제이더블유생명과학 주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 30 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 29 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
회계법인 세일원
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------- | 1 | |
| II. | (첨부) 연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표---------------------------------------------- | 7 | ||
| 연결포괄손익계산서 ------------------------------------------ | 9 | ||
| 연결자본변동표 ---------------------------------------------- | 10 | ||
| 연결현금흐름표 ---------------------------------------------- | 11 | ||
| 주석-------------------------------------------------------- | 12 | ||
| Ⅲ. | 외부감사 실시내용----------------------------------------------- | 98 | |
| 제이더블유생명과학 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 제이더블유생명과학 주식회사와 그 종속기업들(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보 를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
1. 관계기업투자의 회수가능액 검토
1.1핵심감사사항으로 결정된 이유주석 12에서 공시한 바와 같이, 2023년 12월 31일 현재 JW바이오사이언스㈜주식의 장부금액은 9,379백만원으로 연결회사는 2020년 12월31일 현재 7,135백만원의 손상차손을 인식하였으며 2023년 12월31일 현재 5,453백만원의 손상차손환입을 인식하였습니다. 연결회사는 해당 관계기업투자주식의 손상징후에 대하여 할인된 현금흐름법 등에 근거한 사용가치 계산을 활용해 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 할인율, 성장률 및 미래현금흐름 예측 등 연결회사 경영진의 유의적인 판단과 추정치를 수반하므로 우리는 회수가능액 검토를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
1.2 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. - 관계기업투자 회수가능가액 검토 프로세스 관련 통제의 이해 및 평가
- 경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가
- 미래현금흐름 추정이 경영진에서 승인한 사업계획과 일치하는지 확인
- 사용가치 추정에 사용된 매출성장률, 영업이익률 및 성장률 등 주요 가정의 합리성 평가
- 주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한
할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석결과 평가
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 양시정입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로8길 21 |
| 회계법인 세일원 |
| 대표이사 권순식 |
| 2024년 3월 14일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 제이더블유생명과학 주식회사와 그 종속기업 |
| 제 30 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 29 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 제이더블유생명과학 주식회사 대표이사 차성남 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청남도 당진시 송악읍 한진 1길 28 |
| (전 화) | 041-351-7600 |
연 결 재 무 상 태 표
| 제30(당)기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제29(전)기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제이더블유생명과학 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제30(당)기말 | 제29전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 107,833,591,536 | 105,008,263,192 | ||
| 현금및현금성자산(주6,31,32) | 20,222,074,608 | 3,919,626,102 | ||
| 매출채권(주7,31,32,34) | 55,322,622,643 | 53,243,927,056 | ||
| 재고자산(주8,33) | 23,398,609,546 | 22,066,609,283 | ||
| 파생상품자산(주31,32,35) | 269,998,893 | 27,530,100 | ||
| 리스채권(주13) | 181,935,996 | 181,853,611 | ||
| 기타금융자산(주10,31,32,33,34) | 8,378,001,088 | 25,299,073,327 | ||
| 기타자산(주11) | 60,348,762 | 269,643,713 | ||
| II. 비유동자산 | 148,002,801,497 | 147,933,854,880 | ||
| 관계기업및공동기업투자주식(주12) | 9,378,525,382 | 3,357,329,693 | ||
| 사용권자산(주13) | 90,179,531 | 170,960,636 | ||
| 유형자산(주14,17,33) | 124,486,836,029 | 131,383,823,787 | ||
| 투자부동산(주15) | 2,640,642,976 | 2,664,106,627 | ||
| 무형자산(주16) | 4,125,731,842 | 4,535,756,673 | ||
| 공정가치측정자산(주9,31,32) | 1,040,524,319 | 1,032,719,952 | ||
| 순확정급여자산(주26) | 4,459,588,424 | 3,719,038,804 | ||
| 비유동리스채권(주13) | 493,940,572 | 651,075,660 | ||
| 기타금융자산(주10,31,32) | 1,161,617,749 | 237,803,048 | ||
| 기타자산(주11) | 109,400,000 | 181,240,000 | ||
| 이연법인세자산 | 15,814,673 | - | ||
| 자 산 총 계 | 255,836,393,033 | 252,942,118,072 | ||
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 94,259,092,336 | 80,043,500,749 | ||
| 매입채무(주31,32,34) | 18,739,931,920 | 15,118,039,928 | ||
| 단기차입금(주14,17,31,32,33) | 15,700,000,000 | 21,700,000,000 | ||
| 유동성장기부채(주14,17,31,32,33) | 30,353,232,000 | 336,000,000 | ||
| 사채(주17,32) | - | 14,980,839,137 | ||
| 유동리스부채(주13,31,32,34) | 44,912,493 | 131,019,176 | ||
| 기타금융부채(주18,31,32,34) | 10,288,262,070 | 10,437,614,117 | ||
| 기타부채(주19) | 2,458,109,311 | 1,689,415,812 | ||
| 파생상품부채(주31,32.35) | 13,935,916,800 | 12,005,604,000 | ||
| 당기법인세부채(주29) | 2,738,727,742 | 3,644,968,579 | ||
| II. 비유동부채 | 2,184,179,046 | 32,566,182,186 | ||
| 장기차입금(주14,17,31,32,33) | 168,000,000 | 30,006,744,000 | ||
| 비유동리스부채(주13,31,32,34) | 46,681,458 | 40,415,761 | ||
| 이연법인세부채(주29) | 1,827,547,156 | 2,010,955,251 | ||
| 통화스왑파생부채(주31,32.35) | - | 326,880,751 | ||
| 기타금융부채(주18,31,32) | 88,078,408 | 88,078,408 | ||
| 탄소배출권충당부채(주16) | 53,872,024 | 93,108,015 | ||
| 부 채 총 계 | 96,443,271,382 | 112,609,682,935 | ||
| 자 본 | ||||
| I. 자본금(주20) | 39,586,385,000 | 39,586,385,000 | ||
| II. 자본잉여금(주20) | 28,335,029,857 | 28,335,029,857 | ||
| III. 자본조정(21) | (6,748,523,950) | (6,748,523,950) | ||
| Ⅳ.이익잉여금(주22) | 98,220,230,744 | 79,159,544,230 | ||
| 자 본 총 계 | 159,393,121,651 | 140,332,435,137 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 255,836,393,033 | 252,942,118,072 | ||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제30(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제29(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제이더블유생명과학 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제30(당)기 | 제29(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액(주23,34) | 206,860,371,797 | 188,931,165,241 | ||
| II. 매출원가(주25,34) | 154,467,347,227 | 140,810,465,263 | ||
| III. 매출총이익 | 52,393,024,570 | 48,120,699,978 | ||
| IV. 판매비와관리비(주24,25) | 21,531,108,959 | 21,031,446,454 | ||
| V. 영업이익 | 30,861,915,611 | 27,089,253,524 | ||
| VI. 금융손익 | (3,585,837,705) | (2,037,768,467) | ||
| 금융수익(주27,31) | 2,177,501,908 | 2,280,310,459 | ||
| 금융비용(주27,31) | 5,763,339,613 | 4,318,078,926 | ||
| VII. 기타영업외손익 | 5,353,323,094 | 651,657,066 | ||
| 기타수익(주28) | 6,186,880,215 | 814,331,166 | ||
| 기타비용(주28) | 833,557,121 | 162,674,100 | ||
| VIII. 지분법이익(손실) | 1,078,867,583 | (4,921,297,111) | ||
| IX. 법인세비용차감전순이익 | 33,708,268,583 | 20,781,845,012 | ||
| X. 법인세비용(주29) | 5,564,302,175 | 5,820,578,169 | ||
| XI. 당기순이익 | 28,143,966,408 | 14,961,266,843 | ||
| XII. 기타포괄손익 | (1,341,002,894) | 1,621,427,234 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: | (1,341,002,894) | 1,621,427,234 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소(주26) | (1,132,517,236) | 1,622,749,355 | ||
| 법인세효과 | 237,141,327 | (357,004,859) | ||
| 지분법자본변동 | (445,626,985) | 355,682,738 | ||
| XIII. 총포괄이익 | 26,802,963,514 | 16,582,694,077 | ||
| XIV. 당기순이익의 귀속 | ||||
| 지배기업의 소유주지분 | 28,143,966,408 | 14,961,266,843 | ||
| 비지배지분 | - | - | ||
| XV. 총포괄이익의 귀속 | ||||
| 지배기업의 소유주지분 | 26,802,963,514 | 16,582,694,077 | ||
| 비지배지분 | - | - | ||
| XVI. 주당이익(주30) | ||||
| 기본주당순이익 | 1,818 | 966 | ||
| 희석주당순이익 | 1,818 | 966 | ||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
연 결 자 본 변 동 표
| 제30(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제29(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제이더블유생명과학 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 연결자본잉여금 | 자본조정 | 연결 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1(당기초) | 39,586,385,000 | 28,335,029,857 | (6,748,523,950) | 70,319,127,153 | 131,492,018,060 |
| 당기순이익 | - | - | - | 14,961,266,843 | 14,961,266,843 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | (7,742,277,000) | (7,742,277,000) |
| 확정급여제도의 재측졍요소 | - | - | - | 1,265,744,496 | 1,265,744,496 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 355,682,738 | 355,682,738 |
| 2022.12.31(전기말) | 39,586,385,000 | 28,335,029,857 | (6,748,523,950) | 79,159,544,230 | 140,332,435,137 |
| 2023.1.1(당기초) | 39,586,385,000 | 28,335,029,857 | (6,748,523,950) | 79,159,544,230 | 140,332,435,137 |
| 당기순이익 | - | - | - | 28,143,966,408 | 28,143,966,408 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | (7,742,277,000) | (7,742,277,000) |
| 확정급여제도의 재측졍요소 | - | - | - | (895,375,909) | (895,375,909) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (445,626,985) | (445,626,985) |
| 2023.12.31(당기말) | 39,586,385,000 | 28,335,029,857 | (6,748,523,950) | 98,220,230,744 | 159,393,121,651 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
연 결 현 금 흐 름 표
| 제30(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제29(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제이더블유생명과학 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제30(당)기 | 제29(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동 현금흐름 | 37,574,248,444 | 14,128,750,700 | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름(주36) | 45,934,731,304 | 22,177,777,756 | ||
| 당기순이익 | 28,143,966,408 | 14,961,266,843 | ||
| 비현금비용(수익)조정 | 19,007,538,548 | 29,597,367,509 | ||
| 영업자산부채의 변동 | (1,216,773,652) | (22,380,856,596) | ||
| 2. 이자의 수취 | 941,191,469 | 943,680,754 | ||
| 3. 이자의 지급 | (2,869,049,909) | (2,949,162,660) | ||
| 4. 법인세 납부액 | (6,432,624,420) | (6,043,545,150) | ||
| II. 투자활동 현금흐름 | 8,036,511,879 | (28,247,197,596) | ||
| 관계기업투자주식의 처분 | 22,000,000 | - | ||
| 관계기업투자주식의 취득 | - | (12,000,000) | ||
| 유형자산의 처분 | 3,696,000 | 2,000,000 | ||
| 유형자산의 취득 | (8,153,141,622) | (8,079,414,702) | ||
| 무형자산의 취득 | (113,799,425) | (214,054,454) | ||
| 보증금의 증가 | (1,130,736,993) | (57,040,058) | ||
| 보증금의 감소 | 208,385,296 | 56,781,439 | ||
| 선급비용의 감소 | 186,160,000 | - | ||
| 대여금의 증가 | (14,000,000,000) | (6,300,000,000) | ||
| 대여금의 감소 | 14,000,000,000 | 11,100,000,000 | ||
| 단기금융상품의 불입 | (21,202,030,408) | (18,122,218,261) | ||
| 단기금융상품의 해지 | 18,215,979,031 | 13,137,732,728 | ||
| 유가증권의 불입 | - | (19,727,123,288) | ||
| 장기금융상품의 불입 | - | (531,861,000) | ||
| 장기금융상품의 해지 | - | 500,000,000 | ||
| 공정가치측정금융상품의 처분 | 20,000,000,000 | - | ||
| III. 재무활동 현금흐름 | (29,308,311,817) | 13,115,140,405 | ||
| 단기차입금의 증가 | 43,500,000,000 | 139,700,000,000 | ||
| 단기차입금의 상환 | (49,500,000,000) | (162,350,000,000) | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | (336,000,000) | (336,000,000) | ||
| 장기차입금의 차입 | - | 29,230,000,000 | ||
| 배당금의 지급 | (7,742,277,000) | (7,742,277,000) | ||
| 리스부채의 상환 | (230,034,817) | (341,412,595) | ||
| 사채의 발행 | - | 14,954,830,000 | ||
| 사채의 상환 | (15,000,000,000) | - | ||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 16,302,448,506 | (1,003,306,491) | ||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 3,919,626,102 | 4,922,932,593 | ||
| VI. 기말 현금및현금성자산 | 20,222,074,608 | 3,919,626,102 | ||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 제30기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제29기 2022년 12월 31일 현재 |
| 제이더블유생명과학 주식회사와 그 종속기업 |
1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요
제이더블유생명과학 주식회사(이하 '지배기업')는 의약품의 제조ㆍ판매 등을 목적으로 1994년 5월에 주식회사 중외화학으로 설립되어 2002년 6월 상호를 주식회사 중외로 변경하였으며, 이후 2011년 4월 상호를 제이더블유생명과학 주식회사로 변경하였습니다.지배기업은 2016년 10월 27일자로 한국거래소가 개설하는 코스피시장에 주권을 상장하였으며, 본사는 충청남도 당진시 송악읍 한진1길 28에 위치하고 있습니다.
당기말 현재 지배기업의 주요주주에 관한 내용은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보통주 | |
|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| 최대주주(제이더블유홀딩스㈜외 6인) | 6,837,272 | 43.18 |
| 기타주주 | 8,647,282 | 54.61 |
| 자기주식 | 350,000 | 2.21 |
| 합 계 | 15,834,554 | 100 |
(2) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 소재지 | 회사의 개요 | 지분율(%) |
|---|---|---|---|
| 제이더블유케미타운㈜ | 경기도 안성시 대덕면 설계나무길 15 | 수액용기생산 | 100 |
(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
| 제이더블유케미타운㈜ | 11,969,560 | 1,473,721 | 10,495,839 | 15,071,367 | 1,274,388 | 1,293,369 |
2) 전기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
| 제이더블유케미타운㈜ | 10,787,140 | 1,584,670 | 9,202,470 | 13,945,046 | 634,752 | 749,640 |
2. 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.
연결실체의 재무제표는 2024년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다..
(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 공정가치측정금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채(자산)
(2) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화 (원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 4.(1) : 연결범위 - 사실상의 지배력ㆍ주석 4.(8) : 개발비 인식의 적정성ㆍ주석 4.(13) : 리스 - 실무적 간편법의 적용 여부ㆍ주석 4.(19) : 고객과의 거래에서 생기는 수익② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 5 : 위험관리
- 주석 26 : 종업원급여 (주요 보험수리적 가정)
- 주석 29 : 이연법인세자산의 인식- 주석 33 : 충당부채와 우발상황 (자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정)
③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 31 : 금융상품
- 주석 35 : 파생상품
3. 회계정책의 변경
연결실체는 2023년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 -기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정을 변경/적용하였습니다. 2023년 1월 1일 이후 적용되는 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.
4. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 연결 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.
② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착자재는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정1) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
2) 금융자산 - 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
4) 금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 파생금융상품
파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.
(6) 금융자산의 손상연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 60일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 과목 | 내용년수 |
|---|---|
| 건물 | 30년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 차량운반구,공구와기구,비품 | 5년 |
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 과목 | 내용년수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 10년 |
| 소프트웨어 | 10년 |
| 개발비 | 10년 |
| 회원권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
③ 개발비(무형자산) 인식의 적정성연결실체가 연구개발을 위해 지출한 금액은 기업회계기준서 제1038호에서 요구하는자산인식요건(기술적 실현가능성, 상업화 가능성, 원가측정의 신뢰성)을 모두 충족할수 있는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.각 개발유형별 자산화 시점은 아래와 같습니다.
| 신약 | 바이오시밀러 | 제네릭 | 진단시약 |
|---|---|---|---|
| 임상3상 개시승인 | 임상1상 개시승인 | 생동성시험 계획승인 | 제품검증 |
(9) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(10) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(12) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 발생한 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.
(13) 리스
계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만 연결실체는 부동산 리스를제외한 리스계약에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 떄 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료, 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채를 각각 별도로 표시하였습니다.연결실체는 부동산리스를 제외한 리스계약에 대하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리 합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(14) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
(15) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(17) 외화거래
연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체의 주요 수익은 수액 등의 판매이며, 이외 수익은 투자부동산의 임대수익 등이 있습니다.
① 재화의 판매연결실체는 고객에게 약속한 재화의 통제를 이전할 때 수익을 인식하며 아래와 같은 통제의 이전지표를 사용하고 있습니다.- 기업이 자산에 대해 현재 지급청구권이 존재함
- 고객에게 자산의 법적 소유권이 존재함
- 기업이 자산의 물리적 점유를 이전함
- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 존재함
- 고객이 자산을 인수함
② 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
(20) 금융수익과 금융비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융보증손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액 에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업, 공동기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(22) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 같이 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(23) 영업부문 연결실체는 단일의 영업부문으로 별도의 영업부문 내역을 공시하지 않습니다.
(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대 한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류 에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.③ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
5. 위험관리
금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 당사자에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 부채총계 및 자본총계는 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채총계 | 96,443,271 | 112,609,683 |
| 자본총계 | 159,393,122 | 140,332,435 |
| 부채비율 | 60.51% | 80.24% |
(2) 금융위험관리연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 다음과 같습니다.
1) 외환위험연결실체는 당기 중 국외 매입영업활동이 발생하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 환율변동 위험에 노출된 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산 | 부채 | ||
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| USD | - | - | 31,846,182 | 31,667,198 |
| EUR | - | - | 614,865 | 1,171,066 |
당기 중 손익으로 인식한 외화환산손실은 -571,106천원입니다.당기말과 전기말 현재 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| USD | (3,184,618) | 3,184,618 | (3,166,720) | 3,166,720 |
| EUR | (61,486) | 61,486 | (117,107) | 117,107 |
2) 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.
3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 또한, 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다.
4) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금 | 109 | 1,134 |
| 요구불예금 | 20,221,858 | 3,918,317 |
| 기타현금성자산 | 107 | 176 |
| 합계 | 20,222,074 | 3,919,627 |
7. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 55,322,623 | 53,243,927 |
| 대손충당금 | - | - |
| 매출채권(순액) | 55,322,623 | 53,243,927 |
(2) 신용위험 및 대손충당금연결실체의 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60여일이며, 신규고객과 거래시 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하고 있으며, 고객의 신용한도와 신용등급은 연 1회 검토됩니다. 연결실체는 신용공여기간이 경과한 매출채권에 대하여 거래상대방의 채무불이행 기간에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 보고기간말 현재 연체되었거나 손상된 매출채권은 없습니다.
8. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 47,644 | - | 47,644 | 17,198 | - | 17,198 |
| 제품 | 12,668,366 | (316,924) | 12,351,442 | 10,583,804 | (363,521) | 10,220,284 |
| 재공품 | 129,137 | - | 129,137 | 329,024 | - | 329,024 |
| 원재료 | 9,107,250 | - | 9,107,250 | 8,550,744 | - | 8,550,744 |
| 미착품 | 1,763,136 | - | 1,763,137 | 2,949,360 | - | 2,949,359 |
| 합계 | 23,715,533 | (316,924) | 23,398,610 | 22,430,130 | (363,521) | 22,066,609 |
(*) 당기말 현재 수출입은행 차입금에 대해 재고자산 48.1억원이 담보로 제공 되어 있습니다(주석 33 참조).
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가: | ||
| 재고자산평가손실(환입) | (46,597) | 67,233 |
9. 공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 저축성보험 | 539,665 | 531,861 |
| 비상장주식 | 500,859 | 500,859 |
| 합계 | 1,040,524 | 1,032,720 |
(2) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 1,032,720 | 1,023,013 |
| 취득 | - | 531,861 |
| 처분 | - | 500,000 |
| 평가 | 7,804 | (22,154) |
| 기말 | 1,040,524 | 1,032,720 |
10. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미수금 | 185,675 | - | 272,199 | - |
| 미수수익 | 66,740 | - | 73,806 | - |
| 보증금 | - | 1,161,618 | - | 237,803 |
| 단기금융자산(*) | 8,125,586 | - | 24,953,068 | - |
| 합계 | 8,378,001 | 1,161,618 | 25,299,073 | 237,803 |
(*) 한국증권금융㈜에 가입한 정기예금상품이며, 당사는 종업원들이 당사의 주식을취득하기 위해 한국증권금융㈜로부터 대출한 125,586천원을 보증하기 위해 단기금융자산을 담보로 제공하고 있어 당기말 현재 사용이 제한되어 있습니다.
11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 35,566 | - | 33,173 | - |
| 선급비용 | 24,783 | - | 236,471 | 71,840 |
| 기타투자자산 | - | 109,400 | - | 109,400 |
| 합 계 | 60,349 | 109,400 | 269,644 | 181,240 |
12. 관계기업및공동기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 |
| JW바이오사이언스㈜(*) | 한국 | 12월 | 의료기기 제조 및 도소매업외 | 52.9 | 19,700,000 | 9,378,525 |
(*) 지분율 산정 시, 의결권이 없는 우선주 지분은 제외되었습니다. 투자자 약정에 의하여, 중요한 재무정책과 영업정책의 결정시 재무적 투자자가 선임한 이사의 동의가 요구되므로 연결실체는 동 지분을 관계기업으로 분류하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 관계기업 및 공동기업에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. ① 당기말
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 지분법처분손익 | 손상환입 | 지분법자본변동 | 장부금액 |
| ㈜생명누리(*) | 60,007 | - | (22,000) | 5,489 | (43,496) | - | - | - |
| JW바이오사이언스㈜(**) | 3,297,323 | - | 1,073,378 | 5,453,451 | (445,627) | 9,378,525 | ||
(*) 당기 중 JW중외제약㈜에 관계기업투자주식(㈜생명누리)을 22,000천원에 양도하였습니다.(**) JW바이오사이언스㈜ 지분법손익에는 공정가치평가에 따라 인식된 유무형자산의감가상각비 효과 (-)991백만원이 포함되어 있습니다.
당기 중 5,453,451천원 관계기업투자주식손상차손 환입을 인식하였습니다.
② 전기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 손상환입 | 지분법자본변동 | 장부금액 |
| ㈜생명누리 | 31,838 | 12,000 | 16,169 | - | - | 60,007 |
| JW바이오사이언스㈜ | 7,879,106 | - | (4,937,466) | - | 355,683 | 3,297,323 |
(*) JW바이오사이언스㈜ 지분법손익에는 공정가치평가에 따라 인식된 유무형자산의감가상각비 효과 (-)982백만원이 포함되어 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
| JW바이오사이언스㈜ | 24,931,790 | 27,664,574 | (2,732,784) | 46,995,698 | 5,161,961 | 4,047,893 |
② 전기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
| ㈜생명누리 | 328,367 | 28,333 | 300,034 | 396,755 | 80,845 | 80,845 |
| JW바이오사이언스㈜ | 34,968,877 | 41,749,555 | (6,780,678) | 37,729,204 | (9,889,654) | (9,000,447) |
(4) 당기말 현재 주요 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 해당 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 순자산 | 지분율(*) | 순자산지분금액 | 투자차액 | 기말 장부금액 |
| JW바이오사이언스㈜ | (2,732,784) | 40% | (1,093,114) | 10,471,639 | 9,378,525 |
(*) 지분율 산정 시, 소유지분과 연계된 이익에 대한 접근 부분을 고려하였습니다.
13. 리스(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
| 기초 | 99,312 | 71,649 | 170,961 |
| 신규 | 20,329 | 123,823 | 144,152 |
| 종료/대체 | - | (64,941) | (64,941) |
| 상각 | (101,008) | (58,984) | (159,992) |
| 당기말 | 18,633 | 71,547 | 90,180 |
② 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
| 기초 | 1,159 | 109,860 | 78,076 | 189,095 |
| 신규 | - | 227,443 | 85,313 | 312,756 |
| 변경 | - | 10,256 | - | 10,256 |
| 종료/대체 | (966) | - | (24,051) | (25,017) |
| 상각 | (193) | (248,247) | (67,689) | (316,129) |
| 기말 | - | 99,312 | 71,649 | 170,961 |
(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기말 |
| 기초 | 171,435 | 191,684 |
| 리스부채의 인식 | 143,658 | 307,209 |
| 지급 | (163,764) | (316,614) |
| 리스부채 이자비용 | 6,536 | 7,250 |
| 리스계약변경 | - | 7,516 |
| 리스계약 종료 | (66,271) | (25,610) |
| 합계 | 91,594 | 171,435 |
(3) 당기 중 단기리스에서 발생한 비용은 256,033천원이며, 소액자산 리스에서 발생한 비용은 122,666천원입니다. 또한 당기 중 리스의 총 현금유출액은 542,463천원입니다. (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 1년이내 | 45,824 | 138,428 |
| 2년이내 | 32,698 | 25,555 |
| 3년이내 | 13,001 | 14,169 |
| 4년이내 | 4,914 | 3,171 |
| 합계 | 96,437 | 181,323 |
(5) 당기와 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 832,929 | - |
| 리스채권의 인식 | - | 846,226 |
| 수취 | (186,036) | (15,503) |
| 리스채권 이자수익 | 28,984 | 2,206 |
| 합계 | 675,877 | 832,929 |
(6) 다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 1년 이내 | 186,036 | 186,036 |
| 1년 초과 | 542,607 | 728,643 |
| 할인되지 않은 총 리스료 | 728,643 | 914,679 |
| 미실현 금융수익 | 52,766 | 81,750 |
| 리스순투자 | 675,877 | 832,929 |
14. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 대체(*) | 기말 |
| 토지 | 32,458,825 | - | - | - | - | 32,458,825 |
| 건물 | 37,781,619 | - | - | (2,471,020) | - | 35,310,599 |
| 구축물 | 3,866,342 | 374,500 | (8,180) | (801,621) | 1,078,320 | 4,509,361 |
| 기계장치 | 51,085,232 | 1,951,461 | (162,067) | (9,149,690) | 319,168 | 44,044,104 |
| 차량운반구 | 230,578 | - | - | (99,862) | - | 130,716 |
| 공구와기구 | 3,920,361 | 1,555,173 | - | (1,568,243) | 1,218,434 | 5,125,725 |
| 비품 | 1,600,140 | 710,727 | (26) | (592,153) | 430,345 | 2,149,033 |
| 건설중인자산 | 440,727 | 3,526,125 | - | - | (3,208,379) | 758,473 |
| 합계 | 131,383,824 | 8,117,986 | (170,273) | (14,682,589) | (162,112) | 124,486,836 |
(*) 당기 중 건설중인자산에서 162,112천원이 무형자산(소프트웨어/산업재산권)으로 대체되었습니다.(주석 16 참조)
② 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 대체(*) | 기말 |
| 토지 | 32,458,825 | - | - | - | - | 32,458,825 |
| 건물 | 38,033,905 | - | - | (2,455,581) | 2,203,295 | 37,781,619 |
| 구축물 | 4,583,908 | 116,900 | - | (834,466) | - | 3,866,342 |
| 기계장치 | 39,955,617 | 1,969,427 | (9,393) | (8,510,150) | 17,679,731 | 51,085,232 |
| 차량운반구 | 266,259 | 32,940 | (1) | (96,200) | 27,580 | 230,578 |
| 공구와기구 | 3,718,867 | 1,146,531 | (2) | (1,307,970) | 362,935 | 3,920,361 |
| 비품 | 1,035,314 | 487,849 | (26) | (409,811) | 486,814 | 1,600,140 |
| 건설중인자산 | 16,903,023 | 4,445,873 | - | - | (20,908,169) | 440,727 |
| 합계 | 136,955,718 | 8,199,520 | (9,422) | (13,614,178) | (147,814) | 131,383,824 |
(*) 전기 중 건설중인자산에서 145,144천원이 무형자산(소프트웨어/산업재산권)으로 대체되었습니다.(2) 당기말 현재 당사의 토지 및 건물에 한국산업은행 및 하나은행의 장단기차입금과관련하여 근저당권(한국산업은행 24,000,000천원, 하나은행 USD 30,000,000)이 설정되어 있으며, 당진공장에서 사용하는 LNG 수급과 관련하여 ㈜미래엔서해에너지에 근저당권(채권최고액 594,037천원)이 설정되어 있습니다(주석 17, 33 참조).
15. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 상각 | 당기말 |
| 토지 | 2,149,862 | - | 2,149,862 |
| 건물 | 514,245 | (23,464) | 490,781 |
| 합계 | 2,664,107 | (23,464) | 2,640,643 |
② 전기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 상각 | 전기말 |
| 토지 | 2,149,862 | - | 2,149,862 |
| 건물 | 537,708 | (23,463) | 514,245 |
| 합계 | 2,687,570 | (23,463) | 2,664,107 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 임대수익 | 154,303 | 154,303 |
| 임대원가 | (23,464) | (23,464) |
| 임대손익 | 130,839 | 130,839 |
당사는 2014년 12월에 영남물류센터 김해창고를 제이더블유홀딩스㈜로부터 취득하였으며, 해당 토지 및 건물을 임대 및 투자목적으로 사용하고 있어 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산 취득시 독립된 외부평가기관의 평가금액으로 매입하였으며, 내용연수 30년, 상각방법을 정액법으로 감가상각하고 있습니다. (3) 투자부동산의 공정가치투자부동산은 원가법으로 평가하고 있으며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,287,200천원입니다. 투자부동산의 공정가치는 부동산에 대한 공시지가를 고려하여 측정하였습니다.
16. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 대체(*) | 기말 |
| 소프트웨어 | 2,350,957 | 93,193 | - | (474,805) | 162,000 | 2,131,345 |
| 산업재산권 | 52,340 | - | - | (10,194) | 112 | 42,258 |
| 개발비 | 484,800 | - | - | (179,659) | - | 305,141 |
| 회원권 | 695,027 | - | - | - | - | 695,027 |
| 영업권 | 950,988 | - | - | - | - | 950,988 |
| 탄소배출권 | 1,644 | 38,564 | (39,236) | - | - | 972 |
| 합계 | 4,535,756 | 131,757 | (39,236) | (664,658) | 162,112 | 4,125,731 |
(*) 당기 중 유형자산(건설중인자산)에서 대체되었습니다.② 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 대체(*) | 기말 |
| 소프트웨어 | 2,909,496 | 78,586 | - | (778,525) | 141,400 | 2,350,957 |
| 산업재산권 | 66,862 | 1,205 | - | (19,471) | 3,744 | 52,340 |
| 개발비 | 689,124 | - | - | (204,324) | - | 484,800 |
| 회원권 | 695,027 | - | - | - | - | 695,027 |
| 영업권 | 950,988 | - | - | - | - | 950,988 |
| 탄소배출권 | - | 90,090 | (88,446) | - | - | 1,644 |
| 합계 | 5,311,497 | 169,881 | (88,446) | (1,002,320) | 145,144 | 4,535,756 |
(*) 전기 중 유형자산(건설중인자산)에서 대체되었습니다.
(2) 당기말 현재 중요한 개별 개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단계 | 구분 | 개별 | 자산화한 연구개발비 금액 | 개발비 | 잔여상각기간 | |||
| 자산명 | 판매 승인 | 계 | 감가상각누계액 | 손상누계액 | 장부 금액 | |||
| 개발완료 | 개량신약 | 위너프(*1) | 1,479,901 | 1,479,901 | (1,479,901) | - | - | - |
| Finomal(*2) | 563,336 | 563,336 | (258,196) | - | 305,140 | 5.42년 | ||
| 제네릭 | 목시플록사신 Premix(*3,6) | 14,320 | 14,320 | (8,831) | (5,489) | - | - | |
| Lipision F 20%(*4,6) | 55,349 | 55,349 | (34,132) | (21,217) | - | - | ||
| JW리네졸리드주(*5,6) | 52,276 | 52,276 | (32,236) | (20,039) | - | - | ||
| 합 계 | 2,165,182 | 2,165,182 | (1,813,296) | (46,745) | 305,140 | - | ||
(*1) 위너프는 Omega-3산을 함유한 3-chamber bag 영양수액 제품으로 2013년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(*2) Finomal은 수출용 영양수액제 제품으로 2018년 EU GMP 승인을 받았으며 2019년 6월부터 발매 중입니다.(*3) 목시플록사신 Premix는 3세대 퀴놀론계 항생제 제품으로 2013년 판매승인 되었으나 개발비의 자산성이 없다고 판단하여 손상을 인식하였습니다.(*4) Lipion F 20%는 Omega-3산을 함유한 Lipid Mono chamber bag 제품으로 2014년 판매승인 되었으나 개발비 자산성이 없다고 판단하여 손상을 인식하였습니다.(*5) JW리네졸리드주는 옥사졸리디논계 항생제 제품으로 2014년 판매승인 되었으나개발비의 자산성이 없다고 판단하여 손상을 인식하였습니다.(*6) 목시플록사신 Premix, Lipsion F 20%, JW리네졸리드주 등 제네릭 개발비는 2020년 2월 상각후 손상을 인식하였습니다.(3) 당기와 전기에 비용으로 인식한 연구 및 개발 관련 지출은 각각 5,161,143천원과 5,736,694천원이며 이 중 개발비로 인식된 금액은 없습니다.
(4) 배출권 변동내역① 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.
| (단위: 톤(tCO2-eq) | ||||||
| 구분 | 2021년도분 | 2022년도분 | 2023년도분 | 2024년도분 | 2025년도분 | 합계 |
| 무상할당배출권 | 24,592 | 24,364 | 24,312 | 24,084 | 24,084 | 121,436 |
② 당기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 톤(tCO2-eq), 천원) | ||||||||||
| 구분 | 2021년도분 | 2022년도분(*) | 2023년도분 | 2024년도분 | 2025년도분 | |||||
| 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
| 기초 및 무상할당 | 24,592 | - | 24,437 | 1,644 | 24,385 | - | 24,084 | - | 24,084 | - |
| 매입(매각) | 4,000 | 90,090 | 2,897 | 38,564 | - | - | - | - | - | |
| 정부 제출 | (28,519) | (88,446) | (27,261) | (39,236) | - | - | - | - | - | - |
| 차입(이월) | (73) | (1,644) | (73) | (972) | - | - | - | - | - | - |
| 재분류 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
(*) 당기(2023년) 중 전기(2022년) 배출권에 대해 주무관청의 승인을 받았거나 정부에 제출한 내역을 기재함.
(5) 배출부채 변동내역① 당기 이행연도에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치는 27,890톤(tCO2-eq)입니다.② 당기 및 전기 중 배출부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
| 기초 | 28,446 | 93,108 | 24,312 | - |
| 전입 | 27,890 | - | 4,134 | 93,108 |
| 사용(제출) | (27,261) | (39,236) | ||
| 기말 | 29,075 | 53,872 | 28,446 | 93,108 |
17. 차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 단기차입금 | 15,700,000 | - | 21,700,000 | - |
| 장기차입금 | 30,353,232 | 168,000 | 336,000 | 30,006,744 |
| 사채 | - | - | 14,980,839 | - |
| 합계 | 46,053,232 | 168,000 | 37,016,839 | 30,006,744 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 단기차입금 | 신한은행 | 원화일반단기차입금 | 5.41 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 국민은행 | 5.62 | 2,000,000 | 2,000,000 | ||
| 한국수출입은행 | 4.87 | 3,700,000 | 3,700,000 | ||
| 농협은행 | 5.64 | - | 6,000,000 | ||
| 합 계 | 15,700,000 | 21,700,000 | |||
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 장기차입금 | 국민은행 | 시설자금장기차입금 | 2.50 | 504,000 | 840,000 |
| 하나은행 | 외화일반장기차입금 | 4.24 | 30,017,232 | 29,502,744 | |
| 유동성대체 | (30,353,232) | (336,000) | |||
| 합 계 | 168,000 | 30,006,744 | |||
(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||||
| 제이더블유생명과학 주식회사 제1회 무기명식 무보증 사모사채 | 2022-01-27 | 2023-07-27 | 5.20 | - | - | 15,000,000 | - |
| 액면가액 합계 | - | - | 15,000,000 | - | |||
| 사채할인발행차금 계 | - | - | (19,161) | - | |||
| 차감계 | - | - | 14,980,839 | - | |||
(5) 당기말 현재 당사는 장단기차입금과 관련하여 특수관계자 등으로부터 11,928,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며(주석34 참조), 한국산업은행의 장단기차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물에 근저당권(24,000,000천원), 하나은행의장단기차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물에 근저당권(USD 30,000,000)이 설정되어 있습니다(주석14,33 참조). 한편, 수출입은행 차입금과 관련하여 당사의 재고자산이 담보로 제공(양도담보설정액: 4,810,000천원)되고 있습니다.(주석8 참조)
18. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미지급금 | 9,016,908 | 88,078 | 9,181,732 | 88,078 |
| 미지급비용 | 1,271,354 | - | 1,156,156 | - |
| 금융보증부채 | - | - | 99,726 | - |
| 유동 합계 | 10,288,262 | 88,078 | 10,437,614 | 88,078 |
19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 예수금 | 664,967 | 384,247 |
| 선수금 | 425,000 | - |
| 부가세예수금 | 1,300,402 | 1,305,169 |
| 복구충당부채 | 67,740 | - |
| 합계 | 2,458,109 | 1,689,416 |
20. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 수권주식수(*) | 30,000,000주 | 30,000,000주 |
| 주당액면금액(*) | 2,500원 | 2,500원 |
| 발행주식수 | 15,834,554주 | 15,834,554주 |
| 자본금 | 39,586,385 | 39,586,385 |
(*) 당사는 2018년 4월 25일에 유통주식수 확대를 위해 액면가 5,000원 1주를 액면가 2,500원 2주로 1:2 액면분할 하였으며, 수권주식수는 30,000,000주로 증가하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 28,710,658 | 28,710,658 |
| 전환권대가 | 44,429 | 44,429 |
| 기타자본잉여금 | (420,057) | (420,057) |
| 합계 | 28,335,030 | 28,335,030 |
21. 자본조정당사의 자본조정은 자기주식으로만 구성되어있으며, 당기 중 자기주식의 변동내역은다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득(*) | 기말 |
| 장부금액 | 6,748,524 | - | 6,748,524 |
22. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이익준비금 | 6,514,974 | 5,740,746 |
| 미처분이익잉여금 | 81,705,257 | 63,418,798 |
| 시설적립금 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 사업확장적립금 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 합 계 | 98,220,231 | 79,159,544 |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 79,159,544 | 70,319,127 |
| 당기순이익 | 28,143,967 | 14,961,267 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (895,376) | 1,265,744 |
| 지분법자본변동 | (445,627) | 355,683 |
| 배당금의지급 | (7,742,277) | (7,742,277) |
| 기말금액 | 98,220,231 | 79,159,544 |
(3) 당기와 전기 중 주주총회결의에 의하여 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 보통주 1주당 500원 | 7,742,277 | 7,742,277 |
23. 매출(1) 당기와 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 제품매출액 | 193,662,956 | 175,160,018 |
| 상품매출액 | 3,516,585 | 2,329,407 |
| 수출액 | 9,343,688 | 10,625,540 |
| 기타매출액 | 337,143 | 816,200 |
| 합계 | 206,860,372 | 188,931,165 |
(2) 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 제이더블유중외제약㈜ | 164,373,168 | 162,597,434 |
24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 3,646,404 | 3,799,606 |
| 퇴직급여 | 223,880 | 406,572 |
| 복리후생비 | 534,650 | 292,218 |
| 교육훈련비 | 14,300 | 13,528 |
| 여비교통비 | 45,111 | 54,852 |
| 접대비 | 14,184 | 18,555 |
| 경조비 | 8,828 | 14,744 |
| 광고선전비 | 1,730,782 | 1,604,653 |
| 해외출장비 | - | 36,262 |
| 보험료 | 205,037 | 203,195 |
| 통신비 | 17,978 | 11,259 |
| 지급수수료 | 3,990,578 | 5,201,951 |
| 세금과공과 | 161,563 | 159,044 |
| 무형자산상각비 | 403,538 | 744,889 |
| 위탁판매수수료 | 743,779 | 607,048 |
| 소모품비 | 27,856 | 27,732 |
| 도서인쇄비 | 12,181 | 18,804 |
| 차량유지비 | 39,914 | 47,051 |
| 감가상각비 | 504,469 | 554,717 |
| 경상연구개발비 | 5,161,143 | 5,736,694 |
| 운반비 | 1,045,993 | 963,945 |
| 임차료 | 1,024,151 | 83,527 |
| 수선비 | - | 74,809 |
| 사용권자산상각비 | 159,993 | 316,129 |
| 리스계약손실 | - | 39,662 |
| 기타 | 1,814,797 | - |
| 합계 | 21,531,109 | 21,031,446 |
25. 성격별비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 매출원가 | 합계 | |
| 재고자산의 변동 | - | (1,961,717) | (1,961,717) |
| 사용된 원재료 | - | 91,456,221 | 91,456,221 |
| 급여 | 3,646,404 | 17,417,755 | 21,064,159 |
| 퇴직급여 | 223,880 | 1,275,458 | 1,499,338 |
| 복리후생비 | 534,650 | 1,509,451 | 2,044,101 |
| 임차료 | 1,024,151 | 131,857 | 1,156,008 |
| 지급수수료 | 3,990,578 | 11,667,188 | 15,657,766 |
| 감가상각비 | 504,469 | 14,178,121 | 14,682,590 |
| 무형자산상각비 | 403,538 | 261,119 | 664,657 |
| 기타 | 11,203,439 | 18,531,894 | 29,735,333 |
| 합계 | 21,531,109 | 154,467,347 | 175,998,456 |
② 전기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 매출원가 | 합계 | |
| 재고자산의 변동 | - | 324,486 | 324,486 |
| 사용된 원재료 | - | 8,074,453 | 8,074,453 |
| 급여 | 3,799,606 | 73,990,099 | 77,789,705 |
| 퇴직급여 | 406,572 | 14,993,758 | 15,400,330 |
| 복리후생비 | 292,218 | 1,499,743 | 1,791,961 |
| 임차료 | 83,527 | 1,243,315 | 1,326,842 |
| 지급수수료 | 5,201,951 | 170,810 | 5,372,761 |
| 감가상각비 | 554,717 | 9,897,439 | 10,452,156 |
| 무형자산상각비 | 744,889 | 12,592,103 | 13,336,992 |
| 기타 | 9,947,966 | 18,024,259 | 27,972,225 |
| 합계 | 21,031,446 | 140,810,465 | 161,841,911 |
26. 종업원급여
(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 15,849,812 | 13,466,540 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (20,308,222) | (17,947,134) |
| 국민연금전환금 | (1,178) | (1,178) |
| 기타장기급여채무 | - | 762,733 |
| 재무상태표상 확정급여부채(자산) | (4,459,588) | (3,719,039) |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 13,466,540 | 14,336,708 |
| 당기근무원가 | 1,703,209 | 1,951,598 |
| 이자원가 | 707,901 | 450,935 |
| 관계사전입(전출)액 | 435,529 | 113,052 |
| 확정급여채무의 재측정요소 | 1,114,685 | (1,894,872) |
| 지급액 | (1,578,052) | (1,490,881) |
| 기말금액 | 15,849,812 | 13,466,540 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 17,947,134 | 15,483,725 |
| 사용자기여금 | 2,700,000 | 3,250,000 |
| 퇴직급여 지급액 | (1,678,647) | (1,191,711) |
| 이자수익 | 932,140 | 460,805 |
| 관계사전입(전출)액 | 425,427 | 216,438 |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (17,832) | (272,123) |
| 기말금액 | 20,308,222 | 17,947,134 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 정기예금 등 | 20,308,222 | 17,947,134 |
(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 1,703,209 | 1,951,598 |
| 순이자원가 | (224,241) | (9,870) |
| 장기종업원급여 | (762,732) | (16,034) |
| 합 계 | 716,236 | 1,925,694 |
(6) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기와 전기 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| (단위:%) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 할인율(*) | 4.99~5.17 | 5.74~6.12 |
| 미래임금인상률 | 3.4~4.56 | 3.4~4.21 |
(*) 할인율은 회사채(AA0)의 기간별 수익률을 장래 예상 퇴직급여 지급시기에 맞춰 사용하였으며, 가중평균한 할인율은 5.00%입니다.당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 7.73년 및 6.36년입니다.
② 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 1% 증가 | 1% 감소 | 1% 증가 | 1% 감소 | |
| 할인율 | (1,143,120) | 1,304,091 | (801,981) | 905,753 |
| 미래임금상승률 | 1,297,305 | (1,158,514) | 921,810 | (828,839) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(7) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역 중 기타포괄손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 확정급여채무의 재측정요소손실(이익) | 1,114,685 | (1,894,872) |
| - 할인율 변화에 의한 효과 | 798,546 | (2,226,005) |
| - 재무적 가정 | 455,930 | (97,488) |
| - 비재무적 가정(인구통계적 가정) | (151,491) | - |
| - 경험조정 | 11,701 | 428,620 |
| 사외적립자산의 재측정요소손실(이익) | 17,832 | 272,123 |
| - 사외적립자산의 손실(이익) | 17,832 | 272,123 |
| 재측정요소손실(이익) 합계 | 1,132,517 | (1,622,749) |
27. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 1,130,352 | 1,086,802 |
| 외환차익 | 297,321 | 168,495 |
| 외화환산이익 | 80,753 | 615,642 |
| 보증수수료수익 | 99,726 | 403,486 |
| 파생상품평가이익 | 569,350 | 5,885 |
| 금융수익 계 | 2,177,502 | 2,280,310 |
| 이자비용 | 2,693,103 | 3,091,935 |
| 외환차손 | 377,624 | 413,036 |
| 외화환산손실 | 651,859 | 41,370 |
| 금융보증수수료 | 99,726 | 403,486 |
| 사채상환손실 | 10,715 | - |
| 파생상품평가손실 | 1,930,313 | 368,252 |
| 금융비용 계 | 5,763,340 | 4,318,079 |
| 당기손익에 인식된 금융손익 | (3,585,838) | (2,037,769) |
28. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 영업외수익과 영업외비용에 포함된 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 수입임대료 | 314,432 | 310,405 |
| 잡이익 | 418,997 | 503,926 |
| 관계기업투자주식손상차손환입 | 5,453,451 | - |
| 기타수익 계 | 6,186,880 | 814,331 |
| 투자부동산상각비 | 23,464 | 23,464 |
| 기부금 | 387,864 | 76,141 |
| 잡손실 | 212,157 | 55,648 |
| 유형자산손상차손 | 166,577 | 7,422 |
| 관계기업투자주식처분손실 | 43,496 | - |
| 기타비용 계 | 833,558 | 162,675 |
29. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 내역 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세부담액 | 5,493,891 | 6,409,248 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 32,492 | (53) |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) | (183,408) | (231,612) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익) | 221,327 | (357,005) |
| 법인세비용 | 5,564,302 | 5,820,578 |
법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | ||
| 세전금액 | (1,132,517) | 1,622,749 |
| 세금효과 | 237,141 | (357,005) |
| 세후금액 | (895,376) | 1,265,744 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 33,708,269 | 20,781,845 |
| 적용세율 | 9.9%,20.9%,23.1% | 11%,22%,24.2% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 7,324,610 | 4,567,206 |
| 조정사항: | ||
| 비일시적차이에 의한 효과 | 73,637 | 106,362 |
| 공제감면세액 | (308,090) | (560,512) |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 32,492 | (53) |
| 투자상생협력촉진세제로 인한 당기법인세 | - | 604,795 |
| 기타 | (1,558,348) | 1,102,780 |
| 법인세비용 | 5,564,302 | 5,820,578 |
| 평균유효세율 | 16.51% | 28.01% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| 퇴직급여충당부채 | 2,818,699 | 204,964 | 233,488 | 3,257,151 |
| 국고보조금(토지) | 889,322 | (23,078) | - | 866,244 |
| 재고자산평가손실 | (88,640) | (24,239) | - | (112,879) |
| 감가상각비 | 317 | - | - | 317 |
| 세금과공과 | 1,302 | (6) | - | 1,296 |
| 미지급비용(연차수당) | 179,084 | 61,436 | - | 240,520 |
| 건설중인자산 | (2,253) | 11 | - | (2,242) |
| 압축기장충당금 | (889,322) | 23,078 | - | (866,244) |
| 퇴직연금운용자산 | (2,818,698) | (442,105) | 3,653 | (3,257,150) |
| 선급비용(금융보증부채) | (20,942) | 20,942 | - | - |
| 토지재평가 | (5,060,990) | 24,100 | - | (5,036,890) |
| 금융보증부채 | 20,942 | (20,942) | - | - |
| 장기종업원급여채무 | 342,658 | (160,174) | - | 182,484 |
| 리스부채 | 36,254 | (16,995) | - | 19,259 |
| 미수수익 | (15,499) | 1,551 | - | (13,948) |
| 사용권자산 | (35,905) | 17,037 | - | (18,868) |
| 파생상품부채 | 2,521,176 | 391,430 | - | 2,912,606 |
| 파생상품자산 | (5,781) | (27,216) | - | (32,997) |
| 파생상품부채(통화스왑) | - | (68,645) | - | (68,645) |
| 파생상품자산(통화스왑) | - | (23,433) | - | (23,433) |
| 복구충당부채 | - | 14,158 | - | 14,158 |
| 업무용승용차 | 20,691 | 7,342 | - | 28,033 |
| 임차보증금(사용권자산) | 411 | (411) | - | - |
| 선급비용(옴니버스파크 전대) | - | (37,901) | - | (37,901) |
| 탄소배출권충당부채 | - | (8,293) | - | (8,293) |
| 리스채권(옴니버스파크 전대) | - | 33,657 | - | 33,657 |
| 합계 | (2,107,174) | (53,732) | 237,141 | (1,923,765) |
② 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| 퇴직급여충당부채 | 3,143,443 | 92,128 | (416,872) | 2,818,699 |
| 국고보조금 | 934,906 | (45,584) | - | 889,322 |
| 재고자산평가손실 | 107,532 | (196,172) | - | (88,640) |
| 감가상각비 | 332 | (15) | - | 317 |
| 세금과공과 | 1,364 | (62) | - | 1,302 |
| 미지급비용(연차수당) | 132,148 | 46,936 | - | 179,084 |
| 건설중인자산 | (2,360) | 107 | - | (2,253) |
| 압축기장충당금 | (934,906) | 45,584 | - | (889,322) |
| 퇴직연금운용자산 | (3,136,404) | 257,839 | 59,867 | (2,818,698) |
| 선급비용(금융보증부채) | (114,302) | 93,360 | - | (20,942) |
| 토지재평가 | (5,301,990) | 241,000 | - | (5,060,990) |
| 금융보증부채 | 114,302 | (93,360) | - | 20,942 |
| 장기종업원급여채무 | 171,329 | 171,329 | - | 342,658 |
| 리스부채 | 42,327 | (6,073) | - | 36,254 |
| 미수수익 | - | (15,499) | - | (15,499) |
| 사용권자산 | (41,601) | 5,696 | - | (35,905) |
| 파생상품부채 | 2,642,527 | (121,351) | - | 2,521,176 |
| 파생상품자산 | (15,158) | 9,377 | - | (5,781) |
| 파생상품부채(통화스왑) | - | 68,645 | - | 68,645 |
| 파생상품자산(통화스왑) | - | - | - | - |
| 업무용승용차 | 13,649 | 7,042 | - | 20,691 |
| 임차보증금(사용권자산) | 295 | 116 | - | 411 |
| 선급비용(옴니버스파크 전대) | - | 182,936 | - | 182,936 |
| 탄소배출권충당부채 | - | 19,553 | - | 19,553 |
| 리스채권(옴니버스파크 전대) | - | (174,915) | - | (174,915) |
| 합계 | (2,242,567) | 588,617 | (357,005) | (2,010,955) |
(5) 당기말과 전기말 현재 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이연법인세를 인식하지 않은 종속기업 및 관계기업공동기업투자주식 관련 일시적차이 총액은 6,473,920천원입니다.
30. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 보통주 당기순이익 | 28,143,966 | 14,961,267 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 15,484,554주 | 15,484,554주 |
| 기본주당순이익 | 1,818원 | 966원 |
(*) 2021년 3월 31일부터 2021년 4월 26일에 걸쳐 자기주식 350,000주를 취득하였으며, 취득시점을 기준으로 가중평균하여 계산하였습니다.
31. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||
| 공정가치측정금융자산 | - | 1,040,524 | - | - | 1,040,524 |
| 파생상품자산 | - | 157,880 | - | - | 157,880 |
| 통화스왑파생자산 | 112,119 | 112,119 | |||
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 20,222,075 | - | - | - | 20,222,075 |
| 매출채권 | 55,322,623 | - | - | - | 55,322,623 |
| 기타금융자산 | 9,539,618 | - | - | - | 9,539,618 |
| 금융자산 합계 | 85,084,316 | 1,310,523 | - | - | 86,394,839 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | |||||
| 파생상품부채 | - | - | - | 13,935,917 | 13,935,917 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | |||||
| 매입채무 | - | - | 18,739,932 | - | 18,739,932 |
| 리스부채 | - | - | 91,594 | - | 91,594 |
| 단기차입금 | - | - | 15,700,000 | - | 15,700,000 |
| 유동성장기부채 | - | - | 30,353,232 | - | 30,353,232 |
| 장기차입금 | - | - | 168,000 | - | 168,000 |
| 사채 | - | - | - | - | - |
| 기타금융부채 | - | - | 10,376,340 | - | 10,376,340 |
| 금융부채 합계 | - | - | 75,429,098 | 13,935,917 | 89,365,015 |
② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||
| 공정가치측정금융자산 | - | 1,032,720 | - | - | 1,032,720 |
| 파생상품자산 | - | 27,530 | - | - | 27,530 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 3,919,626 | - | - | - | 3,919,626 |
| 매출채권 | 53,243,927 | - | - | - | 53,243,927 |
| 기타금융자산 | 25,536,877 | - | - | - | 25,536,877 |
| 금융자산 합계 | 82,700,430 | 1,060,250 | - | - | 83,760,680 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | |||||
| 파생상품부채 | - | - | - | 12,005,604 | 12,005,604 |
| 통화스왑파생부채 | - | - | - | 326,881 | 326,881 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | |||||
| 매입채무 | - | - | 15,118,040 | - | 15,118,040 |
| 리스부채 | - | - | 171,435 | - | 171,435 |
| 단기차입금 | - | - | 21,700,000 | - | 21,700,000 |
| 유동성장기부채 | - | - | 336,000 | - | 336,000 |
| 장기차입금 | - | - | 30,006,744 | - | 30,006,744 |
| 사채 | - | - | 14,980,839 | - | 14,980,839 |
| 기타금융부채 | - | - | 10,525,693 | - | 10,525,693 |
| 금융부채 합계 | - | - | 92,838,751 | 12,332,485 | 105,171,236 |
(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합계 |
| 이자수익 | 1,130,352 | - | - | - | 1,130,352 |
| 보증수수료수익 | 99,726 | - | - | - | 99,726 |
| 외환차익 | - | - | 297,321 | - | 297,321 |
| 외화환산이익 | - | - | 80,753 | - | 80,753 |
| 파생상품평가이익 | - | 569,350 | - | - | 569,350 |
| 이자비용 | - | - | (2,693,102) | - | (2,693,102) |
| 금융보증수수료 | - | - | (99,726) | - | (99,726) |
| 외환차손 | - | - | (377,624) | - | (377,624) |
| 외화환산손실 | - | - | (651,859) | - | (651,859) |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | (1,930,313) | (1,930,313) |
| 순손익 | 1,230,078 | 569,350 | (3,444,237) | (1,930,313) | (3,575,122) |
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합계 |
| 이자수익 | 1,071,294 | 15,508 | - | - | 1,086,802 |
| 보증수수료수익 | 403,486 | - | - | - | 403,486 |
| 외환차익 | - | - | 168,495 | - | 168,495 |
| 외화환산이익 | - | - | 615,642 | - | 615,642 |
| 파생상품평가이익 | - | - | 5,885 | - | 5,885 |
| 이자비용 | - | - | (3,091,935) | - | (3,091,935) |
| 금융보증수수료 | - | - | (403,486) | - | (403,486) |
| 외환차손 | - | - | (413,036) | - | (413,036) |
| 외화환산손실 | - | - | (41,370) | - | (41,370) |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | (368,252) | (368,252) |
| 순손익 | 1,474,780 | 15,508 | (3,159,805) | (368,252) | (2,037,769) |
(3) 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 539,665 | 500,859 | 1,040,524 |
| 파생상품자산 | - | - | 157,880 | 157,880 |
| 통화스왑파생자산 | - | 112,119 | - | 112,119 |
| 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 13,935,917 | 13,935,917 |
(*) 수준 3의 금융상품은 장부금액과 공정가치가 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하여 장부금액을 공정가치로 산정하였습니다.② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 531,861 | 500,859 | 1,032,720 |
| 파생상품자산 | - | - | 27,530 | 27,530 |
| 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 12,005,604 | 12,005,604 |
| 통화스왑파생부채 | - | 326,881 | - | 326,881 |
(4) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 당기손익 | 539,665 | 531,861 | 해지환급금 | 금리변동성, 할인율 등 |
| 112,119 | 326,881 | 금융기관평가자료 | 이자율, 통화선도환율 등 | |
(5) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.
| 구분 | 평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 | 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|
| Call-option(주식매수청구권) | 이항옵션평가모형 | 기초자산 가격 기초자산 변동성 | 기초자산 가격 상승시 공정가치 상승변동성 상승시 공정가치 상승 또는 하락 |
| Drag-along(동반매각청구권) | 이항옵션평가모형 | 기초자산 가격기초자산 변동성 | 기초자산 가격 하락시 공정가치 상승변동성 상승시 공정가치 상승 또는 하락 |
(*) 당사의 비상장주식은 취득 후 가치 변동에 유의미한 증거가 없어 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다.
32. 금융위험 관리(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산(*) | 20,221,966 | 3,918,492 |
| 매출채권 | 55,322,622 | 53,243,928 |
| 공정가치측정금융자산 | 1,040,524 | 1,032,720 |
| 기타금융자산(유동) | 8,378,001 | 25,299,073 |
| 기타금융자산(비유동) | 1,161,618 | 237,803 |
| 금융보증계약(*2) | - | 40,789,700 |
| 파생상품자산 | 157,880 | 27,530 |
| 합계 | 86,282,611 | 124,549,246 |
(*) 금융보증계약은 지급보증이 요구할 수 있는 가장 이른 기간에 보증의 최대금액을배분하였습니다(주석 34 참조).당기말과 전기말 현재 JW중외제약㈜에 대한 상각후원가측정금융자산은 44,786,906천원 및 47,681,025천원입니다.② 손상차손당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산에서 발생한 연체채권은 없으며, 재무제표에 인식한 대손충당금은 없습니다.
(2) 유동성위험당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있으며, 또한 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험관리에 사용하고 있습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동자산 총계 | 107,833,592 | 105,008,263 |
| 유동부채 총계 | 94,259,092 | 80,043,501 |
| 유동비율 | 114.40% | 131.19% |
당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 만기별 예상현금흐름(이자포함)은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년이내 | 1~5년 | 5년 이상 |
| 매입채무 | 18,739,932 | 18,739,932 | 18,739,932 | - | - |
| 미지급금 | 9,104,987 | 9,104,987 | 9,016,908 | 88,078 | - |
| 미지급비용 | 1,271,354 | 1,271,354 | 1,271,354 | - | - |
| 리스부채 | 91,594 | 96,437 | 45,824 | 50,613 | - |
| 단기차입금(*1) | 15,700,000 | 16,071,221 | 16,071,221 | - | - |
| 장기차입금(*1) | 30,521,232 | 31,804,837 | 31,635,283 | 169,553 | - |
| 파생상품부채 | 13,935,917 | 13,935,917 | 13,935,917 | - | |
| 합계 | 89,365,016 | 91,024,685 | 90,716,439 | 308,244 | - |
(*1) 이자부 금융부채는 향후 발생될 이자금액을 포함하였습니다.
전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 만기별 예상현금흐름(이자포함)은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년이내 | 1~5년 | 5년 이상 |
| 매입채무 | 15,118,040 | 15,118,040 | 15,118,040 | - | - |
| 미지급금 | 9,269,811 | 9,269,811 | 9,181,733 | 88,079 | - |
| 미지급비용 | 1,156,156 | 1,156,156 | 1,156,156 | - | - |
| 리스부채 | 171,435 | 181,323 | 138,428 | 42,895 | - |
| 단기차입금(*1) | 21,700,000 | 22,440,042 | 22,440,042 | - | - |
| 장기차입금(*1) | 30,342,744 | 32,204,758 | 1,604,522 | 30,600,237 | - |
| 사채(*1) | 14,980,839 | 15,585,000 | 15,585,000 | - | - |
| 금융보증계약(*2) | 99,726 | 40,789,700 | 40,789,700 | - | - |
| 파생상품부채 | 12,005,604 | 12,005,604 | 12,005,604 | - | - |
| 합계 | 104,844,355 | 148,750,434 | 118,019,225 | 30,731,211 | - |
(*1) 이자부 금융부채는 향후 발생될 이자금액을 포함하였습니다.(*2) 금융보증계약은 지급보증이 요구할 수 있는 가장 이른 기간에 보증의 최대금액을 배분하였습니다.(3) 환위험당사는 구매금액이 표시되는 통화와 당사의 기능통화 사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다. 당사의 기능통화는 원화(KRW)입니다. 당기말 현재 환위험이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.
(4) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 금융자산: | ||
| 변동이자율 | ||
| 현금및현금성자산 | 20,221,966 | 3,918,492 |
| 금융부채: | ||
| 변동이자율 | ||
| 단기차입금 | 15,700,000 | 21,700,000 |
| 고정이자율 | ||
| 유동성장기부채 | 30,353,232 | 336,000 |
| 장기차입금 | 168,000 | 30,006,744 |
| 사채 | - | 14,980,839 |
② 변동이자율 금융자산 및 금융부채의 현금흐름 민감도 분석보고기간말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였고, 법인세효과는 고려하지 않았습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 손익 | 자본 | ||
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| 변동이자율 금융상품 | ||||
| 당기 | 45,220 | (45,220) | 45,220 | (45,220) |
| 전기 | (177,815) | 177,815 | (177,815) | 177,815 |
당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사의 이자부 금융부채의 규모를 고려할 때, 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.
33. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 및 전기말 현재 자금조달과 관련한 약정사항은 다음과 같습니다.
| (원화:천원, 외화:천USD) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정내역 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
| 한도금액 | 사용금액 | 한도금액 | 사용금액 | |||
| 신한은행 | 일반자금대출 | KRW | 12,000,000 | 10,000,000 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 우리은행 | B2B주계약 | KRW | 1,940,000 | 45,070 | 1,440,000 | 13 |
| B2B | KRW | 4,000,000 | - | 4,000,000 | - | |
| 일반자금대출 | KRW | 1,000,000 | - | 1,000,000 | - | |
| 농협은행 | 외상매출담보대출 | KRW | 5,000,000 | 1,476,949 | 5,000,000 | 1,019,945 |
| 일반자금대출 | KRW | - | - | 6,000,000 | 6,000,000 | |
| 수출입은행 | 일반자금대출 | KRW | 3,700,000 | 3,700,000 | 3,700,000 | 3,700,000 |
| KEB하나은행 | 외화일반장기차입금 | USD | 23,280 | 23,280 | 23,280 | 23,280 |
| 국민은행 | 일반자금대출 | KRW | 3,500,000 | 2,000,000 | 3,500,000 | 2,000,000 |
| 에너지이용합리화자금 | KRW | 504,000 | 504,000 | 840,000 | 840,000 | |
| 한국산업은행 | 일반자금대출 | KRW | 20,000,000 | - | 20,000,000 | - |
| 수협은행 | 일반자금대출 | KRW | 3,000,000 | - | 3,000,000 | - |
| 신한캐피탈외 2개사 | 회사채 | KRW | - | - | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 원화 합계 | KRW | 54,644,000 | 17,726,019 | 73,480,000 | 38,559,958 | |
| 외화 합계 | USD | 23,280 | 23,280 | 23,280 | 23,280 | |
(2) 당기말 현재 당사는 종업원들이 당사의 주식을 취득하기 위해 한국증권금융㈜으로부터 대출한 125,586천원에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.
(4) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,USD) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 담보제공자산 | 장부금액 | 관련채무 | 통화 | 채무금액 | 담보설정액 |
| 한국산업은행 | 토지, 건물(*1) | 63,929,571 | 단기차입금 | KRW | - | 24,000,000 |
| 미래엔서해에너지㈜ | 711,517 | 도시가스요금(*2) | KRW | - | 594,037 | |
| KEB하나은행 | 토지, 건물(*3) | 64,144,299 | 장기차입금 | USD | 23,280,000 | 30,000,000 |
| 한국수출입은행 | 재고자산 | 21,884,652 | 단기차입금 | KRW | 3,700,000 | 4,810,000 |
| 한국증권금융㈜ | 단기금융자산 | 125,586 | 우리사주 취득을위한 종업원 차입금 | KRW | - | 125,586 |
| 신한은행 | 토지, 건물, 기계장치 | 2,393,830 | 단기차입금 | KRW | 2,600,000 | |
| 합계 | 153,189,454 | KRW | 3,700,000 | 32,129,623 | ||
| USD | 23,280,000 | 30,000,000 | ||||
(*1) 담보제공자산 중 건물 357,620천원은 한국산업은행과 미래엔서해에너지㈜에 공동담보로 제공되어 있습니다.(*2) 미래엔서해에너지㈜에 대한 근저당권은 당진공장 도시가스요금과 관련되어 있습니다..(*3) KEB하나은행에 대한 담보제공자산은 2순위담보로 제공되어 있습니다.(5) 당사는 서울보증보험으로부터 602백만원의 이행지급보증을 제공받고 있으며, 기타 전술한 내용 외에 특수관계자 외 제공받는 담보 및 보증이나, 제공하는 담보 및 보증 내역은 존재하지 않습니다(주석 34 참조)..
34. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 | 회사명 |
|---|---|
| 지배기업 | JW홀딩스㈜ |
| 관계기업 | JW바이오사이언스㈜ |
| 기타 특수관계자 | JW중외제약㈜, JW신약㈜, JW생활건강㈜, JW메디칼㈜, JW크레아젠㈜, ㈜중외정보기술, THERIAC Pharmaceutical Corporation, ㈜JW이노스퀘어PFV, 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제78호, JW벌크업제일차㈜, JW그로쓰제일차㈜, ㈜C&C신약연구소, Euvipharm JSC, 현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합, ㈜생명누리 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 용역비 | 기타비용 |
| 지배기업 | JW홀딩스㈜ | 9,350,993 | 560,654 | - | 4,324,018 | 1,832,711 |
| 관계기업 | JW바이오사이언스㈜ | 13,787,891 | 4,961 | - | - | - |
| 기타 | JW중외제약㈜ | 164,373,168 | 1,060,377 | 2,906,248 | - | 4,643,261 |
| JW신약㈜ | 1,879,451 | 64,893 | 123,943 | - | 62 | |
| JW메디칼㈜ | - | 5,518 | - | - | - | |
| JW생활건강㈜ | - | - | - | - | 128,036 | |
| JW크레아젠㈜ | - | - | 391,180 | - | 1,207,658 | |
| ㈜중외정보기술 | - | - | 110,492 | 747,742 | 105,700 | |
| ㈜C&C신약연구소 | - | - | - | - | 2,137,000 | |
| (주)생명누리 | - | - | - | - | 83,408 | |
| 합 계 | 189,391,503 | 1,696,403 | 3,531,863 | 5,071,760 | 10,137,836 | |
② 전기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 용역비 | 자산취득 | 기타비용 |
| 지배기업 | JW홀딩스㈜ | 10,625,540 | 166,488 | - | 4,080,989 | 1,067,195 | 816,862 |
| 관계기업 | ㈜생명누리 | - | - | - | - | - | 72,720 |
| JW바이오사이언스㈜ | - | 145,203 | - | - | - | 3,900 | |
| 기타 | JW중외제약㈜ | 162,597,434 | 1,081,938 | 1,739,513 | - | - | 5,678,848 |
| JW신약㈜ | 1,144,982 | 83,145 | 93,233 | - | - | 196 | |
| JW메디칼㈜ | - | 6,480 | - | - | - | - | |
| JW생활건강㈜ | - | - | 948,044 | - | - | 118,461 | |
| JW크레아젠㈜ | - | - | 19,870 | - | - | 1,544,978 | |
| ㈜중외정보기술 | - | - | 59,939 | 737,644 | - | 85,330 | |
| ㈜C&C신약연구소 | - | - | - | - | - | 1,715,000 | |
| 합 계 | 174,367,956 | 1,483,254 | 2,860,599 | 4,818,633 | 1,067,195 | 10,036,295 | |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||
| 매출채권 | 미수금 | 보증금 | 매입채무 | 미지급금 | ||
| 지배기업 | JW홀딩스㈜ | 3,602,041 | 25,392 | 1,122,371 | - | 566,547 |
| 관계기업 | JW바이오사이언스㈜ | 4,604,419 | - | - | - | - |
| 기타 | JW중외제약㈜ | 44,720,959 | 65,948 | - | 713,442 | 961,714 |
| JW신약㈜ | 330,208 | 104 | - | 34,008 | - | |
| JW메디칼㈜ | - | 3,809 | - | - | - | |
| JW생활건강㈜ | - | - | - | - | 7,018 | |
| ㈜중외정보기술 | - | - | - | - | 174,547 | |
| (주)생명누리 | - | - | - | - | 8,196 | |
| 합 계 | 53,257,627 | 95,253 | 1,122,371 | 747,450 | 1,718,022 | |
② 전기말
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||||
| 매출채권 | 미수금 | 보증금 | 매입채무 | 미지급금 | 리스부채 | ||
| 지배기업 | JW홀딩스㈜ | 2,534,193 | 14,144 | 172,263 | - | 499,006 | 66,297 |
| 관계기업 | (주)생명누리 | - | - | - | - | 7,029 | - |
| 기타 | JW중외제약㈜ | 47,518,197 | 162,829 | - | 506,647 | 1,848,869 | - |
| JW신약㈜ | 502,102 | 14,520 | - | - | 15 | - | |
| JW생활건강㈜ | - | - | - | - | 13,749 | - | |
| JW크레아젠㈜ | - | - | - | - | 69,690 | - | |
| ㈜중외정보기술 | - | - | - | - | 145,374 | - | |
| 합 계 | 50,554,492 | 191,493 | 172,263 | 506,647 | 2,583,732 | 66,297 | |
(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 2,063,893 | 2,443,992 |
| 퇴직급여 | 589,296 | 2,349,865 |
| 합 계 | 2,653,189 | 4,793,857 |
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 제공자 | 보증금액 | 보증내용 |
| 제이더블유홀딩스㈜ | 11,928,000 | 우리은행, 신한은행, 국민은행 차입금 |
(6) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자간의 배당내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 특수관계자 | 당기 | 전기 |
| 지급: | ||
| 제이더블유홀딩스㈜ | 3,403,084 | 3,403,084 |
35. 파생상품
(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 파생상품자산: | ||||
| Call-option(주식매수청구권) | 157,880 | - | 27,530 | - |
| 통화스왑 | 112,119 | - | - | - |
| 파생상품부채: | ||||
| Drag-along(동반매각청구권)(*) | 13,935,917 | - | 12,005,604 | - |
| 통화스왑 | - | - | 326,881 | |
(*) 옵션의 즉시행사가능 요건이 성립하여 유동부채로 분류하였습니다.
(2) 연결실체는 JW바이오사이언스㈜ 전환우선주 인수를 위해 재무적 투자자로부터 매수선택권을 부여받았습니다.
| 구분 | 내용 |
| 매수청구권 대상회사 | JW생명과학㈜ |
| 발행일 | 2020년 12월 17일 |
| 대상주식 | JW바이오사이언스㈜ 전환우선주 |
| 대상주식수 | ① 의결권 있는 전환우선주 152,100주 ② 보통주로 전환된 주식 중 최대 2,800,001주 |
| 투자원금 | 주당 8,547원 |
| 행사기간 | 본건 거래 종료일로부터 2년 6개월이 되는 날 |
| 행사가격 | 투자원금 및 투자수익률 5.5%를 가산한 금액 |
(3) 연결실체는 JW바이오사이언스㈜ 전환우선주 인수를 위해 재무적 투자자로부터 동반매각청구권을 부여받았습니다
| 구분 | 내용 |
| 대상회사 | JW생명과학㈜ |
| 발행일 | 2020년 12월 17일 |
| 대상주식 | 연결실체가 보유한 JW바이오사이언스㈜ 발행주식 |
| 대상주식수 | 보통주 3,940,000주 |
| 취득금액 | 19,700,000,000원 |
| 행사조건 | 다음 각 호의 사유 중 어느 하나에 해당하는 경우 ① 4년 이내 Qualified IPO 조건을 충족하지 못한 경우 ② 대상회사가 Qualified IPO 조건을 충족하였음에도 상장을 위한 절차를 개시하지 아니하는 경우 ③ 조합의 매수청구권(Put Option) 불이행이 발생한 경우 ④ 신주인수계약상 거래종결일로부터 5년이 경과한 경우 ⑤ 회계법인이 작성한 재무제표에 대한 감사보고서에 "적정의견"이 아닌 감사의견이 기재되는 경우 등 |
(*) 공동매각대금의 분배와 관련해서는 공동매각 후 수령한 매각대금에서 공동매각에 소요된 제비용을 제외한 금액을 각 당사자 보유주식 수의 비율에 따라 분배하며 재무적 투자자에게 귀속될 매각대금이 투자원금 및 투자수익률 7%(연결실체가 계약의무를 중대하게 위반한 경우에는 18%)를 가산한 금액에 이르지 못하는 경우 그 차액은 연결실체에 귀속될 매각대금에서 충당하고 부족한 금액은 JW홀딩스㈜가 지급하기로 약정 하였습니다. (4) 당사는 외화장기차입금과 관련하여 환율 및 이자율 변동 위험회피 목적으로 통화스왑계약을 체결하였습니다.
36. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 당사의 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기순이익 | 28,143,967 | 14,961,267 |
| 조정 | 19,007,538 | 29,597,369 |
| 재고자산평가손실(환입) | (46,598) | 67,232 |
| 퇴직급여 | 1,499,338 | 1,960,484 |
| 장기종업원급여 | (762,732) | (16,034) |
| 외화환산손실 | 651,859 | 41,370 |
| 감가상각비 | 14,682,589 | 13,614,178 |
| 무형자산상각비 | 664,657 | 1,002,320 |
| 무형자산처분손실 | 39,236 | 88,446 |
| 유형자산처분손실 | 166,577 | 7,422 |
| 사용권자산상각비 | 159,993 | 316,129 |
| 투자부동산상각비 | 23,464 | 23,464 |
| 금융보증수수료 | 99,726 | 403,486 |
| 보증수수료수익 | (99,726) | (403,486) |
| 이자비용 | 2,693,102 | 3,091,935 |
| 이자수익 | (1,130,352) | (1,086,802) |
| 외화환산이익 | (80,752) | (615,641) |
| 지분법이익 | (1,078,868) | - |
| 지분법손실 | - | 4,921,297 |
| 지분법적용투자주식처분손실 | 43,496 | - |
| 법인세비용 | 5,564,302 | 5,820,578 |
| 잡이익 | - | (1,530) |
| 잡손실 | - | 154 |
| 파생상품평가이익 | (569,350) | (5,885) |
| 파생상품평가손실 | 1,930,313 | 368,252 |
| 사채상환손실 | 10,715 | - |
| 관계기업투자주식손상차손환입 | (5,453,451) | - |
| 영업활동으로 인한 자산/부채의 변동 | (1,216,774) | (22,380,857) |
| 매출채권의 감소(증가) | (2,078,697) | (21,103,315) |
| 미수금의 감소(증가) | 86,523 | (14,414) |
| 선급금의 감소(증가) | (2,393) | (386) |
| 선급비용의 감소(증가) | (2,358) | 505,100 |
| 재고자산의 감소(증가) | (1,285,404) | (1,056,756) |
| 매입채무의 증가(감소) | 3,539,671 | 2,729,584 |
| 미지급금의 증가(감소) | (122,023) | 514,671 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 306,128 | 321,945 |
| 선수금의 증가(감소) | 425,000 | (350,000) |
| 예수금의 증가(감소) | 280,721 | 29,504 |
| 부가세예수금의 증가(감소) | (4,767) | 430,290 |
| 사용권자산의 증가(감소) | 64,941 | 24,051 |
| 탄소배출권충당부채의 증가(감소) | (39,236) | 93,108 |
| 복구충당부채의증가 | 67,740 | - |
| 퇴직금의 지급 | (2,467,646) | (1,677,608) |
| 퇴직연금운용자산의증가 | (829,123) | (2,058,289) |
| 관계사 전입 | 687,096 | 64,586 |
| 리스채권의 감소(증가) | 157,053 | (832,928) |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 45,934,731 | 22,177,779 |
(2) 재무활동으로 인한 현금흐름의 변동재무활동에서 생기는 부채 및 자본의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 미지급배당금 | 단기차입금 | 장기차입금 | 리스부채 | 자기주식 | 사채 | 합계 |
| 기초 | - | 21,700,000 | 30,342,744 | 171,435 | (6,748,524) | 14,980,839 | 60,446,494 |
| 재무활동 관련 현금 유입 | - | 43,500,000 | 514,488 | - | - | - | 44,014,488 |
| 재무활동 관련 현금 유출 | (7,742,277) | (49,500,000) | (336,000) | (230,035) | - | (15,000,000) | (72,808,312) |
| 이익잉여금 감소 | 7,742,277 | - | - | - | - | - | 7,742,277 |
| 리스부채의 인식 | - | - | - | 143,658 | - | - | 143,658 |
| 리스부채 이자비용 | - | - | - | 6,536 | - | - | 6,536 |
| 사채의 이자비용 | - | - | - | - | - | 8,446 | 8,446 |
| 사채상환손실 | - | - | - | - | - | 10,715 | 10,715 |
| 당기말 | - | 15,700,000 | 30,521,232 | 91,594 | (6,748,524) | - | 39,564,302 |
(3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 건설중인자산의 유무형자산 대체 | 3,208,379 | 20,905,499 |
| 유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소) | (35,156) | 117,435 |
| 무형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소) | 17,957 | (44,174) |
| 장기차입금의 유동성대체 | 30,336,000 | 336,000 |
| 리스부채 유동성대체 | 55,692 | 40,269 |
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|