주석
| 제 41 기 : 2025년 12월 31일 현재 |
| 제 40 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
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| 글로본 주식회사 |
1. 일반사항
글로본 주식회사(이하, "회사")는 1986년 12월 20일에 설립되어 도매 및 소매업을 주요 영업으로 하고 있으며, 1992년 5월 28일에 주식을 코스닥시장(KOSDAQ)에 상장하였습니다. 회사 설립시 자본금은 7,000백만원이었으나, 수차례의 증자 및 감자로 당기말 현재 자본금은 6,972백만원입니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수(주)(*1) |
지분율 |
주식수(주) |
지분율 |
| 한상호(*2) |
3,893,619 |
27.92% |
4,638,606 |
13.33% |
| ㈜에이치몽드 |
345,888 |
2.48% |
1,037,665 |
2.98% |
| 한상영 |
33,333 |
0.24% |
100,000 |
0.29% |
| 자기주식 |
1,689 |
0.01% |
- |
- |
| 기타 |
9,669,804 |
69.35% |
29,014,475 |
83.40% |
| 합계 |
13,944,333 |
100.00% |
34,790,746 |
100.00% |
(*1) 당기 중 액면가 500원의 보통주식 3주를 동일 액면가의 보통주식 1주로 병합하는 무상감자를 진행하였습니다(주석 19 참조).
(*2) 당기 중 유상증자를 통해 7,042,253주(무상감자 전 주식수)를 추가 취득 하였습니다(주석 19,28 참조).
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·공정가치로 측정하는 조건부대가
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습 니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기 능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하 는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
2.4 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내 에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니 다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니 다.
(2) 측정
회사는 최초 인식기점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가 치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비 용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관 리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후 원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자 산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외화손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당 기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서 '금융 손익'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목 적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때 에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사 가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치 로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인 식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산 은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제 거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현 재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후 원가에 손실충담금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산
회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사법에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가되고 있습니다. 또한, 회사는 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 또한 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 재고자산에 대하여는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 평가손실을 당기의 비용으로 인식하고 있으며, 파손 및 진부화의 경우에는 적절히 감액하고 이를 당기비용으로처리하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 다만, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.
2.9 유형자산
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하 고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
유형자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수와 감가상각방법에 따라 산정하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용년수 |
상각방법 |
| 기계장치 |
8년 |
정액법 |
| 공구와기구 |
4년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
4년 |
정액법 |
| 비품 |
4년 |
정액법 |
| 임차시설물 |
3년 |
정액법 |
| 기타의 유형자산 |
4년 |
정액법 |
회사는 매 보고기간말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.
2.10 무형자산
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
2.11 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하 여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고 기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.12 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품 입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타부채',차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상"금융비용"으로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실직적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.13 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식금액에 비례하여 배분됩니다.
2.14 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위 한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매 보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.15 종업원급여
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함 되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
2.16 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.
당기법인세는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다.
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사 가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이 에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치치 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능 성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래의 일시적 차이가 소멸하지 않 을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.17 리스
(1) 회사가 리스이용자인 경우
회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
(2) 회사가 리스제공자인 경우
회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 회사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 회사는 회사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 회사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
2.18 수익인식
(1) 재화의 판매 (도매고객)
회사는 화장품 및 생활용품을 구매하여 판매합니다. 상품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 상품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 상품을 인도하고진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 상품을 인수하여 회사가 인수의 모든조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에상품이 인도된 것으로 봅니다.
(2) 재화의 판매 (소매고객)
회사는 화장품 및 생활용품을 소매 고객에게 판매하고 있습니다. 상품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 회사의 판매정책에 따르면 최종고객은 상품을 구매한 후 한달 이내 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 상품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식합니다.(3) 비료 및 원료 중계무역회사는 지역적 수요/공급의 불균형, 가격 차이 등을 활용하여 비료 및 원료를 매입하여 고객에게 판매합니다. 무역조건에 따른 수행의무를 식별하고 식별된 수행의무가 완료된 시점에 매출을 인식합니다.
2.19 주당이익
회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하 여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순 손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.20 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2026년 04월 06일자로 이사회에서 승인되었으며, 2026년 04월 07일 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.
회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
(1) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험
회사는 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련되 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
회사는 매출 및 상품 매입거래와 관련하여 미국 달러화의 환율변동위험에 노출되어 있으며 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
장부금액 |
외화금액 |
장부금액 |
| 현금및현금성자산 |
2,144,123.43 |
3,076,603 |
- |
- |
| 매출채권 |
3,248,722.80 |
4,661,592 |
504,054 |
600,077 |
| 매입채무 |
68,514.00 |
98,311 |
68,514.00 |
100,716 |
| 단기차입금 |
3,380,327.26 |
4,850,432 |
- |
- |
| 미지급비용 |
39,853.60 |
57,186 |
- |
- |
회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
273,227 |
(273,227) |
49,936 |
(49,936) |
② 이자율 위험
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 변동이자율이 적용되는 차입금은 없습니다.
(2) 신용위험
신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 수취채권에서 발생합니다.
회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
5,236,559 |
1,831,428 |
| 매출채권및기타채권 |
5,133,706 |
8,432,817 |
| 장기매출채권및기타채권 |
4,645,246 |
658,027 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
5,463,699 |
1,424,099 |
| 합계 |
20,479,210 |
12,346,371 |
(3) 유동성위험
유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
보고기간 종료일 현재 회사가 보유한 금융부채의 만기 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 이하 |
1년 초과5년 이하 |
| 매입채무및기타부채 |
2,495,621 |
2,578,926 |
2,578,926 |
- |
| 단기차입금 |
4,850,432 |
4,929,916 |
4,929,916 |
- |
| 전환사채(*1) |
3,840,246 |
4,242,000 |
4,242,000 |
- |
| 비유동매입채무및기타부채 |
868,852 |
928,926 |
- |
928,926 |
| 합계 |
12,055,151 |
12,679,768 |
11,750,842 |
928,926 |
(*1) 전환사채는 계약 상 조기상환권이 행사된다는 가정하에 만기분석하였습니다.
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 이하 |
1년 초과5년 이하 |
| 매입채무및기타부채 |
2,114,813 |
2,123,816 |
2,123,816 |
- |
| 비유동매입채무및기타부채 |
33,788 |
36,000 |
- |
36,000 |
| 합계 |
2,148,601 |
2,159,816 |
2,123,816 |
36,000 |
4.2 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서의 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하고 있습니다.
회사는 자본관리지표로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.
보고기간 종료일 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
12,180,029 |
2,255,781 |
| 자본(B) |
10,804,205 |
11,144,110 |
| 부채비율(A/B) |
112.73% |
20.24% |
5. 범주별 금융상품 및 공정가치
(1) 금융상품 및 금융부채의 범주별 분류
보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 자산 |
상각후 원가측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
5,236,559 |
- |
5,236,559 |
| 매출채권및기타채권 |
5,133,706 |
- |
5,133,706 |
| 장기매출채권및기타채권 |
4,645,246 |
- |
4,645,246 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
5,463,699 |
5,463,699 |
| 자산 계 |
15,015,511 |
5,463,699 |
20,479,210 |
| 부채 |
상각후 원가측정 금융부채 |
기타(*1) |
합계 |
| 매입채무및기타부채 |
1,641,053 |
854,568 |
2,495,621 |
| 단기차입금 |
4,850,432 |
- |
4,850,432 |
| 전환사채 |
3,840,245 |
- |
3,840,245 |
| 비유동매입채무및기타부채 |
- |
868,852 |
868,852 |
| 부채 계 |
10,331,730 |
1,723,420 |
12,055,150 |
(*1) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.
| 자산 |
상각후 원가측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
1,831,428 |
- |
1,831,428 |
| 매출채권및기타채권 |
8,432,817 |
- |
8,432,817 |
| 장기매출채권및기타채권 |
658,027 |
- |
658,027 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
1,424,099 |
1,424,099 |
| 자산 계 |
10,922,272 |
1,424,099 |
12,346,371 |
| 부채 |
상각후 원가측정 금융부채 |
기타(*1) |
합계 |
| 매입채무및기타부채 |
1,850,663 |
264,150 |
2,114,813 |
| 비유동매입채무및기타부채 |
- |
33,788 |
33,788 |
| 부채 계 |
1,850,663 |
297,938 |
2,148,601 |
(*1) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.
(2) 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
5,236,559 |
5,236,559 |
1,831,428 |
1,831,428 |
| 매출채권및기타채권 |
5,133,706 |
5,133,706 |
8,432,817 |
8,432,817 |
| 장기매출채권및기타채권 |
4,645,246 |
4,645,246 |
658,027 |
658,027 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
5,463,699 |
5,463,699 |
1,424,099 |
1,424,099 |
| 금융자산 합계 |
20,479,210 |
20,479,210 |
12,346,371 |
12,346,371 |
| 금융부채: |
| 매입채무및기타부채(*1) |
1,641,053 |
1,641,053 |
1,850,663 |
1,850,663 |
| 단기차입금 |
4,850,432 |
4,850,432 |
- |
- |
| 전환사채 |
3,840,245 |
3,840,245 |
- |
- |
| 금융부채 합계 |
10,331,730 |
10,331,730 |
1,850,663 |
1,850,663 |
(*1) 리스부채는 기업회계기준서 제1113호(공정가치 측정)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(3) 금융상품 공정가치 서열 체계
① 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
5,463,699 |
5,463,699 |
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
1,424,099 |
1,424,099 |
② 가치평가기법 및 투입 변수
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 |
공정가치 |
가치평가방법 |
투입변수 |
투입변수 범위 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
1,499,904 |
DCF모형과 유사기업비교법 |
할인율, 성장률 |
8.85%, 0% |
| 44,067 |
순자산가치법 |
- |
- |
| 3,919,728 |
(*1) |
- |
- |
(*1) 회사는 당기 11월 ㈜온택트헬스 지분을 취득하였으며, 취득시점과 보고기간말 사이 피투자기업에 유의적인 변화가 없음에 따라 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.
(4) 금융상품 범주별 순손익 구분
당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
상각후 원가측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
상각후 원가측정 금융부채 |
기타부채 |
합계 |
| 수익: |
| 평가이익(기타포괄손익) |
- |
119,871 |
- |
- |
119,871 |
| 이자수익 |
344,948 |
- |
- |
- |
344,948 |
| 외환차익 |
98,015 |
- |
50,568 |
- |
148,583 |
| 외화환산이익 |
51,114 |
- |
35,749 |
- |
86,863 |
| 기타의대손충당금환입 |
47,000 |
- |
- |
- |
47,000 |
| 소계 |
541,077 |
119,871 |
86,317 |
- |
747,265 |
| 비용: |
| 대손상각비 |
2,036,393 |
- |
- |
- |
2,036,393 |
| 이자비용 |
- |
- |
154,633 |
68,545 |
223,178 |
| 외환차손 |
33,911 |
- |
2,752 |
- |
36,663 |
| 외화환산손실 |
1,531 |
- |
68,183 |
- |
69,714 |
| 소계 |
2,071,835 |
- |
225,568 |
68,545 |
2,365,948 |
| 순손익 |
(1,530,758) |
119,871 |
(139,251) |
(68,545) |
(1,618,683) |
| 구분 |
상각후 원가측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
상각후 원가측정 금융부채 |
기타부채 |
합계 |
| 수익: |
| 평가이익(기타포괄손익) |
- |
35,935 |
- |
- |
35,935 |
| 대손충당금환입 |
5,321 |
- |
- |
- |
5,321 |
| 이자수익 |
295,351 |
- |
- |
- |
295,351 |
| 기타의대손충당금환입 |
182,000 |
- |
- |
- |
182,000 |
| 소계 |
482,672 |
35,935 |
- |
- |
518,607 |
| 비용: |
| 평가손실(기타포괄손익) |
- |
40,595 |
- |
- |
40,595 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
37,355 |
37,355 |
| 외화환산손실 |
- |
- |
12,374 |
- |
12,374 |
| 기타의대손상각비 |
133,598 |
- |
- |
- |
133,598 |
| 소계 |
133,598 |
40,595 |
12,374 |
37,355 |
223,922 |
| 순손익 |
349,074 |
(4,660) |
(12,374) |
(37,355) |
294,685 |
6. 영업부문정보
전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.
회사의 영업부문은 유통사업부문과 용기사업부문으로 구성되어 있습니다.
(1) 영업부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주요 내역 |
| 유통사업부문 |
화장품, 생활용품, 비료, 원료 등 |
| 용기사업부문 |
화장품용기 제조 등 |
(2) 당기와 전기 영업부문별 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유통사업부문 |
용기사업부문 |
합계 |
유통사업부문 |
용기사업부문 |
합계 |
| 총자산 |
22,538,094 |
446,140 |
22,984,234 |
12,847,638 |
552,253 |
13,399,891 |
| 총부채 |
11,987,083 |
192,946 |
12,180,029 |
2,093,905 |
161,876 |
2,255,781 |
| 매출액 |
11,535,583 |
1,412,538 |
12,948,121 |
15,308,119 |
2,021,181 |
17,329,300 |
| 외부매출액 |
11,535,583 |
1,412,538 |
12,948,121 |
15,308,119 |
2,021,181 |
17,329,300 |
| 부문간 내부매출액 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 매출총이익 |
797,055 |
(166,629) |
630,426 |
2,202,807 |
(11,636) |
2,191,171 |
| 영업이익(손실) |
(4,659,841) |
(170,347) |
(4,830,188) |
252,425 |
(8,000) |
244,425 |
(3) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 거래처와 매출액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객1 |
54,204 |
4,997,931 |
| 고객2 |
46,143 |
3,838,223 |
| 고객3 |
51,777 |
3,426,649 |
| 고객4 |
7,538,119 |
- |
| 고객5 |
2,550,223 |
- |
(4) 당기와 전기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
2,055,633 |
17,329,300 |
| 해외(*1) |
10,892,488 |
- |
| 합계 |
12,948,121 |
17,329,300 |
(*1) 당기 중 비료사업을 실시하였으며 해당 금액은 전부 비료사업의 매출금액 입니다
7. 현금및현금성자산
보고기간 종료일 현재 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
2,159,956 |
1,831,428 |
| 외화예금 |
3,076,603 |
- |
| 합계 |
5,236,559 |
1,831,428 |
8. 매출채권및기타채권
(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매출채권 |
7,020,892 |
1,641,659 |
7,887,548 |
- |
| 손실충당금 |
(2,098,616) |
(1,591,659) |
(1,653,883) |
- |
| 미수금 |
245,428 |
- |
46,698 |
- |
| 손실충당금 |
(33,998) |
- |
(33,998) |
- |
| 대여금 |
11,239,479 |
347,336 |
11,438,479 |
347,336 |
| 손실충당금 |
(11,239,479) |
(347,336) |
(11,286,479) |
(347,336) |
| 미수수익 |
854,171 |
- |
854,424 |
- |
| 손실충당금 |
(854,171) |
- |
(854,171) |
- |
| 임차보증금 |
- |
4,236,993 |
2,122,519 |
28,200 |
| 임차보증금현재가치할인차금 |
- |
(413,039) |
(88,320) |
(4,835) |
| 기타보증금 |
- |
771,292 |
- |
634,662 |
| 합계 |
5,133,706 |
4,645,246 |
8,432,817 |
658,027 |
(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 및 손실충당금 설정잔액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 및기타채권 |
손실충당금 |
순장부가액 |
매출채권 및기타채권 |
손실충당금 |
순장부가액 |
| 연체되지 않은 채권 |
7,759,584 |
(38,765) |
7,720,819 |
6,769,046 |
(167,596) |
6,601,450 |
| 연체된 채권 : |
|
|
|
|
|
|
| 6개월 이하 |
1,994,420 |
(6,288) |
1,988,132 |
2,457,394 |
- |
2,457,394 |
| 6개월 초과 1년 이하 |
1,415,854 |
(1,345,854) |
70,000 |
672,000 |
(640,000) |
32,000 |
| 1년 초과 2년 이하 |
1,411,403 |
(1,411,403) |
- |
- |
- |
- |
| 2년 초과 |
13,362,950 |
(13,362,950) |
- |
13,368,271 |
(13,368,271) |
- |
| 소계 |
18,184,627 |
(16,126,495) |
2,058,132 |
16,497,665 |
(14,008,271) |
2,489,394 |
| 합계 |
25,944,211 |
(16,165,260) |
9,778,951 |
23,266,711 |
(14,175,867) |
9,090,844 |
(3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
설정(환입) |
기말 |
| 매출채권 |
1,653,883 |
2,036,392 |
3,690,275 |
| 장단기대여금 |
11,633,815 |
(47,000) |
11,586,815 |
| 미수금 |
33,998 |
- |
33,998 |
| 미수수익 |
854,171 |
- |
854,171 |
| 합계 |
14,175,867 |
1,989,392 |
16,165,259 |
손상된 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금설정액은 영업비용 및 금융비용에 포함되어 있습니다.
| 구분 |
기초 |
설정(환입) |
대체(*1) |
기말 |
| 매출채권 |
1,818,834 |
(5,321) |
(159,630) |
1,653,883 |
| 장단기대여금 |
11,715,815 |
(82,000) |
- |
11,633,815 |
| 미수금 |
33,998 |
- |
- |
33,998 |
| 미수수익 |
820,573 |
33,598 |
- |
854,171 |
| 합계 |
14,389,220 |
(53,723) |
(159,630) |
14,175,867 |
(*1) 매출채권 중 거래처 기업회생절차에 따라 출자전환되면서 동 채권 및 관련 손실충당금을 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체하였습니다.
손상된 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금설정액은 영업비용 및 금융비용에 포함되어 있습니다.
9. 재고자산
보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
369,715 |
462,239 |
| 상품평가충당금 |
(215,950) |
(162) |
| 제품 |
22,538 |
21,947 |
| 제품평가충당금 |
(4,299) |
(857) |
| 원재료 |
6,569 |
3,675 |
| 원재료평가충당금 |
(513) |
(132) |
| 부재료 |
37,416 |
31,511 |
| 부재료평가충당금 |
(8,024) |
(3,752) |
| 재공품 |
15,635 |
24,789 |
| 재공품평가충당금 |
(2,666) |
(3,723) |
| 합계 |
220,421 |
535,535 |
(*) 당기 중 비용으로 인식된 재고자산의 금액은 11,480백만원(전기: 14,206백만원)입니다.
10. 기타자산
보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
유동자산 |
| 당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
417,760 |
- |
| 선급금대손충당금 |
(399,356) |
- |
| 선급비용 |
16,162 |
6,927 |
| 합계 |
34,566 |
6,927 |
11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 비유동 |
| 지분상품-비상장주식 |
㈜이데일리 |
1,499,904 |
1,388,164 |
| 지분상품-비상장주식 |
㈜피에프디 |
44,067 |
35,935 |
| 지분상품-비상장주식 |
㈜씨앤씨앤(주1) |
- |
- |
| 지분상품-비상장주식 |
㈜온택트헬스 |
3,919,728 |
- |
| 합계 |
5,463,699 |
1,424,099 |
| (주1) 보고기간 종료일 현재 취득원가는 1,396 백만원으로 평가손실 누계액은 전액 기타포괄손익누계액의 과목으로 계상하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기초 |
취득 |
처분 |
평가 |
기타 |
당기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
1,424,099 |
3,919,728 |
- |
119,872 |
- |
5,463,699 |
| 구분 |
전기초 |
취득 |
처분 |
평가 |
기타 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
1,428,759 |
- |
- |
(4,660) |
- |
1,424,099 |
12. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기계장치 |
공구와기구 |
차량운반구 |
비품 |
임차시설물 |
기타의유형자산 |
사용권자산 |
합계 |
| 기초 |
2,712 |
1,285 |
8,097 |
193 |
2 |
- |
70,307 |
82,596 |
| 취득 |
- |
- |
77,669 |
- |
20,500 |
- |
3,118,580 |
3,216,749 |
| 처분 |
- |
- |
(71,353) |
- |
- |
- |
(503,263) |
(574,616) |
| 감가상각비 |
(350) |
(734) |
(11,714) |
(35) |
(5,125) |
- |
(557,972) |
(575,930) |
| 손상차손(*1) |
(2,362) |
(551) |
(2,699) |
- |
(15,375) |
- |
(800,907) |
(821,894) |
| 기말 |
- |
- |
- |
158 |
2 |
- |
1,326,745 |
1,326,905 |
| 취득원가 |
933,225 |
182,356 |
21,591 |
685,110 |
1,132,673 |
11,564 |
2,628,267 |
5,594,786 |
| 감가상각누계액 |
(309,475) |
(117,383) |
(18,893) |
(679,504) |
(1,089,259) |
(11,564) |
(500,615) |
(2,726,693) |
| 손상차손누계액 |
(623,750) |
(64,973) |
(2,698) |
(5,448) |
(43,412) |
- |
(800,907) |
(1,541,188) |
| 순장부금액 |
- |
- |
- |
158 |
2 |
- |
1,326,745 |
1,326,905 |
(*1) 현금창출단위에 대한 손상검토를 수행하였으며 유형자산에 대하여 822백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
| 구분 |
기계장치 |
공구와기구 |
차량운반구 |
비품 |
임차시설물 |
기타의유형자산 |
사용권자산 |
합계 |
| 기초 |
- |
2,019 |
16,972 |
4,748 |
2 |
- |
107,146 |
130,887 |
| 취득 |
2,800 |
- |
- |
- |
- |
- |
70,732 |
73,532 |
| 처분 |
- |
- |
(2,825) |
(3,563) |
- |
- |
- |
(6,388) |
| 감가상각비 |
(88) |
(734) |
(6,050) |
(992) |
- |
- |
(107,571) |
(115,435) |
| 기말 |
2,712 |
1,285 |
8,097 |
193 |
2 |
- |
70,307 |
82,596 |
| 취득원가 |
933,225 |
182,356 |
21,591 |
685,110 |
1,112,173 |
11,564 |
3,292,942 |
6,238,961 |
| 감가상각누계액 |
(309,126) |
(116,650) |
(13,494) |
(679,470) |
(1,084,134) |
(11,564) |
(2,405,559) |
(4,619,997) |
| 손상차손누계액 |
(621,387) |
(64,421) |
- |
(5,447) |
(28,037) |
- |
(817,076) |
(1,536,368) |
| 순장부금액 |
2,712 |
1,285 |
8,097 |
193 |
2 |
- |
70,307 |
82,596 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
33,807 |
5,485 |
| 판매비와관리비 |
542,123 |
109,950 |
| 합계 |
575,930 |
115,435 |
13. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
영업권 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권(*1) |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
82,041 |
3,126 |
35,000 |
520,391 |
- |
640,558 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
838,500 |
838,500 |
| 기말금액 |
82,041 |
3,126 |
35,000 |
520,391 |
838,500 |
1,479,058 |
| 상각 및 손상누계액: |
| 기초금액 |
(82,041) |
(3,123) |
(34,998) |
(98,442) |
- |
(218,604) |
| 무형자산상각비 |
- |
- |
- |
(147,664) |
- |
(147,664) |
| 무형자산손상차손(*2) |
- |
- |
- |
(196,885) |
- |
(196,885) |
| 기말금액 |
(82,041) |
(3,123) |
(34,998) |
(442,991) |
- |
(563,153) |
| 무형자산 총계 |
- |
3 |
2 |
77,400 |
838,500 |
915,905 |
| (*1) 회원권 보증금을 회수 가능한 건으로 회수가능한 부분에 대해 현재가치와 실제 납부한 금액의 차액 만큼을 회원권으로 계상하여 회원권을 경제적 내용연수 동안 상각하고 있습니다. 이에 회원권에 상각비가 계상되어 있습니다.(*2) 현금창출단위에 대한 손상검토를 수행하였으며 무형자산에 대하여 197백만원의 손상차손을 인식하였습니다. |
| 구분 |
영업권 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권(*1) |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
82,041 |
3,126 |
35,000 |
192,965 |
313,132 |
| 대체 |
- |
- |
- |
327,426 |
327,426 |
| 기말금액 |
82,041 |
3,126 |
35,000 |
520,391 |
640,558 |
| 상각누계액: |
| 기초금액 |
(82,041) |
(3,123) |
(34,998) |
(102,724) |
(222,886) |
| 무형자산상각비 |
- |
- |
- |
(111,283) |
(111,283) |
| 무형자산대체 |
- |
- |
- |
115,565 |
115,565 |
| 기말금액 |
(82,041) |
(3,123) |
(34,998) |
(98,442) |
(218,604) |
| 무형자산 총계 |
- |
3 |
2 |
421,949 |
421,954 |
| (*1) 회원권 보증금을 회수 가능한 건으로 회수가능한 부분에 대해 현재가치와 실제 납부한 금액의 차액 만큼을 회원권으로 계상하여 회원권을 경제적 내용연수 동안 상각하고 있습니다. 이에 회원권에 상각비가 계상되어 있습니다. |
(2) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
147,664 |
111,283 |
14. 리스
(1) 재무상태표에 인식된 금액
보고기간 종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
| 부동산 |
716,733 |
- |
| 차량운반구 |
610,012 |
70,307 |
| 합계 |
1,326,745 |
70,307 |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채 |
| 유동 |
854,568 |
264,150 |
| 비유동 |
868,852 |
33,788 |
| 합계 |
1,723,420 |
297,938 |
(2) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
| 부동산 |
451,006 |
- |
| 차량운반구 |
106,966 |
107,571 |
| 소계 |
557,972 |
107,571 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
68,545 |
37,355 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 |
10,092 |
5,585 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 748백만원(전기 : 530백만원)입니다.
15. 차입금
보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다
| 차입처 |
차입용도 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 하나은행 |
수입금융(공급자금융약정 부채(*1)) |
1.40% ~ 4.91% |
4,850,432 |
- |
(*1) 공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.
회사는 2025년 7월 15일에 체결되어 2026년 7월 15일에 종료되는 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를취득합니다. 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의 조건과 동일합니다.
| 지급기한범위 |
당기말 |
전기말 |
| 공급자금융약정 부채 |
L/C 인수 후 120일 |
- |
| 공급자금융약정의 일부가아닌 매입채무(동일 사업) |
송장발행일 후 3일 |
- |
공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채 |
4,850,432 |
- |
회사는 공급자 금융약정을 체결하여 전략적 공급자의 현금흐름을 지원하기로 합의하였습니다. 약정에 따라 은행은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 회사는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 또한, 회사는 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되었으므로 재무상태표의 차입금으로 관련 금액을 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.
현금흐름표에서 경영진은 은행이 기업을 대신하여 대금을 정산하는 것으로 고려하였습니다. 따라서 은행이 지급한 금액은 영업활동 현금유출과 재무활동 현금유입으로 표시하였습니다. 회사가 후속적으로 은행에 지급하는 경우 재무활동 현금유출로 표시됩니다. 따라서 공급자 금융약정에 따른 부채는 주석30의 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 포함되어 있습니다.
16. 전환사채
(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다
| 구분 |
발행일 |
만기일 |
표면이자율 |
만기보장수익률 |
당기말 |
전기말 |
| 제 5회 전환사채(*1) |
2025-11-07 |
2028-11-07 |
1% |
3% |
3,840,246 |
- |
| 합 계 |
3,840,246 |
- |
| 차 감 : 유동성 대체 |
(3,840,246) |
- |
| 잔 액 |
- |
- |
(*1) 당기말 현재 전환사채의 전환청구 가능일이 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 분류되었습니다
(2) 당기 중 회사가 발행한 전환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제5회 전환사채 |
| 발행일 |
2025-11-07 |
| 액면가액 |
4,200,000천원 |
| 발행가액 |
4,200,000천원 |
| 표면이자율 |
1% |
| 만기이자율 |
3% |
| 상환방법 |
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 106.2537%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 만기일이 은행의 영업일(은행의 일부 점포나 일부 은행의 점포가 영업을 하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외하며, 이하 같다.)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 조기상환청구권(Put Option) |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2026년 11월 07일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날, (이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 |
기명식 보통주 1,468,531주 |
| 전환청구기간 |
2026년 11월 07일 ~ 2028년 10월 07일 |
| 최초전환가격 |
2,860원 |
| 전환가액 조정에 관한 사항 |
사채 발행 후 매 3개월이 경과하는 날을 전환가격 조정일으로 하며, 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본금 전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 합병, 자본의 감소 등 기타 전환사채인수계약서에서 정한 바에 따라 전환가격이 조정될 수 있음. |
상기 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며, 조기상환권은 주계약과 분리요건을 충족하지 못하여 주계약과 함께 측정되었습니다.
(3) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
발행 |
상환 |
유효이자상각 |
당기말 |
| 전환사채 |
- |
4,200,000 |
- |
- |
4,200,000 |
| 전환권조정 |
- |
(521,920) |
- |
77,216 |
(444,704) |
| 사채상환할증금 |
- |
84,950 |
- |
- |
84,950 |
| 합계 |
- |
3,763,030 |
- |
77,216 |
3,840,246 |
17. 매입채무및기타부채
보고기간 종료일 현재 매입채무및기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
555,946 |
- |
1,605,117 |
- |
| 미지급금 |
988,144 |
- |
203,639 |
- |
| 미지급비용 |
86,964 |
- |
28,907 |
- |
| 리스부채 |
854,568 |
868,852 |
264,150 |
33,788 |
| 임대보증금 |
10,000 |
- |
13,000 |
- |
| 합계 |
2,495,622 |
868,852 |
2,114,813 |
33,788 |
18. 기타부채
보고기간 종료일 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
유동부채 |
| 당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
24,878 |
6,890 |
| 선수금 |
- |
290 |
| 기타보증금 |
100,000 |
100,000 |
| 합계 |
124,878 |
107,180 |
19. 자본금
보고기간 종료일 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
2,000,000,000 |
2,000,000,000 |
| 액면금액(단위 : 원) |
500 |
500 |
| 발행주식수(*1) |
13,944,333 |
34,790,746 |
| 보통주자본금(*1) |
6,972,167 |
17,395,373 |
(*1) 회사는 2025년 2월 17일자 이사회 결의를 통하여 제3자 배정방식의 유상증자를결의하여 2025년 4월 10일을 납입일로 1주당 710원에 총 7,042,253주를 추가 발행하였습니다. 또한, 2025년 3월 14일 이사회 결의를 통하여 결손금보전을 통한 재무구조 개선을 위하여 2025년 5월 7일을 기준일로 보통주식 3주를 동일 액면가의 보통주 1주로 병합하였습니다.
20. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액
보고기간 종료일 현재 기타자본항목과 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자본항목: |
| 전환권대가 |
3,338,589 |
2,949,686 |
| 신주인수권대가 |
271,816 |
271,816 |
| 신주인수권소각손실 |
(157,011) |
(157,011) |
| 자기주식 |
(5,574) |
- |
| 자기주식처분손실 |
(162,681) |
(162,681) |
| 소계 |
3,285,139 |
2,901,810 |
| 기타포괄손익누계액: |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 |
998,111 |
795,429 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 |
(1,242,582) |
(1,104,362) |
| 소계 |
(244,471) |
(308,933) |
21. 결손금
(1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
85,594,392 |
93,773,522 |
(2) 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 처리예정일: 2026년 4월 7일 |
처리확정일: 2025년 4월 7일 |
| 미처리결손금 |
|
85,594,392 |
|
93,773,522 |
| 전기이월미처리결손금 |
93,773,522 |
|
94,326,688 |
|
| 당기순손실(이익) |
5,758,998 |
|
(553,166) |
|
| 무상감자 |
(13,938,129) |
|
- |
|
| 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| 차기이월미처리결손금 |
|
85,594,392 |
|
93,773,522 |
22. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,371,671 |
842,608 |
| 퇴직급여 |
278,849 |
97,323 |
| 복리후생비 |
136,249 |
149,102 |
| 여비교통비 |
41,981 |
9,116 |
| 접대비 |
112,227 |
42,271 |
| 통신비 |
11,771 |
11,383 |
| 수도광열비 |
18,455 |
11,473 |
| 세금과공과금 |
45,504 |
22,510 |
| 감가상각비 |
542,123 |
109,950 |
| 지급임차료 |
5,782 |
9,283 |
| 보험료 |
22,670 |
24,891 |
| 차량유지비 |
25,322 |
58,335 |
| 운반비 |
1,612 |
1,229 |
| 교육훈련비 |
370 |
- |
| 도서인쇄비 |
95 |
377 |
| 소모품비 |
17,558 |
24,562 |
| 광고선전비 |
- |
2,053 |
| 건물관리비 |
187,382 |
122,156 |
| 협회비 |
7,391 |
10,647 |
| 대손상각비(환입) |
2,036,393 |
(5,321) |
| 무형자산상각비 |
147,664 |
111,283 |
| 지급수수료 |
449,545 |
291,515 |
| 합계 |
5,460,614 |
1,946,746 |
23. 금융수익과 금융비용
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
344,948 |
295,351 |
| 외환차익 |
148,583 |
- |
| 외화환산이익 |
86,864 |
- |
| 기타의대손충당금환입 |
47,000 |
182,000 |
| 소계 |
627,395 |
477,351 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
223,177 |
37,355 |
| 외환차손 |
36,663 |
- |
| 외화환산손실 |
69,715 |
12,373 |
| 기타의대손상각비 |
- |
133,598 |
| 소계 |
329,555 |
183,326 |
24. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익: |
| 유형자산처분이익 |
61,392 |
8,720 |
| 리스자산해지이익 |
10,655 |
- |
| 잡이익 |
17,798 |
92,347 |
| 소계 |
89,845 |
101,067 |
| 기타비용: |
| 기부금 |
- |
1,254 |
| 기타의대손상각비 |
399,356 |
- |
| 유형자산처분손실 |
- |
63 |
| 유형자산손상차손 |
20,987 |
- |
| 무형자산손상차손 |
196,885 |
- |
| 사용권자산손상차손 |
800,907 |
- |
| 잡손실 |
1,836 |
3,407 |
| 소계 |
1,419,971 |
4,724 |
25. 법인세비용(수익)
(1) 법인세비용(수익)의 구성내역
당기와 전기 중 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
- |
- |
| 이연법인세 |
| 일시적차이의 증감 |
- |
- |
| 자본에 가감하는 이연법인세 변동 |
(103,476) |
81,627 |
| 법인세비용(수익) |
(103,476) |
81,627 |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계당기와 전기 중 법인세비용차감전손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전손익 |
(5,862,474) |
634,793 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(644,872) |
106,324 |
| 법인세 효과: |
| - 세무상 과세되지 않는 수익 |
(3,463) |
- |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 |
2,623,599 |
12,387 |
| - 이연법인세가 인식되지 않은 일시적효과 |
(2,423,045) |
(134,763) |
| - 기타 |
344,305 |
97,679 |
| 법인세비용(수익) |
(103,476) |
81,627 |
| 평균유효세율 |
- |
- |
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 전환권대가 |
436,970 |
(48,067) |
388,903 |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 평가손익 |
119,871 |
(55,409) |
64,462 |
(85,313) |
81,627 |
(3,686) |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
2,263,042 |
4,079,671 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
39,385 |
4,866 |
| 소계 |
2,302,427 |
4,084,537 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(145,942) |
(6,960) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(142,876) |
(84,588) |
| 소계 |
(288,818) |
(91,548) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
2,013,609 |
3,992,989 |
| 인식하지않은 이연법인세자산 |
(2,013,609) |
(3,992,989) |
| 합계 |
- |
- |
(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 당기손익- 공정가치측정금융자산 |
228,084 |
21,901 |
- |
249,985 |
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 |
62,685 |
43,494 |
(55,409) |
50,770 |
| 매도가능증권 |
1,046,659 |
(1,046,659) |
- |
- |
| 미수수익 |
(84,588) |
(9,371) |
- |
(93,959) |
| 미지급비용(연차수당) |
4,012 |
(1,414) |
- |
2,598 |
| 유형자산손상차손 |
71,210 |
(10,973) |
- |
60,237 |
| 대손충당금 |
1,376,358 |
254,589 |
- |
1,630,947 |
| 대손금 |
744,461 |
(744,461) |
- |
- |
| 재고자산평가충당금 |
854 |
24,606 |
- |
25,460 |
| 사용권자산 |
(6,960) |
(138,982) |
- |
(145,942) |
| 리스부채 |
29,496 |
160,080 |
- |
189,576 |
| 임차보증금(현할차) |
9,222 |
36,212 |
- |
45,434 |
| 감가상각비(업무용승용차) |
13,784 |
651 |
- |
14,435 |
| 조합원보전손실 |
497,713 |
(497,713) |
- |
- |
| 미지급금(DC형) |
- |
1,983 |
- |
1,983 |
| 전환권조정 |
- |
(850) |
(48,067) |
(48,917) |
| 사채상환할증금 |
- |
9,344 |
- |
9,344 |
| 무형자산손상차손 |
- |
21,657 |
- |
21,657 |
| 합계 |
3,992,990 |
(1,875,906) |
(103,476) |
2,013,608 |
| 이연법인세자산(부채)인식제외금액 |
(3,992,990) |
1,979,382 |
- |
(2,013,608) |
| 이연법인세자산(부채)인식금액 |
- |
103,476 |
(103,476) |
- |
| 구분 |
기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 당기손익- 공정가치측정금융자산 |
228,084 |
- |
- |
228,084 |
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 |
63,146 |
(82,088) |
81,627 |
62,685 |
| 매도가능증권 |
1,046,659 |
- |
- |
1,046,659 |
| 미수수익 |
(81,980) |
(2,608) |
- |
(84,588) |
| 미지급비용(연차수당) |
3,646 |
366 |
- |
4,012 |
| 유형자산손상차손 |
71,210 |
- |
- |
71,210 |
| 대손충당금 |
1,399,582 |
(23,224) |
- |
1,376,358 |
| 대손금 |
744,461 |
|
- |
744,461 |
| 재고자산평가충당금 |
1,862 |
(1,008) |
- |
854 |
| 사용권자산 |
(10,607) |
3,647 |
- |
(6,960) |
| 리스부채 |
71,238 |
(41,742) |
- |
29,496 |
| 임차보증금(현할차) |
23,401 |
(14,179) |
- |
9,222 |
| 감가상각비(업무용승용차) |
14,228 |
(444) |
- |
13,784 |
| 조합원보전손실 |
497,713 |
- |
- |
497,713 |
| 합계 |
4,072,643 |
(161,280) |
81,627 |
3,992,990 |
| 이연법인세자산(부채)인식제외금액 |
(4,072,643) |
79,653 |
- |
(3,992,990) |
| 이연법인세자산(부채)인식금액 |
- |
(81,627) |
81,627 |
- |
(6) 회사는 법인세법상 누적결손금으로 인하여 법인세부담액이 발생하지 아니하였으며 차기 이후 각 회계연도에 소멸되는 일시적 차이의 규모, 미래과세소득의 규모 및 회사의 조세정책 등을 종합적으로 판단하여 일시적차이와 이월결손금에 대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.
보고기간 종료일 현재, 차감할 일시적차이 및 이월결손금과 관련하여 인식하지 아니한 이연법인세 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 차감할 일시적차이 |
2,013,608 |
8,429,643 |
| 세무상결손금(*) |
2,968,841 |
6,053,681 |
| 합계 |
4,982,449 |
14,483,324 |
(*) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| 발생연도 |
금액 |
만기 |
| 2016년 |
1,166,639 |
2026년 |
| 2017년 |
5,392,680 |
2027년 |
| 2019년 |
2,538,782 |
2029년 |
| 2020년 |
3,625,076 |
2035년 |
| 2021년 |
5,734,934 |
2036년 |
| 2022년 |
2,259,532 |
2037년 |
| 2023년 |
3,836,500 |
2038년 |
| 2024년 |
109,176 |
2039년 |
| 2025년 |
2,326,146 |
2040년 |
| 합계 |
26,989,465 |
|
26. 비용의 성격적 분류
당기와 전기 중 회사 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품및재공품의 변동 |
10,948 |
349,322 |
| 원재료및소모품의사용 |
791,646 |
1,164,555 |
| 상품의변동 |
308,312 |
298,665 |
| 상품의매입등 |
10,368,893 |
12,393,023 |
| 종업원급여 |
2,101,043 |
1,491,400 |
| 복리후생비 |
155,299 |
169,138 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 |
723,593 |
115,435 |
| 대손상각비(환입) |
2,036,393 |
(5,321) |
| 수수료비용 |
603,377 |
444,669 |
| 광고선전비 |
- |
2,053 |
| 기타비용 |
678,805 |
661,936 |
| 매출원가 및 판관비 합계 |
17,778,309 |
17,084,875 |
27. 주당손익
주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로, 회사의 1주당 손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기와 전기 중 회사의 기본주당손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(5,758,998,256) |
553,165,977 |
| 가중평균유통보통주식수 |
13,300,103 |
11,596,915 |
| 기본주당순이익(손실) |
(433) |
48 |
(2) 회사의 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
일자 |
주식수(*1) |
일수 |
적수 |
| 기초 유통보통주식수 |
2025-01-01 |
11,596,915 |
365 |
4,232,873,975 |
| 유상증자 |
2025-04-11 |
2,347,418 |
265 |
622,065,770 |
| 자기주식 |
2025-05-08 |
(1,689) |
238 |
(401,982) |
| 가중평균유통보통주식수 |
13,300,103 |
(*1) 당기 중 실시한 무상감자의 효과를 반영한 주식수입니다.
| 구분 |
일자 |
주식수(*1) |
일수 |
적수 |
| 기초 유통보통주식수 |
2024-01-01 |
11,596,915 |
366 |
4,244,470,890 |
| 가중평균유통보통주식수 |
11,596,915 |
(*1) 당기 중 실시한 무상감자의 효과를 반영한 주식수입니다.
(3) 희석주당손익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 당기 중 잠재적보통주에 대한 희석효과 검토 결과 반희석효과로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다.
28. 특수관계자
(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타특수관계자 |
㈜에이치몽드 |
㈜에이치몽드 |
| H331 TOWER |
H331 TOWER |
| 회사의 주요임원 |
주요경영진 |
주요경영진 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매출과 매입 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 이자수익(*1) |
리스해지이익 |
이자비용(*1) |
지급수수료 |
건물관리비등 |
| 기타특수관계자 |
㈜에이치몽드 |
- |
- |
- |
7,123 |
- |
| H331 TOWER |
185,294 |
10,645 |
40,664 |
- |
205,837 |
| 합계 |
185,294 |
10,645 |
40,664 |
7,123 |
205,837 |
| (*1) 이자수익과 이자비용 등은 기준서 제1116호 '리스'를 적용에 따른 금액입니다. |
| 구분 |
특수관계자명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 이자수익(*1) |
이자비용(*1) |
지급수수료 |
건물관리비등 |
| 기타특수관계자 |
㈜에이치몽드 |
- |
- |
60 |
- |
| H331 TOWER |
138,509 |
29,092 |
- |
131,287 |
| 합계 |
138,509 |
29,092 |
60 |
131,287 |
| (*1) 이자수익과 이자비용 등은 기준서 제1116호 '리스'를 적용에 따른 금액입니다. |
(3) 회사는 당기 중 유상증자를 통하여 대표이사에게 4,999백만원(1주당 710원)을 납입받고 보통주 7,042,253주(무상감자 전 주식수)를 발행하였습니다(주석 1,19 참조).
(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 임차보증금(*1) |
기타부채(*2) |
| 기타특수관계자 |
H331 TOWER |
3,634,979 |
1,067,400 |
| (*1) 임차보증금은 현재가치할인차금을 차감한 잔액입니다.(*2) 기타부채에는 특수관계자에 대한 리스부채가 포함되어 있습니다. |
| 구분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 임차보증금(*1) |
기타부채(*2) |
| 기타특수관계자 |
H331 TOWER |
1,914,266 |
206,133 |
| (*1) 임차보증금은 현재가치할인차금을 차감한 잔액입니다.(*2) 기타부채에는 특수관계자에 대한 리스부채가 포함되어 있습니다. |
(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 리스거래로 인한 사용권자산 및 리스부채 관련 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자명 |
과목 |
당기말 |
전기말 |
| 기타특수관계자 |
H331 TOWER |
사용권자산(*1) |
716,732 |
- |
| 리스부채(*2) |
1,065,072 |
204,824 |
(*1) 당기 중 해당 사용권자산 취득금액은 1,811백만원이며, 상각 및 손상 금액은 각각 377백만원 및 717백만원입니다.(*2) 당기와 전기 중 리스부채의 상환으로 인한 현금유출액은 각각 567백만원 및 360백만원입니다.
(6) 회사는 수입신용장 개설을 위해 대표이사로부터 USD 6,000,000의 담보 및 USD5,000,000의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 29 참조).
(7) 회사는 수입신용장 개설시 제공받는 담보의 담보권 실행으로 대표이사가 부담하게 될 채무를 담보하기 위해 회사가 보유한 임대차보증금반환채권에 근질권을 설정하고 있습니다(주석 29 참조).
(8) 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요
경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
712,000 |
307,387 |
| 퇴직급여 |
223,370 |
59,500 |
| 합계 |
935,370 |
366,887 |
29. 우발부채와 약정사항
(1) 보고기간 종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공처 |
보증내역 |
당기말 |
전기말 |
| 서울보증보험㈜ |
공탁보증 |
30,000 |
- |
| 지급보증 |
17,400 |
17,400 |
| 물품대금보증 |
- |
80,000 |
(2) 회사는 리스차량과 관련하여 715백만원의 질권이 설정되어 있습니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 회사의 계류 중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
| 계류법원 |
원고 |
피고 |
사건내용 |
소송가액 |
진행상황 |
| 서울중앙지법 |
벨레 |
글로본 외3 |
손해배상 |
291,900 |
1심 승소 |
| 서울중앙지법 |
글로본 |
유니엔티 외1 |
변제목적물경매허가신청 |
209,049 |
1심패소, 항고 기각 |
| 서울중앙지법 |
글로본 외1 |
퀀텀리사이클솔루션 외3 |
손해배상 |
500,000 |
소 취하 |
| 서울중앙지법 |
글로본 |
개인 3인 |
지급명령 |
8,372,702 |
지급명령에 대한 이의 |
| 광주고등법원 |
글로본 |
개인 1인 |
지급명령 |
47,827 |
지급명령확정 |
| 서울중앙지법 |
글로본 |
로트라 |
지급명령 |
402,466 |
지급명령에 대한 이의신청 |
| 서울중앙지법 |
글로본 |
맥시즘 |
지급명령 |
773,152 |
지급명령 확정 |
| 서울중앙지법 |
글로본 |
케르티 |
지급명령 |
401,617 |
지급명령 확정 |
| 서울중앙지법 |
글로본 |
주식회사 에코웰 외1 |
지급명령 |
1,874,660 |
조정 성립 |
| 서울중앙지법 |
글로본 |
맥시즘 |
상표권 압류 |
814,028 |
인용 |
| 서울중앙지법 |
글로본 |
케르티 |
상표권 압류 |
814,028 |
인용 |
| 서울중앙지법 |
글로본 |
맥시즘 |
계좌 압류 |
874,380 |
인용 |
| 서울중앙지법 |
글로본 |
케르티 |
계좌 압류 |
405,698 |
인용 |
| 서울중앙지법 |
글로본 |
케이에프에프파트너스 외1 |
지급명령 |
134,732 |
지급명령 확정 |
| 서울서부지법 |
글로본 |
개인 1인 |
부동산 강제경매 |
151,934 |
경매 개시 결정 |
| 서울중앙지법 |
글로본 |
개인 1인 |
계좌 압류 |
154,030 |
인용 |
| 수원지법 |
글로본 |
개인 1인 |
부동산 가압류 |
300,000 |
인용 |
| 서울동부지법 |
글로본 |
케르티 |
채권 압류 |
415,667 |
인용 |
| 서울중앙지법 |
글로본 |
맥시즘 |
채권 압류 |
906,248 |
신청서 접수 |
(4) 당기말 현재 회사는 수입신용장 개설을 위해 다음과 같이 담보 및 보증을 대표이사로부터 제공받고 있습니다.
① 담보
| 제공한자 |
제공받은내역 |
담보물건내역 |
채권최고액 |
| 대표이사 |
담보 |
서울특별시 강남구 도산대로 331 건물 및 부지 |
USD 6,000,000 |
② 보증
| 제공한자 |
제공받은내역 |
보증한도액 |
| 대표이사 |
지급보증 |
USD 5,000,000 |
(5) 회사는 수입신용장 개설 시 제공받은 담보의 담보권의 실행으로 대표이사가 부담하게 될 채무를 담보하기 위해 회사가 보유한 임대차보증금반환채권에 다음과 같이 근질권을 설정하고 있습니다.
| 과목 |
내용 |
| 채권자 |
하나은행 |
| 담보제공자산 |
임대차보증금반환채권 |
| 담보설정금액 |
4,000백만원 |
| 담보제공기간 |
2025-07-15 ~ 2026-07-15 |
(6) 회사의 대표이사는 회사의 영업활동 지속 과정에서 발생할 수 있는 자금상 불확실성이 존재하는 경우 회사가 정상적인 영업을 지속할 수 있도록 자금지원을 포함한 적절한 조치를 취할 것을 약정하고 있으며, 이와 관련하여 회사는 2026년 4월 6일자 재무지원 확인서 및 2026년 3월 18일자 연대보증서를 제공받았습니다. 회사는 해당 재무지원 확인서 및 연대보증서의 목적이 달성되기 전에는 이를 해제할 의사가 없습니다. 또한, 회사가 2025년 11월 7일 발행한 제5회 전환사채(42억원)와 관련하여 2026년 중 투자자가 조기상환청구권을 행사하고 회사 보유 자금이 해당 조기상환청구액을 상환하기에 부족할 경우, 대표이사는 조기상환 청구액 전액에 대하여 대위변제할 것을 약정하고 있습니다.
30. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1. 당기순이익(손실) |
(5,758,998) |
553,166 |
| 2. 조정 |
|
|
| 감가상각비 |
575,930 |
115,435 |
| 무형자산상각비 |
147,664 |
111,283 |
| 재고자산평가손실 |
222,826 |
8,465 |
| 재고자산폐기손실 |
- |
1,033 |
| 법인세비용(수익) |
(103,475) |
81,627 |
| 대손상각비(환입) |
2,036,393 |
(5,321) |
| 기타의 대손상각비 |
399,356 |
133,598 |
| 유형자산처분손실 |
- |
63 |
| 유형자산손상차손 |
20,987 |
- |
| 무형자산손상차손 |
196,885 |
- |
| 사용권자산손상차손 |
800,907 |
- |
| 이자비용 |
223,178 |
37,355 |
| 외화환산손실 |
69,714 |
12,374 |
| 이자수익 |
(344,948) |
(295,351) |
| 기타의대손충당금환입 |
(47,000) |
(182,000) |
| 외화환산이익 |
(86,863) |
- |
| 리스자산해지이익 |
(9) |
- |
| 재고자산평가손실환입 |
- |
(18,650) |
| 유형자산처분이익 |
(61,392) |
(8,720) |
| 3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채증감: |
|
|
| 매출채권 |
(724,842) |
(2,897,885) |
| 재고자산 |
92,288 |
668,282 |
| 기타금융자산 |
(198,730) |
47,203 |
| 기타자산 |
(440,598) |
2,320 |
| 매입채무 |
(1,046,769) |
(98,114) |
| 기타금융부채 |
80,462 |
(98,648) |
| 기타부채 |
17,698 |
4,180 |
| 4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3) |
(3,929,336) |
(1,828,305) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타보증금의 회원권대체 |
- |
442,991 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가 |
119,871 |
(76,967) |
| 리스부채의 유동성 대체 |
431,101 |
240,404 |
| 신규/리스변경에 의한 사용권자산 및 리스부채 증감 |
2,496,454 |
70,732 |
| 건설중인자산 취득 미지급금 |
698,750 |
- |
| 매출채권의 비유동성 대체 |
1,641,659 |
- |
| 임차보증금의 비유동성 대체 |
2,045,000 |
- |
| 임차보증금의 유동성 대체 |
- |
1,946,432 |
| 리스종료로 인한 리스부채의 감소 |
401,379 |
- |
| 무상감자 |
13,938,129 |
- |
(3) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| 과목 |
기초 |
현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 |
| 대체 |
기타 |
| 전환사채(유동) |
- |
4,200,000 |
(436,970) |
77,216 |
3,840,246 |
| 단기차입금(*1) |
- |
4,815,127 |
- |
35,305 |
4,850,432 |
| 리스부채(유동) |
264,150 |
(669,593) |
431,101 |
828,911 |
854,569 |
| 리스부채(비유동) |
33,788 |
- |
(431,101) |
1,266,165 |
868,852 |
| 임대보증금(유동) |
13,000 |
(3,000) |
- |
- |
10,000 |
(*1) 공급자금융약정 부채 차입금액으로 구성되어 있습니다.
| 과목 |
기초 |
현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 |
| 대체 |
기타 |
| 리스부채(유동) |
482,044 |
(486,637) |
240,404 |
28,339 |
264,150 |
| 리스부채(비유동) |
237,533 |
- |
(240,404) |
36,659 |
33,788 |
(4) 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 670백만원(전기: 487백만원), 이자비용 현금유출액(영업활동)은 69백만원(전기: 37백만원)입니다.
31. 계속기업 가정에 대한 검토
회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다.
그러나, 당기말 현재 회사의 유동부채가 유동자산을 678,697천원 초과하고 있으며, 당기 중 5,758,998천원의 당기순손실이 발생됨에 따라 당기말 현재 누적결손금이 85,594,392천원이고, 당기 중 3,984,905천원의 부의 영업현금흐름이 발생하였습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다.
계속기업 불확실성에 대한 개선방안으로 회사는 다음과 같은 개선방안을 추진하고 있습니다.
(1) 영업손익 개선방안
회사는 현재 AI기술을 활용한 플랫폼 사업을 추진하고 있습니다. 소비자의 어플리케이션 접속을 통해 소비자의 건강 상태 등을 AI로 분석하여 소비자 맞춤형 건강기능식품을 구독 형태로 제공하는 사업을 준비 및 투자하고 있으며, 해당 사업을 통해 영업이익이 발생할 것으로 예상하고 있습니다. 또한, 기존 유통 사업의 유통 구조 개선 및 전사적인 비용 효율화를 통해 수익성 제고를 기대하고 있습니다.
(2) 재무적 안정성 확보방안
회사는 재무적 안정성을 확보하기 위해 다양한 방안을 검토하고 있습니다. 기발행한 전환사채의 자본 전환을 통해 재무적 안정성을 확보하고 추가적인 자금 조달을 추진하여 재무 안정성을 제고할 계획입니다. 또한, 회사의 대표이사는 회사의 자금 부족 발생 등 불확실성 발생시 이에 대한 재무지원을 약정하고 있습니다(주석 29참조).
이러한 계획에 차질이 있어 회사가 계속기업으로서의 존속이 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다.
이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생할 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당기 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.
32. 보고기간 후 사건
회사는 2026년 3월 31일 정기주주총회 특별결의에 따라, 회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 교부할 주식의 종류 및 주식수 |
기명식 보통주 100,000주 |
| 부여방법 |
주식매수선택권 행사시점에 신주발행교부, 자기주식교부, 차액보상방식 중 행사 시 회사가 정하는 방식으로 함 |
| 행사가격 |
2,424원/주 |
| 행사기간 |
2028년 3월 31일 ~ 2031년 3월 30일 |