주석
| 제 23 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 |
| 제 22 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 |
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| 주식회사 동국에스엔씨 |
1. 회사의 개요
주식회사 동국에스엔씨(이하 '회사')는 2001년 7월 2일에 동국산업(주)의 건설부문,철구부문을 물적분할하여 설립되었으며, 풍력발전사업, 건설관련사업 및 신재생에너지사업 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다.한편, 회사는 2009년 8월 31일에 한국거래소에 코스닥상장법인으로 상장하였으며, 보고기간종료일 현재 회사의 납입자본금은 286억원이며 동국산업(주)가 회사의 최대주주로서 49.99%의 지분을 보유하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 중요한 회계정책
(1) 영업부문회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.(2) 외화환산1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(3) 금융자산1) 금융자산의 분류회사는 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 사업모형 |
계약상 현금흐름 특성 |
| 원금과 이자만으로 구성 |
그 외의 경우 |
| 계약상 현금흐름 수취 목적 |
상각후원가 측정(*1) |
당기손익-공정가치 측정(*2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 |
기타포괄손익-공정가치 측정(*1) |
| 매도 목적, 기타 |
당기손익-공정가치 측정 |
(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 다만, 단기매매목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 경우에는 해당 지분증권을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.3) 손상 : 금융자산과 계약자산회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(4) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.
(5) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법(저장품은 이동평균법)에 따라 결정됩니다.(6) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
추정 내용연수 |
구 분 |
추정 내용연수 |
| 건 물 |
15 ~ 50년 |
사용권자산(건물) |
1 ~ 3년 |
| 구축물 |
15 ~ 40년 |
사용권자산(토지) |
1 ~ 3년 |
| 기계장치 |
4 ~ 20년 |
사용권자산(차량운반구) |
2 ~ 3년 |
| 차량운반구 |
4 ~ 10년 |
사용권자산(전산장비) |
5년 |
| 공기구비품 |
4 ~ 15년 |
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유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.(7) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(8) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.(9) 무형자산
1) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 회원권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.
2) 기타의 무형자산기타의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
추정 내용연수 |
구 분 |
추정 내용연수 |
| 소프트웨어 |
10년 |
기타의 무형자산 |
4년 |
(10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 추정 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체 전 장부금액을 승계합니다.(11) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
(12) 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(13) 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음중 큰 금액으로 측정하여 "금융보증부채"로 인식됩니다. 1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액(14) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보수충당부채, 공사손실충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
(15) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
(16) 종업원 급여 1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 기타장기종업원급여 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을수 있는 권리는 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
(17) 수익인식회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별고객과의 계약에서 ① 재화의 판매, ② 운송 및 공사용역 등과 같이 용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 : 신재생에너지부문재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 : 건설부문회사의 공사부문은 고객이 요구한 각종 공사용역를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 존재하므로 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 : EPC공사회사의 공사부문의 일부 EPC공사의 경우 특수장비의 구매, 설치를 포함한 공사계약을 체결하고, 2년 이상의 기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 특수장비 공급과 건설용역의 제공은 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다. 계약 개시 시점에 재화가 구별되지않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다. 5) 수행의무의 이행 : 미인도청구약정회사의 철구사업부문 제품 중 일부는 기존 계약에 따라 제품을 완성하고 대금을 모두회수하였으나 고객의 요청으로 고객으로부터 별도의 보관료를 수취하고 보관하고 있는 제품이 존재합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 약속한 재화를 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식해야 하고 자산은 고객이 그 자산을 통제할 때 이전되며 자산에 대한 통제란 자산을 사용하도록 지시하고 자산의 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있는 능력을 말합니다. 또한 미인도청구약정에서의 고객이 제품을 통제하기 위해서는 ① 미인도청구약정의 이유가 실질적이어야 하며 ② 제품은 고객의 소유물로 구분하여 식별하여야 하고 ③ 고객에게 제품을 물리적으로 이전할 준비가 현재 되어 있어야 하며 ④ 회사가 제품을 사용할 능력을 가질 수 없거나 다른 고객에게 이를 넘길 능력을 가질 수 없는 4가지 조건을 모두 충족해야 합니다. 회사는 계약조건 및 현재 회사의 상황을 분석한 결과 상기 4가지 조건을 모두 충족함에 따라 미인도청구약정에 해당되는 것으로 판단하고 있습니다.(18) 리스1) 기준서 제1116호에 따른 리스제공자 회계정책회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.2) 기준서 제1116호에 따른 리스이용자 회계정책회사는 다양한 부동산, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년 단위의 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 최근 제3자 금융을 받지 않은 회사가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. ① 연장선택권 및 종료선택권회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. ② 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 차량운반구 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.(19) 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(20) 재무제표의 승인회사 재무제표는 2024년 3월 5일 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 26일주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계적 추정과 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 국내의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 충당부채회사는 보고기간종료일 현재 하자보수 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.(5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
(7) 건설계약수익1) 총계약수익 추정의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.2) 추정총계약원가 추정의 불확실성공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.3) 계약자산 손상 추정의 불확실성회사는 계약자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 계약자산이 손상되었다는 객관적인 증거로는 발주처의 재정상황 악화, 공사 진행 지연 등의 사유가 해당됩니다. 회사는 이러한 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가한 후, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 해당 공사로부터 회수될 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.
4. 현금및현금성자산(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통예금 |
1,432,778 |
4,658,822 |
| 외화예금 |
3,194,953 |
594,936 |
| 합 계 |
4,627,731 |
5,253,758 |
(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금성자산은 없습니다.
5. 단기금융자산 및 장기금융자산(1) 보고기간종료일 현재 단기금융자산과 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융자산: |
| 단기금융상품 |
| 정기예금 |
14,000,000 |
2,000,000 |
| 장기금융자산: |
| 장기금융상품 |
| 당좌개설보증금 |
6,800 |
8,300 |
(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 단기금융상품과 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
거래처 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내역 |
| 단기금융상품: |
| 정기예금 |
신한은행 |
- |
2,000,000 |
담보제공(*) |
| 장기금융상품: |
| 당좌개설보증금 |
씨티은행 |
- |
1,500 |
당좌개설보증금 |
| 당좌개설보증금 |
신한은행 |
2,500 |
2,500 |
당좌개설보증금 |
| 당좌개설보증금 |
국민은행 |
2,500 |
2,500 |
당좌개설보증금 |
| 당좌개설보증금 |
대구은행 |
1,800 |
1,800 |
당좌개설보증금 |
| 소 계 |
6,800 |
8,300 |
|
| 합 계 |
6,800 |
2,008,300 |
|
(*) 전기말 단기금융상품은 특수관계자인 디케이동신(주)를 위해 담보로 제공한 자산이며, 2023년 4월 18일부로 담보를 해지 하였습니다.
6. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부가액 |
| <당기> |
| 제품 |
2,390,181 |
(485,306) |
1,904,875 |
| 재공품 |
14,445,947 |
(136,715) |
14,309,232 |
| 원재료 |
8,278,520 |
(180,894) |
8,097,626 |
| 저장품 |
64,906 |
- |
64,906 |
| 부산물 |
687,944 |
- |
687,944 |
| 미착품 |
700,040 |
- |
700,040 |
| 합 계 |
26,567,538 |
(802,915) |
25,764,623 |
| <전기> |
| 제품 |
18,369,304 |
(397,276) |
17,972,028 |
| 재공품 |
30,245,695 |
(493,945) |
29,751,750 |
| 원재료 |
13,034,507 |
(189,096) |
12,845,411 |
| 저장품 |
106,762 |
- |
106,762 |
| 부산물 |
765,426 |
- |
765,426 |
| 미착품 |
1,175 |
- |
1,175 |
| 합 계 |
62,522,869 |
(1,080,317) |
61,442,552 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가: |
| 재고자산평가손실 |
- |
906,408 |
| 재고자산평가손실환입 |
(277,401) |
- |
| 합 계 |
(277,401) |
906,408 |
7. 공정가치당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 회사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| <금융자산> |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
512,233 |
512,233 |
607,787 |
607,787 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
4,967,984 |
4,967,984 |
4,972,316 |
4,972,316 |
| 상각후원가 금융자산 |
| 현금및현금성자산(*) |
4,627,731 |
4,627,731 |
5,253,758 |
5,253,758 |
| 매출채권 및 기타채권(*) |
134,971,480 |
134,971,480 |
140,246,529 |
140,246,529 |
| 단기금융자산(*) |
14,000,000 |
14,000,000 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 장기금융자산(*) |
6,800 |
6,800 |
8,300 |
8,300 |
| 상각후원가 측정 금융자산(*) |
845,038 |
845,038 |
824,869 |
824,869 |
| 금융자산 합계 |
159,931,266 |
159,931,266 |
153,913,559 |
153,913,559 |
| <금융부채> |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
14,274 |
14,274 |
- |
- |
| 상각후원가 금융부채 |
| 매입채무(*) |
25,343,612 |
25,343,612 |
18,508,789 |
18,508,789 |
| 미지급금(*) |
11,547,896 |
11,547,896 |
15,682,100 |
15,682,100 |
| 차입금(*) |
74,090,000 |
74,090,000 |
94,190,000 |
94,190,000 |
| 미지급비용(*) |
364,065 |
364,065 |
149,990 |
149,990 |
| 금융보증부채(*) |
- |
- |
48,934 |
48,934 |
| 리스부채(*) |
228,882 |
228,882 |
336,438 |
336,438 |
| 금융부채 합계 |
111,588,729 |
111,588,729 |
128,916,251 |
128,916,251 |
(*)장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.
(2) 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 수준 |
투입변수의 유의성 |
| 수준1 |
활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수 준 1로 분류합니다. |
| 수준2 |
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장 자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산 정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다. |
| 수준3 |
관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수 준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다. |
보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| <당기말> |
| 금융자산: |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
- |
4,967,984 |
4,967,984 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
295,789 |
- |
216,444 |
512,233 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
- |
845,038 |
- |
845,038 |
| 합 계 |
295,789 |
845,038 |
5,184,428 |
6,325,255 |
| 금융부채: |
| 당기손익-공정가치금융부채 |
- |
14,274 |
- |
14,274 |
| <전기말> |
| 금융자산: |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
- |
4,972,316 |
4,972,316 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
391,343 |
- |
216,444 |
607,787 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
- |
824,869 |
- |
824,869 |
| 합 계 |
391,343 |
824,869 |
5,188,760 |
6,404,972 |
회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며, 당기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.
(3) 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치 측정치 중 주요한 가치평가기법과 투입변수는 아래와 같습니다.
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| <당기말> |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
| 출자금 |
4,967,984 |
3 |
순자산가치평가법 등 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권 |
| 시장성 없는 지분증권 |
216,444 |
3 |
순자산가치평가법 |
- |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
| 국공채 |
845,038 |
2 |
현금흐름할인모형 |
금리 |
| 당기손익-공정가치금융부채 |
| 파생상품 |
14,274 |
2 |
현금흐름할인모형 |
환율 및 금리 |
| <전기말> |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
| 출자금 |
4,972,316 |
3 |
순자산가치평가법 등 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권 |
| 시장성 없는 지분증권 |
216,444 |
3 |
순자산가치평가법 |
- |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
| 국공채 |
824,869 |
2 |
현금흐름할인모형 |
금리 |
당기 중 전기말 적용한 가치평가기법의 변경은 없습니다.한편, 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않은 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이거나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.
(4) 범주별 금융상품보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(4-1) 금융자산
| 구 분 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융자산 |
합 계 |
공정가액 |
| <당기말> |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
4,967,984 |
- |
- |
4,967,984 |
4,967,984 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
- |
512,233 |
- |
512,233 |
512,233 |
| 상각후원가금융자산 : |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
4,627,731 |
4,627,731 |
(*1) |
| 매출채권 |
- |
- |
37,538,665 |
37,538,665 |
(*1) |
| 미수금 |
- |
- |
3,636,221 |
3,636,221 |
(*1) |
| 공사미수금 |
- |
- |
8,192,336 |
8,192,336 |
(*1) |
| 미수수익 |
- |
- |
481,617 |
481,617 |
(*1) |
| 단기대여금 |
- |
- |
400,000 |
400,000 |
(*1) |
| 장기대여금 |
- |
- |
80,859,672 |
80,859,672 |
(*1) |
| 보증금 |
- |
- |
3,862,970 |
3,862,970 |
(*1) |
| 단기금융자산 |
- |
- |
14,000,000 |
14,000,000 |
(*1) |
| 장기금융자산 |
- |
- |
6,800 |
6,800 |
(*1) |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
- |
- |
845,038 |
845,038 |
(*1) |
| 합 계 |
4,967,984 |
512,233 |
154,451,050 |
159,931,267 |
5,480,217 |
| <전기말> |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
4,972,316 |
- |
- |
4,972,316 |
4,972,316 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
- |
607,787 |
- |
607,787 |
607,787 |
| 상각후원가금융자산 : |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
5,253,758 |
5,253,758 |
(*1) |
| 매출채권 |
- |
- |
14,397,683 |
14,397,683 |
(*1) |
| 미수금 |
- |
- |
12,770,868 |
12,770,868 |
(*1) |
| 공사미수금 |
- |
- |
19,318,356 |
19,318,356 |
(*1) |
| 미수수익 |
- |
- |
298,549 |
298,549 |
(*1) |
| 단기대여금 |
- |
- |
618,750 |
618,750 |
(*1) |
| 장기대여금 |
- |
- |
91,664,542 |
91,664,542 |
(*1) |
| 보증금 |
- |
- |
1,177,781 |
1,177,781 |
(*1) |
| 단기금융자산 |
- |
- |
2,000,000 |
2,000,000 |
(*1) |
| 장기금융자산 |
- |
- |
8,300 |
8,300 |
(*1) |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
- |
- |
824,869 |
824,869 |
(*1) |
| 합 계 |
4,972,316 |
607,787 |
148,333,456 |
153,913,559 |
5,580,103 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치의 공시를 생략하였습니다.
(4-2) 금융부채
| 구 분 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
상각후원가로 측정 금융부채 |
금융보증계약 |
합 계 |
공정가액 |
| <당기말> |
| 매입채무 |
- |
25,343,612 |
- |
25,343,612 |
(*1) |
| 단기차입금 |
- |
63,000,000 |
- |
63,000,000 |
(*1) |
| 미지급금 |
- |
11,547,896 |
- |
11,547,896 |
(*1) |
| 미지급비용 |
- |
364,065 |
- |
364,065 |
(*1) |
| 리스부채(유동) |
- |
144,888 |
- |
144,888 |
(*1) |
| 유동성파생상품부채 |
14,274 |
- |
- |
14,274 |
14,274 |
| 유동성장기차입금 |
- |
3,200,000 |
- |
3,200,000 |
(*1) |
| 장기차입금 |
- |
7,890,000 |
- |
7,890,000 |
(*1) |
| 리스부채(비유동) |
- |
83,994 |
- |
83,994 |
(*1) |
| 합 계 |
14,274 |
111,574,455 |
- |
111,588,729 |
|
| <전기말> |
| 매입채무 |
- |
18,508,789 |
- |
18,508,789 |
(*1) |
| 단기차입금 |
- |
91,500,000 |
- |
91,500,000 |
(*1) |
| 미지급금 |
- |
15,682,100 |
- |
15,682,100 |
(*1) |
| 미지급비용 |
- |
149,990 |
- |
149,990 |
(*1) |
| 금융보증부채 |
- |
- |
48,934 |
48,934 |
(*1) |
| 리스부채(유동) |
- |
175,049 |
- |
175,049 |
(*1) |
| 장기차입금 |
- |
2,690,000 |
- |
2,690,000 |
(*1) |
| 리스부채(비유동) |
- |
161,389 |
- |
161,389 |
(*1) |
| 합 계 |
- |
128,867,317 |
48,934 |
128,916,251 |
|
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치의 공시를 생략하였습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
주식수㈜ |
지분율(%) |
취득가액 |
공정가액 |
장부금액 |
| <당기말> |
| 시장성 없는 지분증권: |
| 제주풍력㈜ |
75,000 |
4.99 |
300,000 |
216,444 |
216,444 |
| 신성건설㈜ |
1,377 |
- |
34,425 |
- |
- |
| 소 계 |
334,425 |
216,444 |
216,444 |
| 시장성 있는 지분증권: |
| 부산주공㈜ |
608,620 |
0.92 |
1,001,253 |
295,789 |
295,789 |
| 합 계 |
1,335,678 |
512,233 |
512,233 |
| <전기말> |
| 시장성없는 지분증권: |
| 제주풍력㈜ |
75,000 |
4.99 |
300,000 |
216,444 |
216,444 |
| 신성건설㈜ |
1,377 |
- |
34,425 |
- |
- |
| 소 계 |
334,425 |
216,444 |
216,444 |
| 시장성 있는 지분증권: |
| 부산주공㈜ |
608,620 |
0.92 |
1,001,253 |
391,343 |
391,343 |
| 합 계 |
1,335,678 |
607,787 |
607,787 |
(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기말 |
| 기초잔액 |
(575,035) |
(592,441) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익(손실) |
(95,553) |
31,648 |
| 이연법인세효과 |
19,243 |
(14,242) |
| 기말잔액 |
(651,345) |
(575,035) |
(7) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
주식수㈜ |
지분율(%) |
취득가액 |
공정가액 |
장부금액 |
| <당기말> |
| 출자금: |
| 주택도시보증공사(*) |
104,370 |
- |
60,180 |
1,445,107 |
1,445,107 |
| 건설공제조합(*) |
2,228 |
- |
2,494,492 |
3,451,618 |
3,451,618 |
| 전기공사공제조합 |
200 |
- |
54,800 |
71,259 |
71,259 |
| 당기손익-공정가치금융자산 합계 |
2,609,472 |
4,967,984 |
4,967,984 |
| <전기말> |
| 출자금: |
| 주택도시보증공사(*) |
104,370 |
- |
60,180 |
1,484,455 |
1,484,455 |
| 건설공제조합(*) |
2,228 |
- |
2,494,492 |
3,417,306 |
3,417,306 |
| 전기공사공제조합 |
200 |
- |
54,800 |
70,555 |
70,555 |
| 당기손익-공정가치금융자산 합계 |
2,609,472 |
4,972,316 |
4,972,316 |
(*) 상기 금융자산 중 주택도시보증공사와 건설공제조합의 출자금은 회사의 차입금 및 하자보수보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(8) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기말 |
| 기초잔액 |
4,972,316 |
4,919,182 |
| 당기손익인식 평가손익 |
(4,332) |
53,134 |
| 기말잔액 |
4,967,984 |
4,972,316 |
8. 종속기업 및 관계기업투자자산(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
주된 사업장 |
유효 지분율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 당기말 |
전기말 |
취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
| 종속기업 |
신안풍력발전(주) |
한국 |
100.00 |
100.00 |
2,872,556 |
2,872,556 |
2,872,556 |
2,872,556 |
| 디케이동신(주) |
한국 |
61.50 |
61.50 |
30,317,409 |
30,317,409 |
30,317,409 |
30,317,409 |
| 소계 |
33,189,965 |
33,189,965 |
33,189,965 |
33,189,965 |
| 관계기업 |
(주)동국알앤에스 |
한국 |
22.00 |
22.00 |
16,434,725 |
16,434,725 |
16,434,725 |
16,434,725 |
| 경주풍력발전(주)(*1) |
한국 |
15.00 |
15.00 |
3,420,000 |
3,420,000 |
3,420,000 |
3,420,000 |
| (주)불이 |
한국 |
45.00 |
45.00 |
45,000 |
- |
45,000 |
- |
| 소계 |
19,899,725 |
19,854,725 |
19,899,725 |
19,854,725 |
| 합 계 |
53,089,690 |
53,044,690 |
53,089,690 |
53,044,690 |
(*1) 동 주식은 경주풍력발전(주)의 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석29 참조). 한편, 회사의 소유지분율은 20%미만이나 임원 겸직등을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자자산의 변동내역은 없습니다.
9. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| <당기> |
| 토지 |
515,877 |
- |
515,877 |
| <전기> |
| 토지 |
515,877 |
- |
515,877 |
(2) 당기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초잔액 |
취득 |
감가상각비 |
처분 |
대체(*) |
기말잔액 |
| <당기> |
| 토지 |
515,877 |
- |
- |
- |
- |
515,877 |
| <전기> |
| 토지 |
- |
- |
- |
- |
515,877 |
515,877 |
(*)유형자산에서 대체된 금액입니다. (3) 당기 중 투자부동산과 관련된 임대수익 및 운영비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
46,000 |
23,000 |
| 투자부동산과 직접관련된 운영비용 |
- |
- |
(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 토지 |
622,866 |
674,314 |
투자부동산의 공정가치는 공시지가 변동분을 반영하여 산정되었습니다.
(5) 당사가 보유하는 투자부동산을 코하이젠 주식회사 등과 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용자산의 장부가액은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 취득원가 |
515,877 |
515,877 |
| 감가상각누계액 |
- |
- |
| 장부금액 |
515,877 |
515,877 |
한편, 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약을 통하여, 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 1년 이내 |
46,000 |
| 5년 이내 |
184,000 |
| 5년 초과 |
368,000 |
| 합 계 |
598,000 |
10. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액/ 손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| <당기> |
| 토지 |
39,142,644 |
- |
- |
39,142,644 |
| 건물 |
35,721,849 |
(8,515,982) |
(192,944) |
27,012,923 |
| 구축물 |
11,124,722 |
(4,515,757) |
- |
6,608,965 |
| 기계장치 |
41,334,956 |
(29,179,242) |
- |
12,155,714 |
| 차량운반구 |
171,691 |
(103,397) |
- |
68,294 |
| 공기구비품 |
4,861,754 |
(3,748,231) |
- |
1,113,523 |
| 조림 |
377,056 |
- |
- |
377,056 |
| 사용권자산 |
469,629 |
(225,684) |
- |
243,945 |
| 건설중인자산 |
923,546 |
- |
- |
923,546 |
| 합 계 |
134,127,847 |
(46,288,293) |
(192,944) |
87,646,610 |
| <전기> |
| 토지 |
53,163,890 |
- |
- |
53,163,890 |
| 건물 |
33,764,894 |
(8,857,919) |
(198,563) |
24,708,412 |
| 구축물 |
11,314,776 |
(5,284,651) |
- |
6,030,125 |
| 기계장치 |
38,485,559 |
(30,280,684) |
- |
8,204,875 |
| 차량운반구 |
305,864 |
(91,205) |
- |
214,659 |
| 공기구비품 |
4,427,906 |
(3,532,748) |
- |
895,158 |
| 조림 |
377,056 |
- |
- |
377,056 |
| 사용권자산 |
702,939 |
(312,567) |
- |
390,372 |
| 건설중인자산 |
14,635,646 |
- |
- |
14,635,646 |
| 합 계 |
157,178,530 |
(48,359,774) |
(198,563) |
108,620,193 |
(2) 보고기간 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초잔액 |
취득 |
감가상각비 |
처분 |
대체(*1) |
기말잔액 |
| <당기> |
| 토지 |
53,163,889 |
- |
- |
(14,021,245) |
- |
39,142,644 |
| 건물 |
24,708,412 |
657,421 |
(991,162) |
(5,240,667) |
7,878,919 |
27,012,923 |
| 구축물 |
6,030,125 |
1,469,785 |
(502,466) |
(1,716,266) |
1,327,787 |
6,608,965 |
| 기계장치 |
8,204,875 |
2,799,678 |
(2,302,119) |
(946,928) |
4,400,208 |
12,155,714 |
| 차량운반구 |
214,659 |
- |
(32,319) |
(114,046) |
- |
68,294 |
| 공기구비품 |
895,158 |
319,698 |
(333,982) |
- |
232,649 |
1,113,523 |
| 조림 |
377,056 |
- |
- |
- |
- |
377,056 |
| 사용권자산 |
390,372 |
147,033 |
(251,778) |
(41,682) |
- |
243,945 |
| 건설중인자산 |
14,635,647 |
262,637 |
- |
(70,000) |
(13,904,738) |
923,546 |
| 합 계 |
108,620,193 |
5,656,252 |
(4,413,826) |
(22,150,834) |
(65,175) |
87,646,610 |
| <전기> |
| 토지(*2) |
45,294,177 |
8,385,589 |
- |
- |
(515,877) |
53,163,889 |
| 건물 |
25,472,699 |
64,000 |
(822,785) |
(5,502) |
- |
24,708,412 |
| 구축물 |
6,163,503 |
296,308 |
(429,686) |
- |
- |
6,030,125 |
| 기계장치 |
9,643,563 |
185,737 |
(1,624,425) |
- |
- |
8,204,875 |
| 차량운반구 |
326,542 |
134,173 |
(65,598) |
(180,458) |
- |
214,659 |
| 공기구비품 |
639,189 |
489,006 |
(227,637) |
(5,400) |
- |
895,158 |
| 조림 |
377,056 |
- |
- |
- |
- |
377,056 |
| 사용권자산 |
342,309 |
417,077 |
(356,677) |
(12,337) |
- |
390,372 |
| 건설중인자산(*3) |
20,250 |
13,428,890 |
- |
(345,959) |
1,532,466 |
14,635,647 |
| 합 계 |
88,279,288 |
23,400,780 |
(3,526,808) |
(549,656) |
1,016,589 |
108,620,193 |
(*1) 당기 건설중인자산 대체 금액 중 일부금액은 비용으로 인식한 금액입니다. (*2) 투자부동산으로 대체된 금액입니다 (*3) 전기 중 선급금에서 대체된 금액입니다. (*4) 회사의 토지와 건물은 소송과 관련하여 가압류되어 있습니다(주석 29참조).(3) 보고기간 중 회사의 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
3,856,976 |
2,914,262 |
| 판매비와관리비 |
556,850 |
612,547 |
| 합 계 |
4,413,826 |
3,526,809 |
(4) 보고기간종료일 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다.
| 보험가입자산 |
보험회사 |
보험내역 |
당기 |
전기 |
| 공장외 |
한화손해보험주식회사 |
종합보험 |
164,565,641 |
155,827,181 |
| 연수원 |
한화손해보험주식회사 |
배상책임 |
900,000 |
900,000 |
| 윈드타워 |
한화손해보험주식회사 |
배상책임 |
2,000,000 |
12,083,200 |
| 도장장외 |
한화손해보험주식회사 |
배상책임 |
7,160,000 |
5,260,000 |
| 환경책임 |
DB손해보험주식회사 |
배상책임 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 자은풍력발전소 건설사업 |
롯데손해보험주식회사 |
배상책임 |
59,972,952 |
59,972,952 |
회사는 상기 보험 외에 한화손해보험에 포괄배상책임보험을 가입하고 있으며, 삼성화재해상보험 등에 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보험에 가입하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 상시유형자산에 대한 화재보험은 보험목적물이 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 보험금 지급시에는 중소기업은행 외3개 은행에 92,106백만원을 한도로 보험금을 우선 지급하는 질권이 설정되어 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 회사는 상환의무가 없는 정부보조금을 유형자산의 차감계정으로 계상하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 정부보조금 - 건물 |
(192,944) |
(198,563) |
11. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액/ 손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| <당기> |
| 소프트웨어 |
780,816 |
(516,474) |
(77,355) |
186,987 |
| <전기> |
| 소프트웨어 |
780,816 |
(472,750) |
(92,338) |
215,728 |
(2) 보고기간 중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초잔액 |
취득 |
상각 |
처분 |
기말잔액 |
| <당기> |
| 소프트웨어 |
215,728 |
- |
(28,741) |
- |
186,987 |
| <전기> |
| 소프트웨어 |
130,169 |
108,000 |
(22,441) |
- |
215,728 |
(3) 보고기간 중 회사의 계정과목별 무형자산상각비는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
17,941 |
17,941 |
| 판매비와관리비 |
10,800 |
4,500 |
| 합 계 |
28,741 |
22,441 |
12. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다
| 내 역 |
차입처 |
연이자율(%) |
당기 |
전기 |
| 한국수출입은행 |
일반대출 |
4.56% |
14,000,000 |
28,000,000 |
| 국민은행 |
무역금융 |
- |
- |
22,000,000 |
| 신한은행 |
일반대출 |
5.89% |
15,000,000 |
- |
| 기업은행 |
일반대출 |
- |
- |
4,000,000 |
| 하나은행 |
일반대출 |
5.70% |
4,000,000 |
4,500,000 |
| 산업은행 |
일반대출 |
4.71% |
15,000,000 |
15,000,000 |
| 산업은행 |
일반대출 |
4.72% |
15,000,000 |
15,000,000 |
| 신한금융투자주식회사 |
일반대출 |
- |
- |
3,000,000 |
| 합 계 |
63,000,000 |
91,500,000 |
(*) 상기의 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금 및 유동성 장기부채의 내역은 다음과 같습니다
| 내 역 |
차입처 |
연이자율(%) |
만기일 |
당기 |
전기 |
| 운영자금대출 |
건설공제조합 |
1.1% |
2025-02-06 |
2,690,000 |
2,690,000 |
| 일반자금대출 |
우리은행 |
6.37% |
2025-03-24 |
8,400,000 |
- |
| 합 계 |
11,090,000 |
2,690,000 |
| 유동성 대체액 |
(3,200,000) |
- |
| 차감후 잔액 |
7,890,000 |
2,690,000 |
(*) 상기의 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환일정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 1년 이내 |
3,200,000 |
| 2년 이내 |
7,890,000 |
13. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산(*) |
|
|
| 부동산 |
99,714 |
179,142 |
| 차량운반구 |
144,231 |
211,230 |
| 합 계 |
243,945 |
390,372 |
| 리스부채(**) |
|
|
| 유동 |
144,888 |
175,049 |
| 비유동 |
83,994 |
161,389 |
| 합 계 |
228,882 |
336,438 |
(*)재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.(**)재무상태표의 '유동부채 및 비유동부채' 항목에 포함되었습니다.당기 중 신규계약에 의하여 증가한 사용권자산은 147,033천원입니다.
(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 사용권자산의 상각비: |
|
|
| 부동산 |
179,036 |
212,070 |
| 차량운반구 |
72,743 |
144,607 |
| 합 계 |
251,779 |
356,677 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) |
13,133 |
13,697 |
| 단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) |
168,936 |
235,987 |
보고기간중 리스의 총 현금유출은 393,796천원(전기: 524,261천원)입니다.(3) 당사는 현재 차량운반구 등에 대하여 산은캐피탈 등과 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있는 바, 동 운용리스료의 연도별 최소리스료의 지급계획은 다음과 같습니다.
| 연 도 |
금 액 |
| 1년 이내 |
152,476 |
| 5년 이내 |
87,212 |
| 5년 초과 |
- |
| 합 계 |
239,688 |
14. 종업원급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인(KB국민은행)에 의하여 수행되었습니다.(1) 확정급여제도1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
1,941,607 |
1,791,307 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(2,245,990) |
(2,216,468) |
| 확정급여부채(자산) |
(304,383) |
(425,161) |
2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
1,791,307 |
1,588,148 |
| 이자비용 |
37,638 |
17,557 |
| 당기근무원가 |
359,825 |
433,531 |
| 신입/전입효과 |
260,399 |
31,986 |
| 퇴직급여지급액 |
(817,387) |
(169,589) |
| 재측정요소: |
| 재무적가정의 변동에 따른 보험수리적손익 |
63,242 |
(182,882) |
| 경험적조정에 따른 보험수리적손익 |
246,583 |
72,556 |
| 기말잔액 |
1,941,607 |
1,791,307 |
3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
2,216,468 |
1,753,144 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
111,937 |
44,960 |
| 기여금 납부액 |
614,000 |
555,123 |
| 퇴직급여지급액 |
(683,514) |
(125,296) |
| 재측정요소: |
| 사외적립자산 재측정으로 인한 이익(손실) (이자수익에 포함된 금액 제외) |
(12,901) |
(11,463) |
| 기말잔액 |
2,245,990 |
2,216,468 |
4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 종업원급여에 포함된 총 비용: |
| 당기근무원가(개발비로 대체된금액 포함) |
359,825 |
433,531 |
| 순이자비용(이자비용-기대수익) |
(74,299) |
(27,403) |
| 신입/전입효과 |
260,399 |
31,987 |
| 합계 |
545,925 |
438,115 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: |
| 확정급여제도의 재측정요소의 세전기타포괄손익 |
(322,727) |
98,863 |
| 법인세효과 |
67,903 |
(17,219) |
| 합계 |
(254,824) |
81,644 |
5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 원리금보장상품 |
2,081,711 |
2,216,412 |
| 현금및현금성자산 |
164,279 |
56 |
| 합 계 |
2,245,990 |
2,216,468 |
6) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.① 재무적 가정
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
4.12% |
5.14% |
| 미래임금상승률 |
1.44% |
1.44% |
② 인구통계적 가정사망률은 보험개발원에서 산출한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였고, 중도퇴직률은 당사의 과거 경험에 의해 연령별로 산출하였습니다. 또한 정년퇴직 연령은 임금피크제를 고려하여 만 60세를 적용하였습니다.7) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 적용한 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주요 가정의 변동 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
1% 증가 |
(99,611) |
(51,518) |
| 1% 감소 |
111,402 |
58,643 |
| 미래임금상승률 |
1% 증가 |
111,921 |
60,346 |
| 1% 감소 |
(101,710) |
(53,801) |
8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
1년미만 |
1년 ~ 2년미만 |
2년 ~ 5년미만 |
5년이상 |
합 계 |
| 급여지급액 |
244,066 |
475,655 |
953,909 |
6,173,145 |
7,846,774 |
확정급여채무의 가중평균만기는 5.64년 입니다.
(2) 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 46,923천원 (전기 26,066천원)입니다.
15. 자본금 및 주식발행초과금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주식의 종류 |
보통주 |
보통주 |
| 수권주식수 |
200,000,000주 |
200,000,000주 |
| 1주당금액 |
500원 |
500원 |
| 발행주식수 |
57,143,000주 |
57,143,000주 |
| 보통주자본금 |
28,571,500,000원 |
28,571,500,000원 |
(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없습니다.(3) 보고기간종료일 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 1,409,277주(전기:1,409,277주)입니다(주석 19참조).
16. 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금(*1) |
5,835,533 |
5,835,533 |
| 미처분이익잉여금 |
33,995,563 |
64,220,094 |
| 합 계 |
39,831,096 |
70,055,627 |
(*1) 이익준비금은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는사용될 수 있으며 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액 할 수 있습니다.
17. 이익잉여금처분계산서당기와 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
- |
33,995,563 |
|
64,220,094 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
64,220,094 |
- |
73,199,516 |
- |
| 보험수리적손익 |
(254,824) |
- |
81,644 |
- |
| 당기순이익(손실) |
(29,969,707) |
- |
(9,061,065) |
- |
| Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 |
- |
- |
|
- |
| Ⅲ. 합계 |
- |
33,995,563 |
|
64,220,094 |
| IV. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| V. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
33,995,563 |
|
64,220,094 |
상기 이익잉여금의처분의 당기 처분예정일은 2024년 3월 26일이며, 전기 처분확정일은 2023년 3월 23일 이었습니다.
18. 배당금(1) 당기와 전기 중 배당금의 지급 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주배당금 |
|
당기: 주당 -원(전기: 주당 100원)
|
- |
5,573,372 |
(2) 당기와 전기에 주주총회승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기: 주당 -원(전기: 주당 -원) |
- |
- |
19. 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 자본잉여금 |
|
|
| 주식발행초과금 |
176,195,195 |
176,195,195 |
| 자본조정 |
|
|
| 자기주식 |
(13,131,874) |
(13,131,874) |
| 기타포괄손익누계액 |
|
|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익(손실) |
(651,345) |
(575,035) |
| 합 계 |
162,411,976 |
162,488,286 |
당사는 자기주식 1,409,277주를 보유하고 있으며, 이를 자본조정에 계상하고 있습니다.
20. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
177,476,003 |
245,876,292 |
| 기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익 |
126,432 |
117,101 |
| 총 수익 |
177,602,435 |
245,993,393 |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재화 또는 용역의 유형: |
| 제품매출 |
94,308,281 |
137,653,444 |
| 부산물매출 |
1,307,549 |
1,359,136 |
| 건설용역매출 |
81,860,173 |
106,863,712 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 |
177,476,003 |
245,876,292 |
| 지리적 시장 |
| 국내 |
141,781,304 |
152,957,455 |
| 일본 |
1,203,699 |
853,704 |
| 미국 |
34,489,637 |
87,295,584 |
| 유럽 |
- |
4,769,549 |
| 기타 |
1,363 |
- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 |
177,476,003 |
245,876,292 |
| 재화나 용역의 이전 시기: |
| 한 시점에 이전하는 재화 |
95,615,831 |
139,012,580 |
| 기간에 걸쳐 이전하는 용역 |
81,860,172 |
106,863,712 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 |
177,476,003 |
245,876,292 |
21. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
4,382,146 |
4,424,125 |
| 퇴직급여 |
355,251 |
224,880 |
| 수도광열비 |
35,572 |
63,307 |
| 운반보관비 |
1,890,777 |
92,007 |
| 감가상각비 |
556,850 |
612,547 |
| 수선비 |
- |
26 |
| 차량유지비 |
139,597 |
191,852 |
| 지급임차료 |
25,239 |
23,811 |
| 소모품비 |
174,552 |
342,795 |
| 행사비 |
100 |
1,080 |
| 도서인쇄비 |
10,216 |
10,375 |
| 세금과공과 |
175,652 |
281,183 |
| 보험료 |
151,854 |
268,449 |
| 광고선전비 |
1,900 |
1,900 |
| 복리후생비 |
559,431 |
526,571 |
| 여비교통비 |
134,314 |
135,053 |
| 통신비 |
31,513 |
30,437 |
| 접대비 |
439,052 |
581,076 |
| 지급수수료 |
969,566 |
878,961 |
| 교육훈련비 |
20,961 |
19,706 |
| 수출비용 |
1,146,736 |
2,156,438 |
| 무형자산상각비 |
10,800 |
4,500 |
| 대손상각비 |
29,210,763 |
13,174,748 |
| 하자보수비 |
- |
156,000 |
| 용역비 |
1,591,990 |
1,090,182 |
| 합 계 |
42,014,832 |
25,292,009 |
22. 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품 및 재공품의 변동 |
31,778,871 |
834,000 |
| 원재료 및 소모품 등의 사용 |
51,716,625 |
108,550,495 |
| 종업원급여 |
10,158,757 |
10,034,926 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
4,442,566 |
3,549,250 |
| 운반보관비 |
1,895,247 |
109,318 |
| 수출비 |
1,146,736 |
2,156,438 |
| 지급수수료 |
6,950,768 |
6,070,731 |
| 외주가공비 |
67,459,628 |
98,989,087 |
| 기타 |
37,527,034 |
29,473,332 |
| 합 계(*) |
213,076,232 |
259,767,577 |
* 손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.(2) 당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
8,525,069 |
8,571,582 |
| 퇴직급여 |
592,848 |
464,180 |
| 복리후생비 |
1,040,840 |
999,164 |
| 합 계 |
10,158,757 |
10,034,926 |
23. 기타영업외수익과 기타영업외비용당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타영업외수익 |
| 재고자산처분이익 |
2,291 |
10,709 |
| 유형자산처분이익 |
6,064,470 |
36,152 |
| 잡수입 |
4,362,590 |
954,772 |
| 전력판매수입 |
42,918 |
32,237 |
| 기타의대손상각비환입 |
500,000 |
- |
| 합 계 |
10,972,269 |
1,033,870 |
| 기타영업외비용 |
| 기부금 |
- |
2,000 |
| 유형자산처분손실 |
589,395 |
82,937 |
| 재고자산처분손실 |
2,688 |
49,855 |
| 잡손실 |
507,999 |
1,218,201 |
| 기타의대손상각비 |
12,154,871 |
- |
| 합 계 |
13,254,953 |
1,352,993 |
24. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
1,018,571 |
1,003,251 |
| 배당금수익 |
1,828,100 |
845,062 |
| 외환차익 |
3,031,200 |
4,598,977 |
| 외화환산이익 |
147,883 |
27,673 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
35,016 |
53,134 |
| 파생상품거래이익 |
178,529 |
- |
| 합 계 |
6,239,299 |
6,528,097 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
5,287,691 |
2,315,142 |
| 외환차손 |
562,022 |
1,030,776 |
| 외화환산손실 |
639,347 |
939,100 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 |
39,347 |
- |
| 파생상품거래손실 |
2,016 |
- |
| 파생상품평가손실 |
14,274 |
- |
| 합 계 |
6,544,697 |
4,285,018 |
(3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익 공정가치 측정 금융자산 |
기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익 공정가치 측정 금융부채 |
종속기업 및 관계기업 투자자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
합 계 |
| <당기> |
| 이자수익 |
- |
- |
1,018,571 |
- |
- |
- |
1,018,571 |
| 배당금수익 |
26,736 |
- |
- |
- |
1,801,364 |
- |
1,828,100 |
| 외환차익 |
- |
- |
123,111 |
- |
- |
2,908,089 |
3,031,200 |
| 외화환산이익 |
- |
- |
144,491 |
- |
- |
3,392 |
147,883 |
| 파생상품거래이익 |
178,529 |
- |
- |
- |
- |
- |
178,529 |
| 평가손익(당기손익) |
(4,332) |
- |
- |
- |
- |
- |
(4,332) |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
- |
- |
(5,287,691) |
(5,287,691) |
| 외환차손 |
- |
- |
(208,213) |
- |
- |
(353,809) |
(562,022) |
| 외화환산손실 |
- |
- |
(445,595) |
- |
- |
(193,753) |
(639,348) |
| 파생상품거래손실 |
- |
- |
- |
(2,016) |
- |
- |
(2,016) |
| 파생상품거래이익 |
- |
- |
- |
(14,274) |
- |
- |
(14,274) |
| 합 계 |
200,933 |
- |
632,365 |
(16,290) |
1,801,364 |
(2,923,772) |
(305,400) |
| <전기> |
| 이자수익 |
- |
- |
1,003,251 |
- |
- |
- |
1,003,251 |
| 배당금수익 |
65,298 |
- |
- |
- |
779,764 |
- |
845,062 |
| 외환차익 |
- |
- |
4,371,798 |
- |
- |
227,179 |
4,598,977 |
| 외화환산이익 |
- |
- |
24,540 |
- |
- |
3,133 |
27,673 |
| 평가손익(당기손익) |
53,134 |
- |
- |
- |
- |
- |
53,134 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
- |
- |
(2,315,142) |
(2,315,142) |
| 외환차손 |
- |
- |
(121,912) |
- |
- |
(908,864) |
(1,030,776) |
| 외화환산손실 |
- |
- |
(508,071) |
- |
- |
(431,029) |
(939,100) |
| 합 계 |
118,432 |
- |
4,769,606 |
- |
779,764 |
(3,424,723) |
2,243,079 |
25. 법인세비용(1) 보고기간 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기 법인세부담액 |
1,597,023 |
355,943 |
| 법인세추납액 |
5,755 |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(9,782,096) |
(3,113,644) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
87,146 |
(31,461) |
| 법인세비용 |
(8,092,172) |
(2,789,162) |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용과 이연법인세는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 평가손익 |
19,243 |
(17,219) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
67,903 |
(14,242) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
87,146 |
(31,461) |
(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(A) |
(38,061,879) |
(11,850,227) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(7,572,995) |
(2,585,050) |
| 조정사항: |
|
|
| 비과세수익 |
(127,019) |
(48,757) |
| 비과세비용 |
85,973 |
130,692 |
| 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 |
(374) |
(3,740) |
| 기타 |
(477,757) |
(282,307) |
| 법인세비용(B) |
(8,092,172) |
(2,789,162) |
| 유효세율(B/A) |
(*) |
(*) |
(*)음수이므로 산정하지 아니합니다.
(4) 당기와 전기 중 누적일시적차이, 이월결손금, 세액공제 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
일시적차이 등 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
증감액 |
기말잔액 |
기초잔액 |
증감액 |
기말잔액 |
| - 차감할 일시적차이 |
| 연차충당부채 |
276,534 |
(8,947) |
267,587 |
58,072 |
(2,146) |
55,926 |
| 국고보조금 |
198,563 |
(5,619) |
192,944 |
41,698 |
(1,373) |
40,325 |
| 금융보증부채 |
48,934 |
(48,934) |
- |
10,276 |
(10,276) |
- |
| 대손금 |
702,812 |
- |
702,812 |
147,591 |
(703) |
146,888 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
727,892 |
95,553 |
823,445 |
152,857 |
19,243 |
172,100 |
| 하자보수충당부채 |
6,526,595 |
113,815 |
6,640,410 |
1,370,585 |
17,261 |
1,387,846 |
| 재고자산평가충당금 |
1,080,316 |
(277,401) |
802,915 |
226,866 |
(59,057) |
167,809 |
| 업무무관부동산 감가상각비 |
31,228 |
3,903 |
35,131 |
6,558 |
784 |
7,342 |
| 업무용승용차 |
534,580 |
(57,195) |
477,385 |
112,262 |
(12,488) |
99,774 |
| 리스부채 |
336,437 |
(107,555) |
228,882 |
70,652 |
(22,816) |
47,836 |
| 감가상각비 |
781,076 |
41,307 |
822,383 |
164,026 |
7,852 |
171,878 |
| 대손충당금 |
12,083,479 |
40,519,929 |
52,603,408 |
2,537,531 |
8,456,582 |
10,994,113 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
- |
14,274 |
14,274 |
- |
2,983 |
2,983 |
| 미지급비용 |
- |
33,731 |
33,731 |
- |
7,049 |
7,049 |
| 소 계 |
23,328,446 |
40,316,861 |
63,645,307 |
4,898,974 |
8,402,895 |
13,301,869 |
| - 가산할 일시적차이 |
| 미수수익 |
(293,006) |
(173,841) |
(466,847) |
(61,531) |
(36,040) |
(97,571) |
| 선급비용 |
(48,934) |
48,934 |
- |
(10,276) |
10,276 |
- |
| 압축기장충당금 |
(10,041,891) |
- |
(10,041,891) |
(2,108,797) |
10,042 |
(2,098,755) |
| 토지 |
(12,551,589) |
6,462,261 |
(6,089,328) |
(2,635,834) |
1,363,164 |
(1,272,670) |
| 당기손익-공정가치 즉정 금융자산 |
(1,316,343) |
4,332 |
(1,312,011) |
(276,432) |
2,222 |
(274,210) |
| 관계기업투자 |
(5,605,973) |
- |
(5,605,973) |
(902,348) |
4,297 |
(898,051) |
| 사용권자산 |
(390,372) |
146,428 |
(243,944) |
(81,978) |
30,994 |
(50,984) |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
(15,269) |
(29,395) |
(44,664) |
(3,206) |
(6,129) |
(9,335) |
| 소 계 |
(30,263,377) |
6,458,719 |
(23,804,658) |
(6,080,402) |
1,378,826 |
(4,701,576) |
| 합 계 |
(6,934,930) |
46,775,579 |
39,840,649 |
(1,181,429) |
9,781,722 |
8,600,293 |
| 구 분 |
일시적차이 등 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
증감액 |
기말잔액 |
기초잔액 |
증감액 |
기말잔액 |
| - 차감할 일시적차이 |
| 연차충당부채 |
228,493 |
48,041 |
276,534 |
50,268 |
7,804 |
58,072 |
| 국고보조금 |
204,183 |
(5,620) |
198,563 |
44,920 |
(3,222) |
41,698 |
| 금융보증부채 |
311,921 |
(262,987) |
48,934 |
68,623 |
(58,347) |
10,276 |
| 대손금 |
702,812 |
- |
702,812 |
154,619 |
(7,028) |
147,591 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
759,540 |
(31,648) |
727,892 |
167,099 |
(14,242) |
152,857 |
| 하자보수충당부채 |
6,105,325 |
421,270 |
6,526,595 |
1,343,172 |
27,413 |
1,370,585 |
| 재고자산평가충당금 |
528,453 |
551,863 |
1,080,316 |
116,260 |
110,606 |
226,866 |
| 업무무관부동산 감가상각비 |
27,324 |
3,904 |
31,228 |
6,011 |
547 |
6,558 |
| 업무용승용차 |
474,824 |
59,756 |
534,580 |
104,461 |
7,801 |
112,262 |
| 리스부채 |
206,267 |
130,170 |
336,437 |
45,379 |
25,273 |
70,652 |
| 감가상각비 |
690,286 |
90,790 |
781,076 |
151,863 |
12,163 |
164,026 |
| 대손충당금 |
162,388 |
11,921,091 |
12,083,479 |
35,725 |
2,501,806 |
2,537,531 |
| 소 계 |
10,401,816 |
12,926,630 |
23,328,446 |
2,288,400 |
2,610,574 |
4,898,974 |
| - 가산할 일시적차이 |
| 미수수익 |
(281,890) |
(11,116) |
(293,006) |
(62,016) |
485 |
(61,531) |
| 선급비용 |
(311,921) |
262,987 |
(48,934) |
(68,623) |
58,347 |
(10,276) |
| 압축기장충당금 |
(10,041,891) |
- |
(10,041,891) |
(2,209,216) |
100,419 |
(2,108,797) |
| 토지 |
(12,551,589) |
- |
(12,551,589) |
(2,761,350) |
125,516 |
(2,635,834) |
| 당기손익-공정가치 즉정 금융자산 |
(1,263,209) |
(53,134) |
(1,316,343) |
(277,906) |
1,474 |
(276,432) |
| 관계기업투자 |
(5,605,973) |
- |
(5,605,973) |
(1,125,315) |
222,967 |
(902,348) |
| 사용권자산 |
(342,309) |
(48,063) |
(390,372) |
(75,308) |
(6,670) |
(81,978) |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
- |
(15,269) |
(15,269) |
- |
(3,206) |
(3,206) |
| 소 계 |
(30,398,782) |
135,405 |
(30,263,377) |
(6,579,734) |
499,332 |
(6,080,402) |
| 합 계 |
(19,996,966) |
13,062,035 |
(6,934,931) |
(4,291,334) |
3,109,906 |
(1,181,428) |
(5) 이연법인세자산에 대한 미래실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예성 수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
사 유 |
| 일시적차이 |
미인식이연법인세 |
일시적차이 |
미인식이연법인세 |
| 종속기업 및 관계기업투자지분 |
373,956 |
78,157 |
373,956 |
78,531 |
처분하지 않을 예정 |
26. 주당이익(1) 기본주당이익1) 당기와 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
(29,969,707,292) |
(9,061,065,455) |
| 가중평균유통보통주 |
55,733,723 |
55,733,723 |
| 기본주당이익 |
(538) |
(163) |
2) 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
일자 |
주식수 |
일수 |
적수 |
가중평균발행보통주식수 |
| <당기> |
| 전기이월 |
2023-01-01 |
57,143,000 |
365 |
20,857,195,000 |
57,143,000 |
| 자기주식 |
|
(1,409,277) |
|
(514,386,105) |
(1,409,277) |
| 합 계 |
|
55,733,723 |
|
20,342,808,895 |
55,733,723 |
| <전기> |
| 전기이월 |
2022-01-01 |
57,143,000 |
365 |
20,857,195,000 |
57,143,000 |
| 자기주식 |
|
(1,409,277) |
|
(514,386,105) |
(1,409,277) |
| 합 계 |
|
55,733,723 |
|
20,342,808,895 |
55,733,723 |
(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
27. 부문별보고경영진은 영업전략을 수립하는 최고경영자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고경영자는 지역과 제품의 측면에서 전체를 하나의 영업부문으로 판단하며, 이에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다.(1) 외부고객으로부터의 수익은 주로 재화(제품)의 판매로 창출되었으며, 국내와 국외의 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.
| 지역별 수익 분석 |
당기 |
전기 |
| 국내 외부고객 발생분 |
141,907,736 |
153,074,557 |
| 국외 외부고객 발생분 |
35,694,699 |
92,918,836 |
| 합 계 |
177,602,435 |
245,993,393 |
(2) 회사 전체 수익의 5% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 아래와 같습니다.
| 단일 외부고객 |
당기 |
전기 |
| A |
40,090,537 |
41,545,023 |
| B |
28,271,528 |
2,672,100 |
| C |
24,386,452 |
31,490,478 |
| D |
16,605,307 |
- |
| E |
13,379,201 |
2,385,077 |
| F |
10,089,581 |
55,753,680 |
| G |
9,431,183 |
33,150,135 |
| 합 계 |
142,253,789 |
166,996,493 |
28. 특수관계자 거래(1) 지배 ·종속기업 등 현황1) 당기말과 전기말 현재 회사의 최상위 지배자는 동국산업(최대주주) 입니다.2) 특수관계자 현황
| 회사명 |
지분율(%) |
비 고 |
| 당기 |
전기 |
| 디케이동신(주) |
61.5 |
61.5 |
종속기업 |
| 신안풍력발전(주) |
100.0 |
100 |
| (주)동국알앤에스 |
22.4 |
22.4 |
관계기업 |
| 경주풍력발전(주) |
15.0 |
15.0 |
| 주식회사 불이(BURI CO.,Ltd) |
45.0 |
45.0 |
| (주)동연에스엔티 |
- |
기타특수관계자 |
| 청석개발(주) |
- |
| 금화철강(주) |
- |
| 재단법인 중도 |
- |
| 동국산업(상해) 무역유한공사 |
- |
| (주)동국산업 재팬 |
- |
| 영구신동내화재료(유) |
- |
| 치박동국내화재료(유) |
- |
3) 회사와 매출 등 거래 또는 채권 ·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업 |
동국산업(주) |
동국산업(주) |
| 관계기업 |
(주)동국알앤에스 |
(주)동국알앤에스 |
| 경주풍력발전(주) |
경주풍력발전(주) |
| 주식회사 불이(BURI CO.,Ltd) |
주식회사 불이(BURI CO.,Ltd) |
| 기타특수관계자 |
(주)동연에스엔티 |
(주)동연에스엔티 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
회사명 |
매출 |
금융수익 |
금융비용 |
매입 |
유형자산처분 |
무형자산취득 |
| <당기> |
| 지배기업 |
동국산업(주) |
16,605,307 |
- |
- |
53,528 |
- |
- |
| 종속기업 |
신안풍력발전(주) |
- |
121,600 |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
(주)동국알앤에스 |
- |
329,764 |
- |
- |
- |
- |
| 경주풍력발전(주) |
795,896 |
1,350,000 |
- |
- |
- |
- |
| 주식회사 불이(BURI CO.,Ltd) |
80,232 |
- |
- |
188,259 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)동연에스엔티 |
200 |
- |
- |
318,859 |
- |
- |
| 합 계 |
17,481,635 |
1,801,364 |
- |
560,646 |
- |
- |
| <전기> |
| 지배기업 |
동국산업(주) |
- |
- |
76,910 |
69,267 |
- |
- |
| 종속기업 |
디케이동신(주) |
32,565 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
(주)동국알앤에스 |
- |
329,764 |
- |
- |
118,182 |
- |
| 경주풍력발전(주) |
496,799 |
450,000 |
- |
- |
- |
- |
| 주식회사 불이(BURI CO.,Ltd) |
70,203 |
- |
- |
247,900 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)동연에스엔티 |
- |
- |
- |
306,844 |
- |
108,000 |
| 합 계 |
599,567 |
779,764 |
76,910 |
624,011 |
118,182 |
108,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 미수금 |
공사미수금 |
미청구공사 |
보증금 |
미지급금 |
초과청구공사 |
| <당기말> |
| 지배기업 |
동국산업(주) |
- |
8,248,120 |
- |
24,840 |
- |
2,616,479 |
| 관계기업 |
경주풍력발전(주) |
450,000 |
49,129 |
42,387 |
- |
- |
- |
| 주식회사 불이(BURI CO.,Ltd) |
7,355 |
- |
- |
- |
13,097 |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)동연에스엔티 |
- |
- |
- |
- |
29,087 |
- |
| 합 계 |
457,355 |
8,297,249 |
42,387 |
24,840 |
42,184 |
2,616,479 |
| <전기말> |
| 지배기업 |
동국산업(주) |
- |
- |
- |
24,840 |
4,775 |
- |
| 종속기업 |
디케이동신(주) |
792 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
경주풍력발전(주) |
- |
67,955 |
- |
- |
- |
- |
| 주식회사 불이(BURI CO.,Ltd) |
7,355 |
- |
- |
- |
9,225 |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)동연에스엔티 |
- |
- |
- |
- |
34,704 |
- |
| 합 계 |
8,147 |
67,955 |
- |
24,840 |
48,704 |
- |
특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 거래일로부터 2개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않으며 무이자조건입니다.
(4) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.
회사는 2023년 01월 17일 신한은행으로부터 150억원을 단기 차입하였으며, 이와 관련하여 신용보강 목적으로 지배기업인 동국산업(주)로부터 자금보충약정을 체결, 제공 받고 있습니다. 또한, 회사는 경주풍력발전(주)의 2단계 사업에 대한 차입약정과 관련하여 초과사업비가 발생하는 경우 초과사업비에 해당하는 금액(총 한도 68,400백만원)에 대하여 출자지분비율에 따라 추가로 출자하기로 하는 약정을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 경주풍력발전(주) 보통주(액면가액 : 3,420백만원)를 관련 채권금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.
(5) 회사는 특수관계자에 대한 채권과 관련하여 개별 기업에 대한 평가에 따라 대손충당금을 설정하지 않았습니다.
(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 |
1,323,054 |
2,910,016 |
| 퇴직급여 |
171,508 |
83,190 |
| 합 계 |
1,494,562 |
2,993,206 |
29. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 회사가 타인에게 담보로 제공한 자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
제공받는자 |
사 유 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
1,445,107 |
주택도시보증공사 |
거래담보용 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
3,451,618 |
건설공제조합 |
하자보수보증 등 |
| 관계기업투자 등(*1) |
16,434,725 |
우리은행 |
차입금 담보 |
| 관계기업투자(*2) |
3,420,000 |
한국산업은행 |
관계기업 차입금 담보 |
| 토지,건물 |
18,000,000 |
신한은행 |
차입금 담보 |
| 토지,건물 |
32,200,000 |
한국수출입은행 |
차입금 담보 |
| 토지,건물 |
36,000,000 |
한국산업은행 |
차입금 담보 |
(*1)회사는 관계기업인 동국R&S 보통주 4,122,052주및 토지,건물 등을 관련 금융기관에 담보(설정금액12,000백만원)를 제공하고 있습니다.(*2) 회사는 관계기업인 경주풍력발전㈜의 차입금과 관련하여 회사 소유의 경주풍력발전㈜ 보통주(액면가액:3,420,000천원)를 관련 금융기관에 담보로 제공하고있습니다.
(2) 금융기관과의 주요 약정회사는 신한은행 등과 수입신용장 등의 한도약정을 맺고 있으며, 당기말 현재 약정한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
약정현황 |
당기말 |
전기말 |
| 통화단위 |
약정한도액 |
통화단위 |
약정한도액 |
| 국민은행 |
포괄외화지급보증 |
USD |
2,000,000.00 |
USD |
2,000,000.00 |
| 외상매출채권담보대출(*1) |
천원 |
2,400,000 |
천원 |
3,000,000 |
| 원화지급보증 |
천원 |
- |
천원 |
1,950,000 |
| 무역금융대출 |
천원 |
20,000,000 |
천원 |
22,000,000 |
| L/C한도 |
USD |
14,000,000.00 |
USD |
14,000,000.00 |
| 신한은행 |
외상매출채권담보대출(*1) |
천원 |
1,300,000 |
천원 |
1,700,000 |
| 외화지급보증 |
USD |
3,000,000.00 |
USD |
3,000,000.00 |
| 일반자금대출(*2) |
천원 |
15,000,000 |
천원 |
- |
| L/C한도 |
USD |
7,000,000.00 |
USD |
7,000,000.00 |
| 산업은행 |
일반자금대출(*2) |
천원 |
15,000,000 |
천원 |
15,000,000 |
| 일반자금대출(*2) |
천원 |
15,000,000 |
천원 |
15,000,000 |
| 건설공제조합 |
운영자금대출 |
천원 |
4,982,000 |
천원 |
2,690,000 |
| 보증한도약정 |
천원 |
449,859,000 |
천원 |
449,859,000 |
| 우리은행 |
일반자금대출(*3) |
천원 |
8,400,000 |
천원 |
- |
| 신한금융투자 |
주식담보대출 |
천원 |
- |
천원 |
3,000,000 |
| 한국수출입은행 |
일반자금대출(*2) |
천원 |
14,000,000 |
천원 |
28,000,000 |
| 대구은행 |
L/C한도 |
USD |
8,000,000.00 |
USD |
8,000,000.00 |
| 외상매출채권담보대출(*1) |
천원 |
1,500,000 |
천원 |
3,000,000 |
| 하나은행 |
일반자금대출 |
천원 |
4,000,000 |
천원 |
4,500,000 |
| 외상매출채권담보대출(*1) |
천원 |
300,000 |
천원 |
500,000 |
| 기업은행 |
일반자금대출 |
천원 |
- |
천원 |
8,000,000 |
| L/C한도 |
USD |
3,000,000.00 |
USD |
3,000,000.00 |
(*1) 거래처의 외상매출채권할인 한도 개설과 관련한 약정입니다.(*2) 상기의 한도약정과 관련하여 회사의 토지, 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(*3) 상기의 한도약정과 관련하여 동국R&S주식 4,122,052주가 담보로 설정되어있습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
보증금액 |
비 고 |
| 서울보증보험 |
13,680,256 |
이행보증 등 |
| 건설공제조합 |
41,214,086 |
하자보증 등 |
| 국민은행 |
USD 43,000 |
외화지급보증 |
(4) 보고기간종료일 현재 회사가 시공한 나주시 빛가람동 949-1번지 지식산업센터 및 근린생활시설 신축사업 관련한 공동시공사의 차입금에 대해 당사가 보유하는 제7순위 우선수익권이 근질권설정 및 당사의 공사비수령계좌에 대한 예금채권이 근질권설정 되어 있습니다.(5) 보고기간종료일 현재 회사는 민간, 풍력공사 현장 중 염수봉풍력발전단지 외 2현장에 대해 책임준공협약을 체결하고 있습니다. (6) 보고기간종료일 현재 파생상품 거래내역은 다음과 같습니다. 회사는 이자율변동에 따른 단기수익을 획득하기 위한 목적으로 이자율스왑계약을 체결하고 있으며, 주요 계약내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
계약처 |
계약원금 |
수취이자율 |
지급이자율 |
계약시작일 |
계약만기일 |
평가손실 |
| 이자율스왑 |
우리은행 |
8,400,000 |
91일물 CD금리 + 2.67% |
6.37% |
2023.03.24 |
2025.03.24 |
14,274 |
(7) 회사는 당기에 시공한 광주전남공동혁신도시 스카이센트럴 오피스텔 신축공사현장의 채무인수약정과 관련하여, PF대출 등 893억원(기말잔액 884억원)을 대위변제하였습니다. 당 회사는 해당 현장의 장기대여금 884억원과 공사미수금 205억원, 미수금 90억에 대하여 미래에 회수가능성을 검토하여 공사미수금 등에 416억원을 대손설정하였습니다. (8) 보고기간종료일 현재 회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 19건(소송가액은 12,361백만원)이며, 동 소송에 대한 결과는 현재로서 예측할 수 없습니다. 한편, 동 소송사건 중 공사대금청구소송 등의 소송은 당사가 공동시공사로 참여한 공사계약과 관련하여 발생하였으며, 공동시공사가 미지급한 금액 8,959백만원과 당사 미지급한 금액 3,402백만원을 당사에게 지급할 것을 청구하고 있습니다. 해당 소송사건으로 인하여 회사의 매출채권과 공장, 토지, 건물 및 예금 계좌 일부가 가압류 되었습니다. 당사는 해당 가압류건에 대하여 3,455백만원을 공탁하여 가압류 해방 공탁을 진행중입니다. (9) 보고기간종료일 이후 회사가 원고로 계류 중인 소송사건은 1건(소송가액은 853백만원)이며, 동 소송에 대한 결과는 현재로서 예측할 수 없습니다.
(10) 미국 상무부의 한국산 Wind-Tower 반덤핑 조사 진행상황
미국
Wind Tower Trade Coalition(윈드타워무역연합
)은 지난
2019년
7월 한국
, 캐나다
, 인도네시아
, 베트남산
풍력타워의
수입으로 인한 피해를 주장하면서 미국 상무부에 반덤핑 관세 부과를 제소하였습니다
.
이에
약
6개월의
조사진행
이후
2020년
2월
14일 한국산
풍력타워에
대해 반덤핑 관세
5.98%를 부과하는 원심 예비판정을 발표하였습니다
.
이후
, 2020년
7월
6일
(미국현지시간
) 미국 상무부는 한국산 풍력
타워에대해
5.41%관세를 부과하는 원심 최종판정을 발표하였습니다
.
그후
, 반덤핑 및 상계관세 재조사가 이루어져
2022년
09월
02일
1차 예비판정 결과로 반덤핑 관세
2.58%를
부과받았으며
, 1차 최종판정은
2.49%를 부과 받았습니다
.최근
, 2차 반덤핑
연례재심
재조사가 이루어져
2023년
09월
06일
2차 예비판정 결과로 반덤핑 관세
1.95%를
부과받았으며
, 2차 최종판정 또한
1.95%를 부과 받았습니다
. 향후
판정결과에
따라
미국향
풍력타워에
대한 원가율이
상승또는
하락할 수 있습니다
(반덤핑 및 상계관세 재조사가
1년마다 시행됨에 따라 반덤핑관세율은 변경될 수 있습니다
).
30. 현금흐름표(1) 현금흐름표의 현금은 보고기간종료일 현재의 현금및현금성자산입니다.(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
단기차입금 |
유동성차입금 |
장기차입금 |
리스부채 |
| <당기> |
| 기초잔액 |
91,500,000 |
- |
2,690,000 |
336,437 |
| 재무현금흐름 |
(28,500,000) |
(1,600,000) |
10,000,000 |
(211,727) |
| 대체 |
- |
4,800,000 |
(4,800,000) |
104,172 |
| 기말잔액 |
63,000,000 |
3,200,000 |
7,890,000 |
228,882 |
| <전기> |
| 기초잔액 |
- |
- |
- |
206,268 |
| 재무현금흐름 |
91,500,000 |
- |
2,690,000 |
(274,578) |
| 대체 |
- |
- |
|
404,747 |
| 기말잔액 |
91,500,000 |
- |
2,690,000 |
336,437 |
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산과 리스부채의 증가 |
147,033 |
417,077 |
| 단기대여금과 장기대여금 유동성대체 |
- |
750,000 |
| 선급금에서 건설중인자산 대체 |
- |
1,532,466 |
| 유형자산에 투자부동산으로 대체 |
- |
515,877 |
| 이익준비금의 설정 |
- |
557,337 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
4,800,000 |
- |
| 건설중인자산의 건물 대체 |
7,878,919 |
- |
| 건설중인자산의 구축물 대체 |
1,327,787 |
- |
| 건설중인자산의 기계장치 대체 |
4,400,208 |
- |
| 건설중인자산의 공기구비품 대체 |
232,649 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 평가 |
95,553 |
31,648 |
| 순확정급여부채의 재측성요소 |
322,727 |
98,863 |
31. 위험관리당사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. 당사는 매년 정기적으로 재무위험 관리 정책의 재정비 및 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.(1) 시장위험가. 외환위험당사는 원재료 수입 및 제품 수출 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러, 일본 엔, 유럽 유로가 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 금액은 아래와 같습니다.
| 계정과목 |
외화종류 |
당기 |
전기 |
| 외화 |
원화 |
외화 |
원화 |
| 외화예금 |
USD |
2,477,860.87 |
3,194,954 |
469,451.74 |
594,936 |
| 매출채권 |
USD |
7,843,488.42 |
10,113,394 |
320,163.60 |
405,743 |
| EUR |
14,244,272.48 |
20,320,737 |
10,544,439.28 |
14,247,646 |
| 외화자산 계 |
USD |
10,321,349.29 |
13,308,348 |
789,615.34 |
1,000,679 |
| EUR |
14,244,272.48 |
20,320,737 |
10,544,439.28 |
14,247,646 |
| 미지급금 |
USD |
5,584,208.25 |
7,200,278 |
5,153,658.56 |
6,531,231 |
| EUR |
- |
- |
1,071,962.62 |
1,448,436 |
| 매입채무 |
EUR |
1,205,566.98 |
1,719,850 |
168,560.00 |
227,758 |
| 외화부채 계 |
USD |
5,584,208.25 |
7,200,278 |
5,153,658.56 |
6,531,231 |
| EUR |
1,205,566.98 |
1,719,850 |
1,240,522.62 |
1,676,194 |
보고기간종료일 현재에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
환율 |
| 당 기 |
전기 |
| USD |
1,289.40 |
1,267.30 |
| EUR |
1,426.59 |
1,351.20 |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
610,807 |
(610,807) |
(553,055) |
553,055 |
| EUR |
1,860,089 |
(1,860,089) |
1,257,145 |
(1,257,145) |
| 합 계 |
2,470,896 |
(2,470,896) |
704,090 |
(704,090) |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산, 부채를 대상으로 하였습니다.나. 이자율위험동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 기업의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예치금 및 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다. 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 회사의 이자율변동 위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전기 |
| 금융부채 |
| 단기차입금 |
63,000,000 |
91,500,000 |
| 유동성장기차입금 |
3,200,000 |
- |
| 장기차입금 |
7,890,000 |
2,690,000 |
| 리스부채(유동) |
144,888 |
175,049 |
| 리스부채(비유동) |
83,994 |
161,389 |
| 합 계 |
74,318,882 |
94,526,438 |
보고기간종료일 현재 시장 이자율이 1% 변동시 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 이자비용 |
(743,189) |
743,189 |
(945,264) |
945,264 |
다. 가격위험당사는 재무상태표 상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 지분증권의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고있습니다.
보고기간종료일 현재 가격위험관리 대상이 되는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
512,233 |
607,787 |
보고기간종료일 현재 보유 지분증권의 가격이 1% 변동시 지분증권에 대한 가격위험은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 보고기간종료일 현재의 주가대비분석 |
5,122 |
(5,122) |
6,078 |
(6,078) |
(2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 위험관리 및 신용보강당사는 신규 거래처와 계약시, 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 주기적으로 거래처 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.-재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권-상각후원가로 측정하는 기타채무상품또한 당사는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.가. 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 집합평가채권의 기대신용손실율은 2023년 12월 31일 및 2023년 1월 1일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
집합평가대상채권 |
합계 |
| 3개월이하(정상채권) |
6개월 이하 |
9개월 이하 |
12개월 이하 |
12개월 초과 |
| <당기> |
| 기대 손실률 |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
100.00% |
|
| 총 장부금액 |
32,121,560 |
5,132,549 |
284,555 |
- |
- |
37,538,664 |
| 손실충당금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| <전기> |
| 기대 손실률 |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
100.00% |
|
| 총 장부금액 |
13,172,004 |
1,225,679 |
- |
- |
- |
14,397,683 |
| 손실충당금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 구 분 |
개별설정채권 |
집합평가대상채권 |
합계 |
| 3개월이하 (정상채권) |
6개월 이하 |
9개월 이하 |
12개월 이하 |
12개월 초과 |
| <당기> |
| 기대 손실률 |
100.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
100.00% |
|
| 총 장부금액 |
32,048,993 |
7,938,205 |
149,744 |
23,319 |
81,068 |
- |
40,241,329 |
| 손실충당금 |
32,048,993 |
- |
- |
- |
- |
- |
32,048,993 |
| <전기> |
| 기대 손실률 |
41.95% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
100.00% |
|
| 총 장부금액 |
31,404,745 |
1,074,705 |
- |
13,655 |
- |
- |
32,493,105 |
| 손실충당금 |
13,174,748 |
- |
- |
- |
- |
- |
13,174,748 |
당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
13,174,748 |
- |
| 당기 중 당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가 |
18,874,245 |
13,174,748 |
| 환입된 미사용 금액 |
- |
- |
| 기말잔액 |
32,048,993 |
13,174,748 |
매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권과 계약자산에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.나. 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 상장 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산의 경우 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
보고기간 중 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은다음과 같습니다.
| 구 분 |
미수금 |
미청구공사 |
장기대여금 |
| <당기> |
| 기초 |
- |
- |
500,000 |
| 당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가 |
9,785,107 |
551,412 |
12,154,871 |
| 환입된 미사용 금액 |
- |
- |
(500,000) |
| 기말 |
9,785,107 |
551,412 |
12,154,871 |
| <전기> |
| 기초 |
- |
- |
500,000 |
| 당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가 |
- |
- |
- |
| 환입된 미사용 금액 |
- |
- |
- |
| 기말 |
- |
- |
500,000 |
상각후원가로 측정하는 기타채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 대손충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 신용위험이 낮은것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약산 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.(3) 유동성 위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 할인약정 등을 통하여 발생가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 금융부채에 대한 계약상 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 만기별 분석금액은 금융부채를 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을기초로 작성되었으며, 지급해야 할 이자가 포함되어 있으며, 지급시점의 환율 등의 지수에 따라 지급해야 할 금액이 정해지는 경우 보고기간종료일 현재의 조건을 참조하여 공시할 금액을 결정하였습니다.
| 구 분 |
1년이하 |
5년이하 |
5년초과 |
합 계 |
| <당기> |
| 매입채무 |
25,343,612 |
- |
- |
25,343,612 |
| 단기차입금 |
63,000,000 |
- |
- |
63,000,000 |
| 미지급금 |
11,547,896 |
- |
- |
11,547,896 |
| 미지급비용 |
364,065 |
- |
- |
364,065 |
| 유동장기차입금 |
3,200,000 |
- |
- |
3,200,000 |
| 파생상품부채 |
14,274 |
- |
- |
14,274 |
| 유동리스부채 |
152,476 |
- |
- |
152,476 |
| 리스부채 |
- |
87,212 |
- |
87,212 |
| 장기차입금 |
- |
7,890,000 |
- |
7,890,000 |
| 합 계 |
103,622,323 |
7,977,212 |
- |
111,599,535 |
| <전기> |
| 매입채무 |
18,508,789 |
- |
- |
18,508,789 |
| 단기차입금 |
91,500,000 |
- |
- |
91,500,000 |
| 미지급금 |
15,682,100 |
- |
- |
15,682,100 |
| 미지급비용 |
149,990 |
- |
- |
149,990 |
| 금융보증채무(*) |
48,934 |
- |
- |
48,934 |
| 유동리스부채 |
184,827 |
- |
- |
184,827 |
| 리스부채 |
- |
167,855 |
- |
167,855 |
| 장기차입금 |
- |
2,690,000 |
- |
2,690,000 |
| 합 계 |
126,074,640 |
2,857,855 |
- |
128,932,495 |
(*) 금융보증계약은 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 최대 보증금액을 배분하였습니다.
32. 자본관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 최적 자본구조 달성을 위하여 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
비 고 |
| 부채 |
134,773,190 |
140,325,553 |
(A) |
| 자본 |
230,814,571 |
261,115,413 |
(B) |
| 현금및현금성자산 |
4,627,731 |
5,253,758 |
(C) |
| 차입금 |
74,090,000 |
94,190,000 |
(D) |
| 부채비율 |
58.39% |
53.74% |
(A/B) |
| 순차입금비율 |
30.09% |
34.06% |
((D-C)/B) |
33. 건설계약(1) 당기와 전기 중 회사의 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증감액(*) |
공사수익인식 |
기말 |
| 민간, 풍력공사 |
55,154,406 |
27,077,200 |
(42,586,523) |
39,645,083 |
| 관급공사 |
29,932,052 |
6,738,263 |
(11,002,122) |
25,668,193 |
| F.E.D 공사 |
32,119,269 |
20,687,576 |
(28,271,527) |
24,535,318 |
| 합 계 |
117,205,727 |
54,503,039 |
(81,860,172) |
89,848,594 |
(*) 신규수주 등 도급증가액은 55,384백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급증가액은 (881)백만원입니다.
| 구 분 |
기초 |
증감액(*) |
공사수익인식 |
기말 |
| 민간, 풍력공사 |
104,333,724 |
44,170,192 |
(93,349,510) |
55,154,406 |
| 관급공사 |
30,139,648 |
10,634,506 |
(10,842,102) |
29,932,052 |
| F.E.D 공사 |
5,566,054 |
29,225,317 |
(2,672,102) |
32,119,269 |
| 합 계 |
140,039,426 |
84,030,015 |
(106,863,714) |
117,205,727 |
(*) 신규수주 등 도급증가액은 74,668백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급증가액은 9,362백만원입니다.
(2) 당기말과 전기말 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
누적계약수익 |
누적계약원가 |
누적손익 |
선수금 |
유보금(*) |
| 민간, 풍력공사 |
196,791,688 |
184,932,852 |
11,858,836 |
- |
5,849,165 |
| 관급공사 |
34,411,898 |
31,932,443 |
2,479,455 |
- |
1,248,806 |
| F.E.D 공사 |
30,943,628 |
29,651,885 |
1,291,743 |
- |
1,094,364 |
| 합 계 |
262,147,214 |
246,517,180 |
15,630,034 |
- |
8,192,335 |
(*) 유보금은 재무상태표 상 공사미수금에 포함되어 있습니다.
| 구분 |
누적계약수익 |
누적계약원가 |
누적손익 |
선수금 |
유보금(*) |
| 민간, 풍력공사 |
200,876,541 |
193,909,465 |
6,967,076 |
- |
18,501,273 |
| 관급공사 |
25,157,227 |
23,515,342 |
1,641,885 |
- |
788,189 |
| F.E.D 공사 |
2,672,102 |
2,534,540 |
137,562 |
- |
28,894 |
| 합 계 |
228,705,870 |
219,959,347 |
8,746,523 |
- |
19,318,356 |
(*) 유보금은 재무상태표 상 공사미수금에 포함되어 있습니다.
(3) 당기말과 전기말의 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산(*1) |
계약부채(*2) |
계약자산(*1) |
계약부채(*2) |
| 민간, 풍력공사 |
9,199,734 |
18,254,335 |
7,365,449 |
4,955,800 |
| 관급공사 |
314,452 |
1,858,485 |
386,587 |
2,401,445 |
| F.E.D 공사 |
537,840 |
153,313 |
130,060 |
51,678 |
| 합 계 |
10,052,026 |
20,266,133 |
7,882,096 |
7,408,923 |
(*1) 계약자산은 재무상태표상 미청구공사에 계상되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 계약자산에 대하여 인식한 대손충당금은 551백만원입니다. (*2) 계약부채는 재무상태표상 초과청구공사에 계상되어 있으며, 당기 현재 미착공현장관련 금액이 포함되어 있습니다.상기 계약자산, 계약부채 이외에 계약이행원가 18,504백만원이 재무상태표상 선급금에 반영되어 있습니다.
(4) 보고기간 중 투입법으로 진행기준을 적용한 건설계약과 관련된 공사손실충당부채, 회계추정변경에 따른 공사손익 변동금액 및 미청구공사의 변동금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
공사손실충당부채 |
총공사계약수익의 변동 |
총계약원가의변동 |
공사손익의 변동 |
| 당기손익 영향 |
미래손익 영향 |
합 계 |
| <당기> |
| 건설부문 |
- |
6,513,072 |
6,700,054 |
24,981 |
(211,963) |
(186,982) |
| <전기> |
| 건설부문 |
- |
9,361,630 |
9,021,876 |
170,339 |
169,415 |
339,754 |
(5) 보고기간 중 투입법으로 진행기준을 적용한 계약 가운데 총 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계약일 |
공사기한 |
진행률 (%) |
수주총액 |
미청구공사총액 |
공사미수금 |
| 총액 |
대손충당금 |
| <당기> |
| 건설부문 |
자은주민바람발전소 1차 사업 EPC 공급계약 |
2018.12.12 |
2023.12.31 |
97.49% |
59,391,192 |
6,796,101 |
3,454,088 |
3,454,088 |
| 광주전남공동혁신도시 스카이센트럴 오피스텔 신축공사 |
2019.01.10 |
2022.06.27(*1) |
100.00% |
46,404,382 |
- |
20,481,784 |
20,481,784 |
| 신흥풍력발전소 EPC 공급계약 |
2021.04.07 |
2023.07.31(*2) |
96.58% |
18,361,731 |
- |
977,268 |
- |
| 영양제2풍력발전 발전단지 건설공사 |
2021.08.03 |
2023.09.07 |
100.00% |
45,966,000 |
- |
146,118 |
- |
| 염수봉풍력 발전단지 건설도급계약 |
2022.03.24 |
2025.01.23 |
52.51% |
17,514,390 |
2,361,246 |
197,000 |
- |
| 염수봉풍력 발전단지 건설도급계약(기자재) |
2022.03.24 |
2025.01.23 |
0.00% |
16,424,333 |
- |
- |
- |
| 군산 비행장 내 활주로 및 연장구간 보수공사 |
2023.02.03 |
2023.08.25 |
100.00% |
12,950,966 |
- |
- |
- |
| 동국산업 포항공장 니켈도금강판 공장동 신축공사 |
2023.07.10 |
2024.05.31 |
61.56% |
24,770,000 |
- |
4,479,650 |
- |
| <전기> |
| 건설부문 |
자은주민바람발전소 1차 사업 EPC 공급계약 |
2018.12.12 |
2023.01.31 |
93.16% |
59,391,192 |
5,913,555 |
2,809,840 |
- |
| 광주전남공동혁신도시 스카이센트럴 오피스텔 신축공사 |
2019.07.11 |
2022.06.27(*1) |
96.79% |
46,404,382 |
- |
20,481,784 |
13,174,748 |
| 나주 휴로스센트럴타워 신축공사 |
2019.10.18 |
2022.04.18 |
100.00% |
35,477,764 |
- |
8,113,120 |
- |
| 양평 흑천 수해상습지 개선사업 |
2020.12.17 |
2026.01.15 |
16.60% |
10,491,576 |
251,730 |
- |
- |
| 신흥풍력발전소 EPC 공급계약 |
2021.04.07 |
2023.07.31 |
95.21% |
28,685,340 |
- |
203,322 |
- |
| 영양제2풍력발전 발전단지 건설공사 |
2021.08.03 |
2023.09.07 |
81.48% |
44,839,000 |
284,317 |
- |
- |
| 염수봉풍력 발전단지 건설도급계약 |
2022.03.24 |
2023.12.31 |
3.41% |
31,930,000 |
1,167,577 |
- |
- |
| (W912UM22F0085)오산 비행장 내 MFH LED 전등교체공사 |
2022.09.28 |
2026.07.22 |
0.00% |
7,138,046 |
- |
- |
- |
(*1) 상기 현장은 준공되었으며, 당기말 현재 정산 완료되었습니다. (*2) 상기 현장은 준공되었으며, 당기말 현재 정산 진행 중에 있습니다.