목 차

감사보고서

3.8

주식회사 큐라티스

00344418 100000000000 20210326 1101116122983 000 49521 46499 110 81 N N N Y N E N 4

◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr;

주식회사 큐라티스

&cr;

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 5 기
부터
까지

&cr;

제 4 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;&cr;

성현회계법인

&cr;

목 차

&cr;

Ⅰ.	독립된 감사인의 감사보고서	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1


Ⅱ.	(첨부)재무제표	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 4

	재무상태표	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 5

	손익계산서	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 7

	자본변동표	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 8

	현금흐름표	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 9

	주석	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 10


Ⅲ.	외부감사 실시내용	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 88

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 큐라티스
주주 및 이사회 귀중

&cr;감사의견 &cr;&cr;우리는 주식회사 큐라티스(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;

감사의견근거&cr;&cr; 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;

경영진은 한국채택국제회계기준 에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;&cr; 재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;&cr;

서울특별시 강남구 테헤란로 508 해성2빌딩 12층

성 현 회 계 법 인

대표이사 박 근 서

2021년 3월 12 일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

&cr;

(첨부)재 무 제 표

&cr;&cr;

주식회사 큐라티스

&cr;&cr;&cr;

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 5 기
부터
까지

&cr;

제 4 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

주식회사 큐라티스 대표이사 조관구

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 서초구 강남대로 327, 9층(서초동 , 대륭서초타워)
본점 소재지 :	(전 화)	02-866-0604

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제 5(당) 기말 2020년 12월 31일 현재
제 4(전) 기말 2019년 12월 31일 현재
주식회사 큐 라티스	(단위: 원)

과 목	주 석	제 5(당) 기말	제 4(전) 기말
자산
I. 유동자산		2,966,428,396	10,625,989,886
현금및현금성자산	3,4,5	2,534,907,187	9,697,446,547
단기금융자산	3,4,5	-	300,000,000
단기기타채권	3,4,6	17,704,635	312,801,348
당기법인세자산	24	11,463,360	33,290,430
기타유동자산	7	402,353,214	282,451,561
II. 비유동자산		46,554,598,318	18,412,558,354
유형자산	8,10,27	42,534,606,079	16,208,962,107
사용권자산	11	867,761,222	319,999,945
무형자산	9	2,331,263,970	1,479,063,201
장기기타채권	3,4,6	555,197,713	404,533,101
기타비유동자산	7	265,769,334	-
자산총계		49,521,026,714	29,038,548,240
부채
I. 유동부채		7,600,279,713	2,638,921,911
유동성장기차입금	3,4,13,27,29	2,150,000,000	-
단기기타채무	3,4,12,29	4,169,269,076	2,381,769,946
유동리스부채	3,4,11,29	334,291,572	200,705,288
기타유동부채	16	946,719,065	56,446,677
II. 비유동부채		38,898,921,523	13,771,663,881
장기차입금	3,4,13,27,29	9,150,000,000	6,182,000,000
전환사채	3,4,14,29	8,753,751,040	-
전환상환우선주부채	3,4,14,29	2,594,628,186	2,229,239,301
퇴직급여부채	15	686,754,148	368,529,460
장기기타채무	3,4,12,29	4,101,670	-
비유동리스부채	3,4,11,29	489,496,280	114,275,993
파생상품부채	3,4	17,220,190,199	4,877,619,127
부채총계		46,499,201,236	16,410,585,792
자본
I. 자본금	1,17	10,465,084,000	2,514,545,000
II. 기타불입자본	17	103,264,868,280	102,030,480,674
lll. 결손금	18	(110,708,126,802)	(91,917,063,226)
자본총계		3,021,825,478	12,627,962,448
부채및자본총계		49,521,026,714	29,038,548,240

&cr;"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 5(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 4(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 큐 라티스	(단위: 원)

과 목	주 석	제 5(당) 기	제 4(전) 기
I. 매출액	19,28	110,000,000	80,000,000
II. 매출원가		-	-
III. 매출총이익		110,000,000	80,000,000
판매비와관리비	20,26	13,248,262,941	9,518,668,476
IV. 영업이익(손실)		(13,138,262,941)	(9,438,668,476)
금융수익	3,21	69,381,177	201,359,936
금융비용	3,21	5,868,647,682	71,222,641,151
기타수익	22	59,030,593	6,826,980
기타비용	22	22,804,294	22,371,141
V. 법인세비용차감전순이익(손실)		(18,901,303,147)	(80,475,493,852)
VI. 법인세비용	24	-	-
IX. 당기순이익(손실)		(18,901,303,147)	(80,475,493,852)
X. 기타포괄손익		110,239,571	14,840,897
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목		-	-
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		110,239,571	14,840,897
XI. 총포괄이익(손실)		(18,791,063,576)	(80,460,652,955)
XII. 주당손익	23
1. 보통주 기본주당이익(손실)		(917)	(8,373)
2. 보통주 희석주당이익(손실)		(917)	(8,373)

&cr;"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 5(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 4(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 큐 라티스	(단위: 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본	결손금	총 계
2019.1.1(전기초)&cr;(감사받지 않은 재무제표)	1,120,000,000	1,079,333,120	544,047,506	(11,456,410,271)	(8,713,029,645)
총포괄손익 :
당기순손실	-	-	-	(80,475,493,852)	(80,475,493,852)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	14,840,897	14,840,897
소유주와의거래등
전환우선주의 전환	37,455,000	2,731,578,168	-	-	2,769,033,168
전환상환우선주의 전환	1,307,090,000	97,395,207,332	-	-	98,702,297,332
주식선택권의 행사	50,000,000	434,320,000	(434,320,000)	-	50,000,000
주식보상비용	-	-	280,314,548	-	280,314,548
2019.12.31(전기말)	2,514,545,000	101,640,438,620	390,042,054	(91,917,063,226)	12,627,962,448
2020.1.1(당기초)	2,514,545,000	101,640,438,620	390,042,054	(91,917,063,226)	12,627,962,448
총포괄손익 :
당기순손실	-	-	-	(18,901,303,147)	(18,901,303,147)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	110,239,571	110,239,571
소유주와의거래등
유상증자	203,333,000	8,341,651,000	-	-	8,544,984,000
무상증자	7,747,206,000	(7,747,206,000)	-	-	-
주식보상비용	-	-	639,942,606	-	639,942,606
2020.12.31(당기말)	10,465,084,000	102,234,883,620	1,029,984,660	(110,708,126,802)	3,021,825,478

&cr;"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 5(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 4(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 큐 라티스	(단위: 원)

과 목	주 석	제 5(당) 기	제 4(전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름		(10,705,119,782)	(6,934,256,345)
1. 영업에서 창출된 현금		(10,640,719,615)	(7,026,952,237)
가. 당기순손실		(18,901,303,147)	(80,475,493,852)
나. 당기순손실에 대한 조정	25	8,308,219,056	72,467,731,871
다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감	25	(47,635,524)	980,809,744
2. 이자 수취		72,125,398	216,057,175
3. 이자 지급		(158,352,635)	(107,312,423)
4. 법인세 납부(환급)		21,827,070	(16,048,860)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름		(25,086,076,046)	(6,900,303,756)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		723,418,000	4,009,880,000
단기금융상품의 감소		300,000,000	4,004,400,000
정부보조금의 수령		26,000,000	-
기타채권의 감소		397,418,000	5,480,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(25,809,494,046)	(10,910,183,756)
단기금융상품의 증가		-	(300,000,000)
유형자산의 취득		(24,054,158,912)	(9,765,779,256)
무형자산의 취득		(1,193,488,734)	(794,404,500)
기타채권의 증가		(561,846,400)	(50,000,000)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름		28,628,656,468	10,849,563,012
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		28,962,984,000	11,081,843,000
주식의 발행		8,544,984,000	50,000,000
장기차입금의 차입	25	5,118,000,000	3,182,000,000
전환상환우선주의 발행	25	-	7,849,843,000
전환사채의 발행	25	15,300,000,000	-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(334,327,532)	(232,279,988)
리스부채의 상환	25	(334,327,532)	(232,279,988)
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III)		(7,162,539,360)	(2,984,997,089)
V. 기초의 현금및현금성자산	25	9,697,446,547	12,682,443,636
VI. 기말의 현금및현금성자산	25	2,534,907,187	9,697,446,547

&cr;"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 5(당) 기말 2020년 12월 31일 현재

제 4(전) 기말 2019년 12월 31일 현재

주식회사 큐라티스

&cr;

1. 일반사항&cr;&cr;주식회사 큐라티스(이하 "회사")는 2016년 7월 15일에 설립되어 의학 및 약학 연구 개발업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울시에 위치하고 있으며 서초구 강남대로327, 9층에 본점을 두고 있습니다. 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 주)
주주명	소유주식수(지분율)
주주명	보통주	전환상환우선주	지분율
조관구외 특수관계자	3,793,220	-	17.50%
KAI-열림헬스케어투자펀드	1,327,240	-	6.12%
DKI Growing Star 3호 투자조합	960,000	-	4.43%
스타셋-디에이밸류 헬스케어 투자조합1호	859,840	-	3.97%
아주좋은벤처펀드	845,080	-	3.90%
에스제이 소셜임팩트 바이오벤처펀드	802,800	-	3.70%
미래에셋대우 주식회사(본건펀드1~5)	-	475,800	2.20%
에이벤쳐스 투자조합	648,000	-	2.99%
김순웅	360,000	-	1.66%
연세대학교 의료원 산학협력단	324,000	-	1.49%
삼성증권 주식회사(본건펀드7~8)	200,000	96,680	1.37%
엔에이치투자증권 주식회사(본건펀드6)	-	171,000	0.79%
기타(개인)	3,559,486	-	16.42%
기타(기관)	7,250,502	-	33.45%
합계	20,930,168	743,480	100.00%

회사는 전환상환우선주를 전환상환우선주부채로 인식하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책&cr;

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr;&cr;재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

&cr;1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;&cr;회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

&cr;개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.&cr;

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.&cr;

회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.&cr;

회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. &cr;&cr;회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

&cr;2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩 니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩 니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;(다) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용&cr;

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

(라) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr;

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩 니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;

(마) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr;

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항 은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;

(바) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

(사) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr;

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

&cr;(2) 재무제표 작성기준&cr;&cr;재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 회계기준&cr;&cr;재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr;&cr;2) 측정기준&cr;&cr;재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;&cr;3) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.&cr;

(3) 외화환산&cr;&cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,&cr;일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr;&cr;비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr;

(4) 현금및현금성자산&cr;&cr;회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.&cr;

(5) 금융상품&cr;&cr;1) 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.&cr;

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr;

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.&cr;

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

&cr;(다) 상각후원가측정금융자산&cr;&cr;사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.&cr;

(라) 금융자산의 제거&cr;&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.&cr; &cr;2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.&cr;

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr;&cr;최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr;

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.&cr;

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr;

3) 금융부채&cr;&cr;금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr;

(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr;

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.&cr;&cr;금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;(다) 금융부채의 제거&cr;&cr;금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. &cr;

기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;&cr;회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.&cr;

5) 부채와 자본의 분류&cr;&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;6) 파생상품&cr;&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.&cr;&cr;(가) 내재파생상품&cr;&cr;① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr;

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr;&cr;내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

(나) 위험회피회계&cr;

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

&cr;위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

&cr;(다) 공정가치위험회피&cr;&cr;위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

(라) 현금흐름위험회피&cr;&cr;위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;(마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr;&cr;해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.&cr;

(6) 유형자산&cr;&cr;유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법
건물	40년	정액법
기 계 장 치	5년	정액법
차량운반구	5년	정액법
비품	5년	정액법
시설장치	5년	정액법

&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;

(7) 무형자산&cr;&cr;회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득&cr;&cr;개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.&cr;&cr;2) 내용연수 및 상각&cr;&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법
특 허 권	7년	정액법
전용실시권	7년	정액법
소프트웨어	5년	정액법
상 표 권	5년	정액법

3) 무형자산의 제거&cr;&cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr;

(8) 차입원가&cr;&cr;회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr;

(9) 정부보조금&cr;&cr;회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr;

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(10) 리스&cr;

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr;

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr;

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.&cr;

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.&cr;&cr;잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동/비유동 리스부채'로 분류합니다.&cr;

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. &cr;

(11) 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. &cr;

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr;

(12) 주식기준보상&cr;&cr;주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;

1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr;&cr;회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.&cr;&cr;시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.&cr;&cr;지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.&cr;

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr;&cr;회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(13) 수익&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr;&cr;1) 수행의무의 식별&cr;&cr;회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.&cr;

2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr;

재화의 판매 및 용역의 제공에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr;&cr;① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr;② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr;③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr;④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr;⑤ 고객이 자산을 인수하였다&cr;&cr;3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr;&cr;회사는 고객에게 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다&cr;② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다&cr;③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다&cr;

4) 변동대가&cr;

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

(14) 종업원급여&cr;&cr;1) 단기종업원급여&cr;&cr;단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;

2) 확정급여제도&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr;&cr;부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;

(15) 자산손상&cr;&cr;종업원급여에서 생기는 자산,금융자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr;

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.&cr;&cr;자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr;손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.&cr;

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.&cr;

(16) 법인세&cr;&cr;법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.&cr;&cr;1) 당기법인세&cr;&cr;당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세&cr;회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.&cr;

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.&cr;&cr;회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.&cr;&cr;(17) 주당이익&cr;&cr;회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.&cr;

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;

(18) 중요한 회계추정 및 가정&cr;&cr;회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있으며 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. &cr;

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr;① 주석 4: 공정가치&cr;② 주석 11: 리스&cr;③ 주석 15: 퇴직급여부채&cr;④ 주석 24: 법인세비용&cr;⑤ 주석 27: 약정사항&cr;

한편, 2020년 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.&cr;&cr;재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

&cr;

3. 금융상품의 범주

&cr;(1) 금융자산의 범주&cr;

<당기말>

(단위 : 천원)
구분	상각후원가 측정금융자산
현금및현금성자산	2,534,907
단기금융자산	-
단기기타채권	17,705
장기기타채권	555,198
합계	3,107,810

<전기말>

(단위 : 천원)
구분	상각후원가 측정금융자산
현금및현금성자산	9,697,446
단기금융자산	300,000
단기기타채권	312,801
장기기타채권	404,533
합계	10,714,780

&cr;(2) 금융부채의 범주&cr;

<당기말>

(단위 : 천원)
구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정&cr;금융부채	합계
유동성장기차입금	-	2,150,000	2,150,000
단기기타채무	-	4,169,269	4,169,269
유동리스부채	-	334,292	334,292
장기차입금	-	9,150,000	9,150,000
전환사채	-	8,753,751	8,753,751
전환상환우선주부채	-	2,594,628	2,594,628
파생상품부채	17,220,190	-	17,220,190
장기기타채무	-	4,102	4,102
비유동리스부채	-	489,496	489,496
합계	17,220,190	27,645,538	44,865,728

<전기말>

(단위 : 천원)
구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정&cr;금융부채	합계
단기기타채무	-	2,381,770	2,381,770
유동리스부채	-	200,705	200,705
장기차입금	-	6,182,000	6,182,000
전환상환우선주부채	-	2,229,239	2,229,239
파생상품부채	4,877,619	-	4,877,619
비유동리스부채	-	114,276	114,276
합계	4,877,619	11,107,990	15,985,609

&cr;(3) 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
당기손익-공정가치측정금융자산,부채:
파생상품평가손실	(5,023,266)	(67,322,853)
전환우선주부채평가손실	-	(1,977,294)
소계	(5,023,266)	(69,300,147)
상각후원가측정금융자산:
이자수익	69,381	201,360
상각후원가측정금융부채:
이자비용	(845,382)	(1,922,494)
합계	(5,799,267)	(71,021,281)

&cr;

4. 공정가치&cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)
종류	장부금액	공정가치
금융자산:
현금및현금성자산	2,534,907	2,534,907
금융부채:
이자부차입금	11,300,000	11,300,000
리스부채	823,788	823,788
전환사채	8,753,751	8,753,751
전환상환우선주부채	2,594,628	2,594,628
파생상품부채	17,220,190	17,220,190
합계	40,692,357	40,692,357

기타채권, 기타채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr;

<전기말>

(단위 : 천원)
종류	장부금액	공정가치
금융자산:
현금및현금성자산	9,697,446	9,697,446
금융부채:
이자부차입금	6,182,000	6,182,000
리스부채	314,980	314,980
전환상환우선주부채	2,229,239	2,229,239
파생상품부채	4,877,619	4,877,619
합계	13,603,838	13,603,838

단기금융상품, 기타채권, 기타채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

&cr;(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치&cr;&cr;1) 공정가치 서열체계 및 측정방법&cr;&cr;공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr;

회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr;

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.&cr;

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.&cr;

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.&cr;

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.&cr;

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

&cr;<당기말>

(단위 : 천원)
구분	장부금액	공정가치
구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계
금융부채 :
파생상품부채	17,220,190	-	-	17,220,190	17,220,190

&cr;<전기말>

(단위 : 천원)
구분	장부금액	공정가치
구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계
금융부채 :
파생상품부채	4,877,619	-	-	4,877,619	4,877,619

(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시&cr;&cr;1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

<당기>

(단위 : 천원)
구분	금융부채
구분	파생상품부채
기초잔액	4,877,619
전환사채의 발행	7,319,305
당기손익	5,023,266
기말	17,220,190

<전기>

(단위 : 천원)
구분	금융부채		합계
구분	파생상품부채	전환우선주부채	합계
기초잔액	16,477,500	791,739	17,269,239
전환상환우선주의 발행	4,090,820	-	4,090,820
당기손익	67,322,852	1,977,294	69,300,146
전환상환우선주의 보통주 전환	(83,013,553)	-	(83,013,553)
전환우선주의 보통주 전환	-	(2,769,033)	(2,769,033)
기말	4,877,619	-	4,877,619

2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. &cr;

<당기말>

(단위 : 천원)
구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측 가능하지&cr;않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은&cr;투입변수의 범위
금융부채:
파생상품부채	17,220,190	이항모형	주가, 예상주가변동성	주가, 예상주가변동성	주가: 12,662원&cr;예상주가변동성: 51.5%

당기 중 1주당 액면금액 5,000원을 500원으로 하는 액면분할과 1주당 3주배정 무상증자를 실시하여 보통주(우선주 포함) 1주당 주식가격 및 수량이 변동 되었습니다.&cr;&cr;<전기말>

(단위 : 천원)
구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측 가능하지&cr;않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은&cr;투입변수의 범위
금융부채:
파생상품부채	4,877,619	이항모형	주가, 예상주가변동성	주가, 예상주가변동성	주가: 369,648원&cr;예상주가변동성: 47.5%

3) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동에 의한 공정가치 측정치의 민감도&cr;&cr;(가) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;

<당기말>

(단위 : 천원)
구분	공정가치	가치평가기법	관측 가능하지 않은&cr;투입변수	관측가능하지 않은 투입변수가&cr;공정가치 측정에 미치는 영향
금융부채:
파생상품부채	17,220,190	이항모형	주가, 예상주가변동성	주가상승에 따라 공정가치 상승&cr;예상주가변동성 상승에 따라 공정가치 상승

<전기말>

(단위 : 천원)
구분	공정가치	가치평가기법	관측 가능하지 않은&cr;투입변수	관측가능하지 않은 투입변수가&cr;공정가치 측정에 미치는 영향
금융부채:
파생상품부채	4,877,619	이항모형	주가, 예상주가변동성	주가상승에 따라 공정가치 상승&cr;예상주가변동성 상승에 따라 공정가치 상승

&cr;(나) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>

(단위 : 천원)
구분	공정가치	변동효과의 계산방법	공정가치 변동으로 인한 당기손익 효과
구분	공정가치	변동효과의 계산방법	유리한 변동	불리한 변동
금융부채:
파생상품부채	17,220,190	주가 + / - 50%	8,225,480	(10,322,578)
파생상품부채	17,220,190	예상주가변동성 + / - 10%	608,278	(650,589)

&cr;<전기말>

(단위 : 천원)
구분	공정가치	변동효과의 계산방법	공정가치 변동으로 인한 당기손익 효과
구분	공정가치	변동효과의 계산방법	유리한 변동	불리한 변동
금융부채:
파생상품부채	4,877,619	주가 + / - 50%	48,796,867	(51,673,041)
파생상품부채	4,877,619	예상주가변동성 + / - 10%	78,883	(205,442)
전환우선주부채(*1)	-	주가 + / - 50%	1,384,517	(1,384,517)

(*1) 전기 중 모든 전환우선주가 보통주로 전환됨에 따라 자본으로 대체되었습니다.&cr;&cr;

5. 현금및현금성자산 및 단기금융자산&cr;&cr;(1) 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
보통예금	2,534,907	9,697,447

&cr;(2) 단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
정기예금	-	300,000

&cr;

6. 기타채권&cr;

기타채권의 내용은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기말			전기말
구분	채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액
단기기타채권 :
미수금	17,639	-	17,639	295,954	-	295,954
미수수익	66	-	66	16,846	-	16,846
소계	17,705	-	17,705	312,800	-	312,800
장기기타채권 :
보증금	579,700	-	579,700	415,272	-	415,272
현재가치할인차금	(24,502)	-	(24,502)	(10,739)	-	(10,739)
소계	555,198	-	555,198	404,533	-	404,533
합계	572,903	-	572,903	717,333	-	717,333

7. 기타자산&cr;&cr;기타자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr;

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
기타유동자산:
선급금	1,988	212,703
선급비용	101,303	69,749
부가세환급금	299,062	-
소계	402,353	282,452
기타비유동자산:
선급금	265,769	-
합계	668,122	282,452

&cr;&cr;8. 유형자산&cr;

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr;

<당기말>

(단위 : 천원)
구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	3,926,194	-	3,926,194
건물	20,763,565	(173,030)	20,590,535
기계장치	2,324,188	(887,111)	1,437,077
차량운반구	93,414	(43,688)	49,726
비품	845,377	(161,492)	683,885
시설장치	614,899	(260,896)	354,003
건설중인자산	15,493,186	-	15,493,186
합계	44,060,823	(1,526,217)	42,534,606

<전기말>

(단위 : 천원)
구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	3,926,194	-	3,926,194
기계장치	2,002,533	(473,072)	1,529,461
차량운반구	64,064	(29,897)	34,167
비품	190,506	(77,477)	113,029
시설장치	387,671	(163,734)	223,937
건설중인자산	10,382,174	-	10,382,174
합계	16,953,142	(744,180)	16,208,962

&cr;(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;

<당기>

(단위 : 천원)
구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합계
기초금액	3,926,194	-	1,529,461	34,167	113,029	223,937	10,382,174	16,208,962
취득액	-	-	324,095	29,350	654,361	227,228	25,351,819	26,586,853
처분액	-	-	-	-	(130)	-	-	(130)
본계정 대체출입	-	20,763,565	-	-	-	-	(20,763,565)	-
감가상각비	-	(173,030)	(414,039)	(13,791)	(84,015)	(97,162)	-	(782,037)
차입원가자본화	-	-	-	-	-	-	553,809	553,809
기타증감액	-	-	(2,440)	-	640	-	(31,051)	(32,851)
기말금액	3,926,194	20,590,535	1,437,077	49,726	683,885	354,003	15,493,186	42,534,606

&cr;<전기>

(단위 : 천원)
구분	토지	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합계
기초금액	3,926,194	1,091,910	46,980	117,974	287,879	497,578	5,968,515
취득액	-	679,063	-	30,600	13,154	9,713,962	10,436,779
대체	-	123,080	-	-	-	(123,080)	-
감가상각비	-	(364,592)	(12,813)	(35,545)	(77,096)	-	(490,046)
차입원가자본화	-	-	-	-	-	293,714	293,714
기말금액	3,926,194	1,529,461	34,167	113,029	223,937	10,382,174	16,208,962

(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 토지는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석27참조).&cr;&cr;

9. 무형자산&cr;

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr;

<당기말>

(단위 : 천원)
구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
전용실시권	2,253,116	(377,390)	1,875,726
특허권	512,875	(149,851)	363,024
상표권	6,915	(4,725)	2,190
소프트웨어	167,630	(77,306)	90,324
합계	2,940,536	(609,272)	2,331,264

&cr;<전기말>

(단위 : 천원)
구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
전용실시권	1,135,466	(195,147)	940,319
특허권	512,875	(76,583)	436,292
상표권	6,915	(3,342)	3,573
소프트웨어	145,020	(46,141)	98,879
합계	1,800,276	(321,213)	1,479,063

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위 : 천원)
구분	전용실시권	특허권	상표권	소프트웨어	합계
기초금액	940,319	436,292	3,573	98,879	1,479,063
취득액	1,172,679	-	-	20,810	1,193,489
감가상각비	(182,243)	(73,268)	(1,383)	(31,165)	(288,059)
기타증감액	(55,029)	-	-	1,800	(53,229)
기말금액	1,875,726	363,024	2,190	90,324	2,331,264

<전기>

(단위 : 천원)
구분	전용실시권	특허권	상표권	소프트웨어	합계
기초금액	453,631	291,733	4,956	117,400	867,720
취득액	583,030	201,674	-	9,700	794,404
감가상각비	(96,342)	(57,115)	(1,383)	(28,221)	(183,061)
기말금액	940,319	436,292	3,573	98,879	1,479,063

&cr;

10. 차입원가&cr;&cr;차입원가의 내용은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
적격자산	유형자산	유형자산
자본화된 차입원가	553,809	293,714
자본화이자율	7.17%	11.98%

&cr;

11. 리스&cr;

(1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>

(단위 : 천원)
구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액
부동산	982,101	(136,933)	845,168
차량운반구	66,890	(44,297)	22,593
합계	1,048,991	(181,230)	867,761

&cr;당기 중 증가된 사용권자산은 982백만원입니다.&cr;&cr;<전기말>

(단위 : 천원)
구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액
부동산	399,706	(193,737)	205,969
차량운반구	153,463	(39,432)	114,031
합계	553,169	(233,169)	320,000

&cr;전기 중 증가된 사용권자산은 35백만원입니다.&cr;

(2) 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

&cr;<당기>

(단위 : 천원)
구분	기초금액	증가	감소	감가상각비	기말금액
부동산	205,969	982,101	(59,977)	(282,925)	845,168
차량운반구	114,031	-	(65,433)	(26,005)	22,593
합계	320,000	982,101	(125,410)	(308,930)	867,761

&cr;<전기>

(단위 : 천원)
구분	기초금액	회계정책&cr;변경효과	증가	감가상각비	기말금액
부동산	-	399,706	-	(193,737)	205,969
차량운반구	-	118,333	35,130	(39,432)	114,031
합계	-	518,039	35,130	(233,169)	320,000

(3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위 : 천원)
구분	기초금액	증가	감소	이자비용	지급	기말금액
리스부채	314,981	954,300	(125,409)	14,244	(334,328)	823,788

<전기>

(단위 : 천원)
구분	기초금액	회계정책&cr;변경효과	증가	이자비용	지급	기말금액
리스부채	-	501,942	34,398	10,921	(232,280)	314,981

&cr;(4) 리스 이용으로 인한 비용인식액은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	282,925	193,737
차량운반구	26,005	39,432
합계	308,930	233,169
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	14,244	10,921
단기리스 관련 비용(판매비와관리비에 포함)	67,000	6,473
소액자산 리스 관련 비용(판매비와관리비에 포함)	10,867	8,088
합계	92,111	25,482

(5) 당기말 현재 잔여기간별 리스부채의 현금흐름은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	현금유출액
1년 이내	352,425
1년 초과 ~ 3년 이내	499,083
3년 초과	-
당기말 현재할인되지 않은 총 리스료	851,508
당기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	823,788
유동 리스부채	334,292
비유동 리스부채	489,496

12. 기타채무&cr;&cr;기타채무의 내용은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
단기기타채무 :
미지급금	4,038,677	2,307,591
미지급비용	130,592	74,178
소계	4,169,269	2,381,770
장기기타채무 :
장기미지급금	4,102	-
합계	4,173,371	2,381,770

&cr;

13. 차입금&cr;

(1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	차입처	만기일	연이자율	당기말	전기말	상환방법
장기차입금(원화)	신한은행	2021년 5월 2일	1.93%	2,000,000	2,000,000	만기상환
장기차입금(원화)	신한은행	2026년 3월 31일	1.10%	1,000,000	1,000,000	분할상환
장기차입금(원화)	신한은행	2024년 3월 20일	3.27%	8,000,000	3,182,000	만기상환
장기차입금(원화)	중소벤처기업진흥공단	2025년 11월 16일	2.30%	300,000	-	분할상환
소계				11,300,000	6,182,000
유동성 대체				(2,150,000)	-
합계				9,150,000	6,182,000

(2) 당기말 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	장기차입금(원화)
1년이내	2,150,000
1년초과 2년이내	208,450
2년초과 3년이내	299,960
3년초과 4년이내	8,299,960
4년초과 5년이내	291,630
5년초과	50,000
합계	11,300,000

(3) 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
기초	6,182,000	3,000,000
차입	5,118,000	3,182,000
기말	11,300,000	6,182,000

&cr;&cr;14. 전환상환우선주부채 및 전환사채&cr;&cr;(1) 전환상환우선주부채 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
Series C 제1차 전환상환우선주	2,594,628	2,229,239
제1회 전환사채	8,753,751	-
합계	11,348,379	2,229,239

(2) 전환상환우선주부채, 전환우선주부채 및 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기말			전기말
구분	전환상환우선주부채	전환사채	합계	전환상환우선주부채	전환우선주부채	합계
기초	2,229,239	-	2,229,239	12,072,150	791,739	12,863,889
발행	-	15,300,000	15,300,000	7,849,843	-	7,849,843
보통주전환	-	-	-	(19,779,563)	(2,769,033)	(22,548,596)
공정가치 평가	-	-	-	-	1,977,294	1,977,294
상각	365,389	773,056	1,138,445	2,086,809	-	2,086,809
파생상품 대체	-	(7,319,305)	(7,319,305)	-	-	-
기말	2,594,628	8,753,751	11,348,379	2,229,239	-	2,229,239

&cr;(3) 회사가 발행한 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	Series C 제1차 전환상환우선주
발행일	2019-10-11
발행가액	4,999,903,000원
1주당 발행가액(주1)	6,725원
발행주식수(주1)	743,480주
의결권	보통주와 동일하게 적용
배당조건	누적적, 참가적
상환조건	우선주식의 주주는 발행일 이후 3년이 경과한 날로부터 상환청구 가능(연복리 7%의 이율에 의한 금액을 가산한 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액)
존속기간	발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주 자동 전환
전환비율	우선주 1주당 보통주 1주
전환비율 조정	아래 경우 등에는 전환가격 조정&cr;- 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 하회하는 경우&cr;- 우선주 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우&cr;- 회사의 무상증자를 실시하여 그 비율만큼 조정이 되는 경우

(주1) 회사는 당기 중 무상증자(1:10)와 액면분할(1:3)을 실시하여 발행가격과 발행주식수를 소급변경 하였습니다.

(4) 회사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용
1. 사채의 종류	제1회 사모 전환사채
2. 사채의 권면총액	15,300,000,000원
3. 사채발행일	2020년 06월 03일
4. 사채만기일	2025년 06월 03일
5. 표면이자율	0%
6. 만기이자율	3%
7. 전환권의 내용
-전환청구기간	2021년 6월 3일부터 2025년 6월2일까지
-전환비율	100%
-최초 전환가격	12,000원
-전환가액조정	회사의 보통주식이 코스닥시장 또는 유가증권시장에 상장된 이후 회사의 보통주식의 거래소 시가가 하락할 경우 상장 후 첫 거래개시일로부터 전환청구기간 종료일까지 상장 후 첫 거래개시일로부터 매 3개월마다 전환가격을 조정하며,각 조정일의 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 1개월간 가중산술평균주가, 1주일간 가중산술평균주가, 기산일의 가중 산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 전환가격보다 낮을 경우에는 전환가격을 그 가격으로 하향 조정함. 다만, 조정된 전환가격은 최초 전환가격의 70% 미만이 될 수 없음.
8. 조기상환청구(Put Option)(사채권자)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 3년이 되는 2023년 6월 3일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률(연복리 3.0%)이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다.
9. 매도청구권(Call Option)
-매도청구기간	2021년 6월 3일부터 2025년 5월3일까지
-매도청구권 보장수익률	7%
-매도청구권리	이해관계인은 거래종결일로부터 1년이 경과한날부터 본건 전환사채의 만기일의 1개월 전까지 3회에 한하여 전환사채권자에게 최초 인수한 본건 전환사채 권면액의 30%의 범위 내에서 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다.

&cr;(5) 회사는 전환상환우선주와 전환사채 발행으로 수령한 금액 중 내재파생상품은 주계약인 부채요소로부터 분리하고 공정가치로 평가하여 당기손익으로 인식하였으며, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하고 관련 이자비용은 금융원가로 인식하였습니다.&cr;&cr;&cr;15. 퇴직급여부채&cr;&cr;(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
확정급여채무 현재가치	686,754	368,529

(2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
기초	368,529	201,769
당기근무원가	477,983	263,940
이자원가	6,820	1,870
재측정요소 :
인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	6,023
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(366)	11,306
기타사항에 의한 효과	(109,873)	(32,170)
퇴직급여지급액	(56,339)	(84,209)
기말	686,754	368,529

&cr;(3) 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
당기근무원가	477,983	263,940
이자비용	6,820	1,870
합계	484,803	265,810

&cr;당기와 전기의 총 비용은 판매비와일반관리비에 포함되어 있습니다.&cr;

(4) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.&cr;

구분	당기말	전기말
할인율	2.74%	2.73%
미래임금상승률	5.00%	5.00%

(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기		전기
구분	1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소
할인율	(52,343)	63,658	(30,913)	37,358
미래임금상승률	61,572	(51,816)	36,134	(30,597)

&cr;보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

&cr;

16. 기타유동부채&cr;

기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
기타유동부채 :
예수금	229,900	24,155
선수수익	-	32,291
선수금	716,819	-
합계	946,719	56,446

&cr;

17. 자본금과 자본잉여금&cr;&cr;(1) 자본금&cr;&cr;1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
발행할주식의 총수	200,000,000주	20,000,000주
1주당 액면금액	500원	5,000원
발행한 주식수	20,930,168주	502,909주
보통주자본금	10,465,084	2,514,545

&cr;2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위 : 천원)
구분	증감주식수	자본금	주식발행초과금
기초	502,909주	2,514,545	101,640,438
액면분할	4,526,181주	-	-
유상증자	406,666주	203,333	8,341,652
무상증자	15,494,412주	7,747,206	(7,747,206)
기말	20,930,168주	10,465,084	102,234,884

<전기>

(단위 : 천원)
구분	증감주식수	자본금	주식발행초과금
기초	224,000주	1,120,000	1,079,333
주식선택권 행사	10,000주	50,000	434,320
전환우선주의 전환	7,491주	37,455	2,731,578
전환상환우선주의 전환	261,418주	1,307,090	97,395,207
기말	502,909주	2,514,545	101,640,438

&cr;(2) 기타불입자본&cr;&cr;1) 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
주식발행초과금	102,234,883	101,640,438
주식선택권	1,029,985	390,042
합계	103,264,868	102,030,480

&cr;2) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
기초	390,042	544,048
주식보상비용의 인식	639,943	280,314
주식선택권 행사	-	(434,320)
기말	1,029,985	390,042

(3) 주식기준보상제도&cr;

1) 회사는 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차부여분	2차부여분	3차부여분	4-1차부여분	4-2차부여분
부여일	2017-03-02	2017-03-02	2018-08-08	2019-12-23	2019-12-23
부여주식수(주1)	100,000주	400,000주	320,000주	150,000주	50,000주
행사가격(주1)	500원	500원	781원	3,362원	3,362원
가득조건	부여일부터 3년경과	부여일부터 2년경과	부여일부터 3년 경과	부여일부터 3년경과	부여일부터 4년경과
행사가능기간	부여일로부터 5년 이내 기간까지 가득수량에 대해 행사 가능				부여일로부터 4년이내 기간까지 가득수량에 대해 행사 가능

(주1) 당기 중 1주당 액면금액 5,000원을 500원으로 하는 액면분할과 1주당 3주배정 무상증자를 실시하여 주식매수선택권 1주당 행사가격 및 부여주식수량이 변동 되었습니다. 주식매수선택권 행사가격은 액면가 이하로 변동되지 않는 조건입니다.

&cr;2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구분	당기	전기
기초	620,000	820,000
부여	-	200,000
행사	-	(400,000)
기말	620,000	620,000

&cr;한편, 당기말 현재 행사 가능한 주식선택권은 100,000주입니다.

3) 회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 이 때 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	무위험이자율	예상주가변동성	기대배당수익률
1차 부여분	2.15%	48.24%	00.00%
2차 부여분	2.12%	48.24%	00.00%
3차 부여분	2.49%	59.56%	00.00%
4-1차 부여분	1.61%	47.18%	00.00%
4-2차 부여분	1.61%	47.18%	00.00%

&cr;당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 각각 639,943천원 및 280,315천원입니다.

&cr;&cr;18. 결손금&cr;

(1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
미처리결손금	(110,708,127)	(91,917,063)

(2) 결손금처리계산서&cr;

제 5(당) 기	2020년 1월 1일	부터	제 4(전) 기	2019년 1월 1일	부터
제 5(당) 기	2020년 12월 31일	까지	제 4(전) 기	2019년 12월 31일	까지
처리예정일	2021년 03월 26일	&cr;	처리확정일	2020년 03월 30일	&cr;

주식회사 큐라티스

(단위 : 천원)

과목	제 5(당) 기		제 4(전) 기
I.미처리결손금		(110,708,127)		(91,917,063)
1.전기이월미처리결손금	(91,917,063)		(11,456,410)
2.당기순손실	(18,901,303)		(80,475,494)
3.확정급여제도의 재측정요소	110,239		14,841
II. 차기이월미처리결손금		(110,708,127)		(91,917,063)

&cr;

19. 매출액&cr;&cr;매출액의 내용은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
용역매출액	110,000	80,000

&cr;해당 용역매출은 일시에 매출 인식하였습니다.

&cr;

20. 판매비와 관리비&cr;

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
급여	2,542,172	1,489,406
퇴직급여	484,803	265,810
지급수수료	1,670,530	529,029
무형자산상각비	288,059	183,061
복리후생비	379,448	443,896
여비교통비	33,409	89,548
교육훈련비	1,400	45,654
차량유지비	12,157	21,458
소모품비	103,768	11,966
사용권자산감가상각비	308,930	233,169
감가상각비	782,037	490,046
광고선전비	12,164	76,752
통신비	18,198	11,458
도서인쇄비	13,272	4,771
보험료	41,847	30,265
지급임차료	180,122	112,846
세금과공과	222,755	23,222
접대비	7,801	1,322
수도광열비	43,599	1
전력비	140,525	1
경상연구개발비	5,321,324	5,174,672
주식보상비용	639,943	280,315
합계	13,248,263	9,518,668

&cr;

21. 금융수익 및 금융비용&cr;

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
이자수익	69,381	201,360

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
이자비용	845,382	1,922,494
파생상품부채평가손실	5,023,266	67,322,853
전환우선주부채평가손실	-	1,977,294
합계	5,868,648	71,222,641

&cr;

22. 기타수익 및 기타비용&cr;

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
외화환산이익	-	6,778
외환차익	46,346	-
잡수익	12,685	49
합계	59,031	6,827

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. &cr;

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
외환차손	4,665	-
기부금	500	300
유형자산폐기손실	130	-
잡손실	17,509	22,071
합계	22,804	22,371

&cr;&cr;23. 주당손실&cr;

(1) 보통주 기본주당손실 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기	전기
보통주 당기순손실	(18,901,303,147)	(80,475,493,852)
가중평균유통보통주식수(주1)	20,604,804 주	9,611,576 주
보통주 기본주당손실	(917)	(8,373)

(주1) 기본주당순손익 계산에 사용된 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 주,일)
구분	당기			전기
구분	주식수	가중치	적수	주식수	가중치	적수
기초	20,116,360	366	7,362,587,760	9,259,640	365	3,379,768,600
주식선택권의 행사	-	-	-	400,000	295	118,000,000
전환상환우선주의 전환	-	-	-	10,456,720	1	10,456,720
유상증자(2020년 5월 21일)	542,856	224	121,599,744	-	-	-
2차 유상증자(2020년 6월 3일)	270,952	211	57,170,872	-	-	-
기말	7,541,358,376			3,508,225,320
일수	366			365
가중평균 유통보통주식수	20,604,804			9,611,576

전기 가중평균유통보통주식수는 당기 중 1주당 액면금액 5,000원을 500원으로 하는액면분할과 1주당 3주배정 무상증자를 실시하여 보통주(우선주 포함) 1주당 주식가격 및 수량이 변동되어 변동된 주식수를 소급 적용하여 계산하였습니다.

한국채택국제회계기준 제1033호 '주당이익'에 근거하여 보통주로 반드시 전환하여야 하는 전환우선주는 계약체결시점부터 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에 포함하였습니다.&cr;

(2) 회사의 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은동일합니다.&cr;

(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 경우 잠재적보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당순손실을 산정하지 않았지만, 잠재적으로 미래에 기본주당순손실을 희석화할 수 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 주)
구분	당기말	전기말
전환상환우선주	743,480	743,480
주식선택권	620,000	620,000
전환사채	1,275,000	-

전기 가중평균유통보통주식수는 당기 액면분할과 무상증자로 변동된 주식수를 소급 적용하여 계산하였습니다.&cr;&cr;

24. 법인세비용 &cr;&cr;(1) 당기와 전기의 회사의 당기손익에 대한 법인세 및 법인세비용은 없습니다.&cr;&cr;(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
법인세비용차감전순손실	(18,901,303)	(80,475,494)
국내법인세율로 계산된 법인세비용	(4,158,287)	(17,704,609)
조정사항:
- 세무상 가산되지 않는 수익	-	(121,936)
- 세무상 차감되지 않는 비용	231,449	15,766,842
- 세액공제효과	(1,960,269)	(1,576,024)
- 이연법인세자산 미인식 효과	5,887,107	3,635,727
법인세비용	-	-
유효법인세율(*)	-	-

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효법인세율을 산정하지 아니합니다&cr;

(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 일시적차이 및 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위 : 천원)
구분	차감할(가산할)일시적차이 등			이연법인세자산(부채)
구분	기초	증감	기말	기초	증감	기말
차감할일시적차이
감가상각비	11,230	13,881	25,111	2,471	3,054	5,525
국고보조금	-	25,783	25,783	-	5,672	5,672
퇴직급여충당부채	368,530	318,224	686,754	81,075	70,011	151,086
현재가치할인차금(기타보증금)	10,739	13,764	24,503	2,363	3,028	5,391
리스부채	314,981	508,807	823,788	69,296	111,937	181,233
미지급비용(연월차)	66,217	52,321	118,538	14,568	11,510	26,078
파생상품평가손실	-	9,479,077	9,479,077	-	2,085,397	2,085,397
차감할일시적차이 소계	771,697	10,411,857	11,183,554	169,773	2,290,609	2,460,382
가산할일시적차이
미수수익	(16,847)	16,781	(66)	(3,706)	3,692	(14)
사용권자산	(320,000)	(547,761)	(867,761)	(70,400)	(120,508)	(190,908)
선급비용	(2,074)	2,074	-	(456)	456	-
전환사채	-	(6,546,249)	(6,546,249)	-	(1,440,175)	(1,440,175)
건설중인자산	-	(221,315)	(221,315)	-	(48,689)	(48,689)
가산할일시적차이 소계	(338,921)	(7,296,470)	(7,635,391)	(74,562)	(1,605,224)	(1,679,786)
이월결손금	15,535,003	11,760,143	27,295,146	3,417,701	2,587,231	6,004,932
이월세액공제	2,844,153	1,960,269	4,804,422	2,844,153	1,960,269	4,804,422
이연법인세 인식 제외(*)	18,811,932	16,835,799	35,647,731	6,357,065	5,232,885	11,589,950
이연법인세 인식 대상	-	-	-	-	-	-

&cr;(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으나, 차감할 일시적 차이 및 이월결손금과 관련된 법인세효과의 실현가능성이 확실하지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr;

<전기>

(단위 : 천원)
구분	차감할(가산할)일시적차이 등			이연법인세자산(부채)
구분	기초	증감	기말	기초	증감	기말
차감할일시적차이
감가상각비	6,417	4,813	11,230	1,412	1,059	2,471
퇴직급여충당부채	149,922	218,608	368,530	32,983	48,092	81,075
현재가치할인차금(기타보증금)	-	10,739	10,739	-	2,363	2,363
리스부채	-	314,981	314,981	-	69,296	69,296
미지급비용(연월차)	-	66,217	66,217	-	14,568	14,568
차감할일시적차이 소계	156,339	615,358	771,697	34,395	135,378	169,773
가산할일시적차이
미수수익	-	(16,847)	(16,847)	-	(3,706)	(3,706)
사용권자산	-	(320,000)	(320,000)	-	(70,400)	(70,400)
선급비용	-	(2,074)	(2,074)	-	(456)	(456)
가산할일시적차이 소계	-	(338,921)	(338,921)	-	(74,562)	(74,562)
이월결손금	6,449,158	9,085,845	15,535,003	1,418,815	1,998,886	3,417,701
이월세액공제	1,268,130	1,576,023	2,844,153	1,268,129	1,576,024	2,844,153
이연법인세 인식 제외(*)	7,873,627	10,938,305	18,811,932	2,721,339	3,635,726	6,357,065
이연법인세 인식 대상	-	-	-	-	-	-

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
당기법인세부채	-	-
당기법인세자산	11,463	33,290

(5) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기말	사 유
차감(가산)할일시적차이	3,548,163	미래과세소득의 불확실
이월결손금(*)	27,295,146	미래과세소득의 불확실
이월세액공제(**)	4,804,422	미래과세소득의 불확실
합계	35,647,731

&cr;(*) 당기말 현재 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	미사용결손금	비 고
2026년	203,087	2016년 발생분
2027년	1,145,612	2017년 발생분
2028년	5,100,459	2018년 발생분
2029년	9,085,845	2019년 발생분
2030년	11,760,143	2020년 발생분
합계	27,295,146

&cr;(**) 당기말 현재 이월세액공제금액의 만료 시기는 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	이월세액공제	비 고
2026년	1,880	2016년 발생분
2027년	25,214	2017년 발생분
2028년	1,241,036	2018년 발생분
2029년	1,576,024	2019년 발생분
2030년	1,960,268	2020년 발생분
합계	4,804,422

25. 현금흐름표&cr;&cr;(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.&cr;

(2) 영업활동으로 창출된 현금 중에서 손익항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
손익항목의 조정:
퇴직급여	484,803	265,810
감가상각비	782,037	490,046
사용권자산감가상각비	308,930	233,169
무형자산상각비	288,059	183,061
이자수익	(69,381)	(201,360)
이자비용	845,382	1,922,494
외화환산이익	-	(6,778)
지급임차료	-	828
유형자산처분손실	130	-
전환우선주부채평가손실	-	1,977,294
주식보상비용	639,943	280,315
파생상품평가손실	5,023,265	67,322,853
지급수수료	5,051	-
합계	8,308,219	72,467,732

(3) 영업활동으로 창출된 현금 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
영업활동으로 인한 자산부채의 변동:
미수금의 감소(증가)	278,315	(295,954)
선급금의 감소(증가)	7,183	55,672
선급비용의 감소	(31,555)	(32,991)
부가가치세대급금의 증가	(299,062)	220,826
장기선급금의 감소(증가)	(7,208)	-
미지급금의 감소	(801,608)	1,179,860
예수금의 증가(감소)	205,745	(80,346)
미지급비용의 증가	(31,735)	8,577
선수금의 증가(감소)	716,819	-
기타유동부채의 증가(감소)	(32,292)	9,375
장기미지급금의 증가(감소)	4,102	-
퇴직금 지급액	(56,340)	(84,209)
합계	(47,636)	980,810

&cr;(4) 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
건설중인 자산의 본계정 대체	20,763,565	123,080
유형자산 취득관련 미지급금	(2,532,693)	671,000
전환상환우선주 및 전환우선주의 전환	-	101,471,331
주식선택권의 행사	-	434,320
무상증자	7,747,206	-
장기차입금 유동성대체	2,150,000	-
리스부채 유동성대체	486,345	114,276

(5) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위 : 천원)
구분	기초	현금흐름	비현금 변동				기말
구분	기초	현금흐름	상각	증가	감소	대체	기말
(유동부채)
유동성장기차입금	-	-	-	-	-	2,150,000	2,150,000
리스부채(유동)	200,705	(334,328)	14,244	-	(32,674)	486,345	334,292
(비유동부채)
장기차입금	6,182,000	5,118,000	-	-	-	(2,150,000)	9,150,000
전환사채	-	15,300,000	773,056	-	-	(7,319,305)	8,753,751
전환상환우선주부채	2,229,239	-	365,389	-	-	-	2,594,628
리스부채(비유동)	114,276	-	-	954,300	(92,735)	(486,345)	489,496
재무활동으로부터의 총부채	8,726,220	20,083,672	1,152,689	954,300	(125,409)	(7,319,305)	23,472,167

<전기>

(단위 : 천원)
구분	기초	현금흐름	비현금 변동			기말
구분	기초	현금흐름	상각	공정가치&cr;평가	대체	기말
(유동부채)
리스부채(유동)	-	(232,280)	10,921	-	422,064	200,705
(비유동부채)
장기차입금	3,000,000	3,182,000	-	-	-	6,182,000
전환상환우선주부채	12,072,150	7,849,843	2,086,809	-	(19,779,563)	2,229,239
전환우선주부채	791,739	-	-	1,977,294	(2,769,033)	-
리스부채(비유동)	-	-	-	-	114,276	114,276
재무활동으로부터의 총부채	15,863,889	10,799,563	2,097,730	1,977,294	(22,012,256)	8,726,220

&cr;

26. 특수관계자&cr;&cr;(1) 회사의 대표이사가 최대주주이며, 주요경영진 외에 특수관계자는 없습니다.&cr;&cr;(2) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 없으며, 전기말 현재특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계자	관계	보증금액	보증처	내용
대표이사	주요경영진	579,000	신한은행	차입금 지급보증

&cr;(3) 주요경영진에 대한 보상&cr;&cr;주요경영진에는 회사 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사가 포함되어 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
단기종업원급여	272,450	456,616
퇴직급여	45,652	24,655
주식기준보상	-	575,000

&cr;

27. 약정사항&cr;&cr;(1) 당기말 현재 회사가 회사의 채무를 위하여 담보제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr;

(단위 : 천원)
계정과목	종류	장부금액	설정금액	설정권자	내용
유형자산	토지	3,926,194	13,200,000	신한은행	장기차입금

상기 토지는 2018년 5월 2일로부터 만 30년까지 신한은행에 지상권이 설정되어 있습니다.&cr;&cr;(2) 제공받은 지급보증내용&cr;

당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
제공자	지급보증금액	보증처	보증기간	내용
기술보증기금	8,000,000	신한은행	2024-03-20	장기차입금 지급보증
서울보증보험	1,328,613	-	-	이행지급 등

&cr;(3) 계류중인 소송사건&cr;&cr;당기말 현재 회사의 중요한 계류중인 소송사건은 없습니다. &cr;

(4) 당기말 현재 회사의 보험가입내용은 다음과 같습니다. &cr;

(단위 : 천원)
구분	부보금액	보험금수익자
책임보상보험	400,000	회사
근로자재해보험	1,762,589	회사
임원배상책임보험	3,000,000	회사

(5) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 여신한도약정은 다음과 같습니다. &cr;

(단위 : 천원)
구분	금융기관	한도약정액	사용금액
차입금	신한은행	11,000,000	11,000,000
차입금	중소벤처기업진흥공단	300,000	300,000

&cr;

28. 영업부문&cr;&cr;회사는 의학 및 약학 연구 개발업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 단일의 사업부문으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기의 매출액은 미미한 상태 입니다.&cr;&cr;&cr;29. 위험관리&cr;

(1) 위험관리요소&cr;&cr;회사는 경영활동과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다.&cr;&cr;1) 환위험&cr;&cr;① 환위험에 대한 노출&cr;&cr;환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니 다. 회사의 환위험은 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등 거래와 자산, 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 원화환율 변동에 대한 주기적 평가 및 외화표시 자산 및 부채 관리를 통하여 외환위험을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기		전기
구분	화폐성 외화자산	화폐성 외화부채	화폐성 외화자산	화폐성 외화부채
EUR	-	-	-	-
JPY	-	-	-	-
USD	-	-	-	723,833

&cr;② 민감도분석&cr;당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
당기		전기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
-	-	(72,383)	72,383

&cr;2) 이자율위험&cr;&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동할 위험을 의미합니다. &cr;

① 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
고정이자율
금융자산	2,534,907	9,997,443
금융부채	19,348,379	5,411,239
합계	21,883,286	15,408,682
변동이자율
금융부채	3,300,000	3,000,000
합계	3,300,000	3,000,000

&cr;② 고정이자율 금융상품의 공정가치&cr;회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.&cr;&cr;③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr;당기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	손익
구분	1% 상승	1% 하락
당기말
변동이자율 금융상품	(33,000)	33,000
전기말
변동이자율 금융상품	(30,000)	30,000

3) 가격위험&cr;&cr;가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재당기손익-공정가치금융자산 범주로 분류된 집합투자증권 등은 이러한 가격위험에 노출되어 있습니다.&cr;&cr;4) 신용위험&cr;&cr;신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행 하지 않아 회사가 재무적 손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 한편, 금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하며, 당기 및 전기 중 금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 없습니다.&cr;

5) 유동성위험&cr;&cr;유동성위험은 지급능력에는 문제가 없으면서도 유동성 부족으로 인하여 부채의 만기도래시 원리금을 상환할 재무자원이 없는 등 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. &cr;&cr;회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 계약상 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. 전환사채와 전환상환우선주부채는 발행일로부터 3년 이후 조기상환청구권이 있으나, 조기상환청구권이 행사되지 않은 경우의 계약상 현금흐름을 표시하였습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.&cr;

<당기>

(단위 : 천원)
구분	장부금액	3개월이내	3개월~1년	1년~5년	5년초과	합계
기타채무	4,173,371	4,173,371	-	-	-	4,173,371
장기차입금	11,300,000	78,436	2,366,480	9,724,957	50,089	12,219,962
전환사채	8,753,751	-	-	17,736,892	-	17,736,892
전환상환우선주부채	2,594,628	-	-	-	9,835,564	9,835,564
기타금융부채	823,788	104,799	247,626	499,083	-	851,508
합계	27,645,538	4,356,606	2,614,106	27,960,932	9,885,653	44,817,297

&cr;<전기>

(단위 : 천원)
구분	장부금액	3개월이내	3개월~1년	1년~5년	5년초과	합계
단기기타채무	2,381,769	2,381,769	-	-	-	2,381,769
장기차입금	6,182,000	43,013	129,039	6,378,709	252,475	6,803,236
전환상환우선주부채	2,229,239	-	-	-	9,835,564	9,835,564
기타금융부채	314,981	59,583	143,347	119,554	-	322,484
합계	11,107,989	2,484,365	272,386	6,498,263	10,088,039	19,343,053

&cr;6) 자본위험관리&cr;&cr;회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr;&cr;회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 한편, 전기와 비교할 때 회사의 자본관리 목적에 있어 유의적인 정책이나 절차가 변경된 사항은 없습니다.&cr;

당기말 및 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
총부채	46,499,201	16,410,586
차감: 현금및현금성자산	(2,534,907)	(9,697,447)
순부채(A)	43,964,294	6,713,139
자본총계(B)	3,021,825	12,627,962
총자본(C=A+B)	46,986,119	19,341,101
자본조달비율(D=A/C)	93.57%	34.71%

&cr;&cr; 30. 보고기간 후 사건&cr;&cr;(1) 재무제표 발행 승인&cr;&cr; 동 재무제표는 2021년 2월 26 일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 26 일&cr;정기주주총회에서 최종승인 될 예정입니다.&cr;&cr;(2) 보고기간후 사건&cr;&cr;회사는 2021년 2월 9과 2월 16일에 각각 이사회에서 2021년 3월 11일을 최종 납입기일로 하는 12,990,900천원의 제3자배정 유상증자(우리사주 포함)를 결의하여 총 1,082,575주를 발행할 예정입니다.&cr;

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl

외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

주식회사 큐라티스2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

111121112---74--------------441248628125113214470---611485441248628125113214470---611485

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2020.11.11 ~ 11.133유의적 감사위험 요인 파악 및 중간·기말감사 업무수행계획 수립2020.11.24 ~ 11.27431내부통제 이해 및 평가2021.01.28 ~ 01.30331주요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 입증시사(문서검증, 재계산등)----2020.12.291양재 사무소금융자산 등OO--22020.11.27, 2021.01.30---

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원			주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

&cr;

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12020년 11월 27일

총참석인원 : 5명&cr;회사 : 감사 외 1

감사인 : 파트너 외 2

대면회의

감사수행일정 등 계획

22021년 01월 30일

총참석인원 : 5명 &cr;회사 : 감사 외 1

감사인 : 파트너 외 2

대면회의

감사시 발견된 유의적 사항

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl