주석
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제20(당)기 : 2019년
12월 31일 현재
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제19(전)기 : 2018년
12월 31일 현재
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| 현대오토에버주식회사 |
1. 일반 사항
현대오토에버주식회사(이하 '당사')는 2000년 4월 10일에 설립되어 컴퓨터 네트워크장비 도소매업과 전산시스템 설계, 관리 등의 사업을 영위하고 있습니다. 본사는 서울시 강남구에 위치해 있으며, 당기말 현재 현대자동차(주) 및 그 특수관계자가 발행주식의 76.15%를 소유하고 있습니다.&cr;&cr;2018년 12월 14일 액면분할로 유통보통주식수가 2,065,242주에서 20,652,420주로 변경되었으며, 2019년 3월 28일에 신주공모로 유통보통주식수를 21,000,000주로 변경하여 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 납입자본금은 10,500백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.
| 수권주식수(주) |
발행주식수(주) |
1주당금액(원) |
납입자본금(천원) |
| 100,000,000 |
21,000,000 |
500 |
10,500,000 |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 소유주식수 |
지분율 |
소유주식수 |
지분율 |
| 현대자동차(주) |
5,980,000 |
28.48% |
5,980,000 |
28.96% |
| 기아자동차(주) |
4,000,000 |
19.05% |
4,000,000 |
19.37% |
| 현대모비스(주) |
4,000,000 |
19.05% |
4,000,000 |
19.37% |
| 정의선 |
2,010,000 |
9.57% |
4,020,000 |
19.47% |
| 우리사주조합 |
647,536 |
3.08% |
- |
- |
| 기타주주 |
4,362,464 |
20.77% |
2,652,420 |
12.83% |
| 합계 |
21,000,000 |
100.00% |
20,652,420 |
100.00% |
&cr;당사의 재무제표는 2020년 1월 31일자로 진행된 이사회에서 사실상 확정되었으며,
2020년 3월 25일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;
2. 중요한 회계정책
&cr;다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr;
2.1 재무제표 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
&cr;
2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
&cr;
당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.&cr;&cr;
당사는
기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다.
기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.
리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은
주
석
29
에
서
설명하
고 있습니
다.
&cr;
(2)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정
&cr;부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3)
기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
&cr;확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4)
기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
&cr;관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
&cr;(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
&cr;제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 연차개선 2015-2017&cr;
① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'
&cr;공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'
&cr;공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
&cr;기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
&cr;적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;
&cr;
2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
&cr;
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
2.2
회계정책
&cr;
2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공동기업&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 공동ㆍ관계기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 공동ㆍ관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.
2.2.2 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 &cr; 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한&cr; 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 &cr; 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;2.2.3 외화환산&cr;
(1) 기능통화와 표시통화
&cr;당사내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 외화거래와 잔액
&cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.&cr;
2.2.4 현금및현금성자산&cr;
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.
&cr;2.2.5 재고자산&cr;&cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.&cr;
2.2.6 유형자산&cr;&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr;
유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;&cr;당사의 당기 및 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
추정 내용연수 |
구 분 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
30년 |
차량운반구 |
4년 |
| 구축물 |
30년 |
기타의유형자산 |
4년 |
| 기계장치 |
4년 |
|
|
&cr;매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 또는 기타비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;2.2.7 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr;&cr;2.2.8 무형자산&cr;
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. &cr; &cr;회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 외주개발을 통해 창출한 무형자산인 소프트웨어는 기술적 실현가능성, 미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산(소프트웨어)은 추정내용연수 5년 또는 10년 동안 정액법으로 상각됩니다. &cr;&cr;무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 일반적으로 해당 프로젝트에 발생한 지출을 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.&cr;&cr;
2.2.9 비금융자산의 손상&cr;
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.2.10 충당부채&cr;
과거사건의 결과 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. &cr;
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성
을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr;
&cr;당사가 손실부담계약을 체결하고 있는 경우에는, 관련된 현재의무를 충당부채로 인식하고 측정합니다. 손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 회피 불가능원가는 계약을 계약에서 존재하는 최소 순원가로 계약을 이행하기 위하여 필요한 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금이나 위약금 중 적은 금액입니다.
2.2.11 당기법인세 및 이연법인세 &cr;
(1) 당기법인세
&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세
&cr;당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 &cr; 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 &cr; 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이&cr; 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 &cr; 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 &cr; 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이&cr; 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적&cr; 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr;
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr;
2.2.12 종업원급여&cr;&cr;(1) 퇴직급여&cr; &cr;당사의 퇴직연금제도는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다.
&cr;&cr;확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액이며 순확정급여부채(자산)으로 표시됩니다. &cr;&cr;순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 순확정급여부채(자산)과 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.
&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;-
제도의 개정이나 축소가 발생할 때
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
&cr;
&cr;
(2) 기타장단기종업원급여부채&cr;&cr;기타단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이며, 기타장기종업원급여부채는 장기 근속한 종업원에게 주어지는 포상제도로 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정됩니다. 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.&cr;
&cr;
2.2.13 배당금&cr;&cr;배당금은
당사의
주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;
2.2.14 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;
당사는 고객에게 S/W와 H/W의 판매, 컨설팅, 시스템 구축ㆍ운영ㆍ유지ㆍ보수 등 IT서비스 전반에 걸친 사업을 영위하고 있습니다.
고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 수익으로 인식합니다.
당사는 고객과의 계약상 정해진 재화나 용역이 고객에게 제공되기 이전 단계에서 동 재화나 용역을 통제하고 있으므로 당사는 모든 고객과의 계약상 본인으로서 활동하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 한 시점에 인식하는 수익&cr;&cr;재화의 판매에 따른 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점인인도되거나 검수완료된 시점에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 기간에 걸쳐 인식하는 수익 &cr;&cr;- 정보시스템통합관리 등&cr;&cr;당사는 고객의 정보시스템과 관련된 설비, 인력, 하드웨어 등을 위탁받아 관리, 운영 및 유지보수하는 용역을 제공합니다. 당사는 용역의 제공에 대한 효익을 고객이 소비할 때 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;- IT개발용역 및 네트워크공사 등&cr;&cr;당사는 고객의 요구사항에 맞게 개발하거나 공사를 수행합니다. 당사가 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에게 있으므로 수익은 원가기준 투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식합니다. 발생원가는 계약활동의 진행정도에 따라 비용으로 인식되며, 계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산(미청구공사)으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액은 계약부채(초과청구공사)로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;(3) 변동대가&cr;&cr;
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 제공하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함합니다.&cr;&cr;(4) 유의적인 금융요소&cr;&cr;당사는 때때로 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고예상된다면 약속한 대가에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
2.2.15 금융상품&cr;&cr;금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr;
- 금융자산&cr;
(1) 최초 인식과 측정
&cr;금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr;&cr;최초인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
&cr;
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
&cr;
(2) 후속 측정&cr;
&cr;후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr;- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr; (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 &cr; 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
&cr;
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr;
&cr;당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자&cr; 산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로&cr; 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr;상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr;&cr;당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr;ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형&cr; 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐&cr; 름이 발생합니다.
&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
&cr;③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr;&cr;최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
&cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
&cr;
(3) 제
거&cr;
&cr;금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계&cr; 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
당사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
&cr;
(4) 금융자산의 손상&cr;
&cr;당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.
- 금융부채&cr;&cr;(1) 최초인식 및 측정&cr;&cr;금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.&cr;&cr;모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr;&cr;당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.&cr;
(2) 후속 측정&cr;&cr;금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
&cr;① 당기손익-공정가치 측정 금융부채
&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.&cr;
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
② 대여금 및 차입금
&cr;최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. &cr;
(3) 제거&cr;&cr;금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
- 금융상품의 상계&cr;&cr;금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.2.16 리스
&cr;
주석 2.1.1
에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는
주석 29
에서 제공합니다.
전기말 현재 당사가 리스이용자로서
소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.
&cr;
당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr;&cr;
당사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
&cr;당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.&cr;
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - |
리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr;또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - |
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 복합기, 정수기와 소액의 사무기기로 구성되어 있습니다.
&cr;당사의 일부 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.
&cr;
3. 중요한 회계추정 및 가정
&cr;
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
&cr;3.1 총계약원가 추정의 불확실성
&cr;
진행률 산정시 총계획원가는 미래에 발생할 수 있는 설계변경이나 외주비, 노무비 및계약기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.
3.2 순확정급여부채
&cr;&cr;
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
&cr;
&cr;3.3 매출채권의 기대손실충당금&cr;&cr;당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다.&cr;&cr;과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.
&cr;
3.4 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다
(
주석6
참조
).
&cr;
3.5
법인세
딩사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다
(
주석23
참조
)
.
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr;
3.6 리스
&cr;&cr;
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - |
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - |
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - |
위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
&cr;당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4.
재
무위험관리
&cr;4.1 재무위험관리요소&cr;
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr;
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재정팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 재정팀은 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.&cr;&cr;이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책 및 외환위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.
&cr;
4.1.1 외환위험&cr;
당사는
글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR 등이 있습니다.
&cr;&cr;당사는
대상 부문별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여부문별 헷지정책(Matching을 통한 Exposure축소 및 Leading & Lagging을 우선 적용)을 선택하고 있습니다. 또한
당사는
외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
| USD |
EUR |
AUD |
AED |
USD |
EUR |
AUD |
AED |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
3,172,458 |
1,056,282 |
12,702 |
9,469 |
1,174,204 |
3,242,651 |
9,862 |
302,575 |
| 매출채권 |
12,546,961 |
3,235,106 |
409,628 |
- |
19,784,173 |
2,490,902 |
393,072 |
- |
| 기타채권 |
2,280,385 |
27,537 |
- |
- |
824,973 |
28,817 |
- |
- |
| 보증금 |
6,200,989 |
- |
- |
62,000 |
4,811,632 |
- |
- |
62,000 |
| 기타금융자산 |
499,997 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
24,700,790 |
4,318,925 |
422,330 |
71,469 |
26,594,982 |
5,762,370 |
402,934 |
364,575 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
5,377,086 |
1,887,161 |
309,507 |
- |
10,437,478 |
2,424,244 |
204,893 |
- |
| 기타채무 |
32,534 |
- |
- |
- |
21,487 |
213 |
- |
- |
| 합계 |
5,409,620 |
1,887,161 |
309,507 |
- |
10,458,965 |
2,424,457 |
204,893 |
- |
&cr;
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 손익효과 |
2,100,463 |
(2,100,463) |
2,041,466 |
(2,041,466) |
&cr;상기 민감도 분석은 보고기간말 현재
당사의
기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.
&cr;4.1.2 신용위험 &cr;
신용위험은
당사의
통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여
당사는
주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.&cr;
신용위험은 현금및현금성자산, 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해,
당사는
신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다
(주석5 참조).
&cr;4.2 유동성 위험&cr;&cr;전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
&cr;당기말 및 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간 말로부터 계약만기일까지의 잔여 만기에 따른 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년 이내 |
1년 ~ 5년 |
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
158,279,099 |
3,444,825 |
- |
161,723,924 |
| 기타채무-미지급금(*1) |
39,380,986 |
- |
- |
39,380,986 |
| 리스부채 |
11,539,152 |
41,595,805 |
44,252,417 |
97,387,374 |
| 합 계 |
209,199,237 |
45,040,630 |
44,252,417 |
298,492,284 |
(*1) 종업원급여 관련 미지급금은 제외되어 있습니다.&cr;
| 구 분 |
1년 이내 |
1년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
200,222,787 |
- |
200,222,787 |
| 기타채무-미지급금(*1) |
31,299,349 |
- |
31,299,349 |
| 합 계 |
231,522,136 |
- |
231,522,136 |
(*1) 종업원급여 관련 미지급금은 제외되어 있습니다.
&cr;&cr;
4.3. 자본위험관리
&cr;
당사의
자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
당사는
자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
당기말 및 전기말 현재
당사의
부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
401,131,721 |
322,021,934 |
| 자본 |
478,297,616 |
420,432,080 |
| 부채비율 |
84% |
77% |
&cr;4.4 공정가치 측정&cr;
4.4.1 금융상품 범주별 공정가치
| 범 주 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
|
당기손익-공정가치측정&cr;금융자산
|
비상장 지분증권 |
1,012,079 |
1,012,079 |
339,497 |
339,497 |
| 조합출자금 |
1,189,068 |
1,189,068 |
1,165,684 |
1,165,684 |
| 채무증권 |
170,353,436 |
170,353,436 |
- |
- |
| 소 계 |
172,554,583 |
172,554,583 |
1,505,181 |
1,505,181 |
| 상각후원가측정&cr;금융자산 |
현금및현금성자산 |
33,052,256 |
33,052,256 |
212,947,046 |
212,947,046 |
| 단기금융상품 |
38,820,000 |
38,820,000 |
9,270,000 |
9,270,000 |
| 매출채권 |
313,083,181 |
313,083,181 |
325,276,636 |
325,276,636 |
| 기타채권 |
16,607,139 |
16,607,139 |
5,311,175 |
5,311,175 |
| 보증금 |
17,062,975 |
17,062,975 |
11,273,755 |
11,273,755 |
| 소 계 |
418,625,551 |
418,625,551 |
564,078,612 |
564,078,612 |
| 기타의 금융자산 |
금융리스채권(*1) |
732,864 |
732,864 |
- |
- |
| 금융자산 합계 |
591,912,998 |
591,912,998 |
565,583,793 |
565,583,793 |
| 상각후원가측정&cr;금융부채 |
매입채무(*1) |
161,621,635 |
161,621,635 |
200,222,787 |
200,222,787 |
| 기타채무 |
39,380,986 |
39,380,986 |
31,299,349 |
31,299,349 |
| 금융부채 합계 |
201,002,621 |
201,002,621 |
231,522,136 |
231,522,136 |
(*1) 비유동금액을 포함하였습니다.
4.4.2
금융상품 범주별 순손익
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
|
| 비상장 지분증권 관련 평가손익 |
74,135 |
(30,615) |
| 조합출자금 관련 평가손익 |
23,384 |
14,822 |
| 채무증권 관련 평가손익 |
353,436
|
- |
| 배당금수익 |
65,940 |
52,752 |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
4,292,125
|
3,906,173 |
| 외환차익 |
2,198,614 |
1,800,254 |
| 외화환산이익 |
1,095,344 |
1,309,238 |
| 기타의 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
6,921 |
- |
| 상각후원가 금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
(68,042) |
- |
| 외환차손 |
(1,740,535) |
(1,672,687) |
| 외화환산손실 |
(890,994) |
(980,341) |
| 합계 |
5,410,328 |
4,399,596 |
&cr;
4.4.3
공정가치 서열체계&cr;
&cr;
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
4.4.4 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| - 비상장 지분증권 |
- |
- |
1,012,079 |
1,012,079 |
| - 조합출자금 |
- |
- |
1,189,068 |
1,189,068 |
| - 채무증권 |
- |
170,353,436 |
- |
170,353,436 |
| 합 계 |
- |
170,353,436 |
2,201,147 |
172,554,583 |
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 매도가능금융자산 |
| - 비상장 지분증권 |
- |
- |
339,497 |
339,497 |
| - 조합출자금 |
- |
- |
1,165,684 |
1,165,684 |
| 합 계 |
- |
- |
1,505,181 |
1,505,181 |
&cr;서열체계 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치의 측정에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.&cr;- 시장에서 거래되지 않는 공정가치 측정 금융자산의 경우 중요성에 따라 현금흐름할인모형 및 원가접근법으로 측정&cr;&cr;
4.4.5 당기 중 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치 등 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
비상장 지분증권 |
조합출자금 |
합계 |
| 기초 |
339,497 |
1,165,684 |
1,505,181 |
| 취득 |
598,447 |
- |
598,447 |
| 평가 |
74,135 |
23,384 |
97,519 |
| 기말 |
1,012,079 |
1,189,068 |
2,201,147 |
&cr;
당기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.
5. 금융자산의 신용건전성&cr;
당사는
신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.
당사는
신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.
당사는
회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고받고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
&cr;5.1 신용위험에 대한 노출&cr;&cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
208,820,000 |
9,270,000 |
| 매출채권 |
314,130,967 |
325,606,065 |
| 기타채권(*1) |
17,693,439 |
5,311,175 |
| 합 계 |
540,644,406 |
340,187,240 |
(*1)비유동 금액을 포함하였습니다.
5.2 단기금융상품&cr;
당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 단기금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
동반성장예치금 |
8,820,000 |
9,270,000 |
| 정기예금 |
30,000,000 |
- |
| 채무증권 |
170,000,000 |
- |
| 합 계 |
208,820,000 |
9,270,000 |
5.3 기타금융자산&cr;
당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
소프트웨어공제조합(*1) |
1,050,509 |
1,031,306 |
| 기계설비건설공제조합 |
52,439 |
50,508 |
| 전기공사공제조합(*2) |
66,120 |
63,870 |
| 소방산업공제조합 |
20,000 |
20,000 |
| 현대아산태양광발전(주) |
413,632 |
339,497 |
| Upstream Security |
598,447 |
- |
| 합 계 |
2,201,147 |
1,505,181 |
|
(*1) 소프트웨어공제조합은 동 조합에서 계약이행보증 및 하자보증을 받는 조건으로 담보제공되어 있습니다.
&cr;
(*2) 전기공사공제조합에서 향후 보상 발생을 대비하여 해당 주식에 대해 질권을 설정하였습니다.
|
6. 매출채권 및 기타채권
&cr;6.1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
314,130,967 |
325,606,065 |
| 대손충당금 |
(1,047,786) |
(329,429) |
| 매출채권 소계 |
313,083,181 |
325,276,636 |
| 미수금(*1) |
16,496,003 |
4,792,954 |
| 미수수익 |
464,572 |
518,221 |
| 금융리스채권 |
300,518 |
- |
| 기타채권(유동자산) 소계 |
17,261,093 |
5,311,175 |
| 금융리스채권 |
432,346 |
- |
| 기타채권(비유동자산) 소계 |
432,346 |
- |
(*1) 당기말과 전기말 현재 매출채권에서 카드사에 대한 미수금으로 대체된 금액은 각각 11,974,428
천원
및
2,878,944천원입니다.
&cr;6.2 당기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
329,429 |
- |
| 설정액 |
718,357 |
329,429 |
| 기말 |
1,047,786 |
329,429 |
6.3
당
기말과 전기말의 매출채권 및 보증금에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
|
정상
|
30일 초과
|
60일 초과
|
120일 초과
|
계
|
|
당기말
|
|
기대 손실률
|
0.0008% |
0.0052% |
0.0016% |
41.92% |
|
| 총 장부금액 - 매출채권 |
189,978,608 |
43,930,333 |
77,736,490 |
2,485,536 |
314,130,967 |
| 총 장부금액 - 보증금 |
17,062,975 |
- |
- |
- |
17,062,975 |
| 총 장부금액 - 계약자산 |
73,556,648 |
- |
- |
- |
73,556,648 |
|
손실충당금
|
2,332 |
2,283 |
1,224 |
1,041,947 |
1,047,786 |
|
전기말
|
|
기대 손실률
|
0.061% |
0.0017% |
0.0107% |
21.67% |
|
| 총 장부금액 - 매출채권 |
215,418,216 |
39,173,702 |
69,589,269 |
1,424,878 |
325,606,065 |
| 총 장부금액 - 보증금 |
11,399,598 |
- |
- |
- |
11,399,598 |
|
손실충당금
|
138,439 |
653 |
7,412 |
308,768 |
455,272 |
&cr;
7. 재고자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
4,840,183 |
- |
&cr;
8. 유형자산&cr;
&cr;
8.1 당기말
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
공기구&cr;비품 등 |
건설중인&cr;자산 |
합계 |
| 2019.1.1 |
689,609 |
1,432,460 |
32,458,843 |
12,165,877 |
3,188,254 |
4,380,851 |
54,315,894 |
| 취득 |
- |
- |
- |
8,067,524 |
3,016,564 |
8,020,479 |
19,104,567 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(15) |
(1,800) |
- |
(1,815) |
| 감가상각 |
- |
(70,167) |
(1,261,407) |
(5,867,493) |
(2,152,471) |
- |
(9,351,538) |
| 대체 |
- |
- |
- |
2,107,471 |
4,212,398 |
(12,367,970) |
(6,048,101) |
| 2019.12.31 |
689,609 |
1,362,293 |
31,197,436 |
16,473,364 |
8,262,945 |
33,360 |
58,019,007 |
| 취득원가 |
689,609 |
2,105,009 |
37,842,218 |
71,118,357 |
17,042,836 |
33,360 |
128,831,389 |
| 감가상각누계액 |
- |
(742,716) |
(6,644,782) |
(54,577,288) |
(8,771,539) |
- |
(70,736,325) |
| 국고보조금 |
- |
- |
- |
(67,705) |
(8,352) |
- |
(76,057) |
&cr;
8.2 전기말
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공기구&cr;비품 등 |
건설중인&cr;자산 |
합계 |
| 2018.1.1 |
689,609 |
1,502,627 |
33,720,250 |
13,160,437 |
526 |
2,002,129 |
3,403,580 |
54,479,158 |
| 취득 |
- |
- |
- |
3,151,138 |
- |
1,153,790 |
7,926,464 |
12,231,392 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(11) |
(2) |
(4,272) |
- |
(4,285) |
| 감가상각 |
- |
(70,167) |
(1,261,407) |
(5,410,462) |
(524) |
(1,117,745) |
- |
(7,860,305) |
| 대체 |
- |
- |
- |
1,264,775 |
- |
1,154,352 |
(6,949,193) |
(4,530,066) |
| 2018.12.31 |
689,609 |
1,432,460 |
32,458,843 |
12,165,877 |
- |
3,188,254 |
4,380,851 |
54,315,894 |
| 취득원가 |
689,609 |
2,105,009 |
37,842,218 |
64,106,183 |
- |
10,644,243 |
4,380,851 |
119,768,113 |
| 감가상각누계액 |
- |
(672,549) |
(5,383,375) |
(51,829,565) |
- |
(7,443,597) |
- |
(65,329,086) |
| 국고보조금 |
- |
- |
- |
(110,741) |
- |
(12,392) |
- |
(123,133) |
&cr;8.3 당사의
유형자산상각비는 판매비와관리비
983,282
천원(전기:698,033천원)과 매출원가
8,368,256천원
(전기:7,162,272천원)으로 계상되어 있습니다.
9
. 무형자산&cr;
&cr;
9.1 당기말
| 구 분 |
영업권 |
회원권 |
소프트웨어 |
합계 |
| 2019.1.1 |
9,099,710 |
8,780,272 |
13,096,678 |
30,976,660 |
| 외주개발취득 |
- |
- |
2,677,251 |
2,677,251 |
| 개별취득 |
- |
- |
3,214,505 |
3,214,505 |
| 처분 |
- |
(160,000) |
(241,558) |
(401,558) |
| 상각 |
- |
- |
(5,236,616) |
(5,236,616) |
| 대체 |
- |
- |
6,048,101 |
6,048,101 |
| 2019.12.31 |
9,099,710 |
8,620,272 |
19,558,361 |
37,278,343 |
| 취득원가 |
9,099,710 |
8,620,272 |
45,417,182 |
63,137,164 |
| 상각누계액 |
- |
- |
(25,858,821) |
(25,858,821) |
당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.
| 분류 |
프로젝트명 |
장부금액 |
잔여상각기간 |
| 소프트웨어 |
금융계열사 글로벌 그룹웨어 CUBE 구축 프로젝트 |
2,721,906 |
53개월 |
| 차세대 그룹웨어 오토웨이 파일럿 구축 프로젝트 |
1,269,680 |
42개월 |
| 그룹보안관제 시스템 통합 구축 프로젝트 |
699,661 |
35개월 |
&cr;9.2 전기말
| 구 분 |
영업권 |
회원권 |
기타 |
합계 |
| 2018.1.1 |
9,099,710 |
7,553,872 |
10,959,258 |
27,612,840 |
| 취득 |
- |
1,226,400 |
1,892,448 |
3,118,848 |
| 처분 |
- |
- |
(4) |
(4) |
| 상각 |
- |
- |
(4,285,090) |
(4,285,090) |
| 대체 |
- |
- |
4,530,066 |
4,530,066 |
| 2018.12.31 |
9,099,710 |
8,780,272 |
13,096,678 |
30,976,660 |
| 취득원가 |
9,099,710 |
8,780,272 |
33,854,458 |
51,734,440 |
| 상각누계액 |
- |
- |
(20,757,780) |
(20,757,780) |
&cr;9.3
당사의
무형자산상각비는 판매비와관리비
686,161
천원(전기: 449,428천원)과 매출원가
4,550,455천원
(전기: 3,835,662천원)으로 계상되어 있습니다.
&cr;&cr;
9.4 영업권의 손상평가&cr;
&cr;당사의
영업권은 2014년 중 현대씨엔아이(주)와의 사업결합에서 발생한 것입니다. 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다.&cr;&cr;
영업권에 대한 손상평가 수행결과, 현금흐름창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다.
현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며,사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
주요 가정치 |
| 평균매출성장율 |
2.37% |
| 영구성장율 |
0.00% |
| 세전할인율 |
15.57% |
&cr;
10.
종속기업 및 관계기업투자자산
| 구 분 |
종 목 |
소재지 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| 종속&cr;기업 |
Autoever Systems China Co., Ltd. |
중국 |
90% |
1,040,343 |
90% |
1,040,343 |
| Hyundai Autoever India Pvt. Ltd. |
인도 |
100% |
1,268,646 |
100% |
1,268,646 |
| Hyundai Autoever Europe GmbH |
유럽 |
100% |
3,676,260 |
100% |
3,676,260 |
| Autoever Systems America, Inc. |
미국 |
100% |
13,899,648 |
100% |
13,899,648 |
| Hyundai Autoever Brasil&cr;Tecnologia da Informacao Ltda. |
브라질 |
100% |
649,100 |
100% |
649,100 |
| Hyundai Autoever Mexico,&cr;S. DE R.L. DE C.V |
멕시코 |
100% |
443,130 |
100% |
443,130 |
| 소 계 |
|
20,977,127 |
|
20,977,127 |
| 관계&cr;기업 |
Beijing Hyundai Information&cr;Technology Co., Ltd. |
중국 |
40% |
2,036,000 |
40% |
2,036,000 |
| 소 계 |
|
2,036,000 |
|
2,036,000 |
| 합 계 |
|
23,013,127 |
|
23,013,127 |
11.
순확정급여부채(자산)
11.1 당기말과 전기말 현재 재
무상태표에 인식된 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금에 적립된 확정급여채무의 현재가치 |
113,332,147 |
107,249,359 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(124,828,375) |
(113,931,070) |
| 순확정급여부채(자산)(*1) |
(11,496,228) |
(6,681,711) |
(*
1) 당기 중
사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과한 금액을 순확정급여자산으로 재분류하였습니다.
&cr;11.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
|
107,249,358 |
|
91,076,226 |
| 당기근무원가 |
|
14,012,323
|
|
12,636,401
|
| 이자비용 |
|
2,815,305 |
|
2,866,400 |
| 재측정요소 |
|
(4,677,071) |
|
6,622,453 |
| - 재무적가정의 변동 |
(2,298,377) |
|
5,988,817 |
|
| - 경험적조정 |
(1,518,903) |
|
633,636 |
|
| - 인구통계적가정의 변동 |
(859,792) |
|
- |
|
| 퇴직급여지급액 |
|
(6,067,768)
|
|
(5,952,121)
|
| 기말금액 |
|
113,332,147 |
|
107,249,359 |
11.3 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
113,931,070 |
103,038,938 |
| 사용자의 기여금 |
13,218,199 |
16,700,000 |
| 이자수익 |
2,995,245 |
3,249,627 |
| 재측정요소 |
(179,666) |
(1,095,853) |
| 지급액 |
(4,572,564) |
(7,438,477) |
| 제도운영수수료 |
(563,909) |
(523,165) |
| 기말금액 |
124,828,375 |
113,931,070 |
&cr;
당기말 현재 사외적립자산 구성내역은 전액 원리금보장형 이율보증상품에 예치되어 있습니다.
&cr;11.4 당기와 전기 중 확정급여제도에 대한 퇴직급여로 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
14,457,194 |
14,627,789 |
| 순이자원가(수익) |
(179,940) |
(383,227) |
| 사외적립자산 운용수수료 |
563,909 |
523,165 |
| 합 계 |
14,841,163 |
14,767,727 |
&cr;
한편,
당기 중 당사가 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 444,872천원(전기 : 1,991,388천원)입니다.
&cr;
&cr;
11.5
당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.39% |
2.68% |
| 기대임금상승률 |
4.57% |
4.99% |
11.6 당기말 현재 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 할인율 |
(11,110,333) |
13,012,085 |
| 임금상승율 |
12,893,987 |
(11,224,616) |
&cr;11.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr;
당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
&cr;2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상
기여금은
134,040,892
천원입니다.
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구분 |
1년 미만
|
1~2년 미만
|
2~5년 미만
|
5년 이상
|
합계
|
|
급여지급액
|
3,990,263 |
6,292,128 |
24,677,657 |
390,501,755 |
425,461,803 |
&cr;당사의 확정급여채무의 가중평균만기는
10.84
년 입니다.
&cr;
12.
충당부채
&cr;&cr;12.1 충당부채 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 손실충당부채 |
585,832 |
668,655 |
| 하자보수충당부채 |
775,659 |
- |
| 복구충당부채(유동) |
409,822 |
- |
| 복구충당부채(비유동) |
2,036,252 |
- |
| 합계 |
3,807,565 |
668,655 |
12.2 충당부채 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
668,655 |
574,045 |
| 충당금 전입 |
3,138,909 |
1,180,348 |
| 충당금 사용 |
- |
(1,085,738) |
| 당기말 |
3,807,564 |
668,655 |
13. 기타채권 및 기타채무
당기말과 전기말 현재 기타채권 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타채권 |
| 미수금 |
16,496,003 |
4,792,954 |
| 미수수익 |
464,572 |
518,221 |
| 금융리스채권(유동) |
300,518 |
- |
| 금융리스채권(비유동) |
432,346 |
- |
| 합 계 |
17,693,439 |
5,311,175 |
| 기타채무 |
| 미지급금 |
68,724,283 |
50,937,577 |
&cr;14. 기타자산 및 기타부채
&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자산 |
| 선급금 |
44,827,774 |
35,359,205 |
| 선급비용 |
672,351 |
588,616 |
| 합 계 |
45,500,125 |
35,947,821 |
| 기타부채 |
| 선수금 |
7,069,852 |
9,529,520 |
| 예수금 |
19,578,573 |
13,089,498 |
| 임대보증금(유동) |
- |
- |
| 임대보증금(비유동) |
253,056
|
- |
| 합 계 |
26,901,481 |
22,619,018 |
&cr;
15.
자
본금 및 자본잉여금
| 구분 |
주식수(단위: 주) |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 2018.1.1 |
2,065,242 |
10,326,210 |
15,246,403 |
| 2018.12.14 액면분할 |
18,587,178 |
- |
- |
| 2018.12.31 |
20,652,420 |
10,326,210 |
15,246,403 |
| 2019.03.28 신주공모 |
347,580 |
173,790 |
16,270,699 |
| 2019.12.31 |
21,000,000 |
10,500,000 |
31,517,102 |
&cr;
16.
배당
금
&cr;2019년도에 지급된 배당금은 현금배당 14,250,170천원(주당 690원)입니다.
2019년12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 710원과 14,910,000천원이며,
2020년 3월 25일
로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다
.
17. 이익잉여금&cr;&cr;
17.1
당기
말과 전기말
현재 이
익잉여금의
내역은
다음과 같
습니다
.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*1) |
5,163,105 |
5,163,105 |
| 미처분이익잉여금 |
431,117,410 |
389,696,362 |
| 합계 |
436,280,515 |
394,859,467 |
(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
&cr;17.2 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
처분예정일 : 2020년 3월 25
일
|
처분확정일 : 2019년 3월 29일 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
431,117,409 |
|
389,696,362 |
| 전기이월이익잉여금 |
375,446,192 |
|
349,513,811 |
|
| 회계기준변경효과 |
- |
|
26,420 |
|
| 확정급여의 재측정요소 |
3,409,033 |
|
(5,850,476) |
|
| 당기순이익 |
52,262,184 |
|
46,006,607 |
|
| Ⅱ. 이익잉여금 처분액 |
|
14,996,895 |
|
14,250,170 |
|
현금배당금&cr; (주당배당금(률):&cr; 보통주:
당기
710원(142%
)
&cr;
전기
690원(138%))
|
14,910,000 |
|
14,250,170 |
|
| 이익준비금 |
86,895 |
|
|
|
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
416,120,514 |
|
375,446,192 |
18.
매출액 등
&cr;
18.1 고객과의 계약에서 생기는 수익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 한 시점에 인식하는 수익 |
|
179,750,345 |
|
191,967,305 |
| 재화의 판매 |
179,750,345 |
|
191,967,305 |
|
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 |
|
1,005,324,227 |
|
910,349,447 |
| 정보시스템통합관리 등 |
655,020,118 |
|
588,443,126 |
|
| IT개발용역 |
271,537,165 |
|
223,307,243 |
|
| 네트워크공사 등 |
78,766,944 |
|
98,599,078 |
|
| 합 계 |
|
1,185,074,572 |
|
1,102,316,752 |
&cr;18.2 지역별 매출
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
1,084,171,487 |
1,031,878,423 |
| 아시아 |
38,776,662 |
23,473,235 |
| 미주 |
40,571,787 |
22,143,372 |
| 유럽 |
15,333,206 |
20,388,755 |
| 기타 |
6,221,430 |
4,432,967 |
| 합 계 |
1,185,074,572 |
1,102,316,752 |
&cr;
18.3 당기중 진행중인 계약과 관련된 공사손익, 미청구공사 및 초과청구공사 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 누적발생원가 |
364,838,342 |
344,264,731 |
| 누적손익 |
18,773,520 |
7,989,014 |
| 진행청구액 |
400,310,723 |
365,798,521 |
| 미청구공사 |
30,663,065 |
23,312,743 |
| 초과청구공사 |
47,361,926 |
36,857,519 |
&cr;18.4 전기말 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익은 45,357백만원(전기 : 36,520백만원) 입니다.&cr;&cr;18.5 발생원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약 중, 당기에 발생한 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액 및 공사손실충당부채내역은 다음과 같습니다.
| 영업부문 |
추정총계약&cr;수익변동 |
추정총계약&cr;원가변동 |
당기손익에&cr;미치는영향 |
미래손익에&cr;미치는영향 |
공사손실&cr;충당부채 |
| ITO부문 |
359,954 |
341,472 |
15,067 |
3,414 |
- |
| SI부문 |
29,302,785 |
30,055,666 |
(531,303) |
(221,578) |
585,832 |
| 합계 |
29,662,739 |
30,397,138 |
(516,236) |
(218,164) |
585,832 |
&cr;한편, 당기손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.&cr;&cr;발생원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기
매출액의 5% 이상인 계약은 없습
니
다.
&cr;
18.6 영업부문별 정보&cr;
(1) 영업부문의 채택&cr;
당사의 사업 부문은 ITO부문과 SI부문으로 구분하여 운영되고 있습니다. 각 부문은 자원의 배분과 경영 의사결정을 위한 전략적 영업 단위입니다. 각 부문은 서로 다른 유형의 서비스를 고객에게 제공하며, 이를 위한 영업 방식과 자원이 다르므로 분리되어 운용되고 있습니다. 부문별 영업 내용은 아래와 같습니다.
| 부문 |
영업 내용 |
| ITO |
IT시스템 운영 및 관리, 전산장비 유지보수 등 |
| SI |
IT컨설팅, 시스템 설계 및 개발, 네트워크 공사, 통신매출 등 |
&cr;
(2) 보고부문별 정보
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
|
1,185,074,572 |
|
1,102,316,752 |
| ITO 부문 |
673,334,972 |
|
615,124,008 |
|
| SI 부문 |
511,739,600 |
|
487,192,744 |
|
| 매출총이익 |
|
120,717,155 |
|
100,008,513 |
| ITO 부문 매출총이익 |
78,256,283 |
|
73,870,928 |
|
| SI 부문 매출총이익 |
42,460,872 |
|
26,137,585 |
|
| 판매비와관리비 |
|
56,152,056 |
|
44,562,350 |
| 영업이익 |
|
64,565,099 |
|
55,446,163 |
&cr;
당사의 특성상 영업부문의 자산 및 부채 내역에 대하여 사업부문별로 분류하기가 불가능함에 따라 최고영업의사결정자에게 보고하고 있지 않습니다.
19. 비용의 성격별 분류
&cr;&cr;
당기와 전기 중 당사의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품원가 |
193,805,360
|
219,847,357 |
| 용역원가 |
637,550,528 |
573,456,606 |
| 종업원급여 |
158,590,765 |
139,144,655 |
| 퇴직급여 |
14,841,163 |
14,767,727 |
| 복리후생비 |
38,113,908 |
34,120,442 |
| 감가상각비 |
18,766,905 |
7,860,305 |
| 무형자산상각비 |
5,236,616 |
4,285,090 |
| 대손상각비 |
592,513 |
304,532 |
| 기타비용 |
53,011,715 |
53,083,876 |
| 합계 |
1,120,509,473 |
1,046,870,590 |
&cr;20. 판매비와관리비
&cr;&cr;
당기와 전기 중 판매비와관리비는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여및상여 |
25,836,925 |
22,830,035 |
| 퇴직급여 |
3,560,331 |
3,157,340 |
| 복리후생비 |
5,616,157 |
5,199,306 |
| 감가상각비 |
2,518,346 |
698,033 |
| 무형자산상각비 |
686,161 |
449,428 |
| 관리비 |
866,793 |
227,594 |
| 여비교통비 |
598,739 |
450,069 |
| 세금과공과 |
1,701,917 |
1,486,199 |
| 지급수수료 |
1,821,970 |
1,136,499 |
| 임차료 |
557,972 |
696,778 |
| 교육훈련비 |
529,186 |
676,081 |
| 용역비 |
2,738,522 |
2,894,167 |
| 대손상각비 |
592,513 |
304,532 |
| 연구개발비 |
8,009,661 |
3,855,325 |
| 기타 |
516,863 |
500,964 |
| 합계 |
56,152,056 |
44,562,350 |
21. 기
타수익 및 기타비용
&cr;
&cr;당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
| 외환차익 |
2,198,614 |
1,800,254 |
| 외화환산이익 |
1,095,344 |
1,309,238 |
| 유형자산처분이익 |
146,833 |
36,819 |
| 무형자산처분이익 |
140,000 |
- |
| 잡이익 |
598,249 |
611,829 |
| 합 계 |
4,179,040 |
3,758,140 |
| 기타비용 |
| 외환차손 |
1,740,535 |
1,672,687 |
| 외화환산손실 |
890,994 |
980,341 |
| 유형자산처분손실 |
518 |
1,294 |
| 무형자산처분손실 |
5,903 |
- |
| 무형자산폐기손실 |
235,655 |
- |
| 기부금 |
245,299 |
234,605 |
| 잡손실 |
28,246 |
8,418 |
| 합 계 |
3,147,150 |
2,897,345 |
22. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
4,652,482 |
3,906,173 |
| 배당금수익 |
5,157,618 |
3,231,730 |
| 금융자산평가이익 |
97,518 |
14,822 |
| 합 계 |
9,907,618 |
7,152,725 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
2,188,235 |
- |
| 금융자산평가손실 |
- |
30,615 |
| 합 계 |
2,188,235 |
30,615 |
&cr;
23.
법인세비용&cr;
23.1 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
22,669,908 |
16,107,444 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 |
(527,347) |
(613,706) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) |
(1,088,372) |
1,928,723 |
| 손익에 반영된 법인세비용 |
21,054,189 |
17,422,461 |
23.2 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(1,088,372) |
1,867,829 |
| 회계정책변경 효과 |
- |
60,894 |
| 합 계 |
(1,088,372) |
1,928,723 |
23.3 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
|
당기말
|
전기말
|
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
46,655,239 |
26,869,925 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
1,700,937 |
2,463,810 |
| |
48,356,176 |
29,333,735 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(45,064,022) |
(26,544,552) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(142,542) |
(166,918) |
| |
(45,206,564) |
(26,711,470) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
3,149,612 |
2,622,265 |
&cr;23.4 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
73,316,373 |
63,429,068 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
17,742,562 |
15,349,835 |
| 조정사항: |
|
|
| - 비공제비용 |
459,083 |
423,768 |
| - 비과세수익 |
(4,787) |
(3,830) |
| - 세액공제 |
(1,370,857) |
(1,369,986) |
| - 기타 |
4,228,188 |
3,022,674 |
| 법인세비용 |
21,054,189 |
17,422,461 |
23.5 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 이연법인세자산 |
| 미지급금 |
161,814 |
333,661 |
495,475 |
| 감가상각비 |
271,956 |
(61,840) |
210,116 |
| 확정급여채무 |
24,460,326 |
1,833,874 |
26,294,200 |
| 국고보조금 |
1,246,118 |
(1,216,002) |
30,116 |
| 이월세액공제 |
930,067 |
(115,333) |
814,734 |
| 리스부채 |
- |
18,155,509 |
18,155,509 |
| 기타 |
2,263,454 |
92,572 |
2,356,026 |
| 소 계 |
29,333,735 |
19,022,441 |
48,356,176 |
| 이연법인세부채 |
| 미수이자 |
(125,410) |
12,984 |
(112,426) |
| 사외적립자산 |
(25,686,463) |
(943,763) |
(26,630,226) |
| 일시상각충당금 |
(41,508) |
11,392 |
(30,116) |
| 사용권자산 |
- |
(17,552,107) |
(17,552,107) |
| 기타 |
(858,089) |
(23,600) |
(881,689) |
| 소 계 |
(26,711,470) |
(18,495,094) |
(45,206,564) |
| 순 액 |
2,622,265 |
527,347 |
3,149,612 |
| 구분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 이연법인세자산 |
| 미지급금 |
965,107 |
(803,293) |
161,814 |
| 감가상각비 |
348,963 |
(77,007) |
271,956 |
| 확정급여채무 |
20,905,168 |
3,555,158 |
24,460,326 |
| 국고보조금 |
1,864,237 |
(618,119) |
1,246,118 |
| 이월세액공제 |
903,795 |
26,272 |
930,067 |
| 기타 |
2,127,703 |
135,751 |
2,263,454 |
| 소 계 |
27,114,973 |
2,218,762 |
29,333,735 |
| 이연법인세부채 |
| 미수이자 |
(70,011) |
(55,399) |
(125,410) |
| 사외적립자산 |
(24,117,119) |
(1,569,344) |
(25,686,463) |
| 일시상각충당금 |
(32,957) |
(8,551) |
(41,508) |
| 기타 |
(886,327) |
28,238 |
(858,089) |
| 소 계 |
(25,106,414) |
(1,605,056) |
(26,711,470) |
| 순 액 |
2,008,559 |
613,706 |
2,622,265 |
&cr;23.6
당기말 현재 당사가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이는
1,144백
만원입
니다.
&cr;24. 주당순이익&cr;
&cr;
24.1
가중평균유통보통주식수
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초유통보통주식수 |
20,652,420 |
20,652,420 |
| 유상증자 |
270,446 |
- |
| 가중평균유통주식수 |
20,922,866 |
20,652,420 |
&cr;24.2 주당순이익 산정내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순이익 |
52,262,183,938 원 |
46,006,607,283원 |
| 가중평균보통주식수 |
20,922,866 주 |
20,652,420 주 |
| 기본주당순이익 |
2,498 원/주 |
2,228 원/주 |
&cr;
24.3 당기말과 전기말 현재
당사는
잠재적 보통주가 없으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.&cr;
&cr;
25. 현금흐름표&cr;
&cr;25.1 영업으로부터 창출된 현금흐름
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
|
73,316,373 |
|
63,429,068 |
| 조정 |
|
32,858,349 |
|
20,413,367 |
| 퇴직급여 |
14,841,163 |
|
14,767,727 |
|
| 장기종업원급여 |
724,573 |
|
682,245 |
|
| 감가상각비 |
18,766,905 |
|
7,860,305 |
|
| 무형자산상각비 |
5,236,616 |
|
4,285,090 |
|
| 대손상각비 |
592,513 |
|
304,532 |
|
| 외주용역비 |
692,836 |
|
- |
|
| 이자비용 |
2,188,235 |
|
- |
|
| 외화환산손실 |
890,994 |
|
980,341 |
|
| 유형자산처분손실 |
518 |
|
1,294 |
|
| 무형자산처분손실 |
5,903 |
|
- |
|
| 무형자산폐기손실 |
235,655 |
|
- |
|
| 금융자산평가손실 |
- |
|
30,615 |
|
| 이자수익 |
(4,652,482) |
|
(3,906,173) |
|
| 배당금수익 |
(5,157,618) |
|
(3,231,730) |
|
| 외화환산이익 |
(1,095,344) |
|
(1,309,238) |
|
| 금융자산평가이익 |
(97,518)
|
|
(14,822) |
|
| 유형자산처분이익 |
(146,833) |
|
(36,819) |
|
| 무형자산처분이익 |
(140,000) |
|
- |
|
| 잡이익 |
(27,767)
|
|
- |
|
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 |
|
(48,434,313)
|
|
(30,875,004) |
| 매출채권의 감소 |
11,411,295 |
|
26,341,573 |
|
| 미청구공사의 감소(증가) |
(7,350,322) |
|
1,082,290 |
|
| 미수금의 감소(증가) |
(11,559,343) |
|
8,938,235 |
|
| 선급금의 증가 |
(9,481,623) |
|
(24,574,475) |
|
| 선급비용의 증가 |
(83,734) |
|
(80,150) |
|
| 보증금의 증가 |
(326,767) |
|
(2,009,318) |
|
| 매입채무의 감소 |
(43,140,507) |
|
(28,453,410) |
|
| 미지급금의 증가(감소) |
11,818,673 |
|
(3,054,319) |
|
| 선수금의 감소 |
(2,459,667) |
|
(10,226,409) |
|
| 예수금의 증가(감소) |
6,397,426 |
|
(748,996) |
|
| 초과청구공사의 증가 |
10,504,407 |
|
17,240,849 |
|
| 충당부채의 증가 |
- |
|
94,610 |
|
| 퇴직급여충당부채의 감소 |
(6,512,640) |
|
(5,952,122) |
|
| 장기종업원급여부채의 감소 |
(252,372) |
|
(211,840) |
|
| 사외적립자산의 증가 |
(7,399,139) |
|
(9,261,522) |
|
| 영업으로부터 창출된 현금 |
|
57,740,409 |
|
52,967,431 |
&cr;25.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정대체 |
12,367,970 |
6,949,193 |
| 유형자산의 취득으로 인한 미지급금 증감 |
4,483,765 |
9,081,898 |
| 무형자산의 취득으로 인한 미지급금 증감 |
237,928 |
(1,050,581) |
| 퇴직급여로 인한 미지급금 계상 |
1,246,497 |
(1,756,129) |
&cr;25.3 재무활동으로 인한 부채의 변동
| 내 역 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
비현금변동 |
당기말 |
| 증가(감소) |
배당결의 |
유동성대체 |
사용권자산 증감 |
이자비용 |
| 임대보증금 |
- |
253,056 |
- |
- |
- |
- |
253,056 |
| 리스부채(유동성) |
- |
(8,358,817) |
- |
6,021,460 |
11,619,352 |
2,120,193 |
11,402,188 |
| 리스부채(비유동성) |
- |
- |
- |
(6,021,460) |
69,642,034 |
- |
63,620,574 |
| 미지급배당금 |
- |
(14,250,170) |
14,250,170 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
- |
(22,355,931) |
14,250,170 |
- |
81,261,386 |
2,120,193 |
75,275,818 |
| 내 역 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
비현금변동 |
당기말 |
| 증가(감소) |
배당결의 |
해외환산손익 |
| 미지급배당금 |
- |
(14,250,170) |
14,250,170 |
- |
- |
26.
우발상황
및 약정사항
26.1 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융기관 |
당기말 |
| 한도금액 |
제공받은 금액 |
| 외화지급보증 |
KB국민은행 |
USD 10,000,000 |
USD 177,448 |
| 외화지급보증 |
KEB하나은행 |
USD 3,300,000 |
- |
| 외화지급보증(*1) |
KEB하나은행 |
AED 50,000 |
AED 50,000 |
| 하자보증보험 |
서울보증보험 |
7,181,795 |
7,181,795 |
| 계약이행 및 하자보증 |
소프트웨어공제조합 |
81,018,947 |
81,018,947 |
(*1) 당사는 외화지급보증과 관련하여 보증금 AED 50,000을 담보로 제공하고 있습니다.&cr;&cr;26.2 당기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융기관 |
당기말 |
| 한도금액 |
실행금액 |
| 수입신용장 발행(*1) |
KB국민은행 |
USD 10,000,000 |
- |
| 수입신용장 발행(*2) |
KEB하나은행 |
1,000,000 |
- |
| 파생한도(선물환) |
우리은행 |
USD 1,300,000 |
- |
| 외상매출채권담보대출 |
NH농협은행 |
10,000,000 |
- |
| 외상매출채권담보대출 |
우리은행 |
20,000,000 |
- |
| 외상매출채권담보대출 |
신한은행 |
10,000,000 |
- |
| 외상어음할인(*3) |
우리은행 외 |
112,200,000
|
11,653,648 |
| 전자매출채권팩토링(*3) |
현대커머셜 |
50,000,000 |
1,621,530 |
(*1) 상기 KB국민은행으로부터 제공받는 지급보증 또는 수입신용장 발행 한도금액은 개별한도액으로서 포괄한도금액인 USD 10,000,000을 초과할 수 없습니다. &cr;(*2) 상기 KEB하나은행으로부터 제공받는 지급보증 또는 수입신용장 발행 한도금액은 개별한도액으로서 포괄한도금액인 5,000,000천원을 초과할 수 없습니다.&cr;
(*3) 당사의 지급어음을 상대 거래처에서 금융기관에 할인할 수 있도록 체결한 약정입니다.
&cr;&cr;26.3 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건 (피고의 보조참가 포함)은 1건 (소송가액: 197백만원)으로, 보고기간말 현재 소송의 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.
&cr;
27.
특수관계자
&cr;
27
.1
지배ㆍ종속기업 등 현황
| 구 분 |
회사명 |
| 중대한 영향력을 행사하는 기업 |
현대자동차(주), 기아자동차(주), 현대모비스(주)
|
| 종속기업(*1) |
Autoever Systems America, Inc.&cr;Hyundai Autoever America,LLC.
&cr;
Autoever Systems China Co., Ltd.&cr;Hyundai Autoever India Pvt. Ltd.&cr;Hyundai Autoever Europe GmbH&cr;Hyundai Autoever Brasil Tecnologia da Informacao Ltda.&cr;Hyundai Autoever Mexico, S. DE R.L. DE C.V&cr;Hyundai Autoever RUS, LLC
|
| 관계기업 |
Beijing Hyundai Information Technology Co.,Ltd |
| 기타 |
현대제철(주), 현대캐피탈(주), 현대건설(주) 등 기타 계열회사&cr;(현대자동차 기업집단 소속 계열회사 포함) |
(*1)
Hyundai Autoever Telematics America, Inc.는 2019년 9월말에 청산되어 종속기업에서 제외되었습니다.
27.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 등의 내역&cr;&cr;
(1) 당기
| 구분 |
회사명 |
매출 |
기타수익 |
매입 |
기타비용 |
유형자산&cr;취득 |
| 중대한 영향력을행사하는 기업 |
현대자동차(주) |
321,033,538
|
499,294 |
- |
3,421,739 |
229,785 |
| 기아자동차(주) |
94,410,679 |
- |
- |
120,998 |
- |
| 현대모비스(주) |
120,878,838 |
278 |
- |
414,364 |
- |
| 종속기업 |
Hyundai Autoever America, LLC. |
25,474,333 |
4,566,900 |
- |
- |
- |
| Hyundai Autoever Europe GmbH |
4,942,209 |
- |
- |
- |
- |
| Autoever Systems China Co., Ltd. |
4,451,538 |
345,424 |
- |
- |
- |
| Hyundai Autoever Telematics&cr;America, Inc. |
1,333,737 |
- |
- |
- |
- |
| Hyundai Autoever RUS, LLC |
39,017 |
- |
- |
- |
- |
| Hyundai Autoever Mexico,&cr;S. DE R.L. DE C.V |
68,943 |
93,551 |
- |
- |
- |
| Hyundai Autoever India Pvt. Ltd. |
1,123,711 |
- |
77,300 |
- |
- |
| Hyundai Autoever Brasil&cr;Tecnologia da Informacao Ltda. |
90,302 |
85,803 |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
Beijing Hyundai Information&cr;Technology Co.,Ltd. |
668,190 |
- |
- |
- |
- |
| 기타 계열회사 등 |
현대건설(주) |
94,303,635 |
18,458 |
1,195,563 |
25,489 |
- |
| 현대제철(주) |
92,536,255 |
- |
- |
- |
- |
| 현대카드(주) |
81,038,429 |
- |
3,870,563 |
- |
- |
| 현대캐피탈(주) |
51,825,905 |
- |
- |
272,142 |
- |
| 현대트랜시스(주) |
27,550,410 |
- |
- |
- |
- |
| 현대위아(주) |
22,578,633 |
278 |
- |
16,135 |
- |
| 현대글로비스(주) |
21,349,189 |
278 |
11,622 |
698 |
- |
| 현대엔지니어링(주) |
19,871,252 |
5,256 |
2,579,772 |
2,108,514 |
- |
| 현대커머셜(주) |
15,651,008 |
- |
- |
- |
- |
| 현대로템(주) |
14,015,474 |
- |
- |
8,680 |
- |
| 기타 |
98,496,232 |
2,637 |
2,195,262 |
976,712 |
- |
| 합계 |
1,113,731,457 |
5,618,157 |
9,930,082 |
7,365,471 |
229,785 |
(2) 전기
| 구분 |
회사명 |
매출 |
기타수익 |
매입 |
기타비용 |
유형자산&cr;취득 |
| 중대한 영향력을 행사하는 기업 |
현대자동차(주) |
287,164,256 |
159,688 |
- |
3,669,921 |
332,145 |
| 기아자동차(주) |
95,259,366 |
- |
- |
134,734 |
- |
| 현대모비스(주) |
92,681,713 |
- |
- |
385,571 |
- |
| 종속기업 |
Hyundai Autoever America, LLC. |
12,060,379 |
534,300 |
- |
- |
- |
| Hyundai Autoever Europe GmbH |
5,833,498 |
1,798,964 |
- |
- |
- |
| Autoever Systems China Co., Ltd. |
2,834,281 |
- |
- |
- |
- |
| Hyundai Autoever Telematics&cr;America, Inc. |
726,160 |
- |
- |
- |
- |
| Hyundai Autoever RUS, LLC |
312,166 |
- |
- |
- |
- |
| Hyundai Autoever Mexico,&cr;S. DE R.L. DE C.V |
85,950 |
101,888 |
- |
- |
- |
| Hyundai Autoever India Pvt. Ltd. |
37,778 |
368,334 |
- |
- |
- |
| Hyundai Autoever Brasil&cr;Tecnologia da Informacao Ltda. |
- |
90,116 |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
Beijing Hyundai Information Technology Co.,Ltd |
2,696,219 |
285,732 |
- |
- |
- |
| 기타 계열회사 등 |
현대건설(주) |
102,838,704 |
- |
1,614,002 |
23,365 |
- |
| 현대제철(주) |
86,804,283 |
- |
- |
- |
- |
| 현대카드(주) |
85,892,493 |
- |
4,132,857 |
1,939 |
- |
| 현대캐피탈(주) |
49,276,426 |
- |
- |
262,688 |
- |
| 현대위아(주) |
18,796,462 |
- |
- |
16,850 |
- |
| 현대파워텍(주) |
18,162,973 |
- |
- |
- |
- |
| 현대엔지니어링(주) |
15,866,468 |
839 |
2,440,491 |
1,012,950 |
- |
| 현대로템(주) |
13,446,912 |
- |
- |
15,231 |
- |
| 현대글로비스(주) |
14,433,390 |
8,636 |
- |
12,527 |
- |
|
현대다
이모스(주)
|
9,888,049 |
- |
- |
- |
- |
| 현대커머셜(주) |
11,242,877 |
- |
- |
- |
- |
| 기타 |
82,773,399 |
4,465 |
2,491,466 |
1,076,895 |
- |
| 합 계 |
1,009,114,202 |
3,352,962 |
10,678,816 |
6,612,671 |
332,145 |
27.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내용&cr;&cr;
(1) 당기말
| 구분 |
회사명 |
매출채권(*1) |
미수금등 |
초과청구공사(*2) |
미지급금등 |
| 중대한 영향력을 행사하는 기업 |
현대자동차(주) |
139,254,061 |
1,177,691 |
15,416,130 |
365,682 |
| 기아자동차(주) |
24,286,191 |
- |
3,345,929 |
3,492 |
| 현대모비스(주) |
49,202,483 |
|
2,656,280 |
14,758 |
| 종속기업 |
Hyundai Autoever America, LLC. |
943,802 |
209,285 |
3,672,953 |
- |
| Hyundai Autoever Europe GmbH |
1,857,260 |
35,728 |
135,039 |
- |
| Autoever Systems China Co., Ltd. |
1,337,187 |
3,875 |
225,365 |
- |
| Hyundai Autoever Mexico,&cr;S. DE R.L. DE C.V |
- |
7,519 |
- |
- |
| Hyundai Autoever India Pvt. Ltd. |
243,243 |
17,432 |
62,190 |
- |
| 관계기업 |
Beijing Hyundai Information&cr;Technology Co.,Ltd. |
1,143,233 |
- |
- |
- |
| 기타 계열회사 등 |
현대제철(주) |
40,281,585 |
780,937 |
1,159,847 |
32,019 |
| 현대건설(주) |
14,299,430 |
- |
5,168,098 |
47,810 |
| 현대트랜시스(주) |
13,446,528 |
35,311 |
937,806 |
- |
| 현대엔지니어링(주) |
6,124,546 |
- |
1,805,983 |
255,454 |
| 현대카드(주)(*3) |
4,862,670 |
12,134,864 |
2,177,267 |
4,241,324 |
| 현대글로비스(주) |
4,177,961 |
3,953 |
1,042,701 |
5,104 |
| 현대위아(주) |
3,967,532 |
2,332 |
425,928 |
3,094 |
| 현대로템(주) |
3,937,011 |
24,778 |
414,179 |
662 |
| 현대종합특수강(주) |
3,660,282 |
- |
19,050 |
- |
| 현대케피코(주) |
2,494,750 |
4,804 |
1,009,597 |
66,873 |
| 기타 |
24,261,974 |
26,504 |
8,307,699 |
44,000 |
| 합계 |
339,781,729 |
14,465,013 |
47,982,041 |
5,080,272 |
(*1) 미청구공사 금액이 포함되어 있습니다.&cr;(*2) 매입채무 금액이 포함되어 있습니다.&cr;(*3) 특수관계자의 매출채권에 대한 결제금액이 미수금에 포함되어 있습니다(주석 6 참조).
(2) 전기말
| 구분 |
회사명 |
매출채권(*1) |
미수금 |
초과청구공사(*2) |
미지급금 |
| 중대한 영향력을 행사하는 기업 |
현대자동차(주) |
119,069,929 |
2,725,691 |
11,124,384 |
80,013 |
| 기아자동차(주) |
32,599,817 |
98,452 |
2,984,346 |
7,623 |
| 현대모비스(주) |
42,785,089 |
44,432 |
1,037,987 |
29,472 |
| 종속기업 |
Hyundai Autoever America, LLC. |
3,355,231 |
507,974 |
1,583,642 |
- |
| Hyundai Autoever Europe GmbH |
1,175,055 |
22,170 |
33,736 |
- |
| Autoever Systems China Co., Ltd. |
681,186 |
7,205 |
100,838 |
- |
| Hyundai Autoever Telematics&cr;America, Inc. |
153,080 |
8,157 |
58,960 |
- |
| Hyundai Autoever RUS, LLC |
47,457 |
7,211 |
39,017 |
- |
| Hyundai Autoever Mexico,&cr;S. DE R.L. DE C.V |
- |
4,938 |
- |
- |
| Hyundai Autoever India Pvt. Ltd. |
26,412 |
14,053 |
934 |
- |
| Hyundai Autoever Brasil&cr;Tecnologia da Informacao Ltda. |
- |
2,302 |
- |
- |
| 관계기업 |
Beijing Hyundai Information Technology Co.,Ltd |
3,313,037 |
- |
740 |
- |
| 기타 계열회사 등 |
현대제철(주) |
38,202,510 |
334,224 |
1,233,795 |
- |
| 현대건설(주) |
25,277,241 |
|
5,126,185 |
51,197 |
| 현대카드(주)(*3) |
6,633,784 |
2,878,944 |
1,025,499 |
8,056,428 |
| 현대로템(주) |
4,019,776 |
3,034 |
292,067 |
1,300 |
| 현대다이모스(주) |
3,275,083 |
- |
371,385 |
- |
| 현대파워텍(주) |
8,928,595 |
6,088 |
385,490 |
- |
| 현대위아(주) |
3,032,465 |
|
405,692 |
1,491 |
| 현대엔지니어링(주) |
2,758,498 |
52 |
1,643,502 |
284,600 |
| 현대오트론(주) |
2,408,136 |
- |
1,137,119 |
- |
| 현대종합특수강(주) |
900,084 |
- |
19,020 |
- |
| 현대캐피탈(주) |
3,510,019 |
- |
1,685,135 |
25,220 |
| 기타 |
26,174,776 |
367,517 |
7,473,253 |
77,720 |
| 합 계 |
328,327,260 |
7,032,444 |
37,762,726 |
8,615,064 |
(*1) 미청구공사 금액이 포함되어 있습니다.&cr;(*2) 매입채무 금액이 포함되어 있습니다.&cr;(*3) 특수관계자의 매출채권에 대한 결제금액이 미수금에 포함되어 있습니다(주석 6 참조).
27.4 당기 중 특수관계자에게 지급한 배당금은 10,096,370천원(전기 : 10,096,370천원)이며, 특수관계자로부터 수령한 배당금은 5,091,678천원(전기 : 3,178,978천원)입니다.
&cr;
27.5 특수관계자에 대한 리스 거래&cr;&cr;
(1) 당기
리스 거래
| 구분 |
회사명 |
사용권자산취득 |
이자비용 |
이자수익 |
| 중대한 영향력을&cr;행사하는 기업 |
현대자동차(주) |
36,327,021 |
1,436,098 |
6,381
|
| 기아자동차(주) |
122,434 |
538 |
- |
| 현대모비스(주) |
383,033 |
1,645 |
- |
| 기타 계열회사 등 |
현대캐피탈(주) |
560,674
|
7,421 |
- |
| 현대케피코(주) |
602,858 |
3,370 |
- |
| 합계 |
37,996,020 |
1,449,072 |
6,381 |
&cr;(2) 당기 리스 관련 채권ㆍ채무
| 구분 |
회사명 |
기타채권 |
리스부채 |
| 중대한 영향력을&cr;행사하는 기업 |
현대자동차(주) |
658,241 |
35,407,006 |
| 기아자동차(주) |
- |
47,080 |
| 현대모비스(주) |
- |
145,752 |
| 기타 계열회사 등 |
현대캐피탈(주) |
- |
312,241 |
| 현대케피코(주) |
- |
69,108 |
| 합계 |
658,241 |
35,981,187 |
&cr;
당기 특수관계자와 체결한 1~30년간 사무실 리스계약에 따라 인식한 리스부채의 상환금액은 당기 3,197,630천원입니다.
27.6
당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기 |
전기 |
| 현대자동차(주) |
321,033,538
|
287,164,256 |
| 현대모비스(주) |
120,878,838 |
92,681,713 |
&cr;
당기와 전기 중 중대한 영향력을 행사하는 기업인 현대자동차(주)를 포함한 계열회사에 대한 매출액은 당
기
1,113,731백만원(총 매출액의 94%)
,
전기
1
,0
09
,114백만원(총 매출액의 92%)이 발생하였습니다. 당사의 영업은 동 회사들과의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 재무제표는 이러한 영업관계가 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.
&cr;
27.7 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,665,763 |
1,286,539 |
| 퇴직급여 |
314,961 |
225,741 |
| 합계 |
1,980,724 |
1,512,280 |
28. 리스
&cr;&cr;
28.1 당사가 리스이용자인 경우
&cr;&cr;(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
당기초
|
|
사용권자산
|
|
부동산
|
73,246,760 |
37,746,775 |
|
차량운반구
|
309,888 |
328,629 |
|
합 계
|
73,556,648 |
38,075,404 |
| 리스부채 |
|
유동
|
11,402,188 |
3,176,064 |
|
비유동
|
63,620,574 |
33,955,449 |
|
합계
|
75,022,762 |
37,131,513 |
&cr;당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| 2019.1.1 |
- |
| 회계정책 변경효과 |
38,075,404 |
| 취득 |
44,982,085 |
| 처분 |
(85,474) |
| 감가상각 |
(9,415,367) |
| 대체 |
- |
| 2019.12.31 |
73,556,648 |
| 취득원가 |
82,892,156 |
| 감가상각누계액 |
(9,335,508) |
(2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
부동산
|
9,187,949 |
|
차량운반구
|
227,418
|
|
합계
|
9,415,367 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
|
2,120,193 |
|
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
|
1,586,793 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
|
204,730 |
&cr;당기 중 리스의 총 현금유출은 10,150,340천원입니다.&cr;
(3) 운용리스 이용 내역 - 전기&cr;&cr;당사는 전기에 사무실, 차량운반구 등을 만기 1년~5년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다. &cr;&cr;2019년 1월 1일부터 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에 대하여 사용권자산을 인식하였습니다(
주석 29
참조).&cr;
취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.
| 계약기간 |
전기말
|
|
1년 이내
|
6,516,096 |
|
1년 초과 ~ 5년 이내
|
9,289,872 |
|
5년 초과
|
46,424,407
|
| 합계 |
62,230,375 |
&cr;
운용리스와 관련한 리스료 내역은 다음과 같습니다.
&cr;28.2 당사가 리스제공자인 경우
&cr;
(1) 재무상태표에 인식된 금액
당기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
당기초
|
|
금융리스채권
|
|
유동
|
300,518 |
- |
|
비유동
|
432,346 |
- |
|
합계
|
732,864 |
- |
&cr;(2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
리스채권에 대한 이자수익
|
6,921 |
- |
(3) 금융리스채권 만기분석&cr;&cr;당기말 이후 받게 될 할인되지 않은 금융리스채권 만기분석은 다음과 같습니다
.
| 계약기간 |
당기말
|
|
1년 이내
|
303,667 |
|
1년 초과 ~ 5년 이내
|
455,730 |
| 합계 |
759,397 |
&cr;
29.
회계정책의 변경
기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용
&cr;
&cr;
주석 2.2
.1에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월
1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.&cr;
&cr;
당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.96%입니다.&cr;
(1) 실무적 간편법의 사용
당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
| - |
특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 |
| - |
리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 -최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다. |
| - |
최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 |
| - |
최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 |
| - |
연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 |
또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
&cr;(2) 리스부채의 측정
|
당기 |
|
전기말 운용리스약정
|
62,230,375 |
|
최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
|
40,468,833 |
|
가산: 전기말에 인식된 금융리스부채
|
- |
|
(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료
|
(3,092,183) |
|
(차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료
|
(245,137) |
|
최초 적용일 현재 인식된 리스부채
|
37,131,513 |
|
인식된 리스부채의 유동분류
|
|
유동 리스부채
|
3,176,064 |
|
비유동 리스부채
|
33,955,449 |
|
합계
|
37,131,513 |
&cr;
(3) 사용권자산의 측정
사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.
(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정
회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.
| - |
사용권자산: 38,075,404천원 증가 |
| - |
리스부채: 37,131,513천원 증가 |
(5) 리스제공자 회계처리
당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr;