감사보고서 6.0 루미르 주식회사 00260295 100000000000 20250331 1348110182973 100 72010 11034 14277 68 Y N N Y N A N 1 Y

루미르 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 16 기
부터
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서 1-5
재무제표
·재무상태표 ................................................................... 7-8
·포괄손익계산서 ............................................................. 9
·자본변동표 ................................................................... 10
·현금흐름표 ................................................................... 11
·주석 ............................................................................ 12-74
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 76-78
외부감사 실시내용 80-81
독립된 감사인의 감사보고서

루미르 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 루미르 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고 서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 1. 원가기준 투입에 따른 수익인식 핵심감사사항으로 결정된 이유

회사는 주요 매출 계약에 대하여 원가 투입법으로 수행의무의 진행률을 추정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다(주석 13 및 주석 29 참조). 투입법에 의한 진행률은 수행한 의무에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.

총계약수익은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 미래에 발생할 수 있는 재료비, 노무비, 및 용역기간등의 미래 추정치에 근거하고 있어 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다. 우리는 회사의 기간에 걸쳐 인식한 수익에 집중된 감사절차를 수행하였습니다. 동 매출과 관련하여 계약수익과 진행률의 복잡한 추정에 대한 경영진의 유의적인 판단과 추정치를 포함하고 있으므로, 우리는 해당 매출 관련 수익인식 회계처리를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

우리는 회사의 기간에 걸쳐 인식한 수익에 대하여 다음과 같은 주요 감사절차를 수행하였습니다.

- 수익인식 회계정책의 적정성 검토

- 총계약원가 승인 관련 내부통제 절차에 대한 이해 및 평가

- 총계약원가의 합리성을 검토하기 위한 분석적 검토

- 발생원가를 프로젝트별로 집계하는 내부통제절차에 대한 이해 및 평가

- 프로젝트별 진행률 재계산

- 원가의 발생사실 및 프로젝트별 원가귀속의 적정성 실증테스트- 신규계약 및 변경계약 승인 관련 내부통제 절차에 대한 이해 및 평가

- 신규계약 및 계약금액의 유의한 변동이 있는 프로젝트에 대한 계약서 확인

기타사항

회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼정회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 11일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김경구 입니다

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수
2025년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

루미르 주식회사

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 16 기
부터
까지

제 15 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
루미르 주식회사 대표이사 남명용

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 용인시 수지구 신수로 767, A동 621(동천동, 분당수지 U-TOWER)
(전 화) 031-525-3800

재 무 상 태 표
제 16(당)기말 2024년 12월 31일 현재
제 15(전)기말 2023년 12월 31일 현재
루미르 주식회사 (단위: 원)
과 목 주석 제 16(당)기말 제 15(전)기말
자 산
I. 유동자산 39,611,921,374 31,028,084,497
현금및현금성자산 5,6,7,8 10,476,286,330 25,219,235,116
매출채권및기타채권 5,6,7,9 4,494,947,800 2,004,457,708
기타유동금융자산 5,6,7,11 2,000,000,000 184,154,625
당기손익-공정가치측정금융자산 6,7,14,37 20,134,013,791 -
재고자산 10 675,704,385 1,088,474,393
계약자산 13 1,554,663,402 1,474,424,931
당기법인세자산 4,592,990 2,881,750
기타유동자산 12 271,712,676 1,054,455,974
II. 비유동자산 32,398,328,988 15,651,228,589
당기손익-공정가치측정금융자산 6,7,14,37 241,337,464 235,958,012
비유동기타금융자산 5,6,7,11 268,971,330 84,049,571
유형자산 15,16,18,37 14,611,466,941 9,888,759,217
무형자산 17 9,225,972,421 5,128,505,346
투자부동산 19 7,662,824,913 -
기타비유동계약자산 13 - 289,265,727
기타비유동자산 12 387,755,919 24,690,716
자 산 총 계 72,010,250,362 46,679,313,086
부 채
I. 유동부채 8,731,690,343 13,227,291,292
매입채무및기타채무 5,6,7,20 694,435,534 855,826,606
단기차입금 5,6,7,21,36,38,39 2,514,000,000 5,502,000,000
유동성장기부채 5,6,7,36,39 579,960,000 496,780,000
계약부채 13 4,345,273,553 4,697,915,355
유동리스부채 6,7,16,38,39 166,984,904 131,292,794
기타유동부채 23 218,812,325 1,375,571,982
유동충당부채 24 212,224,027 167,904,555
Ⅱ. 비유동부채 2,302,566,510 1,294,064,994
장기매입채무및기타채무 5,6,7,17,20,39 1,653,273,799 714,717,126
장기차입금 5,6,7,21,36,39 183,260,000 283,220,000
장기리스부채 5,6,7,16,39 89,156,915 48,962,065
장기충당부채 24 376,875,796 247,165,803
부 채 총 계 11,034,256,853 14,521,356,286
자 본
자본금 25 8,863,848,000 7,341,348,000
주식발행초과금 25 91,571,246,551 63,449,266,618
기타자본구성요소 26,27 1,010,212,254 691,835,145
결손금 28 (40,469,313,296) (39,324,492,963)
자 본 총 계 60,975,993,509 32,157,956,800
부채와 자본총계 72,010,250,362 46,679,313,086
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포 괄 손 익 계 산 서
제 16(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 15(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
루미르 주식회사 (단위: 원)
과 목 주석 제 16(당)기 제 15(전)기
I. 매출액 29,40 14,277,073,160 12,126,540,395
II. 매출원가 31 12,642,870,400 12,855,648,759
III. 매출총손익 1,634,202,760 (729,108,364)
IV. 판매비와관리비 30,31 2,835,944,132 2,294,164,617
V. 영업손실 (1,201,741,372) (3,023,272,981)
금융수익 32 266,506,757 339,790,457
금융비용 32,38 4,349,411 3,462,308,418
기타수익 33 153,484,418 237,446,308
기타비용 33 358,720,725 11,785,992
VI. 법인세비용차감전순손실 (1,144,820,333) (5,920,130,626)
VII. 법인세비용 34 - -
VIII. 당기순손실 (1,144,820,333) (5,920,130,626)
IX. 기타포괄손익 - -
X. 당기총포괄손실 (1,144,820,333) (5,920,130,626)
XI. 주당손실 (75) (669)
기본주당손실 35 (75) (669)
희석주당손실 35 (75) (669)
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표
제 16(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 15(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
루미르 주식회사 (단위: 원)
과 목 자 본 금 주식발행초과금 기타자본구성요소 결손금 총 계
2023.01.01(전기초)(감사받지 아니한 재무제표) 1,409,170,000 - (939,383,460) (33,404,362,337) (32,934,575,797)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래
무상증자 2,818,340,000 - (4,919,767,700) - (2,101,427,700)
상환전환우선주부채의 전환 3,113,838,000 63,449,266,618 6,116,910,040 - 72,680,014,658
기타자본거래 - - 192,000,000 - 192,000,000
주식선택권 - - 242,076,265 - 242,076,265
총포괄손익
당기순손실 - - - (5,920,130,626) (5,920,130,626)
2023.12.31(전기말) 7,341,348,000 63,449,266,618 691,835,145 (39,324,492,963) 32,157,956,800
2024.01.01(당기초) 7,341,348,000 63,449,266,618 691,835,145 (39,324,492,963) 32,157,956,800
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 -
유상증자 1,236,000,000 27,370,882,543 - - 28,606,882,543
주식매수선택권의 행사 286,500,000 751,097,390 (188,559,490) - 849,037,900
주식선택권 - - 506,936,599 - 506,936,599
총포괄손익
당기순손실 - - - (1,144,820,333) (1,144,820,333)
2024.12.31(당기말) 8,863,848,000 91,571,246,551 1,010,212,254 (40,469,313,296) 60,975,993,509
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
제 16(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 15(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
루미르 주식회사 (단위: 원)
과 목 주석 제 16(당)기 제 15(전)기
Ⅰ.영업활동으로인한 현금흐름 (26,324,415,293) 4,984,351,071
영업에서 창출된(사용된) 현금흐름 39 (26,080,694,669) 5,147,527,627
이자의 수취 29,860,444 19,526,622
이자의 지급 (271,869,828) (180,550,008)
법인세 납부 (1,711,240) (2,153,170)
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 (15,568,959,008) (8,994,289,369)
1.투자활동으로 인한 현금유입액 3,219,088,488 4,739,276,625
기계장치의 처분 168,500,000 -
공구와기구의 처분 20,000,000 -
정부보조금의 수령 3,030,588,488 4,739,276,625
2.투자활동으로 인한 현금유출액 (18,788,047,496) (13,733,565,994)
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 - 101,736,594
토지의 취득 3,099,777,918 2,008,113,671
투자부동산의 취득 7,115,473,130 -
기계장치의 취득 503,540,000 99,800,000
차량운반구의 취득 37,169,047 15,186,410
비품의 취득 7,690,272 5,329,214
시설장치의 취득 - 1,000,000
연구용장비의 취득 152,986,900 78,274,567
소프트웨어의 취득 181,350,000 68,390,047
건설중인자산의 취득 1,846,125,418 4,553,238,236
특허권의 취득 - 1,267,949
개발비의 취득 5,843,934,811 6,612,138,397
기술전용실시권의 취득 - 189,090,909
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 27,150,425,515 20,303,581,476
1.재무활동으로 인한 현금유입액 31,370,349,700 20,537,312,288
장기미지급금의 증가 338,556,673 543,536,342
전환상환우선주 발행 - 19,993,775,946
장기임대보증금의 증가 515,169,027 -
유상증자 29,664,000,000 -
주식선택권 행사 852,624,000 -
2.재무활동으로 인한 현금유출액 (4,219,924,185) (233,730,812)
단기차입금의 감소 2,988,000,000 -
유동성장기차입금의 감소 16,780,000 30,000,000
주식발행비용 1,060,703,557 25,880,180
리스부채의 감소 154,440,628 177,850,632
Ⅳ.현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (14,742,948,786) 16,293,643,178
Ⅴ.기초의 현금 25,219,235,116 8,925,591,938
Ⅵ.기말의 현금 10,476,286,330 25,219,235,116
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석

제 16 기 : 2024년 12월 31일 현재
제 15 기 : 2023년 12월 31일 현재
루미르 주식회사

1. 회사의 개요

루미르 주식회사(이하 '당사')는 우주 시스템 및 관련 전장품 등의 개발을 주요 목적으로 하여 2009년 11월 2일에 설립되었으며, 본점소재지는 경기도 용인시 수지구 신수로 767, 에이동 621 입니다.

당사는 2024년 10월 기업공개를 통해 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.

한편, 당기 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 8,863,848천원이며, 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)
주주명 소유주식수(주) 지분율
남명용 8,224,254 46.39%
컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아 펀드 806,400 4.55%
스마트코리아컴퍼니케이 언택트펀드 272,108 1.53%
기타 8,424,934 47.53%
합 계 17,727,696 100.00%

2. 재무제표 작성기준

회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 34 참조).

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

3) 총계약원가에 대한 추정

수익과 비용을 계약의 진행률에 따라 인식하는 경우, 수익금액은 추정총계약원가 및 누적발생계약원가의 영향을 받습니다. 추정 총 계약원가는 재료비, 노무비, 외주비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하며, 이러한 미래 예상치는 장기계약에 따른 시장상황의 변동, 거래처 리스크 변동 및 과거 사업수행경험 등 여러가지 내,외부요인의 영향으로 인하여 불확실성이 존재합니다(주석13, 29 참조).

회사의 경영진은 매 보고기간말 현재 총계약원가에 대하여 합리적인 가정하에 최선의 추정치가 반영되도록 검토하고 있습니다.

3. 제ㆍ개정 회계정책

3.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 기준서 및해석서를 신규로 적용하였습니다

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다.

또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.

또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.

해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.

해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

4. 중요한 회계정책

회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 이러한 회계정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

2) 분류 및 후속측정

당사는 사업이 관리되는 방식을 반영하여 금융자산을 보유하는 사업모형의 목적을 평가합니다. 사업모형은 현금흐름수취, 매도, 단기매매 목적으로 분류합니다.

당사가 보유한 금융자산별 사업모형 평가 내역은 다음과 같습니다.

① 현금흐름수취 목적: 당사는 위성사업부문에서 발생하는 금융자산을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권의 원금과 원금에 대한 이자수익의 수취입니다. 또한 당사는 고정원금과 이자율 노출위험을 관리하기 위한 고정이자율 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융자산은 상각후원가로 측정합니다.

② 매도 목적: 당사는 자금 운영을 위해 상각후원가나 기타포괄손익 공정가치로 측정되지 않는 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

③ 단기매매 목적: 당사는 단기매매 목적의 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

3) 손상

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 은행예금은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하고, 이 외 금융자산은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

① 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간 말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 당기손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

② 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

③ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

(3) 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

구 분 추 정 내 용 연 수 상각방법
건 물 38 ~ 40년 정액법
기계장치 10년 정액법
차량운반구 5년 정액법
공구와기구 5년 정액법
비 품 5년 정액법
인테리어 5년 정액법
시설장치 10년 정액법
연구용장비 5년 정액법

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(4) 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분 추정내용연수
특 허 권 7년
소프트웨어 5년
기술전용실시권 5년,8년

개발비로 인식된 무형자산은 주로 당사가 현재 진행중인 개발원가로 구성되어 있습니다. 당사는 개발활동 관련하여 개별 프로젝트에 직접적으로 귀속되는 개발원가가다음의 조건을 모두 충족한 경우에 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외 연구활동과 관련된 지출은 발생시 당기비용으로 회계처리 됩니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

개발비의 일부로 자본화되는 직접 관련원가에는 인건비 및 배부된 간접원가의 일부가 포함되어 있으며, 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 자산을 사용할 준비가 된 시점부터 상각됩니다.

(5) 리스

1) 당사가 리스 이용자인경우

계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.

리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 일반적으로 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고증분차입이자율을 산정합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 당사가 리스 제공자인경우

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

운용리스의 경우, 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

(6) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(7) 충당부채

1) 하자보수충당부채

당사는 공사완성 후 발생하는 하자보수비의 충당을 위하여 도급금액의 일정율에 상당하는 금액을 하자보수비로 하여 공사진행율에 따라 공사원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 이와 같이 계상된 하자보수충당부채는 이후발생하는 하자보수비와 상계하고 그 잔액을 하자보수의 사유가 종료하는 회계연도에환입되고 있으며, 하자보수충당부채를 초과하는 하자보수비는 발생연도의 비용으로 처리됩니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

2) 복구충당부채

당사는 임차한 사무실에서 발생하는 복구비용에 대한 미래추정비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 복구충당부채는 임차계약 종료시점에 발생할 것으로 예상되며, 복구비용은 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액으로 평가하고 있습니다.

3) 공사손실충당부채

당사는 공사와 관련하여 향후 공사손실의 발생이 예상되는 경우에는 동 예상손실을 공사손실충당부채로 인식하고 있습니다. 이에 상당하는 공사손실충당부채전입액은 당기의 비용으로 처리하고 실제발생공사원가에 부가하여 공사원가로 계상하고 있으며, 계상된 공사손실충당부채는 잔여공사기간동안 공사손실이 발생한 경우 동 손실에 상당하는 금액을 환입하고 동 환입액은 해당 사업연도의 공사원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 수익인식

1) 재화의 판매

당사는 개발 계약의 경우, 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에 있으므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 판단하였습니다. 당사는 수행된 업무를신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법으로 원가기준 투입법을 사용하여 진행율을 결정하여 수익을 인식하고 있습니다.

다만 양산 제품을 판매하는 경우, 납품 완료 이전까지 고객에게 통제가 이전되지 않으므로, 납품이 이루어지는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2) 임대매출

당사는 투자부동산에서 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 월 임대료를 기준으로수익을 인식하고 있습니다. 당사의 임대수익은 임대에 해당하는 일정한 임대료수익이 발생합니다. 임차면적에 해당하는 일정한 임대료수익은 임대차계약에 기반하여 결정됩니다. 당사는 수익에 대하여 매달 청구서를 발행하고 있습니다.

(9) 정부보조금

자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있으며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 비용에서 상계하여 표시하고 있습니다.

(10) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분 추정내용연수
건물 40년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(13) 종업원 급여

1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(14) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 40 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(15) 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2025년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

5. 위험관리

(1) 자본관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본관리 전략은 전기와 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출됩니다. 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산됩니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
부채(A) 11,034,257 14,521,356
자본(B) 60,975,994 32,157,957
부채비율(A/B) 18% 45%

(2) 금융위험관리

당사는 신용위험, 유동성위험 및 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 경영지원본부에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 경영지원본부는 당사의 현업본부들 및 부서와 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동금융자산:
현금및현금성자산 10,476,286 25,219,235
매출채권및기타채권 4,494,948 2,004,458
기타금융자산 2,000,000 184,155
소 계 16,971,234 27,407,848
비유동금융자산:
비유동기타금융자산 268,971 84,050
합 계 17,240,205 27,491,898

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 금융채 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다. 당사의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 각 금융자산의 장부금액과 동일합니다.

2) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 비파생금융부채를 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 지급해야 할 이자를 포함하고 있습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년이내 1년초과 5년이내
매입채무및기타채무 694,436 694,436 694,436 -
단기차입금 2,514,000 2,539,863 2,539,863 -
유동성장기부채 579,960 597,301 597,301 -
장기차입금 183,260 189,718 - 189,718
유동리스부채 166,985 180,592 180,592 -
장기리스부채 89,157 95,424 - 95,424
장기매입채무및기타채무 1,653,274 1,653,274 - 1,653,274
합 계 5,881,072 5,950,608 4,012,192 1,938,416

<전기말> (단위: 천원)
구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년이내 1년초과5년이내 5년초과
매입채무및기타채무 855,827 855,827 855,827 - -
단기차입금 5,502,000 5,770,823 5,770,823 - -
유동성장기부채 496,780 523,450 523,450 - -
장기차입금 283,220 305,956 8,576 297,380 -
유동리스부채 131,293 154,097 154,097 - -
장기리스부채 48,962 63,048 - 63,048 -
장기매입채무및기타채무 714,717 714,717 - 418,000 296,717
합 계 8,032,799 8,387,918 7,312,773 778,428 296,717

3) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
변동이자부 차입금 3,277,220 5,482,000

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 경우 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
100bp 상승시 (32,772) (54,820)
100bp 하락시 32,772 54,820

6. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
상각후원가측정금융자산(*)
현금및현금성자산 10,476,286 10,476,286 25,219,235 25,219,235
매출채권및기타채권 4,494,948 4,494,948 2,004,458 2,004,458
기타금융자산 2,000,000 2,000,000 184,155 184,155
비유동기타금융자산 268,971 268,971 84,049 84,049
소 계 17,240,205 17,240,205 27,491,897 27,491,897
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 20,375,351 20,375,351 235,958 235,958
금융자산 합계 37,615,556 37,615,556 27,727,855 27,727,855
상각후원가측정금융부채(*)
매입채무및기타채무 694,436 694,436 855,827 855,827
단기차입금 2,514,000 2,514,000 5,502,000 5,502,000
유동성장기부채 579,960 579,960 496,780 496,780
장기차입금 183,260 183,260 283,220 283,220
유동리스부채 166,985 166,985 131,293 131,293
장기리스부채 89,157 89,157 48,962 48,962
장기매입채무및기타채무 1,572,792 1,572,792 714,717 714,717
금융부채 합계 5,800,590 5,800,590 8,032,799 8,032,799

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 장부금액과 동일하게 공정가치를 공시하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
<당기말>
당기손익-공정가치측정금융자산 - 20,134,014 241,337 20,375,351
<전기말>
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 235,958 235,958

(3) 가치평가기법 및 투입변수

당기말과 전기말 현재 수준 2 및 수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말
공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위
당기손익-공정가치측정금융자산
단기금융 펀드 20,134,014 2 순자산가치법 기준자산의 변동성 -
비상장 지분상품 241,337 3 순자산가치법 순자산가치 -

(단위: 천원)
구 분 전기말
공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위
당기손익-공정가치측정금융자산
비상장 지분상품 235,958 3 순자산가치법 순자산가치 -

(4) 당기와 전기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채
기초잔액 235,958 - 130,973 40,144,777
증가 - - 101,737 15,861,263
평가 5,379 - 3,248 1,153,571
감소(전환) - - - (57,159,610)
기말잔액 241,337 - 235,958 -

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산 10,476,286 25,219,235
매출채권및기타채권 4,494,948 2,004,458
기타금융자산 2,000,000 184,155
비유동기타금융자산 268,971 84,050
소 계 17,240,205 27,491,898
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 20,375,351 235,958
금융자산 합계 37,615,556 27,727,856
상각후원가측정금융부채
매입채무및기타채무 694,436 855,827
단기차입금 2,514,000 5,502,000
유동성장기부채 579,960 496,780
장기차입금 183,260 283,220
유동리스부채 166,985 131,293
장기리스부채 89,157 48,962
장기매입채무및기타채무 1,572,792 714,717
금융부채 합계 5,800,590 8,032,799

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
상각후원가 금융자산
이자수익 117,247 19,527
파생상품
평가손익 - (1,153,571)
당기손익-공정가치측정금융자산
평가이익 139,393 3,248
상각후원가 금융부채
이자수익 9,866 9,688
이자비용 (4,349) (2,001,410)
합계 262,157 (3,122,518)

8. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
보통예금 476,286 25,219,235
단기금융상품(*) 10,000,000 -
합 계 10,476,286 25,219,235

(*) 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하고 고지 후 24시간 내 이자에 대한 손실이나 페널티 없이 인출가능한 정기예금을 포함하고 있습니다.

9. 매출채권및기타수취채권

당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타수취채권 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 4,135,650 1,735,883
미수수익 87,387 -
미수금 271,911 268,575
합 계 4,494,948 2,004,458

경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기말 현재 연체된 채권은 없습니다.

10. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
원재료 675,704 1,088,474

당기와 전기 중 매출원가로 인식된 원재료의 변동은 각각 5,829,084천원 및 8,136,897천원입니다.(주석 31 참조)

당기와 전기 중 재고자산감모손실은 당기 0원 및 전기 32천원입니다.(주석 33 참고)

11. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
<유동>
기타단기금융상품 2,000,000 -
임차보증금 - 184,155
<비유동>
기타보증금 268,971 84,050
합 계 2,268,971 268,205

12. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
<유동>
선급금 223,026 981,845
선급비용 48,687 72,611
소 계 271,713 1,054,456
<비유동>
장기선급금 386,334 -
장기선급비용 1,422 24,691
소 계 387,756 24,691
합 계 659,469 1,079,147

13. 계약자산 및 계약부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
계약자산 1,554,663 1,763,691

경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기말 현재 연체된 채권은 없습니다.

당기 중 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정 기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 계약자산의 기대신용손실은 변동이 없습니다. 당기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
계약부채 4,345,274 4,697,915

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.

(4) 이월된 계약부채 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
위성 관련 제품 4,642,712 -

(5) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경은 없습니다.

(6) 당기 중 원가 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약 금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 계약일 계약상 완성기한/납품기한 진행률 계약자산 매출채권
총액 총액
A계약 2021.10.13 2024.01.31 99.93% 994,625 -
B계약 2023.05.19 2027.12.31 50.89% - 1,962,681
C계약 2023.05.19 2027.12.31 64.60% - 2,100,738
D계약 2023.03.31 2025.09.26 44.50% - -

보안을 필요로 하는 일부 사업명은 상세히 기재하지 아니하였습니다.

14. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)
내 역 당기말 전기말
비유동항목
지분상품 241,337 235,958
유동항목
채무상품 20,134,014 -
합계 20,375,351 235,958

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)
내 역 당기말 전기말
당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익 5,379 3,248
당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익 134,014 -
합계 139,393 3,248

(3) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 지분상품은 계약이행보증한도약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 36과 37 참조)

15. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액
토지 9,191,715 - - 9,191,715
건물 1,943,105 (344,024) - 1,599,081
기계장치 1,105,067 (308,137) (9,782) 787,148
차량운반구 167,805 (96,260) - 71,545
공구와기구 27,218 (27,207) - 11
비품 209,361 (179,338) - 30,023
인테리어 90,700 (69,540) - 21,160
시설장치 398,323 (132,505) - 265,818
연구용장비 1,358,810 (1,121,425) (43,890) 193,495
건설중인자산 2,192,904 - - 2,192,904
사용권자산 675,337 (416,770) - 258,567
합 계 17,360,345 (2,695,206) (53,672) 14,611,467

<전기말> (단위: 천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액
토지 2,412,824 - - 2,412,824
건물 1,943,105 (294,020) - 1,649,085
기계장치 717,187 (273,153) (11,100) 432,934
차량운반구 130,636 (81,417) - 49,219
공구와기구 29,168 (29,156) - 12
비품 232,999 (197,093) - 35,906
인테리어 90,700 (60,440) - 30,260
시설장치 454,323 (98,732) - 355,591
연구용장비 1,205,960 (1,061,344) (50,189) 94,427
건설중인자산 4,648,114 - - 4,648,114
사용권자산 435,910 (255,523) - 180,387
합 계 12,300,926 (2,350,878) (61,289) 9,888,759

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구 분 기초 취 득(*2)(*3) 처 분 대 체 감가상각비(*4) 기말
토지(*1) 2,412,824 3,099,778 - 3,679,113 - 9,191,715
건물(*1) 1,649,085 - - - (50,004) 1,599,081
기계장치 432,934 503,540 (65,334) - (83,992) 787,148
차량운반구 49,219 37,169 - - (14,843) 71,545
공구와기구 12 - (1) - - 11
비품 35,906 7,690 (19) - (13,554) 30,023
인테리어 30,260 - - - (9,100) 21,160
시설장치 355,591 - (45,741) - (44,032) 265,818
연구용장비 94,428 147,719 (25) - (48,627) 193,495
건설중인자산 4,648,113 2,118,384 - (4,573,593) - 2,192,904
사용권자산 180,387 239,427 - - (161,247) 258,567
합 계 9,888,759 6,153,707 (111,120) (894,480) (425,399) 14,611,467

(*1) 토지 및 건물 중 일부가 당사의 차입금, 장기임대보증금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 36)

(*2) 취득금액에는 일반차입금에 대한 자본화 차입원가 272,404천원이 포함되었으며, 자본화 이자율은 4.84%입니다.

(*3) 당기 취득액은 정부보조금 수령액 5,268천원이 차감된 금액입니다.

(*4) 정부보조금 상각금액이 포함되어 있습니다.

<전기> (단위: 천원)
구 분 기 초 취 득(*2)(*3) 대 체 감가상각비(*4) 기 말
토지(*1) 399,163 2,013,661 - - 2,412,824
건물(*1) 1,699,089 - - (50,004) 1,649,085
기계장치 397,712 99,800 - (64,578) 432,934
차량운반구 50,139 15,187 - (16,107) 49,219
공구와기구 12 - - - 12
비품 47,988 5,329 - (17,412) 35,905
인테리어 41,342 - - (11,082) 30,260
시설장치 400,024 1,000 - (45,433) 355,591
연구용장비 235,376 31,701 - (172,649) 94,428
건설중인자산 - 4,648,114 - - 4,648,114
사용권자산 336,912 - - (156,525) 180,387
합 계 3,607,757 6,814,792 - (533,790) 9,888,759

(*1) 토지 및 건물 중 일부가 당사의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 37)

(*2) 취득금액에는 일반차입금에 대한 자본화 차입원가 116,104천원이 포함되었으며, 자본화 이자율은 6.7%입니다.

(*3) 당기 취득액은 정부보조금 수령액 46,573천원이 차감된 금액입니다.

(*4) 정부보조금 상각금액이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 보험 가입한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보험종류 부보자산 보험회사 부보금액
화재보험 건물, 기계장치 및 재고자산 메리츠화재해상보험㈜ 4,439,620

(4) 감가상각비 중 233,779천원(전기 : 299,663천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 344,268천원(전기 : 234,127천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

16. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
건물 203,028 117,426
토지 11,769 -
차량운반구 43,770 62,961
합 계 258,567 180,387

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 166,985 131,293
비유동 89,157 48,962
합 계 256,142 180,255

당기 중 증가된 사용권자산은 239,427천원(전기:0원) 입니다.

(3) 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
사용권자산의 감가상각비
건물 141,436 137,332
토지 619 -
차량운반구 19,192 19,192
합 계 161,247 156,524
리스부채에 대한 이자비용 24,095 49,377
단기리스료 8,276 2,000
단기리스가 아닌 소액자산 리스료 6,220 7,241

리스의 총 현금유출은 당기 193,034천원 (전기 187,091천원)이며, 이자가 포함된 금액입니다.

(4) 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
1년이내 180,592 154,097
1년초과 5년이내 95,424 63,049
합 계 276,016 217,146

상기의 금액은 이자가 포함된 금액으로 리스부채로 계상된 금액과 일치하지 않습니다.

(5) 연장선택권

일부 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가하여 리스기간을 추정합니다.

17. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구 분 특허권 기술전용실시권 소프트웨어 개발비 건설중인자산 합계
취득원가 23,931 189,091 800,963 17,921,207 13,675 18,948,867
상각누계액 (10,181) (49,992) (461,273) - - (521,446)
정부보조금 - - (64,191) (9,137,258) - (9,201,449)
합 계 13,750 139,099 275,499 8,783,949 13,675 9,225,972

<전기말> (단위: 천원)
구 분 특허권 기술전용실시권 소프트웨어 개발비 건설중인자산 합계
취득원가 23,931 189,091 626,233 10,862,916 13,530 11,715,701
상각누계액 (6,783) (12,856) (373,396) - - (393,035)
정부보조금 - - (29,023) (6,165,138) - (6,194,161)
합 계 17,148 176,235 223,814 4,697,778 13,530 5,128,505

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 무형자산상각비 기 말
특허권 17,148 - (3,398) 13,750
기술전용실시권 176,235 - (37,136) 139,099
소프트웨어(*2) 223,814 128,149 (76,464) 275,499
개발비(*1),(*3) 4,697,778 4,086,171 - 8,783,949
건설중인자산 13,531 146 - 13,677
합 계 5,128,506 4,214,466 (116,998) 9,225,974

(*1) 2021년 중 최초로 개발비를 자산으로 인식하였으며, 초소형 SAR 위성개발 등 7건의 프로젝트가 진행중입니다. 당기말 현재 양산이 시작하기 전으로써, 감가상각이 개시되지 아니하였습니다.

(*2) 당기 취득액은 정부보조금 수령액 53,200천원이 차감된 금액입니다.

(*3) 당기 내부창출 개발비 항목 CATIS™, SARDIP™ 의 취득금액은 2,961,715천원입니다. 당기 취득액은 정부보조금 수령액 2,972,120천원이 차감된 금액입니다.

<전기> (단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 대 체 무형자산상각비 기 말
특허권 10,934 1,268 7,419 (2,473) 17,148
기술전용실시권 - 189,091 - (12,856) 176,235
소프트웨어 216,372 68,390 - (60,948) 223,814
개발비(*1),(*2) 2,406,609 2,291,169 - - 4,697,778
건설중인자산 5,268 15,681 (7,419) - 13,530
합 계 2,639,183 2,565,599 - (76,277) 5,128,505

(*1) 2021년 중 최초로 개발비를 자산으로 인식하였으며, 초소형 SAR 위성 개발등 7건의 프로젝트가 진행중입니다. 전기말 현재 양산이 시작하기 전으로써, 감가상각이 개시되지 아니하였습니다.

(*2) 전기 내부창출 개발비 항목 CATIS™, SARDIP™ 의 취득금액은 572,919천원입니다. 전기 취득액은 정부보조금 수령액 4,692,703천원이 차감된 금액입니다.

(3) 감가상각비 중 50,817천원(전기 : 44,389천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 66,182천원(전기 : 31,888천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
분 류 내 역 당기말 전기말
장부가액 상각기간 장부가액 상각기간
개발비 CATIS™ 4,762,124 - 2,082,849 -
SARDIP™ 871,088 - 588,648 -
Ka 밴드 송신기 및 Ka 밴드 능동형 어레이 안테나 1,409,822 - 967,733 -
고속 고기동 위성의 제어모멘트자이로 CMA 제어기(CMG 제어기/OBC), EGSE 954,842 - 590,431 -
초분광, 가시광 듀얼센서 카메라를 탑재한 초소형 위성 362,339 - 229,547 -
초분광 센서를 이용한 머신비전 시스템 286,633 - 174,316 -
초고해상도 초소형 영상 레이다 위성 탑재용 X-밴드 능동위성배열안테나 137,101 - 64,254 -
합 계 8,783,949 - 4,697,778 -

(5) 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구개발비와 개발비 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
연구개발비
연구개발비(판매비와관리비) 971,749 700,496
정부보조금 (251,369) (259,020)
개발비
개발비 7,058,292 6,983,873
정부보조금 (2,972,120) (4,692,703)
합 계 4,806,552 2,732,646

18. 정부보조금

(1) 당사는 정부보조금을 수령한 후 관련 사업에서 발생한 자산의 취득 또는 인건비 등으로 사용하고 있으며, 상환의무가 있는 정부보조금은 (장기)미지급금으로 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 상환의무가 없는 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기 초 - -
수 령 3,281,957 4,998,297
자산취득 (3,030,588) (4,739,277)
인건비 등 대체 (251,369) (259,020)
기 말 - -

(3) 당기와 전기 중 당사가 수령한 상환의무가 있는 정부보조금인 (장기)미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기 초 714,717 171,181
증 가 338,557 543,536
기 말 1,053,274 714,717

19. 투자부동산

(1) 당기말 현재 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액
토지 1,154,460 - 1,154,460
건물 6,661,013 (152,648) 6,508,365
합 계 7,815,473 (152,648) 7,662,825

(2) 당기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구 분 기초 취득 대체 감가상각비 기말
토지 - 1,154,460 - - 1,154,460
건물 - 5,961,013 700,000 (152,648) 6,508,365
합 계 - 7,115,473 700,000 (152,648) 7,662,825

(3) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구 분 당기 전기
임대수익 129,874 -
운영비용 (63,713) -
합계 66,161 -

(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
토지 1,154,460 1,154,460 - -
건물 6,508,365 6,508,365 - -
합계 7,662,825 7,662,825 - -

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 7,662,825천원(전기: 0원)입니다. 회사는 투자부동산의 취득 시기 등을 고려하여 당기말 현재의 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

(5) 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 회사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다.

한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
1년 이내 426,000 -
1년 초과 2년 이내 426,000 -
2년 초과 3년 이내 426,000 -
3년 초과 4년 이내 426,000 -
4년 초과 5년 이내 319,500 -
5년 초과 - -
합계 2,023,500 -

20. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
<유동>
매입채무 14,984 308,712
미지급금 448,712 379,592
미지급비용 230,740 167,523
소 계 694,436 855,827
<비유동>
장기미지급금 1,053,274 714,717
장기임대보증금 519,518 -
장기선수수익 80,481 -
소 계 1,653,273 714,717
합 계 2,347,709 1,570,544

21. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입금의 종류 차입처 당기 이자율 만기일 당기말 전기말
시설자금 기업은행 - - - 800,000
일반자금 기업은행 - - - 1,350,000
신성장일자리 하나은행 4.67% 2025-03-19 2,514,000 3,352,000
합 계 2,514,000 5,502,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입금의 종류 차입처 당기 이자율 만기일 당기말 전기말
시설투자 기업은행 4.58% 2025-05-23 480,000 480,000
운영자금 중소벤처기업진흥공단 3.43% 2027-10-25 283,220 300,000
소 계 763,220 780,000
차감 : 유동성 대체 (579,960) (496,780)
합 계 183,260 283,220

당사는 상기 차입금에 대하여 토지, 건물을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 37 )

22. 퇴직급여

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 202,598천원(전기 : 147,594천원)입니다.

23. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
예수금 50,421 49,566
부가세예수금 57,151 469,570
선수금 - 739,622
종업원급여부채 111,240 116,814
합 계 218,812 1,375,572

24. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 유동
하자보수충당부채(*1) 187,878 376,876 111,112 247,166
복구충당부채 23,200 - 33,700 -
공사손실충당부채(*2) 1,146 - 23,092 -
합 계 212,224 376,876 167,904 247,166

(*1) 주요 고객에게 제공한 재화에 대한 보완 작업을 위해 소비될 것으로 예상되는 지출을 하자보수충당부채로 인식하고 있습니다.

(*2) 총계약원가가 총계약금액을 초과할 가능성이 높은 경우 예상되는 손실을 공사손실충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 하자보수충당부채 복구충당부채 공사손실충당부채 합계
기초 358,278 33,700 23,092 415,070
손익계산서 증(감)
추가 충당금전입액 209,437 - - 209,437
미사용금액 환입 (2,112) - (21,947) (24,058)
연중 사용액 (850) (10,500) - (11,350)
기말 564,754 23,200 1,146 589,100
유동항목 187,878 23,200 1,146 212,224
비유동항목 376,876 - - 376,876

25. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말, 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수 50,000,000주 20,000,000주
1주의 금액 500원 500원
발행한 주식수
보통주 17,727,696주 14,682,696주

(2) 당사의 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 보통주 주식발행초과금
주식수(주) 자본금
전기초 2,818,340 1,409,170 -
무상증자 5,636,680 2,818,340 -
상환전환우선주의 전환 6,227,676 3,113,838 63,449,267
전기말 14,682,696 7,341,348 63,449,267
당기초 14,682,696 7,341,348 63,449,267
유상증자 2,472,000 1,236,000 27,370,883
주식매수선택권의 행사 573,000 286,500 751,097
당기말 17,727,696 8,863,848 91,571,247

26. 주식기준보상

(1) 당사는 임직원 등에게 당사의 주식을 미리 정해진 가격("행사가격")이하로 취득할수 있는 주식매수선택권을 부여하였으며, 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

구 분 내 역
차 수 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차
부여일 2020-03-26 2021-03-26 2021-09-27 2022-03-29 2022-09-30 2023-03-31 2024-03-19
부여대상자 루미르(주)의 임직원, 외부전문가
부여주식 종류 및 수량(*) 기명식 보통주식519,000주 기명식 보통주식180,000주 기명식 보통주식399,000주 기명식 보통주식66,000주 기명식 보통주식240,000주 기명식 보통주식150,000주 기명식 보통주식477,500주
주당 발행가액(*) 1,488원 4,900원 12,259원
행사가능기간 2022.03.26~2025.03.25 2023.03.26~2026.03.25 2023.09.27~2026.09.26 2025.03.29~2027.03.28 2025.09.30~2027.09.29 2026.03.31~2028.03.30 2027.03.19~2029.03.18
부여방법 신주발행

(*) 무상증자 반영후 부여수량 및 행사가격입니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분 당 기 전 기
기초 잔여주 1,065,000 1,050,000
부여 477,500 150,000
행사 (573,000) -
취소 (117,400) (135,000)
기말 잔여주 852,100 1,065,000

(*) 무상증자 후 주식수로 조정한 수량입니다.

(3) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차
가득예상수량(*) 60,000 15,000 99,000 - 165,000 54,000 459,100
부여일 공정가치 330 320 331 1,281 1,408 3,787 3,726
부여일 주식가격 1,067 1,070 1,084 3,673 3,695 9,694 9,500
행사가격(*) 1,488 1,488 1,488 4,900 4,900 12,259 12,259
기대주가변동성 45.48% 43.85% 43.45% 45.95% 47.37% 48.39% 48.13%
옵션기간(기대존속기간) 5년 5년 5년 5년 5년 5년 5년

(*) 무상증자 후 주식수로 조정한 수량 및 행사가격입니다.

(4) 당기와 전기 중 인식된 보상원가 및 당기말과 전기말 기준으로 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초누적보상원가 499,835 257,759
당기보상원가 506,936 242,076
잔여보상원가 1,386,495 500,643
총보상원가 2,393,266 1,000,478

27. 기타자본

당기말 및 전기말 현재 기타자본 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
주식선택권 818,212 499,835
기타자본잉여금 192,000 192,000
합 계 1,010,212 691,835

28. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
결손금 (40,469,313) (39,324,493)

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 (39,324,493) (33,404,362)
당기순손실 (1,144,820) (5,920,131)
기말금액 (40,469,313) (39,324,493)

(3) 당사의 당기 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

결손금처리계산서〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓
제16기 2024년 01월 01일부터2024년 12월 31일까지 제15기 2023년 01월 01일부터2023년 12월 31일까지
처리예정일 2025년 03월 31일 처리확정일 2024년 03월 19일
루미르 주식회사 (단위: 원)
구 분 제 16 (당)기 제 15(전)기
Ⅰ. 미처리결손금 (40,469,313,296) (39,324,492,963)
1. 전기이월미처리결손금 (39,324,492,963) (33,404,362,337)
2. 당기순손실 (1,144,820,333) (5,920,130,626)
Ⅱ. 결손금처리액 - -
Ⅲ. 차기이월미처리결손금 (40,469,313,296) (39,324,492,963)

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기 및 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
수익의 구분
고객과의 계약에서 생기는 수익 14,147,199 12,126,540
기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익 129,874 -
합계 14,277,073 12,126,540

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당기와 전기 중 수익 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성은 다음과같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
수익인식 시점
한 시점에 인식 3,675,324 2,962,855
기간에 걸쳐 인식 10,471,875 9,163,685
합계 14,147,199 12,126,540

30. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 739,907 741,469
퇴직급여 54,516 59,221
복리후생비 120,155 111,065
여비교통비 10,135 10,035
접대비 15,412 22,443
통신비 8,560 8,700
세금과공과금 73,091 30,421
감가상각비 344,268 234,127
지급임차료 2 -
보험료 7,275 6,589
차량유지비 24,929 23,612
경상연구개발비 720,381 441,476
교육훈련비 1,090 -
도서인쇄비 2,696 1,251
사무용품비 3,852 4,302
소모품비 6,312 6,964
지급수수료 430,376 363,287
광고선전비 37,849 5,519
관리비 28,735 12,097
무형자산상각비 66,182 31,888
주식보상비용 140,221 179,699
합 계 2,835,944 2,294,165

31. 비용의성격별분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
원재료 및 소모품 사용 5,884,286 8,209,536
종업원급여 3,462,016 2,461,469
복리후생비 409,959 343,789
시험비 337,524 146,519
감가상각비 695,046 610,067
지급수수료 630,421 507,291
관리비 106,235 78,819
외주가공비 3,441,906 2,474,456
하자보수비 207,326 174,391
기타 304,096 143,477
합 계 15,478,815 15,149,814

32. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
예금이자 117,247 19,527
리스보증금이자 9,866 9,688
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 139,393 3,248
파생상품평가이익 - 307,328
합 계 266,506 339,791

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
차입금이자 249,161 414,114
리스이자 24,095 9,501
임대보증금현할차 4,349 -
전환상환우선주 - 1,693,898
파생상품평가손실 - 1,460,899
차감 : 차입원가 자본화 (273,257) (116,104)
합 계 4,348 3,462,308

자본화 할 차입원가 금액을 산정하는 데 사용한 자본화이자율은 당기 중 기업의 일반차입금에 적용된 가중평균이자율로 4.84%(전기: 6.7%)입니다.

33. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
외환차익 - 3,662
유형자산처분이익 135,182 -
잡이익 18,302 233,784
합 계 153,484 237,446

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
외환차손 45,410 1,613
유형자산처분손실 57,804 -
기부금 10,300 -
재고자산감모손실 - 32
잡손실 245,207 10,141
합 계 358,721 11,786

34. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용은 없습니다.

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순손실 (1,144,820) (5,920,131)
적용세율에 따른 법인세(당기:9.9%, 전기: 9.9%) (113,337) (586,093)
조정사항: - -
비공제비용 732 2,535
인식하지 않은 이연법인세 효과 1,206,132 1,123,129
세율변경으로 인한 이연법인세 변동 - -
기타 (1,093,527) (539,571)
법인세비용 - -
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*) - -

(*) 유효세율은 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기말, 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구 분 기 초 손익반영 기 말
하자보수충당금 35,469 20,442 55,911
매도가능증권평가이익 (815) (13,799) (14,614)
감가상각비 24,345 4,946 29,291
미확정비용 11,565 (552) 11,013
미지급금(퇴직급여) 7,527 (2,142) 5,385
정부보조금 692,512 223,745 916,257
일시상각충당금 (692,512) (223,745) (916,257)
사용권자산 (17,858) (7,740) (25,598)
리스부채 11,360 9,151 20,511
현재가치할인차금(임차/임대보증금) 1,595 (8,044) (6,449)
장기선수수익 - 7,968 7,968
공사손실충당부채 2,286 (2,173) 113
복구충당부채 3,336 (1,039) 2,297
무형자산상각비 108 - 108
미수수익 - (8,651) (8,651)
주식선택권 49,484 50,186 99,670
업무용승용차 754 431 1,185
이월결손금 897,970 434,236 1,332,206
이월세액공제 2,384,409 722,912 3,107,321
소 계 3,411,535 1,206,132 4,617,667
이연법인세자산 미인식액 (3,411,535) (1,206,132) (4,617,667)
합 계 - - -

당사는 일시적차이에 대한 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

<전기말> (단위: 천원)
구 분 기 초 손익반영 기 말
하자보수충당금 30,771 4,698 35,469
매도가능증권평가이익 (493) (322) (815)
감가상각비 9,317 15,028 24,345
미확정비용 9,865 1,700 11,565
미지급금(퇴직급여) 5,451 2,076 7,527
정부보조금 182,678 509,834 692,512
일시상각충당금 (182,470) (510,042) (692,512)
사용권자산 (33,354) 15,496 (17,858)
리스부채 21,313 (9,953) 11,360
현재가치할인차금(임차보증금) 2,554 (959) 1,595
계약자산 22,161 (22,161) -
계약부채 1,835 (1,835) -
공사손실충당부채 13,075 (10,789) 2,286
복구충당부채 3,336 - 3,336
무형자산상각비 126 (18) 108
주식선택권 25,518 23,966 49,484
업무용승용차 323 431 754
이월결손금 619,625 278,345 897,970
이월세액공제 1,556,775 827,634 2,384,409
소 계 2,288,406 1,123,129 3,411,535
이연법인세자산 미인식액 (2,288,406) (1,123,129) (3,411,535)
합 계 - - -

당사는 일시적차이에 대한 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적 차이, 세무상 결손금 및 미사용 세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
차감할 일시적차이 1,799,389 1,304,615
세무상 결손금 (*) 13,456,625 9,070,408
미사용세액공제 (*) 3,104,307 2,384,409

(*)당기말 현재 이연법인세 자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 발생시기 당기말 만료시기
세무상 결손금 2018년 1,649,521 2028년
2020년 1,942,675 2035년
2021년 380,097 2036년
2022년 2,094,546 2037년
2023년 3,003,568 2038년
2024년 4,386,218 2039년
합 계 13,456,625
미사용세액공제 2017년 39,144 2027년
2018년 31,620 2028년
2019년 41,838 2029년
2020년 119,259 2030년
2021년 717,929 2031년
2022년 606,982 2032년
2023년 824,621 2033년
2024년 722,914 2034년
합 계 3,104,307

(7) 법인세 처리의 불확실성

당사는 법인세법에 대한 해석 및 과거 경험을 포함한 많은 요소의 평가에 근거할 때, 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 적절하게 추정되었다고 판단하였습니다.

35. 주당손실

(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기본주당순손실은 당사의 당기순손실을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 천원,주)
구 분 당 기 전 기
당기순손실 (1,144,820) (5,920,131)
보통주에 귀속되는 손실 (1,144,820) (5,920,131)
가중평균유통보통주식수 15,274,337 8,847,449
기본주당손실 (75)원/주 (669)원/주
희석주당손실(*) (75)원/주 (669)원/주

(*) 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 주)
구 분 유통주식수 가중치 가중평균유통보통주식수
기초 14,682,696 365/365 14,682,696
유상증자 2,472,000 76/365 514,718
주식선택권의 행사 573,000 49/365 76,923
합 계 17,727,696 15,274,337

<전기> (단위: 주)
구 분 유통주식수 가중치 가중평균유통보통주식수
기초 8,455,020 365/365 8,455,020
상환전환우선주의 전환 6,227,676 23/365 392,429
합 계 14,682,696 8,847,449

(*) 전기 중 발생한 무상증자로 인한 증가주식수를 반영하여 유통주식수를 조정하였습니다.

(2) 희석주당순손실

회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전기말 및 당기말 현재 주식선택권이 있습니다. 희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 잠재적 보통주식수는 반희석효과로 인해 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일한 것으로 간주하였습니다.

36. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 차입금과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관 약정내용 한도금액 실행금액
기업은행 시설투자자금 480,000 480,000
하나은행 신성장일자리운영자금 2,514,000 2,514,000
중소벤처기업진흥공단 운영자금 300,000 283,220
합 계 3,294,000 3,277,220

(2) 보고기간말 현재 제 3자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보증 제공자 제공받은 보증내용 보증한도 보증금액
서울보증보험 이행계약, 이행하자, 이행지급 1,612,400 1,612,400
소프트웨어공제조합 계약/하자보증, 선급금/기타보증 9,141,292 4,127,100
방위산업공제조합 계약/하자보증 42,627 -
자본재공제조합 계약/하자보증 204,002 -
신용보증기금 대출보증(하나은행 차입금) 2,514,000 2,514,000
합 계 13,514,321 8,253,500

(3) 당사는 서울보증보험으로부터 제공받은 보증 및 금융리스부채와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 38).

(4) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.

37. 담보제공자산

당기 보고기간종료일 현재 당사의 금융기관 여신 및 보증 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공처 담보내용 담보설정금액 관련 차입금 관련 보증금 담보목적
기업은행 토지 및 건물 576,000 480,000 - 차입금
농협은행 토지 및 건물 360,000 - 300,000 장기임대보증금
NH투자증권 토지 및 건물 360,000 - 300,000 장기임대보증금
소프트웨어공제조합 출자증서 235,600 - - 보증
방위산업공제조합 출자증서 4,736 - - 보증
자본재공제조합 출자증서 1,001 - - 보증
합 계 1,537,337 480,000 600,000

38. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 지배ㆍ종속기업은 없습니다. 임직원은 기타특수관계자로 표시하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
이자비용 이자비용
기업은행(*) - 82,342

(*) 전기 중 투자약정상 임원선임권을 보유한 우선주 투자로, 특수관계자에 추가되었으며, 추가 이후의 거래내역을 포함하고 있습니다. 전기 중 우선주를 보통주 전환함에 따라 당기에는 특수관계자에 해당되지 않습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
차입금 차입금
기업은행(*) - 2,630,000
합 계 - 2,630,000

(*) 전기 중 투자약정상 임원선임권을 보유한 우선주 투자로, 특수관계자에 추가되었으며, 추가 이후의 거래내역을 포함하고 있습니다. 전기 중 우선주를 보통주 전환함에 따라 당기에는 특수관계자에 해당되지 않습니다.

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없으며, 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<전기> (단위: 천원)
구 분 특수관계자 자금차입 등 거래 상환전환우선주부채발행
상환 기타(*)
기타의특수관계자 2021 HB뉴딜서비스투자조합 등 - - 14,999,981
주요경영진 - 192,000 -
기업은행 30,000 - 1,999,988
합 계 30,000 192,000 16,999,969

(*) 전기 중 단기차입금 상환의무가 면제됨에 따라 주주와 거래로 기타자본잉여금으로 대체되었습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액
대표이사 연대보증 5,149,422

(6) 주요 경영진 보상

당사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 530,000 371,000
퇴직급여 41,667 30,833
주식보상비용 336,785 -
합 계 908,452 401,833

당기 중 주요 경영진은 465,000주에 대한 주식선택권을 행사하여 691,920천원을 납입하였습니다.

39. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)
과 목 당 기 전 기
1. 당기순손실 (1,144,820) (5,920,131)
2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 1,643,995 4,379,896
감가상각비 578,047 533,790
무형자산상각비 116,999 76,277
유형자산처분손실 57,804 -
하자보수비 207,326 174,391
손실보상충당비 (21,947) (108,978)
재고자산감모손실 - 32
이자비용 4,349 2,001,410
주식보상비용 506,937 242,076
파생상품평가손실 - 1,460,899
잡손실 194,480 -
3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 (401,689) (546,214)
유형자산처분이익 135,182 -
이자수익 127,114 29,214
외화환산이익 - -
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 139,393 3,248
파생상품평가이익 - 307,328
잡이익 - 206,424
4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (26,178,180) 7,233,976
단기금융상품의 감소(증가) (2,000,000) -
당기손익-공정가치측정금융상품의 감소(증가) (20,000,000) -
매출채권의 감소(증가) (2,399,767) 460,903
계약자산의 감소(증가) 209,027 455,053
미수금의 감소(증가) (3,336) (256,559)
선급금의 감소(증가) (26,595) (341,418)
장기선급금의 감소(증가) (386,334) -
선급비용의 감소(증가) 47,193 (1,559)
재고자산의 감소 338,301 1,384,033
매입채무의 증가(감소) (293,728) 149,215
미지급금의 증가(감소) (286,204) 20,926
미지급비용의 증가(감소) 62,683 (81,071)
예수금의 증가(감소) 855 10,425
부가세예수금의 증가(감소) (412,420) 427,972
선수금의 증가(감소) (739,622) 417,907
계약부채의 증가(감소) (352,642) 4,697,915
장기선수수익의 증가(감소) 80,482 -
종업원급여부채의 증가(감소) (5,574) 17,168
하자보수충당부채의 증가(감소) - (126,936)
복구충당부채의 감소 (10,500) -
영업으로부터 창출된(사용된) 현금 (26,080,695) 5,147,528

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목 당 기 전 기
재고자산의 개발비 대체 73,619 108,933
개발비 취득시 미지급금 선급금 대체 1,140,738 262,801
건설중인자산의 토지 취득 3,679,114 -
건설중인자산의 투자부동산 취득 700,000 -
금융리스부채의 사용권자산 인식 239,427 -
무상증자로 인한 주식발행초과금의 자본금 대체 - 6,091,374
전환상환우선주의 자본전환 - 13,495,822
내재파생상품의 자본전환 - 57,159,610
부채의 유동성 대체 143,090 395,239
자산의 유동성 대체 207,423 208,845
상환의무면제로 인한 차입금 기타자본잉여금 대체 - 192,000

(3) 당기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말
환율변동 대체 기타
단기차입금 5,502,000 (2,988,000) - - - 2,514,000
유동성장기부채 496,780 (16,780) - 99,960 - 579,960
장기임대보증금 - 515,169 - - - 515,169
장기차입금 283,220 - - (99,960) - 183,260
장기미지급금 714,717 338,557 - - - 1,053,274
유동리스부채 131,293 (154,441) - 43,130 147,002 166,984
비유동리스부채 48,962 - - (43,130) 83,325 89,157
합 계 7,176,972 (2,305,495) - - 230,327 5,101,804

<전기> (단위: 천원)
구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말
환율변동 대체 기타
단기차입금 5,694,000 - - - (192,000) 5,502,000
유동성장기부채 510,000 (30,000) - 16,780 - 496,780
장기차입금 300,000 - - (16,780) - 283,220
전환상환우선주부채 7,592,737 19,993,776 - (15,861,263) (11,725,250) -
파생상품부채 40,144,777 - - 15,861,263 (56,006,040) -
장기미지급금 171,181 543,536 - - - 714,717
유동리스부채 128,474 (177,851) - 131,293 49,377 131,293
비유동리스부채 180,255 - - (131,293) - 48,962
합 계 54,721,424 20,329,461 - - (67,873,913) 7,176,972

40. 영업부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고 영업의사 결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화 및 용역에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 단일부문입니다.

구 분 주요 업종
위성사업부문 인공위성의 장치 관련 제품 제작 및 판매 등

(2) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
위성 관련 매출 10,471,875 9,187,445
임대 매출 129,874 -
기타 매출 3,675,324 2,939,096
합 계 14,277,073 12,126,541

(3) 지역에 대한 정보

당사의 본사는 대한민국에 위치하며, 당사의 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산은 모두 대한민국에 위치한 본사에 귀속되어 있습니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 수익현황은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구 분 수 익 비 율
위성 관련 장치 A사 10,085,291 70.64%
기타 B사 3,534,100 24.75%

<전기> (단위: 천원)
구 분 수 익 비 율
위성 관련 장치 A사 8,674,743 71.54%
기타 B사 2,798,958 23.08%

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
루미르 주식회사

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 루미르 주식회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

루미르 주식회사
주주 및 이사회 귀중

우리는 첨부된 루미르 주식회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 루미르 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다" 라고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용' 과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용' 의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준(또는 대한민국의 일반기업회계기준)에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준(또는 대한민국의 일반기업회계기준)에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수
2025년 3월 21일

이 검토보고서는 검토보고서일(2025년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다.

2024내부회계관리제도운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 루미르 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
7411445117--181710-24-102-36-----172-313254564308571651731262--6811,380413278565328572011731262--8531,380
감사참여자 \ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

※ 회사의 전기 재무제표는 삼정회계법인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용 2024-10-28 ~ 2024-11-045 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 2024-12-09 ~ 2024-12-113 3 5 내부회계관리제도 검토, 중요 계정잔액에 대한 조기입증감사2025-01-13 ~ 2025-01-175 3 5 중요 계정잔액 및 공시내용에대해 질문, 분석적절차, 표본검사(문서검증, 재계산등)2025-01-021본사원재료----OOO-22024-12-31, 2025-03-18-- -
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 31일회사측: 감사 등 2인감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등 필수 커뮤니케이션 항목22025년 03월 18일회사측: 감사 등 2인감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의핵심감사사항, 후속사건, 경영진서면진술, 감사인의 독립성 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용