주석
| 제 15 기말 2021년 12월 31일 현재&cr;제 14 기말 2020년 12월 31일 현재 |
|
| 에어부산 주식회사 |
1. 회사의 개요
&cr;
에어부산 주식회사(이하 "당사")는 2007년 8월 31일 주식회사 부산국제항공으로 출범하여, 2008년 2월 12일 사명을 에어부산 주식회사로 변경하였으며, 동년 6월 11일국토해양부로부터 정기항공운송면허를 취득하여 국내ㆍ외 항공운송업을 주 업무로 하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 2018년 12월 27일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 주요 주주는 지배기업인 아시아나항공(주
)
(42.83%)
등
입
니
다.
2. 재무제표의 작성기준
(1) 회계기준의 적용&cr;
당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr;
&cr;한편, 당사의 자본조달 목적으로 설립된 자산유동화회사 갈매기제일차(주)는 당기말 현재 약정기한이 경과하고 청산절차가 완료 됨에 따라 지배력을 상실한 것으로 판단하여 연결 대상에서 제외하였습니다. 이에 따라 당사는 당기말 현재 연결대상 종속기업을 보유하지 않게 되어 개별재무제표를 주 재무제표로 작성하였으며, 비교표시된 전기 및 전기말 재무제표는 연결기준으로 작성되었습니다.&cr;&cr;비교표시된 전기와 전기말 재무제표에 포함된 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr;
| 기업명 |
전기말 |
전기 |
| 자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 갈매기제일차(주) |
10,043,341 |
10,043,233 |
108 |
502,484 |
108 |
108 |
&cr;
당사의 재무제표는 2022년 2월
7
일자
이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 31일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(2) 측정기준&cr;
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;&cr;- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채&cr;&cr;(3) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.&cr;
(4) 추정과 판단&cr;
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. &cr;
① 경영진의 판단&cr;
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;
- 주석 3: 금융상품의 분류&cr;- 주석 3: 리스의 분류&cr;- 주석 21: 수익의 인식 &cr;
② 가정과 추정의 불확실성&cr;
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;- 주석 5: 매출채권 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정
- 주석 13: 이연수익 - 반환권이 부여된 매출의 반환가능성
- 주석 14: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
- 주석 15: 충당부채의 인식 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 &cr;- 주석 26: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이 등의 실현가능성&cr;
③ 공정가치 측정&cr;
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는바, 당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. &cr;&cr;평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. &cr;&cr;당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에게 보고하고 있습니다.
&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
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구분
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투입변수
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수준 1
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측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
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수준 2
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수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
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수준 3
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자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
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자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. &cr;
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr;
- 주석 30: 금융상품의 위험관리와 공정가치 &cr;&cr;
3. 유의적인 회계정책&cr;&cr;3.1 당기에 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;
(1) 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하여 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정-이자율지표 개혁
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
3.2 시행일이 미도래하였고 조기적용도 하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;
제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
동 개정 내용에 따르면, 손실부담계약을 식별할 때 '계약상 의무 이행에 필요한 회피불가능 원가' 중 '계약이행원가'의 범위를 명확히 하였습니다. 계약이행원가는 증분원가에 직접 관련 그 밖의 원가 배분액을 합한 금액인 계약에 직접 관련되는 원가로 범위를 한정하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터적용되며, 조기도입이 가능합니다. 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 개정- 개념체계의 인용
동 개정 내용에 따르면, 사업결합 시 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채의 인식 조건 중 자산과 부채의 정의에 대한 참조를 개정된 개념체계로 대체함에 따라, 사업결합 취득일에 인식조건을 충족하는 부채의 금액이 증가함에 따른 문제를 방지하기 위해 인식원칙의 예외사항을 추가하였습니다. 사업결합으로 인수된 기업회계기준서 제1037호와 제2121호의 적용범위에 해당하는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용할 수 있도록 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정- 부채의 유동/비유동 분류
동 개정 내용에 따르면, 부채의 유동, 비유동을 분류할 때 고려할 사항을 명확히 하였습니다. '부채의 결제를 연기할 수 있는 권리'는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다고 명확히 하였으며, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. 부채가 현금 이전, 재화나 용역 제공, 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하여, 원칙적으로 기업의 자기지분상품으로 결제되는 것도 부채의 유동성 분류에 영향을 미칩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전 매각금액
동 개정 내용에 따르면, 유형자산의 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 순매각금액을 유형자산 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고, 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 의무 공시대상 회계정책 정보
동 개정 내용에 따르면, '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고, 공시 대상인 중요한 회계정책 정보는 재무제표에 포함된 다른 정보와고려할 때 재무제표 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 예상되는 정보를 의미합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의
동 개정 내용에 따르면, '회계추정의 변경' 정의를 삭제하고, 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액을 '회계추정치'로 정의하였으며, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 인식 예외규정 적용범위 축소
동 개정 내용에 따르면, 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할일시적차이가 생기는 거래에 이연법인세 최초 인식 예외규정이 적용되지 않고, 이연법인세자산ㆍ부채가 인식되도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
3.3 당사가 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 적용된 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다. &cr;
(1) 현금및현금성자산&cr;
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(2) 재고자산&cr;
재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;
(3) 비파생금융자산&cr;
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr;
② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;
금융자산: 사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr;
금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr;
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산: 후속측정과 손익
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당기손익-공정가치로
측정하는 금융자산
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
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상각후원가로
측정하는 금융자산
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이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다. |
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기타포괄손익-공정
가치로 측정하는
채무상품
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
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기타포괄손익-공정
가치로 측정하는
지분상품
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr;③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
&cr;④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
&cr;(4) 금융자산의 손상&cr;
① 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr;
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;
당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 60일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가 한다고 가정합니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 180일을 초과한 경우
당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 당사는 이것을 한국기업평가(주), 한국신용평가(주) 또는 나이스신용평가(주)의 BBB- 이상으로 간주합니다. &cr;
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
한편, 당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.
③ 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 180일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.
⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(5) 유형자산&cr;
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;&cr;유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공구와기구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 리스개량자산 |
4~5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
당사는 당기 중 일부 리스개량자산의 내용연수를 5년에서 4년으로변경하였습니다.(주석 8 참고)&cr;
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(6) 무형자산&cr;&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 산업재산권 |
5 년 |
| 소프트웨어 |
5 년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;&cr;후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr;
(7) 차입원가&cr;
적격자산의 취득, 건설, 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr;
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(8) 비금융자산의 손상&cr;
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(9) 차입금&cr;&cr;차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. &cr;&cr;차입금약정의 설정에 따라 지급되는 비용은 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높은 범위내에서 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높다는 증거가 없는 범위에 해당하는 부분은 지급금액을 유동성서비스에 대하여 선지급한 것으로 자본화하며, 관련된 약정기간동안 상각됩니다.
&cr;
(10) 리스&cr;
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. &cr;&cr;회사는 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.&cr;&cr;리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr;&cr;① 리스이용자&cr;&cr;회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.
사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간&cr;종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. &cr;
리스부채는 리스개시일 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. &cr;&cr;단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. &cr;&cr;② 리스제공자&cr;&cr;리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.&cr;&cr;회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.
(11) 비파생금융부채&cr;
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.&cr;&cr;① 당기손익인식금융부채&cr;당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
② 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr;&cr;③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;(12) 종업원급여&cr;
① 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr;
② 퇴직급여: 확정급여제도&cr;보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr;
순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급 받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
&cr;확정급여원가는 근무원가, 순확정급여부채의 순이자 및 순확정급여부채의 재측정요소로 구성됩니다. 근무원가와 순확정급여부채의 순이자는 당기손익으로 인식되며 순확정급여부채의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr;
순확정급여부채의 순이자는 사외적립자산에 대한 이자수익, 확정급여채무에 대한 이자원가 및 자산인식상한효과에 대한 이자로 구성됩니다. 순확정급여부채의 순이자는연차보고기간 초에 결정된 순확정급여부채와 할인율을 곱하여 결정되며, 보고기간 동안의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 반영하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성됩니다. 보험수리적손익은 보험수리적 가정의변동과 경험조정으로 인하여 확정급여채무 현재가치의 증감이 있을 때 발생하고 있습니다. &cr;
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr;
③ 퇴직급여: 확정기여제도 &cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr;
④ 해고급여&cr;당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(13) 충당부채&cr;
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr;
(14) 온실가스배출권&cr;&cr;'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 온실가스 충당부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.&cr;
① 온실가스 배출권&cr;온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산한 금액으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로 분류하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다. &cr;
② 온실가스 배출부채&cr;온실가스 배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr;&cr;온실가스 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;온실가스 배출부채는 재무상태표에 충당부채로 분류하며 배출권을 정부에 제출할 때제거합니다.
(15) 납입자본&cr;
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr;
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;
당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.
당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
&cr;(17) 금융수익과 금융비용&cr;
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr;- 이자수익
- 이자비용&cr;- 배당금수익&cr;- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익&cr;- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr;- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr;- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
&cr;이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
&cr;(18) 법인세&cr;
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다
&cr;① 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세부채(자산)는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr;당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr;- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr;- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
&cr;② 이연법인세&cr;이연법인세자산(부채)을 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. &cr;
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산(부채)은 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)을 측정할 때 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. &cr;
(19) 외화&cr;
① 외화거래
당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 외화항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.
비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 해외사업장&cr;해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
(20) 영업부문&cr;
영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서, 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.&cr;&cr;(21) 주당이익&cr;
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순순익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
4. 현금및현금성자산 및 단기금융상품
&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
49,665 |
66,816 |
| 요구불예금 |
2,653,299 |
45,317,970 |
| 합계 |
2,702,964 |
45,384,786 |
상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
34,000,000 |
- |
| MMT |
11,001,937 |
- |
| 합계 |
45,001,937 |
- |
5. 매출채권 및 기타채권
&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
3,303,292 |
- |
5,581,589 |
- |
| 기타채권: |
| 미수금 |
2,948,245 |
- |
7,001,453 |
- |
| 미수수익 |
68,000 |
- |
10,172 |
- |
| 대여금 |
1,635,852 |
4,720,005 |
7,264,632 |
645,380 |
| 보증금 |
7,734,488 |
6,529,339 |
4,111,143 |
8,022,578 |
| 소계 |
12,386,585 |
11,249,344 |
18,387,400 |
8,667,958 |
| 합계 |
15,689,877 |
11,249,344 |
23,968,989 |
8,667,958 |
(2) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 기타채권 관련 대손충당금의 설정 내역은없습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 총장부금액 |
3,698,509 |
6,025,305 |
| 대손충당금 |
(395,217) |
(443,716) |
| 매출채권 순장부금액 |
3,303,292 |
5,581,589 |
매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었습니다.
(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
443,716 |
747,959 |
| 제각 |
(628) |
(38,385) |
| 손상차손환입 |
(47,871) |
(265,858) |
| 기말금액 |
395,217 |
443,716 |
매출채권의 손상차손은 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었습니다.&cr;
(4) 당사의 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있으며 중요한 신용위험의 집중은 없습니다.
&cr;&cr;
6. 재고자산
&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 등 |
1,174,069 |
2,182,507 |
| 저장품 |
8,976,669 |
8,430,322 |
| 합계 |
10,150,738 |
10,612,829 |
당기말 현재 재고자산과 관련하여 감모손실 156,060천원을 인식하였습니다.
&cr;
7. 당기손익-공정가치측정 금융자산
&cr;
당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
- |
2,493,655 |
| 공정가치의 변동(*1) |
- |
(2,493,655) |
| 기말금액 |
- |
- |
(*1) 수익증권은 회수가능성이 없어 전액 감액되었습니다.&cr;
8. 유형자산
&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각&cr;누계액 |
손상차손&cr;누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각&cr;누계액 |
손상차손&cr;누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
14,688,728 |
- |
- |
14,688,728 |
14,688,728 |
- |
- |
14,688,728 |
| 건물 |
42,858,667 |
(5,070,219) |
- |
37,788,448 |
42,858,667 |
(3,998,666) |
- |
38,860,001 |
| 차량운반구 |
683,808 |
(593,678) |
- |
90,130 |
1,177,474 |
(790,554) |
- |
386,920 |
| 공구와기구 |
11,184,608 |
(9,492,664) |
- |
1,691,944 |
11,024,637 |
(8,324,994) |
- |
2,699,643 |
| 비품 |
8,336,803 |
(7,248,468) |
- |
1,088,334 |
8,198,538 |
(6,103,193) |
- |
2,095,345 |
| 리스개량자산 |
256,038,677 |
(122,635,137) |
(9,873,890) |
123,529,650 |
209,178,541 |
(66,280,390) |
- |
142,898,151 |
| 건설중인자산 |
209,244 |
- |
- |
209,244 |
3,839,998 |
- |
- |
3,839,998 |
| 합계 |
334,000,534 |
(145,040,166) |
(9,873,890) |
179,086,478 |
290,966,583 |
(85,497,797) |
- |
205,468,786 |
&cr;(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초장부금액 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
손상차손 |
기타증감(*1) |
기말장부금액 |
| 토지 |
14,688,728 |
- |
- |
- |
- |
- |
14,688,728 |
| 건물 |
38,860,001 |
- |
- |
(1,071,553) |
- |
- |
37,788,448 |
| 차량운반구 |
386,921 |
- |
(161,342) |
(135,449) |
- |
- |
90,130 |
| 공구와기구 |
2,699,643 |
158,966 |
(277) |
(1,168,933) |
- |
2,545 |
1,691,944 |
| 비품 |
2,095,345 |
143,840 |
(233) |
(1,150,618) |
- |
- |
1,088,334 |
| 리스개량자산 |
142,898,151 |
48,878,478 |
(2,305,874) |
(60,146,001) |
(9,873,890) |
4,078,786 |
123,529,650 |
| 건설중인자산 |
3,839,998 |
595,800 |
- |
- |
- |
(4,226,554) |
209,244 |
| 합계 |
205,468,786 |
49,777,084 |
(2,467,726) |
(63,672,554) |
(9,873,890) |
(145,223) |
179,086,478 |
(*1) 기타증감액 145,223천원은 무형자산으로 대체되었습니다.
&cr;(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초장부금액 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
손상차손 |
기타증감(*1) |
기말장부금액 |
| 토지 |
14,688,728 |
- |
- |
- |
- |
- |
14,688,728 |
| 건물 |
39,931,554 |
- |
- |
(1,071,553) |
- |
- |
38,860,001 |
| 차량운반구 |
609,510 |
- |
(7,161) |
(215,428) |
- |
- |
386,920 |
| 공구와기구 |
2,876,851 |
1,082,463 |
(153) |
(1,259,518) |
- |
- |
2,699,643 |
| 비품 |
3,251,187 |
30,598 |
(24,399) |
(1,162,041) |
- |
- |
2,095,345 |
| 리스개량자산 |
114,418,743 |
46,976,612 |
(598,691) |
(35,754,864) |
- |
17,856,351 |
142,898,151 |
| 건설중인자산 |
7,156,668 |
16,760,294 |
- |
- |
- |
(20,076,964) |
3,839,998 |
| 합계 |
182,933,241 |
64,849,967 |
(630,404) |
(39,463,405) |
- |
(2,220,613) |
205,468,786 |
(*1) 기타증감액 2,220,613천원은 무형자산으로 대체되었습니다.
&cr;(4) 추정의 변경
당기 중 당사는 일부 리스개량자산(엔진 대수선)의 내용연수에 대해 검토하였으며, 과거 실적을 기반으로 내용연수에 대한 추정을 5년에서 4년으로 변경하였습니다. &cr;&cr;이 평가 결과, 실제 및 예상 감가상각비의 변동 효과는 다음과 같으며 매출원가에 반영됩니다.
|
구분
|
2021년
|
2022년
|
2023년
|
2024년
|
2025년
|
2026년
|
|
감가상각비 증가&cr;(감소)
|
13,313,103
|
9,792,179
|
(4,959,388)
|
(4,975,527)
|
(8,686,458)
|
(4,483,909)
|
&cr;&cr;9. 무형자산
&cr;
당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 소프트웨어 |
상표권 등 |
합계 |
소프트웨어 |
상표권 등 |
합계 |
| 기초금액: |
| 취득원가 |
15,332,403 |
79,194 |
15,411,597 |
12,985,780 |
79,194 |
13,064,974 |
| 상각누계액 |
(8,969,461) |
(29,278) |
(8,998,739) |
(6,720,212) |
(17,612) |
(6,737,824) |
| 장부금액 |
6,362,942 |
49,916 |
6,412,858 |
6,265,567 |
61,582 |
6,327,149 |
| 기중변동: |
| 취득 |
30,996 |
- |
30,996 |
126,011 |
- |
126,011 |
| 기타증감 |
145,223 |
- |
145,223 |
2,220,613 |
- |
2,220,613 |
| 상각 |
(2,022,439) |
(10,961) |
(2,033,400) |
(2,249,249) |
(11,666) |
(2,260,915) |
| 합계 |
(1,846,220) |
(10,961) |
(1,857,181) |
97,375 |
(11,666) |
85,709 |
| 기말금액: |
| 취득원가 |
15,508,622 |
79,194 |
15,587,816 |
15,332,403 |
79,194 |
15,411,597 |
| 상각누계액 |
(10,991,900) |
(40,239) |
(11,032,139) |
(8,969,461) |
(29,278) |
(8,998,739) |
| 장부금액 |
4,516,722 |
38,955 |
4,555,677 |
6,362,942 |
49,916 |
6,412,858 |
10. 리스
&cr;&cr;(1) 사용권자산&cr;&cr;① 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 항공기 |
585,214,941 |
658,936,391 |
| 엔진 |
6,428,746 |
7,943,060 |
| 합계 |
591,643,687 |
666,879,451 |
② 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 항공기 |
엔진 |
합계 |
항공기 |
엔진 |
합계 |
| 기초금액 |
658,936,391 |
7,943,060 |
666,879,451 |
610,930,478 |
- |
610,930,478 |
| 증가 |
129,111,023 |
- |
129,111,023 |
156,654,772 |
8,774,310 |
165,429,082 |
| 감소 |
(95,572,096) |
(521,190) |
(96,093,286) |
(15,706,453) |
- |
(15,706,453) |
| 감가상각비 |
(81,258,538) |
(993,124) |
(82,251,662) |
(92,942,406) |
(831,250) |
(93,773,656) |
| 손상차손 |
(26,001,839) |
- |
(26,001,839) |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
585,214,941 |
6,428,746 |
591,643,687 |
658,936,391 |
7,943,060 |
666,879,451 |
(2) 리스부채&cr;&cr;① 당기말과 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 리스제공자 |
내역 |
당기말 |
전기말 |
| 아시아나항공 |
항공기리스 |
268,947,950 |
347,108,337 |
| AerCap Ireland Ltd |
78,694,881 |
21,392,608 |
| Aviation Capital Group |
100,147,889 |
110,952,909 |
| SMBC AVIATION |
52,514,252 |
- |
| Engine Lease Finance |
엔진리스 |
6,537,659 |
7,172,912 |
| 합계 |
506,842,631 |
486,626,766 |
| 차감 : 유동성대체 |
80,700,519 |
78,088,560 |
| 비유동성 리스부채 |
426,142,112 |
408,538,206 |
재무상태표의 '유동성리스부채' 및 '리스부채' 항목에 포함되었습니다.&cr;&cr;② 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 항공기 |
엔진 |
합계 |
항공기 |
엔진 |
합계 |
| 기초금액 |
479,453,854 |
7,172,912 |
486,626,766 |
456,570,869 |
- |
456,570,869 |
| 증가 |
107,330,814 |
- |
107,330,814 |
129,774,914 |
8,774,310 |
138,549,224 |
| 감소 |
(71,419,025) |
(521,190) |
(71,940,215) |
- |
- |
- |
| 이자비용 |
25,516,718 |
416,182 |
25,932,900 |
22,916,754 |
210,144 |
23,126,898 |
| 상환 |
(112,249,490) |
(1,156,153) |
(113,405,643) |
(46,767,754) |
(890,717) |
(47,658,471) |
| 대체(*1) |
28,138,230 |
- |
28,138,230 |
(40,909,095) |
- |
(40,909,095) |
| 환율변동 등 |
43,533,871 |
625,908 |
44,159,779 |
(42,131,834) |
(920,825) |
(43,052,659) |
| 기말금액 |
500,304,972 |
6,537,659 |
506,842,631 |
479,453,854 |
7,172,912 |
486,626,766 |
(*1) 미지급금 대체내역이 포함되어 있습니다.&cr;
③ 당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료 및 현재가치 평가내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
| 1년 이내 |
75,456,280 |
| 1년 ~ 5년 |
266,027,283 |
| 5년 초과 |
274,950,297 |
| 합 계 |
616,433,860 |
| 현재가치할인차금 |
(109,591,229) |
| 차감후잔액 |
506,842,631 |
| 유동성대체 |
80,700,519 |
| 비유동성 리스부채 |
426,142,112 |
&cr;
(3) 당기와 전기 중 리스의 총현금유출의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채 상환액 |
113,405,643 |
47,658,471 |
| 단기리스 지급액 |
2,030,737 |
1,856,438 |
| 소액자산 지급액 |
136,728 |
141,170 |
| 총 현금유출액 |
115,573,108 |
49,656,079 |
11. 차입금 및 사채&cr;&cr;(1) 단기차입금&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입의 성격 |
차입처 |
연이자율 |
변동/고정 |
당기말 |
전기말 |
| 담보차입금 |
부산은행 |
2.99% |
고정이자율 |
27,000,000 |
30,000,000 |
당사는 상기 차입금과 관련하여 사옥을 담보로 제공하고 있습니다.&cr;
(2) 사채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 사채명 |
발행일 |
만기일 |
연이자율 |
변동/고정 |
당기말 |
전기말 |
| 갈매기제일차(주)&cr; 제1-2회차 무기명사모사채 |
2020.2.25 |
2021.5.25 |
4.30% |
고정이자율 |
- |
10,000,000 |
12. 사용제한금융자산
&cr;
당기말과 전기말 현재 사용제한 금융자산은 없습니다.&cr;&cr;
13. 선수금
&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 선수금 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매표대가수금 |
9,040,576 |
3,524,163 |
| 매표대선수금 |
116,273 |
1,936,907 |
| 이연수익 |
249,603 |
525,070 |
| 기타 |
12,897 |
34,798 |
| 합 계 |
9,419,349 |
6,020,938 |
(2) 당기와 전기 중 선수금에 포함된 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
525,070 |
513,980 |
| 증가 |
154,954 |
657,213 |
| 감소 |
(430,421) |
(646,123) |
| 기말금액 |
249,603 |
525,070 |
14. 퇴직급여제도
&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
35,471,985 |
37,593,158 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(18,743,770) |
(20,033,584) |
| 확정급여제도의 부채 인식액 |
16,728,215 |
17,559,574 |
(2) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익 : |
| 근무원가 |
(7,229,835) |
(7,485,000) |
| 순확정급여부채의 순이자 |
(532,972) |
(407,885) |
| 기타(*1) |
(108,847) |
- |
| 당기손익 소계 |
(7,871,654) |
(7,892,885) |
| 기타포괄손익: |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) |
9,122,992 |
(605,613) |
(*) 기타에는 일용직 등에게 추가 지급된 퇴직급여가 포함되어 있습니다.&cr;
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
37,593,158 |
32,120,733 |
| 당기근무원가 |
7,229,835 |
7,485,000 |
| 이자원가 |
963,694 |
883,208 |
| 재측정요소(법인세 차감전) |
(9,278,934) |
492,309 |
| 지급액 |
(1,546,203) |
(3,248,009) |
| 계열사전입 |
510,435 |
(140,083) |
| 기말금액 |
35,471,985 |
37,593,158 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
20,033,584 |
21,314,929 |
| 이자수익 |
430,722 |
475,323 |
| 재측정요소(법인세 차감전) |
(155,941) |
(113,304) |
| 사외적립자산 납입액 |
- |
- |
| 지급액 |
(2,075,030) |
(1,503,281) |
| 계열사전입 |
510,435 |
(140,083) |
| 기말금액 |
18,743,770 |
20,033,584 |
당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제 이자수익은 각각 274,781천원과 362,019천원입니다.
(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여채무에 대한 보험수리적손익: |
| ―인구통계적 가정 |
470,497 |
- |
| ―재무적 가정 |
(7,570,884) |
240,063 |
| ―경험조정 |
(2,178,546) |
252,246 |
| 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 |
155,941 |
113,304 |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) |
(9,122,992) |
605,613 |
| 법인세효과 |
2,207,764 |
(146,559) |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후) |
(6,915,228) |
459,054 |
(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 운용되고 있습니다.
(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
3.68% |
2.15% |
| 미래 임금상승률 |
2.23% |
2.00% |
당사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다.&cr;
(8) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무 가중평균만기는 각각 13.0년과 7.5년입니다.&cr;
(9) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 기대임금상승률의 변동 |
4,920,005 |
(4,144,533) |
| 할인율 변동 |
(4,056,007) |
4,896,520 |
확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.
15. 충당부채
&cr;
당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초금액 |
전입액&cr;(환입액) |
사용액 |
이자비용 |
할인율 변동 |
환율 변동 등 |
당기말 |
| 당기 : |
| 항공기충당부채(*1) |
209,647,319 |
32,677,693 |
- |
3,258,460 |
(9,273,915) |
10,287,302 |
246,596,859 |
| 온실가스충당부채 |
680,580 |
649,736 |
(680,580) |
- |
- |
- |
649,736 |
| 소송손실충당부채(*2) |
- |
4,610,718 |
- |
- |
- |
- |
4,610,718 |
| 합계 |
210,327,899 |
37,938,147 |
(680,580) |
3,258,460 |
(9,273,915) |
10,287,302 |
251,857,313 |
| 전기 : |
| 항공기충당부채 |
232,758,899 |
28,837,970 |
(42,989,941) |
3,649,543 |
876,249 |
(13,485,401) |
209,647,319 |
| 온실가스충당부채 |
- |
680,580 |
- |
- |
- |
- |
680,580 |
| 합계 |
232,758,899 |
29,518,550 |
(42,989,941) |
3,649,543 |
876,249 |
(13,485,401) |
210,327,899 |
(*1) 항공기 충당부채는 운용리스 항공기 도입 및 사용에 따라 복구 및 정비에 소요될것으로 예상되는 지출액의 현재가치로 추정하여 인식하고 있습니다.&cr;(*2) 당기말 현재 당사는 2021년 7월 6일자로 1심 일부 패소한 부당이득금 및 미지급임금 청구소송 관련하여 4,610,718천원의 소송손실충당부채를 인식하고 있습니다.&cr;
16. 온실가스 배출권&cr;&cr;(1) 온실가스 배출권&cr;&cr;① 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2021년도분 |
2022년도분 |
2023년도분 |
2024년도분 |
2025년도분 |
합계 |
| 무상할당배출권 |
197,912 |
197,912 |
197,912 |
197,912 |
197,912 |
989,560 |
&cr;(2) 온실가스 충당부채&cr;&cr;① 당기 이행연도에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치는 212,640톤(tCO2-eq)입니다.&cr;&cr;② 당기 충당부채는 당기 추정 배출량이 할당량을 초과할때 인식할 예정이며, 당기 중 추가로 인식한 배출부채는 649,736천원입니다.&cr;&cr;③ 당기 및 전기 배출부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
680,580 |
- |
| 전입 |
649,736 |
383,287 |
| 감소(*1) |
(680,580) |
- |
| 기말 |
649,736 |
383,287 |
(*1) 온실가스 배출권 제출에 따른 감소
17. 납입자본
및 자본잉여금&cr;
&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수(*1) |
400,000,000주 |
200,000,000주 |
| 주당금액 |
1,000원 |
1,000원 |
| 발행주식수(*2) |
193,920,000주 |
82,070,000주 |
| 자본금 |
193,920,000천원 |
82,070,000천원 |
(*1) 당기 중 발행할 주식의 총수가 변경되었습니다.&cr;(*2) 당기 중 유상증자를 실시함에 따라 주식수가 변동되었습니다. &cr;
(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
금액 |
주식수 |
금액 |
| 기초 자본금 |
82,070,000 |
82,070,000 |
52,070,000 |
52,070,000 |
| 유상증자(*1) |
111,850,000 |
111,850,000 |
30,000,000 |
30,000,000 |
| 기말 자본금 |
193,920,000 |
193,920,000 |
82,070,000 |
82,070,000 |
(*1) 2021년 7월 15일 이사회에서 신주 111,850,000주를 발행하는 유상증자 결의를 하였습니다. 당사가 발행한 주식수는 82,070,000주에서 193,920,000주로 변경되었습니다.&cr;&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금(*1) |
171,339,861 |
57,490,815 |
| 기타자본잉여금(*2) |
110,000,000 |
50,000,000 |
| 합계 |
281,339,861 |
107,490,815 |
(*1) 당기 중 유상증자로 인하여 증가하였습니다.&cr;(*2) 당기 중 신종자본증권 발행으로 60,000,000천원의 기타자본잉여금을 추가로 인식하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제 15(당) 기 |
제 14(전) 기 |
| 기초 금액 |
107,490,815 |
4,602,565 |
| 유상증자 |
113,849,046 |
52,888,250 |
| 신종자본증권의 발행 |
60,000,000 |
50,000,000 |
| 기말금액 |
281,339,861 |
107,490,815 |
(5) 당기말 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행일 |
만기일(*1) |
연이자율(*2) |
당기말 |
전기말 |
| 제2회 무보증 사모사채 |
2020.06.30 |
2050.06.30 |
7.20% |
50,000,000 |
50,000,000 |
| 제3회 무보증 사모사채 |
2021.03.24 |
2051.03.24 |
7.20% |
30,000,000 |
- |
| 제4회 무보증 사모사채 |
2021.06.24 |
2051.06.24 |
7.20% |
30,000,000 |
- |
(*1) 당사는 상기 신종자본증권 발행일로부터 24개월이 경과한 날 또는 당사의 최대주주가 변경되는 경우 그 변경일 중 빠른 날 이후 도래하는 매 영업일에 중도상환할 수 있습니다.&cr;(*2) 이자율은 발행 후 2년간 연 7.2%, 2년 후부터 5년까지는 최초이자율 + 연 2.5% + 조정금리, 발행 5년 이후부터는 매 1년째 되는 날 직전 이자율 + 0.5%를 적용합니다. 조정금리는 발행일로부터 2년이 되는 날 2영업일 전 2년 만기 국고채 수익률 - 발행일 2영업일 전 2년 만기 국고채 수익률(음수인 경우 무시)을 의미합니다.
18. 자본조정
&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
611,940 |
611,940 |
| 자기주식처분손실 |
5,964,860 |
5,964,860 |
| 합계 |
6,576,800 |
6,576,800 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수(주) |
108,000주 |
108,000주 |
| 취득가액 |
611,940천원 |
611,940천원 |
19.
결
손금&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
2,469,720 |
2,469,720 |
| 미처리결손금 |
(340,621,270) |
(75,187,122) |
| 합계 |
(338,151,550) |
(72,717,402) |
상법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(72,717,402) |
58,013,306 |
| 당기순손실 |
(265,960,609) |
(128,471,654) |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후) |
6,915,228 |
(459,054) |
| 신종자본증권의 배당 |
(6,388,767) |
(1,800,000) |
| 기말금액 |
(338,151,550) |
(72,717,402) |
(3) 결손금처리계산서
&cr;
| 결손금처리계산서 |
| 제 15(당) 기 |
2021년 01월 01일 |
부터 |
제 14(전) 기 |
2020년 01월 01일 |
부터 |
|
2021년 12월 31일 |
까지 |
|
2020년 12월 31일 |
까지 |
| 처리예정일 |
2022년 03월 31일 |
|
처분확정일 |
2021년 03월 31일 |
|
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
(340,621,270,136) |
|
(75,187,121,864) |
| 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) |
(75,187,121,864) |
- |
55,543,585,765 |
- |
| 당기순손실 |
(265,960,609,370) |
- |
(128,471,653,548) |
- |
| 순확정부채의 재측정요소 |
6,915,228,222 |
- |
(459,054,081) |
- |
| 신종자본증권의 배당 |
(6,388,767,124) |
- |
(1,800,000,000) |
- |
| Ⅳ. 차기이월미처리결손금 |
|
(340,621,270,136) |
|
(75,187,121,864) |
20. 영업부문
&cr;
(1) 당기와 전기의 사업 성격에 따른 매출의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 여객운송수익 |
160,317,328 |
166,264,467 |
| 화물운송수익 |
666,021 |
627,556 |
| 기타수익 |
15,518,413 |
23,025,845 |
| 합계 |
176,501,762 |
189,917,868 |
(2) 당기와 전기의 여객운송수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 여객운송수익-국내 |
154,821,238 |
111,750,175 |
| 여객운송수익-국제 |
5,496,090 |
54,514,292 |
| 합계 |
160,317,328 |
166,264,467 |
(3) 당사의 수익은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 단일 외부고객으로부터의 수익이 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.&cr;&cr;
21. 수익
&cr;
(1) 수익 원천
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
176,501,762 |
189,917,868 |
(2) 수익의 구분
주석 3에서 공시하고 있는 바와 같이, 당사는 국내ㆍ외 항공운송업을 주요사업으로 하는 1개의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 당사의 매출 금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 수익인식 시기: |
| 한 시점에 이행 |
176,501,762 |
189,917,868 |
(3) 계약 잔액
고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
매출채권 및 기타채권에 포함되어
있는 수취채권
|
3,303,292 |
5,581,589 |
| 선수금(이연수익 포함)(*1) |
9,419,349 |
6,020,938 |
(*1) 기초의 계약부채 잔액에서 당기 중 수익으로 인식한 금액은 : 4,349,206천원(전기:
53,724,360
천원)입니다.&cr;&cr;(4) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
|
재화/용역
구분
|
수익인식 정책
|
| 운송수익 |
여객운송수익은 고객이 여객기에 탑승하는 시점에 통제가 이전되는 것으로 간주하여, 동 시점에 수익을 인식합니다.
|
|
고객
충성제도
|
당사는 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분합니다. 이 배분액은 상대적 개별 판매가격에 따라 측정됩니다.
고객충성제도로 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다.
|
22. 비용의 성격별 분류
&cr;
당기와 전기 중 비용의 성격별 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
판매비와&cr;관리비 |
합계 |
매출원가 |
판매비와&cr;관리비 |
합계 |
| 재고자산의 변동 |
1,128,132 |
- |
1,128,132 |
1,566,218 |
- |
1,566,218 |
| 급여(*1) |
39,238,740 |
3,963,462 |
43,202,202 |
42,191,351 |
4,096,034 |
46,287,385 |
| 퇴직급여 |
7,066,494 |
805,160 |
7,871,654 |
6,840,876 |
1,052,009 |
7,892,885 |
| 복리후생비 |
2,549,554 |
787,478 |
3,337,032 |
5,522,514 |
711,833 |
6,234,347 |
| 감가상각비 |
61,192,806 |
2,479,748 |
63,672,554 |
36,838,191 |
2,625,214 |
39,463,405 |
| 무형자산상각비 |
519,263 |
1,514,136 |
2,033,399 |
554,525 |
1,706,390 |
2,260,915 |
| 사용권자산상각비 |
82,251,662 |
- |
82,251,662 |
93,773,656 |
- |
93,773,656 |
| 연료비 |
54,558,871 |
- |
54,558,871 |
50,710,627 |
- |
50,710,627 |
| 지급수수료 |
31,221,783 |
8,935,596 |
40,157,379 |
43,301,527 |
8,541,083 |
51,842,610 |
| 수선유지비 |
47,874,138 |
- |
47,874,138 |
34,706,943 |
- |
34,706,943 |
| 광고선전비 |
- |
198,785 |
198,785 |
- |
624,019 |
624,019 |
| 전산비 |
- |
7,490,835 |
7,490,835 |
- |
8,218,913 |
8,218,913 |
| 기타 |
24,141,103 |
2,548,298 |
26,689,401 |
32,960,753 |
2,059,727 |
35,020,479 |
| 합계 |
351,742,546 |
28,723,498 |
380,466,044 |
348,967,181 |
29,635,222 |
378,602,403 |
(*1) 당기 중 고용노동부로부터 수령한 고용유지지원금을 매출원가 10,559,330천원(전기: 10,989,010천원), 판매비와관리비 698,521(전기: 735,903천원)천원 차감하였습니다.
23. 판매비와관리비
&cr;
당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,963,462 |
4,096,034 |
| 퇴직급여 |
805,160 |
1,052,008 |
| 복리후생비 |
787,478 |
711,833 |
| 감가상각비 |
2,479,748 |
2,625,214 |
| 무형자산상각비 |
1,514,136 |
1,706,390 |
| 판매촉진비 |
54,314 |
45,604 |
| 광고선전비 |
198,785 |
624,019 |
| 세금과공과 |
737,309 |
637,978 |
| 지급수수료 |
8,935,596 |
8,541,083 |
| 소모품비 |
28,852 |
30,653 |
| 전산비 |
7,490,835 |
8,218,913 |
| 임차료 |
147,846 |
203,200 |
| 기타 |
1,579,977 |
1,142,294 |
| 합계 |
28,723,498 |
29,635,222 |
24. 기타수익 및 기타비용
&cr;
(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
1,152,878 |
7,221,311 |
| 외화환산이익 |
3,232,064 |
63,674,670 |
| 유형자산처분이익 |
2,341 |
5,033 |
| 기타영업외수익 |
1,254,427 |
1,676,201 |
| 합계 |
5,641,710 |
72,577,215 |
&cr;(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
10,613,407 |
10,462,559 |
| 외화환산손실 |
63,861,249 |
1,862,708 |
| 유형자산처분손실 |
8,735,693 |
7,911,930 |
| 손상차손 |
35,875,729 |
- |
| 기타영업외비용 |
248,497 |
231,410 |
| 합계 |
119,334,575 |
20,468,607 |
25. 순금융수익
&cr;
(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 이자수익(유효이자율법에 따른 이자수익) |
1,008,104 |
3,525,610 |
| 이자수익(기타) |
217,795 |
55,946 |
| 금융원가: |
| 이자비용 |
(36,166,142) |
(34,297,485) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
- |
(2,493,655) |
| 순금융수익 |
(34,940,243) |
(33,209,584) |
(2) 당기와 전기 중 발생한 이자수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융기관예치금 |
217,795 |
55,946 |
| 매출채권 및 기타채권 |
1,008,105 |
3,525,610 |
| 합계 |
1,225,900 |
3,581,556 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 발생한 이자비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채 |
25,932,900 |
23,126,898 |
| 항공기충당부채 |
3,258,293 |
3,649,543 |
| 단기차입금 |
773,705 |
747,443 |
| 사채 |
- |
342,904 |
| 자산유동화채무 |
171,072 |
452,834 |
| 기타 |
6,030,172 |
5,977,863 |
| 합계 |
36,166,142 |
34,297,485 |
26. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세수익의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
- |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(84,429,016) |
(41,460,523) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 &cr;관련된 법인세비용 |
(2,207,764) |
146,558 |
| 법인세수익 |
(86,636,780) |
(41,313,965) |
&cr;(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(2,207,764) |
146,558 |
&cr;(3) 당기와 전기의 법인세수익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(352,597,389) |
(169,785,511) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(85,328,568) |
(41,088,120) |
| 조정사항 |
|
|
| - 세무상 공제되지 않는 비용 |
237,628 |
207,094 |
| - 세무상 공제되지 않는 수익 |
(1,546,082) |
(437,987) |
| - 기부금한도초과액 |
242 |
5,048 |
| 법인세수익 |
(86,636,780) |
(41,313,965) |
| 평균유효세율 |
24.6% |
24.3% |
&cr;(4) 당기와 전기의 일시적차이의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| 구분 |
기초잔액 |
증가 |
감소 |
기말잔액 |
이연법인세 |
| 퇴직급여충당부채 |
36,652,352 |
16,065,182 |
17,245,549 |
35,471,985 |
8,584,220 |
| 퇴직연금운용자산 |
(20,033,584) |
(785,215) |
(2,075,029) |
(18,743,770) |
(4,535,992) |
| 외화환산이익 |
(7,136,609) |
(3,232,064) |
(7,136,609) |
(3,232,064) |
(782,159) |
| 외화환산손실 |
1,862,708 |
2,793,640 |
1,862,708 |
2,793,640 |
676,061 |
| 미수수익 |
(10,173) |
(68,000) |
(10,173) |
(68,000) |
(16,456) |
| 미지급비용(연차수당) |
4,913,325 |
2,125,027 |
2,058,534 |
4,979,818 |
1,205,116 |
| 정비충당부채 |
13,951,476 |
39,174,874 |
12,453,492 |
40,672,858 |
9,842,831 |
| 미지급금(착륙료등) |
33,887 |
- |
33,887 |
- |
- |
| 온실가스배출부채 |
680,580 |
649,736 |
680,580 |
649,736 |
157,236 |
| 현재가치할인차금(대여금) |
158,488 |
489,155 |
- |
647,643 |
156,730 |
| 선급비용(대여금) |
(143,595) |
(466,114) |
- |
(609,709) |
(147,550) |
| 현재가치할인차금(보증금) |
6,420,999 |
- |
285,496 |
6,135,503 |
1,484,792 |
| 선급비용(보증금) |
(2,357,276) |
- |
(1,045,131) |
(1,312,145) |
(317,539) |
| 복구충당자산부채 |
42,278,222 |
63,547,766 |
9,617,703 |
96,208,285 |
23,282,404 |
| 대손충당금 |
355,425 |
328,748 |
355,425 |
328,748 |
79,557 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
19,607,697 |
- |
- |
19,607,697 |
4,745,063 |
| 미지급비용 |
129,128 |
183,722 |
129,128 |
183,722 |
44,461 |
| 사용권자산 |
(513,461,829) |
(115,198,843) |
(146,732,701) |
(481,927,971) |
(116,626,569) |
| 리스부채 |
486,626,766 |
182,883,820 |
162,667,955 |
506,842,631 |
122,655,917 |
| 대손금 |
13,148 |
67 |
13,148 |
67 |
16 |
| 리스개량자산 |
(117,695,064) |
(41,347,134) |
(49,210,079) |
(109,832,119) |
(26,579,373) |
| 미지급금(정비비) |
16,902,051 |
19,437,355 |
16,902,051 |
19,437,355 |
4,703,840 |
| 미지급금(이자비용) |
3,824,860 |
5,688,279 |
- |
9,513,139 |
2,302,180 |
| 미지급금(임차료) |
415,624 |
- |
- |
415,624 |
100,581 |
| 소송손실충당금 |
- |
4,610,718 |
- |
4,610,718 |
1,115,794 |
| 유형자산손상차손 |
- |
9,873,890 |
- |
9,873,890 |
2,389,481 |
| 기타유형자산감가상각비 |
- |
16,112,313 |
- |
16,112,313 |
3,899,180 |
| 소 계 |
(26,011,394) |
202,866,922 |
18,095,934 |
158,759,594 |
38,419,822 |
| 이월결손금 |
277,354,799 |
164,109,242 |
- |
441,464,041 |
106,834,298 |
| 합계 |
251,343,405 |
366,976,164 |
18,095,934 |
600,223,635 |
145,254,120 |
② 전기
| 구분 |
기초잔액 |
증가 |
감소 |
기말잔액 |
이연법인세 |
| 퇴직급여충당부채 |
29,435,200 |
8,860,516 |
1,643,364 |
36,652,352 |
8,869,869 |
| 퇴직연금운용자산 |
(21,314,929) |
(362,019) |
(1,643,364) |
(20,033,584) |
(4,848,127) |
| 외화환산이익 |
(6,843,916) |
(7,136,609) |
(6,843,916) |
(7,136,609) |
(1,727,059) |
| 외화환산손실 |
2,346,497 |
1,862,708 |
2,346,497 |
1,862,708 |
450,775 |
| 미수수익 |
- |
(10,173) |
- |
(10,173) |
(2,462) |
| 미지급비용(연차수당) |
3,770,236 |
2,854,813 |
1,711,724 |
4,913,325 |
1,189,025 |
| 미지급비용(휴무수당) |
686,433 |
- |
686,433 |
- |
- |
| 정비충당부채 |
24,158,246 |
- |
10,206,770 |
13,951,476 |
3,376,257 |
| 미지급금(착륙료등) |
2,872,026 |
33,887 |
2,872,026 |
33,887 |
8,201 |
| 온실가스배출부채 |
- |
680,580 |
- |
680,580 |
164,700 |
| 현재가치할인차금(대여금) |
222,187 |
- |
63,699 |
158,488 |
38,354 |
| 선급비용(대여금) |
(212,872) |
- |
(69,277) |
(143,595) |
(34,750) |
| 현재가치할인차금(보증금) |
16,096,177 |
- |
9,675,178 |
6,420,999 |
1,553,882 |
| 선급비용(보증금) |
(10,796,047) |
- |
(8,438,772) |
(2,357,276) |
(570,461) |
| 복구충당부채(복구충당자산) |
45,207,998 |
- |
2,929,776 |
42,278,222 |
10,231,330 |
| 대손충당금 |
491,221 |
355,425 |
491,221 |
355,425 |
86,013 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
17,114,042 |
2,493,655 |
- |
19,607,697 |
4,745,063 |
| 미지급비용 |
23,908 |
129,128 |
23,908 |
129,128 |
31,249 |
| 사용권자산 |
(447,537,822) |
(140,733,660) |
(74,809,652) |
(513,461,829) |
(124,257,763) |
| 리스부채 |
456,570,869 |
161,676,121 |
131,620,224 |
486,626,766 |
117,763,677 |
| 대손금 |
369 |
13,148 |
369 |
13,148 |
3,182 |
| 리스개량자산 |
(98,586,764) |
(47,991,226) |
(28,882,926) |
(117,695,064) |
(28,482,205) |
| 미지급금(정비비) |
10,382,739 |
16,902,051 |
10,382,739 |
16,902,051 |
4,090,296 |
| 미지급금(이자비용) |
- |
3,824,860 |
- |
3,824,860 |
925,616 |
| 미지급금(임차료) |
- |
415,624 |
- |
415,624 |
100,581 |
| 소 계 |
24,085,796 |
3,868,829 |
53,966,019 |
(26,011,394) |
(6,294,757) |
| 이월결손금 |
55,933,134 |
221,421,666 |
- |
277,354,799 |
67,119,861 |
| 합계 |
80,018,930 |
225,290,495 |
53,966,019 |
251,343,405 |
60,825,104 |
&cr;(5) 당사는 일시적차이와 미사용 세무상결손금 등의 법인세효과가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 이연법인세를 인식하였습니다. 당사는 충분한 가산할 일시적차이가 있거나 미사용 세무상결손금 등이 사용될 수 있는 충분한 미래 과세소득이 발생할 것으로 예상되는 부분에 대하여 이연법인세자산을 인식하였는 바, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우 이연법인세자산이 변동될 수 있습니다.&cr;
(6) 당기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
당기 |
| 이연법인세자산 |
294,259,757 |
| 이연법인세부채 |
(149,005,638) |
| 당기법인세자산 |
21,263 |
| 당기법인세부채 |
- |
&cr;&cr;27.
주당손
익
&cr;
(1) 기본주당손익 &cr;&cr;① 당기과 전기의 기본및희석주당손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(265,960,609) |
(128,471,654) |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
110,154,329주 |
53,355,443주 |
| 기본및희석주당손실 |
(2,414)원 |
(2,408)원 |
(*) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 변동된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.
② 당기와 전기의 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 가중평균발행주식수 |
193,920,000주 |
53,463,443주 |
| 가중평균자기주식수 |
(108,000주) |
(108,000주) |
|
기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수
|
110,154,329주 |
53,355,443주 |
(2) 희석주당손익
당기와 전기에는 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
(3) 반희석성 잠재적 보통주
당기와 전기 중 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 없습니다. &cr;&cr;
28. 특수관계자
&cr;(1) 특수관계자 현황&cr;
| 특수관계 구분 |
회사명 |
| 지배기업 |
아시아나항공(주) |
| 종속기업 |
갈매기제일차(주)(*1) |
| 기타특수관계자 |
금호산업(주) 외 금호아시아나그룹 계열사 |
(*1) 당기 중 약정기간이 종료되고 청산 절차가 완료됨에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
&cr;① 당기
| 특수관계자명 |
관 계 |
매출 등 |
매입 등 |
자산의 취득 |
금융원가 |
배당금 지급 |
| 아시아나항공(주)(*1,2) |
지배기업
|
647,677 |
46,973,329 |
46,410,447 |
6,030,172 |
6,388,767 |
| 갈매기제일차(주) |
종속기업 |
- |
- |
- |
178,272 |
- |
| 아시아나IDT(주) |
기타&cr;특수관계자 |
- |
7,608,372 |
153,849 |
- |
- |
| 아시아나에어포트(주) |
35,259 |
16,758,991 |
- |
- |
- |
| 에이큐(주) |
- |
2,985,401 |
- |
- |
- |
| 케이에이(주) |
- |
204,485 |
- |
- |
- |
| 금호티앤아이(주) |
37,180 |
46 |
- |
- |
- |
| 금호아시아나문화재단 |
- |
1,569 |
- |
- |
- |
(*1)
상기
아시아나항공(주)의 "매출 등"의 거래내역에는 Code-share(공동운항) 정산액이 포함되어 있지 아니합니다.&cr;(*2) 특수관계자와의 리스 약정계약에 따라 지급한 금액과 재무제표에 인식한 리스부채 관련 손익은 제외되어 있습니다.
② 전기
| 특수관계자명 |
관 계 |
매출 등 |
매입 등 |
자산의 취득 |
금융원가 |
배당금 지급 |
| 아시아나항공(주)(*1,2) |
지배기업
|
659,485 |
60,521,177 |
47,991,226 |
22,247,445 |
1,800,000 |
| 아시아나IDT(주) |
기타&cr;특수관계자 |
110 |
8,067,520 |
1,186,490 |
- |
- |
| 아시아나에어포트(주) |
23,893 |
16,913,447 |
- |
- |
- |
| 금호산업(주) |
- |
145,130 |
- |
- |
- |
| 에어서울(주) |
52,870 |
- |
- |
- |
- |
| 에이큐(주) |
- |
2,944,048 |
- |
- |
- |
| 케이에이(주) |
- |
692,738 |
- |
- |
- |
| 금호티앤아이(주) |
183,074 |
113,786 |
- |
- |
- |
| 금호아시아나문화재단 |
- |
4,640 |
- |
- |
- |
(*1)
상기
아시아나항공(주)의 "매출 등"의 거래내역에는 Code-share(공동운항) 정산액이 포함되어 있지 아니합니다.&cr;(*2) 특수관계자와의 리스 약정계약에 따라 지급한 금액과 재무제표에 인식한 리스부채 관련 손익은 제외되어 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.&cr;
① 당기말
| 특수관계자명 |
관 계 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 및 기타채권 |
보증금(*1) |
미지급금(*2) |
리스부채 |
| 아시아나항공(주) |
지배기업 |
1,292,910 |
10,992,850 |
43,344,201 |
268,950,135 |
| 아시아나IDT(주) |
기타&cr;특수관계자 |
- |
- |
798,818 |
- |
| 아시아나에어포트(주) |
- |
- |
1,605,858 |
- |
| 에이큐(주) |
- |
- |
278,899 |
- |
| 금호티앤아이㈜ |
4,384 |
- |
- |
- |
(*1) 상기 보증금은 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.&cr;(*2) 아시아나항공(주)에 대한 미지급금에는 항공기 외주정비비와 관련하여 인식한 19,474,179천원이 포함되어 있습니다.
② 전기말
| 특수관계자명 |
관 계 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 및 기타채권 |
보증금(*1) |
미지급금(*2) |
리스부채 |
| 아시아나항공(주) |
지배기업 |
4,844,064 |
10,088,756 |
138,043,639 |
347,108,337 |
| 아시아나IDT(주) |
기타&cr;특수관계자 |
109 |
- |
797,953 |
- |
| 아시아나에어포트(주) |
- |
- |
1,264,075 |
- |
| 에이큐(주) |
- |
- |
273,892 |
- |
| 케이에이(주) |
- |
- |
41,153 |
- |
| 금호티앤아이(주) |
799 |
- |
- |
- |
| 금호아시아나문화재단 |
- |
- |
380 |
- |
(*1) 상기 보증금은 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.
(*2) 아시아나항공(주)에 대한 미지급금에는 항공기 외주정비비와 관련하여 인식한 69,014,066천원이 포함되어 있습니다.
(4) 특수관계자와의 리스 약정계약에 따라 지급한 금액과 재무제표에 인식한 리스부채 관련 손익은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| 특수관계자명 |
관계 |
내용 |
상환(*1) |
이자비용 |
| 아시아나항공(주) |
지배기업 |
항공기리스 |
104,163,318 |
14,986,838 |
(*1) 전기 미지급금 33,828,300원이 지급되었으며, 당기 약정계약에 따른 지급액에서 5,690,070원은 미지급금으로 대체되었습니다.&cr;&cr;② 전기
| 특수관계자명 |
관계 |
내용 |
상환(*1) |
이자비용 |
| 아시아나항공(주) |
지배기업 |
항공기리스 |
42,638,263 |
18,422,585 |
(*1) 약정계약에 따른 지급액에서 33,828,300원은 미지급금으로 대체되었습니다.&cr;&cr;(5) 당기 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
관계 |
내역 |
기초 |
차입 |
상환 |
당기말 |
| 아시아나항공(주) |
지배기업 |
신종자본증권 |
50,000,000 |
60,000,000 |
- |
110,000,000 |
| 갈매기제일차(주) |
종속기업 |
자산유동화채무 |
10,000,000 |
- |
10,000,000 |
- |
(*1) 상기 신종자본증권 관련하여 6,388,767천원이 지급되었습니다.
(
6)
당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
643,862 |
671,089 |
| 퇴직급여 |
145,033 |
96,196 |
| 합계 |
788,895 |
767,285 |
상기 주요 경영진은 상근임원과 비상근임원(비등기임원 포함)을 모두 포함하고 있습니다.&cr;
(7) 당기 중 종업원대여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증감 |
당기말 |
| 대여금 |
8,068,500 |
(1,065,000) |
7,003,500 |
| 대여금-현재가치할인차금 |
(158,488) |
(489,155) |
(647,643) |
| 합계 |
7,910,012 |
(1,554,155) |
6,355,857 |
&cr;
(8) 당사는 우리사주조합원이 우리사주를 담보로 차입한 한국증권금융의 차입금에 대해 담보부족이 발생할 경우 추가 담보를 제공하는 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 한국증권금융에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다. 당기말 현재 우리사주조합원의 채무금액은
36,000천
원이며, 당사가 연대보증하는 금액은 동 채무 금액 전체입니다.
29. 자본관리
&cr;당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
당사는 부채와 자본의 비율(부채 비율)을 기준으로 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 관리하고 있는 자본구조의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 비율: |
| 부채 |
879,205,856 |
924,223,795 |
| 자본 |
130,531,511 |
110,266,721 |
| 부채 비율 |
673.56% |
838.17% |
| 순차입금 비율: |
| 이자부 부채(*1) |
533,842,631 |
526,626,766 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(2,702,964) |
(45,384,786) |
| 순차입금 |
531,139,667 |
481,241,980 |
| 자본 |
130,531,511 |
110,266,721 |
| 순차입금 비율 |
406.91% |
436.43% |
(*1) 이자부 부채는 차입금, 사채 및 리스부채로 구성되어 있습니다. &cr;
30. 금융상품의 위험관리와 공정가치&cr;
&cr;금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리 절차에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.
&cr;(1) 위험관리 개념체계&cr;당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.
&cr;(2) 신용위험&cr;당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. &cr;&cr;당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산(보유현금 제외) |
2,653,299 |
45,317,970 |
| 단기금융상품 |
45,001,937 |
- |
| 매출채권 및 기타채권 |
26,939,221 |
32,637,047 |
| 합계 |
74,594,457 |
77,955,017 |
당사는 (주)부산은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의&cr;신용위험은 제한적입니다. &cr;
(3) 유동성위험
당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다&cr;
(4) 시장위험&cr;시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. &cr;&cr;시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험 &cr;당사는 외화로 체결된 구매계약 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 화폐성 외화자산 |
화폐성 외화부채 |
화폐성 외화자산 |
화폐성 외화부채 |
| JPY |
649,299 |
57,458 |
1,045,605 |
214,828 |
| USD |
17,168,690 |
771,389,300 |
17,663,877 |
759,950,311 |
| CNY |
2,658,923 |
71,457 |
2,417,246 |
72,055 |
| 기타 |
560,853 |
27,857 |
774,418 |
71,546 |
| 합계 |
21,037,765 |
771,546,072 |
21,901,146 |
760,308,740 |
당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율의 10% 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 세전순이익 증가(감소) |
(75,050,831) |
75,050,831 |
(73,840,759) |
73,840,759 |
상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
② 이자율위험&cr;&cr;당사는 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치, 차입금 관련 또는 미래현금흐름이 변동할 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 이자율의 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 위하여 보유 예금을 전액 고정금리부 예금으로 운용하고 있으며, 차입금 역시 고정이자율로 운용하고 있습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 상각후원가 측정 금융자산(*1) |
| ―현금및현금성자산 |
2,702,964 |
2,702,964 |
45,384,786 |
45,384,786 |
| ―단기금융상품 |
45,001,937 |
45,001,937 |
- |
- |
| ―매출채권 |
3,303,292 |
3,303,292 |
5,581,589 |
5,581,589 |
| ―미수금 |
2,948,245 |
2,948,245 |
7,001,453 |
7,001,453 |
| ―미수수익 |
68,000 |
68,000 |
10,172 |
10,172 |
| ―대여금 |
6,355,857 |
6,355,857 |
7,910,012 |
7,910,012 |
| ―보증금 |
14,263,827 |
14,263,827 |
12,133,721 |
12,133,721 |
| 금융자산 합계 |
74,644,122 |
74,644,122 |
78,021,733 |
78,021,733 |
| 금융부채: |
| 상각후원가 측정 금융부채(*1) |
| - 매입채무 |
56,330,951 |
56,330,951 |
155,088,407 |
155,088,407 |
| - 미지급비용 |
5,560,427 |
5,560,427 |
5,236,764 |
5,236,764 |
| - 단기차입금 |
27,000,000 |
27,000,000 |
30,000,000 |
30,000,000 |
| - 사채 |
- |
- |
10,000,000 |
10,000,000 |
| - 유동성리스부채 |
80,700,519 |
80,700,519 |
78,088,560 |
78,088,560 |
| - 리스부채 |
426,142,112 |
426,142,112 |
408,538,206 |
408,538,206 |
| 금융부채 합계 |
595,734,009 |
595,734,009 |
686,951,937 |
686,951,937 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.
(6) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
&cr;① 당기
| 구분 |
당기손익-공정가치 &cr;측정 금융자산
|
상각후원가 &cr;측정 금융자산
|
상각후원가 &cr;측정 금융부채 |
합계 |
| 당기손익: |
| 이자수익 |
- |
1,225,900 |
- |
1,225,900 |
| 이자비용 |
- |
- |
(36,166,142) |
(36,166,142) |
| 합계 |
- |
1,225,900 |
(36,166,142) |
(34,940,242) |
&cr;② 전기
| 구분 |
당기손익-공정가치&cr; 측정 금융자산 |
상각후원가 &cr;측정 금융자산 |
상각후원가 &cr;측정 금융부채 |
합계 |
| 당기손익: |
| 이자수익 |
- |
3,581,556 |
- |
3,581,556 |
| 이자비용 |
- |
- |
(34,297,485) |
(34,297,485) |
| 당기손익-공정가치 측정&cr; 금융자산 평가손실 |
(2,493,655) |
- |
- |
(2,493,655) |
| 합계 |
(2,493,655) |
3,581,556 |
(34,297,485) |
(33,209,584) |
31. 약정사항
&cr;&cr;
(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 약정한도액과 실행액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금융기관 |
약정한도액 |
실행액 |
| 외화지급보증 |
(주)부산은행 |
50,000,000 |
48,346,766 |
| (주)신한은행 |
10,000,000 |
9,925,908 |
| (주)기업은행 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| (주)우리은행 |
10,000,000 |
4,000,000 |
(2) 당사는 항공기의 운용을 위한 정비 일체를 아시아나항공(주)에 포괄적으로 위탁하는 계약을 체결하고 있으며,
지급한 외주정비비 중 자산성이 있는 항목은 리스개량자산으로, 자산성이 없는 항목은 매출원가의 수선유지비로 인식하고 있습니다.
(3) 당사는 삼성화재해상보험(주) 외 3개 보험사와 항공기 관련 보험계약을 체결하고 있으며, 지급한 보험료는 매출원가의 보험료로 인식하고 있습니다.&cr;
(4) 당사는 아시아나항공(주)와 Code-share(공동운항) 계약을 체결하고 사전 약정된 정산가에 근거하여 매월 정산하고 있습니다. 동 Code-share(공동운항) 관련 수익은 매출의 여객운송수익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(5) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.이러한 소송의 결과가 재무상태에 미치는 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.
| 구분 |
소송상대방 |
참조 |
소송가액 |
| 손해배상분담청구 |
신인철 외 3명 |
(*1) |
52,083 |
(*1) 당사는 상기 계류중인 소송 중 부당이득금 및 미지급 임금 청구소송에서 2021년&cr;7월 1심 일부 패소하였으며, 2021년 7월 항소심에 계류중입니다. 주석 15에서 설명하고 있는 바와 같이, 해당 소송과 관련하여 당기말 현재 4,610,718천원의 소송손실충당부채가 인식되어 있습니다.
32. 현금흐름표
&cr;
(1) 당기와 전기 중 영업활동 순현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
(265,960,609) |
(128,471,654) |
| 조정: |
| 퇴직급여 |
7,762,807 |
7,892,885 |
| 감가상각비 |
63,672,554 |
39,463,405 |
| 무형자산상각비 |
2,033,400 |
2,260,915 |
| 사용권자산상각비 |
82,251,662 |
93,773,656 |
| 대손상각비환입 |
(47,871) |
(265,858) |
| 이자수익 |
(1,225,900) |
(3,581,448) |
| 이자비용 |
36,166,142 |
34,297,485 |
| 외화환산이익 |
(3,232,064) |
(63,674,670) |
| 외화환산손실 |
63,861,249 |
1,862,708 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
- |
2,493,655 |
| 유형자산처분이익 |
(2,341) |
(5,033) |
| 유형자산처분손실 |
8,735,693 |
7,911,930 |
| 온실가스충당부채 전입액 |
649,736 |
680,580 |
| 항공기충당부채 전입액 |
11,562,128 |
4,755,850 |
| 소송충당부채 전입액 |
4,610,718 |
- |
| 유형자산 손상차손 |
9,873,890 |
- |
| 사용권자산 손상차손 |
26,001,839 |
- |
| 재고자산 감모손실 |
156,060 |
- |
| 잡이익 |
(863,716) |
- |
| 법인세비용 |
(86,636,780) |
(41,313,965) |
| 운전자본의 변동: |
| 매출채권 |
2,326,621 |
11,420,103 |
| 재고자산 |
306,030 |
(4,501,371) |
| 미수금 |
4,105,507 |
1,084,588 |
| 미수수익 |
44,361 |
- |
| 선급금 |
1,257,711 |
3,113,748 |
| 선급비용 |
(112,744) |
(212,162) |
| 선급제세 |
235,861 |
1,464,798 |
| 장기선급비용 |
726,464 |
(541,791) |
| 미지급금(매입채무) |
(41,940,865) |
(18,928,840) |
| 미지급비용 |
323,662 |
(683,034) |
| 예수금 |
1,911,806 |
(14,521,561) |
| 기타유동부채 |
3,387,531 |
(49,184,857) |
| 온실가스충당부채 |
(680,580) |
- |
| 사외적립자산 |
2,075,029 |
1,643,364 |
| 퇴직금지급액 |
(1,546,203) |
(3,388,092) |
| 영업에서 창출된 현금 |
(68,211,212) |
(115,154,560) |
| 이자의 수취 |
115,607 |
45,665 |
| 이자의 지급 |
(944,777) |
(1,489,943) |
| 법인세의 납부(환급) |
(15,453) |
440,853 |
| 영업활동순현금흐름 |
(69,055,835) |
(116,157,984) |
&cr;(2) 당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
외화차이 |
기타(*1) |
기말 |
| 리스부채 |
486,626,766 |
(113,405,643) |
44,159,780 |
89,461,729 |
506,842,632 |
| 단기차입금 |
30,000,000 |
(3,000,000) |
- |
- |
27,000,000 |
| 자산유동화채무 |
10,000,000 |
(10,000,000) |
- |
- |
- |
(*1) 신규 리스의 취득, 이자비용 인식 등 비현금흐름 항목이 포함되어 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산 대체 |
4,226,554 |
20,076,964 |
| 도입 항공기 리스부채 및 충당부채 등 인식 |
129,639,203 |
138,549,224 |
| 중도해지 항공기 리스부채 등 상계 |
15,575,641 |
- |
| 반납예정 항공기 기간변경 효과 |
37,871,477 |
- |
| 당기 리스부채의 미지급금 대체 |
5,690,070 |
33,828,300 |
| 전기 미지급금의 리스부채 대체 |
33,828,300 |
- |
| 당기 유형자산 취득관련 미지급금 |
8,817,638 |
41,723,706 |
| 전기 미지급금의 유형자산 대체 |
41,723,706 |
- |
33. 계속기업에 대한 불확실성&cr;&cr;(1) 2020년 초 "코로나바이러스감염증-19(이하, 코로나 19)"의 확산 우려로 인하여 대한민국을 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 우리나라 외교부는 2020년 3월 23일 전 국가/지역 해외여행에 대하여 "특별여행주의보"를 최초 발령 후, 2021년 6월 16일부터 6차 발령을 하였습니다. 당사는 2020년 초 국내선 일부노선(부산/김포, 김포/제주, 부산/제주, 울산/김포,울산/제주) 노선을 제외한 국제선 30여개의 노선을 일정기간 동안 운항하지 않기로 결정한 이후 아직까지 부산/칭다오, 부산/괌 노선을 제외한 국제선 노선을 운항하지 않고 있습니다. 이로 인하여 당기순손실이 265,961백만원 계상되었고, 당기말 현재 유동부채는 유동자산을 167,121백만원만큼 초과하고 있습니다.&cr;&cr;당사의 영업환경의 악화로 인한 유동성 어려움을 해소하기 위하여 당사의 최대주주인 아시아나항공으로부터 영구전환사채 1,100억원을 조달하였으며, 2020년 12월 주주배정 실권주 일반공모 유상증자를 통하여 836억원과 2021년 9월 주주배정 실권주일반공모 유상증자를 통하여 2,271억원을 조달하였습니다.&cr;&cr;당사의 당기 재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었으나, 여객 운송이 부진을 겪고 있는 상황에서 코로나 19의 확산으로 인한 대규모 예약 취소, 여행 및 출장수요 감소, 향후 환율 및 유가추이 등의 영향으로 수익 창출 및 현금흐름 등이 큰 폭으로 변동될 가능성이 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 그러나 이로 인한 당사의계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 조정사항은 당기 재무제표에 반영되지 않았습니다.&cr;