주석
| 제25기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제24기 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 사이냅소프트 |
1. 당사의 개요주식회사 사이냅소프트(이하 "당사")는 2000년 7월 26일에 설립되어 본사를 서울특별시 강서구 마곡동에 두고 있습니다. 당사의 사업목적은 소프트웨어 개발 및 공급업, 인터넷회원제 서비스업 및 회원모집 대행업, 인터넷 대중 서비스 및 공동체 서비스업, 소프트웨어 교육, 자문, 제작 및 판매업, 컴퓨터 시스템 설계, 제작 및 판매업, 시스템 통합설계업, 인쇄물 출판 및 판매업, 전자상거래업, 상품중개업 및 통신판매업 등입니다. 당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차례의 유상증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 2,518,512천원입니다.당사는 2024년 11월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 보고기간종료일 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 대표이사(특수관계자 포함) |
2,136,982 |
42.43 |
| ㈜사이냅소프트 (자기주식) |
209,549 |
4.16 |
| 기타 |
2,690,492 |
53.41 |
| 합계 |
5,037,023 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채- 장기 종업원급여와 관련된 충당부채한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’- 부채의 유동
ㆍ비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.
가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여
동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정
동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정
동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용
동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익
동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 - 원가법
동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 외화환산
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산되지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - |
미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - |
특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - |
해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이 |
(3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기(일반적으로 만기 3개월 이내) 투자자산으로 구성되어 있습니다.
(4) 금융자산1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익공정가치측정금융자산
- 기타포괄손익공정가치금융자산
- 상각후원가측정금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. 단, 매출채권 손상차손은 '판매비와관리비'로 표시합니다.(나) 기타포괄손익공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 제거
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류합니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(5) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
감가상각방법 |
| 건 물 |
40년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 비 품 |
5년 |
정액법 |
| 시 설 장 치 |
5년 |
정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시되며, 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
추정 내용연수 |
상각방법 |
| 특 허 권 |
7년 |
정액법 |
| 상 표 권 |
5년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
| 회 원 권 |
비한정 내용연수 |
- |
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(8) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(9) 정부보조금수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 관련원가의 차감항목으로 인식하고 있으며, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(10) 리스당사의 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 리스계약에 연장선택권 및종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
| - |
국고채 금리에 기초한 무위험이자율 |
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기업 특유의 위험조정 |
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채권수익률에 기초한 신용위험조정 |
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리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결실체의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결실체의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 |
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
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고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
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잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
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리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
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리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
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리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
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지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정할인율을 사용합니다. |
| - |
리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.
(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(12) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(13) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.
시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.
지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.
(14) 수익
당사는 소프트웨어의 개발, 판매 및 유지관리 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화 공급의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
1) 소프트웨어의 판매소프트웨어의 판매 수익은 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 소프트웨어의 인도 시점에 인식됩니다.
2) 유지관리고객과의 소프트웨어 판매계약에서 (1)소프트웨어 제품판매 (2)소프트웨어 업데이트등 유지관리 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.당사는 계약에 의해 무상으로 제공되는 유지관리 기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지관리 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.
3) 계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사의 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
(15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여당사가 채택하고 있는 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고,이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.3) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.4) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말로부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 자산손상이연법인세자산, 금융자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
(17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(18) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(2) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제법인세부담과 다를 수 있습니다.
(3) 자산의 손상당사는 자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 회수가능가액은 자산의 공정가치 및 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 회수가능가액은 추정에 근거하여 이루어집니다.
4. 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 영업보고를 별도로 공시하지 아니합니다.당사는 소프트웨어 공급을 수행하는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 당사의 주요 제품 및 용역에 대한 정보는 주석 25를 참조하시기 바랍니다.한편, 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 존재하지 않습니다.
5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
1,156 |
921 |
| 보통예금 |
15,144,827 |
3,539,683 |
| 기업어음 등 |
28,722,128 |
3,334,091 |
| 합 계 |
43,868,111 |
6,874,695 |
6. 장단기금융상품 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 정기예금 |
- |
- |
3,000,000 |
- |
| 사용제한예치금(*) |
69,296 |
- |
60,311 |
- |
| 사용제한예금(**) |
- |
450,612 |
- |
- |
| 합 계 |
69,296 |
450,612 |
3,060,311 |
- |
(*) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용이 가능합니다.(**) 당사 직원에 대한 한국증권금융으로부터의 우리사주 대출금과 관련하여 담보로제공되어 있습니다(주석37 참조).
7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
2,126,575 |
- |
2,109,464 |
- |
| 대손충당금 |
(50,413) |
- |
(12,229) |
- |
| 미수금 |
102,513 |
- |
20,741 |
- |
| 미수수익 |
20,661 |
- |
92,235 |
- |
| 대여금 |
- |
47,848 |
- |
- |
| 합 계 |
2,199,336 |
47,848 |
2,210,211 |
- |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기 초 |
12,229 |
1,077 |
| 대손상각비(대손충당금환입) |
38,183 |
11,152 |
| 기 말 |
50,412 |
12,229 |
(3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권잔액 |
손실충당금 |
채권잔액 |
손실충당금 |
| 만기일 미도래 |
1,782,189 |
(11,956) |
2,088,116 |
(4,859) |
| 만기일 경과 후 6개월 이하 |
439,240 |
(11,856) |
120,574 |
(4,448) |
| 만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하 |
6,320 |
(4,601) |
13,750 |
(2,922) |
| 만기일 경과 후 1년 초과 |
22,000 |
(22,000) |
- |
- |
| 합 계 |
2,249,749 |
(50,413) |
2,222,440 |
(12,229) |
8. 당기손익공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 파생상품 |
- |
- |
357,670 |
289,025 |
| 수익증권 |
- |
5,668 |
1,825,459 |
272,012 |
| 출자금 |
- |
9,300 |
- |
9,089 |
| 지분증권 |
- |
12,384 |
- |
25,488 |
| 영구채 |
- |
1,367,082 |
- |
1,322,327 |
| 합 계 |
- |
1,394,434 |
2,183,129 |
1,917,941 |
9. 기타포괄손익공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 회사채 |
1,005,861 |
1,027,242 |
2,942,969 |
2,022,909 |
10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
15,285 |
2,908 |
| 선급비용 |
6,556 |
4,936 |
| 합 계 |
21,841 |
7,844 |
11. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토 지(*) |
건 물(*) |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
4,544,533 |
14,090,842 |
71,400 |
592,157 |
181,302 |
19,480,234 |
| 외부구입 |
- |
- |
- |
82,529 |
- |
82,529 |
| 기말금액 |
4,544,533 |
14,090,842 |
71,400 |
674,686 |
181,302 |
19,562,763 |
| 감가상각누계액: |
| 기초금액 |
- |
792,610 |
71,399 |
269,923 |
127,552 |
1,261,484 |
| 유형자산상각비 |
- |
352,271 |
- |
110,531 |
17,136 |
479,938 |
| 기말금액 |
- |
1,144,881 |
71,399 |
380,454 |
144,688 |
1,741,422 |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
4,544,533 |
13,298,232 |
1 |
322,234 |
53,750 |
18,218,750 |
| 기말금액 |
4,544,533 |
12,945,961 |
1 |
294,232 |
36,614 |
17,821,341 |
(*) 보고기간종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은주석 37을 참조하시기 바랍니다.
(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
4,544,533 |
14,090,842 |
71,400 |
472,490 |
181,302 |
19,360,567 |
| 외부구입 |
- |
- |
- |
122,229 |
- |
122,229 |
| 폐기 |
- |
- |
- |
(2,562) |
- |
(2,562) |
| 기말금액 |
4,544,533 |
14,090,842 |
71,400 |
592,157 |
181,302 |
19,480,234 |
| 감가상각누계액: |
| 기초금액 |
- |
440,339 |
71,399 |
181,126 |
110,416 |
803,280 |
| 유형자산상각비 |
- |
352,271 |
- |
91,357 |
17,136 |
460,764 |
| 폐기 |
- |
- |
- |
(2,560) |
- |
(2,560) |
| 기말금액 |
- |
792,610 |
71,399 |
269,923 |
127,552 |
1,261,484 |
| 국고보조금: |
| 기초금액 |
- |
- |
- |
7 |
- |
7 |
| 유형자산상각비 |
- |
- |
- |
(7) |
- |
(7) |
| 기말금액 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
4,544,533 |
13,650,503 |
1 |
291,357 |
70,886 |
18,557,280 |
| 기말금액 |
4,544,533 |
13,298,232 |
1 |
322,234 |
53,750 |
18,218,750 |
12. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
738,080 |
1,008,608 |
1,746,688 |
| 기말금액 |
738,080 |
1,008,608 |
1,746,688 |
| 감가상각누계액: |
| 기초금액 |
- |
328,073 |
328,073 |
| 유형자산상각비 |
- |
25,215 |
25,215 |
| 기말금액 |
- |
353,288 |
353,288 |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
738,080 |
680,535 |
1,418,615 |
| 기말금액 |
738,080 |
655,320 |
1,393,400 |
(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
738,080 |
1,008,608 |
1,746,688 |
| 기말금액 |
738,080 |
1,008,608 |
1,746,688 |
| 감가상각누계액: |
| 기초금액 |
- |
302,858 |
302,858 |
| 유형자산상각비 |
- |
25,215 |
25,215 |
| 기말금액 |
- |
328,073 |
328,073 |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
738,080 |
705,750 |
1,443,830 |
| 기말금액 |
738,080 |
680,535 |
1,418,615 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
90,000 |
147,200 |
| 운영비용 |
(44,584) |
(9,066) |
| 합 계 |
45,416 |
138,134 |
(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 토지 및 건물 |
1,393,400 |
4,260,883 |
1,418,615 |
4,864,926 |
13. 사용권자산(1) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차량운반구 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
18,707 |
| 증가 |
73,928 |
| 기말금액 |
92,635 |
| 감가상각누계액: |
| 기초금액 |
14,640 |
| 사용권자산상각비 |
9,481 |
| 기말금액 |
24,121 |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
4,067 |
| 기말금액 |
68,514 |
(2) 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차량운반구 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
18,707 |
| 기말금액 |
18,707 |
| 감가상각누계액: |
| 기초금액 |
9,760 |
| 사용권자산상각비 |
4,880 |
| 기말금액 |
14,640 |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
8,947 |
| 기말금액 |
4,067 |
14. 무형자산
(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특허권 |
상표권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
36,045 |
1,124 |
9,867 |
91,500 |
138,536 |
| 외부구입 |
- |
462 |
18,500 |
- |
18,962 |
| 기말금액 |
36,045 |
1,586 |
28,367 |
91,500 |
157,498 |
| 상각누계액: |
| 기초금액 |
33,676 |
760 |
6,084 |
- |
40,520 |
| 무형자산상각비 |
1,840 |
182 |
3,207 |
- |
5,229 |
| 기말금액 |
35,516 |
942 |
9,291 |
- |
45,749 |
| 국고보조금: |
| 기초금액 |
603 |
- |
- |
- |
603 |
| 무형자산상각비 |
(441) |
- |
- |
- |
(441) |
| 기말금액 |
162 |
- |
- |
- |
162 |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
1,766 |
364 |
3,783 |
91,500 |
97,413 |
| 기말금액 |
367 |
644 |
19,076 |
91,500 |
111,587 |
(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특허권 |
상표권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
36,045 |
1,124 |
9,867 |
91,500 |
138,536 |
| 기말금액 |
36,045 |
1,124 |
9,867 |
91,500 |
138,536 |
| 상각누계액: |
| 기초금액 |
30,877 |
655 |
4,111 |
- |
35,643 |
| 무형자산상각비 |
2,799 |
105 |
1,973 |
- |
4,877 |
| 기말금액 |
33,676 |
760 |
6,084 |
- |
40,520 |
| 국고보조금: |
| 기초금액 |
1,595 |
- |
- |
- |
1,595 |
| 무형자산상각비 |
(992) |
- |
- |
- |
(992) |
| 기말금액 |
603 |
- |
- |
- |
603 |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
3,573 |
469 |
5,756 |
91,500 |
101,298 |
| 기말금액 |
1,766 |
364 |
3,783 |
91,500 |
97,413 |
15. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 미지급금 |
344,839 |
- |
414,282 |
- |
| 미지급비용 |
333,585 |
- |
246,872 |
- |
| 임대보증금 |
- |
75,000 |
- |
75,000 |
| 합 계 |
678,424 |
75,000 |
661,154 |
75,000 |
16. 차입금 등(1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
| 유동성원화장기차입금 |
1,960,000 |
1,960,000 |
| 유동성 리스부채 |
15,470 |
4,666 |
| 소 계 |
1,975,470 |
1,964,666 |
| 장기차입금 |
| 원화장기차입금 |
980,000 |
2,940,000 |
| 리스부채 |
53,700 |
- |
| 소 계 |
1,033,700 |
2,940,000 |
| 합 계 |
3,009,170 |
4,904,666 |
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 차입금 종류 |
차입처 |
이자율 |
만 기 |
당기말 |
전기말 |
| 원화 장기차입금 |
산업은행 |
기준금리(*) + 0.89% |
2026-06-28 |
375,000 |
625,000 |
| 산업은행 |
기준금리(*) + 0.89% |
2026-06-28 |
825,000 |
1,375,000 |
| 산업은행 |
기준금리(*) + 0.89% |
2026-06-28 |
1,740,000 |
2,900,000 |
| 소 계 |
2,940,000 |
4,900,000 |
| 차감: 1년 이내 만기일 도래분(유동성장기차입금) |
(1,960,000) |
(1,960,000) |
| 합 계 |
980,000 |
2,940,000 |
(*) 산업은행에서 고시하는 중소시설특별기준금리에 해당합니다. (**) 보고기간종료일 현재 동 장기차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 이와 관련된 내용은 주석 37을 참조하시기 바랍니다.
17. 리스(1) 리스이용자당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산리스와 관련된 사용권자산은 다른 자산과 구분하여 표시하고 있습니다(주석13참조).
2) 리스부채① 보고기간종료일 현재 리스이용자인 당사가 리스계약에 의하여 인식한 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
15,470 |
4,666 |
| 비유동 |
53,700 |
- |
| 합 계 |
69,170 |
4,666 |
② 보고기간종료일 현재 리스부채와 관련된 미래에 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
최소리스료 |
이자비용 |
현재가치 |
| 1년 미만 |
17,641 |
(2,171) |
15,470 |
| 1년 이상 5년 미만 |
57,379 |
(3,679) |
53,700 |
| 합 계 |
75,020 |
(5,850) |
69,170 |
| 구 분 |
최소리스료 |
이자비용 |
현재가치 |
| 1년 미만 |
4,730 |
(64) |
4,666 |
| 1년 이상 5년 미만 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
4,730 |
(64) |
4,666 |
3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산상각비 |
9,482 |
4,880 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
921 |
203 |
| 합 계 |
10,403 |
5,083 |
(*) 당기 및 전기 중 단기리스 및 소액자산리스와 관련한 비용은 발생하지 않았습니다. 4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 발생한 총 현금유출은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 리스의 총 현금유출(*) |
10,344 |
5,160 |
(*) 리스의 총 현금유출 금액은 리스부채에 대한 이자지급액을 포함하고 있습니다.5) 연장선택권당사의 차량 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.
18. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
64,205 |
60,025 |
| 부가세예수금 |
406,916 |
389,613 |
| 합 계 |
471,121 |
449,638 |
19. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기종업원급여충당부채(*) |
249,358 |
105,937 |
(*) 당사는 장기근속 인원에 대해 장기유급휴가와 포상을 지급하고 있는 바, 제공한 근무용역과 관련하여 향후 지급이 예상되는 보상의 현재가치를 보험수리적 평가방법을 적용하여 추정하였습니다.(2) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
충당부채전입(환입)액 |
충당부채사용액 |
기 말 |
| 장기종업원급여충당부채 |
105,937 |
145,421 |
(2,000) |
249,358 |
(3) 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
충당부채전입(환입)액 |
충당부채사용액 |
기 말 |
| 장기종업원급여충당부채 |
403,875 |
(256,264) |
(41,674) |
105,937 |
20. 계약자산 및 계약부채(1) 보고기간종료일 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 소프트웨어 판매 |
75,352 |
9,334 |
| 유지관리 용역 |
23,764 |
18,072 |
| 합 계 |
99,116 |
27,406 |
(2) 보고기간종료일 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 소프트웨어 판매 |
239,923 |
174,510 |
| 유지관리 용역 |
830,968 |
637,587 |
| 합 계 |
1,070,891 |
812,097 |
계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 소프트웨어 판매 및 유지관리 용역과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 계약부채는 소프트웨어 제공기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 전기말에 인식된 계약부채 중 780,999천원은 당기에 수익으로 인식되었습니다.
21. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 발행할 주식의 총수 및 자본금에 대한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
100,000,000 주 |
100,000,000 주 |
| 발행주식수 |
5,037,023 주 |
3,996,723 주 |
| 액면가액 |
500 원 |
500 원 |
| 자본금 |
2,518,511,500 원 |
1,998,361,500 원 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기 초 |
1,998,362 |
714,285 |
| 유상증자 |
520,150 |
- |
| 무상증자 |
- |
1,284,077 |
| 기 말 |
2,518,512 |
1,998,362 |
당사는 당기 중 코스닥상장을 통해 유상증자를 실시하였으며, 전기 중에는 적정한 자본금을 유지하고, 주식수의 증가 목적으로 주식발행초과금을 재원으로하는 무상증자를 실시하였습니다.
22. 기타불입자본(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
24,136,148 |
- |
| 주식할인발행차금 |
- |
(19,155) |
| 자기주식 |
(259,821) |
(259,821) |
| 자기주식처분이익 |
23,357 |
23,357 |
| 합 계 |
23,899,684 |
(255,619) |
(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금 및 주식할인발행차금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식발행초과금 |
주식할인발행차금 |
주식발행초과금 |
주식할인발행차금 |
| 기초금액 |
- |
(19,155) |
1,284,089 |
- |
| 유상증자 |
24,136,148 |
19,155 |
- |
- |
| 무상증자 |
- |
- |
(1,284,089) |
(19,155) |
| 기말금액 |
24,136,148 |
- |
- |
(19,155) |
(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
259,821 |
265,023 |
| 주식기준보상 |
- |
(5,202) |
| 기말금액 |
259,821 |
259,821 |
(4) 당기 및 전기 중 자기주식처분이익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
23,357 |
15,690 |
| 자기주식처분이익(*) |
- |
9,693 |
| 법인세효과 |
- |
(2,026) |
| 기말금액 |
23,357 |
23,357 |
(*) 주식선택권의 행사에 따라 종업원에게 자기주식을 부여하였으며, 주식선택권의 행사가격과 부여한 자기주식 장부가액과의 차액을 자기주식처분이익으로 계상하였습니다.
23. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 |
24,651 |
33,808 |
(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
33,808 |
11,171 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가 |
18,126 |
31,683 |
| 처분으로 인한 증감 |
(29,702) |
(2,733) |
| 법인세효과 |
2,419 |
(6,313) |
| 기말금액 |
24,651 |
33,808 |
24. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금(*) |
161,651 |
161,651 |
| 미처분이익잉여금 |
37,417,520 |
31,427,398 |
| 합 계 |
37,579,171 |
31,589,049 |
(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로는 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
31,589,049 |
25,779,858 |
| 당기순이익 |
5,990,122 |
6,214,842 |
| 배당금의 지급 |
- |
(405,651) |
| 기말금액 |
37,579,171 |
31,589,049 |
(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 처분예정일: 2025년 3월 31일 |
처분확정일: 2024년 3월 29일 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
37,417,520 |
|
31,427,398 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
31,427,398 |
|
25,212,556 |
|
| 2. 당기순이익 |
5,990,122 |
|
6,214,842 |
|
| Ⅱ. 자본준비금 등의 전입액 |
|
5,000,000 |
|
- |
| 1. 주식발행초과금 대체 |
5,000,000 |
|
- |
|
| II. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| III. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
42,417,520 |
|
31,427,398 |
25. 수익(1) 당기 및 전기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
13,252,818 |
12,723,598 |
(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
소프트웨어 판매 |
유지관리 용역 |
합 계 |
| 국 내 |
해 외 |
국 내 |
해 외 |
| 수익인식 시점 |
| 한 시점에 인식 |
10,396,897 |
251,663 |
- |
- |
10,648,560 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
- |
2,572,609 |
31,649 |
2,604,258 |
| 합 계 |
10,396,897 |
251,663 |
2,572,609 |
31,649 |
13,252,818 |
| 구 분 |
소프트웨어 판매 |
유지관리 용역 |
합 계 |
| 국 내 |
해 외 |
국 내 |
해 외 |
| 수익인식 시점 |
| 한 시점에 인식 |
9,746,904 |
274,714 |
- |
- |
10,021,618 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
- |
2,678,666 |
23,314 |
2,701,980 |
| 합 계 |
9,746,904 |
274,714 |
2,678,666 |
23,314 |
12,723,598 |
(3) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 |
2,076,162 |
2,097,235 |
| 계약자산 |
99,116 |
27,406 |
| 계약부채 |
1,070,891 |
812,097 |
(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 당사가 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 각각 38,183천원 및
11,152천원입니다.
(5) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 구분 |
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급 조건 |
수익인식 정책 |
| 소프트웨어 판매 |
당사는 고객에게 소프트웨어를 판매하는 사업을영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화공급의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. |
소프트웨어의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 소프트웨어의 인도 시점에 인식합니다. |
| 유지관리 용역 |
소프트웨어 제공 용역이 완료된 후 유지관리용역을 제공하고 있으며, 유지관리 계약기간에 걸쳐 계약에 의한 기간별로 대가를 수령합니다. |
계약기간 내 지속적으로 관련 용역을 제공함에 따라 계약기간에 걸쳐수익을 인식하고 관련 원가는 발생시에 인식합니다. |
한편, 고객과의 소프트웨어 판매계약시에 소프트웨어 판매 및 소프트웨어 업데이트 등 유지관리와 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 유지관리 용역 수행의무로 식별합니다. 당사는 계약에 의해 무상으로 제공되는 유지관리기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지관리 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 해당 유지관리 용역과 관련된 수행의무는 예상 존속기간이 1년 이내로 기업회계기준 제1115호의 실무적 간편법에 따라 이러한 계약의 미이행 부분에 배분된 거래가격은 표시하지 않았습니다.
26. 영업비용당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,871,170 |
1,032,596 |
| 퇴직급여 |
143,089 |
99,572 |
| 복리후생비 |
269,195 |
186,583 |
| 여비교통비 |
39,768 |
31,100 |
| 접대비 |
96,690 |
43,690 |
| 통신비 |
19,680 |
21,613 |
| 수도광열비 |
39,754 |
30,345 |
| 전력비 |
47,843 |
45,399 |
| 건물관리비 |
10,134 |
- |
| 세금과공과금 |
95,784 |
96,638 |
| 감가상각비 |
177,570 |
174,062 |
| 사용권자산감가상각비 |
9,482 |
4,880 |
| 무형고정자산상각비 |
4,788 |
3,885 |
| 보험료 |
1,680 |
13,269 |
| 차량유지비 |
8,017 |
3,093 |
| 경상연구개발비 |
3,655,422 |
2,887,234 |
| 운반비 |
1,035 |
79 |
| 교육훈련비 |
7,160 |
1,092 |
| 도서인쇄비 |
11,368 |
3,361 |
| 소모품비 |
30,139 |
19,173 |
| 지급수수료 |
496,561 |
395,664 |
| 광고선전비 |
70,817 |
66,122 |
| 판매수수료 |
1,033,236 |
1,119,589 |
| 대손상각비(충당금환입) |
38,183 |
11,152 |
| 합 계 |
8,178,565 |
6,290,191 |
27. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 : |
| 이자수익 |
762,262 |
513,761 |
| 배당금수익 |
102,907 |
184,919 |
| 외환차익 |
3,156 |
6,725 |
| 외화환산이익 |
42,384 |
605 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 |
135,557 |
59,665 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
46,352 |
111,455 |
| 합 계 |
1,092,618 |
877,130 |
| 금융비용 : |
| 이자비용 |
167,010 |
284,547 |
| 외환차손 |
1,519 |
11,928 |
| 외화환산손실 |
- |
33,471 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 |
222,515 |
- |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
30,007 |
71,944 |
| 합 계 |
421,051 |
401,890 |
28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타영업외수익 : |
| 정부보조금수익 |
174,207 |
91,150 |
| 수입임대료 |
90,000 |
147,200 |
| 잡이익 |
433,565 |
484 |
| 합 계 |
697,772 |
238,834 |
| 기타영업외비용 : |
| 잡손실 |
81 |
311 |
| 합 계 |
81 |
311 |
29. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| (1) 당기법인세: |
| 기간손익에 대한 당기법인세 |
575,100 |
868,799 |
| 당기에 인식한 조정사항 |
(82,941) |
- |
| (2) 이연법인세: |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 |
(41,189) |
71,865 |
| 소계 |
(41,189) |
71,865 |
| (3) 자본에 직접 반영된 법인세비용: |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
2,419 |
(6,312) |
| 자기주식처분이익 |
- |
(2,026) |
| 소계 |
2,419 |
(8,338) |
| 법인세비용 계 |
453,389 |
932,326 |
(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
6,443,511 |
7,147,170 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
1,346,694 |
1,493,759 |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제비용으로 인한 효과 |
5,071 |
64 |
| 당기 발생한 세액공제 |
(816,926) |
(551,728) |
| 기타 |
(81,450) |
(9,769) |
| 소 계 |
(893,305) |
(561,433) |
| 법인세비용 |
453,389 |
932,326 |
| 유효세율 |
7.04% |
13.04% |
(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 세전금액 |
세금효과 |
세후금액 |
세전금액 |
세금효과 |
세후금액 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 |
(11,576) |
2,419 |
(9,157) |
28,949 |
(6,312) |
22,637 |
| 자기주식처분이익 |
- |
- |
- |
9,693 |
(2,026) |
7,667 |
| 합 계 |
(11,576) |
2,419 |
(9,157) |
38,642 |
(8,338) |
30,304 |
(4) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
증 감 |
기 말 |
| 유형자산 |
(25,739) |
6,438 |
(19,301) |
| 정부보조금 |
126 |
(92) |
34 |
| 미수수익 |
(19,277) |
14,959 |
(4,318) |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
26,963 |
(34,288) |
(7,325) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
(8,933) |
2,420 |
(6,513) |
| 미지급비용 |
46,646 |
9,207 |
55,853 |
| 이자수익 |
(3,026) |
6,468 |
3,442 |
| 대손충당금 |
- |
6,092 |
6,092 |
| 사용권자산 |
(850) |
(13,469) |
(14,319) |
| 리스부채 |
975 |
13,482 |
14,457 |
| 장기종업원급여 |
22,142 |
29,972 |
52,114 |
| 합 계 |
39,027 |
41,189 |
80,216 |
| 구 분 |
기 초 |
증 감 |
기 말 |
| 유형자산 |
(29,585) |
3,846 |
(25,739) |
| 정부보조금 |
304 |
(178) |
126 |
| 미수수익 |
(8,898) |
(10,379) |
(19,277) |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
33,502 |
(6,539) |
26,963 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
(2,620) |
(6,313) |
(8,933) |
| 미지급비용 |
35,171 |
11,475 |
46,646 |
| 이자수익 |
(1,046) |
(1,980) |
(3,026) |
| 장기금융상품 |
(2,845) |
2,845 |
- |
| 대손충당금 |
205 |
(205) |
- |
| 사용권자산 |
(1,700) |
850 |
(850) |
| 리스부채 |
1,828 |
(853) |
975 |
| 장기종업원급여 |
76,738 |
(54,596) |
22,142 |
| 계약부채 |
9,920 |
(9,920) |
- |
| 미지급금 |
(82) |
82 |
- |
| 합 계 |
110,892 |
(71,865) |
39,027 |
30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 종업원급여 |
5,419,821 |
3,814,056 |
| 경상연구개발비 |
191,472 |
80,019 |
| 감가상각비 |
514,634 |
490,852 |
| 무형자산상각비 |
4,788 |
3,885 |
| 지급수수료 |
496,561 |
395,662 |
| 판매수수료 |
1,033,236 |
1,119,589 |
| 세금과공과금 |
95,784 |
96,638 |
| 광고선전비 |
70,817 |
66,122 |
| 기타 |
351,452 |
223,368 |
| 합 계 |
8,178,565 |
6,290,191 |
31. 종업원급여(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 일반 판매관리비 |
경상 연구개발비 |
합계 |
일반 판매관리비 |
경상 연구개발비 |
합계 |
| 급여및상여 |
1,725,749 |
2,627,885 |
4,353,634 |
1,288,861 |
2,077,731 |
3,366,592 |
| 기타장기종업원급여 |
145,421 |
- |
145,421 |
(256,264) |
- |
(256,264) |
| 복리후생비 |
269,195 |
305,186 |
574,381 |
186,583 |
249,791 |
436,374 |
| 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용(*) |
143,089 |
203,296 |
346,385 |
99,572 |
167,782 |
267,354 |
| 합 계 |
2,283,454 |
3,136,367 |
5,419,821 |
1,318,752 |
2,495,304 |
3,814,056 |
(*) 당사는 가득조건을 갖춘 종업원들을 대상으로 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는바, 이와 관련한 당해 회계기간 중 회사부담금을 의미하며, 당사는 이를 당기비용으로 인식하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기종업원급여부채 |
287,361 |
245,889 |
| 기타장기종업원급여부채 |
249,358 |
105,937 |
| 합 계 |
536,719 |
351,826 |
32. 주당이익(1) 기본주당이익1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
5,990,121,681 |
6,214,843,502 |
| 가중평균유통보통주식수 |
3,934,357 |
3,785,277 |
| 기본주당이익 |
1,523 |
1,642 |
2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수 |
기 간 |
가중치 |
가중평균 유통보통주식수 |
| 기초유통보통주식수 |
3,787,174 |
2024.01.01~2024.12.31 |
366/366 |
3,797,550 |
| 유상증자 |
1,040,300 |
2024.11.14~2024.12.31 |
48/366 |
136,807 |
| 합 계 |
3,934,357 |
| 구 분 |
주식수(*) |
기 간 |
가중치 |
가중평균 유통보통주식수 |
| 기초유통보통주식수 |
3,782,978 |
2023.01.01~2023.12.31 |
365/365 |
3,782,978 |
| 주식선택권 행사로 인한 증가 |
4,196 |
2023.06.15~2023.12.31 |
200/365 |
2,299 |
| 합 계 |
3,785,277 |
(*) 2023년 6월 중 실시한 무상증자의 효과가 반영된 후의 수량입니다. (2) 희석주당이익당사는 보고기간종료일 현재 희석효과를 가지는 잠재적보통주를 보유하고 있지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
33. 주식기준보상(1) 종업원주식선택권제도당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있으며, 종업원주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환되거나 당사가 보유한 자기주식으로 교환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.(2) 당사가 부여한 주식선택권이 전기 중 모두 행사됨에 따라 보고기간종료일 현재 존재하는 주식기준보상계약은 없습니다.
(3) 당기 및 전기 중 주식선택권 수량의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
- |
1,500 |
| 행사로 인한 감소 (*) |
- |
(1,500) |
| 기말 |
- |
- |
(*) 전기 중 행사된 주식선택권의 행사가격은 9,930원이며, 당사가 보유한 자기주식과 교환되었습니다. (**) 2018년 6월 중 실시한 액면분할의 효과가 반영된 후의 수량입니다.
34. 재무위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다.
당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
43,868,111 |
6,874,695 |
| 장단기금융상품 |
519,908 |
3,060,311 |
| 매출채권및기타채권 |
2,247,185 |
2,210,211 |
| 계약자산 |
99,116 |
27,406 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
1,394,434 |
4,101,070 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
2,033,103 |
4,965,878 |
| 합 계 |
50,161,857 |
21,239,571 |
(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
1년 ~ 5년 |
| 기타금융부채 |
466,063 |
466,063 |
391,063 |
75,000 |
| 리스부채 |
69,170 |
75,020 |
17,641 |
57,379 |
| 원화장기차입금(유동성장기차입금포함) |
2,940,000 |
3,018,342 |
2,027,133 |
991,209 |
| 합 계 |
3,475,233 |
3,559,425 |
2,435,837 |
1,123,588 |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
1년 ~ 5년 |
| 기타금융부채 |
490,264 |
490,264 |
415,264 |
75,000 |
| 리스부채 |
4,666 |
4,730 |
4,730 |
- |
| 원화장기차입금(유동성장기차입금포함) |
4,900,000 |
5,178,958 |
2,133,070 |
3,045,888 |
| 합 계 |
5,394,930 |
5,673,952 |
2,553,064 |
3,120,888 |
(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.1) 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 및 JPY입니다.보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
자 산 |
| 당기말 |
전기말 |
| USD |
149,263 |
98,984 |
| JPY |
1,033,458 |
792,200 |
보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
14,926 |
(14,926) |
9,898 |
(9,898) |
| JPY |
103,346 |
(103,346) |
79,220 |
(79,220) |
2) 이자율위험보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율 |
| 금융자산 |
2,483,715 |
8,026,189 |
| 변동이자율 |
| 금융부채 |
2,940,000 |
4,900,000 |
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 변동이자율 금융상품 이자율 변동이 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
세전순손익 |
자 본 |
| 1%P 상승시 |
1%P 하락시 |
1%P 상승시 |
1%P 하락시 |
| 당기말 |
| 금융부채 |
(29,400) |
29,400 |
(29,400) |
29,400 |
| 전기말 |
| 금융부채 |
(49,000) |
49,000 |
(49,000) |
49,000 |
(5) 자본관리당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
5,636,736 |
7,659,685 |
| 자본총계 |
64,022,018 |
33,365,599 |
| 부채비율 |
8.80% |
22.96% |
(6) 공정가치당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.ㆍ유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.ㆍ시장에서 거래되는 공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되 는 마감매수호가에 의해 결정됩니다. 시장에서 거래되지 않는 공정가치측정금융자 산의 공정가치는 자산접근법을 사용하였습니다.
1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
|
|
|
|
| 공정가치로 인식된 금융자산 |
|
|
|
|
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
1,394,434 |
1,394,434 |
4,101,070 |
4,101,070 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
2,033,103 |
2,033,103 |
4,965,878 |
4,965,878 |
| 소 계 |
3,427,537 |
3,427,537 |
9,066,948 |
9,066,948 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
43,868,111 |
(*) |
6,874,695 |
(*) |
| 장단기금융상품 |
519,908 |
(*) |
3,060,311 |
(*) |
| 매출채권및기타채권 |
2,247,185 |
(*) |
2,210,211 |
(*) |
| 소 계 |
46,635,204 |
|
12,145,217 |
|
| 합 계 |
50,062,741 |
|
21,212,165 |
|
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 상각후원가로 인식된 금융부채 |
|
|
|
|
| 기타금융부채 |
466,063 |
(*) |
490,264 |
(*) |
| 장기차입금(유동성장기차입금포함) |
2,940,000 |
(*) |
4,900,000 |
(*) |
| 리스부채 |
69,170 |
(*) |
4,666 |
(*) |
| 합 계 |
3,475,233 |
|
5,394,930 |
|
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치의 공시를 생략하였습니다.2) 공정가치 서열체계활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 그 금융상품의 공정가치는 활성시장에서 가격이 공시되고 있는 것으로 보고 "수준 1"로 분류됩니다."수준 1"은 공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 금융상품으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준 2"에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함됩니다. "수준 3"으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 당사는 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.
보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
| 수익증권 |
- |
- |
5,668 |
5,668 |
| 출자금 |
- |
9,300 |
- |
9,300 |
| 지분증권 |
12,384 |
- |
- |
12,384 |
| 영구채 |
- |
1,367,082 |
- |
1,367,082 |
| 합 계 |
12,384 |
1,376,382 |
5,668 |
1,394,434 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
| 채무상품 |
- |
2,033,103 |
- |
2,033,103 |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
| 파생상품 |
- |
646,695 |
- |
646,695 |
| 수익증권 |
- |
- |
2,097,471 |
2,097,471 |
| 출자금 |
- |
9,089 |
- |
9,089 |
| 지분증권 |
25,488 |
- |
- |
25,488 |
| 영구채 |
- |
1,322,327 |
- |
1,322,327 |
| 합 계 |
25,488 |
1,978,111 |
2,097,471 |
4,101,070 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
| 채무상품 |
- |
4,965,878 |
- |
4,965,878 |
보고기간말 현재 "수준 3"의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
공정가치 |
수 준 |
가치평가기법 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
| 수익증권 |
5,668 |
3 |
시장접근법 등 |
당기 및 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
해지 |
평가손익 |
기말 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
| 수익증권 |
2,097,471 |
- |
(2,074,900) |
(16,903) |
5,668 |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
해지 |
평가손익 |
기말 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
| 수익증권 |
1,466,741 |
588,235 |
(2,353) |
44,848 |
2,097,471 |
35. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융자산(부채) |
기타금융부채 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
43,868,111 |
- |
43,868,111 |
| 장단기금융상품 |
- |
- |
519,908 |
- |
519,908 |
| 당기손익공정가치 측정금융자산 |
1,394,434 |
- |
- |
- |
1,394,434 |
| 기타포괄손익공정가치 측정금융자산 |
- |
2,033,103 |
- |
- |
2,033,103 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
- |
2,247,185 |
- |
2,247,185 |
| 합 계 |
1,394,434 |
2,033,103 |
46,635,204 |
- |
50,062,741 |
| 금융부채 |
| 기타금융부채 |
- |
- |
466,063 |
- |
466,063 |
| 차입금 |
- |
- |
2,940,000 |
- |
2,940,000 |
| 리스부채 |
- |
- |
- |
69,170 |
69,170 |
| 합 계 |
- |
- |
3,406,063 |
69,170 |
3,475,233 |
| 구 분 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융자산(부채) |
기타금융부채 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
6,874,695 |
- |
6,874,695 |
| 장단기금융상품 |
- |
- |
3,060,311 |
- |
3,060,311 |
| 당기손익공정가치 측정금융자산 |
4,101,070 |
- |
- |
- |
4,101,070 |
| 기타포괄손익공정가치 측정금융자산 |
- |
4,965,878 |
- |
- |
4,965,878 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
- |
2,210,211 |
- |
2,210,211 |
| 합 계 |
4,101,070 |
4,965,878 |
12,145,217 |
- |
21,212,165 |
| 금융부채 |
| 기타금융부채 |
- |
- |
490,264 |
- |
490,264 |
| 차입금 |
- |
- |
4,900,000 |
- |
4,900,000 |
| 리스부채 |
- |
- |
- |
4,666 |
4,666 |
| 합 계 |
- |
- |
5,390,264 |
4,666 |
5,394,930 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
이자수익(비용) |
배당금수익 |
평가·처분손익 |
외환손익 |
손상(차손)환입 |
| 금융자산 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
563,029 |
- |
- |
44,021 |
(38,183) |
| 당기손익공정가치 측정금융자산 |
- |
102,907 |
(70,613) |
- |
- |
| 기타포괄손익공정가치 측정금융자산 |
199,233 |
- |
(9,157) |
- |
- |
| 합 계 |
762,262 |
102,907 |
(79,770) |
44,021 |
(38,183) |
| 금융부채 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
(166,089) |
- |
- |
- |
- |
| 기타금융부채 |
(921) |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
(167,010) |
- |
- |
- |
- |
| 구 분 |
이자수익(비용) |
배당금수익 |
평가·처분손익 |
외환손익 |
손상(차손)환입 |
| 금융자산 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
259,242 |
- |
- |
(38,069) |
(11,152) |
| 당기손익공정가치 측정금융자산 |
2,708 |
184,919 |
99,176 |
- |
- |
| 기타포괄손익공정가치 측정금융자산 |
251,811 |
- |
28,949 |
- |
- |
| 합 계 |
513,761 |
184,919 |
128,125 |
(38,069) |
(11,152) |
| 금융부채 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
(284,344) |
- |
- |
- |
- |
| 기타금융부채 |
(203) |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
(284,547) |
- |
- |
- |
- |
36. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자의 명칭 |
|
당기 |
전기 |
| 당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 |
- |
네이버㈜ |
| 개인 |
종업원 및 주요 경영진 |
종업원 및 주요 경영진 |
(*) 주요 경영진 중 일부는 당사에 유의적 영향력을 행사하는 주주입니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
전기 |
| 매 출 |
기타비용 |
| 당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 |
네이버㈜ |
849,989 |
11,356 |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
기타채무 |
| 당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 |
네이버㈜ |
220,000 |
436 |
1,025 |
(4) 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
자금대여 거래 |
| 대 여 |
회 수 |
| 개인 |
임직원 |
- |
5,000 |
(5) 당기중 이사회결의에 따라 대표이사가 현금 452백만원을 회사에 납부하였습니다. 동 거래는 2013년 당시 직원들에게 낮은 행사가격으로 부여된 주식매수선택권의 행사로 인한 손실 보전 명목으로 납부되었는 바, 행사가격차이로 회사에 과소 입금된 18백만원의 보상액은 영업비용의 차감으로, 상장공모가와 당시 적정 행사가격과의 차이에 대한 보상액 433백만원은 영업외수익으로 계상되었습니다.(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자가 당사를 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.
(7) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
1,245,479 |
913,463 |
| 퇴직급여 |
78,888 |
60,001 |
| 합계 |
1,324,367 |
973,464 |
37. 담보제공자산보고기간종료일 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
제공처 |
담보설정금액 |
장부금액 |
| 건물(*) |
산업은행 |
9,408,000 |
12,945,961 |
| 분양대금반환청구권(**) |
3,501,432 |
- |
| 장기금융상품 |
한국증권금융 |
450,612 |
450,612 |
| 소프트웨어공제조합출자금 |
소프트웨어공제조합 |
9,300 |
9,300 |
(*) 마곡소재 본사건물로 보고기간종료일 현재 화재보험가입금액은 13,360,000천원이며, 보험가입금액 중 4,000,000천원이 산업은행 차입금에 대하여 질권설정되어 있습니다.(**) 2017년 12월 6일자 서울주택도시공사와의 마곡일반산업단지 내의 토지분양계약(매매금액:4,376,790천원)에 따라 당사가 보유하는 분양대금 반환청구권에 의하여반환 받게 되는 금액을 담보로 제공하고 있습니다. 한편, 당사 소유 마곡동 토지에 대하여 서울주택도시공사와 분양대금 정산이 종료하고 토지의 소유권 이전 등기가 완료된 이후에 마곡동 소재 토지와 건물에 대하여 근저당권 설정이 진행될 예정입니다.
38. 우발채무 및 약정사항(1) 우발채무보고기간종료일 현재 서울주택도시공사로부터 분양받은 마곡산업단지 토지의 매매대금에 대한 추가 정산이 이루어졌어야 하지만, 마곡산업단지 조성원가 등의 미확정으로 인하여 추가 납부할 토지분양대금이 결정되지 아니하였습니다. 향후 서울주택도시공사와 마곡산업단지 입주기업협의회와의 협의를 통하여 조성원가 등 정산할 금액이 확정되는 시점에 매매대금에 대한 정산을 완료하고, 해당 토지의 소유권이전등기를 완료할 예정입니다.(2) 타인으로부터 제공받은 보증내역당사는 보고기간종료일 현재 서울보증보험으로부터 각각 1,527,332천원 및
1,541,933천원의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융기관 |
약정금액 |
실행금액 |
| 시설자금대출 |
산업은행 |
8,000,000 |
2,940,000 |
39. 현금흐름표(1) 현금흐름표 상 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산과 동일합니다. (2) 당기 및 전기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입 또는 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 전기 유형자산 취득 미지급금 |
- |
38,000 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
1,960,000 |
1,960,000 |
| 리스부채의 유동성대체 |
18,589 |
4,741 |
| 신규 리스계약 |
73,928 |
- |
(3) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기 말 |
| 상각 |
| 장기차입금 |
4,900,000 |
(1,960,000) |
- |
2,940,000 |
| 리스부채 |
4,666 |
(10,344) |
74,848 |
69,170 |
| 합 계 |
4,904,666 |
(1,970,344) |
74,848 |
3,009,170 |
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기 말 |
| 상각 |
| 장기차입금 |
6,860,000 |
(1,960,000) |
- |
4,900,000 |
| 리스부채 |
9,623 |
(5,160) |
203 |
4,666 |
| 합 계 |
6,869,623 |
(1,965,160) |
203 |
4,904,666 |
40. 재무제표의 승인
당사의 재무제표는 2024년 2월 7일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.