3. 연결재무제표 주석
주석
| 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 엑시콘과 그 종속회사 |
1. 일반 사항지배기업의 개요
주식회사 엑시콘(이하 "지배기업")은 반도체 메모리 Component, Module 제품 및 광소자 테스트를 위한 시스템의 개발, 제조 및 판매를 목적으로 2001년 3월 8일에 주식회사 테스트이엔지로 설립되었으며, 2005년 8월 9일자로 상호를 주식회사 엑시콘으로 변경하였습니다. 지배기업의 본사는 경기도 성남시에 소재하고 있으며, 공장은 충청남도 천안에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2014년 12월 24일에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코넥스 시장에 상장하였으며, 2015년 10월 22일 코스닥 시장에 이전 상장하였습니다.지배기업의 설립시 자본금은 200,000천원이었으나, 2007년 12월 13일 162,500천원의 유상증자를 포함한 수 차례의 증자를 통해, 2023년 12월 31일 현재의 납입자본금은 5,424,398천원입니다.
당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 최명배 |
1,706,939 |
15.73 |
| 와이아이케이 주식회사 |
832,778 |
7.68 |
| 디에이치케이솔루션㈜ |
815,276 |
7.51 |
| ㈜샘텍 |
604,651 |
5.57 |
| 밀레니엄벤처펀드1호 |
549,440 |
5.06 |
| 기타 |
6,339,713 |
58.45 |
| 합 계 |
10,848,797 |
100 |
2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 당기 연결재무제표는 지배기업과 그종속회사(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
① 2023년 12월 31일 현재 연결대상 종속회사 현황은 다음과 같습니다.
| 종속회사명 |
업종 |
소재지 |
당기말 지분율 |
전기말 지분율 |
결산일 |
| Exicon Japan Corporation |
연구 |
일본 |
100% |
100% |
3.31 |
② 연결대상 종속회사의 보고기간의 재무정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
자산 |
부채 |
수익 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| Exicon Japan Corporation |
120,757 |
- |
- |
(1) |
(1) |
| 구분 |
자산 |
부채 |
수익 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| Exicon Japan Corporation |
125,872 |
- |
- |
6 |
6 |
상기 요약 재무현황은 지배기업과의 회계정책차이 조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 연결재무제표 작성기준
당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 기업이 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)
기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고있지 아니합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.
동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2 에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙
동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다.
다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동,비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.
또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.
공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.
·약정의 조건
·공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
·공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목·공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위
·공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향
·유동성위험 정보
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.
가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 연결기준연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권- 계약상 약정에서 발생하는 권리- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 적용되는 기준서에서 요구 또는 허용하는 바에 따라 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.(3) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자가 손상되었다는 객관적인 증거가 있으면, 연결실체의 순투자와 관련하여 손상차손을 인식할 필요가 있는지를 판단하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 요구사항을 적용합니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다.그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'을 적용하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.
(5) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식됩니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다.
(6) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(7) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(8) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
(9) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
금융자산 - 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다.이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
3) 제거
금융자산연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결실체는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다.그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.
4) 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(10) 금융자산의 손상
1) 금융상품연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.
연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
4) 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(11) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 |
추정 경제적 내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 구축물 |
20년 |
| 기계장치, 공구과기구, 비품, 시설장치 |
4년 |
| 차량운반구 |
5년 |
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(12) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(13) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 연결포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 무형자산
1) 산업재산권 및 소프트웨어
취득한 산업재산권 및 소프트웨어는 역사적원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권 및 소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권 및 소프트웨어는 추정 경제적 내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.
2) 개발비연결실체는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정 경제적 내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.
3) 회원권회원권은 추정 경제적 내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 무형자산의 상각무형자산의 상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 과 목 |
추정 경제적 내용연수 |
| 산업재산권 |
5~10년 |
| 소프트웨어, 개발비 |
5년 |
| 회원권 |
10~20년 |
(15) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(16) 연구 및 개발연구지출액은 발생한 시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.
- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가 능성을 제시할 수 있다. - 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있다. - 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있다. - 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인가를 제시할 수 있다. - 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 금 전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있다. - 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.
상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 상기 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.
(17) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현 금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(18) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.
1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료, 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 연결실체는 연결재무상태표에서 사용권자산을 표시하고 있으며, 리스부채는 매입채무및기타채무로 인식하였습니다. 2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
(19) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.
1) 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(20) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
2) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여 제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(21) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(22) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(23) 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 발생한 수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.
1) 재화의 판매 연결실체는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.2) 용역의 제공연결실체는 판매한 제품 및 상품의 무상 보증기간이 경과한 후 수리용역을 제공하며,그 자체로 판매됩니다. 수리용역은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 요건을 충족하지 못하므로 용역 제공 완료시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(24) 금융손익연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(25) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
2) 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(26) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(27) 영업부문
영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
(28) 연결재무제표의 승인회사의 연결재무제표는 2024년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 국내 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참고).(3) 확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
4. 영업부문 정보(1) 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.
(2) 보고기간 중 연결실체의 지역별 수익에 관한 정보는 다음과 같습니다.
| 국 가 |
당기 |
전기 |
| 한국 |
78,371,745 |
89,908,204 |
| 중국 |
3,242,121 |
611,659 |
| 필리핀 |
325,554 |
492,504 |
| 브라질 |
151,986 |
64,586 |
| 베트남 |
193,779 |
51,658 |
| 인도 |
11,147 |
28,808 |
| 합 계 |
82,296,332 |
91,157,419 |
(3) 보고기간 중 연결실체의 매출액 10% 이상을 차지하는 외부고객에 관한 정보는 다음과 같습니다.
| 고 객 |
당기 |
전기 |
부문 |
| 주요고객 1 |
75,863,645 |
81,471,789 |
반도체부문 |
5. 재무위험관리
(1) 재무위험관리요소
연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 경영지원팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체 경영지원팀은 연결실체의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.
1) 시장위험
① 외환위험
연결실체는 영업활동, 재무활동, 투자활동의 수행 중에 환율위험에 노출되어 있습니다. 외화에서 발생하는 위험은 연결실체의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다.
연결실체의 경영진은 연결실체의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
보고기간말 현재 연결실체의 외화금융자산 및 외화금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
|
|
| USD |
1,586 |
22 |
| JPY |
13,186 |
13,185 |
| 매출채권및기타채권 |
|
|
| USD |
850 |
153 |
| JPY |
45 |
20 |
| 매입채무및기타채무 |
|
|
| USD |
756 |
1,307 |
| JPY |
6,307 |
3,989 |
다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 연결실체의 법인세차감전순이익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD/원 |
216,669 |
(216,669) |
(143,456) |
143,456 |
| JPY/원 |
6,320 |
(6,320) |
8,785 |
(8,785) |
② 이자율위험연결실체의 이자율 위험은 주로 차입부채에서 비롯됩니다. 변동금리부 차입부채로 인하여 연결실체는 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.
가. 보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리부 차입부채(이자율 3.342%)의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입부채 |
4,000,000 |
4,000,000 |
나. 변동이자율 차입부채의 현금흐름 민감도 분석다른 모든 변수가 일정하고 이자율 100bp 변동시 변동금리부 차입부채로 인해 해당 보고기간의 사업연도 개시일로부터 1년간 발생하는 이자비용이 연결실체의 법인세차감전순이익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
| 차입부채 |
(40,000) |
40,000 |
(40,000) |
40,000 |
2) 신용위험
신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 거래시 재무상태와 과거 경험 및기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.
신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.
보고기간말 현재 연결실체가 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지않은 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금성자산(보유현금 제외) |
29,559,736 |
4,946,637 |
| 금융기관예치금 |
- |
10,000,000 |
| 매출채권및기타채권 |
6,467,827 |
17,429,090 |
| 합 계 |
36,027,563 |
32,375,727 |
3) 유동성위험
현금흐름의 예측은 연결실체 내의 개별 영업 부서들이 수행하고 지배기업의 경영지원팀이 취합합니다. 지배기업의 경영지원팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 영업 자금 수요를 미충족하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
경영지원팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, MMDA 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 보통예금과 MMDA에 10,559,736천원(전기말: 4,946,637천원), 중소기업금융채권 등에 19,000,000천원(전기말: 10,000,000천원)을 투자하고 있습니다.
다음은 보고기간말 현재 연결실체의 금융부채별 상환계획(이자비용을 포함)으로서 할인되지 않은 계약상 금액이며 연결재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 이하 |
1년초과3년이하 |
3년초과5년이하 |
5년초과 |
| 매입채무및기타채무(리스부채 제외) |
3,992,229 |
3,992,229 |
3,717,500 |
274,729 |
- |
- |
| 차입부채 |
8,000,000 |
8,407,960 |
4,803,522 |
1,646,946 |
1,573,353 |
384,139 |
| 리스부채 |
927,657 |
985,089 |
663,628 |
321,461 |
- |
- |
| 합 계 |
12,919,886 |
13,385,278 |
9,184,650 |
2,243,136 |
1,573,353 |
384,139 |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 이하 |
1년초과3년이하 |
3년초과5년이하 |
5년초과 |
| 매입채무및기타채무(리스부채 제외) |
13,177,281 |
13,177,281 |
12,975,344 |
201,937 |
- |
- |
| 차입부채 |
8,000,000 |
8,425,219 |
4,106,300 |
1,556,352 |
1,610,150 |
1,152,417 |
| 리스부채 |
672,326 |
722,298 |
295,954 |
416,776 |
9,568 |
- |
| 합 계 |
21,849,607 |
22,324,798 |
17,377,598 |
2,175,065 |
1,619,718 |
1,152,417 |
(2) 자본관리에 대한 공시
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.
산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입부채는 차입부채와 전환상환우선주의 합계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순차입부채를 가산한 금액입니다.
보고기간말 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입부채 |
8,000,000 |
8,000,000 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(29,559,736) |
(4,946,637) |
| 순차입부채 (A) |
(21,559,736) |
3,053,363 |
| 자기자본 (B) |
145,957,833 |
144,785,237 |
| 총자본 (A) + (B) = (C) |
124,398,097 |
147,838,600 |
| 자본조달비율 (A) / (C)(주) |
- |
2.07% |
| (주) 순차입부채가 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다. |
6. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 기타포괄손익 -공정가치측정지분상품 |
8,073,620 |
8,073,620 |
7,554,762 |
7,554,762 |
| 당기손익 -공정가치측정지분상품 |
1,047,691 |
1,047,691 |
3,218,498 |
3,218,498 |
현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무와 같이 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 경우에는 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 또한, 당기 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.
(2) 보고기간말 현재 연결실체의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 자산 |
| 기타포괄손익 -공정가치측정지분상품 |
1,161,364 |
- |
6,912,256 |
8,073,620 |
| 당기손익 -공정가치측정지분상품 |
- |
- |
1,047,691 |
1,047,691 |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 자산 |
| 기타포괄손익 -공정가치측정지분상품 |
654,166 |
- |
6,900,596 |
7,554,762 |
| 당기손익 -공정가치측정지분상품 |
- |
- |
3,218,498 |
3,218,498 |
(3) 보고기간말 현재 연결실체의 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3로 분류되는반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 자산 |
|
|
|
|
| 반복적인 공정가치 측정치 |
|
|
|
|
| 비상장주식 |
6,912,256 |
3 |
DCF 법 |
영구성장률 및 할인률(WACC) |
| 출자금 |
1,047,691 |
3 |
순자산가치법 |
자기자본 |
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 자산 |
|
|
|
|
| 반복적인 공정가치 측정치 |
|
|
|
|
| 비상장주식 |
6,900,596 |
3 |
DCF 법 |
영구성장률 및 할인율(WACC) |
| 출자금 |
3,218,498 |
3 |
순자산가치법 |
자기자본 |
7. 범주별 금융상품
(1) 보고기간말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
| 금 융 자 산 |
상각후원가측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 |
당기손익-공정가치측정 금융상품 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
29,559,736 |
- |
- |
29,559,736 |
| 매출채권및기타채권 |
6,467,827 |
- |
- |
6,467,827 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 |
- |
8,073,620 |
- |
8,073,620 |
| 당기손익-공정가치측정 지분상품 |
- |
- |
1,047,691 |
1,047,691 |
| 합 계 |
36,027,563 |
8,073,620 |
1,047,691 |
45,148,874 |
| 금 융 부 채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
4,919,886 |
| 차입부채 |
8,000,000 |
| 합 계 |
12,919,886 |
| 금 융 자 산 |
상각후원가측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 |
당기손익-공정가치측정 금융상품 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
4,946,637 |
- |
- |
4,946,637 |
| 금융기관예치금 |
10,000,000 |
- |
- |
10,000,000 |
| 매출채권및기타채권 |
17,429,090 |
- |
- |
17,429,090 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 |
- |
7,554,762 |
- |
7,554,762 |
| 당기손익-공정가치측정 지분상품 |
- |
- |
3,218,498 |
3,218,498 |
| 합 계 |
32,375,727 |
7,554,762 |
3,218,498 |
43,148,987 |
| 금 융 부 채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
13,849,607 |
| 차입부채 |
8,000,000 |
| 합 계 |
21,849,607 |
(2) 보고기간 중에 발생한 범주별 금융상품 순손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
| 이자수익 |
1,118,539 |
403,128 |
| 외환차손익 |
(58,026) |
58,109 |
| 외화환산손익 |
(16,553) |
(11,373) |
| 소 계 |
1,043,960 |
449,864 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 이자비용 |
- |
(7,500) |
| 외환차손익 |
(19,049) |
(188,188) |
| 외화환산손익 |
16,674 |
53,564 |
| 소 계 |
(2,375) |
(142,124) |
| 당기손익-공정가치측정지분상품 |
| 당기손익-공정가치측정지분상품 평가이익 |
(1,971,067) |
(1,315,528) |
| 합 계 |
(929,482) |
(1,007,788) |
8. 현금및현금성자산
보고기간말 현재 연결실체의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
- |
- |
| 보통예금 |
2,224,696 |
307,067 |
| 차감 : 국고보조금 |
(20,833) |
(27,083) |
| 소 계 |
2,203,863 |
279,984 |
| 중소기업금융채권 |
10,000,000 |
- |
| 정기예금 |
9,000,000 |
- |
| MMDA |
8,355,873 |
4,666,653 |
| 합 계 |
29,559,736 |
4,946,637 |
9. 금융기관예치금
보고기간말 현재 연결실체의 금융기관예치금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 중소기업금융채권 |
- |
10,000,000 |
10. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 연결실체의 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산 |
| 매출채권 |
3,897,385 |
15,040,574 |
| 차감: 대손충당금 |
(1,013,980) |
(1,013,980) |
| 매출채권(순액) |
2,883,405 |
14,026,594 |
| 기타채권 |
1,508,906 |
2,391,901 |
| 차감 : 정부보조금 |
(33,201) |
(313,830) |
| 차감 : 현재가치할인차금 |
(121,082) |
(69,281) |
| 기타채권(순액) |
1,354,623 |
2,008,790 |
| 합 계 |
4,238,028 |
16,035,384 |
| 비유동자산 |
| 기타채권 |
2,321,738 |
1,415,121 |
| 차감 : 현재가치할인차금 |
(91,939) |
(21,415) |
| 합 계 |
2,229,799 |
1,393,706 |
(2) 보고기간말 현재 연결실체의 매출채권 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
2,883,405 |
14,026,594 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 |
- |
- |
| 손상채권 |
1,013,980 |
1,013,980 |
| 합 계 |
3,897,385 |
15,040,574 |
(3) 보고기간말 현재 연결실체의 기타채권 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미수금 |
108,648 |
53,184 |
| 보증금 |
3,224,801 |
3,336,926 |
| 미수수익 |
50,972 |
12,386 |
| 장기대여금 |
200,000 |
- |
| 합 계 |
3,584,421 |
3,402,496 |
| 유동항목 |
1,354,622 |
2,008,789 |
| 비유동항목 |
2,229,799 |
1,393,707 |
(4) 보고기간말 현재 연결실체의 기타채권 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
3,584,421 |
3,402,496 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 |
- |
- |
| 손상채권 |
- |
- |
| 합 계 |
3,584,421 |
3,402,496 |
11. 공정가치 측정 금융자산
(1) 보고기간말 현재 연결실체의 공정가치 측정 금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 |
8,073,620 |
7,554,762 |
| 당기손익-공정가치측정 지분상품 |
1,047,691 |
3,218,498 |
| 합 계 |
9,121,311 |
10,773,260 |
(2) 보고기간말 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| 와이아이케이(주) (주1) |
0.28% |
554,651 |
1,161,364 |
| 디에이치케이솔루션(주)(주2) |
7.55% |
6,645,160 |
6,912,256 |
| 합 계 |
7,199,811 |
8,073,620 |
|
(주1)
|
당기 중 잔여 주식에 대한 평가이익 507,198천원을 기타포괄손익으로 인식하였습니다. |
| (주2) |
당기 중 잔여 주식에 대한 평가이익 11,660천원을 기타포괄손익으로 인식하였습니다. |
| 구 분 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| 와이아이케이(주) (주1) |
0.28% |
554,651 |
654,166 |
| 디에이치케이솔루션(주)(주2) |
7.55% |
6,645,160 |
6,900,596 |
| 합 계 |
7,199,811 |
7,554,762 |
|
(주1)
|
전기 중 잔여 주식에 대한 평가손실 789,881천원을 기타포괄손익으로 인식하였습니다. |
|
(주2)
|
전기 중 잔여 주식에 대한 평가이익 35,676천원을 기타포괄손익으로 인식하였습니다. |
(3) 보고기간말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| SVIC 30호 신기술사업투자조합(주1,2) |
3.16% |
417,780 |
1,047,691 |
|
(주1)
|
당기 중 6,060천원을 추가 출자하였습니다. |
| (주2) |
당기 중 SVIC 30호 출자배분액으로 205,800천원 및 평가손실로 1,971,067천원이 반영되었습니다. |
| 구 분 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| SVIC 30호 신기술사업투자조합(주1,2) |
3.16% |
617,520 |
3,218,498 |
|
(주1)
|
전기 중 13,920천원을 추가 출자하였습니다. |
| (주2) |
전기 중 SVIC 30호 출자배분액으로 1,099,200천원 및 평가손실로 1,315,528천원이 반영되었습니다. |
12. 재고자산
보고기간말 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
7,973,541 |
- |
7,973,541 |
11,287,251 |
- |
11,287,251 |
| 재공품 |
4,362,887 |
(195,554) |
4,167,333 |
8,814,756 |
(183,022) |
8,631,734 |
| 원재료 |
12,581,309 |
(800,561) |
11,780,748 |
15,456,606 |
(834,007) |
14,622,599 |
| 합 계 |
24,917,737 |
(996,115) |
23,921,622 |
35,558,613 |
(1,017,029) |
34,541,584 |
당기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 (-)20,914천원(전기 : 350,038천원)입니다.
13. 기타유동자산 및 기타유동부채
(1) 보고기간말 현재 연결실체의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다..
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
72,288 |
815,775 |
| 선급비용 |
149,465 |
165,880 |
| 부가세대급금 |
286,691 |
149,028 |
| 합 계 |
508,444 |
1,130,683 |
(2) 보고기간말 현재 연결실체의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금(주) |
4,628,673 |
639,872 |
| 예수금 |
354,371 |
437,778 |
| 부가세예수금 |
560,024 |
941,065 |
| 합 계 |
5,543,068 |
2,018,715 |
|
(주)
|
고객과의 계약에서 발생하는 계약부채를 포함하고 있습니다.(주석27 참조) |
14. 유형자산
(1) 보고기간말 현재 연결실체의 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
22,794,037 |
27,653,809 |
1,938,175 |
10,598,550 |
238,339 |
1,795,640 |
1,617,534 |
49,000 |
2,697,597 |
69,382,681 |
| 정부보조금 |
- |
(672,917) |
(577,875) |
- |
(22,000) |
- |
- |
- |
- |
(1,272,792) |
| 감가상각누계액 |
- |
(5,295,437) |
(427,992) |
(10,157,956) |
(125,288) |
(1,168,097) |
(1,025,213) |
(49,000) |
- |
(18,248,983) |
| 장부금액 |
22,794,037 |
21,685,455 |
932,308 |
440,594 |
91,051 |
627,543 |
592,321 |
- |
2,697,597 |
49,860,906 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
21,733,548 |
27,017,672 |
1,051,935 |
10,030,050 |
199,251 |
1,499,410 |
1,295,027 |
49,000 |
2,281,238 |
65,157,131 |
| 정부보조금 |
- |
(697,917) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(482,400) |
(1,180,317) |
| 감가상각누계액 |
- |
(4,719,350) |
(338,790) |
(10,024,115) |
(145,798) |
(929,539) |
(837,495) |
(49,000) |
- |
(17,044,087) |
| 장부금액 |
21,733,548 |
21,600,405 |
713,145 |
5,935 |
53,453 |
569,871 |
457,532 |
- |
1,798,838 |
46,932,727 |
(2) 보고기간 중 연결실체의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
21,733,548 |
21,600,405 |
713,145 |
5,935 |
53,453 |
569,871 |
457,532 |
1,798,838 |
46,932,727 |
| 취득액(주1) |
66,902 |
682,600 |
191,840 |
491,100 |
86,555 |
84,040 |
355,896 |
2,355,813 |
4,314,746 |
| 정부보조금 |
- |
- |
(120,600) |
- |
(24,000) |
- |
- |
- |
(144,600) |
| 감가상각비 |
- |
(718,025) |
(64,077) |
(133,841) |
(24,957) |
(238,558) |
(244,957) |
- |
(1,424,415) |
| 건설중인자산 등에서 대체 |
773,747 |
570,796 |
212,000 |
77,400 |
- |
212,190 |
23,850 |
(1,475,959) |
394,024 |
| 투자부동산 등으로 대체 |
(52,164) |
(450,321) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(502,485) |
| 금융비용자본화(주2) |
272,004 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
18,905 |
290,909 |
| 기말금액 |
22,794,037 |
21,685,455 |
932,308 |
440,594 |
91,051 |
627,543 |
592,321 |
2,697,597 |
49,860,906 |
|
(주1)
|
유형자산의 취득과 관련한 당기말 미지급금은 59,075원입니다. |
|
(주2)
|
당기 중 적격자산요건을 충족하는 건설중인자산 및 토지에 대하여 금융비용을 자본화하였으며, 자본화이자율은 3.2%입니다. |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
27,053,582 |
20,958,219 |
272,429 |
52,127 |
72,981 |
694,512 |
391,719 |
701,170 |
50,196,739 |
| 취득액(주1) |
- |
205,310 |
- |
- |
- |
55,563 |
242,719 |
2,998,841 |
3,502,433 |
| 처분 |
(5,320,034) |
- |
- |
(1,292) |
- |
(9,208) |
- |
(447,213) |
(5,777,747) |
| 감가상각비 |
- |
(673,124) |
(42,284) |
(44,900) |
(19,528) |
(229,119) |
(176,906) |
- |
(1,185,861) |
| 건설중인자산 등에서 대체 |
- |
1,110,000 |
483,000 |
- |
- |
58,123 |
- |
(1,783,223) |
(132,100) |
| 금융비용자본화(주2) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
329,263 |
329,263 |
| 기말금액 |
21,733,548 |
21,600,405 |
713,145 |
5,935 |
53,453 |
569,871 |
457,532 |
1,798,838 |
46,932,727 |
|
(주1)
|
유형자산의 취득과 관련한 전기말 미지급금은 99,004천원입니다. |
|
(주2)
|
전기 중 적격자산요건을 충족하는 건설중인자산에 대하여 금융비용을 자본화하였으며, 자본화이자율은 2.92%입니다. |
(3) 당기 중 발생한 감가상각비 1,424,415천원(전기: 1,185,861천원)은 매출원가 및 판매비와관리비(경상연구개발비로 배부된 비용 포함)에 각각 655,220천원(전기: 439,851천원) 및 769,195천원(전기: 746,010천원)이 포함되어 있습니다. (4) 보고기간말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
|
담보제공자산
|
장부금액 |
담보설정금액(담보권자) |
| 당기말 |
전기말 |
| 토지(주1) |
3,197,191 |
3,197,191 |
13,400,000 (중소기업은행) |
| 건물(주1) |
17,412,952 |
17,003,262 |
|
(주1)
|
담보로 제공중인 토지와 건물 중 당기에 임대목적으로 대체된 투자부동산은 각각 36,876천원, 283,775천원 입니다. |
15. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 연결실체의 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 취득원가 |
1,463,173 |
4,109,726 |
5,572,899 |
| 감가상각누계액 |
- |
(1,194,577) |
(1,194,577) |
| 장부금액 |
1,463,173 |
2,915,149 |
4,378,322 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 취득원가 |
1,426,297 |
3,659,013 |
5,085,310 |
| 감가상각누계액 |
- |
(920,110) |
(920,110) |
| 장부금액 |
1,426,297 |
2,738,903 |
4,165,200 |
(2) 보고기간 중 연결실체의 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기초금액 |
1,426,297 |
2,738,903 |
4,165,200 |
| 대체 |
52,164 |
450,321 |
502,485 |
| 타계정으로 대체 |
(15,288) |
(166,547) |
(181,835) |
| 감가상각비 |
- |
(107,528) |
(107,528) |
| 기말금액 |
1,463,173 |
2,915,149 |
4,378,322 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기초금액 |
1,426,297 |
2,831,612 |
4,257,909 |
| 감가상각비 |
- |
(92,709) |
(92,709) |
| 기말금액 |
1,426,297 |
2,738,903 |
4,165,200 |
(3) 보고기간말 현재 연결실체의 투자부동산의 공정가치(토지 공시지가)는 1,641,187천원입니다.(4) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 임대료수입은 887,200천원 (전기:856,451천원)입니다(주석 30 참조).
16. 무형자산
(1) 보고기간말 현재 연결실체의 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
개발비 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 취득원가 |
18,635,336 |
67,868 |
2,473,485 |
69,746 |
21,246,435 |
| 상각누계액 |
(6,664,553) |
(58,951) |
(2,157,534) |
(16,704) |
(8,897,742) |
| 손상차손누계액 |
(11,970,783) |
- |
- |
- |
(11,970,783) |
| 장부금액 |
- |
8,917 |
315,951 |
53,042 |
377,910 |
| 구 분 |
개발비 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 취득원가 |
18,635,336 |
67,868 |
2,408,014 |
616,978 |
21,728,196 |
| 상각누계액 |
(6,664,553) |
(56,951) |
(2,040,780) |
- |
(8,762,284) |
| 손상차손누계액 |
(11,970,783) |
- |
- |
(364,249) |
(12,335,032) |
| 장부금액 |
- |
10,917 |
367,234 |
252,729 |
630,880 |
(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 기초금액 |
10,917 |
367,234 |
252,729 |
630,880 |
| 취득액 (주1) |
- |
65,471 |
- |
65,471 |
| 무형자산상각비(주2) |
(2,000) |
(116,754) |
(16,704) |
(135,458) |
| 대체 |
- |
- |
(182,983) |
(182,983) |
| 장부금액 |
8,917 |
315,951 |
53,042 |
377,910 |
|
(주1)
|
무형자산의 취득과 관련한 당기말 미지급금은 9,813천원입니다. |
| (주2) |
회원권 보증금을 회수가능한 부분에 대해 현재가치와 실제 납부한 금액의 차액만큼을 회원권으로 계상하여회원권을 경제적 내용연수 동안 상각하고 있습니다. |
| 구 분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 기초금액 |
12,916 |
236,170 |
252,729 |
501,815 |
| 취득액(주1) |
- |
97,339 |
- |
97,339 |
| 건설중인자산대체 |
- |
132,100 |
- |
132,100 |
| 무형자산상각비 |
(1,999) |
(98,375) |
- |
(100,374) |
| 장부금액 |
10,917 |
367,234 |
252,729 |
630,880 |
|
(주1)
|
무형자산의 취득과 관련한 전기말 미지급금은 9,490천원입니다. |
(3) 당기 중 발생한 무형자산상각비 135,458천원(전기: 100,374천원)은 판매비와관리비(경상연구개발비로 배부된 비용 포함)에 포함되어 있습니다.
17. 리스
(1) 리스계약의 주요내용연결실체는 보고기간말 현재 건물, 차량운반구의 사용을 위하여 리스계약을 체결하고 있습니다.(2) 보고기간 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기말금액 |
| 건물 및 구축물 |
579,356 |
857,658 |
- |
(596,134) |
840,880 |
| 차량운반구 |
173,914 |
166,709 |
(50,665) |
(98,367) |
191,591 |
| 장부금액 |
753,270 |
1,024,367 |
(50,665) |
(694,501) |
1,032,471 |
| 구 분 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기말금액 |
| 건물 및 구축물 |
159,419 |
644,566 |
(51,961) |
(172,668) |
579,356 |
| 차량운반구 |
117,483 |
135,656 |
- |
(79,225) |
173,914 |
| 장부금액 |
276,902 |
780,222 |
(51,961) |
(251,893) |
753,270 |
(3) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
672,326 |
212,909 |
| 증가 |
885,909 |
684,393 |
| 감소 |
(51,460) |
(53,272) |
| 환율변동효과 |
(9,112) |
- |
| 리스료지급 |
(629,396) |
(188,987) |
| 현재가치할인상각(이자비용) |
59,389 |
17,283 |
| 기말금액 |
927,656 |
672,326 |
(4) 보고기간말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 3개월 미만 |
175,470 |
75,169 |
| 1년 미만 |
488,158 |
220,786 |
| 2년 미만 |
283,510 |
240,250 |
| 5년 미만 |
37,952 |
186,094 |
| 리스의 현금유출 합계 |
985,090 |
722,299 |
(5) 연결실체가 리스와 관련하여 지출한 총 현금유출액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채의 지급 |
570,006 |
171,704 |
| 리스이자의 지급 |
59,389 |
17,283 |
| 단기리스료의 지급 |
2,039 |
6,654 |
| 소액리스료의 지급 |
32,380 |
32,527 |
| 리스의 총 현금유출 |
663,815 |
228,168 |
18. 관계기업투자주식
(1) 보고기간말 현재 연결실체의 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
결산월 |
주요영업 활동 |
소재국가 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| ㈜샘씨엔에스 |
12월 |
반도체 제조업 |
한국 |
24.05% |
6,102,306 |
27,245,286 |
| SYE Global Holding LLC |
12월 |
무역 및 연구개발업 |
미국 |
20.00% |
6,081,900 |
6,516,993 |
| 합 계 |
12,184,206 |
33,762,279 |
| 회사명 |
결산월 |
주요영업 활동 |
소재국가 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| ㈜샘씨엔에스 |
12월 |
반도체 제조업 |
한국 |
24.05% |
6,102,306 |
29,827,660 |
| SYE Global Holding LLC |
12월 |
무역 및 연구개발업 |
미국 |
20.00% |
6,081,900 |
6,450,507 |
| 합 계 |
12,184,206 |
36,278,167 |
(2) 보고기간 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
기초 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
기말 |
| ㈜샘씨엔에스 |
29,827,660 |
(290,110) |
(2,292,264) |
27,245,286 |
| SYE Global Holding LLC |
6,450,507 |
(45,345) |
111,831 |
6,516,993 |
| 합 계 |
36,278,167 |
(335,455) |
(2,180,433) |
33,762,279 |
| 회사명 |
기초 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
기말 |
| ㈜샘씨엔에스 |
26,310,916 |
6,037,903 |
(2,521,159) |
29,827,660 |
| SYE Global Holding LLC |
6,186,255 |
(160,868) |
425,120 |
6,450,507 |
| 합 계 |
32,497,171 |
5,877,035 |
(2,096,039) |
36,278,167 |
(3) 보고기간말 현재 관계기업투자주식의 주요 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
유동자산
|
비유동자산
|
유동부채
|
비유동부채
|
영업수익
|
당기순손익
|
총포괄손익 |
| ㈜샘씨엔에스 |
44,495,449 |
147,494,508 |
61,096,400 |
28,605,159 |
30,934,610 |
(1,086,263) |
(9,669,210) |
| SYE Global Holding LLC |
3,670,568 |
28,707,600 |
141,298 |
- |
584,317 |
(226,723) |
(226,723) |
| 구분 |
유동자산
|
비유동자산
|
유동부채
|
비유동부채
|
영업수익
|
당기순손익
|
총포괄손익 |
| ㈜샘씨엔에스 |
111,330,852 |
88,419,329 |
17,036,310 |
70,756,264 |
50,118,586 |
15,137,663 |
6,741,800 |
| SYE Global Holding LLC |
4,540,029 |
27,497,771 |
133,358 |
- |
51,678 |
(804,339) |
(804,339) |
(4) 보고기간 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기말순자산(a) |
연결실체유효지분율(b) (주) |
순자산지분금액(axb) |
영업권 |
미실현손익(누적) |
장부금액 |
| ㈜샘씨엔에스 |
102,288,398 |
26.71% |
27,318,359 |
20,723 |
(93,796) |
27,245,286 |
| SYE Global Holding LLC |
32,236,870 |
20.00% |
6,447,373 |
69,620 |
- |
6,516,993 |
|
(주)
|
자기주식 보유분을 제외한 지분율입니다. |
| 구분 |
기말순자산(a) |
연결실체유효지분율(b) (주) |
순자산지분금액(axb) |
영업권 |
미실현손익(누적) |
장부금액 |
| ㈜샘씨엔에스 |
111,957,607 |
26.71% |
29,900,733 |
20,723 |
(93,796) |
29,827,660 |
| SYE Global Holding LLC |
31,904,442 |
20.00% |
6,380,887 |
69,620 |
- |
6,450,507 |
|
(주)
|
자기주식 보유분을 제외한 지분율입니다. |
19. 매입채무및기타채무
(1) 보고기간말 현재 연결실체의 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
|
|
| 매입채무 |
1,776,045 |
11,282,590 |
| 기타채무 |
2,567,151 |
1,796,417 |
| 합 계 |
4,343,196 |
13,079,007 |
| 비유동부채 |
|
|
| 기타채무 |
576,690 |
770,600 |
(2) 보고기간말 현재 연결실체의 기타채무 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급금 |
1,108,192 |
1,002,692 |
| 미지급비용 |
665,523 |
499,530 |
| 임대보증금 |
442,469 |
392,469 |
| 리스부채 |
927,657 |
672,326 |
| 합 계 |
3,143,841 |
2,567,017 |
| 유동항목 |
2,567,151 |
1,796,417 |
| 비유동항목 |
576,690 |
770,600 |
20. 차입부채 및 전환상환우선주부채
(1) 보고기간말 현재 연결실체의 차입부채 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
연이자율 |
만기 |
장부금액 |
| 2023.12.31 |
당기말 |
전기말 |
| 시설자금대출 |
중소기업은행 |
2.454% |
2029-06-25 |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 상생협력자금 |
중소기업은행 |
3.342%(주) |
2024-02-03 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 상생협력자금 |
중소기업은행 |
3.342%(주) |
2024-02-03 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 합 계 |
8,000,000 |
8,000,000 |
| 유동항목 |
4,625,540 |
4,000,000 |
| 비유동항목 |
3,374,460 |
4,000,000 |
|
(주)
|
분기별로 금리가 변동되는 변동금리부 차입금입니다. |
(2) 연결실체의 차입부채에 대해 연결실체 소유 토지 및 건물이 담보(주석14 참조)로 제공되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 전환상환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
- |
2,823,728 |
| 현재가치할인상각(이자비용) |
- |
176,266 |
| 보통주전환(주) |
- |
(2,999,994) |
| 기말금액 |
- |
- |
|
(주)
|
전기 중 지배기업의 잔여 전환상환우선주 260,869주가 보통주 372,670주로 전환청구 되었습니다. |
21. 순확정급여부채(자산)연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(1) 보고기간 중 연결실체의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
14,189,367 |
12,028,649 |
| 기타장기종업원급여 |
59,620 |
145,193 |
| 퇴직급여 |
887,281 |
826,058 |
| 합 계 |
15,136,268 |
12,999,900 |
(2) 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무 |
5,453,093 |
4,318,465 |
| 사외적립자산 |
(7,237,584) |
(5,069,884) |
| 순확정급여부채(자산) |
(1,784,491) |
(751,419) |
(3) 보고기간 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무현재가치 |
사외적립자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
4,318,465 |
(5,069,884) |
(751,419) |
| 당기근무원가 |
1,009,057 |
- |
1,009,057 |
| 이자비용(이자수익) |
167,722 |
(289,498) |
(121,776) |
| 소 계 |
5,495,244 |
(5,359,382) |
135,862 |
| 재측정요소 |
|
|
|
| 사외적립자산의 수익 |
- |
71,420 |
71,420 |
| 인구통계학적 가정변동 |
2,681 |
- |
2,681 |
| 재무적가정의 변동 |
328,608 |
- |
328,608 |
| 경험조정 변동 |
49,655 |
- |
49,655 |
| 소 계 |
380,944 |
71,420 |
452,364 |
| 기여금 |
- |
(2,282,000) |
(2,282,000) |
| 지급액 |
(497,057) |
408,407 |
(88,650) |
| 계열사 전출입으로 인한 효과 |
73,962 |
(76,029) |
(2,067) |
| 기말금액 |
5,453,093 |
(7,237,584) |
(1,784,491) |
| 구 분 |
확정급여채무현재가치 |
사외적립자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
3,982,848 |
(3,805,431) |
177,417 |
| 당기근무원가 |
819,738 |
- |
819,738 |
| 이자비용(이자수익) |
137,065 |
(130,745) |
6,320 |
| 소 계 |
4,939,651 |
(3,936,176) |
1,003,475 |
| 재측정요소 |
|
|
|
| 사외적립자산의 수익 |
- |
81,772 |
81,772 |
| 재무적가정의 변동 |
(521,292) |
- |
(521,292) |
| 경험조정의 변동 |
446,384 |
- |
446,384 |
| 소 계 |
(74,908) |
81,772 |
6,864 |
| 기여금 |
- |
(1,750,000) |
(1,750,000) |
| 지급액 |
(438,836) |
436,361 |
(2,475) |
| 계열사 전출입으로 인한 효과 |
(107,442) |
98,159 |
(9,283) |
| 기말금액 |
4,318,465 |
(5,069,884) |
(751,419) |
(4) 보고기간 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
1,009,057 |
819,738 |
| 이자비용 |
167,722 |
137,065 |
| 사외적립자산의 수익 |
(289,498) |
(130,745) |
| 합 계 |
887,281 |
826,058 |
| 계정과목: |
|
|
| 판매비와관리비 |
814,501 |
764,940 |
| 매출원가 |
72,780 |
61,118 |
| 합 계 |
887,281 |
826,058 |
(5) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
5.12% |
5.90% |
| 기대임금상승률 |
4.88% |
4.68% |
(6) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
7,237,584 |
5,069,885 |
(7) 확정급여제도 재측정요소의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증감 |
당기말 |
| 확정급여제도 재측정요소 |
210,887 |
452,363 |
663,250 |
| 법인세효과 |
(46,328) |
(94,544) |
(140,872) |
| 합 계 |
164,559 |
357,819 |
522,378 |
| 구분 |
기초 |
증감 |
전기말 |
| 확정급여제도 재측정요소 |
204,023 |
6,864 |
210,887 |
| 법인세효과 |
(44,886) |
(1,442) |
(46,328) |
| 합 계 |
159,137 |
5,422 |
164,559 |
(8) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 증가 |
감소 |
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 |
(353,649) |
413,377 |
| 기대임금상승률의 100 basis point (bp) 변동 |
432,199 |
(374,154) |
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 증가 |
감소 |
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 |
(257,094) |
300,210 |
| 기대임금상승률의 100 basis point (bp) 변동 |
316,364 |
(273,839) |
22. 법인세비용(1) 보고기간 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세비용: |
98,678 |
311,841 |
| 당기법인세부담액 |
97,399 |
321,584 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 |
1,279 |
(9,743) |
| 이연법인세비용 |
(3,877,168) |
252,584 |
| 일시적차이의 증감으로 인한 이연법인세 변동 |
(829,260) |
382,762 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동 |
(3,047,909) |
(130,178) |
| 자본에 직접 가감하는 법인세비용 |
441,814 |
441,160 |
| 법인세비용 |
(3,336,677) |
1,005,585 |
(2) 보고기간 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
1,549,451 |
16,216,971 |
| 적용세율에 따른 법인세수익 |
301,835 |
3,545,734 |
| 조정사항 |
| 세무상 인정되지 않는 수익ㆍ비용으로 인한 효과 |
49,086 |
557,221 |
| 미인식 일시적차이 등에 대한 변동 |
- |
(621,220) |
| 세액공제 및 농어촌특별세 효과 |
(3,700,569) |
(2,307,920) |
| 세율차이 등 |
12,971 |
(168,230) |
| 당기손익으로 인식된 법인세비용 |
(3,336,677) |
1,005,585 |
| 유효세율(주) |
- |
6.20% |
| (주) |
법인세 수익이 발생함에 따라, 유효세율을 산출하지 아니하였습니다. |
(3) 보고기간 중 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기)
| 구 분 |
기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
| 무형자산상각비 |
21,876 |
(20,912) |
- |
964 |
| 퇴직급여충당부채 |
884,600 |
75,707 |
94,543 |
1,054,850 |
| 국고보조금 |
146,563 |
119,451 |
- |
266,014 |
| 회원권 |
76,493 |
(17,714) |
- |
58,779 |
| 개발비 |
284,328 |
(161,936) |
- |
122,392 |
| 판매보증충당부채 |
115,067 |
172,301 |
- |
287,368 |
| 감가상각비 |
126,144 |
(87,226) |
- |
38,918 |
| 건설자금이자 |
5,335 |
(25) |
- |
5,310 |
| 일시상각충당금 |
(146,563) |
(119,451) |
- |
(266,014) |
| 퇴직연금운용자산 |
(943,351) |
(95,031) |
- |
(1,038,382) |
| 관계기업투자주식 |
(3,748,195) |
21,604 |
455,711 |
(3,270,880) |
| 기타포괄손익공정가치측정 지분상품 |
(74,540) |
355 |
(108,441) |
(182,626) |
| 당기손익공정가치측정 지분상품 |
(546,205) |
414,554 |
- |
(131,651) |
| 사용권자산 |
(16,998) |
(4,908) |
- |
(21,906) |
| 재고자산 |
213,576 |
(5,388) |
- |
208,188 |
| 기타 |
276,144 |
96,066 |
- |
372,210 |
| 소 계 |
(3,325,726) |
387,447 |
441,813 |
(2,496,466) |
| 미사용 세액공제에 대한 이연법인세 |
4,610,942 |
3,047,909 |
- |
7,658,851 |
| 합 계 |
1,285,216 |
3,435,356 |
441,813 |
5,162,385 |
(전기)
| 구 분 |
기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
| 무형자산상각비 |
25,141 |
(3,265) |
- |
21,876 |
| 퇴직급여충당부채 |
863,111 |
20,047 |
1,442 |
884,600 |
| 국고보조금 |
159,042 |
(12,479) |
- |
146,563 |
| 회원권 |
80,135 |
(3,642) |
- |
76,493 |
| 개발비 |
506,501 |
(222,173) |
- |
284,328 |
| 판매보증충당부채 |
96,123 |
18,944 |
- |
115,067 |
| 감가상각비 |
136,103 |
(9,959) |
- |
126,144 |
| 건설자금이자 |
5,589 |
(254) |
- |
5,335 |
| 일시상각충당금 |
(159,042) |
12,479 |
- |
(146,563) |
| 퇴직연금운용자산 |
(837,195) |
(106,156) |
- |
(943,351) |
| 관계기업투자주식 |
(3,135,084) |
(894,446) |
281,335 |
(3,748,195) |
| 기타포괄손익공정가치측정 지분상품 |
(244,014) |
11,091 |
158,383 |
(74,540) |
| 당기손익공정가치측정 지분상품 |
(861,631) |
315,426 |
- |
(546,205) |
| 사용권자산 |
(14,079) |
(2,919) |
- |
(16,998) |
| 재고자산 |
146,738 |
66,838 |
- |
213,576 |
| 기타 |
289,598 |
(13,454) |
- |
276,144 |
| 소 계 |
(2,942,964) |
(823,922) |
441,160 |
(3,325,726) |
| 미사용 세액공제에 대한 이연법인세 |
4,480,764 |
130,178 |
- |
4,610,942 |
| 합 계 |
1,537,800 |
(693,744) |
441,160 |
1,285,216 |
(4) 보고기간 중 자본에 직접 가감된 법인세 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세 |
| 확정급여채무의 재측정요소 |
94,544 |
1,442 |
| 기타포괄손익인식지분상품평가손익 |
(108,441) |
158,383 |
| 지분법자본변동 |
455,711 |
281,335 |
| 합 계 |
441,814 |
441,160 |
(5) 보고기간말 현재 발생기간별 이월세액공제의 인식한 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
이연법인세자산 인식 |
| 2020년 발생분 |
998,495 |
998,495 |
| 2021년 발생분 |
1,634,811 |
1,634,811 |
| 2022년 발생분 |
1,977,636 |
1,977,636 |
| 2023년 발생분 |
3,047,909 |
3,047,909 |
| 합 계 |
7,658,851 |
7,658,851 |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이 등의 내역은다음과 같습니다.
| 계정과목 |
일시적차이 등 |
| 당기말 |
전기말 |
| 종속기업투자주식(주) |
282,463 |
277,348 |
| (주) |
연결실체는 종속기업투자주식에서 발생하는 차감할 일시적차이가 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. |
(7) 법인세 처리의 불확실성연결실체는 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.
23. 충당부채
(1) 보고기간말 현재 연결실체의 충당부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 판매보증충당부채(주) |
1,374,971 |
547,940 |
| (주) |
연결실체는 출고한 제품과 관련하여 보증수리기간내의 경상적 부품수리, 비경상적인 부품개체와 판매한 제품의 결함으로 인하여 사후적으로 부담할 보상금액을 추정하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다. |
(2) 보고기간 중 연결실체의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
547,940 |
436,925 |
| 전입액 |
3,669,868 |
1,027,867 |
| 사용 |
(2,842,837) |
(916,852) |
| 기말금액 |
1,374,971 |
547,940 |
24. 자본금
(1) 보고기간말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 종 류 |
당기말 |
전기말 |
| 발행주식수(주) |
1주의금액(원) |
자본금(천원) |
발행주식수(주) |
1주의금액(원) |
자본금(천원) |
| 보통주 |
10,848,797 |
500 |
5,424,398 |
10,848,797 |
500 |
5,424,398 |
(2) 보고기간 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
10,407,409 |
10,251,314 |
| 자기주식 취득 |
(107,000) |
(216,575) |
| 상환전환우선주의 보통주 전환 |
- |
372,670 |
| 기말 |
10,300,409 |
10,407,409 |
25. 이익잉여금
보고기간말 현재 연결실체의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
710,124 |
606,050 |
| 미처분이익잉여금 |
107,367,919 |
103,984,424 |
| 합 계 |
108,078,043 |
104,590,474 |
26. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구성요소
(1) 보고기간말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액 및 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익누계액 |
기타자본구성요소 |
기타포괄손익누계액 |
기타자본구성요소 |
| 자기주식 |
- |
(5,759,626) |
- |
(4,764,072) |
| 자기주식처분손실 |
- |
(124,955) |
- |
(124,955) |
| 지분법자본변동 |
- |
(2,250,082) |
- |
(525,360) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품손익누계액(주) |
614,722 |
- |
204,305 |
- |
| 해외사업환산손익 |
(86,824) |
- |
(81,710) |
- |
| 합 계 |
527,898 |
(8,134,663) |
122,595 |
(5,414,387) |
| (주) |
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 평가손익이 포함되었습니다. |
(2) 보고기간 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식수(주) |
장부금액 |
주식수(주) |
장부금액 |
| 기 초 |
441,388 |
4,764,072 |
224,813 |
2,307,488 |
| 취 득 |
107,000 |
995,554 |
216,575 |
2,456,584 |
| 기 말 |
548,388 |
5,759,626 |
441,388 |
4,764,072 |
27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 수익 원천연결실체의 주요 수익은 반도체의 성능과 신뢰성을 평가하는 반도체검사장비의 제조및 판매 사업으로부터 창출 됩니다.(2) 수익의 인식시기반도체검사장비의 판매설치, 테스트 및 검수 활동이 완료되고 판매된 반도체검사장비가 설계된 대로 작동되고 있다는 것을 상대방이 수락하는 시점에 인식합니다.(3) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장으로 구분한 수익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 한국 |
78,371,745 |
89,908,204 |
| 중국 |
3,242,121 |
611,659 |
| 필리핀 |
325,554 |
492,504 |
| 브라질 |
151,986 |
64,586 |
| 베트남 |
193,779 |
51,658 |
| 인도 |
11,147 |
28,808 |
| 합 계 |
82,296,332 |
91,157,419 |
4) 보고기간말 현재 연결실체가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약부채(주1,2) |
4,627,800 |
639,000 |
| (주1) |
계약부채는 선수금의 계정으로 기타부채에 계상하고 있습니다. |
| (주2) |
전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 639,000천원(전기 : 168,300천원)입니다. |
28. 판매비와관리비보고기간 중 연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,470,403 |
3,021,426 |
| 퇴직급여 |
257,127 |
235,421 |
| 복리후생비 |
752,630 |
593,513 |
| 여비와교통비 |
120,597 |
104,220 |
| 판매보증비 |
3,669,868 |
1,027,868 |
| 통신비 |
18,095 |
15,167 |
| 임차료 |
15,958 |
16,332 |
| 유형자산상각비 |
403,723 |
356,918 |
| 무형자산상각비 |
98,014 |
58,799 |
| 사용권자산상각비 |
510,325 |
111,930 |
| 보험료 |
70,887 |
43,862 |
| 접대비 |
107,214 |
84,813 |
| 차량유지비 |
48,793 |
52,348 |
| 경상연구개발비 |
15,641,776 |
12,334,633 |
| 지급수수료 |
663,775 |
746,586 |
| 광고선전비 |
102,074 |
78,702 |
| 기타 |
835,129 |
723,838 |
| 합 계 |
26,786,388 |
19,606,376 |
29. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
10,619,962 |
(21,576,745) |
| 원재료 사용액 및 상품 매입액 |
30,426,528 |
70,065,858 |
| 종업원급여 |
15,076,648 |
12,854,707 |
| 기타장기종업원급여 |
59,620 |
145,193 |
| 유형자산감가상각비 |
1,424,415 |
1,185,861 |
| 무형자산상각비 |
135,458 |
100,375 |
| 사용권자산상각비 |
694,501 |
251,896 |
| 접대비 |
124,431 |
85,710 |
| 차량유지비 |
91,475 |
99,353 |
| 지급수수료 |
1,943,579 |
1,524,032 |
| 외주가공비 |
7,023,476 |
9,755,199 |
| 기타 |
13,211,575 |
6,414,186 |
| 합 계(주) |
80,831,668 |
80,905,625 |
| (주) |
매출원가, 판매비와관리비의 합계금액입니다. |
30. 기타수익 및 기타비용
(1) 보고기간 중 연결실체의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
2,000 |
413,955 |
| 임대료수입 |
887,200 |
856,451 |
| 사용권자산처분이익 |
796 |
1,311 |
| 잡이익 |
586,519 |
381,215 |
| 합 계 |
1,476,515 |
1,652,932 |
(2) 보고기간 중 연결실체의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
1,000 |
- |
| 투자부동산감가상각비 |
107,528 |
92,709 |
| 유형자산처분손실 |
- |
456,422 |
| 잡손실 |
18,262 |
7,872 |
| 합 계 |
126,790 |
557,003 |
31. 금융수익 및 금융비용(1) 보고기간 중 연결실체의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
1,118,539 |
403,129 |
| 외환차익 |
185,291 |
250,117 |
| 외화환산이익 |
19,588 |
53,966 |
| 합 계 |
1,323,418 |
707,212 |
(2) 보고기간 중 연결실체의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
- |
7,500 |
| 외환차손 |
262,365 |
380,195 |
| 외화환산손실 |
19,467 |
11,776 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 평가손실 |
1,971,067 |
1,315,528 |
| 합 계 |
2,252,899 |
1,714,999 |
32. 주당순손익
(1) 기본주당순손익은 연결실체의 지배기업당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 지배기업보통주당기순이익 |
4,886,128,432 |
15,211,386,618 |
| 가중평균유통보통주식수 |
10,312,792 |
10,139,341 |
| 기본주당순이익 |
474 |
1,500 |
(2) 보고기간 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 내 역 |
시작일 |
종료일 |
주식수(주) |
| 기초 |
2023-01-01 |
2023-01-02 |
10,407,409 |
| 자기주식 취득 |
2023-01-03 |
2023-01-03 |
(10,000) |
| 자기주식 취득 |
2023-01-04 |
2023-01-04 |
(2,835) |
| 자기주식 취득 |
2023-01-05 |
2023-01-05 |
(500) |
| 자기주식 취득 |
2023-01-06 |
2023-01-09 |
(1,921) |
| 자기주식 취득 |
2023-01-10 |
2023-01-10 |
(5,000) |
| 자기주식 취득 |
2023-01-11 |
2023-01-15 |
(5,000) |
| 자기주식 취득 |
2023-01-16 |
2023-01-17 |
(4,793) |
| 자기주식 취득 |
2023-01-18 |
2023-01-18 |
(5,000) |
| 자기주식 취득 |
2023-01-19 |
2023-01-24 |
(5,000) |
| 자기주식 취득 |
2023-01-25 |
2023-01-29 |
(4,993) |
| 자기주식 취득 |
2023-01-30 |
2023-02-09 |
(5,000) |
| 자기주식 취득 |
2023-02-10 |
2023-02-12 |
(5,000) |
| 자기주식 취득 |
2023-02-13 |
2023-02-14 |
(5,000) |
| 자기주식 취득 |
2023-02-15 |
2023-02-22 |
(618) |
| 자기주식 취득 |
2023-02-23 |
2023-02-23 |
(4,867) |
| 자기주식 취득 |
2023-02-24 |
2023-03-02 |
(452) |
| 자기주식 취득 |
2023-03-03 |
2023-03-15 |
(1,919) |
| 자기주식 취득 |
2023-03-16 |
2023-03-16 |
(7,514) |
| 자기주식 취득 |
2023-03-17 |
2023-03-19 |
(5,000) |
| 자기주식 취득 |
2023-03-20 |
2023-03-20 |
(10,000) |
| 자기주식 취득 |
2023-03-21 |
2023-03-21 |
(8,535) |
| 자기주식 취득 |
2023-03-22 |
2023-03-22 |
(6,735) |
| 자기주식 취득 |
2023-03-23 |
2023-12-31 |
(1,318) |
| 기말 |
|
|
10,300,409 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
10,312,792 |
② 전기
| 내 역 |
시작일 |
종료일 |
주식수(주) |
| 기초 |
2022-01-01 |
2022-02-03 |
10,251,314 |
| 자기주식 취득 |
2022-02-04 |
2022-02-09 |
(3,000) |
| 자기주식 취득 |
2022-02-10 |
2022-02-11 |
(10,000) |
| 자기주식 취득 |
2022-02-12 |
2022-02-15 |
(10,000) |
| 자기주식 취득 |
2022-02-16 |
2022-02-16 |
(8,511) |
| 자기주식 취득 |
2022-02-17 |
2022-02-17 |
(2,722) |
| 자기주식 취득 |
2022-02-18 |
2022-02-20 |
(342) |
| 자기주식 취득 |
2022-02-21 |
2022-02-23 |
(1,812) |
| 자기주식 취득 |
2022-02-24 |
2022-02-27 |
(11,318) |
| 자기주식 취득 |
2022-02-28 |
2022-03-02 |
(15,000) |
| 자기주식 취득 |
2022-03-03 |
2022-03-06 |
(7,155) |
| 자기주식 취득 |
2022-03-07 |
2022-05-05 |
(3,199) |
| 자기주식 취득 |
2022-05-06 |
2022-05-10 |
(5,000) |
| 자기주식 취득 |
2022-05-11 |
2022-05-11 |
(10,000) |
| 자기주식 취득 |
2022-05-12 |
2022-05-15 |
(10,000) |
| 자기주식 취득 |
2022-05-16 |
2022-05-16 |
(12,516) |
| 자기주식 취득 |
2022-05-17 |
2022-05-17 |
(2,000) |
| 자기주식 취득 |
2022-05-18 |
2022-07-04 |
(1,000) |
| 자기주식 취득 |
2022-07-05 |
2022-07-05 |
(825) |
| 자기주식 취득 |
2022-07-06 |
2022-07-18 |
(175) |
| 자기주식 취득 |
2022-07-19 |
2022-07-21 |
(10,000) |
| 자기주식 취득 |
2022-07-22 |
2022-07-28 |
(5,000) |
| 자기주식 취득 |
2022-07-29 |
2022-07-31 |
(10,000) |
| 자기주식 취득 |
2022-08-01 |
2022-08-01 |
(10,000) |
| 자기주식 취득 |
2022-08-02 |
2022-08-03 |
(4,000) |
| 자기주식 취득 |
2022-08-04 |
2022-08-09 |
(10,000) |
| 자기주식 취득 |
2022-08-10 |
2022-08-10 |
(10,000) |
| 자기주식 취득 |
2022-08-11 |
2022-08-11 |
(10,000) |
| 자기주식 취득 |
2022-08-12 |
2022-08-18 |
(10,000) |
| 자기주식 취득 |
2022-08-19 |
2022-08-22 |
(5,000) |
| 자기주식 취득 |
2022-08-23 |
2022-08-24 |
(10,000) |
| 자기주식 취득 |
2022-08-25 |
2022-08-31 |
(6,095) |
| 자기주식 취득 |
2022-09-01 |
2022-09-27 |
(1,405) |
| 자기주식 취득 |
2022-09-28 |
2022-09-28 |
(461) |
| 자기주식 취득 |
2022-09-29 |
2022-12-13 |
(39) |
| 보통주 전환 |
2022-12-14 |
2022-12-31 |
372,670 |
| 기말 |
|
|
10,407,409 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
10,139,341 |
(3) 희석주당순손익1) 희석주당손익의 계산 내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 희석당기순이익 |
4,886,128,432 |
15,305,908,840 |
| 희석증권주식수 |
10,312,792 |
10,493,632 |
| 희석주당순이익(주) |
474 |
1,459 |
| (주) |
전기말 기준 전환상환우선주의 보통주 전환이 완료되어, 당기 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일 합니다. |
33. 연결현금흐름표
(1) 보고기간 중 연결실체의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1.당기순이익 |
4,886,128 |
15,211,387 |
| 2.조정 항목 : |
7,352,019 |
307,722 |
| 이자수익 |
(1,118,539) |
(403,129) |
| 이자비용 |
- |
7,500 |
| 법인세비용 |
(3,336,677) |
1,005,585 |
| 유형자산감가상각비 |
1,424,415 |
1,185,860 |
| 투자부동산감가상각비 |
107,528 |
92,709 |
| 무형자산상각비 |
135,458 |
100,375 |
| 사용권자산상각비 |
694,501 |
251,896 |
| 유형자산처분이익 |
(2,000) |
(413,955) |
| 유형자산처분손실 |
- |
456,422 |
| 사용권자산처분이익 |
(796) |
(1,311) |
| 외화환산이익 |
(19,588) |
(53,966) |
| 외화환산손실 |
19,467 |
11,776 |
| 당기손익-공정가치측정 지분상품 평가손실 |
1,971,067 |
1,315,528 |
| 판매보증비 |
3,669,868 |
1,027,868 |
| 퇴직급여 |
887,281 |
826,058 |
| 재고자산감모손실 |
- |
280,310 |
| 재고자산평가손실 |
(20,914) |
350,038 |
| 재고자산폐기손실 |
2,535,097 |
- |
| 지분법이익 |
335,455 |
(5,877,035) |
| 복리후생비 |
56,220 |
145,193 |
| 잡손실 |
14,176 |
- |
| 3.영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: |
8,661,609 |
(17,730,777) |
| 매출채권및기타채권의 증감 |
19,428,223 |
(7,062,803) |
| 재고자산의 증감 |
7,994,837 |
(22,207,094) |
| 기타유동자산의 증감 |
473,522 |
(712,145) |
| 매입채무및기타채무의 증감 |
(9,191,545) |
5,124,769 |
| 기타유동부채의 증감 |
(4,815,875) |
9,805,107 |
| 충당부채의 증감 |
(2,854,837) |
(916,852) |
| 퇴직금의 지급 |
(497,057) |
(438,836) |
| 사외적립자산의 증감 |
(1,873,593) |
(1,313,639) |
| 관계사간 전출입 |
(2,066) |
(9,284) |
| 4.영업으로부터 창출된 현금흐름 |
20,899,756 |
(2,211,668) |
(2) 보고기간 중 연결실체의 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유무형자산 취득 관련 미지급금 변동 |
(39,606) |
(219,808) |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
1,475,959 |
1,783,223 |
| 재고자산의 유형자산 대체 |
212,190 |
- |
| 토지의 투자부동산 대체 |
36,876 |
- |
| 건물의 투자부동산 대체 |
283,775 |
- |
| 상환전환우선주 전환 |
- |
2,999,993 |
| 장기차입금 유동성 대체 |
625,540 |
- |
| 당기손익-공정가치측정 지분상품 유동성대체 |
1,047,691 |
3,218,498 |
(3) 보고기간 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 기중증감 |
현재가치할인차금대체 |
| 단기차입금 |
4,000,000 |
- |
- |
- |
4,000,000 |
| 유동성장기부채 |
- |
- |
625,540 |
- |
625,540 |
| 장기차입금 |
4,000,000 |
- |
(625,540) |
- |
3,374,460 |
| 리스부채 |
672,326 |
(570,006) |
825,336 |
- |
927,656 |
| 재무활동 관련 총부채 |
8,672,326 |
(570,006) |
825,336 |
- |
8,927,656 |
| 구 분 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 기중증감 |
현재가치할인차금대체 |
| 단기차입금 |
4,000,000 |
- |
- |
- |
4,000,000 |
| 장기차입금 |
4,000,000 |
- |
- |
- |
4,000,000 |
| 상환전환우선주부채 |
2,823,728 |
- |
(2,999,993) |
176,265 |
- |
| 리스부채 |
212,909 |
(171,704) |
631,121 |
- |
672,326 |
| 재무활동 관련 총부채 |
11,036,637 |
(171,704) |
(2,368,872) |
176,265 |
8,672,326 |
34. 우발상황 및 약정사항
(1) 보고기간말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정 사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
약정내용 |
한도금액 |
사용금액 |
| 중소기업은행 |
시설자금대출 |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 중소기업자금대출 |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 산업은행 |
산업운영자금대출 |
10,000,000 |
- |
| 합 계 |
18,000,000 |
8,000,000 |
(2) 보고기간말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| 보증제공자 |
보증내역 |
보증금액 |
| 서울보증보험 |
공탁보증 |
300,000 |
| 지급보증 |
50,000 |
| 인허가보증 |
349,380 |
| 합 계 |
699,380 |
35. 특수관계자 거래
(1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
명칭 |
| 관계기업 |
㈜샘씨엔에스, SYE Global Holding LLC |
| 기타 특수관계자 |
디에이치케이솔루션㈜ , ㈜샘텍, 와이아이케이㈜, ㈜오라컴, ㈜디디다이아, DAA, INC, YIK Japan Corporation, SEM MICRO COMPANY LIMITED, SEM DIAMOND, Disco Abrasive Systems K.K, SVP MANAGEMENT LLC |
| 연결실체에 유의적 영향력을 행사하는 개인 |
최명배 |
(2) 보고기간말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 기업에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 기타 특수관계자 |
SVP MANAGEMENT LLC |
- |
- |
- |
419,585 |
| 디에이치케이솔루션㈜ |
- |
111,565 |
- |
312,044 |
| ㈜샘텍 |
11,000 |
- |
- |
- |
| 와이아이케이㈜ |
210,518 |
7,310 |
109,285 |
343,509 |
| ㈜오라컴 |
- |
- |
10,621 |
13,834 |
| DAA, INC. |
- |
- |
221,822 |
2,835 |
| SEM MICRO COMPANY LIMITED |
- |
- |
- |
1,934 |
| 합 계 |
221,518 |
118,875 |
341,728 |
1,093,741 |
| 구 분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 관계기업 |
㈜샘씨엔에스 |
- |
2,750 |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
디에이치케이솔루션㈜ |
- |
111,872 |
- |
62,178 |
| ㈜샘텍 |
11,000 |
- |
- |
- |
| 와이아이케이㈜ |
4,568,914 |
- |
3,033,577 |
366,253 |
| DAA, INC. |
- |
348,787 |
- |
- |
| 합 계 |
4,579,914 |
463,409 |
3,033,577 |
428,431 |
(3) 보고기간 중 연결실체와 특수관계에 있는 기업에 대한 매출 및 매입 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 수익 |
기타수익 |
원재료매입 |
고정자산 매입 |
기타비용 |
| 관계기업 |
㈜샘씨엔에스 |
- |
18,790 |
- |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
SVP MANAGEMENT LLC |
- |
- |
- |
- |
349,796 |
| 디에이치케이솔루션㈜ |
- |
9,494 |
- |
- |
338,987 |
| ㈜샘텍 |
60,000 |
- |
- |
- |
60,465 |
| 와이아이케이㈜ |
1,905,230 |
527,746 |
1,883,559 |
11,250 |
819,825 |
| ㈜오라컴 |
- |
- |
19,794 |
- |
666,767 |
| DAA, INC. |
- |
2,332 |
2,002,099 |
- |
172,665 |
| SEM MICRO COMPANY LIMITED |
- |
- |
169,113 |
- |
16,321 |
| 합 계 |
1,965,230 |
558,362 |
4,074,565 |
11,250 |
2,424,826 |
| 구 분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 수익 |
고정자산매각 |
기타수익 |
원재료매입 |
기타비용 |
| 관계기업 |
㈜샘씨엔에스 |
- |
5,865,877 |
56,313 |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
디에이치케이솔루션㈜ |
- |
- |
5,011 |
- |
223,920 |
| ㈜샘텍 |
60,000 |
- |
37,581 |
1,884,947 |
197,734 |
| 와이아이케이㈜ |
7,614,861 |
212,000 |
429,258 |
5,100,658 |
559,000 |
| YIK Japan Corporation |
- |
- |
- |
6,641 |
- |
| DAA, INC. |
- |
- |
- |
2,686,225 |
18,466 |
| 합 계 |
7,674,861 |
6,077,877 |
528,163 |
9,678,471 |
999,120 |
(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.당기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 없습니다.
| 구 분 |
회사명 |
자금대여 거래 |
| 기초 |
대여 |
회수 |
기말 |
| 기타 특수관계자 |
㈜샘텍 |
6,000,000 |
- |
6,000,000 |
- |
(5) 보고기간 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
755,483 |
985,186 |
| 기타장기종업원급여 |
- |
1,957 |
| 퇴직급여 |
64,000 |
78,659 |
| 합 계 |
819,483 |
1,065,802 |
5. 재무제표 주석
주석
| 제 23 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 22 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 엑시콘 |
1. 일반 사항
주식회사 엑시콘(이하 "당사")은 반도체 메모리 Component, Module 제품 및 광소자 테스트를 위한 시스템의 개발, 제조 및 판매를 목적으로 2001년 3월 8일에 주식회사 테스트이엔지로 설립되었으며, 2005년 8월 9일에 상호를 주식회사 엑시콘으로 변경하였습니다. 당사의 본사는 경기도 성남시에 소재하고 있으며, 공장은 충청남도 천안에 소재하고 있습니다. 당사는 2014년 12월 24일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코넥스 시장에 상장하였으며, 2015년 10월 22일 코스닥 시장에 이전 상장하였습니다.당사의 설립시 자본금은 200,000천원이었으나, 2007년 12월 13일 162,500천원의 유상증자를 포함한 수 차례의 증자를 통해, 2023년 12월 31일 현재의 납입자본금은 5,424,398천원입니다.
당기말 현재의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 최명배 |
1,706,939 |
15.73 |
| 와이아이케이 주식회사 |
832,778 |
7.68 |
| 디에이치케이솔루션㈜ |
815,276 |
7.51 |
| ㈜샘텍 |
604,651 |
5.57 |
| 밀레니엄벤처펀드1호 |
549,440 |
5.06 |
| 기타 |
6,339,713 |
58.45 |
| 합 계 |
10,848,797 |
100 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 재무제표 작성 기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에서 규정하는 지분법중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
별도재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 별도재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)
기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다.
당사는 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지 아니합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.
동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2 에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙
동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다.
다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동,비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.
또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.
공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.
·약정의 조건
·공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
·공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목·공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위
·공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향
·유동성위험 정보
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.
가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 별도재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.
(3) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화입니다.
(4) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
(6) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
금융자산 - 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
3) 제거
금융자산당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다.그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.
4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(7) 금융자산의 손상
1) 금융상품당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(8) 종속기업 및 관계기업투자주식 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
(9) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 |
추정 경제적 내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 구축물 |
20년 |
| 기계장치, 공기와기구, 비품, 시설장치 |
4년 |
| 차량운반구 |
5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(11) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 무형자산
1) 산업재산권 및 소프트웨어
취득한 산업재산권 및 소프트웨어는 역사적원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권 및 소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권 및 소프트웨어는 추정 경제적 내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.
2) 개발비당사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정 경제적 내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.
3) 회원권회원권은 추정 경제적 내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 무형자산의 상각무형자산의 상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 과 목 |
추정 경제적 내용연수 |
| 산업재산권 |
5~10년 |
| 소프트웨어, 개발비 |
5년 |
| 회원권 |
10~20년 |
(13) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(14) 연구 및 개발연구지출액은 발생한 시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.
- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가 능성을 제시할 수 있다. - 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있다. - 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있다. - 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인가를 제시할 수 있다. - 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 금 전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있다. - 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.
상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 상기 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.
(15) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(16) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.
1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료, 리스개설직접원가, 기초자산을해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영("0")으로 줄어드는 경우에는재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 당사는 재무상태표에서 사용권자산을 표시하고 있으며, 리스부채는 '매입채무및기타채무'로 인식하였습니다.
2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
(17) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
1) 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(18) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
2) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여 제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(19) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(20) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 발생한 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.
1) 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.2) 용역의 제공당사는 판매한 제품 및 상품의 무상 보증기간이 경과한 후 수리용역을 제공하며,그 자체로 판매됩니다. 수리용역은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 요건을 충족하지 못하므로 용역 제공 완료시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(22) 금융손익당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(23) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
2) 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(24) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(25) 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2024년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 26일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 국내 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참고).(3) 확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
4. 재무위험관리
(1) 재무위험관리요소
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 경영지원팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 경영지원팀은 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.
1) 시장위험
① 외환위험
당사는 영업활동, 재무활동, 투자활동의 수행 중에 환율위험에 노출되어 있습니다. 외화에서 발생하는 위험은 당사의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다.
당사의 경영진은 당사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
보고기간말 현재 당사의 외화금융자산 및 외화금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
|
|
| USD |
1,586 |
22 |
| 매출채권및기타채권 |
|
|
| USD |
850 |
153 |
| 매입채무및기타채무 |
|
|
| USD |
756 |
1,307 |
| JPY |
6,307 |
3,989 |
다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당사의 법인세차감전순이익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD/원 |
216,669 |
(216,669) |
(143,456) |
143,456 |
| JPY/원 |
(5,756) |
5,756 |
(3,802) |
3,802 |
② 이자율위험
당사의 이자율 위험은 주로 차입부채에서 비롯됩니다. 당사는 변동금리부 차입부채로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.가. 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리부 차입부채(이자율 3.342%)의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입부채 |
4,000,000 |
4,000,000 |
나. 변동이자율 차입부채의 현금흐름 민감도 분석다른 모든 변수가 일정하고 이자율 100bp 변동시 변동금리부 차입부채로 인해 해당 보고기간의 사업연도 개시일로부터 1년간 발생하는 이자비용이 당사의 법인세차감전순이익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
| 차입부채 |
(40,000) |
40,000 |
(40,000) |
40,000 |
2) 신용위험
신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한신용위험을 관리하기 위하여 당사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.
보고기간말 현재 당사가 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금성자산(보유현금 제외) |
29,439,391 |
4,820,952 |
| 금융기관예치금 |
- |
10,000,000 |
| 매출채권및기타채권 |
6,467,414 |
17,428,903 |
| 합 계 |
35,906,805 |
32,249,855 |
3) 유동성위험
현금흐름의 예측은 회사 내의 개별 영업 부서들이 수행하고 당사의 경영지원팀이 취합합니다. 회사의 경영지원팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한예측을 항시 모니터링하여 영업 자금 수요를 미충족하는 일이 없도록 하고 있습니다.유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
경영지원팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, MMDA 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 보통예금과 MMDA에 10,439,391천원(전기말: 4,820,952천원), 중소기업금융채권 등에 19,000,000천원(전기말: 10,000,000천원)을 투자하고 있습니다.
다음은 보고기간말 현재 당사의 금융부채별 상환계획(이자비용을 포함)으로서 할인되지 않은 계약상 금액이며 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 이하 |
1년초과3년이하 |
3년초과5년이하 |
5년초과 |
| 매입채무및기타채무(리스부채 제외) |
3,992,229 |
3,992,229 |
3,717,500 |
274,729 |
- |
- |
| 차입부채 |
8,000,000 |
8,407,960 |
4,803,522 |
1,646,946 |
1,573,353 |
384,139 |
| 리스부채 |
927,657 |
985,089 |
663,628 |
321,461 |
- |
- |
| 합 계 |
12,919,886 |
13,385,278 |
9,184,650 |
2,243,136 |
1,573,353 |
384,139 |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 이하 |
1년초과3년이하 |
3년초과5년이하 |
5년초과 |
| 매입채무및기타채무(리스부채 제외) |
13,177,281 |
13,177,281 |
12,975,344 |
201,937 |
- |
- |
| 차입부채 |
8,000,000 |
8,425,219 |
4,106,300 |
1,556,352 |
1,610,150 |
1,152,417 |
| 리스부채 |
672,326 |
722,298 |
295,954 |
416,776 |
9,568 |
- |
| 합 계 |
21,849,607 |
22,324,798 |
17,377,598 |
2,175,065 |
1,619,718 |
1,152,417 |
(2) 자본관리에 대한 공시
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.
산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입부채는 차입부채와 전환상환우선주의 합계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입부채를 가산한 금액입니다.
보고기간말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입부채 |
8,000,000 |
8,000,000 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(29,439,391) |
(4,820,952) |
| 순차입부채 (A) |
(21,439,391) |
3,179,048 |
| 자기자본 (B) |
127,651,498 |
124,435,213 |
| 총자본 (A) + (B) = (C) |
106,212,107 |
127,614,261 |
| 자본조달비율 (A) / (C)(주) |
- |
2.49% |
| (주) 순차입부채가 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다. |
5. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 기타포괄손익 -공정가치측정 지분상품 |
8,073,620 |
8,073,620 |
7,554,762 |
7,554,762 |
| 당기손익 -공정가치측정 지분상품 |
1,047,691 |
1,047,691 |
3,218,498 |
3,218,498 |
현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권및기타채권 및 매입채무및기타채무와 같이 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 경우에는 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 또한, 당기 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.
(2) 보고기간말 현재 당사의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 자산 |
| 기타포괄손익 -공정가치측정 지분상품 |
1,161,364 |
- |
6,912,256 |
8,073,620 |
| 당기손익 -공정가치측정 지분상품 |
- |
- |
1,047,691 |
1,047,691 |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 자산 |
| 기타포괄손익 -공정가치측정 지분상품 |
654,166 |
- |
6,900,596 |
7,554,762 |
| 당기손익 -공정가치측정 지분상품 |
- |
- |
3,218,498 |
3,218,498 |
(3) 보고기간말 현재 당사의 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 자산 |
|
|
|
|
| 반복적인 공정가치 측정치 |
|
|
|
|
| 비상장주식 |
6,912,256 |
3 |
DCF 법 |
영구성장률 및 할인률(WACC) |
| 출자금 |
1,047,691 |
3 |
순자산가치법 |
자기자본 |
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 자산 |
|
|
|
|
| 반복적인 공정가치 측정치 |
|
|
|
|
| 비상장주식 |
6,900,596 |
3 |
DCF 법 |
영구성장률 및 할인율(WACC) |
| 출자금 |
3,218,498 |
3 |
순자산가치법 |
자기자본 |
6. 범주별 금융상품
(1) 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
| 금 융 자 산 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 |
당기손익-공정가치측정 지분상품 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
29,439,391 |
- |
- |
29,439,391 |
| 매출채권및기타채권 |
6,467,414 |
- |
- |
6,467,414 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 |
- |
8,073,620 |
- |
8,073,620 |
| 당기손익-공정가치측정 지분상품 |
- |
- |
1,047,691 |
1,047,691 |
| 합 계 |
35,906,805 |
8,073,620 |
1,047,691 |
45,028,116 |
| 금 융 부 채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
4,919,886 |
| 차입부채 |
8,000,000 |
| 합 계 |
12,919,886 |
| 금 융 자 산 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 |
당기손익-공정가치측정 지분상품 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
4,820,952 |
- |
- |
4,820,952 |
| 금융기관예치금 |
10,000,000 |
- |
- |
10,000,000 |
| 매출채권및기타채권 |
17,428,903 |
- |
- |
17,428,903 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 |
- |
7,554,762 |
- |
7,554,762 |
| 당기손익-공정가치측정 지분상품 |
- |
- |
3,218,498 |
3,218,498 |
| 합 계 |
32,249,855 |
7,554,762 |
3,218,498 |
43,023,115 |
| 금 융 부 채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
13,849,607 |
| 차입부채 |
8,000,000 |
| 합 계 |
21,849,607 |
(2) 보고기간 중에 발생한 범주별 금융상품 순손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
| 이자수익 |
1,118,530 |
403,111 |
| 외환차손익 |
(58,026) |
58,109 |
| 외화환산손익 |
(16,553) |
(11,373) |
| 소 계 |
1,043,951 |
449,847 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 이자비용 |
- |
(7,500) |
| 외환차손익 |
(19,049) |
(188,188) |
| 외화환산손익 |
16,674 |
53,564 |
| 소 계 |
(2,375) |
(142,124) |
| 당기손익-공정가치측정 지분상품 |
| 당기손익-공정가치측정지분상품평가손익 |
(1,971,067) |
(1,315,528) |
| 소 계 |
(1,971,067) |
(1,315,528) |
| 합 계 |
(929,491) |
(1,007,805) |
7. 현금및현금성자산
보고기간말 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
- |
- |
| 보통예금 |
2,104,351 |
181,382 |
| 차감 : 정부보조금 |
(20,833) |
(27,083) |
| 소 계 |
2,083,518 |
154,299 |
| 중소기업금융채권 |
10,000,000 |
- |
| 정기예금 |
9,000,000 |
- |
| MMDA |
8,355,873 |
4,666,653 |
| 합 계 |
29,439,391 |
4,820,952 |
8. 금융기관예치금
보고기간말 현재 당사의 금융기관예치금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 중소기업금융채권 |
- |
10,000,000 |
9. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 당사의 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산 |
| 매출채권 |
3,897,385 |
15,040,574 |
| 차감 : 대손충당금 |
(1,013,980) |
(1,013,980) |
| 매출채권(순액) |
2,883,405 |
14,026,594 |
| 기타채권 |
1,508,493 |
2,391,714 |
| 차감 : 정부보조금 |
(33,201) |
(313,830) |
| 차감 : 현재가치할인차금 |
(121,082) |
(69,281) |
| 기타채권(순액) |
1,354,210 |
2,008,603 |
| 합 계 |
4,237,615 |
16,035,197 |
| 비유동자산 |
| 기타채권 |
2,321,738 |
1,415,121 |
| 차감 : 현재가치할인차금 |
(91,939) |
(21,415) |
| 기타채권(순액) |
2,229,799 |
1,393,706 |
| 합 계 |
2,229,799 |
1,393,706 |
(2) 보고기간말 현재 당사의 매출채권 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
2,883,405 |
14,026,594 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 |
- |
- |
| 손상채권 |
1,013,980 |
1,013,980 |
| 합 계 |
3,897,385 |
15,040,574 |
(3) 보고기간말 현재 당사의 기타채권 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미수금 |
108,236 |
52,997 |
| 보증금 |
3,224,801 |
3,336,926 |
| 미수수익 |
50,972 |
12,386 |
| 장기대여금 |
200,000 |
- |
| 합 계 |
3,584,009 |
3,402,309 |
| 유동항목 |
1,354,210 |
2,008,602 |
| 비유동항목 |
2,229,799 |
1,393,707 |
(4) 보고기간말 현재 당사의 기타채권 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
3,584,009 |
3,402,309 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 |
- |
- |
| 손상채권 |
- |
- |
| 합 계 |
3,584,009 |
3,402,309 |
10. 공정가치 측정 금융자산
(1) 보고기간말 현재 당사의 공정가치 측정 금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 |
8,073,620 |
7,554,762 |
| 당기손익-공정가치측정 지분상품 |
1,047,691 |
3,218,498 |
| 합 계 |
9,121,311 |
10,773,260 |
(2) 보고기간말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| 와이아이케이(주) (주1) |
0.28% |
554,651 |
1,161,364 |
| 디에이치케이솔루션(주) (주2) |
7.55% |
6,645,160 |
6,912,256 |
| 합 계 |
7,199,811 |
8,073,620 |
|
(주1)
|
당기 중 잔여 주식에 대한 평가이익 507,198천원을 기타포괄손익으로 인식하였습니다. |
| (주2) |
당기 중 잔여 주식에 대한 평가이익 11,660천원을 기타포괄손익으로 인식하였습니다. |
| 구 분 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| 와이아이케이(주) (주1) |
0.28% |
554,651 |
654,166 |
| 디에이치케이솔루션(주) (주2) |
7.55% |
6,645,160 |
6,900,596 |
| 합 계 |
7,199,811 |
7,554,762 |
|
(주1)
|
전기 중 잔여 주식에 대한 평가손실 789,881천원을 기타포괄손익으로 인식하였습니다. |
| (주2) |
전기 중 잔여 주식에 대한 평가이익 35,676천원을 기타포괄손익으로 인식하였습니다. |
(3) 보고기간말 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| SVIC 30호 신기술사업투자조합(주1,2) |
3.16% |
417,780 |
1,047,691 |
|
(주1)
|
당기 중 6,060천원을 추가 출자하였습니다. |
| (주2) |
당기 중 SVIC 30호 출자배분액으로 205,800천원 및 평가손실로 1,971,067천원이 반영되었습니다. |
| 구 분 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| SVIC 30호 신기술사업투자조합(주1,2) |
3.16% |
617,520 |
3,218,498 |
|
(주1)
|
전기 중 13,920천원을 추가 출자하였습니다. |
| (주2) |
전기 중 SVIC 30호 출자배분액으로 1,099,200천원 및 평가손실로 1,315,528천원이 반영되었습니다. |
11. 재고자산
보고기간말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
7,973,541 |
- |
7,973,541 |
11,287,251 |
- |
11,287,251 |
| 재공품 |
4,362,887 |
(195,554) |
4,167,333 |
8,814,756 |
(183,022) |
8,631,734 |
| 원재료 |
12,581,309 |
(800,561) |
11,780,748 |
15,456,606 |
(834,007) |
14,622,599 |
| 합 계 |
24,917,737 |
(996,115) |
23,921,622 |
35,558,613 |
(1,017,029) |
34,541,584 |
당기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실(환입액)은 각각 (-)20,914천원(전기: 350,038천원)입니다.
12. 기타유동자산 및 기타유동부채
(1) 보고기간말 현재 당사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
72,288 |
815,775 |
| 선급비용 |
149,465 |
165,880 |
| 부가세대급금 |
286,691 |
149,028 |
| 합 계 |
508,444 |
1,130,683 |
(2) 보고기간말 현재 당사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금(주) |
4,628,673 |
639,872 |
| 예수금 |
354,371 |
437,778 |
| 부가세예수금 |
560,024 |
941,065 |
| 합 계 |
5,543,068 |
2,018,715 |
|
(주)
|
고객과의 계약에서 발생하는 계약부채를 포함하고 있습니다.(주석26 참조) |
13. 유형자산
(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
22,794,037 |
27,653,809 |
1,938,175 |
10,598,550 |
238,339 |
1,795,640 |
1,617,534 |
49,000 |
2,697,597 |
69,382,681 |
| 정부보조금 |
- |
(672,917) |
(577,875) |
- |
(22,000) |
- |
- |
- |
- |
(1,272,792) |
| 감가상각누계액 |
- |
(5,295,437) |
(427,992) |
(10,157,956) |
(125,288) |
(1,168,097) |
(1,025,213) |
(49,000) |
- |
(18,248,983) |
| 장부금액 |
22,794,037 |
21,685,455 |
932,308 |
440,594 |
91,051 |
627,543 |
592,321 |
- |
2,697,597 |
49,860,906 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
21,733,548 |
27,017,672 |
1,051,935 |
10,030,050 |
199,251 |
1,499,410 |
1,295,027 |
49,000 |
2,281,238 |
65,157,131 |
| 정부보조금 |
- |
(697,917) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(482,400) |
(1,180,317) |
| 감가상각누계액 |
- |
(4,719,350) |
(338,790) |
(10,024,115) |
(145,798) |
(929,539) |
(837,495) |
(49,000) |
- |
(17,044,087) |
| 장부금액 |
21,733,548 |
21,600,405 |
713,145 |
5,935 |
53,453 |
569,871 |
457,532 |
- |
1,798,838 |
46,932,727 |
(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
21,733,548 |
21,600,405 |
713,145 |
5,935 |
53,453 |
569,871 |
457,532 |
1,798,838 |
46,932,727 |
| 취득액(주1) |
66,902 |
682,600 |
191,840 |
491,100 |
86,555 |
84,040 |
355,896 |
2,355,813 |
4,314,746 |
| 정부보조금 |
- |
- |
(120,600) |
- |
(24,000) |
- |
- |
- |
(144,600) |
| 감가상각비 |
- |
(718,025) |
(64,077) |
(133,841) |
(24,957) |
(238,558) |
(244,957) |
- |
(1,424,415) |
| 건설중인자산 등에서 대체 |
773,747 |
570,796 |
212,000 |
77,400 |
- |
212,190 |
23,850 |
(1,475,959) |
394,024 |
| 투자부동산으로 대체 |
(52,164) |
(450,321) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(502,485) |
| 금융비용자본화(주2) |
272,004 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
18,905 |
290,909 |
| 기말금액 |
22,794,037 |
21,685,455 |
932,308 |
440,594 |
91,051 |
627,543 |
592,321 |
2,697,597 |
49,860,906 |
|
(주1)
|
유형자산의 취득과 관련한 당기말 미지급금은 59,075원입니다. |
|
(주2)
|
당기 중 적격자산요건을 충족하는 건설중인자산 및 토지에 대하여 금융비용을 자본화하였으며, 자본화이자율은 3.2%입니다. |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
27,053,582 |
20,958,219 |
272,429 |
52,127 |
72,981 |
694,512 |
391,719 |
701,170 |
50,196,739 |
| 취득액(주1) |
- |
205,310 |
- |
- |
- |
55,563 |
242,719 |
2,998,841 |
3,502,433 |
| 처분 |
(5,320,034) |
- |
- |
(1,292) |
- |
(9,208) |
- |
(447,213) |
(5,777,747) |
| 감가상각비 |
- |
(673,124) |
(42,284) |
(44,900) |
(19,528) |
(229,119) |
(176,906) |
- |
(1,185,861) |
| 건설중인자산 등에서 대체 |
- |
1,110,000 |
483,000 |
- |
- |
58,123 |
- |
(1,783,223) |
(132,100) |
| 금융비용자본화(주2) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
329,263 |
329,263 |
| 기말금액 |
21,733,548 |
21,600,405 |
713,145 |
5,935 |
53,453 |
569,871 |
457,532 |
1,798,838 |
46,932,727 |
|
(주1)
|
유형자산의 취득과 관련한 전기말 미지급금은 99,004천원입니다. |
|
(주2)
|
전기 중 적격자산요건을 충족하는 건설중인자산에 대하여 금융비용을 자본화하였으며, 자본화이자율은 2.92%입니다. |
(3) 당기 중 발생한 감가상각비 1,424,415천원(전기: 1,185,861천원)은 매출원가 및 판매비와관리비(경상연구개발비로 배부된 비용 포함)에 각각 655,220천원(전기: 439,851천원) 및 769,195천원(전기: 746,010천원)이 포함되어 있습니다. (4) 보고기간말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
|
담보제공자산
|
장부금액 |
담보설정금액(담보권자) |
| 당기말 |
전기말 |
| 토지(주1) |
3,197,191 |
3,197,191 |
13,400,000 (중소기업은행) |
| 건물(주1) |
17,412,952 |
17,003,262 |
|
(주1)
|
담보로 제공중인 토지와 건물 중 당기에 임대목적으로 대체된 투자부동산은 각각 36,876천원, 283,775천원 입니다. |
14. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 취득원가 |
1,463,173 |
4,109,726 |
5,572,899 |
| 감가상각누계액 |
- |
(1,194,577) |
(1,194,577) |
| 장부금액 |
1,463,173 |
2,915,149 |
4,378,322 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 취득원가 |
1,426,297 |
3,659,013 |
5,085,310 |
| 감가상각누계액 |
- |
(920,110) |
(920,110) |
| 장부금액 |
1,426,297 |
2,738,903 |
4,165,200 |
(2) 보고기간 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기초금액 |
1,426,297 |
2,738,903 |
4,165,200 |
| 대체 |
52,164 |
450,321 |
502,485 |
| 타계정으로 대체 |
(15,288) |
(166,547) |
(181,835) |
| 감가상각비 |
- |
(107,528) |
(107,528) |
| 기말금액 |
1,463,173 |
2,915,149 |
4,378,322 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기초금액 |
1,426,297 |
2,831,612 |
4,257,909 |
| 감가상각비 |
- |
(92,709) |
(92,709) |
| 기말금액 |
1,426,297 |
2,738,903 |
4,165,200 |
(3) 보고기간말 현재 당사의 투자부동산의 공정가치(토지 공시지가)는 1,641,187천원입니다.(4) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 임대료수입은 887,200천원 (전기:856,451천원)입니다(주석 29 참조).
15. 무형자산
(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
개발비 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 취득원가 |
18,635,336 |
67,868 |
2,473,485 |
69,746 |
21,246,435 |
| 상각누계액 |
(6,664,553) |
(58,951) |
(2,157,534) |
(16,704) |
(8,897,742) |
| 손상차손누계액 |
(11,970,783) |
- |
- |
- |
(11,970,783) |
| 장부금액 |
- |
8,917 |
315,951 |
53,042 |
377,910 |
| 구 분 |
개발비 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 취득원가 |
18,635,336 |
67,868 |
2,408,014 |
616,978 |
21,728,196 |
| 상각누계액 |
(6,664,553) |
(56,951) |
(2,040,780) |
- |
(8,762,284) |
| 손상차손누계액 |
(11,970,783) |
- |
- |
(364,249) |
(12,335,032) |
| 장부금액 |
- |
10,917 |
367,234 |
252,729 |
630,880 |
(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 기초금액 |
10,917 |
367,234 |
252,729 |
630,880 |
| 취득액 (주1) |
- |
65,471 |
- |
65,471 |
| 무형자산상각비(주2) |
(2,000) |
(116,754) |
(16,704) |
(135,458) |
| 대체 |
- |
- |
(182,983) |
(182,983) |
| 장부금액 |
8,917 |
315,951 |
53,042 |
377,910 |
|
(주1)
|
무형자산의 취득과 관련한 당기말 미지급금은 9,813천원입니다. |
| (주2) |
회원권 보증금을 회수가능한 부분에 대해 현재가치와 실제 납부한 금액의 차액만큼을 회원권으로 계상하여회원권을 경제적 내용연수 동안 상각하고 있습니다. |
| 구 분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 기초금액 |
12,916 |
236,170 |
252,729 |
501,815 |
| 취득액(주1) |
- |
97,339 |
- |
97,339 |
| 건설중인자산대체 |
- |
132,100 |
- |
132,100 |
| 무형자산상각비 |
(1,999) |
(98,375) |
- |
(100,374) |
| 장부금액 |
10,917 |
367,234 |
252,729 |
630,880 |
|
(주1)
|
무형자산의 취득과 관련한 전기말 미지급금은 9,490천원입니다. |
(3) 당기 중 발생한 무형자산상각비 135,458천원(전기: 100,374천원)은 판매비와관리비(경상연구개발비로 배부된 비용 포함)에 포함되어 있습니다.
16. 리스(1) 리스계약의 주요내용당사는 보고기간말 현재 건물, 차량운반구의 사용을 위하여 리스계약을 체결하고 있습니다.(2) 보고기간 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기말금액 |
| 건물 및 구축물 |
579,356 |
857,658 |
- |
(596,134) |
840,880 |
| 차량운반구 |
173,914 |
166,709 |
(50,665) |
(98,367) |
191,591 |
| 장부금액 |
753,270 |
1,024,367 |
(50,665) |
(694,501) |
1,032,471 |
| 구 분 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기말금액 |
| 건물 및 구축물 |
159,419 |
644,566 |
(51,961) |
(172,668) |
579,356 |
| 차량운반구 |
117,483 |
135,656 |
- |
(79,225) |
173,914 |
| 장부금액 |
276,902 |
780,222 |
(51,961) |
(251,893) |
753,270 |
(3) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
672,326 |
212,909 |
| 증가 |
885,909 |
684,393 |
| 감소 |
(51,460) |
(53,272) |
| 환율변동효과 |
(9,112) |
- |
| 리스료 지급 |
(629,396) |
(188,987) |
| 현재가치할인상각(이자비용) |
59,389 |
17,283 |
| 기말금액 |
927,656 |
672,326 |
(4) 보고기간말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 3개월 미만 |
175,470 |
75,169 |
| 1년 미만 |
488,158 |
220,786 |
| 2년 미만 |
283,510 |
240,250 |
| 5년 미만 |
37,952 |
186,094 |
| 리스의 현금유출 합계 |
985,090 |
722,299 |
(5) 당사가 리스와 관련하여 지출한 총 현금유출액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채의 지급 |
570,006 |
171,704 |
| 리스이자의 지급 |
59,389 |
17,283 |
| 단기리스료의 지급 |
2,039 |
6,654 |
| 소액리스료의 지급 |
32,380 |
32,527 |
| 리스의 총 현금유출 |
663,814 |
228,168 |
17. 종속기업 및 관계기업투자주식보고기간말 현재 당사의 종속기업및관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
구분 |
주요영업 활동 |
소재국가 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| Exicon Japan Corporation(주1) |
종속기업 |
반도체장비 연구개발 |
일본 |
100.00% |
251,488 |
121,614 |
| ㈜샘씨엔에스 |
관계기업 |
반도체제조장비 부품제조 |
한국 |
24.05% |
6,102,306 |
6,102,306 |
| SYE Global Holding LLC |
관계기업 |
무역 및 연구개발업 |
미국 |
20.00% |
6,081,900 |
6,081,900 |
| 합 계 |
12,435,694 |
12,305,820 |
| (주1) |
보고기간말 현재 종속기업인 Exicon Japan Corporation은 휴업 중입니다. |
| 회사명 |
구분 |
주요영업 활동 |
소재국가 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| Exicon Japan Corporation(주1) |
종속기업 |
반도체장비 연구개발 |
일본 |
100.00% |
251,488 |
121,614 |
| ㈜샘씨엔에스 |
관계기업 |
반도체제조장비 부품제조 |
한국 |
24.05% |
6,102,306 |
6,102,306 |
| SYE Global Holding LLC |
관계기업 |
무역 및 연구개발업 |
미국 |
20.00% |
6,081,900 |
6,081,900 |
| 합 계 |
12,435,694 |
12,305,820 |
| (주1) |
전기말 현재 종속기업인 Exicon Japan Corporation은 휴업 중입니다. |
18. 매입채무및기타채무
(1) 보고기간말 현재 당사의 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
|
|
| 매입채무 |
1,776,045 |
11,282,590 |
| 기타채무 |
2,567,151 |
1,796,417 |
| 합 계 |
4,343,196 |
13,079,007 |
| 비유동부채 |
|
|
| 기타채무 |
576,690 |
770,600 |
(2) 보고기간말 현재 당사의 기타채무 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급금 |
1,108,192 |
1,002,692 |
| 미지급비용 |
665,523 |
499,530 |
| 임대보증금 |
442,469 |
392,469 |
| 리스부채 |
927,657 |
672,326 |
| 합 계 |
3,143,841 |
2,567,017 |
| 유동항목 |
2,567,151 |
1,796,417 |
| 비유동항목 |
576,690 |
770,600 |
19. 차입부채 및 전환상환우선주부채
(1) 보고기간말 현재 당사의 차입부채 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
연이자율 |
만기 |
장부금액 |
| 2023.12.31 |
당기말 |
전기말 |
| 시설자금대출 |
중소기업은행 |
2.454% |
2029.06.25 |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 상생협력자금 |
중소기업은행 |
3.342%(주) |
2024.02.03 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 상생협력자금 |
중소기업은행 |
3.342%(주) |
2024.02.03 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 합 계 |
8,000,000 |
8,000,000 |
| 유동항목 |
4,625,540 |
4,000,000 |
| 비유동항목 |
3,374,460 |
4,000,000 |
|
(주)
|
분기별로 금리가 변동되는 변동금리부 차입금입니다. |
(2) 당사의 차입부채에 대해 당사 소유 토지 및 건물이 담보(주석13 참조)로 제공되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 전환상환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
- |
2,823,728 |
| 현재가치할인상각(이자비용) |
- |
176,266 |
| 보통주전환(주) |
- |
(2,999,994) |
| 기말금액 |
- |
- |
|
(주)
|
전기 중 당사의 잔여 전환상환우선주 260,869주가 보통주 372,670주로 전환청구 되었습니다. |
20. 순확정급여부채(자산)당사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(1) 보고기간 중 당사의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
14,189,367 |
12,028,649 |
| 기타장기종업원급여 |
59,620 |
145,193 |
| 퇴직급여 |
887,281 |
826,058 |
| 합 계 |
15,136,268 |
12,999,900 |
(2) 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무 |
5,453,093 |
4,318,465 |
| 사외적립자산 |
(7,237,584) |
(5,069,884) |
| 순확정급여부채(자산) |
(1,784,491) |
(751,419) |
(3) 보고기간 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무현재가치 |
사외적립자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
4,318,465 |
(5,069,884) |
(751,419) |
| 당기근무원가 |
1,009,057 |
- |
1,009,057 |
| 이자비용(이자수익) |
167,722 |
(289,498) |
(121,776) |
| 소 계 |
5,495,244 |
(5,359,382) |
135,862 |
| 재측정요소 |
|
|
|
| 사외적립자산의 수익 |
- |
71,420 |
71,420 |
| 인구통계학적 가정변동 |
2,681 |
- |
2,681 |
| 재무적가정의 변동 |
328,608 |
- |
328,608 |
| 경험조정 변동 |
49,655 |
- |
49,655 |
| 소 계 |
380,944 |
71,420 |
452,364 |
| 기여금 |
- |
(2,282,000) |
(2,282,000) |
| 지급액 |
(497,057) |
408,407 |
(88,650) |
| 계열사 전출입으로 인한 효과 |
73,962 |
(76,029) |
(2,067) |
| 기말금액 |
5,453,093 |
(7,237,584) |
(1,784,491) |
| 구 분 |
확정급여채무현재가치 |
사외적립자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
3,982,848 |
(3,805,431) |
177,417 |
| 당기근무원가 |
819,738 |
- |
819,738 |
| 이자비용(이자수익) |
137,065 |
(130,745) |
6,320 |
| 소 계 |
4,939,651 |
(3,936,176) |
1,003,475 |
| 재측정요소 |
|
|
|
| 사외적립자산의 수익 |
- |
81,772 |
81,772 |
| 재무적가정의 변동 |
(521,292) |
- |
(521,292) |
| 경험조정의 변동 |
446,384 |
- |
446,384 |
| 소 계 |
(74,908) |
81,772 |
6,864 |
| 기여금 |
- |
(1,750,000) |
(1,750,000) |
| 지급액 |
(438,836) |
436,361 |
(2,475) |
| 계열사 전출입으로 인한 효과 |
(107,442) |
98,159 |
(9,283) |
| 기말금액 |
4,318,465 |
(5,069,884) |
(751,419) |
(4) 보고기간 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
1,009,057 |
819,738 |
| 이자비용 |
167,722 |
137,065 |
| 사외적립자산의 수익 |
(289,498) |
(130,745) |
| 합 계 |
887,281 |
826,058 |
| 계정과목: |
|
|
| 판매비와관리비 |
814,501 |
764,940 |
| 매출원가 |
72,780 |
61,118 |
| 합 계 |
887,281 |
826,058 |
(5) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
5.12% |
5.90% |
| 기대임금상승률 |
4.88% |
4.68% |
(6) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
7,237,584 |
5,069,885 |
(7) 확정급여제도 재측정요소의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증감 |
당기말 |
| 확정급여제도 재측정요소 |
210,887 |
452,363 |
663,250 |
| 법인세효과 |
(46,328) |
(94,544) |
(140,872) |
| 합 계 |
164,559 |
357,819 |
522,378 |
| 구분 |
기초 |
증감 |
전기말 |
| 확정급여제도 재측정요소 |
204,023 |
6,864 |
210,887 |
| 법인세효과 |
(44,886) |
(1,442) |
(46,328) |
| 합 계 |
159,137 |
5,422 |
164,559 |
(8) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 증가 |
감소 |
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 |
(353,649) |
413,377 |
| 기대임금상승률의 100 basis point (bp) 변동 |
432,199 |
(374,154) |
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 증가 |
감소 |
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 |
(257,094) |
300,210 |
| 기대임금상승률의 100 basis point (bp) 변동 |
316,364 |
(273,839) |
21. 법인세비용(1) 보고기간 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세비용: |
98,678 |
311,841 |
| 당기법인세부담액 |
97,399 |
321,584 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 |
1,279 |
(9,743) |
| 이연법인세비용(수익): |
(3,399,854) |
(360,527) |
| 일시적차이의 증감으로 인한 이연법인세 변동 |
(351,945) |
(230,349) |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동 |
(3,047,909) |
(130,178) |
| 자본에 직접 가감하는 법인세비용 |
(13,898) |
159,825 |
| 법인세비용 |
(3,315,074) |
111,139 |
(2)
보고기간 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
1,884,908 |
10,339,930 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
371,946 |
2,252,785 |
| 조정사항 |
|
|
| 세무상 인정되지 않는 수익ㆍ비용으로 인한 효과 |
49,086 |
557,221 |
| 미인식 일시적차이 등에 대한 변동 |
- |
(621,220) |
| 세액공제 및 농어촌특별세 효과 |
(3,700,569) |
(2,307,920) |
| 세율차이 등 |
(35,537) |
230,273 |
| 당기손익으로 인식된 법인세비용 |
(3,315,074) |
111,139 |
| 유효세율(주) |
- |
1.07% |
(주) 법인세수익이 발생됨에 따라 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(3)
보고기간 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기)
| 구 분 |
기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
| 무형자산상각비 |
21,876 |
(20,912) |
- |
964 |
| 퇴직급여충당부채 |
884,600 |
75,707 |
94,543 |
1,054,850 |
| 국고보조금 |
146,563 |
119,451 |
- |
266,014 |
| 회원권 |
76,493 |
(17,714) |
- |
58,779 |
| 개발비 |
284,328 |
(161,936) |
- |
122,392 |
| 판매보증충당부채 |
115,067 |
172,301 |
- |
287,368 |
| 감가상각비 |
126,144 |
(87,226) |
- |
38,918 |
| 건설자금이자 |
5,335 |
(25) |
- |
5,310 |
| 일시상각충당금 |
(146,563) |
(119,451) |
- |
(266,014) |
| 퇴직연금운용자산 |
(943,351) |
(95,031) |
- |
(1,038,382) |
| 기타포괄손익공정가치측정 지분상품 |
(74,540) |
355 |
(108,441) |
(182,626) |
| 당기손익공정가치측정 지분상품 |
(546,205) |
414,554 |
- |
(131,651) |
| 사용권자산 |
(16,998) |
(4,908) |
- |
(21,906) |
| 재고자산 |
213,576 |
(5,388) |
- |
208,188 |
| 기타 |
276,144 |
96,066 |
- |
372,210 |
| 소 계 |
422,469 |
365,843 |
(13,898) |
774,414 |
| 미사용 세액공제에 대한 이연법인세 |
4,610,942 |
3,047,909 |
- |
7,658,851 |
| 합 계 |
5,033,411 |
3,413,752 |
(13,898) |
8,433,265 |
(전기)
| 구 분 |
기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
| 무형자산상각비 |
25,141 |
(3,265) |
- |
21,876 |
| 퇴직급여충당부채 |
863,111 |
20,047 |
1,442 |
884,600 |
| 국고보조금 |
159,042 |
(12,479) |
- |
146,563 |
| 회원권 |
80,135 |
(3,642) |
- |
76,493 |
| 개발비 |
506,501 |
(222,173) |
- |
284,328 |
| 판매보증충당부채 |
96,123 |
18,944 |
- |
115,067 |
| 감가상각비 |
136,103 |
(9,959) |
- |
126,144 |
| 건설자금이자 |
5,589 |
(254) |
- |
5,335 |
| 일시상각충당금 |
(159,042) |
12,479 |
- |
(146,563) |
| 퇴직연금운용자산 |
(837,195) |
(106,156) |
- |
(943,351) |
| 기타포괄손익공정가치측정 지분상품 |
(244,014) |
11,091 |
158,383 |
(74,540) |
| 당기손익공정가치측정 지분상품 |
(861,631) |
315,426 |
- |
(546,205) |
| 사용권자산 |
(14,079) |
(2,919) |
- |
(16,998) |
| 재고자산 |
146,738 |
66,838 |
- |
213,576 |
| 기타 |
289,598 |
(13,454) |
- |
276,144 |
| 소 계 |
192,120 |
70,524 |
159,825 |
422,469 |
| 미사용 세액공제에 대한 이연법인세 |
4,480,764 |
130,178 |
- |
4,610,942 |
| 합 계 |
4,672,884 |
200,702 |
159,825 |
5,033,411 |
(4)
보고기간 중 자본에 직접 가감된 법인세 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세 |
| 확정급여채무의 재측정요소 |
94,544 |
1,442 |
| 기타포괄손익인식지분상품평가손익 |
(108,441) |
158,383 |
| 합 계 |
(13,897) |
159,825 |
(5)
보고기간말 발생기간별 이월세액공제의 인식한 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
이연법인세자산 인식 |
| 2020년 발생분 |
998,495 |
998,495 |
| 2021년 발생분 |
1,634,811 |
1,634,811 |
| 2022년 발생분 |
1,977,636 |
1,977,636 |
| 2023년 발생분 |
3,047,909 |
3,047,909 |
| 합 계 |
7,658,851 |
7,658,851 |
(6)
보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이 등의 내역은다음과 같습니다.
| 계정과목 |
일시적차이 등 |
| 당기말 |
전기말 |
| 종속기업투자주식(주1) |
281,606 |
281,606 |
| (주1) |
당사는 종속기업투자주식에서 발생하는 차감할 일시적차이가 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. |
(7)
법인세 처리의 불확실성당사는 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.
22. 충당부채
(1) 보고기간말 현재 당사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 판매보증충당부채(주) |
1,374,971 |
547,940 |
| (주) |
당사는 출고한 제품과 관련하여 보증수리기간 내의 경상적 부품수리, 비경상적인 부품개체와 판매한 제품의 결함으로 인하여 사후적으로 부담할 보상금액을 추정하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다. |
(2) 보고기간 중 당사의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
547,940 |
436,925 |
| 전입액 |
3,669,868 |
1,027,867 |
| 사용 |
(2,842,837) |
(916,852) |
| 기말금액 |
1,374,971 |
547,940 |
23. 자본금(1) 보고기간말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 종 류 |
당기말 |
전기말 |
| 발행주식수(주) |
1주의 금액(원) |
자본금(천원) |
발행주식수(주) |
1주의 금액(원) |
자본금(천원) |
| 보통주 |
10,848,797 |
500 |
5,424,398 |
10,848,797 |
500 |
5,424,398 |
(2) 보고기간 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
10,407,409 |
10,251,314 |
| 자기주식 취득 |
(107,000) |
(216,575) |
| 상환전환우선주의 보통주 전환 |
- |
372,670 |
| 기말 |
10,300,409 |
10,407,409 |
24. 이익잉여금
(1) 보고기간말 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
710,124 |
606,050 |
| 미처분이익잉여금 |
86,724,678 |
83,027,331 |
| 합 계 |
87,434,802 |
83,633,381 |
(2) 보고기간의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당 기(처분예정일: 2024년 3월 26일) |
전 기(처분확정일: 2023년 3월 28일) |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
86,724,678 |
|
83,027,331 |
| 1. 전기미처분이월이익잉여금 |
81,882,516 |
|
72,803,962 |
|
| 2. 확정급여부채 재측정요소 |
(357,819) |
|
(5,423) |
|
| 3. 당기순이익(손실) |
5,199,981 |
|
10,228,792 |
|
| Ⅱ. 미처분이익잉여금처분액 |
|
(1,133,045) |
|
(1,144,815) |
| 1. 이익준비금 |
103,004 |
|
104,074 |
|
| 2. 배당금 |
1,030,041 |
|
1,040,741 |
|
| 현금배당 |
|
|
|
|
| 주당배당금(률) 보통주: 당기 100원(20%) 전기 100원(20%) |
1,030,041 |
|
1,040,741 |
|
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
85,591,633 |
|
81,882,516 |
25. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구성요소
(1) 보고기간말 현재 당사의 기타포괄손익누계액 및 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익누계액 |
기타자본구성요소 |
기타포괄손익누계액 |
기타자본구성요소 |
| 자기주식 |
- |
(5,759,626) |
- |
(4,764,072) |
| 자기주식처분손실 |
- |
(124,955) |
- |
(124,955) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품손익누계액(주) |
614,722 |
- |
204,305 |
- |
| 합 계 |
614,722 |
(5,884,581) |
204,305 |
(4,889,027) |
| (주) |
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 평가손익이 포함되었습니다. |
(2) 보고기간 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
장부금액 |
주식수 |
장부금액 |
| 기 초 |
441,388 |
4,764,072 |
224,813 |
2,307,488 |
| 취 득 |
107,000 |
995,554 |
216,575 |
2,456,584 |
| 기 말 |
548,388 |
5,759,626 |
441,388 |
4,764,072 |
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 수익 원천당사의 주요 수익은 반도체의 성능과 신뢰성을 평가하는 반도체검사장비의 제조 및 판매 사업으로부터 창출 됩니다.(2) 수익의 인식시기반도체검사장비의 판매설치, 테스트 및 검수 활동이 완료되고 판매된 반도체검사장비가 설계된 대로 작동되고 있다는 것을 상대방이 수락하는 시점에 인식합니다.(3) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장으로 구분한 수익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 한국 |
78,371,745 |
89,908,204 |
| 중국 |
3,242,121 |
611,659 |
| 필리핀 |
325,554 |
492,504 |
| 브라질 |
151,986 |
64,586 |
| 베트남 |
193,779 |
51,658 |
| 인도 |
11,147 |
28,808 |
| 합 계 |
82,296,332 |
91,157,419 |
(4) 보고기간말 현재 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약부채(주1,2) |
4,627,800 |
639,000 |
| (주1) |
계약부채는 선수금의 계정으로 기타유동부채에 계상하고 있습니다. |
| (주2) |
전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 639,000천원(전기 : 168,300천원)입니다. |
27. 판매비와관리비
보고기간 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,470,403 |
3,021,426 |
| 퇴직급여 |
257,127 |
235,421 |
| 복리후생비 |
752,630 |
593,513 |
| 여비와교통비 |
120,597 |
104,220 |
| 판매보증비 |
3,669,868 |
1,027,868 |
| 통신비 |
18,095 |
15,167 |
| 임차료 |
15,958 |
16,332 |
| 유형자산상각비 |
403,723 |
356,918 |
| 무형자산상각비 |
98,014 |
58,799 |
| 사용권자산상각비 |
510,325 |
111,930 |
| 보험료 |
70,887 |
43,862 |
| 접대비 |
107,214 |
84,813 |
| 차량유지비 |
48,793 |
52,348 |
| 경상연구개발비 |
15,641,776 |
12,334,633 |
| 지급수수료 |
663,765 |
746,575 |
| 광고선전비 |
102,074 |
78,702 |
| 기타 |
835,128 |
723,838 |
| 합 계 |
26,786,377 |
19,606,365 |
28. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
10,619,962 |
(21,576,745) |
| 원재료 사용액 및 상품 매입액 |
30,426,528 |
70,065,858 |
| 종업원급여 |
15,076,648 |
12,854,707 |
| 기타장기종업원급여 |
59,620 |
145,193 |
| 유형자산감가상각비 |
1,424,415 |
1,185,861 |
| 무형자산상각비 |
135,458 |
100,375 |
| 사용권자산상각비 |
694,501 |
251,896 |
| 접대비 |
124,431 |
85,710 |
| 차량유지비 |
91,475 |
99,353 |
| 지급수수료 |
1,943,569 |
1,524,021 |
| 외주가공비 |
7,023,476 |
9,755,199 |
| 기타 |
13,211,575 |
6,414,186 |
| 합 계(주) |
80,831,658 |
80,905,614 |
| (주) |
매출원가, 판매비와관리비의 합계금액입니다. |
29. 기타수익 및 기타비용
(1) 보고기간 중 당사의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
2,000 |
413,955 |
| 임대료수입 |
887,200 |
856,451 |
| 사용권자산처분이익 |
796 |
1,311 |
| 잡이익 |
586,519 |
381,215 |
| 합 계 |
1,476,515 |
1,652,932 |
(2) 보고기간 중 당사의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
1,000 |
- |
| 투자부동산감가상각비 |
107,528 |
92,709 |
| 유형자산처분손실 |
- |
456,422 |
| 잡손실 |
18,262 |
7,872 |
| 합 계 |
126,790 |
557,003 |
30. 금융수익 및 금융비용
(1) 보고기간 중 당사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
1,118,530 |
403,111 |
| 외환차익 |
185,291 |
250,117 |
| 외화환산이익 |
19,588 |
53,967 |
| 합 계 |
1,323,409 |
707,195 |
(2) 보고기간 중 당사의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
- |
7,500 |
| 외환차손 |
262,365 |
380,195 |
| 외화환산손실 |
19,467 |
11,776 |
| 당기손익-공정가치측정지분상품 평가손실 |
1,971,067 |
1,315,528 |
| 합 계 |
2,252,899 |
1,714,999 |
31. 주당순손익
(1) 기본주당순손익은 당사의 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
5,199,981,240 |
10,228,791,505 |
| 가중평균유통보통주식수 |
10,312,792 |
10,139,341 |
| 기본주당순이익 |
504 |
1,009 |
(2) 보고기간 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 내 역 |
시작일 |
종료일 |
주식수(주) |
| 기초 |
2023-01-01 |
2023-01-02 |
10,407,409 |
| 자기주식 취득 |
2023-01-03 |
2023-01-03 |
(10,000) |
| 자기주식 취득 |
2023-01-04 |
2023-01-04 |
(2,835) |
| 자기주식 취득 |
2023-01-05 |
2023-01-05 |
(500) |
| 자기주식 취득 |
2023-01-06 |
2023-01-09 |
(1,921) |
| 자기주식 취득 |
2023-01-10 |
2023-01-10 |
(5,000) |
| 자기주식 취득 |
2023-01-11 |
2023-01-15 |
(5,000) |
| 자기주식 취득 |
2023-01-16 |
2023-01-17 |
(4,793) |
| 자기주식 취득 |
2023-01-18 |
2023-01-18 |
(5,000) |
| 자기주식 취득 |
2023-01-19 |
2023-01-24 |
(5,000) |
| 자기주식 취득 |
2023-01-25 |
2023-01-29 |
(4,993) |
| 자기주식 취득 |
2023-01-30 |
2023-02-09 |
(5,000) |
| 자기주식 취득 |
2023-02-10 |
2023-02-12 |
(5,000) |
| 자기주식 취득 |
2023-02-13 |
2023-02-14 |
(5,000) |
| 자기주식 취득 |
2023-02-15 |
2023-02-22 |
(618) |
| 자기주식 취득 |
2023-02-23 |
2023-02-23 |
(4,867) |
| 자기주식 취득 |
2023-02-24 |
2023-03-02 |
(452) |
| 자기주식 취득 |
2023-03-03 |
2023-03-15 |
(1,919) |
| 자기주식 취득 |
2023-03-16 |
2023-03-16 |
(7,514) |
| 자기주식 취득 |
2023-03-17 |
2023-03-19 |
(5,000) |
| 자기주식 취득 |
2023-03-20 |
2023-03-20 |
(10,000) |
| 자기주식 취득 |
2023-03-21 |
2023-03-21 |
(8,535) |
| 자기주식 취득 |
2023-03-22 |
2023-03-22 |
(6,735) |
| 자기주식 취득 |
2023-03-23 |
2023-12-31 |
(1,318) |
| 기말 |
|
|
10,300,409 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
10,312,792 |
② 전기
| 내 역 |
시작일 |
종료일 |
주식수(주) |
| 기초 |
2022-01-01 |
2022-02-03 |
10,251,314 |
| 자기주식 취득 |
2022-02-04 |
2022-02-09 |
(3,000) |
| 자기주식 취득 |
2022-02-10 |
2022-02-11 |
(10,000) |
| 자기주식 취득 |
2022-02-12 |
2022-02-15 |
(10,000) |
| 자기주식 취득 |
2022-02-16 |
2022-02-16 |
(8,511) |
| 자기주식 취득 |
2022-02-17 |
2022-02-17 |
(2,722) |
| 자기주식 취득 |
2022-02-18 |
2022-02-20 |
(342) |
| 자기주식 취득 |
2022-02-21 |
2022-02-23 |
(1,812) |
| 자기주식 취득 |
2022-02-24 |
2022-02-27 |
(11,318) |
| 자기주식 취득 |
2022-02-28 |
2022-03-02 |
(15,000) |
| 자기주식 취득 |
2022-03-03 |
2022-03-06 |
(7,155) |
| 자기주식 취득 |
2022-03-07 |
2022-05-05 |
(3,199) |
| 자기주식 취득 |
2022-05-06 |
2022-05-10 |
(5,000) |
| 자기주식 취득 |
2022-05-11 |
2022-05-11 |
(10,000) |
| 자기주식 취득 |
2022-05-12 |
2022-05-15 |
(10,000) |
| 자기주식 취득 |
2022-05-16 |
2022-05-16 |
(12,516) |
| 자기주식 취득 |
2022-05-17 |
2022-05-17 |
(2,000) |
| 자기주식 취득 |
2022-05-18 |
2022-07-04 |
(1,000) |
| 자기주식 취득 |
2022-07-05 |
2022-07-05 |
(825) |
| 자기주식 취득 |
2022-07-06 |
2022-07-18 |
(175) |
| 자기주식 취득 |
2022-07-19 |
2022-07-21 |
(10,000) |
| 자기주식 취득 |
2022-07-22 |
2022-07-28 |
(5,000) |
| 자기주식 취득 |
2022-07-29 |
2022-07-31 |
(10,000) |
| 자기주식 취득 |
2022-08-01 |
2022-08-01 |
(10,000) |
| 자기주식 취득 |
2022-08-02 |
2022-08-03 |
(4,000) |
| 자기주식 취득 |
2022-08-04 |
2022-08-09 |
(10,000) |
| 자기주식 취득 |
2022-08-10 |
2022-08-10 |
(10,000) |
| 자기주식 취득 |
2022-08-11 |
2022-08-11 |
(10,000) |
| 자기주식 취득 |
2022-08-12 |
2022-08-18 |
(10,000) |
| 자기주식 취득 |
2022-08-19 |
2022-08-22 |
(5,000) |
| 자기주식 취득 |
2022-08-23 |
2022-08-24 |
(10,000) |
| 자기주식 취득 |
2022-08-25 |
2022-08-31 |
(6,095) |
| 자기주식 취득 |
2022-09-01 |
2022-09-27 |
(1,405) |
| 자기주식 취득 |
2022-09-28 |
2022-09-28 |
(461) |
| 자기주식 취득 |
2022-09-29 |
2022-12-13 |
(39) |
| 보통주 전환 |
2022-12-14 |
2022-12-31 |
372,670 |
| 기말 |
|
|
10,407,409 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
10,139,341 |
(3) 당기 및 전기 중 희석주당손익의 계산 내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 희석당기순이익 |
5,199,981,240 |
10,323,313,727 |
| 희석증권주식수 |
10,312,792 |
10,493,632 |
| 희석주당순이익(주) |
504 |
984 |
| (주) |
전기말 기준 전환상환우선주의 보통주 전환이 완료되어, 당기 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일 합니다. |
32. 현금흐름표
(1) 보고기간 중 당사의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1.당기순이익 |
5,199,981 |
10,228,792 |
| 2.조정 항목 : |
7,038,176 |
5,290,327 |
| 이자수익 |
(1,118,530) |
(403,111) |
| 이자비용 |
- |
7,500 |
| 법인세비용 |
(3,315,074) |
111,139 |
| 유형자산감가상각비 |
1,424,415 |
1,185,860 |
| 투자부동산감가상각비 |
107,528 |
92,709 |
| 무형자산상각비 |
135,458 |
100,375 |
| 사용권자산상각비 |
694,501 |
251,896 |
| 유형자산처분이익 |
(2,000) |
(413,955) |
| 유형자산처분손실 |
- |
456,422 |
| 사용권자산처분이익 |
(796) |
(1,311) |
| 외화환산이익 |
(19,588) |
(53,967) |
| 외화환산손실 |
19,467 |
11,776 |
| 당기손익-공정가치측정 지분상품 평가손실 |
1,971,067 |
1,315,528 |
| 판매보증비 |
3,669,868 |
1,027,867 |
| 퇴직급여 |
887,281 |
826,058 |
| 재고자산감모손실 |
- |
280,310 |
| 재고자산평가손실 |
(20,914) |
350,038 |
| 재고자산폐기손실 |
2,535,097 |
- |
| 복리후생비 |
56,220 |
145,193 |
| 잡손실 |
14,176 |
- |
| 3.영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: |
8,661,609 |
(17,730,777) |
| 매출채권및기타채권의 증감 |
19,428,223 |
(7,062,803) |
| 재고자산의 증감 |
7,994,837 |
(22,207,094) |
| 기타유동자산의 증감 |
473,522 |
(712,145) |
| 매입채무및기타채무의 증감 |
(9,191,545) |
5,124,769 |
| 기타유동부채의 증감 |
(4,815,875) |
9,805,107 |
| 충당부채의 증감 |
(2,854,837) |
(916,852) |
| 퇴직금의 지급 |
(497,057) |
(438,836) |
| 사외적립자산의 증감 |
(1,873,593) |
(1,313,639) |
| 관계사간 전출입 |
(2,066) |
(9,284) |
| 4.영업으로부터 창출된 현금흐름 |
20,899,766 |
(2,211,658) |
(2) 보고기간 중 당사의 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유무형자산 취득 관련 미지급금 변동 |
(39,606) |
(219,808) |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
1,475,959 |
1,783,223 |
| 재고자산의 유형자산 대체 |
212,190 |
- |
| 당기손익-공정가치측정 지분상품 유동성대체 |
1,047,691 |
3,218,498 |
| 토지의 투자부동산 대체 |
36,876 |
- |
| 건물의 투자부동산 대체 |
283,775 |
- |
| 상환전환우선주 전환 |
- |
2,999,993 |
| 장기차입금 유동성 대체 |
625,540 |
- |
(3) 보고기간 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 기중증감 |
현재가치할인차금대체 |
| 단기차입금 |
4,000,000 |
- |
- |
- |
4,000,000 |
| 유동성장기부채 |
- |
- |
625,540 |
- |
625,540 |
| 장기차입금 |
4,000,000 |
- |
(625,540) |
- |
3,374,460 |
| 리스부채 |
672,326 |
(570,006) |
825,336 |
- |
927,656 |
| 재무활동 관련 총부채 |
8,672,326 |
(570,006) |
825,336 |
- |
8,927,656 |
| 구 분 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 기중증감 |
현재가치할인차금대체 |
| 단기차입금 |
4,000,000 |
- |
- |
- |
4,000,000 |
| 장기차입금 |
4,000,000 |
- |
- |
- |
4,000,000 |
| 상환전환우선주부채 |
2,823,728 |
- |
(2,999,993) |
176,265 |
- |
| 리스부채 |
212,909 |
(171,704) |
631,121 |
- |
672,326 |
| 재무활동 관련 총부채 |
11,036,637 |
(171,704) |
(2,368,872) |
176,265 |
8,672,326 |
33. 우발상황 및 약정사항
(1) 보고기간말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정 사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
약정내용 |
한도금액 |
사용금액 |
| 중소기업은행 |
시설자금대출 |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 중소기업자금대출 |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 산업은행 |
산업운영자금대출 |
10,000,000 |
- |
| 합 계 |
18,000,000 |
8,000,000 |
(2) 보고기간말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| 보증제공자 |
보증내역 |
보증금액 |
| 서울보증보험 |
공탁보증 |
300,000 |
| 지급보증 |
50,000 |
| 인허가보증 |
349,380 |
| 합 계 |
699,380 |
34. 특수관계자 거래
(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
명칭 |
| 종속기업 |
Exicon Japan Corporation |
| 관계기업 |
㈜샘씨엔에스, SYE Global Holding LLC |
| 기타 특수관계자 |
디에이치케이솔루션㈜, ㈜샘텍, 와이아이케이㈜, ㈜오라컴, ㈜디디다이아,DAA,INC.,YIK Japan Corporation, SEM MICRO COMPANY LIMITED,SEM DIAMOND, Disco Abrasive Systems K.K, SVP MANAGEMENT LLC |
| 당사에 유의적 영향력을 행사하는 개인 |
최명배 |
(2) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 기타 특수관계자 |
SVP MANAGEMENT LLC |
- |
- |
- |
419,585 |
| 디에이치케이솔루션㈜ |
- |
111,565 |
- |
312,044 |
| ㈜샘텍 |
11,000 |
- |
- |
- |
| 와이아이케이㈜ |
210,518 |
7,310 |
109,285 |
343,509 |
| ㈜오라컴 |
- |
- |
10,621 |
13,834 |
| DAA, INC. |
- |
- |
221,822 |
2,835 |
| SEM MICRO COMPANY LIMITED |
- |
- |
- |
1,934 |
| 합 계 |
221,518 |
118,875 |
341,728 |
1,093,741 |
| 구 분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 관계기업 |
㈜샘씨엔에스 |
- |
2,750 |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
디에이치케이솔루션㈜ |
- |
111,872 |
- |
62,178 |
| ㈜샘텍 |
11,000 |
- |
- |
- |
| 와이아이케이㈜ |
4,568,914 |
- |
3,033,577 |
366,253 |
| DAA, INC. |
- |
348,787 |
- |
- |
| 합 계 |
4,579,914 |
463,409 |
3,033,577 |
428,431 |
(3) 보고기간 중 당사의 특수관계자에 대한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 수익 |
기타수익 |
원재료매입 |
고정자산 매입 |
기타비용 |
| 관계기업 |
㈜샘씨엔에스 |
- |
18,790 |
- |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
SVP MANAGEMENT LLC |
- |
- |
- |
- |
349,796 |
| 디에이치케이솔루션㈜ |
- |
9,494 |
- |
- |
338,987 |
| ㈜샘텍 |
60,000 |
- |
- |
- |
60,465 |
| 와이아이케이㈜ |
1,905,230 |
527,746 |
1,883,559 |
11,250 |
819,825 |
| ㈜오라컴 |
- |
- |
19,794 |
- |
666,767 |
| DAA, INC. |
- |
2,332 |
2,002,099 |
- |
172,665 |
| SEM MICRO COMPANY LIMITED |
- |
- |
169,113 |
- |
16,321 |
| 합 계 |
1,965,230 |
558,362 |
4,074,565 |
11,250 |
2,424,826 |
| 구 분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 수익 |
고정자산매각 |
기타수익 |
원재료매입 |
기타비용 |
| 관계기업 |
㈜샘씨엔에스 |
- |
5,865,877 |
56,313 |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
디에이치케이솔루션㈜ |
- |
- |
5,011 |
- |
223,920 |
| ㈜샘텍 |
60,000 |
- |
37,581 |
1,884,947 |
197,734 |
| 와이아이케이㈜ |
7,614,861 |
212,000 |
429,258 |
5,100,658 |
559,000 |
| YIK JAPAN CORPORATION |
- |
- |
- |
6,641 |
- |
| DAA, INC. |
- |
- |
- |
2,686,225 |
18,466 |
| 합 계 |
7,674,861 |
6,077,877 |
528,163 |
9,678,471 |
999,120 |
(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.당기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 없습니다.
| 구 분 |
회사명 |
자금대여 거래 |
| 기초 |
대여 |
회수 |
기말 |
| 기타 특수관계자 |
㈜샘텍 |
6,000,000 |
- |
6,000,000 |
- |
(5) 보고기간 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
755,483 |
985,186 |
| 기타장기종업원급여 |
- |
1,957 |
| 퇴직급여 |
64,000 |
78,659 |
| 합 계 |
819,483 |
1,065,802 |