주석
| 제 10(당) 기말 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 9(전) 기말 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 유틸렉스 |
1. 회사의 개요
주식회사 유틸렉스(이하 "당사")는 2015년 2월에 설립되었으며, 2018년 12월 24일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 서울특별시 금천구 가산디지털1로 58에 위치하고 있으며, 암 질병과 관련한 신약 연구 및 기술개발을 통한 신약 제품 제조 및 판매를 주요 사업 목적으로 하고 있습니다.당기말 현재 자본금은 18,417백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 보통주 |
보통주 |
| 권병세 |
4,042,858 |
10.98 |
| Zhejiang Huahai Pharmaceutical Co.,LTD. |
2,884,230 |
7.83 |
| 한명희 |
1,750,902 |
4.75 |
| 권형중 |
755,976 |
2.05 |
| 권유중 |
755,976 |
2.05 |
| 권명중 |
755,976 |
2.05 |
| 이국희 |
3,000 |
0.01 |
| (주)유틸렉스(자사주) |
3,978 |
0.01 |
| 기 타 |
25,881,960 |
70.27 |
| 합 계 |
36,834,856 |
100.00 |
당사가 발행한 전환우선주는 당기중 모두 보통주로 전환되었습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2025년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
- 재평가된 유형자산
(2) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.① 주석 15: 리스기간2) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.① 주석 14: 영업권의 손상검사 - 사용가치를 산정하기 위한 가정 및 변수② 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정③ 주석 23: 기타자본항목 - 주식선택권의 공정가치를 산정하기 위한 가정 및 변수④ 주석 31: 법인세 - 미인식한 일시적 차이
3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| - 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격 |
| - 수준 2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| - 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.
2.2 중요한 회계정책
당사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 아래에서 설명하고 있는 사항 및 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.- 유형자산(기업회계기준서 제1016호 '유형자산'의 재평가모형의 적용)당사는 당기 중 유형자산 중 토지 및 건물에 대해 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였습니다. 당사는 동 회계정책의 변경을 전진적으로 적용하여 비교표시되는 전기 재무제표는 재작성하지 아니하였습니다.상기 회계정책 변경으로 인한 영향은 주석 11에 기재되어 있습니다.(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간 말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여
이 개정사항은 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 한편, 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품' :공시: 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간 말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
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구 분
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손실충당금
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Stage 1
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)
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12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 2
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
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전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 3
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신용이 손상된 경우
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(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.
금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초 인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 금융부채ㆍ자본 분류당사는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 발행한 금융상품을 최초인식시점에 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
또한 당사는 발행한 금융상품의 계약조건이 변경되지 않더라도 후속적인 상황의 변경 등을 고려하여 금융상품의 최초인식 이후에 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하고 있습니다.
6) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
7) 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
8) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
토지 및 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있고, 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액과 공정가치가 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 계정과목 |
추정 내용연수 |
감가상각방법 |
| 건 물 |
40년 |
정액법 |
| 기계장치 |
8년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
7년 |
정액법 |
| 비 품 |
5년 |
정액법 |
| 시설장치 |
8년 |
정액법 |
당사는 매 보고기간말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
(8) 투자부동산당사는 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.한편, 일상적인 수선ㆍ유지 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
(9) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별 취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영진이 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간 말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간 말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 계정과목 |
추정 내용연수 |
상각방법 |
| 특허권 |
7년 |
정액법 |
| 상표권 |
7년 |
정액법 |
| 개발비 |
7년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
| 고객관계 |
2년 |
정액법 |
| 기타의무형자산 |
7년 |
정액법 |
4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(10) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.
상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(11) 리 스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며,그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동 및 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에'유동성리스부채' 또는 '리스부채'로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(12) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.
지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.
(13) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.
종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여-확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서, 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대 미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
부(-)의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
3) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.
(14) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
(15) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.
당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세 대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
3. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율위험, 외환위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 기타장ㆍ단기금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 기타장ㆍ단기금융부채, 차입금 및 리스부채 등으로 구성되어 있습니다.
1) 시장위험
가. 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
| 구 분 |
세전 이익에 대한 영향
|
| 당 기 |
전 기 |
|
10bp 상승 시
|
(10,500) |
(5,000) |
|
10bp 하락 시
|
10,500 |
5,000 |
나. 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.① 환위험에 대한 노출당기말 및 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
KRW |
USD |
KRW |
| 현금및현금성자산 |
164,137 |
241,281 |
1,027,051 |
1,324,280 |
| 미지급비용 |
(622,291) |
(914,768) |
(30,474) |
(39,293) |
| 순노출 |
(458,154) |
(673,487) |
996,577 |
1,284,987 |
당기 및 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
평균환율 |
기말환율 |
| 당 기 |
전 기 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
1,363.98 |
1,305.41 |
1,470 |
1,289.40 |
② 민감도 분석당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율 5% 상승 시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| USD |
(33,674) |
64,249 |
2) 신용위험
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금및현금성자산 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
12,728,035 |
26,114,717 |
| 매출채권및기타채권 |
2,001,844 |
295,801 |
| 기타단기금융자산 |
109,726 |
5,019,286 |
| 기타장기금융자산 |
698,736 |
612,672 |
| 합 계 |
15,538,341 |
32,042,476 |
3) 유동성위험
당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나, 채무를 약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야할 상황에 대비하기 위하여 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 확보하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습 니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 이하 |
1년 초과 2년 이하 |
2년 초과 |
합 계 |
| 기타단기금융부채(*) |
3,334,986 |
- |
- |
3,334,986 |
| 단기차입금 |
13,855,616 |
- |
- |
13,855,616 |
| 장기차입금 |
98,005 |
98,027 |
2,516,651 |
2,712,683 |
| 리스부채 |
104,169 |
91,142 |
116,750 |
312,061 |
| 기타장기금융부채 |
- |
74,700 |
192,342 |
267,042 |
| 합 계 |
17,392,776 |
263,869 |
2,825,743 |
20,482,388 |
(*) 미지급비용 중 인건비 관련 비용은 제외하였습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 이하 |
1년 초과 2년 이하 |
2년 초과 |
합 계 |
| 기타단기금융부채(*) |
2,372,355 |
- |
- |
2,372,355 |
| 단기차입금 |
5,155,934 |
- |
- |
5,155,934 |
| 리스부채 |
45,929 |
27,819 |
17,897 |
91,645 |
| 기타장기금융부채 |
- |
67,000 |
- |
67,000 |
| 합 계 |
7,574,218 |
94,819 |
17,897 |
7,686,934 |
(*) 미지급비용 중 인건비 관련 비용은 제외하였습니다.
(2) 자본위험관리
당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부 채(A) |
26,109,326 |
12,247,950 |
| 자 본(B) |
36,228,185 |
55,077,432 |
| 부채비율(A/B) |
72.07% |
22.24% |
4. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
12,728,035 |
- |
26,114,717 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
2,001,844 |
- |
295,800 |
- |
| 기타단기금융자산 |
109,726 |
- |
5,019,286 |
- |
| 기타장기금융자산 |
629,486 |
69,250 |
612,672 |
- |
| 합 계 |
15,469,091 |
69,250 |
32,042,475 |
- |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정금융부채 및 기타금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 및 기타금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
| 기타단기금융부채(*) |
3,334,986 |
- |
2,372,355 |
- |
| 단기차입금 |
13,500,000 |
- |
5,000,000 |
- |
| 장기차입금 |
2,500,000 |
- |
- |
- |
| 유동성리스부채 |
99,432 |
- |
38,184 |
- |
| 리스부채 |
166,354 |
- |
39,999 |
- |
| 기타장기금융부채 |
267,042 |
- |
67,000 |
- |
| 합 계 |
19,867,814 |
- |
7,517,538 |
- |
(*) 미지급비용 중 인건비 관련 비용은 제외하였습니다.
(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 상각후원가측정금융자산: |
| 이자수익 |
732,229 |
1,828,024 |
| 외화환산이익 |
8,209 |
1 |
| 외화환산손실 |
- |
(23,156) |
| 채권처분손실 |
(1,781) |
- |
| 소 계 |
738,657 |
1,804,869 |
| 상각후원가측정금융부채: |
| 이자비용 |
(422,587) |
(428,684) |
| 외화환산이익 |
- |
597 |
| 외화환산손실 |
(26,329) |
- |
| 외환차익 |
65,870 |
63,851 |
| 외환차손 |
(49,995) |
(165,048) |
| 사채상환이익 |
- |
81,785 |
| 소 계 |
(433,041) |
(447,499) |
| 합 계 |
305,616 |
1,357,370 |
5. 금융상품의 공정가치(1) 공정가치 서열체계성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다. 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수) |
당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다(전기말: 없음).
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
69,250 |
- |
- |
69,250 |
69,250 |
현금및현금성자산, 매출채권, 기타장단기금융자산, 기타장단기금융부채, 차입금 등의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.
(3) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
- |
- |
| 합 병 |
69,250 |
|
| 평 가 |
- |
- |
| 기 말 |
69,250 |
- |
(4) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
- |
445,151 |
| 조기상환 |
- |
(445,151) |
| 평 가 |
- |
- |
| 기 말 |
- |
- |
(5) 당기말 현재 수준 2와 수준 3으로 분류된 주요 금융상품의 공정가치 및 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 서열체계 |
구 분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
| 수준 3 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
69,250 |
순자산가치법 |
6. 현금및현금성자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
1,733,408 |
1,634,511 |
| 현금성단기금융상품 |
10,994,627 |
24,480,206 |
| 합 계 |
12,728,035 |
26,114,717 |
(2) 당기말 현재 사용이 제한되어 있거나, 담보로 제공된 예금은 없습니다.
7. 매출채권및기타채권당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
1,985,130 |
36,302 |
| 미수금 |
16,714 |
259,498 |
| 합 계 |
2,001,844 |
295,800 |
한편, 당기말 현재 매출채권및기타채권에 대하여 인식하고 있는 대손충당금은 39백만원입니다.
8. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타단기금융자산: |
| 상각후원가측정금융자산 |
- |
4,831,281 |
| 단기대여금 |
52,800 |
60,000 |
| 미수수익 |
37,186 |
128,005 |
| 임차보증금 |
19,740 |
- |
| 합 계 |
109,726 |
5,019,286 |
| 기타장기금융자산: |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
69,250 |
- |
| 장기대여금 |
458,700 |
526,150 |
| 임차보증금 |
125,224 |
48,377 |
| 기타보증금 |
45,562 |
38,145 |
| 합 계 |
698,736 |
612,672 |
9. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동자산: |
| 선급비용 |
62,592 |
84,122 |
| 선급금 |
417,885 |
664,751 |
| 부가세대급금 |
185,647 |
455,589 |
| 당기법인세자산 |
136,307 |
277,599 |
| 합 계 |
802,431 |
1,482,061 |
| 기타비유동자산: |
| 장기선급금 |
798,016 |
1,418,303 |
당기 중 손상징후가 식별된 선급금에 대해 기타의대손상각비 160,123천원, 장기선급금에 대해 무형자산손상차손 603,503천원을 인식하였습니다.
10. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
321,410 |
- |
당기 및 전기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가금액은 없습니다.
11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
정부보조금 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토 지 |
7,962,742 |
- |
- |
- |
7,962,742 |
| 건 물 |
18,579,730 |
- |
(278,879) |
- |
18,300,851 |
| 기계장치 |
13,193,088 |
(29,700) |
(8,597,092) |
(220,882) |
4,345,414 |
| 차량운반구 |
1 |
- |
- |
- |
1 |
| 비 품 |
1,698,207 |
- |
(1,604,996) |
- |
93,211 |
| 시설장치 |
8,082,376 |
- |
(4,916,202) |
- |
3,166,174 |
| 건설중인자산 |
35,600 |
- |
- |
- |
35,600 |
| 합 계 |
49,551,744 |
(29,700) |
(15,397,169) |
(220,882) |
33,903,993 |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
정부보조금 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토 지 |
4,720,818 |
- |
- |
4,720,818 |
| 건 물 |
13,767,001 |
- |
(1,701,587) |
12,065,414 |
| 기계장치 |
12,671,488 |
(37,800) |
(7,042,391) |
5,591,297 |
| 차량운반구 |
1 |
- |
- |
1 |
| 비 품 |
1,666,431 |
- |
(1,543,275) |
123,156 |
| 시설장치 |
7,789,026 |
- |
(3,934,003) |
3,855,023 |
| 합 계 |
40,614,765 |
(37,800) |
(14,221,256) |
26,355,709 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기초 |
취득 |
감가상각 |
손상(*) |
재평가 |
합병 |
당기말 |
| 토 지 |
4,720,818 |
12,442 |
- |
- |
2,797,482 |
432,000 |
7,962,742 |
| 건 물 |
12,065,414 |
29,030 |
(444,163) |
- |
5,649,373 |
1,001,197 |
18,300,851 |
| 기계장치 |
5,591,297 |
521,600 |
(1,546,601) |
(220,882) |
- |
- |
4,345,414 |
| 차량운반구 |
1 |
- |
- |
- |
- |
- |
1 |
| 비 품 |
123,156 |
29,720 |
(61,686) |
- |
- |
2,021 |
93,211 |
| 시설장치 |
3,855,023 |
251,050 |
(981,002) |
- |
- |
41,103 |
3,166,174 |
| 건설중인자산 |
- |
35,600 |
- |
- |
- |
- |
35,600 |
| 합 계 |
26,355,709 |
879,442 |
(3,033,452) |
(220,882) |
8,446,855 |
1,476,321 |
33,903,993 |
(*) 당기 중 손상징후가 식별된 자산에 대해 손상차손을 인식하였습니다.2) 전 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
전기초 |
취득 |
감가상각 |
대체(*) |
전기말 |
| 토 지 |
4,996,477 |
- |
- |
(275,659) |
4,720,818 |
| 건 물 |
13,252,612 |
- |
(355,316) |
(831,882) |
12,065,414 |
| 기계장치 |
7,162,399 |
- |
(1,571,102) |
- |
5,591,297 |
| 차량운반구 |
1 |
- |
- |
- |
1 |
| 비 품 |
199,431 |
13,384 |
(89,659) |
- |
123,156 |
| 시설장치 |
4,808,692 |
19,100 |
(972,769) |
- |
3,855,023 |
| 합 계 |
30,419,612 |
32,484 |
(2,988,846) |
(1,107,541) |
26,355,709 |
(*) 전기 중 투자부동산으로 대체되었습니다.
(3) 당기말 현재 토지와 건물은 신용한도약정에 대해 담보로 제공되어 있습니다(주석17, 21 참조)
(4) 토지 및 건물 재평가당기 중 토지 및 건물 재평가를 실시하였으며, 재평가내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부가액(원가모형) |
재평가액(*1) |
재평가차액(*2) |
| 토 지 |
4,720,818 |
7,518,300 |
2,797,482 |
| 건 물 |
11,893,327 |
17,542,700 |
5,649,373 |
| 합 계 |
16,614,145 |
25,061,000 |
8,446,855 |
(*1) 재평가 기준일은 2024년 6월 30일이며, 독립된 외부감정평가기관인 (주)중앙감정평가법인의 감정평가 결과에 의거하여 재평가를 실시하였습니다.(*2) 법인세효과 차감전 금액이며, 재평가차액은 기타포괄손익으로 인식하였습니다.
12. 정부보조금당기 및 전기 중 정부기관 등과의 약정체결과 관련하여 수령한 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 수익관련보조금 |
기계장치 |
수익관련보조금 |
기계장치 |
| 기 초 |
- |
37,800 |
- |
45,900 |
| 수령액 |
2,106,494 |
- |
482,984 |
- |
| 비용상계 |
(2,106,494) |
(8,100) |
(482,984) |
(8,100) |
| 기 말 |
- |
29,700 |
- |
37,800 |
비용과 상계한 정부보조금 중 추후 매출 발생시 기술료 납부의무가 있는 금액을 장기미지급금으로 인식하였습니다.
13. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
|
토지
|
1,377,504 |
- |
1,377,504 |
275,659 |
- |
275,659 |
|
건물
|
3,462,272 |
(146,878) |
3,315,394 |
891,302 |
(70,562) |
820,740 |
| 합 계 |
4,839,776 |
(146,878) |
4,692,898 |
1,166,961 |
(70,562) |
1,096,399 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 당기초 |
275,659 |
820,740 |
1,096,399 |
| 취득 |
30,845 |
71,971 |
102,816 |
| 합병 |
1,071,000 |
2,482,459 |
3,553,459 |
| 감가상각 |
- |
(59,776) |
(59,776) |
| 당기말 |
1,377,504 |
3,315,394 |
4,692,898 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 전기초 |
- |
- |
- |
| 대체(*) |
275,659 |
831,881 |
1,107,540 |
| 감가상각 |
- |
(11,141) |
(11,141) |
| 전기말 |
275,659 |
820,740 |
1,096,399 |
(*) 전기 중 유형자산으로부터 대체되었습니다.
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
63,748 |
54,000 |
| 운영비용 |
(32,787) |
(16,006) |
| 합 계 |
30,961 |
37,994 |
(4) 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
| 1년 이내 |
32,300 |
| 1년 초과 2년 이내 |
- |
| 합 계 |
32,300 |
(5) 투자부동산의 공정가치당기말 현재 당사가 보유한 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 유의적으로 차이나지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(6) 당기말 현재 토지와 건물은 신용한도약정에 대해 담보로 제공되어 있습니다(주석17, 21 참조)
14. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
손상누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 특허권 |
2,709,786 |
(1,885,572) |
(452,930) |
371,284 |
2,483,237 |
(1,586,972) |
896,265 |
| 상표권 |
123,676 |
(68,576) |
- |
55,100 |
119,615 |
(51,183) |
68,432 |
| 개발비 |
500,000 |
(500,000) |
- |
- |
500,000 |
(500,000) |
- |
| 소프트웨어 |
348,481 |
(304,165) |
- |
44,316 |
333,481 |
(269,867) |
63,614 |
| 회원권 |
102,200 |
- |
- |
102,200 |
- |
- |
- |
| 영업권 |
2,466,053 |
- |
(1,111,868) |
1,354,185 |
- |
- |
- |
| 고객관계 |
476,074 |
(175,396) |
- |
300,678 |
- |
- |
- |
| 수주잔고 |
96,315 |
(96,315) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타의무형자산 |
60,000 |
(48,635) |
- |
11,365 |
60,000 |
(40,115) |
19,885 |
| 합 계 |
6,882,585 |
(3,078,659) |
(1,564,798) |
2,239,128 |
3,496,333 |
(2,448,137) |
1,048,196 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기초 |
취 득 |
상 각 |
손 상(*1) |
대 체(*2) |
합병 |
당기말 |
| 특허권 |
896,265 |
- |
(298,600) |
(452,930) |
226,549 |
- |
371,284 |
| 상표권 |
68,432 |
- |
(17,393) |
- |
4,061 |
- |
55,100 |
| 소프트웨어 |
63,614 |
15,000 |
(34,298) |
- |
- |
- |
44,316 |
| 회원권 |
- |
- |
- |
- |
- |
102,200 |
102,200 |
| 영업권 |
- |
- |
- |
(1,111,868) |
- |
2,466,053 |
1,354,185 |
| 고객관계 |
- |
- |
(175,396) |
- |
- |
476,074 |
300,678 |
| 수주잔고 |
- |
- |
(96,315) |
- |
- |
96,315 |
- |
| 기타의무형자산 |
19,885 |
- |
(8,520) |
- |
- |
- |
11,365 |
| 합 계 |
1,048,196 |
15,000 |
(630,522) |
(1,564,798) |
230,610 |
3,140,642 |
2,239,128 |
(*1) 당기 중 손상징후가 식별된 자산에 대해 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 장기선급금에서 본계정으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.
2) 전 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
전기초 |
상 각 |
대 체(*) |
전기말 |
| 특허권 |
1,078,780 |
(306,522) |
124,007 |
896,265 |
| 상표권 |
82,740 |
(16,923) |
2,615 |
68,432 |
| 개발비 |
198,250 |
(198,250) |
- |
- |
| 소프트웨어 |
102,254 |
(38,640) |
- |
63,614 |
| 기타의무형자산 |
28,405 |
(8,520) |
- |
19,885 |
| 합 계 |
1,490,429 |
(568,855) |
126,622 |
1,048,196 |
(*) 장기선급금에서 본계정으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 13,077백만원 및 17,050백만원 입니다.
(4) 당사는 2016년 중 국립암센터로부터 면역세포치료제 관련 특허에 대한 기술이전계약(전용실시권)을 체결하고 500백만원에 취득하였으며, 당기말 현재 상각 완료되었습니다.
(5) 영업권 손상검사당사는 사업결합을 통해 영업권과 고객관계를 취득하였습니다. 내용연수가 비한정인영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 회수가능액을 평가하고 있습니다.당기말 현재 영업권이 포함된 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 현금흐름할인법(DCF Method)을 적용하여 계산하였습니다. 향후 5년의 추정기간 현금흐름할인에 적용한 할인율은 자기자본비용과 타인자본비용을 가중평균한 가중평균자본비용(WACC)을 이용하였습니다.사용가치에 근거하여 영업권을 포함한 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행한 결과회수가능액이 3,567백만원으로 현금창출단위의 장부금액 4,679백만원에 미치지 못해, 1,112백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구 분 |
당기말 |
| 가중평균자본비용 |
11.8 |
| 영구성장률 |
0 |
주요 가정의 변동에 따른 영업권을 포함한 현금창출단위 회수가능가액의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
가중평균자본비용 |
영구성장률 |
| 1%p 증가 |
(301) |
223 |
| 1%p 감소 |
358 |
(188) |
15. 리 스
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 기초자산의 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사무실 |
167,452 |
34,472 |
| 차량운반구 |
132,581 |
49,293 |
| 기타 |
21,138 |
- |
| 합 계 |
321,171 |
83,765 |
(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
| 사무실 |
48,770 |
17,236 |
| 차량운반구 |
25,102 |
17,005 |
| 기타 |
1,921 |
- |
| 소 계 |
75,793 |
34,241 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
19,334 |
9,846 |
| 단기리스료 |
104,721 |
29,897 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 |
38,619 |
32,388 |
| 합 계 |
238,467 |
106,372 |
한편, 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 219,774천원 및 99,924천원입니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
| 1년 이내 |
104,169 |
99,432 |
45,929 |
38,184 |
| 1년 초과 |
207,892 |
166,354 |
45,716 |
39,999 |
| 합 계 |
312,061 |
265,786 |
91,645 |
78,183 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
99,432 |
38,184 |
| 비유동 |
166,354 |
39,999 |
| 합 계 |
265,786 |
78,183 |
16. 종속기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
주요 사업 |
소재지 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| Eutilogics, Inc., |
신약 연구 및 기술 개발 |
미 국 |
100.00 |
2,851,877 |
100.00 |
3,598,473 |
| (주)판틸로고스 |
신약 연구 및 기술 개발 |
대한민국 |
69.77 |
100,000 |
69.77 |
100,000 |
| (주)퍼블랩(*1) |
신약 연구 및 기술 개발 |
대한민국 |
100.00 |
100,000 |
100.00 |
100,000 |
| (주)포트노바(*2) |
신약 연구 및 기술 개발 |
대한민국 |
100.00 |
- |
100.00 |
- |
| 합 계 |
- |
3,051,877 |
- |
3,798,473 |
(*1) 전기 중 (주)렉소티에서 (주)퍼블랩으로 사명을 변경하였습니다.(*2) 해당 종속기업투자는 전기 이전에 장부금액 전체에 대해 손상차손을 인식하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기 초 |
증 가 |
손 상 |
합 병 |
기 말 |
| Eutilogics, Inc.(*1) |
3,598,473 |
- |
(746,596) |
- |
2,851,877 |
| (주)판틸로고스 |
100,000 |
- |
- |
- |
100,000 |
| (주)퍼블랩 |
100,000 |
- |
- |
- |
100,000 |
| (주)포트노바 |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)아이앤시스템(*2) |
- |
5,000,000 |
- |
(5,000,000) |
- |
| 합 계 |
3,798,473 |
5,000,000 |
(746,596) |
(5,000,000) |
3,051,877 |
(*1) Eutilogics, Inc.는 자산 대부분이 금융자산으로 구성되어 있으며 순자산가액이 공정가치와 유의적인 차이가 없는 것으로 판단하여 순자산가액을 기준으로 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 해당 종속기업은 당기 중 당사와 합병하여 소멸하였습니다(주석 34 참조).2) 전기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기 초 |
증 가 |
처 분 |
손 상 |
기 말 |
| Eutilogics, Inc.(*1) |
4,210,547 |
- |
- |
(612,074) |
3,598,473 |
| (주)판틸로고스 |
100,000 |
- |
- |
- |
100,000 |
| (주)유틸론(*2) |
100,000 |
- |
(100,000) |
- |
- |
| (주)퍼블랩 |
100,000 |
- |
- |
- |
100,000 |
| (주)포트노바 |
- |
800,000 |
- |
(800,000) |
- |
| 합 계 |
4,510,547 |
800,000 |
(100,000) |
(1,412,074) |
3,798,473 |
(*1) Eutilogics, Inc.는 자산 대부분이 금융자산으로 구성되어 있으며 순자산가액이 공정가치와 유의적인 차이가 없는 것으로 판단하여 순자산가액을 기준으로 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 (주)유틸론은 청산되었습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
자 산 |
부 채 |
매 출 |
당기순손실 |
| Eutilogics, Inc., |
3,487,222 |
635,344 |
- |
1,157,012 |
| (주)판틸로고스 |
6,551,631 |
209,031 |
- |
1,060,997 |
| (주)퍼블랩 |
46,377 |
14,932 |
- |
61,229 |
| (주)포트노바 |
961,777 |
2,103,243 |
1,199,776 |
123,835 |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
자 산 |
부 채 |
매 출 |
당기순손실 |
| Eutilogics, Inc., |
3,598,473 |
3,221 |
- |
686,464 |
| (주)판틸로고스 |
7,480,290 |
141,350 |
- |
2,062,714 |
| (주)퍼블랩 |
95,542 |
2,867 |
- |
5,837 |
| (주)포트노바 |
1,108,665 |
2,119,285 |
405,415 |
866,537 |
17. 차입금
당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
차입처 |
만 기 |
이자율 |
금 액 |
| 당기말 |
당기말 |
전기말 |
| 운전자금대출 |
기업은행 |
2025-11-03 |
3.26% |
500,000 |
- |
| 시설자금대출 |
기업은행 |
2027-02-01 |
3.92% |
2,500,000 |
- |
| 운전자금대출 |
신한은행 |
2025-07-05 |
4.91% |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 운전자금대출 |
신한은행 |
2025-06-30 |
4.65% |
5,000,000 |
- |
| 운전자금대출 |
한국투자저축은행 |
2025-06-30 |
7.00% |
3,000,000 |
- |
| 합 계 |
16,000,000 |
5,000,000 |
| 단기차입금 |
13,500,000 |
5,000,000 |
| 장기차입금 |
2,500,000 |
- |
당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 토지 및 건물(설정금액: 18,600백만원)과 화재보험 부보금액(설정금액: 19,628백만원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11, 13, 21참조).
18. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타단기금융부채 |
| 미지급금 |
412,460 |
- |
| 미지급비용 |
3,155,686 |
2,550,557 |
| 임대보증금 |
22,500 |
- |
| 합 계 |
3,590,646 |
2,550,557 |
| 기타장기금융부채 |
| 장기미지급금 |
192,342 |
- |
| 임대보증금 |
74,700 |
67,000 |
| 합 계 |
267,042 |
67,000 |
19. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
2,936,518 |
2,936,518 |
| 예수금 |
80,172 |
154,109 |
| 합 계 |
3,016,690 |
3,090,627 |
20. 순확정급여부채확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서수행되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
1,837,710 |
1,461,583 |
| 사외적립자산 |
- |
- |
| 순확정급여부채 |
1,837,710 |
1,461,583 |
(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
1,461,583 |
1,572,385 |
| 당기근무원가 |
554,679 |
514,552 |
| 이자원가 |
48,977 |
61,887 |
| 급여지급액 |
(198,143) |
(905,595) |
| 보험수리적손익 |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 이익 |
9,996 |
- |
| - 재무적가정 변동에 의한 보험수리적 이익 |
16,071 |
(19,704) |
| - 가정과 실제 차이에 의한 보험수리적 이익 |
(55,453) |
246,400 |
| 관계사전입(전출)으로 인한 영향 |
- |
(8,342) |
| 기 말 |
1,837,710 |
1,461,583 |
(3) 당기 및 전기 중 당기손익에 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
30,805 |
- |
| 판매비와관리비-퇴직급여 |
318,376 |
282,209 |
| 판매비와관리비-경상연구개발비 |
254,475 |
294,231 |
| 합계 |
603,656 |
576,440 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
5.04% |
5.59% |
| 임금인상률 |
3.60% |
4.00% |
(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, %) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
| 1%p 증가 |
(103,107) |
(5.61%) |
(78,817) |
(5.39%) |
| 1%p 감소 |
121,541 |
6.61% |
93,051 |
6.37% |
| 임금상승률 |
| 1%p 증가 |
122,220 |
6.65% |
93,725 |
6.41% |
| 1%p 감소 |
(105,442) |
(5.74%) |
(80,709) |
(5.52%) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 회사의 확정급여채무 가중평균예상만기는 각각 10.59년 및 10.71년 입니다. 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 미만 |
628,052 |
532,585 |
| 1~2년 미만 |
617 |
- |
| 2~5년 미만 |
10,577 |
- |
| 5~10년 미만 |
224,808 |
176,999 |
| 10년 이상 |
973,656 |
751,999 |
| 합 계 |
1,837,710 |
1,461,583 |
21. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 당사의 신용한도약정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 |
약정내역 |
약정한도 |
사용액 |
| 신한은행 |
일반대출 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 신한은행 |
일반대출 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 기업은행 |
신용대출 |
200,000 |
- |
| 기업은행(*) |
일반대출 |
500,000 |
500,000 |
| 기업은행(*) |
시설자금대출 |
2,500,000 |
2,500,000 |
| 한국투자저축은행 |
일반대출 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 합 계 |
|
16,200,000 |
16,000,000 |
상기 약정과 관련하여 토지 및 건물(설정금액: 18,600백만원)과 화재보험 부보금액 (설정금액: 19,628백만원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11, 13 참조).
(*) 동 차입약정에 대하여 대표이사가 지급보증(한도금액: 1,642백만원)을 제공하고 있습니다(주석 17 참조)
(2) 당기말 현재 약정 상대방에게 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 11, 13, 17 참조).
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 |
담보대상 |
담보권자 |
장부금액 |
담보설정금액 |
| 유형자산(토지, 건물) |
단기차입금 |
신한은행 |
24,804,047 |
15,600,000 |
| 투자부동산(토지, 건물) |
1,074,117 |
| 화재보험 부보금액 |
- |
19,628,000 |
| 유형자산(토지, 건물) |
단기차입금 |
한국투자저축은행 |
24,804,047 |
3,600,000 |
| 투자부동산(토지, 건물) |
1,074,117 |
| 유형자산(토지, 건물) |
단기차입금장기차입금 |
기업은행 |
1,459,546 |
3,000,000 |
| 투자부동산(토지, 건물) |
3,618,782 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 회사가 제3자에게 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 |
약정내역 |
당기말 |
전기말 |
| 서울보증보험주식회사 |
선금지급보증 등 |
1,322,505 |
10,000 |
| 소프트웨어공제조합 |
계약/하자보증 |
290,521 |
- |
| 합 계 |
1,613,026 |
10,000 |
(4) 당기말 현재 당사가 피고로서 계류 중인 소송사건은 존재하지 않습니다.
22. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주의 금액: 500원)입니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 보통주식수는 각각 36,834,856주와 36,762,855주이며, 전기말 우선주식수 47,471주는 당기중 모두 보통주로 전환되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 |
주식수 |
보통주자본금 |
우선주자본금 |
주식발행초과금 |
| 2023.01.01(전기초) |
36,810,326 |
18,381,428 |
23,736 |
192,839,782 |
| 유상증자발행분담금환입 |
- |
- |
- |
693 |
| 주식선택권 조정 |
- |
- |
- |
326,350 |
| 자기주식의 증감 |
- |
- |
- |
19,429 |
| 2023.12.31 (전기말) |
36,810,326 |
18,381,428 |
23,736 |
193,186,254 |
| 2024.01.01(당기초) |
36,810,326 |
18,381,428 |
23,736 |
193,186,254 |
| 2차 전환우선주 전환청구(2024.04.18) |
12,266 |
18,001 |
(11,869) |
(6,396) |
| 2차 전환우선주 전환청구(2024.11.01) |
12,264 |
17,999 |
(11,867) |
(6,140) |
| 2024.12.31 (당기말) |
36,834,856 |
18,417,428 |
- |
193,173,718 |
(3) 당사의 정관에 의하면, 당사는 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채와 신주인수권부사채 및 교환사채의 액면총액이 각각 500억원, 300억원, 300억원을 초과하지 않는 범위 내에서 전환사채와 신주인수권부사채 및 교환사채를 발행할 수 있도록 하고 있습니다.
23. 기타자본항목 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자본잉여금 |
89,816 |
247,400 |
| 자기주식 |
(19,429) |
(19,429) |
| 주식선택권 |
2,818,110 |
2,603,664 |
| 주식선택권소멸이익 |
1,223,952 |
1,027,213 |
| 기타포괄손익누계액(보험수리적이익) |
409,419 |
380,033 |
| 기타포괄손익누계액(재평가이익) |
7,610,616 |
- |
| 합 계 |
12,132,484 |
4,238,881 |
(2) 당사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
5-2차 |
5-3차 |
6-1차 |
| 권리부여일 |
2018.03.30 |
2018.03.30 |
2018.06.15 |
| 부여수량(*) |
60,000주 |
16,500주 |
72,000주 |
| 부여방법 |
보통주 신주발행교부 |
보통주 신주발행교부 |
보통주 신주발행교부 |
| 행사가격(*) |
8,834원 |
8,834원 |
8,834원 |
| 가득조건 |
근무용역제공 2년 |
근무용역제공 3년 |
근무용역제공 2년 |
| 행사기간(행사가능수량 %) |
2022.03.29~2025.03.29(최초 1년 50%, 이후 50%) |
2021.03.30~2025.03.29(최초 1년 50%, 이후 50%) |
2020.06.15~2025.06.14(최초 1년 50%, 이후 50%) |
| 구 분 |
6-2차 |
9차 |
10차 |
| 권리부여일 |
2018.06.15 |
2020.03.27 |
2021.03.31 |
| 부여수량(*) |
107,114주 |
27,300주 |
16,800주 |
| 부여방법 |
보통주 신주발행교부 |
보통주 신주발행교부 |
보통주 신주발행교부 |
| 행사가격(*) |
8,834원 |
14,930원 |
21,920원 |
| 가득조건 |
근무용역제공 3년 |
근무용역제공 3년 |
근무용역제공 3년 |
| 행사기간(행사가능수량 %) |
2021.06.15~2025.06.14(최초 1년 50%, 이후 50%) |
2023.03.27~2027.03.26(최초 1년 30%, 차년 누적 60%, 이후 40%) |
2024.03.31~2029.03.30(최초 1년 30%, 차년 누적60%, 이후 40%) |
| 구 분 |
11-1차 |
11-2차 |
12차 |
| 권리부여일 |
2021.11.04 |
2021.11.04 |
2022.03.16 |
| 부여수량(*) |
15,000주 |
87,000주 |
35,550주 |
| 부여방법 |
보통주 신주발행교부 |
보통주 신주발행교부 |
보통주 신주발행교부 |
| 행사가격(*) |
13,466원 |
13,466원 |
10,682원 |
| 가득조건 |
근무용역제공 2년 |
근무용역제공 3년 |
근무용역제공 3년 |
| 행사기간(행사가능수량 %) |
2023.11.04~2029.11.03(최초 6개월 50%, 이후 50%) |
2024.11.04~2029.11.03(최초 1년 30%, 차년 누적60%, 이후 40%) |
2025.03.16~2030.03.15(최초 1년 30%,차년 누적60%,이후 40%) |
| 구 분 |
15차 |
16차 |
17차 |
| 권리부여일 |
2023.03.08 |
2023.03.31 |
2024.03.14 |
| 부여수량(*) |
20,000주 |
60,000주 |
23,000주 |
| 부여방법 |
보통주 신주발행교부 |
보통주 신주발행교부 |
보통주 신주발행교부 |
| 행사가격(*) |
5,850원 |
5,290원 |
2,800원 |
| 가득조건 |
근무용역제공 3년 |
근무용역제공 3년 |
근무용역제공 3년 |
| 행사기간(행사가능수량 %) |
2026.03.08~2031.03.07(최초 1년 30%,차년 누적60%,이후 40%) |
2026.03.31~2031.03.30(최초 1년 30%,차년 누적60%,이후 40%) |
2027.03.14~2032.03.13(최초 1년 30%,차년 누적60%,이후 40%) |
| 구 분 |
18차 |
| 권리부여일 |
2024.10.28 |
| 부여수량(*) |
80,000주 |
| 부여방법 |
보통주 신주발행교부 |
| 행사가격(*) |
2,500원 |
| 가득조건 |
근무용역제공 3년 |
| 행사기간(행사가능수량 %) |
2027.10.28~2032.10.27(최초 1년 30%,차년 누적60%,이후 40%) |
(*) 당사는 주식선택권 부여계약서에 의거 주식선택권의 희석화를 방지하기 위하여무상증자 등이 발생한 경우 권리부여일의 행사가격 및 행사수량 등을 조정하였습니다. 또한 퇴사 등으로 인한 주식선택권 부여 취소 및 조건변경으로 인한 부여수량의 변동이 반영되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 부여수량 |
577,189 |
759,107 |
| 신규 부여 |
103,000 |
80,000 |
| 행 사 |
- |
- |
| 기타 조정(*) |
(59,925) |
(261,918) |
| 기말 부여수량 |
620,264 |
577,189 |
| 기말 행사가능수량 |
318,134 |
313,829 |
(*) 무상증자 및 퇴사 등으로 인한 행사수량 변동이 포함되어 있습니다.
(4) 당사는 부여한 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
5-2차 |
5-3차 |
6-1차 |
6-2차 |
| 권리부여일의 기준주가(*) |
8,247원 |
8,247원 |
9,097원 |
9,097원 |
| 공정가치 |
9,203원 |
9,210원 |
11,469원 |
11,469원 |
| 주가변동성 |
39.00% |
39.00% |
40.60% |
40.60% |
| 무위험수익률 |
2.55% |
2.55% |
2.60% |
2.60% |
| 구 분 |
9차 |
10차 |
11-1차 |
11-2차 |
| 권리부여일의 기준주가(*) |
20,433원 |
27,433원 |
17,400원 |
17,400원 |
| 공정가치 |
40,831원 |
25,010원 |
15,957원 |
16,815원 |
| 주가변동성 |
64.00% |
62.70% |
59.90% |
59.90% |
| 무위험수익률 |
1.48% |
1.88% |
2.41% |
2.44% |
| 구 분 |
12차 |
15차 |
16차 |
17차 |
| 권리부여일의 기준주가(*) |
12,333원 |
5,370원 |
5,180원 |
2,805원 |
| 공정가치 |
11,581원 |
4,205원 |
4,066원 |
1,795원 |
| 주가변동성 |
58.90% |
82.80% |
82.40% |
57.70% |
| 무위험수익률 |
2.72% |
3.68% |
3.32% |
3.34% |
| 구 분 |
18차 |
| 권리부여일의 기준주가(*) |
2,140원 |
| 공정가치 |
1,421원 |
| 주가변동성 |
65.90% |
| 무위험수익률 |
3.06% |
(*) 무상증자로 인한 조정효과가 반영되었습니다.
(5) 당기 및 전기 중 주식선택권과 관련하여 주식보상비용(판매비와관리비)으로 인식한 금액은 411백만원 및 508백만원입니다.
(6) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 3.54년(전기말: 3.58년)이며, 가중평균행사가격은 8,845원(전기말: 10,008원)입니다.
24. 결손금
(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
187,495,446 |
160,752,866 |
(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 처리예정일: 2025년 3월 31일 |
처리확정일: 2024년 3월 29일 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
187,495,445,538 |
|
160,752,866,159 |
| 전기이월미처리결손금 |
160,752,866,159 |
|
133,534,022,800 |
|
| 주식선택권 조정 |
- |
|
25,880,817 |
|
| 당기순손실 |
26,742,579,379 |
|
27,192,962,542 |
|
| Ⅱ. 차기이월미처리결손금 |
|
187,495,445,538 |
|
160,752,866,159 |
25. 주당순손실(1) 당기 및 전기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순손실 |
26,742,579,379 |
27,192,962,542 |
| 가중평균유통보통주식수 |
36,790,257 |
36,758,880 |
| 기본주당순손실 |
727 |
740 |
(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
1) 당 기
| 구 분 |
기 간 |
유통주식수(주) |
일 수 |
적 수(주) |
| 기초 |
2024.01.01 ~ 2024.12.31 |
36,762,855 |
366 |
13,455,204,930 |
| 자기주식의 증감 |
2024.01.01 ~ 2024.12.31 |
(3,975) |
366 |
(1,454,850) |
| 2차 전환우선주 전환청구 |
2024.04.18 ~ 2024.12.31 |
36,003 |
258 |
9,288,774 |
| 2024.04.18 ~ 2024.12.31 |
(3) |
258 |
(774) |
| 2024.11.01 ~ 2024.12.31 |
35,998 |
61 |
2,195,878 |
| 합 계 |
13,465,233,958 |
| 가중평균유통보통주식수 |
36,790,257 |
2) 전 기
| 구 분 |
기 간 |
유통주식수(주) |
일 수 |
적 수(주) |
| 기초 |
2023.01.01 ~ 2023.12.31 |
36,762,855 |
365 |
13,418,442,075 |
| 자기주식의 증감 |
2023.01.01 ~ 2023.12.31 |
(3,975) |
365 |
(1,450,875) |
| 합 계 |
13,416,991,200 |
| 가중평균유통보통주식수 |
36,758,880 |
(3) 당기 및 전기의 희석주당순손실은 반희석효과로 기본주당순손실과 일치합니다. 한편, 당사는 당기 희석주당순손실 계산시 반희석효과로 인해 고려하지 않았으나 잠재적으로 미래에 기본주당순손실을 희석할 수 있는 주식선택권을 보유하고 있습니다(주석 23 참조).
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 및 전기 중 발생한 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재화 또는 용역의 유형 : |
| 상품매출 |
2,297,709 |
- |
| 용역매출 |
369,634 |
- |
| 라이센스 수수료 |
20,094 |
39,300 |
| 기타매출 |
469,986 |
501,083 |
| IT 개발용역 |
5,361,430 |
- |
| 합 계 |
8,518,853 |
540,383 |
| 재화나 용역의 이전 시기 : |
| 한 시점에 인식 |
2,297,709 |
- |
| 기간에 걸쳐 인식 |
6,221,144 |
540,383 |
| 합 계 |
8,518,853 |
540,383 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 수익의 지역별 매출정보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 국 내 |
8,498,759 |
501,083 |
| 중 국 |
20,094 |
39,300 |
| 합 계 |
8,518,853 |
540,383 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 진행중인 계약과 관련된 계약자산 및 계약부채, 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
668,246 |
- |
| 계약부채 |
88,223 |
- |
| 수취채권 |
465,410 |
- |
(4) 발생원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약 중, 당기에 발생한총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 추정총계약 수익변동 |
28,400 |
| 추정총계약 원가변동 |
17,615 |
(5) 당기말 현재 발생원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 직전 회계연도 매출액(*1)의 5% 이상인 공사계약은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
최초계약일 |
공사기한(*2) |
진행률 |
미청구공사 |
외상매출금 |
| 장부가액 |
손상차손누계액 |
장부가액 |
손상차손누계액 |
| 바레인 건강보험 시스템 구축 |
2020-01-01 |
2024-07-31 |
100.00% |
- |
- |
- |
- |
| [2022년 LH 정보시스템 운영 및 유지관리용역] 아이앤시스템 (2차) |
2023-03-01 |
2025-03-13 |
97.11% |
218,115 |
- |
130,043 |
- |
| 2023정보시스템 기능개선 |
2023-07-07 |
2024-05-30 |
100.00% |
- |
- |
- |
- |
| 2024 정보시스템 기능개선 |
2024-05-23 |
2025-01-31 |
96.22% |
- |
- |
- |
- |
| 바레인 국가건강보험심사평가시스템 유지관리 |
2024-08-01 |
2027-07-31 |
14.15% |
756 |
- |
18,201 |
- |
| 합 계 |
218,871 |
- |
148,244 |
- |
(*1) 직전 회계연도 매출액 규모를 고려하여 더욱 목적적합한 공시를 위해 피합병법인의 전기 매출액을 기준으로 활용하였습니다.(*2) 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.
27. 판매비와관리비
당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급 여 |
4,112,471 |
3,368,396 |
| 퇴직급여 |
318,376 |
282,209 |
| 감가상각비 |
1,622,421 |
1,463,127 |
| 무형자산상각비 |
331,922 |
262,332 |
| 복리후생비 |
866,946 |
763,250 |
| 여비교통비 |
105,181 |
79,166 |
| 경상연구개발비 |
13,077,390 |
17,050,394 |
| 주식보상비용 |
411,185 |
508,155 |
| 세금과공과 |
106,160 |
94,335 |
| 지급임차료 |
122,998 |
62,285 |
| 보험료 |
34,030 |
25,216 |
| 지급수수료 |
2,733,800 |
1,776,220 |
| 수도광열비 |
396,663 |
436,930 |
| 기 타 |
580,101 |
440,697 |
| 합 계 |
24,819,644 |
26,612,712 |
28. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 상품의 매입 등 |
2,258,318 |
- |
| 재료 매입액 |
1,416,819 |
1,409,235 |
| 급 여 |
7,680,703 |
6,706,737 |
| 퇴직급여 |
603,656 |
576,440 |
| 복리후생비 |
921,360 |
763,250 |
| 감가상각비 |
3,169,021 |
3,034,230 |
| 무형자산상각비 |
630,522 |
568,855 |
| 여비교통비 |
120,380 |
79,166 |
| 세금과공과 |
106,160 |
94,335 |
| 소모품비 |
38,828 |
29,586 |
| 지급임차료 |
143,340 |
62,285 |
| 지급수수료 |
7,254,046 |
1,776,220 |
| 주식보상비용 |
411,185 |
508,155 |
| 위탁연구비 |
6,031,694 |
9,306,771 |
| 연구수수료 |
607,550 |
824,191 |
| 기 타 |
971,966 |
873,256 |
| 합 계 |
32,365,548 |
26,612,712 |
29. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타수익: |
| 잡이익 |
19,471 |
1,192 |
| 수입임대료 |
90,148 |
61,255 |
| 합 계 |
109,619 |
62,447 |
| 기타비용: |
| 기타의대손상각비 |
160,123 |
1,063,801 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
746,596 |
1,412,074 |
| 종속기업투자주식처분손실 |
- |
2,465 |
| 유형자산손상차손 |
220,882 |
- |
| 무형자산손상차손 |
2,168,301 |
- |
| 잡손실 |
66,175 |
62,111 |
| 합 계 |
3,362,077 |
2,540,451 |
30. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
732,229 |
1,828,024 |
| 외환차익 |
65,870 |
63,850 |
| 외화환산이익 |
8,209 |
599 |
| 사채상환이익 |
- |
81,786 |
| 합 계 |
806,308 |
1,974,259 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
422,587 |
428,684 |
| 채권처분손실 |
1,781 |
- |
| 외환차손 |
49,995 |
165,048 |
| 외화환산손실 |
26,329 |
23,156 |
| 합 계 |
500,692 |
616,888 |
31. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당사는 당기말 현재 누적손실로 인해 부담할 법인세는 존재하지 아니합니다. 한편, 당기말 현재 결손으로 인해 차감할 일시적차이 등이 존재하나 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
26,793,538 |
27,192,963 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(2,652,560) |
(5,661,329) |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제비용의 법인세 효과 |
11,075 |
83,870 |
| 미인식된 일시적차이의 변동 |
80,089 |
(122,772) |
| 이월결손금 |
2,259,611 |
(12,055,561) |
| 이월세액공제 |
881,145 |
1,567,468 |
| 세율변동효과 |
- |
14,830,874 |
| 기 타 |
(630,319) |
1,357,450 |
| 법인세비용(수익) |
(50,959) |
- |
| 유효세율(*) |
- |
- |
(*) 법인세차감전순손실이 발생함에 따라 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.
(3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기 초 |
증가(감소) |
합병 |
기 말 |
기 초 |
증가(감소) |
합병 |
기 말 |
| 일시적차이 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 퇴직급여충당금 |
1,461,583 |
376,127 |
- |
1,837,710 |
144,697 |
37,237 |
- |
181,934 |
| 리스자산부채 |
3,951 |
(29,727) |
(3,539) |
(29,315) |
391 |
(2,943) |
(350) |
(2,902) |
| 대손충당금 |
1,930,145 |
143,809 |
- |
2,073,954 |
191,084 |
14,237 |
- |
205,321 |
| 종속기업투자주식 |
2,262,900 |
746,595 |
- |
3,009,495 |
224,027 |
73,913 |
- |
297,940 |
| 무형자산 |
112,028 |
1,626,413 |
(3,038,441) |
(1,300,000) |
11,091 |
161,015 |
(300,806) |
(128,700) |
| 재평가이익 |
- |
(8,178,773) |
(1,578,661) |
(9,757,434) |
- |
(809,699) |
(156,287) |
(965,986) |
| 기타 |
116,365 |
45,484 |
(12,379) |
149,470 |
11,520 |
4,503 |
(1,226) |
14,797 |
| 소 계 |
5,886,972 |
(5,270,072) |
(4,633,020) |
(4,016,120) |
582,810 |
(521,737) |
(458,669) |
(397,596) |
| 이월결손금 |
154,517,845 |
22,824,354 |
628,898 |
177,971,097 |
15,297,267 |
2,259,611 |
62,261 |
17,619,139 |
| 이월세액공제 |
- |
- |
- |
- |
22,204,647 |
881,145 |
- |
23,085,792 |
| 실현가능성이 불확실한 부분(*) |
(160,404,817) |
(9,622,163) |
1,853,073 |
(168,173,907) |
(38,084,724) |
(3,404,299) |
183,454 |
(41,305,569) |
| 합 계 |
- |
7,932,119 |
(2,151,049) |
5,781,070 |
- |
(785,280) |
(212,954) |
(998,234) |
(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 차감할 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금 등에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
2) 전 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기 초 |
증가(감소) |
기 말 |
기 초 |
증가(감소) |
기 말 |
| 일시적차이 |
|
|
|
|
|
|
| 퇴직급여충당금 |
1,572,385 |
(110,802) |
1,461,583 |
330,201 |
(185,504) |
144,697 |
| 리스자산부채 |
623 |
3,328 |
3,951 |
130 |
261 |
391 |
| 대손충당금 |
825,126 |
1,105,019 |
1,930,145 |
173,276 |
17,808 |
191,084 |
| 종속기업투자주식 |
850,826 |
1,412,074 |
2,262,900 |
178,673 |
45,354 |
224,027 |
| 무형자산 |
4,564 |
107,464 |
112,028 |
958 |
10,133 |
11,091 |
| 재평가이익 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타 |
106,396 |
9,969 |
116,365 |
22,344 |
(10,824) |
11,520 |
| 소 계 |
3,359,920 |
2,527,052 |
5,886,972 |
705,582 |
(122,772) |
582,810 |
| 이월결손금 |
130,251,560 |
24,266,285 |
154,517,845 |
27,352,828 |
(12,055,561) |
15,297,267 |
| 이월세액공제 |
- |
- |
- |
20,637,179 |
1,567,468 |
22,204,647 |
| 실현가능성이 불확실한 부분(*) |
(133,611,480) |
(26,793,337) |
(160,404,817) |
(48,695,589) |
10,610,865 |
(38,084,724) |
| 합 계 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 전기말 현재 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금 등에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(4) 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제액의 세무상 만료기한은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
만 기 |
금 액 |
| 이월결손금 |
2025년 |
818,942 |
| 2026년 |
3,775,585 |
| 2027년 |
7,753,901 |
| 2028년 |
9,501,875 |
| 2029년 |
18,315,367 |
| 2035년 |
27,327,275 |
| 2036년 |
32,474,727 |
| 2037년 |
30,282,220 |
| 2038년 |
24,223,702 |
| 2039년 |
23,497,503 |
| 합 계 |
177,971,097 |
| 이월세액공제 |
2025년 |
116,593 |
| 2026년 |
820,693 |
| 2027년 |
666,269 |
| 2028년 |
1,328,939 |
| 2029년 |
2,404,879 |
| 2030년 |
5,792,247 |
| 2031년 |
5,020,177 |
| 2032년 |
4,575,165 |
| 2033년 |
1,342,629 |
| 2034년 |
1,018,201 |
| 합 계 |
23,085,792 |
32. 현금흐름
당기 및 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 조정 내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 영업활동에서 창출된 현금흐름의 조정
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 퇴직급여 |
603,656 |
576,440 |
| 감가상각비 |
3,169,021 |
3,034,229 |
| 무형자산상각비 |
630,522 |
568,855 |
| 대손상각비 |
- |
39,358 |
| 기타의대손상각비 |
160,123 |
1,063,801 |
| 주식보상비용 |
411,185 |
508,155 |
| 이자비용 |
422,587 |
428,684 |
| 외화환산손실 |
26,329 |
23,156 |
| 유형자산손상차손 |
220,882 |
- |
| 무형자산손상차손 |
2,168,302 |
- |
| 종속기업투자주식손상차손 |
746,596 |
1,412,074 |
| 종속기업투자주식처분손실 |
- |
2,465 |
| 법인세수익 |
(50,959) |
- |
| 이자수익 |
(732,229) |
(1,828,024) |
| 외화환산이익 |
(8,209) |
(598) |
| 사채상환이익 |
- |
(81,786) |
| 합 계 |
7,767,806 |
5,746,809 |
(2) 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
(1,237,879) |
23,357 |
| 미수금의 감소(증가) |
145,358 |
(161,291) |
| 선급금의 감소(증가) |
86,743 |
(636,245) |
| 선급비용의 감소(증가) |
28,922 |
(21,168) |
| 부가세대급금의 감소(증가) |
194,524 |
(40,592) |
| 미지급금의 증가(감소) |
30,860 |
- |
| 미지급비용의 증가(감소) |
(539,493) |
(360,358) |
| 예수금의 증가(감소) |
(123,377) |
84,914 |
| 선수금의 증가(감소) |
- |
383,588 |
| 계약부채의 증가(감소) |
(88,207) |
- |
| 계약자산의 감소(증가) |
191,090 |
- |
| 재고자산의 감소(증가) |
(321,410) |
- |
| 장기미지급금의 증가(감소) |
192,342 |
- |
| 퇴직금의 지급 |
(198,143) |
(905,595) |
| 관계사 전출입 |
- |
(8,342) |
| 합 계 |
(1,638,670) |
(1,641,732) |
(3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산 취득관련 미지급금의 증가 |
381,600 |
- |
| 무형자산 취득관련 선급금의 대체 |
230,610 |
126,622 |
| 종속기업투자주식의 처분관련 미수금의 증가 |
- |
97,535 |
| 사용권자산의 취득 |
297,403 |
51,708 |
| 주식선택권의 행사 및 조정 |
- |
326,350 |
| 리스부채 유동성 대체 |
99,432 |
31,305 |
| 주식선택권소멸이익 |
196,739 |
403,365 |
| 보험수리적손익 |
29,386 |
(226,696) |
| 유형자산의 투자부동산 대체 |
- |
1,107,541 |
| 대여금 유동성 대체 |
67,450 |
1,389,951 |
| 유형자산의 재평가 |
8,446,855 |
- |
(4) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
1) 당 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
재무현금흐름 |
비현금흐름 |
기 말 |
| 합 병 |
상 각 |
기 타 |
| 단기차입금 |
5,000,000 |
7,700,000 |
800,000 |
- |
- |
13,500,000 |
| 장기차입금 |
- |
- |
2,500,000 |
- |
- |
2,500,000 |
| 리스부채 |
78,183 |
(76,434) |
11,164 |
19,334 |
233,539 |
265,786 |
| 합 계 |
5,078,183 |
7,623,566 |
3,311,164 |
19,334 |
233,539 |
16,265,786 |
2) 전 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
재무현금흐름 |
비현금흐름 |
기 말 |
| 상 각 |
기 타 |
| 전환사채 |
1,023,085 |
(1,460,000) |
73,550 |
363,365 |
- |
| 파생상품부채 |
445,151 |
- |
- |
(445,151) |
- |
| 단기차입금 |
7,050,000 |
(2,050,000) |
- |
- |
5,000,000 |
| 리스부채 |
58,333 |
(37,639) |
9,846 |
47,643 |
78,183 |
| 합 계 |
8,576,569 |
(3,547,639) |
83,396 |
(34,143) |
5,078,183 |
33. 특수관계자 거래
(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
Eutilogics, Inc., |
Eutilogics, Inc., |
| (주)판틸로고스 |
(주)판틸로고스 |
| (주)퍼블랩(*) |
(주)퍼블랩(*) |
| (주)포트노바 |
(주)포트노바 |
| 기타의 특수관계자 |
Zhejiang Huahai Pharmaceutical Co.,LTD. |
Zhejiang Huahai Pharmaceutical Co.,LTD. |
| 대표이사 등 주요 경영진 |
대표이사 등 주요 경영진 |
(*) 전기 중 (주)렉소티에서 (주)퍼블랩으로 사명을 변경하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
거래내역 |
당 기 |
전 기 |
| 종속기업 |
(주)판틸로고스 |
기타매출 |
369,504 |
377,309 |
| 수입임대료 |
8,900 |
9,000 |
| (주)포트노바 |
기타매출 |
25,012 |
31,420 |
| 수입임대료 |
44,900 |
45,000 |
| 이자수익 |
87,400 |
86,004 |
| 위탁연구비 |
867,666 |
405,415 |
| (주)퍼블랩 |
수입임대료 |
26,400 |
4,400 |
| 기타의 특수관계자 |
Zhejiang Huahai Pharmaceutical Co.,LTD. |
기술매출 |
20,094 |
39,300 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자의 채권 및 채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
거래내역 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
(주)판틸로고스 |
매출채권 |
33,871 |
33,871 |
| 미수금 |
436 |
11,656 |
| 임대보증금 |
6,500 |
7,500 |
| 미지급비용 |
1,534 |
- |
| 선수금 |
2,936,518 |
2,936,518 |
| (주)포트노바 |
매출채권 |
1,602 |
2,431 |
| 미수금 |
1,361 |
- |
| 미수수익 |
5,280 |
- |
| 대여금 |
1,900,000 |
1,900,000 |
| 대손충당금 |
(1,900,000) |
(1,900,000) |
| 미지급비용 |
37,570 |
- |
| 임대보증금 |
36,500 |
37,500 |
| (주)퍼블랩 |
미수금 |
14,916 |
2,867 |
| 임대보증금 |
22,000 |
22,000 |
(4) 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 당 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
거래내역 |
기 초 |
출자/대여 |
처분/회수 |
손 상 |
기 말 |
| 종속기업 |
Eutilogics, Inc. |
자본금 출자 |
4,961,373 |
- |
- |
- |
4,961,373 |
| (손상차손) |
(1,362,900) |
- |
- |
(746,596) |
(2,109,496) |
| (주)유틸론 |
자본금 출자 |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)퍼블랩 |
자본금 출자 |
100,000 |
- |
- |
- |
100,000 |
| (주)판틸로고스 |
자본금 출자 |
100,000 |
- |
- |
- |
100,000 |
| (주)포트노바 |
자본금 출자 |
900,000 |
- |
- |
- |
900,000 |
| (손상차손) |
(900,000) |
- |
- |
- |
(900,000) |
| 대여금 |
1,900,000 |
- |
- |
- |
1,900,000 |
| (대손충당금) |
(1,900,000) |
- |
- |
- |
(1,900,000) |
| 합 계 |
3,798,473 |
- |
- |
(746,596) |
3,051,877 |
2) 전 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
거래내역 |
기 초 |
출자/대여 |
처분/회수 |
손 상 |
기 말 |
| 종속기업 |
Eutilogics, Inc. |
자본금 출자 |
4,961,373 |
- |
- |
- |
4,961,373 |
| (손상차손) |
(750,826) |
- |
- |
(612,074) |
(1,362,900) |
| (주)유틸론 |
자본금 출자 |
100,000 |
- |
(100,000) |
- |
- |
| (주)퍼블랩 |
자본금 출자 |
100,000 |
- |
- |
- |
100,000 |
| (주)판틸로고스 |
자본금 출자 |
100,000 |
- |
- |
- |
100,000 |
| (주)포트노바 |
자본금 출자 |
100,000 |
800,000 |
- |
- |
900,000 |
| (손상차손) |
(100,000) |
- |
- |
(800,000) |
(900,000) |
| 대여금 |
1,700,000 |
200,000 |
- |
- |
1,900,000 |
| (대손충당금) |
(836,199) |
- |
- |
(1,063,801) |
(1,900,000) |
| 기타의 특수관계자 |
임 원 |
대여금 |
290,000 |
- |
(290,000) |
- |
- |
| 합 계 |
5,664,348 |
1,000,000 |
(390,000) |
(2,475,875) |
3,798,473 |
(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사들로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급 여 |
835,822 |
730,280 |
| 퇴직급여 |
65,306 |
58,805 |
| 주식보상비용 |
62,272 |
46,959 |
| 합 계 |
963,400 |
836,044 |
34. 합병당사는 사업구조 개편 및 재무구조 개선을 통한 경영 효율성 강화를 위하여 2024년 5월 31일을 합병기일로 하여 당사가 지분 100%를 보유하고 있는 종속기업인 (주)아이앤시스템을 흡수합병 하였습니다.(주)아이앤시스템은 당사의 종속기업이므로, (주)아이앤시스템과의 합병은 동일지배하의 사업결합에 해당합니다. 따라서 당사는 당해 합병으로 승계한 (주)아이앤시스템의 자산과 부채를 재무제표상 장부금액으로 인식하였으며, 종속기업투자 장부금액과의 차이는 기타자본항목으로 계상하였습니다. 당사가 본 합병으로 발행한 주식이나 지급한 대가는 없습니다.
합병으로 인하여 취득한 자산과 인수한 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금액 |
| 자산 |
| 현금및현금성자산 |
902,350 |
| 매출채권 |
710,950 |
| 유형자산, 투자부동산, 사용권자산 |
1,492,119 |
| 투자부동산 |
3,553,459 |
| 무형자산 |
3,140,641 |
| 기타자산 |
973,616 |
| 소 계 |
10,773,135 |
| 부채 |
| 미지급비용 |
1,106,314 |
| 차입금 |
4,299,000 |
| 기타부채 |
525,405 |
| 소 계 |
5,930,719 |
| 순자산 장부금액 |
4,842,416 |
| 차감: 종속기업투자주식 |
5,000,000 |
| 차액 |
(157,584) |
35. 보고기간 후 사건당사는 2025년 3월 7일 이사회에서 종속기업 Eutilogics, Inc의 청산을 결의하였으 며, 잔여 재산은 당사가 회수할 예정입니다.