주석
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제 18 기
2018년 12월 31일 현재
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제 17 기
2017년 12월 31일 현재
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| 주식회사 엑시콘 |
1. 일반 사항
주식회사 엑시콘(이하 "당사")은 반도체 메모리 Component, Module 제품 및 광소자 테스트를 위한 시스템의 개발, 제조 및 판매를 목적으로 2001년 3월 8일에 주식회사 테스트이엔지로 설립되었으며, 2005년 8월 9일자로 상호를 주식회사 엑시콘으로 변경하였습니다. 당사의 본사는 경기도 성남시에 소재하고 있으며, 공장은 충청남도 천안에 소재하고 있습니다. 당사는 2014년 12월 24일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코넥스 시장에 상장하였으며, 2015년 10월 22일 코스닥 시장에 이전 상장하였습니다.&cr;&cr;당사의 설립시 자본금은 200,000천원이었으나, 2007년 12월 13일 162,500천원의 유상증자를 포함한 수 차례의 증자를 통해,
2018년 12월 31일 현재의 납입자본금은 4,441,750천원입니다.
&cr;
당기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 최명배 |
1,690,033 |
19.02 |
| 와이아이케이주식회사 |
655,820 |
7.38 |
| 밀레니엄벤처펀드 1호 |
544,000 |
6.12 |
| ㈜ 샘텍 |
540,249 |
6.08 |
| 고석태 |
460,000 |
5.18 |
| 기타 |
4,993,398 |
56.22 |
| 합계 |
8,883,500 |
100 |
2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경
당
사는
주
식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인
한국채택국제회계기준
에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr;&cr;
당사의 재무제표는 2019년 2월 13일에 개최된 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;
(1) 측
정기준 &cr;당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr;
&cr;(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화입니다.
&cr;(3) 추정과 판단&cr;한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr;① 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;- 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr;- 주석 21: 이연법인세자산의 인식&cr;- 주석 22 및 34: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr;&cr;② 공정가치 측정&cr;당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동
정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;
평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수&cr;- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr;- 주석 6: 공
정가치
&cr;재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;
(2) 회계정책의 변경&cr;
당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr;&cr;당사가 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해, 이전 기간의 비교정보를 재작성하지 않았습니다.&cr;&cr;① 기업회계기준서 제1109호 금융상품&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(가) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.&cr;
다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.
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(단위: 천원)
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구 분
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기업회계기준서&cr; 제1039호에 따른 분류
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기업회계기준서&cr; 제1109호에 따른 분류
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기업회계기준서&cr; 제1039호에 따른 장부금액
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기업회계기준서 &cr; 제1109호에 따른 장부금액
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금융자산
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지분증권(a)
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매도가능금융자산 |
기타포괄손익-&cr;공정가치측정 지분상품 |
990,379 |
990,379 |
| 출자금(b) |
매도가능금융자산 |
당기손익-&cr;공정가치측정 금융자산 |
2,250,000 |
2,250,000 |
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매출채권 및&cr;기타금융자산(c)
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대여금및수취채권 |
상각후원가측정 금융자산 |
20,643,852 |
20,643,852 |
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현금및현금등가물
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대여금및수취채권 |
상각후원가측정 금융자산 |
4,842,041 |
4,842,041 |
| 합 계 |
28,726,272 |
28,726,272 |
&cr;(a) 지분상품은 당사가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다.기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 당사는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하였습니다.&cr;&cr;(b) 출자금은 기업회계기준서 제1039호 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 당사는 이러한 출자금은 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형에 포함되지 않는다고 판단하였습니다. 그러므로 이러한 자산들은 기업회계기준서 제1109호에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. &cr;&cr;(c) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다.
(나) 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자자산에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. &cr;&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권 및 기타금융자산과 현금및현금등가물로 구성됩니다. &cr;
당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 기업회계기준서 제1109호 도 입에 따른 금액적 영향이 2018년 1월 1일 현재의 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;(다) 경과규정
기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.
- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.
&cr;- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음 사항을 평가하였습니다.
√보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정&cr;√특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회
√단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지 정 선택&cr;
- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.
② 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' 을 대체하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 이에 따라, 변경전에 유효했던 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2017년에 영향을 받는 각 재무제표 항목에 대해 공시하였습니다.&cr;&cr;2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2018년 1월 1일 적용효과 |
| 이익잉여금 |
| 테스트 용역의 제공 |
179,324 |
| 2018년 1월 1일 적용 효과 |
179,324 |
&cr;2018년 12월 31일 기준 당사의 당기 재무상태표와 동일자로 종료되는 당기 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용 효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일자로 종료되는 당기 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr;
당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
K-IFRS 1115호 &cr;채택 전 금액(A) |
K-IFRS 1115호에&cr;따른 금액(B) |
증감(B-A) |
| 자산 |
|
|
|
| Ⅰ.유동자산 |
54,087,915 |
54,087,536 |
(379) |
| Ⅱ.비유동자산 |
53,843,627 |
53,843,627 |
- |
| 자산총계 |
107,931,542 |
107,931,163 |
(379) |
| 부채 |
|
|
|
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Ⅰ.
유동부채
|
11,709,459 |
11,708,298 |
(1,161) |
|
Ⅱ.
비유동부채
|
15,441,289 |
15,441,289 |
- |
| 부채총계 |
27,150,748 |
27,149,587 |
(1,161) |
| 자본 |
|
|
|
| Ⅰ.이익잉여금 |
51,158,001 |
51,158,783 |
782 |
| 자본총계 |
80,780,794 |
80,781,576 |
782 |
| 자본과 부채 총계 |
107,931,542 |
107,931,163 |
(379) |
&cr;
당기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
K-IFRS 1115호 &cr;채택 전 금액(A) |
K-IFRS 1115호에&cr;따른 금액(B) |
증감(B-A) |
| 매출액 |
56,658,322 |
56,483,838 |
(174,484) |
| 매출원가 |
38,862,102 |
38,866,159 |
4,057 |
| 매출총이익 |
17,796,221 |
17,617,679 |
(178,542) |
| 영업이익 |
3,633,474 |
3,230,348 |
(178,542) |
| 법인세차감전순이익 |
3,682,411 |
3,503,869 |
(178,542) |
| 당기순이익 |
4,262,418 |
4,083,876 |
(178,542) |
당사가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역 구분 |
재화나 용역의 특성, 수행의무&cr; 이행시기, 유의적인 지급조건 |
변경된 회계정책 |
| 테스트 용역의 제공 |
기업회계기준서 제1115호 하에서 테스트 용역의 경우 당사는 반도체 IC의 테스트결과를 고객에 송부하는 시점에 당사의 용역수행의무가 종료되며 이에 대한&cr;지급청구권이 발생합니다. |
기업회계기준서 제1018호 하에서는 테스트 대상이 되는 완료품이 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하였습니다. 변경된 회계정책에서는 테스트 결과를 고객에 송부하는 시점에 수익을 인식합니다. 이러한 변경으로 인하여 기초이익잉여금의 증가 및 당기 매출액의 감소가 이루어 졌습니다. |
(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1116호 리스&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.&cr;&cr;이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.&cr;&cr;당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.&cr;&cr;당사의 재무제표에 기업회계기준서 제1116호의 적용이 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상됩니다.&cr;&cr;① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr;기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다.&cr;- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,&cr;- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무 적 간편법을 적용할지&cr;&cr;당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.&cr;&cr;② 전환&cr;리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.&cr;- 소급적용 접근법&cr;- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법&cr;&cr;리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.&cr;&cr;당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.&cr;&cr;기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.&cr;&cr;다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr;- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'&cr;- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr;- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr;- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확 정급여제도로부터의 환급가능성&cr;- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선&cr;- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr;- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
3.
유
의적인 회계정책&cr;
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;
(1) 종속기업, 관계기업 투자 및 공동기업&cr;
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(2) 현금및현금성자산&cr;
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
&cr;(3) 재고자산&cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. &cr;
(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr;&cr;② 분류 및 후속측정&cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr;&cr;금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr;&cr;금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.
&cr;&cr;
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다.
최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;&cr;
금융자산 - 사업모형&cr;당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에
금융자산의
포트폴리오
수준에서
보유되는
사업모형의
목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr;&cr;- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr;- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr;- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr;- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr;- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr;
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr;&cr;
금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr;&cr;원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr;&cr;계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr;&cr;이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr;&cr;- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr;- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr;- 중도상환특성과 만기연장특성&cr;- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr;&cr;중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr;
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr;&cr;
금융자산: 후속측정과 손익&cr;
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr;이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr;③ 제거&cr;당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr;
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr;&cr;④ 상계&cr;당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr;
(5) 금융자산의 손상&cr;
① 금융상품&cr;당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr;&cr;당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;&cr;당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr;&cr;당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr;- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr;- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우&cr;
&cr;전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr;&cr;12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr;&cr;기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr;&cr;② 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr;&cr;③ 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr;- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr;- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr;- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr;- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr;&cr;④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr;기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr;&cr;⑤ 제각&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr;
(6) 유형자산&cr;&cr;유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 |
추정 경제적 내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 구축물 |
20년 |
| 기계장치 |
4년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공구와기구 |
4년 |
| 비품 |
4년 |
| 시설장치 |
4년 |
유형자산의 감가상각 방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr;(7) 투자부동산&cr;
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계 처리하고 있습니다.
(8) 정부보조금&cr;
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr;
(9) 무형자산
&cr;1) 산업재산권 및 소프트웨어
취득한 산업재산권 및 소프트웨어는 역사적원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권 및 소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권 및 소프트웨어는 추정 경제적 내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.
&cr;2) 개발비&cr;당사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정 경제적 내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.&cr;
3) 회원권&cr;회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다.
&cr;4) 무형자산의 상각&cr;무형자산의 상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 과 목 |
추정 경제적 내용연수 |
| 산업재산권 |
5~10년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 개발비 |
5년 |
(10) 연구 및 개발&cr;&cr;연구지출액은 발생한 시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr;- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가 능성을 제시할 수 있다. &cr;- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있다. &cr;- 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있다. &cr;- 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인가를 제시할 수 있다. &cr;- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 금 전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있다. &cr;- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.
상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 상기 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.
&cr;(11) 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
(12) 비파생금융부채&cr;
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
&cr;③ 금융부채의 제거&cr;금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
&cr;금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(13) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr;판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.
&cr;충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(14) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr;
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr;당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr;- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr;- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr;
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr;(15) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr;
② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
&cr;순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여 제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
&cr;(16) 자본금
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr;당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 2의 ②에 기술되어 있으며, 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다.&cr;
고객과의 계약에서 발생한 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.
&cr;1) 재화의 판매 &cr;당사는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 용역의 제공&cr;① 수리용역&cr;당사는 판매한 제품 및 상품의 무상 보증기간이 경과한 후 수리용역을 제공하며,그 자체로 판매됩니다. 수리용역은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 요건을 충족하지 못하므로 용역제공 완료시점에 수익을 인식하고 있습니다.
&cr;② 테스트용역&cr;당사는 반도체 테스트를 대행하여 수행하는 테스트용역을 제공하며, 그 자체로 판매됩니다. 테스트용역은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 요건을 충족하지 못하므로, 용역제공 완료시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(18) 배당금
&cr;배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.
&cr;(19) 주당이익&cr;&cr;당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr;&cr;(20) 영업부문
&cr;영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
4. 영업부문 정보&cr;&cr;(1) 당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.
| 부 문 |
주요 재화 및 용역 |
내 용 |
| 반도체부문 |
제품매출 |
반도체 제조용 기계제조 및 판매, 수리 등 |
| 테스트부문 |
테스트용역 |
반도체 테스트 용역 및 제품수출 등 |
(2)
당기 및 전기
중 당사의 보고부문별 재무현황에 관한 정보는 다음과 같습니다.
| 부 문 |
수익 |
매출총이익(손실) |
유형자산 상각비 |
| 반도체부문 |
50,219,791 |
17,364,668 |
594,471 |
| 테스트부문 |
6,264,047 |
253,011 |
984,929 |
| 합 계 |
56,483,838 |
17,617,679 |
1,579,400 |
| 부 문 |
수익 |
매출총이익(손실) |
유형자산 상각비 |
| 반도체부문 |
64,318,108 |
23,906,009 |
634,316 |
| 테스트부문 |
2,123,225 |
(1,704,002) |
1,591,567 |
| 합 계 |
66,441,333 |
22,202,007 |
2,225,883 |
(3)
당기 및 전기
중 당사의 지역별 수
익에 관한 정보는 다음과 같습니다.
| 국 가 |
당기 |
전기 |
| 한국 |
44,091,410 |
38,138,223 |
| 중국 |
6,097,017 |
25,911,521 |
| 홍콩 |
6,214,038 |
2,068,312 |
| 대만 |
- |
149,252 |
| 필리핀 |
81,373 |
167,485 |
| 브라질 |
- |
6,540 |
| 합 계 |
56,483,838 |
66,441,333 |
(4) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 관한 정보는 다음과 같습니다.
| 고 객 |
당기 |
전기 |
부문 |
| 주요고객 1 |
31,469,039 |
23,616,205 |
반도체부문, 테스트부문 |
| 주요고객 2 |
12,528,686 |
13,734,568 |
반도체부문 |
| 주요고객 3 |
6,178,927 |
454,892 |
테스트부문 |
| 주요고객 4 |
4,235,529 |
22,612,663 |
반도체부문 |
| 합 계 |
54,412,181 |
60,418,328 |
|
&cr;5. 재무위험관리
&cr;(1) 재무위험관리요소
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
&cr;위험관리는 경영지원팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 경영지원팀은 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.
&cr;1) 시장위험
가. 외환위험
당사는 영업활동, 재무활동, 투자활동의 수행 중에 환율위험에 노출되어 있습니다. 외화에서 발생하는 위험은 당사의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다.
&cr;당사의 경영진은 당사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
&cr;다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당사의 법인세차감전순이익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD/원 |
473,063 |
(473,063) |
59,392 |
(59,392) |
| JPY/원 |
(809) |
809 |
(16,874) |
16,874 |
&cr;보고기간말 현재 당사의 외화금융자산 및 외화금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
|
|
| USD |
3,118 |
41 |
| 매출채권및기타채권 |
|
|
| USD |
1,271 |
547 |
| 매입채무및기타채무 |
|
|
| USD |
158 |
34 |
| JPY |
798 |
17,778 |
&cr;나. 이자율위험
당사의 이자율 위험은 주로 차입부채에서 비롯됩니다. 변동금리부 차입부채로 인하여 당사는 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.&cr;&cr;1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리부 차입부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융부채 |
3,873,400 |
6,496,800 |
2) 변동이자율 차입부채의 현금흐름 민감도 분석&cr;다른 모든 변수가 일정하고 이자율 100bp 변동시 변동금리부 차입부채로 인해 1년간발생하는 이자비용이 당사의 법인세차감전순이익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
| 차입부채 |
(38,734) |
38,734 |
(64,968) |
64,968 |
&cr;2) 신용위험
신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.&cr;&cr;신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.
보고기간말 현재 당사가 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금성자산(보유현금 제외) |
11,046,152 |
4,839,486 |
| 금융기관예치금 |
24,000,000 |
15,000,000 |
| 매출채권및기타채권 |
4,377,579 |
5,643,852 |
| 합 계 |
39,423,731 |
25,483,338 |
3) 유동성위험
현금흐름의 예측은 회사내의 개별 영업 부서들이 수행하고 회사의 경영지원팀이 취합 합니다. 회사의 경영지원팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 영업 자금 수요를 미충족하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을고려하고 있습니다.
&cr;
경영지원팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도
록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, MMDA 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시
출금이 가
능한 보통예금, MMDA, 정기예금 등에 각각
3,955,418
천원
(전기말:
4,830,586
천원),
7,090,734천원
(전기
말:
8,900
천원) 및
24,000,000
천원
(전기말: 15,000,000천원)을 투자하고 있습니다.
다음은 보고기간말 현재 당사의 금융부채별 상환계획(이자비용을 포함)으로서 할인되지 않은 계약상 금액이며 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
계약상&cr;현금흐름 |
1년 이하 |
1년초과&cr;3년이하 |
3년초과&cr;5년이하 |
| 매입채무및기타채무 |
3,456,471 |
3,456,471 |
3,321,760 |
134,711 |
- |
| 차입부채 |
9,662,400 |
9,826,391 |
7,971,983 |
1,854,408 |
- |
| 전환상환우선주 |
12,135,667 |
14,999,979 |
- |
- |
14,999,979 |
| 합 계 |
25,254,538 |
28,282,841 |
11,285,618 |
1,989,119 |
14,999,979 |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상&cr;현금흐름 |
1년 이하 |
1년초과&cr;3년이하 |
3년초과&cr;5년이하 |
| 매입채무및기타채무 |
4,295,578 |
4,295,578 |
4,136,636 |
158,942 |
- |
| 차입부채 |
10,496,800 |
10,775,664 |
6,785,929 |
3,660,860 |
328,875 |
| 합 계 |
14,792,378 |
15,071,242 |
10,922,565 |
3,819,802 |
328,875 |
(2) 자본관리에 대한 공시
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.
산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입부채는 총차입부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입부채를 가산한 금액입니다.
&cr;보고기간말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입부채 |
21,798,067 |
10,496,800 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(11,046,370) |
(4,842,041) |
| 타인자본 |
10,751,697 |
5,654,759 |
| 자기자본 |
80,781,577 |
75,206,685 |
| 총자본 |
91,533,274 |
80,861,444 |
| 자본조달비율 |
11.75% |
6.99% |
6. 공정가치&cr;
&cr;(1) 보
고
기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다
.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
990,379 |
990,379 |
| 기타포괄손익&cr; -공정가치측정지분상품 |
726,638 |
726,638 |
- |
- |
| 당기손익&cr; -공정가치측정금융상품 |
3,257,823 |
3,257,823 |
- |
- |
| 전환상환우선주(주1) |
12,135,667 |
12,135,667 |
- |
- |
| 차입금(주1) |
9,662,400 |
9,581,908 |
4,000,000 |
3,923,737 |
|
(주1)
|
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 활용하여 측정된 공정가치로, 공정가치 서열체계 중 수준 2에 해당합니다.
|
&cr;현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권및기타채권 및 매입채무및기타채무와 같이 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 경우에는 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr;&cr;공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. &cr;&cr;수준1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
수준3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)
(2) 보고기간말 현재 당사의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 자산 |
| 기타포괄손익&cr; -공정가치측정지분상품 |
726,638 |
- |
- |
726,638 |
| 당기손익&cr; -공정가치측정금융상품 |
- |
- |
3,257,823 |
3,257,823 |
| 부채 |
| 전환상환우선주 |
- |
12,135,667 |
- |
12,135,667 |
| 차입금 |
- |
9,581,908 |
- |
9,581,908 |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 자산 |
| 매도가능금융자산 |
990,379 |
- |
- |
990,379 |
| 부채 |
| 고정금리 차입금 |
- |
3,923,737 |
- |
3,923,737 |
(3) 보고기간말 현재 당사의 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 자산 |
|
|
|
|
| 반복적인 공정가치 측정치 |
|
|
|
|
| 출자금 |
3,257,823 |
3 |
순자산가치법 |
자기자본 |
| 부채 |
|
|
|
|
| 반복적인 공정가치 측정치 |
|
|
|
|
| 전환상환우선주 |
12,135,667 |
2 |
DCF 법 |
이자율 |
| 고정금리 차입금 |
9,581,098 |
2 |
DCF 법 |
이자율 |
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 부채 |
|
|
|
|
| 공시되는 공정가치 |
|
|
|
|
| 고정금리 차입금 |
3,923,737 |
2 |
DCF 법 |
이자율 |
7. 범주별 금융상품
&cr;
(1) 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
| 금 융 자 산 |
상각후원가측정&cr;금융자산 |
기타포괄손익&cr;-공정가치측정지분상품 |
당기손익&cr;-공정가치측정지분상품 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
11,046,370 |
- |
- |
11,046,370 |
| 금융기관예치금 |
24,000,000 |
- |
- |
24,000,000 |
| 매출채권및기타채권 |
4,377,579 |
- |
- |
4,377,579 |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 |
- |
726,638 |
- |
726,638 |
| 당기손익-공정가치측정지분상품 |
- |
- |
3,257,823 |
3,257,823 |
| 합 계 |
39,423,949 |
726,638 |
3,257,823 |
43,408,410 |
| 금 융 부 채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
3,456,471 |
| 차입부채 |
9,662,400 |
| 전환상환우선주 |
12,135,667 |
| 합 계 |
25,254,538 |
| 금 융 자 산 |
대여금및수취채권 |
매도가능금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
4,842,041 |
- |
4,842,041 |
| 금융기관예치금 |
15,000,000 |
- |
15,000,000 |
| 매출채권및기타채권 |
5,643,852 |
- |
5,643,852 |
| 매도가능금융자산 |
- |
3,240,379 |
3,240,379 |
| 합 계 |
25,485,893 |
3,240,379 |
28,726,272 |
| 금 융 부 채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
4,295,578 |
| 차입부채 |
10,496,800 |
| 합 계 |
14,792,378 |
(2) 당기 및 전기 중에 발생한 범주별 금융상품 순손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
| 이자수익 |
523,070 |
288,272 |
| 수입배당금 |
10,360 |
- |
| 외환차손익 |
2,132 |
(206,339) |
| 외화환산손익 |
(39,276) |
(12,165) |
| 파생상품거래손익 |
(31,225) |
- |
| 소 계 |
465,061 |
69,768 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 이자비용 |
(806,585) |
(285,557) |
| 외환차손익 |
(198,338) |
187,129 |
| 외화환산손익 |
956 |
3,903 |
| 소 계 |
(1,003,967) |
(94,525) |
| 당기손익-공정가치측정지분상품 |
| 당기손익-공정가치측정지분상품평가이익 |
680,223 |
- |
| 소 계 |
680,223 |
- |
| 합 계 |
141,317 |
(24,757) |
8. 현금및현금성자산
&cr;
보고기간말 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
218 |
2,555 |
| 보통예금 |
3,955,418 |
4,830,586 |
| MMDA |
7,090,734 |
8,900 |
| 합 계 |
11,046,370 |
4,842,041 |
&cr;&cr;
9. 금
융기관예치금&cr;
보고기간말 현재 당사의 금융기관예치금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
- |
7,000,000 |
| 중소기업금융채권 |
24,000,000 |
8,000,000 |
| 합 계 |
24,000,000 |
15,000,000 |
10.
매출채권및기타채권&cr;
&cr;(1) 보고기간말 현재 당사의 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
채권액 |
현재가치할인차금 |
장부금액 |
| 유동자산 |
|
|
|
| 매출채권 |
4,056,446 |
- |
4,056,446 |
| 차감: 대손충당금 |
(1,013,980) |
- |
(1,013,980) |
| 매출채권(순액) |
3,042,466 |
- |
3,042,466 |
| 기타채권 |
1,336,102 |
(7,024) |
1,329,078 |
| 차감: 국고보조금 |
(60,192) |
- |
(60,192) |
| 기타채권(순액) |
1,275,911 |
(7,024) |
1,268,887 |
| 합 계 |
4,318,377 |
(7,024) |
4,311,353 |
| 비유동자산 |
|
|
|
| 기타채권 |
66,226 |
- |
66,226 |
| 합 계 |
66,226 |
- |
66,226 |
| 구 분 |
채권액 |
현재가치할인차금 |
장부금액 |
| 유동자산 |
|
|
|
| 매출채권 |
5,009,005 |
- |
5,009,005 |
| 차감: 대손충당금 |
(1,013,980) |
- |
(1,013,980) |
| 매출채권(순액) |
3,995,025 |
- |
3,995,025 |
| 기타채권 |
1,070,949 |
(12,339) |
1,058,610 |
| 합 계 |
5,065,974 |
(12,339) |
5,053,635 |
| 비유동자산 |
|
|
|
| 기타채권 |
611,226 |
(21,009) |
590,217 |
| 합 계 |
611,226 |
(21,009) |
590,217 |
(2) 보고기간말 현재 당사의 매출채권 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
3,042,466 |
3,966,740 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1) |
- |
28,285 |
| 3개월 이하 |
- |
- |
| 3개월 초과 6개월 이하 |
- |
28,285 |
| 6개월 초과 12개월 이하 |
- |
- |
| 12개월 초과 |
- |
- |
| 소 계 |
3,042,466 |
3,995,025 |
| 손상채권 |
1,013,980 |
1,013,980 |
| 합 계 |
4,056,446 |
5,009,005 |
| (주1) |
연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 거래처와 관련되어 있습니다. |
&cr;(3) 보고기간말 현재 당사의 기타채권 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미수금 |
180,584 |
525,349 |
| 보증금 |
979,502 |
1,047,878 |
| 미수수익 |
175,026 |
75,600 |
| 합 계 |
1,335,112 |
1,648,827 |
| 유동항목 |
1,268,886 |
1,058,610 |
| 비유동항목 |
66,226 |
590,217 |
(4) 보고기간말 현재 당사의 기타채권 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다
.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
1,335,112 |
1,648,827 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 |
- |
- |
| 손상채권 |
- |
- |
| 합 계 |
1,335,112 |
1,648,827 |
11. 공정가치 측정 금융자산&cr;
(1) 보고기간말 현재 당사의 공정가치 측정 금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매도가능금융자산 |
- |
3,240,379 |
| 기타포괄손익&cr;-공정가치 측정 금융자산 |
726,638 |
- |
| 당기손익&cr;-공정가치 측정 금융자산 |
3,257,823 |
- |
| 합 계 |
3,984,461 |
3,240,379 |
(2) 보고기간말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
지분율 |
취득원가 |
장부가액 |
| (주)테스(*1) |
0.11% |
802,636 |
252,538 |
| ISC(*2) |
0.40% |
492,463 |
474,100 |
| 합 계 |
1,295,099 |
726,638 |
(*1) 당기 중 일부주식을 처분하였습니다.&cr;(*2) 당기 중 당사는 ISC의 주식을 장내거래를 통해 매입하였습니다.&cr;
| 구 분 |
지분율 |
취득원가 |
장부가액 |
| (주)테스(*) |
0.13% |
1,000,157 |
990,379 |
(*)전기 중 당사는 (주)테스의 주식을 장내거래를 통해 매입하였습니다.
(3) 보고기간말 현재 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
지분율 |
취득원가 |
장부가액 |
| SVIC 30호 신기술사업투자조합(*1,2) |
3.16% |
2,577,600 |
3,257,823 |
(*1) 당기중 SVIC 30호 신기술사업투자조합에 추가 출자하였습니다. &cr;(*2) 회수가능금액과 장부금액과의 차이 680,223천원을 당기손익으로 인식하였습니다.
| 구 분 |
지분율 |
취득원가 |
장부가액 |
| SVIC 30호 신기술사업투자조합 |
3.16% |
2,250,000 |
2,250,000 |
&cr;&cr;
12. 재
고자산 &cr;
보고기간말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
- |
- |
- |
1,896,255 |
- |
1,896,255 |
| 재공품 |
4,236,982 |
- |
4,236,982 |
5,366,671 |
- |
5,366,671 |
| 원재료 |
9,688,874 |
(98,653) |
9,590,221 |
5,917,324 |
(11,944) |
5,905,380 |
| 저장품 |
514,345 |
- |
514,345 |
48,815 |
- |
48,815 |
| 합 계 |
14,440,201 |
(98,653)
|
14,341,548 |
13,229,065 |
(11,944) |
13,217,121 |
당기 및 전기 중 재고자산평가손실(재고자산평가충당금 환입액)은 각각
86,710천원
&cr;(
전기 : 11,272천원
)입니다
.
13. 기타자산 및 기타부채&cr;
보고기간말 현재 당사의 기타자산 및 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
339,264 |
- |
| 선급비용 |
49,002 |
104,699 |
| 합 계 |
388,266 |
104,699 |
| 유동항목 |
388,266 |
83,859 |
| 비유동항목 |
- |
20,840 |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
205,104 |
476,375 |
| 예수금 |
145,226 |
148,028 |
| 선수수익 |
14,370 |
22,983 |
| 합 계 |
364,700 |
647,386 |
| 유동항목 |
350,330 |
624,403 |
| 비유동항목 |
14,370 |
22,983 |
14. 유형자산
&cr;
(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
4,839,167 |
18,468,333 |
568,935 |
18,200,954 |
219,314 |
1,570,409 |
1,581,359 |
49,000 |
1,986,281 |
47,483,752 |
| 정부보조금 |
- |
(797,917) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(797,917) |
| 감가상각누계액 |
- |
(2,595,757) |
(211,916) |
(17,098,369) |
(159,955) |
(1,324,814) |
(1,449,458) |
(49,000) |
- |
(22,889,269) |
| 장부금액 |
4,839,167 |
15,074,659 |
357,019 |
1,102,585 |
59,359 |
245,595 |
131,901 |
- |
1,986,281 |
23,796,566 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
5,010,949 |
20,218,032 |
578,435 |
18,000,954 |
257,934 |
1,567,140 |
1,756,955 |
49,000 |
516,343 |
47,955,742 |
| 정부보조금 |
- |
(822,917) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(822,917) |
| 감가상각누계액 |
- |
(2,178,253) |
(183,799) |
(16,264,375) |
(138,589) |
(1,202,394) |
(1,483,098) |
(49,000) |
- |
(21,499,508) |
| 장부금액 |
5,010,949 |
17,216,862 |
394,636 |
1,736,579 |
119,345 |
364,746 |
273,857 |
- |
516,343 |
25,633,317 |
&cr;(2) 보고기간 중 현재 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
5,010,949 |
17,216,862 |
394,636 |
1,736,579 |
119,345 |
364,746 |
273,857 |
- |
516,343 |
25,633,317 |
| 취득액(주1) |
110,979 |
264,994 |
- |
200,000 |
- |
- |
48,749 |
- |
1,489,938 |
2,114,660 |
| 처분 |
(224,492) |
(1,652,149) |
(9,302) |
- |
(18,666) |
- |
(88,657) |
- |
- |
(1,993,266) |
| 감가상각비 |
- |
(451,304) |
(28,315) |
(833,994) |
(41,320) |
(122,420) |
(102,047) |
- |
- |
(1,579,400) |
| 투자부동산 등에서 대체&cr;(주2) |
- |
102,888 |
- |
- |
- |
3,269 |
- |
- |
- |
106,157 |
| 투자부동산 등으로 대체&cr;(주3) |
(58,269) |
(406,633) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(20,000) |
(484,902) |
| 기말금액 |
4,839,167 |
15,074,659 |
357,019 |
1,102,585 |
59,359 |
245,595 |
131,901 |
- |
1,986,281 |
23,796,566 |
|
(주1)
|
유형자산의 취득과 관련한 미지급금은 당기말
6,386원
(전기말:
27,142
천원)에 해당합니다.
|
|
(주2)
|
당기 중 투자부동산과 재고자산에서 각각 102,888천원,
3,269
천원이 대체되었습니다.
|
|
(주3)
|
당기 중 투자부동산과 무형자산으로 각각 464,902천원,
20,000
천원이 대체되었습니다.
|
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
5,127,899 |
15,630,493 |
395,912 |
2,319,490 |
263,718 |
142,823 |
213,044 |
11,229 |
1,866,168 |
25,970,776 |
| 취득액 |
- |
176,399 |
27,000 |
31,916 |
- |
296,314 |
188,978 |
- |
1,219,178 |
1,939,785 |
| 처분 |
(24,062) |
(57,048) |
- |
- |
(89,483) |
- |
- |
- |
- |
(170,593) |
| 감가상각비 |
- |
(472,675) |
(28,276) |
(1,456,257) |
(54,890) |
(74,391) |
(128,165) |
(11,229) |
- |
(2,225,883) |
| 건설중인자산 등에서 대체 |
- |
2,569,003 |
- |
841,430 |
- |
- |
- |
- |
(2,569,003) |
841,430 |
| 투자부동산 등으로 대체 |
(92,888) |
(629,310) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(722,198) |
| 기말금액 |
5,010,949 |
17,216,862 |
394,636 |
1,736,579 |
119,345 |
364,746 |
273,857 |
- |
516,343 |
25,633,317 |
(3) 당
기 중 발생
한 감가상각비
1,579,400
천원
(전기:
2,225,883천원)
은 매출원가 및 판매비와관리비(경상연구개발비로 배부된 비용 포함)로 각
각
1,284,435
천원
(전기:
1,874,415천원)
및
294,965
천원
(
전기:
351,468
천
원)
이 포함되어 있습니다
.
&cr;
&cr;
(4) 보고기간말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
|
담보제공자산
|
장부가액 |
담보설정금액&cr;(담보권자,순위) |
| 당기말 |
전기말 |
| 토지 |
3,197,191 |
3,197,191 |
3,600,000 (중소기업진흥공단, 선순위)&cr;13,400,000 (중소기업은행, 후순위) |
| 건물 |
11,495,299 |
11,801,766 |
| 기계장치 |
319,487 |
908,769 |
| 토지 |
1,247,141 |
1,247,141 |
5,880,000&cr;(중소기업은행) |
| 건물 |
2,710,085 |
2,790,634 |
| 투자부동산-토지 |
1,411,009 |
1,411,009 |
| 투자부동산-건물 |
2,917,107 |
3,004,178 |
&cr;
15. 투자부동산&cr;
&cr;(1)
보고기간말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 취득원가 |
1,411,009 |
3,482,827 |
4,893,836 |
| 감가상각누계액 |
- |
(565,719) |
(565,719) |
| 장부금액 |
1,411,009 |
2,917,108 |
4,328,117 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 취득원가 |
1,503,897 |
4,112,137 |
5,616,034 |
| 감가상각누계액 |
- |
(489,137) |
(489,137) |
| 장부금액 |
1,503,897 |
3,623,000 |
5,126,897 |
(2) 보고기간 중 현재 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기초금액 |
1,503,897 |
3,623,000 |
5,126,897 |
| 투자부동산으로 대체 |
58,269 |
406,633 |
464,902 |
| 타계정으로 대체 |
(15,477) |
(87,411) |
(102,888) |
| 처분 |
(135,680) |
(932,836) |
(1,068,516) |
| 감가상각비 |
- |
(92,278) |
(92,278) |
| 기말금액 |
1,411,009 |
2,917,108 |
4,328,117 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기초금액 |
1,411,009 |
3,091,249 |
4,502,258 |
| 대체 |
92,888 |
629,310 |
722,198 |
| 감가상각비 |
- |
(97,559) |
(97,559) |
| 기말금액 |
1,503,897 |
3,623,000 |
5,126,897 |
&cr;
(3) 당기말 현재 당사의 투자부
동산의 공정
가치
는
공
시지가 기준으로 5,023,802
천원
입니다.&cr;
&cr;
(4) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은
726,174천원
(전
기:
724,365천원
)
입니다
(
주석 29 참조
)
.
&cr;
16. 무형자산&cr;
(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
개발비 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 취득원가 |
18,635,336 |
67,868 |
1,890,718 |
616,978 |
21,210,900 |
| 정부보조금 |
(1,492,479) |
- |
- |
- |
(1,492,479) |
| 감가상각누계액 |
(5,252,365) |
(45,741) |
(1,520,111) |
- |
(6,818,217) |
| 손상차손누계액 |
(9,042,737) |
- |
- |
(364,249) |
(9,406,986) |
| 장부금액 |
2,847,755 |
22,127 |
370,607 |
252,729 |
3,493,218 |
| 구 분 |
개발비 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 취득원가 |
18,635,336 |
57,868 |
1,887,518 |
616,978 |
21,197,700 |
| 정부보조금 |
(1,951,704) |
- |
- |
- |
(1,951,704) |
| 감가상각누계액 |
(3,612,068) |
(52,213) |
(1,414,706) |
- |
(5,078,987) |
| 손상차손누계액 |
(8,129,111) |
- |
- |
(364,249) |
(8,493,360) |
| 장부금액 |
4,942,453 |
5,655 |
472,812 |
252,729 |
5,673,649 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 현재 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
개발비 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 기초금액 |
4,942,453 |
5,655 |
472,812 |
252,729 |
5,673,649 |
| 취득액 |
- |
- |
48,200 |
- |
48,200 |
| 건설중인자산대체 |
- |
20,000 |
- |
- |
20,000 |
| 정부보조금 |
459,224 |
- |
- |
- |
459,224 |
| 무형자산상각비 |
(1,640,296) |
(3,528) |
(150,405) |
- |
(1,794,229) |
| 손상 |
(913,626) |
- |
- |
- |
(913,626) |
| 장부금액 |
2,847,755 |
22,127 |
370,607 |
252,729 |
3,493,218 |
| 구 분 |
개발비 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 기초금액 |
6,757,378 |
8,795 |
447,536 |
252,729 |
7,466,438 |
| 취득액 |
266,047 |
- |
173,356 |
- |
439,403 |
| 정부보조금 |
344,418 |
- |
- |
- |
344,418 |
| 무형자산상각비 |
(1,525,390) |
(3,140) |
(148,080) |
- |
(1,676,610) |
| 손상 |
(900,000) |
- |
- |
- |
(900,000) |
| 장부금액 |
4,942,453 |
5,655 |
472,812 |
252,729 |
5,673,649 |
|
(주1)
|
당기말 및 전기말 무형자산 취득과 관련한 미지급금은 없습니다. |
(3) 당기 중 발생한 무형자산
상각
비
1,794,229
천원
(전기:
1,332,192천원)은 매출원가와 판매비와관리비(경상연구개발비로 배부된 비용 포함)로 각각
1,640,297천원
(전기:
1,181,472천원)과
153,932천원
(전기:
150,720천원)
포함되어 있습니다.&cr;
(4) 보고기간말 현재 당사의 주요 무형자산의 장부금액 및 잔존 상각기간은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
금 액 |
잔존상각기간 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 개발비 |
I-2100F |
110,836 |
168,663 |
1.9년 |
2.9년 |
| 개발비(주1) |
SOC TESTER |
4,229,399 |
6,725,494 |
3.3년 |
4.3년 |
| 정부보조금 |
(1,492,480) |
(1,951,704) |
| 합 계 |
2,847,755 |
4,942,453 |
|
|
(주1)
|
전기 중 개발 완료 되었으며 신성장동력사업 국책과제로 선정되어 정부보조금을 수령하였습니다
.
|
&cr;
17. 종
속
기업
및 관계기업투자&cr;
보고기간말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
구분 |
주요영업 활동 |
소재국가 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| Exicon Japan Corporation(주1) |
종속기업 |
반도체장비 연구개발 |
일본 |
100% |
251,488 |
121,614 |
| Memorfi Limited(주2) |
종속기업 |
반도체테스트 및 부품제조 |
홍콩 |
89% |
997,344 |
997,344 |
| (주)샘씨엔에스(주3) |
관계기업 |
반도체제조장비 부품제조 |
한국 |
36% |
7,000,000 |
7,000,000 |
| SYE Global Holding LLC(주4) |
관계기업 |
무역 및 연구개발업 |
미국 |
20% |
4,329,900 |
4,329,900 |
| 합 계 |
12,578,732 |
12,448,858 |
| (주1) |
보고기간말 현재 종속기업인 Exicon Japan Corporation은 휴업 중입니다. |
| (주2) |
당기 중 회사는 Memrofi Limited의 지분 7%(당기말 현재 89%)를 75백만원에 추가 취득하였습니다. |
| (주3) |
관계사 영업양수도대금의 지급조건에 따라 ㈜샘씨엔에스 보통주 14,000,000주를 ㈜샘씨엔에스의 채권자인 삼성전기㈜에 담보로 제공하고 있습니다.&cr;당기 중 샘씨엔에스의 자기지분취득으로 유효지분율이 35.7%에서 36.0%로 변동하였습니다. |
| (주4) |
당사는 당기 중 SYE Global Holding LLC에 대한 지분 20%을 취득하였으며, 관계기업으로 분류하였습니다. |
| 회사명 |
구분 |
주요영업 활동 |
소재국가 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| Exicon Japan Corporation |
종속기업 |
반도체장비 연구개발 |
일본 |
100% |
251,488 |
121,614 |
| Memorfi Limited |
종속기업 |
반도체테스트 및 부품제조 |
홍콩 |
82% |
922,500 |
922,500
|
| (주)샘씨엔에스 |
관계기업 |
반도체제조장비 부품제조 |
한국 |
35.7% |
7,000,000 |
7,000,000
|
|
합 계
|
8,173,988 |
8,044,114 |
&cr;
18. 매
입
채
무
및기타채무
&cr;
(1) 보고기간말 현재 당사의 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다
.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
|
|
| 매입채무 |
2,149,225 |
3,093,731 |
| 기타채무 |
1,172,535 |
1,042,905 |
| 합 계 |
3,321,760 |
4,136,636 |
| 비유동부채 |
|
|
| 기타채무 |
134,711 |
158,942 |
| 합 계 |
134,711 |
158,942 |
(2) 보고기간말 현재 당사의 기타채무 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급금 |
141,338 |
35,916 |
| 미지급비용 |
785,596 |
761,389 |
| 임대보증금 |
380,312 |
404,542 |
| 합 계 |
1,307,246 |
1,201,847 |
| 유동항목 |
1,172,535 |
1,042,905 |
| 비유동항목 |
134,711 |
158,942 |
19. 차입부채 및 전환상환우선주 부채
&cr;
(1)
보고기간말 현재 당사의 차입부채 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
연이자율 |
만기 |
장부금액 |
| 2018.12.31 |
당기말 |
전기말 |
| 시설자금대출 |
중소기업진흥공단 |
2.90% |
2018.08.27 |
- |
360,000 |
| 시설자금대출 |
중소기업은행 |
3.27% |
2020.03.30 |
431,800 |
863,600 |
| 시설자금대출 |
중소기업은행 |
3.27% |
2020.03.30 |
543,600 |
1,087,200 |
| 시설자금대출 |
중소기업은행 |
2.57% |
2021.03.15 |
2,898,000 |
4,186,000 |
| 상생협력자금 |
중소기업은행 |
2.41% |
2019.02.01 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 상생협력자금 |
중소기업은행 |
2.41% |
2019.02.01 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 시설자금대출 |
국민은행 |
0.00%(*) |
2019.07.06 |
1,789,000 |
- |
| 합 계 |
9,662,400 |
10,496,800 |
| 유동항목 |
7,857,320 |
6,623,400 |
| 비유동항목 |
1,805,080 |
3,873,400 |
(*) 당기 중 대출이자 인하를 통한 중소기업 재무건전성 강화를 위한 '동반성장 협력대출 협약'에 의한 무이자 차입금을 수령하였습니다. &cr;
(2) 당사의 차입
금에 대해 당사 소유 토지, 건물 및 기계장
치가 담보(주석 14 참조)로 제공하고 있습
니
다
.
&cr;
&cr;
(3) 당사는 당기 중 전환상환우선주를 발행하였으며, 발행된 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행조건 |
| 발행일 |
2018년 4월 24일 |
| 만기일 |
2023년 4월 23일 |
| 발행주식수 |
전환상환우선주 1,304,346주 |
| 주당 인수가액 |
1주당 11,500원 |
| 액면금액 |
14,999,979,000 |
| 발행금액 |
14,999,979,000 |
| 전환청구기간 |
2019.04.24 ~ 2020.12.31 |
| 전환조건 |
인수인은 본건 주식의 발행일로부터 1년이 경과한 날(당일 포함)로부터 본건 주식의 발행일로부터 만기상환일까지 전환을 청구할 수 있으며,최초의 전환비율은 1:1임 |
| 상환청구기간 |
2020.12.31 ~ 2023.04.23 |
| 상환조건 |
인수인은 본건 주식의 만기일 (2020년 12월 31일)에 본건 주식의 전부 또는 일부를 상환 청구할 권리가 있다. |
| 상환방법 |
인수인은 상환기한일로부터 1개월 전에 회사에 서면으로 상환을 청구하여야 하며, 회사는 해당 상환가액을 현금으로 지급한다. |
(*) 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.&cr;
20. 순확정급여부채&cr;
&cr;당사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
&cr;
(1) 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무 |
4,020,734 |
3,013,891 |
| 사외적립자산 |
(2,669,273) |
(2,636,845) |
| 확정급여부채 |
1,351,461 |
377,046 |
(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무&cr;현재가치 |
사외적립자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
3,013,891 |
(2,636,845) |
377,046 |
| 당기근무원가 |
702,887 |
- |
702,887 |
| 이자비용(이자수익) |
97,172 |
(104,663) |
(7,491) |
| 소 계 |
3,813,950 |
(2,741,508) |
1,072,442 |
| 재측정요소 |
|
|
|
| 사외적립자산의 수익 |
- |
73,359 |
73,359 |
| 재무적가정의 변동 |
458,274 |
- |
458,274 |
| 경험조정의 변동 |
(28,114) |
- |
(28,114) |
| 소 계 |
430,160 |
73,359 |
503,519 |
| 기여금 |
- |
(230,000) |
(230,000) |
| 지급액 |
(307,981) |
313,481 |
5,500 |
| 계열사 전출입으로 인한 효과 |
84,605 |
(84,605) |
- |
| 기말금액 |
4,020,734 |
(2,669,273) |
1,351,461 |
| 구 분 |
확정급여채무&cr;현재가치 |
사외적립자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
2,719,707 |
(2,228,016) |
491,691 |
| 당기근무원가 |
652,380 |
- |
652,380 |
| 이자비용(이자수익) |
78,568 |
(86,945) |
(8,377) |
| 소 계 |
3,450,655 |
(2,314,961) |
1,135,694 |
| 재측정요소 |
|
|
|
| 사외적립자산의 수익 |
- |
65,000 |
65,000 |
| 재무적가정의 변동 |
(40,076) |
- |
(40,076) |
| 경험조정의 변동 |
(218,438) |
- |
(218,438) |
| 소 계 |
(258,514) |
65,000 |
(193,514) |
| 기여금 |
- |
(654,000) |
(654,000) |
| 지급액 |
(100,700) |
135,882 |
35,182 |
| 계열사 전출입으로 인한 효과 |
(77,550) |
131,234 |
53,684 |
| 기말금액 |
3,013,891 |
(2,636,845) |
377,046 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
702,887 |
652,380 |
| 이자비용 |
97,172 |
78,568 |
| 사외적립자산의 수익 |
(104,663) |
(86,945) |
| 합 계 |
695,396 |
644,003 |
| 계정과목: |
|
|
| 판매비와관리비 |
594,896 |
575,562 |
| 매출원가 |
100,500 |
68,441 |
| 합 계 |
695,396 |
644,003 |
(4) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.85% |
3.36% |
| 기대임금상승률 |
5.74% |
4.88% |
(5)
보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
2,669,273 |
2,636,845 |
&cr;(6) 확정급여제도 재측정요소의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증감 |
당기말 |
| 확정급여제도 재측정요소 |
(53,780) |
(503,519) |
(557,299) |
| 법인세효과 |
11,832 |
110,774 |
122,606 |
| 합 계 |
(41,948) |
(392,745) |
(434,693) |
| 구분 |
기초 |
증감 |
전기말 |
| 확정급여제도 재측정요소 |
(247,294) |
193,514 |
(53,780) |
| 법인세효과 |
54,405 |
(42,573) |
11,832 |
| 합 계 |
(192,889) |
150,941 |
(41,948) |
&cr;(7) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 증가 |
감소 |
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 |
(334,204) |
395,613 |
| 기대임금상승률의 100 basis point (bp) 변동 |
387,076 |
(333,939) |
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 증가 |
감소 |
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 |
(245,096) |
288,246 |
| 기대임금상승률의 100 basis point (bp) 변동 |
286,823 |
(248,467) |
21. 법인세수익&cr;
&cr;
(1) 당기 및 전기 중 법인세수익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세비용 |
85,103 |
164,121 |
| 당기법인세부담액 |
81,688 |
161,170 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정 |
3,415 |
2,951 |
| 이연법인세비용 |
(665,110) |
(664,889) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
249,279 |
(40,422) |
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 |
(372,044) |
(244,574) |
| 세액공제의 이월로 인한 금액 |
(542,345) |
(379,893) |
| 법인세수익 |
(580,007) |
(500,768) |
(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
3,503,869 |
7,126,099 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
748,851 |
1,545,742 |
| 조정사항 |
|
|
| 세무상 인정되지 않는 수익ㆍ비용으로 인한 효과 |
(232,714) |
- |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 |
(855,236) |
(1,611,702) |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정 |
3,415 |
2,951 |
| 세율차이 등 |
(244,323) |
(437,759) |
| 당기손익으로 인식된 법인세비용(수익) |
(580,007) |
(500,768) |
| 유효세율(*) |
- |
- |
| (*) |
당기 및 전기 중 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다. |
(3) 당기와 전기 중 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
| 무형자산상각비 |
15,021 |
7,706 |
- |
22,727 |
| 퇴직급여충당부채 |
667,752 |
92,118 |
110,774 |
870,644 |
| 국고보조금 |
181,042 |
(5,500) |
- |
175,542 |
| 회원권 |
80,135 |
- |
- |
80,135 |
| 개발비 |
198,000 |
161,398 |
- |
359,398 |
| 보증금 |
1,885 |
(3,863) |
- |
(1,978) |
| 판매보증충당부채 |
41,968 |
(7,968) |
- |
34,000 |
| 감가상각비 |
347,918 |
(114,257) |
- |
233,661 |
| 건설자금이자 |
5,589 |
- |
- |
5,589 |
| 선급비용 |
(7,258) |
5,749 |
- |
(1,509) |
| 일시상각충당금 |
(181,042) |
5,500 |
- |
(175,542) |
| 퇴직연금운용자산 |
(580,106) |
(7,134) |
- |
(587,240) |
| 선수수익 |
5,056 |
(1,895) |
- |
3,161 |
| 매도가능금융자산 |
2,151 |
(2,151) |
- |
- |
| 기타포괄공정가치측정금융자산 |
- |
(146,026) |
138,505 |
(7,521) |
| 전환우선주 |
- |
96,946 |
- |
96,946 |
| 기타 |
270,554 |
42,143 |
- |
312,697 |
| 소 계 |
1,048,665 |
122,766 |
249,279 |
1,420,710 |
| 미사용 세무상 결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 |
| 세액공제 |
3,763,126 |
542,345 |
- |
4,305,471 |
| 소 계 |
3,763,126 |
542,345 |
- |
4,305,471 |
| 합 계 |
4,811,791 |
665,111 |
249,279 |
5,726,181 |
② 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
| 무형자산상각비 |
232,879 |
(217,858) |
- |
15,021 |
| 퇴직급여충당부채 |
585,970 |
124,355 |
(42,573) |
667,752 |
| 국고보조금 |
195,858 |
(14,816) |
- |
181,042 |
| 회원권 |
80,135 |
- |
- |
80,135 |
| 개발비 |
- |
198,000 |
- |
198,000 |
| 보증금 |
(835) |
2,720 |
- |
1,885 |
| 판매보증충당부채 |
57,956 |
(15,988) |
- |
41,968 |
| 감가상각비 |
260,243 |
87,675 |
- |
347,918 |
| 건설자금이자 |
5,589 |
- |
- |
5,589 |
| 선급비용 |
(6,395) |
(863) |
- |
(7,258) |
| 일시상각충당금 |
(186,542) |
5,500 |
- |
(181,042) |
| 퇴직연금운용자산 |
(490,164) |
(89,942) |
- |
(580,106) |
| 선수수익 |
6,951 |
(1,895) |
- |
5,056 |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
2,151 |
2,151 |
| 기타 |
62,447 |
208,107 |
- |
270,554 |
| 소 계 |
804,092 |
284,995 |
(40,422) |
1,048,665 |
| 미사용 세무상 결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 |
| 세액공제 |
3,383,233 |
379,893 |
- |
3,763,126 |
| 소 계 |
3,383,233 |
379,893 |
- |
3,763,126 |
| 합 계 |
4,187,325 |
664,888 |
(40,422) |
4,811,791 |
&cr;&cr;(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세 |
| 확정급여채무의재측정요소 |
110,774 |
(42,573) |
| 매도가능금융자산평가손익 |
- |
2,151 |
| 포괄손익인식금융자산평가손익 |
(1,564) |
- |
| 포괄손익인식금융자산처분손익 |
140,069 |
- |
| 합 계 |
249,279 |
(40,422) |
(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이 등의 내역은다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 일시적차이 등 |
이연법인세&cr;자산(부채) |
일시적차이 등 |
이연법인세&cr;자산(부채) |
| 종속기업투자주식(*) |
281,606 |
61,953 |
281,606 |
61,953 |
(*) 당사는 종속기업 투자에서 발생하는 차감할 일시적차이가 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. &cr;&cr;
22. 충
당부채
&cr;
(1) 보고기간말 현재 당사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 판매보증충당부채(주1) |
154,545 |
190,763 |
| (주1) |
회사는 출고한 제품과 관련하여 보증수리기간내의 경상적 부품수리, 비경상적인 부품개체와 판매한 제품의 결함으로 인하여 사후적으로 부담할 보상금액을 추정하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다. |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 당사의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
190,763 |
130,437 |
| 전입액 |
310,624 |
458,180 |
| 사용 |
(346,842) |
(397,854) |
| 기말금액 |
154,545 |
190,763 |
2
3. 자본금&cr;
&cr;(1) 보고기간말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는
100,000,000
주이며, 자본금의 내역은다음과 같습니다.&cr;
| 종 류 |
당기말 |
전기말 |
| 발행주식수(주) |
1주의금액(원) |
자본금(천원) |
발행주식수(주) |
1주의금액(원) |
자본금(천원) |
| 보통주 |
8,883,500 |
500 |
4,441,750 |
8,883,500 |
500 |
4,441,750 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
8,705,000 |
8,883,500 |
| 자기주식 취득 |
- |
(178,500) |
| 자기주식 처분 |
9,000 |
- |
| 당기말 |
8,714,000 |
8,705,000 |
24. 이익잉여금&cr;
(1) 보고기간말 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
|
|
| 이익준비금 |
272,979 |
155,461 |
| 미처분이익잉여금 |
50,885,804 |
48,308,041 |
| 합 계 |
51,158,783 |
48,463,502 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기&cr;처분예정일 : 2019년 3월 28일 |
전 기&cr;처분확정일 : 2018년 3월 22일 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
52,333,958 |
|
49,351,852 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
48,463,502 |
|
40,685,694 |
|
| 회계정책변경효과(기초조정) |
179,325 |
|
- |
|
| 당기순이익 |
4,083,876 |
|
7,626,867 |
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(392,745) |
|
150,941 |
|
| II. 이익잉여금처분액 |
|
(1,175,175) |
|
(888,350) |
| 연차배당&cr; 현금배당 주당배당금(률): 당기 135원(27%) &cr; 전기 100원(20%) |
(1,175,175) |
|
(888,350) |
|
| III. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
51,158,783 |
|
48,463,502 |
25.
기타포괄손익누계액 및 기타자본
구
성요
소
&cr;
(1) 보고기간말 현재 당사의 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익누계액 |
기타자본구성요소 |
기타포괄손익누계액 |
기타자본구성요소 |
| 전환권대가 |
- |
3,334,851 |
- |
29,876 |
| 자기주식 |
- |
(1,898,918) |
- |
(1,999,637) |
| 자기주식처분손실 |
- |
(35,019) |
- |
- |
| 기타포괄손익&cr;-공정가치평가금융자산평가손익누계액 |
(498,691) |
- |
(7,627) |
- |
| 합 계 |
(498,691) |
1,400,914 |
(7,627) |
(1,969,761) |
&cr;(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전말 |
| 주식수 |
장부금액 |
주식수 |
장부금액 |
| 기 초 |
178,500 |
1,999,637 |
- |
- |
| 취 득 |
- |
- |
178,500 |
1,999,637 |
| 처 분 |
9,000 |
100,719 |
- |
- |
| 기 말 |
169,500 |
1,898,918 |
178,500 |
1,999,637 |
&cr;&cr;
2
6. 수
익&cr;
당사의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 2에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.&cr;&cr;당기 및 전기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 수익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 한 시점에 이행 |
56,483,838 |
66,441,333 |
2
7.
판매비와관리비
&cr;
당기 및 전기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,192,381 |
2,090,729 |
| 퇴직급여 |
208,486 |
196,658 |
| 복리후생비 |
421,505 |
430,940 |
| 여비와교통비 |
209,394 |
270,796 |
| 판매보증비 |
310,624 |
458,180 |
| 통신비 |
15,715 |
19,004 |
| 임차료 |
75,115 |
80,439 |
| 유형자산상각비 |
133,374 |
203,545 |
| 무형자산상각비 |
60,924 |
79,580 |
| 보험료 |
39,857 |
38,249 |
| 접대비 |
64,166 |
79,899 |
| 차량유지비 |
88,234 |
61,191 |
| 경상연구개발비 |
8,444,494 |
9,869,657 |
| 지급수수료 |
1,624,178 |
788,796 |
| 광고선전비 |
88,778 |
76,094 |
| 대손상각비(환입) |
- |
(53,367) |
| 기타 |
410,106 |
329,294 |
| 합 계 |
14,387,331 |
15,019,684 |
28.
비용의 성격별 분류
&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(1,124,427) |
(3,338,957) |
| 원재료 사용액 및 상품 매입액 |
32,244,518 |
44,393,783 |
| 종업원급여 |
7,990,672 |
7,076,130 |
| 유형자산상각비 |
1,579,400 |
2,225,883 |
| 무형자산상각비 |
1,335,005 |
1,332,192 |
| 접대비 |
70,803 |
82,392 |
| 차량유지비 |
207,906 |
143,738 |
| 지급수수료 |
2,424,566 |
1,473,702 |
| 외주가공비 |
2,053,319 |
2,039,408 |
| 기타 |
6,471,727 |
3,830,739 |
| 합 계(주1) |
53,253,489 |
59,259,010 |
| (주1) |
매출원가, 판매비와관리비의 합계금액입니다. |
&cr;
29. 기타수익 및 기타비용
&cr;
(1)
당기 및 전기 중 당사의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
317,684 |
41,038 |
| 임대료수입 |
726,174 |
724,365 |
| 잡이익 |
108,388 |
249,017 |
| 합 계 |
1,152,246 |
1,014,420 |
(2)
당기 및 전기 중 당사의 기타비용 내역은 다음과 같습니다
.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
10,000 |
18,000 |
| 유형자산처분손실 |
4,121 |
28,840 |
| 투자부동산감가상각비 |
92,277 |
97,559 |
| 무형자산손상차손 |
913,626 |
900,000 |
| 잡손실 |
17 |
1,487 |
| 합 계 |
1,020,041 |
1,045,886 |
30. 종업원급여
&cr;&cr;
당기 및 전기 중 당사의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
7,990,672 |
7,244,239 |
| 퇴직급여 |
695,396 |
644,003 |
| 합 계 |
8,686,068 |
7,888,242 |
31. 금융수익 및 금융비용
&cr;
(1)
당기 및 전기 중 당사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
523,070 |
288,272 |
| 외환차익 |
114,917 |
449,687 |
| 수입배당금 |
10,360 |
- |
| 외화환산이익 |
1,324 |
3,909 |
| 파생상품거래이익 |
228,000 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 평가이익 |
680,223 |
- |
| 합 계 |
1,557,894 |
741,868 |
(2)
당기 및 전기 중 당사의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
806,585 |
285,557 |
| 외환차손 |
311,123 |
468,897 |
| 외화환산손실 |
39,644 |
12,172 |
| 파생상품거래손실 |
259,225 |
- |
| 합 계 |
1,416,577 |
766,626 |
32. 주당순이익&cr;
(1) 기본주당순이익은 당사의 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익(단위:천원) |
4,083,876 |
7,626,867 |
| 가중평균유통보통주식수(단위:주) |
8,707,786 |
8,798,862 |
| 기본주당순이익(단위:원) |
469 |
867 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| 내 역 |
일 자 |
주식수(주) |
| 기초 |
2018.01.01 |
8,705,000 |
| 자기주식 처분 |
2018.09.09~2018.12.31 |
9,000 |
| 기말 |
2018.12.31 |
8,714,000 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
8,707,786 |
&cr;② 전기
| 내 역 |
일 자 |
주식수(주) |
| 기초 |
2017.01.01 |
8,883,500 |
| 자기주식 취득 |
2017.07.04~2017.07.19 |
(178,500) |
| 기말 |
2017.12.31 |
8,705,000 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
8,798,862 |
(3) 희석주당순이익&cr;1) 희석주당손익의 계산 내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당기 |
| 보통주당기순이익(단위:천원) |
4,083,876 |
| 희석당기순이익(단위:천원) |
4,427,593 |
| 희석증권주식수 |
10,499,508 |
| 희석주당순이익(단위:원) |
422 |
&cr;2) 보통주 희석당기순이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당기 |
| 보통주당기순이익(단위:천원) (A) |
4,083,876 |
| 상환전환우선주부채 이자비용 (B) |
440,663 |
| 한계세율 (C) |
22% |
| 희석당기순이익(단위:천원)&cr;(A)+(B)*(1-(C)) |
4,427,593 |
&cr;3) 희석증권주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 내 역 |
주식수 |
가중치 |
적수 |
| 발행한 유통보통주식수 |
8,883,500 |
365 |
3,242,477,500 |
| 자기주식 |
(178,500) |
365 |
(65,152,500) |
| 자기주식의 처분 |
9,000 |
113 |
1,017,000 |
| 전환상환우선주의 잠재적 보통주식수 |
2,595,152 |
252 |
653,978,304 |
| 유통보통주식수의 합계 |
11,309,152 |
|
3,832,320,304 |
|
|
|
|
| 일수 |
|
|
365 |
| 가중평균 희석유통보통주식수 |
|
|
10,499,508 |
(주1) 가중평균 희석유통보통주식수 3,832,320,304 ÷ 365 = 10,499,508
33. 영업으로부터 창출된 현금흐름
(1) 당기 및 전기 중 당사의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1.당기순이익 |
4,083,876 |
7,626,867 |
| 2.조정 항목 : |
3,804,531 |
5,123,734 |
| 이자수익 |
(523,070) |
(288,272) |
| 이자비용 |
806,585 |
285,557 |
| 법인세수익 |
(580,007) |
(500,768) |
| 유형자산감가상각비 |
1,579,400 |
2,225,883 |
| 투자부동산감가상각비 |
92,278 |
97,559 |
| 무형자산상각비 |
1,335,005 |
1,332,192 |
| 무형자산손상차손 |
913,626 |
900,000 |
| 유형자산처분이익 |
(317,684) |
(41,038) |
| 유형자산처분손실 |
4,121 |
28,840 |
| 외화환산이익 |
(1,324) |
(3,909) |
| 외화환산손실 |
39,644 |
12,172 |
| 판매보증비 |
310,624 |
458,180 |
| 퇴직급여 |
695,396 |
644,003 |
| 재고자산평가손실 |
86,710 |
11,272 |
| 대손상각비 |
- |
(53,367) |
| 수입임대료 |
(8,614) |
(8,611) |
| 임차료 |
20,840 |
24,041 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
(680,223) |
(8,611) |
| 파생상품거래이익 |
(228,000) |
- |
| 파생상품거래손실 |
259,225 |
- |
| 3.영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: |
(1,739,805) |
(4,725,992) |
| 매출채권및기타채권의 증감 |
1,293,880 |
5,310,712 |
| 재고자산의 증감 |
(1,214,406) |
(4,191,659) |
| 기타유동자산의 증감 |
(125,083) |
7,321 |
| 매입채무및기타채무의 증감 |
(848,781) |
(5,379,097) |
| 기타유동부채의 증감 |
(274,073) |
489,718 |
| 충당부채의 증감 |
(346,842) |
(397,854) |
| 퇴직금의 지급 |
(224,500) |
(565,133) |
| 4.영업으로부터 창출된 현금흐름 |
6,148,602 |
8,024,609 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
20,000 |
2,569,003 |
| 토지의 투자부동산 대체 |
58,269 |
92,888 |
| 건물의 투자부동산 대체 |
406,633 |
629,310 |
| 재고자산의 유형자산 대체 |
- |
841,430 |
| 장기차입금 유동성 대체 |
2,068,320 |
2,428,320 |
&cr;
(3)
당기와 전기 중
재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 유동성대체 |
현재가치할인차금대체 |
| 단기차입금 |
4,000,000 |
1,789,000 |
- |
- |
5,789,000 |
| 유동성장기부채 |
2,623,400 |
(2,623,400) |
2,068,320 |
- |
2,068,320 |
| 장기차입금 |
3,873,400 |
- |
(2,068,320) |
- |
1,805,080 |
| 상환전환우선주부채 |
- |
14,999,979 |
- |
(2,864,312) |
12,135,667 |
| 재무활동 관련 총부채 |
10,496,800 |
14,165,579 |
- |
(2,864,312) |
21,798,067 |
| 구 분 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 유동성대체 |
| 단기차입금 |
4,000,000 |
- |
- |
4,000,000 |
| 유동성장기부채 |
2,869,710 |
(2,674,630) |
2,428,320 |
2,623,400 |
| 장기차입금 |
6,301,720 |
- |
(2,428,320) |
3,873,400 |
| 재무활동 관련 총부채 |
13,171,430 |
(2,674,630) |
- |
10,496,800 |
34. 우발상황 및 약정사항&cr;
(1) 당사는 공장이전과 관련하여 천안시로부터 보조금을 수령하였습니다. 단, 보조금을 지급 받는 조건으로 매입한 토지를 일정기간 동안 처분할 수 없으며, 상시 고용인원을 일정 규모로 유지하여야 합니다. 상기의 조건들에 대한 이행보증목적으로 서울보증보험으로부터 1,000,000천원의 계약이행보증을 제공받고 있습니다.&cr;
&cr;(2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정 사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
약정내용 |
한도금액 |
사용금액 |
| 기업은행 |
중소기업시설자금대출(*) |
4,900,000 |
975,400 |
| 온렌딩시설자금대출(*) |
6,444,000 |
2,898,000 |
| 중소기업자금대출 |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 국민은행 |
중소기업자금대출 |
1,789,000 |
1,789,000 |
| 중소기업진흥공단 |
신성장기반대출 |
2,400,000 |
- |
| 합 계 |
19,533,000 |
9,662,400 |
(*) 원금균등분할상환 조건의 차입금으로 한도금액은 최초 차입시점의 약정 한도금액에 해당하며, 당기말 현재 해당 차입금을 상환 중에 있습니다.&cr;
(3) 당사와 ㈜와이아이케이(이하 "양사")는 삼성전기㈜가 보유하고 있는 ㈜샘씨엔에스의 지분 4백만주에 대하여 삼성전기㈜와 주주간 약정을 체결하였습니다. &cr;&cr;동 약정에 따르면 양사 또는 양사가 지정하는 자는 약정일로부터 3년간 삼성전기㈜가 보유하고 있는 지분을 매입할 수 있는 주식매수선택권(콜옵션)을 행사할 수 있으며, 삼성전기㈜는 약정일로부터 3년이 되는 날로부터 양사 또는 양사가 지정하는 자에게 지분을 매각할 수 있는 주식매도선택권(풋옵션)을 행사할 수 있습니다.&cr;&cr;당기말 현재 상기 콜옵션 또는 풋옵션의 행사시 양사 또는 양사가 지정하는 자가 각각 매입할 지분의 수량은 확정되어 있지 않으므로, 해당 파생상품의 공정가치는 당사의 재무제표에 인식하지 않았습니다. 그러나 향후 관련 계약에 대한 법률해석 또는 양사간 합의에 따라 매입주체 및 매입해야 할 지분의 수량이 확정될 경우, 파생상품자산·부채 및 관련 손익이 인식될 수 있습니다.
당기말 현재 양사가 보유하고 있는 콜옵션을 행사할 경우 삼성전기㈜에 지급해야 할 행사가격은 약 2,137백만원입니다.&cr;
35. 특수관계자 거래
&cr;
(1) 보고기간말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
명칭 |
| 종속기업 |
Exicon Japan Corporation, Memorfi Limited |
| 관계기업 |
㈜샘씨엔에스 |
| 기타 특수관계자 |
디에이치케이솔루션㈜ , ㈜샘텍, 와이아이케이㈜,&cr; ㈜디디다이아, ㈜알파플러스 |
| 유의적 영향력 |
최명배 |
&cr;(2) 보고기간말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 종속기업 |
Memorfi Limited |
- |
- |
- |
64,779 |
| 관계기업 |
㈜샘씨엔에스 |
- |
2,543 |
- |
15,600 |
| 기타 특수관계자 |
디에이치케이솔루션㈜ |
- |
45,000 |
- |
8,224 |
| 와이아이케이㈜ |
25,410 |
- |
- |
230,000 |
| ㈜샘텍 |
- |
- |
21,571 |
- |
| 합 계 |
25,410 |
47,543 |
21,571 |
318,603 |
| 구 분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 종속기업 |
Memorfi Limited |
42,536 |
- |
- |
267,621 |
| 관계기업 |
㈜샘씨엔에스 |
- |
2,436 |
- |
15,600 |
| 기타 특수관계자 |
디에이치케이솔루션㈜ |
- |
45,000 |
- |
7,946 |
| 와이아이케이㈜ |
3,299,373 |
2,439 |
- |
257,000 |
| ㈜샘텍 |
- |
- |
24,211 |
- |
| ㈜알파플러스 |
- |
218 |
- |
6,000 |
| 합 계 |
3,341,909 |
50,093 |
24,211 |
554,167 |
(3) 당기와 전기 중 당사와 특수관계에 있는 기업에 대한 매출 및 매입 거래내역은 다음과 같습니다
.
| 구 분 |
회사명 |
매출 |
매입 |
| 수익 |
고정자산매각 |
기타수익 |
원재료매입 |
고정자산매입 |
기타비용 |
| 종속기업 |
Memorfi Limited |
9,292 |
- |
- |
- |
- |
1,011,930 |
| 관계기업 |
㈜샘씨엔에스 |
- |
- |
29,743 |
- |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
디에이치케이솔루션㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
158,100 |
| 와이아이케이㈜ |
31,469,039 |
3,360,800 |
418,928 |
- |
- |
89,542 |
| ㈜샘텍 |
62,693 |
- |
13,802 |
294,778 |
- |
73,943 |
| ㈜알파플러스 |
- |
- |
665 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
31,541,024 |
3,360,800 |
463,138 |
294,778 |
- |
1,333,515 |
| 구 분 |
회사명 |
매출 |
매입 |
| 수익 |
고정자산매각 |
기타수익 |
원재료매입 |
고정자산매입 |
기타비용 |
| 종속기업 |
Memorfi Limited |
1,613,420 |
- |
839 |
106,745 |
28,559 |
167,875 |
| 관계기업 |
㈜샘씨엔에스 |
- |
20,000 |
27,569 |
- |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
디에이치케이솔루션㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
147,785 |
| 와이아이케이㈜ |
23,616,205 |
- |
435,287 |
- |
- |
65,582 |
| ㈜샘텍 |
- |
- |
- |
273,230 |
- |
103,033 |
| ㈜알파플러스 |
- |
- |
6,553 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
25,229,625 |
20,000 |
470,248 |
379,975 |
28,559 |
484,275 |
&cr;(4) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
878,376 |
748,281 |
| 퇴직급여 |
64,298 |
66,533 |
| 합 계 |
942,674 |
814,814 |
&cr;(5) 관계사 영업양수도대금의 지급조건에 따라 ㈜샘씨엔에스 보통주 14,000,000주를 ㈜샘씨엔에스의 채권자인 삼성전기㈜에 담보로 제공하고 있습니다.