계양전기주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 48 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 47 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
삼덕회계법인
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 연결재무제표······························ | 6 |
| 1. 연결재무상태표····························· | 7 |
| 2. 연결포괄손익계산서··························· | 9 |
| 3. 연결자본변동표····························· | 11 |
| 4. 연결현금흐름표····························· | 12 |
| 5. 주석·································· | 14 |
| III. 외부감사 실시내용···························· | 83 |
| 계양전기주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 계양전기주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.이연법인세자산의 실현가능성 평가핵심감사사항으로 결정된 이유연결재무제표에 대한 주석24에서 설명하는 바와 같이 연결회사는 이연법인세자산의실현가능성을 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산의 실현가능성 평가는 예상과세소득 추정과 세액공제 활용시기에 대해 경영진의 판단을 요구하기 때문에 복잡성을 내포하고 있습니다. 예상과세소득의 추정은 매출액 및 영업비용과 같은 주요 변수들의 고유한 불확실성과 유의적 판단이 수반되는 점을 고려하여 우리는 이연법인세자산의 실현가능성 평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ 이연법인세자산의 실현가능성 평가와 관련한 연결회사의 내부통제 평가ㆍ 이사회에서 승인된 최근 사업계획, 과거 및 현재 실적 비교를 통해 예상과세소득 결정 시 사용된 매출액 및 영업비용과 같은 주요 투입변수에 대한 평가ㆍ 추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위해 전년도에 예측한 예상과세소득과 세액공제 활용시기를 실제 결과와 비교 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 윤창수입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 덕 수 |
| 2025년 03월 14일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 계양전기주식회사와 그 종속기업 |
| 제 48 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 47 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 계양전기 주식회사 대표이사 임영환 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울 강남구 테헤란로 508 해성2빌딩 2층 |
| (전 화) | 02-559-6800 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 48 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 47 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 계양전기주식회사와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 제48기말 | 제47기말 |
|---|---|---|
| 자 산 | ||
| Ⅰ. 유동자산 | 139,994,698,791 | 152,913,592,307 |
| 현금및현금성자산(주석6,7) | 4,359,186,745 | 10,279,007,316 |
| 매출채권 및 기타유동채권(주석4,6,9,37) | 84,844,441,793 | 94,273,290,210 |
| 기타유동자산(주석12) | 3,137,016,254 | 4,189,030,727 |
| 재고자산(주석13) | 47,654,053,999 | 44,071,327,770 |
| 파생상품자산(주석6,10) | - | 100,936,284 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 52,756,126,861 | 79,142,539,941 |
| 기타비유동채권(주석6,37) | 756,959,190 | 566,320,660 |
| 불법행위미수금(주석38) | - | - |
| 유형자산(주석14,15) | 43,212,886,783 | 53,360,180,750 |
| 무형자산(주석16) | 1,009,112,546 | 506,669,302 |
| 사용권자산(주석14) | 976,007,279 | 1,859,379,870 |
| 이연법인세자산(주석24) | 5,400,630,892 | 18,171,001,118 |
| 종업원급여자산(주석19) | 1,074,250,827 | 4,665,988,241 |
| 기타비유동자산(주석6,8,11) | 326,279,344 | 13,000,000 |
| 자 산 총 계 | 192,750,825,652 | 232,056,132,248 |
| 부 채 | ||
| Ⅰ. 유동부채 | 125,476,864,726 | 107,476,287,599 |
| 매입채무 및 기타유동채무(주석4,6,17,37) | 67,039,255,972 | 79,431,019,340 |
| 단기차입금(주석4,6,18) | 49,544,511,000 | 20,586,012,000 |
| 미지급법인세 | 1,024,119,638 | 1,024,119,638 |
| 유동리스부채(주석4,6,20,37) | 1,305,666,632 | 1,134,120,487 |
| 기타유동부채(주석21) | 2,992,219,408 | 4,304,322,986 |
| 기타충당부채(주석23) | 3,121,549,464 | 988,077,401 |
| 파생상품부채(주석6,10) | 449,542,612 | 8,615,747 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 11,759,075,321 | 4,190,735,721 |
| 장기차입금(주석4,6,18) | 8,000,000,000 | - |
| 순확정급여부채(주석19) | - | - |
| 비유동리스부채(주석4,6,20,37) | 1,263,513,214 | 1,878,732,138 |
| 기타비유동부채(주석4,6,21,22) | 1,865,298,031 | 1,899,514,789 |
| 기타충당부채(주석23) | 630,264,076 | 412,488,794 |
| 부 채 총 계 | 137,235,940,047 | 111,667,023,320 |
| 자 본 | ||
| Ⅰ. 지배기업의 소유지분 | 55,514,885,605 | 120,389,108,928 |
| 자본금(주석1,25) | 14,195,954,000 | 14,195,954,000 |
| 자본잉여금(주석26) | 11,893,145,913 | 11,893,145,913 |
| 자본조정(주석26) | (389,514,107) | (389,514,107) |
| 기타포괄손익누계액 | 1,087,607,696 | 142,905,980 |
| 이익잉여금(주석27) | 28,727,692,103 | 94,546,617,142 |
| Ⅱ.비 지 배 지 분 | - | - |
| 자 본 총 계 | 55,514,885,605 | 120,389,108,928 |
| 부 채 와 자 본 총 계 | 192,750,825,652 | 232,056,132,248 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 48 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 47 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 계양전기주식회사와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 제48기 | 제47기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액(주석5,37) | 369,125,242,685 | 381,634,129,995 |
| Ⅱ. 매출원가(주석30,37) | 324,451,683,565 | 328,104,788,706 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 44,673,559,120 | 53,529,341,289 |
| 판매비와관리비(주석28,30) | 59,934,383,379 | 57,424,119,053 |
| Ⅳ. 영업이익(손실)(주석5) | (15,260,824,259) | (3,894,777,764) |
| 기타수익(주석6,29) | 2,960,772,955 | 6,518,156,615 |
| 기타비용(주석6,29) | 33,599,775,103 | 3,369,038,144 |
| 대손상각비(횡령손실)(주석38) | - | - |
| 금융수익(주석6,32) | 419,277,856 | 407,595,494 |
| 금융비용(주석6,32) | 3,174,921,667 | 1,775,290,530 |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (48,655,470,218) | (2,113,354,329) |
| Ⅵ. 법인세비용(수익)(주석24) | 12,567,639,101 | (1,055,715,243) |
| Ⅶ. 계속영업이익(손실) | (61,223,109,319) | (1,057,639,086) |
| Ⅷ. 중단영업이익(손실)(주석39) | - | (207,085,404) |
| Ⅸ. 당기순이익(손실) | (61,223,109,319) | (1,264,724,490) |
| 지배기업의 소유지분 | (61,223,109,319) | (1,264,724,490) |
| 비지배지분 | - | - |
| Ⅹ. 기타포괄손익 | (2,938,025,014) | (6,600,015,423) |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소(주석19) | (3,882,726,730) | (4,357,313,954) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | (120,266,318) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (20,471,311) | - |
| 해외사업환산손익 | 965,173,027 | (2,122,435,151) |
| XI. 총포괄손익 | (64,161,134,333) | (7,864,739,913) |
| 지배기업의 소유지분 | (64,161,134,333) | (7,864,739,913) |
| 비지배지분 | - | - |
| XII. 주당이익(손실) | ||
| 계속영업 기본 및 희석보통주당이익(손실)(주석33) | (2,251) | (38) |
| 계속영업 기본 및 희석우선주당이익(손실)(주석33) | - | - |
| 중단영업 기본 및 희석보통주당이익(손실)(주석33) | - | (7) |
| 중단영업 기본 및 희석우선주당이익(손실)(주석33) | - | - |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 48 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 47 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 계양전기주식회사와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 구 분 | 자 본 금 | 자 본잉여금 |
자 본 조 정 |
기타포괄손익누계액 | 이 익잉여금 | 비지배지분 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01 (기초자본) | 17,000,000,000 | 7,510,266,393 | - | 2,265,341,131 | 101,145,921,904 | - | 127,921,529,428 |
| 총포괄손익 | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (1,264,724,490) | - | (1,264,724,490) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | (120,266,318) | - | - | (120,266,318) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 잉여금 대체 | - | - | - | 120,266,318 | (120,266,318) | - | - |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (4,357,313,954) | - | (4,357,313,954) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (2,122,435,151) | - | - | (2,122,435,151) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | |||||||
| 분할로 인한 주식병합 | (2,804,046,000) | 2,804,046,000 | - | - | - | - | - |
| 배당금지급 | - | - | - | - | (857,000,000) | - | (857,000,000) |
| 인적분할로 인한 변동 | - | 1,348,656,304 | - | - | - | - | 1,348,656,304 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (462,519,075) | - | - | - | (462,519,075) |
| 자기주식의 처분 | - | 230,177,216 | 73,004,968 | - | - | - | 303,182,184 |
| 2023.12.31 (기말자본) | 14,195,954,000 | 11,893,145,913 | (389,514,107) | 142,905,980 | 94,546,617,142 | - | 120,389,108,928 |
| 2024.01.01 (기초자본) | 14,195,954,000 | 11,893,145,913 | (389,514,107) | 142,905,980 | 94,546,617,142 | - | 120,389,108,928 |
| 총포괄손익 | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (61,223,109,319) | - | (61,223,109,319) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | (20,471,311) | - | - | (20,471,311) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (3,882,726,730) | - | (3,882,726,730) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 965,173,027 | - | - | 965,173,027 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | |||||||
| 배당금지급 | - | - | - | - | (713,088,990) | - | (713,088,990) |
| 2024.12.31 (기말자본) | 14,195,954,000 | 11,893,145,913 | (389,514,107) | 1,087,607,696 | 28,727,692,103 | - | 55,514,885,605 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 48 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 47 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 계양전기주식회사와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 구 분 | 제48기 | 제47기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (26,470,489,531) | 10,153,071,146 | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | (24,283,835,439) | 10,353,658,783 | ||
| 가. 당기순이익(손실) | (61,223,109,319) | (1,264,724,490) | ||
| 나. 조정 | 49,942,802,441 | 4,623,926,214 | ||
| 퇴직급여 | 4,317,731,464 | 3,458,513,768 | ||
| 감가상각비 | 2,904,207,536 | 2,129,160,491 | ||
| 기타장기종업원급여 | 254,783,242 | (278,832,058) | ||
| 무형자산상각비 | 42,514,198 | 16,268,249 | ||
| 사용권자산상각비 | 706,077,293 | 461,863,681 | ||
| 대손상각비 | (476,886,113) | 579,798,201 | ||
| 기타의 대손상각비(환입) | (847,629,338) | - | ||
| 판매보증비 | 1,376,405,603 | 1,340,311,069 | ||
| 외환차이 | (591,413,665) | (801,971,968) | ||
| 재고자산평가손실(환입) | 2,184,026,843 | 267,238,603 | ||
| 유형자산처분손실 | - | 34,900,672 | ||
| 유형자산처분이익 | (18,739,798) | (35,040,078) | ||
| 유형자산손상차손 | 17,733,981,957 | 311,419,007 | ||
| 무형자산손상차손 | 248,755,104 | 66,034,454 | ||
| 사용권자산손상차손 | 1,217,427,122 | 246,706,402 | ||
| 재해손실 | 5,457,157,468 | - | ||
| 기타수익 | (7,991,131) | (2,403,127,421) | ||
| 기타비용 | - | 352,900,000 | ||
| 파생상품순손익 | 766,773,149 | (85,298,537) | ||
| 이자수익 | (38,215,407) | (148,124,815) | ||
| 이자비용 | 2,146,197,813 | 1,638,421,737 | ||
| 배당금수익 | - | (1,471,500,000) | ||
| 법인세비용(수익) | 12,567,639,101 | (1,055,715,243) | ||
| 다. 순운전자본의 변동 | (13,003,528,561) | 6,994,457,059 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 10,845,898,937 | (9,219,552,754) | ||
| 불법행위미수금의 감소(증가) | 847,629,338 | - | ||
| 기타유동자산의 감소(증가) | 1,076,135,648 | (1,865,082,494) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (5,766,753,072) | 5,555,436,737 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (18,148,843,095) | 19,893,282,924 | ||
| 기타유동부채의 증가(감소) | 2,895,810,768 | (3,109,047,448) | ||
| 기타장기종업원급여의 지급 | (291,000,000) | (178,500,000) | ||
| 사외적립자산의 감소(증가) | (3,438,539,599) | (3,594,850,488) | ||
| 퇴직금의 지급 | (798,957,486) | (480,207,418) | ||
| 파생상품자산부채의 순증감 | (224,910,000) | (7,022,000) | ||
| 2. 이자수취 | 10,936,310 | 211,567,351 | ||
| 3. 이자지급 | (2,126,628,515) | (1,784,165,049) | ||
| 4. 법인세의 환급(납부) | (70,961,887) | (99,489,939) | ||
| 5. 배당금의 수취 | - | 1,471,500,000 | ||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (14,479,284,892) | 5,735,340,370 | ||
| 1. 단기금융상품의 순증감 | - | 10,100,000,000 | ||
| 2. 장기대여금의 감소 | - | 1,168,276,664 | ||
| 3. 유형자산의 취득 | (13,175,312,144) | (5,841,890,713) | ||
| 4. 유형자산의 처분 | 18,739,798 | 262,993,647 | ||
| 5. 무형자산의 취득 | (793,712,546) | (141,530,000) | ||
| 6. 보증금의 증가 | (193,000,000) | (2,896,928) | ||
| 7. 기타금융자산의 순증감 | (336,000,000) | 1,800,000 | ||
| 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | - | 188,587,700 | ||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 34,910,842,108 | (13,387,987,408) | ||
| 1. 단기차입금의 증가 | 75,788,499,000 | 77,169,450,544 | ||
| 2. 단기차입금의 상환 | (46,830,000,000) | (88,071,995,029) | ||
| 3. 장기차입금의 증가 | 8,000,000,000 | - | ||
| 4. 임대보증금의 증가 | 2,000,000 | - | ||
| 5. 배당금의 지급 | (713,088,990) | (857,000,000) | ||
| 6. 금융리스부채의 지급 | (1,336,567,902) | (1,165,923,848) | ||
| 7. 자기주식의 취득 | - | (462,519,075) | ||
| 외화환산으로 인한 현금의 변동 | 119,111,744 | 22,295,715 | ||
| 소유주배분자산의 순현금 변동 | - | (208,753,366) | ||
| 현금및현금성자산의 순증감 | (5,919,820,571) | 2,313,966,457 | ||
| 기초 현금및현금성자산 | 10,279,007,316 | 7,965,040,859 | ||
| 기말 현금및현금성자산 | 4,359,186,745 | 10,279,007,316 | ||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 제 48 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 47 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 계양전기주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배회사인 계양전기 주식회사(이하 "지배회사")와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배회사는 1977년 4월 27일에 설립되었으며, 전동공구 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안산시 반월공업단지 및 충청남도 천안시에 제조시설을 가지고 있습니다.지배회사는 1988년 7월 6일 한국증권선물거래소에 주식을 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 14,196백만원입니다. 보고기간말 현재 지배회사의 주요 주주는 해성산업(주)(32.63%), 단재완(5.80%) 등으로 구성되어 있습니다.
1.1 종속기업 현황
당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 당기말 지분율(%) | 전기말지분율(%) | 소재지 | 결산월 | 업종 |
| 계양전기(소주)유한공사 | 100% | 100% | 중국 | 12월 | 전동공구 제조 및 판매 |
| 소주신계양국제무역유한공사 | 100% | 100% | 중국 | 12월 | 전동공구부품 판매업 |
1.2 종속기업 관련 재무정보 요약
연결대상 종속기업의 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 양 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 계양전기(소주)유한공사 | 소주신계양국제무역유한공사 |
| 자산 | 18,920,508 | 907,549 |
| 부채 | 11,010,098 | 787,192 |
| 자본 | 7,910,410 | 120,357 |
| 매출 | 27,268,954 | 5,113,287 |
| 당기순이익(손실) | 11,903 | 64,620 |
| 총포괄이익(손실) | 967,715 | 73,982 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 계양전기(소주)유한공사 | 소주신계양국제무역유한공사 |
| 자산 | 17,217,950 | 514,194 |
| 부채 | 10,275,255 | 467,818 |
| 자본 | 6,942,695 | 46,376 |
| 매출 | 23,599,358 | 2,220,018 |
| 당기순이익(손실) | 408,308 | 50,232 |
| 총포괄이익(손실) | 152,893 | 49,320 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' -유동부채와 비유동부채의 분류(개정)동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표됐으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여
동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)동 개정사항은 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용합니다. 그리고 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가합니다. 또한, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시, FVOCI지정 지분상품에 대한 추가 공시를 하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
· 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
· 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
· 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
· 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
· 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.또한 종속기업 투자에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'을 적용하고 있습니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
또한 관계기업 투자에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'을 적용하고 있습니다.(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 리스
(1) 연결회사가 리스이용자인 경우
연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
연결회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
(2) 연결회사가 리스제공자인 경우
연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.
연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결회사의의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결회사는 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 연결회사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
2.7 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
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과 목 |
추정 내용연수 |
|---|---|
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건물 |
20~40년 |
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구축물 |
20년 |
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기계장치 |
5~10년 |
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공구와기구 |
5~10년 |
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비품 |
3~5년 |
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기타의유형자산 |
5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 이연수익 또는 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
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과 목 |
추정 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 |
5년 |
| 개발비 |
5~10년 |
2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타유동채무', '차입금'으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정됩니다.
2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 3년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.19 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.연결회사는 전동공구 등의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 2.20 매각예정비유동자산
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
연결회사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결회사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
연결회사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결회사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.
2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.22 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2025년 2월 24일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 재고자산의 평가
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다. 순실현가능가치를추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용 가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하여야 합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(6) 수익인식
연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
(7) 충당부채
보고기간말 현재 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정하고 있습니다.
(8) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험
연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
연결회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.
연결회사의 보고기간말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 외화금융자산 | 외화금융부채 | 외화금융자산 | 외화금융부채 | |
| 미국달러/원 | 5,913,316 | 2,729,762 | 8,146,229 | 1,174,678 |
| 유럽유로/원 | 2,476,740 | 677,880 | 3,627,477 | 29,216 |
| 일본엔화/원 | 182,790 | 1,046,191 | 308,146 | 1,092,325 |
| 중국위안/원 | 2,085,705 | 2,573,246 | 2,140,998 | 1,691,425 |
| 합계 | 10,658,551 | 7,027,079 | 14,222,850 | 3,987,645 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| 미국달러/원 | 318,355 | (318,355) | 697,155 | (697,155) |
| 유럽유로/원 | 179,886 | (179,886) | 359,826 | (359,826) |
| 일본엔화/원 | (86,340) | 86,340 | (78,418) | 78,418 |
| 중국위엔/원 | (48,754) | 48,754 | 44,957 | (44,957) |
| 합계 | 363,147 | (363,147) | 1,023,520 | (1,023,520) |
(2) 이자율 위험
이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.
4.1.2 신용위험
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 대다수 거래상대방에 대해 적정한 담보물건을 유지하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 월단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당 거래는 현금및현금성자산 및 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 관리팀의 승인, 관리, 감독 하에이루어지고 있습니다. 연결회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 계약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.보고기간말 현재 연결회사의 매출채권 잔액은 84,924백만원(전기말: 94,719백만원)이며, 동 채권은 거래처에 대한 담보설정 등을 통하여 적절하게 위험관리 되고 있습니다. 한편 보고기간말 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 각 금융자산의 장부가액입니다.
4.1.3 유동성 위험
연결회사의 관리팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
관리팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기말 | 3개월 미만 | 3개월에서1년 이하 | 1년 초과 | 합계 |
| 매입채무 | 45,530,848 | 196,293 | - | 45,727,141 |
| 차입금 | 28,240,293 | 22,571,575 | 8,754,367 | 59,566,235 |
| 기타유동채무 | 14,906,830 | - | - | 14,906,830 |
| 리스부채 | 378,616 | 1,022,624 | 1,305,633 | 2,706,873 |
| (단위: 천원) |
| 전기말 | 3개월 미만 | 3개월에서1년 이하 | 1년 초과 | 합계 |
| 매입채무 | 62,959,891 | 274,769 | - | 63,234,660 |
| 차입금 | 8,254,032 | 12,979,999 | - | 21,234,031 |
| 기타유동채무 | 10,224,743 | - | - | 10,224,743 |
| 리스부채 | 343,754 | 906,156 | 1,969,859 | 3,219,769 |
위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.
4.2. 자본위험관리
연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채(A) | 137,235,940 | 111,667,023 |
| 자본(B) | 55,514,886 | 120,389,109 |
| 부채비율(A/B) | 247.21% | 92.76% |
5. 영업부문 정보
(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.
경영진은 영업전략을 수립하는 영업전략회의에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문의 의사결정을 하고 있습니다. 영업전략회의는 지역과 제품의 두가지 측면에서 산업용품에 대해 검토하는 안산 / 중국 소주 영업전략회의, 전장품에 대해 검토하는 천안 영업전략회의를 운영하고 있습니다.
산업용품 부문의 수익은 대부분 대리점 판매로 발생되고 있으며, 전장품 부문은 자동차 부품 고객사에 대한 수주판매로 이루어지고 있습니다. 매출은 제품매출과 상품매출로 구분되며 이는 모두 보고부문 매출에 포함되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기 | 산업용품(계양전기) | 전장품(계양전기) |
산업용품(계양전기(소주), 소주신계양국제무역) |
계 | 내부거래조정 | 합계 |
| 총부문수익 | 99,213,454 | 261,995,903 | 32,382,241 | 393,591,598 | (24,466,355) | 369,125,243 |
| 내부수익 | - | - | (24,466,355) | (24,466,355) | 24,466,355 | - |
| 순부문수익 | 99,213,454 | 261,995,903 | 7,915,886 | 369,125,243 | - | 369,125,243 |
| 영업이익(손실)(*) | (6,180,555) | (9,893,289) | 455,960 | (15,617,884) | 357,060 | (15,260,824) |
| 상각비(유형, 무형, 사용권자산) | 418,184 | 2,635,943 | 598,672 | 3,652,799 | - | 3,652,799 |
| (단위: 천원) |
| 전기 | 산업용품(계양전기) | 전장품(계양전기) |
산업용품(계양전기(소주), 소주신계양국제무역) |
계 | 내부거래조정 | 합계 |
| 총부문수익 | 112,065,399 | 264,883,318 | 25,819,376 | 402,768,093 | (21,133,963) | 381,634,130 |
| 내부수익 | (1,101,654) | - | (20,032,309) | (21,133,963) | 21,133,963 | - |
| 순부문수익 | 110,963,745 | 264,883,318 | 5,787,067 | 381,634,130 | - | 381,634,130 |
| 영업이익(손실)(*) | (3,385,542) | (304,245) | 107,157 | (3,582,630) | (312,148) | (3,894,778) |
| 상각비(유형, 무형, 사용권자산) | 517,889 | 1,425,634 | 557,381 | 2,500,904 | - | 2,500,904 |
(*) 연결회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 영업이익은 내부거래조정이 배분된 후로 작성되었습니다.(3) 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제품판매 | 321,696,536 | 330,544,250 |
| 상품판매 | 45,101,492 | 50,344,053 |
| 기타매출 | 2,327,215 | 745,827 |
| 합 계 | 369,125,243 | 381,634,130 |
(4) 연결회사의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 내수 | 259,032,236 | 256,937,369 |
| 수출 | 110,093,007 | 124,696,761 |
| 합계 | 369,125,243 | 381,634,130 |
(5) 연결회사 총 수익의 10%이상을 차지하는 고객은 세곳(전기: 한곳)으로 관련 매출액은 135,256백만원(전기: 51,294백만원)입니다.
6. 범주별 금융상품 (1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | 4,359,187 | - | - | - | - | 4,359,187 |
| 매출채권 | 84,719,732 | - | - | - | - | 84,719,732 |
| 기타유동채권 | 123,250 | - | - | - | - | 123,250 |
| 기타비유동채권 | 756,959 | - | - | - | - | 756,959 |
| 기타금융자산 - 비유동 | 3,000 | 10,000 | 313,279 | - | - | 326,279 |
| 합계 | 89,962,128 | 10,000 | 313,279 | - | - | 90,285,407 |
| 금융부채 | ||||||
| 차입금 - 유동 | - | - | - | 49,544,511 | - | 49,544,511 |
| 차입금 - 비유동 | - | - | - | 8,000,000 | - | 8,000,000 |
| 매입채무 | - | - | - | 45,727,141 | - | 45,727,141 |
| 리스부채 | - | - | - | 2,569,180 | - | 2,569,180 |
| 기타유동채무 | - | - | - | 14,906,830 | - | 14,906,830 |
| 파생상품부채 | - | - | - | - | 449,543 | 449,543 |
| 합계 | - | - | - | 120,747,662 | 449,543 | 121,197,205 |
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 10,279,007 | - | - | - | 10,279,007 |
| 매출채권 | 94,039,503 | - | - | - | 94,039,503 |
| 기타유동채권 | 233,787 | - | - | - | 233,787 |
| 기타비유동채권 | 566,321 | - | - | - | 566,321 |
| 파생상품자산 | - | 100,936 | - | - | 100,936 |
| 기타금융자산 - 비유동 | 3,000 | 10,000 | - | - | 13,000 |
| 합계 | 105,121,618 | 110,936 | - | - | 105,232,554 |
| 금융부채 | |||||
| 차입금 - 유동 | - | - | 20,586,012 | - | 20,586,012 |
| 매입채무 | - | - | 63,234,660 | - | 63,234,660 |
| 리스부채 | - | - | 3,012,853 | - | 3,012,853 |
| 기타유동채무 | - | - | 10,224,743 | - | 10,224,743 |
| 파생상품부채 | - | - | - | 8,616 | 8,616 |
| 합계 | - | - | 97,058,268 | 8,616 | 97,066,884 |
(3) 금융상품 범주별 순손익 구분
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 38,215 | 147,767 |
|
외환손익 |
1,203,225 | 2,218,351 |
| 대손상각비(기타의대손상각비 포함) | 476,886 | 579,798 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| 파생상품관련이익 | (45,769) | 148,936 |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | (2,146,198) | (1,623,057) |
| 외환손익 | (302,212) | (10,209) |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||
| 파생상품관련손실 | (721,004) | (63,638) |
(4) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.
7. 현금및현금성자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 보유현금 | 3,456 | 5,041 |
| 은행예치금 | 4,355,731 | 10,273,966 |
| 합 계 | 4,359,187 | 10,279,007 |
현금및현금성자산 및 장단기금융상품에 포함된 은행예치금 및 예금은 신용등급 AAA~AA에 해당하는 금융기관에 예치되어 있습니다. 8. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기말 | 감소 | 당기말 |
| 출자금 | 10,000 | - | 10,000 |
(2) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 상세내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 출자금 | 10,000 | 10,000 |
(*) 연체되거나 손상된 당기손익-공정가치측정 금융자산은 없습니다.
9. 매출채권 및 기타채권
(1) 매출채권 및 기타채권
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | |
| 유동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 84,924,256 | - |
| 대손충당금 | (204,523) | - |
| 미수금 | 123,579 | - |
| 대손충당금 | (330) | - |
| 불법행위미수금 | - | 20,001,289 |
| 대손충당금 | - | (20,001,289) |
| 미수수익 | 1,460 | - |
| 보증금 | - | 756,959 |
| 합 계 | 84,844,442 | 756,959 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기말 | |
| 유동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 94,719,358 | - |
| 대손충당금 | (679,855) | - |
| 미수금 | 235,671 | - |
| 대손충당금 | (1,884) | - |
| 불법행위미수금 | - | 20,848,918 |
| 대손충당금 | - | (20,848,918) |
| 보증금 | - | 566,321 |
| 합 계 | 94,273,290 | 566,321 |
당기 및 전기 중 은행 등에 매출채권을 양도한 내역은 없습니다.
(2) 매출채권의 연령분석
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 연체되지 않은 채권 | 83,734,169 | 93,441,530 |
| 소 계 | 83,734,169 | 93,441,530 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||
| 1년 이하 | 1,143,982 | 1,154,223 |
| 1년 초과 | 46,105 | 123,605 |
| 소 계 | 1,190,087 | 1,277,828 |
| 손상채권 | ||
| 1년 이하 | - | - |
| 1년 초과 | - | - |
| 소 계 | - | - |
| 합 계 | 84,924,256 | 94,719,358 |
(3) 매출채권 및 불법행위미수금의 대손충당금 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 매출채권 | 불법행위미수금 | 매출채권 | 불법행위미수금 | |
| 기초금액 | 679,855 | 20,848,918 | 120,077 | 20,848,918 |
| 설정(환입) | (475,332) | (847,629) | 559,778 | - |
| 제각 | - | - | - | - |
| 보고기간 말 금액 | 204,523 | 20,001,289 | 679,855 | 20,848,918 |
매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
매출채권 및 기타채권은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하므로 공정가치 공시는 생략하였습니다.
10. 파생상품자산 및 파생상품부채 (1) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 파생상품자산 | - | - | 100,936 | - |
| 파생상품부채 | 449,543 | - | 8,616 | - |
(2) 당기말과 전기말 현재 미결제 약정금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천USD, 천EUR, 천JPY) |
| 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 통화 | 계약금액 | 계약기간 | 통화 | 계약금액 | 계약기간 |
| USD | 200 | 24/04/11~25/01/15 | EUR | 150 | 23/12/05~24/08/16 |
| USD | 200 | 24/04/15~25/02/17 | EUR | 150 | 23/12/05~24/06/17 |
| USD | 100 | 24/04/22~25/02/17 | EUR | 250 | 23/12/05~24/02/15 |
| USD | 200 | 24/04/15~25/03/17 | EUR | 250 | 23/12/05~24/04/15 |
| USD | 200 | 24/10/16~25/03/17 | EUR | 100 | 23/12/05~24/06/17 |
| USD | 200 | 24/05/30~25/04/15 | EUR | 100 | 23/12/05~24/08/16 |
| USD | 200 | 24/05/31~25/04/15 | USD | 100 | 23/12/05~24/05/16 |
| USD | 100 | 24/10/07~25/04/15 | USD | 100 | 23/12/05~24/03/15 |
| USD | 100 | 24/05/30~25/05/15 | USD | 100 | 23/12/05~24/01/15 |
| USD | 100 | 24/05/31~25/05/15 | EUR | 200 | 23/12/07~24/07/15 |
| USD | 100 | 24/11/26~25/05/15 | EUR | 200 | 23/12/07~24/05/16 |
| USD | 100 | 24/10/14~25/06/16 | USD | 200 | 23/12/07~24/09/13 |
| USD | 200 | 24/11/13~25/06/16 | USD | 200 | 23/12/07~24/07/15 |
| USD | 150 | 24/10/18~25/07/15 | JPY | 20,000 | 23/09/05~24/03/05 |
| USD | 100 | 24/11/26~25/07/15 | USD | 200 | 23/10/04~24/08/16 |
| USD | 100 | 24/12/05~25/07/15 | USD | 200 | 23/10/04~24/06/17 |
| USD | 100 | 24/10/22~25/08/18 | USD | 200 | 23/10/04~24/04/15 |
| USD | 100 | 24/10/23~25/09/15 | USD | 200 | 23/10/04~24/02/15 |
| USD | 150 | 24/11/06~25/09/15 | JPY | 30,000 | 23/11/07~24/02/15 |
| USD | 150 | 24/12/20~25/09/15 | JPY | 30,000 | 23/11/10~24/05/16 |
| USD | 100 | 24/10/25~25/10/15 | JPY | 30,000 | 23/11/16~24/06/17 |
| USD | 150 | 24/11/06~25/10/15 | - | - | - |
| USD | 100 | 24/12/20~25/10/15 | - | - | - |
| USD | 50 | 24/12/20~25/10/15 | - | - | - |
| USD | 150 | 24/11/07~25/11/07 | - | - | - |
| USD | 100 | 24/12/09~25/11/17 | - | - | - |
| USD | 100 | 24/12/10~25/11/17 | - | - | - |
| USD | 200 | 24/12/27~25/12/15 | - | - | - |
| EUR | 200 | 24/03/27~25/01/15 | - | - | - |
| EUR | 200 | 24/03/27~25/02/17 | - | - | - |
| EUR | 200 | 24/04/04~25/03/17 | - | - | - |
| EUR | 200 | 24/10/16~25/03/17 | - | - | - |
| EUR | 150 | 24/04/11~25/04/11 | - | - | - |
| EUR | 150 | 24/05/31~25/04/11 | - | - | - |
| EUR | 200 | 24/05/31~25/05/15 | - | - | - |
| EUR | 100 | 24/10/14~25/06/16 | - | - | - |
| EUR | 150 | 24/10/18~25/07/15 | - | - | - |
| EUR | 100 | 24/12/05~25/07/15 | - | - | - |
| EUR | 100 | 24/10/22~25/08/18 | - | - | - |
| EUR | 100 | 24/10/23~25/09/15 | - | - | - |
| EUR | 100 | 24/12/20~25/09/15 | - | - | - |
| EUR | 100 | 24/10/25~25/10/15 | - | - | - |
| EUR | 150 | 24/11/06~25/10/15 | - | - | - |
| EUR | 150 | 24/12/20~25/10/15 | - | - | - |
| EUR | 150 | 24/11/07~25/11/07 | - | - | - |
| EUR | 100 | 24/12/09~25/11/17 | - | - | - |
| EUR | 100 | 24/12/10~25/11/17 | - | - | - |
(3) 당기 및 전기 중 발생한 파생상품 관련손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 파생상품평가이익 | - | 100,936 |
| 파생상품평가손실 | (541,863) | (8,616) |
| 파생상품처분이익 | 55,167 | 48,000 |
| 파생상품처분손실 | (280,077) | (55,022) |
위 파생상품은 위험회피 회계처리를 적용하지 않았습니다.
11. 기타금융자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 장기금융상품(*1) | - | 3,000 | - | 3,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(*2) | - | 10,000 | - | 10,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | 313,279 | - | - |
| 합 계 | - | 326,279 | - | 13,000 |
(*1) 당좌개설보증금이며, 사용이 제한된 금융상품입니다.(*2) 협동조합에 대한 출자금으로 구성되어 있습니다.
12. 기타유동자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 835,408 | 2,557,066 |
| 선급비용 | 456,210 | 545,800 |
| 부가세대급금 | 1,845,312 | 990,798 |
| 기타 | 86 | 95,367 |
| 합 계 | 3,137,016 | 4,189,031 |
13. 재고자산
가. 보고기간말 현재 재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가충당금(*) | 재무상태표가액 | 취득원가 | 평가충당금 | 재무상태표가액 | |
| 상품 | 4,085,878 | (196,160) | 3,889,718 | 4,397,474 | (178,323) | 4,219,151 |
| 제품 | 20,042,896 | (1,920,013) | 18,122,883 | 16,738,641 | (1,295,706) | 15,442,935 |
| 반제품 | 4,781,773 | (869,656) | 3,912,117 | 3,848,447 | (123,088) | 3,725,359 |
| 원재료 | 2,545,209 | (68,863) | 2,476,346 | 2,839,656 | (36,753) | 2,802,903 |
| 부품 | 19,668,331 | (1,530,820) | 18,137,511 | 16,357,672 | (774,620) | 15,583,052 |
| 저장품 | 50,256 | (16,817) | 33,439 | 46,694 | (9,812) | 36,882 |
| 미착품 | 1,082,040 | - | 1,082,040 | 2,261,046 | - | 2,261,046 |
| 합 계 | 52,256,383 | (4,602,329) | 47,654,054 | 46,489,630 | (2,418,302) | 44,071,328 |
(*) 당기말 재고자산평가충당금에 2024년 11월 27일 천안공장 폭설 피해로 인한 재고자산 관련 손실이 포함되어 있으며, 기타비용으로 계상하였습니다(주석36 참조).나. 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 263,508백만원(전기: 269,652백만원)입니다.
다. 당기 및 전기의 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | (2,418,302) | (2,151,063) |
| 기말 | (4,602,329) | (2,418,302) |
| 재고자산평가손실(환입) | 2,184,027 | 267,239 |
14. 유형자산 및 사용권자산
1) 당기 및 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구기구 | 차량운반구 | 비품 | 건설중자산 | 합계 |
| 기초 순장부금액 | 14,335,831 | 26,788,849 | 2,993,132 | 4,520,468 | 1,155,190 | - | 55,910 | 3,510,801 | 53,360,181 |
| 대체 | - | - | - | 10,831,184 | 1,103,966 | - | 167,260 | (12,102,410) | - |
| 취득 | - | - | 11,700 | 558,843 | 545,010 | 82,400 | 310,376 | 11,479,750 | 12,988,079 |
| 손상차손(*) | - | - | - | (14,970,853) | (2,304,647) | (41,216) | (417,266) | - | (17,733,982) |
| 감가상각비 | - | (1,286,190) | (254,134) | (813,504) | (461,457) | (8,624) | (80,300) | - | (2,904,209) |
| 재해손실 | - | (3,309,156) | (106,347) | - | - | - | - | - | (3,415,503) |
| 기타 | - | 867,281 | 40,741 | 8,017 | 1,114 | (42) | 1,210 | - | 918,321 |
| 보고기간말 장부금액 | 14,335,831 | 23,060,784 | 2,685,092 | 134,155 | 39,176 | 32,518 | 37,190 | 2,888,141 | 43,212,887 |
| 취득원가(또는 평가액) | 14,335,831 | 42,476,060 | 5,655,435 | 112,425,974 | 10,434,463 | 1,618,383 | 3,501,549 | 2,888,141 | 193,335,836 |
| 감가상각누계액 | - | (16,106,121) | (2,863,996) | (69,916,349) | (6,221,819) | (1,064,570) | (2,242,490) | - | (98,415,345) |
| 손상차손누계액 | - | (3,309,155) | (106,347) | (42,375,470) | (4,173,468) | (521,295) | (1,221,869) | - | (51,707,604) |
| 보고기간말 장부금액 | 14,335,831 | 23,060,784 | 2,685,092 | 134,155 | 39,176 | 32,518 | 37,190 | 2,888,141 | 43,212,887 |
(*) 연결회사의 산업용품(계양전기) 및 전장품(계양전기) 부문은 당기말 PBR이 1미만으로 손상징후가 존재하는 것으로 판단되어 손상검사가 수행되었으며, 유형자산에 대하여 17,734백만원의 손상차손을 인식했습니다.
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구기구 | 차량운반구 | 비품 | 건설중자산 | 합계 |
| 기초 순장부금액 | 14,335,831 | 28,080,890 | 3,242,403 | - | - | - | - | 2,548,492 | 48,207,616 |
| 대체 | - | - | - | 4,683,213 | 145,180 | - | - | (4,828,393) | - |
| 취득 | - | - | 4,500 | 218,378 | 1,551,309 | 45,547 | 127,751 | 5,790,702 | 7,738,187 |
| 처분 | - | - | - | (8,494) | (219,459) | - | - | - | (227,953) |
| 손상차손(*) | - | - | - | (103,638) | (116,442) | (36,438) | (54,901) | - | (311,419) |
| 감가상각비 | - | (1,272,450) | (252,849) | (273,366) | (204,460) | (9,111) | (18,460) | - | (2,030,696) |
| 기타 | - | (19,591) | (922) | 4,375 | (938) | 2 | 1,520 | - | (15,554) |
| 보고기간말 장부금액 | 14,335,831 | 26,788,849 | 2,993,132 | 4,520,468 | 1,155,190 | - | 55,910 | 3,510,801 | 53,360,181 |
| 취득원가(또는 평가액) | 14,335,831 | 41,382,058 | 5,592,248 | 103,557,876 | 9,354,111 | 1,649,568 | 4,843,476 | 3,510,801 | 184,225,969 |
| 감가상각누계액 | - | (14,593,209) | (2,599,116) | (71,747,537) | (6,324,500) | (1,168,851) | (3,995,634) | - | (100,428,847) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (27,289,871) | (1,874,421) | (480,717) | (791,932) | - | (30,436,941) |
| 보고기간말 장부금액 | 14,335,831 | 26,788,849 | 2,993,132 | 4,520,468 | 1,155,190 | - | 55,910 | 3,510,801 | 53,360,181 |
(*) 연결회사의 산업용품(계양전기) 부문은 전기말 PBR이 1미만으로 손상징후가 존재하는 것으로 판단되어 손상검사가 수행되었으며, 유형자산에 대하여 311백만원의 손상차손을 인식했습니다.감가상각비 중 2,270백만원(전기: 1,457백만원)은 매출원가 634백만원(전기: 573백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
2) 사용권자산(1) 재무상태표에 인식된 금액
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 사용권자산 | ||
| 토지사용권 | 976,007 | 913,604 |
| 부동산 | 3,478,487 | 3,308,017 |
| 차량운반구 | 598,981 | 575,081 |
| 사용권자산-손상차손누계(*) | (4,077,468) | (2,937,322) |
| 합계 | 976,007 | 1,859,380 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 1,305,667 | 1,134,121 |
| 비유동 | 1,263,513 | 1,878,732 |
(*1) 연결회사의 산업용품(계양전기) 및 전장품(계양전기)부문은 당기말 PBR이 1미만으로 손상징후가 존재하는 것으로 판단되어 손상검사가 수행되었으며, 사용권자산에 대하여 1,217백만원의 손상차손을 인식했습니다.(*2) 연결회사의 산업용품(계양전기) 부문은 전기말 PBR이 1미만으로 손상징후가 존재하는 것으로 판단되어 손상검사가 수행되었으며, 사용권자산에 대하여 247백만원의 손상차손을 인식했습니다. 이후 전기 인식한 자산에 대하여 당기 중 리스계약이 만료되어 77백만원의 손상차손누계액이 감소하였습니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 리스부채 이자비용 | 152,849 | 145,044 |
| 사용권자산 감가상각비 | 706,077 | 458,682 |
| 단기리스와 관련된 비용 | 73,229 | 135,738 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | 52,625 | 62,073 |
| 사용권자산 손상차손 | 1,217,427 | 246,706 |
| 합계 | 2,202,207 | 1,048,243 |
당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 1,615백만원 및 1,509백만원입니다.
3) 당기 손상차손연결회사의 산업용품 및 전장품 부문은 당기말 PBR이 1미만으로 손상징후가 존재하는 것으로 판단되어 손상검사를 수행하였습니다. 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였으며, 사용가치 측정을 위한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 가치평가기법 | 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 | 산업용품 | 전장품 | |
| 계양전기 | 계양전기(소주) | 계양전기 | ||
| 할인된 현금흐름 기법회사는 현금창출단위의 회수가능액을 측정하기 위하여 할인된 현금흐름 기법을 고려하였으며, 할인된 현금흐름 기법은 현금창출단위로부터 창출될 것으로 기대되는 순현금흐름의 현재가치를 반영합니다. 기대 순현금흐름은 위험조정할인율을 사용하여 할인합니다. | 미래현금흐름 | 미래 사업계획을 근거로한 향후 5개년치 현금흐름 | 미래 사업계획을 근거로한 향후 5개년치 현금흐름 | 미래 사업계획을 근거로한 향후 5개년치 현금흐름 |
| 영구성장률 | 0% | 0% | 0% | |
| 위험조정할인율 | 9.62% | 15.04% | 9.93% | |
15. 담보제공자산
| (단위: CNY, 천원) |
| 금융기관 | 담보제공자산 | 장부가액 | 설정금액 | 약정금액 | 화폐단위 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업은행 한티지점 | 부동산 | 28,112,603 | 80,400,000 | 66,000,000 | KRW | 운영자금대출 |
| 하나은행 강남역지점 | 부동산 | 12,051,378 | 14,487,697 | 10,000,000 | KRW | 운영자금대출 |
| 10,300,000 | CNY | 기타외화지급보증 | ||||
| 우리은행 주식회사 소주지점 | 부동산 | 43,791,724 | 41,566,415 | 14,300,000 | CNY | 운영자금대출 |
연결회사는 한화손해보험(주)의 패키지보험(부보금액 318,218백만원, 연간 보험료 108백만원)에 가입하고 있으며, 연결회사의 동 보험에 대한 보험금 수령권은 차입금과 관련하여 산업은행에 질권이 설정되어 있습니다.
16. 무형자산 (1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 소프트웨어 | 회원권 | 건설중인 무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 63,969 | 442,700 | - | 506,669 |
| 대체 | 24,000 | - | (24,000) | - |
| 취득 | 203,300 | - | 590,413 | 793,713 |
| 손상차손(*) | (248,755) | - | - | (248,755) |
| 상각비 | (42,514) | - | - | (42,514) |
| 기말장부가액 | - | 442,700 | 566,413 | 1,009,113 |
(*) 연결회사의 산업용품(계양전기) 및 전장품(계양전기) 부문은 당기말 PBR이 1미만으로 손상징후가 존재하는 것으로 판단되어 손상검사가 수행되었으며, 무형자산에 대하여 249백만원의 손상차손을 인식했습니다.
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 소프트웨어 | 회원권 | 합계 |
| 기초 | - | 442,700 | 442,700 |
| 취득 | 141,530 | - | 141,530 |
| 손상차손(*) | (66,034) | - | (66,034) |
| 상각비 | (11,527) | (11,527) | |
| 기말장부가액 | 63,969 | 442,700 | 506,669 |
(*) 연결회사의 산업용품(계양전기) 부문은 전기말 PBR이 1미만으로 손상징후가 존재하는 것으로 판단되어 손상검사가 수행되었으며, 무형자산에 대하여 66백만원의 손상차손을 인식했습니다.당기 무형자산상각비 43백만원(전기: 12백만원)은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
17. 매입채무 및 기타유동채무
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무 | 45,727,141 | 63,234,660 |
| 미지급금 | 11,853,221 | 7,659,261 |
| 미지급비용 | 9,457,527 | 8,535,836 |
| 미지급배당금 | 1,367 | 1,262 |
| 합 계 | 67,039,256 | 79,431,019 |
18. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | ||
| 은행차입금 | 49,544,511 | 20,586,012 |
| 비유동 | ||
| 은행차입금 | 8,000,000 | - |
| 합 계 | 57,544,511 | 20,586,012 |
(2)당기 및 전기말 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 차입처 | 연이자율(%) | 금액 | |
| 당기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| 담보부차입금외 | 산업은행 | 4.01~4.32 | 45,660,000 | 18,000,000 |
| 하나은행 | 3.47 | 8,000,000 | - | |
| 우리은행(소주) | 3.30 | 2,878,161 | 2,586,012 | |
| 하나은행(상해) | 3.20 | 1,006,350 | - | |
| 합 계 | 57,544,511 | 20,586,012 | ||
| (차감: 단기차입금) | (49,544,511) | (20,586,012) | ||
| 장기차입금 | 8,000,000 | - | ||
19. 순확정급여부채
(1) 순확정급여부채 산정내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 42,872,590 | 37,211,842 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) | (43,946,841) | (41,877,830) |
| 재무상태표상 부채(자산) | (1,074,251) | (4,665,988) |
(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 7백만원(전기말: 9백만원)이 포함된 금액입니다.
(2) 확정급여채무의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 37,211,842 | 31,150,496 |
| 당기근무원가 | 4,387,523 | 3,720,558 |
| 이자원가 | 1,467,866 | 1,538,032 |
| 신입/전입효과 | 128,313 | 236,305 |
| 급여 지급액 | (3,969,347) | (4,995,307) |
| 과거근무원가 | - | - |
| 재측정요소: | ||
| 경험조정효과 | 1,912,697 | (201,572) |
| 인구통계적가정변경효과 | - | (573,613) |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 1,692,666 | 6,415,897 |
| 계열사 전입 | 41,030 | (78,954) |
| 보고기간말 금액 | 42,872,590 | 37,211,842 |
(3) 사외적립자산의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 41,877,830 | 40,708,554 |
| 이자수익 | 1,665,970 | 2,036,381 |
| 재측정요소 : | ||
| - 사외적립자산의 수익 | 93,860 | 132,097 |
| 제도에서의 지급: | ||
| - 급여지급액 | (4,010,849) | (4,515,098) |
| 사외적립자산 추가 납입액 | 4,279,000 | 3,594,850 |
| 계열사 전입 | 41,030 | (78,954) |
| 보고기간말 금액 | 43,946,841 | 41,877,830 |
(4) 주요 보험수리적 가정
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 할인율 | 3.60% | 4.20% |
| 미래임금상승률 | 5.28% | 5.29% |
(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구 분 | 주요 가정의 변동 | 부채 금액의 변동 |
| 할인율 | 1.0% 증가 | 6.5% 감소 |
| 1.0% 감소 | 7.3% 증가 | |
| 미래임금상승률 | 1.0% 증가 | 7.2% 증가 |
| 1.0% 감소 | 6.5% 감소 |
할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(6) 사외적립자산의 구성내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 정기예금 등 | 43,946,841 | 41,877,830 |
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
확정급여채무의 가중평균만기는 7.102년(전기 7.028년)입니다. 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 1년 미만 | 1~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 확정급여채무 | 5,181,497 | 4,989,880 | 15,695,956 | 89,754,916 | 115,622,249 |
| 전기말 확정급여채무 | 4,526,277 | 4,506,108 | 14,558,310 | 86,046,883 | 109,637,578 |
(8) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 469,230천원(전기: 528,051천원)입니다. 또한, 당기 중 희망퇴직자에게 지급한 퇴직위로금은 1,037,461천원(전기: 824,535천원) 입니다. 20. 리스부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동리스부채 | 1,305,667 | 1,134,121 |
| 비유동리스부채 | 1,263,513 | 1,878,732 |
| 소 계 | 2,569,180 | 3,012,853 |
21. 기타부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | ||
| 선수금 | 504,629 | 1,847,390 |
| 예수금 | 2,487,590 | 2,289,461 |
| 환불부채 | - | 167,472 |
| 소 계 | 2,992,219 | 4,304,323 |
| 비유동 | ||
| 기타장기종업원급여채무 | 1,863,298 | 1,899,515 |
| 임대보증금 | 2,000 | - |
| 소 계 | 1,865,298 | 1,899,515 |
22. 기타장기종업원급여부채
(1) 기타장기종업원급여부채 산정내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타장기종업원급여채무의 현재가치 | 1,863,298 | 1,899,515 |
(2) 기타장기종업원급여부채의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 1,899,515 | 2,356,847 |
| 당기근무원가 | 191,177 | 233,537 |
| 이자원가 | 67,932 | 97,782 |
| 급여지급액 | (291,000) | (178,500) |
| 재측정요소 | (4,326) | (610,151) |
| 보고기간말 금액 | 1,863,298 | 1,899,515 |
(3) 손익계산서에 반영된 금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 191,177 | 233,537 |
| 이자원가 | 67,932 | 97,782 |
| 보험수리적손실(이익) | (4,326) | (610,151) |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 | 254,783 | (278,832) |
총 비용 중 148백만원(전기: 184백만원)은 제조원가에 포함되었으며, 106백만원(전기: -463백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.(4) 주요 보험수리적 가정
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 할인율 | 3.60% | 4.20% |
| 그 외 가정 | 퇴직급여제도와 동일 | 퇴직급여제도와 동일 |
23. 충당부채 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,400,566 | 1,220,925 |
| 충당금설정(*) | 3,418,060 | 1,382,234 |
| 사용 | (1,066,813) | (1,202,593) |
| 기말 | 3,751,813 | 1,400,566 |
| 유동항목 | 3,121,549 | 988,077 |
| 비유동항목 | 630,264 | 412,489 |
(*1) 연결회사는 보고기간종료일 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다. (*2) 2024년 11월 27일 천안공장에서 발생한 폭설 피해로 인해 향후 지급이 초래될 수 있는 비용 등의 예상액을 추정하여 재해손실충당부채로 계상하고 있습니다.
24. 법인세비용(수익) 및 이연법인세 (1) 연결회사의 법인세비용(수익) 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기손익에 대한 당기법인세 | - | - |
| 이연법인세 변동으로 인한 법인세 | 12,770,370 | (2,261,479) |
| 기타포괄손익에 직접 부가되는 법인세 | (368,974) | 1,151,300 |
| 자본에 직접 부가되는 법인세 | - | - |
| 기타 | 166,243 | 54,464 |
| 법인세비용(수익) | 12,567,639 | (1,055,715) |
(2) 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용(수익)에 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손익 | (48,655,470) | (1,760,454) |
| 각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익) | (4,804,725) | (99,134) |
| 조정사항: | 17,372,364 | (956,581) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용(수익) | 20,556 | 122,634 |
| - 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과 | 4,938,286 | |
| - 이연법인세가 인식되지 않은 기부금한도초과 등의 효과 | - | 176 |
| - 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | 2,859,236 | (1,259,404) |
| - 세율변경으로 인한 이연법인세변동 | 3,980,082 | - |
| - 전기법인세의 조정사항 (법인세 추납액 또는 환급액) | (93,823) | 53,965 |
| - 기타 | 5,668,027 | 126,048 |
| 법인세비용(수익) | 12,567,639 | (1,055,715) |
(3) 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| 순확정급여부채 재측정요소 | (3,511,503) | (371,224) | (3,882,727) | (5,508,614) | 1,151,300 | (4,357,314) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (22,721) | 2,249 | (20,471) | - | - | |
(4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 7,049,050 | 26,995,853 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | - | 844,435 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (1,648,274) | (9,648,191) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (145) | (21,096) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 5,400,631 | 18,171,001 |
(5) 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 18,171,001 | 15,909,522 |
| 손익계산서에 반영된 이연법인세 | (12,401,396) | 1,110,179 |
| 기타포괄손익에 반영된 법인세 | (368,974) | 1,151,300 |
| 기말금액 | 5,400,631 | 18,171,001 |
(6) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 2024년 1월 1일 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 2024년 12월 31일 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 사외적립자산 | (7,775,377) | 6,253,208 | (121,019) | (1,643,188) |
| 기타 | (1,893,910) | 1,888,680 | - | (5,230) |
| 합계 | (9,669,287) | 8,141,888 | (121,019) | (1,648,418) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 감가상각비 | 3,518,722 | (1,484,473) | - | 2,034,249 |
| 퇴직급여채무 | 7,775,376 | (6,454,623) | (250,204) | 1,070,549 |
| 불법행위미수금-대손충당금 | 4,414,119 | (4,414,119) | - | - |
| 재고자산평가손실 | 436,888 | (436,888) | - | - |
| 기타장기종업원급여채무 | 396,999 | (276,817) | - | 120,182 |
| 미지급비용 | 405,747 | (405,747) | - | - |
| 이월결손금 | 4,117,417 | (1,897,579) | - | 2,219,838 |
| 이월세액공제 | 4,030,817 | (2,859,236) | - | 1,171,581 |
| 기타 | 2,744,203 | (2,313,801) | 2,249 | 432,651 |
| 합계 | 27,840,288 | (20,543,283) | (247,955) | 7,049,050 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 2023년 1월 1일 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 2023년 12월 31일 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 사외적립자산 | (6,535,256) | (1,213,660) | (26,461) | (7,775,377) |
| 기타 | (1,691,473) | (202,437) | - | (1,893,910) |
| 합계 | (8,226,729) | (1,416,097) | (26,461) | (9,669,287) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 감가상각비 | 4,878,220 | (1,359,498) | - | 3,518,722 |
| 퇴직급여채무 | 6,535,256 | 61,333 | 1,178,787 | 7,775,376 |
| 불법행위미수금-대손충당금 | 4,564,176 | (150,057) | - | 4,414,119 |
| 재고자산평가손실 | 404,426 | 32,462 | - | 436,888 |
| 기타장기종업원급여채무 | 494,183 | (97,184) | - | 396,999 |
| 미지급비용 | 397,413 | 8,334 | - | 405,747 |
| 이월결손금 | 1,021,582 | 3,095,835 | - | 4,117,417 |
| 이월세액공제 | 2,909,374 | 1,121,443 | - | 4,030,817 |
| 기타 | 2,931,621 | (187,418) | - | 2,744,203 |
| 합계 | 24,136,251 | 2,525,250 | 1,178,787 | 27,840,288 |
당기말 현재 종속기업 투자주식과 관련한 일시적차이 등은 실현가능성이 낮은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며 해당 금액은 5,928백만원(전기말: 14,991백만원)입니다.
(7) 필라2 법인세의 영향
필라2 법률에 따라 회사는 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 GloBE 유효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가 세액을 납부해야 합니다.
평균유효세율이 15%미만이라도 필라2 법률에 따른 조정사항으로 인해 회사는 필라2 법인세를 납부하지 않을 수 있습니다. 또한, 평균유효세율이 15%를 초과하는 경우에도 필라2 법인세의 영향을 받을 수 있습니다. 당사는 필라2 법인세의 적용대상으로 해외에서 사업을 영위하는 연결대상 부문으로 인하여 추가부담할 중요한 법인세 비용은 없는 것으로 산출되었으며, 이연법인세의 인식 및 공시는 예외규정을 적용하였습니다.
25. 자본금
보고기간말 현재 지배회사의 정관에 의한 수권주식수, 발행주식수 및 액면금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 보통주 | 우선주 |
| 수권주식수 | 88,000,000주 | 22,000,000주 |
| 발행주식총수 | 27,222,829주 | 1,169,079주 |
| 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 자본금 | 13,611,414,500원 | 584,539,500원 |
당기말 현재 발행된 우선주식 1,169,079주는 비참가적 비누적적이며, 현금배당에 있어서만 보통주식보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 가산하여 지급하도록 되어 있습니다.
26. 자본잉여금 및 자본조정(1) 자본잉여금
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 23,692,000 | 23,692,000 |
| 자기주식처분이익 | 1,466,208 | 1,466,208 |
| 기타자본잉여금 | (32,490,629) | (32,490,629) |
| 재평가적립금(*) | 16,421,521 | 16,421,521 |
| 감자차익 | 2,804,046 | 2,804,046 |
| 합 계 | 11,893,146 | 11,893,146 |
(*) 지배회사는 1988년 1월 1일과 1999년 7월 1일을 재평가기준일로 하여 토지 등 (토지, 건축물, 기계장치)에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하여, 19,655백만원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세, 자본전입, 이연법인세부채 등을 차감한 16,422백만원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다.(2) 자본조정
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자기주식 | (389,514) | (389,514) |
| 합 계 | (389,514) | (389,514) |
27. 이익잉여금
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금(*1) | 6,104,100 | 6,032,791 |
| 임의적립금(*2) | 83,944,278 | 84,944,278 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (61,320,686) | 3,569,548 |
| 합 계 | 28,727,692 | 94,546,617 |
(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 지배회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
(*2) 지배회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.
28. 판매비와관리비
| (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 25,256,756 | 25,094,617 |
| 퇴직급여 | 3,162,792 | 2,674,584 |
| 복리후생비 | 4,220,629 | 4,589,999 |
| 운반비 | 3,847,070 | 3,985,964 |
| 임차료 | 128,289 | 230,182 |
| 지급수수료 | 8,290,435 | 8,244,285 |
| 감가상각비 | 634,472 | 573,501 |
| 무형자산상각비 | 42,514 | 11,526 |
| 세금과공과 | 1,389,552 | 1,556,511 |
| 광고선전비 | 1,449,876 | 1,012,935 |
| 경상연구개발비 | 3,777,816 | 1,643,300 |
| 대손상각비(환입) | (476,886) | 579,798 |
| 기타 | 8,211,068 | 7,226,917 |
| 판매비와관리비의 합계 | 59,934,383 | 57,424,119 |
29. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 외환이익 | 1,618,516 | 4,166,060 |
| 배당금수익 | - | 1,471,500 |
| 유형자산처분이익 | 18,740 | 35,040 |
| 기타 | 1,323,517 | 845,557 |
| 합 계 | 2,960,773 | 6,518,157 |
(2) 기타비용
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 외환손실 | 836,615 | 1,980,223 |
| 유형자산처분손실 | - | 34,901 |
| 잡손실 | 473,355 | 678,915 |
| 기부금 | - | 50,840 |
| 유형자산손상차손 | 17,733,982 | 311,419 |
| 무형자산손상차손 | 248,755 | 66,034 |
| 사용권자산손상차손 | 1,217,427 | 246,706 |
| 재해손실 (*) | 13,089,641 | - |
| 합 계 | 33,599,775 | 3,369,038 |
(*) 연결회사의 천안공장 폭설 피해와 관련한 피해금액을 재해손실로 계상하였습니다(주석36 참조).30. 비용의 성격별 분류
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제품 및 재공품의 변동 | (11,286,774) | (3,545,088) |
| 상품의 판매 | 32,108,835 | 36,630,934 |
| 원재료 및 부품 사용 | 242,408,922 | 236,565,751 |
| 종업원급여 | 73,602,967 | 70,298,757 |
| 감가상각, 무형자산상각,사용권자산상각 | 3,652,799 | 2,500,904 |
| 소모품비 | 4,474,031 | 5,802,132 |
| 지급수수료 | 10,974,431 | 10,397,991 |
| 외주가공비 | 5,678,106 | 6,107,312 |
| 기타 비용 | 22,772,750 | 20,770,214 |
| 매출원가, 판매비와관리비 합계 | 384,386,067 | 385,528,907 |
(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
31. 종업원급여
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 57,345,991 | 55,095,205 |
| 퇴직급여 | 5,824,422 | 4,811,099 |
| 기타장기종업원급여 | 254,783 | (278,832) |
| 복리후생비 | 10,177,771 | 10,671,286 |
| 합 계 | 73,602,967 | 70,298,758 |
(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
32. 금융수익 및 금융원가(1) 금융수익
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 38,215 | 147,767 |
| 외환이익 | 325,896 | 110,892 |
| 파생상품거래이익 | 55,167 | 48,000 |
| 파생상품평가이익 | - | 100,936 |
| 금융수익 합계 | 419,278 | 407,595 |
(2) 금융비용
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 2,146,198 | 1,623,057 |
| 외환손실 | 206,784 | 88,596 |
| 파생상품거래손실 | 280,077 | 55,022 |
| 파생상품평가손실 | 541,863 | 8,616 |
| 금융원가 합계 | 3,174,922 | 1,775,291 |
33. 주당순이익(손실)
가. 기본주당이익(손실)은 보통주당기순이익(손실)을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 우선주는비참가적ㆍ비누적적 우선주이나 배당의 상한이 정해지지 않아 실질적으로 연결회사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익(손실)을 산정하였습니다. 주식 종류별 주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.
(1) 유통보통주식수1) 당기
| 구분 | 가중치 | 주식수 | 가중평균유통 보통주식수 |
| 기초발행보통주식수 | 366일 | 27,222,829 | 27,222,829 |
| 자기주식 | 366일 | (27,175) | (27,175) |
| 합계 | 27,195,654 | ||
2) 전기
| 구분 | 가중치 | 주식수 | 가중평균유통 보통주식수 |
| 기초발행보통주식수 | 365일 | 32,600,000 | 32,600,000 |
| 자기주식 | 335일 | (25,728) | (23,613) |
| 주식병합 | 318일 | (5,377,171) | (4,684,768) |
| 주식병합(자기주식) | 318일 | 4,244 | 3,698 |
| 자기주식 | 300일 | (5,691) | (4,678) |
| 합계 | 27,890,638 | ||
(2) 보통주당기순이익(손실)
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 계속영업 | 중단영업 | 합계 | 계속영업 | 중단영업 | 합계 | |
| 지배주주 귀속 당기순이익(손실) | (61,223,109,319) | - | (61,223,109,319) | (1,057,639,086) | (207,085,404) | (1,264,724,490) |
| 우선주 귀속분 | - | - | - | - | - | - |
| 보통주 귀속분 | (61,223,109,319) | - | (61,223,109,319) | (1,057,639,086) | (207,085,404) | (1,264,724,490) |
(3) 보통주당순이익(손실)
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 계속영업 | 중단영업 | 계속영업 | 중단영업 | |
| 보통주 귀속 당기순이익(손실) | (61,223,109,319) | - | (1,057,639,086) | (207,085,404) |
| 가중평균유통보통주식수 | 27,195,654 | 27,195,654 | 27,890,638 | 27,890,638 |
| 보통주 귀속 주당순이익(손실) | (2,251) | - | (38) | (7) |
(4) 유통우선주식수
1) 당기
| 구분 | 가중치 | 주식수 | 가중평균유통 우선주식수 |
| 기초발행우선주식수 | 366일 | 1,169,079 | 1,169,079 |
| 자기주식 | 366일 | (62,491) | (62,491) |
| 합계 | 1,106,588 | ||
2) 전기
| 구분 | 가중치 | 주식수 | 가중평균유통우선주식수 |
| 기초발행우선주식수 | 365일 | 1,400,000 | 1,400,000 |
| 자기주식 | 335일 | (73,181) | (67,166) |
| 주식병합 | 318일 | (230,921) | (201,186) |
| 주식병합(자기주식) | 318일 | 12,071 | 10,517 |
| 자기주식 | 300일 | (1,381) | (1,135) |
| 합계 | 1,141,029 | ||
(5) 우선주당기순이익(손실)
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 계속영업 | 중단영업 | 합계 | 계속영업 | 중단영업 | 합계 | |
| 지배주주 귀속 당기순이익(손실) | (61,223,109,319) | - | (61,223,109,319) | (1,057,639,086) | (207,085,404) | (1,264,724,490) |
| 보통주 귀속분 | (61,223,109,319) | - | (61,223,109,319) | (1,057,639,086) | (207,085,404) | (1,264,724,490) |
| 우선주 귀속분 | - | - | - | - | - | - |
(6) 우선주당순이익
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 계속영업 | 중단영업 | 계속영업 | 중단영업 | |
| 우선주순이익 | - | - | - | - |
| 가중평균유통우선주식수 | 1,106,588 | 1,106,588 | 1,141,029 | 1,141,029 |
| 우선주당순이익 | - | - | - | - |
나. 당기말 및 전기말 현재 연결회사는 잠재적 보통주가 없습니다. 따라서 연결회사의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.
34. 배당금
2024년 및 2023년에 지급된 배당금은 각각 713백만원과 857백만원입니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금은 미정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.
35. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 12,102,410 | 4,828,393 |
| 유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소) | (187,234) | 1,898,849 |
| 사용권자산의 취득 | (939,367) | (1,613,813) |
| 소유주분배예정자산의 감소 | - | 67,202,433 |
| 소유주분배예정부채의 감소 | - | (33,126,059) |
| 미지급배당금의 결제 | - | (34,076,374) |
(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 가. 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 유입 | 유출 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 20,586,012 | 75,788,499 | (46,830,000) | - | 49,544,511 |
| 장기차입금 | - | 8,000,000 | - | - | 8,000,000 |
| 리스부채 | 3,012,853 | - | (1,336,568) | 892,895 | 2,569,180 |
| 합 계 | 23,598,865 | 83,788,499 | (48,166,568) | 892,895 | 60,113,691 |
나. 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 유입 | 유출 | 대체 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 31,959,387 | 77,169,451 | (88,071,995) | - | (470,831) | 20,586,012 |
| 장기차입금 | - | - | - | - | - | - |
| 리스부채 | 2,652,005 | - | (1,165,924) | 1,526,771 | - | 3,012,852 |
| 합 계 | 34,611,392 | 77,169,451 | (89,237,919) | 1,526,771 | (470,831) | 23,598,864 |
36. 약정사항 및 우발상황
(1) 보고기간말 현재 연결회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, CNY) |
| 구 분 | 한도액 | 실행액 | 금융기관명 |
| 일람불수입신용장 | 4,000,000 | 1,051,966 | 한국씨티은행(*) |
| 신용카드 | 1,000,000 | - | |
| 구매카드 발행 | 15,000,000 | 3,107,900 | |
| 산업운영자금대출 | 46,000,000 | 37,660,000 | 한국산업은행 |
| 산업시설대출 | 20,000,000 | 8,000,000 | |
| 기업운전자금대출 | 10,000,000 | 8,000,000 | 하나은행 |
| 운영자금대출 | CNY 14,300,000 | CNY 14,300,000 | 우리은행 소주지점 |
| 운영자금대출 | CNY 10,000,000 | CNY 5,000,000 | 하나은행 상해지점 |
(*1) 연결회사는 한국씨티은행과 총한도 20,000백만원 내에서 상기 내역별로 개별한도 약정을 체결하고 있습니다.(2) 보고기간말 현재 연결회사는 서울보증보험(주)로부터 계약이행과 관련하여 463,520천원 및 매출채권신용보험과 관련하여 16,909,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(3) 보고기간말 현재 연결회사가 원고로 계류중인 소송사건의 내역은 없습니다.
(4) 연결회사는 2022년 2월 15일 회사의 전 직원에 대하여 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률위반(업무상 횡령) 등의 혐의로 서울수서경찰서에 고소하였습니다. 혐의발생금액은 총 24,649백만원으로 2022년 2월 회사의 전 직원이 구속되어 2022년 3월 기소하였습니다.(기소금액 24,649백만원)이후 대법원(상고심)에서 상고기각 판결되어 형이 확정되었으며, 1심 및 2심 판결에 대한 내용은 아래와 같습니다.
| 구분 | 판결 결과 |
| 서울중앙지방법원 1심 판결 | 2022년 회수한 3,783백만원을 제외한 20,866백만원을 추징 |
| 서울고등법원 2심 판결 | 몰수한 가상자산 USDT 429,930개를 제외한 20,308백만원 추징 |
(5) 당기 중(2024년 11월 27일) 연결회사의 천안공장에 폭설 피해가 발생하여 유형자산과 재고자산 일부가 소실되었습니다. 재해손실 관련하여 보험금을 산정 중에 있으며, 수령할 권리가 확정되는 시점에 기타수익으로 인식할 예정입니다.(6) 연결회사는 에이테크오토모티브(주)와 관련하여 한국공정거래조정원으로 분쟁조정신청이 제기되어 조정 중에 있습니다.
37. 특수관계자 거래 (1) 보고기간말 현재 연결회사와 특수관계자에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 |
|---|---|
| 지배기업 | 해성산업(주) |
| 기타 | 계양전기(강소)유한공사 |
| 해성디에스(주) | |
| 한국제지(주) | |
| 해성에스테이트(주) | |
| (주)한국팩키지 | |
| 해성문화재단 | |
| 해성학원 | |
| 단재완 | |
| 단우영 | |
| 단우준 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
| 지배기업 | 해성산업(주) | 재고자산 매출 | - | 371 |
| 용역비 외 | 1,257,913 | 1,303,935 | ||
| 용역비 수익 | 11,269 | 8,268 | ||
| 기타특수관계자 |
계양전기(강소)유한공사(*1) |
재고자산 매출 | 84,267 | - |
| 기타 매출 | 1,634,008 | 554,727 | ||
| 재고자산 매입 | 6,036,651 | 3,513,375 | ||
| 지급수수료 외 | 89,614 | 126,791 | ||
| 이자수익 | - | 39,559 | ||
| 해성디에스(주) | 용역비 | 399,204 | 409,664 | |
| 용역비 수익 | 200,159 | 209,714 | ||
| 한국제지(주) | 용역비 외 | 901,156 | 823,702 | |
| 용역비 수익 | 246,511 | 192,585 | ||
| 해성에스테이트(주) | 용역비 수익 | 1,665 | - | |
| 세하(주)(*2) | 용역비 | - | 40,194 | |
| 용역비 수익 | - | 32,089 | ||
| (주)한국팩키지 | 용역비 | 104,393 | 88,277 | |
| 용역비 수익 | 72,846 | 53,555 | ||
| 주요 경영진 | 임차료 외 | 1,112,206 | 1,080,202 |
(*1) 전기 중 계양전기(강소)유한공사의 인적분할로 인하여 종속기업에서 기타특수관계자로 변경되었으며, 특수관계자 분류를 변경하기 이전의 거래내역을 포함하고 있습니다.(*2) 전기 중 세하(주)의 특수관계자 거래 내역은 특수관계자 분류를 변경하기 이전의 거래내역을 포함하고 있습니다.
(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액
1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외상매출금 | 임차보증금 | 미수금 | 외상매입금 | 미지급금 | 리스부채 | ||
| 지배기업 | 해성산업(주) | - | 40,800 | 1,354 | - | 227,820 | - |
| 기타특수관계자 | 계양전기(강소)유한공사 | 707,232 | - | - | 1,371,693 | - | - |
| 해성디에스(주) | - | - | 26,730 | - | 38,540 | - | |
| 한국제지(주) | - | - | 33,401 | - | 162,221 | - | |
| 해성에스테이트(주) | - | - | 173 | - | - | - | |
| (주)한국팩키지 | - | - | 9,212 | - | 19,068 | - | |
| 주요 경영진 | - | 596,695 | - | - | - | 1,400,810 | |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외상매출금 | 임차보증금 | 미수금 | 외상매입금 | 미지급금 | 리스부채 | ||
| 지배기업 | 해성산업(주) | - | 40,800 | 1,008 | - | 276,582 | 40,452 |
| 기타특수관계자 | 계양전기(강소)유한공사 | 444,182 | - | - | 333,472 | 215 | - |
| 해성디에스(주) | - | - | 25,211 | - | 27,426 | - | |
| 한국제지(주) | - | - | 27,383 | - | 142,000 | - | |
| (주)한국팩키지 | - | - | 6,527 | - | 17,024 | - | |
| 주요 경영진 | - | 596,695 | - | - | - | 1,997,491 | |
(4) 특수관계자와의 자금 거래
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||
| 배당수입 | 배당지급 | 배당수입 | 배당지급 | ||
| 지배기업 | 해성산업(주) | - | 231,645 | - | 277,400 |
| 관계기업 | 해성디에스(주) | - | - | 1,471,500 | - |
| 기타특수관계자 | 주요 경영진 | - | 66,887 | - | 80,099 |
| 해성학원 | - | 4,847 | - | 5,804 | |
(5) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 연결회사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 | 863,149 | 743,533 |
| 퇴직급여 | 107,385 | 81,506 |
| 합 계 | 970,534 | 825,039 |
38. 불법행위미수금
연결회사는 전기 이전에 발생한 횡령사실을 인지하고 다음과 같이 해당사항을 반영하였습니다. 관련 불법행위미수금은 전액 손실충당금 계상하여 당기말 및 전기말 계상되는 재무상태표 잔액은 없습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2024년 | 2023년 | 2022년 | 2021년 | 2020년 | 2019년 | 2018년 | 2017년 | 2016년 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 20,848,918 | 20,848,918 | 17,800,000 | 8,000,000 | 7,000,000 | 4,450,000 | 2,200,000 | 628,088 | - |
| 횡령액(*) | - | - | 3,048,918 | 9,800,000 | 1,000,000 | 2,550,000 | 2,250,000 | 1,571,912 | 628,088 |
| 환수액 | 847,629 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | 20,001,289 | 20,848,918 | 20,848,918 | 17,800,000 | 8,000,000 | 7,000,000 | 4,450,000 | 2,200,000 | 628,088 |
| 손실충당금 | (20,001,289) | (20,848,918) | (20,848,918) | (17,800,000) | (8,000,000) | (7,000,000) | (4,450,000) | (2,200,000) | (628,088) |
| 장부가액 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 대손상각비(횡령손실) | - | - | 3,048,918 | 9,800,000 | 1,000,000 | 2,550,000 | 2,250,000 | 1,571,912 | 628,088 |
| 대손충당금환입 | 847,629 | - | - | - | - | - | - | - | - |
(*) 횡령액은 매년 발생연도에 전액 대손상각비로 손상을 인식하였습니다.
39. 인적분할 및 중단영업(1) 2022년 12월 16일에 주주총회를 통하여 종속기업 계양전기(강소)유한공사와 관계기업 해성디에스(주)를 인적분할하여 해성산업 주식회사에 분할합병하는 계약을 승인하였으며, 연결회사의 분할계획에 투자부문은 2023년 2월 1일에 소유주에게 분배되었습니다. 포괄손익계산서에는 계속영업과 중단영업으로 구분되어 있습니다.
(2) 중단영업으로 분류된 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기 |
|---|---|
| 매출액 | 1,181,957 |
| 매출원가 | 1,006,075 |
| 매출총이익 | 175,882 |
| 판매비와관리비 | 166,619 |
| 영업이익 | 9,263 |
| 기타수익 | (4,195) |
| 기타비용 | - |
| 금융수익 | 358 |
| 금융비용 | 15,365 |
| 세전 중단영업이익(손실) | (207,085) |
| 법인세비용 | - |
| 세후 중단영업이익(손실) | (207,085) |
(3) 중단영업으로부터의 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기 |
|---|---|
| 영업활동현금흐름 | (259,524) |
| 투자활동현금흐름 | (2,554) |
| 재무활동현금흐름 | 470,831 |
| 총현금흐름 | 208,753 |
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|