&cr;
주식회사 비아이매트릭스
&cr;&cr;&cr;
재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 17 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;
회계법인 현
| 페이지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................................................... | 1 - 3 |
| 재 무 제 표 | ||
| ㆍ재 무 상 태 표 | ............................................................... | 5-6 |
| ㆍ포 괄 손 익 계 산 서 | ............................................................... | 7 |
| ㆍ자 본 변 동 표 | ............................................................... | 8 |
| ㆍ현 금 흐 름 표 | ............................................................... | 9 |
| ㆍ주석 | ............................................................... | 10 - 71 |
| 외부감사 실시내용 | ............................................................... | 72 - 73 |
| 주식회사 비아이매트릭스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr; 우리는 주식회사 비아이매트릭스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;
기타사항&cr;회사의 2020년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.
&cr; 감사의견근거&cr; 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr;경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;
재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr;우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr;- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr;- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;
| 서울특별시 강남구 도산대로 149 8층, 801호(신사동, 진우빌딩) |
| 회 계 법 인 현 |
| 대 표 이 사 윤 석 진 |
| 2022년 3월 31일 |
| 이 감사보고서는 감사보고 서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;
| 주식회사 비아이매트릭스 |
&cr;&cr;
| 제 17 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;&cr;
| 제 16 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr;
&cr;
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 비아이매트릭스 대표이사 배영근 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 선릉로 433 &cr;(역삼동, 세방빌딩 신관17층) |
| (전 화) | 02-561-4475 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 17 기 기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 16 기 기말 2020년 12월 31일 현재&cr;(감사받지 않은 재무제표) | |
| 제 16 기 기초 2020년 01월 01일 현재&cr;(감사받지 않은 재무제표) | |
| 주식회사 비아이매트릭스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제17기 기말 | 제16기 기말&cr;(감사받지 않은 재무제표) | 제16기 기초&cr;(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 유동자산 | 13,589,797,035 | 5,657,980,609 | 6,593,110,890 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 4,939,858,545 | 1,710,963,918 | 2,094,358,513 |
| 단기금융상품 | 5,6,8 | 2,000,000,000 | 800,000,000 | 800,000,000 |
| 매출채권 | 4,5,6,9,38 | 5,376,658,026 | 2,907,146,089 | 2,999,327,292 |
| 계약자산 | 25 | 1,079,832,854 | 196,662,561 | 615,991,597 |
| 기타유동금융자산 | 5,6,10 | 62,963,029 | 29,289,493 | 52,697,188 |
| 기타유동자산 | 12 | 130,484,581 | 13,918,548 | 30,736,300 |
| 비유동자산 | 5,401,802,409 | 5,645,690,943 | 4,885,213,517 | |
| 장기금융상품 | 5,6 | 684,374,409 | 749,860,055 | 583,903,170 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 &cr; 금융자산 | 5,6,11 | 46,890,781 | 119,763,128 | 332,610,000 |
| 기타비유동금융자산 | 5,6,10 | 470,482,023 | 450,780,767 | 477,058,169 |
| 유형자산 | 13,38 | 275,015,374 | 235,513,782 | 240,511,141 |
| 사용권자산 | 15,38 | 1,008,577,435 | 1,083,397,563 | 1,196,868,362 |
| 무형자산 | 14,38 | 459,225,370 | 451,294,350 | 19,303,252 |
| 이연법인세자산 | 21,38 | 2,457,237,017 | 2,555,081,298 | 2,034,959,423 |
| 자산 총계 | 18,991,599,444 | 11,303,671,552 | 11,478,324,407 | |
| 부채 | ||||
| 유동부채 | 5,471,299,107 | 3,702,838,145 | 4,059,147,831 | |
| 매입채무 | 4,5,6 | 726,446,156 | 289,967,751 | 733,660,143 |
| 계약부채 | 25 | 2,110,326,531 | 1,012,190,823 | 808,767,614 |
| 기타유동금융부채 | 4,5,6,16 | 982,587,494 | 901,026,299 | 1,077,657,875 |
| 기타유동부채 | 18,38 | 1,250,302,850 | 1,059,051,369 | 917,914,725 |
| 당기법인세부채 | 21,38 | 49,661,037 | 3,057,920 | 21,284,200 |
| 단기차입금 | 4,5,6,17,35,38 | - | 182,927,402 | 352,810,334 |
| 유동리스부채 | 4,5,6,15,38 | 251,518,273 | 206,155,550 | 147,052,940 |
| 기타충당부채 | 19 | 100,456,766 | 48,461,031 | - |
| 비유동부채 | 8,827,571,726 | 5,093,178,441 | 4,744,918,690 | |
| 기타비유동금융부채 | 4,5,6,16 | 139,937,938 | 63,842,112 | 194,718,513 |
| 기타비유동부채 | 18,38 | 110,027,413 | 101,810,834 | 83,363,926 |
| 우선주부채 | 4,5,6,17 | 589,113,423 | - | - |
| 파생상품부채 | 4,5,6,17 | 2,546,727,654 | - | - |
| 순확정급여부채 | 20,38 | 4,609,780,905 | 3,993,374,710 | 3,394,319,753 |
| 비유동리스부채 | 4,5,6,15,38 | 831,984,393 | 934,150,785 | 1,072,516,498 |
| 부채 총계 | 14,298,870,833 | 8,796,016,586 | 8,804,066,521 | |
| 자본 | ||||
| 자본금 | 1,22 | 500,000,000 | 500,000,000 | 300,000,000 |
| 기타포괄손익누계액 | 23 | (227,540,991) | (166,020,560) | - |
| 이익잉여금 | 24 | 4,420,269,602 | 2,173,675,526 | 2,374,257,886 |
| 자본 총계 | 4,692,728,611 | 2,507,654,966 | 2,674,257,886 | |
| 자본과 부채 총계 | 18,991,599,444 | 11,303,671,552 | 11,478,324,407 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 17 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 | |
| 제 16 기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지&cr;(감사받지 않은 재무제표) | |
| 주식회사 비아이매트릭스 | (단위: 원) |
|
과 목 |
주석 |
제 17 기 |
제 16 기&cr;(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 25,37,38 | 20,608,411,881 | 17,554,483,828 |
| 매출원가 | 27 | 10,864,730,674 | 10,778,611,769 |
| 매출총이익 | 9,743,681,207 | 6,775,872,059 | |
| 판매비와관리비 | 26,27 | 7,138,153,488 | 6,415,090,792 |
| 영업이익 | 2,605,527,719 | 360,781,267 | |
| 기타수익 | 28 | 44,140,128 | 153,220,085 |
| 기타비용 | 29 | 1,003,417 | 1,693,170 |
| 금융수익 | 30 | 50,184,181 | 68,277,951 |
| 금융비용 | 31 | 330,453,761 | 152,382,687 |
| 법인세비용차감전순이익 | 2,368,394,850 | 428,203,446 | |
| 법인세비용(수익) | 21 | 157,791,932 | (446,770,219) |
| 당기순이익 | 2,210,602,918 | 874,973,665 | |
| 기타포괄손익 | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 20,24,38 | 35,991,158 | (75,556,025) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 6,11 | (61,520,431) | (166,020,560) |
| 총포괄이익 | 2,185,073,645 | 633,397,080 | |
| 주당손익 | |||
| 기본주당손익 | 32 | 4,421 | 2,709 |
| 희석주당손익 | 32 | 4,209 | 2,709 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 17 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 | |
| 제 16 기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지&cr;(감사받지 않은 재무제표) | |
| 주식회사 비아이매트릭스 | (단위: 원) |
|
구 분 |
주석 |
자본금 |
기타포괄손익누계액 |
이익잉여금 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01 (전기초)&cr;(감사받지 않은 재무제표) | 300,000,000 | - | 2,374,257,886 | 2,674,257,886 | |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익 | - | - | 874,973,665 | 874,973,665 | |
| 기타포괄손익 | |||||
| 순확정급여부채 재측정요소 | 20 | - | - | (75,556,025) | (75,556,025) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 11 | - | (166,020,560) | - | (166,020,560) |
| 소유주와의 거래 | |||||
| 유상증자 | 200,000,000 | - | - | 200,000,000 | |
| 배당금 지급 | 33 | - | - | (1,000,000,000) | (1,000,000,000) |
| 2020.12.31 (전기말)&cr;(감사받지 않은 재무제표) | 500,000,000 | (166,020,560) | 2,173,675,526 | 2,507,654,966 | |
| 2021.01.01 (당기초)&cr;(감사받지 않은 재무제표) | 500,000,000 | (166,020,560) | 2,173,675,526 | 2,507,654,966 | |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익 | - | - | 2,210,602,918 | 2,210,602,918 | |
| 기타포괄손익 | |||||
| 순확정급여부채 재측정요소 | 20 | - | - | 35,991,158 | 35,991,158 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 11 | - | (61,520,431) | - | (61,520,431) |
| 2021.12.31 (당기말) | 500,000,000 | (227,540,991) | 4,420,269,602 | 4,692,728,611 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 17 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 | |
| 제 16 기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지&cr;(감사받지 않은 재무제표) | |
| 주식회사 비아이매트릭스 | (단위: 원) |
|
구 분 |
주석 |
제 17 기 |
제 16 기&cr;(감사받지 않은 재무제표) |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 2,088,920,368 | 1,415,958,278 | |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 34 | 2,195,774,656 | 1,559,550,411 |
| 이자수취 | 14,267,232 | 13,653,619 | |
| 이자지급 | (114,977,550) | (133,804,802) | |
| 법인세납부 | (6,143,970) | (23,440,950) | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,440,737,109) | (634,261,386) | |
| 단기금융상품의 감소 | 2,000,000,000 | - | |
| 장기금융상품의 감소 | 56,287,223 | - | |
| 리스채권의 감소 | 7,277,402 | 7,048,023 | |
| 임차보증금의 감소 | - | 17,000,000 | |
| 기타보증금의감소 | 16,900,000 | 10,000,000 | |
| 장기대여금의감소 | 4,000,000 | - | |
| 단기금융상품의 증가 | (3,200,000,000) | - | |
| 장기금융상품의 증가 | - | (131,315,600) | |
| 임차보증금의 증가 | (30,000,000) | (8,000,000) | |
| 유형자산의 취득 | (153,040,626) | (91,191,321) | |
| 무형자산의 취득 | (18,761,108) | (437,802,488) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr; 금융자산의 증가 | (6,000,000) | - | |
| 기타보증금의 증가 | (67,400,000) | - | |
| 장기대여금의 증가 | (50,000,000) | - | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 2,563,209,983 | (1,150,583,350) | |
| 상환전환우선주 발행 | 2,999,948,000 | - | |
| 단기차입금의 차입 | - | 182,927,402 | |
| 유상증자 | - | 200,000,000 | |
| 배당금의 지급 | - | (1,000,000,000) | |
| 단기차입금의 상환 | (182,927,402) | (352,810,334) | |
| 유동성리스부채의 상환 | (253,810,615) | (180,700,418) | |
| 현금및현금성자산의 증감 | 3,211,393,242 | (368,886,458) | |
| 기초 현금및현금성자산 | 1,710,963,918 | 2,094,358,513 | |
| 환율변동효과 | 17,501,385 | (14,508,137) | |
| 기말 현금및현금성자산 | 4,939,858,545 | 1,710,963,918 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 17 기 기말 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 16 기 기말 2020년 12월 31일 현재&cr;(감사받지 않은 재무제표) |
| 제 16 기 기초 2020년 01월 01일 현재&cr;(감사받지 않은 재무제표) |
| 주식회사 비아이매트릭스 |
1. 일반 사항&cr;&cr;주식회사 비아이매트릭스(이하 "당사")는 Business Intelligence 솔루션 개발ㆍ시스템구축, Big Data Analytics 솔루션 개발ㆍ시스템 구축 공급을 목표로 2005년 4월 2일설립되었습니다. 본사는 강남구 선릉로 433번지 17층에 위치하고 있습니다. 당기말 현재의 자본금은 5억원입니다. &cr;&cr;당기말 현재 당사의 주주는 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) | |
|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | ||
| 배영근 | 396,166 | - | 68.4 |
| 고숙영 | 97,500 | - | 16.8 |
| 배석주 | 3,167 | - | 0.6 |
| 배은영 | 3,167 | - | 0.6 |
| 키움뉴히어로2호펀드 | - | 52,631 | 9.1 |
| IBKS일자리Dream펀드 | - | 26,315 | 4.5 |
| 합계 | 500,000 | 78,946 | 100 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
당사는 2021년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;&cr;당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.
&cr;기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 38 에 제시되어 있습니다.&cr;
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
&cr; 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr; &cr;(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr;
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr;
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr;
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사 항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니 다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니 다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(8) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
| - | 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 |
| - | 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 |
| - | 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 |
| - | 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정 |
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
외환차이는 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;
2.4 금융자산 &cr;
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - | 상각후원가 측정 금융자산 |
&cr;금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr;(가) 상각후원가&cr;&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr; &cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.&cr; &cr;(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
&cr;② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 ' 금 융수익 ' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
&cr;(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr;
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업 과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
&cr; 2.6 유형자산 &cr;&cr; 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
|
과목 |
추정 내용연수 |
|---|---|
| 차량운반구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
|
시설장치 |
5년 |
|
기타의유형자산 |
5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.7 무형자산&cr; &cr;무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 다음의 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.
|
과목 |
추정 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
&cr; 2.8 비금융자산의 손상&cr; &cr; 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비 금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;
2.9 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내 에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.10 금융부채
(1) 분류 및 측정
당사는 단기매매목적의 금융상품을 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류합니다.주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;2.11 충당부채&cr; &cr; 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 하자보수충당부채, 복구충당부채, 소송충당부채 및 손실충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.12 당기법인세 및 이연법인세&cr; &cr; 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr; &cr; 2.13 종업원급여 &cr; &cr;(1) 퇴직급여&cr; &cr; 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 로 운영됩니다. &cr;&cr; 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr; &cr; 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr; &cr; (2) 기타장기종업원급여&cr;&cr;당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 장기간 근무한 임직원은 매 5년마다 차등한 금액의 보상을 지급받을 수 있는 권리가 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며,근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적인 보험계리인에 의해 평가됩니다.
2 .14 수익인식 &cr;&cr;(1) 제품 판매의 수익인식 기준 &cr; &cr;제품 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 제품의 판매계약은 고객에게 인도한 시점(검수시점)에 수익을 인식하고 있습니다. &cr; &cr;(2) 제품의 설치, 고객에 맞춤화 된 재화의 판매 및 설치를 포함한 계약의 수익인식기준 &cr; &cr;당사는 제품의 설치, 고객에 맞춤화 된 재화의 판매 및 설치를 제공하는 계약에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. &cr; &cr;제품 공급과 구축 용역을 함께 제공하는 계약(BI)의 경우, 관련 제품은 유의적으로 맞춤화하거나 변형하지 않으며, 그 자체로도 고객이 사용이 가능합니다. 따라서, 제품의 공급과 구축 용역의 제공은 별도로 식별될 수 있습니다. 제품의 공급에 대한 수익은 한 시점에 인식되며, 그 시점은 고객에게 인도한 시점(검수시점)입니다. 구축용역의 제공에 대한 수익은 투입법에 따른 진행률을 적용하여 기간에 걸쳐 인식됩니다. 이 경우 거래가격은 각각의 수행의무에 개별판매가격에 기초하여 배분합니다. &cr; &cr;장기간에 걸쳐 수행하는 소프트웨어 공급 및 구축 용역 계약(SCM)의 경우, 하나의 수행의무로 보아 투입법에 따른 진행률을 적용하여 기간에 걸쳐 인식됩니다. &cr; &cr;수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 있습니다. &cr; &cr;수익, 원가 또는 진척도의 추정은 상황이 변경되면 수정됩니다. 이로 인한 예상 수익 및 원가의 증감은 경영진이 이러한 상황으로 인해 수정이 발생한 것을 알게된 기간에당기손익으로 반영됩니다. &cr;
당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
2.15 리스
(1) 리스제공자
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.&cr;&cr; (2) 리스이용자
당사는 자동차, 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
&cr;개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.&cr;&cr;당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
사무실 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합 니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으 로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권&cr;
당사는 일부 리스계약 에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.&cr; &cr; 2.16 재무제표 승인&cr; &cr; 당사의 재무제 표 는 202 2년 3월 31일 자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr; &cr; 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
&cr; COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 향후에도 지속될 것으로 예상됩니다. COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없으며, 당사의재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.&cr;
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 .
&cr; (3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 .
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 .
4. 재무위험관리 &cr;&cr; 4.1 재무위험관리요소 &cr;
당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
|
위험 |
노출 위험 |
관리 |
|---|---|---|
|
시장위험 - 환율 |
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 |
외화예금 잔액 관리 |
|
시장위험 - 이자율 |
변동금리 차입금 |
이자율 검토 |
|
신용위험 |
현금성자산, 매출채권, 채무상품, 계약자산 |
신용한도 관리 |
|
유동성위험 |
차입금 및 기타 부채 |
차입한도 유지 |
4.1.1. 시장위험 &cr;
(1) 외환위험&cr;
보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,USD,CNY,JPY,EUR) |
| 구분 | 외화구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | ||
| 금융자산 | |||||||
| 현금및현금성자산 | USD | 120,663 | 143,045,797 | 120,652 | 131,269,213 | 24,480 | 28,343,268 |
| CNY | 450,450 | 83,900,811 | 262,524 | 43,831,002 | 262,524 | 43,510,723 | |
| JPY | 54,930,170 | 565,912,583 | 31,549,703 | 332,615,899 | 15,133,870 | 160,944,167 | |
| EUR | 85 | 114,099 | 85 | 113,750 | 205 | 265,973 | |
| 매출채권 | USD | 29,742 | 35,258,762 | - | - | 258,352 | 299,119,946 |
| CNY | 214,227 | 39,901,921 | 237,200 | 39,602,912 | 258,352 | 42,819,297 | |
| JPY | 3,401,300 | 35,041,553 | 43,915,722 | 462,985,891 | 12,934,200 | 137,551,337 | |
| 합계 | 903,175,526 | 1,010,418,667 | 712,554,711 | ||||
| 기타 | |||||||
| 리스부채 | JPY | 12,175,045 | 125,432,184 | 18,613,394 | 196,233,568 | 20,417,243 | 217,131,254 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 세후손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| USD | 상승 시 | 13,907,756 | 10,238,999 | 13,907,756 | 10,238,999 |
| 하락 시 | (13,907,756) | (10,238,999) | (13,907,756) | (10,238,999) | |
| CNY | 상승 시 | 9,656,613 | 6,507,845 | 9,656,613 | 6,507,845 |
| 하락 시 | (9,656,613) | (6,507,845) | (9,656,613) | (6,507,845) | |
| JPY | 상승 시 | 37,090,712 | 46,750,721 | 37,090,712 | 46,750,721 |
| 하락 시 | (37,090,712) | (46,750,721) | (37,090,712) | (46,750,721) | |
| EUR | 상승 시 | 8,900 | 8,873 | 8,900 | 8,873 |
| 하락 시 | (8,900) | (8,873) | (8,900) | (8,873) | |
&cr;상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
(2) 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 당사의 경우 변동금리부 조건의 금융상품에서 발생하고 있습니다. &cr;&cr;보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 당사의 세후손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
|
구분 |
세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 100bp 상승 시 | - | (32,584) | - | (32,584) |
| 100bp 하락 시 | - | 32,584 | - | 32,584 |
&cr; 4.1.2. 신용위험
&cr; 당사의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권, 기타금융자산 등에서 발생합니다. 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권, 기타금융자산 등의 총금액은 14,200 백만원 (전기말: 6,407백만원, 전기초: 7,147백만원)입 니다.&cr;
(1) 위험관리
고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.
당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
(2) 금융자산의 손상
&cr;당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
| ㆍ | 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 |
| ㆍ | 용역 제공에 따른 계약자산 |
| ㆍ | 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 |
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
&cr;① 매출채권
&cr;당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 일부의 채권은 개별적으로 손상여부를 검토하여 평가하는 방법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하고 있습니다.&cr;
당기말 및 전기말, 전기초의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 정상&cr;(만기미도래) | 3개월 이내 | 3개월 초과 | 6개월 초과 | 12개월 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||||
| 기대손실률 | 0.18% | 8.32% | 14.87% | 48.31% | 100.00% | |
|
총 장부금액 - 매출채권 |
5,215,419,026 | 68,722,000 | 115,447,443 | 17,784,307 | 15,348,884 | 5,432,721,660 |
| 손실충당금 | (9,230,865) | (5,719,670) | (17,172,454) | (8,591,761) | (15,348,884) | (56,063,634) |
| 전기말 | ||||||
| 기대손실률 | 0.03% | - | - | 77.65% | 100.00% | |
|
총 장부금액 - 매출채권 |
2,904,595,934 | - | - | 14,836,724 | 512,160 | 2,919,944,818 |
| 손실충당금 | (765,150) | - | - | (11,521,419) | (512,160) | (12,798,729) |
| 전기초 | ||||||
| 기대손실률 | 0.01% | - | - | - | 100.00% | |
|
총 장부금액 - 매출채권 |
2,999,544,543 | - | - | - | 528,000 | 3,000,072,543 |
| 손실충당금 | (217,251) | - | - | - | (528,000) | (745,251) |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
기초 |
12,798,729 | 745,251 |
|
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 |
43,264,905 | 33,393,478 |
| 채권의 제각 | - | (21,340,000) |
|
기말 |
56,063,634 | 12,798,729 |
&cr;매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 등이 포함됩니다.
매출채권에 대한 손상은 포괄손익계 산서상 대손상각비 과목으로 표시되고 있습니다.제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감 으로 인식하고 있습니다.
4.1.3. 유동성위험
당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 하고 있습니다.
유동성위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과동일합니다.
| (단위: 원 ) |
| 당기말 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월 이하 | 1년 이하 | 2년 이하 | 3년 이하 | 3년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 726,446,156 | 726,446,156 | 726,446,156 | - | - | - | - |
| 기타유동금융부채 | 982,587,494 | 982,587,494 | 982,587,494 | - | - | - | - |
| 기타비유동금융부채 | 139,937,938 | 139,937,938 | - | - | 125,970,727 | 8,163,346 | 5,803,865 |
| 우선주부채 | 589,113,423 | 4,031,679,255 | - | - | - | - | 4,031,679,255 |
| 파생상품부채 | 2,546,727,654 | 2,546,727,654 | 2,546,727,654 | - | - | - | - |
| 리스부채 | 1,083,502,666 | 1,385,223,925 | 195,581,654 | 193,432,564 | 280,220,318 | 231,386,584 | 484,602,805 |
| 합계 | 6,068,315,331 | 9,812,602,422 | 4,451,342,958 | 193,432,564 | 406,191,045 | 239,549,930 | 4,522,085,925 |
| (단위: 원 ) |
| 전기말 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월 이하 | 1년 이하 | 2년 이하 | 3년 이하 | 3년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 289,967,751 | 289,967,751 | 289,967,751 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | 182,927,402 | 182,927,402 | 182,927,402 | - | - | - | - |
| 기타유동금융부채 | 901,026,299 | 901,026,299 | 901,026,299 | - | - | - | - |
| 기타비유동금융부채 | 63,842,112 | 63,842,112 | - | - | 20,509,482 | 43,332,630 | - |
| 리스부채 | 1,140,306,335 | 1,523,238,442 | 174,315,915 | 134,482,835 | 229,983,096 | 227,173,060 | 757,283,536 |
| 합계 | 2,578,069,899 | 2,961,002,006 | 1,548,237,367 | 134,482,835 | 250,492,578 | 270,505,690 | 757,283,536 |
| (단위: 원 ) |
| 전기초 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월 이하 | 1년 이하 | 2년 이하 | 3년 이하 | 3년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 733,660,143 | 733,660,143 | 733,660,143 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | 352,810,334 | 352,810,334 | 352,810,334 | - | - | - | - |
| 기타유동금융부채 | 1,077,657,875 | 1,077,657,875 | 1,077,657,875 | - | - | - | - |
| 기타비유동금융부채 | 194,718,513 | 194,718,513 | - | - | 183,046,472 | 11,672,041 | - |
| 리스부채 | 1,219,569,438 | 1,716,744,787 | 132,662,832 | 129,665,321 | 237,950,051 | 231,341,605 | 985,124,978 |
| 합계 | 3,578,416,303 | 4,075,591,652 | 2,296,791,184 | 129,665,321 | 420,996,523 | 243,013,646 | 985,124,978 |
&cr;4.2. 자본위험 관리
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다.&cr;&cr;당기말 및 전기말, 전기초 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
|
구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
|---|---|---|---|
| 부채총계 | 14,298,870,833 | 8,796,016,586 | 8,804,066,521 |
|
자본총계 |
4,692,728,611 | 2,507,654,966 | 2,674,257,886 |
|
부채비율 |
304.70% | 350.77% | 329.22% |
5. 금융상품 공정가치 &cr;
5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr; &cr;금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원 ) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| <자산> | ||||||
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 46,890,781 | 46,890,781 | 119,763,128 | 119,763,128 | 332,610,000 | 332,610,000 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | 4,939,858,545 | 4,939,858,545 | 1,710,963,918 | 1,710,963,918 | 2,094,358,513 | 2,094,358,513 |
| 단기금융상품 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | 800,000,000 | 800,000,000 | 800,000,000 | 800,000,000 |
| 매출채권 | 5,376,658,026 | 5,376,658,026 | 2,907,146,089 | 2,907,146,089 | 2,999,327,292 | 2,999,327,292 |
| 기타금융자산 | 1,217,819,461 | 1,217,819,461 | 1,229,930,315 | 1,229,930,315 | 1,113,658,527 | 1,113,658,527 |
| 장기금융상품 | 684,374,409 | 684,374,409 | 749,860,055 | 749,860,055 | 583,903,170 | 583,903,170 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 | 14,218,710,441 | 14,218,710,441 | 7,397,900,377 | 7,397,900,377 | 7,591,247,502 | 7,591,247,502 |
| 금융자산 합계 | 14,265,601,222 | 14,265,601,222 | 7,517,663,505 | 7,517,663,505 | 7,923,857,502 | 7,923,857,502 |
| <부채> | ||||||
| 공정가치로 인식된 금융부채 | ||||||
| 파생상품부채 | 2,546,727,654 | 2,546,727,654 | - | - | - | - |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||||
| 매입채무 | 726,446,156 | 726,446,156 | 289,967,751 | 289,967,751 | 733,660,143 | 733,660,143 |
| 기타금융부채 | 1,122,525,432 | 1,122,525,432 | 964,868,411 | 964,868,411 | 1,272,376,388 | 1,272,376,388 |
| 차입금 | - | - | 182,927,402 | 182,927,402 | 352,810,334 | 352,810,334 |
| 우선주부채 | 589,113,423 | 589,113,423 | - | - | - | - |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 | 2,438,085,011 | 2,438,085,011 | 1,437,763,564 | 1,437,763,564 | 2,358,846,865 | 2,358,846,865 |
| 기타 | ||||||
| 리스부채 | 1,083,502,666 | 1,083,502,666 | 1,140,306,335 | 1,140,306,335 | 1,219,569,438 | 1,219,569,438 |
| 금융부채 합계 | 6,068,315,331 | 6,068,315,331 | 2,578,069,899 | 2,578,069,899 | 3,578,416,303 | 3,578,416,303 |
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 3) |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 46,890,781 | 46,890,781 |
| 파생상품부채 | - | - | 2,546,727,654 | 2,546,727,654 |
| 합계 | - | - | 2,593,618,435 | 2,593,618,435 |
| <전기말> | (단위: 원) |
|
구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 119,763,128 | 119,763,128 |
| <전기초> | (단위: 원) |
|
구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 332,610,000 | 332,610,000 |
&cr;5.3 가치평가기법 및 투입변수&cr; &cr;당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
|
당기말 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준3 투입변수 범위&cr; (가중평균) |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | 46,890,781 | 3 | DCF법 | 신용위험이 반영된 할인율 | 20.80% |
| 파생상품부채 | 2,546,727,654 | 3 | Tsiveriotis-Fernandes & Hull model | 기초자산가격 | 45,721 |
| 주가변동성 | 46.95% | ||||
| 무위험할인율 | 2.25% | ||||
| 위험할인율 | 7.58% |
| <전기말> | (단위: 원) |
|
구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준3 투입변수 범위&cr; (가중평균) |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | 119,763,128 | 3 | DCF법 | 신용위험이 반영된 할인율 | 20.28% |
6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액
| <당기말> | (단위: 원) |
| 금융자산 | 상각후원가&cr;측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr;측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 4,939,858,545 | - | 4,939,858,545 |
| 단기금융상품 | 2,000,000,000 | - | 2,000,000,000 |
| 매출채권 | 5,376,658,026 | - | 5,376,658,026 |
| 기타금융자산 | 533,445,052 | - | 533,445,052 |
| 장기금융상품 | 684,374,409 | - | 684,374,409 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 46,890,781 | 46,890,781 |
| 합 계 | 13,534,336,032 | 46,890,781 | 13,581,226,813 |
| (단위: 원) |
| 금융부채 | 상각후원가&cr;측정 금융부채 | 파생상품부채 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 726,446,156 | - | - | 726,446,156 |
| 기타금융부채 | 1,122,525,432 | - | - | 1,122,525,432 |
| 우선주부채 | 589,113,423 | - | - | 589,113,423 |
| 파생상품부채 | - | 2,546,727,654 | - | 2,546,727,654 |
| 리스부채 | - | - | 1,083,502,666 | 1,083,502,666 |
| 합 계 | 2,438,085,011 | 2,546,727,654 | 1,083,502,666 | 6,068,315,331 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 금융자산 | 상각후원가&cr;측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr;측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,710,963,918 | - | 1,710,963,918 |
| 단기금융상품 | 800,000,000 | - | 800,000,000 |
| 매출채권 | 2,907,146,089 | - | 2,907,146,089 |
| 기타금융자산 | 480,070,260 | - | 480,070,260 |
| 장기금융상품 | 749,860,055 | - | 749,860,055 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 119,763,128 | 119,763,128 |
| 합 계 | 6,648,040,322 | 119,763,128 | 6,767,803,450 |
| (단위: 원) |
| 금융부채 | 상각후원가&cr;측정 금융부채 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 289,967,751 | - | 289,967,751 |
| 기타금융부채 | 964,868,411 | - | 964,868,411 |
| 단기차입금 | 182,927,402 | - | 182,927,402 |
| 리스부채 | - | 1,140,306,335 | 1,140,306,335 |
| 합 계 | 1,437,763,564 | 1,140,306,335 | 2,578,069,899 |
| <전기초> | (단위: 원) |
| 금융자산 | 상각후원가 측정&cr;금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr;측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,094,358,513 | - | 2,094,358,513 |
| 단기금융상품 | 800,000,000 | - | 800,000,000 |
| 매출채권 | 2,999,327,292 | - | 2,999,327,292 |
| 기타금융자산 | 529,755,357 | - | 529,755,357 |
| 장기금융상품 | 583,903,170 | - | 583,903,170 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 332,610,000 | 332,610,000 |
| 합 계 | 7,007,344,332 | 332,610,000 | 7,339,954,332 |
| (단위: 원) |
| 금융부채 | 상각후원가&cr;측정 금융부채 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 733,660,143 | - | 733,660,143 |
| 기타금융부채 | 1,272,376,388 | - | 1,272,376,388 |
| 단기차입금 | 352,810,334 | - | 352,810,334 |
| 리스부채 | - | 1,219,569,438 | 1,219,569,438 |
| 합 계 | 2,358,846,865 | 1,219,569,438 | 3,578,416,303 |
6.2 금융상품 범주별 순손익
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 상각후원가&cr;측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr;측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 판매비와관리비: | |||
| 대손상각비 | 43,264,905 | - | 43,264,905 |
| 금융/기타수익: | |||
| 이자수익 | 14,267,232 | - | 14,267,232 |
| 외환차익 | 2,032,771 | - | 2,032,771 |
| 외화환산이익 | 23,386,430 | - | 23,386,430 |
| 장기금융상품평가이익 | 7,573,301 | - | 7,573,301 |
| 금융/기타비용: | |||
| 기타의대손상각비 | 43,968,472 | - | 43,968,472 |
| 외환차손 | 8,871,104 | - | 8,871,104 |
| 외화환산손실 | 3,154,072 | - | 3,154,072 |
| 장기금융상품평가손실 | 16,771,724 | - | 16,771,724 |
| 기타포괄손익: | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 &cr; 금융자산 평가손실 | - | 61,520,431 | 61,520,431 |
| (단위: 원 ) |
| 구분 | 상각후원가&cr;측정 금융부채 | 파생상품부채 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융/기타수익: | ||||
| 외화환산이익 | - | - | 2,924,447 | 2,924,447 |
| 금융/기타비용: | ||||
| 이자비용 | 86,555,545 | - | 117,870,196 | 204,425,741 |
| 파생상품평가손실 | - | 53,262,648 | - | 53,262,648 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 상각후원가&cr;측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr;측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 판매비와관리비: | |||
| 대손상각비 | 33,393,478 | - | 33,393,478 |
| 금융/기타수익: | |||
| 이자수익 | 13,653,619 | - | 13,653,619 |
| 외환차익 | 18,268,752 | - | 18,268,752 |
| 장기금융상품평가이익 | 34,641,285 | - | 34,641,285 |
| 금융/기타비용: | |||
| 외환차손 | 3,357,708 | - | 3,357,708 |
| 외화환산손실 | 15,220,177 | - | 15,220,177 |
| 기타포괄손익: | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 &cr; 금융자산 평가손실 | - | 166,020,560 | 166,020,560 |
| (단위: 원 ) |
| 구분 | 상각후원가&cr;측정 금융부채 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 금융/기타수익: | |||
| 외화환산이익 | - | 1,714,295 | 1,714,295 |
| 금융/기타비용: | |||
| 이자비용 | 15,754,531 | 118,050,271 | 133,804,802 |
7. 현금및현금성자산 &cr; &cr;당기말 및 전기말, 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
|---|---|---|---|
| 현금시재 | 8,285,315 | 6,001,772 | 14,542,055 |
| 보통예금 | 4,141,095,581 | 1,202,361,694 | 1,598,074,707 |
| 외화예금 | 790,477,649 | 502,600,452 | 481,741,751 |
| 합 계 | 4,939,858,545 | 1,710,963,918 | 2,094,358,513 |
8. 단기금융상품&cr;&cr;당기말 및 전기말, 전기초 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원 ) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 정기예금 | 2,000,000,000 | 800,000,000 | 800,000,000 |
9. 매출채권&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말, 전기초 현재 매출채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 원) |
|
구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 4,958,295,326 | 2,897,394,818 | 3,000,072,543 |
| 대손충당금 | (56,063,634) | (12,798,729) | (745,251) |
| 받을어음 | 474,426,334 | 22,550,000 | - |
| 합 계 | 5,376,658,026 | 2,907,146,089 | 2,999,327,292 |
(2) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산&cr;&cr;당사는 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다(주석 17 참조). 당사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.
|
(단위: 원) |
| 구분 | 할인된 매출채권 | ||
|---|---|---|---|
|
당기말 |
전기말 |
전기초 | |
| 자산의 장부금액 | - | 178,750,000 | 352,810,334 |
| 관련 부채의 장부금액 | - | 178,750,000 | 352,810,334 |
| 순포지션 | - | - | - |
&cr;10. 기타금융자산&cr;&cr; 당기말 및 전기말, 전기초 현재 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| 미수금 | 963,029 | - | 963,029 | 22,012,091 | - | 22,012,091 | 45,649,165 | - | 45,649,165 |
| 대여금 | 62,000,000 | 34,000,000 | 96,000,000 | - | 50,000,000 | 50,000,000 | - | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 리스채권 | - | - | - | 7,277,402 | 1,298,744 | 8,576,146 | 7,048,023 | 8,576,146 | 15,624,169 |
| 임차보증금 | - | 400,000,000 | 400,000,000 | - | 370,000,000 | 370,000,000 | - | 380,000,000 | 380,000,000 |
| 기타보증금 | - | 36,482,023 | 36,482,023 | - | 29,482,023 | 29,482,023 | - | 38,482,023 | 38,482,023 |
| 합 계 | 62,963,029 | 470,482,023 | 533,445,052 | 29,289,493 | 450,780,767 | 480,070,260 | 52,697,188 | 477,058,169 | 529,755,357 |
11. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
&cr; (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 현황은 다음과 같습니다.
|
(단위: 원) |
|
구분 |
당기말 |
전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 비유동항목 | |||
| 비상장주식 | |||
| 엘에스아이씨티㈜ | - | - | 15,000,000 |
| ㈜뉴로코어 | 46,890,781 | 119,763,128 | 317,610,000 |
| 합 계 | 46,890,781 | 119,763,128 | 332,610,000 |
위 금융상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 원) |
|
구분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 119,763,128 | 332,610,000 |
| 취득 | 6,000,000 | - |
| 평가손실 - 기타포괄손익 | (78,872,347) | (212,846,872) |
| 기말 | 46,890,781 | 119,763,128 |
12. 기타자산&cr;&cr; 당기말 및 전기말, 전기초 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
|
구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
|---|---|---|---|
| 유동 | 유동 | 유동 | |
| 선급금 | 116,199,388 | 8,387,194 | 17,252,760 |
| 선급비용 | 14,285,193 | 5,531,354 | 13,483,540 |
| 합 계 | 130,484,581 | 13,918,548 | 30,736,300 |
13. 유형자산 &cr; &cr;(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 기타의&cr;유형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 34,556,000 | 841,680,254 | 43,415,000 | 185,810,000 | 1,105,461,254 |
| 감가상각누계액 | (6,911,200) | (579,921,136) | (18,973,000) | (136,941,167) | (742,746,503) |
| 국고보조금 | - | (87,699,377) | - | - | (87,699,377) |
| 장부금액 | 27,644,800 | 174,059,741 | 24,442,000 | 48,868,833 | 275,015,374 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 비품 | 시설장치 | 기타의&cr;유형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 713,095,628 | 42,335,000 | 157,390,000 | 912,820,628 |
| 감가상각누계액 | (471,875,085) | (10,999,000) | (111,892,667) | (594,766,752) |
| 국고보조금 | (82,540,094) | - | - | (82,540,094) |
| 장부금액 | 158,680,449 | 31,336,000 | 45,497,333 | 235,513,782 |
| <전기초> | (단위: 원) |
| 구분 | 비품 | 시설장치 | 기타의&cr;유형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 621,799,907 | 9,935,000 | 153,240,000 | 784,974,907 |
| 감가상각누계액 | (370,904,662) | (6,322,000) | (89,715,667) | (466,942,329) |
| 국고보조금 | (77,521,437) | - | - | (77,521,437) |
| 장부금액 | 173,373,808 | 3,613,000 | 63,524,333 | 240,511,141 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 기타의&cr;유형자산 |
합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | - | 158,680,449 | 31,336,000 | 45,497,333 | 235,513,782 |
| 취득 | 34,556,000 | 128,584,626 | 1,080,000 | 28,420,000 | 192,640,626 |
| 기타증감액(*) | - | (39,600,000) | - | - | (39,600,000) |
| 감가상각 | (6,911,200) | (73,605,334) | (7,974,000) | (25,048,500) | (113,539,034) |
| 기말 | 27,644,800 | 174,059,741 | 24,442,000 | 48,868,833 | 275,015,374 |
| (*) | 국고보조금으로 취득한 금액입니다. |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 비품 | 시설장치 | 기타의&cr;유형자산 |
합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 173,373,808 | 3,613,000 | 63,524,333 | 240,511,141 |
| 취득 | 91,295,721 | 32,400,000 | 4,150,000 | 127,845,721 |
| 기타증감액(*) | (36,654,400) | - | - | (36,654,400) |
| 감가상각 | (69,334,680) | (4,677,000) | (22,177,000) | (96,188,680) |
| 기말 | 158,680,449 | 31,336,000 | 45,497,333 | 235,513,782 |
| (*) | 국고보조금으로 취득한 금액입니다. |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 47,981,705 | 67,417,360 |
| 판매비와관리비 | 65,557,329 | 28,771,320 |
| 합 계 | 113,539,034 | 96,188,680 |
14. 무형자산&cr; &cr; (1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 84,279,026 | (49,064,646) | 35,214,380 |
| 회원권 | 424,010,990 | - | 424,010,990 |
| 합 계 | 508,290,016 | (49,064,646) | 459,225,370 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 65,517,918 | (38,234,558) | 27,283,360 |
| 회원권 | 424,010,990 | - | 424,010,990 |
| 합 계 | 489,528,908 | (38,234,558) | 451,294,350 |
| <전기초> | (단위: 원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 51,726,420 | (32,423,168) | 19,303,252 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 무형자산상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 27,283,360 | 18,761,108 | (10,830,088) | 35,214,380 |
| 회원권 | 424,010,990 | - | - | 424,010,990 |
| 합 계 | 451,294,350 | 18,761,108 | (10,830,088) | 459,225,370 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 무형자산상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 19,303,252 | 13,791,498 | (5,811,390) | 27,283,360 |
| 회원권 | - | 424,010,990 | - | 424,010,990 |
| 합 계 | 19,303,252 | 437,802,488 | (5,811,390) | 451,294,350 |
15. 리스 &cr;
(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
|---|---|---|---|
|
사용권자산 |
|||
|
임차부동산 |
983,956,854 | 1,070,341,383 | 1,151,830,010 |
|
차량운반구 |
24,620,581 | 13,056,180 | 45,038,352 |
|
합계 |
1,008,577,435 | 1,083,397,563 | 1,196,868,362 |
| (단위: 원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
|---|---|---|---|
|
리스부채 |
|||
|
유동 |
251,518,273 | 206,155,550 | 147,052,940 |
|
비유동 |
831,984,393 | 934,150,785 | 1,072,516,498 |
|
합계 |
1,083,502,666 | 1,140,306,335 | 1,219,569,438 |
&cr;당기 중 증가된 사용권자산 은 359 백만원(전기: 103 백만원)입니다.&cr;
(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
사용권자산의 감가상각비 |
||
|
임차부동산 |
270,711,324 | 184,640,237 |
|
차량운반구 |
13,617,009 | 31,982,172 |
|
합계 |
284,328,333 | 216,622,409 |
|
리스부채에 대한 이자비용 |
117,870,196 | 118,050,271 |
|
단기리스료 |
80,036,138 | 112,587,097 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료 |
6,051,140 | 6,094,980 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 458백만원(전기: 418백만원)입니다.&cr; &cr; 16. 기타금융부채&cr;&cr; 당기말 및 전기말, 전기초 현재 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
|
구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| 미지급금 | 962,886,159 | 139,937,938 | 1,102,824,097 | 889,195,750 | 63,842,112 | 953,037,862 | 1,059,115,554 | 194,718,513 | 1,253,834,067 |
| 미지급비용 | 19,701,335 | - | 19,701,335 | 11,830,549 | - | 11,830,549 | 18,542,321 | - | 18,542,321 |
| 합 계 | 982,587,494 | 139,937,938 | 1,122,525,432 | 901,026,299 | 63,842,112 | 964,868,411 | 1,077,657,875 | 194,718,513 | 1,272,376,388 |
&cr; 17 . 차입금 &cr;&cr; (1) 당기말 및 전기말, 전기초 현재 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원 ) |
| 구분 | 차입처 | 당기말&cr;이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전자방식외담대 | 신한은행 | - | - | 101,750,000 | 202,554,000 |
| 할인어음 | 신한은행 | - | - | 77,000,000 | 150,256,334 |
| 일반자금대출 | 하나은행 | - | - | 4,177,402 | - |
| 합 계 | - | 182,927,402 | 352,810,334 | ||
당사는 상기 차입금에 대하여 신용보증기금과 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 35, 36 참조).&cr;&cr;(2) 상환전환우선주부채 &cr;&cr; 1) 당기말 현재 상환전환우선주의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 |
|---|---|---|---|
| 제1회 상환전환우선주 | 2021.4.9 | 2031.4.9 | 2,999,948,000 |
| 상환할증금 | 1,031,731,255 | ||
| 전환권조정 | (3,442,565,832) | ||
| 합 계 | 589,113,423 | ||
2) 당사는 2021년 상환전환우선주를 발행하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 1 회 사모 상환전환우선주의 내용 |
|---|---|
| 발행일 | 2021년 4월 9일 |
| 만기일 | 2031년 4월 9일 |
| 액면가액 | 2,999,948,000원 |
| 발행가액 | 2,999,948,000원 |
| 누적전환청구가액 | - |
| 잔여가액 | 2,999,948,000원 |
| 우선배당률 | 1%(누적적/참가적) |
| 상환보장수익률 | 3% |
| 전환가액 | 38,000원 |
| 전환가액조정 | - IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하외하는 경우 정해진 산식에 따라 조정&cr;- 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자등 하는경우에는 그 발행가격응로 조정&cr;- 무상증자 등으로 발행주식수가 증가하는경우 희석화 방지에 따른 조정&cr;- 분할/합병의 교환비율 산정을 위한 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 조정 |
| 전환시 발행할 주식의 종류및 주식수 | 기명식 보통주 78,946주 |
| 전환청구기간 | - 발행일 익일로부터 10년 경과일 전일까지.&cr;- 우선주식의 존속기간 만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우에 본건 우선주는 만료일에 보통주식으로 자동 전환된다. |
| 상환청구권 | 발행일 익일에서 4년이 경과한 날로부터 전부 또는 일부 상환을 청구 할수 있음. |
| (*) | 상환전환우선주에 포함된 내재파생상품은 주계약에서 분리되어 파생금융부채로 인식되었습니다. |
18. 기타부채&cr;&cr; 당기말 및 전기말, 전기초 현재 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원 ) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| 예수금 | 207,839,785 | - | 207,839,785 | 177,037,814 | - | 177,037,814 | 158,332,320 | - | 158,332,320 |
| 선수수익 | - | - | - | - | - | - | 39,875,039 | - | 39,875,039 |
| 부가세예수금 | 684,310,001 | - | 684,310,001 | 534,320,319 | - | 534,320,319 | 465,448,021 | - | 465,448,021 |
| 단기종업원급여부채 | 358,153,064 | - | 358,153,064 | 347,693,236 | - | 347,693,236 | 254,259,345 | - | 254,259,345 |
| 장기종업원부채 | - | 110,027,413 | 110,027,413 | 101,810,834 | 101,810,834 | - | 83,363,926 | 83,363,926 | |
| 합 계 | 1,250,302,850 | 110,027,413 | 1,360,330,263 | 1,059,051,369 | 101,810,834 | 1,160,862,203 | 917,914,725 | 83,363,926 | 1,001,278,651 |
&cr; 19. 충당부채 &cr; &cr;충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 공사손실충당부채 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
|
기초 |
48,461,031 | - |
| 전입액 | 51,995,735 | 48,461,031 |
|
기말 |
100,456,766 | 48,461,031 |
|
유동항목 |
100,456,766 | 48,461,031 |
|
비유동항목 |
- | - |
20. 순확정급여 부채 &cr;&cr;당사는 일정의 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직연금 제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 당사는 매년 사외적립자산과 확정급여채무의 보험계리평가를 받고 있습니다.&cr;
(1) 순확정급여부채 산정 내역
| (단위: 원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
|---|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 4,609,780,905 | 3,993,374,710 | 3,394,319,753 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - | - |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 4,609,780,905 | 3,993,374,710 | 3,394,319,753 |
&cr;(2) 확정급여채무의 변동 내역
| (단위: 원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
기초금액 |
3,993,374,710 | 3,394,319,753 |
|
당기근무원가 |
1,028,301,392 | 887,482,076 |
|
이자비용 |
93,697,483 | 77,408,767 |
|
재측정요소: |
||
|
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
- | - |
|
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(69,822,177) | 124,559,671 |
|
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
23,679,667 | (27,692,972) |
|
제도에서의 지급액: |
||
|
- 급여의 지급 |
(459,450,170) | (462,702,585) |
|
보고기간말 금액 |
4,609,780,905 | 3,993,374,710 |
(3) 주요 보험수리적가정
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
|---|---|---|---|
|
할인율 |
2.95% | 2.42% | 2.37% |
|
임금상승률 |
6.20% | 5.80% | 5.40% |
&cr;(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석&cr;
| 구분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
||
|---|---|---|---|
|
가정의 변동폭 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
|
|
할인율 |
1.00% | 8.84% 감소 | 10.33% 증가 |
|
임금상승률 |
1.00% | 9.90% 증가 | 8.67% 감소 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr;
(5) 확정급여채무의 만기 분석&cr;
확정급여채무의 가중평균만기는 8 .72 년(전기: 8.99년) 입니다. 당기말 및 전기말 현재할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
1년 미만 |
1~2년 미만 |
2~5년 미만 |
5년 이상 |
합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 303,223,996 | 425,265,583 | 1,300,920,715 | 12,809,843,169 | 14,839,253,463 |
| 전기말 | 252,725,955 | 303,041,362 | 1,206,396,869 | 11,769,572,292 | 13,531,736,478 |
&cr; ( 6) 기타장기종업원급여&cr; &cr;장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기근속포상에 대해 인식 한 110 백만원(전기말: 102백만원, 전기초: 83백만원)은 기타부채에 반영되어 있으며 당기 전입액은 8 백만원(전 기: 18백만원)입니다.
21. 법인세비용 및 이연법인세 &cr; &cr; (1) 법인세비용 내역
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
당기법인세 |
||
| 당기법인세의 부담액 | 52,747,087 | 5,214,670 |
|
이연법인세 |
||
|
일시적차이의 증감 |
97,844,281 | (520,121,875) |
| 자본에 가감하는 효과 | 7,200,564 | 68,136,986 |
|
법인세비용(수익) |
157,791,932 | (446,770,219) |
&cr; (2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
법인세비용차감전순이익 |
2,368,394,850 | 428,203,446 |
|
적용세율로 계산된 법인세비용 |
499,046,867 | 72,204,758 |
|
법인세 효과: |
||
|
세무상 차감되지 않는 비용 등 |
97,639,144 | 34,622,021 |
| 세액공제 등 | (451,729,498) | (512,073,907) |
| 기타 | 12,835,419 | (41,523,091) |
|
법인세비용(수익) |
157,791,932 | (446,770,219) |
| 유효세율 | 6.7% | - |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
|
구분 |
당기 |
전기 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | (78,872,347) | 17,351,916 | (61,520,431) | (212,846,872) | 46,826,312 | (166,020,560) |
|
재측정요소 |
46,142,510 | (10,151,352) | 35,991,158 | (96,866,699) | 21,310,674 | (75,556,025) |
|
합계 |
(32,729,837) | 7,200,564 | (25,529,273) | (309,713,571) | 68,136,986 | (241,576,585) |
&cr;(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
|---|---|---|---|
|
이연법인세자산 |
|||
|
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
464,271,837 | 309,669,969 | 281,251,863 |
|
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
2,452,415,444 | 2,535,078,538 | 2,180,720,415 |
|
이연법인세부채 |
|||
|
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(237,563,228) | (43,265,763) | (135,518,151) |
|
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(221,887,036) | (246,401,446) | (291,494,704) |
|
이연법인세자산(부채) 순액 |
2,457,237,017 | 2,555,081,298 | 2,034,959,423 |
(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 국고보조금 | 56,562,363 | (1,970,067) | - | 54,592,296 |
| 개발비 | 398,877,444 | (168,733,220) | - | 230,144,224 |
| 미지급연차수당 | 64,691,130 | 14,102,544 | - | 78,793,674 |
| 매출채권 | 86,987,988 | (86,987,988) | - | - |
| 확정급여채무 | 878,542,436 | 145,760,715 | (10,151,352) | 1,014,151,799 |
| 계약자산 | (43,265,763) | (194,297,465) | - | (237,563,228) |
| 계약부채 | 222,681,981 | 241,589,856 | - | 464,271,837 |
| 사용권자산 | (238,347,464) | 16,460,428 | - | (221,887,036) |
| 리스부채 | 250,867,394 | (12,496,807) | - | 238,370,587 |
| 장기종업원급여 | 22,398,383 | 1,807,648 | - | 24,206,031 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr;측정 금융자산 | 46,826,312 | - | 17,351,916 | 64,178,228 |
| 기타 | (8,053,982) | 15,460,886 | - | 7,406,904 |
| 이월세액공제 | 816,313,076 | (75,741,375) | - | 740,571,701 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 2,555,081,298 | (105,044,845) | 7,200,564 | 2,457,237,017 |
| 미인식 금액의 차감 | - | - | - | - |
| 재무제표 반영금액 | 2,555,081,298 | (105,044,845) | 7,200,564 | 2,457,237,017 |
| (단위: 원) |
| 구분 |
전기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 국고보조금 | 116,532,209 | (59,969,846) | - | 56,562,363 |
| 개발비 | 601,165,149 | (202,287,705) | - | 398,877,444 |
| 미지급연차수당 | 73,241,460 | (8,550,330) | - | 64,691,130 |
| 매출채권 | 105,137,988 | (18,150,000) | - | 86,987,988 |
| 확정급여채무 | 746,750,346 | 110,481,416 | 21,310,674 | 878,542,436 |
| 계약자산 | (135,518,151) | 92,252,388 | - | (43,265,763) |
| 계약부채 | 176,113,875 | 46,568,106 | - | 222,681,981 |
| 사용권자산 | (263,311,040) | 24,963,576 | - | (238,347,464) |
| 리스부채 | 268,305,276 | (17,437,882) | - | 250,867,394 |
| 장기종업원급여 | 18,340,064 | 4,058,319 | - | 22,398,383 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr;측정 금융자산 | - | - | 46,826,312 | 46,826,312 |
| 기타 | (28,183,664) | 20,129,682 | - | (8,053,982) |
| 이월세액공제 | 356,385,911 | 459,927,165 | - | 816,313,076 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 2,034,959,423 | 451,984,889 | 68,136,986 | 2,555,081,298 |
| 미인식 금액의 차감 | - | - | - | - |
| 재무제표 반영금액 | 2,034,959,423 | 451,984,889 | 68,136,986 | 2,555,081,298 |
&cr;22. 자본금&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 수권주식수 | 100,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 주당액면금액 | 1,000 | 1,000 | 1,000 |
| 보통주 발행주식수 | 500,000 | 500,000 | 300,000 |
| 보통주자본금 | 500,000,000 | 500,000,000 | 300,000,000 |
(*) 상환전환우선주 78,946주는 한국채택국제회계기준상 자본 요건을 충족하지 못하여 부채로 계상하였습니다.&cr;
(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 500,000,000 | 300,000,000 |
| 유상증자 | - | 200,000,000 |
| 기말금액 | 500,000,000 | 500,000,000 |
&cr;23. 기타포괄손익누계액항목&cr; &cr;당기말 및 전기말, 전기초 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
|
구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | (227,540,991) | (166,020,560) | - |
24 . 이익잉여금 &cr; &cr; (1) 이익잉여금의 구성내역
| (단위: 원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
|---|---|---|---|
|
이익준비금(*) |
112,000,000 | 12,000,000 | 12,000,000 |
| 미처분이익잉여금 | 4,308,269,602 | 2,161,675,526 | 2,362,257,886 |
|
합 계 |
4,420,269,602 | 2,173,675,526 | 2,374,257,886 |
| (*) | 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습 니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. |
(2) 이익잉여금처분계산서&cr;&cr;당기의 이 익 잉여금처분계산서는 2022년 3월 31일 주 주총회에서 승인될 예정입니다.&cr;(전기 처분 확정일: 2021년 3월 30일)
| (단위: 원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 4,408,269,602 | 2,161,675,526 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 2,161,675,526 | 2,362,257,886 | ||
| 중간배당 | - | (1,000,000,000) | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 35,991,158 | (75,556,025) | ||
| 당기순이익 | 2,210,602,918 | 874,973,665 | ||
| II. 임의적립금등의 이입액 | - | - | ||
| III. 합계(I+II) | 4,408,269,602 | 2,161,675,526 | ||
| IV. 이익잉여금처분액 | 100,000,000 | - | ||
| 이익준비금의 전입 | 100,000,000 | - | ||
| V. 차기이월미처분이익잉여금(III-IV) | 4,308,269,602 | 2,161,675,526 | ||
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
(1) 당사가 당기 및 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
고객과의 계약에서 생기는 수익 |
20,606,565,017 | 17,534,868,490 |
|
기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익 등 |
1,846,864 | 19,615,338 |
|
총 수익 |
20,608,411,881 | 17,554,483,828 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
당사 는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.&cr;
당기와 전기 중 고객과의 계약에서 발생한 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 제품매출 | 용역매출 | 유지보수매출 | 기타매출 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 수익인식 시점 | |||||
| 한 시점에 인식 | 5,092,650,971 | - | - | - | 5,092,650,971 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | 12,924,545,102 | 2,589,368,948 | 1,846,860 | 15,515,760,910 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 제품매출 | 용역매출 | 유지보수매출 | 기타매출 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 수익인식 시점 | |||||
| 한 시점에 인식 | 4,444,553,901 | - | - | - | 4,444,553,901 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | 10,942,595,989 | 2,147,718,600 | 19,615,338 | 13,109,929,927 |
(3) 고객과의 계약이 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 수행의무를 포함하고 그 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 경우의 계약별 정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 계약을 구별할&cr;수 있는 명칭 | 수주금액 | 계약일 | 계약상 완성&cr;(납품)기한 | 진행률 | 계약자산 | 계약부채&cr;총액 | 수취채권 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 손실충당금 | 총액 | 손실충당금 | ||||||
| P21057-0 | 882,700,000 | 2021-03-02 | 2022-03-16 | 76.79% | 57,743,211 | - | - | - | - |
| P21174-0 | 982,000,000 | 2021-06-15 | 2022-03-31 | 94.21% | - | - | 39,891,775 | 341,115,790 | - |
| P21174-1 | 1,206,750,000 | 2021-06-15 | 2022-03-31 | 63.91% | 229,479,987 | - | - | 363,484,144 | - |
| P21182-0 | 2,417,600,000 | 2021-06-21 | 2023-03-31 | 39.71% | 289,212,658 | - | - | 445,280,000 | - |
| P21192-0 | 1,417,900,044 | 2021-08-01 | 2022-05-31 | 43.86% | 71,506,641 | - | - | 385,770,000 | - |
| P21233-0 | 1,510,596,146 | 2021-09-10 | 2022-08-31 | 33.85% | - | - | 718,637,984 | - | - |
| P21263-0 | 1,046,000,000 | 2021-11-01 | 2022-08-31 | 12.50% | - | - | 188,542,174 | - | - |
전기말의 경우 직전 회계연도 매출의 5% 이상에 해당하는 계약이 존재하지 않습니다.&cr;
| <전기초> | (단위: 원) |
| 계약을 구별할&cr;수 있는 명칭 | 수주금액 | 계약일 | 계약상 완성&cr;(납품)기한 | 진행률 | 계약자산 | 계약부채&cr;총액 | 수취채권 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 손실충당금 | 총액 | 손실충당금 | ||||||
| P19086-0 | 1,258,000,000 | 2019-05-24 | 2020-01-31 | 72.09% | 26,330,233 | - | - | - | - |
| P19294-0 | 1,165,000,000 | 2019-07-31 | 2019-12-31 | 7.00% | - | - | 225,380,282 | - | - |
(4) 당기말 및 전기말, 전기초 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 계약자산 | |||
| 용역매출 미청구채권 | 1,079,832,854 | 196,662,561 | 615,991,597 |
| 합 계 | 1,079,832,854 | 196,662,561 | 615,991,597 |
| 계약부채 | |||
| 용역매출 초과청구채권 | 2,110,326,531 | 1,012,190,823 | 808,767,614 |
| 합 계 | 2,110,326,531 | 1,012,190,823 | 808,767,614 |
26. 판매비와관리비
| (단위: 원) |
|
계 정 과 목 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,190,386,481 | 3,077,377,705 |
| 퇴직급여 | 307,051,723 | 258,580,498 |
| 복리후생비 | 359,081,590 | 326,212,628 |
| 여비교통비 | 77,027,602 | 88,806,086 |
| 접대비 | 134,157,826 | 120,518,394 |
| 통신비 | 12,986,154 | 9,520,692 |
| 세금과공과금 | 108,770,002 | 165,641,434 |
| 감가상각비 | 65,557,329 | 28,771,320 |
| 사용권자산상각비 | 108,670,413 | 104,055,428 |
| 지급임차료 | 50,066,888 | 42,287,479 |
| 수선비 | 125,000 | 115,000 |
| 보험료 | 55,489,651 | 64,737,673 |
| 차량유지비 | 24,593,397 | 23,311,495 |
| 경상연구개발비 | 1,639,442,771 | 1,409,676,535 |
| 운반비 | 1,181,000 | 1,032,399 |
| 교육훈련비 | 6,639,866 | 1,129,388 |
| 도서인쇄비 | 7,683,381 | 4,997,902 |
| 사무용품비 | 1,120,052 | 1,126,447 |
| 소모품비 | 4,115,686 | 2,929,752 |
| 지급수수료 | 272,789,697 | 237,345,552 |
| 광고선전비 | 156,469,985 | 99,471,129 |
| 대손상각비 | 43,264,905 | 33,393,478 |
| 건물관리비 | 36,854,269 | 68,012,378 |
| 판매수수료 | 474,627,820 | 246,040,000 |
| 합 계 | 7,138,153,488 | 6,415,090,792 |
27. 비용의 성격별 분류
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원재료 사용 | 190,180,000 | 376,936,888 |
| 종업원급여 | 8,548,198,062 | 8,115,550,964 |
| 퇴직급여 | 1,121,998,875 | 964,890,843 |
| 복리후생비 | 853,721,212 | 815,674,906 |
| 감가상각비 | 113,539,034 | 96,188,680 |
| 사용권자산상각비 | 284,328,333 | 216,622,409 |
| 무형자산상각비 | 10,830,088 | 5,811,390 |
| 지급수수료 | 291,736,033 | 269,409,037 |
| 외주용역비 | 4,653,263,592 | 4,790,459,504 |
| 기타비용 | 1,935,088,933 | 1,542,157,940 |
| 합 계(*) | 18,002,884,162 | 17,193,702,561 |
| (*) | 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다. |
&cr; 28. 기타수 익
| (단위: 원) |
|
구분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 리스해지이익 | 8,278,068 | - |
| 잡이익 | 35,862,060 | 153,220,085 |
|
합계 |
44,140,128 | 153,220,085 |
&cr; 29. 기타비용
| (단위: 원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 1,000,000 | - |
| 잡손실 | 3,417 | 1,693,170 |
| 합계 | 1,003,417 | 1,693,170 |
30. 금융수익
| (단위: 원) |
|
구분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 14,267,232 | 13,653,619 |
| 외환차익 | 2,032,771 | 18,268,752 |
| 외화환산이익 | 26,310,877 | 1,714,295 |
| 장기금융상품평가이익 | 7,573,301 | 34,641,285 |
| 합계 | 50,184,181 | 68,277,951 |
&cr; 31. 금융비 용
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 204,425,741 | 133,804,802 |
| 외환차손 | 8,871,104 | 3,357,708 |
| 외화환산손실 | 3,154,072 | 15,220,177 |
| 장기금융상품평가손실 | 16,771,724 | - |
| 기타의대손상각비 | 43,968,472 | - |
| 파생상품평가손실 | 53,262,648 | - |
| 합계 | 330,453,761 | 152,382,687 |
32. 주당순 이 익
&cr;(1) 기본주당순이익
| (단위: 원,주) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
보통주당기순이익 |
2,210,602,918 | 874,973,665 |
|
가중평균 유통보통주식수 |
500,000 | 322,951 |
|
기본주당순이익 |
4,421 | 2,709 |
&cr;(2) 가중평균 유통보통주식 수
| <당기> | (단위: 주,일) |
| 구분 | 일자 | 주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2021-01-01 | 500,000 | 365 | 182,500,000 |
| 기말 | 2021-12-31 | 500,000 | - | - |
| 합계 | 182,500,000 | |||
| 가중평균 유통보통주식 수 | 500,000 |
| <전기> | (단위: 주,일) |
| 구분 | 일자 | 주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2020-01-01 | 300,000 | 366 | 109,800,000 |
| 유상증자 | 2020-11-20 | 200,000 | 42 | 8,400,000 |
| 기말 | 2020-12-31 | 500,000 | - | - |
| 합계 | 118,200,000 | |||
| 가중평균 유통보통주식 수 | 322,951 |
(3) 희석주당순이익
&cr;희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 당기 중 발행한 상환전환우선주가 있습니다. 상환전환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 상환전환우선주에 대한 이자비용 등을 보통주당기순이익에 가산했습니다.
| (단위: 원) |
|
구 분 |
당기 |
|
보통주당기순이익 |
2,210,602,918 |
| 조정내역 | 135,893,077 |
| 상환전환우선주에 대한 이자비용 | 82,630,429 |
| 상환전환우선주에 대한 파생상품평가손실 | 53,262,648 |
|
희석주당이익 산정을 위한 순이익 |
2,346,495,995 |
|
발행된 가중평균유통보통주식수 |
500,000 |
|
조정내역 |
|
|
상환전환우선주의 전환 가정 |
57,533 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 557,533 |
|
희석주당순이익 |
4,209 |
|
계속영업 보통주 주당이익 |
4,209 |
33. 배당금&cr; &cr; 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다. 당기 중 지급된 배당금은 없습니다.
|
구분 |
전기 |
|---|---|
| 발행주식수 | 500,000 |
| 자기주식수 | - |
| 배당받을 주식수 | 500,000 |
| 액면가액(원) | 1,000 |
| 배당률 | 200% |
| 주당배당금(원) | 2,000 |
| 배당액(원) | 1,000,000,000 |
| 배당성향 (배당액/당기순이익) | 114% |
34. 현금흐름 정보&cr; &cr; (1) 영업으로부터 창출된 현금
| (단위 : 원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 영업으로부터 창출된 현금 | ||
| 당기순이익 | 2,210,602,918 | 874,973,665 |
| 조정 | ||
| 법인세비용(수익) | 157,791,932 | (446,770,219) |
| 이자수익 | (14,267,232) | (13,653,619) |
| 이자비용 | 204,425,741 | 133,804,802 |
| 퇴직급여 | 1,121,998,875 | 964,890,843 |
| 외화환산이익 | (26,310,877) | (1,714,295) |
| 외화환산손실 | 3,154,072 | 15,220,177 |
| 대손상각비 | 43,264,905 | 33,393,478 |
| 기타의대손상각비 | 43,968,472 | - |
| 감가상각비 | 113,539,034 | 96,188,680 |
| 무형자산상각비 | 10,830,088 | 5,811,390 |
| 사용권자산상각비 | 284,328,333 | 216,622,409 |
| 리스해지이익 | (8,278,068) | - |
| 장기금융상품평가이익 | (7,573,301) | (34,641,285) |
| 장기금융상품평가손실 | 16,771,724 | - |
| 공사손실충당부채전입액 | 51,995,735 | 48,461,031 |
| 파생상품평가손실 | 53,262,648 | - |
| 순운전자본의 변동 | ||
| 매출채권의 증감 | (2,510,045,869) | 58,075,685 |
| 미수금의 증감 | 20,580,590 | 23,637,074 |
| 선급금의 증감 | (107,812,194) | 8,865,566 |
| 선급비용의 증감 | (8,753,839) | 7,952,186 |
| 계약자산의 증감 | (883,170,293) | 419,329,036 |
| 매입채무의 증감 | 436,478,405 | (443,692,392) |
| 미지급금의 증감 | 53,180,927 | (279,361,508) |
| 선수수익의 증감 | - | (39,875,039) |
| 예수금의 증감 | 30,801,971 | 87,577,792 |
| 부가세예수금의 증감 | 149,989,682 | - |
| 미지급비용의 증감 | 1,053,024 | (6,711,772) |
| 계약부채의 증감 | 1,098,135,708 | 203,423,209 |
| 장기미지급금의 증감 | 96,605,308 | (21,434,697) |
| 장기종업원부채의 증감 | 8,216,579 | 18,446,908 |
| 퇴직금의 지급 | (459,450,170) | (462,702,585) |
| 단기종업원급여부채의 증감 | 10,459,828 | 93,433,891 |
| 합 계 | 2,195,774,656 | 1,559,550,411 |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래
| (단위: 원 ) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대여금의 유동성대체 | 62,000,000 | - |
| 신규리스의 인식 | 358,828,033 | 103,151,610 |
| 리스부채 유동성 대체 | 148,988,364 | 206,341,742 |
| 장기미지급금의 유동성 대체 | 20,509,482 | 109,441,704 |
| 상환전환우선주의 발행 | 1,031,731,255 | - |
| 매출채권의 제각 | - | 21,340,000 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용&cr;
| <당기> | (단위: 원) |
|
구분 |
기초 | 재무활동으로 인한 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 수익 및 비용 | 유동성대체 | 기타(*) | |||
| 단기차입금 | 182,927,402 | - | (182,927,402) | - | - | - | - |
| 유동리스부채 | 206,155,550 | - | (253,810,615) | 117,480,332 | 148,988,364 | 32,704,642 | 251,518,273 |
| 비유동리스부채 | 934,150,785 | - | - | (2,534,583) | (148,988,364) | 49,356,555 | 831,984,393 |
| 합 계 | 1,323,233,737 | - | (436,738,017) | 114,945,749 | - | 82,061,197 | 1,083,502,666 |
| (*) | 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. |
| <전기> | (단위: 원) |
|
구분 |
기초 | 재무활동으로 인한 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 수익 및 비용 | 유동성대체 | 기타(*) | |||
| 단기차입금 | 352,810,334 | 182,927,402 | (352,810,334) | - | - | - | 182,927,402 |
| 유동리스부채 | 147,052,940 | - | (180,700,418) | 117,864,079 | 206,341,742 | (84,402,793) | 206,155,550 |
| 비유동리스부채 | 1,072,516,498 | - | - | (1,528,103) | (206,341,742) | 69,504,132 | 934,150,785 |
| 합 계 | 1,572,379,772 | 182,927,402 | (533,510,752) | 116,335,976 | - | (14,898,661) | 1,323,233,737 |
| (*) | 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. |
&cr; 35. 우발상황과 약정사항
(1) 금융기관과 맺고 있는 약정사항
| (단위: 원 ) |
| 금융기관 | 내역 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 신한은행 | 총 한도 | 800,000,000 | - |
| 일반자금대출 | 800,000,000 | - | |
| 전자방식외담대 | 500,000,000 | - | |
| 종합자금대출 | 500,000,000 | - | |
| 우리은행 | 기업통장대출 | 500,000,000 | - |
| B2B PLUS대출 기업운전외상 | 200,000,000 | - | |
| 우리상생파트너론 | 300,000,000 | - | |
| 하나은행 | 총 한도 | 500,000,000 | - |
| 기업운전일반자금대출(통장) | 400,000,000 | - | |
| 기업운전일반자금대출(통장) | 100,000,000 | - | |
| 합 계 | 2,300,000,000 | - | |
&cr; (2) 지급보증 내역
&cr;당사는 당기말 현재 금융기관과의 한도 약정과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,350백만원, 대표이사로부터 1,052백만원을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 당사는 계약의 이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 5,514백만원(총한도 7,000백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr;(3) 당사는 2021년 12월 21일 우리사주조합을 설립하였습니다.
36. 특수관계자 등 &cr;
(1) 특수관계자 현황&cr;
| 구 분 | 회사명 | ||
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 전기초 | |
| 기타특수관계자 | 씨아이매트릭스㈜ | 씨아이매트릭스㈜ | 씨아이매트릭스㈜ |
&cr;(2) 매출 및 매입등의 거래
| (단위: 원) |
| 구분 | 특수관계자 명 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매출 등 | ||
| 기타특수관계자 | 씨아이매트릭스㈜ | 112,184 | 387,192 |
&cr;(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액
&cr;당기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 잔액은 없으며, 당기 중 특수관계자 채권 468,472원을 대손상각비 인식 후 제각하였습니다.&cr;
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 특수관계자 명 | 채권 등 |
|---|---|---|
| 미수금 | ||
| 기타특수관계자 | 씨아이매트릭스㈜ | 550,000 |
&cr;(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.
&cr;(5) 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증내역&cr;&cr;당사는 당기말 현재 금융기관과의 한도 약정과 관련하여 대표이사로부터 1,052백만원을 한도로 연대보증을 제공받고 있습니다.
(6) 주요 경영진에 대한 보상&cr;&cr;주요 경영진은 당사에 관한 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사 등으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 인식한주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위: 원 ) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 475,393,706 | 419,371,447 |
| 퇴직급여 | 20,002,262 | - |
| 기타장기급여 | 108,694 | - |
| 합 계 | 495,504,662 | 419,371,447 |
37. 영업부문 정보&cr;
당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 영업부문 정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 수익의 상세내역
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 5,092,650,971 | 4,444,553,901 |
| 용역매출 | 12,924,545,102 | 10,942,595,989 |
| 유지보수매출 | 2,589,368,948 | 2,147,718,600 |
| 기타매출 | 1,846,860 | 19,615,338 |
| 합 계 | 20,608,411,881 | 17,554,483,828 |
(2) 지역별 매출현황
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 20,273,431,379 | 17,042,622,729 |
| 아시아 | 334,980,502 | 511,861,099 |
| 합 계 | 20,608,411,881 | 17,554,483,828 |
(3) 주요 고객에 대한 정보&cr;&cr;당기 및 전기 중 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
|
구분 |
당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비율 | 매출액 | 비율 | |
| 고객 1 | 3,910,430,088 | 18.97% | 1,357,035,354 | 7.73% |
| 고객 2 | 2,660,734,311 | 12.91% | 853,195,312 | 4.86% |
&cr;38. 한국채택국제회계기준으로의 전환
38. 1 한국채택국제회계기준의 적용
당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2021년 1월 1일 입니다.
당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.
38. 2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용
당사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.
&cr;(1) 수익&cr;
당사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.
- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.
- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.
- 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음.
(2) 리스&cr;
당사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.
당사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.
&cr;38. 3 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용
당사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.
(1) 금융자산의 제거&cr; &cr;당사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 당사가과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다.
(2) 추정치에 대한 예외
&cr;한국채택국제회계기준 전환일(2020년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성됐습니다.
38.3 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정&cr;&cr;(1) 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향&cr;&cr;1) 전환일 시점인 2020년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 |
| 과거회계기준 | 7,164,358,420 | 5,496,804,586 | 1,667,553,834 |
| 한국채택국제회계기준 조정액 : | |||
| 감가상각방법 변경(*1) | 95,304,631 | - | 95,304,631 |
| 1115호 수익인식 기준적용(*2) | 615,991,597 | 800,517,614 | (184,526,017) |
| 리스회계처리적용(*3) | 1,212,492,531 | 1,219,569,438 | (7,076,907) |
| 확정급여채무 회계처리(*4) | - | 932,145,979 | (932,145,979) |
| 매출채권제거(*5) | 353,744,486 | 352,810,334 | 934,152 |
| 1109호 금융상품 기준적용(*6) | (745,251) | - | (745,251) |
| 이연법인세회계(*7) | 2,037,177,993 | 2,218,570 | 2,034,959,423 |
| 한국채택국제회계기준 | 11,478,324,407 | 8,804,066,521 | 2,674,257,886 |
&cr;2) 2020년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 |
| 과거회계기준 | 7,431,706,479 | 5,266,581,842 | 2,165,124,637 |
| 한국채택국제회계기준 조정액 : | |||
| 감가상각방법 변경(*1) | 88,346,459 | - | 88,346,459 |
| 1115호 수익인식 기준적용(*2) | 145,212,561 | 1,011,651,854 | (866,439,293) |
| 리스회계처리적용(*3) | 1,091,973,709 | 1,140,306,335 | (48,332,626) |
| 확정급여채무 회계처리(*4) | - | 1,198,726,555 | (1,198,726,555) |
| 매출채권제거(*5) | 179,261,299 | 178,750,000 | 511,299 |
| 1109호 금융상품 기준적용(*6) | (210,645,601) | - | (210,645,601) |
| 이연법인세회계(*7) | 2,555,081,298 | - | 2,555,081,298 |
| 무형자산(*8) | 22,735,348 | - | 22,735,348 |
| 한국채택국제회계기준 | 11,303,671,552 | 8,796,016,586 | 2,507,654,966 |
&cr;3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구분 | 당기순이익 | 총포괄이익 |
| 과거회계기준 | 1,297,570,803 | 1,297,570,803 |
| 한국채택국제회계기준 조정액 : | ||
| 감가상각방법 변경(*1) | (6,958,172) | (6,958,172) |
| 1115호 수익인식 기준적용(*2) | (681,913,276) | (681,913,276) |
| 리스회계처리적용(*3) | (41,255,719) | (41,255,719) |
| 확정급여채무 회계처리(*4) | (169,713,877) | (266,580,576) |
| 매출채권제거(*5) | (422,853) | (422,853) |
| 1109호 금융상품 기준적용(*6) | 2,946,522 | (209,900,350) |
| 이연법인세회계(*7) | 451,984,889 | 520,121,875 |
| 무형자산(*8) | 22,735,348 | 22,735,348 |
| 한국채택국제회계기준 | 874,973,665 | 633,397,080 |
| (*1) 정률법으로 감가상삭하던 유형자산을 정액법으로 변경하였습니다. |
| (*2) 한국채택국제회계기준 제1115호에 따른 수행의무인식 및 수익방법에 따른 조정사항입니다. |
| (*3) 리스를 포함한 계약에 대해 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. |
| (*4) 확정급여채무인식 및 측정에 따른 조정사항입니다. |
| (*5) 제거요건을 미충족하는 매출채권 양도에 대한 담보부차입 조정사항입니다. |
| (*6) 한국채택국제회계기준 제1109호에에 따른 조정사항입니다. |
| (*7) 종전 회계기준에서 적용하지 않았던 이연법인세회계에 따른 조정사항입니다. |
| (*8) 종전 회계기준과 한국채택국제회계기준의 차이에 따른 조정사항입니다. |
(2) 당사의 현금흐름에 미치는 영향
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다.
과거회계기준에 따라 매각거래로 처리했이던 일부 매출채권에 대하여 차입거래로 처리함에 따라 영업활동과 재무활동 현금흐름이 각각 변동됐으며, 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.&cr;
39. 보고기간후 사건&cr;&cr;당사는 2022년 2월 9일 이사회 결의를 통해 우리사주조합에 1주당 30,400원의 가격으로 25,000주를 인수할 수 있는 권리를 부여하였습니다. 청약결과 2022년 3월 4일을 등기일로 하여 18,148주 신주발행되었습니다.
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
(*) 전기의 경우 타감사인이 일반기업회계기준에 따라 작성된 회사의 재무제표를 감사한 시간을 기재하였습니다.
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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