주석
| 제22(당)기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제21(전)기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 에이엘티 |
1. 당사의 개요
주식회사 에이엘티(이하 "당사"라 함)는 2003년 07월 23일에 에이엘티세미콘 주식회사라는 명칭으로 설립되어 비메모리 반도체 제조 후공정상 주요 공정인 Probe Test와 Final Test 및 패키지 관련사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2013년 7월에 회사의 명칭을 에이엘티세미콘 주식회사에서 주식회사 에이엘티로 변경하였습니다.
당사의 본점 소재지는 충청북도 청주시 흥덕구 옥산면 과학산업1로 82-19입니다.
당사는 2023년 7월 27일에 당사의 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재자본금은 4,480,130천원으로, 주주 구성은 다음과 같습니다.
| 주주 명 |
소유 주식수(주) |
지분율 |
| 천병태 |
1,641,070 |
18.31% |
| 하종순 |
887,080 |
9.90% |
| 기타주주 |
6,432,109 |
71.79% |
| 합계 |
8,960,259 |
100.0% |
2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하고 있는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당금 수령 시 투자자산 장부금액을 차감하고 있습니다.
(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 전기 연차재무제표와 동일한 회계정책과추정의 근거를 사용하였습니다.
3. 회계정책의 변경
아래에서 설명하고 있는 2024년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.
해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며,
조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
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금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
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계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
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FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
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기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
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기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
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기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
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기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
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기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
4. 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 현금 및 현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.(2) 재고자산
재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정<금융자산>최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.<금융자산: 사업모형>당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.<금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가>원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.<금융자산: 후속측정과 손익>
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거금융자산당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(4) 파생상품<파생상품과 위험회피회계>당사는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다.내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.당사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래예상 거래와관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.
<현금흐름위험회피>파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.당사는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물요소의공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동('forward point')은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.
<순투자 위험회피>파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다.기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류 합니다.(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고,기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
<유형자산에 원가모형을 적용하는 경우>유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.<토지와 건물에 재평가모형을 적용하는 경우>토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
당기 및 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용연수 |
구분 |
내용연수 |
| 건물 |
30년 |
비품 |
4년 |
| 기계장치 |
10년 |
연구장비 |
10년 |
| 공구와기구 |
4년 |
기타자산 |
10년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.당기 및 전기 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용연수 |
구분 |
내용연수 |
| 소프트웨어 |
4년 |
특허권 |
10년 |
| 기타무형자산 |
20년 |
|
|
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 민간투자사업당사는 공공서비스의 이용자에게 사회기반시설을 이용하게 하고 이용자들의 사용 정도에 따라 사용료를 부과할 수 있는 권리(사업면허)를 갖게 되었을 때 무형자산을 인식하고, 최초 인식시점에 공정가치로 측정하고 있습니다. 최초 인식후에 차입원가 자본화 금액을 포함한 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.③ 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(8) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(9) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.
(10) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(11) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(12) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(13) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
④ 해고급여
당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(14) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.
구조조정충당부채는 당사가 구체적이고 공식적인 구조조정 계획을 승인하고, 구조조정 계획의 이행에 착수하였거나 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결실체가 구조조정을 이행할 것이라는 정당한 기대를 가지는 경우에 인식하고 있습니다.
오염 지역에 대한 복구충당부채는 당사의 공표된 환경정책 및 적절한 법적 요구사항에 따라 지역이 오염되었을 때 관련 비용을 인식하고 있습니다.
손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(15) 전환사채
<전환사채의 전환권이 자본요소일 경우>전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.
<전환사채의 전환권이 부채요소일 경우>당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.
(16) 온실가스배출권'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.
(17) 외화
① 외화거래
당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.
③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산
해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(18) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(19) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.
(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무당사의 재화 또는 용역의 제공에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다
3) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
4) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
5) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
(21) 금융 수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 사업결합에서 피취득자에 대한 기존 지분의 공정가치에 대한 재측정이익- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분- 차입부채에 대한 이자율위험과 환위험의 현금흐름 위험회피회계에서 이전에 기타포괄손익으로 인식한 재분류된 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(22) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012 호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(23) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
5. 영업부문당사는 비메모리반도체 제조 후공정 상 주요 공정인 Probe Test와 Final Test 및 패키지 관련사업을 주요 사업으로 수행하고 있으며, 당사의 이사회는 매출을 집단별로 구분하고 있지 아니하고 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 최고 영업의사결정자에게 보고되는 손익 및 자산총액은 회계상 금액과 일치하며, 대부분 국내업체(일부 거래처는 외화 결제)입니다.
당사의 고객은 대부분 대형 반도체회사이며, 당기와 전기 중 주요 거래처별 매출액과구성 비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
구성비율 |
매출액 |
구성비율 |
| A사 |
22,478,002 |
70.54% |
30,818,269 |
71.24% |
| B사 |
3,126,861 |
9.81% |
2,643,558 |
6.11% |
| C사 |
2,007,057 |
6.30% |
5,958,062 |
13.77% |
| D사 |
1,871,137 |
5.87% |
2,053,427 |
4.75% |
| 기타 |
2,383,724 |
7.48% |
1,784,035 |
4.12% |
| 합계 |
31,866,781 |
100.00% |
43,257,351 |
100.00% |
6. 현금및현금성자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
1,112 |
952 |
| 요구불예금-원화 |
5,345,439 |
2,172,657 |
| 요구불예금-외화 |
1,620,005 |
95,480 |
| 자사주신탁 |
- |
2,000,000 |
| 정기예금-외화 |
- |
322,350 |
| 합계 |
6,966,556 |
4,591,439 |
7. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 당사 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기말
| (단위: 천원) |
| 과목 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융부채 |
상각후원가측정 금융부채 |
| 현금및현금성자산 |
6,966,556 |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
4,064,138 |
- |
- |
- |
| 기타수취채권(유동) |
56,800 |
- |
- |
- |
| 기타유동금융자산 |
2,615,000 |
- |
- |
- |
| 파생상품자산 |
- |
540,269 |
- |
- |
| 기타수취채권(비유동) |
129,524 |
- |
- |
- |
| 기타비유동금융자산 |
700,000 |
- |
- |
- |
| 금융자산 계 |
14,532,018 |
540,269 |
- |
- |
| 기타채무 |
- |
- |
- |
4,558,807 |
| 기타유동금융부채 |
- |
- |
- |
27,000 |
| 단기차입금 |
- |
- |
- |
15,070,000 |
| 유동성장기차입금 |
- |
- |
- |
15,250,369 |
| 리스부채(유동) |
- |
- |
- |
92,565 |
| 장기차입금 |
- |
- |
- |
64,494,106 |
| 전환사채(비유동) |
- |
- |
- |
10,070,606 |
| 파생상품부채(비유동) |
- |
- |
5,102,558 |
- |
| 리스부채(비유동) |
- |
- |
- |
162,221 |
| 금융부채 계 |
- |
- |
5,102,558 |
109,725,674 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 과목 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융부채 |
상각후원가측정 금융부채 |
| 현금및현금성자산 |
4,591,439 |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
4,039,740 |
- |
- |
- |
| 기타수취채권(유동) |
220,742 |
- |
- |
- |
| 기타유동금융자산 |
10,525,500 |
- |
- |
- |
| 기타수취채권(비유동) |
56,183 |
- |
- |
- |
| 기타비유동금융자산 |
11,400 |
- |
- |
- |
| 금융자산 계 |
19,445,004 |
- |
- |
- |
| 기타채무 |
- |
- |
- |
1,686,132 |
| 단기차입금 |
- |
- |
- |
13,720,000 |
| 유동성장기차입금 |
- |
- |
- |
15,579,919 |
| 리스부채(유동) |
- |
- |
- |
52,937 |
| 장기차입금 |
- |
- |
- |
58,515,055 |
| 리스부채(비유동) |
- |
- |
- |
104,510 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
- |
- |
27,000 |
| 금융부채 계 |
- |
- |
- |
89,685,553 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융부채 |
상각후원가측정 금융부채 |
합계 |
| 이자수익 |
429,348 |
- |
- |
- |
429,348 |
| 외환차익 |
129,034 |
- |
- |
135,417 |
264,451 |
| 외화환산이익 |
117,100 |
- |
- |
- |
117,100 |
| 소계 |
675,482 |
- |
- |
135,417 |
810,899 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(4,623,064) |
(4,623,064) |
| 외환차손 |
(31,298) |
- |
- |
(30,533) |
(61,831) |
| 외화환산손실 |
(48) |
- |
- |
(1,387) |
(1,435) |
| 파생상품자산평가손실 |
- |
(1,323,513) |
- |
- |
(1,323,513) |
| 파생상품부채평가손실 |
- |
- |
(1,122,682) |
- |
(1,122,682) |
| 소계 |
(31,346) |
(1,323,513) |
(1,122,682) |
(4,654,984) |
(7,132,525) |
| 합계 |
644,136 |
(1,323,513) |
(1,122,682) |
(4,519,567) |
(6,321,626) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융부채 |
상각후원가측정 금융부채 |
합계 |
| 이자수익 |
318,531 |
- |
- |
- |
318,531 |
| 외환차익 |
122,267 |
- |
- |
293,739 |
416,006 |
| 외화환산이익 |
15 |
- |
- |
59 |
74 |
| 소계 |
440,813 |
- |
- |
293,798 |
734,611 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(3,858,982) |
(3,858,982) |
| 외환차손 |
(50,543) |
- |
- |
(408,501) |
(459,044) |
| 외화환산손실 |
(7,985) |
- |
- |
- |
(7,985) |
| 파생상품부채평가손실 |
- |
- |
(3,680,822) |
- |
(3,680,822) |
| 소계 |
(58,528) |
- |
(3,680,822) |
(4,267,483) |
(8,006,833) |
| 합계 |
382,285 |
- |
(3,680,822) |
(3,973,685) |
(7,272,222) |
8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
4,064,138 |
- |
4,039,740 |
- |
| 미수금 |
550 |
- |
5,550 |
- |
| 미수수익 |
32,250 |
- |
156,339 |
- |
| 임차보증금 |
19,000 |
129,524 |
58,853 |
56,183 |
| 주임종단기대여금 |
5,000 |
- |
- |
- |
| 합계 |
4,120,938 |
129,524 |
4,260,482 |
56,183 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
기타수취채권 |
합계 |
매출채권 |
기타수취채권 |
합계 |
| 기초금액 |
- |
19,750 |
19,750 |
- |
19,750 |
19,750 |
| 상각액 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 환입액 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타증감액 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
- |
19,750 |
19,750 |
- |
19,750 |
19,750 |
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권(임차보증금 및 주임종단기대여금 제외)의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
기타수취채권 |
합계 |
매출채권 |
기타수취채권 |
합계 |
| 3개월 이하 |
4,064,138 |
32,800 |
4,096,938 |
4,039,740 |
161,889 |
4,201,629 |
| 3개월 초과 ~ 6개월 이하 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 6개월 초과 ~ 9개월 이하 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 9개월 초과 ~ 1년 이하 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 1년 초과 |
- |
19,750 |
19,750 |
- |
19,750 |
19,750 |
| 합계 |
4,064,138 |
52,550 |
4,116,688 |
4,039,740 |
181,639 |
4,221,379 |
9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과목 |
당기말 |
전기말 |
| 저장품 |
224,752 |
272,277 |
| 합계 |
224,752 |
272,277 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 재고자산평가충당금의 증감 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
- |
5,250 |
| 처분액 |
- |
(5,250) |
| 기말금액 |
- |
- |
10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과목 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
181,951 |
159,360 |
| 대손충당금 |
(134,900) |
(140,400) |
| 선급비용 |
74,704 |
44,777 |
| 부가세대급금 |
298,781 |
532,558 |
| 합계 |
420,536 |
596,295 |
11. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 피투자회사명 |
주식수 |
지분율 |
취득원가 |
장부가액 |
| (주)에이지피 |
1,710,209주 |
80.05% |
1,621,478 |
2,474,133 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 피투자회사명 |
주식수 |
지분율 |
취득원가 |
장부가액 |
| (주)에이지피 |
1,710,209주 |
80.05% |
1,621,478 |
2,319,503 |
(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 피투자회사명 |
기초금액 |
지분법손익 |
기말금액 |
| (주)에이지피 |
2,319,503 |
154,630 |
2,474,133 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 피투자회사명 |
기초금액 |
지분법손익 |
기말금액 |
| (주)에이지피 |
3,007,472 |
(687,969) |
2,319,503 |
(3) 당기말 현재 종속기업과 내부거래로 인한 미실현손익은 없습니다.
(4) 당기말과 전기말 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산총액 |
3,487,625 |
3,365,644 |
| 부채총액 |
396,890 |
468,077 |
| 매출액 |
4,800,257 |
4,430,578 |
| 당기순이익(손실) |
193,167 |
(859,214) |
12. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
국고보조금 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
2,852,000 |
- |
- |
- |
2,852,000 |
| 건물 |
21,940,946 |
(8,138,748) |
- |
- |
13,802,198 |
| 기계장치 |
222,786,169 |
(89,290,584) |
- |
- |
133,495,585 |
| 차량운반구 |
39,349 |
(12,530) |
- |
- |
26,819 |
| 공구와기구 |
13,661,056 |
(7,869,811) |
- |
- |
5,791,245 |
| 비품 |
1,400,345 |
(1,047,008) |
(20,548) |
- |
332,789 |
| 시설장치 |
5,707,300 |
(385,613) |
- |
- |
5,321,687 |
| 연구장비 |
552,365 |
(544,877) |
- |
- |
7,488 |
| 기타의유형자산 |
1,197,060 |
(436,199) |
- |
(760,861) |
- |
| 건설중인자산 |
12,490,385 |
- |
- |
- |
12,490,385 |
| 사용권자산 |
368,063 |
(102,823) |
- |
- |
265,240 |
| 합계 |
282,995,038 |
(107,828,193) |
(20,548) |
(760,861) |
174,385,436 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
국고보조금 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
2,852,000 |
- |
- |
- |
2,852,000 |
| 건물 |
21,940,946 |
(7,392,756) |
- |
- |
14,548,190 |
| 기계장치 |
199,648,681 |
(77,240,371) |
- |
- |
122,408,310 |
| 차량운반구 |
108,708 |
(38,892) |
- |
- |
69,816 |
| 공구와기구 |
10,713,947 |
(5,751,211) |
- |
- |
4,962,736 |
| 비품 |
1,009,565 |
(962,590) |
(18,469) |
- |
28,506 |
| 시설장치 |
643,000 |
(36,050) |
- |
- |
606,950 |
| 연구장비 |
552,365 |
(542,968) |
- |
- |
9,397 |
| 기타의유형자산 |
1,197,060 |
(436,199) |
- |
(760,861) |
- |
| 건설중인자산 |
10,443,674 |
- |
- |
- |
10,443,674 |
| 사용권자산 |
225,921 |
(62,064) |
- |
- |
163,857 |
| 합계 |
249,335,867 |
(92,463,101) |
(18,469) |
(760,861) |
156,093,436 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초금액 |
취득액 |
처분액 |
대체액 |
감가상각비 |
기말금액 |
| 토지 |
2,852,000 |
- |
- |
- |
- |
2,852,000 |
| 건물 |
14,548,190 |
- |
- |
- |
(745,992) |
13,802,198 |
| 기계장치 |
122,408,311 |
- |
(3,242,593) |
31,545,915 |
(17,216,048) |
133,495,585 |
| 차량운반구 |
69,816 |
- |
(32,334) |
16,865 |
(27,528) |
26,819 |
| 공구와기구 |
4,962,735 |
- |
- |
2,947,109 |
(2,118,599) |
5,791,245 |
| 비품 |
28,506 |
- |
- |
383,280 |
(78,997) |
332,789 |
| 시설장치 |
606,950 |
- |
- |
5,064,300 |
(349,563) |
5,321,687 |
| 연구장비 |
9,397 |
- |
- |
- |
(1,909) |
7,488 |
| 건설중인자산 |
10,443,674 |
42,251,680 |
- |
(40,204,969) |
- |
12,490,385 |
| 사용권자산 |
163,856 |
180,084 |
- |
- |
(78,700) |
265,240 |
| 합계 |
156,093,436 |
42,431,764 |
(3,274,927) |
(247,500) |
(20,617,336) |
174,385,436 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초금액 |
취득액 |
처분액 |
대체액 |
감가상각비 |
기말금액 |
| 토지 |
2,852,000 |
- |
- |
- |
- |
2,852,000 |
| 건물 |
12,451,486 |
- |
- |
2,764,028 |
(667,324) |
14,548,190 |
| 기계장치 |
85,526,607 |
- |
(278,333) |
51,179,260 |
(14,019,223) |
122,408,310 |
| 차량운반구 |
96,993 |
- |
- |
- |
(27,177) |
69,816 |
| 공구와기구 |
4,173,771 |
- |
- |
2,629,635 |
(1,840,670) |
4,962,736 |
| 비품 |
15,428 |
- |
(1,273) |
28,531 |
(14,180) |
28,506 |
| 시설장치 |
- |
- |
- |
643,000 |
(36,050) |
606,950 |
| 연구장비 |
11,306 |
- |
- |
- |
(1,909) |
9,397 |
| 건설중인자산 |
50,033,096 |
18,826,409 |
(280,889) |
(58,134,942) |
- |
10,443,674 |
| 사용권자산 |
79,054 |
150,911 |
(13,448) |
- |
(52,660) |
163,857 |
| 합계 |
155,239,742 |
18,977,319 |
(573,944) |
(890,488) |
(16,659,193) |
156,093,436 |
(3) 당기와 전기의 차입원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 적격자산 |
유형자산 |
유형자산 |
| 자본화된 차입원가 |
207,084 |
714,039 |
| 자본화이자율 |
5.17% |
4.22% |
(4) 당기말과 전기말 현재 당사의 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
종류(면적) |
장부금액 |
공시지가 |
| 당기말 |
전기말 |
| 청주시 옥산면 과학산업1로 82-19 |
9,200㎡ |
2,852,000 |
2,264,120 |
2,246,640 |
(5) 당기말과 전기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
부보자산 |
보험회사명 |
당기말 |
보험회사명 |
전기말 |
| 화재보험 |
건물 및 기계장치 |
DB손해보험 |
264,555,654 |
DB손해보험 |
226,640,891 |
| 차량보험 |
차량운반구 |
DB손해보험 |
16,865 |
DB손해보험 |
86,224 |
| 합계 |
264,572,519 |
|
226,727,115 |
13. 무형자산
당기와 전기 중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
특허권 |
소프트웨어 |
기타무형자산 |
합계 |
| 기초금액 |
1 |
372,426 |
72,139 |
444,566 |
| 취득액 |
- |
240,000 |
- |
240,000 |
| 상각액(*) |
- |
(151,331) |
(500) |
(151,831) |
| 기말금액 |
1 |
461,095 |
71,639 |
532,735 |
(*) 상기 상각비는 판매비와관리비에 계상하고 있습니다.
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
특허권 |
소프트웨어 |
기타무형자산 |
합계 |
| 기초금액 |
1 |
25,337 |
72,639 |
97,977 |
| 취득액 |
- |
373,490 |
- |
373,490 |
| 상각액(*) |
- |
(26,401) |
(500) |
(26,901) |
| 기말금액 |
1 |
372,426 |
72,139 |
444,566 |
(*) 상기 상각비는 판매비와관리비에 계상하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 경상연구개발비(*) |
679,348 |
721,101 |
(*) 상기 경상연구개발비는 매출원가로 계상하고 있습니다.
14. 담보 및 보증내역
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (원화단위: 천원 / 외환단위
(USD : 1$, JPY : 1￥))
|
| 담보제공내역 |
관련 차입금 |
| 담보제공자산(*) |
장부금액 |
담보설정금액 |
차입종류 |
담보권자 |
차입금액 |
| 토지, 건물 및기계장치 |
150,149,783 |
112,421,200 |
장단기차입금 |
산업은행 |
67,922,770 |
| USD 11,750,000 |
신한은행 |
7,710,435 |
| JPY 710,240,000 |
하나은행 |
6,619,310 |
| 기업은행 |
7,425,000 |
| 중소벤처기업진흥공단 |
3,136,960 |
(*) 상기 외에 무역금융 등의 사유로 신한은행에 총 5,890,000천원의 지급보증서를 제공하고 있으며, 당사가 보유하고 있는 특허권을 기업은행 단기차입금에 담보로 제공(담보 설정금액 : 1,508,000천원)하고 있습니다. 또한, 건설중인자산 계정과목 중 매입 예정 토지에 대하여 취득 완료 시 산업은행에 4,800,000천원 이상의 담보 제공이 약정되어 있습니다.
② 전기말
| (원화단위: 천원) |
| 담보제공내역 |
관련 차입금 |
| 담보제공자산(*) |
장부금액 |
담보설정금액 |
차입종류 |
담보권자 |
차입금액 |
| 토지, 건물 및기계장치 |
139,808,500 |
108,221,200 |
장단기차입금 |
산업은행 |
54,840,050 |
| USD 11,750,000 |
신한은행 |
9,813,333 |
| JPY 710,240,000 |
하나은행 |
7,519,310 |
| 기업은행 |
8,465,000 |
| 중소벤처기업진흥공단 |
3,677,280 |
(*) 상기 외에 무역금융 등의 사유로 신한은행에 총 5,890,000천원의 지급보증서를 제공하고 있으며, 당사가 보유하고 있는 특허권을 기업은행 단기차입금에 담보로 제공(담보 설정금액 : 1,508,000천원)하고 있습니다. 또한, 건설중인자산 계정과목 중 매입 예정 토지에 대하여 취득 완료 시 산업은행에 4,800,000천원 이상의 담보 제공이 약정되어 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 제공받은 내용 |
관련 차입금 |
| 제공받은 회사 |
제공자 |
제공내역 |
금액 |
종류 |
금액 |
담보권자 |
| 신한은행 |
한국무역보험공사 |
지급보증 |
855,000 |
단기차입금 |
- |
신한은행 |
| 기술보증기금 |
5,035,000 |
장기차입금 |
7,210,435 |
신한은행 |
| 합 계 |
5,890,000 |
합 계 |
7,210,435 |
|
상기 사항 이외에 최대주주는 당사의 장ㆍ단기차입금에 대하여 연대보증을 제공하고있습니다.② 전기말
| (단위: 천원) |
| 제공받은 내용 |
관련 차입금 |
| 제공받은 회사 |
제공자 |
제공내역 |
금액 |
종류 |
금액 |
담보권자 |
| 신한은행 |
한국무역보험공사 |
지급보증 |
855,000 |
단기차입금 |
500,000 |
신한은행 |
| 기술보증기금 |
5,035,000 |
장기차입금 |
9,213,333 |
신한은행 |
| 합 계 |
5,890,000 |
합 계 |
9,713,333 |
|
상기 사항 이외에 최대주주는 당사의 장ㆍ단기차입금에 대하여 연대보증을 제공하고있습니다.
15. 리스
(1) 당기말과 전기말 현재 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
내역 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
| 사용권자산 |
차량운반구 |
265,240 |
163,856 |
| 부채 |
| 리스부채 |
리스부채(유동) |
92,564 |
52,937 |
| 리스부채(비유동) |
162,223 |
104,510 |
| 합계 |
254,787 |
157,447 |
(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
10,044 |
4,013 |
| 단기리스에서 발생한 비용 |
33,780 |
19,077 |
| 소액자산 리스에서 발생한 비용 |
25,440 |
9,450 |
| 사용권자산 감가상각비 |
78,700 |
52,659 |
| 합계 |
147,964 |
85,199 |
(3) 당기와 전기 중 리스와 관련한 총현금유출액은 각각 82,053천원과 55,131천원입니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 리스지급액의 만기분석은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
94,836 |
54,155 |
| 1년 ~ 2년 |
94,836 |
46,716 |
| 2년 초과 |
83,364 |
69,034 |
| 합계 |
273,036 |
169,905 |
상기 현금흐름은 리스부채에 대한 현재가치 할인을 고려하지 아니한 금액입니다.
16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급금 |
3,791,581 |
- |
1,341,970 |
- |
| 미지급비용 |
672,634 |
- |
209,122 |
- |
| 퇴직연금미지급비용 |
94,592 |
- |
135,040 |
- |
| 임대보증금 |
27,000 |
- |
- |
27,000 |
| 합계 |
4,585,807 |
- |
1,686,132 |
27,000 |
17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
1,036 |
592 |
| 예수금 |
161,658 |
176,491 |
| 합계 |
162,694 |
177,083 |
18. 장단기차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 장단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과목 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기차입금 |
15,070,000 |
- |
13,720,000 |
- |
| 유동성장기차입금 |
15,250,369 |
- |
15,579,919 |
- |
| 장기차입금 |
- |
64,494,106 |
- |
58,515,055 |
| 합계 |
30,320,369 |
64,494,106 |
29,299,919 |
58,515,055 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
내역 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 산업은행 |
운전자금 |
3.65% ~4.44% |
5,400,000 |
5,400,000 |
| 하나은행 |
3.73% ~4.77% |
2,770,000 |
2,920,000 |
| 기업은행 |
4.04% ~4.45% |
4,900,000 |
1,900,000 |
| 우리은행 |
5.3% ~5.3% |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 수출입은행 |
4.14% ~4.14% |
- |
1,500,000 |
| 합계 |
15,070,000 |
13,720,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 |
내역 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 산업은행 |
시설자금 |
2.92% ~5.15% |
62,522,770 |
49,440,050 |
| 신한은행 |
2.69% ~4.76% |
7,710,435 |
9,813,333 |
| 하나은행 |
5.19% ~5.19% |
3,849,310 |
4,599,310 |
| 기업은행 |
5.12% ~5.12% |
2,525,000 |
6,565,000 |
| 중소벤처기업진흥공단 |
2.39% ~2.4% |
3,136,960 |
3,677,280 |
| 소계 |
79,744,475 |
74,094,974 |
| (차감)유동성장기차입금 |
(15,250,369) |
(15,579,919) |
| 차감 계 |
64,494,106 |
58,515,055 |
상기 장기차입금은 원금 분할 상환되거나 만기에 일시 상환되며, 이와 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다.
(4) 당기말 현재 당사의 장기차입금 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
상환예정금액 |
| 2026년 |
13,555,339 |
| 2027년 |
13,186,939 |
| 2028년 |
14,365,899 |
| 2029년 |
11,947,469 |
| 2030년 이후 |
11,438,460 |
| 합계 |
64,494,106 |
19. 전환증권
(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
발행일 |
만기일 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 제7회 전환사채 |
2024.06.13 |
2029.06.13 |
0.00% |
20,000,000 |
- |
| 전환권조정 |
(9,847,273) |
- |
| 사채할인발행차금 |
(82,121) |
- |
| 합계 |
10,070,606 |
- |
(2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
발행일 |
만기일 |
연이자율 |
약정사항 |
행사기간 |
행사가격 |
담보, 보증 내역 |
발행가액 |
| 제7회 전환사채 |
2024.06.13 |
2029.06.13 |
0.00% |
전환권 |
2026.12.13~2029.05.13 |
25,500원/주(*1) |
무보증 |
20,000,000 |
| 제3자지정콜옵션 (*2) |
2025.05.24~2026.12.03 |
| 조기상환권(*3) |
2026.10.14~2029.03.14 |
(*1) 행사가격은 향후 당사 주식의 주가 하락에 따른 전환가액을 조정하는 조항(리픽싱 조항)이 없어, 전환권 행사로 인해 발행될 주식 수량은 확정되어 있습니다.
(*2) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(매도청구권자)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 2025년 6월 13일 및 그 이후 도래하는 매 3개월에 해당되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있습니다. 단, 매도청구권자는 각 사채권자가 인수한 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없습니다.(*3) 인수인 또는 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 경과한2026년 12월 13일 및 그 이후 도래하는 매 2개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.
(3) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채로 인해 발행이 가능한 총 주식수는 784,314주 이며, 매도청구권 행사로 인해 발행이 가능한 총 주식수는 235,294주 입니다.
(4) 당기 중 주 계약과 분리된 내재파생상품의 공정가치 변동 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초금액 |
취득 |
평가손익 |
기말금액 |
| 제7회 전환사채 파생상품자산 |
- |
1,863,781 |
(1,323,513) |
540,268 |
| 제7회 전환사채 파생상품부채 |
- |
3,979,876 |
1,122,682 |
5,102,558 |
20. 퇴직급여당사는 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 1년 이상 근속자와 관련된 퇴직금 납부액은 퇴직급여 과목으로 당기 비용으로 처리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 미지급금으로 계상된 퇴직연금과 당기와 전기 중 비용으로 처리된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급 퇴직연금 |
94,592 |
135,040 |
| 당기 비용 |
|
|
| 매출원가 |
683,304 |
681,434 |
| 판매비와관리비 |
190,124 |
432,499 |
| 합계 |
873,428 |
1,113,933 |
21. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
약정한도 |
사용액 |
내용 |
| 기업은행 |
1,900,000 |
1,900,000 |
일반운전자금 |
| 8,000,000 |
2,525,000 |
일반시설자금 |
| 3,000,000 |
3,000,000 |
원화무역어음 |
| 산업은행 |
5,400,000 |
5,400,000 |
일반운전자금 |
| 82,000,000 |
62,522,770 |
산업시설자금 |
| 600,000 |
- |
원화통장대 |
| 하나은행 |
2,880,000 |
2,770,000 |
일반운전자금 |
| 2,000,000 |
- |
원화무역어음 |
| 4,760,000 |
3,849,310 |
일반시설자금 |
| 신한은행 |
500,000 |
500,000 |
일반운전자금 |
| 2,950,000 |
- |
원화무역어음 |
| 7,210,435 |
7,210,435 |
일반시설자금 |
| 우리은행 |
2,000,000 |
2,000,000 |
일반운전자금 |
| 중소벤처기업진흥공단 |
3,850,000 |
3,136,960 |
일반시설자금 |
| 수출입은행 |
1,200,000 |
- |
원화한도차입 |
| KB증권 |
20,000,000 |
20,000,000 |
전환사채 |
| 합계 |
148,250,435 |
114,814,475 |
|
(2) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.
(3) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 외국인근로자 체불임금보증 등에 대해서 31,613
천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(4) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.
22. 외화자산 및 외화부채(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 외화자산 및 부채의 환산내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (원화단위: 천원) |
| 과 목 |
외화 |
환율 |
원화환산액 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
1,097,967.58 |
1,470.00 |
1,614,012 |
| JPY |
640,000.00 |
9.3648 |
5,993 |
| 매출채권 |
USD |
274,622.32 |
1,470.00 |
403,696 |
| 외화자산 합계 |
2,023,701 |
| 미지급금 |
USD |
27,533.00 |
1,470.00 |
40,474 |
| 외화부채 합계 |
68,568 |
② 전기말
| (원화단위: 천원) |
| 과 목 |
외화 |
환율 |
원화환산액 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
323,964.95 |
1,289.40 |
417,720 |
| JPY |
12,000.00 |
9.1266 |
110 |
| 매출채권 |
USD |
349,226.04 |
1,289.40 |
450,292 |
| 외화자산 합계 |
868,122 |
| 미지급금 |
USD |
2,145.56 |
1,289.40 |
2,766 |
| 외화부채 합계 |
2,766 |
(2) 당사는 상기 외화환산과 관련하여 당기 중에 외화환산이익 117,100천원(전기: 74천원)과 외화환산손실 1,436천원(전기: 7,985천원)을 금융수익과 금융비용으로 각각인식하였습니다.
23. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행한 주식수(주) |
8,960,259 |
8,960,259 |
| 1주당 액면가액 |
500 |
500 |
| 자본금 |
4,480,130 |
4,480,130 |
(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초금액 |
증가액 |
감소액 |
기말금액 |
| 자본금 |
4,480,130 |
- |
- |
4,480,130 |
| 자본잉여금 |
57,821,780 |
6,786,698 |
- |
64,608,478 |
| 주식발행초과금 |
53,373,870 |
- |
- |
53,373,870 |
| 자기주식처분이익 |
4,447,910 |
- |
- |
4,447,910 |
| 전환권대가 |
- |
6,786,698 |
- |
6,786,698 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초금액 |
증가액(*) |
감소액 |
기말금액 |
| 자본금 |
3,781,336 |
698,794 |
- |
4,480,130 |
| 자본잉여금 |
24,459,288 |
33,362,492 |
- |
57,821,780 |
| 주식발행초과금 |
20,011,378 |
33,362,492 |
- |
53,373,870 |
| 자기주식처분이익 |
4,447,910 |
- |
- |
4,447,910 |
(*)
증가액은
당사의 주식을 코스닥 시장에 상장 및 전환사채를 전환함에 따라 신주를 발행하여 증가된 금액입니다.
24. 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자본조정 |
2,976,015 |
983,581 |
| 자기주식 |
1,992,434 |
- |
| 기타자본조정 |
983,581 |
983,581 |
| 기타포괄손익누계액 |
4,555,646 |
4,892,414 |
| 유형자산재평가이익 |
4,555,646 |
4,892,414 |
(2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초금액 |
증가 |
감소 |
기말금액 |
| 자본조정 |
983,581 |
1,992,434 |
- |
2,976,015 |
| 자기주식 |
- |
1,992,434 |
- |
1,992,434 |
| 기타자본조정 |
983,581 |
- |
- |
983,581 |
| 기타포괄손익누계액 |
4,892,414 |
- |
(336,768) |
4,555,646 |
| 유형자산재평가이익 |
4,892,414 |
- |
(336,768) |
4,555,646 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초금액 |
증가 |
감소 |
기말금액 |
| 자본조정 |
983,581 |
- |
- |
983,581 |
| 자기주식 |
- |
- |
- |
- |
| 기타자본조정 |
983,581 |
- |
- |
983,581 |
| 기타포괄손익누계액 |
6,424,959 |
- |
(1,532,545) |
4,892,414 |
| 유형자산재평가이익 |
6,424,959 |
- |
(1,532,545) |
4,892,414 |
(3) 자기주식당사는 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
금액 |
주식수 |
금액 |
| 기초 |
- |
- |
- |
- |
| 취득 |
101,334 |
1,992,434 |
- |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
101,334 |
1,992,434 |
- |
- |
25. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금(*) |
453,232 |
363,629 |
| 미처분이익잉여금 |
30,597,475 |
40,528,314 |
| 합계 |
31,050,707 |
40,891,943 |
(*) 상법 상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 처분예정일: 2025년 03월 31일 |
처분확정일: 2024년 03월 29일 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
30,597,475,210 |
|
40,528,313,649 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
39,542,685,159 |
|
33,801,749,208 |
|
| 재평가자산의 처분 |
336,767,484 |
|
1,532,545,520 |
|
| 당기순이익(손실) |
(9,281,977,433) |
|
5,194,018,921 |
|
| II. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
(985,628,490) |
| 이익준비금 |
- |
|
(89,602,590) |
|
| 배당금 |
- |
|
(896,025,900) |
|
| III. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
30,597,475,210 |
|
39,542,685,159 |
(3) 배당금① 당기와 전기 중 배당금 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 배당받을 주식수(*) |
8,858,925 |
8,960,259 |
| 주당액면금액 |
500 |
500 |
| 액면배당율(%) |
0.00% |
20.00% |
| 배당금 |
- |
896,025,900 |
(*) 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 주식수입니다.② 당기와 전기의 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 배당금 |
- |
896,025,900 |
| 당기순이익(손실) |
(9,281,977,433) |
5,194,018,921 |
| 배당성향 |
0.00% |
17.25% |
26. 매출액 및 매출원가
(1) 당기와 전기 중 매출액 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 테스트매출-국내 |
7,363,558 |
9,266,264 |
| 테스트매출-해외 |
23,116,014 |
29,199,730 |
| 패키지가공매출-국내 |
457,259 |
216,393 |
| 패키지가공매출-해외 |
929,950 |
4,574,964 |
| 합계 |
31,866,781 |
43,257,351 |
(2) 당기와 전기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 테스트매출원가 |
36,465,571 |
29,965,729 |
| 패키지가공매출원가 |
3,594,425 |
2,921,636 |
| 합계 |
40,059,996 |
32,887,365 |
27. 판매비와 관리비당기와 전기 중 당사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,220,834 |
2,253,651 |
| 상여금 |
- |
323,230 |
| 퇴직급여 |
190,124 |
432,499 |
| 복리후생비 |
239,565 |
251,112 |
| 여비교통비 |
31,323 |
25,859 |
| 접대비 |
125,077 |
134,483 |
| 통신비 |
12,295 |
12,295 |
| 수도광열비 |
29,241 |
38,227 |
| 세금과공과금 |
50,374 |
53,435 |
| 감가상각비 |
77,472 |
78,518 |
| 지급임차료 |
25,038 |
20,200 |
| 수선비 |
- |
589 |
| 차량유지비 |
41,775 |
45,124 |
| 운반비 |
305,343 |
278,986 |
| 교육훈련비 |
2,419 |
2,255 |
| 도서인쇄비 |
6,043 |
6,256 |
| 사무용품비 |
2,556 |
1,094 |
| 소모품비 |
20,869 |
58,924 |
| 지급수수료 |
534,390 |
419,584 |
| 광고선전비 |
8,680 |
30,751 |
| 수출제비용 |
6,627 |
5,109 |
| 무형자산상각비 |
151,831 |
26,902 |
| 용역비 |
116,400 |
111,998 |
| 합계 |
4,198,276 |
4,611,081 |
28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 인건비 및 복리후생비 |
12,253,382 |
11,734,741 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 |
20,769,168 |
16,686,094 |
| 소모품비 및 수선비 |
1,578,116 |
1,728,019 |
| 경상연구개발비 |
679,348 |
721,101 |
| 운반비 |
354,848 |
300,860 |
| 기타 판관비 |
992,239 |
906,670 |
| 기타 제조비용 |
7,631,171 |
5,420,961 |
| 합계(*) |
44,258,272 |
37,498,446 |
(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
29. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 당사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
|
|
| 이자수익 |
429,348 |
318,531 |
| 외환차익 |
264,451 |
416,006 |
| 외화환산이익 |
117,100 |
74 |
| 합계 |
810,899 |
734,611 |
| 금융비용: |
|
|
| 이자비용 |
(4,623,064) |
(3,858,982) |
| 외환차손 |
(61,831) |
(459,044) |
| 외화환산손실 |
(1,435) |
(7,984) |
| 파생상품자산평가손실 |
(1,323,513) |
- |
| 파생상품부채평가손실 |
(1,122,682) |
(3,680,822) |
| 합계 |
(7,132,525) |
(8,006,832) |
30. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 당사의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익: |
|
|
| 수입임대료 |
96,000 |
96,000 |
| 기타의대손충당금환입 |
5,500 |
7,000 |
| 유형자산처분이익 |
1,712,031 |
3,494,959 |
| 지분법이익 |
154,630 |
- |
| 기타영업외수익 |
27,931 |
22,354 |
| 합계 |
1,996,092 |
3,620,313 |
| 기타비용: |
|
|
| 기부금 |
- |
(10,000) |
| 유형자산처분손실 |
(12,302) |
- |
| 지분법손실 |
- |
(687,969) |
| 기타영업외비용 |
(3) |
(1,566,302) |
| 합계 |
(12,305) |
(2,264,271) |
31. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세부담액 |
218 |
343,588 |
| 기초조정분 |
- |
(82,981) |
| 전환권대가 법인세효과 차감분 |
(1,780,353) |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(5,667,218) |
(5,611,901) |
| 법인세비용(수익) |
(7,447,353) |
(5,351,294) |
(2) 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(16,729,331) |
(157,275) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(3,496,430) |
(32,871) |
| 조정사항 : |
|
|
| - 비공제비용 |
17,546 |
15,664 |
| - 비과세수익 |
(72,056) |
(321,681) |
| - 조정차이 |
(3,896,413) |
(5,012,406) |
| 법인세비용(수익) |
(7,447,353) |
(5,351,294) |
| 유효법인세율(*) |
- |
- |
(*) 법인세비용/법인세비용차감전순이익에 대한 비율로서, 당기와 전기중 (-)법인세비용이 발생하여 유효법인세율을 기재하지 아니하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다
① 당기
| (단위: 천원) |
| 과목 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
기초가액 조정 |
증가액 |
감소액 |
기말잔액 |
기초금액 |
기말잔액 |
| 대손충당금 |
117,906 |
- |
111,925 |
(117,906) |
111,925 |
24,642 |
11,081 |
| 미수수익 |
(156,339) |
- |
156,339 |
(32,250) |
(32,250) |
(32,675) |
(3,193) |
| 감가상각비 |
6,317,462 |
- |
- |
(3,117,118) |
3,200,344 |
1,320,349 |
609,289 |
| 고정자산평가손실 |
103,318 |
- |
- |
(24,100) |
79,218 |
21,593 |
16,501 |
| 국고보조금 |
660,891 |
- |
7,188 |
(583,543) |
84,536 |
138,126 |
9,889 |
| 기계장치(기타포괄손익) |
(4,892,413) |
- |
336,767 |
- |
(4,555,646) |
(1,022,514) |
(912,133) |
| 무형자산손상차손 |
125,479 |
- |
- |
- |
125,479 |
26,225 |
26,137 |
| 사용권자산 |
(154,546) |
- |
154,546 |
(248,980) |
(248,980) |
(32,300) |
(24,649) |
| 리스부채 |
157,447 |
- |
254,787 |
(157,447) |
254,787 |
32,906 |
25,224 |
| 지분법이익 |
(1,198,024) |
- |
- |
(154,630) |
(1,352,654) |
(250,387) |
(281,751) |
| 지분법주식 |
6,929,567 |
- |
- |
- |
6,929,567 |
1,448,279 |
1,443,395 |
| 일시상각충당금 |
(22,857) |
- |
9,312 |
(7,188) |
(20,733) |
(4,777) |
(3,572) |
| 세금과공과 |
3,146 |
- |
- |
- |
3,146 |
28,223 |
11,131 |
| 퇴직급여 |
135,041 |
- |
112,433 |
(135,040) |
112,434 |
658 |
312 |
| 전환권조정 |
- |
- |
835,873 |
(10,683,146) |
(9,847,273) |
- |
(1,869,569) |
| 파생상품부채 |
- |
- |
5,261,444 |
(158,886) |
5,102,558 |
- |
1,031,126 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
1,323,513 |
(1,863,781) |
(540,268) |
- |
(112,560) |
| 기타 |
20,332 |
- |
24,334 |
- |
44,666 |
4,252 |
8,425 |
| 이월결손금 |
- |
- |
17,118,648 |
- |
17,118,648 |
- |
2,715,517 |
| 일시적차이 합계 |
8,146,410 |
- |
25,707,109 |
(17,284,015) |
16,569,504 |
1,702,600 |
2,700,600 |
| 이월세액공제 |
16,076,873 |
- |
4,669,218 |
- |
20,746,091 |
16,076,873 |
20,746,091 |
| 합 계 |
24,223,283 |
- |
30,376,327 |
(17,284,015) |
37,315,595 |
17,779,473 |
23,446,691 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 과목 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
기초가액 조정 |
증가액 |
감소액 |
기말잔액 |
기초금액 |
기말잔액 |
| 대손충당금 |
124,002 |
- |
117,906 |
(124,002) |
117,906 |
25,916 |
24,642 |
| 재고자산평가충당금 |
5,250 |
- |
- |
(5,250) |
- |
1,097 |
- |
| 미수수익 |
(18,683) |
- |
18,683 |
(156,339) |
(156,339) |
(3,905) |
(32,675) |
| 감가상각비 |
6,429,697 |
- |
- |
(112,235) |
6,317,462 |
1,343,807 |
1,320,349 |
| 고정자산평가손실 |
148,764 |
- |
- |
(45,446) |
103,318 |
31,092 |
21,593 |
| 국고보조금 |
651,197 |
- |
18,469 |
(8,775) |
660,891 |
136,100 |
138,126 |
| 기계장치(기타포괄손익) |
(6,424,959) |
- |
1,532,546 |
- |
(4,892,413) |
(1,342,816) |
(1,022,514) |
| 무형자산손상차손 |
125,479 |
- |
- |
- |
125,479 |
26,225 |
26,225 |
| 사용권자산 |
(77,253) |
- |
77,253 |
(154,546) |
(154,546) |
(16,146) |
(32,300) |
| 리스부채 |
82,044 |
- |
157,447 |
(82,044) |
157,447 |
17,147 |
32,906 |
| 지분법이익 |
(1,885,993) |
- |
687,969 |
- |
(1,198,024) |
(394,173) |
(250,387) |
| 지분법주식 |
6,929,567 |
- |
- |
- |
6,929,567 |
1,448,279 |
1,448,279 |
| 파생상품부채 |
2,930,939 |
- |
3,680,822 |
(6,611,761) |
- |
612,566 |
- |
| 전환권조정 |
(450,075) |
- |
450,075 |
- |
- |
(94,066) |
- |
| 상환할증금 |
288,800 |
- |
- |
(288,800) |
- |
60,359 |
- |
| 일시상각충당금 |
(13,163) |
- |
8,775 |
(18,469) |
(22,857) |
(2,751) |
(4,777) |
| 퇴직급여 |
(9,891) |
- |
144,932 |
- |
135,041 |
(2,067) |
28,223 |
| 세금과공과 |
3,146 |
- |
- |
- |
3,146 |
658 |
658 |
| 기타 |
6,777 |
- |
13,555 |
- |
20,332 |
1,417 |
4,252 |
| 일시적차이 합계 |
8,845,645 |
- |
6,908,432 |
(7,607,667) |
8,146,410 |
1,848,739 |
1,702,600 |
| 이월세액공제 |
10,318,832 |
(103,726) |
6,492,243 |
(630,476) |
16,076,873 |
10,318,832 |
16,076,873 |
| 합 계 |
19,164,477 |
(103,726) |
13,400,675 |
(8,238,143) |
24,223,283 |
12,167,571 |
17,779,473 |
(4) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간의 가중평균세율을 적용하였습니다.(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 정상적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 실현 가능성이 있다고 판단되는 차감할 일시적 차이 및이월세액공제에 대해서 이연법인세자산을 인식하였습니다.
(6) 당기말과 전기말 현재 상계전 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상계 전 이연법인세자산 |
26,654,118 |
19,122,127 |
| 상계 전 이연법인세부채 |
(3,207,427) |
(1,342,654) |
| 상계 후 이연법인세자산(부채) |
23,446,691 |
17,779,473 |
32. 주당이익
(1) 기본주당이익
기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(9,281,977,433) |
5,194,018,921 |
| 보통주당기순이익(손실) |
(9,281,977,433) |
5,194,018,921 |
| 가중평균유통보통주식수(주) (*) |
8,901,215 |
8,181,603 |
| 기본주당이익(손실) |
(1,043) |
635 |
(*) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 발행주식수 |
8,960,259 |
8,960,259 |
| 차감 : 가중평균자기주식수 |
(59,044) |
(778,656) |
| 가중평균유통보통주식수 |
8,901,215 |
8,181,603 |
(2) 당기 및 전기의 희석주당순이익은 잠재적보통주의 반희석 효과로 인하여 기본주당순이익과 동일합니다.
(3) 잠재적 보통주당기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 |
전환청구기간 |
발행될 보통주식수 |
| 제7회 전환사채 |
2026년 12월 13일~2029년 5월 13일 |
784,314 |
33. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(9,281,977) |
5,194,019 |
| 비현금비용(수익)의 조정 |
17,986,203 |
15,748,428 |
| 외화환산손실 |
1,436 |
7,985 |
| 감가상각비 |
20,617,338 |
16,659,192 |
| 무형자산상각비 |
151,831 |
26,902 |
| 지분법손실 |
- |
687,969 |
| 법인세비용 |
(7,447,353) |
(5,351,294) |
| 이자비용 |
4,623,064 |
3,858,982 |
| 파생상품부채평가손실 |
2,446,194 |
3,680,822 |
| 기타영업외비용 |
- |
42 |
| 이자수익 |
(429,348) |
(318,531) |
| 지분법이익 |
(154,630) |
- |
| 기타의대손충당금환입 |
(5,500) |
(7,000) |
| 유형자산처분이익 |
(1,699,729) |
(3,494,959) |
| 외화환산이익 |
(117,100) |
(74) |
| 기타영업외수익 |
- |
(1,608) |
| 영업자산부채의 변동 |
908,579 |
(630,066) |
| 매출채권의 감소(증가) |
(5,903) |
98,690 |
| 미수금의 감소(증가) |
5,000 |
- |
| 단기보증금의 감소(증가) |
- |
28,573 |
| 선급금의 감소(증가) |
(22,592) |
(9,833) |
| 선급비용의 감소(증가) |
(29,927) |
40,791 |
| 부가가치세대급금의 감소(증가) |
233,777 |
206,099 |
| 재고자산의 감소(증가) |
47,525 |
(82,329) |
| 외상매입금의 증가(감소) |
- |
(15,364) |
| 미지급금의 증가(감소) |
170,675 |
(824,287) |
| 예수금의 증가(감소) |
(14,832) |
11,503 |
| 선수금의 증가(감소) |
442 |
(182,958) |
| 미지급비용의 증가(감소) |
564,863 |
- |
| 퇴직연금미지급비용의 증가(감소) |
(40,449) |
99,049 |
| 합계 |
9,612,805 |
20,312,381 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 기계장치 등 대체 |
40,204,969 |
57,851,023 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 |
2,277,550 |
33,845,104 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
15,250,369 |
17,703,003 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 내역 |
재무활동으로 인한 현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 기초 |
증가 |
감소 |
유동성대체 |
기타계정대체 |
| 단기차입금 |
13,720,000 |
24,162,333 |
(22,812,333) |
- |
- |
15,070,000 |
| 유동성장기차입금 |
15,579,919 |
- |
(15,579,919) |
15,250,369 |
- |
15,250,369 |
| 장기차입금 |
58,515,055 |
23,800,000 |
(2,570,580) |
(15,250,369) |
- |
64,494,106 |
| 전환사채 |
- |
20,000,000 |
- |
- |
- |
20,000,000 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
- |
- |
5,102,558 |
5,102,558 |
| 리스부채 |
157,447 |
- |
(82,053) |
- |
179,393 |
254,787 |
| 합계 |
87,972,421 |
67,962,333 |
(41,044,885) |
- |
5,281,951 |
120,171,820 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 내역 |
재무활동으로 인한 현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 기초 |
증가 |
감소 |
유동성대체 |
기타계정대체 |
| 단기차입금 |
10,300,000 |
31,295,322 |
(27,875,322) |
- |
- |
13,720,000 |
| 유동성장기차입금 |
7,677,653 |
- |
(9,800,737) |
17,543,003 |
- |
15,579,919 |
| 장기차입금 |
51,764,057 |
25,514,000 |
(1,060,000) |
(17,543,003) |
- |
58,515,055 |
| 유동성전환사채 |
3,838,725 |
- |
(2) |
- |
(3,838,723) |
- |
| 유동파생상품부채 |
2,930,940 |
- |
- |
- |
(2,930,940) |
- |
| 리스부채 |
82,044 |
- |
(55,131) |
- |
130,534 |
157,447 |
| 합계 |
76,593,419 |
56,809,322 |
(38,791,192) |
- |
(6,639,129) |
87,972,421 |
34. 특수관계자 거래
(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자명 |
| 당기말 |
전기말 |
| 최대주주 |
천병태 |
천병태 |
| 종속기업 |
(주)에이지피 |
(주)에이지피 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
특수관계자명 |
거래내용 |
당기 |
전기 |
| 종속기업 |
㈜에이지피 |
임대수익 |
90,000 |
90,000 |
| 시설장치 매입 |
1,202,300 |
- |
| 합계 |
1,292,300 |
90,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
특수관계자명 |
채무 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
(주)에이지피 |
임대보증금 |
27,000 |
27,000 |
(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 제공받은 내용 |
관련 차입금 |
| 구분 |
제공자 |
설정금액 |
종류 |
금액 |
담보권자 |
| 연대보증 |
최대주주 |
42,204,000 |
장단기차입금 |
67,922,770 |
한국산업은행 |
| 12,000,000 |
장단기차입금 |
6,619,310 |
하나은행 |
| 3,114,000 |
장단기차입금 |
7,710,435 |
신한은행 |
| - |
장단기차입금 |
3,136,960 |
중소벤처기업진흥공단 |
| 2,400,000 |
단기차입금 |
2,000,000 |
우리은행 |
| 5,503,603 |
장단기차입금 |
7,425,000 |
기업은행 |
| 1,111,500 |
수출신용보증 |
- |
한국무역보험공사 |
| 합계 |
66,333,103 |
|
94,814,475 |
|
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 제공받은 내용 |
관련 차입금 |
| 구분 |
제공자 |
설정금액 |
종류 |
금액 |
담보권자 |
| 연대보증 |
최대주주 |
48,370,800 |
장단기차입금 |
54,840,050 |
산업은행 |
| 12,000,000 |
장단기차입금 |
7,519,310 |
하나은행 |
| 3,114,000 |
장단기차입금 |
9,813,333 |
신한은행 |
| - |
장단기차입금 |
3,677,280 |
중소벤처기업진흥공단 |
| 2,400,000 |
단기차입금 |
2,000,000 |
우리은행 |
| 3,227,383 |
장단기차입금 |
8,465,000 |
기업은행 |
| - |
단기차입금 |
1,500,000 |
수출입은행 |
| 1,111,500 |
수출신용보증 |
- |
한국무역보험공사 |
| 합계 |
70,223,683 |
|
87,814,974 |
|
35. 위험관리(1) 금융위험관리
당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.
1) 신용위험관리
당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다.
당사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 대여금및수취채권의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.
2) 유동성위험관리
당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
6개월 이하 |
6개월~1년 |
1년~2년 |
2년~5년 |
5년 초과 |
| 기타채무 |
4,558,808 |
4,558,807 |
- |
- |
- |
- |
| 장단기차입금 |
94,814,475 |
18,995,240 |
11,325,130 |
13,555,339 |
39,500,307 |
11,438,460 |
| 전환사채 |
10,070,606 |
- |
- |
- |
10,070,606 |
- |
| 파생상품부채 |
5,102,558 |
- |
- |
- |
5,102,558 |
- |
| 리스부채 |
254,786 |
47,417 |
47,418 |
94,836 |
83,364 |
- |
| 기타금융부채 |
27,000 |
- |
27,000 |
- |
- |
- |
| 합계 |
114,828,233 |
23,601,464 |
11,399,548 |
13,650,175 |
54,756,835 |
11,438,460 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
6개월 이하 |
6개월~1년 |
1년~2년 |
2년~5년 |
5년 초과 |
| 기타채무 |
1,686,132 |
1,686,132 |
- |
- |
- |
- |
| 장단기차입금 |
87,814,974 |
17,501,619 |
11,798,299 |
17,820,949 |
33,320,676 |
7,373,429 |
| 리스부채 |
157,447 |
27,403 |
26,751 |
46,716 |
69,034 |
- |
| 기타금융부채 |
27,000 |
- |
- |
27,000 |
- |
- |
| 합계 |
89,685,553 |
19,215,154 |
11,825,050 |
17,894,665 |
33,389,710 |
7,373,429 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.
3) 시장위험관리
당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.
(가) 외환위험관리
당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율의 10% 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승 |
10% 하락 |
10% 상승 |
10% 하락 |
| USD |
205,818 |
(205,818) |
87,078 |
(87,078) |
| JPY |
3,409 |
(3,409) |
11 |
(11) |
| 합계 |
209,227 |
(209,227) |
87,089 |
(87,089) |
(나) 이자율위험관리
당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다.
(2) 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다.
당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정 변경하고 있습니다.
당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 차입금 및 금융리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금(A) |
105,139,868 |
87,972,421 |
| 차감: 현금및현금성자산(B) |
6,966,566 |
4,591,439 |
| 순부채(C = A-B) |
98,173,312 |
83,380,982 |
| 자본총계(D) |
101,718,945 |
107,102,685 |
| 총자본(E = C+D) |
199,892,257 |
190,483,667 |
| 자본조달비율(F = D/E) |
50.89% |
56.23% |
(3) 금융상품의 공정가치
당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.
(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
(수준 2) 직접적 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.(수준 3) 자산이나 부채에 대하여 관측 가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.
다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
540,269 |
540,269 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
5,102,558 |
5,102,558 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
- |
- |
| 파생상품부채 |
- |
- |
- |
- |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다.
이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.당기말 현재 수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법 및 주요 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 파생상품자산 |
540,269 |
이항모형 |
주가변동성 |
| 파생상품부채 |
5,102,558 |
이항모형 |
주가변동성 |
36. 보고기간 후 사건당사의 재무제표는 2025년 2월 14일 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.