주석
| 제 25 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일 까지 |
| 제 24 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 까지 |
| 회사명 : 주식회사 에스비비테크 |
1. 일반 사항주식회사 에스비비테크(이하 '회사')는 2000년 11월 18일에 주식회사 에스비비로 설립되었으며, 볼, 베어링 제조 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본사 및 공장은 경기도 김포시 월곶면 김포대로 2918번길 22에 소재하고 있습니다. 회사는 2022년 10월 17일 한국거래소의 코스닥시장에 신규 상장되었습니다.당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
보통주(주) |
유효지분율(%) |
| ㈜케이피에프 |
2,321,230 |
37.59% |
| ㈜에스비비테크(자기주식) |
212,890 |
3.45% |
| 송수민 |
94,500 |
1.53% |
| 송무현 |
62,655 |
1.01% |
| 기타 |
3,483,629 |
56.42% |
| 합 계 |
6,174,904 |
100.00% |
2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1. 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·공정가치로 측정하는 조건부대가
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' , 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
2.3. 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.
2.4. 금융자산(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.6. 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7. 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다.
2.8. 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
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과 목
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추정 내용연수
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건물
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30년 |
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구축물
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10년 |
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기계장치
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5년,10년 |
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공구와기구
|
5년 |
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비품
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5년 |
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기타의유형자산
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5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.9. 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.10. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.11 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
2.12. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.13. 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.14. 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는
보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 해당 금융상품은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로지정하였습니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.15. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.16. 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
2.17. 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.18. 종업원급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 운영하고 있습니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다
(3) 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.19. 수익인식(1) 재화의 판매
회사는 볼, 베어링 및 감속기의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화가 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 재화에 대한 모든 재량을 가지며, 구매자의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 신용기간은 시장 관행과 일관되게 60일로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.수취채권은 재화가 인도되는 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
2.20. 리스
회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
부동산(기숙사)의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며 소액리스자산은 없습니다.
2.21. 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.22. 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 상환전환우선주 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.23. 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2025년 1월 24일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계 추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 재고자산에 대한 평가재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하여 추정하고 있습니다. 제품의 경우 판매예정가격에서 판매부대비용을 차감한 순실현가능가치로 평가하고 있으며, 원재료의 경우 완성될 제품의 원가가 순실현가능가치를 초과할 것으로 예상되는 경우 현행대체원가를 이용하여 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 과거의 판매 경험, 재고의 보유 목적 등을 고려하여 추정합니다.
4. 금융위험관리
4.1. 금융위험관리 요소회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 경영관리담당에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 재무부서는 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 등 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.
4.1.1. 시장위험(1) 외환위험회사는 수출거래 등의 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.회사의 경영진은 다양한 통화로부터의 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 10%상승시 |
10%하락시 |
10%상승시 |
10%하락시 |
| USD/원 |
40,853 |
(40,853) |
11,079 |
(11,079) |
| JPY/원 |
5,873 |
(5,873) |
1,953 |
(1,953) |
| CHF/원 |
- |
- |
(2) |
2 |
| CNY/원 |
- |
- |
(214) |
214 |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.당기 및 전기말 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금융자산 |
외화금융부채 |
외화금융자산 |
외화금융부채 |
| USD |
408,798 |
265 |
132,194 |
21,408 |
| JPY |
58,730 |
- |
19,527 |
- |
| CHF |
- |
- |
- |
15 |
| CNY |
- |
- |
- |
2,145 |
(2) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험회사의 이자율 위험은 변동이자부 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터 이자율위험과 상쇄됩니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| 구분 |
시장이자율의 변동 |
세전순이익에 미치는 효과 |
자본에 미치는 효과(*) |
| 당기말 |
+ 100 bp |
(50,000) |
(50,000) |
| - 100 bp |
50,000 |
50,000 |
| 전기말 |
+ 100 bp |
(50,000) |
(50,000) |
| - 100 bp |
50,000 |
50,000 |
(*) 상기의 자본에 미치는 효과는 법인세 효과를 조정하기 전의 금액입니다.
4.1.2. 신용위험
(1) 위험관리 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.
(2) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 과거의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
예상 모형을 사용하여 표시한 회사의 매출채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
1개월미만 |
1개월이상 2개월미만 |
2개월이상 6개월미만 |
6개월이상 |
계 |
|
당기말
|
|
총 장부금액 - 매출채권
|
882,662 |
130,276 |
79,502 |
109,535 |
1,201,976 |
|
손실충당금
|
- |
- |
- |
109,535 |
109,535 |
|
전기말
|
|
총 장부금액 - 매출채권
|
408,325 |
196,058 |
61,455 |
109,535 |
775,373 |
|
손실충당금
|
- |
- |
- |
109,535 |
109,535 |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 기초 |
109,535 |
215,580 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 |
- |
16,668 |
| 매출채권의 제각 |
- |
(122,713) |
| 기말 |
109,535 |
109,535 |
(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 있습니다.
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 측정하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
보고기간말 현재 상각후원가 측정 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.
(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
보고기간말 현재 회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 보유하고 있지 않습니다. (라) 당기손익-공정가치 측정 금융자산회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: -천원, 전기: 35,123,775천원).
(3) 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
4.1.3. 유동성 위험회사는 매월 향후 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동 등에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.당기 및 전기말 현재 회사는 유동성 위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산 및 기타유동금융자산(사용제한예금제외)에 10,139,918천원(전기말: 37,292,009천원)을 보유하고 있습니다.당기 및 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.가. 당기말
| 과목 |
1년이하 |
1년 초과~5년 이하 |
5년초과 |
합계 |
| 매입채무및기타지급채무 |
491,659 |
63,912 |
- |
555,571 |
| 차입금(*1) |
5,237,164 |
- |
- |
5,237,164 |
| 리스부채(*1) |
179,600 |
244,090 |
- |
423,690 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채(*2) |
10,000,000 |
- |
- |
10,000,000 |
| 합계 |
15,908,423 |
308,002 |
- |
16,216,425 |
(*1) 상기 금액은 이자금액을 포함한 금액입니다.(*2) 동 금융부채의 만기는 2028년이나 조기상환청구권을 고려하여 1년 이하로 분류하였습니다(주석 17 참조).나. 전기말
| 과목 |
1년이하 |
1년 초과~5년 이하 |
5년초과 |
합계 |
| 매입채무및기타지급채무 |
506,900 |
63,912 |
- |
570,812 |
| 차입금(*1) |
5,250,754 |
- |
- |
5,250,754 |
| 리스부채(*1) |
197,500 |
344,585 |
- |
542,085 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채(*2) |
30,000,000 |
- |
- |
30,000,000 |
| 합계 |
35,955,154 |
408,497 |
- |
36,363,651 |
(*1) 상기 금액은 이자금액을 포함한 금액입니다.(*2) 동 금융부채의 만기는 2028년이나 조기상환청구권을 고려하여 1년 이하로 분류하였습니다(주석 17 참조).
4.2. 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 실현하고 있습니다.산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금(A)(*) |
15,392,862 |
41,260,547 |
| 차감:현금및현금성자산(B) |
2,139,918 |
2,168,233 |
| 순부채(C)=(A)-(B) |
13,252,944 |
39,092,314 |
| 자본총계(D) |
12,143,347 |
11,610,135 |
| 총자본(E)=(C)+(D) |
25,396,292 |
50,702,449 |
| 자본조달비율(C)/(E) |
52.18% |
77.10% |
(*) 차입금은 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 단기차입금 및 리스부채가 포함되어 있습니다.
5. 공정가치5.1. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
2,139,918 |
2,139,918 |
2,168,233 |
2,168,233 |
| 매출채권 |
1,092,441 |
1,092,441 |
665,838 |
665,838 |
| 기타수취채권 |
1,199,662 |
1,199,662 |
515,674 |
515,674 |
| 기타금융자산 |
8,000,000 |
8,000,000 |
35,123,776 |
35,123,776 |
| 소계 |
12,432,020 |
12,432,020 |
38,473,521 |
38,473,521 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
207,557 |
207,557 |
210,849 |
210,849 |
| 기타지급채무 |
348,014 |
348,014 |
359,963 |
359,963 |
| 차입금 |
5,000,000 |
5,000,000 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
9,993,765 |
9,993,765 |
35,745,561 |
35,745,561 |
| 소계 |
15,549,336 |
15,549,336 |
41,316,373 |
41,316,373 |
5.2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
당기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 부채 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
- |
- |
9,993,765 |
9,993,765 |
| 전기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 자산 |
| 기타금융자산 |
- |
35,123,776 |
- |
35,123,776 |
| 부채 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
- |
- |
35,745,561 |
35,745,561 |
5.3 가치평가 기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다..
|
당기말
|
공정가치
|
수준
|
가치평가기법
|
투입변수
|
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
9,993,765 |
3 |
이항모형 등 |
주가, 주가변동성, 만기이자율 |
|
전기말
|
공정가치
|
수준
|
가치평가기법
|
투입변수
|
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
35,745,561 |
3 |
이항모형 등 |
주가, 주가변동성, 만기이자율 |
6. 범주별 금융상품가. 당기 및 전기말 현재 범주별 금융상품 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산
| 재무상태표상 자산 |
상각후 원가 측정 |
당기손익-공정가치 측정 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
2,139,918 |
2,168,233 |
- |
- |
| 매출채권 |
1,092,441 |
665,838 |
- |
- |
| 기타수취채권 |
1,199,662 |
515,674 |
- |
- |
| 기타금융자산 |
8,000,000 |
- |
- |
35,123,776 |
| 합계 |
12,432,020 |
3,349,745 |
- |
35,123,776 |
(2) 금융부채
| 재무상태표상 부채 |
상각후 원가 측정 |
당기손익-공정가치측정 |
기타(*) |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
207,557 |
210,849 |
- |
- |
- |
- |
| 기타금융채무 |
348,014 |
359,963 |
- |
- |
- |
- |
| 차입금 |
5,000,000 |
5,000,000 |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
- |
- |
9,993,765 |
35,745,561 |
- |
- |
| 리스부채 |
- |
- |
- |
|
399,097 |
514,985 |
| 합계 |
5,555,571 |
5,570,812 |
9,993,765 |
35,745,561 |
399,097 |
514,985 |
(*) 기타에는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.
나. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| 구분 |
상각후원가로측정하는금융자산 |
상각후원가로측정하는금융부채 |
당기손익-공정가치로측정하는금융자산 |
당기손익-공정가치로측정하는금융부채 |
기타 |
| 이자수익 |
446,397 |
- |
- |
- |
- |
| 이자비용 |
- |
(249,693) |
- |
- |
(9,895) |
| 외환차손익 |
41,621 |
2,330 |
- |
- |
- |
| 외화환산손익 |
21,375 |
38 |
- |
- |
- |
| 리스해지이익 |
- |
- |
- |
- |
404 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 |
- |
- |
- |
6,159,272 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상환손실 |
- |
- |
- |
(407,475) |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
- |
- |
516,189 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 |
- |
- |
(469,930) |
- |
- |
| 합계 |
509,393 |
(247,325) |
46,259 |
5,751,797 |
(9,491) |
(2) 전기
| 구분 |
상각후원가로측정하는금융자산 |
상각후원가로측정하는금융부채 |
당기손익-공정가치로측정하는금융자산 |
당기손익-공정가치로측정하는금융부채 |
기타 |
| 이자수익 |
362,345 |
- |
- |
- |
- |
| 대손상각비 |
(16,668) |
- |
- |
- |
- |
| 이자비용 |
- |
(275,159) |
- |
- |
(16,824) |
| 외환차손익 |
12,619 |
(6,689) |
- |
- |
- |
| 외화환산손익 |
16,652 |
(51) |
- |
- |
- |
| 리스해지이익 |
- |
- |
- |
- |
124 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실 |
- |
- |
- |
(5,745,561) |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
- |
- |
299,433 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 |
- |
- |
(16,587) |
- |
- |
| 합계 |
374,947 |
(281,899) |
282,846 |
(5,745,561) |
(16,700) |
7. 영업부문별 정보(1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 대표이사가 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 대표이사는 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.(2) 지역별 매출내역
| 지역 |
당기 |
전기 |
| 대한민국 |
4,431,357 |
4,640,221 |
| 미주 |
13,241 |
38,054 |
| 아시아 |
1,007,004 |
433,987 |
| 유럽 |
13,988 |
22,015 |
| 합계 |
5,465,590 |
5,134,277 |
(3) 지역별 비유동자산
| 지역 |
당기 |
전기 |
| 대한민국 |
14,612,852 |
13,658,388 |
상기 비유동자산은 유형자산, 무형자산 및 사용권자산 금액의 합계입니다.(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 총 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 다음과 같습니다.
| 지역 |
당기 |
전기 |
| A사 |
789,571 |
327,611 |
| B사 |
675,880 |
286,375 |
| C사 |
605,583 |
400,244 |
| D사 |
349,976 |
637,872 |
| E사 |
14,810 |
599,314 |
| F사 |
397,336 |
547,128 |
| 합 계 |
2,833,156 |
1,016,015 |
8. 현금및현금성자산가. 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 은행예금 등 |
2,139,918 |
2,168,233 |
나. 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.
9. 매출채권 및 기타수취채권가. 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
대손충당금 |
장부금액(순액) |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액(순액) |
| 유동자산 |
| 매출채권 |
1,201,976 |
(109,535) |
1,092,441 |
775,373 |
(109,535) |
665,838 |
| 기타수취채권 |
913,662 |
- |
913,662 |
188,674 |
- |
188,674 |
| 합계 |
2,115,638 |
(109,535) |
2,006,103 |
964,046 |
(109,535) |
854,511 |
| 비유동자산 |
| 기타수취채권 |
286,000 |
- |
286,000 |
327,000 |
- |
327,000 |
| 합계 |
286,000 |
- |
286,000 |
327,000 |
- |
327,000 |
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 비유동으로 분류된 장기성매출채권을 제외하고 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
회사가 매출채권에 대해 보유하고 있는 담보는 없습니다.
나. 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 단기대여금 |
640,000 |
90,000 |
| 미수수익 |
192,449 |
362 |
| 미수금 |
81,213 |
98,312 |
| 소계 |
913,662 |
188,674 |
| 비유동 |
| 임차보증금 |
256,000 |
297,000 |
| 기타보증금 |
30,000 |
30,000 |
| 소계 |
286,000 |
327,000 |
| 합계 |
1,199,662 |
515,674 |
10. 기타금융자산당기 및 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 단기금융상품 |
정기예적금 |
8,000,000 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
채권형 랩 |
- |
35,123,776 |
| 합계 |
8,000,000 |
35,123,776 |
11. 기타유동자산당기 및 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
90,087 |
158,159 |
| 선급비용 |
78,687 |
95,057 |
| 합계 |
168,774 |
253,216 |
12. 재고자산당기 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
14,550 |
16,666 |
| 상품평가충당금 |
(5,057) |
(5,887) |
| 제품 |
1,277,329 |
1,463,700 |
| 제품평가충당금 |
(777,632) |
(718,358) |
| 원재료 |
1,094,085 |
1,108,180 |
| 원재료평가충당금 |
(848,135) |
(814,421) |
| 재공품 |
1,868,860 |
1,997,754 |
| 재공품평가충당금 |
(1,077,102) |
(978,745) |
| 미착자재 |
4,213 |
1,157 |
| 합계 |
1,551,112 |
2,070,047 |
당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 5,368,676천원(전기: 4,995,994천원) 입니다. 당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 190,515천원(전기: 608,219천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.
13. 유형자산가. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공기구,비품,시설장치 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
4,921,341 |
1,702,861 |
75,540 |
3,054,181 |
2 |
1,347,259 |
2,051,084 |
13,152,269 |
| 취득 |
- |
- |
- |
2,147,776 |
- |
28,176 |
- |
2,175,952 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(1) |
- |
- |
- |
(1) |
| 감가상각비(*1) |
- |
(130,305) |
(25,725) |
(687,328) |
- |
(509,432) |
- |
(1,352,790) |
| 대체 |
- |
- |
- |
621,253 |
- |
863,069 |
(1,484,323) |
- |
| 기말 순장부금액 |
4,921,341 |
1,572,556 |
49,816 |
5,135,882 |
2 |
1,729,073 |
566,762 |
13,975,430 |
| 취득가액 |
4,921,341 |
3,909,159 |
247,116 |
10,826,599 |
30,893 |
6,745,127 |
566,762 |
27,246,997 |
| 감가상각누계액 |
- |
(2,336,603) |
(197,301) |
(5,669,007) |
(30,891) |
(5,016,055) |
- |
(13,249,856) |
| 국고보조금(*2) |
- |
- |
- |
(21,710) |
- |
- |
- |
(21,710) |
(2) 전기
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공기구,비품,시설장치 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
4,958,869 |
1,903,763 |
101,265 |
3,299,375 |
2 |
1,324,850 |
476,334 |
12,064,458 |
| 취득 |
- |
- |
- |
273,050 |
- |
476,197 |
1,803,484 |
2,552,731 |
| 처분 |
(37,528) |
(68,443) |
- |
(206,729) |
- |
- |
(40,000) |
(352,700) |
| 감가상각비(*1) |
- |
(132,458) |
(25,725) |
(470,249) |
- |
(483,788) |
- |
(1,112,220) |
| 대체 |
- |
- |
- |
158,734 |
- |
30,000 |
(188,734) |
- |
| 기말 순장부금액 |
4,921,341 |
1,702,862 |
75,540 |
3,054,181 |
2 |
1,347,259 |
2,051,084 |
13,152,269 |
| 취득가액 |
4,921,341 |
3,909,159 |
247,116 |
8,107,635 |
30,893 |
5,853,882 |
2,051,084 |
25,121,110 |
| 감가상각누계액 |
- |
(2,206,297) |
(171,576) |
(5,019,329) |
(30,891) |
(4,506,623) |
- |
(11,934,716) |
| 국고보조금(*2) |
- |
- |
- |
(34,125) |
- |
- |
- |
(34,125) |
(*1) 유형자산 및 사용권자산을 포함한 전체 감가상각비 1,539,110천원(전기: 1,323,657천원)중 881,043천원(전기: 827,966천원)은 매출원가에 658,067천원(전기: 495,691천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 회사는 설비 투자를 위해 상환의무가 없는 국고보조금 124,150천원을 수령하여 기계장치의 취득에 사용하였으며, 당기 중 감가상각비와 상계된 금액은 12,415천원(전기 : 13,901천원) 입니다.나. 당기말 현재 회사가 금융기관에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련계정과목 |
관련금액 |
담보제공처 |
| 토지 및 건물 |
6,493,897 |
6,000,000 |
차입금(주석 17 참조) |
5,000,000 |
하나은행 |
14. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타의무형자산 |
242,361 |
- |
(2) 당기 및 전기 중 회사의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
- |
- |
| 취득 |
255,000 |
- |
| 상각 |
(12,639) |
- |
| 기말 |
242,361 |
- |
(3)
당기와 전기에 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
2,548,791 |
1,579,933 |
15. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
| 부동산 |
337,401 |
404,950 |
| 차량운반구 |
57,659 |
101,169 |
| 합계 |
395,060 |
506,119 |
| 리스부채 |
| 유동 |
175,225 |
194,420 |
| 비유동 |
223,873 |
320,566 |
| 합계 |
399,097 |
514,985 |
당기 중 신규로 증가된 사용권자산은 370,991천원(전기 : 161,179천원)이고, 리스계약종료로 감소된 사용권자산은 677,335천원(전기: 14,733천원)입니다.
(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
| 부동산 |
153,852 |
170,199 |
| 차량운반구 |
32,468 |
41,238 |
| 합계 |
186,320 |
211,437 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) |
9,895 |
16,824 |
| 단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) |
7,794 |
9,084 |
| 리스해지이익(기타수익에 포함) |
- |
124 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 208,839천원(전기: 232,236천원)입니다.
16. 매입채무 및 기타지급채무당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 매입채무 |
207,557 |
210,849 |
| 미지급금 |
281,510 |
293,303 |
| 미지급비용 |
2,592 |
2,748 |
| 소계 |
491,659 |
506,900 |
| 비유동 |
| 장기미지급금 |
63,912 |
63,912 |
| 소계 |
63,912 |
63,912 |
17. 차입금 및 전환사채가. 당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 종별 |
차입처 |
최장만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
| 운전자금 |
하나은행 |
2025.12.27 |
4.89% |
3,700,000 |
3,700,000 |
| 시설자금 |
하나은행 |
2025.12.27 |
4.32% |
1,300,000 |
1,300,000 |
| 단기차입금 합계 |
5,000,000 |
5,000,000 |
차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.회사의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 13 참고)
나. 전환사채(1) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 전환사채의 내역 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채(전환사채) |
9,993,765 |
35,745,561 |
|
구분
|
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(815,535) |
(11,020,167) |
|
평가손익
|
6,159,272 |
(5,745,561) |
|
평가손익 제외 법인세비용차감전순손실
|
(6,974,807) |
(5,274,606) |
(2) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
35,745,561 |
- |
| 전환사채의 발행(*1) |
- |
30,000,000 |
| 전환사채의 조기상환(*2) |
(19,592,525) |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 |
(6,159,272) |
-
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실 |
- |
5,745,561 |
| 기말 |
9,993,765 |
35,745,561 |
(*1) 2023년 5월 26일 액면 30,000,000천원의 전환사채를 30,000,000천원에 발행하였으며, 회사는 동 전환사채를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다.
(*2) 2024년 8월 26일 14,000,000천원, 2024년 11월 26일 6,000,000천원의 전환사채를 조기상환하였으며, 당기 중 407,475천원의 상환손실이 발생하였습니다.
(3) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 사채의 종류 |
제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일 |
2023년 5월 26일 |
| 만기일 |
2028년 5월 26일 |
| 사채발행총액 / 잔액 |
30,000,000천원 / 10,000,000천원 |
| 표면이자율 / 만기이자율 |
0.00% / 1.00% |
| 원금상환방법 |
만기일까지 전환되지 않거나 조기상환되지 않는 경우 만기일에 액면가액의 105.1206%(소수점 다섯째 자리에서 반올림, 이하 동일)에 해당하는 금액을 일시 상환한다. |
| 전환에 관한 사항 |
전환청구기간 |
2024년 5월 26일부터 2028년 4월 26일까지 |
| 전환비율 |
사채 전자등록금액을 전환가액으로 나눈주식수의 100%(675,675주:발행시 / 321,543주:당기말) |
| 전환가액 |
44,400원(발행시) / 31,100원(당기말) |
| 전환가액 조정 |
가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정함.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식 수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함.라. 상기 조건과는 별도로 본 사채 발행 후 만기 1개월 전까지 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격이 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 본다. |
| 조기상환청구권 |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2024년 05월 26일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 만기 전 조기상환(조기상환율 100%)할 것을 청구할 수 있다. |
18. 기타부채당기 및 전기말 현재 기타유동부채와 기타비유동부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동부채 |
|
|
| 미지급금(인건비성) |
275,361 |
196,741 |
| 선수금(*) |
28,177 |
13,202 |
| 예수금 |
66,797 |
72,374 |
| 소 계 |
370,335 |
282,318 |
| 기타비유동부채 |
|
|
| 장기미지급비용(인건비성) |
85,315 |
73,934 |
| 소 계 |
85,315 |
73,934 |
(*) 계약부채에 해당하는 선수매출대금이 포함되어 있습니다(주석25 참조).
19. 종업원급여당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 388,015천원(전기: 370,587천원)입니다.
20. 이연법인세 및 법인세비용당기 및 전기의 법인세비용의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
- |
- |
| 전기법인세의 조정사항 |
81,308 |
- |
| 총 당기법인세 |
81,308 |
- |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
- |
(6,867) |
| 총 이연법인세의 증감 |
- |
(6,867) |
| 법인세비용(수익) |
- |
(6,867) |
나. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(815,535) |
(11,020,167) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(148,447) |
(2,303,215) |
| 법인세 효과: |
229,755 |
2,296,348 |
| - 비공제비용 |
100,780 |
162,281 |
| - 비과세수익 |
(64) |
16 |
| - 일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과 |
111,449 |
2,103,248 |
| - 기타 |
17,591 |
30,803 |
| 법인세비용(수익) |
81,308 |
(6,867) |
| 유효법인세율(*) |
- |
- |
(*) 법인세수익이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 않았습니다.
다. 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 |
- |
- |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 |
- |
- |
| 소계 |
- |
- |
| 이연법인세부채 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
- |
- |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(348,118) |
(734,916) |
| 소계 |
(348,118) |
(734,916) |
| 이연법인세부채 순액 |
(348,118) |
(734,916) |
라. 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(734,916) |
(741,784) |
| 당기손익에 반영된 이연법인세 |
- |
6,867 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 |
386,798 |
- |
| 기말금액 |
(348,118) |
(734,916) |
마. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 3년동안 누적 손실이 발생하여 자산재평가에 대한 이연법인세부채를 제외한 2024년 12월 31일 현재 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 않았습니다.
당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동사항은 다음과 같습니다.(1) 당기
| 구분 |
당기초 |
당기손익 |
자본 |
당기말 |
| 이연법인세부채 |
| 미수수익 |
- |
(19,052) |
- |
(19,052) |
| 재평가이익 |
(734,916) |
- |
386,798 |
(348,118) |
| 사용권자산 |
(105,779) |
66,668 |
- |
(39,111) |
| 감가상각비 |
(28,471) |
14,985 |
- |
(13,486) |
| 당기손익공정가치측정 금융자산평가이익 |
(62,581) |
62,581 |
- |
- |
| 외화환산이익 |
(4,383) |
2,262 |
- |
(2,122) |
| 소계 |
(936,131) |
127,443 |
386,798 |
(421,890) |
| 이연법인세자산 |
| 재평가손실 |
7,624 |
(4,014) |
- |
3,612 |
| 대손충당금 |
20,593 |
(11,181) |
- |
9,412 |
| 기타금융자산손상차손 |
24,686 |
(12,994) |
- |
11,694 |
| 무형자산손상차손 |
22,200 |
(11,684) |
- |
10,516 |
| 재고자산 |
526,139 |
(258,054) |
- |
268,085 |
| 연차부채 |
28,274 |
(10,791) |
- |
17,483 |
| 퇴직급여 |
5,165 |
(1,785) |
- |
3,380 |
| 리스부채 |
107,632 |
(68,121) |
- |
39,511 |
| 장기미지급금 |
28,810 |
(14,036) |
- |
14,774 |
| 당기손익공정가치측정 금융부채평가손실 |
1,200,822 |
(991,666) |
- |
209,156 |
| 외화환산손실 |
914 |
(912) |
- |
2 |
| 이월결손금 |
3,181,295 |
(1,368,763) |
- |
1,812,532 |
| 소계 |
5,154,155 |
(2,754,001) |
- |
2,400,155 |
| 순액 |
4,218,024 |
(2,627,036) |
386,798 |
1,977,786 |
| 이연법인세미인식액 |
4,952,940 |
(2,627,036) |
- |
2,325,904 |
| 이연법인세자산(부채) |
(734,916) |
- |
386,798 |
(348,118) |
(2) 전기
| 구분 |
전기초 |
당기손익 |
자본 |
전기말 |
| 이연법인세부채 |
| 미수수익 |
(4,526) |
4,526 |
- |
- |
| 재평가이익 |
(741,784) |
6,868 |
- |
(734,916) |
| 사용권자산 |
(14,899) |
(90,880) |
- |
(105,779) |
| 감가상각비 |
(28,607) |
136 |
- |
(28,471) |
| 당기손익공정가치측정 금융자산평가이익 |
- |
(62,581) |
- |
(62,581) |
| 외화환산이익 |
- |
(4,383) |
- |
(4,383) |
| 소계 |
(789,816) |
(146,314) |
- |
(936,130) |
| 이연법인세자산 |
| 재평가손실 |
7,660 |
(36) |
- |
7,624 |
| 대손충당금 |
45,272 |
(24,679) |
- |
20,593 |
| 기타금융자산손상차손 |
24,805 |
(119) |
- |
24,686 |
| 무형자산손상차손 |
22,306 |
(106) |
- |
22,200 |
| 재고자산 |
517,377 |
8,762 |
- |
526,139 |
| 세금과공과 |
37 |
(37) |
- |
- |
| 연차부채 |
17,745 |
10,529 |
- |
28,274 |
| 퇴직급여 |
51,401 |
(46,236) |
- |
5,165 |
| 리스부채 |
15,230 |
92,402 |
- |
107,632 |
| 장기미지급금 |
14,325 |
14,485 |
- |
28,810 |
| 당기손익공정가치측정 금융부채평가손실 |
- |
1,200,822 |
- |
1,200,822 |
| 외화환산손실 |
- |
914 |
- |
914 |
| 이월결손금 |
2,181,566 |
999,729 |
- |
3,181,295 |
| 이월세액공제 |
187,914 |
(187,914) |
- |
- |
| 소계 |
3,085,638 |
2,068,516 |
- |
5,154,154 |
| 순액 |
2,295,822 |
1,922,202 |
- |
4,218,024 |
| 이연법인세미인식액 |
3,037,606 |
1,915,334 |
- |
4,952,940 |
| 이연법인세자산(부채) |
(741,784) |
6,868 |
- |
(734,916) |
바. 재무상태표에 이연법인세로 인식하지 아니한 일시적 차이 등의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 일시적차이 |
5,190,420 |
8,476,772 |
| 이월결손금(*) |
18,308,401 |
15,221,507 |
| 합계 |
23,498,821 |
23,698,279 |
(*) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 발생연도 |
당기 |
전기 |
만료시기 |
| 2019년 |
4,202,969 |
4,202,970 |
2029년 만료 |
| 2020년 |
1,800,407 |
1,800,408 |
2035년 만료 |
| 2021년 |
2,289,082 |
2,289,082 |
2036년 만료 |
| 2022년 |
2,095,952 |
2,095,952 |
2037년 만료 |
| 2023년 |
4,833,095 |
4,833,095 |
2038년 만료 |
| 2024년 |
3,086,895 |
- |
2039년 만료 |
| 합계 |
18,308,401 |
15,221,507 |
|
21. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말 현재 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.
| 수권주식수 |
발행주식수 |
1주당금액 |
자본금 |
| 100,000,000주 |
6,174,904주 |
500원 |
3,087,452천원 |
(2) 당기 및 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식수(*) |
보통주자본금 |
주식발행초과금 |
합계 |
| 2023년 12월 31일 |
6,174,904 |
3,087,452 |
32,892,902 |
35,980,354 |
| 2024년 12월 31일 |
6,174,904 |
3,087,452 |
32,892,902 |
35,980,354 |
22. 기타자본구성요소당기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 재평가잉여금 |
3,168,228 |
2,700,122 |
| 기타자본잉여금 |
6,709 |
6,709 |
| 주식선택권 |
1,831,284 |
869,335 |
| 합계 |
5,006,221 |
3,576,166 |
23. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 1차 |
2차 |
3차 |
| 부여일 |
2022년 4월 7일 |
2023년 3월 31일 |
2024년 03월 29일 |
| 부여대상자 |
임직원 |
임직원 |
임직원 |
| 부여주식의 종류와 수량 |
기명식보통주 202,100주 |
기명식보통주 31,400주 |
기명식보통주 36,850주 |
| 가득조건 및 행사조건 |
부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능 |
부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능 |
부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능 |
| 부여방법 |
신주교부 |
신주교부 |
신주교부 |
| 행사가격 |
8,000원/주당 |
68,229원/주당 |
35,620원/주당 |
| 행사가능기간 |
2025년 04월 07일부터 2030년 04월 07일까지 |
2026년 03월 31일부터 2031년 03월 30일까지 |
2027년 03월 29일부터 2032년 03월 29일까지 |
(2) 당기와 전기 중 회사가 부여한 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기 |
전기 |
| 1차 부여분 |
2차 부여분 |
3차 부여분 |
1차 부여분 |
2차 부여분 |
| 기초 잔여주 |
184,000 |
24,000 |
- |
191,600 |
- |
| 부여 |
- |
- |
36,850 |
- |
31,400 |
| 소멸 |
6,300 |
- |
15,950 |
7,600 |
7,400 |
| 기말 잔여주 |
177,700 |
24,000 |
20,900 |
184,000 |
24,000 |
| 기말 행사가능한주식수 |
- |
- |
- |
- |
- |
(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
1차 부여분 |
2차 부여분 |
3차 부여분 |
| 부여된 선택권의 공정가치(원/주) |
8,001 |
39,055 |
22,723 |
| 부여일의 주가(원/주) |
12,595 |
69,000 |
34,050 |
| 주가변동성(*) |
61.50% |
60.56% |
78.77% |
| 무위험수익률 |
2.84% |
3.26% |
3.31% |
| (*) |
주가변동성은 기대존속기간에 해당하는 기간 동안의 유사업종 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다. |
(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 961,949천원(전기 : 555,068천원)이며,전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.
24. 결손금(1) 결손금의 구성내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
28,843,228 |
27,946,384 |
| 합계 |
28,843,228 |
27,946,384 |
(2) 결손금처리계산서
|
과목
|
당기
|
전기
|
| (처리예정일:2025년 3월 31일) |
(처리확정일:2024년 3월 29일) |
| Ⅰ.미처리결손금 |
|
28,843,228 |
|
27,946,384 |
|
전기이월미처리결손금
|
27,946,384 |
|
16,949,040 |
|
|
당기순손실
|
896,843 |
|
11,013,300 |
|
| 재평가적립금의 결손금대체 |
- |
|
(15,956) |
|
| II. 임의적립금 등의 이입액 |
|
- |
|
- |
|
합 계
|
|
28,843,228 |
|
27,946,384 |
| Ⅲ. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| Ⅳ. 차기이월미처리결손금 |
|
28,843,228 |
|
27,946,384 |
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
5,465,590 |
5,134,277 |
| 총 수익 |
5,465,590 |
5,134,277 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
회사는 다음의 주요 매출 형태에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에이전함으로써 수익을 창출합니다.-당기
| 구분 |
상품 |
제품 |
기타 |
합 계 |
| 외부고객으로부터의 수익 |
685,925 |
4,649,986 |
129,680 |
5,465,590 |
| 수익인식 시점 |
|
|
|
|
| 한 시점에 인식 |
685,925 |
4,649,986 |
129,680 |
5,465,590 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
- |
- |
- |
-전기
| 구분 |
상품 |
제품 |
기타 |
합 계 |
| 외부고객으로부터의 수익 |
450,892 |
4,224,002 |
459,382 |
5,134,277 |
| 수익인식 시점 |
|
|
|
|
| 한 시점에 인식 |
450,892 |
4,224,002 |
459,382 |
5,134,277 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
- |
- |
- |
(3) 고객과의 계약과 관련된 자산부채회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약부채 - 매출선수금 |
14,927 |
7,999 |
이월된 계약부채와 관련하여 당기와 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.
26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 회사의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,533,065 |
1,472,720 |
| 퇴직급여 |
135,567 |
116,027 |
| 운반비 |
16,980 |
17,803 |
| 감가상각비 |
539,438 |
444,531 |
| 소모품비 |
7,613 |
11,806 |
| 세금과공과 |
53,966 |
45,979 |
| 수도광열비 |
1,310 |
1,083 |
| 전력비 |
50,804 |
45,775 |
| 보험료 |
8,678 |
9,693 |
| 복리후생비 |
116,977 |
166,658 |
| 여비교통비 |
61,611 |
170,743 |
| 통신비 |
19,495 |
14,990 |
| 접대비 |
70,499 |
116,497 |
| 지급수수료 |
670,767 |
732,827 |
| 차량유지비 |
13,793 |
29,215 |
| 도서인쇄비 |
728 |
6,719 |
| 교육훈련비 |
2,483 |
2,208 |
| 경상연구개발비 |
2,548,791 |
1,579,933 |
| 사무용품비 |
2,864 |
10,457 |
| 광고선전비 |
111,221 |
78,416 |
| 대손상각비 |
- |
16,668 |
| 임차료 |
11,354 |
14,603 |
| 주식기준보상 |
961,949 |
555,068 |
| 기타 |
49,814 |
50,085 |
| 합 계 |
6,989,766 |
5,710,502 |
27. 비용의 성격별분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
518,936 |
397,173 |
| 원재료 등 매입액 |
1,537,063 |
1,124,825 |
| 급여 |
4,532,963 |
4,024,738 |
| 퇴직급여 |
388,015 |
370,587 |
| 운반비 |
29,580 |
20,165 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
1,551,749 |
1,323,657 |
| 대손상각비 |
- |
16,668 |
| 전력비 |
178,848 |
183,538 |
| 소모품비 |
143,834 |
172,591 |
| 경상연구개발비 |
1,033,304 |
710,008 |
| 임차료 |
51,797 |
32,535 |
| 복리후생비 |
238,301 |
245,365 |
| 여비교통비 |
150,583 |
189,653 |
| 지급수수료 |
764,373 |
795,932 |
| 주식기준보상 |
961,949 |
555,068 |
| 기타 |
277,147 |
543,992 |
| 합계(*) |
12,358,442 |
10,706,495 |
(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
28. 기타수익 및 기타비용
(1) 기타수익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
21,391 |
18,075 |
| 외화환산이익 |
10,139 |
3,362 |
| 유형자산처분이익 |
- |
27,863 |
| 리스해지이익 |
404 |
124 |
| 잡이익 |
42,387 |
37,802 |
| 합계 |
74,321 |
87,226 |
(2) 기타비용
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
11,085 |
18,340 |
| 외화환산손실 |
20 |
2,217 |
| 기부금 |
2,500 |
- |
| 유형자산처분손실 |
1 |
86,727 |
| 잡손실 |
13,202 |
47,764 |
| 합계 |
26,807 |
155,048 |
29. 금융손익의 분류
(1) 금융수익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
446,397 |
362,345 |
| 외환차익 |
33,645 |
6,195 |
| 외화환산이익 |
11,294 |
17,611 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 |
6,159,272 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
516,189 |
299,433 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 |
208,820 |
- |
| 합계 |
7,375,617 |
685,584 |
(2) 금융비용
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
259,588 |
291,983 |
| 외화환산손실 |
- |
2,155 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상환손실 |
407,475 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실 |
- |
5,745,561 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 |
678,750 |
16,587 |
| 지급수수료 |
- |
9,425 |
| 합계 |
1,345,813 |
6,065,712 |
30. 주당손익기본주당손익은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 보통주 주당순손실
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순손실 |
(896,843,463) |
(11,013,300,171) |
| 가중평균 유통보통주식수 |
5,962,014 |
5,962,014 |
| 기본주당손실 |
(150) |
(1,847) |
나. 가중평균유통보통주식수의 계산 -당기
| 구분 |
기준일 |
유통보통주식수 |
가중치 |
적수 |
| 기초 |
2024.01.01 |
5,962,014 |
366 |
2,182,097,124 |
| 기말 |
2024.12.31 |
5,962,014 |
|
2,182,097,124 |
| 가중평균유통주식수 |
5,962,014 |
-전기
| 구분 |
기준일 |
유통보통주식수 |
가중치 |
적수 |
| 기초 |
2023.01.01 |
5,962,014 |
365 |
2,176,135,110 |
| 기말 |
2023.12.31 |
5,962,014 |
|
2,176,135,110 |
| 가중평균유통주식수 |
5,962,014 |
다. 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같으며, 전기의 경우 희석효과 미발생으로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
| 구 분 |
당기 |
| 보통주당기순손실 |
(896,843,463) |
| 전환사채에 대한 조정손익 |
(5,751,796,582) |
| 희석주당손익 산정을 위한 순손실 |
(6,648,640,045) |
| 발행된 가중평균 유통보통주식수 |
5,962,014 |
| 조정내역 : 전환사채 |
743,494 |
| 희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 |
6,705,508 |
| 희석주당손실 |
(992) |
31. 영업으로부터 창출된 현금가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(896,843) |
(11,020,167) |
| 1. 현금유출이 없는 비용 등의 가산 |
4,142,736 |
8,725,362 |
| 장기종업원급여 |
11,381 |
36,520 |
| 주식기준보상 |
961,949 |
555,068 |
| 유형자산 감가상각비 |
1,352,790 |
1,112,220 |
| 무형자산 감가상각비 |
12,639 |
- |
| 사용권자산상각비 |
186,320 |
211,437 |
| 대손상각비(환입) |
- |
16,668 |
| 외화환산손실 |
20 |
4,372 |
| 유형자산처분손실 |
1 |
86,727 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 |
678,750 |
16,587 |
| 재고자산평가손실 |
190,515 |
608,219 |
| 이자비용 |
259,588 |
291,983 |
| 잡손실 |
- |
40,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상환손실 |
407,475 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실 |
- |
5,745,561 |
| 법인세비용(수익) |
81,308 |
- |
| 2. 현금유입이 없는 수익 등의 차감 |
(7,352,111) |
(710,737) |
| 유형자산처분이익 |
- |
27,863 |
| 외화환산이익 |
21,433 |
20,973 |
| 이자수익 |
446,397 |
362,345 |
| 리스해지이익 |
- |
124 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
516,189 |
299,432 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 |
208,820 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 |
6,159,272 |
- |
| 3. 자산부채 증감 |
86,410 |
(154,868) |
| 매출채권의 증감 |
(416,480) |
267,921 |
| 미수금의 증감 |
17,099 |
347,551 |
| 선급금의 증감 |
68,072 |
5,594 |
| 선급비용의 증감 |
16,369 |
(65,166) |
| 재고자산의 증감 |
328,421 |
(211,046) |
| 매입채무의 증감 |
(3,296) |
(108,496) |
| 미지급금의 증감 |
66,827 |
(296,218) |
| 선수금의 증감 |
14,975 |
(22,553) |
| 예수금의 증감 |
(5,577) |
(72,455) |
| 합 계 |
(4,019,809) |
(3,160,410) |
나. 당기와 전기 중 현금 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산 취득관련 미지급금의 변동 |
- |
23,902 |
| 건설중인자산의 대체 |
3,632,099 |
188,734 |
| 진부화재고의 폐기 |
- |
554,508 |
| 사용권자산 및 리스부채 인식 |
(43,961) |
161,179 |
| 리스해지로 인한 사용권자산 및 리스부채 제거 |
(119,222) |
14,734 |
| 매출채권의 제각 |
- |
122,713 |
| 리스부채의 유동성대체 |
171,955 |
235,128 |
다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
| 구분 |
재무활동으로 인한 부채 |
| 유동성차입금 |
장기차입금 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
유동성리스부채 |
리스부채 |
임대보증금 |
합 계 |
| 당기초 순부채 |
5,000,000 |
- |
35,745,561 |
194,420 |
320,566 |
- |
41,260,547 |
| 현금흐름 |
- |
- |
(20,000,000) |
(191,150) |
- |
- |
(20,191,150) |
| 유동성대체 |
- |
- |
- |
171,955 |
(171,955) |
- |
- |
| 기타변동 |
- |
- |
(5,751,797) |
- |
75,262 |
- |
(5,676,535) |
| 당기말 순부채 |
5,000,000 |
- |
9,993,765 |
175,225 |
223,873 |
- |
15,392,862 |
| 구분 |
재무활동으로 인한 부채 |
| 유동성차입금 |
장기차입금 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
유동성리스부채 |
리스부채 |
임대보증금 |
합 계 |
| 당기초 순부채 |
6,000,000 |
- |
- |
180,477 |
394,515 |
- |
6,574,992 |
| 현금흐름 |
(1,000,000) |
- |
30,000,000 |
(206,328) |
- |
- |
28,776,848 |
| 유동성대체 |
- |
- |
- |
235,128 |
(235,128) |
- |
- |
| 기타변동 |
- |
- |
5,745,561 |
(14,857) |
161,179 |
- |
5,891,883 |
| 당기말 순부채 |
5,000,000 |
- |
35,745,561 |
194,420 |
320,566 |
- |
41,260,547 |
32. 우발상황 및 약정사항가. 회사가 당기 및 전기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 당좌차월 등 금융거래약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다. -당기말
| 금융기관 |
구분 |
통화 |
한도액 |
실행액 |
| 하나은행 |
기업운전자금 |
KRW |
3,700,000 |
3,700,000 |
| 하나은행 |
기업시설자금 |
KRW |
1,300,000 |
1,300,000 |
| 합계 |
|
5,000,000 |
5,000,000 |
-전기말
| 금융기관 |
구분 |
통화 |
한도액 |
실행액 |
| 하나은행 |
기업운전자금 |
KRW |
3,700,000 |
3,700,000 |
| 하나은행 |
기업시설자금 |
KRW |
1,300,000 |
1,300,000 |
| 합계 |
|
5,000,000 |
5,000,000 |
나. 당기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
통화 |
담보설정금액 |
담보제공처 |
| 유형자산(토지등) |
KRW |
6,000,000 |
하나은행 |
| 합계 |
|
6,000,000 |
|
다. 당기말 현재 회사는 기계장치 취득과 관련하여 취득약정을 체결하고 있으며, 현재 발생하지 않은 자본적지출은 516,368천원(전기말 :
363,424천원)입니다.
33. 특수관계자 거래가. 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 관계 |
2024.12.31 |
2023.12.31 |
| 유의적영향력 행사 |
(주)케이피에프 |
(주)케이피에프 |
| 그밖의 특수관계자 |
(주)송현홀딩스, KPF (Jinan)Bearing, 주요경영진 |
(주)송현홀딩스, KPF (Jinan)Bearing, 주요경영진 |
당기말 현재 회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업은 ㈜케이피에프(회사에 대한 지분율 37.59%)입니다.나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 기중 거래내역
| 구분 |
회사명 |
매입 |
기타수익(*) |
당기손익-공정가치 측정금융부채평가이익 |
기타비용(*) |
유형자산취득 |
| 유의적영향력행사 |
(주)케이피에프 |
- |
- |
1,921,422 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)송현홀딩스 |
- |
- |
- |
148,208 |
222,518 |
| KPF (Jinan) Bearing |
23,564 |
- |
- |
- |
- |
| 주요경영진 |
- |
4,141 |
1,228,976 |
- |
- |
| 합계 |
23,564 |
4,141 |
3,150,398 |
148,208 |
222,518 |
(*) 기타수익은 이자수익을 포함하고 있으며, 기타비용은 지급수수료 등을 포함하고 있습니다.
| 구분 |
회사명 |
매입 |
기타수익(*) |
당기손익-공정가치 측정금융부채평가손실 |
기타비용(*) |
유형자산취득 |
| 유의적영향력행사 |
(주)케이피에프 |
- |
- |
1,915,187 |
9,425 |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)송현홀딩스 |
- |
- |
- |
132,372 |
94,275 |
| KPF (Jinan) Bearing |
46,720 |
- |
- |
- |
- |
| 주요경영진 |
- |
362 |
1,110,809 |
- |
- |
| 합계 |
46,720 |
362 |
3,025,996 |
141,798 |
94,275 |
(*) 기타수익은 이자수익을 포함하고 있으며, 기타비용은 지급수수료 등을 포함하고 있습니다.
(2) 보고기간말 현재 채권, 채무의 잔액(차입금 및 대여금은 제외)
| 구분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 유의적영향력행사 |
(주)케이피에프 |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)송현홀딩스 |
- |
- |
- |
53,396 |
| KPF (Jinan) Bearing |
- |
- |
- |
- |
| 주요경영진 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
- |
- |
- |
53,396 |
| 구분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 유의적영향력행사 |
(주)케이피에프 |
- |
- |
- |
10,368 |
| 기타특수관계자 |
(주)송현홀딩스 |
- |
- |
- |
35,067 |
| KPF (Jinan) Bearing |
- |
- |
2,145 |
- |
| 주요경영진 |
- |
362 |
- |
- |
| 합계 |
- |
362 |
2,145 |
45,435 |
(3) 특수관계자와의 자금거래-당기
| 구분 |
회사명 |
계정과목명 |
기초 |
대여/발행 |
상환/회수 |
기말 |
| 유의적영향력행사 |
(주)케이피에프 |
전환사채 |
10,000,000 |
- |
- |
10,000,000 |
| 단기차입금 |
- |
6,000,000 |
6,000,000 |
- |
| 기타특수관계자 |
주요경영진 |
전환사채(*) |
5,800,000 |
- |
5,800,000 |
- |
| 단기대여금 |
90,000 |
- |
- |
90,000 |
| 합계 |
15,890,000 |
6,000,000 |
11,800,000 |
10,090,000 |
| (*) 당기중 주요 경영진은 전기에 인수한 전환사채 전부(5,800,000천원)에 대하여 조기상환을 청구하였습니다. |
-전기
| 구분 |
회사명 |
계정과목명 |
기초 |
대여/발행 |
상환/회수 |
기말 |
| 유의적영향력행사 |
(주)케이피에프 |
전환사채 |
- |
10,000,000 |
- |
10,000,000 |
| 기타특수관계자 |
주요경영진 |
전환사채 |
- |
5,800,000 |
- |
5,800,000 |
| 주요경영진 |
단기대여금 |
- |
90,000 |
- |
90,000 |
| 합계 |
- |
15,890,000 |
- |
15,890,000 |
(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 |
1,309,412 |
1,201,265 |
| 퇴직급여 |
79,101 |
74,850 |
| 합계 |
1,388,513 |
1,276,115 |
(5) 지급보증 및 담보제공1) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보내역은 없습니다.
2) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보내역은 없습니다.