주석
| 제28(당)기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제27(전)기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 펩트론 |
1. 일반사항
1.1 일반적인 사항
주식회사 펩트론(이하 "회사")은 1997년 11월에 설립되어 생명공학관련 첨단기술소재의 제조 및 약효지속성 의약품 연구개발사업 등을 영위하고 있으며, 대전광역시에 제조설비 및 연구소를 두고 있습니다. 회사는 설립 후 수차례의 증자 등을 통하여 당기말 현재 납입자본금은 11,649백만원입니다. 회사는 2015년 7월 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.
| 수권주식수 |
발행주식수 |
1주당금액(원) |
납입자본금(천원) |
| 100,000,000주 |
23,297,350주 |
500 |
11,648,675 |
회사의 당기말과 전기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 주주명 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
지분율(%) |
주식수 |
지분율(%) |
| 대표이사 및 특수관계자 |
1,902,191 |
8.16 |
1,952,738 |
9.47 |
| 자사주 |
73,961 |
0.32 |
73,961 |
0.36 |
| 펩트론우리사주조합 |
79,200 |
0.34 |
54,487 |
0.26 |
| 국민연금 |
829,727 |
3.56 |
601,694 |
2.92 |
| VANGUARD TOTAL INTERNATIONAL STOCK INDEX FUND, A SERIES OF V |
284,604 |
1.22 |
241,087 |
1.17 |
| 기타 |
20,127,667 |
86,39 |
17,702,886 |
85.82 |
| 합 계 |
23,297,350 |
100.00 |
20,626,853 |
100.00 |
1.2 주식에 관한 사항
회사의 정관에 의하면, 우선주식을 2천만주의 범위 내에서 발행할 수 있는 바, 배당률은 액면가액을 기준으로 연 1% 이상으로 완전참가적ㆍ누적적 우선주식이며, 우선주식의 주주는 우선주 1주당 의결권 1표를 갖습니다. 우선주식의 배당률 및 존속기간은 발행시 이사회에서 결정하고, 우선주식은 존속기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환되며, 다만 동 기간 중 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 소정의 배당을 완료할 때까지 그 기간을 연장하도록 되어 있습니다.
또한, 회사의 정관에 의하면, 우선주식을 발행하는 경우에 이사회는 보통주식으로 전환할 수 있는 권리를 부여할 수 있으며, 전환으로 인하여 발행하는 신주의 발행가액은 전환전 우선주식의 발행가액으로 합니다. 다만, 우선주식의 전환비율 및 전환가격은 전환기준가액을 하회하는 발행가격으로 제3자에게 유상증자 등 일정한 경우에 조정될 수 있습니다. 당기말 현재 이러한 조건으로 발행된 우선주식은 없습니다. 한편, 회사의 정관에 의하면 보통주식 또는 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와보통주식 또는 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 2,000억원의 범위 내에서 이사회 결의에 의거 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어 있는 바, 당기말 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채는 없습니다.
회사의 임직원에게 발행주식총수의 100분의15의 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 따라 보통주식을 교부받을 수 있는 주식선택권을 부여할 수 있으며,
당기말 현재 부여된 주식선택권의 주식수는 20,000주입니다.1.3 이사의 보수 등
이사의 보수는 주주총회의 결의로 정하고, 퇴직금의 지급은 주주총회 결의를 거친 임원퇴직금지급규정에 따라 지급합니다. 대표이사가 적대적 기업인수 및 합병으로 인해 임기 중 해임된 경우에는 임원 퇴직금 지급규정에 의한 금액 외에 정관에 따른 퇴직보상액을 별도로 지급해야 합니다.
2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가)기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
- 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용
- 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화
- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(다) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.(4) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(5) 금융상품
1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 |
손실충당금 |
| Stage 1 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) |
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 |
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 |
신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
(나) 위험회피회계
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(7) 유형자산
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
감가상각방법 |
| 건물 |
40년 |
정액법 |
| 구축물 |
20년 |
정액법 |
| 기계장치 |
8년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 연구용기자재 |
5년 |
정액법 |
| 사용권자산 |
이용기간 |
정액법 |
| 기타의유형자산 |
4년 |
정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.(8) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
상각방법 |
| 산업재산권 |
5 ~ 10년 |
정액법 |
| 개 발 비 |
10년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
4년 |
정액법 |
4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(9) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(10) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시되며, 자산 관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(13) 주식기준보상회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.(14) 수익
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별회사는 생명공학관련 첨단기술 소재 제조 및 의약품연구 개발사업과 의약품 유통 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객에게 기간에 걸쳐 연구용역 등을 제공하는 경우 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.
4) 투입법을 이용한 진행률 측정
회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
5) 변동대가
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
7) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
8) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.(16) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(19) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
3. 금융상품의 범주(1) 금융상품의 범주<당기> (단위 : 천원)
| 구 분 |
상각후원가 측정금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
상각후원가 측정금융부채 |
당기손익-공정가치 측정금융부채 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
1,045,202 |
- |
- |
- |
1,045,202 |
| 금융기관예치금-유동 |
62,900,000 |
- |
- |
- |
62,900,000 |
| 단기금융상품 |
46,000,000 |
- |
- |
- |
46,000,000 |
| 장기금융상품 |
6,218,285 |
- |
- |
- |
6,218,285 |
| 매출채권 |
331,288 |
- |
- |
- |
331,288 |
| 기타수취채권-유동 |
1,480,093 |
- |
- |
- |
1,480,093 |
| 기타수취채권-비유동 |
1,106,752 |
- |
- |
- |
1,106,752 |
| 당기손익공정가치측정금융자산-유동 |
- |
13,951,600 |
- |
- |
13,951,600 |
| 당기손익공정가치측정금융자산-비유동 |
- |
5,325,222 |
- |
- |
5,325,222 |
| 매입채무 |
- |
- |
478,158 |
- |
478,158 |
| 기타지급채무-유동 |
- |
- |
488,106 |
- |
488,106 |
| 기타지급채무-비유동 |
- |
- |
518,683 |
- |
518,683 |
| 단기차입금 |
- |
- |
990,000 |
- |
990,000 |
| 장기차입금 |
- |
- |
8,059,000 |
- |
8,059,000 |
| 리스부채-유동 |
- |
- |
101,750 |
- |
101,750 |
| 리스부채-비유동 |
- |
- |
85,284 |
- |
85,284 |
| 합 계 |
119,081,620 |
19,276,822 |
10,720,981 |
- |
149,079,423 |
<전기> (단위 : 천원)
| 구 분 |
상각후원가 측정금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
상각후원가 측정금융부채 |
당기손익-공정가치 측정금융부채 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
4,264,394 |
- |
- |
- |
4,264,394 |
| 금융기관예치금-유동 |
600,000 |
- |
- |
- |
600,000 |
| 단기대여금(주1) |
998,907 |
- |
- |
- |
998,907 |
| 단기금융상품 |
118,341 |
- |
- |
- |
118,341 |
| 매출채권 |
414,797 |
- |
- |
- |
414,797 |
| 기타수취채권-유동 |
860,311 |
- |
- |
- |
860,311 |
| 기타수취채권-비유동 |
1,431,810 |
- |
- |
- |
1,431,810 |
| 당기손익공정가치측정금융자산-비유동 |
- |
2,600,020 |
- |
- |
2,600,020 |
| 매입채무 |
- |
- |
223,268 |
- |
223,268 |
| 기타지급채무-유동 |
- |
- |
691,318 |
- |
691,318 |
| 기타지급채무-비유동 |
- |
- |
526,539 |
- |
526,539 |
| 단기차입금 |
- |
- |
4,549,000 |
- |
4,549,000 |
| 장기차입금 |
- |
- |
4,500,000 |
- |
4,500,000 |
| 리스부채-유동 |
- |
- |
57,890 |
- |
57,890 |
| 리스부채-비유동 |
- |
- |
26,097 |
- |
26,097 |
| 합 계 |
8,688,560 |
2,600,020 |
10,574,112 |
- |
21,862,692 |
(주1) 단기대여금 998,907천원은 과거 유상증자시 우리사주 조합의 주식 취득을 지원하기 위하여 대여한 것입니다.
(2) 금융상품 범주별 순손익<당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 |
상각후원가 측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가 측정금융부채 |
당기손익-공정가치 측정금융부채 |
합 계 |
| 수익 |
|
|
|
|
|
| 이자수익 |
467,782 |
204,032 |
-- |
- |
671,814 |
| 외환차익 |
89,875 |
- |
3,675 |
- |
93,550 |
| 외화환산이익 |
146,810 |
- |
- |
- |
146,810 |
| 단기금융상품평가이익 |
1,659 |
- |
- |
- |
1,659 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
-
|
57,519 |
- |
- |
57,519 |
| 합 계 |
706,126 |
261,551 |
3,675 |
- |
971,352 |
| 비용 |
|
|
|
|
|
| 이자비용 |
-
|
- |
472,880 |
- |
472,880 |
| 외환차손 |
81 |
- |
9,597 |
- |
9,678 |
| 외화환산손실 |
- |
- |
1,479 |
- |
1,479 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
- |
2,524,798 |
- |
- |
2,524,798 |
| 합 계 |
81 |
2,524,798 |
483,956 |
- |
3,008,835 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 |
상각후원가 측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가 측정금융부채 |
당기손익-공정가치 측정금융부채 |
합 계 |
| 수익 |
|
|
|
|
|
| 이자수익 |
219,728 |
22,342 |
- |
- |
242,070 |
| 외환차익 |
141,416 |
- |
6,106 |
- |
147,522 |
| 외화환산이익 |
12,073 |
- |
248 |
- |
12,321 |
| 장기금융상품평가이익 |
2,830 |
- |
- |
- |
2,830 |
| 합 계 |
376,047 |
22,342 |
6,354 |
- |
404,743 |
| 비용 |
|
|
|
|
|
| 이자비용 |
- |
- |
396,039 |
- |
396,039 |
| 외환차손 |
49,820 |
- |
13,605 |
- |
63,425 |
| 외화환산손실 |
321 |
- |
42 |
- |
363 |
| 합 계 |
50,141 |
- |
409,686 |
- |
459,827 |
4. 공정가치
1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 당기손익공정가치측정금융자산-유동 |
- |
13,951,600 |
- |
13,951,600 |
| 당기손익공정가치측정금융자산-비유동 |
- |
4,476,960 |
848,262 |
5,325,222 |
<전기> (단위 : 천원)
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 당기손익공정가치측정금융자산-비유동 |
- |
- |
2,600,020 |
2,600,020 |
3) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.<당기말> (단위 : 천원)
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산-비유동 |
| 비상장주식 등 |
848,262 |
3 |
현재가치기법, 이항모형 등 |
신용위험이 반영된 할인률, 벤처기업 기술가치에 대한 투자자의 정성적 평가 등 |
공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다면 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 보았습니다.<전기말> (단위 : 천원)
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
| 비상장주식 |
2,600,020 |
3 |
현재가치기법, 이항모형 등 |
신용위험이 반영된 할인률, 벤처기업 기술가치에 대한 투자자의 정성적 평가 등 |
5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 원화보통예금 |
549,412 |
136,210 |
| 외화보통예금 |
495,790 |
3,169,256 |
| 기타예금 |
- |
958,928 |
| 합 계 |
1,045,202 |
4,264,394 |
6. 금융기관예치금
당기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금(*) |
62,900,000 |
600,000 |
| 합 계 |
62,900,000 |
600,000 |
(*) 정기예금 중 500백만원은 임직원의 가계일반자금대출에 대한 담보로 제공(보증한도 275백만원)되어 있습니다.
7. 당기손익공정가치측정금융자산-유동
당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| MMF |
6,314,117 |
- |
| ELB |
7,637,483 |
- |
| 합 계 |
13,951,600 |
- |
8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 매출채권의 내역당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 외상매출금 |
333,614 |
415,322 |
| (-)대손충당금 |
(2,326) |
(526) |
| 합 계 |
331,288 |
414,796 |
(2) 매출채권의 연령분석
당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
331,288 |
411,184 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 |
|
|
| 6개월 초과 1년 이하 |
- |
1,852 |
| 1년 초과 2년 이하 |
- |
1,760 |
| 손상채권 |
2,326 |
526 |
| 합 계 |
333,614 |
415,322 |
당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은
2,326천원(전기말:526천원)입니다.손상된 채권은 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처이며 이 매출채권은 전액 회수되지 못할 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 매출채권 대손충당금의 변동내역당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
526 |
526 |
| 대손상각비(환입) |
1,800 |
- |
| 제각 |
- |
- |
| 기말금액 |
2,326 |
526 |
(4) 기타수취채권의 내역당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
미수금 |
1,579 |
17,458 |
| 미수수익 |
332,608 |
12,394 |
| 기타보증금 |
1,600 |
1,600 |
| 보증금 |
1,144,306 |
828,859 |
| 합 계 |
1,480,093 |
860,311 |
| 비유동 |
보증금 |
1,106,752 |
1,431,810 |
9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.<당기> (단위 : 천원)
| 구분 |
평가전금액 |
순실현가능가치 |
평가충당금 |
| 당기 |
당기누계 |
| 원재료 |
42,396 |
25,310 |
- |
17,086 |
| 상품 |
232,200 |
232,200 |
- |
- |
| 합계 |
274,596 |
257,510 |
- |
17,086 |
<전기> (단위 : 천원)
| 구분 |
평가전금액 |
순실현가능가치 |
평가충당금 |
| 당기 |
당기누계 |
| 원재료 |
53,554 |
36,467 |
- |
17,086 |
| 상품 |
135,720 |
135,720 |
- |
- |
| 합계 |
189,274 |
172,187 |
- |
17,086 |
10. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 회사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
268,993 |
114,230 |
| 선급비용 |
20,143 |
22,268 |
| 부가세대급금 |
224,352 |
27,330 |
| 합 계 |
513,488 |
163,828 |
11. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
| 구 분 |
토지 |
건 물 |
기계장치 |
연구용기자재 |
건설중인자산 |
사용권자산 |
기타(주1) |
합 계 |
| 기초순장부금액 |
22,695,294 |
9,680,297 |
4,140,841 |
1,205,159 |
334,175 |
83,384 |
545,317 |
38,684,468 |
| 취득 |
- |
- |
296,317 |
45,400 |
526,500 |
370,535 |
107,147 |
1,345,899 |
| 처분 |
(10,503,640) |
- |
- |
- |
(34,000) |
- |
(1) |
(10,537,641) |
| 대체 |
- |
- |
357,000 |
- |
(357,000) |
- |
- |
- |
| 감가상각(주2) |
- |
(303,335) |
(1,258,828) |
(614,640) |
- |
(206,620) |
(183,341) |
(2,566,764) |
| 기말순장부금액 |
12,191,654 |
9,376,962 |
3,535,330 |
635,919 |
469,675 |
247,299 |
469,122 |
26,925,962 |
| 기말취득원가 |
12,191,654 |
12,133,412 |
12,161,422 |
8,186,910 |
469,675 |
503,504 |
6,744,206 |
52,390,783 |
| 기말감가상각누계액 |
- |
(2,756,451) |
(8,626,091) |
(7,550,990) |
- |
(256,205) |
(6,263,032) |
(25,452,769) |
| 정부보조금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(12,051) |
(12,051) |
| (주1) 구축물, 차량운반구, 기타의유형자산(주2) 정부보조금을 통한 감가상각비 상계액이 반영됨 |
<전기> (단위 : 천원)
| 구 분 |
토지(주3) |
건 물 |
기계장치 |
연구용기자재 |
건설중인자산 |
사용권자산 |
기타(주1) |
합 계 |
| 기초순장부금액 |
22,568,434 |
9,983,632 |
5,280,011 |
1,841,349 |
36,000 |
178,184 |
854,922 |
40,742,532 |
| 취득 |
126,860 |
- |
89,800 |
96,419 |
298,175 |
4,106 |
119,000 |
734,360 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(16,391) |
(16,391) |
| 대체 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 감가상각(주2) |
- |
(303,335) |
(1,228,970) |
(732,609) |
- |
(98,906) |
(412,213) |
(2,776,033) |
| 기말순장부금액 |
22,695,294 |
9,680,297 |
4,140,841 |
1,205,159 |
334,175 |
83,384 |
545,318 |
38,684,468 |
| 기말취득원가 |
22,695,294 |
12,133,412 |
11,508,105 |
8,141,510 |
334,175 |
268,671 |
6,665,877 |
61,747,044 |
| 기말감가상각누계액 |
- |
(2,453,115) |
(7,367,264) |
(6,936,351) |
- |
(185,287) |
(6,102,221) |
(23,044,238) |
| 정부보조금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(18,339) |
(18,339) |
| (주1) 구축물, 차량운반구, 기타의유형자산(주2) 정부보조금을 통한 감가상각비 상계액이 반영됨(주3) 오송2단지 취득세 납부금액이 반영됨 |
(2) 유형자산재평가토지는 2022년 12월 31일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 감정평가 원가방식에 거래사례비교법에 의해 산정된 가액 및 참고가격 자료의 적정성을 검토한 후 시산조정하여 감정평가액을 결정하였습니다.당기말 현재 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
재평가모형 |
원가모형 |
| 토 지 |
12,191,654 |
9,207,245 |
(3) 보험가입자산
당기말 현재 회사의 자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| 보 험 종 류 |
보험가입자산 |
부보금액(단위:천원) |
부 보 처 |
수 익 자 |
| 재산종합보험(*) |
대전본사 |
4,726,771 |
메리츠화재 |
회 사 |
| 재산종합보험(*) |
오송공장 |
20,241,577 |
DB손해보험 |
회 사 |
| 승강기사고배상책임보험 |
대전,오송공장 |
510,000 |
(주)KB손해보험 |
회 사 |
| 가스사고배상책임보험 |
오송공장 |
1,140,000 |
(주)KB손해보험 |
회 사 |
(*)상기 유형자산에 대한 보험가입 부보금액에는 8,727백만원의 질권이 설정되어 있습니다.
회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대한 자동차종합보험에 가입하고 있습니다.(4) 담보제공자산
회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
| 담보제공자산 |
장부금액 |
채권최고액 |
차입잔액 |
담보제공처 |
| 토지,건물 |
20,884,719 |
14,500,000 |
9,049,000 |
기업은행 |
<전기> (단위 : 천원)
| 담보제공자산 |
장부금액 |
채권최고액 |
차입잔액 |
담보제공처 |
| 토지,건물 및 기계장치 |
21,390,539 |
11,160,000 |
9,049,000 |
하나은행,기업은행 |
전기말 현재 동 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
12. 무형자산
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
1,195,735 |
(810,282) |
- |
(11,484) |
373,969 |
| 개발비 |
1,879,701 |
- |
- |
- |
1,879,701 |
| 소프트웨어 |
235,486 |
(185,828) |
- |
- |
49,658 |
| 건설중인자산 |
536,807 |
- |
- |
(2,804) |
534,003 |
| 합계 |
3,847,729 |
(996,110) |
- |
(14,288) |
2,837,331 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
1,365,188 |
(970,991) |
- |
(17,148) |
377,049 |
| 개발비 |
1,127,354 |
- |
- |
- |
1,127,354 |
| 소프트웨어 |
216,651 |
(161,597) |
- |
- |
55,054 |
| 건설중인자산 |
257,968 |
- |
- |
(2,804) |
255,164 |
| 합계 |
2,967,161 |
(1,132,588) |
- |
(19,952) |
1,814,621 |
(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원)
| 구 분 |
산업재산권 |
개발비 |
소프트웨어 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초순장부금액 |
377,049 |
1,127,354 |
55,054 |
255,164 |
1,814,622 |
| 취득 |
460 |
752,347 |
18,835 |
384,088 |
1,155,730 |
| 대체 |
104,435 |
- |
- |
(104,435) |
- |
| 손상 |
(7,892) |
- |
- |
(814) |
(8,706) |
| 상각 |
(100,084) |
- |
(24,231) |
- |
(124,315) |
| 기말순장부금액 |
373,968 |
1,879,701 |
49,658 |
534,003 |
2,837,331 |
<전기> (단위 : 천원)
| 구 분 |
산업재산권 |
개발비 |
소프트웨어 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초순장부금액 |
396,997 |
- |
11,634 |
266,539 |
675,170 |
| 취득 |
2,166 |
1,127,354 |
- |
135,264 |
1,264,784 |
| 대체 |
74,493 |
- |
65,100 |
(139,593) |
- |
| 손상 |
(5) |
- |
- |
(7,046) |
(7,051) |
| 상각 |
(96,601) |
- |
(21,680) |
- |
(118,282) |
| 기말순장부금액 |
377,049 |
1,127,354 |
55,054 |
255,164 |
1,814,621 |
(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
124,315 |
118,282 |
| 합계 |
124,315 |
118,282 |
(4) 개발비 세부내역 (단위 : 천원)
| 구 분 |
내 역 |
자산화한 개발비 |
비 고 |
| 생물학적 동등성시험완료 |
감가상각비 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 제네릭의약품 |
루프원(주1) |
개발중인 개발비 |
1,879,701 |
- |
- |
1,879,701 |
매출 시점부터 상각 시작 |
| 합 계 |
1,879,701 |
- |
- |
1,879,701 |
|
(주1) 전립선암 치료제인 제네릭 의약품으로, 2022년 11월 생물학적 동등성 시험 완료 이후 현재 품목허가절차 진행중입니다. 회사는 생물학적 동등성 시험 완료 후 기술적 실현가능성, 미래 경제적 효익 등을 포함한 자산인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 개발비로 인식하고 있습니다. (5) 경상연구개발비당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는
12,135,438천원(
전기:
11,443,651천원)으로서 판매비와관리비로 계상되었습니다.
13. 정부보조금 (1) 상환의무가 없는 정부보조금의 변동내역당기와 전기 중 상환의무가 없는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 미사용잔액 |
185,696 |
891,175 |
| 정부보조금 수령액 |
132,700 |
546,754 |
| 정부보조금 사용액 |
경상개발비 사용액 |
254,556 |
1,251,170 |
| 기타사용액 |
- |
1,063 |
| 반환 |
- |
- |
| 소 계 |
254,556 |
1,252,233 |
| 기말 미사용잔액 |
63,840 |
185,696 |
(2) 유형자산의 취득에 사용된 정부보조금의 변동내역당기와 전기 중 유형자산의 취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초잔액 |
18,338 |
24,626 |
| 자산취득액 |
- |
- |
| 감가상각비상계액 |
(6,288) |
(6,288) |
| 기말잔액 |
12,050 |
18,338 |
(3) 무형자산의 취득에 사용된 정부보조금의 변동내역당기와 전기 중 무형자산의 취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초잔액 |
19,952 |
31,786 |
| 자산취득액 |
- |
- |
| 상각비상계액 |
(5,664) |
(6,730) |
| 손상액 |
- |
(5,104) |
| 기말잔액 |
14,288 |
19,952 |
(4) 상환의무가 있는 정부보조금의 변동내역당기와 전기 중 회사의 상환의무가 있는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초잔액 |
604,418 |
465,361 |
| 증가 |
20,744 |
139,057 |
| 감소 |
106,479 |
- |
| 기말잔액 |
518,683 |
604,418 |
회사는 상환의무가 있는 정부보조금을 기타지급채무(장기미지급금)로 계상하고 있습니다.
14. 당기손익공정가치측정금융자산-비유동(1) 당기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산(비유동)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초잔액 |
2,600,020 |
2,500,020 |
| 증가 |
5,250,000 |
100,000 |
| 평가손익 |
(2,524,798) |
- |
| 감소 |
- |
- |
| 기말잔액 |
5,325,222 |
2,600,020 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치금융자산(비유동)의 구성내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구분 |
주식수 |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부가액 |
| 지분증권 |
주식회사 테라베스트 |
58,140 |
1.28% |
2,500,020 |
- |
- |
| 지분증권 |
주식회사 지투지바이오 |
16,000 |
0.49% |
100,000 |
- |
- |
| 지분증권 |
아이비케이-솔리더스 넥스트바이오스타 투자조합 |
850좌 |
4.26% |
850,000 |
848,262 |
848,262 |
| 채무증권 |
사모 3456호 파생결합사채(ELB) |
- |
- |
4,500,000 |
4,476,960 |
4,476,960 |
| 합계 |
|
|
7,950,020 |
5,325,222 |
5,325,222 |
<전기말>
| 구분 |
주식수 |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부가액 |
| 지분증권 |
주식회사 테라베스트 |
58,140 |
1.29% |
2,500,020 |
2,500,020 |
2,500,020 |
| 지분증권 |
주식회사 지투지바이오 |
16,000 |
0.52% |
100,000 |
- |
- |
| 지분증권 |
아이비케이-솔리더스 넥스트바이오스타 투자조합 |
100좌 |
4.26% |
100,000 |
100,000 |
100,000 |
| 합계 |
|
|
2,700,020 |
2,600,020 |
2,600,020 |
15. 리스
(1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기> (단위 : 천원)
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
상각 |
기말 |
| 차량운반구 |
57,972 |
89,826 |
- |
(36,256) |
111,542 |
| 부동산 |
25,413 |
280,709 |
- |
(170,364) |
135,758 |
| 합계 |
83,385 |
370,535 |
- |
(206,620) |
247,300 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
상각 |
기말 |
| 차량운반구 |
91,781 |
- |
- |
(33,809) |
57,972 |
| 부동산 |
86,403 |
4,106 |
- |
(65,096) |
25,413 |
| 합계 |
178,184 |
4,106 |
- |
(98,905) |
83,385 |
(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 차량운반구 |
37,313 |
60,601 |
97,914 |
33,061 |
26,097 |
59,158 |
| 부동산 |
64,437 |
24,683 |
89,120 |
24,828 |
- |
24,828 |
| 합 계 |
101,750 |
85,284 |
187,034 |
57,889 |
26,097 |
83,986 |
(3) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
|
사용권자산의 감가상각비
|
206,620 |
98,906 |
|
리스부채에 대한 이자비용
|
5,879 |
3,550 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료
|
3,442 |
9,046 |
(4) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 |
금 액 |
| 1년 이내 |
103,947 |
|
1년 초과 5년 이내
|
93,993 |
| 합 계 |
197,940 |
(5) 당기 및 전기 중 리스부채의 총 상환액은
107,390천원 및
100,508천원 입니다.
16. 매입채무 및 기타지급채무
당기말과 전기말 현재 회사의
매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
478,158 |
- |
223,268 |
- |
| 기타지급채무 |
- |
- |
- |
- |
| 소계 |
478,158 |
0 |
223,268 |
0 |
| 미지급금 |
451,122 |
518,683 |
644,496 |
526,539 |
| 미지급비용 |
36,984 |
- |
46,822 |
- |
| 소계 |
488,106 |
518,683 |
691,318 |
526,539 |
| 합 계 |
966,264 |
518,683 |
914,586 |
526,539 |
17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
2,544,853 |
1,002,310 |
| 예수금 |
132,083 |
101,076 |
| 미지급비용 |
306,429 |
259,922 |
| 합 계 |
2,983,365 |
1,363,308 |
18. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
차 입 처 |
차 입 일 |
만 기 일 |
연이자율(%) |
금 액 |
| 2024.12.31 |
당기말 |
전기말 |
| 기업시설일반자금대출 |
기업은행 |
2024-08-28 |
2025-08-28 |
2.68% |
990,000 |
- |
| 기업시설일반자금대출 |
하나은행 |
2023-12-12 |
2024-12-12 |
- |
- |
3,000,000 |
| 기업시설일반자금대출 |
하나은행 |
2023-10-04 |
2024-09-29 |
- |
- |
1,549,000 |
| 단기차입금 잔액 |
990,000 |
4,549,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
차 입 처 |
차 입 일 |
만 기 일 |
연이자율(%) |
금 액 |
| 2024.12.31 |
당기말 |
전기말 |
| 운전자금대출 |
기업은행 |
2023-10-04 |
2026-09-15 |
4.82% |
2,500,000 |
4,500,000 |
| 운전자금대출 |
기업은행 |
2024-06-28 |
2027-06-28 |
4.20% |
2,000,000 |
- |
| 기업시설일반자금대출 |
기업은행 |
2024-08-28 |
2027-08-28 |
3.98% |
3,559,000 |
- |
| 소 계 |
8,059,000 |
4,500,000 |
| 차감 : 유동성장기차입금 |
- |
- |
| 장기차입금 잔액 |
8,059,000 |
4,500,000 |
(3) 상환계획 및 담보제공 내역 당기말 현재 상기 차입금의 원금은
2025년에 990백만원, 2026년에 2,500백만원, 2027년에 5,559백만원 상환됩니다. 한편, 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.
19. 순확정급여부채
(1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 |
5,688,200 |
4,715,919 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(2,826,185) |
(2,043,044) |
| 재무상태표상 부채 |
2,862,015 |
2,672,875 |
(2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
4,715,919 |
3,985,882 |
| 당기근무원가 |
753,627 |
616,514 |
| 이자비용 |
104,703 |
82,900 |
| 재측정요소 |
|
|
| 인구통계적 가정의 변동 |
(3,061) |
- |
|
재무적 가정의 변동
|
172,578 |
132,352 |
|
경험적 조정
|
260,865 |
67,994 |
| 퇴직급여지급액 |
(316,432) |
(169,723) |
| 기말금액 |
5,688,200 |
4,715,919 |
(3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
2,043,044 |
1,836,447 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
106,695 |
109,489 |
| 재측정요소 |
|
|
| 사외적립자산의 수익 |
(41,568) |
(33,169) |
| 사용자의 기여금 |
1,000,000 |
300,000 |
| 퇴직급여지급액 |
(281,985) |
(169,723) |
| 기말금액 |
2,826,185 |
2,043,044 |
2) 당기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.
(4) 주요 보험수리적 가정
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.64% |
5.18% |
| 임금상승률 |
5.79% |
5.52% |
(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구 분 |
주요 가정의 변동 |
채무금액의 변동 |
| 할인율 |
1%p 증가 / 감소 |
3.8% 감소 / 4.5% 증가 |
| 임금상승률 |
1%p 증가 / 감소 |
4.5% 증가 / 3.9% 감소 |
(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 403백만원입니다.당기말 현재 할인전 확정급여채무의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
1년 미만 |
1년~2년 미만 |
2년~5년 미만 |
5년 이상 |
합 계 |
| 확정급여채무(할인전) |
3,495,999 |
171,142 |
457,124 |
3,340,865 |
7,465,130 |
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는
10.38년입니다.
20. 기타장기종업원급여부채(1) 기타장기종업원급여부채의 변동내역 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
205,505 |
146,528 |
| 당기근무원가 |
47,751 |
34,314 |
| 이자비용 |
8,767 |
7,423 |
| 재측정요소 |
|
|
|
경험적 조정
|
10,928 |
39,911 |
| 기타장기종업원급여지급액 |
(48,279) |
(22,671) |
| 기말금액 |
224,672 |
205,505 |
(2) 주요 보험수리적 가정
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.92% |
4.80% |
21. 자본금과 자본잉여금 및 기타자본항목
(1) 자본금회사의 당기말 현재 정관에 의한 수권주식수는 100,000,000주(1주당 액면가액: 500원)이며, 당기말 현재 발행된 보통주의 총수는
23,297,350주입니다.
당기말과 전기말 현재 발행된 보통주 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수(주) |
자본금 |
주식발행초과금 |
주식수(주) |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 보통주 |
23,297,350 |
11,648,675 |
151,264,347 |
20,626,853 |
10,313,427 |
15,470,140 |
당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 주식수(주) |
자본금 |
주식발행초과금 |
주식수(주) |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 기초잔액 |
20,626,853 |
10,313,427 |
15,470,140 |
20,626,853 |
10,313,427 |
15,470,140 |
| 유상증자(주1) |
2,670,497 |
1,335,248 |
135,794,207 |
- |
- |
- |
| 기타증감 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말잔액 |
23,297,350 |
11,648,675 |
151,264,347 |
20,626,853 |
10,313,427 |
15,470,140 |
(주1) 당기 주식선택권 행사수량 포함(2) 기타자본항목회사의 당기말과 전기말 현재 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전기 |
| 주식선택권 |
91,880 |
516,180 |
| 기타자본잉여금 |
443,360 |
277,857 |
| 자기주식 |
(891,084) |
(891,084) |
| 합 계 |
(355,844) |
(97,047) |
(3) 자기주식회사는 당기말 현재 재무구조개선을 통한 주주가치 제고를 목적으로 아래와 같이 보통주식을 시가로 취득하여 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. (단위 : 주, 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전기 |
| 자기주식(보유수량) |
73,961 |
73,961 |
| 장부가액 |
891,084 |
891,084 |
(4) 주식기준보상제도
1) 당기말 현재 부여한 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주)
| 약정유형 |
대상자 |
부여일 |
부여수량 |
행사기간 |
가득조건 |
| 회사선택형(*) |
임직원 |
2021.03.08 |
20,000 |
2023.03.08~2026.03.07 |
부여일로부터 2년근무 |
(*) 행사시 회사가 신주발행교부방식, 자기주식교부방식 및 차액보상방식 중 하나를 선택하여 적용할 수 있음.2) 회사는 상기 주식기준보상 약정에 대하여 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내역 |
비고 |
| 주가 |
14,200원 |
부여일(2021.3.8 종가) |
| 행사가격 |
18,000원 |
|
| 기대주가변동성 |
49.60% |
상장종가 180영업일 기준 변동성 사용 |
| 무위험이자율(주1) |
1.30% |
평가기준일 현재 잔존만기(5년) 국고채 수익률 |
| 공정가치 |
4,594원 |
주당평가금액 |
3) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주)
| 내역 |
당기 |
전기 |
| 2019년 5월 24일 부여분 |
2021년 3월 8일 부여분 |
2019년 5월 24일 부여분 |
2021년 3월 8일 부여분 |
| 기초 |
50,000 |
20,000 |
50,000 |
20,000 |
| 행사 |
30,497 |
- |
- |
- |
| 소멸 |
19,503 |
- |
- |
- |
| 기말 |
- |
20,000 |
50,000 |
20,000 |
(5) 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 회사의 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 재평가손익 |
2,688,952 |
5,545,515 |
22. 이익잉여금
1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법정적립금(주1) |
228 |
228 |
| 임의적립금 |
8,262 |
8,262 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) |
(13,546,055) |
4,886,488 |
| 합 계 |
(13,537,565) |
4,894,978 |
(주1) 당기말과 전기말 현재 회사의 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.한편, 당기말과 전기말 현재 임의적립금은 전액 기업합리화적립금입니다. 회사는 조세특례법에 의한 세액공제에 상당하는 금액을 개정전 조세특례제한법의 규정에 따라 기업합리화적립금으로 적립하였으며, 2002년 조세특례제한법 개정으로 인하여 당기말 현재 사용에 대한 제한은 없습니다.
2) 이익잉여금처분(결손금처리)계산서 (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기(처분예정일:
2025년 3월 28일)
|
전 기(처분확정일: 2024년 3월 28일) |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) |
|
(13,546,055) |
|
4,886,488 |
| 전기이월미처분이익잉여금(결손금) |
4,886,488 |
|
20,993,081 |
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(425,228) |
|
(184,711) |
|
| 유형자산재평가자산 처분 |
4,026,356 |
|
- |
|
| 당기순이익(손실) |
(22,033,671) |
|
(15,921,882) |
|
| 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) |
|
(13,546,055) |
|
4,886,488 |
23. 매출액
(1) 당기와 전기 중 회사의 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 상품매출액 |
947,248 |
1,058,537 |
| 제품매출액 |
1,234,732 |
2,283,356 |
| 연구개발매출액 |
970,202 |
- |
| 합 계 |
3,152,182 |
3,341,893 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 수익의 구분에 따라 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.<당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 |
바이오부문 |
의약품부문 |
합계 |
| 부문 수익 |
2,204,934 |
947,248 |
3,152,181 |
| 부문간 수익 |
- |
- |
- |
| 외부고객으로부터의 수익 |
2,204,934 |
947,248 |
3,152,182 |
| 한 시점에 인식 |
1,234,732 |
947,248 |
2,181,980 |
| 기간에 걸쳐서 인식 |
970,202 |
- |
970,202 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 |
바이오부문 |
의약품부문 |
합계 |
| 부문 수익 |
2,283,356 |
1,058,537 |
3,152,181 |
| 부문간 수익 |
- |
- |
- |
| 외부고객으로부터의 수익 |
2,283,356 |
1,058,537 |
3,341,893 |
| 한 시점에 인식 |
2,283,356 |
1,058,537 |
3,341,893 |
| 기간에 걸쳐서 인식 |
- |
- |
- |
(3) 계약부채보고기간 말 현재 회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 선수금(*) |
2,448,788 |
1,000,000 |
(*) 상기 선수금은 향후 용역의 진행정도에 따라 수익으로 인식할 예정입니다.
24.
매출원가
당기와 전기 중 회사의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 상품매출원가 |
485,352 |
541,476 |
| 기초상품재고액 |
135,720 |
353,880 |
| 당기상품매입액 |
581,832 |
323,316 |
| 기말상품재고액 |
232,200 |
135,720 |
| 제품매출원가 |
1,168,799 |
1,659,838 |
| 당기제품제조원가 |
1,168,799 |
1,659,838 |
| 연구매출원가 |
390,632 |
- |
| 당기연구매출원가 |
390,632 |
- |
| 합 계 |
2,044,783 |
2,201,314 |
25. 판매비와관리비
당기와 전기 중 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
1,658,378 |
1,977,133 |
| 퇴직급여 |
187,237 |
169,988 |
| 복리후생비 |
204,212 |
209,605 |
| 감가상각비 |
281,510 |
162,706 |
| 무형자산상각비 |
124,315 |
118,282 |
| 경상개발비 |
12,135,438 |
11,443,651 |
| 지급수수료 |
1,149,118 |
1,332,826 |
| 여비교통비 |
214,725 |
141,141 |
| 수도광열비 |
1,053,249 |
1,009,424 |
| 수선비 |
169,947 |
86,914 |
| 소모품비 |
77,937 |
56,895 |
| 광고선전비 |
7,409 |
8,290 |
| 접대비 |
41,362 |
54,636 |
| 기타 |
330,380 |
252,997 |
| 합 계 |
17,635,217 |
17,024,488 |
26. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 회사의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차익 |
93,550 |
147,522 |
| 외화환산이익 |
146,810 |
12,321 |
| 유형자산처분이익 |
6,817 |
3,473 |
| 잡이익 |
111,219 |
2,969 |
| 합 계 |
358,396 |
166,285 |
(2) 기타비용 (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차손 |
9,678 |
63,425 |
| 외화환산손실 |
1,479 |
363 |
| 유형자산처분손실 |
3,160,858 |
- |
| 무형자산감액손실 |
8,706 |
7,051 |
| 잡손실 |
2,444 |
1,218 |
| 합 계 |
3,183,165 |
72,057 |
27. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 회사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익 (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
671,814 |
242,070 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
57,519 |
- |
| 금융상품평가이익 |
1,659 |
2,830 |
| 합 계 |
730,992 |
244,900 |
(2) 금융비용 (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
472,880 |
396,039 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
2,524,798 |
- |
| 합 계 |
2,997,678 |
396,039 |
28. 종업원급여
당기와 전기 중 회사의 주요 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
7,278,935 |
6,745,191 |
| 복리후생비 |
1,034,671 |
883,969 |
| 퇴직급여 |
751,635 |
589,925 |
| 합 계 |
9,065,241 |
8,219,085 |
29. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 회사의 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 원재료 및 상품 등의 사용액 |
2,044,783 |
2,201,314 |
| 인건비 |
9,065,241 |
8,219,085 |
| 감가상각비 |
2,566,764 |
2,776,033 |
| 무형자산상각비 |
124,315 |
118,282 |
| 기타비용 |
5,878,898 |
5,911,088 |
| 합 계(주1) |
19,680,001 |
19,225,802 |
(주1) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.
30. 법인세비용
(1) 법인세비용의 산출내역당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
98,945 |
- |
| 이연법인세 변동액 |
(1,216,063) |
(74,752) |
| 자본에 반영된 이연법인세 |
1,216,517 |
55,815 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 |
315,000 |
- |
| 법인세비용 |
414,399 |
(18,937) |
(2) 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세 효과당기와 전기의 기타포괄손익과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
|
구 분
|
당 기 |
전 기 |
|
반영전
|
법인세효과
|
반영후
|
반영전
|
법인세효과
|
반영후
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(471,951) |
46,722 |
(425,229) |
(233,515) |
48,804 |
(184,711) |
| 토지재평가 |
- |
328,285 |
328,285 |
- |
7,011 |
7,011 |
| 합 계 |
(471,951) |
375,007 |
(96,944) |
(233,515) |
55,815 |
(177,700) |
(3) 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계
당기와 전기의 회사의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(21,619,273) |
(15,940,819) |
| 적용세율에 따른 법인세비용(수익) |
(4,518,428) |
(3,331,631) |
| 조정사항 |
|
|
| - 비공제 수익비용 효과 |
(940,622) |
(38,365) |
| - 이월결손금 |
4,246,198 |
3,194,413 |
| - 이연법인세자산 미인식효과 등 |
43,513 |
149,635 |
| - 토지재평가 |
1,169,793 |
7,011 |
| - 토지등 양도소득세 |
98,945 |
- |
| - 기타 |
315,000 |
- |
| 법인세비용(수익) |
414,399 |
(18,937) |
(4) 이연법인세자산과 부채당기와 전기 중 일시적차이에 대한 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
| 구 분 |
당기초 |
손 익 |
기타포괄손익 |
당기말 |
| 일시적차이 내역 |
- |
- |
- |
- |
| 장기금융상품 |
(1,306) |
1,306 |
- |
- |
| 유형자산 |
309,520 |
(80,316) |
- |
229,204 |
| 무형자산 |
376 |
- |
- |
376 |
| 정부보조금 |
134,326 |
(20,416) |
- |
113,910 |
| 확정급여채무 |
985,627 |
160,599 |
42,608 |
1,188,834 |
| 투자증권 |
20,900 |
- |
- |
20,900 |
| 원재료 |
3,571 |
- |
- |
3,571 |
| 기타 |
98,654 |
13,726 |
- |
112,380 |
| 토지재평가 |
(1,553,162) |
46,269 |
1,169,794 |
(337,099) |
| 사용권자산 |
126 |
(32,128) |
- |
(32,002) |
| 사외적립자산 |
(426,996) |
(167,792) |
4,115 |
(590,673) |
| 미수수익 |
(2,590) |
(66,925) |
- |
(69,515) |
| 당기손익인식금융자산 |
(906) |
516,567 |
- |
515,661 |
| 이연법인세자산 순액 |
(431,860) |
370,890 |
1,216,517 |
1,155,547 |
| 미인식 금액의 차감 |
(1,121,302) |
(371,344) |
- |
(1,492,646) |
| 재무제표 반영 금액 |
(1,553,162) |
(454) |
1,216,517 |
(337,099) |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 |
전기초 |
손 익 |
기타포괄손익 |
전기말 |
| 일시적차이 내역 |
|
|
|
|
| 장기금융상품 |
(718) |
(588) |
- |
(1,306) |
| 유형자산 |
320,921 |
(11,401) |
- |
309,520 |
| 무형자산 |
378 |
(2) |
- |
376 |
| 정부보조금 |
109,572 |
24,754 |
- |
134,326 |
| 확정급여채무 |
837,035 |
106,720 |
41,872 |
985,627 |
| 투자증권 |
21,000 |
(100) |
- |
20,900 |
| 원재료 |
3,588 |
(17) |
- |
3,571 |
| 기타 |
79,804 |
18,850 |
- |
98,654 |
| 토지재평가 |
(1,560,593) |
420 |
7,011 |
(1,553,162) |
| 사용권자산 |
(282) |
408 |
- |
126 |
| 사외적립자산 |
(385,654) |
(48,274) |
6,932 |
(426,996) |
| 미수수익 |
(32,812) |
30,222 |
- |
(2,590) |
| 당기손익인식금융자산 |
(910) |
4 |
|
(906) |
| 이연법인세자산 순액 |
(608,671) |
120,996 |
55,815 |
(431,860) |
| 미인식 금액의 차감 |
(1,019,243) |
(102,059) |
- |
(1,121,302) |
| 재무제표 반영 금액 |
(1,627,914) |
18,937 |
55,815 |
(1,553,162) |
(5) 미래 과세소득의 발생가능성 불확실성에 따라 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
최종만기(당기말) |
| 미사용 결손금 |
130,576,800 |
114,755,187 |
2038년도 |
| 기타 일시적차이 |
7,141,844 |
5,365,079 |
- |
| 미사용 세액공제 |
12,054,946 |
10,350,661 |
2033년도 |
| 주식선택권 |
91,880 |
516,180 |
2026년도 |
| 합 계 |
149,865,470 |
130,987,107 |
|
(6) 이연법인세자산의 실현가능성이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간, 주식선택권의 내재가치 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,당기말 현재의 상황에서 가산할 일시적차이를 초과하는 실현가능성이 높지 않은 차감할 일시적차이, 미사용 결손금, 미사용 세액공제 및 주식선택권에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
31. 주당손익
(1) 기본주당손실
기본주당손실은 주주에게 귀속되는 보통주당기순손실을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 보고기간의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
당기와 전기의 기본주당손실의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익(손실) |
(22,033,671,493) |
(15,921,881,877) |
| 보통주순이익(손실)(A) |
(22,033,671,493) |
(15,921,881,877) |
| 가중평균유통보통주식수(B) |
20,773,441 |
20,581,276 |
| 기본주당이익(손실)(A/B) |
(1,061) |
(774) |
(2)
당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위 : 주)
| 구 분 |
기간 |
발행보통주식수 |
당기 |
| 일수 |
적수 |
| 기초주식수 |
2024-01-01 |
20,626,853 |
366 |
7,549,428,198 |
| 기초자기주식 |
2024-01-01 |
(73,961) |
366 |
(27,069,726) |
| 주식선택권행사 |
2024-05-23 |
30,497 |
223 |
6,800,831 |
| 유상증자 |
2024-12-04 |
2,640,000 |
28 |
73,920,000 |
| 합 계 |
23,223,389 |
|
7,603,079,303 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
20,773,441 |
<전기>
(단위 : 주)
| 구 분 |
기간 |
발행보통주식수 |
전기 |
| 일수 |
적수 |
| 기초주식수 |
2023-01-01 |
20,626,853 |
365 |
7,528,801,345 |
| 자기주식취득 |
2023-04-07 |
(10,741) |
269 |
(2,889,329) |
| 자기주식취득 |
2023-04-10 |
(7,101) |
266 |
(1,888,866) |
| 자기주식취득 |
2023-04-11 |
(6,000) |
265 |
(1,590,000) |
| 자기주식취득 |
2023-04-12 |
(3,000) |
264 |
(792,000) |
| 자기주식취득 |
2023-04-13 |
(5,000) |
263 |
(1,315,000) |
| 자기주식취득 |
2023-04-14 |
(6,877) |
262 |
(1,801,774) |
| 자기주식취득 |
2023-04-17 |
(5,000) |
259 |
(1,295,000) |
| 자기주식취득 |
2023-06-29 |
(10,000) |
186 |
(1,860,000) |
| 자기주식취득 |
2023-07-26 |
(10,242) |
159 |
(1,628,478) |
| 자기주식취득 |
2023-07-27 |
(5,000) |
158 |
(790,000) |
| 자기주식취득 |
2023-07-28 |
(5,000) |
157 |
(785,000) |
| 합 계 |
20,552,892 |
|
7,512,165,898 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
20,581,276 |
(3) 희석주당손실
희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식매수선택권이 있으며, 주식매수선택권 행사시 발행될 주식으로 인하여 보통주가 발행된다고 가정하는 경우 주당손실이 감소함에 따라 반희석효과로 인해 당기및 전기의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.
32. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순손실에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
(671,814) |
(242,070) |
| 이자비용 |
472,880 |
396,039 |
| 법인세비용 |
414,399 |
(18,937) |
| 급여 |
113,953 |
129,645 |
| 퇴직급여 |
751,635 |
589,925 |
| 대손상각비 |
1,800 |
- |
| 감가상각비 |
2,566,763 |
2,776,033 |
| 무형자산상각비 |
124,315 |
118,282 |
| 무형자산감액손실 |
8,706 |
7,046 |
| 외화환산이익 |
(146,810) |
(12,321) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
(57,519) |
- |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
2,524,798 |
- |
| 외화환산손실 |
1,479 |
362 |
| 유형자산처분이익 |
(6,817) |
(3,473) |
| 유형자산처분손실 |
3,160,858 |
- |
| 금융상품평가이익 |
(1,659) |
- |
| 장기금융상품평가이익 |
- |
(2,830) |
| 잡이익 |
(106,479) |
- |
| 주식보상비용 |
- |
8,307 |
| 합계 |
9,150,488 |
3,746,008 |
(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
81,715 |
(44,258) |
| 기타수취채권(유동)의 감소(증가) |
15,879 |
(13,800) |
| 재고자산의 감소(증가) |
(85,322) |
641,335 |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
(349,659) |
325,681 |
| 매입채무의 증가(감소) |
254,890 |
(418,449) |
| 기타지급채무(유동)의 증가(감소) |
(76,570) |
150,501 |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
1,573,550 |
857,244 |
| 퇴직금의 지급 |
(316,432) |
(169,723) |
| 사외적립자산의 감소(증가) |
(718,015) |
(130,277) |
| 기타장기종업원급여의 지급 |
(48,279) |
(22,671) |
| 합계 |
331,757 |
1,175,583 |
(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체(유,무형자산) |
461,435 |
139,593 |
| 임차보증금 유동성대체 |
1,126,200 |
800,000 |
| 유동성임차보증금의 비유동성대체 |
700,000 |
900,000 |
| 기타보증금의 비유동성대체 |
- |
300,000 |
| 사용권자산 계상 |
457,202 |
4,106 |
| 리스부채의 유동성대체 |
62,952 |
55,794 |
| 장기금융상품의 유동성대체 |
24,500,000 |
- |
| 유동성차입금의 비유동대체 |
- |
4,500,000 |
| 유동성장기차입금의 단기차입금대체 |
- |
1,549,000 |
| 유형자산재평가손익 |
- |
7,431 |
(5) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 공정가치변동 |
기타 |
| 차입금 |
9,049,000 |
- |
- |
- |
9,049,000 |
| 리스부채 |
83,987 |
(107,389) |
- |
210,436 |
187,034 |
| 기타지급채무 |
526,539 |
20,744 |
- |
(28,600) |
518,683 |
| 합계 |
9,659,526 |
(86,645) |
- |
181,836 |
9,754,717 |
33. 특수관계자거래
(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황당기말과 전기말 현재 회사의 지배기업 및 종속기업은 존재하지 않습니다.
(2) 특수관계자와의 손익 거래내역
당기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 주요 손익 거래내역 및 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 없습니다.
(3) 주요 경영진에 대한 보상
회사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에게 부여된 보상의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 등(*) |
2,118,252 |
1,818,186 |
| 퇴직급여 |
77,424 |
53,133 |
| 복리후생비 |
196,092 |
130,292 |
| 합 계 |
2,391,768 |
2,001,611 |
(*) 기타장기종업원급여, 연차비용을 포함한 금액입니다.당기말과 전기말 현재 회사의 주요 경영진에 대한 채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여부채 |
3,310,270 |
2,826,995 |
한편, 회사는 임직원 일반가계자금대출에 대하여 회사의 정기예금 질권설정과 지급보증을 제공하고 있습니다.
(4) 우리사주 대여금의 변동당기 및 전기 중 우리사주조합에 대한 대여금의 변동은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 우리사주조합 대여금 |
998,907 |
- |
998,907 |
- |
<전기> (단위 : 천원)
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 우리사주조합 대여금 |
2,580,422 |
- |
1,581,515 |
998,907 |
34. 우발사항과 약정사항
(1) 담보제공자산 내역
당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 담보제공자산 |
장부금액 |
채권최고액 |
차입잔액 |
담보제공처 |
| ,건물 |
20,884,719 |
14,500,000 |
9,049,000 |
기업은행 |
| 금융기관예치금(*) |
500,000 |
275,000 |
250,000 |
하나은행 |
(*) 금융기관예치금은 회사의 임직원 대출에 대한 담보로 제공되어 있습니다.또한, 상기 유형자산에 대한 보험 가입 부보금액에
8,727백만원의 질권
이 설정되어 있습니다.
(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역 회사는 서울보증보험(주)로부터 도시가스 공급계약 체결 및 신한카드와의 가맹점 계약 등과 관련하여
172백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(3) 타인에게 제공한 지급보증 내역 회사는 당기말 현재 임직원의 일반가계자금대출에 대하여
연대보증을 제공
하고 있습니다. (4) 금융기관과의 약정사항당기말 현재 회사는 기업은행과
11,049백만원을 한도로 일반대출약정을 체결하고 있습니다.
(5) 투자약정회사는 당기말 현재 아이비케이-솔리더스 넥스트바이오스타 투자조합에 총 투자금액 1,000백만원의 투자약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재까지 850백만원을 투자하여 당기손익공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있습니다. 또한, 향후 조합의 상황에 따라 150백만원을 추가 투자할 예정입니다.
(6) 벤처기업의 영업활동에 대한 불확실성회사는 벤처기업으로서 그 영업활동의 변동성과 개발비 등 일부 자산의 불확실성은 일반기업보다 클 수 있으며, 현재 자체 수익성모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태입니다. 이에 따라 영업환경의 변화나 기술력의 발전상태 등에 따라 향후 회사의 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있으며, 본 재무제표는 이러한 변화가능성으로 인하여 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.
35. 영업부문 및 매출현황
(1) 보고부문회사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진에게 보고되는 사업 단위를 기준으로 보고부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 회사의 영업부문은 바이오부문과 의약품부문으로 구성되어 있습니다. 보고부문별 자산과 부채는 경영진에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 않았습니다.<당기> (단위 : 천원)
| 구 분 |
바이오부문 |
의약품부문 |
합계 |
| 매출액 |
2,204,933 |
947,248 |
3,152,181 |
| 매출원가 |
1,559,431 |
485,352 |
2,044,783 |
| 영업이익(손실) |
(16,574,971) |
47,152 |
(16,527,819) |
<전기> (단위 : 천원)
| 구 분 |
바이오부문 |
의약품부문 |
합계 |
| 매출액 |
2,283,357 |
1,058,537 |
3,341,894 |
| 매출원가 |
1,659,838 |
541,476 |
2,201,314 |
| 영업이익(손실) |
(15,935,677) |
51,769 |
(15,883,908) |
(2) 지역별 매출당기와 전기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출액 |
국 내 |
국 외 |
합 계 |
국 내 |
국 외 |
합 계 |
| 2,156,847 |
995,334 |
3,152,181 |
2,783,119 |
558,774 |
3,341,893 |
(3) 주요 매출처회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 현황 및 당기와 전기 중 당해 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 |
소재지 |
당기 |
전기 |
| 고객1 |
해외 |
970,202 |
- |
| 고객2 |
국내 |
- |
- |
36. 위험관리
(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리
신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지 못할 경우 회사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 신용위험을 회피하기 위하여 금융기관의 경우 독립적인 신용등급기관으로부터 최소 "A" 이상의 신용등급을 받은 금융기관과 거래를 하고 있으며, 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가ㆍ관리하고 있습니다.
독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이없는 경우에는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 고려하여 신용위험을 평가합니다.
현금및현금성자산, 금융기관예치금, 장단기금융상품 및 당기손익공정가치측정금융자산의 신용건전성은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
신용건전성 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
외부신용등급이 있는 거래상대방(주1) |
| AAA |
1,045,202 |
4,264,394 |
| 금융기관예치금,장기금융상품, 단기금융상품당기손익공정가치측정금융자산 |
외부신용등급이 있는 거래상대방(주1) |
| AAA |
133,546,845 |
718,341 |
| (주1) KISLINE 등에서 제공하는 신용등급을 사용함. |
매출채권 및 기타수취채권의 신용건전성은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
신용건전성 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
외부신용등급이 있는 거래상대방(주1) |
| AA+ |
- |
- |
| A+ |
34,171 |
23,250 |
| A |
- |
8,872 |
| 외부신용등급이 없는 거래상대방(주2) |
| Group1 |
2,483 |
115,251 |
| Group2 |
294,634 |
267,423 |
| 합 계 |
331,288 |
414,796 |
| 기타수취채권 |
외부신용등급이 있는 거래상대방(주1) |
| AAA |
332,608 |
12,395 |
| AA+ |
5,000 |
5,000 |
| AA- |
71,228 |
26,200 |
| 외부신용등급이 없는 거래상대방(주2) |
| Group1 |
93,904 |
- |
| Group2 |
2,084,105 |
2,248,526 |
| 합 계 |
2,586,845 |
2,292,121 |
| (주1) KISLINE 등에서 제공하는 신용등급을 사용함.(주2) Group1 : 새로운 거래처(6개월 미만)임. Group2 : 과거 부도경험이 없는 기존 거래처(6개월 이상)임. |
금융기관에 예치한 예금, 매출채권 및 수취채권의 경우 신용위험에 대한 최대 노출정도는 관련 금융자산의 장부금액(대손충당금 차감 후 장부가액)입니다.전
기말의 단기대여금 998,907천원은 유상증자시 우리사주 조합의 주식 취득을 지원하기 위하여 대여한 것으로 우리사주조합에 대한 별도의 신용등급은 없습니다.2) 유동성위험관리
회사는 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기말 |
3개월 이하 |
3개월 초과~1년 이하 |
1년 초과~2년 이하 |
2년 초과~5년 이하 |
합 계 |
| 매입채무 |
478,158 |
- |
- |
- |
478,158 |
| 기타지급채무 |
488,106 |
- |
- |
518,683 |
1,006,789 |
| 차입금 |
- |
990,000 |
2,500,000 |
5,559,000 |
9,049,000 |
| 리스부채 |
29,004 |
74,943 |
49,481 |
44,512 |
197,940 |
| 합 계 |
995,268 |
1,064,943 |
2,549,481 |
6,122,195 |
10,731,887 |
계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 할인을 하지 않은 금액입니다.
| 전기말 |
3개월 이하 |
3개월 초과~1년 이하 |
1년 초과~2년 이하 |
2년 초과~5년 이하 |
합 계 |
| 매입채무 |
223,268 |
- |
- |
- |
223,268 |
| 기타지급채무 |
613,439 |
- |
193,439 |
410,979 |
1,217,857 |
| 차입금 |
119,829 |
4,880,485 |
243,852 |
4,672,589 |
9,916,755 |
| 리스부채 |
24,077 |
34,387 |
17,864 |
9,522 |
85,850 |
| 합 계 |
980,613 |
4,914,872 |
455,155 |
5,093,090 |
11,443,730 |
계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 할인을 하지 않은 금액입니다.
3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
495,790 |
3,169,256 |
| 매출채권 |
1,011 |
17,778 |
| 합 계 |
496,801 |
3,187,034 |
| 외화금융부채 |
| 외상매입금 |
90,986 |
5,535 |
| 미지급금 |
- |
50,319 |
| 합 계 |
90,986 |
55,854 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고, 주요 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
세전이익에 대한 영향 |
| 당 기 |
전 기 |
| 미국달러/원 |
상승시 |
29,908 |
304,223 |
| 하락시 |
(29,908) |
(304,223) |
| 엔/원 |
상승시 |
2 |
2 |
| 하락시 |
(2) |
(2) |
| 영국파운드/원 |
상승시 |
10,619 |
9,447 |
| 하락시 |
(10,619) |
(9,447) |
| 유로/원 |
상승시 |
- |
(554) |
| 하락시 |
- |
554 |
(나) 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 또한, 회사는 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 관리하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동 시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
세전이익에 대한 영향 |
| 당 기 |
전 기 |
| 상승시 |
106,069 |
(8,331) |
| 하락시 |
(106,069) |
8,331 |
(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금(A)(*) |
9,049,000 |
9,049,000 |
| 차감: 현금및현금성자산(B) |
1,045,202 |
4,264,394 |
| 순부채(C=A-B) |
8,003,798 |
4,784,606 |
| 자본총계(D) |
151,708,565 |
36,127,013 |
| 총자본(E=C+D) |
159,712,363 |
40,911,619 |
| 자본조달비율(C/E) |
5.01% |
11.69% |