주석
| 제 24(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 제 23(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 주식회사 지티지웰니스 |
1. 회사의 개요주식회사 지티지웰니스(이하 "당사")는 의료용기기, 화장품관련 제조 및 유통업을 주요 사업으로 하여 1999년 2월 12일에 설립되었으며 경기도 성남시 분당구 동원로 7에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2018년 9월 21일에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.당사는 설립 이후 수차례의 유ㆍ무상증자 및 전환사채 전환 등을 거쳐 당기말 현재의보통주 자본금은 9,555,816천원입니다.
보고기간말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수(주) |
지분율(%) |
주식수(주) |
지분율(%) |
| 김태현 |
1,681,200 |
8.80 |
1,681,200 |
9.64 |
| 최정임 |
786,846 |
4.12 |
- |
- |
| 자기주식 |
183,868 |
0.96 |
183,868 |
1.05 |
| 김태호 |
94,000 |
0.49 |
94,000 |
0.54 |
| 우리사주조합 |
25,180 |
0.13 |
62,220 |
0.36 |
| 기타 |
16,340,537 |
85.50 |
15,419,500 |
88.41 |
| 합계 |
19,111,631 |
100.00 |
17,440,788 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준
당사는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
당사는 재고자산, 장기선급금 오류 등으로 인하여 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 별도재무제표를 재작성하고 2024년 03월 21일자
법률상 관리인이 승인하였습니다.1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 판단할 때 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가는 계약을이행하는 데 드는 증분원가(예: 재료원가 및 노무원가)와 계약 이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액(예: 그 계약을 이행하는데 사용하는 유형자산 항목에 대한 감가상각비 배분액이나 그 계약을 관리, 감독하는 데 드는 원가의 배분액) 모두 포함하도록 합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항은 이전에 발표된 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’를 2018년 3월에 발표된 ‘재무보고를 위한 개념체계’의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 합니다. 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ 또는 기업회계기준해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ 또는 기업회계기준해석서 제2121호 ‘부담금’의 기준을 적용하도록 요구합니다. 동 개정사항은 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’에 새로운 문단을 추가하였습니다. 당사는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 당사는 표시되는 가장 이른 기간의 개시일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
-. 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업동 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다. 당사의 종속기업이 최초채택기업이 아니므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.-. 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’에 대한 제한된 유사한 개정사항은 없습니다. 당사의 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.-. 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ 공정가치 측정 시 세금 고려동 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’의 적용 범위에 해당되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 당사는 보고기간말 현재 동 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않으므로, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일 혹은 교환일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(3) 유동 및 비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
(4) 기능통화 및 외화환산당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간말의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 외화위험의 현금흐름위험회피수단으로 지정된 항목에서 발생하는 외환차이
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.(5) 현금및현금성자산당사는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(6) 금융자산1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융원가'로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다.② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타영업외수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(7) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 재고자산을 총평균법에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(8) 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있으며, 관계기업에 대한 투자자산에 대하여는 기업회계기준서 제1027호 및 기업회계기준서 제1109호에 따라 원가법과 당기손익-공정가치를 선택하여 회계처리 하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 유형자산
토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 기계장치 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지 효과가 예상되는 당사의현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
(11) 무형자산개별 취득하는 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득일의 공정가치로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.당사의 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 합리적인 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
| 개발비 |
5년 |
| 산업재산권, 소프트웨어, 기타의무형자산 |
5년 |
당사는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다. 한편, 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 유ㆍ무형자산의 손상유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
한편, 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손 환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 리스당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
| 구분 |
리스기간 |
| 건물 |
1 ~ 5년 |
| 차량운반구 |
3 ~ 4년 |
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.. 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함). 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액. 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권 을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행 사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.당사는 운용리스료로 받는 리스료를 '매출액'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정에 따르고 있습니다.
(15) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 복합금융상품당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. 자본으로 재분류한 전환권은 후속적으로 재측정되지 아니합니다.가) 발행시 전환사채의 발행금액과 공정가치가 현격히 차이가 나는 경우당사는 최초 전환사채 인식시점에 금융자산이나 금융부채의 공정가치가 거래가격과 현격히 차이가 나는 경우, 특수관계자 거래인지 여부를 포함하여 금융상품이 아닌 다른 것(비금융요소)에 대한 대가로 지급한 것이 아닌지 먼저 판단을 수행합니다. 만약 금융부채의 최초 인식시점의 공정가치가 발행가액을 초과하는 금액이 비금융요소에 대한 대가이고 자산의 인식기준을 충족하지 못하면 해당 금액은 비용으로 인식하거나 수익에서 차감하고 있으며, 공정가치의 거래가격의 차이가 금융상품이 아닌 다른 것(비금융요소)에 대한 대가가 아니라면, 그 차이에 대해 기업회계기준서 제1109호 문단 B5.1.2A를 적용하고 있습니다.① 공정가치가 같은 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1 투입변수)에 따라 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 사용하는 평가기법에 기초한다면, 기업회계기준서 제1109호 문단 5.1.1에 따라 회계처리하고 있습니다. 최초 인식시점에공정가치와 거래가격 간의 차이는 손익으로 인식하고 있습니다.
② 그 밖의 모든 경우에는 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격 간의 차이를 이연하기 위해 기업회계기준서 제1109호 문단 5.1.1에서 요구하는 측정치에서 그러한 차이를 조정하여 회계처리를 하고 있습니다. 최초 인식 후에는 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정하는 데에 고려하는 요소(시간 포함)의 변동에서 생기는 정도까지만이연된 차이를 손익으로 인식하고 있습니다.
따라서 당사는 발행금액보다 공정가치가 현격히 초과하는 제6회, 제7회차 전환사채에 대해 당사의 회계정책을 근거로 검토한 결과 금융요소에 대해 당기손익으로 인식하지 아니하고 전환권의 기대 행사기간까지 이연하여 정액법으로 비용인식하고 있습니다.
4) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.4-1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인파생상품은 제외)다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.그러나 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.4-2) 상각후원가 측정 금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
5) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
(가) 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
6) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(16) 퇴직급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.
당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
(17) 주식기준보상약정종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 공정가치에서 반품 및 할인액 등 변동대가를 고려한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사의 수익은 제품 및 상품매출과기타용역제공으로 인한 매출 등으로 구성되어 있습니다.1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다.
2) 용역의 제공당사는 고객에게 당사가 보유한 기술 등에 대한 교육, 기술이전 등의 용역을 제공하고 있습니다. 기술 교육의 경우 당사가 의무를 이행하여 만든 자산에 대하여 의무 이행을 완료한 부분에 대해 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에 있기 때문에 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.3) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.4) 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.5) 계약자산 및 부채계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 당사의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 당사의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.
1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니 다.
2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.
또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(20) 주당이익기본주당이익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다.
희석주당이익은 보통주소유주 및 잠재적보통주 소유주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적보통주는 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
(21) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 공정가치 및 기업회계기준서 제1036호'자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
3. 중요한 판단과 추정
당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.
(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있으며 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 매출채권및기타채권 등에 대한 기대손실충당금매출채권및기타채권 등에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 토지의 공정가치 평가당사는 토지의 공정가치 평가를 위하여 외부전문가를 활용하고 있으며, 외부전문가가 적용한 가정 및 평가모델에 사용되는 투입변수에 대하여 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 파생상품 및 금융상품의 평가활성시장에서 거래되지 않는 파생상품 및 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 외부전문가를 활용하고 있으며, 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(5) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(6) 전환사채의 비금융요소당사는 최초 전환사채 인식시점에 금융자산이나 금융부채의 공정가치가 거래가격과 차이가 현격히 차이가 나는 경우, 특수관계자 거래 인지 여부를 포함하여 금융상품이아닌 다른 것(비금융요소)에 대한 대가로 지급한 것이 아닌지 판단을 수행합니다. 금융부채의 최초 인식시점의 공정가치가 발행가액을 초과하는 금액이 비금융요소에 대한 대가이고 자산의 인식기준을 총족하지 못하면 해당 금액은 비용으로 인식하거나 수익에서 차감합니다. 비금융요소가 없다고 판단하는 경우, 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격 간의 차이를 전환사채의 기대 만기일까지 이연하여 정액법으로 비용인식합니다. 당사는 전환사채의 최초 발행일에 비금융요소에 대한 판단을 수행하고 있으며, 동 판단 결과에 따라 재무제표에 미치는 영향은 유의적입니다.
(7) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.(8) 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한요율이 없거나, 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우, 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정기업별 추정치를 작성해야 합니다.
4. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
합계 |
| 유동자산: |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
561,703 |
56,079 |
- |
56,079 |
| 단기금융상품 |
- |
335,953 |
- |
335,953 |
| 매출채권 |
530,153 |
2,494,869 |
- |
2,494,869 |
| 미수금 |
134,595 |
313 |
- |
313 |
| 미수수익 |
4,732 |
616 |
- |
616 |
| 단기대여금 |
1,100,573 |
23,000 |
- |
23,000 |
| 투자증권 |
- |
- |
2,859,366 |
2,859,366 |
| 보증금_유동 |
58,542 |
20,052 |
- |
20,052 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
549,215 |
549,215 |
| 소계 |
2,390,298 |
2,930,883 |
3,408,580 |
6,339,463 |
| 비유동자산: |
|
|
|
|
| 장기대여금 |
64,000 |
29,560 |
- |
29,560 |
| 보증금 |
284,103 |
376,522 |
- |
376,522 |
| 소계 |
348,103 |
406,082 |
- |
406,082 |
| 합계 |
2,738,401 |
3,336,965 |
3,408,580 |
6,745,545 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정 금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
합계 |
상각후원가측정 금융부채 |
| 유동부채: |
|
|
|
|
| 단기차입금 |
4,530,000 |
- |
4,530,000 |
6,431,000 |
| 매입채무 |
383,118 |
- |
383,118 |
1,114,786 |
| 파생상품부채 |
- |
688,717 |
688,717 |
- |
| 미지급금 |
2,298,464 |
- |
2,298,464 |
1,631,823 |
| 기타미지급금 |
- |
- |
- |
600,000 |
| 미지급비용 |
526,294 |
- |
526,294 |
80,439 |
| 전환사채 |
4,892,670 |
- |
4,892,670 |
11,645,495 |
| 리스부채(주1) |
292,745 |
- |
292,745 |
272,242 |
| 유동성장기부채 |
7,114,302 |
- |
7,114,302 |
2,740,000 |
| 소계 |
20,037,594 |
688,717 |
20,726,311 |
24,515,784 |
| 비유동부채: |
|
|
|
|
| 장기차입금 |
- |
- |
- |
6,680,000 |
| 장기미지급금 |
43,763 |
- |
43,763 |
28,064 |
| 임대보증금 |
- |
- |
- |
14,780 |
| 리스부채(주1) |
325,543 |
- |
325,543 |
374,038 |
| 소계 |
369,306 |
- |
369,306 |
7,096,882 |
| 합계 |
20,406,900 |
688,717 |
21,095,617 |
31,612,666 |
| (주1) |
리스부채는 기업회계기준서 제1116호에 따라서 인식한 부채에 해당합니다. |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금융자산 |
금융부채 |
합계 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
| 이자수익 |
96,301 |
- |
- |
- |
96,301 |
| 이자비용 |
- |
- |
(1,926,369) |
- |
(1,926,369) |
| 대손상각비 |
(203,166) |
- |
- |
- |
(203,166) |
| 기타의대손상각비 |
(374,436) |
- |
- |
- |
(374,436) |
| 외화관련손익 |
163,088 |
- |
(489) |
- |
162,600 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 관련손익 |
- |
111,154 |
- |
- |
111,154 |
| 파생상품관련 손익 |
- |
- |
- |
602,623 |
602,623 |
| 거래일손실 |
- |
- |
- |
(4,318,146) |
(4,318,146) |
| 전환사채조기상환손익 |
- |
- |
- |
(71,950) |
(71,950) |
| 합계 |
(318,212) |
111,154 |
(1,926,858) |
(3,787,474) |
(5,921,389) |
| 구분 |
금융자산 |
금융부채 |
합계 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
| 이자수익 |
19,749 |
- |
- |
- |
19,749 |
| 이자비용 |
- |
- |
(2,946,460) |
- |
(2,946,460) |
| 대손상각비 |
(845,045) |
- |
- |
- |
(845,045) |
| 기타의대손상각비 |
(391,675) |
- |
- |
- |
(391,675) |
| 외화관련손익 |
313,133 |
- |
(3,661) |
- |
309,472 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 관련손익 |
- |
(51,785) |
- |
- |
(51,785) |
| 파생상품관련 손익 |
- |
- |
- |
20,526,390 |
20,526,390 |
| 거래일손실 |
- |
- |
- |
(18,614,780) |
(18,614,780) |
| 전환사채조기상환손익 |
- |
- |
- |
697,392 |
697,392 |
| 전환사채전환이익 |
- |
- |
- |
2,717,352 |
2,717,352 |
| 합계 |
(903,839) |
(51,785) |
(2,950,121) |
5,326,354 |
1,420,610 |
(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| (수준 1) |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) |
수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| (수준 3) |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 금융부채: |
| 파생상품부채 |
- |
- |
688,717 |
688,717 |
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 금융자산: |
| 신주인수권부사채 |
- |
- |
2,859,366 |
2,859,366 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
549,215 |
549,215 |
| 합계 |
- |
- |
3,408,580 |
3,408,580 |
(5) 당기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
가치평가기법
|
비관측변수 |
비관측변수 추정범위 |
| 당가손익-공정가치 측정 금융부채: |
| 파생상품부채 |
이항모형 |
선도이자율 |
14.3%~17.2% |
(6) 당기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
금융기관 |
당기말 |
제한내용 |
| 현금및현금성자산 |
국민은행 |
5,594 |
가압류 |
| 하나은행 |
31,767 |
가압류 |
| 합계 |
37,361 |
|
5. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총장부금액 |
대손충당금 |
순장부금액 |
총장부금액 |
대손충당금 |
순장부금액 |
| 매출채권 |
3,911,651 |
(3,381,498) |
530,153 |
5,672,373 |
(3,177,505) |
2,494,869 |
| 미수금 |
419,189 |
(284,594) |
134,595 |
244,420 |
(244,106) |
313 |
| 미수수익 |
4,732 |
- |
4,732 |
616 |
- |
616 |
| 합계 |
4,335,571 |
(3,666,092) |
669,480 |
5,917,410 |
(3,421,611) |
2,495,798 |
(2) 신용위험
상기 매출채권및기타채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로측정됩니다.
당사는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.
당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 해당 채권의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.
1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
미수금 |
미수수익 |
매출채권 |
미수금 |
미수수익 |
| 정상채권 |
342,783 |
134,595 |
4,732 |
1,785,032 |
313 |
616 |
| 3개월 미만 |
707 |
- |
- |
8,642 |
- |
- |
| 3 ~ 6개월 |
355 |
- |
- |
377,006 |
- |
- |
| 6개월 초과 |
186,308 |
- |
- |
324,189 |
- |
- |
| 합계 |
530,153 |
134,595 |
4,732 |
2,494,869 |
313 |
616 |
2) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
기타채권 |
합계 |
매출채권 |
기타채권 |
합계 |
| 기초 |
3,177,505 |
244,106 |
3,421,611 |
2,340,409 |
71,722 |
2,412,131 |
| 전입 |
203,166 |
40,487 |
243,653 |
845,045 |
172,384 |
1,017,430 |
| 제각 |
- |
- |
- |
(32,388) |
- |
(32,388) |
| 기타 |
828 |
- |
828 |
24,438 |
- |
24,438 |
| 기말 |
3,381,498 |
284,594 |
3,666,092 |
3,177,505 |
244,106 |
3,421,611 |
6. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 원재료 |
1,741,173 |
(1,044,916) |
696,257 |
1,915,788 |
(1,224,130) |
691,658 |
| 제품 |
3,299,942 |
(2,581,755) |
718,187 |
4,890,273 |
(3,534,401) |
1,355,872 |
| 상품 |
378,822 |
(351,900) |
26,921 |
2,798,509 |
(1,976,582) |
821,927 |
| 합계 |
5,419,937 |
(3,978,571) |
1,441,366 |
9,604,569 |
(6,735,113) |
2,869,456 |
한편, 당기에는 2,756,542천원의 재고자산평가손실환입을 인식하였으며, 전기에는 4,730,844천원의 재고자산평가손실을 인식하였습니다.
7. 기타의유동자산당기말 및 전기말 현재 기타의유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금(주1) |
1,401,847 |
13,408,333 |
633,743 |
13,408,333 |
| 대손충당금(선급금) |
(339,799) |
- |
(105,841) |
- |
| 선급비용 |
18,154 |
- |
39,924 |
- |
| 부가가치세대급금 |
- |
- |
15,943 |
- |
| 합계 |
1,080,202 |
13,408,333 |
583,770 |
13,408,333 |
(주1) 당사는 전기 중 신규사업 확장의 일환으로 다수의 미술품을 매입하여 미술작품기반의 NFT발행 및 거래플랫폼 구축 사업을 진행하고자 하였습니다. 당사는 미술품 사업을 위해 ㈜연진케이와 미술품 매입관련 구매위탁계약을 체결하고 미술품에 대한구매대금으로 13,408,333천원을 지급하였습니다. 당사는 구매위탁계약서에 명시된 바에 따라 ㈜연진케이에 미술품에 대한 판매자 정보, 송금증, 통관서류 등을 요청하였으나, ㈜연진케이는 관련 정보 열람을 거부하였습니다. 당사는 당기 중 미술품 관련 정보에 대한 열람등사 청구의 소를 제기하였으며, 일부 승소하여 송금증, 통관서류를 제공 받았습니다. 이후, 당사는 2023년 2월에 ㈜연진케이와 미술품에 대하여 13,500,000천원으로 반환 합의를 하였습니다. 당사는 보고기간 후에 미술품에 대하여 반환 합의한 사항과 (주)연진케이가 계약 이행을 완료하지 않은 사항을 토대로 거래 실질을 검토하여 재고자산이 아닌 장기선급금으로 재무제표를 재작성하였습니다(주석 27참조).
8. 투자증권(1) 당기말 및 전기말 현재 투자증권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산: |
| 신주인수권부사채 |
- |
- |
3,000,000 |
2,859,366 |
(2) 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
평가 |
대체(주1) |
당기말 |
| 신주인수권부사채 |
2,859,366 |
- |
- |
- |
(2,859,366) |
- |
| 전환사채 |
- |
300,000 |
- |
- |
(300,000) |
- |
| 합계 |
2,859,366 |
300,000 |
- |
- |
(3,159,366) |
- |
(주1) 투자자산은 단기대여금으로 대체되었습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
회수 |
평가 |
전기말 |
| 신주인수권부사채 |
3,248,159 |
- |
- |
(200,000) |
(188,793) |
2,859,366 |
| 전환사채 |
- |
520,000 |
(520,000) |
- |
- |
- |
| 합계 |
3,248,159 |
520,000 |
(520,000) |
(200,000) |
(188,793) |
2,859,366 |
9. 종속기업ㆍ관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
소재지 |
업종 |
당기말 |
전기말 |
| 소유지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
장부금액 |
| 종속기업 : |
| GTG Wellness Sdn. Bhd.(주1)(주4) |
말레이시아 |
유통업 |
- |
- |
- |
- |
| GTG Wellness Healthcare Company Limited(주1)(주4) |
베트남 |
유통업 |
- |
- |
- |
- |
| GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.(주1) |
중국 |
제조업 |
100% |
1,684,071 |
- |
- |
| 소계 |
|
1,684,071 |
- |
- |
| 관계기업 : |
| 헤이컴온㈜(주2) |
대한민국 |
서비스 |
20% |
2,035,004 |
- |
- |
| ㈜유유엘앤피(주3) |
대한민국 |
제조업 |
17% |
100,000 |
28,048 |
28,048 |
| ㈜지티지메디칼(주4) |
대한민국 |
유통업 |
- |
- |
- |
60,000 |
| 소계 |
|
2,135,004 |
28,048 |
88,048 |
| (주1) |
전기 중 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다(주석12 참고). |
| (주2) |
관계기업투자는 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법에 따라 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영하고 있습니다. |
| (주3) |
당기말 현재 지분율은 20% 미만이나 이사회 참여 등 재무정책과 영업정책에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업에 포함하였습니다. |
| (주4) |
당기에 처분하였습니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기순손실 |
| 종속기업 : |
| GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd. |
230,265 |
1,856,055 |
377,754 |
(478,839) |
| 구분 |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기순손실 |
| 종속기업 : |
| GTG Wellness Sdn. Bhd. |
1,103,600 |
271,766 |
865,133 |
(125,733) |
| GTG Wellness Healthcare Company Limited |
322,519 |
715,033 |
472,105 |
(17,919) |
| GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd. |
589,903 |
1,793,292 |
682,419 |
(1,317,491) |
(3) 당기 및 전기 중 당사의 종속기업ㆍ관계기업투자 및 공동기업의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
기초 |
처분 |
기말 |
| 종속기업 : |
| GTG Wellness Sdn. Bhd. |
- |
- |
- |
| GTG Wellness Healthcare Company Limited |
- |
- |
- |
| GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd. |
- |
- |
- |
| 소계 |
- |
- |
- |
| 관계기업 : |
| 헤이컴온(주) |
- |
- |
- |
| (주)유유엘앤피 |
28,048 |
- |
28,048 |
| (주)지티지메디칼 |
60,000 |
(60,000) |
- |
| 소계 |
88,048 |
(60,000) |
28,048 |
| 합계 |
88,048 |
(60,000) |
28,048 |
| 회사명 |
기초 |
손상차손 |
매각예정자산대체 |
기말 |
| 종속기업 : |
| GTG Wellness Sdn. Bhd. |
466,048 |
- |
(466,048) |
- |
| GTG Wellness Healthcare Company Limited |
- |
- |
- |
- |
| GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd. |
1,684,071 |
- |
(1,684,071) |
- |
| 소계 |
2,150,119 |
- |
(2,150,119) |
- |
| 관계기업 : |
| 헤이컴온(주) |
- |
- |
- |
- |
| (주)유유엘앤피 |
100,000 |
(71,952) |
- |
28,048 |
| (주)지티지메디칼 |
60,000 |
- |
- |
60,000 |
| 소계 |
160,000 |
(71,952) |
- |
88,048 |
| 합계 |
2,310,119 |
(71,952) |
(2,150,119) |
88,048 |
10. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
11,416,440 |
- |
- |
11,416,440 |
12,515,540 |
- |
- |
12,515,540 |
| 건물 |
4,019,501 |
(301,463) |
- |
3,718,038 |
5,210,341 |
(358,319) |
- |
4,852,022 |
| 기계장치 |
1,902,028 |
(1,701,408) |
(95,873) |
104,748 |
1,909,028 |
(1,572,857) |
(95,873) |
240,299 |
| 차량운반구 |
164,491 |
(100,216) |
- |
64,275 |
122,468 |
(107,309) |
- |
15,159 |
| 비품 |
730,719 |
(627,343) |
- |
103,375 |
703,254 |
(572,167) |
- |
131,087 |
| 사용권자산 |
1,099,784 |
(519,138) |
- |
580,647 |
1,088,369 |
(468,646) |
- |
619,723 |
| 합계 |
19,332,962 |
(3,249,567) |
(95,873) |
15,987,522 |
21,549,000 |
(3,079,298) |
(95,873) |
18,373,830 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
감가상각비 |
처분 |
기말 |
| 토지 |
12,515,540 |
- |
- |
(1,099,100) |
11,416,440 |
| 건물 |
4,852,022 |
- |
(112,892) |
(1,021,092) |
3,718,038 |
| 기계장치 |
240,299 |
- |
(135,550) |
(1) |
104,748 |
| 차량운반구 |
15,159 |
72,760 |
(13,398) |
(10,246) |
64,275 |
| 비품 |
131,087 |
27,465 |
(55,177) |
- |
103,375 |
| 사용권자산 |
619,723 |
395,696 |
(314,231) |
(120,541) |
580,647 |
| 합계 |
18,373,830 |
495,920 |
(631,248) |
(2,250,980) |
15,987,522 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
감가상각비 |
처분 |
손상차손(주1) |
기타증감 |
기말 |
| 토지 |
12,515,540 |
- |
- |
- |
- |
- |
12,515,540 |
| 건물 |
4,982,281 |
- |
(130,259) |
- |
- |
- |
4,852,022 |
| 기계장치 |
573,325 |
9,009 |
(246,163) |
- |
(95,873) |
- |
240,299 |
| 차량운반구 |
49,693 |
- |
(24,799) |
(9,735) |
- |
- |
15,159 |
| 비품 |
180,873 |
32,883 |
(82,670) |
- |
- |
- |
131,087 |
| 사용권자산 |
906,303 |
61,761 |
(298,547) |
(32,018) |
- |
(17,776) |
619,723 |
| 합계 |
19,208,015 |
103,654 |
(782,437) |
(41,754) |
(95,873) |
(17,776) |
18,373,830 |
| (주1) |
당사는 유형자산에 대해 매 보고기간말 자산의 손상징후가 있는지 검토하며, 전기말 현재 기계장치 95,873천원의 손상차손을 인식하였습니다. |
한편, 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
지급 |
이자비용 |
기타 |
기말 |
| 리스부채 |
646,280 |
356,481 |
(271,633) |
15,314 |
(128,153) |
618,288 |
당기 중 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기리스료, 소액 자산 리스료 등은 338,758천원이며, 리스계약에서 발생한 총 현금유출 금액은 610,391천원입니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
지급 |
이자비용 |
기타 |
기말 |
| 리스부채 |
919,784 |
61,761 |
(310,353) |
16,394 |
(41,306) |
646,280 |
전기 중 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기리스료, 소액 자산 리스료 등은 1,026,736천원이며, 리스계약에서 발생한 총 현금유출 금액은 1,337,090천원입니다.
(3) 판매후리스당사는 재무구조 개선을 위해 당기 중 소유 토지 및 건물을 매각하였고, 판매후리스 거래를 통해 임차하였습니다. 판매후리스 거래의 주요 조건은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 거래방식 |
판매후리스 |
| 거래상대 |
장** 외 2개사 |
| 거래금액 |
3,460,000천원 |
| 거래목적물 |
소유 토지 및 건물 |
당기 중 판매후리스 거래로 인해 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
| 사용권자산의 증가 |
141,801 |
| 리스부채의 증가 |
231,423 |
| 유형자산의 감소 |
2,120,092 |
| 유형자산처분이익 발생 |
1,250,286 |
(4) 당사는 토지를 제외한 유형자산에 대하여 인식시점 이후의 측정에 대해 원가모형을 적용하며, 토지에 대해서는 재평가모형을 적용하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당기말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였다면 그 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
| 재평가기준일 |
재평가금액(장부금액) |
원가모형적용시 장부금액 |
| 토지(주1) |
2020-12-31 |
11,416,440 |
9,124,843 |
| (주1) |
당사는 전기 이전에 유형자산의 재평가모형의 회계정책변경을 최초적용하여, 재평가기준일 현재 독립적이고 전문적 자격이 있는 외부기관의 감정평가보고서를 이용하였습니다. |
(5) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| 소재지 |
면적(㎡) |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공시지가 |
장부금액 |
공시지가 |
| 분당구 동원로 7 |
2,658 |
11,416,440 |
8,593,314 |
11,416,540 |
7,548,720 |
| 수지구 신수로 767 |
- |
- |
- |
1,099,000 |
145,920 |
| 합계 |
2,658 |
11,416,440 |
8,593,314 |
12,515,540 |
7,694,640 |
(6) 당기말 현재 금융기관의 차입금에 대하여 토지 및 건물 등 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 24참조).
11. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
손상누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상누계액 |
장부금액 |
| 영업권 |
911,237 |
- |
(911,237) |
- |
911,237 |
- |
(911,237) |
- |
| 개발비 |
2,511,125 |
(1,351,990) |
(1,159,134) |
- |
2,511,125 |
(1,283,344) |
(1,023,926) |
203,854 |
| 회원권 |
- |
- |
- |
- |
156,697 |
- |
- |
156,697 |
| 기타의무형자산 |
1,146,859 |
(1,024,827) |
- |
122,032 |
1,124,058 |
(862,647) |
- |
261,410 |
| 합계 |
4,569,221 |
(2,376,817) |
(2,070,372) |
122,032 |
4,703,116 |
(2,145,992) |
(1,935,163) |
621,961 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각 |
처분 |
손상차손(주1) |
기말 |
| 개발비 |
203,854 |
- |
(68,646) |
- |
(135,209) |
- |
| 회원권 |
156,697 |
- |
- |
(156,697) |
- |
- |
| 기타의무형자산 |
261,410 |
23,407 |
(162,412) |
(374) |
- |
122,032 |
| 합계 |
621,961 |
23,407 |
(231,058) |
(157,071) |
(135,209) |
122,032 |
| (주1) |
당사는 무형자산에 대해 매 보고기간말 자산의 손상징후가 있는지 검토하며, 당기말 현재 개발비 135,209천원의 손상차손을 인식하였습니다. |
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각 |
손상차손(주1) |
대체 |
기말 |
| 개발비 |
1,012,877 |
- |
(344,471) |
(464,552) |
- |
203,854 |
| 회원권 |
156,697 |
- |
- |
- |
- |
156,697 |
| 기타의무형자산 |
406,195 |
7,122 |
(159,636) |
- |
7,729 |
261,410 |
| 합계 |
1,575,769 |
7,122 |
(504,107) |
(464,552) |
7,729 |
621,961 |
| (주1) |
당사는 무형자산에 대해 매 보고기간말 자산의 손상징후가 있는지 검토하며, 전기말 현재 개발비 464,552천원의 손상차손을 인식하였습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비 지출의 총액은 각각 476,707천원 및 426,953천원입니다
(4) 당기말 현재 개발비의 개별자산별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.
| 구분 |
개별자산명 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상누계액 |
당기상각액 |
장부금액 |
잔여상각기간 |
| 의료용 조합 자극기 |
ABAS-CE |
111,493 |
(111,493) |
- |
- |
- |
- |
| D-COOL |
62,483 |
(62,483) |
- |
(1,041) |
- |
- |
| 집속 초음파 수술기 |
HIQ |
147,439 |
(147,439) |
- |
- |
- |
- |
| 의료용 레이저 조사기 |
Depilight Duo |
185,268 |
(104,898) |
(80,370) |
- |
- |
- |
| Leshape |
341,204 |
(272,963) |
(68,241) |
- |
- |
- |
| Lafile |
144,984 |
(72,492) |
(72,492) |
- |
- |
- |
| DEPI PLUS |
338,021 |
(202,813) |
(135,209) |
(67,604) |
- |
- |
| ONESHOT HIFU |
310,501 |
(124,201) |
(186,301) |
- |
- |
- |
| 분사식주사기 |
마하제트 |
447,717 |
- |
(447,717) |
- |
- |
- |
| LED Mask |
Lebody Opera |
262,492 |
(157,495) |
(104,997) |
- |
- |
- |
| Face Fitness |
LEBODY FIT UP |
159,523 |
(95,714) |
(63,809) |
- |
- |
- |
| 합계 |
2,511,125 |
(1,351,990) |
(1,159,134) |
(68,646) |
- |
|
12. 매각예정비유동자산전기 중 경영진은 종속회사인 GTG Wellness Sdn. Bhd.(말레이시아), GTG WellnessHealthcare Company Limited(베트남), GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.(중국)를 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 종속기업투자주식을 매각예정비유동자산으로 표시하였습니다. 한편 말레이시아법인과 베트남법인은 당기에 각각 100,000천원 및 1,000천원으로 매각완료 되었습니다.당기 및 전기 중 매각예정비유동자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
기초 |
손상 |
처분 |
기말 |
| GTG Wellness Sdn. Bhd. |
100,000 |
- |
(100,000) |
- |
| GTG Wellness Healthcare Company Limited |
- |
- |
- |
- |
| GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd. |
100,000 |
- |
- |
100,000 |
| 합계 |
200,000 |
- |
(100,000) |
100,000 |
| 회사명 |
기초 |
대체 |
손상 |
기말 |
| GTG Wellness Sdn. Bhd. |
- |
466,048 |
(366,048) |
100,000 |
| GTG Wellness Healthcare Company Limited |
- |
- |
- |
- |
| GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd. |
- |
1,684,071 |
(1,584,071) |
100,000 |
| 합계 |
- |
2,150,119 |
(1,950,119) |
200,000 |
13. 차입금 및 사채
(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 내역 |
차입처 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 운전자금대출 |
하나은행 |
6.43% |
1,530,000 |
1,530,000 |
| 나노캠텍 |
15.00% |
3,000,000 |
4,600,000 |
| 기술창조기업 |
국민은행 |
- |
- |
301,000 |
| 합계 |
4,530,000 |
6,431,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 내역 |
차입처 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 시설자금 |
하나은행(주1) |
2.8%~4.43% |
6,310,000 |
6,860,000 |
| 국민은행 |
- |
- |
735,000 |
| 일반차입금 |
하나은행 |
3.01% |
500,000 |
800,000 |
| 국민은행 |
7.79% |
304,302 |
1,025,000 |
| 소계 |
7,114,302 |
9,420,000 |
| 차감: 유동성 대체 |
(7,114,302) |
(2,740,000) |
| 합계 |
- |
6,680,000 |
| (주1) |
하나은행 차입금 중 4,200,000천원의 계약상 최종 만기일은 2029년에 도래하지만, 당기 중 기한이익상실이 발생하여 차입금 전액을 유동성 대체 하였습니다. |
(3) 전환사채① 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채 |
3,703,370 |
9,804,470 |
| 상환할증금 |
1,936,630 |
5,695,530 |
| 전환권조정 |
(747,330) |
(3,854,505) |
| 주계약인 부채요소의 장부금액 |
4,892,670 |
11,645,495 |
| 파생상품부채 |
688,717 |
3,768,931 |
| 거래일손익조정 |
- |
(4,318,146) |
전환사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권, 조기상환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 전환사채로 계상되어 있으며, 전환권, 조기상환권은 파생상품부채로 계상되어 있습니다.주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다.
당기 중 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 일부가 기명식 보통주로 전환되었습니다. 또한, 당사는 당기 중 제6,7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 일부를 조기상환하였습니다.전환사채 중 6회차 전환사채(액면금액 2,600백만원) 및 7회차 전환사채(액면금액1,000백만원)는 당사가 보유한 일부 미술품(장기선급금)으로 상환하고자 하였으나, 미술품 이전이 이루어지지 않아 선수금 처리하였습니다.
② 전환사채 발행내역
| 사채의 명칭 |
제6회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(주1) |
제7회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(주2) |
| 발행일 |
2020년 09월 15일 |
2021년 01월 28일 |
| 만기일 |
2023년 09월 14일 |
2024년 01월 27일 |
| 액면금액 |
10,000,000,000원 |
6,500,000,000원 |
| 발행가액 |
10,000,000,000원 |
6,500,000,000원 |
| 미전환사채 잔액 |
1,130,000,000원 |
4,510,000,000원 |
| 이자지급조건 |
연 2.0% |
연 2.0% |
| 보장수익률 |
사채만기일까지 연 2.0% |
사채만기일까지 연 2.0% |
| 전환시 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주 |
기명식 보통주 |
| 전환청구기간 |
2021.9.15~2023.8.14 |
2022.1.28~2023.12.27 |
| 전환가격 |
2,394원 |
2,394원 |
| 배당기산일(전환간주일) |
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 조기상환청구권 |
사채권자는 본 사채의 발행일로부터12개월이 되는 2021년 9월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 대금을 청구할 수 있음 |
사채권자는 본 사채의 발행일로부터12개월이 되는 2022년 1월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 대금을 청구할 수 있음 |
(주1) 제6회차 전환사채는 2022년 1월 19일에 전환가격이 발행가액의 70%로 확정되었습니다. 이로 인하여 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되었으며, 전환권 관련파생상품부채를 자본으로 재분류하였습니다.(주2) 제7회차 전환사채는 전기에 전환가격이 발행가액의 70%로 확정되었습니다. 이로 인하여 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되었으며, 전환권 관련 파생상품부채를 자본으로 재분류하였습니다.
③ 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 6회 |
7회 |
합계 |
6회 |
7회 |
합계 |
| 전환사채의 내재파생부채 |
77,075 |
611,642 |
688,717 |
2,210,985 |
1,557,946 |
3,768,931 |
| 전환사채의 거래일손익조정 |
- |
- |
- |
(98,458) |
(4,219,688) |
(4,318,146) |
| 합계 |
77,075 |
611,642 |
688,717 |
2,112,527 |
(2,661,742) |
(549,215) |
이사회 결의일과 전환사채 발행일이 일치하지 아니하였고 당사는 전환사채 발행일에전환사채 최초 인식하였습니다. 전환가격('증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정'에 따라 전환사채의 전환가격은 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 가중평균주가를 활용하여 결정)과 전환사채 발행시점 당사의 주식가격 차이로 인하여 전환사채 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격이 일치하지 않습니다.④ 당기 및 전기 중 파생상품부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
6회 |
7회 |
합계 |
| 내재파생부채 |
거래일손익조정 |
내재파생부채 |
거래일손익조정 |
내재파생부채 |
거래일손익조정 |
| 기초 |
2,210,985 |
(98,458) |
1,557,946 |
(4,219,688) |
3,768,931 |
(4,318,146) |
| 평가 |
(133,289) |
- |
(469,333) |
- |
(602,623) |
- |
| 상각 |
- |
98,458 |
- |
4,219,688 |
- |
4,318,146 |
| 전환 |
(716,228) |
- |
- |
- |
(716,228) |
- |
| 조기상환 |
(689,331) |
- |
(476,971) |
- |
(1,166,302) |
- |
| 대체 |
(595,062) |
- |
- |
- |
(595,062) |
- |
| 기말 |
77,075 |
|
611,642 |
- |
688,717 |
- |
| 구분 |
4회 |
5회 |
6회 |
7회 |
합계 |
| 내재파생부채 |
거래일손익조정 |
내재파생부채 |
거래일손익조정 |
내재파생부채 |
거래일손익조정 |
내재파생부채 |
거래일손익조정 |
내재파생부채 |
거래일손익조정 |
| 기초 |
3,366,338 |
(310,467) |
5,150,876 |
(1,653,720) |
9,843,728 |
(6,764,438) |
- |
- |
18,360,942 |
(8,728,625) |
| 증가(이연) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
16,353,773 |
(14,204,301) |
16,353,773 |
(14,204,301) |
| 평가 |
- |
- |
- |
- |
(6,648,370) |
- |
(13,878,020) |
- |
(20,526,390) |
- |
| 상각 |
- |
310,467 |
|
1,653,720 |
- |
6,665,980 |
- |
9,984,613 |
- |
18,614,780 |
| 전환 |
(3,366,338) |
- |
(4,101,623) |
- |
- |
- |
- |
- |
(7,467,962) |
- |
| 조기상환 |
- |
- |
- |
- |
(984,373) |
- |
- |
- |
(984,373) |
- |
| 대체 |
- |
- |
(1,049,252) |
- |
- |
- |
(917,807) |
- |
(1,967,059) |
- |
| 기말 |
- |
- |
- |
- |
2,210,985 |
(98,458) |
1,557,946 |
(4,219,688) |
3,768,931 |
(4,318,146) |
⑤ 전기 중 발행한 전환사채의 발행시점의 공정가치와 거래가격차이는 다음과 같습니다.
| 구분 |
7회 |
| 거래가격 |
6,500,000 |
| 사채공정가치 |
4,350,528 |
| 파생공정가치 |
16,353,773 |
| 공정가치 합계 |
20,704,301 |
| 거래일손익조정 |
(14,204,301) |
당사의 전환사채의 발행시점 인수자 및 중간인수자, 당기말 현재 전환사채 보유자는 당사 및 당사의 최대주주, 당사의 주요 경영진(등기임원)과 기업회계기준서 제1024호와 상법 제542조의9 및 상법 시행령 제34조 및 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 시행령 제11조(특수관계인의 범위)의 특수관계에 해당하지 않습니다. 또한 전환사채의 인수자 또는 보유자가 민법상 조합에 해당하는 경우 각 조합의 조합원은 당사 및 당사의 최대주주, 당사의 주요 경영진(등기임원)과 기업회계기준서 제1024호와 상법제542조의9 및 상법 시행령 제34조 및 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 시행령 제11조(특수관계인의 범위)의 특수관계에 해당하지 않습니다.또한 당사는 거래가격과 공정가치와의 차이에 대가성으로 받은 비금융요소가 없어 이에 최초인식 공정가치와 거래가격의 차이를 금융요소로 판단하여 회계처리하였습니다.당사의 전환사채 평가시 고려한 투입변수 중 이자율은 당사의 관측가능한 신용등급이 존재하지 않아 외부 신용평가 홈페이지에서 조회되고 있는 '모형등급'을 참고하여신용등급을 고려하였으며, 해당 신용등급의 이자율이 관측가능하지 않아 관측가능한신용등급의 등급별 차이를 고려하여 보간법으로 이자율을 추정하였습니다.
당사는 위의 이자율이 활성시장의 공시가격(수준1 투입변수)에 따라 입증되거나 관측가능한 시장의 자료에 해당하지 않는다고 판단하고 있으며, 이에 따라 파생상품부채에 대한 금융상품 수준별 공시에 수준3으로 표시하였습니다(주석 4참조).따라서 기업회계기준서 제1109호 문단 B5.1.2A (2)에 근거하여 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격 간의 차이를 전환사채의 기대 만기일까지 이연하여 정액법으로 비용인식하고 있습니다.⑥ 당기말 현재 발행된 전환사채의 계약상 전환가격 및 발행시 주가를 기준으로 발행가능주식수는 아래와 같습니다.
| 구분 |
6회 |
7회 |
| 발행가액 |
10,000,000,000 |
6,500,000,000 |
| 이사회결의일 |
2020-04-20 |
2020-04-20 |
| 전환가격 |
3,419 |
3,419 |
| 전환가능주식수 |
2,924,831 |
1,901,124 |
|
| 발행일 |
2020-09-15 |
2021-01-28 |
| 발행일 주가 |
6,110 |
10,700 |
| 발행일 주가기준 전환가능주식수 |
1,636,661 |
607,476 |
| 전환가능주식수차이 |
1,288,170 |
1,293,648 |
14. 충당부채
당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득세 관련 충당부채 |
746,114 |
742,989 |
당사는 보고기간 후 2023년 성남시로부터 통보받은 지방세 세무조사 결과 통지문서의 지방세 예상세액 746,114천원을 충당부채로 인식하였습니다.
15. 기타의유동부채당기말 및 전기말 현재 기타의유동부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
16,494 |
39,299 |
| 선수금(주1) |
9,348,256 |
243,701 |
| 부가세예수금 |
215,326 |
- |
| 합계 |
9,580,076 |
283,000 |
(주1) 전환사채 중 6회차 전환사채(액면금액 2,600백만원) 및 7회차 전환사채(액면금액1,000백만원)는 당사가 보유한 일부미술품(장기선급금)으로 상환하고자 하였으나,미술품 이전이 이루어지지 않아 선수금 처리하였습니다.또한 당사는 일부 미술품(장기선급금)매매에 대한 대가로 4,994백만원은 현금으로 수취하였습니다. 그러나 미술품 이전이 이루어지지 않아 동 금액을 선수금 처리하였습니다.
16. 퇴직급여제도(1) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여형 퇴직급여제도를 선택한 종업원의 경우, 수급요건을 만족하면 퇴직시 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 확정급여채무와 사외적립자산의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 |
369,457 |
770,659 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(440,617) |
(839,712) |
| 순확정급여부채(자산) 계 |
(71,160) |
(69,053) |
(3) 당기 및 전기 중 당사의 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
확정급여채무현재가치 |
사외적립자산 |
합계 |
| 당기초 |
770,659 |
(839,712) |
(69,053) |
| 퇴직급여: |
| 당기근무원가 |
263,018 |
- |
263,018 |
| 이자비용(이자수익) |
16,804 |
(23,789) |
(6,985) |
| 소계 |
279,822 |
(23,789) |
256,033 |
| 재측정요소: |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
(104,066) |
16,778 |
(87,288) |
| 경험조정효과에서 발생하는 보험수리적손익 |
73,162 |
- |
73,162 |
| 소계 |
(30,904) |
16,778 |
(14,126) |
| 사용자기여금: |
| 제도에 납입한 금액 |
(650,120) |
406,106 |
(244,014) |
| 당기말 |
369,457 |
(440,617) |
(71,160) |
| 구분 |
확정급여채무현재가치 |
사외적립자산 |
합계 |
| 전기초 |
1,312,528 |
(833,835) |
478,693 |
| 퇴직급여: |
| 당기근무원가 |
377,872 |
- |
377,872 |
| 이자비용(이자수익) |
26,760 |
(20,081) |
6,679 |
| 소계 |
404,632 |
(20,081) |
384,551 |
| 재측정요소: |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
(130,363) |
14,204 |
(116,159) |
| 경험조정 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
(287,756) |
- |
(287,756) |
| 소계 |
(418,119) |
14,204 |
(403,915) |
| 사용자기여금: |
| 제도에 납입한 금액 |
(471,702) |
- |
(471,702) |
| 대체 |
(56,679) |
- |
(56,679) |
| 전기말 |
770,659 |
(839,712) |
(69,053) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 예적금 등(주1) |
440,617 |
839,712 |
| (주1) |
당기말 현재 확정급여채무를 초과되는 사외적립자산은 순확정급여자산으로 대체되었습니다. 확정급여제도와 관련하여 2023년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금은 없습니다. 한편 당기말 현재 사외적립자산은 원금보장형 고정수익 상품 등에 투자되어 있습니다. |
(5) 당기말 및 전기말 현재 당사의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
5.34% |
2.97% |
| 기대임금상승률 |
2.10% |
3.00% |
(6) 당기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
확정급여채무에 미치는 영향 |
| 가정의 변경 |
상승시 |
하락시 |
| 할인율 |
1.00% |
(23,630) |
27,128 |
| 기대임금상승률 |
1.00% |
27,778 |
(24,563) |
(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.1년입니다.17. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1. 발행할 주식의 총수 |
100,000,000주 |
100,000,000주 |
| 2. 1주의 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 3. 발행한 주식의 총수 |
19,111,631주 |
17,440,788주 |
| 4. 자본금(주1) |
9,555,816 |
8,720,394 |
| (주1) |
당기 중 전환사채의 전환으로 자본금이 증가하였습니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금(주1) |
39,711,750 |
36,508,962 |
| 주식매입선택권 |
12,940 |
12,940 |
| 자기주식 |
(1,982,016) |
(1,982,016) |
| 기타자본잉여금(주2) |
314,471 |
(16,119) |
| 합계 |
38,057,145 |
34,523,768 |
| (주1) |
당기 중 전환사채의 전환으로 주식발행초과금이 증가하였습니다. |
| (주2) |
기타자본잉여금에는 전환권대가가 포함되어 있습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다
| 구분 |
증감주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| <전기> |
| 기초 |
14,828,856주 |
7,414,428 |
25,334,758 |
| 전환사채의 전환 |
2,611,932주 |
1,305,966 |
11,174,205 |
| 기말 |
17,440,788주 |
8,720,394 |
36,508,962 |
| <당기> |
| 기초 |
17,440,788주 |
8,720,394 |
36,508,962 |
| 전환사채의 전환 |
1,670,843주 |
835,422 |
3,202,788 |
| 기말 |
19,111,631주 |
9,555,816 |
39,711,750 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지재평가잉여금(주1) |
1,812,653 |
2,510,367 |
| (주1) |
재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다. |
(5) 당기말 및 전기말 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
46,277,376 |
36,093,565 |
(6) 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 처리확정일: 2023년 3월 31일 |
처리확정일: 2022년 3월 30일 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
46,277,376 |
|
36,093,565 |
| 전기이월미처리결손금 |
36,093,565 |
|
22,228,375 |
|
| 당기순손실 |
11,079,903 |
|
14,269,105 |
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(14,126) |
|
(403,915) |
|
| 재평가잉여금 처분 |
(881,966) |
|
- |
|
| Ⅱ. 자본잉여금전입액 |
|
(39,415,058) |
|
- |
| 자본잉여금의 결손금 대체 |
(39,415,058) |
|
- |
|
| Ⅲ. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| Ⅳ. 차기이월미처리결손금 |
|
6,862,319 |
|
36,093,565 |
(주1) 당기의 결손금처리계산서는 주석 27에서 설명하고 있는 조정사항을 반영하여 재작성되었으며 주주총회에서 승인된 결손금처리계산서와 차이가 있습니다.18. 손익 내역(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 총매출액 |
5,952,382 |
13,939,012 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 : |
| 1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분: |
| 상품매출 |
661,388 |
404,948 |
| 제품매출 |
5,166,166 |
13,277,064 |
| 기타매출 |
124,828 |
257,000 |
| 소계 |
5,952,382 |
13,939,012 |
| 2) 수익 인식시기에 따른 구분: |
| 한 시점에 인식 |
5,827,554 |
13,682,012 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
124,828 |
257,000 |
| 소계 |
5,952,382 |
13,939,012 |
| 3) 지역별(국내/해외)에 따른 구분: |
| 국내매출 |
5,397,905 |
10,307,134 |
| 해외매출 |
554,477 |
3,631,878 |
| 소계 |
5,952,382 |
13,939,012 |
한편, 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 수익은 당기 중 4,509백만원입니다.
(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출원가 |
512,392 |
1,683,805 |
| 제품매출원가 |
4,169,339 |
15,212,070 |
| 합계 |
4,681,731 |
16,895,875 |
(3) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,983,677 |
2,055,436 |
| 퇴직급여 |
207,204 |
306,907 |
| 복리후생비 |
483,505 |
527,282 |
| 여비교통비 |
57,752 |
20,460 |
| 감가상각비 |
341,222 |
413,831 |
| 지급임차료 |
326,337 |
1,009,210 |
| 경상연구개발비 |
476,707 |
426,927 |
| 운반비 |
102,715 |
190,385 |
| 지급수수료 |
2,841,520 |
1,209,099 |
| 광고선전비 |
501,443 |
1,245,658 |
| 대손상각비 |
203,166 |
845,045 |
| 무형고정자산상각 |
231,058 |
504,107 |
| 해외시장개척비 |
44,064 |
61,703 |
| 기타 |
659,376 |
805,200 |
| 합계 |
8,459,746 |
9,621,251 |
(4) 당기 및 전기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
96,301 |
19,749 |
| 외환차익 |
102,911 |
207,018 |
| 외화환산이익 |
137,813 |
289,688 |
| 파생상품평가이익 |
602,623 |
20,526,390 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 |
111,154 |
137,008 |
| 전환사채조기상환이익 |
52,932 |
697,392 |
| 전환사채전환이익 |
- |
2,717,352 |
| 합계 |
1,103,733 |
24,594,598 |
(5) 당기 및 전기 중 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
1,926,369 |
2,946,460 |
| 외화차손 |
55,692 |
183,367 |
| 외화환산손실 |
22,432 |
3,868 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 |
- |
188,793 |
| 전환사채조기상환손실 |
124,882 |
- |
| 거래일손실 |
4,318,146 |
18,614,780 |
| 합계 |
6,447,521 |
21,937,268 |
(6) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익(주1) |
1,258,740 |
32,283 |
| 무형자산처분이익 |
- |
5,000 |
| 사용권자산처분이익 |
7,612 |
2,562 |
| 관계기업투자주식처분이익 |
846,000 |
- |
| 수입임대료 |
339 |
18,000 |
| 매각예정비유동자산처분이익 |
1,000 |
- |
| 잡이익(주2) |
399,575 |
201,578 |
| 합계 |
2,513,266 |
259,424 |
(주1) 당기 중 판매후리스거래로 유형자산처분이익 1,250,286천원을 인식하였습니다.(주2) 당기 중 고기리창고 화재로 인해 재고자산 손실이 발생하였습니다. 당사는 이와 관련하여 화재보험에 가입되어 있으며, 당기 중 수령한 199,932천원을 잡이익 처리하였습니다.
(7) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
258,563 |
859,594 |
| 재고자산감모손실 |
133,491 |
- |
| 기타의대손상각비 |
374,436 |
391,675 |
| 유형자산처분손실 |
- |
2,200 |
| 무형자산처분손실 |
77,980 |
- |
| 유형자산손상차손 |
- |
95,873 |
| 무형자산손상차손 |
135,209 |
464,552 |
| 사용권자산처분손실 |
- |
11,051 |
| 관계기업투자주식평가손실 |
- |
71,952 |
| 충당부채전입액 |
3,125 |
742,989 |
| 매각예정비유동자산손상차손 |
- |
1,950,119 |
| 잡손실 |
77,484 |
17,741 |
| 합계 |
1,060,286 |
4,607,746 |
19. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의변동 |
1,428,090 |
4,904,191 |
| 원재료매입액 |
2,250,956 |
8,019,214 |
| 상품매입액 |
65,714 |
2,092,122 |
| 급여와임금 |
2,416,303 |
2,578,778 |
| 퇴직급여 |
256,033 |
384,551 |
| 감가상각비 |
631,248 |
782,437 |
| 임차료와수수료 |
3,199,088 |
2,252,148 |
| 경상연구개발비 |
476,707 |
426,953 |
| 광고선전비 |
501,443 |
1,245,658 |
| 무형자산상각비 |
231,058 |
504,107 |
| 해외시장개척비 |
44,064 |
61,703 |
| 외주가공비 |
211,811 |
413,901 |
| 기타 |
1,428,962 |
2,851,362 |
| 합계 |
13,141,476 |
26,517,125 |
20. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법엔세부담액 |
- |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) |
(184,352) |
(34,910) |
| 자본에 반영된 법인세비용 |
184,352 |
34,910 |
| 법인세비용 |
- |
- |
(*) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채) |
(478,944) |
(663,296) |
| 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) |
(663,296) |
(698,206) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 |
184,352 |
34,910 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전계속사업손익 |
(11,079,903) |
(14,269,105) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(2,437,579) |
(3,139,203) |
| 조정사항 : |
|
|
| 비과세수익 및 비공제비용 |
551,495 |
1,022,319 |
| 이연법인세 미인식효과 |
1,615,317 |
1,746,459 |
| 세액공제/감면 |
(72,355) |
(92,674) |
| 기타 |
343,122 |
463,099 |
| 당기손익으로 인식된 법인세비용 |
- |
- |
| 유효세율(주1) |
- |
- |
(주1) 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 당사의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| 구분 |
차감할(가산할) 일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 대손충당금 |
3,814,102 |
582,658 |
4,396,760 |
797,147 |
121,776 |
918,923 |
| 퇴직급여충당부채 |
770,659 |
(401,202) |
369,457 |
161,068 |
(83,851) |
77,216 |
| 퇴직연금부담금 |
(839,712) |
470,255 |
(369,457) |
(175,500) |
98,283 |
(77,216) |
| 재고자산평가충당금 |
6,735,113 |
(2,756,542) |
3,978,571 |
1,407,639 |
(576,117) |
831,521 |
| 토지(재평가잉여금) |
(3,173,663) |
882,066 |
(2,291,597) |
(663,296) |
184,352 |
(478,944) |
| 종속기업투자주식(베트남) |
343,680 |
(343,680) |
- |
71,829 |
(71,829) |
- |
| 종속기업투자주식(아바텍) |
1,900,875 |
(1,900,875) |
- |
397,283 |
(397,283) |
- |
| 관계기업투자주식(헤이컴온) |
2,035,004 |
- |
2,035,004 |
425,316 |
- |
425,316 |
| 종속기업투자주식(말레이시아) |
366,048 |
(366,048) |
- |
76,504 |
(76,504) |
- |
| 종속기업투자주식(중국) |
1,584,071 |
- |
1,584,071 |
331,071 |
- |
331,071 |
| 미지급금(연차수당) |
86,965 |
(9,561) |
77,404 |
18,176 |
(1,998) |
16,177 |
| 사용권자산 |
(1,088,369) |
(11,415) |
(1,099,784) |
(227,469) |
(2,386) |
(229,855) |
| 감가상각비(사용권자산) |
468,646 |
50,491 |
519,138 |
97,947 |
10,553 |
108,500 |
| 리스부채 |
646,280 |
(27,992) |
618,288 |
135,072 |
(5,850) |
129,222 |
| 파생상품부채 |
3,768,931 |
(3,080,214) |
688,717 |
787,707 |
(643,765) |
143,942 |
| 이연거래일손익 |
(4,318,146) |
4,318,146 |
- |
(902,492) |
902,492 |
- |
| 전환권조정 |
(3,854,505) |
3,107,175 |
(747,330) |
(805,592) |
649,400 |
(156,192) |
| 무형자산(영업권) |
250,681 |
(250,681) |
- |
52,392 |
(52,392) |
- |
| 충당부채 |
742,989 |
3,125 |
746,114 |
155,285 |
653 |
155,938 |
| 기타 |
1,578,157 |
949,876 |
2,528,034 |
329,835 |
198,524 |
528,359 |
| 이월결손금 |
24,901,552 |
7,049,074 |
31,950,627 |
5,204,424 |
1,473,257 |
6,677,681 |
| 소계 |
36,719,360 |
8,264,656 |
44,984,016 |
7,674,346 |
1,727,313 |
9,401,659 |
| 세액공제 |
447,620 |
72,355 |
519,975 |
| 차감: 미인식 이연법인세자산(주1) |
(10,400,578) |
| 차감후 잔액 |
(478,944) |
| (주1) |
이연법인세자산의 실현가능성이 낮다고 보아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. |
(전기)
| 구분 |
차감할(가산할) 일시적차이 |
이연법인세차자산(부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 대손충당금 |
99,337 |
3,714,765 |
3,814,102 |
21,854 |
817,248 |
797,147 |
| 퇴직급여충당금 |
1,312,528 |
(541,869) |
770,659 |
288,756 |
(119,211) |
161,068 |
| 퇴직연금부담금 |
(833,836) |
(5,877) |
(839,712) |
(183,444) |
(1,293) |
(175,500) |
| 재고자산평가손실충당금 |
2,004,269 |
4,730,844 |
6,735,113 |
440,939 |
1,040,786 |
1,407,639 |
| 토지재평가잉여금 |
(3,173,663) |
- |
(3,173,663) |
(698,206) |
- |
(663,296) |
| 종속기업투자주식(베트남) |
343,680 |
- |
343,680 |
75,610 |
- |
71,829 |
| 종속기업투자주식(아바텍) |
1,900,875 |
- |
1,900,875 |
418,193 |
- |
397,283 |
| 종속기업투자주식(헤이컴온) |
2,035,004 |
- |
2,035,004 |
447,701 |
- |
425,316 |
| 종속기업투자주식(말레이시아) |
- |
366,048 |
366,048 |
- |
80,531 |
76,504 |
| 종속기업투자주식(중국) |
- |
1,584,071 |
1,584,071 |
- |
348,496 |
331,071 |
| 미지급금(연차수당) |
116,148 |
(29,183) |
86,965 |
25,553 |
(6,420) |
18,176 |
| 사용권자산 |
(1,074,235) |
(14,135) |
(1,088,369) |
(236,332) |
(3,110) |
(227,469) |
| 감가상각비(사용권자산) |
256,481 |
212,165 |
468,646 |
56,426 |
46,676 |
97,947 |
| 리스부채 |
919,784 |
(273,504) |
646,280 |
202,352 |
(60,171) |
135,072 |
| 파생상품부채 |
18,360,942 |
(14,592,011) |
3,768,931 |
4,039,407 |
(3,210,242) |
787,707 |
| 이연거래일손익 |
(8,728,625) |
4,410,479 |
(4,318,146) |
(1,920,298) |
970,305 |
(902,492) |
| 전환권조정 |
(6,566,153) |
2,711,648 |
(3,854,505) |
(1,444,554) |
596,562 |
(805,592) |
| 무형자산(영업권) |
250,681 |
- |
250,681 |
55,150 |
- |
52,392 |
| 충당부채 |
- |
742,989 |
742,989 |
- |
163,458 |
155,285 |
| 기타 |
899,381 |
678,776 |
1,578,157 |
197,864 |
149,331 |
329,835 |
| 이월결손금 |
19,084,906 |
5,816,646 |
24,901,552 |
4,198,679 |
1,279,662 |
5,204,424 |
| 소계 |
27,207,505 |
9,511,855 |
36,719,360 |
5,985,651 |
2,092,608 |
7,674,346 |
| 세액공제 |
354,946 |
92,674 |
447,620 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 제외금액(주1) |
(8,785,262) |
| 이연법인세자산(부채) |
(663,296) |
| (주1) |
이연법인세자산의 실현가능성이 낮다고 보아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. |
(4) 당기 및 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
| 기타포괄손익으로 인식된 금액 및 관련 법인세 : |
| 토지재평가잉여금(주1) |
882,066 |
(184,352) |
697,714 |
- |
(34,910) |
- |
| (주1) |
전기 법인세효과는 전기 중 발생한 토지재평가잉여금은 없으나, 보고기간 후 제정된 세율 효과로 인해 발생하였습니다. |
21. 주당손익
(1) 당기 및 전기 중 보통주기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순손실 |
11,079,902,886 |
14,269,105,347 |
| 가중평균유통보통주식수 |
18,717,191 |
16,539,685 |
| 보통주 기본주당손실 |
592 |
863 |
(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초유통보통주식수 |
17,440,788 |
14,828,856 |
| 자기주식 |
(183,868) |
(183,868) |
| 전환권행사 |
1,460,271 |
1,894,697 |
| 가중평균유통보통주식수 |
18,717,191 |
16,539,685 |
(3) 희석주당손익당기 및 전기 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채와 주식매입선택권이 있으며, 희석 여부에 대한 검토결과 주당손익의 희석효과는 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.
22. 특수관계자간의 거래당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말 및 전기말 현재 주요 채권,채무의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
| 최상위지배자 |
김태현 및 특수관계자 |
| 종속기업 |
Company Limited, GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd. |
| 관계기업 |
헤이컴온(주), (주)유유엘앤피 |
| 기타(주1) |
Artii Pte Limited, 오디세우스3호조합, 페가수스1호조합 |
| (주1) |
기업회계기준서 제1024호 문단9의 (1)-(다)에 해당하는 지티지웰니스의 주요 경영진에 의해 지배 또는 공동지배 되는 기업으로 기업회계기준서 제1024호 문단9의 (2)-(바)에 따라서 특수관계자로 식별되었습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자명 |
과목 |
당기 |
전기 |
| 종속기업 |
GTG Wellness Sdn. Bhd(주1) |
매출 |
72,903 |
114,532 |
| 기타비용 |
2,217 |
12,059 |
| GTG Wellness HealthcareCompany Limited(주1) |
매출 |
129,592 |
170,317 |
| 지급수수료 |
- |
161 |
| GTG(Beijing) Health Technology co. Ltd. |
매출 |
72,918 |
374,730 |
| 기타비용 |
3,705 |
7,495 |
| 관계기업 |
헤이컴온(주) |
매출 |
- |
4,200 |
| 매입 |
5,085 |
18,036 |
| 기타비용 |
- |
55,398 |
| (주)유유엘앤피 |
매출 |
- |
324 |
| 매입 |
42,720 |
206,507 |
| 기타비용 |
- |
111,363 |
| (주)지티지메디칼(주1) |
매출 |
2,960,152 |
6,407,936 |
| 기타수익 |
339 |
23,000 |
| 기타비용 |
12,111 |
1,889 |
| 기타 |
(주)우주텍(주1) |
매출 |
1,440 |
1,440 |
| 매입 |
- |
36,610 |
| 기타수익 |
170,520 |
8,133 |
| 기타비용 |
- |
460 |
| (주)아코틴(주2) |
기타수익 |
- |
175,000 |
| (주1) |
전기말 현재 특수관계자이나 당기말 현재 특수관계자에서 제외됨에 따라 당기 특수관계자 제외시 까지의 거래입니다. |
| (주2) |
전기 중 특수관계자에 해당하였으나, 전기말 현재 특수관계자에서 제외됨에 따라 전기특수관계자 제외시 까지의 거래입니다. |
한편, 당사는 전기에 Artii Foundation과 그림 제공 및 Artii 플랫폼 NFT 판매 및 관련 코인 제작을 위한 Artii project 계약을 체결하였습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자명 |
과목 |
금액 |
| 종속기업 |
GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.(주1) |
매출채권 |
1,572,347 |
| 단기대여금 |
241,267 |
| 관계기업 |
㈜유유엘앤피(주2) |
매출채권 |
119 |
| 선급금 |
123,543 |
| (주1) |
GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.의 매출채권 1,572,347천원과 단기대여금 241,267천원 전액에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다. |
| (주2) |
(주)유유엘앤피의 선급금 123,543천원 중 102,543천원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다. |
| 구분 |
특수관계자명 |
과목 |
금액 |
| 종속기업 |
GTG Wellness Sdn. Bhd(주1) |
매출채권 |
77,366 |
| GTG Wellness HealthcareCompany Limited(주2) |
매출채권 |
483,484 |
| 미수금 |
60,302 |
| GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.(주3) |
매출채권 |
1,488,364 |
| 단기대여금 |
241,267 |
| 선수금 |
13,824 |
| 관계기업 |
㈜유유엘앤피(주4) |
매출채권 |
119 |
| 선급금 |
91,825 |
| 매입채무 |
475 |
| (주)지티지메디칼 |
미수금 |
11 |
| 임대보증금 |
10,000 |
| (주1) |
GTG Wellness Sdn. Bhd의 매출채권 77,366천원 전액에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다. |
| (주2) |
GTG Wellness Healthcare Company Limited의 매출채권 483,484천원과 미수금 60,302천원 전액에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다. |
| (주3) |
GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.의 매출채권 1,488,364천원과 단기대여금 241,267천원 전액에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다. |
| (주4) |
(주)유유엘앤피의 선급금 91,825천원 전액에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다. |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자명 |
과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 종속기업 |
GTG(Beijing) Health Technology Co., Ltd. |
단기대여금 |
241,267 |
- |
- |
241,267 |
| 관계기업 |
(주)지티지메디칼(주1) |
단기차입금 |
- |
900,000 |
(900,000) |
- |
| 임대보증금 |
10,000 |
- |
(10,000) |
- |
| 기타 |
㈜우주텍 |
투자증권 |
2,800,000 |
- |
(2,800,000) |
- |
| 주요 경영진 |
단기차입금 |
- |
160,000 |
(160,000) |
- |
| (주1) |
(주)지티지메디칼의 당기 거래내역은 처분일까지의 금액입니다. |
| 구분 |
특수관계자명 |
과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 종속기업 |
GTG(Beijing) HealthTechnology Co., Ltd. |
단기대여금 |
241,267 |
- |
- |
241,267 |
| 관계기업 |
(주)지티지메디칼 |
임대보증금 |
10,000 |
- |
- |
10,000 |
| 기타 |
㈜우주텍 |
투자증권 |
3,000,000 |
- |
(200,000) |
2,800,000 |
(5) 주요 경영진 보상 내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
495,117 |
397,248 |
| 퇴직급여 |
32,445 |
28,907 |
| 합계 |
527,562 |
426,155 |
한편, 상기의 보상내역은 당사의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원에 대한 것입니다.
23. 현금흐름표에 관한 정보
(1) 비현금항목 조정
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
(96,301) |
(19,749) |
| 이자비용 |
1,926,369 |
2,946,460 |
| 외화환산이익 |
(137,813) |
(289,688) |
| 외화환산손실 |
22,432 |
3,868 |
| 퇴직급여 |
256,033 |
384,551 |
| 대손상각비 |
203,166 |
845,045 |
| 기타의대손상각비 |
374,436 |
391,675 |
| 재고자산평가손실(환입) |
(2,756,542) |
4,730,844 |
| 감가상각비 |
631,248 |
782,437 |
| 무형자산상각비 |
231,058 |
504,107 |
| 유형자산손상차손 |
- |
95,873 |
| 무형자산손상차손 |
135,209 |
464,552 |
| 무형자산처분이익 |
- |
(5,000) |
| 매각예정비유동자산처분이익 |
(1,000) |
- |
| 유형자산처분이익 |
(1,258,740) |
(32,283) |
| 유형자산처분손실 |
- |
2,200 |
| 무형자산처분손실 |
77,980 |
- |
| 사용권자산처분이익 |
(7,612) |
(2,562) |
| 사용권자산처분손실 |
- |
11,051 |
| 충당부채전입액 |
3,125 |
742,989 |
| 매각예정비유동자산손상차손 |
- |
1,950,119 |
| 수입임대료 |
(339) |
(18,000) |
| 관계기업투자주식평가손실 |
- |
71,952 |
| 관계기업투자처분이익 |
(846,000) |
- |
| 파생상품평가이익 |
(602,623) |
(20,526,390) |
| 전환사채거래손실 |
4,318,146 |
18,614,780 |
| 전환사채조기상환손실 |
124,882 |
- |
| 전환사채전환이익 |
- |
(2,717,352) |
| 전환사채조기상환이익 |
(52,932) |
(697,392) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 |
- |
188,793 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 |
(111,154) |
(137,008) |
| 재고자산감모손실 |
133,491 |
- |
| 합계 |
2,566,518 |
8,285,871 |
(2) 순운전자본 조정
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
1,864,333 |
(190,096) |
| 미수금 |
(170,270) |
2,285,182 |
| 재고자산 |
3,691,256 |
173,347 |
| 선급금 |
(768,104) |
2,599,174 |
| 선급비용 |
21,770 |
(4,720) |
| 부가세대급금 |
15,943 |
169,183 |
| 장기선급금 |
- |
(13,408,333) |
| 매입채무 |
(372,271) |
754,056 |
| 미지급금 |
666,641 |
426,877 |
| 미지급비용 |
(30,549) |
- |
| 예수금 |
(22,805) |
15,121 |
| 선수금 |
5,513,849 |
(251,599) |
| 부가세예수금 |
215,326 |
- |
| 장기미지급금 |
15,699 |
(85,020) |
| 퇴직금의 지급 |
(650,120) |
(471,702) |
| 사외적립자산 적립 |
406,106 |
- |
| 합계 |
10,396,804 |
(7,988,530) |
(3) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 |
266,859 |
61,761 |
| 선급금대체 |
- |
2,389,603 |
| 매각예정비유동자산의 대체 |
- |
2,150,119 |
| 전환사채의 전환 |
4,038,209 |
12,501,611 |
| 전환사채의 기타미지급금 대체 |
- |
1,100,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의단기대여금 대체 |
3,100,000 |
- |
| 전환사채의 선수금 대체 |
3,600,000 |
- |
| 단기대여금의 전환사채 상환 |
170,000 |
- |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
6,480,000 |
- |
(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
상각 |
유동성대체 |
기타 |
전환사채전환 |
기말 |
| 유동부채: |
| 기타미지급금 |
600,000 |
(600,000) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
6,431,000 |
(1,901,000) |
- |
- |
- |
- |
4,530,000 |
| 유동성장기부채 |
2,740,000 |
(2,105,698) |
- |
6,480,000 |
- |
- |
7,114,302 |
| 리스부채 |
272,242 |
(256,319) |
- |
304,330 |
(27,508) |
- |
292,745 |
| 전환사채 |
11,645,495 |
(2,090,500) |
926,932 |
- |
1,241,872 |
(6,831,129) |
4,892,670 |
| 파생상품부채(자산) |
(549,215) |
- |
3,787,474 |
- |
(1,241,872) |
(1,307,670) |
688,717 |
| 소계 |
21,139,522 |
(6,953,517) |
4,714,406 |
6,784,330 |
(27,508) |
(8,138,799) |
17,518,434 |
| 비유동부채: |
| 장기차입금 |
6,680,000 |
(200,000) |
- |
(6,480,000) |
- |
- |
- |
| 임대보증금 |
14,780 |
(14,780) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
374,038 |
- |
- |
(304,330) |
255,836 |
- |
325,543 |
| 소계 |
7,068,818 |
(214,780) |
- |
(6,784,330) |
255,836 |
- |
325,543 |
| 합계 |
28,208,340 |
(7,168,297) |
4,714,406 |
- |
228,328 |
(8,138,799) |
17,843,978 |
| 구분 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
상각 |
유동성대체 |
기타 |
전환사채전환 |
기말 |
| 유동부채: |
| 기타미지급금 |
- |
(500,000) |
- |
- |
- |
1,100,000 |
600,000 |
| 단기차입금 |
2,880,000 |
3,551,000 |
- |
- |
- |
- |
6,431,000 |
| 유동성장기부채 |
205,000 |
(205,000) |
- |
2,740,000 |
- |
- |
2,740,000 |
| 리스부채 |
299,018 |
(310,353) |
16,394 |
286,026 |
(18,843) |
- |
272,242 |
| 전환사채 |
13,833,847 |
5,500,000 |
2,014,921 |
- |
(1,862,492) |
(7,840,782) |
11,645,495 |
| 파생상품부채(자산) |
9,632,317 |
- |
(5,326,354) |
- |
1,862,492 |
(6,717,669) |
(549,215) |
| 소계 |
26,850,183 |
8,035,647 |
(3,295,040) |
3,026,026 |
(18,843) |
(13,458,451) |
21,139,522 |
| 비유동부채: |
| 장기차입금 |
9,620,000 |
(200,000) |
- |
(2,740,000) |
- |
- |
6,680,000 |
| 임대보증금 |
14,780 |
- |
- |
- |
- |
- |
14,780 |
| 리스부채 |
620,765 |
- |
- |
(286,026) |
39,299 |
- |
374,038 |
| 소계 |
10,255,545 |
(200,000) |
- |
(3,026,026) |
39,299 |
- |
7,068,818 |
| 합계 |
37,105,728 |
7,835,647 |
(3,295,040) |
- |
20,456 |
(13,458,451) |
28,208,340 |
24. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사의 금융기관과의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
종류 |
약정한도 금액 |
사용금액 |
| 하나은행 |
일반자금대출 |
500,000 |
500,000 |
| 시설자금대출 |
6,310,000 |
6,310,000 |
| 일반자금대출(보증서) |
1,530,000 |
1,530,000 |
| 국민은행 |
일반자금대출 |
304,302 |
304,302 |
| 합계 |
|
8,644,302 |
8,644,302 |
(2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
설정금액 |
설정권자 |
| 토지 및 건물 |
15,134,478 |
9,720,000 |
하나은행 |
| 6,000,000 |
나노캠텍(주) |
| 11,100,000 |
주식회사 다올에이엠 |
| 특허권(주1) |
87 |
1,200,000 |
하나은행 |
(주1) 제1733123호, 제1750444호, 제1865784호의 특허권이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.
(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 주요 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 보증제공자 |
보증처 |
보증액 |
내용 |
| 최대주주 |
하나은행 |
4,080,000 |
차입금 지급보증 |
| 국민은행 |
334,733 |
| 기술보증기금 |
하나은행 |
1,300,500 |
차입금 지급보증 |
| 서울보증보험 |
(주)케이지이니시스 등 |
3,240,600 |
이행보증 등 |
| 합계 |
8,955,833 |
|
(4) 당기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
| 계류법원 |
사건명 |
사건번호 |
원고 |
피고 |
소송가액 |
진행사항 |
| 서울중앙지법 |
열람등사 청구의 소 |
2022가합505598 |
당사 |
연진케이 |
50,000 |
청구 내역 중 인정범위 내 인용 |
| 서울중앙지법 |
약정금 |
2022가합534497 |
연진케이 |
당사 |
3,520,806 |
원고 일부 승소하여, 당사에 2,233백만원 지급 |
| 서울중앙지법 |
부당이득금 반환 청구 등 |
2022가합541457 |
당사 |
연진케이 |
150,000 |
2022가합534497 |
| 서울중앙지법 |
부동산가압류(건물) |
2022카단812162 |
연진케이 |
당사 |
292,050 |
결정 |
| 서울중앙지법 |
유체동산인도가처분신청 |
2022카합20893 |
당사 |
연진케이 |
11,970,570 |
기각 |
| 서울중앙지법 |
소송비용액확정 |
2022카확39439 |
연진케이 |
당사 |
28,614 |
결정 |
| 수원지법 성남지원 |
임의경매개시결정 |
2022타경55342 |
나노캠텍 |
당사 |
3,035,753 |
인가 결정 |
| 수원지방경찰청 |
고소 |
2022-12307 |
당사 |
김ㅇㅇ |
- |
불송치 |
| 서울중앙지법 |
채권가압류 |
2022카단818023 |
이정회계법인 |
당사 |
93,225 |
인가 결정 |
| 서울중앙지법 |
채권가압류 |
2022카단816963 |
삼일회계법인 |
당사 |
276,613 |
인가 결정 |
| 수원지방검찰청 |
고소(특정경제가중처벌법 등) |
2022형제64226 |
지티지웰니스 |
류ㅇ 외 3인 |
1,999,644 |
진행중 |
| 수원지법 용인시법원 |
용역비 청구 |
2022차전5181 |
삼일회계법인 |
당사 |
276,613 |
인가 결정 |
| 서울남부지방검찰청 |
고소(특정경제가중처벌법 등) |
2022형제42451 |
당사 |
김ㅇㅇ외 3인 |
13,652,943 |
불송치 |
| 부산지방법원 동부지원 |
채권가압류(904호) |
2022카단106266 |
기술보증기금 |
당사 |
1,300,500 |
인가 결정 |
| 부산지방법원 동부지원 |
채권가압류(902호) |
2022카단106273 |
기술보증기금 |
당사 |
1,300,500 |
인가 결정 |
| 부산지방법원 동부지원 |
특허권가압류 |
2022카단106265 |
기술보증기금 |
당사 |
1,300,500 |
인가 결정 |
| 부산지방법원 동부지원 |
채권가압류(903호) |
2022카단106271 |
기술보증기금 |
당사 |
1,300,500 |
인가 결정 |
당기말 현재 계류중인 소송사건은 1건을 제외하고는 진행 완료되어 보고기간 후 현재 상기 소송사건과 관련된 계류중인 소송사건은 없습니다(주석26 참조).
(5) 미술품 매매 약정 당사는 미술품 구매 대행사인 ㈜연진케이에게 당사가 보유하는 미술품을 판매 했을 시 제비용을 제하고 100% 이익을 달성하는 경우 초과 이익분에 대해서㈜연진케이에게 작품 판매가 완료시점에 정산하여 20%의 금액을 지급하도록 약정하였습니다.
25. 위험관리당사의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.한편, 당사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율 변동이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
당기 및 전기말 현재 당사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, CNY, VND) |
| 구분 |
화폐단위 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화금액 |
외화금액 |
원화금액 |
| 외화금융자산 |
USD |
1,713,969 |
2,172,113 |
2,930,232 |
3,473,790 |
| EUR |
11,678 |
15,780 |
244,089 |
327,651 |
| CNY |
4,390,507 |
796,614 |
4,390,507 |
817,776 |
| VND |
16,087,000 |
864 |
- |
- |
| 외화금융부채 |
USD |
5,976 |
7,573 |
296,001 |
350,909 |
당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승 |
10% 하락 |
10% 상승 |
10% 하락 |
| 법인세비용차감전순이익의 증가(감소) |
297,789 |
(297,789) |
426,831 |
(426,831) |
3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 당사의 경영진은 금융상품의 시장가격 변동이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 투자자산에서 발생합니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
530,153 |
2,494,869 |
| 미수금 |
134,595 |
313 |
| 미수수익 |
4,732 |
616 |
| 대여금 |
1,164,573 |
52,560 |
| 투자증권 |
- |
2,859,366 |
| 보증금 |
342,646 |
396,574 |
| 합계 |
2,176,698 |
5,804,298 |
(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 이내 |
1~2년 |
2~5년 |
| 단기차입금 |
4,530,000 |
4,673,165 |
4,673,165 |
- |
- |
| 매입채무 |
383,118 |
383,118 |
383,118 |
- |
- |
| 기타금융부채 |
2,868,521 |
2,871,807 |
2,828,044 |
43,763 |
- |
| 유동성장기부채 |
7,114,302 |
7,339,142 |
7,339,142 |
- |
- |
| 리스부채 |
618,288 |
636,507 |
291,703 |
270,008 |
74,796 |
| 전환사채 |
4,892,670 |
5,640,000 |
1,130,000 |
4,510,000 |
- |
| 합계 |
20,406,900 |
21,543,740 |
16,645,173 |
4,823,771 |
74,796 |
(4) 자본위험관리자본관리의 주요 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 당사는 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.한편, 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
31,900,750 |
33,301,951 |
| 자본 |
3,148,238 |
9,660,964 |
| 부채비율 |
1013.3% |
344.7% |
26. 보고기간 후 사건
(1) 전환사채 만기전 취득당사는 전환사채권자와 협의하여 만기전에 전환사채를 취득하였습니다. 한편 보고기간 후 전환사채 만기전 취득에 따른 미전환사채 잔액은 아래와 같습니다.
| 회차 |
22년말잔액 |
상환(주1) |
취득후잔액 |
| 제6회차 |
1,130,000 |
(100,000) |
1,030,000 |
| 제7회차 |
4,510,000 |
(7,800) |
4,502,200 |
| 합계 |
5,640,000 |
(107,800) |
5,532,200 |
(주1) 전환사채의 상환
| 회차 |
일자 |
금액 |
| 제6회차 전환사채 |
2023년03월17일 |
100,000 |
| 제7회차 전환사채 |
2023년03월17일 |
1,200 |
| 2023년03월20일 |
6,600 |
| 소계 |
7,800 |
| 합계 |
107,800 |
(2) 대표이사 변경
당사는 보고기간 이후 이사회 결의를 통하여 대표이사가 변경되었습니다.
| 날짜 |
변경전 |
변경후 |
비고 |
| 2023.03.31. |
한윤석, 임지현 |
임지현, 배정찬 |
대표이사 사임 |
| 2023.04.11. |
임지현, 배정찬 |
임지현 |
대표이사 사임 |
| 2023.11.29 |
임지현 |
- |
대표이사 사임 |
| 2024.01.19 |
- |
최완규 |
회생계획안에 따른 대표이사 선임 |
(3) 미술품 매매당사는 주석7에 기재된 바와 같이, 전기에 취득한 장기선급금(미술품)과 관련하여 2023년 2월 17일 미술품 매매계약 및 합의서를 체결함에 따라 ㈜연진케이에 미술품 13,408백만원을 반환하고 13,500백만원을 대가로 지급받기로 하였습니다.한편 당사는 주석15에 기재된 바와 같이, 당기 중 전환사채 중 6회차 전환사채(액면금액 2,600백만원) 및 7회차 전환사채(액면금액1,000백만원)를 당사가 보유한 일부 미술품(장기선급금)으로 상환하고자 하였으나 미술품 이전이 이루어지지 않아 선수금 처리하였으며, 동 선수금 3,600백만원을 2023년 2월에 반환하였습니다.또한, 당사는 당기 중 일부 미술품(장기선급금)매매에 대한 대가로 4,994백만원은 현금으로 수취하였으나 미술품 이전이 이루어지지 않아 선수금 처리하였으며, 동 선수금 4,994백만원을 2023년 2월에 반환하였습니다.
(4) 소송사건
| 계류법원 |
사건명 |
사건번호 |
원고 |
피고 |
소송가액 |
진행사항 |
| 수원지방검찰청 |
고소(특정경제가중처벌법 등) |
2022형제64226 |
당사 |
류ㅇ 외 3인 |
1,999,644 |
진행중 |
| 수원지방법원 |
손해배상 청구 |
2023가단507783 |
당사 |
이ㅇㅇ |
282,854 |
진행중 |
| 서울동부지방검찰청 |
고소(특정경제범죄가중처벌등에관환법률위반/업무상배임) |
- |
당사 |
지티지메디칼 외 3인 |
9,853,088 |
진행중 |
| 수원지방법원 |
손해배상 |
2023가합19306 |
당사 |
지티지메디칼 외 3인 |
2,000,000 |
진행중 |
(5) 무상감자 결정당사는 2023년 3월 9일 이사회결의를 통해 액면가액 500원의 보통주 2주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하기로 결정하였으며, 2023년 4월 26일 감자가 완료되었습니다. 발행주식수는 감자전 19,111,631주에서 감자후 9,555,815주가 되었습니다. (6) 회생개시 신청 및 회생계획안의 인가
1) M&A 투자계약 및 회생계획의 인가 등당사는 2023년 3월 29일 수원지방법원에 회생절차 개시신청을 하였고, 동 법원은 2023년 4월 27일자로 회생절차 개시결정을 하였습니다. 회사는 재무구조 개선, 경영정상화 및 회생절차 조기종결을 위하여 인가전 M&A 추진 허가신청을 하였고, M&A 계획이 포함된 회생계획안이 2023년 12월 21일자로 인가됨에 따라 당사는 (주)한국비엔씨에 인수되었습니다.
2) 회생계획안에 따른 투자계약에 따라 발행된 신주 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
발행조건 |
| 신주 발행(효력발생일:2024년1월4일) |
8,000,000 |
- 1주의 액면금액: 500원- 1주당 발행가액: 500원- 기명식 보통주: 16,000,000주 |
3) 회생채무의 권리변경과 변제방법은 다음과 같습니다.
| 구분 |
조정후 시인채무 |
출자전환/면제 |
변제할채무 |
| 회생담보권 |
나노캠텍(주) |
3,416,712 |
- |
3,416,712 |
| 유에이치케이제사차(유) |
7,597,118 |
- |
7,597,118 |
| 기술보증기금 |
1,426,546 |
- |
1,426,546 |
| 소계 |
12,440,376 |
- |
12,440,376 |
| 회생채무 |
대여금채권 |
5,911,854 |
4,251,820 |
1,660,034 |
|
상거래채권
|
2,015,902 |
1,449,842 |
566,060 |
|
특수관계인채권
|
45,503 |
45,503 |
- |
| 조세 등 채권 |
874,019 |
- |
874,019 |
|
미발생구상채권(*)
|
3,708,333 |
미확정 |
| 조건부채권(*) |
134,909 |
미확정 |
| 소계 |
12,690,520 |
5,747,165 |
3,100,113 |
| 합계 |
25,130,897 |
5,747,165 |
15,540,489 |
(*) 미발생 조사확정재판 등에 의하여 회생채무 등으로 확정되었을 경우 가장 유사한 회생담보권 또는 회생채무의 권리변경과 변제방법에 따라 변제됩니다.4) 회생계획안에 따른 회생채무의 출자전환 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
출자전환대상채무 |
발행주식수 |
자본금 |
| 회생채무 |
대여금채권 |
4,251,820 |
8,503,636 |
4,251,818 |
| 상거래채권 |
1,449,842 |
2,899,652 |
1,449,826 |
| 특수관계인채권 |
45,503 |
91,002 |
45,501 |
| 조세 등 채권 |
- |
- |
- |
| 미발생구상채권(*) |
미확정 |
| 조건부채권(*) |
미확정 |
| 합계 |
5,747,165 |
11,494,290 |
5,747,145 |
(*) 미발생 조사확정재판 등에 의하여 회생채무 등으로 확정되었을 경우 가장 유사한 회생담보권 또는 회생채무의 권리변경과 변제방법에 따라 변제됩니다.
5) 당사는 회생계획안에 따라 기존주주의 주식과 출자전환된 주식을 무상소각하였으며, 출자전환 관련한 주식변동 사항 및 효력발생일은 다음과 같습니다.
| 구분 |
변동전 주식수 |
1차 감자 |
2차 감자 |
단주소각 |
변동후 주식수 |
| 기존주주 |
9,555,815 |
(887,600) |
(6,501,166) |
(1,942) |
2,165,107 |
| 출자전환주주 |
11,494,290 |
- |
(8,620,742) |
- |
2,873,548 |
| 합계 |
21,050,105 |
(887,600) |
(15,121,908) |
(1,942) |
5,038,655 |
| 구분 |
효력발생일자 |
| 1차감자(구주소각) |
2023년 12월 27일 |
| 채무의 출자전환 |
2023년 12월 28일 |
| 2차감자(주식병합) |
2023년 12월 29일 |
| 인수자 신주발행 |
2024년 01월 04일 |
6) 최대주주 변경당사는 회생계획안에 따라 유상증자 8,000,000천원(액면가 500원, 보통주식수 16,000,000주)과 액면금액 8,000,000천원의 회사채를 (주)한국비엔씨에 발행하였으며, 최대주주는 (주)한국비엔씨로 변경되었습니다.(7) 합병결정당사는 2024년 2월 2일에 (주)동인바이오텍과 합병계약을 체결하였으며, 합병기일은2024년 3월 29일입니다. 피합병회사인 (주)동인바이오텍은 소멸하여 해산하며 합병비율은 (주)지티지웰니스 : (주)동인바이오텍 = 1 : 529.1431412입니다.27. 상장폐지사유 발생 및 불성실공시 지정(1) 상장폐지사유 발생 및 이의신청에 따른 개선기간 부여당사는 2021년 12월 31일자, 2022년 6월 30일자와 2022년 12월 31일자로 종료되는당사의 재무제표에 대한 감사의견 거절로 인하여 코스닥시장상장규정 제54조의규정에 의한 상장폐지사유가 발생되었습니다. 당사는 2024년 1월 19일에 2021사업연도 감사보고서(재감사의견이 적정으로 변경)를 제출하였습니다. 이와 관련하여 2021사업연도 및 2022사업연도 반기 감사의견 관련 형식적 상장폐지 사유가 해소되었으며,2024년 4월 11일까지 개선기간을 부여받았습니다.한편 당사는 2022년 11월 22일과 2022년 12월 6일, 2023년 1월 26일, 2023년 8월 3일 '횡령ㆍ배임 혐의발생' 사실을 공시하여, 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호나목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 또한 2022년 12월 12일자 공시번복으로 인하여 불성실공시법인으로 지정되어 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호카목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다.2023년 12월 27일에는 최대주주변경에 따라 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호사목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 상장적격성 실질심사 절차는 상기 문단에서 언급한 감사거절로 인한 상장폐지 사유 해소 이후 진행될 예정입니다.
(2) 불성실공시지정
| 지정일 |
제재 기관 |
조치내용 |
사유 |
근거법령 |
조치에 대한 이행 현황 |
재발 방지를 위한 대책 |
| 2022.07.07 |
한국거래소 |
불성실공시법인 지정 및 벌점부과 |
단일판매·공급계약해지 2건 |
코스닥시장공시규정 제28조및 제32조 |
벌점부과 6.0 |
향후의 공시사항에 대하여 공시의무를 성실히 이행하기위하여 각별히 주의를 기울일 예정입니다. |
| 2022.10.06 |
한국거래소 |
불성실공시법인 지정 및 벌점부과 |
유상증자(제3자배정)결정 철회 |
코스닥시장공시규정 제28조및 제32조 |
벌점부과 7.5 |
향후의 공시사항에 대하여 공시의무를 성실히 이행하기위하여 각별히 주의를 기울일 예정입니다. |
| 2022.12.12 |
한국거래소 |
불성실공시법인 지정 및 벌점부과 |
전환사채권발행결정 (제8회차) 철회 |
코스닥시장공시규정 제28조및 제32조, 제34조 |
벌점부과 8.5점 및 공시위반제재금 3,400만원 |
향후의 공시사항에 대하여 공시의무를 성실히 이행하기위하여 각별히 주의를 기울일 예정입니다. |
28. 당기 재무제표 재작성(1) 당사는 당기 재무제표를 수정하여 재작성하였습니다.(2) 재무제표 재작성으로 인하여 2022년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
오류수정의 영향 |
| 수정전 당기말 |
수정후 당기말 |
수정효과 |
| 유동자산(주1) |
18,255,512 |
5,083,790 |
(13,171,722) |
| 비유동자산(주1) |
16,779,872 |
29,965,198 |
13,185,326 |
| 자산총계 |
35,035,384 |
35,048,988 |
13,604 |
| 유동부채(주1) |
25,759,125 |
31,052,500 |
5,293,376 |
| 비유동부채(주1) |
5,057,828 |
848,250 |
(4,209,578) |
| 부채총계 |
30,816,952 |
31,900,750 |
1,083,798 |
| 자본총계 |
4,218,432 |
3,148,238 |
(1,070,194) |
| 부채와 자본총계 |
35,035,384 |
35,048,988 |
13,604 |
(주1) 중요한 오류의 각 항목별 수정금액
| 계정과목 |
오류수정의 영향 |
| 수정전 당기말 |
수정후 당기말 |
수정효과 |
| 매출채권및기타채권 |
| 매출채권 |
3,940,268 |
3,911,651 |
(28,617) |
| 매출채권(대손충당금) |
(3,050,112) |
(3,381,498) |
(331,385) |
| 미수수익 |
3,781 |
4,732 |
951 |
| 미수금 |
282,452 |
430,004 |
147,552 |
| 미수금(대손충당금) |
(239,206) |
(284,594) |
(45,388) |
| 미수금(국고보조금) |
(28,480) |
(10,815) |
17,665 |
| 소계 |
908,702 |
669,480 |
(239,222) |
| 단기대여금 |
| 단기대여금 |
1,342,181 |
1,341,841 |
(340) |
| 단기대여금(대손충당금) |
(241,267) |
(241,267) |
- |
| 소계 |
1,100,913 |
1,100,573 |
(340) |
| 기타유동자산 |
| 선급금 |
1,449,819 |
1,401,847 |
(47,972) |
| 선급금(대손충당금) |
(395,479) |
(339,799) |
55,679 |
| 선급비용 |
15,355 |
18,154 |
2,799 |
| 소계 |
1,069,696 |
1,080,202 |
10,506 |
| 재고자산 |
| 상품 |
14,044,882 |
378,822 |
(13,666,060) |
| 상품(평가충당금) |
(2,205,307) |
(351,900) |
1,853,406 |
| 제품(평가충당금) |
(1,618,026) |
(2,581,755) |
(963,729) |
| 원재료(평가충당금) |
(740,091) |
(1,044,916) |
(304,825) |
| 소계 |
9,481,459 |
(3,599,749) |
(13,081,208) |
| 보증금(유동) |
| 임차보증금 |
20,000 |
58,542 |
38,542 |
| 매각예정비유동자산 |
| 매각예정비유동자산 |
- |
100,000 |
100,000 |
| 유형자산 |
| 토지 |
11,416,540 |
11,416,440 |
(100) |
| 기계장치(감가상각누계액) |
(1,751,784) |
(1,701,408) |
50,377 |
| 기계장치(손상차손누계액) |
- |
(95,873) |
(95,873) |
| 소계 |
9,664,756 |
9,619,160 |
(45,596) |
| 무형자산 |
| 개발비 |
135,209 |
- |
(135,209) |
| 장기대여금 |
| 장기대여금 |
277,100 |
277,440 |
340 |
| 장기대여금(대손충당금) |
(209,500) |
(213,440) |
(3,940) |
| 소계 |
67,600 |
64,000 |
(3,600) |
| 보증금(비유동) |
| 임차보증금 |
210,200 |
210,000 |
(200) |
| 기타보증금 |
112,506 |
74,103 |
(38,402) |
| 소계 |
322,706 |
284,103 |
(38,602) |
| 기타비유동자산 |
| 장기선급금 |
- |
13,408,333 |
13,408,333 |
| 매입채무 |
| 외상매입금 |
748,459 |
383,118 |
(365,341) |
| 파생상품부채 |
| 파생상품부채 |
912,644 |
688,717 |
(223,927) |
| 기타금융부채 |
| 미지급금 |
5,318,178 |
2,298,464 |
(3,019,714) |
| 미지급비용 |
502,805 |
526,294 |
23,489 |
| 소계 |
5,820,983 |
2,824,758 |
(2,996,225) |
| 유동성장기부채 |
| 유동성장기부채 |
2,914,302 |
7,114,302 |
4,200,000 |
| 전환사채 |
| 상환할증금 |
1,936,684 |
1,936,630 |
(54) |
| 전환권조정 |
(750,155) |
(747,330) |
2,825 |
| 소계 |
4,889,899 |
4,892,670 |
2,771 |
| 기타의유동부채 |
| 예수금 |
16,689 |
16,494 |
(195) |
| 선수금 |
5,633,403 |
9,348,256 |
3,714,853 |
| 부가세예수금 |
- |
215,326 |
215,326 |
| 소계 |
5,650,092 |
9,580,076 |
3,929,983 |
| 충당부채 |
| 기타충당부채 |
- |
746,114 |
746,114 |
| 장기차입금 |
| 장기차입금 |
4,200,000 |
- |
(4,200,000) |
| 기타금융부채(비유동) |
| 장기미지급금 |
51,028 |
43,763 |
(7,265) |
| 이연법인세부채 |
| 이연법인세부채 |
481,256 |
478,944 |
(2,313) |
당사는 보고기간후사건 등으로 인한 효과를 바탕으로 계정 재분류 및 대손설정을 반영하였습니다.
(3) 당기 포괄손익계산서에 미치는 영향
| 구분 |
오류수정의 영향 |
| 수정전 당기 |
수정후 당기 |
수정효과 |
| 매출액(주1) |
5,946,311 |
5,952,382 |
6,071 |
| 매출원가(주1) |
6,852,687 |
4,681,731 |
(2,170,956) |
| 매출총손익 |
(906,376) |
1,270,651 |
2,177,027 |
| 판매비와관리비(주1) |
8,009,921 |
8,459,746 |
449,824 |
| 영업손실 |
(8,916,297) |
(7,189,095) |
1,727,202 |
| 법인세비용차감전손실(주1) |
(13,360,285) |
(11,079,903) |
2,280,382 |
| 당기순손실 |
(13,175,072) |
(11,079,903) |
2,095,169 |
| 기본주당손실 |
(704)원 |
(592)원 |
112원 |
(주1) 중요한 오류의 각 항목별 수정금액
| 계정과목 |
오류수정의 영향 |
| 수정전 당기 |
수정후 당기 |
수정효과 |
| 매출액 |
| 기타매출 |
118,757 |
124,828 |
6,071 |
| 매출원가 |
| 상품매출원가 |
827,713 |
512,392 |
(315,321) |
| 제품매출원가 |
6,024,974 |
4,169,339 |
(1,855,635) |
| 소계 |
6,852,687 |
4,681,731 |
(2,170,956) |
| 판매비와관리비 |
| 퇴직급여 |
151,210 |
207,204 |
55,994 |
| 복리후생비 |
487,305 |
483,505 |
(3,800) |
| 통신비 |
26,662 |
24,237 |
(2,425) |
| 수도광열비 |
27,628 |
31,511 |
3,882 |
| 세금과공과금 |
104,191 |
104,302 |
111 |
| 지급임차료 |
29,337 |
326,337 |
297,000 |
| 보험료 |
31,003 |
29,434 |
(1,569) |
| 차량유지비 |
85,936 |
85,940 |
4 |
| 경상연구개발비 |
226,407 |
476,707 |
250,299 |
| 지급수수료 |
2,846,532 |
2,841,520 |
(5,011) |
| 광고선전비 |
502,725 |
501,443 |
(1,282) |
| 대손상각비 |
319,772 |
203,166 |
(116,606) |
| 무형자산상각비 |
257,830 |
231,058 |
(26,772) |
| 소계 |
5,096,537 |
5,546,362 |
449,824 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
267,071 |
96,301 |
(170,770) |
| 외화환산이익 |
139,772 |
137,813 |
(1,959) |
| 파생상품평가이익 |
1,722,266 |
602,623 |
(1,119,643) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 |
- |
111,154 |
111,154 |
| 전환사채조기상환이익 |
- |
52,932 |
52,932 |
| 소계 |
1,862,038 |
904,521 |
(1,128,287) |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
1,954,808 |
1,926,369 |
(28,439) |
| 외환차손 |
52,307 |
55,692 |
3,385 |
| 전환사채조기상환손실 |
685,422 |
124,882 |
(560,540) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 |
59,366 |
- |
(59,366) |
| 전환사채거래손실 |
3,894,028 |
4,318,146 |
424,117 |
| 소계 |
6,645,931 |
6,425,089 |
(220,842) |
| 기타영업외수익 |
| 종속기업투자주식처분이익 |
1,000 |
- |
(1,000) |
| 매각예정비유동자산처분이익 |
- |
1,000 |
1,000 |
| 잡이익 |
71,493 |
399,575 |
328,082 |
| 소계 |
72,493 |
400,575 |
328,082 |
| 기타영업외비용 |
| 기타의대손상각비 |
715,829 |
374,436 |
(341,394) |
| 무형자산손상차손 |
- |
135,209 |
135,209 |
| 재고자산감모손실 |
230,133 |
133,491 |
(96,642) |
| 종속기업투자주식손상차손 |
512,758 |
- |
(512,758) |
| 종속기업투자주식처분손실 |
366,048 |
- |
(366,048) |
| 충당부채전입액 |
- |
3,125 |
3,125 |
| 잡손실 |
31,517 |
77,484 |
45,967 |
| 소계 |
1,856,286 |
723,744 |
(1,132,542) |
| 법인세비용 |
| 법인세비용 |
(185,213) |
- |
185,213 |
당사는 보고기간후사건 등으로 인한 효과를 바탕으로 계정 재분류 및 대손설정을 반영하였습니다.
(4) 당기 자본변동표에 미치는 영향
| 구분 |
오류수정의 영향 |
| 수정전 당기 |
수정후 당기 |
수정효과 |
| 자본금 |
9,555,816 |
9,555,816 |
- |
| 기타불입자본 |
37,445,982 |
38,057,145 |
611,163 |
| 기타자본구성요소 |
2,507,194 |
1,812,653 |
(694,540) |
| 결손금 |
(45,290,560) |
(46,277,376) |
(986,817) |
(5) 당기 현금흐름표에 미치는 영향
| 구분 |
오류수정의 영향 |
| 수정전 당기 |
수정후 당기 |
수정효과 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 |
1,303,987 |
1,383,568 |
79,581 |
| 당기순손실 |
(13,175,072) |
(11,079,903) |
2,095,169 |
| 비현금항목 조정 |
4,743,289 |
2,566,518 |
(2,176,771) |
| 순운전자본 조정 |
10,437,104 |
10,396,804 |
(40,300) |
| 이자의 수취 |
262,705 |
92,185 |
(170,520) |
| 이자의 지급 |
(895,035) |
(523,032) |
372,003 |
| 법인세의 환급 |
(69,005) |
(69,005) |
- |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 |
6,105,361 |
6,291,059 |
185,699 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 |
(6,903,017) |
(7,168,297) |
(265,280) |
| 현금및 현금성자산의 순증감 |
506,331 |
506,331 |
- |
| 기초의 현금 및 현금성자산 |
56,079 |
56,079 |
- |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 |
(707) |
(707) |
- |
| 기말의 현금 및 현금성자산 |
561,703 |
561,703 |
- |