감사보고서 3.7 삼성바이오로직스(주) 00260116 100000000000 20190322 1201110566317 000 5980409 1824940 535806 2108 N Y N Y N P N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
2019년 7월 23일

1. 정정대상 공시서류 : 제8기 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019년 3월 14일

3. 정정사유 : 제8기 현금흐름표의 영업활동과 투자활동 간 분류 오류 수정

4. 정정사항

항 목 정정전 정정후
현금흐름표 주1) 주1)
재무제표에 대한 주석 주2) 주2)

(주1) 현금흐름표

(단위 : 원)
과 목 제 8 (당) 기
정정전 정정후
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 36,787,307,675 (32,417,327,325)
(1) 영업활동에서 창출된 현금흐름 52,790,833,108 (16,413,801,892)
가. 당기순손익 224,109,194,872 224,109,194,872
나. 손익조정항목 (51,544,857,874) (51,544,857,874)
다. 자산ㆍ부채증감 (119,773,503,890) (188,978,138,890)
매출채권의 감소(증가) (94,528,033,063) (94,528,033,063)
기타채권의 감소(증가) (1,263,763,712) (1,263,763,712)
기타유동자산의 감소(증가) (368,023,369) (368,023,369)
재고자산의 감소(증가) (90,441,154,623) (90,441,154,623)
보증금의 감소(증가) (495,032,437) (495,032,437)
기타비유동자산의 감소(증가) (1,598,129,283) (1,598,129,283)
계약자산의 감소(증가) (73,070,459,350) (73,070,459,350)
매입채무의 증가(감소) (13,315,813,779) (13,315,813,779)
기타채무의 증가(감소) 85,585,333,323 16,380,698,323
기타유동부채의 증가(감소) 31,209,439,258 31,209,439,258
기타장기채무의 증가(감소) 2,863,550,910 2,863,550,910
계약부채의 증가(감소) 43,664,407,237 43,664,407,237
배출부채의 증가(감소) (502,080,446) (502,080,446)
퇴직금의 지급 (906,052,780) (906,052,780)
확정급여부채의 관계사 전입액 30,574,353 30,574,353
사외적립자산의 납입 (6,638,266,129) (6,638,266,129)
(2) 이자의 수취 8,486,910,234 8,486,910,234
(3) 이자의 지급 (23,359,097,778) (23,359,097,778)
(4) 법인세의 환급(납부) (1,131,337,889) (1,131,337,889)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (701,194,554,155) (631,989,919,155)
(1) 투자활동으로 인한 현금유입 4,239,473,819,685 4,239,473,819,685
(2) 투자활동으로 인한 현금유출 (4,940,668,373,840) (4,871,463,738,840)
단기금융상품의 증가 3,280,000,000,000 3,280,000,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 1,290,000,000,000 1,290,000,000,000
단기종업원대여금의 증가 600,000,000 600,000,000
유형자산의 취득 347,851,890,715 278,647,255,715
무형자산의 취득 5,811,483,125 5,811,483,125
관계기업 및 공동기업 투자주식의 취득 16,405,000,000 16,405,000,000
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 323,941,060,000 323,941,060,000
(1) 재무활동으로 인한 현금유입 392,691,060,000 392,691,060,000
(2) 재무활동으로 인한 현금유출 (68,750,000,000) (68,750,000,000)
장기차입금의 상환 - -
IV. 현금및현금성자산의 증감(I+II+III) (340,466,186,480) (340,466,186,480)
V. 기초 현금및현금성자산 358,088,091,422 358,088,091,422
VI. 환율변동효과 - -
VII. 기말 현금및현금성자산 17,621,904,942 17,621,904,942

(주2) 재무제표에 대한 주석

상기 (주1)에 기재된 현금흐름표의 수정과 관련된 아래 주석을 정정하여 재작성하였습니다. &cr;

3. 회계정책의 변경&cr;(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

&cr;(정정 전)&cr;당기 중 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 공시금액 조 정 제1115호 반영전 금액
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 36,787,308 - 36,787,308
(1) 영업활동에서 창출된 현금흐름 52,790,833 - 52,790,833
가. 당기순손익 224,109,195 (23,117,234) 200,991,961
나. 손익조정항목 (51,544,858) 24,091,682 (27,453,176)
재고자산평가손실(환입) (1,932,844) 18,641,061 16,708,217
계약자산손상차손 18,641,061 (18,641,061) -
외화환산이익 (112,646) 2,767 (109,879)
외화환산손실 3,291,913 (6,126) 3,285,787
투자주식처분이익 (389,213,672) 8,051,401 (381,162,271)
지분법손익 129,337,333 16,280,268 145,617,601
법인세비용(수익) 78,866,642 (236,629) 78,630,013
다. 자산ㆍ부채증감 (119,773,504) (974,448) (120,747,952)
재고자산의 감소(증가) (90,441,155) (30,456,698) (120,897,853)
계약자산의 감소(증가) (73,070,459) 73,070,459 -
계약부채의 증가(감소) 43,664,407 (43,664,407) -
기타유동부채의 증가(감소) 31,209,439 76,197 31,285,636

&cr;

(정정 후)&cr;당기 중 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 공시금액 조 정 제1115호 반영전 금액
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 (32,417,327) - (32,417,327)
(1) 영업활동에서 창출된 현금흐름 (16,413,802) - (16,413,802)
가. 당기순손익 224,109,195 (23,117,234) 200,991,961
나. 손익조정항목 (51,544,858) 24,091,682 (27,453,176)
재고자산평가손실(환입) (1,932,844) 18,641,061 16,708,217
계약자산손상차손 18,641,061 (18,641,061) -
외화환산이익 (112,646) 2,767 (109,879)
외화환산손실 3,291,913 (6,126) 3,285,787
투자주식처분이익 (389,213,672) 8,051,401 (381,162,271)
지분법손익 129,337,333 16,280,268 145,617,601
법인세비용(수익) 78,866,642 (236,629) 78,630,013
다. 자산ㆍ부채증감 (188,978,139) (974,448) (189,952,587)
재고자산의 감소(증가) (90,441,155) (30,456,698) (120,897,853)
계약자산의 감소(증가) (73,070,459) 73,070,459 -
계약부채의 증가(감소) 43,664,407 (43,664,407) -
기타유동부채의 증가(감소) 31,209,439 76,197 31,285,636

32. 현금흐름표&cr;&cr;(정정 전)

당기와 전기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
유ㆍ무형자산 취득으로 인한 기타채무 변동 (66,701,472) 18,761,649
건설중인자산의 본계정 대체 533,223,341 407,540,989

&cr;(정정 후)

당기와 전기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
유ㆍ무형자산 취득으로 인한 기타채무 변동 2,503,163 18,761,649
건설중인자산의 본계정 대체 533,223,341 407,540,989

&cr;

&cr;

삼성바이오로직스 주식회사

&cr;&cr;&cr;

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일
제 8 기
부터
까지

&cr;

제 7 기
2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

삼 정 회 계 법 인

 목 차

&cr;

I. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1
II. (첨부)재무제표
재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 8
포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 10
자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 11
현금 흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 12
주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 14
III. 내부회계관리제도 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - - - - 92
내부회계관리제도 운영실태보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 94
IV. 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 95

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

&cr;

삼성바이오로직스 주식회사
주주 및 이사회 귀중 2019년 3월 14일&cr;(현금흐름표, 주석3의(1), 주석32에 관한 사항은 제외)&cr;2019년 7월 23일&cr;(현금흐름표, 주석3의(1), 주석32에 기술된 수정사항에&cr;한정하여 수행된 감사절차의 종료일)

&cr; &cr; 감사의견 &cr;우리는 별첨된 삼성바이오로직스 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr; &cr;우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr; 강조사항 &cr;감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

가. 콜옵션 행사&cr;재무제표에 대한 주석 14와 주석 30 및 주석 34에 기술하고 있는 바와 같이, Biogen Therapeutics Inc.는 회사의 피투자기업인 삼성바이오에피스㈜의 지분을 50%-1주까지 매입할수 있는 콜옵션을 2018년 6월 29일에 행사하였습니다. 그 결과 당기말 현재 회사의 삼성바이오에피스(주)에 대한 지분율은 50%+1주입니다. &cr;&cr;나. 증권선물위원회의 조치에 대한 행정소송 및 효력정지신청 &cr; 재무제표에 대한 주석 35에 기술하고 있는 바와 같이, 증권선물위원회(이하 "증선위")는 2018년 7월 12일 주식회사등의외부감사에관한법률에 따라 회사에 대하여 합작계약 약정사항을 재무제표 주석에 미기재한 지적사항과 관련하여 조치를 의결하였습니다. 또한, 2018년 11월 14일 증선위는 주식회사등의외부감사에관한법률에 따라 회사에 대하여 연결대상 범위 회계처리 오류 등과 관련하여 조치를 의결하였습니다.&cr;

회사는 동 조치 의결에 따라 처분된 재무제표 재작성 시정요구 등의 처분에 대해 효력정지신청서를 2018년 11월 27일과 12월 18일 서울행정법원에 각각 제출하였으며,2019년 1월 22일과 2019년 2월 19일 서울행정법원으로부터 각각 회사와 증선위간 소송의 판결선고 이후 30일 되는 날까지 처분의 효력을 정지한다는 결정문을 수령하였습니다. 이에 근거하여 회사는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

&cr;향후 행정소송 본안 결과는 예측하기 어려우나, 회사가 행정소송에서 패소할 경우 재무제표에 대한 주석 35에 기재된 바와 같이 재무제표는 재작성될 수 있습니다.

&cr;핵심감사사항 &cr;핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr;

가. 관계기업 및 공동기업 투자주식의 손상검사&cr;당기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자주식(이하 "관계기업투자")의 장부금액은 &cr;2,561,803백만원입니다. 재무제표에 대한 주석 4에서 설명한 바와 같이, 회사는 매 보고기간 말 관계기업투자에 대해 손상징후가 있는지를 검토하고, 손상징후가 있는 투자주식에 대해서는 손상평가를 수행하고 있습니다. 회사는 손상이 필요한 투자주식과 관련한 손상금액을 투자주식의 사용가치와 공정가치 중 큰 금액을 초과하는 장부금액으로 결정합니다.

투자주식의 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등 주요 가정에는 고유한 불확실성이 존재하고 경영진의 편의가 개입될 수 있으므로 우리는 관계기업투자 손상검사를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

본 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음과 같습니다.

① 사용가치 평가를 위해 회사가 고용한 외부평가전문가의 독립성 및 적격성 평가

② 사용가치 산정을 위해 적용한 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등 주요 가정의 적정성을 검토하기 위한 감사인의 내부 가치 평가전문가 활용

③ 경영진이 확인한 최근 사업계획과 과거 실적 및 외부자료 비교를 통해 사용가치평가에 사용된 주요 가정 및 변수의 합리성 평가

④ 회사 추정의 정확성을 평가하기 위해 전기의 현금흐름예측과 당기 실적 등의 비교

나. 수익인식의 적정성

회사는 바이오의약품을 위탁생산하는 CMO(Contract Manufacturing Organization)사업 등을 전문적으로 영위하고 있으며, 회사의 수익인식 프로세스는 기술이전절차와 규제기관의 승인절차, 상업생산절차 등으로 구성되어 있습니다. 회사의 경영진은 유의적인 판단을 수행하여 기업회계기준서 제1115호의 요건을 충족하는 수익인식 금액 및 시기를 결정하고 있으며, 관련 수익이 재무제표에서 차지하는 금액적 중요성과 경영진 판단의 복잡성 등을 고려하여 수익인식 회계처리를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

본 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음과 같습니다.

① 수익인식 금액 및 시기의 결정과 관련된 내부통제 평가

② 기업회계기준서 제1115호 신규 도입에 따른 기초 이익잉여금의 변경 효과의 적정성 검토

③ 수익인식 회계처리의 적정성을 평가하기 위한 각 프로젝트별 계약서 검토

④ 프로젝트별 진행률 및 계약자산과 계약부채에 대한 독립적인 재계산 검증

&cr; 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr;경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr;경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;

재무제표감사에 대한 감사인의 책임 &cr;우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다.왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr; &cr;

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보 고 서 일 ( 2019년 7월 23일 ) 현재로 유 효 한 것입니 다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표 에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표

&cr;

삼성바이오로직스 주식회사

&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일
제 8 기
부터
까지

&cr;

제 7 기
2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
삼성바이오로직스 주식회사 대표이사 김태한

본점 소재지 : (도로명주소) 인천광역시 연수구 송도바이오대로 300(송도동)
(전 화) 032-455-3112

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재무상태표
제 8 기 2018년 12월 31일 현재
제 7 기 2017년 12월 31일 현재
삼성바이오로직스 주식회사 (단위 : 원)
과 목 제 8 (당) 기 기말 제 7 (전) 기 기말
자 산
Ⅰ. 유동자산 1,577,683,715,574 620,995,134,851
현금및현금성자산(주6,7,33) 17,621,904,942 358,088,091,422
단기금융상품(주6,33) 550,000,000,000 -
매출채권및기타채권(주6,9,31,33) 121,733,349,966 25,817,149,882
재고자산(주3,11,25) 302,360,715,341 209,986,716,600
기타유동금융자산(주6,12,33) 560,960,126,344 22,605,000,000
기타유동자산(주13) 5,508,442,675 4,498,176,947
계약자산(주3,10,25) 19,499,176,306 -
Ⅱ. 비유동자산 4,402,724,932,719 6,562,096,027,727
장기금융상품(주6,8,33) 7,000,000 7,000,000
관계기업 및 공동기업 투자주식(주14,30,31) 2,561,802,520,579 5,008,234,005,001
유형자산(주15,31) 1,717,720,987,857 1,513,332,617,667
무형자산(주16) 19,981,633,701 18,999,003,092
기타비유동금융자산(주6,12,33) 24,230,355,452 20,560,000,000
기타비유동자산(주13) 1,902,973,235 963,401,967
계약자산(주10) 77,079,461,895 -
자 산 총 계 5,980,408,648,293 7,183,091,162,578
부 채
Ⅰ. 유동부채 710,529,786,662 2,287,442,106,352
매입채무및기타채무(주6,18,21,31,33) 170,338,294,181 158,214,846,414
파생상품부채(주6) - 1,933,562,427,168
배출부채(주19) 1,493,981,621 502,080,446
사채 및 차입금(주6,17,30,33) 386,583,354,646 138,676,577,778
기타유동부채(주20) 87,695,613,804 56,486,174,546
계약부채(주10) 24,794,824,854 -
당기법인세부채 39,623,717,556 -
Ⅱ. 비유동부채 1,114,410,410,483 919,198,163,865
매입채무및기타채무(주6,18,21,31,33) 3,988,729,379 2,650,637,651
사채 및 차입금(주6,17,30,33) 486,112,751,634 407,235,570,313
　파생상품부채(주6) 190,330,071 -
확정급여부채(주21) 13,266,305,086 3,996,064,484
계약부채(주3,10,31) 76,309,964,692 -
이연법인세부채(주28) 534,542,329,621 505,315,891,417
부 채 총 계 1,824,940,197,145 3,206,640,270,217
자 본
자본금(주1,22) 165,412,500,000 165,412,500,000
자본잉여금(주22) 2,487,313,082,024 2,487,313,082,024
기타포괄손익누계액(주14,22) (6,975,961,086) (4,009,446,865)
이익잉여금(주22) 1,509,718,830,210 1,327,734,757,202
자 본 총 계 4,155,468,451,148 3,976,450,892,361
부 채 및 자 본 총 계 5,980,408,648,293 7,183,091,162,578
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포괄손익계산서
제 8 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 7 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
삼성바이오로직스 주식회사 (단위 : 원)
과 목 제 8(당) 기 제 7(전) 기
I. 매출액(주3,5,23,31) 535,805,801,067 464,629,334,143
II. 매출원가(주3,11,19,23,25,31) (390,645,859,406) (332,829,273,189)
III. 매출총이익 145,159,941,661 131,800,060,954
IV. 판매비와관리비(주24,25,31) (89,481,197,135) (65,820,658,543)
V. 영업이익 55,678,744,526 65,979,402,411
VI. 영업외손익 247,297,092,724 (181,974,155,507)
기타수익(주26,31) 390,399,125,406 889,983,389
기타비용(주26) (8,748,272,773) (136,243,346)
금융수익(주6,27) 19,320,789,463 23,219,774,852
금융비용(주6,27) (24,337,216,586) (76,345,331,976)
지분법손실(주14) (129,337,332,786) (129,602,338,426)
VII. 법인세비용차감전순손익 302,975,837,250 (115,994,753,096)
VIII. 법인세비용(수익)(주28) 78,866,642,378 (19,022,637,285)
IX. 당기순손익 224,109,194,872 (96,972,115,811)
X. 기타포괄손익 (2,966,514,221) (8,956,451,401)
- 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정요소(주21) (3,930,106,654) (2,189,612,871)
지분법자본변동(주14,28) (663,926,112) 682,445,759
- 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목
지분법자본변동(주14,28) 1,627,518,545 (7,449,284,289)
XI. 총포괄손익 221,142,680,651 (105,928,567,212)
XII. 주당손익
기본및희석주당순손익(주29) 3,387 (1,466)
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자본변동표
제 8 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 7 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
삼성바이오로직스 주식회사 (단위 : 원)
과 목 자본금 자본잉여금 기타포괄손익&cr;누계액 이익잉여금 총 계
I. 2017.01.01 (전기초) 165,412,500,000 2,487,313,082,024 4,947,004,536 1,424,706,873,013 4,082,379,459,573
II. 총포괄손익:
1. 당기순손익 - - - (96,972,115,811) (96,972,115,811)
2. 기타포괄손익:
확정급여제도의 재측정요소 - - (2,189,612,871) - (2,189,612,871)
지분법자본변동 - - (6,766,838,530) - (6,766,838,530)
총포괄손익 합계 - - (8,956,451,401) (96,972,115,811) (105,928,567,212)
III. 2017.12.31 (전기말) 165,412,500,000 2,487,313,082,024 (4,009,446,865) 1,327,734,757,202 3,976,450,892,361
I. 2018.01.01 (당기초) 165,412,500,000 2,487,313,082,024 (4,009,446,865) 1,327,734,757,202 3,976,450,892,361
K-IFRS 1115 최초 적용에 &cr;따른 조정(세후)(주3) - - - (41,974,908,757) (41,974,908,757)
II. 2018.01.01 (조정후 당기초) 165,412,500,000 2,487,313,082,024 (4,009,446,865) 1,285,759,848,445 3,934,475,983,604
III. 총포괄손익:
1. 당기순손익 - - - 224,109,194,872 224,109,194,872
2. 기타포괄손익:
확정급여제도의 재측정요소 - - (3,930,106,654) - (3,930,106,654)
지분법자본변동 - - 640,127,389 - 640,127,389
관계기업투자주식의 처분 - - 323,465,044 (150,213,107) 173,251,937
총포괄손익 합계 - - (2,966,514,221) 223,958,981,765 220,992,467,544
IV. 2018.12.31 (당기말) 165,412,500,000 2,487,313,082,024 (6,975,961,086) 1,509,718,830,210 4,155,468,451,148
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현금흐름표
제 8 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 7 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
삼성바이오로직스 주식회사 (단위 : 원)
과 목 제 8 (당) 기 제 7 (전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 (32,417,327,325) 149,816,327,598
(1) 영업활동에서 창출된 현금흐름 (16,413,801,892) 156,269,891,101
가. 당기순손익 224,109,194,872 (96,972,115,811)
나. 손익조정항목 (51,544,857,874) 231,465,108,435
퇴직급여 10,070,883,785 7,637,598,526
감가상각비 85,522,361,717 64,188,479,810
무형자산상각비 5,928,193,275 5,737,747,133
재고자산평가손실환입 (1,932,844,118) (2,038,560,971)
계약자산손상차손 18,641,061,158 -
유형자산처분이익 (12,821,049) -
유형자산처분손실 614,509,074 4,946,156
무형자산손상차손 10,756,000 -
무형자산처분손실 - 39,600,000
외화환산이익 (112,645,616) (3,512,447,341)
외화환산손실 3,291,913,084 331,258,869
외환차익 - (6,830,890,449)
파생상품평가손실 190,330,071 59,091,483,696
관계기업투자주식처분이익 (389,213,671,963) -
온실가스배출원가 1,493,981,621 502,080,446
자산수증이익 (45,800,000) -
이자수익 (9,651,185,568) (9,949,871,756)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (80,516,898) -
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (301,926,649) -
이자비용 15,838,589,038 5,683,983,175
지분법손실 129,337,332,786 129,602,338,426
법인세비용(수익) 78,866,642,378 (19,022,637,285)
다. 자산ㆍ부채증감 (188,978,138,890) 21,776,898,477
매출채권의 감소(증가) (94,528,033,063) 47,807,078,120
기타채권의 감소(증가) (1,263,763,712) (536,294,704)
기타유동자산의 감소(증가) (368,023,369) 1,065,033,805
재고자산의 감소(증가) (90,441,154,623) (43,728,175,984)
보증금의 감소(증가) (495,032,437) (5,400,700,000)
기타비유동자산의 감소(증가) (1,598,129,283) (990,145,361)
계약자산의 감소(증가) (73,070,459,350) -
매입채무의 증가(감소) (13,315,813,779) 13,180,780,425
기타채무의 증가(감소) 16,380,698,323 26,582,182,765
기타유동부채의 증가(감소) 31,209,439,258 (3,837,615,968)
기타장기채무의 증가(감소) 2,863,550,910 1,059,872,824
계약부채의 증가(감소) 43,664,407,237 -
배출부채의 증가(감소) (502,080,446) -
퇴직금의 지급 (906,052,780) (428,338,790)
확정급여부채의 관계사 전입액 30,574,353 89,100,000
사외적립자산의 납입 (6,638,266,129) (13,085,878,655)
(2) 이자의 수취 8,486,910,234 10,433,121,322
(3) 이자의 지급 (23,359,097,778) (17,036,196,205)
(4) 법인세의 환급(납부) (1,131,337,889) 149,511,380
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (631,989,919,155) 265,185,302,986
(1) 투자활동으로 인한 현금유입 4,239,473,819,685 2,270,001,000,000
단기금융상품의 감소 2,730,000,000,000 2,270,000,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 750,000,000,000 -
장기금융상품의 감소 - 1,000,000
공동기업투자주식의 감소 759,460,611,885 -
유형자산의 처분 13,207,800 -
(2) 투자활동으로 인한 현금유출 (4,871,463,738,840) (2,004,815,697,014)
단기금융상품의 증가 3,280,000,000,000 1,300,000,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 1,290,000,000,000 -
단기종업원대여금의 증가 600,000,000 -
유형자산의 취득 278,647,255,715 494,119,453,123
무형자산의 취득 5,811,483,125 10,682,087,891
관계기업 및 공동기업 투자주식의 취득 16,405,000,000 200,014,156,000
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 323,941,060,000 (287,175,629,552)
(1) 재무활동으로 인한 현금유입 392,691,060,000 179,924,480,000
사채의 발행 189,579,060,000 49,924,480,000
단기차입금의 차입 50,000,000,000 40,000,000,000
장기차입금의 차입 153,112,000,000 90,000,000,000
(2) 재무활동으로 인한 현금유출 (68,750,000,000) (467,100,109,552)
사채의 상환 50,000,000,000 170,000,000,000
유동성장기차입금의 상환 18,750,000,000 236,562,522,533
장기차입금의 상환 - 60,537,587,019
IV. 현금및현금성자산의 증감(I+II+III) (340,466,186,480) 127,826,001,032
V. 기초 현금및현금성자산 358,088,091,422 230,337,600,616
VI. 환율변동효과 - (75,510,226)
VII. 기말 현금및현금성자산 17,621,904,942 358,088,091,422
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석
제 8 기 2018년 12월 31일 현재
제 7 기 2017년 12월 31일 현재
삼성바이오로직스 주식회사

1. 회사의 개요&cr;

삼성바이오로직스 주식회사(이하 "당사")는 2011년 4월 22일 생물학적 의약품(바이오 제약) 제조를 목적으로 설립되어 인천광역시 연수구 송도바이오대로 300(송도동)에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2016년 11월 10일 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 165,413 백만원입니다.&cr;&cr;당사의 당기말 현재 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다 .

구 분 주식수(주) 지분율(%)
삼성물산㈜ 28,742,466 43.44
삼성전자㈜ 20,836,832 31.49
기타 16,585,702 25.07
합 계 66,165,000 100.00

&cr;

2. 재무제표 작성기준&cr;당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr;

당사의 재무제 표는 2019년 1월 31일 자 이 사회에 서 승인되었으며, 2019년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;&cr;당사의 재무제표에는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)이 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준&cr;재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;

- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr;- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr;&cr;(2) 기능통화와 표시통화&cr;당사는 주된 경제환경의 통화인 대한민국의 '원'을 기능통화로 하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화인 '원'으로 표시되고 있습니다.&cr;&cr;(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

&cr;① 경영진의 판단&cr;재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr; - 주석 14 : 연결범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부&cr;

② 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr; - 주 석 21 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr; - 주석 28 : 이연법인세자 산의 인식 - 세무상 결손금의 사용 &cr; - 주석 30 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 &cr; - 주석 14, 주석 16, 주석 33 : 손상검사 - 자산의 회수가능성&cr;&cr;③ 공정가치 측정&cr;당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 2으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr;ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr; - 주석6 : 금융상품&cr;&cr; 3. 회계정책의 변경&cr;아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)은 수익인식 여부, 수익인식의 정도 및 수익인식 시기를 결정하기 위한 5단계 수익인식모형을 제공합니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 이에 따라, 변경전에유효했던 기업회계기준서 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2018년에 영향을 받는 각 재무제표 항목에 대해 공시하였습니다.

2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 금 액
이익잉여금:
제품 공급계약에 대한 수행의무 식별 (15,287,783)
지분법이익잉여금 (34,300,468)
법인세 효과 7,613,342
2018년 1월 1일 변동효과 (41,974,909)

당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 공시금액 조 정 제1115호 반영전 금액
유동자산:
재고자산 302,360,715 11,815,636 314,176,351
계약자산 19,499,176 (19,499,176) -
비유동자산:
계약자산 77,079,462 (77,079,462) -
관계기업 및 공동기업 투자주식 2,561,802,521 9,968,797 2,571,771,318
유동부채:
계약부채 24,794,825 (24,794,825) -
기타유동부채 87,695,614 76,197 87,771,811
비유동부채:
계약부채 76,309,965 (76,309,965) -
이연법인세부채 534,542,330 7,376,713 541,919,043
자본:
이익잉여금 1,509,718,830 18,857,675 1,528,576,505

당기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 공시금액 조 정 제1115호 반영전 금액
매출액 535,805,801 42,750,084 578,555,885
매출원가 (390,645,859) (41,775,635) (432,421,494)
매출총이익 145,159,942 974,449 146,134,391
영업이익 55,678,745 974,449 56,653,194
금융수익 19,320,789 (2,767) 19,318,022
금융비용 (24,337,217) 6,126 (24,331,091)
지분법손익 (129,337,333) (16,280,268) (145,617,601)
기타수익 390,399,125 (8,051,401) 382,347,724
법인세비용차감전순손익 302,975,837 (23,353,863) 279,621,974
법인세비용(수익) 78,866,642 (236,629) 78,630,013
당기순손익 224,109,195 (23,117,234) 200,991,961

&cr;당기 중 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 공시금액 조 정 제1115호 반영전 금액
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 (32,417,327) - (32,417,327)
(1) 영업활동에서 창출된 현금흐름 (16,413,802) - (16,413,802)
가. 당기순손익 224,109,195 (23,117,234) 200,991,961
나. 손익조정항목 (51,544,858) 24,091,682 (27,453,176)
재고자산평가손실(환입) (1,932,844) 18,641,061 16,708,217
계약자산손상차손 18,641,061 (18,641,061) -
외화환산이익 (112,646) 2,767 (109,879)
외화환산손실 3,291,913 (6,126) 3,285,787
투자주식처분이익 (389,213,672) 8,051,401 (381,162,271)
지분법손익 129,337,333 16,280,268 145,617,601
법인세비용(수익) 78,866,642 (236,629) 78,630,013
다. 자산ㆍ부채증감 (188,978,139) (974,448) (189,952,587)
재고자산의 감소(증가) (90,441,155) (30,456,698) (120,897,853)
계약자산의 감소(증가) (73,070,459) 73,070,459 -
계약부채의 증가(감소) 43,664,407 (43,664,407) -
기타유동부채의 증가(감소) 31,209,439 76,197 31,285,636

당사가 제공하는 재화 및 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제할 때 인식하며, 통제가 이전되는 한 시점에 또는 기간에 걸쳐 이전되는지 판단이 요구됩니다.

구 분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,&cr;유의적인 지급조건 변경된 회계정책
CMO 사업 당사는 주문생산방식의 바이오의약품을 생산공급하고 있습니다. 생산한 제품은 대체용도가 없으며, 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있습니다. 그 이유는 당사는 고객이 요구하는 품질의 바이오의약품을 생산하고, 계약이 고객에 의해 해지되는 경우 당사는 투입된 원가에 적정한 이윤에 대한 보상을 청구할 수 있기 때문입니다. 그러므로 고객과의 계약으로부터 발생하는 수익과 관련 비용은 계약기간에 걸쳐 인식됩니다.&cr;한편, 바이오의약품 생산을 위해 생산 이전에 필수적으로 제공되는 서비스에 대해서는 준비단계로 보아 수행의무에 포함하지 않습니다. 기업회계기준서 제1018호 하에서 바이오의약품 판매의 경우 생산 완료 후 고객의 품질 승인(Quality Release)을 득하는 시점에 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인위험과 보상이 이전되는 것으로 보아 수익을 인식하였고, 서비스의 경우 서비스를 이전하는 시점에 수익을 인식하였습니다.&cr;변경된 회계정책 하에서는 바이오의약품 판매만을 수행의무로 보아 바이오의약품의 통제가 고객에게 이전되는 시점으로 안분하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.&cr;이러한 변경으로 계약자산과 계약부채가 새로 인식되었습니다.
CDO 사업

당사는 세포주 및 공정에 대한 연구 개발 서비스를 제공하고 있습니다. 각 연구 단계는 서로연계되어 있어 상호관련성 및 상호의존도가 높으므로 하나의 수행의무로 판단할 수 있습니다. 또한 당사가 수행하는 대로 동시에 고객이 효익을 얻고 소비할 수 있으므로 계약기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

기업회계기준서 제1018호 하에서는, 각 연구 단계의 기간에 따라 수취한 대가를 배분하여 수익을 인식합니다.&cr;변경된 회계정책 하에서는 전체 연구 단계를 하나의 수행의무로 보아, 총 계약 금액을 진행률에 따라 수익을 인식하며, 이러한 변경으로 계약자산과 계약부채가 새로 인식됩니다.

&cr;(2) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' &cr;제정된 기업회계기준해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서의 변경이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr;

(3) 미적용 제ㆍ개정 기준서 &cr;제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;&cr;당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. &cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용함에 따라 재무제표에 유의적 영향을 미칠 것으로 판단하고 있으며, 구체적 영향평가를 완료하였습니다.&cr;&cr;1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현행 기업회계기준서 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브' ,제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.&cr;&cr;이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.&cr;&cr;- 리스이용자의 회계처리 - 사용자모형&cr;기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 USD 5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다.&cr;&cr; - 리스제공자의 회계처리 - 위험과 보상 모형&cr;리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 전대리스에서 중간리스제공자인 경우를 제외하고는 유의적으로 변동되지 않았습니다.&cr;

2) 리스이용자의 회계처리&cr;리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄 조정 경과조치)중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.&cr;&cr;당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 단기리스 및 소액자산에 대한 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택하기로 하였습니다.&cr;&cr;당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 이에 따라 최초 적용일에 측정되는 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 하되 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생(미지급)리스료 금액의 조정하기로 하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.&cr;&cr;3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향&cr;당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. &cr;&cr;당사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 9,471백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 8,969백만원입니다. 다만, 당사는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다.

당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권자산 및 리스부채는 각각 약 9,912백만원, 8,969백만원 증가할 것으로 예상합니다.

다만, 재무영향은 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

4) 리스제공자로서의 회계처리&cr;당사는 리스제공자로서 기업회계기준서 제1116호에 따라 리스계약의 식별, 리스 구성요소의 분리 등의 회계처리가 유의적으로 변동되며, 당사가 중간리스제공자인 경우, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초 적용일이도 유지되는 전대리스에 대해 회사는 운용리스 및 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. &cr;&cr;당사는 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 평가한 결과, 조정이 필요한 사항은 없습니다. 다만, 향후 이용할수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.&cr;&cr;4. 유의적인 회계정책&cr;당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;&cr;(1) 지분법피투자기업에 대한 지분&cr;당사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 당사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.&cr;

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산&cr;당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

&cr;(3) 재고자산

당사는 재고자산의 단위원가로 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;

(4) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;&cr;유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분 내용연수
건물 및 구축물 40년
기계장치 5년~15년
차량운반구 4년
기타유형자산 4년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(5) 무형자산&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr;

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분 내용연수
소프트웨어 5년
기타무형자산 5년
토지무상사용권 50년
회원권 비한정내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

&cr;(6) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. &cr;

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr;

(7) 정부보조금 &cr; 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr;

당사는 토지 사용과 관련하여 인천광역시와 임대차계약을 체결하는 과정에서 인천광역시의 공유재산관리조례에 대한 임대료 감면 요건을 충족함으로써 임대료를 전액 면제 받고 있습니다. 당사는 인천광역시로부터 면제받은 임대료의 공정가치를 무형자산으로 인식하고 있으며, 동일한 금액을 정부보조금의 과목으로 하여 자산의 차감항목으로 계상하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 계약자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. &cr;

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

(9) 리스&cr;당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스&cr;당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. &cr;&cr;최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. &cr;

② 운용리스&cr;운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. &cr;&cr;③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr;약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. &cr;

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(10) 종업원급여&cr;① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 보고기간말로부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;③ 퇴직급여: 확정급여제도&cr; 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

&cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. &cr;

순확정급여부채의 재측정요소인 보험수리적손익은 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로인식됩니다. 순확정급여부채(자산)의 순이자는 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며, 순확정급여부채(자산)은 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 변동을 고려하여 결정됩니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. &cr;

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

&cr;충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 온실가스 배출권&cr;'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.&cr;

① 온실가스 배출권&cr;온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

&cr;② 배출부채&cr;배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

&cr;(13) 외화거래&cr;당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr;

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;

(14) 납입자본&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr;

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책과 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3(1)에 기술되어 있습니다.&cr;

(16) 금융수익과 금융비용 &cr; 금융수익은 금융상품을 투자로부터 발생한 이자수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 파생상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세&cr;이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;

미사용 세무결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제,차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 고려합니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익&cr;당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 당사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 같습니다. &cr;

(19) 비파생금융자산&cr;① 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr;&cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr;&cr;② 분류 및 후속측정&cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr;&cr;금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름의 발생&cr;

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름의 발생&cr;&cr;단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr;&cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;&cr;1) 금융자산-사업모형&cr;당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr;

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. &cr;계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr;- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr;- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr;- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr;&cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산 을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr;&cr;단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr;&cr;2) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr;원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr;&cr;계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr;- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr;- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr;- 중도상환특성과 만기연장특성&cr;- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr;&cr;또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr;&cr;3) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. &cr;이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.&cr;상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.

이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. &cr;배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류할 수 없습니다.

③ 제거&cr;당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr;

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr;&cr;④ 상계&cr;당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr;&cr;(20) 비파생금융부채&cr;당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.&cr;&cr;① 당기손익인식금융부채&cr;금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

② 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr;&cr;③ 금융부채의 제거&cr;당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;(21) 파생상품&cr;① 파생상품과 위험회피회계&cr;내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.&cr;&cr;파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.&cr;&cr;위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.&cr;

② 현금흐름위험회피&cr;파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.&cr;&cr;다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.&cr;&cr;비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.&cr;&cr;위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.&cr;

③ 순투자 위험회피&cr;파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다.&cr;&cr;기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류 합니다.&cr;&cr;(22) 금융자산의 손상&cr;① 금융상품과 계약자산&cr;당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr;- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr;

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr;&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;&cr;당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr;- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr;- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우&cr;&cr;전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr;&cr;12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr;&cr;기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr;&cr;③ 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr;

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr;- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr;- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr;- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr;- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr;&cr;④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr;&cr;기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr;

⑤ 제각&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr;

5. 영업부문&cr; &cr;(1) 당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하고 있으며, 당사의 영업부문은 생물학적 의약품 제조로서 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.&cr;

(2) 당기와 전기에 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 각각 3개사로 이에대한 매출액은 각각 434,956백만원과 440,951백만원입니다. &cr; &cr; (3) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

 당기 전기

국내

 227,949,588 18,610,857

유럽

 290,009,678 440,951,087

기타

 17,846,535 5,067,390

합 계

 535,805,801 464,629,334

6. 금융상품&cr;

(1) 금융자산 &cr; 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목 당기말 전기말
당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 상각후원가측정&cr;금융자산 합 계 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 상각후원가측정&cr;금융자산 합 계
유동자산
현금및현금성자산 - 17,621,905 17,621,905 - 358,088,091 358,088,091
단기금융상품 - 550,000,000 550,000,000 - - -
매출채권및기타채권 - 121,733,350 121,733,350 - 25,817,150 25,817,150
대여금 - 600,000 600,000 - - -
보증금 - 20,279,609 20,279,609 - 22,605,000 22,605,000
당기손익-공정가치&cr; 측정금융자산 540,080,517 - 540,080,517 - - -
소 계 540,080,517 710,234,864 1,250,315,381 - 406,510,241 406,510,241
비유동자산
장기금융상품 - 7,000 7,000 - 7,000 7,000
보증금 - 24,230,355 24,230,355 - 20,560,000 20,560,000
소 계 - 24,237,355 24,237,355 - 20,567,000 20,567,000
합 계 540,080,517 734,472,219 1,274,552,736 - 427,077,241 427,077,241

&cr;(2) 금융부채 &cr; 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목 당기말 전기말
당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정&cr;금융부채 합 계 당기손익인식&cr;금융부채 상각후원가측정&cr;금융부채 합 계
유동부채
매입채무및기타채무 - 170,338,294 170,338,294 - 158,214,846 158,214,846
파생상품부채(*1) - - - 1,933,562,427 - 1,933,562,427
사채 - 50,000,000 50,000,000 - 49,926,578 49,926,578
단기차입금 - 90,000,000 90,000,000 - 40,000,000 40,000,000
유동성장기차입금 - 246,583,355 246,583,355 - 48,750,000 48,750,000
소 계 - 556,921,649 556,921,649 1,933,562,427 296,891,424 2,230,453,851
비유동부채
매입채무및기타채무 - 3,988,729 3,988,729 - 2,650,638 2,650,638
사채 - 189,638,752 189,638,752 - 50,000,000 50,000,000
장기차입금 - 296,474,000 296,474,000 - 357,235,570 357,235,570
파생상품부채(*2) 190,330 - 190,330 - - -
소 계 190,330 490,101,481 490,291,811 - 409,886,208 409,886,208
합 계 190,330 1,047,023,130 1,047,213,460 1,933,562,427 706,777,632 2,640,340,059

(*1) Biogen Therapeutics Inc.가 보유한 삼성바이오에피스㈜ 지분에 대한 콜옵션은 당기 중 모두 행사되어 당기말 현재 파생상품부채의 잔액은 없습니다.

(*2) 외화차입금에 대해 통화금리스왑을 체결하였으며 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

구분 종류 계약처 계약금액 계약일 만기일 통화

약정환율

 이자율(%)
매도 매입 수취 지급
매매목적 통화금리스왑

(주)KEB&cr;하나은행

 USD 30,000,000 2018-05-31 2023-05-31 USD KRW 1,080.00 Libor(3M)&cr;+ 1.70 3.70

&cr;(3) 금융상품 종류별 공정가치 &cr;당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
공정가치로 측정되는 금융자산:
당기손익-공정가치 &cr; 측정금융자산 540,080,517 540,080,517 - -
공정가치로 측정되지 않는 금융자산:
현금및현금성자산 17,621,905 17,621,905 358,088,091 358,088,091
단기금융상품 550,000,000 550,000,000 - -
장기금융상품 7,000 7,000 7,000 7,000
매출채권및기타채권 121,733,350 121,733,350 25,817,150 25,817,150
대여금 600,000 600,000 - -
보증금 44,509,965 44,509,965 43,165,000 43,165,000
소 계 734,472,220 734,472,220 427,077,241 427,077,241
합 계 1,274,552,737 1,274,552,737 427,077,241 427,077,241
공정가치로 측정되는 금융부채:
파생상품부채 190,330 190,330 1,933,562,427 1,933,562,427
공정가치로 측정되지 않는 금융부채:
매입채무및기타채무 174,327,024 174,327,024 160,865,484 160,865,484
사채 239,638,752 239,638,752 99,926,578 99,926,578
차입금 633,057,355 633,057,355 445,985,570 445,985,570
소 계 1,047,023,131 1,047,023,131 706,777,632 706,777,632
합 계 1,047,213,461 1,047,213,461 2,640,340,059 2,640,340,059

(4) 공정가치 서열체계&cr;당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. &cr;① 당기말

(단위: 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산 - 540,080,517 - 540,080,517
금융부채:
파생상품부채 - 190,330 - 190,330

&cr;② 전기말

(단위: 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
금융부채:
파생상품부채 - - 1,933,562,427 1,933,562,427

&cr; (5) 가치평가기법 및 투입변수&cr;당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)
구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
당기말 전기말
당기손익-공정가치측정금융자산 540,080,517 - 시장접근법 -
파생상품부채 190,330 - 현금흐름할인모형 통화선도환율, 할인율 등
- 1,933,562,427 이항모형 기초자산(삼성바이오에피스㈜)의 공정가치

(6) 금융상품 범주별 손익 &cr; 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 이자수익(비용) 평가손익 기타손익(*) 순손익
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 80,517 - 301,927 - 382,444 -
상각후원가측정금융자산 9,651,186 9,949,872 - - 1,500,490 (9,359,709)

11,151,676

590,163
상각후원가측정금융부채 (15,838,589) (5,683,983) - - (521,627) 11,059,747 (16,360,216) 5,375,764
당기손익-공정가치측정금융부채 - - (190,330) (59,091,484) - - (190,330) (59,091,484)
합 계 (6,187,403) 4,265,889 (109,813) (59,091,484) 1,280,790 1,700,038

(5,016,426)

(53,125,557)

(*) 기타손익은 외화환산손익, 외환차손익 및 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익이 포함되어 있습니다.

7. 현금및현금성자산&cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
요구불예금 17,621,905 358,088,091

&cr;8. 사용제한 금융상품 &cr;당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말 비 고
장기금융상품 7,000 7,000 당좌개설보증금

9. 매출채권및기타채권 &cr;&cr;(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
특수관계자 기 타 합 계 특수관계자 기 타 합 계
매출채권 65,408,494 47,147,376 112,555,870 2,503,684 16,015,102 18,518,786
미수금 121,565 5,159,933 5,281,498 1,165,506 5,296,165 6,461,671
미수수익 799,878 3,096,104 3,895,982 579,605 257,088 836,693
합 계 66,329,937 55,403,413 121,733,350 4,248,795 21,568,355 25,817,150

(2) 당기말과 전기말 현재 개별적으로 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 (*) 당기말 전기말
1개월 이하 85,180,228 24,762,078
1개월 초과 6개월 이하 36,173,535 1,054,998
6개월 초과 12개월 이하 172,423 72
12개월 초과 207,164 2
합 계 121,733,350 25,817,150

(*) 채권발생일로부터의 경과기간을 의미합니다.&cr;당사는 지난 2년간의 실제 신용손실 경험을 토대로 추정 기대신용손실을 계산한 결과, 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금을 설정하지 않아도 된다고 판단하였습니다. &cr;

10. 계약자산과 계약부채&cr;(1) 당기 중 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 기 초 제1115호 반영 증 가 감 소 기 말
계약자산 - 계약이행원가 - 42,152,599 86,561,766 (32,970,495) 95,743,870
계약자산 - 미청구 - - 834,768 - 834,768
계약부채 - 57,440,382 72,449,486 (28,785,078) 101,104,790

계약이행원가는 고객이 주문한 제품을 생산하기 위해 수행하는 기술이전 및 시제품 생산활동의 원가로 구성되어 있습니다. 해당 활동은 고객이 주문한 제품을 생산하기 위해 필수적으로 선행되어야 하는 활동이나 고객에게 재화나 용역을 이전하는 활동이 아니기 때문에 수행의무에 포함되지 않고 계약자산으로 인식되었습니다. 미청구 계약자산은 진행률에 따라 인식되는 당사의 수행의무 이행정도와 고객에게 청구한 대가의 차이로 인해 인식되었습니다. 한편, 당사는 수행의무를 기간에 걸쳐 이행함에따라 고객으로부터 선수취한 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기 중 당기손익으로 인식한 계약자산의 손상차손은 18,641,061천원입니다.

11. 재고자산 &cr; 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 평가손실&cr;충당금 장부금액 취득원가 평가손실&cr;충당금 장부금액
제품 84,434,000 (6,442,855) 77,991,145 104,077,102 (8,793,628) 95,283,474
재공품 77,594,002 (424,700) 77,169,302 22,128,639 (6,770) 22,121,869
원재료 83,483,857 - 83,483,857 45,196,129 - 45,196,129
저장품 63,716,411 - 63,716,411 47,385,245 - 47,385,245
합 계 309,228,270 (6,867,555) 302,360,715 218,787,115 (8,800,398) 209,986,717

&cr;당기와 전기 중 인식한 재고자산평가손실환입액은 각각 1,932,843천원 및 2,038,561천원입니다. 동 금액은 매출원가에서 차감되어 있습니다.

&cr;12. 기타금융자산&cr;당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
보증금 20,279,609 24,230,355 22,605,000 20,560,000
대여금 600,000 - - -
당기손익-공정가치측정금융자산 540,080,517 - - -
합 계 560,960,126 24,230,355 22,605,000 20,560,000

13. 기타자산&cr;당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
선급법인세 - - 17,076 -
선급금 - - 140,251 -
선급비용 5,508,443 1,902,973 4,340,850 963,402
합 계 5,508,443 1,902,973 4,498,177 963,402

14. 관 계 기업 및 공동기업 투자주식&cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
기업명 주된&cr;사업장 활동의 성격 사용&cr;재무제표일 당기말 전기말
장부금액 지분율 장부금액 지분율
Archigen Biotech Limited 영국 바이오의약품 관련사업 2018.12.31 - 50.00% 10,060,921 50.00%
삼성바이오에피스㈜(*1)(*2) 한국 바이오시밀러 개발 및 상업화 2018.12.31 2,561,802,521 50.00% 4,998,173,084 94.61%
합 계 2,561,802,521 5,008,234,005

(*1) Biogen Therapeutics Inc.는 당사의 피투자기업인 삼성바이오에피스㈜의 지분을 50%-1주까지 매입할 수 있는 콜옵션을 2018년 6월 29일에 행사하였습니다. 이에 따라 행사 전 당사의 지분율은 94.61%, 행사 후의 지분율은 50%+1주입니다.&cr;&cr;(*2) 당사는 2012년 중 바이오시밀러 개발 및 상업화를 위하여 미국 Biogen Therape&cr;-utics Inc.과 합작법인인 삼성바이오에피스㈜를 설립하였습니다. 당사는 2015년 이전까지 삼성바이오에피스㈜를 당사의 종속기업으로 분류하였으나, Biogen Therape-utics Inc.가 보유한 삼성바이오에피스㈜에 대한 잠재적 의결권이 실질적인 권리에 해당되고, 해당 약정에 따른 이사회 구성, 주총결의를 위한 의결정족수 등으로 인하여 관련활동을 일방적으로 통제할 수 없어 2015년 중 삼성바이오에피스㈜를 종속기업에서 제외하였습니다. 당사와 Biogen Therapeutics Inc.와 체결한 합작계약에 따라 삼성바이오에피스㈜와 Biogen Therapeutics Inc. 외 회사는 지적재산권에 관한 계약 등을 체결하고 있습니다.&cr;&cr;Biogen Therapeutics Inc.는 당사의 피투자기업인 삼성바이오에피스㈜의 지분을 50%-1주까지 매입할 수 있는 콜옵션을 2018년 6월 29일에 행사하였으며, Biogen The-rapeutics Inc.는 주식매매종결일(2018년 11월 7일)에 주식의 매매 거래에 대한 모든 법적 절차를 완료하였습니다.이에 따라 행사 전 당사의 지분율은 94.61%, 행사 후의 지분율은 50%+1주입니다.&cr;

(2) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업 투자주식 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;① 당기

(단위: 천원)
구 분 기 초 제1115호 반영 취 득 지분법손실 기타자본변동 처 분 기 말
Archigen Biotech Limited(*) 10,060,921 - 16,405,000 (27,852,433) 1,386,512 - -
삼성바이오에피스㈜ 4,998,173,084 (34,300,467) - (101,484,900) (746,384) (2,299,838,812) 2,561,802,521
합 계 5,008,234,005 (34,300,467) 16,405,000 (129,337,333) 640,128 (2,299,838,812) 2,561,802,521

(*) 당기 중 당사는 피투자기업에 대한 장부금액이 영("0") 이하로 감소하여 지분법 적용을 중단하였습니다. 이에 따라 당기 중 인식하지 않은 지분법손실은 8,328,897천원입니다.&cr;

② 전기

(단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 지분법손실 기타자본변동 기 말
Archigen Biotech Limited 48,832,293 - (31,664,555) (7,106,817) 10,060,921
삼성바이오에피스㈜ 4,895,523,997 200,014,156 (97,937,783) 572,714 4,998,173,084
합 계 4,944,356,290 200,014,156 (129,602,338) (6,534,103) 5,008,234,005

&cr;(3) 당기 및 전기의 지분법적용투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다. &cr;① 당기

(단위: 천원)
구 분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 총포괄손익
Archigen Biotech Limited 11,705,529 176,477 28,512,961 26,840 - (95,440,595) (95,440,595)
삼성바이오에피스㈜(*) 1,332,991,753 564,198,972 1,229,279,243 265,777,152 368,733,526 (54,956,629) (56,585,151)

(*) 삼성바이오에피스㈜의 연결기준 재무정보로 순자산공정가치 조정 전입니다.&cr;&cr;② 전기

(단위: 천원)
구 분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 총포괄손익
Archigen Biotech Limited 24,153,045 75,754,938 19,664,719 1,884,975 - (63,190,281) (63,190,281)
삼성바이오에피스㈜(*) 547,933,926 637,765,738 453,562,018 237,239,161 314,756,789 (88,346,279) (87,644,938)

(*) 삼성바이오에피스㈜의 연결기준 재무정보로 순자산공정가치 조정 전입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말

(단위: 천원)
구 분 당기말순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액(*) 내부거래&cr;미실현 미인식손익 장부금액
Archigen Biotech Limited (16,657,794) 50.00% (8,328,897) - - 8,328,897 -
삼성바이오에피스㈜ 402,134,330 50.00% 201,170,693 2,401,335,219 (40,703,391) - 2,561,802,521

(*) 지배력 상실시점의 순자산공정가치의 조정액과 불균등 유상증자와 관련된 투자차액이 포함되어 있으며, 상각 효과가 반영되어 있습니다.&cr;

② 전기말

(단위: 천원)
구 분 전기말순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액(*) 내부거래&cr;미실현 장부금액
Archigen Biotech Limited 78,358,290 50.00% 39,179,145 - (29,118,224) 10,060,921
삼성바이오에피스㈜ 495,357,294 94.61% 468,635,208 4,529,537,876 - 4,998,173,084

(*) 지배력 상실시점의 순자산공정가치의 조정액과 불균등 유상증자와 관련하여 잠정적으로 확정된 투자차액이 포함되어 있으며, 상각 효과가 반영되어 있습니다.

15. 유형자산&cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액
건물 767,851,048 (42,227,547) 725,623,501 615,351,047 (25,952,623) 589,398,424
구축물 7,731,647 (660,340) 7,071,307 7,731,647 (467,049) 7,264,598
기계장치 1,100,464,489 (195,747,495) 904,716,994 729,333,461 (132,970,776) 596,362,685
차량운반구 959,580 (582,548) 377,032 915,080 (428,264) 486,816
기타유형자산 39,826,906 (17,010,526) 22,816,380 22,265,352 (11,289,819) 10,975,533
건설중인자산 57,115,774 - 57,115,774 308,844,562 - 308,844,562
합 계 1,973,949,444 (256,228,456) 1,717,720,988 1,684,441,149 (171,108,531) 1,513,332,618

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr; ① 당기

(단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 기타증감 기 말
건물 589,398,424 7,373,168 - (15,856,564) 144,708,473 725,623,501
구축물 7,264,598 - - (193,291) - 7,071,307
기계장치 596,362,685 3,224,504 (608,528) (63,364,286) 369,102,619 904,716,994
차량운반구 486,816 44,500 - (154,284) - 377,032
기타유형자산 10,975,533 4,407,724 (6,368) (5,953,937) 13,393,428 22,816,380
건설중인자산 308,844,562 275,484,587 - - (527,213,375) 57,115,774
합 계 1,513,332,618 290,534,483 (614,896) (85,522,362) (8,855) 1,717,720,988

② 전 기

(단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 기타증감 기 말
건물 277,978,463 3,516,171 - (9,069,308) 316,973,098 589,398,424
구축물 7,200,057 - - (188,029) 252,570 7,264,598
기계장치 561,450,254 446,636 (2,727) (50,527,847) 84,996,369 596,362,685
차량운반구 105,562 463,385 - (82,131) - 486,816
기타유형자산 11,519,970 2,301,426 (2,219) (4,321,165) 1,477,521 10,975,533
건설중인자산 232,705,460 479,820,689 - - (403,681,587) 308,844,562
합 계 1,090,959,766 486,548,307 (4,946) (64,188,480) 17,971 1,513,332,618

(3 ) 차 입 원가자본화&cr;당기와 전기 중 건물 등의 신축 및 취득과 관련하여 설계비, 공사원가 등으로 각각 152,923,358천원, 377,714,347천원을 지출하였으며, 차입원가를 자본화하여 건설중인자산으로 계상한 금액은 각각 8,911,242천원, 10,182,402천원입니다. 한편, 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 일반목적 차입금 자본화이자율은 각각 3.45%, 3.17%입니다.

16. 무형자산&cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 손상 및&cr;상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 손상 및&cr;상각누계액 정부보조금 장부금액
소프트웨어 35,350,378 (20,503,970) - 14,846,408 27,245,173 (14,742,318) - 12,502,855
기타무형자산 1,059,446 (816,790) - 242,656 1,059,446 (650,249) - 409,197
회원권 2,573,188 (10,756) - 2,562,432 2,562,188 - - 2,562,188
토지무상사용권 69,525,088 (10,660,513) (58,864,575) - 69,525,088 (9,270,011) (60,255,077) -
건설중인자산 2,330,138 - - 2,330,138 3,524,763 - - 3,524,763
합 계 110,838,238 (31,992,029) (58,864,575) 19,981,634 103,916,658 (24,662,578) (60,255,077) 18,999,003

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 손 상 상 각 정부보조금&cr;상각 기타증감 기 말
소프트웨어 12,502,855 2,087,345 - (5,761,652) - 6,017,860 14,846,408
기타무형자산 409,197 - - (166,541) - - 242,656
회원권 2,562,188 11,000 (10,756) - - - 2,562,432
토지무상사용권 - - - (1,390,502) 1,390,502 - -
건설중인자산 3,524,763 4,814,380 - - - (6,009,005) 2,330,138
합 계 18,999,003 6,912,725 (10,756) (7,318,695) 1,390,502 8,855 19,981,634

&cr;② 전 기

(단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 정부보조금&cr;상각 기타증감 기 말
소프트웨어 10,609,884 3,658,536 (39,600) (5,567,397) - 3,841,432 12,502,855
기타무형자산 512,067 67,480 - (170,350) - - 409,197
회원권 2,062,188 500,000 - - - - 2,562,188
토지무상사용권 - - - (1,390,502) 1,390,502 - -
건설중인자산 860,515 6,523,651 - - - (3,859,403) 3,524,763
합 계 14,044,654 10,749,667 (39,600) (7,128,249) 1,390,502 (17,971) 18,999,003

(3) 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 중 회원권에 대해 10,756천원의 손상차손을 인식하였습니다.

17. 사채 및 차입금&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 사채 및 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
사채 50,000,000 189,638,752 49,926,578 50,000,000
단기차입금 90,000,000 - 40,000,000 -
장기차입금 246,583,355 296,474,000 48,750,000 357,235,570
합 계 386,583,355 486,112,752 138,676,578 407,235,570

&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 발행일 만 기 이자율(%) 당기말 전기말
단기사채:
제5회 사모사채(무보증) 2017-12-21 2018-12-21 2.43 - 50,000,000
사채할인발행차금 - (73,422)
소 계 - 49,926,578
장기사채:
제1회 사모사채(무보증) 2014-10-24 2019-10-24 3.48 50,000,000 50,000,000
제6-1회 사모사채(무보증) 2018-04-27 2021-04-27 3.10 150,000,000 -
제6-2회 사모사채(무보증) 2018-04-27 2023-04-27 3.53 40,000,000 -
사채할인발행차금 (361,248) -
소 계 239,638,752 50,000,000
유동성대체 (50,000,000) -
합 계 189,638,752 50,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처 구 분 만 기 이자율(%) 당기말 전기말
KDB산업은행 시설자금대출 2019-09-28 CD(91일)+0.90 40,000,000 40,000,000
미즈호은행 시설자금대출 2019-12-20 CD(91일)+0.60 50,000,000 -
합 계 90,000,000 40,000,000

(4) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처 구 분 만 기 이자율(%) 당기말 전기말
KDB산업은행 시설자금대출 2019-07-24 3.24 ~ 3.57 50,000,000 50,000,000
2020-06-12(*) 2.86 ~ 2.90 37,500,000 50,000,000
2020-12-15(*) 2.86 40,000,000 40,000,000
한국수출입은행 해외투자자금대출 2019-06-14 LIBOR+1.50 15,094,350 14,463,900
(주)국민은행 시설자금대출 2020-08-11(*) CD(91일)+1.54 43,750,000 50,000,000
2020-09-28 CD(91일)+1.43 60,000,000 30,000,000
(주)KEB하나은행 시설자금대출 2019-11-14 CD(91일)+1.45 50,000,000 50,000,000
2021-02-26(*) CD(91일)+1.60 800,000 800,000
2023-05-31 LIBOR+1.70 33,543,000 -
NH농협은행(주) 시설자금대출 2019-11-25 MOR(1년)+1.52 50,000,000 50,000,000
(주)우리은행 시설자금대출 2020-09-28 CD(91일)+1.43 70,000,000 30,000,000
(주)신한은행 시설자금대출 2020-09-28 CD(91일)+1.44 70,000,000 30,000,000
중국공상은행 외화시설자금대출 2019-06-29 LIBOR+1.50 11,189,005 10,721,670
SMBC은행 해외투자자금대출 2021-03-20 LIBOR+1.10 11,181,000 -
유동성대체 (246,583,355) (48,750,000)
합 계 296,474,000 357,235,570

(*) 만기일 도래 이전 2년부터 3개월 마다 균등상환 하도록 조건이 부여된 차입금입니다. &cr;

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기

(단위: 천원)
구 분 유동성&cr;사 채 사 채 단기차입금 유동성&cr;장기차입금 장기차입금 합 계
기초금액 - 99,926,578 40,000,000 48,750,000 357,235,570 545,912,148
재무현금흐름에서 생기는 변동:
차입부채의 차입 - - 50,000,000 - 153,112,000 203,112,000
사채의 발행 - 189,579,060 - - - 189,579,060
차입부채의 상환 - - - (18,750,000) - (18,750,000)
사채의 상환 - (50,000,000) - - - (50,000,000)
소 계 - 139,579,060 50,000,000 (18,750,000) 153,112,000 323,941,060
유동성대체 50,000,000 (50,000,000) - 215,485,570 (215,485,570) -
환율변동효과 - - - 1,097,785 1,612,000 2,709,785
사채할인발행차금 상각 - 133,114 - - - 133,114
기말금액 50,000,000 189,638,752 90,000,000 246,583,355 296,474,000 872,696,107

② 전기

(단위: 천원)
구 분 사 채 단기차입금 유동성&cr;장기차입금 장기차입금 합 계
기초금액 219,917,877 - 233,776,206 389,363,193 843,057,276
재무현금흐름에서 생기는 변동: 　 　 　 　 　
차입부채의 차입 - 40,000,000 - 90,000,000 130,000,000
사채의 발행 50,000,000 - - - 50,000,000
사채발행비용 (75,520) - - - (75,520)
차입부채의 상환 - - (236,562,523) (60,537,587) (297,100,110)
사채의 상환 (170,000,000) - - - (170,000,000)
소 계 (120,075,520) 40,000,000 (236,562,523) 29,462,413 (287,175,630)
유동성대체 - - 57,629,885 (57,629,885) -
환율변동효과 - - (6,093,568) (3,960,151) (10,053,719)
사채할인발행차금 상각 84,221 - - - 84,221
기말금액 99,926,578 40,000,000 48,750,000 357,235,570 545,912,148

(6) 당기말 현재 사채 및 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
기 간 사 채 단기차입금 장기차입금 합 계
2019.01.01 ~ 2019.12.31 50,000,000 90,000,000 246,583,355 386,583,355
2020.01.01 ~ 2020.12.31 - - 251,650,000 251,650,000
2021.01.01 ~ 2021.12.31 150,000,000 - 11,281,000 161,281,000
2022.01.01 ~ 2022.12.31 - - - -
2023.01.01 이후 40,000,000 - 33,543,000 73,543,000
합 계 240,000,000 90,000,000 543,057,355 873,057,355

18. 매입채무및기타채무 &cr;당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
매입채무 1,165,581 - 14,479,382 -
미지급금(*) 119,396,206 - 115,065,186 -
미지급비용 49,776,507 3,988,729 28,670,278 2,650,638
합 계 170,338,294 3,988,729 158,214,846 2,650,638

(*) 당기 말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 미지급금은 각각 82,709,228천원, &cr;88,500,736천 원 입니다.

19. 배출부채&cr;&cr;(1) 배출권&cr;당사는 2017년부터 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 2018년 56,525톤의 이산화탄소 배출량에 해당하는 배출권을 무상할당 받았으며, 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

(2) 배출부채&cr;당기와 전기의 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기

(단위: 천원)
구 분 기 초 증 가 감 소 기 말
배출부채 502,080 1,493,982 (502,080) 1,493,982

② 전기

(단위: 천원)
구 분 기 초 증 가 감 소 기 말
배출부채 - 502,080 - 502,080

&cr;당사는 당기에 이산화탄소 116,284톤을 배출한 것으로 추정하였습니다.

20. 기타유동부채&cr;당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
선수금 85,239,342 53,896,457
예수금 2,456,272 2,589,718
합 계 87,695,614 56,486,175

21. 종업원급여 &cr;&cr; (1) 종업원급여부채 내역&cr;당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 내 역 당기말 전기말
확정급여부채 확정급여채무의 현재가치 49,342,672 33,888,400
사외적립자산의 공정가치 (36,076,367) (29,892,336)
소 계 13,266,305 3,996,064
매입채무및기타채무 미지급비용(*) 25,410,702 22,021,288
장기미지급비용(*) 3,988,729 2,650,638
소 계 29,399,431 24,671,926
합 계 42,665,736 28,667,990

(*) 종업원에게 지급하여야 할 연차수당 및 성과상여금 등을 포함한 금액입니다.

(2) 확정급여부채의 변동내역&cr; 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채
당기 전기 당기 전기 당기 전기
기초잔액 33,888,400 23,333,875 (29,892,336) (17,576,610) 3,996,064 5,757,265
당기손익으로 인식(*):
당기근무원가 11,487,263 8,545,737 - - 11,487,263 8,545,737
이자원가(수익) 1,130,987 711,053 (1,019,102) (543,512) 111,885 167,541
소 계 12,618,250 9,256,790 (1,019,102) (543,512) 11,599,148 8,713,278
기타포괄손익으로 인식:
재측정손실(이익)
- 보험수리적손익 4,597,762 2,525,773 - - 4,597,762 2,525,773
인구통계적가정 - - - - - -
재무적 가정 2,036,754 (170,311) - - 2,036,754 (170,311)
경험조정 2,561,008 2,696,084 - - 2,561,008 2,696,084
- 사외적립자산 수익 - - 587,075 362,898 587,075 362,898
소 계 4,597,762 2,525,773 587,075 362,898 5,184,837 2,888,671
기타:
납부한 기여금 - - (6,638,266) (13,085,879) (6,638,266) (13,085,879)
급여 지급 (2,617,301) (1,551,339) 1,711,248 1,184,968 (906,053) (366,371)
관계사 전출입 855,561 323,301 (824,986) (234,201) 30,575 89,100
소 계 (1,761,740) (1,228,038) (5,752,004) (12,135,112) (7,513,744) (13,363,150)
기말잔액 49,342,672 33,888,400 (36,076,367) (29,892,336) 13,266,305 3,996,064

(*) 당기와 전기 중 각각 1,528,264천원, 1,075,679천원이 건설중인자산으로 대체되었습니다.&cr;

(3) 사외적립자산의 구성 내역&cr;당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산 36,076,367 29,892,336

(4) 확정급여채무&cr;① 주요 보험수리적가정&cr; 당 기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
할인율 3.10% 3.60%
미래임금인상률 6.05% 6.12%

&cr;할인율은 당기말 현재 당사의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 당사의 경험적 승급지수와물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 8.10년, 7.77년입니다.

&cr;② 민감도 분석&cr;당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 임금상승률 할인율
1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락
확정급여채무의 현재가치 4,626,528 (3,981,565) (3,912,810) 4,629,847

&cr;22. 자본&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)
구 분 당기말 전기말
수권주식수 500,000,000 500,000,000
주당금액 2,500 2,500
발행주식수 66,165,000 66,165,000
자본금 165,412,500,000 165,412,500,000

(2) 당기와 전기 중 발행주식수와 유통주식수의 변동내 역은 없습니다.

(단위: 주)
구 분 당기 전기
발행주식수 유통주식수 발행주식수 유통주식수
기초 66,165,000 66,165,000 66,165,000 66,165,000
기말 66,165,000 66,165,000 66,165,000 66,165,000

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 2,496,583,409 2,496,583,409
불균등증자로 인한 자본변동 (9,270,327) (9,270,327)
합 계 2,487,313,082 2,487,313,082

&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
확정급여제도의 재측정요소 (12,540,227) (8,610,119)
지분법자본변동 5,564,266 4,600,672
합 계 (6,975,961) (4,009,447)

(5) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기&cr;(처분예정일 : 2019년 3월 22일) 전 기&cr;(처분확정일 : 2018년 3월 22일)
I. 미처분이익잉여금 1,509,718,830,210 1,327,734,757,202
전기이월이익잉여금 1,327,734,757,202 1,424,706,873,013
K-IFRS 1115 최초 적용에 따른 조정 (41,974,908,757) -
지분법자본변동 (150,213,107) -
당기순손익 224,109,194,872 (96,972,115,811)
II. 이익잉여금처분액 - -
III. 차기이월이익잉여금 1,509,718,830,210 1,327,734,757,202

23. 매출액 및 매출원가&cr;당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
매출:
제품 매출 528,227,493 375,324,354
기타 매출 7,578,308 89,304,980
합 계 535,805,801 464,629,334
매출원가:
제품 매출원가 346,381,759 238,530,759
기타 매출원가 44,264,100 94,298,514
합 계 390,645,859 332,829,273

24. 판매비와관리비&cr;당 기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 13,867,455 12,791,255
상여 8,985,853 7,282,797
퇴직급여 1,661,657 1,267,966
복리후생비 5,655,411 5,849,421
감가상각비 11,791,680 6,486,402
무형자산상각비 2,823,704 3,008,710
수선유지비 132,180 377,432
소모품비 921,345 581,324
유틸리티비 221,958 213,688
여비교통비 1,501,657 1,350,522
지급수수료 20,541,340 11,514,320
교육훈련비 5,795,721 5,228,274
전산비 1,890,192 995,820
세금과공과 1,564,795 997,366
보험료 3,636,748 2,877,536
광고선전비 4,422,807 1,790,272
기타판매비와관리비 4,066,694 3,207,554
합 계 89,481,197 65,820,659

25. 비용의 성격별 분류&cr;당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
재고자산의 변동 (115,340,056) (17,154,371)
계약자산의 변동 6,878,357 -
원재료 사용액 154,164,249 75,684,772
인건비 169,729,301 148,689,762
감가상각비 및 무형자산상각비 91,450,555 69,926,227
소모품비 36,881,951 33,346,233
유틸리티비 21,208,597 17,716,247
지급수수료 35,680,563 22,787,981
기타 79,473,540 47,653,081
합 계(*) 480,127,057 398,649,932

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.&cr;

26. 기타수익 및 기타비용 &cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
수입임대료 497,992 487,683
수입수수료 166,509 131,759
유형자산처분이익 12,821 -
관계기업투자주식처분이익 389,213,672 -
잡이익 508,131 270,541
합 계 390,399,125 889,983

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기부금 13,000 19,900
유형자산처분손실 614,509 4,946
무형자산처분손실 10,756 39,600
잡손실 8,110,008 71,797
합 계 8,748,273 136,243

&cr;27. 금융수익 및 금융비용&cr;

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
이자수익 9,651,186 9,949,872
당기손익-공정가치측정 &cr;금융자산평가이익 80,517 -
당기손익-공정가치측정 &cr;금융자산처분이익 301,927 -
외화환산이익 112,646 3,512,447
외환차익 9,174,513 9,757,456
합 계 19,320,789 23,219,775

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
이자비용 15,838,589 5,683,983
외화환산손실 3,291,913 331,259
외환차손 5,016,385 11,238,606
파생상품평가손실 190,330 59,091,484
합 계 24,337,217 76,345,332

28. 법인세비용 (수익)&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
당기법인세비용: 　 　
당기법인세 40,772,131 1,865,764
이연법인세비용: 　 　
일시적차이의 발생과 소멸 29,226,438 (21,354,723)
자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 8,868,073 466,322
소 계 38,094,511 (20,888,401)
법인세비용(수익) 78,866,642 (19,022,637)

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순손익 302,975,837 (115,994,753)
적용세율에 따른 세부담액 73,320,153 (28,070,730)
조정사항: 　 　
비공제비용 2,161,758 151,764
실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동 9,015,013 10,177,594
이월세액공제 (4,940,694) -
기타 (689,588) (1,281,265)
법인세비용(수익) 78,866,642 (19,022,637)
평균유효세율(*) 26.03% -

(*) 전기의 법인세비용차감전순손익이 부(負)의 금액이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
세 전 세금효과 세 후 세 전 세금효과 세 후
순확정급여부채의 재측정요소 (5,184,837) 1,254,731 (3,930,106) (2,888,671) 699,058 (2,189,613)
지분법자본변동 963,592 - 963,592 (6,534,103) (232,736) (6,766,839)
합 계 (4,221,245) 1,254,731 (2,966,514) (9,422,774) 466,322 (8,956,452)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
세 전 세금효과 세 후 세 전 세금효과 세 후
이익잉여금(*) (49,588,251) 7,613,342 (41,974,909) - - -

(*) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용으로 인한 누적효과를 기초자본에서 조정함에 따라 발생하였습니다. &cr;&cr;(5) 당기와 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 기초조정 당기손익&cr;반영 기타포괄손익&cr;반영 기말금액
순액 이연법인세자산 이연법인세부채
미확정비용 2,685,899 - 1,516,128 - 4,202,027 4,202,027 -
순확정급여부채 949,957 - 789,894 1,254,731 2,994,582 2,994,582 -
장기미지급비용 641,454 - 323,819 - 965,273 965,273 -
외화환산손익 (579,202) - 764,407 - 185,205 185,205 -
제품 평가충당부채 2,128,058 - (568,887) - 1,559,171 1,559,171 -
재공품 평가충당부채 1,638 - 101,139 - 102,777 102,777 -
감가상각비 161,942 - 2,733,853 - 2,895,795 2,895,795 -
상여충당부채 3,862,496 - 449,920 - 4,312,416 4,312,416 -
파생상품평가부채 467,922,107 - (467,922,107) - - - -
관계기업및공동기업투자주식 (1,039,776,584) 3,913,698 454,737,111 - (581,125,775) - (581,125,775)
미수수익 (15,446) - (374,307) - (389,753) - (389,753)
배출부채 121,503 - 240,041 - 361,544 361,544 -
계약자산/부채 - 3,699,644 (2,604,315) - 1,095,329 1,095,329 -
무형자산감액손실 - - 2,603 - 2,603 2,603 -
파생상품평가익-통화스왑 - - 46,060 - 46,060 46,060 -
이월결손금 33,270,565 - (33,270,565) - - - -
이월세액공제 23,309,722 - 4,940,694 - 28,250,416 28,250,416 -
이연법인세자산(부채) (505,315,891) 7,613,342 (38,094,512) 1,254,731 (534,542,330) 46,973,198 (581,515,528)

② 전기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 당기손익&cr;반영 기타포괄손익&cr;반영 기말금액
순액 이연법인세자산 이연법인세부채
미확정비용 2,132,868 553,031 - 2,685,899 2,685,899 -
순확정급여부채 1,154,753 (903,854) 699,058 949,957 949,957 -
장기미지급비용 556,692 84,762 - 641,454 641,454 -
외화환산손익 2,613,108 (3,192,310) - (579,202) - (579,202)
제품 평가충당부채 2,035,998 92,060 - 2,128,058 2,128,058 -
재공품 평가충당부채 587,030 (585,392) - 1,638 1,638 -
감가상각비 52,408 109,534 - 161,942 161,942 -
상여충당부채 2,768,614 1,093,882 - 3,862,496 3,862,496 -
파생상품평가부채 453,621,968 14,300,139 - 467,922,107 467,922,107 -
지분법적용투자주식 (1,052,926,863) 13,383,015 (232,736) (1,039,776,584) - (1,039,776,584)
미수수익 (645,778) 630,332 - (15,446) - (15,446)
배출부채 - 121,503 - 121,503 121,503 -
이월결손금 45,877,938 (12,607,373) - 33,270,565 33,270,565 -
이월세액공제 15,500,650 7,809,072 - 23,309,722 23,309,722 -
이연법인세자산(부채) (526,670,614) 20,888,401 466,322 (505,315,891) 535,055,341 (1,040,371,232)

&cr; (6) 당기말과 전기말 현재 당사가 지분법적용투자주식과 이월세액 공제 등과 관련하여 미래에 실현될 가능성이 희박하여 인식하지 아니한 이연법인세자산은 115,935,862천원 및 104,277,416천원입니다.&cr;

29. 주당손익&cr;&cr;(1) 기본주당손익&cr;당기와 전기의 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구 분 당 기 전 기
당기순손익 224,109,194,872 (96,972,115,811)
가중평균보통유통주식수 66,165,000 66,165,000
주당손익 3,387 (1,466)

(2) 가중평균유통보통주식수&cr;당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 변동내역은 없습니다.

(단위: 주)
구 분 당 기 전 기
기초 발행보통주식수 66,165,000 66,165,000
가중평균유통보통주식수 66,165,000 66,165,000

&cr;(3) 희석주당손익&cr;당사는 당기말 현재 희석증권이 존재하지 아니하므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 우발부채와 약정사항&cr;&cr;(1) Biogen Therapeutics Inc.는 당사와의 주주간 약정에 따라 당사의 피투자기업인 삼성바이오에피스㈜의 지분을 50%-1주까지 매입할 수 있는 행사가능한 권리를 보유하였으나, 당기 중 해당 권리를 모두 행사하여 당기말 현재 당사가 파생상품부채로인식한 잔액은 없습니다.

(2) 당기말 현재 금융기관과 체결한 대출약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)
금융기관 종 류 약정한도 실행금액
통 화 금 액 통 화 금 액
(주)우리은행 당좌대출 KRW 10,000,000 KRW -
B2B PLUS(*) KRW 7,200,000 KRW 7,200,000
일반자금대출 KRW 30,000,000 KRW -
시설자금대출 KRW 70,000,000 KRW 70,000,000
(주)KEB하나은행 당좌대출 KRW 10,000,000 KRW -
시설자금대출 KRW 50,000,000 KRW 50,000,000
시설자금대출 KRW 50,000,000 KRW 800,000
포괄한도 KRW 40,000,000 KRW -
외화일반자금대출 USD 30,000 USD 30,000
(주)신한은행 일반자금대출 KRW 19,214,000 KRW -
당좌대출 KRW 10,000,000 KRW -
시설자금대출 KRW 70,000,000 KRW 70,000,000
(주)국민은행 시설자금대출 KRW 43,750,000 KRW 43,750,000
시설자금대출 KRW 60,000,000 KRW 60,000,000
NH농협은행(주) 시설자금대출 KRW 50,000,000 KRW 50,000,000
KDB산업은행 시설자금대출 KRW 50,000,000 KRW 50,000,000
시설자금대출 KRW 40,000,000 KRW 40,000,000
시설자금대출 KRW 37,500,000 KRW 37,500,000
시설자금대출 KRW 40,000,000 KRW 40,000,000
미즈호은행 시설자금대출 KRW 50,000,000 KRW 50,000,000
한국수출입은행 해외투자자금대출 USD 13,500 USD 13,500
중국공상은행 외화시설자금대출 USD 50,000 USD 10,007
SMBC은행 해외투자자금대출 USD 40,000 USD 10,000

(*) 당기말 현재 우리은행과 B2B거래와 관련한 대금지급 약정을 맺고 있는 바, 당사의 거래처가 실행한 금액이며 해당 금액은 미지급금으로 계상되어 있습니다.&cr;

(3) 당기말 현재 금융기관으로부터 제공 받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)
금융기관 구 분 약정한도 지급보증금액
통 화 금 액 통 화 금 액
(주)우리은행 원화지급보증 KRW 9,500,000 KRW 2,071,579
(주)신한은행 수입신용장발행약정 USD 10,000 USD -
외화지급보증 USD 10,000 USD -
(주)국민은행 외화지급보증 KRW 30,000,000 USD -

&cr;(4) 당사는 금융기관과 차입금에 대해 다음의 약정사항을 체결하였으며, 사건 발생시차입금에 대한 기한의 이익을 상실하여 조기상환청구를 받을 수 있습니다.

금융기관 구 분 약정사항의 주요 내용
(주)국민은행 경영권유지 삼성그룹의 계열사 유지 및 현 대주주의 경영권 유지
SMBC은행 주주구성비율 삼성그룹사가 당사에 대한 지분율 합계를 50% 초과 유지 및 삼성물산이 보유한 당사에 대한 지분율 30% 초과 유지
미즈호은행 주주구성비율 삼성그룹(삼성물산, 삼성전자) 의결권 보유 주식 지분율 &cr;60% 이상 유지

(5) 당사는 토지사용과 관련하여 인천광역시와 임대차계약을 체결하는 과정에서 인천광역시의 공유재산관리조례에 대한 임대료 감면 요건을 충족함으로써 임대료를 전액 면제 받고 있습니다. 당사는 인천광역시로부터 면제받은 임대료의 공정가치를 무형자산으로 인식하고 있으며, 동일한 금액을 정부보조금의 과목으로 하여 자산의 차감항목으로 계상하고 있습니다. 토지 무상임대 기간 및 임대료 전액 면제요건은 다음과 같습니다.&cr;

① 기간&cr;총 50년간 임대조건으로 최초 임대기간은 토지임대차계약 체결일인 2011년 4월 28일로부터 20년간이며, 이후 10년 단위로 재계약을 체결할 수 있습니다.

② 면제요건&cr;임대차계약 및 인천광역시공유재산관리조례 제32조의 규정에 의하여 계약 체결일로부터 5년간은 외국인투자금액이 미화 2천만달러 이상 유지, 그 이후부터는 외국인투자기업이면서 1일 평균 고용인원 300명 이상 요건 등을 충족하는 기업을 면제대상으로 합니다.

31. 특수관계자&cr;

(1) 당기말 현재 당사의 지배기업은 삼성물산㈜이며, 당사에 대한 지분율은 43.44%입니다.&cr;&cr;(2) 당기말 현재 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분 특수관계자명
지배기업 삼성물산㈜
유의적인 영향력을 행사하는 기업 삼성전자㈜
관계기업 및 공동기업 삼성바이오에피스㈜, Archigen Biotech Limited
기타 삼성웰스토리㈜, Samsung C&T Deutschland GmbH, &cr; Samsung Research America, Inc, 삼성전자판매㈜
대규모기업집단(*) 삼성카드㈜, 삼성엔지니어링㈜, ㈜에스원, 삼성에스디에스㈜&cr; ㈜삼성경제연구소, ㈜멀티캠퍼스, 삼성화재해상보험㈜, &cr; 삼성생명보험㈜, ㈜호텔신라, ㈜제일기획, 삼성증권㈜ 등

(*) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'에 따른 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단에 소속된 회사입니다.

(3) 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. &cr; ① 당기말

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 채 권 채 무
매출채권 미수금 미수수익 미지급금 선수금 계약부채
유의적인 영향력을&cr;행사하는 기업 삼성전자㈜ - - - 1,777,735 - -
관계기업 및 공동기업 삼성바이오에피스㈜ 65,408,494 106,572 522,506 - 2,077,939 18,289,073
Archigen Biotech Limited - - 277,371 - - -
기타 삼성웰스토리㈜ - 3,014 - 727,587 - -
Samsung C&T Deutchland GmbH - - - 80,785 - -
Samsung Research America, Inc - - - 94,194 - -
대규모기업집단 삼성카드㈜ - 11,979 - 253,644 - -
삼성엔지니어링㈜ - - - 75,343,455 - -
에스원㈜ - - - 1,370,857 - -
삼성에스디에스㈜ - - - 2,621,992 - -
㈜삼성경제연구소 - - - 322,761 - -
삼성화재해상보험㈜ - - - 960 - -
기타 (*) - - - 115,258 - -
합 계 65,408,494 121,565 799,877 82,709,228 2,077,939 18,289,073

(*) ㈜멀티캠퍼스, ㈜호텔신라 와의 거래가 포함되어 있습니다.

&cr;② 전기말

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 채 권 채 무
매출채권 미수금 미수수익 미지급금 선수금
유의적인 영향력을&cr;행사하는 기업 삼성전자㈜ - - - 22,328 -
관계기업 및 공동기업 삼성바이오에피스㈜ (*1) 2,503,684 647,378 52,134 - 4,463,334
Archigen Biotech Limited - 514,990 527,471 5,161 -
기타 삼성웰스토리㈜ - 3,138 - 682,238 -
Samsung C&T Deutchland GmbH - - - 45,015 -
Samsung Research America, Inc - - - 193,902 -
대규모기업집단 삼성카드㈜ - - - 64,884,955 -
삼성엔지니어링㈜ - - - 16,759,196 -
에스원㈜ - - - 3,192,538 -
삼성에스디에스㈜ - - - 2,333,707 -
㈜삼성경제연구소 - - - 298,081 -
삼성화재㈜ - - - 2,177 -
기타 (*2) - - - 81,438 -
합 계 2,503,684 1,165,506 579,605 88,500,736 4,463,334

(*1) 매출채권은 삼성바이오에피스㈜에 대한 선수금 65,027천원과 상계한 금액입니다.

(*2) ㈜멀티캠퍼스, ㈜호텔신라, ㈜제일기획과의 거래가 포함되어 있습니다.

(4) 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. &cr; ① 당기

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 수 익 비 용 자산&cr;취득
매 출 기 타 지급수수료 기 타
지배기업 삼성물산㈜ - - 363,021 - 3,280,317
유의적인 영향력을 &cr;행사하는 기업 삼성전자㈜ - - - 1,621,550 -
관계기업 및 공동기업 삼성바이오에피스㈜ 225,444,041 591,158 - - -
Archigen Biotech Limited - 17,695 - 9,384 -
기타 삼성웰스토리㈜ - 29,798 - 7,426,091 -
Samsung C&T Deutchland GmbH - - - 800,507 -
삼성전자판매㈜ - 3,600 - 33,368 -
Samsung Research America, Inc - - 1,758,213 - -
대규모기업집단 삼성카드㈜ - 7,902 - 313,846 -
삼성엔지니어링㈜ - - - - 121,129,703
에스원㈜ - - 11,114,727 929,556 810,600
삼성에스디에스㈜ - - 6,489 12,525,616 3,652,816
㈜삼성경제연구소 - - - 1,320,090 -
삼성화재해상보험㈜(*1) - 412,335 - 3,909,654 -
삼성생명보험㈜(*1) - 81,300 - 27,877 -
기타 (*2) - - 38,352 763,824 -
합 계 225,444,041 1,143,788 13,280,802 29,681,363 128,873,436

(*1) 기타수익은 사외적립자산에서 발생한 운용수익으로, 퇴직급여의 차감항목으로 인식하였습니다.&cr;(*2) ㈜멀티캠퍼스, ㈜호텔신라와의 거래가 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 수 익 비 용 자산&cr;취득
매 출 기 타 지급수수료 기 타
지배기업 삼성물산㈜ - - 143,632 16,992 952,253
유의적인 영향력을 행사하는 기업 삼성전자㈜ - - - 27,640 -
관계기업 및 공동기업 삼성바이오에피스㈜ 18,423,815 542,150 - - -
Archigen Biotech Limited - 23,722 - 9,384 -
기타 삼성웰스토리㈜ - 30,057 - 6,710,571 -
Samsung C&T Deutchland GmbH - - 60,479 248,009 -
삼성전자판매㈜ - 3,590 - 13,160 -
Samsung Research America, Inc - - 2,448,390 - -
대규모기업집단계열회사 삼성카드㈜ - - - 207,225 -
삼성엔지니어링㈜ - - - - 310,898,297
에스원㈜ - - 6,356,280 528,938 4,283,760
삼성에스디에스㈜ - - - 10,815,639 6,240,750
㈜삼성경제연구소 - - 1,075,363 1,273,498 -
삼성화재해상보험㈜ (*1) - 297,954 2,357 3,288,498 -
기타 (*2) - 4,630 119,046 1,405,954 -
합 계 18,423,815 902,103 10,205,547 24,545,508 322,375,060

(*1) 기타수익은 사외적립자산에서 발생한 운용수익으로, 퇴직급여의 차감항목으로 인식하였습니다.&cr;(*2) ㈜멀티캠퍼스, 호텔신라㈜, ㈜제일기획, 삼성생명보험㈜과의 거래가 포함되어 있습니다.

&cr;( 5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
단기종업원급여 등 3,419,030 2,314,139
장기종업원급여 등 1,889,461 1,372,888
퇴직급여 243,788 248,155
합 계 5,552,279 3,935,182

&cr;당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(비상임 포함) 및 감사를 포함하였습니다. 당사의 주요경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있습니다. 한편, 당사는 현직 임원들에게 3년간의 경영실적에 따라 성과급을 지급하는 장기성과인센티브를 부여하였는 바, 향후 지급이 예상되는 금액 중 당기말까지의 누적액을 미지급비용 및 장기미지급비용으로 계상하고 있습니다.

(6) 당사는 인천광역시와 토지사용과 관련한 임대차계약을 체결하였으며, 인천광역시로부터 동의를 얻어 삼성바이오에피스㈜에게 토지를 전대하고 있습니다.

&cr; (7) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 회사명 당 기 전 기 내 역
관계기업 및 공동기업 Archigen Biotech Limited 16,405,000 - 현금출자
삼성바이오에피스㈜ - 200,000,000 현금출자
임직원대여금 600,000 - 대여금

32. 현금흐름표&cr;당기와 전기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
유ㆍ무형자산 취득으로 인한 기타채무 변동 2,503,163 18,761,649
건설중인자산의 본계정 대체 533,223,341 407,540,989

&cr;33. 금융위험관리&cr; 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

&cr;(1) 위험관리 정책&cr;당사의 위험관리정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 이사회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험&cr;신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산 17,621,905 358,088,091
단기금융상품 550,000,000 -
대여금 600,000 -
당기손익-공정가치측정금융자산 540,080,517 -
장기금융상품 7,000 7,000
매출채권및기타채권 121,733,350 25,817,150
보증금 44,509,965 43,165,000
합 계 1,274,552,737 427,077,241

&cr;(3) 유동성위험&cr;유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.&cr;

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

① 당 기 말

(단위: 천원)
구 분 장부금액 계약상&cr;현금흐름 1년 이내 1년 초과&cr;2년 이내 2년 초과&cr;3년 이내 3년 초과
매입채무및기타채무 174,327,024 174,327,024 170,338,294 3,988,730 - -
사채 239,638,752 258,311,904 57,471,415 6,073,394 152,901,425 41,865,670
단기차입금 90,000,000 92,050,285 92,050,285 - - -
장기차입금 543,247,685 567,874,119 262,062,238 259,015,013 12,654,638 34,142,230
합 계 1,047,213,461 1,092,563,332 581,922,232 269,077,137 165,556,063 76,007,900

&cr;② 전기 말

(단위: 천원)
구 분 장부금액 계약상&cr;현금흐름 1년 이내 1년 초과&cr;2년 이내 2년 초과&cr;3년 이내 3년 초과
매입채무및기타채무 160,865,484 160,865,484 158,214,846 2,650,638 - -
사채 99,926,578 104,407,787 52,993,172 51,414,615 - -
단기차입금 40,000,000 40,760,285 40,760,285 - - -
장기차입금 405,985,570 428,612,072 60,718,045 254,099,571 113,693,973 100,483
합 계 706,777,632 734,645,628 312,686,348 308,164,824 113,693,973 100,483

&cr;(4) 환위험&cr;당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등입니다. 당사는 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리할 수 있도록 계획을 수립하고 있습니다.

① 환위험에 대한 노출 &cr; 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
USD EUR CHF JPY GBP USD EUR CHF JPY
자산:
현금성자산 - - - - - 21,256,612 - - -
매출채권및기타채권 110,741,934 55,228 - - 8,467 20,480,232 14,072 - -
계약자산 711,399 - - - - - - - -
소 계 111,453,333 55,228 - - 8,467 41,736,844 14,072 - -
부채:
차입금 37,464,355 - - - - 25,185,570 - - -
매입채무및기타채무 1,377,411 3,671,545 108,852 20,264 62,078 10,869,294 342,467 36,421 3,796
소 계 38,841,766 3,671,545 108,852 20,264 62,078 36,054,864 342,467 36,421 3,796
합 계 72,611,567 (3,616,317) (108,852) (20,264) (53,611) 5,681,980 (328,395) (36,421) (3,796)

&cr;② 당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
평균환율 기말환율 평균환율 기말환율
USD 1,100.30 1,118.10 1,130.84 1,071.40
EUR 1,298.63 1,279.16 1,276.39 1,279.25
CHF 1,124.29 1,136.22 1,148.72 1,094.72
JPY(100￥) 996.27 1,013.18 1,008.52 949.11
GBP 1,468.22 1,420.32 1,455.43 1,439.53

③ 민감도분석

당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락
USD 7,261,157 (7,261,157) 568,198 (568,198)
EUR (361,632) 361,632 (32,840) 32,840
CHF (10,885) 10,885 (3,642) 3,642
JPY (2,026) 2,026 (380) 380
GBP (5,361) 5,361 - -
합 계 6,881,253 (6,881,253) 531,336 (531,336)

&cr; (5) 이자율위험 &cr; 당사의 금융상품 중 변동이자부 차입금 등은 시장이자율의 변동으로부터 영향을 받습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율이 0.5% 변동시 이자율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
0.5% 상승 0.5% 하락 0.5% 상승 0.5% 하락
이자비용 (1,973,725) 1,973,725 (1,047,325) 1,047,325

&cr;(6) 자본관리&cr;당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
부채(A) 1,824,940,197 3,206,640,270
자본(B) 4,155,468,451 3,976,450,892
현금및현금성자산(C) 17,621,905 358,088,091
사채 및 차입금(D) 872,696,106 545,912,148
부채비율(A/B) 43.92% 80.64%
순차입금비율((D-C)/B) 20.58% 4.72%

34. 콜옵션 행사&cr;Biogen Therapeutics Inc.는 당사와의 주주간 약정에 따라 당사의 피투자기업인 삼성바이오에피스㈜의 지분을 50%-1주까지 매입할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있었으며, 2018년 6월 29일 이를 행사한 후 2018년 11월 7일 주식 매매 거래에 대한 모든 법적 절차를 완료하였습니다.&cr;

당기 중 매각된 투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 금 액
매각종료일 2018년 11월 7일
최종매각대금 759,460,612
관련 증권거래세 (3,797,303)
매각자산 및 관련부채:
관계기업 및 공동기업 투자주식 (2,299,838,812)
파생상품부채 1,933,562,427
매각자산관련 기타포괄손익누계액:
지분법자본변동 재분류 항목 (173,252)
관계기업투자처분이익 389,213,672

35. 삼성바이오에피스 ㈜ 투자주식 회계처리 이슈에 따른 증권선물위원회 조치 및 행정소송 관련&cr;&cr;2018년 7월 12일 증권선물위원회(이하 '증선위')는 주식회사등의외부감사에관한법률에 따라 당사에 대하여 Biogen Therapeutics Inc.와의 합작계약 약정사항을 재무제표 주석에 미기재한 지적사항과 관련하여, 감사인 지정 3년, 담당임원 해임권고, 검찰고발(회사 및 대표이사) 조치를 의결하였습니다. 2018년 11월 14일 증선위는 주식회사등의외부감사에관한법률에 따라 당사에 대하여 연결대상 범위 회계처리 오류 등 회계처리기준 위반과 관련하여 과징금 80억원 부과, 감사인 지정 3년, 대표이사 및 담당임원 해임권고, 재무제표 재작성, 검찰고발(회사 및 대표이사) 조치를 의결하였으며 이에 따라 2018년 11월 21일 금융위원회는 80억원의 과징금을 당사에 부과 통보하였습니다.&cr;&cr; 당사는 회계처리의 정당성을 입증하기 위하여 증선위 및 금융위원회 처분에 대한 취소청구소장을 2018년 10월 8일 및 2018년 11월 27일, 효력정지신청서를 2018년 11월 27일 및 2018년 12월 18일, 서울행정법원에 제출하였으며 이후 재판절차가 진행중에 있습니다. &cr;&cr;당사는 2018년 11월27일 서울행정법원에 제출한 증선위 처분에 대한 효력정지신청과 관련하여, 당사와 증선위 간 소송의 판결선고 이후 30일이 되는 날까지 증선위가 당사에 처분한 ① 재무제표 재작성 시정요구, ② 감사인 지정 3년, ③ 대표이사 및 담당임원 해임권고 처분의 효력을 정지한다는 결정문을 2019년 1월 22일 서울행정법원으로부터 수령하였습니다. 또한, 당사가 2018년 12월 18일에 제출한 증선위의 ① 감사인 지정 3년, ② 담당임원 해임권고 조치에 대한 효력정지신청 관련하여 당사와 증선위 간 소송의 판결선고 이후 30일이 되는 날까지 처분의 효력을 정지한다는 결정문을 2019년 2월 19일 서울행정법원으로부터 수령하였습니다.&cr;&cr;향후 행정소송 본안 결과는 예측하기 어려우나, 행정소송 패소 시 재작성될 재무제표영향은 아래와 같습니다. &cr;

만일, 증선위 지적 사항에 따라 재무제표를 재작성 한다면 당기말 관계기업투자주식 장부금액은 1,741억원으로, 재작성 전 25,618억원에서 재작성 후 23,877억원 감소하며, 이는 2015년 삼성바이오에피스(주)에 대한 지분법투자주식 공정가치 평가이익등을 제거한 영향입니다.

또한, 재작성 후 당기 관계기업투자주식 매각에 따른 처분이익은 25,087억원으로, 재작성 전 3,892억원에서 21,195억원 증가하며, 이는 증선위 조치에 따라 2015년 삼성바이오에피스㈜에 대한 관계기업투자주식 공정가치 평가이익 45,436억원은 제거하되, 파생상품부채 18,204억원만 반영한 결과입니다. 해당 파생상품부채의 잔액은 전기말 기준 재작성 전 19,336억원이었으나, 2018년 6월 29일 Biogen TherapeuticsInc.의 콜옵션 행사에 따른 2018년 11월 7일 거래 종결로 제거되어, 당기말 기준으로는 재작성 여부와 관계없이 장부금액은 영('0')입니다.&cr;&cr;상기 영향에 따른 재작성 후 당기 법인세차감전순손익은 24,195억원으로, 재작성 전3,030억원에서 21,165억원 증가하며, 재작성 후 당기순이익은 18,267억원으로, 재작성 전 2,241억원에서 16,026억원 증가합니다.

(1) 재무상태에 미치는 영향&cr;만일, 행정소송에 패소할 경우 증선위 지적에 따라 재무상태표를 재작성하여야 하며,그 영향은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말 및 전기말

(단위: 천원)
구 분 제 8 기 (당기말) 제 7기 (전기말)
재작성 전 조 정 재작성 후 재작성 전 조 정 재작성 후
자 산:
Ⅰ. 유동자산: 1,577,683,716 - 1,577,683,716 620,995,135 - 620,995,135
Ⅱ. 비유동자산: 4,402,724,932 (2,341,121,903) 2,061,603,029 6,562,096,027 (3,914,368,980) 2,647,727,047
관계기업및공동기업투자주식 2,561,802,520 (2,387,705,348) 174,097,172 5,008,234,005 (4,504,098,493) 504,135,512
이연법인세자산 - 46,583,445 46,583,445 - 589,729,514 589,729,514
자 산 총 계 5,980,408,648 (2,341,121,903) 3,639,286,745 7,183,091,162 (3,914,368,980) 3,268,722,182
부 채:
Ⅰ. 유동부채 710,529,787 (38,758) 710,491,029 2,287,442,106 - 2,287,442,106
당기법인세부채 39,623,718 (38,758) 39,584,960 - - -
파생상품부채 - - - 1,933,562,427 - 1,933,562,427
Ⅱ.비유동부채: 1,114,410,410 (534,542,330) 579,868,080 919,198,164 (505,315,891) 413,882,273
이연법인세부채 534,542,330 (534,542,330) - 505,315,891 (505,315,891) -
부 채 총 계 1,824,940,197 (534,581,088) 1,290,359,109 3,206,640,270 (505,315,891) 2,701,324,379
자 본:
자본잉여금 2,487,313,082 9,313,769 2,496,626,851 2,487,313,082 9,313,769 2,496,626,851
기타포괄손익누계액 (6,975,961) (1,734,601) (8,710,562) (4,009,447) (3,780,869) (7,790,316)
이익잉여금 1,509,718,830 (1,814,115,605) (304,396,775) 1,327,734,757 (3,414,585,988) (2,086,851,231)
자 본 총 계 4,155,468,451 (1,806,540,815) 2,348,927,636 3,976,450,892 (3,409,053,089) 567,397,803
부 채 및 자 본 총 계 5,980,408,648 (2,341,121,903) 3,639,286,745 7,183,091,162 (3,914,368,980) 3,268,722,182

② 2016년말 및 2015년말

(단위: 천원)
구 분 제 6 기(2016년말) 제 5 기 (2015년말)
재작성 전 조 정 재작성 후 재작성 전 조 정 재작성 후
자 산:
Ⅰ. 유동자산 1,461,425,176 - 1,461,425,176 192,853,895 - 192,853,895
Ⅱ. 비유동자산: 6,071,590,930 (3,947,716,748) 2,123,874,182 5,767,639,821 (3,982,608,742) 1,785,031,079
관계기업및공동기업투자주식 4,944,356,290 (4,519,128,821) 425,227,469 4,837,539,390 (4,533,780,087) 303,759,303
이연법인세자산 - 571,412,073 571,412,073 - 551,171,345 551,171,345
자 산 총 계 7,533,016,106 (3,947,716,748) 3,585,299,358 5,960,493,716 (3,982,608,742) 1,977,884,974
부 채:
Ⅰ. 유동부채: 2,476,545,193 - 2,476,545,193 1,911,669,204 - 1,911,669,204
파생상품부채 1,874,470,943 - 1,874,470,943 1,820,439,050 - 1,820,439,050
Ⅱ.비유동부채: 974,091,453 (526,670,614) 447,420,839 1,273,990,355 (581,574,424) 692,415,931
이연법인세부채 526,670,614 (526,670,614) - 581,574,424 (581,574,424) -
부 채 총 계 3,450,636,646 (526,670,614) 2,923,966,032 3,185,659,559 (581,574,424) 2,604,085,135
자 본:
자본잉여금 2,487,313,082 9,313,769 2,496,626,851 1,030,620,605 9,313,769 1,039,934,374
기타포괄손익누계액 4,947,005 (3,948,258) 998,747 4,839,666 (3,778,548) 1,061,118
이익잉여금 1,424,706,873 (3,426,411,645) (2,001,704,772) 1,601,530,283 (3,406,569,538) (1,805,039,255)
자 본 총 계 4,082,379,460 (3,421,046,134) 661,333,326 2,774,834,157 (3,401,034,318) (626,200,161)
부 채 및 자 본 총 계 7,533,016,106 (3,947,716,748) 3,585,299,358 5,960,493,716 (3,982,608,742) 1,977,884,974

&cr;③ 2014년말 및 2013년말

(단위: 천원)
구 분 제 4 기 (2014년말) 제 3 기 (2013년말)
재작성 전 조 정 재작성 후 재작성 전 조 정 재작성 후
자 산:
Ⅰ. 유동자산 216,838,130 (106,686,799) 110,151,331 156,395,179 (112,364,693) 44,030,486
Ⅱ. 비유동자산: 1,138,859,825 (57,023,021) 1,081,836,804 503,166,162 16,598,535 519,764,697
관계기업및공동기업투자주식 53,921,974 311,196,041 365,118,015 - 166,631,898 166,631,898
자 산 총 계 1,355,697,955 (163,709,820) 1,191,988,135 659,561,341 (95,766,158) 563,795,183
부 채:
Ⅰ. 유동부채 236,793,886 (86,282,991) 150,510,895 169,229,512 (40,234,504) 128,995,008
Ⅱ.비유동부채: 488,171,822 (52,359,864) 435,811,958 105,868,478 (26,406,024) 79,462,454
부 채 총 계 724,965,708 (138,642,855) 586,322,853 275,097,990 (66,640,528) 208,457,462
자 본:
자본잉여금 801,800,313 7,117,379 808,917,692 516,719,342 - 516,719,342
기타포괄손익누계액 9,170,941 (203,819) 8,967,122 (2,341,862) (136,268) (2,478,130)
이익잉여금 (314,664,171) 611,394 (314,052,777) (218,754,883) 416,268 (218,338,615)
비지배지분 32,591,919 (32,591,919) - 29,405,629 (29,405,629) -
자 본 총 계 630,732,247 (25,066,965) 605,665,282 384,463,351 (29,125,630) 355,337,721
부 채 및 자 본 총 계 1,355,697,955 (163,709,820) 1,191,988,135 659,561,341 (95,766,158) 563,795,183

④ 2012년말

(단위: 천원)
구 분 제 2 기(2012년말)
재작성 전 조 정 재작성 후
자 산:
Ⅰ. 유동자산 217,858,628 (141,513,019) 76,345,609
Ⅱ. 비유동자산: 344,486,626 77,518,098 422,004,724
관계기업투자주식 - 163,615,991 163,615,991
자 산 총 계 562,345,254 (63,994,921) 498,350,333
부 채:
Ⅰ. 유동부채 107,516,998 (34,243,680) 73,273,318
Ⅱ.비유동부채 6,366,172 (1,059,834) 5,306,338
부 채 총 계 113,883,170 (35,303,514) 78,579,656
자 본:
자본잉여금 452,386,129 - 452,386,129
기타포괄손익누계액 (990,977) (97,997) (1,088,974)
이익잉여금 (83,168,967) 280,000 (82,888,967)
비지배지분 28,873,410 (28,873,410) -
자 본 총 계 448,462,084 (28,691,407) 419,770,677
부 채 및 자 본 총 계 562,345,254 (63,994,921) 498,350,333

(2) 재무성과에 미치는 영향&cr;만일, 행정소송에 패소할 경우 증선위 지적에 따라 포괄손익계산서를 재작성하여야 하며, 그 영향은 다음과 같습니다.&cr;① 당기 및 전기

(단위: 천원)
구 분 제 8 기 (당 기) 제 7 기 (전 기)
재작성 전 조 정 재작성 후 재작성 전 조 정 재작성 후
매출액 535,805,801 - 535,805,801 464,629,334 - 464,629,334
매출원가 (390,645,859) - (390,645,859) (332,829,273) - (332,829,273)
매출총이익 145,159,942 - 145,159,942 131,800,061 - 131,800,061
영업이익 55,678,745 - 55,678,745 65,979,402 - 65,979,402
지분법손익 (129,337,333) (2,930,169) (132,267,502) (129,602,338) 15,030,328 (114,572,010)
관계기업투자주식처분이익 389,213,672 2,119,447,933 2,508,661,605 - - -
파생상품평가손실 - - - (59,091,484) - (59,091,484)
법인세차감전순손익 302,975,837 2,116,517,764 2,419,493,601 (115,994,753) 15,030,328 (100,964,425)
법인세비용(수익) 78,866,642 513,880,872 592,747,514 (19,022,637) 3,204,671 (15,817,966)
당기순손익 224,109,195 1,602,636,892 1,826,746,087 (96,972,116) 11,825,657 (85,146,459)
기타포괄손익 (2,966,514) (270,453) (3,236,967) (8,956,451) 167,389 (8,789,062)
총포괄손익 221,142,681 1,602,366,439 1,823,509,120 (105,928,567) 11,993,046 (93,935,521)

② 2016년 및 2015년

(단위: 천원)
구 분 제 6 기 (2016년) 제 5 기 (2015년)
재작성 전 조 정 재작성 후 재작성 전 조 정 재작성 후
매출액 294,622,021 - 294,622,021 91,278,029 (23,901,796) 67,376,233
매출원가 (268,088,358) - (268,088,358) (114,784,617) 48,453,429 (66,331,188)
매출총이익 26,533,663 - 26,533,663 (23,506,588) 24,551,633 1,045,045
영업이익(손실) (30,422,639) - (30,422,639) (203,642,444) 160,536,379 (43,106,065)
지분법손익 (129,222,650) 14,651,266 (114,571,384) (19,395,735) (151,241,000) (170,636,735)
종속기업투자처분이익 - - - 4,543,610,535 (4,543,610,535) -
파생상품평가손실 (54,031,894) - (54,031,894) (1,820,439,050) - (1,820,439,050)
법인세차감전순손익 (230,900,983) 14,651,266 (216,249,717) 2,488,062,610 (4,528,216,321) (2,040,153,711)
법인세비용(수익) (54,077,574) 34,493,373 (19,584,201) 583,116,693 (1,132,283,925) (549,167,232)
당기순손익 (176,823,409) (19,842,107) (196,665,516) 1,904,945,917 (3,395,932,396) (1,490,986,479)
기타포괄손익 107,338 (169,709) (62,371) (8,535,494) 629,489 (7,906,005)
총포괄손익 (176,716,071) (20,011,816) (196,727,887) 1,896,410,423 (3,395,302,907) (1,498,892,484)

③ 2014년 및 2013년

(단위: 천원)
구 분 제 4 기 (2014년) 제 3 기 (2013년)
재작성 전 조 정 재작성 후 재작성 전 조 정 재작성 후
매출액 105,148,784 (76,130,543) 29,018,241 17,120,845 (17,077,340) 43,505
매출원가 (124,868,406) 41,530,645 (83,337,761) (54,438,932) 54,399,778 (39,154)
매출총이익(손실) (19,719,622) (34,599,898) (54,319,520) (37,318,087) 37,322,438 4,351
영업이익(손실) (119,541,186) (34,599,898) (154,141,084) (154,092,746) 89,212,838 (64,879,908)
지분법손익 (32,679,484) (35,067,057) (67,746,541) - (73,031,096) (73,031,096)
법인세차감전순손익 (99,688,402) 3,974,241 (95,714,161) (148,473,756) 13,024,108 (135,449,648)
법인세비용 - - - - - -
당기순손익 (99,688,402) 3,974,241 (95,714,161) (148,473,756) 13,024,108 (135,449,648)
기타포괄손익 11,295,735 149,517 11,445,252 (1,424,072) 34,915 (1,389,157)
총포괄손익 (88,392,667) 4,123,758 (84,268,909) (149,897,828) 13,059,023 (136,838,805)

④ 2012년

(단위: 천원)
구 분 제 2 기(2012년)
재작성 전 조 정 재작성 후
매출액 - - -
매출원가 - - -
매출총이익 - - -
영업이익 (91,357,686) 51,645,812 (39,711,874)
지분법손익 - (40,016,257) (40,016,257)
법인세차감전순손익 (80,241,939) 7,341,692 (72,900,247)
법인세비용 2,066,460 - 2,066,460
당기순손익 (82,308,399) 7,341,692 (74,966,707)
기타포괄손익 (1,038,989) (50,393) (1,089,382)
총포괄손익 (83,347,388) 7,291,299 (76,056,089)

&cr;36. 보고기간 후 사건&cr;당사와 영국 AstraZeneca사는 2019년 3월, 공동기업인 Archigen Biotech Limited의Rituxan 바이오시밀러 개발 완료를 위해 총 미화 32백만불(각 16백만불)을 출자하기로 하는 약정을 체결하였습니다.&cr;

 ◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견

&cr;첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 삼성바이오로직스 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr;

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

&cr;

삼성바이오로직스 주식회사
대표이사 귀하 2019년 3 월 14 일

&cr;&cr;우리는 첨부된 삼성바이오로직스 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 삼성바이오로직스 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"라고 기술하고 있습니다.&cr;&cr;우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr;

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr;&cr;경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr;&cr;우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr;&cr;

삼정회계법인 대표이사 김교태

&cr;

&cr;

2018년 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 2018년 내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 삼성바이오로직스 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
212187451416--30308101121233741,720375465-46--8692,3642963461563,2421,2881,567652296203--5,4802,30537164582793,6163,0081,9421,117296249--6,3494,669
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018년 9월5회사의 감사위험과 중요성 설정, 감사절차의 성격,시기 및 범위 결정 등2018년 4, 7, 10월&cr;분ㆍ반기검토2062중간재무보고에 따라 중요성의관점에서 공정하게 표시하고 있는지 검증2018년 12월&cr;중간감사762회사 통제의 효율성과 효과성 검증기타 시사의 방법 &cr;수행2019년 1월&cr;기말감사10618한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있는지 검증2019년 2월&cr;내부회계관리제도&cr;검토532경영자의 운영실태보고가 적절한지 검증2018년 12월 28일, &cr;2019년 1월 4일2인천광역시 연수구 송도바이오대로 300 1공장, 2공장, 3공장제품, 반제품, 원재료, 저장품2019년 1월 9일1인천광역시 연수구 송도바이오대로 300 본사 유가증권 및 회원권 등OOO해당사항 없음102018년 4, 5, 7, 10, 12월, 2019년 1, 2, 3, 7월해당사항 없음--
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 04월 24일감사위원회 위원 3인&cr;업무수행이사와 업무팀원 1인대면회의분기재무제표에 대한 검토 절차 수행결과22018년 05월 04일감사위원회 위원 3인&cr;업무수행이사와 업무팀원 1인대면회의금감원 사전통보 조치에 따른 현안32018년 07월 23일감사위원회 위원 3인&cr;업무수행이사와 업무팀원 1인대면회의반기재무제표에 대한 검토 절차 수행결과42018년 10월 23일감사위원회 위원 3인&cr;업무수행이사와 업무팀원 1인대면회의분기재무제표에 대한 검토 절차 수행결과52018년 12월 24일감사위원회 위원 3인&cr;업무수행이사와 업무팀원 1인대면회의핵심감사항목 진행현황62019년 01월 15일감사위원회 위원 3인&cr;업무수행이사와 업무팀원 1인대면회의핵심감사항목 진행현황72019년 01월 31일감사위원회 위원 3인&cr;업무수행이사와 업무팀원 1인대면회의2018년 재무제표 및 영업보고서 등82019년 02월 27일감사위원회 위원 3인&cr;업무수행이사와 업무팀원 1인대면회의2018년 감사업무 진행현황92019년 03월 14일감사위원회 위원 3인&cr;업무수행이사와 업무팀원 1인서면보고2018년 감사업무 결과102019년 07월 22일감사위원회 위원 3인&cr;업무수행이사와 업무팀원 1인서면보고2018년 감사보고서 정정보고
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl