주석
| 제 12(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 11(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 셀레믹스 |
1. 회사의 개요
&cr;&cr;
주식회사 셀레믹스(이하 "당사")는 2010년 11월 29일에 생명과학의학 관련 제품제조업, 도매업 및 소매업 등과 관련한 제반 업무를 수행할 목적으로 설립되었으며, 서울특별시 금천구 가산디지털 1로 131에 본사를 두고 있습니다.
당기말 현재 당사의 납입자본금은 4,082백만원이며, 당사의 주식은 2020년 8월 21일에 코스닥 시장에 상장되었습니다.&cr;
&cr;당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율 |
| 방두희 |
989,499 |
12.12% |
| 김효기 |
545,616 |
6.68% |
| 이용훈 |
248,250 |
3.04% |
| 기타주주 |
6,380,783 |
78.16% |
| 합계 |
8,164,148 |
100.00% |
&cr;
2. 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
&cr;당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr;&cr;재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;
&cr;한편, 당사는 전기말의 금융상품 분류를 수정하여 표시하였습니다. 따라서 비교표시된 전기의 재무상태표는 금융상품을 재분류한 재무상태표이며 당기손익에 미치는 영향은 없습니다(주석29 참조).&cr;
2.1. 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
&cr;(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
&cr;동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.
동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.
- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침
- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)
동 개정사항은 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체 시 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건을 충족하는 경우 금융상품 재측정에 따른 손익을 인식하지 않는 예외규정을 제공합니다. 또한, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생하는 경우에도 특정조건 충족시 위험회피회계를 유지할 수 있는 예외규정 등을 포함하고 있습니다. &cr;&cr;한편, 동 개정사항들의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류
&cr;동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조
&cr;인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.
&cr;동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액
&cr;동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
&cr;또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가
&cr;동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야 할 원가를 명확하게 하였습니다.
&cr;개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업
&cr;동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
&cr;동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브
&cr;동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
&cr;동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)
&cr;기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.
&cr;보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.
&cr;동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 -'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
&cr;중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
&cr;동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
&cr;또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.
(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
&cr;동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.
(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
&cr;동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
&cr;기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
&cr;동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. &cr;
2.3. 현금및현금성자산&cr;&cr;당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr;
2.4. 재고자산&cr;&cr;재고자산의 단위원가는 원재료는 총평균법, 제품은 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.&cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;
2.5. 비파생금융자산&cr;&cr;① 인식 및 최초 측정&cr;&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr;&cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정&cr;&cr;1) 금융자산&cr;&cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr;&cr;금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr;&cr;금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr;단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
2) 금융자산: 사업모형&cr;&cr;당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr;- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr;- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr;- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr;- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr;- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr;&cr;단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr;&cr;원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr;- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr;- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr;- 중도상환특성과 만기연장특성&cr;- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
&cr;중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr;&cr;또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
4) 금융자산: 후속측정과 손익 &cr;
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당기손익-공정가치로측정하는 금융자산
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
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상각후원가로 측정하는 금융자산
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이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다
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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.
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| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.
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&cr;③ 제거&cr;&cr;당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr;&cr;당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr;&cr;④ 상계&cr;&cr;당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr;
2.6. 파생상품&cr;&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다.
내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.&cr;&cr;2.7. 금융상품 손상&cr;&cr;ⓛ 금융상품과 계약자산&cr;&cr;당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr;- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
&cr;당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr;
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;&cr;당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr;- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr;- 금융자산의 연체일수가 9개월을 초과한 경우&cr;&cr;전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr;&cr;12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
&cr;기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
&cr;② 기대신용손실의 측정&cr;&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr;
③ 신용이 손상된 금융자산&cr;&cr;매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr;&cr;금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr;- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr;- 채무불이행이나 계약 위반&cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr;- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr;- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr;&cr;④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시&cr;&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr;&cr;⑤ 제각&cr;&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr;
2.8. 유형자산&cr;&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;&cr;유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr;
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;당기 및 전기의 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용연수 |
감가상각방법 |
| 기계장치 |
10 년 |
정액법 |
| 비품 |
5 년 |
정액법 |
| 시설장치 |
5 년 |
정액법 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr;2.9. 무형자산&cr;&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
| 산업재산권 |
10 년 |
| 소프트웨어 |
5 년 |
&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발&cr;&cr;연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;
② 후속지출&cr;&cr;후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
&cr;2.10. 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2.11. 비금융자산의 손상&cr;&cr;종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr;&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
&cr;2.12. 리스&cr;
당사는 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr;&cr;2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr;&cr;2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산및 기타비유동채권(보증금)과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융수익 및 원가는 각 기간의 리스부채 잔액에대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일을 합리적으로 추정하여 이에 상당한 기간동안 감가상각합니다.&cr;&cr;리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)의 순현재가치를 포함합니다.&cr;
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr;&cr;사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료로 구성된 원가로 측정합니다.&cr;&cr;가. 변동리스료&cr;
보고서 작성일 현재 해당사항이 없습니다.&cr;&cr;나. 연장선택권 및 종료선택권
&cr;당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. &cr;
2.13. 비파생금융부채&cr;&cr;당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.&cr;
① 당기손익인식금융부채&cr;&cr;금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
&cr;당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채&cr;&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr;&cr;③ 금융부채의 제거&cr;&cr;당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr;&cr;금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.14. 종업원급여&cr;&cr;① 단기종업원급여&cr;&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr;&cr;② 퇴직급여: 확정기여제도&cr;&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급금)으로 인식하고 있습니다.
2.15. 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.&cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr;&cr;2.16. 외화&cr;&cr;당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고있습니다.&cr;&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
2.17. 납입자본&cr;&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr;우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
2.18. 주식기준보상&cr;&cr;당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에주식보상비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 주식보상비용을 조정하고 있습니다.&cr;
2.19. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 17.(3)에 기술되어있습니다.&cr;&cr;2.20. 금융수익과 비용&cr;&cr;당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr;- 이자수익&cr;- 이자비용&cr;- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr;- 파생상품평가손익&cr;이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.
&cr;유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr;&cr;이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
2.21. 법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr;&cr;① 당기법인세&cr;&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr;- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr;- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr;&cr;
② 이연법인세&cr;&cr;이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2.22. 주당손익&cr;&cr;당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환상환우선주 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;
2.23. 영업부문&cr;
당사의 영업부문은 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다.
&cr;2.24. 재무제표의 승인&cr;&cr;
당사의 재
무제표는
2022년 3월 4일
이
사회
에서
승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.&cr;
&cr;
&cr;
3. 중요한 회계추정 및 가정
등&cr;&cr;3.1.
측정기준
&cr;재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품&cr;- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품&cr;- 공정가치로 측정되는 주식결제형 주식기준보상&cr;- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상
3.2. 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
3.3. 추정과 판단&cr;&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 특히 2020년 코로나19(COVID-19)의 확산으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.&cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은&cr;추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr;① 경영진의 판단&cr;&cr;재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;- 주석 10: 지분법적용투자주식 - 당사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부&cr;- 주석 13: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부&cr;- 주석 19: 수익인식 - 분석서비스매출의 수익인식시기&cr;&cr;② 가정과 추정의 불확실성&cr;&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;- 주석 28: 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr;
③ 공정가치 측정&cr;&cr;당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr;- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
&cr;
4.
현
금및현금성자산
&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
5,978,638 |
7,848,005 |
| 정부보조금 |
(2,010) |
(75,221) |
| 합계 |
5,976,628 |
7,772,784 |
&cr;&cr;
5. 매출채권및기타채권
&cr;
&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총장부금액 |
대손충당금 |
순장부금액 |
총장부금액 |
대손충당금 |
순장부금액 |
| 매출채권 |
1,862,633 |
(826,691) |
1,035,942 |
1,825,188 |
(539,786) |
1,285,402 |
| 미수금 |
33,815 |
(28,150) |
5,665 |
137,296 |
(11,954) |
125,342 |
| 미수수익 |
465 |
- |
465 |
445 |
- |
445 |
| 합계 |
1,896,913 |
(854,841) |
1,042,072 |
1,962,929 |
(551,740) |
1,411,189 |
(2) 당기와 전기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
551,740 |
183,374 |
| 설정액 |
303,101 |
368,366 |
| 제각 |
- |
- |
| 기말금액 |
854,841 |
551,740 |
&cr;
6. 기타금융자산 및 부채
&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 기타금융자산: |
| 정기예금(주1) |
20,000 |
- |
20,000 |
- |
| 단기금융상품 |
14,984,026 |
- |
18,248,368 |
- |
| 주임종 단기채권 |
90,000 |
- |
- |
- |
| 공정가치측정 금융자산 |
- |
20,180 |
- |
5,000 |
| 임차보증금 |
- |
274,421 |
- |
274,421 |
| 임차보증금 현재가치할인차금 |
- |
(41,174) |
- |
(5,801) |
| 기타보증금 |
- |
148,969 |
- |
66,582 |
| 합계 |
15,094,026 |
402,396 |
18,268,368 |
340,202 |
| 기타금융부채: |
| 대리점보증금 |
44,702 |
- |
- |
40,212 |
| 리스부채 |
418,802 |
1,231,846 |
288,625 |
20,022 |
| 합계 |
463,504 |
1,231,846 |
288,625 |
60,234 |
(주1) 법인카드 담보의 사유로 사용이 제한되어 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
지분상품 |
8,600 |
5,000 |
|
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
|
지분상품 |
11,580 |
- |
| 합계 |
20,180 |
5,000 |
(3) 당기 및 전기 중 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-&cr;공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-&cr;공정가치측정 금융자산 |
당기손익-&cr;공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-&cr;공정가치측정 금융자산 |
| 기초 |
5,000 |
- |
5,000 |
- |
| 취득 |
3,600 |
1,114,554 |
- |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 공정가치평가 |
- |
(1,102,974) |
- |
- |
| 기말 |
8,600 |
11,580 |
5,000 |
- |
&cr;
7. 재고자산&cr;&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
95,983 |
- |
95,983 |
43,233 |
- |
43,233 |
| 원재료 |
616,296 |
(32,800) |
583,496 |
757,562 |
(26,970) |
730,592 |
| 합계 |
712,279 |
(32,800) |
679,479 |
800,795 |
(26,970) |
773,825 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
| 구분 |
당기 |
전기 |
|
매출원가:
|
| 재고자산평가손실 |
5,830 |
3,891 |
8. 기타유동자산
&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
46,439 |
37,419 |
| 선급비용 |
62,902 |
45,311 |
| 합계 |
109,341 |
82,730 |
&cr;
9. 유형자산
&cr;
&cr;당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기계장치 |
비품 |
시설장치 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
1,255,817 |
103,203 |
49,027 |
1,408,047 |
| 취득 |
270,533 |
114,012 |
183,677 |
568,222 |
| 감가상각비 |
(247,254) |
(47,864) |
(35,773) |
(330,891) |
| 기말 순장부금액 |
1,279,096 |
169,351 |
196,931 |
1,645,378 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기계장치 |
비품 |
시설장치 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
1,244,451 |
107,658 |
38,720 |
1,390,829 |
| 취득 |
281,230 |
50,042 |
37,200 |
368,472 |
| 정부보조금 |
(48,463) |
- |
- |
(48,463) |
| 감가상각비 |
(221,401) |
(54,497) |
(26,893) |
(302,791) |
| 기말 순장부금액 |
1,255,817 |
103,203 |
49,027 |
1,408,047 |
(2) 당기말 현재 담보로 제공하고 있는 자산은 없습니다. &cr;&cr;
10. 무형자산
&cr;당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다
.
&cr;① 당기
| (단위: 합계) |
| 구분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
157,984 |
72,230 |
230,214 |
| 취득 |
- |
6,000 |
6,000 |
| 무형자산상각비 |
(34,243) |
(22,878) |
(57,121) |
| 기말 순장부금액 |
123,741 |
55,352 |
179,093 |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
192,227 |
35,775 |
228,002 |
| 취득 |
- |
53,402 |
53,402 |
| 무형자산상각비 |
(34,243) |
(16,947) |
(51,190) |
| 기말 순장부금액 |
157,984 |
72,230 |
230,214 |
11. 리스
&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 당
사의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부동산 |
151,591 |
254,725 |
| 차량운반구 |
1,551,377 |
55,155 |
| 합계 |
1,702,968 |
309,880 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 리스부채 |
418,801 |
288,625 |
| 비유동 리스부채 |
1,231,846 |
20,022 |
| 합계 |
1,650,647 |
308,647 |
(3) 당
기
및
전기 중 당사가 인식한 리스와 관련하여 인식한 비용내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 부동산 |
396,073 |
327,884 |
| 차량운반구 |
50,723 |
43,747 |
| 합계 |
446,796 |
371,631 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
31,356 |
20,890 |
| 단기리스료(영업비용에 포함) |
2,680 |
960 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함) |
11,969 |
11,049 |
&cr;
12. 매입채무및기타채무
&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
366,706 |
- |
382,215 |
- |
| 미지급금 |
378,906 |
225,476 |
198,252 |
38,672 |
| 미지급비용 |
134,551 |
- |
94,175 |
- |
| 합계 |
880,163 |
225,476 |
674,642 |
38,672 |
&cr;
13. 기타부채
&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선수금 |
610,008 |
- |
121,272 |
- |
| 예수금 |
71,324 |
- |
58,309 |
- |
| 복구충당부채 |
- |
29,281
|
- |
- |
| 합계 |
681,332 |
29,281 |
179,581 |
- |
&cr;
14. 종업원급여
&cr;&cr;당사는 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산으로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 및 전기중 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 각각 346,932천원 및
264,353
천원으로 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와일반관리비로 계상하였습니다.&cr;&cr;
15. 자본금
&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
100,000,000주 |
100,000,000주 |
| 발행주식수 |
8,164,148주 |
8,105,648주 |
| 주당금액 |
500원 |
500원 |
| 보통주자본금 |
4,082,074 |
4,052,824 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
64,218,685 |
63,712,328 |
&cr;
(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식매수선택권 |
37,819 |
203,755 |
(4) 당
기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 공정가치측정 금융자산 평가손익 |
(1,102,974) |
- |
&cr;
(5) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
43,849,437 |
38,611,548 |
&cr;(6) 당기와 전기 현재 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기&cr;(처리예정일: 2022년 3월 24일) |
전기&cr;(처리확정일: 2021년 3월 25일) |
| 미처리결손금 |
|
43,849,437 |
|
38,611,548 |
| 전기이월결손금 |
38,611,548 |
|
33,898,949 |
|
| 당기순손실 |
5,237,889 |
|
4,712,599 |
|
| 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| 차기이월미처리결손금 |
|
43,849,437 |
|
38,611,548 |
&cr;
16. 주식기준보상&cr;
&cr;(1) 당사가 부여한 주식보상의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1차 부여분 |
2차 부여분 |
3차 부여분 |
4차 부여분 |
5차 부여분 |
6차 부여분 |
| 권리일 |
2015.03.23 |
2016.03.31 |
2017.03.31 |
2018.03.30 |
2019.03.29 |
2021.03.25 |
| 결제방식 |
주식결제형 |
현금결제형 |
| 당기말잔여수량 |
- |
21,000 |
30,000 |
7,000 |
7,500 |
130,000 |
| 행사가격 |
1,667원 |
6,067원 |
6,067원 |
8,333원 |
8,333원 |
21,300원 |
| 가득일 |
2018.03.24 |
2019.04.01 |
2020.04.01 |
2020.03.31 |
2021.03.30 |
2023.03.25 |
| 만기일 |
2023.03.24 |
2024.04.01 |
2025.04.01 |
2025.03.31 |
2026.03.30 |
2028.03.24 |
(주1) 부여일 이후 실시된 무상증자 효과를 반영하였습니다.&cr;&cr;(2) 권리부여일 이후 주식선택권 부여수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 |
1차 부여분 |
2차 부여분 |
3차 부여분 |
4차 부여분 |
5차 부여분 |
6차 부여분 |
합계 |
| 당기초 |
21,000 |
21,000 |
30,000 |
7,000 |
45,900 |
- |
124,900 |
| 권리부여 |
- |
- |
- |
- |
- |
130,000 |
130,000 |
| 권리소멸 |
- |
- |
- |
- |
(900) |
- |
(900) |
| 권리행사 |
(21,000) |
- |
- |
- |
(37,500) |
- |
(58,500) |
| 당기말 |
- |
21,000 |
30,000 |
7,000 |
7,500 |
130,000 |
195,500 |
&cr;
(3) 당사는 주식기준보상을
이항모형으로 산정하였으며, 당사가 부여일 현재 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
1차 부여분 |
2차 부여분 |
3차 부여분 |
4차 부여분 |
5차 부여분 |
6차 부여분 |
| 무위험 이자율(국공채수익률) |
1.800% |
1.450% |
1.670% |
2.080% |
1.800% |
1.735% |
| 가득기간 |
부여일로부터 3년 |
부여일로부터 3년 |
부여일로부터 3년 |
부여일로부터 2년 |
부여일로부터 2년 |
부여일로부터 2년 |
| 기대만기 |
부여일로부터 8년 |
부여일로부터 8년 |
부여일로부터 8년 |
부여일로부터 7년 |
부여일로부터 7년 |
부여일로부터 7년 |
| 예상주가변동성 |
16.13% |
25.87% |
18.74% |
18.47% |
35.50% |
60.41% |
| 기초자산평가액(주1) |
1,660 |
1,384 |
1,838 |
4,631 |
11,832 |
21,400 |
| 주식선택권 개당 공정가치(주1) |
426 |
25 |
16 |
109 |
4,806 |
12,889 |
(주1) 부여일 이후 실시된 무상증자 효과를 반영하였습니다.&cr;&cr;(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상 비용은 207,862천원과 81,703천원입니다.&cr;
&cr;
17.
수
익&cr;
&cr;
(1) 수익의 구분&cr;&cr;고객과의 계약에서 생기는 주요 수익은 제품 및 상품 판매 매출과 분석서비스 매출입니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서&cr;생기는 수익 |
상품판매 |
1,821,853 |
1,821,794 |
| 제품판매 |
3,164,114 |
1,802,610 |
| 분석서비스매출 |
3,073,857 |
1,631,921 |
| 기타 |
24,455 |
8,939 |
| 합계 |
8,084,279 |
5,265,264 |
&cr;
(2) 계약 잔액&cr;&cr;고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수취채권(매출채권) |
1,855,083 |
1,825,188 |
| 계약자산(매출채권)(*1) |
7,550 |
- |
| 계약부채(선수금)(*2) |
610,008 |
121,272 |
(*1) 계약자산은 당사의 분석서비스매출에서 단계별 수행을 완료한 부분으로 청구권리에 대해 당기말 및 전기말 현재 고객에게 미청구한 금액에 대한 자산입니다.&cr;
(*2) 계약부채는 제품 및 서비스 매출과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 2020년 12월 31일에 인식한 계
약부채 잔액 중
83,510
천
원이
당기에 수익으로 인식되었습니다.&cr;
(3) 수행의무와 수익인식 정책&cr;&cr;수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
고객과의 계약에서 수행의무 특성과 이행시기, 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 구분 |
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 지급조건 |
수익인식 정책 |
| 상품 및 제품매출 |
상품 및 제품은 물품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 고객에게 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 그리고 세금계산서 등의 발행을 통해 대금 지급 청구를 합니다.&cr;일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있지만, 반품된 제품은 새 제품으로만 교체되며 현금 환불은 없습니다. |
물품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.&cr;일부 계약은 고객에게 반품권을 부여하지만, 고객이 반품권을 행사할 가능성은 매우 낮습니다. |
| 분석서비스매출 |
고객으로부터 혈액, DNA 등의 샘플을 받아 실험, 시퀀싱 등의 분석작업을 수행하고 고객이 요청한 결과 데이터를 제공해주는 용역입니다. 이 서비스 활동은 결과 통지 및 보고서 전송시점에 용역제공이 완료되며, 용역 제공 단계에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.&cr;청구서는 용역제공완료 이후에 발행되며, 미청구된 금액은 매출채권(수취채권 및 계약자산)으로 인식합니다. |
투입법 기준 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 관련 원가는 발생시 인식합니다. |
&cr;
(4) 당기 및 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 질병관리청 |
1,815,636 |
17,600 |
(5) 당기와 전기 중 매출의 주요 지역별수익과 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구분
|
당기
|
전기
|
| 지역별수익: |
|
|
| 국내 |
6,657,313 |
4,615,231 |
| 유럽 |
1,016,725 |
491,618 |
| 기타 |
410,241 |
158,415 |
| 합계 |
8,084,279 |
5,265,264 |
| 수익인식시기: |
|
|
| 한 시점에 이행 |
5,010,423 |
3,633,343 |
| 기간에 걸쳐 이행 |
3,073,856 |
1,631,921 |
| 합계 |
8,084,279 |
5,265,264 |
&cr;
(6) 당사는 영업업무특성을 고려하여 당사전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전 순이익, 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.&cr;
&cr;
18. 비용의 성격별 분류
&cr;&cr;
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| (단위:천원) |
| 구분 |
매출원가 |
판매비와관리비
|
합계
|
| 재고자산의 변동 |
88,516 |
- |
88,516 |
| 원재료 및 상품매입액 |
3,642,993 |
1,346,387 |
4,989,380 |
| 종업원급여 |
946,508 |
3,649,140 |
4,595,648 |
| 복리후생비 |
81,795 |
415,890 |
497,685 |
| 감가상각비 |
212,500 |
118,391 |
330,891 |
| 외주용역비 |
60,282 |
- |
60,282 |
| 사용권자산상각 |
193,697 |
253,099 |
446,796 |
| 기타비용 |
24,431 |
3,030,164 |
3,054,595 |
| 합계 |
5,250,722 |
8,813,071 |
14,063,793 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
매출원가 |
판매비와관리비 |
합계 |
| 재고자산의 변동 |
(333,360) |
- |
(333,360) |
| 원재료 및 상품매입액 |
3,333,813 |
327,261 |
3,661,074 |
| 종업원급여 |
478,537 |
2,819,642 |
3,298,179 |
| 복리후생비 |
44,398 |
325,820 |
370,217 |
| 감가상각비 |
190,102 |
112,690 |
302,791 |
| 외주용역비 |
106,606 |
- |
106,606 |
| 사용권자산상각 |
166,587 |
205,044 |
371,631 |
| 기타비용 |
192,414 |
2,189,696 |
2,382,110 |
| 합계 |
4,179,097 |
5,980,152 |
10,159,249 |
19. 판매비와 일반관리비
&cr;
&cr;당기와 전기 중 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,560,141 |
2,039,003 |
| 퇴직급여 |
220,061 |
145,086 |
| 복리후생비 |
316,616 |
239,148 |
| 여비교통비 |
95,623 |
56,807 |
| 접대비 |
30,328 |
39,493 |
| 통신비 |
33,020 |
29,282 |
| 세금과공과 |
21,032 |
17,466 |
| 감가상각비 |
118,391 |
112,690 |
| 지급임차료 |
17,149 |
19,102 |
| 보험료 |
56,795 |
51,036 |
| 차량유지비 |
16,166 |
18,581 |
| 경상연구개발비 |
2,658,927 |
1,491,486 |
| 운반비 |
27,755 |
13,480 |
| 도서인쇄비 |
3,580 |
4,667 |
| 소모품비 |
52,353 |
18,862 |
| 지급수수료 |
1,379,360 |
814,428 |
| 광고선전비 |
167,743 |
60,708 |
| 대손상각비 |
303,101 |
368,366 |
| 건물관리비 |
68,232 |
51,744 |
| 무형자산상각비 |
57,121 |
51,190 |
| 사용권자산상각 |
213,578 |
184,779 |
| 견본품비 |
114,751 |
57,652 |
| 주식보상비용 |
207,862 |
81,703 |
| 기타 |
73,386 |
13,393 |
| 합계 |
8,813,071 |
5,980,152 |
&cr;
20. 기타수익 및 기타비용&cr;
&cr;당기와 전기 중 기타수익과 비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익: |
| 외환차익 |
33,988 |
16,027 |
| 외환환산이익 |
14,355 |
22,797 |
| 리스자산처분이익 |
954 |
- |
| 잡이익 |
254,706 |
116,632 |
| 합계 |
304,003 |
155,456 |
| 기타비용: |
| 외환차손 |
6,263 |
9,094 |
| 외환환산손실 |
5,470 |
41,132 |
| 손해배상금 |
39,000 |
- |
| 잡손실 |
275 |
347 |
| 합계 |
51,007 |
50,573 |
&cr;
21. 금융수익 및 금융비용
&cr;&cr;당기와 전기 중 금융수익과 비용 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
523,345 |
110,462 |
| 합계 |
523,345 |
110,462 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
34,715 |
33,959 |
| 합계 |
34,715 |
33,959 |
&cr;
22. 법인세비용
&cr;
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세부담액 |
- |
- |
| 법인세비용 |
- |
- |
&cr;(2) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율인 22%를 적용하여 계산하였습니다.&cr;
(3) 당기말 현재 이연법인세자산 인식을 위한 충분한 가산할 일시적차이나 미사용 세무상결손금 또는 세액공제가 사용될 수 있는 충분한 미래 과세소득을 신뢰성 있게 측정하기 어려운 것으로 판단되어 미래 법인세차감효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 증감내역은다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) |
| 구분 |
기초금액 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기말금액 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 |
|
|
|
|
| 미수수익 |
(98) |
(4) |
- |
(102) |
| 미지급금 |
19,392 |
21,073 |
- |
40,465 |
| 미지급비용 |
20,719 |
8,883 |
- |
29,602 |
| 미청구채권 |
18,903 |
- |
- |
18,903 |
| 원재료평가충당금 |
5,933 |
1,283 |
- |
7,216 |
| 대손충당금 |
116,876 |
66,828 |
- |
183,704 |
| 정부보조금 |
26,694 |
(17,172) |
- |
9,522 |
| 장기미지급금 |
8,508 |
483 |
- |
8,991 |
| 지분법주식 |
6,050 |
- |
- |
6,050 |
| 사용권자산 |
(68,174) |
(306,479) |
- |
(374,653) |
| 임차보증금 현재가치할인차금 |
1,276 |
7,782 |
- |
9,058 |
| 리스부채 |
67,902 |
295,241 |
- |
363,143 |
| 금융상품 |
(20,713) |
(92,719) |
- |
(113,432) |
| 복구충당부채 |
- |
6,442 |
- |
6,442 |
| 현금결제형 주식매수선택권 |
- |
40,614 |
- |
40,614 |
|
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
|
- |
- |
242,654
|
242,654
|
| 이월결손금 |
5,422,318 |
1,002,597 |
- |
6,424,915 |
| 소계 |
5,625,586 |
1,034,852 |
242,654 |
6,903,092 |
| 미인식이연법인세자산 |
(5,625,586) |
(1,034,852)
|
(242,654) |
(6,903,092) |
| 합계 |
- |
- |
- |
- |
② 전기
| (단위:천원) |
| 구분 |
기초금액 |
당기손익반영 |
기말금액 |
| 미수수익 |
(1,051) |
953 |
(98) |
| 미지급금 |
19,985 |
(593) |
19,392 |
| 미지급비용 |
17,793 |
2,926 |
20,719 |
| 미청구채권 |
18,903 |
- |
18,903 |
| 원재료평가충당금 |
5,077 |
856 |
5,933 |
| 대손충당금 |
35,639 |
81,237 |
116,876 |
| 정부보조금 |
57,439 |
(30,745) |
26,694 |
| 장기미지급금 |
5,500 |
3,008 |
8,508 |
| 지분법주식 |
6,050 |
- |
6,050 |
| 사용권자산 |
(171,766) |
104,868 |
(66,898) |
| 리스부채 |
175,227 |
(107,325) |
67,902 |
| 유가증권 |
- |
(20,713) |
(20,713) |
| 이월결손금 |
4,438,930 |
983,388 |
5,422,318 |
| 소계 |
4,607,726 |
1,017,860 |
5,625,586 |
| 미인식이연법인세자산 |
(4,607,726) |
(1,017,860) |
(5,625,586) |
| 합계 |
- |
- |
- |
(4) 당기말 현재 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산으로 인식되지 않은 금액은
6,903,092천
원
입
니다.&cr;
(5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
금액 |
소멸시점 |
| 차감할일시적차이: |
2,179,523 |
|
| 미사용세무상결손금: |
|
|
| 2012년 발생분 |
8,139 |
2022년 |
| 2013년 발생분 |
356,283 |
2023년 |
| 2014년 발생분 |
933,281 |
2024년 |
| 2015년 발생분 |
2,224,064 |
2025년 |
| 2016년 발생분 |
3,693,180 |
2026년 |
| 2017년 발생분 |
3,588,169 |
2027년 |
| 2018년 발생분 |
4,482,901 |
2028년 |
|
2019년 발생분
|
4,890,534 |
2029년 |
|
2020년 발생분
|
4,470,350 |
2035년 |
|
2021년 발생분
|
4,557,260 |
2036년 |
| 합계 |
31,383,684 |
|
&cr;
&cr;
23. 주당이익(손실)&cr;
&cr;
(1) 당기와 전기 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(5,237,889) |
(4,712,599) |
| 가중평균유통보통주식수 |
8,148,762 |
7,021,812 |
| 기본주당손실 (단위: 원) |
(643) |
(671) |
&cr;
가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.&cr;
① 당기
| (단위: 주) |
| 구분 |
기간 |
발행주식수 |
가중치 |
가중평균 |
| 기초 발행보통주식수 |
2021.01.01 ~ 2021.12.31 |
8,105,648 |
365/365 |
8,105,648
|
| 주식매수선택권행사 |
2021.04.07 ~ 2021.12.31 |
58,500 |
269/365 |
43,114
|
| 합계 |
8,164,148 |
|
8,148,762
|
&cr;② 전기
| (단위: 주) |
| 구분 |
기간 |
발행주식수 |
가중치 |
가중평균 |
| 기초 발행보통주식수 |
2020.01.01 ~ 2020.12.31 |
6,444,483 |
366/366 |
6,444,483 |
| 유상증자 |
2020.08.14 ~ 2020.12.31 |
1,359,600 |
140/366 |
520,066 |
| 주식매수선택권행사 |
2020.09.03 ~ 2020.12.31 |
142,065 |
120/366 |
46,579 |
| 신주인수권행사 |
2020.11.24 ~2020.12.31 |
66,000 |
38/366 |
6,852 |
| 주식매수선택권행사 |
2020.12.17 ~ 2020.12.31 |
93,500 |
15/366 |
3,832 |
| 합계 |
8,105,648 |
|
7,021,812 |
(2) 희석주당손익&cr;당기와 전기 중 잠재적 보통주 등으로 인한 희석화 효과가 발생하지 아니함에 따라 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.&cr;
&cr;
24. 금융상품
&cr;&cr;(1)
당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
&cr;
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
| 상각후원가 측정&cr;금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
합계 |
| 유동자산: |
| 현금및현금성자산 |
5,976,628 |
- |
- |
5,976,628 |
| 정기예금 |
20,000 |
- |
- |
20,000 |
| 단기금융상품 |
14,984,026 |
- |
- |
14,984,026 |
| 주임종 채권 |
90,000 |
- |
- |
90,000 |
| 매출채권및기타채권 |
1,042,072 |
- |
- |
1,042,072 |
| 소계 |
22,112,726 |
- |
- |
22,112,726 |
| 비유동자산: |
|
공정가치측정 금융자산
|
- |
11,580 |
8,600 |
20,180 |
| 임차보증금 |
233,247 |
- |
- |
233,247 |
| 기타보증금 |
148,969 |
- |
- |
148,969 |
| 소계 |
382,216 |
11,580 |
8,600 |
402,396 |
| 합계 |
22,494,942 |
11,580 |
8,600 |
22,515,122 |
|
(단위:천원)
|
| 금융부채 |
상각후원가 측정 금융부채 |
기타금융부채 |
합계 |
| 유동부채: |
| 매입채무및기타채무 |
880,163 |
- |
880,163 |
| 대리점보증금 |
44,702 |
- |
44,702 |
| 리스부채 |
418,801 |
- |
418,801 |
| 소계 |
1,343,666 |
- |
1,343,666 |
| 비유동부채: |
| 매입채무및기타채무 |
225,476 |
- |
225,476 |
| 리스부채 |
1,231,846 |
- |
1,231,846 |
| 소계 |
1,457,322 |
- |
1,457,322 |
| 합계 |
2,800,988 |
- |
2,800,988 |
②
전
기말
|
(단위:천원)
|
| 금융자산 |
상각후원가 측정&cr;금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
합계 |
| 유동자산: |
| 현금및현금성자산 |
7,772,784 |
- |
- |
7,772,784 |
| 정기예금 |
20,000 |
- |
- |
20,000 |
| 단기금융상품 |
18,248,368 |
- |
- |
18,248,368 |
| 매출채권및기타채권 |
1,411,189 |
- |
- |
1,411,189 |
| 소계 |
27,452,341 |
- |
- |
27,452,341 |
| 비유동자산: |
| 공정가치측정 금융자산 |
- |
- |
5,000 |
5,000 |
| 임차보증금 |
268,620 |
- |
- |
268,620 |
| 기타보증금 |
66,582 |
- |
- |
66,582 |
| 소계 |
335,202 |
- |
5,000 |
340,202 |
| 합계 |
27,787,543 |
- |
5,000 |
27,792,543 |
|
(단위:천원)
|
| 금융부채 |
상각후 원가 측정 금융부채 |
기타금융부채 |
합계 |
| 유동부채: |
| 매입채무및기타채무 |
674,642 |
- |
674,642 |
| 대리점보증금 |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
288,625 |
- |
288,625 |
| 소계 |
963,267 |
- |
963,267 |
| 비유동부채: |
| 매입채무및기타채무 |
38,672 |
- |
38,672 |
| 대리점보증금 |
40,212 |
- |
40,212 |
| 리스부채 |
20,022 |
- |
20,022 |
| 소계 |
98,906 |
- |
98,906 |
| 합계 |
1,062,173 |
- |
1,062,173 |
(2)
당
기와 전기 중 범주별 금융자산과 부채의 손익내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
① 당기
| (단위:천원) |
| 구분 |
상각후 원가측정 &cr;금융자산 |
당기손익- 공정가치 &cr;측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
상각후 원가 측정 &cr;금융부채 |
| 이자수익 |
523,345 |
- |
- |
- |
| 외환차익 |
32,149 |
- |
- |
1,839 |
| 외환환산이익 |
14,355 |
- |
- |
- |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
34,260 |
| 외환차손 |
666 |
- |
- |
5,597 |
| 외환환산손실 |
62 |
- |
- |
5,408 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 |
- |
- |
(1,102,974) |
- |
| 합계 |
570,577 |
- |
(1,102,974) |
47,104 |
&cr;
② 전기
|
(단위:천원)
|
| 구분 |
상각후 원가측정 금융자산 |
당기손익 공정가치 측정 금융자산 |
기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 |
상각후 원가 측정 금융부채 |
| 이자수익 |
110,462 |
- |
- |
- |
| 외환차익 |
13,406 |
- |
- |
2,622 |
| 외환환산이익 |
20,942 |
- |
- |
1,855 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
33,959 |
| 외환차손 |
4,721 |
- |
- |
4,373 |
| 외환환산손실 |
38,548 |
- |
- |
2,584 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
188,079 |
- |
- |
45,393 |
&cr;
25. 특수관계자
&cr;&cr;
(1)
당기말 현재 특수관계인으로는 당사의 지분을 보유하고 있는 개인주주 등이 있습니다.
&cr;(2) 당
기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같
습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
당기 |
전기
|
| 매출 |
기타 비용 |
매출 |
기타 비용 |
| 기타특수관계자 |
최대주주 |
69,930 |
- |
176,861 |
- |
| 합계 |
69,930 |
- |
176,861 |
- |
&cr;(3) 당
기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
당기말 |
전기말 |
| 채권 |
채무 |
채권 |
채무 |
| 기타특수관계자 |
최대주주 |
43,040 |
- |
58,006 |
- |
| 합계 |
43,040 |
- |
58,006 |
- |
&cr;(4) 당기의 상기 채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
기초 |
손상 |
환입 |
기말 |
| 기타특수관계자 |
최대주주 |
5,117 |
15,718 |
(4,607) |
16,228 |
| 합계 |
5,117 |
15,718 |
(4,607) |
16,228 |
(5) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임 원, 비등기임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
518,331 |
630,243 |
| 퇴직급여 |
43,194 |
42,483 |
| 주식보상비용 |
184,611 |
895 |
| 합계 |
746,136 |
673,621 |
&cr;
26. 우발부채 및 약정사항
&cr;&cr;
당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.
&cr;
27. 위험관리
&cr;
&cr;금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노
출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1)
금융위험관리&cr;&cr;1) 위험관리체계
당사의 위험관리에 대한 대책으로 내부관리 지침을 제정하고 이슈사항에 대해 점검 회의를 하고 있으며, 수시점검을 통해 위험을 식별하고 분석하여 사전에 통제할 수 있도록 관리를 하고 있습니다. 또한 중요한 투자결정이나 위험이 존재하는 의사결정시 이사회 소집을 통해 회의를 거쳐 의사결정이 이루어지고 있습니다.
2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.
&cr;3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
&cr;4) 시장위험
시장위험이란 환율 및 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
(2) 신용위험
&cr;① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
5,976,628 |
7,772,784 |
| 매출채권및기타채권 |
1,042,072 |
1,411,189 |
| 기타금융자산 |
15,496,422 |
18,608,570 |
| 합계 |
22,515,122 |
27,792,543 |
당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권잔액 |
손상된 금액 |
채권잔액 |
손상된 금액 |
| 만기미도래 |
795,639 |
51,796 |
1,216,186 |
45,985 |
| 3개월 이하 |
301,216 |
66,646 |
182,992 |
23,495 |
| 3개월~6개월 이하 |
101,067 |
45,408 |
106,099 |
34,673 |
| 6개월~9개월 이하 |
95,347 |
95,342 |
38,607 |
28,948 |
| 9개월 초과 |
596,094 |
595,649 |
419,045 |
418,639 |
| 합계 |
1,889,363 |
854,841 |
1,962,929 |
551,740 |
&cr;
당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용하며, 연령분석 및 기대손실률에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr;&cr;분석서비스 매출의 단계별 수행을 완료한 부분으로 당기말 현재 고객에게 미청구한 매출건에 대한 계약자산은 연령계산에서 제외하였습니다. &cr;
(3) 유동성위험
당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
계약상 &cr;현금흐름 |
잔존계약만기 |
| 1년이내 |
1~2년 |
2 ~ 5년 |
5년이상 |
| 당기말: |
| 매입채무및기타채무 |
1,105,639 |
1,105,639 |
880,163 |
225,476 |
- |
- |
| 대리점보증금 |
44,702 |
44,702 |
44,702 |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
1,650,647 |
1,781,195 |
466,848 |
406,172 |
908,175 |
- |
| 합계 |
2,800,988 |
2,931,536 |
1,391,713 |
631,648 |
908,175 |
- |
| 전기말: |
| 매입채무및기타채무 |
713,313 |
713,313 |
674,641 |
38,672 |
- |
- |
| 대리점보증금 |
40,212 |
40,212 |
40,212 |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
308,647 |
314,620 |
294,081 |
14,824 |
5,715 |
- |
| 합계 |
1,062,172 |
1,068,145 |
1,008,934 |
53,496 |
5,715 |
- |
당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(4) 시장위험&cr;&cr;
1) 환위험
&cr;① 환위험에 대한 노출
당사의 당기말과 전기말의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (원화: 천원, 외화:USD, EUR, CNY) |
| 구분 |
외화종류 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| 자산: |
| 현금및현금성자산 |
USD |
471,745.33 |
559,254 |
89,043.51 |
96,879 |
| EUR |
3,010.92 |
4,042 |
77,387.51 |
103,563 |
| 매출채권및기타채권 |
USD |
481,820.47 |
571,198 |
264,479.10 |
287,753 |
| CNY |
135,000.00 |
25,145 |
135,000.00 |
22,540 |
| 외화자산 합계 |
|
|
1,159,639 |
|
510,735 |
| 부채: |
| 매입채무및기타채무 |
USD |
60,181.47 |
71,345 |
2,455.79 |
2,672 |
| CNY |
240,000.00 |
44,702 |
- |
- |
| 리스부채 |
CNY |
352,290.80 |
65,618 |
331,217.98 |
55,300 |
| 외화부채 합계 |
|
|
181,665 |
|
57,972 |
② 민감도분석
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승 |
10% 하락 |
10% 상승 |
10% 하락 |
| 세전순이익 증가(감소) |
97,797 |
(97,797) |
45,276 |
(45,276) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
2) 이자율위험&cr;당기말 현재 차입금은 없으므로 이자율 변동으로 인한 이자율위험에 노출되어 있지 아니합니다.
(5) 공정가치
&cr;① 공정가치와 장부금액
당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가로 인식된 자산: |
| 현금및현금성자산 |
5,976,628 |
5,976,628 |
7,772,784 |
7,772,784 |
| 매출채권및기타채권 |
1,042,072 |
1,042,072 |
1,411,189 |
1,411,189 |
| 기타금융자산 |
15,476,242 |
15,476,242 |
18,603,570 |
18,603,570 |
| 공정가치로 인식된 자산: |
| 당기손익&cr; -공정가치측정금융자산(*) |
8,600 |
8,600 |
5,000 |
5,000 |
| 기타포괄손익&cr; -공정가치측정금융자산(*) |
11,580 |
11,580 |
- |
- |
| 금융자산 합계 |
22,515,122 |
22,515,122 |
27,792,543 |
27,792,543 |
| 상각후원가로 인식된 부채: |
| 매입채무및기타채무 |
1,105,639 |
1,105,639 |
713,313 |
713,313 |
| 기타금융부채 |
1,695,349 |
1,695,349 |
348,859 |
348,859 |
| 금융부채 합계 |
2,800,988 |
2,800,988 |
1,062,172 |
1,062,172 |
(*)
당기말 현재 회사가 보유하고 있는 공정가치로 인식된 금융자산의 당기손익-공정가치는 활성화시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였
으며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 피투자회사의 순자산가치로 측정하였습니다. &cr;
② 공정가치 서열체계
당기말
과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 당기말: |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
8,600 |
8,600 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
11,580 |
11,580 |
| 전기말: |
|
당기손익-공정가치측정 금융자산
|
- |
- |
5,000 |
5,000 |
&cr;
"
수준3"에 해당하는
공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
| 구분 |
기타금융자산 |
| 당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
5,000 |
5,000 |
| 증가 |
1,118,154 |
- |
| 평가(*) |
(1,102,974) |
- |
| 감소 |
- |
- |
| 기말잔액 |
20,180 |
5,000 |
(*) 당기중 취득한 Senda Biosciences의 전환우선주 1,115백만원 등의 공정가치측정 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하였습니다.&cr;
(
6) 자본관리&cr;&cr;당사의 자본관리 목적은 건전한 자본관리를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 총부채에서 현금및현금성자산과 장단기금융상품을 차감한 금액을 자기자본으로 나누어 산출하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총액 |
3,511,602 |
1,241,754 |
| 차감:현금및현금성자산과 장단기금융상품 |
(20,980,654) |
(26,041,152) |
| 순부채 |
- |
- |
| 자기자본 |
- |
- |
| 부채비율(*) |
- |
- |
(*)순부채가 (-)이므로 부채비율을 산정하지 아니하였습니다.&cr;&cr;
28. 현금흐름표
&cr;(1) 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(5,237,889) |
(4,712,599) |
| 현금유출이 없는 비용 등의 가산 |
1,391,787 |
1,254,664 |
| 대손상각비 |
303,101 |
368,366 |
| 감가상각비 |
330,891 |
302,791 |
| 무형자산상각비 |
57,121 |
51,190 |
| 사용권자산상각비 |
446,796 |
371,631 |
| 주식보상비용 |
207,862 |
81,703 |
| 재고자산평가손실 |
5,831 |
3,891 |
| 외화환산손실 |
5,470 |
41,132 |
| 이자비용 |
34,715 |
33,959 |
| 현금유입이 없는 수익 등의 차감 |
(1,081,673) |
(905,431) |
| 외화환산이익 |
14,355 |
22,797 |
| 이자수익 |
523,345 |
126,848 |
| 리스자산처분이익 |
954 |
- |
| 정부보조금의 사용 |
543,019 |
755,785 |
| 영업자산부채의 변동 |
1,255,134 |
(184,300) |
| 매출채권의 감소(증가) |
(27,366) |
160,082 |
| 미수금의 감소(증가) |
106,087 |
(77,028) |
| 미수수익의 감소(증가) |
- |
4,373 |
| 당기법인세자산의 감소(증가) |
(64,516) |
4,481 |
| 선급금의 감소(증가) |
(9,020) |
(18,587) |
| 선급비용의 감소(증가) |
(17,591) |
1,829 |
| 재고자산의 감소(증가) |
88,516 |
(333,360) |
| 매입채무의 증가(감소) |
(15,755) |
204,090 |
| 선수금의 증가(감소) |
488,736 |
20,206 |
| 미지급금의 증가(감소) |
180,651 |
(164,297) |
| 예수금의 증가(감소) |
13,015 |
612 |
| 미지급비용의 증가(감소) |
40,376 |
13,299 |
| 정부보조금의 수령 |
595,684 |
- |
| 정부보조금의 반환 |
(123,681) |
- |
| 영업활동에서 창출된 현금흐름 |
(3,672,641) |
(4,547,666) |
&cr;
(2) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 정부보조금을 차감하기 전 금액입니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 요구불예금 |
5,978,638 |
7,848,005 |
| 현금흐름표상 현금및현금성 자산 |
5,978,638 |
7,848,005 |
| (정부보조금) |
(2,010) |
(75,221) |
| 재무상태표상 현금및현금성 자산 |
5,976,628 |
7,772,784 |
(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
| 내역 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 증가 |
1,861,414 |
- |
(4) 당기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채(*) |
리스부채 |
| 기초 |
308,647 |
796,487 |
| 재무현금흐름에서 생기는 변동: |
|
|
| 리스부채의 상환 |
(455,434) |
(380,143) |
| 부채와 관련된 그 밖의 변동: |
|
|
| 리스부채 이자비용 |
31,356 |
20,892 |
| 리스부채의 인식 |
1,787,893 |
422,378 |
| 리스계약해지에 따른 변동 |
(22,483) |
(552,139) |
| 외화환산평가 |
669 |
1,172 |
| 기말 |
1,650,647 |
308,647 |
(*) 당사는 리스거래에서 발생하는 현금흐름에 대하여 다음과 같이 분류하였습니다.&cr;- 리스부채의 원금에 해당하는 현금 지급액은 재무활동으로 분류&cr;- 리스부채의 이자에 해당하는 지급액은 당사의 이자지급의 표시 방법과 동일하게 영업활동으로 분류&cr;- 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기리스료, 소액자산 리스료, 변동리스료는 영업활동으로 분류&cr;&cr;
29. 비교표시 전기재무제표의 수정
&cr;&cr;
당사는 당기 비교표시 재무제표를 소급하여 재작성하였습니다. 주요 조정사항은 단기금융상품의 현금및현금성자산 재분류입니다.&cr;&cr;(1) 전기말 재무상태표의 재분류에 따른 변동사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
전기말(변동전) |
조정사항 |
전기말(변동후) |
| 자산: |
|
|
|
| 유동자산 |
28,310,768,893 |
- |
28,310,768,893 |
| 현금및현금성자산 |
2,627,002,597 |
5,145,781,547 |
7,772,784,144 |
| 기타금융자산 |
23,414,149,513 |
(5,145,781,547) |
18,268,367,966 |
| 기타유동자산 |
2,269,616,783 |
- |
2,269,616,783 |
| 비유동자산 |
2,288,342,733 |
- |
2,288,342,733 |
| 자산합계 |
30,599,111,626 |
- |
30,599,111,626 |
| 부채: |
|
|
|
| 유동부채 |
1,142,847,200 |
- |
1,142,847,200 |
| 비유동부채 |
98,906,356 |
- |
98,906,356 |
| 부채합계 |
1,241,753,556 |
- |
1,241,753,556 |
| 자본: |
|
|
|
| 자본금 |
4,052,824,000 |
- |
4,052,824,000 |
| 자본잉여금 |
63,712,327,606 |
- |
63,712,327,606 |
| 기타자본항목 |
203,754,917 |
- |
203,754,917 |
| 결손금 |
(38,611,548,453) |
- |
(38,611,548,453) |
| 자본합계 |
29,357,358,070 |
- |
29,357,358,070 |
(2) 전기 현금흐름표의 재분류에 따른 변동사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
전기(변동전) |
조정사항 |
전기(변동후) |
| 영업활동현금흐름 |
(4,552,790,726) |
|
(4,490,472,492) |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
(4,547,666,220) |
|
(4,547,666,220) |
| 이자수취(영업) |
7,911,939 |
62,318,234 |
70,230,173 |
| 이자지급(영업) |
(13,036,445) |
|
(13,036,445) |
| 투자활동현금흐름 |
(21,743,719,228) |
|
(16,660,255,915) |
| 금융상품의 취득 |
(23,300,000,000) |
5,083,463,313 |
(18,216,536,687) |
| 기타투자활동 현금흐름 |
1,556,280,772 |
|
1,556,280,772 |
| 재무활동현금흐름 |
28,052,613,648 |
|
28,052,613,648 |
| 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) |
1,756,103,694 |
|
6,901,885,241 |
| 기초현금 및 현금성자산 |
957,155,151 |
|
957,155,151 |
| 현금 및 현금성자산에 대한 환율변동효과 |
(11,035,673) |
|
(11,035,673) |
| 기말현금 및 현금성자산 |
2,702,223,172 |
5,145,781,547 |
7,848,004,719 |