주석
| 제 25 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 24 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
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| 자이에스앤디 주식회사 |
1. 일반사항
자이에스앤디 주식회사(이하 "당사")는 2000년 4월 8일에 설립되어 주택건설업, 건축공사업, 홈네트워크등설치업, 시스클라인등 유상옵션설치업, 시설물유지관리업, 주택 및 빌딩관리 및 BTO, BTL운영관리, 전자경비업을 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 당사는 2016년 6월 21일 자이서비스㈜를,
2024년 7월 31일 ㈜지에프에스를 흡수합병하였습니다. 2018년 2월 23일자로 주식회사 이지빌에서 자이에스앤디 주식회사로 사명을 변경하였고, 2019년 11월 6일자로 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.
당기말 현재 자본금은 49,029백만원이며, 당사의 최대주주는 지에스건설㈜(39.4%)입니다.
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책의 요약
2.1 재무제표 작성기준
당사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서,
해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
(1) 측정기준당사재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.
당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.
당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.
당 기준서의 개정이 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
2.2 사업결합당사의 사업결합은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 취득자가 이전하는 자산, 취득자가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 취득자가 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다.
사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.영업권은 이전대가 및 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산과 인수부채의공정가치순액이 이전대가 및 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액은 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
2.3 외화 환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표 작성 시 표시통화는 당사의 기능통화인 원화(KRW)입니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 등 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금'계정에 포함됩니다.2.5 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익인 '금융수익'으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 제거
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산의 원가는 고정 및 변동제조간접비를 포함하며, 재고자산 분류별로 가장 적합한 방법으로 재고자산으로 배분되고 있습니다. 당사는 재고자산을 이동평균법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.
당사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치(제품, 상품,
용지는 순실현가능가치, 원재료 등은 현행대체원가)의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 당사는 정상적인 재고자산평가손실 및 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비경상적인 평가손실은 기타영업외비용으로 회계처리합니다. 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 이를 매출원가에서 차감합니다.
2.7 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각은 아래의 추정 내용연수에 따라 이루어집니다.
| 구분 |
추정 내용연수 |
| 구축물 |
30년 |
| 비품 |
5년 |
| 기계장치 |
5년 |
| 건설장비 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공구와기구 |
5년 |
| 기타유형자산 |
5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 특히, 당사는 예상 내용 연수 및 추정 잔존 가치를 평가할 때 보건, 안전 및환경 법규의 영향을 고려합니다.
자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 상회하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 회계처리하고 있으며, 차기 이후 손상된 자산의 회수가능액이 장부가액을 초과하는 경우 손상 전 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업외손익으로 인식합니다.
2.8 영업권및무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하고 있습니다.
영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산을 제외한 기타의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권 등에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 통해 손상차손을 인식합니다.
| 구 분 |
추정 내용연수 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 고객관계 |
8년, 11년 |
| 개발비 |
5년 |
사업결합을 통해 취득한 영업권은 취득시점에 취득하는 식별가능 순자산의 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당되며 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 이때, 영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위로 배부하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.
2.9 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 해당 자산의 원가에 반영하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
2.11 비금융자산의 손상
영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
2.12 금융부채
(1) 분류 및 측정금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타채무' 등으로 표시됩니다.
(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.13 차입금
차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.2.14 금융보증계약
당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.
관련 부채는 재무상태표에서 '장
단기금융부채'로 표시되었습니다.
2.15 종업원급여
(1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 반영하며, 또한, 제도의 변경에 따라 발생한 모든 과거근무원가를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
(3) 연차수당당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 종업원 중 일부에 대하여 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고있으며, 해당 종업원에 대해서는 미사용 연차유급휴가에 대한 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간말 현재 사용촉진제도 대상 종업원에 대해서는 근무용역 제공을 통하여 발생한 연급유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대해서 비용과 부채를 인식합니다. 사용촉진제도 대상이 아닌 종업원의 미사용 연차에 대해서는 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.
2.16 충당부채 및 우발부채
당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 시간경과로 인한충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며, 이 경우 변제에 따른 수익에 해당되는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.
2.17 배당금
배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.
2.18 수익인식
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
당사의 사업별 수행의무와 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 사업 구분 |
재화나 용역의 특성,
수행의무 이행시기,
유의적인 지급조건
|
기업회계기준서 제1115호 하에서의수익인식 |
| 홈네트워크공사전기통신공사주택건축 및 분양 |
진행 중인 공사가 완료되는 대로 고객에게 통제가 이전되며, 통상 월 단위로 고객에게 기성대금을 청구합니다. 고객에게 청구한 기성과 인식된 수익의 차이는 계약자산과 계약부채로 인식합니다. |
진행 중인 전체 공정에서 완료된 부분의 통제권은 고객에게 귀속되므로 재화와 용역의 통제권이 기간에 걸쳐 고객에게 이전됩니다.당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의수행 정도를 측정하기 위해 투입법을 적용하여 진행률을 측정합니다. 진행률은 총계약원가 대비 누계투입원가의 비율로 측정합니다.수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식합니다. |
| 주택관리전자경비빌딩관리하자보수용역 |
계약기간동안 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하며 통상 월 단위로 고객에게 용역 제공의 대가를 청구합니다. |
주택관리 등의 사업은 일상적이고 반복적인 용역을 제공하는 것으로, 당사가 용역을 수행함에 따라 고객이 효익을 얻고 동시에 소비합니다.기간에 걸쳐 수행의무를 이행하면서 고객에게 제공하는 가치에 상응하는 금액을 고객에게서 수취할 수 있으므로, 실무적 간편법에 따라 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식합니다. |
| 옵션공사 |
고객이 분양받은 아파트 내에 시스템에어컨, 빌트인 가전 등의 옵션 상품을 납품하고 설치하는 공사입니다.당사와 고객간에 합의한 시기에 대가를 청구하여 수취하며, 고객이 산출물을 최종 인수하여 통제가 이전되면 최종 잔금을 수취합니다. |
산출물이 고객에게 이전되어 고객이 최종인수할 때 수익을 인식합니다.당사와 고객간에 합의한 대금 지급시기로인해 동 거래에는 유의적 금융요소가 내포되어 있습니다. 고객으로부터 대가를 수취하는 시점부터 고객이 산출물을 최종인수하는 시점까지 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하며, 조정된 금액으로 수익을 인식합니다.화폐의 시간가치가 미치는 영향은 계약 당사자의 신용 특성을 반영한 할인률로 분석합니다. |
2.19 계약체결증분원가 및 계약이행원가당사는 회수될 것으로 예상되는 계약체결증분원가 또는 계약과 직접 관련하여 발생하였고 계약을 이행하는데 사용할 자원을 창출하고 회수될 것으로 예상되는 계약이행원가에 한하여 자산화를 하고 있으며, 자산화 요건을 충족하지 못하는 경우에는 당기 비용으로 처리하고 있습니다.
2.20 법인세비용과 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액, 사업결합에서 발생한 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 당사의 당기 법인세부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산합니다. 당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다.
이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
2.21 주당이익
기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 주주에게 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
2.22 리스(1) 리스이용자의 회계처리당사는 사무실, 사택, 자동차, 사무실 기기를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 일부 리스계약은 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)이 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - |
리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(2) 리스제공자의 회계처리당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.
리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용 인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.
2.23 영업부문영업부문별 정보는 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있습니다.
2.24 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.25 재무제표 승인당사의 재무제표는 2025년 2월 7일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 25일의 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
중요한 추정 및 가정은 계속적으로 평가되며 역사적인 경험과 주어진 환경 등에 따라합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 기타의 요인들에 근거하고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 1년 내에 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액을중요하게 변동시킬 수 있는 중요한 위험을 포함하고 있는 회계추정과 가정은 다음과 같습니다.(1) 이연법인세자산당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다(
주석28 참조).(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(
주석33 참조).
(3) 금융자산 및 계약자산의 손상
기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다(
주석7, 32 참조).
또한, 주택, 주상복합 등 발주처의 개발사업에 대한 건설계약과 관련하여 발주처의 예상 사업수익과 사업비용의 추정치에 근거하여 금융자산의 손상을 판단하고 있으며, 발주처의 예상 사업수익과 사업비용은 개발사업의 향후 진행일정 및 부동산 경기 전망 등 미래사건의 결과와 관련한 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.
(4) 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상당사는 매년 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다(
주석14 참조).(5) 비금융자산의 손상
비금융자산의 손상검사를 수행하기 위해서는 현금창출단위의 회수가능액에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.
(6) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매 보고기간말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 순확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 순확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다(
주석19 참조).
(7) 충당부채당사는 보고기간말 현재 하자보수, 소송사건 및 지급보증 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 하자보수충당부채는 과거 하자보수 경험에 기초한 최선의 추정에 근거하여 결정되며, 소송충당부채는 패소가 확정된 판결에 대하여 당사의 지급의무가 존재하는 금액으로 결정됩니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.(8) 수익인식
당사는 고객과의 주요 계약에 대하여 진행기준을 사용하여 수익을 인식하고 있습니다. 진행기준에서는 수익을 측정하기 위하여 총발생예정원가에 대한 누적발생원가의비율을 추정하도록 합니다. 따라서, 현재의 수익은 공사 초기의 변동성, 공사 수행범위의 변동, 원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.
총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있습니다. 따라서 총계약수익의 측정은미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다(
주석8 참조).
총계약원가 추정치의 불확실성총계약원가는 매 보고기간종료일마다 측정하지만, 계약별 수행업무의 성격, 지리적 영향, 경제환경의 변화 등 미래사건의 결과에 영향을 줄 가능성이 있는 여러 불확실한 요인들에 의해 변동될 수 있습니다. 당사는 추정계약원가의 유의적 변동에 대해 추정 가능한 시점에 반영하고 있습니다(
주석8 참조).
(9) 리스 - 증분차입이자율의 산정
당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스계약이 당사의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.
당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (당사의 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니 다.
(10) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 당사
당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.
4. 영업부문 및 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당사의 영업부문
| 영업부문 |
주요사업 |
| 주택사업부분 |
주택건축, 분양 등 |
| HS사업부분 |
홈네트워크공사, 시스클라인공사, 옵션공사, 아파트 A/S, 시설관리, 인프라운영관리 등 |
당사는 주요사업에 따라 영업부문을 구분하고 있으며, 해당 부문별 손익은 경영진에보고 되어 평가되고 있습니다.
(2) 영업부문의 수익내역
| 당기 |
주택사업부문 |
HS사업부문 |
합계 |
| 매출액 |
247,266 |
283,347 |
530,613 |
| 매출총이익 |
(29,155) |
36,232 |
7,077 |
| 영업이익(손실) |
(40,809) |
28,151 |
(12,658) |
| 전기 |
주택사업부문 |
HS사업부문 |
합계 |
| 매출액 |
250,371 |
304,730 |
555,101 |
| 매출총이익 |
(5,542) |
39,199 |
33,657 |
| 영업이익 |
(12,748) |
30,726 |
17,978 |
(3) 당사의 시점별 수익인식내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
주택사업부문 |
HS사업부문 |
합계 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
237,808 |
188,583 |
426,391 |
| 한 시점에 인식 |
9,458 |
94,764 |
104,222 |
| 합계 |
247,266 |
283,347 |
530,613 |
| 전기 |
주택사업부문 |
HS사업부문 |
합계 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
250,291 |
215,695 |
465,986 |
| 한 시점에 인식 |
80 |
89,035 |
89,115 |
| 합계 |
250,371 |
304,730 |
555,101 |
(4) 당사의 모든 부문수익은 고객의 지역별 위치에 따라 국내에서 발생하였습니다.
(5) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 지에스건설㈜ |
103,539 |
126,061 |
| ㈜아윈 |
66,974 |
50,446 |
| 합계 |
170,513 |
176,507 |
5. 현금및현금성자산 등
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 등의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
상품명 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
현금 |
11 |
13 |
| 예금 |
50,119 |
121,888 |
| 소계 |
50,130 |
121,901 |
| 단기금융자산 |
단기금융상품 |
5,000 |
119,300 |
| 유동성금융리스채권 |
587 |
623 |
| 유동성임차보증금 |
2,795 |
10,570 |
| 소계 |
8,382 |
130,493 |
| 장기금융자산 |
금융리스채권 |
1,865 |
2,408 |
| 임차보증금 |
2,374 |
1,941 |
| 소계 |
4,239 |
4,349 |
| 합계 |
62,751 |
256,743 |
6. 사용이 제한된 금융자산
보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 등은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금융기관명 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내역 |
| 단기금융자산 |
한국증권금융 |
5,000 |
4,000 |
우리사주 대출 담보 |
| 수협은행 |
- |
25,300 |
차입금 담보 |
| 소계 |
5,000 |
29,300 |
|
7. 매출채권 및 기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
채권잔액 |
대손충당금 |
현재가치할인차금 |
합계 |
| 유동 |
매출채권 |
131,648 |
(2,620) |
- |
129,028 |
| 분양미수금 |
17 |
- |
- |
17 |
| 미수금 |
4,947 |
(11) |
- |
4,936 |
| 미수수익 |
418 |
- |
- |
418 |
| 단기대여금 |
801 |
(42) |
- |
759 |
| 영업보증금 |
38 |
- |
- |
38 |
| 소계 |
137,869 |
(2,673) |
- |
135,196 |
| 비유동 |
장기매출채권 |
171 |
- |
(7) |
164 |
| 장기미수금 |
1 |
- |
- |
1 |
| 장기대여금 |
5,000 |
- |
- |
5,000 |
| 영업보증금 |
28 |
- |
- |
28 |
| 소계 |
5,200 |
- |
(7) |
5,193 |
| 합계 |
143,069 |
(2,673) |
(7) |
140,389 |
| 전기말 |
채권잔액 |
대손충당금 |
현재가치할인차금 |
합계 |
| 유동 |
매출채권 |
96,846 |
(30) |
- |
96,816 |
| 분양미수금 |
25 |
- |
- |
25 |
| 미수금 |
7,318 |
(1) |
- |
7,317 |
| 미수수익 |
1,950 |
- |
- |
1,950 |
| 단기대여금 |
14,342 |
(42) |
- |
14,300 |
| 영업보증금 |
39 |
- |
- |
39 |
| 소계 |
120,520 |
(73) |
- |
120,447 |
| 비유동 |
장기매출채권 |
247 |
- |
(13) |
234 |
| 장기미수금 |
1 |
- |
- |
1 |
| 장기대여금 |
6,758 |
- |
- |
6,758 |
| 영업보증금 |
28 |
- |
- |
28 |
| 소계 |
7,034 |
- |
(13) |
7,021 |
| 합계 |
127,554 |
(73) |
(13) |
127,468 |
(2)
보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매출채권 |
기타채권 |
| <손상되지 않은 채권> |
| 1년 이하 |
121,979 |
4,903 |
65,371 |
24,155 |
| 1년 초과 2년 이하 |
9,366 |
2,569 |
205 |
1,079 |
| 2년 초과 |
180 |
3,707 |
102 |
5,157 |
| 소 계 |
131,525 |
11,179 |
65,678 |
30,391 |
| <개별 손상검토 채권> |
312 |
54 |
31,441 |
44 |
| 합 계 |
131,837 |
11,233 |
97,119 |
30,435 |
| 대손충당금 |
(2,620) |
(54) |
(30) |
(44) |
(3) 당기 및 전기 중 현재 당사의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
기초 |
대손상각비 |
환입 |
기말 |
| 미수금 |
1 |
10 |
- |
11 |
| 단기대여금 |
42 |
- |
- |
42 |
| 매출채권 |
30 |
2,612 |
(22) |
2,620 |
| 합계 |
73 |
2,622 |
(22) |
2,673 |
| 전기 |
기초 |
대손상각비 |
환입 |
기말 |
| 미수금 |
1 |
- |
- |
1 |
| 단기대여금 |
42 |
- |
- |
42 |
| 매출채권 |
7 |
26 |
(3) |
30 |
| 합계 |
50 |
26 |
(3) |
73 |
8. 건설계약
(1) 당기 및 전기 중 당사의 공사계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
기초잔액 |
증감액 |
공사수익인식 |
기말잔액 |
| 전기통신공사 |
8,645 |
183 |
6,548 |
2,280 |
| 홈네트워크공사 |
18,958 |
22,486 |
24,907 |
16,537 |
| 주택공사 |
450,559 |
242,984 |
239,847 |
453,696 |
| HI옵션공사 |
8,089 |
20,162 |
14,088 |
14,163 |
| BTO사업 |
86,826 |
- |
1,228 |
85,598 |
| 합계 |
573,077 |
285,815 |
286,618 |
572,274 |
| 전기 |
기초잔액 |
증감액 |
공사수익인식 |
기말잔액 |
| 전기통신공사 |
37,147 |
8,836 |
37,338 |
8,645 |
| 홈네트워크공사 |
14,265 |
32,737 |
28,044 |
18,958 |
| 주택공사 |
605,751 |
94,885 |
250,077 |
450,559 |
| HI옵션공사 |
15,420 |
8,492 |
15,823 |
8,089 |
| BTO사업 |
- |
87,803 |
977 |
86,826 |
| 합계 |
672,583 |
232,753 |
332,259 |
573,077 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 진행중인 건설계약 내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
누적공사수익 |
누적공사원가 |
누적공사손익 |
| 전기통신공사 |
12,037 |
10,258 |
1,779 |
| 홈네트워크공사 |
15,400 |
11,443 |
3,957 |
| 주택공사 |
263,595 |
258,054 |
5,541 |
| HI옵션공사 |
7,904 |
4,642 |
3,262 |
| BTO사업 |
2,205 |
2,205 |
- |
| 합계 |
301,141 |
286,602 |
14,539 |
| 전기말 |
누적공사수익 |
누적공사원가 |
누적공사손익 |
| 전기통신공사 |
55,598 |
48,621 |
6,977 |
| 홈네트워크공사 |
23,754 |
17,819 |
5,935 |
| 주택공사 |
419,402 |
330,402 |
89,000 |
| HI옵션공사 |
4,940 |
2,803 |
2,137 |
| BTO사업 |
977 |
977 |
- |
| 합계 |
504,671 |
400,622 |
104,049 |
(3) 보고기간종료일 현재 당사의 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미청구공사 |
초과청구공사 |
미청구공사 |
초과청구공사 |
| 전기통신공사 |
321 |
238 |
1,417 |
500 |
| 홈네트워크공사 |
3,574 |
1,471 |
4,122 |
636 |
| 주택공사 |
14,936 |
19,659 |
12,945 |
23,185 |
| HI옵션공사 |
2,377 |
812 |
1,924 |
79 |
| BTO사업 |
1,741 |
- |
692 |
- |
| 합계 |
22,949 |
22,180 |
21,100 |
24,400 |
(4) 당기말 현재 당사가 자산으로 인식한 계약이행원가는 24,443백만원(전기말 23,784백만원)이며 선급공사원가 및 선급금에 포함되어 있습니다(
주석10 참조
). 당사는 옵션계약과 관련하여, 계약(또는 예상 계약)과 직접 관련되고, 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상되는 원가를 계약이행원가로 인식하였습니다.
(5) 당기 및 전기 중 당사의 투입법으로 진행기준을 적용하는 건설계약과 관련한회계추정변경에 따른 공사손익 변동금액 및 미청구공사의 변동금액은 다음과 같습니다.
| 당기 |
공사손실충당부채 |
총계약수익의변동 |
총계약원가의변동 |
공사손익 변동금액 |
미청구공사의변동 |
| 당기영향 |
향후영향 |
합계 |
| 전기통신공사 |
- |
103 |
50 |
13 |
40 |
53 |
13 |
| 홈네트워크공사 |
- |
328 |
(431) |
635 |
124 |
759 |
635 |
| 주택공사 |
6,260 |
4,000 |
45,536 |
(35,550) |
(5,986) |
(41,536) |
(35,550) |
| HI옵션공사 |
- |
(11) |
(184) |
186 |
(13) |
173 |
186 |
| 합계 |
6,260 |
4,420 |
44,971 |
(34,716) |
(5,835) |
(40,551) |
(34,716) |
| 전기 |
공사손실충당부채 |
총계약수익의변동 |
총계약원가의변동 |
공사손익 변동금액 |
미청구공사의변동 |
| 당기영향 |
향후영향 |
합계 |
| 전기통신공사 |
- |
4,465 |
4,947 |
(1,238) |
756 |
(482) |
(1,238) |
| 홈네트워크공사 |
- |
17 |
(354) |
365 |
6 |
371 |
365 |
| 주택공사 |
953 |
(23,235) |
8,305 |
(31,576) |
36 |
(31,540) |
(31,576) |
| HI옵션공사 |
- |
(309) |
291 |
(600) |
- |
(600) |
(600) |
| 합계 |
953 |
(19,062) |
13,189 |
(33,049) |
798 |
(32,251) |
(33,049) |
(6) 보고기간종료일 현재 당사의 투입법으로 진행기준을 적용한 계약 중 총 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
계약일 |
공사기한 |
진행률 |
계약자산 |
매출채권 |
| 총액 |
손상차손누계액 |
총액 |
대손충당금 |
| 주택공사 |
속초자이엘라 |
2020.12.19 |
2023.11.08 |
100.00% |
- |
- |
6,179 |
- |
| 가산동오피스텔 |
2021.08.24 |
2023.12.23 |
100.00% |
- |
- |
- |
- |
| 경주자이르네 |
2021.11.05 |
2024.04.04 |
100.00% |
- |
- |
- |
- |
| 천안자이타워 |
2022.03.31 |
2024.08.31 |
100.00% |
- |
- |
32,904 |
- |
| 수성자이르네 |
2022.06.01 |
2024.11.28 |
95.71% |
- |
- |
1,000 |
- |
| 신설동역자이르네 |
2022.04.14 |
2024.11.25 |
94.95% |
- |
- |
29,821 |
- |
| 송도자이르네디오션 |
2022.05.18 |
2025.03.17 |
89.54% |
9,023 |
- |
13,478 |
- |
| 동천역자이르네 |
2022.09.26 |
2025.02.25 |
82.78% |
- |
- |
7,190 |
- |
| 대전스카이자이르네 |
2022.03.23 |
2025.06.22 |
77.41% |
- |
- |
13,079 |
- |
| 속초자이엘라더비치 |
2022.06.30 |
2025.07.29 |
47.50% |
5,533 |
- |
- |
- |
| 과천자이엘라 에디션 |
2023.06.21 |
2025.12.20 |
36.51% |
- |
- |
- |
- |
| 강릉자이르네 디오션 |
2023.09.18 |
2026.08.17 |
15.72% |
- |
- |
- |
- |
| 범어자이르네 |
2024.12.23 |
2028.09.22 |
0.49% |
380 |
- |
- |
- |
| 침산삼주아파트정비사업 |
- |
- |
0.00% |
- |
- |
- |
- |
| 신촌역세권주상복합신축사업 |
- |
- |
0.00% |
- |
- |
- |
- |
| 을지로3-9지구 업무시설 |
- |
- |
0.00% |
- |
- |
- |
- |
| BTO |
광주원주고속도로 |
2016.11.11 |
2046.11.10 |
0.97% |
337 |
- |
- |
- |
| 합계 |
15,273 |
- |
103,651 |
- |
| 전기말 |
계약일 |
공사기한 |
진행률 |
계약자산 |
매출채권 |
| 총액 |
손상차손누계액 |
총액 |
대손충당금 |
| 주택공사 |
건대입구자이엘라 |
2019.10.21 |
2022.10.07 |
100.00% |
- |
- |
- |
- |
| 안양리버자이르네 |
2020.08.21 |
2022.11.23 |
100.00% |
- |
- |
- |
- |
| 영등포자이르네 |
2020.07.01 |
2022.11.07 |
100.00% |
- |
- |
- |
- |
| 개포자이르네 |
2020.08.10 |
2022.10.04 |
100.00% |
- |
- |
- |
- |
| 범어자이엘라 |
2019.11.08 |
2022.11.01 |
100.00% |
- |
- |
- |
- |
| 만촌자이르네 |
2020.04.17 |
2023.01.17 |
100.00% |
- |
- |
31,184 |
- |
| 양평자이비즈타워 |
2021.03.15 |
2023.03.31 |
100.00% |
43 |
- |
- |
- |
| 속초자이엘라 |
2020.12.19 |
2023.11.08 |
100.00% |
- |
- |
7,763 |
- |
| 가산동오피스텔 |
2021.08.24 |
2023.12.23 |
94.20% |
- |
- |
2,122 |
- |
| 경주자이르네 |
2021.11.05 |
2024.04.04 |
81.20% |
- |
- |
10,581 |
- |
| 천안자이타워 |
2022.03.31 |
2024.05.31 |
48.60% |
- |
- |
- |
- |
| 송도자이르네디오션 |
2022.05.18 |
2025.03.17 |
46.30% |
4,739 |
- |
7,522 |
- |
| 신설동역자이르네 |
2022.04.14 |
2024.10.13 |
43.70% |
2,066 |
- |
9,075 |
- |
| 대전스카이자이르네 |
2022.03.23 |
2025.06.22 |
42.50% |
146 |
- |
- |
- |
| 동천역자이르네 |
2022.09.26 |
2025.02.25 |
42.20% |
2,893 |
- |
5,334 |
- |
| 수성자이르네 |
2022.06.01 |
2024.08.30 |
41.60% |
- |
- |
- |
- |
| 속초자이엘라더비치 |
2022.06.30 |
2025.07.29 |
16.40% |
3,057 |
- |
- |
- |
| 과천자이엘라 에디션 |
2023.06.21 |
2025.12.20 |
7.20% |
- |
- |
- |
- |
| 강릉자이르네 디오션 |
2023.09.18 |
2026.08.17 |
1.20% |
- |
- |
- |
- |
| 침산삼주
아파트정비사업
|
- |
- |
0.00% |
- |
- |
- |
- |
| BTO |
광주원주고속도로 |
2016.11.11 |
2046.11.10 |
0.40% |
129 |
- |
- |
- |
| 합계 |
13,073 |
- |
73,581 |
- |
(7) 보고기간종료일 현재 한 시점에 수익을 인식하는 옵션공사 등에서 생기는 계약부채(선수금)는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약부채 |
73,385 |
70,553 |
| 장기계약부채 |
54,298 |
68,767 |
| 합계 |
127,683 |
139,320 |
전기말에 인식된 계약부채 139,320백만원 중
70,553백만원은 당기에 수익으로 인식되었습니다.
9. 재고자산
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 용지 |
32,888 |
- |
| 상품 및 제품 |
22,039 |
10,253 |
| 원재료 |
1,059 |
344 |
| 완성상가 |
- |
674 |
| 합계 |
55,986 |
11,271 |
(2) 당기 중 당사의 적격자산인 재고자산에 대하여 자본화된 차입원가 금액은 1,273백만원이며, 자본화에 사용된 자본화이자율은 5.35%입니다.
10. 기타자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급공사원가 |
5,735 |
137 |
| 선급금 |
16,166 |
22,320 |
| 선급비용 |
1,247 |
2,173 |
| 선급법인세 |
1,114 |
- |
| 합계 |
24,262 |
24,630 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 기타비유동자산은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기선급금 |
3,771 |
4,981 |
| 장기선급비용 |
274 |
261 |
| 합계 |
4,045 |
5,242 |
11. 범주별 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
합계 |
| 현금 및 현금성자산 |
- |
50,130 |
50,130 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
135,196 |
135,196 |
| 단기금융자산 |
- |
8,382 |
8,382 |
| 장기매출채권및기타채권 |
- |
5,192 |
5,192 |
| 장기금융자산 |
- |
4,239 |
4,239 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품 |
17,701 |
- |
17,701 |
| 합계 |
17,701 |
203,139 |
220,840 |
| 전기말 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
합계 |
| 현금 및 현금성자산 |
- |
121,901 |
121,901 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
120,447 |
120,447 |
| 단기금융자산 |
- |
130,493 |
130,493 |
| 장기매출채권및기타채권 |
- |
7,021 |
7,021 |
| 장기금융자산 |
- |
4,349 |
4,349 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품 |
8,716 |
- |
8,716 |
| 합계 |
8,716 |
384,211 |
392,927 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
상각후원가 측정 금융부채 |
| 당기말 |
전기말 |
| 매입채무및기타채무 |
41,418 |
52,925 |
| 단기금융부채 |
247 |
977 |
| 장기금융부채 |
90,529 |
605 |
| 합계 |
132,194 |
54,507 |
(3) 당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| 당기 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
합계 |
| 이자수익 |
- |
- |
6,228 |
6,228 |
| 이자비용 |
- |
- |
(2,952) |
(2,952) |
| 외환차손익 |
- |
- |
1 |
1 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 |
268 |
- |
- |
268 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 |
(210) |
- |
- |
(210) |
| 합계 |
58 |
- |
3,277 |
3,335 |
| 전기 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
합계 |
| 이자수익 |
- |
- |
10,609 |
10,609 |
| 이자비용 |
- |
- |
(2,597) |
(2,597) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 |
9 |
- |
- |
9 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 |
(598) |
- |
- |
(598) |
| 장기금융자산처분손실 |
- |
(1) |
- |
(1) |
| 합계 |
(589) |
(1) |
8,012 |
7,422 |
(4) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정 금융자산의 구성내역은 다음과같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 시장성 없는 지분증권(*) |
16,684 |
8,127 |
| 출자금 |
1,017 |
589 |
| 합계 |
17,701 |
8,716 |
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 일부가 피투자회사의 차입금에 대한 담보 및 당사 보증 등의 약정에 대한 담보로 제공되어 있습니다(
주석21 참고).
(*) 당사는 ㈜알링크가 발행한 전환상환우선주에 투자하고 있으며, 보통주로 전환시 지분율은 13.2%입니다. 지분율이 20% 미만이나 이사회에서 재무정책과 영업정책에관한 의사결정에 참여할 수 있는 등 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다. 그러나, 해당 금융상품을 통해 ㈜알링크에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로측정하고 재무상태표상 '당기손익-공정가치 측정 금융자산'으로 분류하고 있습니다.
12. 종속회사지분증권
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속회사지분증권 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
소재지 |
지분율 |
결산일 |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
자이씨앤에이㈜ |
한국 |
60% |
12월31일 |
289,989 |
- |
| 종속기업(*1) |
㈜지에프에스 |
- |
- |
- |
- |
102,005 |
(*1) 당기중 당사와 흡수합병 하였습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속회사지분증권 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
102,005 |
102,005 |
| 취득 |
109,808 |
- |
| 합병 |
78,176 |
- |
| 기말 |
289,989 |
102,005 |
(3) 보고기간종료일 현재 당사의 종속회사의 재무현황은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
자산 |
부채 |
순자산 |
매출액 |
당기순이익 |
| 자이씨앤에이㈜ |
599,160 |
283,864 |
315,296 |
1,047,561 |
17,232 |
| 전기말 |
자산 |
부채 |
순자산 |
매출액 |
당기순이익 |
| ㈜지에프에스 |
291,238 |
90,258 |
200,980 |
7,680 |
4,154 |
13. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
순장부가액 |
| 구축물 |
1,580 |
(191) |
1,389 |
| 기계장치 |
69 |
(44) |
25 |
| 건설장비 |
3 |
(2) |
1 |
| 차량운반구 |
24 |
(15) |
9 |
| 공구와기구 |
2,290 |
(1,600) |
690 |
| 비품 |
1,848 |
(1,271) |
577 |
| 기타유형자산 |
269 |
(181) |
88 |
| 합계 |
6,083 |
(3,304) |
2,779 |
| 전기말 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
순장부가액 |
| 구축물 |
1,581 |
(138) |
1,443 |
| 기계장치 |
74 |
(34) |
40 |
| 건설장비 |
4 |
(2) |
2 |
| 차량운반구 |
35 |
(22) |
13 |
| 공구와기구 |
2,070 |
(1,593) |
477 |
| 비품 |
1,847 |
(1,343) |
504 |
| 기타유형자산 |
279 |
(161) |
118 |
| 합계 |
5,890 |
(3,293) |
2,597 |
(2) 당기 및 전기의 당사의 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기말 |
| 구축물 |
1,443 |
- |
- |
(54) |
1,389 |
| 기계장치 |
40 |
- |
(2) |
(13) |
25 |
| 건설장비 |
2 |
- |
- |
(1) |
1 |
| 차량운반구 |
13 |
- |
(1) |
(3) |
9 |
| 공구와기구 |
477 |
553 |
(3) |
(337) |
690 |
| 비품 |
504 |
318 |
(8) |
(237) |
577 |
| 기타유형자산 |
118 |
8 |
- |
(38) |
88 |
| 합계 |
2,597 |
879 |
(14) |
(683) |
2,779 |
| 전기 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기말 |
| 구축물 |
1,497 |
- |
- |
(54) |
1,443 |
| 기계장치 |
55 |
- |
- |
(15) |
40 |
| 건설장비 |
2 |
- |
- |
- |
2 |
| 차량운반구 |
11 |
15 |
(6) |
(7) |
13 |
| 공구와기구 |
687 |
52 |
- |
(262) |
477 |
| 비품 |
660 |
113 |
(5) |
(264) |
504 |
| 기타유형자산 |
76 |
74 |
- |
(32) |
118 |
| 합계 |
2,988 |
254 |
(11) |
(634) |
2,597 |
(3) 당기 및 전기 중 당사의 감가상각비 배분내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
622 |
565 |
| 판매비와관리비(기술개발비 포함) |
61 |
69 |
| 합계 |
683 |
634 |
14. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상누계액 |
순장부가액 |
| 영업권 |
885 |
- |
(279) |
606 |
| 회원권 |
1,102 |
- |
- |
1,102 |
| 소프트웨어 |
4,471 |
(2,270) |
- |
2,201 |
| 고객관계 |
1,895 |
(1,474) |
- |
421 |
| 개발비 |
4,827 |
(2,288) |
(1,077) |
1,462 |
| 합계 |
13,180 |
(6,032) |
(1,356) |
5,792 |
| 전기말 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상누계액 |
순장부가액 |
| 영업권 |
885 |
- |
(279) |
606 |
| 회원권 |
1,102 |
- |
- |
1,102 |
| 소프트웨어 |
2,590 |
(2,106) |
- |
484 |
| 고객관계 |
1,895 |
(1,258) |
- |
637 |
| 개발비 |
4,108 |
(1,861) |
(1,077) |
1,170 |
| 합계 |
10,580 |
(5,225) |
(1,356) |
3,999 |
(2) 당기 및 전기의 무형자산 증감내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
기말 |
| 영업권 |
606 |
- |
- |
- |
606 |
| 회원권 |
1,102 |
- |
- |
- |
1,102 |
| 소프트웨어 |
484 |
2,374 |
(4) |
(653) |
2,201 |
| 고객관계 |
637 |
- |
- |
(216) |
421 |
| 개발비 |
1,170 |
719 |
- |
(427) |
1,462 |
| 합계 |
3,999 |
3,093 |
(4) |
(1,296) |
5,792 |
| 전기 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
손상 |
기말 |
| 영업권 |
606 |
- |
- |
- |
- |
606 |
| 회원권 |
1,102 |
- |
- |
- |
- |
1,102 |
| 소프트웨어 |
651 |
107 |
- |
(274) |
- |
484 |
| 고객관계 |
853 |
- |
- |
(216) |
- |
637 |
| 개발비 |
3,069 |
- |
- |
(822) |
(1,077) |
1,170 |
| 합 계 |
6,281 |
107 |
- |
(1,312) |
(1,077) |
3,999 |
(3) 당기 및 전기 중 당사의 감가상각비 배분내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
993 |
943 |
| 판매비와관리비(기술개발비 포함) |
303 |
369 |
| 합계 |
1,296 |
1,312 |
15. 투자부동산
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
취득원가 |
순장부가액 |
| 토지 |
134,216 |
134,216 |
| 건설중인자산 |
12,696 |
12,696 |
| 합계 |
146,912 |
146,912 |
| 전기말 |
취득원가 |
순장부가액 |
| 토지 |
134,038 |
134,038 |
| 건설중인자산 |
11,895 |
11,895 |
| 합계 |
145,933 |
145,933 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 투자부동산 증감내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
기초 |
취득 |
감소 |
대체 |
기말 |
| 토지 |
134,038 |
170 |
- |
8 |
134,216 |
| 건설중인자산 |
11,895 |
3,210 |
(2,401) |
(8) |
12,696 |
| 합계 |
145,933 |
3,380 |
(2,401) |
- |
146,912 |
| 전기 |
기초 |
취득 |
기말 |
| 토지 |
133,228 |
810 |
134,038 |
| 건설중인자산 |
9,241 |
2,654 |
11,895 |
| 합 계 |
142,469 |
3,464 |
145,933 |
보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.
16. 리스
(1) 사용권자산에 대한 양적 정보
| 당기 |
사용권자산 |
감가상각비 |
| 건물 |
28,398 |
4,363 |
| 차량운반구 |
1,050 |
563 |
| 기타 |
207 |
1,781 |
| 합계 |
29,655 |
6,707 |
| 전기 |
사용권자산 |
감가상각비 |
| 건물 |
39,417 |
4,104 |
| 차량운반구 |
1,195 |
501 |
| 기타 |
1,269 |
2,886 |
| 합계 |
41,881 |
7,491 |
당기 중 증가된 사용권자산은 2,587백만원(전기: 11,758백만원)입니다.
(2) 리스부채에 대한 양적 정보
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 총 리스부채 |
36,074 |
48,962 |
| 유동 리스부채 |
3,732 |
7,287 |
| 비유동 리스부채 |
32,341 |
41,675 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
2,942 |
3,004 |
| 인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용 |
1,775 |
2,658 |
| 인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용 |
1,183 |
1,075 |
| 리스 현금유출 |
10,778 |
12,011 |
(3) 금융리스채권에 대한 양적 정보
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 받게될 할인되지 않은 금융리스료 |
2,568 |
3,198 |
| 금융리스채권에 관련되는 미실현 금융수익 |
(116) |
(167) |
| 금융리스 순투자 |
2,452 |
3,031 |
| 금융리스채권 |
2,452 |
3,031 |
| 유동 금융리스채권 |
587 |
623 |
| 비유동 금융리스채권 |
1,865 |
2,408 |
| 리스채권에 대한 이자수익 |
56 |
68 |
(4) 금융리스채권의 만기분석
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
594 |
630 |
| 1년 초과 ~ 2년 이하 |
533 |
589 |
| 2년 초과 ~ 3년 이
하
|
537 |
533 |
| 3년 초과 ~ 4년 이
하
|
451 |
541 |
| 4년 초과 ~ 5년 이
하
|
311 |
451 |
| 5년 초과 |
142 |
454 |
| 합계 |
2,568 |
3,198 |
17. 매입채무및기타채무와 기타부채
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
31,010 |
41,287 |
| 미지급금 |
10,408 |
11,638 |
| 합계 |
41,418 |
52,925 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
446 |
117 |
| 예수금 |
633 |
773 |
| 미지급비용 |
11,287 |
6,763 |
| 합계 |
12,366 |
7,653 |
(3) 보고기간종료일 현재 당사의 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기예수보증금 |
- |
7 |
| 장기선수금 |
6 |
- |
| 합계 |
6 |
7 |
18. 장단기금융부채
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 단기금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성리스부채 |
3,732 |
7,287 |
| 유동성금융보증부채 |
248 |
977 |
| 합계 |
3,980 |
8,264 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 장기금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기차입금 |
90,278 |
363 |
| 비유동리스부채 |
32,341 |
41,675 |
| 비유동금융보증부채 |
251 |
242 |
| 합계 |
122,870 |
42,280 |
(3) 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
최장 만기일 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 장기차입금 |
한국산업은행(*) |
2027-03-03 |
3.87% |
90,000 |
- |
| 계룡건설산업(주) |
2035-08-19 |
- |
90 |
90 |
| (주)대우건설 |
2035-08-19 |
- |
75 |
75 |
| (주)도원이엔씨 |
2035-08-19 |
- |
20 |
20 |
| 경남기업(주) |
2035-08-19 |
- |
16 |
16 |
| 유진건설(주) |
2035-08-19 |
- |
16 |
16 |
| 대국건설산업(주) |
2035-08-19 |
- |
16 |
16 |
| (주)대저건설 |
2035-08-19 |
- |
16 |
16 |
| (주)에스엠 |
2035-12-16 |
- |
30 |
30 |
| (주)씨앤에스자산관리 |
- |
- |
- |
84 |
| 합계 |
90,279 |
363 |
| 차감: 유동성 대체 |
- |
- |
| 차감 후 잔액 |
90,279 |
363 |
(*) 당기말 현재 장기차입금 90,000백만원에 대하여, ㈜자이씨앤에이의 주식을 담보로 제공하고 있습니다.
19. 순확정급여부채
(1) 확정기여형 퇴직급여제도
당사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도의 시행에 따른 기여금은 당기 비용으로 인식하고 있으며, 당사가 당기중 퇴직급여로 계상한 금액은 93백만원(전기:
99백만원)입니다.
(2) 확정급여형 퇴직급여제도
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치 관련 당기근무원가 및 이자비용은 예측단위적립방식을사용하여 측정되었습니다.
1) 보고기간종료일 현재 확정급여제도하의 순확정급여채무와 관련하여 당사의 재무상태표에 인식된 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
34,387 |
28,122 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(26,308) |
(23,537) |
| 재무상태표상 부채 |
8,079 |
4,585 |
2) 당기 및 전기 중 당사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
28,122 |
21,270 |
| 당기근무원가 |
7,292 |
6,367 |
| 이자비용 |
1,277 |
609 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 |
71 |
(148) |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
2,737 |
2,593 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
492 |
229 |
| 제도에서의 지급액: |
|
|
| - 급여의 지급 |
(5,045) |
(4,108) |
| 계열사간 이동으로 전입(출)된 채무 |
(559) |
1,310 |
| 기말금액 |
34,387 |
28,122 |
3) 당기 및 전기 중 당사의 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(23,537) |
(18,411) |
| 이자수익 |
(1,211) |
(1,125) |
| 재측정요소: |
|
|
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
389 |
309 |
| 기여금: |
|
|
| - 기여금 납입액 |
(4,000) |
(4,000) |
| 제도에서의 지급: |
|
|
| - 급여의 지급 |
1,976 |
1,153 |
| 계열사간 이동으로 전입(출)된 자산 |
75 |
(1,463) |
| 기말금액 |
(26,308) |
(23,537) |
4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 공시가격 |
구성비 |
공시가격 |
구성비 |
| 현금및현금성자산 |
26,308 |
100.00% |
23,537 |
100.00% |
5) 당사가 순확정급여채무를 산정하기 위해 적용한 주요한 가정은 다음과 같습니다.
(가) 주요 가정
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 순확정급여채무 |
기타종업원급여 |
순확정급여채무 |
기타종업원급여 |
| 할인율 |
3.59% |
3.48% |
4.80% |
4.59% |
| 미래임금상승률(물가상승률 포함) |
4.30% |
- |
4.00% |
- |
(나) 사망률
보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한
2023년 이후 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.
6) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
확정급여채무의 대한 영향 |
| 가정의 변동 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1.00%p 변동 |
(2,064) |
2,286 |
| 임금상승률 |
1.00%p 변동 |
2,248 |
(2,071) |
7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.
당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우는 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 7,044백만원이며, 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 연금지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
| 구분 |
1년 미만 |
1년~2년 미만 |
2년~5년 미만 |
5년~10년 미만 |
합계 |
| 당기말 |
3,358 |
8,827 |
11,245 |
21,805 |
45,235 |
| 전기말 |
2,996 |
8,262 |
9,632 |
19,115 |
40,006 |
(3) 기타종업원급여부채
유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액 및 일정 근속연수 이상의 근무용역에 대해 지급하는 종업원급여 관련 금액입니다.
20. 충당부채
당기 및 전기 중 당사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
변동내역 |
유동성분류 |
| 기초 |
전입 |
환입 |
사용액 등 |
당기말 |
유동 |
비유동 |
| 공사손실충당부채 |
953 |
11,632 |
(6,325) |
- |
6,260 |
6,260 |
- |
| 하자보수충당부채 |
6,714 |
5,540 |
(273) |
(3,530) |
8,451 |
2,132 |
6,319 |
| 기타충당부채 |
1,822 |
620 |
- |
(479) |
1,963 |
148 |
1,815 |
| 합계 |
9,489 |
17,792 |
(6,598) |
(4,009) |
16,674 |
8,540 |
8,134 |
| 전기 |
변동내역 |
유동성분류 |
| 기초 |
전입 |
환입 |
사용액 등 |
전기말 |
유동 |
비유동 |
|
공사손실충당부채
|
- |
953 |
- |
- |
953 |
953 |
- |
| 하자보수충당부채 |
6,723 |
2,881 |
(111) |
(2,778) |
6,714 |
2,618 |
4,096 |
| 기타충당부채 |
1,591 |
598 |
- |
(368) |
1,822 |
132 |
1,690 |
| 합계 |
8,314 |
4,432 |
(111) |
(3,146) |
9,489 |
3,703 |
5,786 |
21. 우발사항 및 약정사항
(1) PF 우발부채
1) 부동산 PF 우발부채 종합요약표
당사는 보고기간말 PF와 관련한 총 0백만원(전기말: 296,000백만원)의 신용보강을 제공하고 있으며, 해당금액은 전체 컨소시엄 참여 사업에 대한 금액입니다.
당사의 사업과 관련한 PF 우발부채 내역은 아래와 같습니다.
| <컨소시엄 참여사업(전체)> |
(단위: 백만원) |
| 구분 |
종류 |
보증한도 |
보증금액 |
대출잔액 |
| 당기말합계 |
3개월 초과6개월 이내 |
6개월 초과1년 이내 |
1년 초과2년 이내 |
전기말 |
| 기타사업 |
기타PF |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
108,674 |
| <컨소시엄 참여사업(당사 부담분)> |
(단위: 백만원) |
| 구분 |
종류 |
보증한도 |
보증금액 |
대출잔액 |
| 당기말합계 |
3개월 초과6개월 이내 |
6개월 초과1년 이내 |
1년 초과2년 이내 |
전기말 |
| 기타사업 |
기타PF |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
108,674 |
2) 부동산 PF(대출) 보증 세부 내역
보고기간말 현재 기타사업 관련 PF(대출) 보증 내역은 아래와 같습니다.
| 사업지역 |
사업장구분 |
PF 종류 |
신용보강종류 |
보증한도 |
부담율 |
보증금액 |
채무자 |
특수관계자유무 |
채권기관종류 |
| 대구광역시 |
공동주택 |
기타PF(*)
|
연대보증 |
- |
100% |
- |
경주건설 |
X |
대주단 |
| 기재된 신용보강 외 신용보강 유형 미 존재 |
| 대출잔액 |
대출기간(**) |
만기일 |
유형 |
책임준공약정금액 |
| 당기 |
전기 |
| - |
108,674 |
23.03~'24.03 |
- |
PF Loan |
- |
(*) 해당 보증은 HUG 보증을 받아 대출(준공후 담보대출)하였으며, 당사와 경주건설의 대표이사가 HUG에 연대보증을 제공하였습니다.
(**) 당기에 해당 PF가 모두 상환 완료되어 기간이 수정되었습니다.
3) 부동산 PF 책임준공 약정
당사는 보고기간말 현재 아래와 같이 책임준공 미이행시 조건부 채무인수약정과 손해배상약정을 제공하고 있습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 공사건수 |
도급금액 |
약정금액 |
대출잔액 |
공사건수 |
도급금액 |
약정금액 |
대출잔액 |
| 정비사업 |
전체분 |
- |
- |
- |
- |
1 |
58,709 |
54,856 |
38,872 |
| 당사분 |
- |
- |
- |
- |
1 |
58,709 |
54,856 |
38,872 |
| 기타사업 |
전체분 |
3 |
209,385 |
57,000 |
56,000 |
3 |
228,690 |
157,900 |
95,500 |
| 당사분 |
3 |
209,385 |
57,000 |
56,000 |
3 |
193,947 |
157,900 |
95,500 |
| 합계 |
전체분 |
3 |
209,385 |
57,000 |
56,000 |
4 |
287,399 |
212,756 |
134,372 |
| 당사분 |
3 |
209,385 |
57,000 |
56,000 |
4 |
252,656 |
212,756 |
134,372 |
4) 부동산 PF의 SOC보증
당사는 SOC법인과 시행사의 차입금 등과 관련하여 전체 1,071,218백만원(전기말: 1,037,684백만원)을 한도로 자금보충 및 자금제공 등의 신용보강을 제공하고 있으며, SOC법인의 필수 사업경비 부족시 자금을 보충할 의무를 부담하고 있습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 공사건수 |
전체 |
당사분 |
공사건수 |
전체 |
당사분 |
| 보증한도 |
12 |
1,071,218 |
329,940 |
11 |
1,037,684 |
350,266 |
5) 본 PF의 중도금대출
당사는 보고기간에 정비사업과 관련하여 수분양자의 중도금대출에 44,604백만원(전기말: 44,604백만원)을 보증하는 약정을 체결하고 있으며, 기타사업과 관련해서는 수분양자의 중도금대출에 95,468백만원
(전기말: 95,468백만원)을 보증하는 약정을체결하고 있습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 사업건수 |
보증한도 |
약정금액 |
대출잔액 |
사업건수 |
보증한도 |
약정금액 |
대출잔액 |
| 정비사업 |
전체분 |
1 |
53,525 |
44,604 |
14,790 |
1 |
53,525 |
44,604 |
26,846 |
| 당사분 |
1 |
53,525 |
44,604 |
14,790 |
1 |
53,525 |
44,604 |
26,846 |
| 기타사업 |
전체분 |
4 |
201,392 |
162,668 |
122,531 |
4 |
201,392 |
162,668 |
67,184 |
| 당사분 |
4 |
120,752 |
95,468 |
67,915 |
4 |
120,752 |
95,468 |
40,560 |
| 합계 |
전체분 |
5 |
254,917 |
207,272 |
137,321 |
5 |
254,917 |
207,272 |
94,030 |
| 당사분 |
5 |
174,277 |
140,072 |
82,705 |
5 |
174,277 |
140,072 |
67,406 |
(2) 非 PF 우발부채
당사는 보고기간 말에 아래와 같이 보증보험회사 등에 보험을 가입하거나 보증서를 발급하는 방식 등으로 현재 발주처 등에 대하여
551,556백만원(전기말: 585,907백만원)의 계약이행, 분양보증 및 하자보증 등 지급보증을 제공하고 있으며,
127,311백만원(전기말: 155,588백만원)의 보증을 제공받고 있습니다.
1) 종합요약표
| 구분 |
피보증처명 |
보증종류 |
보증한도 |
보증금액 |
보증처 |
특수관계자여부 |
| 제공한 지급보증 |
한국투자부동산신탁㈜ 외 |
주택분양보증 외 |
551,556 |
551,556 |
주택도시보증공사 |
X |
| 제공받은 지급보증 |
- |
지급이행보증 외 |
129,086 |
127,311 |
서울보증보험 외 |
X |
| 합계 |
680,642 |
678,867 |
|
|
2) 제공한 지급보증
| 피보증처 |
보증종류 |
보증한도 |
보증금액 |
보증처 |
특수관계자여부 |
| 한국투자부동산신탁(주) |
주택분양보증 |
196,384 |
196,384 |
주택도시보증공사 |
X |
| (주)오름이앤지 |
주택분양보증 |
55,684 |
55,684 |
주택도시보증공사 |
X |
| 한국투자부동산신탁(주) |
주상복합주택분양보증 |
110,652 |
110,652 |
주택도시보증공사 |
X |
| 코리아신탁(주) |
주상복합주택분양보증 |
73,204 |
73,204 |
주택도시보증공사 |
X |
| 한국자산신탁㈜ |
주상복합주택분양보증 |
115,047 |
115,047 |
주택도시보증공사 |
X |
| (주)아윈 |
전기요금납부지급보증 |
585 |
585 |
서울보증보험 |
X |
| 합계 |
551,556 |
551,556 |
|
|
3) 제공받은 지급보증
| 보증처 |
보증종류 |
보증한도 |
보증금액 |
특수관계자여부 |
| 건설공제조합 |
계약보증 |
10,432 |
10,432 |
X |
| 건설공제조합 |
하자보수보증 |
14,562 |
14,562 |
X |
| 건설공제조합 |
인허가보증 |
531 |
531 |
X |
| 건설공제조합 |
지급보증 |
19,214 |
19,214 |
X |
| 건설공제조합 |
기타보증 |
6 |
6 |
X |
| 서울보증보험 |
가맹사업자보증 |
100 |
100 |
X |
| 서울보증보험 |
계약보증 |
19,643 |
19,643 |
X |
| 서울보증보험 |
공탁보증 |
267 |
267 |
X |
| 서울보증보험 |
입찰보증 |
3 |
3 |
X |
| 서울보증보험 |
지급보증 |
38,258 |
38,258 |
X |
| 서울보증보험 |
하자보증 |
9,829 |
9,829 |
X |
| 주택도시보증공사 |
조합주택시공보증 |
6,510 |
6,510 |
X |
| 주택도시보증공사 |
하자보수보증 |
9,731 |
7,956 |
X |
| 합계 |
129,086 |
127,311 |
|
4) 약정사항
(가) 당사가 보고기간종료일 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금융기관명 |
약정한도액 |
실행액 |
| 보증 |
전문건설공제조합 |
21,116 |
- |
| 융자 |
전문건설공제조합 |
758 |
- |
| 일반자금대출 |
한국산업은행 |
90,000 |
90,000 |
(나) 당사가 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 조합 출자금 중 질권설정된 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
거래처 |
당기말 |
전기말 |
| 출자금 |
건설공제조합 |
774 |
350 |
| 출자금 |
전문건설공제조합 |
146 |
146 |
| 출자금 |
기계설비건설공제조합 |
48 |
47 |
| 출자금 |
정보통신공제조합 |
28 |
25 |
| 합계 |
996 |
568 |
5) 담보제공자산
보고기간종료일 현재 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
제공받는 자 |
장부금액 |
거래약정 |
담보권자 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
계룡그린빌 주식회사 |
249 |
차입금 담보 |
농협은행 등 |
| 북한강관사병영 주식회사 |
- |
차입금 담보 |
국민은행 등 |
| 파주양주강군 주식회사 |
- |
차입금 담보 |
중소기업은행 등 |
| 더송도컨벤시아 주식회사 |
107 |
차입금 담보 |
한국산업은행 등 |
| 바른지킴이 주식회사 |
13 |
차입금 담보 |
우리은행 등 |
| 보람찬 주식회사 |
30 |
차입금 담보 |
농협은행 등 |
| 고성지킴이 주식회사 |
63 |
차입금 담보 |
중소기업은행 등 |
| 고양양주강군 주식회사 |
61 |
차입금 담보 |
중소기업은행 등 |
| 참과학인 주식회사 |
28 |
차입금 담보 |
중소기업은행 등 |
| 탐라사랑 주식회사 |
28 |
차입금 담보 |
중소기업은행 등 |
| 부산사랑 주식회사 |
17 |
차입금 담보 |
중소기업은행 등 |
| 충북그린스마트스쿨 주식회사 |
2 |
차입금 담보 |
교보생명보험 |
| 단기금융상품 |
우리사주조합 |
5,000 |
우리사주 대출 담보 |
한국증권금융 |
| 종속기업지분증권 |
- |
289,988 |
당사 차입금 담보 |
한국산업은행 |
| 합계 |
295,586 |
|
|
6) 대여금 약정
당기말 현재 당사가 진행중인 정비사업과 관련하여 10,000백만원(전기말 10,000백만원)의 무이자 대여약정과 3,160백만원(전기말 3,160백만원)의 유이자 대여약정을 체결하고 있으며, 한편 당사는 기타사업과 관련하여 42백만원(전기말 42백만원)의 무이자 대여약정과 2,000백만원(전기말 16,600백만원)의 유이자 대여약정을 체결하고 있습니다.
당사는 보고기간말 현재 대여금 약정과 관련하여 무이자 대여금 3,042백만원(전기말3,042백만원)과 유이자 대여금 2,759백만원(전기말 18,058백만원)을 대여하고 있습니다.
7) 계류중인 소송 사건
보고기간종료일 현재 당사가 피고로 계류중에 있는 소송은 손해배상청구 등 14건(소송금액: 4,146백만원)이며, 원고로 계류중에 있는 소송은 용역비 청구 등 3건(소송금액: 8,935백만원)입니다. 보고기간종료일 현재 상기 계류중인 소송사건의 승패는 예측할 수 없습니다.
8) 공동약정
보고기간종료일 현재 당사는 ㈜케이알산업과 고양휴게소 운영을 위하여 각각 50% 지분으로 공동약정을 체결하였으며, 이러한 공동약정을 공동영업으로 분류하여 회계처리하고 있습니다. 당사의 재무제표는 공동영업 참여로 보유하는 자산, 부채 및 공동으로 발생한 수익, 비용에 대한 당사의 지분율을 포함하고 있습니다.
9) 수익증권 매입약정
당사는 보고기간 종료일 현재 시공 우선권 확보 및 투자수익 제고 등을 위하여 지베스코자산운용㈜에서 설립한 일반사모부동산투자신탁의 수익증권 총 모집금액 100,000백만원 중 17,000백만원(전기말 : 17,000백만원)을 한도로 매입약정을 체결하고, 당기말 현재 14,462백만원(전기말 : 6,183백만원)을 매입하였습니다.
22. 자본
(1) 보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (주식단위 : 주, 액면금액 단위 : 원, 자본금 단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 1주당 액면금액 |
1,000 |
1,000 |
| 발행한 주식의 수 |
38,782,520 |
38,782,520 |
| 보통주 자본금 |
38,782 |
38,782 |
(2) 보고기간종료일 현재 우선주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (주식단위 : 주, 액면금액 단위 : 원, 자본금 단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1주당 액면금액 |
1,000 |
1,000 |
| 발행한 주식의 수(*) |
10,246,000 |
10,246,000 |
| 우선주 자본금 |
10,246 |
10,246 |
(*) 2021년 12월 10일 이사회 결의에 따라 2022년 2월 26일 전환상환우선주를 발행하였습니다. 당기말 현재 전환상환우선주의 발행조건 등의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 주당발행금액 |
9,760원 |
| 의결권 |
1주당 1개의 의결권 |
| 우선주식 배당률 |
발행가 기준 연 1.5% |
| 전환청구기간 |
발행일로부터 1년이 되는 날로부터 존속기간 만료일까지 |
| 전환비율 |
우선주 1주당 보통주 1주 |
| 전환가액 |
9,760원 (전환가액 조정조항 존재) |
| 상환권자 |
발행회사 |
| 상환기간 |
발행일로부터 5년 2개월이 경과한 날로부터 신주가 보통주로 전환되는 날까지 |
(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
267,246 |
267,246 |
| 합병차익 |
11,374 |
- |
| 기타자본잉여금 |
188 |
188 |
| 합계 |
278,808 |
267,434 |
(4) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
23. 이익잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금(*) |
5,052 |
4,317 |
| 확정급여제도의 재측정손익 |
(6,686) |
(3,850) |
| 미처분이익잉여금 |
136,357 |
153,242 |
| 합계 |
134,723 |
153,709 |
(*) 상법상 이익준비금은 당사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(2) 이익잉여금처분계산서(안)
당사의 이익잉여금처분계산서(안)은 2025년 3월 25일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 이익잉여금처분계산서 처분 확정일: 2024년 3월 29일).
| 과목 |
당기 |
전기 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
129,670,917,077 |
|
149,392,621,405 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
141,302,915,605 |
|
133,912,582,904 |
|
| 2. 순확정급여부채의 재측정손익 |
(2,836,975,499) |
|
(2,294,285,998) |
|
| 3. 당기순이익 |
(8,795,023,029) |
|
17,774,324,499 |
|
| Ⅱ. 이익잉여금 처분액 |
|
7,979,155,800 |
|
8,089,705,800 |
| 1. 이익준비금 |
725,377,800 |
|
735,427,800 |
|
| 2. 배당금 |
7,253,778,000 |
|
7,354,278,000 |
|
|
(1) 우선주배당금주당배당금(율)(당기:
150원(15%)
)(전기: 150원(15%))
|
1,536,900,000 |
|
1,536,900,000 |
|
|
(2) 보통주배당금주당배당금(율)(당기:
150원(15%)
)(전기: 150원(15%))
|
5,716,878,000 |
|
5,817,378,000 |
|
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
121,691,761,277 |
|
141,302,915,605 |
24. 주당이익
(1) 기본주당이익
당기와 전기의 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(8,795,023,029) |
17,774,324,499 |
| 차감 : 우선주 배당금 |
(1,536,900,000) |
(1,536,900,000) |
| 보통주당기순이익(손실) |
(10,331,923,029) |
16,237,424,499 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
38,440,725 |
38,782,520 |
| 기본주당순이익(손실) |
(269) |
419 |
(*) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 발행주식수 |
38,782,520 |
38,782,520 |
| 조정 |
(341,795) |
- |
| 기말 가중평균유통보통주식수 |
38,440,725 |
38,782,520 |
(2) 희석주당이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주가 있습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순이익(손실) |
(10,331,923,029) |
16,237,424,499 |
| 가산: 우선주 배당금 |
1,536,900,000 |
1,536,900,000 |
| 보통주희석주당이익 계산에 사용된 순이익(손실) |
(8,795,023,029) |
17,774,324,499 |
| 가중평균유통보통주식수 |
38,440,725 |
38,782,520 |
| 가중평균전환상환우선주 |
10,246,000 |
10,246,000 |
| 조정후 가중평균유통보통주식수 |
48,686,725 |
49,028,520 |
| 희석주당이익(손실) (*) |
(181) |
363 |
(*) 당기 반희석효과가 발생하였습니다.
25. 판매비와관리비
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
9,132 |
8,245 |
| 퇴직급여 |
872 |
559 |
| 복리후생비 |
929 |
840 |
| 세금과공과 |
1,014 |
323 |
| 지급수수료 |
2,200 |
1,962 |
| 지급임차료 |
67 |
74 |
| 유형자산감가상각비 |
61 |
69 |
| 무형자산상각비 |
303 |
369 |
| 사용권자산상각비 |
635 |
484 |
| 광고선전비 |
890 |
1,007 |
| 대손상각비 |
2,589 |
23 |
| 기술개발비 |
3 |
689 |
| 하자보수비 |
203 |
141 |
| 보험료 |
249 |
297 |
| 여비교통비 |
56 |
68 |
| 기타 |
531 |
530 |
| 합계 |
19,734 |
15,680 |
26. 기타수익과 기타비용
(1) 기타수익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
1 |
- |
| 배당금수익 |
44 |
4 |
| 잡이익 |
4,997 |
2,478 |
| 합계 |
5,042 |
2,482 |
(2) 기타비용
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분손실 |
12 |
11 |
| 무형자산손상차손 |
- |
1,077 |
| 기타자산처분손실 |
226 |
23 |
| 기타의대손상각비 |
10 |
- |
| 잡손실 |
2,960 |
1,041 |
| 합계 |
3,208 |
2,152 |
27. 금융수익 및 금융원가
(1) 금융수익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
6,228 |
10,609 |
| 외환차익 |
3 |
1 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
268 |
10 |
| 합계 |
6,499 |
10,620 |
(2) 금융원가
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
5,894 |
5,600 |
| 외환차손 |
1 |
1 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
210 |
598 |
| 장기금융자산처분손실 |
1 |
1 |
| 합계 |
6,106 |
6,200 |
28. 법인세
(1) 당기 및 전기에 대한 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
|
|
| - 당기손익에 대한 법인세 |
465 |
5,038 |
| - 전기법인세의 조정사항 |
826 |
(32) |
| 총당기법인세 |
1,291 |
5,006 |
| 이연법인세 |
|
|
| - 일시적차이의 증감(*1) |
(3,778) |
(742) |
| 총법인세비용 |
(2,487) |
4,264 |
| 자본에서 직접 반영된 법인세효과(*2) |
851 |
689 |
| 법인세비용 |
(1,636) |
4,953 |
(*1) 이연법인세의 총 변동액
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 이연법인세자산 |
7,831 |
7,088 |
| 이연법인세 변동액 |
3,778 |
743 |
| 기말 이연법인세자산 |
11,609 |
7,831 |
(*2) 자본에 직접 반영된 법인세효과
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 반영전 |
법인세효과 |
반영후 |
반영전 |
법인세효과 |
반영후 |
| 순확정급여부채의 재측정손익 |
(3,689) |
852 |
(2,837) |
(2,983) |
689 |
(2,294) |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(10,431) |
22,727 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(2,158) |
4,788 |
| 법인세 효과: |
|
|
| - 세무상 과세되지 않는 수익 |
(2) |
(2) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 |
263 |
199 |
| - 기타 |
261 |
(32) |
| 조정사항 합계 |
522 |
165 |
| 법인세비용 |
(1,636) |
4,953 |
(3) 이연법인세자산과 부채
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 |
22,701 |
22,274 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 |
2,569 |
1,584 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(13,564) |
(15,576) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(97) |
(451) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
11,609 |
7,831 |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
기초 |
손익계산서 |
자본 |
기말 |
| 이연법인세부채 |
| 퇴직보험예치금 |
(5,437) |
(730) |
90 |
(6,077) |
| 미수수익 |
(451) |
354 |
- |
(97) |
| 사용권자산 |
(9,674) |
2,824 |
- |
(6,850) |
| 건설자금이자 |
- |
(294) |
- |
(294) |
| 기타 |
(465) |
122 |
- |
(343) |
| 소계 |
(16,027) |
2,276 |
90 |
(13,661) |
| 이연법인세자산 |
| 대손충당금 |
- |
235 |
- |
235 |
| 충당부채 |
2,474 |
1,493 |
- |
3,967 |
| 퇴직급여충당금 |
6,496 |
685 |
762 |
7,943 |
| 자산감액손실 |
96 |
129 |
- |
225 |
| 리스부채 |
11,310 |
(2,977) |
- |
8,333 |
| 기타 |
3,482 |
1,085 |
- |
4,567 |
| 소계 |
23,858 |
650 |
762 |
25,270 |
| 합계 |
7,831 |
2,926 |
852 |
11,609 |
| 전기 |
기초 |
손익계산서 |
자본 |
기말 |
| 이연법인세부채 |
| 퇴직보험예치금 |
(4,253) |
(1,255) |
71 |
(5,437) |
| 미수수익 |
(181) |
(270) |
- |
(451) |
| 사용권자산 |
(8,702) |
(972) |
- |
(9,674) |
| 기타 |
- |
(465) |
- |
(465) |
| 소계 |
(13,136) |
(2,962) |
71 |
(16,027) |
| 이연법인세자산 |
| 충당부채 |
1,921 |
553 |
- |
2,474 |
| 퇴직급여충당금 |
4,913 |
965 |
618 |
6,496 |
| 자산감액손실 |
96 |
- |
- |
96 |
| 리스부채 |
10,000 |
1,310 |
- |
11,310 |
| 기타 |
3,294 |
188 |
- |
3,482 |
| 소계 |
20,224 |
3,016 |
618 |
23,858 |
| 합계 |
7,088 |
54 |
689 |
7,831 |
(5) 법인세 처리의 불확실성
당사는 당사의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.
29. 비용의 성격별 분류
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 인건비 |
97,615 |
95,750 |
| 재료비 |
104,829 |
123,312 |
| 외주비 |
218,552 |
198,338 |
| 복리후생비 |
10,918 |
11,253 |
| 대손상각비(환입) |
2,589 |
23 |
| 지급임차료 |
2,135 |
2,008 |
| 유형자산감가상각비 |
683 |
634 |
| 무형자산상각비 |
1,296 |
1,312 |
| 세금과공과 |
5,579 |
6,279 |
| 지급수수료 |
54,610 |
57,447 |
| 기타 |
44,464 |
40,767 |
| 합계 |
543,270 |
537,123 |
30. 특수관계자 거래 등
(1) 특수관계자 등의 내역
| 구 분 |
회사명 |
| 지배기업 |
지에스건설㈜ |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
글랜우드솔루션제일호㈜ |
| 종속기업(*3) |
자이씨앤에이㈜, ZEIT C&A NANJING Co,. Ltd, ZEIT C&A POLAND SP. Z. O. O., ZEIT C&A VIETNAM CO., LTD., ZEIT C&A AMERICA, INC. |
| 관계기업 |
㈜알링크 |
| 기타의특수관계자 |
지배기업의 종속기업 |
자이에스텍㈜ 외 122개사 |
| 지배기업의 관계기업 |
㈜지에스코크렙뉴스테이위탁관리부동산투자회사 외 39개사 |
| 지배기업의 공동기업 |
지앤엠에스테이트㈜ 외 12개사 |
| 기타(*1)(*2) |
지에스그룹 계열사 |
(*1) 지에스그룹 계열사는 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으며, 지에스그룹 소속 해외계열회사와 공정거래 및 독점규제에 관한 법률에 따라 지정된 지에스그룹 기업집단 소속 국내계열회사로 구성되어 있습니다.
(*2) 서울문산고속도로㈜는 전기중 지분 처분으로 특수관계자에서 제외되었습니다. 당 주석의 거래금액은 특수관계자 제외 전까지의 거래내역입니다.
(*3) ㈜지에프에스 는 당기중 합병으로 특수관계자에서 제외되었습니다.
(2) 특수관계자 등과의 주요 거래 내역
| 당기 |
기업명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
기타수익 |
매입 |
기타비용 |
| 지배기업 |
지에스건설㈜ |
103,539 |
4 |
36 |
901 |
| 기타의특수관계자 |
㈜지씨에스 |
4,493 |
- |
- |
- |
| 지에스엘리베이터㈜ |
- |
- |
292 |
- |
| 지앤엠에스테이트㈜ |
183 |
- |
- |
- |
| 기타 |
㈜지에스 |
- |
- |
- |
20 |
| 파르나스호텔㈜ |
5,870 |
- |
41 |
- |
| ㈜지에스스포츠 |
249 |
- |
- |
- |
| ㈜삼양인터내셔날 |
- |
- |
192 |
- |
| 옥산오창고속도로㈜ |
1,096 |
- |
- |
- |
| 지에스칼텍스㈜ |
- |
- |
7,716 |
- |
| ㈜지에스리테일 |
6 |
- |
427 |
74 |
| 합계 |
115,436 |
4 |
8,704 |
995 |
| 전기 |
기업명 |
매출 |
매입 등 |
| 매입 |
기타비용 |
| 지배기업 |
지에스건설㈜ |
126,061 |
329 |
898 |
| 관계기업 |
㈜알링크 |
- |
27 |
- |
| 기타의 특수관계자 |
㈜지씨에스 |
4,099 |
1 |
7 |
| 지에스엘리베이터㈜ |
- |
252 |
- |
| 지앤엠에스테이트㈜ |
18 |
- |
- |
| 기타 |
㈜지에스 |
- |
- |
3 |
| 파르나스호텔㈜ |
5,901 |
40 |
- |
| ㈜지에스스포츠 |
282 |
- |
- |
| ㈜삼양인터내셔날 |
- |
5 |
- |
| 옥산오창고속도로㈜ |
1,247 |
- |
- |
| 서울문산고속도로㈜(*) |
4,624 |
1,156 |
329 |
| 지에스칼텍스㈜ |
- |
7,728 |
- |
| 지에스리테일㈜ |
9 |
400 |
83 |
| 합계 |
142,241 |
9,938 |
1,320 |
(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액의 내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
기업명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권(*) |
매입채무 |
기타채무 |
| 지배기업 |
지에스건설㈜ |
18,072 |
3,124 |
413 |
79 |
| 관계기업 |
㈜알링크 |
- |
33 |
- |
- |
| 기타의특수관계자 |
㈜지씨에스 |
407 |
- |
- |
- |
| 지에스엘리베이터㈜ |
- |
- |
35 |
- |
| 지앤엠에스테이트㈜ |
13 |
- |
- |
- |
| 지베스코자산운용㈜ |
- |
240 |
- |
- |
| 기타 |
파르나스호텔㈜ |
521 |
- |
4 |
- |
| 옥산오창고속도로㈜ |
202 |
- |
- |
- |
| ㈜지에스 |
- |
- |
- |
37 |
| ㈜지에스리테일 |
- |
33 |
- |
- |
| 지에스칼텍스㈜ |
- |
208 |
- |
- |
| 합계 |
19,215 |
3,638 |
452 |
116 |
(*) 기타채권에는 임차보증금 등이 포함되어 있습니다.
| 전기말 |
기업명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권(*) |
매입채무 |
기타채무 |
| 지배기업 |
지에스건설㈜ |
13,496 |
3,567 |
945 |
482 |
| 관계기업 |
㈜알링크 |
- |
33 |
- |
- |
| 기타의특수관계자 |
㈜지씨에스 |
415 |
- |
- |
- |
| 지앤엠에스테이트㈜ |
20 |
- |
- |
- |
| 지베스코자산운용㈜ |
- |
240 |
- |
- |
| 기타 |
옥산오창고속도로㈜ |
106 |
- |
- |
- |
| 파르나스호텔㈜ |
541 |
- |
4 |
- |
| ㈜지에스리테일 |
1 |
44 |
- |
- |
| 지에스칼텍스㈜ |
- |
112 |
- |
- |
| ㈜삼양인터내셔날 |
- |
- |
3 |
- |
| 합계 |
14,579 |
3,996 |
952 |
482 |
(*) 기타채권에는 임차보증금 등이 포함되어 있습니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기업명 |
당기 |
전기 |
| 종속회사지분취득 |
지에스건설㈜ |
109,808 |
- |
| 지분취득 |
지베스코기회추구일반사모부동산투자신탁1호 |
8,279 |
5,457 |
| 현금배당 |
지에스건설㈜ |
2,898 |
5,796 |
| 현금배당 |
글랜우드솔루션제일호㈜ |
1,537 |
3,074 |
(5) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받거나 특수관계자에게 제공한 담보 및 보증 내역은 존재하지 않습니다. 당사는 광주원주고속도로 등의 운영과 관련하여 지에스건설㈜ 등과 연대하여 책임운영의무 및 자금제공 의무를 부담하고 있습니다.
(6) 주요경영진에 대한 보상내역
당사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
2,761 |
2,384 |
| 퇴직급여 |
377 |
237 |
| 합계 |
3,138 |
2,621 |
31. 현금흐름표
(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
(8,795) |
17,774 |
| 영업으로부터창출된현금흐름 중조정항목 |
법인세비용 |
(1,636) |
4,953 |
| 이자비용 |
5,894 |
5,600 |
| 이자수익 |
(6,228) |
(10,609) |
| 배당금수익 |
(44) |
(4) |
| 유형자산감가상각비 |
683 |
634 |
| 무형자산상각비 |
1,296 |
1,312 |
| 사용권자산상각비 |
6,707 |
7,491 |
| 대손상각비 |
2,612 |
26 |
| 대손충당금환입 |
(23) |
(3) |
| 기타의대손상각비 |
10 |
- |
| 퇴직급여 |
7,357 |
5,851 |
| 유형자산처분이익 |
(1) |
- |
| 유형자산처분손실 |
12 |
11 |
| 무형자산손상차손 |
- |
1,077 |
| 경상연구개발비 |
- |
533 |
| 하자보수비 |
5,540 |
2,881 |
| 하자보수충당부채 환입 |
(273) |
(111) |
| 기타충당부채 전입 |
621 |
598 |
| 공사손실충당금전입 |
11,632 |
953 |
| 공사손실충당금환입 |
(6,325) |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(268) |
(9) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
210 |
599 |
| 장기금융자산처분손실 |
- |
1 |
| 임차료 |
- |
225 |
| 잡이익 |
(2,367) |
(3) |
| 잡손실 |
2,402 |
832 |
| 소계 |
27,811 |
22,838 |
| 영업활동으로인한자산부채의변동 |
매출채권의 증감 |
(34,718) |
(19,331) |
| 기타채권의 증감 |
2,378 |
(912) |
| 계약자산의 증감 |
(1,849) |
52,236 |
| 재고자산의 증감 |
(32,304) |
4,891 |
| 기타유동자산의 증감 |
(13,697) |
(4,131) |
| 기타비유동자산의 증감 |
1,851 |
2,088 |
| 매입채무의 증감 |
(10,277) |
6,958 |
| 기타채무의 증감 |
(1,713) |
(257) |
| 계약부채의 증감 |
612 |
9,511 |
| 기타유동부채의 증감 |
4,462 |
(892) |
| 유동충당부채의 증감 |
(3,994) |
(3,134) |
| 기타비유동부채의 증감 |
(16) |
(12) |
| 장기계약부채의 증감 |
(17,421) |
(5,582) |
| 확정급여채무의 증감 |
(5,045) |
(4,108) |
| 사외적립자산의 증감 |
(2,024) |
(2,847) |
| 소계 |
(113,756) |
34,478 |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
(94,740) |
75,090 |
(2) 중요한 비현금거래
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 장기대여금의 유동성 대체 |
1,758 |
- |
| 리스부채의 증감 |
(8,010) |
10,946 |
| 선급금의 무형자산 대체 |
2,047 |
- |
| 임차보증금의 유동성 대체 |
1,301 |
9,393 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
| 당기 |
기초 |
재무현금흐름(*) |
부채 관련그 밖의 변동 |
기말 |
| 유동성장기차입금 |
- |
(84) |
84 |
- |
| 유동리스부채 |
7,287 |
(4,878) |
1,324 |
3,732 |
| 장기차입금 |
363 |
- |
89,916 |
90,278 |
| 비유동리스부채 |
41,675 |
- |
(9,333) |
32,341 |
| 합계 |
49,325 |
(4,962) |
81,991 |
126,351 |
(*) 순액으로 표시되었습니다.
| 전기 |
기초 |
재무현금흐름(*) |
부채 관련그 밖의 변동 |
기말 |
| 유동리스부채 |
5,567 |
(5,274) |
6,994 |
7,287 |
| 장기차입금 |
278 |
84 |
- |
362 |
| 비유동리스부채 |
37,723 |
- |
3,952 |
41,675 |
| 합계 |
43,568 |
(5,190) |
10,946 |
49,324 |
(*) 순액으로 표시되었습니다.
32. 재무위험관리
당사의 재무위험관리는 주로 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융원가를 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.
또한, 당사는 정기적으로 재무위험관리 정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.
(1) 재무위험요소
1) 시장위험
(가) 이자율 위험
당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 이자율 변동위험에 노출된 금융부채는 존재하지 않습니다.
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 경우 변동금리부차입금으로부터 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 없습니다.
2) 신용위험
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터발생하고 있습니다.
신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 보고기간종료일 현재 채무불이행이 예상되는 경우 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금성자산(보유현금제외) |
50,119 |
121,887 |
| 매출채권및기타채권 |
135,196 |
120,447 |
| 계약자산 |
22,949 |
21,100 |
| 단기금융자산 |
8,382 |
130,493 |
| 장기매출채권및기타채권 |
5,192 |
7,021 |
| 장기금융자산 |
4,239 |
4,350 |
| 금융보증부채(*) |
159,314 |
377,250 |
| 합계 |
385,391 |
782,548 |
(*) 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 금융보증부채 계상대상(시행사PF, 중도금)의 계약상 현금흐름 원금입니다.
(가) 금융자산의 손상
당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
① 매출채권
보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 집합평가로 설정한 충당금 설정표는 다음과 같습니다.
| 연체기간 |
기대신용손실률 |
장부금액 |
기대신용손실 |
| 3개월 이하 |
0.1% |
57,615 |
46 |
| 4~6개월 이하 |
0.2% |
38,748 |
96 |
| 7~9개월 이하 |
0.5% |
22,853 |
109 |
| 10~12개월 이하 |
2.0% |
2,761 |
54 |
| 12개월 초과 |
22.5% |
9,359 |
2,106 |
| 합계 |
|
131,336 |
2,411 |
한편, 매출채권에 대한 개별평가로 대손충당금을 인식한 금액은 209백만원입니다.
② 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 보증금, 금융리스채권, 기타 미수금 등이 포함됩니다.
당기말 현재 상각후원가 측정 금융자산에 대한 손실충당금 설정액은 대여금에 대해 42백만원(전기말:42백만원), 미수금에 대해 11백만원(전기말:1백만원)의 손실충당금이 설정되어 있습니다.
3) 유동성위험
유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.
당사는 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 국내 금융기관과의 신용한도와 관련한 주요 약정사항은 다음과같습니다.
| 금융기관 |
당기말 |
전기말 |
| 한도 |
사용액 |
한도 |
사용액 |
| 한국산업은행 |
90,000 |
90,000 |
- |
- |
| 신한은행 |
- |
- |
3,000 |
- |
또한, 당사는 대여금 및 수입증권 매입관련 약정을 제공하고 있으며 관련 약정에 대한 유동성위험의 최대노출정도는 해당 약정 제공액입니다(주석 21 참조).
당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름이며, 차입금에는 이자 상환액이 포함되어 있습니다.
| 당기말 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
잔존계약만기 |
| 1년 이하 |
1년~5년 |
5년 초과 |
| 매입채무및기타채무 |
41,418 |
41,418 |
41,418 |
- |
- |
| 미지급비용 |
11,287 |
11,287 |
11,287 |
- |
- |
| 리스부채 |
36,074 |
77,611 |
4,663 |
12,819 |
60,129 |
| 차입금 |
90,278 |
98,103 |
3,483 |
94,342 |
278 |
| 금융보증부채 |
498 |
159,314 |
159,314 |
- |
- |
| 합계 |
179,555 |
387,733 |
220,165 |
107,161 |
60,407 |
| 전기말 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
잔존계약만기 |
| 1년 이하 |
1년~5년 |
5년 초과 |
| 매입채무및기타채무 |
52,925 |
52,925 |
52,925 |
- |
- |
| 미지급비용 |
6,763 |
6,763 |
6,763 |
- |
- |
| 리스부채 |
48,962 |
93,575 |
7,283 |
21,377 |
64,915 |
| 차입금 |
363 |
363 |
- |
84 |
279 |
| 금융보증부채 |
1,219 |
377,250 |
377,250 |
- |
- |
| 합계 |
110,232 |
530,876 |
444,221 |
21,461 |
65,194 |
(2) 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
당사의 보고기간종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
355,256 |
289,243 |
| 자본(B) |
459,562 |
470,172 |
| 예금(C) |
50,119 |
121,888 |
| 차입금(D) |
90,278 |
363 |
| 부채비율(A/B) |
77.30% |
61.52% |
| 순차입금비율((D-C)/B) |
8.74% |
(25.85%) |
33. 공정가치
(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
50,130 |
50,130 |
121,901 |
121,901 |
| 매출채권및기타채권 |
135,196 |
135,196 |
120,447 |
120,447 |
| 단기금융자산 |
8,382 |
8,382 |
130,493 |
130,493 |
| 장기매출채권및기타채권(*1) |
5,192 |
5,192 |
7,021 |
7,021 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
17,701 |
17,701 |
8,716 |
8,716 |
| 장기금융자산 |
4,239 |
4,239 |
4,349 |
4,349 |
| 합계 |
220,840 |
220,840 |
392,927 |
392,927 |
| 금융부채: |
| 매입채무및기타채무 |
41,418 |
41,418 |
52,925 |
52,925 |
| 단기금융부채 |
3,980 |
3,980 |
8,264 |
8,264 |
| 장기금융부채(*1) |
122,870 |
122,870 |
42,280 |
42,280 |
| 합계 |
168,268 |
168,268 |
103,469 |
103,469 |
(*1) 장기매출채권및기타채권, 장기차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율을 사용하여 해당금액을 현재가치로 할인하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등
(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 공정가치로 측정되거나 공시되는 금융자산: |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
17,701 |
17,701 |
| 전기말 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 공정가치로 측정되거나 공시되는 금융자산: |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
8,716 |
8,716 |
(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
(5) 가치평가기법 및 투입변수보고기간종료일 현재 회사는 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 반복적, 비반복적 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가 기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 당기말 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,014 |
T-F모형, 이항모형 |
무위험수익률, 할인률 |
| 전기말 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,198 |
T-F모형, 이항모형 |
무위험수익률, 할인률 |
34. 동일지배 하의 합병
회사는 2024년 7월 31일을 기준으로 ㈜지에프에스를 합병했습니다. 동 합병은 자이에스앤디㈜의 연결실체에 변동이 없는 조직재편성에 해당하므로 회사는 합병을 장부금액법으로 회계처리했습니다. 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(1) 합병에 대한 개요
| 구분 |
합병법인 |
피합병법인 |
| 회사명 |
자이에스앤디㈜ |
㈜지에프에스 |
| 주요사업 |
주택건설업, 건축공사업 등 |
지분투자관리 |
회사는 합병을 통하여 신속한 의사결정 및 경영효율화를 도모 할 수있을것으로 판단하고 있습니다.
(2) 합병에 대한 회계처리
합병으로 취득한 ㈜지에프에스의 자산과 부채는 지배기업인 자이에스앤디㈜의 재무제표상 계상된 합병시점의 장부금액으로 인식됐으며, 지불한 이전대가 211,813백만원과 인수한 순자산 장부금액과의 차이 11,374백만원은 자본잉여금으로 계상했습니다.
합병으로 인수된 ㈜지에프에스의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| 이전대가 |
| 종속기업투자주식 |
211,813 |
| 이전대가 합계 |
211,813 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 |
| 현금및현금성자산 |
489 |
| 매출채권 및 기타채권 |
252 |
| 단기금융자산 |
23,000 |
| 종속기업투자주식 |
289,989 |
| 기타유동부채 |
(542) |
| 장기금융부채 |
(90,000) |
| 인수한 순자산 장부금액 |
223,187 |
| 합병차익(자본잉여금) |
11,374 |