주식회사 창해에탄올과 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 59 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 58 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
대주회계법인
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 연결재무제표······························· | 6 |
| 1. 연결재무상태표····························· | 7 |
| 2. 연결포괄손익계산서··························· | 9 |
| 3. 연결자본변동표····························· | 10 |
| 4. 연결현금흐름표····························· | 11 |
| 5. 주석·································· | 12 |
| III. 외부감사 실시내용 ···························· | 104 |
| 주식회사 창해에탄올 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 창해에탄올과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 현재의연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합 하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 영업권 손상검사연결재무제표에 대한 주석 17에서 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 과거 주식회사 전라주정의 인수 및 합병과 관련하여 총 52,735백만원의 영업권을 인식한 바 있으며, 동 영업권의 당기말 장부가액은 46,920백만원으로서 당기말 총자산 190,088백만원 대비 약 25%를 차지하고 있습니다. 우리는 동 영업권이 연결재무제표에서 차지하는 금액이 중요하고, 사용가치 추정의 복잡성 및 주관적 판단의 개입 가능성을고려하여 영업권의 손상검사를 핵심감사항목으로 식별하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 연결회사의 영업권 손상평가와 관련된 통제 이해와 평가연결회사의 영업권 손상평가와 관련된 내부통제에 대하여 이해하고 이의 적절성을 평가하였습니다.- 경영진측 외부전문가의 객관성 및 적격성 검토영업권 평가를 위하여 연결회사는 외부전문가를 활용하고 있는 바, 우리는 외부전문가와의 질의답변을 통해 독립성 유지여부 등 객관성과 평가업무 경험 등 적격성을 평가 하였습니다.- 현금흐름 추정의 합리성 및 연결회사가 이용한 재무적 가정의 적정성 검토
예상 현금흐름에 대하여 과거 연결회사의 판매량 및 판매단가의 추이에 근거한 향후 매출액 전망과 제조원가 및 판매관리비 등 주요 원가에 대한 추정 근거의 합리성 등을 평가하였습니다. 또한, 연결회사가 이용한 재무적 가정의 적정성 검토를 위하여 사용가치 평가에 사용된 재무적 가정인 할인율과 추정기간 내 예상현금흐름의 변동에 대한 가정 및 영구성장률이 연결회사의 재무 및 영업환경을 고려할 때 합리적인지를 검토하였습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 노대섭입니다.
2025년 03월 18일
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인대표이사 김영백 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 주식회사 창해에탄올과 그 종속기업 |
| 제 59 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 58 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 창해에탄올 대표이사 이연희 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 전라북도 전주시 덕진구 원만성로 15 |
| (전 화) | 063-214-7800 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 59(당) 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 58(전) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 창해에탄올과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 66,959,794,466 | 71,661,438,528 | |||
| 현금및현금성자산 | 7,4 | 6,447,174,783 | 3,686,397,823 | ||
| 매출채권 | 7,8,9,32,35 | 23,945,927,507 | 24,472,725,591 | ||
| 기타금융채권 | 7,10 | 824,391,346 | 895,656,191 | ||
| 기타금융자산 | 5,7,11,35 | 5,418,146,534 | 6,009,274,534 | ||
| 기타자산 | 12 | 7,015,272,200 | 8,357,937,614 | ||
| 재고자산 | 13,34 | 23,308,882,096 | 28,239,446,775 | ||
| 비유동자산 | 123,128,429,940 | 119,809,393,848 | |||
| 기타금융채권 | 7,10 | 500,171,478 | 379,147,669 | ||
| 기타금융자산 | 5,7,11,34,35 | 7,147,643,906 | 5,918,328,435 | ||
| 기타자산 | 12 | 80,411,544 | 77,883,098 | ||
| 투자부동산 | 14,34 | 7,105,377,899 | 7,244,305,320 | ||
| 유형자산 | 15,34 | 38,529,992,375 | 37,807,996,491 | ||
| 무형자산 | 17 | 47,224,274,333 | 47,223,548,489 | ||
| 리스자산 | 2,16 | 980,162,007 | 856,028,960 | ||
| 관계기업투자 | 18 | 20,334,530,547 | 18,897,693,826 | ||
| 순확정급여자산 | 21 | 495,774,543 | 887,348,826 | ||
| 이연법인세자산 | 22 | 730,091,308 | 517,112,734 | ||
| 자 산 총 계 | 190,088,224,406 | 191,470,832,376 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 49,169,438,097 | 60,977,647,291 | |||
| 매입채무 | 4,7,19 | 3,310,681,522 | 7,891,613,913 | ||
| 기타금융부채 | 4,7,19,35 | 2,352,792,823 | 2,930,100,275 | ||
| 기타부채 | 4,19,32 | 1,924,936,816 | 4,201,909,713 | ||
| 충당부채 | 73,899,727 | 112,439,563 | |||
| 리스부채 | 2,4,16 | 626,655,929 | 627,287,357 | ||
| 당기법인세부채 | 22 | 2,297,838,675 | 2,343,036,736 | ||
| 차입금 | 4,7,20 | 38,582,632,605 | 42,871,259,734 | ||
| 비유동부채 | 4,420,200,250 | 2,356,664,102 | |||
| 차입금 | 4,7,20 | 4,129,012,345 | 2,124,074,070 | ||
| 리스부채 | 4 | 291,187,905 | 232,590,032 | ||
| 부 채 총 계 | 53,589,638,347 | 63,334,311,393 | |||
| 자 본 | |||||
| 보통주자본금 | 1,23 | 4,595,442,500 | 4,595,442,500 | ||
| 주식발행초과금 | 23 | 26,324,871,611 | 26,324,871,611 | ||
| 기타자본항목 | 24 | (22,636,505,918) | (22,815,662,651) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 25 | 370,916,682 | 26,946,788 | ||
| 이익잉여금 | 25 | 124,421,239,543 | 116,510,161,175 | ||
| 비지배지분 | 1 | 3,422,621,641 | 3,494,761,560 | ||
| 자 본 총 계 | 136,498,586,059 | 128,136,520,983 | |||
| 부채와자본총계 | 190,088,224,406 | 191,470,832,376 | |||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 59(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 58(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 창해에탄올과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 6,26,32,35 | 137,452,411,912 | 116,422,748,457 | ||
| Ⅱ.매출원가 | 26,28,35 | 109,757,757,151 | 92,193,105,279 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 27,694,654,761 | 24,229,643,178 | |||
| 판매비와관리비 | 26,28 | 10,313,516,500 | 9,646,190,849 | ||
| Ⅳ.영업이익 | 17,381,138,261 | 14,583,452,329 | |||
| 기타수익 | 27,35 | 301,441,120 | 116,578,070 | ||
| 기타비용 | 27 | 1,067,416,918 | 660,370,677 | ||
| 금융수익 | 30,35 | 308,875,031 | 689,844,674 | ||
| 금융원가 | 30 | 2,766,400,633 | 2,464,017,349 | ||
| 관계기업에대한손상차손 | 18 | - | 12,404,343,397 | ||
| 관계기업에대한지분법손익 | 18 | 1,362,064,670 | (753,300,108) | ||
| Ⅴ.법인세비용차감전순손이익 | 15,519,701,531 | (892,156,458) | |||
| 법인세비용 | 22 | 3,076,868,557 | 2,774,975,176 | ||
| Ⅵ.당기순이익 | 12,442,832,974 | (3,667,131,634) | |||
| Ⅶ. 기타포괄손익 | 292,485,969 | 336,927,483 | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| -순확정급여부채의 재측정요소 | (296,378,964) | (225,294,856) | |||
| -기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | 736,203,666 | 472,364,340 | |||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||||
| -지분법자본변동 | (170,122,988) | 22,711,178 | |||
| -지분법이익잉여금변동 | 244,895,039 | 216,428,087 | |||
| -해외사업환산이익 | (222,110,784) | (149,281,266) | |||
| Ⅷ.당기 총포괄손익 | 12,735,318,943 | (3,330,204,151) | |||
| Ⅸ.당기순이익의 귀속 | |||||
| 지배회사의 소유주지분 | 12,517,718,385 | (3,840,475,767) | |||
| 비지배지분 | 1 | (74,885,411) | 173,344,133 | ||
| Ⅹ.총포괄손익의 귀속 | |||||
| 지배회사의 소유주지분 | 12,807,458,862 | (3,502,033,360) | |||
| 비지배지분 | (72,139,919) | 171,829,209 | |||
| XI.지배기업 소유주지분에 대한 주당순이익 | 31 | ||||
| 기본주당순이익(손실) | 1,650 | (506) | |||
| 희석주당순이익(손실) | 1,650 | (506) | |||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 59(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 58(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 창해에탄올과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 연결주식발행초과금 | 연결기타자본항목 | 연결기타포괄손익누계액 | 연결이익잉여금 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023년 1월 1일(전기초) | 4,595,442,500 | 26,324,871,611 | (22,798,442,651) | (318,847,464) | 124,151,664,287 | 3,322,932,351 | 135,277,620,634 |
| 1. 총포괄손익 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | (3,840,475,767) | 173,344,133 | (3,667,131,634) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (223,779,932) | (1,514,924) | (225,294,856) |
| 지분법이익잉여금 변동 | - | - | - | - | 216,428,087 | - | 216,428,087 |
| 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | - | 472,364,340 | - | - | 472,364,340 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 22,711,178 | - | - | 22,711,178 |
| 해외사업환산차이 | - | - | - | (149,281,266) | - | - | (149,281,266) |
| 합계 | - | - | - | 345,794,252 | (3,847,827,612) | 171,829,209 | (3,330,204,151) |
| 2. 소유주와의 거래 | |||||||
| 배당 | - | - | - | - | (3,793,675,500) | - | (3,793,675,500) |
| 기타 | - | - | (17,220,000) | - | - | - | (17,220,000) |
| 합계 | - | - | (17,220,000) | - | (3,793,675,500) | - | (3,810,895,500) |
| 2023년 12월 31일(전기말) | 4,595,442,500 | 26,324,871,611 | (22,815,662,651) | 26,946,788 | 116,510,161,175 | 3,494,761,560 | 128,136,520,983 |
| 2024년 1월 1일(당기초) | 4,595,442,500 | 26,324,871,611 | (22,815,662,651) | 26,946,788 | 116,510,161,175 | 3,494,761,560 | 128,136,520,983 |
| 1. 총포괄손익 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 12,517,718,385 | (74,885,411) | 12,442,832,974 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (299,124,456) | 2,745,492 | (296,378,964) |
| 지분법이익잉여금 변동 | - | - | - | - | 244,895,039 | - | 244,895,039 |
| 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | - | 736,203,666 | - | - | 736,203,666 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (170,122,988) | - | - | (170,122,988) |
| 해외사업환산차이 | - | - | - | (222,110,784) | - | - | (222,110,784) |
| 합계 | - | - | - | 343,969,894 | 12,463,488,968 | (72,139,919) | 12,735,318,943 |
| 2. 소유주와의 거래 | |||||||
| 배당 | - | - | - | - | (4,552,410,600) | - | (4,552,410,600) |
| 기타 | - | - | 179,156,733 | - | - | 179,156,733 | |
| 합계 | - | - | 179,156,733 | - | (4,552,410,600) | - | (4,373,253,867) |
| 2024년 12월 31일(당기말) | 4,595,442,500 | 26,324,871,611 | (22,636,505,918) | 370,916,682 | 124,421,239,543 | 3,422,621,641 | 136,498,586,059 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 59(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 58(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 창해에탄올과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | 15,221,024,243 | 8,191,425,288 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 33 | 20,465,000,156 | 11,569,305,997 | ||
| 이자의 수취 | 152,659,628 | 91,749,346 | |||
| 이자의 지급 | (2,042,246,457) | (2,050,808,454) | |||
| 배당금의 수취 | 119,070,000 | 4,248,000 | |||
| 법인세 납부 | (3,473,459,084) | (1,423,069,601) | |||
| Ⅱ.투자활동 현금흐름 | (4,106,896,259) | (2,726,581,892) | |||
| 기타금융자산의 증가 | (937,531,049) | (927,856,672) | |||
| 기타금융자산의 감소 | 1,259,085,000 | 950,111,720 | |||
| 유형자산의 취득 | (4,865,929,460) | (2,854,682,395) | |||
| 유형자산의 처분 | 1,063,179,630 | 105,845,455 | |||
| 무형자산의 취득 | (2,953,600) | - | |||
| 정부보조금의 수령 | 130,073,152 | - | |||
| 종속기업투자주식의 취득 | (752,819,932) | - | |||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | (8,456,576,099) | (5,338,704,910) | |||
| 단기차입금의 증감 | (5,586,285,494) | (334,451,586) | |||
| 유동성장기차입금의 증감 | (1,504,012,345) | (640,740,740) | |||
| 장기차입금의 증감 | 4,000,000,000 | ||||
| 리스부채의 증감 | (813,867,660) | (569,837,084) | |||
| 배당금의 지급 | (4,552,410,600) | (3,793,675,500) | |||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 순증감 | 2,657,551,885 | 126,138,486 | |||
| Ⅴ.기초 현금및현금성자산 | 3,686,397,823 | 3,750,442,176 | |||
| Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과 | 103,225,075 | (190,182,839) | |||
| Ⅶ.당기말 현금및현금성자산 | 6,447,174,783 | 3,686,397,823 | |||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 제 59(당)기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 58(전)기 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 창해에탄올과 그 종속기업 |
1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 창해에탄올(이하 "회사")과 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 회사의 개요
회사는 1966년 6월 16일에 설립되었으며, 주정제조판매 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사는 2014년 7월 30일 코스닥시장에 상장하였습니다.당기말 현재 본점 소재지는 전라북도 전주시 덕진구 원만성로 15이며, 회사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보유주식수(주) | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|
| 임성우 | 2,146,720 | 23.4% | |
| 임우석 | 168,066 | 1.8% | 대표이사 |
| 보해매실농원 | 168,066 | 1.8% | |
| 자기주식 | 1,603,534 | 17.4% | |
| 기 타 | 5,104,499 | 55.6% | |
| 합 계 | 9,190,885 | 100.0% |
1.2 종속기업의 현황
| 기업명 | 소재지 | 지분율(%) | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| (주)창해이엔지 | 대한민국 | 100.0 | 100.0 |
| (주)우리에너지 | 대한민국 | 60.0 | 60.0 |
| CHANG HAE VIETNAM JSC | 베트남 | 100.0 | 100.0 |
| PT ORGANIC FEED INDONESIA | 인도네시아 | 99.0 | - |
1.3 연결 대상 종속기업의 요약재무정보
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 당 기 | 전 기 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 손익 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 손익 | |
| (주)창해이엔지 | 15,673,086 | 6,163,437 | 9,509,648 | 31,227,898 | 368,481 | 17,155,314 | 7,937,125 | 9,218,189 | 12,239,773 | 131,420 |
| (주)우리에너지 | 12,427,753 | 3,942,640 | 8,485,113 | 7,193,574 | (179,282) | 14,349,877 | 5,675,329 | 8,674,548 | 8,879,921 | 441,292 |
| CHANG HAE VIETNAM JSC | 7,389,305 | 6,995,424 | 393,881 | 28,748,627 | 51,817 | 5,193,132 | 6,855,369 | (1,662,238) | 8,583,832 | (765,052) |
| PT ORGANIC FEED INDONESIA | 757,505 | 144,252 | 613,253 | - | - | |||||
1.4 연결대상범위의 변동당기 연결재무제표의 작성대상에 새로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 사유 |
|---|---|
| PT ORGANIC FEED INDONESIA | 사업 확장 |
1.5 누적비지배지분의 변동연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 비지배지분율(%) | 당기초 누적비지배지분 | 비지배지분에 배분된 당기순손익 | 기 타 | 당기말 누적비지배지분 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)우리에너지 | 40.0 | 3,494,762 | (71,713) | (427) | 3,422,622 |
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 비지배지분율(%) | 전기초 누적비지배지분 | 비지배지분에 배분된 당기순손익 | 기 타 | 전기말 누적비지배지분 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)우리에너지 | 40.0 | 3,322,932 | 173,344 | (1,515) | 3,494,761 |
2. 중요한 회계정책
연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
2.1 회계정책의 변경과 공시
2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (또는 재무제표에 미치는 영향을 설명)
(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 연결회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (또는 연결회사는 동 개정사항에 따라 가산자산 정보를 주석 X에 공시하였습니다.)(*)
(*) 금융감독원의 '가상자산 주석공시 모범사례' 참고
(4) 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 공급자금융약정
동 개정사항은 재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (또는 연결회사는 동 개정사항에 따라 공급자금융약정에 대하여 주석 X에 추가 공시하였습니다.)
2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. (또는 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.)
(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
· 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용
· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화
· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시
· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. (또는 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.)
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
· 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
· 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’ : 제거 손익, 실무적용지침
· 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
· 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ : 사실상의 대리인 결정
· 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ : 원가법
2.2 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화
연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
2.3 연결기준종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
2.4 사업결합
연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.
2.5 공동약정
연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.
공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.
2.6 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
2.7 외화환산
연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.
(1) 외화거래
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.
연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(2) 해외사업장의 환산
서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분
해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
2.8 현금및현금성자산
연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
2.9 금융상품
(1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 1) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
3) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
|
구 분 |
손실충당금 |
|
|---|---|---|
|
Stage 1 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) |
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
|
Stage 2 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 |
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
|
Stage 3 |
신용이 손상된 경우 |
|
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
(3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.1) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.3) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 1) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.2) 위험회피회계
연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
3) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.5) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
2.10 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
2.11 투자부동산
투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.12 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 20 ~ 60 년 | 정액법 |
| 구축물 | 7 ~ 40 년 | 정액법 |
| 기계장치 | 4 ~ 10 년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5 년 | 정액법 |
| 공구기구비품 | 5 년 | 정액법 |
| 기타의유형자산 | 5 년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.13 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
(2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. (3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. (4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. (5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 영업권 | 비한정 | - |
| 산업재산권 | 10년 | 정액법 |
| 회원권 | 비한정 | - |
(6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.14 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.15 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.16 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.17 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
2.18 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
(1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. (3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.19 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 각각 수익과 비용으로 인식하고 있으며 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 계약의 진행률은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 인식하고, 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익이나 계약원가의 추정치 변경의 효과나 계약결과의 추정치 변경의 효과는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있으며, 변경된 추정치는 변경이 이루어진 회계기간과 그 후 기간의 당기손익으로 인식되는 수익과 비용의 금액 결정에 사용하고 있습니다. 미청구공사 총액은 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 모든 진행 중인 계약에 대해 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감한 금액으로 계산하며자산으로 표시하고 있습니다. 초과청구공사 총액은 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 모든 진행 중인 계약에 대해 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감한 금액으로 계산하며 부채로 표시하고 있습니다. 2.20 종업원급여
연결회사는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 연결회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.
확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.21 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.22 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. (1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
(2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 2.23 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(4) 사용권자산 및 리스부채
연결회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다
연결회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결회사는 연결회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리방법은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 자금팀은 연결회사의 현업부서와 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
(1) 시장위험
1) 외환위험
연결회사는 해외로부터 구매활동을 영위하고 있어 외환위험(달러화에 관련된 환율변동위험)에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.다른 모든 변수가 일정하고 통화가 미국달러화에 대해 10%약세 또는 강세를 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 세후 이익은 미국달러화로 표시된 미수금등의 외화환산 손익의 결과로 인하여 519백만원(전기:942백만원)만큼 하락 또는 상승하였을 것입니다.
2) 가격위험
연결회사는 재무상태표상 공정가치평가금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.
상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식관련 가격의 상승 또는 하락이 연결회사의 당기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결회사가 보유하고 있는 비상장주식의 주식 가격이 일정하게 30% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.
| (단위: 천원) |
| 지 수 | 세후이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| 비상장주식 | - | - | 1,470,567 | 1,249,706 |
3) 이자율 위험
연결회사는 가격시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험 또는 투자위험에서 비롯한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 변동이자부차입금에서 비롯됩니다. 연결회사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.
연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 이러한 분석을 바탕으로 연결회사는 이자율 위험을 관리하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 하고 있습니다.
다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 변동이자부 차입금의 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | |
| 세후이익 | (337,849) | 337,849 | (355,913) | 355,913 |
연결회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.
- 변동이자금리부 금융상품에 대한 이자수익과 이자비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동
(2) 신용위험
신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금 및 현금성자산 및은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으며, 재경팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용도가 일정 수준 이상인거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 연체관리를 하고 있습니다(주석 8 및 9 참조).
신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.
당기 중 신용한도를 초과한 거래처는 없었으나 연결회사는 거래처의 의무불이행으로인한 추가적인 손실을 예상하고 있지 않습니다(주석 8 참조).
금융자산과 관련한 신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권(주석 9 참조), 기타금융채권(주석 10 참조) 및 기타금융자산(주석11 참조)을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액입니다.
(3) 유동성 위험
연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 자금수지 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지하며, 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간말부터 계약만기일까지 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이하 | 1년에서 2년 이하 | 2년에서 5년 이하 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 38,582,632 | 4,129,012 | - | - |
| 매입채무 | 3,310,681 | - | - | - |
| 기타금융부채 | 2,352,793 | - | - | - |
| 리스부채 | 667,121 | 299,800 | - | - |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이하 | 1년에서 2년 이하 | 2년에서 5년 이하 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 42,871,260 | 1,350,000 | 774,074 | - |
| 매입채무 | 7,891,614 | - | - | - |
| 기타금융부채 | 2,930,100 | - | - | - |
| 리스부채 | 626,804 | 285,543 | - | - |
4.2 자본위험관리
연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은, 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 (A) | 42,711,645 | 44,995,334 |
| 차감:현금및현금성자산 (B) | 6,447,175 | 3,686,398 |
| 순부채 (C=A-B) | 36,264,470 | 41,308,936 |
| 자본총계 (D) | 136,498,586 | 128,136,521 |
| 총자본 (E=C+D) | 172,763,056 | 169,445,457 |
| 자본조달비율 (F=C/E) | 21% | 24% |
5. 공정가치
(1) 금융상품 종류별 공정가치
당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 연결회사의 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
- 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
- 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 출자금 | - | - | 708,188 | 708,188 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | |||
| 지분증권 | - | - | 6,197,080 | 6,197,080 |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 출자금 | - | - | 597,129 | 597,129 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | |||
| 지분증권 | - | - | 5,266,355 | 5,266,355 |
(4) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 | 유의적인 관측가능 하지 않은 투입변수 및 범위 | 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | |||||
| 출자금 | 708,188 | 3 | 순자산가치법 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | |||||
| 지분증권 | 6,197,080 | 3 | 현금흐름할인모형 | 성장율, 할인율 | 성장률이 증가(감소)한다면 지분상품의 공정가치는 증가(감소)하고, 할인률이 증가(감소)한다면 지분상품의 공정가치는 감소(증가)할 것입니다. |
| 시장접근법 | 시가배수 | 시가배수가 증가(감소)한다면 지분상품의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. | |||
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 | 유의적인 관측가능 하지 않은 투입변수 및 범위 | 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | |||||
| 출자금 | 597,129 | 3 | 순자산가치법 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | |||||
| 지분증권 | 5,266,355 | 3 | 현금흐름할인모형 | 성장율, 할인율 | 성장률이 증가(감소)한다면 지분상품의 공정가치는 증가(감소)하고, 할인률이 증가(감소)한다면 지분상품의 공정가치는 감소(증가)할 것입니다. |
| 시장접근법 | 시가배수 | 시가배수가 증가(감소)한다면 지분상품의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. | |||
(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무담당부서에서 외부평가기관에 의뢰하여 처리하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무담당부서는 연결회사의 재무담당이사와 감사에 공정가치 측정의 결과를 직접 보고하며, 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.
6. 영업부문 정보(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 연결회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위입니다.
| 구 분 | 주요활동 |
|---|---|
| 주정제조업 | 희석식소주원료로 사용되는 주정을 생산하여 공급하는 부문 |
| 원료판매업 | 타피오카 칩, 전분 등을 구매하여 판매하는 부문 |
(2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 주정제조업 | 원료판매업 | 기 타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 총매출액 | 105,922,444 | 28,748,627 | 38,421,472 | 173,092,544 |
| 내부매출액 | (383,082) | (21,284,260) | (13,972,791) | (35,640,132) |
| 순매출액 | 105,539,363 | 7,464,368 | 24,448,681 | 137,452,412 |
| 영업이익 | 30,369,110 | 361,174 | (13,349,145) | 17,381,138 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 3,264,185 | 194,351 | 1,070,261 | 4,528,797 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 주정제조업 | 원료판매업 | 기 타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 총매출액 | 104,945,178 | 8,583,832 | 21,119,693 | 134,648,703 |
| 내부매출액 | (396,043) | (4,141,744) | (13,688,167) | (18,225,954) |
| 순매출액 | 104,549,134 | 4,442,088 | 7,431,526 | 116,422,748 |
| 영업이익 | 13,536,339 | 357,175 | 689,938 | 14,583,452 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 2,714,292 | 197,256 | 1,046,138 | 3,957,686 |
(3) 주요 고객에 대한 정보
| 거래처 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| 대한주정판매㈜ | 104,039,061 | 76% | 102,598,716 | 88% |
7. 범주별 금융상품
(1) 범주별 금융자산 및 금융부채
- 금융자산
| (단위: 천원) |
| 재무상태표상 자산 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 당기손익인식금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익인식금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 | |
| 현금및현금성자산 | 6,447,175 | - | - | 6,447,175 | 3,686,398 | - | - | 3,686,398 |
| 매출채권 | 23,945,928 | - | - | 23,945,928 | 24,472,726 | - | - | 24,472,726 |
| 기타금융채권(유동) | 824,391 | - | - | 824,391 | 895,656 | - | - | 895,656 |
| 기타금융자산(유동) | 5,418,147 | - | - | 5,418,147 | 6,009,275 | - | - | 6,009,275 |
| 기타금융채권(비유동) | 500,171 | - | - | 500,171 | 379,148 | - | - | 379,148 |
| 기타금융자산(비유동) | 242,376 | 598,189 | 6,307,080 | 7,147,645 | 54,844 | 597,129 | 5,266,355 | 5,918,328 |
| 합 계 | 37,378,188 | 598,189 | 6,307,080 | 44,283,457 | 35,498,047 | 597,129 | 5,266,355 | 41,361,531 |
- 금융부채
| (단위: 천원) |
| 재무상태표상 부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가로측정하는 금융부채 | 상각후원가로측정하는 금융부채 | |
| 매입채무 | 3,310,682 | 7,891,614 |
| 기타금융부채(유동) | 2,352,793 | 2,930,100 |
| 기타금융부채(비유동) | - | - |
| 차입금(유동) | 38,582,633 | 42,871,260 |
| 차입금(비유동) | 4,129,012 | 2,124,074 |
| 리스부채(유동) | 626,656 | 627,287 |
| 리스부채(비유동) | 291,188 | 232,590 |
| 합 계 | 49,292,963 | 56,676,925 |
(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 배당금수익 | 115,530 | - |
| 평가손익(기타포괄손익) | 736,204 | 472,364 |
| 상각후원가측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 134,462 | 58,714 |
| 외환차손익 | 5,340 | 14,538 |
| 외화환산손익 | 6,214 | (49,287) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| 배당금수익 | 3,540 | 4,248 |
| 평가손익 | 1,519 | 7,576 |
| 상각후원가측정 금융부채 | ||
| 이자비용 | (2,075,825) | (2,053,475) |
| 외환차손익 | (252,029) | 366,088 |
| 외화환산손익 | (275,688) | (110,752) |
8. 금융자산의 신용건전성외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급(한국신용평가) 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 신용도(*) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | Group 1 | 672,469 | 1,699,116 |
| Group 2 | 23,273,458 | 22,773,610 | |
| 소 계 | 23,945,927 | 24,472,726 | |
| 현금및현금성자산 | AAA | 1,374,451 | 1,595,398 |
| AA | 5,072,724 | 2,090,999 | |
| 소 계 | 6,447,175 | 3,686,397 | |
| 기타금융채권 | AA | 525,122 | 444,727 |
| Group 1 | 1,200 | 51,273 | |
| Group 2 | 798,241 | 778,803 | |
| 소 계 | 1,324,563 | 1,274,803 | |
| 기타금융자산 | AAA | 2,000 | 2,000 |
| Group 1 | 254,648 | 845,776 | |
| Group 2 | 12,309,141 | 11,079,827 | |
| 소 계 | 12,565,789 | 11,927,603 | |
(*) Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월미만) Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상) Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무 불이행 위험이 해소 되었습니다.
9. 매출채권
(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 23,978,110 | 24,504,908 |
| 대손충당금 | (32,182) | (32,182) |
| 매출채권(순액) | 23,945,928 | 24,472,726 |
(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 23,945,928 | 24,472,726 |
| 소 계 | 23,945,928 | 24,472,726 |
| 손상채권 | ||
| 6개월 초과 | 32,182 | 32,182 |
| 소 계 | 32,182 | 32,182 |
| 합 계 | 23,978,110 | 24,504,908 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 32,182 | 32,182 |
| 설정(환입) | - | - |
| 기말 | 32,182 | 32,182 |
(4) 매출채권의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.(5) 보고기간 종료일 현재 신용위험에 노출된 매출채권의 최대금액은 장부금액 전액이며, 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.
10. 기타금융채권(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 미수금 | 341,662 | 418,487 |
| 대손충당금 | (118,214) | (118,214) |
| 미수수익 | 992,766 | 998,066 |
| 대손충당금 | (714,528) | (714,528) |
| 기타 | 322,706 | 311,846 |
| 소 계 | 824,392 | 895,657 |
| 비유동 | ||
| 보증금 | 15,674 | 14,684 |
| 임차보증금 | 484,498 | 364,464 |
| 소 계 | 500,172 | 379,148 |
| 합 계 | 1,324,564 | 1,274,805 |
(2) 보고기간 종료일 현재 기타금융채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 1,324,564 | 1,274,805 |
| 소 계 | 1,324,564 | 1,274,805 |
| 손상채권(*) | ||
| 6개월 초과 | 832,742 | 832,742 |
| 소 계 | 832,742 | 832,742 |
| 합 계 | 2,157,306 | 2,107,547 |
(*) 보고기간 종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 832,742천원(전기말 : 832,742천원)입니다.
(3) 당기와 전기 중 기타금융채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 832,742 | 760,258 |
| 설정 | - | 74,465 |
| 대손충당금환입 | - | (1,981) |
| 기말 | 832,742 | 832,742 |
(4) 기타금융채권의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.(5) 보고기간 종료일 현재 신용위험의 최대노출금액은 기타금융채권의 각 종류별 장부금액 전액입니다.
11. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 상각후 원가측정 금융자산 | ||
| 단기금융상품 | - | 640,000 |
| 대여금 | 6,310,931 | 6,262,059 |
| 대손충당금 | (892,784) | (892,784) |
| 소 계 | 5,418,147 | 6,009,275 |
| 비유동 | ||
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 금융기관예치금(*) | 242,376 | 54,844 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 6,197,080 | 5,266,355 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 708,189 | 597,129 |
| 소 계 | 7,147,645 | 5,918,328 |
| 합 계 | 12,565,792 | 11,927,603 |
(*) 담보 제공으로 인하여 일부 사용이 제한되어 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 12,565,792 | 11,927,603 |
| 소 계 | 12,565,792 | 11,927,603 |
| 손상채권(*) | ||
| 6개월 초과 | 892,784 | 892,784 |
| 소 계 | 892,784 | 892,784 |
| 합 계 | 13,458,576 | 12,820,387 |
(*) 보고기간 종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 892,784천원(전기말 : 892,784천원)입니다.
(3) 당기와 전기 중 기타금융자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 892,784 | 892,784 |
| 제각 | - | - |
| 기말 | 892,784 | 892,784 |
(4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1) 당기와 전기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <지분증권> | ||
| 대한주정판매(지분증권) | 3,145,331 | 3,121,335 |
| 제이티비씨(지분증권) | 2,905,749 | 210,400 |
| 서안주정(지분증권) | 146,000 | 1,934,620 |
| 합 계 | 6,197,080 | 5,266,355 |
2) 당기와 전기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 5,266,355 | 4,670,206 |
| 자본에서 재분류된 순이익(손실) | 995,125 | |
| 자본으로 재분류된 순이익(손실) | (64,400) | 596,149 |
| 기말 | 6,197,080 | 5,266,355 |
(5) 당기와 전기의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설공제조합 | 547,957 | 548,417 |
| 기계설비건설공제조합 | 50,232 | 48,712 |
| 엑스퀘어드 케이엘 펀드 | 110,000 | - |
| 합계 | 708,189 | 597,129 |
12. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 선급금 | 6,952,597 | 8,285,532 |
| 선급비용 | 58,393 | 71,608 |
| 미수법인세환급액 | 4,284 | 798 |
| 소 계 | 7,015,274 | 8,357,938 |
| 비유동 | ||
| 장기선급비용 | 80,412 | 77,883 |
| 소 계 | 80,412 | 77,883 |
| 합 계 | 7,095,686 | 8,435,821 |
13. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제품 | 3,255,285 | 4,942,697 |
| 부재료 | 73,501 | 35,140 |
| 저장품 | 42,495 | 36,672 |
| 미착품 | 17,375,267 | 20,499,336 |
| 재공품 | 874,512 | 698,224 |
| 원재료 | 1,687,824 | 2,027,378 |
| 합 계 | 23,308,884 | 28,239,447 |
당기 및 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 금액은 없습니다.
14. 투자부동산(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 3,713,080 | - | 3,713,080 | 3,713,080 | - | 3,713,080 |
| 건물 | 5,557,097 | 2,164,799 | 3,392,298 | 5,557,097 | (2,025,872) | 3,531,225 |
| 합계 | 9,270,177 | 2,164,799 | 7,105,378 | 9,270,177 | (2,025,872) | 7,244,305 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | ||
| 취득원가 | 9,270,177 | 9,270,177 |
| 감가상각누계액 | (2,025,872) | (1,886,944) |
| 기초 순장부가액 | 7,244,305 | 7,383,233 |
| 기중변동액 | ||
| 감가상각비 | (138,927) | (138,928) |
| 기말 | ||
| 취득원가 | 9,270,177 | 9,270,177 |
| 감가상각누계액 | (2,164,799) | (2,025,872) |
| 기말 순장부금액 | 7,105,378 | 7,244,305 |
(3) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 현재의 시장상황 및 자산의 특성, 상태, 위치를 감안시 장부가치와의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 108백만원(전기 : 175백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 371백만원(전기 : 367백만원) 입니다. 15. 유형자산
( 1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 9,398,660 | - | - | - | 9,398,660 | 9,398,660 | - | - | - | 9,398,660 |
| 건물 | 11,880,650 | 5,660,739 | 1,326,750 | - | 4,893,161 | 11,728,744 | (5,266,266) | (1,413,750) | - | 5,048,728 |
| 구축물 | 9,454,767 | 6,073,718 | 822,363 | - | 2,558,686 | 9,454,767 | (5,683,885) | (925,525) | - | 2,845,357 |
| 기계장치 | 79,453,151 | 59,761,646 | 475,679 | 301,667 | 18,914,159 | 80,949,813 | (60,570,078) | (1,128,604) | (301,667) | 18,949,464 |
| 차량운반구 | 1,071,028 | 653,871 | - | - | 417,157 | 977,329 | (535,162) | - | - | 442,167 |
| 공구와기구 | 3,872,344 | 2,861,524 | 45 | - | 1,010,775 | 5,450,003 | (5,308,645) | (5,802) | - | 135,556 |
| 시설장치 | 972,515 | 195,522 | - | - | 776,993 | 801,815 | (150,170) | - | - | 651,645 |
| 건설중인자산 | 690,477 | - | 130,073 | - | 560,404 | 336,420 | - | - | - | 336,420 |
| 합계 | 116,793,592 | 75,207,020 | 2,754,910 | 301,667 | 38,529,995 | 119,097,551 | (77,514,206) | (3,473,681) | (301,667) | 37,807,997 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | |||||||||
| 취득원가 | 9,398,660 | 11,728,744 | 9,454,767 | 80,949,813 | 977,329 | 5,450,003 | 801,815 | 336,420 | 119,097,551 |
| 감가상각누계액 | - | (5,266,266) | (5,683,885) | (60,570,078) | (535,162) | (5,308,645) | (150,170) | (77,514,206) | |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (301,667) | - | - | - | - | (301,667) |
| 정부보조금 | - | (1,413,750) | (925,525) | (1,128,604) | - | (5,802) | - | - | (3,473,681) |
| 기초 순장부가액 | 9,398,660 | 5,048,728 | 2,845,357 | 18,949,464 | 442,167 | 135,556 | 651,645 | 336,420 | 37,807,997 |
| 기중변동액 | |||||||||
| 취득 | - | 3,039 | - | 125,347 | 41,585 | 49,939 | 170,700 | 4,214,945 | 4,605,555 |
| 정부보조금에의한 취득 | - | - | - | - | - | - | - | (130,073) | (130,073) |
| 대체 | - | 76,831 | - | 2,986,434 | - | 1,023,680 | - | (4,286,015) | (199,070) |
| 처분 | - | - | - | (518,655) | - | (72) | - | - | (518,727) |
| 감가상각비 | - | (380,169) | (389,831) | (3,309,666) | (117,967) | (204,087) | (45,352) | - | (4,447,072) |
| 정부보조금에 의한 상계 | - | 87,000 | 103,161 | 652,925 | - | 5,757 | - | - | 848,843 |
| 기타 | - | 57,733 | - | 28,310 | 51,371 | - | - | 425,127 | 562,541 |
| 기말 | |||||||||
| 취득원가 | 9,398,660 | 11,880,650 | 9,454,767 | 79,453,151 | 1,071,028 | 3,872,344 | 972,515 | 690,477 | 116,793,592 |
| 감가상각누계액 | - | (5,660,739) | (6,073,718) | (59,761,646) | (653,871) | (2,861,524) | (195,522) | (75,207,020) | |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (301,667) | - | - | - | - | (301,667) |
| 정부보조금 | - | (1,326,750) | (822,363) | (475,679) | - | (45) | - | (130,073) | (2,754,910) |
| 기말 순장부금액 | 9,398,660 | 4,893,161 | 2,558,686 | 18,914,159 | 417,157 | 1,010,775 | 776,993 | 560,404 | 38,529,995 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | |||||||||
| 취득원가 | 9,398,660 | 11,731,161 | 9,152,809 | 79,144,477 | 756,385 | 5,386,870 | 801,815 | 183,380 | 116,555,557 |
| 감가상각누계액 | - | (4,885,893) | (5,252,394) | (56,991,964) | (549,920) | (5,257,063) | (110,079) | - | (73,047,313) |
| 정부보조금 | - | - | - | (301,667) | - | - | - | - | (301,667) |
| 기초 순장부가액 | - | (1,500,750) | (1,036,112) | (2,245,272) | - | (28,672) | - | - | (4,810,806) |
| 기중변동액 | 9,398,660 | 5,344,518 | 2,864,303 | 19,605,574 | 206,465 | 101,135 | 691,736 | 183,380 | 38,395,771 |
| 취득 | - | - | - | 102,549 | 471,380 | 50,554 | - | 2,230,200 | 2,854,683 |
| 대체 | - | - | 301,958 | 1,759,202 | - | 16,000 | - | (2,077,160) | - |
| 처분 | - | - | - | (41,340) | (134,849) | (1) | - | - | (176,190) |
| 감가상각비 | - | (382,044) | (431,491) | (3,591,102) | (100,829) | (55,002) | (40,091) | - | (4,600,559) |
| 정부보조금에 의한 상계 | - | 87,000 | 110,587 | 1,116,668 | - | 22,870 | - | - | 1,337,125 |
| 기타 | - | (746) | - | (2,087) | - | - | - | - | (2,833) |
| 기말 | |||||||||
| 취득원가 | 9,398,660 | 11,728,744 | 9,454,767 | 80,949,813 | 977,329 | 5,450,003 | 801,815 | 336,420 | 119,097,551 |
| 감가상각누계액 | - | (5,266,266) | (5,683,885) | (60,570,078) | (535,162) | (5,308,645) | (150,170) | - | (77,514,206) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (301,667) | - | - | - | - | (301,667) |
| 정부보조금 | - | (1,413,750) | (925,525) | (1,128,604) | - | (5,802) | - | - | (3,473,681) |
| 기말 순장부금액 | 9,398,660 | 5,048,728 | 2,845,357 | 18,949,464 | 442,167 | 135,556 | 651,645 | 336,420 | 37,807,997 |
16. 리스
(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 사용권자산 | |||
|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 구축물 | 차량운반구 | 합계 | |
| 기초 | ||||
| 취득원가 | 828,690 | 524,355 | 51,106 | 1,404,151 |
| 감가상각누계액 | (279,201) | (220,287) | (48,634) | (548,122) |
| 기초 순장부금액 | 549,489 | 304,068 | 2,472 | 856,029 |
| 기중변동액 | ||||
| 취득 | 272,826 | 657,620 | - | 930,446 |
| 처분 | (27,402) | - | (350) | (27,752) |
| 기타 | 5,286 | - | - | 5,286 |
| 감가상각비 | (446,719) | (335,006) | (2,122) | (783,847) |
| 기말 | ||||
| 취득원가 | 883,396 | 821,959 | - | 1,705,355 |
| 감가상각누계액 | (529,916) | (195,276) | - | (725,192) |
| 기말 순장부금액 | 353,480 | 626,682 | - | 980,162 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 사용권자산 | |||
|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 구축물 | 차량운반구 | 합계 | |
| 기초 | ||||
| 취득원가 | 508,725 | 375,991 | 51,266 | 935,982 |
| 감가상각누계액 | (238,357) | (235,090) | (40,279) | (513,726) |
| 기초 순장부금액 | 270,368 | 140,901 | 10,987 | 422,256 |
| 기중변동액 | ||||
| 취득 | 927,908 | 363,388 | 17,024 | 1,308,320 |
| 처분 | (324,729) | - | - | (324,729) |
| 기타 | 2,177 | - | 513 | 2,690 |
| 감가상각비 | (326,235) | (200,222) | (26,051) | (552,508) |
| 기말 | ||||
| 취득원가 | 828,690 | 524,354 | 51,106 | 1,404,150 |
| 감가상각누계액 | (279,201) | (220,286) | (48,634) | (548,121) |
| 기말 순장부금액 | 549,489 | 304,067 | 2,473 | 856,029 |
(2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
|
사용권자산의 감가상각비 |
||
| 부동산 | 446,719 | 326,235 |
| 구축물 | 335,006 | 200,222 |
| 차량운반구 | 2,122 | 26,051 |
|
합 계 |
783,847 | 552,508 |
|
리스부채에 대한 이자비용 |
75,929 | 53,642 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료 |
31,990 | 27,589 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 813,867천원(전기 569,837천원)입니다.
(3) 보고기간종료일 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| 1년 이내 | 667,121 | 626,656 | 672,047 | 627,287 |
| 1년 초과 5년 이내 | 299,800 | 291,188 | 240,300 | 232,590 |
| 합계 | 966,921 | 917,844 | 912,347 | 859,877 |
(4) 연결회사는 당기말 현재 연장 및 종료선택권을 포함하는 몇 개의 리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 선택권은 리스자산 포트폴리오의 관리에 유연성을 제공하고 당사의 사업요구에 맞추기 위하여 경영진에 의해 협상됩니다. 경영진은 이러한 연장 및 종료선택권이 행사될 것이 상당히 확실한지 여부를 결정할 때 중요한 판단을 적용합니다(주석3 참조). 당기말 현재 리스기간에 포함되지 않은 연장 및 종료선택권이 존재하는 리스계약은 존재하지 않습니다.
17. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| 회원권 | 300,827 | - | - | 300,827 | 300,827 | - | - | 300,827 |
| 산업재산권 | 91,622 | 88,685 | - | 2,937 | 88,669 | (86,458) | - | 2,211 |
| 소프트웨어 | 55,032 | 55,032 | - | 49,691 | (49,691) | - | - | |
| 영업권 | 58,079,510 | - | 11,159,000 | 46,920,510 | 58,079,510 | - | (11,159,000) | 46,920,510 |
| 합계 | 58,526,991 | 143,717 | 11,159,000 | 47,224,274 | 58,518,697 | (136,149) | (11,159,000) | 47,223,548 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회원권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 영업권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | |||||
| 취득원가 | 300,827 | 88,669 | 49,691 | 58,079,510 | 58,518,697 |
| 상각누계액 | - | (86,458) | (49,691) | - | (136,149) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (11,159,000) | (11,159,000) |
| 기초 순장부가액 | 300,827 | 2,211 | - | 46,920,510 | 47,223,548 |
| 기중변동액 | |||||
| 취득 | - | 2,953 | - | - | 2,953 |
| 무형자산상각비 | - | (2,228) | - | - | (2,228) |
| 기말 | |||||
| 취득원가 | 300,827 | 91,622 | 55,032 | 58,079,510 | 58,526,991 |
| 상각누계액 | - | (88,685) | (55,032) | - | (143,717) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (11,159,000) | (11,159,000) |
| 기말 순장부금액 | 300,827 | 2,937 | - | 46,920,510 | 47,224,274 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회원권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 영업권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | |||||
| 취득원가 | 300,827 | 88,669 | 49,691 | 58,079,510 | 58,518,697 |
| 상각누계액 | - | (83,642) | (49,691) | - | (133,333) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (11,159,000) | (11,159,000) |
| 기초 순장부가액 | 300,827 | 5,027 | - | 46,920,510 | 47,226,364 |
| 기중변동액 | |||||
| 무형자산상각비 | - | (2,816) | - | - | (2,816) |
| 무형자산손상차손 | |||||
| 기말 | |||||
| 취득원가 | 300,827 | 88,669 | 49,691 | 58,079,510 | 58,518,697 |
| 상각누계액 | - | 86,458 | (49,691) | (136,149) | |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (11,159,000) | (11,159,000) |
| 기말 순장부금액 | 300,827 | 5,027 | - | 46,920,510 | 47,226,364 |
(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 영업권의 손상차손은 기타비용(영업외비용)에 계상되어 있습니다. 당기와 전기의 경상연구개발비는 각각 411백만원 및 411백만원 입니다.
(4) 영업권 손상차손 검토1) 회사는 2016년 7월 (주)전라주정을 인수한 후 2017년 2월 흡수합병하였는 바, 이와 관련하여 총 52,735백만원의 영업권을 인식한 바 있습니다. 보고기간 종료일 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 부문 | 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 주정사업부 | 취득원가 | 52,734,510 | 52,734,510 |
| 기초 장부가액 | 46,920,510 | 46,920,510 | |
| 손상차손 인식 | - | - | |
| 기말장부가액 | 46,920,510 | 46,920,510 |
2) 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(1%)이 사용되었습니다.3) 회수가능가액 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 매출성장률 | 영구성장률 | 할인율 |
|---|---|---|---|
| 주정사업부 | 1.07% | 1.00% | 6.57% |
(가) 매출성장률회사의 주요 매출은 대부분 발효주정 및 정제주정 매출입니다. 회수가능가액 계산을위한 매출 및 매출성장율은 회사의 과거 실적과 미래의 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 결정하였습니다. 판매량은 최근 5년간 연도별 주정배정량의 연평균 증가율을 고려하여 추정하였으며, 판매단가는 과거 단가 인상율을 고려하여 향후 기간에 적용하여 추정하였습니다. 기타 발효주정 제조과정에서 발생하는 부산물은 과거 발효주정 매출액 대비 부산물 비율의 평균을 고려하여 추정하였습니다.(나) 매출원가 회사의 매출원가는 재료비, 노무비 및 제조경비로 구성되어 있습니다. 재료비는 주료 발효주정 생산을 위해 투입되는 곡물과 정제주정 생산을 위해 투입되는 조주정과 수입주정으로 구성되어 있는 바, 발효주정 및 정제주정 판매량에 원재료 수율을 적용하여 필요 원재료량을 추정하였고,재료비 단가는 시장전망에 따라 추정 후 물가상승율 등을 고려하여 추정하였습니다. 인건비는 회사의 평균인건비를 기초로 시장 임금상승률 전망을 활용하여 추정하였으며, 제조경비는 변동비와 고정비로 구분하여 회사의 최근 비용내역에 기초로 향후 시장 물가상승율 등을 활용하여 추정하였습니다.(다)할인율사용된 할인율은 식별된 사업의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.(라) 현금흐름 가정경영진의 핵심가정에는 시장에서의 과거 경험을 바탕으로 한 안정적인 수익률이 포함됩니다. 회사의 경영진은 과거 경험이 성숙한 시장을 예측하기 위한 최선의 정보라고 믿고 있습니다.
18. 관계기업투자
(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 설립국가 | 유효지분율(%) | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 장부가액 | 장부가액 | |||
| ㈜보해양조 | 대한민국 | 21.5 | 33,782,409 | 20,334,530 | 18,897,694 |
| ㈜씨에스파워 | 대한민국 | 27.5 | 500,000 | - | - |
| 합 계 | 34,282,409 | 20,334,530 | 18,897,694 | ||
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 18,897,694 | 31,816,198 |
| 관계기업에 대한 지분법손익 | 1,362,064 | (753,300) |
| 관계기업에 대한 지분법자본변동 | 74,772 | 239,139 |
| 손상차손 | - | (12,404,343) |
| 기말 | 20,334,530 | 18,897,694 |
(*) 보해양조(주)의 취득금액은 공정가치로 인식되었으며, 공정가치는 보유주식수에 취득기준일의 종가를 적용하여 평가하였습니다.
(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보해양조 | 씨에스파워 | 보해양조 | 씨에스파워 | |
| 유동자산 | 57,184,493 | 503,889 | 56,289,797 | 520,324 |
| 비유동자산 | 81,647,220 | 9,934,920 | 87,010,949 | 9,159,358 |
| 유동부채 | 43,173,429 | 10,595,864 | 60,764,405 | 11,116,710 |
| 계속영업손익 | 2,300,657 | (54,623) | (2,803,702) | (15,056) |
| 총포괄손익 | 7,029,492 | (402,340) | (2,442,391) | (858,347) |
(4) 관계기업투자의 공정가치지분법을 사용하여 회계처리하는 관계기업 중 공표된 시장가격이 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보유주식수(단위 : 주) | 주당시장가격(단위 : 원) | 공정가치 | 장부금액 | 보유주식수(단위 : 주) | 주당시가(단위 : 원) | 공정가치 | 장부금액 | |
| 보해양조㈜ | 29,895,938 | 488 | 14,589,218 | 20,334,530 | 29,895,938 | 541 | 16,173,702 | 18,897,694 |
| 합계 | 29,895,938 | 488 | 14,589,218 | 20,334,530 | 29,895,938 | 541 | 16,173,702 | 18,897,694 |
(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적 미반영 지분법 손실 금액은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 미반영 당기 지분법손실 | 미반영 누적 지분법손실 |
|---|---|---|
| ㈜씨에스파워 | 110,643 | 532,462 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 미반영 당기 지분법손실 | 미반영 누적 지분법손실 |
|---|---|---|
| ㈜씨에스파워 | 236,045 | 421,819 |
19. 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채보고기간 종료일 현재 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| 매입채무 | 3,310,682 | - | 7,891,614 | - | |
| 기타금융부채 | 미지급금 | 1,674,408 | - | 1,485,769 | - |
| 미지급비용 | 578,385 | - | 926,331 | - | |
| 임대보증금 | 100,000 | - | 518,000 | - | |
| 소계 | 2,352,793 | - | 2,930,100 | - | |
| 기타부채 | 예수금 | 748,607 | - | 500,292 | - |
| 부가세예수금 | 628,697 | - | 610,527 | - | |
| 선수금 | 547,633 | - | 3,091,091 | - | |
| 소계 | 1,924,937 | - | 4,201,910 | - | |
| 합계 | 7,588,412 | - | 15,023,624 | - | |
상기 매입채무 및 기타금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.
20. 차입금
(1) 보고기간 종료일 현재 차입금 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 단기차입금 | 36,716,583 | 41,496,260 |
| 유동성장기차입금 | 1,866,049 | 1,375,000 |
| 소 계 | 38,582,632 | 42,871,260 |
| 비유동 | ||
| 장기차입금 | 4,129,012 | 2,124,074 |
| 소 계 | 4,129,012 | 2,124,074 |
| 합 계 | 42,711,644 | 44,995,334 |
(2) 보고기간 종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 한국산업은행 | 4.40% | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 전북은행 | 4.79~5.17% | 4,936,990 | 4,200,979 | |
| 신한은행 | 4.47~4.54% | 14,852,511 | 21,174,808 | |
| (주)삼호화공기계제작소 | 4.13% | 219,050 | 219,050 | |
| 외화단기차입금 | 신한은행 | 6.39% | 6,708,031 | 5,901,423 |
| 소 계 | 36,716,582 | 41,496,260 | ||
| 장기차입금 | 국민은행 | 3.96% | 4,000,000 | - |
| 신한은행 | 4.13% | 645,062 | 2,149,074 | |
| 전북은행 | 3.88% | 1,350,000 | 1,350,000 | |
| 소 계 | 5,995,062 | 3,499,074 | ||
| 차감 : 유동성대체 | (1,866,049) | (1,375,000) | ||
| 유동성 대체 후 장기차입금 | 4,129,013 | 2,124,074 | ||
상기 은행차입금에 대해서는 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석34 참조).상기 차입금 중 일부에 대해서는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석34 참조).
21. 순확정급여부채
(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여부채의 현재가치 | 6,534,597 | 5,777,904 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (7,030,372) | (6,665,253) |
| 재무상태표상 부채 | (495,775) | (887,349) |
(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 5,777,904 | 5,044,354 |
| 당기근무원가 | 556,954 | 490,024 |
| 이자비용 | 285,400 | 265,298 |
| 재측정요소: | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 4,004 | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 270,514 | 125,209 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 72,674 | 135,250 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | (432,854) | (282,231) |
| 보고기간말 금액 | 6,534,597 | 5,777,904 |
(3) 당기와 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 6,665,253 | 6,344,698 |
| 이자수익 | 331,812 | 337,768 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (36,101) | (24,363) |
| 기여금: | ||
| - 사용자 | 460,523 | 295,036 |
| 제도에서의 지급: | ||
| - 급여의 지급 | (383,212) | (282,065) |
| 기타 | (7,903) | (5,821) |
| 보고기간말 금액 | 7,030,372 | 6,665,253 |
(4) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.37~5.29% | 5.0~5.66% |
| 미래임금상승률 | 3%~4% | 3%~4% |
(5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금 액 | 구성비(%) | 금 액 | 구성비(%) | |
| 채무상품 | 2,641,979 | 37.58% | 2,554,839 | 38.33% |
| 정기예금 | 574,988 | 8.18% | 2,140,745 | 32.12% |
| 기 타 | 3,813,405 | 54.24% | 1,969,669 | 29.55% |
| 합 계 | 7,030,372 | 100.00% | 6,665,253 | 100.00% |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| 할인율 | 1% | (14,439,507) | 16,915,068 |
| 임금상승률 | 1% | 17,141,636 | (14,865,669) |
할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 만기구조
연결회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 15,496,274 | 17,425,270 | 52,067,232 | 89,318,825 | 174,307,601 |
22. 당기법인세 및 이연법인세
(1) 보고기간 종료일 현재 상계된 이연법인세자산과 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 406,119 | 520,490 |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 | 3,411,805 | 2,825,828 |
| 상계 전 이연법인세자산 | 3,817,925 | 3,346,318 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | 212,177 | 517,112 |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 | 2,875,655 | 2,312,093 |
| 상계 전 이연법인세부채 | 3,087,832 | 2,829,205 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 730,092 | 517,113 |
(2) 당기와 전기중 연결회사의 이연법인세의 변동액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 517,113 | 219,844 |
| 포괄손익계산서에 반영된 이연법인세 | 327,391 | 361,525 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 (*) | (114,412) | (64,256) |
| 기말 | 730,092 | 517,113 |
(*) 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손익 | (194,521) | (123,784) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 80,109 | 59,528 |
| 합계 | (114,412) | (64,256) |
(3) 당기와 전기의 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증감 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 국고보조금(수령) | 433,815 | 134,009 | 567,824 |
| 종속기업및관계기업투자주식 | 104,500 | - | 104,500 |
| 퇴직급여충당부채 | (78,572) | 4,284 | (74,288) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손익 | (417,828) | (70,737) | (488,565) |
| 토지 | (471,098) | (2,265) | (473,363) |
| 건물 | (7,866) | (62) | (7,928) |
| 대손충당금 | 411,620 | (81,158) | 330,462 |
| 무상주배당 | 131,113 | 630 | 131,743 |
| 미지급금 | 78,542 | (23,414) | 55,128 |
| 미지급비용 | 17,495 | 2,793 | 20,288 |
| 국고보조금(일충) | (342,875) | (106,310) | (449,185) |
| 선수수익 | - | 13,770 | 13,770 |
| 감가상각비 | 1,174,582 | (35,168) | 1,139,414 |
| 미수수익 | (2,216) | 2,216 | - |
| 당기손익인식금융자산 | (9,145) | (221) | (9,366) |
| 자기주식 | 3,811 | 19 | 3,830 |
| 기타 | (237,663) | 97,515 | (140,148) |
| 사용권자산 및 리스부채 | 9,090 | (3,114) | 5,976 |
| 소 계 | 797,305 | (67,213) | 730,092 |
| 이연법인세자산(부채) | 797,305 | (67,213) | 730,092 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증감 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 국고보조금(수령) | 1,002,279 | (284,232) | 718,047 |
| 종속기업및관계기업투자주식 | 105,000 | (500) | 104,500 |
| 퇴직급여충당부채 | (267,590) | 98,666 | (168,924) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손익 | (170,260) | (123,784) | (294,044) |
| 토지 | (475,628) | 2,265 | (473,363) |
| 건물 | (12,718) | 2,426 | (10,292) |
| 대손충당금 | 494,609 | (45,414) | 449,195 |
| 무상주배당 | 132,373 | (630) | 131,743 |
| 미지급금 | - | 39,271 | 39,271 |
| 미지급비용 | 15,252 | 2,135 | 17,387 |
| 국고보조금(일충) | (894,407) | 275,766 | (618,641) |
| 감가상각비 | 941,758 | 118,890 | 1,060,648 |
| 미수수익 | - | (1,108) | (1,108) |
| 당기손익인식금융자산 | (7,598) | (1,547) | (9,145) |
| 자기주식 | 3,849 | (19) | 3,830 |
| 기타 | (651,273) | 212,668 | (438,605) |
| 사용권자산 및 리스부채 | 4,198 | 2,416 | 6,614 |
| 소 계 | 219,844 | 297,269 | 517,113 |
| 이연법인세자산(부채) | 219,844 | 297,269 | 517,113 |
(4) 당기와 전기의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 2,835,628 | 2,770,303 |
| 법인세 추납액 | 174,027 | 301,941 |
| 이연법인세 | ||
| 당기 일시적차이의 증감 | (47,199) | (361,525) |
| 자본에 가감하는 이연법인세 | 114,412 | 64,256 |
| 법인세비용 | 3,076,868 | 2,774,975 |
(5) 당기와 전기의 가중평균세율과 유효법인세율의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 15,519,701 | (892,156) |
| 각국의 가중평균세율로 계산된 법인세 | 3,233,718 | (196,361) |
| 법인세 효과 : | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (67,633) | (45,590) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 364,238 | 296,218 |
| 공제감면세액 | (469,319) | (275,212) |
| 실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동 | - | 355,983 |
| 기타 | 15,864 | 2,639,937 |
| 법인세비용 | 3,076,868 | 2,774,975 |
23. 자본금과 주식발행초과금
(1) 연결회사의 정관상 수권주식수는 100,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주식 9,190,885주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.
(2) 당기와 전기의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 주식수(단위:주) | 주당금액 | 보통주 자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023년 1월 1일(전기초) | 9,190,885 | 500원 | 4,595,442 | 26,324,872 | 30,920,314 |
| 2023년 12월 31일(전기말) | 9,190,885 | 500원 | 4,595,442 | 26,324,872 | 30,920,314 |
| 2024년 1월 1일(당기초) | 9,190,885 | 500원 | 4,595,442 | 26,324,872 | 30,920,314 |
| 2024년 12월 31일(당기말) | 9,190,885 | 500원 | 4,595,442 | 26,324,872 | 30,920,314 |
(3) 연결회사는 연결회사의 설립과 경영 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원(최대주주, 주요주주 및 그 특수관계자와 주식매수선택권의 행사로 주요주주가 되는 자를 제외함)을 대상으로 발행주식 총수의 100분의 10의 범위(1인당 한도: 발행주식 총수의 100분의 10)내에서 주주총회의 특별결의(다만, 상법 제542조의 3 제3항의 규정에 따른 경우 발행주식총수의 100분의 3범위 내에서 이사회의 결의로 가능)로 주식매수선택권을 부여할 수 있으나, 당기말 현재 부여된 주식매수선택권은 없습니다.
24. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식처분이익 | 3,751,406 | 3,751,406 |
| 자기주식처분손실 | (1,330,366) | (1,330,366) |
| 자기주식 | (12,981,103) | (12,981,103) |
| 기타자본잉여금 | (12,010,681) | (12,189,839) |
| 기타자본조정 | (65,761) | (65,761) |
| 합 계 | (22,636,505) | (22,815,663) |
(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분법자본변동 | (470,171) | (300,048) |
| 해외사업환산차이 | (1,007,983) | (785,872) |
| 공정가치측정지분상품평가손익 | 1,849,070 | 1,112,867 |
| 합 계 | 370,916 | 26,947 |
25. 이익잉여금보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*) | 2,297,721 | 2,297,721 |
| 미처분이익잉여금 | 122,123,519 | 114,212,440 |
| 합 계 | 124,421,240 | 116,510,161 |
(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
26. 매출액, 매출원가 및 판매비와관리비
(1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 10,194,649 | 7,633,788 |
| 제품매출 | 105,669,997 | 104,845,322 |
| 공사매출 | 20,872,773 | 3,270,164 |
| 기타매출 | 714,992 | 673,474 |
| 합 계 | 137,452,411 | 116,422,748 |
(2) 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 9,357,365 | 6,096,383 |
| 제품매출원가 | 81,359,549 | 82,739,432 |
| 공사매출원가 | 18,525,226 | 2,893,798 |
| 기타매출원가 | 515,616 | 463,492 |
| 합 계 | 109,757,756 | 92,193,105 |
(3) 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,979,932 | 4,612,280 |
| 퇴직급여 | 383,356 | 355,599 |
| 복리후생비 | 623,751 | 540,992 |
| 여비교통비 | 101,785 | 111,628 |
| 접대비 | 412,700 | 350,078 |
| 통신비 | 17,266 | 15,391 |
| 수도광열비 | 1,224 | 2,464 |
| 전력비 | 20,604 | 27,612 |
| 세금과공과 | 119,296 | 162,920 |
| 감가상각비 | 1,531,181 | 1,418,178 |
| 수선비 | 92,164 | 55,783 |
| 보험료 | 54,113 | 39,033 |
| 차량유지비 | 59,743 | 53,871 |
| 경상연구개발비 | 372,509 | 405,810 |
| 운반비 | 19,080 | 8,907 |
| 교육훈련비 | 18,981 | 13,842 |
| 도서인쇄비 | 6,639 | 4,776 |
| 사무용품비 | 2,030 | 2,345 |
| 소모품비 | 103,756 | 80,971 |
| 지급수수료 | 1,312,473 | 1,233,937 |
| 광고선전비 | 4,900 | 1,000 |
| 대손상각비 | - | 74,464 |
| 무형자산상각비 | 2,228 | 2,815 |
| 잡비 | 73,805 | 71,495 |
| 합 계 | 10,313,516 | 9,646,191 |
27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 배당금수익 | 119,070 | 4,248 |
| 대손충당금환입 | - | 1,980 |
| 유형자산처분이익 | 25,304 | 12,852 |
| 잡이익 | 155,548 | 89,922 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 1,519 | 7,576 |
| 합 계 | 301,441 | 116,578 |
(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 297,280 | 53,700 |
| 무형자산손상차손 | - | - |
| 유형자산처분손실 | 455,098 | 83,195 |
| 장기투자자산처분손실 | - | 6,443 |
| 잡손실 | 87,681 | 517,033 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 460 | - |
| 기타의대손상각비 | - | - |
| 영업권감액손실 | 226,897 | |
| 합 계 | 1,067,416 | 660,371 |
28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품의 변경 | 1,511,124 | (1,371,263) |
| 원재료의 사용 | 79,374,013 | 74,406,902 |
| 종업원급여 | 10,085,264 | 9,021,726 |
| 감가상각 및 무형자산 상각 | 5,269,864 | 3,957,685 |
| 수선비 | 62,105 | 43,748 |
| 수도광열비 | 3,227,400 | 2,963,173 |
| 지급수수료 | 1,473,638 | 1,529,718 |
| 용역비 | 12,179,268 | 1,012,320 |
| 연료비 | 2,131,614 | 1,001,568 |
| 외주비 | - | 4,414,605 |
| 기타 | 4,756,984 | 4,859,114 |
| 합 계(*) | 120,071,274 | 101,839,296 |
(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
29. 종업원급여당기와 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 8,795,593 | 7,910,011 |
| 사회보장비용 | 641,548 | 554,299 |
| 퇴직급여-확정급여형 | 510,543 | 417,555 |
| 퇴직급여-확정기여형 | 137,580 | 139,861 |
| 합 계 | 10,085,264 | 9,021,726 |
30. 금융수익 및 금융원가당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 금융수익 | 이자수익 | 134,462 | 58,714 |
| 외환차익 | 168,198 | 571,717 | |
| 외화환산이익 | 6,215 | 59,414 | |
| 합 계 | 308,875 | 689,845 | |
| 금융원가 | 이자비용 | 2,075,825 | 2,053,475 |
| 외환차손 | 414,888 | 191,091 | |
| 외화환산손실 | 275,687 | 219,451 | |
| 합 계 | 2,766,400 | 2,464,017 | |
31. 주당이익
기본주당이익은 지배주주에게 귀속되는 연결회사의 보통주당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당순이익
| (단위: 원,주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배주주 보통주당기순이익 | 12,517,718,385 | (3,840,475,767) |
| 가중평균 유통보통주식수(*) | 7,587,351 | 7,587,351 |
| 기본주당순이익 | 1,650 | (506) |
(*) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역1) 당기
| 구 분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 2024.1.1 | 7,587,351 | 365 | 2,769,383,115 |
| 합 계 | 2,769,383,115 | |||
당기 가중평균유통보통주식수 : 2,769,383,115 ÷ 365일 = 7,587,351 주
2) 전기
| 구 분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 2023.1.1 | 7,587,351 | 365 | 2,769,383,115 |
| 합 계 | 2,769,383,115 | |||
전기 가중평균유통보통주식수 : 2,769,383,115 ÷ 365일 = 7,587,351 주
(2) 희석주당순이익
연결회사는 잠재적보통주를 보유하고 있지 않아 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
32. 건설계약(1) 당기와 전기 중 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 공사수익인식 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 도급공사 | 23,968,460 | 868,973 | 21,022,658 | 3,814,775 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 공사수익인식 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 도급공사 | 1,983,054 | 25,256,960 | 3,271,554 | 23,968,460 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 진행 중이거나 완료된 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 누적발생원가 | 누적손익 | 선수금 | 회수보류액 |
|---|---|---|---|---|
| 도급공사 | 22,320,951 | 1,043,102 | - | - |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 누적발생원가 | 누적손익 | 선수금 | 회수보류액 |
|---|---|---|---|---|
| 도급공사 | 3,797,955 | 413,972 | - | - |
(3) 보고기간 종료일 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미청구공사 | 초과청구공사 | 미청구공사 | 초과청구공사 | |
| 도급공사 | 176,646 | 460,936 | 216,716 | 3,070,277 |
33. 영업으로부터 창출된 현금 :
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 15,447,742 | (892,156) |
| 조정: | ||
| 이자수익 | (134,462) | (58,714) |
| 이자비용 | 2,075,825 | 2,053,475 |
| 배당금수익 | (119,070) | (4,248) |
| 외화환산이익 | (6,214) | (59,413) |
| 외화환산손실 | 275,688 | 219,452 |
| 대손상각비 | - | 74,464 |
| 대손충당금환입 | - | (1,980) |
| 장기투자자산처분손실 | - | 6,443 |
| 잡손실 | 350 | 271 |
| 하자보수비 | 12,251 | 51,538 |
| 하자보수충당부채환입 | (50,791) | - |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | (1,519) | (7,576) |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 460 | - |
| 감가상각비 | 4,526,569 | 3,954,871 |
| 유형자산처분손실 | 455,098 | 83,195 |
| 유형자산처분이익 | (25,304) | (12,852) |
| 무형자산상각비 | 2,228 | 2,815 |
| 지분법이익 | (1,292,145) | - |
| 지분법손실 | - | 753,300 |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 12,404,343 |
| 퇴직급여 | 520,298 | 427,310 |
| 잡이익 | (2,880) | (3,953) |
| 영업권감액손실 | 226,898 | - |
| 순운전자본의 증감: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 607,808 | (840,768) |
| 기타금융채권의 감소(증가) | (74,643) | 279,655 |
| 기타자산의 감소(증가) | 1,518,859 | (5,221,662) |
| 재고자산의 감소(증가) | 4,928,436 | (3,284,254) |
| 매입채무의 증가(감소) | (4,580,932) | (1,856,554) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (2,303,570) | 3,046,314 |
| 기타금융부채의 증가(감소) | (1,030,698) | 754,128 |
| 확정급여채무의 증가(감소) | (511,282) | (298,138) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 20,465,000 | 11,569,306 |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 리스부채의 유동성 대체 | 232,590 | (128,832) |
| 건설중인자산 본계정 대체 | 4,636,374 | 2,077,160 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 1,866,049 | 1,375,000 |
| 공정가치측정 지분상품 평가손익 | 930,725 | 83,273 |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 당기 | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 차입(상환) | 상각 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 41,496,260 | (5,586,285) | 806,608 | 36,716,583 | |
| 유동성장기차입금 | 1,375,000 | (1,504,012) | 1,995,061 | 1,866,049 | |
| 장기차입금 | 2,124,074 | 4,000,000 | (1,995,062) | 4,129,012 | |
| 리스부채 | 859,877 | (813,867) | 74,039 | 739,828 | 859,877 |
| 전기 | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 차입(상환) | 상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 41,422,054 | (334,452) | - | 408,658 | 41,496,260 |
| 유동성장기차입금 | 1,281,481 | (640,741) | - | 734,260 | 1,375,000 |
| 장기차입금 | 2,858,333 | - | - | (734,259) | 2,124,074 |
| 리스부채 | 389,878 | (569,837) | 53,642 | 986,194 | 859,877 |
34. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입금 및 도시가스 사용계약과 관련하여 담보로 제공된 자산 및 담보설정금액은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 5,471,783 | 600,000 | 전북도시가스㈜ |
| 건물 | 1,511,798 | ||
| 기계장치 | 9,281,703 | 13,410,000 | 신한은행 |
| 합 계 | 16,265,284 | 14,010,000 |
(2) 연결회사는 사용 제한되어있는 자산으로 당좌개설보증금 2,000천원이 있습니다.
(3) 당기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계약처 | 약정내용 | 통 화 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 정부미물품대, 주세담보지급보증 | KRW | 5,000,000 | 568,357 |
| 스팀사용료 지불이행 지급보증 | KRW | 900,000 | 676,392 |
(4) 당기말 현재 연결회사는 공탁보증, 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,632백만원, 계약이행, 하자이행보증 등과 관련하여 건설공제조합으로부터 3,575백만원(보증한도 33,656백만원, 융자한도 791백만원), 하도급대금지급보증과 관련하여 기계설비건설공제조합으로부터 584백만원(보증한도 1,552백만원)의 지급보증을 받고 있습니다. 또한 회사의 당기말 현재 건설공제조합, 기계설비건설공제조합의 출자금은 보증서 발급 등을 위해 질권 설정되어 있습니다.
(5) 당기말 현재 연결회사는 유형자산(투자부동산 포함)과 재고자산에 대하여 동부화재 등에 부보액 74,658백만원을 화재보험에 가입하고 있으며, 유형자산 중 기계장치의 보험수익금에 대하여는 신한은행을 수익권자로 하는 1,854백만원의 근질권이 설정되어 있습니다. 또한, 연결회사의 차량운반구에 대하여 삼성화재해상보험 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에가입되어 있습니다.
(6) 당기말 현재 연결회사가 맺고 있는 차입약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) |
| 계약처 | 약정내용 | 통화 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|---|
| 국민은행 | 운영자금대출 | KRW | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 산업은행 | 운영자금대출 | KRW | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 신한은행 | 상업어음할인 | KRW | 12,000,000 | 4,852,511 |
| 시설자금대출 | KRW | 1,900,000 | 645,061 | |
| 수입신용장 | USD | 3,000,000 | - | |
| 외화대출 | USD | 6,550,000 | 4,550,000 | |
| 운영자금대출 | KRW | 13,900,000 | 10,000,000 | |
| 전북은행 | 상업어음할인 | KRW | 5,000,000 | 3,936,989 |
| 운영자금대출 | KRW | 2,350,000 | 2,350,000 | |
| ㈜삼호화공기계제작소 | 운영자금대출 | KRW | 219,050 | 219,050 |
| 합계 | KRW | 49,369,050 | 36,003,611 | |
| USD | 9,550,000 | 4,550,000 | ||
(7) 당기말 현재 회사는 차입금 중 일부에 대하여 최대주주로부터 43,908백만원을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.(8) 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 634백만원입니다. 당기말 현재 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으나, 경영진은 동 소송의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
35. 특수관계자(1) 특수관계자 현황
| 특수관계구분 | 회사명 | 유효지분율(%) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 비고 | ||
| 관계기업 | 보해양조㈜ | 21.5 | 21.5 | |
| ㈜씨에스파워 | 27.6 | 27.6 | 종속기업인 ㈜창해이엔지의 피투자기업 | |
| 상해순보해국제무역유한공사 | - | - | 보해양조(주)의 종속기업 | |
| 위해보가농원유한공사 | - | - | 보해양조(주)의 종속기업 | |
| 기타의특수관계자 | 보해매실농원㈜ | - | - | |
| 임직원 | - | - | ||
(2) 매출 및 매입 등 거래
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익등 | 매출 | 기타수익 | 이자수익등 | 매출 | 기타수익 | ||
| 관계기업 | (주)보해양조 | - | 851,800 | 17,779 | - | 1,471,295 | 22,789 |
| 기타 특수관계자 | 임직원 | 460 | - | - | 505 | - | - |
| 합계 | 460 | 851,800 | 17,779 | 505 | 1,471,295 | 22,789 | |
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 기타채권 | 매출채권 | 기타채무 | 임대보증금 | ||
| 관계기업 | 보해양조(주) | - | 8,802 | - | 518,000 |
| 씨에스파워 | 5,441,737 | ||||
| 기타 특수관계자 | 임직원 | 10,000 | - | - | - |
| 합 계 | 5,451,737 | 8,802 | - | 518,000 | |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 기타채권 | 매출채권 | 기타채무 | 임대보증금 | ||
| 관계기업 | 보해양조(주) | - | 14,470 | - | 518,000 |
| 씨에스파워 | 6,033,847 | - | - | - | |
| 기타 특수관계자 | 임직원 | 10,000 | - | - | - |
| 합 계 | 6,043,847 | 14,470 | - | 518,000 | |
(4) 특수관계자와의 자금 거래 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 대손 | 당기말 | 기초 | 회수 | 전기말 | ||
| 관계기업 | 씨에스파워 | 6,033,847 | (592,110) | 5,441,737 | 6,494,797 | 460,950 | 6,033,847 |
| 기타의특수관계자 | 임직원 | 10,000 | - | 123,032 | 113,032 | 10,000 | |
| 합계 | 6,043,847 | (592,110) | 5,441,737 | 6,617,829 | 573,982 | 6,043,847 | |
(5) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,390,245 | 2,581,290 |
| 퇴직급여 | 327,213 | 279,983 |
| 합 계 | 2,717,458 | 2,861,273 |
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|