3. 연결재무제표 주석
| 제 17 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 16 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 쌍방울과 그 종속기업 |
1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 쌍방울(이하 "지배기업"이라 함)는 2008년 4월 30일에 주식회사 티이씨앤코의 내의류 및 의류사업부문을 인적분할하여 설립된 분할신설회사입니다. 지배기업은 섬유류(내의류 및 의류)의 제조 및 유통업을 영위하고 있으며, 중국 길림에 길림트라이방직유한공사 외 2개의 현지생산법인 및 중국 북경과 상해, 심양에 판매법인을 두고 있습니다.지배기업은 2008년 6월 10일 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 재상장하였으며,당기말 현재 지배기업의 자본금은 2,625,921천원입니다. 지배기업의 최대주주는 (주)광림이며 당기말 현재 12.04%의 지분을 소유하고 있습니다.(2) 당기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재국가 |
지분율(%) |
| 길림트라이방직유한공사 |
중국 |
100 |
| 훈춘트라이침직유한공사 |
중국 |
100 |
| 훈춘쌍방울침직유한공사 |
중국 |
100 |
| 쌍방울북경상무유한공사 |
중국 |
100 |
| 쌍방울상해상무유한공사 |
중국 |
100 |
| 쌍방울심양상무유한공사 |
중국 |
100 |
(3) 연결대상 종속기업의 당기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) |
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
당기총포괄손익 |
| 길림트라이방직유한공사 |
33,918,028 |
40,094,169 |
30,487,381 |
(389,877) |
(1,002,964) |
| 훈춘트라이침직유한공사 |
1,523,574 |
1,307,583 |
5,059,758 |
(21,814) |
1,074 |
| 훈춘쌍방울침직유한공사 |
26,458 |
280 |
- |
(181) |
2,484 |
| 쌍방울북경상무유한공사 |
174,558 |
151,428 |
- |
(807) |
1,577 |
| 쌍방울상해상무유한공사 |
649,601 |
3,037,844 |
200,431 |
23,070 |
(220,369) |
| 쌍방울심양상무유한공사 |
381,224 |
2,118,763 |
- |
- |
(176,370) |
| 합 계 |
36,673,443 |
46,710,067 |
35,747,570 |
(389,609) |
(1,394,568) |
(전기말)
| (단위 : 천원) |
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
전기순손익 |
전기총포괄손익 |
| 길림트라이방직유한공사 |
34,881,054 |
40,057,633 |
29,618,651 |
(1,697,229) |
(1,655,360) |
| 훈춘트라이침직유한공사 |
235,639 |
20,722 |
1,724,909 |
(132,770) |
(131,479) |
| 훈춘쌍방울침직유한공사 |
23,946 |
251 |
- |
(265) |
(339) |
| 쌍방울북경상무유한공사 |
157,610 |
136,057 |
- |
(4,435) |
(4,440) |
| 쌍방울상해상무유한공사 |
561,612 |
2,729,486 |
204,496 |
38,816 |
45,423 |
| 쌍방울심양상무유한공사 |
342,528 |
1,903,697 |
- |
- |
5,180 |
| 합 계 |
36,202,389 |
44,847,846 |
31,548,056 |
(1,795,883) |
(1,741,015) |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(2) 측정기준연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 금융자산과 금융부채를 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시 목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
(3) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사에게 보고하고 있습니다.
3. 유의적인 회계 정책
(1) 회계정책의 변경연결실체는 아래 사항을 제외하고는, 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결실체가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1116호 '리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 연결기준
연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
ㆍ보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
ㆍ연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
ㆍ계약상 약정에서 발생하는 권리
ㆍ과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i)수취한 대가 및 보유한 지분의공정가치의 합계액과 (ii)종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니 다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제 1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
(4) 수익인식
1) 수행의무의 식별연결실체는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.3) 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
4) 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은
1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.
(5) 리스
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액
연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.
연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어있습니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
(6) 외화
1) 외화거래
연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.
3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산
해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타모든 원가를 포함하고 있으며, 연결실체가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
단위원가 결정방법 |
| 제품 및 상품 |
총평균법 |
| 원부재료, 재공품, 포장물 |
총평균법 |
| 저장품, 미착품 |
개별법 |
연결실체는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.
한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(8) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지 및 입목에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
구 분 |
추정내용연수 |
| 건 물 |
12년 ~ 51년 |
차 량 운 반 구 |
4년 ~ 8년 |
| 구 축 물 |
10년 ~ 40년 |
공 구 와 기 구 |
6 년 |
| 기 계 장 치 |
6년 ~ 14년 |
비 품 |
3년 ~ 4년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 산업재산권 |
5 ~ 10 년 |
| 기타의무형자산 |
4 ~ 5 년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 연결재무상태표상 자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다.
(12) 종업원 급여1) 단기종업원 급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여 : 확정급여제도연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간 말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 연결포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다. 연결재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
(13) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(14) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다.이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에
는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
(15) 금융상품
1) 금융자산의 인식 및 측정금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.한편, 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다.
2) 금융부채의 분류 및 측정연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결실체가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융자산의 손상연결실체는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.연결실체는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
(16) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(17) 공정가치연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
(18) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(19) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 매출채권및기타채권의 손상매출채권및기타채권의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석7 참조). (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석13, 주석 35 (6),(7) 참조). (3) 재고자산재고자산의 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 또한 보고기간후 사건이 보고기간말 존재하는 상황에 대하여 확인하여 주는 경우에는, 그 사건과 직접 관련된 가격이나 원가의 변동을 고려하여 추정합니다(주석8 참조). (4) 관계기업투자주식, 유형자산 및 사용권자산의 손상검토관계기업투자주식, 유형자산 및 사용권자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 결정됩니다.(주석12, 주석13 참조) (5) 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다(주석23 참조). (6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다(주석30 참조).
5. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금시재액 |
42,301 |
42,144 |
| 보통예금 |
7,465,800 |
10,070,499 |
| 합 계 |
7,508,101 |
10,112,643 |
6. 단기금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품(정기예금) |
13,410,000 |
15,368,200 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(지분상품) |
2,898,240 |
4,873,329 |
| 합 계 |
16,308,240 |
20,241,529 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
예금의종류 |
당기말 |
전기말 |
제한내용 |
| 단기금융상품 |
정기예금 |
9,410,000 |
8,868,200 |
차입금 담보 등 |
7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매출채권 |
20,367,141 |
355,670 |
18,785,584 |
355,670 |
| 차감 : 손실충당금 |
(6,572,730) |
(355,670) |
(5,795,736) |
(355,670) |
| 매출채권(순액) |
13,794,411 |
- |
12,989,848 |
- |
| 미수금 |
1,570,242 |
- |
1,404,888 |
- |
| 차감 : 손실충당금 |
(902,819) |
- |
(840,432) |
- |
| 미수금(순액) |
667,423 |
- |
564,456 |
- |
| 미수수익 |
765,283 |
- |
834,574 |
- |
| 차감 : 손실충당금 |
(524,292) |
- |
(224,703) |
- |
| 미수수익(순액) |
240,991 |
- |
609,871 |
- |
| 대여금 |
2,676,296 |
- |
2,676,296 |
- |
| 차감 : 손실충당금 |
(2,676,296) |
- |
(2,676,296) |
- |
| 대여금(순액) |
- |
- |
- |
- |
| 종업원단기대여금 |
142,200 |
- |
21,600 |
- |
| 금융리스채권 |
646,052 |
1,705,383 |
24,312 |
- |
| 보증금 |
1,036,200 |
3,493,766 |
1,157,600 |
3,193,810 |
| 보증금현재가치할인차금 |
(2,314) |
(888,660) |
(43,901) |
(956,739) |
| 보증금(순액) |
1,033,886 |
2,605,106 |
1,113,699 |
2,237,071 |
| 합 계 |
16,524,963 |
4,310,489 |
15,323,786 |
2,237,071 |
(2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체는 매출채권및기타채권에 대하여 연령분석과 회수가능성에 대한 개별분석을 통하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. 연령과 관련없이 회수불능이 객관적으로 입증되는 채권은 100%손실충당금을 설정하고 있습니다.
1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 연령분석내역과 손상인식 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
매출채권 잔액 |
손상된 금액 |
미수금 잔액 |
손상된 금액 |
| 1년 이하 |
13,412,838 |
- |
194,705 |
- |
| 1년 초과 2년 이하 |
366,933 |
- |
145,277 |
- |
| 2년 초과 |
6,943,040 |
6,928,400 |
1,230,260 |
902,819 |
| 합 계 |
20,722,811 |
6,928,400 |
1,570,242 |
902,819 |
(전기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
매출채권 잔액 |
손상된 금액 |
미수금 잔액 |
손상된 금액 |
| 1년 이하 |
13,123,300 |
133,452 |
271,275 |
- |
| 1년 초과 2년 이하 |
340,060 |
340,060 |
- |
- |
| 2년 초과 |
5,677,894 |
5,677,894 |
1,133,613 |
840,432 |
| 합 계 |
19,141,254 |
6,151,406 |
1,404,888 |
840,432 |
2) 당기와 전기 중 매출채권 및 미수금의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
6,991,837 |
6,733,027 |
| 충당금설정(환입) |
441,460 |
268,332 |
| 기타증감(*) |
397,922 |
(9,522) |
| 기말금액 |
7,831,219 |
6,991,837 |
(*) 손실충당금 외화환산 효과가 포함되어 있습니다.
3) 당기와 전기 중 단기대여금 및 미수수익의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
2,900,999 |
1,934,584 |
| 손실충당금설정(환입) |
299,589 |
966,415 |
| 기말금액 |
3,200,588 |
2,900,999 |
8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
충당금 (*1, 2) |
장부가액 |
취득원가 |
충당금 (*1, 2) |
장부가액 |
| 상,제품 |
37,670,687 |
(3,007,043) |
34,663,644 |
39,731,041 |
(3,224,321) |
36,506,720 |
| 반제품 |
684,476 |
- |
684,476 |
566,368 |
- |
566,368 |
| 재공품 |
9,157,395 |
- |
9,157,395 |
10,648,862 |
- |
10,648,862 |
| 부재료 |
728,858 |
- |
728,858 |
674,221 |
- |
674,221 |
| 포장물 |
40,392 |
- |
40,392 |
42,191 |
- |
42,191 |
| 미착품 |
1,536,632 |
- |
1,536,632 |
892,097 |
- |
892,097 |
| 합 계 |
49,818,440 |
(3,007,043) |
46,811,397 |
52,554,780 |
(3,224,321) |
49,330,459 |
(*1) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따라 발생한 평가손실 인식액 776,558천원(전기: 평가손실환입 인식액 823,958천원)이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 불용재고의 폐기로 평가손실충당금 1,058,658천원(전기 : 743,582천원)이 감액되었습니다.
9. 반환재고회수권 및 환불부채당기말과 전기말 현재 반환재고회수권 및 환불부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위 : 천원)
|
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
|
반환재고회수권 (*1)
|
174,722 |
150,188 |
|
환불부채 (*2)
|
272,026 |
222,865 |
(*1) 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 연결실체가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.(*2) 환불부채는 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.
10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 선급금 |
581,355 |
- |
702,131 |
- |
| 차감 : 손실충당금 |
(72,400) |
- |
(72,400) |
- |
| 선급금(순액) |
508,955 |
- |
629,731 |
- |
| 선급비용 |
258,027 |
- |
138,126 |
- |
| 장기선급비용 |
- |
279 |
- |
1,189 |
| 기타자산 |
809,723 |
11,000 |
977,566 |
11,000 |
| 합 계 |
1,576,705 |
11,279 |
1,745,423 |
12,189 |
11. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 |
소재국가 |
결산일 |
영업내용 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| (주)퓨처코어 (*1)(*2)(*3) |
한국 |
12월 |
광학기기 제조 |
- |
- |
22.16 |
15,947,406 |
| (주)비비안 (*4) |
한국 |
12월 |
여성용내의제조및판매 |
13.46 |
3,517,107 |
13.46 |
5,021,001 |
| 티에스투자조합 |
한국 |
12월 |
금융 투자 |
31.25 |
- |
31.25 |
- |
| (주)컴퍼니잇 |
한국 |
12월 |
정보통신업 |
40.00 |
50,245 |
40.00 |
127,218 |
| 합 계 |
|
3,567,352 |
|
21,095,625 |
(*1) 에스비더블유생명과학(주)는 2024년 3월 29일부로 (주)퓨처코어로 상호변경 되었습니다. (*2) 당기 중 (주)퓨처코어 전환사채의 보통주 전환으로 인하여 당사의 유효지분율이 22.16%에서 21.96%로 감소하였습니다. 또한 (주)퓨처코어 주식이 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류 변경되기 전에, 핵심감사사항에서 언급한 상장적격성 실질심사 대상으로 결정됨에 따라 손상징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 평가된 공정가치 금액은 5,833,696천원으로, 9,338,777천원의 손상차손을 인식하였습니다. (*3) 당기 중 연결실체는 (주)퓨처코어 주식 41,747,137주에 대한 의결권을 (주)퓨처코어의 이사회에 3년간 위임하였으며, 유의적인 영향력을 상실하였습니다. 이에 따라 (주)퓨처코어 주식을 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류 변경하였습니다.(*4) 당기 중 ㈜비비안 회사의 실적 악화로 손상징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 이에 따라 평가된 투자주식의 공정가치는 3,517,107천원으로,연결실체는 당기 중 해당 관계기업에 대해 799,822천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
지분법손익 |
손 상 |
기타증감 |
계정 대체 |
기 말 |
| (주)퓨처코어 |
15,947,406 |
(415,383) |
(9,338,777) |
(359,551) |
(5,833,695) |
- |
| (주)비비안 |
5,021,001 |
(748,110) |
(799,822) |
44,038 |
- |
3,517,107 |
| 티에스투자조합 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)컴퍼니잇 |
127,218 |
(76,973) |
- |
- |
- |
50,245 |
| 합 계 |
21,095,625 |
(1,240,466) |
(10,138,599) |
(315,513) |
(5,833,695) |
3,567,352 |
(전기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
지분법손익 |
손 상 |
기타증감 |
기 말 |
| 에스비더블유생명과학(주) |
33,355,962 |
- |
(1,806,283) |
(11,883,760) |
(3,718,513) |
15,947,406 |
| (주)화현관광개발 |
3,460,802 |
157,840 |
467 |
- |
(3,619,109) |
- |
| (주)비비안 |
5,093,188 |
- |
(1,151,483) |
1,135,026 |
(55,730) |
5,021,001 |
| 티에스투자조합 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 아폴로조합 |
5,562,477 |
- |
(119,860) |
- |
(5,442,617) |
- |
| (주)컴퍼니잇 |
243,848 |
- |
(116,630) |
- |
- |
127,218 |
| 합 계 |
47,716,277 |
157,840 |
(3,193,789) |
(10,748,734) |
(12,835,969) |
21,095,625 |
(3) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
| (주)비비안 |
253,109,197 |
137,176,564 |
235,220,902 |
(2,775,081) |
| 티에스투자조합 |
40,958 |
10,151 |
- |
40,947 |
| (주)컴퍼니잇 |
201,603 |
- |
165,841 |
(192,432) |
(4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
관계기업기말 순자산(A) |
연결실체지분율(B) |
순자산지분금액(AXB) |
영업권 |
손상차손누계액 |
기말장부금액 |
| (주)비비안 |
83,770,464 |
13.46% |
11,275,822 |
1,072,217 |
(8,830,932) |
3,517,107 |
| 티에스투자조합 |
30,807 |
31.25% |
9,627 |
- |
- |
- |
| (주)컴퍼니잇 |
201,603 |
40.00% |
80,641 |
- |
(30,396) |
50,245 |
| 합 계 |
84,002,874 |
|
11,366,090 |
1,072,217 |
(8,861,328) |
3,567,352 |
(전기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
관계기업기말 순자산(A) |
연결실체지분율(B) |
순자산지분금액(AXB) |
영업권 |
손상차손누계액 |
기말장부금액 |
| 에스비더블유생명과학(주) |
35,612,132 |
22.16% |
7,892,426 |
69,001,721 |
(60,946,741) |
15,947,406 |
| (주)SBW호텔 |
2 |
30.00% |
- |
- |
- |
- |
| (주)화현관광개발 |
- |
20.00% |
- |
- |
- |
- |
| (주)비비안 |
88,265,616 |
13.46% |
11,880,886 |
1,171,225 |
(8,031,110) |
5,021,001 |
| 아폴로조합 |
- |
0.00% |
- |
- |
- |
- |
| 티에스투자조합 |
(10,139) |
31.25% |
- |
- |
- |
- |
| (주)컴퍼니잇 |
394,036 |
40.00% |
157,614 |
- |
(30,396) |
127,218 |
| 합 계 |
124,261,647 |
|
19,930,926 |
70,172,946 |
(69,008,247) |
21,095,625 |
(5) 민감도 분석연결실체는 ㈜퓨처코어 지분증권에 대하여 현금흐름할인방법으로 사용가치를 평가하였습니다. 지분증권의 사용가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는경우의 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 |
1% 증가 |
1% 감소 |
| 할인율 |
(170) |
202 |
| 영구성장율 |
117 |
(98) |
12. 장기금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
994,742 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
9,284,183 |
3,670,841 |
| 합 계 |
10,278,925 |
3,670,841 |
(2) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
| 취득원가 |
장부금액 |
| 전환사채 |
| (주)화현관광개발(*) |
1,000,000 |
994,742 |
(*) 당기 중 연결실체는 화현관광개발의 전환사채를 취득하여 당기손익인식금융자산으로분류하였습니다. 동 전환사채는 2025년 5월 31일부터 2027년 4월 30일까지 전환 청구가능하며,각 사채권면금액을 전환가액(5,000원)으로 나눈 주식수의 100%로 전환됩니다. 연결실체는 당기 말 공정가치 평가를 수행하였으며, 5,258천원의 평가손실을 인식하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
| 전북메리야스협동조합 (*1) |
- |
- |
3,000 |
3,000 |
3,000 |
3,000 |
| 백제상사 (*2) |
600 |
8.70 |
1 |
1 |
1 |
1 |
| SBW USA INC. (*3) |
49,000 |
2.77 |
|
|
- |
- |
| SBW INT'L INC. (*3) |
980,000 |
49.00 |
|
|
- |
- |
| MELTONWOOL PTY, LTD. (*3) |
89,100 |
100.00 |
|
|
- |
- |
| 태영모방(주) (*3) |
5,217,755 |
49.50 |
|
|
- |
- |
| (주)화현관광개발 |
733,568 |
10.67 |
3,710,000 |
2,174,296 |
3,667,840 |
3,667,840 |
| (주)퓨처코어(*4) |
41,747,137 |
21.96 |
120,071,104 |
7,106,886 |
- |
- |
| 합 계 |
123,784,105 |
9,284,183 |
3,670,841 |
3,670,841 |
(*1) 전북메리야스협동조합의 주식 3,000천원은 시장성이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하고 있습니다.(*2) 백제상사의 주식은 전기 이전에 매출채권을 대물변제 받은 것으로, 자산성이 없다고 판단하여, 비망금액만 반영하였습니다.(*3) 피투자회사의 자본잠식 및 휴면을 사유로 전기 이전에 투자주식 장부금액 전액이 손상처리 되었습니다.(*4) 당기 중 연결실체는 (주)퓨처코어 주식 41,747,137주에 대한 의결권을 (주)퓨처코어의 이사회에 3년간 위임하였으며, 유의적인 영향력을 상실하였습니다. 이에 따라 (주)퓨처코어 주식을 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류 변경하였습니다.
13. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
7,306,632 |
- |
- |
7,306,632 |
| 건물 |
32,763,137 |
(25,297,869) |
- |
7,465,268 |
| 구축물 |
4,218,115 |
(2,979,065) |
- |
1,239,050 |
| 기계장치 |
30,944,632 |
(26,804,511) |
(4,027,562) |
112,559 |
| 차량운반구 |
2,525,095 |
(2,127,263) |
(397,832) |
- |
| 공구와기구 |
11,152 |
(10,167) |
(2) |
983 |
| 비품 |
13,199,920 |
(11,509,761) |
(1,684,271) |
5,888 |
| 입목 |
53,749 |
- |
(53,749) |
- |
| 합 계 |
91,022,432 |
(68,728,636) |
(6,163,416) |
16,130,380 |
(전기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
7,306,632 |
- |
- |
7,306,632 |
| 건물 |
30,157,872 |
(22,860,881) |
- |
7,296,991 |
| 구축물 |
3,826,143 |
(2,631,225) |
- |
1,194,918 |
| 기계장치 |
28,030,903 |
(24,203,772) |
(3,725,998) |
101,133 |
| 차량운반구 |
2,580,747 |
(1,982,730) |
(598,017) |
- |
| 공구와기구 |
10,154 |
(9,269) |
(2) |
883 |
| 비품 |
13,018,430 |
(11,402,938) |
(1,610,201) |
5,291 |
| 입목 |
53,749 |
- |
(53,749) |
- |
| 합 계 |
84,984,630 |
(63,090,815) |
(5,987,967) |
15,905,848 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
감가상각비 |
손상차손 |
기타증감 |
기 말 |
| 토지 |
7,306,632 |
- |
- |
- |
- |
7,306,632 |
| 건물 |
7,296,992 |
- |
(594,924) |
- |
763,200 |
7,465,268 |
| 구축물 |
1,194,918 |
- |
(85,410) |
- |
129,542 |
1,239,050 |
| 기계장치 |
101,133 |
219,009 |
(27,376) |
(191,633) |
11,426 |
112,559 |
| 차량운반구 |
- |
97,806 |
(19,514) |
(78,292) |
- |
- |
| 공구와기구 |
883 |
- |
- |
- |
100 |
983 |
| 비품 |
5,291 |
164,555 |
(18,347) |
(146,207) |
596 |
5,888 |
| 합 계 |
15,905,849 |
481,370 |
(745,571) |
(416,132) |
904,864 |
16,130,380 |
(전기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
감가상각비 |
손상차손 |
기타증감 |
기 말 |
| 토지 |
7,306,632 |
- |
- |
- |
- |
7,306,632 |
| 건물 |
7,892,140 |
- |
(578,997) |
- |
(16,151) |
7,296,992 |
| 구축물 |
1,280,786 |
- |
(83,007) |
- |
(2,861) |
1,194,918 |
| 기계장치 |
101,469 |
16,312 |
(2,640) |
(14,751) |
743 |
101,133 |
| 차량운반구 |
- |
54,175 |
(6,223) |
(47,952) |
- |
- |
| 공구와기구 |
886 |
- |
- |
- |
(3) |
883 |
| 비품 |
5,307 |
230,494 |
(30,611) |
(199,136) |
(763) |
5,291 |
| 합 계 |
16,587,220 |
300,981 |
(701,478) |
(261,839) |
(19,035) |
15,905,849 |
14. 보험가입자산
보고기간종료일 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 보험종류 |
보험가입자산 |
보험회사 |
보험금액 (부보액) |
| 당기말 |
전기말 |
| 종합보험(쌍방울) |
건물,구축물,기계장치,재고자산 등 |
한화손해보험 |
82,104,379 |
88,806,201 |
| 종합보험(길림) |
건물,구축물,기계장치,재고자산 등 |
태평양보험 |
26,625,940 |
23,916,400 |
| 합계 |
|
|
108,730,319 |
112,722,601 |
연결실체는 상기 자산 이외에 개인정보배상책임보험, 승강기사고책임보험 그리고 생산물과 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험에 가입하고 있습니다. 현대해상화재보험의 일반화재보험과 관련하여 우리은행에 7,500,000천원이 질권설정되어 있습니다.
15. 사용권자산연결실체는 사무실과 차량 등을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 및 건물 |
11,833,923 |
(2,001,894) |
(9,832,029) |
- |
| 차량운반구 |
199,690 |
(33,128) |
(166,562) |
- |
| 토지사용권 등 |
2,926,951 |
(1,680,749) |
- |
1,246,202 |
| 합 계 |
14,960,564 |
(3,715,771) |
(9,998,591) |
1,246,202 |
(전기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 및 건물 |
14,555,185 |
(2,650,807) |
(11,904,378) |
- |
| 차량운반구 |
199,690 |
(33,128) |
(166,562) |
- |
| 토지사용권 등 |
2,629,849 |
(1,459,145) |
- |
1,170,704 |
| 합 계 |
17,384,724 |
(4,143,080) |
(12,070,940) |
1,170,704 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
대 체(*) |
감가상각 |
손상차손 |
기타증감 |
기 말 |
| 토지 및 건물 |
- |
1,116,007 |
(53,381) |
(332,206) |
(730,420) |
- |
- |
| 차량운반구 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 토지사용권 등 |
1,170,704 |
- |
- |
(53,356) |
- |
128,854 |
1,246,202 |
| 합 계 |
1,170,704 |
1,116,007 |
(53,381) |
(385,562) |
(730,420) |
128,854 |
1,246,202 |
(*) 당기 중 전대리스와 관련하여 53,381천원이 금융리스채권으로 대체되었습니다.
(전기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분(*) |
감가상각 |
손상차손 |
기타증감 |
기 말 |
| 토지 및 건물 |
- |
8,418,823 |
(67,603) |
(224,556) |
(8,126,664) |
- |
- |
| 차량운반구 |
- |
64,834 |
- |
(6,906) |
(57,928) |
- |
- |
| 토지사용권 등 |
1,225,756 |
- |
- |
(51,952) |
- |
(3,100) |
1,170,704 |
| 합 계 |
1,225,756 |
8,483,657 |
(67,603) |
(283,414) |
(8,184,592) |
(3,100) |
1,170,704 |
(*) 전기 중 전대리스와 관련하여 53,734천원이 금융리스채권으로 대체되었습니다.
(3) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
385,562 |
283,414 |
| 리스부채 이자비용 |
549,533 |
173,536 |
| 단기리스 관련 비용 |
80,628 |
89,849 |
| 소액자산 리스 관련 비용 |
59,873 |
72,179 |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 |
649,200 |
529,200 |
| 사용권자산손상차손 |
730,420 |
8,184,592 |
| 사용권자산처분이익 |
2,855,390 |
- |
당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 2,758,430천원과 2,671,563천원입니다.
16. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
238,001 |
(215,165) |
(22,836) |
- |
| 소프트웨어 |
1,759,396 |
(1,465,526) |
(293,870) |
- |
| 영업권 |
648,000 |
(600,577) |
(47,423) |
- |
| 회원권 (*) |
1,228,240 |
- |
- |
1,228,240 |
| 합 계 |
3,873,637 |
(2,281,268) |
(364,129) |
1,228,240 |
(*) 회원권의 경우 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.
(전기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
238,001 |
(215,165) |
(22,836) |
- |
| 소프트웨어 |
1,756,177 |
(1,461,536) |
(293,870) |
771 |
| 영업권 |
648,000 |
(600,577) |
(47,423) |
- |
| 회원권 (*) |
1,228,240 |
- |
- |
1,228,240 |
| 합 계 |
3,870,418 |
(2,277,278) |
(364,129) |
1,229,011 |
(*) 회원권의 경우 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
손상차손 |
상각비 |
기타증감 |
기 말 |
| 소프트웨어 |
771 |
- |
- |
- |
(807) |
36 |
- |
| 회원권 |
1,228,240 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,228,240 |
| 합 계 |
1,229,011 |
- |
- |
- |
(807) |
36 |
1,228,240 |
(전기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
손상차손 |
상각비 |
기타증감 |
기 말 |
| 산업재산권 |
- |
3,469 |
- |
(3,411) |
(58) |
- |
- |
| 소프트웨어 |
5,142 |
80,000 |
- |
(61,666) |
(22,769) |
64 |
771 |
| 회원권 |
1,228,240 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,228,240 |
| 합 계 |
1,233,382 |
83,469 |
- |
(65,077) |
(22,827) |
64 |
1,229,011 |
17. 매입채무및기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매입채무 |
5,075,882 |
- |
4,549,389 |
- |
| 미지급금 |
578,531 |
40,363 |
504,052 |
18,002 |
| 합 계 |
5,654,413 |
40,363 |
5,053,441 |
18,002 |
(2) 공급자금융약정 부채공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결회사가 공급자에게 지급하여야 할금액을 지급하고, 연결회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 회사에연장된 지급기한을 제공하거나, 연결회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.연결회사가 농협은행과 체결한 공급자금융약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의 조건과 동일합니다.- 지급기한이 송장 발행일 후 30일에서 60일로 연장됨. - 은행이 취득한 매입채무는 해당 공급자로부터 받은 크레딧과 더 이상 상계할 수 없음.
| 지급기한 범위 |
당기말 |
| 공급자금융약정 부채 |
송장발행일 후 60일 |
| 공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무 |
송장발행일 후 30일 |
공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
차입금 |
매입채무 |
차입금 |
| 공급자금융약정 부채 |
1,061,647 |
599,399 |
1,180,245 |
1,141,577 |
| 금융기관이 공급자에게 대금을지급한 공급자금융약정 부채 |
- |
599,399 |
해당사항 없음(*1) |
해당사항 없음(*1) |
(*1) 연결회사는 당기 중 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 기준서를 최초채택함에 따라, 최초채택일 기준 필수 비교공시 항목에 해당하지 않은 사항은 비교표시를 제외하였습니다.공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다.공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.(3) 유의적인 판단 - 공급자금융약정연결회사는 공급자 금융약정을 체결하여 전략적 공급자의 현금흐름을 지원하기로 합의하였습니다. 약정에 따라 은행은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 연결회사는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 그러나 연결회사는 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않은 부채에 대해서는 재무상태표의 매입채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였고, 실질적으로 변동된 부분에 대해서는 재무상태표상 단기차입금으로 분류하였습니다(주석 18참조).매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않은 부채에 대해서는 금융기관에 지급하는금액은 연결회사의 정상적인 영업과정이고 본래의 성격이 재화나 용역을 구입하는 영업활동이므로 영업활동현금흐름으로 표시하였습니다. 금융기관에 의해 공급자에게 지급된 금액은 비현금거래로서 당기 5,759백만원입니다.
18. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 |
내 역 |
연이자율(%) |
만기일 |
상환방법 |
당기말 |
전기말 |
| 당기말 |
유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 국민은행 |
일반자금대출 |
4.30 |
2025-10-30 |
만기일시상환 |
950,000 |
- |
- |
- |
| 국민은행 |
일반자금대출 |
3.70 |
2025-04-19 |
만기일시상환 |
950,000 |
- |
1,900,000 |
- |
| 농협은행 |
무역금융 |
5.02~5.26 |
2025-01-21 ~ 2025-03-03 |
만기일시상환 |
599,399 |
- |
1,141,577 |
- |
| 중국건설은행 |
일반자금대출 |
4.25 |
2026-11-29 |
만기일시상환 |
- |
1,610,160 |
1,500,972 |
- |
| 중국건설은행 |
일반자금대출 |
4.25 |
2026-12-05 |
만기일시상환 |
- |
1,710,795 |
1,537,140 |
- |
| 중국공상은행 |
일반자금대출 |
4.15 |
2025-12-11 |
만기일시상환 |
1,006,350 |
- |
1,175,460 |
- |
| 중국공상은행 |
일반자금대출 |
4.50 |
2025-03-21 |
만기일시상환 |
1,610,160 |
- |
1,446,720 |
- |
| 합 계 |
5,115,909 |
3,320,955 |
8,701,869 |
- |
(2) 당기와 전기 중 무보증 사모사채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
상 각 |
상 환 |
기 말 |
| 무보증사모사채 |
3,600,000 |
- |
(3,600,000) |
- |
| 사채할인발행차금 |
(1,194) |
1,194 |
- |
- |
| 장부가액 |
3,598,806 |
1,194 |
(3,600,000) |
- |
(전기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
상 각 |
기 말 |
| 무보증사모사채 |
3,600,000 |
- |
3,600,000 |
| 사채할인발행차금 |
(3,956) |
2,762 |
(1,194) |
| 장부가액 |
3,596,044 |
2,762 |
3,598,806 |
(*) 전기 중 무보증 사모사채는 유동부채로 분류되었습니다.
19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 미지급비용 |
799,421 |
- |
976,115 |
- |
| 선수금 |
396,564 |
- |
364,151 |
- |
| 선수수익 |
258,148 |
- |
25,830 |
- |
| 예수금 |
199,037 |
- |
281,066 |
- |
| 부가세예수금 |
338,211 |
- |
547,010 |
- |
| 예수보증금 |
- |
2,255,069 |
1,000,000 |
1,511,900 |
| 합 계 |
1,991,381 |
2,255,069 |
3,194,172 |
1,511,900 |
20. 기타충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타충당부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 마일리지충당부채 |
179,013 |
170,527 |
(2) 당기와 전기 중 마일리지충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
170,527 |
162,124 |
| 사용 |
(18,185) |
(14,532) |
| 전입 |
26,671 |
22,936 |
| 기말 |
179,013 |
170,528 |
21. 금융리스채권 및 리스부채
연결실체는 사무실과 차량 등을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인되지 않은리스료 |
리스부채 |
할인되지 않은리스료 |
리스부채 |
| 1년 이내 |
2,232,044 |
2,231,716 |
2,291,678 |
2,229,123 |
| 1년 초과 5년 이내 |
5,013,504 |
4,468,279 |
6,949,313 |
5,563,096 |
| 합 계 |
7,245,548 |
6,699,995 |
9,240,991 |
7,792,219 |
(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
이자비용 |
지 급 |
기 말 |
| 리스부채 |
7,792,219 |
963,416 |
12,755 |
549,533 |
(2,617,928) |
6,699,995 |
(전기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
이자비용 |
지 급 |
계약의변경 |
기 말 |
| 리스부채 |
2,748,949 |
685,249 |
(127,652) |
173,536 |
(2,509,535) |
6,821,672 |
7,792,219 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인되지 않은리스료 |
리스순투자 |
할인되지 않은리스료 |
리스순투자 |
| 1년 이내 |
744,600 |
646,052 |
24,600 |
24,312 |
| 1년 초과 5년 이내 |
2,160,000 |
1,705,383 |
- |
- |
| 합 계 |
2,904,600 |
2,351,435 |
24,600 |
24,312 |
연결실체는 임차한 본사 사무실 일부에 대하여 리스제공자로서 금융리스약정을 체결하면서 금융리스채권이 발생하였으며, 모든 리스는 원화로 표시되어 있으므로 연결실체는 리스약정의 결과로 외화위험에 노출되어 있지 않습니다. (4) 당기 및 전기에 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 리스순투자의 금융수익 |
82,848 |
27,014 |
연결실체의 금융리스약정은 변동리스료를 포함하고 있지 않습니다.
22. 종업원급여연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여부채의 현재가치 |
3,775,041 |
3,414,822 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(4,896,203) |
(4,430,437) |
| 재무상태표상 순부채(자산) |
(1,121,162) |
(1,015,615) |
(2) 당기말과 전기말 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
3,414,822 |
3,882,957 |
| 당기근무원가 |
563,094 |
572,282 |
| 이자원가 |
117,338 |
169,580 |
| 퇴직급여지급금 |
(521,741) |
(1,218,741) |
| 재측정요소: |
|
|
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손실 |
75,531 |
125,976 |
| 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 이익 |
- |
(103,667) |
| 경험조정 |
125,997 |
(13,565) |
| 기말금액 |
3,775,041 |
3,414,822 |
(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
4,896,203 |
4,430,437 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
4,430,437 |
4,264,694 |
| 이자수익 |
173,673 |
219,205 |
| 운용관리수수료 |
(26,013) |
(23,003) |
| 납입액 |
800,000 |
700,000 |
| 급여지급금 |
(475,086) |
(686,609) |
| 재측정요소: |
|
|
| 사외적립자산의 손실 |
(6,808) |
(43,850) |
| 기말금액 |
4,896,203 |
4,430,437 |
(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
563,094 |
572,282 |
| 이자원가 |
117,338 |
169,580 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
(173,673) |
(219,205) |
| 운용관리수수료 |
26,013 |
23,004 |
| 합 계 |
532,772 |
545,661 |
(6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여채무의 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세차감전 재측정요소 |
(208,337) |
(52,594) |
| 법인세효과 |
- |
10,992 |
| 법인세차감후 재측정요소 |
(208,337) |
(41,602) |
(7) 종업원이 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 사용될 것으로 예상되는 유급연차휴가 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유급연차에 대한 부채 |
182,462 |
118,465 |
(8) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위 : %) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.36 |
3.92 |
| 임금상승률 |
1.69 |
1.69 |
(9) 사외적립자산의 당기 및 전기 중 실제수익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 사외적립자산의 실제수익 |
166,865 |
175,355 |
(10) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 : |
|
|
| 1% 증가 |
(132,651) |
(120,062) |
| 1% 감소 |
143,373 |
129,746 |
| 임금상승률 : |
|
|
| 1% 증가 |
144,814 |
131,776 |
| 1% 감소 |
(136,370) |
(124,060) |
(11) 확정급여채무의 만기구성당기말 현재 할인되지 않은 확정급여 지급액의 만기구성 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년~2년 미만 |
2년~5년 미만 |
5년~10년 이하 |
| 지급액 |
827,774 |
731,021 |
1,780,634 |
1,893,154 |
확정급여채무의 가중평균만기는 3.96년입니다.
23. 자본
(1) 당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할주식수(주) |
1,000,000,000 |
500,000,000 |
| 발행주식수(주) |
5,251,842 |
262,592,129 |
| 1주당금액(원) |
500 |
500 |
| 보통주자본금 |
2,625,921 |
131,296,065 |
(2) 당기와 전기 중 연결실체의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
262,592,129 |
262,592,129 |
| 변동(*) |
(257,340,287) |
- |
| 기말 |
5,251,842 |
262,592,129 |
(*) 지배기업은 2024년 10월 23일자로 액면가액 500원의 보통주 50주를 동일 액면가액의 1주로 병합하는 무상감자를 실시하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
117,463,546 |
117,463,546 |
| 기타자본잉여금 |
(5,477) |
(5,477) |
| 감자차익 |
128,662,059 |
- |
| 지분법자본잉여금변동 |
119,860 |
- |
| 합 계 |
246,239,988 |
117,458,069 |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식(*1) |
(298,067) |
(6,134) |
| 지분법자본변동 |
25,709,292 |
25,709,292 |
| 해외사업환산차대 |
557,757 |
1,652,888 |
| 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 |
32,647 |
186,237 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 |
(220,353) |
- |
| 합 계 |
25,781,276 |
27,542,283 |
(*1) 당기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 자기주식은 22,392주입니다.
24. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
(173,281,587) |
(162,740,060) |
(2) 결손금처리계산서
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 처리예정일: 2025년 3월 31일 |
처리확정일: 2024년 3월 29일 |
| I. 미처리결손금 |
(173,281,587) |
(162,740,060) |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
(162,740,060) |
(136,571,913) |
| 2. 당기순손실 |
(10,333,190) |
(26,111,496) |
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 |
(208,337) |
(41,602) |
| 4. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분에 따른 결손금 대체 |
- |
(15,050) |
| II. 결손금처리액 |
- |
- |
| III. 차기이월미처리결손금 |
(173,281,587) |
(162,740,060) |
25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
9,132,074 |
9,951,164 |
| 퇴직급여 |
483,021 |
453,098 |
| 복리후생비 |
2,432,507 |
2,308,437 |
| 여비교통비 |
815,853 |
853,028 |
| 수도광열비 |
306,523 |
315,486 |
| 세금과공과 |
145,348 |
256,396 |
| 임차료 |
91,437 |
133,156 |
| 차량유지비 |
114,881 |
172,345 |
| 감가상각비 |
287,598 |
258,266 |
| 사용권자산상각비 |
346,040 |
244,932 |
| 무형자산상각비 |
807 |
22,827 |
| 경상연구개발비 |
238,383 |
106,566 |
| 지급수수료 |
3,823,607 |
4,140,502 |
| 운반하역비 |
2,001,706 |
1,864,707 |
| 광고선전비 |
1,112,963 |
1,196,129 |
| 판매수수료 |
7,363,883 |
5,110,937 |
| 대손상각비 |
441,460 |
268,332 |
| 기타비용 |
1,630,102 |
1,547,850 |
| 합 계 |
30,768,193 |
29,204,158 |
26. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융수익 : |
| 이자수익 |
943,753 |
1,091,031 |
| 배당수익 |
66,119 |
68,327 |
| 외환차익 |
1,715,838 |
1,289,986 |
| 외화환산이익 |
5,198,848 |
2,216,847 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
4,954 |
3,268,073 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
1,339 |
664,186 |
| 합 계 |
7,930,851 |
8,598,450 |
| 금융비용 : |
| 이자비용 |
1,082,261 |
935,189 |
| 외환차손 |
539,778 |
655,741 |
| 외화환산손실 |
1,184,535 |
3,144,141 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
248,800 |
50,348 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
1,485,459 |
1,879,543 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산손상차손 |
- |
262,098 |
| 지급수수료 |
6,846 |
1,879 |
| 합 계 |
4,547,679 |
6,928,939 |
27. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타수익 : |
| 관계기업처분이익 |
- |
104,665 |
| 유형자산처분이익 |
70,617 |
23,718 |
| 사용권자산처분이익 |
2,855,390 |
127,651 |
| 수입수수료 |
26,272 |
26,737 |
| 잡이익 |
166,693 |
175,828 |
| 합 계 |
3,118,972 |
458,599 |
| 기타비용 : |
|
|
| 기타의대손상각비 |
299,589 |
966,415 |
| 관계기업투자처분손실 |
281,783 |
4,885,644 |
| 사용권자산처분손실 |
28,004 |
19,883 |
| 유형자산손상차손 |
416,132 |
261,839 |
| 사용권자산손상차손 |
730,420 |
8,184,591 |
| 무형자산손상차손 |
- |
65,078 |
| 기부금 |
754,160 |
1,973,240 |
| 잡손실 |
195,301 |
71,622 |
| 합 계 |
2,705,389 |
16,428,312 |
28. 비용의 성격별분류당기와 전기 중 연결실체의 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산의 변동 |
1,939,604 |
(1,798,163) |
| 원부재료 및 상제품 매입액 |
46,602,934 |
41,546,256 |
| 종업원급여 |
14,002,238 |
13,991,425 |
| 감가상각비, 무형자산상각비 |
1,073,543 |
1,007,719 |
| 복리후생비 |
2,518,826 |
2,404,317 |
| 여비교통비 |
850,034 |
902,511 |
| 광고선전비 |
1,112,963 |
1,196,129 |
| 운반하역비 |
2,034,956 |
1,891,375 |
| 지급수수료 |
3,842,378 |
4,304,176 |
| 판매수수료 |
7,379,015 |
5,129,019 |
| 포장비 |
250,749 |
288,421 |
| 통신비 |
200,156 |
209,993 |
| 수도광열비 |
2,301,931 |
1,077,215 |
| 외주가공비 |
6,571,655 |
863,376 |
| 대손상각비 |
441,460 |
268,332 |
| 기타비용 |
3,157,478 |
21,088,219 |
| 합 계 (*) |
94,279,920 |
94,370,320 |
(*) 연결포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
29. 법인세비용(수익)
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 과거법인세부담액 |
2,099 |
(2,004,132) |
| 당기법인세부담액 |
- |
- |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 |
458,455 |
229,123 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련 법인세비용 |
- |
10,992 |
| 법인세비용(수익) |
460,554 |
(1,764,017) |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세 : |
|
|
| - 보험수리적손익 |
- |
10,992 |
| 이연법인세 : |
|
|
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
- |
10,992 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(9,872,636) |
(27,876,668) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
- |
970 |
| 조정사항 |
|
|
| -과거법인세 부담액 |
2,099 |
(2,004,132) |
| -세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 |
335,569 |
49,442 |
| -세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 |
(13,651) |
(90,829) |
| -이연법인세 미인식액 등 |
136,537 |
280,532 |
| 법인세비용(수익) |
460,554 |
(1,764,017) |
| 평균유효세율 (*1) |
- |
- |
(*1) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 기재하지 아니하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세비용(수익) |
- |
(1,764,017) |
| 기말 이연법인세부채 |
- |
- |
| 기초 이연법인세부채 |
- |
- |
| 기말 이연법인세자산 |
- |
438,198 |
| 기초 이연법인세자산 |
438,198 |
665,317 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용(수익) |
438,198 |
229,123 |
(5) 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) |
| 관련계정과목 |
가산할(차감할)일시적차이 |
| 기초잔액 |
증 가 |
감 소 |
기말잔액 |
| 미수수익 |
(821,844) |
(751,120) |
(821,844) |
(751,120) |
| 대손금 |
131,671 |
- |
131,671 |
- |
| 대손충당금 |
35,144,463 |
37,959,244 |
35,144,463 |
37,959,244 |
| 퇴직급여충당부채 |
3,414,822 |
881,960 |
521,741 |
3,775,041 |
| 퇴직연금운용자산 |
(3,414,822) |
(835,305) |
(475,086) |
(3,775,041) |
| 재고자산평가손실 |
2,958,124 |
2,131,315 |
2,958,124 |
2,131,315 |
| 감가상각비 |
3,216,196 |
383,921 |
671,475 |
2,928,642 |
| 반품충당부채 |
222,865 |
272,026 |
222,865 |
272,026 |
| 마일리지충당부채 |
170,527 |
179,013 |
170,527 |
179,013 |
| 외화환산손익 |
288,428 |
(4,502,660) |
318,516 |
(4,532,748) |
| 토지 |
(1,652,696) |
- |
- |
(1,652,696) |
| 종속기업및관계기업 |
69,610,258 |
10,113,711 |
1,273,191 |
78,450,778 |
| 연월차수당 |
140,628 |
178,034 |
140,628 |
178,034 |
| 리스부채 |
7,792,219 |
6,699,995 |
7,792,219 |
6,699,995 |
| 리스채권 |
(24,312) |
(2,351,435) |
(24,312) |
(2,351,435) |
| 반환재고회수권 |
(150,188) |
(174,722) |
(150,188) |
(174,722) |
| 업무용승용차상각부인액 |
224,988 |
97,323 |
253,430 |
68,881 |
| 구상채권 |
26,807,318 |
- |
- |
26,807,318 |
| 지급보증료 |
415,978 |
- |
- |
415,978 |
| 가지급금인정이자 |
233,265 |
- |
- |
233,265 |
| 당기손익인식금융자산평가손익 |
14,107,717 |
1,478,861 |
(58,722) |
15,645,300 |
| 매도가능증권손상차손 |
7,486,019 |
- |
- |
7,486,019 |
| 관계기업투자주식손상차손 |
46,545,026 |
2,997,438 |
- |
49,542,464 |
| 상각후원가측정금융자산손상차손 |
86,400 |
- |
- |
86,400 |
| 임차보증금(현재가치할인차금) |
1,000,641 |
890,974 |
1,000,641 |
890,974 |
| 선수수익 |
25,831 |
258,148 |
25,830 |
258,149 |
| 예수보증금(현재가치할인차금) |
- |
(216,831) |
- |
(216,831) |
| 장기금융자산 |
- |
5,258 |
- |
5,258 |
| 손상차손(입목) |
53,749 |
- |
- |
53,749 |
| 즉시상각의제 |
1,267 |
- |
400 |
867 |
| 미사용세무상결손금 |
2,106,701 |
2,792,440 |
- |
4,899,141 |
| 미실현손익 |
31,861 |
4,227 |
31,861 |
4,227 |
| 기타 |
2,096,638 |
- |
- |
2,096,638 |
| 소 계 |
218,249,738 |
58,491,815 |
49,127,430 |
227,614,123 |
| 이연법인세자산인식제외금액 |
216,153,100 |
|
|
227,614,123 |
| 이연법인세부채인식대상 |
2,096,638 |
|
|
- |
| 이연법인세 |
438,197 |
|
|
- |
② 전기
| (단위 : 천원) |
| 관련계정과목 |
가산할(차감할)일시적차이 |
| 기초잔액 |
기초조정 |
증 가 |
감 소 |
기말잔액 |
| 미수수익 |
(750,275) |
- |
(821,844) |
(750,275) |
(821,844) |
| 대손금 |
131,671 |
- |
- |
- |
131,671 |
| 대손충당금 |
33,431,175 |
- |
35,144,463 |
33,431,175 |
35,144,463 |
| 퇴직급여충당부채 |
3,882,960 |
- |
750,605 |
1,218,743 |
3,414,822 |
| 퇴직연금운용자산 |
(3,882,957) |
- |
(218,473) |
(686,608) |
(3,414,822) |
| 재고자산평가손실 |
4,791,861 |
- |
2,958,124 |
4,791,861 |
2,958,124 |
| 감가상각비 |
6,009,064 |
- |
265,633 |
3,058,501 |
3,216,196 |
| 반품충당부채 |
318,796 |
- |
222,865 |
318,796 |
222,865 |
| 마일리지충당부채 |
162,124 |
- |
170,527 |
162,124 |
170,527 |
| 외화환산손익 |
(1,689,737) |
- |
288,427 |
(1,689,738) |
288,428 |
| 토지 |
(1,652,696) |
- |
- |
- |
(1,652,696) |
| 종속기업및관계기업 |
52,201,702 |
- |
17,408,556 |
- |
69,610,258 |
| 연월차수당 |
323,213 |
- |
140,628 |
323,213 |
140,628 |
| 사용권자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
2,748,949 |
- |
7,792,219 |
2,748,949 |
7,792,219 |
| 리스채권 |
(493,232) |
- |
(24,312) |
(493,232) |
(24,312) |
| 반환재고회수권 |
(200,969) |
- |
(150,188) |
(200,969) |
(150,188) |
| 업무용승용차상각부인액 |
281,025 |
- |
12,296 |
68,333 |
224,988 |
| 구상채권 |
26,807,318 |
- |
- |
- |
26,807,318 |
| 지급보증료 |
415,978 |
- |
- |
- |
415,978 |
| 가지급금인정이자 |
233,265 |
- |
- |
- |
233,265 |
| 당기손익인식금융자산평가손익 |
15,730,124 |
- |
1,477,455 |
3,099,862 |
14,107,717 |
| 매도가능증권손상차손 |
7,486,019 |
- |
- |
- |
7,486,019 |
| 관계기업투자주식손상차손 |
64,232,766 |
(17,820,402) |
132,662 |
- |
46,545,026 |
| 상각후원가측정금융자산손상차손 |
86,400 |
- |
- |
- |
86,400 |
| 임차보증금(현재가치할인차금) |
275,267 |
- |
1,000,641 |
275,267 |
1,000,641 |
| 선수수익 |
77,490 |
- |
25,830 |
77,489 |
25,831 |
| 예수보증금(현재가치할인차금) |
(55,526) |
- |
- |
(55,526) |
- |
| 장기금융자산 |
(49,521) |
- |
- |
(49,521) |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
27,110 |
- |
15,050 |
42,160 |
- |
| 손상차손(입목) |
53,749 |
- |
- |
- |
53,749 |
| 즉시상각의제 |
- |
- |
1,267 |
- |
1,267 |
| 미사용세무상결손금 |
- |
- |
2,106,701 |
- |
2,106,701 |
| 미실현손익 |
- |
- |
31,861 |
- |
31,861 |
| 기타 |
3,168,176 |
- |
- |
1,071,538 |
2,096,638 |
| 소 계 |
214,101,289 |
(17,820,402) |
68,730,993 |
46,762,142 |
218,249,738 |
| 이연법인세자산인식제외금액 |
210,933,113 |
|
|
|
216,153,100 |
| 이연법인세부채인식대상 |
3,168,176 |
|
|
|
2,096,638 |
| 이연법인세 |
665,317 |
|
|
|
438,197 |
(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차감할일시적차이 |
당 기 |
전 기 |
제외사유 |
| 지분법손상차손 |
32,413,021 |
32,413,021 |
소멸가능 불확실 등 |
| 대손충당금 |
37,959,244 |
35,276,134 |
소멸가능 불확실 등 |
| 재고자산평가손실 |
2,131,315 |
2,958,124 |
소멸가능 불확실 등 |
| 매도가능증권관련 |
7,486,019 |
7,486,019 |
소멸가능 불확실 등 |
| 구상채권 |
26,807,318 |
26,807,318 |
소멸가능 불확실 등 |
| 미사용결손금 |
4,899,141 |
2,106,701 |
소멸가능 불확실 등 |
| 종속기업및관계기업 |
26,552,901 |
17,712,381 |
소멸가능 불확실 등 |
| 기타 |
89,365,164 |
91,393,402 |
소멸가능 불확실 등 |
| 합 계 |
227,614,123 |
216,153,100 |
|
30. 주당손익
(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기(*) |
| 당기순손실 |
(10,333,190) |
(26,111,496) |
| 유통보통주식수(주) |
5,247,414 |
5,251,602 |
| 기본주당순손실(원) |
(1,969) |
(4,972) |
(*) 연결실체는 당기 무상감사를 실시하였으며, 기준서에 따른 비교 표시를 위해 해당 효과를 전기 소급하여 수정하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기(*) |
| 주식수 |
적 수 |
주식수 |
적 수 |
| 발행주식수 |
5,251,842 |
78,089,647,282 |
5,251,842 |
1,916,922,330 |
| 자기주식 |
(4,428) |
(1,616,088) |
(240) |
(87,600) |
| 합 계 |
5,247,414 |
78,088,031,194 |
5,251,602 |
1,916,834,730 |
| 적용일수 |
365일 |
365일 |
365일 |
365일 |
| 가중평균유통보통주식수 |
5,247,414 |
213,939,811 |
5,251,602 |
5,251,602 |
(*) 연결실체는 당기 무상감사를 실시하였으며, 기준서에 따른 비교 표시를 위해 해당 효과를 전기 소급하여 수정하였습니다.
(3) 희석주당순손익1) 당기말 현재 보통구 청구가능증권의 내역은 없습니다.
2) 보통주 청구가능증권으로 인한 주당순손익의 희석화효과가 없어 희석주당순손익은 산출하지 아니하였습니다.
31. 담보제공자산 및 지급보증
(1) 당기말 현재 연결실체의 유형자산 중 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : CNY) |
| 계정과목 |
제공자산 |
장부가액 |
채권최고액 |
담보제공처 |
차입종류 |
| 토지사용권 및 건축물 |
중국 길림소재 생산공장 |
CNY 10,951,930 |
CNY 13,000,000 |
중국공상은행 |
일반자금대출 |
| CNY 9,580,879 |
CNY 16,500,000 |
중국건설은행 |
일반자금대출 |
| CNY 합계 |
CNY 20,532,809 |
CNY 29,500,000 |
|
|
(2) 당기말 현재 연결실체가 보유한 유가증권 중 차입금과 관련하여 담보로 제공되어있는 자산은 없습니다.
(3) 당기말 현재 연결실체가 보유한 단기금융자산 중 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원) |
| 계정과목 |
제공자산 |
장부가액 |
담보제공처 |
차입종류 |
| 단기금융자산 |
정기예금 |
3,000,000 |
농협은행 |
매출채권담보대출 |
| 단기금융자산 |
외화정기예금 |
USD 3,000,000 |
농협은행 |
외국환한도대출 |
| 단기금융자산 |
정기예금 |
2,000,000 |
국민은행 |
원화회전대출 |
(4) 당기말 현재 연결실체는 농협은행으로부터 L/C개설지급보증과 관련하여 USD 437,066의 보증을 제공받고 있으며, 서울보증보험(주)로부터 이행지급 등과 관련하여 3,827,100천원의 보증을 제공받고 있습니다.(5) 당기말 현재 현재 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.(6) 당기말 현재 연결실체는 (주)화현관광개발로부터 취득한 제3회 사모 전환사채와 관련하여 (주)화현관광개발 소유의 토지 1,500백만원에 대하여 질권을 설정하였습니다.
32. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관과 당좌차월 등의 약정한도액, 사용액, 미사용잔액 등의 내용은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원) |
| 금융기관명 |
구 분 |
한도액 |
사용액 |
미사용액 |
| 농협은행 |
매출채권담보대출 (*1) |
3,000,000 |
- |
3,000,000 |
| 외국환한도 (*2, *3) |
USD 3,000,000 |
USD 407,754 |
USD 2,592,246 |
| 국민은행 |
원화회전대출 (*4) |
950,000 |
950,000 |
- |
| 원화회전대출 (*4) |
950,000 |
950,000 |
- |
| 한국투자증권(주) |
한도대출 |
20,000,000 |
- |
20,000,000 |
| 중국건설은행 |
일반자금대출 |
CNY 16,500,000 |
CNY 16,500,000 |
- |
| 중국공상은행 |
일반자금대출 |
CNY 13,000,000 |
CNY 13,000,000 |
- |
| 원화합계 |
24,900,000 |
1,900,000 |
23,000,000 |
| 외화합계 |
USD 3,000,000 |
USD 407,754 |
USD 2,592,246 |
| CNY 29,500,000 |
CNY 29,500,000 |
- |
(*1) 매출채권담보대출 관련하여 연결실체의 정기예금 3,000,000천원이 질권설정되어 있습니다 (주석 6, 31 참조).(*2) 당기말 현재 수입신용장개설약정과 관련하여 지급보증 개설액(L/C Open금액) USD 841,612이 존재합니다.(*3) 동 외국환한도대출과 관련하여 연결실체의 정기예금 USD 3,000,000이 질권설정되어 있습니다 (주석 6, 31 참조).(*4) 동 원화회전대출과 관련하여 연결실체의 정기예금 2,000,000천원이 질권설정되어 있습니다 (주석 6, 31 참조).
(2) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류되어 있는 주요 소송사건은 없습니다.
.
(3) 횡령ㆍ배임연결실체는 전 임원의 횡령, 배임 및 특정경제범죄가중처벌등에관한법률 위반 등의 혐의로 공소 제기된 사실을 인지하고 2023년 7월 11일 한국거래소에 해당 사실을 공시하였습니다. 총 혐의발생금액은 13,481백만원이며 이 중 부당대여금 3,000 백만원은 2020년 1월 20일 대여 후 2020년 4월 14일 전액 회수되었으며, 2023년 7월 5일 기소된 2,000백만원(횡령)은 2020년 3월 23일 유출 후 2020년 9월 4일 전액 회수하여, 미회수된 기타 배임, 횡령 관련금액은 8,481백만원입니다.2024년 7월 12일 상기 미회수된 기타 배임, 횡령 관련 금액 8,481백만원 중 334백만원에 대한 1심 판결이 있었으며, 이 중 유죄 판결된 326백만원에 대하여 2025년 1월 17일 회수하였습니다. 나머지 금액은 소송 진행 중입니다.
33. 특수관계자와의 거래내역
(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업과 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 관계기업 |
(주)비비안, 티에스투자조합, (주)컴퍼니잇 |
에스비더블유생명과학(주)(*2), (주)SBW호텔, (주)비비안, 티에스투자조합, (주)컴퍼니잇 |
| 기타 특수관계자(*1) |
(주)광림, (주)디모아, (주)엔에스이엔엠(*4), (주)아이오케이엠, (주)아이오케이스튜디오, 제이준코스메틱(주), 제우스1호투자조합, (주)화현관광개발, 엑스트윈스1호조합, 비투엔,(주)화현홀딩스,(주)퓨처코어(*3) |
(주)광림, (주)미래산업, (주)디모아(구. (주)인피니티엔티), (주)아이오케이컴퍼니, (주)아이오케이엠, 제이준코스메틱(주), 제우스1호투자조합, (주)화현관광개발 등 |
(*1) 기타 특수관계자에는 기업회계기준서 제1024호 특수관계 범위에 따른 기타 특수관계자 및 범위에 포함되지 아니하나, 연결실체와 실질관계에 있는 회사가 포함되어 있습니다.(*2) 에스비더블유생명과학(주)는 2024년 3월 29일부로 (주)퓨처코어로 상호변경 되었습니다. (*3) 당기 중 연결실체는 (주)퓨처코어 주식 41,747,137주에 대한 의결권을 (주)퓨처코어의 이사회에 3년간 위임하였으며, 유의적인 영향력을 상실하였습니다. 이에 따라 (주)퓨처코어를 관계기업에서 기타 특수관계자로 분류 변경하였습니다.(*4) (주)아이오케이컴퍼니는 2024년 8월 9일부로 (주)엔에스이엔엠으로 상호변경 되었습니다.
(2) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내용은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
리스채권 |
기타채권 |
합 계 |
매입채무 |
리스부채 |
기타채무 |
합 계 |
| (주)비비안 |
135,057 |
2,351,435 |
13,381 |
2,499,873 |
3,281 |
2,500 |
1,103,300 |
1,109,081 |
| (주)아이오케이스튜디오 |
|
|
|
|
|
|
5,500 |
5,500 |
| (주)디모아 |
109,402 |
- |
- |
109,402 |
- |
- |
- |
- |
| (주)엔에스이엔엠 |
54,992 |
- |
- |
54,992 |
- |
- |
- |
- |
(전기말)
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
리스채권 |
기타채권 |
합 계 |
매입채무 |
리스부채 |
기타채무 |
합 계 |
| (주)비비안 |
48,510 |
24,312 |
18,465 |
91,287 |
2,993 |
32,643 |
1,103,773 |
1,139,409 |
| (주)아이오케이스튜디오 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1,170 |
1,170 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래 등의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 |
거래내역 |
당 기 |
전 기 |
| (주)광림 |
매출 |
4,505 |
166,268 |
| 기타비용 |
- |
1,000 |
| (주)화현관광개발 |
기타수익 |
5,532 |
- |
| (주)비비안 |
매출 |
995,557 |
849,645 |
| 기타수익 |
144,225 |
144,540 |
| 매입 |
50,985 |
30,589 |
| 기타비용 |
40,850 |
41,160 |
| (주)미래산업 |
매출 |
- |
50,918 |
| 기타비용 |
- |
9,160 |
| (주)디모아(*1) |
매출 |
99,457 |
(102,363) |
| 기타수익 |
- |
61 |
| 기타비용 |
- |
496,850 |
| (주)아이오케이스튜디오 |
기타비용 |
60,000 |
1,064 |
| (주)아이오케이엠 |
기타비용 |
- |
3,288 |
| 아폴로투자조합(*2) |
기타수익 |
- |
404,141 |
| (주)엔에스이엔엠 |
매출 |
49,993 |
- |
| 기타비용 |
900 |
- |
(*1) (주)디모아의 매출 중에는 당기 매출 취소로 인한 음의 매출액이 포함되어 있습니다.(*2) 특수관계자에서 제외되기 전 발생한 금액입니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등의 내용은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 |
계정명 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| (주)퓨처코어 |
유상증자 |
6,999,999 |
- |
- |
6,999,999 |
| (주)비비안 |
유상증자 |
22,177,424 |
- |
- |
22,177,424 |
| 임차보증금 |
5,000 |
- |
5,000 |
- |
| 임대보증금 |
1,000,000 |
- |
- |
1,000,000 |
| 예수보증금 |
100,000 |
- |
- |
100,000 |
| (주)화현관광개발 |
지분취득 |
3,710,000 |
- |
- |
3,710,000 |
| 전환사채취득 |
- |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
| 티에스투자조합 |
지분취득 |
2,500,000 |
- |
- |
2,500,000 |
| (주)컴퍼니잇 |
지분취득 |
400,000 |
- |
- |
400,000 |
| 비투엔 |
지분취득 |
- |
36,078 |
- |
36,078 |
(전기)
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 |
계정명 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 에스비더블유생명과학(주) |
유상증자 |
6,999,999 |
- |
- |
6,999,999 |
| (주)비비안 |
유상증자 |
22,177,424 |
- |
- |
22,177,424 |
| 임차보증금 |
5,000 |
- |
- |
5,000 |
| 임대보증금 |
1,000,000 |
1,000,000 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 예수보증금 |
100,000 |
- |
- |
100,000 |
| (주)화현관광개발(구 : (주)SBW홀딩스) |
지분취득 |
3,510,000 |
200,000 |
- |
3,710,000 |
| (주)글로벌디지털에셋그룹 |
지분취득 |
172,890 |
- |
172,890 |
- |
| 아폴로조합(*2) |
지분취득 |
5,000,000 |
- |
5,000,000 |
- |
| 티에스투자조합 |
지분취득 |
2,500,000 |
- |
- |
2,500,000 |
| (주)컴퍼니잇 |
지분취득 |
400,000 |
- |
- |
400,000 |
| 기타 (*1) |
단기대여금 |
70,000 |
- |
70,000 |
- |
(*1) 개인으로 연결실체의 주요 경영진입니다.(*2) 아폴로조합은 전기 중 청산이 완료되어 특수관계자에서 제외되었습니다.
(5) 특수관계자를 위하여 제공한 담보제공 및 지급보증은 없습니다.(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
386,615 |
1,062,454 |
| 퇴직급여 |
33,967 |
60,854 |
| 합 계 |
420,582 |
1,123,308 |
연결실체의 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다.
34. 위험관리(1) 연결실체의 재무위험관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.
(2) 위험관리의 개요연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험⑤ 가격위험본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.
(3) 위험관리 개념체계연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결실체의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
(4) 금융위험관리1) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들이기 때문에 신용위험은 제한적입니다. 주석 31의 지급보증 내역을 제외하고 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
2) 유동성위험관리 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. (당기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
6개월미만 |
6개월 ~ 1년 |
1년 ~ 5년 |
| 매입채무및기타채무 |
5,694,776 |
5,694,776 |
5,654,413 |
- |
40,363 |
| 장단기리스부채 |
6,699,995 |
7,245,548 |
1,207,454 |
1,024,590 |
5,013,504 |
| 단기차입금 |
5,115,909 |
5,220,794 |
3,225,123 |
1,995,671 |
- |
| 장기차입금 |
3,320,955 |
3,592,058 |
58,390 |
82,751 |
3,450,917 |
| 예수보증금 |
2,255,069 |
2,471,900 |
- |
- |
2,471,900 |
| 합 계 |
23,086,704 |
24,225,076 |
10,145,380 |
3,103,012 |
10,976,684 |
(전기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
6개월미만 |
6개월 ~ 1년 |
1년 ~ 5년 |
| 매입채무및기타채무 |
5,071,442 |
5,071,442 |
5,053,441 |
- |
18,001 |
| 장단기리스부채 |
7,792,219 |
9,240,991 |
1,182,014 |
1,109,664 |
6,949,313 |
| 단기차입금 |
5,663,757 |
5,763,979 |
3,614,017 |
2,149,962 |
- |
| 유동성장기차입금 |
3,038,112 |
3,162,387 |
67,042 |
3,095,345 |
- |
| 장기사채 |
3,598,806 |
3,717,126 |
3,717,126 |
- |
- |
| 예수보증금 |
2,511,900 |
2,511,900 |
1,055,000 |
47,000 |
1,409,900 |
| 합 계 |
27,676,236 |
29,467,825 |
14,688,640 |
6,401,971 |
8,377,214 |
3) 환위험 연결실체는 외화차입 등과 관련하여 USD, CNY, HKD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : USD,CNY,HKD,JPY,EUR) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
CNY |
HKD |
USD |
CNY |
HKD |
JPY |
EUR |
| 자 산 |
| 현금및현금성자산 |
2,173,361 |
5,292,226 |
1,334,982 |
855,133 |
1,872,721 |
1,334,982 |
100 |
3 |
| 매출채권및기타채권 |
4,937,397 |
12,868,884 |
- |
5,798,778 |
6,312,671 |
- |
- |
- |
| 단기금융상품 |
3,000,000 |
- |
- |
3,000,000 |
- |
- |
- |
- |
| 외화자산 계 |
10,110,758 |
18,161,110 |
1,334,982 |
9,653,911 |
8,185,392 |
1,334,982 |
100 |
3 |
| 부 채 |
| 매입채무및기타채무 |
384,935 |
6,546,128 |
- |
389,773 |
193,694 |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
407,754 |
13,000,000 |
- |
885,356 |
14,500,000 |
- |
- |
- |
| 유동성장기차입금 |
- |
- |
- |
- |
16,800,000 |
- |
- |
- |
| 장기차입금 |
- |
16,500,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 외화부채 계 |
792,689 |
36,046,128 |
- |
1,275,129 |
31,493,694 |
- |
- |
- |
① 보고기간종료일 적용된 환율
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
1,470.00/USD |
1289.40/USD |
| CNY |
201.27/CNY |
180.84/CNY |
| HKD |
189.30/HKD |
165.06/HKD |
| EUR |
- |
1426.59/EUR |
| JPY |
- |
912.66/JPY 100 |
② 외화에 대한 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10%상승시 |
10%하락시 |
10%상승시 |
10%하락시 |
| USD |
1,369,756 |
(1,369,756) |
1,080,360 |
(1,080,360) |
| CNY |
(359,972) |
359,972 |
(421,507) |
24,142 |
| HKD |
25,271 |
(25,271) |
22,035 |
(22,035) |
4) 이자율위험① 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율 |
|
|
| 금융자산 |
20,875,800 |
25,139,119 |
| 금융부채 |
6,699,995 |
14,013,205 |
| 변동이자율 |
|
|
| 금융부채 |
8,436,864 |
6,079,689 |
② 보고기간종료일 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 0.5%변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 세전순손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 0.5%상승시 |
0.5%하락시 |
0.5%상승시 |
0.5%하락시 |
| 세전이익 |
(42,184) |
42,184 |
(30,398) |
30,398 |
5) 가격위험 연결실체는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
2,898,240 |
4,873,329 |
(5) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.
당기말과 전기말 현재의 자본 대 순부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장단기차입금 |
8,436,864 |
12,300,675 |
| 현금및현금성자산 |
7,508,101 |
10,112,643 |
| 순부채 |
928,763 |
2,188,032 |
| 자본 |
101,365,598 |
113,556,355 |
| 순부채비율(순부채/자본) |
0.92% |
1.93% |
(6) 공정가치
공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
3,892,982 |
3,892,982 |
4,873,329 |
4,873,329 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
9,284,183 |
9,284,183 |
3,670,841 |
3,670,841 |
| 합 계 |
13,177,165 |
13,177,165 |
8,544,170 |
8,544,170 |
(7) 공정가치 서열체계
연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
투입변수의 유의성
|
|
수준 1
|
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
|
|
수준 2
|
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
|
|
수준 3
|
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수
|
수준 3으로 측정되는 금융자산의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
가치평가기법
|
|
비상장주식
|
현금흐름할인법을 이용하였으며 주당가치를 결정하기 위하여 영구성장률, 할인율, 자본비용 등의 투입변수를 사용하였습니다. |
| 전환사채 |
현금흐름할인법 및 옵션가격결정모형전환사채의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하였습니다. |
(당기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
2,898,240 |
- |
994,742 |
3,892,982 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
9,284,183 |
9,284,183 |
(전기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
4,873,329 |
- |
- |
4,873,329 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
3,670,841 |
3,670,841 |
35. 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융자산 |
단기금융상품(정기예금) |
13,410,000 |
15,368,200 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(지분상품) |
2,898,240 |
4,873,329 |
| 소 계 |
16,308,240 |
20,241,529 |
| 장기금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산(채무상품) |
994,742 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
9,284,183 |
3,670,841 |
| 소 계 |
10,278,925 |
3,670,841 |
| 합 계 |
26,587,165 |
23,912,370 |
(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
7,508,101 |
- |
7,508,101 |
| 단기금융자산 |
2,898,240 |
13,410,000 |
- |
16,308,240 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
20,835,452 |
- |
20,835,452 |
| 장기금융자산 |
994,742 |
- |
9,284,183 |
10,278,925 |
| 금융자산 계 |
3,892,982 |
41,753,553 |
9,284,183 |
54,930,718 |
(전기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
10,112,643 |
- |
10,112,643 |
| 단기금융자산 |
4,873,329 |
15,368,200 |
- |
20,241,529 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
17,560,858 |
- |
17,560,858 |
| 장기금융자산 |
- |
- |
3,670,841 |
3,670,841 |
| 금융자산 계 |
4,873,329 |
43,041,701 |
3,670,841 |
51,585,871 |
(3) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
상각후원가측정 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
5,694,776 |
| 장단기리스부채 |
6,699,995 |
| 단기차입금 |
5,115,909 |
| 장기차입금 |
3,320,955 |
| 예수보증금 |
2,255,069 |
| 금융부채 계 |
23,086,704 |
(전기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
상각후원가측정 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
5,071,442 |
| 장단기리스부채 |
7,792,219 |
| 단기차입금 |
5,663,757 |
| 유동성장기차입금 |
3,038,112 |
| 유동성장기사채 |
3,598,806 |
| 예수보증금 |
2,511,900 |
| 금융부채 계 |
27,676,236 |
(4) 당기와 전기 현재 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
현금 및현금성자산 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 이자수익/비용 |
23,898 |
919,854 |
- |
- |
(1,082,260) |
(138,508) |
| 외환차익/차손 |
330,728 |
882,054 |
- |
- |
(36,723) |
1,176,059 |
| 외화환산이익/손실 |
102,571 |
4,018,924 |
- |
- |
(521,412) |
3,600,083 |
| 평가손익(당기손익) |
- |
- |
(1,484,120) |
- |
- |
(1,484,120) |
| 처분손익(당기손익) |
- |
- |
(243,846) |
- |
- |
(243,846) |
| 평가손익(기타포괄손익) |
- |
- |
- |
220,353 |
- |
220,353 |
| 배당수익 |
- |
- |
66,119 |
- |
- |
66,119 |
| 합 계 |
457,197 |
5,820,832 |
(1,661,847) |
220,353 |
(1,640,395) |
2,975,787 |
(전기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
현금 및현금성자산 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 이자수익/비용 |
38,673 |
869,107 |
183,760 |
(935,698) |
155,842 |
| 외환차익/차손 |
109,117 |
504,723 |
- |
20,404 |
634,244 |
| 외화환산이익/손실 |
(200,077) |
(124,431) |
- |
(602,785) |
(927,293) |
| 평가손익(당기손익) |
- |
- |
(1,215,357) |
- |
(1,215,357) |
| 처분손익(당기손익) |
- |
- |
3,217,725 |
- |
3,217,725 |
| 손상차손(당기손익) |
- |
- |
(262,098) |
- |
(262,098) |
| 배당수익 |
- |
- |
68,327 |
- |
68,327 |
| 합 계 |
(52,287) |
1,249,399 |
1,992,357 |
(1,518,079) |
1,671,390 |
36. 영업이익
연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기의 매출액에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 상제품매출액 |
91,198,348 |
93,117,734 |
| 기타매출액 |
791,245 |
1,619,797 |
| 합 계 |
91,989,593 |
94,737,531 |
(2) 당기와 전기의 지역별 매출에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 국내매출 |
수출매출 |
계 |
국내매출 |
수출매출 |
계 |
| 상제품매출액 |
70,262,160 |
20,936,188 |
91,198,348 |
72,198,285 |
21,120,278 |
93,318,563 |
| 기타매출액 |
791,245 |
- |
791,245 |
1,418,968 |
- |
1,418,968 |
| 합 계 |
71,053,405 |
20,936,188 |
91,989,593 |
73,617,253 |
21,120,278 |
94,737,531 |
| 수익인식시기 |
| 한 시점에 인식 |
70,812,579 |
20,936,188 |
91,748,767 |
73,415,553 |
21,120,278 |
94,535,831 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
240,826 |
- |
240,826 |
201,700 |
- |
201,700 |
| 합 계 |
71,053,405 |
20,936,188 |
91,989,593 |
73,617,253 |
21,120,278 |
94,737,531 |
(3) 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 상제품매출원가 |
62,190,835 |
62,522,438 |
| 기타매출원가 |
1,320,893 |
2,643,728 |
| 합 계 |
63,511,728 |
65,166,166 |
37. 현금흐름표
당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
재무활동현금흐름에서발생한 변동 |
비현금 변동 |
기 타 (*1) |
기 말 |
| 유동성대체 |
비현금취득 |
| 단기차입금 |
5,663,757 |
(850,424) |
- |
- |
302,576 |
5,115,909 |
| 유동성장기차입금 |
3,038,111 |
- |
(3,038,111) |
- |
- |
- |
| 장기차입금 |
- |
(56,760) |
3,038,111 |
- |
339,604 |
3,320,955 |
| 유동성사채 |
3,598,806 |
(3,600,000) |
- |
- |
1,194 |
- |
| 장단기리스부채 |
7,792,219 |
(2,617,928) |
- |
963,416 |
562,288 |
6,699,995 |
| 재무활동으로부터 총부채 |
20,092,893 |
(7,125,112) |
- |
963,416 |
1,205,662 |
15,136,859 |
(*1) 기타변동에는 환율변동효과, 이자비용의 발생 등이 포함되어 있습니다.(전기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
재무활동현금흐름에서발생한 변동 |
비현금 변동 |
기 타 (*1) |
기 말 |
| 유동성대체 |
비현금취득 |
| 단기차입금 |
7,312,019 |
(1,613,487) |
- |
- |
(34,775) |
5,663,757 |
| 유동성장기차입금 |
- |
- |
3,094,896 |
- |
(56,785) |
3,038,111 |
| 장기차입금 |
3,084,480 |
(36,844) |
(3,094,896) |
- |
47,260 |
- |
| 유동성사채 |
- |
- |
3,597,399 |
- |
1,407 |
3,598,806 |
| 장기사채 |
3,596,044 |
- |
(3,597,399) |
- |
1,355 |
- |
| 장단기리스부채 |
2,748,949 |
(2,509,535) |
- |
7,506,921 |
45,884 |
7,792,219 |
| 재무활동으로부터 총부채 |
16,741,492 |
(4,159,866) |
- |
7,506,921 |
4,346 |
20,092,893 |
(*1) 기타변동에는 환율변동효과, 이자비용의 발생 및 지급액 등이 포함되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산 취득 미지급금의 변동 |
31,540 |
158,457 |
| 선급금의 유형자산 대체 |
165,856 |
- |
| 장기사채 유동성대체 |
- |
3,596,044 |
| 사용권자산의 리스채권 대체 |
53,381 |
53,734 |
| 리스의 취득 및 계약의 변경으로 인한 대체 |
963,416 |
7,506,921 |
| 보증금의 유동성대체 |
(25,400) |
456,600 |
| 유동성장기차입금의 유동성 대체 |
(3,038,111) |
3,094,896 |
| 예수보증금의 유동성 대체 |
(1,000,000) |
1,000,000 |
| 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 |
5,833,695 |
3,510,000 |
38. 손상검사(1) 지배기업 손상검사연결실체는 내의류 사업부문과 마스크 사업부문의 현금창출단위로 구성되어 있습니다. 당기 중 사업환경의 불리한 변화로 인한 손상 징후가 파악되어 손상 검사를 진행하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 매출은 외부 정보에 과거경험 등을 반영하여 현금흐름 예측 기간에 적용하였으며, 경영진은 회사의 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후현금흐름 추정액을 결정하였습니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내의류 사업부문 |
마스크 사업부문 |
| 할인률 |
11.30% |
12.81% |
| 영구성장률 |
- |
- |
베타값은 동종산업에 속한 4개의 회사 및 회사의 평균값으로 산출하였습니다. 타인자본은 무보증 공모 회사채(BBB-) 5년물 시장수익률을 사용하였으며, 부채비율은 동종산업에 속한 상장회사의 평균 자본구조를 적용하였습니다.
손상검사 결과 현금창출단위의 장부금액이 일부 손상되어 당기 중 1,146,551천원의 손상차손을 '기타비용'으로 인식하였습니다. 현금창출단위에 대하여 결정된 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율의 영향을 받습니다.(2) 종속기업 손상검사종속기업인 길림트라이방직유한공사는 단일의 현금창출단위로 구성되어 있습니다. 당기 중 사업환경의 불리한 변화로 인한 손상 징후가 파악되어 손상 검사를 진행하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 매출은 외부 정보에 과거경험 등을 반영하여 현금흐름 예측 기간에 적용하였으며, 경영진은 회사의 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후현금흐름 추정액을 결정하였습니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
단일의 사업부문 |
| 할인률 |
12.28% |
| 영구성장률 |
1.0% |
베타값은 동종산업에 속한 10개의 회사 및 회사의 평균값으로 산출하였습니다. 타인자본은 무보증 공모 회사채(BBB-) 5년물 시장수익률을 사용하였으며, 부채비율은 동종산업에 속한 상장회사의 평균 자본구조를 적용하였습니다.
손상검사 결과 현금창출단위의 사용가치가 장부금액을 초과하여 손상이 발생하지 아니하였습니다. 현금창출단위에 대하여 결정된 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율의 영향을 받습니다.
39. 재무제표의 승인
동 연결재무제표는 2025년 2월 17일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
40. 보고기간 후 사건(1) 연결실체의 최대주주인 주식회사 광림은 2025년 1월 20일을 기준일로 하여 소유하고 있는 보통주식 632,297주(지분율 12.04%)를 주식회사 세계프라임개발에 매도하였습니다. 이에 따라 2025년 1월 20일자로 연결실체의 최대주주가 주식회사 광림에서 주식회사 세계프라임개발로 변경되었습니다.(2) 연결실체는 2025년 1월 9일 이사회에서 주식회사 광림이 보유하고 있는 주식회사 비비안의 보통주식 1,145,340주(지분율 3.85%)를 주당 914원에 매수하기로 결의하였으며, 2025년 1월 23일에 주식회사 광림과 주식 양수도 계약을 체결하였습니다.또한, 2025년 2월 3일에 주식회사 광림이 보유한 주식을 양수함에 따라 주식 매수 이후지분율은 17.31%로 변경되었습니다.(3) 연결실체는 2025년 2월 7일 이사회를 통하여 주식회사 비비안에 대한 의결권 위임 및 경영불간섭에 대한 확약의 안건을 결의하였으며, 이를 통하여 주식회사 비비안주식 5,155,724주(17.31%)에 대한 의결권을 (주)비비안의 이사회에 위임하였습니다.
(4) 거래소의 상장폐지 결정 및 효력정지 가처분 신청지배기업은 횡령, 배임 사건으로 인한 한국거래소의 상장폐지 결정(2023년 9월 15일)에 대하여 상장폐지 관련 이의신청(2023년 10월 13일)을 하였습니다. 한국증권거래소는 유가증권시장 상장공시위원회의 심의(2023년 12월 22일)를 거쳐 개선기간을 부여하였으며, 지배기업은 2025년 1월 2일에 개선계획 이행내역서 등을 제출하였습니다. 한국증권거래소는 2025년 1월 23일 및 2월 11일 유가증권시장 상장공시위원회를 개최하여 개선계획 이행 및 상장폐지 여부를 심의하였으며, 2025년 2월 11일에상장폐지가 결정되었습니다. 거래소의 상장폐지 결정에 대하여 지배기업은 2025년 2월 12일 효력정지 가처분 신청을 접수하였습니다.
5. 재무제표 주석
| 제 17 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 16 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 쌍방울 |
1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 쌍방울(이하 "지배기업"이라 함)는 2008년 4월 30일에 주식회사 타이씨앤코의 내의류 및 의류사업부문을 인적분할하여 설립된 분할신설회사입니다. 지배기업은 섬유류(내의류 및 의류)의 제조 및 유통업을 영위하고 있으며, 중국 길림에 길림트라이방직유한공사 외 2개의 현지생산법인 및 중국 북경과 상해, 심양에 판매법인을 두고 있습니다.지배기업은 2008년 6월 10일 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 재상장하였으며,당기말 현재 지배기업의 자본금은 2,625,921천원입니다. 지배기업의 최대주주는 (주)광림이며 당기말 현재 12.04%의 지분을 소유하고 있습니다.(2) 당기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재국가 |
지분율(%) |
| 길림트라이방직유한공사 |
중국 |
100 |
| 훈춘트라이침직유한공사 |
중국 |
100 |
| 훈춘쌍방울침직유한공사 |
중국 |
100 |
| 쌍방울북경상무유한공사 |
중국 |
100 |
| 쌍방울상해상무유한공사 |
중국 |
100 |
| 쌍방울심양상무유한공사 |
중국 |
100 |
(3) 연결대상 종속기업의 당기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) |
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
당기총포괄손익 |
| 길림트라이방직유한공사 |
32,357,658 |
40,094,169 |
30,487,381 |
(1,856,673) |
(2,559,931) |
| 훈춘트라이침직유한공사 |
1,523,574 |
1,307,583 |
5,059,758 |
(21,814) |
1,074 |
| 훈춘쌍방울침직유한공사 |
26,458 |
280 |
- |
(181) |
2,484 |
| 쌍방울북경상무유한공사 |
174,558 |
151,428 |
- |
(807) |
1,577 |
| 쌍방울상해상무유한공사 |
649,601 |
3,037,844 |
200,431 |
23,070 |
(220,369) |
| 쌍방울심양상무유한공사 |
381,224 |
2,118,763 |
- |
- |
(176,370) |
| 합 계 |
35,113,073 |
46,710,067 |
35,747,570 |
(1,856,405) |
(2,951,535) |
(전기말)
| (단위 : 천원) |
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
전기순손익 |
전기총포괄손익 |
| 길림트라이방직유한공사 |
34,881,054 |
40,057,633 |
29,618,651 |
(1,697,229) |
(1,655,360) |
| 훈춘트라이침직유한공사 |
235,639 |
20,722 |
1,724,909 |
(132,770) |
(131,479) |
| 훈춘쌍방울침직유한공사 |
23,946 |
251 |
- |
(265) |
(339) |
| 쌍방울북경상무유한공사 |
157,610 |
136,057 |
- |
(4,435) |
(4,440) |
| 쌍방울상해상무유한공사 |
561,612 |
2,729,486 |
204,496 |
38,816 |
45,423 |
| 쌍방울심양상무유한공사 |
342,528 |
1,903,697 |
- |
- |
5,180 |
| 합 계 |
36,202,389 |
44,847,846 |
31,548,056 |
(1,795,883) |
(1,741,015) |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(2) 측정기준연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 금융자산과 금융부채를 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시 목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
(3) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사에게 보고하고 있습니다.
3. 중요한 회계 정책
(1) 회계정책의 변경연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 당사는 공급자금융약정 부채와 관련 현금흐름에 대한 공시를 주석 17에 추가하였습니다.
3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 연결기준
연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
ㆍ보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
ㆍ연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
ㆍ계약상 약정에서 발생하는 권리
ㆍ과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i)수취한 대가 및 보유한 지분의공정가치의 합계액과 (ii)종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니 다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제 1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
(4) 수익인식
1) 수행의무의 식별연결실체는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.3) 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
4) 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은
1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.
(5) 리스
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액
연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어있습니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
(6) 외화
1) 외화거래
연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 해당 기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.
3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산
해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타모든 원가를 포함하고 있으며, 연결실체가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
단위원가 결정방법 |
| 제품 및 상품 |
총평균법 |
| 원부재료, 재공품, 포장물 |
총평균법 |
| 저장품, 미착품 |
개별법 |
연결실체는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.
한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(8) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지 및 입목에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
구 분 |
추정내용연수 |
| 건 물 |
12년 ~ 51년 |
차 량 운 반 구 |
4년 ~ 8년 |
| 구 축 물 |
10년 ~ 40년 |
공 구 와 기 구 |
6 년 |
| 기 계 장 치 |
6년 ~ 14년 |
비 품 |
3년 ~ 4년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 산업재산권 |
5 ~ 10 년 |
| 기타의무형자산 |
4 ~ 5 년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 연결재무상태표상 자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다.
(12) 종업원 급여1) 단기종업원 급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여 : 확정급여제도연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간 말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 연결포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다. 연결재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
(13) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(14) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다.이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에
는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
(15) 금융상품
1) 금융자산의 인식 및 측정금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.한편, 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다.
2) 금융부채의 분류 및 측정연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결실체가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융자산의 손상연결실체는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.연결실체는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
(16) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(17) 공정가치연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
(18) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(19) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.
(1) 매출채권및기타채권의 손상매출채권및기타채권의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석7 참조). (2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석12, 주석 34 (6),(7) 참조).
(3) 재고자산
재고자산의 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 또한 보고기간후 사건이 보고기간말 존재하는 상황에 대하여 확인하여 주는 경우에는, 그 사건과 직접 관련된 가격이나 원가의 변동을 고려하여 추정합니다(주석8 참조).
(4) 종속기업투자주식, 관계기업투자주식, 유형자산 및 사용권자산의 손상검토
종속기업투자주식, 관계기업투자주식, 유형자산 및 사용권자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 결정됩니다(주석11, 주석38 참조).
(5) 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다(주석22 참조).
(6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다(주석29 참조).
5. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금시재액 |
42,301 |
42,144 |
| 보통예금 |
7,465,800 |
10,070,499 |
| 합 계 |
7,508,101 |
10,112,643 |
6. 단기금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품(정기예금) |
13,410,000 |
15,368,200 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(지분상품) |
2,898,240 |
4,873,329 |
| 합 계 |
16,308,240 |
20,241,529 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
예금의종류 |
당기말 |
전기말 |
제한내용 |
| 단기금융상품 |
정기예금 |
9,410,000 |
8,868,200 |
차입금 담보 등 |
7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매출채권 |
20,367,141 |
355,670 |
18,785,584 |
355,670 |
| 차감 : 손실충당금 |
(6,572,730) |
(355,670) |
(5,795,736) |
(355,670) |
| 매출채권(순액) |
13,794,411 |
- |
12,989,848 |
- |
| 미수금 |
1,570,242 |
- |
1,404,888 |
- |
| 차감 : 손실충당금 |
(902,819) |
- |
(840,432) |
- |
| 미수금(순액) |
667,423 |
- |
564,456 |
- |
| 미수수익 |
765,283 |
- |
834,574 |
- |
| 차감 : 손실충당금 |
(524,292) |
- |
(224,703) |
- |
| 미수수익(순액) |
240,991 |
- |
609,871 |
- |
| 대여금 |
2,676,296 |
- |
2,676,296 |
- |
| 차감 : 손실충당금 |
(2,676,296) |
- |
(2,676,296) |
- |
| 대여금(순액) |
- |
- |
- |
- |
| 종업원단기대여금 |
142,200 |
- |
21,600 |
- |
| 금융리스채권 |
646,052 |
1,705,383 |
24,312 |
- |
| 보증금 |
1,036,200 |
3,493,766 |
1,157,600 |
3,193,810 |
| 보증금현재가치할인차금 |
(2,314) |
(888,660) |
(43,901) |
(956,739) |
| 보증금(순액) |
1,033,886 |
2,605,106 |
1,113,699 |
2,237,071 |
| 합 계 |
16,524,963 |
4,310,489 |
15,323,786 |
2,237,071 |
(2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체는 매출채권및기타채권에 대하여 연령분석과 회수가능성에 대한 개별분석을 통하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. 연령과 관련없이 회수불능이 객관적으로 입증되는 채권은 100%손실충당금을 설정하고 있습니다.
1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 연령분석내역과 손상인식 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
매출채권 잔액 |
손상된 금액 |
미수금 잔액 |
손상된 금액 |
| 1년 이하 |
13,412,838 |
39,398 |
194,705 |
- |
| 1년 초과 2년 이하 |
366,933 |
10,513 |
145,277 |
- |
| 2년 초과 |
6,943,040 |
6,878,489 |
1,230,260 |
902,819 |
| 합 계 |
20,722,811 |
6,928,400 |
1,570,242 |
902,819 |
(전기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
매출채권 잔액 |
손상된 금액 |
미수금 잔액 |
손상된 금액 |
| 1년 이하 |
13,123,300 |
133,452 |
271,275 |
- |
| 1년 초과 2년 이하 |
340,060 |
340,060 |
- |
- |
| 2년 초과 |
5,677,894 |
5,677,894 |
1,133,613 |
840,432 |
| 합 계 |
19,141,254 |
6,151,406 |
1,404,888 |
840,432 |
2) 당기와 전기 중 매출채권 및 미수금의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
6,991,837 |
6,733,027 |
| 충당금설정 |
441,460 |
268,332 |
| 기타증감(*) |
397,922 |
(9,522) |
| 기말금액 |
7,831,219 |
6,991,837 |
(*) 손실충당금 외화환산 효과가 포함되어 있습니다.
3) 당기와 전기 중 단기대여금 및 미수수익의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
2,900,999 |
1,934,584 |
| 손실충당금설정 |
299,589 |
966,415 |
| 기말금액 |
3,200,588 |
2,900,999 |
8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
충당금 (*1, 2) |
장부가액 |
취득원가 |
충당금 (*1, 2) |
장부가액 |
| 상,제품 |
37,670,687 |
(3,007,043) |
34,663,644 |
39,731,041 |
(3,224,321) |
36,506,720 |
| 반제품 |
684,476 |
- |
684,476 |
566,368 |
- |
566,368 |
| 재공품 |
9,157,395 |
- |
9,157,395 |
10,648,862 |
- |
10,648,862 |
| 부재료 |
728,858 |
- |
728,858 |
674,221 |
- |
674,221 |
| 포장물 |
40,392 |
- |
40,392 |
42,191 |
- |
42,191 |
| 미착품 |
1,536,632 |
- |
1,536,632 |
892,097 |
- |
892,097 |
| 합 계 |
49,818,440 |
(3,007,043) |
46,811,397 |
52,554,780 |
(3,224,321) |
49,330,459 |
(*1) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따라 발생한 평가손실 인식액 841,380원(전기: 평가손실환입 인식액 823,958천원)이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 불용재고의 폐기로 평가손실충당금 1,058,658천원(전기 : 743,582천원)이 감액되었습니다.
9. 반환재고회수권 및 환불부채당기말과 전기말 현재 반환재고회수권 및 환불부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위 : 천원)
|
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
|
반환재고회수권 (*1)
|
174,722 |
150,188 |
|
환불부채 (*2)
|
272,026 |
222,865 |
(*1) 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 연결실체가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.(*2) 환불부채는 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.
10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 선급금 |
581,355 |
- |
702,131 |
- |
| 차감 : 손실충당금 |
(72,400) |
- |
(72,400) |
- |
| 선급금(순액) |
508,955 |
- |
629,731 |
- |
| 선급비용 |
258,027 |
- |
138,126 |
- |
| 장기선급비용 |
- |
279 |
- |
1,189 |
| 기타자산 |
809,723 |
11,000 |
977,566 |
11,000 |
| 합 계 |
1,576,705 |
11,279 |
1,745,423 |
12,189 |
11. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 |
소재국가 |
결산일 |
영업내용 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| (주)퓨처코어 (*1)(*2)(*3) |
한국 |
12월 |
광학기기 제조 |
- |
- |
22.16 |
15,947,406 |
| (주)비비안 (*4) |
한국 |
12월 |
여성용내의제조및판매 |
13.46 |
3,517,107 |
13.46 |
5,021,001 |
| 티에스투자조합 |
한국 |
12월 |
금융 투자 |
31.25 |
- |
31.25 |
- |
| (주)컴퍼니잇 |
한국 |
12월 |
정보통신업 |
40.00 |
50,245 |
40.00 |
127,218 |
| 합 계 |
|
3,567,352 |
|
21,095,625 |
(*1) 에스비더블유생명과학(주)는 2024년 3월 29일부로 (주)퓨처코어로 상호변경 되었습니다. (*2) 당기 중 (주)퓨처코어 전환사채의 보통주 전환으로 인하여 연결실체의 유효지분율이 22.16%에서 21.96%로 감소하였습니다. 또한 연결실체는 당기 중 (주)퓨처코어주식이 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류 변경되기 전에 9,338,777천원의 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 연결실체는 (주)퓨처코어 주식 41,747,137주에 대한 의결권을 (주)퓨처코어의 이사회에 3년간 위임하였으며, 유의적인 영향력을 상실하였습니다. 이에 따라 (주)퓨처코어 주식을 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류 변경하였습니다(주석 12참조). 분류 변경시점의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 5,833,696천원입니다.(*4) 당기말 현재 활성시장에서 거래되는 공정가치는 3,517,107천원입니다. 또한 연결실체는 당기 중 해당 관계기업에 대해 사용가치 측정을 통한 회수가능가액이 순공정가치에 미달함에 따라 활성시장에서 거래되는 공정가치와의 장부금액의 차이에 대하여 799,822천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
지분법손익 |
손 상 |
기타증감 |
계정 대체 |
기 말 |
| (주)퓨처코어 |
15,947,406 |
(415,383) |
(9,338,777) |
(359,551) |
(5,833,696) |
- |
| (주)비비안 |
5,021,001 |
(649,101) |
(799,822) |
(54,971) |
- |
3,517,107 |
| 티에스투자조합 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)컴퍼니잇 |
127,218 |
(76,973) |
- |
- |
- |
50,245 |
| 합 계 |
21,095,625 |
(1,141,458) |
(10,138,598) |
(414,522) |
(5,833,696) |
3,567,352 |
(전기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
지분법손익 |
손 상 |
기타증감 |
기 말 |
| 에스비더블유생명과학(주) |
33,355,962 |
- |
(1,806,283) |
(11,883,760) |
(3,718,513) |
15,947,406 |
| (주)화현관광개발 |
3,460,802 |
157,840 |
467 |
- |
(3,619,109) |
- |
| (주)비비안 |
5,093,188 |
- |
(1,151,483) |
1,135,026 |
(55,730) |
5,021,001 |
| 티에스투자조합 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 아폴로조합 |
5,562,477 |
- |
(119,860) |
- |
(5,442,617) |
- |
| (주)컴퍼니잇 |
243,848 |
- |
(116,630) |
- |
- |
127,218 |
| 합 계 |
47,716,277 |
157,840 |
(3,193,789) |
(10,748,734) |
(12,835,969) |
21,095,625 |
(3) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
| (주)비비안 |
253,109,197 |
137,176,564 |
235,220,902 |
(2,775,081) |
| 티에스투자조합 |
40,958 |
10,151 |
- |
40,947 |
| (주)컴퍼니잇 |
201,603 |
- |
165,841 |
(192,432) |
(4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
관계기업기말 순자산(A) |
연결실체지분율(B) |
순자산지분금액(AXB) |
영업권 |
손상차손누계액 |
기말장부금액 |
| (주)비비안 |
83,770,464 |
13.46% |
11,275,822 |
1,072,217 |
(8,830,932) |
3,517,107 |
| 티에스투자조합 |
30,807 |
31.25% |
9,627 |
- |
(9,627) |
- |
| (주)컴퍼니잇 |
201,603 |
40.00% |
80,641 |
- |
(30,396) |
50,245 |
| 합 계 |
84,002,874 |
|
11,366,090 |
1,072,217 |
(8,870,955) |
3,567,352 |
(전기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
관계기업기말 순자산(A) |
연결실체지분율(B) |
순자산지분금액(AXB) |
영업권 |
손상차손누계액 |
기말장부금액 |
| 에스비더블유생명과학(주) |
35,612,132 |
22.16% |
7,892,426 |
69,001,721 |
(60,946,741) |
15,947,406 |
| (주)SBW호텔 |
2 |
30.00% |
- |
- |
- |
- |
| (주)화현관광개발 |
- |
20.00% |
- |
- |
- |
- |
| (주)비비안 |
88,265,616 |
13.46% |
11,880,886 |
1,171,225 |
(8,031,110) |
5,021,001 |
| 아폴로조합 |
- |
0.00% |
- |
- |
- |
- |
| 티에스투자조합 |
(10,139) |
31.25% |
- |
- |
- |
- |
| (주)컴퍼니잇 |
394,036 |
40.00% |
157,614 |
- |
(30,396) |
127,218 |
| 합 계 |
124,261,647 |
|
19,930,926 |
70,172,946 |
(69,008,247) |
21,095,625 |
(5) (주)퓨처코어 관계기업투자주식 손상 검사연결실체는 2024년 3월 13일 (주)퓨처코어의 거래정지 및 2024년 4월 상장적격성 실질심사 대상으로 결정됨에 따라 (주)퓨처코어 관계기업투자주식에 대한 손상징후가 존재한다고 판단하여 기업회계기준서 제1036호에 따라 당기 중 (주)퓨처코어 관계기업투자주식의 손상검사를 수행하였습니다. 연결실체는 회수가능액을 산출하기 위하여 부문의 예상 사업계획에 기초한 미래추정현금흐름을 바탕으로 사용가치모형을 사용하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 경영진이 승인한 사업계획과 신뢰성 있는 외부자료에 근거하여 결정되었으며, 향후 5개년 간 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 세후 12.80%의 가중평균자본비용을 적용하였으며, 영구성장률은 0.0%를 적용하여 추정하였습니다. 당기 중(주)퓨처코어에 대해 손상검사를 수행한 결과, 연결실체가 인식한 손상차손은 9,338,777천원입니다.
민감도 분석지분증권의 사용가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 |
1% 증가 |
1% 감소 |
| 할인율 |
(109) |
130 |
| 영구성장율 |
94 |
(81) |
12. 장기금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
994,742 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
9,284,183 |
3,670,841 |
| 합 계 |
10,278,925 |
3,670,841 |
(2) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
| 취득원가 |
장부금액 |
| 전환사채 |
| (주)화현관광개발(*) |
1,000,000 |
994,742 |
(*) 주식회사 화현관광개발 제3회 사모전환사채
| 구분 |
주요 약정사항 |
| 액면금액 |
1,000,000,000원 |
| 발행금액 |
1,000,000,000원 |
| 표면금리 |
액면이자 5.21% |
| 보장수익률 |
사채 만기일까지 연 5.21% |
| 상환방법 |
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시상환 |
| 전환가액 |
1주당 5,000원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 |
기명식 보통주 200천주 (액면가액 5,000원) |
| 전환청구기간 |
2025년 05월 31일부터 2027년 04월 30일까지 |
| 배당기산일(전환간주일) |
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 날이 속한 영업년도의 직전 영업년도 말에 발행된 것으로 간주 |
| 사채권자의 조기상환청구권 |
사채의 소지인은 사채발행 후 1년이 되는 2025년 05월 31일날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 원금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 |
| 발행회사의 중도상환청구권 |
해당사항 없음 |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
| 전북메리야스협동조합 (*1) |
- |
- |
3,000 |
3,000 |
3,000 |
3,000 |
| 백제상사 (*2) |
600 |
8.70 |
1 |
1 |
1 |
1 |
| SBW USA INC. (*3) |
49,000 |
2.77 |
|
|
- |
- |
| SBW INT'L INC. (*3) |
980,000 |
49.00 |
|
|
- |
- |
| MELTONWOOL PTY, LTD. (*3) |
89,100 |
100.00 |
|
|
- |
- |
| 태영모방(주) (*3) |
5,217,755 |
49.50 |
|
|
- |
- |
| (주)화현관광개발 |
733,568 |
10.67 |
3,710,000 |
2,174,296 |
3,667,840 |
3,667,840 |
| (주)퓨처코어(*4) |
41,747,137 |
21.96 |
120,071,104 |
7,106,886 |
- |
- |
| 합 계 |
123,784,105 |
9,284,183 |
3,670,841 |
3,670,841 |
(*1) 전북메리야스협동조합의 주식 3,000천원은 시장성이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하고 있습니다.(*2) 백제상사의 주식은 전기 이전에 매출채권을 대물변제 받은 것으로, 자산성이 없다고 판단하여, 비망금액만 반영하였습니다.(*3) 피투자회사의 자본잠식 및 휴면을 사유로 전기 이전에 투자주식 장부금액 전액이 손상처리 되었습니다.(*4) 당기 중 연결실체는 (주)퓨처코어 주식 41,747,137주에 대한 의결권을 (주)퓨처코어의 이사회에 3년간 위임하였으며, 유의적인 영향력을 상실하였습니다. 이에 따라 (주)퓨처코어 주식을 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류 변경하였습니다. 분류 변경시점의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의공정가치는 5,833,696천원입니다.
13. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
7,306,632 |
- |
- |
7,306,632 |
| 건물 |
32,763,137 |
(25,297,869) |
- |
7,465,268 |
| 구축물 |
4,218,115 |
(2,979,065) |
- |
1,239,050 |
| 기계장치 |
30,944,632 |
(26,804,511) |
(4,027,562) |
112,559 |
| 차량운반구 |
2,525,095 |
(2,127,263) |
(397,832) |
- |
| 공구와기구 |
11,152 |
(10,167) |
(2) |
983 |
| 비품 |
13,199,920 |
(11,509,761) |
(1,684,271) |
5,888 |
| 입목 |
53,749 |
- |
(53,749) |
- |
| 합 계 |
91,022,432 |
(68,728,636) |
(6,163,416) |
16,130,380 |
(전기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
7,306,632 |
- |
- |
7,306,632 |
| 건물 |
30,157,872 |
(22,860,881) |
- |
7,296,991 |
| 구축물 |
3,826,143 |
(2,631,225) |
- |
1,194,918 |
| 기계장치 |
28,030,903 |
(24,203,772) |
(3,725,998) |
101,133 |
| 차량운반구 |
2,580,747 |
(1,982,730) |
(598,017) |
- |
| 공구와기구 |
10,154 |
(9,269) |
(2) |
883 |
| 비품 |
13,018,430 |
(11,402,938) |
(1,610,201) |
5,291 |
| 입목 |
53,749 |
- |
(53,749) |
- |
| 합 계 |
84,984,630 |
(63,090,815) |
(5,987,967) |
15,905,848 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
감가상각비 |
손상차손 |
기타증감 |
기 말 |
| 토지 |
7,306,632 |
- |
- |
- |
- |
7,306,632 |
| 건물 |
7,296,992 |
- |
(594,924) |
- |
763,200 |
7,465,268 |
| 구축물 |
1,194,918 |
- |
(85,410) |
- |
129,542 |
1,239,050 |
| 기계장치 |
101,133 |
219,009 |
(27,376) |
(191,633) |
11,426 |
112,559 |
| 차량운반구 |
- |
97,806 |
(19,514) |
(78,292) |
- |
- |
| 공구와기구 |
883 |
- |
- |
- |
100 |
983 |
| 비품 |
5,291 |
164,555 |
(18,347) |
(146,207) |
596 |
5,888 |
| 합 계 |
15,905,849 |
481,370 |
(745,571) |
(416,132) |
904,864 |
16,130,380 |
(전기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
감가상각비 |
손상차손 |
기타증감 |
기 말 |
| 토지 |
7,306,632 |
- |
- |
- |
- |
7,306,632 |
| 건물 |
7,892,140 |
- |
(578,997) |
- |
(16,151) |
7,296,992 |
| 구축물 |
1,280,786 |
- |
(83,007) |
- |
(2,861) |
1,194,918 |
| 기계장치 |
101,469 |
16,312 |
(2,640) |
(14,751) |
743 |
101,133 |
| 차량운반구 |
- |
54,175 |
(6,223) |
(47,952) |
- |
- |
| 공구와기구 |
886 |
- |
- |
- |
(3) |
883 |
| 비품 |
5,307 |
230,494 |
(30,611) |
(199,136) |
(763) |
5,291 |
| 합 계 |
16,587,220 |
300,981 |
(701,478) |
(261,839) |
(19,035) |
15,905,849 |
14. 보험가입자산
보고기간종료일 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 보험종류 |
보험가입자산 |
보험회사 |
보험금액 (부보액) |
| 당기말 |
전기말 |
| 종합보험(쌍방울) |
건물,구축물,기계장치,재고자산 등 |
한화손해보험 |
82,104,379 |
88,806,201 |
| 종합보험(길림) |
건물,구축물,기계장치,재고자산 등 |
태평양보험 |
26,625,940 |
23,916,400 |
| 합계 |
|
|
108,730,319 |
112,722,601 |
연결실체는 상기 자산 이외에 개인정보배상책임보험, 승강기사고책임보험 그리고 생산물과 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험에 가입하고 있습니다. 현대해상화재보험의 일반화재보험과 관련하여 우리은행에 7,500,000천원이 질권설정되어 있습니다.
15. 사용권자산연결실체는 사무실과 차량 등을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 및 건물 |
11,833,923 |
(2,001,894) |
(9,832,029) |
- |
| 차량운반구 |
199,690 |
(33,128) |
(166,562) |
- |
| 토지사용권 등 |
2,926,951 |
(1,680,749) |
- |
1,246,202 |
| 합 계 |
14,960,564 |
(3,715,771) |
(9,998,591) |
1,246,202 |
(전기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 및 건물 |
14,555,185 |
(2,650,807) |
(11,904,378) |
- |
| 차량운반구 |
199,690 |
(33,128) |
(166,562) |
- |
| 토지사용권 등 |
2,629,849 |
(1,459,145) |
- |
1,170,704 |
| 합 계 |
17,384,724 |
(4,143,080) |
(12,070,940) |
1,170,704 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
대 체(*) |
감가상각 |
손상차손 |
기타증감 |
기 말 |
| 토지 및 건물 |
- |
1,116,007 |
(53,381) |
(332,206) |
(730,420) |
- |
- |
| 차량운반구 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 토지사용권 등 |
1,170,704 |
- |
- |
(53,356) |
- |
128,854 |
1,246,202 |
| 합 계 |
1,170,704 |
1,116,007 |
(53,381) |
(385,562) |
(730,420) |
128,854 |
1,246,202 |
(*) 당기 중 전대리스와 관련하여 53,381천원이 금융리스채권으로 대체되었습니다.
(전기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분(*) |
감가상각 |
손상차손 |
기타증감 |
기 말 |
| 토지 및 건물 |
- |
8,418,823 |
(67,603) |
(224,556) |
(8,126,664) |
- |
- |
| 차량운반구 |
- |
64,834 |
- |
(6,906) |
(57,928) |
- |
- |
| 토지사용권 등 |
1,225,756 |
- |
- |
(51,952) |
- |
(3,100) |
1,170,704 |
| 합 계 |
1,225,756 |
8,483,657 |
(67,603) |
(283,414) |
(8,184,592) |
(3,100) |
1,170,704 |
(*) 전기 중 전대리스와 관련하여 53,734천원이 금융리스채권으로 대체되었습니다.
(3) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
385,562 |
283,414 |
| 리스부채 이자비용 |
549,533 |
173,536 |
| 단기리스 관련 비용 |
80,628 |
89,849 |
| 소액자산 리스 관련 비용 |
59,873 |
72,179 |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 |
649,200 |
529,200 |
| 사용권자산손상차손 |
730,420 |
8,184,592 |
| 사용권자산처분이익 |
2,855,390 |
- |
당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 2,758,430천원과 2,671,563천원입니다.
16. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
238,001 |
(215,165) |
(22,836) |
- |
| 소프트웨어 |
1,759,396 |
(1,465,526) |
(293,870) |
- |
| 영업권 |
648,000 |
(600,577) |
(47,423) |
- |
| 회원권 (*) |
1,228,240 |
- |
- |
1,228,240 |
| 합 계 |
3,873,637 |
(2,281,268) |
(364,129) |
1,228,240 |
(*) 회원권의 경우 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.
(전기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
238,001 |
(215,165) |
(22,836) |
- |
| 소프트웨어 |
1,756,177 |
(1,461,536) |
(293,870) |
771 |
| 영업권 |
648,000 |
(600,577) |
(47,423) |
- |
| 회원권 (*) |
1,228,240 |
- |
- |
1,228,240 |
| 합 계 |
3,870,418 |
(2,277,278) |
(364,129) |
1,229,011 |
(*) 회원권의 경우 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
손상차손 |
상각비 |
기타증감 |
기 말 |
| 소프트웨어 |
771 |
- |
- |
- |
(807) |
36 |
- |
| 회원권 |
1,228,240 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,228,240 |
| 합 계 |
1,229,011 |
- |
- |
- |
(807) |
36 |
1,228,240 |
(전기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
손상차손 |
상각비 |
기타증감 |
기 말 |
| 산업재산권 |
- |
3,469 |
- |
(3,411) |
(58) |
- |
- |
| 소프트웨어 |
5,142 |
80,000 |
- |
(61,666) |
(22,769) |
64 |
771 |
| 회원권 |
1,228,240 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,228,240 |
| 합 계 |
1,233,382 |
83,469 |
- |
(65,077) |
(22,827) |
64 |
1,229,011 |
17. 매입채무및기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매입채무 |
5,075,882 |
- |
4,549,389 |
- |
| 미지급금 |
578,531 |
40,363 |
504,052 |
18,002 |
| 합 계 |
5,654,413 |
40,363 |
5,053,441 |
18,002 |
(2) 공급자금융약정 부채공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결실체가 공급자에게 지급하여야 할금액을 지급하고, 연결실체는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결실체에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결실체의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.연결실체가 농협은행과 체결한 공급자금융약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의 조건과 동일합니다.- 지급기한이 송장 발행일 후 30일에서 60일로 연장됨. - 은행이 취득한 매입채무는 해당 공급자로부터 받은 크레딧과 더 이상 상계할 수 없음.
| 지급기한 범위 |
당기말 |
| 공급자금융약정 부채 |
송장발행일 후 60일 |
| 공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무 |
송장발행일 후 30일 |
공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
차입금 |
매입채무 |
차입금 |
| 공급자금융약정 부채 |
1,061,647 |
599,399 |
1,180,245 |
1,141,577 |
| 금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채 |
- |
599,399 |
해당사항 없음(*) |
해당사항 없음(*) |
(*) 회사는 당기중 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 기준서를 최초채택함에 따라, 최초채택일 기준 필수 비교공시 항목에 해당하지 않은 사항은 비교표시를 제외하였습니다.공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다.공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.(3) 유의적인 판단 - 공급자금융약정연결실체는 공급자 금융약정을 체결하여 전략적 공급자의 현금흐름을 지원하기로 합의하였습니다. 약정에 따라 은행은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 연결실체는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 그러나 연결실체는 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않은 부채에 대해서는 재무상태표의 매입채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였고, 실질적으로 변동된 부분에 대해서는 재무상태표상 단기차입금으로 분류하였습니다(주석 19참조).매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않은 부채에 대해서는 금융기관에 지급하는금액은 연결실체의 정상적인 영업과정이고 본래의 성격이 재화나 용역을 구입하는 영업활동이므로 영업활동현금흐름으로 표시하였습니다. 금융기관에 의해 공급자에게 지급된 금액은 비현금거래로서 당기 5,759백만원입니다.
18. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 |
내 역 |
연이자율(%) |
만기일 |
상환방법 |
당기말 |
전기말 |
| 당기말 |
유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 국민은행 |
일반자금대출 |
4.30 |
2025-10-30 |
만기일시상환 |
950,000 |
- |
- |
- |
| 국민은행 |
일반자금대출 |
3.70 |
2025-04-19 |
만기일시상환 |
950,000 |
- |
1,900,000 |
- |
| 농협은행 |
무역금융 |
5.02~5.26 |
2025-01-21 ~ 2025-03-03 |
만기일시상환 |
599,399 |
- |
1,141,577 |
- |
| 중국건설은행 |
일반자금대출 |
4.25 |
2026-11-29 |
만기일시상환 |
- |
1,610,160 |
1,500,972 |
- |
| 중국건설은행 |
일반자금대출 |
4.25 |
2026-12-05 |
만기일시상환 |
- |
1,710,795 |
1,537,140 |
- |
| 중국공상은행 |
일반자금대출 |
4.15 |
2025-12-11 |
만기일시상환 |
1,006,350 |
- |
1,175,460 |
- |
| 중국공상은행 |
일반자금대출 |
4.50 |
2025-03-21 |
만기일시상환 |
1,610,160 |
- |
1,446,720 |
- |
| 합 계 |
5,115,909 |
3,320,955 |
8,701,869 |
- |
(2) 당기와 전기 중 무보증 사모사채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
상 각 |
상 환 |
기 말 |
| 무보증사모사채 |
3,600,000 |
- |
(3,600,000) |
- |
| 사채할인발행차금 |
(1,194) |
1,194 |
- |
- |
| 장부가액 |
3,598,806 |
1,194 |
(3,600,000) |
- |
(전기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
상 각 |
기 말 |
| 무보증사모사채 |
3,600,000 |
- |
3,600,000 |
| 사채할인발행차금 |
(3,956) |
2,762 |
(1,194) |
| 장부가액 |
3,596,044 |
2,762 |
3,598,806 |
(*) 전기 중 무보증 사모사채는 유동부채로 분류되었습니다.
19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 미지급비용 |
799,421 |
- |
976,115 |
- |
| 선수금 |
396,564 |
- |
364,151 |
- |
| 선수수익 |
258,148 |
- |
25,830 |
- |
| 예수금 |
199,037 |
- |
281,066 |
- |
| 부가세예수금 |
338,211 |
- |
547,010 |
- |
| 예수보증금 |
- |
2,255,069 |
1,000,000 |
1,511,900 |
| 합 계 |
1,991,381 |
2,255,069 |
3,194,172 |
1,511,900 |
20. 기타충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타충당부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 마일리지충당부채 |
179,013 |
170,527 |
(2) 당기와 전기 중 마일리지충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
170,527 |
162,124 |
| 사용 |
(18,185) |
(14,532) |
| 전입 |
26,671 |
22,936 |
| 기말 |
179,013 |
170,528 |
21. 금융리스채권 및 리스부채
연결실체는 사무실과 차량 등을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인되지 않은리스료 |
리스부채 |
할인되지 않은리스료 |
리스부채 |
| 1년 이내 |
2,232,044 |
2,231,716 |
2,291,678 |
2,229,123 |
| 1년 초과 5년 이내 |
5,013,504 |
4,468,279 |
6,949,313 |
5,563,096 |
| 합 계 |
7,245,548 |
6,699,995 |
9,240,991 |
7,792,219 |
(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
이자비용 |
지 급 |
기 말 |
| 리스부채 |
7,792,219 |
963,416 |
12,755 |
549,533 |
(2,617,928) |
6,699,995 |
(전기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
이자비용 |
지 급 |
계약의변경 |
기 말 |
| 리스부채 |
2,748,949 |
685,249 |
(127,652) |
173,536 |
(2,509,535) |
6,821,672 |
7,792,219 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인되지 않은리스료 |
리스순투자 |
할인되지 않은리스료 |
리스순투자 |
| 1년 이내 |
744,600 |
646,052 |
24,600 |
24,312 |
| 1년 초과 5년 이내 |
2,160,000 |
1,705,383 |
- |
- |
| 합 계 |
2,904,600 |
2,351,435 |
24,600 |
24,312 |
연결실체는 임차한 본사 사무실 일부에 대하여 리스제공자로서 금융리스약정을 체결하면서 금융리스채권이 발생하였으며, 모든 리스는 원화로 표시되어 있으므로 연결실체는 리스약정의 결과로 외화위험에 노출되어 있지 않습니다. (4) 당기 및 전기에 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 리스순투자의 금융수익 |
82,848 |
27,014 |
연결실체의 금융리스약정은 변동리스료를 포함하고 있지 않습니다.
22. 종업원급여연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여부채의 현재가치 |
3,775,041 |
3,414,822 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(4,896,203) |
(4,430,437) |
| 재무상태표상 순부채(자산) |
(1,121,162) |
(1,015,615) |
(2) 당기말과 전기말 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
3,414,822 |
3,882,957 |
| 당기근무원가 |
563,094 |
572,282 |
| 이자원가 |
117,338 |
169,580 |
| 퇴직급여지급금 |
(521,741) |
(1,218,741) |
| 재측정요소: |
|
|
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손실 |
75,531 |
125,976 |
| 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 이익 |
- |
(103,667) |
| 경험조정 |
125,997 |
(13,565) |
| 기말금액 |
3,775,041 |
3,414,822 |
(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
4,896,203 |
4,430,437 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
4,430,437 |
4,264,694 |
| 이자수익 |
173,673 |
219,205 |
| 운용관리수수료 |
(26,013) |
(23,003) |
| 납입액 |
800,000 |
700,000 |
| 급여지급금 |
(475,086) |
(686,609) |
| 재측정요소: |
|
|
| 사외적립자산의 손실 |
(6,808) |
(43,850) |
| 기말금액 |
4,896,203 |
4,430,437 |
(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
563,094 |
572,282 |
| 이자원가 |
117,338 |
169,580 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
(173,673) |
(219,205) |
| 운용관리수수료 |
26,013 |
23,004 |
| 합 계 |
532,772 |
545,661 |
(6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여채무의 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세차감전 재측정요소 |
(208,337) |
(52,594) |
| 법인세효과 |
- |
10,992 |
| 법인세차감후 재측정요소 |
(208,337) |
(41,602) |
(7) 종업원이 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 사용될 것으로 예상되는 유급연차휴가 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유급연차에 대한 부채 |
182,462 |
118,465 |
(8) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위 : %) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.36 |
3.92 |
| 임금상승률 |
1.69 |
1.69 |
(9) 사외적립자산의 당기 및 전기 중 실제수익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 사외적립자산의 실제수익 |
166,865 |
175,355 |
(10) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 : |
|
|
| 1% 증가 |
(132,651) |
(120,062) |
| 1% 감소 |
143,373 |
129,746 |
| 임금상승률 : |
|
|
| 1% 증가 |
144,814 |
131,776 |
| 1% 감소 |
(136,370) |
(124,060) |
(11) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
확정급여채무의 가중평균만기는 3.7년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
1년미만
|
1년~2년미만
|
2~5년미만
|
5년이상
|
합계
|
| 당기말 |
827,774 |
731,021 |
1,260,683 |
2,413,105 |
5,232,583 |
23. 자본
(1) 당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할주식수(주) |
1,000,000,000 |
500,000,000 |
| 발행주식수(주) |
5,251,842 |
262,592,129 |
| 1주당금액(원) |
500 |
500 |
| 보통주자본금 |
2,625,921 |
131,296,065 |
(2) 당기와 전기 중 연결실체의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
262,592,129 |
262,592,129 |
| 변동(*) |
(257,340,287) |
- |
| 기말 |
5,251,842 |
262,592,129 |
(*) 지배기업은 2024년 10월 23일자로 액면가액 500원의 보통주 50주를 동일 액면가액의 1주로 병합하는 무상감자를 실시하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
117,463,546 |
117,463,546 |
| 기타자본잉여금 |
(5,477) |
(5,477) |
| 감자차익 |
128,662,059 |
- |
| 지분법자본잉여금변동 |
119,860 |
- |
| 합 계 |
246,239,988 |
117,458,069 |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식(*1) |
(298,067) |
(6,134) |
| 지분법자본변동 |
25,709,292 |
25,709,292 |
| 해외사업환산차대 |
557,757 |
1,652,888 |
| 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 |
32,647 |
186,237 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 |
(220,353) |
- |
| 합 계 |
25,781,276 |
27,542,283 |
(*1) 당기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 자기주식은 22,392주입니다.
24. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
(173,281,587) |
(162,740,060) |
(2) 결손금처리계산서
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 처리예정일: 2025년 3월 31일 |
처리확정일: 2024년 3월 29일 |
| I. 미처리결손금 |
(173,281,587) |
(162,740,060) |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
(162,740,060) |
(136,571,913) |
| 2. 당기순손실 |
(10,333,190) |
(26,111,496) |
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 |
(208,337) |
(41,602) |
| 4. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분에 따른 결손금 대체 |
- |
(15,050) |
| II. 결손금처리액 |
- |
- |
| III. 차기이월미처리결손금 |
(173,281,587) |
(162,740,060) |
25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
9,132,074 |
9,951,164 |
| 퇴직급여 |
483,021 |
453,098 |
| 복리후생비 |
2,432,507 |
2,308,437 |
| 여비교통비 |
815,853 |
853,028 |
| 수도광열비 |
306,523 |
315,486 |
| 세금과공과 |
145,348 |
256,396 |
| 임차료 |
91,437 |
133,156 |
| 차량유지비 |
114,881 |
172,345 |
| 감가상각비 |
287,598 |
258,266 |
| 사용권자산상각비 |
346,040 |
244,932 |
| 무형자산상각비 |
807 |
22,827 |
| 경상연구개발비 |
238,383 |
106,566 |
| 지급수수료 |
3,823,607 |
4,140,502 |
| 운반하역비 |
2,001,706 |
1,864,707 |
| 광고선전비 |
1,112,963 |
1,196,129 |
| 판매수수료 |
7,363,883 |
5,110,937 |
| 대손상각비 |
441,460 |
268,332 |
| 기타비용 |
1,630,102 |
1,547,850 |
| 합 계 |
30,768,193 |
29,204,158 |
26. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융수익 : |
| 이자수익 |
943,753 |
1,091,031 |
| 배당수익 |
66,119 |
68,327 |
| 외환차익 |
1,715,838 |
1,289,986 |
| 외화환산이익 |
5,198,848 |
2,216,847 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
4,954 |
3,268,073 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
1,339 |
664,186 |
| 합 계 |
7,930,851 |
8,598,450 |
| 금융비용 : |
| 이자비용 |
1,082,261 |
935,189 |
| 외환차손 |
539,778 |
655,741 |
| 외화환산손실 |
1,184,535 |
3,144,141 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
248,800 |
50,348 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
1,485,459 |
1,879,543 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산손상차손 |
- |
262,098 |
| 지급수수료 |
6,846 |
1,879 |
| 합 계 |
4,547,679 |
6,928,939 |
27. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타수익 : |
| 관계기업처분이익 |
- |
104,665 |
| 유형자산처분이익 |
70,617 |
23,718 |
| 사용권자산처분이익 |
2,855,390 |
127,651 |
| 수입수수료 |
26,272 |
26,737 |
| 잡이익 |
166,693 |
175,828 |
| 합 계 |
3,118,972 |
458,599 |
| 기타비용 : |
|
|
| 기타의대손상각비 |
299,589 |
966,415 |
| 관계기업투자처분손실 |
281,783 |
4,885,644 |
| 사용권자산처분손실 |
28,004 |
19,883 |
| 유형자산손상차손 |
416,132 |
261,839 |
| 사용권자산손상차손 |
730,420 |
8,184,591 |
| 무형자산손상차손 |
- |
65,078 |
| 기부금 |
754,160 |
1,973,240 |
| 잡손실 |
195,301 |
71,622 |
| 합 계 |
2,705,389 |
16,428,312 |
28. 비용의 성격별분류당기와 전기 중 연결실체의 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산의 변동 |
2,519,062 |
(1,798,163) |
| 원부재료 및 상제품 매입액 |
46,602,934 |
41,546,256 |
| 종업원급여 |
14,002,238 |
13,991,425 |
| 감가상각비, 무형자산상각비 |
1,073,543 |
1,007,719 |
| 복리후생비 |
2,518,826 |
2,404,317 |
| 여비교통비 |
850,034 |
902,511 |
| 광고선전비 |
1,112,963 |
1,196,129 |
| 운반하역비 |
2,034,956 |
1,891,375 |
| 지급수수료 |
3,842,378 |
4,304,176 |
| 판매수수료 |
7,379,015 |
5,129,019 |
| 포장비 |
250,749 |
288,421 |
| 통신비 |
200,156 |
209,993 |
| 수도광열비 |
2,301,931 |
1,077,215 |
| 외주가공비 |
6,571,655 |
863,376 |
| 대손상각비 |
441,460 |
268,332 |
| 기타비용 |
2,578,020 |
21,088,219 |
| 합 계 (*) |
94,279,920 |
94,370,320 |
(*) 연결포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
29. 법인세비용(수익)
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세부담액 |
- |
- |
| 과거법인세부담액 |
2,099 |
(2,004,132) |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 |
458,455 |
229,123 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련 법인세비용 |
- |
10,992 |
| 법인세비용(수익) |
460,554 |
(1,764,017) |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세 : |
|
|
| - 보험수리적손익 |
- |
10,992 |
| 이연법인세 : |
|
|
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
- |
10,992 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(9,872,636) |
(27,876,668) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
- |
970 |
| 조정사항 |
|
|
| -과거법인세 부담액 |
2,099 |
(2,004,132) |
| -세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 |
335,569 |
49,442 |
| -세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 |
(13,651) |
(90,829) |
| -이연법인세 미인식액 등 |
136,537 |
280,532 |
| 법인세비용(수익) |
460,554 |
(1,764,017) |
| 평균유효세율 (*1) |
- |
- |
(*1) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 기재하지 아니하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세비용(수익) |
- |
(1,764,017) |
| 기말 이연법인세부채 |
- |
- |
| 기초 이연법인세부채 |
- |
- |
| 기말 이연법인세자산 |
- |
438,198 |
| 기초 이연법인세자산 |
438,198 |
665,317 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용(수익) |
438,198 |
229,123 |
(5) 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) |
| 관련계정과목 |
가산할(차감할)일시적차이 |
| 기초잔액 |
증 가 |
감 소 |
기말잔액 |
| 미수수익 |
(821,844) |
(751,120) |
(821,844) |
(751,120) |
| 대손금 |
131,671 |
- |
131,671 |
- |
| 대손충당금 |
35,144,463 |
37,959,244 |
35,144,463 |
37,959,244 |
| 퇴직급여충당부채 |
3,414,822 |
881,960 |
521,741 |
3,775,041 |
| 퇴직연금운용자산 |
(3,414,822) |
(835,305) |
(475,086) |
(3,775,041) |
| 재고자산평가손실 |
2,958,124 |
2,131,315 |
2,958,124 |
2,131,315 |
| 감가상각비 |
3,216,196 |
383,921 |
671,475 |
2,928,642 |
| 반품충당부채 |
222,865 |
272,026 |
222,865 |
272,026 |
| 마일리지충당부채 |
170,527 |
179,013 |
170,527 |
179,013 |
| 외화환산손익 |
288,428 |
(4,502,660) |
318,516 |
(4,532,748) |
| 토지 |
(1,652,696) |
- |
- |
(1,652,696) |
| 종속기업및관계기업 |
69,610,258 |
10,113,711 |
1,273,191 |
78,450,778 |
| 연월차수당 |
140,628 |
178,034 |
140,628 |
178,034 |
| 리스부채 |
7,792,219 |
6,699,995 |
7,792,219 |
6,699,995 |
| 리스채권 |
(24,312) |
(2,351,435) |
(24,312) |
(2,351,435) |
| 반환재고회수권 |
(150,188) |
(174,722) |
(150,188) |
(174,722) |
| 업무용승용차상각부인액 |
224,988 |
97,323 |
253,430 |
68,881 |
| 구상채권 |
26,807,318 |
- |
- |
26,807,318 |
| 지급보증료 |
415,978 |
- |
- |
415,978 |
| 가지급금인정이자 |
233,265 |
- |
- |
233,265 |
| 당기손익인식금융자산평가손익 |
14,107,717 |
1,478,861 |
(58,722) |
15,645,300 |
| 매도가능증권손상차손 |
7,486,019 |
- |
- |
7,486,019 |
| 관계기업투자주식손상차손 |
46,545,026 |
2,997,438 |
- |
49,542,464 |
| 상각후원가측정금융자산손상차손 |
86,400 |
- |
- |
86,400 |
| 임차보증금(현재가치할인차금) |
1,000,641 |
890,974 |
1,000,641 |
890,974 |
| 선수수익 |
25,831 |
258,148 |
25,830 |
258,149 |
| 예수보증금(현재가치할인차금) |
- |
(216,831) |
- |
(216,831) |
| 장기금융자산 |
- |
5,258 |
- |
5,258 |
| 손상차손(입목) |
53,749 |
- |
- |
53,749 |
| 즉시상각의제 |
1,267 |
- |
400 |
867 |
| 미사용세무상결손금 |
2,106,701 |
2,792,440 |
- |
4,899,141 |
| 미실현손익 |
31,861 |
4,227 |
31,861 |
4,227 |
| 기타 |
2,096,638 |
- |
- |
2,096,638 |
| 소 계 |
218,249,738 |
58,491,815 |
49,127,430 |
227,614,123 |
| 이연법인세자산인식제외금액 |
216,153,100 |
|
|
227,614,123 |
| 이연법인세부채인식대상 |
2,096,638 |
|
|
- |
| 이연법인세 |
438,197 |
|
|
- |
② 전기
| (단위 : 천원) |
| 관련계정과목 |
가산할(차감할)일시적차이 |
| 기초잔액 |
기초조정 |
증 가 |
감 소 |
기말잔액 |
| 미수수익 |
(750,275) |
- |
(821,844) |
(750,275) |
(821,844) |
| 대손금 |
131,671 |
- |
- |
- |
131,671 |
| 대손충당금 |
33,431,175 |
- |
35,144,463 |
33,431,175 |
35,144,463 |
| 퇴직급여충당부채 |
3,882,960 |
- |
750,605 |
1,218,743 |
3,414,822 |
| 퇴직연금운용자산 |
(3,882,957) |
- |
(218,473) |
(686,608) |
(3,414,822) |
| 재고자산평가손실 |
4,791,861 |
- |
2,958,124 |
4,791,861 |
2,958,124 |
| 감가상각비 |
6,009,064 |
- |
265,633 |
3,058,501 |
3,216,196 |
| 반품충당부채 |
318,796 |
- |
222,865 |
318,796 |
222,865 |
| 마일리지충당부채 |
162,124 |
- |
170,527 |
162,124 |
170,527 |
| 외화환산손익 |
(1,689,737) |
- |
288,427 |
(1,689,738) |
288,428 |
| 토지 |
(1,652,696) |
- |
- |
- |
(1,652,696) |
| 종속기업및관계기업 |
52,201,702 |
- |
17,408,556 |
- |
69,610,258 |
| 연월차수당 |
323,213 |
- |
140,628 |
323,213 |
140,628 |
| 사용권자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
2,748,949 |
- |
7,792,219 |
2,748,949 |
7,792,219 |
| 리스채권 |
(493,232) |
- |
(24,312) |
(493,232) |
(24,312) |
| 반환재고회수권 |
(200,969) |
- |
(150,188) |
(200,969) |
(150,188) |
| 업무용승용차상각부인액 |
281,025 |
- |
12,296 |
68,333 |
224,988 |
| 구상채권 |
26,807,318 |
- |
- |
- |
26,807,318 |
| 지급보증료 |
415,978 |
- |
- |
- |
415,978 |
| 가지급금인정이자 |
233,265 |
- |
- |
- |
233,265 |
| 당기손익인식금융자산평가손익 |
15,730,124 |
- |
1,477,455 |
3,099,862 |
14,107,717 |
| 매도가능증권손상차손 |
7,486,019 |
- |
- |
- |
7,486,019 |
| 관계기업투자주식손상차손 |
64,232,766 |
(17,820,402) |
132,662 |
- |
46,545,026 |
| 상각후원가측정금융자산손상차손 |
86,400 |
- |
- |
- |
86,400 |
| 임차보증금(현재가치할인차금) |
275,267 |
- |
1,000,641 |
275,267 |
1,000,641 |
| 선수수익 |
77,490 |
- |
25,830 |
77,489 |
25,831 |
| 예수보증금(현재가치할인차금) |
(55,526) |
- |
- |
(55,526) |
- |
| 장기금융자산 |
(49,521) |
- |
- |
(49,521) |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
27,110 |
- |
15,050 |
42,160 |
- |
| 손상차손(입목) |
53,749 |
- |
- |
- |
53,749 |
| 즉시상각의제 |
- |
- |
1,267 |
- |
1,267 |
| 미사용세무상결손금 |
- |
- |
2,106,701 |
- |
2,106,701 |
| 미실현손익 |
- |
- |
31,861 |
- |
31,861 |
| 기타 |
3,168,176 |
- |
- |
1,071,538 |
2,096,638 |
| 소 계 |
214,101,289 |
(17,820,402) |
68,730,993 |
46,762,142 |
218,249,738 |
| 이연법인세자산인식제외금액 |
210,933,113 |
|
|
|
216,153,100 |
| 이연법인세부채인식대상 |
3,168,176 |
|
|
|
2,096,638 |
| 이연법인세 |
665,317 |
|
|
|
438,197 |
(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차감할일시적차이 |
당 기 |
전 기 |
제외사유 |
| 지분법손상차손 |
32,413,021 |
32,413,021 |
소멸가능 불확실 등 |
| 대손충당금 |
37,959,244 |
35,276,134 |
소멸가능 불확실 등 |
| 재고자산평가손실 |
2,131,315 |
2,958,124 |
소멸가능 불확실 등 |
| 매도가능증권관련 |
7,486,019 |
7,486,019 |
소멸가능 불확실 등 |
| 구상채권 |
26,807,318 |
26,807,318 |
소멸가능 불확실 등 |
| 미사용결손금 |
4,899,141 |
2,106,701 |
소멸가능 불확실 등 |
| 종속기업및관계기업 |
26,552,901 |
17,712,381 |
소멸가능 불확실 등 |
| 기타 |
89,365,164 |
91,393,402 |
소멸가능 불확실 등 |
| 합 계 |
227,614,123 |
216,153,100 |
|
30. 주당손익
(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순손실 |
(10,333,190) |
(26,111,496) |
| 유통보통주식수(주) |
5,247,414 |
5,251,601 |
| 기본주당순손실(원) |
(1,969) |
(4,972) |
(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주식수 |
적 수 |
주식수 |
적 수 |
| 발행주식수 |
5,251,842 |
1,916,922,330 |
5,251,842 |
1,916,922,330 |
| 자기주식 |
(4,428) |
(1,616,220) |
(241) |
(87,965) |
| 합 계 |
5,247,414 |
1,915,306,110 |
5,251,601 |
1,916,834,365 |
| 적용일수 |
365일 |
365일 |
365일 |
365일 |
| 가중평균유통보통주식수 |
5,247,414 |
1,915,306,110 |
5,251,602 |
1,916,834,730 |
(3) 희석주당순손익1) 당기말 현재 보통구 청구가능증권의 내역은 없습니다.
2) 보통주 청구가능증권으로 인한 주당순손익의 희석화효과가 없어 희석주당순손익은 산출하지 아니하였습니다.
31. 담보제공자산 및 지급보증
(1) 당기말 현재 연결실체의 유형자산 중 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : CNY) |
| 계정과목 |
제공자산 |
장부가액 |
채권최고액 |
담보제공처 |
차입종류 |
| 토지사용권 및 건축물 |
중국 길림소재 생산공장 |
CNY 10,951,930 |
CNY 13,000,000 |
중국공상은행 |
일반자금대출 |
| CNY 9,580,879 |
CNY 16,500,000 |
중국건설은행 |
일반자금대출 |
| CNY 합계 |
CNY 20,408,381 |
CNY 29,500,000 |
|
|
(2) 당기말 현재 연결실체가 보유한 유가증권 중 차입금과 관련하여 담보로 제공되어있는 자산은 없습니다.
(3) 당기말 현재 연결실체가 보유한 단기금융자산 중 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원) |
| 계정과목 |
제공자산 |
장부가액 |
담보제공처 |
차입종류 |
| 단기금융자산 |
정기예금 |
3,000,000 |
농협은행 |
매출채권담보대출 |
| 단기금융자산 |
외화정기예금 |
USD 3,000,000 |
농협은행 |
외국환한도대출 |
| 단기금융자산 |
정기예금 |
2,000,000 |
국민은행 |
원화회전대출 |
(4) 당기말 현재 연결실체는 농협은행으로부터 L/C개설지급보증과 관련하여 USD 437,066의 보증을 제공받고 있으며, 서울보증보험(주)로부터 이행지급 등과 관련하여 3,827,100천원의 보증을 제공받고 있습니다.(5) 당기말 현재 현재 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.(6) 당기말 현재 연결실체는 (주)화현관광개발로부터 취득한 제3회 사모 전환사채와 관련하여 (주)화현관광개발 소유의 토지 1,500백만원에 대하여 질권을 설정하였습니다.
32. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관과 당좌차월 등의 약정한도액, 사용액, 미사용잔액 등의 내용은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원) |
| 금융기관명 |
구 분 |
한도액 |
사용액 |
미사용액 |
| 농협은행 |
매출채권담보대출 (*1) |
3,000,000 |
- |
3,000,000 |
| 외국환한도 (*2, *3) |
USD 3,000,000 |
USD 407,754 |
USD 2,592,246 |
| 국민은행 |
원화회전대출 (*4) |
950,000 |
950,000 |
- |
| 원화회전대출 (*4) |
950,000 |
950,000 |
- |
| 한국투자증권(주) |
한도대출 |
20,000,000 |
- |
20,000,000 |
| 중국건설은행 |
일반자금대출 |
CNY 16,500,000 |
CNY 16,500,000 |
- |
| 중국공상은행 |
일반자금대출 |
CNY 13,000,000 |
CNY 13,000,000 |
- |
| 원화합계 |
24,900,000 |
1,900,000 |
23,000,000 |
| 외화합계 |
USD 3,000,000 |
USD 407,754 |
USD 2,592,246 |
| CNY 29,500,000 |
CNY 29,500,000 |
- |
(*1) 매출채권담보대출 관련하여 연결실체의 정기예금 3,000,000천원이 질권설정되어 있습니다 (주석 6, 31 참조).(*2) 당기말 현재 수입신용장개설약정과 관련하여 지급보증 개설액(L/C Open금액) USD 841,612이 존재합니다.(*3) 동 외국환한도대출과 관련하여 연결실체의 정기예금 USD 3,000,000이 질권설정되어 있습니다 (주석 6, 31 참조).(*4) 동 원화회전대출과 관련하여 연결실체의 정기예금 2,000,000천원이 질권설정되어 있습니다 (주석 6, 31 참조).
(2) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류되어 있는 주요 소송사건은 없습니다.
(3) 횡령ㆍ배임연결실체는 전 임원의 횡령, 배임 및 특정경제범죄가중처벌등에관한법률 위반 등의 혐의로 공소 제기된 사실을 인지하고 2023년 7월 11일 한국거래소에 해당 사실을 공시하였습니다. 총 혐의발생금액은 13,481백만원이며 이 중 부당대여금 3,000 백만원은 2020년 1월 20일 대여 후 2020년 4월 14일 전액 회수되었으며, 2023년 7월 5일 기소된 2,000백만원(횡령)은 2020년 3월 23일 유출 후 2020년 9월 4일 전액 회수하여, 미회수된 기타 배임, 횡령 관련금액은 8,481백만원입니다. 2024년 7월 12일 상기 미회수된 기타 배임, 횡령 관련 금액 8,481백만원 중 334백만원에 대한 1심판결이 있었으며, 이 중 유죄 판결된 326백만원에 대하여 2025년 1월 17일 회수하였습니다. 나머지 금액은 소송 진행 중입니다.
33. 특수관계자와의 거래내역
(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업과 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 관계기업 |
(주)비비안, 티에스투자조합, (주)컴퍼니잇 |
에스비더블유생명과학(주)(*2), (주)SBW호텔, (주)비비안, 티에스투자조합, (주)컴퍼니잇 |
| 기타 특수관계자(*1) |
(주)광림, (주)디모아, (주)엔에스이엔엠(*4), (주)아이오케이엠, (주)아이오케이스튜디오, 제이준코스메틱(주), 제우스1호투자조합, (주)화현관광개발, 엑스트윈스1호조합, 비투엔,(주)화현홀딩스,(주)퓨처코어(*3) |
(주)광림, (주)미래산업, (주)디모아(구. (주)인피니티엔티), (주)아이오케이컴퍼니, (주)아이오케이엠, 제이준코스메틱(주), 제우스1호투자조합, (주)화현관광개발 등 |
(*1) 기타 특수관계자에는 기업회계기준서 제1024호 특수관계 범위에 따른 기타 특수관계자 및 범위에 포함되지 아니하나, 연결실체와 실질관계에 있는 회사가 포함되어 있습니다.(*2) 에스비더블유생명과학(주)는 2024년 3월 29일부로 (주)퓨처코어로 상호변경 되었습니다. (*3) 당기 중 연결실체는 (주)퓨처코어 주식 41,747,137주에 대한 의결권을 (주)퓨처코어의 이사회에 3년간 위임하였으며, 유의적인 영향력을 상실하였습니다. 이에 따라 (주)퓨처코어를 관계기업에서 기타 특수관계자로 분류 변경하였습니다.(*4) (주)아이오케이컴퍼니는 2024년 8월 9일부로 (주)엔에스이엔엠으로 상호변경 되었습니다.
(2) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내용은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
리스채권 |
기타채권 |
합 계 |
매입채무 |
리스부채 |
기타채무 |
합 계 |
| (주)비비안 |
135,057 |
2,351,435 |
13,381 |
2,499,873 |
3,281 |
2,500 |
1,103,300 |
1,109,081 |
| (주)아이오케이스튜디오 |
|
|
|
|
|
|
5,500 |
5,500 |
| (주)디모아 |
109,402 |
- |
- |
109,402 |
- |
- |
- |
- |
| (주)엔에스이엔엠(구, (주)아이오케이컴퍼니) |
54,992 |
- |
- |
54,992 |
- |
- |
- |
- |
(전기말)
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
리스채권 |
기타채권 |
합 계 |
매입채무 |
리스부채 |
기타채무 |
합 계 |
| (주)비비안 |
48,510 |
24,312 |
18,465 |
91,287 |
2,993 |
32,643 |
1,103,773 |
1,139,409 |
| (주)아이오케이스튜디오 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1,170 |
1,170 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래 등의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 |
거래내역 |
당 기 |
전 기 |
| (주)광림 |
매출 |
4,505 |
166,268 |
| 기타비용 |
- |
1,000 |
| (주)화현관광개발 |
기타수익 |
5,532 |
- |
| (주)비비안 |
매출 |
995,557 |
849,645 |
| 기타수익 |
144,225 |
144,540 |
| 매입 |
50,985 |
30,589 |
| 기타비용 |
40,850 |
41,160 |
| (주)미래산업(*2) |
매출 |
- |
50,918 |
| 기타비용 |
- |
9,160 |
| (주)디모아(*1) |
매출 |
99,457 |
(102,363) |
| 기타수익 |
- |
61 |
| 기타비용 |
- |
496,850 |
| (주)아이오케이스튜디오 |
기타비용 |
60,000 |
1,064 |
| (주)아이오케이엠 |
기타비용 |
- |
3,288 |
| 아폴로투자조합(*2) |
기타수익 |
- |
404,141 |
| (주)엔에스이엔엠(구, (주)아이오케이컴퍼니) |
매출 |
49,993 |
- |
| 기타비용 |
900 |
- |
(*1) (주)디모아의 매출 중에는 전기 매출 취소로 인한 음의 매출액이 포함되어 있습니다.(*2) 특수관계자에서 제외되기 전 발생한 금액입니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등의 내용은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 |
계정명 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| (주)퓨처코어 |
유상증자 |
6,999,999 |
- |
- |
6,999,999 |
| (주)비비안 |
유상증자 |
22,177,424 |
- |
- |
22,177,424 |
| 임차보증금 |
5,000 |
- |
5,000 |
- |
| 임대보증금 |
1,000,000 |
- |
- |
1,000,000 |
| 예수보증금 |
100,000 |
- |
- |
100,000 |
| (주)화현관광개발 |
지분취득 |
3,710,000 |
- |
- |
3,710,000 |
| 전환사채취득 |
- |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
| 티에스투자조합 |
지분취득 |
2,500,000 |
- |
- |
2,500,000 |
| (주)컴퍼니잇 |
지분취득 |
400,000 |
- |
- |
400,000 |
| 비투엔 |
지분취득 |
- |
36,078 |
- |
36,078 |
(전기)
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 |
계정명 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 에스비더블유생명과학(주) |
유상증자 |
6,999,999 |
- |
- |
6,999,999 |
| (주)비비안 |
유상증자 |
22,177,424 |
- |
- |
22,177,424 |
| 임차보증금 |
5,000 |
- |
- |
5,000 |
| 임대보증금 |
1,000,000 |
1,000,000 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 예수보증금 |
100,000 |
- |
- |
100,000 |
| (주)화현관광개발(구 : (주)SBW홀딩스) |
지분취득 |
3,510,000 |
200,000 |
- |
3,710,000 |
| (주)글로벌디지털에셋그룹 |
지분취득 |
172,890 |
- |
172,890 |
- |
| 아폴로조합(*2) |
지분취득 |
5,000,000 |
- |
5,000,000 |
- |
| 티에스투자조합 |
지분취득 |
2,500,000 |
- |
- |
2,500,000 |
| (주)컴퍼니잇 |
지분취득 |
400,000 |
- |
- |
400,000 |
| 기타 (*1) |
단기대여금 |
70,000 |
- |
70,000 |
- |
(*1) 개인으로 연결실체의 주요 경영진입니다.(*2) 아폴로조합은 전기 중 청산이 완료되어 특수관계자에서 제외되었습니다.
(5) 특수관계자를 위하여 제공한 담보제공 및 지급보증은 없습니다.(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
386,615 |
1,062,454 |
| 퇴직급여 |
33,967 |
60,854 |
| 합 계 |
420,582 |
1,123,308 |
연결실체의 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다.
34. 위험관리(1) 연결실체의 재무위험관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.
(2) 위험관리의 개요연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험⑤ 가격위험본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.
(3) 위험관리 개념체계연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결실체의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
(4) 금융위험관리1) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들이기 때문에 신용위험은 제한적입니다. 주석 31의 지급보증 내역을 제외하고 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
2) 유동성위험관리 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. (당기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
6개월미만 |
6개월 ~ 1년 |
1년 ~ 5년 |
| 매입채무및기타채무 |
5,694,776 |
5,694,776 |
5,654,413 |
- |
40,363 |
| 장단기리스부채 |
6,699,995 |
7,245,548 |
1,207,454 |
1,024,590 |
5,013,504 |
| 단기차입금 |
5,115,909 |
5,220,793 |
3,225,123 |
1,995,671 |
- |
| 장기차입금 |
3,320,955 |
3,592,057 |
58,390 |
82,751 |
3,450,917 |
| 예수보증금 |
2,255,069 |
2,471,900 |
- |
- |
2,471,900 |
| 합 계 |
23,086,704 |
24,225,074 |
10,145,380 |
3,103,012 |
10,976,684 |
(전기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
6개월미만 |
6개월 ~ 1년 |
1년 ~ 5년 |
| 매입채무및기타채무 |
5,071,442 |
5,071,442 |
5,053,441 |
- |
18,001 |
| 장단기리스부채 |
7,792,219 |
9,240,991 |
1,182,014 |
1,109,664 |
6,949,313 |
| 단기차입금 |
5,663,757 |
5,763,979 |
3,614,017 |
2,149,962 |
- |
| 유동성장기차입금 |
3,038,112 |
3,162,387 |
67,042 |
3,095,345 |
- |
| 장기사채 |
3,598,806 |
3,717,126 |
3,717,126 |
- |
- |
| 예수보증금 |
2,511,900 |
2,511,900 |
1,055,000 |
47,000 |
1,409,900 |
| 합 계 |
27,676,236 |
29,467,825 |
14,688,640 |
6,401,971 |
8,377,214 |
3) 환위험 연결실체는 외화차입 등과 관련하여 USD, CNY, HKD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : USD,CNY,HKD,JPY,EUR) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
CNY |
HKD |
USD |
CNY |
HKD |
JPY |
EUR |
| 자 산 |
| 현금및현금성자산 |
2,173,361 |
5,292,226 |
1,334,982 |
855,133 |
1,872,721 |
1,334,982 |
100 |
3 |
| 매출채권및기타채권 |
4,937,397 |
12,868,884 |
- |
5,798,778 |
6,312,671 |
- |
- |
- |
| 단기금융상품 |
3,000,000 |
- |
- |
3,000,000 |
- |
- |
- |
- |
| 외화자산 계 |
10,110,758 |
18,161,110 |
1,334,982 |
9,653,911 |
8,185,392 |
1,334,982 |
100 |
3 |
| 부 채 |
| 매입채무및기타채무 |
384,935 |
6,546,128 |
- |
389,773 |
193,694 |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
407,754 |
13,000,000 |
- |
885,356 |
14,500,000 |
- |
- |
- |
| 유동성장기차입금 |
- |
- |
- |
- |
16,800,000 |
- |
- |
- |
| 장기차입금 |
- |
16,500,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 외화부채 계 |
792,689 |
36,046,128 |
- |
1,275,129 |
31,493,694 |
- |
- |
- |
① 보고기간종료일 적용된 환율
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
1,470.00/USD |
1289.40/USD |
| CNY |
201.27/CNY |
180.84/CNY |
| HKD |
189.30/HKD |
165.06/HKD |
| EUR |
- |
1426.59/EUR |
| JPY |
- |
912.66/JPY 100 |
② 외화에 대한 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10%상승시 |
10%하락시 |
10%상승시 |
10%하락시 |
| USD |
1,369,756 |
(1,369,756) |
1,080,360 |
(1,080,360) |
| CNY |
(359,972) |
359,972 |
(421,507) |
24,142 |
| HKD |
25,271 |
(25,271) |
22,035 |
(22,035) |
4) 이자율위험① 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율 |
|
|
| 금융자산 |
20,875,800 |
25,139,119 |
| 금융부채 |
6,699,995 |
14,013,205 |
| 변동이자율 |
|
|
| 금융부채 |
8,436,864 |
6,079,689 |
② 보고기간종료일 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 0.5%변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 세전순손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 0.5%상승시 |
0.5%하락시 |
0.5%상승시 |
0.5%하락시 |
| 세전이익 |
(42,184) |
42,184 |
(30,398) |
30,398 |
5) 가격위험 연결실체는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
2,898,240 |
4,873,329 |
(5) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.
당기말과 전기말 현재의 자본 대 순부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장단기차입금 |
8,436,864 |
12,300,675 |
| 현금및현금성자산 |
7,508,101 |
10,112,643 |
| 순부채 |
928,763 |
2,188,032 |
| 자본 |
101,365,598 |
113,556,355 |
| 순부채비율(순부채/자본) |
0.92% |
1.93% |
(6) 공정가치
공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
3,892,982 |
3,892,982 |
4,873,329 |
4,873,329 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
9,284,183 |
9,284,183 |
3,670,841 |
3,670,841 |
| 합 계 |
13,177,165 |
13,177,165 |
8,544,170 |
8,544,170 |
(7) 공정가치 서열체계
연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
투입변수의 유의성
|
|
수준 1
|
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
|
|
수준 2
|
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
|
|
수준 3
|
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수
|
수준 3으로 측정되는 금융자산의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
가치평가기법
|
|
비상장주식
|
현금흐름할인법을 이용하였으며 주당가치를 결정하기 위하여 영구성장률, 할인율, 자본비용 등의 투입변수를 사용하였습니다. |
| 전환사채 |
현금흐름할인법 및 옵션가격결정모형전환사채의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하였습니다. |
(당기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
2,898,240 |
- |
994,742 |
3,892,982 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
9,284,183 |
9,284,183 |
(전기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
4,873,329 |
- |
- |
4,873,329 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
3,670,841 |
3,670,841 |
35. 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융자산 |
단기금융상품(정기예금) |
13,410,000 |
15,368,200 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(지분상품) |
2,898,240 |
4,873,329 |
| 소 계 |
16,308,240 |
20,241,529 |
| 장기금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산(채무상품) |
994,742 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
9,284,183 |
3,670,841 |
| 소 계 |
10,278,925 |
3,670,841 |
| 합 계 |
26,587,165 |
23,912,370 |
(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
7,508,101 |
- |
7,508,101 |
| 단기금융자산 |
2,898,240 |
13,410,000 |
- |
16,308,240 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
20,835,452 |
- |
20,835,452 |
| 장기금융자산 |
994,742 |
- |
9,284,183 |
10,278,925 |
| 금융자산 계 |
3,892,982 |
41,753,553 |
9,284,183 |
54,930,718 |
(전기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
10,112,643 |
- |
10,112,643 |
| 단기금융자산 |
4,873,329 |
15,368,200 |
- |
20,241,529 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
17,560,858 |
- |
17,560,858 |
| 장기금융자산 |
- |
- |
3,670,841 |
3,670,841 |
| 금융자산 계 |
4,873,329 |
43,041,701 |
3,670,841 |
51,585,871 |
(3) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
상각후원가측정 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
5,694,776 |
| 장단기리스부채 |
6,699,995 |
| 단기차입금 |
5,115,909 |
| 장기차입금 |
3,320,955 |
| 예수보증금 |
2,255,069 |
| 금융부채 계 |
23,086,704 |
(전기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
상각후원가측정 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
5,071,442 |
| 장단기리스부채 |
7,792,219 |
| 단기차입금 |
5,663,757 |
| 유동성장기차입금 |
3,038,112 |
| 유동성장기사채 |
3,598,806 |
| 예수보증금 |
2,511,900 |
| 금융부채 계 |
27,676,236 |
(4) 당기와 전기 현재 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
현금 및 현금성자산 |
상각후원가 측정금융자산 |
당기손익- 공정가치 측정금융자산 |
기타포괄손익- 공정가치 측정금융자산 |
상각후원가 측정금융부채 |
합 계 |
| 이자수익/비용 |
23,898 |
919,854 |
- |
- |
(1,082,260) |
(138,508) |
| 외환차익/차손 |
330,728 |
882,054 |
- |
- |
(36,723) |
1,176,059 |
| 외화환산이익/손실 |
102,571 |
4,433,154 |
- |
- |
(521,412) |
4,014,313 |
| 평가손익(당기손익) |
- |
- |
(1,484,120) |
- |
- |
(1,484,120) |
| 평가손익(기타포괄손익) |
- |
- |
- |
(220,353) |
- |
(220,353) |
| 처분손익(당기손익) |
- |
- |
(243,846) |
- |
- |
(243,846) |
| 배당수익 |
- |
- |
66,119 |
- |
- |
66,119 |
| 합 계 |
457,197 |
6,235,062 |
(1,661,847) |
(220,353) |
(1,640,395) |
3,169,664 |
(전기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
현금 및현금성자산 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 이자수익/비용 |
38,673 |
869,107 |
183,760 |
(935,698) |
155,842 |
| 외환차익/차손 |
109,117 |
504,723 |
- |
20,404 |
634,244 |
| 외화환산이익/손실 |
(200,077) |
(124,431) |
- |
(602,785) |
(927,293) |
| 평가손익(당기손익) |
- |
- |
(1,215,357) |
- |
(1,215,357) |
| 처분손익(당기손익) |
- |
- |
3,217,725 |
- |
3,217,725 |
| 손상차손(당기손익) |
- |
- |
(262,098) |
- |
(262,098) |
| 배당수익 |
- |
- |
68,327 |
- |
68,327 |
| 합 계 |
(52,287) |
1,249,399 |
1,992,357 |
(1,518,079) |
1,671,390 |
36. 영업이익
연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기의 매출액에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 상제품매출액 |
91,198,348 |
93,117,734 |
| 기타매출액 |
791,245 |
1,619,797 |
| 합 계 |
91,989,593 |
94,737,531 |
(2) 당기와 전기의 지역별 매출에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 국내매출 |
수출매출 |
계 |
국내매출 |
수출매출 |
계 |
| 상제품매출액 |
70,262,160 |
20,936,188 |
91,198,348 |
72,198,285 |
21,120,278 |
93,318,563 |
| 기타매출액 |
791,245 |
- |
791,245 |
1,418,968 |
- |
1,418,968 |
| 합 계 |
71,053,405 |
20,936,188 |
91,989,593 |
73,617,253 |
21,120,278 |
94,737,531 |
| 수익인식시기 |
| 한 시점에 인식 |
70,812,579 |
20,936,188 |
91,748,767 |
73,415,553 |
21,120,278 |
94,535,831 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
240,826 |
- |
240,826 |
201,700 |
- |
201,700 |
| 합 계 |
71,053,405 |
20,936,188 |
91,989,593 |
73,617,253 |
21,120,278 |
94,737,531 |
(3) 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 상제품매출원가 |
62,190,835 |
62,522,438 |
| 기타매출원가 |
1,320,893 |
2,643,728 |
| 합 계 |
63,511,728 |
65,166,166 |
37. 현금흐름표
당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
재무활동현금흐름에서발생한 변동 |
비현금 변동 |
기 타 (*1) |
기 말 |
| 유동성대체 |
비현금취득 |
| 단기차입금 |
5,663,757 |
(850,424) |
- |
- |
302,576 |
5,115,909 |
| 유동성장기차입금 |
3,038,111 |
(3,178,560) |
- |
- |
140,449 |
- |
| 장기차입금 |
- |
3,121,800 |
- |
- |
199,155 |
3,320,955 |
| 유동성사채 |
3,598,806 |
(3,600,000) |
- |
- |
1,194 |
- |
| 장단기리스부채 |
7,792,219 |
(2,617,928) |
- |
963,416 |
562,288 |
6,699,995 |
| 재무활동으로부터 총부채 |
20,092,893 |
(7,068,352) |
- |
963,416 |
1,148,902 |
15,136,859 |
(*1) 기타변동에는 환율변동효과, 이자비용의 발생 등이 포함되어 있습니다.(전기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
재무활동현금흐름에서발생한 변동 |
비현금 변동 |
기 타 (*1) |
기 말 |
| 유동성대체 |
비현금취득 |
| 단기차입금 |
7,312,019 |
(1,613,487) |
- |
- |
(34,775) |
5,663,757 |
| 유동성장기차입금 |
- |
- |
3,094,896 |
- |
(56,785) |
3,038,111 |
| 장기차입금 |
3,084,480 |
(36,844) |
(3,094,896) |
- |
47,260 |
- |
| 유동성사채 |
- |
- |
3,597,399 |
- |
1,407 |
3,598,806 |
| 장기사채 |
3,596,044 |
- |
(3,597,399) |
- |
1,355 |
- |
| 장단기리스부채 |
2,748,949 |
(2,509,535) |
- |
7,506,921 |
45,884 |
7,792,219 |
| 재무활동으로부터 총부채 |
16,741,492 |
(4,159,866) |
- |
7,506,921 |
4,346 |
20,092,893 |
(*1) 기타변동에는 환율변동효과, 이자비용의 발생 및 지급액 등이 포함되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산 취득 미지급금의 변동 |
31,540 |
158,457 |
| 선급금의 유형자산 대체 |
165,856 |
- |
| 장기사채 유동성대체 |
- |
3,596,044 |
| 사용권자산의 리스채권 대체 |
53,381 |
53,734 |
| 리스의 취득 및 계약의 변경으로 인한 대체 |
963,416 |
7,506,921 |
| 보증금의 유동성대체 |
(25,400) |
456,600 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
- |
3,094,896 |
| 예수보증금의 유동성 대체 |
(1,000,000) |
1,000,000 |
| 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 |
5,833,695 |
3,510,000 |
38. 손상검사(1) 지배기업의 내의류 사업부문과 마스크 사업부문 현금창출단위 손상검사연결실체는 내의류 사업부문과 마스크 사업부문 현금창출단위에 대하여 당기 중 사업환경의 불리한 변화로 인한 손상 징후가 파악되어 손상 검사를 진행하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 매출은 외부 정보에 과거경험 등을 반영하여 현금흐름 예측 기간에 적용하였으며, 경영진은 회사의 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후현금흐름 추정액을 결정하였습니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내의류 사업부문 |
마스크 사업부문 |
| 할인률 |
11.30% |
12.81% |
| 영구성장률 |
- |
- |
베타값은 동종산업에 속한 4개의 회사 및 회사의 평균값으로 산출하였습니다. 타인자본은 무보증 공모 회사채(BBB-) 5년물 시장수익률을 사용하였으며, 부채비율은 동종산업에 속한 상장회사의 평균 자본구조를 적용하였습니다.
손상검사 결과 현금창출단위의 장부금액이 일부 손상되어 당기 중 1,146,551천원의 손상차손을 '기타비용'으로 인식하였습니다. 현금창출단위에 대하여 결정된 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율의 영향을 받습니다.(2) 길림트라이방직 유한회사 부문 현금창출단위 손상검사연결실체는 길림트라이방직 유한회사 부문 현금창출단위에 대해, 당기 중 사업환경의 불리한 변화로 인한 손상 징후가 파악되어 손상 검사를 진행하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 매출은 외부 정보에 과거경험 등을 반영하여 현금흐름 예측 기간에 적용하였으며, 경영진은 해당부문의 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후현금흐름 추정액을 결정하였습니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내의류 사업부문 |
| 할인률 |
12.23% |
| 영구성장률 |
1.0% |
베타값은 동종산업에 속한 10개의 회사 및 회사의 평균값으로 산출하였습니다. 타인자본은 모회사가 속한 한국의 무보증 공모 회사채(BBB-) 5년물 시장수익률을 사용하였으며, 부채비율은 동종산업에 속한 상장회사의 평균 자본구조를 적용하였습니다.손상검사 결과 현금창출단위의 장부금액이 일부 손상되었으나, 손상 배부 대상 자산은 평가기준일 현재 연결재무제표상 장부금액이 0원으로 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 현금창출단위에 대하여 결정된 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율의 영향을 받습니다.
39. 재무제표의 승인
동 연결재무제표는 2025년 3월 21일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
40. 보고기간 후 사건(1) 연결실체의 최대주주인 주식회사 광림은 2025년 1월 20일을 기준일로 하여 소유하고 있는 보통주식 632,297주(지분율 12.04%)를 주식회사 세계프라임개발에 매도하였습니다. 이에 따라 2025년 1월 20일자로 연결실체의 최대주주가 주식회사 광림에서 주식회사 세계프라임개발로 변경되었습니다.(2) 연결실체는 2025년 1월 9일 이사회에서 주식회사 광림이 보유하고 있는 주식회사 비비안의 보통주식 1,145,340주(지분율 3.85%)를 주당 914원에 매수하기로 결의하였으며, 2025년 1월 23일에 주식회사 광림과 주식 양수도 계약을 체결하였습니다.또한, 2025년 2월 3일에 주식회사 광림이 보유한 주식을 양수함에 따라 주식 매수 이후지분율은 17.31%로 변경되었습니다.(3) 연결실체는 2025년 2월 7일 이사회를 통하여 주식회사 비비안에 대한 의결권 위임 및 경영불간섭에 대한 확약의 안건을 결의하였으며, 이를 통하여 주식회사 비비안주식 5,155,724주(17.31%)에 대한 의결권을 (주)비비안의 이사회에 위임하였습니다.
(4) 주권 매매거래정지 및 개선기간의 부여지배기업은 횡령, 배임 사건으로 인한 한국거래소의 상장폐지 결정(2023년 9월 15일)에 대하여 상장폐지 관련 이의신청(2023년 10월 13일)을 하였습니다. 한국증권거래소는 유가증권시장 상장공시위원회의 심의(2023년 12월 22일)를 거쳐 개선기간을 부여하였으며, 지배기업은 2025년 1월 2일에 개선계획 이행내역서 등을 제출하였습니다. 한국증권거래소는 2025년 1월 23일 및 2월 11일 유가증권시장 상장공시위원회를 개최하여 개선계획 이행 및 상장폐지 여부를 심의하였으며, 2025년 2월 11일에상장폐지가 결정되었습니다. 거래소의 상장폐지 결정에 대하여 지배기업은 2025년 2월 12일 효력정지 가처분 신청을 접수하였습니다.(5) 지배기업은 2025년 3월 14일 이사회에서 유통주식수 확대를 목적으로 주식분할을 결의하였습니다. 2025년 4월 18일을 기준일로 하여 기명식 보통주식 1주(액면가 500원)을 기명식 보통주식 5주(액면가 100원)로 주식분할하며, 보통주식수가 5,251,842주에서 26,259,210주로 증가할 예정입니다.