3. 연결재무제표 주석
| 제 22 기 1분기 : 2025년 03월 31일 현재 |
| 제 21 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 삐아와 그 종속회사 |
1. 일반사항1.1 연결회사의 개요 주식회사 삐아(이하 "지배기업")는 2004년 3월 11일 설립되었으며, 지배기업과 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")은 화장품 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 2021년 5월 18일에 1주당 액면가액을 10,000원에서 500원으로 액면분할하였으며, 2022년 6월 30일자로 주식회사 비아로사를 흡수합병하였습니다. 합병후회사는 사명을 주식회사 스카이공공칠에서 주식회사 삐아로 변경하였습니다. 이후 연결회사는 신영해피투모로우제7호기업인수목적 주식회사와 2024년 4월 9일자로 합병하였고, 2024년 4월 25일자로 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 연결회사의 주요 주주현황은다음과 같습니다.
| 주주명 |
당분기말 |
전기말 |
| 주식수(주) |
지분율(%) |
주식수(주) |
지분율(%) |
| 나우M&A투자펀드 1 호 |
6,112,829 |
60.58 |
6,112,829 |
60.58 |
| 자기주식 |
351,067 |
3.48 |
242,008 |
2.40 |
| 기타 |
3,625,981 |
35.94 |
3,735,040 |
37.02 |
| 합계 |
10,089,877 |
100.00 |
10,089,877 |
100.00 |
1.2 종속기업 현황
| 종속기업 |
소재지 |
당분기말(*) |
전기말 |
결산월 |
| 지분율(%) |
지분율(%) |
| BBIA JAPAN Co., Ltd |
일본 |
100 |
100 |
12월 |
| (주)삐아서비스(*) |
한국 |
100 |
100 |
12월 |
(*) (주)삐아서비스를 2024년 12월 24일에 신규로 설립했습니다.
1.3 종속기업의 요약 재무정보
| 구분 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순이익 |
포괄손익 |
| 당분기말 |
8,551,609,396 |
6,365,932,639 |
2,185,676,757 |
3,122,441,623 |
190,918,242 |
190,918,242 |
| 전기말 |
6,908,426,520 |
5,011,040,697 |
1,897,385,824 |
9,956,513,644 |
666,618,099 |
666,618,099 |
<(주)삐아서비스>
| 구분 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순이익 |
포괄손익 |
| 당분기말 |
1,487,307,544 |
790,027,763 |
697,279,781 |
831,043,618 |
15,956,628 |
15,956,628 |
| 전기말 |
689,860,000 |
- |
689,860,000 |
- |
(10,140,000) |
(10,140,000) |
2. 중요한 회계처리방침
2. 연결재무제표 작성기준 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 보고기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성 기준 연결회사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약연결분기재무제표는 기업회계 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약연결분기재무제표는 보고기간 말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규 로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함 - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 2.3 회계정책 연결분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.3.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산하였습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으 로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 연결분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 주석에 언급된 사항을 제외하고 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 중요한 차이가 없습니다.
4. 범주별 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 상각후원가 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
11,787,351,265 |
11,866,873,886 |
| 단기금융상품 |
9,479,775,000 |
9,484,500,000 |
| 매출채권 |
4,168,018,700 |
5,408,228,100 |
| 기타금융자산 (*) |
1,541,053,399 |
1,481,537,985 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
| 단기투자자산 |
2,429,655,000 |
2,294,903,251 |
| 합계 |
29,405,853,364 |
30,536,043,222 |
(*)금융상품이 아닌 금액은 제외했습니다.
(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 상각후원가 금융부채 |
| 매입채무 |
2,677,182,500 |
2,781,586,158 |
| 기타금융부채 (*) |
3,314,908,467 |
1,809,708,356 |
| 기타 |
|
|
| 리스부채 |
2,099,508,205 |
1,719,372,508 |
| 합계 |
8,091,599,172 |
6,310,667,022 |
(*)금융상품이 아닌 금액은 제외했습니다.
(3) 당분기 및 전분기 중 범주별 금융상품에서 발생된 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 상각후원가 금융자산 |
| 이자수익 |
150,053,368 |
121,071,910 |
| 대손상각비(손상) |
(10,824,400) |
1,953,975 |
| 외환차손익 |
109,502,808 |
(19,599,863) |
| 외화환산손익 |
448,803,275 |
(47,960,864) |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
| 이자수익 |
1,475,421 |
- |
| 단기투자자산평가손익 |
134,751,749 |
- |
| 상각후원가 금융부채 |
| 외환차손익 |
(464,775) |
- |
| 외화환산손익 |
(6,838,582) |
3,954,662 |
| 금융자산/부채 |
| 이자수익 |
- |
466,831 |
| 이자비용 |
29,079,358 |
4,983,954 |
5. 현금및현금성자산
당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 현금시재 |
1,539,599 |
206,450 |
| 보통예금 |
5,293,695,384 |
6,058,377,804 |
| 외화보통예금 |
6,492,116,282 |
5,808,289,632 |
| 합계 |
11,787,351,265 |
11,866,873,886 |
6. 단기금융상품ㆍ단기투자자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금융회사 |
당분기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
국민은행 |
2,500,000,000 |
2,500,000,000 |
| 정기예금 |
수협은행 |
3,979,775,000 |
3,984,500,000 |
| 정기예금 |
산업은행 |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| 정기예금 |
하나은행 |
2,000,000,000 |
2,000,000,000 |
| 합계 |
9,479,775,000 |
9,484,500,000 |
(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기투자자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 과목 |
금융회사 |
당분기말 |
전기말 |
| 국고채 |
메리츠증권 |
2,429,655,000 |
2,294,903,251 |
7. 매출채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
4,172,139,173 |
5,423,172,973 |
| 손실충당금 |
(4,120,473) |
(14,944,873) |
| 매출채권(순액) |
4,168,018,700 |
5,408,228,100 |
(2) 당분기 및 전분기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 기초 |
14,944,873 |
32,934,934 |
| 대손상각비 |
(10,824,400) |
1,953,975 |
| 기말 |
4,120,473 |
34,888,909 |
8. 기타금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| <유동> |
|
|
| 미수수익 |
220,601,869 |
181,313,424 |
| 미수금 |
670,743,949 |
422,218,023 |
| 리스채권 |
- |
9,197,892 |
| 합계 |
891,345,818 |
612,729,339 |
| <비유동> |
|
|
| 임차보증금 |
1,203,705,275 |
1,221,139,094 |
| 기타보증금 |
41,334,000 |
61,569,252 |
| 합계 |
1,245,039,275 |
1,282,708,346 |
9. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 상품 |
822,145,039 |
550,442,873 |
| 상품평가충당금 |
(555,715) |
(3,765,907) |
| 제품 |
11,132,199,911 |
10,091,276,921 |
| 제품평가충당금 |
(30,412,012) |
(13,722,252) |
| 환불제품(*) |
1,250,063 |
2,402,097 |
| 원재료 |
1,698,956,292 |
1,600,998,239 |
| 원재료평가충당금 |
(61,792,101) |
(55,964,339) |
| 합계 |
13,561,791,477 |
12,171,667,632 |
(*) 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 인식한 환불부채에 대한 회수자산입니다.
10. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 기계장치 |
8,150,000 |
(8,149,000) |
1,000 |
8,150,000 |
(8,149,000) |
1,000 |
| 차량운반구 |
32,112,579 |
(23,309,546) |
8,803,033 |
26,612,579 |
(22,637,202) |
3,975,377 |
| 공구와기구 |
9,792,000 |
(4,079,269) |
5,712,731 |
9,792,000 |
(3,589,669) |
6,202,331 |
| 비품 |
600,107,010 |
(445,983,791) |
154,123,219 |
596,911,715 |
(432,278,510) |
164,633,205 |
| 시설장치 |
925,119,504 |
(325,733,863) |
599,385,641 |
481,578,624 |
(303,222,153) |
178,356,471 |
| 금형 |
1,187,890,000 |
(233,823,732) |
954,066,268 |
918,390,000 |
(180,397,132) |
737,992,868 |
| 건설중인자산 |
34,600,000 |
- |
34,600,000 |
159,100,000 |
- |
159,100,000 |
| 사용권자산 |
2,752,278,606 |
(435,335,903) |
2,316,942,703 |
2,564,870,293 |
(618,675,235) |
1,946,195,058 |
| 합계 |
5,550,049,699 |
(1,476,415,104) |
4,073,634,595 |
4,765,405,211 |
(1,568,948,901) |
3,196,456,310 |
(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
감가상각 |
처분 |
대체 |
환율 |
기말 |
| 기계장치 |
1,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,000 |
| 차량운반구 |
3,975,377 |
5,500,000 |
(672,344) |
- |
- |
- |
8,803,033 |
| 공구와기구 |
6,202,331 |
- |
(489,600) |
- |
- |
- |
5,712,731 |
| 비품 |
164,633,205 |
2,829,428 |
(13,640,117) |
- |
- |
300,703 |
154,123,219 |
| 시설장치 |
178,356,471 |
12,762,880 |
(22,505,615) |
- |
430,778,000 |
(6,095) |
599,385,641 |
| 금형 |
737,992,868 |
70,000,000 |
(53,426,600) |
- |
199,500,000 |
- |
954,066,268 |
| 건설중인자산 |
159,100,000 |
511,000,000 |
- |
- |
(635,500,000) |
- |
34,600,000 |
| 사용권자산 |
1,946,195,058 |
673,892,301 |
(287,014,327) |
(20,564,490) |
- |
4,434,161 |
2,316,942,703 |
| 합계 |
3,196,456,310 |
1,275,984,609 |
(377,748,603) |
(20,564,490) |
(5,222,000) |
4,728,769 |
4,073,634,595 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
감가상각 |
처분 |
대체 |
환율 |
기말 |
| 기계장치 |
136,807 |
- |
(135,807) |
- |
- |
- |
1,000 |
| 차량운반구 |
5,564,728 |
- |
(397,338) |
- |
- |
- |
5,167,390 |
| 공구와기구 |
8,160,331 |
- |
(489,500) |
- |
- |
- |
7,670,831 |
| 비품 |
124,268,344 |
11,473,636 |
(11,349,662) |
- |
- |
- |
124,392,318 |
| 시설장치 |
149,400,157 |
- |
(19,017,032) |
- |
- |
- |
130,383,125 |
| 금형 |
298,229,718 |
27,950,000 |
(18,825,217) |
- |
6,050,000 |
- |
313,404,501 |
| 건설중인자산 |
23,350,000 |
65,000,000 |
- |
- |
(6,050,000) |
- |
82,300,000 |
| 사용권자산 |
560,802,949 |
- |
(144,664,115) |
- |
- |
(1,175,271) |
414,963,563 |
| 합계 |
1,169,913,034 |
104,423,636 |
(194,878,671) |
- |
- |
(1,175,271) |
1,078,282,728 |
(3) 당분기 및 전분기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 판매비와관리비 |
377,748,603 |
194,878,671 |
| 합계 |
377,748,603 |
194,878,671 |
11. 리스
연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 11.1 재무상태표에 인식된 금액 (1) 당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
건물 |
2,266,262,259 |
1,905,400,409 |
| 차량운반구 |
50,680,444 |
40,794,649 |
| 합계 |
2,316,942,703 |
1,946,195,058 |
| 리스채권 |
유동 |
- |
9,197,892 |
| 비유동 |
- |
- |
| 합계 |
- |
9,197,892 |
| 리스부채 |
유동 |
1,075,430,358 |
786,615,005 |
| 비유동 |
1,024,077,847 |
932,757,503 |
| 합계 |
2,099,508,205 |
1,719,372,508 |
(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
| 1년 이내 |
1,107,096,902 |
1,075,430,358 |
803,333,380 |
786,615,005 |
| 1년 초과 5년 이내 |
1,116,833,213 |
1,024,077,847 |
1,000,558,180 |
932,757,503 |
| 합계 |
2,223,930,115 |
2,099,508,205 |
1,803,891,560 |
1,719,372,508 |
(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
| 1년 이내 |
- |
- |
9,228,000 |
9,197,892 |
| 1년 초과 5년 이내 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
- |
- |
9,228,000 |
9,197,892 |
(4) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
| 건물 |
282,084,058 |
141,332,993 |
| 차량운반구 |
4,930,269 |
3,331,122 |
| 소계 |
287,014,327 |
144,664,115 |
| 리스부채에 대한 이자비용 (금융비용에 포함) |
15,315,587 |
4,983,954 |
| 리스채권에 대한 이자수익 (금융수익에 포함) |
- |
(466,831) |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (매출원가 및 판매비와관리비에 포함) |
4,228,696 |
4,992,800 |
| 합계 |
306,558,610 |
154,174,038 |
(*)당분기 중 리스의 총 현금유출액은 239,916,347원(전기 : 77,227,902원)입니다.
12. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 영업권 |
895,780,160 |
- |
895,780,160 |
895,780,160 |
- |
895,780,160 |
| 특허권 |
677,600 |
(677,600) |
- |
677,600 |
(677,600) |
- |
| 고객관계 |
579,259,099 |
(318,592,503) |
260,666,596 |
579,259,099 |
(289,629,548) |
289,629,551 |
| 상표권 |
524,841,694 |
(288,438,760) |
236,402,934 |
517,815,770 |
(267,636,714) |
250,179,056 |
| 실용신안권 |
3,837,200 |
(255,813) |
3,581,387 |
3,837,200 |
(63,953) |
3,773,247 |
| 소프트웨어 |
150,225,000 |
(86,394,079) |
63,830,921 |
150,225,000 |
(79,039,829) |
71,185,171 |
| 소프트웨어 국고보조금 |
(15,592,500) |
11,560,791 |
(4,031,709) |
(15,592,500) |
10,781,166 |
(4,811,334) |
| 디자인권 |
134,694,239 |
(34,539,660) |
100,154,579 |
127,346,675 |
(27,996,278) |
99,350,397 |
| 건설중인무형자산 |
99,376,711 |
- |
99,376,711 |
101,585,904 |
- |
101,585,904 |
| 합계 |
2,373,099,203 |
(717,337,624) |
1,655,761,579 |
2,360,934,908 |
(654,262,756) |
1,706,672,152 |
(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각 |
대체 |
기말 |
| 영업권 |
895,780,160 |
- |
- |
- |
895,780,160 |
| 고객관계 |
289,629,551 |
- |
(28,962,955) |
- |
260,666,596 |
| 상표권 |
250,179,056 |
- |
(20,802,046) |
7,025,924 |
236,402,934 |
| 실용신안권 |
3,773,247 |
- |
(191,860) |
- |
3,581,387 |
| 소프트웨어 |
71,185,171 |
- |
(7,354,250) |
- |
63,830,921 |
| 소프트웨어 국고보조금 |
(4,811,334) |
- |
779,625 |
- |
(4,031,709) |
| 디자인권 |
99,350,397 |
- |
(6,543,382) |
7,347,564 |
100,154,579 |
| 건설중인무형자산 |
101,585,904 |
18,065,870 |
- |
(20,275,063) |
99,376,711 |
| 합계 |
1,706,672,152 |
18,065,870 |
(63,074,868) |
(5,901,575) |
1,655,761,579 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각 |
대체 |
기말 |
| 영업권 |
895,780,160 |
- |
- |
- |
895,780,160 |
| 고객관계 |
405,481,371 |
- |
(28,962,955) |
- |
376,518,416 |
| 상표권 |
330,994,233 |
400,000 |
(20,800,485) |
- |
310,593,748 |
| 소프트웨어 |
90,175,504 |
2,000,000 |
(6,942,583) |
- |
85,232,921 |
| 소프트웨어 국고보조금 |
(7,929,834) |
- |
779,625 |
- |
(7,150,209) |
| 디자인권 |
17,166,724 |
- |
(8,428,121) |
76,938,626 |
85,677,229 |
| 건설중인무형자산 |
85,939,299 |
20,605,120 |
- |
(76,938,626) |
29,605,793 |
| 합계 |
1,817,607,457 |
23,005,120 |
(64,354,519) |
- |
1,776,258,058 |
13. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 선급금 |
351,660,089 |
374,964,830 |
| 선급비용 |
225,494,385 |
165,574,250 |
| 합계 |
577,154,474 |
540,539,080 |
14. 기타금융부채
당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 미지급금 |
3,165,348,241 |
1,679,166,621 |
| 미지급비용 |
271,432,856 |
249,952,605 |
| 합계 |
3,436,781,097 |
1,929,119,226 |
15. 기타부채
당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 예수금 |
9,002,317 |
7,237,754 |
16. 충당부채
당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 복구충당부채 |
187,258,988 |
185,486,298 |
| 소송충당부채 |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| 합계 |
1,187,258,988 |
1,185,486,298 |
17. 순확정급여부채 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
1,873,857,136 |
1,748,933,169 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(1,351,455,039) |
(1,325,117,207) |
| 순확정급여부채 |
522,402,097 |
423,815,962 |
18. 자본금과 주식발행초과금(1) 정관에 의한 발행할 주식의 총수 및 1주의 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 발행한 주식의 총수 |
10,089,877 |
10,089,877 |
| 1주의 금액 |
500 |
500 |
| 자본금 |
5,044,938,500 |
5,044,938,500 |
(2) 당분기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
합계 |
| 당분기말 |
10,089,877 |
5,044,938,500 |
18,724,549,241 |
23,769,487,741 |
| 전기말 |
10,089,877 |
5,044,938,500 |
18,724,549,241 |
23,769,487,741 |
19. 기타자본항목
당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 주식매수선택권 |
1,031,073,789 |
955,345,630 |
| 자기주식 |
(2,205,138,170) |
(1,155,441,500) |
| 감자차익 |
640,000,000 |
640,000,000 |
| 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분의 변동 |
(1,720,797,793) |
(1,720,797,793) |
| 합계 |
(2,254,862,174) |
(1,280,893,663) |
20. 기타포괄손익누계액
당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 보험수리적손익 |
(103,076,894) |
(83,547,106) |
| 해외사업장환산외환차이 |
140,160,943 |
42,788,257 |
| 합계 |
37,084,049 |
(40,758,849) |
21. 주식기준보상
(1) 당사는 2023년 중 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 주식기준보상 약정 내용은 다음과 같습니다.
| 부여일 |
부여수량 |
가득조건 |
행사가능기간 |
| 2023년 08월 21일 |
170,000 주 |
2년간 재직 요건 |
2025.08.21 ~ 2030.08.20 |
(2) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기 |
전분기 |
| 기초 |
145,950 |
166,050 |
| 소멸 (*) |
(12,500) |
(15,950) |
| 기말 |
133,450 |
150,100 |
(*) 상기 소멸내역은 행사가능조건 미충족(퇴사 등)으로 인한 감소입니다. (3) 당분기 및 전분기 중 주식선택권(기타자본항목)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기 |
전분기 |
| 기초 |
955,345,630 |
289,698,606 |
| 당분기 보상원가(*) |
75,728,159 |
151,348,119 |
| 기말 |
1,031,073,789 |
441,046,725 |
(*) 주식선택권 관련 비용은 매출원가 및 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. (4) 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며,공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 주가 |
11,594원 |
| 1주당 행사가격 |
4,000원 |
| 기대주가변동성 |
65.04% |
| 옵션만기 |
7년 |
| 무위험이자율(주1) |
3.95% |
| 1주당 공정가치 |
9,589원 |
(주1) 무위험이자율은 기대행사기간에 따른 국고채 유통수익률을 이용하였습니다.
22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1)
당분기 및 전분기 중 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 상품매출액 |
267,868,566 |
90,136,607 |
| 제품매출액 |
15,190,844,899 |
12,285,819,619 |
| 합계 |
15,458,713,465 |
12,375,956,226 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| 부 문 |
수익인식 시점 |
당분기 |
전분기 |
| 상품매출 |
한 시점에 인식 |
267,868,566 |
90,136,607 |
| 제품매출 |
한 시점에 인식 |
15,190,844,899 |
12,285,819,619 |
| 합 계 |
15,458,713,465 |
12,375,956,226 |
(3) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 환불부채 |
1,918,708 |
5,425,938 |
| 포인트충당부채 |
35,672,969 |
33,000,573 |
| 선수금 |
91,884,130 |
189,813,412 |
| 합계 |
129,475,807 |
228,239,923 |
(4) 당분기 및 전분기 중 이월된 계약부채와 관련하여 당분기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익 |
| 고객충성제도 |
9,270,404 |
6,873,562 |
| 전기 제품공급전 미리 받은 대가 중 당분기에 이행한 수행의무 |
| 선수금 |
189,813,412 |
234,781,303 |
| 합계 |
199,083,816 |
241,654,865 |
23. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 재고자산의 변동 |
(1,664,828,326) |
(956,839,667) |
| 원재료와 상품의 매입액 |
4,281,991,825 |
2,962,383,064 |
| 직원급여 |
1,634,685,488 |
1,253,940,584 |
| 상여금 |
22,028,853 |
- |
| 잡급 |
2,855,168 |
- |
| 퇴직급여 |
154,311,198 |
103,713,845 |
| 주식보상비용 |
75,728,159 |
151,348,119 |
| 복리후생비 |
190,933,536 |
139,777,963 |
| 여비교통비 |
60,103,543 |
31,228,635 |
| 접대비 |
15,955,205 |
16,720,270 |
| 통신비 |
6,881,487 |
5,554,404 |
| 수도광열비 |
3,792,480 |
2,822,615 |
| 전력비 |
19,834,395 |
12,347,065 |
| 세금과공과금 |
141,792,173 |
56,091,726 |
| 감가상각비 |
377,748,603 |
194,878,671 |
| 지급임차료 |
7,261,258 |
5,496,637 |
| 보험료 |
36,011,037 |
26,923,737 |
| 차량유지비 |
2,269,625 |
755,650 |
| 운반비 |
989,232,622 |
791,452,100 |
| 도서인쇄비 |
1,553,740 |
752,640 |
| 포장비 |
38,569,500 |
49,869,240 |
| 사무용품비 |
4,347,621 |
2,343,610 |
| 소모품비 |
276,701,311 |
190,167,423 |
| 지급수수료 |
1,550,850,020 |
1,520,189,580 |
| 광고선전비 |
1,946,304,810 |
882,782,015 |
| 판매촉진비 |
423,432,598 |
212,481,038 |
| 대손상각비 |
(10,824,400) |
1,953,975 |
| 건물관리비 |
98,247,000 |
76,074,000 |
| 무형자산상각비 |
63,074,868 |
64,354,519 |
| 인력개발비 |
- |
125,000 |
| 외주가공비 |
3,448,314,538 |
2,832,805,168 |
| 합계 |
14,199,159,935 |
10,632,493,626 |
24. 판매비와 관리비
당분기 및 전분기 중 발생한 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 직원급여 |
1,343,830,073 |
1,059,837,285 |
| 상여금 |
22,028,853 |
- |
| 잡급 |
2,855,168 |
- |
| 퇴직급여 |
127,635,902 |
88,008,481 |
| 주식보상비용 |
49,394,484 |
123,543,953 |
| 복리후생비 |
190,933,536 |
139,777,963 |
| 여비교통비 |
60,103,543 |
31,228,635 |
| 접대비 |
15,955,205 |
16,720,270 |
| 통신비 |
6,881,487 |
5,554,404 |
| 수도광열비 |
3,792,480 |
2,822,615 |
| 전력비 |
19,834,395 |
12,347,065 |
| 세금과공과금 |
141,792,173 |
56,091,726 |
| 감가상각비 |
377,748,603 |
194,878,671 |
| 지급임차료 |
7,261,258 |
5,496,637 |
| 보험료 |
36,011,037 |
26,923,737 |
| 차량유지비 |
2,269,625 |
755,650 |
| 운반비 |
989,232,622 |
791,452,100 |
| 도서인쇄비 |
1,553,740 |
752,640 |
| 포장비 |
38,569,500 |
49,869,240 |
| 사무용품비 |
4,347,621 |
2,343,610 |
| 소모품비 |
262,718,311 |
175,615,563 |
| 지급수수료 |
1,550,850,020 |
1,520,189,580 |
| 광고선전비 |
1,946,304,810 |
882,782,015 |
| 판매촉진비 |
423,432,598 |
212,481,038 |
| 대손상각비 |
(10,824,400) |
1,953,975 |
| 건물관리비 |
98,247,000 |
76,074,000 |
| 무형자산상각비 |
63,074,868 |
64,354,519 |
| 인력개발비 |
- |
125,000 |
| 합계 |
7,775,834,512 |
5,541,980,372 |
25. 기타수익 및 기타비용
당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 기타수익 |
| 리스중단이익 |
15,356,300 |
|
| 잡이익 |
327,736,712 |
3,020,814 |
| 합계 |
343,093,012 |
3,020,814 |
| 기타비용 |
- |
- |
| 손해배상비용 |
128,836,328 |
- |
| 리스중단손실 |
148,797 |
|
| 잡손실 |
37,870,336 |
99,326 |
| 합계 |
166,855,461 |
99,326 |
(*)주석 35 참조
26. 금융수익 및 금융비용
당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
151,528,789 |
121,538,741 |
| 외환차익 |
154,154,781 |
16,306,914 |
| 외화환산이익 |
449,830,728 |
78,433,544 |
| 단기투자자산평가이익 |
134,751,749 |
- |
| 단기금융상품처분이익 |
- |
807,808 |
| 합계 |
890,266,047 |
217,087,007 |
| 금융비용 |
|
|
| 이자비용 |
30,852,048 |
4,983,954 |
| 외환차손 |
45,116,748 |
31,952,115 |
| 외화환산손실 |
12,591,035 |
126,394,697 |
| 단기매매증권평가손실 |
- |
50,959,500 |
| 합계 |
88,559,831 |
214,290,266 |
27. 법인세비용 및 이연법인세 당분기 및 전분기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 분기법인세 |
321,743,269 |
- |
| 분기 손익에 대한 당분기 법인세 |
321,743,269 |
- |
| 이연법인세 변동액 |
102,158,830 |
330,623,710 |
| 이연법인세 변동액 중 손익에 반영되지지 않는 항목: |
|
|
| 자본에 직접 부가되는 법인세 |
5,160,209 |
- |
| 법인세비용 |
429,062,308 |
330,623,710 |
28. 주당순이익 기본주당순이익은 연결회사의 보통주순이익을 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 보통주분기순이익
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 보통주분기순이익 |
1,808,434,989 |
1,418,557,119 |
| 가중평균유통보통주식수 |
9,841,810 |
8,508,203 |
| 기본주당이익 |
184 |
167 |
(2) 당분기 및 전분기 중 주당이익을 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 산출근거는 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식수 |
적용일수 |
적수 |
| 기초 발행주식수 |
9,847,869 |
90 |
886,308,210 |
| 자기주식의 취득 |
(109,059) |
5 |
(545,295) |
| 합계 |
9,738,810 |
|
885,762,915 |
| 회계기간 동안의 일수 |
|
|
÷90 |
| 가중평균유통보통주식수 |
9,841,810 |
| 구분 |
주식수 |
적용일수 |
적수 |
| 기초 발행주식수 |
8,508,203 |
91 |
774,246,473 |
| 합계 |
8,508,203 |
|
774,246,473 |
| 회계기간 동안의 일수 |
÷91
|
| 가중평균유통보통주식수 |
8,508,203 |
(3) 연결회사는 잠재적보통주를 발행하였으나 반희석효과로 인하여 기본주당순이익과 희석주당이익은 동일합니다. (4) 당분기말 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할수 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
행사기간 |
잠재적보통주 |
행사가격 |
| 주식매수선택권 |
2025.08.21~2030.08.20 |
133,450 |
4,000 |
29. 현금흐름 관련사항
당분기 및 전분기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (1) 조정내역
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 외화환산손실 |
12,591,035 |
126,394,697 |
| 대손상각비 |
(10,824,400) |
1,953,975 |
| 상품평가충당금전입액(환입액) |
(3,210,192) |
8,688,227 |
| 제품평가충당금전입액(환입액) |
16,689,760 |
17,114,863 |
| 환불제품전입액(환입액) |
1,152,034 |
6,738,965 |
| 원재료평가충당금전입액(환입액) |
5,827,762 |
26,142,316 |
| 단기매매증권평가손실 |
- |
50,959,500 |
| 감가상각비 |
377,748,603 |
194,878,671 |
| 무형자산상각비 |
63,074,868 |
64,354,519 |
| 리스중단손실 |
148,797 |
- |
| 법인세비용 |
429,022,552 |
330,623,710 |
| 이자비용 |
30,852,048 |
4,983,954 |
| 연차수당충당부채전입액(환입액) |
18,259,202 |
- |
| 환불부채전입액(환입액) |
(3,507,230) |
(21,627,563) |
| 포인트충당부채전입액(환입액) |
2,672,396 |
(1,354,558) |
| 퇴직급여 |
154,311,198 |
103,713,845 |
| 주식보상비용 |
75,728,159 |
151,348,119 |
| 외화환산이익 |
(449,830,728) |
(78,433,544) |
| 이자수익 |
(151,528,789) |
(121,498,006) |
| 단기투자자산평가이익 |
(134,751,749) |
- |
| 단기금융상품처분이익 |
|
(807,808) |
| 리스중단이익 |
(15,356,300) |
- |
| 합계 |
419,069,026 |
864,173,882 |
(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
1,633,029,761 |
(1,235,583,628) |
| 미수금의 감소(증가) |
(238,495,911) |
(147,343,889) |
| 선급금의 감소(증가) |
23,304,741 |
(201,100,545) |
| 선급비용의 감소(증가) |
(46,823,546) |
(56,812,339) |
| 재고자산의 감소(증가) |
(1,226,897,704) |
(741,832,256) |
| 매입채무의 증가(감소) |
(346,064,457) |
1,347,150,287 |
| 미지급금의 증가(감소) |
(23,531,861) |
390,847,723 |
| 예수금의 증가(감소) |
7,725,841 |
(22,205,273) |
| 선수금의 증가(감소) |
(97,929,282) |
(112,061,441) |
| 미지급비용의 증가(감소) |
3,221,049 |
(1,817,636) |
| 퇴직금의 지급 |
(61,060,171) |
(28,008,576) |
| 사외적립자산 납부 |
(19,354,889) |
(260,749,574) |
| 합계 |
(392,876,429) |
(1,069,517,147) |
(3) 중요한 비현금거래
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 사용권자산의 취득 |
29,066,642 |
- |
| 사용권자산의 차감 (리스중단) |
20,564,490 |
- |
| 사용권자산의 차감 (전대리스) |
- |
43,795,855 |
30. 영업부분 (1) 연결회사의 주요 수익은 화장품판매로 창출되며 성과에 대한 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보 또한 상기 주요 수익 관련 정보가 단일부문으로 보고됩니다. 따라서 한국채택국제회계기준 제 1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 부문별 정보는 공시하지 않습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| A사 |
2,069,717,975 |
663,758,727 |
| B사 |
1,612,901,184 |
538,915,704 |
31. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
비고 |
| 최대주주 |
나우M&A투자펀드1호 |
나우M&A투자펀드1호 |
|
| 기타의 특수관계자 |
킹스데일㈜ |
킹스데일㈜ |
SSVR7 Co., Ltd. 매수회사 |
| 씨제이더블유글로벌㈜ |
씨제이더블유글로벌㈜ |
킹스데일㈜의 지배회사 |
| 솔브레인홀딩스(주) 및 그 종속기업들 |
솔브레인홀딩스(주) 및 그 종속기업들 |
솔브레인㈜의 투자회사 |
| 솔브레인(주) 및 그 종속기업들 |
솔브레인(주) 및 그 종속기업들 |
나우M&A투자펀드 1호의 주주 |
| 나우아비캐피탈㈜ 및 그 종속기업들 |
나우아비캐피탈㈜ 및 그 종속기업들 |
| ㈜LF 및 그 종속기업들 |
㈜LF 및 그 종속기업들 |
(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다..
| 특수관계자명 |
매출 |
기타수익 |
매입 |
기타비용 |
| 킹스데일㈜ |
16,545 |
- |
- |
- |
| 솔브레인홀딩스(주) 및 그 종속기업들 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
16,545 |
- |
- |
- |
| 특수관계자명 |
매출 |
기타수익 |
매입 |
기타비용 |
| 킹스데일㈜ |
14,001 |
- |
- |
- |
| 솔브레인홀딩스(주) 및 그 종속기업들 |
681,818 |
- |
- |
- |
| 합계 |
695,819 |
- |
- |
- |
(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
매출채권 |
미수금 |
매입채무 |
미지급금 |
| 킹스데일㈜ |
6,300 |
- |
- |
- |
| 솔브레인홀딩스(주) 및 그 종속기업들 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
6,300 |
- |
- |
- |
| 특수관계자명 |
매출채권 |
미수금 |
매입채무 |
미지급금 |
| 킹스데일㈜ |
8,400 |
- |
- |
- |
| 솔브레인홀딩스(주) 및 그 종속기업들 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
8,400 |
- |
- |
- |
(4) 당분기및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금 거래 내역은 없습니다.
(5) 주요 경영진은 등기이사, 이사회의 구성원 등을 포함하고 있습니다. 종업원 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 급여 |
102,955,571 |
79,440,000 |
| 주식보상비용 |
51,355,587 |
51,926,204 |
| 퇴직급여 |
9,668,925 |
13,024,444 |
| 합계 |
163,980,083 |
144,390,648 |
32. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 담보로 제공되거나 사용이 제한된 자산은 없습니다.
(2) 당분기말 현재 타인을 위해 제공한 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.
| 보증내역 |
보증제공자 |
보증금액 |
피보험자 |
보증만료일 |
| 계약대금 지급보증 |
서울보증보험 주식회사 |
5,000,000 |
㈜아워홈 |
2026년 4월 14일 |
| 손해배상 지급보증 |
서울보증보험 주식회사 |
10,000,000 |
㈜카카오페이 |
2025년 10월 24일 |
| 손해배상 지급보증 |
서울보증보험 주식회사 |
5,000,000 |
㈜케이지이니시스 |
2025년 5월 15일 |
| 요금납부 지급보증 |
서울보증보험 주식회사 |
900,000 |
한국전력공사 |
2027년 5월 19일 |
| 운임 지급보증 |
서울보증보험 주식회사 |
150,000,000 |
㈜한진 |
2026년 2월 28일 |
| 요금납부 지급보증 |
서울보증보험 주식회사 |
28,000,000 |
한국전력공사 |
2027년 4월 8일 |
(3) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 담보는 없습니다. (4) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.
| 보증내역 |
지급보증 제공자 |
보증금액 |
보험계약자 |
보증만료일 |
| 선금 반환보증 |
서울보증보험 주식회사 |
5,800,000 |
이씨플라자㈜ |
2025년 4월 10일 |
| 계약보증 |
서울보증보험 주식회사 |
47,923,040 |
㈜코스웹 |
2025년 7월 2일 |
(5) 생산물배상책임보험 가입 현황 연결회사는 제품(화장품)으로 인한 손해배상 청구 위험을 관리하기 위해 생산물배상책임보험(PL보험)에 가입하고 있습니다. 보험 가입 내역은 다음과 같습니다.
| 보험종류 |
보험 제공자 |
담보품목 |
보상한도액 |
보험만료일 |
| 생산물배상책임보험 |
대한상공회의소 (주간사:현대해상화재보험) |
화장품 |
100,000,000 |
2025년 11월 29일 |
(6) 계류중인 소송사건 당분기말 현재 진행중인 주요 소송사건의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
소송건수 |
계류법원 |
소송금액 |
진행상황 |
소송충당부채 |
비고 |
| 원고 |
1 |
서울고등법원 |
630,639,960 |
2심 진행중 |
- |
전 대표이사 가지급금 인정상여 대납 |
| 원고 |
2 |
인천지방법원 |
3,130,209,625 |
1심 진행중 |
- |
전 대표이사 등에 대한 손해배상청구 |
| 피고 |
1 |
인천지방법원 |
4,638,174,392 |
1심 진행중 |
1,000,000,000 |
유상증자 배제에 따른 손해배상청구 |
| 합계 |
1,000,000,000 |
|
연결회사는 당분기말 현재 전 대표이사 및 전 대표이사의 특수관계자와 손해배상청구 소송 등을 진행 중이며, 최선의 추정치인 1,000,000,000원을 충당부채로 인식했습니다(주석 16 참조). 소송 결과에 따른 최종 부담금액은 회사가 추정한 금액과 달라질 수 있습니다.
33. 합병 (1) 합병개요 주식회사 삐아와 신영해피투모로우제7호기업인수목적 주식회사는 2023년 9월 15일 이사회 결의 및 2024년 3월 5일 주주총회 합병승인을 통해 2024년 4월 9일자로 합병하였습니다. 합병은 주식회사 삐아가 신영해피투모로우제7호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 1:0.2727025의 비율(신영해피투모로우제7호기업인수목적 주식회사 주주에게 주식회사 삐아 보통주 1,173,984주 부여)로 합병하면서 2024년 4월 25일자로 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.
(2) 합병회사와 피합병회사에 대한 정보
| 구분 |
합병법인 |
피합병법인 |
| 법인명 |
주식회사 삐아 |
신영해피투모로우제7호기업인수목적 주식회사 |
| 대표이사 |
박광춘 |
김태운 |
| 본점소재지 |
인천광역시 연수구 컨벤시아대로 165, 32층 (송도동, 포스코타워-송도) |
서울특별시 영등포구 국제금융로8길 16, 5층(여의도동) |
| 이사회 결의일 |
2024년 9월 15일 |
| 합병승인을 위한 주주총회일 |
2024년 3월 5일 |
| 합병기일 |
2024년 4월 9일 |
| 합병신주상장일 |
2024년 4월 25일 |
(3) 합병회사와 피합병회사에 대한 정보 신영해피투모로우제7호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당분기 손익으로 처리됩니다. 본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.
(4) 합병비용의 산출내역
| 구분 |
금액 |
| 인수한 순자산의 장부가액 |
8,345,935,688 |
| 인수한 순자산의 공정가치 조정액 (*1) |
4,937,688,249 |
| 식별가능한 순자산의 공정가치(A) |
6,033,149,527 |
| 발행주식(보통주 자본금)(B) |
586,992,000 |
| 발행주식(보통주 주식발행초과금)(C) |
9,849,725,760 |
| 보상원가(D=B+C) |
10,436,717,760 |
| 합병비용(D-A) |
4,403,568,233 |
(*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다.
(5) 합병을 통해 인수한 자산과 부채의 순자산 장부금액
| 구분 |
금액 |
| 현금및현금성자산 |
827,196,488 |
| 미수금 |
45,751,958 |
| 장기금융상품 |
8,786,182,840 |
| 이연법인세자산(부채) |
(882,349) |
| 전환사채(*1) |
(1,078,971,400) |
| 전환사채(전환권대가) (*1) |
(2,546,403,600) |
| 자기주식(*2) |
275,590 |
| 인수한 순자산의 장부가액 |
6,033,149,527 |
(*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다. 회사는 이사회 결의일인 2023년 9월 15일자로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다. (*2) 피합병법인이 보유한 자기주식 115주에 대해 합병신주 31주를 교부하였습니다.
5. 재무제표 주석
| 제22 기 1분기 : 2025년 03월 31일 현재 |
| 제21 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 삐아 |
1. 회사의 개요
주식회사 삐아(이하 "회사")는 화장품 제조 및 판매업을 목적으로 2004년 3월11일 설립되었으며, 본사는 인천광역시 연수구 컨벤시아대로 165에 위치하고 있습니다. 회사는 2021년 5월 18일에 1주당 액면가액을 10,000원에서 500원으로 액면분할하였으며, 2022년 6월 30일자로 주식회사 비아로사를 흡수합병하였습니다. 합병 후 회사는 사명을 주식회사 스카이공공칠에서 주식회사 삐아로 변경하였습니다.
이후 회사는 신영해피투모로우제7호기업인수목적 주식회사와 2024년 4월 9일자로 합병하였고, 2024년 4월 25일자로 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.
회사의 주요 주주현황은다음과 같습니다.
| 주주명 |
당분기말 |
전기말 |
| 주식수(주) |
지분율(%) |
주식수(주) |
지분율(%) |
| 나우M&A투자펀드 1 호 |
6,112,829 |
60.58 |
6,112,829 |
60.58 |
| 자기주식 |
351,067 |
3.48 |
242,008 |
2.40 |
| 기타 |
3,625,981 |
35.94 |
3,735,040 |
37.02 |
| 합계 |
10,089,877 |
100.00 |
10,089,877 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준
다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 보고기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준 당사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간 말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규 로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법2.3 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산하였습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으 로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 주석에 언급된 사항을 제외하고 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 중요한 차이가 없습니다.
4. 범주별 금융상품
(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 상각후원가 |
| 현금및현금성자산 |
9,919,314,131 |
10,778,162,543 |
| 단기금융상품 |
9,479,775,000 |
9,484,500,000 |
| 매출채권 |
7,882,552,989 |
6,344,269,623 |
| 기타금융자산(*) |
1,226,351,495 |
1,550,231,041 |
| 당기손익-공정가치 |
| 단기투자자산 |
2,429,655,000 |
2,294,903,251 |
| 합계 |
30,937,648,615 |
30,452,066,458 |
(*)금융상품이 아닌 금액은 제외했습니다.
(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 상각후원가 |
| 매입채무 |
2,677,182,500 |
2,781,586,158 |
| 기타금융부채(*) |
3,246,757,790 |
1,635,618,064 |
| 전환사채 |
| 기타 |
|
|
| 리스부채 |
1,453,059,015 |
1,615,891,468 |
| 합계 |
7,376,999,305 |
6,033,095,690 |
(*)금융상품이 아닌 금액은 제외했습니다.
(3) 당분기 및 전분기 중 범주별 금융상품에서 발생된 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 상각후원가금융자산 |
| 이자수익 |
144,321,334 |
121,031,175 |
| 대손상각비(손상) |
3,220,519 |
17,513,802 |
| 외환차손익 |
109,502,808 |
(19,599,863) |
| 외화환산손익 |
448,803,275 |
(47,960,864) |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
| 이자수익 |
1,475,421 |
- |
| 단기금융자산처분이익 |
- |
807,808 |
| 단기투자자산평가손익 |
134,751,749 |
(50,959,500) |
| 외화환산손익 |
(4,725,000) |
|
| 상각후원가금융부채 |
| 외환차손익 |
(464,775) |
3,954,662 |
| 외화환산손익 |
(6,838,582) |
(289) |
| 기타부채 |
| 이자수익 |
- |
466,831 |
| 이자비용 |
14,927,052 |
4,983,954 |
5. 현금및현금성자산
당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 현금시재 |
300,000 |
206,450 |
| 보통예금 |
4,990,732,760 |
5,370,597,804 |
| 외화보통예금 |
4,928,281,371 |
5,407,358,289 |
| 합계 |
9,919,314,131 |
10,778,162,543 |
6. 단기금융상품ㆍ단기투자자산
(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금융회사 |
당분기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
국민은행 |
2,500,000,000 |
2,500,000,000 |
| 정기예금 |
수협은행 |
3,979,775,000 |
3,984,500,000 |
| 정기예금 |
산업은행 |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| 정기예금 |
하나은행 |
2,000,000,000 |
2,000,000,000 |
| 합계 |
9,479,775,000 |
9,484,500,000 |
(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기투자자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 과목 |
금융회사 |
당분기말 |
전기말 |
| 국고채 |
메리츠증권 |
2,429,655,000 |
2,294,903,251 |
7. 매출채권
(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
7,927,246,666 |
6,385,742,781 |
| 손실충당금 |
(44,693,677) |
(41,473,158) |
| 매출채권(순액) |
7,882,552,989 |
6,344,269,623 |
(2) 당분기 및 전분기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 기초 |
41,473,158 |
32,934,934 |
| 대손상각비 |
3,220,519 |
17,513,802 |
| 기말 |
44,693,677 |
50,448,736 |
8. 기타금융자산
당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| <유동> |
|
|
| 미수수익 |
220,601,869 |
181,313,424 |
| 미수금 |
637,200,608 |
542,108,441 |
| 리스채권 |
- |
9,197,892 |
| 합계 |
857,802,477 |
732,619,757 |
| <비유동> |
|
|
| 임차보증금 |
924,546,712 |
1,169,941,732 |
| 기타보증금 |
39,334,000 |
61,569,252 |
| 합계 |
963,880,712 |
1,231,510,984 |
9. 재고자산
당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 상품 |
822,145,039 |
550,442,873 |
| 상품평가충당금 |
(555,715) |
(3,765,907) |
| 제품 |
8,387,558,161 |
7,994,386,641 |
| 제품평가충당금 |
(30,412,012) |
(13,722,252) |
| 환불제품(*) |
1,250,063 |
2,402,097 |
| 원재료 |
1,698,956,292 |
1,600,998,239 |
| 원재료평가충당금 |
(61,792,101) |
(55,964,339) |
| 합계 |
10,817,149,727 |
10,074,777,352 |
(*) 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 인식한 환불부채에 대한 회수자산입니다.
10. 종속기업투자주식
(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 |
소재지 |
지분율(%) |
결산월 |
| 당분기말 |
전기말 |
| BBIA JAPAN Co., Ltd. (*) |
일본 |
100 |
100 |
12월 |
| ㈜삐아서비스 (**) |
한국 |
100 |
100 |
12월 |
(*) BBIA JAPAN Co., Ltd.을 2023년 5월8일에 신규로 설립했습니다.
(**) ㈜삐아서비스를 2024년 12월 24일에 신규로 설립했습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다..
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
기말 |
| BBIA JAPAN Co., Ltd. |
1,383,055,500 |
|
- |
1,383,055,500 |
| ㈜삐아서비스 |
700,000,000 |
- |
- |
700,000,000 |
| 합계 |
2,083,055,500 |
- |
- |
2,083,055,500 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
기말 |
| ㈜ BBIA JAPAN |
477,375,500 |
905,680,000 |
- |
1,383,055,500 |
| 합계 |
477,375,500 |
905,680,000 |
- |
1,383,055,500 |
11. 유형자산
(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 기계장치 |
8,150,000 |
(8,149,000) |
1,000 |
8,150,000 |
(8,149,000) |
1,000 |
| 차량운반구 |
7,947,755 |
(4,370,716) |
3,577,039 |
26,612,579 |
(22,637,202) |
3,975,377 |
| 공구와기구 |
- |
- |
- |
9,792,000 |
(3,589,669) |
6,202,331 |
| 비품 |
512,140,154 |
(415,705,942) |
96,434,212 |
589,344,863 |
(431,165,831) |
158,179,032 |
| 시설장치 |
904,992,954 |
(323,206,021) |
581,786,933 |
481,578,624 |
(303,222,153) |
178,356,471 |
| 금형 |
1,187,890,000 |
(233,823,732) |
954,066,268 |
918,390,000 |
(180,397,132) |
737,992,868 |
| 건설중인자산 |
34,600,000 |
- |
34,600,000 |
159,100,000 |
- |
159,100,000 |
| 사용권자산 |
1,925,231,745 |
(290,301,513) |
1,634,930,232 |
2,418,779,413 |
(576,065,395) |
1,842,714,018 |
| 합계 |
4,580,952,608 |
(1,275,556,924) |
3,305,395,684 |
4,611,747,479 |
(1,525,226,382) |
3,086,521,097 |
(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
감가상각 |
처분 |
대체 |
기말 |
| 기계장치 |
1,000 |
- |
- |
|
- |
1,000 |
| 차량운반구 |
3,975,377 |
- |
(397,338) |
(1,000) |
- |
3,577,039 |
| 공구와기구 |
6,202,331 |
- |
- |
(6,202,331) |
- |
- |
| 비품 |
158,179,032 |
- |
(9,253,134) |
(52,491,686) |
- |
96,434,212 |
| 시설장치 |
178,356,471 |
- |
(21,930,808) |
(5,416,730) |
430,778,000 |
581,786,933 |
| 금형 |
737,992,868 |
70,000,000 |
(53,426,600) |
|
199,500,000 |
954,066,268 |
| 건설중인자산 |
159,100,000 |
511,000,000 |
- |
|
(635,500,000) |
34,600,000 |
| 사용권자산 |
1,842,714,018 |
- |
(187,219,296) |
(20,564,490) |
- |
1,634,930,232 |
| 합계 |
3,086,521,097 |
581,000,000 |
(272,227,176) |
(84,676,237) |
(5,222,000) |
3,305,395,684 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
감가상각 |
처분 |
대체 |
기말 |
| 기계장치 |
136,807 |
- |
(135,807) |
- |
- |
1,000 |
| 차량운반구 |
5,564,728 |
- |
(397,338) |
- |
- |
5,167,390 |
| 공구와기구 |
8,160,331 |
- |
(489,500) |
- |
- |
7,670,831 |
| 비품 |
124,268,344 |
11,473,636 |
(11,349,662) |
- |
- |
124,392,318 |
| 시설장치 |
149,400,157 |
- |
(19,017,032) |
- |
- |
130,383,125 |
| 금형 |
298,229,718 |
27,950,000 |
(18,825,217) |
- |
6,050,000 |
313,404,501 |
| 건설중인자산 |
23,350,000 |
65,000,000 |
- |
- |
(6,050,000) |
82,300,000 |
| 사용권자산 |
512,085,158 |
- |
(136,223,136) |
- |
- |
375,862,022 |
| 합계 |
1,121,195,243 |
104,423,636 |
(186,437,692) |
- |
- |
1,039,181,187 |
(3) 당분기 및 전분기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 판매비와관리비 |
272,227,176 |
186,437,692 |
12. 리스
회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
건물 |
1,597,540,462 |
1,801,919,369 |
| 차량운반구 |
37,389,770 |
40,794,649 |
| 합계 |
1,634,930,232 |
1,842,714,018 |
| 리스채권 |
유동 |
- |
9,197,892 |
| 비유동 |
- |
- |
| 합계 |
- |
9,197,892 |
| 리스부채 |
유동 |
671,161,409 |
713,569,565 |
| 비유동 |
781,897,606 |
902,321,903 |
| 합계 |
1,453,059,015 |
1,615,891,468 |
(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
| 1년 이내 |
685,857,600 |
671,161,409 |
731,221,600 |
713,569,565 |
| 1년 초과 5년 이내 |
842,557,270 |
781,897,606 |
976,520,920 |
902,321,903 |
| 합계 |
1,528,414,870 |
1,453,059,015 |
1,707,742,520 |
1,615,891,468 |
(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
| 1년 이내 |
- |
- |
9,228,000 |
9,197,892 |
| 1년 초과 5년 이내 |
- |
- |
|
- |
| 합계 |
- |
- |
9,228,000 |
9,197,892 |
(4) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
| 건물 |
184,187,694 |
132,892,014 |
| 차량운반구 |
3,031,602 |
3,331,122 |
| 소계 |
187,219,296 |
136,223,136 |
| 리스부채에 대한 이자비용 (금융비용에 포함) |
1,163,281 |
4,983,954 |
| 리스채권에 대한 이자수익 (금융수익에 포함) |
- |
(466,831) |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (매출원가 및 판매비와관리비에 포함) |
4,228,696 |
4,992,800 |
| 합계 |
192,611,273 |
145,733,059 |
(*) 당분기 중 리스의 총 현금유출액은 138,072,346원(전분기 : 68,841,800원) 입니다.
13. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 영업권 |
895,780,160 |
- |
895,780,160 |
895,780,160 |
- |
895,780,160 |
| 특허권 |
677,600 |
(677,600) |
- |
677,600 |
(677,600) |
- |
| 고객관계 |
579,259,099 |
(318,592,503) |
260,666,596 |
579,259,099 |
(289,629,548) |
289,629,551 |
| 상표권 |
524,841,694 |
(288,438,760) |
236,402,934 |
517,815,770 |
(267,636,714) |
250,179,056 |
| 실용신안권 |
3,837,200 |
(255,813) |
3,581,387 |
3,837,200 |
(63,953) |
3,773,247 |
| 소프트웨어 |
150,225,000 |
(86,394,079) |
63,830,921 |
150,225,000 |
(79,039,829) |
71,185,171 |
| 소프트웨어 국고보조금 |
(15,592,500) |
11,560,791 |
(4,031,709) |
(15,592,500) |
10,781,166 |
(4,811,334) |
| 디자인권 |
134,694,239 |
(34,539,660) |
100,154,579 |
127,346,675 |
(27,996,278) |
99,350,397 |
| 건설중인자산 |
99,376,711 |
- |
99,376,711 |
101,585,904 |
- |
101,585,904 |
| 합계 |
2,373,099,203 |
(717,337,624) |
1,655,761,579 |
2,360,934,908 |
(654,262,756) |
1,706,672,152 |
(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각 |
대체 |
기말 |
| 영업권 |
895,780,160 |
- |
- |
- |
895,780,160 |
| 특허권 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 고객관계 |
289,629,551 |
- |
(28,962,955) |
- |
260,666,596 |
| 상표권 |
250,179,056 |
- |
(20,802,046) |
7,025,924 |
236,402,934 |
| 실용신안권 |
3,773,247 |
- |
(191,860) |
- |
3,581,387 |
| 소프트웨어 |
71,185,171 |
- |
(7,354,250) |
- |
63,830,921 |
| 소프트웨어 국고보조금 |
(4,811,334) |
- |
779,625 |
- |
(4,031,709) |
| 디자인권 |
99,350,397 |
- |
(6,543,382) |
7,347,564 |
100,154,579 |
| 건설중인자산 |
101,585,904 |
18,065,870 |
- |
(20,275,063) |
99,376,711 |
| 합계 |
1,706,672,152 |
18,065,870 |
(63,074,868) |
(5,901,575) |
1,655,761,579 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각 |
대체 |
기말 |
| 영업권 |
895,780,160 |
- |
- |
- |
895,780,160 |
| 특허권 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 고객관계 |
405,481,371 |
- |
(28,962,955) |
- |
376,518,416 |
| 상표권 |
330,994,233 |
400,000 |
(20,800,485) |
- |
310,593,748 |
| 소프트웨어 |
90,175,504 |
2,000,000 |
(6,942,583) |
- |
85,232,921 |
| 소프트웨어 국고보조금 |
(7,929,834) |
- |
779,625 |
- |
(7,150,209) |
| 디자인권 |
17,166,724 |
- |
(8,428,121) |
76,938,626 |
85,677,229 |
| 건설중인자산 |
85,939,299 |
20,605,120 |
- |
(76,938,626) |
29,605,793 |
| 합계 |
1,817,607,457 |
23,005,120 |
(64,354,519) |
- |
1,776,258,058 |
14. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 선급금 |
351,660,089 |
372,884,830 |
| 선급비용 |
183,890,646 |
122,929,854 |
| 합계 |
535,550,735 |
495,814,684 |
15. 기타금융부채
당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 미지급금 |
3,094,851,360 |
1,502,820,349 |
| 미지급비용 |
225,741,180 |
249,952,605 |
| 합계 |
3,320,592,540 |
1,752,772,954 |
16. 충당부채
당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 복구충당부채 |
187,258,988 |
185,486,298 |
| 소송충당부채 |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| 합계 |
1,187,258,988 |
1,185,486,298 |
17. 순확정급여부채당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
1,412,186,039 |
1,748,933,169 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(930,259,221) |
(1,325,117,207) |
| 순확정급여부채 |
481,926,818 |
423,815,962 |
18. 자본금과 주식발행초과금(1) 정관에 의한 발행할 주식의 총수 및 1주의 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 발행한 주식의 총수 |
10,089,877 |
10,089,877 |
| 1주의 금액 |
500 |
500 |
| 자본금 |
5,044,938,500 |
5,044,938,500 |
(2) 당분기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
합계 |
| 당분기말 |
10,089,877 |
5,044,938,500 |
18,724,549,241 |
23,769,487,741 |
| 전기말 |
10,089,877 |
5,044,938,500 |
18,724,549,241 |
23,769,487,741 |
19. 기타자본항목
당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 주식매수선택권 |
1,031,073,789 |
955,345,630 |
| 자기주식 |
(2,205,138,170) |
(1,155,441,500) |
| 감자차익 |
640,000,000 |
640,000,000 |
| 합계 |
(534,064,381) |
439,904,130 |
20. 기타포괄손익누계액
당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 보험수리적손익 |
(94,540,047) |
(83,547,106) |
| 합계 |
(94,540,047) |
(83,547,106) |
21. 주식기준보상
(1) 당사는 2023년 중 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 주식기준보상 약정 내용은 다음과 같습니다.
| 부여일 |
부여수량 |
가득조건 |
행사가능기간 |
| 2023년 08월 21일 |
170,000 주 |
2년간 재직 요건 |
2025.08.21 ~ 2030.08.20 |
(2) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기 |
전분기 |
| 기초 |
145,950 |
166,050 |
| 부여 |
- |
- |
| 소멸 (*) |
(12,500) |
(15,950) |
| 기말 |
133,450 |
150,100 |
(*) 상기 소멸내역은 행사가능조건 미충족(퇴사 등)으로 인한 감소입니다.
(3) 당분기 및 전분기 중 주식선택권(기타자본항목)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기 |
전분기 |
| 기초 |
955,345,630 |
289,698,606 |
| 분기 보상원가(*) |
75,728,159 |
151,348,119 |
| 기말 |
1,031,073,789 |
441,046,725 |
(*) 주식선택권 관련 비용은 매출원가 및 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며,공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 주가 |
11,594원 |
| 1주당 행사가격 |
4,000원 |
| 기대주가변동성 |
65.04% |
| 옵션만기 |
7년 |
| 무위험이자율(주1) |
3.95% |
| 1주당 공정가치 |
9,589원 |
(주1) 무위험이자율은 기대행사기간에 따른 국고채 유통수익률을 이용하였습니다.
22. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 미처분이익잉여금 |
18,885,652,258 |
18,108,786,996 |
23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 당분기 및 전분기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 상품매출액 |
352,019,268 |
90,136,607 |
| 제품매출액 |
15,480,921,086 |
12,064,752,038 |
| 합계 |
15,832,940,354 |
12,154,888,645 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| 부 문 |
수익인식 시점 |
당분기 |
전분기 |
| 상품매출 |
한 시점에 인식 |
352,019,268 |
90,136,607 |
| 제품매출 |
한 시점에 인식 |
15,480,921,086 |
12,064,752,038 |
| 합 계 |
15,832,940,354 |
12,154,888,645 |
(3) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 환불부채 |
1,918,708 |
5,425,938 |
| 포인트충당부채 |
35,672,969 |
33,000,573 |
| 선수금 |
91,884,130 |
189,813,412 |
| 합계 |
129,475,807 |
228,239,923 |
(4) 당분기 및 전분기 중 이월된 계약부채와 관련하여 당분기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익 |
| 반품권이 있는 판매 |
- |
- |
| 고객충성제도 |
9,270,404 |
6,873,562 |
| 전기 제품공급전 미리 받은 대가 중 당분기에 이행한 수행의무 |
| 선수금 |
189,813,412 |
234,781,303 |
| 합계 |
199,083,816 |
241,654,865 |
24. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 재고자산의 변동 |
(1,146,550,736) |
(752,685,243) |
| 원재료와 상품의 매입액 |
4,281,991,825 |
2,962,383,064 |
| 직원급여 |
1,221,985,787 |
1,193,745,263 |
| 퇴직급여 |
124,628,393 |
103,713,845 |
| 주식보상비용 |
75,728,159 |
151,348,119 |
| 복리후생비 |
148,664,170 |
131,637,185 |
| 여비교통비 |
53,239,879 |
25,971,123 |
| 접대비 |
15,381,549 |
16,525,724 |
| 통신비 |
4,700,891 |
4,350,955 |
| 수도광열비 |
- |
271,647 |
| 전력비 |
977,042 |
12,347,065 |
| 세금과공과금 |
131,081,860 |
55,822,905 |
| 감가상각비 |
272,227,176 |
186,437,692 |
| 지급임차료 |
- |
608,960 |
| 보험료 |
22,145,193 |
26,923,737 |
| 차량유지비 |
1,179,920 |
755,650 |
| 운반비 |
1,287,877,036 |
618,359,584 |
| 도서인쇄비 |
1,041,540 |
752,640 |
| 포장비 |
33,889,500 |
49,869,240 |
| 사무용품비 |
3,817,794 |
2,343,610 |
| 소모품비 |
188,917,911 |
152,986,307 |
| 지급수수료 |
1,366,122,308 |
1,412,908,065 |
| 광고선전비 |
1,716,316,976 |
878,896,718 |
| 판매촉진비 |
525,100,551 |
212,429,424 |
| 대손상각비 |
3,220,519 |
17,513,802 |
| 건물관리비 |
98,247,000 |
76,074,000 |
| 무형자산상각비 |
63,074,868 |
64,354,519 |
| 인력개발비 |
- |
125,000 |
| 외주가공비 |
3,448,314,538 |
2,832,805,168 |
| 합계 |
13,943,321,649 |
10,439,575,768 |
25. 판매비와 관리비
당분기 및 전분기 중 발생한 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 직원급여 |
931,130,372 |
999,641,964 |
| 퇴직급여 |
97,953,097 |
88,008,481 |
| 주식보상비용 |
49,394,484 |
123,543,953 |
| 복리후생비 |
148,664,170 |
131,637,185 |
| 여비교통비 |
53,239,879 |
25,971,123 |
| 접대비 |
15,381,549 |
16,525,724 |
| 통신비 |
4,700,891 |
4,350,955 |
| 수도광열비 |
- |
271,647 |
| 전력비 |
977,042 |
12,347,065 |
| 세금과공과금 |
131,081,860 |
55,822,905 |
| 감가상각비 |
272,227,176 |
186,437,692 |
| 지급임차료 |
- |
608,960 |
| 보험료 |
22,145,193 |
26,923,737 |
| 차량유지비 |
1,179,920 |
755,650 |
| 운반비 |
1,287,877,036 |
618,359,584 |
| 도서인쇄비 |
1,041,540 |
752,640 |
| 포장비 |
33,889,500 |
49,869,240 |
| 사무용품비 |
3,817,794 |
2,343,610 |
| 소모품비 |
174,934,911 |
138,434,447 |
| 지급수수료 |
1,366,122,308 |
1,412,908,065 |
| 광고선전비 |
1,716,316,976 |
878,896,718 |
| 판매촉진비 |
525,100,551 |
212,429,424 |
| 대손상각비 |
3,220,519 |
17,513,802 |
| 건물관리비 |
98,247,000 |
76,074,000 |
| 무형자산상각비 |
63,074,868 |
64,354,519 |
| 인력개발비 |
- |
125,000 |
| 합계 |
7,001,718,636 |
5,144,908,090 |
26. 기타수익 및 기타비용
당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 기타수익 |
| 유형자산처분이익 |
3,499,000 |
- |
| 리스중단이익 |
15,356,300 |
- |
| 잡이익 |
333,452,218 |
975,624 |
| 합계 |
352,307,518 |
975,624 |
| 기타비용 |
|
|
| 손해배상비용 |
128,836,328 |
- |
| 리스중단손실 |
148,797 |
- |
| 잡손실 |
37,870,336 |
99,326 |
| 합계 |
166,855,461 |
99,326 |
27. 금융수익 및 금융비용
당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
145,796,755 |
121,498,006 |
| 외환차익 |
154,154,781 |
16,306,914 |
| 외화환산이익 |
449,830,728 |
78,433,544 |
| 단기투자자산평가이익 |
134,751,749 |
- |
| 단기금융상품처분이익 |
- |
807,808 |
| 합계 |
884,534,013 |
217,046,272 |
| 금융비용 |
|
|
| 이자비용 |
16,699,742 |
4,983,954 |
| 외환차손 |
45,116,748 |
31,952,115 |
| 외화환산손실 |
12,591,035 |
126,394,697 |
| 단기매매증권평가손실 |
- |
50,959,500 |
| 합계 |
74,407,525 |
214,290,266 |
28. 법인세비용 및 이연법인세당분기 및 전분기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 분기법인세 |
226,583,269 |
- |
| 분기 손익에 대한 당분기 법인세 |
226,583,269 |
- |
| 전기 법인세의 조정사항 |
- |
- |
| 이연법인세 변동액 |
401,663,787 |
391,969,501 |
| 이연법인세 변동액 중 손익에 반영되지지 않는 항목: |
|
|
| 자본에 직접 부가되는 법인세 |
2,904,582 |
- |
| 합병조정으로 증가한 이연법인세 |
- |
- |
| 법인세비용 |
631,151,638 |
391,969,501 |
29. 주당순이익기본주당순이익은 회사의 당분기순이익을 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주당분기순이익
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 보통주당분기순이익 |
2,254,045,612 |
1,326,975,680 |
| 가중평균유통보통주식수 |
9,841,810 |
8,508,203 |
| 기본주당순이익 |
229 |
156 |
(2) 당분기 및 전분기 중 주당이익을 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 산출근거는 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식수 |
적용일수 |
적수 |
| 기초 발행주식수 |
9,847,869 |
90 |
886,308,210 |
| 자기주식의 취득 |
(109,059) |
5 |
(545,295) |
| 합계 |
9,738,810 |
|
885,762,915 |
| 회계기간 동안의 일수 |
|
|
÷90 |
| 가중평균유통보통주식수 |
9,841,810 |
| 구분 |
주식수 |
적용일수 |
적수 |
| 기초 발행주식수 |
8,508,203 |
91 |
774,246,473 |
| 합계 |
8,508,203 |
|
774,246,473 |
| 회계기간 동안의 일수 |
÷91
|
| 가중평균유통보통주식수 |
8,508,203 |
(3) 회사는 잠재적보통주를 발행하였으나 반희석효과로 인하여 기본주당순이익과 희석주당이익은 동일합니다.(4) 당분기말 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할수 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
행사기간 |
잠재적보통주 |
행사가격 |
| 주식매수선택권 |
2025.08.21~2030.08.20 |
133,450 |
4,000 |
30. 현금흐름 관련사항
당분기 및 전분기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.(1) 조정내역
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 외화환산손실 |
12,591,035 |
126,394,697 |
| 대손상각비 |
3,220,519 |
17,513,802 |
| 상품평가충당금전입액(환입액) |
(3,210,192) |
8,688,227 |
| 제품평가충당금전입액(환입액) |
16,689,760 |
17,114,863 |
| 환불제품전입액(환입액) |
1,152,034 |
6,738,965 |
| 원재료평가충당금전입액(환입액) |
5,827,762 |
26,142,316 |
| 장기금융상품평가손실 |
- |
- |
| 단기매매증권평가손실 |
- |
50,959,500 |
| 감가상각비 |
272,227,176 |
186,437,692 |
| 무형자산상각비 |
63,074,868 |
64,354,519 |
| 기타의대손상각비 |
- |
- |
| 리스중단손실 |
148,797 |
|
| 잡손실 |
- |
- |
| 법인세비용 |
631,151,638 |
391,969,501 |
| 이자비용 |
16,699,742 |
4,983,954 |
| 연차수당충당부채전입액(환입액) |
(27,432,474) |
- |
| 환불부채전입액(환입액) |
(3,507,230) |
(21,627,563) |
| 포인트충당부채전입액(환입액) |
2,672,396 |
(1,354,558) |
| 퇴직급여 |
124,628,393 |
103,713,845 |
| 장기금융상품처분손실 |
- |
- |
| 종속기업투자주식처분손실 |
- |
- |
| 손해배상비용 |
- |
- |
| 주식보상비용 |
75,728,159 |
151,348,119 |
| 외화환산이익 |
(449,830,728) |
(78,433,544) |
| 외환차익 |
- |
|
| 이자수익 |
(145,796,755) |
(121,498,006) |
| 유형자산처분이익 |
(3,499,000) |
- |
| 기타의대손상각비환입 |
- |
|
| 장기금융상품평가이익 |
- |
|
| 장기금융상품처분이익 |
- |
|
| 단기투자자산평가이익 |
(134,751,749) |
|
| 단기금융상품처분이익 |
|
(807,808) |
| 리스중단이익 |
(15,356,300) |
|
| 잡이익 |
- |
- |
| 합병비용 |
- |
- |
| 합계 |
442,427,851 |
932,638,521 |
(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
(1,275,947,251) |
(877,897,305) |
| 미수금의 감소(증가) |
(93,936,637) |
(148,360,498) |
| 선급금의 감소(증가) |
21,224,741 |
(201,100,545) |
| 선급비용의 감소(증가) |
(49,837,217) |
(56,398,355) |
| 재고자산의 감소(증가) |
(762,831,739) |
(523,373,170) |
| 기타보증금의 감소(증가) |
- |
|
| 매입채무의 증가(감소) |
(104,403,658) |
1,139,858,839 |
| 미지급금의 증가(감소) |
108,012,079 |
300,337,726 |
| 예수금의 증가(감소) |
- |
(25,803,980) |
| 선수금의 증가(감소) |
(97,929,282) |
(112,061,441) |
| 미지급비용의 증가(감소) |
3,221,049 |
(1,817,636) |
| 퇴직금의 지급 |
(61,060,171) |
(28,008,576) |
| 사외적립자산 납부 |
(19,354,889) |
(260,749,574) |
| 합계 |
(2,332,842,975) |
(795,374,515) |
(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 사용권자산의 차감 (리스중단) |
20,564,490 |
- |
| 사용권자산의 차감 (전대리스) |
- |
43,795,855 |
31. 영업부분(1) 회사의 주요 수익은 화장품판매로 창출되며 성과에 대한 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보 또한 상기 주요 수익 관련 정보가 단일부문으로 보고됩니다. 따라서 한국채택국제회계기준 제 1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 부문별 정보는 공시하지 않습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| A사 |
3,496,668,512 |
1,289,258,700 |
| B사 |
1,612,901,184 |
538,915,704 |
32. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
비고 |
| 최대주주 |
나우M&A투자펀드1호 |
나우M&A투자펀드1호 |
|
| 종속기업 |
BBIA JAPAN Co., Ltd. |
BBIA JAPAN Co., Ltd. |
유의적인 영향력을 행사하는 회사 |
| ㈜삐아서비스(*) |
㈜삐아서비스(*) |
유의적인 영향력을 행사하는 회사 |
| 기타의특수관계자 |
킹스데일㈜ |
킹스데일㈜ |
SSVR7 Co., Ltd. 매수회사 |
| SSVR7 Co., Ltd. |
SSVR7 Co., Ltd. |
|
| 씨제이더블유글로벌㈜ |
씨제이더블유글로벌㈜ |
킹스테일㈜의 지배회사 |
| 솔브레인홀딩스(주) 및 그 종속기업들 |
솔브레인홀딩스(주) 및 그 종속기업들 |
솔브레인㈜의 투자회사 |
| 솔브레인(주) 및 그 종속기업들 |
솔브레인(주) 및 그 종속기업들 |
나우M&A투자펀드 1호의 주주 |
| 나우아비캐피탈㈜ 및 그 종속기업들 |
나우아비캐피탈㈜ 및 그 종속기업들 |
| ㈜LF 및 그 종속기업들 |
㈜LF 및 그 종속기업들 |
(*) 회사는 전기 중 ㈜삐아서비스를 신규로 설립하였습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다..
| 특수관계자명 |
매출 |
기타수익 |
매입 |
기타비용 |
| ㈜BBIA JAPAN |
3,496,668,512 |
6,081,053 |
- |
240,662,891 |
| ㈜삐아서비스 |
- |
7,699,000 |
- |
830,948,618 |
| 킹스데일㈜ |
16,545 |
- |
- |
- |
| 솔브레인홀딩스(주) 및 그 종속기업들 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
3,496,685,057 |
13,780,053 |
- |
1,071,611,509 |
| 특수관계자명 |
매출 |
기타수익 |
매입 |
기타비용 |
| ㈜BBIA JAPAN |
1,289,258,700 |
- |
- |
15,559,827 |
| ㈜삐아서비스 |
- |
- |
- |
- |
| 킹스데일㈜ |
14,001 |
- |
- |
- |
| 솔브레인홀딩스(주) 및 그 종속기업들 |
681,818 |
- |
- |
- |
| 합계 |
1,289,954,519 |
- |
- |
15,559,827 |
(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
매출채권(*) |
미수금 |
매입채무 |
미지급금 |
| ㈜BBIA JAPAN |
5,670,588,543 |
40,328,914 |
- |
233,302,707 |
| ㈜삐아서비스 |
- |
1,540,000 |
- |
300,584,419 |
| 킹스데일㈜ |
6,300 |
- |
- |
- |
| 솔브레인홀딩스(주) 및 그 종속기업들 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
5,670,594,843 |
41,868,914 |
- |
533,887,126 |
(*) 당분기말 현재
㈜BBIA JAPAN 매출채권에 대하여 40,573,204원의 손실충당금을 설정하였습니다.
| 특수관계자명 |
매출채권(*) |
미수금 |
매입채무 |
미지급금 |
| ㈜BBIA JAPAN |
4,323,835,905 |
121,023,072 |
- |
- |
| ㈜삐아서비스 |
- |
- |
- |
- |
| 킹스데일㈜ |
8,400 |
- |
- |
- |
| 솔브레인홀딩스(주) 및 그 종속기업들 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
4,323,844,305 |
121,023,072 |
- |
- |
(*) 전기말 현재 ㈜BBIA JAPAN 매출채권에 대하여 26,528,285원의 손실충당금을 설정하였습니다.
(4) 당분기및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금 거래 내역은 없습니다.
(5) 주요 경영진은 등기이사, 이사회의 구성원 등을 포함하고 있습니다. 종업원 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 급여 |
90,740,000 |
79,440,000 |
| 상여금 |
- |
- |
| 주식보상비용 |
51,355,587 |
51,926,204 |
| 퇴직급여 |
9,668,925 |
13,024,444 |
| 합계 |
151,764,512 |
144,390,648 |
33. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 담보로 제공되거나 사용이 제한된 자산은 없습니다.(2) 당분기말 현재 타인을 위해 제공한 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.
| 보증내역 |
보증제공자 |
보증금액 |
피보험자 |
보증만료일 |
| 계약대금 지급보증 |
서울보증보험 주식회사 |
5,000,000 |
㈜아워홈 |
2026년 4월 14일 |
| 손해배상 지급보증 |
서울보증보험 주식회사 |
10,000,000 |
㈜카카오페이 |
2025년 10월 24일 |
| 손해배상 지급보증 |
서울보증보험 주식회사 |
5,000,000 |
㈜케이지이니시스 |
2025년 5월 15일 |
| 요금납부 지급보증 |
서울보증보험 주식회사 |
900,000 |
한국전력공사 |
2027년 5월 19일 |
(3) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 담보는 없습니다.(4) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.
| 보증내역 |
지급보증 제공자 |
보증금액 |
보험계약자 |
보증만료일 |
| 선금 반환보증 |
서울보증보험 주식회사 |
5,800,000 |
이씨플라자㈜ |
2025년 4월 10일 |
| 계약보증 |
서울보증보험 주식회사 |
47,923,040 |
㈜코스웹 |
2025년 7월 2일 |
(5) 생산물배상책임보험 가입 현황회사는 제품(화장품)으로 인한 손해배상 청구 위험을 관리하기 위해 생산물배상책임보험(PL보험)에 가입하고 있습니다. 보험 가입 내역은 다음과 같습니다.
| 보험종류 |
보험 제공자 |
담보품목 |
보상한도액 |
보험만료일 |
| 생산물배상책임보험 |
대한상공회의소 (주간사:현대해상화재보험) |
화장품 |
100,000,000 |
2025년 11월 29일 |
(6) 계류중인 소송사건당분기말 현재 진행중인 주요 소송사건의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
소송건수 |
계류법원 |
소송금액 |
진행상황 |
소송충당부채 |
비고 |
| 원고 |
1 |
서울고등법원 |
630,639,960 |
2심 진행중 |
- |
전 대표이사 가지급금 인정상여 대납 |
| 원고 |
2 |
인천지방법원 |
3,130,209,625 |
1심 진행중 |
- |
전 대표이사 등에 대한 손해배상청구 |
| 피고 |
1 |
인천지방법원 |
4,638,174,392 |
1심 진행중 |
1,000,000,000 |
유상증자 배제에 따른 손해배상청구 |
| 합계 |
1,000,000,000 |
|
회사는 당분기말 전 대표이사의 특수관계자와 손해배상청구 소송을 진행 중이며, 최선의 추정치인 1,000,000,000원을 충당부채로 인식했습니다(주석 19 참조). 소송 결과에 따른 최종 부담금액은 회사가 추정한 금액과 달라질 수 있습니다.
34. 합병(1) 합병개요주식회사 삐아와 신영해피투모로우제7호기업인수목적 주식회사는 2023년 9월 15일 이사회 결의 및 2024년 3월 5일 주주총회 합병승인을 통해 2024년 4월 9일자로 합병하였습니다.합병은 주식회사 삐아가 신영해피투모로우제7호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 1:0.2727025의 비율(신영해피투모로우제7호기업인수목적 주식회사 주주에게 주식회사 삐아 보통주 1,173,984주 부여)로 합병하면서 2024년 4월 25일자로 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.
(2) 합병회사와 피합병회사에 대한 정보
| 구분 |
합병법인 |
피합병법인 |
| 법인명 |
주식회사 삐아 |
신영해피투모로우제7호기업인수목적 주식회사 |
| 대표이사 |
박광춘 |
김태운 |
| 본점소재지 |
인천광역시 연수구 컨벤시아대로 165, 32층 (송도동, 포스코타워-송도) |
서울특별시 영등포구 국제금융로8길 16, 5층(여의도동) |
| 이사회 결의일 |
2024년 9월 15일 |
|
| 합병승인을 위한 주주총회일 |
2024년 3월 5일 |
|
| 합병기일 |
2024년 4월 9일 |
|
| 합병신주상장일 |
2024년 4월 25일 |
|
(3) 합병회사와 피합병회사에 대한 정보신영해피투모로우제7호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당분기 손익으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다.다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.
(4) 합병비용의 산출내역
| 구분 |
금액 |
| 인수한 순자산의 장부가액 |
8,345,935,688 |
| 인수한 순자산의 공정가치 조정액 (*1) |
2,312,786,161 |
| 식별가능한 순자산의 공정가치(A) |
6,033,149,527 |
| 발행주식(보통주 자본금)(B) |
586,992,000 |
| 발행주식(보통주 주식발행초과금)(C) |
9,849,725,760 |
| 보상원가(D=B+C) |
10,436,717,760 |
| 합병비용(D-A) |
4,403,568,233 |
(*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다.
(5) 합병을 통해 인수한 자산과 부채의 순자산 장부금액
| 구분 |
금액 |
| 현금및현금성자산 |
827,196,488 |
| 미수금 |
45,751,958 |
| 장기금융상품 |
8,786,182,840 |
| 이연법인세자산(부채) |
(882,349) |
| 전환사채(*1) |
(1,078,971,400) |
| 전환사채(전환권대가) (*1) |
(2,546,403,600) |
| 자기주식(*2) |
275,590 |
| 인수한 순자산의 장부가액 |
6,033,149,527 |
(*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다. 회사는 이사회 결의일인 2023년 9월 15일자로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다.(*2) 피합병법인이 보유한 자기주식 115주에 대해 합병신주 31주를 교부하였습니다.
35. 보고기간 후 사건
당사는 2025년 4월 3일, 종속기업인 주식회사 BBIA JAPAN에 대해 150,000,000엔(한화 약 1,435,454,400원)을 추가로 출자하였습니다.이로 인해 동일 종속기업에 대한 투자금액이 증가하였으며, 지배력에는 변동이 없습니다. 해당 거래는 보고기간 이후 발생한 비조정사건으로, 당기 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.