연결감사보고서 3.4 주식회사 쌍방울 00260055 100000000000 380150 176109 101657 188 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr;

주식회사 쌍방울과 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일
제 11 기
부터
까지

제 10 기
2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;

대주회계법인

 목 차

&cr;

독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------1&cr;&cr;&cr;연결재무제표 &cr;&cr; 연결재무상태표 -------------------------------------------6&cr;&cr; 연결포괄손익계산서 ---------------------------------------8

&cr; 연결자본변동표 -------------------------------------------9

&cr; 연결현금흐름표 -------------------------------------------10&cr;&cr; 연결재무제표에 대한 주석 ---------------------------------- 12&cr;&cr;외부감사 실시내용 -------------------------------------------88&cr;&cr;

 ◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 쌍방울
주주 및 이사회 귀중

&cr; 감사의견

우리는 주식회사 쌍방울과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강석민입니다.

&cr;&cr;&cr;

서울특별시 강남구 남부순환로 2913
대 주 회 계 법 인&cr; 대 표 이 사 권 장 시

&cr;&cr;&cr;&cr;2019년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

주식회사 쌍방울과 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일
제 11 기
부터
까지

&cr;

제 10 기
2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 쌍방울 대표이사 방용철

본점 소재지 : (도로명주소) 서울시 중구 퇴계로 390(무학동)
(전 화) 02-3485-6000
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

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연 결 재 무 상 태 표
제 11 기 2018년 12월 31일 현재
제 10 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 쌍방울과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 11(당) 기 제 10(전) 기
자 산
Ⅰ. 유동자산 91,443,442,188 542,419,190,076
현금및현금성자산 4,30,32,33 5,942,377,961 9,111,671,843
단기금융자산 5,30,32,33 12,624,391,455 14,408,943,050
매출채권및기타채권 6,31,32,33 26,241,886,454 20,862,797,600
재고자산 7,13 44,015,728,871 49,882,283,855
반환재고회수권 8 1,397,466,183 -
파생상품자산 19,32,33 - 445,916,480,000
기타유동자산 9 839,728,392 2,006,324,530
당기법인세자산 381,862,872 230,689,198
Ⅱ. 비유동자산 288,706,583,824 81,549,203,515
관계기업투자주식 10 23,319,446,334 19,984,264,871
매도가능금융자산 11,32,33 - 26,273,081,000
장기금융자산 11,32,33 233,991,157,985 -
장기매출채권및기타채권 6,29,30,32,33 5,489,611,523 8,198,928,523
유형자산 12,13,29,30 22,769,062,465 23,645,439,298
무형자산 3,14,30 2,881,980,718 3,073,365,697
기타비유동자산 9 255,324,799 374,124,126
자 산 총 계 380,150,026,012 623,968,393,591
부 채
Ⅰ. 유동부채 144,555,379,506 266,551,112,594
매입채무및기타채무 15,32,33 8,102,356,090 7,572,026,218
단기차입금 16,30,32,33 23,177,698,526 25,084,114,781
전환사채 16,32,33 8,245,215,423 -
유동성사채 16,32,33 - 10,495,597,518
기타유동부채 17,32,33 1,808,623,408 2,221,939,164
환불부채 8 2,134,839,876 -
기타충당부채 18 125,406,183 792,694,913
파생상품부채 19,32,33 100,961,240,000 220,384,740,000
Ⅱ. 비유동부채 31,553,746,086 55,487,758,360
장기매입채무및기타채무 15,32,33,34 67,827,850 130,722,760
장기사채 16,32,33,34 7,161,182,282 -
기타비유동부채 17,34 1,832,900,000 1,792,700,000
확정급여부채 20 2,311,683,339 3,209,400,665
이연법인세부채 27 20,180,152,615 50,354,934,935
부 채 총 계 176,109,125,592 322,038,870,954
자 본
Ⅰ. 지배기업소유주지분 204,040,900,420 301,929,522,637
자본금 21 64,562,106,500 64,562,106,500
자본잉여금 21 92,286,526,011 92,286,526,011
기타자 본구성요소 21 13,704,857,239 12,308,212,797
이익잉여금 22 33,487,410,670 132,772,677,329
Ⅱ. 비지배주주지분 - -
자 본 총 계 204,040,900,420 301,929,522,637
부 채 와 자 본 총 계 380,150,026,012 623,968,393,591
주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제11기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제10기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 쌍방울과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 11(당) 기 제 10(전) 기
I. 매출액 4,34 101,656,747,250 109,639,024,254
II. 매출원가 26,34 66,780,520,093 85,056,355,130
III. 매출총이익 34,876,227,157 24,582,669,124
IV. 판매비와관리비 23,26 34,311,739,461 46,190,324,445
V. 영업이익(손실) 564,487,696 (21,607,655,321)
금융수익 24 126,296,968,945 229,630,030,703
금융비용 24 246,994,514,213 5,213,614,710
관계기업투자손실 10 (2,501,973,412) (3,697,988,143)
기타수익 25 585,189,148 491,098,975
기타비용 25 2,590,523,710 4,858,202,751
VI. 법인세비용차감전순이익(손실) (124,640,365,546) 194,743,668,753
VII. 법인세비용(수익) 27 (29,368,743,456) 51,361,018,974
VIII. 당기순이익(손실) (95,271,622,090) 143,382,649,779
지배기업의 소유주지분 (95,271,622,090) 143,493,440,473
비지배지분 - (110,790,694)
IX. 기타포괄손익 (2,617,000,127) (15,391,148,764)
1. 후속적으로 당기손익으로 분류되는 항목:
매도가능금융자산 평가손익 - (13,859,238,632)
해외사업환산손익 16,418,541 (672,583,656)
관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 (29,747,830) -
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (3,284,868,218) -
확정급여제도의 재측정요소 427,094,063 (859,326,476)
관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 254,103,317
X. 총포괄이익(손실) (97,888,622,217) 127,991,501,015
지배기업의 소유주지분 (97,888,622,217) 128,102,291,709
비지배지분 - (110,790,694)
XI. 주당손익
기본 및 희석 주당손익 28 (737.90) 1,110.5
주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
제11기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제10기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 쌍방울과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 지배기업소유주지분 비지배지분 총 계
자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금
2017.1.1 (전기초) 64,562,106,500 92,286,526,011 26,840,035,085 (9,861,436,668) 488,561,035 174,315,791,963
총포괄손익
당기순이익(손실) - - - 143,493,440,473 (110,790,694) 143,382,649,779
매도가능금융자산평가손익 - - (13,859,238,632) - - (13,859,238,632)
확정급여제도의 재측정요소 20 - - - (859,326,476) - (859,326,476)
해외사업환산손익 - - (672,583,656) - - (672,583,656)
연결범위변동 - - - - (377,770,341) -
2017.12.31 (전기말) 64,562,106,500 92,286,526,011 12,308,212,797 132,772,677,329 - 301,929,522,637
2018.01.01 (당기초) 64,562,106,500 92,286,526,011 12,308,212,797 132,772,677,329 - 301,929,522,637
회계정책의 변경효과 - 4,440,738,632 (4,440,738,632) -
2018.01.01 (조정금액) 64,562,106,500 92,286,526,011 16,748,951,429 128,331,938,697 - 301,929,522,637
총포괄손익
당기순이익(손실) - - - (95,271,622,090) - (95,271,622,090)
기타포괄손익-&cr; 공정가치측정금융자산평가손익 20 - - (3,284,868,218) - - (3,284,868,218)
확정급여제도의 재측정요소 - - - 427,094,063 - 427,094,063
해외사업환산손익 - - 16,418,541 - - 16,418,541
관계기업의 기타포괄손익에 &cr; 대한 지분 - - 224,355,487 - - 224,355,487
2018.12.31 (당기말) 64,562,106,500 92,286,526,011 13,704,857,239 33,487,410,670 - 204,040,900,420
주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제11기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제10기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 쌍방울과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 제 11(당) 기 제 10(전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 3,895,463,825 2,693,885,554
1. 당기순이익(손실) (95,271,622,090) 143,382,649,779
2. 조정항목 96,371,151,269 (157,801,533,466)
퇴직급여 670,844,921 854,130,684
감가상각비 2,230,614,415 2,862,056,077
무형자산상각비 353,536,107 496,836,817
대손상각비(환입) (11,274,440) 3,237,981,262
기타의대손상각비 - 169,580,181
이자비용 1,754,252,202 1,503,105,999
외화환산손실 1,988,456,404 912,246,762
관계기업투자투자손실 2,501,973,413 3,697,988,143
관계기업투자처분손실 1,387,199,792 -
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 242,519,331,876 -
　 당기손익인식금융자산처분손실 - 296,022,160
당기손익인식금융자산평가손실 - 517,088,520
단기금융상품손상차손 - 357,000,000
유형자산처분손실 125,827,882 62,608,845
유형자산손상차손 - 4,078,270,365
무형자산처분손실 6,464,352 -
무형자산처분이익 - (55,143,051)
유형자산처분이익 (4,697,091) (25,486,000)
법인세비용(이익) (29,368,743,456) 51,361,018,974
재고자산평가손실환입 (2,273,812,463) -
이자수익 (1,607,306,896) (1,920,108,992)
외화환산이익 (1,492,837,851) (167,563,052)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (693,075,274) (242,538,963)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (460,757,124) -
대손충당금 환입 (575,500) -
파생상품평가이익 (121,254,270,000) (224,780,272,720)
종속기업처분이익 - (1,016,355,477)
3. 영업활동으로인한 자산부채의 변동 3,305,958,709 17,687,591,268
매출채권의 감소(증가) (3,321,585,620) 7,754,605,975
기타채권의 감소(증가) 22,480,648 (1,099,781,477)
기타유동자산의 감소(증가) (2,157,527,676) 434,216,316
기타비유동자산의 감소 108,213,827 427,821,017
재고자산의 감소 7,756,187,500 10,181,783,213
반환재고회수권의 증가 (1,397,466,183) -
매입채무의 증가(감소) (1,132,217,211) 1,202,461,684
기타채무의 증가(감소) (754,666,736) 1,053,842,438
기타유동부채의 증가(감소) 3,758,689,680 (894,207,697)
환불부채의 증가 2,134,839,876 -
기타충당부채의 증가(감소) (667,288,730) 53,332,338
기타비유동부채의 증가(감소) (22,694,910) 104,528,581
퇴직연금운용자산의 감소 300,824,054 512,226,700
퇴직금의 지급 (1,321,829,810) (2,043,237,820)
4. 이자의 수취 1,587,900,144 1,185,610,500
5. 이자의 지급 (1,946,750,533) (1,685,303,049)
6.법인세의환급(납부) (151,173,674) (75,129,478)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (11,750,213,581) (38,634,741,559)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 23,138,393,953 16,063,493,474
단기금융상품의 회수 2,075,527,302 4,152,943,504
단기대여금의 회수 19,745,338,094 7,600,453,576
보증금의 감소 1,305,325,000 2,072,000,000
유형자산의 처분 12,203,557 261,241,704
무형자산의 처분 - 90,000,000
종속기업투자주식의 처분 - 1,886,854,690
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (34,888,607,534) (54,698,235,033)
단기대여금의 증가 18,502,000,000 4,669,000,000
단기금융자산의 취득 4,669,443,185 8,211,578,265
매도가능금융자산의 취득 2,999,998,495 18,548,532,720
관계기업투자주식의 취득 6,999,999,180 14,999,992,350
파생상품의 취득 - 1,451,467,280
장기대여금의 증가 - 55,000,000
유형자산의 취득 1,542,269,454 1,077,777,380
보증금의 증가 - 4,515,500,000
무형자산의 취득 174,897,220 1,169,387,038
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 4,678,240,976 10,243,567,923
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 60,848,781,138 16,765,865,517
단기차입금의 증가 43,498,781,138 16,765,865,517
전환사채의 증가 10,000,000,000 -
장기사채의 증가 7,350,000,000 -
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (56,170,540,162) (6,522,297,594)
단기차입금의 상환 45,405,840,162 6,522,297,594
유동성장기사채의 상환 10,500,000,000 -
사채발행비용 264,700,000 -
Ⅳ. 환율변동효과 반영전 현금의 순증감(I+Ⅱ+Ⅲ) (3,176,508,780) (25,697,288,082)
Ⅴ. 외화현금 환율변동효과 7,214,898 30,508,649
Ⅵ. 환율변동효과 반영후 현금의 순증감 (3,169,293,882) (25,666,779,433)
Ⅶ. 기초의 현금 9,111,671,843 34,778,451,276
Ⅷ. 기말의 현금 5,942,377,961 9,111,671,843
주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석
제 11기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 10기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 쌍방울과 그 종속기업

&cr;

1. 일반사항&cr;&cr;(1) 당사의 개요&cr;주식회사 쌍방울(이하 "당사" 또는 "지배회사")는 2008년 4월 30일에 주식회사 타이씨앤코의 내의류 및 의류사업부문을 인적분할하여 설립된 분할신설회사입니다. 당사는 섬유류(내의류 및의류)의 제조 및 유통업을 영위하고 있으며, 중국 길림에 길림트라이방직 유한공사외2개의 현지생산법인 및 중국 북경과 상해, 심양에 판매법인을 두고 있습니다.&cr;&cr;당사는 2008년 6월 10일 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 재상장하였으며, 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금은 64,562,107천원입니다. 당사의 최대주주는 (주)광림이며 보고기간 종료일 현재 18.00%의 지분을 소유하고 있습니다.&cr;

(2) 당기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분 소재지 지분율(%)
길림트라이방직유한공사 중국 100%
훈춘트라이침직유한공사 중국 100%
훈춘쌍방울침직유한공사 중국 100%
쌍방울상해상무유한공사 중국 100%
쌍방울심양상무유한공사 중국 100%
쌍방울북경상무유한공사 중국 100%

(3) 연결대상 종속기업의 당기말 및 전기말 현재 요약재무상태표는 다음과 같습니다.&cr;

(당기말)

(단위: 천원)
회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익
길림트라이방직유한공사 37,427,817 32,497,253 32,467,602 (1,196,019)
훈춘트라이침직유한공사 630,779 31,524 1,578,682 (138,823)
훈춘쌍방울침직유한공사 30,741 3,287 555,216 (93,848)
쌍방울북경상무유한공사 1,498,995 1,435,679 - (26,788)
쌍방울상해상무유한공사 504,666 2,686,183 791,370 (181,787)
쌍방울심양상무유한공사 310,257 1,710,486 32 (30,808)

&cr;(전기말)

(단위: 천원)
회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익
길림트라이방직유한공사 39,403,224 33,269,451 30,440,250 (8,893,532)
훈춘트라이침직유한공사 792,371 53,312 1,314,441 (12,235)
훈춘쌍방울침직유한공사 143,568 23,666 345,045 (158,967)
쌍방울북경상무유한공사 1,528,809 1,438,801 1,034,666 (1,045,539)
쌍방울상해상무유한공사 1,001,558 3,016,222 3,553,422 (2,463,501)
쌍방울심양상무유한공사 336,044 1,713,631 11,080 (588,206)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;

(1) 연결재무제표 작성기준&cr;&cr;연결실체는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. &cr;&cr;당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;&cr;연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;

1) 연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.&cr;

기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결실체의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

ㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소 불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

(나) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다.&cr;

연결실체는 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품,리스채권, 매출채권 및 계약자산과 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.

(다) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.&cr;

(라) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류

(단위: 천원)

구 분

범주

장부금액

기준서 제 1039호

기준서 제 1109호

기준서 제 1039호

기준서 제 1109호

차이
현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 9,111,672 9,111,672 -
단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 9,000,000 9,000,000 -
지분상품(유동) 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 908,943 908,943 -
매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 29,061,726 29,061,726 -
지분상품(*) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 11,508,001 11,508,001 -
전환사채 당기손익인식금융자산&cr;매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 465,181,560 465,181,560 -
매입채무및기타채무 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 7,702,749 7,702,749 -
차입금및사채 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 35,579,712 35,579,712 -
파생상품부채 당기손익인식금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 220,384,740 220,384,740 -

(*) 전기말 매도가능금융자산 중 지분상품에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.&cr;

② 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역

주석

금액

기타자본

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류

a)

4,440,739

2018년 1월 1일 재작성금액

4,440,739

이익잉여금

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류

 (4,440,739)

2018년 1월 1일 재작성금액

　

(4,440,739)

③ 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산

주석

당기손익-&cr; 공정가치

기타포괄손익-&cr; 공정가치 (전기: 매도가능금융자산)

상각후원가 (전기: 만기보유와 대여금및수취채권)(*2)

금융자산 계

기초 장부금액 &cr;-기준서 제1039호(*1)

 451,325,423 26,273,081 47,173,398 524,771,902

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류

a)

 14,765,080 (14,765,080)

-

-

기초 장부금액 &cr;- 기준서 1109호(*1)

 466,090,503 11,508,001 47,173,398 524,771,902

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음&cr;(*2) 현금 및 현금성자산 포함 &cr;

a) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 전환사채 투자액 14,765백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 (-)4,441백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습 니 다. 당기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 2,063백만원이 당기이익으로 인식되었으며, 관련하여 454백만원의 이연법인세비용이 발생하였습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

연결실체는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책은 아래 '(3) 수익인식'에 기재되어 있으며, 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.

기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는없습니다.

1) 기업회계기준서 1115호 적용에 따른 효과

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 1115호 적용에 따라 당기초 재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다

2017.12.31&cr;수정전

조정

2018.01.01&cr;수정후

반환재고회수권

 - 1,859,373 1,859,373

자산총계

 619,607,730 1,859,373 621,467,103

환불부채

 - 2,544,508 2,544,508
기타충당부채 792,695 (685,135) 107,560

부채총계

 310,139,038 1,859,373 311,998,411

&cr;- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

&cr;- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr;

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. &cr;

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. &cr;

(가) 리스이용자의 회계처리

리스이용자는 리스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고,리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하며, 현금지급액을 현금흐름표 상 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분표시 하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다.

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식하도록 하고 있습니다.

연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.&cr;

연결실체는 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. &cr;

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

(가) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정)

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

(라) 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

(가) 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

(나) 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

① 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

② 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 연결기준&cr;연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.&cr;

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.&cr;&cr;- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도&cr;- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권&cr;- 계약상 약정에서 발생하는 권리&cr;- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

&cr;당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

&cr;연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무상태표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 연결재무제표를 적절히 수정하여 연결재무상태표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.&cr;&cr;지배력을 상실하지 않은 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

&cr;지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 관계기업과 공동기업에 대한투자&cr;관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

&cr;공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.&cr;

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

&cr;관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

&cr;손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

&cr;관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

&cr;연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

&cr;(4) 수익인식&cr;

1) 수행의무의 식별&cr;연결실체는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. &cr;

2) 한시점에 이행하는 수행의무&cr;재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.&cr;&cr;3) 반품&cr;연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. &cr;&cr;4) 유의적인 금융요소&cr;일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.&cr;

(5) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr;2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다.&cr;

(6) 외화

&cr;1) 외화거래

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;2) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. &cr;

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

&cr;3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(7) 재고자산&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타모든 원가를 포함하고 있으며, 연결실체가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구분 단위원가 결정방법
제품 및 상품 총평균법
원부재료, 재공품, 포장물 총평균법
미착품 개별법

&cr;연결실체는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.&cr;

한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;

(8) 유형자산&cr;유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

유형자산 중 토지 및 입목에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분 추정내용연수 구분 추정내용연수
건 물 12년 ~ 51년 차 량 운 반 구 6년 ~ 8년
구 축 물 23년 ~ 40년 공 구 와 기 구 6 년
기 계 장 치 6년 ~ 8년 비 품 4 년

&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(9) 무형자산&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;무형자산은 사용가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분 내용연수
산업재산권 5 ~ 10 년
기타의무형자산 4 ~ 5 년

&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;

공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 자본&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

&cr;(12) 종업원 급여&cr;&cr;1) 단기종업원 급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.&cr;

2) 퇴직급여 : 확정급여제도&cr;연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간 말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다. 재무상태표상 퇴직급여채무는미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr;

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 법인세비용&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;① 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr;

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에

는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.&cr;

(15) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr;

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

&cr;이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. &cr;

연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr;

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. &cr;

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. &cr;&cr;부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

&cr;유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr;

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(18) 공정가치&cr;공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr;

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.&cr;&cr; (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 &cr;(수 준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수 &cr;(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

&cr;3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr;

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr;

아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융자산의 손상&cr;금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(주석 2.(15) 참조)&cr;

(2) 비금융자산의 손상&cr;연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr;

(3) 퇴직급여제도&cr;연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장 기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성 을 포함하고 있습니다.

(4) 이연법인세&cr;이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. &cr;&cr;

4. 현금및현금성자산&cr;

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
현금시재액 450,584 75,923
보통예금 5,491,794 9,035,749
합 계 5,942,378 9,111,672

&cr;&cr;5. 단기금융자산&cr;

(1) 보고기간 종료일 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
단기금융상품 9,300,000 9,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산 3,324,391 5,408,943
합 계 12,624,391 14,408,943

(2) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 예금의종류 당기말 전기말 제한내용
단기금융상품 정기예금(*) 9,300,000 9,000,000 차입금 담보 등

(*) 정기예금 중 50억원이 특수관계자의 차입금과 관련하여 질권설정되었습니다(주석 30 참조).

6. 매출채권 및 기타채권&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매출채권 22,030,557 445,886 17,279,070 554,852
차감 : 손실충당금 (4,624,705) (417,851) (4,719,601) (338,824)
매출채권(순액) 17,405,852 28,035 12,559,469 216,028
미수금 2,415,653 - 694,468 162,250
차감 : 손실충당금 (341,921) - (322,049) -
미수금(순액) 2,073,732 - 372,419 162,250
미수수익 371,807 - 352,401 -
차감 : 손실충당금 (68,005) - (69,580) -
미수수익(순액) 303,802 - 282,821 -
대여금 6,400,000 - 7,605,000 -
차감 : 손실충당금 (100,000) - (100,000) -
대여금(순액) 6,300,000 - 7,505,000 -
종업원단기대여금 158,500 1,250 143,088 55,000
보증금 - 5,460,327 - 7,765,651
합 계 26,241,887 5,489,611 20,862,797 8,198,929

&cr; (2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 미수금의 연령분석내역 및 손상인식 내역은 다음과 같습니다.

&cr;(당기말)

(단위: 천원)
구분 매출채권 잔액 손상된 금액 미수금 잔액 손상된 금액
1년 이하 16,876,640 - 1,655,264 -
1년 초과 2년 이하 391,436 - 85,386 -
2년 초과 5,208,367 5,042,555 675,003 341,921
합계 22,476,443 5,042,555 2,415,653 341,921

(전기말)

(단위: 천원)
구분 매출채권 잔액 손상된 금액 미수금 잔액 손상된 금액
1년 이하 5,553,715 - 483,297 -
1년 초과 2년 이하 4,222,429 875,656 60,255 3,898
2년 초과 8,057,778 4,182,769 313,166 318,151
합계 17,833,922 5,058,425 856,718 322,049

&cr;(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 미수금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 5,380,473 2,181,641
대손충당금설정 - 3,237,981
대손충당금환입 (11,274) -
제각 1,000 -
기타증감 14,278 (39,148)
기말금액 5,384,477 5,380,474

연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.&cr;&cr;

7. 재고자산&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 충당금(*) 장부가액 취득원가 충당금 장부가액
상·제품 36,861,210 (4,753,886) 32,107,324 41,165,048 (7,027,699) 34,137,349
반제품 897,186 - 897,186 607,166 - 607,166
재공품 7,290,093 - 7,290,093 12,163,095 - 12,163,095
원재료 3,263,354 - 3,263,354 2,844,644 - 2,844,644
부재료 2,160 - 2,160 - - -
포장물 39,885 - 39,885 42,148 - 42,148
미착품 415,727 - 415,727 87,882 - 87,882
합 계 48,769,615 (4,753,886) 44,015,729 56,909,983 (7,027,699) 49,882,284

(*) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현자능가치로 평가함에 따라 발생한 평가손실 환입 인식액 2,273,813천원이 포함되어 있습니다.

8. 환불부채 및 반환재고회수권&cr;&cr;당기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

금 액

환불부채(*1)

 2,134,840

반환재고회수권(*2)

 1,397,466

(*1) 환불부채는 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

(*2) 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 연결실체가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

&cr;&cr;9. 기타자산&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선급금 426,147 - 1,516,342 -
선급비용 150,027 - 136,580 -
장기선급비용 - 242,325 - 350,539
장기선급금 - - - 10,585
기타자산 263,554 13,000 353,403 13,000
합 계 839,728 255,325 2,006,325 374,124

10. 관계기업투자주식&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 소재국가 결산일 영업내용 당기말 전기말
지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액
나노스㈜(*) 한국 12월 광학기기 제조 18.18 23,289,446 18.96 19,954,265
(주)SBW호텔 한국 12월 호텔업 30 30,000 30 30,000
합 계 23,319,446 19,984,265

(*)회사의 지분율이 20%에 미달하지만 피투자기업의 이사회의 참여 등 피투자기업 에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업에 포함하였습니다.&cr;

(2) 당기 및 전기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기)

(단위: 천원)
구분 기초장부금액 취득 지분법손익 기타증감 기말장부금액
나노스㈜(*) 19,954,265 6,999,999 (2,501,973) (1,162,844) 23,289,446
(주)SBW호텔 30,000 - - - 30,000
합 계 19,984,265 6,999,999 (2,501,973) (1,162,844) 23,319,446

(*)회사의 지분율이 20%에 미달하지만 피투자기업의 이사회의 참여 등 피투자기업 에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업에 포함하였습니다.

&cr;(전기)

(단위: 천원)
구분 기초장부금액 취득 지분법손익 기타증감 기말장부금액
나노스㈜(*) - 14,999,992 (3,697,988) 8,652,261 19,954,265
(주)SBW호텔 30,000 - - - 30,000
합 계 30,000 14,999,992 (3,697,988) 8,652,261 19,984,265

(*)회사의 지분율이 20%에 미달하지만 피투자기업의 이사회의 참여 등 피투자기업 에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업에 포함하였습니다.

11. 장기금융자산 및 매도가능금융자산&cr;

(1) 보고기간 종료일 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
당기손익-공정가치측정금융자산(*) 223,694,528 -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 10,296,630 -
소 계 233,991,158 -
매도가능금융자산-지분증권 - 11,508,001
매도가능금융자산-채무증권(*) - 14,765,080
소 계 - 26,273,081
합 계 233,991,158 26,273,081

(*) 연결실체는 전기 중 취득한 나노스(주)의 전환사채를 기업회계기준서 제1109호에 따라 최초적용일인 2018년 1월 1일에 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 동 전환사채는 2018년 2월 27일 부터 전환청구 가능하며, 각 사채권면금액을 전환가액(456원)으로 나눈 주식수의 100%로 전환됩니다. 한편, 당기말 현재 공표된 나노스(주) 주식의 주당가격은 4,990원입니다.&cr;

(2) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액
전북메리야스협동조합(*1) - - 3,000 3,000
백제상사(*2) 600 8.70 1 1
SBW USA INC.(*3) 49,000 2.77 - -
SBW INT'L INC.(*3) 980,000 49.00 - -
MELTONWOOL PTY, LTD.(*3) 89,100 100.00 - -
태영모방㈜(*3) 5,217,755 49.50 - -
㈜광림(*4) 4,125,703 8.31 8,842,498 10,293,629
합 계 8,845,499 10,296,630

(*1) 전북메리야스협동조합의 주식 3,000천원은 시장성이 없고, 공정가치를 신뢰성있게 측정 할수 없으므로 취득 원가로 평가하고 있습니다. &cr;(*2) 백제상사의 주식은 전기 이전에 매출채권을 대물변제 받은 것으로, 자산성이 없다고 판단하여, 비망금액만 반영하였습니다.

(*3) 피투자회사의 자본잠식 및 휴면을 사유로 전기 이전에 투자주식 장부금액 전액이 손상처리 되었습니다.

(3) 전기말 현재 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액
전북메리야스협동조합(*1) - - 3,000 3,000
백제상사(*2) 600 8.70 1 1
SBW USA INC.(*3) 49,000 2.77 - -
SBW INT'L INC.(*3) 980,000 49.00 - -
MELTONWOOL PTY, LTD.(*3) 89,100 100.00 - -
태영모방㈜(*3) 5,217,755 49.50 - -
㈜광림 3,000,000 6.19 5,842,500 11,505,000
합 계 5,845,501 11,508,001

(*1) 전북메리야스협동조합의 주식 3,000천원은 시장성이 없고, 공정가치를 신뢰성있게 측정 할수 없으므로 취득원가로 평가하고 있습니다.&cr;(*2) 백제상사의 주식은 전기 이전에 매출채권을 대물변제 받은 것으로, 자산성이 없다고 판단하여, 비망금액만 반영하였습니다.&cr;(*3) 피투자회사의 자본잠식 및 휴면을 사유로 전기 이전에 투자주식 장부금액 전액이 손상처리 되었습니다.

&cr;

12. 유형자산&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기말)

(단위: 천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
토지 7,306,632 - - 7,306,632
건물 27,831,716 (17,897,343) - 9,934,373
구축물 3,829,073 (2,136,628) - 1,692,445
기계장치 44,891,331 (43,816,754) - 1,074,577
차량운반구 2,172,341 (1,957,231) - 215,110
공구와기구 9,271 (8,474) - 797
비품 14,001,733 (11,599,318) - 2,402,415
입목 142,713 - - 142,713
합 계 100,184,810 (77,415,748) - 22,769,062

(전기말)

(단위: 천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
토지 7,306,632 - - 7,306,632
건물 27,945,210 (17,296,291) - 10,648,919
구축물 3,846,148 (2,069,384) - 1,776,764
기계장치 44,734,907 (43,553,951) - 1,180,956
차량운반구 2,200,379 (1,884,635) - 315,744
공구와기구 9,314 (8,513) - 801
비품 15,062,774 (12,789,864) - 2,272,910
입목 142,713 - - 142,713
합 계 101,248,077 (77,602,638) - 23,645,439

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기)

(단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 손상차손 기타증감 당기말
토지 7,306,632 - - - - - 7,306,632
건물 10,648,919 - - (671,275) - (43,271) 9,934,373
구축물 1,776,764 - - (76,336) - (7,983) 1,692,445
기계장치 1,180,956 - (11) (102,146) - (4,222) 1,074,577
차량운반구 315,744 - (819) (101,078) - 1,263 215,110
공구와기구 801 - - - - (4) 797
비 품 2,272,910 1,542,269 (132,504) (1,279,780) - (480) 2,402,415
입목 142,713 - - - - - 142,713
합계 23,645,439 1,542,269 (133,334) (2,230,615) - (54,696) 22,769,062

(전기)

(단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 손상차손 기타증감 당기말
토지 7,306,632 - - - - - 7,306,632
건물 12,236,183 - - (964,136) - (623,128) 10,648,919
구축물 1,863,091 - - (19,212) - (67,115) 1,776,764
기계장치 5,961,611 1,040,341 (103,266) (1,601,741) (4,078,270) (37,719) 1,180,956
차량운반구 496,133 21,300 (126,267) (36,649) - (38,773) 315,744
공구와기구 848 - - - - (47) 801
비 품 2,968,084 16,137 (68,832) (240,318) - (402,161) 2,272,910
입목 142,713 - - - - - 142,713
합계 30,975,295 1,077,778 (298,365) (2,862,056) (4,078,270) (1,168,943) 23,645,439

(3) 당기말 현재 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내역 면적(㎡) 장부가액 공시지가
익산시 금강동 6,819 365,702 582,343
익산시 마동 9,383 785,995 802,247
익산시 신흥동 62,041 6,154,935 5,795,639
합계 78,243 7,306,632 7,180,229

&cr;

13. 보험가입자산 &cr;

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보험종류 보험가입자산 보험회사 보험금액 (부보액)
당기말 전기말
종합보험(당사) 건물,구축물,기계장치,재고자산 등 한화손해보험 외 74,364,998 83,948,538
종합보험(길림) 건물,구축물,기계장치,재고자산 등 태평양손해보험 43,365,599 43,365,599

당사는 상기 자산 이외에 생산물배상책임보험과 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험에 가입하고 있습니다.&cr;

14. 무형자산&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기말)

(단위: 천원)
구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액
산업재산권 219,222 (200,057) - 19,165
소프트웨어 2,717,674 (2,391,956) - 325,718
영업권 854,991 (836,235) - 18,756
회원권 1,228,240 - - 1,228,240
시설이용권 1,605,878 (315,776) - 1,290,102
합 계 6,626,005 (3,744,024) - 2,881,981

(*) 회원권의 경우 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.&cr;

(전기말)

(단위: 천원)
구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액
산업재산권 219,222 (189,667) - 29,555
소프트웨어 2,542,777 (2,138,820) - 403,957
영업권 861,450 (789,055) - 72,395
회원권 1,228,240 - - 1,228,240
시설이용권 1,605,878 (266,659) - 1,339,219
합 계 6,457,567 (3,384,201) - 3,073,366

(*) 회원권의 경우 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기)

(단위: 천원)
구 분 기초 취득 처분 상각비 기타증감 기말
산업재산권 29,555 - - (10,390) - 19,165
소프트웨어 403,957 174,897 (5) (246,848) (6,283) 325,718
영업권 72,395 - (6,459) (47,180) - 18,756
회원권 1,228,240 - - - - 1,228,240
시설이용권 1,339,220 - - (49,118) - 1,290,102
합 계 3,073,367 174,897 (6,464) (353,536) (6,283) 2,881,981

(전 기)

(단위: 천원)
구 분 기초 취득 처분 상각비 기타증감 기말
산업재산권 609,309 10,430 - (63,986) (526,198) 29,555
소프트웨어 651,652 111,957 - (327,885) (31,767) 403,957
영업권 173,311 25,000 (34,857) (90,366) (694) 72,394
회원권 206,240 1,022,000 - - - 1,228,240
시설이용권 1,466,687 - - (14,600) (112,867) 1,339,220
합 계 3,107,199 1,169,387 (34,857) (496,837) (671,526) 3,073,366

&cr;&cr;15. 매입채무및기타채무&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매입채무 7,224,535 - 6,500,420 -
미지급금 877,821 67,828 1,071,606 130,723
합 계 8,102,356 67,828 7,572,026 130,723

&cr;

16. 차입금 및 사채&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처 내역 연이자율(%) 상환방법 금액
당기말 당기말 전기말
산업은행 산업운영대출 3.89 만기일시상환 10,000,000 10,000,000
대구은행 일반자금대출 4.24 만기일시상환 1,000,000 1,000,000
농협은행 일반자금대출 5.42 만기일시상환 1,440,000 1,600,000
국민은행 일반자금대출 3.05 만기일시상환 950,000 1,000,000
농협은행 무역금융 3.22~3.23 만기일시상환 636,129 746,479
국민은행 무역금융 3.15~3.35 만기일시상환 689,549 491,300
산업은행 무역금융 3.44~3.49 만기일시상환 2,765,421 1,637,198
중국건설은행 무역금융 - 만기일시상환 - 917,588
중국건설은행 일반자금대출 5.00 만기일시상환 2,929,680 2,945,700
중국공상은행 일반자금대출 5.00 만기일시상환 2,766,920 2,782,050
중국민생은행 일반자금대출 - 만기일시상환 - 1,963,800
합 계 23,177,699 25,084,115

(2) 당기말 유동성 전환사채의 내용은 다음과 같습니다

사채의 종류 무보증사모전환사채(*)
사채의 권면총액 10,000,000,000 원
발행일자 2018년 11월 19일
만기 2021년 11월 19일
사채의 표면이자율 연 3.50%
사채의 만기이자율 연 5.00%
만기상환금 권면금액의 104.729%
전환가액 1,028원
전환청구기간 2019-11-19 ~ 2021-10-19
전환시 발행할 주식 기명식 보통주
상환기일 2021년 11월 19일 일시상환
조기상환청구권&cr; (Call Option) 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2019년 11월 19일 이후 매 1개월에 해당되는 날에 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음
이자지급일 발행일 이후 1개월이 되는 2018년 12월 19일 및 매 1개월에 해당되는 날에 매 1개월의 이자를 후급
인수수수료 없음

(*) 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다.

당기 중 무보증 사모전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 기초 상환 발행 상각 당기말
무보증사모전환사채 - - 10,000,000 - 10,000,000
상환할증금 - - 472,900 - 472,900
전환권조정 - - (2,303,670) 75,985 (2,227,685)
장부가액 - - 8,169,230 75,985 8,245,215

(3) 당기말 사채의 내용은 다음과 같습니다

사채의 종류 무보증사모사채
사채의 권면총액 7,350,000,000 원
발행일자 2018년 05월 24일
만기 2020년 05월 24일
사채의 표면이자율 연 5.15%
사채의 만기이자율 연 5.15%
상환기일 2020년 05월 24일 일시상환
조기상환청구권&cr; (Call Option) 발행인은 발행일로부터 6개월이 경과하는 달로부터 매 영업일에 원금 전부에 한하여 본건 사채의 전부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음(조기상환수수료 지급해야함.)
이자지급일 발행일 이후 만기일까지 매 8월, 11월, 2월, 5월의 26일에 이자를 지급해야함.
인수수수료 사채의 권면총액의 0.2%

&cr; 당기 중 무보증 사모사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 기초 상환 발행 상각 당기말
무보증사모사채 10,500,000 (10,500,000) 7,350,000 - 7,350,000
사채할인발행차금 (4,402) 4,402 (264,700) 75,882 (188,818)
장부가액 10,495,598 (10,495,598) 7,085,300 75,882 7,161,182

17. 기타부채&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
미지급비용 895,844 - 1,348,307 -
선수금 271,410 - 182,269 -
예수금 84,679 - 148,018 -
부가세예수금 556,690 - 543,345 -
예수보증금 - 1,832,900 - 1,792,700
합 계 1,808,623 1,832,900 2,221,939 1,792,700

&cr;

18. 기타충당부채&cr;

(1) 보고기간 종료일 현재 기타충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
마일리지충당부채 125,406 107,560
반품충당부채 - 685,135
합 계 125,406 792,695

&cr;(2) 당기와 전기 중 마일리지충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초 107,560 91,787
사용 (22,527) (12,847)
전입 40,373 28,620
당기말 125,406 107,560

19. 파생 금 융상품&cr;&cr;당기 중 파생금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 기초 기타증감 평가 당기말
파생상품자산
전환권 등(*1) 445,916,480 (445,916,480) - -
자 산 합 계
파생상품부채
전환사채 매매예약권 (220,384,740) - 120,983,450 (99,401,290)
전환권 등(*2) - (1,830,770) 270,820 (1,559,950)
부 채 합 계 (220,384,740) (1,830,770) 121,254,270 (100,961,240)

(*1) 연결실체는 전기 중 취득한 나노스(주)의 전환사채를 기업회계기준서 제1109호에 따라 최초적용일인 2018년 1월 1일에 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산에 서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다(주 석12 참조).

(*2) 전환가격의 조정이 있는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.

&cr;&cr;20. 종업원급여&cr;&cr;연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
확정급여부채의 현재가치 2,915,052 4,108,495
사외적립자산의 공정가치 (603,369) (899,094)
재무상태표상 순 부채 2,311,683 3,209,401

(2) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 4,108,495 4,177,613
당기근무원가 591,083 816,015
이자원가 97,006 92,906
퇴직급여지급금 (1,321,830) (2,043,238)
재측정요소: 　
재무적가정의 변동에서 발생하는&cr; 보험수리적 손실(이익) (599,739) (114,197)
인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 &cr; 보험수리적 손실(이익) (36) 33,800
경험조정 40,073 1,145,595
기말금액 2,915,052 4,108,495

(3) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
현금및현금성자산 603,369 899,094

&cr; (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초금액 899,095 1,402,888
급여비용(당기손익): 　
이자수익 17,244 54,792
운용관리수수료 - (9,857)
급여지급금 (300,825) (512,227)
재측정요소: 　
사외적립자산의 수익 (12,145) (36,502)
기말금액 603,369 899,094

(5) 당기와 전기중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기근무원가 591,083 816,016
이자원가 97,006 92,906
사외적립자산의 기대수익 (17,244) (54,791)
합계 670,845 854,131

&cr;(6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여채무의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세차감전 재측정요소 547,556 (1,101,700)
법인세효과 (120,462) 242,374
법인세차감후 재측정요소 427,094 (859,326)

(7) 종업원이 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 사용될 것으로 예상되는 유급연차휴가 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기밀 전기말
유급연차에 대한 부채 304,871 295,470

(8) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)
구분 당기말 전기말
할인율 2.26 2.71
임금상승률 1.74 1.74

&cr;(9) 사외적립자산의 당기 및 전기 중 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
사외적립자산의 실제수익 12,177 18,289

(10) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
할인율 : 　
1% 증가 (88,088) (119,416)
1% 감소 95,021 136,413
임금상승률 :
1% 증가 94,852 136,853
1% 감소 (89,573) (121,758)

&cr;

21. 자본 &cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
발행할주식수 500,000,000 주 500,000,000 주
발행주식수 129,124,213 주 129,124,213 주
1주당금액 500 원 500 원
보통주자본금 64,562,107 천원 64,562,107 천원

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 92,286,526 92,286,526

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
자기주식(*) (6,134) (6,134)
지분법자본변동 11,673,003 11,673,003
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,131,882 -
매도가능금융자산평손익 - (23,983)
해외사업환산차대 681,751 665,327
관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 224,355 -
합계 13,704,857 12,308,213

(*) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식은 12,030주입니다.

&cr;

22. 이익잉여금&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
미처분이익잉여금 33,487,411 132,772,677

23. 판매비와관리비&cr;&cr;당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
급여 9,008,273 12,330,469
퇴직급여 667,903 818,586
복리후생비 2,104,359 2,599,062
교육훈련비 22,568 16,574
여비교통비 1,068,428 1,484,126
회의비 16,071 26,669
통신비 311,980 321,133
수도광열비 313,240 294,022
세금과공과 454,772 531,537
임차료 3,190,351 3,191,371
차량유지비 159,791 187,711
감가상각비 1,415,406 2,108,523
무형자산상각비 353,536 496,836
경상연구개발비 90,276 175,141
수선비 202,544 341,100
보험료 103,425 274,757
소모품비 141,364 203,983
도서인쇄비 25,798 31,557
지급수수료 3,736,665 2,993,127
접대비 215,935 285,879
운반하역비 2,605,612 3,442,313
견본비 31,452 134,655
포장비 215,187 320,934
광고선전비 1,143,084 2,696,668
판매수수료 6,568,546 7,324,262
대손상각비(환입) (11,274) 3,237,981
잡비 156,447 321,48
합계 34,311,739 46,190,324

24. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr; 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )
구분 당기 전기
금융수익 :
이자수익 1,607,307 1,920,816
배당금수익 6,250 -
외환차익 782,597 773,073
외화환산이익 1,492,838 836,162
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 460,757 -
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 693,075 -
당기손익인식금융자산처분이익 - 303,352
파생상품평가이익 121,254,270 224,780,273
종속기업처분이익 - 1,016,355
합계 126,297,094 229,630,031
금융비용 :
이자비용 1,754,252 1,526,870
외환차손 715,209 1,064,821
외화환산손실 1,988,456 1,449,988
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 242,519,332 -
당기인식금융자산처분손실 - 296,022
당기인식금융자산평가손실 - 517,089
만기보유증권처분손실 - 357,000
지급수수료 17,265 1,825
합계 246,994,514 5,213,615

25. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기타수익 :
유형자산처분이익 4,697 25,486
무형자산처분이익 - 54,450
대손충당금환입 576 -
수입수수료 7,985 919
잡이익 571,931 410,244
합 계 585,189 491,099
기타비용 :
유형자산손상차손 - 4,078,270
유형자산처분손실 125,828 62,609
무형자산처분손실 6,464 -
기타의대손상각비 - 169,580
재고자산감모손실 - 395,941
관계기업투자처분손실 1,387,200 -
기부금 761,960 116,540
잡손실 309,071 35,262
합 계 2,590,523 4,858,202

&cr;&cr; 26. 비용의 성격별분류&cr; &cr; 당기와 전기 중 연결실체의 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
재고자산의 변동 (5,866,555) (10,644,845)
원부재료 및 상제품 매입액 53,015,346 74,411,510
종업원급여 9,676,176 13,149,055
감가상각비, 무형자산상각비 2,584,151 3,358,893
기타비용 41,683,142 50,972,067
합 계(*) 101,092,260 131,246,680

(*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 법인세 비용&cr;

(1) 당기 및 전기중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기법인세부담액 - -
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (30,174,782) 48,462,145
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련 법인세비용 806,039 2,898,874
법인세비용(수익) (29,368,743) 51,361,019

&cr;(2) 당기와 전기중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기법인세 :
- 보험수리적손익 (120,462) 242,374
- 기타포괄-공정가치측정금융자산 926,501 -
-매도가능금융자산평가손익 - 2,656,500
이연법인세 :
자본에 직접 반영된 이연법인세 806,039 2,898,874

&cr;(3) 당기와 전기중 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순손익 (124,640,366) 194,743,669
적용세율에 따른 세부담액 - 43,022,801
조정사항
- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 86,956 113,408
- 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 - (4,009,620)
- 이연법인세 미인식액 등 (29,455,699) 12,234,429
법인세비용(수익) (29,368,743) 51,361,019
평균유효세율 - 26.26%

(4) 당기와 전기중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기법인세비용(수익) (29,368,743) 51,361,019
기말 이연법인세부채 (20,180,153) (50,354,935)
기초 이연법인세부채 (50,354,935) (1,892,790)
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용(수익) (30,174,782) 48,462,145

&cr;(5) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

① 당기

(단위: 천원)
관련계정과목 가산할(차감할)일시적차이
기초잔액 감소 증가 기말잔액
미수수익 (339,767) (339,767) (356,200) (356,200)
대손금 1,159,502 - - 1,159,502
대손충당금 3,811,842 3,811,842 3,783,068 3,783,068
퇴직급여충당부채 4,108,252 1,321,587 128,144 2,914,809
퇴직연금운용자산 (898,852) (300,824) (5,099) (603,127)
재고자산평가손실 5,726,129 5,726,129 4,753,886 4,753,886
감가상각비 1,065,859 68,939 34,059 1,030,979
반품충당부채 685,135 685,135 737,374 737,374
마일리지충당부채 107,560 107,560 125,406 125,406
매도가능증권평가익 (427,586) 1,023,544 - (1,451,130)
외화환산손익 1,027,306 1,027,306 (264,282) (264,282)
토지 (1,652,696) - - (1,652,696)
당기손익-공정가치측정금융자산 (444,317,009) (241,342,377) 236,635 (202,737,997)
연월차수당 295,470 295,470 304,871 304,871
지분법손상차손 14,905,540 - - 14,905,540
파생상품부채 219,264,832 120,502,803 - 98,762,029
전환사채관련 - - 75,985 75,985
미사용세무상결손금 18,045,094 - 562,612 18,607,706
소계 (177,433,389) (107,412,653) 10,116,459 (59,904,277)
이연법인세자산인식제외금액 27,858,279 25,388,002
이연법인세부채인식대상 (205,291,666) (85,292,279)
이연법인세 (50,354,935) (20,180,153)

② 전기

(단위: 천원)
관련계정과목 가산할(차감할)일시적차이
기초잔액 감소 증가 기말잔액
미수수익 (213,166) (213,166) (339,767) (339,767)
파생상품평가손익 - - (225,531,740) (225,531,740)
당기손익인식금융자산 1,963,809 1,963,809 479,563 479,563
대손금 1,159,502 - - 1,159,502
대손충당금 1,520,320 1,520,320 3,811,842 3,811,842
퇴직급여충당부채 4,177,370 1,856,924 1,787,807 4,108,253
퇴직연금운용자산 (1,402,654) (512,227) (8,424) (898,851)
매도가능증권평가익 (17,737,500) - 12,075,000 (5,662,500)
매도가능증권평가이익 - - 5,234,914 5,234,914
재고자산평가손실 1,736,322 4,668,746 8,658,552 5,726,128
반품충당부채 20,291 20,291 685,135 685,135
마일리지충당부채 91,787 91,787 107,560 107,560
감가상각비 954,146 9,877 121,591 1,065,860
외화환산손익 211,209 211,209 1,027,306 1,027,306
토지 (1,652,696) - - (1,652,696)
연월차수당 567,667 567,667 295,470 295,470
지분법손상차손 - - 14,905,540 14,905,540
이월결손금 5,594,077 - 12,451,017 18,045,094
소계 (3,009,516) 10,185,237 (164,238,634) (177,433,387)
이연법인세자산인식제외금액 5,594,077 27,858,279
이연법인세부채인식대상 (8,603,593) (205,291,666)
이연법인세 (1,892,790) (50,354,935)

&cr;(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차감할일시적차이 당 기 전 기 제외사유
종속기업손상차손 14,905,540 4,971,344 소멸가능 불확실 등
대손충당금 4,942,570 14,905,540 소멸가능 불확실 등
기타 5,539,892 7,981,394 소멸가능 불확실 등
합계 25,388,002 27,858,278

(7) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

&cr;&cr;28. 주당손익 &cr; &cr;(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기순이익(손실) (95,271,622) 143,382,650
유통보통주식수(주) 129,112,183주 129,112,183주
기본주당순이익(손실)(원) (737.9)원 1,110.5원

&cr;(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
주식수 적수 주식수 적수
발행주식수 129,124,213 47,130,337,745 129,124,213 47,130,337,745
자기주식 (12,030) (4,390,950) (12,030) (4,390,950)
합 계 129,112,183 47,125,946,795 129,112,183 47,125,946,795
적용일수 365일 365일 365일 365일
가중평균유통보통주식수 129,112,183 129,112,183 129,112,183 129,112,183

(3) 희석주당순손익&cr;&cr;1) 당기말 현재 보통주 청구가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 행사가격 청구가능기간 금액 발행될 보통주식수
제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채 1,028 2019.11.19 ~ 2021.10.9 10,000,000,000 9,727,626

&cr;2) 보통주 청구가능증권은 주당순손익의 희석화효과가 없어 희석주당순손익은 산출하지 아니하였습니다.

29. 담보제공자산 및 지급보증 &cr;&cr; (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 유형자산 중 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 제공자산 장부가액 채권최고액 담보제공처 차입종류
토지 및 건축물 전북 익산시 소재 공장&cr;및 물류센터 7,677,203 12,000,000 산업은행 원화회전대출
토지사용권 및 건축물 중국 길림소재 생산공장 9,663,173 CNY 17,000,000 중국공상은행 일반자금대출
CNY 18,000,000 중국건설은행 운영자금대출
원화 합계 12,000,000
CNY 합계 CNY 35,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 유가증권 중 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 회사명 제공주식수 담보제공처 차입종류
유가증권(상장) 나노스 1,125,703주 상상인저축은행 제6회전환사채 100억
광림 1,202,749주

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제공자 내용 당기말 전기말 제공처 보증종류
(주)광림 원화회전대출 약정 1,440,000 1,600,000 농협은행 지급보증
회사채발행 7,350,000 - 사채인수권자 지급보증
(주)칼라스홀딩스 원화회전대출 약정 1,000,000 1,000,000 대구은행 지급보증
(주)레드티그리스 원화회전대출 약정 - 2,571,360 신한은행 지급보증

&cr;당기말 현재 연결실체는 서울보증보험(주)로부터 이행지급 등과 관련하여 132 백만원의 보증을 제공받고 있습니다.&cr;

(4) 타인에게 제공한 지급보증

(단위: 천원)
제공받는 자 보상 대상 여신 내용 당기말 전기말
(주)광림 기업운전일반자금대출 연대보증 5,500,000 5,500,000

상기 연대 보증과 관련하여 연결실체의 정기예금 50억원이 담보로 제공되었습니다.(주석5 참조)

&cr;&cr;30. 우발채무 및 약정사항 &cr;

당기말 현재 금융기관과 당좌차월 등의 약정한도액, 사용액, 미사용잔액 등의 내용 은다음과 같습니다 .

(단위: 천원, USD)
금융기관명 구분 한도액 사용액 미사용액
농협은행 원화회전대출 1,440,000 1,440,000 -
매출채권담보대출(*1) 3,000,000 - 3,000,000
외국환한도 USD 3,240,000 USD 2,293,370 USD 946,630
대구은행 원화회전대출(*2) 1,000,000 1,000,000 -
국민은행 원화회전대출(*3) 950,000 950,000 -
외국환한도 1,336,000 982,573 353,427
산업은행 산업운영자금대출 10,000,000 10,000,000 -
외국환한도(*4) USD 5,000,000 USD 3,517,869 USD 1,482,131
중국건설은행 일반자금대출 CNY 17,000,000 CNY 17,000,000 -
중국공상은행 일반자금대출 CNY 18,000,000 CNY 18,000,000 -
원화합계 17,726,000 14,372,573 3,353,427
&cr;외화합계 CNY 35,000,000 CNY 35,000,000 -
USD 8,240,000 USD 5,811,239 USD 2,428,761

(*1) 동 매출채권 담보대출과 관련하여 연결실체의 정기예금 30억원이 질권설정되어 있습니다(주석5 참조). &cr;(*2) 동 원화회전대출과 관련하여 연결실체의 정기예금 3억원이 질권설정되어 있습니다(주석5 참조). &cr;(*3) 동 원화회전대출과 관련하여 연결실체의 정기예금 10억원이 질권설정되어 있습니 다(주석5 참조). &cr; (*4) 동 산업운영자금대출과 관련하여 연결실체의 토지 및 건축물 120억원이 질권설정되어 있습니 다(주석30 참조).

31. 특수관계자와의 거래내역

&cr;(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말
유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜광림 ㈜광림
관계기업 나노스(주), (주)SBW호텔 나노스(주), (주)SBW호텔

&cr; (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자명 거래내역 당기 전기
(주)광림 매출 62,477 87,489
기타비용 60,000 60,135
나노스(주) 기타수익 600,000 291,104

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등의 내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;(당기)

(단위: 천원)
특수관계자명 계정명 기초 취득 상환 당기말
나노스 전환사채 200,000,000 - - 200,000,000
유상증자 - 6,999,999 - 6,999,999
광림 유상증자 - 2,999,998 - 2,999,998

&cr; (전기)

(단위: 천원)
특수관계자명 계정명 기초 취득 상환 당기말
나노스 단기대여금 9,000,000 - 9,000,000 -
전환사채 20,000,000 - 20,000,000

(4) 특수관계자를 위하여 제공한 담보제공 및 채무보증내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자명 제공내용 당기말 전기말
㈜광림 예금담보 5,000,000 5,000,000

&cr;(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
단기종업원급여 700,534 739,106
퇴직후급여 - 6,708
합계 700,534 745,814

&cr;연결실체의 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;

32. 위험관리&cr;&cr;(1) 연결실체의 재무위험관리 목적과 정책은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다. &cr;

(2) 위험관리의 개요&cr;연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.&cr;① 신용위험&cr;② 유동성위험&cr;③ 환위험&cr;④ 이자율위험&cr;⑤ 가격위험&cr;&cr;본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(3) 위험관리 개념체계&cr;연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결실체의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

&cr;(4) 금융위험관리&cr;&cr;1) 신용위험관리&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들이기 때문에 신용위험은 제한적입니다. 주석30의 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.&cr;

2) 유동성위험관리 &cr;연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. &cr;&cr;(당기말)

(단위: 천원)
구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월미만 6개월 ~ 1년 1년 ~ 5년
매입채무및기타채무 8,102,356 8,102,356 8,102,356 - -
단기차입금 23,177,698 23,716,121 11,326,121 12,390,000 -
전환사채 8,245,215 8,945,215 - 8,945,215 -
비유동사채 7,161,182 7,728,970 - 7,728,970
장기미지급금(금융리스) 67,828 67,827 34,714 23,136 9,978
예수보증금 1,832,900 1,832,900 81,000 114,000 1,637,900
파생상품부채 100,961,240 100,961,240 - 100,961,240 -
합계 149,548,419 151,354,629 19,544,191 122,433,591 9,376,848

&cr;(전기말)

(단위: 천원)
구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월미만 6개월 ~ 1년 1년 ~ 5년
매입채무및기타채무 7,572,026 7,572,026 7,572,026 - -
단기차입금 25,084,115 25,084,115 7,818,339 17,265,776 -
유동성장기사채 10,495,598 10,727,063 10,727,063 - -
장기미지급금(금융리스) 130,723 130,723 31,239 44,796 54,688
예수보증금 1,792,700 1,792,700 99,386 95,000 1,598,314
파생상품부채 220,384,740 220,384,740 - 220,384,740 -
합계 265,459,902 265,691,367 26,248,053 237,790,312 1,653,002

3) 환위험&cr;연결실체는 외화차입 등과 관련하여 USD, CNY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: USD,CNY)
구분 당기말 전기말
USD CNY USD CNY
자 산
현금및현금성자산 130,546 1,958,265 122,823 1,627,882
매출채권및기타채권 16,423,042 46,857,045 13,578,495 91,573,384
외화자산 계 16,553,588 48,815,309 13,701,318 93,201,266
부 채
매입채무 1,352,550 109,554,103 7,723,519 86,787,390
단기차입금 3,658,974 35,000,000 3,541,486 47,000,000
외화부채 계 5,011,523 144,554,103 11,265,005 133,787,390

&cr;① 보고기간종료일 적용된 환율

구분 당기말 전기말
USD 1,118.10/USD 1 1,071.40원/USD 1
CNY 162.76/CNY 1 163.65/CNY 1

&cr;② 외화에 대한 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시
USD 1,290,518 (1,290,518) 261,027 (261,027)
CNY (1,558,245) 1,558,245 (664,192) 664,192

4) 이자율위험&cr;&cr;① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
고정이자율
금융부채 15,406,397 10,495,598
변동이자율
금융자산 14,791,794 18,035,749
금융부채 23,177,698 25,084,115
합 계 37,969,492 43,119,864

② 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 0.5%변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 세전순손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
0.5%상승시 0.5%하락시 0.5%상승시 0.5%하락시
세전이익 (41,930) 41,930 (35,242) 35,242

&cr;5) 가격위험 &cr;연결실체는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
당기손익-공정가치측정금융자산 3,324,391 908,943
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 10,293,629 11,505,000

&cr;(5) 자본위험관리&cr;연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

당기말과 전기말 현재의 자본 대 순부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
장단기차입금 38,584,096 35,579,712
현금및현금성자산 5,942,378 9,111,672
순부채 32,641,718 26,468,040
자본 204,040,900 301,929,523
순부채비율(순부채/자본) 16.00% 8.77%

&cr;(6) 공정가치

공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황은 다음과 같습니다.&cr;

(당기말)

(단위: 천원)
구분 수준1 수준2 수준3 합계
공정가치로 측정되는 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 3,324,391 223,694,528 - 227,018,919
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 10,296,630 - - 10,296,630
공정가치로 측정되는 금융부채
파생상품부채 - 100,961,240 - 100,961,240

&cr;(전기말)

(단위: 천원)
구분 수준1 수준2 수준3 합계
공정가치로 측정되는 금융자산
당기손익인식금융자산 908,943 4,500,000 - 5,408,943
매도가능금융자산 11,508,001 14,765,080 - 26,273,081
파생상품자산 - 445,916,480 - 445,916,480
공정가치로 측정되는 금융부채
파생상품부채 - 220,384,740 220,384,740

33. 금융상품&cr;

(1) 범주별 금융자산&cr;&cr;(당기말)

(단위: 천원)
구 분 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 상각후원가&cr;측정금융자산 기타포괄손익-공정가치&cr;측정금융자산 합 계
현금및현금성자산 - 5,942,378 - 5,942,378
단기금융자산 3,324,391 9,300,000 - 12,624,391
매출채권및기타채권 - 31,731,498 - 31,731,498
장기금융자산 223,694,528 - 10,296,630 233,991,158
금융자산 계 227,018,919 46,973,876 10,296,630 284,289,425

(전기말)

(단위: 천원)
구 분 당기손익인식&cr;금융자산 대여금 및&cr;수취채권 매도가능금융자산 합 계
현금및현금성자산 - 9,111,672 - 9,111,672
단기금융자산 5,408,943 9,000,000 - 14,408,943
매출채권 및 기타채권 - 29,061,726 - 29,061,726
파생상품자산 445,916,480 - - 445,916,480
매도가능금융자산 - - 26,273,081 26,273,081
금융자산 계 451,325,423 47,173,398 26,273,081 524,771,902

(2) 범주별 금융부채&cr;&cr;(당기말)

(단위: 천원)
구 분 당기손익-공정가치&cr;측정 금융부채 상각후원가&cr;측정 금융부채 합 계
매입채무및기타채무 - 8,170,184 8,170,184
단기차입금 - 23,177,699 23,177,699
전환사채 - 8,245,215 8,245,215
장기사채 - 7,161,182 7,161,182
장기미지급금 - 67,827 67,827
파생상품부채 100,961,240 - 100,961,240
금융부채 계 100,961,240 46,754,280 147,715,520

&cr;(전기말)

(단위: 천원)
구 분 당기손익인식금융부채 기타금융부채 합 계
매입채무및기타채무 - 7,572,032 7,572,032
단기차입금 - 25,084,115 25,084,115
유동성사채 - 10,495,598 10,495,598
장기미지급금(금융리스) - 130,723 130,723
파생상품부채 220,384,740 - 220,384,740
금융부채 계 220,384,740 43,282,468 263,667,208

(3) 당기와 전기 현재 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.&cr;&cr; (당기)

(단위: 천원)
구 분 현금 및&cr;현금성자산 상각후원가&cr;측정금융자산 당기손익-&cr;공정가치&cr;측정 금융자산 기타포괄손익-&cr;공정가치&cr;측정 금융자산 당기손익&cr;-공정가치&cr;측정 금융부채 상각후원가&cr;측정 금융부채 합 계
이자수익/비용 - 1,607,307 - - - (1,754,252) (146,945)
배당금수익 - 6,250 - - - - 6,250
대손상각비(환입) - (11,274) - - - - (11,274)
외환차익/차손 - 234,554 - - (18,901) (148,265) 67,388
외화환산이익/손실 (1,608) 313,844 - - 4,541 (812,396) (495,619)
평가손익(당기손익) - - (242,058,575) - 121,254,270 (120,804,305)
처분손익(당기손익) - - 460,757 - - - 460,757
평가손익(기타포괄손익) - - - (3,284,868) - - (3,284,868)
합 계 (1,608) 2,150,681 (241,365,500) (3,284,868) 121,239,910 (2,714,913) (124,208,616)

(전기)

(단위: 천원)
구분 현금 및&cr;현금성자산 대여금 및&cr;수취채권 당기손익인식&cr;금융자산 매도가능&cr;금융자산 만기보유&cr;금융자산 매입채무 및&cr;기타채무 차입금 및 &cr;사채 합계
이자수익/비용 - 1,920,816 - - - - (1,526,870) 393,946
대손상각비 - 3,237,981 - - - - - 3,237,981
외환차익/차손 (3,849) 773,073 - - - 3,849 (1,064,821) (291,748)
외화환산이익/손실 (676) 836,162 - - - 676 (1,449,988) (613,826)
평가손익(당기손익) - - 224,263,184 (3,697,988) - - - 220,565,196
처분손익(당기손익) - - 7,330 1,016,355 - - - 1,023,685
손상차손/환입(당기손익) - - - - (357,000) - - (357,000)
평가손익(기타포괄손익) - - - (16,515,739) - - - (16,515,739)
합계 (4,525) 3,530,051 224,270,514 (19,197,372) (357,000) 4,525 (4,041,679) 207,442,495

&cr;34. 영업이익&cr;

연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. &cr;&cr;(1) 당기와 전기의 매출액에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
상제품매출액 98,009,400 106,150,574
반제품매출액 783,238 1,183,720
기타매출액 2,864,109 2,304,731
합 계 101,656,747 109,639,025

(2) 당기와 전기의 지역별 매출에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
국내매출 수출매출 계 국내매출 수출매출 계
상제품매출액 70,339,182 27,670,218 98,009,400 83,180,856 22,969,718 106,150,574
반제품매출액 783,238 - 783,238 1,183,720 - 1,183,720
기타매출액 2,864,109 - 2,864,109 2,304,731 - 2,304,731
합 계 73,986,529 27,670,218 101,656,747 86,669,307 22,969,718 109,639,025
수익인식시기
한 시점에 인식 73,986,529 27,670,218 101,656,747 86,669,307 22,969,718 109,639,025
기간에 걸쳐 인식 - - - - - -
합 계 73,986,529 27,670,218 101,656,747 86,669,307 22,969,718 109,639,025

&cr;(3) 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
상제품매출원가 61,858,568 80,634,816
반제품매출원가 372,455 995,659
기타매출원가 4,549,498 3,425,881
합계 66,780,521 85,056,356

35. 운용리스&cr;&cr;(1) 리스계약의 주요내용&cr;연결실체는 당기말 현재 하나캐피탈, JB우리캐피탈등과 차량운반구에 대한 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 당기에 운용리스로 인한 비용계상액은 132,537천원입니다.&cr;&cr;(2) 당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 당 기
1년 이내 136,379
1년 초과 5년 이내 150,859
합계 287,238

&cr;&cr;36. 현금흐름표&cr;

(1) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기)

(단위 : 천원)
구 분 기 초

재무활동

현금흐름에서&cr; 발생한 변동

 비현금 변동 기타(*) 기 말
유동성대체
단기차입금 25,084,115 (1,889,790) - (16,627) 23,177,699
전환사채 - 10,000,000 - (1,750,382) 8,249,618
유동성사채 10,495,598 (10,500,000) - 4,402 -
장기사채 - 7,085,300 - 75,882 7,161,182
재무활동으로부터의 총부채 35,579,713 4,695,510 - (1,686,725) 38,588,499

(*)기타변동에는 환율변동효과 및 이자비용의 발생 및 지급액 이 포함되어 있습니다.&cr;&cr;(전기)

(단위 : 천원)
구 분 기 초

재무활동

현금흐름에서&cr;발생한 변동

 비현금 변동 기타(*) 기 말
유동성대체
단기차입금 16,499,825 10,243,568 - (1,659,278) 25,084,115
유동성사채 - - 10,485,002 10,595 10,495,598
사채 10,485,002 - (10,485,002) - -
재무활동으로부터의 총부채 26,984,827 10,243,568 - (1,648,683) 35,579,713

(*)기타변동에는 환율변동효과 및 이자비용의 발생 및 지급액 이 포함되어 있습니다.

&cr;(2) 당기와 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
파생상품자산의 장기금융상품 대체 445,916,480 -
사채의 유동성 대체 - 10,500,000

&cr;&cr;37. 재무제표의승인

동 재무제표는 2019년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

 ◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 주식회사 쌍방울2018년 01월 01일2018년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
211175------1078316828439324------6153556415242606659------764705147320701,045983------1,3791,060
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018.4.30 ~ 2018.5.12유의적 감사위험 요인 파악 및 중간·기말감사 업무수행계획 수립2018.5.4~2018.5.84311분기 검토수행2018.7.30~2018.8.3531반기 검토수행2018.10.15~2018.10.17331중간감사2018.10.29~2018.11.25313분기 검토수행2019.2.7~2.10&cr;2019.2.14~2019.2.15641기말감사2018.12.29, 2019.1.3~2019.1.43본사, 중국 자회사제품, 원재료 등 회사 보유 재고자산2019.1.31본사현금 및 유가증권 등OOO해당사항 없음42018.5.1, 2018.7.30, 2018.10.17, 2019.2.9해당사항 없음--
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 05월 01일회사 : 감사&cr;감사인 : 담당이사대면보고유의적 감사위험22018년 07월 30일회사 : 감사&cr;감사인 : 담당이사대면보고반기 검토 업무32018년 10월 29일회사 : 감사&cr;감사인 : 담당이사대면보고내부통제42019년 02월 09일회사 : 감사&cr;감사인 : 담당이사대면보고기말 감사 업무
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl