당사는 혁신적인 세포조작 기술 플랫폼을 개발, 획득하고, 이를 기반으로 세포치료제개발 및 사업화를 하기 위한 바이오 소재부품장비 전문기업입니다. 당사의 설립자이자 최대주주인 이상현 대표이사는 미국 미시건 대학교 (Univ. of Mich., Ann Arbor) 박사학위 (Alan Hunt 교수) 동안 펨토초 레이저 기반의 초고속 광학 기술을 기반으로하는 나노 기술분야를 개발하고 세포역학 및 미세분석 화학분야에 접목하는 연구를 하였으며, CellShot 플랫폼의 개념을 창안하였습니다. 이후, 포항공과대학교 연구교수 시절, 나노 공학과 바이오 기술을 융합하여 혁신적인 바이오 의약품을 개발하고, 이를 통해 국민건강 증진에 이바지하고자 (주)펨토바이오메드(舊 펨토펩)을 2011년 7월 설립하였습니다.
펨토바이오메드 설립 당시, 바이오 제약 분야 중 세포치료제 분야는 항암면역세포치료제, 유도만능 줄기세포치료제 등 다양한 개념이 연구되어 오고 있었고, 특히 사람에게 직접 투여하는 개념의 면역세포치료제 분야가 불치병이었던 암의 치료 가능성을 확인하는 등 큰 관심 속에 비약적으로 확대되고 있었습니다. 당시 세포치료제 신약 파이프라인들은 바이러스 벡터를 이용하여 개발과 임상이 진행되고 있었으나, 이후의 신약들은 바이러스를 사용하지 않는 방식으로 전환될 것이라는 전망으로 펨토바이오메드의 CellShot 플랫폼의 개발에 모든 역량을 집중해 왔습니다.
단백질 수준의 복잡한 고분자 물질까지도 전달이 가능한 CellShot 플랫폼 기술의 잠재력은 독보적입니다. 당사의 CellShot 플랫폼은 1) 광범위한 미국 특허를 가장 먼저 획득한 기술이며, 2) mRNA등 유전물질을 세포 내로 직접 전달하여 바이러스 벡터의위험성 이슈를 극복하였고, 3) 경제적으로 개발과 생산이 가능한 가장 효율적인 플랫폼 기술입니다. 이러한 CellShot 플랫폼의 혁신성은 바이오 제약 시장의 니즈를 해결하는데 독보적인 차별성이 있으며, 글로벌 리더로 성장할 수 있는 지재권 획득에 대한 확신으로 한줌의 망설임 없이 펨토바이오메드를 설립할 수 있었습니다.
펨토바이오메드의 CellShot 플랫폼 사업화 추진은 제3세대 항암면역세포치료 신약의 글로벌 기업과의 공동개발이 그 중심에 있습니다. 난치성 고형암에서부터 혈액암 등 다양한 암종에 작용하도록 면역세포 내로 mRNA등 유전물질을 전달하여 거의 모든 암종에 대한 치료제 개발에 적용할 수 있어 다양한 신약 파이프 라인의 공동개발 사업을 추진할 수 있는 큰 장점이 있습니다. 또한, 이러한 신약 개발에 필수적으로 요구되는 CellShot 플랫폼의 공급이 펨토바이오메드를 통해서 배타적으로 이루어지게 되므로 학교나 병원 등 비영리 연구 기관에 대한 장비 공급부터 글로벌 제약사 등 영리 법인들을 대상으로 하는 연구용 장비 공급 등 CellShot 플랫폼 판매를 통한 조기 수익 창출을 기대할 수 있습니다.
(1) Cell engineering 시장 현황
(가) Cell engineering 중요성 확대
항암치료를 위한 면역관문억제제, 면역세포치료제, 항암백신 등 다양한 항암치료제를 개발하기 위해서는 유전물질 세포안에 주입하는 기술이 필수적입니다. 항암치료를 위한 연구와 기술이 발전해감에 따라 전통적인 화학 의약을 이용한 항암치료 치료제의 구조 및 제조공정이 나날이 복잡해져왔으며, 현재는 인공적인 제조공정으로는 원하는 효과를 지닌 치료제를 제작하는 것이 불가능해졌습니다. 이 때문에 세포에 우리가 원하는 치료제를 만들어 낼 수 있는 유전물질을 주입하여 세포가 항암치료제의 공장의 역할을 하고, 또는 유전물질이 주입된 세포 자체가 치료제로서 활용되기 위한기술의 필요성이 높아지고 있습니다. 유전물질을 세포에 전달하는 기술을 이용한 항암치료의 가장 큰 장점은 질환의 근본원인을 유전자 수준에서 접근하여 규명하고 실제 질환을 일으키는 유전자의 분석을 통하여 치료가 가능하다는 점입니다. 다양한 암의 종류에 따라 그에 맞는 항암치료제를 개발이 필수적이며, 그러기 위해서는 세포 내 유전물질 전달기술이 필수적입니다.
출처 : 2021년MaxCyte사의미국증권거래위원회증권법문서글로벌 세포유전자치료제 시장에서 유전물질 전달기술의 급부상 중입니다. 2020년 기준 미국 내 세포유전자치료제 시장에서 임상진행 건수는 약 전임상 460건, 임상 200여건으로 조사되었습니다. 2021년에 조사된 2026년 세포유전자치료제 임상 진행 예측 개수를 보면, 전임상 900여건, 임상 450여건으로 두배이상 증가하는 것으로 예상하였으며, 대다수가 비바이러스를 활용하는 임상쪽으로 지속적인 전환이 이루어지고 있습니다. 추가적으로 2026년 비바이러스 전달방식의 세포형질주입 장비가 약 60%의 미국 내 시장 점유율을 가질 것으로 예측되었습니다.
(나) 기존 Cell engineering 기술의 한계 극복
단백질, 나노입자, 유전물질, 종양 용해물 등의 고분자를 세포 내로 직접 주입하는 기술은 항암 세포치료제의 생산과 관련 세포 연구 분야에서 핵심적인 기술입니다. 세포내 물질 전달 기술을 매개체의 유무로 구분하였을 때, 바이러스벡터, 플라스미드, 세포 침투성 펩타이드 등 전달매개체를 사용한 바이오케미컬 방식, 전기천공, 미세 유체 기반 전기천공, 마이크로인젝션 등 무매개체 전달 방식으로 구분할 수 있습니다.
매개체 기반 전달 기술은 매개체가 수용할 수 있는 물질의 특성과 양의 제한에 의하여, 세포 내로 분자량이 큰 물질을 전달하기 어려운 문제, 각 세포별 정량주입이 어려운 문제가 있고, 매개체 자체가 지닌 독성으로 인해 처리 가능한 세포의 종류 제한과 주입 후의 정제 문제를 동반합니다. 특히, 세포 내부나 세포배양액에 잔류한 매개물질의 독성 문제로, 유전자 조작으로 안전성을 높인 바이러스 벡터 기술을 제외하면, 실제 신약 개발 중 임상 단계에 적용되기 어려운 방법입니다. 게다가, 안전성을 높인 바이러스 벡터를 이용하여 생산한 세포치료제의 경우에도, 환자의 체내에서 바이러스 유전자가 지니는 잠재적인 위험성이 여전히 존재하며 엄청난 생산비용 문제와 글로벌 공급의 한계를 가지고 있습니다.
무매개체 방식의 물질 전달 기술은 세포치료제 생산 과정에서 잔류 매개물질에 대한 우려 없이 안전하게 세포치료제를 생산할 수 있습니다. 세포가 담긴 용액에 전기장을인가하여 세포벽에 주변 물질이 내부로 들어갈 수 있는 구멍을 만드는 전기천공 기술이 대표적인 무매개체 물질 전달 기술입니다. 매개 물질이 없기 때문에, 그로 인한 문제점들은 없으나, 전기천공법도 매개체 기반 기술과 마찬가지로 여전히 세포 개체별 주입량의 정량 조절이 어려운 문제가 있고, 전기장으로 인한 세포의 손상 문제, 처리 후 채집과 정제 등의 문제를 안고 있습니다.
이러한 생체 내에서 바이러스 벡터가 병원성 바이러스로 변이될 위험성, 바이러스로 인한 면역원성, 세포 핵으로 유전자 삽입에 의한 잠재성 발암 유전자의 활성화 등의 위험성과 낮은 전달 효율과 전하량이 띄지 않는 유전물질의 경우 전달이 어려운 무매개체 전달 방식의 한계를 극복하기 위해 오늘날 Cell engineering 기술 혁신의 중요성이 나날이 커지고 있습니다.
(1) 영업개황 및 사업부문의 구분
(가) mRNA등 유전물질의 세포 내 직접 전달로 비이러스 벡터 전달 방식의 한계 극복
바이오 의약품은 과거 유전자가 조작된 세포를 공장으로 활용하여 항체치료제 등을 생산하던 방식에서 조작된 세포 자체를 세포치료제로서 인체에 투입하는 것으로 발전해가고 있습니다. 따라서 세포치료제 자체의 안전성이 중요해지고 있으나, Viral vector 전달 방식은 바이러스가 병원성으로 변이되거나, 유전자 삽입에 따른 발암 가능성 등 RISK가 존재하고 있습니다. 펨토바이오메드는 독자적인 CellShot 플랫폼 기술을 기반으로 mRNA의 세포 내 직접 전달을 실현함으로서, 바이러스에 내재한 RISK를 회피할 수 있게 합니다.
바이러스 벡터를 활용하여 유전물질을 세포 내로 전달하기 위해서는 미생물 배양 및 HEK세포주 증식 등의 복잡한 공정을 거쳐야하고, 임상 시 Virus clearance test 및 유전자 조작에 대한 안전성을 증명해야 하기 때문에 높은 임상 Risk를 부담하게 됩니다. 반면 CellShot Solution을 활용하여 제작 방식이 간편한 mRNA를 세포 내로 직접전달할 경우 바이러스 벡터를 만드는 복잡한 공정이 필요없고, 바이러스에 대한 임상Risk를 제거하여 임상 절차를 간소화할 수가 있습니다. 또한, 바이러스 벡터는 T세포에 전달이 가능하여 혈액암 대상 CAR-T 치료제가 시판되고 있으나, 최근 항암치료제로 중요도가 높아지고 있는 NK세포에는 전달 자체가 난해합니다. CellShot Solution의 직접전달 방식은 NK세포에도 용이하게 전달하여 CAR-NK 항암면역세포치료제를 만들 수 있습니다.
바이러스 매개체를 이용한 세포치료제 개발 과정은 위의 그림과 같습니다. DNA 제작부터 virus 생산까지 복잡한 공정과정을 거치며, 스케일에 따라 비용은 다양하나 GMP 시설을 이용한 바이러스 벡터 생산 비용은 약 $250,000 정도이며, 비바이러스 매개체 생산 공정 대비 약 3-10배의 비용이 필요합니다.(근거자료 Nat Med. 2016 Jan; 22(1): 26?36, J Vis Exp. 2013 Feb 1;(72):e50070, Expert Opin Biol Ther. 2017 Aug;17(8):961-978)
바이러스 매개체를 이용할 경우 그 공정이 복잡하고 기간도 오래 걸리며, 비용도 크게 증가하는데 반해, CellShot 기술은 매개체에 의존하지 않는 물질 전달 체계로 더 안전할 뿐만 아니라, 높은 약가를 낮출 수 있는 가능성을 가지고 있어, 면역항암세포치료제 분야의 상용화를 앞당기는데 기여할 수 있습니다.
현재 치료제가 시판되고 있는 CAR-T 치료제의 경우, 높은 약가를 낮춰, 보다 많은 환자들이 치료 혜택을 누리면서 제약사는 매출과 수익을 극대화할 수 있는 새로운 개념의 CAR 전달 체계가 크게 요구되고 있습니다. 이를 위해서는 바이러스 전달 체계를 대체하는 것이 중요하며, 영구적인 유전자 변형을 위한 새로운 체계를 도입하거나, mRNA 전달을 대량 고속 처리해 줌으로써 유전자 변형 없이 세포질 내에서 한시적 CAR 발현을 실현해 주는 기술이 적용될 수 있습니다.
또한, CellShot DNF 전달 체계는 핵 내 직접 물질 전달 기능까지도 수행할 수 있어서, CAR-T, allogenic CAR-NK 등 다양한 면역 항암 세포 치료제와 그 외 다양한 세포기술에 적용되고 있는 바이러스 전달 기술을 대체할 수 있습니다. 바이러스 전달 체계를 대체할 경우, 안전성 문제를 근본적으로 혁신할 수 있으며, 개발 기간과 비용을 줄일 수 있어, 치료제 개발과 상용화에 중요한 역할을 할 수 있습니다. 이를 통해, 항암 면역 세포 치료 신약 분야의 다양한 unmet needs 해결할 수 있는 차별화된 플랫폼으로서, 단기간 내 시장 점유율을 높일 수 있는 block buster 신약 개발의 핵심 플랫폼이 될 것입니다.
CellShot 플랫폼의 세포 물질 분리 전달 개념은 항암면역세포치료 분야에서 요구하는 unmet needs에 보다 적극적으로 대응할 수 있는 바탕이 됩니다. CellShot CCD 플랫폼의 경우RNase 같은 효소에 쉽게 파괴되는 고가의 mRNA 전달에 차별성을 가지고 있습니다. 일반적인 배양배지에는 mRNA를 쉽게 파과할 수 있는 RNase가 풍부하며, 일반적인 lab 환경에서도 쉽게 mRNA가 파괴될 수 있습니다. 때문에 세포와 mRNA을 안전하게 수용하면서도 효과를 극대화할 수 있는 버퍼 제조기술이 각 회사의가장 큰 기술적 차이점이자 전달 기기 플랫폼 사업의 경쟁력입니다. 일반적으로 MaxCyte를 비롯한 많은 회사들이 사용하는 RNase가 제거된 특수 버퍼 용액을 기반으로하는 EP 기술들이 mRNA 전달에 강점을 가지고 있습니다만, 버퍼의 가격이 매우 고가이며 세포와 물질을 함께 혼합해서 EP을 진행하는 혼합전달 방식 플랫폼을 이용하기 때문에 세포와 물질을 혼합하기 전에 2-3회의 세포 세척과정을 거쳐 배양배지의 성분을 모두 제거해야하는 번거로움이 존재합니다. 특히 mRNA 전달의 경우 세포 배양배지 속에 존재하는 RNaze 성분을 완전히 제거하지 않으면 mRNA와 혼합하였을 때 mRNA가 모두 파괴되기 때문에 세척과정은 필수적인 요소입니다. 이러한 세척 공정은 임상 진행과 신약 생산과정에서 수많은 세포의 처리를 진행하는데 큰 생산 비용의 증가로 이루어질 수밖에 없습니다.
CSCCD 전달체계는 분리 전달 방식으로 통하여 상기의 문제점을 근본적으로 해결할수 있는 플랫폼 기술로 세포는 세척 과정 없이 배양배지 상에서 mRNA와 자체 제작된 Flow 칩 내부에서 만나 배양배지 안에 존재하는 RNaze가 mRNA를 분해하기 전에전달이 이루어지기 때문에 높은 세포 생존율과 전달효율을 나타냅니다. 별도의 세포세척 과정을 통해 배양배지를 특수 버퍼로 교체하는 cell work이 필요없도록 함으로써, 공정의 혁신을 추구하고 있습니다. 더불어 고가의 특수 버퍼의 필요성을 없애고, 세포 데미지를 최소화하며, 전달효율을 극대화할 수 있는 자체버퍼를 제작 중에 있습니다.
(다) 미국 특허 등록에 성공한 독보적인 2 차원적 세포 내 물질 전달 기술
당사는 유전자 등 저분자부터 암 항원 같은 펩타이드, 단백질, 종양 용해물, 나노 입자 등의 고분자 및 초고분자를 두루 포괄하는 다양한 물질들을 세포 내로 직접 주입하여 전달하거나 고농도로 침투하도록 하는 기술 영역에서 독자적인 2차원적 전달 기술을 확보하였고, 2018년 미국 특허 등록을 마침으로써 세포 내 전달 플랫폼 기술로 신규성과 진보성을 인정받았습니다. 이로써, CellShot 플랫폼의 핵심 요소인 세포의 이동 채널과 분리된 물질의 이동 채널을 포함하는 나노유체칩에 대한 구조적 원천특허를 기반으로 다양한 세포치료제 시장 영역에 적용될 기반을 마련하였고, 본 특허를 기반으로 다양한 후속 응용 특허들이 출원되었으며, 향후 추가로 출원될 예정입니다.
현재, 후속 응용특허로써 electro-osmotic flow에 의한 세포 내 물질 전달(intracellular delivery)을 조절하는 CellShot 제어 기술과 관련한 특허가 출원되어 있습니다. 특히, 세포의 대량 생산을 위한 고속 유세포 분석기능과 나노인젝터가 결합되어, 유동 세포 내 물질 주입을 통한 세포치료제의 대량 생산이 가능한 CellShot 플랫폼의 배타적 권리 확보를 더욱 공고히 할 수 있게 되었습니다. 빠르게 움직이는 단일 세포에 다양한 거대 분자를 자동적으로 세포 내로 주입하고, 이후 물질이 주입된 세포를 자동적으로 회수함으로써, 유동 세포의 검출과 제어된 세포 내로의 물질 주입이 자동으로수행될 수 있습니다. 당사는 CellShot 플랫폼의 2차원적 전달기술 개념을 단순히 구현하는 수준을 넘어, 상용화 수준의 독보적인 기술 영역을 확보하였으며, 이러한 과정에서 개발된 기술들이 계속 출원되어 보호될 것입니다.
(라) 다양한 암종과 질환에 적용 가능한 강력한 확장성
당사의 CellShot 플랫폼은 다양한 암 항원 표적용 mRNA의 면역세포 내 전달과 유전물질의 세포 핵내 직접 전달을 모두 포괄하는 기술로 다양한 세포치료제 파이프라인에 가장 폭 넓게 적용될 수 있는 세포 내 물질 전달 기술입니다. 세포질에 물질을 전달하는 CellShot CCD™ 전달 체계와 세포핵에 물질을 전달하는 CellShot DNF™ 전달 체계는, 그 목적에 따라 최적화된 형태로 구현이 가능하여, 기존에 수행하기 힘들었던 물질들의 전달까지도 포괄함으로써 다양한 세포치료제 분야에 적용될 수 있습니다.
또한, 항암 면역 세포 치료 신약분야 외에도 항체 생산 세포주 개발, 자가 면역 질환 신약 개발, 비바이러스 역분화 줄기세포주 개발 등 다양한 세포 기반 기술에 적용이 가능합니다. 이렇게 다양한 분야에 적용될 수 있는 강력한 확장성 덕분에, 가장 부가가치가 높은 항암면역세포치료 신약 등 핵심 파이프 라인은 자체 개발의 비중을 높이고, 그 외 다양한 세포 치료제 개발은 활발한 공동 개발을 통해 자체 개발의 부담을 줄일 수 있어, 다양한 파이프 라인을 효과적으로 개발할 수 있는 사업적 확장성 또한 크게 높일 수 있습니다.
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
- 상기 내용 중 자세한 사항은 '회사의 현황'을 참조하여 주시기 바랍니다.
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
| * 본 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 외부감사 확정전 결산자료로 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 승인 과정에 따라 변동될 수 있습니다.외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.co.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 13 기 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 12 기 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 펨토바이오메드 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제13(당)기말 | 제12(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 2,510,595,494 | 2,352,354,220 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,7,8 | 1,459,493,841 | 1,946,549,805 |
| 단기금융상품 | 4,5,7,8 | - | 100,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 4,5,7,9 | 367,611,537 | 6,328,026 |
| 기타유동자산 | 11 | 496,483,146 | 205,002,625 |
| 당기법인세자산 | 1,535,960 | 5,967,280 | |
| 재고자산 | 10 | 185,471,010 | 88,506,484 |
| 비유동자산 | 1,193,207,225 | 1,719,050,174 | |
| 유형자산 | 12,15 | 731,480,348 | 1,187,360,379 |
| 사용권자산 | 13 | 177,687,594 | 100,175,555 |
| 무형자산 | 14 | 149,561,459 | 237,094,680 |
| 기타비유동채권 | 4,5,7,9 | 134,477,824 | 194,419,560 |
| 자 산 총 계 | 3,703,802,719 | 4,071,404,394 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 12,404,481,923 | 11,105,096,006 | |
| 매입채무및기타채무 | 4,5,7,15,16 | 243,416,942 | 139,888,316 |
| 전환상환우선주부채 | 4,5,7,19,37 | 1,118,991,089 | 518,805,603 |
| 전환우선주부채 | 5,7,21,37,38 | 2,998,088,339 | 3,643,381,250 |
| 파생상품부채 | 4,5,7,20,38 | 7,846,292,194 | 6,636,940,416 |
| 리스부채 | 4,5,7,13 | 123,493,928 | 94,339,367 |
| 유동성장기차입금 | 4,5,7,18 | 54,863,391 | 54,107,904 |
| 기타유동부채 | 17 | 19,336,040 | 17,633,150 |
| 비유동부채 | 156,399,147 | 193,768,734 | |
| 리스부채 | 4,5,7,13 | 44,903,146 | 2,907,082 |
| 충당부채 | 23 | 22,074,412 | 37,708,310 |
| 장기차입금 | 4,5,7,18 | 76,722,578 | 131,585,969 |
| 장기종업원급여부채 | 22 | 12,699,011 | 21,567,373 |
| 부 채 총 계 | 12,560,881,070 | 11,298,864,740 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 1,25 | 4,200,636,000 | 4,200,636,000 |
| 자본잉여금 | 25 | 11,139,622,130 | 10,992,203,530 |
| 기타자본항목 | 26,28 | 2,342,786,745 | 1,871,167,843 |
| 결손금 | 27 | (26,540,123,226) | (24,291,467,719) |
| 자 본 총 계 | (8,857,078,351) | (7,227,460,346) | |
| 부채와자본총계 | 3,703,802,719 | 4,071,404,394 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 13 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 12 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 펨토바이오메드 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제13(당)기 | 제12(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출 | 6,29 | 333,954,255 | 183,371,501 |
| 매출원가 | 10,31 | 125,449,255 | 120,409,176 |
| 매출총이익(손실) | 208,505,000 | 62,962,325 | |
| 판매비와관리비 | 30,31 | 3,758,448,770 | 5,781,085,219 |
| 영업손실 | (3,549,943,770) | (5,718,122,894) | |
| 기타수익 | 32 | 195,294,590 | 53,648,391 |
| 기타비용 | 32 | 144,139,612 | 92,644,701 |
| 금융수익 | 7,33 | 1,517,252,698 | 4,692,692,624 |
| 금융원가 | 7,33,37 | 267,119,413 | 160,870,594 |
| 법인세비용차감전순손실 | (2,248,655,507) | (1,225,297,174) | |
| 법인세비용 | 24 | - | - |
| 당기순손실 | (2,248,655,507) | (1,225,297,174) | |
| 기타포괄손실 | - | - | |
| 당기총포괄손실 | (2,248,655,507) | (1,225,297,174) | |
| 주당손실 | 34 | ||
| 기본주당손실 | (268) | (146) | |
| 희석주당손실 | (268) | (146) |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 13 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 12 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 펨토바이오메드 | (단위 : 원) |
|
구 분 |
주 석 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 결손금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022년 1월 1일 (전기초) | 4,193,561,000 | 10,893,974,230 | 673,178,924 | (23,066,170,545) | (7,305,456,391) | |
| 총포괄손익 : | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (1,225,297,174) | (1,225,297,174) | |
| 소유주와의 거래 등: | ||||||
| 주식보상비용 | 28 | - | - | 1,223,487,219 | - | 1,223,487,219 |
| 주식매입선택권 행사 | 28 | 7,075,000 | 98,229,300 | (25,498,300) | - | 79,806,000 |
| 2022년 12월 31일 (전기말) | 4,200,636,000 | 10,992,203,530 | 1,871,167,843 | (24,291,467,719) | (7,227,460,346) | |
| 2023년 1월 1일 (당기초) | 4,200,636,000 | 10,992,203,530 | 1,871,167,843 | (24,291,467,719) | (7,227,460,346) | |
| 총포괄손익 : | - | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (2,248,655,507) | (2,248,655,507) | |
| 소유주와의 거래 등: | ||||||
| 주식보상비용 | 28 | - | - | 619,037,502 | - | 619,037,502 |
| 주식매입선택권 행사 | 28 | - | 147,418,600 | (147,418,600) | - | - |
| 2023년 12월 31일 (당기말) | 4,200,636,000 | 11,139,622,130 | 2,342,786,745 | (26,540,123,226) | (8,857,078,351) |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 13 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 12 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 펨토바이오메드 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제13(당)기 | 제12(전)기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (2,347,704,056) | (3,875,196,895) | |
| 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 | 35 | (2,349,362,844) | (3,900,205,186) |
| - 당기순손실 | (2,248,655,507) | (1,225,297,174) | |
| - 조정 | 176,412,455 | (2,632,224,625) | |
| - 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (277,119,792) | (42,683,387) | |
| 이자의수취액 | 10,756,123 | 37,213,178 | |
| 이자의지급액 | (13,528,655) | (8,948,657) | |
| 법인세환급(납부) | 4,431,320 | (3,256,230) | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 62,563,399 | (599,951,031) | |
| 유형자산의 취득 | (72,512,020) | (490,497,316) | |
| 무형자산의 취득 | (19,756,581) | (13,670,079) | |
| 유형자산의 처분 | 3,600,000 | 19,216,364 | |
| 보증금의 증가 | 51,232,000 | (15,000,000) | |
| 단기금융상품의 증가 | - | (100,000,000) | |
| 단기금융상품의 감소 | 100,000,000 | - | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 1,800,184,144 | 3,778,055,763 | |
| 리스부채의 지급 | (145,543,142) | (251,073,825) | |
| 유동성장기차입금의 상환 | (54,261,948) | (26,775,558) | |
| 장기차입금의 상환 | - | (23,868,354) | |
| 주식선택권의 행사 | - | 79,806,000 | |
| 전환우선주의 발행 | - | 3,999,967,500 | |
| 전환상환우선주의 발행 | 1,999,989,234 | - | |
| 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (484,956,513) | (697,092,163) | |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (2,099,451) | (1,062,250) | |
| 기초 현금및현금성자산 | 1,946,549,805 | 2,644,704,218 | |
| 기말 현금및현금성자산 | 1,459,493,841 | 1,946,549,805 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
주석
| 제 13 기 기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 12 기 기말 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 펨토바이오메드 |
1. 일반사항
주식회사 펨토바이오메드(이하 "당사")는 2011년 7월 8일 설립되어 의료기기 및 의료용품 개발, 제조 및 도소매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 판교로700, D동510호에 소재하고 있습니다. 한편 2017년 3월 31일 정기주주총회 결의에 의거하여 상호를 주식회사 펨토펩에서 주식회사 펨토바이오메드로 변경하였습니다.또한, 당사는 2019년 7월 10일 당사의 주식을 한국거래소 코넥스시장에 상장하였습니다.당사의 설립시 자본금은 10,000천원이었으며, 수차례의 유상증자 등을 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 4,200,636천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 구분 | 보통주 | 우선주(*) | 합계 | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이상현 | 보통주 | 3,820,777 | - | 3,820,777 | 39.78% | 대표이사 |
| SK-KNET창조경제혁신투자조합 | 보통주 | 190,912 | - | 190,912 | 1.99% | |
| 쿼드콜라보오퍼스원포스텍 창업벤처 전문사모투자합자회사 | 우선주 | - | 103,806 | 103,806 | 1.08% | |
| 위드윈바이오투자조합15호 | 우선주 | - | 519,030 | 519,030 | 5.40% | |
| NH투자증권(유경코스닥벤처플러스) | 우선주 | - | 193,797 | 193,797 | 2.02% | |
| NH투자증권(유경PSG벤처공모주1호) | 우선주 | - | 77,519 | 77,519 | 0.81% | |
| NH투자증권(유경PSG헤리티지밸류1호) | 우선주 | - | 38,759 | 38,759 | 0.40% | |
| 에스브이GAP-COVERAGE펀드4호 | 보통주/우선주 | 221,000 | 269,613 | 490,613 | 5.11% | |
| 기타 | 보통주 | 4,168,583 | - | 4,168,583 | 43.41% | |
| 합 계 | 8,401,272 | 1,202,524 | 9,603,796 | 100% |
(*) 당사의 우선주는 전환상환우선주와 전환우선주이며, 의결권이 부여되어 있습니다.
2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'
개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다
(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다..
(4) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사는 이 개정 기준을 조기적용하였으며 주석 38에 관련 정보를 공시하였습니다.
2.2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
당기말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 당사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다.
(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익(원가)'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ''금융수익(원가)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.6 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.8 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목 |
추정 내용연수 |
|---|---|
| 기계장치 | 5년 |
| 구축물 | 리스기간 |
| 시험연구용설비 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산 당사는 신규개발 프로젝트가 제품검증단계를 통과한 이후 발생한 지출 중 자산화요건을 충족한 경우 개발비로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목 |
추정 내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 5년 |
| 상표권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.13 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무 및 기타채무, 금융부채로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.15 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주 및 전환우선주입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 상환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 상환일 및 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상임직원 등에게 부여한 주식결제형 등 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.19 수익인식 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
당사는 대학교, 연구소, 일반기업 등을 대상으로 액적 및 표면분석장비를 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.
수취채권은 재화를 인도 후 검수가 종료되었을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하고검수가 완료되는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
2.20 리스
당사는 다양한 사무실, 자동차, 사무용기기를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 사무용기기 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.
당사의 일부 부동산 리스계약은 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
2.21 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.22 재무제표 승인당사의 재무제표는 2024년 3월 28일로 예정된 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금 증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금 증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).
(4) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
사무실의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
당사는 일부 사무실에 대하여 행사가 상당히 확실하다고 판단되는 연장선택권을 리스부채에 포함하였습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험에 노출되어 있습니다.외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
|---|---|---|---|
| USD | JPY | JPY | |
| 외화자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 26,046 | 22,817 | 23,830 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| USD | 2,605 | - | (2,605) | - |
| JPY | 2,282 | 2,383 | (2,282) | (2,383) |
| 합 계 | 4,886 | 2,383 | (4,886) | (2,383) |
(2) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다.당사는 보고기간 말 현재 변동금리부 예금 및 차입금이 유의적이지 않으므로 이와 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있지 않습니다.
4.1.2 신용위험
(1) 매출채권
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기말 | 3개월 이내 | 3개월 초과6개월 이하 | 6개월 초과1년 이하 | 1년 초과 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
|
기대손실률(*) |
- | - | - | - | - |
|
총 장부금액 |
- | - | - | - | - |
|
손실충당금 |
- | - | - | - | - |
| (단위: 천원) |
| 전기말 | 3개월 이내 | 3개월 초과6개월 이하 | 6개월 초과1년 이하 | 1년 초과 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
|
기대손실률(*) |
- | - | - | - | - |
|
총 장부금액 |
- | 5,232 | - | - | 5,232 |
|
손실충당금 |
- | - | - | - | - |
(*) 당사는 축적된 대손경험자료가 부족하여, 각 연체구간별 기대손실률이 미설정된 상태입니다. 따라서, 매출채권 거래처별로 회수가능액을 평가하여 손실충당금을 설정하였습니다.
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 없습니다.
전기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 5,232천원입니다.
당기와 전기 중 손상과 관련하여 대손상각비 등으로 당기손익에 인식된 금액 없습니다.
당사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.
- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연
(2) 상각후원가 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금과 보증금으로 구성되어 있으며, 재무제표에 기타채권으로 표시되어 있습니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.
상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.
신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.
보고기간말 현재 당사가 보유한 금융상품과 관련하여 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.
4.1.3 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 금액은 현금흐름을 할인하지 아니한 금액이며, 예상 이자비용이 포함된 금액입니다.
| (단위: 천원) |
| 당기말 | 1년이내 | 1년초과 5년이내 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 243,417 | - | - | 243,417 |
| 차입금 | 60,669 | 80,620 | - | 141,289 |
| 전환상환우선주부채 등(*1) | 8,577,312 | - | - | 8,577,312 |
| 리스부채 | 127,800 | 49,800 | - | 177,600 |
| 합 계 | 9,009,198 | 130,420 | - | 9,139,618 |
(*1) 전환상환우선주부채 및 파생상품부채는 계약조건에 근거하여 만기분석에 포함하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 전기말 | 1년이내 | 1년초과 5년이내 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 139,888 | - | - | 139,888 |
| 차입금 | 63,472 | 141,289 | - | 204,761 |
| 전환상환우선주부채 등(*1) | 6,336,071 | - | - | 6,336,071 |
| 리스부채 | 95,261 | 3,000 | - | 98,261 |
| 합 계 | 6,634,692 | 144,289 | - | 6,778,981 |
(*1) 전환상환우선주부채 및 파생상품부채는 계약조건에 근거하여 만기분석에 포함하였습니다.
4.2 자본위험관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 1,250,577 | 704,499 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (1,459,494) | (1,946,550) |
| 순부채(a) | (208,917) | (1,242,051) |
| 자본총계 | (8,857,078) | (7,227,460) |
| 총자본(b) | (9,065,995) | (8,469,511) |
| 자본조달비율(a/b)(*1) | - | - |
(*1) 당기말 및 전기말 순부채가 부의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.
5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
|
구분 |
당기말 |
전기말 |
||
|---|---|---|---|---|
|
장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
|
|
금융자산 |
||||
| 상각후원가로 측정되는 금융자산 : | ||||
| 현금및현금성자산(*1) | 1,459,494 | 1,459,494 | 1,946,550 | 1,946,550 |
| 단기금융상품(*1) | - | - | 100,000 | 100,000 |
| 매출채권및기타채권(*1) | 367,612 | 367,612 | 6,328 | 6,328 |
| 기타비유동채권(*1) | 134,478 | 134,478 | 194,420 | 194,420 |
| 합 계 | 1,961,584 | 1,961,584 | 2,247,298 | 2,247,298 |
|
금융부채 |
||||
| 상각후원가로 측정되는 금융부채 : | ||||
| 매입채무및기타채무(*1) | 243,417 | 243,417 | 139,888 | 139,888 |
| 차입금(*1) | 131,586 | 131,586 | 185,694 | 185,694 |
| 전환상환우선주부채(*1) | 1,118,991 | 1,118,991 | 518,806 | 518,806 |
| 리스부채(*1) | 168,397 | 168,397 | 97,246 | 97,246 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 : | ||||
| 파생상품부채 | 7,846,292 | 7,846,292 | 6,636,940 | 6,636,940 |
| 전환우선주부채 | 2,998,088 | 2,998,088 | 3,643,381 | 3,643,381 |
| 합 계 | 12,506,771 | 12,506,771 | 11,221,955 | 11,221,955 |
(*1) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.
5.2 공정가치 서열 체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 7,846,292 | 7,846,292 |
| 전환우선주부채 | - | - | 2,998,088 | 2,998,088 |
| 합 계 | - | - | 10,844,380 | 10,844,380 |
| (단위: 천원) |
| 전기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 6,636,940 | 6,636,940 |
| 전환우선주부채 | - | - | 3,643,381 | 3,643,381 |
| 합 계 | 10,280,321 | 10,280,321 | ||
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 10,280,321 | 10,928,280 |
| 전환상환우선주의 발행 | 2,066,585 | - |
| 전환우선주의 발행 | - | 3,999,968 |
| 당기손익인식액 | (1,502,526) | (4,647,927) |
| 기말 | 10,844,380 | 10,280,321 |
5.4 가치평가기법 및 투입변수수준 3에 해당하는 금융자산의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다. 당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | 5,932,040 | 3 | 이항옵션 | 무위험 이자율 | 2.70%~3.52% |
| 신용이자율 | 12.08%~29.20% | ||||
| 위험중립확률 | 47.27%~47.33% | ||||
| 파생상품부채 | 1,914,252 | 3 | 이항옵션 | 무위험 이자율 | 2.70%~3.52% |
| 신용이자율 | 12.08%~32.64% | ||||
| 위험중립확률 | 47.27%~47.33% | ||||
| 전환우선주부채 | 2,998,088 | 3 | 이항옵션 | 무위험 이자율 | 2.70%~3.52% |
| 위험중립확률 | 47.27%~47.33% |
5.5 거래일 평가손익
당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
|
구분 |
당기 |
전기 |
|
기초 |
- | - |
| 증가 | (431,111) | - |
| 감소 | 14,370 | - |
| 기말 | (416,741) | - |
6. 영업부문 정보
당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 수익의 세부내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 333,954 | 183,372 |
(2) 지역별 정보당기와 전기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
|
국내 |
333,954 | 159,034 |
| 일본 | - | 24,338 |
| 합 계 | 333,954 | 183,372 |
| (*) | 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속됨. |
(3) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출액 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| 고객1 | 225,000 | 26,000 |
| 고객2 | - | 24,338 |
| 고객3 | - | 24,375 |
| 고객4 | - | 19,818 |
| 고객5 | - | 29,250 |
| 고객6 | - | 23,636 |
| 고객7 | - | 32,045 |
| 합 계 | 225,000 | 179,462 |
7. 범주별 금융상품
(1) 금융상품 범주별 장부금액
| (단위: 천원) |
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산: | ||
| 현금및현금성자산 | 1,459,494 | 1,946,550 |
| 단기금융상품 | - | 100,000 |
| 매출채권및기타채권 | 367,612 | 6,328 |
| 기타비유동채권 | 134,478 | 194,420 |
| 합 계 | 1,961,584 | 2,247,298 |
| (단위: 천원) |
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융부채: | ||
| 매입채무및기타채무 | 243,417 | 139,888 |
| 차입금 | 131,586 | 185,694 |
| 전환상환우선주부채 | 1,118,991 | 518,806 |
| 리스부채 | 168,397 | 97,246 |
| 당기손익-공정가치 금융부채: | ||
| 파생상품부채 | 7,846,292 | 6,636,940 |
| 전환우선주부채 | 2,998,088 | 3,643,381 |
| 합 계 | 12,506,771 | 11,221,955 |
(2) 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후 원가 측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 14,728 | 42,393 |
| 외환차손익 | 953 | (114) |
| 외화환산손익 | (2,099) | (1,062) |
| 상각후 원가 측정 금융부채 | ||
| 이자비용 | (250,543) | (157,074) |
| 당기손익-공정가치 금융부채 | ||
| 파생상품평가이익 | 842,861 | 4,291,340 |
| 전환우선주평가이익 | 645,293 | 356,586 |
| 합 계 | 1,251,193 | 4,532,069 |
8. 현금및현금성자산과 단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | ||
| 보통예금 등 | 1,459,494 | 1,946,550 |
| 단기금융상품 | ||
| 정기예금 | - | 100,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 사용제한 예금은 없습니다.
9. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 손실충당금
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | - | 5,232 |
| 손실충당금 | - | - |
| 매출채권(순액) | - | 5,232 |
(2) 기타채권
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
|
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
|
|
미수금 |
367,612 | - | - | - |
| 미수수익 | - | - | 1,096 | - |
| 보증금 | - | 134,478 | - | 194,420 |
| 합 계 | 367,612 | 134,478 | 1,096 | 194,420 |
10. 재고자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 원재료 | 119,795 | 79,116 |
| 원재료평가충당금 | (46,733) | - |
| 제품 | 129,023 | 26,004 |
| 제품평가충당금 | (16,614) | (16,614) |
| 합 계 | 185,471 | 88,506 |
당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 125,449천원(전기 : 120,409천원) 입니다. 11. 기타자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동: | ||
| 선급금 | 36,752 | 150,042 |
| 선급비용 | 422,926 | 4,854 |
| 부가세대급금 | 36,805 | 50,107 |
| 합 계 | 496,483 | 205,003 |
12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
|
| 기계장치 | 590,143 | (572,425) | - | 17,718 | 599,363 | (545,072) | - | 54,291 |
| 구축물 | 132,000 | (82,014) | - | 49,986 | 181,700 | (19,633) | - | 162,067 |
| 시험연구용설비 | 1,377,676 | (918,278) | - | 459,398 | 1,424,039 | (726,933) | - | 697,106 |
| 차량운반구 | 308,974 | (126,344) | - | 182,630 | 308,974 | (67,738) | - | 241,236 |
| 비품 | 77,244 | (55,496) | - | 21,748 | 99,028 | (66,368) | - | 32,660 |
| 합 계 | 2,486,037 | (1,754,557) | - | 731,480 | 2,613,104 | (1,425,744) | - | 1,187,360 |
(2) 유형자산의 변동
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 구축물 | 시험연구용설비 | 차량운반구 | 비품 | 합 계 | |
| 기초 | 54,291 | 162,067 | 697,106 | 241,236 | 32,660 | 1,187,360 |
| 취득 | - | 55,000 | 15,057 | - | 2,455 | 72,512 |
| 처분 | (402) | (92,485) | (12,704) | (6) | (105,597) | |
| 상각 | (36,171) | (74,596) | (240,061) | (58,606) | (13,361) | (422,795) |
| 기말 | 17,718 | 49,986 | 459,398 | 182,630 | 21,748 | 731,480 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 구축물 | 시험연구용설비 | 차량운반구 | 비품 | 합 계 | |
| 기초 | 108,780 | 73,792 | 589,301 | 125,154 | 31,156 | 928,183 |
| 취득 | - | 104,700 | 335,310 | 175,708 | 13,179 | 628,897 |
| 처분 | - | - | (22,470) | (8) | (22,478) | |
| 상각 | (54,489) | (16,425) | (227,505) | (37,156) | (11,667) | (347,242) |
| 기말 | 54,291 | 162,067 | 697,106 | 241,236 | 32,660 | 1,187,360 |
(3) 유형자산 감가상각비의 구성 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 11,479 | 29,796 |
|
판매비와관리비 |
411,316 | 317,446 |
| 합 계 | 422,795 | 347,242 |
(4) 당기말 현재 당사의 유형자산 중 담보로 제공되어 있는 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 담보설정금액 | 장부금액 | 차입금 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 20,000 | 37,528 | 29,163 | 현대캐피탈 |
| 37,950 | 76,683 | 58,808 | 현대캐피탈 | |
| 합 계 | 57,950 | 114,211 | 87,971 |
13. 리스
당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
|
사용권자산 |
||
|
부동산 |
177,688 | 92,539 |
|
차량운반구 |
- | 7,636 |
| 합 계 | 177,688 | 100,175 |
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
|
리스부채 |
||
|
유동 |
123,494 | 94,339 |
|
비유동 |
44,903 | 2,907 |
| 합 계 | 168,397 | 97,246 |
(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
사용권자산의 감가상각비 |
||
|
부동산 |
144,131 | 240,835 |
|
차량운반구 |
7,636 | 13,925 |
| 합 계 | 151,767 | 254,760 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
5,510 | 4,394 |
|
단기리스료(판매비와관리비에 포함) |
27,393 | - |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함) |
1,124 | 226 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 178,378천원(전기: 255,694천원)입니다.(3) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 취득 | 감가상각 | 기말장부금액 | |
| 부동산사용권자산 | 92,539 | 229,280 | (144,131) | 177,688 |
| 차량사용권자산 | 7,636 | - | (7,636) | - |
| 합 계 | 100,175 | 229,280 | (151,767) | 177,688 |
| (단위: 천원) |
| 구분 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 취득 | 감가상각 | 기말장부금액 | |
| 부동산사용권자산 | 238,910 | 94,464 | (240,835) | 92,539 |
| 차량사용권자산 | 21,561 | - | (13,925) | 7,636 |
| 합 계 | 260,471 | 94,464 | (254,760) | 100,175 |
(4) 당기와 전기 중 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 97,246 | 260,159 |
| 발생 | 215,502 | 88,161 |
| 이자비용 | 5,510 | 4,394 |
| 지급 | (149,861) | (255,468) |
| 기말장부금액 | 168,397 | 97,246 |
(5) 당기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 상환연도 | 금액 |
|---|---|
| 2023년 | 123,494 |
| 2024년 | 44,903 |
| 합 계 | 168,397 |
14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
원가 |
상각누계액(*) |
장부금액 |
원가 |
상각누계액(*) |
장부금액 |
|
| 특허권 | 282,056 | (203,825) | 78,231 | 282,056 | (153,086) | 128,970 |
| 상표권 | 73,659 | (68,366) | 5,293 | 69,892 | (59,232) | 10,660 |
| 소프트웨어 | 77,820 | (70,199) | 7,621 | 77,820 | (61,887) | 15,933 |
| 건설중인무형자산 | 97,522 | (39,106) | 58,416 | 110,674 | (29,142) | 81,532 |
| 합 계 | 531,057 | (381,496) | 149,561 | 540,442 | (303,347) | 237,095 |
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(2) 무형자산의 변동
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 상표권 | 소프트웨어 | 건설중인무형자산 | 합 계 | |
| 기초 | 128,970 | 10,660 | 15,933 | 81,532 | 237,095 |
| 취득 | - | 1,210 | - | 18,547 | 19,757 |
| 대체 | - | 2,557 | - | (2,557) | - |
| 상각 | (50,739) | (9,134) | (8,312) | - | (68,185) |
| 손상 | - | - | - | (39,106) | (39,106) |
| 기말 | 78,231 | 5,293 | 7,621 | 58,416 | 149,561 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 상표권 | 소프트웨어 | 건설중인무형자산 | 합 계 | |
| 기초 | 146,921 | 21,029 | 24,248 | 133,264 | 325,462 |
| 취득 | - | 431 | - | 13,239 | 13,670 |
| 대체 | 35,305 | 524 | - | (35,829) | - |
| 상각 | (53,256) | (11,324) | (8,315) | - | (72,895) |
| 손상 | - | - | - | (29,142) | (29,142) |
| 기말 | 128,970 | 10,660 | 15,933 | 81,532 | 237,095 |
(3) 당기 및 전기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되어 있습니다.(4) 당기 중 당사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 842,463천원(전기: 2,814,236천원)입니다.(5) 당기말 현재 당사의 무형자산 중 담보로 제공되어 있는 건은 없습니다.
15. 정부보조금(1) 당기말과 전기말 현재 자산의 차감항목으로 계상된 정부보조금의 내역은 없습니다.
(2) 전기 중 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기 | ||
|---|---|---|---|
| 기계장치 | 시험연구용설비 | 합 계 | |
| 기초 | 2 | 1,284 | 1,286 |
| 상각비 상계 | (2) | (1,284) | (1,286) |
| 기말 | - | - | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 미지급금으로 계상된 상환의무가 존재하는 기술료는 없습니다.
16. 매입채무및기타채무
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 매입채무 | 4,750 | - |
| 미지급금 | 238,667 | 139,888 |
| 합 계 | 243,417 | 139,888 |
17. 기타부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 예수금 | 19,336 | 17,633 |
18. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 최장만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장기차입금(*1) | 현대캐피탈 | 2025-10-01 | 4.4~6.8 | 37,101 | 57,338 |
| 2024-09-05 | 7,631 | 17,810 | |||
| 2026-10-05 | 31,382 | 42,458 | |||
| 2026-12-05 | 65,174 | 87,155 | |||
| 현재가치할인차금 | (9,703) | (19,068) | |||
| 소 계 | 131,585 | 185,693 | |||
| 차감 : 유동성 대체(차입금) | (60,669) | (63,472) | |||
| 차감 : 유동성 대체(현재가치할인차금) | 5,807 | 9,365 | |||
| 합 계 | 76,723 | 131,586 | |||
(*1) 해당 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(2) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 상환연도 | 금액 |
|---|---|
| 2024년 | 60,669 |
| 2025년 | 49,666 |
| 2026년 | 30,953 |
| 합 계 | 141,288 |
19. 전환상환우선주부채(1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 최장만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전환상환우선주(*1) | 쿼드콜라보오퍼스원포스텍 창업벤처 전문 사모투자합자회사 | 2031-02-26 | 3 | 121,005 | 86,468 |
| 위드원바이오 투자조합 15호 | 2031-02-26 | 3 | 605,025 | 432,338 | |
| 에스브이 Gap-Coverage펀드 4호 | 2033-09-14 | 9 | 392,961 | - | |
| 합 계 | 1,118,991 | 518,806 | |||
(*1) 전환상환우선주는 우선주에 대한 상환권리를 투자자가 보유하고있으므로 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않아 금융부채로 분류하였습니다. 본 우선주 및 상환할증금은 후속적으로 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정되었으며, 내재파생상품부채(전환권 및 조기상환권)는 후속적으로 공정가치로 측정되었습니다. (주석 20 참조)
(2) 당사가 발행한 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 1회 전환상환우선주 | 2회 전환상환우선주 |
|---|---|---|
| 발행일자 | 2021년 02월 26일 | 2023년 09월 15일 |
| 발행주식수(*1) | 622,836주 | 269,613주 |
| 1주당 발행가액(*1) | 9,633원 | 7,418원 |
| 의결권 | 보통주와 동일하게 적용 | 보통주와 동일하게 적용 |
| 상환청구권의 행사 | 납일기일 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주의 전부 또는 일부 상환청구 가능 | 납일기일 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주의 전부 또는 일부 상환청구 가능 |
| 상환만기정보 | 우선주의 전부 또는 일부 상환청구가 가능하며, 상환청구가 있었음에도 상환되지 아니한 경우에는 상환기간은 상환이 완료될 때까지 연장 | 우선주의 전부 또는 일부 상환청구가 가능하며, 상환청구가 있었음에도 상환되지 아니한 경우에는 상환기간은 상환이 완료될 때까지 연장 |
| 상환가액 | 납일기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 3%를 적용하여 산출한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액 | 납일기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 9%를 적용하여 산출한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액 |
| 전환기간 | 납입기일 다음날부터 10년 경과일 전일까지 우선주식의 존속기간의 만료일까지 전환권을 행사하지 않을 경우에 그 만료일에 보통주로 자동전환됨 | 우선주식의 존속기간의 만료일까지 전환권을 행사하지 않을 경우에 그 만료일에 보통주로 자동전환됨 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 | 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 |
| 전환비율 조정 | -최초전환가액을 하회하는 발행가액으로 기업공개 시 공모가액의 70%와 조정 전 전환가격 중 낮은 가격으로 조정, 신주 또는 지분증권 발행 시, 주식배당 또는 유상증자 시, 주식분할 또는 주식병합 시 또는 자본감소 등 발생시에는 이에 비례하여 전환가액 조정 | -최초전환가액을 하회하는 발행가액으로 기업공개 시 공모가액의 70%와 조정 전 전환가격 중 낮은 가격으로 조정, 신주 또는 지분증권 발행 시, 주식배당 또는 유상증자 시, 주식분할 또는 주식병합 시 또는 자본감소 등 발생시에는 이에 비례하여 전환가액 조정 |
20. 파생상품부채(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 파생상품부채 | 7,846,292 | 6,636,940 |
당사는 전환상환우선주의 전환권 및 조기상환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 당기와 전기의 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 6,636,940 | 10,928,280 |
| 발생 | 2,066,584 | - |
| 평가손실(이익) | (857,232) | (4,291,340) |
| 기말 | 7,846,292 | 6,636,940 |
21. 전환우선주부채(1) 당기말과 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성(*1) | 2,998,088 | 3,643,381 |
(*1) 전환청구기간을 고려하여 전액 유동성으로 분류하였습니다.
(2) 당사가 발행한 전환우선주부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 발행일자 | 2022년 05월 28일 |
| 발행주식수 | 310,075주 |
| 1주당 발행가액 | 12,900원 |
| 의결권 | 보통주와 동일하게 적용 |
| 전환기간 | 납입기일 다음날부터 10년 경과일 전일까지 우선주식의 존속기간의 만료일까지 전환권을 행사하지 않을 경우에 그 만료일에 보통주로 자동전환됨 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 |
| 전환비율 조정 | -최초전환가액을 하회하는 발행가액으로 유가증권시장 및 코스닥시장으로 이전상장 시 공모단가의 65%와 조정 전 전환가격 중 낮은 가격으로 조정, 신주 또는 지분증권 발행 시, 주식배당 또는 유상증자 시, 주식분할 또는 주식병합 시 또는 자본감소 등 발생시에는 이에 비례하여 전환가액 조정 |
당사가 발행한 전환우선주는 인도할 자기지분상품의 수량이 변동가능한 비파생상품에 해당하며, 변동가능한 수량의 자기지분상품으로 결제할 수 있는 상황을 회피할 수없으므로 기업회계기준서 제1032호에 근거하여 금융부채로 분류하였습니다. 당사는전환우선주부채를 당기손익인식항목으로 지정하고 공정가치로 평가합니다.(3) 당기와 전기의 전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,643,381 | - |
| 발생 | - | 3,999,967 |
| 평가손실(이익) | (645,293) | (356,586) |
| 기말 | 2,998,088 | 3,643,381 |
22. 확정기여제도 및 장기종업원급여부채(1) 당기와 전기 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | - | - |
|
판매비와관리비 |
189,865 | 209,111 |
| 퇴직급여 | 120,667 | 103,387 |
| 경상연구개발비 | 69,198 | 105,724 |
| 합 계 | 189,865 | 209,111 |
(2) 당기와 전기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 21,567 | 17,868 |
| 설정 | (7,333) | 3,995 |
| 급여의 지급 | (1,535) | (296) |
| 기말 | 12,699 | 21,567 |
23. 충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
| 복구충당부채 | ||
| 비유동 | 22,074 | 37,708 |
당사는 당기말과 전기말 현재 임차사무실의 원상복구의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액을 현재가치로 측정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 37,708 | 33,215 |
| 설정 | - | 4,246 |
| 현재가치 기간경과 | 106 | 247 |
| 감소 | (15,740) | - |
| 기말금액 | 22,074 | 37,708 |
24. 법인세 비용 당기와 전기 중 인식한 법인세비용은 없으며, 당기말과 전기말 현재 미래 과세소득의발생가능성이 높지 아니하여 차감할(가산할)일시적 차이 및 누적이월결손금과 관련하여 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하지 않았습니다.
25. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,401,272주(전기말: 8,401,272주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.
(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 주식수(단위: 주) | 자본금 | 자본잉여금 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 8,387,122 | 4,193,561 | 10,893,974 |
| 주식매입선택권 행사 및 소멸 | 14,150 | 7,075 | 98,230 |
| 전기말 | 8,401,272 | 4,200,636 | 10,992,204 |
| 당기초 | 8,401,272 | 4,200,636 | 10,992,204 |
| 주식매입선택권 소멸 | - | 147,418 | |
| 당기말 | 8,401,272 | 4,200,636 | 11,139,622 |
26. 기타자본항목
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식매입선택권 | 2,344,510 | 1,872,891 |
| 자기주식(*1) | (1,723) | (1,723) |
| 합 계 | 2,342,787 | 1,871,168 |
27. 결손금(1) 결손금의 구성내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | 26,540,123 | 24,291,468 |
(2) 결손금처리계산서당기의 결손금처리계산서(안)은 2024년 3월 28일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기 처리 확정일: 2023년 3월 23일).
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.미처리결손금 | 26,540,123 | 24,291,468 | ||
| 전기이월미처리결손금 | 24,291,468 | 23,066,171 | ||
|
당기순손실 |
2,248,655 | 1,225,297 | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
|
Ⅲ. 차기이월 미처리결손금 |
26,540,123 | 24,291,468 | ||
28. 주식기준보상 (1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여했으며, 당기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차(*1) |
2차 |
3차 |
4차 |
5차 | 6차 | 7차 | 8차 | 9차 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당사가 발행할 주식의 총수 | 39,000주 | - | 9,000주 | 675주 | 450주 | 9,925주 | - | - | - |
|
행사가격 |
2,333원 | 2,333원 | 2,333원 | 2,333원 | 3,333원 | 5,760원 | 10,267원 | 12,633원 | 12,667원 |
|
부여일 |
2017.08.18 | 2018.03.23 | 2018.09.14 | 2019.03.28 | 2019.05.27 | 2020.03.27 | 2020.07.07 | 2020.08.13 | 2020.09.15 |
|
가득조건 및 행사가능시점 |
1차~9회차:부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원 등으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 50%, 4년 경과 시점에서 50%를 행사 |
||||||||
|
약정만기 |
부여일 이후 2년 경과 8년 이내 | ||||||||
|
결제방식 |
1차: 주식결제형과 차액보상방식 중 선택 / 2차~9차 : 주식결제형 | ||||||||
|
부여받은자 |
임직원 등 | ||||||||
| 구 분 | 10차 | 11차 | 12차 | 13차 | 14차 | 15차 | 16차 | 17차 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당사가 발행할 주식의 총수 | - | 45,000주 | - | - | 25,000주 | 19,200주 | - | 200,000주 |
|
행사가격 |
10,933원 | 10,667원 | 19,700원 | 18,000원 | 12,800원 | 9,150원 | 8,850원 | 7,900원 |
|
부여일 |
2021.02.10 | 2021.06.09 | 2021.09.03 | 2022.02.14 | 2022.12.15 | 2023.04.13 | 2023.05.25 | 2023.08.31 |
|
가득조건 및 행사가능시점 |
10회차:부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원 등으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 50%, 4년 경과 시점에서 50%를 행사11회차~17회차: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원 등으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 50%, 2년 경과 시점에서 50%를 행사 | |||||||
|
약정만기 |
부여일 이후 2년 경과 8년 이내 | |||||||
|
결제방식 |
10차~17차 : 주식결제형 | |||||||
|
부여받은자 |
임직원 등 | |||||||
(*1) 당사는 결제방식에 대한 선택권을 보유하고 있으며, 당사는 과거에 이러한 주식선택권에 대해 현금결제를 한 경험이 없습니다.(2) 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 주) |
| 구분 |
1차 |
2차 |
3차 |
4차 |
5차 |
6차 |
7차 |
8차 |
9차 | 10차 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 잔여주 | 39,000 | 4,500 | 11,250 | 675 | 5,625 | 17,200 | - | - | 30,000 | 19,500 |
| 부여 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 행사 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 소멸(*1) | - | (4,500) | (2,250) | - | (5,175) | (7,275) | - | - | (30,000) | (19,500) |
| 기말 잔여주 | 39,000 | - | 9,000 | 675 | 450 | 9,925 | - | - | - | - |
| 기말 행사가능한주식수 | 39,000 | - | 9,000 | 675 | 450 | 2,650 | - | - | - | - |
| 구분 | 11차 | 12차 | 13차 | 14차 | 15차 | 16차 | 17차 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 잔여주 | 157,200 | - | - | 574,500 | - | - | - | 859,450 |
| 부여 | - | - | - | - | 262,700 | 300,000 | 200,000 | 762,700 |
| 행사 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 소멸(*1) | (112,200) | - | - | (549,500) | (243,500) | (300,000) | - | (1,273,900) |
| 기말 잔여주 | 45,000 | - | - | 25,000 | 19,200 | - | 200,000 | 348,250 |
| 기말 행사가능한주식수 | 45,000 | - | - | - | - | - | - | 96,775 |
(*1) 퇴사로 인하여 소멸되었습니다.2) 전기
| (단위 : 주) |
| 구분 |
1차 |
2차 |
3차 |
4차 |
5차 |
6차 |
7차 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 잔여주 | 39,000 | 4,500 | 11,250 | 675 | 10,125 | 33,600 | - |
| 부여 | - | - | - | - | - | - | - |
| 대체(*2) | - | - | - | - | - | - | - |
| 행사 | - | - | - | - | - | (14,150) | - |
| 소멸(*1) | 0 | - | - | - | (4,500) | (2,250) | - |
| 기말 잔여주 | 39,000 | 4,500 | 11,250 | 675 | 5,625 | 17,200 | - |
| 기말 행사가능한주식수 | 21,000 | - | 4,500 | 270 | 900 | 2,650 | - |
| 구분 |
8차 |
9차 | 10차 | 11차 | 12차 | 13차 | 14차 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 잔여주 | - | 30,000 | 19,500 | 157,200 | 38,000 | 343,850 | ||
| 부여 | - | - | - | - | - | 42,000 | 477,000 | 519,000 |
| 대체(*2) | - | - | - | - | (38,000) | (42,000) | 97,500 | 17,500 |
| 행사 | - | - | - | - | - | - | - | (14,150) |
| 소멸(*1) | - | - | - | - | - | - | - | (6,750) |
| 기말 잔여주 | - | 30,000 | 19,500 | 157,200 | - | - | 574,500 | 859,450 |
| 기말 행사가능한주식수 | - | 15,000 | - | - | - | - | - | 44,320 |
(*1) 퇴사로 인하여 소멸되었습니다.(*2) 전기중 조건변경으로 대체된 수량입니다.당기말 현재 미행사 수량은 348,250주이며, 미행사 수량 중 가득조건이 만족되어 행사 가능한 주식선택권은 96,775주입니다.
당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 8.3년이며, 행사 가격은 2,333원에서 19,700원 사이입니다. (3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 |
2차 | 3차 | 4차 | 5차 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2년후행사 | 4년후행사 | 2년후행사 | 4년후행사 | 2년후행사 | 4년후행사 | 2년후행사 | 4년후행사 | 2년후행사 | 4년후행사 | |
| 주식선택권 공정가치 | 115원 | 248원 | 210원 | 308원 | 1,598원 | 1,720원 | 4,136원 | 4,203원 | 3,176원 | 3,387원 |
| 주가 | 1,794원 | 1,794원 | 1,794원 | 1,794원 | 3,690원 | 3,690원 | 6,340원 | 6,340원 | 6,340원 | 6,340원 |
| 무위험이자율 | 1.70% | 1.90% | 2.10% | 2.40% | 1.90% | 2.10% | 1.70% | 1.70% | 1.60% | 1.60% |
| 기대행사기간 | 2년 | 4년 | 2년 | 4년 | 2년 | 4년 | 2년 | 4년 | 2년 | 4년 |
| 연환산 예상주가변동성 | 25.50% | 26.10% | 28.20% | 29.40% | 30.10% | 30.60% | 32.30% | 31.20% | 32.60% | 31.10% |
| 구 분 |
6차 |
7차 | 8차 | 9차 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2년후행사 | 4년후행사 | 2년후행사 | 4년후행사 | 2년후행사 | 4년후행사 | 2년후행사 | 4년후행사 | |
| 주식선택권 공정가치 | 1,802원 | 2,508원 | 4,561원 | 5,976원 | 6,122원 | 7,889원 | 4,361원 | 5,957원 |
| 주가 | 5,520원 | 5,520원 | 11,700원 | 11,700원 | 15,000원 | 15,000원 | 12,533원 | 12,533원 |
| 무위험이자율 | 0.83~1.24% | 0.83~1.24% | 0.46~1.23% | 0.46~1.23% | 0.45~1.09% | 0.45~1.09% | 0.50~1.16% | 0.50~1.16% |
| 기대행사기간 | 2년 | 4년 | 2년 | 4년 | 2년 | 4년 | 2년 | 4년 |
| 연환산 예상주가변동성 | 59.60% | 59.60% | 62.47% | 62.47% | 63.38% | 63.38% | 62.18% | 62.18% |
| 구 분 | 10차 | 11차 | 12차 | 13차 | 14차 | 15차 | 16차 | 17차 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2년후행사 | 4년후행사 | 2년후행사 | 2년후행사 | 2년후행사 | 2년후행사 | 2년후행사 | 2년후행사 | 2년후행사 | |
| 주식선택권 공정가치 | 5,965원 | 5,965원 | 8,469원 | 15,652원 | 10,659원 | 8,368원 | 6,556원 | 7,739원 | 6,601원 |
| 주가 | 10,400원 | 10,400원 | 13,267원 | 20,200원 | 18,000원 | 13,300원 | 8,700원 | 9,970원 | 8,200원 |
| 무위험이자율 | 0.29%~3.34% | 0.29%~3.34% | 0.40%~3.51% | 0.70%~2.44% | 1.2%~3.28% | 2.62%~3.93% | 2.99%~3.63% | 3.09%~3.94% | 3.17%~4.27% |
| 기대행사기간 | 10년 | 10년 | 10년 | 10년 | 10년 | 10년 | 10년 | 10년 | 10년 |
| 연환산 예상주가변동성 | 47.01% | 47.01% | 47.03% | 72.41% | 45.52% | 47.45% | 67.76% | 67.24% | 73.93% |
(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 619,038천원과 1,223,487천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.
29. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
고객과의 계약에서 생기는 수익 |
333,954 | 183,372 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
| (단위: 천원) |
|
당기 |
재화의 판매 |
합계 |
|
|---|---|---|---|
|
국내 |
해외 | ||
|
외부고객으로부터 수익 |
|||
|
제품매출 |
333,954 | - | 333,954 |
|
수익인식 시점 |
|||
|
한 시점에 인식 |
333,954 | - | 333,954 |
| (단위: 천원) |
|
전기 |
재화의 판매 |
합계 |
|
|---|---|---|---|
|
국내 |
해외 | ||
|
외부고객으로부터 수익 |
|||
|
제품매출 |
159,034 | 24,338 | 183,372 |
|
수익인식 시점 |
|||
|
한 시점에 인식 |
159,034 | 24,338 | 183,372 |
당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 6 참조).
30. 판매비와관리비
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 687,704 | 745,881 |
| 퇴직급여 | 120,667 | 103,387 |
| 복리후생비 | 217,087 | 265,452 |
| 여비교통비 | 14,171 | 19,029 |
| 접대비 | 35,413 | 148,343 |
| 보험료 | 10,192 | 12,192 |
| 차량유지비 | 13,431 | 20,332 |
| 경상연구개발비 | 842,463 | 2,814,236 |
| 교육훈련비 | 883 | 1,495 |
| 도서인쇄비 | 6,189 | 4,733 |
| 소모품비 | 23,369 | 17,958 |
| 지급수수료 | 347,798 | 420,375 |
| 광고선전비 | 49,549 | 8,451 |
| 감가상각비 | 411,316 | 317,446 |
| 사용권자산상각비 | 151,767 | 254,760 |
| 무형자산상각비 | 68,185 | 72,894 |
| 주식보상비용 | 619,038 | 447,292 |
| 기타 | 139,227 | 106,829 |
| 합 계 | 3,758,449 | 5,781,085 |
31. 비용의 성격별 분류
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원부재료의 사용 | 5,291 | 90,613 |
| 재고자산의 변동 | 103,945 | - |
| 종업원급여 | 1,171,287 | 1,910,428 |
| 복리후생비 | 226,149 | 292,498 |
| 수도광열비 | 58,295 | 79,355 |
| 세금과공과금 | 13,018 | 11,430 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 490,979 | 420,136 |
| 사용권자산상각비 | 151,767 | 254,760 |
| 지급임차료 | 28,517 | 75 |
| 차량유지비 | 25,326 | 27,132 |
| 소모품비 | 374,796 | 874,024 |
| 지급수수료 | 347,798 | 420,375 |
| 광고선전비 | 49,549 | 8,451 |
| 주식보상비용 | 619,038 | 1,223,487 |
| 기타 | 218,143 | 288,730 |
| 합 계 | 3,883,898 | 5,901,494 |
32. 기타수익 및 기타비용
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 외환차익 | 3,981 | - |
| 유형자산처분이익 | - | 117 |
| 잡이익 | 191,314 | 53,531 |
| 합 계 | 195,295 | 53,648 |
| 기타비용 | ||
| 유형자산처분손실 | 8,502 | 3,379 |
| 유형자산폐기손실 | 93,496 | - |
| 무형자산손상차손 | 39,104 | 29,143 |
| 외환차손 | 3,027 | - |
| 기부금 | - | 60,000 |
| 잡손실 | 11 | 123 |
| 합 계 | 144,140 | 92,645 |
33. 금융수익 및 금융원가
(1) 금융수익
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 현금관리목적 보유 금융자산에서 생기는 이자수익 | 9,660 | 7,488 |
| 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융자산의 (유효이자율법으로 계산한) 이자수익 | 5,068 | 34,905 |
| 외환차익 | - | 2,374 |
| 파생상품평가이익 | 857,232 | 4,291,340 |
| 전환우선주평가이익 | 645,293 | 356,586 |
| 합 계 | 1,517,253 | 4,692,693 |
(2) 금융원가
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채 의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용 및 금융원가 | 250,543 | 157,074 |
| 충당부채: 할인액 상각 | 106 | 247 |
| 외환차손 | - | 2,488 |
| 외화환산손실 | 2,099 | 1,062 |
| 파생상품평가손실 | 14,371 | - |
| 합 계 | 267,119 | 160,871 |
34. 주당손실(1) 기본주당손실기본주당손실은 당사의 당기순손실을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | 2,248,655,507 | 1,225,297,174 |
| 가중평균 유통보통주식수(*1) | 8,401,272 | 8,397,395 |
| 기본주당손실 | 268 | 146 |
(*1) 당기와 전기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 유통주식수 | 8,401,272 | 8,387,122 |
| 기중 변동주식수 | - | 10,273 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 8,401,272 | 8,397,395 |
(2) 희석주당순손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 경우 반희석화효과로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.
당기말과 전기말 현재 미전환된 옵션의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 개) |
| 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식매수선택권 | 348,250 | 859,450 |
| 전환상환우선주 | 1,078,454 | 622,836 |
| 전환우선주 | 539,224 | 310,075 |
35. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (2,248,656) | (1,225,297) |
| 조정: | 176,412 | (2,632,224) |
| 감가상각비 | 422,794 | 347,242 |
| 무형자산상각비 | 68,185 | 72,894 |
| 재고자산평가손실 | 46,733 | - |
| 사용권자산감가상각비 | 151,767 | 254,760 |
| 주식보상비용 | 619,038 | 1,223,487 |
| 장기종업원급여 | (7,333) | 3,995 |
| 유형자산폐기손실 | 93,496 | - |
| 무형자산손상차손 | 39,104 | 29,143 |
| 이자비용 | 250,650 | 157,321 |
| 외화환산손실 | 2,099 | 1,062 |
| 파생상품평가손실 | 14,370 | - |
| 유형자산처분손실 | 8,502 | 3,379 |
| 잡이익 | (15,740) | (35,071) |
| 파생상품평가이익 | (857,232) | (4,291,340) |
| 전환우선주평가이익 | (645,293) | (356,586) |
| 유형자산처분이익 | - | (117) |
| 이자수익 | (14,728) | (42,393) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (277,119) | (42,684) |
| 매출채권의 증감 | 5,232 | 30,888 |
| 미수금의 증감 | (367,612) | 3,754 |
| 선급금의 증감 | 113,289 | (39,678) |
| 선급비용의 증감 | (1,332) | (1,673) |
| 부가세대금금의 증감 | 13,303 | 1,564 |
| 재고자산의 증감 | (143,697) | (50,082) |
| 미지급금의 증감 | 98,779 | 3,088 |
| 매입채무의 증감 | 4,750 | - |
| 예수금의 증감 | 1,703 | 9,750 |
| 장기종업원급여의 지급 | (1,534) | (295) |
| 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 | (2,349,363) | (3,900,205) |
(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산과 리스부채 계상 | 229,279 | 88,161 |
| 건설중인무형자산의 본계정 대체 | 2,557 | 35,829 |
| 리스부채의 유동성대체 | 24,671 | 32,808 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 54,863 | 54,108 |
| 유형자산의 미지급금 취득 | - | 138,400 |
| 선급비용 | 416,741 | - |
(3) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.1)당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금거래 | 비현금거래 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입 및 발행 등 | 상환 등 | 계정대체 등 | 평가손익 | |||
| 리스부채(유동) | 94,339 | 150,027 | (145,543) | 24,671 | - | 123,494 |
| 리스부채(비유동) | 2,907 | 65,475 | - | (24,671) | 1,192 | 44,903 |
| 전환상환우선주부채 | 518,806 | 364,517 | - | - | 235,668 | 1,118,991 |
| 파생상품부채(유동) | 6,636,940 | 2,066,584 | - | - | (857,232) | 7,846,292 |
| 전환우선주부채 | 3,643,381 | - | - | - | (645,293) | 2,998,088 |
| 유동성장기차입금 | 54,108 | - | (54,108) | 54,863 | - | 54,863 |
| 장기차입금 | 131,586 | - | (54,863) | - | 76,723 | |
2)전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금거래 | 비현금거래 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입 및 발행 등 | 상환 등 | 계정대체 등 | 평가손익 | |||
| 리스부채(유동) | 224,444 | 88,161 | (251,074) | 32,808 | - | 94,339 |
| 리스부채(비유동) | 35,715 | - | - | (32,808) | - | 2,907 |
| 상환의무 정부보조금(유동) | 35,071 | - | (35,071) | - | - | - |
| 전환상환우선주부채 | 370,728 | - | - | - | 148,078 | 518,806 |
| 파생상품부채(유동) | 10,928,280 | - | - | - | (4,291,340) | 6,636,940 |
| 전환우선주부채 | - | 3,999,968 | - | - | (356,587) | 3,643,381 |
| 유동성장기차입금 | 26,728 | - | (26,728) | 54,108 | - | 54,108 |
| 장기차입금 | 71,162 | (23,868) | 84,292 | - | 131,586 | |
36. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 납품계약과 관련하여 585천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.
(2) 당기말 현재 당사는 화재 및 업무상과실 등 임원배상책임에 관한 보험에 가입하고 있습니다.(3) 당기말 현재 우리은행과 매출채권 담보 대출 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련된 실행내역은 없습니다.(4) 당기말 현재 계류 중인 소송사건은 없습니다.
37. 특수관계자 거래
(1) 당사의 최상위 지배자는 최대주주인 이상현이며, 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 지배기업은 없습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업은 없으며, 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 전환상환우선주 투자계약상 임원선임권과 주요경영사항에 대한 사전동의 등의 권리를 보유한 한국투자미래성장벤처펀드 제22호, 서울 글로벌바이오메디컬 신성장동력 투자펀드,쿼드콜라보오퍼스원포스텍 창업벤처 전문 사모투자합자회사와 위드원바이오 투자조합 15호, 에스브이 Gap-Coverage펀 4호와 전환우선주 투자계약상 임원선임권과 주요경영사항에 대한 사전동의 등의 권리를 보유한 NH투자증권 유경코스닥벤처플러스와 NH투자증권 유경PSG벤처공모주1호 그리고 NH투자증권 유경PSG헤리티지밸류1호입니다.(3) 당기말 현재 기타의 특수관계자는 주요 경영진의 가까운 가족입니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
특수관계 구분 |
당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 이자비용 | 이자비용 | ||
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 쿼드콜라보오퍼스원포스텍 창업벤처전문 사모투자합자회사 | 34,537 | 24,680 |
| 위드원바이오 투자조합 15호 | 172,687 | 123,398 | |
| 에스브이 Gap-Coverage펀드 4호 | 28,445 | - | |
| 합계 | 235,669 | 148,078 | |
(5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
특수관계 구분 |
당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 전환상환우선주부채 | 전환상환우선주부채 | ||
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 쿼드콜라보오퍼스원포스텍 창업벤처 전문 사모투자합자회사 | 121,005 | 86,468 |
| 위드원바이오 투자조합 15호 | 605,025 | 432,338 | |
| 에스브이 Gap-Coverage펀드 4호 | 392,961 | - | |
| 합계 | 1,118,991 | 518,806 | |
(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
특수관계 구분 |
당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 전환상환우선주발행 | 전환우선주발행 | ||
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | NH투자증권 유경코스닥벤처플러스 | 2,499,982 | |
| NH투자증권 유경PSG벤처공모주1호 | - | 999,995 | |
| NH투자증권 유경PSG헤리티지밸류1호 | - | 499,991 | |
| 에스브이 Gap-Coverage펀드 4호 | 1,999,989 | - | |
| 합계 | 1,999,989 | 3,999,968 | |
(7) 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증당기말 현재 대표이사로부터 법인카드 사용과 관련하여 36,000천원을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.
(8) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 대표이사 및 등기 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원 급여 | 716,617 | 716,617 |
| 퇴직급여 | 130,326 | 119,436 |
| 장기종업원급여 | (3) | 2,483 |
| 주식보상비용 | 1,801,535 | 592,712 |
| 합 계 | 2,648,475 | 1,431,248 |
38. 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익
(1) 당기말과 전기말 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 취득시 |
|---|---|---|---|
| 전환상환우선주 전환권 및 상환권 | 7,846,292 | 6,636,940 | 7,787,125 |
| 전환우선주 | 2,998,088 | 3,643,381 | 3,999,967 |
| 합 계 | 10,844,380 | 10,280,321 | 11,787,092 |
(2) 당기와 전기의 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 차감전계속사업손익 | (2,248,656) | (1,225,297) |
| 평가손실(이익) | (1,488,154) | (4,647,926) |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 | (3,736,810) | (5,873,223) |
39. 계속기업 관련 중요한 불확실성 당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 당사는 당기 중 2,248,656천원의 당기순손실 및 2,347,704천원의 부의 영업현금흐름이 발생하였으며, 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 9,893,886천원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 당사의 계속기업으로서의 존속여부는 아래에 기재된 자금조달계획의 성패에 따라결정되며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할수도 있습니다.당사의 경영진은 다음과 같은 자금조달계획을 수립하고 있습니다.
|
구 분 |
내용 |
|---|---|
|
자금조달계획 |
신규 투자금유치, 유상증자 등을 통한 자금조달계획 달성 |
당사의 경영진은 상기 자구계획이 정상적으로 이루어질 경우 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사후보자여부 |
감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부 |
최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이준재 | 1966년 1월 | - | - | - | 이사회 |
| 총 ( 1 ) 명 | |||||
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| 이준재 | 現)한국투자증권 고문/법무법인 정률자문위원 | - | 前)LG투자증권前)대우증권 | - |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 이준재 | - | - | - |
라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)
| - |
마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
| 이준재 후보자는 경영 전반에 걸친 우수한 전문가로서 회사의 의사결정과 경영활동이 적법하고 올바르게 이루어지도록 기여할 것이므로, 이상현 후보자를 사내이사로 선임하는 것을 추천함. |
<감사후보자가 예정되어 있는 경우>
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계
| 후보자성명 | 생년월일 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|
| 심재승 | 1959년 2월 | - | 이사회 |
| 총 ( 1 ) 명 | |||
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| 심재승 | 現)경기대학교 경제학교수/펨토바이오메드 감사 | - | 前)한국증권거래소前)코스콤 | - |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 심재승 | - | - | - |
라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
| [ 감사 후보자 : 심재승 ]- 당사 감사직을 수행하여 회사에 대한 이해도가 높음.- 경영 전반에 걸친 전문가로서 회사의 의사결정과 경영활동이 적법하고 올바르게 이루어지도록 독립적인 입장에서 감사하고 있음. |
□ 이사회 결의로 기 부여한 주식매수선택권 승인의 건 가. 의안 제목 이사회 결의로 기 부여한 주식매수선택권 승인의 건 나. 의안의 요지 당사는 2024.02.08 이사회 결의를 통해 임원 장기보상 및 신임 임원 동기부여를 통한 중장기 경영목표 실현하고자 임원 및 직원 15명을 대상으로 총 968,400주의 주식매수선택권을 부여하였습니다. 본 안건은 2024.02.08 이사회에서 결의된 주식매수선택권 부여 내용을 제13기 정기주주총회에서 승인받기 위한 것이며, 동 주식매수선택권 부여와 관련된 상세 내용은 2024.02.08 공시된 주식매수선택권부여에 관한 신고 공시를 참조하시기 바랍니다.
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 4( 1 ) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 15억원 |
(전 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 4( 1 ) |
| 실제 지급된 보수총액 | 708,178,676원 |
| 최고한도액 | 15억원 |
※ 기타 참고사항 : 보수한도 승인요청액은 전년과 동일
가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 감사의 수 | 1명 |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 1억원 |
(전 기)
| 감사의 수 | 1명 |
| 실제 지급된 보수총액 | 24,000,000원 |
| 최고한도액 | 1억원 |
※ 기타 참고사항 : 보수한도 승인요청액은 전년과 동일