&cr;
현대일렉트릭앤에너지시스템 주식회사와 그 종속기업
&cr;&cr;&cr;
연 결 재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 5 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 4 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
삼정회계법인
&cr;
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 12 | ||
| III. | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 118 |
| 현대일렉트릭앤에너지시스템 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2022년 3월 11일 |
감 사의견&cr;우리는 별첨된 현대일렉트릭앤에너지시스템 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견근거&cr; 우 리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;
핵심감사사항&cr;핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
이연법인세자산 자산성 검토&cr; 경영진은 연결재무제표에 대한 주석 4(24)과 같이, 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산을 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 미래과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr; &cr; 연 결 회사는 과거 영업환경의 악화로 영업손실이 누적되어 세무상결손금이 이월되고 있으며, 당기말 현재 이연법인세자산의 금액(2,186억원)이 자산총계에서 차지하는 비중이 중요합니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성에 영향을 받으며, 미래 과세소득은 연결회사가 가정한 사업계획의 실현 가능성에 영향을 받습니다. 연결회사의 사업계획은 원자재 가격, 환율 및 주요 국가의 에너지정책 등에 영향을 받으며, 최근 국제 원자재 가격과 환율의 급변동 및 국제정세 위기 등으로 연결회사의 사업환경에 중요한 불확실성이 존재합니다. 이로 인해 이연법인세자산의 자산성 검토를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr; &cr; 이연법인세자산 자산성 검토를 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.&cr;- 이연법인세자산의 자산성 평가와 관련된 경영진수준통제의 설계 및 운영의 효과성 평가&cr;- 이연법인세자산의 자산성 평가를 위해 연결회사가 고용한 외부평가전문가의 적격성 및 독립성 평가
- 감사인의 내부 전문가를 활용하여 사업계획의 실현 가능성과 이연법인세 추인 스케쥴 등 평가에 사용한 주요 가정에 대해 검토
- 이연법인세자산의 자산성 평가에 사용한 재무데이터와 경영진이 확인한 중장기 사업계획의 비교 대사
- 전기에 추정한 사업계획과 당기 실제치와 비교 대사하는 소급적 검토
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
&cr;지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr;연결재 무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr;우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr;ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr;ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr;
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;&cr;또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련 된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 전원표입니다. &cr;&cr; &cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일 (2022년 3월 11 일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;&cr;
| 현대일렉트릭앤에너지시스템 주식회사와 그 종속기업 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 5 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 4 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 현대일렉트릭앤에너지시스템 주식회사 대표이사 조석 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 종로구 율곡로 75 (계동) |
| (전 화) | 02) 746-7545 |
| 연결재무상태표 | |
| 제 5(당)기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 4(전)기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 현대일렉트릭앤에너지시스템 주식회사와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 제 5(당)기말 | 제 4(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 1,398,337,921,716 | 1,474,374,926,184 | ||
| 현금및현금성자산 (주6,8,32,33) | 354,808,620,188 | 524,256,768,315 | ||
| 단기금융자산 (주7,32,33) | 21,057,325,427 | 10,511,095,109 | ||
| 매출채권 및기타채권 (주9,23,32,33) | 456,484,450,183 | 385,082,327,598 | ||
| 계약자산 (주9,23,32,33) | 190,700,008,599 | 173,161,241,164 | ||
| 재고자산 (주10) | 357,079,097,027 | 358,593,899,339 | ||
| 파생상품자산 (주18,32,33) | 754,545,887 | 4,715,906,766 | ||
| 기타유동자산 (주11) | 17,453,874,405 | 18,016,367,303 | ||
| 당기법인세자산 (주28) | - | 37,320,590 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 816,632,328,032 | 798,245,413,415 | ||
| 장기금융자산 (주 7,32,33) | 6,169,593,277 | 6,664,852,802 | ||
| 장기매출채권및기타채권 (주9,32,33) | 3,473,472,227 | 3,405,356,217 | ||
| 유형자산 (주12) | 516,254,305,308 | 510,469,690,559 | ||
| 사용권자산 (주29) | 7,818,436,242 | 10,590,208,366 | ||
| 무형자산 (주13) | 52,678,425,558 | 51,118,505,527 | ||
| 확정급여자산 (주16) | 7,756,306,910 | 4,431,887,706 | ||
| 이연법인세자산 (주28) | 218,613,598,432 | 208,061,545,505 | ||
| 기타비유동자산 (주11) | 3,868,190,078 | 3,503,366,733 | ||
| 자 산 총 계 | 2,214,970,249,748 | 2,272,620,339,599 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 1,252,495,843,373 | 1,275,328,870,603 | ||
| 단기금융부채 (주14,32,33) | 290,801,539,771 | 508,960,006,593 | ||
| 매입채무및기타채무 (주15,32,33) | 479,633,896,400 | 433,257,174,292 | ||
| 유동계약부채 (주23) | 219,953,540,127 | 188,332,907,587 | ||
| 유동리스부채 (주29,32,33) | 3,497,783,538 | 6,244,166,992 | ||
| 유동충당부채 (주17) | 248,289,493,997 | 133,269,258,713 | ||
| 파생상품부 채 (주18,32,33) | 4,742,217,366 | 765,651,723 | ||
| 당기법인세부채 (주28) | 438,636,620 | 655,706,488 | ||
| 기타유동부채 | 5,138,735,554 | 3,843,998,215 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 316,252,291,762 | 318,117,929,925 | ||
| 장기금융부채 (주 14,32,33) | 255,060,131,633 | 258,963,458,807 | ||
| 장기매입채무및기타채무 (주 15,32,33) | 200,000,000 | 350,000,000 | ||
| 비유동계약부채 (주23) | 21,615,940,946 | 22,133,880,165 | ||
| 비유동리스부채 (주29,32,33) | 5,276,468,723 | 6,371,197,874 | ||
| 확정급여부채 (주16) | 5,634,652,711 | 5,885,891,606 | ||
| 비유동충당부채 (주17) | 26,131,542,888 | 21,029,021,281 | ||
| 이연법인세부채 (주28) | 2,333,554,861 | 3,384,480,192 | ||
| 부 채 총 계 | 1,568,748,135,135 | 1,593,446,800,528 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 646,222,114,613 | 679,173,539,071 | ||
| 자본금 (주19) | 180,235,675,000 | 180,235,675,000 | ||
| 자본잉여금 (주19) | 901,707,052,055 | 901,707,052,055 | ||
| 자본조정 (주20) | (15,240,682,452) | (15,240,682,452) | ||
| 기타포괄손익누계액 (주 21) | 79,333,997,112 | 73,951,000,439 | ||
| 결 손 금 (주22) | (499,813,927,102) | (461,479,505,971) | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | - | - | ||
| 자 본 총 계 | 646,222,114,613 | 679,173,539,071 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 2,214,970,249,748 | 2,272,620,339,599 | ||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연결포괄손익계산서 | |
| 제 5(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 4(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 현대일렉트릭앤에너지시스템 주식회사와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 제 5(당)기 | 제 4(전)기 |
|---|---|---|
| I. 매출액 (주23) | 1,805,991,746,883 | 1,811,344,734,384 |
| II. 매출원가 (주25) | 1,570,865,258,704 | 1,501,167,513,697 |
| III. 매출총이익 | 235,126,488,179 | 310,177,220,687 |
| IV. 판매비와관리비 (주24,25) | 225,390,128,124 | 237,478,128,471 |
| V. 영업이익 | 9,736,360,055 | 72,699,092,216 |
| VI. 금융수익 (주26,32) | 45,577,458,892 | 52,329,250,250 |
| VII. 금융비용 (주26,32) | 52,126,190,509 | 97,090,188,734 |
| VIII. 기타영업외수익 (주27) | 3,318,845,155 | 7,975,432,246 |
| IX. 기타영업외비용 (주27) | 46,927,962,039 | 89,412,285,926 |
| X. 법인세비용차감전순이익(손실) | (40,421,488,446) | (53,498,699,948) |
| XI. 법인세비용(수익) (주28) | (6,734,749,072) | (13,252,353,519) |
| XII. 당 기순이익(손실) | (33,686,739,374) | (40,246,346,429) |
| XIII. 기타포괄손 익 | 735,314,916 | 19,954,255,898 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익: | 5,380,143,190 | (6,092,768,993) |
| 파생상품평가손익 | (6,193,329,031) | (2,156,884,702) |
| 해외사업환산손익 | 11,573,472,221 | (3,935,884,291) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익: | (4,644,828,274) | 26,047,024,891 |
| 유형자산재평가손익 | - | 27,096,135,209 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 2,853,483 | (1,173,122,440) |
| 보험수리적손익 | (4,647,681,757) | 124,012,122 |
| XIV. 총포괄이익(손실) | (32,951,424,458) | (20,292,090,531) |
| XV. 당기순이익(손실)의 귀속 | (33,686,739,374) | (40,246,346,429) |
| 지배기업의 소유주지분 | (33,686,739,374) | (40,247,180,807) |
| 비지배지분 | - | 834,378 |
| XVI. 총포괄이익(손실)의 귀속 | (32,951,424,458) | (20,292,090,531) |
| 지배기업의 소유주지분 | (32,951,424,458) | (20,292,924,909) |
| 비지배지분 | - | 834,378 |
| XVII. 지배기업의 소유주지분에 대한 주당손익 | ||
| 기본주당이익(손실) (주30) | (936) | (1,118) |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연결자본변동표 | |
| 제 5(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 4(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 현대일렉트릭앤에너지시스템 주식회사와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄&cr;손익누계액 | 이익잉여금 | |||
| 2020.01.01 (전기초) | 180,235,675,000 | 901,707,052,055 | (15,240,682,452) | 61,154,638,474 | (427,892,647,018) | 251,895,447 | 700,215,931,506 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (40,247,180,807) | 834,378 | (40,246,346,429) |
| 기타포괄 손익-공정가치측정&cr; 금융자산 평가손익 | - | - | - | (1,173,122,440) | - | - | (1,173,122,440) |
| 기타포괄 손익-공정가치측정 &cr; 금융자산 평가손익의 재분류 | - | - | - | 1,175,732,728 | (1,175,732,728) | - | - |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | (2,156,884,702) | - | - | (2,156,884,702) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (3,935,884,291) | - | - | (3,935,884,291) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | 124,012,122 | - | 124,012,122 |
| 유 형자산재평가이익 | - | - | - | 27,096,135,209 | - | - | 27,096,135,209 |
| 유형자산재평가이익&cr; 이익잉여금 대체 | - | - | - | (7,712,042,460) | 7,712,042,460 | - | - |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | (497,572,079) | - | (252,729,825) | (750,301,904) |
| 2020.12.31 (전기말) | 180,235,675,000 | 901,707,052,055 | (15,240,682,452) | 73,951,000,439 | (461,479,505,971) | - | 679,173,539,071 |
| 2021.01.01 (당기초) | 180,235,675,000 | 901,707,052,055 | (15,240,682,452) | 73,951,000,439 | (461,479,505,971) | - | 679,173,539,071 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (33,686,739,374) | - | (33,686,739,374) |
| 기타포괄 손익-공정가치측정&cr; 금융자산 평가손익 | - | - | - | 2,853,483 | - | - | 2,853,483 |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | (6,193,329,031) | - | - | (6,193,329,031) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 11,573,472,221 | - | - | 11,573,472,221 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | (4,647,681,757) | - | (4,647,681,757) |
| 2021.12.31 (당기말) | 180,235,675,000 | 901,707,052,055 | (15,240,682,452) | 79,333,997,112 | (499,813,927,102) | - | 646,222,114,613 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연결현금흐름표 | |
| 제 5(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 4(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 현대일렉트릭앤에너지시스템 주식회사와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 제 5(당)기 | 제 4(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 순현금흐름 | 109,777,416,049 | 204,526,388,307 | ||
| 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름(주31) | 131,076,613,587 | 237,552,286,978 | ||
| (1) 당기순이익(손실) | (33,686,739,374) | (40,246,346,429) | ||
| (2) 조정항목 | 164,763,352,961 | 277,798,633,407 | ||
| 2. 이자의 수취 | 3,266,758,328 | 4,603,192,701 | ||
| 3. 이자의 지급 | (22,994,046,636) | (27,214,826,450) | ||
| 4. 배당금의 수취 | 9,000,000 | 9,000,000 | ||
| 5. 법인세 의 환급(지급) | (1,580,909,230) | (10,423,264,922) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름 | (42,393,183,060) | 138,990,813,699 | ||
| 단기대여금의 감소 | 3,693,306,908 | 1,890,648,820 | ||
| 단기금융자산의 감소 | 1,198,581,005 | 139,680,501,568 | ||
| 장기금융자산의 감소 | 1,042,554,945 | 18,661,625 | ||
| 장기기타채권의 감소 | 21,409,283 | 16,855,622 | ||
| 기타유동자산의 처분 | 3,721,995 | 4,914,379,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 461,819,729 | 1,037,714,797 | ||
| 무형자산의 처분 | - | 82,893,888 | ||
| 매각예정비유동자산의 처분 | - | 58,917,373,642 | ||
| 단기금융자산의 증가 | (11,662,636,269) | - | ||
| 단기대여금의 증가 | (3,484,577,243) | - | ||
| 장기금융자산의 증가 | (429,174,472) | (2,378,135,000) | ||
| 장기기타채권의 증가 | (48,825,473) | (2,264,594,749) | ||
| 유형자산의 취득 | (27,704,772,766) | (56,811,145,006) | ||
| 무형자산의 취득 | (5,484,590,702) | (6,114,340,508) | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 순현금흐름 | (240,871,862,276) | (7,309,126,851) | ||
| 단기차입금의 감소 | (272,967,666,041) | (380,871,072,156) | ||
| 유동성장기차입금의 감소 | (92,000,000,000) | (52,000,000,000) | ||
| 유동성사채의 감소 | (145,000,000,000) | (75,000,000,000) | ||
| 장기사채의 감소 | (51,374,657,534) | - | ||
| 장기차입금의 감소 | - | (92,000,000,000) | ||
| 리스부채의 감소 | (8,610,190,321) | (6,992,189,601) | ||
| 단기차입금의 증가 | 199,310,171,620 | 354,573,544,906 | ||
| 장기차입금의 증가 | 80,000,000,000 | 70,440,000,000 | ||
| 사채의 발행 | 50,000,000,000 | 175,000,000,000 | ||
| 사채발행비의 지급 | (229,520,000) | (459,410,000) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 4,039,481,160 | (1,675,918,733) | ||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (169,448,148,127) | 334,532,156,422 | ||
| Ⅵ . 기초의 현금및현금성자산 | 524,256,768,315 | 189,724,611,893 | ||
| Ⅶ . 기말의 현금및현금성자산 | 354,808,620,188 | 524,256,768,315 | ||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 제 5(당)기 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 4(전)기 2020년 12월 31일 현재 |
| 현대일렉트릭앤에너지시스템 주식회사와 그 종속기업 |
1. 연결대상기업의 개요&cr;(1) 지배기업 의 개요&cr;현대일렉트릭앤에너지시스템 주식회사(이하 "지배기업")는 2017년 4월 1일을 분할기일로 하여 한국조선해양 주식회사에서 인적분할의 방법으로 설립되었습니다. 주요 사업목적은 변압기, 고압차단기, 회전기, 저압전동기, 배전반, 중저압차단기, 전력변환 및 에너지저장장치 등의 제조 및 판매 등이며, 서울특별시 종로구에 본사를 두고 있습니다.&cr; &cr;당기말 현재 지배기업의 주요 주주는 현대중공업지주㈜(37.22%), 국민연금관리 공 단 ( 6.15% ) 등 으 로 구 성되어 있습니 다.
(2) 종속기업의 현황&cr;당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요 영업활동 | 소재지 | 결산월 | 소유지분율(%) | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| Hyundai Technologies Center Hungary kft. | 기술개발연구업 | 헝가리 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| Hyundai Electric Switzerland AG | 기술개발연구업 | 스위스 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| HDENE Power Solution India Private Limited | 전기공사업 | 인도 | 3월 | 100.00 | 100.00 |
| 현대중공(중국)전기유한공사 | 배전반 제조 및 판매업 | 중국 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| 현대중공(상해)연발유한공사 | 기술개발연구업 | 중국 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| Hyundai Power Transformers USA, Inc. | 산업용 전기제품 제조 및 판매업 | 미국 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| Hyundai Electric Arabia L.L.C | 공사 서비스 대행 | 사우디아라비아 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| Hyundai Electric America Corporation | 변압기 판매업 | 미국 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
&cr;(3) 연결대상범위의 변동&cr;당기와 전기 중 연결대상범위의 변동은 다음과 같습니다.&cr;① 당기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.
② 전기 &cr;신규로 연결재무제표의 작성대상회사에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 사유 |
| Hyundai Electric America Corporation | 신규설립 |
&cr; 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 사유 |
| Hyundai Heavy Industries Co. Bulgaria | 매각 |
(4) 종속기업의 요약 재무정보&cr;당기와 전기 중 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위:백만원) | |||||
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 |
| Hyundai Technologies Center Hungary kft. | 7,385 | 220 | 7,165 | 3,136 | (362) |
| Hyundai Electric Switzerland AG | 1,848 | 1,227 | 621 | 3,455 | 24 |
| HDENE Power Solution India Private Limited | 270 | - | 270 | - | - |
| 현대중공(중국)전기유한공사 | 145,981 | 89,855 | 56,126 | 90,985 | 1,206 |
| 현대중공(상해)연발유한공사 | 4,947 | 235 | 4,712 | 1,525 | 6 |
| Hyundai Power Transformers USA, Inc. | 238,731 | 171,288 | 67,443 | 209,191 | 8,675 |
| Hyundai Electric America Corporation | 148,344 | 143,497 | 4,847 | 106,227 | (7,611) |
| Hyundai Electric Arabia L.L.C | 1,308 | 237 | 1,071 | 1,661 | 194 |
② 전기
| (단위:백만원) | |||||
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 |
| Hyundai Technologies Center Hungary kft. | 7,853 | 276 | 7,577 | 2,965 | (502) |
| Hyundai Electric Switzerland AG | 2,097 | 1,530 | 567 | 4,536 | (29) |
| HDENE Power Solution India Private Limited | 252 | - | 252 | - | - |
| 현대중공(중국)전기유한공사 | 124,017 | 74,668 | 49,349 | 103,592 | 2,923 |
| 현대중공(상해)연발유한공사 | 4,598 | 380 | 4,218 | 1,627 | (83) |
| Hyundai Power Transformers USA, Inc. | 196,921 | 143,271 | 53,650 | 186,241 | 1,805 |
| Hyundai Electric America Corporation | 24,147 | 22,799 | 1,348 | 24,074 | (5,618) |
| Hyundai Electric Arabia L.L.C | 868 | 69 | 799 | 1,590 | 336 |
2. 재무제표 작성기준&cr;현대일렉트릭앤에너지시스템 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr;
연결실체의 연결재무제표는 2022년 2월 4일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 21일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;&cr;(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;- 공정가치로 측정되는 유형자산
- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr;- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화
연결실체내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단&cr;① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr;- 주석 12, 13 : 손상검사 - 유형자산 및 무형자산의 회수가능성을 포함한 회수가능가액 추정의 주요 가정&cr;- 주석 16 : 확정급여채무의 측정 - 보험수리적 가정&cr;- 주석 17, 34 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정&cr;- 주석 23 : 진행률에 따른 수익인식, 총계약원가의 추정&cr;- 주석 28 : 이연법인세의 측정&cr; - 주석 33 : 매출채권과 기타채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정&cr;
② 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
&cr;연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.&cr;
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr; - 주석 7: 당기손익인식-공정가치측정금융자산&cr; - 주석 12: 유형자산&cr; - 주석 18: 파생금융상품&cr; - 주석 33: 금융상품&cr; &cr;
3. 회계정책의 변경&cr;연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. &cr; &cr; 아래와 같은 여러 개정사항과 해석서가 2021년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도에 최초 적용되나, 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;- COVID-19관련 임차료 면제·할인·유예(기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정)&cr; - '은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계'(기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품 인식과 측정', 제1107호 '금융상품 공시', 제1104호 '보험계약', 제1116호 '리스')&cr; &cr;
4. 유의적인 회계정책&cr;연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
&cr;연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.
&cr;(1) 영업부문&cr;연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.&cr;&cr;(2) 연결&cr;1) 사업결합&cr;사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr; &cr;이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr; &cr;이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr;
2) 종속기업&cr;종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함합니다.&cr;
3) 비지배지분&cr;비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr; &cr;지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr; &cr;4) 지배력의 상실&cr;지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr; &cr;5) 내부거래제거&cr;연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.&cr;
(3) 현금및현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.&cr;
(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 특정 프로젝트에 귀속되거나 미착품의 경우 개별법을, 그렇지 않은 경우 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.&cr;
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 비파생금융자산&cr;1) 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr;
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
&cr;2) 분류 및 후속측정&cr;① 금융자산 &cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr; &cr;금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
&cr;금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr; &cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.&cr; &cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;
② 금융자산: 사업모형&cr;연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr;- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr;- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr;- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr;- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr; &cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr;
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
&cr;③ 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 &cr;원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.&cr;
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr; &cr;이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.&cr;- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr;- 중도상환특성과 만기연장특성&cr;- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건&cr;
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr; &cr;또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr;
④ 금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
3) 금융자산의 제거&cr;연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr; &cr;연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr;
4) 상계&cr;연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(6) 파생금융상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.&cr;
- 위험회피회계&cr;연결실체는 환율위험, 원자재 가격변동위험 및 이자율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 원자재 선물, 금리스왑 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.&cr;
연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한, 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.
&cr;위험회피는 이자율지표 개혁에 직접적으로 영향을 받습니다.&cr; &cr;연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 평가하기 위하여 이자율지표가 이자율지표 개혁의 결과로 변동되지 않는다고 가정합니다.&cr;
- 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(7) 금융자산의 손상&cr;① 금융상품과 계약자산&cr;연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr; - 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr; - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr; - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr;
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr; - 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr; - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr; &cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;
연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr; - 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr; - 금융자산의 연체일수가 유의적으로 증가하는 경우&cr; &cr;전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr;&cr;12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr; &cr;② 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr;
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr; &cr;③ 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr; &cr;금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr; - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr; - 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반&cr; - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr; - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr; - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr; &cr;④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산 및 계약자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 직접 차감하지 아니하고 별도 표시합니다. 계약자산을 포함한 매출채권 및 기타채권과 관련된 손상손실은 중요성을 고려하여 연결포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 '판매비와관리비' 또는 '기타영업외비용'에 표시하였습니다. 기타 금융자산에 대한 손상손실은 중요성을 고려하여 연결포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않고 '금융비용'에 표시하였습니다.&cr;&cr;⑤ 제각&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지에 대해 개별적으로 평가하고, 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 만기가 된 금액에 대한 연결실체의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr; &cr;(8) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr;
토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.&cr;
유형자산의 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 25~50년 | 차량운반구 | 5~14년 |
| 구축물 | 20~45년 | 공기구비품 | 3~20년 |
| 기계장치 | 5~42년 |
&cr;연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(9) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
&cr;무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 개발비, 특허권 | 5년 및 7년 |
| 기타무형자산 | 비한정 |
| 상표권 | 비한정 |
무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr;① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
&cr;(10) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr;&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
&cr;(11) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. &cr; &cr;자산관련 보조금의 경우, 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;수익관련 보조금의 경우, 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(12) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.&cr;
(13) 계약자산 및 계약부채
연결실체는 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 수취채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외하고 계약자산으로 표시하고 있습니다. 계약자산은 연결실체가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 그 대가를 받을 권리입니다.
&cr;연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 연결실체가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(수취채권)를 갖고 있는 경우에 연결실체는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른시기)에 그 계약을 계약부채로 표시하고 있습니다. 계약부채는 연결실체가 고객에게서 받은 대가 또는 지급받을 권리가 있는 대가(금액)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 연결실체의 의무입니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.
한편, 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약(손실부담계약)에서 예상되는 손실은 (유동성)충당부채로 인식하고 있습니다.
(14) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채&cr;당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;② 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.
&cr;(15) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차 보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr;
④ 해고급여
연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(16) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr; &cr;매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
① 하자보수충당부채&cr;연결실체는 공사에 대한 하자보수가 예상되는 경우에는 과거의 하자보수경험에 따른일정금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.&cr;
② 판매보증충당부채&cr;연결실체는 출고한 제품과 관련하여 보증수리기간 내의 경상적인 부품수리 등에 충당하기 위하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.&cr; &cr;③ 공사손실충당부채&cr;연결실체는 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능한 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약에 대해서 경제적 효익을 초과하는 원가에 해당하는 금액을 공사손실충당부채로 설정하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.
&cr;충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr; &cr;(17) 온실가스 배출권&cr;연결실체는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.
&cr;① 온실가스 배출권&cr;온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.
&cr;연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.&cr;
② 배출부채&cr;배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.
(18) 외화
연결실체는 본 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 리스&cr;계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 된다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.&cr;
1) 리스이용자&cr;연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr; &cr;사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 조정될 수있습니다.&cr;
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
&cr;연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr; &cr;리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr; &cr; - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr; - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr; - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr; - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격&cr;
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. &cr;
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr; &cr;연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.&cr; &cr;연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr;
2) 리스제공자&cr;리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.&cr;
각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.&cr;&cr;연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.&cr; &cr;연결실체는 운용리스료로 받는 리스료를 '매출액'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
&cr;(20) 매각예정비유동자산&cr;비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류 시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
&cr;(21) 납입자본&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr;(22) 수익
연결실체가 제공하는 다양한 재화와 용역의 수행의무 및 수익인식 정책은 다음과 같습니다.&cr; &cr;① 재화나 용역의 특성 및 수행의무 이행시기&cr;연결실체는 발전→송전→배전→소비(부하)에 이르는 전력공급 과정 전 단계에 필요한 다양한 전기전자기기 및 에너지 솔루션을 제작ㆍ공급하고 있습니다. 연결실체의 매출 유형은 크게 표준품 공급계약, 복합요소 수주계약 및 Turn-key 수주계약 등 3가지로 분류할 수 있습니다. 표준품 공급계약의 경우 단일 수행의무로 구성되며, 복합요소 수주계약 및 Turn-key 수주계약의 경우에는 하나의 계약 내에 여러가지 제품과 용역을 공급하는 다수의 구별되는 수행의무를 포함하고 있습니다.
연결실체의 경우 전력공급 과정 전 단계에 필요한 다양한 전기전자기기 및 에너지 솔루션을 제작ㆍ공급하고 있어 일반적인 계약의 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 해당하지 않아 한 시점에 이행되는 수행의무로 보아 수익을 인식합니다.&cr; &cr;수행의무 이행시기는 연결실체가 보유한 자산이 고객에게 이전되어 고객의 통제를 받는 시기이며, 지급청구권, 소유권, 물리적 점유, 유의적인 위험과 보상의 이전, 고객의 인수여부를 통제 이전의 지표로 하여 수행의무 이행시기를 판단하고 있습니다. 일반적으로 수출의 경우 주로 CIF, FOB, DDP등의 Incoterms 조건으로 이전되며 국내 매출의 경우 고객에게 물리적으로 이전되는 시기에 수행의무를 이행한 것으로 판단합니다.&cr;
한편 연결실체의 수주계약은 고객에게 제시받은 조건에 따라 맞춤 제작되고 있는 수주산업의 특성상 기업 자체에는 대체 용도가 없다고 판단하고 있습니다. 이에 따라 개별 계약 내에 고객이나 다른 당사자의 사유로 계약을 종료하는 경우 이미 진행을 완료한 부분에 대해서는 투입한 원가 및 예상 이익을 청구할 수 있다는 내용이 명확하게 기술되어 있는 계약에 한해서 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 한 시점에 수익을 인식합니다.
&cr;수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 경우에는 재화나 용역에 대한 통제를 고객에게 이전할 때 연결실체의 수행정도를 나타내는 진행율 측정방법에 따라 이행시기를 결정합니다. 만약 수행정도를 합리적으로 측정하지 못하는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 수행 정도를 측정하고 있습니다. 연결실체는 설계와 원재료 구매, 생산, 시운전 등을 제공하는 계약으로써 건조공정이 매우 다양하여 과다한 원가를 들이지 않고는 산출법을 적용하기 위한 정보를 얻기 어렵습니다. 따라서 수행의무의 이행에 예상되는 총 투입물 대비 수행의무를 이행하기 위한 기업의 투입물에 기초하여 수익을 인식하는 투입법이 기업의 수행정도를 충실하게 나타낼 수 있다고 보아 원가를 투입하는 시점을 이행시기로 판단하고 있습니다.&cr; &cr;② 보증의 성격 및 기간&cr;연결실체는 제품 및 계약에 따라 기간이 상이하긴 하지만 일반적으로 제품 납품 후 24개월에서 48개월 정도의 보증을 제공합니다. 연결실체가 제공하는 보증은 일정기간부여된 보증기간이 지나면 유상AS로 전환됩니다. 제공되는 보증은 합의된 규격에 제품이 부합한다는 확신을 제공하기 위한 것으로 별도의 수행의무에 해당하지 않습니다.&cr; &cr;③ 거래가격 산정방법&cr;연결실체의 표준품 공급계약의 경우 단일 수행의무로 볼 수 있어 거래가격을 배분할 필요가 없으나, 복합요소 수주계약 및 Turn-key 수주계약의 경우에는 하나의 계약 내에 여러가지 제품과 용역을 공급하는 다수의 구별되는 수행의무를 포함하고 있어 이러한 각각의 수행의무에 거래가격을 배분하고 있습니다. &cr; &cr;연결실체는 거래가격 배분시 개별판매가격을 기준으로 배분하는 시장평가 조정 접근법을 우선으로 적용하며, 만약 개별판매가격이 시장에 존재하지 않는 경우 수행의무를 이행하기 위한 예상되는 원가를 예측하고 여기에 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤가산 접근법을 통해 별도로 구분되는 수행의무에 총 계약금액을 배분하여 거래가격을 산정하고 있습니다. 만약 상기 두 가지 방법으로 거래가격을 배분할 수 없는 상황에서는 총 거래가격에서 다른 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격 합계를 차감하여 추정한 가격을 배분하는 잔여접근법을 제한적으로 사용하고 있습니다.&cr;
④ 변동대가의 추정&cr;연결실체는 연결실체의 귀책사유 또는 발주처의 요구로 발생하는 설계변경 및 추가 작업에 의한 공사변경과 납기지연 및 조건미달을 이유로 하는 지연배상금 및 고객의 판매를 장려하기 위한 매출할인, 판매장려금 등으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수있습니다. 매출할인, 판매장려금 등의 경우 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하며 지연배상금의 경우 연결실체는 계약조건에 의하여 발생된 예상금액을계약가에서 차감하여 수익을 인식합니다.&cr;
(23) 금융수익과 비용
금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산의 처분손익, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치의변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(24) 법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr; &cr;① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr;② 이연법인세&cr;이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.
&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
&cr;미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용 될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr; &cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.&cr; &cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr;(25) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.&cr;
(26) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr;제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr;- 의도한 사용 전의 매각금액(기업회계기준서 제1016호 '유형자산')&cr;- 개념체계 참조(기업회계기준서 제1103호 '사업결합')&cr;- 부채의 유동/비유동 분류(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')&cr;- 효과적인 회계정책 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')&cr;- 회계추정치에 대한 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 추정 및 오류')&cr;- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세(기업회계기준서 제1012호 ' 법인세')&cr;&cr;
5. 위험관리&cr;금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
&cr;(1) 금융위험관리&cr;1) 위험관리 정책
연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. &cr; &cr;연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
&cr;연결실체의 감사위원회는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.
&cr;2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권과 투자자산에서 발생합니다. &cr; &cr;① 매출채권 및 기타채권&cr;연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 손상차손의 발생이 예상되지만 아직 구체적으로 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융상품 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.&cr; &cr;② 투자자산
연결실체는 유동채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.
&cr;3) 유동성위험
유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
&cr;연결실체의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 연결실체가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결실체가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.
4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr;
연결실체는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융부채를 발생시키고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 연결실체의 제정된 지침 내에서 수행되고 있습니다. 일반적으로 연결실체는 수익의 변동성을 관리하기 위해 위험회피회계처리를적용합니다.&cr; &cr;① 환위험
연결실체는 지배기업의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에대해 환위험에 주로 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, CNY, JPY 등 입니다.&cr;
연결실체는 향후 판매와 구매 예상금액과 관련하여 환위험에 노출된 외화표시 매출채권과 매입채무의 환위험을 회피하고 있습니다. 환위험의 회피수단으로 주로 보고기간 말부터 만기가 3년 미만인 선도거래계약을 사용하고 있습니다. 필요한 경우, 선도거래계약 만기를 연장합니다. USD 등 매출채권의 수금예정일에 만기가 도래하는 선도거래계약을 통해 회피하고 있습니다. 외화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 연결실체는 단기 불균형을 해소하기 위해 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다.&cr; &cr;② 기타 시장가격 위험&cr;연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정금융상품(지분상품)에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. &cr; &cr; 당기말 현재 시장성 있는 기타포괄손익-공정가치측정금융상품(상장주식)의 주가가 약 1% 변동할 경우 당기 총 포괄손익의 변동금 액은 154천원(법인세효과 차감 후) 입 니다.
(2) 자본관리 &cr;연결실체 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을지탱 하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채 총계를 자본 총계로 나눈 부채비율 및 순차입금을 총자본으로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.&cr; &cr;당기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채 총계 | 1,568,748 | 1,593,447 |
| 자본 총계 | 646,222 | 679,174 |
| 예금(*1) | 376,705 | 536,098 |
| 차입금(*2) | 545,862 | 767,923 |
| 부채비율 | 242.76% | 234.62% |
| 순차입금비율(*3) | 26.18% | 34.13% |
(*1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품으로 구성되어 있습니다.
(*2) 사채의 경우 사채액면가액에서 사채할인발행차금이 차감되어 있습니다.&cr;(*3) (차입금-예금)/자본 총계 입니다.
당기와 전기의 이자보상배율과 산출근거는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 1. 영업이익 | 9,736 | 72,699 |
| 2. 이자비용 | 24,716 | 30,128 |
| 3. 이자보상배율(1÷2) | 0.39 | 2.41 |
6. 현금및현금성자산&cr; 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 제예금 | 87,280 | 14,598 |
| 기타(MMDA 등) | 267,529 | 509,659 |
| 합 계 | 354,809 | 524,257 |
&cr;
7. 장ㆍ단기금 융자산 &cr; (1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금 융자산 의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 상각후원가측정금융상품 | 21,057 | 839 | 10,511 | 1,331 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 5,202 | - | 5,209 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 129 | - | 125 |
| 합 계 | 21,057 | 6,170 | 10,511 | 6,665 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익 - 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 취득금액 | 장부금액 | 취득금액 | 장부금액 | |
| 전기공사공제조합 | 97 | 97 | 97 | 97 |
| 건설공제조합(*1) | 656 | 289 | 656 | 275 |
| 소방산업공제조합 | 20 | 20 | 20 | 20 |
| 정보통신공제조합 | 15 | 15 | 15 | 15 |
| 자본재공제조합(*2) | 2,039 | 2,531 | 2,039 | 2,552 |
| 후순위채권 | 2,250 | 2,250 | 2,250 | 2,250 |
| 합 계 | 5,077 | 5,202 | 5,077 | 5,209 |
(*1) 유사상장회사비교모형을 사용하였으며, PBR(주가순자산비율)을 이용하여 공정가치를 산정하였습니다.&cr;(*2) 순자산가치법을 사용하여 해당회사의 기업가치를 평가하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 취득금액 | 장부금액 | 취득금액 | 장부금액 | |
| 시장성 없는 지분증권 | ||||
| ㈜네트 | 150 | - | 150 | - |
| 부산산업태양광 | 109 | 109 | 109 | 109 |
| 시장성 있는 지분증권 | ||||
| STX중공업㈜ | 83 | 20 | 83 | 16 |
| 합 계 | 342 | 129 | 342 | 125 |
&cr;
8. 사용이 제한된 금융상품&cr;당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||||
| 구 분 | 종류 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| 장기금융자산 | 원화예금 | KEB하나은행 | 2 | 2 | 당좌개설보증금 |
| 6 | 6 | 업면허 등록용 예금 질권 설정 | |||
| 후순위채권 | 신보2020제11차유동화전문회사 | 1,500 | 1,500 | 근질권설정 | |
| 신보2020제18차유동화전문회사 | 750 | 750 | 근질권설정 | ||
| 장 ㆍ단기금융자산 | 외화예금 | Bank of China 外 | 1,888 | 1,833 | 어음발행예치금 등 |
| 제예금 | 외화예금 | 중국공상은행 | - | 206 | 지급보증서 발급 보증금 |
| 합 계 | 4,146 | 4,297 | |||
이와 별도로 당기말 현재 협력기업에 대한 금융지원을 위해 금융기관에 10,000백만원을 예치하고 있습니다 . &cr;
9. 매출채권및기타채권과 계약자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권: | ||||
| 매출채권 | 499,099 | - | 448,052 | - |
| 대손충당금 | (55,856) | - | (71,760) | - |
| 소 계 | 443,243 | - | 376,292 | - |
| 기타채권: | ||||
| 미수금 | 60,287 | - | 57,544 | - |
| 대손충당금 | (50,965) | - | (51,185) | - |
| 미수수익 | 1,759 | - | 578 | - |
| 대여금 | 409 | - | 551 | 13 |
| 보증금 | 1,751 | 3,473 | 1,302 | 3,392 |
| 소 계 | 13,241 | 3,473 | 8,790 | 3,405 |
| 합 계 | 456,484 | 3,473 | 385,082 | 3,405 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 계약자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 계약자산 | 221,536 | 197,868 |
| 대손충당금 | (30,836) | (24,707) |
| 합 계 | 190,700 | 173,161 |
10. 재고자산 &cr;당기말과 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 789 | - | 789 | - | - | - |
| 제품 | 17,952 | (3,246) | 14,706 | 21,967 | (7,847) | 14,120 |
| 재공품 | 219,713 | (17,394) | 202,319 | 271,236 | (26,941) | 244,295 |
| 원재료 | 115,234 | (6,165) | 109,069 | 91,774 | (5,462) | 86,312 |
| 저장품 | - | - | - | 46 | (23) | 23 |
| 미착품 | 30,196 | - | 30,196 | 13,844 | - | 13,844 |
| 합 계 | 383,884 | (26,805) | 357,079 | 398,867 | (40,273) | 358,594 |
당기 및 전기 중 매출원가에서 차감한 재고자산평가손실충당금 환입액은 각각 13,468백만원 및 6,842백만원입 니다.&cr; &cr;
11. 기타자산 &cr;당기말 및 전기말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 16,086 | - | 16,054 | - |
| 선급비용 | 1,351 | 3,604 | 1,945 | 3,329 |
| 기타 | 31,071 | 264 | 44,525 | 174 |
| 손상차손누계액(*) | (31,054) | - | (44,507) | - |
| 합 계 | 17,454 | 3,868 | 18,017 | 3,503 |
(*) 기타유동자산의 일부가 매각되어 손상차손누계액이 감소하였습니다.&cr;
12. 유형자산&cr;(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위:백만원) | |||||||||
| 구 분 | 토지(*2) | 건물(*2) | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 기타유형자산 | 합 계 |
| 기초 | 185,764 | 214,233 | 7,241 | 62,845 | 422 | 32,567 | 7,080 | 318 | 510,470 |
| 취득/대체(*1) | 45 | 4,286 | 407 | 11,013 | 52 | 10,240 | 136 | 11 | 26,190 |
| 처분 | - | (116) | (66) | (162) | (18) | (152) | - | (1) | (515) |
| 감가상각 | - | (7,712) | (194) | (12,066) | (122) | (11,261) | - | (44) | (31,399) |
| 해외사업환산손익 | 21 | 8,591 | 17 | 2,389 | 25 | 382 | 48 | 35 | 11,508 |
| 기말 | 185,830 | 219,282 | 7,405 | 64,019 | 359 | 31,776 | 7,264 | 319 | 516,254 |
| 취득원가 | 187,212 | 367,024 | 15,464 | 378,537 | 2,663 | 276,831 | 8,490 | 1,983 | 1,238,204 |
| 국고보조금 | (1,382) | (2,710) | (1,043) | - | - | - | - | - | (5,135) |
| 감가상각누계액 | - | (107,167) | (5,748) | (260,963) | (2,120) | (219,019) | - | (1,664) | (596,681) |
| 손상차손누계액 | - | (37,865) | (1,268) | (53,555) | (184) | (26,036) | (1,226) | - | (120,134) |
(*1) 취득/대체에는 무형자산 대체금액 484백만원이 포함되어 있습니다.&cr; (*2) 판매후리스 거래로 자산을 이전하였으나, 자산의 매각요건을 충족하지 못하여 연결실체의 자산으로 계속 인식하는 토지 및 건물 35,761백만원이 포함되어 있습니다.&cr;
② 전기
| (단위:백만원) | |||||||||
| 구 분 | 토지(*2) | 건물(*2) | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 기타유형자산 | 합 계 |
| 기초 | 177,470 | 225,986 | 7,332 | 55,513 | 414 | 30,056 | 19,852 | 270 | 516,893 |
| 취득/대체(*1) | 8,309 | 2,115 | 106 | 20,659 | 150 | 13,171 | (12,789) | 88 | 31,809 |
| 처분 | - | (435) | (5) | (29) | (15) | (26) | - | (6) | (516) |
| 감가상각 | - | (7,727) | (180) | (11,887) | (114) | (10,493) | - | (36) | (30,437) |
| 해외사업환산손익 | (15) | (5,706) | (12) | (1,411) | (13) | (141) | 17 | 2 | (7,279) |
| 기말 | 185,764 | 214,233 | 7,241 | 62,845 | 422 | 32,567 | 7,080 | 318 | 510,470 |
| 취득원가 | 187,075 | 350,993 | 14,891 | 365,819 | 2,592 | 269,727 | 8,312 | 1,783 | 1,201,192 |
| 국고보조금 | (1,311) | (2,572) | (1,152) | - | - | - | - | - | (5,035) |
| 감가상각누계액 | - | (96,323) | (5,230) | (249,219) | (1,976) | (210,915) | - | (1,465) | (565,128) |
| 손상차손누계액 | - | (37,865) | (1,268) | (53,755) | (194) | (26,245) | (1,232) | - | (120,559) |
(*1) 전기 취득/대체에는 매각예정비유동자산 대체금액 32,841백만원, 무형자산 대체금액 7,505백만원 및 당기말 기준으로 실시한 토지재평가로 인한 토지 장부가액 증가분 34,753백만원이 포함되어 있습니다.&cr;(*2) 판매후리스 거래로 자산을 이전하였으나, 자산의 매각요건을 충족하지 못하여 연결실체의 자산으로 계속 인식하는 토지 및 건물 36,318백만원이 포함되어 있습니다.&cr;
(2) 손상차손&cr; 연결실체의 경영진은 연결실체 자산의 손상징후를 검토하고 현금창출단위에 대해 손상평가를 실시하고 있습니다. 평가결과 당기 손상징후는 존재 하지 않았으며, 전기에인식한 손상금액은 없었습니 다.&cr; &cr;(3) 토지 재평가&cr;연결실체는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있습니다. 2020년 12월 31일을 기준일로 하여 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.&cr; &cr;표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하여 평가하였으며, 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.&cr;
당기말 현재 연결실체의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
| 구 분 | 재평가모형 | 원가모형 |
| 토지 | 187,212 | 97,665 |
&cr;상기 토지 재평가로 인해 발생한 재평가이익 69,875백만원(법인세효과 차감 후)은 기타포괄손익누계액으로 계상되어 있습니다.&cr;
(4) 공정가치 측정&cr;① 공정가치 서열체계&cr;토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치로 분류되었습니다.
② 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 가치평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지&cr; 않은 투입변수 | 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 |
|---|---|---|
| 공시지가기준평가법 | 지가변동률 | 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 지역요인 | 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) | |
| 개별요인 | 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) | |
| 그 밖의 요인 | 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
&cr;
13. 무형자산&cr;(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위:백만원) | |||||
| 구 분 | 영업권 | 개발비 | 산업재산권 | 기타무형자산 | 합 계 |
| 기초 | 74 | 14,812 | 26,905 | 9,328 | 51,119 |
| 취득(내부개발)/대체(*) | - | 5,137 | - | 864 | 6,001 |
| 상각 | - | (2,267) | (4) | (2,553) | (4,824) |
| 해외사업환산손익 | - | 355 | - | 27 | 382 |
| 기말 | 74 | 18,037 | 26,901 | 7,666 | 52,678 |
| 취득원가 | 74 | 133,692 | 26,911 | 24,356 | 185,033 |
| 상각누계액 | - | (64,052) | (10) | (10,646) | (74,708) |
| 손상차손누계액 | - | (51,603) | - | (6,044) | (57,647) |
(*) 당기 취득(내부개발)/대체에는 유형자산에서 대체된 금액 484백만원이 포함되어 있습니다.&cr;
② 전기
| (단위:백만원) | |||||
| 구 분 | 영업권 | 개발비 | 산업재산권 | 기타무형자산 | 합 계 |
| 기초 | 811 | 16,179 | 26,909 | 5,487 | 49,386 |
| 취득(내부개발)/대체(*) | - | 7,239 | - | 6,381 | 13,620 |
| 처분 | - | - | - | (83) | (83) |
| 상각 | - | (2,346) | (4) | (2,455) | (4,805) |
| 손상차손 | - | (6,216) | - | - | (6,216) |
| 연결범위의 변동 | (737) | - | - | - | (737) |
| 해외사업환산손익 | - | (44) | - | (2) | (46) |
| 기말 | 74 | 14,812 | 26,905 | 9,328 | 51,119 |
| 취득원가 | 74 | 127,222 | 26,911 | 23,030 | 177,237 |
| 상각누계액 | - | (60,807) | (6) | (7,658) | (68,471) |
| 손상차손누계액 | - | (51,603) | - | (6,044) | (57,647) |
(*) 전기 취득(내부개발)/대체에는 유형자산에서 대체된 금액 7,505백만원이 포함되어 있습니다.&cr;
(2) 손상차손&cr; 당기 중 무형자산에서 손상은 발생하지 않았으 며, 전기 중 무형자산에서 인식한 손상차손 금액은 6,216백만원입니다.
1) 전기에 인식한 손상차손 6,216백만원은 제품의 수요 부진 등의 사유로 인해 자산성이 없다고 판단되는 개발과제에 대해 인식한 금액입니다.&cr;&cr; 2) 개별 개발과제에 대한 손상차손&cr;전기 중 제품의 수요 부진 등의 사유로 인식한 개발비 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||||
| 분류 | 프로젝트 명 | 손상전&cr; 장부금액 | 손상차손 | 손상후&cr; 장부금액 | 회수가능액&cr; 평가방법 |
| 개발비 | 저압 방폭형 전동기 개발 외 12건 | 9,471 | (6,216) | 3,255 | 사용가치 |
3) 현금창출단위에 대한 손상평가&cr; 당기에는 연결실체의 자산에 대한 손상징후가 존재하지 않아 손상평가를 실시하지 않았습니다.&cr;&cr;연결실체는 전기에 제품군별로 현금창출단위를 식별하였으며, 각 현금창출단위별로회수가능액을 산출하여 손상평가를 실시하였습니다.&cr;
전기말 비교대상 장부가액과 회수가능가액은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전기말 |
| Ⅰ. 비교대상 장부금액 | 508,325 |
| Ⅱ. 회수가능가액 | 927,136 |
| Ⅲ. 손상차손 | - |
현금창출단위의 회수가능가액은 현금흐름할인법에 따른 사용가치를 기초로 추정하였습니다.&cr;
회수가능가액의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며 내외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.
| 구 분 | 전기 |
| 할인율 | 10.75% |
| 영구성장율 | 1.00% |
(3) 당기와 전기 중 연구비, 경상개발비 및 개발비상각비의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||
| 구 분 | 종 류 | 당기 | 전기 |
| 연구비 | 판매비와관리비 | 326 | 158 |
| 경상개발비 | 판매비와관리비 | 38,469 | 32,499 |
| 개발비상각비 | 제조원가 | 2,267 | 2,346 |
| 합 계 | 41,062 | 35,003 | |
14. 장ㆍ단기금융부채&cr; (1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 단기차입금 | 206,842 | - | 250,328 | - |
| 장기차입금 | 54,000 | 110,440 | 113,760 | 84,440 |
| 사채 | 30,000 | 145,000 | 145,000 | 175,000 |
| 차감: 사채할인발행차금 | (40) | (380) | (128) | (477) |
| 합 계 | 290,802 | 255,060 | 508,960 | 258,963 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
| 구 분 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| Usance L/C | 기업은행 | 0.30% | 178 | 1,057 |
| 융통어음(CP) | 한국투자증권 | 3.98% | - | 30,000 |
| 원화일반대출 | 한국산업은행 | 2.88% | 60,000 | 130,000 |
| 한국산업은행 | CD(3M)+2.04% | 30,000 | - | |
| 중국은행 | CD(3M)+ 1.60% | 20,000 | 20,000 | |
| 외화일반대출 | Mizuho bank 외 | 1M Libor+2.15%~2.35%&cr;3M Libor+2.15% | 80,614 | 56,576 |
| SCB | 4.20% | 16,050 | 12,695 | |
| 합 계 | 206,842 | 250,328 | ||
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
| 구 분 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 원화일반대출 | 삼성증권 외 | 3.06%~3.50% | 114,000 | 126,000 |
| 원화일반대출 | 대구은행 | 국공채연동금리(1Y)+2.09% | 20,000 | 20,000 |
| 외화일반대출 | 한국수출입은행 | 1M LIBOR + 2.26% | - | 21,760 |
| 판매후리스(*) | 한국자산관리공사 | 4.23% | 30,440 | 30,440 |
| 소 계 | 164,440 | 198,200 | ||
| 유동성장기차입금 | (54,000) | (113,760) | ||
| 합 계 | 110,440 | 84,440 | ||
(*) 판매후리스 거래로 자산을 이전하였으나 자산의 매각요건을 충족하지 못하여, 이전대가를 차입금으로 인식하였습니다.&cr;
(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 | 보증여부 |
| 제2-2회 | 2018-09-19 | 2021-09-17 | 3.35% | - | 45,000 | 무보증사채 |
| 제2-3회 | 2018-09-19 | 2021-09-17 | CD(3M)+1.50% | - | 80,000 | 무보증사채 |
| 제3-1회 | 2019-03-08 | 2021-03-08 | 3.50% | - | 20,000 | 무보증사채 |
| 제4-1회 | 2020-07-20 | 2022-07-20 | 3.80% | 30,000 | 30,000 | 무보증사채 |
| 제4-2회 | 2020-07-20 | 2023-07-20 | 4.00% | 45,000 | 45,000 | 무보증사채 |
| 제5-1회 | 2020-07-23 | 2023-07-23 | 3.56% | 50,000 | 50,000 | 무보증사채 |
| 제6-1회(*) | 2020-10-28 | 2023-10-28 | 3.83% | - | 50,000 | 무보증사채 |
| 제7회 | 2021-10-18 | 2024-10-18 | 3.34% | 50,000 | - | 무보증사채 |
| 사채할인발행차금 | (420) | (605) | ||||
| 소계 | 174,580 | 319,395 | ||||
| 유동성 사채 | (29,960) | (144,872) | ||||
| 합 계 | 144,620 | 174,523 | ||||
(*) 제6-1회 무보증사채의 경우 만기일 전 500억원을 조기 상환하였습니다.&cr;
(5) 당기말 현재 차입금과 사채의 상환일정은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||
| 구 분 | 차입금 | 사채 | 합 계 |
| 1년 이내 | 260,842 | 30,000 | 290,842 |
| 1~5년 이내 | 110,440 | 145,000 | 255,440 |
| 합 계 | 371,282 | 175,000 | 546,282 |
(6) 당기 및 전기 중 신규로 차입하거나 상환된 차입금과 사채 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위:백만원) | |||
| 구 분 | 차입금 | 사채 | 합 계 |
| 기초 | 448,528 | 319,395 | 767,923 |
| 신규차입 | 279,310 | 50,000 | 329,310 |
| 상환 | (364,968) | (195,000) | (559,968) |
| 환율변동효과 | 8,412 | - | 8,412 |
| 사채할인발행차금상각 | - | 185 | 185 |
| 기말 | 371,282 | 174,580 | 545,862 |
&cr;② 전기
| (단위:백만원) | |||
| 구 분 | 차입금 | 사채 | 합 계 |
| 기초 | 553,148 | 219,541 | 772,689 |
| 신규차입 | 425,013 | 175,000 | 600,013 |
| 상환 | (524,871) | (75,000) | (599,871) |
| 환율변동효과 | (4,762) | - | (4,762) |
| 사채할인발행차금상각 | - | (146) | (146) |
| 기말 | 448,528 | 319,395 | 767,923 |
&cr;
15. 매입채무및기타채무 &cr;당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 192,717 | - | 155,956 | - |
| 미지급금 | 38,688 | - | 42,243 | - |
| 미지급비용 | 248,229 | - | 235,058 | - |
| 보증예수금 | - | 200 | - | 350 |
| 합 계 | 479,634 | 200 | 433,257 | 350 |
&cr;
16. 종업원급여&cr;(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여(*) | 281,489 | 202,512 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 10,684 | 11,902 |
| 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 850 | 398 |
| 퇴직위로금 | 1,001 | 1,063 |
| 합 계 | 294,024 | 215,875 |
(*) 통상임금 소송 패소로 인한 추가부담액이 포함되어 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치(*1) | 109,838 | 100,344 |
| 사외적립자산의 공정가치(*2) | (111,959) | (98,890) |
| 확정급여제도의 부채(자산)인식액 | (2,121) | 1,454 |
(*1) 당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채는 각각 5,635백만원, 5,886백만원 포함되어 있습니다.&cr;(*2) 당기말 확정급여채무 104,203백만원을 초과하여 불입한 사외적립자산 7,756백만원 및 전기말 확정급여채무 94,458백만원을 초과하여 불입한 사외적립자산 4,432백만원은 재무상태표상 확정급여자산으로 분류하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| (단위:백만원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 퇴직연금(*) | 111,731 | 98,636 |
| 국민연금전환금 | 228 | 254 |
| 합 계 | 111,959 | 98,890 |
(*) 당기말 현재 퇴직연금은 전액 원리금보장형 상품에 투자되어 있습니다.&cr;
(4) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 퇴직급여비용은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 확정급여제도 | ||
| 당기근무원가 | 11,421 | 11,869 |
| 이자비용 | 2,055 | 2,016 |
| 이자수익 | (2,187) | (1,983) |
| 과거근무원가 | (605) | - |
| 소 계 | 10,684 | 11,902 |
| 확정기여제도 | ||
| 당기비용인식 기여금 | 850 | 398 |
| 퇴직위로금 | ||
| 퇴직위로금 | 1,001 | 1,063 |
| 합 계 | 12,535 | 13,363 |
(5) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 100,344 | 97,161 |
| 당기근무원가 | 11,421 | 11,869 |
| 이자비용 | 2,055 | 2,016 |
| 보험수리적손익 | 5,980 | (433) |
| 과거근무원가 | (605) | - |
| 지급액 | (10,080) | (10,896) |
| 관계사전입 | 720 | 630 |
| 해외사업환산손익 | 3 | (3) |
| 기말 | 109,838 | 100,344 |
&cr;(6) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 98,890 | 88,609 |
| 지급액 | (8,041) | (8,428) |
| 부담금납입액 | 18,900 | 17,000 |
| 이자수익 | 2,187 | 1,983 |
| 보험수리적손익 | 23 | (274) |
| 기말 | 111,959 | 98,890 |
연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 손실이 발생할 경우 이를 보전하는 정책을 취하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여제도와 관련하여 차기연도 예상 기금 납입액은 10,837백만원입니다.&cr;
(7) 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급일은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~5년 미만 | 5년~10년 미만 | 10년 이상 | 합 계 |
| 예상 지급액 | 3,991 | 47,138 | 60,660 | 140,640 | 252,429 |
(8) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| (단위:%) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| 기말 할인율 | 2.61 | 2.25 | |
| 미래임금인상률 | 생산직/별정사무직 | 2.10 | 1.57 |
| 사무직 대리이하 | 2.43 | 2.38 | |
| 사무직 과장이상 | 1.20 | 1.27 | |
| 사망률(남성, 45세인 경우) | 0.20 | 0.20 | |
&cr; (9) 확정급여채무의 가중평균 듀레이션&cr; 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 다음과 같습니다.
| (단위:년) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 가중평균만기(듀레이션) | 8.0 | 9.4 |
&cr; (10) 확정급여채무 민감도분석&cr;당 기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 증가 | 감소 | 증가 | 감소 | |
| 할인율(1% 변동) | (96,792) | 112,786 |
(86,792) |
103,352 |
| 미래임금인상률(1% 변동) | 111,692 | (97,711) |
102,055 |
(87,752) |
17. 충당부채
당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위:백만원) | |||||
| 구 분 | 공사손실&cr; 충당부채 | 하자보수&cr; 충당부채 | 판매보증&cr; 충당부채 | 기타충당부채(*) | 합계 |
| 기초 | 32,086 | 5,344 | 116,868 | - | 154,298 |
| 전입액 | - | - | 46,422 | 115,268 | 161,690 |
| 환입액 | (5,390) | (1,612) | (16,631) | - | (23,633) |
| 상계액 | - | - | (18,293) | - | (18,293) |
| 해외사업환산손익 | 43 | - | 315 | - | 358 |
| 기말 | 26,739 | 3,732 | 128,681 | 115,268 | 274,420 |
| 유동 | 26,739 | 2,44 8 | 103,834 | 115,268 | 248,289 |
| 비유동 | - | 1,28 4 | 24,847 | - | 26,131 |
(*) 당기말 현재 지배기업이 피고로 계류중인 통상임금 소송과 관련하여, 과거에 통상임금에서 제외하였던 상여금 등을 통상임금에 포함시킬 경우 추가로 종업원에게 유출될 것으로 추정되는 금액입니다.&cr;&cr;② 전기
| (단위:백만원) | ||||
| 구 분 | 공사손실&cr; 충당부채 | 하자보수&cr; 충당부채 | 판매보증&cr; 충당부채 | 합계 |
| 기초 | 35,721 | 4,697 | 99,135 | 139,553 |
| 전입액 | 677 | 647 | 55,706 | 57,030 |
| 환입액 | (4,296) | - | (21,911) | (26,207) |
| 상계액 | - | - | (15,958) | (15,958) |
| 해외사업환산손익 | (16) | - | (104) | (120) |
| 기말 | 32,086 | 5,344 | 116,868 | 154,298 |
| 유동 | 32,086 | 1,996 | 99,187 | 133,269 |
| 비유동 | - | 3,348 | 17,681 | 21,029 |
18. 파생금융상품
연결실체는 장래에 대금 등의 입금시 예상되는 환율변동 위험 및 원자재 가격 변동 위험 등을 회피할 목적으로 금융기 관과 파 생상품계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 선도환율, 원자재 선물가격 등을 이용하여 평가하였 습니 다. 당기말 과 전기말 현재 평가 내역은 다음 과 같습니다.&cr;
(1) 파생상품 및 위험회피회계처리 개요
| 구 분 | 종 류 | 파생상품계약 및 위험회피회계처리 내용 |
|---|---|---|
| 현금흐름위험회피 | 통화선도 | 외화수금 예상분의 환율변동에 따른 현금흐름위험을 회피 |
| 현금흐름위험회피 | 이자율스왑 | 이자율 변동에 따른 현금흐름위험을 회피 |
| 현금흐름위험회피 | 상품선물 | 원자재 가격 변동에 따른 현금흐름위험을 회피 |
( 2) 당 기말과 전기말 현재 연결실체가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr; ① 당기말
| (단위:천USD) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 거래목적 | 종 류 | 외화구분 | 계약금액 | 가중평균&cr;약정환율(원) | 평균&cr;만기일자 | 계약건수&cr;(건) | |
| 매도 | 매입 | ||||||
| 현금흐름 위험회피 | 통화선도 | USD | KRW | 182,988 | 1,165.7 | 2022-05-28 | 18 |
| 현금흐름 위험회피 | 상품선물 | KRW | USD | 2,813 | - | 2022-08-14 | 4 |
※ 대금수수방법 : 차액결제 또는 총액수수방법
※ 계약 금액의 화폐 단위는 천USD 기준임&cr;
② 전기말
| (단위:백만원,천USD) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 거래목적 | 종 류 | 외화구분 | 계약금액 | 가중평균&cr;약정환율(원) | 평균&cr;만기일자 | 계약건수&cr;(건) | |
| 매도 | 매입 | ||||||
| 현금흐름 위험회피 | 통화선도 | USD | KRW | 76,631 | 1,150.2 | 2021-06-14 | 10 |
| 현금흐름 위험회피 | 이자율스왑 | KRW | KRW | 80,000 | - | 2021-09-17 | 1 |
※ 대금수수방법 : 차액결제 또는 총액수수방법
※ 계약 금액의 화폐 단위는 매도통화 기준임
(3) 당 기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 거래목적 | 종류 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 파생상품자산 | 파생상품부채 | 파생상품자산 | 파생상품부채 | ||||||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| 현금흐름위험회피 | 통화선도 | 652 | 4,742 | - | 4,716 | - | - | - | |
| 현금흐름위험회피 | 이자율스왑 | - | - | - | - | - | - | 766 | - |
| 현금흐름위험회피 | 상품선물 | 103 | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 755 | - | 4,742 | - | 4,716 | - | 766 | - | |
(4) 당기와 전기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 거래목적 | 종류 | 당기 | 전기 | ||
| 매출/이자비용 | 기타포괄손익(세전) | 매출/이자비용 | 기타포괄손익(세전) | ||
| 현금흐름위험회피 | 통화선도 | (2,177) | (8,806) | 5,283 | (2,870) |
| 현금흐름위험회피 | 이자율스왑 | (775) | 766 | (800) | 106 |
| 현금흐름위험회피 | 상품선물 | - | 102 | - | - |
| 합 계 | (2,952) | (7,938) | 4,483 | (2,764) | |
연 결 실체는 당기 중 현금흐름위험회피회계처리가 적용된 파생상품의 평가손실 7,938백만원에 대해 이연법인세로 조정되는 1,745백만원을 차감한 6,193백만원을 기타포괄손실로 처리하고 있으며, 전기 중 현금흐름위험회피회계처리가 적용된 파생상품의 평가손실 2,764백만원에 대해 이연법인세로 조정되는 607백만원을 차감한 2,157백만원을 기타포괄손실로 처리하였습니다. &cr;
19. 자본금과 자본잉여금&cr;(1) 자본금&cr;당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 160,000,000주, 36,047,135주 및 5,000원입니다.&cr;
(2) 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 2017년 4월 중 분할신설에 의한 주식발행초과금 | 696,168 | 696,168 |
| 2017년 11월 중 유상증자에 의한 주식발행초과금 | 257,020 | 257,020 |
| 2019년 12월 중 유상증자에 의한 주식발행초과금 | 28,870 | 28,870 |
| 소 계 | 982,058 | 982,058 |
| 차감: 법인설립비용 및 신주발행비 | (4,216) | (4,216) |
| 차감: 무상증자로 인한 자본금 전입 | (76,135) | (76,135) |
| 소 계 | (80,351) | (80,351) |
| 합 계 | 901,707 | 901,707 |
(3) 배당&cr;연결실체가 당기와 전기 중 주주총회에서 결의한 배당금의 내역은 없습니다.&cr; &cr;
20. 자본조정&cr;당기말과 전기말 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 주식수 | 취득금액 | 공정가치 | 주식수 | 취득금액 | 공정가치 | |
| 자기주식 | 54,431주 | 15,241 | 1,083 | 54,431주 | 15,241 | 893 |
&cr;
21. 기타포괄손익누계액&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 | (167) | (170) |
| 파생상품평가손익 | (3,111) | 3,082 |
| 해외사업환산손익 | 12,737 | 1,164 |
| 유형자산재평가이익 | 69,875 | 69,875 |
| 합 계 | 79,334 | 73,951 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위:백만원) | |||
| 구 분 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 | 4 | (1) | 3 |
| 파생상품평가손익 | (7,938) | 1,745 | (6,193) |
| 해외사업환산손익 | 11,573 | - | 11,573 |
| 보험수리적손익 | (5,957) | 1,310 | (4,647) |
| 합 계 | (2,318) | 3,054 | 736 |
② 전기
| (단위:백만원) | |||
| 구 분 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 | (1,503) | 330 | (1,173) |
| 파생상품평가손익 | (2,764) | 607 | (2,157) |
| 유형자산재평가이익 | 34,728 | (7,632) | 27,096 |
| 해외사업환산손익 | (3,936) | - | (3,936) |
| 보험수리적손익 | 159 | (35) | 124 |
| 합 계 | 26,684 | (6,730) | 19,954 |
&cr;
22. 결손금&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 미처리결손금 | (499,814) | (461,480) |
&cr;(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | (461,480) | (427,893) |
| 지배주주지분당기순손실 | (33,687) | (40,247) |
| 유형자산재평가이익 잉여금 대체 | - | 7,712 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 재분류 | - | (1,176) |
| 보험수리적손익 | (4,647) | 124 |
| 기말 | (499,814) | (461,480) |
&cr;
23. 수익&cr;(1) 당기와 전기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 건설계약(*) | 8,249 | 6,563 |
| 재화의 판매 | 1,785,315 | 1,786,611 |
| 기타 | 12,428 | 18,171 |
| 합 계 | 1,805,992 | 1,811,345 |
(*) 건설계약 매출액은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에서 발생한 매출입니다.&cr; &cr; 당기 매출액 중 해외매출은 978,337백만원 이며, 국내매출은 827,655백만 원 입니 다. 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.&cr;
(2) 당기 중 수주 계약의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |
| 구 분 | 당기 |
| 기초계약잔액(*) | 33,988 |
| 신규계약액 | - |
| 매출액 | (8,249) |
| 기말계약잔액 | 25,739 |
(*) 기초 계약잔액은 전기말 현재 외화금액기준 수주잔량을 적절한 환율로 재계산하였습니다. &cr; &cr;연결실체는 상기 도급공사계약과 관련하여 발주처에 공사의 입찰보증과 이행보증, 선수금지급보증 및 하자보증을 위하여 일정액의 유보금(보증예치금)을 예치하거나 금융기관 등의 지급보증서를 제출하고 있습니다.&cr;
(3) 당기말 현재 진행 중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||||
| 누적공사수익 | 누적공사원가 | 누적공사이익&cr; (손실) | 공사미수금(*) | 계약부채 | 공사손실&cr; 충당부채 | |
| 청구분 | 계약자산 | |||||
| 255,494 | 291,026 | (35,532) | 11,686 | 5,881 | 4,032 | 8,666 |
(*) 당기말 현재 공사미수금에 대한 대손충 당금은 3,761백만원 입니다. &cr; &cr;상기 공사미수금 중 계약조건에 따른 회수보류액은 없습니다.&cr; &cr;대금회수 조건은 Milestone방식으로 청구하고 있어 공사의 진행정도에 따라 청구채권 및 계약자산, 계약부채가 변동합니다.
(4) 당기말 현재 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 공사의 계약별 정보 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||||||
| 계약명 | 계약일 | 공사기한 | 진행률 | 계약자산 | 매출채권 | ||
| 총액 | 대손충당금 | 총액 | 대손충당금 | ||||
| Rabigh 2 | 2013.11.29 | 2022.12.31 | 97.82% | - | - | - | - |
(5) 총계약원가 추정치 변동에 따른 영향&cr;① 총계약원가 변동의 영향&cr;당기 중 원가변동 요인이 발생하여 재무제표일 현재 진행중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 계약자산과 계약부채에 영향을미치는 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||||
| 총계약수익의&cr; 변동(*) | 추정총계약원&cr; 가의 변동 | 공사손익 변동 | 계약자산&cr; 변동 | 계약부채&cr; 변동 | ||
| 당기 | 미래 | 합계 | ||||
| 979 | (751) | 1,412 | 318 | 1,730 | 1,853 | 624 |
(*) 추정총계약원가의 변동에 따라 직접적으로 변동되는 총계약수익을 구분할 수 없어 총계약수익 변동분(환율변동 포함)을 대상으로 하였습니다.&cr;
당기와 미래 손익에 미치는 영향은 당기에 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익을 기준으로 산정한 것이며, 이러한 추정치는 미래의 상황 변화에 따라 변동될 수 있습니다.
&cr;② 총계약원가의 추정치 변동에 따른 민감도 분석&cr;계약자산 및 계약부채 금액은 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 진행률의 영향을 받습니다. 추정총계약원가는 재료비, 노무비 및 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 산출되며 환율, 현장설치비 등의 변동에 따라 변동될 위험이 존재합니다.&cr;
연결실체는 환율변동에 따른 위험을 감소시키기 위하여 통화선도계약을 체결함으로써 단기적 가격 변동 위험을 감소시키고 있습니다. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의경우 설치 현장에서의 작업 불확실성이 존재할 수 있으며, 현장설치비가 10% 변동하는 경우 당기손익, 미래손익, 계약자산 및 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||||||
| 당기 손익에 미치는 영향 | 당기이후 손익에 미치는 영향 | 계약자산 변동 | 계약부채 변동 | ||||
| 10% 증가 | 10% 감소 | 10% 증가 | 10% 감소 | 10% 증가 | 10% 감소 | 10% 증가 | 10% 감소 |
| (1,542) | 1,756 | (284) | 70 | (340) | 573 | 518 | (297) |
(6) 고객과의 계약&cr;① 수익의 원천&cr;당기와 전기 연결실체의 수익원천은 아래와 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 1,808,169 | 1,806,062 |
| 위험회피회계 | (2,177) | 5,283 |
| 합 계 | 1,805,992 | 1,811,345 |
② 수익의 구분&cr;당기와 전기 중 연결실체가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 지역별 수익 | ||
| 대한민국 | 827,656 | 879,704 |
| 북미 | 337,886 | 283,867 |
| 아시아(중동아시아 포함) | 445,607 | 466,064 |
| 유럽 | 142,347 | 151,786 |
| 기타 | 54,673 | 24,641 |
| 합 계 | 1,808,169 | 1,806,062 |
| 수익인식 시기 | ||
| 인도시점에 인식된 수익 | 1,799,920 | 1,799,499 |
| 기간에 걸쳐 인식된 수익 | 8,249 | 6,563 |
| 합 계 | 1,808,169 | 1,806,062 |
| 계약의 존속기간 | ||
| 단기계약(1년 이내) | 1,211,442 | 1,229,088 |
| 장기계약(1년 초과) | 596,727 | 576,974 |
| 합 계 | 1,808,169 | 1,806,062 |
③ 계약 잔액&cr;㉠ 당기말과 전기말 현재 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수취채권의 장부가액은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 수취채권: | ||
| 수취채권 | 499,099 | 448,052 |
| 대손충당금 | (55,856) | (71,760) |
| 합 계 | 443,243 | 376,292 |
당기말과 전기말 현재 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 및 계약부채의 장부가액은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 계약자산: | ||
| 계약자산 | 221,536 | 197,868 |
| 대손충당금 | (30,836) | (24,707) |
| 합 계 | 190,700 | 173,161 |
| 계약부채: | ||
| 유동계약부채 | 219,954 | 188,333 |
| 비유동계약부채 | 21,616 | 22,134 |
| 합 계 | 241,570 | 210,467 |
&cr;㉡ 당기와 전기 중 계약자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 173,161 | 202,505 |
| 수익 인식 | 219,925 | 18,223 |
| 수취채권으로 재분류 | (194,989) | (50,733) |
| 손상차손(환입) | (7,397) | 3,166 |
| 기말 | 190,700 | 173,161 |
㉢ 당기와 전기 중 계약부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 210,467 | 194,615 |
| 수익 인식 | (122,461) | (97,551) |
| 선수금 수취/의무 발생으로 인한 증가 | 153,564 | 113,403 |
| 기말 | 241,570 | 210,467 |
24. 판매비와관리비&cr; 당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여(*1) | 59,151 | 40,506 |
| 상여금 | 7,787 | 7,229 |
| 퇴직급여(*2) | 2,906 | 2,934 |
| 복리후생비 | 11,695 | 11,868 |
| 유형자산감가상각비 | 2,471 | 2,401 |
| 사용권자산감가상각비 | 3,753 | 3,899 |
| 무형자산상각비 | 2,414 | 2,397 |
| 대손상각비 | 706 | 277 |
| 경상개발비 | 38,469 | 32,499 |
| 광고선전비 | 2,218 | 1,468 |
| 도서비 | 292 | 144 |
| 동력비 | 185 | 197 |
| 보증수리비 | 28,817 | 34,635 |
| 보험료 | 1,490 | 1,399 |
| 사무용품비 | 240 | 259 |
| 여비교통비 | 2,749 | 2,119 |
| 연구비 | 326 | 158 |
| 용역비 | 10,813 | 9,496 |
| 운반비 | 11,435 | 12,784 |
| 임차료 | 347 | 1,042 |
| 전산비 | 3,101 | 3,359 |
| 접대비 | 685 | 485 |
| 지급수수료 | 14,265 | 46,005 |
| 차량유지비 | 468 | 408 |
| 판매수수료 | 8,730 | 12,022 |
| 기타판관비 | 9,877 | 7,488 |
| 합 계 | 225,390 | 237,478 |
(*1) 통상임금 소송 패소로 인한 추가부담액이 포함되어 있습니다.&cr; (*2) 퇴직급여에는 희망퇴직으로 인한 퇴직위로금이 포함되어 있습니다.
25. 성격별 비용 &cr;당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산의 변동 | 1,515 | 32,177 |
| 재고자산 매입액 | 942,215 | 1,134,490 |
| 유형자산감가상각비 | 31,399 | 30,437 |
| 사용권자산감가상각비 | 6,593 | 6,662 |
| 무형자산상각비 | 4,824 | 4,805 |
| 인건비(*1) | 294,024 | 215,875 |
| 기타 | 515,685 | 314,200 |
| 합 계(*2) | 1,796,255 | 1,738,646 |
( *1 ) 통상임금 소송 패소로 인한 추가부담액이 포함되어 있습니다.&cr; ( *2 ) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다. &cr;
26. 금융수익과 금융비용 &cr;당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 3,479 | 4,674 |
| 배당수익 | 17 | 39 |
| 외화환산이익 | 10,836 | 12,295 |
| 외환차익 | 31,231 | 35,288 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 | 14 | 33 |
| 합 계 | 45,577 | 52,329 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 24,716 | 30,128 |
| 외화환산손실 | 16,064 | 19,351 |
| 외환차손 | 11,316 | 47,530 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 | 29 | 81 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품처분손실 | 1 | - |
| 합 계 | 52,126 | 97,090 |
27. 기타영업외수익과 기타영업외비용&cr;당기와 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기타영업외수익: | ||
| 유형자산처분이익 | 209 | 685 |
| 토지재평가손실환입 | - | 35 |
| 매각예정자산집단처분이익 | - | 1,043 |
| 기타유동자산처분이익 | 3 | 245 |
| 기타의대손상각비환입 | 275 | 945 |
| 잡이익 | 2,832 | 5,022 |
| 합 계 | 3,319 | 7,975 |
| 기타영업외비용: | ||
| 지급수수료 | 2,983 | 789 |
| 유형자산처분손실 | 495 | 485 |
| 토지재평가손실 | - | 11 |
| 무형자산손상차손 | - | 6,216 |
| 매각예정자산집단처분손실 | - | 2,423 |
| 기부금 | 3,659 | 2,204 |
| 잡손실 | 39,791 | 77,285 |
| 합 계 | 46,928 | 89,413 |
&cr;
28. 법인세비용&cr;(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세부담액 | 2,504 | 4,779 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (690) | 6,292 |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과 | (11,603) | (17,593) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | 3,054 | (6,730) |
| 법인세비용(수익) | (6,735) | (13,252) |
&cr;(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 | (1) | 330 |
| 파생상품평가손익 | 1,745 | 607 |
| 유형자산재평가이익 | - | (7,632) |
| 보험수리적손익 | 1,310 | (35) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익) | 3,054 | (6,730) |
기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익, 파생상품평가손익, 유형자산재평가이익 및 보험수리적손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.&cr;
(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (40,421) | (53,499) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (6,957) | (11,265) |
| 조정사항: | ||
| -세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 | 2,027 | 519 |
| -세액공제 | (213) | (50) |
| -기타 | (1,592) | (2,456) |
| 법인세비용(수익) | (6,735) | (13,252) |
| 평균유효세율 | (*) | (*) |
(*) 법인세수익이므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|
기말 이연법인세자산(부채) |
216,280 | 204,677 |
|
기초 이연법인세자산(부채) |
204,677 | 187,084 |
|
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과 |
11,603 | 17,593 |
(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.&cr; &cr;(6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.&cr;
(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위:백만원) | |||
| 구 분 | 기초 | 변동 | 기말 |
| 대손충당금 | 29,983 | (2,145) | 27,838 |
| 미수수익 | (120) | (240) | (360) |
| 확정급여채무 | 11,850 | 2,373 | 14,223 |
| 사외적립자산 | (12,730) | (2,878) | (15,608) |
| 공사손실충당부채 | 7,141 | (961) | 6,180 |
| 하자보수충당부채 | 26,124 | 2,236 | 28,360 |
| 토지재평가차액 | (32,377) | - | (32,377) |
| 감가상각비 | 13,884 | (2,766) | 11,118 |
| 파생상품 | (868) | 1,744 | 876 |
| 외화환산손익 | 1,083 | (190) | 893 |
| 연월차수당 | 2,525 | (56) | 2,469 |
| 기타 | 82,764 | 15,914 | 98,678 |
| 소 계 | 129,259 | 13,031 | 142,290 |
| 이월결손금 | 71,550 | (1,825) | 69,725 |
| 이월세액공제 | 3,868 | 397 | 4,265 |
| 합 계 | 204,677 | 11,603 | 216,280 |
② 전기
| (단위:백만원) | |||
| 구 분 | 기초 | 변동 | 기말 |
| 대손충당금 | 30,227 | (244) | 29,983 |
| 미수수익 | (81) | (39) | (120) |
| 확정급여채무 | 11,089 | 761 | 11,850 |
| 사외적립자산 | (10,562) | (2,168) | (12,730) |
| 공사손실충당부채 | 8,248 | (1,107) | 7,141 |
| 하자보수충당부채 | 21,900 | 4,224 | 26,124 |
| 토지재평가차액 | (29,363) | (3,014) | (32,377) |
| 감가상각비 | 6,872 | 7,012 | 13,884 |
| 파생상품 | (1,476) | 608 | (868) |
| 외화환산손익 | (47) | 1,130 | 1,083 |
| 연월차수당 | 2,701 | (176) | 2,525 |
| 기타 | 66,055 | 16,709 | 82,764 |
| 소 계 | 105,563 | 23,696 | 129,259 |
| 이월결손금 | 77,472 | (5,922) | 71,550 |
| 이월세액공제 | 4,049 | (181) | 3,868 |
| 합 계 | 187,084 | 17,593 | 204,677 |
(8) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산(부채) | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산(부채) | 86,199 | 109,839 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산(부채) | 130,081 | 94,838 |
| 합 계 | 216,280 | 204,677 |
&cr; (9) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
| 자기주식 | 15,241 | 15,241 | 기업회계기준서 제1012호&cr;문단 24에 따른 미인식 |
(10) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식된 세무상 미사용 결손금의 예상 실현시기는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
|
구분 |
당기말 |
전기말 |
| 2022년 | - | - |
| 2023년 | 8,463 | 20,440 |
| 2024년 | 46,409 | 35,365 |
| 2025년 | 57,577 | 42,079 |
| 2026년 | 67,291 | 68,271 |
| 2027년 | 88,466 | 69,161 |
| 2028년 | 49,047 | 70,122 |
| 2029년 | - | 20,117 |
| 2030년 이 후 | 136,838 | 134,615 |
| 합 계 | 454,091 | 460,170 |
29. 리스&cr;(1) 리스이용자&cr;연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.&cr; &cr;1) 사용권자산&cr;① 당기말
| (단위:백만원) | |||||
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량 | 합계 |
| 2021년 1월 1일 기초 | 246 | 9,864 | - | 480 | 10,590 |
| 감가상각비 | (235) | (5,914) | (191) | (253) | (6,593) |
| 사용권자산 추가 | 500 | 2,690 | 865 | 147 | 4,202 |
| 전대리스 대체(*) | (500) | - | - | - | (500) |
| 환율변동효과 | - | 90 | 25 | 4 | 119 |
| 2021년 12월 31일 기말 | 11 | 6,730 | 699 | 378 | 7,818 |
(*) 당기 중 사용권자산으로 표시된 토지를 전대리스 하였습니다.
② 전기말
| (단위:백만원) | ||||
| 구분 | 토지 | 건물 | 차량 | 합계 |
| 2020년 1월 1일 잔액 | 103 | 6,248 | 688 | 7,039 |
| 감가상각비 | (76) | (6,216) | (370) | (6,662) |
| 사용권자산 추가 | 219 | 9,790 | 176 | 10,185 |
| 사용권자산 해지 | - | - | (10) | (10) |
| 환율변동효과 | - | 42 | (4) | 38 |
| 2020년 12월 31일 잔액 | 246 | 9,864 | 480 | 10,590 |
&cr;2) 당기손익으로 인식한 금액
| (단위:백만원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 461 | 420 |
| 단기리스와 관련된 비용 | 226 | 774 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | 144 | 82 |
| 합 계 | 831 | 1,276 |
&cr;3) 현금흐름표에 인식한 금액
| 단위:백만원 | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 리스의 총 현금유출 | 8,980 | 7,848 |
(2) 리스제공자&cr;연결실체는 사용권자산으로 표시되는 토지를 전대리스로 제공하고 있으며, 금융리스로 분류하였습니다. 당기말 현재 리스채권이 모두 회수됨에 따라 채권 잔액은 없습니다.&cr;
30. 주당이익&cr;(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 지배기업지분순이익(손실) | (33,687) | (40,247) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 35,992,704주 | 35,992,704주 |
| 주당손익 | (936)원 | (1,118)원 |
&cr;(*) 가중평균유통보통주식수
| (단위:주) | ||||||
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 유통보통주식수 | 가중치 | 가중평균&cr; 유통보통주식수 | 유통보통주식수 | 가중치 | 가중평균&cr; 유통보통주식수 | |
| 기초 | 36,047,135 | 365일/365일 | 36,047,135 | 36,047,135 | 365일/365일 | 36,047,135 |
| 자기주식 | (54,431) | 365일/365일 | (54,431) | (54,431) | 366일/366일 | (54,431) |
| 가중평균유통보통주식수 | 35,992,704 | 35,992,704 | 35,992,704 | 35,992,704 | ||
(2) 연결실체는 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다.&cr;
31. 영업창출 현금흐름&cr;(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| (1) 당기순이익(손실) | (33,687) | (40,247) |
| (2) 조정항목 | 164,763 | 277,799 |
| 퇴직급여 | 10,684 | 11,902 |
| 유형자산감가상각비 | 31,399 | 30,437 |
| 사용권자산 감가상각비 | 6,593 | 6,662 |
| 무형자산상각비 | 4,824 | 4,805 |
| 대손상각비 | 706 | 277 |
| 금융수익 | (14,346) | (17,041) |
| 금융비용 | 40,810 | 49,560 |
| 기타영업외수익 | (487) | (2,953) |
| 기타영업외비용 | 1,870 | 9,135 |
| 법인세비용(수익) | (6,735) | (13,252) |
| 매출채권의 감소(증가) | (41,669) | 67,940 |
| 기타채권의 감소(증가) | (3,890) | 7,638 |
| 계약자산의 감소(증가) | (21,646) | 32,179 |
| 재고자산의 감소(증가) | 8,434 | 49,900 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 3,600 | (1,760) |
| 기타비유동자산의 감소(증가) | (48) | 3 |
| 매입채무의 증가(감소) | 27,637 | (68,324) |
| 기타채무의 증가(감소) | (6,615) | 96,638 |
| 계약부채의 증가(감소) | 23,279 | 17,641 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 7 | 385 |
| 장기기타채무의 증가(감소) | (150) | - |
| 퇴직금의 지급 | (10,080) | (10,896) |
| 확정급여부채의 승계 | 720 | 630 |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (10,859) | (8,572) |
| 충당부채의 증가(감소) | 120,725 | 14,865 |
| 합 계 | 131,076 | 237,552 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 9,520 | 26,396 |
| 건설중인자산의 재공품 대체 | - | 21,202 |
| 사채의 유동성 대체 | 30,000 | 145,000 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 54,000 | 92,000 |
| 유형자산의 매각예정비유동자산대체 | - | 32,841 |
| 토지재평가 | - | 34,729 |
| 사용권자산 취득가액 | 4,202 | 10,185 |
| 사용권자산과 금융리스채권 대체 | (500) | - |
| 유형자산 매각 미수금 증가(감소) | (234) | (322) |
| 매각예정비유동자산 매각 미수금 증가 | - | 234 |
| 유무형자산 매입 미지급 증가(감소) | (999) | 1,792 |
| 배당금수익/금융상품취득 거래 대체 | 8 | 30 |
&cr;
32. 금융상품의 범주별 분류 및 손익&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위:백만원) | |||||
| 구 분 | 현금흐름-&cr; 위험회피수단 | 당기손익-&cr; 공정가치측정 | 기타포괄손익-&cr; 공정가치측정 | 상각후&cr; 원가측정 | 합 계 |
| 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | - | - | - | 354,809 | 354,809 |
| 단기금융자산 | - | - | - | 21,057 | 21,057 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | - | 456,484 | 456,484 |
| 계약자산 | - | - | - | 190,700 | 190,700 |
| 파생상품자산(유동) | 755 | - | - | - | 755 |
| 장기금융자산 | - | 5,202 | 129 | 839 | 6,170 |
| 장기매출채권및기타채권 | 3,473 | 3,473 | |||
| 금융자산 합계 | 755 | 5,202 | 129 | 1,027,362 | 1,033,448 |
| 금융부채 | |||||
| 단기금융부채 | - | - | - | 290,802 | 290,802 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 479,634 | 479,634 |
| 파생상품부채(유동) | 4,742 | - | - | - | 4,742 |
| 유동리스부채 | - | - | - | 3,498 | 3,498 |
| 장기금융부채 | - | - | - | 255,060 | 255,060 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | - | 200 | 200 |
| 비유동리스부채 | - | - | - | 5,276 | 5,276 |
| 금융부채 합계 | 4,742 | - | - | 1,034,470 | 1,039,212 |
② 전기말
| (단위:백만원) | |||||
| 구 분 | 현금흐름-&cr; 위험회피수단 | 당기손익-&cr; 공정가치측정 | 기타포괄손익-&cr; 공정가치측정 | 상각후&cr; 원가측정 | 합 계 |
| 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | - | - | - | 524,257 | 524,257 |
| 단기금융자산 | - | - | - | 10,511 | 10,511 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | - | 385,082 | 385,082 |
| 계약자산 | - | - | - | 173,161 | 173,161 |
| 파생상품자산(유동) | 4,716 | - | - | - | 4,716 |
| 장기금융자산 | - | 5,209 | 125 | 1,331 | 6,665 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | - | - | 3,405 | 3,405 |
| 금융자산 합계 | 4,716 | 5,209 | 125 | 1,097,747 | 1,107,797 |
| 금융부채 | |||||
| 단기금융부채 | - | - | - | 508,960 | 508,960 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 433,257 | 433,257 |
| 파생상품부채(유동) | 766 | - | - | - | 766 |
| 유동리스부채 | - | - | - | 6,244 | 6,244 |
| 장기금융부채 | - | - | - | 258,963 | 258,963 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | - | 350 | 350 |
| 비유동리스부채 | - | - | - | 6,371 | 6,371 |
| 금융부채 합계 | 766 | - | - | 1,214,145 | 1,214,911 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. &cr; ① 당기
| (단위:백만원) | ||||||
| 구 분 | 현금흐름-&cr; 위험회피수단 | 당기손익-&cr; 공정가치측정&cr; 금융자산 | 기타포괄손익-&cr; 공정가치측정&cr; 금융자산 | 상각후원가측정&cr; 금융자산 | 상각후원가측정&cr; 금융부채 | 합 계 |
| 순손익: | ||||||
| 이자수익(*) | - | - | - | 3,479 | - | 3,479 |
| 배당금수익 | - | 17 | - | - | - | 17 |
| 당기손익-공정가치측정&cr; 금융상품평가이익 | - | 14 | - | - | - | 14 |
| 외환차익 | - | - | - | 30,531 | 700 | 31,231 |
| 외화환산이익 | - | - | - | 10,817 | 19 | 10,836 |
| 기타의대손충당금환입 | - | - | - | 275 | - | 275 |
| 매출 | (2,177) | - | - | - | - | (2,177) |
| 대손상각비 | - | - | - | (706) | - | (706) |
| 이자비용(*) | - | - | - | - | (24,716) | (24,716) |
| 당기손익-공정가치측정&cr; 금융상품평가손실 | - | (29) | - | - | - | (29) |
| 당기손익-공정가치측정&cr; 금융상품처분손실 | - | (1) | - | - | - | (1) |
| 외환차손 | - | - | - | (9,771) | (1,545) | (11,316) |
| 외화환산손실 | - | - | - | (452) | (15,612) | (16,064) |
| 지급수수료 | - | - | - | - | (2,380) | (2,380) |
| 순손익 소계 | (2,177) | 1 | 34,173 | (43,534) | (11,537) | |
| 기타포괄손익: | ||||||
| 파생상품평가손익 | (6,193) | - | - | - | - | (6,193) |
| 기타포괄손익-공정가치&cr; 측정금융상품평가손익 | - | - | 3 | - | - | 3 |
| 기타포괄손익 소계 | (6,193) | - | 3 | - | - | (6,190) |
| 합 계 | (8,370) | 1 | 3 | 34,173 | (43,534) | (17,727) |
(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다.&cr;
② 전기
| (단위:백만원) | ||||||
| 구 분 | 현금흐름-&cr; 위험회피수단 | 당기손익-&cr; 공정가치측정&cr; 금융자산 | 기타포괄손익-&cr; 공정가치측정&cr; 금융자산 | 상각후원가측정&cr; 금융자산 | 상각후원가측정&cr; 금융부채 | 합 계 |
| 순손익: | ||||||
| 이자수익(*) | - | - | - | 4,674 | - | 4,674 |
| 배당금수익 | - | 39 | - | - | - | 39 |
| 당기손익-공정가치측정&cr; 금융상품평가이익 | - | 33 | - | - | - | 33 |
| 외환차익 | - | - | - | 33,388 | 1,900 | 35,288 |
| 외화환산이익 | - | - | - | 780 | 11,515 | 12,295 |
| 기타의대손충당금환입 | - | - | - | 945 | - | 945 |
| 매출 | 5,283 | - | - | - | - | 5,283 |
| 대손상각비 | - | - | - | (277) | - | (277) |
| 이자비용(*) | (800) | - | - | - | (29,328) | (30,128) |
| 당기손익-공정가치측정&cr; 금융상품평가손실 | - | (81) | - | - | - | (81) |
| 외환차손 | - | - | - | (45,831) | (1,699) | (47,530) |
| 외화환산손실 | - | - | - | (19,273) | (78) | (19,351) |
| 지급수수료 | - | - | - | - | (815) | (815) |
| 순손익 소계 | 4,483 | (9) | (25,594) | (18,505) | (39,625) | |
| 기타포괄손익: | ||||||
| 파생상품평가손익 | (2,157) | - | - | - | - | (2,157) |
| 기타포괄손익-공정가치&cr; 측정금융상품평가손익 | - | - | (1,173) | - | - | (1,173) |
| 기타포괄손익 소계 | (2,157) | (1,173) | (3,330) | |||
| 합계 | 2,326 | (9) | (1,173) | (25,594) | (18,505) | (42,955) |
(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다.&cr;&cr;
33. 금융상품&cr;(1) 신용위험&cr;① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 354,809 | 524,257 |
| 단기금융상품 | 21,057 | 10,511 |
| 장기금융상품 | 839 | 1,331 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 5,202 | 5,209 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 | 129 | 125 |
| 매출채권및기타채권 | 456,484 | 385,082 |
| 장기매출채권및기타채권 | 3,473 | 3,405 |
| 계약자산 | 190,700 | 173,161 |
| 파생상품자산 | 755 | 4,716 |
| 합 계 | 1,033,448 | 1,107,797 |
당기말 현재 연결실체가 우리사주조합원에 대한 채무보증에 따른 최대 노출정도는 36,208백만원입니다(주석 34참조).&cr;
당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품, 매출채권및기타채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 대한민국 | 232,469 | 295,284 |
| 북미 | 112,952 | 45,517 |
| 아시아 | 259,544 | 216,675 |
| 유럽 | 42,466 | 10,374 |
| 기타 | 25,122 | 5,640 |
| 합 계 | 672,553 | 573,490 |
② 손상차손
㉠ 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품, 매출채권및기타채권, 계약자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| 만기일 미도래 | 281,383 | (2,448) | 345,177 | (23,860) |
| 6개월 이내 | 222,799 | (3,417) | 158,752 | (3,433) |
| 6~12개월 | 66,929 | (5,541) | 50,213 | (3,644) |
| 1~3년 | 92,679 | (17,016) | 55,253 | (21,376) |
| 3년 이상 경과 | 146,421 | (109,235) | 111,746 | (95,338) |
| 합 계 | 810,211 | (137,657) | 721,141 | (147,651) |
㉡ 당기와 전기 중 매출채권및기타채권과 계약자산에 대한 대손충당금의 변동내역은다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 매출채권및&cr; 기타채권 | 계약자산 | 매출채권및&cr; 기타채권 | 계약자산 | |
| 기초 | 122,944 | 24,707 | 126,060 | 25,700 |
| 설정액 | 10,209 | 8,439 | 5,174 | 2,173 |
| 환입액 | (15,172) | (2,310) | (5,151) | (3,166) |
| 제각액 | (11,160) | - | (3,139) | - |
| 기말 | 106,821 | 30,836 | 122,944 | 24,707 |
&cr;매출채권및기타채권과 계약자산의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.&cr;
㉢ 당기와 전기 중 매출채권이외의 채권에서 발생하는 손상차손은 기타영업외손익으로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기타의대손상각비 | - | - |
| 기타의대손충당금환입 | (275) | (945) |
③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산&cr;㉠ 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||||
| 구 분 | 장부금액 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1~3년 | 3년 이상 |
| 매출채권및기타채권 | 393,619 | 219,382 | 61,388 | 75,663 | 37,186 |
&cr;㉡ 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||||
| 구 분 | 장부금액 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1~3년 | 3년 이상 |
| 매출채권및기타채권 | 228,645 | 140,146 | 44,262 | 30,157 | 14,080 |
(2) 유동성위험
① 유동성위험 &cr;㉠ 당기말 기준 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위:백만원) | ||||||
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr; 현금흐름 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1~3년 | 3년초과 |
| 비파생금융부채: | ||||||
| 단기차입금 | 206,842 | 208,389 | 145,244 | 63,145 | - | - |
| 유동성사채 | 29,960 | 30,855 | 570 | 30,285 | - | - |
| 유동성장기차입금 | 54,000 | 54,986 | 14,681 | 40,305 | - | - |
| 유동리스부채 | 3,498 | 3,538 | 2,360 | 1,178 | - | - |
| 매입채무및기타채무 | 479,634 | 479,634 | 476,767 | 2,867 | - | - |
| 장기차입금 | 110,440 | 118,515 | 1,962 | 2,010 | 82,815 | 31,728 |
| 사채 | 144,620 | 156,322 | 2,638 | 2,638 | 151,046 | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 200 | 200 | - | - | 200 | - |
| 비유동리스부채 | 5,277 | 5,707 | - | - | 3,962 | 1,745 |
| 합 계 | 1,034,471 | 1,058,146 | 644,222 | 142,428 | 238,023 | 33,473 |
당기말 현재 연결실체가 우리사주조합원에 대한 채무보증에 따른 최대 노출정도는 36,208백만원입니다(주석 34참조).&cr;
㉡ 전기말 기준 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위:백만원) | ||||||
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr; 현금흐름 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1~3년 | 3년초과 |
| 비파생금융부채: | ||||||
| 단기차입금 | 250,328 | 252,406 | 201,918 | 50,488 | - | - |
| 유동성사채 | 144,872 | 148,387 | 22,324 | 126,063 | - | - |
| 유동성장기차입금 | 113,760 | 114,327 | 108,221 | 6,106 | - | - |
| 유동리스부채 | 6,244 | 6,351 | 3,131 | 3,220 | - | - |
| 매입채무및기타채무 | 433,257 | 433,257 | 430,900 | 2,357 | - | - |
| 장기차입금 | 84,440 | 93,447 | 1,368 | 1,501 | 57,562 | 33,016 |
| 사채 | 174,523 | 192,720 | 3,341 | 3,341 | 186,038 | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 350 | 350 | - | - | 350 | - |
| 비유동리스부채 | 6,371 | 6,914 | - | - | 3,870 | 3,044 |
| 합 계 | 1,214,145 | 1,248,159 | 771,203 | 193,076 | 247,820 | 36,060 |
연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.&cr;
② 파생상품의 현금흐름&cr;㉠ 당기 현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품과 관련된 현금흐름이 발생할 것으로예상되는 기간은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 예상&cr;현금흐름 | 6개월&cr;이내 | 6~12&cr;개월 | 1~3년 | 3년 초과 |
| 통화선도 | ||||||
| 자산 | 653 | 668 | - | 668 | - | - |
| 부채 | (4,742) | (4,777) | (4,772) | (5) | - | - |
| 상품선물 | ||||||
| 자산 | 102 | 103 | - | 103 | - | - |
㉡ 전기 현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품과 관련된 현금흐름이 발생할 것으로 예상되는 기간은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 예상&cr;현금흐름 | 6개월&cr;이내 | 6~12&cr;개월 | 1~3년 | 3년 초과 |
| 이자율스왑 | ||||||
| 부채 | (766) | (768) | (522) | (246) | - |
- |
| 통화선도 | ||||||
| 자산 | 4,716 | 4,771 | 4,382 | 389 | - | - |
(3) 환위험&cr;① 환위험에 대한 노출&cr;㉠ 당기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||||
| 구 분 | USD | EUR | CNY | JPY | 기타통화 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 67,947 | 250 | - | 28 | 1,419 | 69,644 |
| 매출채권및기타채권 | 130,729 | 16,783 | 1,626 | 97 | 42,753 | 191,988 |
| 계약자산 | 84,443 | 2,351 | - | - | 13,299 | 100,093 |
| 자산계 | 283,119 | 19,384 | 1,626 | 125 | 57,471 | 361,725 |
| 매입채무및기타채무 | 200,751 | 3,784 | 2,218 | 326 | 1,249 | 208,328 |
| 차입금과 사채 | - | 178 | - | - | - | 178 |
| 부채계 | 200,751 | 3,962 | 2,218 | 326 | 1,249 | 208,506 |
| 재무제표상 순액 | 82,368 | 15,422 | (592) | (201) | 56,222 | 153,219 |
| 파생상품계약 | (216,932) | - | - | - | - | (216,932) |
| 순 노출 | (134,564) | 15,422 | (592) | (201) | 56,222 | (63,713) |
㉡ 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||||
| 구 분 | USD | EUR | CNY | JPY | 기타통화 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 154,795 | 246 | - | 39 | 893 | 155,973 |
| 매출채권및기타채권 | 115,564 | 8,322 | 162 | 21 | 33,215 | 157,284 |
| 계약자산 | 107,788 | 212 | - | - | 27,450 | 135,450 |
| 자산계 | 378,147 | 8,780 | 162 | 60 | 61,558 | 448,707 |
| 매입채무및기타채무 | 155,440 | 2,861 | 3,947 | 317 | 1,917 | 164,482 |
| 차입금과 사채 | - | 1,057 | - | - | - | 1,057 |
| 부채계 | 155,440 | 3,918 | 3,947 | 317 | 1,917 | 165,539 |
| 재무제표상 순액 | 222,707 | 4,862 | (3,785) | (257) | 59,641 | 283,168 |
| 파생상품계약 | (83,375) | - | - | - | - | (83,375) |
| 순 노출 | 139,332 | 4,862 | (3,785) | (257) | 59,641 | 199,793 |
&cr;당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
| 구 분 | 평균환율 | 기말환율 | ||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| USD | 1,144 | 1,180 | 1,186 | 1,088 |
| EUR | 1,353 | 1,346 | 1,342 | 1,338 |
| CNY | 177 | 171 | 186 | 167 |
| JPY(100) | 1,041 | 1,105 | 1,030 | 1,054 |
② 민감도분석&cr;당기말 현재 원화의 USD, EUR, CNY, JPY 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.
| (단위:백만원) | |||
| 구 분 | 환율변동 | 손익 효과 | |
| 당기 | 전기 | ||
| USD | 3% 상승 | (4,037) | 4,180 |
| EUR | 3% 상승 | 463 | 146 |
| CNY | 3% 상승 | (18) | (114) |
| JPY | 3% 상승 | (6) | (8) |
&cr;당기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.&cr;
(4) 이자율위험&cr;① 당기말과 전기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 고정이자율: | ||
| 금융자산 | 74,072 | 73,530 |
| 금융부채 | (395,668) | (570,192) |
| 합 계 | (321,596) | (496,662) |
| 변동이자율: | ||
| 금융자산(*) | 284,742 | 450,550 |
| 금융부채 | (150,614) | (198,336) |
| 합 계 | 134,128 | 252,214 |
(*) 전기 변동이자율 금융자산에는 특수관계자 매출채권 중 수금지연으로 연체이자를 수취하는 매출채권이 포함되어 있습니다.&cr;
② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
연결실체의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 차입금 계약으로부터 발생합니다. 연결실체는 이자율 변동에 따른 위험을 회피하기 위하여 이자율스왑을 통하여 변동금리부 차입금의 이자율 변동 위험을 적절하게 관리하고 있습니다. 당기말 현재 이자율 스왑 계약은 존재하지 않습니다.
③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
| 구 분 | 손익 | |
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| 당기 | ||
| 변동이자율 금융상품 | 1,341 | (1,341) |
| 현금흐름민감도(순액) | 1,341 | (1,341) |
| 전기 | ||
| 변동이자율 금융상품 | 2,522 | (2,522) |
| 이자율스왑 | 800 | (800) |
| 현금흐름민감도(순액) | 3,322 | (3,322) |
(5) 공정가치
① 공정가치와 장부금액
당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.&cr; ㉠ 당기말
| (단위:백만원) | |||||
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| 현금흐름-&cr; 위험회피수단 | 당기손익-&cr; 공정가치측정 | 기타포괄손익-&cr; 공정가치측정 | 상각후&cr;원가측정 | ||
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 파생상품자산(유동) | 755 | - | - | - | 755 |
| 공정가치측정금융자산(비유동) | - | 5,202 | 129 | - | 5,331 |
| 소 계 | 755 | 5,202 | 129 | - | 6,086 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | - | - | - | 354,809 | 354,809 |
| 단기금융상품 | - | - | - | 21,057 | 21,057 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | - | 456,484 | 456,484 |
| 계약자산 | - | - | - | 190,700 | 190,700 |
| 장기금융상품 | - | - | - | 839 | 839 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | - | - | 3,473 | 3,473 |
| 소 계 | - | - | - | 1,027,362 | 1,027,362 |
| 금융자산 합계 | 755 | 5,202 | 129 | 1,027,362 | 1,033,448 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | |||||
| 파생상품부채(유동) | 4,742 | - | - | - | 4,742 |
| 소 계 | 4,742 | - | - | - | 4,742 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||||
| 단기차입금 | - | - | - | 206,842 | 206,842 |
| 유동성사채 | - | - | - | 29,960 | 29,960 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | 54,000 | 54,000 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 479,634 | 479,634 |
| 유동리스부채 | - | - | - | 3,498 | 3,498 |
| 장기차입금 | - | - | - | 110,440 | 110,440 |
| 사채 | - | - | - | 144,620 | 144,620 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | - | 200 | 200 |
| 비유동리스부채 | - | - | - | 5,276 | 5,276 |
| 소 계 | - | - | - | 1,034,470 | 1,034,470 |
| 금융부채 합계 | 4,742 | - | - | 1,034,470 | 1,039,212 |
㉡ 전기말
| (단위:백만원) | |||||
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| 현금흐름-&cr; 위험회피수단 | 당기손익-&cr; 공정가치측정 | 기타포괄손익-&cr; 공정가치측정 | 상각후&cr;원가측정 | ||
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 파생상품자산(유동) | 4,716 | - | - | - | 4,716 |
| 공정가치측정금융자산(비유동) | - | 5,209 | 125 | - | 5,334 |
| 소 계 | 4,716 | 5,209 | 125 | - | 10,050 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | - | - | - | 524,257 | 524,257 |
| 단기금융상품 | - | - | - | 10,511 | 10,511 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | - | 385,082 | 385,082 |
| 계약자산 | - | - | - | 173,161 | 173,161 |
| 장기금융상품 | - | - | - | 1,331 | 1,331 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | - | - | 3,405 | 3,405 |
| 소 계 | - | - | - | 1,097,747 | 1,097,747 |
| 금융자산 합계 | 4,716 | 5,209 | 125 | 1,097,747 | 1,107,797 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | |||||
| 파생상품부채(유동) | 766 | - | - | - | 766 |
| 소 계 | 766 | - | - | - | 766 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||||
| 단기차입금 | - | - | - | 250,328 | 250,328 |
| 유동성사채 | - | - | - | 144,872 | 144,872 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | 113,760 | 113,760 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 433,257 | 433,257 |
| 유동리스부채 | - | - | - | 6,244 | 6,244 |
| 장기차입금 | - | - | - | 84,440 | 84,440 |
| 사채 | - | - | - | 174,523 | 174,523 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | - | 350 | 350 |
| 비유동리스부채 | - | - | - | 6,371 | 6,371 |
| 소 계 | - | - | - | 1,214,145 | 1,214,145 |
| 금융부채 합계 | 766 | - | - | 1,214,145 | 1,214,911 |
&cr;② 공정가치 결정에 사용된 이자율
예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하는 방법 등을 사용하여 결정하였습니다. 연결실체가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.
| (단위:%) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 파생상품 | 3.66 | 4.57 |
③ 공정가치 서열체계
연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 당기말: | ||||
| 파생상품자산 | - | 755 | - | 755 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 5,202 | 5,202 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 20 | - | 109 | 129 |
| 파생상품부채 | - | 4,742 | - | 4,742 |
| 전기말: | ||||
| 파생상품자산 | - | 4,716 | - | 4,716 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 5,209 | 5,209 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 16 | - | 109 | 125 |
| 파생상품부채 | - | 766 | - | 766 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.&cr;
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
&cr; 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.&cr;- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격&cr;- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정&cr;- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름 할인기법 등의 기타 기법 사용 &cr;
④ 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명&cr;공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
|
구 분 |
당기말 | 전기말 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 파생상품: | ||||
| 파생상품자산(통화선도) | 652 | 4,716 | 현금흐름할인모형 | 통화선도가격, 할인율 등 |
| 파생상품부채(통화선도) | 4,742 | - | 현금흐름할인모형 | 통화선도가격, 할인율 등 |
| 파생상품자산(상품선물) | 102 | - | 현금흐름할인모형 | 상품선물가격, 할인율 등 |
| 파생상품부채(이자율스왑) | - | 766 | 현금흐름할인모형 | 이자율 등 |
⑤ 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시&cr;㉠ 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
|
구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
|
기초잔액 |
5,209 | 2,977 |
| 취득 | - | 2,269 |
| 처분 | - | (19) |
|
당기손익에 포함된 손익 |
(7) | (18) |
|
기말잔액 |
5,202 | 5,209 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
|
기초잔액 |
109 | - |
| 취득 | - | 109 |
|
기말잔액 |
109 | 109 |
㉡ 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.&cr; 가. 당기
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
|
구 분 |
금액 | 가치평가기법 | 투입변수 |
유의적이지만&cr;관측가능하지 않은&cr;투입변수 |
유의적이지만&cr;관측가능하지 않은&cr;투입변수의 범위 |
| 건설공제조합 | 289 | 유사상장회사비교모형 | PBR | PBR | 0.42 |
| 자본재공제조합 | 2,531 | 순자산가치법 | - | - | - |
| 기타(*) | 2,491 | - | - | - | - |
| 합 계 | 5,311 | ||||
(*) 장 부금액과 공정가치가 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하여 장부금액을 공정가치로 산정하였습니다.&cr;
나. 전기
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
|
구 분 |
금액 | 가치평가기법 | 투입변수 |
유의적이지만&cr;관측가능하지 않은&cr;투입변수 |
유의적이지만&cr;관측가능하지 않은&cr;투입변수의 범위 |
| 건설공제조합 | 275 | 유사상장회사비교모형 | PBR | PBR | 0.38 |
| 자본재공제조합 | 2,552 | 순자산가치법 | - | - | - |
| 기타(*) | 2,491 | - | - | - | - |
| 합 계 | 5,318 | ||||
(*) 장 부금액과 공정가치가 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하여 장부금액을 공정가치로 산정하였습니다.&cr; &cr; ㉢ 당기말과 전기말 현재 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다. &cr; 가. 당기말
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
|
구 분 |
관측가능&cr;하지 않은&cr;투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수가&cr;공정가치측정에 미치는 영향 | 변동효과의 계산방법 | 공정가치 변동효과 | |
| 당기손익 | |||||
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | |||||
| 건설공제조합 | PBR | 시장배수 증감에 따라 공정가치 변동 | 시장배수 1P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동 | 7 | (7) |
&cr;나. 전기말
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
|
구 분 |
관측가능&cr;하지 않은&cr;투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수가&cr;공정가치측정에 미치는 영향 | 변동효과의 계산방법 | 공정가치 변동효과 | |
| 당기손익 | |||||
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | |||||
| 건설공제조합 | PBR | 시장배수 증감에 따라 공정가치 변동 | 시장배수 1P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동 | 7 | (7) |
(6) 일괄 상계 또는 유사한 약정
당기말 및 전기말 현재 상계 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr; ① 당기말
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 인식된&cr;금융상품총액 | 상계되는 인식된 &cr;금융상품총액 | 재무상태표에 표시되는 금융상품 순액 | 재무상태표에서 상계되지 않은 관련금액 | 순액 | |
| 금융상품 | 수취한 금융담보 | |||||
| 금융자산: | ||||||
| 매출채권및기타채권 | 5,779 | (3,276) | 2,503 | - | - | 2,503 |
| 금융부채: | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 14,214 | (3,276) | 10,938 | - | - | 10,938 |
&cr; ② 전기말
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 인식된&cr;금융상품총액 | 상계되는 인식된 &cr;금융상품총액 | 재무상태표에 표시되는 금융상품 순액 | 재무상태표에서 상계되지 않은 관련금액 | 순액 | |
| 금융상품 | 수취한 금융담보 | |||||
| 금융자산: | ||||||
| 매출채권및기타채권 | 2,935 | (1,711) | 1,224 | - | - | 1,224 |
| 금융부채: | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 9,935 | (1,711) | 8,224 | - | - | 8,224 |
34. 우발부채와 약정사항&cr; (1) 당기말 현재 연결실체는 한국산업은행 등과 총 한도액 170,000백만원 및 SC은행 등과 총 한도액 USD 122,000천 의 일반대출약정을 체결하고 있습니다.&cr; &cr;(2) 당기말 현재 연결실체는 ㈜하나은행 등과 총 한도액 20,000백만원의 외상담보대출약정을 체결하고 있습니 다.&cr; &cr;(3) 당기말 현재 연결실체는 금융기관 등으로부터 총 한도액 CNY 80,000천의 어음발행 약정을 체결하고 있습니다.&cr; &cr; (4) 당기말 현재 연결실체는 수출 및 국내공사 관련 계약이행보증 등과 관련하여 금융기관 등으로부터 각각 368,592백만원, USD 395,609천, CNY 230,000천, CAD 10,000천 한도로 보증을 제공받고 있습니다.&cr; &cr;(5) 당기말 현재 연결실체는 금융기관 등으로부터 3,500백만원과 USD 76,000천 상당액의 수출입 신용장 개설 및 무역금융 한도 약정을 체결하고 있습니다. &cr;&cr;(6) 당기말 현재 연결실체는 2017년 10월 31일 이사회 결의를 통해 2017년 유상증자시우리사주조합 배정물량에 대한 우리사주조합원의 우리사주 취득자금 대출에 대하여 44,973백만원 상당액의 채무보증을 제공하였습니다. 채무보증 당시 채무금액은 37,477백만원 상당액으로 채무보증 제공 금액은 채무금액의 120% 기준입니다. 우리사주조합원의 일부 취득자금 대출 상환으로 인해 당기말 기준 우리사주 취득자금 대출 잔액은 13,270백만원이며, 이에 대한 채무보증액은 32,683백만원입니다.&cr;&cr;(7) 당기말 현재 연결실체는 2019년 9월 16일 이사회 결의를 통해 2019년 유상증자시 우리사주조합 배정물량에 대한 우리사주조합원의 우리사주 취득자금 대출에 대하여 15,207백만원 상당액의 채무보증을 제공하였습니다. 채무보증 당시 채무금액은 15,207백만원 상당액으로 채무보증 제공 금액은 채무금액의 100% 기준입니다.우리사주조합원의 일부 취득자금 대출 상환으로 인해 당기말 기준 우리사주 취득자금 대출 잔액은 3,525 백만원 이 며 , 이 에 대한 채무보증액은 3,525백만원 입니 다.&cr;
(8) 연결실체는 2017년 4월 1일을 분할기일로 한국조선해양㈜(구, 현대중공업㈜)에서 인적분할되어 설립되었으며, 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.
35. 주요 소송사건&cr; (1) 통상임금청구(대법원 2016다7975 파기환송 → 부산고법 2022나29)
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 소제기일 | 2012년 12월 28일 |
| 소송 당사자 | 원고: 정경환 외 9명, 피고: 현대중공업㈜ |
| 소송의 내용 | 통상임금 항목에 상여금이 포함되어야 한다고 주장하면서, 법정수당 및 약정수당 등을 재산정하여 지급하라는임금청구소송을 제기함 |
| 소송가액 | 6.3억원 |
| 진행상황 | 2015년 02월 12일 : 1심(울산지법 2012가합10108) 피고 일부 패소&cr;2016년 01월 13일 : 2심(부산고법 2015나1888) 피고 전부 승소&cr;2021년 12월 16일 : 3심(대법원 2016다7975) 피고 패소 및 파기환송&cr;2022년 01월 03일 : 2심(부산지법 2022나29) 사건접수 |
| 향후소송일정 및 대응방안 | 대법원 피고 패소 및 파기환송 판결로 부산지법에서 사건 검토 중 |
| 향후소송결과에 따라 &cr;연결실체에 미치는 영향 | 현대중공업㈜ 패소 결정으로 손실이 예상됨으로 기타충당부채에 1,153억원의 비용 반영하였음 |
(2) 통상임금 집단소송( 부 산고법 2018나54524)
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 소제기일 | 2015년 07월 09일 |
| 소송 당사자 | 원고: 김동국 외 12,436 명, 피 고: 현대중공업㈜ |
| 소송의 내용 | 원고들은 통상임금 청구 대표소송상 누락된 부분이 있어 해당 부분의 추가 적용을 주장하며 통상임금 집단소송을 제기함 |
| 소송가액 | 12.5억원 |
| 진행상황 | 2015년 07월 09일 : 소송 제기&cr;2018년 05월 30일 : 1심(울산지방법원 2015가합2351) 피고 전부 승소&cr; 2018년 07월 04일 : 2심(부산고법 2018나54524) 원고 항소 제기 &cr;2018년 11월 07일 : 1차 변론기일 |
| 향후소송결과에 따라 &cr; 연결실체 에 미치는 영향 | 현 대중공업 ㈜ 이 패소하는 경 우 패소금액에 대한 손실이 예상되며, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측할 수 없음 |
(3) 변압기 반덤핑&cr; ① 변압기 반덤핑 2차 연례재심 피소(미국 연방순회항소법원)
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 소제기일 | 2016년 03월 31일 |
| 소송 당사자 | 원고: ABB, INC. , 피고: 미국 정부 |
| 소송의 내용 | 2016년 3월 ABB, INC.가 미국 상무부의 반덤핑 제2차 연례재심에서 4.07%의 반덤핑관세율 판정에 불복하여,&cr;미국 국제무역법원(CIT)에 제소함. |
| 진행상황 | 2020년 5월 26일(미국시간) 국제무역법원은 미국상무부 16.13%의 관세율을 수용하여 확정판결함.&cr;2020년 7월 24일 연방순회항소법원(CAFC)에 항소 |
| 향후소송일정 및 대응방안 | 소송절차에 따른 반론서 제출 및 구두 변론 |
| 향후소송결과에 따라 &cr; 연결실체 에 미치는 영향 | 분할 전 전기전자사업은 연결실체 소관이므로 연결실체는 미국 연방순회항소법원(CAFC)의 판정 결과에 따라 관세를 추가납부하거나 환급을 받을 수 있으나, 현재로서는 판정 결과를 합리적으로 예측할 수 없음. |
② 변압기 반덤핑 4차 연례재심 제소(미국 연방순회항소법원)
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 소제기일 | 2018년 3월 30일 |
| 소송 당사자 | 원고: 한국조선해양 ㈜ (구, 현대중공업㈜) , 피고: 미국 정부 |
| 소송의 내용 | 2018년 3월 12일 한국조선해양㈜ (구, 현대중공업㈜)의 전기전자사업부가 미국으로 수출한 변압기에 대한 미국상무부의 반덤핑 제4차 연례재심에서 60.81%의 반덤핑관세율을 판정 받았으며, 한국조선해양㈜(구, 현대중공업㈜)는 미국상무부의 결정에 대해 2018년 3월 30일에 국제무역법원(CIT)에 제소함 |
| 진행상황 | 2021년 7월 9일(미국시간) 국제무역법원(CIT)은 미 상무부의 최종 산정안인 0%의 반덤핑 관세율에 대해 최종 승인하였고, 제소자(ABB, INC.)측에서 판정에 불복하여 2021년 9월 7일 상급법원인 연방순회법원(CAFC)에 항소함 |
| 향후소송일정 및 대응방안 | 연방순회항소법원(CAFC) 항소 절차에 참여하여 대응할 예정임 |
| 향후소송결과에 따라 &cr; 연결실체 에 미치는 영향 | 향후 상급법원인 연방순회항소법원(CAFC) 판결 결과에 따라 연결실체 가 이미 인식하였던 반덤핑 관련 비용 USD 약 79,720천(관세: USD 66,988천, 지연이자: USD 12,732천)이 환입될 가능성이 있음 |
&cr;③ 변압기 반덤핑 6차 연례재심 제소(미국 국제무역법원)
| 구 분 | 내 용 |
| 소제기일 | 2020년 5월 27일 |
| 소송 당사자 | 원고: 지배기업, 피고: 미국 정부 |
| 소송의 내용 | 2020년 4월 16일 연결실체가 미국으로 수출한 변압기에 대한 미국상무부의 반덤핑 제6차 연례재심에서 60.81%의 반덤핑관세율을 판정 받았으며, 연결실체는 미국상무부의 결정에 대해 2020년 5월 27일에 국제무역법원(CIT)에 제소함. |
| 진행상황 | 소송절차 진행 중 |
| 향후소송일정 및 대응방안 | 소송절차에 따른 서면 제출 및 구두 변론 예정임 |
| 향후소송결과에 따라&cr; 연결실체 에 미치는 영향 | 연결실체 는 미국상무부의 반덤핑관세율 60.81%에 따라 관세를 예치하였으므로, 판정 결과에 따른 추가 관세 부담은 없음. |
(4) 인천공항에너지 하자보수 구상금 청구 소송(서울중앙지법 2021가단5344398)
| 구 분 | 내 용 |
| 소제기일 | 2021년 12월 16일 |
| 소송 당사자 | 원고: 디비손해보험(주), 피고: 현대중공업㈜, 지배기업 |
| 소송의 내용 | 원고는 가스터빈의 블레이드 하자로 인한 손해를 배상 후, 가스터빈을 공급한 현대중공업㈜를 주위적 피고로, 가스터빈을 실제 제조했을 것으로 생각되는 지배기업을 예비적 피고로 하여 구상금 청구소송을 제기함 |
| 소송가액 | 116억원 |
| 진행상황 | 2021년 12월 16일 : 소송 제기 |
| 향후소송일정 및 대응방안 | 가스터빈은 지배기업가 제조한 제품이 아니므로, 답변서 및 변론기일에서 당사에 대한 예비적인 소 제기를 취하해 줄 것을 요청할 계획임. |
| 향후소송결과에 따라&cr;당사에 미치는 영향 | 지배기업에 대한 소가 취하되는 경우, 소송결과는 연결실체에 영향이 없음 |
&cr;(5) 기타의 소송&cr;연결실체는 상기 소송 외에도 당기말 현재 다수의 회사와 정상적인 영업과정에서 발생한 소송 및 분쟁 등이 진행 중에 있습니다. 이에 따른 소송의 결과에 대한 합리적인예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 그 결과가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예측하고 있습니다.
&cr;
36. 특수관계자 &cr;(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 | 주요 영업활동 |
|---|---|---|
| 최상위 지배기업 | 현대중공업지주㈜ | 비금융지주회사 |
| 기타특수관계자&cr;(대규모기업집단계열회사 등) | 한국조선해양㈜ | 비금융지주회사 |
| 현대중공업 | 선박건조업 | |
| ㈜현대미포조선 | 선박건조업 | |
| 현대제뉴인㈜ | 건설 및 광업용 기계장비 제조업 및 지주업 | |
| 현대건설기계㈜ | 건설 및 광업용 기계장비 제조업 | |
| 현대에너지솔루션㈜ | 태양광 등 신재생에너지 관련 사업 | |
| 현대삼호중공업㈜ | 선박건조업 | |
| 현대이엔티㈜ | 기타 엔지니어링 서비스업 | |
| 현대오일뱅크㈜ | 원유정제처리업 | |
| 현대코스모㈜ | 화학물질 및 화학제품 제조업 | |
| 현대케미칼㈜ | 원유정제처리업 | |
| 태백풍력발전㈜ | 기타 발전업 | |
| 태백귀네미풍력발전㈜ | 기타 발전업 | |
| 창죽풍력발전㈜ | 기타 발전업 | |
| ㈜현대중공업스포츠 | 스포츠 클럽 운영업 | |
| 현대중공업모스㈜ | 사업시설 유지관리 서비스업 | |
| 현대글로벌서비스㈜ | 엔지니어링서비스업 | |
| 현대중공업파워시스템㈜ | 발전용 보일러 제조업 | |
| 현대코어모션㈜ | 유압기기 제조업 | |
| 현대신텍㈜ | 내연기관 및 터빈 제조업; 항공기 용 및 차량용 제외 | |
| 현대엘앤에스㈜ | 엔지니어링서비스업 | |
| 현대로보틱스㈜ | 산업용 로봇 제조업 | |
| 현대중공(중국)투자유한공사 | 지주회사 | |
| 기타계열회사 | 기타 |
(2) 특수관계자와의 거래&cr;1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 영업상 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| 매출(*) | 기타 | 원재료매입 | 기타매입 | |
| 최상위 지배기업: | ||||
| 현대중공업지주㈜ | 125 | - | - | 395 |
| 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등): | ||||
| 한국조선해양㈜ | 125 | - | 248 | 4,784 |
| 현대중공업㈜ | 76,099 | - | 12,996 | 8,552 |
| 현대건설기계㈜ | 533 | - | - | 488 |
| 현대삼호중공업㈜ | 41,650 | - | - | - |
| ㈜현대미포조선 | 26,322 | - | - | - |
| 현대이엔티㈜ | 392 | - | 8,165 | 7 |
| 현대오일뱅크㈜ | 2,141 | - | 2,458 | 703 |
| 현대중공업스포츠㈜ | - | - | - | 1,262 |
| 현대중공업모스㈜ | 17 | - | 4,031 | - |
| 현대글로벌서비스㈜ | 9,822 | - | - | 1,305 |
| 현대중공업파워시스템㈜ | 104 | - | - | - |
| 현대중공(중국)투자유한공사 | 41 | - | - | 933 |
| 기타 | 5,796 | - | - | 51 |
| 소 계 | 163,042 | - | 27,898 | 18,085 |
| 합 계 | 163,167 | - | 27,898 | 18,480 |
(*) 특수관계자간 이자수익이 포함되어 있습니다. &cr;
② 전기
| (단위:백만원) | ||||
| 구 분 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| 매출(*) | 기타 | 원재료매입 | 기타매입 | |
| 최상위 지배기업: | ||||
| 현대중공업지주㈜ | 56 | - | - | 397 |
| 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등): | ||||
| 한국조선해양㈜(구, 현대중공업㈜) | 176 | - | 552 | 4,589 |
| 현대중공업㈜(분할신설법인) | 65,453 | 32,640 | 13,344 | 9,244 |
| 현대건설기계㈜ | 235 | - | - | 381 |
| 현대삼호중공업㈜ | 32,590 | - | - | - |
| ㈜현대미포조선 | 21,905 | - | - | - |
| 현대이엔티㈜ | 407 | - | 6,845 | 498 |
| 현대오일뱅크㈜ | 5,119 | - | 3,019 | - |
| ㈜현대중공업스포츠 | - | - | - | 500 |
| 현대중공업모스㈜ | 16 | - | 4,276 | - |
| 현대글로벌서비스㈜ | 9,773 | - | - | 1,293 |
| 현대중공업파워시스템㈜ | 22 | - | - | - |
| 현대중공(중국)투자유한공사 | 24 | - | - | 901 |
| 기타 | 10,888 | 4,969 | - | 896 |
| 소 계 | 146,608 | 37,609 | 28,036 | 18,302 |
| 합 계 | 146,664 | 37,609 | 28,036 | 18,699 |
(*) 특수관계자간 이자수익이 포함되어 있습니다.&cr;
2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr; ① 당기말
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채권 등 | 채무 등 | ||
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | |
| 최상위 지배기업: | ||||
| 현대중공업지주㈜ | - | - | - | 61 |
| 기타특수관계자 (대규모기업집단계열회사 등): | ||||
| 한국조선해양㈜ | - | 49 | - | 704 |
| 현대중공업㈜ | 21,328 | - | 4,302 | 5,279 |
| 현대건설기계㈜ | 112 | - | - | - |
| 현대삼호중공업㈜ | 13,240 | - | - | 519 |
| ㈜현대미포조선 | 7,954 | - | - | 135 |
| 현대이엔티㈜ | - | - | 714 | - |
| 현대오일뱅크㈜ | 122 | - | 786 | 1,146 |
| 현대중공업모스㈜ | 2 | - | 736 | - |
| 현대글로벌서비스㈜ | 5,533 | - | - | 305 |
| 현대중공(중국)투자유한공사 | - | 410 | - | 89 |
| 기타 | 980 | - | - | - |
| 소 계 | 49,271 | 459 | 6,538 | 8,177 |
| 합 계 | 49,271 | 459 | 6,538 | 8,238 |
② 전기말
| (단위:백만원) | ||||
| 구 분 | 채권 등 | 채무 등 | ||
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | |
| 최상위 지배기업: | ||||
| 현대중공업지주㈜ | - | - | - | - |
| 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등): | ||||
| 한국조선해양㈜(구, 현대중공업㈜) | - | - | 992 | - |
| 현대중공업㈜(분할신설법인) | 28,542 | - | 3,783 | 2,263 |
| 현대건설기계㈜ | 9 | - | - | - |
| 현대삼호중공업㈜ | 10,278 | - | - | 171 |
| ㈜현대미포조선 | 8,148 | - | - | - |
| 현대이엔티㈜ | - | - | 576 | - |
| 현대오일뱅크㈜ | 1,145 | - | 785 | - |
| 현대중공업모스㈜ | 1 | - | 569 | - |
| 현대글로벌서비스㈜ | 3,260 | - | 189 | - |
| 현대중공(중국)투자유한공사 | - | 552 | 112 | - |
| 기타 | 204 | - | 10 | 246 |
| 소 계 | 51,587 | 552 | 7,016 | 2,680 |
| 합 계 | 51,587 | 552 | 7,016 | 2,680 |
(3) 당기말 현재 연결실체는 차입금 및 공사이행보증 등과 관련하여 특수관계자인 현대중공(중국)투자유한회사로부터 CNY 210,000천의 보증을 제공받고 있습니다.&cr; &cr;(4) 당기 및 전기 중 연결실체의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.&cr;1) 당기
| (단위:천 CNY) | ||||||
| 구 분 | 거래상대방 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |
| 현대중공(상해)연발유한공사(*) | 대여 | 현대중공(중국)&cr; 투자유한공사 | 3,298 | 19,639 | 20,739 | 2,198 |
(*) CASHPOOLING 약정에 따른 자금거래입니다.&cr;
2) 전기
| (단위:천 CNY) | ||||||
| 구 분 | 거래상대방 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |
| 현대중공(상해)연발유한공사(*) | 대여 | 현대중공(중국)&cr; 투자유한공사 | 10,541 | - | 7,243 | 3,298 |
(*) CASHPOOLING 약정에 따른 자금거래입니다.
(5) 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담 보는 없습니다.
&cr;(6) 주요 경영진과의 거래
당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 2,325 | 2,368 |
| 퇴직급여 | 194 | 170 |
| 합 계 | 2,519 | 2,538 |
상기의 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다. &cr;&cr;(7) 기타 &cr;상기 거래 외에 당기말 현재 연결실체는 이사회 결의를 통해 과거 유상증자시 우리사주조합 배정물량에 대한 우리사주조합원의 우리사주 취득자금 대출에 대하여 채무보증을 제공하였습니다. 자세한 사항은 주석 34에서 서술하고 있습니다. &cr;&cr;
37. 온실가스 배출권과 배출부채&cr;(1) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별 무상할당 배출권 &cr;수량의 추정치는 다음과 같습니다.
| (단위 : tCO2-eq) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2021년 | 2022년 | 2023년 | 2024년 | 2025년 | 합 계 |
| 무상할당배출권 | 34,493 | 34,493 | 34,493 | 34,171 | 34,171 | 171,821 |
&cr; (2) 연결실체의 온실가스 배출권 수량의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : tCO2-eq) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 2021년 할당분 | 2020년 할당분 |
| 기초 및 무상할당(*) | 34,493 | 37,585 |
| 전기이월 | 5,000 | 14,545 |
| 매입(매각) | - | (18,924) |
| 정부제출 | - |
(28,206) |
| 차입(이월) | - | (5,000) |
| 합 계 | 39,493 | - |
(*) 최초 무상할당 수량에서 추가 및 할당취소분 등을 고려한 수량입니다.&cr;&cr;(3) 무상할당배출권의 장부가액은 "0"원이며, 당기 및 전기 중 배출부채의 증감내역은 없습니다.&cr;&cr;(4) 당기말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.&cr;&cr;&cr;38. 보고기간 후 사건&cr;연결실체는 전력변환장치 등 제품 라인업 추가를 통한 신재생에너지 사업계획 확대를 목적으로 2022년 2월 4일 이사회 결의를 통해 ㈜플라스포 지분 61.84%를 229억원에 인수하기로 결정하였습니다.
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|