연결감사보고서 3.4 (주)알티캐스트 00260082 100000000000 169931 103715 53178 276 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

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주식회사 알티캐스트와 그 종속기업

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연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

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2019년 01월 01일2019년 12월 31일
제 21(당) 기
부터
까지

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제 20(전) 기
2018년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지

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안 진 회 계 법 인

 목 차

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 알티캐스트
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 알티캐스트와 그 종속기업(이하 "연결실체”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 주식회사 알티캐스트와 그 종속기업의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr;&cr;(1) 투입법 기준 진행매출 인식 대상 시스템 구축용역의 총예정원가 추정&cr;&cr;연결실체는 시스템 구축용역 수익을 기간에 걸쳐 인식할 때 발생한 누적발생원가를 총예정원가로 나눈 진행률을 기준으로 인식하고 있으며, 동 진행률 산정을 위한 총예정원가에는 인건비, 외주비 등의 미래 예상치에 대한 경영진의 유의적인 추정이 반영되고 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 31 에서 설명한 바와 같이, 이러한 시스템 구축용역을 포함하여 기간에 걸쳐 인식하는 용역매출이 18,889백만원이 계상되어 있습니다. 우리는 시스템 구축용역의 총예정원가의 합리적인 추정이 당기 손익과 미래 손익에 미치는 영향이 중요할 수 있다고 판단하여 연결실체의 총예정원가 추정을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.&cr;&cr; 당기말 현재 연결실체의 총예정원가 추정과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr;

- 총예정원가 추정에 관련된 연결실체의 업무절차 확인 및 이에 대한 내부통제에 대한 이해&cr;- 총예정원가에 유의적 변동이 있는 프로젝트에 대하여 변동원인 파악 및 문서검사

- 당기 종료된 프로젝트의 전기말 예정원가가 실제원가와 유의적인 차이가 있는지 확인&cr;- 진행률 산정 시 이용된 총 예정원가 중 표본을 추출하여 연결실체 내부 승인된 문서와 대조 확인&cr;- 보고기간 종료일 이후 총예정원가의 변동상황과 그 원인을 파악하여 보고기간 종료일 현재 추정된 총 예정원가의 합리성 평가 &cr;

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr;&cr;- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr;

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. &cr;

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr;우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr;&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박인근 입니다.&cr;

서울특별시 영등포구 국제금융로 10
안 진 회 계 법 인
대 표 이 사 홍 종 성
2019년 3월 23일

&cr;

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 23일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 외부감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

주식회사 알티캐스트와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일
제 21(당) 기
부터
까지

&cr;

제 20(전) 기
2018년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 알티캐스트 대표이사 김태훈

본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 서초구 반포대로27길 16 파크빌딩 6층
(전 화) 02-2007-7700
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
제21(당)기말 2019년 12월 31일 현재
제20(전)기말 2018년 12월 31일 현재
주식회사 알티캐스트와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제21(당)기말 제20(전)기말
자 산
유동자산 118,226,640,549 129,070,257,841
현금및현금성자산 5,39 12,365,241,099 8,805,660,077
매출채권및기타채권 7,37,39 17,948,970,152 12,085,152,550
계약자산 8 5,258,113,620 12,414,988,738
기타금융자산 6,9,39 3,036,319,360 20,098,316,306
당기손익-공정가치측정금융자산 9,39 4,069,743,961 3,816,415,777
기타유동자산 10 4,033,166,089 5,328,433,080
당기법인세자산 117,521,380 113,280,508
매각예정자산 41 71,397,564,888 66,408,010,805
비유동자산 51,704,198,384 35,404,141,883
매출채권및기타채권 7,39 722,983,521 2,421,713,068
관계기업투자주식 11 5,558,206,804 200,000,000
유형자산 12 3,530,823,222 4,523,507,798
무형자산 13 8,546,625,465 10,031,800,598
사용권자산 14 7,779,583,025 -
영업권 15 12,733,547,559 7,093,184,696
기타금융자산 6,9,39 431,560,000 200,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산 9,39 8,723,890,144 3,626,221,852
이연법인세자산 35 3,582,882,103 7,303,091,691
기타비유동자산 10 94,096,541 4,622,180
자 산 총 계 169,930,838,933 164,474,399,724
부 채
유동부채 93,164,277,778 67,214,295,106
매입채무및기타채무 16,37,39 5,297,758,676 7,305,218,147
계약부채 17 2,722,361,166 1,433,152,360
단기차입금 22,39 1,701,552,000 1,013,180,000
리스부채 18 2,201,977,285 -
전환사채 23,39 6,744,000,000 -
전환상환우선주부채 24,39 2,863,638,987 -
기타금융부채 19,39 - 36,757,085
당기손익-공정가치측정금융부채 19,23,39 6,006,361,686 1,221,928,768
당기법인세부채 47,268,773 -
기타유동부채 20,21 1,034,787,797 1,523,877,335
매각예정부채 41 64,544,571,408 54,680,181,411
비유동부채 10,550,471,933 6,371,111,289
순확정급여부채 25 4,018,342,360 3,351,838,430
리스부채 18 5,265,284,878 -
금융부채 24,39 - 2,928,897,496
기타금융부채 19,39 - 28,796,650
이연법인세부채 871,274,466 -
기타비유동부채 20,21 395,570,229 61,578,713
부 채 총 계 103,714,749,711 73,585,406,395
자 본
I. 지배기업 소유주지분 62,195,174,528 86,264,498,005
보통주자본금 26 10,611,580,000 10,611,580,000
기타불입자본 27,30 39,256,255,563 37,608,590,469
이익잉여금 28 12,808,046,569 38,516,299,342
기타자본구성요소 29 (480,707,604) (471,971,806)
II. 비지배지분 4,020,914,694 4,624,495,324
자 본 총 계 66,216,089,222 90,888,993,329
부 채 및 자 본 총 계 169,930,838,933 164,474,399,724
주석 참조
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제21(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제20(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 알티캐스트와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제21(당)기 제20(전)기
I. 영업수익 4,31,37 53,178,375,008 76,200,156,253
II. 영업비용 32,37 68,899,570,270 72,102,398,886
III. 영업이익(손실) (15,721,195,262) 4,097,757,367
기타영업외수익 33,37 1,441,618,251 629,878,990
기타영업외비용 33 3,751,124,753 3,155,797,748
금융수익 34 1,556,692,187 3,354,845,622
금융원가 34 989,159,870 517,064,695
IV. 법인세비용차감전계속영업순이익(손실) (17,463,169,447) 4,409,619,536
V. 계속영업법인세비용 35 4,881,153,695 4,203,827,399
VI. 계속영업당기순이익(손실) (22,344,323,142) 205,792,137
VII. 중단영업손실 42 (4,874,835,914) (8,045,888,081)
VIII. 당기순손실 (27,219,159,056) (7,840,095,944)
IX. 기타포괄손익 (693,985,628) (372,137,467)
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (685,249,830) (375,686,000)
확정급여제도의 재측정요소 25 993,762,578 (481,648,718)
자기주식 처분손실 (1,872,288,000) -
당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 193,275,592 105,962,718
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (8,735,798) 3,548,533
해외사업장환산외환차이 (8,735,798) 3,548,533
X. 당기총포괄손실 (27,913,144,684) (8,212,233,411)
XI. 당기순손실의 귀속 (27,219,159,056) (7,840,095,944)
지배기업 소유주 (26,483,387,583) 　 (6,888,575,862)
비지배지분 (735,771,473) 　 (951,520,082)
XII. 당기총포괄손실의 귀속 　 (27,913,144,684) (8,212,233,411)
지배기업 소유주 (27,716,772,831) 　 (7,247,514,603)
비지배지분 (196,371,853) 　 (964,718,808)
XIII. 주당이익 36
기본주당손실 (1,383) (343)
계속영업기본주당이익(손실) (1,135) 58
중단영업기본주당손실 (248) (401)
희석주당손실 (1,383) (343)
계속영업희석주당이익(손실) (1,135) 58
중단영업희석주당손실 (248) (401)
주석 참조

연 결 자 본 변 동 표
제21(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제20(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 알티캐스트와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 자본금 기타불입자본 이익잉여금 기타자본&cr;구성요소 지배기업&cr;소유주지분 비지배&cr;주주지분 총 계
주식발행초과금 기타자본잉여금 주식선택권 자기주식 자기주식&cr;처분손익 소 계
2018.1.1 10,611,580,000 45,035,167,919 (3,567,860) 814,397,009 (9,518,357,037) (334,017,395) 35,993,622,636 46,709,658,066 (475,520,339) 92,839,340,363 5,062,065,266 97,901,405,629
회계정책의변경효과 - - - - - - - (929,096,862) - (929,096,862) - (929,096,862)
수정후재작성된금액 10,611,580,000 45,035,167,919 (3,567,860) 814,397,009 (9,518,357,037) (334,017,395) 35,993,622,636 45,780,561,204 (475,520,339) 91,910,243,501 5,062,065,266 96,972,308,767
총포괄이익:
연결당기순손실 - - - - - - - (6,888,575,862) - (6,888,575,862) (951,520,082) (7,840,095,944)
확정급여제도의 재측정요소 - - - - - - - (375,686,000) - (375,686,000) - (375,686,000)
해외사업환산차이 - - - - - - - - 3,548,533 3,548,533 - 3,548,533
주식선택권의 부여 - - - 36,308,660 - - 36,308,660 - - 36,308,660 91,950,140 128,258,800
자기주식의 취득 - - - - (2,656,048,980) - (2,656,048,980) - - (2,656,048,980) - (2,656,048,980)
자기주식의 처분 - - - - 6,134,127,967 (1,477,419,814) 4,656,708,153 - - 4,656,708,153 - 4,656,708,153
종속기업지분의일부처분 - - (422,000,000) - - - (422,000,000) - - (422,000,000) 422,000,000 -
2018.12.31 10,611,580,000 45,035,167,919 (425,567,860) 850,705,669 (6,040,278,050) (1,811,437,209) 37,608,590,469 38,516,299,342 (471,971,806) 86,264,498,005 4,624,495,324 90,888,993,329
2019.1.1 10,611,580,000 45,035,167,919 (425,567,860) 850,705,669 (6,040,278,050) (1,811,437,209) 37,608,590,469 38,516,299,342 (471,971,806) 86,264,498,005 4,624,495,324 90,888,993,329
총포괄이익:
연결당기순손실 - - - - - - - (26,483,387,583) - (26,483,387,583) (735,771,473) (27,219,159,056)
확정급여제도의 재측정요소 - - - - - - - 775,134,810 - 775,134,810 - 775,134,810
해외사업환산차이 - - - - - - - - (8,735,798) (8,735,798) - (8,735,798)
주식선택권의 부여 - - - 8,853,344 - - 8,853,344 - - 8,853,344 132,190,843 141,044,187
자기주식의 취득 - - - - (454,091,810) - (454,091,810) - - (454,091,810) - (454,091,810)
자기주식의 처분 - - - - 3,553,288,200 (1,460,384,640) 2,092,903,560 - - 2,092,903,560 - 2,092,903,560
2019.12.31 10,611,580,000 45,035,167,919 (425,567,860) 859,559,013 (2,941,081,660) (3,271,821,849) 39,256,255,563 12,808,046,569 (480,707,604) 62,195,174,528 4,020,914,694 66,216,089,222
주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표
제21(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제20(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 알티캐스트와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제21(당)기 제20(전)기
I. 영업활동현금흐름 (1,504,517,296) 8,089,760,867
1. 영업에서 창출된 현금 (1,028,522,258) 8,818,812,382
당기순손실 (27,219,159,056) (7,840,095,944)
수익비용의 조정 40 20,999,932,140 19,636,218,062
영업활동으로 인한 자산부채의 증감 40 5,190,704,658 (2,977,309,736)
2. 이자수익의 수취 460,040,576 442,886,203
3. 이자비용의 지급 (11,810,051) (9,961,773)
4. 법인세의 납부 (924,225,563) (1,161,975,945)
II. 투자활동현금흐름 (4,927,926,420) (10,977,145,643)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 23,899,525,554 5,014,490,603
단기금융상품의 처분 18,516,388,169 3,700,773,644
비유동당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 3,361,038,032 -
유동당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 1,773,964,507 1,183,584,223
관계기업투자주식의 처분 200,000,000 -
단기대여금의 감소 20,749,908 5,960,000
장기대여금의 감소 - 20,348,882
임차보증금의 감소 17,930,082 -
유형자산의 처분 9,454,856 103,823,854
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (28,827,451,974) (15,991,636,246)
단기금융상품의 취득 1,400,671,240 8,300,000,000
장기금융상품의 취득 236,932,302 200,000,000
장기대여금의 증가 18,602,663 -
단기대여금의 증가 3,000,000,000 -
임차보증금의의 증가 37,582,102 -
유형자산의 취득 879,247,488 2,665,648,113
무형자산의 취득 1,324,483,116 2,087,188,133
사업결합 이전대가 - 2,000,000,000
관계기업투자주식의 취득 5,814,690,000 200,000,000
종속기업투자주식의 취득 5,311,088,185 -
비유동당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 8,776,862,187 538,800,000
유동당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 2,027,292,691 -
III. 재무활동현금흐름 10,070,531,420 1,608,821,016
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 12,638,082,000 4,304,070,000
차입금의 증가 638,082,000 64,070,000
사채의 증가 12,000,000,000 -
자기주식의 처분 - 4,240,000,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (2,567,550,580) (2,695,248,984)
자기주식의 취득 454,091,810 2,656,048,980
리스부채의 감소 2,113,458,770 -
금융리스부채의 상환 - 39,200,004
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) [Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ] 3,638,087,704 (1,278,563,760)
V. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과 (78,506,682) (15,288,313)
VI. 기초의 현금및현금성자산 8,805,660,077 10,099,512,150
VII. 당기말의 현금및현금성자산 12,365,241,099 8,805,660,077
주석 참조
주석
제21(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제20(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 알티캐스트와 그 종속기업

1. 일반적 사항&cr;&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;

주식회사 알티캐스트(이하 '회사')는 1999년 2월 1일 주식회사 포디엘로 설립되어 2001년 1월 2일 사명을 주식회사 알티캐스트로 변경하였으며, 디지털 쌍방향 데이터방송 End-to-End 솔루션의 개발 및 판매 등을 주요사업으로 하고 있습니다. 회사의 본사는 서울특별시 서초구 반포대로 27길 16 파크빌딩에 소재하고 있습니다. 회사는 2013년 12월 6일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.&cr;&cr;회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이고, 1주의 금액은 500원인바, 당기말 현재 자본금은 10,611,580천원이며, 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 요 주 주 소유주식수(주) 지분율(%)
(주)휴맥스 7,034,869 33.15
케이티 1,000,000 4.71
자기주식 702,715 3.31
기타 12,485,576 58.83
계 21,223,160 100.00

&cr; 한편, 당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무 제표는 2020년 2월 12일 에 개최된 이사회에서 발행승인되었으며, 2020년 3월 31일자 주주총회에서 최종승인될 예정입니다 .

(2) 연결대상 종속기업의 현황&cr;

1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명 주요영업활동 법인설립 및 &cr;영업소재지 소유지분율 및 의결권비율(%) 결산월
당기 전 기
Alticast Inc. 응용소프트웨어 및 데이터 방송솔루션의 개발 및 판매 미국 100 100 12월 31일
Alticast GmbH 독일 100 100 12월 31일
Alticast Beijing(주1) 중국 100 100 12월 31일
Alticast CANADA Inc 캐나다 100 100 12월 31일
카테노이드㈜(주2) 한국 43.39 43.39 12월 31일
Catenoid Inc. (주5) 일본 100 100 12월 31일
(주)바이클립 한국 79 79 12월 31일
Alticast Company Limited(주8) 베트남 100 100 12월 31일
Alticast BV.(주8) 네덜란드 100 100 12월 31일
신한발브공업㈜(주3) 엔진밸브&cr;제조 및 판매 한국 100 100 12월 31일
신한북경기차배건계통유한공사&cr;(주3,4) 중국 100 100 12월 31일
(주)시프트 데이터방송&cr;서비스 한국 80 80 12월 31일
(주)큐아이즈 응용소프트웨어 개발 및 공급 한국 100 100 12월 31일
(주)알티미디어(주6) 응용소프트웨어 개발 및 공급 한국 100 - 12월 31일
(주)로켓런치(주7) AI, Cloud 기반 스마트 주차 관제 솔루션 제공 한국 100 - 12월 31일
(주1) Alticast Beijing은 현재 휴면상태로서, 별도의 자산부채와 손익이 없습니다.
(주2) 당기말 현재 지분율은 50% 미만이지만, 주주간 협약에 따라 이사회 임원의 지명권한 등을 통한 지배력을 행사할 수 있어 종속기업으로 포함하였습니다.
(주3) 연결실체는 2016년 2월 18일자로 담보권 실행을 통해 신한발브공업 주식회사의 주식 200,802주(50%)를 인수하였으며, 추가 지분 인수를 통해 신한발브공업㈜ 및신한북경기차배건계통유한공사 지분 전액을 인수하였습니다(신한발브공업㈜은 신한북경기차배건계통유한공사의 지분 40%를 보유하고 있습니다). 연결실체는 동 지분을 매각을 목 적으로 취득하였으며, 지분 매각을 위해 2016년 12월 02일자 로 매각주관사를 선정하였으며, 이에 종속기업투자주식에서 매각예정자산으로 재분류하였습니다.
(주4) 신한북경기차배건계통유한공사는 지배기업이 60%, 신한발브공업㈜가 40% 보유하고 있습니다.
(주5) 카테노이드㈜가 100% 보유하고있습니다.
(주6) 당기 중 단순ㆍ물적분할로 설립된 분할신설회사로 신주 100%를 배정받았습니다.
(주7) 당기 중 현금 및 자기주식 교환을 통하여 지분 100%를 신규취득하였습니다.
(주8) (주)알티미디어가 100% 보유하고있습니다.

2) 당기 말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 는 아래와 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 Alticast Inc. Alticast &cr;Canada Alticast&cr;Gmbh. 카테노이드㈜ ㈜바이클립 ㈜시프트 ㈜큐아이즈 (주)알티미디어 (주)로켓런치
유동자산 245,008 74,337 - 10,199,228 94,820 1,206,393 1,450,289 14,187,877 555,077
비유동자산 47,338 - - 8,715,926 230,472 255,200 844,308 4,392,427 616,921
자산계 292,346 74,337 　 18,915,154 325,292 1,461,593 2,294,597 18,580,304 1,171,998
유동부채 109,756 20,506 - 10,970,586 565,737 291,680 512,838 3,014,241 68,894
비유동부채 - - 　 312,924 77,887 53,913 993,726 2,239,552 97,618
부채계 109,756 20,506 - 11,283,510 643,624 345,593 1,506,564 5,253,793 166,512
지배기업 소유주지분 182,590 53,831 - 7,631,644 (318,332) 1,116,000 788,033 13,326,511 1,005,486
자본계 182,590 53,831 - 7,631,644 (318,332) 1,116,000 788,033 13,326,511 1,005,486

(전기말) (단위: 천원)
구 분 Alticast Inc. Alticast &cr;Canada Alticast &cr;GmbH Alticast BV. Alticast&cr;Company&cr; Limited 카테노이드㈜ ㈜바이클립 ㈜시프트 ㈜큐아이즈
유동자산 305,585 82,466 101,733 20,676 116,670 8,747,047 547,675 1,099,906 1,044,356
비유동자산 45,498 - 46,593 12,852 165,360 8,259,082 79,017 270,027 170,339
자산계 351,083 82,466 148,326 33,528 282,030 17,006,129 626,692 1,369,933 1,214,695
유동부채 172,910 26,788 - 64,045 42,897 3,056,203 32,915 164,251 372,359
비유동부채 - - - - - 3,015,894 38,545 25,065 439,465
부채계 172,910 26,788 - 64,045 42,897 6,072,097 71,460 189,316 811,824
지배기업 소유주지분 178,173 55,678 148,326 (30,517) 239,133 10,934,032 555,232 1,180,617 402,871
자본계 178,173 55,678 148,326 (30,517) 239,133 10,934,032 555,232 1,180,617 402,871

상기 요약 재무상태 는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. &cr;&cr;한편, 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선사항 중 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있어, 신한발브공업과 신한북경기차배건계통유한공사의 요약재무정보를 기재하지 않았습니다.(주석 41 참조)

3) 당기 및 전기 중 연결대상 종속기업의 요약 경영성과 는 아래와 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)
구 분 Alticast Inc. Alticast &cr;Canada Alticast&cr; GmbH 카테노이드㈜ ㈜바이클립 ㈜시프트 ㈜큐아이즈 (주)알티미디어
영업수익 2,462,286 618,526 - 11,206,194 139,577 1,155,923 4,304,416 1,910,708
영업손익 64,808 (4,224) - (491,976) (866,556) (58,983) 368,108 607,934
당기순손익 (1,543) (7,133) (148,630) (1,178,758) (873,564) (64,617) 361,520 (376,400)
기타포괄손익 5,960 5,286 303 (39,262) - - 23,642 135,202
당기총포괄손익 4,417 (1,847) (148,327) (1,218,020) (873,564) (64,617) 385,162 (241,198)

(전 기) (단위: 천원)
구 분 Alticast Inc. Alticast &cr;Canada Alticast&cr; GmbH Alticast BV. Alticast &cr;Company &cr;Limited 카테노이드㈜ ㈜바이클립 ㈜시프트 ㈜큐아이즈
영업수익 3,325,896 706,200 - 1,126,775 1,658,949 10,870,692 - 1,577,116 3,719,639
영업손익 127,328 126,827 - (66,414) 35,596 (504,626) (891,252) 221,652 (277,890)
당기순손익 99,972 140,216 - (66,334) 37,549 (1,151,901) (2,240,128) 230,084 (277,393)
기타포괄손익 8,262 2,071 (10) 288 6,627 (28,843) - - -
당기총포괄손익 108,235 142,287 (10) (66,046) 44,176 (1,180,745) (2,240,128) 230,084 (277,393)

&cr;상기 요약 경영성과 는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

4) 당기 및 전기 중 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)
구 분 Alticast Inc. Alticast Canada 알티미디어 카테노이드 로켓런치 (주)바이클립 (주)시프트 ㈜큐아이즈 Alticast&cr; Gmbh.
영업활동으로 인한 현금흐름 (19,087) (43,744) (327,950) 1,531,713 - (750,628) 376,297 698,242 (73,623)
투자활동으로 인한 현금흐름 (39,630) (5,271) 18,683 (497,950) 507,802 298,230 (501,335) (172,171) -
재무활동으로 인한 현금흐름 - - 2,070,664 523,054 - 476,468 (40,800) (147,943) -
현금및현금성자산의 순증감 (58,717) (49,015) 1,761,397 1,556,817 507,802 24,070 (165,838) 378,128 (73,623)
기초 현금및현금성자산 169,001 78,485 64,045 1,080,971 - 53,605 313,280 214,613 72,175
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 6,106 6,745 2,293 12,338 - - - - 1,448
기말 현금및현금성자산 116,390 36,215 1,827,735 2,650,126 507,802 77,675 147,442 592,741 -

(전 기) (단위: 천원)
구 분 Alticast Inc. Alticast&cr;Canada Alticast&cr;GmbH Alticast BV. Alticast Company &cr;Limited 카테노이드 (주)바이클립 (주)시프트 ㈜큐아이즈
영업활동으로 인한 현금흐름 118,872 (1,093) - (10,363) 187,133 53,204 (823,805) (91,872) (209,849)
투자활동으로 인한 현금흐름 (13,591) - - (1,394) (187,071) (294,478) (228,648) 192,243 (255,802)
재무활동으로 인한 현금흐름 - - - - - 24,870 (15,496) - 680,264
현금및현금성자산의 순증감 105,281 (1,093) - (11,757) 62 (216,404) (1,067,949) 100,371 214,613
기초 현금및현금성자산 55,886 79,029 72,181 26,864 46,879 1,325,853 1,121,554 212,909 -
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 7,834 549 (6) (530) 2,527 (28,478) - - -
기말 현금및현금성자산 169,001 78,485 72,175 14,577 49,468 1,080,971 53,605 313,280 214,613

&cr;상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.&cr;

5) 전기 중 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 감소한 거래의 내역과 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

 (주)바이클립 (주)시프트
거래전 지분율 86% 100%
거래후 지분율 79% 80%
지분처분으로인한 유입대가(A) - -
비지배지분의 증가(B) 210,000 212,000
기타자본잉여금의 감소(A-B) (210,000) (212,000)

&cr;6) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와같습니다.

(단위: 천원)

구분

 (주)바이클립 (주)시프트 카테노이드(주)

비지배지분이 보유한 소유지분율(주1)

 21% 20% 56.61%

누적 비지배지분

 (69,064) 245,094 1,614,862

비지배지분에 귀속되는 당기순손익

 (183,448) (12,923) (539,400)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익

 (183,448) (12,923) (557,366)

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금

 - - -
(주1) '비지배지분이보유한소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체내기업(또는기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr;

(1) 연결재무제표 작성기준&cr;&cr;당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr;&cr;연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr; &cr;연결재무제표 는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주 의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr;

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
ㆍ 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

③ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향&cr;

2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.57%입니다.

아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다. &cr;

(단위: 천원)
구 분 금 액
전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정 (①) 2,878,021
리스부채로 인식하지 않은 운용리스 약정 (② = ㉠ + ㉡) 186,307
- 소액 기초자산 리스 (㉠) 39,517
- 단기 리스(전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스 포함) (㉡) 146,790
리스부채로 인식된 운용리스 약정 (③ = ① - ②) 2,691,715
최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인한 금액 (④) 2,565,599
전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채 (⑤) -
최초적용일(2019년 1월 1일)의 리스부채 (⑥ = ④ + ⑤) 2,565,599

&cr;당사는 기업회계기준서 제 1116 호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각 2,565,599천원 인식하였습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리 와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

&cr;동 해석서가 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;

(2) 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 새로운 한국채택국제회계기준은 없습니다.&cr;

(3) 연결실체가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 다음과 같습니다.

&cr;① 리스이용자

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다.&cr;리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우,수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
ㆍ 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.
ㆍ 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 을 적용합니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다.

② 리스제공자

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

&cr;연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr;

(4) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

-

보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

-

연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

-

계약상 약정에서 발생하는 권리

-

과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

&cr;종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.&cr;&cr;종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(5) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

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이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

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연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

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기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

&cr;연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.&cr;

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(7) 매각예정비유동자산

&cr;매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.&cr;

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.&cr;

(8) 수익인식

&cr;수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr;&cr; 연결실체는 디지털방송 SW 솔루션과 관련 서비스를 제공하는 글로벌 선도 업체로서, 디지털방송 수신기를 위한 미들웨어 솔루션, 디지털 콘텐츠 보안 솔루션, 사용자경험(UX) 솔루션, 콘텐츠 및 데이터 송출 솔루션 그리고 데이터 분석 솔루션 등을 보유하고 있으며, 이와 더불어 전체 플랫폼 구축 및 서비스를 가능케 하기 위한 각종 용역을 수행하고 있습니다. 설립 초기부터 글로벌 시장 공략을 목표로 하여 미국, 유럽, 아시아에 해외법인 및 영업사무소 5군데를 운용하고 있습니다.&cr;

주요 고객은 디지털방송사업자(Pay-TV Operator)와 디지털방송 수신기 제조사입니다. 디지털방송을 위한 SW 솔루션이 공급되는 것은 결국 최종고객(디지털방송사업자)이지만, 당사의 기술력을 포함하여 해당 수신기가 개발되게 되므로, 제품 공급에 있어 제조사 계약 관계가 필요한 것이 일반적입니다.&cr;

또한 당사의 자회사인 카테노이드는 온라인 비디오 플랫폼 서비스(OVP) 기업으로서온라인 동영상을 중심으로 한 멀티미디어 컨텐츠 플랫폼 서비스(OVP; Online Video Platform), Kollus 이미지/게임 등 멀티미디어 전영역에 걸친 플랫폼 확장을 통한 컨텐츠 인프라 아웃소싱 서비스(GCI ; Global Computing Infra structure), 구축형 멀티미디어 컨텐츠 플랫폼 개발 사업 MCS (Multimedia Convergence Service) 로 다년간 서비스 및 이러닝 업계 및 방송미디어 시장으로의 사업을 확장해 나가고 있습니다.

연결실체의 매출 구조는 아래와 같습니다.

● One-time 라이선스 판매 : 방송 헤드엔드 솔루션, 보안 헤드엔드 솔루션, 사용자경험(UX) 솔루션, 데이터 분석 솔루션

● Running Royalty : 미들웨어 솔루션, 보안 Client 솔루션, 전자프로그램가이드 솔루션

● 용역 : STB 소프트웨어 개발, UI/GUI 개발, Application 개발, Server 개발, 시스템 통합 및 컨설팅

● 유지보수

● 카테노이드 : Kollus 서비스, GCI 서비스, MCS 개발 용역 및 유지보수 제공 &cr;

이중 One-time 라이선스와 용역의 경우는 고객과의 계약 시점부터 프로젝트 종료 시점(일반적으로는 공급품에 대한 고객 양수가 이뤄진 시점)까지, 용역의 진행에 따라 수익을 인식하고 있습니다. Running Royalty는 대부분 단말(주로 Set Top Box)이 출하되어 최종고객에게 입고될 때를 기준으로 매출을 인식하고 있습니다. 실제 사용자(시청자)에게 배포되어 서비스 되기 이전에라도 단말 입고 시점에 당사의 기술이 납품된 것으로 상호 인지하고 있습니다. 단, Running Royaly의 지급 주체는 계약 마다 달라서 최종 고객이 지급하는 경우와 제조사가 지급하는 경우로 나뉩니다.&cr;

카테노이드의 경우 Kollus와 GCI는 월 단위 약정 과금에 따른 수익을 인식하고 MCS는계약기간과 종료시점 대비 경과기간으로 수익을 인식합니다.

&cr; 당사는 일련의 용역제공과 관련하여서는 계약에 따라 용역제공에 대해 고객에게 청구할 권리를 가지게 됩니다. 계약에 따른 마일스톤에 도달하면 당사는 계약에 따른 대가와 관련한 청구서를 발행합니다. 이전에 이행된 모든 용역제공에 대해 인식하고 있던 계약자산은 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 재분류됩니다. 만약 계약에 따른 수취액이 용역의 진행에 따라 인식한 수익을 초과하는 경우, 회사는 그 차이를 계약부채로 인식합니다. 용역의 진행에 따라 인식한 수익 과 계약에 따른 지급시점의 차이는 1년 미만이므로 고객과의 계약에서 발생한 수취채권 및 계약자산에 유의적인 금융요소는 없는 것으로 보았습니다.

(9) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

&cr;적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.&cr;

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.&cr;&cr;순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr;

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

● 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

● 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다.근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(11) 주식기준보상약정&cr;

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 30을 참고하시기 바랍니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr;&cr;법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세&cr;

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. &cr;

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr;

(13) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분 추 정 내 용 연 수
임 차 시 설 물 5 년
차 량 운 반 구 5 년
집 기 비 품 3~5 년
기 계 장 치 5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr;

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취 할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;

(15) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(5~7년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

● 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

● 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

● 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

● 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

● 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

● 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr;

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr;

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 특허권과 상표&cr;&cr;특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.&cr;

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(18)금융상품&cr;&cr;금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 금융자산&cr;

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.&cr;&cr;모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.&cr;&cr;1) 금융자산의 분류&cr;&cr;다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.&cr;&cr;● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.&cr;● 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.&cr;&cr;다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;&cr;● 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.&cr;● 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.&cr;&cr;상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr;&cr;상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.&cr;&cr;● 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.&cr;● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법&cr;

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.&cr;&cr;금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.&cr;&cr;이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.&cr;&cr;이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익- 유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 34 참고).&cr;&cr;1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품&cr;

공정가치는 주석 39에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.&cr;&cr;1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 &cr;&cr;연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.&cr;&cr;다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

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주로 단기간에 매각할 목적으로 취득한 경우

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 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

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 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr;&cr;지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 34 참고). &cr;&cr;1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr;&cr;● 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).&cr;● 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 33 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 34 참고). 공정가치는 주석 39에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익&cr;&cr;외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.&cr;&cr;● 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 33 참고).&cr;● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 34 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;● 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 32 참고).&cr;● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;3) 금융자산의 손상&cr;&cr;연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.&cr;&cr;연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.&cr;&cr;전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.&cr;&cr;3-1) 신용위험의 유의적 증가&cr;&cr;최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.&cr;&cr;특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.&cr;

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 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

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 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

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 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.&cr;&cr;연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.&cr;&cr;금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.&cr;

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.&cr;&cr;3-2) 채무불이행의 정의&cr;&cr;연결실체는 과거 경험상을 토대로 일정한 내부기준을 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.&cr;&cr;● 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우&cr;● 차입자가 발행한 어음이 부도처리 되거나 차입자가 법정관리 등을 신청한 경우&cr;

3-3) 신용이 손상된 금융자산&cr;&cr;금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.&cr;&cr;① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr;② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)&cr;③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화&cr;④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr;⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸&cr;&cr;3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식&cr;&cr;기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.&cr;&cr;전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).&cr;&cr;모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.&cr;

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(20) 금융부채와 지분상품&cr;

1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr;

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. &cr;

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr;

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.&cr;

5) 당기손익-공정가치측정금융부채&cr;

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

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 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

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 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

&cr;다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.&cr;

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융원가'에서 인식하고 있습니다.&cr;&cr;그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;공정가치는 주석 39에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

6) 상각후원가측정금융부채&cr;

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.&cr;&cr;유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채&cr;

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr;&cr;금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.&cr;

(가)

 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

(나)

 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익&cr;&cr;외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.&cr;&cr;외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).&cr;

9) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융손익' 항목으로 인식합니다.

(21) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격

(수준 2)

 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액

(수준 3)

 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

(22) 외화환산&cr;

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

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미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

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특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

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해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이.이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천&cr;&cr;주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다. &cr;

1) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

2) 신용위험의 유의적인 증가

주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.&cr;

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.&cr;

1) 영업권 손상

영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

2) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.&cr;

3) 금융상품의 공정가치 평가

주석 39에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 38은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr;

4) 손실충당금의 계산

기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

5) 유ㆍ무형자산의 측정&cr;&cr;사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

6) 이연법인세&cr;&cr;이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 부문별정보&cr;

(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

&cr;(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보고부문 주요 매출 당 기 전 기
㈜알티캐스트 로열티매출 16,307,884 28,883,749
라이선스/솔루션매출 5,978,592 14,654,575
용역매출 30,150,740 31,299,162
서비스매출 741,159 1,362,670
합 계 53,178,375 76,200,156

&cr; (3) 연결실체의 당기 및 전기의 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
국내 43,761,944 52,043,010
미주 3,306,712 13,834,813
유럽 2,386,648 4,376,230
아시아 3,723,071 5,946,103
합 계 53,178,375 76,200,156

&cr;(4) 주요고객에 대한 정보 &cr; 단일 보고부문인 연결실체의 수익 53,178 백만 원(전 기 76,200 백만원) 에서 수익의 10% 이상을 차지하 는 고객은 당기는 ㈜가온미디어, ㈜케이티, ㈜씨제이헬로, 전기는 ㈜케이티, ㈜휴맥스, ㈜가온미디어, ㈜씨제이헬로 입니다.

5. 현금및현금성자산&cr;

연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
예금 및 적금 12,365,241 8,805,660

&cr;&cr;6. 사용제한 금융상품&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 거래처 통화 당기말 전기말 제한내용
유동-기타금융자산 신한은행 KRW 2,031,000 1,200,000 일본대출 담보
유동-기타금융자산 신한은행 KRW 120,000 70,000 법인카드한도 담보
유동-기타금융자산 우리은행 KRW 20,000 20,000 법인카드한도 담보
유동-기타금융자산 우리은행 KRW 50,000 50,000 법인카드한도 담보
비유동-기타금융자산 KEB하나은행 KRW 200,000 200,000 직원대출 담보
비유동-기타금융자산 KEB하나은행 KRW 231,560 - 외화지급보증 담보(USD200,000)
유동-기타금융자산 KEB하나은행 KRW 5,319 - 법인카드한도 담보(CAD6,000)

7. 매출채권 및 기타채권&cr;

(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매출채권 12,084,974 247,450 12,687,461 227,156
차감: 대손충당금 (313,574) (218,544) (1,864,258) -
매출채권(순액) 11,771,400 28,906 10,823,203 227,156
미수금 1,844,165 427,677 1,694,376 -
차감: 대손충당금 (381,504) (218,723) (597,900) -
미수금(순액) 1,462,661 208,954 1,096,476 -
미수수익 25,254 - 165,473 -
대여금 3,000,000 29,466 - 34,698
보증금 1,689,655 455,658 - 2,159,859
합 계 17,948,971 722,984 12,085,152 2,421,713

&cr;(2) 신용위험 및 대손충당금&cr; &cr; 한편, 로열티 등 매출에 대한 평균 신용공여기간은 180일입니다. 연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간 말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩 니다. 당사는 3년 초과하는 채권에는 50%, 5년 초과하는 채권에는 100%의 전액손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. &cr;&cr; 또한, 연결실체는 신규고객과 거래시, 고 객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 내부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. &cr;

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 채권발생일부터의 연령분석은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)
구 분 연체된 일수 손상된 채권
미연체 만기 경과후&cr;90일 이하 만기 경과후&cr;91일~180일 만기 경과후&cr;180일 초과 계
총장부금액(매출채권) 11,340,935 233,666 69,462 688,361 12,332,424 532,118
총장부금액(기타채권) 7,044,190 - - 427,677 7,471,867 600,227

(전 기) (단위: 천원)
구 분 연체된 일수 손상된 채권
미연체 만기 경과후&cr;90일 이하 만기 경과후&cr;91일~180일 만기 경과후&cr;180일 초과 계
총장부금액(매출채권) 8,132,250 2,567,424 20,444 2,194,499 12,914,617 1,864,258
총장부금액(기타채권) 4,054,406 - - - 4,054,406 597,900

&cr;(4) 당기 및 전기 중 매출채권과 미수금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)
구 분 매출채권 미수금 합 계
기초 1,864,258 597,900 2,462,158
제각된 금액 (1,626,575) - (1,626,575)
손상차손으로 인식된 금액 294,435 - 294,435
기타 - 2,327 2,327
기말 532,118 600,227 1,132,345
(전 기) (단위: 천원)
구 분 매출채권 미수금 합 계
기초 1,771,352 462,204 2,233,556
제각된 금액 - (399,433) (399,433)
손상차손으로 인식된 금액 92,906 532,393 625,299
기타 - 2,736 2,736
기말 1,864,258 597,900 2,462,158

8. 계약자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 유동
미청구공사(주1) 5,258,114 12,414,989
차감: 손실충당금 - -
계약자산(순액) 5,258,114 12,414,989
(주1) 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;설치용역이 완료되기 전까지는 소프트웨어의 설치용역에 대해 고객으로부터 지급받지 않으므로, 그 때까지 이행한 용역 대가에 대한 기업의 권리를 나타내는 계약자산은 설치용역이 이행되는 기간에 걸쳐 인식됩니다.&cr;&cr;전기말 현재 진행 중이었던 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 시스템 구축용역 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 없습니다.

&cr;한편, 당기말 현재 진행에 따른 증가 및 계약에 따른 감소를 제외하고 계약자산의 유의적인 변동은 없습니다. &cr;

9. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타금융자산&cr;

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
저축성보험상품 - - - 3,185,835
뮤렉스퍼플1호투자조합 출자금 - 887,537 - 421,200
㈜에스비씨엔 분리형사모 비상장주식 - 1,369,566 - -
㈜스몰티켓 보통주 - 1,499,872 - -
㈜차지인 기명전환식우선주 - 2,998,310 -
㈜에이치온 보통주 - 1,000,000 - -
Haupcar Co., Ltd., 보통주 - 968,605 - -
채무증권 - - - 19,187
단기펀드투자상품 4,069,744 - 3,816,416 -
합 계 4,069,744 8,723,890 3,816,416 3,626,222

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
단기금융상품 3,036,319 - 20,098,316 -
장기금융상품 - 431,560 - 200,000
합 계 3,036,319 431,560 20,098,316 200,000

&cr;10. 기타유동자산 및 기타비유동자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선급금 2,881,026 - 3,657,295 -
선급비용 1,148,326 94,097 1,654,803 4,622
부가세대급금 3,814 - 16,335 -
합 계 4,033,166 94,097 5,328,433 4,622

11. 관계기업투자주식&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr;

(당기) (단위: 천원)
구 분 지분율(%) 기초잔액 취득 처분 지분법손실 기타변동 기말잔액
관계기업투자주식
주식회사 피플카 26% - 5,814,690 - (256,483) - 5,558,207
주식회사 소프트앤 - 200,000 - 200,000 - - -
합 계 - 200,000 5,814,690 200,000 (256,483) - 5,558,207

(전기) (단위: 천원)
구 분 지분율(%) 기초잔액 취득 처분 지분법손실 기타변동 기말잔액
관계기업투자주식
주식회사소프트앤(주1) 25.00% - 200,000 - - - 200,000

(2) 당기말 현재 각 관계기업의 재무정보는 아래와 같으며, 전기말 현재 당사가 보유한 관계기업투자주식은 없습니다.

(당기) (단위: 천원)
구분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익(주1)
주식회사 피플카 7,137,678 12,404,632 4,009,756 (3,075,864)
(주1) 취득일 이후의 당기순손실 은 1,072,432천 원 입니다.

12. 유형자산&cr;&cr;당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)
구 분 기초 증가 감소 기타(주1) 기말
취득 처분 상각
임차시설 898,392 42,185 - (504,077) (1,123) 435,377
비품 1,239,949 504,422 (7,147) (596,033) 26,397 1,167,588
기계장치 2,385,168 332,640 - (816,366) 26,417 1,927,859
합 계 4,523,509 879,247 (7,147) (1,916,476) 51,691 3,530,824

(전 기) (단위: 천원)
구 분 기초 증가 감소 기타(주1) 기말
취득 처분 상각
임차시설 783,122 547,781 - (436,219) 3,708 898,392
비품 1,154,704 755,702 (98,634) (574,381) 2,558 1,239,949
차량운반구 1,560 - (1,181) (379) - -
기계장치 1,912,116 1,362,165 (92,948) (796,165) - 2,385,168
합 계 3,851,502 2,665,648 (192,763) (1,807,144) 6,266 4,523,509
(주1) 연결실체변동 및 해외사업환산차이에 의한 변동입니다.

13. 무형자산&cr;&cr;(1) 당기 및 전기중 영업권을 제외한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)
구 분 기초 증가 감소 기타 기말
취득 상각 손상
산업재산권 1,159,903 122,973 (108,080) - - 1,174,796
소프트웨어 1,148,966 85,116 (338,923) - 1,165 896,324
개발비 6,860,432 1,116,394 (2,046,533) (773,647) 539,073 5,695,719
회원권 283,500 - - - - 283,500
Technology 579,000 - (82,714) - - 496,286
합 계 10,031,801 1,324,483 (2,576,250) (773,647) 540,238 8,546,625

(전 기) (단위: 천원)
구 분 기초 증가 감소 기타 기말
취득 상각 손상
산업재산권 1,133,045 130,213 (103,355) - - 1,159,903
소프트웨어 923,535 489,359 (263,955) - 27 1,148,966
개발비 9,610,652 1,467,617 (2,118,632) (2,099,205) 　- 6,860,432
회원권 283,500 - - - - 283,500
Technology(주1) - - - - 579,000 579,000
합 계 11,950,732 2,087,189 (2,485,942) (2,099,205) 579,027 10,031,801
(주1) 전기중 퍼니웍을 사업결합하면서 인식한 식별가능 무형자산입니다

(2) 연결실체는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류

내역

금액

잔여&cr; 상각기간
당기말 전기말

개발비

 altiProtect-DRM v3.0 517,640 718,017 31개월
AltiBrowser development 357,518 495,912 31개월
SDP(Biz) Platform 개발 376,230 472,287 47개월
Web Platform 개발 346,851 465,772 35개월
Android Development 255,456 328,443 42개월
Cloud UI 서버 개발 168,551 220,412 39개월

&cr;한편, 당기 중 손상으로 인식한 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
분 류 내 역 손상금액 사 유
개발비 Development of HDMI Stick 8,145 미래 예상손익 감소
Windmill 2.0 Phase1 Development 2,534 미래 예상손익 감소
Televisa Pilot (Product) 8,064 미래 예상손익 감소
Development of HDMI Stick Scoping Phase 8,768 미래 예상손익 감소
Windmill Latte Phase2 7,842 미래 예상손익 감소
Cocktail 5,862 미래 예상손익 감소
Windmill-EX 개발 94,779 미래 예상손익 감소
Lab Kit Development 24,537 미래 예상손익 감소
Generic RDK Development 14,219 미래 예상손익 감소
Collaborative Development 65,697 미래 예상손익 감소
AltiOp 0.5 POC 23,781 미래 예상손익 감소
Gateway solution development 26,735 미래 예상손익 감소
Cloud Streaming Solution 개발 7,395 미래 예상손익 감소
altiSynchro-2015 Development 5,466 미래 예상손익 감소
DLNA player Development 53,512 미래 예상손익 감소
DLNA Streaming Server Extension Development 24,626 미래 예상손익 감소
Octo2 and AltiBrowser integration 10,565 미래 예상손익 감소
OTT 서비스 플랫폼 개발 및 고도화 4,850 미래 예상손익 감소
altiProtect 통합 패키징 177,914 개발중단
RDK Platfrom 개발 76,666 개발중단
Argus-BIS 프로젝트 7,278 개발중단
Voiceable Product 개발 85,804 개발중단
KT_WEB MW 구조/성능 개선 28,608 개발중단
합 계 773,647 　

&cr;연결실체는 매 보고기간 말 자산으로 계상된 개발비에 대하여 당해 프로젝트의 기술적 실현가능성, 미래의 경제적 효익(향후 예상 매출액) 등 개발비 손상에 대한 검토를수행하고 있습니다.

&cr;&cr;(4) 당기 및 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
영업비용 2,576,250 2,485,942

14. 리스 (연결실체가 리스이용자인 경우)&cr;

(1) 당기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 건물 기계장치 차량 합 계
취득금액 8,836,469 470,882 151,318 9,458,669
감가상각누계액 (1,522,413) (109,319) (47,354) (1,679,086)
장부금액 7,314,056 361,563 103,964 7,779,583

&cr;

(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)
구 분 건물 기계장치 차량 합계
기초금액 2,565,599 　- - 2,565,599
취득액 975,895 470,882 151,318 1,598,095
감가상각비 (1,931,775) (109,319) (47,354) (2,088,448)
재평가 5,704,337 - - 5,704,337
기말금액 7,314,056 361,563 103,964 7,779,583

&cr;&cr; (3) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 금 액
사용권자산 감가상각비 2,088,448
리스부채 이자비용 137,382
소액기초자산 리스 관련 비용 39,517
단기리스 관련 비용 146,790
사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 1,768
리스 재평가로 인한 조정 이익 14,628

&cr; 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 2,113,459천 원입니다.&cr;

15. 영업권&cr;

(1) 당기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 14,458,864 7,093,185
손상차손누계액 (1,725,316) -
장부금액 12,733,548 7,093,185

&cr;(2) 당기 및 전기 중 영업권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초 7,093,185 5,545,185
지분투자로 인한 추가 인식 7,365,679 1,548,000
손상 (1,725,316) 　
기말 12,733,548 7,093,185

&cr;(3) 영업권의 손상검사&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 회사의 영업권은 다음의 부문에 배분되어 있습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
카테노이드 4,673,298 4,673,298
카테노이드 일본영업부문 - 871,887
퍼니웍 694,571 1,548,000
로켓런치 7,365,679 -
합 계 12,733,548 7,093,185

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 당기말 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)
구 분 카테노이드 퍼니웍 로켓런치
평균성장율 6.7% 15.40% 29.84%
할인율 12.5% 18.16% 13.22%

&cr;사용가치는 경영진에 의해 계획된 5년간의 예산에 기초한 미래현금흐름을 추정하여계산되었으며 경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 예산상 총이익을 결정하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였으며 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부문의 2018~2023년까지의 5년 평균 성장율을 초과하지 않습니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 위험조정할인율입니다.

&cr;

16. 매입채무및기타채무&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매입채무 918,300 516,155
미지급금 1,887,370 3,294,108
임대보증금-유동 2,503 -
임대보증금 현할차-유동 (42) -
미지급비용 2,489,628 3,494,955
합 계 5,297,759 7,305,218

&cr;&cr;17. 계약부채 &cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
초과청구공사 2,722,361 1,433,152

18. 리스부채&cr;&cr;(1) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말
유동부채 2,201,977
비유동부채 5,265,285
합 계 7,467,262

&cr;(2) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 금 액
1년 이내 2,201,977
1년 초과 2년 이내 2,001,822
2년 초과 3년 이내 1,743,434
3년 초과 1,520,029
합계 7,467,262

&cr;

19. 당기손익-공정가치측정금융부채 및 기타금융부채&cr;

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 유동
전환권대가 6,006,362 1,221,929

&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
금융리스부채 - - 36,757 28,797

20. 기타유동부채 및 기타비유동부채&cr;

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선수금 125,723 - 301,822 -
부가세예수금 152,257 - 157,366 -
예수금 643,370 122,523 655,886 61,579
손실충당부채 111,032 - 397,670 -
복구충당부채 - 273,047 - -
선수수익 42 - 11,134 -
이연수익 2,364 - - -
합 계 1,034,788 395,570 1,523,878 61,579

&cr;&cr;21. 충당부채&cr;&cr; 연결실체는 손실이 예상되는 용역매출에 대하여 진행률에 의하여 기타유동부채의 과목으로 하여 손실충당부채를 인식하고 있습니다. 또한, 임차시설의 원상복구를 위한 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
손실충당부채
기초 397,670 95,886
충당부채 전입(환입) (286,638) 301,784
소계 111,032 397,670
복구충당부채
기초 - -
충당부채 설정 273,047 -
소계 273,047 -
합 계 384,079 397,670

22. 차입금

당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입의 종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말
운용자금 신한은행 일본지점 1.00 1,701,552 1,013,180

한편, 상기 차입금과 관련하여 예적금이 담보로 제공되었습니다.(주석 6참조)&cr;

23. 전환사채&cr;&cr;(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기말

발행가액

 12,000,000

전환사채의 장부금액

 6,744,000

전환권대가(파생상품부채)

 5,256,000

&cr;(2) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

사채의 명칭 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채
액면금액 12,000,000천원
발행가액 12,000,000천원
발행일자 2019-12-16
만기일자 2024-12-16
이자지급조건 액면이자 연0.0%
보장수익률 사채 만기일까지 연 0.0%
상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100.00%를일시 상환
전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 5,925,925주 (액면가액 500원)
전환청구기간 발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기일 1개월이 되는 날까지
전환가격 2,025원
배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주
사채권자에 의한 조기상환청구권 발행 후 2년 및 이후 3개월마다 조기상환수익률 0.00%를 가산한 금액의 전부 또는 일부를 조기상환 청구 가능
발행자에 의한 매도청구권 발행일로부터 1년이 되는 날부터 1년 11개월이 되는날까지 매월마다 연이율 2.0%를 가산한 금액으로, 채권자 보유 권면금액 합계의 35% 이내에서 매도청구가 가능

24. 전환상환우선주부채&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 전환상환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동금융부채 전환상환우선주 6,000,000 -
상환할증금 2,052,822 -
할인발행차금 (5,189,182) -
비유동금융부채 전환상환우선주 - 6,000,000
상환할증금 - 2,052,822
할인발행차금 - (5,123,924)
합 계 2,863,640 2,928,898

&cr;(2) 당기말 현재 카테노이드(주)가 발행한 전환상환우선주는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 3회 전환상환우선주
발행일 2017.6.12
1주당 액면금액 500원
1주당 발행금액 / 발행주식수 6,400원 / 937,500주
전환청구기간 발행일로부터 10년이 되는 날까지
전환비율 우선주 1주당 보통주 1주
전환가격의 조정 신주, 전환주, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 전환가액 이하로 발행하거나, 분할 또는 합병시 분할비율 또는 합병비율에 따라 전환가액을 조정
상환기간 신주발행일로부터 3년이 지난 날부터 전환권 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지 배당가능이익의 범위 내에서 상환청구 가능함.
상환가액 발행일로부터 상환일까지 연단리 4%,&cr;기지급된 배당금을 차감

한편, 제 3회 전환상환우선주의 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
발행가액 6,000,000 6,000,000
전환상환우선주의 부채요소 3,383,440 2,928,898
전환권 대가 750,362 1,221,929

&cr; 전환상환우선주는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되 었으며, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 당기말 현재 부채요소의 장부금액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적 이자비용이 가산된 금액입니다. 전환상환우선주에 내재된 지분전환권은 지분요소에 해당하지 않으므로 전환상환우선주 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리요건을 충족하므로, 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 하였습니다. 조기상 환권의 경우, 주계약과 밀접한 관련이 있어, 분리요건을 만족하지 않아 우선주와함께 상각후원가 측정부채로 분류하였습니다.

25. 퇴직급여제도&cr;&cr;연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 확정급여형퇴직급여제도&cr;확정급여형 퇴직급여제도의 경우 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 9,720,533 14,443,464
사외적립자산의 공정가치 (5,702,191) (11,091,626)
순확정급여부채 4,018,342 3,351,838

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)
구 분

확정급여채무

현재가치

 사외적립자산 합 계
기초잔액 14,443,464 (11,091,625) 3,351,839
당기손익으로 인식되는 금액 　 　 　
당기근무원가 2,203,041 - 2,203,041
이자비용(수익) 284,063 (189,551) 94,512
소 계 2,487,104 (189,551) 2,297,553
재측정요소 　 　 　
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - - -
재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익 (1,043,455) 49,692 (993,763)
소 계 (1,043,455) 49,692 (993,763)
기업이 납부한 기여금 - (629,762) (629,762)
관계회사 전입액 (333,634) 366,049 32,415
제도에서 지급한 금액 (5,832,946) 5,793,006 (39,940)
기말잔액 9,720,533 (5,702,191) 4,018,342

(전 기) (단위: 천원)
구 분

확정급여채무

현재가치

 사외적립자산 합 계
기초잔액 14,352,959 (11,727,178) 2,625,781
당기손익으로 인식되는 금액 　 　 　
당기근무원가 2,640,956 - 2,640,956
이자비용(이자수익) 426,072 (271,170) 154,902
소 계 3,067,028 (271,170) 2,795,858
재측정요소 　 　 　
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 90,879 90,879
재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익 390,770 - 390,770
소 계 390,770 90,879 481,649
기업이 납부한 기여금 - (2,109,825) (2,109,825)
관계회사 전입액 267,023 (267,023) -
제도에서 지급한 금액 (3,634,316) 3,192,691 (441,625)
기말잔액 14,443,464 (11,091,626) 3,351,838

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
정기예금 5,702,191 11,091,626

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)
구 분 당 기 전 기
할인율 1.80 2.20
기대임금상승률 4.66 4.41

( 6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
증 가 감 소 증 가 감 소
할인율의 100 basis point (bp) 변동 (622,411) 709,674 (799,545) 895,300
기대임금상승률의 1% 변동 691,879 (619,797) 875,645 (798,347)

&cr;보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

&cr;(7) 확정기여형 퇴직급여제도&cr;확정기여형 퇴직급여제도의 경우 연결실체가 당해 회계기간 중에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

26. 자본금&cr;

(1) 지배기업의 수권주식수는 40,000,000주이며, 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 액면가액 발행주식수 자본금
당기말 전기말 당기말 전기말
보통주 500 21,223,160 주 21,223,160 주 10,611,580 10,611,580

(2) 당 기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분 당기 전기
기초 19,822,948 19,671,455
자기주식의 취득 (151,493) (848,507)
자기주식의 처분 848,990 1,000,000
기말 20,520,445 19,822,948

27. 기타불입자본&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 45,035,168 45,035,168
기타자본잉여금 (425,568) (425,568)
주식선택권 859,559 850,705
자기주식(주1) (2,941,082) (6,040,278)
자기주식처분손실 (3,271,821) (1,811,437)
합 계 39,256,256 37,608,590
(주1) 당기말 현재 지배기업이 보유한 자기주식은 의결권이 제한되어 있습니다.

&cr; (2) 당기 및 전기 중 자기주식 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초 (6,040,278) (9,518,357)
취득 (454,092) (2,656,049)
처분 3,553,288 6,134,128
기말 (2,941,082) (6,040,278)

(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분 당 기 전 기
기초 1,400,212 1,551,705
취득 151,493 848,507
처분 (848,990) (1,000,000)
기말 702,715 1,400,212

(4) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초 850,705 814,397
주식보상비의 인식 8,854 36,308
기말 859,559 850,705

&cr;&cr;28. 이익잉여금&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
미처분이익잉여금 12,498,700 38,206,952
이익준비금 309,347 309,347
합 계 12,808,047 38,516,299

&cr;(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금에 직접 반영된 확정급여제도 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초 (2,986,388) (2,610,702)
당기변동 993,763 (481,649)
법인세효과 (218,628) 105,963
기말 (2,211,253) (2,986,388)

29. 기타자본구성요소&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
해외사업장환산차이 (480,708) (471,972)

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초 (471,972) (475,520)
해외사업장환산외환차이 (8,736) 3,548
기말 (480,708) (471,972)

&cr;해외사업장의 성과 및 순자산을 해외사업장의 기능통화에서 지배기업의 표시통화(원화)로 환산함에 따라 발생하는 외환차이는 기타포괄손익에 직접 인식되며 외화환산적립금에 누계됩니다. 해외사업장 순자산의 환산과 관련하여 과거에 외화환산적립금에 누계되었던 외환차이는 해외사업장을 처분하는 시점에 당기손익으로 재분류됩니다.

30. 주식기준보상&cr;&cr;1) 연결실체는 임직원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있으며,주식선택권은 행사시점에 연결실체의 주식으로 전환되며, 주식기준보상계약의 내용은 다음과 같습니다.

부여일 권리행사가능 주식수 부여방법 행사가격 가득기간 행사가능기간
2014-03-27 170,000 주 주식교부형 12,052 원 부여일로부터 2년 가득일로부터 4년
2017-03-31 100,000 주 주식교부형 3,961 원 부여일로부터 2년 가득일로부터 4년
2013-07-04 49,000 주 신주발행 2,400 원 부여일로부터 3년 가득일로부터 4년
2014-07-04 26,500 주 신주발행 2,520 원 부여일로부터 3년 가득일로부터 4년
2015-07-04 54,000 주 신주발행 2,520 원 부여일로부터 3년 가득일로부터 4년
2017-07-20 17,000 주 신주발행 2,520 원 부여일로부터 3년 가득일로부터 4년
2018-09-01 61,000 주 신주발행 2,520 원 부여일로부터 3년 가득일로부터 4년

2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분 당기 전 기
기초 477,500 477,500
부여 - -
기말 477,500 477,500

&cr;3) 모든 주식선택권은 취득일 현재 시장기준측정치로 측정되었습니다. 시장기준측정치로 평가하기 위한 주식선택권의 주요 변수는 다음과 같습니다.

구분 부여일 전일의 시가 행사가격 무위험이자율 기대행사기간 예상주가변동성
2014-03-27 11,700 원 12,052 원 3.02% 4년 35.15%
2017-03-31 3,820 원 3,961 원 1.76% 4년 22.20%

&cr;4) 연결실체는 주식기준보상과 관련하여 당기 및 전기에 각각 141,044천원과 128,259천원의 주식보상비 용 을 인식하였습니다.

31. 영업수익&cr;&cr;(1) 연결실체는 아래와 같은 주요 수익 유형별로 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요 수익 유형의 구분은 주석 2에 기재된 영업수익 관련한 회사의 회계정책과 일관됩니다.&cr;

(단위: 천원)

　

 당기 전기

로열티매출

 16,307,884 28,883,749

서버매출

 1,117,332 469,038

라이선스/솔루션매출

 5,899,792 14,185,537

용역매출

 29,112,208 31,299,162

서비스매출

 741,159 1,362,670

계

 53,178,375 76,200,156

&cr;(2) 상기의 수익 유형별 수익은 아래와 같이 한 시점에 인식하는 수익과 기간에 걸쳐 인식하는 수익으로 구분됩니다.

(단위: 천원)

구분

 당기 전기

한 시점에 인식하는 수익

로열티매출

 16,307,884 28,883,749

서버매출

 1,117,332 469,038

서비스매출

 741,159 1,362,670

한 시점에 인식하는 수익 소계

 18,166,375 30,715,457

기간에 걸쳐 인식하는 수익

라이선스/솔루션매출

 5,899,792 14,185,537

용역매출

 29,112,208 31,299,162

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계

 35,012,000 45,484,699

합계

 53,178,375 76,200,156

32. 영업비용&cr;

당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
급여 29,351,709 30,012,354
퇴직급여 2,516,682 2,748,206
복리후생비 4,925,742 5,052,428
여비교통비 1,946,059 2,533,489
접대비 534,351 616,096
세금과공과 328,399 362,580
감가상각비 4,004,924 1,807,144
임차료 282,456 2,326,153
지급수수료 15,234,753 16,645,923
라이센스비 2,660,579 2,681,878
건물관리비 1,243,352 1,175,905
무형자산상각비 2,576,251 2,485,942
주식보상비 141,044 128,259
경상개발비 796,090 1,124,416
해외시장개척비 132,180 329,716
손실충당부채전입(환입) (286,638) 301,784
대손상각비 226,516 92,906
상품매입비 1,312,686 599,473
기타비용 972,435 1,077,747
합 계 68,899,570 72,102,399

33. 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr;

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
외환차익 932,583 457,685
외화환산이익 471,650 152,518
유형자산처분이익 3,291 -
사용권자산처분이익 20,117 -
잡이익 13,977 19,676
합 계 1,441,618 629,879

&cr;(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
외환차손 424,072 173,014
외화환산손실 414,586 206,362
유형자산처분손실 982 88,940
무형자산손상차손 2,498,963 2,099,205
기타의 대손상각비 148,630 565,835
지분법손실 256,483 -
잡손실 7,409 22,442
합 계 3,751,125 3,155,798

34. 금융수익 및 금융원가&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 순금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
금융수익 1,556,692 3,354,846
금융원가 (989,160) (517,065)
순금융손익 567,532 2,837,781

&cr;(2) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익:
이자수익 548,929 650,485
금융수익-기타:
외환차익 - 28,081
리스료수익 1,768 -
리스조정이익 14,628 -
당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 471,567 1,491,080
상각후원가측정부채평가이익 519,800 1,185,200
합 계 1,556,692 3,354,846

(3) 당기 및 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
현금및현금성자산 60,934 211,946
장단기금융상품 245,259 351,116
당기손익-공정가치측정금융자산 128,002 39,313
매출채권및기타채권 114,734 48,110
합 계 548,929 650,485

(4) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
이자비용 603,734 493,955
외환차손 2 5,821
외화환산손실 19,052 17,289
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 366,372 -
합 계 989,160 517,065

&cr;(5) 당기 및 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
차입금 이자 11,810 14,194
전환상환우선주 이자 454,542 479,761
리스부채 이자 137,382 -
합 계 603,734 493,955

&cr;(6) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
금융자산 상각후원가측정금융자산 401,873 616,143
당기손익인식금융자산 128,002 39,313
금융부채 상각후원가측정금융부채 53,448 691,245
리스부채 (120,986) 1,491,080
당기손익-공정가치측정금융부채 105,195 -
순금융수익(비용) 567,532 2,837,781

35. 계속영업과 관련된 법인세 &cr;

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(이익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
당기법인세비용
당기법인세부담액 45,768 1,034,776
이연법인세비용 　 　
일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 (4,246,158) (1,642,330)
이연법인세자산 미인식 세액공제효과 8,888,268 4,288,710
자본에 반영된 이연법인세 　
자기주식처분손실 411,903 416,708
확정급여제도의 재측정요소 (218,627) 105,963
계속영업과 관련된 법인세비용 4,881,154 4,203,827

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용(효익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익(손실) (17,463,169) 4,409,620
적용세율(22%)에 따른 세부담액 (3,841,897) 970,116
조정사항 : 　
비과세수익 및 비공제비용 435,785 170,809
이연법인세제외 일시적차이 (69,186) (404,419)
세액공제로 인한 효과 (1,069,650) (891,427)
이연법인세자산의 감액으로 인한 효과 8,888,268 4,288,710
법인세추납액 420,537 -
기타 117,297 70,038
법인세비용 4,881,154 4,203,827
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) 79.91%

(3) 당기 및 전기의 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)
구 분 기초 당기손익에&cr;인식된금액 기타포괄손익에&cr;인식된금액 기말
일시적차이에 대한 이연법인세
종업원급여 270,559 111,593 (218,627) 163,525
매각예정자산 1,895,137 1,100,174 - 2,995,311
당기손익-공정가치측정금융자산 (30,192) 30,192 - 　
유형자산 46,548 30,974 - 77,522
무형자산 277,218 (73,442) - 203,776
정부보조금 46,853 (20,886) - 25,967
매출채권및기타채권 150,061 (150,061) - -
미지급비용 158,389 (69,503) - 88,886
충당부채 108,582 (89,434) - 19,148
미수수익 (32,243) 25,100 - (7,143)
외환차이 (32,916) 7,689 - (25,227)
선급비용 (9,300) 5,300 - (4,000)
기타 (93,914) (234,005) - (327,919)
소 계 2,754,782 673,691 (218,627) 3,209,846
미사용세액공제에 대한 이연법인세
세액공제 10,507,788 1,069,650 - 11,577,438
이월결손금 - 3,643,344 - 3,643,344
이연법인세미인식 (5,959,478) (8,888,268) - (14,847,746)
합 계 7,303,092 (3,501,583) (218,627) 3,582,882
(전 기) (단위: 천원
구 분 기초 당기손익에&cr;인식된금액 기타포괄손익에&cr;인식된금액 기말
일시적차이에 대한 이연법인세
종업원급여 287,454 (122,858) 105,963 270,559
매각예정자산 434,905 1,460,232 - 1,895,137
당기손익-공정가치측정금융자산 (13,922) (16,270) - (30,192)
유형자산 55,156 (8,608) - 46,548
무형자산 152,067 125,151 - 277,218
정부보조금 99,753 (52,900) - 46,853
매출채권및기타채권 32,934 117,127 - 150,061
미지급비용 153,385 5,004 - 158,389
충당부채 21,095 87,487 - 108,582
미수수익 (16,244) (15,999) - (32,243)
외환차이 (40,346) 7,430 - (32,916)
선급비용 (15,179) 5,879 - (9,300)
기타 119,767 (59,920) - 59,847
소 계 1,270,825 1,531,755 105,963 2,908,543
미사용세액공제에 대한 이연법인세
세액공제 10,191,819 315,969 - 10,507,788
이연법인세미인식 (1,670,768) (4,288,710) - (5,959,478)
합 계 9,791,876 (2,440,986) 105,963 7,456,853

&cr;&cr;(4) 당기 및 전기 중 인식한 기타포괄손익과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기타포괄손익으로 인식된 항목과 관련된 이연법인세
확정급여제도의 재측정요소 (218,627) 105,963
기타자본구성요소로 인식된 항목과 관련된 법인세
자기주식처분손실 411,903 416,708
합 계 193,276 522,671

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산로 인식되지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
종속기업투자자산 13,615,050 6,679,252
매출채권및기타채권 13,840,563 15,241,904
합 계 27,455,613 21,921,156

&cr;(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
1년 이내 2,561,613 2,525,652
1~2년 이내 3,577,938 2,798,111
2~3년 이내 1,492,818 366,350
3년 초과 7,215,377 269,365
합 계 14,847,746 5,959,478

36. 주당손익

&cr;(1) 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기본주당이익 계산에 사용된 순손실 (26,483,388) (6,888,576)
기본주당이익 계산에 사용된 계속영업이익(손실) (21,608,552) 1,157,313
기본주당이익 계산에 사용된 중단영업손실 (4,874,836) (8,045,888)
가중평균유통보통주식수 19,680,872주 20,073,800주
기본주당손익 (1,346원/주) (343원/주)
계속영업 (1,098원/주) 58원/주
중단영업 (248원/주) (401원/주)

&cr;한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 주)
구 분 일 자 주식수 가중치 적 수

기초

 01.01~12.31 21,223,160 365일 7,746,453,400

자기주식수

 01.01~12.31 (1,400,212) 365일 (511,077,380)

자기주식 취득

 01.02~03.31 (151,493) 341일~365일 (53,555,867)
자기주식 처분 12.30~12.31 848,990 2일 1,697,980
계 7,183,518,133
유통일수 365일
가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) 19,680,872
(전 기) (단위: 주)
구 분 일 자 주식수 가중치 적 수
기초 01.01~12.31 21,223,160 365일 7,746,453,400
자기주식수 01.01~12.31 (1,551,705) 365일 (566,372,325)
자기주식 처분 01.01~06.22 1,000,000 173일 173,000,000
자기주식 취득 10.26~12.31 (848,507) 1일~67일 (26,144,117)
계 7,326,936,958
유통일수 365일
가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) 20,073,800

(2) 희석주당이익&cr;&cr;손실 발생의 경우 반희석효과가 발생하여, 희석주당이익을 산출하지 않았습니다.&cr;

37. 특수관계자 공시&cr;

(1) 당기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분 특수관계자의 명칭
최대주주(주1) ㈜휴맥스
관계기업 ㈜디지파츠, ㈜휴맥스아이앤씨, ㈜휴케어 등
기타 특수관계자 ㈜휴맥스홀딩스
(주1) 당기 중 최대주주가 (주)휴맥스홀딩스에서 (주)휴맥스로 변경되었습니다.

&cr;한편, 지배기업과 지배기업의 종속기업 간의 거래는 연결시 제외되었으며, 이로 인하여 주석으로 공시하지 않았습니다.&cr;

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 구 분 계정과목 당 기 전 기
(주)휴맥스 수익 매출 187,890 -
이자수익 6,049 -
비용 지급수수료 39,143 -
(주)휴맥스홀딩스 비용 지급수수료 44,540 27,204

&cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 구 분 계정과목 당기말 전기말
㈜휴맥스 채권 대여금 3,000,000 -
선급비용 27,629 -
미수수익 6,049 -
채무 선수금 52,928 -
㈜휴맥스홀딩스 채무 미지급금 - 3,523

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 대여거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자명 계정과목 기초 증가 기말
㈜휴맥스 단기대여금 - 3,000,000 3,000,000

&cr;(5) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
단기종업원급여 1,460,648 1,427,743
퇴직급여 292,083 420,374
주식보상비 8,853 36,309
합 계 1,761,584 1,884,426

(6) 당기말 현재 연결실체간 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: JPY)

지급보증 제공 기업

지급보증 받은 기업

담보제공처

지급보증제공(한도)

담보제공사유

카테노이드

Catenoid Inc.

신한은행

JPY 100,000,000

Catenoid Inc. 차입금 담보

&cr;&cr;38. 우발채무 및 약정사항&cr;

(1) 당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 주요 금융약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, JPY)
금융기관 통 화 한 도 내 용
KEB하나은행 USD 471,294 외화지급보증
KRW 200,000 질권설정(직원담보대출)
신한은행 KRW 120,000 법인카드 한도질권설정
JPY 160,000,000 일본법인 담보대출용 질권설정
우리은행 KRW 70,000 법인카드 한도질권설정
서울보증보험 KRW 1,921,419 원화지급보증
계 KRW 2,311,419 　
USD 471,294 　
JPY 160,000,000 　

(2) 연결실체가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제공처 피보증처 제공내역 보증금액 담보설정액
연결실체 KEB 하나은행 임직원 대출보증 184,800 200,000

&cr; 연 결실체의 상기 지급보증과 관련하여 재무제표에 대한 주석 6에서 언급하고 있는 바와 같이 금융상품에 질권이 설정되어 있습니다.

&cr;(3) 소송사건&cr;당기말 현재 진행중인 중요한 소송사건은 없습니다.

39. 위험관리&cr;

(1) 자본위험관리&cr;연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

&cr;연결실체의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
차입금총계 11,828,992 3,942,077
차감: 현금및현금성자산 (12,365,241) (8,805,660)
순차입금 (536,249) (4,863,583)
자본총계 66,216,089 90,888,993
자기자본부채비율 - -

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동 비유동
현금및현금성자산 12,365,241 - - 12,365,241 12,365,241 -
매출채권 11,800,307 - - 11,800,307 11,771,400 28,907
미수금 1,671,615 - - 1,671,615 1,462,661 208,954
보증금 2,145,306 - - 2,145,306 1,689,656 455,650
대여금 3,029,466 - - 3,029,466 3,000,000 29,466
미수수익 25,254 - - 25,254 25,254 -
기타금융자산 3,467,879 - - 3,467,879 3,036,319 431,560
당기손익-공정가치측정금융자산 - 12,904,891 - 12,904,891 4,069,744 8,835,147
합 계 34,505,068 12,904,891 - 47,409,959 37,420,275 9,989,684

(전기말) (단위: 천원)
구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동 비유동
현금및현금성자산 8,805,660 - - 8,805,660 8,805,660 -
매출채권 11,050,359 - - 11,050,359 10,823,203 227,156
미수금 1,096,477 - - 1,096,477 1,096,477 -
보증금 2,159,858 - - 2,159,858 - 2,159,858
대여금 34,698 - - 34,698 - 34,698
미수수익 165,474 - - 165,474 165,474 -
기타금융자산 20,298,316 - - 20,298,316 20,098,316 200,000
당기손익-공정가치측정금융자산 - 7,442,638 - 7,442,638 3,816,416 3,626,222
합 계 43,610,842 7,442,638 - 51,053,480 44,805,546 6,247,934

&cr;경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 당기손익-공저가치측정금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피지정&cr;파생상품 합 계 유동 비유동
매입채무 - 918,300 - 918,300 918,300 -
미지급금 - 1,888,842 - 1,888,842 1,888,842 -
임대보증금 - 2,454 - 2,454 2,454 -
미지급비용 - 2,489,628 - 2,489,628 2,489,628 -
단기차입금 - 1,701,552 - 1,701,552 1,701,552 -
전환상환우선주 - 3,383,440 - 3,383,440 3,383,440 -
전환권가치 6,006,362 - - 6,006,362 6,006,362 -
전환사채 - 6,744,000 - 6,744,000 6,744,000 -
합 계 6,006,362 17,128,216 - 23,134,578 23,134,578 -

(전기말) (단위: 천원)
구 분 당기손익인식&cr;금융부채 상각후원가&cr;측정 금융부채 위험회피지정&cr;파생상품 합 계 유동 비유동
매입채무 - 516,155 - 516,155 516,155 -
미지급금 - 3,294,108 - 3,294,108 3,294,108 -
미지급비용 - 3,494,955 - 3,494,955 3,494,955 -
단기차입금 - 1,013,180 - 1,013,180 1,013,180 -
전환상환우선주 - 2,928,897 - 2,928,897 - 2,928,897
전환권가치 1,221,929 - - 1,221,929 1,221,929 -
금융리스부채 - 65,554 - 65,554 36,757 28,797
합 계 1,221,929 11,312,849 - 12,534,778 9,577,084 2,957,694

&cr;(4) 금융위험관리&cr;&cr;연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을이용하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험

연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천EUR, 천VND, 천CAD, 천JPY)
구 분 당기말 전기말
외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채
USD 5,989 - 1,237 4
EUR 773 - 389 -
VND 1,764,125 - 889,291 -
CAD 1,350 35 102 628
JPY 20,000 - 20,000 -

&cr;연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD 693,406 (693,406) 137,862 (137,862)
EUR 100,291 (100,291) 49,759 (49,759)
VND 8,821 (8,821) 4,286 (4,286)
CAD 116,583 (116,583) (43,150) 43,150
JPY 21,269 (21,269) 20,264 (20,264)
계 940,370 (940,370) 169,021 (169,021)

상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 연결실체는 지역 및 글로벌 자금 공유 체제를 구축하여 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.&cr;

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이자율변동위험에 노출된 금융자산과 변동이자율부 금융부채는 없습니다.

&cr; 3 ) 가격위험

연결실체는 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산을 당기 13,134,943천원, 7,442,638천원 보유함에 따라 가격변동위험에 노출되어 있습니다.&cr;

&cr;4) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.&cr;&cr;5) 유동성위험&cr;연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년초과 합 계
매입채무및기타채무 5,299,224 - - - 5,299,224
단기차입금 1,701,552 - - - 1,701,552
전환상환우선주 3,383,440 - - - 3,383,440
전환권가치 750,362 - - - 750,362
전환사채 6,744,000 - - - 6,744,000
파생상품부채 5,256,000 - - - 5,256,000
합 계 23,134,578 - - - 23,134,578

(전기말) (단위: 천원)
구 분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년초과 합 계
매입채무및기타채무 7,305,218 - - - 7,305,218
단기차입금 1,013,180 - - - 1,013,180
기타금융부채 1,258,686 28,797 - - 1,287,483
비유동금융부채 - - 2,928,897 - 2,928,897
합 계 9,577,084 28,797 2,928,897 - 12,534,778

&cr; 만기분석은 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었으며, 상기에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다.

(5) 공정가치의 추정&cr;활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.&cr;&cr;활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

&cr;장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.&cr;&cr;매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분 투입변수의 유의성
수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.
수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

&cr;1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;

범주 내역 당기말 전기말
당기손익-공정가치측정금융자산 출자금 887,537 421,200
채무증권 - 19,187

&cr; 3) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

당기말) (단위: 천원)
구 분 수준1 수준2 수준3 합 계
금융자산:
당기손익-공정가치측정 금융자산:
펀드투자상품 - 4,069,744 - 4,069,744
비상장주식 - - 5,179,352 5,179,352
기명전환식우선주 - - 2,998,310 2,998,310
금융자산 계 - 4,069,744 8,177,662 12,247,406
금융부채:
당기손익-공정가치측정 금융부채:
전환권대가 - - 6,006,361 6,006,361
금융부채 계 - - 6,006,361 6,006,361

(전기말) (단위: 천원)
구 분 수준1 수준2 수준3 합 계
금융자산:
기타금융자산:
저축성보험 - 3,185,834 - 3,185,834
펀드투자상품 - 3,816,416 - 3,816,416
채무상품 - - 19,187 19,187
금융자산 계 - 7,002,250 19,187 7,021,437
금융부채:
기타금융부채:
전환권대가 - - 1,221,929 1,221,929
금융부채 계 - - 1,221,929 1,221,929

한편, 당기 및 전기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.&cr;

4) 후속적으로 공정가치로 측정하지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 공시

수준1로 측정되는 금융상품의 공정가치는 해당 금융상품의 공시되는 가격으로 산출합니다. 수준2로 측정되는 금융상품의 공정가치는 할인된 현금흐름을 이용하여 산정하며 신용위험을 조정한 시장금리을 이용하여 미래현금흐름을 할인합니다. &cr;수준3으로 측정되는 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 비상장주식&cr;비상장주식의 공정가치는 할인된현금흐름을 이용하여 측정하였습니다. 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다.&cr;&cr;- 기명전환식우선주&cr;기명전환식 우선주의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정하고 있습니다. 현금흐름할인에 사용되는 할인율은 ‘Bloomberg’ 제공 무위험 수익률, 시장수익률, 평가기준일 현재 동종 사 업을 영위중인 상장기업의 위험도의 차이를 고려하여 산출한 가중평균자본비용(WACC)을 적용하였습니다. &cr;&cr;5) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치

일부 금융자산과 금융부채는 보고기간 말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구분

가치평가기법

유의적인 관측 가능하지 않은 투입변수 및 범위

관측 가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성
전환권가치 이익접근법&cr;동 피투자회사의 소유에서 파생될 것으로 예상되는 미래 경제적효익의 현재가치를 추정하기 위해 할인된 현금흐름기법이 이용됩니다.

특정 산업의 시장상황에 대한 경영진의 경험 및 지식을 고려한 장기매출액성장률

매출액성장률이 증가할수록 &cr;공정가치는 증가

특정 산업의 시장상황에 대한 경영진의 경험 및 지식을 고려한 세전영업이익률

세전영업이익이 증가할수록 &cr;공정가치는 증가

가중평균자본비용

가중평균자본비용이 증가할수록공정가치는 감소

유사 업종의 상장주식의 주가를 참고하여 산정된 시장성 결여에 따른 할인

할인이 증가할수록 &cr;공정가치는 하락

&cr;5) 후속적으로 공정가치로 측정하지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 공시

수준1로 측정되는 금융상품의 공정가치는 해당 금융상품의 공시되는 가격으로 산출합니다. 수준2로 측정되는 금융상품의 공정가치는 할인된 현금흐름을 이용하여 산정하며 신용위험을 조정한 시장금리을 이용하여 미래현금흐름을 할인합니다. 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되며 수준3으로 분류되어 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

40. 현금흐름표&cr;&cr;(1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
감가상각비 4,004,924 1,807,144
무형자산상각비 2,576,250 2,485,942
손실충당부채전입(환입) (286,638) 301,784
퇴직급여 2,324,794 2,578,165
대손상각비 226,516 92,906
무형자산손상차손 2,498,963 2,099,205
유형자산처분손실 982 88,940
이자비용 603,734 493,955
외화환산손실 433,639 223,650
주식보상비용 141,044 128,259
법인세비용 4,881,154 4,203,827
기타의대손상각비 148,630 565,836
유형자산처분이익 (3,291) -
이자수익 (548,929) (650,485)
외화환산이익 (471,650) (152,518)
지분법손실 256,483 -
리스료수익 (1,768) -
리스조정이익 (14,628) -
사용권자산처분이익 (20,117) -
공정가치금융자산평가손실 366,372 -
당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 (471,567) (1,491,080)
상각후원가측정부채평가이익 (519,801) (1,185,200)
중단사업손익 4,874,836 8,045,888
합 계 20,999,932 19,636,218

(2) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
매출채권의 감소(증가) 3,644,351 (1,633,280)
계약자산의 감소 3,763,808 1,166,367
기타채권의 감소(증가) (758,926) 2,229,995
기타자산의 감소(증가) 1,230,120 (1,917,165)
매입채무의 증가(감소) 130,099 (838,032)
계약부채의 증가 1,289,209 -
기타채무의 감소 (3,114,332) (618,947)
기타부채의 증가(감소) (199,840) 763,282
순확정급여부채의 감소 (793,784) (2,129,530)
합 계 5,190,705 (2,977,310)

&cr;(3) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
자기주식처분손익 1,460,385 1,477,420
확정급여제도 재측정요소 775,135 (375,686)

(4) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 자본 및 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)
구 분 기초 현금흐름

수익비용 조정

 비현금 변동 기말

이자비용

 전환권대가 대체 등
단기차입금 1,013,180 638,082 11,810 - 38,480 1,701,552
전환상환우선주부채 - - 454,543 - 2,928,897 3,383,440
유동리스부채 36,757 (2,113,459) 137,382 - 4,141,297 2,201,977
당기손익-공정가치측정금융부채_유동 1,221,929 - (471,568) - - 750,361
비유동금융부채 2,928,897 - - - (2,928,897) -
전환사채 및 전환권대가 - 12,000,000 - - - 12,000,000
비유동리스부채 28,797 - - - 5,236,488 5,265,285
자기주식의 취득 (6,040,279) (454,092) - - 3,553,289 (2,941,082)
합계 (810,719) 10,070,531 132,167 - 12,969,554 22,361,533

(전 기) (단위: 천원)
구 분 기초 현금흐름

수익비용 조정

 비현금 변동 기말

이자비용

 전환권대가 대체 등
단기차입금 949,110 64,070 - 　- 　- 1,013,180

유동성장기부채

 - - - - - -

유동기타금융부채

 1,550,760 (39,200) 4,232 - (1,479,035) 36,757

당기손익-공정가치측정금융부채_유동

 - - (293,863) - 1,515,792 1,221,929

비유동금융부채

 4,831,553 - 696,466 - (2,599,122) 2,928,897

비유동기타금융부채

 65,554 　- 　- 　- (36,757) 28,797

합 계

 7,396,977 24,870 406,835 - (2,599,122) 5,229,560

&cr;한편, 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

41. 매각예정비유동자산 및 매각예정비유동부채 &cr;&cr;연결실체는 2016년 2월 18일자로 담보권 실행을 통해 신한발브공업㈜의 주식 200,802주(50%)를 인수하였으며, 추가 지분 인수를 통해 신한발브공업㈜ 및 신한북경기차배건계통유한공사 지분 전액을 인수하였습니다(신한발브공업㈜은 신한북경기 차배건계통유한공사의 지분 40%를 보유하고 있습니다). 연결실체는 동 지분을 매각을 목적으로 취득하였으며, 지분 매각을 위해 2016년 12월 2일자 로 매각주관사를 선정하였으며, 이에 관련 자산 및 부채를 매각예정자산 및 매각예정부채로 재분류하였습니다. &cr;

당기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산 및 매각예정비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매각예정비유동자산 71,397,565 66,408,011
매각예정비유동부채 64,544,571 54,680,181

42. 중단영업&cr;

(1) 신한발브공업㈜ 및 신한북경기차배건계통유한공사 매각 계획&cr;&cr;연결실체는 2016년 2월 18일자로 담보권 실행을 통해 신한발브공업 주식회사의 주식 200,802주(50%)를 인수하였으며, 추가 지분 인수를 통해 신한발브공업㈜ 및 신한북경기차배건계통유한공사 지분 전액을 인수하였습니다(신한발브공업㈜은 신한북경기 차배건계통유한공사의 지분 40%를 보유하고 있습니다). 연결실체는 동 지분을 매각을 목적으로 취득하였으며, 지분 매각을 위해 2016년 12월 02일자 로 매각주관사를 선정하였으며, 이에 종속기업투자주식에서 매각예정자산으로 재분류하였습니다. 연결실체는 동 영업부문을 계속영업으로부터 분리하여 당기의 연결포괄손익계산서에 중단영업으로 구분 표시하였습니다.

(2) 중단영업이익의 분석&cr;&cr;연결포괄손익계산서와 연결현금흐름표에 포함된 중단영업의 통합실적은 다음과 같습니다.

&cr;1) 중단영업손익

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
매출액 77,409,453 68,091,331
매출원가 76,909,212 66,193,003
판매비와관리비 6,378,308 6,269,676
영업외손익 1,003,231 (3,705,811)
세전손실 (4,874,836) (8,077,159)
법인세비용 - (31,271)
소 계 (4,874,836) (8,045,888)

2) 중단영업에서 발생한 현금흐름

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기

영업활동으로 인한 현금흐름

 418,730 (4,806,401)

투자활동으로 인한 현금흐름

 (594,984) (857,930)

재무활동으로 인한 현금흐름

 (777,800) 1,673,390
환율변동 효과 7,778 138,637

순현금흐름

 (946,275) (3,852,304)

43. 보고기간 후 사건&cr;&cr;연결실체는 보고기간 이후, 매각예정으로 분류한 신한발브공업 주식회사의 지분 100%를 2020년 2월 24일자로 30억원에 매각하였습니다. 또한, 매각금액을 담보하기 위해 매수자와 주식근질권설정 계약을 체결 하였습니다. &cr;&cr;

 ◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 주식회사 알티캐스트2019년 01월 01일2019년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
3211974484--251834111220935524724---2514432430626354334535038115638--1,1358572734737575270037445316038--1,3861,300
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용

2019.5.30~31

2019.12.16

3유의적 감사위험 요인 파악 및 중간·기말감사 업무수행계획 수립2019.09.05 ~ 10331내부통제 이해 및 평가2019.12.16 ~ 20541중간감사2020.01.28 ~ 02.04441별도재무제표감사, 내부통제 평가2020.02.05 ~ 07241연결재무제표감사----2020.01.281서울 서초구 본사회사보유 현금, 유가증권, 회원권 등OOO-22019.12.20, 2020.03.09전산감사, 공정가치평가2019년 12월 이후4
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 11월 12일감사대면보고감사계획보고22019년 12월 18일감사대면보고핵심감사항목 선정32020년 03월 23일감사서면보고감사결과보고
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl