주석
| 제 19 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 18 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 인카금융서비스주식회사 |
1. 회사의 개요
인카금융서비스주식회사(이하 "당사")는 보험상품의 판매를 목적으로 2007년 10월에설립되었습니다. 2015년 11월 16일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 상장하였으며, 2022년 2월 16일 코스닥시장으로 이전상장 하였습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 5,137,980천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.
| 주주명 |
보유주식수(주) |
지분율(%) |
| 최병채외 특수관계자 |
21,364,458 |
43.37% |
| 기관/법인 |
13,853,162 |
28.12% |
| 기타 개인 등 |
13,558,927 |
27.52% |
| 우리사주조합 |
484,010 |
0.98% |
| 자기주식 |
3,100 |
0.01% |
| 합계 |
49,263,657 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2-1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-2 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2-3 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
2-4 회계정책과 공시의 변경(1) 신규 채택 제ㆍ개정 기준서당사가 당기부터 채택한 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역 및 신규 적용의 영향은 다음과 같습니다.
| 기업회계기준서 및 해석서 |
주요 제ㆍ개정 내용 |
적용 영향 |
| 제1021호 환율변동효과제1101호 한국채택국제회 계기준의 최초 채택 |
ㆍ회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황을 정의ㆍ다른 통화와의 교환가능성 평가 결과 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정에 관한 사항 명확화ㆍ교환가능성 결여로 현물환율을 추정할 경우 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향(현재 및 예상정보)에 대한 공시 사항 명확화 |
없음 |
| 제 1117호 보험계약 |
ㆍ보험계약을 측정하기 위한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시 |
없음 |
(2) 공표되었으나 시행일이 도래하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 중요한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
| 기업회계기준서 및 해석서 |
주요 제ㆍ개정 내용 |
적용시기 |
| 제1109호 금융상품재1107호 금융상품: 공시 |
ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 지침의 추가 및 명확화ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시ㆍ2026년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기적용 가능 |
'26년 |
| 제1109호 금융상품재1107호 금융상품: 공시 |
ㆍ'자연에 의존하는 전력 계약'의 용어와 개정 범위에 포함되는 계약 유형을 명확히 함ㆍ자연의존적 전력 매입·매도계약이 자가 사용 예외 요구사항의 평가 대상임을 명확히하고 자연의존적 전력매입계약에 대한 자가 사용 예외 구체화ㆍ일부 자연의존적 전력계약을 예상 전력거래의 위험회피에서 위험회피수단으로 지정할 수 있음 명확히 함. |
'26년 |
| 한국채택국제회계기준연차개선 |
ㆍ제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택: K-IFRS 최초채택시 위험회피회계의 적용ㆍ제1107호 금융상품: 공시: 금융상품 제거 손익, 이연하는 거래가격과 공정가치의 차이에 대한 공시, 신용위험 공시ㆍ제1109호 금융상품: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ제1110호 연결재무제표: 사실상의 대리인 결정ㆍ제1007호 현금흐름표: 원가법ㆍ2026년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용 가능 |
'26년 |
-기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.상기 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향이 없거나 그 영향을 분석 중에 있습니다.
2-3 영업부문당사는 보험상품의 위탁판매라는 단일 영업활동을 영위하고 있으며, 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 기업전체수준으로 보고되고 있습니다. 당사의 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
2-4 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2-5 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융당사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2-6 금융상품(1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
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구 분
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손실충당금
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Stage 1
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*1)
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12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 2
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
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전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 3
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신용이 손상된 경우
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(*1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
(3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2-7 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
차량운반구 등의 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 |
내용연수 |
| 시설장치 |
5년 |
| 비 품 |
5년 |
| 사용권자산 |
이용기간 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-8 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
(2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. (3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. (4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. (5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 천원으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
| 특허권 |
10년 |
| 상표권 |
5년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 기타의무형자산 |
5년 |
(6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 2-9 리스당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 당사의 리스부채는 기타금융부채에 포함됩니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2-10 충당부채 및 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.2-11 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식") 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고, 자본거래에서 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 법인세효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.2-12 주식기준보상당사는 장기적인 성과를 유도하기 위해 당사(및 종속기업)의 임직원, 그리고 당사 소속 보험설계사에게 자기주식으로 양도제한조건부 주식을 지급하고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1102호에 따라 회계처리하고 있습니다. 주식기준보상비용은 지급일의 주식시장의 공정가치로 측정되며, 용역제공의무기간 또는 목표달성 유지기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
당사(및 종속기업) 임직원이 계약된 용역기간을 충족하지 못해 지급받은 주식을 반환하는 경우 제공받은 용역에 대해 누적적으로 어떠한 비용도 인식되지 않도록 하고 반환받은 주식은 지급 이전의 장부금액으로 재인식됩니다. 당사 소속 보험설계사가 계약된 목표달성 유지기간을 충족하지 못하는 경우 자기주식 반환은 없으며 유지기간 내에 유지실적을 평가하여 각 개인의 주식기준보상비용 중 일정율 상당액을 지급될 판매수수료에서 차감하게 됩니다. (1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (2) 현금결제형 주식기준보상거래재화나 용역을 제공받는 대가로 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
2-13 수익인식
기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.- 수행의무 식별
당사는 고객과의 계약에서 약속한 각 재화의 이전과 용역의 제공을 수행의무로 식별하고 있습니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액이며, 고정대가, 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가의 공정가치가 포함되어 있으며, 받은 재화나 용역의 공정가치를 초과하는 대가와 부가가치세는 제외하고 있습니다.
당사는 국내 손해보험사/생명보험사와 계약을 맺고 보험모집, 관리 등의 업무를 수행하는 당사로서, 개별 보험사와 각각의 위탁계약을 체결하여 업무를 수행하고, 수행한 업무에 대한 대가를 보험사로부터 수령하고 있습니다.
당사는 손해보험 및 생명보험사의 보험료 납입기간의 장단기 여부에 따라 매출을 네가지 유형으로 구분하고 있습니다. 첫째 생명보험(장기) 판매수입수수료, 둘째 손해보험(장기) 판매수입수수료, 셋째 손해보험(자동차) 판매수입수수료 그리고 넷째 손해보험(일반) 판매수입수수료입니다.
당사는 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"에 근거하여, 보험사의 수수료 지급방식, 지급시기, 그리고 환수규정, 환수방법 등에 따라 각기 상이한 수익인식방법을 적용하고 있습니다.
- 생명보험(장기) 판매수입수수료
생명보험사 보험상품은 거의 대부분 장기간에 걸쳐 보험보장을 받는 상품으로, 당사가 생명보험 상품을 판매한 경우, 당사는 이를 생명보험 장기매출로 구분하고 이와 관련한 모든 수입을 생명보험(장기) 판매수입수수료로 분류합니다.
장기 보험 수입수수료는 첫째, 각 보험사의 수수료 규정에 따라 지급되는 정형화된 수수료와 둘째, 보험사가 보험대리점의 활동 독려 및 영업환경 변화에 능동적으로 대처하기 위한 매월 변동되는 시책(또는 시상)으로 구분할 수 있습니다.보험사가 지급하는 수입수수료 중에서 (1) 보험계약 유지에 따른 환수의무가 없는 수입수수료는 입금이 이루어지는 시점에서 수익으로 인식하고, (2) 보험계약 유지에 따른 환수의무가 존재하는 수입수수료는 보험의 유지가 이루어진 기간에 해당되는 만큼만 수익을 인식하고 있습니다.
기업회계기준서 제1115호에서는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하도록 규정하고 있습니다.
- 손해보험(장기) 판매수입수수료
손해보험사 보험상품도 생명보험 상품과 동일하게 장기간에 걸쳐 보험보장을 받는 상품으로, 당사가 손해보험 상품을 판매한 경우, 당사는 이를 손해보험 장기매출로 구분하고 이와 관련한 모든 수입을 손해보험(장기) 판매수입수수료로 분류합니다.
장기 보험 수입수수료는 첫째, 각 보험사의 수수료 규정에 따라 지급되는 정형화된 수수료와 둘째, 보험사가 보험대리점의 활동 독려 및 영업환경 변화에 능동적으로 대처하기 위한 매월 변동되는 시책 (또는 시상)으로 구분할 수 있습니다.
보험사가 지급하는 수입수수료 중에서 (1) 보험계약 유지에 따른 환수의무가 없는 수입수수료는 입금이 이루어지는 시점에서 수익으로 인식하고, (2) 보험계약 유지에 따른 환수의무가 존재하는 수입수수료는 보험의 유지가 이루어진 기간에 해당되는 만큼만 수익을 인식하고 있습니다.
기업회계기준서 제1115호에서는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하도록 규정하고 있습니다. - 손해보험(자동차) 판매수입수수료
자동차보험 수입수수료는 자동차보험 계약체결 시, 수령하는 수수료로서 전체 영수보험료의 일정 비율을 수수료로 지급받고 있습니다.
자동차보험 수입수수료는 수령하는 수입수수료 전체를 매출로 인식합니다. 단, 매출로 확정된 수입수수료의 환수가능액을 추정하여, 추정된 금액을 환수충당부채로 처리하여, 매출에서 차감하고 있습니다.
- 손해보험(일반) 판매수입수수료
일반보험 수입수수료는 일반적으로 매년 갱신되는 일반보험(화재보험, 각종 배상책임, 해상보험 등)의 계약체결 시, 수령하는 수수료로서 전체 영수보험료의 일정 비율을 수수료로 지급받고 있습니다. 일반보험 수입수수료의 수익인식은 자동차보험 수입수수료와 동일하게 처리하고 있습니다.
- 거래가격산정 및 수행의무에 배부당사는 수행의무가 주요 용역별로 하나로 식별되므로, 거래가격산정은 해당하지 아니합니다.
- 수행의무 이행 시 수익 인식당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 수행하여 수행의무를 이행할 때를 판단하여,한 시점 또는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
-변동대가
당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
- 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 계약자산과 계약부채를 총액으로 각각 재무상태표에 표시하고 있습니다.
- 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 보고기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.
2-14 종업원급여
(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도는 당사와 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험당사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2-15 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 당사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 위험이 유의적인 영향을 미칠 수 있는지 평가하며, 이러한 위험을 사용가치 평가시 현금흐름 예측에 포함합니다. 2-16 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. (1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산, 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업, 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
2-17 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2-18 공정가치당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용 가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수인 공정가치 평가기법ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측할 수 없는 투입변수인 공정가치 평가기법재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고 기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품에 대한 공시는 주석29 에 설명되어 있습니다.2-19 오류수정당사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.
2-20 비교표시 전기 재무제표 계정재분류 당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기까지 단기금융상품으로분류하던 금융상품을 제1109호 기준서를 적용하여 현금및현금성자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 계정재분류하였습니다. 동 계정재분류 사항으로 인한 전기 영업이익, 당기순이익, 총자산, 순자산, 주당이익 및 실질적인 현금의 유출입의 변동은 없으며 2024년 재무상태표 및 포괄손익계산서 현금흐름표의 각 항목별 주요수정내역은 다음과 같습니다.
(1) 재무상태표
| 구분 |
2024년 말 |
| 수정전 |
수정후 |
증감 |
| 총자산 |
708,385,367 |
708,385,367 |
- |
| 현금및현금성자산 |
168,022 |
21,035,054 |
20,867,032 |
| 단기금융상품 |
68,567,032 |
- |
(68,567,032) |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
4,688,409 |
52,388,409 |
47,700,000 |
| 당기손익인식금융자산(비유동) |
3,216,885 |
- |
(3,216,885) |
| 종속기업투자주식 |
5,826,000 |
9,042,885 |
3,216,885 |
(2) 포괄손익계산서
| 구분 |
2024년 |
| 수정전 |
수정후 |
증감 |
| 영업이익 |
86,304,559 |
86,304,559 |
- |
| 당기순이익 |
61,768,358 |
61,768,358 |
- |
| 기타이익 |
641,812 |
716,041 |
74,229 |
| 기타손실 |
186,292 |
189,831 |
3,539 |
| 금융수익 |
2,572,288 |
2,498,059 |
(74,229) |
| 금융원가 |
9,191,709 |
9,188,170 |
(3,539) |
(3) 현금흐름표
| 구분 |
2024년 |
| 수정전 |
수정후 |
증감 |
| 영업활동현금흐름 |
75,703,085 |
74,977,511 |
(725,574) |
| 투자활동현금흐름 |
(47,073,611) |
(33,064,528) |
(14,009,083) |
| 재무활동현금흐름 |
(28,916,105) |
(28,190,531) |
725,574 |
| 기초의현금 |
454,653 |
7,312,602 |
6,857,949 |
| 기말의현금 |
168,022 |
21,035,054 |
20,867,032 |
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 유의적인 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수 가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.3-1 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 이러한 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 주요 가정의 민감도 분석을 포함한 세부사항은 주석 8에 기술하였습니다.
3-2 미수금의 기대손실충당금당사는 미수금에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률을 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 보고기간 말에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사의 미수금의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 7에 공시됩니다.
3-3 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 적용하여 산정됩니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
3-4 복구충당부채당사는 임차점포시설물과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 임차점포시설물의 철거비용과 할인율을 적용하여산정되었습니다.3-5 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 또한 당사는 '투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례’에 따라 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금 증가 및 상생협력에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 상생협력의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.
3-6 환수에 대한 변동대가 추정당사는 보험판매수수료에 대한 변동대가를 추정합니다. 당사는 환수 예상을 위한 통계적 방법을 활용하며, 이 방법은 각 상품별의 과거 환수 데이터에서 예상 환수율을 산출하여 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거환수 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 당사의 예상 환수율 추정에 영향을 미칠 수 있습니다. 당사는 예상 환수율의 매기말 추정을 통하여 환불부채를 조정합니다. 예상되는 환수율에 대한 추정은 상황의 변화를 반영하며, 당사의 과거 경험은 고객들의 향후 실제 환수금액과 다를 수 있습니다. 당기말 현재 예상되는 환불부채에 대한 정보는 주석 16에 기술하였습니다.
4. 영업부문
4-1 당사는 보험상품판매 부문의 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 당사의 매출은 전액 대한민국에서 발생하고 있으며, 다수의 보험사로부터 보험상품판매와 관련하여 수수료를 수취하고 있습니다. (주석 18)4-2 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 보험사와 관련된 매출액은 다음과 같습니다.
| 당기 |
전기 |
| 182,527,790 |
151,605,581 |
5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
556,060 |
150,676 |
| 외화예금 |
20,030 |
17,346 |
| CMA |
39,211,391 |
16,874,329 |
| MMDA |
- |
3,992,703 |
| 합계 |
39,787,481 |
21,035,054 |
6. 당기손익-공정가치측정금융자산
당기말과
전기말
현재
당기손익-공정가치측정금융자산의
내역은
다음과
같습니다.
| 구분 |
세부내역 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
ETF |
15,134,140 |
4,688,409 |
| MMF (*1) |
10,847,058 |
47,700,000 |
| ELB |
20,115,030 |
- |
| EMP |
14,480,235 |
- |
| 합계 |
60,576,463 |
52,388,409 |
(*1) 당기말 및 전기말 현재 MMF는 각각 10,847백만원(전기 47,700백만원) 사용제한되어 있습니다.
7. 미수금및수취채권7-1 당기말과 전기말 현재 미수금및수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
세부내역 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
설계사대여금 |
525,862 |
293,271 |
| 매출채권 |
131,268,025 |
97,986,627 |
| 설계사미환수금 |
22,365,536 |
16,949,425 |
| 일반미수금 |
9,160,312 |
2,163,054 |
| 대손충당금 |
(7,475,498) |
(6,193,119) |
| 소계 |
155,844,237 |
111,199,258 |
| 비유동 |
임직원대여금 등 |
874,611 |
687,500 |
| 대손충당금 |
(500,112) |
(206) |
| 소계 |
374,499 |
687,294 |
| 합계 |
156,218,736 |
111,886,552 |
7-2 당기와 전기 중 미수금및수취채권의 대손충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
기초 |
전입(환입) |
제각 |
당기말 |
| 유동 |
6,193,119 |
1,753,720 |
(471,341) |
7,475,498 |
| 비유동 |
206 |
499,906 |
- |
500,112 |
| 합계 |
6,193,325 |
2,253,626 |
(471,341) |
7,975,610 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
전입(환입) |
제각 |
전기말 |
| 유동 |
5,159,713 |
1,184,936 |
(151,530) |
6,193,119 |
| 비유동 |
352 |
(146) |
- |
206 |
| 합계 |
5,160,065 |
1,184,790 |
(151,530) |
6,193,325 |
8. 기타금융자산8-1 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 미수수익 |
9,731 |
219,123 |
| 선지급임차보증금 |
120,805 |
63,565 |
| 주임종채권 |
730,404 |
1,064,808 |
| 임차보증금 |
14,528,408 |
13,094,304 |
| 임차보증금 현재가치할인차금 |
(59,486) |
(58,709) |
| 대손충당금 |
(4,346) |
(3,928) |
| 소계 |
15,325,516 |
14,379,163 |
| 비유동 |
|
|
| 주임종채권 |
- |
10,000 |
| 임차보증금 |
4,791,118 |
3,313,089 |
| 임차보증금 현재가치할인차금 |
(190,024) |
(151,134) |
| 대손충당금 |
(1,416) |
(994) |
| 기타보증금 |
115,885 |
161,846 |
| 소계 |
4,715,563 |
3,332,807 |
| 합계 |
20,041,079 |
17,711,970 |
8-2 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
기초 |
전입(환입) |
당기말 |
| 유동 |
3,928 |
418 |
4,346 |
| 비유동 |
994 |
422 |
1,416 |
| 합계 |
4,922 |
840 |
5,762 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
전입(환입) |
전기말 |
| 유동 |
3,600 |
328 |
3,928 |
| 비유동 |
1,119 |
(125) |
994 |
| 합계 |
4,719 |
203 |
4,922 |
9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 선급금 |
2,733,999 |
1,161,993 |
| 선급임차료 |
- |
151,019 |
| 선급비용(*1) |
500,453,706 |
376,756,154 |
| 반환회수권 |
3,485,604 |
3,667,758 |
| 소계 |
506,673,309 |
381,736,924 |
| 비유동 |
|
|
| 선급임차료 |
- |
56,942 |
| 선급비용(*1) |
187,064,230 |
99,639,745 |
| 소계 |
187,064,230 |
99,696,687 |
| 합계 |
693,737,539 |
481,433,611 |
(*1) 선급비용은 자산으로 인식한 계약이행원가 등으로 구성되어 있으며 주로 설계사들에게 지급한 보험판매지급수수료 금액입니다. 보험판매지급수수료 관련 선급비용은 수익인식기준에 따라 수익인식기간에 걸쳐 비용으로 인식되고 있습니다. 당기 중 자산화된 원가와 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다.
10. 종속기업투자주식
10-1 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업에 대한 투자 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 종속기업투자주식 |
10,816,000 |
(5,025,000) |
5,791,000 |
10,316,000 |
(1,273,115) |
9,042,885 |
10-2 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주요영업활동 |
소재지 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| (주)인카에인스 (*1) |
소프트웨어개발 |
대한민국 |
100 |
1,384,000 |
100 |
1,500,000 |
| 헥사곤파트너스(주) |
금융컨설팅업 |
대한민국 |
100 |
1,826,000 |
100 |
1,326,000 |
| 인카모기지(주) (*1) |
금융상품중개 |
대한민국 |
100 |
2,581,000 |
100 |
3,000,000 |
| (주)체인저스 (*2) |
방송채널사업 |
대한민국 |
- |
- |
- |
3,216,885 |
| 합계 |
|
5,791,000 |
|
9,042,885 |
(*1) 당기 중 (주)에인은 (주)인카에인스로, 모기지리더스(주)는 인카모기지(주)로 사명을 변경하였습니다.(*2) (주)체인저스에 대해 지분을 보유하고 있지 아니하나 전환사채에 대한 잠재적 의결권을 감안할 때 지배력을 가지고 있다고 판단하여 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.
10-3 당기말과 전기말 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 회사명 |
기초 |
취득 |
손상 |
당기말 |
| (주)인카에인스 |
1,500,000 |
- |
(116,000) |
1,384,000 |
| 헥사곤파트너스(주) |
1,326,000 |
500,000 |
- |
1,826,000 |
| 인카모기지(주) |
3,000,000 |
- |
(419,000) |
2,581,000 |
| (주)체인저스 |
3,216,885 |
- |
(3,216,885) |
- |
| 합계 |
9,042,885 |
500,000 |
(3,751,885) |
5,791,000 |
<전기말>
| 회사명 |
기초 |
취득 |
손상 |
당기말 |
| (주)인카에인스 |
1,500,000 |
- |
- |
1,500,000 |
| 헥사곤파트너스(주) |
- |
1,326,000 |
- |
1,326,000 |
| 인카모기지(주) |
- |
3,000,000 |
- |
3,000,000 |
| (주)체인저스 |
1,807,344 |
1,500,000 |
(90,459) |
3,216,885 |
| 합계 |
3,307,344 |
5,826,000 |
(90,459) |
9,042,885 |
10-4 당기말 현재 종속기업투자주식에 대하여 손상검토를 수행한 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
취득가액 |
회수가능액 (*1) |
손상평가금액(누계) |
적용할인율 (*2) |
| (주)인카에인스 |
2,490,000 |
1,384,000 |
(1,106,000) |
13.5% |
| 헥사곤파트너스(주) |
1,826,000 |
2,134,000 |
- |
14.5% |
| 인카모기지(주) |
3,000,000 |
2,581,000 |
(419,000) |
11.2% |
| (주)체인저스 |
3,500,000 |
- |
(3,500,000) |
10.0% |
| 합계 |
10,816,000 |
6,099,000 |
(5,025,000) |
|
(*1) 회수가능액은 사용가치로 결정하였으며, 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 과거 영업성과, 미래 사업계획 및 시장 성장 추이 등을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다.(*2) 사용가치 측정을 위한 할인율은 한국공인회계사회가 발표한 한국의 시장위험프리미엄에 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용으로 추정하였습니다.
11. 유형자산
11-1 당기말과 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말 |
전기말 |
|
취득원가
|
감가상각누계액
|
장부금액
|
취득원가
|
감가상각누계액
|
장부금액
|
|
비품
|
3,311,576 |
(2,447,128) |
864,448 |
3,672,272 |
(2,826,382) |
845,890 |
|
시설장치
|
4,255,773 |
(2,852,041) |
1,403,732 |
4,641,949 |
(3,316,672) |
1,325,277 |
| 임차점포시설물 |
- |
- |
- |
2,358,206 |
(1,766,722) |
591,484 |
| 사용권자산 |
24,210,356 |
(12,384,682) |
11,825,674 |
17,428,068 |
(8,740,604) |
8,687,464 |
| 합계 |
31,777,705 |
(17,683,851) |
14,093,854 |
28,100,495 |
(16,650,380) |
11,450,115 |
11-2 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
비품 |
시설장치 (*1) |
임차점포시설물 (*2) |
사용권자산 |
합계 |
| 기초 |
845,890 |
1,325,277 |
591,484 |
8,687,464 |
11,450,115 |
| 취득 및 증가 |
348,902 |
605,295 |
- |
17,755,235 |
18,709,432 |
| 대체 |
- |
- |
(591,484) |
591,484 |
- |
| 처분 및 폐기 |
(104) |
(61) |
- |
(1,051,155) |
(1,051,320) |
| 감가상각비 |
(330,240) |
(526,779) |
- |
(14,157,354) |
(15,014,373) |
| 당기말 |
864,448 |
1,403,732 |
- |
11,825,674 |
14,093,854 |
(*1) 당사는 시설장치 등에 대하여 삼성화재해상보험(주)에 화재보험(부보금액 5,386백만원)을 가입하고 있습니다.(*2) 임차점포시설물을 사용권자산으로 계정 재분류하였습니다.
<전기>
| 구분 |
비품 |
시설장치 (*1) |
임차점포시설물 |
사용권자산 |
합계 |
| 기초 |
760,947 |
1,102,822 |
549,040 |
9,376,733 |
11,789,542 |
| 취득 및 증가 |
425,066 |
732,257 |
724,503 |
12,479,883 |
14,361,709 |
| 처분 및 폐기 |
- |
- |
(102,484) |
(1,723,971) |
(1,826,455) |
| 감가상각비 |
(340,123) |
(509,802) |
(579,575) |
(11,445,181) |
(12,874,681) |
| 전기말 |
845,890 |
1,325,277 |
591,484 |
8,687,464 |
11,450,115 |
(*1) 당사는 시설장치 등에 대하여 삼성화재해상보험(주)에 화재보험(부보금액 5,386백만원)을 가입하고 있습니다.
11-3 당기와 전기 중 사용권자산 순장부가액의 증감내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
기초 |
추가 |
대체 |
해지 |
감가상각비 |
당기말 |
| 부동산 |
8,454,559 |
17,674,377 |
591,484 |
(1,013,538) |
(14,009,492) |
11,697,390 |
| 차량 |
232,905 |
80,858 |
- |
(37,617) |
(147,862) |
128,284 |
| 합계 |
8,687,464 |
17,755,235 |
591,484 |
(1,051,155) |
(14,157,354) |
11,825,674 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
추가 |
해지 |
감가상각비 |
전기말 |
| 부동산 |
9,142,366 |
12,343,576 |
(1,723,971) |
(11,307,412) |
8,454,559 |
| 차량 |
234,367 |
136,307 |
- |
(137,769) |
232,905 |
| 합계 |
9,376,733 |
12,479,883 |
(1,723,971) |
(11,445,181) |
8,687,464 |
12. 무형자산12-1 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각 누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각 누계액 |
장부금액 |
| 특허권 |
8,267 |
(8,263) |
4 |
8,267 |
(8,263) |
4 |
| 상표권 |
2,591 |
(2,587) |
4 |
2,591 |
(2,587) |
4 |
| 회원권 |
1,366,602 |
- |
1,366,602 |
1,366,602 |
- |
1,366,602 |
| 소프트웨어 |
3,426,954 |
(1,796,600) |
1,630,354 |
3,280,961 |
(1,244,902) |
2,036,059 |
| 기타의무형자산 |
253,523 |
(241,420) |
12,103 |
253,523 |
(219,421) |
34,102 |
| 합계 |
5,057,937 |
(2,048,870) |
3,009,067 |
4,911,944 |
(1,475,173) |
3,436,771 |
12-2 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>
| 구분 |
특허권 |
상표권 |
회원권 |
소프트웨어 |
기타무형자산 |
합계 |
| 기초 |
4 |
4 |
1,366,602 |
2,036,059 |
34,102 |
3,436,771 |
| 취득 및 증가 |
- |
- |
- |
265,993 |
- |
265,993 |
| 처분 및 폐기 |
- |
- |
- |
(30,000) |
- |
(30,000) |
| 무형자산상각비 |
- |
- |
- |
(641,698) |
(21,999) |
(663,697) |
| 당기말 |
4 |
4 |
1,366,602 |
1,630,354 |
12,103 |
3,009,067 |
<전기>
| 구분 |
특허권 |
상표권 |
회원권 |
소프트웨어 |
기타무형자산 |
합계 |
| 기초 |
4 |
4 |
1,367,301 |
2,051,957 |
77,044 |
3,496,310 |
| 취득 및 증가 |
- |
- |
39,500 |
573,331 |
- |
612,831 |
| 처분 및 폐기 |
- |
- |
(40,199) |
- |
- |
(40,199) |
| 무형자산상각비 |
- |
- |
- |
(589,229) |
(42,942) |
(632,171) |
| 전기말 |
4 |
4 |
1,366,602 |
2,036,059 |
34,102 |
3,436,771 |
13. 미지급금및지급채무당기말과 전기말 현재 미지급금및지급채무의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 미지급금 |
3,065,879 |
4,250,472 |
| 보험판매지급수수료 미지급금 |
140,106,183 |
90,362,370 |
| 예수보증금 |
25,059,765 |
19,905,267 |
| 합계 |
168,231,827 |
114,518,109 |
14. 차입금
14-1 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
이자율(현재) |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 운영자금대출 |
국민은행 |
4.32% |
2028.06.04 |
8,333,333 |
- |
| 국민은행 |
4.53% |
2026.05.29 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 메리츠증권(*1) |
6.00% |
2026.06.05 |
7,000,000 |
21,875,000 |
| 메리츠캐피탈(*1) |
6.00% |
2026.06.05 |
3,000,000 |
9,375,000 |
| 원화한도대출 |
국민은행 |
4.66% |
2026.05.15 |
16,528,770 |
12,413,496 |
| 합계 |
39,862,103 |
48,663,496 |
| 차감: 현재가치할인차금 |
- |
(228,323) |
| 차감 후 잔액 |
39,862,103 |
48,435,173 |
| 단기차입금 |
31,528,770 |
12,413,496 |
| 유동성장기차입금 |
3,333,333 |
29,784,256 |
| 장기차입금 |
5,000,000 |
6,237,421 |
(*1) 상기차입금에 대하여 당기손익-공정가치측정금융상품 중 MMF계좌(담보설정한도 40,700백만원)가 담보로 제공되어 있습니다.
14-2 당기말 현재 차입금 원금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1년 이하 |
1년초과 2년 이하 |
2년초과 5년 이하 |
합계 |
| 차입금 |
34,862,103 |
3,333,333 |
1,666,667 |
39,862,103 |
15. 기타금융부채15-1 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 미지급비용 |
3,504,760 |
2,923,468 |
| 리스부채 |
8,838,680 |
7,248,845 |
| 소계 |
12,343,440 |
10,172,313 |
| 비유동 |
|
|
| 리스부채 |
2,037,057 |
1,639,161 |
| 합계 |
14,380,497 |
11,811,474 |
15-2 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
792,386 |
725,574 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 |
931,205 |
850,201 |
당기 중 리스의 총 현금 유출은 14,910 백만원 (전기 12,988백만원) 입니다.
15-3 당기와 전기 중 리스부채의 명목현금흐름은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
1년이내 |
1~2년 |
2~5년 |
5년초과 |
합계 |
| 부동산 |
9,023,824 |
1,983,955 |
206,833 |
- |
11,214,612 |
| 차량 |
80,474 |
52,217 |
4,924 |
- |
137,615 |
| 합계 |
9,104,298 |
2,036,172 |
211,757 |
- |
11,352,227 |
<전기>
| 구분 |
1년이내 |
1~2년 |
2~5년 |
5년초과 |
합계 |
| 부동산 |
7,314,922 |
1,571,195 |
149,192 |
- |
9,035,309 |
| 차량 |
155,724 |
66,590 |
46,591 |
- |
268,905 |
| 합계 |
7,470,646 |
1,637,785 |
195,783 |
- |
9,304,214 |
16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 예수금 |
4,182,276 |
3,356,792 |
| 환불충당부채 (*1) |
3,858,513 |
3,985,990 |
| 합계 |
8,040,789 |
7,342,782 |
(*1) 한국채택국제회계기준 제1115호에 따라 계약취소 경험률을 고려하여 원수보험사에게 환불될 것으로 추정한 금액입니다.
17. 자본
17-1 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수(단위:주) |
150,000,000 |
150,000,000 |
| 발행주식수 |
보통주(단위:주) (*1) |
49,263,657 |
51,379,800 |
| 주당 금액 (단위:원) |
100 |
100 |
| 자본금 (단위:천원) |
5,137,980 |
5,137,980 |
(*1) 당기 중 자기주식을 이익소각하였으며, 이로 인하여 발행주식의 액면총액은 납입자본금과 상이합니다.
17-2 당기말과 전기말 현재 유통주식수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행주식수 |
49,263,657 |
51,379,800 |
| 자기주식(*1) |
(3,100) |
(2,715,864) |
| 유통보통주식수 |
49,260,557 |
48,663,936 |
(*1) 당사는 당기 중 자기주식 24,247주를 취득하였으며, 2025년 7월 8일 및 10월 17일 이사회 결의에 따라 임직원에 대한 양도제한조건부주식 지급을 위하여 보통주 620,868주를 처분하였습니다. 또한 2025년 12월 5일 이사회 결의에 따라 보통주 2,116,143주를 소각하였습니다.
17-3 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
11,623,741 |
11,623,741 |
| 자기주식처분이익 |
5,225,786 |
- |
| 기타자본잉여금 |
683,897 |
683,897 |
| 합계 |
17,533,424 |
12,307,638 |
17-4 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 (*1) |
(11,448) |
(10,009,516) |
| 미가득주식보상 |
(6,467,708) |
- |
| 합계 |
(6,479,156) |
(10,009,516) |
(*1) 당사의 이사회는 주가안정 및 주주가치 제고 목적으로 7,000,000천원 한도내에서 2024년 8월 12일부터 2025년 2월 12일까지 위탁투자중개업자를 통한 자기주식 취득을 승인하였습니다.
17-5 당기말 현재 주식기준보상 내역과 당기 중 자본으로 인식한 주식기준보상비용의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1차 |
2차 |
| 지급 대상 |
당사 임직원 및 종속기업 임직원 |
실적우수 설계사 및 영업관리자 |
| 지급일 |
2025-07-28 |
2025-10-20 |
| 보상방식 |
양도제한조건부 주식(RSA) |
양도제한조건부 주식(RSA) |
| 가득조건 |
용역제공 의무기간 (2년) |
용역제공 의무기간 (2년) 또는
판매실적 유지기간 (2년)
|
| 지급방법 |
자기주식 교부 |
자기주식 교부 |
| 지급 주식수 (단위: 주) |
270,060 |
347,008 |
| 지급시점 주식공정가치 (단위: 원) |
11,640 |
12,800 |
<당기>
| 구분 |
기초 |
발생 |
반환 |
비용인식 |
당기말 |
| 미가득주식보상 |
- |
7,424,569 |
(111,046) |
(845,815) |
6,467,708 |
(*) 전기는 해당사항 없습니다.
17-6 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 (*1) |
2,568,990 |
2,568,990 |
| 미처분이익잉여금 (*2) |
195,459,234 |
139,406,108 |
| 합계 |
198,028,224 |
141,975,098 |
(*1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에 사용가능합니다.(*2) 2025년 3월 28일자 주주총회에서 배당금 약 4,866백만원이 결의되었으며, 2025년 4월에 배당금 전액을 지급하였습니다.
17-7 당기와 전기의 이익잉여금 처분과 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.(1) 이익잉여금처분계산서
| 구분 |
제 19 기 (당기)(처분예정일:2026년 3월 30일) |
제 18 기 (전기)(처분확정일:2025년 3월 28일) |
| I.미처분이익잉여금 |
|
195,459,234 |
|
139,406,108 |
| 1.전기이월미처분이익잉여금 |
134,539,714 |
|
77,637,750 |
|
| 2.자기주식의 소각 |
(7,815,131) |
|
- |
|
| 3.당기순이익 |
68,734,651 |
|
61,768,358 |
|
| II.이익잉여금처분액 |
|
18,226,406 |
|
4,866,394 |
| 1.이익준비금 (*1) |
- |
|
- |
|
| 2. 배당금(현금배당) 주당배당금(률) 보통주: 당기 370원(370%) 주당배당금(률) 보통주: 전기 100원(100%) |
18,226,406 |
|
4,866,394 |
|
| III.차기이월미처분이익잉여금 |
|
177,232,828 |
|
134,539,714 |
(*1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에 사용가능합니다.
(2) 배당금 산정내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 배당종류 |
현금배당 |
현금배당 |
| 배당받을 주식수 |
49,260,557 |
48,663,936 |
| 액면금액 |
100원 |
100원 |
| 배당률 |
370% |
100% |
| 배당금 총액 |
18,226,406 |
4,866,394 |
(3) 배당성향
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 배당금 |
18,226,406 |
4,866,394 |
| 당기순이익 |
68,734,651 |
61,768,358 |
| 배당성향 |
26.5% |
7.9% |
(4) 배당금 수익률
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주당배당금 |
370 |
100 |
| 결산일 종가 (*1) |
13,070 |
5,545 |
| 배당수익률 |
2.8% |
1.8% |
(*1) 과거 1주일간의 배당부 종가의 평균가격이며, 이는 배당기준일 전전거래일(배당부종가일)부터 과거 1주일간 공표된 매일의 최종시세가격의 산술평균가격입니다.
18. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (매출액)
18-1 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
장기생명보험 |
장기손해보험 |
자동차보험 |
일반보험 |
합계 |
| 주요용역 |
|
|
|
|
|
| 보험계약의 판매 |
243,407,300 |
408,782,567 |
40,545,538 |
7,796,513 |
700,531,918 |
| 보험계약의 유지 |
171,278,958 |
139,814,795 |
- |
- |
311,093,753 |
| 합계 |
414,686,258 |
548,597,362 |
40,545,538 |
7,796,513 |
1,011,625,671 |
| 수익인식시기 |
|
|
|
|
|
| 한 시점에 인식 |
196,552,925 |
139,814,795 |
40,545,538 |
7,796,513 |
384,709,771 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
218,133,333 |
408,782,567 |
- |
- |
626,915,900 |
| 합계 |
414,686,258 |
548,597,362 |
40,545,538 |
7,796,513 |
1,011,625,671 |
<전기>
| 구분 |
장기생명보험 |
장기손해보험 |
자동차보험 |
일반보험 |
합계 |
| 주요용역 |
|
|
|
|
|
| 보험계약의 판매 |
215,897,602 |
216,626,992 |
42,387,851 |
6,355,479 |
481,267,924 |
| 보험계약의 유지 |
102,063,166 |
247,424,190 |
- |
- |
349,487,356 |
| 합계 |
317,960,768 |
464,051,182 |
42,387,851 |
6,355,479 |
830,755,280 |
| 수익인식시기 |
|
|
|
|
|
| 한 시점에 인식 |
137,123,962 |
247,424,170 |
42,387,851 |
6,355,479 |
433,291,462 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
180,836,806 |
216,627,012 |
- |
- |
397,463,818 |
| 합계 |
317,960,768 |
464,051,182 |
42,387,851 |
6,355,479 |
830,755,280 |
18-2 당기말과 전기말 현재 아직 수익으로 인식하지 않은 거래가격이 수익으로 인식될 것으로 예상되는 시기는 다음과 같습니다.<당기말>
| 구분 |
1년 이내 |
1년 초과 |
합계 |
| 계약부채 (*1) |
|
|
|
| 장기생명보험 |
275,070,642 |
4,648,058 |
279,718,700 |
| 장기손해보험 |
187,059,012 |
25,946,279 |
213,005,291 |
| 합계 |
462,129,654 |
30,594,337 |
492,723,991 |
<전기말>
| 구분 |
1년 이내 |
1년 초과 |
합계 |
| 계약부채 (*1) |
|
|
|
| 장기생명보험 |
167,620,284 |
2,862,889 |
170,483,173 |
| 장기손해보험 |
148,108,853 |
18,768,269 |
166,877,122 |
| 합계 |
315,729,137 |
21,631,158 |
337,360,295 |
(*1) 한국채택국제회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객으로부터 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무인 계약부채의 정의를 충족합니다.
18-3 전기말 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익은 315,729백만원(전기 215,928백만원)입니다.
19. 복구충당부채
당기와 전기 중 복구충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,429,631 |
2,221,205 |
| 증가 |
1,324,807 |
724,503 |
| 상각 할인 |
45,730 |
34,272 |
| 환입 |
(438,950) |
(484,899) |
| 사용 |
(169,601) |
(65,450) |
| 기말 |
3,191,617 |
2,429,631 |
| 유동 |
2,263,851 |
1,906,771 |
| 비유동 |
927,766 |
522,860 |
20. 매출원가 및 판매비와관리비
20-1 당기와 전기 중 매출원가는 전액 보험판매지급수수료(수수료 및 시책)로 구성되어 있습니다. 20-2 당기와 전기 중 판매비와관리비 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
26,245,158 |
21,376,510 |
| 퇴직급여 (*1) |
2,582,297 |
2,146,277 |
| 복리후생비 |
1,869,154 |
4,889,240 |
| 접대비 |
1,844,208 |
1,465,412 |
| 세금과공과금 |
1,143,583 |
1,019,351 |
| 감가상각비 |
15,014,373 |
12,874,681 |
| 지급임차료와건물관리비 |
7,726,182 |
7,074,924 |
| 보험료 |
8,374,896 |
6,802,528 |
| 지급수수료 |
10,143,715 |
7,231,104 |
| 광고선전비 |
990,970 |
533,312 |
| 대손상각비 |
1,754,466 |
1,185,533 |
| 무형자산상각비 |
663,697 |
632,171 |
| 복구충당부채전입액 |
45,730 |
34,272 |
| 주식보상비용 |
845,815 |
- |
| 기타 |
2,515,914 |
2,393,873 |
| 합계 |
81,760,158 |
69,659,188 |
(*1) 당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용입니다.
21. 기타이익 및 기타손실당기와 전기 중 기타이익 및 기타손실의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타이익 |
|
|
| 대손충당금환입 |
- |
540 |
| 복구공사이익 |
438,950 |
484,899 |
| 리스해지이익 |
32,056 |
74,229 |
| 잡이익 |
478,069 |
156,373 |
| 합계 |
949,075 |
716,041 |
| 기타손실 |
|
|
| 유형자산폐기손실 |
74,551 |
102,484 |
| 무형자산처분손실 |
- |
3,681 |
| 투자주식손상차손 |
3,751,885 |
- |
| 기타의대손상각비 |
500,000 |
- |
| 기부금 |
49,555 |
45,925 |
| 잡손실 |
39,878 |
37,741 |
| 합계 |
4,415,869 |
189,831 |
22. 금융수익 및 금융원가당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
|
|
| 이자수익 |
648,030 |
1,112,458 |
| 배당금수익 |
545,864 |
23,248 |
| 외화환산이익 |
- |
1,566 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
1,318,604 |
543,198 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 |
2,807,327 |
817,589 |
| 합계 |
5,319,825 |
2,498,059 |
| 금융원가 |
|
|
| 이자비용 |
4,226,487 |
9,088,551 |
| 외화환산손실 |
387 |
- |
| 외환차손 |
469 |
142 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
219,765 |
90,459 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 |
115,041 |
9,018 |
| 합계 |
4,562,149 |
9,188,170 |
23. 법인세비용
23-1 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
당기 소득에 대한 법인세 |
13,091,156 |
6,637,514 |
| 전기이전 법인세에 대한 조정액 |
90,274 |
- |
| 이연법인세 |
세무조정차이 등 |
(95,570) |
26,688 |
| 이연법인세의 변동 |
11,776,034 |
11,708,098 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세변동 |
- |
- |
| 법인세비용 |
24,861,894 |
18,372,300 |
23-2 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
93,596,545 |
80,140,658 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
23,274,682 |
18,070,492 |
| 조정사항 |
비공제비용 |
356,671 |
335,599 |
| 전기이전 법인세에 대한 조정액 |
90,274 |
- |
| 세무조정차이 등 |
(95,570) |
26,688 |
| 기타 (소득구간별 세율 차이 등) |
1,235,836 |
(60,479) |
| 소계 |
1,587,211 |
301,808 |
| 법인세비용 |
24,861,894 |
18,372,300 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) |
26.56% |
22.93% |
23-3 당기와 전기의 주요 일시적 차이에 대한 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 대손충당금 |
1,291,192 |
321,686 |
1,612,878 |
| 대손금 |
611,417 |
(67,220) |
544,197 |
| 미수수익 |
(50,617) |
48,262 |
(2,355) |
| 종속기업투자주식손상차손 |
228,690 |
140,360 |
369,050 |
| 미지급비용(연월차) |
137,013 |
24,094 |
161,107 |
| 임차점포시설물(복구자산) |
(544,746) |
(205,204) |
(749,950) |
| 임차점포(복구자산)상각누계 |
408,113 |
118,606 |
526,719 |
| 복구충당부채 |
561,245 |
211,127 |
772,372 |
| 사용권자산 |
(4,025,884) |
(1,023,217) |
(5,049,101) |
| 사용권자산(상각누계) |
2,019,080 |
451,294 |
2,470,374 |
| 리스부채 |
2,149,273 |
597,966 |
2,747,239 |
| 리스부채현재가치할인차금 |
(96,144) |
(19,167) |
(115,311) |
| 선급임차료 |
(48,039) |
(11,817) |
(59,856) |
| 임차보증금현재가치할인차금 |
48,474 |
11,907 |
60,381 |
| 보험수익/판매수수료 |
(33,850,947) |
(11,113,999) |
(44,964,946) |
| 반환회수권 |
(847,252) |
3,736 |
(843,516) |
| 환불충당부채 |
920,764 |
12,996 |
933,760 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
(9,694) |
546,512 |
536,818 |
| 장기차입금현재가치할인차금 |
(52,743) |
52,743 |
- |
| 외화환산손익 |
(362) |
269 |
(93) |
| 업무용승용차 |
46,613 |
10,073 |
56,686 |
| 미가득주식보상 |
- |
(1,651,110) |
(1,651,110) |
| 소계 |
(31,104,554) |
(11,540,103) |
(42,644,657) |
| 이연법인세자산(또는 이연법인세부채) 인식제외 금액 |
228,690 |
140,360 |
369,050 |
| 합계 |
(31,333,244) |
(11,680,463) |
(43,013,707) |
<전기>
| 구분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 대손충당금 |
1,061,066 |
230,126 |
1,291,192 |
| 대손금 |
783,677 |
(172,260) |
611,417 |
| 미수수익 |
(32,476) |
(18,141) |
(50,617) |
| 종속기업투자주식손상차손 |
228,690 |
- |
228,690 |
| 미지급비용(연월차) |
134,773 |
2,240 |
137,013 |
| 임차점포시설물(복구자산) |
(500,429) |
(44,317) |
(544,746) |
| 임차점포(복구자산)상각누계 |
373,600 |
34,513 |
408,113 |
| 복구충당부채 |
513,098 |
48,147 |
561,245 |
| 사용권자산 |
(4,503,561) |
477,677 |
(4,025,884) |
| 사용권자산(상각누계) |
2,337,536 |
(318,456) |
2,019,080 |
| 리스부채 |
2,349,079 |
(199,806) |
2,149,273 |
| 리스부채현재가치할인차금 |
(127,102) |
30,958 |
(96,144) |
| 선급임차료 |
(73,682) |
25,643 |
(48,039) |
| 임차보증금현재가치할인차금 |
74,126 |
(25,652) |
48,474 |
| 보험수익/판매수수료 |
(30,381,081) |
(3,469,866) |
(33,850,947) |
| 반환회수권 |
(959,082) |
111,830 |
(847,252) |
| 환불충당부채 |
990,470 |
(69,706) |
920,764 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
44,249 |
(53,943) |
(9,694) |
| 장기차입금현재가치할인차금 |
(157,608) |
104,865 |
(52,743) |
| 외화환산손익 |
(11) |
(351) |
(362) |
| 업무용승용차 |
40,252 |
6,361 |
46,613 |
| 소계 |
(27,804,416) |
(3,300,138) |
(31,104,554) |
| 이월결손금 |
8,434,648 |
(8,434,648) |
- |
| 소계 |
(19,369,768) |
(11,734,786) |
(31,104,554) |
| 이연법인세자산(또는 이연법인세부채) 인식제외 금액 |
228,690 |
- |
228,690 |
| 합계 |
(19,598,458) |
(11,734,786) |
(31,333,244) |
23-4 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
제외사유 |
| 종속기업 손상차손 |
1,525,000 |
990,000 |
소멸가능성 불확실 |
23-5 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채) |
(4,733,063) |
(13,322,127) |
| 12개월 이후에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채) |
(38,280,644) |
(18,011,117) |
| 소계 |
(43,013,707) |
(31,333,244) |
24. 주당이익24-1 당기와 전기 중 기본주당순이익의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
68,734,651 |
61,768,358 |
| 가중평균유통보통주식수 |
48,838,582 |
49,237,857 |
| 기본주당순이익(단위:원) |
1,407 |
1,254 |
24-2 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 발행주식수 |
49,263,657 |
51,379,800 |
| 자기주식효과 |
(425,075) |
(2,141,943) |
| 가중평균유통보통주식수 |
48,838,582 |
49,237,857 |
24-3 당기 및 전기 중 유통 중인 희석주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
25. 특수관계자 거래
25-1 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자의 명칭 |
| 당기말 |
전기말 |
| 종속기업(*1)(종속기업의 자회사 포함) |
(주)인카에인스헥사곤파트너스(주)헥사곤투자자문(주)인카블루투어(주)인카모기지(주)(주)체인저스 |
(주)인카에인스헥사곤파트너스(주)헥사곤투자자문(주)-인카모기지(주)(주)체인저스 |
| 기타 |
콜로세움미디어(주)대표이사 및 임원 등 |
콜로세움미디어(주)대표이사 및 임원 등 |
(*1) 당기 중 (주)에인은 (주)인카에인스로, (주)칵테일투어는 인카블루투어(주)로, 모기지리더스(주)는 인카모기지(주)로 각각 사명을 변경하였습니다.
25-2 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 기타이익 |
판매비와관리비 |
판매비와관리비 |
| 종속기업 |
(주)인카에인스 |
434 |
156,624 |
399,600 |
| 종속기업 |
헥사곤파트너스(주) (*1) |
- |
458,861 |
275,958 |
| 종속기업 |
(주)체인저스 |
- |
878,000 |
- |
| 합계 |
434 |
1,493,485 |
675,558 |
(*1) 헥사곤파트너스(주)의 자회사인 헥사곤투자자문(주) 및 인카블루투어(주)와의 거래내역을 포함합니다.
25-3 당기말과 전기말 현재의 특수관계자에 대한 채권, 채무는 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자명 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
부채 |
| 선급금 |
대여금 |
미지급금 |
미지급금 |
| 종속기업 |
(주)인카에인스 |
- |
- |
25,325 |
36,630 |
| 종속기업 |
헥사곤파트너스(주) (*1) |
375,254 |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
(주)체인저스 (*2) |
- |
500,000 |
- |
- |
| 합계 |
375,254 |
500,000 |
25,325 |
36,630 |
(*1) 헥사곤파트너스(주)의 자회사인 헥사곤투자자문(주) 및 인카블루투어(주)와의 거래내역을 포함합니다.(*2) (주)체인저스에 대한 대여금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 500백만원입니다.
25-4 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
거래상대방 |
거래내역 |
당기 |
전기 |
| 종속기업 |
(주)인카에인스 |
자기주식처분 |
57,036 |
- |
| 헥사곤파트너스(주) |
지분취득 |
- |
326,000 |
| 유상증자 |
500,000 |
1,000,000 |
| 자기주식처분 (*1) |
79,152 |
- |
| 인카모기지(주) |
지분취득 |
- |
3,000,000 |
| 자기주식처분 |
17,460 |
- |
| (주)체인저스 |
전환사채인수 |
- |
1,500,000 |
| 자금대여 |
500,000 |
- |
(*1) 헥사곤파트너스(주)의 자회사인 헥사곤투자자문(주) 및 인카블루투어(주)와의 거래내역을 포함합니다.
25-5 당기와 전기의 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 및 상여 |
2,732,576 |
1,820,486 |
| 퇴직급여 |
803,236 |
622,134 |
| 주식보상비용 |
96,758 |
- |
| 합계 |
3,632,570 |
2,442,620 |
25-6 당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자에게 지급한 담보 및 지급보증은 없습니다.
<당기말>
| 특수관계자명 |
보증/담보 내용 |
보증금액 |
보증처 |
| 대표이사 |
차입금 원리금 지급보증 |
3,600,000 |
기업은행 |
<전기말>
| 특수관계자명 |
보증/담보 내용 |
보증금액 |
보증처 |
| 대표이사 |
차입금 원리금 지급보증 |
3,600,000 |
기업은행 |
26. 약정사항 및 우발상황26-1 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 대출한도약정 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입은행 |
계약일 |
대출한도약정 |
금리수준 |
비고 |
| 원화한도대출 |
국민은행 |
2025년 5월 16일 |
20,000,000 |
기준금리(3개월변동)+1.80% |
1년 만기 |
| 원화한도대출 |
기업은행 |
2025년 5월 17일 |
3,000,000 |
5.146% |
1년 만기 |
26-2 당기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같으며, 타인에게 제공한 보증은 없습니다.
| 보증제공처 |
관계 |
제공받은(제공한) 보증내용 |
보증금액 |
보증처 |
| 서울보증보험 |
제3자 |
계약이행보증 (*1) |
1,855,000 |
원수보험사 |
| 이행보증 |
162,900 |
기타 |
| 합계 |
2,017,900 |
|
(*1) 당사와 원수보험사와의 업무위탁계약과 관련하여 당사는 서울보증보험(주)에 계약이행보증보험에 가입하고 이행보증보험증서를 원수보험사에 제공하고 있습니다.
26-3 메리츠증권(주) 등과 체결한 대출약정에 따라, 당기손익-공정가치측정금융자산 중 메리츠증권 MMF 계좌에 대해 근질권이 설정(설정한도 40,700백만원, 설정액 10,847백만원)되어 있습니다.(주석6, 14 참조)
26-4 당기말 현재 당사가 국내에서 원고로 계류중인 소송사건은 41건으로서 소송가액은 약 1,666백만원이며, 피고로 계류중인 소송사건은
11
건으로 소송가액은 약
1,161
백만원입니다. 당사의 경영진은 상기의 소송결과가 당사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.
26-5 당기말 현재 당사는 시설장치 등에 대하여 삼성화재해상보험(주)에 5,386백만원의 화재보험과 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다.
27. 현금흐름표
27-1 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름의 내용 중 당기순이익에 대한 비현금항목 조정의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 감가상각비 |
15,014,373 |
12,874,681 |
| 지급임차료 |
268,554 |
341,743 |
| 대손상각비 |
1,754,466 |
1,185,533 |
| 기타의대손상각비 |
500,000 |
- |
| 무형자산상각비 |
663,697 |
632,171 |
| 복구충당부채전입액 |
45,730 |
34,272 |
| 주식보상비용 |
845,815 |
- |
| 유형자산폐기손실 |
74,551 |
102,484 |
| 무형자산처분손실 |
- |
3,681 |
| 투자주식손상차손 |
3,751,885 |
- |
| 이자비용 |
4,226,487 |
9,088,551 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
219,765 |
90,459 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 |
115,041 |
9,018 |
| 대손충당금환입 |
- |
(540) |
| 이자수익 |
(648,030) |
(1,112,458) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
(1,318,604) |
(543,198) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 |
(2,807,326) |
(817,588) |
| 리스해지이익 |
(32,056) |
(74,229) |
| 복구공사이익 |
(438,950) |
(484,899) |
| 법인세비용 |
24,861,894 |
18,372,300 |
| 합계 |
47,097,292 |
39,701,981 |
27-2 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 미수금및수취채권 |
(46,166,107) |
(37,796,268) |
| 기타금융자산 |
(57,239) |
(58,565) |
| 기타유동자산 |
(127,197,753) |
(75,663,062) |
| 기타비유동자산 |
(84,727,537) |
(52,645,763) |
| 당기법인세자산 |
- |
(63,767) |
| 미지급금및지급채무 |
53,713,717 |
35,106,959 |
| 기타금융부채 |
587,114 |
489,928 |
| 기타유동부채 |
698,007 |
23,389 |
| 유동계약부채 |
146,400,515 |
99,800,769 |
| 비유동계약부채 |
8,963,179 |
12,694,525 |
| 복구충당부채의 사용 |
(169,598) |
(65,450) |
| 합계 |
(47,955,702) |
(18,177,305) |
27-3 당기와 전기 중 투자ㆍ재무활동 현금흐름 관련 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.
| 거래의 내용 |
당기 |
전기 |
| 장기대여금의 유동성대체 |
437,500 |
97,346 |
| 임차보증금의 유동성대체 |
3,565,254 |
3,036,787 |
| 사용권자산의 증감 |
(17,295,564) |
(10,755,912) |
| 차입금의 유동성대체 |
16,250,000 |
30,000,000 |
| 법정준비금의 증감 |
- |
2,260,711 |
| 주식기준보상의 대체 |
7,313,523 |
- |
| 유형자산의 폐기 |
1,700,905 |
- |
27-4 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
기초 |
재무활동 현금흐름 |
기타 |
당기말 |
| 차입금 |
48,435,173 |
(8,801,392) |
228,322 |
39,862,103 |
| 리스부채 |
8,888,006 |
(13,186,532) |
15,174,263 |
10,875,737 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
재무활동 현금흐름 |
기타 |
전기말 |
| 차입금 |
54,317,713 |
(6,336,505) |
453,965 |
48,435,173 |
| 리스부채 |
9,618,951 |
(11,412,629) |
10,681,684 |
8,888,006 |
28. 범주별 금융상품
28-1 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| 구분 |
금융자산 |
금융부채 |
합계 |
| 당기손익 -공정가치측정 |
상각후원가측정 |
당기손익 -공정가치측정 |
상각후원가측정 |
| 유동 |
현금및현금성자산 |
- |
39,787,481 |
- |
- |
39,787,481 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
60,576,463 |
- |
- |
- |
60,576,463 |
| 미수금및수취채권 |
- |
155,844,237 |
- |
- |
155,844,237 |
| 기타금융자산 |
- |
15,325,516 |
- |
- |
15,325,516 |
| 소계 |
60,576,463 |
210,957,234 |
- |
- |
271,533,697 |
| 비유동 |
미수금및수취채권 |
- |
374,499 |
- |
- |
374,499 |
| 기타금융자산 |
- |
4,715,563 |
- |
- |
4,715,563 |
| 소계 |
- |
5,090,062 |
- |
- |
5,090,062 |
| 합계 |
60,576,463 |
216,047,296 |
- |
- |
276,623,759 |
| 유동 |
미지급금및지급채무 |
- |
- |
- |
168,231,827 |
168,231,827 |
| 차입금 |
- |
- |
- |
34,862,103 |
34,862,103 |
| 기타금융부채 (*1) |
- |
- |
- |
12,343,440 |
12,343,440 |
| 소계 |
- |
- |
- |
215,437,370 |
215,437,370 |
| 비유동 |
차입금 |
- |
- |
- |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 기타금융부채 (*1) |
- |
- |
- |
2,037,057 |
2,037,057 |
| 소계 |
- |
- |
- |
7,037,057 |
7,037,057 |
| 합계 |
- |
- |
- |
222,474,427 |
222,474,427 |
(*1) 범주별금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.
<전기말>
| 구분 |
금융자산 |
금융부채 |
합계 |
| 당기손익 -공정가치측정 |
상각후원가측정 |
당기손익 -공정가치측정 |
상각후원가측정 |
| 유동 |
현금및현금성자산 |
- |
21,035,054 |
- |
- |
21,035,054 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
52,388,409 |
- |
- |
- |
52,388,409 |
| 미수금및수취채권 |
- |
111,199,258 |
- |
- |
111,199,258 |
| 기타금융자산 |
- |
14,379,163 |
- |
- |
14,379,163 |
| 소계 |
52,388,409 |
146,613,475 |
- |
- |
199,001,884 |
| 비유동 |
미수금및수취채권 |
- |
687,294 |
- |
- |
687,294 |
| 기타금융자산 |
- |
3,332,807 |
- |
- |
3,332,807 |
| 소계 |
- |
4,020,101 |
- |
- |
4,020,101 |
| 합계 |
52,388,409 |
150,633,576 |
- |
- |
203,021,985 |
| 유동 |
미지급금및지급채무 |
- |
- |
- |
114,518,109 |
114,518,109 |
| 차입금 |
- |
- |
- |
42,197,752 |
42,197,752 |
| 기타금융부채 (*1) |
- |
- |
- |
10,172,313 |
10,172,313 |
| 소계 |
- |
- |
- |
166,888,174 |
166,888,174 |
| 비유동 |
차입금 |
- |
- |
- |
6,237,421 |
6,237,421 |
| 기타금융부채 (*1) |
- |
- |
- |
1,639,161 |
1,639,161 |
| 소계 |
- |
- |
- |
7,876,582 |
7,876,582 |
| 합계 |
- |
- |
- |
174,764,756 |
174,764,756 |
(*1) 범주별금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.
28-2 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
금융자산 |
금융부채 |
합계 |
| 당기손익-공정가치측정 |
상각후 원가측정 |
당기손익-공정가치측정 |
상각후 원가측정 |
| 금융수익 |
이자수익 |
- |
648,030 |
- |
- |
648,030 |
| 배당금수익 |
545,864 |
- |
- |
- |
545,864 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
1,318,604 |
- |
- |
- |
1,318,604 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 |
2,807,327 |
- |
- |
- |
2,807,327 |
| 소계 |
4,671,795 |
648,030 |
- |
- |
5,319,825 |
| 금융원가 |
이자비용 |
- |
- |
- |
4,226,487 |
4,226,487 |
| 외화환산손실 |
- |
387 |
- |
- |
387 |
| 외환차손 |
- |
469 |
- |
- |
469 |
| 대손상각비 |
- |
1,754,466 |
- |
- |
1,754,466 |
| 기타의대손상각비 |
- |
500,000 |
- |
- |
500,000 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
219,765 |
- |
- |
- |
219,765 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 |
115,041 |
- |
- |
- |
115,041 |
| 소계 |
334,806 |
2,255,322 |
- |
4,226,487 |
6,816,615 |
| 순금융손익 |
4,336,989 |
(1,607,292) |
- |
(4,226,487) |
(1,496,790) |
<전기>
| 구분 |
금융자산 |
금융부채 |
합계 |
| 당기손익-공정가치측정 |
상각후 원가측정 |
당기손익-공정가치측정 |
상각후 원가측정 |
| 금융수익 |
이자수익 |
- |
1,112,458 |
- |
- |
1,112,458 |
| 배당금수익 |
23,248 |
- |
- |
- |
23,248 |
| 외화환산이익 |
- |
1,566 |
- |
- |
1,566 |
| 대손충당금환입 |
- |
540 |
- |
- |
540 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
543,198 |
- |
- |
- |
543,198 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 |
817,589 |
- |
- |
- |
817,589 |
| 소계 |
1,384,035 |
1,114,564 |
- |
- |
2,498,599 |
| 금융원가 |
이자비용 |
- |
- |
- |
9,088,551 |
9,088,551 |
| 외환차손 |
- |
142 |
- |
- |
142 |
| 대손상각비 |
- |
1,185,533 |
- |
- |
1,185,533 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
90,459 |
- |
- |
- |
90,459 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 |
9,018 |
- |
- |
- |
9,018 |
| 소계 |
99,477 |
1,185,675 |
- |
9,088,551 |
10,373,703 |
| 순금융손익 |
1,284,558 |
(71,111) |
- |
(9,088,551) |
(7,875,104) |
29. 금융상품의 공정가치
29-1 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
29-2 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
현금및현금성자산 (*1) |
39,787,481 |
(*1) |
21,035,054 |
(*1) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
60,576,463 |
60,576,463 |
52,388,409 |
52,388,409 |
| 미수금및수취채권 (*1) |
156,218,736 |
(*1) |
111,886,552 |
(*1) |
| 기타금융자산 (*1) |
20,041,079 |
(*1) |
17,711,970 |
(*1) |
| 합계 |
276,623,759 |
|
203,021,985 |
|
| 금융부채 |
미지급금및지급채무 (*1) |
168,231,827 |
(*1) |
114,518,109 |
(*1) |
| 차입금 (*1) |
39,862,103 |
(*1) |
48,435,173 |
(*1) |
| 기타금융부채 (*1) |
14,380,497 |
(*1) |
11,811,474 |
(*1) |
| 합계 |
222,474,427 |
|
174,764,756 |
|
(*1) 당사는 금융상품의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.경영진은 상각후원가로 후속측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.29-3 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법은 시장접근법이며, 당기 중 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.
29-4 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구분 |
장부금액 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
60,576,463 |
15,134,140 |
45,442,323 |
- |
60,576,463 |
<전기말>
| 구분 |
장부금액 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
52,388,409 |
4,688,409 |
47,700,000 |
- |
52,388,409 |
30. 재무위험관리
당사의 주요 금융부채는 은행 차입금 및 기타 채무로 구성되어 있습니다. 이 금융부채의 주요 목적은 당사의 운영을 위한 자금을 조달하는 것입니다. 당사의 주요 금융자산에는 미수금 및 영업 활동에서 직접 파생되는 현금 및 단기예금이 포함됩니다. 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험 등을 최소화하는데 중점을 두고 재무위험을 관리하고 있습니다.
30-1 시장위험시장위험은 시장 가격의 변화로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 외환위험 및 기타 가격위험 (예 : 주식 가격위험 및 상품위험)의 세 가지 유형의 위험으로 구성됩니다. 시장 위험에 영향을 받는 금융상품에는 은행차입금과 예금, 장단기금융상품이 포함되나 유의적으로 영향을받고있지 않습니다.
30-1-1 이자율위험이자율위험은 시장금리의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 시장금리변동 위험에 대한 당사의 변동은 주로 은행차입금과 예금, 장단기금융상품과 관련이 있으며, 은행차입금은 고정(또는 변동)이자율 상품입니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립및 운영하고 있습니다.
당기말 현재 고정(또는 변동)금리부 단기금융상품 및 차입금에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%포인트 변동할 때 관련 자산 및 부채에서 1년간 발생하는 금융수익과 금융원가의 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1% 포인트 상승시 |
1% 포인트 하락시 |
| 금융수익 증가(감소) |
500,584 |
(500,584) |
| 금융원가 증가(감소) |
215,288 |
(215,288) |
30-1-2 외환위험외환위험이란 환율 변동으로 인해 외화순자산의 원화환산시 가치가 변동될 위험입니다. 외환위험에 노출되어 있는 회사의 외화자산은 외화예금으로 당기말 현재 잔액은 20,030천원(전기말 17,346천원) 입니다.
30-2 신용위험은 채무자의 부도, 거래상대방의 계약불이행, 신용악화 등으로 인해 재무적 손실이 발생할 위험입니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
39,787,481 |
21,035,054 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
60,576,463 |
52,388,409 |
| 미수금및수취채권 (*1) |
156,218,736 |
111,886,552 |
| 기타금융자산 (*1) |
20,041,079 |
17,711,970 |
| 합계 |
276,623,759 |
203,021,985 |
(*1) 유동, 비유동 계정을 합산한 금액입니다.
30-3 유동성위험유동성위험은 자금조달의 어려움, 자금의 만기 불일치 또는 예상치 못한 자금유출 등으로 인해 금융부채와 관련된 지급의무를 이행하는 데 어려움을 겪을 위험입니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. <당기말>
| 구분 |
1년 미만 |
1년~2년 |
2년~5년 |
5년 초과 |
합계 |
| 미지급금및지급채무 |
168,231,827 |
- |
- |
- |
168,231,827 |
| 차입금 |
35,855,887 |
3,693,333 |
1,820,530 |
- |
41,369,750 |
| 기타금융부채 |
12,609,057 |
2,036,173 |
211,757 |
- |
14,856,987 |
| 합계 |
216,696,771 |
5,729,506 |
2,032,287 |
- |
224,458,564 |
<전기말>
| 구분 |
1년 미만 |
1년~2년 |
2년~5년 |
5년 초과 |
합계 |
| 미지급금및지급채무 |
114,518,109 |
- |
- |
- |
114,518,109 |
| 차입금 |
48,053,085 |
7,210,616 |
- |
- |
55,263,701 |
| 기타금융부채 |
10,394,115 |
1,637,785 |
195,783 |
- |
12,227,683 |
| 합계 |
172,965,309 |
8,848,401 |
195,783 |
- |
182,009,493 |
30-4 자본위험회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의이익을 극대화하하며 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 신용등급, 부채비율 등의 지표를 이용하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
31. 보고기간 후 사건
당사는 2026년 3월 4일 (주)드림라이프의 지분을 100% 인수하였으며 2026년 5월 8일을 합병기일로 하여 (주)드림라이프를 흡수합병할 예정입니다.