주석
| 제8 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제7 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 디어유 |
1. 당사의 개요주식회사 디어유(이하 '당사')는 2017년 7월 4일 자본금 6,000백만원으로 설립되었으며, 서울특별시 강남구 학동로25길 37에 본사를 두고 있습니다. 유무선망을 통한 모바일 메신저, 어플리케이션 개발 등을 주요업종으로 하고 있으며, 2019년 1월 1일 소프트웨어 개발 및 공급업을 주 사업목적으로 하는 주식회사 브라이니클을 흡수합병하였습니다. 2021년 11월 10일에 주식을 코스닥시장에 상장(종목코드 376300) 하였습니다.
당기말 현재 당사의 자본금은 11,869백만원이며, 주주 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 주 주 명 |
소유주식수 |
지분율 |
| (주)에스엠스튜디오스 |
7,396,808 |
31.16% |
| (주)제이와이피엔터테인먼트 |
4,285,192 |
18.05% |
| 안종오 |
1,540,700 |
6.49% |
| 우리사주조합 |
168,859 |
0.71% |
| 기타 |
10,346,847 |
43.59% |
| 합 계 |
23,738,406 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 2025년 2월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 20일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 회계정책의 변경당사는 전기까지 기업회계기준서 제1028호를 적용하여 개별재무제표를 작성하였으나, 당기 중 종속기업투자의 최초 취득에 따라 연결재무제표 및 별도재무제표를 작성하였습니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서제 1027호에 따른 원가법을 선택 적용함에 따라 비교표시된 전기의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호를 적용하여 온 것처럼 소급하여 재작성하였으며, 변경에 따른 재무적 영향은 다음과 같습니다.
1) 2023년 1월 1일(전기초) 현재 재무상태 및 경영성과 조정내역당사는 관계기업투자를 전기 중 취득하여 전기초 조정내역은 없습니다.2) 2023년 12월 31일(전기말) 현재 재무상태 및 경영성과 조정내역
| (단위: 천원) |
| 구분 |
자산 |
부채 |
자본 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 과거재무제표 |
190,612,820 |
21,099,367 |
169,513,453 |
26,189,623 |
25,812,307 |
| 조정내역 |
|
|
|
|
|
| - 관계기업투자 회계처리 조정(*) |
44,398 |
- |
44,398 |
28,392 |
44,398 |
| 별도재무제표 |
190,657,218 |
21,099,367 |
169,557,851 |
26,218,015 |
25,856,705 |
(*) 과거재무제표에서 지분법을 적용한 내역을 취득원가로 조정한 내역입니다.(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.-
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 - 기타장기종업원급여부채
(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 수익, 리스등 주석에 포함되어 있습니다.
② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권 및 계약자산의 기대신용손실 측정, 손상검사,충당부채와 우발부채, 확정급여채무의 측정, 기타장기종업원급여부채의 측정, 이연법인세자산의 인식 등 주석에 포함되어 있습니다.
③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융상품 주석 등에 포함되어 있습니다.
3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다.
해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.
해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4. 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 별도재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 하기 내역과 주석3 제ㆍ개정된 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책과 동일합니다.
(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027 호에 따른원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 당사는 아티스트와 고객간의 온라인 커뮤니케이션 기반 서비스인 버블 단일부문을 영위하고 있으며, 관련 정보는 주석 26에 표시하고 있습니다.
(3) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정1) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.2) 금융자산: 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
4) 금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다 |
③ 제거1) 금융자산당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
2) 이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다
③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인 고객에 대해 당사는 유사 자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 당사의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타영업외손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 건물 |
25년 |
| 시설장치 |
4년 |
| 비품 |
4년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능 성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 산업재산권 |
5년 ~ 7년 |
| 저작권 |
4년 |
| 소프트웨어 |
4년 |
| 기술력 |
3년 |
| 계약권자산 |
3년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(8) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(9) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 한편, 당사는 사용권자산의 내용연수는리스기간을 적용하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 IT 장비 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.
(10) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(11) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
⑤ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(13) 외화① 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 기타자본의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(15) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익
① 수행의무와 수익인식 정책당사는 아티스트와 고객간의 온라인 커뮤니케이션 기반 어플리케이션 서비스 제공을주된 사업으로 영위하고 있으며,수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될때 수익을 인식합니다.
② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 모바일플랫폼을 통해 아티스트와 고객간의 온라인 커뮤니케이션 서비스를 제공하고 있습니다. 고객에게 제공된 서비스의 사용기간에 걸쳐 회사가 유의적인 영향을 미치는 활동을 수행하므로 당사는 서비스의 제공 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
③ 본인 또는 대리인 여부에 대한 판단당사는 모바일플랫폼에 제공하는 온라인 커뮤니케이션 서비스와 관련하여 엔터테인먼트사와 아티스트 제휴계약에 따라 서비스를 제공하고 있으며, 당사는 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 정해진 재화나 용역을 통제하지 못하는 경우에는 '대리인'에 해당하는 것으로 판단하여 순액으로 수익을 인식하고 있습니다.
한편, 유의적인 금융요소가 있을경우 고객이 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영한 가격으로 수익을 인식합니다.
(17) 금융수익과 비용- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정.공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
당사는 재무제표 작성시 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
① 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금(*) |
83,157,487 |
56,838,904 |
(*) 당사의 현금및현금성자산 중 사용이 제한된 예금은 없습니다.6. 단기금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예적금(*) |
55,444,269 |
61,595,292 |
(*) 당사의 단기금융상품 중 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.
7. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총장부금액 |
손실충당금 |
순장부금액 |
총장부금액 |
손실충당금 |
순장부금액 |
| 매출채권 |
5,920,804 |
(570) |
5,920,234 |
6,932,677 |
(570) |
6,932,107 |
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
매출채권에 대한 기대신용손실은 매출채권의 과거 신용손실 경험 및 고객의 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가 등을 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정합니다.
(2) 당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권잔액 |
손상된 금액 |
채권잔액 |
손상된 금액 |
| 연체되지 않은 채권(*) |
5,920,234 |
- |
6,932,107 |
- |
| 1년 초과 연체 |
570 |
(570) |
570 |
(570) |
| 합 계 |
5,920,804 |
(570) |
6,932,677 |
(570) |
(*) 당사의 매출채권은 통상적으로 30일 이내에 회수되고 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
570 |
1,034 |
| 대손상각비 |
- |
- |
| 제각 |
- |
(464) |
| 기말금액 |
570 |
570 |
8. 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총장부금액 |
손실충당금 |
순장부금액 |
총장부금액 |
손실충당금 |
순장부금액 |
| 유동: |
| 미수금 |
4,699,975 |
- |
4,699,975 |
5,551,993 |
- |
5,551,993 |
| 미수수익 |
1,572,990 |
(23,214) |
1,549,776 |
2,406,857 |
(23,214) |
2,383,643 |
| 단기대여금 |
6,374,588 |
(300,000) |
6,074,588 |
7,820,754 |
(300,000) |
7,520,754 |
| 합 계 |
12,647,553 |
(323,214) |
12,324,339 |
15,779,604 |
(323,214) |
15,456,390 |
| 비유동: |
| 장기대여금 |
5,292,000 |
- |
5,292,000 |
- |
- |
- |
(2) 당기말 및 전기말의 기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권잔액 |
손상된 금액 |
채권잔액 |
손상된 금액 |
| 연체되지 않은 채권 |
17,616,339 |
- |
15,456,390 |
- |
| 1년 초과 연체 |
323,214 |
(323,214) |
323,214 |
(323,214) |
| 합 계 |
17,939,553 |
(323,214) |
15,779,604 |
(323,214) |
(3) 당기 및 전기 중 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
323,214 |
323,214 |
| 대손상각비 |
- |
- |
| 기말금액 |
323,214 |
323,214 |
9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 비유동자산: |
| 임차보증금 |
1,000,000 |
1,300,000 |
| 현재가치할인차금 |
(198,199) |
(233,425) |
| 기타보증금 |
2,950 |
700 |
| 합 계 |
804,751 |
1,067,275 |
10. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
186,541 |
- |
80,551 |
- |
| 선급비용 |
8,857,696 |
17,488,269 |
6,041,976 |
15,819,418 |
| 부가세대급금 |
491,756 |
- |
409,624 |
- |
| 합 계 |
9,535,993 |
17,488,269 |
6,532,151 |
15,819,418 |
11. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
종목명 |
당기말 |
전기말 |
| 시장성 없는 지분증권 |
2024 IBK-SBI 문화콘텐츠 펀드 |
200,000 |
- |
| KDB 퀀텀 모빌리티 밸류체인 오픈이노베이션 펀드 |
800,000 |
- |
| 합 계 |
1,000,000 |
- |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
- |
- |
| 취득 |
1,000,000 |
- |
| 평가손익 |
- |
- |
| 기말금액 |
1,000,000 |
- |
12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
종목명 |
당기말 |
전기말 |
| 시장성 있는 지분증권 |
m-up holdings, Inc.(*) |
7,463,997 |
4,775,596 |
(*) m-up holdings, Inc.은 일본 도쿄거래소에 상장되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
4,775,596 |
- |
| 취득 |
- |
4,938,871 |
| 평가손익(기타포괄손익) |
2,688,401 |
(163,275) |
| 기말금액 |
7,463,997 |
4,775,596 |
13. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
소재지 |
결산월 |
주요영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 소유지분율 |
취득금액 |
장부금액 |
소유지분율 |
취득금액 |
장부금액 |
| <종속기업> |
| DEAR U International Inc. |
미국 |
12월 |
소프트웨어 서비스업 |
100.00% |
1,364,800 |
1,364,800 |
- |
- |
- |
| <관계기업> |
| 스타십벤딩머신(주) |
대한민국 |
12월 |
소프트웨어 개발및 공급업 |
29.20% |
1,499,948 |
- |
29.20% |
1,499,948 |
- |
| Dear U plus, Inc. |
일본 |
3월 |
어플리케이션 서비스 사업 운영 및 관리 |
44.00% |
1,050,313 |
1,050,313 |
44.00% |
216,645 |
216,645 |
| 합 계 |
|
3,915,061 |
2,415,113 |
|
1,716,593 |
216,645 |
(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
손 상 |
기 말 |
| DEAR U International Inc.(*) |
- |
1,364,800 |
- |
- |
1,364,800 |
| Dear U plus, Inc. |
216,645 |
833,668 |
- |
- |
1,050,313 |
| 합 계 |
216,645 |
2,198,468 |
- |
- |
2,415,113 |
(*) 당기 중 신규설립 출자로 취득하였습니다.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
손 상 |
기 말 |
| Dear U plus, Inc.(*) |
- |
216,645 |
- |
- |
216,645 |
(*) 전기 중 신규설립 출자로 취득하였습니다.(3) 당기 및 전기의 종속기업 및 관계기업투자에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| DEAR U International Inc. |
6,383,488 |
5,730,026 |
653,462 |
3,396 |
(765,585) |
(711,338) |
| Dear U plus, Inc. |
2,003,656 |
795,366 |
1,208,290 |
1,119,156 |
(1,025,228) |
(1,077,880) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| Dear U plus, Inc. |
461,247 |
69,777 |
391,470 |
- |
(64,528) |
(100,905) |
14. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
1,410,335 |
- |
- |
1,410,335 |
1,410,335 |
- |
- |
1,410,335 |
| 건물 |
1,084,592 |
(68,691) |
- |
1,015,901 |
1,084,592 |
(25,307) |
- |
1,059,285 |
| 시설장치 |
466,400 |
(125,250) |
- |
341,150 |
451,900 |
(9,415) |
- |
442,485 |
| 비품 |
738,235 |
(304,818) |
(8,817) |
424,600 |
699,816 |
(155,513) |
(10,035) |
534,268 |
| 합 계 |
3,699,562 |
(498,759) |
(8,817) |
3,191,986 |
3,646,643 |
(190,235) |
(10,035) |
3,446,373 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분/폐 기 |
감가상각비 |
기 말 |
| 토지 |
1,410,335 |
- |
- |
- |
1,410,335 |
| 건물 |
1,059,285 |
- |
- |
(43,384) |
1,015,901 |
| 시설장치 |
442,485 |
14,500 |
- |
(115,835) |
341,150 |
| 비품 |
534,268 |
52,634 |
- |
(162,302) |
424,600 |
| 차량운반구 |
- |
65,504 |
(62,429) |
(3,075) |
- |
| 합 계 |
3,446,373 |
132,638 |
(62,429) |
(324,596) |
3,191,986 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분/폐 기 |
감가상각비 |
기 말 |
| 토지 |
- |
1,410,335 |
- |
- |
1,410,335 |
| 건물 |
- |
1,084,592 |
- |
(25,307) |
1,059,285 |
| 시설장치 |
105,213 |
451,900 |
(70,728) |
(43,900) |
442,485 |
| 비품 |
111,160 |
507,243 |
(18,285) |
(65,850) |
534,268 |
| 합 계 |
216,373 |
3,454,070 |
(89,013) |
(135,057) |
3,446,373 |
15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 영업권 |
20,351,194 |
- |
(13,218,386) |
7,132,808 |
19,637,579 |
- |
(12,504,771) |
7,132,808 |
| 특허권 |
84,899 |
(28,122) |
- |
56,777 |
56,466 |
(18,508) |
- |
37,958 |
| 상표권 |
58,096 |
(16,931) |
- |
41,165 |
15,729 |
(8,931) |
- |
6,798 |
| 저작권 |
146 |
(73) |
- |
73 |
146 |
(43) |
- |
103 |
| 소프트웨어 |
221,712 |
(154,353) |
(11,250) |
56,109 |
211,712 |
(113,719) |
(11,250) |
86,743 |
| 기술력 |
351,508 |
(351,508) |
- |
- |
351,508 |
(351,508) |
- |
- |
| 기타무형자산 |
100,000 |
- |
(100,000) |
- |
100,000 |
- |
(100,000) |
- |
| 계약권자산 |
4,000,000 |
(2,666,666) |
- |
1,333,334 |
4,000,000 |
(1,333,333) |
- |
2,666,667 |
| 회원권 |
3,228,542 |
- |
- |
3,228,542 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
28,396,097 |
(3,217,653) |
(13,329,636) |
11,848,808 |
24,373,140 |
(1,826,042) |
(12,616,021) |
9,931,077 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
상각비 |
기 말 |
| 영업권 |
7,132,808 |
- |
- |
- |
7,132,808 |
| 특허권 |
37,958 |
28,433 |
- |
(9,614) |
56,777 |
| 상표권 |
6,798 |
42,367 |
- |
(8,000) |
41,165 |
| 저작권 |
103 |
- |
- |
(30) |
73 |
| 소프트웨어 |
86,743 |
10,000 |
- |
(40,634) |
56,109 |
| 계약권자산 |
2,666,667 |
- |
- |
(1,333,333) |
1,333,334 |
| 회원권 |
- |
3,228,542 |
- |
- |
3,228,542 |
| 합 계 |
9,931,077 |
3,309,342 |
- |
(1,391,611) |
11,848,808 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
상각비 |
기 말 |
| 영업권 |
7,132,808 |
- |
- |
- |
7,132,808 |
| 특허권 |
45,440 |
2,994 |
(2,708) |
(7,768) |
37,958 |
| 상표권 |
9,537 |
- |
- |
(2,739) |
6,798 |
| 저작권 |
- |
118 |
- |
(15) |
103 |
| 소프트웨어 |
83,136 |
31,185 |
- |
(27,578) |
86,743 |
| 계약권자산 |
- |
4,000,000 |
- |
(1,333,333) |
2,666,667 |
| 합계 |
7,270,921 |
4,034,297 |
(2,708) |
(1,371,433) |
9,931,077 |
(3) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가1) 당기말과 전기말 현재 현금창출단위별로 배분된 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 버블 |
19,637,579 |
(12,504,771) |
7,132,808 |
19,637,579 |
(12,504,771) |
7,132,808 |
2) 당기 및 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 현금창출단위 |
기 초 |
취 득 |
손상차손 |
기 말 |
| 버블 |
7,132,808 |
- |
- |
7,132,808 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 현금창출단위 |
기 초 |
취 득 |
손상차손 |
기 말 |
| 버블 |
7,132,808 |
- |
- |
7,132,808 |
3) 당기말 및 전기말 현재 영업권의 현금창출단위 손상평가 관련 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주요가정치 결정방식 |
현금흐름할인 모형 |
현금흐름할인 모형 |
| 매출성장율 |
11.32% |
26.19% |
| 할인율 |
12.27% |
14.27% |
| 영구성장률 |
1.00% |
1.00% |
① 현금흐름은 과거 경험(고객의 이탈율과 신규가입경험율을 고려), 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하였습니다.② 상각절세효과는 각 자산의 상각가능성, 세법상 상각기간 및 법인세율을 고려하여추정하였습니다.③ 영업권 손상 검사를 위한 가중평균자본비용은 평가기준일 현재 국가의 신용도가 반영된 무위험이자율 및 유사기업의 베타를 이용한 자기자본비용, 회사 신용도를 고려한 회사채 이자율을 이용하여 추정하였습니다.주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며, 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 한 손상검사 결과 사용가치가 장부금액을 초과하였습니다.
현금창출단위에 대하여 결정된 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율과 영구성장률과 같은 중요 가정에 많은 영향을 받습니다.
할인율이 0.5% 증가할 경우사용가치는 3.5% 감소하게 됩니다.
16. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 부동산 |
4,403,462 |
(795,070) |
3,608,392 |
4,403,462 |
(61,160) |
4,342,302 |
| 차량운반구 |
214,444 |
(124,801) |
89,643 |
214,444 |
(69,853) |
144,591 |
| 합 계 |
4,617,906 |
(919,871) |
3,698,035 |
4,617,906 |
(131,013) |
4,486,893 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각비 |
기 말 |
| 부동산 |
4,342,302 |
- |
- |
(733,910) |
3,608,392 |
| 차량운반구 |
144,591 |
- |
- |
(54,948) |
89,643 |
| 합 계 |
4,486,893 |
- |
- |
(788,858) |
3,698,035 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각비 |
기 말 |
| 부동산 |
112,013 |
4,799,323 |
(253,937) |
(315,097) |
4,342,302 |
| 차량운반구 |
148,385 |
74,100 |
(20,956) |
(56,938) |
144,591 |
| 합 계 |
260,398 |
4,873,423 |
(274,893) |
(372,035) |
4,486,893 |
(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
| 1년 이내 |
900,074 |
742,494 |
693,760 |
503,297 |
| 1년 초과 5년 이내 |
3,333,459 |
3,053,359 |
3,463,534 |
3,042,905 |
| 5년 초과 |
- |
- |
770,000 |
752,948 |
| 합 계 |
4,233,533 |
3,795,853 |
4,927,294 |
4,299,150 |
(4) 당기 및 전기 중 리스계약과 관련된 부채의 변동금액은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
해 지 |
이자비용 |
기 말 |
| 리스부채 |
4,299,150 |
- |
(693,762) |
- |
190,465 |
3,795,853 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
해 지 |
이자비용 |
기 말 |
| 리스부채 |
259,262 |
4,602,134 |
(341,824) |
(284,424) |
64,002 |
4,299,150 |
(5) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
788,858 |
372,035 |
| 리스부채의 이자비용 |
190,465 |
64,002 |
| 리스료 - 단기 및 소액리스 |
115,301 |
47,339 |
| 합 계 |
1,094,624 |
483,376 |
(6) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 리스의 총 현금유출 |
809,063 |
389,163 |
17. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급금 |
8,887,352 |
10,076,779 |
| 미지급비용 |
202,171 |
190,718 |
| 합 계 |
9,089,523 |
10,267,497 |
18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
3,960,917 |
2,349,949 |
| 선수수익(*) |
2,756,801 |
3,410,180 |
| 합 계 |
6,717,718 |
5,760,129 |
(*) 선수수익에 계약부채가 포함되어 있습니다.
19. 순확정급여부채(자산)당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률과 누진율을 곱한금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무 현재가치 |
2,811,700 |
2,241,437 |
| 사외적립자산 공정가치 |
(3,088,000) |
(1,929,166) |
| 합 계 |
(276,300) |
312,271 |
(2) 확정급여채무
당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
2,241,437 |
1,366,386 |
| 근무원가 |
782,365 |
641,426 |
| 이자원가 |
91,772 |
67,205 |
| 재측정요소: |
| -인구통계적 가정 |
- |
(1,780) |
| -재무적 가정 |
132,429 |
220,355 |
| -경험적 조정 |
(108,143) |
47,515 |
| 지급 |
(328,160) |
(105,665) |
| 관계사전출입 |
- |
5,995 |
| 기말금액 |
2,811,700 |
2,241,437 |
(3) 사외적립자산① 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,929,166 |
1,663,606 |
| 이자수익 |
78,846 |
82,599 |
| 기여금 |
1,419,682 |
315,904 |
| 재측정요소: |
| -사외적립자산 재측정요소 |
(11,534) |
(27,278) |
| 지급 |
(328,160) |
(105,665) |
| 기말금액 |
3,088,000 |
1,929,166 |
② 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 등 |
3,088,000 |
1,929,166 |
(4) 손익으로 인식된 비용확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
782,365 |
641,426 |
| 순이자손익 |
12,926 |
(15,394) |
| 합 계 |
795,291 |
626,032 |
(5) 당기 및 전기 중 자본으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세차감전 재측정요소 |
(35,820) |
(293,368) |
| 법인세효과 |
7,487 |
61,208 |
| 법인세차감후 재측정요소 |
(28,333) |
(232,160) |
(6) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 보험수리적가정의 주요내용은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.70% |
4.29% |
| 미래임금상승률 |
4.41% |
4.40% |
(7) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,%) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금 액 |
비 율 |
금 액 |
비 율 |
| 할인율 |
| 1%증가 |
(221,832) |
-7.90% |
(173,893) |
-7.80% |
| 1%감소 |
258,979 |
9.10% |
200,974 |
9.00% |
| 미래임금상승률 |
| 1%증가 |
258,979 |
9.20% |
203,910 |
9.10% |
| 1%감소 |
(227,527) |
-8.10% |
(179,313) |
-8.00% |
(8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.78년 입니다.(9) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
1년미만 |
1년~2년 미만 |
2~5년 미만 |
5년이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
212,266 |
209,754 |
424,419 |
3,156,447 |
4,002,886 |
20. 장기종업원급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 장기종업원급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기종업원급여부채 |
117,701 |
99,885 |
(2) 당기 및 전기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
99,885 |
117,931 |
| 근무원가 |
23,062 |
17,652 |
| 이자원가 |
3,215 |
3,186 |
| 재측정요소: |
| -인구통계적 가정 |
- |
(1,093) |
| -재무적 가정 |
3,118 |
4,852 |
| -경험적 조정 |
1,800 |
(31,904) |
| 지급 |
(13,379) |
(10,739) |
| 기말금액 |
117,701 |
99,885 |
21. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 비유동: |
| 복구충당부채(*1) |
35,000 |
35,000 |
| 소송충당부채(*2) |
306,767 |
- |
| 합 계 |
341,767 |
35,000 |
(*1) 당사는 임차 사무실에 대한 복구충당부채를 설정하고 있습니다.
(*2) 당기말 현재 손해배상 청구소송의 1심 판결에 따라 해당 판결 금액을 충당부채로 계상하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
사 용 |
대 체 |
기 말 |
| 복구충당부채 |
35,000 |
- |
- |
- |
35,000 |
| 소송충당부채 |
- |
306,767 |
- |
- |
306,767 |
| 합 계 |
35,000 |
306,767 |
- |
- |
341,767 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
사 용 |
대 체 |
기 말 |
| 복구충당부채 |
41,200 |
35,000 |
(33,192) |
(8,008) |
35,000 |
22. 자본금 및 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
200,000,000주 |
200,000,000주 |
| 1주당 액면금액 |
500 |
500 |
| 발행한 주식의 수: 보통주 |
23,738,406주 |
23,738,406주 |
| 자본금 |
11,869,203 |
11,869,203 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
162,282,094 |
162,282,094 |
(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,천원) |
| 구 분 |
일 자 |
발행주식수 |
보통주자본금 |
주식발행초과금 |
| 전기초 |
2023-01-01 |
23,584,631 |
11,792,316 |
159,005,030 |
| 주식매수선택권의 행사 |
2023-01-18 |
18,415 |
9,208 |
94,273 |
| 신주인수권의 행사 |
2023-01-31 |
100,000 |
50,000 |
3,002,337 |
| 주식매수선택권의 행사 |
2023-04-10 |
16,690 |
8,345 |
85,134 |
| 주식매수선택권의 행사 |
2023-06-23 |
18,670 |
9,334 |
95,320 |
| 전기말 |
2023-12-31 |
23,738,406 |
11,869,203 |
162,282,094 |
| 당기초 |
2024-01-01 |
23,738,406 |
11,869,203 |
162,282,094 |
| 당기말 |
2024-12-31 |
23,738,406 |
11,869,203 |
162,282,094 |
23. 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자본(*) |
10,282,823 |
10,282,823 |
(*) 주식매수선택권 행사시 세무상 공제 중 누적보상비용을 초과하는 금액에 대하여 기타자본항목에 인식하였습니다.
24. 주식기준보상 (1) 당사는 임직원과 상장주관사에 주식결제형 주식매수선택권 및 신주인수권을 부여하였으며, 이를 부여하고 제공받는 용역의 공정가치를 이항모형으로 측정한 주식매수선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.
| 구 분 |
부여대상 |
부여일 |
가득조건 |
부여수량 |
행사가격 |
행사가능기간 |
| 1차 주식매수선택권 |
임직원 |
2020년 8월 31일 |
용역제공조건: 2년 |
1,669,740주 |
5,000원 |
2022년 8월 31일부터 2025년 8월 30일까지 |
| 신주인수권 |
상장주관사 |
2021년 9월 28일 |
상장주관용역의 제공 |
100,000주 |
26,000원 |
2022년 2월 10일부터 2023년 5월 10일까지 |
(2) 주식매수선택권 및 신주인수권의 부여로 인하여 당기중 인식된 보상원가 및 당기말 이후에 인식될 잔여보상원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1차 주식매수선택권 |
신주인수권 |
| 전기까지 인식된 보상원가 |
1,083,135 |
455,800 |
| 당기 보상원가 |
- |
- |
| 잔여보상원가 |
- |
- |
| 총보상원가 |
1,083,135 |
455,800 |
(3) 당사는 주식매수선택권 및 신주인수권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| (단위: %, 원) |
| 구 분 |
1차 주식매수선택권 |
신주인수권 |
| 기대주가변동성(*1) |
40.71% |
33.07% |
| 기대존속기간 |
5년 |
1.6년 |
| 기대배당수익률 |
0.00% |
0.00% |
| 무위험이자율(*2) |
1.22% |
1.35% |
| 행사가격 |
5,000 |
26,000 |
| 주당 공정가치 |
652 |
4,558 |
(*1) 기대주가변동성은 대용기업의 과거 주가변동성을 이용하여 산정되었습니다.
(*2) 무위험이자율은 기대행사기간과 가장 유사한 만기의 국공채유통수익률입니다.
(4) 당기 중 주식매수선택권 및 신주인수권의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
1차 주식매수선택권 |
신주인수권 |
| 최초 부여수량 |
1,669,740 |
100,000 |
| 전기말 누적 소멸수량 |
(8,500) |
- |
| 전기말 누적 행사수량 |
(1,661,240) |
(100,000) |
| 당기말 행사가능수량 |
- |
- |
25. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 |
1,997,374 |
(129,151) |
26. 이익잉여금(결손금)
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) |
11,173,700 |
(14,431,253) |
| 확정급여채무의 재측정요소 |
(344,199) |
(315,865) |
| 합 계 |
10,829,501 |
(14,747,118) |
(2) 당기 및 전기의
이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 처리예정일: 2025년 3월 20일 |
처리확정일: 2024년 3월 27일 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) |
10,829,501 |
(14,747,118) |
| 전기이월미처리결손금 |
(14,747,118) |
(40,732,973) |
| 당기순이익 |
25,604,952 |
26,218,015 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(28,333) |
(232,160) |
| 이익잉여금처분액(결손금처리액) |
(5,614,133) |
- |
| 이익준비금(*) |
(510,376) |
- |
| 배당금 당기: 보통주 배당금(률): 215원(43%) |
(5,103,757) |
- |
| 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) |
5,215,368 |
(14,747,118) |
(*) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
27. 영업부문 및 수익(1) 당사는 주된 영업부문으로 아티스트와 고객간의 온라인 커뮤니케이션 기반 서비스인 버블 단일 사업부문을 영위하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 인식한 수익은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익으로, 영업부문별 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 버블 |
74,866,743 |
75,312,181 |
| 에브리싱
(*)
|
- |
379,690 |
| 합 계 |
74,866,743 |
75,691,871 |
(*) 전기 중 당사의 에브리싱 영업부문이 종료됨에 따라 중단영업 요건을 충족하지만, 중단된 부문이 중요하지 않아 중단영업을 별도로 표시하지 않았습니다.
(3) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 지리적 시장과 서비스 형태 및 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주요 지리적 시장 |
| 국내 |
20,494,609 |
19,163,505 |
| 해외 |
54,372,134 |
56,528,366 |
| 합 계 |
74,866,743 |
75,691,871 |
| 주요 제품과 서비스 계열 |
| 팬서비스 |
74,483,163 |
74,626,131 |
| 콘텐츠 |
159,220 |
357,572 |
| 기타 |
224,360 |
708,168 |
| 합 계 |
74,866,743 |
75,691,871 |
| 수익인식 시기 |
| 한 시점에 이행 |
4,808 |
26,122 |
| 기간에 걸쳐 이행 |
74,861,935 |
75,665,749 |
| 합 계 |
74,866,743 |
75,691,871 |
(4) 당기 및 전기 중 당사 전체 매출의 10%를 초과하는 고객은 없습니다.
(5) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당기말
|
전기말 |
|
계약부채 - 팬서비스 및 콘텐츠 선수수익(*)
|
2,756,801 |
3,410,180 |
(*) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 팬서비스 및 콘텐츠 서비스 제공 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.
(6) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기 및 전기 중에 인식한 수익 중 이월된 계약부채 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당기 |
전기 |
| 팬서비스 및 콘텐츠 선수수익 |
3,410,180 |
2,682,270 |
28. 영업비용당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
9,098,465 |
7,727,829 |
| 퇴직급여 |
1,295,291 |
626,032 |
| 복리후생비 |
1,069,876 |
1,209,429 |
| 여비교통비 |
140,029 |
114,289 |
| 접대비 |
249,232 |
259,456 |
| 통신비 |
20,621 |
19,472 |
| 전력비 |
30,661 |
38,771 |
| 세금과공과 |
59,757 |
53,043 |
| 감가상각비 |
324,596 |
135,057 |
| 사용권자산상각비 |
788,858 |
372,035 |
| 보험료 |
80,773 |
96,919 |
| 지급수수료 |
32,834,172 |
34,613,688 |
| 무형자산상각비 |
1,391,611 |
1,371,433 |
| 기타비용 |
1,374,733 |
428,586 |
| 합 계 |
48,758,675 |
47,066,039 |
29. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
5,768,695 |
5,148,994 |
| 외환차익 |
5,717,733 |
3,455,111 |
| 외화환산이익 |
1,356,027 |
2,416 |
| 배당금수익 |
56,637 |
44,024 |
| 합 계 |
12,899,092 |
8,650,545 |
| 금융비용: |
| 리스부채이자비용 |
190,465 |
64,002 |
| 외환차손 |
2,010,820 |
803,741 |
| 외화환산손실 |
- |
2,099,824 |
| 합 계 |
2,201,285 |
2,967,567 |
30. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익: |
| 외환차익 |
564,668 |
455,546 |
| 외화환산이익 |
749,711 |
- |
| 유형자산처분이익 |
1,028 |
2,400 |
| 사용권자산처분이익 |
- |
17,357 |
| 잡이익 |
1,375 |
130,818 |
| 합 계 |
1,316,782 |
606,121 |
| 기타비용: |
| 외환차손 |
547,716 |
855,107 |
| 외화환산손실 |
- |
144,494 |
| 유형자산처분손실 |
- |
13,291 |
| 유형자산폐기손실 |
- |
71,177 |
| 사용권자산처분손실 |
- |
3,823 |
| 무형자산폐기손실 |
- |
2,708 |
| 기부금 |
10,000 |
- |
| 기타수수료 |
4,891,854 |
1,140,753 |
| 잡손실 |
307,166 |
260 |
| 합 계 |
5,756,736 |
2,231,613 |
31. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세부담액 |
5,218,536 |
1,026,569 |
| 과거기간 법인세의 변동 |
(612) |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(845,428) |
963,552 |
| 이월결손금으로 인한 법인세 변동액 |
2,942,861 |
4,708,468 |
| 이월세액공제로 인한 법인세 변동액 |
- |
58,808 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(554,389) |
(292,094) |
| 법인세비용 |
6,760,968 |
6,465,303 |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
7,487 |
61,208 |
| 주식매수선택권 |
- |
(387,426) |
| 기타포괄손익-공정가차금융자산평가손익 |
(561,876) |
34,124 |
| 합 계 |
(554,389) |
(292,094) |
(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
32,365,920 |
32,683,318 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
6,764,477 |
6,830,813 |
| 조정사항: |
| 비과세수익 |
(20,879) |
(492,715) |
| 비공제비용 |
48,206 |
226,737 |
| 이월결손금 및 세액공제 |
(144,506) |
(172,885) |
| 이연법인세자산 실현가능성변동 |
- |
7,895 |
| 기타(세율차이등) |
113,670 |
65,458 |
| 법인세비용 |
6,760,968 |
6,465,303 |
| 유효세율 |
20.89% |
19.78% |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
당기손익 |
자 본 |
기 타 |
기 말 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 |
| 퇴직급여충당부채 |
466,664 |
114,109 |
5,076 |
- |
585,849 |
| 퇴직연금운용자산 |
(403,195) |
(185,065) |
2,411 |
- |
(585,849) |
| 미지급비용 |
21,891 |
1,341 |
- |
- |
23,232 |
| 미수수익 |
(498,182) |
189,931 |
- |
- |
(308,251) |
| 대손충당금 |
25,860 |
6,918 |
- |
- |
32,778 |
| 관계기업투자주식 |
322,768 |
(9,279) |
- |
- |
313,489 |
| 영업권 |
(1,490,757) |
- |
- |
- |
(1,490,757) |
| 사용권자산 |
(937,761) |
164,872 |
- |
- |
(772,889) |
| 유형자산 |
113,608 |
113,582 |
- |
- |
227,190 |
| 리스부채 |
898,522 |
(105,189) |
- |
- |
793,333 |
| 현재가치할인차금 |
48,786 |
(7,362) |
- |
- |
41,424 |
| 기타무형자산 |
20,900 |
- |
- |
- |
20,900 |
| 선수수익 |
676,049 |
(123,109) |
- |
- |
552,940 |
| 장기종업원급여부채 |
20,875 |
3,725 |
- |
- |
24,600 |
| 복구충당부채 |
7,315 |
- |
- |
- |
7,315 |
| 소송충당부채 |
- |
64,114 |
- |
- |
64,114 |
| 미지급상여 |
59,207 |
180,506 |
- |
- |
239,713 |
| 기타수수료 |
61,571 |
981,446 |
- |
- |
1,043,017 |
| 종속기업투자주식 |
- |
2,791 |
- |
- |
2,791 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
34,124 |
- |
(561,876) |
- |
(527,752) |
| 이월결손금 |
2,942,860 |
(2,942,860) |
- |
- |
- |
| 소 계 |
2,391,105 |
(1,549,529) |
(554,389) |
- |
287,187 |
| 이연법인세자산 미인식 |
1,167,991 |
6,485 |
- |
- |
1,174,476 |
| 합 계 |
3,559,096 |
(1,543,044) |
(554,389) |
- |
1,461,663 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
당기손익 |
자 본 |
기 타
(*)
|
기 말 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 |
| 퇴직급여충당부채 |
340,332 |
70,823 |
55,509 |
- |
466,664 |
| 퇴직연금운용자산 |
(349,357) |
(59,537) |
5,699 |
- |
(403,195) |
| 미지급비용 |
16,012 |
5,879 |
- |
- |
21,891 |
| 미수수익 |
(143,297) |
(354,885) |
- |
- |
(498,182) |
| 대손충당금 |
55,350 |
(29,490) |
- |
- |
25,860 |
| 관계기업투자주식 |
314,989 |
7,779 |
- |
- |
322,768 |
| 영업권 |
(1,467,918) |
(22,839) |
- |
- |
(1,490,757) |
| 사용권자산 |
(54,684) |
(883,077) |
- |
- |
(937,761) |
| 유형자산 |
1,044 |
112,564 |
- |
- |
113,608 |
| 리스부채 |
54,445 |
844,077 |
- |
- |
898,522 |
| 현재가치할인차금 |
- |
48,786 |
- |
- |
48,786 |
| 기타무형자산 |
21,000 |
(100) |
- |
- |
20,900 |
| 합병매수차손 |
795,064 |
(795,064) |
- |
- |
- |
| 선수수익 |
461,438 |
214,611 |
- |
- |
676,049 |
| 장기종업원급여부채 |
24,765 |
(3,890) |
- |
- |
20,875 |
| 복구충당부채 |
8,652 |
(1,337) |
- |
- |
7,315 |
| 주식선택권 |
268,767 |
(7,363) |
(261,404) |
- |
- |
| 미지급상여 |
50,283 |
8,924 |
- |
- |
59,207 |
| 기타수수료 |
- |
61,571 |
- |
- |
61,571 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
- |
- |
34,124 |
- |
34,124 |
| 이월결손금 |
8,788,734 |
(4,708,467) |
- |
(1,137,407) |
2,942,860 |
| 이월세액공제 |
58,808 |
(58,808) |
- |
- |
- |
| 소 계 |
9,244,427 |
(5,549,843) |
(166,072) |
(1,137,407) |
2,391,105 |
| 이연법인세자산 미인식 |
45,497 |
(14,913) |
- |
1,137,407 |
1,167,991 |
| 합 계 |
9,289,924 |
(5,564,756) |
(166,072) |
- |
3,559,096 |
(*) 에브리싱 사업부문 관련 이월결손금으로 당기 중 사업부문 종료로 사실상 소멸되었습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
미인식 사유 |
| 관계기업투자주식 |
1,499,948 |
1,544,346 |
처분가능성 낮음 |
| 종속기업투자주식 |
13,356 |
- |
처분가능성 낮음 |
| 영업권 |
(7,132,808) |
(7,132,808) |
사업결합 영업권 |
| 합 계 |
(5,619,504) |
(5,588,462) |
|
32. 주당이익
(1) 기본주당이익당기 및 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익 |
25,604,952,345 |
26,218,015,376 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
23,738,406 |
23,715,953 |
| 기본주당이익 |
1,079 |
1,106 |
(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 발행보통주식수 |
23,738,406 |
23,584,631 |
| 주식매수선택권의 행사 |
- |
39,541 |
| 신주인수권의 행사 |
- |
91,781 |
| 가중평균유통보통주식수 |
23,738,406 |
23,715,953 |
(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다.
33. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.
(2) 당기말 현재 당사는 구글플레이, APPLE APP STORE, Progressive Star Limited 및 (주)쿠프마케팅과 앱 상품 판매 서비스수수료 약정이 체결되어 있으며, (주)에스엠엔터테인먼트 등과 'DEAR U BUBBLE' 콘텐츠 공급 계약 등이 체결되어 있습니다.
(3) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로, 1심 판결에 따라 306,767천원을 충당부채로 계상하였습니다. 당사는 본건에 대한 향후 재판의 전망 등을 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없는 상태로 판단하고 있으며, 당기말 현재 동 소송사건의 최종 결과 및 그 결과가 재무제표에 미칠 영향은 현재로선 예측할 수 없습니다.34. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
(주)에스엠스튜디오스 |
(주)에스엠스튜디오스 |
- |
| (주)제이와이피엔터테인먼트 |
(주)제이와이피엔터테인먼트 |
- |
| 종속기업 |
DEAR U International Inc.(*) |
- |
- |
| 관계기업 |
스타십벤딩머신(주) |
스타십벤딩머신(주) |
- |
| Dear U plus, Inc. |
Dear U plus, Inc. |
- |
| 기타 |
(주)카카오 |
(주)카카오 |
(주)에스엠스튜디오스의 최상위 지배기업 |
| (주)카카오의 종속기업 및 관계기업 |
(주)카카오의 종속기업 및 관계기업 |
- |
| (주)에스엠엔터테인먼트 |
(주)에스엠엔터테인먼트 |
(주)에스엠스튜디오스의 지배기업 |
| (주)에스엠엔터테인먼트의 종속기업 및 관계기업 |
(주)에스엠엔터테인먼트의 종속기업 및 관계기업 |
- |
| 주요경영진 및 임직원 |
주요경영진 및 임직원 |
- |
(*) 당기 중 신규설립 출자로 종속기업에 포함되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
영업수익 |
금융수익 |
영업비용 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
(주)제이와이피엔터테인먼트(*1) |
127,133 |
623,930 |
- |
- |
100,000 |
186,960 |
| 종속기업 |
DEAR U International Inc. |
6,670 |
- |
70,696 |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
Dear U plus, Inc. |
84,302 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타 |
(주)에스엠엔터테인먼트(*1) |
- |
6,701 |
- |
- |
1,015,054 |
296,704 |
| EVERYSING JAPAN CO., LTD. |
- |
60,464 |
- |
- |
- |
- |
| DREAMMAKER Entertainment Ltd. |
- |
683 |
- |
- |
- |
- |
| (주)에스엠컬처앤콘텐츠 |
- |
4,743 |
- |
- |
- |
- |
| (주)에스엠브랜드마케팅 |
- |
785 |
- |
- |
- |
- |
| (주)드림위더스 |
- |
306 |
- |
- |
- |
- |
| (주)에스엠타운플래너 |
- |
92 |
- |
- |
- |
- |
|
주식회사 키이스트(*1)
|
- |
602 |
- |
- |
- |
- |
| 주식회사 에스엠라이프디자인그룹 |
- |
245 |
- |
- |
- |
- |
| (주)모아엘앤비인터내셔널 |
- |
20 |
- |
- |
13,156 |
- |
| (주)미스틱스토리(*1) |
5,040 |
5,040 |
- |
- |
6,000 |
- |
| 비컨홀딩스(주) |
- |
316 |
- |
- |
1,102 |
355 |
| (주)에스엠유니버스 |
- |
102 |
- |
- |
- |
- |
| (주)에스팀(*1) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)에스엠컬처파트너스 |
- |
51 |
- |
- |
- |
- |
| (주)비에이치엔터테인먼트(*1) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 주식회사 숲엔터테인먼트(*1) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)스타쉽엔터테인먼트(*1) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)카카오엔터테인먼트 |
- |
- |
- |
- |
14,071 |
- |
| 주식회사 디케이테크인 |
- |
- |
- |
- |
15,008 |
- |
| 주식회사 아이에스티엔터테인먼트(*1) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 주식회사 케이드라이브 |
- |
- |
- |
- |
- |
865 |
| 주식회사 어썸이엔티(*1) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 주식회사 크리에이션뮤직라이츠(*1) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 주식회사 하이업엔터테인먼트(*1) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 주요경영진 및 임직원 |
- |
- |
71,126 |
82,991 |
- |
- |
| 합 계 |
223,145 |
704,080 |
141,822 |
82,991 |
1,164,391 |
484,884 |
(*1) 당사는 버블 매출과 관련하여 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 정해진 재화나 용역을 통제하지 못해 '대리인'에 해당하는 것으로 판단하여 순액으로 수익을 인식하였으며, 순액으로 수익을 인식함에 따라 발생 비용 중 상계된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 총 액 |
상 계 |
순 액 |
총 액 |
상 계 |
순 액 |
| (주)제이와이피엔터테인먼트 |
10,990,005 |
10,890,005 |
100,000 |
10,836,591 |
10,649,631 |
186,960 |
| (주)에스엠엔터테인먼트 |
13,190,122 |
12,175,068 |
1,015,054 |
17,575,396 |
17,278,692 |
296,704 |
| 주식회사 키이스트 |
1,509 |
1,509 |
- |
- |
- |
- |
| (주)미스틱스토리 |
374,366 |
368,366 |
6,000 |
239,834 |
239,834 |
- |
| (주)에스팀 |
4,673 |
4,673 |
- |
7,899 |
7,899 |
- |
| (주)비에이치엔터테인먼트 |
19,079 |
19,079 |
- |
10,140 |
10,140 |
- |
| 주식회사 숲엔터테인먼트 |
79,889 |
79,889 |
- |
76,150 |
76,150 |
- |
| (주)스타쉽엔터테인먼트 |
1,482,332 |
1,482,332 |
- |
1,392,234 |
1,392,234 |
- |
| 주식회사 아이에스티엔터테인먼트 |
961,663 |
961,663 |
- |
772,328 |
772,328 |
- |
| 주식회사 어썸이엔티 |
41,360 |
41,360 |
- |
- |
- |
- |
| 주식회사 크리에이션뮤직라이츠 |
3,685 |
3,685 |
- |
- |
- |
- |
| 주식회사 하이업엔터테인먼트 |
111,850 |
111,850 |
- |
98,971 |
98,971 |
- |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
채권 등 |
채무 등 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 유의적인 영향력을 행사하는기업 |
(주)제이와이피엔터테인먼트 |
- |
- |
2,849,478 |
3,025,694 |
| 종속기업 |
DEAR U International Inc. |
5,496,829 |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
Dear U plus, Inc. |
19,250 |
- |
- |
- |
| 스타십벤딩머신(주)(*1) |
323,214 |
323,214 |
- |
- |
| 기타 |
(주)에스엠엔터테인먼트 |
- |
- |
3,016,645 |
4,472,264 |
| EVERYSING JAPAN CO., LTD. |
- |
- |
- |
41 |
| 주식회사 키이스트 |
- |
- |
479 |
- |
| (주)미스틱스토리 |
462 |
462 |
94,987 |
82,695 |
| 비컨홀딩스(주) |
- |
- |
- |
108 |
| (주)에스팀 |
- |
- |
1,093 |
1,771 |
| (주)비에이치엔터테인먼트 |
- |
- |
14,557 |
580 |
| 주식회사 숲엔터테인먼트 |
- |
- |
19,118 |
22,201 |
| (주)스타쉽엔터테인먼트 |
5,555,086 |
8,217,093 |
7,333 |
- |
| (주)카카오엔터테인먼트 |
- |
- |
4,475 |
- |
| 주식회사 디케이테크인 |
- |
- |
3,002 |
- |
| 주식회사 아이에스티엔터테인먼트 |
- |
- |
150,297 |
241,733 |
| 주식회사 어썸이엔티 |
- |
- |
7,454 |
- |
| 주식회사 크리에이션뮤직라이츠 |
- |
- |
995 |
- |
| 주식회사 하이업엔터테인먼트 |
192,848 |
- |
- |
33,817 |
| 주요경영진 및 임직원(*2) |
6,267,643 |
7,684,356 |
- |
- |
| 합 계 |
17,855,332 |
16,225,125 |
6,169,913 |
7,880,904 |
(*1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 스타십벤딩머신(주)에 대한 대여금 및 미수수익에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 대손상각비는 없습니다.
(*2) 당기말과 전기말 현재 우리사주조합 참여 임직원 대여금 각각 6,074,588천원, 7,520,754천원이 포함되어 있습니다.
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
계정과목 |
기 초 |
대 여 |
회 수 |
외화평가 |
기 말 |
| 종속기업 |
DEAR U International Inc. |
장기대여금 |
- |
4,870,995 |
- |
421,005 |
5,292,000 |
| 기타 |
주요경영진 및 임직원 |
단기대여금 |
7,520,754 |
- |
(1,446,166) |
- |
6,074,588 |
| 합 계 |
7,520,754 |
4,870,995 |
(1,446,166) |
421,005 |
11,366,588 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
계정과목 |
기 초 |
대 여 |
회 수 |
외화평가 |
기 말 |
| 기타 |
주요경영진 및 임직원 |
단기대여금 |
10,519,464 |
- |
(2,998,710) |
- |
7,520,754 |
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하거나, 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 없습니다.
(6) 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원(등기 및 비등기 임원, 감사)을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,752,849 |
2,556,328 |
| 퇴직급여 |
780,626 |
312,524 |
| 합 계 |
3,533,475 |
2,868,852 |
35. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 퇴직급여 |
795,291 |
626,032 |
| 기타장기종업원급여 |
31,195 |
(7,307) |
| 감가상각비 |
324,596 |
135,058 |
| 사용권자산상각비 |
788,858 |
372,035 |
| 무형자산상각비 |
1,391,611 |
1,371,433 |
| 이자비용 |
190,465 |
64,002 |
| 법인세비용 |
6,760,968 |
6,465,303 |
| 무형자산폐기손실 |
- |
2,708 |
| 유형자산처분손실 |
- |
13,291 |
| 유형자산폐기손실 |
- |
71,177 |
| 사용권자산처분손실 |
- |
3,823 |
| 외화환산손실 |
- |
2,244,318 |
| 기타수수료 |
4,891,854 |
- |
| 기타 |
306,767 |
- |
| 이자수익 |
(5,768,695) |
(5,148,994) |
| 외화환산이익 |
(2,105,738) |
(2,416) |
| 배당금수익 |
(56,637) |
(44,024) |
| 유형자산처분이익 |
(1,028) |
(2,400) |
| 사용권자산처분이익 |
- |
(17,357) |
| 합 계 |
7,549,507 |
6,146,682 |
(2) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
1,185,998 |
(3,388,644) |
| 미수금의 감소(증가) |
998,601 |
(3,173,312) |
| 선급금의 감소(증가) |
(105,990) |
(31,472) |
| 선급비용의 감소(증가) |
(7,707,573) |
(5,507,712) |
| 부가세대급금의 감소(증가) |
(82,132) |
(158,506) |
| 장기선급비용의 감소(증가) |
(1,668,851) |
(15,819,418) |
| 미지급금의 증가(감소) |
(1,057,840) |
1,958,103 |
| 미지급비용의 증가(감소) |
11,453 |
3,468 |
| 예수금의 증가(감소) |
1,610,968 |
2,309,157 |
| 선수수익의 증가(감소) |
(653,379) |
727,911 |
| 퇴직금의 지급 |
(328,160) |
(105,665) |
| 사외적립자산의 감소(증가) |
(1,091,522) |
(204,245) |
| 장기종업원급여부채의 증가(감소) |
(13,379) |
(10,739) |
| 복구충당부채의 증가(감소) |
- |
(33,192) |
| 합 계 |
(8,901,806) |
(23,434,266) |
(3) 당기 및 전기 중 현재 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
재무활동현금흐름 |
증 가 |
기 타 |
기 말 |
| 리스부채 |
4,299,150 |
(503,297) |
- |
- |
3,795,853 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
재무활동현금흐름 |
증 가 |
기 타 |
기 말 |
| 리스부채 |
259,262 |
(277,822) |
4,602,134 |
(284,424) |
4,299,150 |
(4) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 리스계약에 의한 사용권자산과 리스부채 및 복구충당부채의 증가 |
- |
4,580,991 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가 |
2,688,401 |
(163,275) |
| 유형자산의 취득과 관련한 미지급금 |
(
131,587)
|
131,587 |
36. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 금융자산 |
상각후원가 측정금융자산 |
당기손익-공정가치금융자산 |
기타포괄손익-공정가치금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
합 계 |
| 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
83,157,487 |
- |
- |
- |
83,157,487 |
| 단기금융상품 |
55,444,269 |
- |
- |
- |
55,444,269 |
| 매출채권 |
5,920,234 |
- |
- |
- |
5,920,234 |
| 기타채권 |
12,324,339 |
- |
- |
- |
12,324,339 |
| 기타비유동채권 |
5,292,000 |
- |
- |
- |
5,292,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
1,000,000 |
- |
- |
1,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
- |
- |
7,463,997 |
- |
7,463,997 |
| 기타비유동금융자산 |
804,751 |
- |
- |
- |
804,751 |
| 합 계 |
162,943,080 |
1,000,000 |
7,463,997 |
- |
171,407,077 |
| 금융부채: |
| 기타채무(*) |
- |
- |
- |
8,887,352 |
8,887,352 |
| 리스부채 |
- |
- |
- |
742,494 |
742,494 |
| 비유동리스부채 |
- |
- |
- |
3,053,358 |
3,053,358 |
| 합 계 |
- |
- |
- |
12,683,204 |
12,683,204 |
(*)종업원급여 관련 미지급비용은 제외한 금액입니다.
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 금융자산 |
상각후원가 측정금융자산 |
당기손익-공정가치금융자산 |
기타포괄손익-공정가치금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
합 계 |
| 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
56,838,904 |
- |
- |
- |
56,838,904 |
| 단기금융상품 |
61,595,292 |
- |
- |
- |
61,595,292 |
| 매출채권 |
6,932,107 |
- |
- |
- |
6,932,107 |
| 기타채권 |
15,456,390 |
- |
- |
- |
15,456,390 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
- |
- |
4,775,596 |
- |
4,775,596 |
| 기타비유동금융자산 |
1,067,275 |
- |
- |
- |
1,067,275 |
| 합 계 |
141,889,968 |
- |
4,775,596 |
- |
146,665,564 |
| 금융부채: |
| 기타채무(*) |
- |
- |
- |
10,076,779 |
10,076,779 |
| 리스부채 |
- |
- |
- |
503,297 |
503,297 |
| 비유동리스부채 |
- |
- |
- |
3,795,853 |
3,795,853 |
| 합 계 |
- |
- |
- |
14,375,929 |
14,375,929 |
(*)종업원급여 관련 미지급비용은 제외한 금액입니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 유사합니다.
(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익 구분내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 상각후원가측정 금융자산: |
| 이자수익 |
5,768,695 |
5,148,994 |
| 외화환산이익 |
2,105,738 |
2,416 |
| 외화환산손실 |
- |
2,244,318 |
| 외환차익 |
6,282,401 |
3,910,657 |
| 외환차손 |
2,558,536 |
1,658,848 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산: |
| 평가손실-세전기타포괄손익 |
- |
163,275 |
|
평가이익
-세전기타포괄손익
|
2,688,401 |
- |
| 배당금수익 |
56,637 |
44,024 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채: |
| 이자비용 |
190,465 |
64,002 |
37. 위험관리(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.
당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
24,062,249 |
21,099,367 |
| 자본 |
197,260,995 |
169,557,851 |
| 부채비율 |
12.20% |
12.44% |
(2) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
2) 이자율위험당사의 이자율위험은 미래시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있으며 동 사항이 당사의 손익에 미치는 영향은 적은 것으로 판단됩니다.
3) 환율변동위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
자 산 |
부 채 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
47,774,269 |
65,859,278 |
- |
- |
| JPY |
38,395 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
47,812,664 |
65,859,278 |
- |
- |
당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
4,777,427 |
(4,777,427) |
| JPY |
3,840 |
(3,840) |
| 합계 |
4,781,267 |
(4,781,267) |
4) 신용위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.
당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
83,157,487 |
56,838,904 |
| 단기금융상품 |
55,444,269 |
61,595,292 |
| 매출채권 |
5,920,234 |
6,932,107 |
| 기타채권 |
12,324,339 |
15,456,390 |
| 기타비유동채권 |
5,292,000 |
- |
| 기타비유동금융자산 |
804,751 |
1,067,275 |
| 합 계 |
162,943,080 |
141,889,968 |
5) 유동성위험
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
| 3개월 이하 |
3개월 초과~1년 이하 |
1년 초과~5년 이하 |
5년 초과 |
| 기타채무(*) |
8,887,352 |
8,887,352 |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
3,795,852 |
225,940 |
674,134 |
3,333,459 |
- |
| 합 계 |
12,683,204 |
9,113,292 |
674,134 |
3,333,459 |
- |
(*)종업원급여 관련 미지급비용은 제외한 금액입니다.
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
| 3개월 이하 |
3개월 초과~1년 이하 |
1년 초과~5년 이하 |
5년 초과 |
| 기타채무(*) |
10,076,779 |
10,076,779 |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
4,299,150 |
15,940 |
677,820 |
3,463,534 |
770,000 |
| 합 계 |
14,375,929 |
10,092,719 |
677,820 |
3,463,534 |
770,000 |
(*)종업원급여 관련 미지급비용은 제외한 금액입니다.
상기 만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
(3) 금융상품 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 : |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
1,000,000 |
- |
- |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
7,463,997 |
7,463,997 |
- |
- |
7,463,997 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 : |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
4,775,596 |
4,775,596 |
- |
- |
4,775,596 |
③ 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
평가 |
기말 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
- |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
2) 가
치평가기법당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
1,000,000 |
3 |
원가법 |
(4) 금융자산과 금융부채의 상계당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융자산과 금융부채 및 향후 실행가능한 상계약정 등은 없습니다.