5. 재무제표 주석
1. 일반사항주식회사 큐라티스(이하 "회사")는 2016년 7월 15일에 설립되어 의학 및 약학 연구 개발업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 의료단지길 143에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2023년 6월 15일 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 28,981,432천원입니다.회사의 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 주주명 |
소유주식수(지분율) |
| 보통주 |
지분율 |
| 주식회사 피스투에스코리아 및 특수관계자 |
12,748,662 |
21.99% |
| 기타 주주 |
45,214,202 |
78.01% |
| 합계 |
57,962,864 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준
회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
회사의 재무제표는 2025년 4월 3일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 4월 7일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화') 및 표시통화인 원화로 작성되었습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
1) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 17 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
-
주석 28 : 이연법인세자산 실현가능성-
주석 32
: 소송사건의 결과에 대한 추정 불확실성
2) 공정가치 측정
회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.
동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 5: 공정가치
(4) 회계정책의 변경
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
회사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동, 비유동 분류 관련 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') 및 약정사항이 있는 비유동부채의 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다.이 개정사항은 기업이 보고기간 말 현재 차입약정을 준수한다면 부채의 결제 연기 권리를 보유하며, 부채의 결제 연기 가능성 및 경영진의 기대는 부채의 유동성분류에 영향을 미치지 않음을 명확히 하였습니다. 또한, 보고기간 후 12개월 내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시할 것을 요구합니다. 동 개정사항의 적용이 회사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
회사는 2024년 1월 1일부터 공급자금융약정 관련 개정사항(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시')을 적용하였습니다.이 개정사항에 따라 회사는 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항의 적용이 회사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
회사는 2024년 1월 1일부터 판매후리스에서 생기는 리스부채 관련 개정사항(기업회계기준서 제1116호'리스')을 적용하였습니다.동 개정사항은 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채 측적 시 리스이용자(판매자)가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 회사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3. 중요한 회계정책
회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.(2) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.(3) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
2) 분류 및 후속측정
① 사업모형평가
회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
3) 상계
회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(4) 금융자산의 손상
1) 금융상품과 계약자산
회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이
유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
2) 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 일정기간 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
4) 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(5) 비파생금융부채
회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
(6) 유형자산
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용연수 |
감가상각방법 |
| 건물 |
40년 |
정액법 |
| 구축물 |
40년 |
정액법 |
| 기계장치 |
5년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 비품 |
5년 |
정액법 |
| 시설장치 |
5년 |
정액법 |
후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 회사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를
영("0")
으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
상각방법 |
| 특허권 |
7년 |
정액법 |
| 전용실시권 |
7년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
| 상표권 |
5년 |
정액법 |
(8) 정부보조금회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며,
보조금을 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐
포괄손익계산서에서 비용을 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에
비용을 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.
(9) 리스 - 리스이용자
계약 내에 여러 리스와 비리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.
회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.(10) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별회사는 주문생산방식의 바이오의약품을 개발 및 생산하고 있습니다. 바이오의약품 개발 및 생산 이전에 필수적으로 제공되는 서비스에 대해서는 준비단계로 보아 수행의무에 포함하지 않고 바이오의약품 개발/생산을 수행의무로 인식합니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사가 생산한 제품은 대체용도가 없으며, 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있습니다. 고객이 요구하는 품질의 바이오의약품을 개발 및 생산하고, 계약이 고객에 의해 해지되는 경우 회사는 투입된 원가에 적정한 이윤에 대한 보상을 청구할 수 있기 때문입니다. 그러므로 고객과의 계약으로부터 발생하는 수익은 바이오 의약품의 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법에 따라 관련 계약의 미이행 부분에 배분된 거래가격은 공시하지 않았습니다.
3) 계약이행원가
계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 향후 진행율에 따라 매출원가로 인식하고 있습니다.
4) 계약자산 및 계약부채회사는 고객이 주문한 제품을 생산하기 위해 수행하는 기술이전 및 시제품 생산활동등과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액을 계약부채로, 관련 원가는 계약이행원가로 인식하고 있습니다.
5) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 위약금이나 그 밖의 유사한 항목으로 인하여 변동될 수 있습니다.
(11) 법인세
법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
(12) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
ㆍ 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용
ㆍ 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화
ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시
ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.
3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
ㆍ 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’ : 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ : 사실상의 대리인 결정
ㆍ 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ : 원가법
4. 금융상품의 범주
(1) 금융자산의 범주
<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
1,168,384 |
| 매출채권 |
5,400 |
| 단기기타채권(*) |
532,870 |
| 장기기타채권 |
75,976 |
| 합계 |
1,782,630 |
(*) 금융상품에 해당하지 않는 기타채권이 포함된 금액입니다.
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
7,313,509 |
| 단기금융상품 |
4,000,000 |
| 단기기타채권 |
164,280 |
| 장기기타채권 |
241,007 |
| 합계 |
11,718,796 |
(*) 금융상품에 해당하지 않는 기타채권이 포함된 금액입니다.(2) 금융부채의 범주
<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합계 |
| 유동 : |
| 유동성장기차입금 |
- |
158,430 |
158,430 |
| 유동성전환사채 |
- |
6,516,543 |
6,516,543 |
| 유동성파생상품부채 |
63,118 |
|
63,118 |
| 매입채무 |
- |
370,141 |
370,141 |
| 단기기타채무(*) |
- |
5,752,885 |
5,752,885 |
| 유동리스부채 |
- |
125,723 |
125,723 |
| 소계 |
63,118 |
12,923,722 |
12,986,840 |
| 비유동 : |
| 장기차입금 |
- |
10,666,350 |
10,666,350 |
| 장기기타채무 |
- |
403,620 |
403,620 |
| 소계 |
- |
11,069,970 |
11,069,970 |
| 합계 |
63,118 |
23,993,692 |
24,056,810 |
(*) 금융상품에 해당하지 않는 기타채무가 포함된 금액입니다.
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합계 |
| 유동 : |
| 유동성장기차입금 |
- |
116,810 |
116,810 |
| 유동성전환사채 |
- |
7,640,425 |
7,640,425 |
| 유동성파생상품부채 |
1,504,081 |
- |
1,504,081 |
| 매입채무 |
- |
1,815 |
1,815 |
| 단기기타채무(*) |
- |
5,546,224 |
5,546,224 |
| 유동리스부채 |
- |
129,892 |
129,892 |
| 소계 |
1,504,081 |
13,435,166 |
14,939,247 |
| 비유동 : |
| 장기차입금 |
- |
10,824,780 |
10,824,780 |
| 전환사채 |
- |
2,659,958 |
2,659,958 |
| 장기기타채무 |
- |
353 |
353 |
| 비유동리스부채 |
- |
115,607 |
115,607 |
| 소계 |
- |
13,600,698 |
13,600,698 |
| 합계 |
1,504,081 |
27,035,864 |
28,539,945 |
(*) 금융상품에 해당하지 않는 기타채무가 포함된 금액입니다.
(3) 금융상품 범주별 순손익
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채: |
|
|
| 파생상품평가이익 |
1,035,894 |
3,727,340 |
| 파생상품평가손실 |
(34,535) |
(635,452) |
| 파생상품거래이익 |
20,689 |
- |
| 전환우선주부채평가이익 |
- |
507,859 |
| 합계 |
1,022,048 |
3,599,747 |
| 상각후원가측정금융자산: |
|
|
| 이자수익 |
87,508 |
43,717 |
| 상각후원가측정금융부채: |
|
|
| 외화환산이익 |
- |
1,647 |
| 외환차익 |
17,643 |
18,799 |
| 전환사채상환이익 |
107,162 |
- |
| 리스해지이익 |
- |
841 |
| 이자비용 |
(1,967,154) |
(2,390,872) |
| 외화환산손실 |
(209,076) |
(31,490) |
| 외환차손 |
(60,671) |
(25,764) |
| 전환사채상환손실 |
(1,023,477) |
- |
| 리스해지손실 |
- |
(23,700) |
| 합계 |
(3,135,573) |
(2,450,539) |
5. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 종류 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가로 인식된 자산: |
| 현금및현금성자산(*) |
1,168,384 |
1,168,384 |
7,313,509 |
7,313,509 |
| 단기금융상품(*) |
- |
- |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 매출채권(*) |
5,400 |
5,400 |
- |
- |
| 기타채권(*) |
608,846 |
608,846 |
405,287 |
405,287 |
| 합계 |
1,782,630 |
1,782,630 |
11,718,796 |
11,718,796 |
| 공정가치로 인식된 부채: |
| 파생상품부채 |
63,118 |
63,118 |
1,504,081 |
1,504,081 |
| 상각후원가로 인식된 부채: |
| 장기차입금(*) |
10,824,780 |
10,824,780 |
10,941,590 |
10,941,590 |
| 매입채무(*) |
370,141 |
370,141 |
1,815 |
1,815 |
| 기타채무(*) |
6,156,505 |
6,156,505 |
5,546,577 |
5,546,577 |
| 전환사채(*) |
6,516,543 |
6,516,543 |
10,300,383 |
10,300,383 |
| 합계 |
23,867,969 |
23,867,969 |
26,790,365 |
26,790,365 |
(*) 회사의 경영진은
상각후원가로 측정되는 금융상품의 공정가치는 장부금액과 근사하다고 판단하여, 공정가치를 측정하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따른 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 금융부채 : |
| 파생상품부채 |
63,118 |
- |
- |
63,118 |
63,118 |
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 금융부채 : |
| 파생상품부채 |
1,504,081 |
- |
- |
1,504,081 |
1,504,081 |
(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
금융부채 |
| 유동성파생상품부채 |
| 기초잔액 |
1,504,081 |
| 전환사채의 상환 |
(439,604) |
| 당기손익 |
(1,001,359) |
| 기말 |
63,118 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
금융부채 |
| 유동성파생상품부채 |
파생상품부채 |
전환우선주부채 |
합계 |
| 기초잔액 |
9,233,725 |
1,868,394 |
39,169,751 |
50,271,870 |
| 보통주 전환 |
(4,670,315) |
(1,835,835) |
- |
(6,506,150) |
| 자본대체 |
- |
- |
(38,661,892) |
(38,661,892) |
| 당기손익 |
(3,059,329) |
(32,559) |
(507,859) |
(3,599,747) |
| 기말 |
1,504,081 |
- |
- |
1,504,081 |
2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
유의적이지만 관측 가능하지않은 투입변수 |
유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수의 범위 |
| 금융부채: |
| 파생상품부채 |
63,118 |
이항모형 |
주가, 예상주가변동성 |
예상주가변동성 |
예상주가변동성: 59.15% |
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
유의적이지만 관측 가능하지않은 투입변수 |
유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수의 범위 |
| 금융부채: |
| 파생상품부채 |
1,504,081 |
이항모형 |
주가, 예상주가변동성 |
예상주가변동성 |
예상주가변동성: 49.1% |
3) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동에 의한 공정가치 측정치의 민감도(가) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과같습니다.
<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
관측 가능하지 않은투입변수 |
관측가능하지 않은 투입변수가공정가치 측정에 미치는 영향 |
| 금융부채: |
| 파생상품부채 |
63,118 |
이항모형 |
예상주가변동성 |
예상주가변동성 상승에 따라 공정가치 상승 |
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
관측 가능하지 않은투입변수 |
관측가능하지 않은 투입변수가공정가치 측정에 미치는 영향 |
| 금융부채: |
| 파생상품부채 |
1,504,081 |
이항모형 |
예상주가변동성 |
예상주가변동성 상승에 따라 공정가치 상승 |
(나) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
공정가치 |
변동효과의 계산방법 |
공정가치 변동으로 인한 당기손익 효과 |
| 유리한 변동 |
불리한 변동 |
| 금융부채: |
| 파생상품부채 |
63,118 |
예상주가변동성 + / - 10% |
13,566 |
(14,095) |
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
공정가치 |
변동효과의 계산방법 |
공정가치 변동으로 인한 당기손익 효과 |
| 유리한 변동 |
불리한 변동 |
| 금융부채: |
| 파생상품부채 |
1,504,081 |
예상주가변동성 + / - 10% |
196,980 |
(275,483) |
6. 현금및현금성자산과 단기금융상품(1) 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
1,168,384 |
2,313,509 |
| 정기예금 |
- |
5,000,000 |
| 합계 |
1,168,384 |
7,313,509 |
(2) 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
- |
4,000,000 |
7. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
- |
- |
- |
33,376 |
(33,376) |
- |
| 원재료 |
1,198,512 |
- |
1,198,512 |
1,215,494 |
(53,172) |
1,162,322 |
| 부재료 |
423,748 |
(468) |
423,280 |
404,137 |
(7,659) |
396,478 |
| 합계 |
1,622,260 |
(468) |
1,621,792 |
1,653,007 |
(94,207) |
1,558,800 |
8. 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
5,400 |
- |
| 단기기타채권: |
| 미수금 |
338,880 |
89,203 |
| 미수수익 |
- |
33,077 |
| 유동임차보증금 |
200,000 |
42,000 |
| 현재가치할인차금 |
(6,010) |
- |
| 소계 |
532,870 |
164,280 |
| 장기기타채권: |
| 보증금 |
75,976 |
253,310 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(12,303) |
| 소계 |
75,976 |
241,007 |
| 합계 |
614,246 |
405,287 |
9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동자산: |
| 선급금 |
- |
21,734 |
| 선급비용 |
72,195 |
83,152 |
| 부가세환급금 |
- |
248,121 |
| 소계 |
72,195 |
353,007 |
| 기타비유동자산: |
| 선급금 |
609,408 |
51,444 |
| 선급비용 |
13,222 |
- |
| 소계 |
622,630 |
51,444 |
| 합계 |
694,825 |
404,451 |
10. 유형자산
(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금(*) |
장부금액 |
| 토지 |
3,926,194 |
- |
- |
3,926,194 |
| 건물 |
21,749,798 |
(2,401,540) |
- |
19,348,258 |
| 구축물 |
13,495,952 |
(1,147,349) |
- |
12,348,603 |
| 기계장치 |
14,118,028 |
(9,694,306) |
(10,914) |
4,412,808 |
| 차량운반구 |
29,350 |
(24,458) |
- |
4,892 |
| 비품 |
1,155,642 |
(949,280) |
- |
206,362 |
| 시설장치 |
2,500,251 |
(1,585,850) |
- |
914,401 |
| 건설중인자산 |
115,000 |
- |
- |
115,000 |
| 합계 |
57,090,215 |
(15,802,783) |
(10,914) |
41,276,518 |
(*) 회사는 2022년 4월 1일자로 국책연구과제인 신병종감염병 mRNA백신사업과 관련하여 한국보건산업진흥원과 개발협약을 체결하였습니다. 21,124천원을 수령하여 기계장치를 취득하였으며, 정부보조금을 각 취득자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다.
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금(*) |
장부금액 |
| 토지 |
3,926,194 |
- |
- |
3,926,194 |
| 건물 |
21,749,798 |
(1,857,795) |
- |
19,892,003 |
| 구축물 |
13,495,952 |
(809,950) |
- |
12,686,002 |
| 기계장치 |
14,113,804 |
(7,203,516) |
(15,138) |
6,895,150 |
| 차량운반구 |
29,350 |
(18,588) |
- |
10,762 |
| 비품 |
1,145,472 |
(743,300) |
- |
402,172 |
| 시설장치 |
2,494,751 |
(1,129,220) |
- |
1,365,531 |
| 건설중인자산 |
5,645,322 |
- |
- |
5,645,322 |
| 합계 |
62,600,643 |
(11,762,369) |
(15,138) |
50,823,136 |
(*) 회사는 2022년 4월 1일자로 국책연구과제인 신병종감염병 mRNA백신사업과 관련하여 한국보건산업진흥원과 개발협약을 체결하였습니다. 21,124천원을 수령하여 기계장치를 취득하였으며, 정부보조금을 각 취득자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다.
(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초금액 |
취득액 |
감가상각비 |
차입원가자본화 |
손상차손 |
기말금액 |
| 토지 |
3,926,194 |
- |
- |
- |
- |
3,926,194 |
| 건물 |
19,892,003 |
- |
(543,745) |
- |
- |
19,348,258 |
| 구축물 |
12,686,002 |
- |
(337,399) |
- |
- |
12,348,603 |
| 기계장치 |
6,895,150 |
- |
(2,482,342) |
- |
|
4,412,808 |
| 차량운반구 |
10,762 |
- |
(5,870) |
- |
- |
4,892 |
| 비품 |
402,172 |
10,170 |
(205,980) |
- |
- |
206,362 |
| 시설장치 |
1,365,531 |
5,500 |
(456,630) |
- |
- |
914,401 |
| 건설중인자산 |
5,645,322 |
115,000 |
- |
321,079 |
(5,966,401) |
115,000 |
| 합계 |
50,823,136 |
130,670 |
(4,031,966) |
321,079 |
(5,966,401) |
41,276,518 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초금액 |
취득액 |
감가상각비 |
차입원가자본화 |
기타증감액 |
기말금액 |
| 토지 |
3,926,194 |
- |
- |
- |
- |
3,926,194 |
| 건물 |
20,435,748 |
- |
(543,745) |
- |
- |
19,892,003 |
| 구축물 |
13,023,400 |
- |
(337,398) |
- |
- |
12,686,002 |
| 기계장치 |
9,600,067 |
21,597 |
(2,726,514) |
- |
- |
6,895,150 |
| 차량운반구 |
16,632 |
- |
(5,870) |
- |
- |
10,762 |
| 비품 |
612,835 |
- |
(210,663) |
- |
- |
402,172 |
| 시설장치 |
1,918,152 |
- |
(464,262) |
- |
(88,359) |
1,365,531 |
| 건설중인자산 |
1,384,439 |
3,420,000 |
- |
357,376 |
483,507 |
5,645,322 |
| 합계 |
50,917,467 |
3,441,597 |
(4,288,452) |
357,376 |
395,148 |
50,823,136 |
(3) 감가상각비 기능별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
3,537,655 |
2,947,265 |
| 판매비와관리비 |
494,311 |
1,341,187 |
| 합계 |
4,031,966 |
4,288,452 |
(4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 토지, 건물을 포함한 유형자산 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(
주석 32참조)
11. 무형자산
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 전용실시권 |
3,289,016 |
(1,812,151) |
(1,091,458) |
385,407 |
| 특허권 |
673,019 |
(510,614) |
- |
162,405 |
| 상표권 |
26,381 |
(10,901) |
- |
15,480 |
| 소프트웨어 |
223,150 |
(194,423) |
- |
28,727 |
| 합계 |
4,211,566 |
(2,528,089) |
(1,091,458) |
592,019 |
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 전용실시권 |
3,289,016 |
(1,592,189) |
(1,091,458) |
605,369 |
| 특허권 |
662,547 |
(416,249) |
- |
246,298 |
| 상표권 |
18,622 |
(8,168) |
- |
10,454 |
| 소프트웨어 |
223,150 |
(178,373) |
- |
44,777 |
| 합계 |
4,193,335 |
(2,194,979) |
(1,091,458) |
906,898 |
(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
전용실시권 |
특허권 |
상표권 |
소프트웨어 |
합계 |
| 기초금액 |
605,369 |
246,298 |
10,454 |
44,777 |
906,898 |
| 상각비 |
(219,962) |
(94,364) |
(2,733) |
(16,050) |
(333,109) |
| 기타증감액 |
- |
10,471 |
7,759 |
- |
18,230 |
| 기말금액 |
385,407 |
162,405 |
15,480 |
28,727 |
592,019 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
전용실시권 |
특허권 |
상표권 |
소프트웨어 |
합계 |
| 기초금액 |
2,051,094 |
335,949 |
2,610 |
54,512 |
2,444,165 |
| 상각비 |
(354,267) |
(93,463) |
(763) |
(27,631) |
(476,124) |
| 손상(*) |
(1,091,458) |
- |
- |
- |
(1,091,458) |
| 기타증감액 |
- |
3,812 |
8,607 |
17,896 |
30,315 |
| 기말금액 |
605,369 |
246,298 |
10,454 |
44,777 |
906,898 |
(*) 회사는
전기 중 잠정 중단한 제품개발과 관련된 전용실시권 1,091,458천원에 대해서 손상차손을 인식하였습니다.
(3) 무형자산상각비는 기능별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
275,806 |
- |
| 판매비와관리비 |
57,303 |
476,124 |
| 합계 |
333,109 |
476,124 |
(4) 회사가 당기 중 비용으로 인식한
경상연구개발비는5,139,437천원 (전기:4,752,565천원)입니다.
12. 차입원가차입원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 적격자산 |
유형자산 |
유형자산 |
| 자본화된 차입원가 |
321,079 |
357,376 |
| 자본화이자율 |
11.44% |
11.47% |
13. 리스
(1)
사용권자산의
내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 부동산 |
270,869 |
(146,213) |
124,656 |
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 부동산 |
284,962 |
(36,931) |
248,031 |
(2)
사용권자산의 변동내역
은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초금액 |
증가 |
감가상각비 |
기말금액 |
| 부동산 |
248,031 |
15,054 |
(138,429) |
124,656 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초금액 |
증가 |
감소 |
감가상각비 |
기말금액 |
| 부동산 |
226,567 |
315,572 |
(203,380) |
(90,728) |
248,031 |
| 차량운반구 |
65,958 |
- |
(57,057) |
(8,901) |
- |
| 합계 |
292,525 |
315,572 |
(260,437) |
(99,629) |
248,031 |
(3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초금액 |
증가 |
감소 |
이자비용 |
지급 |
기말금액 |
| 리스부채 |
245,499 |
14,070 |
- |
8,038 |
(141,884) |
125,723 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초금액 |
증가 |
감소 |
이자비용 |
지급 |
기말금액 |
| 리스부채 |
264,774 |
300,536 |
(227,641) |
2,808 |
(94,978) |
245,499 |
(4)
리스와 관련하여 비용으로 인식한 금액은
다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
| 부동산 |
138,429 |
90,728 |
| 차량운반구 |
- |
8,901 |
| 소계 |
138,429 |
99,629 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) |
8,038 |
2,808 |
| 단기리스 관련 비용(판매비와관리비에 포함) |
3,676 |
15,294 |
| 소액자산 리스 관련 비용(판매비와관리비에 포함) |
30,913 |
34,908 |
| 합계 |
181,056 |
152,639 |
(5) 당기 중 리스의 총 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스의 총 현금유출 |
176,473 |
145,180 |
14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
370,141 |
1,815 |
| 단기기타채무: |
| 미지급금 |
5,327,233 |
5,266,347 |
| 미지급비용 |
425,652 |
279,877 |
| 소계 |
5,752,885 |
5,546,224 |
| 장기기타채무: |
| 장기미지급금 |
403,620 |
353 |
| 합계 |
6,526,646 |
5,548,392 |
15. 차입금
(1) 차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
차입처 |
만기일 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
상환방법 |
| 장기차입금(원화) |
우리은행
(*)
|
2026년 9월 28일 |
6.38% |
10,550,000 |
10,550,000 |
만기상환 |
| 장기차입금(원화) |
중소벤처기업진흥공단 |
2025년 11월 16일 |
3.05% |
91,630 |
191,590 |
분할상환 |
| 장기차입금(원화) |
중소벤처기업진흥공단 |
2027년 9월 1일 |
3.08% |
183,150 |
200,000 |
분할상환 |
| 소계 |
10,824,780 |
10,941,590 |
|
| 유동성 대체 |
(158,430) |
(116,810) |
|
| 합계 |
10,666,350 |
10,824,780 |
|
(*)
차입금과 관련하여 금융기관에 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(
주석 32 참조
)(2) 당기말 차입금 상환일정은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
차입금 |
| 1년이내 |
158,430 |
| 1년초과 2년이내 |
10,616,400 |
| 2년초과 3년이내 |
49,950 |
| 합계 |
10,824,780 |
(3) 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
10,941,590 |
11,191,550 |
| 차입 |
3,100,000 |
15,250,000 |
| 상환 |
(3,216,810) |
(15,499,960) |
| 기말 |
10,824,780 |
10,941,590 |
16. 전환우선주부채 및 전환사채
(1) 전환우선주부채 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 : |
| 유동성전환사채 |
6,516,543 |
7,640,425 |
| 비유동 : |
| 전환사채 |
- |
2,659,958 |
| 합계 |
6,516,543 |
10,300,383 |
(2) 전환우선주부채 및 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 전환사채 |
전환사채 |
전환우선주부채 |
합계 |
| 기초 |
10,300,383 |
13,331,915 |
39,169,751 |
52,501,666 |
| 발행 |
- |
4,000,000 |
- |
4,000,000 |
| 상환 |
(5,509,608) |
- |
- |
- |
| 보통주전환 |
- |
(8,925,384) |
- |
(8,925,384) |
| 자본대체
(*)
|
- |
- |
(38,661,892) |
(38,661,892) |
| 공정가치 평가 |
- |
- |
(507,859) |
(507,859) |
| 상각 |
1,725,768 |
1,893,852 |
- |
1,893,852 |
| 기말 |
6,516,543 |
10,300,383 |
- |
10,300,383 |
(*)
전환우선주 부채는 전기 중 상장 전 IPO 공모단가가 확정된 시점에 희석화 방지조항을 제외한 전환가격 조정의 가능성이 사라져 자본으로 대체되었습니다.
(3) 회사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 1. 사채의 종류 |
제1회 사모 전환사채 |
| 2. 사채의 권면총액 |
15,300,000,000원 |
| 3. 사채발행일 |
2020년 06월 03일 |
| 4. 사채만기일 |
2025년 06월 03일 |
| 5. 표면이자율 |
0% |
| 6. 만기이자율 |
7% |
| 7. 전환권의 내용 |
| - 전환청구기간 |
2021년 06월 03일부터 2025년 06월 02일까지 |
| - 전환비율 |
100% |
| - 최초 전환가격 |
12,000원 |
| - 전환가액조정 |
회사의 보통주식이 코스닥시장 또는 유가증권시장에 상장을 하는 경우로서 1주당 공모가격의 70%에 해당하는 금액이 그 당시 전환가격을 하회하는 경우 전환가격을 위 1주당 공모가격의 70%에 해당하는 금액으로 조정함 |
| 8. 조기상환청구(Put Option)(사채권자) |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 3년이 되는 2023년 6월 3일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률(연복리 7.0%)이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다. |
(4) 회사는 전환사채 발행으로 수령한 금액 중 내재파생상품은 주계약인 부채요소로부터 분리하고 공정가치로 평가하여 당기손익으로 인식하였으며, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하고 관련 이자비용은 금융원가로 인식하였습니다.
(5) 당기말 기준 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 있는 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
취득시 |
| 제1회 사모 전환사채 관련파생상품부채 |
63,118 |
1,504,081 |
8,656,867 |
(6) 법인세비용차감전손익에서 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채와 관련된 평가손익을 제외한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전 순손실 |
(26,266,861) |
(16,989,797) |
| 파생상품평가이익 |
1,035,894 |
3,727,340 |
| 파생상품평가손실 |
(34,535) |
(635,452) |
| 전환우선주부채평가이익 |
- |
507,859 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전 순손실 |
(27,268,220) |
(20,589,544) |
17. 확정급여채무(1) 확정급여채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무 현재가치 |
1,279,950 |
1,350,087 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) |
- |
- |
| 순확정급여채무금액 |
1,279,950 |
1,350,087 |
(*) 회사는 사외적립자산을 적립하지 않았습니다.
(2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,350,087 |
1,990,492 |
| 당기근무원가 |
484,935 |
975,462 |
| 이자원가 |
46,744 |
64,562 |
| 재측정요소 : |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
(7,669) |
- |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
77,371 |
59,276 |
| 기타사항에 의한 효과 |
57,038 |
(496,694) |
| 퇴직급여지급액 |
(728,556) |
(1,243,011) |
| 기말 |
1,279,950 |
1,350,087 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련한
총비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
185,426 |
8,270 |
| 판매비와관리비 |
346,253 |
1,031,754 |
| 합계 |
531,679 |
1,040,024 |
(4) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요
가정
은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.69% |
5.23% |
| 미래임금상승률 |
5.00% |
5.00% |
(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1% 증가 |
1% 감소 |
1% 증가 |
1% 감소 |
| 할인율 |
(102,977) |
122,596 |
(76,934) |
91,279 |
| 미래임금상승률 |
121,148 |
(103,687) |
90,701 |
(77,831) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(6) 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금급여 지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2~5년미만 |
5년이상 |
합계 |
| 할인되지 않은 만기별 채무 |
307,477 |
71,675 |
179,047 |
1,607,741 |
2,165,940 |
확정급여채무의 가중평균만기
는 11.26년입니다.
18. 충당부채당기 중 손실충당부채 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
| 기초 |
- |
| 설정 |
45,894 |
| 기말 |
45,894 |
19. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동부채: |
| 예수금 |
114,277 |
35,167 |
| 부가세예수금 |
339,002 |
- |
| 선수금(*) |
326,711 |
208,318 |
| 합계 |
779,990 |
243,485 |
(*) 회사는 빌게이츠재단으로부터 Right fund 지원 과제에 선정되었습니다. 동 개발사업과 관련하여
997,911천원을 수령하였으며, 당기말 현재 326,711천
원의선수금을 포함하고 있습니다. 이는 비용지출시에 관련비용과 상계처리하고 있습니다.
20. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본
(1) 자본금 및 자본잉여금1) 자본금 및 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할주식의 총수 |
200,000,000주 |
200,000,000주 |
| 1주당 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 발행한 주식수 |
57,962,864주 |
42,365,622주 |
| 자본금: |
|
|
| 보통주자본금 |
28,981,432 |
21,076,005 |
| 우선주자본금 |
- |
106,806 |
| 자본잉여금: |
|
|
| 보통주 주식발행초과금 |
198,424,930 |
192,252,269 |
| 우선주 주식발행초과금 |
- |
3,555,114 |
2) 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 주, 천원) |
| 구분 |
보통주 주식수 |
우선주 주식수 |
보통주자본금 |
우선주자본금 |
보통주주식발행초과금 |
우선주주식발행초과금 |
| 기초 |
42,152,010 |
213,612 |
21,076,005 |
106,806 |
192,252,269 |
3,555,114 |
| 유상증자 |
12,700,000 |
- |
6,350,000 |
- |
4,075,550 |
- |
| 전환우선주 보통주전환 |
3,110,854 |
(213,612) |
1,555,427 |
(106,806) |
2,097,111 |
(3,555,114) |
| 기말 |
57,962,864 |
- |
28,981,432 |
- |
198,424,930 |
- |
<전기>
| (단위 : 주, 천원) |
| 구분 |
보통주 주식수 |
우선주 주식수 |
보통주자본금 |
우선주자본금 |
보통주주식발행초과금 |
우선주주식발행초과금 |
| 기초 |
23,271,911 |
- |
11,635,956 |
- |
127,086,183 |
- |
| 유상증자 |
7,165,830 |
- |
3,582,915 |
- |
22,067,268 |
- |
| 전환사채 보통주전환 |
2,964,282 |
- |
1,482,141 |
- |
12,533,125 |
- |
| 전환우선주부채 자본대체 |
- |
2,255,277 |
- |
1,127,639 |
- |
37,474,968 |
| 전환우선주 보통주전환(*) |
8,749,987 |
(2,041,665) |
4,374,993 |
(1,020,833) |
30,565,693 |
(33,919,854) |
| 기말 |
42,152,010 |
213,612 |
21,076,005 |
106,806 |
192,252,269 |
3,555,114 |
(*) 전환우선주의 보통주 전환시에는 조정된 전환비율에 따라 1: 4.29 (전환우선주: 보통주)로 전환이 이루어 졌으며, 이후 전환시에도 동일한 비율이 적용됩니다.(2) 기타자본1) 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식선택권 |
1,694,101 |
1,336,319 |
| 전환권대가 |
- |
1,386,453 |
| 전환권대가상환손익 |
1,359,470 |
- |
| 합계 |
3,053,571 |
2,722,772 |
2) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,336,319 |
1,474,816 |
| 주식보상비용의 인식(환입) |
357,782 |
(138,497) |
| 기말 |
1,694,101 |
1,336,319 |
3) 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,386,453 |
- |
| 전환사채 전환권대가 인식 |
- |
1,386,453 |
| 전환사채의
조기상환
|
(1,386,453) |
- |
| 기말 |
- |
1,386,453 |
4) 전환권대가상환손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
| 기초 |
- |
| 전환사채의
조기상환
|
1,359,470 |
| 기말 |
1,359,470 |
(3) 주식기준보상제도
1) 당기말 현재 임직원 등에게 부여된 주식결제형 주식선택권은 다음과 같습니다.
| 구분 |
부여일 |
부여주식수 |
행사가격 |
가득조건 |
행사가능기간 |
| 5-2차부여분 |
2021-04-01 |
49,000주 |
9,000원 |
부여일부터 3년경과 |
행사가능일로부터 3년이내 기간까지 가득수량에 대해 행사 가능 |
| 6-1차부여분 |
2021-09-10 |
170,000주 |
7,500원 |
부여일부터 3년경과 |
| 7차부여분 |
2022-04-01 |
261,500주 |
12,000원 |
부여일부터 3년경과 |
2) 주식선택권의
변동내역은
다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
351,500 |
559,000 |
| 소멸 |
(128,000) |
(207,500) |
| 기말 |
223,500 |
351,500 |
3) 회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 이 때 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
무위험이자율 |
예상주가변동성 |
기대배당수익률 |
| 5-2차부여분 |
1.68% |
75.63% |
0.00% |
| 6-1차부여분 |
1.83% |
74.58% |
0.00% |
| 7차부여분 |
2.99% |
67.29% |
0.00% |
당기와 전기 중 주식선택권 관련하여 비용(이익)으로 인식한 주식보상비용(환입)은 각각
357,782천원과
(-)138,496천원입니다.
21. 결손금
(1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
(209,983,397) |
(183,589,796) |
(2) 결손금처리계산서
| 과목 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
|
처리예정일 : 2025년 4월 7일 |
처리확정일 :
2024년 3월 29일
|
| I. 미처리결손금 |
|
(209,983,397) |
|
(183,589,796) |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
(183,589,796) |
|
(167,037,415) |
|
| 2. 당기순손실 |
(26,266,861) |
|
(16,989,798) |
|
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 |
(126,740) |
|
437,417 |
|
| II. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| III. 차기이월미처리결손금 |
|
(209,983,397) |
|
(183,589,796) |
전기 결손금처리계산서는 재작성되었으며, 2024년 3월 29일 주주총회에서 승인된 결손금처리계산서와 차이가 있습니다.
22. 매출액
(1) 회사의 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주요 제품과 서비스 계열 |
|
|
| 재화 |
- |
226,893 |
| 용역 |
373,797 |
803,165 |
| 합계 |
373,797 |
1,030,058 |
| 수익인식 시기 |
|
|
| 한 시점에 걸쳐 이행 |
- |
226,893 |
| 기간에 걸쳐 이행 |
373,797 |
803,165 |
| 합계 |
373,797 |
1,030,058 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산(*1) |
1,059,445 |
2,071,301 |
| 손실충당금 |
(523,445) |
(530,045) |
| 순장부금액 |
536,000 |
1,541,256 |
| 계약부채(*2) |
6,704 |
945,629 |
(*1) 계약자산은 기간에 걸쳐 진행률에 따라 인식되는 회사의 수행의무 이행 정도와 고객에게 청구한 대가의 차이로 인해 인식되었습니다.(*2) 계약부채는 고객과의 계약에 의해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.(3) 당기와 전기 중 인식한 수익 중 기초에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
60,356 |
50,000 |
23.
판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,087,256 |
1,425,742 |
| 퇴직급여 |
189,255 |
346,747 |
| 지급수수료 |
1,271,251 |
1,188,995 |
| 무형자산상각비 |
57,303 |
476,124 |
| 복리후생비 |
167,414 |
222,655 |
| 여비교통비 |
19,612 |
7,140 |
| 소모품비 |
82,644 |
33,058 |
| 사용권자산감가상각비 |
138,429 |
99,629 |
| 감가상각비 |
494,311 |
1,341,187 |
| 대손상각비 |
962,221 |
530,045 |
| 광고선전비 |
- |
54 |
| 건물관리비 |
24,758 |
19,792 |
| 통신비 |
14,241 |
15,765 |
| 보험료 |
6,246 |
56,680 |
| 지급임차료 |
13,768 |
17,792 |
| 세금과공과 |
9,049 |
72,875 |
| 접대비 |
8,734 |
9,213 |
| 수도광열비 |
26,634 |
22,036 |
| 전력비 |
128,912 |
54,264 |
| 경상연구개발비 |
5,139,437 |
4,685,413 |
| 주식보상비용(환입) |
357,782 |
(138,496) |
| 해외출장비 |
11,092 |
6,113 |
| 보상비 |
1,669,600 |
- |
| 기타 |
6,551 |
9,784 |
| 합계 |
11,886,500 |
10,502,607 |
24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재공품 및 제품의 변동 |
- |
207,442 |
| 종업원급여(*) |
3,759,988 |
4,770,909 |
| 감가상각비 |
4,031,966 |
4,288,452 |
| 사용권자산감가상각비 |
138,429 |
99,629 |
| 무형자산상각비 |
333,109 |
476,124 |
| 지급수수료 |
1,953,568 |
1,811,697 |
| 경상연구개발비 |
5,139,437 |
4,752,565 |
| 전력비 |
949,949 |
616,769 |
| 수도광열비 |
197,761 |
104,565 |
| 대손상각비 |
962,221 |
530,045 |
| 보상비 |
1,669,600 |
- |
| 기타 |
957,185 |
303,697 |
| 합계(**) |
20,093,213 |
17,961,894 |
(*) 급여, 퇴직급여, 복리후생비를 합한 금액입니다.(**) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
25. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
87,508 |
43,717 |
| 파생상품평가이익 |
1,035,894 |
3,727,340 |
| 파생상품거래이익 |
20,689 |
- |
| 전환사채상환이익 |
107,162 |
- |
| 전환우선주부채평가이익 |
- |
507,859 |
| 합계 |
1,251,253 |
4,278,916 |
(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
1,967,154 |
2,390,872 |
| 파생상품평가손실 |
34,535 |
635,452 |
| 전환사채조기상환손실 |
1,023,477 |
- |
| 합계 |
3,025,166 |
3,026,324 |
26. 기타수익 및 기타비용
(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
17,643 |
18,799 |
| 외화환산이익 |
- |
1,647 |
| 유형자산처분이익 |
1,820,000 |
13,636 |
| 리스해지이익 |
- |
841 |
| 잡이익 |
5,312 |
30,439 |
| 합계 |
1,842,955 |
65,362 |
(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
60,671 |
25,764 |
| 외화환산손실 |
209,076 |
31,490 |
| 리스해지손실 |
- |
23,700 |
| 유형자산손상차손 |
5,966,401 |
- |
| 유형자산폐기손실 |
- |
88,359 |
| 무형자산손상차손 |
- |
1,091,458 |
| 재고자산감모손실 |
- |
42,321 |
| 잡손실 |
380,338 |
72,823 |
| 합계 |
6,616,486 |
1,375,915 |
27. 주당손실
(1) 보통주
기본주당손실
산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주
당기순손실
|
(26,266,861,490) |
(16,989,797,179) |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
44,570,429 주 |
33,272,775 주 |
| 보통주
기본주당손실
|
(589) |
(511) |
(*) 기본주당순손익 계산에 사용된 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 주,일) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
가중치 |
적수 |
주식수 |
가중치 |
적수 |
| 기초 |
42,365,622 |
366 |
15,505,817,652 |
25,527,188 |
365 |
9,317,423,620 |
| 유상증자(2023년 6월 12일) |
- |
- |
- |
3,605,000 |
203 |
731,815,000 |
| 전환사채 보통주전환(2023년 6월 16일) |
- |
- |
- |
714,284 |
199 |
142,142,516 |
| 전환우선주 보통주전환(2023년 6월 16일) |
- |
- |
- |
6,708,322 |
199 |
1,334,956,078 |
| 전환사채 보통주전환(2023년 6월 22일) |
- |
- |
- |
2,249,998 |
193 |
434,249,614 |
| 전환사채 보통주전환(2023년 10월 31일) |
- |
- |
- |
2,373,887 |
62 |
147,180,994 |
| 유상증자(2023년 12월 1일) |
- |
- |
- |
1,186,943 |
31 |
36,795,233 |
| 유상증자(2024년 11월 1일) |
5,000,000 |
61 |
305,000,000 |
- |
- |
- |
|
전환우선주 보통주전환(2024년 11월 11일)
|
2,897,242 |
51 |
147,759,342 |
- |
- |
- |
| 유상증자(2024년 11월 16일) |
7,700,000 |
46 |
354,200,000 |
- |
- |
- |
| 기말 |
57,962,864 |
|
16,312,776,994 |
42,365,622 |
|
12,144,563,055 |
| 일수 |
366 |
365 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
44,570,429 |
33,272,775 |
한국채택국제회계기준 제1033호 '주당이익'에 근거하여 보통주로 반드시 전환하여야 하는 전환우선주는 계약체결시점부터
기본주당손실을 계산하기 위한 보통주식수에 포함하였습니다. (2) 회사의 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로
기본주당손실과 희석주당손실은동일합니다.
(3)
희석주당손실은
모든 희석성 잠재적 보통주가 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 경우 잠재적보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당순손실을 산정하지 않았지만, 잠재적으로 미래에 기본주당순손실을 희석화할 수 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식선택권 |
223,500 |
351,500 |
| 전환사채 |
6,067,961 |
4,118,175 |
28. 법인세비용(1) 당기와 전기의 회사의 당기손익에 대한 법인세 및 법인세비용은 없습니다.(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(26,266,861) |
(16,989,797) |
| 국내법인세율로 계산된 법인세비용 |
(6,067,645) |
(3,550,868) |
| 조정사항: |
| - 세무상 가산되지 않는 수익 |
(668) |
(398) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 |
4,301 |
14,660 |
| - 세액공제효과 |
- |
(2,592) |
| - 이연법인세자산 미인식 효과 |
6,064,012 |
3,539,198 |
| - 적용세율에 따른 차이 |
- |
- |
| 법인세비용 |
- |
- |
| 유효법인세율(*) |
- |
- |
(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효법인세율을 산정하지 아니합니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
차감할(가산할)일시적차이 등 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
증감 |
기말 |
| [일시적차이로 인한 이연법인세] |
| 감가상각비 |
195,409 |
588,047 |
783,456 |
40,842 |
36,721 |
77,563 |
| 국고보조금 |
15,139 |
(4,225) |
10,914 |
3,164 |
(2,084) |
1,080 |
| 퇴직급여충당부채 |
1,350,087 |
(70,137) |
1,279,950 |
282,168 |
(155,453) |
126,715 |
| 현재가치할인차금(기타보증금) |
12,303 |
(6,294) |
6,009 |
2,571 |
(1,976) |
595 |
| 리스부채 |
245,499 |
(119,776) |
125,723 |
51,309 |
(38,862) |
12,447 |
| 미지급비용(연월차) |
252,260 |
(43,104) |
209,156 |
52,722 |
(32,016) |
20,706 |
| 파생상품평가손실 |
1,504,081 |
(1,440,963) |
63,118 |
314,353 |
(308,104) |
6,249 |
| 재고자산평가충당금 |
86,547 |
(86,079) |
468 |
18,088 |
(18,042) |
46 |
| 손실충당부채 |
- |
45,894 |
45,894 |
- |
4,543 |
4,543 |
| 대손충당금 |
530,045 |
(17,194) |
512,851 |
110,779 |
(60,007) |
50,772 |
| 미지급금 |
1,472,880 |
(1,068,352) |
404,528 |
307,832 |
(267,784) |
40,048 |
| 주식발행초과금 |
273,183 |
(273,183) |
- |
57,095 |
(57,095) |
- |
| 계약부채 |
885,273 |
(885,273) |
- |
185,022 |
(185,022) |
- |
| 미수수익 |
(33,077) |
33,077 |
- |
(6,913) |
6,913 |
- |
| 사용권자산 |
(248,031) |
123,375 |
(124,656) |
(51,840) |
39,498 |
(12,342) |
| 전환사채 |
(699,617) |
2,216,160 |
1,516,543 |
(146,220) |
296,358 |
150,138 |
| 건설자금이자(건물) |
(1,067,466) |
28,850 |
(1,038,616) |
(223,100) |
120,277 |
(102,823) |
| 건설자금이자(구축물) |
(1,380,484) |
36,224 |
(1,344,260) |
(288,521) |
155,439 |
(133,082) |
| 건설자금이자(기계장치) |
(645,638) |
(230,798) |
(876,436) |
(134,938) |
48,171 |
(86,767) |
| 건설자금이자(시설장치) |
(11,122) |
11,122 |
- |
(2,324) |
2,324 |
- |
| 건설자금이자(건설중인자산) |
(515,322) |
515,322 |
- |
(107,702) |
107,702 |
- |
| 무형자산 |
- |
412,053 |
412,053 |
- |
40,793 |
40,793 |
| 소계 |
2,221,949 |
(235,254) |
1,986,695 |
464,387 |
(267,706) |
196,681 |
| [이월결손금 및 세액공제로
인한 이연법인세]
|
| 이월결손금 |
81,671,402 |
26,374,872 |
108,046,274 |
17,069,323 |
(6,372,742) |
10,696,581 |
| 이월세액공제 |
7,259,497 |
559,576 |
7,819,073 |
7,259,497 |
559,576 |
7,819,073 |
| 소계 |
88,930,899 |
26,934,448 |
115,865,347 |
24,328,820 |
(5,813,166) |
18,515,654 |
| 이연법인세 인식 제외 |
91,152,848 |
26,699,194 |
117,852,042 |
24,793,207 |
(6,080,872) |
18,712,335 |
| 이연법인세 인식 대상 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
차감할(가산할)일시적차이 등 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
증감 |
기말 |
| [일시적차이로 인한 이연법인세] |
| 감가상각비 |
118,693 |
76,716 |
195,409 |
24,926 |
15,916 |
40,842 |
| 국고보조금 |
502,869 |
(487,730) |
15,139 |
105,603 |
(102,439) |
3,164 |
| 퇴직급여충당부채 |
1,990,491 |
(640,404) |
1,350,087 |
418,003 |
(135,835) |
282,168 |
| 현재가치할인차금(기타보증금) |
11,642 |
661 |
12,303 |
2,445 |
126 |
2,571 |
| 리스부채 |
264,774 |
(19,275) |
245,499 |
55,602 |
(4,293) |
51,309 |
| 미지급비용(연월차) |
289,584 |
(37,324) |
252,260 |
60,813 |
(8,091) |
52,722 |
| 파생상품평가손실 |
11,102,119 |
(9,598,038) |
1,504,081 |
2,331,445 |
(2,017,092) |
314,353 |
| 재고자산평가충당금 |
- |
86,547 |
86,547 |
- |
18,088 |
18,088 |
| 대손충당금 |
- |
530,045 |
530,045 |
- |
110,779 |
110,779 |
| 미지급금 |
1,804,912 |
(332,032) |
1,472,880 |
379,032 |
(71,200) |
307,832 |
| 주식발행초과금 |
46,166 |
227,017 |
273,183 |
9,695 |
47,400 |
57,095 |
| 계약부채 |
885,273 |
- |
885,273 |
185,907 |
(885) |
185,022 |
| 미수수익 |
- |
(33,077) |
(33,077) |
- |
(6,913) |
(6,913) |
| 사용권자산 |
(292,525) |
44,494 |
(248,031) |
(61,431) |
9,591 |
(51,840) |
| 전환사채 |
(1,968,085) |
1,268,468 |
(699,617) |
(413,298) |
267,078 |
(146,220) |
| 건설자금이자(건물) |
(1,096,317) |
28,851 |
(1,067,466) |
(230,226) |
7,126 |
(223,100) |
| 건설자금이자(구축물) |
(1,416,708) |
36,224 |
(1,380,484) |
(297,509) |
8,988 |
(288,521) |
| 건설자금이자(기계장치) |
(820,420) |
174,782 |
(645,638) |
(172,288) |
37,350 |
(134,938) |
| 건설자금이자(시설장치) |
(14,574) |
3,452 |
(11,122) |
(3,061) |
737 |
(2,324) |
| 건설자금이자(건설중인자산) |
(157,945) |
(357,377) |
(515,322) |
(33,169) |
(74,533) |
(107,702) |
| 소계 |
11,249,949 |
(9,028,000) |
2,221,949 |
2,362,489 |
(1,898,102) |
464,387 |
| [이월결손금 및 세액공제로
인한
이연법인세]
|
| 이월결손금 |
62,781,998 |
18,889,404 |
81,671,402 |
13,184,219 |
3,885,104 |
17,069,323 |
| 이월세액공제 |
9,168,822 |
(1,909,325) |
7,259,497 |
9,168,822 |
(1,909,325) |
7,259,497 |
| 소계 |
71,950,820 |
16,980,079 |
88,930,899 |
22,353,041 |
1,975,779 |
24,328,820 |
| 이연법인세 인식 제외 |
83,200,769 |
7,952,079 |
91,152,848 |
24,715,530 |
77,677 |
24,793,207 |
| 이연법인세 인식 대상 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으나, 세무상이월결손금과 이월세액공제 관련된 법인세효과의 실현가능성이 확실하지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(4) 상계전 총액기준에 의한 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기법인세자산 |
17,442 |
949 |
(5) 보고기간 말 현재 세무상이월결손금 및 이월세액공제의 만기는 다음과 같습니다.
1) 당기말 현재 미사용 세무상이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 만료시기 |
세무상이월결손금 |
비고 |
| 2026년 |
203,087 |
2016년 발생분 |
| 2027년 |
1,145,612 |
2017년 발생분 |
| 2028년 |
5,100,459 |
2018년 발생분 |
| 2029년 |
9,085,845 |
2019년 발생분 |
| 2035년 |
11,760,143 |
2020년 발생분 |
| 2036년 |
15,948,084 |
2021년 발생분 |
| 2037년 |
19,538,018 |
2022년 발생분 |
| 2038년 |
18,156,761 |
2023년 발생분 |
| 2039년 |
27,108,265 |
2024년 발생분 |
| 합계 |
108,046,274 |
|
2) 당기말 현재 미사용 이월세액공제금액의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 만료시기 |
이월세액공제 |
비고 |
| 2026년 |
1,880 |
2016년 발생분 |
| 2027년 |
25,214 |
2017년 발생분 |
| 2028년 |
1,241,036 |
2018년 발생분 |
| 2029년 |
1,576,024 |
2019년 발생분 |
| 2030년 |
2,052,451 |
2020년 발생분 |
| 2031년 |
737,631 |
2021년 발생분 |
| 2032년 |
1,622,669 |
2022년 발생분 |
| 2033년 |
241,964 |
2023년 발생분 |
| 2034년 |
320,204 |
2024년 발생분 |
| 합계 |
7,819,073 |
|
29. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.
(2) 영업활동으로 창출된 현금 중에서 손익항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 손익항목의 조정: |
| 퇴직급여 |
531,679 |
1,040,024 |
| 감가상각비 |
4,031,966 |
4,288,452 |
| 사용권자산감가상각비 |
138,429 |
99,629 |
| 무형자산상각비 |
333,109 |
476,124 |
| 대손상각비 |
962,221 |
530,045 |
| 이자수익 |
(87,508) |
(43,717) |
| 이자비용 |
1,967,154 |
2,390,872 |
| 외화환산이익 |
- |
(1,647) |
| 외화환산손실 |
209,076 |
31,490 |
| 재고자산평가손실(환입) |
(45,816) |
94,206 |
| 유형자산처분이익 |
(1,820,000) |
(13,636) |
| 유형자산폐기손실 |
- |
88,359 |
| 유형자산손상차손 |
5,966,401 |
- |
| 무형자산손상차손 |
- |
1,091,458 |
| 전환우선주부채평가이익 |
- |
(507,859) |
| 주식보상비용(환입) |
357,782 |
(138,496) |
| 파생상품평가손실 |
34,535 |
635,451 |
| 파생상품평가이익 |
(1,035,894) |
(3,727,340) |
| 파생상품거래이익 |
(20,689) |
- |
| 전환사채상환이익 |
(107,162) |
- |
| 전환사채조기상환손실 |
1,023,477 |
- |
| 리스해지손실 |
- |
23,700 |
| 리스해지이익 |
- |
(841) |
| 보상비 |
1,669,600 |
- |
| 손실충당부채전입액 |
45,894 |
- |
| 잡손실 |
171,935 |
- |
| 합계 |
14,326,189 |
6,356,274 |
(3) 영업활동으로 창출된 현금 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: |
| 매출채권의 증가 |
(5,400) |
- |
| 계약자산의 감소(증가) |
43,035 |
(142,330) |
| 미수금의 증가 |
(249,677) |
(37,543) |
| 미수수익의 증가 |
- |
(33,077) |
| 선급금의 감소(증가) |
21,734 |
(102,963) |
| 장기선급금의 감소(증가) |
(576,195) |
24,824 |
| 선급비용의 감소 |
10,957 |
22,453 |
| 장기선급비용의 증가 |
(13,222) |
- |
| 재고자산의 감소(증가) |
(17,176) |
1,379,605 |
| 기타당좌자산의 감소 |
587,122 |
96,910 |
| 매입채무의 증가(감소) |
368,326 |
(1,315,276) |
| 미지급금의 증가(감소) |
315,277 |
(2,981,752) |
| 예수금의 증가 |
79,110 |
8,729 |
| 미지급비용의 증가(감소) |
143,768 |
(72,216) |
| 계약부채의 감소 |
(938,924) |
(60,000) |
| 선수금의 증가 |
118,394 |
72,071 |
| 장기미지급금의 증가(감소) |
403,267 |
(1,631) |
| 퇴직금 지급액 |
(728,556) |
(1,243,011) |
| 합계 |
(438,160) |
(4,385,207) |
(4) 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 선급금의 무형자산 대체 |
18,231 |
30,315 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 |
2,305,000 |
(1,246,020) |
| 전환사채의 보통주전환 |
- |
14,015,266 |
| 전환우선주의 보통주전환 |
- |
34,940,687 |
| 전환우선주의 자본대체 |
- |
3,661,920 |
| 장기차입금 유동성대체 |
158,430 |
8,216,810 |
(5) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 상각 |
증가 |
감소 |
대체 |
| 유동부채 |
| 유동성장기차입금 |
116,810 |
(116,810) |
- |
- |
- |
158,430 |
158,430 |
| 유동성전환사채 |
7,640,425 |
(2,277,000) |
1,153,118 |
- |
- |
- |
6,516,543 |
| 유동성리스부채(*) |
129,892 |
(141,884) |
8,038 |
14,070 |
- |
115,607 |
125,723 |
| 비유동부채 |
| 장기차입금 |
10,824,780 |
- |
- |
- |
- |
(158,430) |
10,666,350 |
| 전환사채 |
2,659,958 |
(4,256,085) |
572,650 |
- |
1,023,477 |
- |
- |
| 리스부채(*) |
115,607 |
- |
- |
- |
- |
(115,607) |
- |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
21,487,472 |
(6,791,779) |
1,733,806 |
14,070 |
1,023,477 |
- |
17,467,046 |
(*) 당기 중 리스부채와 관련하
여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 133,846천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 8,038천원입니다.
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 상각 |
증가 |
감소 |
대체 |
| 유동부채 |
| 유동성장기차입금 |
2,349,960 |
(10,449,960) |
- |
- |
- |
8,216,810 |
116,810 |
| 유동성전환사채 |
12,171,654 |
- |
1,733,368 |
- |
(6,264,597) |
|
7,640,425 |
| 유동성리스부채(*) |
222,813 |
(94,978) |
2,808 |
145,732 |
(182,661) |
36,178 |
129,892 |
| 비유동부채 |
| 장기차입금 |
8,841,590 |
10,200,000 |
- |
- |
- |
(8,216,810) |
10,824,780 |
| 전환사채 |
1,160,261 |
4,000,000 |
160,484 |
- |
(2,660,787) |
- |
2,659,958 |
| 전환우선주부채 |
39,169,751 |
- |
- |
- |
(39,169,751) |
- |
- |
| 리스부채(*) |
41,960 |
- |
- |
154,804 |
(44,979) |
(36,178) |
115,607 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
63,957,989 |
3,655,062 |
1,896,660 |
300,536 |
(48,322,775) |
- |
21,487,472 |
(*) 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 92,170천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 2,808천원입니다.
30. 특수관계자(1) 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 관계 |
명칭 |
| 유의적인 영향력을 행사는 기업 |
㈜피스투에스코리아 |
| 주요경영진 |
김성준 |
(2) 당기 중 특수관계자와의 자금 거래 등은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
회사명 |
자금차입 거래 |
유상증자 |
| 차입 |
상환 |
| 유의적인 영향력을 행사는 기업 |
(주)피스투에스코리아 |
3,100,000 |
3,100,000 |
10,425,550 |
(3) 당기 중 특수관계자와의 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
회사명 |
이자비용 |
| 유의적인 영향력을 행사는 기업 |
(주)피스투에스코리아 |
13,044 |
(4) 주요경영진에 대한 보상
당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위하여 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
546,276 |
421,009 |
| 퇴직급여 |
79,781 |
45,260 |
| 주식기준보상 |
457,078 |
170,755 |
| 합계 |
1,083,135 |
637,024 |
31. 정부보조금당기말 현재
회사에서 진행 중인 정부과제 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 제공처 |
과제명 |
주관기관 |
시작연도 |
총 수령액 |
| 산업통상자원부 |
CO2 인큐베이터 개발 |
경희대학교산학협력단 |
2020년 |
184,500 |
| Right fund |
A recombinant BCG-prime Rv2299c-ESAT-6 Boost regimen for a durableprotection against tuberculosis (QTP102) |
충남대학교 |
2020년 |
280,500 |
| Right fund |
Development of schistosomiasis vaccine for human trials andworldwide deployment (QTP105) |
Texas Tech UniversityHealth Sciences Center |
2021년 |
1,897,500 |
| 한국보건산업진흥원 |
차세대 백신 개발을 위한 신규 면역증강제 후보의 비임상 안전성 평가 |
큐라티스 |
2022년 |
1,750,000 |
| 한국보건산업진흥원 |
청소년 및 성인용 결핵백신 개발을 위한 제 2b상 임상연구 |
큐라티스 |
2023년 |
1,529,855 |
| 한국보건산업진흥원 |
장년 및 노년 결핵백신 안정성 평가 및 면역원성 탐색을 위한 제1상 임상연구 |
큐라티스 |
2024년 |
1,125,000 |
| 한국보건산업진흥원 |
초임계 CO2 건조 기술을 활용한 초장기 코로나 백신 저장 기술 개발 |
서울대학교산학협력단 |
2024년 |
100,000 |
| 합 계 |
6,867,355 |
회사는 상기 정부보조금을 기타채권과 유동부채로 표시하고 있습니다. 당기말 현재 선수금
으로 326,711천원이 남아있습니다. 또한, 상기 과제에 대한 정부보조금 중 정부과제기술료 등으로 향후 납부해야 할 것으로 예상되는 금액은 403,590천원으로 당기말 현재 장기미지급금에 계상되어 있습니다.
32. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 회사의 채무를 위하여 담보제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 |
종류 |
장부금액 |
설정금액 |
내용 |
관련 차입금액 |
설정권자 |
| 유형자산 |
토지 |
3,926,194 |
12,660,000 |
장기차입금 |
10,550,000 |
우리은행 |
| 건물 |
19,348,258 |
| 구축물 |
12,348,603 |
| 기계장치 |
3,186,697 |
| 시설장치 |
299,729 |
| 합계 |
39,109,481 |
12,660,000 |
|
10,550,000 |
|
(2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 없습니다.
(3) 계류중인 소송사건
당기말 현재 회사가 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다. 그러나 회사는 과거 원진바이오테크놀로지(원고)와의 손해배상 청구소송사건과 관련해 회사가 서울보증보험(주)를 상대로 제기한 채무부존재 확인의 소(소송가액: 600백만원) 1건이 계류중입니다. 본 사건의 주요 내용은 손해배상 청구소송의 원고(원진바이오테크놀로지)는 서울보증보험(주)에 이행계약 보증보험 계약의 보험사고 발생에 따른 보험금 600백만원을 청구하고 서울보증보험(주)는 해당 청구 보험금 600백만원을 원고에게 지급하고 해당 금액에 대해 회사에 변제 청구하였습니다. 이에 회사는 해당 변제 청구 건에 대해 채무부존재 확인의 소(소송가액: 600백만원)를 제기하였으며 당기말 현재까지 본 소송사건이 진행중입니다. 만약, 회사가 본 소송사건에서 패소하는 경우, 회사는 소송가액 600백만원과 관련 지연이자(보험금 지급일 다음날부터 30일까지는 연 6%, 31일 이후부터는 연9%)를 부담해야 할 수 있으며, 해당 금액은 당기말 현재 미지급금에 계상되어 있습니다.
(4) 당기말 현재 회사의 주요 보험가입내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) |
| 구분 |
부보금액 |
보험금수익자 |
| 책임보상보험(가스) |
1,520,000 |
회사 |
| 책임보상보험(환경) |
3,000,000 |
회사 |
| 책임보상보험(승강기) |
180,000 |
회사 |
| 건물화재보험 |
26,940,413 |
회사 |
| 임원배상책임보험 |
3,000,000 |
회사 |
| 임상시험책임보험 |
1,000,000 |
회사 |
| 임상시험책임보험 |
USD 13,100,000 |
회사 |
(5) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 여신한도약정은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
금융기관 |
한도약정액 |
사용금액 |
| 차입금 |
중소벤처기업진흥공단 |
500,000 |
274,780 |
| 차입금 |
우리은행 |
10,550,000 |
10,550,000 |
(6) 당기말 현재 회사는 산동루캉오리온바이오기술개발(유)에게 계약제품에 대한 임상시험 비용 및 제품등록 비용에 대해 50% 분담의무를 가지고 있습니다. 다만, 당기말 현재 분담의무가 발생하는 임상시험 비용 및 제품등록 비용이 발생하지 않았습니다.
33. 영업부문(1) 회사는 기업회계기준서 제 1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시된 사항을 재무제표에 공시하고 있으며, 회사의 주요 영업부문은 의약품 개발 생산, 의약품 제조 위탁 생산 및 의약품 위탁 제조 개발 사업입니다.
(2) 당기와 전기 중 회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객사 A |
79,770 |
29,574 |
| 고객사 B |
5,540 |
169,141 |
| 고객사 C |
1,479 |
248,450 |
| 고객사 D |
- |
230,000 |
| 고객사 E |
- |
201,552 |
| 고객사 F |
121,000 |
- |
| 고객사 G |
40,000 |
- |
| 고객사 H |
113,008 |
- |
| 합계 |
360,797 |
878,717 |
(3) 당기 및 전기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
373,797 |
828,506 |
| 아시아 |
- |
201,552 |
| 합계 |
373,797 |
1,030,058 |
34. 위험관리
(1) 위험관리요소회사는 경영활동과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다.
1) 환위험① 환위험에 대한 노출환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니 다. 회사의 환위험은 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등 거래와 자산, 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 원화환율 변동에 대한 주기적 평가 및 외화표시 자산 및 부채 관리를 통하여 외환위험을 관리하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 화폐성 외화자산 |
화폐성 외화부채 |
화폐성 외화자산 |
화폐성 외화부채 |
| USD |
- |
1,728,895 |
- |
1,971,150 |
② 민감도분석당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| (172,891) |
172,891 |
(197,115) |
197,115 |
2) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동할 위험을 의미합니다.
① 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율 |
| 금융자산 |
1,168,384 |
11,313,509 |
| 금융부채 |
6,516,543 |
10,300,383 |
| 합계 |
7,684,927 |
21,613,892 |
| 변동이자율 |
| 금융부채 |
10,824,780 |
10,941,590 |
| 합계 |
10,824,780 |
10,941,590 |
② 고정이자율 금융상품의 공정가치회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
손익 |
| 1% 상승 |
1% 하락 |
| 당기말 |
| 변동이자율 금융상품 |
(108,248) |
108,248 |
| 전기말 |
| 변동이자율 금융상품 |
(109,416) |
109,416 |
3) 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 한편,
당기말과 전기말 현재당기손익-공정가치금융자산을 보유하고 있지 않아 이로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다. 4) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무적 손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 한편, 금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하며, 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융자산 |
1,782,630 |
11,718,796 |
| 계약자산 |
536,000 |
1,541,256 |
| 합계 |
2,318,630 |
13,260,052 |
5) 유동성위험유동성위험은 지급능력에는 문제가 없으면서도 유동성 부족으로 인하여 부채의 만기도래시 원리금을 상환할 재무자원이 없는 등 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.
회사의 금융부채 계약상 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. 전환사채는 발행일로부터 3년 이후 조기상환청구권이 있어, 지급이 청구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.
해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
3개월이내 |
3개월~1년 |
1년~5년 |
합계 |
| 매입채무 |
370,141 |
370,141 |
- |
- |
370,141 |
| 기타채무 |
6,156,505 |
5,547,674 |
205,211 |
403,620 |
6,156,505 |
| 장기차입금 |
10,824,780 |
209,605 |
628,019 |
11,169,290 |
12,006,914 |
| 전환사채 |
6,516,543 |
- |
7,022,734 |
- |
7,022,734 |
| 리스부채 |
125,723 |
36,600 |
91,916 |
- |
128,516 |
| 합계 |
23,993,692 |
6,164,020 |
7,947,880 |
11,572,910 |
25,684,810 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
3개월이내 |
3개월~1년 |
1년~5년 |
합계 |
| 매입채무 |
1,815 |
1,815 |
- |
- |
1,815 |
| 기타채무 |
5,546,577 |
5,546,224 |
- |
353 |
5,546,577 |
| 장기차입금 |
10,941,590 |
171,361 |
508,466 |
11,777,905 |
12,457,732 |
| 전환사채 |
10,300,383 |
9,817,864 |
- |
5,659,112 |
15,476,976 |
| 리스부채 |
245,499 |
36,600 |
101,400 |
118,000 |
256,000 |
| 합계 |
27,035,864 |
15,573,864 |
609,866 |
17,555,370 |
33,739,100 |
6) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 한편, 전기와 비교할 때 회사의 자본관리 목적에 있어 유의적인 정책이나 절차가 변경된 사항은 없습니다.
당기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총부채 |
26,169,347 |
31,079,146 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(1,168,384) |
(7,313,509) |
| 순부채(A) |
25,000,963 |
23,765,637 |
| 자본총계(B) |
20,476,536 |
36,123,170 |
| 총자본(C=A+B) |
45,477,499 |
59,888,807 |
| 자본조달비율(D=A/C) |
54.97% |
39.68% |
35. 계속기업가정의 불확실성회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 그러나 회사는 당기 중
19,719백만원의 영업손실이 발생하였으며, 유동부채가
유동자산을 9,865백만원만큼 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 회사의 계속기업으로서의 존속여부는 아래에 기재된 경영개선계획 및 자금조달계획의 성패에 따라 결정되며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다.회사는 국내외 제약사들과 신규 CMO/CDMO 계약 체결을 협의 중에 있습니다. 또한 주요 파이프라인인 결핵백신 및 주혈흡충증백신의 개발을 위하여 국내외 다양한 기관들과 협업 중에 있으며, 다양한 공적자금을 활용하여 개발을 추진하고 있습니다.
회사는 보고기간 말 이후인 2025년 2월 및 3월에 개발자금 및 운영자금의 확보를 위하여 제3자배정 유상증자 2건(100억원 규모)와 사모 전환사채 발행 1건(150억원 규모)을 완료하였습니다(주석 36번 참조)
. 그 이외에도 회사는 경영활동 효율화와 비용절감을 위하여 사업현황 및 경영현황을 종합적으로 검토중에 있으며 이를 통해 재무구조를 개선할 계획입니다.
회사의 당기 재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었으나, 계속기업으로서 존속할지의 여부는 회사의 향후 신규 매출처 확보 및 자금조달계획, 사업현황 및 경영현황에 대한 종합적인 검토의 최종 결과에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 조정사항은 당기 재무제표에 반영되지 않았습니다.
36. 보고기간 후 사건 (1) 회사는 2024년 10월 31일 이사회 결의에 의거하여 2025년 2월 21일을 납입일로 하여 운영자금 조달을 위해 15,000백만원 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를
발행하였습니다.
(2) 회사는 2024년 11월 25일 이사회결의를 통해 제3자배정 유상증자를 결정하였으며 이에 따라 운영자금목적으로 2025년 3월 12일 10,033백만원이 납입되어 기명식 보통주 15,900,000주가 신주로 발행되었습니다. (3) (주)인벤티지랩은 2025년 3월 12일 회사의 제3자배정 유상증자에 참여하여 회사의 최대주주로 변경
되었습니다.
(4) 당기말 현재 회사는 산동루캉오리온바이오기술개발(유)와 양자간 공동개발계약을 체결하였으나, 중국내 백신사업이 어려움에 따라 협의를 통해 기체결된 기존계약을 해지하고 의무와 권리를 상해 안라이법인으로 이전하는 신규 공동개발계약을 3자간에 2025년 3월 13일 체결하였으며, 이번에 체결한 계약내용에는 임상시험비용 및 제품등록 비용의 50%를 당사가 부담한다는 내용은 없습니다.(5) 회사는 서울보증보험㈜를 상대로 2023가합86544 채무부존재확인의 소를 제기 하였으나, 2025년 2월 6일 패소하였습니다.