주석
| 제 54기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 53기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 한국특강 |
1. 일반사항
주식회사 한국특강(이하 "회사"라 함)은 각종 철강제품의 제조 및 판매를 주요 영업목적으로 하여 1971년 5월 18일에 설립되었습니다. 본사는 경상남도 함안군 칠서지방산업단지에 소재하고 있고, 공장은 경상남도 함안군 칠서지방산업단지와 부산광역시사상구, 부산광역시 강서구 녹산국가산업단지에 소재하고 있습니다.회사는 1989년 11월 13일에 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 2021년 3월 29일자로 회사의 상호를 한국특수형강 주식회사에서 주식회사 한국특강으로 변경하였습니다. 한편, 회사는 2015년 11월 13일에 부산지방법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여 2015년 12월 18일자로 회생절차 개시를 결정받았으며 2016년 9월 8일자로 회생계획인가를 받았습니다. 인가 이후 회생계획에 따른변제를 시작하였고, 법원은 2018년 10월 2일부로 회생절차 종결 결정을 하였습니다.
당기말과 전기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
당기말 |
전기말 |
| 소유주식수(주) |
지분율(%) |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| (주)매직홀딩스 |
23,126,235 |
38.03% |
22,276,235 |
36.77% |
| (주)매직솔루션 |
- |
0.00% |
6,169,173 |
10.18% |
| (주)하람로지스 |
5,443,195 |
8.95% |
- |
- |
| 우리사주조합 |
137,568 |
0.23% |
908,411 |
1.50% |
| 기타주주 |
32,106,313 |
52.79% |
31,235,779 |
51.55% |
| 합 계 |
60,813,311 |
100.00% |
60,589,598 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 공정가치로 측정하되 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
(2) 회계정책과 공시의 변경
1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 당기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 당기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 - '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 당기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
(3) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 금융상품
1) 금융자산의 인식 및 측정
회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.
한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다.
2) 금융부채의 분류 및 측정
회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융자산의 손상
회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보, 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
추정내용연수(년) |
구 분 |
추정내용연수(년) |
| 건 물 |
20, 40 |
기계장치(자본적지출) |
2~12 |
| 구 축 물 |
20 |
차량운반구 |
5 |
| 기계장치 |
10, 12 |
기타의 유형자산 |
5, 7 |
회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
시설이용권은 사용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 고유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
(11) 비파생금융부채
회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(12) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 장기종업원급여
회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 7년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 보험계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
(13) 외화
회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익
1) 수익인식모형
회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고있습니다.
① 계약의 식별
회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
한편 제품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적 또는 도착시점)에 수익을 인식하고 있습니다.
2) 본인과 대리인의 구분
회사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행하고 있지 않으며, 제품매출에 대해서는 직접 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.
3) 계약체결 증분원가와 계약이행원가
회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.
(16) 환율변동효과회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 법인세비용
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(18) 주당손익
기본주당손익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 주주에게 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다.
(19) 영업손익영업손익은 매출액에서 매출원가와 판매비와관리비를 반영한 금액으로 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 회계추정
당기재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
당기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.
4. 금융위험관리
금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 대표이사가 승인한 정책에 따라 회계팀과 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 회계팀과 자금팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 대표이사는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
(2) 시장위험1) 외환위험
① 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말
|
전기말
|
| USD |
EUR |
JPY |
USD |
EUR |
JPY |
|
금융자산
|
6 |
- |
- |
286,508 |
- |
486,103 |
|
현금및현금성자산
|
6 |
- |
- |
283,151 |
- |
484,561 |
| 매출채권 |
- |
- |
- |
3,357 |
- |
1,542 |
|
금융부채
|
17,771,118 |
715,102 |
3,415,908 |
16,583,237 |
1,622,050 |
- |
|
매입채무
|
2,216,596 |
136,210 |
43,616 |
618,672 |
37,046 |
- |
|
회생채무
|
7,350,000 |
- |
- |
12,263,746 |
- |
- |
| 차입금 |
8,204,522 |
578,892 |
3,372,292 |
3,700,819 |
1,585,004 |
- |
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 달러화와관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 환율관리의 기본전략은 환율영향으로 인한 손익변동성을 축소하는 것입니다.② 민감도분석
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10%상승시 |
10%하락시 |
10%상승시 |
10%하락시 |
| 외화자산 |
1 |
(1) |
77,260 |
(77,260) |
| 외화부채 |
(2,190,213) |
2,190,213 |
(1,820,529) |
1,820,529 |
| 순 효 과 |
(2,190,212) |
2,190,212 |
(1,743,269) |
1,743,269 |
2) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다.
(3) 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 매출 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.
회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.
회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 보고기간 종료일 현재 금융자산의 장부금액은 신용위험의 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다.
(4) 유동성위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
1년미만 |
1년이상 2년미만 |
2년이상 |
합계 |
| 차입금 및 사채 |
152,069,751 |
55,994,113 |
29,563,005 |
237,626,869 |
| 회생채무 |
11,617,302 |
5,086,118 |
- |
16,703,420 |
| 리스부채 |
230,208 |
199,991 |
- |
430,199 |
| 매입채무 |
31,138,850 |
- |
- |
31,138,850 |
| 기타채무(*1) |
22,543,237 |
- |
- |
22,543,237 |
| 계 |
217,599,348 |
61,280,222 |
29,563,005 |
308,442,575 |
(*1) 미지급금, 미지급비용 금액입니다.
| 전기말 |
1년미만 |
1년이상 2년미만 |
2년이상 |
합계 |
| 차입금 및 사채 |
182,364,356 |
17,266,876 |
42,714,875 |
242,346,107 |
| 회생채무 |
16,202,400 |
8,700,637 |
11,085,256 |
35,988,293 |
| 리스부채 |
272,225 |
192,930 |
211,407 |
676,562 |
| 매입채무 |
23,184,215 |
- |
- |
23,184,215 |
| 기타채무(*1) |
22,441,097 |
- |
- |
22,441,097 |
| 계 |
244,464,293 |
26,160,443 |
54,011,538 |
324,636,274 |
(*1) 미지급금, 미지급비용 금액입니다.
위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간말로부터 회생계획안 변제계획 등에 따라 만기별로 구분되었습니다. 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.
(5) 자본관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본조달비율 및 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 (금융기관 회생채무 포함) 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순부채를 가산한 금액입니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 재무상태표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.
당기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금(금융기관 채무) |
241,343,816 |
260,166,113 |
| 차감 : 현금성자산 |
35,455,858 |
24,261,096 |
| 순부채 |
205,887,958 |
235,905,017 |
| 자본총계 |
222,038,177 |
226,498,155 |
| 총자본 |
427,926,135 |
462,403,172 |
| 자본조달비율 |
48.11% |
51.02% |
| 부채총계 |
328,610,417 |
334,499,280 |
| 부채비율 |
148.00% |
147.68% |
5. 공정가치당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
35,455,858 |
35,455,858 |
24,261,096 |
24,261,096 |
| 매출채권및기타채권 |
80,379,460 |
80,379,460 |
82,462,517 |
82,462,517 |
| 기타유동금융자산 |
7,167,602 |
7,167,602 |
- |
- |
| 기타비유동금융자산 |
69,270 |
69,270 |
70,499 |
70,499 |
| 소계 |
123,072,190 |
123,072,190 |
106,794,112 |
106,794,112 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 매입채무및기타채무(*1) |
53,682,087 |
53,682,087 |
45,625,311 |
45,625,311 |
| 차입금 |
224,940,746 |
224,940,746 |
203,201,352 |
203,201,352 |
| 사채 |
- |
- |
21,306,750 |
21,306,750 |
| 리스부채 |
430,199 |
430,199 |
676,562 |
676,562 |
| 회생채무 |
16,036,990 |
16,036,990 |
33,888,711 |
33,888,711 |
| 소계 |
295,090,022 |
295,090,022 |
304,698,686 |
304,698,686 |
(*1) 매입채무,미지급금,미지급비용 금액입니다.회사는 상기 상각후원가측정 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적근사치라고 판단하고 있습니다.
(2) 공정가치 서열체계
회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 특징 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 |
"당기말 및 전기말 현재 회사에 공정가치로 측정하는 금융상품은 없습니다."
6. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액은 다음과 같습니다.
| 금 융 자 산 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 현금및현금성자산 |
35,455,858 |
24,261,096 |
| 매출채권및기타채권 |
80,379,460 |
82,462,517 |
| 기타금융자산 |
7,167,602 |
- |
| 기타비유동금융자산 |
69,270 |
70,499 |
| 합 계 |
123,072,190 |
106,794,112 |
| 금 융 부 채 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 금융부채 |
|
|
| 매입채무및기타채무(*1) |
53,682,087 |
45,625,311 |
| 차입금 |
224,940,746 |
203,201,352 |
| 사채 |
- |
21,306,750 |
| 리스부채 |
430,199 |
676,562 |
| 회생채무 |
16,036,990 |
33,888,711 |
| 합 계 |
295,090,022 |
304,698,686 |
(*1) 매입채무, 미지급금, 미지급비용 금액입니다.
(2) 보고기간 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가 금융자산 |
당기손익인식 금융자산 |
상각후원가 금융부채 |
당기손익인식 금융부채 |
합 계 |
| < 금융수익 > |
| 이자수익 |
650,079 |
- |
- |
- |
650,079 |
| 외환차익(금융) |
16,887 |
- |
832,540 |
- |
849,427 |
| 외화환산이익(금융) |
- |
- |
1,033 |
- |
1,033 |
| 소 계 |
666,966 |
- |
833,573 |
- |
1,500,539 |
| < 금융비용 > |
| 차입금이자 |
|
- |
12,226,089 |
- |
12,226,089 |
| 현재가치할인차금상각 |
|
- |
2,116,776 |
- |
2,116,776 |
| 리스부채이자 |
- |
- |
29,219 |
- |
29,219 |
| 외환차손(금융) |
11,682 |
- |
1,117,451 |
- |
1,129,133 |
| 외화환산손실(금융) |
- |
- |
1,656,433 |
- |
1,656,433 |
| 기타 |
- |
- |
28,140 |
- |
28,140 |
| 소 계 |
11,682 |
- |
17,174,108 |
- |
17,185,790 |
| <순금융손익> |
655,284 |
- |
(16,340,535) |
- |
(15,685,251) |
| 구 분 |
상각후원가금융자산 |
당기손익인식금융자산 |
상각후원가금융부채 |
당기손익인식금융부채 |
합 계 |
| < 금융수익 > |
| 이자수익 |
951,632 |
- |
- |
- |
951,632 |
| 외환차익(금융) |
2,657 |
- |
629,506 |
- |
632,163 |
| 외화환산이익
(금융)
|
18,189 |
- |
96,148 |
- |
114,337 |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
- |
463,527 |
463,527 |
| 사채상환이익 |
- |
- |
248,884 |
- |
248,884 |
| 소 계 |
972,478 |
- |
974,538 |
463,527 |
2,410,543 |
| < 금융비용 > |
| 차입금이자비용 |
- |
- |
12,987,710 |
- |
12,987,710 |
| 현재가치할인차금상각 |
- |
- |
3,723,708 |
- |
3,723,708 |
| 리스부채이자비용 |
- |
- |
18,548 |
- |
18,548 |
| 외환차손(금융) |
7,581 |
- |
382,178 |
- |
389,759 |
| 외화환산손실(금융) |
2,084 |
- |
217,957 |
- |
220,041 |
| 파생상품평가손실 |
- |
504,964 |
- |
- |
504,964 |
| 기타 |
- |
- |
10,350 |
- |
10,350 |
| 소 계 |
9,665 |
504,964 |
17,340,451 |
- |
17,855,080 |
| <순금융수익> |
962,813 |
(504,964) |
(16,365,913) |
463,527 |
(15,444,537) |
7. 금융자산(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 제 예 금 |
35,455,858 |
24,261,096 |
| 합 계 |
35,455,858 |
24,261,096 |
(2) 매출채권 및 기타채권1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 매출채권 |
79,011,897 |
81,239,857 |
| 단기대여금 |
- |
20 |
| 미수금 |
1,365,763 |
1,221,560 |
| 미수수익 |
1,800 |
1,080 |
| 합 계 |
80,379,460 |
82,462,517 |
2) 보고기간말 현재 경과기간별 매출채권 등 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
3개월 미만 |
3개월 ~ 6개월 |
6개월 ~ 1년 |
1년 초과 |
합계 |
| 매출채권 |
79,038,382 |
- |
- |
2,173,419 |
81,211,801 |
| 미수금 |
1,330,555 |
- |
- |
158,508 |
1,489,063 |
| 미수수익 |
1,800 |
- |
- |
- |
1,800 |
| 합계 |
80,370,737 |
- |
- |
2,331,927 |
82,702,664 |
3) 보고기간말 현재 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 매출채권 |
81,211,801 |
83,439,761 |
| 대손충당금 |
(2,199,904) |
(2,199,904) |
| 계 |
79,011,897 |
81,239,857 |
| 미수금 |
1,489,063 |
1,344,860 |
| 대손충당금 |
(123,300) |
(123,300) |
| 계 |
1,365,763 |
1,221,560 |
4) 보고기간 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
2,323,204 |
2,323,204 |
| 손상차손 |
- |
- |
| 기말 |
2,323,204 |
2,323,204 |
5) 보고기간말 현재 대손충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.
| 매출채권 |
전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액 |
12개월 기대신용손실에 해당하는 금액 |
합계 |
| 최초인식 후 신용위험의 유의적 증가가 없는 경우 |
신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우 |
보고기간말에 신용이 손상된 경우 |
| 당기 |
224,069 |
123,300 |
1,975,835 |
|
2,323,204 |
| 전기 |
224,069 |
123,300 |
1,975,835 |
- |
2,323,204 |
(3) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산 |
| 정기예적금 |
1,500,000 |
- |
| 금전신탁 |
5,667,602 |
- |
| 소 계 |
7,167,602 |
- |
| 비유동자산 |
| 당좌개설보증금 |
2,000 |
5,000 |
| 매도가능금융자산 |
67,270 |
65,499 |
| 소 계 |
69,270 |
70,499 |
| 합 계 |
7,236,872 |
70,499 |
(4) 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 장기금융상품 |
2,000 |
5,000 |
당좌개설보증금 |
| 단기금융상품 |
1,500,000 |
- |
(주)포스코 질권설정 |
| 단기금융상품 |
5,667,602 |
- |
자사주 매입신탁계약 |
| 합 계 |
7,169,602 |
5,000 |
|
8. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
84,838 |
151,872 |
| 제품 |
63,531,323 |
66,704,911 |
| 평가손실충당금 |
(1,298,278) |
(86,601) |
| 반제품 |
21,446,270 |
34,409,246 |
| 평가손실충당금 |
- |
(33,249) |
| 원재료 |
19,444,048 |
22,515,318 |
| 부산물 |
1,125,499 |
696,742 |
| 저장품 |
3,567,169 |
3,996,313 |
| 합계 |
107,900,869 |
128,354,552 |
(1) 당기 중 순실현가치의 변동 등으로 인한 재고자산 평가손실 1,178백만원(전기 827백만원 환입)이 계상되었습니다. 동 금액은 매출원가에 가산되었습니다.(2) 상기 재고자산은 USD 14,950,000을 한도로 한국수출입은행에 회생채무와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 11참조)
9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
2,165,304 |
- |
188,438 |
- |
| 선급비용 |
201,954 |
- |
215,188 |
- |
| 보증금 |
- |
360,966 |
- |
368,193 |
| 탄소배출권 |
- |
- |
541 |
- |
| 합계 |
2,367,258 |
360,966 |
404,167 |
368,193 |
10. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
기타의유형자산 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가 |
125,021,009 |
114,043,285 |
16,176,427 |
337,646,768 |
2,752,619 |
27,779,171 |
931,520 |
684,588 |
625,035,387 |
| 감가상각누계액 |
- |
(30,011,730) |
(11,559,207) |
(240,367,807) |
(2,371,442) |
(15,264,040) |
(520,811) |
- |
(300,095,037) |
| 정부보조금(*1) |
- |
(3,573,022) |
(50,158) |
(5,445,433) |
- |
(23,147) |
- |
- |
(9,091,760) |
| 장부금액 |
125,021,009 |
80,458,533 |
4,567,062 |
91,833,528 |
381,177 |
12,491,984 |
410,709 |
684,588 |
315,848,590 |
(*1) 회사는 서울보증보험으로부터 정부보조금의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.(보증금액: 9,279백만원)
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
기타의유형자산 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가 |
125,021,009 |
109,578,368 |
16,176,427 |
331,480,829 |
2,594,168 |
26,292,939 |
999,089 |
5,646,758 |
617,789,587 |
| 감가상각누계액 |
- |
(27,152,085) |
(10,860,499) |
(229,404,405) |
(2,268,539) |
(13,768,431) |
(334,564) |
- |
(283,788,523) |
| 정부보조금(*1) |
- |
(3,667,881) |
(52,997) |
(6,006,547) |
- |
(31,827) |
- |
- |
(9,759,252) |
| 장부금액 |
125,021,009 |
78,758,402 |
5,262,931 |
96,069,877 |
325,629 |
12,492,681 |
664,525 |
5,646,758 |
324,241,812 |
(*1) 회사는 서울보증보험으로부터 정부보조금의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.(보증금액:11,598백만원)(2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니
다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
기타의유형자산 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 |
125,021,009 |
78,758,402 |
5,262,931 |
96,069,877 |
325,629 |
12,492,681 |
664,525 |
5,646,758 |
324,241,812 |
| 취득 |
- |
74,457 |
- |
3,026,438 |
87,550 |
2,858,338 |
22,098 |
2,641,798 |
8,710,679 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(518) |
(378,682) |
(12,134) |
- |
(391,334) |
| 감가상각 |
- |
(2,859,645) |
(698,708) |
(10,963,402) |
(105,491) |
(2,489,033) |
(263,780) |
- |
(17,380,059) |
| 정부보조금 |
- |
94,859 |
2,839 |
561,114 |
- |
8,680 |
- |
- |
667,492 |
| 대체 |
- |
4,390,460 |
- |
3,139,501 |
74,007 |
- |
- |
(7,603,968) |
- |
| 기말 |
125,021,009 |
80,458,533 |
4,567,062 |
91,833,528 |
381,177 |
12,491,984 |
410,709 |
684,588 |
315,848,590 |
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
기타의유형자산 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 |
125,021,009 |
82,052,632 |
5,593,813 |
89,326,215 |
80,452 |
10,098,194 |
458,913 |
3,525,018 |
316,156,246 |
| 취득 |
- |
- |
360,000 |
3,611,853 |
326,634 |
5,341,881 |
431,469 |
16,100,335 |
26,172,172 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
(675,113) |
(43,148) |
- |
(718,261) |
| 감가상각 |
- |
(2,745,718) |
(682,208) |
(9,904,722) |
(81,457) |
(2,271,755) |
(182,709) |
- |
(15,868,569) |
| 정부보조금 |
- |
(669,149) |
(8,674) |
(821,427) |
- |
(526) |
- |
- |
(1,499,776) |
| 대체 |
- |
120,637 |
- |
13,857,958 |
- |
- |
- |
(13,978,595) |
- |
| 기말 |
125,021,009 |
78,758,402 |
5,262,931 |
96,069,877 |
325,629 |
12,492,681 |
664,525 |
5,646,758 |
324,241,812 |
(3) 보고기간 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와 관리비 |
472,872 |
390,641 |
| 매출원가 |
16,239,695 |
14,868,904 |
| 합계 |
16,712,567 |
15,259,545 |
11. 담보제공자산과 보험가입자산(1) 보고기간말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
담보설정금액 |
담보권자 |
관련차입금 및 회생채무 |
| 녹산공장, 칠서공장 토지, 건물, 기계장치 |
KRW |
174,000,000 |
한국산업은행 아이엠뱅크 |
148,635,805 |
| 사상공장 토지 및 건물 |
KRW |
35,040,000 |
아이엠뱅크 |
49,385,040 |
| 칠서공장 토지 및 건물 |
KRW |
18,000,000 |
| 사상공장 토지 및 건물 |
KRW |
6,000,000 |
하나은행 |
7,715,614 |
| USD |
14,400,000 |
| 재고자산 |
USD |
14,950,000 |
한국수출입은행 |
7,350,000 |
담보로 제공된 자산 외에 회사의 특수관계자가 추가로 연대보증을 제공하고 있습니다.(2) 당기말 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다.
| 보험종류 |
보험가입대상 |
부보금액 |
보험회사 |
| 화재종합보험 |
사상공장 건물 등 |
4,189,382 |
메리츠화재보험 |
| 재산종합보험 |
녹산공장 건물 등 |
12,829,299 |
DB손해보험 |
| 칠서공장 건물 등 |
157,061,460 |
DB손해보험 메리츠화재보험 |
| 합 계 |
174,080,141 |
|
상기 부보금액 중 165,675백만원(전기 165,675백만원)이 한국산업은행 등에 질권 설정되어 있습니다. 또한, 회사는 상기 화재종합보험 및 재산종합보험 외에
환경책임보험, 가스사고배상책임보험, 개인정보보호배상책임보험 등에 가입하고 있으며, 차량운반구에 대한 종합보험에 가입하고 있습니다.
12. 무형자산보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 회원권 |
합계 |
회원권 |
합계 |
| 취득원가 |
834,600 |
834,600 |
851,600 |
851,600 |
| 매각 |
- |
- |
(17,000) |
(17,000) |
| 장부금액 |
834,600 |
834,600 |
834,600 |
834,600 |
회사는 상기 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 아니하는 대신 매 회계기간마다 손상검사를 수행합니다.
13. 매입채무 및 기타유동채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
31,138,850 |
23,184,214 |
| 미지급금 |
2,317,943 |
3,245,424 |
| 미지급비용 |
20,225,294 |
19,195,673 |
| 미지급법인세 |
1,554,736 |
1,786,605 |
| 예수금 |
1,341,251 |
1,103,618 |
| 유동리스부채 |
230,208 |
272,225 |
| 선수금 |
167,642 |
477,514 |
| 선수수익 |
1,633 |
1,633 |
| 부가세예수금 |
2,693,309 |
3,490,869 |
| 배출권부채 |
747,072 |
718,488 |
| 합 계 |
60,417,938 |
53,476,263 |
14. 전환사채
(1) 보고기간 중 회사의 전환사채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
액면금액 |
상환할증금 |
행사 |
상환 |
전환권조정 |
장부금액 |
| 제1회차 |
5,100,000 |
- |
(400,000) |
(4,700,000) |
- |
- |
| 제2회차 |
14,000,000 |
2,206,750 |
- |
(16,206,750) |
- |
- |
| 합계 |
19,100,000 |
2,206,750 |
(400,000) |
(20,906,750) |
- |
- |
(2) 보고기간말 현재 회사가 발행한 사채 관련 기타 잔액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증가 |
평가 |
감소 |
이연법인세효과 |
기말 |
| 전환권대가 |
2,862,951 |
- |
- |
(2,876,508) |
13,557 |
- |
| 전환권조정 |
(1,628,419) |
- |
- |
1,628,419 |
- |
- |
(3) 회사는 전환가액 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.(*) 회제이 -00094 :신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.
15. 차입
금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 한국산업은행 |
4.09~4.87 |
108,385,805 |
97,153,324 |
| 하나은행 |
3.98~4.46 |
14,465,614 |
- |
| 우리은행 |
4.86~5.53 |
8,600,000 |
- |
| 기업은행 |
4.78 |
460,373 |
- |
| 아이엠뱅크 |
4.50~5.59 |
3,393,914 |
932,500 |
| 합계 |
135,305,706 |
98,085,824 |
(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
종류 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 한국산업은행 |
시설자금대출 |
4.09~4.87 |
32,750,000 |
38,425,000 |
| 아이엠뱅크 |
시설자금대출 |
4.50~4.87 |
7,500,000 |
8,750,000 |
| 운영자금대출 |
5.30~5.59 |
49,385,040 |
51,607,200 |
| 경남은행 |
운영자금대출 |
- |
- |
1,333,328 |
| 신한은행 |
운영자금대출 |
- |
- |
5,000,000 |
| 합 계 |
89,635,040 |
105,115,528 |
| 유동성대체액 |
(9,147,160) |
(54,347,156) |
| 장기차입금 계 |
80,487,880 |
50,768,372 |
차입금과 관련하여 아이엠뱅크, 경남은행, 하나은행, 우리은행, 기업은행은 회사의 특수관계자로부터 67,988백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1년이내 |
2년 이내 |
그 이후 |
합계 |
| 장기차입금 |
13,424,142 |
55,994,113 |
29,563,005 |
98,981,260 |
장기차입금의 연도별 상환계획은 이자상환액이 포함된 금액입니다.
16. 회생채무회사는 2016년 9월 8일 부산지방법원으로부터 회생계획인가 후 변경 회생계획안에 따른 회생채무를 변제하고 있습니다.
(1) 보고기간말 현재 회생채무의 구분은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성회생채무 |
비유동성회생채무 |
합계 |
유동성회생채무 |
비유동성회생채무 |
합계 |
| 회생채무 |
11,396,107 |
5,086,118 |
16,482,225 |
15,951,273 |
19,785,894 |
35,737,167 |
| 현재가치할인차금 |
(126,811) |
(318,424) |
(445,235) |
(277,133) |
(1,571,323) |
(1,848,456) |
| 합계 |
11,269,296 |
4,767,694 |
16,036,990 |
15,674,140 |
18,214,571 |
33,888,711 |
(2) 보고기간 중 회생채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
증 감 |
외화환산 |
변제 |
기타 |
기 말 |
| 회생담보권 |
| 금융기관등 채무 |
7,207,559 |
- |
903,000 |
(760,559) |
- |
7,350,000 |
| 회생채권 |
| 금융기관등 채무 |
28,450,453 |
- |
- |
(19,397,383) |
- |
9,053,070 |
| 상거래채무(*1) |
79,155 |
- |
- |
- |
- |
79,155 |
| 회생채무 소계 |
28,529,608 |
- |
- |
(19,397,383) |
- |
9,132,225 |
| 합 계 |
35,737,167 |
- |
903,000 |
(20,157,942) |
- |
16,482,225 |
| 차감 : 유동성대체 |
(11,396,107) |
| 비유동성회생채무 |
5,086,118 |
(*1) 회생계획인가 당시의 특수관계자채무와 특수관계자어음채무는 상거래채무로 기재하였습니다.
| 구 분 |
기 초 |
증 감 |
외화환산 |
변 제 |
기타 |
기 말 |
| 회생담보권 |
| 금융기관등 채무 |
8,501,496 |
- |
147,130 |
(1,441,067) |
- |
7,207,559 |
| 회생채권 |
| 금융기관등 채무 |
39,957,106 |
- |
122,096 |
(11,628,749) |
- |
28,450,453 |
| 상거래채무(*1) |
79,155 |
- |
- |
- |
- |
79,155 |
| 소 계 |
40,036,261 |
- |
122,096 |
(11,628,749) |
- |
28,529,608 |
| 합 계 |
48,537,757 |
- |
269,226 |
(13,069,816) |
- |
35,737,167 |
| 차감 : 유동성대체 |
(15,951,273) |
| 비유동성회생채무 |
19,785,894 |
(*1) 회생계획인가 당시의 특수관계자채무와 특수관계자어음채무는 상거래채무로 기재하였습니다.(3) 보고기간 중 회생채무의 현재가치할인차금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
상각 |
대체 |
기말 |
| 유동 |
277,133 |
(277,133) |
126,811 |
126,811 |
| 비유동 |
1,571,323 |
(1,126,088) |
(126,811) |
318,424 |
| 계 |
1,848,456 |
(1,403,221) |
- |
445,235 |
| 구분 |
기초 |
상각 |
대체 |
기말 |
| 유동 |
366,790 |
(366,790) |
277,133 |
277,133 |
| 비유동 |
2,691,585 |
(843,129) |
(277,133) |
1,571,323 |
| 합 계 |
3,058,375 |
(1,209,919) |
- |
1,848,456 |
(4) 상기 회생채무와 관련하여 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석8, 11 참조)
17. 순확정급여부채
(1) 보고기간 말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
29,854,036 |
25,343,557 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) |
(10,952,370) |
(10,030,496) |
| 재무상태표에 인식되는 부채 |
18,901,666 |
15,313,061 |
(*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 427천원(전기말:
1,886천원)이 포함된 금액입니다.
(2) 보고기간 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
25,343,557 |
22,621,258 |
| 당기근무원가 |
3,351,442 |
2,941,948 |
| 계열사전입액 |
- |
- |
| 이자비용 |
1,113,713 |
1,160,749 |
| 과거근무원가 |
- |
- |
| 재측정요소: |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
2,135 |
- |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
1,315,951 |
1,579,476 |
| - 경험적 조정으로 인한 보험수리적 손익 |
689,973 |
76,575 |
| 제도에서의 지급액: |
| - 급여의 지급 |
(1,962,735) |
(3,036,449) |
| 보고기간말 금액 |
29,854,036 |
25,343,557 |
(3) 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
10,030,496 |
9,464,568 |
| 이자수익 |
417,060 |
459,205 |
| 재측정요소: |
| - 사외적립자산의 수익(이자 수익에 포함된 금액 제외) |
(91,622) |
(71,478) |
| 기여금: |
| - 사용자 |
1,300,100 |
1,300,000 |
| - 종업원 |
- |
- |
| 제도에서의 지급: |
| - 급여의 지급 |
(703,664) |
(1,121,799) |
| - 운용관리비용 |
- |
- |
| 보고기간말 금액 |
10,952,370 |
10,030,496 |
(4) 보고기간 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
3,351,442 |
2,941,948 |
| 이자비용 |
1,113,713 |
1,160,749 |
| 운용수익 |
(417,060)
|
(459,205) |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 |
4,048,095 |
3,643,492 |
(5) 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.02% |
4.56% |
| 임금상승률 |
4.13% |
4.16% |
(6) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무의 대한 영향 |
| 가정의 변동 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
1% 증가 / 감소 |
7.89% 감소 / 9.16% 증가 |
7.81% 감소 / 9.04% 증가 |
| 임금상승률 |
1% 증가 / 감소 |
9.25% 증가 / 8.10%
감소
|
9.17% 증가 / 8.05%
감소
|
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(7) 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 기
여금은 3,510,972천원 입니다.
(8) 보고기간말 현재 급여지급액의 예상지급시기별 분포내역은 아래와 같습니다.
| 구분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2~5년미만 |
5년이상 |
합계 |
| 급여 지급액 |
3,145,086 |
2,202,736 |
5,811,533 |
18,694,682 |
29,854,037 |
확정급여채무 가중평균 만기는 9.20년입니다.
18. 기타장기종업원급여부채회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여부채의 보험수리적 평가는 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,093,457 |
938,373 |
| 당기근무원가 |
134,848 |
106,940 |
| 이자비용 |
43,243 |
44,015 |
| 재측정요소: |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
1,614 |
- |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
71,400 |
60,633 |
| - 경험적 조정으로 인한 보험수리적 손익 |
702,134 |
97,823 |
| 지급액 |
(204,776) |
(154,327) |
| 보고기간말 금액 |
1,841,920 |
1,093,457 |
19. 자본금(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권 주식수 |
200,000,000주 |
200,000,000주 |
| 1주의 액면금액 |
500 |
500 |
| 발행 주식수 |
60,813,311주 |
60,589,598주 |
| 보통주자본금 |
30,406,655,500 |
30,294,799,000 |
(2) 보고기간 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
60,589,598 |
60,589,598 |
| 전환사채의 전환권행사 |
223,713 |
- |
| 자기주식취득 |
(206,194) |
- |
| 기말 |
60,607,117 |
60,589,598 |
(3) 보고기간 중 전환사채의 전환으로 인한 자본금 등의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
당기말 |
| 자본금 |
30,294,799 |
111,857 |
- |
30,406,656 |
| 주식발행초과금 |
61,557,233 |
344,660 |
- |
61,901,893 |
(4) 보고기간 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
금액 |
주식수 |
금액 |
| 기초 |
- |
- |
- |
- |
| 자기주식취득 |
206,194 |
336,858 |
- |
- |
| 기말 |
206,194 |
336,858 |
- |
- |
20. 기타자본금
보고기간말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금(*1) |
61,901,893 |
61,557,233 |
| 감자차익(*2) |
11,356,310 |
11,356,310 |
| 재평가적립금(*3) |
5,321,142 |
5,321,142 |
| 기타자본잉여금 |
3,990,452 |
4,038,521 |
| 자기주식 |
(336,858) |
- |
| 합 계 |
82,232,939 |
82,273,206 |
(*1) 회사는 2020년 9월 15일자 이사회결의에 의하여 유상증자(발행주식 20,888,986주, 주당 1,350원)를 실시하였습니다. 또한 제1회차 전환사채의 전환권행사로 인하여 주식발행초과금이
12,579
백만원 증가하였습니다.
(*2) 회사는 인가받은 회생계획안에 따라 구.최대주주등의 주식은 회생계획인가일에30:1로 병합하였고, 회생계획인가일 익일에 담보가 없는 회생채무에 한하여 채무금액의 10%를 주당 500원으로 출자전환하였으며, 출자전환 익일에 출자전환 주식에 대하여 2.7:1로 병합하였습니다. 상기 감자차익은 주식병합으로 발행하였습니다.(*3) 회사는 1998년 6월 1일을 재평가 기준일로 하여 일부 유형자산에 대하여 자산재평가법의 규정에 의한 자산재평가를 실시하고 법인세효과를 제외한 5,321백만원의 재평가적립금을 계상하고 있습니다. 동 재평가적립금은 자산재평가법의 규정에 따라 자본전입 또는 결손금보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다.
21. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
| 이익준비금(*) |
- |
- |
| 임의적립금 |
| 기타임의적립금 |
- |
- |
| 미처분이익잉여금 |
109,398,582 |
113,930,150 |
| 합 계 |
109,398,582 |
113,930,150 |
(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기 초 |
113,930,150,494 |
87,133,197,878 |
| 당기순이익(손실) |
(2,916,913,267) |
28,125,493,377 |
| 순확정급여부채 재측정요소 |
(1,614,654,987) |
(1,328,540,761) |
| 기 말 |
109,398,582,240 |
113,930,150,494 |
(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서안은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제 54(당) 기처분예정일 2025년 3월
31일
|
제 53(전) 기처분확정일 2024년 3월 26일 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
109,398,582,240 |
113,930,150,494 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
113,930,150,494 |
87,133,197,878 |
| 당기순이익(손실) |
(2,916,913,267) |
28,125,493,377 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(1,614,654,987) |
(1,328,540,761) |
| Ⅱ. 임의적립금등 이입액 |
- |
- |
| Ⅲ. 이익잉여금 처분액 |
- |
- |
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 |
109,398,582,240 |
113,930,150,494 |
(4) 주당손익1) 보고기간별 주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
(2,916,913,267) |
28,125,493,377 |
| 가중평균유통보통주식수 |
60,770,214 |
60,589,598 |
| 기본주당순이익(손실) |
(48) |
464 |
기본주당순손익은 회사의 보통주당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
2) 보고기간 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
일 수 |
적 수 |
주식수 |
일 수 |
적 수 |
| 기초 |
60,589,598 |
64 |
3,877,734,272 |
60,589,598 |
365 |
22,115,203,270 |
| 전환권행사 |
60,813,311 |
290 |
17,635,860,190 |
- |
- |
- |
| 자기주식 취득 |
60,784,120 |
3 |
182,352,360 |
- |
- |
- |
| 자기주식 취득 |
60,754,120 |
1 |
60,754,120 |
- |
- |
- |
| 자기주식 취득 |
60,695,816 |
2 |
121,391,632 |
- |
- |
- |
| 자기주식 취득 |
60,607,117 |
5 |
303,035,585 |
- |
- |
- |
| 기말 |
60,607,117 |
365 |
22,181,128,159 |
60,589,598 |
365 |
22,115,203,270 |
| 가중평균유통보통주식수 |
60,770,214 |
가중평균유통보통주식수 |
60,589,598 |
(5) 희석주당손익1) 보고기간별 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) 중 보통주 해당분 |
(2,916,913,267) |
28,125,493,377 |
| 조정 : |
|
|
| 전환사채 이자비용(세후) |
- |
1,935,306,708 |
| 보통희석당기순이익(손실) |
(2,916,913,267) |
30,060,800,085 |
| 희석가중평균유통보통주
식수(*)
|
60,770,214 |
72,444,329 |
| 희석주당이익(손실) |
(48) |
415 |
(*)당기말에는 잠재적보통주가 없어 희석가중평균유통보통주식수와 가중평균유통보통주식수는 동일합니다.2) 보고기간 중 희석가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 가중평균유통보통주식수 |
60,770,214 |
60,589,598 |
| 전환사채 |
- |
11,854,731 |
| 희석가중평균유통보통주식수 |
60,770,214 |
72,444,329 |
22. 매출액과 매출원가(1) 보고기간 중의 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
|
|
| 제품매출액 |
754,273,978 |
791,024,064 |
| 반제품매출액 |
- |
33,592,757 |
| 기타매출액 |
14,503,800 |
5,774,997 |
| 계 |
768,777,778 |
830,391,818 |
| 매출원가 |
|
|
| 제품매출원가 |
718,288,322 |
715,834,990 |
| 반제품매출원가 |
- |
32,814,991 |
| 기타매출원가 |
14,760,701 |
6,419,551 |
| 계 |
733,049,023 |
755,069,532 |
(2) 영업부문정보
회사의 영업부문은 각종 철강재의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다. 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 매출유형 |
품 목 |
매 출 액 |
| 당기 |
전기 |
| 제품 |
봉강, 형강 |
754,273,978 |
791,024,064 |
| 반제품 |
BILLET |
- |
33,592,757 |
| 기타 |
부산물(분철, 발생재료 등) |
14,503,800 |
5,774,997 |
| 계 |
768,777,778 |
830,391,818 |
회사의 당기 매출액 중 국내에서 발생한 매출액은 736,989백만원 (전기 816,654백만원)이고 외국에서 발생한 매출액은
31,789백만원 (전기 13,738백만원)입니다. 당기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 회사
총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 1곳으로 구성되어 있으며 매출액은 119,869백만원 입니다.
23. 비용의 성격별 분류보고기간 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
당기 |
| 제품과 반제품의 변동 |
17,382,024 |
(20,347,729) |
| 사용된 원재료와 소모품 |
472,255,442 |
567,871,034 |
| 종업원급여 |
48,128,738 |
46,143,747 |
| 감가상각비와 기타상각비용 |
16,712,567 |
15,259,545 |
| 기타비용 |
203,686,831 |
174,149,429 |
| 계(*) |
758,165,602 |
783,076,026 |
(*) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
24. 판매비와관리비보고기간 중의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
6,658,542 |
6,152,299 |
| 퇴직급여 |
491,399 |
461,723 |
| 복리후생비 |
1,542,260 |
893,768 |
| 감가상각비 |
472,872 |
390,641 |
| 지급수수료 |
2,730,176 |
3,199,306 |
| 운반비 |
11,452,233 |
15,341,556 |
| 기타 |
1,769,098 |
1,567,200 |
| 계 |
25,116,580 |
28,006,493 |
25. 기타수익 및 기타비용(1) 보고기간 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대료 |
32,172 |
20,076 |
| 유형자산처분이익 |
482 |
272 |
| 채무면제이익 |
384,536 |
1,358 |
| 잡이익 |
2,788,223 |
3,589,326 |
| 합 계 |
3,205,413 |
3,611,032 |
(2) 보고기간 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
4,792 |
100,000 |
| 유형자산처분손실 |
- |
1,600 |
| 잡손실 |
13,845 |
16,115 |
| 기타 |
85,556 |
46,310 |
| 합 계 |
104,193 |
164,025 |
26. 금융수익 및 금융비용
(1) 보고기간 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
650,079 |
951,632 |
| 외환차익 |
849,427 |
632,164 |
| 외화환산이익 |
1,033 |
114,336 |
| 파생상품평가이익 |
- |
463,527 |
| 사채상환이익 |
- |
248,884 |
| 합 계 |
1,500,539 |
2,410,543 |
(2) 보고기간 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 차입금이자비용 |
12,226,090 |
12,987,710 |
| 리스부채이자비용 |
29,219 |
18,548 |
| 현재가치할인차금상각 |
2,116,776 |
3,723,708 |
| 외환차손 |
1,129,133 |
389,760 |
| 외화환산손실 |
1,656,433 |
220,040 |
| 파생상품평가손실 |
- |
504,964 |
| 기타 |
28,139 |
10,350 |
| 합 계 |
17,185,790 |
17,855,080 |
27. 법인세비용(1) 보고기간 중의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
1,622,347 |
2,985,925 |
| 일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액 |
(1,033,015) |
(450,094) |
| 세무상 결손금 등으로 인한 변동효과 |
(139,587) |
4,257,950 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 |
498,584 |
398,988 |
| 전기조정분 |
(3,272) |
- |
| 법인세비용 |
945,057 |
7,192,769 |
(2) 보고기간 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 일시적차이 등 |
법인세효과 |
일시적차이 등 |
법인세효과 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(2,099,681) |
485,026 |
(1,727,529) |
398,988 |
| 전환권대가 |
(61,627) |
13,558 |
- |
- |
| 합 계 |
(2,161,308) |
498,584 |
(1,727,529) |
398,988 |
(3) 보고기간 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(1,971,856) |
35,318,262 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(390,118) |
7,696,519 |
| 조정사항 |
| 영구적 차이 |
(376,269) |
(354,639) |
| 결손금, 세액공제 등 |
139,587 |
(4,257,950) |
| 이연법인세변동효과 |
1,172,602 |
5,565,233 |
| 기타 |
399,255 |
(1,456,394) |
| 법인세비용 |
945,057 |
7,192,769 |
| 유효세율 |
- |
20.4% |
(4)
보고기간중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초잔액 |
증가 |
감소 |
기말잔액 |
이연법인세 자산(부채) |
| 미수수익 |
(1,080) |
(1,800) |
(1,080) |
(1,800) |
(416) |
| 대손충당금 |
1,475,358 |
1,496,195 |
1,475,358 |
1,496,195 |
345,621 |
| 대손금부인액 |
172,194 |
- |
- |
172,194 |
39,777 |
| 재고자산평가손실 |
119,850 |
1,298,343 |
119,850 |
1,298,343 |
299,917 |
| 건설자금이자 |
(130,838) |
- |
(7,269) |
(123,569) |
(28,545) |
| 특례적용자산감가상각비 |
(105,904) |
(17,651) |
(17,651) |
(105,904) |
(24,464) |
| 자본적지출감가상각비 |
1,460,158 |
423 |
119,043 |
1,341,538 |
309,895 |
| 유형자산감가상각비 |
700,185 |
- |
112,607 |
587,578 |
135,731 |
| 유형자산재평가이익 |
(60,307,944) |
- |
- |
(60,307,944) |
(13,931,135) |
| 유형자산내용연수차이 |
1,592,451 |
(479,831) |
56,402 |
1,056,219 |
243,987 |
| 배출권부채 |
718,488 |
747,072 |
718,488 |
747,072 |
172,574 |
| 사용권자산 |
12,037 |
19,489 |
12,037 |
19,489 |
4,502 |
| 확정급여부채 |
25,341,673 |
6,472,787 |
1,960,849 |
29,853,610 |
6,896,184 |
| 퇴직연금운용자산 |
(10,028,611) |
(1,625,538) |
(702,205) |
(10,951,944) |
(2,529,899) |
| 외화환산손실 |
1,618,951 |
- |
717,140 |
901,810 |
208,318 |
| 미지급비용 |
1,810,057 |
1,929,985 |
1,810,057 |
1,929,985 |
445,826 |
| 장기종업원급여부채 |
1,093,458 |
1,841,920 |
1,093,457 |
1,841,920 |
425,484 |
| 압축기장충당금 |
(3,142,796) |
- |
- |
(3,142,796) |
(725,986) |
| 업무용승용차 |
10,578 |
- |
8,000 |
2,578 |
596 |
| 채무면제이익 |
(1,848,457) |
- |
(1,403,221) |
(445,235) |
(102,849) |
| 전환권 |
578,331 |
1,628,419 |
2,206,750 |
- |
- |
| 유형자산재분류 |
593,445 |
- |
559,272 |
34,173 |
7,894 |
| 소계 |
(38,268,416) |
13,309,813 |
8,837,884 |
(33,796,488) |
(7,806,988) |
| 이월결손금 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 이월세액공제 |
1,745,294 |
207,213 |
32,729 |
1,919,778 |
1,535,822 |
| 합계 |
(36,523,122) |
13,517,026 |
8,870,613 |
(31,876,710) |
(6,271,166) |
| 구 분 |
기초잔액 |
증가 |
감소 |
기말잔액 |
이연법인세 자산(부채) |
| 미수수익 |
(19,984) |
(1,080) |
(19,984) |
(1,080) |
(249) |
| 대손충당금 |
1,718,207 |
1,475,358 |
1,718,207 |
1,475,358 |
340,808 |
| 대손금부인액 |
172,194 |
- |
- |
172,194 |
39,777 |
| 재고자산평가손실 |
946,701 |
119,850 |
946,701 |
119,850 |
27,685 |
| 건설자금이자 |
(138,107) |
- |
(7,269) |
(130,838) |
(30,224) |
| 특례적용자산감가상각비 |
(88,253) |
(17,651) |
(17,651) |
(88,253) |
(20,386) |
| 자본적지출감가상각비 |
1,525,527 |
(65,369) |
- |
1,460,158 |
337,296 |
| 유형자산감가상각비 |
812,793 |
- |
112,607 |
700,186 |
161,743 |
| 유형자산재평가이익 |
(60,307,944) |
- |
- |
(60,307,944) |
(13,931,135) |
| 유형자산내용연수차이 |
2,125,031 |
(476,177) |
56,402 |
1,592,452 |
367,856 |
| 배출권부채 |
1,265,358 |
718,488 |
1,265,358 |
718,488 |
165,971 |
| 사용권자산 |
15,889 |
12,037 |
15,889 |
12,037 |
2,781 |
| 확정급여부채 |
22,616,634 |
5,756,863 |
3,031,825 |
25,341,672 |
5,853,926 |
| 퇴직연금운용자산 |
(9,462,682) |
(1,687,727) |
(1,121,799) |
(10,028,610) |
(2,316,609) |
| 외화환산손실 |
2,051,365 |
- |
432,414 |
1,618,951 |
373,978 |
| 미지급비용 |
1,678,826 |
1,810,057 |
1,678,826 |
1,810,057 |
418,123 |
| 장기종업원급여부채 |
938,373 |
1,093,457 |
938,373 |
1,093,457 |
252,589 |
| 파생상품부채 |
463,527 |
- |
463,527 |
- |
- |
| 파생상품자산 |
(504,964) |
504,964 |
- |
- |
- |
| 압축기장충당금 |
(3,142,796) |
- |
- |
(3,142,796) |
(725,986) |
| 업무용승용차 |
18,578 |
- |
8,000 |
10,578 |
2,444 |
| 채무면제이익 |
(3,058,375) |
- |
(1,209,919) |
(1,848,456) |
(426,993) |
| 전환권 |
(1,689,439) |
3,213,520 |
945,750 |
578,331 |
133,594 |
| 유형자산재분류 |
2,020,016 |
- |
1,426,571 |
593,445 |
137,086 |
| 소계 |
(40,043,525) |
12,456,590 |
10,681,479 |
(38,268,417) |
(8,840,004) |
| 이월결손금 |
14,887,840 |
(14,887,840) |
- |
- |
- |
| 이월세액공제 |
2,750,258 |
627,069 |
1,632,033 |
1,745,294 |
1,396,235 |
| 합계 |
(22,405,427) |
(1,804,181) |
12,313,512 |
(36,523,123) |
(7,443,769) |
28. 우발채무와 주요 약정사항
(1) 법인정기조사보고기간말현재 회사는 과세관청의 법인정기세무조사가 진행중이며, 그 결과를 현재로서는 예측할 수 없습니다.(2) 약정사항보고기간말현재 회사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융기관 |
약정액 |
실행액 |
| 차입금 |
산업은행 |
USD 10,000,000 |
5,585,805 |
| 아이엠뱅크 |
USD 5,000,000 |
3,393,914 |
| 기업은행 |
USD 7,000,000 |
460,373 |
| 하나은행 |
USD 12,000,000 |
2,715,614 |
| 산업은행 |
135,550,000 |
135,550,000 |
| 아이엠뱅크 |
56,885,040 |
56,885,040 |
| 하나은행 |
11,750,000 |
11,750,000 |
| 우리은행 |
8,600,000 |
8,600,000 |
29. 온실가스배출권회사는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 1차 계획년도는2015년부터 2017년까지이며, 2차 계획년도는 2018년부터 2020년까지이며 3차 계획년도는 2021년부터 2025년까지입니다.(1) 보고기간말 현재 이행연도별 무상할당 받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
2019년 |
2020년 |
2021년 |
2022년 |
2023년 |
2024년 |
| 할당배출권 |
202,055 |
202,055 |
233,595 |
233,595 |
233,595 |
231,407 |
| 추가할당(*) |
- |
- |
- |
6,139 |
27,750 |
- |
| 합 계 |
202,055 |
202,055 |
233,595 |
239,734 |
261,345 |
231,407 |
(*)사업장이 신설, 증설됨에 따라 2023년도분에 대하여 27,750tCO2-eq를 추가할당받았습니다. 동일한 사유로 3차계획년도 동안 추가할당을 신청할 예정입니다.
(2) 보고기간중 배출권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
기초수량 |
무상할당 |
추가할당 |
매수/매도 |
정부제출(*1) |
기말수량 |
| 2024년도 |
(91,133) |
231,407 |
- |
91,133 |
(308,110) |
(76,703) |
| 2023년도 |
(16,870) |
233,595 |
27,750 |
16,900 |
(352,508) |
(91,133) |
| 2022년도 |
(10,416) |
233,595 |
6,139 |
60,450 |
(306,638) |
(16,870) |
| 2021년도 |
17,362 |
233,595 |
- |
37,600 |
(298,973) |
(10,416) |
| 2020년도 |
13,223 |
202,055 |
- |
46,000 |
(243,916) |
17,362 |
| 2019년도 |
33,248 |
202,055 |
- |
- |
(222,080) |
13,223 |
(*1) 당기 정부제출량은 예상추정치이므로 변동 될 수 있습니다.
30. 특수관계자
(1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.① 특수관계자 현황
| 구 분 |
특수관계자명 |
| 지배회사 |
(주)매직홀딩스 |
| 기타특수관계자 |
(주)하람로지스 |
| HARAM CORPORATION |
② 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 지배회사 및 기타 특수관계자
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지배회사 |
(주)매직홀딩스 |
(주)매직홀딩스 |
| 기타특수관계자 |
(주)하람로지스 |
- |
(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 운반비 등 |
기타수익 |
외주용역비 등 |
기타수익 |
| 지배회사 |
(주)매직홀딩스 |
809,827 |
- |
1,039,158 |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)하람로지스 |
22,543,289 |
3,000 |
- |
- |
(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
당기말 |
전기말 |
| 채권 |
채무 |
채권 |
채무 |
| 지배회사 |
(주)매직홀딩스 |
15,000 |
91,770 |
15,000 |
89,934 |
| 기타특수관계자 |
(주)하람로지스 |
- |
2,083,725 |
- |
- |
(4) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급 여 |
1,906,849 |
1,316,400 |
| 퇴 직 급 여 |
97,278 |
99,160 |
| 합 계 |
2,004,127 |
1,415,560 |
31. 현금흐름표
(1) 보고기간 중 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용 |
945,057 |
7,192,769 |
| 이자수익 |
(652,852) |
(951,632) |
| 차입금이자 |
12,226,090 |
12,987,710 |
| 현재가치할인차금상각 |
2,116,776 |
3,723,708 |
| 리스부채이자 |
29,219 |
18,548 |
| 감가상각비 |
16,712,567 |
15,868,569 |
| 배출원가 |
818,924 |
660,120 |
| 퇴직급여 |
4,048,095 |
3,643,492 |
| 유형자산처분이익 |
(482) |
(272) |
| 유형자산처분손실 |
- |
1,600 |
| 퇴직연금운용자산적립 |
(1,300,100) |
(1,300,000) |
| 외화환산이익 |
(1,033) |
(114,336) |
| 외화환산손실 |
1,656,433 |
220,040 |
| 파생상품등 평가이익 |
(1,771) |
(465,233) |
| 파생상품평가손실 |
- |
504,964 |
| 사채상환이익 |
- |
248,884 |
| 장기종업원급여 |
178,092 |
150,955 |
| 보험수리적손익(장기종업원) |
(775,147) |
(158,456) |
| 채무면제이익 |
(384,536) |
(1,358) |
| 잡이익 |
(613) |
(3,370) |
| 합 계 |
35,614,719 |
42,226,702 |
(2) 보고기간별 영업에서 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의감소(증가) |
2,230,194 |
(24,210,378) |
| 미수금의감소(증가) |
(144,204) |
(74,585) |
| 선급금의감소(증가) |
(1,976,867) |
(76,837) |
| 선급비용의감소(증가) |
13,234 |
4,508 |
| 재고자산의감소(증가) |
22,599,099 |
(10,264,876) |
| 매입채무의증가(감소) |
7,910,946 |
(5,529,377) |
| 미지급금의증가(감소) |
355,361 |
548,895 |
| 미지급비용의증가(감소) |
1,262,957 |
3,884,685 |
| 선수금의증가(감소) |
(309,872) |
(300,829) |
| 선수수익의증가(감소) |
- |
- |
| 예수금의증가(감소) |
237,633 |
195,348 |
| 부가세예수금의증가(감소) |
(797,559) |
1,517,172 |
| 기타자산의 감소(증가) |
(789,799) |
(275,405) |
| 퇴직금의지급 |
(1,962,735) |
(3,036,449) |
| 퇴직연금운용자산의감소 |
702,205 |
1,121,799 |
| 국민연금전환금의감소 |
1,459 |
- |
| 장기종업원급여부채의지급 |
(204,776) |
(154,327) |
| 합 계 |
29,127,276 |
(36,650,656) |
(3) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
9,480,492 |
10,147,156 |
| 사채의 유동성대체 |
- |
16,206,750 |
| 회생채무의 유동성대체 |
3,992,011 |
15,908,196 |
| 리스부채의 유동성대체 |
221,625 |
46,312 |
| 확정급여채무의 감소 |
1,962,735 |
3,036,449 |
| 전환사채 등의 자본금 대체 |
1,474,375 |
- |
| 건설중인자산의 기계장치등으로 대체 |
7,603,968 |
13,978,595 |
(4) 보고기간 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 |
환율변동효과 |
신규리스 |
기타(*1) |
기말 |
| 단기차입금 |
98,085,824 |
36,508,936 |
710,946 |
- |
- |
135,305,706 |
| 유동성장기차입금 |
54,347,156 |
(54,680,488) |
- |
- |
9,480,492 |
9,147,160 |
| 유동성사채 |
19,678,331 |
(20,906,750) |
- |
- |
1,228,419 |
- |
| 유동성회생채무 |
15,674,140 |
(9,326,146) |
1,016,219 |
- |
3,905,083 |
11,269,296 |
| 유동성리스부채 |
272,225 |
(284,933) |
- |
9,015 |
233,901 |
230,208 |
| 장기차입금 |
50,768,372 |
39,200,000 |
- |
- |
(9,480,492) |
80,487,880 |
| 회생채무 |
18,214,571 |
(9,771,814) |
122,255 |
- |
(3,797,318) |
4,767,694 |
| 비유동리스부채 |
404,337 |
- |
- |
345 |
(204,691) |
199,991 |
(*1) 유동성대체, 이자비용 등이 포함되어 있습니다.
| 구 분 |
기초 |
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 |
환율변동효과 |
신규리스 |
기타(*1) |
기말 |
| 단기차입금 |
40,500,000 |
57,670,238 |
(84,414) |
- |
- |
98,085,824 |
| 유동성장기차입금 |
108,647,156 |
(64,447,156) |
- |
- |
10,147,156 |
54,347,156 |
| 유동성사채 |
4,490,936 |
- |
- |
- |
15,187,395 |
19,678,331 |
| 유동성회생채무 |
12,656,353 |
(13,038,687) |
59,027 |
- |
15,997,447 |
15,674,140 |
| 유동성리스부채 |
181,871 |
(192,932) |
- |
100,600 |
182,686 |
272,225 |
| 장기차입금 |
60,915,528 |
- |
- |
- |
(10,147,156) |
50,768,372 |
| 사채 |
18,919,625 |
(6,248,884) |
- |
- |
(12,670,741) |
- |
| 회생채무 |
32,823,029 |
(26,904) |
210,198 |
- |
(14,791,752) |
18,214,571 |
| 비유동리스부채 |
292,930 |
- |
- |
275,544 |
(164,137) |
404,337 |
(*1) 유동성대체, 이자비용 등이 포함되어 있습니다.
32. 사용권자산 및 리스부채(1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 사용권자산 |
당기말 |
전기말 |
| 부동산 |
85,277 |
100,551 |
| 차량 |
325,433 |
563,974 |
| 합 계 |
410,710 |
664,525 |
| 리스부채 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
230,208 |
272,225 |
| 비유동 |
199,991 |
404,337 |
| 합 계 |
430,199 |
676,562 |
(2) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
| 부동산 |
15,274 |
15,274 |
| 차량 |
248,506 |
167,435 |
| 소계 |
263,780 |
182,709 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) |
29,219 |
18,548 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 284,933천원 입니다.
33. 회생신청 및 종결
회사는 회생절차를 통한 경영정상화를 도모하기 위하여 2015년 11월 13일 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따라 부산지방법원에 회생절차개시를 신청하였습니다. 이에 동 법원은 2015년 12월 18일부로 회사에 대하여 회생절차개시결정을 하였습니다. 회사가 제출한 회생계획안은 관계인집회의 동의를 얻어 2016년 9월 8일 부산지방법원으로부터 회생계획 인가결정을 받았습니다. 회사는 인가받은 회생계획안의 권리변경과 변제방법 등에 따라 변제 중에 있으며, 부산지방법원은 2018년 10월 2일부로 회생절차 종결을 결정하였습니다.
34. 재무제표의 승인
동 재무제표는 2025년 1월 20일자로 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.