주석
| 제 18(당) 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 17(전) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 에어부산 주식회사 |
1. 회사의 개요
에어부산 주식회사(이하 "회사")는 2007년 8월 31일 주식회사 부산국제항공으로 출범하여, 2008년 2월 12일 사명을 에어부산 주식회사로 변경하였으며, 동년 6월 11일국토해양부로부터 정기항공운송면허를 취득하여 국내ㆍ외 항공운송업을 주 업무로 하고 있습니다.회사는 2018년 12월 27일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 회사의 주요 주주는 아시아나항공㈜(41.89%) 등 입니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
(1) 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
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특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 |
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확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다
(2) 회계정책과 공시와 변경① 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.
해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.
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특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
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금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
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계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
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FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
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기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
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기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
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기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
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기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
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기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
(3) 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.
회사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 외화항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.
비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 현금및현금성자산
회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(5) 재고자산
재고자산의 단위원가는 이동평균법에 따라 결정되고, 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(6) 금융자산① 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 회사는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
② 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
(가) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.- 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
(나) 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.③ 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
④ 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
⑤ 이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 회사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경에 해당합니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 회사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.
⑥ 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(7) 유형자산토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.토지를 제외한 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.토지 등 비상각자산을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공구와기구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 리스개량자산 |
4~20년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 회사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.
(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
(10) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 리스회사는 항공기, 항공기재 등을 리스하고 있습니다. 리스 계약은 일반적으로 2~12년의 고정기간으로 체결되지만 별도의 약정사항에 의해 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 또한, 회사는리스 종료에 따른 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 사무용비품 등 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
(12) 비파생금융부채
회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거
회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(13) 종업원급여
① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급 받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
확정급여원가는 근무원가, 순확정급여부채의 순이자 및 순확정급여부채의 재측정요소로 구성됩니다. 근무원가와 순확정급여부채의 순이자는 당기손익으로 인식되며 순확정급여부채의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
순확정급여부채의 순이자는 사외적립자산에 대한 이자수익, 확정급여채무에 대한 이자원가 및 자산인식상한효과에 대한 이자로 구성됩니다. 순확정급여부채의 순이자는연차보고기간 초에 결정된 순확정급여부채와 할인율을 곱하여 결정되며, 보고기간 동안의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 반영하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성됩니다. 보험수리적손익은 보험수리적 가정의변동과 경험조정으로 인하여 확정급여채무 현재가치의 증감이 있을 때 발생하고 있습니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(15) 온실가스배출권'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 온실가스 충당부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.
① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산한 금액으로 인식하고 있습니다.
회사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로 분류하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.
② 온실가스 배출부채온실가스 배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.온실가스 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다.온실가스 배출부채는 재무상태표에 충당부채로 분류하며 배출권을 정부에 제출할 때제거합니다.
(16) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익① 재화 및 용역의 제공회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 변동대가에 대해서는 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하고 있습니다.② 거래가격의 배분회사는 탑승 등으로 마일리지가 적립된 고객에게 여유 좌석이 있는 경우 무료항공권 등을 제공하는 상용고객프로그램을 운영하고 있습니다. 회사는 최초의 거래대가로 받았거나 받을 대가의 공정가치를 마일리지와 매출로 배분하고 있습니다. 마일리지에 배분된 대가는 재무상태표상 선수금으로 계상하고 있으며, 마일리지가 사용되어 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격 등을 기초로 거래가격을 배분하도록 하고 있습니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하는 '시장평가조정접근법' 또는 '잔여접근법'을 사용하고 있습니다.
(18) 금융수익과 금융비용
회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익
- 이자비용
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.
(19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.(20) 영업부문
영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서, 회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.
(21) 주당이익
회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순순익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(22) 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 3월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계적 추정과 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 11 참조).
(2) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참조).
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 리스
회사는 리스 종료에 따른 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정하며, 집행가능한 기간내에서 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려하여 리스기간을 결정합니다.계약 종료일 이후의 연장 기간에 적용될 리스료는 리스개시일의 지수나 요율 등을 사용하여 측정하고 있습니다(주석 9 참조).
리스개시일 현재 리스기간 종료시점에서 기초자산 자체의 복구를 위하여 회사가 부담할 것으로 예상되는 금액은 사용권자산의 원가로 인식하고 있습니다. 또한, 특정한기간에 기초자산 사용의 결과로 의무를 부담하는 원가는 해당 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (4) 충당부채충당부채 측정을 위한 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정이 주석 12 및 29에 포함되어 있습니다.
4. 현금및현금성자산 및 단기금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
107,367 |
103,102 |
| 요구불예금 |
37,044,937 |
11,996,944 |
| 단기투자자산 |
67,923,030 |
21,425,978 |
| 합 계 |
105,075,334 |
33,526,024 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 등(*) |
93,600,000 |
156,656,829 |
| (*) 상기 정기예금 93,600,000천원(전기말:
121,534,130천원)은 수입신용장 한도 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조).
|
5. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
26,109,903 |
- |
24,779,062 |
- |
| 기타채권: |
| 미수금 |
9,573,617 |
- |
8,445,415 |
- |
| 미수수익 |
1,052,985 |
- |
2,232,389 |
- |
| 대여금 |
1,298,002 |
2,313,364 |
998,606 |
3,585,729 |
| 보증금 |
3,736,773 |
7,658,063 |
6,920,910 |
5,689,429 |
| 소 계 |
15,661,377 |
9,971,427 |
18,597,320 |
9,275,158 |
| 합 계 |
41,771,280 |
9,971,427 |
43,376,382 |
9,275,158 |
(2) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련된 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 총장부금액 |
26,302,685 |
25,009,827 |
| 대손충당금 |
(192,782) |
(230,765) |
| 매출채권 순장부금액 |
26,109,903 |
24,779,062 |
매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었습니다.
(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
230,765 |
398,533 |
| 제각 |
(18,124) |
(17,673) |
| 손상(환입) |
(19,859) |
(150,095) |
| 기말금액 |
192,782 |
230,765 |
매출채권의 손상차손은 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었습니다.
6. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 등(*) |
2,656,153 |
3,535,041 |
| 저장품 |
6,711,175 |
5,857,686 |
| 합 계 |
9,367,328 |
9,392,727 |
| (*) 당기 중 재고자산과 관련하여 감모손실
4,235천원(전기: 2,042천원)을 인식하였습니다.
|
(2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는
13,380,729천원(전기:
7,854,005천원)입니다.
7. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
24,429,446 |
- |
24,429,446 |
24,429,446 |
- |
24,429,446 |
| 건물 |
42,858,667 |
(8,284,877) |
34,573,790 |
42,858,667 |
(7,213,324) |
35,645,343 |
| 차량운반구 |
523,136 |
(394,645) |
128,491 |
534,825 |
(414,746) |
120,079 |
| 공구와기구 |
13,398,082 |
(11,353,610) |
2,044,472 |
12,779,991 |
(10,922,615) |
1,857,376 |
| 비품 |
8,477,066 |
(7,671,719) |
805,347 |
9,081,873 |
(8,181,063) |
900,810 |
| 리스개량자산 |
377,864,170 |
(201,984,003) |
175,880,167 |
284,845,093 |
(139,101,555) |
145,743,538 |
| 건설중인자산 |
7,895,123 |
- |
7,895,123 |
5,667,802 |
- |
5,667,802 |
| 합 계 |
475,445,690 |
(229,688,854) |
245,756,836 |
380,197,697 |
(165,833,303) |
214,364,394 |
(2) 당기와 전기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
기초장부금액 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기타증감(*) |
기말장부금액 |
| 토지 |
24,429,446 |
- |
- |
- |
- |
24,429,446 |
| 건물 |
35,645,343 |
- |
- |
(1,071,553) |
- |
34,573,790 |
| 차량운반구 |
120,079 |
41,140 |
(4) |
(32,724) |
- |
128,491 |
| 공구와기구 |
1,857,376 |
880,069 |
(939) |
(756,467) |
64,433 |
2,044,472 |
| 비품 |
900,810 |
122,830 |
(5,113) |
(238,180) |
25,000 |
805,347 |
| 리스개량자산 |
145,743,538 |
52,461,827 |
(113,039) |
(62,883,707) |
40,671,548 |
175,880,167 |
| 건설중인자산 |
5,667,802 |
43,118,737 |
- |
- |
(40,891,416) |
7,895,123 |
| 합 계 |
214,364,394 |
96,624,603 |
(119,095) |
(64,982,631) |
(130,435) |
245,756,836 |
| (*) 기타증감액 중 130,435천원은 무형자산으로 대체되었습니다. |
| 전기 |
기초장부금액 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기타증감(*) |
기말장부금액 |
| 토지 |
24,429,446 |
- |
- |
- |
- |
24,429,446 |
| 건물 |
36,716,896 |
- |
- |
(1,071,553) |
- |
35,645,343 |
| 차량운반구 |
39,051 |
120,847 |
(3) |
(39,816) |
- |
120,079 |
| 공구와기구 |
1,440,246 |
1,089,302 |
(22,091) |
(667,371) |
17,290 |
1,857,376 |
| 비품 |
538,892 |
119,579 |
(120) |
(245,877) |
488,336 |
900,810 |
| 리스개량자산 |
106,744,303 |
86,096,513 |
(3,701,242) |
(48,355,963) |
4,959,927 |
145,743,538 |
| 건설중인자산 |
203,368 |
11,234,695 |
(7,590) |
- |
(5,762,671) |
5,667,802 |
| 합 계 |
170,112,202 |
98,660,936 |
(3,731,046) |
(50,380,580) |
(297,118) |
214,364,394 |
| (*) 기타증감액 중 297,118천원은 무형자산으로 대체되었습니다. |
감가상각비 중
63,459,537천원
(전기:
48,956,112
천원)은 매출원가,
1,523,094천원
(전기:
1,424,468
천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(3) 회사는 유형자산 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 공시지가기준법으로 재평가하였습니다. 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
재평가모형 |
원가모형 |
| 토 지 |
24,429,446 |
14,688,728 |
한편, 상기 토지 재평가로 인해 당기말까지 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은 9,740,718천원(법인세효과 차감 전)입니다.
(4) 회사는 1년을 초과하여 사용할 것으로 예상되는 수선정비용품 7,254,824천원(전기: 6,515,639천원)을 기타비유동자산으로 분류하고 추정 내용연수(20년)동안 상각하고 있습니다.(5) 상기 토지 및 건물 중 일부가 수입신용장 한도와 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조).
8. 무형자산
당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 소프트웨어 |
상표권 등 |
합계 |
소프트웨어 |
상표권 등 |
합계 |
| 기초금액: |
| 취득원가 |
16,668,872 |
79,194 |
16,748,066 |
15,935,930 |
79,194 |
16,015,124 |
| 상각누계액 |
(14,601,700) |
(56,373) |
(14,658,073) |
(12,898,161) |
(50,997) |
(12,949,158) |
| 장부금액 |
2,067,172 |
22,821 |
2,089,993 |
3,037,769 |
28,197 |
3,065,966 |
| 기중변동: |
| 취득 |
221,867 |
- |
221,867 |
435,824 |
- |
435,824 |
| 기타증감 |
130,435 |
- |
130,435 |
297,118 |
- |
297,118 |
| 상각 |
(1,153,069) |
- |
(1,153,069) |
(1,703,539) |
(5,376) |
(1,708,915) |
| 합계 |
(800,767) |
- |
(800,767) |
(970,597) |
(5,376) |
(975,973) |
| 기말금액: |
| 취득원가 |
17,018,894 |
79,194 |
17,098,088 |
16,668,872 |
79,194 |
16,748,066 |
| 상각누계액 |
(15,752,489) |
(56,373) |
(15,808,862) |
(14,601,700) |
(56,373) |
(14,658,073) |
| 장부금액 |
1,266,405 |
22,821 |
1,289,226 |
2,067,172 |
22,821 |
2,089,993 |
감가상각비 중 294,945천원(전기: 350,270천원)은 매출원가, 858,124천원(전기: 1,358,645천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
9. 리스
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 항공기 |
엔진 |
기타 |
합계 |
항공기 |
엔진 |
기타 |
합계 |
| 취득원가 |
1,077,575,666 |
10,443,562 |
6,019,674 |
1,094,038,902 |
1,019,187,762 |
8,253,120 |
3,774,899 |
1,031,215,781 |
| 감가상각누계액 |
(337,896,120) |
(5,847,962) |
(3,192,862) |
(346,936,944) |
(295,111,173) |
(3,909,373) |
(2,060,004) |
(301,080,550) |
| 장부금액 |
739,679,546 |
4,595,600 |
2,826,812 |
747,101,958 |
724,076,589 |
4,343,747 |
1,714,895 |
730,135,231 |
회사는 리스항공기의 반납시점에서 리스자산의 복구 의무와 관련하여 소요될 것으로예상되는 지출액의 현재가치를 사용권자산과 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 회사는 추정 반납정비비, 반납시점, 할인율 등의 요소를 매 보고기간말 재추정하여 복구충당부채를 측정하고 있으며, 추정반납정비비는 외화(USD)로 추정된 금액에 보고기간말 환율을 이용하여 산출하고 있습니다. 당기말 현재 리스항공기의 복구의무와 관련한 사용권자산의 장부금액은 153,508,294천원(전기 : 149,399,040천원)이며, 당기에 환율 변동과 관련하여 사용권자산의 장부금액에 가산된 금액은 33,127,435천원(전기 : 2,913,116천원)입니다.
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 항공기 |
엔진 |
기타 |
합계 |
항공기 |
엔진 |
기타 |
합계 |
| 기초금액 |
724,076,589 |
4,343,747 |
1,714,895 |
730,135,231 |
680,355,818 |
5,386,247 |
2,077,551 |
687,819,616 |
| 증가 |
105,216,061 |
2,190,442 |
3,891,283 |
111,297,786 |
121,213,303 |
- |
2,019,057 |
123,232,360 |
| 감소 |
(6,916,968) |
- |
(40,773) |
(6,957,741) |
- |
- |
(190,401) |
(190,401) |
| 감가상각비 |
(82,696,136) |
(1,938,589) |
(2,738,593) |
(87,373,318) |
(77,492,532) |
(1,042,500) |
(2,191,312) |
(80,726,344) |
| 기말금액 |
739,679,546 |
4,595,600 |
2,826,812 |
747,101,958 |
724,076,589 |
4,343,747 |
1,714,895 |
730,135,231 |
(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 리스제공자 |
내역 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 아시아나항공㈜(*) |
항공기리스 |
3.86% ~ 8.33% |
208,513,995 |
223,079,953 |
| AerCap Ireland Ltd |
4.71% ~ 7.85% |
146,740,822 |
137,216,601 |
| Aviation Capital Group |
5.46% ~ 5.71% |
106,259,246 |
98,889,050 |
| SMBC AVIATION |
6.32% |
57,374,099 |
52,796,949 |
| Celestial Aviation Trading 69 Limit |
6.65% |
54,137,640 |
49,793,832 |
| ICBC |
7.96% ~ 8.35% |
146,401,588 |
63,940,533 |
| Engine Lease Finance |
엔진리스 |
5.16% |
4,587,049 |
5,104,729 |
| BBAM Aviation Services |
5.91% |
1,392,910 |
- |
| 기타 |
기타리스 |
3.83% ~ 5.68% |
2,970,635 |
1,573,195 |
| 합계 |
728,377,984 |
632,394,842 |
| 차감 : 유동성대체 |
110,504,582 |
92,234,713 |
| 비유동성 리스부채 |
617,873,402 |
540,160,129 |
| (*) 당기말과 전기말 현재 회사의 지배기업인 아시아나항공㈜와 항공기 12대에 대한 리스계약을 체결하고 있습니다. |
회사는 당기말 현재 상기 리스부채와 관련하여 ㈜부산은행 등으로부터 지급보증(지급보증금액: USD 114백만)을 제공받고 있습니다(주석 29 참조).리스계약에는 리스부채 이외의 채무에서 기한이익 상실이 발생하는 경우, 리스부채의 기한이익이 상실되는 Cross Default 조항이 포함되어 있습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료 및 현재가치 평가내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
113,435,537 |
94,589,248 |
| 1년 ~ 5년 |
353,300,733 |
303,556,814 |
| 5년 초과 |
596,688,538 |
513,401,753 |
| 합 계 |
1,063,424,808 |
911,547,815 |
| 현재가치할인차금 |
(335,046,824) |
(279,152,973) |
| 차감후잔액 |
728,377,984 |
632,394,842 |
| 유동성대체 |
110,504,582 |
92,234,713 |
| 비유동성 리스부채 |
617,873,402 |
540,160,129 |
(5) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 항공기 |
82,696,136 |
77,492,532 |
| 엔진 |
1,938,589 |
1,042,499 |
| 기타 |
2,738,593 |
2,191,313 |
| 합 계 |
87,373,318 |
80,726,344 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
42,623,487 |
32,894,213 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) |
32,563 |
212,382 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) |
182,816 |
169,118 |
(6) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스의 총 현금유출 |
111,326,923 |
104,125,233 |
10. 선수금(1) 당기말과 전기말 현재 선수금 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 일반선수금 |
138,002,435 |
122,027,918 |
| 이연수익 |
488,639 |
549,357 |
| 기타 |
14,180 |
11,932 |
| 합 계 |
138,505,254 |
122,589,207 |
(2) 당기와 전기 중 선수금에 포함된 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
549,357 |
239,509 |
| 증가 |
1,200,822 |
781,266 |
| 감소 |
(1,261,540) |
(471,418) |
| 기말금액 |
488,639 |
549,357 |
11. 퇴직급여제도
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
44,386,835 |
39,654,697 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(31,767,382) |
(24,182,746) |
| 확정급여제도의 부채 인식액 |
12,619,453 |
15,471,951 |
(2) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익: |
| 근무원가 |
5,190,939 |
4,428,667 |
| 순확정급여부채의 순이자 |
767,591 |
687,412 |
| 소 계 |
5,958,530 |
5,116,079 |
| 기타포괄손익: |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) |
4,627,290 |
5,553,894 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
39,654,697 |
31,735,081 |
| 당기근무원가 |
5,234,553 |
4,428,667 |
| 이자원가 |
1,967,332 |
1,774,460 |
| 과거근무원가 |
(43,614) |
- |
| 재측정요소(법인세 차감전) |
4,470,997 |
5,426,880 |
| 지급액 |
(7,438,318) |
(3,623,022) |
| 계열사전입(전출) |
541,188 |
(87,369) |
| 기말금액 |
44,386,835 |
39,654,697 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
24,182,746 |
18,222,712 |
| 이자수익 |
1,199,742 |
1,087,047 |
| 재측정요소(법인세 차감전) |
(156,293) |
(127,013) |
| 사외적립자산 납입액 |
6,000,000 |
5,000,000 |
| 계열사전입 |
541,187 |
- |
| 기말금액 |
31,767,382 |
24,182,746 |
당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제 이자수익은 각각
1,043,448천원과 960,035천원
입니다.
(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여채무에 대한 보험수리적손익: |
| ―인구통계적 가정 |
(598,124) |
(589,800) |
| ―재무적 가정 |
(1,272,707) |
(3,370,180) |
| ―경험조정 |
(2,600,166) |
(1,466,901) |
| 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 |
(156,293) |
(127,013) |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) |
(4,627,290) |
(5,553,894) |
| 법인세효과 |
1,008,019 |
1,194,785 |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후) |
(3,619,271) |
(4,359,109) |
(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 운용되고 있습니다.
(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
4.63% |
5.17% |
| 미래 임금상승률 |
3.92% |
4.13% |
| 만기 |
9년 |
10년 |
회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다.
(8) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 기대임금상승률의 변동 |
4,338,309 |
(3,766,048) |
| 할인율 변동 |
(3,642,917) |
4,260,633 |
확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.
(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구분 |
1년 미만 |
1년~2년 미만 |
2~5년 미만 |
5년 이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
4,106,479 |
4,745,620 |
10,730,560 |
52,238,498 |
71,821,157 |
(10) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은
401,045천원
(전기:
225,239천원
)입니다
.
12. 충당부채
당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초장부금액 |
이자비용 |
증가 등(*1) |
감소 |
기말장부금액 |
| 당기: |
| 항공기충당부채(*2) |
277,796,421 |
11,590,413 |
45,064,836 |
(46,433,469) |
288,018,201 |
| 온실가스충당부채 |
- |
- |
568,096 |
- |
568,096 |
| 소송손실충당부채(*3) |
6,377,452 |
274,226 |
- |
(28,811) |
6,622,867 |
| 합 계 |
284,173,873 |
11,864,639 |
45,632,932 |
(46,462,280) |
295,209,164 |
| 전기: |
| 항공기충당부채(*2) |
241,187,545 |
9,074,890 |
38,512,928 |
(10,978,942) |
277,796,421 |
| 온실가스충당부채 |
582,972 |
- |
- |
(582,972) |
- |
| 소송손실충당부채(*3) |
5,993,597 |
249,472 |
134,383 |
- |
6,377,452 |
| 합 계 |
247,764,114 |
9,324,362 |
38,647,311 |
(11,561,914) |
284,173,873 |
| (*1) 추가 충당부채 전입 및 할인율 변동 등으로 인한 재추정 금액이 포함되어 있습니다. |
| (*2) 항공기충당부채는 리스 항공기 도입 및 사용에 따라 복구 및 정비에 소요될 것으로 예상되는 지출액의 현재가치로 추정하여 인식하고 있습니다. |
| (*3) 당기말 현재 회사는 2023년 1월 12일자로 2심 일부 패소한 부당이득금 및 미지급임금청구소송 관련하여
6,622,867천원
의 소송손실충당부채를 인식하고 있습니다(주석 29 참조).
|
13. 온실가스 배출권
(1) 온실가스 배출권3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2021년도분 |
2022년도분 |
2023년도분 |
2024년도분 |
2025년도분 |
합계 |
| 무상할당배출권 |
197,914 |
197,914 |
197,914 |
197,914 |
197,914 |
989,570 |
(2) 온실가스 충당부채① 당기 이행연도에 대한 회사의 온실가스 배출량 추정치는
165,500톤(tCO2-eq)입니다.
② 당기말 회사가 ICAO 국제항공 탄소 상쇄/감축제도(CORSIA)의 이행을 위하여 인식한 배출부채는 568,096천원입니다.
③ 당기 및 전기 중 배출부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
- |
582,972 |
| 전입 |
568,096 |
- |
| 사용 |
- |
(582,972) |
| 기말 |
568,096 |
- |
14. 납입자본 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
400,000,000주 |
400,000,000주 |
| 주당금액 |
1,000원 |
1,000원 |
| 발행주식수 |
116,640,000주 |
116,640,000주 |
| 자본금 |
116,640,000천원 |
116,640,000천원 |
(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동은 없습니다
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
251,897,251 |
251,897,251 |
| 기타자본잉여금 |
49,940,000 |
89,940,000 |
| 합 계 |
301,837,251 |
341,837,251 |
(4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 자본잉여금 |
341,837,251 |
501,117,251 |
| 신종자본증권의 상환 |
(40,000,000) |
(30,000,000) |
| 결손금 보전 |
- |
(129,280,000) |
| 기말 자본잉여금 |
301,837,251 |
341,837,251 |
(5) 당기말과 전기말 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 제2회 무보증 사모사채 |
2020.06.30 |
2050.06.30(*1) |
12.4%(*3) |
50,000,000 |
50,000,000 |
| 제3회 무보증 사모사채
(*2)
|
2021.03.24 |
2051.03.24 |
12.1% |
- |
30,000,000 |
| 제5회 무보증 사모사채
(*2)
|
2022.07.19 |
2052.07.19 |
5.9% |
- |
10,000,000 |
| 합 계 |
50,000,000 |
90,000,000 |
| (*1) 회사는 상기 신종자본증권 발행일로부터 24개월이 경과한 날 또는 회사의 최대주주가 변경되는 경우그 변경일 중 빠른 날 이후 도래하는 매 영업일에 중도상환할 수 있습니다. |
| (*2) 회사는 당기 중 해당 신종자본증권을 전액 상환하였습니다. |
| (*3) 이자율은 발행 후 2년간 연 7.2%, 2년 후부터 5년까지는 최초이자율 + 연 2.5% + 조정금리, 발행 5년 이후부터는 매 1년째 되는 날 직전 이자율 + 0.5%를 적용합니다. 조정금리는 발행일로부터 2년이 되는 날2영업일 전 2년 만기 국고채 수익률 - 발행일 2영업일 전 2년 만기 국고채 수익률(음수인 경우 무시)을 의미합니다. |
15. 자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
700,772 |
700,772 |
| 자기주식처분손실 |
5,964,860 |
5,964,860 |
| 합 계 |
6,665,632 |
6,665,632 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수(주) |
58,016주 |
58,016주 |
| 취득가액 |
700,772천원 |
700,772천원 |
16. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유형자산재평가잉여금 |
9,740,718 |
9,740,718 |
| 법인세효과 |
(2,158,543) |
(2,158,543) |
| 합 계 |
7,582,175 |
7,582,175 |
17. 결손금
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
2,469,720 |
2,469,720 |
| 미처리이익잉여금(결손금) |
(282,760,899) |
(275,050,068) |
| 합 계 |
(280,291,179) |
(272,580,348) |
상법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기의 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 처리예정일 : 2025년 3월 25일 |
처리확정일 : 2024년 3월 29일 |
| Ⅰ. 미처리이익잉여금(결손금) |
|
(282,760,899) |
|
(275,050,068) |
| 전기이월미처리결손금 |
(275,050,068) |
|
(365,204,548) |
|
| 당기순이익 |
2,418,255 |
|
104,145,079 |
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(3,619,271) |
|
(4,359,109) |
|
| 신종자본증권의 배당 |
(6,509,815) |
|
(9,631,490) |
|
| Ⅱ. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 |
|
(282,760,899) |
|
(275,050,068) |
18. 영업부문
(1) 당기와 전기의 사업 성격에 따른 매출의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 여객운송수익 |
921,680,288 |
825,100,923 |
| 화물운송수익 |
735,288 |
575,546 |
| 기타수익 |
84,347,271 |
64,763,880 |
| 합 계 |
1,006,762,847 |
890,440,349 |
(2) 당기와 전기의 여객운송수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 여객운송수익-국내 |
205,183,983 |
224,272,761 |
| 여객운송수익-국제 |
716,496,305 |
600,828,162 |
| 합 계 |
921,680,288 |
825,100,923 |
(3) 회사의 수익은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 단일 외부고객으로부터의 수익이 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.
19. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사가 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
1,006,762,847 |
890,440,349 |
(2) 당기와 전기 중 회사는 다음의 부문에서 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
<당기>
| 구 분 |
여객 |
화물 |
기타 |
합계 |
| 항공운송부문 |
921,680,288 |
735,288 |
84,347,271 |
1,006,762,847 |
<전기>
| 구 분 |
여객 |
화물 |
기타 |
합계 |
| 항공운송부문 |
825,100,923 |
575,546 |
64,763,880 |
890,440,349 |
(3) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
26,109,903 |
24,779,062 |
| 계약부채 |
138,505,254 |
122,589,207 |
계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채와 미사용된 고객충성제도 포인트입니다. 당기말 미사용된 고객충성제도 포인트는 488,639천원입니다. 이는 포인트가 고객에 의해 사용되는 시기에 수익으로 인식되며 향후 1년 이상 기간 동안 발생할것으로 예상됩니다(주석 10 참조).
전기말에 인식된 계약부채 중 121,299,665천원은 당기에 수익으로 인식되었습니다.
20. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
11,083,761 |
7,802,921 |
| 급여 |
99,066,126 |
81,205,604 |
| 퇴직급여 |
6,359,575 |
5,341,318 |
| 복리후생비 |
10,421,601 |
11,620,438 |
| 감가상각비 |
152,355,949 |
131,106,923 |
| 무형자산감가상각비 |
1,153,069 |
1,708,916 |
| 연료비 |
248,075,816 |
224,591,588 |
| 지급수수료 |
174,289,936 |
146,413,881 |
| 수선비 |
90,858,670 |
65,812,898 |
| 광고선전비 |
1,950,748 |
1,136,040 |
| 전산비 |
14,001,538 |
12,026,401 |
| 기타 |
50,865,606 |
41,918,945 |
| 합 계 |
860,482,395 |
730,685,873 |
21. 판매비와관리비
당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
8,001,058 |
6,328,215 |
| 퇴직급여 |
838,211 |
680,144 |
| 복리후생비 |
926,556 |
763,629 |
| 감가상각비 |
1,571,375 |
1,472,146 |
| 무형자산감가상각비 |
858,124 |
1,358,645 |
| 판매촉진비 |
170,310 |
145,785 |
| 광고선전비 |
1,950,748 |
1,136,040 |
| 세금과공과 |
1,106,166 |
1,111,273 |
| 지급수수료 |
28,915,844 |
24,698,654 |
| 소모품비 |
92,635 |
91,536 |
| 전산비 |
14,001,538 |
12,026,401 |
| 임차료 |
131,151 |
128,098 |
| 기타 |
5,171,193 |
4,188,483 |
| 합 계 |
63,734,909 |
54,129,049 |
22. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
7,486,315 |
9,038,675 |
| 외화환산이익 |
5,999,982 |
2,637,615 |
| 유형자산처분이익 |
6,232 |
94,151 |
| 기타영업외수익 |
3,231,682 |
712,749 |
| 합 계 |
16,724,211 |
12,483,190 |
(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
11,618,604 |
12,059,662 |
| 외화환산손실 |
97,083,414 |
11,192,448 |
| 유형자산처분손실 |
2,842,477 |
3,455,632 |
| 기타영업외비용 |
110,049 |
84,571 |
| 합 계 |
111,654,544 |
26,792,313 |
23. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
7,779,443 |
7,371,322 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
(55,581,425) |
(45,148,720) |
(2) 당기와 전기 중 발생한 이자수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 및 기타채권 |
811,939 |
526,746 |
| 금융기관예치금 |
6,967,504 |
6,844,576 |
| 합 계 |
7,779,443 |
7,371,322 |
(3) 당기와 전기 중 발생한 이자비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채 |
42,623,487 |
32,894,213 |
| 항공기충당부채 |
11,590,413 |
9,074,890 |
| 단기차입금 |
- |
683,193 |
| 기타 |
1,367,525 |
2,496,424 |
| 합 계 |
55,581,425 |
45,148,720 |
24. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
1,536,707 |
2,268,121 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(2,140,450) |
(2,653,855) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
2,821,095 |
3,924,030 |
| 법인세추납액(환급액) 등 |
(1,087,471) |
(15,421) |
| 법인세비용 |
1,129,881 |
3,522,875 |
(2) 당기와 전기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
1,008,019 |
1,194,785 |
| 신종자본증권의 배당 |
1,813,076 |
2,729,245 |
| 합 계 |
2,821,095 |
3,924,030 |
(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
3,548,136 |
107,667,954 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
719,560 |
24,409,297 |
| 조정사항 |
|
|
| - 세무상 공제되지 않는 비용 |
270,446 |
263,976 |
| - 세무상 공제되지 않는 수익 |
(3,655) |
(4,429) |
| - 세율변동으로 인한 이연법인세 변동 |
2,408,160 |
416,064 |
| - 세액공제 |
(690,006) |
(1,293,650) |
| - 법인세추납액(환급액) |
(1,087,471) |
96,307 |
| - 기타 |
(487,153) |
(530,723) |
| - 미인식 이연법인세자산의 변동 |
- |
(19,833,967) |
| 법인세비용(수익) |
1,129,881 |
3,522,875 |
| 평균유효세율 |
31.8% |
3.3% |
(4) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
당기말 |
| 복구충당자산부채 |
21,884,645 |
2,827,565 |
- |
24,712,210 |
| 사용권자산 |
(127,932,417) |
(416,338) |
- |
(128,348,755) |
| 리스부채 |
139,422,070 |
18,053,152 |
- |
157,475,222 |
| 순확정급여부채 |
3,328,412 |
(1,730,259) |
1,008,019 |
2,606,172 |
| 공정가치측정금융자산 |
4,465,249 |
(4,043) |
- |
4,461,206 |
| 충당부채 |
7,154,334 |
(1,155,824) |
- |
5,998,510 |
| 미지급비용 |
1,676,796 |
(112,836) |
- |
1,563,960 |
| 토지 |
(2,218,248) |
2,008 |
- |
(2,216,240) |
| 리스개량자산 |
(26,466,331) |
(4,820,323) |
- |
(31,286,654) |
| 기타 |
1,000,280 |
169,665 |
- |
1,169,945 |
| 소 계 |
22,314,790 |
12,812,767 |
1,008,019 |
36,135,576 |
| 이월결손금 |
124,449,263 |
(11,680,336) |
- |
112,768,927 |
| 합 계 |
146,764,053 |
1,132,431 |
1,008,019 |
148,904,503 |
| 이연법인세자산(부채) |
146,764,053 |
1,132,431 |
1,008,019 |
148,904,503 |
| 구분 |
전기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
전기말 |
| 복구충당자산부채 |
17,386,464 |
4,498,181 |
- |
21,884,645 |
| 사용권자산 |
(121,394,045) |
(6,538,372) |
- |
(127,932,417) |
| 리스부채 |
132,168,582 |
7,253,488 |
- |
139,422,070 |
| 순확정급여부채 |
2,767,280 |
(633,653) |
1,194,785 |
3,328,412 |
| 공정가치측정금융자산 |
4,345,066 |
120,183 |
- |
4,465,249 |
| 충당부채 |
6,358,713 |
795,621 |
- |
7,154,334 |
| 미지급비용 |
1,054,711 |
622,085 |
- |
1,676,796 |
| 미지급금 |
2,594,183 |
(2,594,183) |
- |
- |
| 토지 |
(2,158,543) |
(59,705) |
- |
(2,218,248) |
| 리스개량자산 |
(19,390,714) |
(7,075,617) |
- |
(26,466,331) |
| 기타 |
681,682 |
318,598 |
- |
1,000,280 |
| 소 계 |
24,413,379 |
(3,293,374) |
1,194,785 |
22,314,790 |
| 이월결손금 |
140,332,058 |
(15,882,795) |
- |
124,449,263 |
| 합 계 |
164,745,437 |
(19,176,169) |
1,194,785 |
146,764,053 |
| 실현가능성 없는 이연법인세자산 |
(20,635,239) |
20,635,239 |
- |
- |
| 이연법인세자산(부채) |
144,110,198 |
1,459,070 |
1,194,785 |
146,764,053 |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
173,398,804 |
284,258,899 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
9,384,087 |
19,701,278 |
| 소 계 |
182,782,891 |
303,960,177 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(22,151,721) |
(134,937,297) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(11,726,667) |
(22,258,827) |
| 소 계 |
(33,878,388) |
(157,196,124) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
148,904,503 |
146,764,053 |
(7) 회사는 일시적차이와 미사용 세무상결손금 등의 법인세효과가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 이연법인세를 인식하였습니다. 이연법인세 인식에 적용된 세율은 당기와 전기 각각 21.78%와 22.08%입니다. 회사는 충분한 가산할 일시적차이가 있거나 미사용 세무상결손금 등이 사용될 수 있는 충분한 미래 과세소득이 발생할 것으로 예상되는 부분에 대하여 이연법인세자산을 인식하였는바, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우 이연법인세자산이 변동될 수 있습니다.
25. 주당손익
(1) 기본주당손익 ① 당기과 전기의 기본및희석주당손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손익 |
2,418,255,496 |
104,145,078,768 |
| 차감 : 신종자본증권 배당 |
(6,509,814,186) |
(9,631,490,557) |
| 보통주 당기순손익 |
(4,091,558,690) |
94,513,588,211 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
116,581,984 |
116,581,984 |
| 기본및희석주당손익 |
(35) |
811 |
| (*) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 변동된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다. |
② 당기와 전기의 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 가중평균발행주식수 |
116,640,000주 |
116,640,000주 |
| 가중평균자기주식수 |
(58,016주) |
(58,016주) |
|
기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수
|
116,581,984주 |
116,581,984주 |
(2) 희석주당손익
당기와 전기 중 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
26. 특수관계자
(1) 특수관계자 현황
| 특수관계 구분 |
회사명 |
| 최상위지배기업에 유의적 영향력을 행사하는 기업(*1) |
㈜한진칼, 한국산업은행
|
|
최상위지배기업
(*2)
|
㈜대한항공
|
| 지배기업 |
아시아나항공
㈜
|
| 기타특수관계자 |
금호건
설㈜ 외 금호아시아나그룹 계열사
㈜에어코리아 등
㈜대한항공의 종속기업 및 관계기업(*1)
|
| (*1)
당기 중 ㈜대한항공 - 아시아나항공㈜ 간 신주인수계약에 따라 당기에 특수관계자 범위에 포함되었습니다.
|
| (*2) 2024년 12월 지배기업인 아시아나항공㈜이 ㈜대한항공의 종속기업으로 편입되었습니다. |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 특수관계자명 |
관 계 |
매출 등 |
매입 등 |
자산의 취득 |
금융원가 |
| 아시아나항공㈜(*1,2) |
지배기업 |
1,166,968 |
147,419,651 |
67,048,630 |
- |
| 아시아나IDT㈜ |
기타특수관계자 |
- |
13,960,021 |
1,198,464 |
- |
| 아시아나에어포트㈜ |
145,762 |
27,618,284 |
- |
- |
| 아시아나티앤아이㈜ |
452,532 |
305,915 |
- |
- |
| 에이큐㈜ |
- |
2,676,256 |
- |
- |
| (*1) 상기 아시아나항공㈜의 "매출 등"의 거래내역에는 Code-share(공동운항) 정산액이 포함되어 있지 아니합니다(주석 29(4) 참조). |
| (*2) 특수관계자와의 리스 약정계약에 따라 지급한 금액과 재무제표에 인식한 리스부채 관련 손익은 포함되어 있지 않습니다(주석 26(4) 참조). |
② 전기
| 특수관계자명 |
관 계 |
매출 등 |
매입 등 |
자산의 취득 |
금융수익 |
금융원가 |
| 아시아나항공㈜(*1,2) |
지배기업
|
476,333 |
67,781,609 |
82,520,163 |
313,663 |
331 |
| 아시아나IDT㈜ |
기타특수관계자 |
- |
11,988,441 |
1,350,489 |
- |
- |
| 아시아나에어포트㈜ |
142,998 |
27,338,254 |
- |
- |
- |
| 아시아나티앤아이㈜ |
360,986 |
266,970 |
- |
- |
- |
| 에이큐㈜ |
- |
2,544,566 |
- |
- |
- |
| (*1) 상기 아시아나항공㈜의 "매출 등"의 거래내역에는 Code-share(공동운항) 정산액이 포함되어 있지 아니합니다(주석 29(4) 참조). |
| (*2) 특수관계자와의 리스 약정계약에 따라 지급한 금액과 재무제표에 인식한 리스부채 관련 손익은 포함되어 있지 않습니다(주석 26(4) 참조). |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 특수관계자명 |
관 계 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 및 기타채권 |
보증금(*1) |
매입채무 등(*2) |
리스부채 |
| ㈜대한항공 |
최상위 지배기업 |
- |
- |
145 |
- |
| 아시아나항공㈜(*3) |
지배기업 |
3,882,183 |
4,774,198 |
16,874,414 |
208,513,995 |
| 아시아나IDT㈜ |
기타특수관계자 |
- |
- |
2,285,891 |
- |
| 아시아나에어포트㈜ |
- |
- |
2,474,463 |
- |
| 아시아나티앤아이㈜ |
42,693 |
- |
12,808 |
- |
| 에이큐㈜ |
- |
- |
251,103 |
- |
| ㈜에어코리아 |
- |
- |
351,251 |
- |
| 대한항공씨앤디서비스㈜ |
6,380 |
- |
386,735 |
- |
| (*1) 상기 보증금은 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다. |
| (*2) 아시아나항공㈜에 대한 매입채무 등에는 항공기 외주정비비와 관련금액
15,508,245천원이 포함되어 있습니다.
|
| (*3) 상기 채무외에 리스 항공기 도입 및 사용에 따라 복구 및 정비에 소요될 것으로 예상되는 지출액의 현재가치 추정금액 152,612,143천원을 항공기충당부채로 인식하고 있습니다. |
② 전기말
| 특수관계자명 |
관 계 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 및 기타채권 |
보증금(*1) |
매입채무 등(*2) |
리스부채 |
| 아시아나항공㈜(*3) |
지배기업 |
1,585,549 |
7,398,260 |
32,913,249 |
223,079,953 |
| 아시아나IDT㈜ |
기타특수관계자 |
- |
- |
2,617,328 |
- |
| 아시아나에어포트㈜ |
- |
- |
2,507,006 |
- |
| 아시아나티앤아이㈜ |
50,093 |
- |
29,048 |
- |
| 에이큐㈜ |
- |
- |
233,220 |
- |
| (*1) 상기 보증금은 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다. |
| (*2) 아시아나항공㈜에 대한 매입채무 등에는 항공기 외주정비비와 관련금액 30,817,332천원이 포함되어 있습니다. |
| (*3) 상기 채무외에 리스 항공기 도입 및 사용에 따라 복구 및 정비에 소요될 것으로 예상되는 지출액의 현재가치 추정금액 177,510,912천원을 항공기충당부채로 인식하고 있습니다. |
(4) 특수관계자와의 리스 약정계약에 따라 지급한 금액과 재무제표에 인식한 리스부채 관련 손익은 다음과 같습니다.① 당기
| 특수관계자명 |
관계 |
내용 |
상환 |
이자비용 |
| 아시아나항공㈜ |
지배기업 |
항공기리스 |
51,492,537 |
10,808,780 |
② 전기
| 특수관계자명 |
관계 |
내용 |
상환(*) |
이자비용 |
| 아시아나항공㈜ |
지배기업 |
항공기리스 |
58,556,356 |
10,635,553 |
| (*) 전
전기 매입채무 및 미지급금 4,568,675천원이 지급되었으며, 약정계약에 따른 지급액 중에서 전기말 현재 매입채무 및 미지급금으로 대체된 금액은 없습니다.
|
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 특수관계자명 |
관계 |
내역 |
기초 |
상환 |
기말 |
| 아시아나항공㈜ |
지배기업 |
신종자본증권 |
80,000,000 |
(30,000,000) |
50,000,000 |
② 전기
| 특수관계자명 |
관계 |
내역 |
기초 |
상환 |
기말 |
| 아시아나항공㈜ |
지배기업 |
신종자본증권 |
110,000,000 |
(30,000,000) |
80,000,000 |
당기 중 지배기업인 아시아나항공㈜에 신종자본증권 배당금 7,839,342천원(전기:
11,770,736천원)이 지급되었습니다.
(6) 회사를 포함한 금호아시아나계열기업군 소속 기업들은 2021년 6월 23일 주채권은행인 한국산업은행 및 기타 채권은행과 금호아시아나계열기업군의 건전경영과 재무구조 개선을 위하여 재무구조 개선 약정을 체결하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 주요내용 |
1) 재무구조개선 계획(자본확충 등) 이행
2) 영업수지개선 계획(원가절감 등) 이행
3) 이행실적 등 정기 보고
4) 약정 미이행시 신규여신 중지, 만기도래 여신 회수, 기 취급여신의 기한이익 상실및 경영진 교체 권고 등의 조치 가능
|
| 약정기간 |
약정서 체결일로부터 2025년 12월 31일까지 |
한편, 회사의 지배기업인 아시아나항공㈜는 2019년 4월 23일부로 한국산업은행 등과 금융지원을 위한 특별약정을 체결 후 2020년 9월 14일 해당 특별약정에 대한 추가약정 및 경영관리단 관리약정을 체결하였으며, 2021년 9월 14일부로 한국산업은행 등과의 특별약정에 대한 변경약정을 체결하여 약정의 효력기간을 2022년 9월 14일까지로 연장하였고, 이후 여러차례 변경약정을 추가 체결하여 약정의 효력기간을 2025년 9월 14일까지 연장하였습니다.
당기말 현재 회사는 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 한국산업은행에 대하여
현금및현금성자산 52억원, 퇴직연금운용자산 94억원을 예치하고 있습니다. 상기 예금 등으로 인해 당기 중 인식한 금융수익은 2.3억원입니다.
(7) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
702,501 |
782,833 |
| 퇴직급여 |
119,892
|
122,811 |
| 합 계 |
822,393 |
905,644 |
상기 주요 경영진은 상근임원과 비상근임원(비등기임원 포함)을 모두 포함하고 있습니다.
(8) 당기 중 종업원대여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기초 |
증감 |
당기말 |
| 대여금 |
4,894,750 |
(1,081,250) |
3,813,500 |
| 대여금-현재가치할인차금 |
(310,414) |
108,280 |
(202,134) |
| 합 계 |
4,584,336 |
(972,970) |
3,611,366 |
27. 자본관리
회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
회사는 부채와 자본의 비율(부채 비율)을 기준으로 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사가 관리하고 있는 자본구조의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 비율: |
| 부채 |
1,278,483,070 |
1,171,269,889 |
| 자본 |
139,102,615 |
186,813,445 |
| 부채 비율 |
919.09% |
626.97% |
| 순차입금 비율: |
| 이자부 부채(*) |
728,377,984 |
632,394,843 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(105,075,334) |
(33,526,024) |
| 순차입금 |
623,302,650 |
598,868,819 |
| 자본 |
139,102,615 |
186,813,445 |
| 순차입금 비율 |
448.09% |
320.57% |
28. 금융상품의 위험관리와 공정가치금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리 절차에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.
(1) 위험관리 개념체계회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 회사의 감사위원회는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.
(2) 신용위험회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래 한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
회사는 다음과 같이 매출채권에 대해 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.<집합평가>회사는 개별적으로 유의적이지 않은 매출채권의 경우 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.<개별평가>개별적으로 유의적인 매출채권에 대해 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 매출채권에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다.
당기말 현재 범주별 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
① 항공운송관련 매출채권
| 구분 |
가중평균 채무불이행률 |
총장부금액 |
손실충당금 |
| 정상채권 |
- |
24,912,791 |
- |
| 180일 초과 |
100.00% |
158,720 |
158,720 |
| 합 계 |
|
25,071,511 |
158,720 |
② 기타 매출채권
| 구분 |
가중평균 채무불이행률 |
총장부금액 |
손실충당금 |
| 정상채권 |
- |
1,195,340 |
- |
| 30일초과 - 60일이내 |
80.16% |
5,156 |
4,133 |
| 90일이내 |
80.16% |
1,823 |
1,461 |
| 120일이내 |
93.64% |
3,731 |
3,494 |
| 150일이내 |
97.15% |
3,075 |
2,987 |
| 180일이내 |
98.43% |
3,914 |
3,852 |
| 180일 초과 |
100.00% |
18,135 |
18,135 |
| 합 계 |
|
1,231,174 |
34,062 |
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말과전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
딩기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산(보유현금 제외) |
104,967,968 |
33,422,922 |
| 단기금융상품 |
93,600,000 |
156,656,829 |
| 매출채권 및 기타채권 |
51,742,707 |
52,651,540 |
| 합 계 |
250,310,675 |
242,731,291 |
회사는 ㈜부산은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.
(3) 유동성위험
회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다.
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
3개월 미만 |
3개월에서1년 이하 |
1년에서2년 이하 |
2년에서3년 이하 |
3년 초과 |
| 당기말: |
| 비파생금융부채 |
800,964,954 |
1,136,011,779 |
102,916,013 |
83,106,495 |
96,618,813 |
89,838,667 |
763,531,791 |
| 전기말: |
| 비파생금융부채 |
727,111,063 |
1,006,264,036 |
118,997,132 |
70,308,337 |
88,439,343 |
77,155,574 |
651,363,650 |
상기 금융부채의 잔존계약만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험 회사는 외화로 체결된 구매계약 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 화폐성 외화자산 |
화폐성 외화부채 |
화폐성 외화자산 |
화폐성 외화부채 |
| JPY |
8,502,699 |
7,490,462 |
8,118,586 |
6,923,585 |
| USD |
16,502,828 |
776,786,920 |
45,044,388 |
682,324,234 |
| CNY |
3,431,685 |
745,712 |
3,239,894 |
864,430 |
| 기타 |
8,197,616 |
2,546,359 |
5,444,748 |
1,778,709 |
| 합 계 |
36,634,828 |
787,569,453 |
61,847,616 |
691,890,958 |
당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율의 10% 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 세전순이익 증가(감소) |
(75,093,462) |
75,093,462 |
(63,004,334) |
63,004,334 |
상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
② 이자율위험회사의 경영진은 시장이자율 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변할 위험을 정기적으로 측정하여 적절한 균형을 유지하고 있으며, 이자율의 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업가치를 극대화 하고 합니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산(*): |
| ―현금및현금성자산 |
105,075,334 |
105,075,334 |
33,526,024 |
33,526,024 |
| ―단기금융상품 |
93,600,000 |
93,600,000 |
156,656,829 |
156,656,829 |
| ―매출채권 |
26,109,903 |
26,109,903 |
24,779,062 |
24,779,062 |
| ―미수금 |
9,573,617 |
9,573,617 |
8,445,415 |
8,445,415 |
| ―미수수익 |
1,052,985 |
1,052,985 |
2,232,390 |
2,232,390 |
| ―대여금 |
3,611,366 |
3,611,366 |
4,584,336 |
4,584,336 |
| ―보증금 |
11,394,836 |
11,394,836 |
12,610,339 |
12,610,339 |
| 금융자산 합계 |
250,418,041 |
250,418,041 |
242,834,395 |
242,834,395 |
| 금융부채(*): |
| - 매입채무 |
13,173,920 |
13,173,920 |
17,021,839 |
17,021,839 |
| - 미지급금 |
49,922,988 |
49,922,988 |
68,097,331 |
68,097,331 |
| - 미지급비용 |
9,490,062 |
9,490,062 |
9,597,050 |
9,597,050 |
| - 유동성리스부채 |
110,504,582 |
110,504,582 |
92,234,713 |
92,234,713 |
| - 리스부채 |
617,873,402 |
617,873,402 |
540,160,130 |
540,160,130 |
| 금융부채 합계 |
800,964,954 |
800,964,954 |
727,111,063 |
727,111,063 |
| (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. |
(6) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구분 |
상각후원가 측정 금융자산
|
상각후원가 측정 금융부채 |
합계 |
| 당기손익: |
| 이자수익 |
7,779,443 |
- |
7,779,443 |
| 이자비용 |
- |
(55,581,425) |
(55,581,425) |
| 외환차익 |
1,861,888 |
5,624,426 |
7,486,314 |
| 외환차손 |
(4,463,308) |
(7,155,296) |
(11,618,604) |
| 외화환산이익 |
5,991,451 |
8,531 |
5,999,982 |
| 외화환산손실 |
(1,374,886) |
(95,708,528) |
(97,083,414) |
| 대손충당금환입 |
19,859 |
- |
19,859 |
② 전기
| 구분 |
상각후원가 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
합계 |
| 당기손익: |
| 이자수익 |
7,371,322 |
- |
7,371,322 |
| 이자비용 |
- |
(45,148,720) |
(45,148,720) |
| 외환차익 |
2,049,008 |
6,989,667 |
9,038,675 |
| 외환차손 |
(1,934,603) |
(10,125,059) |
(12,059,662) |
| 외화환산이익 |
1,262,506 |
1,375,109 |
2,637,615 |
| 외화환산손실 |
(1,726,719) |
(9,465,729) |
(11,192,448) |
| 대손상각비 |
150,095 |
- |
150,095 |
29. 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 약정한도액과 실행액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금융기관 |
약정한도액 |
실행액 |
| 외화지급보증(*) |
㈜부산은행
|
75,000,000 |
59,490,115 |
| 농협은행
㈜
|
19,000,000 |
14,799,837 |
| 중소기업은행 |
5,000,000 |
3,000,000 |
|
㈜우리은행
|
14,640,389 |
13,551,155 |
| (*) 수입신용장 한도 관련하여 정기예금(
93,600,000천원), 유형자산 중 토지 및 건물 일부(장부금액: 56,021,723천원)가 담보로 제공되어 있습니다(주석 4 및 7 참조).
|
(2) 회사는 임차한 항공기의 운용을 위한 정비 일체를 아시아나항공㈜에 포괄적으로 위탁하는 계약을 체결하고 있습니다.
(3) 회사는 삼성화재해상보험㈜ 외 5개 보험사와 항공기 관련 보험계약을 체결하고 있으며, 동 보험계약과 관련하여 회사가 선급한 연간보험료는 3,253,679천원입니다.(4) 회사는 아시아나항공㈜와 Code-share(공동운항) 계약을 체결하고 사전 약정된 정산가에 근거하여 매월 정산하고 있습니다. 당기 및 전기에 매출로 인식한 Code-share(공동운항) 관련 수익은 각각
10,656,214천원 및
10,868,993천원입니다.
(5) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. 이러한 소송의 결과가 당기 재무상태에 미치는 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.
| 구분 |
소송상대방 |
참조 |
소송가액 |
| 손해배상분담청구 |
신OO 외 3명 |
(*1) |
47,044 |
| (*1) 회사는 상기 계류중인 부당이득금 및 미지급 임금 청구소송에서 2023년 1월 2심 일부 패소하였으며, 상고심에 계류중입니다. 주석 12에서 설명하고 있는 바와 같이, 해당 소송과 관련하여 당기말 현재 6,622,867천원의 소송손실충당부채가 인식되어 있습니다. |
(6) 당기말 현재 회사는 계약이행보증을 위하여 서울보증보험㈜으로부터 35,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
30. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업활동 순현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
2,418,255 |
104,145,079
|
| 조정: |
| 퇴직급여 |
5,958,530 |
5,116,079 |
| 감가상각비 |
152,355,949 |
131,106,923 |
| 무형자산상각비 |
1,153,069 |
1,708,916 |
| 대손상각비(환입) |
(19,859) |
(150,095) |
| 이자수익 |
(7,779,443) |
(7,371,322) |
| 이자비용 |
55,581,425 |
45,148,720 |
| 외화환산이익 및 외환차익 |
(10,674,801) |
(5,583,478) |
| 외화환산손실 및 외환차손 |
101,362,127 |
21,408,300 |
| 유형자산처분이익 |
(6,232) |
(94,151) |
| 유형자산처분손실 |
2,842,476 |
3,455,632 |
| 온실가스충당부채 전입액 |
568,096 |
- |
| 소송충당부채 전입액 |
245,414 |
383,856 |
| 정비용품충당비 |
595,492 |
201,431 |
| 재고자산감모손실 |
4,235 |
2,042 |
| 법인세비용 |
1,129,881 |
3,522,876 |
| 기타수익 및 기타비용 |
(509,182) |
11,994 |
| 운전자본의 변동: |
| 매출채권 |
(1,172,791) |
(5,004,430) |
| 재고자산 |
(561,317) |
(4,822,222) |
| 미수금 |
(611,332) |
(1,200,048) |
| 선급금 |
694,666 |
1,911,083 |
| 선급비용 |
(615,004) |
564,593 |
| 선급제세 |
(1,041,059) |
(2,735,817) |
| 장기선급비용 |
498,970 |
432,911 |
| 매입채무 및 미지급금 |
8,115,059 |
(49,087,658) |
| 미지급비용 |
(106,988) |
4,363,482 |
| 예수금 |
6,409,361 |
3,307,087 |
| 선수금 |
15,916,046 |
42,575,974 |
| 충당부채 |
(36,711,258) |
(6,093,673) |
| 사외적립자산 |
(6,000,000) |
(5,000,000) |
| 퇴직금지급액 |
(7,438,318) |
(3,710,390) |
| 영업에서 창출된 현금 |
282,601,467 |
278,513,694 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산 대체 |
40,891,417 |
5,762,671 |
| 항공기 리스부채 및 충당부채 등 인식 |
84,054,094 |
103,567,415 |
| 리스부채 관련 미지급금의 변동 |
- |
(4,568,672) |
| 유형자산 취득관련 미지급금의 변동 |
(29,626,160) |
14,100,690 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
리스부채 |
단기차입금 |
합계 |
| 전기초 |
596,413,358 |
21,000,000 |
617,413,358 |
| 현금흐름 |
(103,782,146) |
(21,000,000) |
(124,782,146) |
| 외화차이 |
11,230,795 |
- |
11,230,795 |
| 기타(*) |
128,532,836 |
- |
128,532,836 |
| 전기말 |
632,394,843 |
- |
632,394,843 |
| 당기초 |
632,394,843 |
- |
632,394,843 |
| 현금흐름 |
(111,111,544) |
- |
(111,111,544) |
| 외화차이 |
89,425,450 |
- |
89,425,450 |
| 기타(*) |
117,669,235 |
- |
117,669,235 |
| 당기말 |
728,377,984 |
- |
728,377,984 |
| (*) 신규 리스의 취득, 타계정대체 등 비현금흐름 항목이 포함되어 있습니다. |
31. 보고기간 후 사건
회사가 지배기업으로부터 리스를 통해 사용하고 있는 항공기 1대(당기말 현재 사용권자산 장부금액: 4,176백만원, 리스부채 장부금액: 3,333백만원)가 2025년 1월 28일 화재로 인하여 파손되었습니다. 해당 건과 관련하여 회사는 리스제공자 및 보험사와 보상금액 등을 협의 중에 있습니다.