주석
| 제18기 : 2019년 12월 31일 현재 |
| 제17기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 케이씨티 |
1. 회사의 개요&cr;&cr;주식회사 케이씨티(이하 "회사")는 금융단말기, 종합금융시스템의 제조 및 판매를 목적으로 한국컴퓨터지주주식회사로부터 물적분할에 의하여 2002년 12월에 설립되었으며 2006년 12월에 한국거래소 코스닥시장에 주권을 상장하였습니다. 회사는 경기도 수원시 권선구 일월천로에 본점을 두고 있으며, 서울특별시 강서구 양천로에 지점을 두고 있습니다.&cr;
2019년 12월 31일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수 |
지분율 |
| 한국컴퓨터지주(주) |
10,860,000주 |
63.32% |
| 기타 |
6,290,000주 |
36.68% |
| 합계 |
17,150,000주 |
100.00% |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - |
순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
&cr;
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은
주석 3
에서 설명하고 있습니다.&cr;
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다.
기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 38에서 보여주고 있습니다.
&cr;(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다.
해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다.
해
당
기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다
.
해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(6) 연차개선 2015-2017
&cr;① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니
다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.
해
당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;
&cr;'
중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
&cr;
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;
2.4 금융자산&cr;
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품
&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr; (가) 상각후원가&cr;&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.&cr; &cr; (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr; &cr; (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서
에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.
&cr;② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된
때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에
'
금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석 4.1.2 참조
)
&cr;
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항
은
주석 9
, 손상에 대한 회계정책은
주석 4.1.2
참조)
2.6 재고자산&cr; &cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.&cr;
2.7 유형자산 &cr;
&cr;유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목
|
추정 내용연수
|
| 건물 |
40년 |
| 차량운반구 |
4년 |
| 공구와기구 |
4년 |
| 집기비품 |
4년 |
| 개발장비 |
4년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr;
2.8 차입원가 &cr;
&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr;
2.9 무형자산&cr;
&cr;무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr;
2.10 투자부동산
&cr;&cr;임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.&cr;
2.11 비금융자산의 손상
&cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;
2.12 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr;
2.13 금융부채
&cr;
&cr;(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'
매
입채무', '차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.14 당기법인세 및 이연법인세
&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr;
2.15 종업원급여
&cr;&cr;(1) 퇴직급여&cr; &cr;회사의 퇴직연금제도는
확정급여제도
입
니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr; &cr;(2) 주식기준보상 &cr;
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.&cr;&cr;
(3) 기타장기종업웝 급여&cr;&cr;회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원 급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을수 있는 권리는 주로 5년이상의 장기간 금무한 임직원에게만 주어집니다
. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.16 수익인식
&cr;&cr;회사의 매출은 상품 및 제품매출, 용역매출, 임대매출 3개의 유형으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;(1) 상품 및 제품매출&cr;&cr;회사는 고객에게 금융단말시스템 및 특수단말시스템을 제조 및 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있습니다. 고객과의 통합 계약에서 ①금융단말시스템 및 특수단말시스템의 판매 ②유지보수로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 회사는 계약기간동안 고객에게 유지보수용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. &cr;&cr;(2) 용역매출&cr;&cr;회사는 유지보수용역 및 개발용역을 제공합니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 유지보수용역 및 개발용역을 제공할 의무가 있으므로 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.&cr;&cr;(3) 임대매출&cr;&cr;회사는 고객에게 임대용역을 제공합니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 임대용역을 제공할 의무가 있으므로 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.&cr;&cr;(4) 수수료매출&cr;&cr;
회사가 고객과 체결한 일부 재화 공급계약은 다른 당사자가 재화를 제공하도록 주선하는 서비스에 해당합니다. 회사는 해당 재화의 공급에서 '대리인'에 해당하여 주선 용역에 따른 수수료를 순액으로 수익인식 합니다.
2.17 리스
&cr;
주석 2.2
에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는
주석 38
에서 제공합니다.
회사는 다양한 사무실, 창고, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가
격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
&cr;회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사 할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 ? 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능기간을 산정합니다.&cr;
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - |
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - |
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - |
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다
.
일부 창고 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무용기기로 구성되어 있습니다.
&cr;(1) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
&cr;
2.18 영업부문
&cr; &cr;영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩
니다(
주석 7
참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습
니
다
.&cr;
&cr;
2.19 재무제표 승인
&cr;
&cr;회사의 재무제표는 2020년 2월 27일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;
&cr;재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다
(
주석 2
2 참조).
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(
주석 5
참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다
(
주석 4.1.2
참조).
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니
다(
주석 21
참조).
&cr;
(5) 수익인식
- 거래가격 배분&cr;&cr;
회사는 가격이 확정된 일부 계약에 따라 일정 기간에 걸쳐 무상유지보수를 제공하고 있습니다. 이러한 계약은 두 개의 수행의무를 포함하므로 거래가격은 상대적 개별 판매가격 기준으로 배분하여야 합니다.
회사는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하여 개별 판매가격을 추정합니다.
(6) 리스&cr;&cr;리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
창고, 사무실, 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - |
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - |
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - |
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
&cr;
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 창고와 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
&cr;
당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다.
&cr;
4. 재무위험관리
&cr;&cr;
4.1 재무위험관리요소
&cr;&cr;
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
&cr;재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 금융기관예치금,당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 매출채권및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 미지급금, 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다.
&cr;
4.1.1 시장위험
&cr;
(1) 외환위험&cr;&cr;회사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 거래로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
|
구분
|
당기
|
전기
|
|
USD
|
JPY |
USD
|
JPY |
|
금융자산
|
|
|
|
|
| 현금 |
- |
- |
176,081 |
53,593 |
| 매출채권 |
- |
25,124 |
- |
18,541 |
회사의 주요 환위험은 USD 및 JPY 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 및 JPY 표시 금융상품으로부터 발생합니다(단위: 천원).&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
- |
- |
17,608 |
(17,608) |
| JPY |
2,512 |
(2,512) |
7,213 |
(7,213) |
| 합계 |
2,512 |
(2,512) |
24,821 |
(24,821) |
&cr;상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr;
(2) 가격위험
회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.
회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.
&cr;회사가 보유하고 있는 상장주식 가격의 상승 또는 하락이 당기 세후자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 상장주식의 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 세후 효과로 분석한 것입니다(단위: 천원).&cr;
|
지수
|
자본에 대한 영향
|
|
당기
|
전기
|
| 상장주식 |
10% 상승시
|
92,706 |
64,296 |
|
10% 하락시
|
(92,706) |
(64,296) |
(3) 이자율위험
① 이자율위험
&cr;회사의 금융상품 대부분이 고정이자율로 확정되어 있어 재무상태표에 인식된 변동이자율이 적용되는 금융상품이 금액적으로 중요하지 않으므로, 이자율 변동으로 인하여 세전손익이 변동될 위험은 크지 않습니다
회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다.
&cr;
4.1.2 신용 위험
&cr;신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
&cr;은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr;&cr;회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.&cr;&cr;회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
(2) 신용보강
&cr;일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
&cr;회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 용역 제공에 따른 계약자산
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
&cr;① 매출채권과 계약자산
회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.
당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 천원) .
| 구 분 |
정상
|
30일 초과
|
60일 초과
|
120일 초과
|
계
|
|
당기말
|
|
기대 손실률
|
0.004% |
- |
- |
- |
0.004% |
|
총 장부금액 - 매출채권
|
1,145,469 |
38,097 |
402 |
- |
1,183,968 |
|
총 장부금액 - 계약자산
|
261,381 |
- |
- |
- |
261,381 |
|
손실충당금
|
(52) |
- |
- |
- |
(52) |
|
전기말
|
|
기대 손실률
|
0.049% |
- |
- |
- |
0.030% |
|
총 장부금액 - 매출채권
|
145,134 |
262,850 |
- |
- |
407,984 |
|
총 장부금액 - 계약자산
|
275,288 |
- |
- |
- |
275,288 |
|
손실충당금
|
(208) |
- |
- |
- |
(208) |
당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
계약자산
|
매출채권
|
|
당기
|
전기
|
당기
|
전기
|
|
기초
|
- |
- |
208 |
262 |
|
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
|
- |
- |
- |
- |
|
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
|
- |
- |
- |
- |
|
환입된 미사용 금액
|
- |
- |
(156) |
(54) |
|
기말
|
- |
- |
52 |
208 |
&cr;매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.
매출채권과 계약자산에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.&cr;
② 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임차보증금, 임직원대여금, 미수금 등이 포함됩니다.&cr;
당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타수취채권에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.
&cr;상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
(4) 대손상각비
&cr;당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비환입은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권 |
| 대손상각비환입 |
(156) |
(54) |
&cr;(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다.&cr;당기 현재 회사의 관련 최대 노출금액은 해당 장부금액입니다(당기 : 875,560천원, 전기 : 857,054천원).&cr;
4.1.3 유동성 위험
&cr;회사는 미사용 차입금 한도(주석 36 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도 14,000,000천원(전기말: 15,000,000천원)을 확보하고 있습니다.
(1) 유동성 약정
회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
|
고정금리
|
|
|
|
- 1년 내 만기 도래 (은행차입금)
|
14,000,000
|
-
|
|
- 1년 이후 만기 도래 (은행차입금)
|
-
|
15,000,000 |
(2) 만기분석&cr;
유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융부채의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.
당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;&cr;< 당기말 >
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년이내 |
1년초과~2년이내 |
2년초과~5년이내 |
5년이후 |
| 매입채무 |
1,061,878 |
1,061,878 |
1,061,878 |
- |
- |
- |
| 기타채무 |
4,965,122 |
5,412,846 |
343,489 |
- |
5,069,357 |
- |
| 리스부채 |
230,904 |
234,400 |
196,640 |
37,760 |
- |
- |
| 유동성장기부채 |
12,000,000 |
12,143,359 |
12,143,359 |
- |
- |
- |
| 합계 |
18,257,904 |
18,852,483 |
13,745,366 |
37,760 |
5,069,357 |
- |
&cr;< 전기말 >
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년이내 |
1년초과~2년이내 |
2년초과~5년이내 |
5년이후 |
| 매입채무 |
4,516,194 |
4,516,194 |
4,516,194 |
- |
- |
- |
| 기타채무 |
4,736,492 |
5,353,233 |
353,233 |
- |
5,000,000 |
- |
| 장기차입금 |
12,000,000 |
12,449,359 |
228,871 |
12,220,488 |
- |
- |
| 합계 |
21,252,686 |
22,318,786 |
5,098,298 |
12,220,488 |
5,000,000 |
- |
4.2. 자본위험 관리
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
총차입금
|
12,000,000
|
12,000,000
|
|
차감: 현금및현금성자산
|
(1,323,313)
|
(3,143,957)
|
|
순부채 (A)
|
10,676,687
|
8,856,043
|
|
자본총계 (B)
|
36,892,432 |
39,133,159 |
|
총자본 (C)
|
47,569,119 |
47,989,202 |
|
자본조달비율 (A/C)(%)
|
22%
|
18%
|
5. 금융상품 공정가치&cr;
5.1 금융상품 종류별 공정가치
&cr;&cr;
당
기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.&cr;
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr;
| - |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
< 당기말 >
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 당기손익-공정가치 측정 |
- |
875,560 |
- |
875,560 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 |
1,188,540 |
- |
2,613,292 |
3,801,832 |
| 합 계 |
1,188,540 |
875,560 |
2,613,292 |
4,677,392 |
&cr;< 전기말 >
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 당기손익-공정가치 측정 |
- |
857,054 |
- |
857,054 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 |
824,310 |
- |
4,214,000 |
5,038,310 |
| 합 계 |
824,310 |
857,054 |
4,214,000 |
5,895,364 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
&cr;회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을
보고기간 말에 인식합니다.
&cr;각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역&cr;&cr;당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.&cr;
(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
4,214,000 |
3,789,000 |
| 취득 |
- |
1,200,000 |
| 총 손익 |
|
|
| 기타포괄손익에 포함된 손익 |
(1,600,708) |
(775,000) |
| 기말금액 |
2,613,292 |
4,214,000 |
5.4 가
치
평가기법 및 투입변수&cr;&cr;
(1) 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 출자금 875,560천원(전기말: 857,054천원)은 발행기관이 공시한 환매가격을 사용하여 산정된 공정가치로 측정하였습니다.&cr;&cr;(2) 회사는 수준 3으로 분류된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 경우 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다. 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).&cr;
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| (주)제이티비씨 |
1,127,000 |
현금흐름할인기법 |
매출액 증가율 |
3.6%~8.6% |
| 가중평균자본비용 |
9.31% |
| (주)동행복권 |
1,486,292 |
현금흐름할인기법 |
매출액 증가율 |
1.1%~6.41% |
| 가중평균자본비용 |
12.95% |
5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr;&cr;회사의 재무부서는 수준 3으로 분류되는 시장성 없는 지분증권의 공정가치 측정을 위해 매 회계연도말에 외부평가기관을 활용하고 있으며, 매 결산시에 공정가치측정 대상 금융상품의 가치변동에 유의적인 영향이 존재하는지 분석한 결과를 보고하고 있습니다.&cr;
5.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석&cr;
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 시장성 없는 지분증권이 있습니다.
&cr;
각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.(단위: 천원)
|
구분
|
당기
|
전기
|
|
유리한 변동
|
불리한 변동
|
유리한 변동
|
불리한 변동
|
| (주)제이티비씨 |
46,000 |
(43,000) |
76,000 |
(73,000) |
| (주)동행복권 |
8,160 |
(8,160) |
- |
- |
| 합계 |
54,160 |
(51,160) |
76,000 |
(73,000) |
| (*1) |
지분증권은 가중평균자본비용(WACC) 변동성을 0.2% 증가 또는 감소시킴으로써 민감도 분석 결과를 산출하였습니다.. |
6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;&cr;< 당기말 >
| 구 분 |
상각후원가&cr;금융자산 |
당기손익-공정가치&cr;금융자산 |
기타포괄손익-&cr;공정가치 지분상품 |
상각후원가&cr;금융부채 |
| 현금및현금성자산 |
1,323,313 |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
1,445,297 |
- |
- |
- |
| 기타수취채권 |
503,724 |
- |
- |
- |
| 장기금융상품 |
2,500 |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
875,560 |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
3,801,832 |
- |
| 매입채무 |
- |
- |
- |
1,061,877 |
| 기타지급채무 |
- |
- |
- |
4,965,122 |
| 유동성장기부채 |
- |
- |
- |
12,000,000 |
| 합계 |
3,274,834 |
875,560 |
3,801,832 |
18,026,999 |
(*) 리스이용자로서 리스계약에 따른 리스부채는 포함하지 않았습니다.&cr;&cr;< 전기말 >
| 구 분 |
상각후원가&cr;금융자산 |
당기손익-공정가치&cr;금융자산 |
기타포괄손익-&cr;공정가치 지분상품 |
상각후원가측정&cr;금융부채 |
| 현금및현금성자산 |
3,143,957 |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
683,064 |
- |
- |
- |
| 기타수취채권 |
510,737 |
- |
- |
- |
| 장기금융상품 |
2,500 |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
857,054 |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
5,038,310 |
- |
| 매입채무 |
- |
- |
- |
4,516,194 |
| 기타지급채무 |
- |
- |
- |
4,736,492 |
| 장기차입금 |
- |
- |
- |
12,000,000 |
| 합계 |
4,340,258 |
857,054 |
5,038,310 |
21,252,686 |
6.2 금융상품 범주별 순손익&cr;
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
29,288 |
65,400 |
| 대손상각비(환입) |
156 |
54 |
| 외환손익 |
1,210 |
940 |
| 외화평가손익 |
(44) |
(210) |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
|
|
| 평가손익 |
18,506 |
12,396 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
|
|
| 배당금수익 |
30,161 |
22,621 |
| 평가손익(기타포괄손익) |
(1,236,478) |
(949,691) |
| 상각후원가 금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
(497,187) |
- |
| 합 계 |
(1,654,388) |
(848,490) |
7. 영업부문&cr;&cr;(1) 보고부문에 대한 정보&cr;&cr;회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문의 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 회사의 보고부문별 내용은 다음과 같습니다.
| 보고부문 |
주요내용 |
| 단말시스템 |
카드발급기, 통장정리기, 공과금수납기, 유무인마권발매기, &cr;스포츠토토 발매기 및 환급기 공급유지보수, 개발용역 등 |
| 부동산 임대 |
부동산 임대 |
(2) 당기 및 전기 중 부문별 수익 및 영업이익은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단말시스템 |
부동산임대 |
합계 |
단말시스템 |
부동산임대 |
합계 |
| 총부문수익(*) |
18,397,518 |
1,660,021 |
20,057,539 |
29,128,052 |
1,631,925 |
30,759,977 |
| 유무형자산,사용권자산 및 &cr;투자부동산 상각비 |
393,006 |
109,037 |
502,043 |
679,586 |
97,460 |
777,046 |
| 영업이익 |
109,769 |
1,169,502 |
1,279,271 |
725,782 |
1,234,710 |
1,960,492 |
(*) 부문간 매출거래는 없으므로 총부문수익과 외부고객으로부터 수익금액은 같습니다.&cr;&cr;(3) 회사는 보고부문별 자산과 부채에 대하여 최고영업의사결정권자에게 보고하지 않습니다.&cr;
(4) 회사의 지역별 매출정보는 다음과 같으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단말시스템 |
부동산임대 |
합계 |
단말시스템 |
부동산임대 |
합계 |
| 국내 |
18,147,039 |
1,660,021 |
19,807,060 |
26,835,098 |
1,631,925 |
28,467,023 |
| 해외 |
250,479 |
- |
250,479 |
2,292,954 |
- |
2,292,954 |
| 합 계 |
18,397,518 |
1,660,021 |
20,057,539 |
29,128,052 |
1,631,925 |
30,759,977 |
&cr;(5) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 관련 부문 및 동 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| A |
14,240 |
8,000,000 |
| B |
980,976 |
4,861,141 |
| C |
4,816,361 |
- |
| D |
3,799,111 |
2,215,394 |
| E |
2,090,993 |
1,134,949 |
| 합 계 |
11,701,681 |
16,211,484 |
&cr;8. 현금및현금성자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금시재액 |
62 |
225 |
| 보통예금 |
1,323,251 |
3,143,732 |
| 합 계 |
1,323,313 |
3,143,957 |
9. 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총장부금액 |
대손충당금 |
순장부금액 |
총장부금액 |
대손충당금 |
순장부금액 |
| 유동 : |
| 매출채권 |
1,445,349 |
(52) |
1,445,297 |
683,272 |
(208) |
683,064 |
| 기타수취채권 |
| 단기대여금 |
6,000 |
- |
6,000 |
6,000 |
- |
6,000 |
| 미수금 |
440 |
- |
440 |
958 |
- |
958 |
| 소 계 |
6,440 |
- |
6,440 |
6,958 |
- |
6,958 |
| 합 계 |
1,451,789 |
(52) |
1,451,737 |
690,230 |
(208) |
690,022 |
| 비유동 : |
| 기타비유동수취채권 |
| 장기대여금 |
17,000 |
- |
17,000 |
23,000 |
- |
23,000 |
| 임차보증금 |
480,284 |
- |
480,284 |
480,779 |
- |
480,779 |
| 소 계 |
497,284 |
- |
497,284 |
503,779 |
- |
503,779 |
| 합 계 |
1,949,073 |
(52) |
1,949,021 |
1,194,009 |
(208) |
1,193,801 |
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은
주석 4.1.2
에서제공됩니다.
&cr;(2) 손상&cr;&cr;
매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은
주석 4.1.2
를 참고하시기 바랍니다.&cr;
10. 기타자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동자산 |
| 선급금 |
230,597 |
532,436 |
| 선급비용 |
404,744 |
103,543 |
| 부가세대급금 |
- |
233,349 |
| 소계 |
635,341 |
869,328 |
| 기타비유동자산 |
| 장기선급비용 |
38,986 |
56,980 |
| 합 계 |
674,327 |
926,308 |
&cr;11. 재고자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
103,769 |
(7,938) |
95,831 |
4,039,734 |
(8,453) |
4,031,281 |
| 상품 |
643,606 |
(49,772) |
593,834 |
948,376 |
(55,173) |
893,203 |
| 원재료 |
877,860 |
- |
877,860 |
265,029 |
- |
265,029 |
| 저장품 |
228,733 |
- |
228,733 |
211,974 |
- |
211,974 |
| 합 계 |
1,853,968 |
(57,710) |
1,796,258 |
5,465,113 |
(63,626) |
5,401,487 |
&cr;(2) 비용으로 인식되어 매출원가 포함된 재고자산의 원가는 10,012,516천원(전기: 19,029,514천원) 입니다.
12. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*1) |
| 유동 |
| 삼성전자㈜ |
1,188,540 |
824,310 |
| 비유동 |
| ㈜제이티비씨 |
1,127,000 |
3,014,000 |
| ㈜동행복권 |
1,486,292 |
1,200,000 |
| 소계 |
3,801,832 |
5,038,310 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 정보통신공제조합 |
75,960 |
72,070 |
| 소프트웨어공제조합(*2) |
799,600 |
784,984 |
| 소 계 |
875,560 |
857,054 |
| 합 계 |
4,677,392 |
5,895,364 |
&cr;(*1) 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액을 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 또한 회사는 2020년 2월 중 삼성전자㈜ 주식을 전액 매각하였습니다.&cr;&cr;(*2) 동 출자금은 거래이행 보증을 위해 소프트웨어공제조합에 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).&cr;
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 평가손익 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(1,685,339) |
371,522 |
| K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정(세후) |
- |
(1,316,102) |
| 평가금액(법인세효과 반영 전) |
(1,236,478) |
(949,691) |
| 법인세효과 |
272,025 |
208,932 |
| 기말금액 |
(2,649,792) |
(1,685,339) |
(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 평가로 인하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익 |
18,506 |
12,395 |
| 합 계 |
18,506 |
12,395 |
13. 유형자산&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;&cr;< 당기 >
| 구 분 |
토지 |
건물 |
차량운반구 |
공구와기구 |
집기비품 |
개발장비 |
합계 |
| 기초금액 |
1,126,303 |
360,482 |
1 |
348,244 |
79,561 |
48 |
1,914,639 |
| 취득액 |
- |
- |
- |
- |
2,650 |
- |
2,650 |
| 감가상각 |
- |
(10,131) |
- |
(120,247) |
(27,925) |
- |
(158,303) |
| 대체(*) |
- |
- |
- |
- |
7,159 |
- |
7,159 |
| 기말금액 |
1,126,303 |
350,351 |
1 |
227,997 |
61,445 |
48 |
1,766,145 |
| 취득가액 |
1,126,303 |
405,226 |
16,081 |
4,073,046 |
242,681 |
86,133 |
5,949,470 |
| 감가상각누계액 |
- |
(54,875) |
(16,080) |
(3,845,049) |
(181,236) |
(86,085) |
(4,183,325) |
(*) 당기 중 발생한 집기비품 증가분은 상품에서 대체된 것입니다.&cr;
< 전기 >
| 구 분 |
토지 |
건물 |
차량운반구 |
공구와기구 |
집기비품 |
개발장비 |
합계 |
| 기초금액 |
1,126,303 |
370,613 |
1 |
131,616 |
40,282 |
305 |
1,669,120 |
| 취득액 |
- |
- |
- |
844,889 |
60,973 |
- |
905,862 |
| 감가상각 |
- |
(10,131) |
- |
(628,261) |
(25,819) |
(257) |
(664,468) |
| 대체(*) |
- |
- |
- |
- |
4,125 |
- |
4,125 |
| 기말금액 |
1,126,303 |
360,482 |
1 |
348,244 |
79,561 |
48 |
1,914,639 |
| 취득가액 |
1,126,303 |
405,226 |
16,081 |
4,073,046 |
232,872 |
86,133 |
5,939,661 |
| 감가상각누계액 |
- |
(44,744) |
(16,080) |
(3,724,802) |
(153,311) |
(86,085) |
(4,025,022) |
(*) 전기 중 발생한 집기비품 증가분은 상품에서 대체된 것입니다.&cr;
(2) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
120,247 |
628,262 |
| 판매비와관리비 |
38,056 |
35,949 |
| 경상연구개발비 |
- |
257 |
| 합 계 |
158,303 |
664,468 |
&cr;(3) 회사의 유형자산 중 일부는 보험에 가입되어 있습니다(주석 36 참조).&cr;
14. 리스
&cr;
&cr;회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석 16에서 다루고 있습니다.&cr;&cr;(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
|
구 분
|
당기말
|
당기초
|
|
사용권자산
|
|
부동산
|
211,692
|
429,142 |
|
차량운반구
|
16,310
|
29,358
|
|
합계
|
228,002 |
458,500 |
|
구 분
|
당기말
|
당기초
|
|
리스부채
|
|
유동
|
193,340
|
227,596 |
|
비유동
|
37,564
|
230,904 |
|
합계
|
230,904
|
458,500 |
&cr;
당기 중 증가한 사용권자산은 없습니다.&cr;
(2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
|
부동산
|
217,450
|
-
|
|
차량운반구
|
13,048
|
-
|
|
합계
|
230,498 |
-
|
|
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
|
9,044 |
- |
|
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
|
49,800 |
- |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
|
8,247 |
- |
&cr;당기 중 리스의 총 현금유출은 294,687천원입니다.&cr;
&cr;(3) 운용리스 이용 내역 - 전기&cr;&cr;회사는 사무실 및 창고 등을 운용리스에 해당하는 임대차계약을 체결하여 사용하고 있습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에 대하여 사용권자산을 인식하였습니다(
주석 38 참조).&cr;
취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
전기말
|
|
1년 이내
|
239,682 |
|
1년 초과 ~ 5년 이내
|
100,540
|
|
합계
|
340,222
|
&cr;운용리스와 관련한 리스료 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
전기
|
|
최소리스료
|
347,992 |
|
총 리스료
|
347,992 |
15. 무형자산&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;&cr;< 당기 >
| 구 분 |
소프트웨어 |
회원권(*) |
합계 |
| 기초금액 |
44,931 |
13,600 |
58,531 |
| 상각 |
(17,689) |
- |
(17,689) |
| 기말금액 |
27,242 |
13,600 |
40,842 |
< 전기 >
| 구 분 |
소프트웨어 |
회원권(*) |
합계 |
| 기초금액 |
28,556 |
13,600 |
42,156 |
| 취득액 |
33,400 |
- |
33,400 |
| 상각 |
(17,025) |
- |
(17,025) |
| 기말금액 |
44,931 |
13,600 |
58,531 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 경상연구개발비에 계상되어 있습니다.&cr;&cr;(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
1,055,334 |
1,288,262 |
16. 투자부동산&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 토지 |
건물 |
합계 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 기초금액 |
41,707,101 |
3,479,719 |
45,186,820 |
41,707,101 |
3,575,272 |
45,282,373 |
| 감가상각 |
- |
(95,553) |
(95,553) |
- |
(95,553) |
(95,553) |
| 기말금액 |
41,707,101 |
3,384,166 |
45,091,267 |
41,707,101 |
3,479,719 |
45,186,820 |
| 취득가액 |
41,707,101 |
3,787,091 |
45,494,192 |
41,707,101 |
3,787,091 |
45,494,192 |
| 감가상각누계액 |
- |
(402,925) |
(402,925) |
- |
(307,372) |
(307,372) |
&cr;(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대매출 |
1,660,021 |
1,631,925 |
| 운영비용 |
(215,946) |
(195,363) |
&cr;(3) 당기말 현재 회사의 투자부동산은 유동성장기부채 및 임대보증금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).&cr;&cr;(4) 회사의 투자부동산의 장부금액과 공정가치의 차이는 유의적이지 않습니다.&cr;
(5) 운용리스 제공내역&cr;&cr;당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스 계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래최소리스료 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
1년 이내
|
1,260,000 |
1,230,000 |
|
1년 초과 2년 이내
|
1,291,500 |
1,260,000 |
|
2년 초과 3년 이내
|
636,127 |
1,291,500 |
|
3년 초과 4년 이내
|
- |
636,127 |
|
합 계
|
3,187,627 |
4,417,627 |
(6) 회사의 투자부동산은 보험에 가입되어 있습니다(주석 36 참조).&cr;
17. 매입채무 및 기타지급채무&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 : |
| 매입채무 |
1,061,878 |
4,516,194 |
| 기타지급채무 |
| 미지급금 |
90,714 |
300,474 |
| 미지급비용 |
252,774 |
273,016 |
| 소 계 |
1,405,366 |
5,089,684 |
| 비유동 : |
|
| 기타비유동지급채무 |
| 장기미지급비용 |
69,357 |
50,175 |
| 임대보증금(*) |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 차감: 현재가치할인차금 |
(447,723) |
(616,742) |
| 소 계 |
4,621,634 |
4,433,433 |
| 합 계 |
6,027,000 |
9,523,117 |
(*) 임대보증금과 관련하여 회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 36참조).&cr;
18. 기타부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동부채 |
| 계약부채 |
1,575,154 |
1,764,655 |
| 예수금 |
37,319 |
50,597 |
| 부가세예수금 |
362,115 |
- |
| 선수수익 |
393,851 |
393,851 |
| 소 계 |
2,368,439 |
2,209,103 |
| 기타비유동부채 |
| 장기선수수익 |
568,389 |
962,240 |
| 합 계 |
2,936,828 |
3,171,343 |
19. 충당부채&cr;
당기와 전기 중 보증수리와 관련한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
- |
14,914 |
| 기준서 1115호 최초 적용에 따른 조정(*) |
- |
(14,914) |
| 전입액 |
- |
- |
| 사용액 |
- |
- |
| 기말금액 |
- |
- |
(*) 무상유지보수용역을 별도의 수행의무로 식별함에 따라, 무상유지보수용역 관련 충당부채를 인식하지 않습니다.&cr;
20. 차입금&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
차입처 |
만기일 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 일반자금대출 |
신한은행 |
2020.06.19 |
2.55% |
12,000,000 |
12,000,000 |
| 유동성 장기부채 |
12,000,000 |
- |
| 장기차입금 |
- |
12,000,000 |
&cr;당기 중 신규로 차입한 차입금은 없습니다.&cr;&cr;(2) 유동성장기부채과 관련하여 회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).&cr;
21. 종업원급여&cr;&cr;21.1. 확정급여제도&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 |
1,823,504 |
1,641,865 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) |
(1,468,797) |
(1,399,437) |
| 합 계 |
354,707 |
242,428 |
(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 5,679천원(전기말: 5,679천원)이 포함된 금액입니다.&cr;
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
1,641,865 |
1,378,088 |
| 당기근무원가 |
205,136 |
191,900 |
| 이자비용 |
47,464 |
46,611 |
| 재측정요소 |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동 |
26,099 |
- |
| - 재무적가정의 변동 |
(5,670) |
93,933 |
| - 경험적조정 |
48,016 |
(63,513) |
| 퇴직급여지급액 |
(139,406) |
(225,324) |
| 관계사전입 |
- |
220,170 |
| 기말 |
1,823,504 |
1,641,865 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
(1,399,437) |
(1,291,241) |
| 이자수익 |
(40,291) |
(43,481) |
| 재측정요소 |
31,525 |
30,490 |
| 사용자의 기여금납부액 |
(200,000) |
(100,000) |
| 퇴직급여지급액 |
139,406 |
224,965 |
| 관계사전입 |
- |
(220,170) |
| 기말 |
(1,468,797) |
(1,399,437) |
&cr;
(4) 당기와 전기에 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출원가 |
52,407 |
38,281 |
| 판매비와일반관리비 |
87,495 |
75,547 |
| 경상연구개발비 |
72,407 |
81,202 |
| 합 계 |
212,309 |
195,030 |
&cr;(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예적금 |
1,463,118 |
1,393,758 |
| 국민연금전환금 |
5,679 |
5,679 |
| 합 계 |
1,468,797 |
1,399,437 |
(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.82% |
3.07% |
| 임금상승률 |
4.05% |
4.34% |
&cr;(7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정이 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 할인율 |
(141,338) |
163,489 |
(112,604) |
128,351 |
| 임금상승율 |
159,912 |
(141,149) |
125,565 |
(112,444) |
&cr;상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
&cr;(7) 확정급여제도와 관련하여 2020년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는 200,000천원입니다. &cr;
(8) 미래 현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr;&cr;확정급여채무의 가중평균만기는 8.56년(전기: 7.53년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 |
1년 미만 |
1~2년 미만 |
2~5년 미만 |
5년 이상 |
합 계 |
| 급여지급액 |
146,768 |
447,066 |
254,779 |
1,509,266 |
2,357,879 |
&cr;21.2. 기타장단기 종업원급여부채&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기종업원급여부채 |
213,080 |
220,257 |
| 장기종업원급여부채 |
69,358 |
50,174 |
| 합계 |
282,438 |
270,431 |
22. 법인세비용&cr;&cr;(1) 회사의 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 비용 : |
| 당기손익에 대한 법인세 |
19,085 |
284,012 |
| 전기법인세의 조정사항 |
- |
62,191 |
| 이연법인세 비용 : |
| 일시적차이의 증감 |
30,000 |
16,281 |
| 법인세비용 |
49,085 |
362,484 |
(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세반영전 |
법인세효과 |
법인세반영후 |
법인세반영전 |
법인세효과 |
법인세반영후 |
| 기타포괄-공정가치 측정 &cr;금융자산 평가손실 |
(1,236,478) |
272,025 |
(964,453) |
(949,691) |
208,932 |
(740,759) |
| 순확정급여채무재측정요소 |
(99,971) |
21,994 |
(77,977) |
(60,910) |
13,400 |
(47,510) |
| 합계 |
(1,336,449) |
294,019 |
(1,042,430) |
(1,010,601) |
222,332 |
(788,269) |
&cr;(3) 회사의 당기와 전기의
법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 법인세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
908,788 |
1,599,979 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
177,933 |
329,995 |
| 조정사항 |
(128,848) |
32,489 |
| 비과세수익 |
(45,274) |
(1,492) |
| 비공제비용 |
38,363 |
126,161 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
- |
62,191 |
| 세액공제 |
(121,937) |
(154,371) |
| 법인세비용 |
49,085 |
362,484 |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
1,197,914 |
891,095 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
177,090 |
81,328 |
| 소계 |
1,375,004 |
972,423 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(457,372) |
(405,099) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(126,051) |
(39,762) |
| 소계 |
(583,423) |
(444,861) |
| 이연법인세자산 순액 |
791,581 |
527,562 |
(5)
당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계히기 이전 이연법인세자산과부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;< 당기 >
| 구 분 |
기초 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 이연법인세부채 |
|
|
|
|
| 사외적립자산 |
(224,109) |
(47,500) |
6,936 |
(264,673) |
| 당기손익-공정가치 측정&cr; 금융자산 평가손익 |
(68,575) |
(4,071) |
- |
(72,646) |
| 선급비용 |
(16,494) |
3,959 |
- |
(12,535) |
| 현재가치할인차금(임대보증금) |
(135,683) |
37,184 |
- |
(98,499) |
| 리스자산 |
- |
(50,160) |
- |
(50,160) |
| 선급비용(수익인식) |
- |
(84,909) |
- |
(84,909) |
| 소 계 |
(444,861) |
(145,497) |
6,936 |
(583,422) |
| 이연법인세자산 |
|
|
|
|
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr; 금융자산 평가손익 |
475,352 |
- |
272,025 |
747,377 |
| 선수금(수익인식) |
- |
98,053 |
- |
98,053 |
| 확정퇴직급여부채 |
205,041 |
24,902 |
15,058 |
245,001 |
| 감가상각비 |
93,403 |
(30,272) |
- |
63,131 |
| 장기종업원급여 |
- |
15,259 |
- |
15,259 |
| 연차수당 |
26,825 |
(1,058) |
- |
25,767 |
| 보증금 |
30,597 |
(4,324) |
- |
26,273 |
| 리스부채 |
- |
50,799 |
- |
50,799 |
| 선수수익(임대수익) |
127,208 |
(36,560) |
- |
90,648 |
| 재고자산평가손실 |
13,997 |
(1,302) |
- |
12,695 |
| 소 계 |
972,423 |
115,497 |
287,083 |
1,375,003 |
| 합 계 |
527,562 |
(30,000) |
294,019 |
791,581 |
< 전기 >
| 구 분 |
기초 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 이연법인세부채 |
|
|
|
|
| 사외적립자산 |
(233,230) |
2,413 |
6,708 |
(224,109) |
| 선급비용 |
(20,454) |
3,960 |
- |
(16,494) |
| 현재가치할인차금(임대보증금) |
(171,486) |
35,803 |
- |
(135,683) |
| 출자금평가손익 |
- |
(68,575) |
- |
(68,575) |
| 소 계 |
(425,170) |
(26,399) |
6,708 |
(444,861) |
| 이연법인세자산 |
|
|
|
|
| 매도가능금융자산평가이익 |
(104,788) |
371,208 |
208,932 |
475,352 |
| 확정퇴직급여부채 |
195,369 |
2,980 |
6,692 |
205,041 |
| 감가상각비 |
9,581 |
83,822 |
- |
93,403 |
| 유지보수충당부채 |
3,281 |
(3,281) |
- |
- |
| 대손금 |
99,786 |
(99,786) |
- |
- |
| 연차수당 |
27,415 |
(590) |
- |
26,825 |
| 보증금 |
34,543 |
(3,946) |
- |
30,597 |
| 선수수익(임대수익) |
163,767 |
(36,559) |
- |
127,208 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
305,360 |
(305,360) |
- |
- |
| 재고자산평가손실 |
12,367 |
1,630 |
- |
13,997 |
| 소 계 |
746,681 |
10,118 |
215,624 |
972,423 |
| 합 계 |
321,511 |
(16,281) |
222,332 |
527,562 |
&cr;(6) 보고기간 종료일 현재 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였으며, 2019년 12월 31일 이후 실현될 것으로 예상되는 이연법인세는 22%를 적용하여 산정하였습니다.&cr;&cr;(7) 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단 근거&cr;&cr;이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.&cr;
23. 자본금&cr;&cr;회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 48,000,000주, 17,150,000주 및 500원입니다. 당기와 전기 중 자본금의 변동사항은 발생하지 않았습니다.&cr;
24. 자본잉여금&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
9,083,554 |
9,083,554 |
| 기타자본잉여금(*) |
1,104,506 |
1,040,831 |
| 합 계 |
10,188,060 |
10,124,385 |
(*) 기타자본잉여금은 전기 이전에 행사기간이 만료된 주식선택권이 자본조정에서 대체된 것입니다.&cr;
25. 주식기준보상&cr;&cr;당기말 현재 임직원에게 부여된 주식선택권은 없습니다. 회사는 당기말 현재 행사가능기간이 3월 20일자로 만료된 주식선택권 63,675천원을 기타자본잉여금으로 대체 하였습니다.&cr;
26. 기타포괄손익누계액&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr;금융자산 평가손익 |
(2,649,792) |
(1,685,339) |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
| 전기초금액 |
371,522 |
| 회계정책변경의 효과 |
(1,316,102) |
| 평가 |
(740,759) |
| 전기말금액 |
(1,685,339) |
| 당기초 |
(1,685,339) |
| 평가 |
(964,453) |
| 당기말금액 |
(2,649,792) |
&cr;상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.&cr;&cr;회사는 특정지분상품의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다. 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 회사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.&cr;
27. 이익잉여금&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*) |
2,298,100 |
2,092,300 |
| 미처분이익잉여금 |
18,481,064 |
19,963,138 |
| 합 계 |
20,779,164 |
22,055,438 |
(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법 상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 회사는 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금 보전과 자본전입에만 사용될 수있습니다.
&cr;
(2) 이익잉여금처분계산서&cr;
당기의 이익잉여금처분계산서는 2020년 3월 24일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2019년 3월 29일)(단위: 천원).
|
과 목
|
당기
|
전기
|
|
Ⅰ. 미처분이익잉여금
|
|
18,481,064 |
|
19,963,138 |
|
전기이월이익잉여금
|
17,699,338 |
|
17,477,553 |
|
|
순확정급여부채의 재측정요소
|
(77,977) |
|
(47,510) |
|
| 회계정책변경의 효과 |
- |
|
1,295,600 |
|
|
당기순이익
|
859,703 |
|
1,237,495 |
|
|
Ⅱ. 이익잉여금 처분액
|
|
(1,131,900) |
|
(2,263,800) |
|
이익준비금
|
102,900 |
|
205,800 |
|
|
배당금&cr; (현금배당주당배당금(률):&cr; 보통주: 당기 60원(12%) &cr; 전기 120원(24%)
|
1,029,000 |
|
2,058,000 |
|
|
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금
|
|
17,349,164 |
|
17,699,338 |
28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채&cr;
(1) 회사는 다음의 주요 영업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 수익인식시점 |
| 한 시점에 이행 : |
|
|
| 제품매출 |
10,927,747 |
16,519,121 |
| 상품매출 |
1,463,010 |
5,031,293 |
| 수수료매출 |
336,019 |
- |
| 기간에 걸쳐 이행 : |
|
|
| 용역매출 |
5,670,742 |
7,577,638 |
| 기타 원천으로부터의 수익 : &cr;임대 및 전대 임대료 수익 |
1,660,021 |
1,631,925 |
| 합 계 |
20,057,539 |
30,759,977 |
(2) 고객과의 계약과 관련하여 당기말과 전기말 현재 계약자산, 계약부채는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
| 유지보수용역 관련 계약자산 |
261,381 |
275,288 |
| 합계 |
261,381 |
275,288 |
| 계약부채 |
| 상제품매출 관련 계약부채 |
1,129,458 |
1,575,140 |
| 무상유지보수용역 관련 계약부채 |
445,696 |
189,515 |
| 합 계 |
1,575,154 |
1,764,655 |
(
3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익&cr;
당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
|
구 분
|
당기
|
전기 |
|
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
|
|
|
|
상제품매출 관련 계약부채
|
1,575,140 |
319,740 |
|
무상유지보수용역
|
189,515 |
- |
| 합 계 |
1,764,655 |
319,740 |
&cr;29. 매출원가 및 비용의 성격별 분류&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
9,682,283 |
14,626,513 |
| 상품매출원가 |
1,575,879 |
4,403,002 |
| 용역매출원가 |
3,986,588 |
5,769,918 |
| 임대매출원가 |
215,946 |
195,363 |
| 합 계 |
15,460,696 |
24,994,796 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품의 변동 |
3,935,451 |
(3,741,622) |
| 상품의 판매 및 원재료 등의 사용 |
6,077,065 |
20,155,963 |
| 종업원급여 |
3,417,094 |
4,005,755 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
502,043 |
777,046 |
| 지급수수료 |
284,773 |
393,829 |
| 외주비 |
3,741,219 |
5,839,196 |
| 기타비용 |
820,622 |
1,369,318 |
| 합 계(*) |
18,778,267 |
28,799,485 |
(*) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와일반관리비를 합산한 금액입니다.&cr;
&cr;
(3) 당기와 전기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,810,036 |
3,430,015 |
| 확정급여제도와 관련된 퇴직급여 |
212,309 |
195,030 |
| 복리후생비 |
394,749 |
380,710 |
| 합 계 |
3,417,094 |
4,005,755 |
30. 판매비와관리비&cr;&cr;당기와 전기 중 판매비와관리비는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
964,053 |
893,828 |
| 상여금 |
52,607 |
91,968 |
| 퇴직급여 |
87,495 |
75,547 |
| 복리후생비 |
197,726 |
159,121 |
| 운송보관비 |
262,688 |
236,114 |
| 지급수수료 |
236,172 |
322,556 |
| 지급임차료 |
38,320 |
178,904 |
| 접대비 |
140,196 |
179,606 |
| 경상연구개발비 |
1,055,334 |
1,288,262 |
| 감가상각비 |
162,927 |
35,949 |
| 대손상각비환입 |
(156) |
(54) |
| 기타 |
120,209 |
342,889 |
| 합 계 |
3,317,571 |
3,804,690 |
31. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 기타수익은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
6,960 |
5,581 |
| 외화환산이익 |
- |
498 |
| 배당금수익 |
30,161 |
22,621 |
| 잡이익 |
56,627 |
7,816 |
| 합 계 |
93,748 |
36,516 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 기타비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
5,750 |
4,641 |
| 외화환산손실 |
44 |
708 |
| 잡손실 |
- |
105 |
| 합 계 |
5,794 |
5,454 |
&cr;32. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 금융수익은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
29,288 |
65,400 |
| 당기손익-공정가치 측정 &cr;금융자산 평가이익 |
18,506 |
12,396 |
| 합 계 |
47,794 |
77,796 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 금융비용은 전액 이자비용입니다. &cr;
33. 주당이익&cr;&cr;(1) 기본주당이익&cr;&cr;당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 보통주순이익 |
859,703,455 |
1,237,494,844 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
17,150,000주 |
17,150,000주 |
| 주당이익 |
50 |
72 |
(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 동일합니다.&cr;&cr;(2) 희석주당이익&cr;&cr;회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
&cr;
3
4
. 배당금&cr;
당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 2,058,000천원(주당 120원)과 1,715,000(주당100원)입니다.&cr;
당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 60원과 1,029,000천원이며 2020년 3월 24일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.
&cr;
35. 영업으로부터 창출된 현금&cr;&cr;(1) 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
908,788 |
1,599,979 |
| 조정 항목 : |
| 이자비용 |
506,231 |
469,372 |
| 외화환산손실 |
44 |
708 |
| 퇴직급여 |
212,309 |
195,030 |
| 감가상각비 및 사용권자산감가상각비 |
388,801 |
664,468 |
| 투자부동산감가상각비 |
95,553 |
95,553 |
| 무형자산상각비 |
17,689 |
17,025 |
| 대손상각비환입 |
(156) |
(54) |
| 재고자산평가손실(환입) |
(5,916) |
7,415 |
| 지급수수료 |
17,994 |
17,994 |
| 이자수익 |
(29,288) |
(65,400) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 &cr; 평가이익 |
(18,506) |
(12,396) |
| 외화환산이익 |
- |
(498) |
| 배당금수익 |
(30,161) |
(22,621) |
| 운전자본의 변동 : |
| 매출채권의 감소(증가) |
(776,028) |
685,682 |
| 계약자산의 감소(증가) |
13,907 |
(275,288) |
| 기타채권의 감소(증가) |
234,654 |
(210,209) |
| 기타유동자산의 감소 |
639 |
36,768 |
| 재고자산의 감소(증가) |
3,603,986 |
(3,971,900) |
| 매입채무의 증가(감소) |
(3,454,316) |
2,950,477 |
| 기타채무의 증가(감소) |
(244,254) |
68,994 |
| 기타유동부채의 증가 |
(234,514) |
252,425 |
| 기타비유동부채의 증가 |
19,183 |
2,116 |
| 사외적립자산 납입 |
(200,000) |
(100,000) |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
1,026,639 |
2,405,640 |
(2) 현금의 유입,유출이 없는 거래 중 중요한 사항(단위: 천원)&cr;
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
12,000,000 |
- |
| 사용권자산의 최초 인식 |
458,500 |
- |
| 리스부채의 최초인식 |
458,500 |
- |
| 기타포괄손익 공정가치 금융자산 유동성대체 |
1,188,540 |
- |
&cr;(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용(단위: 천원)&cr;
| 구분 |
재무활동으로 인한 부채 |
| 유동성리스부채 |
비유동성리스부채 |
단기차입금
|
장기차입금
|
합계 |
| 전기초 순부채 |
- |
- |
- |
13,000,000 |
13,000,000 |
| 재무활동현금흐름 |
- |
- |
- |
(1,000,000) |
(1,000,000) |
| 전기말 순부채 |
- |
- |
- |
12,000,000 |
12,000,000 |
| 당기초 순부채 |
- |
- |
- |
12,000,000 |
12,000,000 |
| 취득-리스 |
227,596 |
230,904 |
- |
- |
458,500 |
| 기타 비금융변동 |
202,384 |
(193,340) |
12,000,000 |
(12,000,000) |
9,044 |
| 재무활동현금흐름 |
(236,640) |
- |
- |
- |
(236,640) |
| 당기말 순부채 |
193,340 |
37,564 |
12,000,000 |
- |
12,230,904 |
&cr;
36. 우발부채와 약정사항&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 장기금융상품 |
당좌개설보증금 |
2,500 |
2,500 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 차입한도 약정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). &cr;&cr;<당기말>
| 약정사항 |
금융기관 |
한도액 |
사용액 |
| 일반자금대출 |
신한은행(*) |
12,000,000 |
12,000,000 |
| 2,000,000 |
- |
(*) 신한은행의 일반자금대출과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.&cr;&cr;<전기말>
| 약정사항 |
금융기관 |
한도액 |
사용액 |
| 일반자금대출 |
신한은행(*) |
15,000,000 |
12,000,000 |
(*) 신한은행의 일반자금대출과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 회사가 금융기관 등에 제공하고 있는 담보 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;&cr;<당기말>
| 담보권자 |
담보물건 |
장부금액 |
담보설정액 |
채무금액 |
관련 채무 |
| 소프트웨어공제조합 |
비유동금융자산 |
799,600 |
799,600 |
- |
거래이행보증 |
| ㈜신한은행 |
투자부동산 |
45,091,267 |
16,800,000 |
12,000,000 |
유동성장기부채 |
| ㈜성주디앤디 |
5,000,000 |
5,000,000 |
임대보증금 |
&cr;<전기말>
| 담보권자 |
담보물건 |
장부금액 |
담보설정액 |
채무금액 |
관련 채무 |
| 소프트웨어공제조합 |
비유동금융자산 |
784,984 |
500,000 |
- |
거래이행보증 |
| ㈜신한은행 |
투자부동산 |
45,186,820 |
16,800,000 |
12,000,000 |
장기차입금 |
| ㈜성주디앤디 |
5,000,000 |
5,000,000 |
임대보증금 |
(4) 당기말과 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;&cr;<당기말>
| 제공기관 |
담보권자 |
보증금액 |
보증내역 |
| 소프트웨어공제조합 |
(주)농협은행 등 |
10,875,661 |
거래이행보증 |
&cr;<전기말>
| 제공기관 |
담보권자 |
보증금액 |
보증내역 |
| 소프트웨어공제조합 |
(주)농협은행 등 |
11,296,878 |
거래이행보증 |
&cr;(5) 회사는 보고기간 종료일 현재 유지보수용역을 고객에게 제공하고 있습니다. 동 유지보수용역을 고객에게 제공하기 위해 회사의 특수관계자인 주식회사 로지시스 등과 유지보수계약을 체결하여 유지보수용역을 제공받고 있습니다.
(6) 당기말과 전기말 현재 입찰담합에 따른 손해배상청구와 관련하여 1심 계류 중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 원고 |
공동피고 |
관할법원 |
소송가액 |
| 농업협동조합 중앙회 외 982명 |
(주) 케이씨티 외 5개사 |
서울지방법원 |
9,221,323 |
&cr;회사는 동 소송의 결과 및 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.&cr;&cr;(7) 당기말 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 보험종류 |
보험가입 대상자산 |
장부가액 |
부보금액 |
부보처 |
| 화재보험 |
투자부동산 |
45,091,267 |
2,4
1
0,000
|
한화손해보험 |
| 화재보험 |
재고자산 |
1,796,258 |
700,000 |
흥국화재 |
| 화재보험 |
건물 |
350,352 |
1,150,000 |
KB손해보험 |
회사는 상기 이외 차량운반구에 대한 보험가입이 되어 있습니다.&cr;
37. 특수관계자거래&cr;&cr;(1) 회사는 회사의 지분을 63.32% 소유한 한국컴퓨터지주(주)에 의해 지배를 받고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 관 계 |
당기말 |
전기말 |
| 지배기업 |
한국컴퓨터지주㈜ |
한국컴퓨터지주㈜ |
| 지배기업의&cr;종속기업 및 관계기업 |
한국컴퓨터㈜ |
한국컴퓨터㈜ |
| ㈜한네트 |
㈜한네트 |
| ㈜케이씨에스 |
㈜케이씨에스 |
| ㈜로지시스 |
㈜로지시스 |
| ㈜한국문학사 |
㈜한국문학사 |
| 한국상역개발㈜ |
한국상역개발㈜ |
| ㈜상화원 |
㈜상화원 |
| ㈜제주상화원 |
㈜제주상화원 |
| Pacom International Inc. |
Pacom International Inc. |
| KCI VINA CO., LTD. |
KCI VINA CO., LTD. |
| 기타특수관계자 |
상화공익㈜ |
상화공익㈜ |
| ㈜한상개발 |
㈜한상개발 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 재화와 용역의 판매는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 관 계 |
회사명 |
거래내역 |
당기 |
전기 |
| 지배기업의 종속기업 및 관계기업 |
㈜로지시스 |
상ㆍ제품판매 |
1,599,055 |
2,298,458 |
| ㈜케이씨에스 |
개발용역제공 |
2,600 |
30,000 |
| ㈜한네트 |
상ㆍ제품판매 |
- |
327,812 |
| ㈜상화원 |
임대수익 |
3,650 |
4,446 |
| 합 계 |
1,605,305 |
2,660,716 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 재화와 용역의 구입은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 관 계 |
회사명 |
거래내역 |
당기 |
전기 |
| 지배기업 |
한국컴퓨터지주 |
지급수수료 및 임가공용역 |
- |
1,698 |
| 기타 |
6,078 |
- |
| 지배기업의 종속기업 및 관계기업 |
㈜로지시스 |
재고자산의 매입 |
332,495 |
108,047 |
| 유지보수용역의 매입 |
1,758,396 |
3,501,886 |
| 한국컴퓨터 |
지급수수료 및 임가공용역 |
- |
18,718 |
| 한국문학사 |
기타 |
6,000 |
6,000 |
| ㈜상화원 |
지급수수료 및 임가공용역 |
27,716 |
24,969 |
| 합 계 |
2,130,685 |
3,661,318 |
&cr;(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 관 계 |
회사명 |
거래내역 |
당기말 |
전기말 |
| 특수관계자에 대한 채권(*) |
| 지배기업의&cr;종속기업 및 관계기업 |
㈜로지시스 |
매출채권 |
178,915 |
82,185 |
| ㈜한네트 |
매출채권 |
- |
1,044 |
| 소 계 |
178,915 |
83,229 |
| 특수관계자에 대한 채무 |
| 지배기업의 &cr;종속기업 및 관계기업 |
㈜로지시스 |
매입채무 |
314,998 |
203,979 |
| 소 계 |
314,998 |
203,979 |
(*) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권에 설정된 대손충당금은 없습니다.
&cr;(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
185,361 |
169,259 |
| 퇴직급여 |
26,790 |
19,391 |
| 합계 |
212,151 |
188,650 |
&cr;상기 주요경영진에는 회사의 활동과 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.&cr;
38. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용&cr;&cr;주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.55%입니다.&cr;
(1) 실무적 간편법의 사용
회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
| - |
특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 |
| - |
리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다. |
| - |
최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 |
| - |
최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 |
| - |
연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 |
&cr;또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr;
&cr;(2) 리스부채의 측정(단위: 천원)
|
구 분
|
당기초
|
|
전기말 운용리스약정
|
340,222
|
|
최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액
|
334,882 |
|
(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료 제거
|
(74,802) |
|
가산(차감): 리스계약으로 재검토된 계약
|
(34,060) |
|
가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정
|
232,480 |
|
최초 적용일 현재 인식된 리스부채
|
458,500 |
| 인식된 리스부채의 유동분류 |
| 유동 리스부채 |
227,596 |
| 비유동 리스부채 |
230,904 |
| 합 계 |
458,500 |
(3) 사용권자산의 측정
부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.
&cr;
(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정
회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.
| - |
사용권자산: 459백만원 증가 |
| - |
리스부채: 459백만원 증가 |
.
&cr;
(5) 리스제공자 회계처리
회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.