연결감사보고서 6.0 (주)케이사인 00260152 100000000000 191442 75970 51866 78 N N N Y A

주식회사 케이사인과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 12 기
부터
까지

제 11 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

신한회계법인

 목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------- 1재무제표 연결재무상태표 --------------------------------------------- 7 연결포괄손익계산서 ----------------------------------------- 9

연결자본변동표 ---------------------------------------------- 10

연결현금흐름표 ---------------------------------------------- 11 주석 ----------------------------------------------------- 13외부감사 실시내용 --------------------------------------------- 78

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 케이사인
주주 및 이사회 귀중 2024년 3월 17일

감사의견 우리는 주식회사 케이사인과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표 를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 재무제표 는 회사의 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

(1) 핵심감사사항 : 수익의 발생사실(2) 핵심감사사항으로 결정된 이유연결재무제표에 대한 주석 2에서 기재한 바와 같이, 회사는 고객과의 계약으로부터 구별되는 수행의무를 식별하고 개별 의무를 이행하는 시점에 수익을 인식합니다.연결회사의 매출은 연결회사의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나입니다. 수익인식조건이 충족되기 이전에 매출이 인식될 고유위험이 높고 재무성과에 대한 외부압력으로 인해 연결재무제표가 왜곡 표시 될 위험이 있는 항목으로 판단하여 수익인식을 핵심감사사항으로식별하였습니다.(3) 해당사항이 감사에서 다루어진 방법수익의 발생사실이 적절한지 검토하기 위해 우리는 다음을 포함한 주요 감사절차를 수행하 였습니다.- 수익인식과 관련된 연결회사의 프로세스 이해 및 통제 평가 - 매출거래 중 표본추출하여 문서검사- 매출거래 중 기간귀속의 적정성 검토- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대한 표본추출방식을 이용한 외부조회확인 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 민영석 입니다.

서울특별시 영등포구 의사당대로 8, 8층
신 한 회 계 법 인
대표이사 이 상 문

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 케이사인

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 12 기
부터
까지

제 11 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 케이사인 대표이사 최현철

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 과천시 과천대로7나길 25, 13층,14층(갈현동)
(전 화) 02-564-0182

연 결 재 무 상 태 표

제12(당)기 2024년 12월 31일 현재
제11(전)기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 케이사인과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 12(당) 기 제 11(전) 기
자 산
1. 유동자산 　 80,238,622,462 80,515,342,725
현금및현금성자산 4,5,6 55,351,403,770 55,650,664,468
당기손익-공정가치측정금융자산 5,7,27 12,576,079,157 7,696,032,232
매출채권 4,5,8 6,799,587,054 12,785,146,547
기타수취채권 4,5,8 1,975,309,356 1,756,191,407
기타유동자산 9 3,349,826,555 2,467,182,761
당기법인세자산 28 186,416,570 160,125,310
2. 비유동자산 　 111,203,282,451 105,481,258,636
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,10 1,461,227,593 2,002,320,189
관계기업투자주식 11 300,921,753 199,874,879
유형자산 12,13,15 97,853,767,763 89,618,282,386
무형자산 14,15 7,543,979,071 7,640,143,968
기타수취채권 4,5,8 727,395,000 3,135,895,000
기타비유동자산 16 2,487,116,974 2,222,287,699
이연법인세자산 28 828,874,297 662,454,515
자 산 총 계 191,441,904,913 185,996,601,361
1. 유동부채 75,949,849,902 15,299,946,373
매입채무 4,5,17 8,267,982,940 10,032,424,235
기타지급채무 4,5,17 1,694,374,423 1,308,631,683
단기차입금 4,5,17 44,000,000,000 -
유동성장기부채 4,5,17 19,469,490,000 -
리스부채 13 16,180,541 30,101,686
충당부채 19 17,200,045 17,200,045
당기법인세부채 28 127,333,742 648,479,493
기타유동부채 20 2,357,288,211 3,263,109,231
2. 비유동부채 20,623,200 62,025,875,487
장기차입금 4,5,31 - 62,000,000,000
임대보증금 4,5 11,448,000 -
리스부채 4,5,13 9,175,200 25,875,487
부 채 총 계 75,970,473,102 77,325,821,860
자 본
1. 지배기업소유주에게 귀속되는 자본 22 88,822,347,958 87,050,772,867
자본금 22 7,067,125,000 7,067,125,700
자본잉여금 22 32,689,008,008 53,076,938,434
기타자본구성요소 22 (7,283,105,939) (8,801,617,910)
이익잉여금 22 56,349,320,889 35,708,326,643
2. 비지배지분 26,649,083,853 21,620,006,634
자 본 총 계 115,471,431,811 108,670,779,501
부 채 및 자 본 총 계 191,441,904,913 185,996,601,361
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제12(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제11(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 케이사인과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 12(당) 기 제 11(전) 기
Ⅰ.영업수익 22,32 51,866,277,274 47,101,229,235
Ⅱ.영업비용 24 50,560,575,682 42,837,169,218
Ⅲ.영업이익 1,305,701,592 4,264,060,017
기타수익 25 190,289,268 1,174,756,435
기타비용 25 224,286,487 376,525,149
금융수익 27 2,524,535,719 3,055,979,023
금융비용 27 3,415,680,922 3,101,894,103
Ⅳ.법인세차감전순이익 28 380,559,170 5,016,376,223
Ⅴ.법인세비용 28 (53,890,359) 233,706,547
Ⅵ.당기순이익 434,449,529 4,782,669,676
Ⅶ.기타포괄손익 143,721,160 11,532,962
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: - -
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: 143,721,160 11,532,962
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 143,721,160 11,532,962
Ⅷ.총포괄손익 578,170,689 4,794,202,638
당기순이익의 귀속
지배기업주주지분 1,667,913,101 4,551,824,839
비지배주주지분 (1,233,463,572) 230,844,837
총포괄손익의 귀속
지배기업주주지분 1,811,634,261 4,563,357,801
비지배주주지분 (1,233,463,572) 230,844,837
Ⅸ.주당손익 29 　
기본주당손익 245 656
희석주당손익 245 656
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제12(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제11(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 케이사인과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 자본금 자본잉여금 기타자본 구성요소 이익잉여금 지배기업소유주지분 비지배지분 총자본
2023년 1월 1일(전기초) 7,067,125,700 35,518,011,790 (6,984,138,553) 33,249,270,634 68,850,269,571 769,417,772 69,619,687,343
당기순이익 - - - 4,551,824,839 4,551,824,839 230,844,837 4,782,669,676
배당금 - - - (2,092,768,830) (2,092,768,830) - (2,092,768,830)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 - - 11,532,962 - 11,532,962 - 11,532,962
종속기업 유상증자 - 15,017,420,552 - - 15,017,420,552 15,848,324,398 30,865,744,950
주식매수선택권 - - - - - 142,436,955 142,436,955
종속기업 자기주식거래 - 2,541,506,092 - - 2,541,506,092 4,632,399,260 7,173,905,352
자기주식 취득 - - (1,829,012,319) - (1,829,012,319) - (1,829,012,319)
연결범위의 변동 - - - - - (3,416,588) (3,416,588)
2023년 12월 31일(전기말) 7,067,125,700 53,076,938,434 (8,801,617,910) 35,708,326,643 87,050,772,867 21,620,006,634 108,670,779,501
2024년 1월 1일(당기초) 7,067,125,700 53,076,938,434 (8,801,617,910) 35,708,326,643 87,050,772,867 21,620,006,634 108,670,779,501
당기순이익 - - - 1,667,913,101 1,667,913,101 (1,233,463,572) 434,449,529
배당금 - - - (1,026,918,855) (1,026,918,855) - (1,026,918,855)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 - - 143,721,160 - 143,721,160 - 143,721,160
종속기업 유상증자 - 201,355,394 　 - - 201,355,394 412,244,606 613,600,000
주식매수선택권 - 　- - - 　- 35,017,129 35,017,129
종속기업 자기주식거래 　 - (589,285,820) 3,442,127,339 - 2,852,841,519 5,814,906,660 8,667,748,179
단주취득 (700) - 　 - - (700) 　 - (700)
자기주식 취득 - - (2,067,336,528) - (2,067,336,528) - (2,067,336,528)
기타 - - - - - 372,396 372,396
자본준비금 감액 - (20,000,000,000) 　 - 20,000,000,000 - 　- -
연결범위의 변동 - - - - - - -
2024년 12월 31일(당기말) 7,067,125,000 32,689,008,008 (7,283,105,939) 56,349,320,889 88,822,347,958 26,649,083,853 115,471,431,811
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제12(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제11(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 케이사인과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 12(당) 기 제 11(전) 기
Ⅰ영업활동으로인한현금흐름 5,821,621,611 (7,577,189,015)
1.영업으로부터창출된현금 31 7,450,995,640 552,572,680
2.이자의수취 2,012,560,916 1,283,344,670
3.이자의지급 (2,947,873,909) (2,322,406,091)
4.배당금의수취 8,377,964 2,941,176
5.법인세의환급(지급) (702,439,000) (7,093,641,450)
Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름 (15,783,859,628) 4,665,676,085
1.투자활동으로인한현금유입액 175,394,770,401 134,173,209,511
금융기관예치금의감소 3,800,000,000 9,500,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산의처분 164,513,514,329 115,363,443,222
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 1,082,277,664 -
종속기업투자주식의처분 - 247,908,640
대여금의감소 4,326,100,000 648,500,000
정부보조금의수령 1,622,060,206 1,811,338,990
보증금의감소 19,000,000 505,602,600
선급금의감소 - 1,973,088,271
유형자산의처분 31,818,202 2,805,145,970
무형자산의처분 1,318,181,818
2.투자활동으로인한현금유출액 (191,178,630,029) (129,507,533,426)
금융기관예치금의취득 (3,800,000,000) (500,000,000)
당기손익-공정가치측정금융자산의취득 (170,956,758,496) (101,570,843,620)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득 (859,489,543) (2,500,000,000)
정부보조금의사용 (1,542,150,233) (1,893,459,083)
대여금의증가 (1,301,000,000) (3,247,700,000)
유형자산의취득 (11,735,431,628) (18,774,928,081)
무형자산의취득 (533,300,129) (787,547,519)
보증금의증가 (450,500,000) (115,000,000)
연결범위변동 - (118,055,123)
Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름 9,662,977,319 45,520,822,060
1.재무활동으로인한현금유입액 54,774,752,380 50,002,814,950
장기차입금의증가 45,469,490,000 12,154,570,000
임대보증금의수령 19,416,000 -
종속기업유상증자 613,600,000 30,865,744,950
종속기업자기주식처분 8,672,246,380 6,982,500,000
2.재무활동으로인한현금유출액 (45,111,775,061) (4,481,992,890)
장기차입금의상환 (44,000,000,000) -
임대보증금의반환 (7,968,000) -
자기주식매입(신탁) (47,247,264) (1,829,012,319)
충당부채의지급 - (10,860,979)
리스부채의상환 (30,621,432) (550,365,782)
배당금의지급등 (1,025,938,365) (2,091,753,810)
Ⅳ.현금의증감 (299,260,698) 42,609,309,130
Ⅴ.기초의현금 55,650,664,468 13,041,355,338
Ⅵ.기말의현금 55,351,403,770 55,650,664,468
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석
제12(당)기 2024년 12월 31일 현재
제11(전)기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 케이사인과 그 종속기업

1. 회사의 개요한국채택국제회계기준 제1027호에 의한 지배기업인 주식회사 케이사인(이하 "지배기업")과 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 일반사항

주식회사 케이사인(이하 "지배기업")은 소프트웨어의 자문, 개발 및 판매, 인터넷 및 전자상거래 서비스업 등을 영위할 목적으로 1999년 11월 12일에 설립되었으며, 2005년 4월 6일 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업으로 확인(연구개발기업)을 받았습니다. 당기말 현재 지배기업은 경기도 과천시 갈현동에 본사를 두고 있습니다.

지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제2호기업인수목적 주식회사와 2014년 5월 30일 합병계약을 체결하였으며, 2014년 10월 23일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 케이비제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 케이사인(피합병회사)를 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나,합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다.회사의 회계기간은 법적 합병회사인 케이비제2호기업인수목적주식회사의 회계기간을 사용하였습니다. 합병회사는 2013년 12월 26일에 설립되어 제 1기가 2013년 12월 26일부터 시작되나 피합병회사와 합병 회계처리상 피합병회사의 장부에 합병회사의 자산과 부채가 합병기일인 2014년 10월 23일부터 반영되는 것이므로 제 1기초는 합병전 피합병회사의 2013년 1월 1일 현재 잔액으로 반영하였습니다. 회사의 대표이사는 2024년 3월 26일자로 최대주주인 최승락의 사임으로 각자 대표이사로 구자동, 최현철 으로 변경되었습니다.

당기말 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

구 분 주식의종류 소유주식수(주) 지분율(%) 비 고
최대주주등 보통주 2,062,243 29.18% 대표이사, 임원 등
기타(소액주주등) 보통주 4,574,583 64.73%
자기주식 보통주 430,299 6.09%
합 계 - 7,067,125 100.00% 　

(2) 종속기업의 개요

1) 당기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 소재지 당기말 전기말
지분율(%) 자본금 지분율(%) 자본금

(주)샌즈랩

 한국 42.06% 1,524,864 42.49% 1,200,000

2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익

(주)샌즈랩

 50,354,427 2,719,348 8,296,933 (2,300,517) 46,362,312 5,743,081 11,721,914 438,727
(주)인트소프트 - - - - - - 300,717 (29,529)
(주1) (주)인트소프트는 전기중 관계회사인 (주)에이아이딥에 흡수합병으로 소멸되어 종속기업에서 제외되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.3 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

동 기준서 는보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간종료일 후에 준수해야하는 약정은 보고기간종료일에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간종료일 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한정보를 공시하도록 개정하였습니다. 동 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시

동 기준서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 개정하였습니다. 동 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 공급자금융약정을 구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다. 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시하도록 개정하였습니다. 동 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 변동리스료가 있는 판매후리스

동 기준서는 변동리스료가 있는 판매후리스 거래에서 생기는 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 사용권자산ㆍ리스부채의 후속 측정방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 리스부채와 리스료를 산정하고, 후속적으로 예상 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익 인식하도록 개정하였습니다. 동 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여동 기준서는 다른 통화와의 교환가능성을 평가할때 고려할 사항들과 교환가능성결여 시 현물환율을 추정하도록 하되, 재무제표 이용자가 회사의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향(현재및예상정보)에 대해 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 개정하였습니다. 동 기준서는 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적으로 적용하되 조기적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분 내용연수 감가상각방법
건물 20년 정액법
기계장치 5년 정액법
차량운반구 5년 정액법
비품 5년 정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분 내용연수 상각방법
산업재산권 10년 정액법
개발비 5년 정액법
소프트웨어 5년 정액법

2.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.15 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(계약 식별 → 수행의무 식별 → 거래가격 산정 → 거래가격을 수행의무에 배분 → 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

ㆍ 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.
ㆍ 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.
ㆍ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.
ㆍ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.
ㆍ 고객이 자산을 인수하였다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

ㆍ 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.
ㆍ 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.
ㆍ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

(4) 변동대가

계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

(5) 유의적인 금융요소거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. (6) 거래가격의 배분

하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

2.19 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

2.20 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분합니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·

받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

2.21 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.2.23 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 3일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 위험관리(1) 자본위험 관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

당기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
차입금 ,리스부채 및 임대보증금 63,506,294 62,055,977
현금및현금성자산 및 금융상품 55,351,404 55,650,664
순부채 8,154,890 6,405,313
자본총계 115,471,432 108,670,780
순부채 대 자본비율 7.06% 5.89%

(2) 이자율위험

연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 분기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 10% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
이자비용 (192,185) 192,185 - -

(3) 신용위험관리

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

가. 매출채권 및 기타수취채권연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다.

또한 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 회수지연 현황, 사유 및 회수대책을 마련하여 적절한 조치를 취하는 등 매출채권 및 기타채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 6,799,587 12,785,147
기타수취채권 2,702,704 4,892,086
합 계 9,502,291 17,677,233
(주) 상기 채권은 대손충당금과 상계 후 순액기준입니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
채권금액(주1) 기대손실률 손실충당금 채권금액(주1)
3개월 미만 6,760,908 0.015% 988 12,809,749
3개월 초과 6개월 미만 - - - 47,520
6개월 초과 9개월 미만 40,000 0.833% 333 -
9개월 초과 1년 미만 - - - -
1년 초과 111,183 100.00% 111,182 140,617
합 계 6,912,091 112,503 12,997,886
(주1) 상기 채권은 대손충당금과 상계 전 총액기준입니다.

나. 금융자산 등 신용위험 관리연결실체는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

(4) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산 및 영업활동의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 1년 이하 1년 초과 합 계
당기말:
매입채무 8,267,983 - 8,267,983
기타지급채무 1,694,374 - 1,694,374
단기차입금 44,000,000 - 44,000,000
유동성장기부채 19,469,490 　- 19,469,490
리스부채 16,181 9,175 25,356
임대보증금 - 11,448 11,448
합 계 73,448,028 20,623 73,468,651
전기말:
매입채무 10,032,424 - 10,032,424
기타지급채무 1,308,632 - 1,308,632
장기차입금 - 62,000,000 62,000,000
리스부채 30,102 25,875 55,977
금융보증계약(주1) 180,000 - 180,000
합 계 11,551,337 62,025,875 73,577,033
(주1) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액으로 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류하였습니다.

(5) 가격위험관리

연결실체는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 동 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 소 계 상각후원가 측정 금융부채
현금및현금성자산 55,351,404 - - 55,351,404 -
당기손익-공정가치측정금융자산 - 12,576,080 - 12,576,080 -
매출채권 6,799,587 - - 6,799,587 -
기타수취채권(유동) 1,975,309 - - 1,975,309 -
기타수취채권(비유동) 727,395 - - 727,395 -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,461,228 1,461,228 -
매입채무 - - - - 8,267,983
기타지급채무 - - - - 1,694,374
단기차입금 - - - - 44,000,000
유동성장기부채 - - - - 19,469,490
리스부채(유동) - - - - 16,181
리스부채(비유동) - - - - 9,175
임대보증금 - - - - 11,448
합 계 64,853,695 12,576,080 1,461,228 78,891,003 73,468,651

<전기말> (단위: 천원)
구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 소 계 상각후원가 측정 금융부채
현금및현금성자산 55,650,664 - - 55,650,664 -
당기손익-공정가치측정금융자산 - 7,696,032 - 7,696,032 -
매출채권 12,785,147 - - 12,785,147 -
기타수취채권(유동) 1,756,191 - - 1,756,191 -
기타수취채권(비유동) 3,135,895 - - 3,135,895 -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,002,320 2,002,320 -
매입채무 - - - - 10,032,424
기타지급채무 - - - - 1,308,632
장기차입금 - - - - 62,000,000
리스부채(유동) - - - - 30,102
리스부채(비유동) - - - - 25,875
합 계 73,327,897 7,696,032 2,002,320 83,026,249 73,397,033

(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산
현금및현금성자산 55,351,404 (*) 55,650,664 (*)
당기손익-공정가치측정금융자산 12,576,080 12,576,080 7,696,032 7,696,032
매출채권 6,799,587 (*) 12,785,147 (*)
기타수취채권(유동) 1,975,309 (*) 1,756,191 (*)
기타수취채권(비유동) 727,395 (*) 3,135,895 (*)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,461,228 1,461,228 2,002,320 2,002,320
소 계 78,891,003 83,026,249
금융부채
매입채무 8,267,983 (*) 10,032,424 (*)
기타지급채무 1,694,374 (*) 1,308,632 (*)
단기차입금 44,000,000 (*) - (*)
유동성장기부채 19,469,490 (*) - (*)
리스부채(유동) 16,181 (*) 30,102 (*)
장기차입금 - (*) 62,000,000 (*)
임대보증금 11,448 (*) - (*)
리스부채(비유동) 9,175 (*) - (*)
소 계 73,468,651 73,371,158
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 등 공시에서 제외하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계
수익
이자수익 1,413,402 684,522 - - 2,097,924
배당금수익 - 8,378 - - 8,378
당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 - 7,905 - - 7,905
당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 410,328 - - 410,328
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 - - 143,721 - 143,721
비용
대손상각비 (100,235) - - - (100,235)
이자비용 - - - 2,877,538 2,877,538
당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 - 5,129 - - 5,129
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - 533,014 - - 533,014

<전기> (단위: 천원)
구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계
수익
이자수익 344,337 496,983 53,852 - 895,172
배당금수익 - 2,941 - - 2,941
당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 - 1,132,856 - - 1,132,856
당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 1,025,010 - - 1,025,010
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 - - 11,533 - 11,533
비용
대손상각비 80,960 - - - 80,960
이자비용 - - - 2,374,202 2,374,202
당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 - 110,052 - - 110,052
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - 617,640 - - 617,640

(4) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분 투입변수의 유의성
수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
당기손익-공정가치 측정금융자산 734,524 5,106,980 6,734,575 12,576,079
기타포괄-공정가치 측정금융자산 - - 1,461,228 1,461,228
합 계 734,524 5,106,980 8,195,803 14,037,307

<전기말> (단위: 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
당기손익-공정가치 측정금융자산 1,041,086 1,082,860 5,572,086 7,696,032
기타포괄-공정가치 측정금융자산 - - 2,002,320 2,002,320
합 계 1,041,086 1,082,860 7,574,406 9,698,352

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

<당기> (단위: 천원)
구 분 종류 공정가치 수준 가치평가기법
당기손익-공정가치 측정금융자산 채무상품 6,734,575 3 현금흐름할인법
기타포괄-공정가치 측정금융자산 지분상품 1,461,228 3 순자산가치법

<전기> (단위: 천원)
구 분 종류 공정가치 수준 가치평가기법
당기손익-공정가치 측정금융자산 채무상품 5,572,086 3 현금흐름할인법
기타포괄-공정가치 측정금융자산 지분상품 2,002,320 3 순자산가치법

6. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 예 입 처 연이자율(%) 금 액
2024.12.31 당기말 전기말
현금 보유시재 - 2,741 850
보통예금 우리은행 등 0.1 55,340,095 55,649,815
MMT 기업은행 등 0.9 8,568 -
합 계 55,351,404 55,650,665

7. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치특정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 예 입 처 당기말 전기말
취득금액 공정가치 장부금액 취득금액 공정가치 장부금액
지분증권
시장성 있는 지분증권 KB투자증권 등 1,591,006 734,524 734,524 1,360,675 1,041,086 1,041,086
채권형신탁 신한은행 등 32,000,000 3,106,980 3,106,980 - - -
소 계 33,591,006 3,841,504 3,841,504 1,360,675 1,041,086 1,041,086
채무증권
현대캐피탈 전단채 삼성증권 - - - 1,000,000 1,011,606 1,011,606
펜타스톤-오라이언 온앤업 신기술투자조합 펜타스톤인베스트먼트 1,000,000 1,000,000 1,000,000 - - -
아틀라스 사모사채 주식회사 아틀라스 3,000,000 3,000,000 3,000,000 - - -
오라이언 코스닥벤처펀드80호 부국증권 1,000,000 1,106,980 1,106,980 2,000,000 2,165,720 2,165,720
더센트럴지엠사차 KB투자증권 1,200,000 840,000 840,000 1,200,000 840,000 840,000
헤리티지시그니처 사모펀드 1호 KB투자증권 1,000,000 1,198,450 1,198,450 1,000,000 1,212,060 1,212,060
헤리티지시그니처 사모펀드 2호 헤리티지자산운용 1,000,000 1,273,720 1,273,720 1,000,000 1,167,710 1,167,710
저축성보험등 KB손해보험 301,505 315,426 315,426 248,005 257,850 257,850
소 계 8,501,505 8,734,576 8,734,576 6,448,005 6,654,946 6,654,946
합 계 42,092,511 12,576,080 12,576,080 7,808,680 7,696,032 7,696,032

8. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 6,912,091 12,997,886
대손충당금 (112,504) (212,739)
합 계 6,799,587 12,785,147

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 금 액
당기말 전기말
연체되지 않은 채권 6,634,602 12,293,982
연체된 채권 237,752 703,904
3개월 이하 126,305 515,767
3개월 초과 6개월 이하 - 47,520
6개월 초과 111,446 140,617
손상채권 39,737 -
-12개월 초과 39,737 -
합 계 6,912,091 12,997,886
당기말과 전기말 현재 연체채권 및 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 112,504천원 및212,739천원입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 개별적인 평가를 통해 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 미수금 1,265,880 870,225
미수수익 18,829 10,268
대여금 705,259 890,358
대여금 대손충당금 (14,659) (14,659)
소 계 1,975,309 1,756,191
비유동 대여금 160,000 3,000,000
임차보증금 155,500 133,000
기타보증금 411,895 2,895
소 계 727,395 3,135,895
합 계 2,702,704 4,892,086

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권에 설정된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초 227,398 146,438
대손상각비 (100,235) 80,960
제각 - -
연결범위변동 - -
기말 127,163 227,398

(5) 연결실체의 매출채권 및 기타수취채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다.

9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
선급금 1,263,845 81,027
선급비용 2,085,982 2,386,156
합 계 3,349,827 2,467,183

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 2,002,320 1,487,740
증가 358,050 2,500,000
처분 (1,080,839) (2,000,000)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 181,697 14,580
기말금액 1,461,228 2,002,320

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 장부금액 취득원가 장부금액
정보통신공제조합 16,299 19,602 16,299 18,162
소프트웨어공제조합(주1) 868,692 941,626 510,641 570,336
소프트프릭 500,000 500,000 500,000 500,000
오라이언코스메틱사모투자합자회사 - - 1,000,000 913,822
합 계 1,384,991 1,461,228 2,026,940 2,002,320
(주1) 소프트웨어공제조합의 출자금은 이행보증 등을 위해 담보 제공되어 있습니다.

11. 관계기업투자주식

(1) 당기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 소재지 지분율(%) 당기말 전기말
취득원가 장부금액 취득원가 장부금액
(주)에이아이딥 한국 21.41% 856,500 300,922 856,500 199,875

(2) 당기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구 분 기초잔액 취득 대체 지분법평가 기말잔액
(주)에이아이딥 199,875 - - 101,047 300,922

<전기> (단위: 천원)
구 분 기초잔액 취득 대체 지분법평가 기말잔액
(주)에이아이딥 194,561 - - 5,314 199,875

(3) 당기말 현재 관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구 분 당기말
자산총액 부채총액 매출액 당기순손익
(주)에이아이딥 2,392,245 986,889 2,397,296 471,906

<전기말> (단위: 천원)
구 분 전기말
자산총액 부채총액 매출액 당기순손익
(주)에이아이딥 4,587,768 3,654,318 1,325,478 24,819

12. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 사용권자산(건물) 합 계
기초순장부금액 63,460,317 22,780,685 1,659,123 419,016 833,400 410,320 55,421 89,618,282
취득(주1) 1,130,000 4,200,889 1,186,125 413,425 264,006 4,476,268 - 11,670,713
감가상각 - (1,249,746) (562,303) (142,976) (259,997) - (30,476) (2,245,498)
처분 - - (2,701) (16,024) 1,695 - - (17,030)
기타(주2) - 1,218,628 - - - (1,218,628) - -
기타(주3) 　- - - - 　- (1,172,700) - (1,172,700)
연결범위변동 - - - - - - - -
기말순장부금액 64,590,317 26,950,456 2,280,244 673,441 839,104 2,495,260 24,945 97,853,767
기말취득원가 64,590,317 28,391,636 4,410,661 951,526 2,597,262 2,495,260 131,518 103,568,180
기말감가상각누계액 - (1,441,180) (1,584,356) (278,085) (1,523,553) - (106,573) (4,933,747)
정부보조금 - - (546,061) - (234,605) - - (780,666)
(주1) 취득 및 감가상각비에 각각 해당 정부보조금을 상계하였습니다.(주석15 참조)(주2) 건설중인자산의 완공되어 건물로 대체 하였습니다.(주3) 건설중인자산 계정을 선급금으로 재분류하였습니다.

<전기> (단위: 천원)
구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 사용권자산(건물) 합 계
기초순장부금액 64,005,204 32,624 889,493 122,583 444,589 8,707,035 640,845 74,842,373
취득(주1) - - 1,070,974 445,764 605,479 16,652,474 42,784 18,817,475
감가상각(주1) - (192,240) (282,307) (113,999) (180,345) - (405,292) (1,174,183)
처분 (544,887) (31,818) - (35,332) - (1,977,069) - (2,589,107)
기타 - 22,972,120 - - - (22,972,120) (171,308) (171,308)
연결범위변동 - - (19,037) - (36,322) - (51,609) (106,969)
기말순장부금액 63,460,317 22,780,685 1,659,123 419,016 833,400 410,320 55,421 89,618,281
기말취득원가 63,460,317 22,972,120 4,137,383 667,102 2,718,460 410,320 131,518 94,497,218
기말감가상각누계액 - (191,434) (1,861,059) (248,086) (1,670,659) - (76,098) (4,047,336)
정부보조금 - - (617,201) - (214,401) - - (831,602)
(주1) 취득 및 감가상각비에 각각 해당 정부보조금을 상계하였습니다.(주석15 참조)

(2) 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
판매비와관리비 2,245,498 1,174,183
합 계 2,245,498 1,174,183

(3) 당기말 현재 담보제공된 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (주석18 참조)

구 분 담보물건 소재지 담보물건 담보권자
담보제공 서울 청담동 3-6 토지 국민은행
부동산담보신탁 경기 과천시 과천대로7나길 25 토지,건물 신한은행

(4) 연결실체는 차량운반구 등에 대하여 손해배상책임보험 및 자동차보험에 가입하고 있습니다.

13. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

 전기말
사용권자산

부동산등

 24,945 55,421
리스부채

유동

 16,181 30,102

비유동

 9,175 25,875

합 계

 25,356 55,977
당기중 증감된 사용권자산은 없으며 전기중 증감된 사용권자산은 (128,528)천원 입니다.

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
사용권자산 감가상각비
건물 30,476 405,291
소 계 30,476 405,291
리스부채 이자비용(금융비용) 879 8,298
단기리스 관련비용(영업비용에 포함) 8,700 14,600
소액자산리스 관련비용(영업비용에 포함) 4,305 7,181
합 계 44,360 435,370

당기와 전기중 리스의 총 현금유출은 43,626천원 및 569,932천원입니다.

14. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

< 당기 > (단위: 천원)
구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 기타무형자산 영업권(주1) 합 계
취득가액 523,414 11,815,680 3,371,623 2,551,296 7,860,968 26,122,981
감가상각누계액 (274,375) (10,927,558) (3,127,040) (574,648) - (14,903,621)
정부보조금 (2,898) (391,409) (13,074) - - (407,381)
손상누계액 (21,559) (279,100) - - (2,967,341) (3,268,000)
장부금액 224,582 217,613 231,509 1,976,648 4,893,627 7,543,979
(주1) 2017년 (주)데이터코어시스템즈와의 자산양수도계약에서 인수한 보안솔루션 관련 영업권 및 2017년 종속기업 (주)샌즈랩 지분 취득에 따른 영업권입니다.

< 전기 > (단위: 천원)
구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 기타무형자산 영업권(주1) 합계
취득가액 481,701 11,815,680 3,261,034 2,259,304 7,860,968 25,678,687
감가상각누계액 (224,580) (10,056,062) (3,057,412) (574,648) - (13,912,702)
정부보조금 (3,397) (837,602) (16,841) - - (857,840)
손상누계액 (21,559) (279,100) - - (2,967,342) (3,268,000)
장부금액 232,165 642,916 186,781 1,684,656 4,893,626 7,640,144
(주1) 2017년 (주)데이터코어시스템즈와의 자산양수도계약에서 인수한 보안솔루션 관련 영업권 및 2017년 종속기업 (주)샌즈랩 지분 취득에 따른 영업권입니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

< 당기 > (단위: 천원)
구 분 기초 연결변동 개별취득(주1) 내부개발(주1) 처분 상각(주1) 기타 기말
산업재산권 232,164 - 41,714 - - (49,296) - 224,582
개발비 642,916 - - - - (425,303) - 217,613
소프트웨어 186,781 - 110,589 - - (65,861) - 231,509
기타무형자산 1,684,656 - 411,992 - - - (120,000) 1,976,648
영업권 4,893,627 - - - - - - 4,893,627
합 계 7,640,144 - 564,295 - - (540,460) (120,000) 7,543,979
(주1) 정부보조금을 통한 취득 및 감가상각비 상계액이 반영되었습니다(주석15참조).

< 전기 > (단위: 천원)
구 분 기초 연결변동 개별취득(주1) 내부개발(주1) 처분 상각(주1) 기타 기말
산업재산권 258,876 - 24,107 - - (50,818) - 232,164
개발비 1,168,859 - - - - (525,944) - 642,915
소프트웨어 221,275 - 50,000 - (12,744) (71,750) - 186,781
기타무형자산 1,545,863 - 713,441 - (574,648) - - 1,684,656
영업권 4,938,153 - - - (44,525) - - 4,893,627
합 계 8,133,026 - 787,548 - (631,918) (648,513) - 7,640,144
(주1) 정부보조금을 통한 취득 및 감가상각비 상계액이 반영되었습니다(주석15참조).

(3) 당기말 현재 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 개별자산명 장부금액 잔여상각기간(주1)
개발비 DB보안 - -
PKI 217,613 0.86
kernel - -
합 계 217,613

(4) 당기말 및 전기말 중 인식한 무형자산의 손상내역은 없습니다.

(단위: 천원)
구 분 개별자산 기초 회수가능액 손상차손 회수가능액평가방법
영업권 MDM 사업권(주1) 2,075,437 2,075,437 - 사용가치(주2)
(주1) 모바일 환경에서 발생하는 보안위협으로 부터 개인정보 유출, 어플리케이션의 위변조 등을 차단하는 보안솔루션 사업권으로 사용가치가 장부금액보다 낮으므로 일부 손상을 인식하였습니다.
(주2) 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없으므로 회수가능액은 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년 치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률로 성장함을 가정하여 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 회사의 특유한 위험을 반영하여조정한 가중평균자본비용인 11.2%를 사용하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 3,061,390천원 및 2,777,144천원 입니다.

(6) 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
매출원가 - 51,216
판매비와관리비 540,459 597,296
합 계 540,459 648,512

15. 정부보조금

(1) 정부보조금 잔액은 기타유동부채(선수수익)로 계상되어 있으며, 당기와 전기 중 연결실체의 상환의무가 없는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초 미사용잔액 20,754 102,874
정부보조금 수령액 2,233,216 1,811,339
정부보조금 사용액 비용충당액 1,983,522 1,551,522
유형자산 취득 235,793 338,776
무형자산 취득 - 3,161
소 계 2,219,315 1,893,459
기말 미사용잔액 34,655 20,754

(2) 당기와 전기 중 유ㆍ무형자산의 취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
유형자산 무형자산 유형자산 무형자산
기초잔액 831,602 857,840 733,162 1,336,850
당기사용액 235,793 - 338,776 3,161
상각비상계액 (287,550) (453,449) (240,336) (482,171)
기타 821 - - -
기말잔액 780,666 404,391 831,602 857,840

16. 기타비유동자산당기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
미술품 2,096,370 1,976,370
장기선급금 등 390,747 245,918
합 계 2,487,117 2,222,288

17. 매입채무 및 기타지급채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매입채무 8,267,983 10,032,424
기타지급채무
미지급금 844,042 441,576
미지급비용 850,332 867,055
기타지급채무 소계 1,694,373 1,308,631
합 계 9,962,357 11,341,055

18. 차입금

(1). 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 용 도 차입처 연이자율(%)2024.12.31 당기말 전기말
단기차입금 시설자금차입(주1,2) 국민은행 - 44,000,000 -
장기차입금 시설자금차입 국민은행 3.67% - 44,000,000
유동성장기부채 시설자금차입(주3,4) 신한은행 - 19,469,490 -
장기차입금 시설자금차입 신한은행 4.84% - 18,000,000
합 계 63,469,490 62,000,000
(주1) 서울 청담동 3-6 소재 토지가 담보로 제공되어 있습니다. (채권최고액 : 528억)(주2) 국민은행 대출 금리 0.86% 인하 상품으로 대환 하였습니다.
(주3) 경기 과천시 과천대로7나길 25 소재 토지와 건물을 취득하기 위하여 회사는 특수관계자인 (주)샌즈랩 및 (주)에이아이딥과 기타 관계자인 (주)디에스멘토링과 컨소시엄을 구성하였습니다.해당 차입금을 담보하기 위하여 위탁자를 컨소시엄으로 우선수익자를 신한은행으로 하는 부동산담보신탁계약을 2024년 2월 1일에 신한자산신탁과 체결하였습니다.(주4) 신한은행 2024년 12월 31일 기준으로 1년 이내 만기도래 되어 유동성장기부채로 대체 하였습니다.

19. 충당부채

연결실체는 무상 품질보증과 관련하여 장래의 하자보수의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 하자보수충당부채로 설정하고 있으며, 당기 와 전기 중하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초잔액 17,200 27,882
설정액 - (10,682)
기말잔액 17,200 17,200

20. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
선수금 36,726 47,027
예수금 334,770 182,063
부가세예수금 - 504,308
선수수익(주1) 1,982,172 2,527,072
미지급배당금 3,620 2,639
합 계 2,357,288 3,263,109
(주1) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 부채를 포함하고 있습니다.(주석23참조).

21. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체는 우리은행과 B2B PLUS 약정을 체결하고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결실체의 매출에 대한 계약이행보증 등과 관련하여 연결실체는 소프트웨어공제조합과 서울보증보험으로부터 보증을 제공받고 있으며, 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보증제공자 보증내용 한도금액 실행금액
소프트공제조합(주1) 이행보증 등 77,937,201 32,162,786
서울보증보험 이행보증 등 137,310 137,310
합 계 78,074,511 32,300,096
(주1)소프트웨어공제조합의 이행보증 등과 관련하여 출자금 1,257,051천원이 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 연결실체는 차량운반구에 대한 손해배상책임보험 및 자동차보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대한 산업재해보상보험 및 고용보험에 가입하고 있습니다.

22. 자본 (1) 자본금① 당기말 현재 연결실체의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)
구 분 수권주식수 발행주식수(주1) 액면금액(주1) 당기말 전기말
보통주 500,000,000주 7,067,125주 1,000원 7,067,125,000 7,067,125,700
(주1) 2024년 10월 16일 기준 10:1 주식병합으로 인해 발행주식 총수와 주당 액면금액이 변경되었습니다.

② 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초잔액 7,067,126 7,067,126
주식병합 (1)
기말잔액 7,067,125 7,067,126

(2) 자본잉여금① 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 12,121,947 32,121,947
기타자본잉여금 20,567,061 20,954,991
합 계 32,689,008 53,076,938

② 당기와 전기중 자본잉여금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기초잔액 53,076,938 35,518,012
종속기업 자기주식거래 (589,285) -
기타자본잉여금 201,355 17,558,927
자본잉여금 전입(주1) (20,000,000) -
기말잔액 32,689,008 53,076,938
(주1) 2024년 12월 24일 주주총회의 승인으로 주식발행초과금을 이익잉여금으로 전입하였습니다.

(3) 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
자기주식(주1) (4,602,288) (2,534,951)
자기주식처분손실 (8,335) (8,335)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,030,153) (1,173,874)
기타자본항목 (1,642,330) (5,084,458)
합 계 (7,283,106) (8,801,618)
(주1) 합병시 단수주 발생분에 대한 매입으로 인한 자기주식 11주 및 자사주식 가격 안정화를 위하여 신탁계약 및 주식병합 단수주 매입을 통해 취득한 자기주식 430,288주로 구성돼있으며, 샌즈랩에서 케이사인 주식 매입분이 포함되어 있습니다.

(4) 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
이익준비금 1,116,607 1,013,915
자본잉여금 전입(주1) 20,000,000 -
미처분이익잉여금 35,232,714 34,694,411
합 계 56,349,321 35,708,326
(주1) 2024년 12월 24일 주주총회의 승인으로 주식발행초과금을 이익잉여금으로 전입하였습니다.

23 영업수익

(1) 당기와 전기중 연결실체의 고객과의 거래에서 발생된 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
제품매출액 45,664,989 41,601,209
용역매출액 6,201,288 5,500,021
합 계 51,866,277 47,101,230

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
용역보증 1,042,796 711,166

(3) 당기와 전기 중 계약부채와 관련하여 수익에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초 계약부채 711,166 1,124,625
증가 1,775,173 1,185,706
감소 (1,443,543) (1,599,165)
기말 계약부채 1,042,796 711,166

24. 영업비용 당기와 전기 중 연결실체의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 6,393,581 5,673,694
주식보상비용 35,017 142,437
퇴직급여 951,600 1,108,455
복리후생비 850,662 565,040
여비교통비 272,914 349,889
접대비 241,494 295,436
경상연구개발비 3,061,390 2,777,144
감가상각비 2,245,498 1,174,183
무형고정자산상각 540,459 648,512
지급수수료 1,016,013 1,222,473
대손상각비 (100,235) 80,960
판매수수료 13,362 55,250
외주비 33,112,603 27,390,227
기타 1,926,218 1,353,469
합 계 50,560,576 42,837,169

25. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 연결실체의 기타수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
외환차익 12,766 23,461
지분법이익 5,314
관계기업투자이익 101,047
유형자산처분이익 16,200 68,280
무형자산처분이익 743,534
잡이익 60,276 334,168
합 계 190,289 1,174,756

(2) 기타비용

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
와환차손 29 202,910
기부금 198,000 202,910
잡손실 26,257 173,615
합 계 224,286 376,525

26. 종업원급여 당기와 전기 중 연결실체의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
급여(주1) 7,509,874 6,683,628
주식보상비용 35,017 -
복리후생비 850,662 565,040
퇴직급여 951,600 1,108,455
합 계 9,347,153 8,357,123
(주1) 종업원 급여는 영업비용 및 경상연구개발비에 포함된 금액입니다.

27. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 연결실체의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
이자수익 2,097,924 895,172
배당금수익 8,378 2,941
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 7,905 1,132,856
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 410,328 1,025,010
합 계 2,524,535 3,055,979

(2) 금융비용

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
이자비용 2,877,538 2,374,202
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 5,129 110,052
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 533,014 617,640
합 계 3,415,681 3,101,894

28. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세부담액 448,492 964,281
법인세추납액(환급액) (293,490) (160,242)
일시적차이로 인한 이연법인세(주1) (166,420) (758,689)
총법인세효과 (11,418) 45,351
자본에 직접 반영된 법인세(주2) (42,472) 188,358
법인세비용(수익) (53,890) 233,707

(주1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기말 이연법인세 자산 828,874 662,455
기초 이연법인세 자산 662,455 (96,234)
이연법인세자산의 변동 166,420 758,689

(주2) 자본계정에 직접 부가되거나 이연법인세 내역

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
세전 직접반영 세후 세전 직접반영 세후

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)

 181,696 (37,974) 143,722 14,580 (3,047) 11,533
기타자본잉여금 (76,712) 16,877 (59,835) (70,000) 15,401 (54,599)
기타의자본항목 - 1,799,797 1,799,797 (297,500) 176,004 (121,496)
자기주식처분이익 8,672,246 (1,821,172) 6,851,074 - - -
합 계 8,777,230 (42,472) 8,734,758 (352,920) 188,358 (164,562)

(2) 당기와 전기의 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익 380,559 5,016,376
적용세율에 따른 법인세 39,723 1,059,603
조정사항 (93,612) (825,895)
세액공제 (475,912) (285,458)
영구적차이 65,778 48,908
법인세추납액 (293,491) (160,245)
이연법인세자산 미인식 411,014 -
기타 198,999 429,101
법인세비용 (53,890) 233,707
유효세율 -14.16% 4.66%

(3) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초잔액 증(감)액 기말잔액 기말 기초
미수수익 (77,218) 73,665 (3,553) (3,951) (2,155)
매출채권 28,365 (21,042) 7,323 1,531 20,276
정부보조금 1,829,170 (943,945) 885,225 247,977 281,477
일시상각충당금 (1,067,793) 676,384 (391,409) (81,404) (103,100)
종속기업투자주식 2,953,862 (450,000) 2,503,862 - -
무형자산 (2,836,903) (35,128) (2,872,031) (600,255) (595,142)
유형자산 (158,900) 63,219 (95,681) (19,997) (65,568)
리스부채 - - - 29,683 -
사용권자산 - - - (5,238) -
당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - - - (22,466) -
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - - - 86,001 -
자기주식 22,538,006 (22,538,006) - 1,528,800 -
기타 1,825,026 1,087,906 2,912,932 608,803 903,423
소 계 25,033,615 (22,086,947) 2,946,668 1,769,484 439,211
이월결손금 - - - 392,766 32,514
이월세액공제 - - - 606,438 190,730
합 계 25,033,615 (22,086,947) 2,946,668 2,768,688 662,455
이연법인세자산 인식제외 금액 - - - (1,939,814) -
이연법인세자산 - - - 828,874 662,455

<전기> (단위: 천원)
구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초잔액 증(감)액 기말잔액 기말 기초
미수수익 (77,218) 66,951 (10,267) (2,155) (16,216)
매출채권 28,365 68,430 96,795 20,276 5,957
정부보조금 1,829,170 (482,391) 1,346,779 281,477 384,126
일시상각충당금 (1,067,793) 572,854 (494,939) (103,100) (224,237)
종속기업투자주식 2,953,862 (450,000) 2,503,862 - -
무형자산 (2,836,903) (10,665) (2,847,568) (595,142) (595,750)
유형자산 (158,900) (154,558) (313,458) (65,568) (33,369)
자기주식 22,538,006 (7,280,000) 15,258,006 - 4,732,981
기타 1,825,026 2,497,177 4,322,203 903,423 383,255
소 계 25,033,615 (5,172,201) 19,861,414 439,211 4,636,747
이월결손금 - 154,828 154,828 32,514 -
이월세액공제 - 190,730 190,730 190,730 -
합 계 25,033,615 (4,981,471) 20,206,971 662,455 4,636,747
이연법인세자산 인식제외 금액 - - - - (4,732,981)
이연법인세자산 - - - 662,455 (96,234)

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산부채의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
이연법인세자산
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 501,654 130,722
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,504,966 1,835,411
소 계 2,006,620 1,966,134
이연법인세부채
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (31,655) (31,194)
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,146,090) (1,272,484)
소 계 (1,177,745) (1,303,678)
이연법인세자산(부채) 순액 828,874 662,455

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이 및 이월결손금등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

 전기말

사유

종속회사 투자지분

 1,781,074 1,781,074 처분 여부 불확실성
관계기업 투자지분 722,788 722,788 처분 여부 불확실성
종속회사 자기주식 7,280,000 3,204,181 관련법인세효과를 자본항목으로 인식
합 계 9,783,862 5,708,043

(6) 이연법인세 자산의 실현가능성이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가하게 되며, 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 현제의 경제상항을 고려하여 당기말 및 전기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 전액 인식하였습니다.

29. 주당이익 (1) 기본주당이익

연결실체의 당기와 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구 분 당 기 전 기
지배기업 소유자지분 보통주당기순이익 1,667,913,101 4,551,824,839
가중평균유통보통주식수(주1) 6,795,775 6,934,882
기본주당이익 245 656

(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산

(단위: 원, 주)
구 분 발행주식수 일수 적수
당기 전기 당기 전기 당기 전기
기초 7,067,125 7,067,125 366 365 2,586,567,750 2,579,500,625
자기주식 (221,000) (91,230) 366 365 (80,886,000) (33,298,950)
자기주식 (5,295) (129,770) 55 119 (291,225) (14,969,781)
자기주식 (204,004) - 89 - (18,136,748) -
적수합계 2,487,253,777 2,531,231,894
일수 366 365
가중평균유통보통주식수 6,795,775 6,934,882

(2) 희석주당이익연결실체는 당기 및 전기말 현재 희석적 잠재적 보통주가 없어 희석주당손익을 산정지 아니하였습니다.

30. 특수관계자와의 거래내역

(1) 특수관계자 현황

특수관계자 지분율 연결실체와의 관계
(주)에이아이딥 21.41% 관계기업
대표이사 등 주요 경영진 - 기타특수관계자
(주)샌즈랩 주요 경영진 - 기타특수관계자

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
매출 등 매입 등 매출 등 매입 등
(주)에이아이딥 131,344 1,055,755 - 865,764
대표이사등 주요경영진 30,371 　 - 13,423 -
(주)샌즈랩 주요 경영진 8,430 　 - 8,015 -
합 계 170,145 1,055,755 22,438 867,856

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기타채권 대여금 매입채무 기타채권 대여금
(주)에이아이딥 501,150 - 240,740 859,112 -
대표이사등 주요경영진 1,791 664,000 - 1,014 276,000
(주)샌즈랩 주요 경영진 - 160,000 - 16,180 190,000
합 계 502,941 824,000 240,740 876,306 466,000

(4) 특수관계자와의 당기와 전기 중 자금대여 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구 분 관계 기초 기타(주1) 대여 회수 기말
대표이사등 주요경영진 기타특수관계자 276,000 292,000 220,000 (124,000) 664,000
(주)샌즈랩 주요 경영진 기타특수관계자 190,000 - 160,000 (190,000) 160,000
(주)에이아이딥 관계기업 3,000,000 　 - 500,000 (3,500,000) -
합 계 3,466,000 292,000 880,000 (3,814,000) 824,000
(주1) 당기 중 경영자 변경으로 인해 특수관계자 1인이 추가되어 그에 따른 변동 내역 을 포함하였습니다.

<전기> (단위: 천원)
구 분 관계 기초 증가 감소 기말
대표이사등 주요경영진 최대주주 300,000 - (24,000) 276,000
(주)샌즈랩 주요 경영진 기타특수관계자 - 200,000 (10,000) 190,000
합 계 300,000 200,000 (34,000) 466,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 책임과 권한을 가지고 사업 및 본부단위의 책임자의 역할을 수행하는 직급 이상을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 당기와 전기 중 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 부여된 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 2,758,995 1,418,891
퇴직급여 514,535 599,784
주식보상비용 14,218 33,048
합 계 3,287,748 2,051,723
주식보상비용은 (주)샌즈랩의 일부 경영진에게 부여한 내역입니다.

31. 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
당기순이익 434,449 4,782,670
조정 3,442,530 1,449,781
이자비용 2,877,538 2,373,863
법인세비용 (53,890) 233,707
대손상각비 (100,235) 80,960
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 533,013 617,640
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 5,129 110,052
감가상각비 2,245,498 1,174,183
무형자산상각비 540,460 648,512
주식보상비용 35,017 142,437
유형자산처분이익 (16,200) (68,280)
무형자산처분이익 - (743,534)
이자수익 (2,097,925) (895,172)
배당금수익 (8,378) (2,941)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (7,905) (1,132,856)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (410,328) (1,025,010)
관계기업투자이익 (101,047) (5,314)
기타 1,783 (58,466)
순운전자본의 변동 3,574,017 (5,679,878)
매출채권 6,085,795 (7,255,076)
기타수취채권 (379,477) (798,345)
기타유동자산 290,056 (245,153)
기타비유동자산 (175,824) (163,595)
매입채무 (1,764,441) 4,579,080
기타지급채무 445,279 (545,555)
기타유동부채 (927,371) (1,251,234)
합 계 7,450,996 552,573

(2) 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
정부보조금의 유ㆍ무형자산 대체 235,793 341,937
리스자산 부채 대체 - (21,356)
금융상품 계정재분류 500,000 -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 대체 181,696 14,580
리스부채 유동성 대체 16,700 4,336
유형자산 취득을 위한 미지급금 증가 (5,380) -
건설중인자산 건물 대체 1,218,628 22,972,120
장기차입금 단기차입금 대체 44,000,000 -
장기차입금 유동성장기차입금 대체 19,469,490 -

(3) 당기와 전기 중 연결실체의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구 분 기초 재무활동현금흐름 비현금거래 기말
단기차입금 - - 44,000,000 44,000,000
유동성장기부채 - - 19,469,490 19,469,490
리스부채(유동) 30,102 (30,621) 16,700 16,181
장기차입금 62,000,000 1,469,490 (63,469,490) -
리스부채(비유동) 25,875 - (16,700) 9,175
합 계 62,055,977 1,438,869 - 63,494,846

<전기> (단위: 천원)
구 분 기초 재무활동현금흐름 비현금거래 기말
장기차입금 49,845,430 12,154,570 - 62,000,000
리스부채(유동) 469,825 (550,366) 110,642 30,102
리스부채(비유동) 150,610 - (124,735) 25,875
합계 50,465,865 11,604,204 (14,093) 62,055,977

32. 영업부문

(1) 영업부문의 식별연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 단일의 영업부문은 다음과 같습니다.

영업부문 주요 재화 주요 고객
정보보안제품 SecureDB 등 교통안전공단

(2) 지역에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
한 국 51,461,297 47,101,229
네덜란드 404,981 -
합 계 51,866,278 47,101,229

상기의 매출 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였으며, 연결실체의 비유동자산은 모두 한국을 근거지로 하고 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 매출이 회사 총 매출의 10% 이상인 주요 고객의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
영업부문 주요 고객 당 기 전 기
정보보안제품 A거래처 - -
B거래처 - -

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 케이사인2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
111133------5555630230300------24133522262652617827------665905273132828471,127------9061,240
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.11.16~11.205회사의 이해 ,감사위험식별 및 계정별 감사전략수립2024.07.24~07.26332반기검토2024.10.28~11.01532내부통제평가2025.01.15~01.17332내부통제평가2025.02.03~02.07532별도재무제표감사2025.02.24~02,28532연결재무제표감사----2025.01.031케이사인 본사현금, 받을어음, 회원권, 기타비유동자산OOX-22024.12.15 / 2025.3.13---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 15일감사 및 외부감사인서면전달감사계약 및 감사계획관련22025년 03월 13일감사 및 외부감사인서면전달감사결과보고
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용