&cr; "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 44 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 43 기 2018년 12월 31일 현재 |
| CJ씨푸드 주식회사 |
1. 일반사항 :
&cr;&cr;CJ씨푸드 주식회사(이하 "회사")는 1976년 3월 15일 설립되어 식품 제조가공ㆍ판매업및 수출입업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2010년 3월 30일에 상호를 주식회사 삼호F&G에서 CJ씨푸드 주식회사로 변경하였습니다. 회사는 경기도 성남시 중원구 둔촌대로에 본사 및 제조시설을 가지고 있습니다.&cr;&cr;회사는 1988년 11월 26일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 CJ제일제당(주)(
46.26
%, 우선주 포함) 등으로 구성되어 있습니다.
2. 중요한 회계정책 :
&cr;다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. &cr;
2.1 재무제표 작성 기준 :
회사의 재무제표는 한국채택국제회계
기준
(이하 '기업회계기준')
에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기
준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니
다. &cr;&cr;
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - |
순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. &cr;
2.2 회계정책과 공시의 변경 :
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기
준서
및 해석서
:
&cr;회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;를 신규로 적용하였습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
&cr;
회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다.
기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향
은
주석 31에서
보여주고 있습니다.
&cr;
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다.
해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;
(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합
니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다.
해당 기준서의 개정이재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니
다.
해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 연차개선 2015-2017&cr;① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정
합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정
기준서
및 해석서
:
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지
않아 적용하지 아니한
제
ㆍ
개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;
'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
2.3 외화환산 :
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2
) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산 :&cr;
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리 합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;
① 채무상품
&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;
(가) 상각후원가 측정 금융자산 &cr;
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.&cr;&cr;
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'금융수익' 또는 '금
융원가'로 표시하고 손상차손은 &cr;'기타비용'으로 표시합니다.&cr;
&cr; (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가
치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다.
&cr;
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가
확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니
다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석 4.1.2 참조
)
.
&cr;
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 반면에 회사가 금융자산을 양도하고 채무자의 채무불이행 시 회사에 대한 소구권이 없는 등 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 양수자로 이전되는 경우, 회사는 해당 금융자산이 제거되었다고 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;2.5 파생상품 :&cr;
&cr;
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라
'기타수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'
으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr;
2.6 매출채권 :
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다 (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항
은
주석 9
, 손상에 대한 회계정책은
주석 4.1.2
참조).&cr;
&cr;
2.7
재고자산
:&cr;&cr;
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
개
별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.&cr;
2.8 유형자산 :&cr;&cr;
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.&cr;
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 건 물 |
9 -
50
년
|
| 구 축 물 |
5
- 50 년
|
| 기 계 장 치 |
4
- 10 년
|
| 차량운반구 |
3 - 5
년
|
| 공기구비품 |
3
- 5 년
|
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr;
2.9 차입원가 :&cr;
&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는 데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화 되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr;
&cr;
2.10 무형자산 :&cr;&cr;
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. &cr;&cr;회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 산업재산권 및 소프트웨어는 추정 내용연수인 5 - 10년 동안 정액법으로 상각됩니다.
&cr;
&cr;
2.11 비금융자산의 손상 :&cr;
&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;
&cr;
2.12 관계기업투자 :&cr;
&cr;관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. &cr;
2.13 매입채무와 기타채무 :
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 회사의 지급조건에 따라 현금 또는 어음을 지급합니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다.
2
.14 금융부채
:&cr;
&cr;(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'
매
입채무', '차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;&cr;
2.15 충당부채 :&cr;
&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;
&cr;
2.16 당기법인세 및 이연법인세 :&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr;
2.17 종업원급여 :
&cr; &cr;(1) 퇴직급여&cr;회사의
퇴직연금제도는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다.
&cr;&cr;
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;
&cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;회사는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가와 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
&cr;
2.18 수익인식
:&cr;
&cr;
(
1
) 수행의무의 식별
&cr;회사는 어묵, 맛살, 햄, 김 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 식별된 수행의무는 제품 또는 상품을 고객에게 인도하는 것입니다.
&cr;(2) 변동대가
&cr;회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
&cr;
(3) 거래가격의 배분
&cr;회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
&cr;
회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속
적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여
이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.
&cr;
2.19 리스 :
&cr;
주석 2.2
에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다.
새로운회계정책의 영향에 대한 정보는
주석 31
에서 제공합니다.
기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.&cr;
회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다.
&cr;
2.20
영업부문 :&cr;&cr;
영업부문
별 정보는
최고영업의사결정자
에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 30 참조).
최고영업의사결정자는
영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
&cr;
&cr;
2.21 재무제표 승인 :&cr;
&cr;
회사의
재무제표는
2020년 2월
10일
자로
이사회에서 승인됐으며, 정기주주
총회에서 수정승인 될 수 있습니다
.&cr;
3. 중요한 회계추정 및 가정 :&cr;
&cr;
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (
주석 18
참조).
회사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현
재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(
주석 5
참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(
주석 4.1.2
참조).
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니
다(
주석 17
참조).&cr;
4. 재무위험관리 :
4.1 재무위험관리요소 :
&cr;회사는 여러 활동으로 인하여 시장 위험(외환 위험, 이자율 위험), 신용 위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.
4.1.1 시장 위험 :
&cr;(1) 외환 위험
회사는 주로 달러화와 관련된 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
&cr;보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의
환율
1
0
% 변동&cr;시 회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
세전 이익 및 자본에 대한 영향 |
| 당 기 |
전 기 |
| 원/미국 달러화 |
상승시 |
(1,227) |
(1,316) |
| 하락시 |
1,227 |
1,316 |
(2) 이자율 위험
&cr;이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라
예금 또는
차입금에서 발생하는
이자수익 및
이자비용이 변동될 위험으로서 이는 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업
의 가치를 극대화하는 데 있습니다. &cr;
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.1% 변동 시 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과같습니다.
| 지 수 |
세전 이익 및 자본에 대한 영향 |
| 당 기 |
전 기 |
| 상승시 |
(35,711) |
(38,370) |
| 하락시 |
35,711 |
38,370 |
4.1.2 신용위험 : &cr;
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은
행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. &cr;&cr;거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. &cr;
당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도(현금 및 원가로 측정되는 매도가능금융자산 제외)는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
173,430 |
1,077,023 |
| 매출채권 |
14,990,806 |
16,329,059 |
| 기타유동금융자산 |
458,861 |
1,221,429 |
| 기타비유동금융자산 |
72,372 |
54,564 |
| 합 계 |
15,695,469 |
18,682,075 |
4.1.3 유동성 위험 :&cr;
&cr;
회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
&cr;
&cr;회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
3개월 미만 |
3개월에서&cr; 1년 이하 |
| 단기차입금 |
10,182,087 |
26,036,924 |
| 매입채무 |
11,741,115 |
708,233 |
| 기타금융부채 |
6,813,063 |
293,108 |
| 기타금융부채 (파생상품) |
유출 |
- |
(8,112,251) |
| 유입 |
- |
7,997,053 |
| 전기말 |
3개월 미만 |
3개월에서&cr; 1년 이하 |
| 단기차입금 |
275,622 |
38,852,330 |
| 매입채무 |
9,596,682 |
546,099 |
| 기타금융부채 |
8,616,244 |
30,469 |
| 기타금융자산 (파생상품) |
유출 |
- |
(1,767,109) |
| 유입 |
- |
1,770,058 |
| 기타금융부채 (파생상품) |
유출 |
- |
(5,041,275) |
| 유입 |
- |
5,007,106 |
&cr;4.2 자본위험관리 :
&cr;회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금 |
35,710,518 |
38,369,984 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(173,430) |
(1,077,023) |
| 순부채 |
35,537,088 |
37,292,961 |
| 자본총계 |
64,352,457 |
61,766,968 |
| 총자본 |
99,889,545 |
99,059,929 |
| 자본조달비율 |
36% |
38% |
5. 공정가치 :&cr;
5.1 금융상품 종류별 공정가치 :
&cr;
&cr;
금
융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
173,430 |
173,430 |
1,077,023 |
1,077,023 |
| 매출채권 |
|
|
|
|
| 상각후원가 측정 |
2,161,634 |
2,161,634 |
4,022,436 |
4,022,436 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 |
12,829,173 |
12,829,173 |
12,306,623 |
12,306,623 |
| 기타유동금융자산 |
458,861 |
458,861 |
1,221,429 |
1,221,429 |
| 기타비유동금융자산 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치 측정 |
10,000 |
10,000 |
10,000 |
10,000 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 |
1,560 |
1,560 |
1,560 |
1,560 |
| 기타 |
60,812 |
60,812 |
43,004 |
43,004 |
| 소계 |
72,372 |
72,372 |
54,564 |
54,564 |
| 금융자산 계 |
15,695,470 |
15,695,470 |
18,682,075 |
18,682,075 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 매입채무 |
12,449,348 |
12,449,348 |
10,142,780 |
10,142,780 |
| 단기차입금 |
35,710,518 |
35,710,518 |
38,369,984 |
38,369,984 |
| 기타유동금융부채 |
7,221,368 |
7,221,368 |
8,680,882 |
8,680,882 |
| 금융부채 계 |
55,381,234 |
55,381,234 |
57,193,646 |
57,193,646 |
5.2 공정가치 서열체계 : &cr;
&cr;
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
- |
- |
10,000 |
10,000 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
- |
12,829,173 |
1,560 |
12,830,733 |
| 파생상품부채 |
- |
115,198 |
- |
115,198 |
| 전기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
- |
- |
10,000 |
10,000 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
- |
12,306,623 |
1,560 |
12,308,183 |
| 파생상품자산 |
- |
2,949 |
- |
2,949 |
| 파생상품부채 |
- |
34,169 |
- |
34,169 |
5.3
반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
:&cr;&cr;
당기 중 수준 1과 수준 2, 수준 3 간의 대체는 없습니다.&cr;
5.4 가치평가기법 및 투입변수 :
&cr;&cr;
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2, 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 당기말 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
10,000 |
3 |
현재가치기법 |
추정현금흐름, 할인율 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
12,829,173 |
2 |
현재가치기법 |
추정현금흐름, 할인율 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
1,560 |
3 |
현재가치기법 |
추정현금흐름, 할인율 |
| 파생상품부채 |
115,198 |
2 |
현재가치기법 |
선도환율 |
| 전기말 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
10,000 |
3 |
현재가치기법 |
추정현금흐름, 할인율 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
12,306,623 |
2 |
현재가치기법 |
추정현금흐름, 할인율 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
1,560 |
3 |
현재가치기법 |
추정현금흐름, 할인율 |
| 파생상품자산 |
2,949 |
2 |
현재가치기법 |
선도환율 |
| 파생상품부채 |
34,169 |
2 |
현재가치기법 |
선도환율 |
6. 범주별 금융상품 :
&cr;&cr;
6.1 금융상품의 범주
별 장부금액
:&cr;&cr;
(1) 당기말
| 재무제표상 자산 |
상각후원가 측정&cr; 금융자산 |
당기손익-공정가치&cr; 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치&cr; 측정 금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
173,430 |
- |
- |
173,430 |
| 매출채권 |
2,161,634 |
- |
12,829,173 |
14,990,807 |
| 기타유동금융자산 |
458,861 |
- |
- |
458,861 |
| 기타비유동금융자산 |
60,812 |
10,000 |
1,560 |
72,372 |
| 합계 |
2,854,737 |
10,000 |
12,830,733 |
15,695,469 |
| 재무제표상 부채 |
상각후원가 측정&cr; 금융부채 |
당기손익-공정가치&cr; 측정 금융부채 |
합계 |
| 매입채무 |
12,449,348 |
- |
12,449,348 |
| 단기차입금 |
35,710,518 |
- |
35,710,518 |
| 기타유동금융부채 |
7,106,170 |
115,198 |
7,221,368 |
| 합계 |
55,266,036 |
115,198 |
55,381,234 |
&cr;
(2) 전기말
| 재무제표상 자산 |
상각후원가 측정&cr; 금융자산 |
당기손익-공정가치&cr; 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치&cr; 측정 금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
1,077,023 |
- |
- |
1,077,023 |
| 매출채권 |
4,022,436 |
- |
12,306,623 |
16,329,059 |
| 기타유동금융자산 |
1,218,480 |
2,949 |
- |
1,221,429 |
| 기타비유동금융자산 |
43,004 |
10,000 |
1,560 |
54,564 |
| 합계 |
6,360,943 |
12,949 |
12,308,183 |
18,682,075 |
| 재무제표상 부채 |
상각후원가 측정&cr; 금융부채 |
당기손익-공정가치&cr; 측정 금융부채 |
합계 |
| 매입채무 |
10,142,780 |
- |
10,142,780 |
| 단기차입금 |
38,369,984 |
- |
38,369,984 |
| 기타유동금융부채 |
8,646,713 |
34,169 |
8,680,882 |
| 합계 |
57,159,477 |
34,169 |
57,193,646 |
6.
2 금
융상품 범주별 순손익 구분 :&cr;
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
252 |
239 |
| 외화관련손익 |
- |
(457) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채 |
|
|
| 파생상품손익 |
908,134 |
510,318 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산/부채 |
|
|
| 매출채권처분손실 |
(1,077,001) |
(996,989) |
| 배당금수익 |
358 |
- |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
(999,381) |
(866,129) |
| 외화관련손익 |
(767,073) |
(521,554) |
7. 현금및현금성자산 :&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
173,430 |
1,077,023 |
| 합 계 |
173,430 |
1,077,023 |
8. 금융자산
:
&cr;&cr;
8.1 당기손익-공정가치 금융자산
:&cr;
(1) 당기손익-공정가치 금융자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 비유동항목 |
|
|
| 출자금 |
10,000 |
10,000 |
| 유동항목 |
|
|
| 파생상품자산 |
- |
2,949 |
| 합 계 |
10,000 |
12,949 |
(2) 당기손익으로 인식된 금액
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익 |
908,134 |
510,319 |
| 합 계 |
908,134 |
510,319 |
8
.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산
:
&cr;(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 비유동항목 |
|
|
| 비상장 주식 |
|
|
| 주식회사 성남시민프로축구단 |
1,000 |
1,000 |
| ㈜ 이랜드리테일 |
560 |
560 |
| 합 계 |
1,560 |
1,560 |
&cr;
위 지분상품의 처분 시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. &cr;
(2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품
기타포괄손익-공정가치 채무상품
은 매출채권
12,829,173
천원(전기말 12,306,623천원)이며 동 상품은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다.
&cr;동 채무상품의 처분 시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다.
9.
매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산 :
&cr;&cr;
(1) 매출채권 및 손실충당금
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
2,161,634 |
4,022,436 |
| 손실충당금 |
- |
- |
| 매출채권(순액) |
2,161,634 |
4,022,436 |
(2) 매출채권의 연령분석
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
2,161,634 |
4,022,436 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 |
|
|
| 6개월 이하 |
- |
- |
| 6개월 초과 1년 이내 |
- |
- |
| 합 계 |
2,161,634 |
4,022,436 |
&cr;
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된
매출채권은
12,829,173
천원&cr;전체가 연체되지 않은 채권입니다.&cr;
(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 기타유동금융자산 |
465,784 |
- |
465,784 |
1,218,480 |
- |
1,218,480 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
60,812 |
60,812 |
- |
43,004 |
43,004 |
| 현금 및 현금성자산 |
173,430 |
- |
173,430 |
1,077,023 |
- |
1,077,023 |
| 총 장부금액 |
639,214 |
60,812 |
700,026 |
2,295,503 |
43,004 |
2,338,507 |
| 차감 : 손실충당금 |
(6,923) |
- |
(6,923) |
- |
- |
- |
| 상각후원가 |
632,291 |
60,812 |
693,103 |
2,295,503 |
43,004 |
2,338,507 |
&cr;10. 기타금융자산과 기타금융부채 :&cr;&cr;
(1) 기타금융자산의 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동금융자산 |
|
|
| 미수금 |
458,861 |
1,218,480 |
| 파생상품자산 |
- |
2,949 |
| 소 계 |
458,861 |
1,221,429 |
| 기타비유동금융자산 |
|
|
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
10,000 |
10,000 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
1,560 |
1,560 |
| 보증금 |
60,812 |
43,004 |
| 소 계 |
72,372 |
54,564 |
| 합 계 |
531,233 |
1,275,993 |
(2) 기타금융부채의 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동금융부채 |
|
|
| 미지급금 |
5,458,037 |
7,233,944 |
| 미지급비용 |
1,396,133 |
1,159,269 |
| 수입보증금 |
252,000 |
253,500 |
| 파생상품부채 |
115,198 |
34,169 |
| 합 계 |
7,221,368 |
8,680,882 |
&cr;(3) 회사는 파생상품거래에 대해 매매목적의 파생상품 회계처리를 적용하였습니다.
11. 기타자산 및 기타부채
:
&cr;(1) 기타유동자산의 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급비용 |
258,021 |
254,157 |
| 선급금 |
4,663 |
9,553 |
| 합 계 |
262,684 |
263,710 |
(2) 기타유동부채의 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
111,720 |
104,140 |
| 예수금 |
1,380,724 |
1,486,403 |
| 합 계 |
1,492,444 |
1,590,543 |
12. 재고자산 :
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상 품 |
5,040,998 |
7,183,033 |
| 제 품 |
1,138,224 |
1,180,215 |
| 재 공 품 |
305,222 |
421,757 |
| 원 재 료 |
4,218,175 |
3,659,311 |
| 부 재 료 |
558,203 |
803,125 |
| 포 장 재 료 |
1,007,398 |
1,104,336 |
| 미 착 품 |
10,142,399 |
7,901,157 |
| 합 계 |
22,410,619 |
22,252,934 |
&cr;비
용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의
원가는
92,382
백만원
(전기:
95,139
백만원) 입니다.
13. 관계기업 :
&cr;(1) 관계기업 투자현황
| 구 분 |
종 목 |
주된&cr;사업장 |
사용재무제표일 |
당기말 |
전기말 |
| 소유지분율 |
장부금액 |
소유지분율 |
장부금액 |
| 관계기업 |
LUCKY UNION FOODS CO., LTD. |
태국 |
12월 31일 |
20% |
13,024,303 |
20% |
11,959,495 |
(2)
관계기업투자주식의 변동내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 금액 |
11,959,495 |
10,470,229 |
| 지분법이익 |
2,833,506 |
2,637,500 |
| 기타포괄손익 |
1,197,291 |
(240,279) |
| 배당금수취 |
(2,965,989) |
(907,955) |
| 기말 금액 |
13,024,303 |
11,959,495 |
(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
95,735,600 |
86,179,054 |
| 부채 |
30,614,084 |
26,381,578 |
| 자본 |
65,121,516 |
59,797,477 |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매 출 |
134,091,990 |
115,487,145 |
| 당기순이익 |
14,167,531 |
13,187,499 |
| 총포괄이익 |
20,153,986 |
11,986,105 |
(4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 순자산 |
65,121,516 |
59,797,477 |
| 지분율 |
20% |
20% |
| 순자산지분금액 |
13,024,303 |
11,959,495 |
| 장부금액 |
13,024,303 |
11,959,495 |
14. 유형자산 :
&cr;(1) 유형자산의 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토 지 |
20,767,057 |
- |
20,767,057 |
20,767,057 |
- |
20,767,057 |
| 건 물 |
36,737,492 |
(11,412,071) |
25,325,421 |
34,517,662 |
(10,120,816) |
24,396,846 |
| 구 축 물 |
6,226,635 |
(3,430,609) |
2,796,026 |
6,012,031 |
(3,138,791) |
2,873,240 |
| 기 계 장 치 |
46,560,574 |
(21,649,045) |
24,911,529 |
41,317,974 |
(18,408,924) |
22,909,050 |
| 차량운반구 |
120,523 |
(114,450) |
6,073 |
120,523 |
(110,810) |
9,713 |
| 공기구비품 |
5,795,976 |
(4,276,665) |
1,519,311 |
5,633,678 |
(3,622,875) |
2,010,803 |
| 건설중인자산 |
337,300 |
- |
337,300 |
31,450 |
- |
31,450 |
| 합 계 |
116,545,557 |
(40,882,840) |
75,662,717 |
108,400,375 |
(35,402,216) |
72,998,159 |
(2) 유형자산의 변동 내역
| 당 기 |
토 지 |
건 물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공기구비품 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초 순장부금액 |
20,767,057 |
24,396,846 |
2,873,240 |
22,909,050 |
9,713 |
2,010,803 |
31,450 |
72,998,159 |
| 취득/자본적지출 |
- |
2,219,830 |
214,603 |
5,899,061 |
- |
288,614 |
337,300 |
8,959,408 |
| 대체 |
- |
- |
- |
16,800 |
- |
14,650 |
(31,450) |
- |
| 처분/폐기 |
- |
- |
- |
(35,761) |
- |
(38,375) |
- |
(74,136) |
| 상각비 |
- |
(1,291,255) |
(291,817) |
(3,877,621) |
(3,640) |
(756,381) |
- |
(6,220,714) |
| 기말 순장부금액 |
20,767,057 |
25,325,421 |
2,796,026 |
24,911,529 |
6,073 |
1,519,311 |
337,300 |
75,662,717 |
| 전 기 |
토 지 |
건 물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공기구비품 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초 순장부금액 |
20,767,057 |
24,584,364 |
2,827,488 |
23,362,352 |
17,207 |
2,050,025 |
442,728 |
74,051,222 |
| 취득/자본적지출 |
- |
1,067,256 |
344,000 |
3,009,719 |
- |
633,043 |
31,450 |
5,085,467 |
| 대체 |
- |
- |
- |
161,301 |
- |
16,927 |
(178,228) |
- |
| 처분/폐기 |
- |
(3,993) |
(8,518) |
(28,017) |
- |
(1,738) |
(264,500) |
(306,766) |
| 상각비 |
- |
(1,250,781) |
(289,730) |
(3,596,305) |
(7,494) |
(687,453) |
- |
(5,831,764) |
| 기말 순장부금액 |
20,767,057 |
24,396,846 |
2,873,240 |
22,909,050 |
9,713 |
2,010,803 |
31,450 |
72,998,159 |
(3)
감가상각비가 포함된 계정과목과 금액
| 계정과목 |
당 기 |
전 기 |
| 매출원가 |
5,927,369 |
5,577,999 |
| 판매비와관리비 |
293,345 |
253,765 |
| 합 계 |
6,220,714 |
5,831,764 |
(4) 유형자산 담보제공 내역&cr;- 당기
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련 금액 |
담보권자 |
| 토지 |
14,056 |
4,355 |
차입금(주석 16) |
4,000 |
수협은행 |
| 건물 |
10,762 |
| 구축물 |
2,614 |
| 기계장치 |
12,467 |
| 공기구비품 |
1,093 |
| 차량운반구 |
6 |
- 전기
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련 금액 |
담보권자 |
| 토지 |
14,056 |
4,355 |
차입금(주석 16) |
4,000 |
수협은행 |
| 건물 |
10,429 |
| 구축물 |
2,662 |
| 기계장치 |
11,312 |
| 공기구비품 |
1,435 |
| 차량운반구 |
10 |
15. 무형자산 :
&cr;(1) 무형자산의 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 원가 |
상각 및 &cr;손상누계액 |
장부금액 |
원가 |
상각 및 &cr;손상누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
37,478 |
(13,557) |
23,921 |
27,871 |
(11,906) |
15,965 |
| 소프트웨어 |
1,260,174 |
(1,111,985) |
148,189 |
1,239,974 |
(1,013,294) |
226,680 |
| 회 원 권 |
296,669 |
(180,430) |
116,239 |
296,669 |
(180,430) |
116,239 |
| 영 업 권 |
1,586,860 |
(1,586,860) |
- |
1,586,860 |
(1,586,860) |
- |
| 합 계 |
3,181,181 |
(2,892,832) |
288,349 |
3,151,374 |
(2,792,490) |
358,884 |
(2) 무형자산의 변동내역
| 당 기 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 기초 순장부금액 |
15,965 |
226,680 |
116,239 |
358,884 |
| 취득 |
9,608 |
20,200 |
- |
29,808 |
| 상각비 |
(1,652) |
(98,691) |
- |
(100,343) |
| 처분/폐기 |
- |
- |
- |
- |
| 기말 순장부금액 |
23,921 |
148,189 |
116,239 |
288,349 |
| 전 기 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 기초 순장부금액 |
18,732 |
322,679 |
116,239 |
457,650 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
| 상각비 |
(1,049) |
(95,998) |
- |
(97,047) |
| 처분/폐기 |
(1,718) |
(1) |
- |
(1,719) |
| 기말 순장부금액 |
15,965 |
226,680 |
116,239 |
358,884 |
(3) 상각비가 포함된 계정과목과 금액
| 계 정 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 매 출 원 가 |
42,188 |
39,494 |
| 판매비와관리비 |
58,155 |
57,553 |
| 합 계 |
100,343 |
97,047 |
16. 단기차입금 :
&cr;(1) 단기차입금의 내역
| 구 분 |
차입처 |
최장만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 원화차입금 |
|
|
|
|
|
| 한도대출 |
우리은행 |
2020-10-08 |
2.49 |
11,200,000 |
15,000,000 |
| 일반대출 |
수협은행(*) |
2020-11-14 |
2.32 - 2.37 |
4,000,000 |
5,914,600 |
| 신한은행 |
- |
- |
- |
4,300,000 |
| 단기 CP |
신한금융투자 |
2020-01-23 |
2.77 |
10,000,000 |
- |
| 외화차입금 |
|
|
|
|
|
| USANCE |
국민은행 |
2020-11-27 |
2.21 - 2.29 |
3,241,840 |
- |
| 신한은행 |
2020-11-30 |
0.4 - 2.4 |
1,349,867 |
1,565,340 |
| 우리은행 |
2020-11-02 |
2.18 - 2.27 |
5,918,811 |
11,590,044 |
| 합 계 |
35,710,518 |
38,369,984 |
(*) 수협은행에 대한 차입금에 대해서 회사의 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 14 참조).&cr;&cr;
(2) 상기 차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.
17. 순확정급여부채 :
&cr;(1) 순확정급여부채 산정내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 |
8,253,068 |
7,015,667 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) |
(7,958,463) |
(6,259,463) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 |
294,605 |
756,204 |
(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 2,320천원(전기말: 2,320천원)이 포함된 금액입니다.&cr;
(2) 확정급여채무의 변동내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
7,015,667 |
8,092,560 |
| 당기근무원가 |
1,210,861 |
1,213,422 |
| 이자비용 |
199,129 |
241,679 |
| 축소/청산효과 |
- |
(13,916) |
| 재측정요소 |
|
|
| -인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
208 |
- |
| -재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
22,141 |
188,720 |
| -경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
116,973 |
(83,898) |
| 제도에서의 지급액 |
|
|
| -급여의 지급 |
(317,676) |
(597,144) |
| -DC전환 지급 |
- |
(1,909,164) |
| 계열사 전출입으로 인한 변동 |
5,765 |
(116,592) |
| 보고기간말 금액 |
8,253,068 |
7,015,667 |
(3) 사외적립자산의 변동내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
6,259,464 |
7,269,142 |
| 이자수익 |
177,686 |
234,477 |
| 재측정요소 : |
|
|
| -사외적립자산의 수익 |
(86,776) |
(153,160) |
| 기여금 |
|
|
| -사용자 |
1,920,000 |
1,150,000 |
| 제도에서의 지급 |
|
|
| -급여의 지급 |
(317,676) |
(596,991) |
| -DC전환 지급 |
- |
(1,527,412) |
| 계열사 전출입으로 인한 변동 |
5,765 |
(116,592) |
| 보고기간말 금액 |
7,958,463 |
6,259,464 |
(4) 사외적립자산의 구성내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
2,320 |
2,320 |
| 정기예금 |
7,956,143 |
6,257,143 |
| 합 계 |
7,958,463 |
6,259,463 |
(5) 주요 보험수리적 가정
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
2.96% |
3.00% |
| 임금상승률(물가상승률 포함) |
3.99% |
4.00% |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1.00% |
6.27% 감소 |
7.09% 증가 |
| 임금상승률 |
1.00% |
7.07% 증가 |
6.37% 감소 |
&cr;상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr; &cr;민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. &cr;
&cr;
(7) 미래 현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 &cr;
회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여채무의 가중평균
만기는
7.23
년입니다. &cr;
&cr;(8) 확정기여제도&cr;당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식
한 금액은
212,632
천원 (전
기 : 143,337천원) 입니다.&cr;&cr;(9) 기타장기종업원급여부채
기타장기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
기타장기종업원급여부채
|
220,531 |
247,424 |
18.
법인세비용 및
이
연법인세
:
&cr;
(1) 법인세비용 내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
825,892 |
653,238 |
| 전기법인세의 조정사항 |
20,289 |
(12,695) |
| 총당기법인세 |
846,181 |
640,543 |
| 일시적 차이의 증감 |
43,891 |
212,961 |
| 총이연법인세 |
43,891 |
212,961 |
| 법인세비용 |
890,072 |
853,504 |
&cr;
(2) 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
2,718,029 |
3,008,118 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 |
575,967 |
639,786 |
| 법인세 효과 |
|
|
| 세무상 과세되지 않는 수익 |
(49,742) |
(56,756) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 |
279,850 |
279,274 |
| 전기법인세의 조정사항 |
20,289 |
(12,695) |
| 기 타 |
63,708 |
3,895 |
| 당기조정항목 |
314,105 |
213,718 |
| 법인세비용 |
890,072 |
853,504 |
(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 관계기업 기타포괄손익에 &cr;대한 지분해당액 |
1,197,291 |
(263,404) |
933,887 |
(240,279) |
- |
(240,279) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(226,098) |
49,742 |
(176,357) |
(257,982) |
56,756 |
(201,226) |
| 합 계 |
971,193 |
(213,662) |
757,531 |
(498,261) |
56,756 |
(441,505) |
(4) 이
연
법인
세자
산과 부채의
회
수 및 결제시기
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 |
2,840,182 |
2,497,245 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 |
210,375 |
188,488 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(8,093,184) |
(7,485,147) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(37,624) |
(23,284) |
| 이연법인세부채 순액 |
(5,080,251) |
(4,822,698) |
(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동
| 구 분 |
당기초 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
당기말 |
| 이연법인세부채 |
| 관계기업투자주식 |
(2,513,227) |
29,146 |
(263,404) |
(2,747,485) |
| 사외적립자산 |
(1,376,572) |
(373,780) |
- |
(1,750,351) |
| 외화환산이익 |
(22,635) |
(14,989) |
- |
(37,624) |
| 재평가잉여금 |
(3,595,348) |
- |
- |
(3,595,348) |
| 기타금융자산 |
(649) |
649 |
- |
- |
| 소 계 |
(7,508,431) |
(358,973) |
(263,404) |
(8,130,808) |
| 이연법인세자산 |
|
| 매출채권 |
12,089 |
1,523 |
- |
13,612 |
| 유형자산 |
1,091,319 |
146,846 |
- |
1,238,164 |
| 확정급여채무 |
882,103 |
128,090 |
- |
1,010,193 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
429,695 |
- |
49,742 |
479,436 |
| 기타금융자산 |
7,517 |
17,826 |
- |
25,344 |
| 외화환산손실 |
152 |
(152) |
- |
- |
| 미지급비용 |
137,589 |
33,831 |
- |
171,420 |
| 장기미지급비용 |
54,433 |
(5,917) |
- |
48,517 |
| DC형 퇴직급여 |
31,141 |
(6,965) |
- |
24,177 |
| 무형자산 |
39,695 |
- |
- |
39,695 |
| 소 계 |
2,685,733 |
315,083 |
49,742 |
3,050,557 |
| 이연법인세자산(부채) |
(4,822,698) |
(43,891) |
(213,662) |
(5,080,251) |
| 구 분 |
전기초 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
전기말 |
| 이연법인세부채 |
| 관계기업투자주식 |
(2,185,589) |
(327,638) |
- |
(2,513,227) |
| 사외적립자산 |
(1,598,700) |
222,128 |
- |
(1,376,572) |
| 외화환산이익 |
(97,815) |
75,180 |
- |
(22,635) |
| 재평가잉여금 |
(3,595,348) |
- |
- |
(3,595,348) |
| 기타금융자산 |
- |
(649) |
- |
(649) |
| 소 계 |
(7,477,452) |
(30,979) |
- |
(7,508,431) |
| 이연법인세자산 |
|
| 매출채권 |
12,089 |
- |
- |
12,089 |
| 유형자산 |
991,490 |
99,829 |
- |
1,091,319 |
| 확정급여채무 |
1,217,704 |
(335,601) |
- |
882,103 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
372,938 |
- |
56,756 |
429,694 |
| 기타금융자산 |
13,756 |
(6,239) |
- |
7,517 |
| 외화환산손실 |
3,449 |
(3,297) |
- |
152 |
| 미지급비용 |
105,560 |
32,029 |
- |
137,589 |
| 장기미지급비용 |
54,277 |
157 |
- |
54,434 |
| DC형 퇴직급여 |
- |
31,141 |
- |
31,141 |
| 무형자산 |
39,695 |
- |
- |
39,695 |
| 소 계 |
2,810,958 |
(181,981) |
56,756 |
2,685,733 |
| 이연법인세자산(부채) |
(4,666,494) |
(212,960) |
56,756 |
(4,822,698) |
19. 자본금 :&cr;&cr;
회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 보고기간말 현재 회사가 발행한 보통주식 및 우선주식의 수는 각각 35,930,773주와 200,000주입니다. 또한, 회사는 액면금액을 기준으로 하여 보통주보다 연 1%의 추가 배당을 받을 수 있는 무의결권 기명식우선주식을 850,000주 범위 내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사가 발행한 우선주는 배당은 보통주식에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 금전으로 추가 배당 받으나 잔여재산 분배에 대해서는 보통주와 동일한 권리를 가지고 있으며, 상환 및 전환에 대해서는 해당사항이 없습니다. &cr;&cr;회사는 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수권을 청구할 수 있는 신주인수권부사채를 각각 200억원 범위 내에서 주주 외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다.&cr;&cr;회사는 회사의 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 발행주식총수의 15%의 범위 내에서 주식선택권을 주주총회의 특별결의에의하여 부여할 수 있습니다. &cr;
&cr;
20.
기타
자본항목 :
&cr;&cr;
기타자본항목은 전액 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액으로 구성되어 있습니다.
21. 이익잉여금 :&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금은 전액 미처분이익잉여금으로 구성되어 있습니다.&cr;
&cr;(2) 이익잉여금처분계산서&cr;당기의 이익잉여금처분계산서
는
2020년 3월 24일
주주총회에서 처분될 예정입니다&cr;(전기 처분 확정일 : 2019년 3월 26일).
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 미처분이익잉여금 |
|
46,268,536 |
|
44,616,935 |
| 전기이월미처분잉여금 |
44,616,935 |
|
42,663,547 |
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(176,357) |
|
(201,226) |
|
| 당기순이익 |
1,827,958 |
|
2,154,614 |
|
| 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| 차기이월미처분잉여금 |
|
46,268,536 |
|
44,616,935 |
22. 비용의 성격별 분류 :
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산의 변동 |
(157,686) |
(4,688,565) |
| 원재료 및 상품매입액 |
63,931,000 |
70,738,884 |
| 부재료, 저장품 및 포장재료 매입액 |
28,608,491 |
29,088,205 |
| 종업원급여 |
24,345,084 |
23,476,641 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 |
6,321,057 |
5,928,812 |
| 지급수수료 |
3,461,565 |
3,531,849 |
| 운반비 |
6,433,439 |
6,190,415 |
| 복리후생비 |
2,557,220 |
2,361,987 |
| 전력비 |
2,029,296 |
2,027,800 |
| 연료비 |
1,461,423 |
1,541,632 |
| 기타비용 |
6,477,717 |
6,371,346 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 |
145,468,606 |
146,569,006 |
23. 판매비와관리비 :
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
3,364,626 |
3,163,672 |
| 퇴직급여 |
270,412 |
212,552 |
| 복리후생비 |
420,003 |
343,189 |
| 세금과공과 |
300,484 |
272,346 |
| 감가상각비 |
351,499 |
311,318 |
| 포장비 |
569,339 |
586,512 |
| 지급수수료 |
2,049,662 |
2,287,922 |
| 운반비 |
6,077,518 |
5,803,442 |
| 기 타 |
1,153,809 |
1,187,951 |
| 합 계 |
14,557,352 |
14,168,904 |
24. 기타수익 및 기타비용 :&cr;&cr;
(1) 기타수익의 내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 임대료 |
5,665 |
8,322 |
| 유형자산처분이익 |
31,900 |
22,383 |
| 잡이익 |
317,017 |
153,809 |
| 합 계 |
354,582 |
184,514 |
(2) 기타비용의 내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산처분손실 |
28,820 |
25,260 |
| 무형자산처분손실 |
- |
1,719 |
| 기타의대손상각비 |
6,923 |
- |
| 기부금 |
1,724,999 |
1,682,174 |
| 잡손실 |
474,951 |
364,250 |
| 합 계 |
2,235,693 |
2,073,402 |
25. 금융수익 및 금융원가 :&cr;&cr;
(1) 금융수익의 내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
252 |
239 |
| 외환차익 |
65,480 |
41,261 |
| 외화환산이익 |
171,019 |
102,888 |
| 파생상품거래이익 |
1,025,463 |
555,325 |
| 파생상품평가이익 |
- |
2,949 |
| 배당금수익 |
358 |
- |
| 합 계 |
1,262,572 |
702,662 |
(2) 금융원가의 내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권처분손실 |
1,077,001 |
996,989 |
| 이자비용 |
999,381 |
866,129 |
| 외환차손 |
1,003,572 |
665,469 |
| 외화환산손실 |
- |
691 |
| 파생상품거래손실 |
2,131 |
13,787 |
| 파생상품평가손실 |
115,198 |
34,169 |
| 합 계 |
3,197,283 |
2,577,234 |
26. 주당순이익 :
&cr;기본주당순이익은 당기순이익에서 배당금 지급의무가 있는 우선주 배당금을 차감한 보통주 당기순이익을 당기 가중평균유통보통주식수로 나누어 보통주 1주당 당기순이익을 산정하였습니다. 우선주는 잔여재산분배와 관련하여 보통주와 동일한 권리가있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다.&cr;
(1) 보통주기본주당순이익
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주당기순이익(주1) |
1,816,845 |
2,141,692 |
| ÷가중평균유통보통주식수 |
35,930,773 |
35,930,773 |
| 기본주당순이익(단위:원) |
51 |
60 |
(2) 우선주기본주당순이익
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 우선주당기순이익(주1) |
11,113 |
12,921 |
| ÷가중평균유통우선주식수 |
200,000 |
200,000 |
| 우선주당순이익(단위:원) |
56 |
65 |
(주1) 보통주/우선주 당기순이익
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익 |
1,827,958 |
2,154,614 |
| 보통주 배당금 |
- |
- |
| 우선주 배당금 |
1,000 |
1,000 |
| 잔여 당기순이익 |
- |
- |
| 추가배당가능이익 중 보통주귀속분 |
1,816,845 |
2,141,692 |
| 추가배당가능이익 중 우선주귀속분 |
10,113 |
11,921 |
| 보통주 당기순이익 |
1,816,845 |
2,141,692 |
| 우선주 당기순이익 |
11,113 |
12,921 |
&cr;(3) 희석주당순이익&cr;회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
27. 영업으로부터 창출된 현금 :&cr;
&cr;
(1) 영업으로부터 창출된 현금
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익 |
1,827,958 |
2,154,614 |
| 조정 : |
|
|
| 법인세비용 |
890,072 |
853,504 |
| 감가상각비 |
6,220,714 |
5,831,764 |
| 무형자산상각비 |
100,343 |
97,048 |
| 퇴직급여 |
1,232,304 |
1,206,709 |
| 유형자산처분손실 |
28,820 |
25,260 |
| 유형자산처분이익 |
(31,900) |
(22,383) |
| 무형자산처분손실 |
- |
1,719 |
| 관계기업에 대한 지분법이익 |
(2,833,506) |
(2,637,500) |
| 매출채권처분손실 |
1,077,001 |
996,989 |
| 이자비용 |
999,381 |
866,129 |
| 외화환산손실 |
- |
691 |
| 파생상품거래손실 |
2,131 |
13,787 |
| 파생상품평가손실 |
115,198 |
34,169 |
| 파생상품거래이익 |
(1,025,463) |
(555,325) |
| 파생상품평가이익 |
- |
(2,949) |
| 외화환산이익 |
(171,019) |
(102,888) |
| 이자수익 |
(252) |
(239) |
| 배당금수익 |
(358) |
- |
| 기타 |
18,919 |
29,211 |
| 순운전자본의 변동 |
|
|
| 매출채권의 감소(증가) |
261,251 |
(2,450,708) |
| 재고자산의 증가 |
(157,686) |
(4,688,564) |
| 기타유동금융자산의 감소 |
752,696 |
477,203 |
| 기타유동자산의 감소 |
5,224 |
373,620 |
| 매입채무의 증가(감소) |
2,313,064 |
(3,529,561) |
| 기타유동금융부채의 증가(감소) |
(1,826,718) |
2,479,333 |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
(98,098) |
315,849 |
| 기타비유동부채의 감소 |
(36,000) |
(28,500) |
| 순확정급여부채의 감소 |
(1,920,000) |
(1,531,905) |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
7,744,076 |
207,077 |
(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산 구입으로 인한 미지급금 증감 |
304,780 |
(3,510,563) |
| 무형자산 구입으로 인한 미지급금 증감 |
- |
(8,475) |
| 건설중인자산의 대체 |
31,450 |
178,228 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
당기 및 전기의 순부채의 변동은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
|
현금및현금등가물
|
173,430 |
1,077,023 |
|
차입금- 1년이내에 상환가능함
|
(35,710,518) |
(38,369,984) |
|
순부채
|
(35,537,088) |
(37,292,961) |
| 현금 및 유동성 금융자산 |
173,430 |
1,077,023 |
|
총부채 - 변동이자율
|
(35,710,518) |
(38,369,984) |
|
순부채
|
(35,537,088) |
(37,292,961) |
|
구 분
|
현금및현금등가물 |
단기차입금 |
합 계 |
| 전기초 순부채 |
398,208 |
(28,983,313) |
(28,585,106) |
| 현금흐름 |
678,816 |
(9,488,563) |
(8,809,748) |
| 외화차이 |
- |
101,892 |
101,892 |
| 전기말 순부채 |
1,077,023 |
(38,369,984) |
(37,292,961) |
| 당기초 순부채 |
1,077,023 |
(38,369,984) |
(37,292,961) |
| 현금흐름 |
(903,593) |
2,653,161 |
1,749,568 |
| 외화차이 |
- |
164,523 |
164,523 |
| 기타 비현금변동 |
- |
(158,218) |
(158,218) |
| 당기말 순부채 |
173,430 |
(35,710,518) |
(35,537,088) |
28. 우발채무와 약정사항 :&cr;&cr;
(1) 당기말 현재 회사는 수협은행 외 2개 금융기관과 총 29,000백만원 (전기말 : 30,915백만원)의 일반자금 대출약정을 체결하고 있습니다.&cr;
&cr;(2) 당기말 현재 회사는 신한금융투자㈜가 인수하고 ㈜신한은행이 지급보증하는 10,000백만원(전기말 : 없음) 기업어음증권 발행약정을 체결하고 있습니다. &cr;&cr;(3) 당기말 현재 회사는 KEB하나은행과 20,000백만원 (전기 : 20,000백만원)의 기업운전외상채권 대출약정을 체결하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 당기말 현재 회사는 우리은행과 CJ제일제당(주) 간 체결된 기업운전외상채권 대출약정을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;
(5) 당기말 현재 회사는 신한은행 외 3개 금융기관과 USD 28,500,000 (전기말 : 38,500,000)을 한도로 하는 수입신용장 개설약정을 체결하고 있습니다.&cr;
&cr;(6) 당기말 현재 회사는 수협은행 대출약정과 관련하여 유형자산 일부를 4,355백만원 (전기 : 4,355백만원)으로 담보로 설정하고 있습니다.&cr;
&cr;(7) 회사는 최상위 지배회사인 CJ(주)와 '브랜
드 사용 계약'에 따라 CJ(주)의 그룹공동브랜드를 사용하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 지급수수료
로 발생한 금액은
598
백만원(전기: 597백만원)입니다.&cr;
&cr;
(8) 당기말 현재 회사는 CJ제일제당(주)와 단일판매ㆍ공급계약을 체결하고 제ㆍ상품을 납품하고 있습니다.
29. 특수관계자 거래 :&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 지배기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.
| 관 계 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 최상위 지배회사 |
CJ(주) |
CJ(주) |
| 지배회사 |
CJ제일제당(주) |
CJ제일제당(주) |
| 관계회사 |
Lucky Union Foods Co., Ltd. |
Lucky Union Foods Co., Ltd. |
&cr;
(2) 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 관 계 |
당기말 |
전기말 |
| 최상위 지배회사 |
CJ㈜ |
CJ㈜ |
| 지배회사 |
CJ제일제당㈜ |
CJ제일제당㈜ |
| 기타관계회사 |
씨제이대한통운㈜ |
씨제이대한통운㈜ |
| 씨제이씨지브이㈜ |
씨제이씨지브이㈜ |
| 씨제이올리브네트웍스㈜ |
씨제이올리브네트웍스㈜ |
| 씨제이파워캐스트㈜ |
씨제이파워캐스트㈜ |
| 씨제이프레시웨이㈜ |
씨제이프레시웨이㈜ |
| ㈜씨제이이엔엠 |
㈜씨제이이엔엠 |
| ㈜씨제이텔레닉스 |
㈜씨제이텔레닉스 |
| ㈜씨제이헬로 |
㈜씨제이헬로 |
| 삼해상사㈜ |
삼해상사㈜ |
| ㈜원지 |
㈜원지 |
| ㈜월디스투어 |
㈜월디스투어 |
| ㈜제이앤푸드 |
- |
| ㈜프레시원대구경북 |
㈜프레시원대구경북 |
| ㈜송림푸드 |
- |
| - |
영우냉동식품㈜ |
| - |
에스지생활안전㈜ (*) |
| CJ AMERICA, INC. |
- |
| CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION |
CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION |
| CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD |
CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD |
| - |
CJ FOODS VIETNAM., LTD. |
(*) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 &cr;동일한 대규모기업집단 회사입니다.
(3) 매출 및 매입 등 거래
| 회사명 |
당 기 |
| 매출 |
기타수익 |
매입 |
기타비용 |
| 최상위 지배회사 |
|
|
|
|
| CJ(주) |
- |
- |
- |
602,166 |
| 지배회사 |
|
|
|
|
| CJ제일제당(주) |
127,116,051 |
1,022,064 |
4,818,192 |
87,576 |
| 기타관계회사 |
|
|
|
|
| 씨제이대한통운(주) |
- |
- |
- |
7,593,799 |
| 씨제이프레시웨이(주) |
5,446,417 |
- |
1,540,898 |
1,055,779 |
| 씨제이올리브네트웍스(주) |
- |
- |
- |
957,229 |
| (주)원지 |
- |
744 |
3,379,290 |
- |
| 삼해상사㈜ |
62,218 |
42,936 |
10,449,425 |
- |
| 기 타 |
475,096 |
264,746 |
90,587 |
613,191 |
| 총 계 |
133,099,782 |
1,330,490 |
20,278,392 |
10,909,740 |
| 회사명 |
전 기 |
| 매출 |
기타수익 |
매입 |
기타비용 |
| 최상위 지배회사 |
|
|
|
|
| CJ(주) |
- |
- |
- |
606,801 |
| 지배회사 |
|
|
|
|
| CJ제일제당(주) |
123,147,779 |
518,421 |
5,781,530 |
78,422 |
| 기타관계회사 |
|
|
|
|
| 씨제이대한통운(주) |
- |
- |
- |
7,691,058 |
| 씨제이프레시웨이(주) |
4,958,315 |
- |
1,407,699 |
1,031,736 |
| 씨제이올리브네트웍스(주) |
- |
- |
- |
867,339 |
| (주)원지 |
- |
- |
3,444,053 |
105 |
| 영우냉동식품(주) |
- |
2,400 |
149,686 |
- |
| 기 타 |
557,957 |
- |
200,409 |
462,324 |
| 총 계 |
128,664,051 |
520,821 |
10,983,377 |
10,737,785 |
(4) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액
| 회사명 |
당기말 |
| 매출채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 최상위 지배회사 |
|
|
|
| CJ㈜ |
- |
- |
59,308 |
| 지배회사 |
|
|
|
| CJ제일제
당㈜ (
*1)
|
12,829,173 |
- |
34,619 |
| 기타관계회사 |
|
|
|
| 씨제이대한통운㈜ |
- |
- |
1,100,221 |
| 씨제이프레시웨이㈜ |
655,613 |
- |
50,804 |
| 씨제이올리브네트웍스㈜ |
- |
- |
102,086 |
| ㈜원지 |
- |
1,200,760 |
- |
| 삼해상사㈜ |
- |
1,095,220 |
- |
| 기타 |
- |
48,202 |
33,738 |
| 총계 |
13,484,786 |
2,344,182 |
1,380,776 |
&cr;
(*1) 회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 상기 표에 공시된 금액은 매출채권 할인 후 금액이며,
할인 전 금액은
46,946
백만원
(전기:45,049백만원)입니다. &cr;
| 회사명 |
전기말 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 최상위 지배회사 |
|
|
|
|
| CJ(주) |
- |
- |
- |
63,397 |
| 지배회사 |
|
|
|
|
| CJ제일제당(주) (*1) |
12,352,325 |
- |
- |
34,579 |
| 기타관계회사 |
|
|
|
|
| 씨제이대한통운(주) |
- |
- |
- |
1,194,535 |
| 씨제이프레시웨이(주) |
685,639 |
- |
- |
53,472 |
| 씨제이올리브네트웍스(주) |
- |
- |
- |
82,337 |
| (주)원지 |
- |
- |
1,280,562 |
- |
| 기 타 |
144,535 |
3,255 |
67,547 |
30,433 |
| 총 계 |
13,182,499 |
3,255 |
1,348,109 |
1,458,754 |
&cr;당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대하여 대손충당금으로 설정된 금액은 없습니다.&cr;
&cr;(5) 관계회사인 Lucky Union Foods Co., Ltd.로 부터 지급받은 배당금은 2,966백만원 (전기 : 908백만원) 입니다.&cr;
(6) 회사 주요 경영진에 대한 보상&cr;주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기종업원급여 |
209,894 |
224,216 |
| 퇴직급여 |
12,500 |
7,191 |
| 합 계 |
222,394 |
231,407 |
30. 영업부문 정보 :
&cr;(1) 회사의 보고부문은 식품사업부문, 수출사업부문으로 구성되어 있으며 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
재 화 |
주요고객 |
| 식품사업부문 |
어묵, 맛살, 유부, 김 |
국내대리점, 백화점, 할인점 등 |
| 수출사업부문 |
어묵, 맛살, 연육, 김 등 |
전문유통회사, 미국 등 해외교포시장 |
(2) 사업부문별 재무현황
| 구 분 |
식품사업부문 |
수출사업부문 |
합 계 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 외부매출액(*) |
147,444,006 |
148,616,543 |
1,724,944 |
2,086,542 |
149,168,950 |
150,703,085 |
| 영업이익 |
3,527,934 |
3,926,700 |
172,411 |
207,379 |
3,700,345 |
4,134,079 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 |
6,319,904 |
5,926,506 |
1,152 |
2,305 |
6,321,057 |
5,928,811 |
(
*) 부문간 매출거래는 발생하지 않았습니다.&cr;&cr;
(3) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객인 CJ제일제당㈜ 매출은 식품사업부문 및 수출사업부문과 관련되며, 동 고객에 대한 매출액
은
127,116
백만원 (전기 : 123,148백만원) 입니다.&cr;
31. 회계정책의 변경 :&cr;&cr;
주석 2.2
에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다.
기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다.해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.35%입니다.&cr;
(1) 실무적 간편법의 사용
회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr;
| - |
특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 |
| - |
리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다. |
| - |
최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 |
| - |
최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 |
&cr;
또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr;
(2) 리스부채의 측정
|
당기 |
|
전기말에 공시된 운용리스약정
|
135,130 |
|
최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
|
(1,702) |
|
가산: 전기말에 인식된 금융리스부채
|
- |
|
(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료
|
(33,547) |
|
(차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료
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(99,881) |
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가산(차감): 리스계약으로 재검토된 계약
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가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정
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가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정
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최초 적용일 현재 인식된 리스부채
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3) 사용권자산의 측정
부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.&cr;
(4) 리스제공자 회계처리
회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr;