주석
| 제 22(당) 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 21(전) 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 인트론바이오테크놀로지 |
1. 일반사항
주식회사 인트론바이오테크놀로지(이하 "당사")는 1999년 1월에 생명공학에 관련된 진단시약 및 연구기자재 제조업을 주 사업목적으로 설립되었으며, 1999년 11월 중소기업청으로부터 기술우수평가를 받은 벤처기업으로 경기도 성남시 중원구 사기막골로에 본사와 대전광역시 유성구 관평동에 지점을 두고 있습니다. 또한, 당사는 2011년 1월 26일에 코스닥시장에 상장되었습니다.
당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차례의 증자를 거쳐
당기말
현재 자본금은
16,574,195천원
이며(전환우선주 자본금
112,677
천원
포함),
당기
말
현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 주주명 |
보통주 |
전환우선주 |
지분율 |
| 윤성준 |
5,000,000주 |
- |
15.08%
|
| 자기주식 |
66,179주 |
- |
0.20% |
| 기 타 |
27,856,858주 |
225,353주 |
84.72%
|
| 합 계 |
32,923,037주 |
225,353주 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;
2-1. 재무제표 작성기준 &cr;&cr; 당사의 재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서에 따라 작성되었습니다.&cr;&cr;당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 투자부동산, 토지및건물, 파생금융상품, 당기손익공정가치측정 금융자산 및 부채, 조건부대가, 비현금분배부채를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피 관계내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다.
&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
2-2. 기능통화 및 보고통화&cr;&cr; 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 '원'으로, 원화로 표시된 모든 재무정보는별도 표시가 있는 경우를 제외하고 천원단위로 표시되어 있습니다.
2-3. 추정과 판단&cr;
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
재무제표상의 금액에 유의한 영향을 미치는 당사 적용의 회계정책 및 경영진의 주요한 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;
- 주석 3 : 금융자산 및 금융부채&cr;
- 주석 44 : 공정가치 추정&cr;
&cr;보고기간 종료일로부터 1년 이내에 중요한 조정을 야기할 수 있는 유의한 위험을 갖는 가정 및 불확실성이 존재하는 사항에 대한 정보는 다음의 주석사항에 기술되어 있습니다.&cr;&cr;
- 주석 21 : 충당부채&cr;- 주석 24 : 종업원급여(퇴직급여)&cr;
- 주석 34 : 법인세비용(이연법인세자산의 실현가능성)&cr;
2-4. 외화환산 &cr;&cr; 당사는 본 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기능통화로 환산하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화자산 및 부채를 보고기간 종료일의 마감환율을 적용하여 기능통화로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화자산 및 부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 기능통화로 환산되며, 매도가능지분증권 및 현금흐름 위험회피와 관련된 차이를 제외한 외화환산차이는 당기손익으로 인식되고 있습니다. 또한 외화자산 및 부채 중 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목을 거래일의 환율로 환산하고 있으며, 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
2-5. 현금및현금성자산 &cr;&cr; 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.&cr;&cr;2-6. 재고자산&cr;&cr; 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품의 경우 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.&cr;
당사는 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있으며 보고기간 종료일 현재 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.&cr;
2-7. 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정&cr;&cr; 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하고 있습니다.&cr;
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산
최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.&cr;
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
&cr;
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr; 이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다&cr;
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.
- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
- 유의적인 가정에 대한 공시
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
- 계약 자산을 포함한 매출채권&cr;
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실 (ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있습니다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
(2) 금융부채
최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.
대여금 및 차입금
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2-8. 유형자산&cr;&cr; 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
당기말 현재 당사의 유형자산 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 건 물 |
40년 |
| 시설장치 |
10년 |
| 기계장치, 차량운반구, 집기비품, 시험기기, 금형 |
5년 |
&cr;당사는 매 보고기간 종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. &cr;
2-9. 리스
당사는 다양한 사무실 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2 ~4년의 고정기간으로 체결됩니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그
러
나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - |
리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr;또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
&cr;당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
복구원가의 추정치 |
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무집기로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
&cr;당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 자동차 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
2-10. 무형자산&cr;&cr; 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.
&cr;무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr;
당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
상각방법 |
| 개발비(주1) |
5년 |
정액법 |
| 산업재산권 |
5년,10년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
| 기타의 무형자산 |
10년 |
정액법 |
| 회원권(주2) |
비한정 |
상각대상 아님 |
(주1) 개발비: 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.&cr;&cr;신약개발부문의 일반적인 개발 프로세스는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 신약승인신청, 신약승인완료, 제품 판매 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 임상3상 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출은 경상 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.&cr;&cr;(주2) 회원권: 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.&cr;
2-11. 정부보조금&cr;&cr; 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에관련 자산의 장부금액을 결정할때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용년수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. &cr;&cr;기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
2-12. 비금융자산의손상&cr;&cr; 당사는 매 보고기간 종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr;&cr;손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간 종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;단, 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여는 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하는 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.&cr;&cr;2-13. 차입원가&cr;&cr; 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. &cr;
2-14. 전환우선주
전환우선주는 계약의 조건에 기초하여 부채요소와 자본요소로 분리하여 인식하고 있습니다. 전환우선주의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환사채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다.
발행가액에서 부채요소의 공정가치를 제외한 잔여가액은 거래비용을 차감한 후 주주 지분으로 인식되는 전환권에 배분됩니다. 전환권의 장부금액은 최초 인식후에는 재평가하지 않습니다. 거래원가는 해당 부채가 최초 인식되는 시점의 부채요소와 자본요소에 배분된 발행금액에 비례하여 배분합니다.
&cr;2-15. 자기주식&cr;
당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;2-16. 종업원급여
&cr;(1) 단기종업원급여&cr;
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
(2) 퇴직급여(확정급여제도)&cr;&cr; 보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
2-17. 충당부채
&cr; 당사는 과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
2-18. 납입자본&cr;
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr;우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
2-19. 수익인식&cr;&cr; 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입가능성이 높고 신뢰성있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 모든 수익약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한, 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.&cr;
(1) 재화의 판매&cr;&cr; 당사는 상ㆍ제품의 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전되는 시점(검수시점)에 수익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(2) 기술수출수익&cr;&cr; 당사는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤금액(Milestone payment), 및 매출액의 일정비율로수령하는 로열티로 구성되어 있습니다.&cr;
계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 특정 임상실험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다.
마일스톤금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.
로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다&cr;
(3) 배당금수익&cr;&cr; 당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 기타의 수익&cr;&cr; 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.&cr;
2-20. 법인세&cr;
(1) 당기법인세&cr;&cr; 당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며, 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 이연법인세&cr;&cr; 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr;- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우&cr;- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우&cr;- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간 종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산 및 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr;&cr;당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr;
2-21. 주당손익&cr;
당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;
2-22.
회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;
당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
&cr;
2-22-1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;&cr;
'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시 뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해
당
기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2-22-2
기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;
&cr; 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다.
해
당
기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2-22-3 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁&cr;&cr;
개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.
해
당
기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
.&cr;
2-22-4 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인
ㆍ
유예에 대한 실무적 간편법&cr;&cr; 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 개정에 따라 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다. 회계정책의 소급 적용에 따라 2020년 1월 1일 기초 이익잉여금에 반영할 최초 적용으로 인한 누적효과는 없고 비교 표시된 전기 재무제표도 재작성되지 않았습니다.
해
당
기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
.&cr;&cr;
2-23.
제정공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 &cr;
&cr;당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr;
2-23-1 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동·비유동 분류
기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.&cr;· 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
· 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
· 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성분류에 영향을 미치지 않음
· 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.
2-23-2 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조
동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금’의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.
2-23-3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액
동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
2-23-4 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다
3. 금융자산 및 금융부채
&cr;
3-1. 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익공정가치&cr;측정금융자산 |
상각후원가&cr;측정금융자산 |
당기손익공정가치&cr;측정금융자산 |
상각후원가&cr;측정금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
현금 |
- |
4,732 |
- |
590 |
| 제예금 |
- |
58,580,265 |
- |
51,616,562 |
| 정부보조금 |
- |
(1,678) |
- |
(84,488) |
| 소 계 |
- |
58,583,319 |
- |
51,532,664 |
| 단기금융상품 |
자사주신탁 |
- |
41,975 |
- |
41,975 |
| 정기예금신탁상품 |
- |
- |
- |
3,000,000 |
| 소 계 |
- |
41,975 |
- |
3,041,975 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
단기투자자산 |
- |
- |
5,054,746 |
- |
| 지분증권 |
3,934,496 |
- |
-
|
-
|
|
채권혼합펀
드
|
2,161,582 |
- |
6,111,241 |
- |
| 부동산펀드 |
1,008,470 |
- |
- |
- |
| 전자단기사채 |
- |
- |
2,031,089 |
-
|
| 장기금융상품 |
208,845 |
- |
137,242 |
- |
| 소 계 |
7,313,393 |
- |
13,334,318 |
- |
| 매출채권 및 기타유동채권 |
매출채권 |
- |
11,766,033 |
- |
2,752,572 |
| 미수금 |
- |
280,476 |
- |
62,205 |
| 단기대여금 |
- |
154,788 |
- |
56,881 |
| 소 계 |
- |
12,201,297 |
- |
2,871,658 |
| 기타유동금융자산 |
미수수익 |
- |
5,971 |
- |
81,417 |
| 기타비유동채권 |
보증금 |
- |
297,775 |
- |
389,507 |
| 장기대여금 |
- |
- |
- |
30,000 |
|
소 계
|
- |
297,775 |
- |
419,507 |
| 당기손익공정가치측정금융자산_지분상품 |
지분증권 |
2,766,157 |
- |
643,762 |
- |
| 합 계 |
10,079,550 |
71,130,337 |
13,978,080 |
57,947,221 |
&cr;3-2. 당기말 및 전기말 현재 금융부채는
당기손익공정가치측정금융부채를 제외하고는
모두 상각후원가로 측정하는 금융부채로서, 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무및&cr;기타유동채무 |
매입채무 |
206,667 |
263,604 |
| 미지급금 |
700,943 |
664,268 |
| 소 계 |
907,610 |
927,872 |
| 유동성장기부채 |
- |
676,420 |
| 기타유동금융부채 |
미지급비용 |
- |
19,427 |
| 장기매입채무및&cr;기타비유동채무 |
장기미지급금 |
327,507 |
437,323 |
| 보증금 |
85,000 |
82,000 |
| 소 계 |
412,507 |
519,323 |
| 전환사채 |
9,854,252 |
13,783,874 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 |
전환사채(상환권)
|
185,003 |
4,728,483 |
| 합 계 |
11,359,372 |
20,655,399 |
| (주) 당사는
당기손익공정가치측정금융부채를 제외하고 상각후원가로 평가된 상기 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
|
3-3. 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은
다음과 같
습니다.
| 구 분 |
금융자산 |
금융부채 |
합 계 |
| 상각후원가&cr;측정금융자산 |
당기손익공정가치&cr;측정금융자산 |
상각후원가&cr;측정금융부채 |
당기손익공정가치&cr;측정금융부채 |
| 이자수익 |
353,248 |
81,352 |
- |
- |
434,600 |
| 배당금수익 |
- |
313,257 |
- |
- |
313,257
|
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
1,208,446 |
- |
- |
1,208,446 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 |
- |
- |
- |
6,266,389 |
6,266,389
|
| 외환차익 |
113,810 |
417,450 |
13,231 |
- |
544,491 |
| 외화환산이익 |
- |
- |
1,290 |
- |
1,290 |
| 이자비용 |
- |
- |
(1,184,105) |
- |
(1,184,105)
|
|
당기손익공정가치측정금융자산처분손실
|
- |
(76,426) |
- |
- |
(76,426) |
|
당기손익공정가치측정금융자산평가손실
|
- |
(44,743) |
- |
- |
(44,743)
|
|
당기손익공정가치측정금융부채평가손실
|
- |
- |
- |
(3,215,625) |
(3,215,625)
|
| 사채상환손실 |
- |
- |
(58,032) |
- |
(58,032) |
| 외환차손 |
(242,644) |
(98,571) |
(8,698) |
- |
(349,913) |
| 외화환산손실 |
(996,946) |
- |
(64) |
- |
(997,010) |
| 대손상각비 |
(73,585) |
- |
- |
- |
(73,585) |
| 합 계 |
(846,117) |
1,800,765 |
(1,236,378) |
3,050,764 |
2,769,034 |
| 구 분 |
금융자산 |
금융부채 |
합 계 |
| 상각후원가&cr;측정금융자산 |
당기손익공정가치&cr;측정금융자산 |
상각후원가&cr;측정금융부채 |
당기손익공정가치&cr;측정금융부채 |
| 이자수익 |
583,163 |
201,222 |
- |
- |
784,385 |
| 배당금수익 |
- |
24,464 |
- |
- |
24,464 |
|
당기손익공정가치측정금융자산처분이익
|
-
|
221,109 |
-
|
-
|
221,109 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
203,730 |
- |
- |
203,730 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 |
-
|
-
|
-
|
3,205,574 |
3,205,574 |
| 외환차익 |
40,973 |
47,412 |
6,908 |
- |
95,293 |
| 외화환산이익 |
-
|
98,571 |
2,527 |
-
|
101,098 |
| 이자비용 |
- |
- |
(957,106) |
- |
(957,106) |
|
당기손익공정가치측정금융자산처분손실
|
- |
(1,033) |
- |
- |
(1,033) |
|
당기손익공정가치측정금융자산평가손실
|
- |
(824,796) |
- |
- |
(824,796) |
|
당기손익공정가치측정금융부채평가손실
|
- |
- |
(380,271) |
- |
(380,271) |
| 외환차손 |
(6,898) |
(47,406) |
(277) |
- |
(54,581) |
| 외화환산손실 |
(12,008) |
- |
- |
(4,992) |
(17,000) |
| 대손상각비 |
101,393 |
- |
- |
- |
101,393 |
| 합 계 |
706,623 |
(76,727) |
(1,328,219) |
3,200,582 |
2,502,259 |
4. 현금및현금성자산&cr;
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
4,732 |
590 |
| 제예금 |
17,677,055 |
7,052,946 |
| MMDA |
30,538,456 |
29,264,972 |
| MMT |
10,364,754 |
15,298,644 |
| 정부보조금 |
(1,678) |
(84,488) |
| 합 계 |
58,583,319 |
51,532,664 |
5. 단기금융상품&cr;
&cr;
당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자사주신탁 |
41,975 |
41,975 |
| 정기예금신탁상품 |
- |
3,000,000 |
| 합 계 |
41,975 |
3,041,975 |
6
. 당기손익공정가치측정금융자산&cr;
6-1. 당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산은 전액 당기손익인식항목으로 지정된 금융자산으로 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 외화 및 원화 정기예적금 |
- |
- |
5,054,746 |
- |
| 지분증권 |
3,934,496 |
- |
- |
- |
|
채권혼합펀드
|
2,161,582 |
- |
6,111,241 |
- |
| 부동산펀드 |
- |
1,008,470 |
- |
- |
| 전자단기사채 |
- |
- |
2,031,089 |
- |
| 장기금융상품 |
104,593 |
104,252 |
- |
137,242 |
| 합 계 |
6,200,671 |
1,112,722 |
13,197,076 |
137,242 |
&cr;
6-2. 당기손익공정가치측정금융자산 중 지분증권&cr;
당기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 중 지분증권 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수 |
지분율 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| (주)에스텍파마 |
142,000주 |
1.19% |
932,518 |
1,796,300 |
1,796,300 |
| 메디포스트(주) |
34,460주 |
0.22% |
999,747 |
1,192,316 |
1,192,316 |
| (주)이연제약 |
42,800주 |
0.24% |
990,623 |
945,880 |
945,880 |
| 합 계 |
219,260주 |
|
2,922,888 |
3,934,496 |
3,934,496 |
|
당사는 (주)에스텍파마, 메디포스트(주) 및
(주)이연제약
과 관련하여 코스닥 및
코스피
시장가격을 바탕으로 공정가치로 평가하고 있습니다.
|
&cr;
7
. 매출채권 및 기타유동채권
&cr;
&cr;7-1. 당기말 및 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
12,406,741 |
(640,707) |
11,766,034 |
3,319,695 |
(567,123) |
2,752,572 |
| 미수금 |
280,476 |
- |
280,476 |
62,205 |
- |
62,205 |
| 단기대여금 |
182,640 |
(27,852) |
154,788 |
84,734 |
(27,852) |
56,882 |
| 합 계 |
12,869,857 |
(668,559) |
12,201,298 |
3,466,634 |
(594,975) |
2,871,659 |
7-2. 당사의 매출채권 및 기타유동채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
594,975 |
696,368 |
| 설정액 |
73,585 |
(101,393) |
| 제각액 |
- |
- |
| 기말금액 |
668,560 |
594,975 |
7-3. 당기말 및 전기말 현재 당사의 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 6월이하 |
8,080,172 |
1,568,060 |
| 6월초과 ~ 1년이하 |
3,655,387 |
757,553 |
| 1년초과 ~ 3년이하 |
385,461 |
602,146 |
| 3년초과 |
285,721 |
391,935 |
| 합 계 |
12,406,741 |
3,319,695 |
8. 당기손익공정가치측정금융자산_지분상품&cr;
8-1.
당기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산_지분상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수 |
지분율 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
당기&cr;평가(손)익 |
평가손익&cr; 누계(주1) |
|
(주)카브
(주2)
|
12,109주 |
2.13% |
147,316 |
- |
- |
- |
(147,316) |
| LLC Darleks (주3) |
1,000주 |
10.00% |
2,078,640 |
- |
- |
- |
(2,078,640) |
|
(주)더마젝
(주
2
)
|
14,286주 |
3.69% |
300,006 |
294,892 |
294,892 |
62,430 |
(5,114) |
|
비알디코리아
(주2)
|
150,000주 |
9.38% |
225,000 |
471,300 |
471,300 |
60,000 |
246,300 |
|
(주)리스큐어바이오사이언시스
(주4)
|
57,970주 |
2.39% |
1,999,965 |
1,999,965 |
1,999,965 |
- |
- |
| 합 계 |
235,365주 |
|
4,750,927 |
2,766,157 |
2,766,157 |
122,430 |
(1,984,770) |
|
(주1) 평가손익은 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다.&cr;(주2) 주식회사 카브, 주식회사 더마젝, 비알디코리아
의 주식은 비상장주식입니다. 당사는 이러한 비상장주식을 공정가치로 평가하며, 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 주식회사 카브는 전기 중 전액 평가감하였습니다.&cr;(주3) 당사는 러시아 회사인 LLC Darleks와 체결한 박테리오파지 관련 제품에 대한 License양도 및 관련 제품 생산에 대한 기술지원을 위한 Master Contract에 의하여 취득한 비상장주식으로 공정가치로 평가하며, 전기 이전 전액 평가감하였습니다.&cr;(주4)
리스큐어바이오사이언시스
의 주식은 비상장주식입니다. 당사는 이러한 비상장주식을 공정가치로 평가하고 있으나 리스큐어바이오사이언시스 주식의 경우 취득 후 2년 미경과 및 설립 후 5년 미경과등의 사유로 취득원가로 계상하였습니다.
|
&cr;
8-2.
전기말 당기손익공정가치측정금융자산_지분상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수 |
지분율 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
당기&cr;평가(손)익 |
평가손익&cr; 누계(주1) |
|
(주)카브
(주2)
|
12,109주 |
3.06% |
147,316
|
- |
- |
(147,316) |
(147,316) |
| LLC Darleks (주3) |
1,000주 |
10.00% |
2,078,640 |
- |
- |
- |
(2,078,640) |
|
(주)더마젝
(주
2
)
|
14,286주 |
3.69% |
300,006 |
232,462 |
232,462 |
12,372 |
(67,544) |
|
비알디코리아
(주2)
|
150,000주 |
9.38% |
225,000 |
411,300 |
411,300 |
79,185 |
186,300 |
| 합 계 |
177,395주 |
|
2,750,962 |
643,762 |
643,762 |
(55,759) |
(2,107,200) |
|
(주1) 평가손익은 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다.&cr;
(주2)
주
식회사 카브, 주식회사 더마젝, 비알디코리아의 주식은 비상
장주식입니다.
당사는 이러한 비상장주식을 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
한편, 비알디코리아는
전기
중 주
식 액면분할을 실시하여 당사 보유 주식수가 증가하였습니다.&cr;
(주3) 당사는 러시아 회사인 LLC Darleks와 체결한 박테리오파지 관련 제품에 대한 License양도 및 관련 제품 생산에 대한 기술지원을 위한 &cr;Master Contract에 의하여 취득한 비상장주식으로 공정가치로 평가하며 전기 이전 전액 평가감하였습니다.
|
9. 기타금융자산&cr;
&cr;당기말 및 전기말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미수수익 |
미수이자 등 |
5,971 |
- |
81,417 |
- |
10
. 재고자산&cr;
&cr;당기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 평가전금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
평가전금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
860,620 |
(46,787) |
813,833 |
804,064 |
(65,314) |
738,750 |
| 상품 |
197,834 |
(28,723) |
169,111 |
294,273 |
(23,360) |
270,913 |
| 원재료 |
227,564 |
(39,288) |
188,276 |
175,082 |
(32,671) |
142,411 |
| 부재료 |
351,821 |
(8,400) |
343,421 |
148,754 |
(5,013) |
143,741 |
| 저장품 |
17,107 |
- |
17,107 |
18,338 |
- |
18,338 |
| 미착품 |
- |
- |
- |
32,060 |
- |
32,060 |
| 합 계 |
1,654,946 |
(123,198) |
1,531,748 |
1,472,571 |
(126,358) |
1,346,213 |
|
(주) 당사는 재고자산의 순실현가치등을 고려하여 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며
재고자산평가손실 및 환입액은 손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.
|
&cr;11. 기타자산&cr;
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급법인세 |
- |
- |
104,799 |
- |
| 선급법인세할 지방소득세 |
- |
- |
10,477 |
- |
| 선급금 |
1,090,202 |
829,857 |
1,134,349 |
846,514 |
| 선급비용 |
326,670 |
- |
166,006 |
- |
| 합 계 |
1,416,872 |
829,857 |
1,415,631 |
846,514 |
12. 기타비유동채권&cr;
당기말 및 전기말 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보증금 |
297,775 |
389,507 |
| 장기대여금 |
- |
30,000 |
| 합 계 |
297,775 |
419,507 |
&cr;13. 종속기업투자
&cr;
당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
결산일 |
주요&cr;영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| iNtODEWORLD, Inc |
미국 |
12월 31일 |
연구개발업 |
100.00 |
2,312,930 |
100.00 |
2,312,930 |
(주) 당사는 전기 중 인트론생물과학기술(상해)유한회사를 청산하였습니다.
이와 관련하여 전기 중 관계회사주식처분손실
113,933
천원을 계상하였습니다.
&cr;14. 유형자산&cr;
&cr;당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
기초금액 |
취득 등 |
감가상각비 |
처분 및 폐기 |
기말금액 |
| 토 지 |
1,666,125 |
846,859 |
- |
- |
2,512,984 |
| 건 물 |
3,794,111 |
3,755,915 |
(169,037) |
- |
7,380,989 |
| 기계장치 |
352,362 |
171,850 |
(157,011) |
- |
367,201 |
| 시설장치 |
- |
99,800 |
(9,980) |
- |
89,820 |
| 차량운반구 |
26,137 |
- |
(5,909) |
- |
20,228 |
| 집기비품 |
459,345 |
499,206 |
(294,373) |
(71,060) |
593,119 |
| 시험기기 |
646,273 |
325,156 |
(362,646) |
(48,605) |
560,178 |
| 금 형 |
5,770 |
- |
(4,300) |
- |
1,470 |
| 합 계 |
6,950,122 |
5,698,787 |
(1,003,255) |
(119,665) |
11,525,989 |
| 상각자산 취득원가 |
12,761,074 |
|
|
|
17,265,576 |
| 상각자산 누계액 |
(7,477,077) |
|
|
|
(8,252,571) |
| 상각자산 장부금액 |
5,283,997 |
|
|
|
9,013,005 |
| 과 목 |
기초금액 |
취득 등 |
감가상각비 |
처분 및 폐기 |
기말금액 |
| 토 지 |
1,666,125 |
- |
- |
- |
1,666,125 |
| 건 물 |
3,911,028 |
- |
(116,918) |
- |
3,794,111 |
| 기계장치 |
487,472 |
12,100 |
(147,211) |
- |
352,362 |
| 차량운반구 |
1 |
29,545 |
(3,409) |
- |
26,137 |
| 집기비품 |
661,461 |
77,819 |
(278,106) |
(1,828) |
459,345 |
| 시험기기 |
850,684 |
180,911 |
(344,221) |
(41,102) |
646,273 |
| 금 형 |
10,070 |
- |
(4,300) |
- |
5,770 |
| 합 계 |
7,586,841 |
300,376 |
(894,164) |
(42,930) |
6,950,122 |
| 상각자산 취득원가 |
12,554,156 |
|
|
|
12,761,074 |
| 상각자산 누계액 |
(6,633,440) |
|
|
|
(7,477,077) |
| 상각자산 장부금액 |
5,920,717 |
|
|
|
5,283,997 |
&cr;
당기 및 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없습니다.
&cr;
15. 무형자산
&cr;
&cr;15-1.
당기 및 전기 중 당사의 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
기초금액 |
증가 |
처분 및 폐기 |
상각비 |
손상차손 |
기말금액 |
| 산업재산권 |
744,237 |
329,649 |
(8,192) |
(135,539) |
- |
930,155 |
| 소프트웨어 |
16,364 |
- |
- |
(8,429) |
- |
7,935 |
| 기타의무형자산 |
174,438 |
50,200 |
- |
(27,914) |
- |
196,724 |
| 회원권 |
246,555 |
- |
(246,555) |
- |
- |
- |
| 합 계 |
1,181,594 |
379,849 |
(254,747) |
(171,882) |
- |
1,134,814 |
| 과 목 |
기초금액 |
증가 |
처분 및 폐기 |
상각비 |
손상차손 |
기말금액 |
| 산업재산권 |
507,646 |
342,498 |
- |
(105,907) |
- |
744,237 |
| 소프트웨어 |
28,851 |
- |
- |
(12,487) |
- |
16,364 |
| 기타의무형자산 |
168,488 |
30,018 |
- |
(24,068) |
- |
174,438 |
| 회원권 |
246,555 |
- |
- |
- |
- |
246,555 |
| 합 계 |
951,540 |
372,516 |
- |
(142,463) |
- |
1,181,594 |
&cr;
15-2. 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 판매비와 관리비: |
|
|
| 경상연구개발비 |
3,974,257 |
3,110,031 |
| 정부보조금 |
(485,362) |
(857,532) |
| 소 계 |
3,488,895 |
2,252,499 |
&cr;
당사는 당기 및 전기 중 발생한 개발비 전액을 경상연구개발비로 비용처리 하였으며,당기 및 전기말 현재 자산화된 개발비는 없습니다.&cr;
&cr;
15-3. 당사는 2018년 11월 19일자로 스위스에 소재한
리소반트(LYSOVANT SCIENCES GMBH)
와 당사가 개발중인 슈퍼박테리아 바이오신약 N-Rephasin SAL200에 대한 기술이전 계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 당사의 관련 연구비를 보전받고 있습니다. 이와 관련하여 당기 중
리소반트
로 부터 당사가 보전받은 금액은
589,140천원
이며, 경상연
구개발비 등에서 차감되었습니다.&cr;
&cr;16. 정부보조금
&cr;
&cr;당기 및 전기 중 당사의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 현금및현금성자산 |
84,489 |
720,466 |
(803,277) |
1,678 |
| 장기미지급금 |
437,323 |
46,843 |
(156,659) |
327,507 |
| 합 계 |
521,812 |
767,309 |
(959,936) |
329,184 |
| 과 목 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 현금및현금성자산 |
258,412 |
1,177,016 |
(1,350,939) |
84,489 |
| 장기미지급금 |
791,720 |
11,252 |
(365,649) |
437,323 |
| 합 계 |
1,050,132 |
1,188,268 |
(1,716,588) |
521,812 |
17. 매입채무 및 기타채무
&cr;
&cr;
당기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
206,667 |
- |
263,604 |
- |
| 미지급금 |
700,943 |
327,507 |
664,268 |
437,323
|
| 영업보증금 |
- |
85,000 |
- |
82,000 |
| 합 계 |
907,610 |
412,507 |
927,872 |
519,323 |
&cr;18. 차입금
&cr;
&cr;당기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
종 류 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
상환방법 |
| 기업은행 |
성남시협약자금 등 |
3.299%~3.502% |
- |
96,420 |
원금균등분할상환 |
| 중소기업 시설자금 |
3.421% |
- |
580,000 |
만기일시상환 |
| 합 계 |
- |
676,420 |
|
| 차감)유동성대체 |
- |
(676,420) |
|
| 장기차입금 잔액 |
- |
- |
|
&cr;
1
9. 전환사채
&cr;
19-1. 당사가 발행한 전환사채의 세부 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제7회차 |
| 발행총액 |
20,000,000천원 |
| 권종 및 매수 |
일십억원권 20매 |
| 발행일 |
2019년 4월 4일 |
| 만기일 |
2024년 4월 4일 |
| 전환청구가능기간 |
2020년 4월 4일 부터 2024년 3월 4일까지 |
| 액면이자율 |
0.0% |
| 보장수익률 |
0.0% |
| 상환조건 |
만기 일시상환 |
| 상환 관련 권리 |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로 부터 24개월이 되는 2021년 4월 4일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음 |
| 발행시 전환가격 |
보통주 1주당 사채금액 20,450원 |
| 전환가격 조정 |
- 발행후 3개월까지 매 1개월이 경과한 날과 사채 발행후 3개월 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고 전환가격 조정함.&cr;-
전환가격이 발행 당시 전환가격의 70%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하는 가액에서 호가단위로 절상한 가액을 새로운 전환가격
으로 함&cr;
-
전기
중 발행시 전환가격의 70%에 해당하는 가액으로 전환가액이 조정되어 당기말 현재 전환가액은 14,350원 입니다.
|
| 전환비율 |
사채 권면금액의 100% |
| 인수자 및 인수금액 |
키움증권주식회사 :
20,000,000천원
|
| 기타 |
당사 또는 당사가 지정하는 자(매수청구권자)는 콜옵션 행사일에 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 그에 따라 당사 또는 당사가 지정하는 자는 콜옵션 행사금액만큼 인수인에게 조기상환함으로써 해당 사채를 소멸시키거나 또는 취득할 수 있음. 단, 매수청구권자는 본 사채 최초 권면총액의 30%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없음.
|
19-2. 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채 |
13,000,000 |
20,000,000 |
| 사채할인발행차금 |
(3,145,748) |
(6,216,126) |
| 전환사채 장부가액 |
9,854,252 |
13,783,874 |
(
주) 당기 중 당사가 발행한 제7회 전환사채 중 일부금액에 대해 인수인으로부터 전환청구가 있었으며, 전환청구된 사채가액은
6,100,000천원
으로 주당 전환가격은 14,350원입니다. 이와 관련하여 당기 중
425,085주
의 신주가 발행되었으며, 보통주자본금
212,543천원
이 증가하였습니다.
또한 당사는 당기 중 콜옵션 행사를 통해 900,000천원의 사채를 만기전 취득 후 소각하였습니다.
&cr;
19-3. 당사는 전환사채의 발행시 전환사채에 포함된 부채의 요건을 만족하는 전환권 및 상환권의 공정가치를 구분하여
제3자가 평가한 공정가치를 근거로 하여 각각 파생상품부채(전환권 및 상환권)로 계상하였
습니다. 당기말 당사의 전환사채에 포함된 부채요소 및 자본요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제7회차 |
| 발행가액 |
20,000,000 |
| 구성요소 |
| 부채요소 |
사채 |
13,000,000 |
| 상환권 |
185,003 |
| 자본요소 |
전환권(주) |
966,968 |
| 합 계 |
14,151,971 |
(주) 전환사채 발행조건에 의해 전환권 행사시에 제공되는 지분증권의 수량이 확정되지 않아 전환권의 가치는 당기손익공정가치측정금융부채로 계상하였으나, 전기말 현재 전환가액 조정(Refixing)이 종료됨에 따라 지분증권의 수량이 확정되어 전기 중 전환권 장부잔액을 기타자본잉여금으로 전환하였습니다
(주석 23참조)
.&cr;
20. 기타유동금융부채&cr;
&cr;당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급비용 |
- |
19,427 |
&cr;21. 충당부채&cr;
&cr;당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
50,863 |
35,763 |
| 전입액 |
270,231 |
15,100 |
| 기말금액 |
321,094 |
50,863 |
| (주) 당사는 판매한 제품과 관련하여 판매시점에 반품이 예상되는 금액을 반품추정부채로 설정하고 있으며, 반품률은 과거의 경험율을 감안하여 추정하고 있습니다 |
22. 기타유동부채
&cr;
&cr;
당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
613,114 |
2,606,398 |
| 예수금 |
206,734 |
89,135 |
| 합 계 |
819,848 |
2,695,533 |
23. 당기손익공정가치측정금융부채&cr;
&cr;
당기 및 전기 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
기초장부금액 |
보고기간말&cr;공정가치 |
기말장부금액 |
자본
전환등&cr;(주2)
|
평가(손)익 |
평가손익&cr;누계액 |
비 고 |
| 제7회차 전환사채 |
상환권대가 (주1) |
4,728,483 |
185,003 |
185,003
|
(1,492,716) |
3,050,764 |
2,670,493 |
유동 |
(주1) 당사는 상기 상환권에 대하여 독립된 제3자가 수행한 평가보고서를 바탕으로 발행시점에 당기손익공정가치측정금융부채로 인식하였습니다. 또한, 당사는 매 결산기 동 당기손익공정가치측정금융부채를 독립된 제3자가 수행한 평가보고서를 바탕으로 공정가액으로 평가하며, 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 또는 손실로 계상하고 있습니다.&cr;
(주2) 당기 중 사채권자의 전환권 행사에 따라 전환사채
6,100,000천원
이 보통주로 전환되었으며,
이에 따라 파생금융부채인 전환사채 상환권
1,347,525천원
을 기타자본잉여금으로 전환하였습니다.&cr;
한편, 당사는 당기 중 전환사채 900,000천원에 대해 콜옵션을 행사하였으며, 이에 따라 파생금융부채인 전환사채 상환권
145,191천원
이 감소하였습니다.
&cr;
| 구 분 |
내 역 |
기초장부금액 |
발행시&cr;공정가치 |
보고기간말&cr;공정가치 |
기말장부금액 |
자본
전환
|
평가(손)익 |
비 고 |
| 전환우선주(2016년 7월 발행)
|
전환권대가 |
8,638,342 |
- |
- |
- |
8,638,342 |
- |
유동 |
| 전환우선주(2019년 5월 발행) |
전환권대가 |
- |
6,649,073 |
- |
- |
5,374,977 |
1,274,096 |
유동 |
| 제7회차 전환사채 |
전환권대가 |
- |
3,419,121 |
- |
- |
1,487,643 |
1,931,478 |
유동 |
| 상환권대가 |
- |
4,348,212 |
4,728,483
|
4,728,483 |
- |
(380,271) |
비유동 |
| 합 계 |
8,638,342 |
14,416,406 |
4,728,483 |
4,728,483 |
15,500,962 |
2,825,303 |
|
24. 종업원급여&cr;
당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. &cr;
24-1. 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
1,894,780 |
1,525,830 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(1,909,483) |
(1,650,468) |
|
퇴직급여채무 금액
(주)
|
(14,703) |
(124,638) |
(주)
당기말
및 전기말 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 것으로 산출되었으며, 그 초과분은 재무상태표 비유동자산의 퇴직연금운용자산으로 계상하였습니다.&cr;
24-2. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
1,525,830 |
1,733,282 |
| 당기근무원가 |
353,721 |
354,401 |
| 이자비용 |
42,815 |
45,726 |
| 보험수리적손익 |
185,926 |
(220,417) |
| 퇴직급여지급액 |
(213,512) |
(387,162) |
| 기말금액 |
1,894,780 |
1,525,830 |
24-3. 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
353,721 |
354,401 |
| 이자비용 |
42,815 |
45,726 |
| 사외적립자산 기대수익 |
(49,408) |
(36,750) |
| 합 계 |
347,128 |
363,377 |
&cr;24-4. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
1,650,468 |
1,309,109 |
| 사외적립자산 납입액 |
460,000 |
550,000 |
| 사외적립자산 기대수익 |
49,408 |
36,750 |
| 보험수리적손익 |
(27,485) |
(19,531) |
| 퇴직급여지급액 |
(222,908) |
(225,860) |
| 기말금액 |
1,909,483 |
1,650,468 |
24-5. 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세 차감전 보험수리적손익 |
(213,411) |
200,886 |
| 법인세효과 |
46,950 |
(44,195) |
| 법인세 차감후 보험수리적손익 |
(166,461) |
156,691 |
24-6. 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익의 누계액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법인세 차감전 보험수리적손익 |
660,450 |
873,862 |
| 법인세효과 |
(145,803) |
(192,753) |
| 법인세 차감후 보험수리적손익 |
514,648 |
681,108 |
&cr;24-7. 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.04% |
2.94% |
| 사외적립자산의 기대수익률 |
3.04% |
2.94% |
| 미래임금상승률 |
승급률 |
승급률 |
&cr;24-8. 민감도 분석&cr;당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
확정급여채무의 현재가치 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 미래임금인상율 |
2,109,781 |
1,710,208 |
| 할인율 |
1,716,980 |
2,104,977 |
&cr;
25. 기타비유동부채
&cr;
&cr;
당기말 및 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기선수금 |
1,866,029 |
- |
&cr;
26. 자본금 및 자본잉여금
&cr;
26-1. 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
50,000,000주 |
50,000,000주 |
| 1주의 금액 |
500원 |
500원 |
| 발행한 보통주 주식의 수 |
32,923,037주 |
30,010,745주 |
| 보통주 자본금 |
16,461,519천원 |
15,005,373천원 |
| 발행한 우선주 주식의 수 |
225,353주 |
1,966,761주 |
| 우선주 자본금 |
112,677천원 |
983,381천원 |
26-2. 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
64,699,409 |
46,121,299 |
| 자기주식처분이익 |
1,000,159 |
1,000,159 |
| 파생금융부채 전환권대가 |
2,037,304 |
15,500,961 |
| 합 계 |
67,736,872 |
62,622,419 |
26-3. 당기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수 |
자본금 |
자본잉여금 |
| 보통주 |
우선주 |
보통주 |
우선주 |
소 계 |
주식발행초과금 |
자기주식&cr;처분이익 |
파생금융부채&cr;전환권가치 |
소 계 |
| 기초금액 |
30,010,745주 |
1,966,761주 |
15,005,373 |
983,381 |
15,988,753 |
46,121,299 |
1,000,159 |
15,500,961 |
62,622,419 |
| 전환우선주 전환권행사(주1,2) |
2,487,207주 |
(1,741,408주) |
1,243,604 |
(870,704) |
372,900 |
12,565,411 |
- |
(12,938,319) |
(372,908) |
| 제7회 전환사채 전환권행사(주3) |
425,085주 |
- |
212,543 |
- |
212,543 |
6,012,699 |
- |
(453,731) |
5,558,968 |
| 제7회 전환사채 콜옵션행사(주4) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(71,607) |
(71,607)
|
| 기말금액 |
32,923,037주 |
225,353주 |
16,461,519 |
112,677 |
16,574,195 |
64,699,409 |
1,000,159 |
2,037,304 |
67,736,872 |
|
(주1) 2016년 7월 23일 발행한 전환우선주 840,000주는 2020년 6월 9일에 전환청구되어 보통주1,200,000주로 전환되었습니다.&cr;
(주2) 2019년 5월 16일 발행한 전환우선주 1,126,761주는 2020년 8월 27일에 901,408주가 전환청구되어 보통주 1,287,207주로 전환되었습니다.&cr;
(주3) 당기 중 제7회 전환사채 발행금액 중 6,100,000천원에 대해 전환청구되었으며, 이로 인해 보통주 425,085주가 신규 발행되었습니다.&cr;
(주4) 당기 중 제7회 전환사채 900,000천원에 대한 콜옵션을 행사하였습니다.
|
26-4.
전환우선주&cr;&cr;당사는 2019년 5월 중 기명식 전환우선주를 제3자 배정방식으로 발행하였습니다. 동 전환
우
선주 관련 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
| 발행일자 |
2019.05.16 |
| 발행주식종류 |
기명식 전환우선주 (의결권부여) |
| 발행주식수 |
1,126,761주 |
| 총 발행가액&cr;( 1주당 발행가액: 55,000원 &cr; 및 1주당 액면가액 500원) |
20,000,008천원 |
| 전환청구기간 (만기시 자동전환) |
2020년 5월 16일부터 2024년 5월 14일까지 |
| 전환비율 |
전환우선주 1주당 보통주 1주 |
| 발행시 전환가격(주) |
17,750원 |
| 전환가격조정 |
- 발행일 이후 3개월이 지난 시점부터 매 3개월마다 존속기간 전일까지 전환가격을 조정함&cr;- 전환가격은 최초 전환가격의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니함&cr;- 전기 중 발행시 전환가격의 70%에 해당하는 가액으로 전환가액이 조정되어
당기말 현재 전환가액은 12,430원 입니다.
|
(주) 당기 중 전환우선주 보유자의 전환청구에 따라 1
5,999,992천원
이 보통주로 전환되었습니다 (전환가액: 12,430원). 이에 따라 당기 중 보통주
1,287,207주
가 발행 되었으며, 보통주자본금
643,604천원
이 증가 하였습니다.&cr;
27. 기타자본구성요소
&cr;
당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
자기주식(주)
|
(1,966,573) |
(1,966,573)
|
|
(주) 당사는 2013년 무상증자시 단수주 발생에 따른 자기주식
438
주(
6,430
천원)와 전기 이전 취득한 자기주식
65,741
주(취득원가
1,960,143
천원)를 보유하고 있습니다.
|
28. 이익잉여금(결손금
)&cr;
28-1. 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
당기말 |
전기말 |
| 임의적립금 |
기업합리화적립금 |
7,070 |
7,070 |
| 잉여금(결손금) |
미처분이익잉여금(미처리결손금) |
3,726,847 |
(11,405,365) |
| 합 계 |
3,733,917 |
(11,398,295) |
&cr;
28-2. 당사의 당기와 전기의 이익잉여금처분(결손금처리) 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) |
|
3,726,847
|
|
(11,405,365) |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
(11,405,365) |
|
(8,469,622) |
|
| 2. 당기순이익(손실) |
15,298,673 |
|
(3,086,521) |
|
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 |
(166,461) |
|
156,691 |
|
| 4. 리스회계정책변경효과 |
- |
|
(5,913) |
|
| III. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| IV. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) |
|
3,726,847
|
|
(11,405,365)
|
(*) 당기 이익잉여금 처분예정일은
2021년 3월 25일이
며, 전기 결손금 처리확정일은
2020년 3월 26일
입니다.
&cr;
&cr;
29. 매출액과 매출원가
&cr;
29-1
당기 및 전기의 매출액과 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
매출액 |
매출원가 |
| 제품매출 |
42,872,293 |
16,882,200 |
| 상품매출 |
2,434,070 |
2,018,145 |
| 기술이전수익 |
125,678 |
- |
| 기타매출(주) |
1,116 |
- |
| 합 계 |
45,433,157 |
18,900,345 |
| 구 분 |
매출액 |
매출원가 |
| 제품매출 |
6,018,663 |
2,560,380 |
| 상품매출 |
2,257,971 |
1,987,374 |
| 기술이전수익 |
50,877 |
- |
| 용역매출 |
2,500 |
- |
| 기타매출(주) |
17,451 |
- |
| 합 계 |
8,347,462 |
4,547,754 |
29-2 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 매출이 당사 총매출의 10% 이상인 주요 고객의 매출 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| A회사 |
13,647,839 |
- |
| B회사 |
4,721,510 |
- |
&cr;30
. 판매비와관리비
&cr;
&cr;당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
3,429,318 |
2,670,930 |
| 퇴직급여 |
180,143 |
180,148 |
| 복리후생비 |
248,902 |
279,497 |
| 세금과공과 |
276,852 |
301,851 |
| 임차료 |
29,271 |
12,836 |
| 리스료 |
464 |
6,074 |
| 지급수수료 |
610,322 |
567,997 |
| 감가상각비 |
581,121 |
534,950 |
| 경상개발비 |
3,488,895 |
2,252,499 |
| 차량유지비 |
81,754 |
97,284 |
| 무형자산상각비 |
171,882 |
142,463 |
| 광고선전비 |
3,399 |
17,755 |
| 견본비 |
48,681 |
78,020 |
| 대손상각비 |
73,585 |
(101,393) |
| 판매촉진비 |
22,062 |
23,252 |
| 용역비 |
152,569 |
107,441 |
| 기타판매비와관리비 |
1,080,033 |
780,799 |
| 합 계 |
10,479,253 |
7,952,403 |
&cr;31. 비용의 성격별 분류&cr;
당기 및 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산의 변동 |
16,159,028 |
2,462,833 |
| 급여 |
5,738,594 |
4,511,825 |
| 퇴직급여 |
347,127 |
363,377 |
| 복리후생비 |
307,587 |
337,706 |
| 감가상각비 |
1,397,239 |
1,280,788 |
| 무형자산상각비 |
171,882 |
142,463 |
| 지급수수료 |
702,940 |
603,003 |
| 경상개발비 |
1,655,477 |
714,989 |
| 소모품비 |
664,016 |
336,974 |
| 차량유지비 |
86,526 |
105,913 |
| 세금과공과 |
337,367 |
358,403 |
| 기타 |
1,811,815 |
1,281,883 |
| 합 계(주) |
2
9,379,598
|
12,500,157 |
(주) 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
&cr;
32. 금융수익과 금융비용
&cr;
&cr;
당기 및 전기의 금융수익과 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 금융수익 |
이자수익 |
434,600 |
784,385 |
|
배당금수익
|
313,258 |
24,465 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
221,109 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
1,208,446 |
203,730 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 |
6,266,389 |
3,205,574 |
| 외환차익 |
544,491 |
95,293 |
| 외화환산이익 |
1,290 |
101,098 |
| 금융수익 합계 |
8,768,474 |
4,635,654 |
| 금융비용 |
이자비용 |
1,184,105 |
957,106 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 |
76,426 |
1,033 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
44,743 |
824,796 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 |
3,215,625 |
380,271 |
| 관계회사주식처분손실 |
- |
113,933 |
| 사채상환손실 |
58,032 |
- |
| 외환차손 |
349,912 |
54,580 |
| 외화환산손실 |
997,010 |
17,000 |
| 금융비용 합계 |
5,925,854 |
2,348,719 |
&cr;33. 영업외손익&cr;
&cr;당기 및 전기의 영업외손익 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 영업외수익 |
무형자산처분이익 |
157,369 |
- |
| 채무면제이익 |
230,301 |
122,928 |
| 잡이익 |
40,691 |
82,233 |
| 영업외수익 합계 |
428,361 |
205,161 |
| 영업외비용 |
유형자산처분손실 |
91,734 |
23,744 |
| 무형자산처분손실 |
2,106 |
- |
| 재고자산처분손실 |
- |
57,109 |
| 기부금 |
15,000 |
25,747 |
| 계약이행합의금 |
1,800,000 |
- |
| 잡손실 |
13,889 |
46,308 |
| 영업외비용 합계 |
1,922,729 |
152,908 |
&cr;34. 법인세비용
&cr;
34-1. 당기와 전기 중
법인세비용
의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 1. 당기 법인세 |
333,559 |
53,152 |
| 기간손익에 대한 당기 법인세 |
476,933 |
- |
| 당기에 인식한 조정사항 |
(143,374) |
53,152 |
| 2. 이연법인세 |
1,722,628 |
1,264,057 |
| 세액공제의 이월로 인한 이연법인세 변동액 |
774,879 |
435,372 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
947,749 |
828,685 |
| 3. 자본에 직접 부가되는 법인세 부담액 |
46,951 |
(44,195) |
| 4. 법인세비용 |
2,103,138 |
1,273,015 |
&cr;34-2. 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순(손)익 |
17,401,811 |
(1,813,506) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
3,828,398 |
(398,971) |
| 법인세효과 : |
(1,725,260) |
1,671,986 |
| 미인식한 이연법인세의 변동 |
- |
- |
| 세무상 차감되지 않는 수익 |
- |
- |
| 세무상 차감되지 않는 비용 |
(9,272) |
38,192 |
| 세액공제 감면 |
(2,821,160) |
- |
| 이월세액공제 법인세 효과 |
774,879 |
435,372 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 효과 |
46,951 |
398,971 |
| 기타효과 |
283,342 |
799,450 |
| 법인세비용 |
2,103,138 |
1,273,015 |
| 유효세율 |
12.09% |
- |
&cr;34-3. 당기와 전기중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액의 내역은 다음과같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 반영전 |
법인세효과 |
반영후 |
반영전 |
법인세효과 |
반영후 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(213,411) |
46,950 |
(166,461) |
200,886 |
(44,195) |
156,691 |
&cr;34-4. 당기와 전기중 이연법인세자산의 총 변동액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
2,552,651 |
3,816,709 |
| 손익계산서에 반영된 이연법인세 |
(994,700) |
(784,490) |
| 자본에 직접 반영된 법인세 |
46,951 |
(44,195) |
| 이월세액공제 법인세 효과 |
(774,879) |
(435,372) |
| 기말금액 |
830,023 |
2,552,651 |
&cr;34-5. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
손익계산서 |
자 본 |
이월세액공제변동 |
기 말 |
| 국고보조금 |
114,798 |
(42,378) |
- |
- |
72,421 |
| 단기유급휴가부채 |
34,852 |
438 |
- |
- |
35,290 |
| 대손금 |
83,173 |
- |
- |
- |
83,173 |
| 대손충당금 |
122,623 |
(4,283) |
- |
- |
118,339 |
| 당기손익인식지분증권손상차손 |
908,380 |
(136,568) |
- |
- |
771,812 |
| 당기손익인식금융자산평가손익 |
(18,569) |
(102,633) |
- |
- |
(121,202) |
| 미수수익 |
(17,912) |
16,598 |
- |
- |
(1,314) |
| 반품충당부채 |
11,190 |
59,451 |
- |
- |
70,641 |
| 선급금 |
852 |
- |
- |
- |
852 |
| 외화환산손실 |
3,740 |
215,602 |
- |
- |
219,342 |
| 외화환산이익 |
(22,242) |
21,958 |
- |
- |
(284) |
| 재고자산평가손실 |
27,799 |
(695) |
- |
- |
27,104 |
| 퇴직급여충당부채 |
335,683 |
40,265 |
40,904 |
- |
416,852 |
| 퇴직연금운용자산 |
(335,683) |
(87,216) |
6,047 |
- |
(416,852) |
| 업무용승용차관련비용 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익인식금융부채(상환권) |
1,040,266 |
(999,566) |
- |
- |
40,701 |
| 전환권조정(사할차) |
(1,367,548) |
675,483 |
- |
- |
(692,065) |
| 사용권자산 |
(132,012) |
38,597 |
- |
- |
(93,415) |
| 리스부채 |
133,661 |
(38,191) |
- |
- |
95,470 |
| 선수금 |
450,807 |
(247,649) |
- |
- |
203,158 |
| 이월결손금 |
403,914 |
(403,914) |
- |
- |
- |
| 소 계 |
1,777,772 |
(994,700) |
46,951 |
- |
830,023 |
| 세액공제로 인한 이연법인세 |
774,879 |
- |
- |
(774,879) |
- |
| 합 계 |
2,552,651 |
(994,700) |
46,951 |
(774,879) |
830,023 |
| 구 분 |
기 초 |
손익계산서 |
자 본 |
이월세액공제변동 |
기 말 |
| 국고보조금 |
231,029 |
(116,231) |
- |
- |
114,798 |
| 단기유급휴가부채 |
24,495 |
10,356 |
- |
- |
34,852 |
| 대손금 |
83,173 |
- |
- |
- |
83,173 |
| 대손충당금 |
139,807 |
(17,184) |
- |
- |
122,623 |
| 당기손익인식지분증권손상차손 |
908,380 |
- |
- |
- |
908,380 |
| 당기손익인식금융자산평가손익 |
(71,302) |
52,733 |
- |
- |
(18,569) |
| 미수수익 |
(9,582) |
(8,329) |
- |
- |
(17,912) |
| 반품충당부채 |
7,868 |
3,322 |
- |
- |
11,190 |
| 선급금 |
852 |
- |
- |
- |
852 |
| 외화환산손실 |
591 |
3,149 |
- |
- |
3,740 |
| 외화환산이익 |
(278) |
(21,964) |
- |
- |
(22,242) |
| 재고자산평가손실 |
38,247 |
(10,448) |
- |
- |
27,799 |
| 퇴직급여충당부채 |
381,322 |
2,852 |
(48,492) |
- |
335,683 |
| 퇴직연금운용자산 |
(288,004) |
(51,975) |
4,297 |
- |
(335,683) |
| 업무용승용차관련비용 |
23,937 |
(23,937) |
- |
- |
- |
| 당기손익인식금융부채(상환권) |
- |
1,040,266 |
- |
- |
1,040,266 |
| 전환권조정(사할차) |
- |
(1,367,548) |
- |
- |
(1,367,548) |
| 사용권자산 |
- |
(132,012) |
- |
- |
(132,012) |
| 리스부채 |
- |
133,661 |
- |
- |
133,661 |
| 선수금 |
- |
450,807 |
- |
- |
450,807 |
| 이월결손금 |
1,135,922 |
(732,008) |
- |
- |
403,914 |
| 소 계 |
2,606,458 |
(784,490) |
(44,195) |
- |
1,777,772 |
| 세액공제로 인한 이연법인세 |
1,210,251 |
- |
- |
(435,372) |
774,879 |
| 합 계 |
3,816,709 |
(784,490) |
(44,195) |
(435,372) |
2,552,651 |
35. 주당순이익(손
실) &cr;
35-1. 기본주당이익
(손
실)&cr;
&cr;
당기와 전기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.&cr;
1) 기본주당이익
(손
실)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
15,298,672,826 |
(3,086,521,193) |
| 가중평균유통보통주식수 |
31,382,411 |
29,944,566 |
| 기본주당이익(손실) |
487 |
(103) |
&cr;2) 가중평균유통보통주식수
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초발행주식수 |
30,010,745 |
15,038,462 |
| 자기주식 |
(66,179) |
(66,179) |
| 무상증자 |
- |
14,972,283 |
| 전환우선주의 보통주 전환 |
1,236,336 |
- |
| 전환사채의 보통주 전환 |
201,509 |
- |
| 가중평균유통보통주식수 |
31,382,411
|
29,944,566 |
&cr;
35-2. 희석주당이익
(손
실)&cr;
&cr;
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
희석주당이익
의 계산에 사용된 순손익과 가중평균유통보통주식수 및 희석주당이익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 희석주당손익 계산에 사용된 순이익(손실) |
12,919,076,599 |
(5,570,558,860) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기본주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 |
31,382,411
|
29,944,566 |
| 보통주로 전환된 것으로 간주된 가중평균주식수: |
|
|
| - 전환우선주 |
1,572,675 |
2,272,674 |
| - 전환사채 |
1,176,540 |
1,045,296 |
| 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 |
34,131,626 |
33,262,536 |
| 희석주당이익(손실) |
378 |
(167) |
&cr;36. 특수관계자&cr;
36-1. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자 |
당 기 |
전 기 |
| 매출 등 |
매입 등 |
매출 등 |
매입 등 |
| 주주 |
(주)씨티씨바이오 |
1
,529,000
|
- |
335,500 |
- |
36-2.
당기말 및 전기말
특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 등 |
매입채무 등 |
매출채권 등 |
매입채무 등 |
| 주주 |
(주)씨티씨바이오 |
440,000 |
- |
358,050 |
- |
| 관계기업 |
LLC Darleks(주1) |
32,640 |
- |
34,734 |
- |
| 임직원 |
종업원(주1) |
150,000 |
- |
80,000 |
- |
| 합 계 |
622,640 |
- |
472,784 |
- |
(주
1)
관계기업 및 종업원에 대한 단기 및 장기대여금입니다.
&cr;
36-3. 당기말 현재 주주 및 관계기업과의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 관계기업 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 (주) |
대손충당금 |
당기말잔액 |
| LLC Darleks |
34,734 |
- |
(2,094)
|
32,640 |
(27,852) |
4,788 |
(주) 외화대여금 USD 30,000에 대한 기말 평가금액으로 당기 중 증가(감소)는 이와 관련된 외화환산이익(손실)입니다. &cr;
36-4. 주요 경영진에 대한 보상&cr;&cr;당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 등 입니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기급여 |
1,758,204
|
1,241,489 |
&cr;37. 리스&cr;
37-1. 일반사항
당사는 영업에 사용되는 사무실 목적의 부동산 및 차량운반구 관련 리스 계약을 체결하고 있습니다. 사무실 목적의 부동산의 리스기간은 일반적으로 2년이며, 반면에 차랑운반구의 리스기간은 일반적으로 4년입니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다.
당사는 또한 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.&cr;&cr;37-2. 사용권자산
당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 건물 |
차량운반구 |
합계 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초금액 |
177,874 |
422,181 |
600,055 |
330,071 |
394,651 |
724,722 |
| 증가 |
121,430 |
97,114 |
218,544 |
20,798 |
241,158 |
261,956 |
| 상각 |
(214,794) |
(179,190) |
(393,984) |
(172,995) |
(213,628) |
(386,623) |
| 기말금액 |
84,510 |
340,104 |
424,614 |
177,874 |
422,181 |
600,055 |
37-3. 리스부채
1) 당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
607,549 |
730,635 |
| 취득 |
218,544 |
278,445 |
| 이자비용 |
18,980 |
1,300 |
| 지급리스료 |
(411,119) |
(402,831) |
| 기말금액 |
433,953 |
607,549 |
&cr;2) 보고기간종료일 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| 만 기 |
금 액 |
|
유동부채:
|
|
|
리스부채
|
259,680 |
|
비유동부채:
|
|
|
리스부채
|
174,273 |
|
총리스부채
|
433,953 |
|
1년 이내
|
259,680 |
|
1년 초과 5년 미만
|
174,273 |
&cr;37-4. 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| 만 기 |
당 기 |
전 기 |
| 단기리스 |
17,460 |
- |
| 소액리스 (관리비에 포함) |
12,275 |
6,074 |
|
사용권자산의 상각
|
393,984 |
386,623
|
|
리스부채 이자비용
|
18,980 |
17,789
|
| 합 계 |
442,699 |
410,486 |
&cr;
37-5. 당사는 리스에 대하여 당기 중
410,655천원
의
현금유출이 있었습니다. &cr;
38. 보험가입자산&cr;
&cr;
당기말 현재 당사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| 보험의 종류 |
보험회사 |
부보자산 |
부보금액 |
| 화재보험 등 |
삼성화재보험
|
건물 등 |
6,041,962 |
| 시설 및 집기 |
13,515,138 |
| 합 계 |
19,557,100 |
&cr;한편, 당사의 차량운반구는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다.&cr;
39. 제공받은 지급보증
&cr;
&cr;당기말 및
전기말
현재 당사
가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
당기말 |
전기말 |
지급보증 내역 |
| 서울보증보험 |
196,336 |
59,301 |
계약이행보증 등 |
40. 담보제공자산&cr;
&cr;당사는 당기말 현재 차입금이 없으며, 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 자산도 없습니다.&cr;
&cr;
41. 영업부문정보
&cr;
&cr;
당사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 영업부문이 하나만존재하므로 관련된 공시사항을 생략하였습니다.&cr;
42. 현금흐름표에 관한 사항&cr;
현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
- |
96,420 |
| 전환사채 상환권의 유동성 대체 |
5,298,200 |
- |
| 정부보조금(현금)의 타계정대체 |
46,843 |
11,252 |
| 자본잉여금의 자본금 대체 |
585,481 |
7,696,142 |
| 전환권대가의 자본잉여금 전환 |
- |
15,500,961 |
| 리스사용권자산의 증가 |
218,544 |
986,678 |
| 리스부채의 증가 |
218,544 |
986,678 |
43. 위험관리&cr;
당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.&cr;
재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다. &cr;
43-1. 시장위험
1) 외환위험
당사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화포지션이 발생하며, 이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통
화는
미국달러
입
니다.&cr;&cr;당사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
&cr;
당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 외 화 |
원화 환산액 |
외 화 |
원화 환산액 |
| 외화자산 |
현금및현금성자산 |
USD 11,439,637 |
12,446,857 |
USD 679,642 |
855,036 |
| EUR 397 |
EUR 52,525 |
|
정기예금
|
- |
- |
USD 2,542,146 |
2,943,296 |
| 매출채권 |
USD 3,632,169 |
3,951,799 |
USD 492,742 |
570,497 |
| 단기대여금 |
USD 30,000 |
32,640 |
USD 30,000 |
34,734 |
| 소 계 |
USD 15,101,806 |
16,431,296 |
USD 3,744,530 |
4,403,563 |
|
EUR 397
|
EUR 52,525 |
| 외화부채 |
매입채무 |
USD 324 |
6,182 |
USD 84,094 |
103,015 |
| EUR 4,356 |
EUR 4,356 |
| 미지급금 |
USD 90,000 |
97,920 |
USD 90,000
|
104,202 |
| 소 계 |
USD 90,324 |
104,102 |
USD 174,094 |
207,217 |
| EUR 4,356 |
EUR 4,356 |
&cr;당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 환율변동으로 인한 외화환산손익의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 손익효과(법인세효과 반영전) |
1,632,719 |
(1,632,719) |
419,635 |
(419,635) |
2) 이자율 위험&cr;이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
이를 위해 당사는 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가되며, 재무상태보고서 항목의 포지션을 변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로서, 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. &cr;
당기말과 전기말 현
재 다
른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
| 이자비용의 증가(감소) |
- |
- |
6,764 |
(6,764) |
&cr;43-2. 신용위험&cr;&cr;신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.&cr;
보고기간 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며, 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
당기말 현재 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부금액과 동일합니다.&cr;
&cr;
43-
3. 유동성위험&cr;
&cr;유동성위험은 당사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. &cr;
&cr;
당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. &cr;
당사의 금융부채를
당기말로부터
계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.
| 계정과목 |
내 역 |
장부금액 |
1년미만 |
1년~5년 |
합계 |
| 매입채무및&cr;기타유동채무 |
매입채무 |
206
,
667
|
206
,
667
|
- |
206
,
667
|
| 미지급금 |
7
00,943
|
700,943 |
- |
700,943 |
| 소 계 |
907,610 |
907,610 |
- |
907,610 |
| 전환사채 |
9,854,252 |
9,854,252
|
- |
9,854,252
|
| 유동리스부채 |
259,680 |
259,680
|
- |
259,680
|
| 당기손익공정가치&cr;측정금융부채 |
상환권 |
185,003 |
185,003
|
- |
185,003
|
| 장기매입채무및&cr;기타비유동채무 |
장기미지급금 |
327,507 |
- |
327,507
|
327,507
|
| 보증금 |
85,000
|
- |
85,000 |
85,000
|
| 소 계 |
412,507 |
- |
412,507
|
412,507
|
| 비유동리스부채 |
174,273 |
- |
174,273
|
174,273
|
| 합 계 |
11,793,325 |
11,206,545 |
586,780 |
11,793,325
|
43-4. 자본위험관리&cr;
당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.&cr;
당기말 및 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계(A) |
15,153,029 |
24,009,344 |
| 자본총계(B) |
86,078,411 |
65,246,305 |
| 현금및현금성자산(C) |
58,583,319 |
51,532,664 |
| 차입금(D) |
10,473,208 |
19,796,326 |
| 부채비율(A/B)(%) |
17.60% |
36.80% |
| 순차입금비율 (D-C)/B(%) |
-55.89% |
-48.64% |
&cr;44. 공정가치 추정&cr;
44-1. 금융상품 종류별 공정가치 평가방법 및 주요가정&cr;&cr;1) 유동자산ㆍ부채&cr;유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.&cr;
2) 매출채권 및 기타채권&cr;매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 다만, 현재가치와 명목금액과의 차이가 중요하지 않은 경우 명목금액으로 평가하였습니다. 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.&cr;
&cr;
3) 지분증권&cr;시장에서 거래되는
지분증권의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 따라 결정되었습니다.&cr;
&cr;
4) 비파생금융부채&cr;
비파생금융부채의 공정가치는 원금 및 이자로 부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 다만, 현재가치와 명목금액과의 차이가 중요하지 않은 경우 명목금액으로 평가하였습니다. 보고기간 종료일 현재
비파생
금융부채는 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.&cr;
&cr;
44
-2
. 공정가치 측정&cr;
당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
44-3. 금융상품의 수준별 공정가치
&cr;&cr;당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(주1) |
3,934,496 |
3,378,897 |
- |
7,313,393 |
| 당기손익공정가치측정금융자산_지분상품 |
- |
- |
2,766,157 |
2,766,157 |
| 당기손익공정가치측정금융부채(주2) |
- |
185,003 |
- |
185,003 |
| (주1) 당기손익공정가치측정금융자산은 재무제표상 당기손익공정가치측정금융자산(유동과 비유동)의 합계 금액입니다.&cr;(주2) 당기손익공정가치측정금융부채는 재무제표상 당기손익공정가치측정금융부채(유동과 비유동)의 합계 금액입니다. |
45. 기술이전계약
&cr;
&cr;
당사는 2019년 9월 2일 (주)에스텍파마와 Porphyrin-Fe 제조 및 활용기술 관련된 특허실시 및 기술이전 계약서를 체결하였습니다. 동 계약서에 따라 (주)에스텍파마는 계약기술 및 특허권 실시의 대가로 당사는 정액기술료 2,000백만원을 수령하기로 하였으며, 전기 중 전액 수령하였습니다. 당사는 동 정액수수료에 대하여 선수금 계상 후 관련 특허권의 만기 동안 정액으로 수익인식하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 중 기술료수익
59,011천원
이 인식 되었으며, 당기말 현재 선수금
1,923,445천원
이 계상되어 있습니다.
&cr;