주식회사 엠83 및 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 5 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
신한회계법인
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 | ----------------------------- 1 |
| II. 연결재무제표 | |
| 연결재무상태표 | ----------------------------- 7 |
| 연결포괄손익계산서 | ----------------------------- 9 |
| 연결자본변동표 | ----------------------------- 10 |
| 연결현금흐름표 | ----------------------------- 11 |
| 주석 | ----------------------------- 13 |
| III. 외부감사 실시내용 | ----------------------------- 87 |
| 주식회사 엠83 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 03월 20일 |
감사의견우리는 주식회사 엠83과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 근거하여 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
| 투입법에 따른 수익인식 | ||
| 핵심감사사항으로 결정한 이유: | ||
| - | 연결재무제표에 대한 주석 2.(12)에서 언급된 바와 같이, 연결회사는 투입법에 따른 진행률을 기준으로 수익을 인식하고 있습니다. | |
| - | 프로젝트의 성격, 기간 및 고객사 요구에 따라 총계약원가 추정치 변동이 일어날 수 있고, 누적발생원가 집계 과정에서 발생할 수 있는 오류 등으로 인하여 진행률 산정이 합리적으로 이루어지지 못할 위험이 존재합니다. | |
| - | 우리는 연결회사의 투입법에 따른 수익인식 금액의 적정성과 관련하여 경영진의 판단이 수반되며 편의가 개입될 가능성이 있고 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치는 사항으로 동 사항을 핵심감사사항으로 식별하였습니다. | |
| 핵심감사사항이 재무제표 감사에서 다루어진 방법: | ||
| - | 신규계약 수익인식 적용 적정성 검토 | |
| - | 프로젝트 총예정원가 산정 및 변경과 관련된 회사의 프로세스를 이해하고 관련 통제에 대하여 문서검사를 통해 설계 및 운용 효과성을 평가 | |
| - | 실제발생원가의 프로젝트 배부와 관련된 회사의 프로세스를 이해하고 관련 통제에 대하여 문서검사를 통해 설계 및 운용 효과성을 평가 | |
| - | 실제발생원가의 완전성 및 원가배부의 적정성 확인을 위하여 진행 중인 프로젝트에 대하여 문서검사를 수행 | |
| - | 총예정원가 및 진행률 관련 재계산 및 이상 항목을 분석하고 이에 대한 문서검사를 수행 | |
기타사항
연결회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 26일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다..
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결 재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
| - | 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| - | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. |
| - | 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| - | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 연결감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| - | 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
| - | 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김용효입니다.
| 서울특별시 영등포구 의사당대로 8 |
| 신 한 회 계 법 인 |
| 대표이사 최 종 만 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수 있습니다. |
| 주식회사 엠83 및 그 종속기업 |
| 제 5 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 4 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 엠83 대표이사 정성진 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 마포구 양화로 176, 4층(동교동) |
| (전 화) | 02 - 518 - 8320 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 5 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 4 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 엠83 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 5 (당) 기말 | 제 4 (전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ.유동자산 | 41,024,089,497 | 19,401,356,414 | |
| 현금및현금성자산 | 3,4,5,32 | 24,865,325,022 | 14,914,368,082 |
| 매출채권 | 3,4,6,32 | 9,679,805,485 | 3,001,679,564 |
| 계약자산 | 6,23,32 | 3,918,903,160 | 617,679,311 |
| 유동리스채권 | 3,4,6,18,32 | 24,044,678 | - |
| 기타유동금융자산 | 4 | 1,000,000,000 | - |
| 기타유동채권 | 3,4,6,32 | 13,327,789 | 241,719,750 |
| 기타유동자산 | 8 | 477,715,256 | 109,254,794 |
| 재고자산 | 7 | 1,025,468,931 | 516,423,743 |
| 당기법인세자산 | 27 | 19,499,176 | 231,170 |
| Ⅱ.비유동자산 | 34,350,244,057 | 13,043,006,814 | |
| 리스채권 | 3,4,6,18,32 | 52,608,381 | - |
| 장기금융상품 | 3,4 | 99,800,000 | - |
| 기타비유동채권 | 3,4,6,32 | 1,889,867,183 | 1,000,930,157 |
| 기타비유동금융자산 | 3,4,9,32 | 4,549,017,880 | 1,754,529,600 |
| 관계기업투자주식 | 10 | 3,021,875,187 | - |
| 유형자산 | 11,18 | 10,378,117,365 | 6,671,193,813 |
| 무형자산 | 12 | 10,119,957,891 | 784,184,164 |
| 이연법인세자산 | 27 | 4,239,000,170 | 2,832,169,080 |
| 자 산 총 계 | 75,374,333,554 | 32,444,363,228 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ.유동부채 | 17,893,224,702 | 6,472,122,690 | |
| 매입채무 | 3,4,13,32 | 9,663,765,100 | 599,620,250 |
| 기타유동채무 | 3,4,13,14,32 | 1,395,023,672 | 627,545,356 |
| 계약부채 | 23,32 | 194,195,918 | 3,013,806,900 |
| 기타유동부채 | 14 | 993,301,780 | 1,028,044,147 |
| 단기차입금 | 15,30,32 | 1,841,901,234 | - |
| 유동성장기차입금 | 15.32 | 187,000,032 | - |
| 전환상환우선주 | 4,17 | 1,782,770,360 | - |
| 파생상품부채 | 4,17 | 253,369,105 | - |
| 당기법인세부채 | 27 | - | 522,397,326 |
| 유동성리스부채 | 3,4,18,32 | 1,581,897,501 | 680,708,711 |
| Ⅱ.비유동부채 | 6,618,875,119 | 3,439,845,069 | |
| 장기차입금 | 15,32 | 99,900,000 | - |
| 확정급여부채 | 19 | 2,775,637,907 | 1,265,412,836 |
| 리스부채 | 3,4,18,32 | 3,728,747,762 | 2,174,432,233 |
| 충당부채 | 14 | 14,589,450 | - |
| 부 채 총 계 | 24,512,099,821 | 9,911,967,759 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ.자본금 | 1,20 | 778,500,000 | 312,000,000 |
| Ⅱ.자본잉여금 | 20 | 36,326,123,720 | 13,458,071,520 |
| Ⅲ.기타자본 | 20 | 2,144,903,886 | 615,742,796 |
| Ⅳ.이익잉여금 | 22 | 10,774,165,990 | 8,146,581,153 |
| 지배기업 소유주지분 | 50,023,693,596 | 22,532,395,469 | |
| 비지배지분 | 838,540,137 | - | |
| 자 본 총 계 | 50,862,233,733 | 22,532,395,469 | |
| 부채 및 자본 총계 | 75,374,333,554 | 32,444,363,228 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 5 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 4 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엠83 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 5 (당) 기 | 제 4 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업수익 | 23 | 58,163,355,345 | 42,112,864,549 |
| Ⅱ.영업비용 | 23 | 56,709,240,153 | 37,745,036,597 |
| Ⅲ.영업이익 | 1,454,115,192 | 4,367,827,952 | |
| 기타수익 | 25 | 172,034,330 | 230,706,112 |
| 기타비용 | 25 | (387,997,674) | (361,376,750) |
| 금융수익 | 3,26 | 1,399,806,889 | 601,019,739 |
| 금융비용 | 3,26 | (1,047,932,467) | (376,632,550) |
| 지분법손실 | (3,124,813) | - | |
| Ⅳ. 법인세비용차감전순이익 | 1,586,901,457 | 4,461,544,503 | |
| 법인세수익 | 27 | 1,232,958,612 | 1,220,621,524 |
| Ⅴ.당기순이익 | 2,819,860,069 | 5,682,166,027 | |
| Ⅵ.기타포괄손익 | (209,148,787) | (112,107,411) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (209,148,787) | (112,107,411) | |
| Ⅶ.당기총포괄이익 | 2,610,711,282 | 5,570,058,616 | |
| Ⅷ.당기순손익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 2,802,843,731 | 5,764,881,118 | |
| 비지배지분 | 17,016,338 | (82,715,091) | |
| Ⅸ.총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 2,627,584,837 | 5,651,179,032 | |
| 비지배지분 | (16,873,555) | (81,120,416) | |
| Ⅹ.지배기업의 소유주지분에 대한 주당손익 | |||
| 기본주당순이익 | 28 | 412 | 1,094 |
| 희석주당순이익 | 28 | 392 | 848 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 5 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 4 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엠83 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023년 01월 01일(전기초) | 232,000,000 | 3,968,000,000 | (149,139,811) | 2,495,402,121 | 6,546,262,310 | 93,720,376 | 6,639,982,686 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순손익 | - | - | - | 5,764,881,118 | 5,764,881,118 | (82,715,091) | 5,682,166,027 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (113,702,086) | (113,702,086) | 1,594,675 | (112,107,411) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||||
| 연결범위변동 | - | - | - | - | - | (12,599,960) | (12,599,960) |
| 종속기업 지분율 변동 | - | - | 184,275,300 | - | 184,275,300 | - | 184,275,300 |
| 전환우선주의 전환 | 80,000,000 | 9,490,071,520 | - | - | 9,570,071,520 | - | 9,570,071,520 |
| 주식선택권 | - | - | 580,607,307 | - | 580,607,307 | - | 580,607,307 |
| 2023년 12월 31일(전기말) | 312,000,000 | 13,458,071,520 | 615,742,796 | 8,146,581,153 | 22,532,395,469 | - | 22,532,395,469 |
| 2024년 01월 01일(당기초) | 312,000,000 | 13,458,071,520 | 615,742,796 | 8,146,581,153 | 22,532,395,469 | - | 22,532,395,469 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순손익 | - | - | - | 2,802,843,731 | 2,802,843,731 | 17,016,338 | 2,819,860,069 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (175,258,894) | (175,258,894) | (33,889,893) | (209,148,787) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||||
| 무상증자 | 312,000,000 | (312,000,000) | - | - | - | - | - |
| 유상증자 | 154,500,000 | 23,180,052,200 | - | - | 23,334,552,200 | - | 23,334,552,200 |
| 연결범위변동 | - | - | - | - | - | (74,605,496) | (74,605,496) |
| 종속기업 지분율 변동 | - | - | 709,480,812 | - | 709,480,812 | 930,019,188 | 1,639,500,000 |
| 주식선택권 | - | - | 819,680,278 | - | 819,680,278 | - | 819,680,278 |
| 2024년 12월 31일(당기말) | 778,500,000 | 36,326,123,720 | 2,144,903,886 | 10,774,165,990 | 50,023,693,596 | 838,540,137 | 50,862,233,733 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 5 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 4 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엠83 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 5 (당) 기 | 제 4 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름 | (548,092,870) | 6,678,947,551 | |
| 1.영업으로부터창출된현금 | (38,588,448) | 6,755,488,536 | |
| 당기순이익 | 2,819,860,069 | 5,682,166,027 | |
| 수익 및 비용의 조정 | 29 | 2,390,056,218 | 1,785,814,829 |
| 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | 29 | (5,248,504,735) | (712,492,320) |
| 2.이자의수취 | 292,912,685 | 38,866,476 | |
| 3.이자의지급 | (45,840,187) | (31,655,738) | |
| 4.법인세의납부 | (756,576,920) | (83,751,723) | |
| Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름 | (14,734,557,332) | (2,207,067,844) | |
| 임차보증금의감소 | 121,500,000 | 300,000,000 | |
| 기타보증금의감소 | 71,035,000 | - | |
| 단기대여금의감소 | 426,776,349 | - | |
| 유형자산의처분 | 155,909,091 | 96,436,364 | |
| 정부보조금의증가 | - | 64,945,454 | |
| 리스채권의회수 | 2,500,000 | - | |
| 종속기업처분으로인한현금유입 | - | 245,816,926 | |
| 유형자산의취득 | (2,280,643,901) | (2,251,656,588) | |
| 무형자산의취득 | (5,730,000) | (40,535,000) | |
| 단기금융상품의증가 | (1,000,000,000) | - | |
| 장기금융상품의증가 | (99,800,000) | - | |
| 관계기업투자주식의취득 | (3,025,000,000) | - | |
| 당기손익-공정가치측정자산취득 | (3,280,725,136) | - | |
| 임차보증금의증가 | (643,141,000) | (520,000,000) | |
| 기타보증금의증가 | (185,592,000) | (102,075,000) | |
| 사업결합으로 인한 현금의 유출 | (4,991,645,735) | - | |
| Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름 | 25,224,775,173 | (652,705,430) | |
| 단기차입금의차입 | - | 100,000,000 | |
| 종속기업소유지분의변동 | 240,000,000 | 200,000,000 | |
| 유상증자 | 24,734,052,200 | - | |
| 전환상환우선주의발행 | 1,999,800,000 | - | |
| 전환우선주의전환 | - | (248,480) | |
| 단기차입금의상환 | (608,990,074) | - | |
| 유동성장기차입금의상환 | (6,374,997) | - | |
| 리스부채의지급 | (1,133,711,956) | (952,456,950) | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 8,831,969 | (2,304,681) | |
| Ⅴ.현금및현금성자산의순증가 | 9,950,956,940 | 3,816,869,596 | |
| Ⅵ.기초현금및현금성자산 | 14,914,368,082 | 11,097,498,486 | |
| Ⅶ.기말현금및현금성자산 | 24,865,325,022 | 14,914,368,082 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 제 5 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 4 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 엠83 및 그 종속기업 |
1. 연결회사의 개요
한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업인 주식회사 엠83(이하 "지배기업")과 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.
(1) 지배기업의 개요
지배기업은 2020년 2월 설립되어, 영상제작서비스업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 마포구 양화로 176에 본사를 두고 있습니다.
지배기업은 2024년 02월 14일 보통주의 무상증자(1:1)와 액면분할(10:1)을 완료하였습니다. 한편, 지배기업의 주식은 2024년 8월 22일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 이에 지배기업이 발행한 총 주식수는 7,785,000주이며, 액면금액은 100원입니다. 보고기간 종료일 현재 자본금은 778,500천원이며, 종류주식은 없습니다.
보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| 정성진 | 1,488,000 | 19.11% |
| 인터베스트그로스세컨더리펀드 | 480,000 | 6.17% |
| 조은용 | 400,000 | 5.14% |
| 김준형 | 360,000 | 4.62% |
| 백경수 | 360,000 | 4.62% |
| 박민수 | 360,000 | 4.62% |
| 정철황 | 360,000 | 4.62% |
| 윤준식 | 360,000 | 4.62% |
| 정철민 | 60,000 | 0.77% |
| 신원식 | 60,000 | 0.77% |
| 한태정 | 36,000 | 0.46% |
| 우리사주조합 | 73,403 | 0.94% |
| 기타주주 | 3,387,597 | 43.54% |
| 합 계 | 7,785,000 | 100.00% |
(2) 종속기업의 개요
| 회사명 | 소유 지분율 | 업종 | 소재지 | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| ㈜피앤티링크 | 100.00% | 100.00% | 상품판매 | 대한민국 | 12월 |
| ㈜슈퍼파워메카닉크리쳐 | 100.00% | 100.00% | 영상제작서비스업 | 대한민국 | 12월 |
| ㈜모터헤드(*1) | 79.20% | 100.00% | 영상제작서비스업 | 대한민국 | 12월 |
| 디블라트㈜(*2) | 51.46% | - | 응용 소프트웨어 개발 및 공급업 | 대한민국 | 12월 |
| ㈜모츠(*3) | 46.65% | - | 광고 기획 및 대행,이벤트 기획 및 연출 | 대한민국 | 12월 |
| ㈜메이드인엔터테인먼트(구, ㈜메이드인플러스)(*4) | 51.00% | - | 전문 광고모델 에이전시 | 대한민국 | 12월 |
| ㈜엠83영화종합촬영소 | 51.02% | - | 영화종합촬영소 | 대한민국 | 12월 |
(*1) 보통주 지분율은 88%이나, 의결권 있는 상환전환우선주가 발행되어 이를 고려한 지분율은 79.2%입니다.
(*2) 당기 중 전환권 행사 및 유상증자 참여로 지배력을 획득하여, 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 연결대상 종속기업으로 대체되었습니다.
(*3) 회사의 지분율이 50% 미만이나 주주간 약정(의결권 위임, 이사회구성원 선임권)에 의해 실질 지배력을 행사하고 있어, 종속기업으로 분류하였습니다.
(*4) ㈜메이드인플러스에서 ㈜메이드인엔터테인먼트로 사명이 변경되었습니다.
(3) 연결대상범위의 변동
| 회사명 | 사유 |
|---|---|
| 디블라트㈜ | 전환사채 전환권 행사 및 지분 취득 |
| ㈜모츠 | 지분 취득 |
| ㈜메이드인엔터테인먼트 | 지분 취득 |
| ㈜엠83영화종합촬영소 | 지분 취득 |
(4) 종속기업의 요약재무제표
보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기말 | 당기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 총자산 | 총부채 | 총자본 | 매출 | 순이익(손실) | |
| ㈜피앤티링크 | 15,577,047 | 9,416,867 | 6,160,180 | 28,774,614 | 527,568 |
| ㈜슈퍼파워메카닉크리쳐 | 2,878,774 | 642,115 | 2,236,659 | 2,418,335 | (82,723) |
| ㈜모터헤드 | 7,945,408 | 5,651,756 | 2,293,652 | 6,855,001 | 175,359 |
| 디블라트㈜(*) | 1,494,876 | 127,114 | 1,367,762 | 62,980 | (88,440) |
| ㈜모츠(*) | 3,202,405 | 4,198,341 | (995,936) | 5,798,167 | 308,290 |
| ㈜메이드인엔터테인먼트(*) | 1,409,492 | 1,881,306 | (471,814) | 549,781 | (74,908) |
| ㈜엠83영화종합촬영소(*) | 1,917,170 | 868,612 | 1,048,558 | 75,439 | (78,914) |
(*) 경영 성과 정보는 사업결합 이후 금액을 표시하고 있습니다(주석33 참조).
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 전기말 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 총자산 | 총부채 | 총자본 | 매출 | 순이익(손실) | |
| ㈜피앤티링크 | 6,744,817 | 1,213,553 | 5,531,264 | 13,690,710 | 943,462 |
| ㈜슈퍼파워메카닉크리쳐 | 3,078,325 | 807,427 | 2,270,898 | 1,936,630 | 313,530 |
| ㈜모터헤드 | 4,584,911 | 2,581,462 | 2,003,449 | 5,871,756 | (32,122) |
| ㈜부밍스튜디오스(*) | - | - | - | 501,578 | (232,713) |
(*) 전기 중 지분매각으로 연결대상범위에서 제외되었습니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
(1) 재무제표 작성기준
1) 회계기준의 적용
연결재무제표는「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」에서 규정하는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
2) 측정기준
연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
3) 기능통화와 표시통화
연결재무제표는 연결회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시었으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되었습니다.
4) 제개정된 기준서의 적용
연결회사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정 사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.
연결회사는 당기 발행한 종속기업 ㈜모터헤드 전환상환우선주의 전환권이 지분상품이 아니므로 자기지분상품의 이전으로 인한 부채의 결제기간을 고려하여 당기말 현재 전환상환우선주 1,828백만원을 유동부채로 분류하였습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.
(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
5) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 이 개정사항은 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(다) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름': 원가법
(2) 연결
1) 사업결합
연결회사는 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외한 사업결합을 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
사업결합의 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정됩니다. 연결회사는 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 이를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식되는 채무증권과 지분증권의 발행원가를제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리됩니다.
이전대가는 기존 관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존 관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식됩니다.
조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리됩니다. 조건부대가가자본으로 분류되지 않는 경우, 연결회사는 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
2) 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 지분상품의 비례적 몫으로 측정됩니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다.
3) 종속기업
종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
4) 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채가 제거되고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익이 인식됩니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식됩니다.
5) 내부거래제거
연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다.
(3) 외화환산
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(4) 현금및현금성자산
연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(5) 재고자산
연결회사의 재고자산은 상품입니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며 총평균법에 따라 결정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실은 감액이 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(6) 금융상품
1) 금융자산
금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.
금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산
사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실
당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 | |
(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채
금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련 부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련 부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련 부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련 부채를 측정하고 있습니다.
금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계
연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
5) 부채와 자본의 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
6) 복합금융상품
연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지배기업의 보통주로 전환될 수 있는 전환우선주 및 종속기업의 보통주로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다.
연결회사는 복합금융상품 발행시 주계약가치는 일반사채가치로 발행가액에서 내재파생상품의 공정가치를 제외한 잔액으로 측정합니다. 동 주계약가치는 후속적으로 전환일 또는 만기일 까지 상각후원가로 인식됩니다.
복합금융상품이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않았다면, 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 유형자산
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 5년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 무형자산
연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권
사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
3) 사업결합으로 인한 취득
사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
4) 내부적으로 창출한 무형자산
연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 고객관계권 | 5년 | 정액법 |
6) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(9) 리스
연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
1) 리스이용자
연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가
(10) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(11) 주식기준보상
주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
1) 주식결제형 주식기준보상거래
연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.
시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.
지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.
2) 현금결제형 주식기준보상거래
연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
(12) 수익
연결회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
- 시각효과(VFX : Visual Effects) 기술역량에 기반한 광고 및 영상 콘텐츠 제작
- 영상제작 등 그래픽작업용 컴퓨터 판매
1) 수행의무와 수익인식 정책
연결회사는 영상 콘텐츠의 제작 용역을 제공합니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다.
연결회사는 제공하는 용역의 형태에 따라 투입원가 또는 투입시간 등의 적절한 기준으로 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다. 또한, 산출물에 대한 진행률을 합리적으로 측정할 수 있게 되기 전까지는 발생원가의 범위 내에서 수익을 인식하고 있습니다.
상품은 고객에게 재화가 이전될 때 수익을 인식합니다.
2) 변동대가
영화계약의 특성상 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에의해 영향을 받으며, 계약수익의 추정치는 후속 사건이 발생하거나 불확실성이 해소됨에 따라 자주 수정될 필요가 있습니다.
기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 손실충당부채로 계상합니다.
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
연결회사는 영상콘텐츠 제공 계약을 체결하고 용역을 제공합니다. 연결회사는 제공하는 용역의 형태에 따라 투입원가 또는 투입시간 등의 적절한 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
(가) 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
(나) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
(다) 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다
4) 투입법을 이용한 진행률 측정
연결회사는 고객과 영상물 제공 계약을 체결하고 용역을 제공합니다. 연결회사는 고객과의 계약으로 식별된 수행의무를 완료하기 위하여 외부 업체로부터 용역을 제공받으나 해당 외주용역의 공급과 계약상 용역의 제공은 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다.
(13) 종업원급여
1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액은 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여
(가) 확정기여제도
확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(나) 확정급여제도
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금 급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(14) 자산손상
재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(15) 법인세
법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세
연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.
연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(16) 주당이익
연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.
희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(17) 중요한 회계추정 및 판단
재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
(18) 재무제표의 승인
연결회사의 연결재무제표는 2025년 02월 21일 이사회에서 승인되었으며, 2025년 03월 31일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 금융상품의 범주
(1) 금융자산의 범주
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 24,865,325 | 24,865,325 |
| 매출채권 | - | 9,679,805 | 9,679,805 |
| 유동리스채권 | - | 24,045 | 24,045 |
| 기타유동금융자산 | - | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 기타유동채권 | - | 13,328 | 13,328 |
| 리스채권 | - | 52,608 | 52,608 |
| 장기금융상품 | - | 99,800 | 99,800 |
| 기타비유동채권 | - | 1,889,867 | 1,889,867 |
| 기타비유동금융자산 | 4,549,018 | - | 4,549,018 |
| 합계 | 4,549,018 | 37,624,778 | 42,173,796 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 14,914,368 | 14,914,368 |
| 매출채권 | - | 3,001,680 | 3,001,680 |
| 기타유동채권 | - | 241,720 | 241,720 |
| 기타비유동채권 | - | 1,000,930 | 1,000,930 |
| 기타비유동금융자산 | 1,754,530 | - | 1,754,530 |
| 합계 | 1,754,530 | 19,158,698 | 20,913,228 |
(2) 금융부채의 범주
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 기타금융부채(*) | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 9,663,765 | - | 9,663,765 |
| 기타유동채무 | - | 781,204 | - | 781,204 |
| 단기차입금 | - | 1,841,901 | - | 1,841,901 |
| 유동성장기차입금 | - | 187,000 | - | 187,000 |
| 유동리스부채 | - | - | 1,581,898 | 1,581,898 |
| 전환상환우선주 | - | 1,782,770 | - | 1,782,770 |
| 파생상품부채 | 253,369 | - | - | 253,369 |
| 비유동리스부채 | - | - | 3,728,748 | 3,728,748 |
| 합계 | 253,369 | 14,256,640 | 5,310,646 | 19,820,655 |
(*) 기타금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채입니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정금융부채 | 기타금융부채(*) | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 599,620 | - | 599,620 |
| 기타유동채무 | 203,051 | - | 203,051 |
| 유동리스부채 | - | 680,709 | 680,709 |
| 비유동리스부채 | - | 2,174,432 | 2,174,432 |
| 합계 | 802,671 | 2,855,141 | 3,657,812 |
(*) 기타금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채입니다.
(3) 금융상품 범주별 순손익
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 금융수익 | 금융비용 |
|---|---|---|
| <금융자산> | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 887,112 | 50,283 |
| 상각후원가측정금융자산 | 512,695 | 583,889 |
| 합계 | 1,399,807 | 634,172 |
| <금융부채> | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 12,504 |
| 상각후원가측정금융부채 | - | 70,390 |
| 기타금융부채 | - | 330,866 |
| 합계 | - | 413,760 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 금융수익 | 금융비용 |
|---|---|---|
| <금융자산> | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 282 | 51,139 |
| 상각후원가측정금융자산 | 128,258 | 13,036 |
| 합계 | 128,540 | 64,175 |
| <금융부채> | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 472,480 | - |
| 상각후원가측정금융부채 | - | 811 |
| 기타금융부채 | - | 311,647 |
| 합계 | 472,480 | 312,458 |
4. 공정가치
(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 종 류 | 장부금액 | 공정가치 | 공정가치 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | |||
| <금융자산> | |||||
| 현금및현금성자산 | 24,865,325 | (*) | - | - | - |
| 매출채권 | 9,679,805 | (*) | - | - | - |
| 유동리스채권 | 24,045 | (*) | - | - | - |
| 기타유동금융자산 | 1,000,000 | (*) | - | - | - |
| 기타유동채권 | 13,328 | (*) | - | - | - |
| 리스채권 | 52,608 | (*) | - | - | - |
| 장기금융상품 | 99,800 | (*) | - | - | - |
| 기타비유동채권 | 1,889,867 | (*) | - | - | - |
| 기타비유동금융자산 | 4,549,018 | 4,549,018 | - | - | 4,549,018 |
| 합계 | 42,173,796 | 4,549,018 | - | - | 4,549,018 |
| <금융부채> | |||||
| 매입채무 | 9,663,765 | (*) | - | - | - |
| 기타유동채무 | 781,204 | (*) | - | - | - |
| 단기차입금 | 1,841,901 | (*) | - | - | - |
| 유동성장기차입금 | 187,000 | (*) | - | - | - |
| 유동리스부채 | 1,581,898 | (*) | - | - | - |
| 전환상환우선주 | 1,782,770 | (*) | - | - | - |
| 파생상품부채 | 253,369 | 253,369 | - | - | 253,369 |
| 비유동리스부채 | 3,728,748 | (*) | - | - | - |
| 합계 | 19,820,655 | 253,369 | - | - | 253,369 |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 종 류 | 장부금액 | 공정가치 | 공정가치 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | |||
| <금융자산> | |||||
| 현금및현금성자산 | 14,914,368 | (*) | - | - | - |
| 매출채권 | 3,001,680 | (*) | - | - | - |
| 기타유동채권 | 241,720 | (*) | - | - | - |
| 기타비유동채권 | 1,000,930 | (*) | - | - | - |
| 기타비유동금융자산 | 1,754,530 | 1,754,530 | - | - | 1,754,530 |
| 합계 | 20,913,228 | 1,754,530 | - | - | 1,754,530 |
| <금융부채> | |||||
| 매입채무 | 599,620 | (*) | - | - | - |
| 기타유동채무 | 203,051 | (*) | - | - | - |
| 유동리스부채 | 680,709 | (*) | - | - | - |
| 비유동리스부채 | 2,174,432 | (*) | - | - | - |
| 합계 | 3,657,812 | - | - | - | - |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.
(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
* 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
* 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
* 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.
1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동 내역
당기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.
2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동 내역
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융자산 | 금융자산 | 금융자산 | 금융부채 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정채무상품(*) | 당기손익-공정가치측정채무상품(금융상품) | 당기손익-공정가치측정지분상품 | 당기손익-공정가치측정지분상품 | 당기손익-공정가치측정채무상품 | |
| 기초 | 515,500 | - | 520,555 | 718,475 | - |
| 총손익 | |||||
| 당기손익인식액 | 824,500 | 262 | (50,284) | 62,350 | 12,504 |
| 연결범위변동 | - | 16,935 | - | - | - |
| 대체 | (1,340,000) | - | - | - | - |
| 매입금액 | - | 725 | 3,280,000 | - | 240,865 |
| 기말 | - | 17,922 | 3,750,271 | 780,825 | 253,369 |
(*) 당기 중 전환권 행사 및 유상증자 참여로 지배력을 획득하여, 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 연결대상 종속기업으로 대체되었습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융자산 | 금융자산 | 금융부채(*) |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정채무상품 | 당기손익-공정가치측정지분상품 | 당기손익-공정가치측정지분상품 | 당기손익-공정가치측정채무상품 | |
| 기초 | 515,218 | 558,788 | 731,380 | 10,042,800 |
| 총손익 | ||||
| 당기손익인식액 | 282 | (38,233) | (12,905) | (472,480) |
| 기타포괄손익인식액 | - | - | - | - |
| 매입금액 | - | - | - | - |
| 매도금액(*) | - | - | - | (9,570,320) |
| 기말 | 515,500 | 520,555 | 718,475 | - |
(*) 전기 중 전량 보통주로 전환되었습니다.
(4) 가치평가기법 및 투입변수
연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위(가중평균) |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)(미시간아시아문화중심도시육성투자조합) | 750,271 | 3 | 순자산가치 | - | - |
| - | - | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)(무경 RCPS) | 780,825 | 3 | 이항모형 | 영구성장률 | 0% ~ 2%(1%) |
| 할인율 | 10.99% ~ 12.99%(11.99%) | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)(폴앤어스 주식회사) | 3,000,000 | 3 | 취득원가(*) | - | - |
| - | - | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(금융상품) | 17,922 | 3 | 해지환급금 | - | - |
| - | - | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채(전환상환우선주내재파생상품부채) | 253,369 | 3 | 이항모형 | 무위험이자율 | 2.87% |
| 위험이자율 | 8.92% | ||||
| 주가변동성 | 66.47%~77.82%(70.64%) |
(*) 금융감독원의 비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인에 근거하여 취득원가가 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하였습니다.
(5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
연결회사의 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 지분상품과 채무상품이 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | |
|---|---|---|
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(지분상품)(*) | 12,615 | (8,555) |
(*) 미시간아시아문화중심도시육성투자조합 출자지분과 폴앤어스 주식회사, 금융상품은 민감도분석에 따른 차이가 없어 생략하였습니다.
5. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금시재액 | 3,009 | 577 |
| 요구불예금 | 24,862,316 | 14,913,791 |
| 합 계 | 24,865,325 | 14,914,368 |
6. 매출채권 및 기타채권
(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| 유동 : | ||||||
| 매출채권 | 9,680,130 | (325) | 9,679,805 | 3,002,170 | (490) | 3,001,680 |
| 계약자산 | 3,918,903 | - | 3,918,903 | 617,679 | - | 617,679 |
| 미수금 | 254,388 | (241,060) | 13,328 | 241,720 | - | 241,720 |
| 유동리스채권 | 24,045 | - | 24,045 | - | - | - |
| 소계 | 13,877,466 | (241,385) | 13,636,081 | 3,861,569 | (490) | 3,861,079 |
| 비유동 : | ||||||
| 임차보증금 | 1,568,143 | - | 1,568,143 | 816,422 | - | 816,422 |
| 기타보증금 | 321,724 | - | 321,724 | 184,508 | - | 184,508 |
| 리스채권 | 52,608 | - | 52,608 | - | - | - |
| 소계 | 1,942,475 | - | 1,942,475 | 1,000,930 | - | 1,000,930 |
| 합계 | 15,819,941 | (241,385) | 15,578,556 | 4,862,499 | (490) | 4,862,009 |
(2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 연체된 일수 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 3~6개월 | 6~9개월 | 9~12개월 | 12개월 초과 | 계 | |
| 총장부금액 | 9,680,130 | - | - | - | - | 9,680,130 |
| 기대손실율 | 0.01% | 0.48% | 0.00% | 0.00% | 100.00% | |
| 전체기간기대손실 | (325) | - | - | - | - | (325) |
| 순장부금액 | 9,679,805 | - | - | - | - | 9,679,805 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 연체된 일수 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 3~6개월 | 6~9개월 | 9~12개월 | 12개월 초과 | 계 | |
| 총장부금액 | 2,955,471 | 46,699 | - | - | - | 3,002,170 |
| 기대손실율 | 0.01% | 0.48% | 0.00% | 0.00% | 100.00% | |
| 전체기간기대손실 | (264) | (226) | - | - | - | (490) |
| 순장부금액 | 2,955,207 | 46,473 | - | - | - | 3,001,680 |
(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 490 | - | - | (165) | 325 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 537 | - | - | (47) | 490 |
7. 재고자산
재고자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 1,025,469 | 516,424 |
8. 기타자산
기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 2,326 | 17,252 |
| 선급비용 | 409,508 | 92,003 |
| 부가세선급금 | 65,881 | - |
| 합 계 | 477,715 | 109,255 |
9. 기타비유동금융자산
(1) 기타비유동금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 공정가치(장부가액) | 취득가액 | 공정가치(장부가액) | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 시장성 없는 지분증권 | 4,605,000 | 4,531,096 | 1,325,000 | 1,239,030 |
| 시장성 없는 채무증권 | - | - | 500,000 | 515,500 |
| 기타금융상품 | 17,660 | 17,922 | - | - |
| 합 계 | 4,622,660 | 4,549,018 | 1,825,000 | 1,754,530 |
(2) 보고기간말 현재 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 | |
| 미시간아시아문화중심도시육성투자조합 | 880 | 880,000 | 750,271 | 750,271 | (129,729) |
| 무경 전환상환우선주 | 145,000 | 725,000 | 780,825 | 780,825 | 55,825 |
| 폴앤어스 주식회사 | 2,000 | 3,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 | - |
| 기타금융상품 | - | 17,660 | 17,922 | 17,922 | 262 |
| 합 계 | 147,880 | 4,622,660 | 4,549,018 | 4,549,018 | (73,642) |
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 | |
| 미시간아시아문화중심도시육성투자조합 | 600 | 600,000 | 520,555 | 520,555 | (79,445) |
| 디블라트 전환사채 | - | 500,000 | 515,500 | 515,500 | 15,500 |
| 무경 전환상환우선주 | 145,000 | 725,000 | 718,475 | 718,475 | (6,525) |
| 합 계 | 145,600 | 1,825,000 | 1,754,530 | 1,754,530 | (70,470) |
10. 관계기업투자
(1) 당기 중 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 기초 | - |
| 취득 | 3,025,000 |
| 처분 | - |
| 지분법손실 | (3,125) |
| 기말 | 3,021,875 |
(2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 소재국 | 당기말 | |
|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | ||
| 웹콘몬스터㈜ | 대한민국 | 25.00% | 21,875 |
| Gimpville AS | 노르웨이 | 33.26% | 3,000,000 |
| 합 계 | - | - | 3,021,875 |
(3) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산가액 | 영업권 등 투자차액 | 장부금액 | |
| 웹콘몬스터㈜ | 25,000 | 21,875 | - | 21,875 |
| Gimpville AS | 3,000,000 | 639,358 | 2,360,642 | 3,000,000 |
| 합 계 | 3,025,000 | 661,233 | 2,360,642 | 3,021,875 |
(4) 당기 중 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기 업 명 | 기초 | 지분법손실 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 웹콘몬스터㈜ | 25,000 | (3,125) | 21,875 |
| Gimpville AS | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
| 합 계 | 3,025,000 | (3,125) | 3,021,875 |
11. 유형자산
(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| 차량운반구 | 102,390 | (35,515) | - | 66,875 | 179,286 | (58,451) | - | 120,835 |
| 비품 | 2,818,603 | (1,082,772) | (42,789) | 1,693,042 | 2,380,460 | (500,639) | (55,498) | 1,824,323 |
| 시설장치 | 4,110,022 | (1,288,545) | - | 2,821,477 | 2,037,777 | (551,877) | - | 1,485,900 |
| 건설중인자산 | 275,500 | - | - | 275,500 | 112,000 | - | - | 112,000 |
| 사용권자산-건물 | 6,501,585 | (1,795,539) | - | 4,706,046 | 3,353,263 | (688,354) | - | 2,664,909 |
| 사용권자산-차량(*) | 1,205,508 | (390,331) | - | 815,177 | 611,366 | (148,139) | - | 463,227 |
| 합 계 | 15,013,608 | (4,592,702) | (42,789) | 10,378,117 | 8,674,152 | (1,947,460) | (55,498) | 6,671,194 |
(*) 당기말 현재 연결회사는 업무용차량 리스와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 감소 | 기타 | 연결범위변동 | 정부보조금 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 120,835 | 32,191 | (54,561) | - | - | - | (31,590) | 66,875 |
| 비품 | 1,824,323 | 493,700 | (195,987) | - | 50,285 | - | (479,279) | 1,693,042 |
| 시설장치 | 1,485,900 | 1,686,733 | (14,901) | 146,500 | 3,044 | - | (485,799) | 2,821,477 |
| 건설중인자산 | 112,000 | 310,000 | - | (146,500) | - | - | - | 275,500 |
| 사용권자산-건물 | 2,664,909 | 2,068,739 | (209,494) | - | 1,084,750 | - | (902,858) | 4,706,046 |
| 사용권자산-차량 | 463,227 | 410,529 | (78,896) | 1,560 | 174,200 | - | (155,443) | 815,177 |
| 합 계 | 6,671,194 | 5,001,892 | (553,839) | 1,560 | 1,312,279 | - | (2,054,969) | 10,378,117 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 감소 | 기타 | 연결범위변동 | 정부보조금 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 215,982 | 37,698 | (94,416) | 15,000 | - | - | (53,429) | 120,835 |
| 비품 | 687,683 | 1,652,768 | - | 96,402 | (169,190) | (63,545) | (379,795) | 1,824,323 |
| 시설장치 | 1,102,724 | 180,196 | (302,758) | 957,075 | (36,890) | - | (414,447) | 1,485,900 |
| 건설중인자산 | 799,483 | 380,994 | - | (1,068,477) | - | - | - | 112,000 |
| 사용권자산-건물 | 2,114,470 | 1,558,735 | (402,411) | 218,396 | (67,157) | - | (757,124) | 2,664,909 |
| 사용권자산-차량 | 382,668 | 198,211 | - | - | - | - | (117,652) | 463,227 |
| 합 계 | 5,303,010 | 4,008,602 | (799,585) | 218,396 | (273,237) | (63,545) | (1,722,447) | 6,671,194 |
12. 무형자산
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| 소프트웨어 | 73,113 | (28,332) | (840) | 43,941 | 67,383 | (14,474) | (1,120) | 51,789 |
| 회원권 | 384,626 | - | - | 384,626 | 384,626 | - | - | 384,626 |
| 고객관계권 | 360,536 | (18,027) | - | 342,509 | - | - | - | - |
| 영업권 | 9,348,882 | - | - | 9,348,882 | 347,769 | - | - | 347,769 |
| 합 계 | 10,167,157 | (46,359) | (840) | 10,119,958 | 799,778 | (14,474) | (1,120) | 784,184 |
(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 연결범위변동 | 정부보조금수취 | 상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 51,789 | 5,730 | - | - | (13,579) | 43,940 |
| 회원권 | 384,626 | - | - | - | - | 384,626 |
| 고객관계권 | - | - | 360,536 | - | (18,026) | 342,510 |
| 영업권(*1) | 347,769 | - | 9,001,113 | - | - | 9,348,882 |
| 합 계 | 784,184 | 5,730 | 9,361,649 | - | (31,605) | 10,119,958 |
(*1) 당기 중 발생한 영업권 변동의 세부 내용은 주석33에서 설명하고 있습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 연결범위변동 | 정부보조금수취 | 상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 27,517 | 40,535 | (5,243) | (1,400) | (9,620) | 51,789 |
| 회원권 | 384,626 | - | - | - | - | 384,626 |
| 영업권 | 606,498 | - | (258,729) | - | - | 347,769 |
| 합 계 | 1,018,641 | 40,535 | (263,972) | (1,400) | (9,620) | 784,184 |
13. 매입채무 및 기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 9,663,765 | 599,620 |
| 미지급금 | 781,204 | 203,051 |
| 미지급비용 | 613,820 | 424,494 |
| 합 계 | 11,058,789 | 1,227,165 |
14. 기타부채 및 충당부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성: | ||
| 예수금 | 252,065 | 78,381 |
| 부가세예수금 | 481,416 | 949,663 |
| 선수금 | 259,820 | - |
| 합계 | 993,301 | 1,028,044 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 복구충당부채 | 14,589 | - |
15. 차입금
당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 차입처 | 최장만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 기업은행 | 2025-05-09 | 4.05 | 240,000 | - |
| 하나은행 | 2025-10-24 | CD 3M+2.048 | 315,000 | - | |
| 기업은행 | 2025-05-30 | 5.95 | 285,000 | - | |
| 하나은행 | 2025-10-24 | CD 3M+2.048 | 1,901 | - | |
| 주요 경영진 | 2025-02-20 | 4.60 | 1,000,000 | - | |
| 소계 | 1,841,901 | - | |||
| 유동성장기차입금 | 국민은행 | 2025-04-04 | 6.47 | 187,000 | |
| 장기차입금 | 중소벤처기업진흥공단 | 2026-06-23 | 2.98 | 99,900 | - |
| 합계 | 2,128,801 | - | |||
16. 전환우선주부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환우선주부채 | - | - |
(2) 연결회사가 발행하였던 전환우선주에 대한 주요 발행정보는 다음과 같습니다.
| 주식의 종류 | 전환우선주 | |
|---|---|---|
| 발행주식의 수 | 80,000주 | |
| 발행가액 | 125,000원 | |
| 주식의 총액 | 10,000,000,000원 | |
| 1주당 액면가액 | 1,000원 | |
| 납입일 | 2022년4월6일~13일 | |
| 이익배당에 관한 사항 | 연 1%의 (참가적, 누적적) | |
| 의결권 | 우선주식 1주당 1개의 의결권 | |
| 전환에 관한 사항 | 전환가격 | 125,000원 |
| 전환으로 발행할 주식의 종류 | 지배기업의 보통주 | |
| 전환비율 | 우선주의 주당 발행가격을전환가격으로 함 | |
| 전환비율조정 | 회사의 타법인에 의한 인수 또는 합병 시 합병비율 또는 교환비율 산정을 위한 주식평가액의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 전환가격을 하회하는 경우 등 | |
| 전환청구기간 | 발행일 익일로부터 10년 | |
| 전환으로 발행할 주식수 | 80,000주 | |
(3) 당기와 전기 중 전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | 10,042,800 |
| 발행 | - | - |
| 평가손실(이익) | - | (472,480) |
| 전환(*) | - | (9,570,320) |
| 기말금액 | - | - |
(*) 전환우선주는 전기 중 전량 보통주로 전환이 완료되었습니다.
(4) 당기와 전기의 전환우선주평가손익을 제외한 법인세비용차감전손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전손익 | 1,586,901 | 4,461,545 |
| 평가손실(이익) | - | (472,480) |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전손익 | 1,586,901 | 3,989,065 |
17. 전환상환우선주부채
(1) 당기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환상환우선주부채 | 1,828,367 | - |
(2) 당기말 현재 회사가 발행한 전환상환우선주에 대한 주요 발행정보는 다음과 같습니다.
| 주식의 종류 | 전환상환우선주 | |
|---|---|---|
| 발행주식의 수 | 5,555주 | |
| 발행가액 | 360,000원 | |
| 주식의 총액 | 1,999,800,000원 | |
| 1주당 액면가액 | 10,000원 | |
| 주식발행일 | 2024-11-06 | |
| 이익배당에 관한 사항 | 연 1%의 (참가적, 누적적) | |
| 의결권 | 우선주 1주당 1개의 의결권 | |
| 전환에 관한 사항 | 전환가격 | 360,000원 |
| 전환으로 발행할 주식의 종류 | ㈜모터헤드 보통주 | |
| 전환비율 | 우선주의 1주당 발행가격을 전환가격으로 함 | |
| 전환비율조정 | 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는금액이 그 당시의 전환가격을 하회하는 경우 등 | |
| 전환청구기간 | 주식발행일로부터 10년이 경과하는 날까지의 전일 | |
| 전환으로 발행할 주식수 | 5,555주 | |
| 상환에 관한 사항 | 상환청구기간 | 주식발행일로부터 3년이 경과한 날로부터존속기간 만료일(주식발행일로부터 10년)까지 |
| 상환가액 | 우선주식 1주당 발행가액 및 주식발행일로부터 상환일까지 연 8%의 비율로 계산한 이자에서 이미 지급된 배당금을 차감한 금액 | |
(3) 당기와 전기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | - |
| 발행 | 1,999,800 | - |
| 내재파생상품(*) | (240,865) | - |
| 이자비용 | 23,835 | - |
| 기말금액 | 1,782,770 | - |
(*) 전환상환우선주에 내재된 전환권 및 상환권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생금융부채(당기손익-공정가치측정금융부채)로 인식하였습니다.
18. 리스
(1) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부동산 | 4,601,121 | 1,288,693 |
| 차량 | 709,524 | 1,566,448 |
| 합 계 | 5,310,645 | 2,855,141 |
(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,855,141 | 2,268,716 |
| 증가 | 2,126,415 | 1,405,045 |
| 감소 | (172,094) | (244,943) |
| 연결범위변동 | 1,273,097 | - |
| 지급 | (1,133,712) | (952,457) |
| 기타 | 31,423 | 67,133 |
| 이자비용 | 330,375 | 311,647 |
| 기말 | 5,310,645 | 2,855,141 |
(3) 당기와 전기 중 리스와 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 1,058,301 | 874,776 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 330,375 | 311,647 |
| 보증금에 대한 이자수익 | 123,981 | 86,077 |
| 단기리스료 | 11,208 | 5,220 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 13,788 | 14,013 |
(4) 당기와 전기 중 리스와 관련한 총 현금유출은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 1,133,712 | 952,457 |
| 단기리스 및 소액자산 리스료 | 24,996 | 19,233 |
| 합 계 | 1,158,708 | 971,690 |
(5) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 지급할 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 리스기간 | 최소리스료 | 조정액 | 현재가치 |
|---|---|---|---|
| 1년이내 | 2,041,617 | (459,720) | 1,581,897 |
| 1년초과 5년이내 | 4,310,546 | (581,798) | 3,728,748 |
| 합계 | 6,352,163 | (1,041,518) | 5,310,645 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 리스기간 | 최소리스료 | 조정액 | 현재가치 |
|---|---|---|---|
| 1년이내 | 957,383 | (276,674) | 680,709 |
| 1년초과 5년이내 | 2,553,474 | (379,042) | 2,174,432 |
| 합계 | 3,510,857 | (655,716) | 2,855,141 |
(6) 당기말 현재 회사는 운용리스를 제공하고 있으며, 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 리스기간 | 최소리스료 | 조정액 | 현재가치 |
|---|---|---|---|
| 1년이내 | 30,000 | (5,955) | 24,045 |
| 1년초과 5년이내 | 57,500 | (4,892) | 52,608 |
| 합 계 | 87,500 | (10,847) | 76,653 |
보고기간 동안 당사가 인식한 임대수익은 2.5백만원입니다.
19. 종업원급여
(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급상여 | 11,062,035 | 8,979,283 |
| 퇴직급여(*) | 1,072,460 | 748,690 |
| 합계 | 12,134,495 | 9,727,973 |
(*) 당기 중 확정기여형 퇴직급여 관련 비용 인식액은 124백만원(전기: 64백만원)입니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여관련 자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유급휴가부채 | 491,799 | 274,893 |
(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 | 2,775,638 | 1,265,413 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 1,265,413 | 612,088 |
| 연결범위 변동 | 455,653 | (28,751) |
| 당기근무원가 | 880,450 | 649,171 |
| 이자원가 | 67,927 | 33,040 |
| 퇴직급여지급액 | (133,109) | (139,913) |
| 보험수리적손익(재무적가정) | 149,515 | 69,516 |
| 보험수리적손익(인구통계적가정) | 568 | - |
| 보험수리적손익(경험조정) | 89,221 | 70,262 |
| 기말잔액 | 2,775,638 | 1,265,413 |
(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.08~5.03% | 4.59~5.49% |
| 임금상승률 | 4.27~5.00% | 4.30~5.00% |
(6) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 증가시 | 1% 감소시 | 1% 증가시 | 1% 감소시 | |
| 할인율 | (202,656) | 234,562 | (95,294) | 110,768 |
| 임금상승률 | 238,025 | (208,932) | 112,847 | (98,563) |
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상비용은 1,239백만원입니다.
확정급여채무의 가중평균만기는 8.67년(전기 8.97년)입니다. 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 당기말 | 1년이하 | 1년초과~ 2년미만 | 2년초과~ 5년미만 | 5년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 확정급여채무 | 276 | 317 | 665 | 3,098 | 4,356 |
| (단위: 백만원) |
| 전기말 | 1년이하 | 1년초과~ 2년미만 | 2년초과~ 5년미만 | 5년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 확정급여채무 | 187 | 454 | 504 | 19,111 | 20,256 |
20. 자본
(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 100원 | 1,000원 |
| 발행한 주식수 | 7,785,000주 | 312,000주 |
| 보통주자본금 | 778,500천원 | 312,000천원 |
지배기업은 2024년 02월 14일 보통주의 무상증자(1:1)와 액면분할(10:1)을 완료하였습니다. 한편, 지배기업의 주식은 2024년 8월 22일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 이에 지배기업이 발행한 총 주식수는 7,785,000주이며, 액면금액은 100원입니다.
(2) 자본금과 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 주식수 | 자본금 | 자본잉여금 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 312,000주 | 312,000 | 13,458,072 |
| 무상증자 | 312,000주 | 312,000 | (312,000) |
| 액면분할(10:1) | 5,616,000주 | - | - |
| 유상증자 | 1,545,000주 | 154,500 | 23,180,052 |
| 기말 | 7,785,000주 | 778,500 | 36,326,124 |
지배기업은 2024년 02월 14일 보통주의 무상증자(1:1)와 액면분할(10:1)을 완료하였습니다. 한편, 지배기업의 주식은 2024년 8월 22일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 이에 지배기업이 발행한 총 주식수는 7,785,000주이며, 액면금액은 100원입니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 주식수 | 자본금 | 자본잉여금 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 232,000주 | 232,000 | 3,968,000 |
| 전환우선주의 전환 | 80,000주 | 80,000 | 9,490,072 |
| 기말 | 312,000주 | 312,000 | 13,458,072 |
(3) 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 1,400,288 | 580,608 |
| 기타자본잉여금 | 744,616 | 35,135 |
| 합계 | 2,144,904 | 615,743 |
21. 주식기준보상
(1) 연결회사는 주주총회 결의에 따라 지배기업 및 종속기업의 임직원에게 지배기업의 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
ㆍ 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 지배기업의 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행
ㆍ 가득조건: 2023년 04월 19일부터 2025년 10월 18일까지 총 30개월간 근무
ㆍ 행사기간: 2025년 10월 19일부터 2030년 10월 18일까지 총 60개월
(2) 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 잔여주 | 24,400 | - |
| 부여 | - | 25,200 |
| 행사 | - | - |
| 기타(*) | 463,600 | - |
| 소멸 | (3,600) | (800) |
| 기말 잔여주 | 484,400 | 24,400 |
| 기말 행사가능한 주식수 | - | - |
(*) 2024년 02월 14일 보통주의 액면분할(10:1)에 따라 주식수가 조정되었습니다.
(3) 연결회사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부여된 선택권의 공정가치(*) | 4,243 | 84,864 |
| 부여일의 기초자산주가(*) | 5,981 | 119,629 |
| 주가변동성 | 61.98% | 61.98% |
| 무위험수익률 | 3.41% | 3.41% |
(*) 2024년 02월 14일 보통주의 액면분할(10:1)에 따라 조정된 금액입니다.
(4) 연결회사가 2024년 중 인수한 ㈜모츠는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
ㆍ 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 신주교부, 자기주식교부, 차액결제 중 회사가 선택
ㆍ 가득조건: 2024년 11월 20일부터 2026년 11월 20일까지 총 24개월간 근무
ㆍ 행사기간: 2026년 11월 20일부터 2031년 11월 20일까지 총 60개월
ㆍ 부여주식수: 1,720주, 기말잔여주식수: 1,720주
(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 838백만원과 581백만원입니다. 연결회사의 주식기준보상은 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용이며, 종속회사인 ㈜모츠의 주식기준보상은 선택형 주식기준보상(신주교부, 자기주식교부, 차액결제)입니다.
22. 이익잉여금
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 10,774,166 | 8,146,581 |
23. 영업수익 및 영업부문
(1) 영업수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사업계열 : | ||
| VFX 및 뉴미디어 | 24,418,096 | 29,952,708 |
| 상품판매 | 26,174,565 | 11,020,865 |
| 이벤트 기획 및 연출 | 5,798,167 | - |
| 기타 | 1,772,527 | 1,139,292 |
| 소계 | 58,163,355 | 42,112,865 |
| 수익인식시기 : | ||
| 한 시점에 이행 | 26,174,565 | 11,020,865 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 31,988,790 | 31,092,000 |
| 소계 | 58,163,355 | 42,112,865 |
(2) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객A | 5,151,047 | 7,087,447 |
| 고객B | 5,609,700 | 868,704 |
| 고객C | 2,189,370 | 5,134,843 |
| 고객D | - | 5,231,454 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약자산 | 3,918,903 | 617,679 |
| 계약부채 | 194,196 | 3,013,807 |
(4) 당기 중 주요 용역계약의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 총계약금액 | 누적수익 | 계약자산(부채) | 매출채권 |
|---|---|---|---|---|
| 프로젝트A | 11,057,000 | 11,057,000 | - | - |
| 프로젝트B | 7,800,000 | 7,800,000 | - | 2,321,000 |
| 프로젝트C | 5,000,000 | 4,478,000 | 978,000 | - |
| 프로젝트D | 2,507,500 | 2,507,500 | - | - |
| 프로젝트E | 6,900,000 | 6,871,710 | 471,710 | - |
(5) 당기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 주요 용역 계약의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 계약일 | 진행률 |
|---|---|---|
| 프로젝트A | 2022-04-01 | 100% |
| 프로젝트B | 2022-11-18 | 100% |
| 프로젝트C | 2023-12-04 | 90% |
| 프로젝트D | 2023-04-21 | 100% |
| 프로젝트E | 2022-12-26 | 100% |
(6) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | 3,013,807 | 3,971,199 |
24. 영업비용
영업비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 23,973,112 | 9,341,841 |
| 급여 | 11,004,847 | 8,918,083 |
| 상여금 | 57,189 | 61,200 |
| 퇴직급여 | 1,072,460 | 748,690 |
| 복리후생비 | 1,162,342 | 883,839 |
| 여비교통비 | 245,634 | 157,811 |
| 접대비 | 248,771 | 164,503 |
| 통신비 | 17,202 | 13,128 |
| 수도광열비 | 2,670 | 3,053 |
| 전력비 | 205,489 | 131,267 |
| 세금과공과금 | 351,470 | 270,117 |
| 감가상각비 | 2,054,968 | 1,722,447 |
| 지급임차료 | 30,223 | 100,411 |
| 수선비 | 4,438 | 1,157 |
| 보험료 | 161,418 | 131,119 |
| 차량유지비 | 85,829 | 76,219 |
| 운반비 | 85,535 | 56,874 |
| 경상연구개발비 | 732,326 | 465,037 |
| 교육훈련비 | 6,847 | 3,199 |
| 도서인쇄비 | 11,087 | 11,217 |
| 사무용품비 | 1,230 | 5,547 |
| 소모품비 | 282,747 | 217,362 |
| 지급수수료 | 1,580,250 | 849,081 |
| 광고선전비 | 50,043 | 30,949 |
| 대손상각비(환입) | (165) | (47) |
| 건물관리비 | 332,115 | 237,249 |
| 무형자산상각비 | 31,605 | 9,620 |
| 외주제작비 | 12,022,685 | 12,215,957 |
| 연구인력개발비 | 56,667 | 337,500 |
| 주식보상비용 | 838,206 | 580,607 |
| 합 계 | 56,709,240 | 37,745,037 |
25. 기타수익 및 기타비용
(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 10,908 | - |
| 리스해지이익 | 7,841 | 38,688 |
| 사용권자산처분이익 | 42,397 | - |
| 자산수증이익 | - | 64,031 |
| 잡이익 | 110,888 | 127,987 |
| 합 계 | 172,034 | 230,706 |
(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 145,447 | 300,738 |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 37,823 |
| 리스해지손실 | - | 410 |
| 기타의대손상각비 | 241,060 | - |
| 잡손실 | 1,490 | 22,406 |
| 합 계 | 387,997 | 361,377 |
26. 금융수익 및 금융비용
(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 392,101 | 117,823 |
| 외환차익 | 39,673 | 10,394 |
| 외화환산이익 | 80,921 | 41 |
| 장기금융상품평가이익 | - | 282 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 887,112 | - |
| 전환우선주평가이익 | - | 472,480 |
| 합 계 | 1,399,807 | 601,020 |
(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 401,256 | 312,458 |
| 외환차손 | 249,837 | 10,690 |
| 외화환산손실 | 334,052 | 2,346 |
| 파생상품평가손실 | 12,504 | - |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 50,283 | 51,139 |
| 합 계 | 1,047,932 | 376,633 |
27. 법인세비용
(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 217,384 | 569,075 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (240,687) | (358,733) |
| 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 | (1,166,144) | (1,568,826) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 30,154 | 27,670 |
| 과거 법인세에 대한 당기 조정액 | - | (40,989) |
| 기타 | (73,666) | 151,181 |
| 법인세비용(수익) | (1,232,959) | (1,220,622) |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보험수리적손익 | 30,154 | 27,670 |
(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익(손실) | 1,586,901 | 4,461,545 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 434,126 | 1,134,673 |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익으로 인한 효과 | (38,263) | (1,832) |
| 비공제비용으로 인한 효과 | 245,401 | 43,030 |
| 세액공제 및 세액감면 | (910,959) | (2,331,278) |
| 미인식 일시적차이의 증감 | (841,480) | (36,566) |
| 과거 법인세에 대한 당기 조정액 | - | (40,989) |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 기타 | (121,784) | 12,340 |
| 법인세비용(수익) | (1,232,959) | (1,220,622) |
| 평균유효세율 | (*) | (*) |
(*) 전기 및 당기 법인세수익이 발생하여 유효세율을 계산하지 않았습니다.
(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 연차충당부채 | 274,893 | 142,320 | - | 417,213 |
| 외화환산손익 | (41) | (41,354) | - | (41,395) |
| 퇴직급여충당부채 | 1,265,413 | 797,061 | 164,881 | 2,227,355 |
| 사용권자산 | (3,144,897) | (589,226) | - | (3,734,123) |
| 리스채권 | (140,953) | 64,300 | - | (76,653) |
| 리스부채 | 2,998,597 | 586,117 | - | 3,584,714 |
| 임대보증금 | 24,552 | (24,552) | - | - |
| 선수수익 | 13,448 | (13,448) | - | - |
| 임차보증금 | 333,990 | 54,955 | - | 388,945 |
| 기타보증금 | 100,545 | 5,626 | - | 106,171 |
| 감가상각누계액 | (172,208) | 87,127 | - | (85,081) |
| 당기손익-공정가치측정자산 | 76,850 | (18,446) | - | 58,404 |
| 계약자산 | - | - | - | - |
| 정부보조금 | 56,618 | (12,989) | - | 43,629 |
| 대손충당금 | - | 241,060 | - | 241,060 |
| 복구충당부채 | - | 11,676 | - | 11,676 |
| 미지급비용 | - | 8,708 | - | 8,708 |
| 미수수익 | (26,119) | (37,556) | - | (63,675) |
| 업무용승용차 | 6,338 | (6,338) | - | - |
| 연결조정 | 314,842 | (181,547) | - | 133,295 |
| 일시적차이 합계 | 1,981,868 | 1,073,494 | 164,881 | 3,220,243 |
| 이월결손금 | 1,081,221 | (88,676) | - | 992,545 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | 417,579 | 210,533 | 30,154 | 658,266 |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 | 225,975 | (18,533) | - | 207,442 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 | 2,188,615 | 1,184,677 | - | 3,373,292 |
| 이연법인세자산 합계 | 3,874,264 | 1,647,813 | 30,154 | 5,552,231 |
| 이연법인세부채 합계 | (1,042,095) | (271,136) | - | (1,313,231) |
일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 연차충당부채 | 165,988 | 108,905 | - | 274,893 |
| 외화환산손익 | (334) | 293 | - | (41) |
| 퇴직급여충당부채 | 337,651 | 787,984 | 139,778 | 1,265,413 |
| 사용권자산 | - | (3,144,897) | - | (3,144,897) |
| 리스채권 | - | (140,953) | - | (140,953) |
| 리스부채 | 97,278 | 2,901,320 | - | 2,998,598 |
| 임대보증금 | - | 24,552 | - | 24,552 |
| 선수수익 | - | 13,448 | - | 13,448 |
| 임차보증금 | - | 333,990 | - | 333,990 |
| 기타보증금 | - | 100,545 | - | 100,545 |
| 감가상각누계액 | (330,393) | 158,185 | - | (172,208) |
| 당기손익-공정가치측정자산 | 25,993 | 50,857 | - | 76,850 |
| 계약자산 | (16,071) | 16,071 | - | - |
| 정부보조금 | - | 56,618 | - | 56,618 |
| 대손충당금 | (11,591) | 11,591 | - | - |
| 미수수익 | - | (26,119) | - | (26,119) |
| 업무용승용차 | - | 6,338 | - | 6,338 |
| 연결조정 | - | 314,842 | - | 314,842 |
| 일시적차이 합계 | 268,521 | 1,573,570 | 139,778 | 1,981,869 |
| 이월결손금 | 347,086 | 734,134 | - | 1,081,220 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | 54,200 | 335,709 | 27,670 | 417,579 |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 | 72,888 | 153,087 | - | 225,975 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 | 928,704 | 1,259,910 | - | 2,188,614 |
| 이연법인세자산 합계 | 1,057,327 | 2,789,266 | 27,670 | 3,874,263 |
| 이연법인세부채 합계 | (1,535) | (1,040,560) | - | (1,042,095) |
일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.
(5) 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종속기업투자 | 5,253,573 | (2,529,330) |
| 일시적 차이 | 683,229 | - |
| 이월세액공제 | 443,359 | - |
| 미사용결손금 | 4,506,073 | - |
(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 회수(결제) 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채) | 30,323 | (3,092) |
| 12개월 이후에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채) | 4,208,677 | 2,835,261 |
| 합 계 | 4,239,000 | 2,832,169 |
28. 주당이익
(1) 기본주당이익
1) 산출내역
| (단위: 주, 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 2,802,843,731 | 5,764,881,118 |
| 가중평균유통보통주식수 | 6,797,213 | 5,271,240 |
| 기본주당이익 | 412 | 1,094 |
2) 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초발행주식수 | 312,000 | 232,000 |
| 무상증자 및 액면분할(*) | 5,928,000 | 4,408,000 |
| 유상증자 | 557,213 | - |
| 전환우선주 전환(*) | - | 631,240 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 6,797,213 | 5,271,240 |
(*) 2024년 2월 14일 무상증자 및 액면분할로 인해 가중평균유통주식수가 조정되었습니다.
(2) 희석주당이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 당기말 현재 주식매수선택권(전기말: 전환우선주와 주식매수선택권)이 있습니다.
1) 산출내역
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 희석보통주당기순이익 | 2,802,843,731 | 5,292,401,118 |
| 희석가중평균유통보통주식수 | 7,154,713 | 6,240,000 |
| 희석주당이익 | 392 | 848 |
2) 희석보통주당기순이익
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 2,802,843,731 | 5,764,881,118 |
| 전환우선주평가손실(이익) | - | (472,480,000) |
| 희석보통주당기순이익 | 2,802,843,731 | 5,292,401,118 |
3) 희석가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 6,797,213 | 5,271,240 |
| 희석성잠재적보통주: | ||
| 전환우선주 전환효과(*) | - | 968,760 |
| 주식매수선택권 행사효과 | 357,500 | - |
| 합 계 | 7,154,713 | 6,240,000 |
(*) 2024년 2월 14일 무상증자 및 액면분할로 인해 전환효과가 조정되었습니다.
29. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.
(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대손상각비(환입) | (165) | (47) |
| 기타의대손상각비 | 241,060 | - |
| 감가상각비 | 2,054,968 | 1,722,447 |
| 무형자산상각비 | 31,605 | 9,620 |
| 유형자산처분손실 | 145,447 | 300,738 |
| 주식보상비용 | 838,206 | 580,607 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 50,283 | 51,139 |
| 이자비용 | 401,256 | 312,458 |
| 외화환산손실 | 334,052 | 2,346 |
| 법인세수익 | (1,232,959) | (1,220,622) |
| 외화환산이익 | (80,921) | (41) |
| 이자수익 | (392,101) | (117,823) |
| 유형자산처분이익 | (10,908) | - |
| 사용권자산처분이익 | (42,397) | - |
| 장기금융상품평가이익 | - | - |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | (887,112) | (282) |
| 전환우선주평가이익 | - | (472,480) |
| 파생상품평가손실 | 12,504 | - |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 37,823 |
| 퇴직급여 | 948,378 | 682,210 |
| 리스해지손실 | - | 410 |
| 리스해지이익 | (7,841) | (38,688) |
| 지분법손실 | 3,125 | - |
| 기타 | (16,424) | (64,000) |
| 합 계 | 2,390,056 | 1,785,815 |
(3) 영업활동 자산부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의증가 | (6,365,138) | (222,603) |
| 미수금의감소(증가) | (12,668) | 4,290 |
| 미수수익의감소 | 37,556 | 24,921 |
| 계약자산의감소(증가) | (3,238,295) | 400,908 |
| 선급금의감소 | 175,284 | 40,612 |
| 선급비용의감소(증가) | 264,988 | (29,284) |
| 선납세금의증가 | (82,185) | - |
| 재고자산의증가 | (509,045) | (304,360) |
| 부가세선급금의감소(증가) | (41,489) | 11,353 |
| 매입채무의증가(감소) | 8,546,284 | (203,618) |
| 미지급금의감소 | (15,385) | (167,018) |
| 미지급비용의증가 | 51,753 | 238,242 |
| 계약부채의감소 | (2,819,611) | (957,392) |
| 예수금의증가(감소) | 134,408 | (11,690) |
| 선수금의감소 | (595,480) | - |
| 퇴직금의지급 | (133,109) | (139,913) |
| 부가세예수금의증가(감소) | (646,373) | 603,060 |
| 합 계 | (5,248,505) | (712,492) |
(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 무상증자 | 312,000 | - |
| 건설중인자산 본계정대체 | 146,500 | 1,068,477 |
| 리스부채 대체 | 1,500,402 | 811,209 |
| 전환우선주전환 | - | 9,570,320 |
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상환 | 증가 | 이자비용 | 기 타 | |||
| 단기차입금 | - | (608,990) | - | - | 2,450,891 | 1,841,901 |
| 유동성 장기차입금 | - | (6,375) | - | - | 193,375 | 187,000 |
| 장기차입금 | - | - | - | - | 99,900 | 99,900 |
| 전환상환우선주 | - | - | 1,999,800 | - | - | 1,999,800 |
| 리스부채 | 2,855,141 | (1,133,712) | - | 330,375 | 3,258,841 | 5,310,645 |
| 합계 | 2,855,141 | (1,749,077) | 1,999,800 | 330,375 | 6,003,007 | 9,439,246 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상환 | 증가 | 이자비용 | 기 타 | |||
| 단기차입금 | 74,000 | - | 100,000 | - | (174,000) | - |
| 전환우선주 | 10,042,800 | (248) | - | - | (10,042,552) | - |
| 리스부채 | 2,268,716 | (952,457) | - | 311,647 | 1,227,235 | 2,855,141 |
| 합계 | 12,385,516 | (952,705) | 100,000 | 311,647 | (8,989,317) | 2,855,141 |
30. 특수관계자거래
(1) 특수관계자 현황
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타특수관계자 | ㈜잉크스팟 | ㈜잉크스팟 |
| ㈜부밍스튜디오스(*) | ㈜부밍스튜디오스(*) | |
| 주요 경영진 | 주요 경영진 |
(*) 회사의 종속기업이었으나, 전기 중 기타특수관계자인 ㈜잉크스팟에 회사의 보유 주식 전량 매도로 구분이 변경되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| 기타특수관계자 | ㈜잉크스팟(*1) | - | - | 450,000 | - |
| 주요 경영진(*2) | 240,000 | - | - | - | |
(*1) ㈜부밍스튜디오스의 지분 매각액입니다.
(*2) ㈜모터헤드의 지분 매각액(6,000주)입니다.
(3) 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 구분 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 주요 경영진 | 단기차입금 | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 구분 | 당기말 | |
|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | ||
| 기타특수관계자 | 주요 경영진(*) | - | 1,000,000 |
(*) 위 (3)의 금전소비대차 채권액이 포함된 금액입니다.
(5) 당기말 현재 연결회사는 업무용차량 리스와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
(6) 주요 경영진에 대한 보상
연결회사는 지배기업과 종속기업 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 2,839,989 | 1,834,771 |
| 퇴직급여 | 459,607 | 218,746 |
| 주식보상비용 | 464,074 | 352,748 |
| 합 계 | 3,763,670 | 2,406,265 |
31. 우발상황과 약정사항
(1) 당기말 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보는 없습니다.
(2) 당기말 연결회사는 서울보증보험으로부터 지급보증(826백만원)을 제공받고 있으며, 기업은행과 선물환 한도 약정(한도: USD 500,000)을 체결하고 있습니다. 또한, 연결회사는 기업은행, 하나은행 및 국민은행의 차입금과 관련하여 신용보증기금과 기술보증기금으로부터 각각 749백만원, 1,211백만원, 178백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결회사는 업무용차량 리스와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
(3) 당기말 연결회사가 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.
(4) 당기말 현재 연결회사는 미시간아시아문화중심도시육성투자조합에 대한 추가 출자 약정으로 투자조합의 요청에 의하여 1,120백만원의 출자금을 납입할 의무가 존재합니다.
(5) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 맺고 있는 차입한도약정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 은행명 | 계정과목 | 구분 | 한도액 | 실행액 |
|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 단기차입금 | 운전자금대출 | 525,000 | 525,000 |
| 하나은행 | 316,901 | 316,901 | ||
| 국민은행 | 유동성장기차입금 | 187,000 | 187,000 | |
| 중소벤처기업진흥공단 | 장기차입금 | 신용대출 | 99,900 | 99,900 |
(6) 당기말 현재 연결회사의 장기금융상품(보통예금) 1억원이 우리사주조합과 관련하여 한국증권금융에 질권설정되어 있습니다.
32. 위험관리
(1) 금융위험관리
연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.
1) 신용위험관리
연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 은행 등 금융기관은 신용등급이 우수한 제1금융권 기관과 거래하고 있으며, 거래처는 신용도가 일정 수준 이상이며, 충분한 담보 또는 지급보증을 제공하는 곳과 거래하고 있습니다. 이외에도 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으나 현금및현금성자산의 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 24,862,316 | 14,913,791 |
| 매출채권 및 기타채권 | 11,659,654 | 4,244,329 |
| 기타비유동 금융자산 | 780,825 | 1,233,975 |
| 합계 | 37,302,795 | 20,392,095 |
2) 유동성위험관리
연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 6개월이내 | 6개월~12개월 | 1년 이상 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 11,058,789 | 11,058,789 | 11,058,789 | - | - |
| 리스부채 | 5,310,645 | 6,352,163 | 1,020,809 | 1,020,809 | 4,310,545 |
| 차입금 | 2,128,801 | 2,128,801 | 1,712,000 | 316,901 | 99,900 |
| 전환상환우선주부채 | - | - | - | - | 1,828,367 |
| 합 계 | 18,498,235 | 19,539,753 | 13,791,598 | 1,337,710 | 6,238,812 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 6개월이내 | 6개월~12개월 | 1년 이상 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 1,227,166 | 1,227,166 | 1,227,166 | - | - |
| 리스부채 | 2,855,140 | 3,510,857 | 485,287 | 472,096 | 2,553,474 |
| 합 계 | 4,082,306 | 4,738,023 | 1,712,453 | 472,096 | 2,553,474 |
3) 시장위험
연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.
(가) 외환위험관리
연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율 변동 위험에 노출되어 있으나, 그 규모가 크지는 않아 손익에 미치는 영향은 제한적입니다. 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| USD | (670,007) | 670,007 | 230 | (230) |
| CNY | 148,536 | (148,536) | 230 | (230) |
(나) 이자율위험관리
연결회사의 이자율 위험은 장ㆍ단기차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
이를 위해 연결회사는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선,고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승 | 1%하락 | 1%상승 | 1%하락 | |
| 차입금 | (20,289) | 20,289 | - | - |
(2) 자본위험관리
연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 24,512,100 | 9,911,968 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (24,865,325) | (14,914,368) |
| 순부채 | (353,225) | (5,002,400) |
| 자본총계 | 50,862,234 | 22,532,395 |
| 순부채비율 | - | - |
33. 사업결합
(1) 사업결합 개요
1) 지배기업은 2024년 8월 26일 AI 기반의 컴퓨터 그래픽스 기술 개발 전문 회사인 디블라트㈜의 주식 1,060,000주(지분율 51.46%)를 전환권 행사 및 유상증자 참여를 통해 인수(간주취득일: 2024년 8월 31일)하여 디블라트㈜의 지배력을 획득하였습니다.
2) 지배기업은 2024년 10월 15일 광고 기획 및 대행, 이벤트 기획 및 연출 전문 회사인 ㈜모츠의 주식 10,200주(지분율 51%)를 인수(간주취득일: 2024년 9월 30일)하였습니다. 한편, 인수 후 지배기업의 ㈜모츠에 대한 지분율이 51%에서 46.65%로 변동되었습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 지분율이 50% 미만이나 주주간 약정(의결권 위임, 이사회구성원 선임권)에 의해 실질 지배력을 행사하고 있어, 종속기업으로 분류하였습니다.
3) 지배기업은 2024년 10월 23일 광고모델 에이전시 전문 회사인 ㈜메이드인엔터테인먼트의 주식 25,500주(지분율 51%)를 인수(간주취득일: 2024년 9월 30일)하였습니다.
4) 지배기업은 2024년 12월 3일 영화종합촬영소 전문 회사인 ㈜엠83영화종합촬영소의 주식 62,500주(지분율 51.02%)를 인수(간주취득일: 2024년 11월 30일)하였습니다.
(2) 연결실체가 취득일에 취득 또는 인수한 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치, 취득일의 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|
| 디블라트㈜(*1) | ㈜모츠(*2) | ㈜메이드인엔터테인먼트(*3) | ㈜엠83영화종합촬영소(*4) | |
| 자산 | ||||
| 유동자산 | 1,494,396 | 849,271 | 331,245 | 1,359,290 |
| 비유동자산 | 45,040 | 761,272 | 223,772 | 632,380 |
| 자산 합계 | 1,539,436 | 1,610,543 | 555,017 | 1,991,670 |
| 부채 | ||||
| 유동부채 | 21,811 | 4,148,907 | 407,432 | 334,276 |
| 비유동부채 | 56,643 | 183,887 | 474,850 | 527,481 |
| 부채 합계 | 78,454 | 4,332,794 | 882,282 | 861,757 |
| 식별가능한 순자산 공정가치 | - | 285,184 | - | - |
| 비지배지분 순자산 | 709,161 | (1,194,163) | (160,360) | 552,230 |
| 취득한 순자산 | 751,821 | (1,242,904) | (166,905) | 577,683 |
| 이전대가 | 2,840,800 | 4,080,000 | 1,000,008 | 1,000,000 |
| 현금지급액 | 1,500,800 | 4,080,000 | 1,000,008 | 1,000,000 |
| 전환사채 전환권행사 | 1,340,000 | - | - | - |
| 이전대가 합계 | 2,840,800 | 4,080,000 | 1,000,008 | 1,000,000 |
| 사업결합으로 인한 영업권 | 2,088,979 | 5,322,904 | 1,166,913 | 422,317 |
당기 보고기간 개시일인 2024년 1월 1일에 취득거래가 있었다면, 연결실체의 총매출은 65,631백만원, 당기순이익은 1,551백만원으로 추정하고 있습니다.
(*1) 당기 연결실체의 연결포괄손익계산서에 포함된 디블라트㈜의 총매출은 63백만원이며, 당기순손실은 88백만원입니다.
(*2) 당기 연결실체의 연결포괄손익계산서에 포함된 ㈜모츠의 총매출은 5,798백만원이며, 당기순이익은 308백만원입니다.
(*3) 당기 연결실체의 연결포괄손익계산서에 포함된 ㈜메이드인엔터테인먼트의 총매출은 550백만원이며, 당기순손실은 75백만원입니다.
(*4) 당기 연결실체의 연결포괄손익계산서에 포함된 ㈜엠83영화종합촬영소의 총매출은 75백만원이며, 당기순손실은 79백만원입니다.
(3) 취득에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 종속기업 취득에 따른 순현금흐름: | |
| 당기 중 현금지급액 | (7,580,808) |
| 지배력획득일 현재 종속기업 보유 현금 및 현금성자산 | 2,589,162 |
| 순현금유출액 | (4,991,646) |
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|