주석
| 제 26(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 25(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 크리스에프앤씨 |
1. 일반사항
주식회사 크리스에프앤씨(이하 "당사")는 1998년 8월 6일에 설립되어 의류판매 및 제조를 주업으로 영위하고 있으며, 당사가 운용하고 있는 주요 상표는 핑(PING), 파리게이츠(PEARLY GATES), 고커(GOKER), 팬텀(FANTOM), 마스터바니 에디션(MASTER BUNNY EDITION), 세인트앤드류스(ST.ANDREWS), 하이드로겐(HYDROGEN), 베셀(VESSEL)입니다. 당사의 본사는 서울시 강남구 도곡로 176에 위치하고 있으며, 2017년 1월 1일 상호를 주식회사 크리스에프앤씨로 변경하였습니다. 당사는 2018년 10월 1일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.보고기간 종료일 현재 당사의 대표이사는 우진석, 김한흠이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 윤정화 |
4,874,360 |
20.80 |
| (주)와이즈얼라이언스 |
3,030,000 |
12.93 |
| 우진석 |
1,397,200 |
5.96 |
| 키움크리스제일호투자목적회사(주) |
4,001,146 |
17.08 |
| 자기주식 |
2,552,839
|
10.90 |
| 기타 |
7,575,415
|
32.33 |
| 합 계 |
23,430,960 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.당사가 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정이 있는 금융부채 평가손익공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우, 그 전환권이나 신주인수권에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익 등을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 18에 공시하였습니다.
(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(마) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 종속기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업은 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 회계처리하였으며 관계기업은 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다.
(3) 외화환산
당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 보고기간 종료일의 환율을 적용하여 인식하고있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
(4) 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.
(5) 금융상품 : 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.
1) 금융자산(가) 최초 인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
(나) 후속측정후속측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)ㆍ누적손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)ㆍ제거시 누적손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
(a) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
(b) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다.나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
(c) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
(d) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매 할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후 원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소 불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
(다) 금융자산의 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(라) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ중요한 가정에 대한 공시ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래 전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를고려합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
2) 금융부채(가) 최초 인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 금융부채는 매입부채와 기타금융부채 등을 포함합니다.(나) 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.(a) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피 관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. (b) 대여금 및 차입금이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
(다) 금융부채의 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
(6) 매출채권
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.
(7) 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나 부지를 복원하는데 소요될것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고있습니다.
당사의 유형자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 |
추정 내용연수 |
| 건 물 |
40년 |
| 기 계 장 치 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 비 품 |
5년 |
| 시 설 장 치 |
5년 |
유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
(8) 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.
또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부가액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.(9) 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
(10) 리스당사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치
단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 차량리스이며, 소액리스자산은 IT기기 및 비품으로구성되어 있습니다.
① 연장선택권 및 종료선택권당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.
② 변동리스료일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율 또한 그 범위가 넓습니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
(11) 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 적어도 매회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
유한한 내용연수를 가진 무형자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 |
추정 내용연수 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 기타의무형자산 |
5년 |
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
상표권과 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
(12) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간 종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간 종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
(13) 매입채무
정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액 등이 매입채무로 분류되고 있습니다.
(14) 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
(15) 법인세1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 당사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간 종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
(16) 종업원급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 당사의 임원에 대해서는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당사의 직원에 대해서는 확정기여제도를 시행하고있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 자본금
보통주는 자본으로 분류하고 있습니다. 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 의류, 스포츠 의류 제조 및 판매 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 아래의 대행 서비스를 제외하고는 본인으로 결론 내렸습니다.
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 중요한 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 3을 참조 바랍니다.1) 의류 재화의 판매의류의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 의류의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다(예, 보증, 고객충성포인트). 의류 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.(가) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.
- 반품권특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.
(나) 유의적인 금융요소기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
(다) 고객에게 지급할 대가고객에게 지급할 대가에는 기업이 고객에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 현금 금액과 고객이 기업에 갚아야 할 금액에 적용될 수 있는 공제나 그 밖의 항목(예: 쿠폰이나 상품권)도 포함됩니다. 고객에게 지급할 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리합니다.2) 보증의무당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수선하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 수선충당부채로 회계처리합니다.
3) 고객충성제도당사는 고객충성제도인 마일리지 적립제도를 운용하고 있으며, 이 제도에 따라서 고객은 제품을 구매할 때마다 제품을 제공받을 수 있는 포인트를 적립할 수 있습니다. 고객충성제도는 고객에 중요한 권리를 제공하므로 별도의 수행의무에 해당합니다. 거래가격의 일부가 상대적 개별판매가격에 기초하여 포인트에 배부되고, 포인트가 사용될 때까지 이연수익으로 인식됩니다. 수익은 고객이 포인트를 사용해서 제품을 제공받을 때 인식됩니다. 포인트의 개별판매가격을 추정할 때, 당사는 고객이 포인트를 사용할 가능성을 고려합니다. 당사는 사용될 포인트에 대한 추정을 매 분기별로 조정하며, 이연수익 잔액의 조정은 수익에 반영됩니다.
4) 반품권에서 생기는 자산과 부채(가) 반품회수권반품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.(나) 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.
(19) 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식 후 금융보증부채는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(20) 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 구분하여 재무상태표에 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
(21) 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간 종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장 참여자에게그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 종료일 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
(22) 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
(23) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환 및 교환될 수 있는 전환사채 및 교환사채입니다. 동 복합금융의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지의 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
(24) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2024년 2월 29일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간 종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을 하여야합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간 종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.(1) 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.
1) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 중요한 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다.(가) 변동대가와 추정치의 제약에 대한 판단반품권을 포함한 의류 판매 계약은 변동대가에 해당합니다. 변동대가 추정에서, 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 것에 기초하여 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액을 사용이 요구됩니다.당사는 비슷한 유형의 많은 고객에 주어지는 반품권이 있는 의류 판매에 대해 변동대가를 추정하는 방법으로서 기댓값이 적절한 방법이라고 판단하였습니다. 변동대가를 거래가격에 포함하기 전에, 당사는 변동대가의 제약 여부를 고려합니다. 당사는 과거 경험과 사업 전망, 현재 경제상황에 기초하여 변동대가 추정에 제약이 없다고 판단하였습니다. 또한, 변동대가의 불확실성은 단시일 내에 해결될 것입니다.
(나) 고객충성 포인트가 고객에 중요한 권리를 제공하는지 판단당사는 고객충성제도인 포인트 적립제도를 운용하고 있으며, 이 제도에 따라서 고객은 제품을 구매할 때마다 제품을 제공받을 수 있는 포인트를 적립할 수 있습니다. 이 포인트가 기준점 이상 적립되면 포인트를 사용하여 제품을 구매할 수 있습니다. 당사는 고객충성 포인트가 고객에 중요한 권리를 제공하는지 평가하였습니다. 이 경우 별도의 수행의무로 회계처리합니다. 당사는 고객충성 포인트는 계약을 체결하지 않으면 받을 수 없는 중요한 권리를 고객에 제공하는 것으로 판단하였습니다.
(2) 회계 추정1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.
사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
2) 매출채권의 기대손실충당금당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금설정률표를 사용합니다.충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래경제적 상황(총 국내생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.
3) 이연법인세자산세무상 결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상 결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 중요한 판단이 요구됩니다.
4) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다.
평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간 종료일마다 검토됩니다.
5) 반품에 대한 변동대가 추정당사는 반품권이 있는 의류 재화 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 당사는 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 당사의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다. 당사는 예상 반품 평가를 매 분기 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은 당사의 과거 반품과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지못할 수도 있습니다.
6) 개별판매가격 추정- 고객충성제도(포인트 적립)당사는 고객충성 포인트의 개별판매가격을 추정합니다. 발행된 고객충성 포인트의 개별판매가격은 추정 사용비율과 고객충성 포인트에 배부된 금전적 가치의 비율로 산출됩니다. 사용비율 추정에서, 당사는 발행된 포인트가 사용되지 않을 비율을 나타내는 미행사 부분(breakage)을 고려합니다. 당사는 고객의 과거 사용 패턴을 이용한 추정 방법을 통계적으로 이용합니다. 사용비율은 매 분기 수정되며 미사용 포인트 부채도 조정됩니다. 발행된 포인트의 가치 추정에서, 당사는 고객충성 포인트를 사용하는 고객의 선호에 대해 미래 가능한 제품의 조합을 고려합니다. 당사는 고객충성 포인트에 배부된 가치는 교환될 재화의 개별판매가격과 일치한다고 판단합니다.
발행된 포인트가 기간만료되지 않는다면, 개별판매가격 추정은 유의적으로 불확실합니다.고객의 포인트 사용 패턴의 유의적인 변화는 사용비율 추정에 영향을 미칠 것입니다. 7) 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례당사는 투자ㆍ상생협력촉진을 위한 과세특례에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자 및 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로부담해야 합니다. 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 투자ㆍ상생협력촉진을 위한 과세특례에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 실제 추가 부담할 법인세는 투자 및임금증가 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.
4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간 종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한 기업이 보고기간 종료일 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간 종료일에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간 종료일 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우에 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해
당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
5. 재무위험 관리요소
(1) 재무위험관리요소
당사의 주요 금융부채는 차입금, 전환사채, 교환사채, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한 당사의 주요 금융자산에는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예금이 포함됩니다.
당사는 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있으며 당사의 재무부서는 정책 및 절차에 따라 재무위험이 관리, 측정 및 인지되고 있다는 것에 대한 확신을 경영진에 제공하고 있습니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 기타 가격위험 및 이자율위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금입니다.
민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다.- 관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는 보고기간 종료일 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채에 기초하고 있습니다.- 자본의 민감도는 기초자산의 가정된 변동효과에 대하여 보고기간 종료일 현재 관련 현금흐름위험회피 효과 및 해외사업장순투자 효과가 고려되었습니다.
(가) 외환위험
외환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사가 환율변동위험에 노출되는 것은 주로 당사의 영업활동 및 외화차입금과 관련되어 있습니다. 당사는 미래 예상환율 변동에 대해서 지속적으로 모니터링하고 있으며, 환위험이 당사에 미치는 영향을 최소화 할 수 있도록 관리하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주요 외화 |
| USD |
EUR |
JPY |
| 외화자산: |
|
|
|
| 외화예금 |
- |
9,716 |
- |
| 매출채권 |
- |
276,394 |
- |
| 기타금융자산 |
14,947 |
5,850,835 |
3,403 |
| 합계 |
14,947 |
6,136,945 |
3,403 |
| 외화부채: |
|
|
|
| 매입채무 |
2,380,433 |
27,804 |
95,522 |
| 장단기차입금 |
465,388 |
- |
834,134 |
| 합계 |
2,845,821 |
27,804 |
929,656 |
보고기간 종료일 현재 주요 외화에 대한 환율 5% 변동을 가정한 외화금융자산 및 외화금융부채의 환율변동위험은 다음과 같습니다.
| 구분 |
환율상승시 |
환율하락시 |
| USD |
(141,544) |
141,544 |
| EUR |
305,457 |
(305,457) |
| JPY |
(46,313) |
46,313 |
(나) 이자율 변동 위험이자율 위험은 시장 금리의 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 중요한 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장단기차입금 |
150,000,000 |
139,500,000 |
보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채의 이자율 1% 변동시 이자율 변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이자율 상승시 |
이자율 하락시 |
이자율 상승시 |
이자율 하락시 |
| 법인세비용차감전순이익 |
(1,500,000) |
1,500,000 |
(1,395,000) |
1,395,000 |
2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 금융상품이나 고객계약에 따른 의무를 이행하지 못하여 재정적 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 주로 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.
(가) 매출채권당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.손상보고는 예상되는 신용손실을 측정하기 위해 충당금을 사용하여 보고기간 종료일에 수행됩니다. 충당금율은 유사한 손실 패턴(즉, 지역, 제품 유형, 고객 유형 및 등급, 신용장 또는 다른 형태의 신용 보험 적용 범위)에 따라 다양한 고객 세그먼트를 그룹화하여 만기일을 기준으로 계산합니다. 이 계산은 확률 가중 결과, 시간 가치 및 미래의 경제 상황에 대한 과거 사건, 현재 상황 및 예측에 대해 보고일에 합리적이고 지원가능한 정보를 반영합니다. 일반적으로 매출채권은 1년 이상 연체되었거나 시행활동의 대상이 아닌 경우 상각됩니다.(나) 금융상품 및 현금예금은행 및 금융기관과의 잔액에 대한 신용위험은 당사의 재무 정책에 따라 재무부서가 관리합니다. 잉여 자금에 대한 투자는 승인된 거래 상대방과 각 거래 상대방에게 부여된 신용한도 내에서만 이루어집니다. 한도는 위험의 집중을 최소화하고 거래 상대방의 지불실패로 인한 재정적 손실을 줄이기 위해 설정됩니다
.
당사는 당기에 2,792,277천원(전기 3,295,422천원)의 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대하여 기대신용손실충당금을 인식했습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산(*) |
30,215,783 |
35,471,781 |
| 매출채권 |
20,180,342 |
18,854,627 |
| 기타금융자산(유동) |
67,986,618 |
42,075,681 |
| 기타금융자산(비유동) |
48,295,061 |
42,016,998 |
| 합계 |
166,677,804 |
138,419,087 |
(*) 당기말 및 전기말 현금시재액은 없습니다.
보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
136,113,608 |
102,937,689 |
| 연체된 채권 |
348,413 |
9,715 |
| 30일 미만 |
- |
- |
| 30일 ~ 60일 미만 |
- |
- |
| 60일 ~ 90일 미만 |
- |
- |
| 90일 초과 |
348,413 |
9,715 |
| 손상채권 |
3,143,275 |
3,646,420 |
| 합계 |
139,605,296 |
106,593,824 |
3) 유동성위험당사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금 및현금성자산을 30,216백만원(전기말 : 35,472백만원)을 보유하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
3개월 미만 |
3개월 이상1년 미만 |
1년 이상 |
합계 |
| 당기말 |
| 매입채무 |
11,896,303 |
- |
- |
11,896,303 |
| 기타금융부채 |
25,465,724 |
935,114 |
3,692,718 |
30,093,556 |
| 장단기차입금 |
1,989,395 |
77,255,085 |
109,848,675 |
189,093,155 |
| 전환사채(*) |
- |
40,000,000 |
- |
40,000,000 |
| 교환사채(*) |
- |
13,300,000 |
- |
13,300,000 |
| 합계 |
39,351,422 |
131,490,199 |
113,541,393 |
284,383,014 |
| 전기말 |
| 매입채무 |
32,914,402 |
- |
- |
32,914,402 |
| 기타금융부채 |
26,239,638 |
835,747 |
704,819 |
27,780,204 |
| 장단기차입금 |
1,376,877 |
55,140,505 |
93,772,164 |
150,289,546 |
| 전환사채(*) |
- |
- |
40,000,000 |
40,000,000 |
| 교환사채(*) |
- |
- |
13,300,000 |
13,300,000 |
| 합계 |
60,530,917 |
55,976,252 |
147,776,983 |
264,284,152 |
(*) 전환사채 및 교환사채의 경우 계약상 조기상환 가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다.
상기의 분석은 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 원금과 이자의 현재가치로 할인하지 않은 현금흐름을 기준으로 구분되었습니다.
(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고,주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 순부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.
보고기간 종료일 현재 당사의 순부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총부채 |
295,144,711 |
261,693,240 |
| 차감:현금및현금성자산 |
(30,215,783) |
(35,471,781) |
| 순부채 |
264,928,928 |
226,221,459 |
| 자본총계 |
393,719,056 |
320,494,656 |
| 순부채비율 |
67.29% |
70.59% |
6. 범주별 금융상품
(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익공정가치 측정금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
30,215,783 |
- |
30,215,783 |
| 매출채권 |
20,180,342 |
- |
20,180,342 |
| 파생상품자산 |
- |
48,678 |
48,678 |
| 기타금융자산(유동) |
| 단기금융상품 |
46,030,000 |
- |
46,030,000 |
| 단기대여금 |
6,929,019 |
- |
6,929,019 |
| 기타수취채권 |
15,027,599 |
- |
15,027,599 |
| 소계 |
67,986,618 |
- |
67,986,618 |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
10,894,619 |
10,894,619 |
| 기타금융자산(비유동) |
| 장기대여금 |
44,200,000 |
- |
44,200,000 |
| 기타수취채권 |
4,095,061 |
- |
4,095,061 |
| 소계 |
48,295,061 |
- |
48,295,061 |
| 합계 |
166,677,804 |
10,943,297 |
177,621,101 |
2) 전기말
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익공정가치 측정금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
35,471,781 |
- |
35,471,781 |
| 매출채권 |
18,854,627 |
- |
18,854,627 |
| 파생상품자산 |
- |
874,129 |
874,129 |
| 기타금융자산(유동) |
| 단기금융상품 |
21,030,000 |
- |
21,030,000 |
| 단기대여금 |
5,180,000 |
- |
5,180,000 |
| 기타수취채권 |
15,865,681 |
- |
15,865,681 |
| 소계 |
42,075,681 |
- |
42,075,681 |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
20,821,340 |
20,821,340 |
| 기타금융자산(비유동) |
| 장기대여금 |
39,000,000 |
- |
39,000,000 |
| 기타수취채권 |
3,016,998 |
- |
3,016,998 |
| 소계 |
42,016,998 |
- |
42,016,998 |
| 합계 |
138,419,087 |
21,695,469 |
160,114,556 |
(2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 구분 |
상각후원가측정금융부채(*) |
당기손익공정가치 측정금융부채 |
합계 |
| 매입채무 |
11,896,303 |
- |
11,896,303 |
| 장단기차입금 |
180,299,522 |
- |
180,299,522 |
| 기타금융부채 |
29,883,821 |
- |
29,883,821 |
| 사채 |
| 전환사채 |
35,026,661 |
- |
35,026,661 |
| 교환사채 |
10,101,123 |
- |
10,101,123 |
| 소계 |
45,127,784 |
- |
45,127,784 |
| 유동 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
- |
2,799,042 |
2,799,042 |
| 합계 |
267,207,430 |
2,799,042 |
270,006,472 |
(*) 상각후원가로 측정하는 금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 중요하지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.
2) 전기말
| 구분 |
상각후원가측정금융부채(*) |
당기손익공정가치 측정금융부채 |
합계 |
| 매입채무 |
32,914,402 |
- |
32,914,402 |
| 장단기차입금 |
141,427,489 |
- |
141,427,489 |
| 기타금융부채 |
27,716,646 |
- |
27,716,646 |
| 사채 |
| 전환사채 |
32,924,382 |
- |
32,924,382 |
| 교환사채 |
9,183,170 |
- |
9,183,170 |
| 소계 |
42,107,552 |
- |
42,107,552 |
| 유동 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
- |
3,196,165 |
3,196,165 |
| 합계 |
244,166,089 |
3,196,165 |
247,362,254 |
(*) 상각후원가로 측정하는 금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 중요하지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.
(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
| 이자수익 |
2,993,962 |
1,916,705 |
| 외화환산손익 |
271,348 |
(127,248) |
| 외환차손익 |
98,678 |
3,933 |
| 대손상각비(환입) |
503,242 |
(29,730) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 |
5,569,745 |
110,631 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 |
(293,634) |
(17,223) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
2,487,508 |
1,824,499 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
(1,210,140) |
(9,173,451) |
| 배당금수익 |
24,648 |
25,716 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
| 이자비용 |
(9,943,977) |
(4,989,650) |
| 외화환산손익 |
497 |
147,840 |
| 외환차손익 |
(285,119) |
(991,632) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 |
397,123 |
7,732,103 |
7. 매출채권
(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
20,531,340 |
19,205,722 |
| 대손충당금 |
(350,998) |
(351,095) |
| 합계 |
20,180,342 |
18,854,627 |
(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
19,831,929 |
18,845,009 |
| 소계 |
19,831,929 |
18,845,009 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 |
|
|
| 3개월 초과 6개월 이하 |
326,392 |
9,715 |
| 6개월 초과 |
22,021 |
- |
| 소계 |
348,413 |
9,715 |
| 손상채권 |
|
|
| 3개월 초과 6개월 이하 |
- |
- |
| 6개월 초과 |
350,998 |
350,998 |
| 소계 |
350,998 |
350,998 |
| 합계 |
20,531,340 |
19,205,722 |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
351,095 |
321,365 |
| 대손상각비(환입) |
(97) |
29,730 |
| 기말 금액 |
350,998 |
351,095 |
8. 기타금융자산
보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산 |
| 단기금융상품(*) |
46,030,000 |
21,030,000 |
| 예치금(*) |
7,409 |
1,953 |
| 임차보증금 |
2,350,392 |
2,208,392 |
| 대손충당금 |
(1,300,000) |
(1,300,000) |
| 단기대여금 |
6,929,019 |
7,136,675 |
| 대손충당금 |
- |
(1,956,675) |
| 미수금 |
13,220,849 |
14,743,752 |
| 미수수익 |
748,949 |
250,331 |
| 대손충당금 |
- |
(38,747) |
| 소계 |
67,986,618 |
42,075,681 |
| 비유동자산 |
| 임차보증금 |
418,299 |
570,000 |
| 기타보증금 |
444,686 |
465,519 |
| 장기대여금 |
45,653,530 |
39,000,000 |
| 대손충당금 |
(1,453,530) |
- |
| 미수수익 |
3,270,823 |
1,981,479 |
| 대손충당금 |
(38,747) |
- |
| 소계 |
48,295,061 |
42,016,998 |
(*) 보고기간 종료일 현재 단기금융상품 및 예치금 중 일부는 질권 설정 등으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 35 참조).
9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
지분율 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 유동 |
|
|
|
|
|
| 파생상품자산 |
- |
48,678 |
48,678 |
874,129 |
874,129 |
| 비유동 |
|
|
|
|
|
| 출자금 |
|
|
|
|
|
| KITCHEN BORIE USA INC |
15.00% |
787,811 |
787,811 |
787,811 |
787,811 |
| 케이클라비스 신기술조합 제삼십삼호 |
9.52% |
1,000,000 |
1,000,000 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 신한-케이클라비스 퍼스트무버 제1호 |
5.00% |
448,785 |
448,785 |
500,000 |
500,000 |
| 상장주식 |
|
|
|
|
|
| (주)베노티앤알(구, (주)베노홀딩스) |
6.58% |
6,780,647 |
6,780,647 |
4,751,403 |
4,751,403 |
| (주)디스플레이텍 |
1.70% |
1,877,376 |
1,877,376 |
2,201,075 |
2,201,075 |
| (주)케이알엠(구, 다믈멀티미디어(주)) |
- |
- |
- |
4,537,612 |
4,537,612 |
| 전환우선주 |
|
|
|
|
|
| (주)국동(*) |
- |
- |
- |
7,043,439 |
7,043,439 |
|
소계
|
|
10,894,619 |
10,894,619 |
20,821,340 |
20,821,340 |
| 합계 |
|
10,943,297 |
10,943,297 |
21,695,469 |
21,695,469 |
(*) 전기 중 관계기업인 (주)국동의 3자 배정 유상증자(배당 우선 전환주식)에 참여하였으며, 2023년 12월 18일에 전환주식의 행사가액 조정 후 보통주(7,282,742주)로 전환하였습니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분(*1) |
당기말 |
전기말 |
| 제1회 전환사채 콜옵션(*2) |
- |
427,441 |
| 제4회 전환사채 콜옵션 |
48,678 |
446,688 |
| 합계 |
48,678 |
874,129 |
(*1) 당사가 발행한 제1회, 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채에는 제3자 지정 콜옵션이부여되어 있으며, 금융감독원이 배포한 '전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침'에 따라 파생상품자산으로 인식하였습니다. (*2) 제1회 전환사채 콜옵션은 당기 말 행사가능기간이 경과되어 소멸되었습니다.
(3) 당기 및 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
874,129 |
- |
| 회계정책변경(*) |
- |
3,298,028 |
| 순증감 |
- |
1,484,460 |
| 평가손익의 인식 |
(825,451) |
(3,908,359) |
| 기말 금액 |
48,678 |
874,129 |
(*) 당사가 발행한 제1회~제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채와 교환사채에는 제3자 지정 콜옵션이 부여되어 있으며, 금융감독원이 배포한 '전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침'에 따라 과거 누적효과를 전기 초 자본에 반영하였습니다.
(4) 파생상품자산의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 행사대상 |
구분 |
내용 |
| 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
행사대상 금액 |
6,000,000,000원 (전체 전환사채 발행금액의 30%) |
| 행사자 |
발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(제3자) |
| 발행일 |
2022년 8월 23일 |
| 행사기간 |
2023년 8월 23일부터 2024년 7월 23일까지 |
| 행사가격 |
사채의 발행금액에 연 단리 0.3%을 합한 금액 |
(5) 당기 및 전기 중 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
20,821,340 |
20,780,793 |
| 순증감 |
(12,029,539) |
3,481,140 |
| 평가손익의 인식 |
2,102,818 |
(3,440,593) |
| 기말 금액 |
10,894,619 |
20,821,340 |
10. 재고자산
보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 원재료 |
7,172,832 |
9,235,822 |
| 상품 |
1,525,147 |
1,743,857 |
| 평가손실충당금 |
- |
(416) |
| 제품 |
143,156,583 |
127,607,593 |
| 평가손실충당금 |
(1,130,741) |
(321,364) |
| 미착품 |
2,272,092 |
1,867,598 |
| 합계 |
152,995,913 |
140,133,090 |
11. 기타자산
보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산 |
| 선급금 |
116,099 |
201,769 |
| 선급비용 |
436,403 |
572,854 |
| 반품회수권(*1) |
91,274 |
86,441 |
| 부가세대급금 |
211,819 |
- |
| 소계 |
855,595 |
861,064 |
| 비유동자산 |
| 기타투자자산 |
1,830,189 |
3,830,190 |
| 순확정급여자산(*2) |
161,193 |
178,696 |
| 소계 |
1,991,382 |
4,008,886 |
(*1) 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품의 기존 장부금액에서 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정하였습니다.(*2) 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산 161,193천원 (전기말 178,696천원)은 기타비유동자산에 포함되어 있습니다(주석 22 참조).
12. 유형자산
(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
시설장치 |
사용권자산 |
기타유형자산 |
합계 |
| 기초 장부금액 |
169,398,459 |
22,587,403 |
129,846 |
8,818,224 |
1,868,211 |
2,726,696 |
205,528,839 |
| 취득 |
- |
469,491 |
- |
3,556,464 |
3,427,915 |
5,881,672 |
13,335,542 |
| 처분 및 폐기 |
- |
- |
- |
(839,049) |
(205,796) |
(80,475) |
(1,125,320) |
| 대체(*1) |
(79,710,324) |
(10,415,628) |
- |
7,273,552 |
- |
(7,761,552) |
(90,613,952) |
| 감가상각비 |
- |
(365,341) |
(31,350) |
(4,342,210) |
(2,466,481) |
(195,457) |
(7,400,839) |
| 재평가(*2) |
63,928,609 |
- |
- |
- |
- |
- |
63,928,609 |
| 기말 장부금액 |
153,616,744 |
12,275,925 |
98,496 |
14,466,981 |
2,623,849 |
570,884 |
183,652,879 |
| 기말 취득원가 |
153,616,744 |
13,642,308 |
234,107 |
47,182,954 |
3,978,687 |
2,825,908 |
221,480,708 |
| 기말 감가상각누계액 |
- |
(1,366,383) |
(135,611) |
(32,715,973) |
(1,354,838) |
(2,255,024) |
(37,827,829) |
(*1) 토지와 건물은 투자부동산으로 대체되었습니다.(*2) 당사의 토지는 2023년 6월 30일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준하여 평가한 금액과 독립적인 제3자와의거래조건에 따른 거래사례비교법에 의해 평가한 금액에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금 52,224백만원은 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목 중 기타자본으로 표시하고 있으며, 동 금액은 주주에 대한 배당금의 재원으로 사용할 수 없습니다. 토지를 역사적원가로 인식하는 경우 장부가액은 170,437백만원입니다.2) 전기
| 구분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
시설장치 |
사용권자산 |
기타유형자산 |
합계 |
| 기초 장부금액 |
46,958,930 |
11,576,512 |
397,674 |
9,431,588 |
2,200,685 |
737,657 |
71,303,046 |
| 취득 |
121,855,751 |
16,049,312 |
316,243 |
5,141,530 |
2,237,797 |
2,643,532 |
148,244,165 |
| 처분 및 폐기(*1) |
- |
(4,985,608) |
(475,971) |
(2,279,682) |
(187,706) |
(284,712) |
(8,213,679) |
| 분할로 인한 변동(*2) |
- |
- |
- |
- |
(10,276) |
(8,225) |
(18,501) |
| 대체(*3) |
583,778 |
471,187 |
- |
- |
- |
- |
1,054,965 |
| 감가상각비 |
- |
(524,000) |
(108,100) |
(3,475,212) |
(2,372,289) |
(361,556) |
(6,841,157) |
| 기말 장부금액 |
169,398,459 |
22,587,403 |
129,846 |
8,818,224 |
1,868,211 |
2,726,696 |
205,528,839 |
| 기말 취득원가 |
169,398,459 |
23,797,997 |
234,107 |
38,526,039 |
4,291,714 |
4,834,896 |
241,083,212 |
| 기말 감가상각누계액 |
- |
(1,210,594) |
(104,261) |
(29,707,815) |
(2,423,503) |
(2,108,200) |
(35,554,373) |
(*1) 전기 중 덕평창고 화재로 건물, 기계장치 등의 재해손실금액 7,547,898천원이 발생하였습니다.(*2) 전기 중 물적분할로 인하여 분할신설회사인 (주)버킷스토어로 이전되었습니다.(*3) 투자부동산에서 대체되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임대매출원가 |
587,396 |
- |
| 판매비와관리비 |
6,813,443 |
6,841,157 |
| 합계 |
7,400,839 |
6,841,157 |
(3) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 토지 및 건물 중 일부는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조).
13. 리스
(1) 보고기간 종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
| 부동산 |
2,056,125 |
1,093,959 |
| 차량운반구 |
567,724 |
774,252 |
| 합계 |
2,623,849 |
1,868,211 |
| 리스부채 |
| 유동 |
1,279,925 |
1,222,794 |
| 비유동 |
1,387,760 |
685,913 |
| 합계 |
2,667,685 |
1,908,707 |
(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 부동산 |
2,107,843 |
2,081,944 |
| 차량운반구 |
358,638 |
290,345 |
| 합계 |
2,466,481 |
2,372,289 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) |
120,616 |
73,108 |
| 단기리스료(판매비와관리비에 포함) |
116,017 |
301,971 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(제조경비 및 판매비와관리비에 포함) |
129,346 |
120,128 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매비와관리비에 포함) |
46,526,704 |
50,714,123 |
당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 49,345,274천원 및 53,591,370천원입니다.
14. 무형자산
(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
상표권 |
소프트웨어 |
기타의 무형자산 |
합계 |
| 기초 장부금액 |
4,100,000 |
547,153 |
5,799,511 |
10,446,664 |
| 취득 |
- |
77,700 |
153,646 |
231,346 |
| 처분 |
- |
(10,450) |
(767,360) |
(777,810) |
| 대체(*) |
- |
- |
50,000 |
50,000 |
| 무형자산상각비 |
- |
(247,997) |
- |
(247,997) |
| 기말 장부금액 |
4,100,000 |
366,406 |
5,235,797 |
9,702,203 |
(*) 기타보증금에서 대체되었습니다.2) 전기
| 구분 |
상표권 |
소프트웨어 |
기타의 무형자산 |
합계 |
| 기초 장부금액 |
4,100,000 |
833,930 |
7,415,607 |
12,349,537 |
| 취득 |
- |
299,824 |
3,626,103 |
3,925,927 |
| 처분 및 폐기(*1) |
- |
(48,885) |
(3,204,700) |
(3,253,585) |
| 분할로 인한 변동(*2) |
- |
(2,059,320) |
- |
(2,059,320) |
| 대체(*3) |
- |
2,037,500 |
(2,037,500) |
- |
| 무형자산상각비 |
- |
(515,895) |
- |
(515,895) |
| 기말 장부금액 |
4,100,000 |
547,154 |
5,799,510 |
10,446,664 |
(*1) 전기 중 덕평창고 화재로 소프트웨어 재해손실금액 6,885천원이 발생하였습니다.(*2) 전기 중 물적분할로 인하여 분할신설회사인 (주)버킷스토어로 이전되었습니다.(*3) 건설중인자산에서 대체되었습니다.(2) 당기 및 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
15. 투자부동산
(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 기초 장부금액 |
1,038,044 |
162,776 |
1,200,820 |
| 대체(*1) |
79,710,324 |
10,903,628 |
90,613,952 |
| 투자부동산상각비 |
- |
(236,995) |
(236,995) |
| 재평가(*2) |
3,983,116 |
- |
3,983,116 |
| 기말 장부금액 |
84,731,484 |
10,829,409 |
95,560,893 |
| 기말 취득원가 |
84,731,484 |
11,298,504 |
96,029,988 |
| 기말 감가상각누계액 |
- |
(469,095) |
(469,095) |
(*1) 유형자산에서 대체되었습니다.(*2) 당사의 토지는 2023년 6월 30일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준하여 평가한 금액과 독립적인 제3자와의거래조건에 따른 거래사례비교법에 의해 평가한 금액에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금 52,224백만원은 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목 중 기타자본으로 표시하고 있으며, 동 금액은 주주에 대한 배당금의 재원으로 사용할 수 없습니다. 토지를 역사적원가로 인식하는 경우 장부가액은 170,437백만원입니다.2) 전기
| 구분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 기초 장부금액 |
1,621,822 |
645,496 |
2,267,318 |
| 대체(*) |
(583,778) |
(471,187) |
(1,054,965) |
| 투자부동산상각비 |
- |
(11,533) |
(11,533) |
| 기말 장부금액 |
1,038,044 |
162,776 |
1,200,820 |
| 기말 취득원가 |
1,038,044 |
185,324 |
1,223,368 |
| 기말 감가상각누계액 |
- |
(22,548) |
(22,548) |
(*) 유형자산으로 대체되었습니다.(2) 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 임대매출로 인식된 금액은 1,512,500천원 (전기: 164,645천원)입니다.
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산상각비 배부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임대매출원가 |
236,995 |
- |
| 판매비와관리비 |
- |
11,533 |
| 합계 |
236,995 |
11,533 |
(4) 보고기간 종료일 현재 투자부동산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 35 참조).
16. 종속기업 및 관계기업
(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재국가 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| (주)에스씨인베스트(*1) |
한국 |
100% |
10,523,755 |
60% |
66,904 |
| (주)버킷스토어 |
한국 |
100% |
2,118,201 |
100% |
2,118,201 |
| Hydrogen S.R.L(*2) |
이탈리아 |
100% |
19,793,070 |
100% |
20,343,815 |
| 합계 |
|
32,435,026 |
|
22,528,920 |
(*1) 당기 중 (주)에스씨인베스트의 주식 8,000주(총주식의 40%)를 추가 취득하여 지분율이 변동되었습니다.(*2) 당기 중 Hydrogen S.R.L의 대여금 2,140백만원(EUR 1,500,000)을 출자전환하여 종속기업투자주식으로 전환하였습니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업 요약재무상태표는 다음과 같습니다.1) 당기말
| 회사명 |
총자산 |
총부채 |
자본 |
| (주)에스씨인베스트 |
60,575,328 |
63,517,140 |
(2,941,812) |
| (주)버킷스토어 |
3,627,727 |
3,419,228 |
208,499 |
| Hydrogen S.R.L |
13,471,843 |
12,347,232 |
1,124,611 |
2) 전기말
| 회사명 |
총자산 |
총부채 |
자본 |
| (주)에스씨인베스트 |
55,116,143 |
56,590,523 |
(1,474,380) |
| (주)버킷스토어 |
3,117,594 |
1,640,120 |
1,477,474 |
| Hydrogen S.R.L |
14,138,733 |
11,473,749 |
2,664,984 |
(3) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약손익계산서는 다음과 같습니다. 1) 당기
| 회사명 |
매출액 |
당기순손실 |
총포괄손실 |
| (주)에스씨인베스트 |
- |
(1,465,890) |
(1,467,432) |
| (주)버킷스토어 |
10,564,587 |
(1,266,399) |
(1,268,975) |
| Hydrogen S.R.L |
7,084,635 |
(3,727,017) |
(3,727,017) |
2) 전기
| 회사명 |
매출액 |
당기순손실 |
총포괄손실 |
| (주)에스씨인베스트 |
- |
(842,414) |
(844,575) |
| (주)버킷스토어 |
3,974,112 |
(640,728) |
(640,728) |
| Hydrogen S.R.L |
5,067,492 |
(230,527) |
(230,527) |
(4) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기
| 회사명 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
손상 |
기말금액 |
| (주)에스씨인베스트 |
66,904 |
10,456,851 |
- |
- |
10,523,755 |
| (주)버킷스토어 |
2,118,201 |
- |
- |
- |
2,118,201 |
| Hydrogen S.R.L |
20,343,815 |
2,139,885 |
- |
(2,690,630) |
19,793,070 |
| 합계 |
22,528,920 |
12,596,736 |
- |
(2,690,630) |
32,435,026 |
2) 전기
| 회사명 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
기말금액 |
| (주)에스씨인베스트 |
66,904 |
- |
- |
66,904 |
| (주)버킷스토어 |
- |
2,118,201 |
- |
2,118,201 |
| Hydrogen S.R.L |
- |
20,343,815 |
- |
20,343,815 |
| 합계 |
66,904 |
22,462,016 |
- |
22,528,920 |
(5) 보고기간 종료일 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재국가 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
|
키움 우리금융 제일호 신기술조합(*1)
|
한국 |
- |
- |
- |
27.27% |
3,000,000 |
2,801,663 |
| (주)국동(*2) |
한국 |
29.51% |
40,365,117 |
34,048,773 |
22.06% |
34,000,000 |
34,205,587 |
| 합계 |
|
|
40,365,117 |
34,048,773 |
|
37,000,000 |
37,007,250 |
(*1) 당기 중 키움 우리금융 제일호 신기술조합이 피투자사 (주)바이넥스의 교환사채 조기상환청구권 100%를 행사하여 출자원금을 회수하였습니다.(*2) 전기 중 (주)국동의 지분을 22.22% 취득하여 관계기업으로 편입하였으며, 당기 중 기명식 무의결권 배당우선 전환주식을 보통주로 전환하여 지분율이 29.51%로 변동되었습니다.
(6) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약재무상태표는 다음과 같습니다.1) 당기말
| 회사명 |
총자산 |
총부채 |
자본 |
| (주)국동 |
175,919,907 |
65,127,342 |
110,792,565 |
2) 전기말
| 회사명 |
총자산 |
총부채 |
자본 |
| 키움 우리금융 제일호 신기술조합 |
10,384,696 |
110,904 |
10,273,792 |
| (주)국동 |
175,008,166 |
65,952,316 |
109,055,850 |
(7) 당기 및 전기 중 관계기업의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.1) 당기
| 회사명 |
매출액 |
당기순손실 |
총포괄손실 |
| (주)국동 |
224,438,686 |
(8,505,715) |
(8,062,309) |
2) 전기
| 회사명 |
운용수익(매출액) |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 키움 우리금융 제일호 신기술조합 |
663 |
(846,926) |
(846,926) |
| (주)국동 |
329,876,667 |
2,295,522 |
5,386,716 |
(8) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 회사명 |
기초금액 |
취득 및 처분(*1) |
지분법손실(*2) |
지분법자본변동 |
기타변동 |
기말금액 |
| 키움 우리금융 제일호 신기술조합 |
2,801,663 |
(2,801,663) |
- |
- |
- |
- |
| (주)국동 |
34,205,587 |
6,365,116 |
(3,201,482) |
337,436 |
(3,657,884) |
34,048,773 |
| 합계 |
37,007,250 |
3,563,453 |
(3,201,482) |
337,436 |
(3,657,884) |
34,048,773 |
(*1) 당기 중 (주)국동의 기명식 무의결권 배당우선 전환주식을 보통주(7,282,742주)로 전환하였습니다.(*2) 당기 중 발생한 염가매수차익 5,933,527천원 및 영업권 손상 6,920,493천원이 반영된금액입니다.
2) 전기
| 회사명 |
기초금액 |
취득 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
기타변동 |
기말금액 |
| 키움 우리금융 제일호 신기술조합 |
3,032,620 |
- |
(230,957) |
- |
- |
2,801,663 |
| (주)국동 |
- |
34,000,000 |
720,354 |
(375,853) |
(138,914) |
34,205,587 |
| 합계 |
3,032,620 |
34,000,000 |
489,397 |
(375,853) |
(138,914) |
37,007,250 |
(9) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 회사명 |
순자산(지배지분) |
지분율 |
순자산지분금액 |
영업권(*) |
유무형자산 |
미실현손익 |
장부금액 |
| (주)국동 |
109,388,673 |
29.51% |
32,284,564 |
- |
1,799,321 |
(35,112) |
34,048,773 |
(*) 당기 중 발생한 영업권 손상 6,920,493천원을 반영한 금액입니다.
2) 전기말
| 회사명 |
순자산(지배지분) |
지분율 |
순자산지분금액 |
영업권 |
유무형자산 |
장부금액 |
| 키움 우리금융 제일호 신기술조합 |
10,273,792 |
27.27% |
2,801,663 |
- |
- |
2,801,663 |
| (주)국동 |
107,576,264 |
22.06% |
23,733,475 |
8,134,398 |
2,337,714 |
34,205,587 |
(
10) 보고기간 종료일 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업의 공정가치는 다음과같습니다.
| 회사명 |
당기말 |
전기말 |
| (주)국동 |
15,057,694
|
13,070,751 |
17. 매입채무 및 기타금융부채
보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 매입채무 |
11,896,303 |
32,914,402 |
| 예수보증금 |
12,323,000 |
12,290,000 |
| 기타예수금 |
848,187 |
862,455 |
| 미지급금 |
10,245,769 |
11,439,597 |
| 미지급비용 |
1,539,180 |
1,125,887 |
| 임대보증금 |
60,000 |
90,000 |
| 유동리스부채 |
1,279,925 |
1,222,795 |
| 소계 |
38,192,364 |
59,945,136 |
| 비유동 |
| 임대보증금 |
2,200,000 |
- |
| 비유동리스부채 |
1,387,760 |
685,913 |
| 소계 |
3,587,760 |
685,913 |
| 합계 |
41,780,124
|
60,631,049 |
18. 당기손익-공정가치 측정 금융부채
(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 제1회 전환사채 내재파생상품 |
1,681,106 |
1,919,613 |
| 제2회 교환사채 내재파생상품 |
840,553 |
959,806 |
| 제3회 교환사채 내재파생상품 |
277,383 |
316,746 |
| 합계 |
2,799,042 |
3,196,165 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
3,196,165 |
8,895,395 |
| 회계정책변경(*1) |
- |
5,410,165 |
| 평가손익의 인식 |
(397,123) |
(7,732,103) |
| 자본 대체(*2) |
- |
(3,377,292) |
| 기말 금액 |
2,799,042 |
3,196,165 |
(*1) 당사가 발행한 제1회~제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채와 교환사채에는 제3자 지정 콜옵션이 부여되어 있으며, 금융감독원이 배포한 '전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침'에 따라 과거 누적효과를 전기 초 자본에 반영하였습니다.(*2) 전기 중 제1회~제3회 전환사채와 교환사채의 전환권과 교환권은 주가가 하락하여 전환 및 교환으로 인해 교부하는 주식의 수량이 확정되어 주식의 수량이 확정되는 시점의 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 장부금액을 자본으로 대체하였습니다.
(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
취득시 |
| 제1회 전환사채 전환권 |
- |
- |
8,027,571 |
| 제2회 교환사채 교환권 |
- |
- |
4,013,785 |
| 제3회 교환사채 교환권 |
- |
- |
4,385,291 |
| 합계 |
- |
- |
16,426,647 |
(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채 관련 손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
43,007,610 |
44,566,202 |
| 평가손익 |
- |
7,727,781 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전순이익 |
43,007,610 |
36,838,421 |
19. 사채
(1) 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 종류 |
발행일 |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
2021.11.19 |
2026.11.19 |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채 |
2021.11.19 |
2026.11.19 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 제3회 무기명식 무보증 사모 교환사채 |
2021.11.19 |
2026.11.19 |
3,300,000 |
3,300,000 |
| 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
2022.08.23 |
2027.08.23 |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 소계 |
53,300,000 |
53,300,000 |
| 차감 : 전환권조정 및 교환권조정 |
(8,172,216) |
(11,192,448) |
| 합계 |
45,127,784 |
42,107,552 |
| 차감 : 유동성대체(*) |
(45,127,784) |
(42,107,552) |
| 유동성대체 후 합계 |
- |
- |
(*) 보고기간 종료일 현재 1년 이내에 전환권의 행사로 인해 지급의무가 발생할 수 있어 유동부채로 분류되었습니다.
(2) 상기 전환사채 및 교환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제1회 무기명식 무보증사모 전환사채 |
제2회 무기명식 무보증사모 교환사채 |
제3회 무기명식 무보증사모 교환사채 |
제4회 무기명식 무보증사모 전환사채 |
| 전환 및 교환가액(*) |
15,488 원 |
15,488 원 |
14,753 원 |
17,037 원 |
| 표면이자율 |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
| 만기보장수익율 |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
| 행사청구기간 |
2022년 11월 19일부터 2026년 10월 19일까지 |
2021년 12월 19일부터 2026년 10월 19일까지 |
2021년 12월 19일부터 2026년 10월 19일까지 |
2023년 8월 23일부터 2027년 7월 23일까지 |
| 조기상환청구권 |
2024년 11월 19일부터 2026년 8월 19일까지 |
2024년 11월 19일부터 2026년 8월 19일까지 |
2024년 11월 19일부터 2026년 8월 19일까지 |
2024년 8월 23일부터 2027년 5월 23일까지 |
| 매도청구권 |
2022년 11월 21일부터2023년 11월 20일까지 |
2021년 12월 20일부터 2022년 12월 19일까지 |
2021년 12월 20일부터 2022년 12월 19일까지 |
2023년 8월 23일부터 2024년 7월 23일까지 |
| 전환 및 교환가액의조정 |
1) 시가하회발행가격 또는 전환가격으로 유상증자, 주식배당 및 신주인수권부사채 등을발행시2) 발행회사의 합병, 감자, 주식분할, 병합 시3) 주가가 하락할 경우 3개월마다 최초 전환가액의 70% 한도로 조정 |
1) 시가하회발행가격 또는 전환가격으로 유상증자, 주식배당 및 신주인수권부사채 등을발행시2) 발행회사의 합병, 감자, 주식분할, 병합 시3) 주가가 하락할 경우 3개월마다 최초 전환가액의 70% 한도로 조정 |
1) 시가하회발행가격 또는 전환가격으로 유상증자, 주식배당 및 신주인수권부사채 등을발행시2) 발행회사의 합병, 감자, 주식분할, 병합 시3) 주가가 하락할 경우 3개월마다 최초 전환가액의 70% 한도로 조정 |
1) 시가하회발행가격 또는 전환가격으로 유상증자, 주식배당 및 신주인수권부사채 등을발행시2) 발행회사의 합병, 감자, 주식분할, 병합 시 |
(*) 당사는 2023년 10월 11일에 1주당 액면가액을 1,000원에서 500원으로 분할하였으며, 전환 및 교환가액에 반영하였습니다.
20. 차입부채
(1) 보고기간 종료일 현재 차입부채의 구성은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
50,299,522 |
51,427,489 |
| 유동성장기부채 |
22,000,000 |
- |
| 장기차입금 |
108,000,000 |
90,000,000 |
| 합계 |
180,299,522 |
141,427,489 |
(2) 당기 및 전기 중 차입부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
141,427,489 |
14,104,834 |
| 환산손실(이익) |
2,128 |
(53,252) |
| 차입 |
63,506,071 |
154,851,416 |
| 상환 |
(24,636,166) |
(27,475,509) |
| 기말 금액 |
180,299,522 |
141,427,489 |
(3) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 원화단기차입금 |
| 운영자금대출 |
산업은행 |
- |
- |
40,000,000 |
| 운영자금대출 |
기업은행 |
- |
- |
9,200,000 |
| 운영자금대출 |
기업은행 |
- |
- |
300,000 |
| 운영자금대출 |
산업은행 |
4.19 |
19,000,000 |
- |
| 운영자금대출 |
신한은행 |
4.25 |
10,000,000 |
- |
| 운영자금대출 |
하나은행 |
4.72 |
10,000,000 |
- |
| 운영자금대출 |
우리은행 |
4.82 |
10,000,000 |
- |
| 소계 |
49,000,000 |
49,500,000 |
| 외화단기차입금 |
| Bankers Usance |
산업은행 외 1개은행 |
1.36~5.37 |
1,299,522 |
1,927,489 |
| 합계 |
50,299,522 |
51,427,489 |
(4) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 운영자금대출 |
산업은행 |
4.89 |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 시설자금대출 |
산업은행 |
4.29 |
70,000,000 |
70,000,000 |
| 운영자금대출 |
산업은행 |
4.78 |
40,000,000 |
- |
| 차감 : 유동성대체 |
(22,000,000) |
- |
| 합계 |
108,000,000 |
90,000,000 |
(5) 보고기간 종료일 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다
.
| 구분 |
1년 ~ 2년 |
2년 ~ 3년 |
합계 |
| 장기차입금 |
108,000,000 |
- |
108,000,000 |
21. 기타유동부채와 충당부채
(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
199,560 |
165,475 |
| 선수금 |
94,249 |
99,121 |
| 부가세예수금 |
- |
523,750 |
| 포인트이연수익 |
760,933 |
715,451 |
| 미지급세금 |
926,342 |
- |
| 합계 |
1,981,084 |
1,503,797 |
(2) 당기 및 전기 중 당사가 운영하고 있는 고객충성제도관련 포인트이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
715,451 |
598,822 |
| 신규 발생 |
3,086,496 |
3,116,147 |
| 사용 |
(2,653,437) |
(2,624,258) |
| 소멸 |
(387,577) |
(267,763) |
| 분할로 인한 변동(*) |
- |
(107,497) |
| 기말 금액 |
760,933 |
715,451 |
(*) 전기 중 물적분할로 인하여 분할신설회사인 (주)버킷스토어로 이전되었습니다.
(3) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기
| 구분 |
반품충당부채(*) |
수선충당부채 |
포인트충당부채 |
교환권충당부채 |
합계 |
| 기초 금액 |
312,291 |
46,702 |
165,567 |
130,334 |
654,894 |
| 증가 |
32,148,010 |
43,363 |
398,967 |
288,023 |
32,878,363 |
| 감소 |
(32,115,339) |
(46,347) |
(444,150) |
(301,250) |
(32,907,086) |
| 기말 금액 |
344,962 |
43,718 |
120,384 |
117,107 |
626,171 |
(*) 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객에게 환불해야 할 것으로 기대되는 금액344,962천원에 대하여 부채로 인식하였습니다. 또한, 주석 11에서 설명하는 바와 같이 관련하여 반품회수권 91,274천원을 자산으로 인식하였습니다.2) 전기
| 구분 |
반품충당부채(*1) |
수선충당부채 |
포인트충당부채 |
교환권충당부채 |
합계 |
| 기초 금액 |
382,638 |
50,671 |
588,646 |
146,571 |
1,168,526 |
| 증가 |
31,101,709 |
34,797 |
548,534 |
388,514 |
32,073,554 |
| 감소 |
(31,172,056) |
(38,766) |
(621,607) |
(404,750) |
(32,237,179) |
| 분할로 인한 변동(*2) |
- |
- |
(350,006) |
- |
(350,006) |
| 기말 금액 |
312,291 |
46,702 |
165,567 |
130,335 |
654,895 |
(*1) 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객에게 환불해야 할 것으로 기대되는 금액 312,291천원에 대하여 부채로 인식하였습니다. 또한, 주석 11에서 설명하는 바와 같이 관련하여 반품회수권 86,441천원을 자산으로 인식하였습니다.(*2) 전기 중 물적분할로 인하여 분할신설회사인 (주)버킷스토어로 이전되었습니다.
22. 순확정급여부채(자산)
(1) 당사는 임원에 대하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당사의 직원에 대해서는 확정기여제도를 시행하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치 및 관련 당기근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
2,345,071 |
2,096,520 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) |
(2,345,071) |
(2,096,520) |
| 순확정급여부채 |
- |
- |
(*) 사외적립자산이 확정급여채무 잔액을 초과하여 재무상태표상 순확정급여부채는 "0"으로 표시하였으며, 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산은 기타비유동자산으로 인식하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
2,096,520 |
2,213,897 |
| 당기근무원가 |
238,903 |
245,343 |
| 이자비용 |
101,440 |
49,424 |
| 재측정요소(법인세효과 차감전) : |
|
|
| - 인구통계적 가정의 변동 |
- |
(51,079) |
| - 재무적가정의 변동 |
128,008 |
(134,240) |
| - 경험적 조정 |
(98,755) |
(179,385) |
| 제도에서의 지급액 : |
|
|
| - 급여의 지급 |
(121,045) |
(47,440) |
| 보고기간 종료일 금액 |
2,345,071 |
2,096,520 |
(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
2,275,216 |
2,232,164 |
| 이자수익 |
110,622 |
49,871 |
| 재측정요소 : |
|
|
| - 사외적립자산의 수익 |
(18,069) |
(23,280) |
| 기여금 |
|
|
| - 사용자 |
138,495 |
83,628 |
| 제도에서의 지급 : |
|
|
| - 급여의 지급 |
- |
(67,167) |
| 보고기간 종료일 금액 |
2,506,264 |
2,275,216 |
(5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 예금 등 |
2,506,264 |
2,275,216 |
(6) 당기 및 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
4.04% |
5.14% |
| 미래임금상승률 |
3.70% |
3.70% |
(7) 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
가정의 변동 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1% 증가 또는 감소 |
(120,344) |
131,081 |
| 미래임금상승률 |
1% 증가 또는 감소 |
130,368 |
(121,956) |
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.57년입니다.(8) 당사는 직원에 대하여 퇴직연금제도를 시행하여 확정기여형 퇴직연금에 가입하고 있으며, 당기와 전기 중 당사가 비용으로 인식한 부담금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 퇴직연금 납입액 |
1,617,063 |
1,029,393 |
(9) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
238,903 |
245,343 |
| 순이자원가 |
(9,183) |
(447) |
| 합계 |
229,720 |
244,896 |
23. 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 부담액 |
12,642,098 |
11,050,286 |
| 투자상생협력촉진세제로 인한 당기법인세 |
- |
1,217,912 |
| 과거기간의 당기법인세 인식 조정액 |
(274,525) |
3,140,142 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
15,270,013 |
1,012,551 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(15,754,625) |
(1,454,619) |
| 법인세비용 |
11,882,961 |
14,966,272 |
당사는 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다.따라서, 당사가 보고기간 종료일 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다.
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
43,007,610 |
44,566,202 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 |
9,692,758 |
10,323,021 |
| 법인세 효과: |
| 과거기간의 법인세 관련 조정사항 |
(274,525) |
3,140,142 |
| 비공제비용 |
1,015,131 |
954,020 |
| 비과세수익 |
(9,583) |
(2,365) |
| 미인식 이연법인세자산의 변동 |
2,011,387 |
- |
| 세액공제 등 |
(559,322) |
(93,235) |
| 투자상생협력촉진세제로 인한 법인세효과 |
- |
1,217,912 |
| 기타 |
7,115 |
(573,223) |
| 법인세비용 |
11,882,961 |
14,966,272 |
| 유효세율 |
27.6% |
33.6% |
(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 세전 |
법인세효과 |
세후 |
세전 |
법인세효과 |
세후 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(47,322) |
10,931 |
(36,391) |
341,425 |
(82,625) |
258,800 |
| 지분법자본변동 |
337,436 |
(77,948) |
259,488 |
(375,853) |
90,956 |
(284,897) |
| 기초이익잉여금조정 |
- |
- |
- |
(430,096) |
104,083 |
(326,013) |
| 전환권대가 |
- |
- |
- |
5,098,377 |
(1,233,807) |
3,864,570 |
| 교환권대가 |
- |
- |
- |
1,376,968 |
(333,226) |
1,043,742 |
| 재평가잉여금 |
67,911,725 |
(15,687,608) |
52,224,117 |
- |
- |
- |
| 합계 |
68,201,839 |
(15,754,625) |
52,447,214 |
6,010,821 |
(1,454,619) |
4,556,202 |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
기초금액 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
기말금액 |
| 감가상각비 |
393,933 |
162,520 |
- |
556,453 |
| 대손충당금 |
760,104 |
(118,077) |
- |
642,027 |
| 미수수익 |
(496,791) |
(348,740) |
- |
(845,531) |
| 미지급비용 |
139,230 |
11,912 |
- |
151,142 |
| 재고자산평가충당금 |
74,653 |
186,548 |
- |
261,201 |
| 종속기업및관계기업투자주식 |
104,512 |
1,984,823 |
(77,948) |
2,011,387 |
| 충당부채 |
151,936 |
(7,290) |
- |
144,646 |
| 퇴직급여충당부채 |
501,313 |
29,467 |
10,931 |
541,711 |
| 퇴직연금운용자산 |
(527,850) |
(20,992) |
- |
(548,842) |
| 포인트이연수익 |
165,985 |
9,790 |
- |
175,775 |
| 전환권조정 |
(2,237,732) |
1,088,891 |
- |
(1,148,841) |
| 교환권조정 |
(955,105) |
216,164 |
- |
(738,941) |
| 파생상품금융부채 |
1,419,405 |
(772,826) |
- |
646,579 |
| 파생상품자산 |
(202,798) |
191,552 |
- |
(11,246) |
| 토지재평가 |
- |
- |
(15,687,608) |
(15,687,608) |
| 기타 |
1,067,010 |
(117,743) |
- |
949,267 |
| 소계 |
357,805 |
2,495,999 |
(15,754,625) |
(12,900,821) |
| 이연법인세자산 미인식 금액(*) |
- |
(2,089,335) |
77,948 |
(2,011,387) |
| 합계 |
357,805 |
406,664 |
(15,676,677) |
(14,912,208) |
(*) 당기말 현재 처분하지 않을 예정인 종속기업및관계기업투자주식으로 인한 일시적차이8,707,302천원은 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.
2) 전기
| 구분 |
기초금액 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
기말금액 |
| 감가상각비 |
830 |
393,103 |
- |
393,933 |
| 대손충당금 |
792,489 |
(32,385) |
- |
760,104 |
| 미수수익 |
(223,948) |
(272,843) |
- |
(496,791) |
| 미지급비용 |
169,207 |
(29,977) |
- |
139,230 |
| 재고자산평가충당금 |
452,013 |
(377,360) |
- |
74,653 |
| 관계기업투자주식 |
(7,894) |
21,450 |
90,956 |
104,512 |
| 충당부채 |
282,783 |
(130,847) |
- |
151,936 |
| 퇴직급여충당부채 |
551,327 |
32,611 |
(82,625) |
501,313 |
| 퇴직연금운용자산 |
(535,763) |
7,913 |
- |
(527,850) |
| 투자자산 |
81,120 |
(81,120) |
- |
- |
| 포인트이연수익 |
144,914 |
21,071 |
- |
165,985 |
| 전환권조정 |
(1,423,149) |
(814,583) |
- |
(2,237,732) |
| 교환권조정 |
(1,040,904) |
85,799 |
- |
(955,105) |
| 파생상품금융부채 |
2,152,686 |
(733,281) |
- |
1,419,405 |
| 파생상품자산 |
- |
(202,798) |
- |
(202,798) |
| 기타 |
(25,355) |
1,092,365 |
- |
1,067,010 |
| 합계 |
1,370,356 |
(1,020,882) |
8,331 |
357,805 |
(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.
24. 자본금 등
(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 수권자본주식수 및 발행주식총수는 각각 100,000,000주및 23,430,960주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
51,586,549 |
51,586,549 |
| 기타자본잉여금 |
(909,537) |
(909,537) |
| 자기주식처분이익 |
2,125,279 |
2,125,279 |
| 전환권대가(*1) |
3,864,570 |
3,864,570 |
| 교환권대가(*2) |
1,043,742 |
1,043,742 |
| 합계 |
57,710,603 |
57,710,603 |
(*1) 전기 중 제1회 전환사채의 전환권은 주가가 하락하여 전환으로 인해 교부하는 주식의수량이 확정되어 주식의 수량이 확정되는 시점의 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 장부금액을 자본으로 대체하였으며, 전기 중 발행한 제4회 전환사채의 전환권은 시가하락 따른 전환가액 조정 조건이 없어 자본으로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 제2회 및 제3회 교환사채의 교환권은 주가가 하락하여 교환으로 인해 교부하는 주식의 수량이 확정되어 주식의 수량이 확정되는 시점의 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 장부금액을 자본으로 대체하였습니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(31,178,080) |
(26,183,535) |
| 지분법자본변동 |
(25,408) |
(284,897) |
| 재평가잉여금 |
52,224,117 |
- |
| 합계 |
21,020,629 |
(26,468,432) |
(4) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식수(*) |
장부금액 |
주식수(*) |
장부금액 |
| 기초 |
2,019,286 |
(26,183,535) |
1,430,972 |
(16,231,874) |
| 취득 |
533,553 |
(4,994,545) |
588,314 |
(9,951,661) |
| 기말 |
2,552,839 |
(31,178,080) |
2,019,286 |
(26,183,535) |
(*) 당사는 2023년 10월 11일에 1주당 액면가액을 1,000원에서 500원으로 분할하였으며, 해당 주식수는 분할 후 주식수입니다.
25. 이익잉여금
(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*1) |
4,017,901 |
3,482,609 |
| 임의적립금(*2) |
13,467 |
13,467 |
| 미처분이익잉여금 |
299,240,976 |
274,040,929 |
| 합계 |
303,272,344 |
277,537,005 |
(*1) 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 기업합리화적립금으로 구성되어 있습니다.
(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 처분예정일 : 2024년 3월 29일 |
처분확정일 : 2023년 3월 31일 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
299,240,976 |
|
274,040,929 |
| 전기이월이익잉여금 |
268,152,718 |
|
244,508,212 |
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(36,391) |
|
258,800 |
|
| 당기순이익 |
31,124,649 |
|
29,599,930 |
|
| 회계정책변경 |
- |
|
(326,013) |
|
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
|
(6,890,027) |
|
(5,888,211) |
| 이익준비금 |
626,366 |
|
535,292 |
|
| 배당금 주당배당금(률) (*) 당기 : 보통주 300원(60%) 전기 : 보통주 500원(50%) |
6,263,661 |
|
5,352,919 |
|
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
292,350,949 |
|
268,152,718 |
(*)
당사는 2023년 10월 11일에 1주당 액면가액을 1,000원에서 500원으로 분할하였습니다.
26. 영업부문정보
(1) 당사는 보고기간 종료일 현재 의류제조 및 판매의 단일 사업부문으로 구성되어 있습니다. (2) 당사의 당기 및 전기 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출 |
1,426,601 |
717,468 |
| 제품매출 |
362,493,804 |
375,548,799 |
| 임대매출 |
1,512,500 |
164,645 |
| 수수료매출 |
- |
40,664 |
| 합계 |
365,432,905 |
376,471,576 |
(3) 당사의 당기 및 전기의 브랜드별 제품매출 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 핑 |
94,018,344 |
98,311,550 |
| 팬텀 |
66,554,139 |
72,553,235 |
| 파리게이츠 |
98,857,101 |
109,043,668 |
| 마스터바니 에디션 |
61,047,365 |
60,266,186 |
| 세인트앤드류스 |
41,544,360 |
35,343,404 |
| 기타 |
472,495 |
30,756 |
| 합계 |
362,493,804 |
375,548,799 |
(4) 당사의 당기 및 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 대한민국 |
364,353,369 |
375,859,912 |
| 기타 |
1,079,536 |
611,664 |
| 합계 |
365,432,905 |
376,471,576 |
(5) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.(6) 당기 및 전기의 매출원가 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출원가 |
1,057,985 |
341,834 |
| 제품매출원가 |
109,508,313 |
95,550,141 |
| 임대매출원가 |
1,102,065 |
- |
| 합계 |
111,668,363 |
95,891,975 |
27. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
13,298,527 |
12,803,044 |
| 퇴직급여 |
918,277 |
963,367 |
| 복리후생비 |
1,467,328 |
1,826,927 |
| 여비교통비 |
159,747 |
206,349 |
| 접대비 |
962,500 |
840,864 |
| 통신비 |
236,291 |
282,958 |
| 수도광열비 |
377,436 |
370,420 |
| 세금과공과금 |
1,141,677 |
1,279,147 |
| 감가상각비 |
4,346,962 |
4,468,868 |
| 투자부동산상각비 |
- |
11,533 |
| 지급임차료 |
349,949 |
521,207 |
| 수선비 |
89,824 |
290,561 |
| 보험료 |
794,894 |
516,403 |
| 차량유지비 |
253,689 |
348,592 |
| 운반비 |
492,153 |
2,605,080 |
| 소모품비 |
1,342,632 |
1,487,671 |
| 지급수수료 |
16,606,665 |
8,907,382 |
| 광고선전비 |
17,531,142 |
18,788,826 |
| 판매촉진비 |
1,269,859 |
1,942,751 |
| 대손상각비(환입) |
(97) |
29,730 |
| 판매수수료 |
130,624,246 |
129,968,499 |
| 무형자산상각비 |
247,997 |
515,895 |
| 로열티 |
5,512,796 |
5,555,470 |
| 용역비 |
622,579 |
1,853,463 |
| 사용권자산상각비 |
2,466,481 |
2,372,289 |
| 기타판매비와관리비 |
825,906 |
1,012,204 |
| 합계 |
201,939,460 |
199,769,500 |
28. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품의 변동 |
1,057,985 |
341,834 |
| 제품의 변동 |
38,593,510 |
(7,973,912) |
| 원재료 및 부재료의 사용 |
20,592,375 |
31,571,919 |
| 종업원급여 |
22,164,973 |
20,441,089 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
7,885,831 |
7,368,585 |
| 광고선전비 |
17,531,142 |
18,788,826 |
| 외주용역비 |
806,882 |
2,050,770 |
| 통신비 |
244,896 |
289,448 |
| 복리후생비 |
1,836,233 |
2,161,915 |
| 지급수수료 |
17,250,249 |
9,353,840 |
| 여비교통비 |
173,471 |
210,164 |
| 외주가공비 |
37,620,697 |
59,701,130 |
| 판매수수료 |
130,624,246 |
129,968,499 |
| 로열티 |
5,512,796 |
5,555,470 |
| 기타 비용 |
11,712,537 |
15,831,899 |
| 합계 |
313,607,823 |
295,661,476 |
29. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
333,050 |
270,961 |
|
기타의 대손충당금환입
|
503,145 |
- |
| 외화환산이익 |
289,859 |
148,536 |
| 유형자산처분이익 |
12,597 |
908 |
| 무형자산처분이익 |
1,149,981 |
1,237,591 |
| 사용권자산처분이익 |
10,550 |
5,038 |
| 보험금수익(*) |
73,193 |
29,681,016 |
| 잡이익 |
339,263 |
265,398 |
| 합계 |
2,711,638 |
31,609,448 |
(*) 당기 중 역삼동사옥 연소 피해로 인해 보험금 수익 55,648천원이 발생하였습니다.(*) 당기 중 현대아울렛 대전점 연소 및 누수 피해로 인해 보험금 수익 17,545천원이 발생하였습니다.(*) 전기 중 덕평창고 화재로 인해 건물, 기계장치 및 재고자산 등의 소실로 재해손실금액 62,710,647천원이 발생하였습니다. 당사는 관련 화재보험보상액 29,681,016천원을 수령하였으며, 해당 금액을 보험금 수익으로 인식하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
519,491 |
1,258,661 |
| 외화환산손실 |
18,014 |
127,944 |
| 유형자산처분손실 |
17,924 |
12,395 |
| 무형자산처분손실 |
3,700 |
18,000 |
| 기부금 |
15,000 |
44,976 |
| 유형자산폐기손실 |
815,099 |
442,790 |
| 잡손실 |
639,135 |
1,017,747 |
| 재해손실(*) |
- |
62,710,647 |
| 합계 |
2,028,363 |
65,633,160 |
(*) 전기 중 덕평창고 화재로 인해 건물, 기계장치 및 재고자산 등의 소실로 재해손실금액 62,710,647천원이 발생하였습니다.
30. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
2,993,962 |
1,916,705 |
| 배당금수익 |
24,648 |
25,716 |
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
|
2,487,508 |
1,824,499 |
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
|
5,569,745 |
110,631 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 |
397,123 |
7,732,103 |
| 금융수익 합계 |
11,472,986 |
11,609,654 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
6,803,128 |
2,631,317 |
| 이자비용-리스 |
120,616 |
73,108 |
| 이자비용-사채 |
3,020,233 |
2,285,225 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
1,210,140 |
9,173,451 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 |
293,634 |
17,223 |
| 금융비용 합계 |
11,447,751 |
14,180,324 |
31. 종속기업 및 관계기업 투자손익당기 및 전기의 종속기업 및 관계기업 투자손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 지분법이익 |
- |
720,354 |
| 지분법손실 |
(3,201,482) |
(230,957) |
| 관계기업투자주식처분이익 |
24,014 |
- |
| 관계기업투자주식처분손실 |
(3,657,884) |
(138,914) |
| 종속기업투자주식손상차손 |
(2,690,630) |
- |
| 합계 |
(9,525,982) |
350,483 |
32. 주당이익
(1) 당기 및 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| A. 보통주당기순이익 |
31,124,649천원 |
29,599,930천원 |
| B. 가중평균유통보통주식수(주)(*) |
21,258,271주 |
21,753,250주 |
| C. 기본주당이익(A/B) |
1,464원 |
1,361원 |
(*) 당사는 2023년 10월 11일에 1주당 액면가액을 1,000원에서 500원으로 분할하였으며, 가중평균유통보통주식수 변경효과를 고려하여 당기와 전기 기본주당이익을 재계산하였습니다.(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 당기
| 일자 |
구분 |
주식수 |
일수 |
가중평균유통보통주식수 |
| 2023-01-01 |
전기이월발행주식수 |
23,430,960 |
365 |
23,430,960 |
| 2023-12-31 |
기말 주식수 |
23,430,960 |
|
23,430,960 |
| 가중평균자기주식수(*) |
(2,172,689) |
| 가중평균유통보통주식수 |
21,258,271 |
(*) 가중평균자기주식수 793,031,575 ÷ 365 = 2,172,6892) 전기
| 일자 |
구분 |
주식수 |
일수 |
가중평균유통보통주식수 |
| 2022-01-01 |
전기이월발행주식수 |
23,430,960 |
365 |
23,430,960 |
| 2022-12-31 |
기말 주식수 |
23,430,960 |
|
23,430,960 |
| 가중평균자기주식수(*) |
(1,677,710) |
| 가중평균유통보통주식수 |
21,753,250 |
(*) 가중평균자기주식수 612,364,470 ÷ 365 = 1,677,710
(3) 당기 및 전기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
|
보통주당기순이익
|
31,124,649천원 |
29,599,930천원 |
| 전환사채 관련 손익 |
2,068,013천원 |
1,099,709천원 |
| 교환사채 관련 손익 |
583,930천원 |
632,492천원 |
|
희석주당이익 산정을 위한 순이익
|
33,776,592천원 |
31,332,131천원 |
|
발행된 가중평균유통보통주식수
|
21,258,271주 |
21,753,250주 |
|
전환사채의 전환 가정
|
2,465,237주 |
1,709,484주 |
| 교환사채의 전환 가정 |
869,344주 |
869,372주 |
|
희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수
|
24,592,852주 |
24,332,106주 |
|
희석주당이익
|
1,373원 |
1,288원 |
33. 배당금
(1) 당기 및 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.
| 배당종류 |
구분 |
당기(*) |
전기 |
| 현금배당(기말) |
발행주식수 |
23,430,960주 |
11,715,480주 |
| 자기주식수 |
2,552,839주 |
1,009,643주 |
| 배당받을 주식수 |
20,878,121주 |
10,705,837주 |
| 액면금액 |
500원 |
1,000원 |
| 시가배당률 |
3.55% |
2.43% |
| 액면가 배당률 |
60% |
50% |
| 배당금 |
6,263,661천원 |
5,352,919천원 |
(*)
당사는 2023년 10월 11일에 액면가액을 1,000원에서 500원으로 분할하여 발행주식수가 변경되었습니다.
(2) 당기 및 전기의 배당금 수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 배당종류 |
구분 |
당기 |
전기 |
| 현금배당(기말) |
주당배당액 |
300원 |
500원 |
| 결산일종가 |
8,460원 |
20,600원 |
| 배당수익률 |
3.55% |
2.43% |
34. 영업활동으로부터 창출된 현금
(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
31,124,649 |
29,599,930 |
| 조정 |
| 대손상각비(환입) |
(97) |
29,730 |
|
기타의 대손충당금환입
|
(503,145) |
- |
| 퇴직급여 |
229,720 |
244,896 |
| 감가상각비 |
7,400,839 |
6,841,157 |
| 투자부동산상각비 |
236,995 |
11,533 |
| 무형자산상각비 |
247,997 |
515,895 |
| 무형자산처분이익 |
(1,149,981) |
(1,237,591) |
| 무형자산처분손실 |
3,700 |
18,000 |
| 유형자산처분이익 |
(12,597) |
(908) |
| 유형자산처분손실 |
17,924 |
12,395 |
| 유형자산폐기손실 |
815,099 |
442,790 |
| 사용권자산처분이익 |
(10,550) |
(5,038) |
| 재고자산평가손실(환입) |
808,960 |
(1,189) |
| 외화환산손실 |
18,014 |
127,944 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
(2,487,508) |
(1,824,499) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
1,210,140 |
9,173,451 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 |
(5,569,745) |
(110,631) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 |
293,634 |
17,223 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 |
(397,123) |
(7,732,103) |
| 지분법이익 |
- |
(720,354) |
| 지분법손실 |
3,201,482 |
230,957 |
| 관계기업투자주식처분이익 |
(24,014) |
- |
| 종속기업투자주식손상차손 |
2,690,630 |
- |
| 관계기업투자주식처분손실 |
3,657,884 |
138,914 |
| 법인세비용 |
11,882,961 |
14,966,272 |
| 이자비용 |
9,943,977 |
4,989,650 |
| 이자수익 |
(2,993,962) |
(1,916,705) |
| 배당금수익 |
(24,648) |
(25,716) |
| 외화환산이익 |
(289,859) |
(148,536) |
| 재해손실 |
- |
62,710,647 |
| 운전자본변동 |
| 매출채권 |
(1,325,994) |
(88,567) |
| 미수금 |
1,522,392 |
(5,857,742) |
| 선급금 |
85,669 |
162,535 |
| 선급비용 |
136,452 |
(542,763) |
| 재고자산 |
(13,671,783) |
(87,953,380) |
| 반품회수권 |
(4,833) |
30,007 |
| 부가세대급금 |
(211,819) |
- |
| 부가세예수금 |
(523,750) |
(1,696,239) |
| 매입채무 |
(21,015,476) |
18,423,397 |
| 미지급금 |
(1,921,889) |
749,534 |
| 미지급비용 |
93,496 |
(112,065) |
| 예수금 |
34,085 |
(11,924) |
| 선수금 |
(4,872) |
99,121 |
| 예수보증금 |
33,000 |
308,000 |
| 퇴직연금운용자산 |
(138,494) |
(63,901) |
| 포인트이연수익 |
45,482 |
224,126 |
| 충당부채 |
(28,723) |
(163,625) |
| 기타예수금 |
(14,269) |
38,685 |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
23,410,050 |
39,893,313 |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
|
유무형자산 취득시 미지급금 및 미지급세금 대체
|
(955,891) |
(970,361) |
| 유형자산의 투자부동산 대체 |
(90,613,952) |
- |
| 투자부동산의 유형자산 대체 |
- |
(1,054,964) |
| 퇴직연금에서 기타비유동자산으로 대체 |
(17,503) |
(160,429) |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
7,761,552 |
- |
| 리스부채의 설정 |
3,427,915 |
2,237,797 |
| 기타보증금의 유형자산 대체 |
(26,155) |
(65,627) |
| 종속기업및관계기업투자주식 취득시 미지급세금 대체 |
(456,851) |
- |
| 물적분할로 인한 관련 자산 및 부채의 이전 |
- |
(1,618,202) |
35. 우발채무와 약정사항
(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
금액 |
사용제한내역 |
| 단기금융상품 |
1,030,000 |
질권설정(*) |
| 예치금 |
5,456 |
자사주 신탁 |
| 합계 |
1,035,456 |
|
(*) 당사는 우리사주조합의 우리사주취득자금대출을 위하여 담보와 지급보증을 제공하고 있습니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
통화 |
보증금액 |
보증내용 |
| 서울보증보험 |
KRW |
20,675 |
이행지급 등 |
| 대표이사(*) |
KRW |
27,780,000 |
지급보증 |
| USD |
4,560,000 |
(*) 당사는 대표이사로부터 기업은행 외 2개 금융기관에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 당사의 담보제공자산 및 설정금액의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부가액 |
담보설정금액 |
담보제공이유 |
차입약정금액 |
차입금액 |
담보권자 |
| 도곡동 사옥 |
토지 및 건물 |
99,121,998 |
170,000,000 |
차입금에 대한 근저당 설정 |
40,000,000 |
149,463,783 |
산업은행 |
| 투자부동산 |
3,161,676 |
70,000,000 |
| 역삼동 사옥 |
토지 및 건물 |
49,379,033 |
19,000,000 |
| 20,000,000 |
| 투자부동산 |
92,399,217 |
USD 8,000,000 |
(4) 보고기간 종료일 현재 당사의 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
구분
|
한도금액
|
| 기업은행 |
Bankers Usance |
USD 3,800,000 |
| 외상매출채권 구매약정 |
53,000,000 |
| 산업은행 |
신용장개설 |
USD 8,000,000 |
| 시설자금대출 |
70,000,000 |
| 운영자금대출 |
40,000,000 |
| 운영자금대출 |
20,000,000 |
| 운영자금대출 |
19,000,000 |
| 우리은행 |
B2B 주계약 |
3,150,000 |
| 운영자금대출 |
10,000,000 |
| 하나은행 |
운영자금대출 |
10,000,000 |
| 신한은행 |
운영자금대출 |
10,000,000 |
(5) 보고기간 종료일 현재 당사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 보증받는자 |
금액 |
보증제공내역 |
| 우리사주조합 |
1,832,903 |
대출보증(*1) |
| ㈜에스씨인베스트 |
12,537,283 |
산지전용 원상복구비 예치금 보증(*2) |
(*1) 당사는 우리사주조합의 우리사주취득자금대출을 위하여 담보와 지급보증을 제공하고 있습니다.(*2) 당사는 (주)에스씨인베스트가 서울보증보험과 체결한 보증보험계약에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.
(6) 라이센스 계약
당사는 PING, Pearly Gates, St. Andrews 상표 사용에 대한 라이센스 계약을 체결하였습니다. 당사는 계약 조건에 따라 정해진 매출액의 일정비율을 계약 당사자에게 지급하고 있으며, 당기 및 전기 중 판매비와관리비로 인식한 금액은 각각 5,512,796천원과 5,555,470천원입니다.각 브랜드별 라이센스 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 브랜드 |
계약일자 |
계약기간 |
계약상대방 |
| 파리게이츠(PEARLY GATES) |
2020.10.01 |
2021.02.01 ~ 2026.01.31 |
TSI GROOVE AND SPORTS CO., LTD |
| 세인트앤드류스(ST.ANDREWS) |
2017.10.31 |
2017.10.01 ~ 2023.02.28 |
TSI GROOVE AND SPORTS CO., LTD |
| 2023.06.06 |
2023.03.01 ~ 2026.02.28 |
| 핑(PING) |
2022.03.25 |
2023.01.01 ~ 2027.12.31 |
KARSTEN MANUFACTURING CORP. |
(7) 보고기간 종료일 현재 청도에스엠파커골프용품유한공사의 주주 전원으로부터 당사가 청도에스엠파커골프용품유한공사에 대여한 금액 USD 1,300,000 전액에 대하여 동 회사의 지분을 담보로 제공받고 있습니다.(8) 보고기간 종료일 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| 법원 |
구분 |
상대방 |
소송금액 |
소송내용 |
| 서울회생법원 |
피고 |
(주)바이오빌 |
1,300,000 |
회생담보채권부인 |
| 서울회생법원 |
원고 |
(주)바이오빌 |
1,300,000 |
회생담보채권조사확정 |
| 서울중앙지방법원 |
피고 |
개인 |
124,323 |
손해배상청구 |
| 인천지방법원 부천지원 |
피고 |
(주)거성에스지 |
50,000 |
손해배상청구 |
당사는 (주)바이오빌 소송과 관련한 임차보증금 1,300백만원에 대해 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.
36. 특수관계자 거래
(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 지배기업 및 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 최대주주 등 |
윤정화 |
윤정화 |
| (주)와이즈얼라이언스 |
(주)와이즈얼라이언스 |
| 종속기업 |
(주)에스씨인베스트 |
(주)에스씨인베스트 |
| (주)버킷스토어 |
(주)버킷스토어 |
| Hydrogen S.R.L |
Hydrogen S.R.L |
| 관계기업 |
-(*1) |
키움 우리금융 제일호신기술조합 |
| (주)국동 |
(주)국동 |
| 기타의 특수관계자 |
(주)엘엑스컴퍼니 |
(주)엘엑스컴퍼니 |
| (주)로라애슐리코리아 |
(주)로라애슐리코리아 |
| (주)더블유제이에스글로벌 |
(주)더블유제이에스글로벌 |
| (주)제이앤제이인베스트먼트 |
(주)제이앤제이인베스트먼트 |
| -(*2) |
(주)삼미홀딩스 |
(*1) 당기 중 키움 우리금융 제일호 신기술조합으로부터 출자원금을 회수함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 (주)삼미홀딩스가 보유하고 있던 (주)에스씨인베스트의 잔여 지분(40%)을 취득하여 특수관계자에서 제외되었습니다.
(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당기
|
구 분
|
회사명
|
매출 등 |
매입 등 |
자산취득 |
이자수익 등 |
| 최대주주 등 |
(주)와이즈얼라이언스 |
6,875 |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
(주)에스씨인베스트 |
- |
- |
- |
1,250,597 |
| (주)버킷스토어 |
250,687 |
14,734,488 |
- |
- |
| Hydrogen S.R.L |
434,232 |
198,425 |
- |
269,347 |
| 관계기업 |
(주)국동 |
493,697 |
2,726,439 |
- |
3,380 |
| 기타의특수관계자 |
임직원 |
- |
- |
- |
7,322 |
| (주)제이앤제이인베스트먼트 |
153,380 |
310,974 |
25,000 |
640 |
| (주)더블유제이에스글로벌 |
6,000 |
- |
- |
- |
| (주)엘엑스컴퍼니 |
333,632 |
- |
- |
- |
| (주)로라애슐리코리아 |
230,671 |
- |
- |
- |
| 합계 |
1,909,174 |
17,970,326 |
25,000 |
1,531,286 |
2) 전기
|
구 분
|
회사명
|
매출 등 |
매입 등 |
자산취득 |
이자수익 등 |
| 종속기업 |
(주)에스씨인베스트 |
- |
- |
- |
1,148,137 |
| (주)버킷스토어 |
38,743 |
3,723,076 |
- |
- |
| Hydrogen S.R.L |
32,053 |
812,523 |
- |
51,725 |
| 관계기업 |
(주)국동 |
- |
210 |
7,043,439 |
- |
| 기타의특수관계자 |
임직원 |
- |
- |
- |
6,000 |
| (주)엘엑스컴퍼니 |
142,535 |
- |
636,364 |
- |
| (주)로라애슐리코리아 |
26,978 |
- |
- |
- |
| (주)제이앤제이인베스트먼트 |
477,480 |
- |
- |
- |
| (주)더블유제이에스글로벌 |
6,000 |
- |
- |
- |
| 합계 |
723,789 |
4,535,809 |
7,679,803 |
1,205,862 |
(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
|
구 분
|
회사명
|
외상매출금 |
대여금 |
미수금 |
미수수익 |
외상매입금 |
미지급금 |
임대보증금 등 |
| 최대주주 등 |
(주)와이즈얼라이언스 |
- |
- |
688 |
- |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
(주)에스씨인베스트 |
- |
44,200,000 |
- |
3,232,077 |
- |
- |
- |
| (주)버킷스토어 |
- |
- |
23,159 |
- |
- |
- |
200,000 |
| Hydrogen S.R.L |
276,394 |
5,849,019 |
1,302 |
320,715 |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
(주)국동 |
14,163 |
- |
43,817 |
- |
73,904 |
4,944 |
1,002,000 |
| 기타의특수관계자 |
임직원 |
- |
300,000 |
- |
227 |
- |
- |
- |
| (주)더블유제이에스글로벌 |
- |
- |
550 |
- |
- |
- |
- |
| (주)엘엑스컴퍼니 |
- |
- |
37,051 |
- |
- |
- |
300,000 |
| (주)로라애슐리코리아 |
- |
- |
26,607 |
- |
- |
- |
250,000 |
| 합계 |
290,557 |
50,349,019 |
133,174 |
3,553,019 |
73,904 |
4,944 |
1,752,000 |
2) 전기말
|
구 분
|
회사명
|
외상매출금 |
대여금 |
미수금 |
미수수익 |
선급금 |
임대보증금 |
| 종속기업 |
(주)에스씨인베스트 |
- |
39,000,000 |
- |
1,981,479 |
- |
- |
| (주)버킷스토어 |
- |
- |
3,300 |
- |
- |
30,000 |
| Hydrogen S.R.L |
- |
4,053,600 |
- |
51,725 |
51,883 |
- |
| 기타의특수관계자 |
임직원 |
- |
300,000 |
- |
99 |
- |
- |
| (주)제이앤제이인베스트먼트 |
54,272 |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)더블유제이에스글로벌 |
- |
- |
550 |
- |
- |
- |
| (주)엘엑스컴퍼니 |
- |
- |
3,300 |
- |
- |
50,000 |
| 합계 |
54,272 |
43,353,600 |
7,150 |
2,033,303 |
51,883 |
80,000 |
(4) 당기 및 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기
| 구 분 |
회사명 |
자금대여거래 |
교환사채발행(*2) |
| 당기초 |
대여 |
기타(*1) |
당기말 |
| 종속기업 |
(주)에스씨인베스트 |
39,000,000 |
5,200,000 |
- |
44,200,000 |
- |
| Hydrogen S.R.L |
4,053,600 |
3,935,304 |
(2,139,885) |
5,849,019 |
- |
| 관계기업 |
(주)국동 |
- |
- |
- |
- |
2,300,000 |
| 기타의 특수관계자 |
임직원 |
300,000 |
- |
- |
300,000 |
- |
| 합계 |
43,353,600 |
9,135,304 |
(2,139,885) |
50,349,019 |
2,300,000 |
(*1) 당기 중 Hydrogen S.R.L의 대여금 2,140백만원(EUR 1,500,000)을 출자전환하여 종속기업투자주식으로 전환하였습니다.
(*2) 당사가 발행한 제3회 무기명식 무보증 사모 교환사채 중 일부를 당기 중 (주)국동에서 인수하였습니다. 인수 주식 수는 155,900주입니다.
2) 전기
| 구 분 |
회사명 |
전기초 |
대여 |
회수 |
기말 |
| 종속기업 |
(주)에스씨인베스트 |
37,500,000 |
1,500,000 |
- |
39,000,000 |
| Hydrogen S.R.L |
- |
4,053,600 |
- |
4,053,600 |
| 기타의 특수관계자 |
임직원(*) |
300,000 |
- |
- |
300,000 |
| 합계 |
37,800,000 |
5,553,600 |
- |
43,353,600 |
(*) 전기 중 특수관계자에서 제외된 인원이 있으며, 전기 해당 금액은 특수관계자 제외 이전 금액입니다.
(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 및 기타 단기 종업원 급여 |
3,812,476 |
2,918,151 |
| 퇴직급여 |
229,720 |
244,896 |
| 합계 |
4,042,196 |
3,163,047 |
(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 제공한 연대보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
보증제공내역 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
㈜에스씨인베스트 |
산지전용 원상복구비 예치금 보증 |
12,537,283 |
- |
37. 금융상품 공정가치
(1) 당사는 보고기간 종료일 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 중요하지 않기 때문에 장부금액이 공정가치와 유사하다고판단하고 있습니다.
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)1) 당기말
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
48,678 |
48,678 |
| 상장주식 |
8,658,023 |
- |
- |
8,658,023 |
| 출자금 |
- |
- |
2,236,596 |
2,236,596 |
| 합계 |
8,658,023 |
- |
2,285,274 |
10,943,297 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 제1회 전환사채 내재파생상품 |
- |
- |
1,681,106 |
1,681,106 |
| 제2회 교환사채 내재파생상품 |
- |
- |
840,553 |
840,553 |
| 제3회 교환사채 내재파생상품 |
- |
- |
277,383 |
277,383 |
| 합계 |
- |
- |
2,799,042 |
2,799,042 |
2) 전기말
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
874,129 |
874,129 |
| 상장주식 |
11,490,090 |
- |
- |
11,490,090 |
| 전환우선주 |
- |
- |
7,043,439 |
7,043,439 |
| 출자금 |
- |
- |
2,287,811 |
2,287,811 |
| 합계 |
11,490,090 |
- |
10,205,379 |
21,695,469 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 제1회 전환사채 내재파생상품 |
- |
- |
1,919,613 |
1,919,613 |
| 제2회 교환사채 내재파생상품 |
- |
- |
959,806 |
959,806 |
| 제3회 교환사채 내재파생상품 |
- |
- |
316,746 |
316,746 |
| 합계 |
- |
- |
3,196,165 |
3,196,165
|
(3) 수준3 공정가치로 측정되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
평가손익 |
기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 파생상품자산 |
874,129 |
- |
- |
(825,451) |
48,678 |
| 전환우선주 |
7,043,439 |
- |
(7,043,439) |
- |
- |
| 출자금 |
2,287,811 |
- |
(51,215) |
- |
2,236,596 |
| 합계 |
10,205,379 |
- |
(7,094,654) |
(825,451) |
2,285,274 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 제1회 전환사채 내재파생상품 |
1,919,613 |
- |
- |
(238,507) |
1,681,106 |
| 제2회 교환사채 내재파생상품 |
959,806 |
- |
- |
(119,253) |
840,553 |
| 제3회 교환사채 내재파생상품 |
316,746 |
- |
- |
(39,363) |
277,383 |
| 합계 |
3,196,165 |
- |
- |
(397,123) |
2,799,042 |
(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다.당기 및 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.
(5) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위(가중평균) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 상장주식 |
8,658,023 |
1 |
활성시장에서 공시되는 가격 |
해당사항 없음 |
해당사항 없음 |
| 출자금 |
2,236,596 |
3 |
(*) |
| 파생상품자산 |
| 제4회 전환사채 콜옵션 |
48,678 |
3 |
기초자산가격의 이항분포를가정한 이항모형기법 |
기초자산 주식가격 |
8,460원 |
| 전환 가격 |
17,037원 |
| 주가 변동성 |
41.0% |
| 무위험 선도이자율 |
3.416%~3,546%
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 제1회 전환사채 내재파생상품 |
1,681,106 |
3 |
지분과 채권을 분리하여 각 할인율을 적용한 T-F모형 (Tsiveriotis-Fernandes and Hull) |
기초자산 주식가격 |
8,460원 |
| 전환(교환) 가격 |
15,488원 |
| 주가 변동성 |
41.0% |
| 제2회 교환사채 내재파생상품 |
840,553 |
무위험 선도이자율 |
2.725%~3.546% |
| 위험 선도이자율 |
4.360%~5.028% |
| 제3회 교환사채 내재파생상품 |
277,383 |
3 |
지분과 채권을 분리하여 각 할인율을 적용한 T-F모형 (Tsiveriotis-Fernandes and Hull) |
기초자산 주식가격 |
8,460원 |
| 교환 가격 |
14,753원 |
| 주가 변동성 |
41.0% |
| 무위험 선도이자율 |
2.725%~3.546% |
| 위험 선도이자율 |
4.360%~5.028% |
(*) 당사는 수준3으로 분류하고 있는 출자금의 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 보아 취득원가로 계상하고 있습니다.
(6) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 필요한 경우 외부평가기관에 위탁하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.
38. 재무활동에서 생기는 부채의 변동
당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
기초 |
재무활동 현금흐름 |
비현금흐름 변동 |
기말 |
| 환율변동 |
기타 |
| 단기차입금 |
51,427,489 |
38,869,905 |
2,128 |
(18,000,000) |
72,299,522 |
| 전환사채 |
32,924,382 |
- |
- |
2,102,279 |
35,026,661 |
| 교환사채 |
9,183,170 |
- |
- |
917,953 |
10,101,123 |
| 임대보증금 |
90,000 |
2,170,000 |
- |
- |
2,260,000 |
| 장기차입금 |
90,000,000 |
- |
- |
18,000,000 |
108,000,000 |
| 리스부채 |
1,908,708 |
(2,452,591) |
- |
3,211,568 |
2,667,685 |
| 합계 |
185,533,749 |
38,587,314 |
2,128 |
6,231,800 |
230,354,991 |
2) 전기
| 구분 |
기초 |
재무활동 현금흐름 |
비현금흐름 변동 |
기말 |
| 환율변동 |
기타 |
| 단기차입금 |
14,104,834 |
(2,624,093) |
(53,252) |
40,000,000 |
51,427,489 |
| 전환사채 |
14,119,218 |
20,000,000 |
- |
(1,194,836) |
32,924,382 |
| 교환사채 |
8,998,742 |
- |
- |
184,428 |
9,183,170 |
| 임대보증금 |
90,000 |
- |
- |
- |
90,000 |
| 장기차입금 |
- |
130,000,000 |
- |
(40,000,000) |
90,000,000 |
| 리스부채 |
2,256,200 |
(2,382,039) |
- |
2,034,547 |
1,908,708 |
| 합계 |
39,568,994 |
144,993,868 |
(53,252) |
1,024,139 |
185,533,749 |