감사보고서 4.1 (주)시프트업 00260116 100000000000 20240329 1101115281897 000 203918 22859 168594 288 Y N N Y N E N 4 N

주식회사 시프트업

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 11 기
부터
까지

삼 정 회 계 법 인

 목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서................................................. 1
Ⅱ. (첨부)재 무 제 표
·재 무 상 태 표 .............................................................. 5
·포 괄 손 익 계 산 서 .................................................... 6
·자 본 변 동 표 .............................................................. 7
·현 금 흐 름 표 .............................................................. 8
·주 석 ............................................................................ 9
Ⅲ. 외부감사 실시내용 .............................................................
독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 시프트업
주주 및 이사회 귀중 2024년 3월 20일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 시프트업(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 기타사항 회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 11월 24일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니 다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표

주식회사 시프트업

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 11 기
부터
까지

제 10 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."
주식회사 시프트업 대표이사 김형태

본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 서초구 서초대로77길 55, 4,14,15층
(전 화) 02-2135-9766
재 무 상 태 표
제 11 기 2023년 12월 31일 현재
제 10 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 시프트업 (단위: 원)
과 목 주 석 제 11(당) 기말 제 10(전) 기말
자산
Ⅰ. 유동자산 177,200,980,837 69,208,558,342
현금및현금성자산 4,5,6,7 116,136,433,406 12,415,800,550
매출채권 4,5,6,9,36 59,892,458,011 51,663,141,130
기타유동금융자산 4,5,6,10 845,150,456 114,196,267
당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 4,5,6,8 - 4,807,725,701
기타유동자산 11 326,938,964 207,694,694
Ⅱ. 비유동자산 26,717,121,628 22,695,630,901
기타비유동금융자산 4,5,6,10,36 1,526,350,081 2,210,953,954
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 4,5,6,8 250,649,161 238,618,333
유형자산 12 941,314,607 1,294,262,292
사용권자산 13 9,870,743,231 7,218,743,049
무형자산 14 575,646,307 469,886,116
순확정급여자산 21 19,970,123 41,508,629
이연법인세자산 22 13,532,448,118 11,221,658,528
자산 총계 203,918,102,465 91,904,189,243
부채
Ⅰ. 유동부채 11,198,987,853 40,272,032,507
기타유동금융부채 4,5,6,16 3,451,213,947 1,696,288,483
전환상환우선주부채(유동) 4,5,6,19 694,891,568 1,972,485,644
파생상품부채(유동) 5,6,19 - 27,926,581,557
유동리스부채 4,13 2,072,080,093 1,225,250,306
미지급법인세 22 1,715,422,815 2,388,921,185
기타유동부채 17 3,265,379,430 5,062,505,332
Ⅱ. 비유동부채 11,660,829,867 17,512,013,838
기타비유동금융부채 4,5,6,16 - 20,508,322
전환우선주부채(비유동) 4,5,6,20 2,520,461,017 8,996,190,555
비유동리스부채 4,13 7,344,191,574 6,144,683,557
비유동충당부채 18 327,748,035 363,432,761
기타비유동부채 17 1,468,429,241 1,987,198,643
부채 총계 22,859,817,720 57,784,046,345
자본
Ⅰ. 자본금 1,23 9,916,152,000 741,464,500
Ⅱ. 자본잉여금 23 95,895,518,998 60,622,280,622
Ⅲ. 기타자본 24,27 4,202,445,287 8,331,356,717
Ⅳ. 기타포괄손익누계액 25 (53,244,210) 18,206,708
Ⅴ. 이익잉여금(결손금) 26 71,097,412,670 (35,593,165,649)
자본 총계 181,058,284,745 34,120,142,898
부채와 자본 총계 203,918,102,465 91,904,189,243
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포 괄 손 익 계 산 서
제 11 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 10 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 시프트업 (단위: 원)
과 목 주 석 제 11(당) 기 제 10(전) 기
Ⅰ. 영업수익 28,36,37 168,594,168,364 66,072,853,795
Ⅱ. 영업비용 29,30 57,531,586,735 47,809,070,442
Ⅲ. 영업이익 111,062,581,629 18,263,783,353
Ⅳ. 영업외수익 7,623,818,677 985,281,677
금융수익 6,31 2,284,529,828 767,619,386
기타수익 6,32 5,339,288,849 217,662,291
Ⅴ. 영업외비용 4,337,112,848 22,589,407,397
금융비용 6,31 1,164,699,328 19,878,725,416
기타비용 6,32 3,172,413,520 2,710,681,981
Ⅵ. 법인세비용차감전이익(손실) 114,349,287,458 (3,340,342,367)
법인세비용 22 7,658,709,139 3,792,809,621
Ⅶ. 당기순이익(손실) 106,690,578,319 (7,133,151,988)
Ⅷ. 법인세차감후 기타포괄이익(손실) (71,450,918) 21,237,869
당기손익으로 재분류되지 않는 항목: 　
순확정급여부채의 재측정요소 (71,450,918) 18,206,708
당기손익으로 재분류되는 항목: 　
해외사업장환산차이 - 3,031,161
Ⅸ. 총포괄이익(손실) 106,619,127,401 (7,111,914,119)
Ⅹ. 주당이익(손실) 　 　
기본주당이익(손실) 33 3,004 (212)
희석주당이익 33 2,042 -
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표
제 11 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 10 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 시프트업 (단위: 원)
과 목 주 석 자 본 금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 총 계
2022.1.1(전기초)(감사받지 않은 재무제표) 740,511,500 60,421,716,054 3,830,559,996 (3,031,161) (28,460,013,661) 36,529,742,728
총포괄이익:
당기순손실 - - - - (7,133,151,988) (7,133,151,988)
순확정급여부채의 재측정요소 - - - 18,206,708 - 18,206,708
해외사업장환산차이 - - - 3,031,161 - 3,031,161
자본에 직접 인식된 주주와의 거래:
주식보상비용 27 - - 4,701,361,289 - - 4,701,361,289
주식선택권 행사 27 953,000 200,564,568 (200,564,568) - - 953,000
2022.12.31(전기말) 741,464,500 60,622,280,622 8,331,356,717 18,206,708 (35,593,165,649) 34,120,142,898
2023.1.1(당기초) 741,464,500 60,622,280,622 8,331,356,717 18,206,708 (35,593,165,649) 34,120,142,898
총포괄이익:
당기순이익 - - - - 106,690,578,319 106,690,578,319
순확정급여부채의 재측정요소 - - - (71,450,918) - (71,450,918)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래:
무상증자 8,407,652,000 (8,455,163,070) - - - (47,511,070)
전환권대가 - 27,510,717,016 - - - 27,510,717,016
주식보상비용 27 - - 4,335,320,090 - - 4,335,320,090
주식선택권 행사 27 198,547,500 8,683,250,260 (8,464,231,520) - - 417,566,240
전환상환우선주의 전환 298,208,000 1,328,984,632 - - - 1,627,192,632
전환우선주의 전환 270,280,000 6,205,449,538 - - - 6,475,729,538
2023.12.31(당기말) 9,916,152,000 95,895,518,998 4,202,445,287 (53,244,210) 71,097,412,670 181,058,284,745
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
제 11 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 10 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 시프트업 (단위: 원)
구 분 주 석 제 11(당) 기 제 10(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 100,440,073,002 (21,329,179,709)
영업으로부터 창출된 현금흐름 34 110,555,047,870 (20,683,479,805)
이자의 수취 1,075,217,347 113,068,771
이자의 지급 (568,658,266) (454,798,212)
법인세 납부 (10,621,533,949) (303,970,463)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 3,897,734,649 28,460,002,721
단기대여금의 감소 5,000,000 -
유동성장기임차보증금의 감소 30,000,000 400,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 55,442,462,241 104,074,448,827
상각후원가측정금융자산의 감소 - 10,000,000,000
장기대여금의 감소 15,000,000 299,685,266
장기임차보증금의 감소 2,131,500,000 -
유동성장기대여금의 감소 101,631,476 -
무형자산의 처분 5,350,397 -
장기금융리스채권의 감소 17,940,000 29,900,000
단기대여금의 증가 (605,000,000) -
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 (50,000,000,000) (84,897,829,591)
파생상품부채의 처분 (214,200,000) -
장기대여금의 증가 (490,000,000) (371,000,000)
장기임차보증금의 증가 (1,662,000,000) (100,000,000)
유형자산의 취득 (308,199,783) (419,300,277)
연결대상범위 변동 - (1,291,734)
기타보증금의 증가 (200,000) -
무형자산의 취득 (571,549,682) (554,609,770)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 (468,591,464) (939,787,122)
주식매수선택권의 행사 27 419,005,500 953,000
리스부채의 상환 34 (809,596,634) (940,740,122)
임대보증금의 감소 34 (29,000,000) -
주식발행비용 (49,000,330) -
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감 103,869,216,187 6,191,035,890
Ⅴ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (148,583,331) (195,355,798)
Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 7 12,415,800,550 6,420,120,458
Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 7 116,136,433,406 12,415,800,550
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석

제 11 기 : 2023년 12월 31일 현재
제 10 기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 시프트업

1. 일반 사항

1.1 회사의 개요

주식회사 시프트업(이하 "회사"라 함)는 2013년 12월 2일 설립되어, 서울시 서초구 서초대로77길 55에 본사를 두고 있으며, 소프트웨어 개발 및 공급업 등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다.

회사의 당기말 현재 자본금은 9,916백만원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명 소유주식수(주) 지분율(%)
보통주 우선주 합 계
김형태 및 특수관계자 22,931,220 - 22,931,220 45.19
ACEVILLE PTE. LTD. 8,418,720 11,908,650 20,327,370 40.06
카카오 성장나눔게임펀드 992,500 - 992,500 1.96
KIF-카카오 우리은행 기술 금융 투자펀드 635,700 - 635,700 1.25
기타 5,855,930 - 5,855,930 11.54
합 계 38,834,070 11,908,650 50,742,720 100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민 국이 채택한 내용을 의미합니다. 회사의 재무제표는 2024년 2월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2023년 1월 1일에 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 관계기업투자

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 2.4 외화환산회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.5 현금 및 현금성자산

회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.6 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 유형자산

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목 추정 내용연수
임차시설물 3~4년
비품 4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 무형자산

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목 추정 내용연수
소프트웨어 2~4년

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주 입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.12 종업원급여

(1) 급여

종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.

(2) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.13 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 로열티매출

회사의 고객과의 계약에 따라 지적재산에 대한 접근권을 부여하고 일정 비율에 따라 대가를 수취합니다. 회사는 계약기간동안 고객에게 지적재산에 대한 접근권을 부여할 의무가 있으므로, 이러한 수행의무에 배분된 거래가액을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 게임매출

회사는 회사가 제공하는 게임에서 이용할 수 있는 가상의 재화(이하 '아이템')를 유상으로 판매하고 있습니다. 회사는 아이템 판매로 인한 수익을 아이템의 예상 사용 기간동안 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 기타매출

회사는 상품 판매 및 광고수익 등에 대해 계약의 성격에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점인 한 시점 또는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

2.14 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

회사는 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 수익인식

회사는 고객에게 온라인 및 모바일 게임에서 사용할 수 있는 아이템을 판매하는 게임서비스를 제공하고 있습니다. 아이템 판매에 따른 수익의 인식은 아이템의 기대사용기간동안 이연하여 인식하고 있습니다. 회사는 아이템의 기대사용 기간을 추정하기 위하여 아이템의 속성 및 게임의 속성을 고려한 고객의 행동패턴 등을 분석하여 사용기간을 추정하고 있으며, 계속적으로 이러한 추정치의 변동여부를 검토하고 있습니다. 회사의 아이템 판매에 따른 수익인식 기간은 과거의 실적치에 근거한 기대사용기간으로 향후 시장의 변동 및 고객의 변동에 따라 중요하게 변경될 수 있습니다.

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 미래 성과에 미칠 수 있는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다.

회사의 전반적인 위험관리정책은 재무위험을 식별하고 평가하고 관리를 통해 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 노출돼 있습니다. 환율의 변동 위험에 따라 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험이 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같으며, 화폐성부채는 없습니다(단위: 천원).

구 분 당기말 전기말
자산 자산
USD 72,062,773 54,462,123
JPY 2,057,391 1,359,426
CNY 2,533 1,162

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 원화대비 환율이 다음과 같이 변동시 회사의 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 세전 손익에 대한 영향
당기말 전기말
USD/원 10% 상승 시 7,206,277 5,446,212
10% 하락 시 (7,206,277) (5,446,212)
JPY/원 10% 상승 시 205,739 135,943
10% 하락 시 (205,739) (135,943)
CNY/원 10% 상승 시 253 116
10% 하락 시 (253) (116)

4.1.2 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 회사에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서 발생합니다.

(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

당기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 담보나 그 밖의 신용보강을 고려하지 않은 신용위험에 대한 최대 익스포저는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산 116,136,433 12,415,801
매출채권 59,892,458 51,663,141
기타금융자산 2,371,500 2,325,150
당기손익-공정가치측정금융자산 250,649 5,046,344
합 계 178,651,040 71,450,436

4.1.3 유동성 위험

유동성위험은 회사가 현금이나 다른 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 이행하는 경우에 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.

회사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다.

회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

(1) 만기 분석

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분(주1) 당기말
1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 장부금액
기타금융부채(주2) 2,018,387 - - 2,018,387 2,018,387
전환상환우선주부채 717,306 - - 717,306 694,892
전환우선주부채 - - 2,520,461 2,520,461 2,520,461
리스부채 2,250,460 10,158,908 - 12,409,368 9,416,272
합 계 4,986,153 10,158,908 2,520,461 17,665,522 14,650,012

구 분(주1) 전기말
1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 장부금액
기타금융부채(주2) 696,977 29,000 - 725,977 717,484
전환상환우선주부채 3,745,287 - - 3,745,287 1,972,486
전환우선주부채 - - 8,996,191 8,996,191 8,996,191
리스부채 1,412,492 5,822,764 1,503,393 8,738,649 7,369,934
합 계 5,854,756 5,851,764 10,499,584 22,206,104 19,056,095

(주1) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있습니다.

(주2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다(단위: 천원).

구 분 당기말 전기말
부채총계 22,859,818 57,784,046
자본총계 181,058,285 34,120,143
부채비율 12.63% 169.35%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치(주1) 장부금액 공정가치(주1)
금융자산:
현금및현금성자산 116,136,433 116,136,433 12,415,801 12,415,801
매출채권 59,892,458 59,892,458 51,663,141 51,663,141
기타금융자산(주2) 2,371,501 2,371,501 2,173,313 2,173,313
당기손익-공정가치측정 금융자산 250,649 250,649 5,046,344 5,046,344
합 계 178,651,041 178,651,041 71,298,599 71,298,599
금융부채:
기타금융부채(주3) 2,018,387 2,018,387 717,484 717,484
전환상환우선주부채 694,892 694,892 1,972,486 1,972,486
전환우선주부채 2,520,461 2,520,461 8,996,191 8,996,191
파생상품부채 - - 27,926,582 27,926,582
합 계 5,233,740 5,233,740 39,612,743 39,612,743

(주1) 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.(주2) 금융자산의 범주에 속하지 않는 리스채권 등은 제외되었습니다.

(주3) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기말
수준 1 수준 2 수준 3 합 계
반복적인 공정가치 측정치:
당기손익-공정가치측정금융자산 - 250,649 - 250,649

구 분 전기말
수준 1 수준 2 수준 3 합 계
반복적인 공정가치 측정치:
당기손익-공정가치측정금융자산 - 5,046,344 - 5,046,344
파생상품부채 - - 27,926,582 27,926,582

당기 및 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기 전기
파생상품부채 파생상품부채
기초 27,926,582 8,965,662
평가 73,535 18,960,920
대체 (28,000,117) -
기말 - 27,926,582

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시정정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당기말 및 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분 당기말
공정가치(단위: 천원) 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산:
저축성보험 250,649 2 시장접근법 이자율, 환율 등 -
구 분 전기말
공정가치(단위: 천원) 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산:
채무증권 4,807,726 2 시장접근법 이자율 등 -
저축성보험 238,618 2 시장접근법 이자율, 환율 등 -
파생상품부채:
조기상환청구권 및 전환권(주1) 27,926,582 3 이항모형 기초자산 희석주당가치 436,842원
주가변동성 65.0%

(주1) 평가대상 옵션의 기초자산은 매기말 현금흐름할인모형에 따른 평가금액을 적용하였으며, 주가변동성은 평가기준일 잔여만기에 대응하는 유사상장회사의 역사적 주가변동성을 연환산 후 평균하여 적용하였습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기말 전기말
당기손익-공정가치측정금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산 250,649 5,046,344
상각후원가측정금융자산:
현금및현금성자산 116,136,433 12,415,801
매출채권 59,892,458 51,663,141
기타금융자산(주1) 2,371,501 2,173,313
소 계 178,400,392 66,252,255
금융자산 합계 178,651,041 71,298,599
파생상품부채:
파생상품부채 - 27,926,582
상각후원가측정금융부채:
기타금융부채(주2) 2,018,387 717,484
전환상환우선주부채 694,892 1,972,486
전환우선주부채 2,520,461 8,996,191
소 계 5,233,740 11,686,161
금융부채 합계 5,233,740 39,612,743

(주1) 금융자산의 범주에 속하지 않는 리스채권 등은 제외되었습니다.

(주2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익

당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기 전기
당기손익-공정가치측정금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 12,030 20,398
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 634,737 573,480
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (11,727)
소 계 646,767 582,151
상각후원가측정금융자산:
기타의대손상각비 - (725,522)
이자수익 1,193,518 164,417
외화환산이익 6,069 -
외화환산손실 (1,256,513) (1,649,018)
외환차익 4,520,497 174,562
외환차손 (1,752,524) (234,481)
소 계 2,711,047 (2,270,042)
당기손익-공정가치측정금융부채:
파생상품평가손실 (287,735) (18,960,920)
당기손익-공정가치측정금융부채처분이익 440,015 -
소 계 152,280 (18,960,920)
상각후원가측정금융부채:
이자비용 (300,814) (445,652)
합 계 3,209,280 (21,094,463)

7. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기말 전기말
보통예금 등 116,136,433 12,415,801

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금잔액은 없습니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기말 전기말
유동:
채무상품 - 4,807,726
비유동:
채무상품 250,649 238,618
합 계 250,649 5,046,344

(2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기 전기
당기손익-공정가치측정 채무상품 관련 손익 646,767 582,151

9. 매출채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기말 전기말
고객과의 계약에서 생긴 매출채권 59,892,458 51,663,141

(2) 당기말 및 전기말 현재 손실충당금은 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기말 전기말
채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액
정상채권 및 3개월 이하 연체채권 59,888,411 - 51,663,137 -
3개월 초과 6개월 이하 연체채권 4,030 - 1 -
6개월 초과 9개월 이하 연체채권 4 - 2 -
9개월 초과 12개월 이하 연체채권 4 - 1 -
12개월 초과 연체채권 9 - - -
합 계 59,892,458 - 51,663,141 -

10. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기말 전기말
유동:
미수금 7,225 7,082
미수수익 2,873 7,863
유동성장기대여금 135,665 43,669
단기대여금 600,000 -
유동성장기임차보증금 100,000 30,000
현재가치할인차금-유동성장기임차보증금 (613) (339)
단기금융리스채권 - 25,921
소 계 845,150 114,196
비유동:
장기미수금 779,091 779,091
손실충당금-장기미수금 (779,091) (779,091)
장기대여금 580,908 299,535
장기임차보증금 1,662,000 2,231,500
현재가치할인차금-장기임차보증금 (717,538) (446,777)
기타보증금 980 780
장기금융리스채권 - 125,916
소 계 1,526,350 2,210,954
합 계 2,371,500 2,325,150

(2) 당기 및 전기 중 기타금융자산 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기 전기
기초 779,091 53,569
대손상각비 인식 - 725,522
기말 779,091 779,091

11. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기말 전기말
유동:
선급비용 176,236 149,449
부가세대급금 150,703 58,245
합 계 326,939 207,694

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기말
취득원가 감가상각누계액 장부금액
비품 2,168,312 (1,653,464) 514,848
임차시설물 2,884,430 (2,457,963) 426,467
합 계 5,052,742 (4,111,427) 941,315

구 분 전기말
취득원가 감가상각누계액 장부금액
비품 1,843,692 (1,359,462) 484,230
임차시설물 2,884,430 (2,074,398) 810,032
합 계 4,728,122 (3,433,860) 1,294,262

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기
기초 순장부금액 취득 감가상각비 기말 순장부금액
비품 484,230 324,620 (294,002) 514,848
임차시설물 810,032 - (383,565) 426,467
합 계 1,294,262 324,620 (677,567) 941,315

구 분 전기
기초 순장부금액 취득 감가상각비 기말 순장부금액
비품 681,586 137,614 (334,970) 484,230
임차시설물 1,097,101 293,740 (580,809) 810,032
합 계 1,778,687 431,354 (915,779) 1,294,262

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기 전기
영업비용:
감가상각비 434,165 290,047
경상연구개발비 243,402 625,732
합 계 677,567 915,779

13. 리스

13.1 리스이용자

회사는 사무실, 기숙사 등 건물을 리스하고 있습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기말 전기말
사용권자산:
건물 9,870,743 7,218,743

구 분 당기말 전기말
리스부채:
유동 2,072,080 1,225,250
비유동 7,344,192 6,144,684
합 계 9,416,272 7,369,934

당기 중 증가된 사용권자산은 4,292,046천원 (전기: 134,380천원) 입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기 전기
사용권자산상각비 1,503,674 1,320,902
리스부채에 대한 이자비용 568,658 454,798
단기리스가 아닌 소액자산 리스료 41,897 43,537
합 계 2,114,229 1,819,237

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 당기 전기
영업비용:
사용권자산상각비 1,503,674 404,107
경상연구개발비 - 916,795
합 계 1,503,674 1,320,902

(4) 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,420,151천원(전기: 1,439,075천원)입니다.

13.2 리스제공자

(1) 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다(단위: 천원).

구 분 당기말 전기말
1년 이내 - 29,900
1년 초과 ~ 5년 이내 - 119,600
5년 초과 - 29,900
합 계 - 179,400

(2) 당기 및 전기 중 금융리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기 전기
기초 151,837 172,412
이자수익 4,230 9,325
상각 (17,940) (29,900)
처분 (138,127) -
기말 - 151,837

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기말
취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액
소프트웨어 1,626,392 (1,050,746) - 575,646

구 분 전기말
취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액
소프트웨어 1,090,155 (623,624) - 466,531
가상화폐 8,096 - (4,741) 3,355
합 계 1,098,251 (623,624) (4,741) 469,886

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기
기초 순장부금액 취득 상각비 처분 기말 순장부금액
소프트웨어 466,531 571,504 (462,389) - 575,646
가상화폐 3,355 - - (3,355) -
합 계 469,886 571,504 (462,389) (3,355) 575,646

구 분 전기
기초 순장부금액 취득 손상차손 상각비 기말 순장부금액
소프트웨어 230,717 524,641 - (288,827) 466,531
가상화폐 - 8,096 (4,741) - 3,355
합 계 230,717 532,737 (4,741) (288,827) 469,886

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기 전기
영업비용:
무형자산상각비 295,320 97,780
경상연구개발비 167,069 191,047
합 계 462,389 288,827

(4) 회사가 비용으로 인식한 경상연구개발비의 총액은 15,776,499천원(전기: 19,917,897천원)입니다.

15. 관계기업투자주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식 현황은 다음과 같습니다.

회사명 소유지분율(%) 주된 사업장 사용재무제표일 관계기업 활동의 성격 등
당기말 전기말
에스티메이트(유) 49 49 한국 12월31일 (주1)

(주1) 음반 및 음원 기획과 제작을 전문으로 하는 회사이며, 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단되어 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 현재 관계기업투자주식에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명 당기
기초 지분법손익 손상차손 기말
에스티메이트(유) - - - -

회사명 전기
기초 지분법손익 손상차손 기말
에스티메이트(유) 88,441 - (88,441) -

회사는 에스티메이트(유) 관계기업투자주식의 장부금액이 "0"이 됨에 따라 지분법 적용을 중단하였습니다. 당기말 현재 누적 미반영 손실금액은 없습니다.(3) 당기 및 전기 중 피투자회사에 대한 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명 당기
기초장부금액 기말순자산가액 소유지분율 순자산지분가액 조정금액투자제거차액 손상차손(주1) 기말장부금액
에스티메이트(유) - - 49% - - - -

회사명 전기
기초장부금액 기말순자산가액 소유지분율 순자산지분가액 조정금액투자제거차액 손상차손(주1) 기말장부금액
에스티메이트(유) 88,441 411 49% 201 - (88,441) -

(주1) 회사는 전기 중 에스티메이트(유)의 계속적인 영업손실 등으로 인해 관계기업투자주식의 회수가능액이 낮다고 판단함에 따라 해당 지분법주식 장부금액과 회수가능액의 차이 88백만원을 손상차손(영업외비용)으로 인식하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명 당기말
자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순이익
에스티메이트(유) 125,987 91,077 34,910 312,314 34,499

회사명 전기말
자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순손실
에스티메이트(유) 322,043 321,632 411 652,123 133,630

16. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기말 전기말
유동:
미지급금 1,495,296 878,122
미지급비용 1,955,918 818,166
소 계 3,451,214 1,696,288
비유동:
장기임대보증금 - 29,000
현재가치할인차금-장기임대보증금 - (8,492)
소 계 - 20,508
합 계 3,451,214 1,716,796

17. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기말 전기말
유동:
예수금 1,322,125 4,069,987
선수금 - 71,750
선수수익 1,939,081 920,768
환불부채 4,173 -
소 계 3,265,379 5,062,505
비유동:
선수수익 1,468,429 1,987,199
합 계 4,733,808 7,049,704

18. 충당부채

당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기말 전기말
비유동복구충당부채 327,748 363,433

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기 전기
기초 363,433 357,804
할인액상각 7,491 5,629
재측정 (43,176) -
기말 327,748 363,433

19. 전환상환우선주

당기말 및 전기말 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 내 용 당기말 전기말
전환상환우선주식(주1),(주3) 전환상환우선주부채(유동) 694,892 1,972,486
파생상품부채(유동) - 27,926,582
전환권대가 8,225,536 -

(주1) 2023년 7월 3일자로 변경계약이 체결되었으며 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(주2)에 따라 전환상환우선주의 전환권이 지분상품으로의 분류요건을 충족한다고 판단하여 자본으로 분류하고, 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환상환우선주와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.(주2) 회제이-00094 :

신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하였습니다.

(주3) 당기 중 회사가 발행한 전환상환우선주의 전환권 행사에 따라 보통주 1,491,040주가 발행되었습니다.

회사가 발행한 전환상환우선주 중 당기말 현재 전환되지 않은 전환상환우선주의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분 내 용
주식의 종류 전환상환우선주식
발행주식의 총수(주1) 635,960주
발행가액(주1) 717,467,100원
1주당 발행가액(주1) 1,128원
발행일 납입기일의 다음날
만기일 발행일로부터 10년, 만기시 보통주로 전환
의결권 1주당 1개의 의결권을 부여
전환가격 전환상환우선주식의 주당 발행가격
전환가격 조정 (1) 주식분할, 주식병합, 주식배당, 자본조정, 주식의 재분류, 신설합병, 흡수합병, 회사 분할, 자본감소 등 발생시 직전에 전환상환우선주식이 전부 보통주식으로 전환되었다면 우선주주 가 수령할 수 있었던 주식수를 보장하는 방법으로 전환가격을 조정(2) 전환상환우선주식의 전환가격보다 낮은 가격으로 추가주식을 발행하는 경우, 전환가격은 자동적으로 아래와 같이 조정[조정후 전환가액 〓 조정전 전환가액 X (기발행주식수+신발행주식수*(발행가액/조정전 전환가액))/(기발행주식수+신발행주식수)]
전환가능기간 발행일로부터 10년
상환청구가능기간 발행일로부터 4년째 되는 날부터 6년
상환가액(주2) 전환상환우선주식의 발행가액에 상환청구일이 속한 사업연도의 직전 사업연도까지 발생하였으나 미지급된 누적 배당액을 합산한 금액

(주1) 상기 발행주식 총수, 발행가액, 1주당 발행가액은 전환상환우선주 발행 후 발생한 무상증자, 액면분할, 보통주전환을 반영한 금액입니다.

(주2) 2023년 7월 3일자로 변경계약이 체결되어 상환가액 조건이 변경되었습니다.

회사는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건 때문에 부채로 분류되는 금융부채를 보유하고 있으며, 각 금융부채의 장부금액과 평가손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

① 금융부채의 장부금액

구 분 당기말 전기말 취득일
전환상환우선주의 전환권 및 조기상환권 - 27,926,582 2,031,842

② 평가손익

구 분 당기말 전기말
법인세비용차감전계속사업손익 114,349,287 (3,340,342)
당기손익에 포함된 평가손익 (73,535) (18,960,920)
평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익 114,422,822 15,620,578

20. 전환우선주

당기말 및 전기말 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기말 전기말
부채(주1) 자본(주2) 부채(주1) 자본(주2)
우선주식(주4) 568,624 9,838,457 3,998,293 9,996,594
제2회우선주식(주4) 1,951,837 - 4,997,898 -
제3회우선주식 - 49,998,383 - 49,998,384
합 계 2,520,461 59,836,840 8,996,191 59,994,978

(주1) 회사가 통제할 수 없는 조건부결제조항이 존재하여 조건부의무의 전체금액을 부채로 분류하였습니다.

(주2) 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(주3)에 따라 전환우선주가 지분상품으로의 분류요건을 충족한다고 판단하여 자본으로 분류하고, 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환우선주와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

(주3) 회제이-00094 :

신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하였습니다.

(주4) 당기 중 회사가 발행한 전환우선주의 전환권 행사에 따라 보통주 1,384,400주가 발행되었습니다.

회사가 발행한 전환우선주 중 당기말 현재 전환되지 않은 전환우선주의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(1) 우선주식

구 분 내 용
주식의 종류 우선주식
발행주식의 총수(주1) 2,053,080주
발행가액(주1) 9,841,918,032원
1주당 발행가액(주1) 4,794원
발행일 납입기일의 다음날
만기일 발행일로부터 10년, 만기시 보통주로 전환
의결권 1주당 1개의 의결권을 부여
전환가격 전환우선주식의 주당 발행가격
전환가격 조정 (1) 주식분할, 주식병합, 주식배당, 자본조정, 주식의 재분류, 신설합병, 흡수합병, 회사 분할, 자본감소, 기업공개 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 직전에 전환우선주식이 전부 보통주식으로 전환되었다면 우선주주가 수령할 수 있었던 주식수를 보장하는 방법으로 전환가격을 조정(2) 전환우선주식의 전환가격보다 낮은 가격으로 추가주식을 발행하는 경우, 전환가격은 자동적으로 아래와 같이 조정 [조정후 전환가액 〓 조정전 전환가액 X (기발행주식수+신발행주식수*(발행가액/조정전 전환가액))/(기발행주식수+신발행주식수)]
전환가능기간 발행일로부터 10년
주식매수청구권 해당 없음.

(주1) 상기 발행주식 총수, 발행가액, 1주당 발행가액은 전환우선주 발행 후 발생한 무상증자, 액면분할, 보통주전환을 반영한 금액입니다.

(2) 우선주식

구 분 내 용
주식의 종류 우선주식
발행주식의 총수(주1) 118,660주
발행가액(주1) 568,824,397원
1주당 발행가액(주1) 4,794원
발행일 납입기일의 다음날
만기일 발행일로부터 10년, 만기시 보통주로 전환
의결권 1주당 1개의 의결권을 부여
전환가격 전환우선주식의 주당 발행가격
전환가격 조정 (1) 주식분할, 주식병합, 주식배당, 자본조정, 주식의 재분류, 신설합병, 흡수합병, 회사 분할, 자본감소, 기업공개 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 직전에 전환우선주식이 전부 보통주식으로 전환되었다면 우선주주가 수령할 수 있었던 주식수를 보장하는 방법으로 전환가격을 조정(2) 전환우선주식의 전환가격보다 낮은 가격으로 추가주식을 발행하는 경우, 전환가격은 자동적으로 아래와 같이 조정[조정후 전환가액 〓 조정전 전환가액 X (기발행주식수+신발행주식수*(발행가액/조정전 전환가액))/(기발행주식수+신발행주식수)]
전환가능기간 발행일로부터 10년
주식매수청구권 다음의 사유 발생시 투자자는 회사에 대하여 투자금액의 전부를 매수하여 줄 것을 청구 가능(1) 회사의 진술과 보장이 허위인 것으로 밝혀진 경우(2) 인수대금의 용도규정을 위반한 경우(3) 회사의 중요한 자산을 사업목적 외에 용도에 사용하거나 유출시킨 경우(4) 회사가 투자자에게 제출한 서류가 허위이거나 투자자의 의사결정과 관계되는 중요한 자료를 고의로 누락, 왜곡, 은폐시킨 경우(5) 상법 또는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등의 법규를 위반하여 본 계약의 내용을 이행할 수 없는 경우(6) 회사와 이해관계인 간의 분쟁 등으로 회사의 사업추진이 불가능하거나, 이로 인해 회사가 3개월 이상 계속하여 영업을 하지 아니하는 경우(7) 회사 또는 이해관계인이 형사처벌을 받을 수 있는 업무와 관련된 위법행위가 발생하여 그에 관한 형사판결이 확정되는 경우(8) 회사 또는 이해관계인이 의무를 고의 또는 중과실에 의해 위반하고, 투자자가 서면으로 그 시정을 요구하였으나 시정요구를 받고 15영업일 이내에 시정하지 아니한 경우

(주1) 상기 발행주식 총수, 발행가액, 1주당 발행가액은 전환우선주 발행 후 발생한 무상증자, 액면분할, 보통주전환을 반영한 금액입니다.

(3) 제2회 우선주식

구 분 내 용
주식의 종류 제2회 우선주식
발행주식의 총수(주1) 407,340주
발행가액(주1) 1,952,679,336원
1주당 발행가액(주1) 4,794원
발행일 납입기일의 다음날
만기일 발행일로부터 10년, 만기시 보통주로 전환
의결권 1주당 1개의 의결권을 부여
전환가격 전환우선주식의 주당 발행가격
전환가격 조정 (1) 주식분할, 주식병합, 주식배당, 자본조정, 주식의 재분류, 신설합병, 흡수합병, 회사 분할, 자본감소, 기업공개 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 직전에 전환우선주식이 전부 보통주식으로 전환되었다면 우선주주가 수령할 수 있었던 주식수를 보장하는 방법으로 전환가격을 조정(2) 전환우선주식의 전환가격보다 낮은 가격으로 추가주식을 발행하는 경우, 전환가격은 자동적으로 아래와 같이 조정[조정후 전환가액 〓 조정전 전환가액 X (기발행주식수+신발행주식수*(발행가액/조정전 전환가액))/(기발행주식수+신발행주식수)]
전환가능기간 발행일로부터 10년
주식매수청구권 다음의 사유 발생시 투자자는 회사에 대하여 투자금액의 전부를 매수하여 줄 것을 청구 가능(1) 회사의 진술과 보장이 허위인 것으로 밝혀진 경우(2) 인수대금의 용도규정을 위반한 경우(3) 회사의 중요한 자산을 사업목적 외에 용도에 사용하거나 유출시킨 경우(4) 회사가 투자자에게 제출한 서류가 허위이거나 투자자의 의사결정과 관계되는 중요한 자료를 고의로 누락, 왜곡, 은폐시킨 경우(5) 상법 또는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등의 법규를 위반하여 본 계약의 내용을 이행할 수 없는 경우(6) 회사와 이해관계인 간의 분쟁 등으로 회사의 사업추진이 불가능하거나, 이로 인해 회사가 3개월 이상 계속하여 영업을 하지 아니하는 경우(7) 회사 또는 이해관계인이 형사처벌을 받을 수 있는 업무와 관련된 위법행위가 발생하여 그에 관한 형사판결이 확정되는 경우(8) 회사 또는 이해관계인이 의무를 고의 또는 중과실에 의해 위반하고, 투자자가 서면으로 그 시정을 요구하였으나 시정요구를 받고 15영업일 이내에 시정하지 아니한 경우

(주1) 상기 발행주식 총수, 발행가액, 1주당 발행가액은 전환우선주 발행 후 발생한 무상증자, 액면분할, 보통주전환을 반영한 금액입니다.

(4) 제3회 우선주식

구 분 내 용
주식의 종류 제3회 우선주식
발행주식의 총수(주1) 8,693,610주
발행가액(주1) 50,000,138,767원
1주당 발행가액(주1) 5,751원
발행일 납입기일의 다음날
만기일 발행일로부터 10년, 만기시 보통주로 전환
의결권 1주당 1개의 의결권을 부여
전환비율 1주당 보통주 1주로 전환
전환비율 조정 (1) 전환우선주식의 전환가격보다 낮은 가격으로 신규주식을 발행하는 경우, 전환가격은 자동적으로 아래와 같이 조정 [조정후 전환가액 〓 조정전 전환가액 X (기발행주식수+신발행주식수*(발행가액/조정전 전환가액))/(기발행주식수+신발행주식수)](2) 주식배당 또는 무상증자로 발행주식 총수가 증가하는 경우 증가하는 발행주식의 비율만큼 전환우선주를 수령.(3) 합병의 경우 합병비율 계산을 목적으로 사용된 평가액이 전환가격보다 낮을 경우 그 금액으로 조정.(4) 주식분할 또는 주식병합의 경우 비율에 비례하여 조정.(5) 무상감자의 경우 감자비율에 따라 조정. 단, 특정 주주에 대해서만 감자가 이루어지는 경우 조정하지 않음.(6) 전환가격의 조정이 필요한 기타의 경우, 투자자가 전환기준으로 수령할 수 있었던 보통주식 수를 보장하는 방법으로 적절히 조정.
전환가능기간 발행일로부터 10년

(주1) 상기 발행주식 총수, 발행가액, 1주당 발행가액은 전환우선주 발행 후 발생한 무상증자, 액면분할, 보통주전환을 반영한 금액입니다.

21. 퇴직급여

21.1 확정급여제도

회사는 임원 퇴직연금에 대해 확정급여제도를 도입하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기말 전기말
사외적립자산의 공정가치 606,797 276,531
확정급여채무의 현재가치 (586,827) (235,022)
재무상태표상 순확정급여자산 19,970 41,509

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기 전기
기초잔액 235,022 -
최초도입 - 159,366
당기근무원가 179,243 96,962
이자원가 11,912 3,343
신입/전입효과 70,378 -
재측정요소: 90,272 (24,649)
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 191 -
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 69,615 (19,672)
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 20,466 (4,977)
기말잔액 586,827 235,022

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기 전기
기초 276,531 -
최초도입 - 171,181
이자수익 14,130 3,615
재측정요소 (2,642) (973)
기여금 318,778 102,708
기말 606,797 276,531

(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
할인율 4.57% 5.34%
미래임금상승률 4.25% 3.32%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기말 현재 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다

구 분 확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소
할인율 100bp 8.5% 감소 9.8% 증가
미래임금상승률 100bp 10% 증가 8.8% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

21.2 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 1,573,477천원(전기 1,141,424천원)입니다.

22. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기 전기
당기법인세비용 9,948,035 2,767,878
이연법인세비용 (2,310,789) 1,031,256
자본에 반영된 법인세 21,463 (6,324)
법인세비용 7,658,709 3,792,810

(2) 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기 전기
법인세비용차감전순손익 114,349,287 (3,340,342)
국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익) 25,952,685 (756,874)
법인세 효과:
- 세무상 과세되지 않는 수익 (6,204,170) (855)
- 세무상 차감되지 않는 비용 9,393,357 5,391,246
- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과 (6,456,187) 551,001
- 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (15,114,759) (1,326,071)
- 적용세율차이로 인한 효과 등 87,783 (65,637)
법인세비용 7,658,709 3,792,810
유효세율(주1) 6.70% -

(주1) 전기 중 세전 손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기 전기
반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후
순확정급여자산의 재측정요소 (92,914) 21,463 (71,451) 23,676 (5,469) 18,207
해외사업환산손익 - - - 3,886 (855) 3,031

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기말 전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12,068,840 9,914,535
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 1,599,235 1,385,816
소계 13,668,075 11,300,351
이연법인세부채 　
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (135,627) (72,164)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 - (6,528)
소계 (135,627) (78,692)
이연법인세자산 순액 13,532,448 11,221,659

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기
기초 당기손익 기타포괄손익 기말
감가상각비 88,197 (17,874) - 70,323
당기손익-공정가치측정금융자산 (2,003) 1,933 - (70)
대손충당금 70,975 (35,036) - 35,939
미지급비용 185,472 300,873 - 486,345
관계기업투자주식 69,300 - - 69,300
순확정급여자산 - (21,463) 21,463 -
계약부채 109,763 677,372 - 787,135
리스 186,004 (49,384) - 136,620
기타 363,522 (73,707) - 289,815
소계 1,071,230 782,714 21,463 1,875,407
이월세액공제 9,496,162 2,160,879 - 11,657,041
세무상 결손금 654,267 (654,267) - -
합계 11,221,659 2,289,326 21,463 13,532,448

구 분 전기
기초 당기손익 기타포괄손익 기말
감가상각비 89,334 (1,137) - 88,197
당기손익-공정가치측정금융자산 (6,137) 4,134 - (2,003)
대손충당금 7,529 63,446 - 70,975
미지급비용 143,301 42,171 - 185,472
관계기업투자주식 46,543 22,757 - 69,300
순확정급여자산 - 5,469 (5,469) -
계약부채 192,117 (82,354) - 109,763
리스 111,357 74,647 - 186,004
기타 (19,491) 383,868 (855) 363,522
소계 564,553 513,001 (6,324) 1,071,230
이월세액공제 5,402,214 4,093,948 - 9,496,162
세무상 결손금 6,286,148 (5,631,881) - 654,267
합계 12,252,915 (1,024,932) (6,324) 11,221,659

(6) 당기말 및 전기말 현재 미래에 실현가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 당기말 전기말
세액공제(주1) - 5,299,930
이월결손금(주2) - 5,005,442

(주1)세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기말 전기말
2028년 12월 31일 - 1,189,310
2029년 12월 31일 - 713,368
2030년 12월 31일 - 453,396
2031년 12월 31일 - 262,158
2032년 12월 31일 - 2,681,698
합계 - 5,299,930

(주2) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기말 전기말
2036년 12월 31일 - 2,500,891
2037년 12월 31일 - 2,504,551
합계 - 5,005,442

23. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 발행주식의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수 1,000,000,000 주 10,000,000 주
1주당 액면금액 200 원 500 원
발행한 주식의 수:
보통주 38,834,070 주 1,123,606 주
우선주(주1) 10,746,690 주 359,323 주

(주1) 부채로 분류된 우선주는 제외한 수량 입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기말 전기말
자본금:
보통주 7,766,814 561,803
우선주 2,149,338 179,662
소 계 9,916,152 741,465
자본잉여금:
주식발행초과금 87,669,983 60,622,281
전환권대가 8,225,536 -
소 계 95,895,519 60,622,281
합 계 105,811,671 61,363,746

24. 기타자본

당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기말 전기말
주식매수선택권 4,202,445 8,331,357

25. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분 당기말 전기말
순확정급여부채의 재측정요소 (53,244) 18,207

26. 이익잉여금(결손금)

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기말 전기말
이익잉여금(미처리결손금) 71,097,413 (35,593,166)

27. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하고 있습니다. 관련 주요 내용은 다음과 같습니다.

부여일 부여방법 발행할 주식의 종류

부여수량

(단위: 주)

 잔여수량(단위: 주) 행사가격(단위: 원) 행사기간 가득조건
2020.11.20 신주교부 기명식 보통주식 810,000 30,000 200 2023.09.01 ~ 2030.08.31 행사기간 시작일 이전에 본인의 의사에 따라 퇴임하거나 퇴직한 경우 이사회 결의로 주식매수선택권의 부여를 취소할수 있음.
2021.05.07 신주교부 기명식 보통주식 125,370 125,370 200 2024.05.07 ~ 2031.05.06
2022.01.10 신주교부 기명식 보통주식 3,000 3,000 200 2024.01.10 ~ 2029.01.09
2022.01.10 신주교부 기명식 보통주식 210,000 210,000 200 2024.04.01 ~ 2029.03.31
2022.03.31 신주교부 기명식 보통주식 441,000 435,000 200 2025.03.31 ~ 2030.03.30
2022.03.31 신주교부 기명식 보통주식 9,000 9,000 200 2024.03.31 ~ 2029.03.30
2022.09.21 신주교부 기명식 보통주식 15,000 15,000 200 2025.05.02 ~ 2032.05.01
2022.09.21 신주교부 기명식 보통주식 6,000 6,000 200 2025.07.02 ~ 2032.07.01
2023.01.18 신주교부 기명식 보통주식 48,000 48,000 200 2026.01.18 ~ 2031.01.17
2023.01.18 신주교부 기명식 보통주식 15,000 15,000 200 2025.09.01 ~ 2030.08.31
2023.01.18 신주교부 기명식 보통주식 150,000 150,000 1,200 2025.01.18 ~ 2030.01.17
2023.07.10 신주교부 기명식 보통주식 60,870 60,870 200 2025.07.10 ~ 2031.06.27
2023.07.10 신주교부 기명식 보통주식 45,000 45,000 200 2026.05.08 ~ 2031.05.07
2023.07.10 신주교부 기명식 보통주식 151,740 121,740 200 2026.06.01 ~ 2031.05.31
2023.07.10 신주교부 기명식 보통주식 57,000 57,000 200 2026.06.28 ~ 2031.06.27
2023.07.18 신주교부 기명식 보통주식 15,000 15,000 200 2026.07.18 ~ 2031.07.17
2023.09.27 신주교부 기명식 보통주식 4,500 4,500 200 2025.09.27 ~ 2030.09.26
2023.09.27 신주교부 기명식 보통주식 3,000 3,000 200 2026.08.14 ~ 2031.08.13
2023.09.27 신주교부 기명식 보통주식 3,000 3,000 200 2026.08.21 ~ 2031.08.20
2023.09.27 신주교부 기명식 보통주식 4,500 4,500 200 2026.09.04 ~ 2031.09.30
합 계 2,176,980 1,360,980

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분 주식매수선택권 수량(단위 : 주) 가중평균 행사가격(단위 : 원)
당기 전기 당기 전기
기초 3,089,820 2,478,000 271 289
부여 557,610 684,000 469 200
행사 (2,250,450) (57,180) 298 200
취소 (36,000) (15,000) 200 200
기말 1,360,980 3,089,820 310 271
행사가능주식수 30,000 1,362,450 - -

당기 중 무상증자 및 액면분할로 인하여 주식매수선택권의 수량 및 가격을 소급 조정하였습니다.

당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 3.87년이며, 행사가격은 200 ~ 1,200원입니다.

(3) 회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분 당기 전기
당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 14,300 원 5,325 원
부여일의 가중평균 기초자산 가격 14,579 원 5,340 원
가중평균 기대만기 5.11 년 5.27 년
주가변동성 60% ~ 65% 65%
무위험수익률 3.25%~4.22% 1.01%~4.74%

(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 4,335백만원과 4,701백만원이며, 이 중 경상연구개발비로 인식된 금액은 1,042백만원과 2,567백만원 입니다.

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익

28.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기 및 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기 전기
고객과의 계약에서 생기는 수익 168,594,168 66,072,854

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기 전기
게임매출 3,981,222 10,273,856
- 온라인 247,424 564,533
- 모바일 3,733,798 9,709,323
로열티매출 164,384,317 55,566,658
기타매출 228,629 232,340
합 계 168,594,168 66,072,854

(3) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 지역별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기 전기
국내 1,282,194 3,264,938
해외 167,311,974 62,807,916
아시아 166,230,512 59,676,752
아메리카 848,653 2,601,394
유럽 140,890 157,437
기타 91,919 372,333
합 계 168,594,168 66,072,854

(4) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 수익인식시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기 전기
한 시점에 이행 124,164 22,423
기간에 걸쳐 이행 168,470,004 66,050,431
합 계 168,594,168 66,072,854

28.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

당기말 및 전기말 현재 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).

계약부채 당기말 전기말
선수금 - 71,750
선수수익 3,407,510 2,907,967
환불부채 4,173 -
합계 3,411,683 2,979,717

회사가 전기말 인식한 계약부채 중 당기 중 수익으로 인식된 금액은 871,207천원입니다. 계약부채는 지적재산권 사용에 따라 고객으로부터 선취한 금액입니다. 이는 고객과의 계약에 관련된 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식됩니다.

29. 영업비용

당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기 전기
급여 23,102,175 15,217,161
퇴직급여 1,241,145 428,021
복리후생비 5,102,152 2,001,726
여비교통비 400,693 178,759
접대비 195,162 37,288
통신비 49,761 28,370
세금과공과 293,929 162,785
감가상각비 434,165 290,047
지급임차료 755,779 249,862
보험료 30,166 7,437
외주비 663,608 760,984
경상연구개발비 15,776,499 19,917,897
운반비 10,859 4,955
교육훈련비 11,815 21,625
도서인쇄비 24,766 11,595
소모품비 222,085 77,692
지급수수료 3,961,212 5,638,884
광고선전비 163,479 138,016
무형자산상각비 295,320 97,780
사용권자산상각비 1,503,674 404,107
주식보상비용 3,293,143 2,134,079
합 계 57,531,587 47,809,070

30. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기 전기
종업원급여 42,340,859 30,696,672
지급수수료 4,369,272 5,820,642
주식보상비용 4,335,320 4,701,361
감가상각비와 무형자산상각비 1,139,957 1,204,606
사용권자산상각비 1,503,674 1,320,902
외주비 1,490,792 2,530,408
지급임차료 755,779 714,301
기타 비용 1,595,934 820,178
합 계 57,531,587 47,809,070

31. 금융수익과 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기 전기
금융수익:
이자수익 1,197,748 173,742
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 12,030 20,398
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 634,737 573,480
당기손익-공정가치측정금융부채처분이익 440,015 -
합 계 2,284,530 767,620
금융비용:
이자비용 876,964 906,079
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 11,727
파생상품평가손실 287,735 18,960,920
합 계 1,164,699 19,878,726

32. 기타수익과 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기 전기
기타수익:
임대료수익 4,899 18,931
외환차익 4,520,497 174,562
외화환산이익 6,069 -
무형자산처분이익 1,995 -
사용권자산처분이익 802,574 7,034
잡이익 3,255 17,135
합 계 5,339,289 217,662
기타비용:
기타의대손상각비 - 725,522
외환차손 1,752,524 234,481
외화환산손실 1,256,513 1,649,018
관계기업투자주식손상차손 - 88,441
종속기업투자주식처분손실 - 3,236
무형자산손상차손 - 4,741
기부금 158,370 -
잡손실 5,007 5,243
합 계 3,172,414 2,710,682

33. 주당이익(손실)

기본주당이익(손실)은 보통주당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원,주,원).

구 분 당기 전기
보통주당기순이익(손실): 106,690,578 (7,133,152)
가중평균유통보통주식수 35,516,219 33,685,037
기본주당순이익(손실): 3,004 (212)

당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 주).

구 분 당기
일자 주식수(주) 기간(일) 적수
기초 2023-01-01 33,708,180 365 12,303,485,700
주식매수선택권 행사 2023-01-20 1,362,450 346 471,407,700
주식매수선택권 행사 2023-04-11 9,600 265 2,544,000
주식매수선택권 행사 2023-09-22 878,400 101 88,718,400
전환상환우선주 전환 2023-10-26 150,000 67 10,050,000
전환우선주 전환 2023-11-30 1,384,400 32 44,300,800
전환상환우선주 전환 2023-11-30 1,341,040 32 42,913,280
합 계 38,834,070 12,963,419,880
일수(일) 365
가중평균유통보통주식수 35,516,219
구 분 전기
일자 주식수(주) 기간(일) 적수
기초 2022-01-01 33,651,000 365 12,282,615,000
주식매수선택권 행사 2022-04-11 21,000 265 5,565,000
주식매수선택권 행사 2022-06-24 15,660 191 2,991,060
주식매수선택권 행사 2022-06-25 4,860 190 923,400
주식매수선택권 행사 2022-06-27 15,660 188 2,944,080
합 계 33,708,180 12,295,038,540
일수(일) 365
가중평균유통보통주식수 33,685,037

당기 중 무상증자 및 액면분할로 인하여 주식매수선택권의 수량 및 가격을 소급 조정하였습니다.

(2) 당기 중 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원,주,원).

구 분 당기
보통주당기순이익 106,690,578
전환상환우선주에 대한 손익 (135,615)
희석주당이익 산정을 위한 순이익 106,554,963
희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 52,193,283
희석주당순이익 2,042

당기 중 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 주).

구 분 당기
주식수(주)
발행된 가중평균유통보통주식수 35,516,219
조정내역:
주식매수선택권 1,892,974
전환우선주 12,657,090
전환상환우선주 2,127,000
희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 52,193,283

보유하고 있는 희석성 잠재보통주로는 전환상환우선주, 전환우선주, 주식선택권 등이 있습니다. 전기 희석주당손익은 반희석효과 때문에 산정하지 아니하였습니다.

34. 현금흐름

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기 전기
당기순이익(손실) 106,690,578 (7,133,152)
조정:
감가상각비 677,567 915,779
기타의대손상각비 - 725,522
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 11,727
무형자산상각비 462,389 288,827
법인세비용 7,658,709 3,792,810
사용권자산상각비 1,503,674 1,320,902
외화환산손실 1,256,513 1,649,018
이자비용 876,964 906,079
주식보상비용 4,335,320 4,701,361
퇴직급여 247,403 256,056
무형자산손상차손 - 4,741
관계기업투자주식손상차손 - 88,441
종속기업투자주식처분손실 - 3,237
파생상품평가손실 287,735 18,960,920
외화환산이익 (6,069) -
이자수익 (1,197,748) (173,742)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (12,030) (20,398)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (634,737) (573,480)
사용권자산처분이익 (802,574) (7,034)
무형자산처분이익 (1,995) -
당기손익-공정가치측정금융부채처분이익 (440,015) -
영업활동으로 인한 자산부채의 변동:
매출채권의 증감 (9,331,177) (51,914,896)
미수금의 증감 (143) 12,869
사외적립자산의 증감 (318,779) (273,889)
선급금의 증감 - 43,000
선급비용의 증감 (26,787) (149,449)
부가세대급금의 증감 (92,408) 14,198
미지급금의 증감 600,800 (259,202)
미지급비용의 증감 1,137,751 166,800
예수금의 증감 (2,747,862) 3,853,017
선수금의 증감 (71,749) (243,686)
선수수익의 증감 1,018,314 362,946
환불부채의 증감 4,173 -
장기선수수익의 증감 (518,769) 1,987,198
영업에서 창출된 현금흐름 110,555,048 (20,683,480)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기 전기
전환상환우선주 조건변경 30,259,507 -
전환상환우선주 보통주 전환 20,912,373 -
주식매수선택권 행사 8,464,232 200,565
무상증자 8,407,652 -
전환우선주 보통주 전환 6,752,610 -
리스변경 인식 4,129,028 120,131
임차보증금 유동성대체 99,387 29,661
리스부채 유동성대체 846,830 22,860
유형자산 취득 관련 미지급금의 변동 16,420 12,054
무형자산 취득 관련 미지급금의 변동 (45) (21,873)

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기
기초 재무현금흐름 기타 비금융변동(주1) 기말
전환상환우선주부채 1,972,486 - (1,277,594) 694,892
전환우선주부채 8,996,191 - (6,475,730) 2,520,461
파생상품부채 27,926,582 - (27,926,582) -
리스부채 7,369,934 (809,597) 2,855,935 9,416,272
임대보증금 20,508 (29,000) 8,492 -
합 계 46,285,701 (838,597) (32,815,479) 12,631,625

구 분 전기
기초 재무현금흐름 기타 비금융변동(주1) 기말
전환상환우선주부채 1,527,984 - 444,502 1,972,486
전환우선주부채 8,996,191 - - 8,996,191
파생상품부채 8,965,662 - 18,960,920 27,926,582
리스부채 8,236,803 (940,740) 73,871 7,369,934
임대보증금 19,358 - 1,150 20,508
합 계 27,745,998 (940,740) 19,480,443 46,285,701

(주1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액 등이 포함되어 있습니다.

35. 우발상황 및 약정사항

(1) 로열티 계약

회사는 당기말 현재 해외 2개업체와 퍼블리싱 계약을 체결하고 있습니다. 또한, 회사는 국내외 다수의 업체와 회사의 지적재산권(IP) 사용에 대한 라이선스 계약을 체결하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관 구 분 한도액 사용액
하나은행 일반자금대출 100,000 -

동 차입약정한도에 대해 대표이사로부터 120,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 보험가입내용

회사는 에이스아메리칸화재해상보험(주)에 임원배상책임보험을, 현대해상화재보험(주)과 DB손해보험(주)에 종업원 단체상해보험을, 현대해상화재보험(주)에 기업종합보험을 가입하고 있습니다.

36. 특수관계자거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ACEVILLE PTE. LTD. (주1) ACEVILLE PTE. LTD. (주1)
관계기업 에스티메이트(유) 에스티메이트(유)
기타특수관계자 Proxima Beta Pte. Ltd. (주2) Proxima Beta Pte. Ltd. (주2)
텐센트코리아(유)(*2) -

(주1) 회사의 사외이사 지명권을 보유한 기업입니다.

(주2) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업과 동일한 연결실체 내의 일원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계구분 회사명 당기 전기
매출 등 매입 등 유형자산 취득 매출 등 매입 등
관계기업 에스티메이트(유) 22,839 134,280 33,720 28,256 152,351
기타특수관계자 Proxima Beta Pte. Ltd. 163,536,501 - - 55,230,470 1,520,334
텐센트코리아(유) - 10,063 - - -
주요 경영진 - 922 - - - -
합 계 163,560,262 144,343 33,720 55,258,726 1,672,685

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계구분 회사명 당기말 전기말
채권 등 채무 등 채권 등 채무 등
관계기업 에스티메이트(유) - - 156,743 24,138
기타특수관계자 Proxima Beta Pte. Ltd. 59,673,866 1,987,199 51,041,166 2,504,551
텐센트코리아(유) - 11,069 - -
주요 경영진 - 34,301 - - -
합 계 59,708,167 1,998,268 51,197,909 2,528,689

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

① 금융리스채권

특수관계구분 회사명 당기 리스료의 수령
기초 상환 이자수익 처분 기말
관계기업 에스티메이트(유) 151,837 (17,940) 4,230 (138,127) - 22,839

특수관계구분 회사명 전기 리스료의 수령
기초 대여 상환 이자수익 기말
관계기업 에스티메이트(유) 172,412 - (29,900) 9,325 151,837 48,831

② 임대보증금

특수관계구분 회사명 당기
기초 대여 상환 이자비용 기말
관계기업 에스티메이트(유) 20,508 - (21,109) 601 -

특수관계구분 회사명 전기
기초 대여 상환 이자비용 기말
관계기업 에스티메이트(유) 19,358 - - 1,150 20,508

③ 대여금

특수관계구분 회사명 당기
기초 특수관계자 포함 상환 이자수익 기말
주요 경영진(*) - - 39,035 (5,656) 922 34,301

(*) 당기부터 주요 경영진에 포함된 임원에 대한 대여금 입니다.

(5) 회사는 전기 중 에스티메이트(유) 관계기업투자주식에 대하여 전액 손상 인식하였습니다(주석 15 참조).

(6) 회사는 Proxima Beta Pte. Ltd.와 퍼블리싱 계약, 라이선스 계약 등을 체결하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 하나은행 차입약정한도에 대해 120,000천원을 한도로 대표이사에게 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 35 참조).

(8) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 지급보증, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보는 없습니다.

(9) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기 전기
급여 3,775,540 2,795,135
퇴직급여 247,403 256,056
주식기준보상 2,528,642 2,299,487
합 계 6,551,585 5,350,678

37. 영업부문

(1) 회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

회사의 영업부문은 게임 디자인 및 개발 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 재무정보는 공시된 재무제표와 일치합니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 영업수익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기 전기
고객 1 163,536,501 55,230,470

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 (주)시프트업2023년 01월 01일2023년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
6222845-8---298--------------4216118226659478311-147---1,2777204216118226659478311-147---1,277720
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023. 9. 10. ~ 2023. 9. 11.2전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023. 9. 18.~ 2023. 9. 22.542회사에 대한 전반적인 이해, 중요 계정잔액과 공시내용에 대한 질문 및 분석적 절차 2023. 11. 13.~ 2023. 11. 26.542중요 계정잔액과 공시내용에 대한 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2024. 2. 5.~2024. 2. 8.442중요 계정잔액과 공시내용에 대한 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)--------OOO-22023. 11. 13., 2024. 3. 15.---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 11월 13일- 회사측: 감사위원회 위원 3명- 감사인: 업무수행이사서면회의1) 2023년 감사 계획 및 절차 논의2) 기타 협의사항 논의22024년 03월 15일- 회사측: 감사위원회 위원 3명- 감사인: 업무수행이사서면회의1) 2023년 감사 결과 논의2) 기타 협의사항 논의
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용