주석
| 제 6 기 : 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 5 기 : 2019년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 쎄노텍 |
&cr;
1. 일반 사항&cr;
&cr;
주식회사 쎄노텍(이하 "회사"라 함)은 1999년 5월 14일에 설립된 이래 세라믹 제품, 원료합성 제품 및 코팅 제품의 제조 및 판매업을 주업으로 영위하고 있으며, 경상남도 함안군 함마대로1256-40 에 본점을 두고 있습니다. 회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 미래에셋제4호기업인수목적 주식회사와 2015년 12월 21일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 7월 4일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 미래에셋제4호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 쎄노텍(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2016년 7월 4일 회사명을 주식회사 쎄노텍으로 변경하였습니다.&cr;
&cr;
당기말 현재 회사의 자본금은 4,015,818천원이며, 회사의 주요주주의 구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수 |
지분율 |
| 이앤에프마블홀딩스 주식회사 |
19,100,194 주 |
47.56% |
| 조범래 |
4,403,185 주 |
10.96% |
| 기타 |
16,654,796 주 |
41.48% |
| 합계 |
40,158,175 주 |
100.00% |
&cr;
2. 중요한 회계정책&cr;
&cr;
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr;
2.1 재무제표 작성 기준&cr;
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr; &cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;
2.2 회계정책과 공시의 변경
&cr;
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기
준서 및 해석서&cr;
회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
&cr;
&cr;
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해
당
기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁
&cr;개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.
해
당
기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;
2.2.2
회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용&cr;
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니
다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
(4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr;
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적
용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;
(5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr;
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다
.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;
(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국
채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정&cr;
(7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr;
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며,
조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 외화환산&cr;&cr; (1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
&cr;(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. &cr;&cr;외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;&cr;
2.4 금융자산&cr;&cr;(1) 분류&cr;&cr;회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산&cr; - 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산&cr; - 상각후원가 측정 금융자산
&cr;금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr;&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;(2) 측정&cr;
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;
① 채무상품&cr;
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;② 지분상품&cr;
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr;
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;&cr;(3) 손상&cr;
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr;
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
(5) 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;
2.5 파생상품&cr;&cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr;
2.6 매출채권&cr;
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.&cr;&cr;
2.7 재고자산&cr;&cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. &cr;&cr;
2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)&cr;&cr;비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;
2.9 유형자산 &cr;&cr;유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr;
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목
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추정 내용연수
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건축물
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40년
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기계장치
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10년
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| 부속기계장치 |
3년 |
| 차량운반구 |
5년 |
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공구와기구
|
5년
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비품
|
5년
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건물부속설비
|
20년
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유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr;
2.10 투자부동산&cr;&cr; 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지를 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 장부금액으로 측정하고 있습니다. &cr;부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다.&cr;투자부동산을 처분하거나,투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
2.11 차입원가 &cr;&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr; &cr;
2.12 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr;
2.13 무형자산&cr;&cr;영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. &cr;&cr;(1)회원권&cr;회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.&cr;&cr;(2) 내부적으로 창출한 무형자산-연구 및 개발원가&cr;연구활동에 대한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;
2.14 비금융자산의 손상&cr;&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;&cr;
2.15 매입채무와 기타채무&cr;
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr;
2.16 금융부채&cr;&cr;(1) 분류 및 측정&cr;
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. &cr;
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;
2.17 충당부채 &cr;&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;
2.18 당기법인세 및 이연법인세 &cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산과 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr;&cr;
2.19 종업원급여 &cr; &cr;(1) 퇴직급여&cr;&cr;회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. &cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;(2) 주식기준보상 &cr;
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.20 수익인식&cr;&cr;재화의 판매&cr;&cr; 회사는 고객에게 세라믹 제품 등 재화를 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 제품판매 계약에서 재화판매 외 별도로 제공하는 용역은 재화판매 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.&cr;&cr;자산수증이익&cr;&cr;
COVID-19 사태로 인한 회사의 어려움을 고려하여 연구개발 및 운영자금 목적으로 50억원 기부를 받았습니다. 이 중
사용목적 제한 없는 25억원을 자산수증이익으로 인식하였습니다.
이에 대한 정보는 주석 27에서 제공합니다.&cr;&cr;
2.21 리스&cr;
(1) 리스제공자
&cr;회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
(2) 리스이용자
회사는 사무실, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다.
회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담
할
경제적 불이익을 고려하여
집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 임직원 숙소와 소액의 차량운반구로 구성되어 있습니다.
2.22 영업부문&cr;&cr;영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr;
2.23 재무제표 승인&cr;&cr;회사의 재무제표는 2021년 2월 26일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. &cr;
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;&cr;재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진에게는 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. &cr; &cr;다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다.&cr;특히 주요 매출처인 광산(남아공 등)의 Shut down이 지속되고 있으며, 정확한 생산 재개 시점은 COVID-19 변이 바이러스의 창궐 등으로 예측이 불확실합니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.&cr;&cr;재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr;&cr;
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 29 참조)
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(3) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 20 참조) &cr;&cr;(4) 소송충당부채&cr;&cr;소송충당부채는 소송 관련 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 진행 중인 소송사건의 기간 및 경과와 판결 결과에 영향을 받습니다.(주석 19, 32 참조)&cr;&cr;(5) 재고자산의 손상&cr;&cr;재고자산의 진부화는 향후 미래의예상 판매비율 및 재투입 가능여부 등의 가정에 기초하여 측정되며, 재고자산의 순실현가치는 향후 예상 판매가격 등을 고려하여 측정됩니다.(주석 9 참조)&cr;
(6) 현금창출단위(CGU) 손상검토
&cr;
현금창출단위(CGU)의 손상여부를 검토하기 위한 회수가능액 추정은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (
주석 13
참조)
&cr;
4. 재무위험관리&cr;&cr;
4.1 재무위험관리요소 &cr;
회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. &cr;
|
위험
|
노출 위험
|
측정
|
관리
|
|
시장위험-환율
|
미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채
|
현금흐름 추정
민감도 분석
|
통화선도 및 통화옵션
|
|
시장위험 - 이자율
|
변동금리 장기 차입금
|
민감도 분석
|
이자율스왑
|
|
신용위험
|
현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산
|
연체율 분석
신용등급
|
은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침
|
|
유동성위험
|
차입금 및 기타 부채
|
현금흐름 추정
|
차입한도 유지
|
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.
&cr;
4.1.1 시장위험&cr;
&cr;(1) 외환 위험&cr;&cr; 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화ㆍ유로화 등 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.&cr;&cr; 회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 환위험을 관리하고 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 회사는 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.&cr;
1) 보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 - USD: 미국 달러화, EUR: 유로화, AUD: 호주달러화, ZAR: 랜드화, 원화: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 외화 |
원화 |
외화 |
원화 |
| 자산 : |
| 현금및현금성자산 |
| USD |
359,671 |
391,322 |
234,916 |
271,986 |
| 매출채권및기타채권 |
| USD |
1,862,921 |
2,026,858 |
3,795,362 |
4,394,270 |
| EUR |
378,800 |
506,925 |
194,000 |
251,701 |
| AUD |
646,705 |
541,008 |
658,205 |
533,370 |
| ZAR |
7,268,550 |
540,925 |
19,171,960 |
1,573,060 |
| 부채 : |
| 매입채무및기타채무 |
| USD |
435,233 |
473,534 |
1,148,514 |
1,329,749 |
| AUD |
25,600 |
21,416 |
- |
- |
| ZAR |
363,427 |
27,046 |
- |
- |
| 단기차입금 |
|
USD
|
1,182,000 |
1,286,016 |
- |
- |
2) 보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| |
당기말 |
전기말 |
| 10%상승시 |
10%하락시 |
10%상승시 |
10%하락시 |
| USD |
65,863 |
(65,863) |
333,651 |
(333,651) |
| EUR |
50,693 |
(50,693) |
25,170 |
(25,170) |
| AUD |
51,959 |
(51,959) |
53,337 |
(53,337) |
| ZAR |
51,388 |
(51,388) |
157,306 |
(157,306) |
&cr;
(2) 이자율위험&cr;&cr; 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데있습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
| 이자비용 |
455,977 |
(455,977) |
444,031 |
(444,031) |
4.1.2 신용 위험&cr;&cr; 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적 입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사의 재무제표에 인식된 금융자산의 장부금액은 손상차손을 차감한 후의 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 장부가액과 같습니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
1,020,204 |
1,196,181 |
| 매출채권및기타채권 |
4,894,536 |
7,891,245 |
| 기타금융자산(유동) |
2,259,982 |
1,300,677 |
| 기타금융자산(비유동) |
1,061,945 |
1,482,914 |
4
.1.3 유동성 위험&cr;
&cr; 유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.&cr;&cr; 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.
| 당기말 |
1년 미만 |
1년이상 2년미만 |
2년이상 5년초과 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
2,036,980 |
- |
- |
2,036,980 |
| 단기차입금 |
16,464,869 |
- |
- |
16,464,869 |
| 장기차입금 (주1) |
2,241,560 |
6,650,940 |
22,606,638 |
31,499,138 |
| 리스부채 |
146,371 |
64,671 |
21,328 |
232,370 |
| 합계 |
20,889,780 |
6,715,611 |
22,627,966 |
50,233,357 |
(주1) 주석 32에서 설명하는 바와 같이 산업은행과의 약정에 따라 특정조건을 이행하지 않은 경우 장기차입금에 포함된 산업은행 시설자금대출 원금잔액 27,500,000천원은 기한이익 상실 등으로 인하여 만기 이전에 조기에 상환 될 수도 있습니다.&cr;
| 전기말 |
1년 미만 |
1년이상 2년미만 |
2년이상 5년미만 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
3,623,002 |
- |
- |
3,623,002 |
| 단기차입금 |
13,734,108 |
- |
- |
13,734,108 |
| 장기차입금 |
6,024,685
|
2,251,572 |
26,994,748 |
35,271,005 |
| 리스부채 |
97,909 |
30,452 |
9,805 |
138,166 |
| 합계 |
23,479,704 |
2,282,024 |
27,004,553 |
52,766,281 |
&cr;
4.2 자본위험관리&cr;
&cr; 회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 이 비율은 재무제표상 부채총계를 자본총계로 나누어 산출합니다.&cr;&cr;보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
53,048,450 |
50,383,342 |
| 자본 |
28,060,088 |
34,879,322 |
| 부채비율 |
189.05% |
144.45% |
&cr;
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.&cr;&cr;
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.&cr;&cr; 당기말와 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금(a) |
45,597,709 |
44,403,066 |
| 차감: 현금및현금성자산(b) |
1,020,204 |
1,196,181 |
| 순부채(c)=(a-b) |
44,577,505 |
43,206,885 |
| 자본총계(d) |
28,060,088
|
34,879,322 |
| 총자본(e)=(c+d) |
72,637,593 |
78,086,207 |
| 자본조달비율(f)=(c/e) |
61.37% |
55.33% |
5. 금융상품의 공정가치&cr;
&cr;
5.1 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치
| 금융자산 범주 |
계정명 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가 측정 &cr;금융자산 |
현금및현금성자산 |
1,020,204 |
1,020,204 |
1,196,181 |
1,196,181 |
| 매출채권및기타채권 |
4,894,536 |
4,894,536 |
7,891,245 |
7,891,245 |
| 기타금융자산 |
2,812,282 |
2,812,282
|
930,538 |
930,538 |
| 당기손익-공정가치 &cr;측정 금융자산 |
기타금융자산 |
509,646 |
509,646
|
1,853,053 |
1,853,053 |
| 합계 |
9,236,668 |
9,236,668 |
11,871,017 |
11,871,017 |
| 금융부채 범주 |
계정명 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가 측정 &cr;금융부채 |
매입채무및기타채무 |
2,036,980 |
2,036,980 |
3,623,002 |
3,623,002 |
| 단기차입금 |
16,086,016 |
16,086,016 |
13,460,000 |
13,460,000 |
| 유동성장기부채 |
1,152,531 |
1,152,531 |
5,211,373 |
5,211,373 |
| 장기차입금 |
28,359,162 |
28,359,162 |
25,731,693 |
25,731,693 |
| 합계 |
47,634,689 |
47,634,689 |
48,026,068 |
48,026,068 |
&cr; 회사는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;
5.2 금융상품 공정가치 서열 체계
&cr;&cr; 회사는 공정가치로 측정하는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용되는 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계를 적용하였습니다.&cr;- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격 (수준 1)&cr;- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)&cr;- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)&cr; &cr; 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열 체계 구분은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
509,646
|
509,646
|
| 전기말 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
1,082,056 |
- |
770,997
|
1,853,053 |
&cr;
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.&cr;&cr; 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.&cr;&cr; 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.&cr;
5.3 가치평가법 및 투입변수&cr;
&cr; 수준 3으로 분류되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 유사한 위험 및 만기 구조를 갖는 채무증권의 관측가능한 수익률을 사용하여 현재가치로 측정됩니다. 수준 3으로 분류되어 공시되는 공정가치는 신용위험 등이 반영된 할인율을 사용하여 현재가치로 측정됩니다.&cr;
6. 영업부문
&cr;&cr; 회사는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며 기업 전체 수준 정보는 다음과 같습니다.&cr;(1) 총매출의 상세내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품판매 |
2,003,925 |
4,120,323 |
| 제품판매 |
21,404,545 |
24,087,209 |
| 합계 |
23,408,470 |
28,207,532 |
(2) 지역별 정보
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 대한민국 |
9,983,992 |
10,036,720 |
| 아프리카 |
3,585,352 |
5,818,043 |
| 유럽 |
6,247,036 |
7,697,070 |
| 아시아 |
853,538 |
1,983,606 |
| 북아메리카 |
1,107,105 |
921,603 |
| 기타 |
1,631,447 |
1,750,490 |
| 합계 |
23,408,470 |
28,207,532 |
(3) 외부고객으로부터의 수익에 대한 회사의 고객별 정보
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
비율 |
매출액 |
비율 |
| 주요고객 A사 |
2,058,901 |
8.80% |
3,527,025 |
12.50% |
| 기타고객(*) |
21,349,569 |
91.20% |
24,680,507 |
87.50% |
| 합계 |
23,408,470 |
100.00% |
28,207,532 |
100.00% |
(*) 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 미만인 거래처들로 구성되어있습니다.&cr;&cr;
7. 범주별 금융상품&cr;
&cr;(1) 범주별 금융상품의 구성내역
| 재무상태표상 자산 |
당기말 |
|
상각후원가 측정
금융자산
|
당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산
|
합계 |
| 유동항목 |
| 현금및현금성자산 |
1,020,204 |
- |
1,020,204 |
| 매출채권및기타채권 |
4,894,536 |
- |
4,894,536 |
| 기타금융자산 |
2,259,982 |
- |
2,259,982 |
| 비유동항목 |
| 기타비유동금융자산 |
552,300 |
509,645 |
1,061,945 |
| 합계 |
8,727,022 |
509,645 |
9,236,667 |
| 재무상태표상 자산 |
전기말 |
|
상각후원가 측정
금융자산
|
당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산
|
합계 |
| 유동항목 |
| 현금및현금성자산 |
1,196,181 |
- |
1,196,181 |
| 매출채권및기타채권 |
7,891,245 |
- |
7,891,245 |
| 기타금융자산 |
218,621 |
1,082,056 |
1,300,677 |
| 비유동항목 |
| 기타비유동금융자산 |
711,917 |
770,997 |
1,482,914 |
| 합계 |
10,017,964 |
1,853,053 |
11,871,017 |
| 재무상태표상 부채 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
상각후원가 측정 금융부채 |
| 유동항목 |
| 매입채무및기타채무 |
2,036,980 |
3,623,002 |
| 단기차입금 |
16,086,016 |
13,460,000 |
| 유동성장기부채 |
1,152,531 |
5,211,373 |
| 비유동항목 |
| 장기차입금 |
28,359,162 |
25,731,693 |
| 합계 |
47,634,689 |
48,026,068 |
&cr;(2) 금융상품 범주별 순손익
| 재무상태표상 자산 |
2020년 |
| 관련 손익 |
상각후원가 측정
금융자산
|
당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
합계 |
| 이자수익 |
4,178 |
- |
4,178 |
| 배당금수익 |
- |
10,103 |
10,103 |
|
당기손익-공정가치 측정&cr;금융자산 처분이익
|
- |
62,024 |
62,024 |
| 당기손익-공정가치 측정&cr;금융자산 처분손실 |
- |
(15,732) |
(15,732) |
| 당기손익-공정가치 측정&cr;금융자산 평가이익 |
- |
2,557 |
2,557 |
| 당기손익-공정가치 측정&cr;금융자산 평가손실 |
- |
(11,454) |
(11,454) |
| 외화환산손익 |
(6,979) |
- |
(6,979) |
| 합계 |
(2,801) |
47,498 |
44,697 |
| 재무상태표상 자산 |
2019년 |
| 관련 손익 |
상각후원가 측정
금융자산
|
당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
합계 |
| 이자수익 |
32,468 |
- |
32,468 |
| 배당금수익 |
- |
1,857 |
1,857 |
| 파생상품거래이익 |
- |
6,013 |
6,013 |
|
당기손익-공정가치 측정&cr;금융자산 처분이익
|
- |
211,398 |
211,398 |
| 당기손익-공정가치 측정&cr;금융자산 처분손실 |
- |
(274,686) |
(274,686) |
| 당기손익-공정가치 측정&cr;금융자산 평가이익 |
- |
91,700 |
91,700 |
| 당기손익-공정가치 측정&cr;금융자산 평가손실 |
- |
(59,766) |
(59,766) |
| 외화환산손익 |
(889) |
- |
(889) |
| 합계 |
31,579 |
(23,484) |
8,095 |
| 재무상태표상 부채 |
당기 |
전기 |
| 관련 손익 |
상각후원가 측정 금융부채 |
상각후원가 측정 금융부채 |
| 이자비용 |
1,188,368 |
1,047,424 |
8. 매출채권 및 기타채권&cr;
&cr;
(1) 매출채권 및 기타채권의 내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
5,294,990 |
8,369,744 |
| 대손충당금 |
(698,547) |
(855,501) |
| 매출채권(순액) |
4,596,443 |
7,514,243 |
| 미수금 |
272,093 |
377,002 |
| 단기대여금 |
26,000 |
- |
| 합계 |
4,894,536 |
7,891,245 |
&cr;
(2) 매출채권 및 기타채권의 연령 분석
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
4,342,915 |
5,385,121 |
| 소 계 |
4,342,915 |
5,385,121 |
| 연체됐으나 손상되지 않은 채권(*1) |
|
|
| 3개월 이하 |
526,895 |
340,704 |
| 3개월 초과 6개월 이하 |
110,432 |
1,304,597 |
| 6개월 초과 |
- |
860,823 |
| 소 계 |
637,327 |
2,506,124 |
| 손상채권 |
|
|
| 6개월 이하 |
- |
109,600 |
| 6개월 초과 |
612,841 |
745,901 |
| 소 계 |
612,841 |
855,501 |
| 합 계 |
5,593,083 |
8,746,746 |
(*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.&cr;&cr;(3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동 내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
855,501 |
1,963,372 |
| 당기설정(환입) |
182,188 |
481,619 |
| 제각금액 |
(339,142) |
(1,589,490) |
| 기말금액 |
698,547 |
855,501 |
손상 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;(4) 회사가 매출채권및기타채권과 관련하여 보유하고 있는 담보내역은 없습니다.&cr;&cr;
9. 재고자산&cr;
&cr;(1) 재고자산의 상세내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실&cr;충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실&cr;충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
11,231,002 |
(1,421,774) |
9,809,228 |
7,117,962 |
(406,673) |
6,711,289 |
| 재공품 |
4,765,988 |
(305,814) |
4,460,174 |
4,716,067 |
(91,956) |
4,624,111 |
| 원재료 |
2,799,226 |
- |
2,799,226 |
3,925,853 |
- |
3,925,853 |
| 미착품 |
376,108 |
- |
376,108 |
204,768 |
- |
204,768 |
| 상품 |
415,407 |
- |
415,407 |
357,803 |
- |
357,803 |
| 합계 |
19,587,731 |
(1,727,588) |
17,860,143 |
16,322,453 |
(498,629) |
15,823,824 |
&cr;
(2) 비용으로 인식하여 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는
20,862,787천원(전기: 21,836,610천원) 입니다.
&cr;&cr;(3) 당기 회사는 재고자산 장기체화 및 순실현가능가치 평가에 따른 재고자산평가손실 1,228,959천원(전기: 498,629천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.&cr;
&cr;
10. 기타금융자산&cr;
&cr; 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산 |
| 단기금융상품(*) |
2,077,776
|
- |
| 단기매매증권 |
- |
1,082,056 |
| 보증금 |
88,000 |
194,740 |
| 리스채권 |
94,206 |
23,881 |
| 소계 |
2,259,982 |
1,300,677 |
| 비유동자산 |
| 장기금융상품 |
509,645 |
770,997 |
| 장기미수금 |
- |
159,617 |
| 보증금 |
552,300 |
552,300 |
| 소계 |
1,061,945 |
1,482,914 |
| 합계 |
3,321,927 |
2,783,591 |
&cr;(*) 연구, 개발, 품질혁신 및 신규투자를 위해 수령한 기부금 중 사용목적이 제한된 25억원의 기말 잔액입니다.&cr;&cr; 상각후원가측정 기타금융자산에 대해 인식한 대손충당금은 없습니다. &cr;
11. 기타자산&cr;
&cr; 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
21,576 |
13,854 |
| 선급비용 |
19,649 |
29,539 |
| 합계 |
41,225 |
43,393 |
&cr;
12. 투자부동산&cr;
&cr; (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
건물 |
합계 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 취득원가 |
1,872,081 |
2,927,380 |
4,799,461 |
- |
- |
- |
| 감가상각누계액 |
- |
(717,900) |
(717,900) |
- |
- |
- |
| 손상차손누계액 |
- |
(473,066) |
(473,066) |
- |
- |
- |
| 장부금액 |
1,872,081 |
1,736,414 |
3,608,495 |
- |
- |
- |
&cr; (2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 토지 |
건물 |
합계 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 기초 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 대체 |
1,872,082 |
1,736,413
|
3,608,495
|
- |
- |
- |
| 감가상각 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
1,872,082 |
1,736,413 |
3,608,495 |
- |
- |
- |
&cr;(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 5,441,064천원 이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.
13. 유형자산&cr;
&cr;(1) 유형자산의 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
14,127,432 |
- |
- |
14,127,432 |
15,996,407 |
- |
- |
15,996,407 |
| 건축물 |
19,222,628 |
(1,115,002) |
- |
18,107,626 |
19,804,374 |
(1,315,067) |
(473,066) |
18,016,241 |
| 건물부속설비 |
1,244,452 |
(422,926) |
(335,741) |
485,785 |
1,244,453 |
(389,298) |
(287,904) |
567,251 |
| 차량운반구 |
491,816 |
(422,761) |
- |
69,055 |
480,116 |
(375,169) |
- |
104,947 |
| 비품 |
1,848,387 |
(1,290,777) |
(80,153) |
477,457 |
1,596,755 |
(1,102,514) |
(38,996) |
455,245 |
| 기계장치 |
25,885,531 |
(8,327,776) |
(1,587,160) |
15,970,595 |
19,569,616 |
(6,296,388) |
(227,053) |
13,046,175 |
| 공구와기구 |
1,428,402 |
(444,860) |
(45,294) |
938,248 |
1,058,811 |
(208,995) |
(13,245) |
836,571 |
| 건설중인자산 |
21,000 |
- |
- |
21,000 |
5,996,859 |
- |
- |
5,996,859 |
| 사용권자산 |
268,376 |
(133,829) |
- |
134,547 |
205,851 |
(95,934) |
- |
109,917 |
| 합계 |
64,538,024 |
(12,157,931) |
(2,048,348) |
50,331,745 |
65,953,242 |
(9,783,365) |
(1,040,264) |
55,129,613 |
&cr;
(2) 유형자산의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
| 토지 |
건축물 |
건물부속 |
차량운반구 |
비품 |
기계장치 |
공구와기구 |
건설중인자산 |
사용권자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
15,996,407 |
18,016,241 |
567,250 |
104,947 |
455,244 |
13,046,175 |
836,572 |
5,996,858 |
109,917 |
55,129,611 |
| 취득 |
3,107 |
2,195 |
- |
11,700 |
7,931 |
118,350 |
87,899 |
3,521,373 |
126,907 |
3,879,462 |
| 처분 |
- |
(49,291) |
- |
- |
(1) |
(38,285) |
(1,013) |
(97,910) |
(10,725) |
(197,225) |
| 대체 |
(1,872,082) |
659,369 |
- |
- |
244,726 |
6,475,223 |
283,590 |
(9,399,321) |
- |
(3,608,495) |
| 감가상각비 |
- |
(520,889) |
(33,628) |
(47,592) |
(189,287) |
(2,264,013) |
(236,752) |
- |
(91,552) |
(3,383,713) |
| 손상차손 |
- |
- |
(47,837) |
- |
(41,156) |
(1,366,855) |
(32,048) |
- |
- |
(1,487,896) |
| 보고기간말 금액 |
14,127,432 |
18,107,625 |
485,785 |
69,055 |
477,457 |
15,970,595 |
938,248 |
21,000 |
134,547 |
50,331,744 |
| 취득원가 |
14,127,432 |
19,222,628 |
1,244,452 |
491,816 |
1,848,387 |
25,885,531 |
1,428,402 |
21,000 |
268,376 |
64,538,024 |
| 감가상각누계액 |
- |
(1,115,002) |
(422,926) |
(422,761) |
(1,290,777) |
(8,327,776) |
(444,860) |
- |
(133,829) |
(12,157,931) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
(335,741) |
- |
(80,153) |
(1,587,160) |
(45,294) |
- |
- |
(2,048,348) |
| 기말장부금액 |
14,127,432 |
18,107,626 |
485,785 |
69,055 |
477,457 |
15,970,595 |
938,248 |
21,000 |
134,547 |
50,331,745 |
| 구 분 |
전기 |
| 토지 |
건축물 |
건물부속 |
차량운반구 |
비품 |
기계장치 |
공구와기구 |
건설중인자산 |
사용권자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
15,996,407 |
6,049,053 |
909,363 |
122,856 |
612,149 |
6,985,545 |
162,490 |
2,464,885 |
205,851 |
33,508,599 |
| 취득 |
- |
- |
2,150 |
- |
130,790 |
227,653 |
65,660 |
21,067,595 |
- |
21,493,848 |
| 처분 |
- |
- |
(891) |
(3) |
(20,865) |
(387,001) |
(88) |
- |
- |
(408,848) |
| 대체 |
- |
12,698,251 |
7,350 |
26,304 |
8,700 |
7,828,928 |
686,914 |
(17,535,621) |
- |
3,720,826 |
| 감가상각비 |
- |
(257,997) |
(62,817) |
(44,210) |
(236,533) |
(1,381,897) |
(65,160) |
- |
(95,934) |
(2,144,548) |
| 손상차손 |
- |
(473,066) |
(287,904) |
- |
(38,996) |
(227,053) |
(13,245) |
- |
- |
(1,040,264) |
| 보고기간말 금액 |
15,996,407 |
18,016,241 |
567,251 |
104,947 |
455,245 |
13,046,175 |
836,571 |
5,996,859 |
109,917 |
55,129,613 |
| 취득원가 |
15,996,407 |
19,804,374 |
1,244,453 |
480,116 |
1,596,755 |
19,569,616 |
1,058,811 |
5,996,859 |
205,851 |
65,953,242 |
| 감가상각누계액 |
- |
(1,315,067) |
(389,298) |
(375,169) |
(1,102,514) |
(6,296,388) |
(208,995) |
- |
(95,934) |
(9,783,365) |
| 손상차손누계액 |
- |
(473,066) |
(287,904) |
- |
(38,996) |
(227,053) |
(13,245) |
- |
- |
(1,040,264) |
| 기말장부금액 |
15,996,407 |
18,016,241 |
567,251 |
104,947 |
455,245 |
13,046,175 |
836,571 |
5,996,859 |
109,917 |
55,129,613 |
&cr;
(3) 감가상각비 중 3,008,543천원은 매출원가, 375,170천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. &cr;
&cr;(4) 회사의 토지 및 건축물 중 일부는 금융기관차입금과 여신약정과 관련하여 담보로제공되어 있습니다.(주석
32참조
)&cr;&cr;(5) 당기 중 신공장 정상 가동 및 기술의 진부화 등으로 인하여 향후 사용하지 못할 것으로 예상되는 건물부속설비, 기계장치, 공구와기구, 비품 등에 대하여 1,487,896천원의 손상차손을 인식하였습니다.&cr;&cr;(6) 현금창출단위(CGU) 손상평가&cr;
회사는 단일의 현금창출단위(CGU)로 이루어져 있으며, 당기 중 손상징후를 식별하여 손상검사를 수행하였습니다. 그 결과, 회수가능액이 비교대상 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다. 회수가능액은 독립된 가치평가전문가의 도움을받아 산출된 사용가치를 기초로 결정하였습니다. &cr;&cr;한편, COVID-19의 확산으로 회사의 당기 매출 성장률 및 영업이익이 감소하였습니다. 또한, 국내외 경기에 부정적인 영향을 초래하였으며, 시장 및 경제상황의 불확실성이 증대되었습니다. 사용가치 평가에 사용된 현금흐름 및 할인율은 이로 인한 잠재적 영향과 향후 경기 회복에 대한 경영진의 예상이 반영되어 있습니다. 사용가치 평가에 포함된 회사의 매출은 2021년 완만한 회복기를 거쳐 2022년 부터 COVID-19의 확산 전 수준으로 완전히 회복되는 것으로 가정하고 있으며, 이에 따른 인건비 및 기타 원가의 증가를 사용가치 추정에 함께 고려하였습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산은 다음의 주요한 가정에 근거하고 있습니다.
| 구분 |
투입변수 |
| 할인율 |
12.83% |
| 영구성장률 |
0% |
&cr;
14. 리스&cr;
회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말 |
|
사용권자산(*)
|
|
부동산
|
32,501 |
8,239 |
|
차량운반구
|
102,046 |
101,677 |
|
합계
|
134,547 |
109,916 |
(*)재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되어 있습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말 |
|
리스부채
|
|
유동
|
145,174 |
95,698 |
|
비유동
|
83,579 |
39,494 |
|
합계
|
228,753 |
135,192 |
&cr;당기 중 증가된 사용권자산은 120,854천원입니다.&cr;
(2) 손익계산서에 인식된
금액
&cr;&cr;리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기
|
전기
|
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
부동산
|
22,665 |
24,425 |
|
차량운반구
|
68,887 |
71,509 |
|
합 계
|
91,552 |
95,934 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
|
5,842 |
5,725 |
|
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
|
10,597 |
5,109 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
|
15,554 |
16,841 |
&cr;당기 중 리스의 총 현금유출은 180,850천원입니다.&cr;
&cr;
15. 무형자산&cr;
&cr; 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다
.
| 회원권 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
37,500 |
750,000 |
| 손상차손 |
- |
(712,500) |
| 감가상각 |
(7,500) |
- |
| 기말장부금액 |
30,000 |
37,500 |
16. 매입채무및기타채무&cr;
&cr; 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
939,458 |
1,078,109 |
| 미지급금 |
310,380 |
1,297,051 |
| 미지급비용 |
787,142 |
1,247,842 |
| 합계 |
2,036,980 |
3,623,002 |
&cr;
17. 차입금&cr;
&cr;(1) 차입금의 구성내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기차입금 |
16,086,016 |
- |
13,460,000 |
- |
| 장기차입금 |
1,152,531 |
28,359,162 |
5,211,373 |
25,731,693 |
| 합계 |
17,238,547 |
28,359,162 |
18,671,373 |
25,731,693 |
&cr;
(2) 단기차입금의 내역
| 내역 |
차입처 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 기업무역자금대출 |
기업은행 |
3.99% |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 기업무역자금대출 |
경남은행 |
2.51% |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 기업무역자금대출 |
농협은행 |
4.02% |
2,000,000 |
4,860,000 |
| 기업일반자금대출 |
신한은행 |
4.02% ~ 4.21% |
1,800,000 |
1,900,000 |
| 기업일반자금대출 |
우리은행 |
2.65% ~ 4.01% |
1,700,000 |
1,700,000 |
| 기업일반자금대출 |
국민은행 |
2.32% |
300,000 |
- |
| 기업일반자금대출 |
산업은행 |
2.39% |
4,000,000 |
- |
| USANCE |
산업은행 |
1.68% |
1,286,016 |
- |
| 합계 |
16,086,016 |
13,460,000 |
&cr;
(3) 장기차입금의 내역
| 내역 |
차입처 |
이자율 |
만기 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 원화장기차입금 |
국민은행 |
1.59% ~ 3.23% |
2021-10-04 ~ 2023-05-26 |
819,207 |
212,500
|
878,049 |
731,707 |
| 원화장기차입금 |
경남은행 |
2.34% |
2022-06-24 |
333,324 |
166,662 |
333,324 |
499,986 |
| 원화장기차입금 |
농협은행 |
1.56% |
2022-07-04 |
- |
500,000 |
- |
500,000 |
| 원화장기차입금 |
산업은행 |
1.42% ~ 2.42% |
2026-09-12 ~ 2026-10-31 |
- |
26,500,000 |
4,000,000 |
24,000,000 |
| 원화장기차입금 |
중소벤처기업진흥공단 |
2.30% |
2025-11-24 |
- |
980,000 |
- |
- |
| 합계 |
1,152,531 |
28,359,162 |
5,211,373 |
25,731,693 |
18. 기타부채&cr;&cr; 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목 |
| 선수수익 |
1,984,227 |
- |
| 예수금 |
72,991 |
76,809 |
| 부가세예수금 |
56,963 |
- |
| 선수금 |
- |
1,694 |
| 합 계 |
2,114,181 |
78,503 |
19.충당부채&cr;
당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 당기
| 계정과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 충당부채(*) |
737,299 |
2,276,960 |
776,555 |
2,237,704 |
&cr;나. 전기
| 계정과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 충당부채(*) |
1,677,150 |
973,893 |
1,913,744 |
737,299 |
&cr;(*) 충당부채는 계류 중인 소송사건 판결 결과의 합리적인 예측에 불확실성이 존재하여, 현재까지 입수한 정보를 바탕으로 향후 소요될 법률수수료 등 제반 비용을 설정하였습니다. &cr;&cr;
20. 순확정급여부채&cr;
&cr;(1) 순확정급여부채 금액의 산정내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 |
2,182,822 |
2,285,313 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(1,349,700) |
(879,035) |
| 재무상태표상 부채 |
833,122 |
1,406,278 |
(2) 확정급여채무의 변동내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
2,285,313 |
2,045,516 |
| 당기근무원가 |
553,325 |
572,972 |
| 과거근무원가 |
- |
- |
| 이자비용 |
65,758 |
55,624 |
| 재측정요소: |
| - 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
- |
67,624 |
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
(316,754) |
(227,607) |
| - 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 |
(154,784) |
(50,520) |
| 제도에서의 지급액: |
| - 급여의 지급 |
(250,036) |
(178,296) |
| 보고기간말 금액 |
2,182,822 |
2,285,313 |
&cr;(3) 사외적립자산의 변동내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
879,035 |
993,392 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
28,501 |
30,292 |
| 기여금: |
| - 사용자 |
500,496 |
15,397 |
| 제도에서의 지급: |
| - 급여의 지급 |
(39,835) |
(139,431) |
| 재측정요소: |
| - 사외적립자산의 수익 |
(18,497) |
(20,615) |
| 보고기간말 금액 |
1,349,700 |
879,035 |
(4) 사외적립자산의 구성내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 등 |
1,349,700 |
879,035 |
&cr;
(5) 당기손익에 반영된 금액의 내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
553,325 |
572,972 |
| 순이자원가 |
37,256 |
25,332 |
| 종업원급여에 포함된 총 비용 |
590,581 |
598,304 |
&cr;(6) 주요 보험수리적 가정
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.99% |
2.97% |
| 기대임금상승률 |
4.29% |
9.19% |
(7) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 증가 |
감소 |
증가 |
감소 |
| 기대임금상승율의 1% 변동 |
207,663 |
(180,059) |
245,208 |
(210,332) |
| 할인율의 1% 변동 |
(176,498) |
207,024 |
(208,713) |
248,152 |
&cr;할인율인 우량 회사채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.&cr;&cr;상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.&cr;&cr;(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr;&cr;회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.&cr;2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 300백만원입니다.&cr;&cr;당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구분 |
1년미만 |
1년~2년 미만 |
2~5년 미만 |
5년이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
354,000 |
139,746 |
365,175 |
2,099,125 |
2,958,046 |
&cr;확정급여채무의 가중평균만기는 9.97년입니다.
21. 납입자본&cr;
&cr;(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 보통주 40,158,175주 및 100원 입니다.&cr;
(2) 납입자본의 변동내역
| 일자 |
변동내역 |
주식수&cr;(단위 : 주) |
자본금 |
주식발행초과금 |
합계 |
| 2019.01.01 |
전기초 |
39,783,460 |
3,978,346 |
8,822,838 |
12,801,184 |
| 2019.04.25 |
주식매수선택권행사 |
374,715 |
37,472 |
597,970 |
635,442 |
| 2019.12.31 |
전기말 |
40,158,175 |
4,015,818 |
9,420,808 |
13,436,626 |
| 2020.12.31 |
당기말 |
40,158,175 |
4,015,818 |
9,420,808 |
13,436,626 |
22. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액&cr;
&cr;(1) 기타자본항목&cr;&cr; 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식(주1) |
(18) |
(18) |
| 합계 |
(18) |
(18) |
(
주1) 당기말 현재 회사는 액면병합으로 발생한 단주를 자기주식으로 취득하여 보유하고 있습니다.&cr;
당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
(18) |
396,486 |
| 주식선택권의 변동 |
- |
(364,948) |
| 주식선택권에 대한 법인세효과 |
- |
(31,556) |
| 기말 |
(18) |
(18) |
(2) 기타포괄손익누계액&cr;&cr; 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
489,589 |
36,548 |
| 관련된 법인세 효과 |
(106,613) |
(6,944) |
| 합계 |
382,976 |
29,604 |
&cr;당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
29,604 |
(124,205) |
| 확정급여제도의 재측정요소로 인한 변동 |
453,041 |
189,888 |
| 법인세효과 |
(99,669) |
(36,079) |
| 기말 |
382,976 |
29,604 |
23. 이익잉여금&cr;&cr;(1) 이익잉여금 구성내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
170,727 |
170,727 |
| 이익준비금(주1) |
170,727 |
170,727 |
| 미처분이익잉여금 |
14,069,777 |
21,242,384 |
| 합계 |
14,240,504 |
21,413,111 |
(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.&cr;
(2) 이익잉여금처분계산서
| 구 분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 처분예정일: 2021년 03월 30일 |
처분확정일: 2020년 3월 30일 |
| 미처분이익잉여금 |
|
14,069,777
|
|
21,242,384 |
| 전기이월이익잉여금 |
21,242,384 |
|
23,397,016 |
|
| 당기순손실 |
(7,172,607) |
|
(2,154,632) |
|
| 합 계 |
|
14,069,777
|
|
21,242,384 |
| 이익잉여금 처분액 |
|
- |
|
- |
| 차기이월미처분이익잉여금 |
|
14,069,777
|
|
21,242,384 |
24. 유형별 수익 인식 금액
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
| 상품판매 |
2,003,925 |
4,120,323 |
| 제품판매 |
21,404,545 |
24,087,209 |
| 소계 |
23,408,470 |
28,207,532 |
| 배당금수익 |
10,103 |
1,856 |
| 이자수익 |
4,178 |
32,468
|
| 소계 |
14,281 |
34,324 |
&cr;회사의 매출액은 고객과의 계약을 통해 한 시점에 재화를 이전함으로써 발생합니다.&cr;
25. 판매비와관리비
&cr;&cr;당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,433,813 |
1,497,781 |
| 퇴직급여 |
127,518 |
133,586 |
| 복리후생비 |
209,739 |
238,420 |
| 여비교통비 |
70,268 |
236,252 |
| 접대비 |
42,288 |
176,077 |
| 통신비 |
21,059 |
28,577 |
| 수도광열비 |
30,342 |
40,100 |
| 세금과공과금 |
61,893 |
59,938 |
| 감가상각비 |
375,170 |
302,839 |
| 무형자산상각비 |
7,500 |
- |
| 지급임차료 |
25,151 |
42,326 |
| 수선비 |
12,018 |
6,109 |
| 보험료 |
38,998 |
67,203 |
| 차량유지비 |
55,215 |
43,898 |
| 경상연구개발비 |
617,755 |
1,138,842 |
| 운반비 |
63,451 |
134,062 |
| 교육훈련비 |
1,031 |
8,914 |
| 도서인쇄비 |
3,423 |
5,089 |
| 포장비 |
213,777 |
302,421 |
| 사무용품비 |
9,346 |
9,458 |
| 소모품비 |
82,223 |
29,201 |
| 지급수수료 |
919,019 |
990,607 |
| 광고선전비 |
41,556 |
60,074 |
| 대손상각비 |
182,189 |
481,619 |
| 수출제비용 |
367,700 |
408,721 |
| 잡비 |
- |
3,144 |
| 용역수수료 |
37,468 |
38,186 |
| 합 계 |
5,049,910 |
6,483,444 |
&cr;
26. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(1,864,980) |
5,202,176 |
| 재고자산의 매입 등 |
10,101,652 |
6,399,044 |
| 종업원급여 |
4,391,578 |
4,319,279 |
| 복리후생비 |
594,464 |
661,895 |
| 지급수수료 |
1,022,312 |
1,044,672 |
| 임차료 |
26,151 |
54,803 |
| 수출제비용 |
367,700 |
408,721 |
| 감가상각비 |
3,383,713 |
2,144,549 |
| 무형자산상각비 |
7,500 |
- |
| 소모품비 |
1,833,144 |
522,741 |
| 외주가공비 |
187,303 |
159,253 |
| 외주용역비 |
170,570 |
446,973 |
| 경상연구개발비 |
909,566 |
1,138,842 |
| 전력비 및 수도광열비 |
3,067,559 |
3,326,390 |
| 수선비 |
402,706 |
440,121 |
| 기타 |
1,311,760 |
2,050,594 |
| 합 계 |
25,912,698 |
28,320,053 |
27. 기타수익 및 기타비용&cr;
&cr; 당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
| 자산수증이익(*) |
2,500,000 |
- |
| 유형자산처분이익 |
12,758 |
3,221 |
| 외환차이 |
595,086 |
538,192 |
| 잡이익 |
50,684 |
17,642 |
| 합 계 |
3,158,528 |
559,055 |
| 기타비용 |
| 충당부채전입액 |
2,276,961 |
973,893 |
| 유형자산손상차손 |
1,487,896 |
1,040,264 |
| 유형자산처분손실 |
37,429 |
306,841 |
|
무형자산손상차손
|
- |
150,000 |
| 외환차이 |
629,983 |
209,362 |
| 잡손실 |
2,795 |
193 |
| 합 계 |
4,435,064 |
2,680,553 |
(*) COVID-19 사태로 인한 회사의 어려움을 고려하여 연구개발 및 운영자금 목적으로 50억원 기부를 받았습니다. 이 중
사용목적 제한 없는 25억원을 자산수증이익으로 인식하였습니다. &cr;
28. 금융수익 및 금융비용&cr;
&cr; 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
4,178 |
32,468 |
| 배당금수익 |
10,103 |
1,857 |
| 파생상품거래이익 |
- |
6,012 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
2,557 |
91,700 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 |
62,024 |
211,398 |
| 외화환산이익 |
- |
53 |
| 합 계 |
78,862 |
343,488 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
1,188,368 |
621,336 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
11,454 |
59,766 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 |
15,732 |
274,687 |
| 외화환산손실 |
6,979 |
942 |
| 합 계 |
1,222,533 |
956,731 |
29. 법인세비용&cr;
&cr;(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 부담액 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
- |
- |
| 자본에 직접 가감하는 당기법인세 |
- |
- |
| 총당기법인세 |
- |
- |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
2,347,843 |
(656,550) |
| 자본에 직접 가감하는 이연법인세 |
(99,669) |
(36,079) |
| 총이연법인세 변동액 |
2,248,172 |
(692,629) |
| 법인세비용 |
2,248,172 |
(692,629) |
&cr;
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(4,737,129) |
(2,847,262) |
| 적용세율(세율:22%)에 따른 법인세비용 |
(1,042,168) |
(626,398) |
| 조정사항 |
3,290,341 |
(66,231) |
| 비과세수익으로 인한 효과 |
(824,659) |
(961) |
| 비공제비용으로 인한 효과 |
427,189 |
28,862 |
| 이연법인세자산 미인식효과 |
3,687,811 |
- |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 |
- |
(276,805) |
| 기타(세율차이 등) |
- |
182,673 |
| 법인세비용 |
2,248,173 |
(692,629) |
| 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*1) |
- |
- |
(*1) 당기 및 전기 세전순손실이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 않았습니다.
(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
453,041 |
(99,669) |
353,372 |
189,888 |
(36,079) |
153,809 |
&cr;(4) 당기와 전기의 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2020.1.1 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
2020.12.31 |
| 퇴직급여충당부채 |
502,769 |
77,121 |
(99,669) |
480,221 |
| 퇴직연금운용자산 |
(193,388) |
(103,546) |
- |
(296,934) |
| 대손충당금한도초과 |
165,231 |
(23,798) |
- |
141,433 |
| 연차수당 |
25,201 |
5,795 |
- |
30,996 |
| 수선비(즉시상각의제) |
8,792 |
(806) |
- |
7,986 |
| 재고자산평가손실 |
109,698 |
241,719 |
- |
351,417 |
| 감가상각누계액 |
175,947 |
229,434 |
- |
405,381 |
| 금융자산평가이익 |
(20,174) |
20,174 |
- |
- |
| 금융자산평가손실 |
13,149 |
(10,629) |
- |
2,520 |
| 손해배상충당부채 |
162,206 |
330,089 |
- |
492,295 |
| 사용권자산 |
(26,625) |
(2,975) |
- |
(29,600) |
| 리스부채 |
32,186 |
18,140 |
- |
50,326 |
| 리스채권 |
(5,254) |
(15,471) |
- |
(20,725) |
| 회원권 |
- |
1,650 |
- |
1,650 |
| 선수수익 |
- |
436,530 |
- |
436,530 |
| 이월결손금 |
821,104 |
585,305 |
- |
1,406,409 |
| 이월세액공제 |
577,000 |
256,059 |
- |
833,059 |
| 소계 |
2,347,842 |
2,044,791 |
(99,669) |
4,292,964 |
| 이연법인세미인식 |
- |
(4,292,964) |
- |
(4,292,964) |
| 합계 |
2,347,842 |
(2,248,173) |
(99,669) |
- |
| 구분 |
2019.1.1 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
2019.12.31 |
| 퇴직급여충당부채 |
388,649 |
150,199 |
(36,079) |
502,769 |
| 퇴직연금운용자산 |
(167,156) |
(26,232) |
- |
(193,388) |
| 미수수익 |
(5,913) |
5,913 |
- |
- |
| 대손충당금한도초과 |
357,390 |
(192,159) |
- |
165,231 |
| 연차수당 |
16,919 |
8,282 |
- |
25,201 |
| 수선비(즉시상각의제) |
8,288 |
504 |
- |
8,792 |
| 재고자산평가손실 |
89,844 |
19,854 |
- |
109,698 |
| 감가상각누계액 |
(96,692) |
272,639 |
- |
175,947 |
| 금융자산평가이익 |
(1,541) |
(18,633) |
- |
(20,174) |
| 금융자산평가손실 |
- |
13,149 |
- |
13,149 |
| 파생상품평가손실 |
2,622 |
(2,622) |
- |
- |
| 손해배상충당부채 |
318,659 |
(156,453) |
- |
162,206 |
| 사용권자산 |
- |
(26,625) |
- |
(26,625) |
| 리스부채 |
- |
32,186 |
- |
32,186 |
| 리스채권 |
- |
(5,254) |
- |
(5,254) |
| 주식매수선택권 |
132,454 |
(132,454) |
- |
- |
| 이월결손금 |
347,573 |
473,531 |
- |
821,104 |
| 이월세액공제 |
300,195 |
276,805 |
- |
577,000 |
| 합계 |
1,691,291 |
692,630 |
(36,079) |
2,347,842 |
&cr;회사는 차감할 일시적 차이 및 세무상 이월결손금 등에 대하여 미래 과세소득을 통해실현될 가능성이 높은 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있으며, 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식한 금액은 없습니다.&cr;&cr;(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
사유 |
| 미사용결손금(*) |
6,392,769 |
미래과세소득의 불확실 |
| 이월세액공제(*) |
879,130 |
미래과세소득의 불확실 |
| 일시적차이 |
10,912,523 |
미래과세소득의 불확실 |
(*) 당기말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
미사용결손금 |
이월세액공제 |
| 2027년 |
- |
52,798 |
| 2028년 |
1,635,061 |
220,107 |
| 2029년 |
2,097,230 |
330,969 |
| 2030년 |
- |
275,256 |
| 2035년 |
2,660,478 |
- |
| 합계 |
6,392,769 |
879,130 |
&cr;
30. 주당손실&cr;
(1) 당기 및 전기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순손실 |
7,172,606,583 |
2,154,632,360 |
| 가중평균유통보통주식수 |
40,158,172 |
40,040,111 |
| 기본주당순손실 |
179 |
54 |
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 유통보통주식수 |
40,158,172 |
39,783,457 |
| 주식매수선택권의 행사 |
- |
256,654 |
| 가중평균유통보통주식수 |
40,158,172 |
40,040,111 |
&cr;(2) 희석주당이익&cr;희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. &cr;당기말에는 잠재적 보통주가 없으며, 전기말에는 희석효과가 존재하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. &cr;
31. 현금흐름표
&cr;&cr;(1) 당기 및 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
1,152,531 |
5,211,373 |
| 건설중인자산의 대체 |
9,399,322 |
17,535,621 |
| 주식매수선택권의 대체 |
- |
396,505 |
| 유형자산 미지급금 |
(1,223,098) |
1,163,746 |
| 충당부채 미지급비용 대체 |
- |
622,132 |
| 대손충당금 제각 |
339,142 |
1,589,490 |
| 재고자산의 유형자산 대체 |
- |
3,720,826 |
| 리스부채 유동성대체 |
197,914 |
256,470 |
(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
단기차입금 |
유동성장기부채 |
장기차입금 |
리스부채 |
합계 |
| 전기초 |
9,300,000 |
878,049 |
18,049,756 |
283,794 |
28,511,599 |
| 현금흐름 |
4,160,000 |
(878,049) |
12,893,310 |
(154,327) |
16,020,934 |
| 기타 비금융변동 |
- |
5,211,373 |
(5,211,373) |
5,726 |
5,726 |
| 전기말 |
13,460,000 |
5,211,373 |
25,731,693 |
135,193 |
44,538,259 |
| 당기초 |
13,460,000 |
5,211,373 |
25,731,693 |
135,193 |
44,538,259 |
| 현금흐름 |
2,715,878 |
(5,211,373) |
3,780,000 |
(154,699) |
1,129,806 |
| 기타 비금융변동 |
(89,862) |
1,152,531 |
(1,152,531) |
248,259 |
158,397 |
| 당기말 |
16,086,016 |
1,152,531 |
28,359,162 |
228,753 |
45,826,462 |
32. 우발상황 및 약정사항&cr;
&cr;(1) 보고기간종료일 현재 회사가 맺고 있는 주요약정사항은 다음과 같습니다.
| 약정내용 |
금융기관 |
약정한도액 |
실행금액 |
| 무역어음대출 |
기업은행 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 일람불수입신용장 |
USD 1,500,000 |
USD - |
| 무역금융대출 |
경남은행 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 중장기운전자금 |
499,986 |
499,986 |
| 시설자금대출 |
국민은행 |
731,707 |
731,707 |
| 운영자금대출 |
600,000 |
600,000 |
| 운영자금대출 |
산업은행 |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 시설자금대출 |
26,500,000 |
26,500,000 |
| 일람불수입신용장 |
USD 2,500,000 |
USD 1,182,000 |
| 무역금융대출 |
농협은행 |
5,000,000 |
2,000,000 |
| 일반자금대출 |
500,000 |
500,000 |
| 일반자금대출 |
신한은행 |
1,800,000 |
1,800,000 |
| 일반자금대출 |
1,700,000 |
1,700,000 |
| 일반자금대출 |
중소벤처기업공단 |
980,000 |
980,000 |
| 합계 |
외화 |
USD 4,000,000 |
USD 1,182,000 |
| 원화 |
47,311,693 |
44,311,693 |
&cr;
(2) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공처 |
보증 등의 내용 |
제공자 |
보증 또는 담보 금액
|
| 한국산업인력공단 및 경상남도 함안군 |
인허가보증보험 |
서울보증보험 |
20,000 |
| 경남에너지 |
이행보증보험 |
서울보증보험 |
300,000 |
| 우리은행 |
기술보증보험 |
기술보증기금 |
900,000 |
| 구매거래처 |
외화수입신용장발행 |
산업은행 |
584,691 |
&cr;
(3) 계류 중인 소송사건&cr;&cr; 보고기간 말 현재 회사가 원고로 제소한 소송사건은 없으며, 해외 소송사건 중 피고로 제소되어 계류중인 소송사건이 1건 존재합니다. 해당 소송은 회사의 제품을 구매하여 최종 수요처에 판매하는 회사의 거래처와 최종 수요처 사이에서 시작되었던 소송이며, 2019년12월 27일 기존 2차 변경 소장의 청구원인인 "제조물책임" 이외에 법원에서 이미 기각한 바 있는 "소비자사기", "사기" 및 "공모" 등을 청구원인으로 재차 포함하여 3차 변경 소장을 제출하였습니다. 원고는 3차 변경 소장에서 "제조물책임"과 관련하여 미화 1,440만 달러를, "소비자사기"와 관련하여 원고가 경제적 손해금액으로 추산한 미화 378만 달러의 3배에 상당하는 금액을 각각 청구하고 있습니다. 회사의 경영진은 상기의 소송결과에 대한 합리적인 예측의 불확실성이 존재하나 현재까지 입수한 정보를 바탕으로 법률수수료 등 제반 비용을 포함한 최선의 추정금액으로 209만 달러의 지출이 예상되는 바 해당 금액을 충당부채로 설정하였습니다. &cr;
&cr;
(4) 보고기간종료일 현재 차입금 및 은행여신약정과 관련하여 회사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
여신한도약정액 |
채권최고액 |
담보제공처 |
| 토지,건물, &cr;기계장치 |
5,238,598 |
10,580,000 |
5,000,000 |
농협은행 |
| 1,163,743 |
4,632,000 |
1,800,000 |
기업은행 |
| 2,897,215 |
2,583,317 |
3,120,000 |
경남은행 |
| 30,823,384 |
33,220,000 |
40,800,000 |
산업은행 |
| 3,851,813 |
3,600,000 |
3,600,000 |
국민은행 |
| 합계 |
43,974,753 |
54,615,317 |
54,320,000 |
|
&cr; 한편, 산업은행 차입약정과 관련하여 회사는 재무상태 개선을 위하여 경남 함안군 대산면 옥렬리 소재 제1공장 및 제2공장을 2021년말까지 매각하고, 매각대금은 차입금감축에 사용하기로 약정하였습니다. 해당 약정의 일부 또는 전부를 이행하지 아니할 경우 해당 금융기관은 서면통지로 신규여신 취급중단 또는 기한이익상실 조치 등을 취할 수 있습니다.&cr;
33. 특수관계자와의 거래&cr;
&cr;(1) 지배ㆍ종속기업등 현황
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 최상위지배기업 |
㈜이앤에프프라이빗에퀴티 |
㈜이앤에프프라이빗에퀴티 |
|
| 차상위지배기업 |
이앤에프마블 사모투자합자회사 |
이앤에프마블 사모투자합자회사 |
지분율 100% |
| 지배기업 |
이앤에프마블홀딩스㈜ |
이앤에프마블홀딩스㈜ |
지분율 47.56%
|
| 기타특수관계자 |
이누스(주) 등 |
(주)대상테크롤 등 |
|
&cr;(2) 매출 및 매입 등 거래
|
특수관계구분
|
회사명
|
당기 |
전기 |
|
매출 등
|
매입 등
|
매출 등
|
매입 등
|
|
기타특수관계자
|
이누스(주)
|
121,440
|
-
|
-
|
-
|
&cr;(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액
|
특수관계구분
|
회사명
|
당기말 |
전기말 |
|
매출채권 등
|
매입채무 등
|
매출채권 등
|
매입채무 등
|
|
기타특수관계자
|
이누스(주)
|
43,780
|
-
|
-
|
-
|
&cr;(4) 특수관계자와의 리스 거래
|
특수관계 구분
|
회사명
|
당기 |
당기말 |
전기 |
전기말 |
|
회수액
|
리스채권 잔액
|
회수액
|
리스채권 잔액
|
| 기타특수관계자 |
(주)대상테크롤
|
36,000 |
47,103 |
36,000 |
11,940 |
|
유창산업(주)
|
27,000 |
- |
36,000
|
11,940 |
| (주)삼덕개발 |
9,000 |
47,103
|
- |
- |
| 합 계 |
72,000 |
94,206 |
72,000 |
23,880 |
(5) 주요 경영진에 대한 보상&cr;&cr; 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의계획ㆍ운영ㆍ통제에 주요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,075,965 |
1,172,692 |
| 퇴직급여 |
88,060 |
151,236 |
| 합계 |
1,164,025 |
1,323,928 |