연결감사보고서 3.4 (주)하이비젼시스템 00260268 100000000000 167516 47029 183093 298 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr;

주식회사 하이비젼시스템과 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일
제 10 (당)기
부터
까지

&cr;

제 9 (전)기
2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;

 목 차

&cr;

독립된 감사인의 감사보고서 ............................................. 1
연결재무제표
연결재무상태표 ....................................................... 5
연결포괄손익계산서 ....................................................... 6
연결자본변동표 ....................................................... 7
연결현금흐름표 ....................................................... 8
주석 ............................................. 9
외부감사 실시내용 ............................................. 83

&cr;

 ◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 하이비젼시스템
주주 및 이사회 귀중

&cr; 감사의견&cr;

우리는 주식회사 하이비젼시스템과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

&cr;우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;&cr; 연결재 무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr;&cr;우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다

&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;&cr;또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 권순학 입니다.&cr;

서울시 강남구 역삼로 98길 23

다 산 회 계 법 인

대 표 이 사 김 석 호

2019년 3월 12일

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 12일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;&cr;&cr;

주식회사 하이비젼시스템과 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일
제 10 (당)기
부터
까지

&cr;

제 9 (전)기
2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지

&cr;

&cr;

"첨부된 연결재무제표는 회사가 작성한 것입니다."
주식회사 하이비젼시스템 대표이사 최두원
본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 성남시 중원구 둔촌대로 527
(전 화) 031-735-1573
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표

제 10 (당)기말 2018년 12월 31일 현재
제 9 (전)기말 2017년 12월 31일 현재
주식회사 하이비젼시스템과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 10 (당)기말 제 9 (전)기말
자 산
I. 유동자산 108,131,396,183 115,257,329,717
1. 현금및현금성자산 4,5,31 50,439,179,910 29,949,250,630
2. 단기금융자산 4,31 6,388,586,334 24,331,679,182
3. 당기손익-공정가치금융자산 4,11 1,016,884,416 -
4. 매출채권및기타채권 4,6,31 19,173,502,545 21,123,359,691
5. 재고자산 7 28,155,567,392 35,524,961,111
6. 당기법인세자산 279,112,937 -
7. 기타유동자산 8 2,678,562,649 4,328,079,103
II. 비유동자산 59,384,214,584 41,041,603,340
1. 장기금융자산 4 1,186,425,900 1,676,796,000
2. 장기매출채권및기타채권 4,6 3,530,513,418 2,058,635,799
3. 유형자산 9 44,495,988,874 26,850,064,849
4. 무형자산 10 1,933,159,283 924,073,378
5. 이연법인세자산 24 315,905,041 1,667,225,053
6. 매도가능금융자산 4,11 - 1,692,706,000
7. 기타포괄-공정가치금융자산 4,11 1,741,389,346 -
8. 관계기업투자주식 12 5,974,902,554 6,172,102,261
9. 퇴직급여자산 17 205,930,168 -
자 산 총 계 167,515,610,767 156,298,933,057
부 채
I. 유동부채 46,860,687,723 58,646,950,213
1. 매입채무및기타채무 4,13,31 26,214,322,672 36,423,046,285
2. 단기차입금 4,14,31 13,186,318,036 13,000,000,000
3. 기타유동부채 15 4,301,981,633 5,826,985,561
4. 상환우선주부채 4,16 703,382,603 -
5. 당기법인세부채 2,454,682,779 3,396,918,367
II. 비유동부채 168,400,000 252,936,700
1. 장기매입채무및기타채무 4,13,31 168,400,000 98,400,000
2. 퇴직급여부채 17 - 154,536,700
부 채 총 계 47,029,087,723 58,899,886,913
자 본
I. 지배기업의 소유주지분 116,957,414,319 97,084,130,406
1. 자본금 18 7,471,056,000 7,471,056,000
2. 기타불입자본 18 8,245,868,310 9,472,855,228
3. 이익잉여금 18 101,240,490,009 80,140,219,178
II. 비지배지분 3,529,108,725 314,915,738
자 본 총 계 120,486,523,044 97,399,046,144
부 채 및 자 본 총 계 167,515,610,767 156,298,933,057
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 10 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 9 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr;
주식회사 하이비젼시스템과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 10 (당)기 제 9 (전)기
I. 매출액 29 183,093,114,162 168,889,853,972
II. 매출원가 23 131,486,556,860 108,948,304,178
III. 매출총이익 51,606,557,302 59,941,549,794
판매비와관리비 20,23 31,526,229,347 31,857,398,262
IV. 영업이익 20,080,327,955 28,084,151,532
금융수익 4,22 499,884,644 384,042,805
금융비용 4,22 71,493,260 144,783,318
기타영업외수익 21 3,446,657,936 657,893,843
기타영업외비용 21 1,170,832,711 6,565,838,699
지분법평가이익 12 2,124,527,013 1,665,159,794
V. 법인세비용차감전순이익 24,909,071,577 24,080,625,957
법인세비용 24 4,614,200,105 3,637,993,631
VI. 당기순이익 20,294,871,472 20,442,632,326
당기순이익의 귀속
지배기업의 소유주지분 22,379,211,349 20,527,716,588
　비지배지분 (2,084,339,877) (85,084,262)
VII. 기타포괄손익 85,188,616 (13,646,459)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:
순확정급여부채의 재측정요소 17 173,352,044 944,841
기타포괄손익-공정가치금융&cr; 자산평가손익 (76,800,297) -
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목:
해외사업환산손익 (11,363,131) (14,591,300)
VIII. 총포괄이익 20,380,060,088 20,428,985,867
당기총포괄이익의 귀속
지배기업의 소유주지분 22,464,399,965 20,514,070,129
　비지배지분 (2,084,339,877) (85,084,262)
IX. 주당손익 25
1. 기본주당순이익 1,454 1,451
2. 희석주당순이익 1,454 1,451
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 10 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 9 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 하이비젼시스템과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 지배기업의 소유주지분 비지배지분 총 계
자 본 금 기타불입자본 이익잉여금 소계
2017. 1. 1(전기초) 7,471,056,000 12,230,522,076 59,898,995,289 79,600,573,365 - 79,600,573,365
당기순이익 - - 20,527,716,588 20,527,716,588 (85,084,262) 20,442,632,326
보험수리적손익 - - 944,841 944,841 - 944,841
해외사업환산손익 - (14,591,300) - (14,591,300) - (14,591,300)
소유주와의 거래
비지배주주지분의 변동 - - - - 400,000,000 400,000,000
자기주식의 취득 - (2,986,474,490) - (2,986,474,490) - (2,986,474,490)
자기주식의 처분 - 224,256,252 - 224,256,252 - 224,256,252
지분법자본변동 - 19,142,690 - 19,142,690 - 19,142,690
현금배당 - - (287,437,540) (287,437,540) - (287,437,540)
2017. 12.31(전기말) 7,471,056,000 9,472,855,228 80,140,219,178 97,084,130,406 314,915,738 97,399,046,144
2018. 1. 1(당기초) 7,471,056,000 9,472,855,228 80,140,219,178 97,084,130,406 314,915,738 97,399,046,144
회계정책변경의 누적 효과 - (208,005,604) 233,594,878 25,589,274 - 25,589,274
2018. 1. 1(조정금액) 7,471,056,000 9,264,849,624 80,373,814,056 97,109,719,680 314,915,738 97,424,635,418
당기순이익 - - 22,379,211,349 22,379,211,349 (2,084,339,877) 20,294,871,472
보험수리적손익 - - 173,352,044 173,352,044 - 173,352,044
기타포괄손익-공정가치금융자산&cr; 평가손익 - 131,205,307 - 131,205,307 - 131,205,307
해외사업환산손익 - (11,363,131) - (11,363,131) - (11,363,131)
소유주와의 거래
종속기업투자주식처분 - 443,895,349 - 443,895,349 3,439,435,998 3,883,331,347
사업결합으로 인한 변동 - 1,355,316,329 - 1,355,316,329 1,859,096,866 3,214,413,195
자기주식의 취득 - (3,270,348,820) - (3,270,348,820) - (3,270,348,820)
자기주식의 처분 - 376,422,215 - 376,422,215 - 376,422,215
지분법자본변동 - (62,816,642) - (62,816,642) - (62,816,642)
주식선택권 - 18,708,079 - 18,708,079 - 18,708,079
현금배당 - - (1,685,887,440) (1,685,887,440) - (1,685,887,440)
2018. 12.31(당기말) 7,471,056,000 8,245,868,310 101,240,490,009 116,957,414,319 3,529,108,725 120,486,523,044
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 10 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 9 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 하이비젼시스템과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 10 (당)기 제 9 (전)기
I. 영업활동 현금흐름 18,694,033,801 27,178,815,880
1. 영업에서 창출된 현금흐름 22,726,302,447 27,256,603,741
(1) 당기순이익 20,294,871,472 20,442,632,326
(2) 조정 26 5,038,506,175 11,345,700,145
(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 26 (2,607,075,200) (4,531,728,730)
2. 이자의 수취 364,809,976 235,336,311
3. 이자의 지급 (412,261,773) (150,269,081)
4. 배당금 수입 325,956,300 44,000,000
5. 법인세납부액 (4,310,773,149) (206,855,091)
II. 투자활동 현금흐름 399,125,706 (18,593,007,564)
단기금융자산의 감소 19,046,880,898 255,821,118
장기금융자산의 감소 644,628,000 97,470,000
단기대여금의 감소(증가) 109,658,339 (206,082,967)
기타채권의 감소(증가) (1,109,531,081) 20,000,000
유형자산의 취득 (17,993,640,973) (16,300,814,232)
유형자산의 처분 49,999,999 694,545,457
무형자산의 취득 (118,869,476) (77,990,940)
임대보증금의 감소 70,000,000 -
기타포괄손익-공정가치금융자산감소 150,000,000 (587,206,000)
관계기업 투자주식의 취득 (450,000,000) (2,488,750,000)
III. 재무활동 현금흐름 (1,402,151,029) 9,957,582,970
비지배지분의 변동 2,990,973,195 -
단기차입금의 증가 1,186,318,036 13,000,000,000
단기차입금의 감소 (1,000,000,000) -
자기주식의 취득 (3,270,348,820) (2,986,474,490)
자기주식의 처분 376,794,000 231,495,000
현금배당 (1,685,887,440) (287,437,540)
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 17,691,008,478 18,543,391,286
V. 연결범위변동 1,850,628,780 400,000,000
Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 29,949,250,630 12,136,646,738
Ⅶ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 948,292,022 (1,130,787,394)
Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산 5 50,439,179,910 29,949,250,630
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
제 10 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 9 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 하이비젼시스템과 그 종속기업

1. 일반사항&cr;&cr;이 재무제표는 한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 하이비젼시스템(이하 "지배기업")과 종속기업인 주식회사 퓨런티어, HYVISION VINA, 주식회사 큐비콘, HYVISION TECHNOLOGY 및 (주)하이라이프에프에스를 연결대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다. &cr;&cr;가. 지배기업의 개요&cr;

주식회사 하이비젼시스템은 2002년 5월 14일 설립되어 Camera Module 자동 Test System 및 디지털 영상처리 응용분야의 디지털 영상제품군 개발 및판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 본사는 경기도 성남시 중원구 둔촌대로 527에 소재하고 있습니다. 지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 이트레이드1호기업인수목적주식회사와 2012년 1월 26일을 합병기일로 하여 합병을 하였습니다.&cr;&cr;보고기간종료일 현재 자본금은 7,471,056천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명 주식수(주) 지분율(%) 비고
최두원 2,276,010 15.23 대표이사
오상근 296,113 1.98 임원
박상엽 282,566 1.89 임원
자기주식 1,116,931 7.48
기타 10,970,492 73.42
합 계 14,942,112 100.00

나. 종속기업 현황&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(당기말)
회사명 주요사업 소재지 설립일 지분율
㈜퓨런티어(*1) 전자기기 제조 및 판매 한국 2009.04.24 51.34%
HYVISION VINA 3D프린터제조 베트남 2017.03.02 100.00%
(주)큐비콘(*2) 3D프린터제조 한국 2017.07.17 53.94%
HYVISION TECHNOLOGY(*3) 전자기기 제조 및 판매 중국 2018.01.29 70.00%
㈜하이라이프에프에스(*4) 위탁급식영업 한국 2018.11.21 100.00%

(*1) 연결회사는 합병회사인 주식회사 퓨런티어가 피합병회사인 주식회사 아이알브이테크를 흡수합병하여, 법률적으로 합병회사인 주식회사 퓨런티어가 피합병회사인 주식회사 아이알브이테크를 흡수합병하는 형식으로 피합병회사 9.26주당 합병회사 주식 1주를 발행하였습니다. 그러나 회계상으로는 주식회사 아이알브이테크가 주식회사 퓨런티어를 매수하는 역합병 형태의 사업결합 회계처리를 하였습니다.&cr;(*2) 당기 중 (주)세방산업이 지분참여하여 지분율이 감소하었습니다. &cr;(*3) 당기 중 중국 현지의 카메라모듈검사장비 경쟁력강화를 위하여 설립하였습니다&cr;(*4) 당기 중 직원복지 증진을 위하여 주식회사 하이라이프에프에스를 설립하였습니다. &cr;

(전기말)
회사명 주요사업 소재지 설립일 지분율
㈜아이알브이테크 전자기기 제조 및 판매 한국 2013.05.20 100.00%
HYVISION VINA 3D프린터제조 베트남 2017.03.02 100.00%
(주)큐비콘 3D프린터제조 한국 2017.07.17 82.98%

&cr;다. 종속기업 관련 재무정보 요약

(당기) (단위 : 천원)
회사명 자산 부채 자본 당기순이익 총포괄손익
㈜퓨런티어 13,035,610 3,604,867 9,430,743 589,943 527,076
HYVISION VINA 324,607 37,995 286,612 (90,842) (100,155)
(주)큐비콘 2,684,618 1,752,202 932,416 (3,835,665) (3,905,917)
HYVISION TECHNOLOGY 677,955 19,980 657,975 (70,187) (86,825)
㈜하이라이프에프에스 230,689 46,115 184,574 (15,426) (15,426)

(전기) (단위 : 천원)
회사명 자산 부채 자본 당기순이익 총포괄손익
㈜아이알브이테크 3,874,875 1,296,955 2,577,920 1,727,496 1,727,496
HYVISION VINA 400,226 28,408 371,818 (179,233) (194,182)
(주)큐비콘 4,535,513 2,688,153 1,847,360 (502,640) (502,640)

&cr;라. 종속기업 관련 현금흐름 요약

(당기) (단위 : 천원)
회사명 영업활동&cr;현금흐름 투자활동&cr;현금흐름 재무활동&cr;현금흐름 현금및현금성&cr;자산의 순증감 기초현금및&cr;현금성자산 합병으로 인한 현금유입 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 기말현금및&cr;현금성자산
㈜퓨런티어 1,737,145 (188,930) - 1,539,181 405,406 1,627,189 (9,033) 3,571,776
HYVISION VINA 14,281 956 - 16,174 37,945 - 937 54,120
(주)큐비콘 (2,822,237) (45,787) 2,177,291 (690,732) 692,020 - - 1,287
HYVISION TECHNOLOGY (79,512) (13,857) 744,800 629,738 - - (21,693) 629,738
㈜하이라이프에프에스 (20,041) - 200,000 179,959 - - - 179,959

(전기) (단위 : 천원)
회사명 영업활동&cr;현금흐름 투자활동&cr;현금흐름 재무활동&cr;현금흐름 현금및현금성&cr;자산의 순증감 기초현금및&cr;현금성자산 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 기말현금및&cr;현금성자산
㈜아이알브이테크 416,405 (533,947) - (117,542) 522,948 - 405,406
HYVISION VINA (232,908) (294,646) 566,000 38,446 - (501) 37,945
(주)큐비콘 (2,637,982) 980,002 2,350,000 692,020 - - 692,020

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;

2.1. 연결재무제표 작성기준

&cr;지배기업과 지배기업의 종속기업(이하'연결회사')의 연결재무제표는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr;&cr; 가. 측정기준&cr;연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;- 공정가치로 측정되는 금융상품&cr;- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr;&cr;나. 기능통화와 표시통화&cr;연결회사는 각 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며, 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;다. 추정과 판단&cr;한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr;&cr;(1) 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;- 주석 17 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr;- 주석 24 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 일시적 차이의 사용&cr;&cr;(2) 공정가치 측정&cr;연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;&cr;평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;&cr;연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr;- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. &cr;

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr;- 주석 11 : 금융상품&cr;

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다 .

&cr;2.2. 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결회사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.&cr;

기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 연결회사는 비교표시되는 연결재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결회사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

ㆍ 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).

경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결회사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결회사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을것이라고 판단하였습니다.

ㆍ 투자사채는 기업회계기준서 제1039호에서는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 동 사채는 계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 상각후원가측정금융자산으로 분류하였습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 회사채는 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 동 회사채의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

ㆍ 단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은 계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용으로 투자주식이 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류변경됨에 따라 매도가능금융자산평가이익 25,589천원을 최초 적용일 시점의 투자주식에서 조정되었습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결회사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

&cr;② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

&cr;연결회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii) 리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결회 사 는 모든 금융상품에 대해 서 동 간편법을 적용하고 있습니다.&cr;&cr;③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채는 없으므로 이러한 회계정책의 변경과 관련하여 최초적용일에 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 대체된 신용위험변동효과는 없습니다.

주석 ⑤에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

&cr;④ 일반위험회피회계

기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 연결회사는 위험회피회계에 대해 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 적용하는 대신 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 적용하고 있습니다. 따라서 위험회피회계와 관련하여 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

&cr;⑤기업회계기준서제1109호최초적용일관련공시사항&cr;

기업회계기준서 제1039호에 따라 연결회사가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

 범주 장부금액

기준서

제 1039호

기준서

제 1109호

기준서

제 1039호

재측정

기준서

제 1109호

비상장주식(주11)

매도가능금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

 1,692,706 25,589 1,718,295

대여금(주석4)

대여금및수취채권

상각후원가측정금융자산

 531,650 - 531,650

보증금(주석4)

대여금및수취채권

상각후원가측정금융자산

 2,058,636 - 2,058,636

매출채권및기타채권(주석4)

대여금및수취채권

상각후원가측정금융자산

 21,123,360 - 21,123,360

장단기금융상품(주석4)

대여금및수취채권

상각후원가측정금융자산

 26,008,475 - 26,008,475

매입채무및기타채무(주석14)

상각후원가측정금융부채

상각후원가측정금융부채

 36,423,046 - 36,423,046
장기매입채무및기타채무(주석14)

상각후원가측정금융부채

상각후원가측정금융부채

 98,400 - 98,400

차입금(주석14)

상각후원가측정금융부채

상각후원가측정금융부채

 13,000,000 - 13,000,000

(*1)

전기말 매도가능금융자산 중 지분상품에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

&cr;- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

연결회사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결회사가 적용한 회계정책은 아래 ' 2.4. 수익인식'에 기재되어 있으며, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.

연결회사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호의 도입은 연결회사의 연결재무상태와 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 인한 연결현금흐름에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 2018년 12월 31일로 종료되는 기간과 그 시점에 영향을 받는 각 연결손익계산서 항목은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

기업회계기준서 제1115호&cr;채택 전 금액

 조정 기업회계기준서 제1115호&cr;조정 후 금액
매출(*1) 187,500,629 (4,407,515) 183,093,114
매출원가 131,486,557 - 131,486,557
매출총이익 56,014,072 (4,407,515) 51,606,557
판관비(*1) 35,933,744 (4,407,515) 31,526,229
영업이익 20,080,328 - 20,080,328
법인세비용차감전순이익 24,909,071 - 24,909,071
법인세비용 4,614,200 - 4,614,200
당기순이익 20,294,871 - 20,294,871

(*1) 별도 이행 의무로 식별된 용역에 대하여 대리인으로 수행한 것으로 보고 기존의 판관비로 인식한 비용을 매출차감으로 순액처리함.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

연결회사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결회사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

연결회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

&cr;당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분

이익잉여금

 기타불입자본
기타포괄손익-공정가치 평가손익

기초 장부금액-기준서 제1039호

 80,140,219 -
조정 :

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-&cr; 공정가치금융자산으로 재분류

 233,595 (208,006)

기초 장부금액-기준서 제1109호

 80,373,814 (208,006)

당기 변동내역은 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가금액의 계정재분류 및 평가금액에 대한 법인세효과 입니다.&cr;&cr;2.3. 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

연결회사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

&cr;리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

&cr;② 리스의 식별

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

ㆍ 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리

ㆍ 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

연결회사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

&cr;최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

- 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

연결회사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

&cr;2018년 12월 31일 현재 연결회사가 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 1,491백만원이며, 연결회사의 증분차입이자율로 할인하면 1,418백만원 입니다. 다만, 연결회사는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 연결회사는 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr;

ㄴ. 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결회사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

연결회사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결회사의 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

이러한 변경으로 인해 연결회사는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.

&cr;- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

&cr; 2.4. 연결기준&cr;

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 연결재무제표를 통합하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자 의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.&cr;

연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.&cr;

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

&cr;당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 연결재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr;&cr;연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.&cr;&cr;지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동지배기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.&cr;

2.5. 사업결합

종속기업 및 사업 의 취득 은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 발행하 였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일(교환일)의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

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이연법인세자산이나 부채와 종업원급여 약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
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연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

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기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측 정하고 있습니다.

&cr;2.6. 수익인식&cr;&cr;연결회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다&cr;&cr;(1) 재화의 판매&cr; &cr;연결회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 배당금수익과 이자수익&cr;&cr;투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.&cr; &cr;이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

&cr;2.7. 외화환산

연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업의 경영성과와 재무상태 는 연결회사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결회사의 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.&cr;&cr; 화폐성 항목의 외 환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이&cr; - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 &cr;

2.8. 차입원가

연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

2.9. 퇴직급여비용

&cr;(1) 확정기여제도&cr;&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 확정급여제도&cr;

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간 말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가 득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다. &cr; &cr; 연결재무상태표상 확정급여부채는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

2.10 법인세&cr; &cr;(1) 당기법인세&cr;&cr;당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr;

(2) 이연법인세&cr;&cr;이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. &cr;

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. &cr;

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.&cr;

이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. &cr;

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.&cr;

(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr;

2.11. 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr;&cr; 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr;

구분 내용연수
건물 40년
기계장치 5년
시설장치, 비품, 차량운반구 5년

&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr; &cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.12. 무형자산

(1) 개별취득하는 무형자산

&cr; 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로인식하고 있습니다.

&cr;내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr;

(3) 사업결합으로 취득한 무형자산

&cr;사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(4) 무형자산의 제거&cr;&cr; 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.13. 유ㆍ무형자산의 손상&cr; &cr;유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말마다 검토하고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.&cr;

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.&cr;&cr;회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.14 재고자산&cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 선입선출법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr;&cr;매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;

2.15. 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.&cr;

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.&cr;

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;&cr;( 1) 손실부담계약&cr;&cr;손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 연결회사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr;&cr; ( 2) 구조조정&cr;&cr; 연결회사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결회사가 구조조정을 이행할것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의 계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다.

(3) 제품보증&cr;&cr;제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

&cr;( 4) 사업결합으로 인수한 우발부채&cr; &cr;사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서, 적절하다면 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;2.16. 금융자산&cr;

금융자산은 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.&cr;&cr;금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. &cr;&cr;(1) 채무상품&cr;&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;가. 상각후원가 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

&cr;나. 기타포괄손익-공정가치 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr;&cr;다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;(2) 지분상품&cr;&cr;연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

&cr;(3) 금융자산의 손상

&cr;연결회사는 개별평가 또는 집합평가에 기초한 연체 정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;&cr;(4) 금융자산의 제거

&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결회사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

&cr;2.17. 금융부채와 지분상품&cr;&cr;(1) 부채ㆍ자본 분류&cr;&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;

(2) 지분상품&cr;&cr;지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.&cr;

(3) 복합금융상품&cr;

연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.&cr;&cr;부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr;

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액이 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가, 신주인수권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.&cr;&cr;복합금융상품의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

&cr;(4) 금융부채

금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

&cr;(5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. &cr;

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. &cr; - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우&cr; - 최초 인식시점에, 연결회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최 근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결회사가 공 동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부&cr; - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품&cr;

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. &cr; - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정 이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우&cr; - 금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구 성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우&cr; - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업 회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우&cr;&cr;당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산 서상 ' 기타영업외손익 ' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

&cr;(6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.&cr; &cr;유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배 분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(7) 금융보증부채

&cr; 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr;

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 .&cr; (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액&cr; (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계 액을 차감한 금액

&cr;(8) 금융부채의 제거

연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

2.18. 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.&cr;

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위하여 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr; 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr;

연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

&cr;차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. &cr;

- 확정급여형 퇴직급여제도&cr;&cr;연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품 및 공정가치

&cr; (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산
현금및현금성자산 50,439,180 - - 29,949,251 -
단기금융자산 6,388,586 - - 24,331,679 -
당기손익-공정가치금융자산 - 1,016,884 - - -
매출채권및기타채권 19,173,503 - - 21,123,360 -
장기금융자산 1,186,426 - - 1,676,796 -
장기매출채권및기타채권 3,530,513 - - 2,058,636 -
매도가능금융자산 - - - - 1,692,706
기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 1,741,389 - -
합계 80,718,208 1,016,884 1,741,389 79,139,722 1,692,706

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
상각후 원가로 측정하는&cr;금융부채 상각후 원가로 측정하는&cr;금융부채
매입채무및기타채무 26,214,324 36,423,046
단기차입금 13,186,318 13,000,000
장기매입채무및기타채무 168,400 98,400
상환우선주부채 703,383 -
합계 40,272,425 49,521,446

(3) 보고기간 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
상각후 원가측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 상각후 원가로 측정하는 금융부채 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는&cr;금융부채
이자수익 439,020 - - - 340,043 - -
배당금수입 - - 44,000 - - 44,000 -
외환차익 1,530,546 - - - 428,599 - -
외화환산이익 1,189,778 - - - 6,712 - -
당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 16,185 - - - - -
수익 합계 3,159,344 16,185 44,000 - 775,354 44,000 -
대손상각비 541,205 - - - 55,509 - -
이자비용 - - - 71,493 - - 144,783
외환차손 791,244 - - - 1,546,186 - -
외화환산손실 97,133 - - - 2,540,084 - -
비용 합계 888,377 - - 71,493 4,086,270 - 144,783

5. 현 금 및현금성자산과 사용제한 금융자산&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
현금시재 6,968 6,758
보통예금 50,432,212 29,942,493
합계 50,439,180 29,949,251

&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말 금융기관
정기예금 200,000 200,000 IBK기업은행

(*) (주)툭탁 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습니다(주석28 참조).&cr;

6. 매출채권및기타채권&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동자산 비유동자산 유동자산 비유동자산
매출채권 19,694,839 - 20,589,802 -
손실충당금 (1,382,669) - (807,221) -
단기대여금 691,392 - 531,651 -
미수수익 34,060 - 99,058 -
미수금 135,881 - 710,070 -
보증금채권 - 3,530,513 - 2,058,636
합계 19,173,503 3,530,513 21,123,360 2,058,636

&cr;(2) 신용위험 및 손실충당금&cr;&cr;제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. &cr;&cr;① 당기말 현재 연결회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결회사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다. &cr;&cr;(당기말) (단위: 천원)

구 분 연체된 일수
미연체 90일초과 &cr;180일이하 180일초과 &cr;270일이하 270일초과 합계
채무불이행률 0.0% 4.4% 3.2% 74.1%
총장부금액 13,131,722 3,618,613 1,351,068 1,593,436 19,694,839
전체기간 기대신용손실 - (159,713) (42,593) (1,180,363) (1,382,669)
순장부금액 13,131,722 3,458,900 1,308,475 413,073 18,312,170

② 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초금액 (807,221) (751,712)
손상차손 인식 (620,261) (164,387)
손상차손 환입 44,813 108,878
기말금액 (1,382,669) (807,221)

7. 재고자산&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
제품 4,401,795 1,879,903
재고자산평가충당금 (1,465,631) -
원재료 1,856,955 771,826
재공품 23,362,449 32,754,209
미착품 - 119,023
합계 28,155,568 35,524,961

(2) 보고기간 중 재고자산평가충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초금액 - (349,099)
재고자산평가손실 (1,465,631) (843,267)
재고자산폐기 - 1,192,366
기말금액 (1,465,631) -

8. 기타유동자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
선급금 1,350,653 1,926,902
선급비용 40,376 25,537
부가세대급금 1,287,533 2,375,640
합계 2,678,562 4,328,079

9. 유형자산&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(당기말) (단위 : 천원)
구분 취득원가 합병 감가상각누계액 정부보조금 장부가액
토지 23,417,527 - - - 23,417,527
건물 20,023,248 - (1,254,891) (41,374) 18,726,983
시설장치 1,053,717 (42,621) (692,837) - 318,259
기계장치 406,403 (4,891) (236,314) - 165,198
비품 2,358,473 73,180 (1,402,009) - 1,029,644
차량운반구 898,576 176,766 (236,966) - 838,376
합계 48,157,944 202,434 (3,823,017) (41,374) 44,495,987

(전기말) (단위 : 천원)
구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부가액
토지 18,306,346 - - 18,306,346
건물 6,515,108 (1,034,120) (42,597) 5,438,391
시설장치 1,053,717 (558,757) - 494,960
기계장치 396,403 (209,132) - 187,271
비품 1,821,515 (1,063,858) - 757,657
차량운반구 582,122 (385,674) - 196,448
건설중인자산 1,468,992 - - 1,468,992
합계 30,144,203 (3,251,541) (42,597) 26,850,065

&cr; (2) 보고기간 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구분 기초 취득 합병(*1) 대체 처분 감가상각비 환율변동효과 기말
토지 18,306,346 3,672,189 - 1,438,992 - - - 23,417,527
건물 5,438,391 13,478,140 - 30,000 - (219,548) - 18,726,983
시설장치 494,960 - - - - (178,914) 2,213 318,259
기계장치 187,271 10,000 27,323 - - (61,126) 1,730 165,198
비품 757,657 536,958 73,180 - - (338,188) 37 1,029,644
차량운반구 196,448 629,405 190,889 - (16,695) (162,212) 541 838,376
건설중인자산(*2) 1,468,992 - - (1,468,992) - - - -
합계 26,850,065 18,326,692 291,392 - (16,695) (959,988) 4,521 44,495,987

(*1) 연결회사는 2018년 7월 31일에 주식회사 퓨런티어와 합병을 통해 기계장치 및 비품, 차량운반구를 취득하였습니다.&cr; (*2) 당기 금융기관 차입이자 중 333,051천원을 자본화하여 건설중인자산으로 계상하였습니다.&cr;

(전기) (단위 : 천원)
구분 기초 취득 처분 감가상각비 환율변동효과 기말
토지 4,794,773 13,511,573 - - - 18,306,346
건물 5,600,046 - - (161,655) - 5,438,391
시설장치 532,006 140,193 - (170,906) (6,333) 494,960
기계장치 71,947 861,154 (609,500) (131,353) (4,977) 187,271
비품 853,447 227,054 - (322,844) - 757,657
차량운반구 136,981 164,226 - (102,630) (2,129) 196,448
건설중인자산 - 1,468,992 - - - 1,468,992
합계 11,989,200 16,373,192 (609,500) (889,388) (13,439) 26,850,065

&cr;(3) 당기말 현재 연결회사의 토지와 건물은 차입금 및 차입금 약정한도과 관련하여 기업은행에 담보(채권최고액 144억원)로 제공되어 있습니다(주석14,28 참조).&cr; &cr; (4) 당기말 현재 연결회사의 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
보험종류 자산 장부가액 부보액 보험회사명
화재보험 건물 18,726,983 4,346,799 KB손해보험㈜

&cr; 10. 무형자산&cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)
구분 취득원가 합병 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부가액
산업재산권 614,226 302,182 (431,492) (1) - 484,915
개발비 8,167,860 - (3,051,928) - (5,115,926) 6
회원권 489,750 - - - - 489,750
영업권 - 958,488 - - - 958,488
합계 9,029,836 1,260,670 (3,509,863) (1) (5,115,926) 1,933,159

(전기말) (단위 : 천원)
구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액
산업재산권 541,880 (349,562) - 192,318
개발비 8,573,033 (3,457,100) (4,873,927) 242,006
회원권 489,750 - - 489,750
합계 8,997,861 (3,199,860) (4,873,927) 924,074

(2) 보고기간 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구분 기초 취득 합병 상각 손상 기말
산업재산권 192,317 118,868 302,182 (128,452) - 484,915
개발비 242,006 - - - (242,000) 6
회원권 489,750 - - - - 489,750
영업권 - - 958,488 - - 958,488
합계 924,073 118,868 1,260,670 (128,452) (242,000) 1,933,159

(전기) (단위 : 천원)
구분 기초 취득 처분 상각 손상차손 기말
산업재산권 249,548 77,991 - (135,221) - 192,318
개발비 3,431,757 - - (743,035) (2,446,716) 242,006
회원권 489,750 - - - - 489,750
합계 4,171,055 77,991 - (878,256) (2,446,716) 924,074

&cr; (3) 보고기간 중 비용으로 인식한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
개발비상각비 - 743,035
경상개발비 12,579,494 10,450,164
합계 12,579,494 11,193,199

11. 금융자산&cr;

가. 당기손익-공정가치금융자산&cr;&cr;주석2에서 설명한 바와 같이 당기부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였으며,당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 장부가액
당기말 전기말
자기주식 취득용 신탁 1,016,884 -

당기손익-공정가치금융자산 평가로 당기손익으로 인식된 평가이익은 16,865천원입니다.&cr;

나. 기타포괄손익-공정가치금융자산&cr; &cr;보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회사명 지분율 취득가액 당기말(*2) 전기말
알바트로스 스타트업 성장사다리펀드 5.00% 850,000 700,000 850,000
(주)디에이큐시스템 10.00% 286,000 860,728 286,000
(주)툭탁(*1) 19.64% 300,003 - -
(주)디오네스 19.60% 19,500 19,500 19,500
주식회사 쓰리디컨트롤즈 9.70% 300,006 125,785 300,006
주식회사 코베리 8.66% 197,200 12,073 197,200
한국바이오파트너스 주식회사 13.91% 40,000 23,303 40,000
합계 1,992,709 1,741,389 1,692,706

(*1) (주)툭탁은 현재 완전자본잠식 상태로 연결회사가 보유한 매도가능금융자산 가액에 대하여 전액 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실로 인식하였습니다.&cr;(*2) 비상장주식은 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 당기말 순자산 지분가액으로 측정하였습니다.&cr;

12. 관계기업투자&cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회사명 주요사업 지분율 당기말 전기말
취득가액 장부가액 취득가액 장부가액
(주)준성하이테크 장비조립 및 가공 44.90% 429,992 3,567,495 429,992 2,139,296
(주)퓨런티어(*1) 장비조립 및 가공 - - - 821,308 2,103,650
(주)수인베스트먼트 중소기업창업투자 20.00% 2,000,000 1,950,512 2,000,000 1,929,157
(주)티아이에스씨 반도체 통신장비 설비 제조 27.27% 450,000 456,975 - -
합계 2,429,992 5,974,982 3,251,300 6,172,103

(*1) 당기 중 (주)퓨런티어는 연결 자회사인 (주)아이알브이테크와 합병하였습니다. 동 합병으로 인하여 연결회사는 관계기업투자처분이익 72,513천원을 인식하였습니다.&cr;&cr; (2) 당기 중 관계기업투자의 미실현손익 제거내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
회사명 미실현손익의 당기실현액 당기미실현손익액
(주)준성하이테크 667,955 367,083
(주)퓨런티어 137,824 -

(전기) (단위 : 천원)
회사명 미실현손익의 당기실현액 당기미실현손익액
(주)준성하이테크 121,394 667,955
(주)퓨런티어 - 137,824

&cr;(3) 보고기간 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
회사명 기초 장부가액 취득 지분법이익 평가이익 합병 지분법자본변동 배당 기말 장부가액
(주)준성하이테크 2,139,296 - 1,743,497 - - (33,422) (281,956) 3,567,415
(주)퓨런티어 2,103,650 - 352,700 485,504 (2,971,249) 29,395 - -
(주)수인베스트먼트 1,929,157 - 21,355 - - - - 1,950,512
(주)티아이에스씨 - 450,000 6,975 - - - - 456,975
합계 6,172,103 450,000 2,124,527 485,504 (2,971,249) (4,027) (281,956) 5,974,902

(전기) (단위 : 천원)
회사명 기초 장부가액 취득 지분법이익 지분법자본변동 배당 기말 장부가액
(주)준성하이테크 1,370,139 - 930,789 - (161,632) 2,139,296
(주)퓨런티어 790,542 488,750 794,962 29,395 - 2,103,649
(주)수인베스트먼트 - 2,000,000 (60,591) (10,252) - 1,929,157
합계 2,160,681 2,488,750 1,665,160 19,143 (161,632) 6,172,102

&cr; (4) 관계기업투자의 투자차액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회사명 취득원가 순자산지분 투자차액
기초 취득 기말
(주)준성하이테크 429,992 273,652 156,340 - 156,340
(주)티아이에스씨 450,000 343,981 112,994 - 112,994

&cr; (5) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
회사명 자산 부채 매출액 당기순이익
(주)준성하이테크 10,220,103 1,618,685 19,672,053 3,213,192
(주)수인베스트먼트 9,891,017 138,459 1,151,911 106,773
(주)티아이에스씨 1,940,848 679,455 1,753,425 247,177

(전기) (단위 : 천원)
회사명 자산 부채 매출액 당기순이익
(주)준성하이테크 7,826,407 1,735,740 20,049,353 3,290,312
(주)퓨런티어 11,348,602 5,229,211 18,840,131 3,520,118
(주)수인베스트먼트 9,684,948 39,163 58,294 (302,954)

&cr; 13. 매입채무및기타채무&cr;&cr;보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동부채 비유동부채 유동부채 비유동부채
매입채무 7,611,680 - 22,335,110 -
미지급금 1,873,553 - 1,119,327 -
미지급비용 16,729,091 - 12,968,609 -
보증금채무 - 168,400 - 98,400
합계 26,214,324 168,400 36,423,046 98,400

&cr;14. 단기차입금&cr;&cr;보고기간종료일 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 차입처 내역 이자율 만기일 당기말 전기말 비고
단기차입금 IBK기업은행 시설자금 및&cr;운영자금 1.98% 2019.01.13 2,000,000 3,000,000 신용대출
2.28% 2019.01.13 2,000,000 5,000,000 담보대출
2.93% 2019.02.03 3,000,000 담보대출
2.39% 2019.02.03 5,000,000 5,000,000 담보대출
3.00% 2019.09.20 1,186,318 - 신용대출
합계 13,186,318 13,000,000

당기말 현재 연결회사는 상기의 단기차입금과 관련하여 토지를 담보(채권최고액 144억원)로 제공하고 있습니다(주석9 참조).

&cr;15. 기타유동부채&cr;

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
예수금 625,637 473,862
선수금 3,456,588 4,816,570
판매보증충당금(*) 219,756 536,554
합계 4,301,981 5,826,986

(*) 판매보증충당금의 당기 중 설정 및 환입내역은 다음과 같습니다.

기초 설정 환입 기말
536,554 - 316,798 219,756

16. 상환우선주부채&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 상환우선주부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
상환우선주부채 703,383 -

&cr;(2) 당기말 현재 부채에 계상된 전환상환우선주의 상환 또는 전환에 관한 최초 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분 내 역
인수인 한국산업은행
투자기업 주식회사 퓨런티어
발행일 2016년 5월 20일
발행주식수(주1) 전환상환우선주 11,764주
발행가액(주2) 1주당 85,000원
의결권 본건 주식 1주당 1개의 의결권 부여
배당률 보통주의 주주보다 우선 순위 배당, 매 사업연도에 배당 결의가 있을 시 이익배당에 대한 우선배당율은 1주당 액면가액 기준 연 1%이상으로 한다.
전환청구기간 본건 우선주의 발행일로부터 다음날로부터 시작하여, 발행일로부터 10년이 경과한 날까지 본건 우선주의 전부 또는 일부를 보통주로 전환할 수 있고, 위 기간내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 위 기간 만료 다음날 자동적으로 보통주로 전환된다.
전환가격 최초 전환가격의 경우 본건 우선주의 1주당 발행가로 하고, 투가기업이 발행일 이후 본건 우선주의 전환기준가액을 하회하는 발생가액으로 제3자에게 유상증자를 하거나 주식관련사채를 발행하는 경우 전환가격도 같은 금액으로 조정&cr;본건 우선주가 분할 또는 병합되는 경우 및 투자기업이 합병, 분할 또는 분할합병을 하는 경우, 투자기업이 무상증자 또는 주식배당을 실시하는 경우에는 전환가격은 조정&cr;투자기업의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시 본건 주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율이 조정
상환기간 인수인은 발행일로부터 3년째 되는 날부터 발행일로부터 10년이 경과한 날(만기일)까지 보통주로 전환되지 않은 본건 우선주 전액에 대하여 투자기업에게 상환청구할 수 있는 권리를 보유한다. 인수인은 상환권을 행사시 서면으로 투자기업에게 통지하여야 한다.
상환가액 본건 우선주의 발행가액과 본건 우선주의 발행일로부터 상환기일까지의 기간 동안 발행가액에 대하여 연 6%의 복리를 적용하여 산출한 금액에 투자기업으로부터 기 지급된 배당금액을 차감한 금액&cr;단, 차감 후 산정된 금액이 투자원금을 하회하는 경우 상환금액은 투자원금으로 한다.

(주1) 전기 중 유상증자로 인하여 전환상환주 발행주식수는 5,882주에서 11,764주로 변경되었습니다.&cr;(주2) 전기 중 유상증자로 인하여 전환상환주 발행가액은 주당 170,000원에서 85,000원으로 변경되었습니다.

&cr;17. 퇴직급여부채&cr;&cr;연결회사는 확정급여형 (일부 임직원은 확정기여형) 퇴직연금 제도에 가입하여 운영 중에 있습니다.&cr;

가. 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
확정급여채무 현재가치 4,068,195 3,401,336
사외적립자산 공정가치 (4,274,125) (3,246,799)
퇴직급여부채(자산) (205,930) 154,537

&cr;나. 보고기간 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
기초금액 3,401,336 3,191,964
당기근무원가 1,233,529 1,109,091
과거근무원가와 정산손익 - (60,618)
이자비용 108,783 91,956
보험수리적손익 (254,735) (83,123)
축소나 정산으로 인한 효과 85,246 (234,089)
퇴직금지급액 (505,964) (613,845)
기말금액 4,068,195 3,401,336

&cr;상기의 구성요소 중 당기근무원가, 이자비용은 포괄손익계산서의 판매비와관리비 및매출원가 항목 중 퇴직급여의 가산으로 인식하고 있습니다. 당기와 전기의 확정기여형 퇴직급여와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 443,400천원과 357,204천원입니다.

&cr;다. 보고기간 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초금액 3,246,799 3,126,412
사외적립자산의 기대수익 120,786 (106,808)
회사부담금 1,445,725 915,386
보험수리적손익 (81,636) (81,876)
퇴직금지급액 (457,550) (819,931)
기말금액 4,274,125 3,246,799

&cr;상기의 구성요소 중 사외적립자산의 기대수익은 포괄손익계산서의 판매비와관리비 및 매출원가 항목 중 퇴직급여의 차감으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;라. 보고기간종료일 현재 사용한 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말
할인율 2.87% 3.38%
사외적립자산의 기대수익률 2.87% 3.38%
미래임금상승률(물가상승률 포함) 3.24% 5.09%

&cr;한편, 사망률은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.&cr;

마 . 임금상승률의 변화에 따른 확정급여채무 및 차후 1년간 당기근무원가 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 - 1% 보험수리적 가정치(*) + 1%
확정급여채무의 현재가치 3,707,780 4,068,195 4,486,503

(*) 상기 기준가정을 제외한 기타 가정은 동일함을 전제로 합니다.&cr;

바 . 할인율의 변화에 따른 확정급여채무 및 차후 1년간 당기근무원가 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 - 1% 보험수리적 가정치(*) + 1%
확정급여채무의 현재가치 4,485,816 4,068,195 3,714,696

(*) 당기말 현재 인원에서 변동이 없음을 전제로 합니다.

18. 자본&cr;&cr;가. 보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말
수권주식수 100,000,000주 100,000,000주
1주당금액 500원 500원
발행주식수 14,942,112주 14,942,112주
자본금 7,471,056,000원 7,471,056,000원

나. 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
주식발행초과금 19,554,561 19,554,561
전환권재매입이익 45,369 45,369
자기주식 (12,586,528) (9,691,437)
자기주식처분손실 (439,025) (440,189)
지분법자본변동 (43,676) 19,143
주식선택권(Stock Option) 18,708 -
기타포괄손익-공정가치금융자산 (76,800) -
해외사업장환산이익 (25,954) (14,591)
종속회사 합병으로 인한 변동 1,799,211 -
합계 8,245,866 9,472,856

다. 연결회사는 주식의 가격안정을 위하여 연결회사의 주식을 취득하여 기타불입자본 항목으로 계상하고 있으며, 보고기간종료일 현재 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)
구 분 당 기 전 기
주식수 장부금액 주식수 장부금액
기초금액 893,050 9,691,437 570,235 6,903,555
매입 257,181 3,270,349 341,115 2,986,474
처분(*) (33,300) (375,258) (18,300) (198,592)
기말금액 1,116,931 12,586,529 893,050 9,691,437

(*) 연결회사는 임직원 상여금으로 자기주식 375,258천원(33,300주) 을 지급하였으며, 이와 관련하여 자기주식처분이익(법인세전) 1,536천원을 인식 하였습니다.&cr; &cr; 라. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
법정적립금 516,821 348,232
미처분이익잉여금 100,723,669 79,791,987
합계 101,240,490 80,140,219

&cr;연결회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 다만, 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에는 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr;&cr; 19. 주당배당금&cr;&cr;가. 당기 및 전기 지배기업의 주주총회승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다.&cr;

구분 당기 전기
배당형식 현금배당 현금배당
배당기준일 2018년 12월 31일 2017년 12월 31일
배당주식수 13,825,181주 14,049,062주
주당배당금 100원 120원
배당률 20% 24%
배당금액 1,382,518천원 1,685,887천원

나. 상기 배당금액에 의한 연결회사의 배당성향 및 배당수익률은 다음과 같습니다.

구분 산식 당기 전기
배당성향 배당금액÷당기순이익 6.13% 8.60%
배당수익율 주당배당금÷주가(주) 1.19% 0.99%

(주) 주주명부폐쇄일 2거래일(배당기준일 1거래일) 전부터 과거 1주일간의 코스닥시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격입니다.&cr;

20. 판매비와관리비&cr;&cr;보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
급여 8,424,759 5,316,685
퇴직급여 659,731 470,322
복리후생비 1,932,265 1,694,325
여비교통비 1,464,278 932,543
접대비 137,331 118,962
세금과공과금 199,131 141,985
감가상각비 849,369 761,126
지급임차료 249,927 149,562
보험료 228,321 96,823
차량유지비 157,150 123,651
운반비 726,549 1,893,507
소모품비 495,461 267,350
지급수수료 1,262,521 6,135,685
대손상각비 541,205 55,509
무형자산상각비 128,454 878,257
경상개발비 12,579,494 10,450,164
판매보증비 (143,206) 312,077
기타 1,633,489 2,058,865
합계 31,526,229 31,857,398

21. 기타영업외손익&cr;&cr;보고기간 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기타영업외수익
외환차익 1,530,546 428,599
외화환산이익 1,189,778 6,712
수입임대료 54,350 66,968
기타수입 8,447 -
유형자산처분이익 42,723 85,044
관계기업투자처분이익 72,513 -
관계기업투자평가이익 485,504 -
잡이익 62,796 70,571
기타영업외수익계 3,446,657 657,894
기타영업외비용
외환차손 791,244 1,546,186
외화환산손실 97,133 2,540,084
기부금 8,400 8,000
유형자산처분손실 9,418 1
무형자산손상차손 242,000 2,446,716
잡손실 22,637 24,852
기타영업외비용계 1,170,832 6,565,839

22. 금융손익&cr;&cr;보고기간 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
금융수익
이자수익 439,020 340,043
배당금수입 44,000 44,000
당기손익-공정가치금융자산평가이익 16,865 -
금융수익계 499,885 384,043
금융비용
이자비용 71,493 144,783

&cr;23. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;보고기간 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
제품의 변동과 원재료의 사용 88,433,149 77,820,222
종업원급여 및 퇴직급여 14,943,151 9,609,547
복리후생비 2,600,204 2,072,366
여비교통비 3,009,043 1,514,122
감가상각비와 무형자산상각비 1,081,563 1,671,523
외주가공비 28,981,421 24,160,056
운반비 3,146,767 1,893,620
지급수수료 1,244,941 6,102,015
소모품비 3,389,028 2,533,220
경상개발비 12,580,719 9,805,936
기타 3,602,800 3,623,075
합계(*) 163,012,786 140,805,702

(*) 합계금액은 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다.

&cr;24. 법인세&cr;&cr;가. 보고기간 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
법인세부담액 3,586,848 3,452,826
법인세환급액 (485,664) (31,471)
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,649,826 224,179
자본에 직접 반영하는 법인세 (136,809) (7,540)
법인세비용 4,614,201 3,637,994

나. 보고기간 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 24,909,072 24,080,626
적용세율에 따른 법인세비용 5,565,995 5,365,511
조정사항
세액공제 (1,922,867) (1,575,575)
비과세수익 (388,219) -
법인세환급액 (485,664) (31,471)
비공제비용 275,706 135,067
자본에 직접 반영한 법인세비용 (136,809) (7,540)
차기이월공제세액 - (348,182)
미인식 일시적차이 법인세효과 1,310,931 -
세율차이 254,859 -
기타 140,269 100,184
조정계 (951,794) (1,727,517)
법인세비용 4,614,201 3,637,994
평균유효세율(법인세비용/세전이익) 18.52% 15.11%

다. 보고기간 중 일시적차이와 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구분 일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초 증감 기말 기초잔액 기말잔액
대손충당금 518,820 371,731 890,551 125,554 215,513
미수수익 (99,057) 64,997 (34,060) (23,972) (8,242)
당기손익-공정가치금융상품평가이익 - (16,865) (16,865) - (4,081)
장기근속포상금 - 332,908 332,908 - 80,564
관계사합병차익 - (2,006,767) (2,006,767) - (485,638)
소프트웨어-산업재산권 1 - 1 - -
퇴직급여채무 3,125,193 567,421 3,692,614 756,296 893,613
퇴직연금 (2,982,002) (733,282) (3,715,284) (721,644) (899,099)
미지급비용(연차수당) 238,686 119,773 358,459 57,762 86,747
미지급금 - 1,002,293 1,002,293 - 242,555
무형자산상각비 - 104,688 104,688 - 25,335
감가상각비 - (10,775) (10,775) - (2,608)
이월결손금 - 40,116 40,116 - 9,708
재고자산평가충당금 - 1,365,087 1,365,087 - 330,351
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익 300,003 (101,320) 198,683 72,601 48,081
무형자산상각비한도초과 4,873,926 (2,648,381) 2,225,545 1,179,490 538,582
판매보증충당금 536,554 (316,796) 219,758 129,846 53,181
업무용승용차 감가상각비 46,641 (24,102) 22,539 11,287 5,454
이월세액공제 - - - 348,182 176,344
종속기업 자산/부채 일시적차이 - - (268,177) (990,455)
합계 6,558,765 (1,889,274) 4,669,491 1,667,225 315,905

(전기) (단위 : 천원)
구분 일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초 증감 기말 기초잔액 기말잔액
대손충당금 503,575 15,245 518,820 110,787 125,554
미수수익 (31,618) (67,439) (99,057) (6,956) (23,972)
소프트웨어-산업재산권 1 - 1 - -
퇴직급여채무 3,122,083 3,110 3,125,193 686,858 756,296
퇴직연금 (3,087,175) 105,173 (2,982,002) (679,178) (721,644)
미지급비용(연차수당) 125,518 113,168 238,686 27,614 57,762
재고자산평가충당금 394,435 (394,435) - 86,776 -
매도가능증권손상차손 300,003 - 300,003 66,001 72,601
무형자산상각비한도초과 2,427,211 2,446,715 4,873,926 533,986 1,179,490
판매보증충당금 224,477 312,077 536,554 49,385 129,846
업무용승용차 감가상각비 26,756 19,885 46,641 5,886 11,287
이월세액공제 - - - 1,369,051 348,182
종속기업 자산/부채 일시적차이 - - - (358,805) (268,177)
합계 4,005,266 2,553,499 6,558,765 1,891,405 1,667,225

&cr;라. 자본에 직접 반영한 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구분 법인세 차감전 금액 자본에 직접 반영한 법인세 법인세 차감후 금액
보험수리적이익 389,336 (94,548) 294,788
자기주식처분손실 1,536 (372) 1,164
기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 173,094 (41,889) 131,205
합계 563,966 (136,809) 427,157

(전기) (단위 : 천원)
구분 법인세 차감전 금액 자본에 직접 반영한 법인세 법인세 차감후 금액
보험수리적이익 1,246 (302) 945
자기주식처분손실 32,903 (7,239) 25,665
합계 34,149 (7,541) 26,610

&cr;25. 주당손익&cr;

가. 기본주당이익&cr;&cr;(1) 기본주당이익 산정내역

구분 당기 전기
당기순이익 20,294,871,472원 20,442,632,326원
가중평균유통보통주식수 13,961,976주 14,090,167주
기본주당순이익 1,454원 1,451원

(2) 가중평균유통보통주식수 산정내역&cr;(당기)

구분 일자 주식수 일수 적수
기초 2018.01.01 14,049,062 365 5,127,907,630
자기주식취득 2018.01.01 ~ 2018.12.05 (257,181) 314 (32,652,285)
자기주식처분 2018.12.05 33,300 26 865,800
합계 5,096,121,145
가중평균유통보통주식수 = 5,096,121,145 ÷ 365 = 13,961,976주

&cr;(전기)

구분 일자 주식수 일수 적수
기초 2017.01.01 14,371,877 365 5,245,735,105
자기주식취득 2017.02.23 ~ 2017.03.14 (341,115) 303 (103,299,947)
자기주식처분 2017.12.05 18,300 26 475,800
합계 5,142,910,958
가중평균유통보통주식수 = 5,142,910,958 ÷ 365 = 14,090,167주

&cr;나. 희석주당이익&cr;&cr;보고기간 중 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

26. 현금흐름표&cr;&cr;가. 보고기간 중 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
퇴직급여 1,574,006 1,033,621
감가상각비 959,986 889,388
무형자산상각비 128,454 878,257
무형자산손상차손 242,000 2,446,716
판매보증비 (143,206) 312,077
제품매출원가 (173,592) -
상여금 66,708 -
재고자산평가손실 1,465,631 843,266
재고자산폐기손실 - 543,332
외화환산이익 (1,189,778) (6,712)
외화환산손실 97,133 2,540,084
유형자산처분이익 (42,723) (85,044)
유형자산처분손실 9,418 1
대손상각비 541,205 55,509
이자수익 (439,020) (340,043)
이자비용 71,493 144,783
지분법이익 (2,124,527) (1,503,529)
관계기업투자주식평가이익 (485,504) -
배당금수입 (44,000) (44,000)
법인세비용 4,614,200 3,637,994
당기손익-공정가치금융자산평가이익 (16,865) -
관계기업투자처분이익 (72,513) -
합계 5,038,506 11,345,700

&cr;나. 보고기간 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
매출채권의 감소 4,466,842 3,694,414
기타채권의 감소(증가) 1,663,020 (3,415,212)
재고자산의 감소(증가) 7,121,358 (24,682,213)
기타유동자산의 감소(증가) 591,216 (1,717,542)
매입채무의 증가(감소) (16,526,288) 10,718,749
기타채무의 증가 2,964,339 9,003,981
기타유동부채의 감소(증가) (775,286) 2,809,483
상환우선주부채의 증가 (703,383) -
퇴직연금운용자산의 납입 (1,360,479) (915,385)
퇴직금지급액 (48,414) (28,004)
합계 (2,607,075) (4,531,729)

&cr;다. 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
이익준비금 적립 168,589 28,744

&cr;라. 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과목 기초 차입 상환 기말
단기차입금 13,000,000 1,186,318 (1,000,000) 13,186,318

&cr;27. 특수관계자 거래&cr;

가. 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분 회사명 소재지 지분율
당기말 전기말
관계기업 (주)준성하이테크 한국 44.90% 44.90%
관계기업 ㈜수인베스트먼트 한국 20.00% 20.00%
관계기업 (주)티아이에스씨 한국 27.27% 　-

나. 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간종료일 현재 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
급여 1,842,139 1,381,892
퇴직급여 362,469 250,717
합계 2,204,608 1,632,609

다 . 보고기간 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구분 회사명 배당 수입임대료 매입 등 지출
관계기업 (주)준성하이테크 281,956 25,650 19,502,936
관계기업 주식회사 티아이에스씨 - - 1,486,000

(전기) (단위 : 천원)
구분 회사명 매출 배당 수입임대료 매입 등 지출
관계기업 (주)준성하이테크 - 161,631 - 19,844,445
관계기업 (주)퓨런티어 39,724 - 49,200 2,447,609

&cr;라. 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구분 회사명 현금출자 대여금 대여 대여금 상환
관계기업 주식회사 티아이에스씨 450,000 - -
기타특수관계자 임직원 - 108,601 156,156

(전기)
구분 회사명 현금출자 대여금 대여 대여금 상환
관계기업 (주)수인베스트먼트 2,000,000 - -
기타특수관계자 임직원 - 429,753 270,831

&cr; 마. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)
구분 회사명 대여금 미수금 등 매입채무 임대보증금
관계기업 (주)준성하이테크 - 28,215 103,598 150,000
관계기업 주식회사 티아이에스씨 - 633,471 - -
기타특수관계자 임직원 391,466 13,345 - -

(전기말) (단위 : 천원)
구분 회사명 매출채권 대여금 미수금 매입채무 임대보증금
관계기업 (주)준성하이테크 - - - 2,194,212 -
관계기업 (주)퓨런티어 5,476 - - 746,273 60,000
기타특수관계자 임직원 - 479,284 9,194 - -

28. 약정사항 및 담보제공&cr;&cr;가. 보고기간 종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
약정내역 금융기관 약정한도 실행액

전자식외상매출채권 담보대출

IBK기업은행

20,000,000

2,230,471

일반자금신용대출

국민은행

2,500,000

-

부동산담보대출

IBK기업은행

10,000,000

10,000,000

부동산담보대출

IBK기업은행

2,400,000

-

일반자금신용대출

IBK기업은행

2,000,000

2,000,000

신용보증기금 담보대출

국민은행

500,000

 -
일반자금신용대출

IBK기업은행

1,500,000

1,186,318

&cr;한 편, 연결회사는 제품하자보증 등과 관련하여 서울보증보험주식회사로부터 3,826백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr; &cr; 나. 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인을 위해 금융기관에 제공한 담보 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 금융기관 당기말 전기말
단기금융상품 IBK기업은행 200,000 200,000

&cr;보고기간종료일 현재 피투자회사인 (주)툭탁의 차입금과 관련하여 연결회사의 단기금융상품이 담보로 제공되고 있습니다(주석5 참조).

&cr; 다. 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
담보제공자산 담보제공처 담보설정액 차입금잔액
토지 IBK기업은행 12,000,000 8,000,000
토지 및 건물 IBK기업은행 2,400,000 -
합계 14,400,000 8,000,000

보고기간종료일 현재 연결회사의 토지와 건물은 차입금 한도약정과 관련하여 기업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석9 참조).

29. 영업부문&cr;&cr;가. 연결회사의 매 출 액의 대부분을 구성하는 주요 영업부문은 Camera Module 단일 영 업부문이며, 해당 매출액은 177,437백만원으로 전체 매출액의 약 97%를 구성하고 있습니다.&cr;&cr;나. 연결회사의 매출액은 전액 외부고객으로부터의 수익이며, 연결회사의 소재지인 국내에서 발생되는 금액입니다. 한편, 연결회사가 보유하고 있는 자산은 대부분 대한민국에 소재하고 있습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
국내 52,472,816 83,541,734
중국 63,715,350 25,491,578
베트남 22,360,506 21,105,582
미국 31,014,657 1,508,756
일본 12,908,056 34,221,432
기타 621,729 3,020,772
합계 183,093,114 168,889,854

다. 당기 중 연결회사의 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객에 대한 당기 및 전기 매출액 은 다 음과 같습니다..

(당기) (단위 : 천원)
구분 매출액
A사 31,611,611
B사 26,589,727
C사 20,893,158
기타 103,998,618
합계 183,093,114

(전기) (단위 : 천원)
구분 매출액
D사 34,057,223
E사 22,816,892
F사 20,148,939
기타 91,866,800
합계 168,889,854

&cr;30. 사업결합 &cr;&cr;2018년 7월 31일 주식회사 퓨런티어는 주식회사 아이알브이테크와 합병하고 신주를발행하였습니다. 합병의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분 법률상 합병법인(회계상 피취득자) 법률상 피합병법인(회계상 취득자)
회사명 주식회사 퓨런티어 주식회사 아이알브이테크
주요사업 전자기기 제조 및 판매 전자기기 제조 및 판매
합병비율 1 0.108

&cr;합병은 법률상 합병법인인 주식회사 퓨런티어가 법률상 피합병법인 주식회사 아이알브이테크의 주주들에게 주식회사 퓨런티어의 보통주 43,175주를 발행하는 형식이나, 주식회사 아이알브이테크를 회계상 취득자로 하는 역취득으로 회계처리 했습니다. 합병에서 발생한 영업권 958백만원은 합병 법인간의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반에 따른 것입니다. 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 회계상 취득자가 인식한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 회계상 피취득자에 대한 취득가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 금액
이전대가 6,868,303
- 지분상품(주1) 6,868,303
취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치
- 당좌자산 7,317,860
- 재고자산 1,217,595
- 투자자산 154,258
- 유형자산 291,393
- 무형자산 105,050
- 기타비유동자산 362,200
- 이연법인세자산 337,664
- 유동부채 (3,160,428)
- 퇴직급여채무 (869,540)
식별가능 순자산의 공정가치 5,756,052
- 영업권 958,488
- 특허권(법인세효과 차감후) 153,763
합계 6,868,303

(주1) 법률상 피합병법인인 주식회사 아이알브이테크가 법률상 합병법인인 주식회사 퓨런티어의 주주들에게 발행한 것으로 간주되는 이전대가의 공정가치는 주식회사 퓨런티어의 주식의 시가를 사용하여 6,868백만원으로 산정됐습니다.&cr;

31. 위험관리&cr;&cr;가. 자본위험관리&cr;&cr;연결회사는 주주이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
총부채 47,029,088 58,899,887
총자본 120,486,523 97,399,046
부채비율 39.03% 60.47%

나. 금융위험관리&cr;&cr;연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험 등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.&cr;&cr;(1) 환위험관리

연결회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 환위험 관리규정을 두어 환위험을 관리하고 있습니다. 연결회사의 환관리 규정에는 환위험, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있으며 환관리 규정의 기본원칙은 다음과 같습니다.

(가) 모든 영업 활동시 환포지션 발생을 최소화 하도록 사전적으로 관리한다.
(나) 외환거래는 실거래 관련범위 내에서 이루어져야 하며 투기적거래를 해서는 안된다.
(다) 환위험회피 목적에 따른 헷지는 정해진 내부절차를 따라야 한다.

당기말 현재 연결회사의 화폐성 외화자산 및 외화부채는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)
구분 통화 당기말 전기말
외화 원화 외화 원화
현금및현금성자산 USD 27,448,035 30,689,648 26,006,197 27,863,039
단기금융자산 USD 3,000,000 3,354,300 20,022,101 21,451,679
매출채권 USD 11,288,745 12,621,946 6,599,277 7,067,944
CAD 992 814 49,622 42,312
매입채무 USD 8,068,757 9,021,677 438,301 469,421

&cr; 상기 자산에 대해 다른 변수는 일정하고 외화자산 및 부채의 환율이 5% 상승(하락)할 경우, 외화환산손익의 변동으로 인해 당기의 법인세비용차감전순이익이 1,882,251천원 증가(감소)합니다. 상기 민감도분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채에 대해서 수행한 것으로 당기말 금액이 USD, CAD로 표시된 매출채권 및 매입채무, 외화예금에 대한 효과입니다.

(2) 이 자율위험관리&cr; 연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. &cr;

(3) 신용위험관리&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(4) 유동성 위험&cr;연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. &cr;&cr;보 고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 1년 미만 1년초과 3년이내 3년초과 합계
매입채무및기타채무 26,214,322 - - 26,214,322
단기차입금 13,186,318 - - 13,186,318
보증채무 - 168,400 - 168,400
합계 39,400,640 168,400 - 39,569,040

&cr;상기 만기분석은 명목현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일을 근거하여 작성되었습니다. &cr; &cr;(5) 공정가치&cr;공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr;- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr;&cr;공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr;

① 당기말

(단위 : 천원)
구 분 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
공정가치로 측정되는 금융자산:
당기손익-공정가치금융자산 1,016,884 1,016,884 - - 1,016,884
기타포괄손익-공정가치금융자산 1,741,389 - - 1,741,389 1,741,389
소 계 2,758,273 1,016,884 - 1,741,389 2,758,273
공정가치로 측정되지 않는 금융자산:
현금및현금성자산(*) 50,439,180 - - - -
단기금융자산(*) 6,388,586 - - - -
매출채권및기타채권(*) 19,173,503 - - - -
장기금융자산(*) 1,186,426 - - - -
장기매출채권및기타채권(*) 3,530,513 - - - -
소 계 80,718,208 - - - -
금융자산 합계 83,476,481 1,016,884 - 1,741,389 2,758,273
공정가치로 측정되지 않는 금융부채:
매입채무및기타채무(*) 26,214,323 - - - -
장기매입채무및기타채무(*) 168,400 - - - -
상환우선주부채(*) 703,383 - - - -
단기차입금(*) 13,186,318 - - - -
금융부채 합계 40,272,424 - - - -

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.&cr;

② 전기말

(단위 : 천원)
구 분 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
공정가치로 측정되지 않는 금융자산:
현금및현금성자산(*) 29,949,251 - - - -
단기금융자산(*) 24,331,679 - - - -
매출채권및기타채권(*) 21,123,360 - - - -
매도가능금융자산(*) 1,692,706 - - - -
장기금융자산(*) 1,676,796 - - - -
장기매출채권및기타채권(*) 2,058,636 - - - -
금융자산 합계 80,832,428 - - - -
공정가치로 측정되지 않는 금융부채:
매입채무및기타채무(*) 36,423,046 - - - -
장기매입채무및기타채무(*) 98,400 - - - -
단기차입금(*) 13,000,000 - - - -
금융부채 합계 49,521,446 - - - -

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.&cr; &cr;

32. 재무제표의 사실상 확정일 및 승인기관&cr;&cr; 연결회사의 연결재무제표는 2019년 2월 14일자 이사회에서 사실상 확정되었습니다.

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 주식회사 하이비젼시스템과 그 종속기업2018년 01월 01일2018년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
322164-2----119494832304136------356177111473166511226-148----5955541523121198815362-148----951731
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018.05.221회사에 대한 이해 및 감사전략 수립2018.07.23~2018.07.27541반기 검토2018.10.29~2018.11.02531중간 감사2019.02.07~2019.02.13551기말 감사2019년 1월 4일1본사 및 외주가공업체(준성,퓨런티어)제품, 원재료2019년 1월 4일1본사 사무실현금, 회원권, 유가증권 등OO-타처보관재고조회22018.07.23 / 2019.02.08---
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 07월 23일감사,담당이사서면반기검토 결과 논의22019년 02월 08일감사,담당이사서면기말감사 결과 논의
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl