3. 연결재무제표 주석
| 제 41 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 제 40 기 2016년 12월 31일 현재 |
| 계양전기주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr;&cr;한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배회사인 계양전기주식회사(이하 "지배회사")와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;지배회사는 1977년 4월 27일에 설립되었으며, 전동공구 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안산시 반월공업단지 및 충청남도 천안시에 제조시설을 가지고 있습니다.&cr;&cr;지배회사는 1988년 7월 6일 한국증권선물거래소에 주식을 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 17,000백만원입니다. 보고기간말 현재 지배회사의 주요 주주는 단재완(19.52%), 해성산업(주)(8.94%) 및 한국제지(주)(8.42%) 등으로 구성되어 있습니다.&cr;
1.1 종속기업 현황 &cr;
당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 종속기업 |
당기말 &cr;지분율(%) |
전기말&cr;지분율(%)
|
소재지 |
결산월 |
업종 |
| 계양전기(소주)유한공사 |
100% |
100% |
중국 |
12월 |
전동공구 제조 및 판매 |
| 프레스토라이트아시아(주)(*1) |
- |
59.42% |
한국 |
12월 |
전동기 제조 및 판매 |
| 계양전기(강소)유한공사 |
100% |
- |
중국 |
12월 |
전동기 제조 및 판매 |
(*1)
당기 중 지분을 전부 매각하여 지배력을 상실하였습니다.&cr;&cr;1.2 종속기업 관련 재무정보 요약&cr;
연결대상 종속기업의 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 양 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. &cr;&cr;(당기)
| 구분 |
계양전기(소주)유한공사 |
계양전기(강소)유한공사 |
| 자산 |
13,361,640 |
6,029,101 |
| 부채 |
5,886,540 |
102,861 |
| 자본 |
7,475,100 |
5,926,240 |
| 매출 |
29,605,561 |
- |
| 당기순이익 |
384,949 |
(147,411) |
| 총포괄이익 |
(40,725) |
(450,299) |
&cr;(전기)
| 구분 |
계양전기(소주)유한공사 |
프레스토라이트아시아(주) |
| 자산 |
11,778,086 |
11,453,662 |
| 부채 |
4,262,261 |
4,968,267 |
| 자본 |
7,515,825 |
6,485,394 |
| 매출 |
24,300,831 |
10,958,718 |
| 당기순이익 |
719,450 |
519,577 |
| 총포괄이익 |
428,546 |
489,798 |
&cr;
1.3 연결대상범위의 변동&cr;&cr;당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업
| 기업명 |
사 유 |
| 계양전기(강소)유한공사 |
당기 중 신규 출자 |
&cr;&cr;(2) 당기 중 연결에서 제외된 기업
| 기업명 |
사 유 |
| 프레스토라이트아시아(주) |
당기 중 투자지분 처분 |
&cr;
2. 중요한 회계정책
연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
2.1 연결재무제표 작성기준 &cr;
회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr; &cr;연결회사는 주석 38에서 기술하고 있는 바와 같이, 직원의 횡령 등으로 인한 당기 이전의 회계기간에 대한 오류수정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 추가적으로 연결회사는 주석 39에서 기술하고 있는 바와 같이, 당기 이전의 회계기간에 대한 수정사항을 반영하여 비교표시된 전기재무제표를 재작성하였습니다. 따라서 2018년
2월 7일
에 이사회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. &cr;&cr;한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;
2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;
(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;
- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.
&cr;
- 기준서 제1012호 '법인세' 개정
공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. &cr;&cr;- 기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 &cr;타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. &cr;
(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
&cr;- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr; 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. &cr;
- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 &cr; 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
- 기준서 제1116호 '리스' 제정
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정' , 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브' , 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체할 예정입니다.
연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. &cr;
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.&cr;
① 리스이용자로서의 회계처리
기준서 제1116호 '리스' 의 적용방법
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.
기준서 제1116호 '리스' 의 재무적 영향
연결회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.
② 리스제공자로서의 회계처리
&cr;
기준서 제1116호 '리스' 의 적용방법 및 재무적 영향
연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.
- 기준서 제1109호 '금융상품'
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체할 예정입니다.연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.
기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.
기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.
연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1109호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 예비 영향 평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 회사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향 평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.
① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
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계약상 현금흐름 특성
사업모형
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원금과 이자만으로 구성
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그 외의 경우
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계약상 현금흐름 수취 목적
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상각후원가 측정1)
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당기손익-
공정가치 측정2)
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계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
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기타포괄손익-공정가치 측정1)
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매도 목적, 기타
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당기손익-공정가치 측정
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주: 1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.
연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권
87,196백만원
, 매도가능금융자산
11백만원
을 보유하고 있습니다.
② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.
현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.
③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.
기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
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구 분1)
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손실충당금
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Stage 1
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)
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12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 2
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
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전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 3
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신용이 손상된 경우
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주: 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
④ 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.
기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.
위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익' , 제1011호 '건설계약' , 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래' , 제2113호 '고객충성제도' , 제2115호 '부동산건설약정' , 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' 을 대체할예정입니다
.
연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급 적용하고 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적인 간편법을 적용할 예정입니다.
현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
&cr;연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 예비 영향 평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 회사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향 평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보등에 따라 변경될 수 있습니다.&cr;
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr;&cr;연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr;
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr;
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
&cr;
2.4 외화환산&cr;
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;
2.5 금융상품
(1) 분류 및 측정&cr; &cr;
연결회사는 금융자산을 대여금및수취채권, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.
금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. &cr; &cr;당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.
&cr;(2) 손상 &cr; &cr;연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr; &cr;대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. &cr; &cr;연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.
&cr;(3) 제거&cr; &cr;연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.
&cr;(4) 금융상품의 상계&cr;&cr;금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr;
2.6 재고자산
&cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 반제품 및 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.
&cr;
2.7 유형자산
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. &cr;
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
20~40년 |
| 구축물 |
20년 |
| 기계장치 |
10년 |
| 공구와기구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
&cr;유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.&cr;
2.8 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.9 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다
&cr;
2.10 무형자산 &cr;
(1) 컴퓨터소프트웨어
취득한 컴퓨터소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 5년 동안 상각하고 있습니다.
(2) 연구 및 개발
연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr;
1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력
4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능
5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성
6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능
&cr;상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.
&cr;(3) 회원권&cr;&cr;회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.&cr;
2.11 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;&cr;
2.12 금융부채&cr;&cr;(1) 분류 및 측정 &cr;&cr;당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. &cr; &cr;당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타유동채무" 등으로 표시됩니다. &cr; &cr;특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.
&cr;(2) 제거 &cr;&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. &cr;
2.13 충당부채
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.14 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. &cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. &cr;
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr; &cr;이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;
2.15 종업원급여
(1) 퇴직급여 &cr;&cr;연결회사의 퇴직연금제도는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다. &cr;&cr;확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;(2) 장기종업원급여
연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 3년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.&cr;
2.16 수익인식
수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. &cr;
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.
&cr;(1) 재화의 판매
연결회사는 전동공구 등의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.
(2) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.
&cr;(3) 배당수익
배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.&cr;
2.17 리스&cr;&cr;리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. &cr; &cr;리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. &cr; &cr;리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.
&cr;
2.18 영업부문&cr;&cr;영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. &cr;
2.19 연결재무제표 승인&cr;&cr;연결회사의 재무제표는 2018년 2월 7일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 또한, 주석 38 및 주석39에서 기재한 수정사항을 반영한 회사의 재무제표는 2022년 4월 6일 이사회에서 승인되었습니다.&cr;
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
&cr;(1) 법인세 &cr; &cr;연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 23 참조)&cr;&cr;연결회사는 "기업소득 환류세제" 에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .&cr;
(2) 순확정급여부채 &cr; &cr;순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 19 참조)
&cr;(3) 금융상품의 공정가치&cr;&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 4 참조)&cr;
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험 &cr;
연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
&cr;연결회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.
&cr;연결회사의 보고기간말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금융자산 |
외화금융부채 |
외화금융자산 |
외화금융부채 |
| 미국달러/원 |
7,716,829 |
177,784 |
8,808,318 |
81,101 |
| 유럽유로/원 |
2,054,552 |
314 |
2,552,291 |
- |
| 중국위엔/원 |
6,979,588 |
4,647,882 |
3,741,001 |
- |
| 합계 |
16,750,969 |
4,825,980 |
15,101,610 |
81,101 |
&cr;보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 미국달러/원 |
753,905 |
(753,905) |
872,722 |
(872,722) |
| 유럽유로/원 |
205,424 |
(205,424) |
255,229 |
(255,229) |
| 중국위엔/원 |
233,171 |
233,171 |
374,100 |
(374,100) |
| 합계 |
1,192,500 |
(1,192,500) |
1,502,051 |
(1,502,051) |
&cr;(2) 이자율 위험
&cr;이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
&cr;보고기간말 현재 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.
&cr;
4.1.2 신용위험
&cr;신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 대다수 거래상대방에 대해 적정한 담보물건을 유지하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 월단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
&cr;신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당 거래는 현금및현금성자산 및 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 관리팀의 승인, 관리, 감독 하에이루어지고 있습니다. 연결회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 계약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.
&cr;보고기간말 현재 연결회사의 매출채권 잔액은
66,272백만원(전기말 :
54,191
백만원)이며, 동 채권은 거래처에 대한 담보설정 등을 통하여 적절하게 위험관리 되고 있습니다. 한편 보고기간말 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 각 금융자산의 장부가액입니다.&cr;
4.1.3 유동성 위험
&cr;연결회사의 관리팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.&cr;
관리팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
&cr;연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
3개월 미만 |
3개월에서&cr;1년 이하 |
1년 초과 |
합계 |
| 매입채무 |
47,742,520 |
- |
- |
47,742,520 |
| 기타금융부채 |
14,791,311 |
- |
- |
14,791,311 |
| 전기말 |
3개월 미만 |
3개월에서&cr;1년 이하 |
1년 초과 |
합계 |
| 차입금 |
21,221 |
573,183 |
2,539,846 |
3,134,250 |
| 매입채무 |
34,391,200 |
3,335,226 |
- |
37,726,426 |
| 기타금융부채 |
10,392,012 |
697,243 |
- |
11,089,255 |
&cr;위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.
&cr;
4.2. 자본위험관리
연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
&cr;보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
74,461,342 |
66,395,245 |
| 자본(B) |
179,487,145 |
177,587,653 |
| 부채비율(A/B) |
41.49% |
37.39% |
&cr;4.3
금융상품 공정가치 &cr;
&cr; 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr;
공정가치로 측정되는 금융상품은 평가기법에 따라 구분되며 정의되는 수준은 다음과같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)
&cr;(1) 보고기간말 현재 연결회사의 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.&cr;
(2) 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr;&cr;(3) 당기 중 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.
&cr;매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 금융상품 범주 |
구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매도가능금융자산 |
부산산업용품상협동조합 |
500 |
500 |
| 한국공구공업협동조합 |
9,000 |
9,000 |
| 한국농기구공업협동조합 |
1,000 |
1,000 |
| 합 계 |
10,500 |
10,500 |
상기 매도가능금융자산은 비상장 지분증권 및 출자금 등이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.&cr;&cr;
5. 영업부문 정보&cr;
(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr;
경영진은 영업전략을 수립하는 영업전략회의에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문의 의사결정을 하고 있습니다. 영업전략회의는 지역과 제품의 두가지 측면에서 산업용품에 대해 검토하는 안산 영업전략회의, 전장품에 대해 검토하는 천안 영업전략회의 및 산업용품에 대해 검토하는 중국 소주 영업전략회의를 운영하고 있습니다.
&cr;산업용품 부문의 수익은 대부분 대리점 판매로 발생되고 있으며, 전장품 부문은 자동차 부품 고객사에 대한 수주판매로 이루어지고 있습니다. 매출은 제품매출과 상품매출로 구분되며 이는 모두 보고부문 매출에 포함되어 있습니다.
&cr;(2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.
| 당기 |
산업용품&cr;(계양전기) |
전장품&cr;(계양전기) |
산업용품&cr;(계양전기(소주)) |
전장품&cr;(계양전기(강소)) |
계 |
내부거래조정 |
합계 |
| 총부문수익 |
131,233,733 |
192,368,943 |
29,605,561 |
- |
353,208,237 |
(13,285,751) |
339,922,486 |
| 내부수익 |
(1,969,560) |
- |
(11,316,191) |
- |
(13,285,751) |
13,285,751 |
- |
| 순부문수익 |
129,264,173 |
192,368,943 |
18,289,370 |
- |
339,922,486 |
- |
339,922,486 |
| 보고부문영업이익(*) |
6,011,234 |
4,820,684 |
383,525 |
(243,750) |
10,971,694 |
175,849 |
11,147,543 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
2,082,817 |
7,141,645 |
294,495 |
- |
9,518,957 |
- |
9,518,957 |
| 전기 |
산업용품&cr;(계양전기) |
전장품&cr;(계양전기) |
산업용품&cr;(계양전기(소주)) |
전장품&cr;(프레스토&cr;라이트아시아)
|
계 |
내부거래조정 |
합계 |
| 총부문수익 |
133,407,485 |
183,898,646 |
24,300,832 |
10,958,718 |
352,565,681 |
(12,686,750) |
339,878,931 |
| 내부수익 |
(1,038,356) |
- |
(11,648,394) |
- |
(12,686,750) |
12,686,750 |
- |
| 순부문수익 |
132,369,129 |
183,898,646 |
12,652,438 |
10,958,718 |
339,878,931 |
- |
339,878,931 |
| 보고부문영업이익(*) |
6,246,138 |
7,127,347 |
521,649 |
1,266,505 |
15,161,639 |
(74,988) |
15,086,651 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
1,950,976 |
5,768,626 |
315,224 |
566,005 |
8,600,831 |
40,278 |
8,641,109 |
(*) 연결회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 영업이익은 내부거래조정이 배분된 후로 작성되었습니다.&cr;&cr;
(3) 보고기말 현재 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| 당기말 |
산업용품&cr;(계양전기) |
전장품&cr;(계양전기) |
산업용품&cr;(계양전기(소주)) |
전장품&cr;(계양전기(강소)) |
조정&cr; (*2)(*3) |
합 계 |
| 보고부문자산 (*1) |
59,531,962 |
137,760,020 |
11,905,080 |
1,154,577 |
43,596,848 |
253,948,487 |
| 보고부문부채 (*1) |
10,671,307 |
31,799,327 |
5,404,885 |
- |
26,585,823 |
74,461,342 |
| 전기말 |
산업용품&cr;(계양전기) |
전장품&cr;(계양전기) |
산업용품&cr;(계양전기(소주)) |
전장품&cr;(프레스토&cr;라이트아시아)
|
조정&cr; (*2)(*3) |
합 계 |
| 보고부문자산 (*1) |
59,367,827 |
131,337,937 |
18,594,996 |
9,467,888 |
25,214,251 |
243,982,899 |
| 보고부문부채 (*1) |
9,896,421 |
23,594,144 |
3,335,226 |
1,265,578 |
28,303,876 |
66,395,245 |
(*1) 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 주요 자산(매출채권, 재고자산, 유형자산)과 부채(매입채무)를 부문별 영업에 근거하여 배부하였습니다.&cr;(*2) 회사의 자산 중 현금및현금성자산, 기타금융자산, 기타채권, 관계기업투자, 무형자산, 기타비금융자산 등 보고부문으로 배부되지 않는 자산입니다.&cr;(*3) 회사의 부채 중 기타채무, 단기차입금, 미지급법인세, 기타금융부채, 기타비금융부채, 장기차입금, 이연법인세부채 등 보고부문으로 배부되지 않는 부채입니다.&cr;
(4) 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품판매 |
287,760,795 |
286,335,779 |
| 상품판매 |
52,161,691 |
53,340,995 |
| 기타매출 |
- |
202,157 |
| 합 계 |
339,922,486 |
339,878,931 |
&cr;(5) 연결회사의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 내수 |
248,659,267 |
260,839,231 |
| 수출 |
91,263,219 |
79,039,700 |
| 합계 |
339,922,486 |
339,878,931 |
&cr;
(6) 연결
회사
총 수익의 10%이상을 차지하는 고객은 한곳(전기: 한곳)으로 관련 매출액은
42,835백만원(전기: 44,356백만원)입니다.&cr;
6. 범주별 금융상품&cr;&cr;
(1) 당기말
| 구분 |
대여금 &cr;및 수취채권
|
매도가능
금융자산
|
상각후원가로&cr;측정하는&cr;금융부채 |
합 계
|
| 금융자산 |
|
|
|
|
|
현금및현금성자산
|
14,254,417 |
- |
- |
14,254,417 |
|
매출채권
|
71,346,810 |
- |
- |
71,346,810 |
| 기타유동채권 |
204,184 |
- |
- |
204,184 |
| 기타비유동채권 |
1,384,264 |
- |
- |
1,384,264 |
| 기타금융자산 - 비유동 |
6,300 |
10,500 |
- |
16,800 |
|
합계
|
87,195,975 |
10,500 |
- |
87,206,475 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
|
매입채무
|
- |
- |
47,742,520 |
47,742,520 |
|
기타금융부채
|
- |
- |
14,791,311 |
14,791,311 |
|
합계
|
- |
- |
62,533,831 |
62,533,831 |
(2) 전기말
| 구분 |
대여금 &cr;및 수취채권
|
매도가능
금융자산
|
상각후원가로&cr;측정하는&cr;금융부채 |
합 계
|
| 금융자산 |
|
|
|
|
|
현금및현금성자산
|
7,919,690 |
- |
- |
7,919,690 |
|
매출채권
|
65,423,587 |
- |
- |
65,423,587 |
| 기타유동채권 |
355,909 |
- |
- |
355,909 |
| 기타비유동채권 |
1,731,428 |
- |
- |
1,731,428 |
|
기타금융자산 - 유동
|
7,000,000 |
- |
- |
7,000,000 |
| 기타금융자산 - 비유동 |
11,300 |
10,500 |
- |
21,800 |
|
합계
|
82,441,914 |
10,500 |
- |
82,452,414 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
|
차입금(유동)
|
- |
- |
519,780 |
519,780 |
|
차입금(비유동)
|
- |
- |
2,500,000 |
2,500,000 |
|
매입채무
|
- |
- |
37,726,426 |
37,726,426 |
|
기타금융부채
|
- |
- |
11,089,254 |
11,089,254 |
|
합계
|
- |
- |
51,835,460 |
51,835,460 |
&cr;(3) 금융상품 범주별 순손익 구분
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 대여금 및 수취채권 |
(2,501,818) |
(508,467) |
| 이자수익 |
49,153 |
118,626 |
| 외환손익 |
(979,059) |
995 |
| 대손상각비 |
(1,571,912) |
(628,088) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
(195,340) |
(143,503) |
| 이자비용 |
(25,208) |
(143,503) |
| 외환손익 |
(170,132) |
- |
&cr;(4) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.
7. 현금및현금성자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
16,322 |
6,202 |
| 은행예치금 |
14,238,095 |
7,913,488 |
| 합계 |
14,254,417 |
7,919,690 |
현금및현금성자산 및 장단기금융상품에 포함된 은행예치금 및 예금은 신용등급 AAA~AA에 해당하는 금융기관에 예치되어 있습니다.&cr;&cr;
8. 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 매도가능금융자산의 변동은 없습니다.
(2) 매도가능금융자산의 상세내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 비상장주식 |
10,500 |
10,500 |
(*) 연체되거나 손상된 매도가능금융자산은 없습니다.
&cr;(3) 만기보유금융자산의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
- |
18,975 |
| 감소 |
- |
(18,975) |
| 기말금액 |
- |
- |
9. 매출채권 및 기타채권&cr;
(1) 매출채권 및 기타채권
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
71,477,698 |
- |
66,272,270 |
- |
| 대손충당금 |
(130,888) |
- |
(848,683) |
- |
| 대여금 |
- |
1,384,264 |
80,099 |
1,731,428 |
| 미수금 |
204,185 |
- |
228,344 |
- |
| 대손충당금 |
- |
- |
(483) |
- |
| 미수수익 |
- |
- |
47,950 |
- |
| 합계 |
71,550,995 |
1,384,264 |
65,779,497 |
1,731,428 |
당기 중 은행 등에 매출채권을 양도한 내역은 없습니다.&cr;
(2) 매출채권의 연령분석
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
69,687,850 |
63,524,050 |
| 소 계 |
69,687,850 |
63,524,050 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) |
|
|
| 1년 이하 |
1,403,311 |
2,539,212 |
| 1년 초과 |
343,087 |
165,954 |
| 소 계 |
1,746,398 |
2,705,166 |
| 손상채권(*2) |
|
|
| 1년 이하 |
- |
- |
| 1년 초과 |
43,450 |
43,054 |
| 소 계 |
43,450 |
43,054 |
| 합 계 |
71,477,698 |
66,272,270 |
(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.&cr;
(*2) 2017년 12월 31일 현재 손상채권에 대해 설정된 충당금은 43백만원(전기말: 43백만원) 입니다.&cr;(*3) 2017년 12월 31일 현재 손상채권 이외의 채권 중 담보설정금액을 초과하는 채권과 관련하여 설정된 충당금은 87백만원(전기말: 806백만원)입니다.&cr;&cr;(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
848,683 |
689,480 |
| 제각 |
(13,280) |
(46,829) |
| 대손충당금설정(환입)(*) |
(444,231) |
206,032 |
| 연결범위변동 |
(262,237) |
- |
| 외환차이 |
1,953 |
- |
| 보고기간 말 금액 |
130,888 |
848,683 |
(*) 중단영업으로 분류된 순손익을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비 및 기타비용에 포함되어 있습니다.
&cr;매출채권 및 기타채권은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하므로 공정가치 공시는 생략하였습니다.&cr;&cr;
10. 기타금융자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
- |
7,000,000 |
| 장기금융상품 |
6,300 |
11,300 |
| 매도가능증권 |
10,500 |
10,500 |
| 차감: 비유동항목 |
(16,800) |
(21,800) |
| 유동항목 |
- |
7,000,000 |
(*) 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.
&cr;
11. 기타유동비금융자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
1,988,315 |
169,724 |
| 대손충당금 |
- |
(22) |
| 선급비용 |
393,043 |
370,289 |
| 부가세대급금 |
108,999 |
573,658 |
| 기타 |
192,921 |
672 |
| 합 계 |
2,683,278 |
1,114,321 |
&cr;
12. 재고자산
&cr;가. 보고기간말 현재 재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
재무상태표가액 |
취득원가 |
평가충당금 |
재무상태표가액 |
| 상품 |
4,256,973 |
(327,800) |
3,929,173 |
4,837,771 |
(432,130) |
4,405,641 |
| 제품 |
18,647,372 |
(587,811) |
18,059,561 |
16,724,285 |
(576,733) |
16,147,552 |
| 반제품 |
3,673,691 |
(117,445) |
3,556,246 |
3,529,021 |
(85,235) |
3,443,786 |
| 재공품 |
469,019 |
- |
469,019 |
378,422 |
- |
378,422 |
| 원재료 |
1,679,571 |
(12,265) |
1,667,306 |
1,887,991 |
(11,832) |
1,876,159 |
| 부품 |
12,263,461 |
(521,011) |
11,742,450 |
11,565,043 |
(475,659) |
11,089,384 |
| 저장품 |
50,217 |
(13,581) |
36,636 |
55,091 |
(12,699) |
42,392 |
| 미착품 |
1,723,409 |
- |
1,723,409 |
1,276,357 |
- |
1,276,357 |
| 합 계 |
42,763,713 |
(1,579,913) |
41,183,800 |
40,253,981 |
(1,594,288) |
38,659,693 |
&cr;나. 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는
197,615백만원(전기:
199,095백만원)
입니다.
다. 당기 및 전기의 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
(1,594,288) |
(2,025,623) |
| 기말 |
(1,579,913) |
(1,594,288) |
| 재고자산평가손익 |
(14,375) |
(431,335) |
&cr;
13. 유형자산
&cr;당기 및 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 당기
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
공구기구 |
차량운반구 |
비품 |
건설중자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
17,691,332 |
25,773,512 |
3,704,434 |
41,551,676 |
2,182,906 |
776,948 |
866,885 |
7,310,402 |
99,858,095 |
| 취득 |
- |
- |
112,900 |
436,330 |
309,890 |
144,671 |
193,234 |
12,777,951 |
13,974,976 |
| 대체 |
- |
1,773,152 |
190,000 |
15,402,285 |
900,125 |
90,000 |
- |
(18,355,562) |
- |
| 처분 |
(1,090,560) |
(280,840) |
(202,014) |
(815,078) |
- |
(113,501) |
(278) |
- |
(2,502,271) |
| 감가상각비(*) |
- |
(970,303) |
(244,829) |
(6,717,162) |
(671,080) |
(220,638) |
(272,401) |
- |
(9,096,413) |
| 기타 |
- |
(39,137) |
- |
(78,045) |
(8,873) |
(2,596) |
(5,300) |
(75,914) |
(209,865) |
| 연결범위변동 |
(1,878,943) |
(1,744,061) |
- |
(738,282) |
(103,796) |
(28,674) |
(95,927) |
- |
(4,589,683) |
| 보고기간말 장부금액 |
14,721,829 |
24,512,323 |
3,560,491 |
49,041,724 |
2,609,172 |
646,210 |
686,213 |
1,656,877 |
97,434,839 |
| 취득원가(또는 평가액) |
14,721,829 |
34,519,220 |
4,781,970 |
94,997,945 |
5,803,095 |
1,628,560 |
4,989,594 |
1,656,877 |
163,099,090 |
| 감가상각누계액 |
- |
(10,006,897) |
(1,221,479) |
(45,956,221) |
(3,193,923) |
(982,350) |
(4,303,381) |
- |
(65,664,251) |
| 보고기간말 장부금액 |
14,721,829 |
24,512,323 |
3,560,491 |
49,041,724 |
2,609,172 |
646,210 |
686,213 |
1,656,877 |
97,434,839 |
(*) 중단영업으로 분류된 순손익을 포함하고 있으
며
,
감가상각비 중 7,311백만원은 매출원가, 1,785백만원은
판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr;
(2) 전기
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
공구기구 |
차량운반구 |
비품 |
건설중자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
15,385,807 |
23,201,557 |
2,794,607 |
29,850,186 |
1,152,888 |
595,209 |
923,631 |
9,570,857 |
83,474,742 |
| 연결범위변동 |
1,878,943 |
1,619,037 |
- |
797,292 |
101,588 |
12,913 |
85,535 |
130,400 |
4,625,708 |
| 취득 |
- |
75,100 |
424,980 |
382,897 |
440,994 |
450,167 |
166,146 |
17,926,225 |
19,866,509 |
| 대체 |
426,582 |
1,858,900 |
730,270 |
16,371,775 |
929,554 |
- |
- |
(20,317,081) |
- |
| 처분 |
- |
- |
(16,476) |
(149,425) |
(4,616) |
(75,022) |
(1,396) |
- |
(246,935) |
| 감가상각비 |
- |
(945,937) |
(228,948) |
(5,633,805) |
(433,013) |
(205,781) |
(302,556) |
- |
(7,750,040) |
| 기타 |
- |
(35,145) |
- |
(67,243) |
(4,487) |
(538) |
(4,476) |
- |
(111,889) |
| 보고기간말 장부금액 |
17,691,332 |
25,773,512 |
3,704,433 |
41,551,677 |
2,182,908 |
776,948 |
866,884 |
7,310,401 |
99,858,095 |
| 취득원가(또는 평가액) |
17,691,332 |
35,304,219 |
4,942,102 |
83,557,120 |
5,836,791 |
1,717,565 |
5,337,195 |
7,310,401 |
161,696,725 |
| 감가상각누계액 |
- |
(9,530,707) |
(1,237,669) |
(42,005,443) |
(3,653,883) |
(940,617) |
(4,470,311) |
- |
(61,838,630) |
| 보고기간말 장부금액 |
17,691,332 |
25,773,512 |
3,704,433 |
41,551,677 |
2,182,908 |
776,948 |
866,884 |
7,310,401 |
99,858,095 |
(*) 중단영업으로 분류된 순손익을 포함하고 있으며, 감가상각비 중 6,122백만원은 매출원가, 1,628백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
&cr;14. 담보제공자산&cr;&cr;보고기간말 현재
연결회사는 한국산업은행과 중국현지법인 출자를 위한 대출약정을 맺으면서 토지 및 건물 장부금액 136억원에 대해서 264억원의 담보를 제공하고 있습니다.&cr;&cr;
15. 무형자산 &cr;&cr;(1) 당기
| 구분 |
특허권 |
소프트웨어 |
개발비 |
회원권 |
토지사용권 |
고객관계 |
영업권 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
6,049 |
1,406,204 |
3,624,234 |
522,700 |
298,727 |
316,571 |
229,904 |
6,404,389 |
| 취득 |
- |
3,871,702 |
107,541 |
- |
1,811,587 |
- |
- |
5,790,830 |
| 상각비(*) |
(904) |
(379,423) |
(280,173) |
- |
(8,493) |
(26,381) |
- |
(695,374) |
| 손상차손 |
- |
- |
(251,246) |
- |
- |
- |
- |
(251,246) |
| 기타 |
- |
- |
- |
- |
(128,138) |
- |
- |
(128,138) |
| 연결범위변동 |
(5,145) |
(107,592) |
(2,450,059) |
- |
- |
(290,190) |
(229,904) |
(3,082,890) |
| 보고기간말 장부금액 |
- |
4,790,891 |
750,297 |
522,700 |
1,973,683 |
- |
- |
8,037,571 |
| 취득원가 |
- |
9,185,476 |
1,912,096 |
1,119,433 |
2,130,073 |
- |
- |
14,347,078 |
| 상각누계액 |
- |
(4,394,585) |
(171,714) |
- |
(156,390) |
- |
- |
(4,722,689) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
(990,085) |
(596,733) |
- |
- |
- |
(1,586,818) |
| 보고기간말 장부금액 |
- |
4,790,891 |
750,297 |
522,700 |
1,973,683 |
- |
- |
8,037,571 |
(*) 중단영업으로 분류된 순손익을 포함하고 있으며, 무형자산상각비 중
188백만원은 매출원가,
507백만원이 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.&cr;
(2) 전기
| 구분 |
특허권 |
소프트웨어 |
개발비 |
회원권 |
토지사용권 |
고객관계 |
영업권 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
- |
1,375,107 |
493,675 |
522,700 |
320,451 |
- |
- |
2,711,933 |
| 연결범위변동 |
5,417 |
29,167 |
3,308,179 |
- |
- |
351,745 |
229,904 |
3,924,412 |
| 취득 |
1,964 |
355,705 |
1,760,857 |
- |
- |
- |
- |
2,118,526 |
| 상각비 |
(1,332) |
(353,576) |
(497,574) |
- |
(8,844) |
(35,175) |
- |
(896,501) |
| 손상차손 |
- |
- |
(1,440,903) |
- |
- |
- |
- |
(1,440,903) |
| 기타 |
- |
(200) |
- |
- |
(12,880) |
- |
- |
(13,080) |
| 보고기간말 장부금액 |
6,049 |
1,406,203 |
3,624,234 |
522,700 |
298,727 |
316,570 |
229,904 |
6,404,387 |
| 취득원가 |
7,381 |
5,492,025 |
5,562,711 |
1,119,433 |
446,624 |
351,744 |
229,904 |
13,209,822 |
| 상각누계액 |
(1,332) |
(4,085,822) |
(497,574) |
- |
(147,897) |
(35,174) |
- |
(4,767,799) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
(1,440,903) |
(596,733) |
- |
- |
- |
(2,037,636) |
| 보고기간말 장부금액 |
6,049 |
1,406,203 |
3,624,234 |
522,700 |
298,727 |
316,570 |
229,904 |
6,404,387 |
(*) 중단영업으로 분류된 순손익을 포함하고 있으며, 무형자산상각비 중 429백만원은 매출원가, 468백만원이 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;
16. 관계기업투자&cr;
(1) 보고기간말 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
설립국가 |
지분율 |
당기말 |
전기말 |
| (주)해성디에스 |
한국 |
9.62% |
17,402,525 |
15,493,988 |
(주)해성디에스에 대해 연결회사가 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있는 임원 선임에 상당한 영향력을 행사할 수 있다고 판단되므로 지분율이 20%미만이지만 지분법을 적용하여 평가하였습니다. &cr;&cr;(2) 당기 및 전기 중 관계회사 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
15,493,988 |
22,953,553 |
| 불균등증자로 인한 관계기업투자주식 증가(*1) |
- |
1,011,974 |
| 포괄손익에 대한 지분 |
2,317,253 |
2,994,687 |
| 배당 |
(408,750) |
- |
| 관계기업자본변동 |
34 |
- |
| 처분 |
- |
(11,466,226) |
| 기말금액 |
17,402,525 |
15,493,988 |
(3) 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
자산 |
부채 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| (주)해성디에스 |
290,438,913 |
250,952,924 |
109,495,233 |
89,602,353 |
| 구분 |
수익 |
당기순이익 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| (주)해성디에스 |
325,060,603 |
276,195,590 |
23,995,776 |
18,849,484 |
&cr;
(4) 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자주식의 시가는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수 |
시장가치 |
주식수 |
시장가치 |
| (주)해성디에스 |
1,635,000 |
26,977,500 |
1,635,000 |
21,173,250 |
&cr;
17. 매입채무 및 기타유동채무
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
47,742,520 |
37,726,426 |
| 미지급금 |
8,996,915 |
6,298,865 |
| 미지급비용 |
5,792,730 |
4,784,043 |
| 미지급배당금 |
1,666 |
6,346 |
| 합 계 |
62,533,831 |
48,815,680 |
18. 차입금
&cr;(1) 차입금 장부금액의 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 은행차입금 |
- |
519,780 |
| 소 계 |
- |
519,780 |
| 비유동 |
|
|
| 은행차입금 |
- |
2,500,000 |
| 소 계 |
- |
2,500,000 |
| 총차입금 |
- |
3,019,780 |
&cr;(2) 은행차입금의 상세내역
| 구 분 |
차입처 |
최장&cr;만기일 |
연이자율(%)&cr;(당기) |
당기 |
전기 |
| 외화대출 |
중국은행 |
- |
- |
- |
519,780 |
| 외화대출 |
중국은행 |
- |
- |
- |
- |
| 원화대출 |
기업은행 |
- |
- |
- |
2,500,000 |
| 은행 차입금 계 |
- |
3,019,780 |
&cr;
19. 순확정급여부채
&cr;(1) 순확정급여부채 산정내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 순확정급여부채의 현재가치 |
26,687,915 |
24,110,769 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) |
(22,070,065) |
(17,977,545) |
| 재무상태표상 부채 |
4,617,850 |
6,133,224 |
(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금
18
백만원(전기말: 20백만원)이 포함된 금액입니다.
&cr;(2) 순확정급여부채의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
24,110,770 |
21,087,527 |
| 연결범위변동 |
(689,734) |
723,889 |
| 당기근무원가(*) |
4,233,344 |
4,300,378 |
| 이자원가(*) |
580,915 |
558,438 |
| 신입/전입효과 |
415,105 |
330,744 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
- |
(862,365) |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(773,325) |
267,656 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
70,170 |
(463,076) |
| 제도에서의 지급액 : |
|
|
| - 급여의 지급 |
(1,184,700) |
(1,832,421) |
| - DC 전환 |
(74,628) |
- |
| 보고기간말 금액 |
26,687,917 |
24,110,770 |
(*) 중단영업으로 분류된 순손익을 포함하고 있습니다. &cr;&cr;(3) 사외적립자산의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
17,977,545 |
15,225,739 |
| 연결범위변동 |
(11,046) |
29,247 |
| 사외적립자산의 기대수익(*) |
435,473 |
390,599 |
| 재측정요소 : |
|
|
| - 사외적립자산의 수익 |
(150,373) |
(109,633) |
| 제도에서의 지급: |
|
|
| - 급여지급액 |
(1,181,534) |
(1,562,070) |
| 사외적립자산 추가 납입액 |
5,000,000 |
4,003,663 |
| 보고기간말 금액 |
22,070,065 |
17,977,545 |
(*) 중단영업으로 분류된 순손익을 포함하고 있습니다. &cr;
(4) 주요 보험수리적 가정
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 계양전기 |
할인율 |
2.88% |
2.50% |
| 미래임금상승률 |
3.95% |
3.96% |
&cr;(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석
| 구 분 |
주요 가정의 변동 |
부채 금액의 변동 |
| 계양전기 |
할인율 |
1.0% 증가 |
7.5% 감소 |
| 1.0% 감소 |
8.8% 증가 |
| 미래임금상승률 |
1.0% 증가 |
8.8% 증가 |
| 1.0% 감소 |
7.7% 감소 |
할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr; &cr;민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(6) 사외적립자산의 구성내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 등 |
22,070,065 |
17,977,545 |
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr;
연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
&cr;
차년도에 예상되는 사외적립자산기여액은
1,000백만원입니다.&cr;
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구분 |
1년미만
|
1년~2년&cr; 미만
|
2~5년&cr;미만
|
5년이상
|
합계
|
|
급여지급액
|
483,109 |
478,638 |
1,914,550 |
26,220,652 |
29,096,949 |
확정급여채무의 가중평균만기는 9.72년입니다. &cr;
20. 기타비유동비금융부채
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타장기종업원급여부채 |
1,427,859 |
1,391,293 |
| 장기미지급금 |
412,915 |
650,184 |
| 합 계 |
1,840,774 |
2,041,477 |
21. 기타장기종업원급여부채&cr;
(1) 기타장기종업원급여부채 산정내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타장기종업원급여채무의 현재가치 |
1,427,859 |
1,391,292 |
&cr;(2) 기타장기종업원급여부채의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,391,292 |
931,810 |
| 당기근무원가 |
158,432 |
134,343 |
| 이자원가 |
31,796 |
21,007 |
| 재측정요소 |
(4,911) |
363,454 |
| 급여지급액 |
(148,750) |
(59,322) |
| 보고기간말 금액 |
1,427,859 |
1,391,292 |
(3) 손익계산서에 반영된 금액
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
158,432 |
134,343 |
| 이자원가 |
31,796 |
21,007 |
| 보험수리적손실(이익) |
(4,911) |
363,454 |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 |
185,317 |
518,804 |
&cr;총 비용 중 101백만원(전기: 76백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 84백만원(전기: 443백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.&cr;
(4) 주요 보험수리적 가정
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
2.75% |
2.35% |
| 그 외 가정 |
퇴직급여제도와 동일 |
퇴직급여제도와 동일 |
&cr;22. 충당부채 &cr; &cr;충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
판매보증충당부채 |
|
기초
|
- |
|
충당금전입
|
756,549 |
|
기말
|
756,549 |
|
유동항목
|
540,981 |
|
비유동항목
|
215,568 |
&cr;회사 보고기간종료일 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다. &cr;
23. 법인세비용 및 이연법인세 &cr;&cr;(1) 연결회사의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
1,701,027 |
3,184,595 |
| 이연법인세 변동으로 인한 법인세 |
32,670 |
272,897 |
| 기타포괄손익에 직접 부가되는 법인세 |
(123,692) |
(212,499) |
| 법인세 추납액 |
1,626,243 |
- |
| 기타 |
(250,103) |
(60,809) |
| 법인세비용 |
2,986,145 |
3,184,184 |
&cr;(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용에 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
9,677,236 |
19,107,730 |
| 각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용 |
2,319,176 |
4,319,499 |
| 조정사항: |
666,969 |
(1,135,315) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 |
201,070 |
245,031 |
| - 관계기업투자주식에 대한 미인식 이연법인세 |
- |
360,178 |
| - 세액공제 |
(1,323,219) |
(1,878,023) |
| - 법인세추납액 |
1,626,243 |
- |
| - 이연법인세를 인식하지 않은 이월결손금 |
- |
(182,215) |
| - 기타 |
162,875 |
319,714 |
| 법인세비용 |
2,986,145 |
3,184,184 |
&cr;(3) 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 재측정요소 |
552,781 |
(121,612) |
431,169 |
939,754 |
(206,746) |
733,008 |
| 관계기업투자 재측정요소 |
9,842 |
(2,165) |
7,677 |
(12,056) |
2,652 |
(9,404) |
가중평균 적용세율(주민세 포함)은 27.48%(전기 16.49%)입니다. 2017년 이후에 실현될 것으로 예상되는 이연법인세는 해당 기간 동안 적용될 유효세율
22%
를 사용하여 측정하였습니다.&cr;
(4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 |
6,729,088 |
5,838,692 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 |
1,126,684 |
826,654 |
| |
|
|
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(9,188,887) |
(7,955,826) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
- |
(9,966) |
| |
|
|
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
(1,333,115) |
(1,300,446) |
&cr;(5) 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(1,300,445) |
(1,027,549) |
| 손익계산서에 반영된 이연법인세 |
91,023 |
(60,397) |
| 기타포괄손익에 반영된 법인세 |
(123,693) |
(212,499) |
| 기말금액 |
(1,333,115) |
(1,300,445) |
&cr;(6)당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2017년 1월 1일 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
201
7년 12월 31일
|
| 이연법인세부채 |
| 감가상각비 |
(987,605) |
68,377 |
- |
(919,228) |
| 사외적립자산 |
(3,948,494) |
(902,807) |
- |
(4,851,301) |
| 기타 |
(3,029,693) |
(386,586) |
(2,080) |
(3,418,359) |
| 합계 |
(7,965,792) |
(1,221,016) |
(2,080) |
(9,188,888) |
| 이연법인세자산 |
| 퇴직급여채무 |
4,788,353 |
835,916 |
(121,612) |
5,502,657 |
| 불법행위미수금 - 대손충당금 |
138,179 |
345,821 |
- |
484,000 |
| 재고자산평가손실 |
350,036 |
(2,470) |
- |
347,566 |
| 기타장기종업원급여채무 |
306,084 |
8,045 |
- |
314,129 |
| 미지급비용 |
149,813 |
192,714 |
- |
342,527 |
| 이월세액공제 |
326,805 |
109,786 |
- |
436,591 |
| 기타 |
606,076 |
(177,774) |
- |
428,302 |
| 합계 |
6,665,346 |
1,312,038 |
(121,612) |
7,855,772 |
|
구 분
|
2016년 1월 1일 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
2016년 12월 31일 |
| 이연법인세부채 |
| 감가상각비 |
(1,194,641) |
207,036 |
- |
(987,605) |
| 사외적립자산 |
(3,345,526) |
(626,989) |
24,021 |
(3,948,494) |
| 기타 |
(2,649,101) |
(383,238) |
2,646 |
(3,029,693) |
| 합계 |
(7,189,268) |
(803,191) |
26,667 |
(7,965,792) |
| 이연법인세자산 |
| 퇴직급여채무 |
4,258,443 |
769,076 |
(239,166) |
4,788,353 |
| 불법행위미수금 - 대손충당금 |
- |
138,179 |
- |
138,179 |
| 재고자산평가손실 |
364,885 |
(14,849) |
- |
350,036 |
| 기타장기종업원급여채무 |
204,998 |
101,086 |
- |
306,084 |
| 미지급비용 |
242,357 |
(92,544) |
- |
149,813 |
| 이월세액공제 |
559,050 |
(232,245) |
- |
326,805 |
| 기타 |
531,986 |
74,090 |
- |
606,076 |
| 합계 |
6,161,719 |
742,793 |
(239,166) |
6,665,346 |
당기말 현재 종속기업 투자주식과 관련한 일시적차이 등은 실현가능성이 낮은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며 해당 금액은
11,497백만원(전기말: 8,466백만원)입니다.&cr;&cr;
24. 자본금&cr;
보고기간말 현재 지배회사의 정관에 의한 수권주식수, 발행주식수 및 액면금액은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
보통주 |
우선주 |
| 수권주식수 |
88,000,000주 |
22,000,000주 |
| 발행주식총수 |
32,600,000주 |
1,400,000주 |
| 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 자본금 |
16,300,000,000원 |
700,000,000원 |
&cr;당기말 현재 발행된 우선주식 1,400,000주는 비참가적 비누적적이며, 현금배당에 있어서만 보통주식보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 가산하여 지급하도록 되어 있습니다.&cr;&cr;
25. 자본잉여금
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
23,692,000 |
23,692,000 |
| 자기주식처분이익 |
1,230,359 |
1,230,359 |
| 기타자본잉여금 |
252,341 |
252,307 |
| 재평가적립금(*) |
16,421,521 |
16,421,521 |
| 합 계 |
41,596,221 |
41,596,187 |
(*) 지배회사는 1988년 1월 1일과 1999년 7월 1일을 재평가기준일로 하여 토지 등(토지, 건축물, 기계장치)에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하여, 19,655백만원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세, 자본전입, 이연법인세부채 등을 차감한 16,422백만원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다.&cr;
26. 이익잉여금
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*1) |
5,206,800 |
5,271,742 |
| 임의적립금(*2) |
106,944,278 |
93,644,278 |
| 미처분이익잉여금 |
9,147,254 |
16,857,160 |
| 합 계 |
121,298,332 |
115,773,180 |
(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 지배회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
(*2) 지배회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.
27. 판매비와관리비
| 계 정 과 목 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
23,277,082 |
21,321,667 |
| 퇴직급여 |
2,791,563 |
2,736,663 |
| 복리후생비 |
4,474,859 |
4,508,320 |
| 운반비 |
2,908,494 |
2,687,403 |
| 지급임차료 |
1,151,690 |
1,210,868 |
| 지급수수료 |
6,861,214 |
6,128,153 |
| 감가상각비 |
1,767,808 |
1,611,374 |
| 무형자산상각비 |
479,379 |
466,744 |
| 세금과공과 |
1,247,094 |
1,103,887 |
| 광고선전비 |
1,071,774 |
1,273,570 |
| 경상연구개발비 |
4,270,578 |
3,888,710 |
| 기타 |
8,103,713 |
8,130,500 |
| 판매비와관리비의 합계 |
58,405,248 |
55,067,859 |
&cr;28. 기타수익과 기타비용&cr;(1) 기타수익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대료 |
14,484 |
25,424 |
| 외환이익 |
599,130 |
1,860,401 |
| 유형자산처분이익 |
398,590 |
51,428 |
| 관계기업투자주식처분이익 |
- |
4,363,327 |
| 기타 |
992,624 |
842,824 |
| 합 계 |
2,004,828 |
7,143,404 |
(2) 기타비용
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산폐기손실 |
417,252 |
936,274 |
| 외환손실 |
1,643,562 |
1,418,403 |
| 유형자산처분손실 |
183,187 |
96,928 |
| 잡손실 |
1,481,843 |
926,767 |
| 기부금 |
255,000 |
200,000 |
| 무형자산 손상차손 |
251,246 |
738,838 |
| 기타의 대손상각비(횡령손실) |
1,571,912 |
628,088 |
| 합 계 |
5,804,002 |
4,945,298 |
29. 비용의 성격별 분류
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품 및 재공품의 변동 |
(3,916,264) |
(4,904,030) |
| 상품의 판매 |
34,411,744 |
36,079,506 |
| 원재료 및 부품 사용 |
167,119,321 |
167,919,330 |
| 종업원급여 |
63,169,753 |
58,210,842 |
| 감가상각,무형자산상각 및 손상 |
9,770,203 |
8,052,584 |
| 소모품비 |
7,499,257 |
7,728,773 |
| 지급수수료 |
9,585,362 |
7,844,233 |
| 외주가공비 |
7,777,723 |
12,840,024 |
| 기타 비용 |
33,357,844 |
21,288,526 |
| 매출원가, 판매비와관리비 합계 |
328,774,943 |
315,059,788 |
(*) 비용의 성격별분류는 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.&cr;
30. 종업원급여
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
49,115,535 |
43,883,328 |
| 퇴직급여 |
4,892,082 |
4,707,735 |
| 기타장기종업원급여 |
185,317 |
518,804 |
| 복리후생비 |
8,976,819 |
9,100,975 |
| 합 계 |
63,169,753 |
58,210,842 |
31. 금융수익 및 금융원가&cr;&cr;(1) 금융수익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
49,153 |
108,801 |
| 외화환산이익 |
- |
995 |
| 금융수익 합계 |
49,153 |
109,796 |
&cr;(2) 금융비용
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
21,586 |
67,333 |
| 외환손익 |
6,530 |
- |
| 금융원가 합계 |
28,116 |
67,333 |
&cr;
32. 주당순이익
가. 기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 우선주는 비참가적ㆍ비누적적 우선주이나 배당의 상한이 정해지지 않아 실질적으로 연결회사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다. 주식 종류별 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
&cr;(1) 유통보통주식수
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
가중치 |
적수 |
주식수 |
가중치 |
적수 |
| 누적 |
|
|
|
|
|
|
| 기초발행보통주식수 |
32,600,000주 |
365일 |
11,899,000,000주 |
32,600,000주 |
365일 |
11,899,000,000주 |
| 가중평균 |
|
|
11,899,000,000주 |
|
|
11,899,000,000주 |
| 유통보통주식수 |
|
|
32,600,000주 |
|
|
32,600,000주 |
&cr;(2) 보통주당기순이익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 지배주주 귀속 당기순이익 |
7,303,305,200 |
16,204,581,027 |
| 우선주 귀속분 |
307,436,096 |
673,959,219 |
| 보통주 계속영업순이익 |
6,532,409,030 |
15,028,302,384 |
| 보통주 중단영업순이익 |
463,460,074 |
502,319,424 |
&cr;(3) 보통주당순이익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 계속영업순이익 |
6,532,409,030 |
15,028,302,384 |
| 보통주 중단영업순이익 |
463,460,074 |
502,319,424 |
| 가중평균유통보통주식수 |
32,600,000 |
32,600,000 |
| 보통주 계속영업 주당순이익 |
200 |
461 |
| 보통주 중단영업 주당순이익 |
14 |
15 |
&cr;(4) 유통우선주식수
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
가중치 |
적수 |
주식수 |
가중치 |
적수 |
| 누적 |
|
|
|
|
|
|
| 기초발행우선주식수 |
1,400,000주 |
365일 |
511,000,000주 |
1,400,000주 |
365일 |
511,000,000주 |
| 가중평균 |
|
|
511,000,000주 |
|
|
511,000,000주 |
| 유통우선주식수 |
|
|
1,400,000주 |
|
|
1,400,000주 |
&cr;(5) 우선주당기순이익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 지배주주 귀속 당기순이익 |
7,303,305,200 |
16,204,581,027 |
| 보통주 귀속분 |
6,995,869,104 |
15,530,621,808 |
| 우선주 계속영업순이익 |
287,069,169 |
652,160,813 |
| 우선주 중단영업순이익 |
20,366,927 |
21,798,406 |
&cr;(6) 우선주당순이익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 우선주 계속영업순이익 |
287,069,169 |
652,160,813 |
| 우선주 중단영업순이익 |
20,366,927 |
21,798,406 |
| 가중평균유통우선주식수 |
1,400,000 |
1,400,000 |
| 우선주 계속영업 순이익 |
205 |
466 |
| 우선주 중단영업 순이익 |
15 |
16 |
&cr;나. 당기말 및 전기말 현재 연결회사는 잠재적 보통주가 없습니다. 따라서 연결회사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
&cr;
33. 배당금
&cr;
2017년 및 2016년에 지급된 배당금은 각각 2,217백만원과 1,877백만원입니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금은
1,877백만원이며,
2018년 3월23일
로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.&cr;
34. 영업으로부터 창출된 현금&cr;
당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
18,355,563 |
20,317,081 |
| 미지급된 유형자산의 취득 |
(2,134,746) |
15,360 |
35. 중단영업 &cr;
&cr;
2017년 9월 22일
연결회사는 경영진과 주주의 승인에 의하여 프레스토라이트아시아(주)(전장품 부문의 일부)를 매각하였으며, 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시됐습니다.&cr;
(1) 중단영업의 손익
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
수익
|
9,381,183 |
11,058,559 |
|
비용
|
(8,325,673) |
(10,525,581) |
|
세전 중단영업손익
|
1,055,510 |
532,978 |
|
법인세비용
|
(128,387) |
(44,817) |
|
세후중단영업손익
|
927,123 |
488,161 |
&cr;(2) 중단영업의 현금흐름
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
영업현금흐름
|
1,664,495 |
1,254,797 |
|
투자현금흐름
|
(2,453,432) |
(1,607,370) |
|
재무현금흐름
|
(144,840) |
(969,086) |
|
총현금흐름
|
(933,777) |
(1,321,659) |
&cr;
36. 약정사항 &cr;
(1) 보고기간말 현재 연결회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
한 도
|
금융기관명 |
| 일반자금대출 |
15,000 |
한국씨티은행(*1) |
| 당좌대출 |
5,000 |
| 일람불수입신용장 |
4,000 |
| 신용카드 |
500 |
| 구매카드 발행 |
18,000 |
| 산업시설자금대출 |
26,400 |
한국산업은행 |
(*1) 연결회사는 한국씨티은행과 총한도 42,500백만원 내에서 상기 내역별로 개별한도 약정을 체결하고 있습니다.&cr;&cr;
보고기간말 현재 연결회사는 서울보증보험㈜로부터 계약이행과 관련하여
173백만원의 지급보증
을 제공받고 있습니다. &cr;
&cr;37. 특수관계자 거래
(1) 보고기간말 현재 연결회사와 특수관계자에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 관계 |
회사명 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 회사 |
해성산업(주) |
| 한국제지(주) |
| 관계기업 |
해성디에스(주) |
| 기타 |
(주)한국팩키지 |
| 해성문화재단 |
| 해성학원 |
| 단재완 |
| 단우영 |
| 단우준 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
거래내용 |
당기 |
전기 |
| 해성산업(주) |
용역비 |
104,804 |
91,688 |
| 차량운반구 매매 |
40,500 |
- |
| 광고선전비 |
263 |
258 |
| 잡이익 |
1,964 |
6,198 |
| 한국제지(주) |
임차료 외 |
735,006 |
969,321 |
| 잡이익 |
86,241 |
150,395 |
| 차량운반구 매매 |
37,500 |
- |
| 임차보증금 회수 |
20,400 |
- |
| 해성디에스(주) |
용역비 |
488,006 |
119,881 |
| 잡이익 |
47,799 |
76,634 |
| 한국팩키지(주) |
재고자산 매출 |
2,500 |
- |
| 차량운반구 매매 |
- |
20,727 |
| 잡이익 |
9,581 |
15,691 |
| 단재완 |
임차료 외 |
- |
812,000 |
| 단우영 |
임차료 외 |
406,920 |
- |
| 단우준 |
임차료 외 |
406,920 |
- |
| 해성학원 |
기부금 |
100,000 |
- |
&cr;(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액
&cr;1) 당기말
| 특수관계구분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
임차보증금 |
미수금 |
미지급금 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 회사 |
해성산업(주) |
- |
- |
432 |
17,341 |
| 한국제지(주) |
- |
40,800 |
18,949 |
82,752 |
| 관계기업 |
(주)한국팩키지 |
2,750 |
- |
2,108 |
- |
| 기타특수관계자 |
단우영 |
- |
204,133 |
- |
- |
| 단우준 |
- |
204,133 |
- |
- |
&cr;2) 전기말
| 특수관계구분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 임차보증금 |
미수금 |
미지급금 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 회사 |
해성산업(주) |
- |
336 |
14,184 |
| 한국제지(주) |
61,200 |
14,425 |
90,320 |
| 관계기업 |
해성디에스(주) |
- |
6,680 |
10,641 |
| 기타특수관계자 |
(주)한국팩키지 |
- |
1,518 |
- |
| 단재완 |
408,265 |
- |
- |
&cr;
당기 중 임원과의 주요 거래 내역은 없으며 장기대여금 335백만원(전기말:
667백만원)은 천안공장 외 지방 이주사원에 대한 주택임차자금 등의 대여금입니다.&cr;
(4) 특수관계자와의 자금 거래
| 구 분 |
회사명 |
당기 |
전기 |
| 현금출자 |
배당지급 |
배당수입 |
배당지급
|
| 유의적인 영향력을 행사하는 회사 |
해성산업(주) |
- |
197,485 |
- |
167,103 |
| 한국제지(주) |
- |
186,048 |
- |
157,433 |
| 관계기업 |
해성디에스(주) |
- |
- |
408,750 |
- |
| 기타 |
단재완 |
- |
431,621 |
- |
365,237 |
| 단우영 |
- |
40,145 |
- |
33,969 |
| 단우준 |
- |
39,686 |
- |
33,580 |
| 해성문화재단 |
- |
- |
- |
37,423 |
| 해성학원 |
- |
15,091 |
- |
12,769 |
&cr;(5) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 |
1,112,630 |
1,053,721 |
| 퇴직급여 |
262,635 |
567,500 |
| 합 계 |
1,375,265 |
1,621,221 |
38. 전기재무제표 재작성&cr;&cr;
당사는 2017년 1월 1일 까지의 회계연도에 대하여 자금 횡령 행위 및 기타 착오로 인한 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표의 영향이 중대하다고 판단하여 해당 수정사항을 반영하여 비교표시된 연결재무제표를 재작성하였습니다.&cr;
&cr;(1) 2017년 1월 1일 이전 회계연도의 오류의 성격과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2016년말
|
| 수정전 순자산 |
179,133,111 |
| 오류수정액: |
| 횡령손실 |
(628,088) |
| 관련 이연법인세자산 인식 |
435,898 |
| 퇴직급여충당부채 조정액 |
(1,353,268) |
| 수정후 순자산 |
177,587,653 |
&cr;(2) 연결재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2017년 1월 1일 이전 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2016년말 |
| 이전보고금액 |
조정금액 |
재작성금액 |
| 자 산 |
|
|
|
| Ⅰ. 유동자산 |
120,473,201 |
- |
120,473,201 |
| Ⅱ. 비유동자산 |
123,509,698 |
- |
123,509,698 |
| 자 산 총 계 |
243,982,899 |
- |
243,982,899 |
| 부 채 |
|
|
|
| Ⅰ. 유동부채 |
53,792,010 |
628,088 |
54,420,098 |
| Ⅱ. 비유동부채 |
11,057,777 |
917,370 |
11,975,147 |
| 부 채 총 계 |
64,849,787 |
1,545,458 |
66,395,245 |
| 자 본 |
|
|
|
| Ⅰ. 지배기업의 소유지분 |
176,236,334 |
(1,545,458) |
174,690,876 |
| Ⅱ.비 지 배 지 분 |
2,896,777 |
- |
2,896,777 |
| 자 본 총 계 |
179,133,111 |
(1,545,458) |
177,587,653 |
| 부 채 와 자 본 총 계 |
243,982,899 |
- |
243,982,899 |
&cr;(3) 연결재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 전기 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 과목 |
이전보고금액 |
조정금액 |
재작성금액 |
| Ⅰ. 매출액 |
328,920,213 |
- |
328,920,213 |
| Ⅱ. 매출원가 |
259,959,368 |
32,560 |
259,991,928 |
| Ⅲ. 매출총이익 |
68,960,845 |
(32,560) |
68,928,285 |
| Ⅳ. 영업이익 |
14,228,754 |
(368,330) |
13,860,424 |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 |
20,104,147 |
(996,418) |
19,107,729 |
| Ⅵ. 법인세비용(수익) |
3,358,577 |
(219,212) |
3,139,365 |
| Ⅶ. 당기순이익 |
17,233,731 |
(777,206) |
16,456,525 |
| Ⅷ. 세후기타포괄손익 |
454,787 |
(22,066) |
432,721 |
| Ⅸ. 총포괄이익 |
17,688,518 |
(799,272) |
16,889,246 |
&cr;(4) 연결재무제표 재작성으로 인하여 전기 연결현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 과목 |
이전보고금액 |
조정금액 |
재작성금액 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 |
18,734,059 |
- |
18,734,059 |
| 1. 영업에서 창출된 현금 |
20,560,402 |
- |
20,560,402 |
| 가. 당기순이익 |
17,233,731 |
(777,206) |
16,456,525 |
| 나. 조정 |
11,956,197 |
777,196 |
12,733,393 |
| 다. 순운전자본의 변동 |
(8,629,526) |
10 |
(8,629,516) |
| 2. 이자수취 |
64,771 |
- |
64,771 |
| 3. 이자지급 |
(122,539) |
- |
(122,539) |
| 4. 법인세의 납부 |
(1,768,576) |
- |
(1,768,576) |
(5) 재무제표 재작성으로 인하여 전기 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
수정전 |
수정후 |
차이 |
| 이익잉여금 |
기타자본&cr;구성요소 |
자본총계 |
이익잉여금 |
기타자본&cr;구성요소 |
자본총계 |
이익잉여금 |
기타자본&cr;구성요소 |
자본총계 |
| 당기효과 |
15,862,541 |
2,821,784 |
18,684,325 |
15,063,270 |
2,821,784 |
17,885,053 |
(799,272) |
- |
(799,272) |
| 누적효과 |
23,253,403 |
2,958,834 |
26,212,236 |
21,707,946 |
2,958,834 |
24,666,778 |
(1,545,458) |
- |
(1,545,458) |
&cr;&cr;(6) 재무제표 재작성으로 인하여 전기 연결주당이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 과목 |
보통주당순이익 |
우선주순이익 |
| 수정전 |
492 |
497 |
| 오류수정액 |
(31) |
(31) |
| 수정후 |
461 |
466 |
39. 당기재무제표 재작성&cr;&cr;
당사는 2017년 12월 31일 까지의 회계연도에 대하여 자금 횡령 행위 및 관련 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표의 영향이 중대하다고 판단하여 해당 수정사항을 반영하여 재무제표를 재작성하였습니다.&cr;
&cr;
(1) 오류의 성격과 당기 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
2017년말 |
| 수정전 순자산 |
182,371,083 |
| 오류수정액: |
| 횡령손실 |
(2,200,000) |
| 관련 이연법인세자산 인식 |
813,418 |
| 순확정급여부채 조정액 |
(1,497,356) |
| 수정후 순자산 |
179,487,145 |
&cr;(2) 당기말 재무상태표
| 구 분 |
이전보고금액 |
조정금액 |
재작성금액 |
| 자 산 |
|
|
|
| Ⅰ. 유동자산 |
129,672,489 |
- |
129,672,489 |
| Ⅱ. 비유동자산 |
124,275,998 |
- |
124,275,998 |
| 자 산 총 계 |
253,948,487 |
- |
253,948,487 |
| 부 채 |
|
|
|
| Ⅰ. 유동부채 |
64,254,036 |
2,200,000 |
66,454,036 |
| Ⅱ. 비유동부채 |
7,323,368 |
683,938 |
8,007,306 |
| 부 채 총 계 |
71,577,404 |
2,883,938 |
74,461,342 |
| 자 본 |
|
|
|
| Ⅰ. 지배기업의 소유지분 |
182,371,083 |
(2,883,938) |
179,487,145 |
| Ⅱ.비 지 배 지 분 |
- |
- |
- |
| 자 본 총 계 |
182,371,083 |
(2,883,938) |
179,487,145 |
| 부 채 와 자 본 총 계 |
253,948,487 |
- |
253,948,487 |
&cr;
(3) 당기 포괄손익계산서
| 구 분 |
이전보고금액 |
조정금액 |
재작성금액 |
| Ⅰ. 매출액 |
339,922,486 |
- |
339,922,486 |
| Ⅱ. 매출원가 |
270,328,560 |
41,135 |
270,369,695 |
| Ⅲ. 매출총이익 |
69,593,925 |
(41,135) |
69,552,790 |
| Ⅳ. 영업이익 |
11,336,887 |
(189,344) |
11,147,543 |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 |
11,438,492 |
(1,761,256) |
9,677,236 |
| Ⅵ. 법인세비용(수익) |
3,245,235 |
(387,476) |
2,857,759 |
| Ⅶ. 당기순이익 |
9,120,381 |
(1,373,780) |
7,746,601 |
| Ⅷ. 세후기타포괄손익 |
(325,370) |
35,299 |
(290,071) |
| Ⅸ. 총포괄이익 |
8,795,011 |
(1,338,480) |
7,456,531 |
&cr;
(4) 당기 현금흐름표
| 구 분 |
이전보고금액 |
조정금액 |
재작성금액 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 |
19,779,381 |
- |
19,779,381 |
| 1. 영업에서 창출된 현금 |
24,394,731 |
- |
24,394,731 |
| 가. 당기순이익 |
9,120,381 |
(1,373,780) |
7,746,601 |
| 나. 조정 |
17,184,527 |
1,373,780 |
18,558,307 |
| 다. 순운전자본의 변동 |
(1,910,177) |
- |
(1,910,177) |
| 2. 이자수취 |
100,162 |
- |
100,162 |
| 3. 이자지급 |
(65,101) |
- |
(65,101) |
| 4. 법인세의 납부 |
(5,059,163) |
- |
(5,059,163) |
| 5. 배당금 수취 |
408,750 |
- |
408,750 |
&cr;(5) 재무제표 재작성으로 인하여 당기 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
수정전 |
수정후 |
차이 |
| 이익잉여금 |
기타자본&cr;구성요소 |
자본총계 |
이익잉여금 |
기타자본&cr;구성요소 |
자본총계 |
이익잉여금 |
기타자본&cr;구성요소 |
자본총계 |
| 당기효과 |
6,863,632 |
(728,883) |
6,134,749 |
5,525,151 |
(728,883) |
4,796,269 |
(1,338,480) |
- |
(1,338,480) |
| 누적효과 |
30,117,035 |
(666,826) |
29,450,208 |
27,233,097 |
(666,826) |
26,566,269 |
(2,883,938) |
- |
(2,883,938) |
&cr;(6) 재무제표 재작성으로 인하여 당기 주당이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
보통주당순이익 |
우선주당순이익 |
| 수정전 |
241 |
246 |
| 오류수정금액 |
(41) |
(41) |
| 수정후 |
200 |
205 |
40. 불법행위미수금&cr;&cr;당기중 회사는 당기 및 전기에 발생한 횡령사실을 인지하고 다음과 같이 해당사항을 반영하였습니다. 관련 불법행위미수금은 전액 손실충당금 계상하여 당기말 및 전기말 계상되는 재무상태표 잔액은 없습니다.
| 구 분 |
2017년 |
2016년 |
| 기초 |
628,088 |
- |
| 횡령액(*) |
1,571,912 |
628,088 |
| 기말금액 |
2,200,000 |
628,088 |
| 손실충당금 |
(2,200,000) |
(628,088) |
| 장부가액 |
- |
- |
(*) 횡령액은 매년 발생연도에 전액 대손상각비로 손상을 인식하였습니다.&cr;
5. 재무제표 주석
| 제 41 기 : 2017년 12월 31일 현재 |
| 제 40 기 : 2016년 12월 31일 현재 |
| 계양전기주식회사 |
1. 일반사항&cr;&cr;계양전기주식회사(이하 "회사")는 1977년 4월 27일에 설립되었으며, 전동공구 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안산시 반월공업단지 및 충청남도 천안시에 제조시설을 가지고 있습니다.&cr;&cr;회사는 1988년 7월 6일 한국증권선물거래소에 주식을 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 17,000백만원입니다. 보고기간말 현재 회사의 주요 주주는 단재완(19.52%), 해성산업(주)(8.94%) 및 한국제지(주)(8.42%) 등으로 구성되어 있습니다.&cr;
2. 중요한 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr;&cr;회사는 주석 37에서 기술하고 있는 바와 같이, 직원의 횡령 등으로 인한 당기 이전의 회계기간에 대한 오류수정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 추가적으로 당사는 주석 38에서 기술하고 있는 바와 같이, 당기 이전의 회계기간에 대한 수정사항을 반영하여 비교표시된 당기재무제표를 재작성하였습니다. 따라서 2018년
2월 7일에 이사회에서 승인된 재무제표와 상이합니다.&cr;
&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;
2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;&cr;(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;
- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.
&cr;
- 기준서 제1012호 '법인세' 개정
공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. &cr;&cr;- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 &cr;타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. &cr;
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
&cr;- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr;벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. &cr;
- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 &cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적 용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.&cr;
- 기준서 제1116호 '리스' 제정
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정' , 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브' , 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체할 예정입니다.
회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. &cr;
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.&cr;
① 리스이용자로서의 회계처리
기준서 제1116호 '리스' 의 적용방법
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.
기준서 제1116호 '리스' 의 재무적 영향
회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.
② 리스제공자로서의 회계처리
&cr;
기준서 제1116호 '리스' 의 적용방법 및 재무적 영향
회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.
&cr;- 기준서 제1109호 '금융상품'
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체할 예정입니다.회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.
기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.
기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.
회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1109호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 예비 영향 평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 회사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. 2017년 12월 31일 기준 예비 영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.
&cr;① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
|
계약상 현금흐름 특성
사업모형
|
원금과 이자만으로 구성
|
그 외의 경우
|
|
계약상 현금흐름 수취 목적
|
상각후원가 측정1)
|
당기손익-
공정가치 측정2)
|
|
계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
|
기타포괄손익-공정가치 측정1)
|
|
매도 목적, 기타
|
당기손익-공정가치 측정
|
주: 1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.
회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 79,127백만원, 매도가능금융자산 11백만원을 보유하고 있습니다.
② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.
현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.
③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.
기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
|
구 분1)
|
손실충당금
|
|
Stage 1
|
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)
|
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
|
|
Stage 2
|
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
|
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
|
|
Stage 3
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신용이 손상된 경우
|
주: 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
④ 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.
기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.
위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익' , 제1011호 '건설계약' , 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래' , 제2113호 '고객충성제도' , 제2115호 '부동산건설약정' , 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' 을 대체할예정입니다
.
회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급 적용하고 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적인 간편법을 적용할 예정입니다.
현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
&cr;회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 예비 영향 평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 회사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. 2017년 12월 31일 기준 예비 영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.&cr;
2.3 종속기업 및 관계기업
&cr;회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 종속기업 및 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 종속기업 및 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.&cr;
2.4 외화환산&cr;
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;
2.5 금융상품
(1) 분류 및 측정&cr; &cr;
회사는 금융자산을 대여금및수취채권, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.
금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. &cr; &cr;당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.
&cr;(2) 손상 &cr; &cr;회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr; &cr;대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. &cr; &cr;회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.
(3) 제거&cr; &cr;회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.
&cr;(4) 금융상품의 상계&cr;&cr;금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr;&cr;
2.6 재고자산
&cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 반제품 및 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.
&cr;
2.7 유형자산
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. &cr;
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
20~40년 |
| 구축물 |
20년 |
| 기계장치 |
10년 |
| 공구와기구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
&cr;유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.&cr;
2.8 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.9 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다
&cr;
2.10 무형자산 &cr;
(1) 컴퓨터소프트웨어
취득한 컴퓨터소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 5년 동안 상각하고 있습니다.
&cr;(2) 연구 및 개발
연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr;
1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력
4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능
5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성
6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능
&cr;상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.
&cr;(3) 회원권&cr;&cr;회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.&cr;
2.11 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;&cr;
2.12 금융부채&cr;&cr;(1) 분류 및 측정 &cr;&cr;당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. &cr; &cr;당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타유동채무" 등으로 표시됩니다. &cr; &cr;특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.
&cr;(2) 제거 &cr;&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. &cr;
2.13 충당부채
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.14 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. &cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. &cr;
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr; &cr;이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;&cr;
2.15 종업원급여
(1) 퇴직급여 &cr;&cr;회사의 퇴직연금제도는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다. &cr;&cr;확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;(2) 장기종업원급여
회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 3년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.&cr;
2.16 수익인식
수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. &cr;
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.
&cr;(1) 재화의 판매
회사는 전동공구 등의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.
(2) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.
&cr;(3) 배당수익
배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.&cr;
2.17 리스&cr;&cr;리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. &cr; &cr;리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. &cr; &cr;리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.
&cr;
2.18 영업부문&cr;&cr;영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. &cr;
2.19 재무제표 승인&cr;&cr;회사의 재무제표는 2018년 2월 7일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 또한, 주석 37 및 주석38에서 기재한 수정사항을 반영한 회사의 재무제표는 2022년 4월 6일 이사회에서 승인되었습니다.&cr;
3. 중요한 회계추정 및 가정
회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
&cr;(1) 법인세 &cr; &cr;회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 23 참조)&cr;&cr;회사는 "기업소득 환류세제" 에 따라 2015 년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .&cr;
(2) 순확정급여부채 &cr; &cr;순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 19 참조)
&cr;(3) 금융상품의 공정가치&cr;&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 4 참조)&cr;
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험 &cr;
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
&cr;회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.
&cr;회사의 보고기간말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금융자산 |
외화금융부채 |
외화금융자산 |
외화금융부채 |
| 미국달러/원 |
6,674,674 |
- |
6,792,960 |
- |
| 유럽유로/원 |
1,534,219 |
- |
1,744,235 |
- |
| 중국위안/원 |
444,996 |
- |
3,741,001 |
- |
| 합계 |
8,653,889 |
- |
12,278,196 |
- |
&cr;보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세차감전당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 미국달러/원 |
667,467 |
(667,467) |
679,296 |
(679,296) |
| 유럽유로/원 |
153,422 |
(153,422) |
174,423 |
(174,423) |
| 중국위안/원 |
44,500 |
(44,500) |
374,100 |
(374,100) |
| 합계 |
865,389 |
(865,389) |
1,227,819 |
(1,227,819) |
(2) 이자율 위험
&cr;이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
&cr;보고기간말 현재 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.
4.1.2 신용위험
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 대다수 거래상대방에 대해 적정한 담보물건을 유지하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 월단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
&cr;신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당 거래는 현금및현금성자산 및 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 관리팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 계약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.
&cr;보고기간말 현재 회사의 매출채권 잔액은 65,188백만원(전기말 : 60,612백만원)이며, 동 채권은 거래처에 대한 담보설정 등을 통하여 적절하게 위험관리 되고 있습니다. 한편 보고기간말 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 각 금융자산의 장부가액입니다.&cr;
4.1.3 유동성 위험
&cr;회사의 관리팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에 는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
&cr;관리팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
&cr;회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
3개월 미만 |
3개월에서&cr;1년 이하 |
1년 초과 |
합계 |
| 매입채무 |
42,530,256 |
- |
- |
42,530,256 |
| 기타금융부채 |
14,412,267 |
- |
- |
14,412,267 |
| 전기말 |
3개월 미만 |
3개월에서&cr;1년 이하 |
1년 초과 |
합계 |
| 매입채무 |
33,488,604 |
- |
- |
33,488,604 |
| 기타금융부채 |
10,020,191 |
687,315 |
- |
10,707,506 |
&cr;위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.&cr;
4.2. 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
&cr;자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
68,746,605 |
57,822,403 |
| 자본(B) |
179,487,145 |
174,690,876 |
| 부채비율(A/B) |
38.30% |
33.10% |
4.3. 공정가치 측정 &cr;
당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr; &cr;공정가치로 측정되는 금융상품은 평가기법에 따라 구분되며 정의되는 수준은 다음과같습니다.
&cr;- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)
&cr;(1) 보고기간말 현재 회사의 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.&cr;&cr;(2) 당기 중 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.&cr;&cr;(3) 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 금융상품 범주 |
구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매도가능금융자산 |
부산산업용품상협동조합 |
500 |
500 |
| 한국공구공업협동조합 |
9,000 |
9,000 |
| 한국농기구공업협동조합 |
1,000 |
1,000 |
| 합 계 |
10,500 |
10,500 |
상기 매도가능금융자산은 출자금 등이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.
&cr;
5. 영업부문 정보&cr;
(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr;
경영진은 영업전략을 수립하는 영업전략회의에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문의 의사결정을 하고 있습니다. 영업전략회의는 지역과 제품의 두가지 측면에서 산업용품에 대해 검토하는 안산 영업전략회의와 전장품에 대해 검토하는 천안 영업전략회의를 운영하고 있습니다.
&cr;산업용품 부문의 수익은 대부분 대리점 판매로 발생되고 있으며, 전장품 부문은 자동차 부품 고객사에 대한 수주판매로 이루어지고 있습니다. 매출은 제품매출과 상품매출로 구분되며 이는 모두 보고부문 매출에 포함되어 있습니다.
&cr;(2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.
| 당기 |
산업용품 |
전장품 |
합 계 |
| 총부문수익 |
131,233,733 |
192,368,943 |
323,602,676 |
| 보고부문영업이익(*) |
6,092,281 |
4,739,638 |
10,831,919 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
2,136,933 |
7,087,529 |
9,224,462 |
| 전기 |
산업용품 |
전장품 |
합 계 |
| 총부문수익 |
133,407,485 |
183,898,646 |
317,306,131 |
| 보고부문영업이익(*) |
6,246,138 |
7,127,347 |
13,373,485 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
1,950,976 |
5,768,626 |
7,719,602 |
(*) 회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 보고기말 현재 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| 당기말 |
산업용품 |
전장품 |
조정&cr;(*2)(*3) |
합 계 |
| 보고부문자산 (*1) |
59,531,962 |
137,760,020 |
50,941,768 |
248,233,750 |
| 종속기업투자자산 |
7,281,532 |
5,926,240 |
- |
13,207,772 |
| 보고부문부채 (*1) |
10,671,307 |
31,799,327 |
26,275,971 |
68,746,605 |
| 전기말 |
산업용품 |
전장품 |
조정&cr;(*2)(*3) |
합 계 |
| 보고부문자산 (*1) |
59,367,827 |
131,337,937 |
41,807,515 |
232,513,279 |
| 종속기업투자자산 |
7,146,408 |
4,350,168 |
- |
11,496,576 |
| 보고부문부채 (*1) |
9,896,421 |
23,594,144 |
24,331,838 |
57,822,403 |
(*1) 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 주요 자산(매출채권, 재고자산, 유형자산)과 부채(매입채무)를 부문별 영업에 근거하여 배부하였습니다.&cr;(*2) 회사의 자산 중 현금및현금성자산, 기타금융자산, 기타채권, 관계기업투자, 무형자산, 기타비금융자산 등 보고부문으로 배부되지 않는 자산입니다.&cr;(*3) 회사의 부채 중 기타채무, 미지급법인세, 기타금융부채, 기타비금융부채, 이연법인세부채 등 보고부문으로 배부되지 않는 부채입니다.&cr;&cr;(4) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품판매 |
270,048,643 |
262,333,813 |
| 상품판매 |
53,554,033 |
54,972,318 |
| 합 계 |
323,602,676 |
317,306,131 |
&cr;(5) 회사의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 내수 |
248,907,064 |
240,550,811 |
| 수출 |
74,695,612 |
76,755,320 |
| 합계 |
323,602,676 |
317,306,131 |
&cr;
(6)
회사 총 수익의 10%이상을 차지하는 고객은 한곳(전기: 한곳)으로 관련 매출액은
42,835백만원(전기: 44,356백만원)입니다.&cr;&cr;
6. 범주별 금융상품&cr;&cr;(1) 당기말
|
구분
|
대여금 및&cr;수취채권
|
매도가능
금융자산
|
상각후원가로&cr;측정하는&cr;금융부채 |
합 계
|
| 금융자산 |
|
|
|
|
|
현금및현금성자산
|
12,398,116 |
- |
- |
12,398,116 |
|
매출채권
|
65,187,841 |
- |
- |
65,187,841 |
| 기타유동채권 |
150,944 |
- |
- |
150,944 |
| 기타비유동채권 |
1,384,264 |
- |
- |
1,384,264 |
| 기타금융자산 - 비유동 |
6,300 |
10,500 |
- |
16,800 |
|
합계
|
79,127,465 |
10,500 |
- |
79,137,965 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
|
매입채무
|
- |
- |
42,530,256 |
42,530,256 |
|
기타금융부채
|
- |
- |
14,412,267 |
14,412,267 |
|
합계
|
- |
- |
56,942,523 |
56,942,523 |
&cr;(2) 전기말
|
구분
|
대여금 및&cr;수취채권
|
매도가능
금융자산
|
상각후원가로&cr;측정하는&cr;금융부채 |
합 계
|
| 금융자산 |
|
|
|
|
|
현금및현금성자산
|
5,143,139 |
- |
- |
5,143,139 |
|
매출채권
|
60,074,596 |
- |
- |
60,074,596 |
| 기타유동채권 |
360,246 |
- |
- |
360,246 |
| 기타비유동채권 |
1,730,288 |
- |
- |
1,730,288 |
|
기타금융자산 - 유동
|
6,000,000 |
- |
- |
6,000,000 |
| 기타금융자산 - 비유동 |
6,300 |
10,500 |
- |
16,800 |
|
합계
|
73,314,569 |
10,500 |
- |
73,325,069 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
|
매입채무
|
- |
- |
33,488,604 |
33,488,604 |
|
기타금융부채
|
- |
- |
10,707,506 |
10,707,506 |
|
합계
|
- |
- |
44,196,110 |
44,196,110 |
(3) 금융상품 범주별 순손익 구분
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 대여금 및 수취채권 |
(2,411,554) |
(499,202) |
| 이자수익 |
45,870 |
91,908 |
| 외환손익 |
(885,512) |
36,978 |
| 기타의 대손상각비 |
(1,571,912) |
(628,088) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
(188,456) |
179,749 |
| 이자비용 |
(18,324) |
(36,426) |
| 외환손익 |
(170,132) |
216,175 |
&cr;(4) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.
&cr;7. 현금및현금성자산&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
9,639 |
814 |
| 은행예치금 |
12,388,477 |
5,142,325 |
| 합계 |
12,398,116 |
5,143,139 |
&cr;현금및현금성자산 및 장단기금융상품에 포함된 은행예치금 및 예금은 신용등급 AAA~AA에 해당하는 금융기관에 예치되어 있습니다.&cr;&cr;
8. 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 매도가능금융자산의 변동은 없습니다.&cr;
(2) 매도가능금융자산의 상세내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 비상장주식 |
10,500 |
10,500 |
(*) 연체되거나 손상된 매도가능금융자산은 없습니다.&cr;
(3) 만기보유금융자산의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
- |
18,975 |
| 감소 |
- |
18,975 |
| 기말금액 |
- |
- |
&cr;9. 매출채권 및 기타채권&cr;&cr;(1) 매출채권 및 기타채권
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
65,309,042 |
- |
60,611,952 |
- |
| 대손충당금 |
(121,201) |
- |
(537,356) |
- |
| 미수금 |
150,944 |
- |
234,847 |
- |
| 대여금 |
- |
1,384,264 |
80,099 |
1,730,288 |
| 미수수익 |
- |
- |
45,300 |
- |
| 합계 |
65,338,785 |
1,384,264 |
60,434,842 |
1,730,288 |
&cr;당기 중 은행 등에 매출채권을 양도한 내역은 없습니다.&cr;
(2) 매출채권의 연령분석
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
65,174,958 |
59,276,653 |
| 소 계 |
65,174,958 |
59,276,653 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) |
|
|
| 1년 이하 |
51,491 |
1,186,834 |
| 1년 초과 |
39,143 |
105,411 |
| 소 계 |
90,634 |
1,292,245 |
| 손상채권(*2) |
|
|
| 1년 이하 |
- |
- |
| 1년 초과 |
43,450 |
43,054 |
| 소 계 |
43,450 |
43,054 |
| 합 계 |
65,309,042 |
60,611,952 |
(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.
(*2) 2017년 12월 31일 현재 손상채권에 대해 설정된 충당금은 43백만원(전기말: 43백만원) 입니다.&cr;(*3) 2017년 12월 31일 현재 손상채권 이외의 채권 중 담보설정금액을 초과하는 채권과 관련하여 설정된 충당금은 78백만원(전기말: 494백만원)입니다.&cr;&cr;(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
537,356 |
617,380 |
| 대손충당금환입 |
(416,155) |
(80,024) |
| 보고기간 말 금액 |
121,201 |
537,356 |
손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
&cr;매출채권 및 기타채권은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하므로 공정가치 공시는 생략하였습니다.&cr;
10. 기타금융자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
- |
6,000,000 |
| 장기금융상품 |
6,300 |
6,300 |
| 매도가능금융자산 |
10,500 |
10,500 |
| 차감: 비유동항목 |
(16,800) |
(16,800) |
| 유동항목 |
- |
6,000,000 |
(*) 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.&cr;
11. 기타유동비금융자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
122,571 |
167,476 |
| 선급비용 |
183,790 |
214,716 |
| 부가가치세대급금 |
11,098 |
451,738 |
| 기타 |
- |
673 |
| 합 계 |
317,459 |
834,603 |
&cr;
12. 재고자산&cr;&cr;가. 보고기간말 현재 재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
재무상태표가액 |
취득원가 |
평가충당금 |
재무상태표가액 |
| 상품 |
4,240,429 |
(327,731) |
3,912,698 |
4,735,205 |
(428,916) |
4,306,289 |
| 제품 |
17,970,748 |
(587,811) |
17,382,937 |
16,031,842 |
(576,734) |
15,455,108 |
| 반제품 |
3,262,358 |
(117,445) |
3,144,913 |
3,163,965 |
(85,235) |
3,078,730 |
| 재공품 |
172,101 |
- |
172,101 |
271,615 |
- |
271,615 |
| 원재료 |
321,406 |
(12,265) |
309,141 |
443,184 |
(11,831) |
431,353 |
| 부품 |
11,864,999 |
(521,011) |
11,343,988 |
11,397,336 |
(475,659) |
10,921,677 |
| 저장품 |
44,574 |
(13,580) |
30,994 |
47,883 |
(12,699) |
35,184 |
| 미착품 |
1,723,409 |
- |
1,723,409 |
1,276,357 |
- |
1,276,357 |
| 합 계 |
39,600,024 |
(1,579,843) |
38,020,181 |
37,367,387 |
(1,591,074) |
35,776,313 |
&cr;나. 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는
200,229
백만원(전기: 195,125백만원)
입니다
.&cr;&cr;다. 당기 및 전기의 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
(1,591,074) |
(1,658,566) |
| 기말 |
(1,579,843) |
(1,591,074) |
| 재고자산평가손실환입 |
(11,231) |
(67,492) |
&cr;
13. 유형자산
당기 및 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
공구기구 |
차량운반구 |
비품 |
건설중자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
15,812,389 |
23,247,711 |
3,704,433 |
39,340,647 |
1,954,459 |
694,058 |
662,325 |
7,310,402 |
92,726,424 |
| 취득 |
- |
- |
112,900 |
407,659 |
171,000 |
127,779 |
189,030 |
11,547,461 |
12,555,829 |
| 대체 |
- |
1,773,152 |
190,001 |
15,402,285 |
900,125 |
90,000 |
- |
(18,355,563) |
- |
| 처분 |
(1,090,560) |
(280,840) |
(202,014) |
(814,792) |
- |
(110,039) |
- |
- |
(2,498,245) |
| 상각 |
- |
(834,790) |
(244,829) |
(6,565,824) |
(604,192) |
(198,195) |
(252,218) |
- |
(8,700,048) |
| 보고기간말 장부금액 |
14,721,829 |
23,905,233 |
3,560,491 |
47,769,975 |
2,421,392 |
603,603 |
599,137 |
502,300 |
94,083,960 |
| 취득원가(또는 평가액) |
14,721,829 |
32,325,600 |
4,781,970 |
87,366,041 |
5,447,453 |
1,556,754 |
4,110,853 |
502,300 |
150,812,800 |
| 감가상각누계액 |
- |
(8,420,367) |
(1,221,479) |
(39,596,066) |
(3,026,061) |
(953,151) |
(3,511,716) |
- |
(56,728,840) |
| 보고기간말 장부금액 |
14,721,829 |
23,905,233 |
3,560,491 |
47,769,975 |
2,421,392 |
603,603 |
599,137 |
502,300 |
94,083,960 |
(2) 전기
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
공구기구 |
차량운반구 |
비품 |
건설중자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
15,385,807 |
22,313,959 |
2,794,607 |
28,155,339 |
1,047,136 |
588,739 |
811,098 |
9,570,857 |
80,667,542 |
| 취득 |
- |
- |
424,980 |
334,700 |
347,000 |
374,751 |
115,852 |
17,926,226 |
19,523,509 |
| 대체 |
426,582 |
1,728,500 |
730,270 |
16,371,775 |
929,554 |
- |
- |
(20,186,681) |
- |
| 처분 |
- |
- |
(16,476) |
(72,468) |
- |
(73,138) |
- |
- |
(162,082) |
| 상각 |
- |
(794,748) |
(228,948) |
(5,448,699) |
(369,231) |
(196,294) |
(264,625) |
- |
(7,302,545) |
| 보고기간말 장부금액 |
15,812,389 |
23,247,711 |
3,704,433 |
39,340,647 |
1,954,459 |
694,058 |
662,325 |
7,310,402 |
92,726,424 |
| 취득원가(또는 평가액) |
15,812,389 |
31,142,352 |
4,942,102 |
72,977,043 |
4,539,328 |
1,558,178 |
4,022,509 |
7,310,402 |
142,304,303 |
| 감가상각누계액 |
- |
(7,894,641) |
(1,237,669) |
(33,636,396) |
(2,584,869) |
(864,120) |
(3,360,184) |
- |
(49,577,879) |
| 보고기간말 장부금액 |
15,812,389 |
23,247,711 |
3,704,433 |
39,340,647 |
1,954,459 |
694,058 |
662,325 |
7,310,402 |
92,726,424 |
&cr;감가상각비 중 7,048백만원(전기: 5,817백만원)은 매출원가, 1,653백만원(전기: 1,486백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
&cr;
14. 담보제공자산&cr;&cr;회사는 한국산업은행과 중국현지법인 출자를 위한 대출약정을 맺으면서 토지 및 건물 장부금액 136억원에 대해서 264억원의 담보를 제공하고 있습니다.&cr;
15. 무형자산&cr;&cr;당기 및 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기
| 구 분 |
소프트웨어 |
개발비 |
회원권 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
1,346,337 |
991,267 |
522,700 |
2,860,304 |
| 취득 |
3,871,702 |
107,540 |
- |
3,979,242 |
| 손상차손 |
- |
(251,246) |
- |
(251,246) |
| 상각비 |
(427,148) |
(97,264) |
- |
(524,414) |
| 보고기간말 장부금액 |
4,790,891 |
750,297 |
522,700 |
6,063,888 |
| 취득원가 |
9,185,476 |
1,912,096 |
1,119,433 |
12,217,005 |
| 감가상각누계액 |
(4,394,585) |
(171,714) |
- |
(4,566,299) |
| 손상차손누계액 |
- |
(990,085) |
(596,733) |
(1,586,818) |
| 보고기간말장부금액 |
4,790,891 |
750,297 |
522,700 |
6,063,888 |
(2) 전기
| 구 분 |
소프트웨어 |
개발비 |
회원권 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
1,369,241 |
493,675 |
522,700 |
2,385,616 |
| 취득 |
319,705 |
1,310,879 |
- |
1,630,584 |
| 손상차손 |
- |
(738,838) |
- |
(738,838) |
| 상각비 |
(342,609) |
(74,449) |
- |
(417,058) |
| 보고기간말 장부금액 |
1,346,337 |
991,267 |
522,700 |
2,860,304 |
| 취득원가 |
5,313,773 |
1,804,554 |
1,119,433 |
8,237,760 |
| 감가상각누계액 |
(3,967,436) |
(74,449) |
- |
(4,041,885) |
| 손상차손누계액 |
- |
(738,838) |
(596,733) |
(1,335,571) |
| 보고기간말장부금액 |
1,346,337 |
991,267 |
522,700 |
2,860,304 |
&cr;무형자산상각비 중 59백만원은 매출원가, 456백만원(전기: 417백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr;
16. 종속기업 및 관계기업 투자&cr;&cr;(1) 종속기업 투자현황&cr;&cr;가. 당기말 및 전기말 현재 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
설립국가 |
지분율 |
당기말 |
전기말 |
| 계양전기(소주)유한공사 |
중국 |
100.00% |
7,281,532 |
7,146,408 |
| 프레스토라이트아시아㈜(*1) |
한국 |
- |
- |
4,350,168 |
| 계양전기(강소)유한공사 |
중국 |
100.00% |
5,926,240 |
- |
| 합 계 |
|
|
13,207,772 |
11,496,576 |
(*1)
당기 중 지분을 전부 매각하였습니다. &cr;
나. 당기 및 전기 중 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
11,496,576 |
6,752,571
|
| 취득 |
6,376,539 |
3,915,756 |
| 포괄손익에 대한 지분 |
363,441 |
828,249 |
| 배당 |
(98,040) |
- |
| 처분 |
(4,930,744) |
- |
| 기말금액 |
13,207,772 |
11,496,576 |
다. 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
자산 |
부채 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 계양전기(소주)유한공사 |
13,361,639 |
11,778,087 |
5,886,540 |
4,262,261 |
| 프레스토라이트아시아(주) |
- |
11,453,662 |
- |
4,968,267 |
| 계양전기(강소)유한공사 |
6,029,101 |
- |
102,861 |
- |
| 구분 |
수익 |
당기순손익 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 계양전기(소주)유한공사 |
29,605,561 |
24,300,832 |
384,949 |
719,451 |
| 프레스토라이트아시아(주) |
- |
10,958,718 |
- |
519,578 |
| 계양전기(강소)유한공사 |
- |
- |
(147,411) |
- |
&cr;(2) 관계기업 투자현황&cr;&cr;가. 보고기간말 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
설립국가 |
지분율 |
당기말 |
전기말 |
| 해성디에스(주) |
한국 |
9.62% |
17,402,525 |
15,493,988 |
해성디에스(주)에 대해 회사가 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있는 임원 선임에 상당한 영향력을 행사할 수 있다고 판단되므로 지분율이 20%미만이지만 지분법을 적용하여 평가하였습니다. &cr;&cr;나. 당기 및 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
15,493,988 |
22,953,553 |
| 불균등증자로 인한 관계기업투자주식 증가(*1) |
- |
1,011,974 |
| 포괄손익에 대한 지분 |
2,317,253 |
2,994,687 |
| 배당 |
(408,750) |
- |
| 관계기업자본변동 |
34 |
- |
| 처분 |
- |
(11,466,226) |
| 기말금액 |
17,402,525 |
15,493,988 |
(*1) 회사는 전기 중 발생한 관계기업의 유상증자에 참여하지 않음으로 인하여 지분율이 하락하였으며, 유상증자로 인한 회사 지분 해당 순자산가치의 변동액을 기타수익으로 인식하였습니다.&cr;&cr;다. 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
자산 |
부채 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| (주)해성디에스 |
290,438,913 |
250,952,924 |
109,495,233 |
89,602,353 |
| 구분 |
수익 |
당기순이익 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| (주)해성디에스 |
325,060,603 |
276,195,590 |
23,995,776 |
18,849,484 |
라. 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자주식의 시장가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수 |
시장가치 |
주식수 |
시장가치 |
| (주)해성디에스 |
1,635,000 |
26,977,500 |
1,635,000 |
21,173,250 |
&cr;
17. 매입채무 및 기타유동채무
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
42,530,256 |
33,488,604 |
| 미지급금 |
8,951,944 |
6,156,384 |
| 미지급비용 |
5,458,657 |
4,544,776 |
| 미지급배당금 |
1,666 |
6,346 |
| 합 계 |
56,942,523 |
44,196,110 |
&cr;
18. 차입금&cr;
&cr;보고기간말 현재 차입금은 없습니다.
&cr;19. 순확정급여부채
(1) 순확정급여부채 산정내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
26,687,915 |
23,465,854 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) |
(22,070,065) |
(17,966,499) |
| 재무상태표상 부채 |
4,617,850 |
5,499,355 |
(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 18백만원(전기말: 18백만원)이 포함된 금액입니다.
(2) 확정급여채무의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
23,465,854 |
21,087,527 |
| 당기근무원가 |
4,146,686 |
4,164,383 |
| 이자원가 |
569,633 |
540,633 |
| 신입/전입효과 |
415,105 |
330,744 |
| 재측정요소: |
(703,155) |
(1,087,120) |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
- |
(862,365) |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(773,325) |
269,808 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
70,170 |
(494,563) |
| 제도에서의 지급액 : |
|
|
| - 급여의 지급 |
(1,131,579) |
(1,570,313) |
| - DC형 전환 |
(74,628) |
- |
| 계열사 전입 |
- |
- |
| 보고기간말 금액 |
26,687,915 |
23,465,854 |
&cr;(3) 사외적립자산의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
17,966,499 |
15,225,739 |
| 이자수익 |
435,473 |
389,905 |
| 재측정요소 : |
|
|
| - 사외적립자산의 수익 |
(150,373) |
(109,187) |
| 제도에서의 지급: |
|
|
| - 급여지급액 |
(1,181,534) |
(1,539,958) |
| 사외적립자산 추가 납입액 |
5,000,000 |
4,000,000 |
| 보고기간말 금액 |
22,070,065 |
17,966,499 |
당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 18백만원(전기말: 18백만원)이 포함된 금액입니다.&cr;&cr;(4) 주요 보험수리적 가정 &cr;
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
2.88% |
2.50% |
| 미래임금상승률 |
3.95% |
3.96% |
&cr;(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석&cr;
| 구 분 |
주요 가정의 변동 |
부채 금액의 변동 |
| 할인율 |
1.0% 증가 |
7.5% 감소 |
| 1.0% 감소 |
8.8% 증가 |
| 미래임금상승률 |
1.0% 증가 |
8.8% 증가 |
| 1.0% 감소 |
7.7% 감소 |
할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr; &cr;민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
&cr;(6) 사외적립자산의 구성내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 등 |
22,070,065 |
17,966,499 |
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr;
회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
&cr;차년도에 예상되는 사외적립자산기여액은 1,000백만원입니다.&cr;
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구분 |
1년미만
|
1년~2년&cr; 미만
|
2~5년&cr;미만
|
5년이상
|
합계
|
|
급여지급액
|
483,109 |
478,638 |
1,914,550 |
26,220,652 |
29,096,949 |
확정급여채무의 가중평균만기는 9.72년입니다. &cr;
20. 기타비금융부채
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 선수금 |
44,043 |
89,242 |
| 예수금 |
2,776,474 |
2,218,392 |
| 소계 |
2,820,517 |
2,307,634 |
| 비유동 |
|
|
| 기타장기종업원급여부채 |
1,427,859 |
1,391,292 |
| 장기미지급금 |
377,245 |
562,645 |
| 소계 |
1,805,104 |
1,953,937 |
&cr;&cr;&cr;21. 기타장기종업원급여부채&cr;
(1) 기타장기종업원급여부채 산정내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타장기종업원급여채무의 현재가치 |
1,427,859 |
1,391,292 |
(2) 기타장기종업원급여부채의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,391,292 |
931,810 |
| 당기근무원가 |
158,432 |
134,343 |
| 이자원가 |
31,796 |
21,007 |
| 재측정요소 |
(4,911) |
363,454 |
| 급여지급액 |
(148,750) |
(59,322) |
| 보고기간말 금액 |
1,427,859 |
1,391,292 |
(3) 손익계산서에 반영된 금액
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
158,432 |
134,343 |
| 이자원가 |
31,796 |
21,007 |
| 보험수리적손실(이익) |
(4,911) |
363,454 |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 |
185,317 |
518,804 |
&cr;총 비용 중 101백만원(전기: 76백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 84백만원(전기: 443백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.&cr;
(4) 주요 보험수리적 가정
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
2.75% |
2.35% |
| 그 외 가정 |
퇴직급여제도와 동일 |
퇴직급여제도와 동일 |
22. 충당부채 &cr;&cr;충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
판매보증충당부채 |
|
기초
|
- |
|
충당금전입
|
756,549 |
|
기말
|
756,549 |
|
유동항목
|
540,981 |
|
비유동항목
|
215,568 |
&cr;회사 보고기간종료일 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다. &cr;
23. 법인세비용 및 이연법인세 &cr;&cr;회사의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.
|
당기 |
전기 |
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
1,572,641 |
2,899,869 |
| 이연법인세 변동으로 인한 법인세 |
(162,864) |
512,805 |
| 기타포괄손익에 직접 부가되는 법인세 |
(123,777) |
(212,493) |
| 법인세 추납액 |
1,626,243 |
- |
| 기타 |
(59,835) |
(60,816) |
| 법인세비용 |
2,852,408 |
3,139,365 |
회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용에 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
|
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
10,155,713 |
19,559,836 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 |
2,212,257 |
4,281,164 |
| 조정사항: |
640,151 |
(1,141,799) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 |
201,070 |
245,031 |
| - 종속기업 및 관계기업 투자주식에 대한 미인식 이연법인세의 변동 |
69,339 |
177,963 |
| - 세액공제 |
(1,323,219) |
(1,878,023) |
| - 법인세추납액 |
1,626,243 |
- |
| - 기타 |
66,718 |
313,230 |
| 법인세비용 |
2,852,408 |
3,139,365 |
&cr;기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 재측정요소 |
552,781 |
(121,612) |
431,169 |
977,932 |
(215,145) |
762,787 |
| 관계기업투자 재측정요소 |
9,842 |
(2,165) |
7,677 |
(12,056) |
2,652 |
(9,404) |
가중평균 적용세율(주민세 포함)은 27.19%(전기:16.34%)입니다. 2017년 이후에 실현될 것으로 예상되는 이연법인세는 해당 기간 동안 적용될 유효세율 22%를 사용하여 측정하였습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 |
6,684,714 |
5,598,784 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 |
1,126,684 |
826,654 |
| |
|
|
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(9,188,888) |
(7,955,826) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
- |
(9,966) |
| |
|
|
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
(1,377,490) |
(1,540,354) |
&cr;이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.
|
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(1,540,353) |
(1,027,549) |
| 손익계산서에 반영된 이연법인세 |
286,557 |
(300,305) |
| 기타포괄손익에 반영된 법인세 |
(123,692) |
(212,499) |
| 기말금액 |
(1,377,490) |
(1,540,354) |
&cr;당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
2017년 1월 1일 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
2017년 12월 31일 |
| 이연법인세부채 |
| 감가상각비 |
(987,605) |
68,377 |
- |
(919,228) |
| 사외적립자산 |
(3,948,494) |
(902,807) |
- |
(4,851,301) |
| 기타 |
(3,029,693) |
(386,586) |
(2,080) |
(3,418,359) |
| 합계 |
(7,965,792) |
(1,221,016) |
(2,080) |
(9,188,888) |
| 이연법인세자산 |
| 퇴직급여채무 |
4,788,353 |
835,916 |
(121,612) |
5,502,657 |
| 불법행위미수금 - 대손충당금 |
138,179 |
345,821 |
- |
484,000 |
| 재고자산평가손실 |
350,036 |
(2,470) |
- |
347,566 |
| 기타장기종업원급여채무 |
306,084 |
8,045 |
- |
314,129 |
| 미지급비용 |
149,813 |
192,714 |
- |
342,527 |
| 이월세액공제 |
326,805 |
109,786 |
- |
436,591 |
| 기타 |
366,168 |
17,760 |
- |
383,928 |
| 합계 |
6,425,438 |
1,507,572 |
(121,612) |
7,811,398 |
|
구 분
|
2016년 1월 1일 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
2016년 12월 31일 |
| 이연법인세부채 |
| 감가상각비 |
(1,194,641) |
207,036 |
- |
(987,605) |
| 사외적립자산 |
(3,345,526) |
(626,989) |
24,021 |
(3,948,494) |
| 기타 |
(2,649,101) |
(383,238) |
2,646 |
(3,029,693) |
| 합계 |
(7,189,268) |
(803,191) |
26,667 |
(7,965,792) |
| 이연법인세자산 |
| 퇴직급여채무 |
4,258,443 |
769,076 |
(239,166) |
4,788,353 |
| 불법행위미수금 - 대손충당금 |
|
138,179 |
- |
138,179 |
| 재고자산평가손실 |
364,885 |
(14,849) |
- |
350,036 |
| 기타장기종업원급여채무 |
204,998 |
101,086 |
- |
306,084 |
| 미지급비용 |
242,357 |
(92,544) |
- |
149,813 |
| 이월세액공제 |
559,050 |
(232,245) |
- |
326,805 |
| 기타 |
531,986 |
(165,818) |
- |
366,168 |
| 합계 |
6,161,719 |
502,885 |
(239,166) |
6,425,438 |
당기말 현재 종속기업 투자주식과 관련한 일시적차이 등은 실현가능성이 낮은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며 해당 금액은 11,497백만원(전기말: 8,466백만원)입니다.&cr;&cr;
24. 자본금&cr;&cr;보고기간말 현재 회사의 정관에 의한 수권주식수, 발행주식수 및 액면금액은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
보통주 |
우선주 |
| 수권주식수 |
88,000,000주 |
22,000,000주 |
| 발행주식총수 |
32,600,000주 |
1,400,000주 |
| 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 자본금 |
16,300,000,000원 |
700,000,000원 |
당기말 현재 발행된 우선주식 1,400,000주는 비참가적 비누적적이며, 현금배당에 있어서만 보통주식보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 가산하여 지급하도록 되어 있습니다.&cr;
25. 자본잉여금
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
23,692,000 |
23,692,000 |
| 자기주식처분이익 |
1,230,359 |
1,230,359 |
| 기타자본잉여금 |
36,451 |
36,417 |
| 재평가적립금(*) |
16,421,521 |
16,421,521 |
| 합 계 |
41,380,331 |
41,380,297 |
(*) 회사는 1988년 1월 1일과 1999년 7월 1일을 재평가기준일로 하여 토지 등(토지, 건축물, 기계장치)에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하여, 19,655백만원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세, 자본전입, 이연법인세부채 등을 차감한 16,422백만원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다.&cr;
26. 이익잉여금&cr;&cr;(1) 이익잉여금의 구성내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*1) |
5,206,800 |
4,985,100 |
| 임의적립금(*2) |
106,944,278 |
91,944,278 |
| 미처분이익잉여금 |
9,363,143 |
19,059,692 |
| 합 계 |
121,514,221 |
115,989,070 |
(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.
(2) 이익잉여금처분계산서
| 과 목 |
제 41(당) 기 |
제 40(전) 기 |
| Ⅰ. 처분전 이익잉여금 |
9,363,143,765 |
19,059,692,508 |
| 1. 전기 이월 이익잉여금 |
3,166,450,101 |
2,649,719,307 |
| 2. 전기오류수정 손익(*) |
(1,545,457,593) |
(746,185,855) |
| 3. 순확정급여부채의 재측정요소 |
431,169,475 |
762,787,000 |
| 4. 관계기업 순확정급여부채의 재측정요소 |
7,676,582 |
(9,403,557) |
| 5. 종속기업보험수리적손익 |
- |
(17,694,913) |
| 6. 당기순이익(*) |
7,303,305,200 |
16,420,470,526 |
| Ⅱ. 이익잉여금 처분액 |
9,064,700,000 |
17,438,700,000 |
| 1. 이익준비금 |
187,700,000 |
221,700,000 |
| 2. 배당금 |
1,877,000,000 |
2,217,000,000 |
| 3. 임의적립금 |
7,000,000,000 |
15,000,000,000 |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
298,443,765 |
1,620,992,508 |
(*) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 주석 37과 주석 38에서 설명하고 있는 회계오류의 수정을 반영하여 재작성되었으며,
2017년 3월 24일과 2018년 3월 23일
에 처분이 확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.&cr;&cr;27. 판매비와관리비
| 계 정 과 목 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
21,946,378 |
20,115,942 |
| 퇴직급여 |
2,791,564 |
2,736,664 |
| 복리후생비 |
4,188,870 |
4,226,040 |
| 운반비 |
2,638,941 |
2,472,642 |
| 지급임차료 |
1,096,093 |
1,086,010 |
| 지급수수료 |
6,482,391 |
5,692,238 |
| 감가상각비 |
1,652,535 |
1,485,768 |
| 무형자산상각비 |
465,068 |
417,058 |
| 세금과공과 |
1,242,147 |
1,074,021 |
| 광고선전비 |
1,054,508 |
1,018,639 |
| 경상연구개발비 |
4,027,867 |
3,725,653 |
| 기타 |
7,333,214 |
7,347,208 |
| 판매비와관리비의 합계 |
54,919,576 |
51,397,883 |
&cr;
28. 기타수익과 기타비용&cr;&cr;(1) 기타수익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대료 |
14,484 |
25,424 |
| 외환이익 |
599,130 |
1,860,401 |
| 유형자산처분이익 |
398,590 |
35,411 |
| 관계기업투자주식처분이익 |
- |
4,363,327 |
| 기타 |
827,034 |
774,215 |
| 합 계 |
1,839,238 |
7,058,778 |
&cr;(2) 기타비용
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산폐기손실 |
417,252 |
936,274 |
| 외환손실 |
1,648,244 |
1,608,243 |
| 유형자산처분손실 |
181,296 |
48,363 |
| 잡손실 |
1,380,600 |
912,682 |
| 기부금 |
255,000 |
200,000 |
| 무형자산손상차손 |
251,246 |
738,838 |
| 종속기업투자주식처분손실 |
230,744 |
- |
| 합 계 |
4,364,382 |
4,444,400 |
29. 비용의 성격별 분류
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품 및 재공품의 변동 |
(3,030,068) |
(1,175,124) |
| 상품의 판매 |
37,032,998 |
39,452,362 |
| 원재료 및 저장품 사용 |
166,226,324 |
156,848,376 |
| 종업원급여 |
58,979,680 |
54,285,878 |
| 감가상각,무형자산상각 및 손상 |
9,475,708 |
7,719,602 |
| 소모품비 |
7,066,743 |
7,300,581 |
| 지급수수료 |
8,943,440 |
7,206,374 |
| 외주가공비 |
7,777,723 |
12,840,024 |
| 기타 비용 |
20,298,210 |
19,454,573 |
| 매출원가, 판매비와관리비 합계 |
312,770,758 |
303,932,646 |
&cr;
30. 종업원급여
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
45,702,185 |
40,759,646 |
| 퇴직급여 |
4,892,082 |
4,645,855 |
| 기타장기종업원급여 |
185,317 |
518,804 |
| 복리후생비 |
8,200,096 |
8,361,573 |
| 합 계 |
58,979,680 |
54,285,878 |
31. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;(1) 금융수익
| 금 융 수 익 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
45,870 |
91,908 |
| 기타 |
- |
994 |
| 금융수익 합계 |
45,870 |
92,902 |
&cr;(2) 금융비용
| 금 융 비 용 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
18,324 |
36,426 |
| 외환손익 |
6,529 |
- |
| 금융비용 합계 |
24,853 |
36,426 |
32. 주당순이익
가. 기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 우선주는 비참가적ㆍ비누적적 우선주이나 배당의 상한이 정해지지 않아 실질적으로 회사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다. 주식 종류별 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
&cr;(1) 유통보통주식수
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
가중치 |
적수 |
주식수 |
가중치 |
적수 |
| 누적 |
|
|
|
|
|
|
| 기초발행보통주식수 |
32,600,000주 |
365일 |
11,899,000,000주 |
32,600,000주 |
365일 |
11,899,000,000주 |
| 가중평균 |
|
|
11,899,000,000주 |
|
|
11,899,000,000주 |
| 유통보통주식수 |
|
|
32,600,000주 |
|
|
32,600,000주 |
&cr;(2) 보통주당기순이익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감후순이익 |
7,303,305,200 |
16,420,470,526 |
| 우선주귀속분 |
307,436,096 |
682,848,786 |
| 보통주순이익 |
6,995,869,104 |
15,737,621,740 |
&cr;(3) 보통주당순이익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주순이익 |
6,995,869,104 |
15,737,621,740 |
| 가중평균유통보통주식수 |
32,600,000 |
32,600,000 |
| 기본주당순이익 |
215원/주 |
483원/주 |
(4) 유통우선주식수
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
가중치 |
적수 |
주식수 |
가중치 |
적수 |
| 누적 |
|
|
|
|
|
|
| 기초발행우선주식수 |
1,400,000주 |
365일 |
511,000,000주 |
1,400,000주 |
365일 |
511,000,000주 |
| 가중평균 |
|
|
511,000,000주 |
|
|
511,000,000주 |
| 유통우선주식수 |
|
|
1,400,000주 |
|
|
1,400,000주 |
&cr;(5) 우선주당기순이익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감후순이익 |
7,303,305,200 |
16,420,470,526 |
| 보통주귀속분 |
6,995,869,104 |
15,737,621,740 |
| 우선주순이익 |
307,436,096 |
682,848,786 |
(6) 우선주당순이익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 우선주순이익 |
307,436,096 |
682,848,786 |
| 가중평균유통우선주식수 |
1,400,000 |
1,400,000 |
| 우선주당순이익 |
220원/주 |
488원/주 |
&cr;나. 당기말 및 전기말 현재 회사는 잠재적 보통주가 없습니다. 따라서 회사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.&cr;
33. 배당금&cr;&cr;
2017년 및 2016년에 지급된 배당금은 각각 2,217백만원과 1,877백만원입니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금은
1,877백만원이며,
2018년 3월23일
로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.&cr;
&cr;
34. 영업으로부터 창출된 현금&cr;
당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
18,355,563 |
20,186,681 |
| 미지급된 유형자산의 취득 |
(2,134,746) |
15,360 |
35. 약정사항 &cr;&cr;보고기간말 현재 회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
한 도 |
금융기관명 |
| 일반자금대출 |
15,000 |
한국씨티은행(*1) |
| 당좌대출 |
5,000 |
| 일람불수입신용장 |
4,000 |
| 신용카드 |
500 |
| 구매카드 발행 |
18,000 |
| 산업시설자금대출 |
22,000 |
한국산업은행 |
(*1) 회사는 한국씨티은행과 총한도 42,500백만원 내에서 상기 내역별로 개별한도 약정을 체결하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 회사는 서울보증보험㈜로부터 계약이행과 관련하여
173백만원의 지급보증
을 제공받고 있습니다. &cr;
36. 특수관계자 거래 &cr;
(1) 보고기간말 현재 회사와 특수관계자에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 관계 |
회사명 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 회사 |
해성산업(주) |
| 한국제지(주) |
| 종속기업 |
계양전기(소주)유한공사 |
| 계양전기(강소)유한공사 |
| 관계기업 |
해성디에스(주) |
| 기타 |
(주)한국팩키지 |
| 해성문화재단 |
| 해성학원 |
| 단재완 |
| 단우영 |
| 단우준 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
거래내용 |
당기 |
전기 |
| 계양전기(소주)유한공사 |
용역비 |
32,101
|
30,872 |
| 재고자산등의 매출 |
1,969,560 |
1,038,356 |
| 상품등의 매입 |
11,312,551 |
11,648,394 |
| 해성산업(주) |
용역비 |
104,804 |
91,688 |
| 차량운반구 매매 |
40,500 |
- |
| 광고선전비 |
263 |
258 |
| 잡이익 |
1,964 |
6,198 |
| 한국제지(주) |
임차료 외 |
735,006 |
969,321 |
| 잡이익 |
86,241 |
150,395 |
| 차량운반구 매매 |
37,500 |
- |
| 임차보증금 회수 |
20,400 |
- |
| 해성디에스(주) |
용역비 |
488,006 |
119,881 |
| 잡이익 |
47,799 |
76,634 |
| 한국팩키지(주) |
재고자산 매출 |
2,500 |
- |
| 차량운반구 매매 |
- |
20,727 |
| 잡이익 |
9,581 |
15,691 |
| 단재완 |
임차료 외 |
- |
812,000 |
| 단우영 |
임차료 외 |
406,920 |
- |
| 단우준 |
임차료 외 |
406,920 |
- |
| 해성학원 |
기부금 |
100,000 |
- |
&cr;(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액
&cr;1) 당기말
| 특수관계구분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
임차보증금 |
미수금 |
외상매입금 |
미지급금 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 회사 |
해성산업(주) |
- |
- |
432 |
- |
17,341 |
| 한국제지(주) |
- |
40,800 |
18,949 |
- |
82,752 |
| 종속기업 |
계양전기(소주)유한공사 |
184,658 |
- |
37,667 |
7,676 |
287 |
| 관계기업 |
(주)한국팩키지 |
2,750 |
- |
2,108 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
단우영 |
- |
204,133 |
- |
- |
- |
| 단우준 |
- |
204,133 |
- |
- |
- |
&cr;2) 전기말
| 특수관계구분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
임차보증금 |
미수금 |
외상매입금 |
미지급금 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 회사 |
해성산업(주) |
- |
- |
336 |
- |
14,184 |
| 한국제지(주) |
- |
61,200 |
14,424 |
- |
90,320 |
| 종속기업 |
계양전기(소주)유한공사 |
119,260 |
- |
54,796 |
243,720 |
- |
| 관계기업 |
해성디에스(주) |
- |
- |
6,680 |
- |
10,641 |
| 기타특수관계자 |
(주)한국팩키지 |
- |
- |
1,518 |
- |
- |
| 단재완 |
- |
408,265 |
- |
- |
- |
&cr;당기 중 임원과의 주요 거래 내역은 없으며 장기대여금 335백만원(전기말: 667백만원)은 천안공장 외 지방 이주사원에 대한 주택임차자금등과 관련된 대여금입니다.&cr;&cr;(4) 특수관계자와의 자금 거래
| 구 분 |
회사명 |
당기 |
전기 |
| 현금출자 |
배당지급 |
배당수입 |
배당지급
|
| 유의적인 영향력을 행사하는 회사 |
해성산업(주) |
- |
197,485 |
- |
167,103 |
| 한국제지(주) |
- |
186,048 |
- |
157,433 |
| 종속기업 |
계양전기(강소)유한공사 |
6,376,539 |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
해성디에스(주) |
- |
- |
408,750 |
- |
| 기타 |
단재완 |
- |
431,621 |
- |
365,237 |
| 단우영 |
- |
40,145 |
- |
33,969 |
| 단우준 |
- |
39,686 |
- |
33,580 |
| 해성문화재단 |
- |
- |
- |
37,423 |
| 해성학원 |
- |
15,091 |
- |
12,769 |
&cr;(5) 주요 경영진에 대한 보상
주요경영진은 회사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 |
758,262 |
652,255 |
| 퇴직급여 |
262,635 |
390,784 |
| 합 계 |
1,020,897 |
1,043,039 |
37. 전기재무제표 재작성&cr;&cr;
당사는 2017년 1월 1일 까지의 회계연도에 대하여 자금 횡령 행위 및 기타 착오로 인한 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표의 영향이 중대하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표를 수정사항 반영하여 재작성하였습니다.&cr;&cr;
(1) 2017년 12월 31일 이전 회계연도의 오류의 성격과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2016년말
|
| 수정전 순자산 |
176,236,334 |
| 오류수정액: |
| 횡령손실 |
(628,088) |
| 관련 이연법인세자산 인식 |
435,898 |
| 퇴직급여충당부채 조정액 |
(1,353,268) |
| 수정후 순자산 |
174,690,876 |
&cr;(2) 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2016년 12월 31일 이전 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2016년말 |
| 이전보고금액 |
조정금액 |
재작성금액 |
| 자 산 |
|
|
|
| Ⅰ. 유동자산 |
108,188,898 |
- |
108,188,898 |
| Ⅱ. 비유동자산 |
124,324,381 |
- |
124,324,381 |
| 자산총계 |
232,513,279 |
- |
232,513,279 |
| 부 채 |
|
|
|
| Ⅰ. 유동부채 |
48,200,668 |
628,088 |
48,828,756 |
| Ⅱ. 비유동부채 |
8,076,277 |
917,370 |
8,993,647 |
| 부채총계 |
56,276,945 |
1,545,458 |
57,822,403 |
| 자 본 |
|
|
|
| Ⅰ. 자본금 |
17,000,000 |
- |
17,000,000 |
| Ⅱ. 자본잉여금 |
41,380,297 |
- |
41,380,297 |
| Ⅲ. 기타포괄손익누계액 |
321,509 |
- |
321,509 |
| Ⅳ. 이익잉여금 |
117,534,528 |
(1,545,458) |
115,989,070 |
| 자본총계 |
176,236,334 |
(1,545,458) |
174,690,876 |
| 부채및자본총계 |
232,513,279 |
- |
232,513,279 |
(3) 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 전기 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
이전보고금액 |
조정금액 |
재작성금액 |
| Ⅰ. 매출액 |
317,306,131 |
- |
317,306,131 |
| Ⅱ. 매출원가 |
252,502,203 |
32,560 |
252,534,763 |
| Ⅲ. 매출총이익 |
64,803,928 |
(32,560) |
64,771,368 |
| Ⅳ. 영업이익 |
13,741,815 |
(368,330) |
13,373,485 |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 |
20,556,254 |
(996,418) |
19,559,836 |
| Ⅵ. 법인세비용 |
3,358,577 |
(219,212) |
3,139,365 |
| Ⅶ. 당기순이익 |
17,197,676 |
(777,206) |
16,420,470 |
| Ⅷ. 기타포괄손익 |
466,871 |
(22,066) |
444,805 |
| Ⅸ. 총포괄이익 |
17,664,548 |
(799,272) |
16,865,276 |
&cr;(4) 재무제표의 재작성으로 인하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
이전보고금액 |
조정금액 |
재작성금액 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 |
16,411,203 |
- |
16,411,203 |
| 1. 영업에서 창출된 현금 |
18,021,603 |
- |
18,021,603 |
| 가. 당기순이익 |
17,197,676 |
(777,206) |
16,420,470 |
| 나. 조정 |
8,618,033 |
777,196 |
9,395,229 |
| 다. 순운전자본의 변동 |
(7,794,107) |
10 |
(7,794,097) |
| 2. 이자수취 |
49,149 |
- |
49,149 |
| 3. 이자지급 |
(36,246) |
- |
(36,246) |
| 4. 법인세의 납부 |
(1,623,304) |
- |
(1,623,304) |
&cr;
(5)
재
무제표 재작성으로 인하여 전기 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
수정전 |
수정후 |
차이 |
| 이익잉여금 |
기타자본&cr;구성요소 |
자본총계 |
이익잉여금 |
기타자본&cr;구성요소 |
자본총계 |
이익잉여금 |
기타자본&cr;구성요소 |
자본총계 |
| 전기효과 |
16,078,431 |
(290,883) |
15,787,548 |
15,279,159 |
(290,883) |
14,988,276 |
(799,272) |
- |
(799,272) |
| 누적효과 |
23,469,293 |
(153,833) |
23,315,459 |
21,923,835 |
(153,833) |
21,770,001 |
(1,545,458) |
- |
(1,545,458) |
&cr;(6) 재무제표 재작성으로 인하여 전기 주당이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
보통주당순이익 |
우선주당순이익 |
| 수정전 |
506 |
511 |
| 오류수정금액 |
(23) |
(23) |
| 수정후 |
483 |
488 |
&cr;
38. 당기재무제표 재작성&cr;
&cr;당사는 2017년 12월 31일 까지의 회계연도에 대하여 자금 횡령 행위 및 기타 착오로인한 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표의 영향이 중대하다고 판단하여 해당 수정사항을 반영하여 재무제표를 재작성하였습니다.&cr;
&cr;
(1) 오류의 성격과 당기 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2017년말 |
| 수정전 순자산 |
182,371,083 |
| 오류수정액: |
| 횡령손실 |
(2,200,000) |
| 관련 이연법인세자산 인식 |
813,418 |
| 퇴직급여충당부채 조정액 |
(1,497,356) |
| 수정후 순자산 |
179,487,145 |
&cr;(2) 당기말 재무상태표
| 구 분 |
이전보고금액 |
조정금액 |
재작성금액 |
| 자 산 |
|
|
|
| Ⅰ. 유동자산 |
116,074,541 |
- |
116,074,541 |
| Ⅱ. 비유동자산 |
132,159,208 |
- |
132,159,208 |
| 자산총계 |
248,233,750 |
- |
248,233,750 |
| 부 채 |
|
|
|
| Ⅰ. 유동부채 |
58,530,594 |
2,200,000 |
60,730,594 |
| Ⅱ. 비유동부채 |
7,332,073 |
683,938 |
8,016,011 |
| 부채총계 |
65,862,667 |
2,883,938 |
68,746,605 |
| 자 본 |
|
|
|
| Ⅰ. 자본금 |
17,000,000 |
- |
17,000,000 |
| Ⅱ. 자본잉여금 |
41,380,331 |
- |
41,380,331 |
| Ⅲ. 기타포괄손익누계액 |
(407,408) |
- |
(407,408) |
| Ⅳ. 이익잉여금 |
124,398,159 |
(2,883,938) |
121,514,221 |
| 자본총계 |
182,371,083 |
(2,883,938) |
179,487,145 |
| 부채및자본총계 |
248,233,750 |
- |
248,233,750 |
(3) 당기 포괄손익계산서
| 구 분 |
이전보고금액 |
조정금액 |
재작성금액 |
| Ⅰ. 매출액 |
323,602,676 |
- |
323,602,676 |
| Ⅱ. 매출원가 |
257,810,047 |
41,135 |
257,851,182 |
| Ⅲ. 매출총이익 |
65,792,629 |
(41,135) |
65,751,494 |
| Ⅳ. 영업이익 |
11,021,263 |
(189,344) |
10,831,919 |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 |
11,916,969 |
(1,761,256) |
10,155,713 |
| Ⅵ. 법인세비용 |
3,239,884 |
(387,476) |
2,852,408 |
| Ⅶ. 당기순이익 |
8,677,085 |
(1,373,780) |
7,303,305 |
| Ⅷ. 기타포괄손익 |
(325,370) |
35,299 |
(290,071) |
| Ⅸ. 총포괄이익 |
8,351,715 |
(1,338,480) |
7,013,235 |
&cr;(4) 당기 현금흐름표
| 구 분 |
이전보고금액 |
조정금액 |
재작성금액 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 |
20,761,419 |
- |
20,761,419 |
| 1. 영업에서 창출된 현금 |
25,215,713 |
- |
25,215,713 |
| 가. 당기순이익 |
8,677,085 |
(1,373,780) |
7,303,305 |
| 나. 조정 |
15,277,315 |
1,373,780 |
16,651,095 |
| 다. 순운전자본의 변동 |
1,261,313 |
- |
1,261,313 |
| 2. 이자수취 |
91,170 |
- |
91,170 |
| 3. 이자지급 |
(18,617) |
- |
(18,617) |
| 4. 법인세의 납부 |
(5,033,638) |
- |
(5,033,638) |
| 5. 배당금 수취 |
506,790 |
- |
506,790 |
&cr;(4) 당기 자본변동표
| 구분 |
수정전 |
수정후 |
차이 |
| 이익잉여금 |
기타자본&cr;구성요소 |
자본총계 |
이익잉여금 |
기타자본&cr;구성요소 |
자본총계 |
이익잉여금 |
기타자본&cr;구성요소 |
자본총계 |
| 당기효과 |
6,863,632 |
(728,883) |
6,134,749 |
5,525,151 |
(728,883) |
4,796,269 |
(1,338,480) |
- |
(1,338,480) |
| 누적효과 |
30,332,925 |
(882,716) |
29,450,208 |
27,448,986 |
(882,716) |
26,566,270 |
(2,883,938) |
- |
(2,883,938) |
&cr;(5) 재무제표 재작성으로 인하여 당기 주당이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
보통주당순이익 |
우선주당순이익 |
| 수정전 |
255 |
260 |
| 오류수정금액 |
(40) |
(40) |
| 수정후 |
215 |
220 |
&cr;
39. 불법행위미수금&cr;&cr;당기중 회사는 당기 및 전기에 발생한 횡령사실을 인지하고 다음과 같이 해당사항을 반영하였습니다. 관련 불법행위미수금은 전액 손실충당금 계상하여 당기말 및 전기말 계상되는 재무상태표 잔액은 없습니다.
| 구 분 |
2017년 |
2016년 |
| 기초 |
628,088 |
- |
| 횡령액(*) |
1,571,912 |
628,088 |
| 기말금액 |
2,200,000 |
628,088 |
| 손실충당금 |
(2,200,000) |
(628,088) |
| 장부가액 |
- |
- |
(*) 횡령액은 매년 발생연도에 전액 대손상각비로 손상을 인식하였습니다.&cr;