주식회사 신시웨이
재 무 제 표 에 대 한
| 제 18 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
삼일회계법인
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ····················· | 1 - 4 |
| II. 재무제표 | |
| 1. 재무상태표···························· | 6 |
| 2. 포괄손익계산서·························· | 7 |
| 3. 자본변동표···························· | 8 |
| 4. 현금흐름표···························· | 9 |
| 5. 주석······························· | 10 - 69 |
| 6. 외부감사실시내역························· | 70 - 71 |
| 주식회사 신시웨이 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 신시웨이(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 33에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 33에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 전기 재무제표와 관련한 조정사항을 반영하여 별첨 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 기타사항주식회사 신시웨이의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 11일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한재무제표는 재무제표에 대한 주석 33에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며 비교표시된 2021년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된재무제표입니다.우리는 동 조정사항을 포함하여 회사의 2021년 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2021년 재무제표 전체에 대하여감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2023년 3월 10일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 10일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 주식회사 신시웨이 |
| 제 18 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 17 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 신시웨이 대표이사 정재훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 송파구 법원로9길 26 에이치비지니스파크 D동 405호 |
| (전 화) | 02-6281-9600 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제18(당)기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제17(전)기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 신시웨이 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제18(당)기말 | 제17(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| I. 유동자산 | 9,974,847,632 | 8,999,784,745 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,6,32 | 5,613,272,499 | 3,653,925,798 | ||
| 매출채권 | 5,7,29,32 | 2,841,397,668 | 2,064,180,612 | ||
| 기타유동금융자산 | 5,8,32 | 1,468,675,155 | 3,239,994,737 | ||
| 기타유동자산 | 13 | 36,035,300 | 31,340,248 | ||
| 당기법인세자산 | 18 | 15,467,010 | 10,343,350 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 7,341,328,694 | 7,644,146,913 | |||
| 유형자산 | 9,16,30 | 4,824,234,810 | 4,532,183,380 | ||
| 투자부동산 | 10,16,30 | 705,817,015 | 718,297,155 | ||
| 무형자산 | 11 | 49,790,331 | 66,999,421 | ||
| 기타비유동금융자산 | 5,8,32 | 1,346,119,378 | 1,685,312,148 | ||
| 기타비유동자산 | 13 | 10,780,842 | 22,639,223 | ||
| 이연법인세자산 | 18 | 404,586,318 | 618,715,586 | ||
| 자산총계 | 17,316,176,326 | 16,643,931,658 | |||
| 부채 | |||||
| I. 유동부채 | 4,977,915,169 | 6,033,662,592 | |||
| 매입채무및기타유동금융부채 | 5,12,14,29,32 | 591,275,996 | 467,066,289 | ||
| 기타유동부채 | 15 | 2,462,730,364 | 2,094,402,138 | ||
| 단기차입금 | 5,16,30,32 | 1,000,000,000 | - | ||
| 유동성장기차입금 | 5,16,30,32 | 874,989,992 | 3,458,319,992 | ||
| 당기법인세부채 | 18 | 48,918,817 | 13,874,173 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 300,496,974 | 483,495,620 | |||
| 장기차입금 | 5,16,30,32 | 231,250,030 | 406,240,022 | ||
| 기타비유동금융부채 | 5,12,14,32 | 60,278,874 | 68,083,767 | ||
| 기타비유동부채 | 15 | 8,968,070 | 9,171,831 | ||
| 부채총계 | 5,278,412,143 | 6,517,158,212 | |||
| 자본 | |||||
| I. 자본금 | 1,19 | 1,560,297,500 | 1,560,297,500 | ||
| II. 자본잉여금 | 19 | 1,048,807,850 | 1,004,600,950 | ||
| III. 기타자본항목 | 20 | (384,468,342) | (384,468,342) | ||
| IV. 기타포괄손익누계액 | 21 | - | 81,253,032 | ||
| V. 이익잉여금 | 22 | 9,813,127,175 | 7,865,090,306 | ||
| 자본총계 | 12,037,764,183 | 10,126,773,446 | |||
| 부채및자본총계 | 17,316,176,326 | 16,643,931,658 | |||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제18(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제17(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 신시웨이 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 4,23,29 | 9,722,819,189 | 7,862,555,985 |
| II. 매출원가 | 23,29 | 3,140,150,394 | 2,608,116,295 |
| III. 매출총이익 | 6,582,668,795 | 5,254,439,690 | |
| 판매비와관리비 | 24,25 | 4,455,018,649 | 4,191,370,709 |
| IV. 영업이익 | 2,127,650,146 | 1,063,068,981 | |
| 기타수익 | 26 | 16,786,807 | 52,277,064 |
| 기타비용 | 26 | 899,462 | 34,877,423 |
| 금융수익 | 5,27 | 139,627,929 | 125,924,042 |
| 금융비용 | 5,27 | 234,011,068 | 164,468,217 |
| V. 법인세비용차감전순이익 | 2,049,154,352 | 1,041,924,447 | |
| VI. 법인세비용 | 18 | 246,504,338 | 29,597,314 |
| VII. 당기순이익 | 1,802,650,014 | 1,012,327,133 | |
| VIII. 기타포괄이익 | 64,133,823 | 67,974,465 | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 64,133,823 | 67,974,465 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가이익 | 5 | 64,133,823 | 67,974,465 |
| IX. 총포괄이익 | 1,866,783,837 | 1,080,301,598 | |
| X.주당이익 | |||
| 기본 및 희석주당순이익 | 28 | 598 | 338 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제18(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제17(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 신시웨이 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2021.1.1(수정전 전기초) | 1,560,297,500 | 942,301,652 | 43,511,238 | 13,278,567 | 6,853,170,138 | 9,412,559,095 |
| 전기오류수정 | - | - | - | - | (406,965) | (406,965) |
| 2021.1.1 (수정후 전기초) (감사받지 아니한 재무제표) | 1,560,297,500 | 942,301,652 | 43,511,238 | 13,278,567 | 6,852,763,173 | 9,412,152,130 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 1,012,327,133 | 1,012,327,133 |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | 67,974,465 | - | 67,974,465 |
| 소유주와의거래등 | ||||||
| 주식보상비용 | - | 62,299,298 | - | - | - | 62,299,298 |
| 자기주식취득 | - | - | (559,872,000) | - | - | (559,872,000) |
| 자기주식처분 | - | - | 559,872,000 | - | - | 559,872,000 |
| 주식매입선택권 | - | - | (43,511,238) | - | - | (43,511,238) |
| 자기주식처분손실 | - | - | (384,468,342) | - | - | (384,468,342) |
| 2021.12.31(전기말) | 1,560,297,500 | 1,004,600,950 | (384,468,342) | 81,253,032 | 7,865,090,306 | 10,126,773,446 |
| 2022.1.1(당기초) | 1,560,297,500 | 1,004,600,950 | (384,468,342) | 81,253,032 | 7,865,090,306 | 10,126,773,446 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 1,802,650,014 | 1,802,650,014 |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | 64,133,823 | - | 64,133,823 |
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산의 처분으로 인한 대체 | - | - | - | (145,386,855) | 145,386,855 | - |
| 소유주와의거래등 | ||||||
| 주식보상비용 | - | 44,206,900 | - | - | - | 44,206,900 |
| 2022.12.31(당기말) | 1,560,297,500 | 1,048,807,850 | (384,468,342) | - | 9,813,127,175 | 12,037,764,183 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제18(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제17(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 신시웨이 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 2,016,131,547 | 2,706,907,965 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 31 | 2,110,321,450 | 2,743,334,806 | ||
| 이자의 수취 | 30,501,203 | 70,485,007 | |||
| 이자의 지급 | (104,147,993) | (91,902,488) | |||
| 법인세의 납부 | (20,543,113) | (15,009,360) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 1,806,717,659 | (588,666,014) | |||
| 단기금융상품의 감소 | 4,900,000,000 | 3,288,871,480 | |||
| 단기대여금의 감소 | 127,979,800 | - | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소 | - | 82,636,716 | |||
| 차량운반구의 처분 | - | 16,736,364 | |||
| 임차보증금의 감소 | 5,470,000 | - | |||
| 기타보증금의 감소 | 10,000,000 | 152,975,000 | |||
| 국고보조금의 수령 | 6,414,633 | - | |||
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산의 감소 | 1,307,200,000 | - | |||
| 단기금융상품의 증가 | (3,000,000,000) | (3,760,000,000) | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가 | (1,033,281,796) | - | |||
| 장기대여금의 증가 | (79,000,000) | (182,874,790) | |||
| 토지의 취득 | (35,610,396) | - | |||
| 건물의 취득 | (270,149,836) | - | |||
| 비품의 취득 | (65,766,111) | (72,907,227) | |||
| 시설장치의 취득 | (46,145,635) | (10,690,000) | |||
| 차량운반구의 취득 | - | (21,523,000) | |||
| 회원권의 증가 | - | (25,300,000) | |||
| 기타보증금의 증가 | (20,393,000) | (56,590,557) | |||
| III.재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,829,207,265) | (957,705,323) | |||
| 단기차입금의 차입 | 1,000,000,000 | - | |||
| 장기차입금의 차입 | 200,000,000 | - | |||
| 장기차입금의 상환 | (2,958,319,992) | (458,319,992) | |||
| 리스부채의 지급 | (70,887,273) | (71,405,751) | |||
| 자기주식 취득 | - | (560,441,580) | |||
| 자기주식 처분 | - | 132,462,000 | |||
| IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (34,295,240) | 15,206,343 | |||
| V. 현금및현금성자산의 증가 | 1,959,346,701 | 1,175,742,971 | |||
| VI.기초 현금및현금성자산 | 5 | 3,653,925,798 | 2,478,182,827 | ||
| VII.기말 현금및현금성자산 | 5 | 5,613,272,499 | 3,653,925,798 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 18(당)기말 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 제 17(전)기말 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 신시웨이 |
1. 회사의 개요주식회사 신시웨이(이하 '회사')는 2005년 1월에 납입자본금 62,500천원으로 설립되어, 데이터베이스 보안 관련 소프트웨어 개발 및 공급업과 정보시스템 구축컨설팅을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 서울특별시 송파구 법원로에 본사를 두고 있습니다.회사의 당기말 현재 발행할 주식의 총수는 60,000,000주(1주당 금액:500원)이며, 수차의 유상증자 및 액면분할, 무상증자를 거쳐 당기말 현재 회사의 발행주식수와 납입자본금은 각각 3,012,075주와 1,560,297천원입니다.한편, 당기말 및 전기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | 비고 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 지분율(%) | 주식수(주) | 지분율(%) | ||
| (주)엑셈 | 1,513,260 | 50.24% | 1,513,260 | 50.24% | 지배기업 |
| 정재훈 | 519,912 | 17.26% | 519,912 | 17.26% | 대표이사 |
| 김재현 | 305,833 | 10.15% | 375,833 | 12.48% | 임직원 |
| 김광열 | 110,000 | 3.65% | 153,000 | 5.08% | 임직원 |
| 좌성훈 | 64,800 | 2.15% | 37,800 | 1.25% | 임직원 |
| 이남균 | 19,300 | 0.64% | 24,300 | 0.81% | 임직원 |
| 유경석 | 30,105 | 1.00% | 30,105 | 1.00% | 임직원 |
| 전은정 | 82,000 | 2.72% | 180,000 | 5.98% | 특수관계자 |
| ㈜신시웨이 우리사주조합 | 84,445 | 2.80% | 84,445 | 2.80% | 우리사주조합 |
| 기타 | 282,420 | 9.39% | 93,420 | 3.10% | 기타 |
| 합 계 | 3,012,075 | 100.00% | 3,012,075 | 100.00% | |
2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')을 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.6 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.
2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.9 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 40년 | 정액법 |
| 비 품 | 5년 | 정액법 |
| 시 설 장 치 | 4년 | 정액법 |
| 사용권자산 | 2년~4년 | 정액법 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 10년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 회 원 권 | 10~20년 | 정액법 |
| 기타의 무형자산 | 3년 | 정액법 |
2.13 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.14 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.15 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.16 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.17 금융보증계약
회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.
관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.
2.18 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.19 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.21 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 입니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.22 수익인식
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 소프트웨어의 판매, 설치, 유지, 보수 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별하고 있으며, 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무소프트웨어 판매에 따른수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다4) 투입법을 이용한 진행률 측정회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.5) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
7) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.8) 라이선싱: 사용권회사는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 회사는 현행 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에서 소프트웨어 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리하고 있습니다.9) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
2.23 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·최근 제3자 금융을 받지 않은 회사가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
(4) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
2.25 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
4. 영업부문정보(1) 회사는 소프트웨어 제조 및 유지보수의 단일영업부문으로 별도의 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다.(2) 당기 및 전기의 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킨 지역별 매출정보는다음과 같습니다(단위: 천원).
1) 당기
| 구분 | 국내 | 아시아 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 9,717,121 | 5,698 | 9,722,819 |
2) 전기
| 구분 | 국내 | 아시아 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 7,827,556 | 35,000 | 7,862,556 |
(3) 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 고객명 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A사 | 2,655,082 | 1,658,543 |
(4) 회사의 비유동자산의 소재지는 모두 대한민국입니다.
5. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 당기 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).
1) 당기말
| 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 5,613,272 | - | 5,613,272 | 5,613,272 |
| 매출채권 | - | 2,841,398 | - | 2,841,398 | 2,841,398 |
| 기타유동금융자산 | - | 1,468,675 | - | 1,468,675 | 1,468,675 |
| 기타비유동금융자산 | 952,302 | 393,817 | - | 1,346,119 | 1,346,119 |
| 합 계 | 952,302 | 10,317,162 | - | 11,269,464 | 11,269,464 |
| 금융부채 | 상각후원가 측정금융부채 | 기타 | 합 계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타유동금융부채 | 530,422 | 60,854 | 591,276 | 591,276 |
| 차입금 | 2,106,240 | - | 2,106,240 | 2,106,240 |
| 기타비유동금융부채 | - | 60,279 | 60,279 | 60,279 |
| 합 계 | 2,636,662 | 121,133 | 2,757,795 | 2,757,795 |
2) 전기말
| 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 3,653,926 | - | 3,653,926 | 3,653,926 |
| 매출채권 | - | 2,064,181 | - | 2,064,181 | 2,064,181 |
| 기타유동금융자산 | - | 3,239,995 | - | 3,239,995 | 3,239,995 |
| 기타비유동금융자산 | 17,366 | 442,969 | 1,224,977 | 1,685,312 | 1,685,312 |
| 합 계 | 17,366 | 9,401,071 | 1,224,977 | 10,643,414 | 10,643,414 |
| 금융부채 | 상각후원가 측정금융부채 | 기타 | 합 계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타유동금융부채 | 420,610 | 46,456 | 467,066 | 467,066 |
| 차입금 | 3,864,560 | - | 3,864,560 | 3,864,560 |
| 기타비유동금융부채 | 9,754 | 58,330 | 68,084 | 68,084 |
| 합 계 | 4,294,924 | 104,786 | 4,399,710 | 4,399,710 |
회사는 재무상태표상 상각후 원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.당기 및 전기말 현재 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출금액은 장부금액과 동일합니다(주석32 참조).(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 세부내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <당기손익> | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 : | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | 3,644 | 235 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | (101,989) | (33,282) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 | - | (30,310) |
| 상각후원가 측정 금융자산 : | ||
| 대손충당금환입 | 37,297 | 4,832 |
| 이자수익 | 135,949 | 107,345 |
| 상각후원가 측정 금융부채 : | ||
| 이자비용 | (97,727) | (100,876) |
| <기타포괄손익> | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 : | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | 64,133 | 67,974 |
(3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 수준 | 내 용 |
|---|---|
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 |
당기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 등의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당기
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <반복적인 공정가치 측정치> | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 : | ||||
| 출자금(주1) | - | - | 17,325 | 17,325 |
| 저축성보험 (주2) | - | 21,870 | - | 21,870 |
| 신종자본증권(주3) | - | 913,107 | - | 913,107 |
(주1) 출자금의 공정가치는 순자산지분가액 등을 고려하여 평가방법의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초하지 않아 수준 3으로 분류하였습니다.(주2) 저축성보험의 공정가치는 운용자산의 공정가치를 반영하여 해지 환급금으로 평가하여 분류하였습니다. (주3) 신종자본증권의 공정가치는 운용자산의 공정가치를 반영한 운용사 고시기준가로 평가하여 분류하였습니다.2) 전기
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <반복적인 공정가치 측정치> | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 : | ||||
| 출자금(주1) | - | - | 17,366 | 17,366 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 : | ||||
| 신종자본증권(주2) | - | 1,224,977 | - | 1,224,977 |
(주1) 출자금의 공정가치는 순자산지분가액 등을 고려하여 평가방법의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초하지 않아 수준 3으로 분류하였습니다.(주2) 신종자본증권의 공정가치는 운용자산의 공정가치를 반영한 운용사 고시기준가로 평가하여 분류하였습니다.
(4) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
1) 당기
| 구 분 | 금융자산 | |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 | |
| 기초잔액 | 17,366 | 17,366 |
| 평가손익 | (41) | (41) |
| 당기말잔액 | 17,325 | 17,325 |
2) 전기
| 구 분 | 금융자산 | |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 | |
| 기초잔액 | 17,131 | 17,131 |
| 평가손익 | 235 | 235 |
| 전기말잔액 | 17,366 | 17,366 |
(5) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(단위: 천원)1) 당기
|
당기말 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
|---|---|---|---|---|
|
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
||||
|
출자금 |
17,325 |
3 |
순자산가치접근법 | 해당사항 없음 |
|
저축성보험 |
21,870 |
2 |
해지환급금 | 운용자산의 이자율 |
| 신종자본증권 | 913,107 | 2 | 운용사의 시가평가 | 해당사항 없음 |
2) 전기
|
당기말 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
|---|---|---|---|---|
|
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
||||
|
출자금 |
17,366 |
3 |
순자산가치접근법 | 해당사항 없음 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 신종자본증권 | 1,224,977 | 2 | 운용사의 시가평가 | 해당사항 없음 |
(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가가정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 외부평가 등을 통해 산출한 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진에 보고합니다. (7) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기말 및 전기말에 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내용은 없습니다.
6. 현금및현금성자산당기 및 전기말 현재의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 예금 | 5,613,272 | 3,653,926 |
당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.
7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 3,130,570 | 2,390,650 |
| 대손충당금 | (289,172) | (326,469) |
| 매출채권(순액) | 2,841,398 | 2,064,181 |
(2) 당기 및 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과같습니다(단위: 천원).1) 당기
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 3~6개월 | 6~9개월 | 9~12개월 | 12~24개월 | 24개월초과 | 계 | |
| 매출채권 | 2,792,431 | 13,845 | 17,416 | 3,028 | 77,687 | 226,163 | 3,130,570 |
| 기대손실율(주1) | 0.72% | 5.68% | 11.74% | 19.45% | 46.58% ~ 100.00% | 100.00% | |
| 보고기간기대손실 | 19,986 | 786 | 2,045 | 589 | 39,603 | 226,163 | 289,172 |
| 순장부금액 | 2,772,445 | 13,059 | 15,371 | 2,439 | 38,084 | - | 2,841,398 |
(주1) 유사한 신용위험의 특성을 가진 매출채권의 연체전이율(roll-rate)에 따라 기대손실율을 산정 하였습니다.
2) 전기
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 3~6개월 | 6~9개월 | 9~12개월 | 12~24개월 | 24개월초과 | 계 | |
| 매출채권 | 2,044,618 | 17,410 | 59,136 | 9,204 | 51,277 | 209,006 | 2,390,651 |
| 기대손실율(주1) | 2.69% | 19.64% | 31.44% | 45.25% | 69.30% ~ 86.09% | 100.0% | |
| 보고기간기대손실 | 55,080 | 3,420 | 18,592 | 4,165 | 36,207 | 209,006 | 326,470 |
| 순장부금액 | 1,989,538 | 13,990 | 40,544 | 5,039 | 15,070 | - | 2,064,181 |
(주1) 유사한 신용위험의 특성을 가진 매출채권의 연체전이율(roll-rate)에 따라 기대손실율을 산정 하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 현재 매출채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 326,470 | 331,302 |
| 설정(환입) | (37,298) | (4,832) |
| 기말 | 289,172 | 326,470 |
8. 기타금융자산(1) 당기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동금융자산 : | ||
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 단기금융상품 | 1,200,000 | 3,100,000 |
| 미수금 | 110,761 | - |
| 미수수익 | 13,351 | 10,215 |
| 단기대여금 | 108,252 | 120,434 |
| 임차보증금 | 14,240 | - |
| 기타보증금 | 22,071 | 9,345 |
| 합계 | 1,468,675 | 3,239,994 |
| 기타비유동금융자산 : | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| 출자금 | 17,325 | 17,366 |
| 저축성보험 | 21,870 | - |
| 신종자본증권 | 913,107 | - |
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 장기대여금 | 180,438 | 209,303 |
| 보증금 | 213,379 | 233,666 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| 신종자본증권 | - | 1,224,977 |
| 합계 | 1,346,119 | 1,685,312 |
(2) 당기 및 전기말 현재 지분상품의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당기
| 구 분 | 출자좌수(좌) | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 정보통신공제조합 | 42 | 0.0035% | 15,061 | 17,325 | 17,325 |
2) 전기
| 구 분 | 출자좌수(좌) | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 정보통신공제조합 | 42 | 0.0035% | 15,061 | 17,366 | 17,366 |
9. 유형자산(1) 당기 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 1,603,478 | - | 1,603,478 | 1,567,868 | - | 1,567,868 |
| 건물 | 3,273,160 | (387,362) | 2,885,798 | 3,003,011 | (307,785) | 2,695,226 |
| 비품 | 587,981 | (453,865) | 134,116 | 533,235 | (408,853) | 124,382 |
| 시설장치 | 575,111 | (522,140) | 52,971 | 528,965 | (507,481) | 21,484 |
| 사용권자산 | 299,758 | (151,886) | 147,872 | 255,836 | (132,613) | 123,223 |
| 합계 | 6,339,488 | (1,515,253) | 4,824,235 | 5,888,915 | (1,356,732) | 4,532,183 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당기
| 구분 | 기초 | 취득/대체 | 처분 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,567,868 | 35,610 | - | - | 1,603,478 |
| 건물 | 2,695,226 | 270,150 | - | (79,578) | 2,885,798 |
| 비품 | 124,382 | 65,766 | (3,718) | (52,314) | 134,116 |
| 시설장치 | 21,484 | 46,147 | - | (14,660) | 52,971 |
| 사용권자산 | 123,223 | 109,541 | - | (84,892) | 147,872 |
| 합계 | 4,532,183 | 527,214 | (3,718) | (231,444) | 4,824,235 |
2) 전기
| 구분 | 기초 | 취득/대체 | 처분 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,736,522 | (168,654) | - | - | 1,567,868 |
| 건물 | 3,052,795 | (281,852) | - | (75,717) | 2,695,226 |
| 비품 | 117,915 | 72,907 | (11,359) | (55,081) | 124,382 |
| 차량운반구 | - | 21,523 | (20,834) | (689) | - |
| 시설장치 | 119,235 | 10,689 | - | (108,440) | 21,484 |
| 사용권자산 | 131,806 | 80,596 | (1,990) | (87,189) | 123,223 |
| 합계 | 5,158,273 | (264,791) | (34,183) | (327,116) | 4,532,183 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 토지와 건물은 차입금 담보로 제공되어 있습니다
(주석16,30 참조).
10. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 273,162 | - | 273,162 | 273,162 | - | 273,162 |
| 건물 | 499,216 | (66,561) | 432,655 | 499,216 | (54,081) | 445,135 |
| 합계 | 772,378 | (66,561) | 705,817 | 772,378 | (54,081) | 718,297 |
당기 및 전기말 현재 회사의 투자부동산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 이용가능한 유사거래가격 등이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 당기와 전기중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당기
| 구분 | 기초 | 대체 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 273,162 | - | - | 273,162 |
| 건물 | 445,135 | - | (12,480) | 432,655 |
| 합계 | 718,297 | - | (12,480) | 705,817 |
2) 전기
| 구분 | 기초 | 대체 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 104,508 | 168,654 | - | 273,162 |
| 건물 | 175,121 | 281,852 | (11,838) | 445,135 |
| 합계 | 279,629 | 450,506 | (11,838) | 718,297 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 24,212 | 21,844 |
(4) 당기말 현재 회사의 투자부동산의 토지와 건물은 차입금 담보로 제공되어 있습니다(주석16,30 참조).
11. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 소프트웨어 | 30,243 | (26,279) | 3,964 | 30,243 | (20,232) | 10,011 |
| 회원권 | 49,043 | (17,272) | 31,771 | 49,043 | (14,545) | 34,498 |
| 기타의 무형자산 | 25,300 | (11,245) | 14,055 | 25,300 | (2,810) | 22,490 |
| 합계 | 104,586 | (54,796) | 49,790 | 104,586 | (37,587) | 66,999 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당기
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 10,011 | - | (6,047) | 3,964 |
| 회원권(*) | 34,498 | - | (2,727) | 31,771 |
| 기타의 무형자산 | 22,490 | - | (8,435) | 14,055 |
| 합계 | 66,999 | - | (17,209) | 49,790 |
(*) 회원권은 전기에는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였으나 당기에 재무제표를 재작성하며 그 내용연수를 5년으로 보고 소급해 상각하고 있습니다. 또한 당기에 재무제표를 재작성하며 회원권에 포함된 입회보증금을 별도자산으로 나타내고 있습니다. (주석 33참고)2) 전기
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 421 | - | (421) | - |
| 소프트웨어 | 16,060 | - | (6,049) | 10,011 |
| 회원권 | 37,225 | - | (2,727) | 34,498 |
| 기타의 무형자산 | - | 25,300 | (2,810) | 22,490 |
| 합계 | 53,706 | 25,300 | (12,007) | 66,999 |
(3) 당기 및 전기 중 인식한 무형자산상각비의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 17,209 | 12,007 |
(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 경상연구개발비 | 845,290 | 1,061,749 |
12. 리스(1) 당기 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
|
부동산 |
17,154 | 16,389 |
|
차량운반구 |
130,718 | 106,834 |
| 합계 | 147,872 | 123,223 |
(2) 당기 및 전기중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 27,203 | 31,508 |
| 차량운반구 | 57,689 | 55,681 |
| 합계 | 84,892 | 87,189 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 7,781 | 8,252 |
| 단기리스가 아닌 소액자산리스료 | 10,819 | 11,250 |
| 합계 | 18,600 | 19,502 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 81,706천원(전기: 82,658천원)입니다.
(3) 당기 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| 1년 이내 | 67,395 | 60,854 | 51,509 | 46,456 |
| 1년 초과 5년 이내 | 64,107 | 60,279 | 62,806 | 58,330 |
| 합계 | 131,502 | 121,133 | 114,315 | 104,786 |
(4) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)(주석 14참조).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유동 | 60,854 | 46,456 |
| 비유동 | 60,279 | 58,330 |
| 합계 | 121,133 | 104,786 |
(5) 회사는 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련하여 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 당기말 현재 123,001천원(전기말: 117,608천원)은 지급할것으로 예상되지 않아 리스부채측정치에서 제외되었습니다.
13. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 : | ||
| 선급금 | 13,540 | 235 |
| 선급비용 | 24,691 | 31,105 |
| 선급비용-정부보조금 | (2,196) | - |
| 합계 | 36,035 | 31,340 |
| 기타비유동자산 : | ||
| 장기선급비용 | 10,781 | 22,639 |
| 합계 | 10,781 | 22,639 |
14. 매입채무및기타금융부채당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타유동금융부채 | ||
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 매입채무 | 419,704 | 352,793 |
| 미지급금 | 98,596 | 64,582 |
| 미지급비용 | 2,141 | 3,235 |
| 리스부채 | 60,854 | 46,456 |
| 임대보증금 | 9,981 | - |
| 합계 | 591,276 | 467,066 |
| 기타비유동금융부채 | ||
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 임대보증금 | - | 9,754 |
| 리스부채 | 60,279 | 58,330 |
| 합계 | 60,279 | 68,084 |
15. 기타부채당기 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타유동부채 | ||
| 예수금 | 91,248 | 313,085 |
| 선수금 | 65,272 | 189,352 |
| 부가세예수금 | 419,682 | 331,219 |
| 선수수익 | 432,525 | 296,276 |
| 당기종업원부채 | 1,269,386 | 790,108 |
| 연차수당부채 | 175,187 | 165,531 |
| 유동성복구충당부채 | 9,430 | 8,832 |
| 소 계 | 2,462,730 | 2,094,403 |
| 기타비유동부채 | ||
| 복구충당부채 | 8,968 | 9,172 |
| 합 계 | 2,471,698 | 2,103,575 |
16. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유동부채 | ||
| 단기차입금 | 1,000,000 | - |
| 유동성장기차입금 | 874,990 | 3,458,320 |
| 합 계 | 1,874,990 | 3,458,320 |
| 비유동부채 | ||
| 장기차입금 | 231,250 | 406,240 |
| 합 계 | 2,106,240 | 3,864,560 |
(2) 당기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 운전자금대출(주1) | 국민은행 | 4.16% | 1,000,000 | - |
(주1) 회사의 유형자산과 투자부동산의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9,10,30참조).(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 시설자금대출(주1) | 국민은행 | 4.67% | 500,000 | 3,000,000 |
| 정보통신진흥기금대출 | 국민은행 | 2.44% | 249,990 | 583,310 |
| 서울시정책자금대출(주1) | 국민은행 | 4.75% | 156,250 | 281,250 |
| 송파구정책자금대출(주1) | 우리은행 | 1.50% | 200,000 | - |
| 소계 | 1,106,240 | 3,864,560 | ||
| 유동성장기차입금 대체 | (874,990) | (3,458,320) | ||
| 장기차입금 | 231,250 | 406,240 | ||
(주1) 회사의 유형자산과 투자부동산의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9,10,30참조).
(4) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다(단위: 천원)(주석32참조).
| 구분 | 차입금 |
|---|---|
| 1년이내 | 874,990 |
| 1년초과 2년이내 | 64,583 |
| 2년초과 3년이내 | 66,667 |
| 3년초과 4년이내 | 66,667 |
| 4년초과 5년이내 | 33,333 |
| 합계 | 1,106,240 |
17. 퇴직급여당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 92,389 | 82,727 |
| 판매비와관리비 | 151,331 | 148,851 |
| 경상개발비 | 26,657 | 60,820 |
| 합계 | 270,377 | 292,398 |
18. 이연법인세 및 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 50,464 | 14,907 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (80,966) | 8,900 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 | 277,006 | 24,962 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | (19,172) |
| 법인세비용 | 246,504 | 29,597 |
(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | (19,172) |
(3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:
천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 2,049,154 | 1,028,851 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 428,814 | 204,346 |
| 조정사항 | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | - | (84,656) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 58,172 | 50,311 |
| 세액공제 | (277,006) | (124,110) |
| 기타(세율차이 등) | 36,524 | (16,295) |
| 법인세비용 | 246,504 | 29,596 |
| 유효세율 | 12.03% | 2.88% |
(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당기
| 구분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 의한 이연법인세자산(부채) | ||||
| 대손충당금 | 66,732 | (12,580) | - | 54,152 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | 7,322 | 2,064 | - | 9,386 |
| 선수수익 | 65,049 | 25,781 | - | 90,830 |
| 연차수당부채 | 36,417 | 372 | - | 36,789 |
| 유형자산 | (36,301) | 1,652 | - | (34,649) |
| 단기금융상품평가이익 | (688) | 688 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | (22,918) | 22,918 | - | - |
| 외화환산손실 | (3,345) | 10,547 | - | 7,202 |
| 리스부채 | 29,621 | (4,183) | - | 25,438 |
| 사용권자산 | (15,567) | (15,486) | - | (31,053) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | (445) | 29 | - | (416) |
| 선급비용 | (11,237) | 4,507 | - | (6,730) |
| 현재가치할인차금 | (9,514) | 22,308 | - | 12,794 |
| 복구충당부채 | 191 | 3,673 | - | 3,864 |
| 정부보조금 | - | 461 | - | 461 |
| 매출채권 | (3,326) | 3,326 | - | - |
| 회원권 | 3,200 | (3,200) | - | - |
| 소계 | 105,191 | 62,877 | - | 168,068 |
| 이월세액공제 | 513,525 | (277,007) | - | 236,518 |
| 이연법인세자산(부채)순액 | 618,716 | (214,130) | - | 404,586 |
2) 전기
| 구분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 의한 이연법인세자산(부채) | ||||
| 대손충당금 | 67,622 | (890) | - | 66,732 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | 3,728 | 3,594 | - | 7,322 |
| 선수수익 | 56,729 | 8,320 | - | 65,049 |
| 연차수당부채 | 31,861 | 4,556 | - | 36,417 |
| 유형자산 | (36,333) | 32 | - | (36,301) |
| 단기금융상품평가이익 | (688) | - | - | (688) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | (3,745) | - | (19,173) | (22,918) |
| 외화환산손실 | 1,546 | (4,891) | - | (3,345) |
| 리스부채 | 27,567 | 2,054 | - | 29,621 |
| 사용권자산 | (18,786) | 3,219 | - | (15,567) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | (393) | (52) | - | (445) |
| 선급비용 | (15,489) | 4,252 | - | (11,237) |
| 현재가치할인차금 | (2,216) | (7,298) | - | (9,514) |
| 매출채권 | - | (3,326) | - | (3,326) |
| 회원권 | 2,600 | 600 | - | 3,200 |
| 복구충당부채 | 86 | 105 | - | 191 |
| 소계 | 114,089 | 10,275 | (19,173) | 105,191 |
| 이월세액공제 | 538,488 | (24,963) | - | 513,525 |
| 이연법인세자산(부채)순액 | 652,577 | (14,688) | (19,173) | 618,716 |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.
(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 : | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 39,433 | 28,384 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 441,928 | 712,263 |
| 소계 | 481,361 | 740,647 |
| 이연법인세부채 : | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (70,045) | (72,441) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (6,730) | (49,490) |
| 소계 | (76,775) | (121,931) |
| 이연법인세자산 순액 | 404,586 | 618,716 |
19. 자본금과 자본잉여금(1) 당기 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원, 원, 주).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수(주) | 60,000,000 | 60,000,000 |
| 1주당 액면금액(원) | 500 | 500 |
| 발행한 주식수(주) | 3,012,075 | 3,012,075 |
| 자본금(주1)(천원) | 1,560,298 | 1,560,298 |
(주1) 회사는 2014년도 중 이익소각의 방법으로 보통주 108,520주를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 보고기간 종료일 현재 회사의 발행주식수의 액면총액과 자본금은 일치하지 아니합니다.(2) 당기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 734,118 | 734,118 |
| 감자차익 | 2,800 | 2,800 |
| 기타자본잉여금(주1) | 311,890 | 267,683 |
| 합계 | 1,048,808 | 1,004,601 |
(주1) 2016년 중 회사의 주요주주는 보유하고 있던 회사의 주식 669주(액면분할 전 주식수 기준)를 임직원에게 저가 양도하였습니다. 또한 2018년 9월 회사의 주요주주가 보유하고 있던 회사의 주식 84,445주를 회사의 우리사주조합에 4년의 용역을제공조건으로 무상증여하였습니다. 회사는 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식보상비용으로 인식할 금액에 대해 주식의 공정가치에 근거하여 관련 비용을 인식하고 기타자본잉여금으로 계상하였습니다. 회사의 주식에 대해서는 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였으며, 공정가치 산정시 수익가치접근법인 DCF모형(Discounted Cash Flow Model)을 적용하였습니다.
(3) 우리사주조합 출연분당기말 현재 우리사주조합 출연분 관련 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.
| 부여일 | 수량 | 부여일 공정가치 |
|---|---|---|
| 2018.09.17 | 84,445주 | 2,951원 |
회사의 주요주주는 2018년 중 보유하고 있던 회사의 주식 84,445주를 4년의 용역 제공조건을 충족한 직원이 무상수령할 수 있도록 우리사주조합에 출연하였습니다. 회사가 지급하거나 신규주식을 발행하지 않으나, 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식의 공정가치에 근거하여 당기에 44,207천원(전기 : 62,299천원)을 비용으로 인
식하고 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원, 주).1) 당기
| 구분 | 주식수(단위:주) | 자본금 | 자본잉여금 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 3,012,075 | 1,560,298 | 1,004,601 |
| 주식기준보상 | - | - | 44,207 |
| 기말 | 3,012,075 | 1,560,298 | 1,048,808 |
2) 전기
| 구분 | 주식수(단위:주) | 자본금 | 자본잉여금 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 3,012,075 | 1,560,298 | 942,301 |
| 주식기준보상 | - | - | 62,300 |
| 기말 | 3,012,075 | 1,560,298 | 1,004,601 |
20. 기타자본항목(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자기주식처분손실 | (384,468) | (384,468) |
(2) 당기 및 전기 중 기타자본항목의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 1) 당기
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자기주식처분손실 | (384,468) | - | - | (384,468) |
2) 전기
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자기주식(주1) | - | 559,872 | (559,872) | - |
| 주식매입선택권(주1) | 43,511 | - | (43,511) | - |
| 자기주식처분손실 | - | (384,468) | - | (384,468) |
| 합계 | 43,511 | 175,404 | (603,383) | (384,468) |
(주1) 회사는 2012년 종업원에게 부여한 자기주식교부형 주식선택권(1차: 189,000주, 2차: 27,000주)이 행사됨에 따라 기존주주로부터 자기주식을 매입 후 행사요건을 충족한 종업원에게 교부하였습니다. 이로 인하여 자기주식처분손실 384,468천원이 발생하였습니다.
(3) 주식기준보상제도회사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 이 제도의 규정에 의해, 일부 임직원은 주식교부형 주식선택권을 부여 받았습니다. 주식선택권은 행사시점에 회사의 주식으로 전환됩니다.종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.회사는 2012년 중 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.회사가 부여한 주식선택권의 보상약정 유형 및 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차 | 2차 |
|---|---|---|
| 부여방법(유형) | 주식교부형 | 주식교부형 |
| 가득조건 | 용역제공조건 : 3년 | 용역제공조건 : 3년 |
| 부여일 | 2012.03.26 | 2012.03.26 |
| 행사가능 기간 | 2014.03.27~2021.03.26 | 2014.03.27~2021.03.26 |
| 발행할 주식수(주1) | 189,000주 | 27,000주 |
| 행사가격(주1) | 621원 | 567원 |
| 당기말 행사가능 주식수(주2) | 0주 | 0주 |
(주1) 액면분할 및 무상증자에 따라 2018.01.23 이사회 결의에 따라 행사수량 및 가격을 조정하였습니다.(주2) 회사는 2012년 종업원에게 부여한 자기주식교부형 주식선택권(1차: 189,000주, 2차: 27,000주)이 행사됨에 따라 기존주주로부터 자기주식을 매입 후 행사요건을 충족한 종업원에게 교부하였습니다.
21. 기타포괄손익누계액(1) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | 81,253 |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당기
| 구 분 | 기초 | 증감 | 법인세효과 | 이익잉여금 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손익 | 81,253 | 82,223 | (18,089) | (145,387) | - |
2) 전기
| 구 분 | 기초 | 증감 | 법인세효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손익 | 13,279 | 87,146 | (19,172) | 81,253 |
22. 이익잉여금(1) 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이익준비금(주1) | 22,000 | 22,000 |
| 미처분이익잉여금 | 9,791,127 | 7,843,090 |
| 합 계 | 9,813,127 | 7,865,090 |
(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(2) 이익잉여금처분계산서
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기(처분예정일: 2023년 3월 21일) | 전기(처분확정일: 2022년 3월 24일) | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 9,791,127,175 | 7,843,090,306 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 7,843,090,306 | 6,830,763,173 | ||
| 2. 당기순이익 | 1,802,650,014 | 1,012,327,133 | ||
| 3. 기타포괄손익 이익잉여금 대체 | 145,386,855 | - | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 9,791,127,175 | 7,843,090,306 | ||
23. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
① 당기
| 구분 | 소프트웨어매출 | 용역매출 | 기타매출 | 상품매출 | 임대료수입 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 한시점에 이전되는 재화 | 6,871,808 | - | 24,120 | 4,568 | - | 6,900,496 |
| 기간에 걸쳐 이전되는 용역 | - | 2,798,111 | - | - | 24,212 | 2,822,323 |
| 합 계 | 6,871,808 | 2,798,111 | 24,120 | 4,568 | 24,212 | 9,722,819 |
② 전기
| 구분 | 소프트웨어매출 | 용역매출 | 기타매출 | 상품매출 | 임대료수입 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 한시점에 이전되는 재화 | 5,177,420 | - | 28,920 | 39,045 | - | 5,245,385 |
| 기간에 걸쳐 이전되는 용역 | - | 2,595,327 | - | - | 21,844 | 2,617,171 |
| 합 계 | 5,177,420 | 2,595,327 | 28,920 | 39,045 | 21,844 | 7,862,556 |
(2) 계약잔액
고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수취채권 | ||
| 매출채권 | 2,841,398 | 2,064,181 |
| 계약부채(주1) | ||
| 기타유동부채 | 497,777 | 485,383 |
(주1) 전기말에 인식된 계약부채 중 458,383천원은 당기에 수익으로 인식되었습니다.
(3) 당기 및 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 소프트웨어매출원가 | 1,332,487 | 1,089,046 |
| 용역매출원가 | 1,795,183 | 1,483,282 |
| 상품매출원가 | - | 23,950 |
| 임대료수입원가 | 12,480 | 11,838 |
| 합계 | 3,140,150 | 2,608,116 |
24. 판매비와 관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,278,638 | 2,023,939 |
| 퇴직급여 | 151,331 | 148,851 |
| 복리후생비 | 133,059 | 86,337 |
| 운반비 | 1,602 | 2,538 |
| 지급수수료 | 334,599 | 234,294 |
| 감가상각비 | 93,817 | 120,910 |
| 보험료 | 114,677 | 82,294 |
| 차량유지비 | 93,047 | 73,435 |
| 무형자산상각비 | 17,209 | 12,007 |
| 소모품비 | 10,387 | 16,214 |
| 세금과공과 | 73,192 | 66,203 |
| 접대비 | 189,671 | 130,655 |
| 광고선전비 | 10,614 | 1,233 |
| 경상연구개발비 | 845,290 | 1,061,749 |
| 여비교통비 | 25,215 | 10,461 |
| 주식보상비용 | 35,043 | 49,385 |
| 대손충당금환입 | (37,297) | (4,832) |
| 기타 | 84,924 | 75,698 |
| 합계 | 4,455,018 | 4,191,371 |
25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용에 대한 성격별 분류내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종업원급여 | 4,870,488 | 4,693,809 |
| 감가상각비및무형자산상각비(주1) | 261,133 | 350,962 |
| 지급수수료 | 334,599 | 234,294 |
| 광고선전비 | 10,614 | 1,233 |
| 기술지원료 | 875,108 | 256,386 |
| 외주용역비 | 225,659 | 101,192 |
| 기타비용 | 1,017,568 | 1,161,611 |
| 매출원가와 판매관리비의 합계 | 7,595,169 | 6,799,487 |
(주1) 경상연구개발비로 인식한 유형자산 감가상각비를 포함한 금액입니다.
26. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <기타수익> | ||
| 복구충당부채환입 | 8,871 | - |
| 잡이익 | 7,916 | 52,277 |
| 소계 | 16,787 | 52,277 |
| <기타비용> | ||
| 유형자산처분손실 | - | 4,098 |
| 잡손실 | 899 | 30,779 |
| 소계 | 899 | 34,877 |
27. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <금융수익> | ||
| 이자수익 | 135,949 | 107,345 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | 3,644 | 235 |
| 외화환산이익 | - | 15,206 |
| 외환차익 | 35 | 3,138 |
| 소 계 | 139,628 | 125,924 |
| <금융비용> | ||
| 이자비용 | 97,727 | 100,876 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 | - | 30,310 |
| 외화환산손실 | 34,295 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | 101,989 | 33,282 |
| 소 계 | 234,011 | 164,468 |
| 순금융비용 | (94,383) | (38,544) |
28. 주당이익(1) 기본주당순이익
당기 및 전기의 기본주당순이익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 (a) | 1,802,650,014 | 1,012,327,133 |
| 가중평균유통보통주식수 (b) | 3,012,075 | 2,999,056 |
| 기본주당기순이익 (c=a/b) | 598 | 338 |
당기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출하였습니다(단위: 주, 일).
| 구분 | 주식수(주) | 누적일자(일) | 적수 |
|---|---|---|---|
| 전기이월 | 3,012,075 | 365 | 1,099,407,375 |
| 합 계 | 365 | 1,099,407,375 | |
| 가중평균유통주식수 | 3,012,075 |
전기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출하였습니다(단위: 주, 일).
| 구분 | 주식수(주) | 누적일자(일) | 적수 |
|---|---|---|---|
| 전기이월 | 3,012,075 | 130 | 391,569,750 |
| 자기주식의 취득 | 2,796,075 | 22 | 61,513,650 |
| 주식선택권행사 | 3,012,075 | 213 | 641,571,975 |
| 합 계 | 365 | 1,094,655,375 | |
| 가중평균유통주식수 | 2,999,056 |
(2) 회사는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.
29. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황당기말 현재 회사의 지배기업 및 기타의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 비고 |
|---|---|---|
| 지배기업 | (주)엑셈 | |
| 기타의 특수관계자 | EXEM JAPAN CO.,LTD. | ㈜엑셈의 종속기업 |
| EXEM CHINA CO.,LTD. | ||
| MAXGAUGE, INC. | ||
| (주)아임클라우드 | ㈜엑셈의 관계기업 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당기
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 | 매입 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | (주)엑셈 | 35,600 | 15,400 | - |
2) 전기
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 | 매입 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | (주)엑셈 | - | 38,993 | - |
(3) 당기 및 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 1) 당기
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 증감 | 채권 | 채무 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 매입채무 | |||
| 지배기업 | (주)엑셈 | 기초잔액 | - | 2,824 |
| 증가 | 39,160 | 16,940 | ||
| 감소 | - | 16,940 | ||
| 기말잔액 | 39,160 | 2,824 |
2) 전기
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 증감 | 채권 | 채무 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 매입채무 | |||
| 지배기업 | (주)엑셈 | 기초잔액 | - | 17,061 |
| 증가 | - | 42,893 | ||
| 감소 | - | 57,130 | ||
| 기말잔액 | - | 2,824 |
(4) 당기 및 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내용은 없습니다.
(5) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사및 감사 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 827,500 | 622,153 |
| 퇴직급여 | 81,239 | 73,784 |
| 합계 | 908,739 | 695,937 |
30. 우발상황과 약정사항(1) 제공받은 담보 및 지급보증내역당기 및 전기말 현재 회사의 장,단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보제공된자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당기
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,514,377 | 4,200,000 | 기업시설자금대출/ 서울시정책자금대출/ 우량법인 금리우대 대출 | 1,656,250 | 주식회사 국민은행 |
| 건물 | 2,398,598 | ||||
| 투자부동산 | 705,817 | ||||
| 토지 | 88,609 | 240,000 | 송파구중소기업육성자금 | 200,000 | 주식회사 우리은행 |
| 건물 | 480,204 | ||||
| 합계 | 5,187,605 | 4,440,000 | 1,856,250 |
2) 전기
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,514,377 | 4,200,000 | 기업시설자금대출 | 3,500,000 | 주식회사 국민은행 |
| 건물 | 2,467,789 | ||||
| 투자부동산 | 718,297 | ||||
| 합계 | 4,700,463 | 4,200,000 | 3,500,000 |
(2) 당기 및 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 보증제공자 | 보증내용 | 보증금액 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| 기술보증기금 | 정보통신진흥기금대출보증 | 224,991 | 524,979 |
| 서울보증보험 | 계약이행보증 | 256,935 | 235,502 |
| 하자이행보증 | 117,993 | 92,902 | |
| 이행선급금보증 | 49,614 | 40,649 | |
| 지급보증 | 10,500 | - | |
| 공탁 | 70,000 | 70,000 | |
31. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 당기순이익 | 1,802,650 | 1,012,327 |
| 2. 조정 | ||
| 상여금 | 3,718 | 11,359 |
| 대손상각비 | (37,297) | (4,832) |
| 주식보상비용 | 44,207 | 62,299 |
| 복리후생비 | - | 25,788 |
| 감가상각비 | 231,443 | 327,116 |
| 무형자산상각비 | 17,209 | 12,007 |
| 투자부동산상각비 | 12,480 | 11,838 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 | - | 30,310 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | 101,989 | 33,282 |
| 유형자산처분손실 | - | 4,098 |
| 이자비용 | 97,727 | 100,876 |
| 외화환산손실 | 34,295 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | (3,644) | (235) |
| 이자수익 | (135,949) | (107,345) |
| 외화환산이익 | - | (15,206) |
| 법인세비용 | 246,504 | 29,597 |
| 복구충당부채환입 | (8,871) | - |
| 잡이익 | - | (68) |
| 소 계 | 603,811 | 520,884 |
| 3. 순운전자본의 변동 | ||
| 매출채권증감 | (739,920) | 2,300 |
| 미수수익증감 | 79,692 | (445) |
| 미수금증가 | (110,763) | - |
| 선급금감소 | 8,735 | 13,328 |
| 선급비용증감 | (1,447) | 2,926 |
| 매입채무증가 | 66,912 | 188,335 |
| 미지급금증가 | 34,014 | 37,489 |
| 미지급비용감소 | (1,094) | (309) |
| 선수금증감 | (124,080) | 155,618 |
| 선수수익증가 | 136,249 | 37,780 |
| 예수금증감 | (221,836) | 153,599 |
| 미지급세금증가 | 88,463 | 65,651 |
| 당기종업원급여부채증가 | 479,278 | 533,142 |
| 연차수당부채증가 | 9,657 | 20,710 |
| 소계 | (296,140) | 1,210,124 |
| 합계 | 2,110,321 | 2,743,335 |
(3) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 증가 | 109,541 | 74,552 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 61,854 | 60,921 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 374,990 | 3,458,320 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 평가손익 | 64,134 | 67,974 |
| 장기대여금의 유동성대체 | 116,015 | 129,067 |
(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당기
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 104,786 | (70,887) | 87,233 | 121,132 |
| 차입금 | 3,864,560 | (2,958,320) | 1,200,000 | 2,106,240 |
| 합계 | 3,969,346 | (3,029,207) | 1,287,233 | 2,227,372 |
2) 전기
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 99,686 | (71,406) | 76,506 | 104,786 |
| 차입금 | 4,322,880 | (458,320) | - | 3,864,560 |
| 합계 | 4,422,566 | (529,726) | 76,506 | 3,969,346 |
32. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 지속적으로 모니터링 하고 있습니다.1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 금융자산의 신용위험 최대노출 금액은 장부가액과 동일합니다(주석5 참조).
2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
ㄱ) 당기
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년 이하 | 2년~ 5년 이하 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타유동금융부채 | 591,276 | - | - | - | 591,276 |
| 차입금 | 1,934,445 | 67,735 | 169,891 | - | 2,172,071 |
| 기타비유동금융부채 | - | 39,230 | 21,049 | - | 60,279 |
| 합계 | 2,525,721 | 106,965 | 190,940 | - | 2,823,626 |
ㄴ) 전기
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년 이하 | 2년~ 5년 이하 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타유동금융부채 | 467,066 | - | - | - | 467,066 |
| 차입금 | 3,527,344 | 379,567 | 31,386 | - | 3,938,297 |
| 기타비유동금융부채 | - | 61,651 | 6,433 | - | 68,084 |
| 합계 | 3,994,410 | 441,218 | 37,819 | - | 4,473,447 |
상기 분석에 포함된 금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용을 포함한 금액입니다.3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
(가) 외환위험관리회사는 미국달러화, 중국위안화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당기 및
전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 통화 | 외화금액 | 원화환산액 | 통화 | 외화금액 | 원화환산액 | |
| 현금및현금성자산 | USD | 1,133,716.88 | 1,436,759 | USD | 100,688.34 | 119,366 |
| 현금및현금성자산 | CNY | 565,461.97 | 102,597 | CNY | 521,228.34 | 97,084 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | USD | - | - | USD | 1,033,300 | 1,224,977 |
| 외화자산합계 | 1,539,356 | 1,441,427 | ||||
당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 세전 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |
|---|---|---|---|
| USD | 10% 상승시 | 143,676 | 143,676 |
| 10% 하락시 | (143,676) | (143,676) | |
| CNY | 10% 상승시 | 10,260 | 10,260 |
| 10% 하락시 | (10,260) | (10,260) | |
(나) 이자율위험관리회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사는 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 변동금리차입금 | 156,250 | 406,250 |
이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승 | 1%하락 | 1%상승 | 1%하락 | |
| 이자비용 | 1,562 | (1,562) | 4,062 | (4,062) |
(다) 기타가격위험요소회사는 공정가치측정 금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 금융자산 및 부채의 순액은 당기말 현재 952,302천원(전기말: 1,242,343천원)이며, 다른변수가 일정하고 금융상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재 95,230천원(전기말: 124,234천원)입니다.
(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
당기 및 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부채(A) | 5,278,412 | 6,517,158 |
| 자본(B) | 12,037,764 | 10,126,773 |
| 현금성자산(C) | 5,613,272 | 3,653,926 |
| 총차입금(D) | 2,106,240 | 3,864,560 |
| 부채비율(A/B) | 43.85% | 64.36% |
| 순차입금비율 (D-C)/B(주1) | (29.13%) | 2.08% |
33. 전기 재무제표 재작성
기업회계기준서 1115호에 따르면 회사가 공급하는 SW(소프트웨어)와 HW(하드웨어)는 구별되는 수행의무이며 HW 공급 과정에서 회사의 역할은 대리인으로 판단됩니다. 이러한 내용을 포함한 전기 오류와 관련하여 회사는 기업회계기준서 1008호에 따라 비교표시되는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 전기재무제표를 재작성하였습니다. 전기 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원)(1) 재무상태표
| 과 목 | 수정전 | 조정사항 | 수정후 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| 유동자산 | 9,005,014,146 | (5,229,400) | 8,999,784,746 | 1) |
| 비유동자산 | 7,632,464,655 | 11,682,257 | 7,644,146,912 | 1), 3) |
| 자산총계 | 16,637,478,801 | 6,452,857 | 16,643,931,658 | |
| 부 채 | ||||
| 유동부채 | 6,042,939,816 | (9,277,224) | 6,033,662,592 | 1), 2), 3) |
| 비유동부채 | 477,555,039 | 5,940,581 | 483,495,620 | 3) |
| 부채총계 | 6,520,494,855 | (3,336,643) | 6,517,158,212 | |
| 자 본 | ||||
| 자본금 | 1,560,297,500 | - | 1,560,297,500 | |
| 자본잉여금 | 1,004,600,950 | - | 1,004,600,950 | |
| 자본조정 | (384,468,342) | - | (384,468,342) | |
| 기타포괄손익누계액 | 81,253,032 | - | 81,253,032 | |
| 이익잉여금 | 7,855,300,806 | 9,789,500 | 7,865,090,306 | 1), 3) |
| 자본총계 | 10,116,983,946 | 9,789,500 | 10,126,773,446 | |
| 부채 및 자본총계 | 16,637,478,801 | 6,452,857 | 16,643,931,658 |
(2) 포괄손익계산서
| 과 목 | 수정전 | 조정사항 | 수정후 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 8,054,993,424 | (192,437,439) | 7,862,555,985 | 1), 2) |
| 매출원가 | 2,810,739,602 | (202,623,307) | 2,608,116,295 | 1), 2), 3) |
| 매출총이익 | 5,244,253,822 | 10,185,868 | 5,254,439,690 | |
| 판매비와관리비 | 4,185,901,892 | 5,468,817 | 4,191,370,709 | |
| 영업이익 | 1,058,351,930 | 4,717,051 | 1,063,068,981 | |
| 기타수익 | 52,277,064 | - | 52,277,064 | |
| 기타비용 | 34,877,423 | - | 34,877,423 | |
| 금융수익 | 111,715,509 | 14,208,533 | 125,924,042 | |
| 금융비용 | 158,615,024 | 5,853,193 | 164,468,217 | 3) |
| 법인세차감전순이익 | 1,028,852,056 | 13,072,391 | 1,041,924,447 | |
| 법인세비용 | 26,721,388 | 2,875,926 | 29,597,314 | 1), 3) |
| 당기순이익 | 1,002,130,668 | 10,196,465 | 1,012,327,133 | |
| 기타포괄이익 | 67,974,465 | - | 67,974,465 | |
| 총포괄이익 | 1,070,105,133 | 10,196,465 | 1,080,301,598 | |
| 기본주당이익 | 334 | 338 | ||
| 희석주당이익 | 334 | 338 |
| 1) | SW 및 HW 공급 수행의무의 구분 |
| 2) | HW 매출금액의 대리인 판단에 따른 순액인식 변경 |
| 3) | 복구충당부채 및 사용권자산의 인식과 상각 |
34. 재무제표 발행 승인일
회사의 재무제표는 2023년 2월 17일자로 이사회에서 승인됐으며, 2023년 3월 21일정기주주총회에서 승인될 예정입니다.
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
(*) 전기는 외부감사법상 감사대상이 아니므로 기재하지 않음.
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|