주식회사 알티캐스트와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 25 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
우리회계법인
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | .............................. | 1 |
| 연 결 재 무 제 표 | .............................. | 6 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | .............................. | 7 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | .............................. | 9 |
| 연 결 자 본 변 동 표 | .............................. | 10 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | .............................. | 11 |
| 주석 | .............................. | 13 |
| 외부감사 실시내용 | .............................. | 108 |
| 주식회사 알티캐스트 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 알티캐스트와 그 종속기업(이하 “연결실체”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결실체로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
리스의 회계처리핵심감사사항으로 결정한 이유회사의 당기말 재무상태표상 리스자산(사용권자산 및 리스채권)과 리스부채의 장부금액은 7,897백만원과 8,417백만원으로 총자산의 15.7% 및 총부채의 28.4%를 차지하고 있습니다. 리스자산과 리스부채가 회사의 재무제표에서 차지하는 비중이 중요하고, 리스계약의 식별, 리스기간의 산정 및 리스이용자의 증분차입이자율 산정 등 경영진의 판단에 따라 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하므로 핵심감사항목으로 선정하였습니다.감사에서 다루어진 방법우리는 리스의 발생사실과 관련하여 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
- 회사의 리스 계약 식별 및 계산의 적정성 확인을 위한 프로세스에 대한 이해
- 회사가 제시한 사용권자산 및 리스부채의 계산내역을 입수하여 적정성 검증
- 회사가 리스부채 계산시 사용한 할인율에 대한 근거를 입수하여 검토하였으며, 적용한 할인율이 회사의 회계정책과 부합여부 확인
- 회사가 제시한 리스계약 중 일부를 표본 추출하여 계약서와 회사가 적용한 리스기간 및 리스료 등의 일치여부를 대사확인
기타사항 비교표시된 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표는 타 감사인이 감사하였으며 이 감사인의 2023년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표 감사에서 가장유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 연결감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 연결감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 연결감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 연결감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 오유식입니다.
| 서울특별시 강남구 영동대로 86길 17 |
| 우 리 회 계 법 인 |
| 대표이사 김병익 |
| 2024년 3월 20일 |
| 이 연결감사보고서는 연결감사보고서일(2024년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 연결감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 연결감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 주식회사 알티캐스트와 그 종속기업 |
| 제 25 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 24 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 알티캐스트 대표이사 서정규 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서초구 반포대로27길 16 파크빌딩 6층 |
| (전 화) | 02-2007-7700 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제25(당)기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제24(전)기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 알티캐스트와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제25(당)기말 | 제24(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 10,325,095,091 | 9,873,584,189 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,38 | 1,307,624,399 | 989,106,788 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,36,38 | 7,575,297,874 | 7,133,044,643 | ||
| 계약자산 | 7 | 30,348,420 | 164,573,138 | ||
| 리스채권 | 15,36,38 | 1,156,693,669 | 1,068,147,229 | ||
| 재고자산 | - | 159,881,626 | |||
| 기타금융자산 | 8,38 | - | 89,000,000 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 166,614,018 | 240,352,165 | ||
| 당기법인세자산 | 34 | 88,516,711 | 29,478,600 | ||
| II. 비유동자산 | 39,861,001,671 | 60,087,670,365 | |||
| 매출채권및기타채권 | 6,36,38 | 1,516,690,635 | 7,426,772,021 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,8,38 | 11,867,485,550 | 20,874,576,166 | ||
| 관계기업투자 | 10,36,38 | 15,783,832,707 | 14,959,932,601 | ||
| 유형자산 | 11 | 211,919,856 | 339,300,683 | ||
| 사용권자산 | 12 | 2,876,919,613 | 4,116,911,818 | ||
| 리스채권 | 15,36,38 | 3,863,675,278 | 5,042,047,681 | ||
| 무형자산 | 13 | 198,271,682 | 310,819,573 | ||
| 영업권 | 3,14 | 3,542,206,350 | 7,017,309,822 | ||
| 자 산 총 계 | 50,186,096,762 | 69,961,254,554 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 13,132,945,298 | 12,683,540,646 | |||
| 매입채무및기타채무 | 16,36,38 | 1,082,439,310 | 1,387,832,869 | ||
| 단기차입금 | 21,38 | 196,000,000 | 224,000,000 | ||
| 전환상환우선주부채 | 23,38 | 9,417,108,602 | 8,659,596,797 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 23,38 | - | 291,632,198 | ||
| 유동성장기부채 | 21,38 | 72,150,000 | 66,600,000 | ||
| 계약부채 | 17,36 | 218,368,687 | 46,942,265 | ||
| 리스부채 | 18,38 | 1,930,807,881 | 1,735,355,437 | ||
| 기타유동부채 | 19 | 216,070,818 | 271,581,080 | ||
| II. 비유동부채 | 16,460,611,028 | 10,191,767,998 | |||
| 매입채무및기타채무 | 16,36,38 | 934,706,043 | 893,388,900 | ||
| 장기차입금 | 21,38 | 44,400,000 | 111,000,000 | ||
| 순확정급여부채 | 3,24 | 585,921,406 | 447,816,400 | ||
| 리스부채 | 18,38 | 6,485,858,590 | 8,395,310,796 | ||
| 전환사채 | 22,38 | 3,863,107,936 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 38 | 4,239,095,000 | - | ||
| 충당부채 | 20 | 284,177,024 | 320,906,873 | ||
| 기타비유동부채 | 19 | 23,345,029 | 23,345,029 | ||
| 부 채 총 계 | 29,593,556,326 | 22,875,308,644 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 지배기업 소유주지분 | 22,906,753,825 | 48,865,640,502 | |||
| 자본금 | 25 | 14,842,884,500 | 14,842,884,500 | ||
| 기타불입자본 | 26,29 | 47,361,269,748 | 47,171,529,584 | ||
| 이익잉여금(미처리결손금) | 27 | (39,346,831,904) | (13,182,904,011) | ||
| 기타자본구성요소 | 28 | 49,431,481 | 34,130,429 | ||
| II. 비지배지분 | (2,314,213,389) | (1,779,694,592) | |||
| 자 본 총 계 | 20,592,540,436 | 47,085,945,910 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 50,186,096,762 | 69,961,254,554 | |||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제25(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제24(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 알티캐스트와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제25(당)기 | 제24(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업수익 | 4,30,36 | 6,229,889,565 | 7,244,685,422 | ||
| II. 영업비용 | 31,36 | 12,505,654,165 | 16,133,188,129 | ||
| III. 영업손실 | (6,275,764,600) | (8,888,502,707) | |||
| 기타영업외수익 | 32,36 | 863,593,803 | 1,177,768,642 | ||
| 기타영업외비용 | 32,36 | 9,944,627,873 | 4,966,077,033 | ||
| 금융수익 | 33,36 | 3,994,869,642 | 5,955,164,154 | ||
| 금융원가 | 33,36 | 10,378,935,834 | 3,570,915,204 | ||
| 관계기업투자손익 | 10 | (4,683,791,599) | (6,096,530,374) | ||
| IV. 법인세비용차감전계속영업순이익(손실) | (26,424,656,461) | (16,389,092,522) | |||
| V. 계속영업법인세비용 | 3,34 | 84,086,152 | 5,852,160 | ||
| VI. 계속영업당기순이익(손실) | (26,508,742,613) | (16,394,944,682) | |||
| VII. 중단영업손실 | - | (1,740,038,567) | |||
| VIII. 연결당기순손실 | (26,508,742,613) | (18,134,983,249) | |||
| IX. 기타포괄손익 | (174,403,025) | 264,486,695 | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (189,704,077) | 184,613,249 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 24 | (239,828,163) | 236,683,653 | ||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 | 50,124,086 | (52,070,404) | |||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 15,301,052 | 79,873,446 | |||
| 해외사업장환산외환차이 | 15,301,052 | 79,873,446 | |||
| X. 연결당기총포괄손실 | (26,683,145,638) | (17,870,496,554) | |||
| XI. 연결당기순손실의 귀속 | (26,508,742,613) | (18,134,983,249) | |||
| 지배기업 소유주지분 | (25,974,223,816) | (17,817,377,750) | |||
| 비지배지분 | (534,518,797) | (317,605,499) | |||
| XII. 연결당기총포괄손실의 귀속 | (26,683,145,638) | (17,870,496,554) | |||
| 지배기업 소유주지분 | (26,148,626,841) | (17,552,891,055) | |||
| 비지배지분 | (534,518,797) | (317,605,499) | |||
| XIII. 지배기업 소유주지분 주당손익 | 35 | ||||
| 기본주당손실 | (899) | (616) | |||
| 계속영업기본주당손실 | (899) | (556) | |||
| 중단영업기본주당손실 | - | (60) | |||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제25(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제24(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 알티캐스트와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 |
이익잉여금 (미처리결손금) |
기타자본구성요소 | 지배기업소유주지분 | 비지배주주지분 | 총 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 주식선택권 | 자기주식 | 자기주식처분손익 | 소 계 | |||||||
| 2022.1.1(전기초) | 14,842,884,500 | 52,835,046,370 | 361,373,834 | 162,637,676 | (3,124,410,680) | (3,271,821,849) | 46,962,825,351 | 4,449,860,490 | (45,743,017) | 66,209,827,324 | (1,462,089,093) | 64,747,738,231 |
| 총포괄손익: | ||||||||||||
| 연결당기순손실 | - | - | - | - | - | - | - | (17,817,377,750) | - | (17,817,377,750) | (317,605,499) | (18,134,983,249) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | - | 184,613,249 | - | 184,613,249 | - | 184,613,249 |
| 해외사업환산차이 | - | - | - | - | - | - | - | - | 79,873,446 | 79,873,446 | - | 79,873,446 |
| 주식선택권의 부여 | - | - | - | 208,704,233 | - | - | 208,704,233 | - | - | 208,704,233 | - | 208,704,233 |
| 주식선택권의 소멸 | - | - | 72,617,319 | (72,617,319) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2022.12.31(전기말) | 14,842,884,500 | 52,835,046,370 | 433,991,153 | 298,724,590 | (3,124,410,680) | (3,271,821,849) | 47,171,529,584 | (13,182,904,011) | 34,130,429 | 48,865,640,502 | (1,779,694,592) | 47,085,945,910 |
| 2023.1.1(당기초) | 14,842,884,500 | 52,835,046,370 | 433,991,153 | 298,724,590 | (3,124,410,680) | (3,271,821,849) | 47,171,529,584 | (13,182,904,011) | 34,130,429 | 48,865,640,502 | (1,779,694,592) | 47,085,945,910 |
| 총포괄손익: | ||||||||||||
| 연결당기순손실 | - | - | - | - | - | - | - | (25,974,223,816) | - | (25,974,223,816) | (534,518,797) | (26,508,742,613) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | - | (189,704,077) | - | (189,704,077) | - | (189,704,077) |
| 해외사업환산차이 | - | - | - | - | - | - | - | - | 15,301,052 | 15,301,052 | - | 15,301,052 |
| 주식선택권의 부여 | - | - | - | 189,740,164 | - | - | 189,740,164 | - | - | 189,740,164 | - | 189,740,164 |
| 주식선택권의 소멸 | - | - | 119,489,836 | (119,489,836) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2023.12.31(당기말) | 14,842,884,500 | 52,835,046,370 | 553,480,989 | 368,974,918 | (3,124,410,680) | (3,271,821,849) | 47,361,269,748 | (39,346,831,904) | 49,431,481 | 22,906,753,825 | (2,314,213,389) | 20,592,540,436 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제25(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제24(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 알티캐스트와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제25(당)기 | 제24(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동현금흐름 | (3,770,400,293) | (8,833,042,912) | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | (3,292,245,234) | (8,796,040,019) | |||
| 연결당기순손실 | (26,508,742,613) | (18,134,983,249) | |||
| 수익비용의 조정 | 39 | 22,054,090,695 | 9,173,461,513 | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 증감 | 39 | 1,162,406,684 | 165,481,717 | ||
| 2. 이자의 수취 | 283,369,476 | 300,073,525 | |||
| 3. 이자의 지급 | (668,524,358) | (357,074,116) | |||
| 4. 법인세의 환급(납부) | (93,000,177) | 19,997,698 | |||
| II. 투자활동현금흐름 | (3,117,467,811) | (10,715,062,152) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 7,984,435,072 | 2,933,175,702 | |||
| 단기금융상품의 처분 | 89,000,000 | 10,000,000 | |||
| 단기대여금의 감소 | 3,500,000,000 | 2,100,000,000 | |||
| 장기대여금의 감소 | 715,000,000 | - | |||
| 장기금융상품의 처분 | - | - | |||
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 2,107,100,000 | - | |||
| 임차보증금의 감소 | - | 9,652,000 | |||
| 정부보조금의 수취 | - | 12,120,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 11,216,820 | 4,134,402 | |||
| 무형자산의 처분 | 68,181,819 | - | |||
| 리스채권의 감소 | 1,493,936,433 | 797,269,300 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (11,101,902,883) | (13,648,237,854) | |||
| 단기금융상품의 취득 | - | - | |||
| 단기대여금의 증가 | 5,920,000,000 | 12,150,000,000 | |||
| 장기대여금의 증가 | - | - | |||
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | 130,936,313 | 384,563,136 | |||
| 임차보증금의 증가 | - | 359,763,100 | |||
| 관계기업투자주식의 취득 | 5,023,462,173 | - | |||
| 유형자산의 취득 | 24,238,069 | 265,030,680 | |||
| 무형자산의 취득 | 3,266,328 | 295,950,878 | |||
| 종속기업 지배력 상실에 따른 순현금유출 | - | 192,930,060 | |||
| III. 재무활동현금흐름 | 7,194,253,601 | (2,766,302,030) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 12,869,935,651 | 1,279,852,870 | |||
| 단기차입금의 증가 | 3,400,000,000 | - | |||
| 임대보증금의 증가 | 339,810,000 | 852,160,000 | |||
| 사채의 발행 | 9,000,000,000 | - | |||
| 정부보조금 수취 | 130,125,651 | 427,692,870 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | 39 | (5,675,682,050) | (4,046,154,900) | ||
| 단기차입금의 감소 | 3,489,050,000 | 2,015,000,000 | |||
| 장기차입금의 감소 | - | 22,400,000 | |||
| 정부보조금 사용 | 130,000,000 | 402,917,230 | |||
| 리스부채의 상환 | 1,697,282,050 | 1,593,037,670 | |||
| 임대보증금의 감소 | 359,350,000 | 12,800,000 | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) [Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ] | 306,385,497 | (22,314,407,094) | |||
| V. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과 | 12,132,114 | 82,663,628 | |||
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 989,106,788 | 23,220,850,254 | |||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 1,307,624,399 | 989,106,788 | |||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 제25(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제24(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 알티캐스트와 그 종속기업 |
1. 일반적 사항 (1) 지배기업의 개요
주식회사 알티캐스트(이하 '지배기업')는 1999년 2월 1일 주식회사 포디엘로 설립되어 2001년 1월 2일 사명을 주식회사 알티캐스트로 변경하였으며, 디지털 쌍방향 데이터방송 End-to-End 솔루션의 개발 및 판매 등을 주요사업으로 하고 있습니다. 지배기업의 본사는 서울특별시 서초구 반포대로 27길 16 파크빌딩에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2013년 12월 6일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이고, 1주의 금액은 500원인바, 당기말 현재 자본금은 14,842,885천원이며, 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주 요 주 주 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| ㈜휴맥스 | 9,996,786 | 33.68 |
| ㈜케이티 | 1,000,000 | 3.37 |
| 자기주식 | 779,744 | 2.63 |
| 기타 | 17,909,239 | 60.32 |
| 계 | 29,685,769 | 100.00 |
한편, 지배기업의 정기주주총회 제출용 당기 연결재무제표는 202 4년 2월 14일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종승인될 예정입 니다.
(2) 연결대상 종속기업의 현황
1) 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없으며, 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및 영업소재지 | 실질지분율(%) | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전 기 | ||||
| Alticast Inc. | 응용소프트웨어 및 데이터 방송솔루션의 개발 및 판매 | 미국 | 100.00 | 100.00 | 12월 31일 |
| Alticast GmbH(주1) | 독일 | 100.00 | 100.00 | 12월 31일 | |
| Alticast Beijing(주1) | 중국 | 100.00 | 100.00 | 12월 31일 | |
| Alticast CANADA Inc | 캐나다 | 100.00 | 100.00 | 12월 31일 | |
| ㈜오윈(주2) | 응용소프트웨어 개발 및 공급 | 한국 | 83.19 | 83.19 | 12월 31일 |
| (주1) | Alticast GmbH와 Alticast Beijing은 당기말 현재 휴면상태로서, 별도의 자산, 부채 및 손익이 없습니다. |
| (주2) | ㈜오윈이 발행한 전환상환우선주를 고려한 연결실체의 지분율은 60.27%이며, 비지배지분은 39.73%입니다. |
2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | Alticast Inc. | Alticast Canada | ㈜오윈 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 136,283 | 32,482 | 117,238 |
| 비유동자산 | 19,900 | - | 588,266 |
| 자산계 | 156,183 | 32,482 | 705,504 |
| 유동부채 | 39,812 | 20,831 | 14,113,876 |
| 비유동부채 | - | - | 360,021 |
| 부채계 | 39,812 | 20,831 | 14,473,897 |
| 자본계 | 116,371 | 11,651 | (13,768,393) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | Alticast Inc. | Alticast Canada | ㈜큐아이즈 | ㈜오윈 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 79,041 | 107,936 | - | 298,188 |
| 비유동자산 | 20,392 | - | - | 847,304 |
| 자산계 | 99,433 | 107,936 | - | 1,145,492 |
| 유동부채 | 51,496 | 2,276 | - | 11,134,830 |
| 비유동부채 | - | - | - | 598,940 |
| 부채계 | 51,496 | 2,276 | - | 11,733,770 |
| 자본계 | 47,937 | 105,660 | - | (10,588,278) |
상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
3) 당기 및 전기 중 연결대상 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | Alticast Inc. | Alticast Canada | ㈜오윈 |
|---|---|---|---|
| 영업수익 | 2,049,765 | 141,011 | 571,549 |
| 영업손익 | 70,158 | (91,097) | (2,531,117) |
| 당기순손익 | 70,308 | (95,617) | (3,180,115) |
| 기타포괄손익 | (1,873) | 1,607 | - |
| 당기총포괄손익 | 68,435 | (94,009) | (3,180,115) |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | Alticast Inc. | Alticast Canada | ㈜큐아이즈(주1) | ㈜오윈 | ㈜알티모빌리티 |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업수익 | 2,790,552 | 147,976 | 3,799,457 | 445,186 | 156,616 |
| 영업손익 | 9,323 | (1,797) | 157,899 | (1,896,674) | (2,355,533) |
| 당기순손익 | (33,499) | (5,843) | 143,295 | (1,889,591) | (2,739,915) |
| 기타포괄손익 | 19,961 | 2,272 | 84,670 | - | 33,837 |
| 당기총포괄손익 | (13,538) | (3,571) | 227,966 | (1,889,591) | (2,706,077) |
| (주1) | 상기 경영성과는 연결 종속기업에 포함된 기간까지의 경영성과입니다. |
상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
4) 당기 및 전기 중 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | Alticast Inc. | Alticast Canada | ㈜오윈 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 53,839 | 21,799 | (1,853,328) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (7,951) | - | (9,766) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | - | - | 1,845,661 |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 45,888 | 21,799 | (17,434) |
| 기초 현금및현금성자산 | 41,541 | 11,844 | 20,929 |
| 외화표시 현금 환율변동 효과 | (1,693) | (1,433) | - |
| 기말 현금및현금성자산 | 85,737 | 32,210 | 3,496 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | Alticast Inc. | Alticast Canada | ㈜큐아이즈(주1) | ㈜오윈 | 알티모빌리티(주1) |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (7,769) | (101,432) | (375,750) | (1,675,275) | (1,731,212) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (10,278) | - | (103,818) | (56,119) | (4,601,706) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | - | - | (148,281) | 371,172 | 6,332,918 |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (18,047) | (101,432) | (627,849) | (1,360,222) | - |
| 기초 현금및현금성자산 | 41,282 | 105,469 | 627,849 | 1,381,151 | - |
| 외화표시 현금 환율변동 효과 | 18,306 | 7,807 | - | - | - |
| 기말 현금및현금성자산 | 41,541 | 11,844 | - | 20,929 | - |
| (주1) | 상기 현금흐름은 연결 종속기업에 포함된 기간까지의 현금흐름입니다. |
상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
지배기업과 지배기업의 연결대상 종속기업(이하 '연결실체')의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결실체가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 22, 주석23, 주석33에 공시하였습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성 하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다 고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게되는 시점부터 연결재무제표에 포 함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과취득자가 이전에 보유하 고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순 자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순 자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계 정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며,관계기업 투자는 최초 에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래 에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
2.4 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식됩니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
2.5 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.6 수익인식
연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
연결실체가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.연결실체는 디지털방송 SW 솔루션과 관련 서비스를 제공하는 글로벌 선도 업체로서, 디지털방송 수신기를 위한 미들웨어 솔루션, 디지털 콘텐츠 보안 솔루션, 사용자경험(UX) 솔루션, 콘텐츠 및 데이터 송출 솔루션 그리고 데이터 분석 솔루션 등을 보유하고 있으며, 이와 더불어 전체 플랫폼 구축 및 서비스를 가능케 하기 위한 각종 용역을 수행하고 있습니다. 설립 초기부터 글로벌 시장 공략을 목표로 하여 미국, 유럽, 아시아에 해외법인 및 영업사무소 5군데를 운용하고 있습니다.
주요 고객은 디지털방송사업자(Pay-TV Operator)와 디지털방송 수신기 제조사입니다. 디지털방송을 위한 SW 솔루션이 공급되는 것은 결국 최종고객(디지털방송사업자)이지만, 연결실체의 기술력을 포함하여 해당 수신기가 개발되게 되므로, 제품 공급에 있어 제조사 계약 관계가 필요한 것이 일반적입니다.
연결실체의 매출 구조는 아래와 같습니다.
| ㆍ | One-time 라이선스 판매 : 방송 헤드엔드 솔루션, 보안 헤드엔드 솔루션, 사용자경험(UX) 솔루션, 데이터 분석 솔루션 |
| ㆍ | Running Royalty : 미들웨어 솔루션, 보안 Client 솔루션, 전자프로그램가이드 솔루션 |
| ㆍ | 용역 : STB 소프트웨어 개발, UI/GUI 개발, Application 개발, Server 개발, 시스템 통합 및 컨설팅 |
| ㆍ | 유지보수 |
이중 One-time 라이선스와 용역의 경우는 고객과의 계약 시점부터 프로젝트 종료 시점(일반적으로는 공급품에 대한 고객 양수가 이뤄진 시점)까지, 용역의 진행에 따라 수익을 인식하고 있습니다. Running Royalty는 대부분 단말(주로 Set Top Box)이출하되어 최종고객에게 입고될 때를 기준으로 매출을 인식하고 있습니다. 실제 사용자(시청자)에게 배포되어 서비스 되기 이전에라도 단말 입고 시점에 연결실체의 기술이 납품된 것으로 상호 인지하고 있습니다. 단, Running Royaly의 지급 주체는 계약 마다 달라서 최종 고객이 지급하는 경우와 제조사가 지급하는 경우로 나뉩니다.
주요 고객은 디지털방송사업자(Pay-TV Operator)와 디지털방송 수신기 제조사입니다. 디지털방송을 위한 SW 솔루션이 공급되는 것은 결국 최종고객(디지털방송사업자)이지만, 연결실체의 기술력을 포함하여 해당 수신기가 개발되게 되므로, 제품 공급에 있어 제조사 계약 관계가 필요한 것이 일반적입니다.연결실체는 일련의 용역제공과 관련하여서는 계약에 따라 용역제공에 대해 고객에게청구할 권리를 가지게 됩니다. 계약에 따른 마일스톤에 도달하면 연결실체는 계약에 따른 대가와 관련한 청구서를 발행합니다. 이전에 이행된 모든 용역제공에 대해 인식하고 있던 계약자산은 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 재분류됩니다. 만약 계약에 따른 수취액이 용역의 진행에 따라 인식한 수익을 초과하는 경우, 연결실체는그 차이를 계약부채로 인식합니다. 용역의 진행에 따라 인식한 수익과 계약에 따른 지급시점의 차이는 1년 미만이므로 고객과의 계약에서 발생한 수취채권 및 계약자산에 유의적인 금융요소는 없는 것으로 보았습니다.
2.7 리스
1) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
| ㆍ | 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| ㆍ | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| ㆍ | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| ㆍ | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| ㆍ | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
| ㆍ | 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
| ㆍ | 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. |
| ㆍ | 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ‘유형자산’의 회계정책(주석 2.15참고)에 설명되어 있습니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된 금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
2.8 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.9 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
| ㆍ | 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. |
| ㆍ | 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. |
2.10 주식기준보상약정
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 29을 참고하시기 바랍니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.11 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
2.12 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추 정 내 용 연 수 |
|---|---|
| 임 차 시 설 물 | 5 년 |
| 차 량 운 반 구 | 5 년 |
| 집 기 비 품 | 3~5 년 |
| 기 계 장 치 | 5 년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.13 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취 할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.14 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(5~7년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
| ㆍ | 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 |
| ㆍ | 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 |
| ㆍ | 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 |
| ㆍ | 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 |
| ㆍ | 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 |
| ㆍ | 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 |
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
5) 특허권과 상표특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수(5~7년)에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
2.15 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.16 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
2.17 금융상품 금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.18 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| ㆍ | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| ㆍ | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| ㆍ | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| ㆍ | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| ㆍ | 특정 요건을 충족하는 경우, 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| ㆍ | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우, 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익- 유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품공정가치는 주석 38에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| ㆍ | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| ㆍ | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| ㆍ | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| ㆍ | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
| ㆍ | 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. |
또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 33 참고). 공정가치는 주석 38에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
| ㆍ | 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| ㆍ | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
| ㆍ | 당기손익-공정가치로측정하는금융자산의경우(위험회피관계로지정된부분제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 ‘기타영업외손익’항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| ㆍ | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
3) 금융자산의 손상연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
| ㆍ | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| ㆍ | 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
| ㆍ | 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| ㆍ | 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 |
| ㆍ | 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
| ㆍ | 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.3-2) 채무불이행의 정의연결실체는 과거 경험상을 토대로 일정한 내부기준을 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
| ㆍ | 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 |
| ㆍ | 차입자가 발행한 어음이 부도처리 되거나 차입자가 법정관리 등을 신청한 경우 |
3-3) 신용이 손상된 금융자산금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
2.19 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| ㆍ | 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 |
| ㆍ | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| ㆍ | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| ㆍ | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| ㆍ | 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| ㆍ | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융원가'에서 인식하고 있습니다.그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.6) 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
|
(가) |
기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
|
(나) |
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
8) 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융손익' 항목으로 인식합니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(2) 법인세
연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
4. 부문별정보
(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 매출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보고부문 | 주요 매출 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| ㈜알티캐스트와그 종속기업 | 라이선스/솔루션매출 | 1,786,629 | 1,586,839 |
| 용역매출 | 4,406,896 | 5,522,261 | |
| 기타매출 | 36,365 | 135,585 | |
| 합 계 | 6,229,890 | 7,244,685 | |
(3) 당기 및 전기의 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국내 | 4,371,213 | 5,006,735 |
| 미주 | 1,858,677 | 2,237,950 |
| 합 계 | 6,229,890 | 7,244,685 |
(4) 주요고객에 대한 정보 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 총 매출의 10% 이상인 주요 고객의 매출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
당기 |
전기 |
||||
|---|---|---|---|---|---|
|
구분 |
비율(%) |
매출액 |
구분 |
비율(%) |
매출액 |
| A | 41.0% | 2,551,386 | A | 44% | 3,197,480 |
| B | 21.0% | 1,305,927 | B | 19% | 1,358,540 |
5. 현금및현금성자산
연결실체의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예금 및 적금 | 1,307,624 | 989,107 |
6. 매출채권및기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 1,799,696 | - | 1,999,375 | - |
| 차감: 대손충당금 | (199,842) | - | (119,254) | - |
| 매출채권(순액) | 1,599,854 | - | 1,880,121 | - |
| 미수금 | 2,759,097 | - | 4,234,870 | - |
| 차감: 대손충당금 | (2,327,979) | - | (2,292,746) | - |
| 미수금(순액) | 431,118 | - | 1,942,124 | - |
| 미수수익 | 649,027 | - | 387,776 | - |
| 차감: 대손충당금 | (524,701) | - | (76,976) | - |
| 미수수익(순액) | 124,326 | - | 310,800 | - |
| 대여금 | 5,420,000 | 7,849,963 | 3,000,000 | 8,562,111 |
| 차감: 대손충당금 | - | (7,831,875) | - | (2,551,859) |
| 대여금(순액) | 5,420,000 | 18,088 | 3,000,000 | 6,010,252 |
| 보증금 | - | 1,498,603 | - | 1,416,520 |
| 합 계 | 7,575,298 | 1,516,691 | 7,133,045 | 7,426,772 |
(2) 신용위험 및 대손충당금로열티 등 매출에 대한 평균 신용공여기간은 180일입니다. 연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간 말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.또한, 연결실체는 신규고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 내부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 채권발생일부터의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 채권발생일로부터 경과일수 | 손상된 채권 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 90일 이내 | 90일~180일 | 180일 초과 | 계 | ||
| 총장부금액(매출채권) | 1,158,411 | 441,443 | 199,842 | 1,799,696 | 199,842 |
| 총장부금액(기타채권) | 2,444,652 | 2,323,998 | 13,408,040 | 18,176,690 | 10,684,555 |
| 합 계 | 3,603,063 | 2,765,441 | 13,607,882 | 19,976,386 | 10,884,397 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 채권발생일로부터 경과일수 | 손상된 채권 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 90일 이내 | 90일~180일 | 180일 초과 | 계 | ||
| 총장부금액(매출채권) | 1,880,121 | - | 119,254 | 1,999,375 | 119,254 |
| 총장부금액(기타채권) | 12,679,696 | - | 4,921,581 | 17,601,277 | 4,921,581 |
| 합 계 | 14,559,817 | - | 5,040,835 | 19,600,652 | 5,040,835 |
(4) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 장단기대여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 119,254 | 2,292,746 | 76,976 | 2,551,859 | 5,040,835 |
| 손상차손으로 인식된 금액 | 80,588 | 33,938 | 447,725 | 5,280,016 | 5,842,267 |
| 기타(주1) | - | 1,295 | - | - | 1,295 |
| 기말 | 199,842 | 2,327,979 | 524,701 | 7,831,875 | 10,884,397 |
| (주1) | 환율차이에 의한 변동입니다. |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 장단기대여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 115,753 | 2,246,845 | 76,976 | 1,481,875 | 3,921,449 |
| 손상차손으로 인식된 금액 | 3,501 | 41,109 | - | 1,069,984 | 1,114,594 |
| 기타(주1) | - | 4,792 | - | - | 4,792 |
| 기말 | 119,254 | 2,292,746 | 76,976 | 2,551,859 | 5,040,835 |
| (주1) | 연결실체변동 및 환율차이에 의한 변동입니다. |
7. 계약자산 당기말 및 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미청구공사 | 30,348 | 164,573 |
| 차감: 손실충당금 | - | - |
| 계약자산(순액) | 30,348 | 164,573 |
경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기말 현재 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.설치용역이 완료되기 전까지는 소프트웨어의 설치용역에 대해 고객으로부터 대가를 지급받지 않으므로, 그 때까지 이행한 용역 대가에 대한 기업의 권리를 나타내는 계약자산은 설치용역이 이행되는 기간에 걸쳐 인식됩니다.전기말 현재 진행 중이었던 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 시스템 구축용역 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 없습니다. 한편, 당기말 현재 진행에 따른 증가 및 계약에 따른 감소를 제외하고 계약자산의유의적인 변동은 없습니다.
8. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 뮤렉스퍼플1호투자조합 출자금 | - | 1,959,222 | - | 2,728,285 |
| ㈜이노핀 분리형사모 비상장주식 | - | 264,984 | - | 452,078 |
| ㈜차지인 전환상환우선주 | - | 2,767,863 | - | 4,802,876 |
| ㈜에어딥 보통주 | - | 531,998 | - | 1,113,000 |
| ㈜더스윙 보통주 | - | - | - | - |
| ㈜더스윙 우선주 | - | 4,446,073 | - | 6,534,676 |
| ㈜더스윙 전환사채 | - | - | - | 316,888 |
| ㈜마지막삼십분 보통주 | - | - | - | 476,012 |
| Haupcar Co., Ltd., 보통주 | - | - | - | 968,605 |
| Haupcar Co., Ltd., 우선주 | - | - | - | 547,691 |
| ㈜살다 전환상환우선주 | - | - | - | 969,779 |
| ㈜네이처모빌리티 전환상환우선주 | - | 700,453 | - | 1,000,019 |
| 투어스태프 전환상환우선주 | - | 302,400 | - | 302,400 |
| Primer Sazze Fund II, LP. 펀드 | - | 719,483 | - | 662,267 |
| 제5회 전환사채 Call option(*) | - | 111,986 | - | - |
| 제6회 전환사채 Call option(*) | - | 63,024 | - | - |
| 합 계 | - | 11,867,486 | - | 20,874,576 |
(*)전환사채 Call option은 주석 22-3에 관련내역이 언급되어 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 장단기금융상품 | - | - | 89,000 | - |
9. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 5,229 | 5,571 |
| 선급비용 | 125,210 | 211,493 |
| 반품자산회수권 | 23 | 23 |
| 부가세대급금 | 36,153 | 23,265 |
| 합 계 | 166,615 | 240,352 |
10. 관계기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및영업소재지 | 실질지분율(%) | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 신한북경기차배건계통유한공사(주1) | 자동차 엔진 부품 제조 | 중국 | 60 | 60 | 12월 |
| ㈜먼슬리키친 | 소프트웨어 개발 및 공급 | 한국 | 22.63 | 22.63 | 12월 |
| ㈜스몰티켓(주2) | 인터넷서비스, 통신판매 및 중개업 | 한국 | 27.25 | 30.55 | 12월 |
| ㈜헤론 | 소프트웨어 개발 및 공급 | 한국 | 25 | 25 | 12월 |
| ㈜알티모빌리티(주3) | 소프트웨어 개발 및 공급 | 한국 | 42.87 | 40.57 | 12월 |
| (주1) | 연결실체는 보유의결권의 11%를 신한발브공업㈜에게 위임하여 연결실체의 의결권은 49%이며, 이에 따라 관계기업투자로 분류하였습니다.한편, 신한북경기차배건계통유한공사 주주인 연결실체 및 신한발브공업㈜의 주주와 신한발브공업㈜가 발행한 전환사채 인수자간의 주주간 협약에 따라 연결실체는 신한북경기차배건계통유한공사 매각에 대한 동반매도요구권을 보유하고 있으며, 인수자에게 병행매도청구권 및 동반매도요구권을 부여하고 있습니다. |
| (주2) | ㈜스몰티켓이 발행한 전환상환우선주를 고려한 연결실체의 지분율은 25.28%입니다. |
| (주3) | ㈜알티모빌리티가 발행한 전환상환우선주를 고려한 연결실체의 지분율은 46.82%입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 지분법손실 | 손상 | 기타변동 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 신한북경기차배건계통유한공사 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜먼슬리키친 | 7,275,334 | - | (1,103,881) | - | - | 6,171,453 |
| ㈜스몰티켓 | 4,743,931 | - | (565,960) | 550,069 | 4,728,040 | |
| ㈜헤론(주1) | 1,999,800 | - | - | (65,840) | - | 1,933,960 |
| ㈜알티모빌리티 | 940,868 | 5,023,462 | (3,013,950) | - | - | 2,950,380 |
| 합 계 | 14,959,933 | 5,023,462 | (4,683,791) | (65,840) | 550,069 | 15,783,833 |
| (주1) | 유의적인 영향력을 보유하는 피투자기업이 발행한 전환상환우선주에 투자하고 있으며, 해당 투자주식을 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하고 있습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 지분법손실 | 손상 | 기타변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 신한북경기차배건계통유한공사 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜먼슬리키친 | 8,331,508 | - | (1,056,174) | - | - | 7,275,334 |
| ㈜스몰티켓 | 4,940,599 | - | (196,668) | - | - | 4,743,931 |
| ㈜헤론 | 1,999,800 | - | - | - | - | 1,999,800 |
| ㈜알티모빌리티 | - | - | (4,843,688) | - | 5,784,556 | 940,868 |
| 합 계 | 15,271,907 | - | (6,096,530) | - | 5,784,556 | 14,959,933 |
(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 관계기업투자처분이익 | 550,069 | - |
| 관계기업투자손상차손 | (65,839) | - |
| 지분법손실 | (4,683,792) | (6,096,530) |
| 합 계 | (4,199,562) | (6,096,530) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 아래와 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손실 |
|---|---|---|---|---|
| 신한북경기차배건계통유한공사 | 10,890,196 | 5,487,288 | 9,798,853 | (2,569,697) |
| ㈜먼슬리키친 | 19,203,311 | 1,362,678 | 2,928,808 | (4,758,418) |
| ㈜스몰티켓 | 6,884,163 | 3,096,156 | 1,246,989 | (1,948,805) |
| ㈜헤론 | 6,924,192 | 67,420 | 604,293 | (171,772) |
| ㈜알티모빌리티 | 9,719,304 | 29,866,887 | 7,285,883 | (9,281,941) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| 신한북경기차배건계통유한공사 | 13,373,599 | 5,445,365 | 9,073,959 | (2,998,289) |
| ㈜먼슬리키친 | 24,171,745 | 1,561,929 | 2,411,952 | (4,444,241) |
| ㈜스몰티켓 | 4,752,249 | 401,727 | 1,479,571 | (1,368,141) |
| ㈜헤론 | 7,801,955 | 783,116 | 491,997 | (777,258) |
| ㈜알티모빌리티 | 14,945,889 | 28,616,430 | 4,715,510 | (12,979,436) |
(5) 당기 말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 순자산해당액 | 손상차손 | 투자차액 등 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 신한북경기차배건계통유한공사 | 3,241,745 | (3,241,745) | - | - |
| ㈜먼슬리키친 | 4,036,599 | - | 2,134,854 | 6,171,453 |
| ㈜스몰티켓 | 1,717,186 | - | 3,010,854 | 4,728,041 |
| ㈜알티모빌리티 | (8,636,604) | - | 11,586,984 | 2,950,380 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 순자산해당액 | 손상차손 | 투자차액 등 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 신한북경기차배건계통유한공사 | 4,756,940 | (4,756,940) | - | - |
| ㈜먼슬리키친 | 5,115,668 | - | 2,159,665 | 7,275,333 |
| ㈜스몰티켓 | 1,329,301 | - | 3,414,630 | 4,743,932 |
| ㈜알티모빌리티 | (5,546,791) | - | 6,487,659 | 940,868 |
11. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기타(주1) | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 처분 | 상각 | ||||
| 임차시설 | 52,918 | - | - | (24,125) | - | 28,793 |
| 비품 | 223,231 | 24,238 | (10,515) | (97,794) | 364 | 139,524 |
| 기계장치 | 63,152 | - | - | (19,549) | - | 43,603 |
| 합 계 | 339,301 | 24,238 | (10,515) | (141,468) | 364 | 211,920 |
| (주1) | 해외사업 환산차이에 따른 변동입니다. |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기타(주1) | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 처분 | 상각 | ||||
| 임차시설 | 44,979 | 62,990 | - | (34,896) | (20,155) | 52,918 |
| 비품 | 226,537 | 189,921 | (3,902) | (150,588) | (38,737) | 223,231 |
| 기계장치 | 84,658 | - | - | (21,506) | - | 63,152 |
| 합 계 | 356,174 | 252,911 | (3,902) | (206,990) | (58,892) | 339,301 |
| (주1) | 해외사업 환산차이 및 매각예정자산 대체, 합병에 따른 변동입니다. |
12. 리스 (연결실체가 리스이용자인 경우)
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 건물 | 차량 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득금액 | 4,655,856 | 102,822 | 4,758,678 |
| 감가상각누계액 | (1,455,075) | (69,684) | (1,524,759) |
| 손상차손누계액 | (357,000) | - | (357,000) |
| 장부금액 | 2,843,781 | 33,138 | 2,876,919 |
|
(전기말) |
(단위: 천원) |
| 구 분 | 건물 | 차량 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득금액 | 5,844,178 | 183,330 | 6,027,508 |
| 감가상각누계액 | (1,816,922) | (93,674) | (1,910,596) |
| 장부금액 | 4,027,256 | 89,656 | 4,116,912 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 건물 | 차량 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 4,027,256 | 89,656 | 4,116,912 |
| 취득액 | - | - | - |
| 감가상각비 | (865,960) | (38,906) | (904,866) |
| 처분/종료 | - | (17,612) | (17,612) |
| 재측정 | 39,485 | - | 39,485 |
| 손상 | (357,000) | - | (357,000) |
| 기말금액 | 2,843,781 | 33,138 | 2,876,919 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 건물 | 차량 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 2,235,700 | 93,919 | 2,329,619 |
| 취득액 | 518,863 | 96,831 | 615,694 |
| 감가상각비 | (908,935) | (59,729) | (968,664) |
| 처분 | - | (29,335) | (29,335) |
| 재측정 | 526,096 | - | 526,096 |
| 기타변동(주1) | 1,655,532 | (12,030) | 1,643,502 |
| 기말금액 | 4,027,256 | 89,656 | 4,116,912 |
| (주1) | 매각예정자산 대체로 인한 변동입니다. |
(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 904,866 | 968,664 |
| 사용권자산 손상차손 | 357,000 | - |
| 리스부채 이자비용 | 702,503 | 311,942 |
| 단기리스 관련 비용 | 21,152 | 4,288 |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 | 53 | 6,953 |
| 리스 재측정으로 인한 조정 | 353 | 1,707 |
당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 1,718,434천원 및 1,879,449천원입니다.
13. 무형자산 (1) 당기 및 전기중 영업권을 제외한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 상각 | 처분 | 손상 | |||
| 산업재산권 | 10,088 | 3,266 | (2,661) | - | - | 10,693 |
| 소프트웨어 | 17,232 | - | (14,153) | - | - | 3,079 |
| 회원권 | 283,500 | - | - | (82,500) | (16,500) | 184,500 |
| 합 계 | 310,820 | 3,266 | (16,814) | (82,500) | (16,500) | 198,272 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기타(주1) | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 상각 | 처분 | 손상 | ||||
| 산업재산권 | 10,587 | 2,758 | (2,418) | - | - | (839) | 10,088 |
| 소프트웨어 | 74,584 | - | (34,880) | - | - | (22,472) | 17,232 |
| 개발비 | - | 293,193 | (15,455) | - | - | (277,738) | - |
| 회원권 | 283,500 | - | - | - | - | - | 283,500 |
| 합 계 | 368,671 | 295,951 | (52,753) | - | - | (301,049) | 310,820 |
| (주1) | 연결범위변동, 해외사업 환산차이 및 매각예정자산 대체에 따른 변동입니다. |
(2) 연결실체는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.
14. 영업권
(1) 당기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 취득원가 | 10,718,574 | 10,718,574 |
| 손상차손누계액 | (7,176,368) | (3,701,264) |
| 장부금액 | 3,542,206 | 7,017,310 |
(2) 당기 및 전기 중 영업권의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 7,017,310 | 10,718,574 |
| 취득 | - | - |
| 손상(주1) | (3,475,104) | (3,701,264) |
| 기타변동 | - | - |
| 기말 | 3,542,206 | 7,017,310 |
| (주1) | 당기 중 ㈜오윈의 영업권에 대한 손상을 인식하였습니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 영업권은 다음의 부문에 배분되어 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| ㈜오윈 | 3,542,206 | 7,017,310 |
연결실체는 영업권이 배분된 현금창출단위의 회수가능액 결정시 사용된 주요 가정의변동에 따른 손상검사 민감도 분석을 수행하였습니다. 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다. 또한 손상차손이 인식된 현금창출단위의 회수 가능액이 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 장기성장률 | 1% |
| 세전할인율 | 15.69% |
| 현금창출단위의 회수 가능액 | 4,506,105 |
15. 리스채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 할인되지 않은 리스료 | 리스순투자 | 할인되지 않은 리스료 | 리스순투자 | |
| 유동자산 | 1,488,001 | 1,156,694 | 1,482,312 | 1,068,147 |
| 비유동자산 | 4,281,386 | 3,863,675 | 5,794,864 | 5,042,048 |
| 합 계 | 5,769,387 | 5,020,369 | 7,277,176 | 6,110,195 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 리스채권의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 1,488,001 | 1,482,312 |
| 1년 초과 2년 이내 | 1,532,641 | 1,493,429 |
| 2년 초과 3년 이내 | 1,578,620 | 1,538,231 |
| 3년초과 | 1,170,125 | 2,763,204 |
| 소계: 할인되지 않은 리스료 | 5,769,387 | 7,277,176 |
| 차감: 미실현이자수익 | (749,018) | (1,166,981) |
| 리스순투자 | 5,020,369 | 6,110,195 |
| 대손충당금 | - | - |
| 합 계 | 5,020,369 | 6,110,195 |
(3) 리스채권의 손상
경영진은 보고기간말 리스채권의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기말 현재 리스채권 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험과 리스이용자가 속한 산업에 대한 미래전망 및 리스채권에 대한 담보가치 등을 고려할 때 경영진은 리스채권 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.
16. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | - | - | 14,757 | - |
| 미지급금 | 959,690 | - | 834,048 | - |
| 미지급비용 | 122,750 | - | 536,649 | - |
| 임대보증금 | - | 934,706 | 2,379 | 893,389 |
| 합 계 | 1,082,440 | 934,706 | 1,387,833 | 893,389 |
17. 계약부채 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 초과청구공사 | 218,369 | 46,942 |
18. 리스부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | 1,930,808 | 1,735,355 |
| 비유동부채 | 6,485,859 | 8,395,311 |
| 합 계 | 8,416,667 | 10,130,666 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 1,930,808 | 1,735,355 |
| 1년 초과 2년 이내 | 2,145,314 | 1,928,403 |
| 2년 초과 3년 이내 | 2,387,527 | 2,142,153 |
| 3년 초과 | 1,953,017 | 4,324,755 |
| 합 계 | 8,416,666 | 10,130,666 |
19. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 부가세예수금 | 7,477 | - | 14,612 | - |
| 예수금 | 208,594 | 23,345 | 256,852 | 23,345 |
| 선수수익 | - | - | 117 | - |
| 합 계 | 216,071 | 23,345 | 271,581 | 23,345 |
20. 충당부채 연결실체는 손실이 예상되는 용역매출에 대하여 손실충당부채를 인식하고 있습니다.또한, 임차시설의 원상복구를 위한 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 당기 및 전기중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 손실충당부채(유동) | ||
| 기초 | - | - |
| 충당부채 환입 | - | - |
| 손실충당부채 소계 | - | - |
| 복구충당부채(비유동) | ||
| 기초 | 320,907 | 304,103 |
| 충당부채 전입 | - | - |
| 할인차금상각 | 16,190 | 16,804 |
| 기타 | (52,920) | - |
| 복구충당부채 소계 | 284,177 | 320,907 |
| 합 계 | 284,177 | 320,907 |
21. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 차입의 종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 운전자금(주1) | 기업은행 | 9.5 | 196,000 | 224,000 |
| (주1) | 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 특허권이 질권설정되어 있습니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 차입의 종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장기차입금 | 운전자금 | 중소벤처기업진흥공단 | - | - | 66,600 |
| 운전자금 | 중소벤처기업진흥공단 | 2.85 | 116,550 | 111,000 | |
| 합 계 | 116,550 | 177,600 | |||
| 차감 : 유동성대체 | (72,150) | (66,600) | |||
| 장기차입금 | 44,400 | 111,000 | |||
22. 전환사채
(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2023.02.02 | 2028.02.02 | 2,548,304 | - |
| 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2023.08.18 | 2028.08.18 | 1,314,804 | - |
| 합 계 | 3,863,108 | - | ||
(2) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 사채의 명칭 | 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
|---|---|---|
| 액면금액 | 5,500,000천원 | 3,500,000천원 |
| 발행가액 | 5,500,000천원 | 3,500,000천원 |
| 발행일자 | 2023-02-02 | 2023-08-18 |
| 만기일자 | 2028-02-02 | 2028-08-18 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연0.0% | 액면이자 연0.0% |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 3.0% | 사채 만기일까지 연 3.0% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 115.9274%를 일시 상환 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 115.9274%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 4,017,531주 (액면가액 500원) | 기명식 보통주 2,220,812주 (액면가액 500원) |
| 전환청구기간 | 발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기일 1개월이 되는 날까지 | 발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기일 1개월이 되는 날까지 |
| 전환가격 | 1,369원 (주1) | 1,576원 |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 발행 후 2년 및 이후 3개월마다 조기상환수익률 3.00%를 가산한 금액의 전부 또는 일부를 조기상환 청구 가능 | 발행 후 2년 및 이후 3개월마다 조기상환수익률 3.00%를 가산한 금액의 전부 또는 일부를 조기상환 청구 가능 |
| 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자에 의한 매도청구권 | 발행일로부터 1년이 되는 날부터 1년 11개월이 되는날까지 매 1개월마다 만기보장수익률(연3.0%) 및 매도청구권 프리미엄 (연 1.0%)를 가산한 금액으로, 채권자 보유 권면금액 합계의 30% 이내에서 매도청구가 가능 | 발행일로부터 1년이 되는 날부터 1년 11개월이 되는날까지 매 1개월마다 만기보장수익률(연3.0%) 및 매도청구권 프리미엄 (연 1.0%)를 가산한 금액으로, 채권자 보유 권면금액 합계의 30% 이내에서 매도청구가 가능 |
(주1) 연결실체의 평균주가 하락으로 인하여 전환가격이 조정되었습니다.
(3) 매도청구권의 행사조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 행사대상 금액 | 1,650,000,000원 (전체 전환사채 발행금액의 30%) | 1,050,000,000원 (전체 전환사채 발행금액의 30%) |
| 행사자 | 발행회사 또는 발행회사가 지정하는자(제3자) | 발행회사 또는 발행회사가 지정하는자(제3자) |
| 발행일 | 2023-02-02 | 2023-08-18 |
| 행사기간 | 2024년 02월 02일(사채의 발행일로부터 1년)부터 2025년 01월 02일(본 사채의 발행일 이후 23개월이 되는 날)까지 | 2024년 08월 18일(사채의 발행일로부터 1년)부터 2025년 07월 18일(본 사채의 발행일 이후 23개월이 되는 날)까지 |
| 행사가격 | 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 만기보장수익률(연 3.0%)에 매도청구권 프리미엄(연 1.0%)을 합한 값을 연복리로 적용하여 계산한 금액 | 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 만기보장수익률(연 3.0%)에 매도청구권 프리미엄(연 1.0%)을 합한 값을 연복리로 적용하여 계산한 금액 |
(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 취득시 |
|---|---|---|---|
| 제5회 전환사채 전환권 및 조기상환청구권(주1) | 2,627,625 | - | 3,980,730 |
| 제6회 전환사채 전환권 및 조기상환청구권(주1) | 1,611,470 | - | 2,632,389 |
| 전환상환우선주 전환권(주2) | - | 291,632 | 1,348,387 |
(주1) 당기에 신규발행하였습니다.(주2) 종속기업인 ㈜오윈 이 발행한 전환상환우선주입니다(주석23 참조).
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (26,424,656) | (16,389,093) |
| 평가이익 | 2,665,655 | 737,193 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전손익 | (29,090,311) | (17,126,286) |
23. 전환상환우선주부채 당기말 및 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환상환우선주부채 | 7,499,564 | 7,499,564 |
| 상환할증금 | 6,667,167 | 6,667,167 |
| 사채할인발행차금 | (4,749,623) | (5,507,134) |
| 계 | 9,417,108 | 8,659,597 |
| 파생상품부채 | - | 291,632 |
전환상환우선주는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었으며, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 당기말 현재 부채요소의 장부금액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적 이자비용이 가산된 금액입니다. 전환상환우선주에 내재된 지분전환권은 지분요소에 해당하지 않으므로 전환상환우선주 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리요건을 충족하므로, 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 하였습니다. 조기상환권의 경우, 주계약과 밀접한 관련이 있어, 분리요건을 만족하지 않아 우선주와함께 상각후원가 측정부채로 분류하였습니다. ㈜오윈 이 발행한 전환상환우선주의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제1종 전환상환우선주 | 제2종 전환상환우선주 |
| 발행일 | 2017-08-01 | 2019-06-29 |
| 만기일 | 2027-08-01 | 2029-06-29 |
| 의결권 | 있음 | 있음 |
| 배당 | 누적적, 참가적, 발행가액 3% | 누적적, 참가적, 발행가액 1% |
| 잔여재산분배 | 합병, 주식인수, 영업양수도, 청산시 주식인수대금과 인수대금의 연복리 3%를 가산한 금액에 대하여 보통주에 비하여 우선배당 | 청산, 청산유사사유(합병, 주식교환, 주식양수도, 영업양수도, 제3자가 최대주주가 되는 경우, 중요한 자산의 매각)가 발생하는 경우, 주식의 발행가액 및 1주당 미지급배당금을 합산한 금액을 우선배당함. |
| 상환에 관한 사항 | (1) 납입일의 3년후부터 발행일의 10년이 되는 날까지 상환청구가 가능함.(2) 주당 상환금액은 주식인수대금과 연복리 8% 이자금액의 합계액으로 하며, 기지급된 배당금은 차감한다. | (1) 납입일의 3년후부터 우선주의 존속기한 만료일(10년)까지 상환청구가 가능함.(2) 주당 상환금액은 주식인수대금과 연복리 6% 이자금액의 합계액으로 하며, 기지급된 배당금은 차감한다. |
| 상환청구기간 | 2020-08-01 ~ 2027-08-01 | 2022-06-29 ~ 2029-06-29 |
| 조기상환권자 | 투자자 | 투자자 |
| 전환에 관한 사항 | (1) 납입일의 익일부터 발행일로부터 10년되는 날까지 전환이 가능하며, 10년 이후 자동 전환됨. 다만, 상환청구에도 불구하고 상환이 완료되지 않거나 이익배당이 완료되지 않는 경우에는 상환이나 이익배당이 완료되는 날에 보통주로 전환됨.(2) 발행가액을 하회하는 유상증자, 주식관련 사채 발행시 전환비율 조정함.(3) 기업공개나 합병시에는 그시점까지 조정된 전환가격과 공모가격의 70% 또는 합병비율 산정시 기준가격의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정함. | (1) 납입일의 익일부터 발행일로부터 10년되는 날까지 전환이 가능하며, 10년 이후 자동 전환됨. 다만, 상환청구에도 불구하고 상환이 완료되지 않거나 이익배당이 완료되지 않는 경우에는 상환이나 이익배당이 완료되는 날에 보통주로 전환됨.(2) 발행가액을 하회하는 유상증자, 주식관련 사채 발행시 전환가격은 그 하회하는 발행가액으로 조정함.(3) 기업공개나 합병(영업양수도,주식교환, 최대주주변경, 경영권 변동)시에는 그시점까지 조정된 전환가격과 공모가격의 70% 또는 합병비율 산정시 기준가격의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정함. |
| 전환청구기간 | 2017-08-02 ~ 2027-08-01 | 2019-06-30 ~ 2029-06-29 |
| 발행주식수 | 16,000 주 | 37,412 주 |
| 주당 발행가격 | 125,000 원 | 147,000 |
| 발행금액 | 2,000 백만원 | 5,500 백만원 |
24. 퇴직급여제도 연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.(1) 확정급여형퇴직급여제도확정급여형 퇴직급여제도의 경우 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 920,793 | 1,892,610 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (334,872) | (1,444,794) |
| 순확정급여부채 | 585,921 | 447,816 |
(3) 당기 및 전기 중 순확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무 현재가치 |
사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 1,892,609 | (1,444,793) | 447,816 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | - | ||
| 당기근무원가 | 284,470 | - | 284,470 |
| 이자비용(수익) | 54,949 | (39,377) | 15,572 |
| 소 계 | 339,419 | (39,377) | 300,042 |
| 재측정요소 | - | ||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | - | - |
| 재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익 | 208,962 | 30,866 | 239,828 |
| 소 계 | 208,962 | 30,866 | 239,828 |
| 제도에서 지급한 금액 | (1,440,829) | 1,099,095 | (341,734) |
| 관계회사 전입/전출 | (79,368) | 19,337 | (60,031) |
| 기말잔액 | 920,793 | (334,872) | 585,921 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무 현재가치 |
사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 2,166,243 | (2,049,711) | 116,532 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 702,467 | - | 702,467 |
| 이자비용(수익) | 87,589 | (74,595) | 12,994 |
| 소 계 | 790,056 | (74,595) | 715,461 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | - | - |
| 재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익 | (273,265) | 36,580 | (236,685) |
| 소 계 | (273,265) | 36,580 | (236,685) |
| 제도에서 지급한 금액 | (940,265) | 892,843 | (47,422) |
| 매각예정부채로의 대체 | 149,841 | (249,911) | (100,070) |
| 기말잔액 | 1,892,610 | (1,444,794) | 447,816 |
한편, 확정급여제도와 관련하여 2024년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 추정치는 102,409천원 입니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 334,872 | 1,444,794 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.00 | 5.40 |
| 기대임금상승률 | 4.78 | 4.27 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 증 가 | 감 소 | 증 가 | 감 소 | |
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (73,864) | 85,979 | (108,945) | 124,552 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 85,542 | (74,868) | 127,972 | (113,656) |
보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 당기말과 전기말 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 8.68년 및 5.99년 입니다. (7) 확정기여형 퇴직급여제도확정기여형 퇴직급여제도의 경우 연결실체가 당해 회계기간 중에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.
25. 자본금
(1) 지배기업의 수권주식수는 40,000,000주이며, 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 | 액면가액 | 발행주식수 | 자본금 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| 보통주 | 500원 | 29,685,769 | 29,685,769 | 14,842,885 | 14,842,885 |
(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 28,906,025 | 28,906,025 |
| 전환권 행사 | - | - |
| 자기주식의 취득 | - | - |
| 기말 | 28,906,025 | 28,906,025 |
(3) 당기와 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 14,842,885 | 14,842,885 |
| 전환권 행사 | - | - |
| 기말 | 14,842,885 | 14,842,885 |
26. 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 52,835,046 | 52,835,046 |
| 기타자본잉여금 | 553,481 | 433,992 |
| 주식선택권 | 368,975 | 298,725 |
| 자기주식(주1) | (3,124,411) | (3,124,411) |
| 자기주식처분손실 | (3,271,822) | (3,271,822) |
| 합 계 | 47,361,269 | 47,171,530 |
| (주1) | 당기말 현재 지배기업이 보유중인 자기주식 779,744주는 의결권이 제한되어 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 주식선택권 | 전환권대가 | 자기주식 | 자기주식처분손실 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 52,835,046 | 433,991 | 298,726 | - | (3,124,411) | (3,271,822) | 47,171,530 |
| 주식보상비용 인식 | - | - | 189,739 | - | - | - | 189,739 |
| 주식선택권 소멸 | - | 119,490 | (119,490) | - | - | - | - |
| 기말 | 52,835,046 | 553,481 | 368,975 | - | (3,124,411) | (3,271,822) | 47,361,269 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 주식선택권 | 전환권대가 | 자기주식 | 자기주식처분손실 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 52,835,046 | 361,374 | 162,638 | - | (3,124,411) | (3,271,822) | 46,962,825 |
| 주식보상비용 인식 | - | - | 208,705 | - | - | - | 208,705 |
| 주식선택권 소멸 | - | 72,617 | (72,617) | - | - | - | - |
| 기말 | 52,835,046 | 433,991 | 298,726 | - | (3,124,411) | (3,271,822) | 47,171,530 |
(3) 당기 및 전기 중 자기주식 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 779,744 | 779,744 |
| 취득 | - | - |
| 기말 | 779,744 | 779,744 |
27. 이익잉여금(결손금) (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(주1) | 309,347 | 309,347 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (39,656,179) | (13,492,251) |
| 합 계 | (39,346,832) | (13,182,904) |
| (주1) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)에 직접 반영된 확정급여제도 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | (1,657,906) | (1,842,521) |
| 당기변동 | (239,828) | 236,685 |
| 법인세효과 | 50,124 | (52,070) |
| 기말 | (1,847,610) | (1,657,906) |
28. 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업장환산차이 | 49,431 | 34,130 |
(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 34,130 | (45,743) |
| 해외사업장환산외환차이 | 15,301 | 79,873 |
| 기말 | 49,431 | 34,130 |
해외사업장의 성과 및 순자산을 해외사업장의 기능통화에서 지배기업의 표시통화(원화)로 환산함에 따라 발생하는 외환차이는 기타포괄손익에 직접 인식되며 외화환산적립금에 누계됩니다. 해외사업장 순자산의 환산과 관련하여 과거에 외화환산적립금에 누계되었던 외환차이는 해외사업장을 처분하는 시점에 당기손익으로 재분류됩니다.
29. 주식기준보상 (1) 연결실체가 주요 경영진에게 부여한 주식선택권(주식기준보상계약)의 내용은 다음과 같습니다.
| 부여일 | 권리행사가능 주식수 | 부여방법 | 행사가격 | 가득기간 | 행사가능기간 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2020-03-31 | 120,000주 | 주식교부형 | 1,018원 | 부여일로부터 2년 | 가득일로부터 3년 9개월 |
| 2022-03-31 | 360,000주 | 주식교부형 | 2,730원 | 부여일로부터 2년 | 가득일로부터 3년 9개월 |
2017년도에 부여한 주식선택권은 당기 중 행사기간 종료로 소멸되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 800,000 | 300,000 |
| 부여 | - | 600,000 |
| 소멸 | (320,000) | (100,000) |
| 기말 | 480,000 | 800,000 |
(3) 모든 주식선택권은 취득일 현재 시장기준측정치로 측정되었습니다. 시장기준측정치로 평가하기 위한 주식선택권의 주요 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 부여일 전일의 시가 | 행사가격 | 무위험이자율 | 기대행사기간 | 예상주가변동성 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2020-03-31 | 880원 | 1,018원 | 1.35% | 3.88년 | 39.09% |
| 2022-03-31 | 2,345원 | 2,730원 | 2.91% | 3.88년 | 49.56% |
(4) 연결실체는 주식기준보상과 관련하여 당기 및 전기에 각각 189,740천원 및 208,704천원의 주식보상비용을 인식하였습니다.
30. 영업수익 (1) 연결실체는 아래와 같은 주요 수익 유형별로 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 당기 및 전기 중 영업수익의 세부내역은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기 | 전기 |
|---|---|---|
|
라이선스/솔루션매출 |
1,786,629 | 1,586,839 |
|
용역매출 |
4,406,896 | 5,522,261 |
|
기타매출 |
36,365 | 135,585 |
|
계 |
6,229,890 | 7,244,685 |
(2) 상기의 수익 유형별 수익은 아래와 같이 한 시점에 인식하는 수익과 기간에 걸쳐 인식하는 수익으로 구분됩니다.
| (단위: 천원) |
|
구분 |
당기 | 전기 |
|---|---|---|
|
한 시점에 인식하는 수익 |
||
|
로열티매출 |
- | - |
|
기타매출 |
36,365 | 135,585 |
|
한 시점에 인식하는 수익 소계 |
36,365 | 135,585 |
|
기간에 걸쳐 인식하는 수익 |
||
|
라이선스/솔루션매출 |
1,786,629 | 1,586,839 |
|
용역매출 |
4,406,896 | 5,522,261 |
|
기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계 |
6,193,525 | 7,109,100 |
|
합계 |
6,229,890 | 7,244,685 |
31. 영업비용
당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 6,182,118 | 8,528,143 |
| 퇴직급여 | 471,048 | 615,916 |
| 복리후생비 | 1,260,289 | 1,740,200 |
| 여비교통비 | 150,403 | 305,107 |
| 접대비 | 122,380 | 180,411 |
| 세금과공과 | 21,798 | 134,022 |
| 감가상각비 | 1,046,334 | 926,226 |
| 임차료 | 19,742 | 49,536 |
| 지급수수료 | 1,930,712 | 2,372,988 |
| 라이센스비 | - | - |
| 건물관리비 | 463,238 | 409,127 |
| 무형자산상각비 | 16,814 | 21,676 |
| 주식보상비 | 189,740 | 206,338 |
| 경상개발비 | 33,268 | 69,981 |
| 해외시장개척비 | - | 778 |
| 영업수수료 | - | - |
| 대손상각비 | 80,588 | 44,610 |
| 손실충당부채전입(환입) | - | - |
| 상품매입비 | 163,781 | 158,958 |
| 기타비용 | 353,401 | 369,171 |
| 계 | 12,505,654 | 16,133,188 |
32. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 120,715 | 317,748 |
| 외화환산이익 | 5,137 | 61,588 |
| 수수료 수익 | - | 758,000 |
| 유형자산처분이익 | 4,146 | 420 |
| 기타의대손충당금환입액 | 116,234 | - |
| 관계기업투자자산처분이익 | 550,069 | - |
| 정부보조금수익 | 126 | 24,776 |
| 잡이익 | 67,167 | 15,237 |
| 합 계 | 863,594 | 1,177,769 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 99,571 | 41,683 |
| 외화환산손실 | 28,006 | 117,203 |
| 기타의대손상각비 | 5,877,914 | 1,069,983 |
| 유형자산처분손실 | 3,445 | 188 |
| 무형자산처분손실 | 14,318 | - |
| 무형자산손상차손 | 16,500 | - |
| 사용권자산손상차손 | 357,000 | - |
| 관계기업투자자산손상차손 | 65,839 | - |
| 유형자산폐기손실 | - | 3,223 |
| 영업권손상차손 | 3,475,103 | 3,701,264 |
| 잡손실 | 6,932 | 32,533 |
| 계 | 9,944,628 | 4,966,077 |
33. 금융수익 및 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 순금융손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | 3,994,870 | 5,955,164 |
| 금융원가 | (10,378,936) | (3,570,915) |
| 순금융손익 | (6,384,066) | 2,384,249 |
(2) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 544,403 | 40,692 |
| 이자수익 - 유효이자율법 상각 | 511,531 | 636,216 |
| 외화환산이익 | 4 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 99,334 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 173,537 | 4,532,403 |
| 리스료수익 | 53 | 6,953 |
| 리스해지수익 | 353 | 1,707 |
| 파생상품평가이익 | 2,665,655 | 737,193 |
| 합 계 | 3,994,870 | 5,955,164 |
(3) 당기 및 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 26,017 | 39,777 |
| 장단기금융상품 | 2,370 | 915 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 48,666 | - |
| 매출채권및기타채권 | 571,640 | 477,525 |
| 리스채권 | 407,241 | 158,691 |
| 합 계 | 1,055,934 | 676,908 |
(4) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 55,839 | 41,356 |
| 이자비용 - 유효이자율법 상각 | 2,126,236 | 1,068,562 |
| 외화환산손실 | 752 | 27 |
| 외환차손 | 748 | - |
| 파생상품평가손실 | 716,554 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 7,478,807 | 2,460,970 |
| 합 계 | 10,378,936 | 3,570,915 |
(5) 당기 및 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 장단기차입금 | 55,839 | 41,356 |
| 전환사채 | 584,662 | - |
| 전환상환우선주 | 757,512 | 696,566 |
| 리스부채 | 702,502 | 311,942 |
| 기타부채 | 81,560 | 60,054 |
| 합 계 | 2,182,075 | 1,109,918 |
(6) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 1,007,678 | 685,568 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (7,873,824) | 2,071,433 | |
| 금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | (2,183,575) | (1,109,945) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 2,665,655 | 737,193 | |
| 순금융수익(비용) | (6,384,066) | 2,384,249 | |
34. 계속영업과 관련된 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | ||
| 당기법인세부담액 | - | 48,378 |
| 이연법인세비용 | ||
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | (50,124) | - |
| 법인세 추납액 | 84,086 | - |
| 자본에 반영된 이연법인세 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 50,124 | (52,070) |
| 기타 | - | 9,544 |
| 계속영업과 관련된 법인세비용 | 84,086 | 5,852 |
(2) 당기 및 전기의 회계손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (26,424,656) | (18,138,675) |
| 계속영업 법인세비용차감전순손실 | (26,424,656) | (16,389,093) |
| 중단영업 법인세비용차감전순손실 | - | (1,749,582) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (5,522,753) | (3,990,509) |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 및 비공제비용 | 203,006 | 104,000 |
| 이연법인세제외 일시적차이 | 5,945,211 | 2,669,602 |
| 법인세추납액(환급액) | 84,086 | (2,370) |
| 기타 | (625,464) | 1,225,129 |
| 법인세비용 | 84,086 | 5,852 |
법인세비용 차감 전 회계상 손실 및 세무상 과세손실의 발생으로 인하여 유효법인세율을 산정하지 않았습니다.
(3) 당기 및 전기의 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익 등에인식된금액 | 기타포괄손익에인식된금액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 종업원급여 | 65,094 | 27,227 | 50,124 | 142,445 |
| 매각예정자산 | - | - | - | - |
| 유형자산 | 10,560 | 55,317 | - | 65,877 |
| 무형자산 | 475,747 | (165,678) | - | 310,069 |
| 정부보조금 | 5,182 | 1,663 | - | 6,845 |
| 미지급비용 | (3,010) | 70,990 | - | 67,980 |
| 충당부채 | 52,970 | (6,459) | - | 46,511 |
| 미수수익 | (73,759) | (76,822) | - | (150,581) |
| 외환차이 | 77,636 | (77,636) | - | - |
| 선급비용 | (719) | 619 | - | (100) |
| 기타 | (611,749) | 982,907 | - | 371,158 |
| 소 계 | (2,048) | 812,128 | 50,124 | 860,204 |
| 미사용세액공제 및 세무상결손금에 대한 이연법인세 | ||||
| 이월세액공제 | 7,815,917 | (150,583) | - | 7,665,334 |
| 이월결손금 | 10,489,501 | 541,366 | - | 11,030,867 |
| 이연법인세미인식 | (18,303,370) | (1,253,035) | - | (19,556,405) |
| 합 계 | - | (50,124) | 50,124 | - |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익 등에인식된금액 | 기타포괄손익에인식된금액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 종업원급여 | 28,449 | 88,715 | (52,070) | 65,094 |
| 매각예정자산 | 372,892 | (372,892) | - | - |
| 유형자산 | 17,341 | (6,781) | - | 10,560 |
| 무형자산 | 479,078 | (3,331) | - | 475,747 |
| 정부보조금 | 6,392 | (1,210) | - | 5,182 |
| 미지급비용 | 58,543 | (61,553) | - | (3,010) |
| 충당부채 | 49,273 | 3,697 | - | 52,970 |
| 미수수익 | (7,959) | (65,800) | - | (73,759) |
| 외환차이 | 77,636 | - | - | 77,636 |
| 선급비용 | (387) | (332) | - | (719) |
| 기타 | (463,610) | (148,139) | - | (611,749) |
| 소 계 | 617,648 | (567,626) | (52,070) | (2,048) |
| 미사용세액공제 및 세무상결손금에 대한 이연법인세 | ||||
| 이월세액공제 | 7,652,866 | 163,051 | - | 7,815,917 |
| 이월결손금 | 9,773,568 | 715,933 | - | 10,489,501 |
| 이연법인세미인식 | (18,044,082) | (259,288) | - | (18,303,370) |
| 합 계 | - | 52,070 | (52,070) | - |
(4) 당기 및 전기 중 인식한 기타포괄손익과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익으로 인식된 항목과 관련된 이연법인세 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 50,124 | 52,070 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권및기타채권 | 27,394,359 | 17,065,727 |
| 관계기업투자주식 | 17,576,915 | 13,729,535 |
| 투자주식 | 4,462,094 | - |
| 기타일시적차이 | 2,164,115 | - |
| 이월결손금 | 52,779,269 | - |
| 이월세액공제 | 7,665,334 | - |
| 합 계 | 112,042,086 | 30,795,262 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용세액공제 및 세무상결손금(법인세효과 반영)의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 5년 이내 | 349,521 | 4,327,355 |
| 5~6년 이내 | - | 566,894 |
| 6~7년 이내 | - | 1,242,787 |
| 8년 초과 | 18,346,680 | 12,168,382 |
| 합 계 | 18,696,201 | 18,305,418 |
35. 주당손익
(1) 기본주당이익(손실)지배기업 소유주 지분에 대한 기본주당이익(손실)은 보통주 1주에 대한 이익(손실)을계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기본주당이익(손실) 계산에 사용된 순손실(지배기업 소유주 지분) | (25,974,224) | (17,817,377) |
| 기본주당이익(손실) 계산에 사용된 계속영업이익(손실) | (25,974,224) | (16,077,339) |
| 기본주당이익(손실) 계산에 사용된 중단영업손실 | - | (1,740,038) |
| 기본주당이익(손실) 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(주) | 28,906,025주 | 28,906,025주 |
|
기본주당손실 (원/주) |
(899) | (616) |
|
계속영업(원/주) |
(899) | (556) |
|
중단영업(원/주) |
- | (60) |
한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 주) |
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 01.01~12.31 | 29,685,769 | 365일 | 10,835,305,685 |
| 자기주식수 | 01.01~12.31 | (779,744) | 365일 | (284,606,560) |
| 계 | 10,550,699,125 | |||
| 유통일수 | 365일 | |||
| 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) | 28,906,025주 | |||
| (전 기) | (단위: 주) |
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 01.01~12.31 | 29,685,769 | 365일 | 10,835,305,685 |
| 자기주식수 | 01.01~12.31 | (779,744) | 365일 | (284,606,560) |
| 계 | 10,550,699,125 | |||
| 유통일수 | 365일 | |||
| 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) | 28,906,025주 | |||
(2) 희석주당이익(손실)당기말 현재 잠재적 보통주식은 주식선택권이 있으나, 연결당기순손실이 발생하여 희석화효과를 산정하지 않았습니다.
36. 특수관계자 공시
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭(주1) |
|---|---|
|
최상위지배기업 |
㈜휴맥스홀딩스 |
|
최상위지배기업의 종속기업 |
㈜휴맥스, ㈜누빅스 |
|
지배기업 |
㈜휴맥스(주1) |
|
지배기업의 종속기업 |
Humax Gulf Fze, Humax Electronics Co.Ltd., Humax Direct Limited, Humax Poland SP, Humax USA Inc., Humax Digital GmbH, Humax Japan Co.Ltd., Humax Australia Pty.Ltd., Humax Thailand Co.Ltd., Humax Electronics India Private Ltd., Humax DO Brasil LTDA., HUMAXMEXICO SA DE CV, 위너콤㈜, WEIHAI WINNERCOM Co.LTD., ㈜휴맥스아이앤씨, Humax Shen Zhen Co. Ltd, ㈜바이클립(구 ㈜휴맥스아이오티), WINNERCOM USA INC., WINNERCOM VINA COMPANY LI, PINPLAY JAPAN CO., LTD, ㈜휴맥스모빌리티, Truelite Trace Inc., ㈜알티모빌리티, ㈜마르시스, 그로비㈜, ㈜휴맥스네트웍스, ㈜카버샵, ㈜XYZ, ㈜이지차저, ㈜도구공간, ㈜코나투스, ㈜스테이지파이브, ㈜레인포컴퍼니, ㈜카동, ㈜스마트레이더시스템, ㈜아르고스다인, ㈜시나피코리아, ㈜퀀타매트릭스 등 |
| 관계기업 | 신한북경기차배건계통유한공사, ㈜먼슬리키친, ㈜스몰티켓, ㈜헤론, ㈜알티모빌리티 |
| 기타 | ㈜하이파킹, 아주이파킹논현3호㈜, 대저자산관리㈜, ㈜피플카, ㈜휴맥스이브이, ㈜휴맥스팍스, ㈜제주전기자동차서비스, Humax Networks (USA) Inc., Humax Networks Japan Co.,Ltd., Humax Networks (Thailand) Co.,Ltd., 수퍼빈㈜ 등 |
| (주1) | 당사의 최대주주인 ㈜휴맥스는 당사에 대한 지분율이 33.68%이나 실질지배력이 있다고 판단하여 당사를 종속기업에 편입시켰습니다. |
한편, 지배기업과 지배기업의 종속기업 간의 거래는 연결시 제외되었으며, 이로 인하여 주석으로 공시하지 않았습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 구 분 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 최상위지배기업 | ㈜휴맥스홀딩스 | 비용 | 지급수수료 | 19,614 | 12,485 |
| 외주용역비 | 83,853 | 246,307 | |||
| 지배기업 | ㈜휴맥스 | 수익 | 매출 | - | 26,138 |
| 이자수익 | 39,195 | 219,855 | |||
| 비용 | 지급수수료 | 173,288 | 234,000 | ||
| 이자비용 | 32,897 | - | |||
| 지배기업의 종속기업 | ㈜휴맥스오토모티브 | 수익 | 매출 | - | 141,209 |
| ㈜휴맥스테크너스 | 수익 | 매출 | - | 87,543 | |
| ㈜휴맥스모빌리티 | 수익 | 매출 | 468,836 | 367,812 | |
| 이자수익 | 6,227 | - | |||
| 고정자산매각 | 990 | - | |||
| 비용 | 이자비용 | 1,104 | - | ||
| 소모품비 | 1,280 | - | |||
| 보험료 | - | 300 | |||
| 지급수수료 | - | 2,280 | |||
| ㈜바이클립 | 비용 | 경상연구비 | - | 1,199 | |
| 관계기업 | ㈜알티모빌리티 | 수익 | 매출 | 359,714 | 430,343 |
| 수수료 수익 | - | 845,000 | |||
| 대손충당금환입 | 21,435 | - | |||
| 이자수익 | 554,375 | 182,455 | |||
| 투자주식처분이익 | - | 1,990,633 | |||
| 비용 | 이자비용 | 36,531 | 24,113 | ||
| 지급수수료 | 401 | - | |||
| 기타의대손상각비 | 4,188,349 | 472,016 | |||
| 유·무형자산취득 | 4,100 | - | |||
| ㈜헤론 | 수익 | 매출 | - | 4,382 | |
| 대손충당금환입 | 94,799 | - | |||
| 이자수익 | 11,847 | 18,009 | |||
| 비용 | 기타의대손상각비 | - | 94,799 | ||
| 기타 | ㈜피플카 | 수익 | 매출 | 20,000 | 18,996 |
| 이자수익 | 56,572 | 22,411 | |||
| 비용 | 이자비용 | 9,098 | 6,365 | ||
| ㈜휴맥스팍스 | 수익 | 매출 | 134,400 | 17,256 | |
| ㈜휴맥스이브이 | 수익 | 매출 | 288,000 | 58,879 | |
| ㈜하이파킹 | 수익 | 매출 | 1,100 | - | |
| 비용 | 지급수수료 | 3,510 | - | ||
| 지급임차료 | 2,816 | 12,498 | |||
| 차량유지비 | - | 444 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 구 분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 최상위지배기업 | ㈜휴맥스홀딩스 | 채무 | 미지급금 | 8,944 | 21,425 |
| 지배기업 | ㈜휴맥스 | 채권 | 대여금 | - | 3,000,000 |
| 미수수익 | - | 136,866 | |||
| 채무 | 미지급금 | 16,688 | 44,000 | ||
| 지배기업의 종속기업 | ㈜휴맥스모빌리티 | 채권 | 미수금 | 12,903 | - |
| 리스채권 | 326,542 | - | |||
| 채무 | 미지급금 | 1,408 | - | ||
| 보증금 | 80,000 | - | |||
| 관계기업 | 신한북경기차배건계통유한공사 | 채권 | 대여금 | 1,481,875 | 1,481,875 |
| 대손충당금 | (1,481,875) | (1,481,875) | |||
| 미수수익 | 76,976 | 76,976 | |||
| 대손충당금 | (76,976) | (76,976) | |||
| ㈜알티모빌리티 | 채권 | 매출채권 | 71,396 | 165,215 | |
| 미수금 | 146,506 | 1,526,338 | |||
| 리스채권 | 1,906,548 | 3,795,834 | |||
| 대여금 | 9,770,000 | 4,350,000 | |||
| 대손충당금 | (4,350,000) | (472,016) | |||
| 미수수익 | 413,139 | 88,830 | |||
| 대손충당금 | (288,930) | - | |||
| 채무 | 보증금 | 467,680 | 767,380 | ||
| 초과청구공사 | 255 | - | |||
| 미지급금 | - | 3,000 | |||
| ㈜헤론 | 채권 | 대여금 | - | 700,000 | |
| 미수수익 | - | 18,009 | |||
| 기타 | ㈜피플카 | 채권 | 미수금 | 29,636 | 71,309 |
| 리스채권 | 741,210 | 809,394 | |||
| 채무 | 보증금 | 181,820 | 163,630 | ||
| 미지급금 | - | 3 | |||
| ㈜휴맥스팍스 | 채권 | 매출채권 | 24,640 | 18,982 | |
| ㈜휴맥스이브이 | 채권 | 매출채권 | 26,400 | 24,485 | |
| ㈜하이파킹 | 채권 | 매출채권 | 11,009 | - | |
| 채무 | 초과청구공사 | 8,948 | - | ||
| 미지급금 | 300 | 300 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 대여거래는 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원, USD) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 통화 | 기초 | 증가 | 감소 | 비유동성 분류 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜휴맥스 | 단기대여금 | KRW | 3,000,000 | - | (3,000,000) | - | - |
| 관계기업 | 신한북경기차배건계통유한공사 | 단기대여금 | USD | - | - | - | - | - |
| 장기대여금 | USD | 1,250,000 | - | - | - | 1,250,000 | ||
| ㈜헤론 | 장기대여금 | KRW | 700,000 | - | (700,000) | - | - | |
| ㈜알티모빌리티 | 단기대여금 | KRW | - | 5,420,000 | - | - | 5,420,000 | |
| 장기대여금 | KRW | 4,350,000 | - | - | - | 4,350,000 |
| (전 기) | (단위: 천원, USD) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 통화 | 기초 | 증가 | 감소 | 비유동성 분류 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜휴맥스 | 단기대여금 | KRW | - | 5,000,000 | (2,000,000) | - | 3,000,000 |
| 관계기업 | 신한북경기차배건계통유한공사(주1) | 단기대여금 | USD | 1,250,000 | - | - | (1,250,000) | - |
| 장기대여금 | USD | - | - | - | 1,250,000 | 1,250,000 | ||
| ㈜헤론 | 단기대여금 | KRW | - | 700,000 | - | (700,000) | - | |
| 장기대여금 | KRW | - | - | - | 700,000 | 700,000 | ||
| ㈜알티모빌리티 | 단기대여금 | KRW | - | 4,350,000 | - | (4,350,000) | - | |
| 장기대여금 | KRW | - | - | - | 4,350,000 | 4,350,000 |
| (주1) | 신한북경기차배건계통유한공사의 지속적인 손실 및 중국내 영업환경 악화로 인해 채권에 대한 회수가능성이 불확실하여 전기 중 전액 손상을 인식하였습니다. |
(5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 손상금액은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 신한북경기차배건계통유한공사 | 1,558,851 | 1,558,851 |
| ㈜살다 | - | 503,168 |
| ㈜헤론 | - | 94,799 |
| ㈜알티모빌리티 | 4,638,930 | 472,016 |
| 합계 | 6,197,781 | 2,628,834 |
(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜알티모빌리티(주1) | 지분 취득 | - | 6,500,000 |
| 지분 매각 | - | 5,784,555 | ||
| 관계기업 | ㈜알티모빌리티 | 지분취득 | 5,023,462 | 5,784,556 |
| (주1) | (주)알티모빌리티는 전기에 (주)디지파츠에 합병되어 소멸되었습니다. |
(7) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 347,500 | 905,000 |
| 퇴직급여 | 33,333 | 185,000 |
| 주식보상비용 | 189,740 | 208,704 |
| 합 계 | 570,573 | 1,298,704 |
(8) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보증처 | 보증채권자 | 통화 | 보증금액 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜휴맥스 | ㈜알티캐스트 | KRW | 8,000,000 | 지급보증 |
37. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 주요 금융약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 | 통 화 | 한 도 | 내 용 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | KRW | 25,604 | 원화지급보증 |
한편, 당기말 현재 진행중인 중요한 소송사건은 없습니다. (2) 2020년 신한발브공업㈜ 지분 매각시 체결한 신한북경기차배건계통유한공사 주주인 연결실체 및 신한발브공업㈜의 주주와 신한발브공업㈜가 발행한 전환사채 인수자간의 주주간 협약에 따라 연결실체는 신한북경기차배건계통유한공사 매각에 대한 동반매도요구권을 보유하고 있으며, 인수자에게 병행매도청구권 및 동반매도요구권을 부여하고 있습니다. 한편, 신한북경기차배건계통유한공사 전체 매각금액이 신한발브공업㈜가 발행한 전환사채의 원리금 상환액에 미달할 경우 전환사채 원리금 상환에 우선적으로 충당될 수 있습니다. 신한북경기차배건계통유한공사의 지속적인 손실 및 영업환경의 악화 등에 따라 주식매각 및 매각금액의 불확실성이 증가되었으며, 전기 중 신한북경기차배건계통유한공사 지분 및 관련 채권이 전액 손상으로 반영되었습니다.
(3) 연결실체는 ㈜알티모빌리티의 투자자와 주주간 계약을 체결하여, ㈜알티모빌리티 주식 처분시 투자자의 사전동의가 필요하며, 투자자는 공동매도참여권 및 우선매수권을 보유하고 있으며, 연결실체를 포함한 주주들은 투자자가 지분 처분시 우선매수권을 보유하고 있습니다. 38. 위험관리 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.
공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수에서 도출된 금액 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수) |
<금융자산>
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 | 유동 | 비유동 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,307,624 | - | - | 1,307,624 | 1,307,624 | - |
| 매출채권 | 1,599,854 | - | - | 1,599,854 | 1,599,854 | - |
| 미수금 | 431,118 | - | - | 431,118 | 431,118 | - |
| 미수수익 | 124,326 | - | - | 124,326 | 124,326 | - |
| 보증금 | 1,498,603 | - | - | 1,498,603 | - | 1,498,603 |
| 대여금 | 5,438,088 | - | - | 5,438,088 | 5,420,000 | 18,088 |
| 기타금융자산 | - | - | - | - | - | - |
| 리스채권 | 5,020,369 | - | - | 5,020,369 | 1,156,694 | 3,863,675 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 11,867,486 | - | 11,867,486 | - | 11,867,486 |
| 관계기업투자 | - | 1,933,960 | - | 1,933,960 | - | 1,933,960 |
| 합 계 | 15,419,982 | 13,801,446 | - | 29,221,428 | 10,039,616 | 19,181,812 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 | 유동 | 비유동 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 989,107 | - | - | 989,107 | 989,107 | - |
| 매출채권 | 1,880,121 | - | - | 1,880,121 | 1,880,121 | - |
| 미수금 | 1,942,124 | - | - | 1,942,124 | 1,942,124 | - |
| 미수수익 | 310,800 | - | - | 310,800 | 310,800 | - |
| 보증금 | 1,416,520 | - | - | 1,416,520 | - | 1,416,520 |
| 대여금 | 9,010,252 | - | - | 9,010,252 | 3,000,000 | 6,010,252 |
| 기타금융자산 | 89,000 | - | - | 89,000 | 89,000 | - |
| 리스채권 | 6,110,195 | - | - | 6,110,195 | 1,068,147 | 5,042,048 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 20,874,576 | - | 20,874,576 | - | 20,874,576 |
| 관계기업투자 | - | 1,999,800 | - | 1,999,800 | - | 1,999,800 |
| 합 계 | 21,748,119 | 22,874,376 | - | 44,622,495 | 9,279,299 | 35,343,196 |
<금융부채>
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 위험회피지정파생상품 | 합 계 | 유동 | 비유동 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | - | - | - | - | |
| 미지급금 | - | 959,690 | - | 959,690 | 959,690 | |
| 미지급비용 | - | 122,750 | - | 122,750 | 122,750 | |
| 임대보증금 | - | 934,706 | - | 934,706 | - | 934,706 |
| 단기차입금 | - | 196,000 | - | 196,000 | 196,000 | - |
| 장기차입금 | - | 116,550 | - | 116,550 | 72,150 | 44,400 |
| 전환사채 | - | 3,863,108 | - | 3,863,108 | - | 3,863,108 |
| 전환상환우선주부채 | - | 9,417,109 | - | 9,417,109 | 9,417,109 | - |
| 리스부채 | - | 8,416,667 | - | 8,416,667 | 1,930,808 | 6,485,859 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 4,239,095 | - | - | 4,239,095 | - | 4,239,095 |
| 합 계 | 4,239,095 | 24,026,580 | - | 28,265,675 | 12,698,507 | 15,567,168 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 위험회피지정파생상품 | 합 계 | 유동 | 비유동 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 14,757 | - | 14,757 | 14,757 | - |
| 미지급금 | - | 834,048 | - | 834,048 | 834,048 | - |
| 미지급비용 | - | 536,649 | - | 536,649 | 536,649 | - |
| 임대보증금 | - | 895,768 | - | 895,768 | 2,379 | 893,389 |
| 단기차입금 | - | 224,000 | - | 224,000 | 224,000 | - |
| 장기차입금 | - | 177,600 | - | 177,600 | 66,600 | 111,000 |
| 전환상환우선주부채 | - | 8,659,597 | - | 8,659,597 | 8,659,597 | - |
| 리스부채 | - | 10,130,666 | - | 10,130,666 | 1,735,355 | 8,395,311 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 291,632 | - | - | 291,632 | 291,632 | - |
| 합 계 | 291,632 | 21,473,085 | - | 21,764,717 | 12,365,017 | 9,399,700 |
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산: | ||||
| 비상장주식 | - | 264,984 | 531,998 | 796,982 |
| 전환상환우선주 | - | - | 8,216,789 | 8,216,789 |
| 전환사채 | - | - | - | - |
| 투자조합 출자금 | - | - | 2,678,705 | 2,678,705 |
| 파생상품 | - | - | 175,010 | 175,010 |
| 소 계 | - | 264,984 | 11,602,502 | 11,867,486 |
| 관계기업투자: | ||||
| 비상장주식 | - | - | 1,933,960 | 1,933,960 |
| 금융자산 계 | - | 264,984 | 13,536,462 | 13,801,446 |
| 금융부채: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융부채: | 4,239,095 | 4,239,095 | ||
| 금융자산 계 | - | - | 4,239,095 | 4,239,095 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산: | ||||
| 비상장주식 | - | - | 10,754,329 | 10,754,329 |
| 전환상환우선주 | - | - | 7,075,074 | 7,075,074 |
| 전환사채 | - | - | 316,888 | 316,888 |
| 투자조합 출자금 | - | - | 2,728,285 | 2,728,285 |
| 소 계 | - | - | 20,874,576 | 20,874,576 |
| 관계기업투자: | ||||
| 비상장주식 | - | - | 1,999,800 | 1,999,800 |
| 금융자산 계 | - | - | 22,874,376 | 22,874,376 |
| 금융부채: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융부채: | ||||
| 금융부채 계 | - | - | 291,632 | 291,632 |
1) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치수준1로 측정되는 금융상품의 공정가치는 해당 금융상품의 공시되는 가격으로 산출합니다. 수준2로 측정되는 금융상품의 공정가치는 할인된 현금흐름을 이용하여 산정하며 신용위험을 조정한 시장금리을 이용하여 미래현금흐름을 할인합니다. 수준3으로 측정되는 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다.- 비상장주식비상장주식의 공정가치는 할인된 현금흐름을 이용하여 측정하였습니다. 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다.
- 전환상환우선주전환상환우선주의 공정가치는 채권평가모형과 복합상품평가모형을 준용하여 측정하였습니다. 채권의 계약상 현금흐름을 발행기업의 신용등급에 따른 만기수익률(YTM)을 채권의 할인율로 하여 측정하였고, 내재파생상품의 가치는 전환권과 상환권의 상호의존성을 고려한 Tsiveriotis Fernandes 모형 (지분-채권 현금가중할인방법)을 사용하여 측정하였습니다.- 전환사채 전환사채의 공정가치는 일반사채 가치와 내재파생상품의 가치로 구분하여 측정하였습니다. 일반사채 가치는 채권의 계약상 현금흐름을 발행기업의 신용등급에 따른 만기수익률(YTM)을 채권의 할인율로 하여 측정하였고, 내재파생상품의 가치는 전환권과 상환권의 상호의존성을 고려한 Tsiveriotis Fernandes 모형 (지분-채권 현금가중할인방법)을 사용하여 측정하였습니다.- 투자조합 출자금 출자금의 공정가치는 순자산가치법을 사용하여 측정하였습니다. 평가기준일 현재 재무제표상 자산, 부채 내역을 공정가치로 환산하여 순자산가치(자산총액-부채총액)를계산한 후 출자금당 순자산가치를 회사의 적정주가로 측정하였습니다.- 파생상품부채전환권대가 등 복합상품을 별도로 구분하여 측정할 경우, 이러한 내재파생상품의 공정가치는 전환권과 상환권의 상호의존성을 고려한 Tsiveriotis Fernandes 모형 (지분-채권 현금가중할인방법)을 사용하여 측정하였습니다.2) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 매입 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 20,874,576 | (8,021,824) | 1,022,500 | (2,007,766) | 11,867,486 |
| 관계기업투자 | 1,999,800 | (65,840) | - | - | 1,933,960 |
| 금융부채: | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 291,632 | (2,665,655) | 6,613,118 | - | 4,239,095 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 매입 | 기타(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 18,418,579 | 2,071,434 | 384,563 | - | 20,874,576 |
| 관계기업투자 | 1,999,800 | - | - | - | 1,999,800 |
| 금융부채: | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 1,028,825 | (737,193) | - | - | 291,632 |
(2) 금융위험관리목적연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
(3) 시장위험1) 외환위험
연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천USD, 천THB, 천CAD) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금융자산 | 외화금융부채 | 외화금융자산 | 외화금융부채 | |
| USD | 2,224 | 2 | 2,184 | 9 |
| THB | 1,131 | 65 | 1,006 | - |
| CAD | 747 | 26 | 843 | 11 |
연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 286,595 | (286,595) | 275,638 | (275,638) |
| THB | 4,009 | (4,009) | 3,688 | (3,688) |
| CAD | 70,265 | (70,265) | 77,824 | (77,824) |
| 계 | 360,869 | (360,869) | 357,150 | (357,150) |
상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.
2) 이자율위험
연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 연결실체는 지역 및 글로벌 자금 공유 체제를 구축하여 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이자율변동위험에 노출된 금융자산과 변동이자율부 금융부채는 없습니다.
3) 가격위험
연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 일부 지분상품은매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.
(4) 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.(5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 1,272,339 | 711,559 | 4 | 33,243 | 2,017,145 |
| 차입금 | 268,150 | - | 44,400 | - | 312,550 |
| 전환사채 | - | 9,548,100 | - | - | 9,548,100 |
| 전환상환우선주 | 14,166,731 | - | - | - | 14,166,731 |
| 리스부채 | 2,497,922 | 2,560,589 | 4,650,720 | - | 9,709,231 |
| 합 계 | 18,205,142 | 12,820,248 | 4,695,124 | 33,243 | 35,753,757 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 1,387,950 | - | 1,235,260 | - | 2,623,210 |
| 차입금 | 296,682 | 68,290 | 44,748 | - | 409,720 |
| 전환상환우선주 | 10,945,835 | - | - | - | 10,945,835 |
| 리스부채 | 2,403,620 | 2,502,842 | 7,205,880 | 14,449 | 12,126,791 |
| 합 계 | 15,034,087 | 2,571,132 | 8,485,888 | 14,449 | 26,105,556 |
(6) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.
연결실체의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 차입금총계 | 22,009,434 | 19,191,863 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (1,307,624) | (989,107) |
| 순차입금 | 20,701,810 | 18,202,756 |
| 자본총계 | 20,592,540 | 47,085,946 |
| 자기자본부채비율 | 100.53% | 38.66% |
39. 연결현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 300,043 | 715,461 |
| 주식보상비용 | 189,740 | 208,704 |
| 대손상각비 | 80,588 | 44,610 |
| 감가상각비 | 1,046,334 | 1,175,654 |
| 무형자산상각비 | 16,814 | 52,753 |
| 손실충당부채전입(환입) | (116,234) | - |
| 유형자산처분손실 | 3,445 | 188 |
| 무형자산처분손실 | 14,318 | - |
| 유형자산폐기손실 | - | 3,223 |
| 무형자산손상차손 | 3,475,103 | 3,701,264 |
| 이자비용 | 2,182,075 | 1,110,030 |
| 외화환산손실 | 28,757 | 117,229 |
| 기타의대손상각비 | 5,877,914 | 1,069,983 |
| 공정가치측정금융자산평가손실 | 7,478,807 | 2,460,970 |
| 관계기업투자자산손상차손 | 65,839 | - |
| 파생상품평가손실 | 716,554 | - |
| 잡손실 | - | 9,695 |
| 법인세비용 | 84,086 | (3,692) |
| 이자수익 | (1,055,934) | (678,310) |
| 외화환산이익 | (5,142) | (61,588) |
| 공정가치측정금융자산평가이익 | (173,537) | (4,532,403) |
| 공정가치측정금융자산처분이익 | (99,334) | - |
| 파생상품평가이익 | (2,665,655) | (737,193) |
| 종속관계기업투자손익 | 4,683,792 | 6,096,530 |
| 관계기업투자자산처분이익 | (550,069) | - |
| 무형자산손상차손 | 16,500 | - |
| 사용권자산손상차손 | 357,000 | - |
| 유형자산처분이익 | (4,146) | (420) |
| 재고자산평가손실 | 159,882 | - |
| 중단사업손익 | - | (1,552,622) |
| 기타 | (53,449) | (26,604) |
| 계 | 22,054,091 | 9,173,462 |
(2) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | 189,895 | (418,524) |
| 계약자산의 감소(증가) | 129,486 | 1,371,036 |
| 재고자산의 감소 | - | 3,989 |
| 기타채권의 감소(증가) | 1,695,150 | (1,747,224) |
| 기타자산의 감소(증가) | 10,314 | (80,565) |
| 매입채무의 증가(감소) | (13,349) | (16,090) |
| 계약부채의 증가 | 94,370 | 10,650 |
| 기타채무의 증가(감소) | (534,558) | 1,110,097 |
| 기타부채의 증가(감소) | (7,135) | 2,097 |
| 순확정급여부채의 감소 | (401,766) | (69,984) |
| 합 계 | 1,162,407 | 165,482 |
(3) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도 재측정요소 | 189,704 | 66,105 |
| 대여금의 비유동성 대체 | - | 5,675,119 |
| 종속기업투자자산의 관계기업투자자산 대체 | - | 5,784,556 |
| 전환상환우선주부채의 유동성 대체 | - | 8,304,012 |
| 파생상품부채의 유동성 대체 | - | 1,028,825 |
| 매각예정자산의 처분 | - | 6,391,205 |
| 매각예정부채의 처분 | - | (2,597,282) |
(4) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 |
수익비용 조정 |
비현금 변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
|
이자비용 |
대체 등(주1) | ||||
| 단기차입금 | 224,000 | (89,050) | - | - | 134,950 |
| 유동리스부채 | 1,735,355 | (1,615,619) | 702,503 | 1,108,569 | 1,930,808 |
| 유동성장기차입금 | 66,600 | - | - | - | 66,600 |
| 장기차입금 | 111,000 | - | - | - | 111,000 |
| 비유동리스부채 | 8,395,311 | (81,663) | - | (1,827,789) | 6,485,859 |
| 전환사채 | - | 9,000,000 | 584,662 | (5,721,554) | 3,863,108 |
| 전환상환우선주 | 8,659,597 | - | 757,512 | - | 9,417,109 |
| 정부보조금 | - | 126 | - | - | 126 |
| 임대보증금 | 893,389 | (19,540) | 65,370 | (36,933) | 902,286 |
| 자기주식의 취득 | (3,124,411) | - | - | - | (3,124,411) |
| 합계 | 16,960,841 | 7,194,254 | 2,110,047 | (6,477,707) | 19,787,435 |
| (주1) | 합병, 유동성대체, 신규리스 등에 따른 변동액입니다. |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 |
수익비용 조정 |
비현금 변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
|
이자비용 |
대체 등(주1) | ||||
| 단기차입금 | 2,239,000 | (2,015,000) | - | - | 224,000 |
| 유동리스부채 | 1,568,634 | (1,593,038) | 311,942 | 1,447,817 | 1,735,355 |
| 유동성장기차입금 | - | (22,400) | - | 89,000 | 66,600 |
| 장기차입금 | 200,000 | - | - | (89,000) | 111,000 |
| 비유동리스부채 | 1,431,564 | - | - | 6,963,747 | 8,395,311 |
| 전환상환우선주 | 7,963,031 | - | 696,566 | - | 8,659,597 |
| 정부보조금 | - | 24,776 | (24,776) | - | - |
| 임대보증금 | 440,338 | 839,360 | 43,250 | (429,559) | 893,389 |
| 자기주식의 취득 | (3,124,411) | - | - | - | (3,124,411) |
| 합계 | 10,718,156 | (2,766,302) | 1,026,982 | 7,982,005 | 16,960,841 |
| (주1) | 합병, 유동성대체, 신규리스 등에 따른 변동액입니다. |
한편, 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|