감사보고서 3.7 초록뱀미디어

00634162 100000000000 20190328 1101111549786 000 161541 72903 45662 16 N N N Y N A Y 1

◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

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주식회사 초록뱀미디어

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재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

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2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 21 기

부터

까지

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제 20 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

이현회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ·······················	1
II. 재무제표·······························	4
1. 재무상태표······························	5
2. 포괄손익계산서····························	7
3. 자본변동표······························	8
4. 현금흐름표······························	9
5. 주석·································	11
III. 내부회계관리제도 검토의견·······················	99
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서·············	100
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서··············	102
IV. 외부감사 실시내용···························	104
[☞ 외부감사 대상 회사인 경우에만 기재함]

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 초록뱀미디어
주주 및 이사회 귀중	2019년 03월 19일

감사의견

우리는 주식회사 초록뱀미디어(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박주훈입니다.&cr;

서울특별시 강남구 테헤란로 508

이 현 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 최 종 헌

2019년 3월 19 일

이 감사보고서는 감사보고 서 일 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

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주식회사 초록뱀미디어

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2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 21 기

부터

까지

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제 20 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 초록뱀미디어 대표이사 김상헌, 조형진 (각자대표이사)

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 강남구 언주로148길 19, 4층(논현동, 청호빌딩)
	(전 화)	02-6925-7000

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl 01_재무상태표

재 무 상 태 표

(단위 : 원)

제21(당)기 2018년 12월 31일 현재

제20(전)기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 초록뱀미디어

자 산　　　　I. 비유동자산　100,521,697,431 　67,023,624,955 1. 투자부동산(주석12)5,502,145,720 　5,807,329,720 　2. 유형자산(주석12)1,590,450,177 　814,840,080 　3. 무형자산(주석13)13,540,935,515 　2,824,510,725 　4. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자(주석9)23,980,000,000 　40,049,741,930 　5. 당기손익공정가치측정금융자산(주석4,7,38)40,981,301,930 　- 　6. 매도가능금융자산(주석4,8,36,38)- 　5,949,322,500 　7. 매출채권 및 기타채권(주석 4,6,36,38)2,677,864,089 　1,993,080,000 　8. 기타비유동금융자산(주석4,5,11,38)5,000,000 　1,005,000,000 　9. 기타비유동자산(주석10)12,244,000,000 　8,579,800,000 　II. 유동자산　64,019,845,252 　32,109,480,356 1. 매출채권 및 기타채권(주석4,6,36,38)10,163,353,917 　2,923,703,756 　2. 당기손익공정가치측정금융자산(주석4,7,36,38)670,691,910 　- 　3. 당기손익인식금융자산(주석4,7,38)- 　1,777,535,840 　4. 기타유동금융자산(주석4,5,11,38)47,000,000,000 　24,500,000,000 　5. 기타유동자산(주석10)1,960,000 　198,199,324 　6. 당기법인세자산154,066,000 　70,664,160 　7. 현금 및 현금성자산(주석4,5,38)6,029,773,425 　2,639,377,276 　자 산 총 계　164,541,542,683 　99,133,105,311 부 채　　　　I. 비유동부채　100,000,000 　100,000,000 1. 매입채무 및 기타비유동채무(주석4,14,36,38)100,000,000 　100,000,000 　II. 유동부채　72,803,095,149 　17,247,270,226 1. 매입채무 및 기타유동채무(주석4,14,20,38)2,220,187,921 　2,346,541,222 　2. 단기차입금 및 기타금융부채(주석4,15,38)13,833,638,940 　12,533,991,445 　3. 전환우선주(주석1,17,36,38)48,900,483,584 　- 　4. 당기손익공정가치측정금융부채(주석4,16,38)6,647,544,200 　- 　5. 당기손익인식금융부채(주석4,38)- 　2,285,959,723 　6. 기타충당부채(주석18,37)117,835,171 　- 　7. 기타유동부채(주석18)1,083,405,333 　80,777,836 　부 채 총 계　72,903,095,149 　17,347,270,226 자 본　　　　1. 자본금(주석1,21)38,197,916,000 　32,419,961,500 　2. 자본잉여금(주석22)65,971,217,785 　57,230,377,220 　3. 자본조정(주석22,25)280,208,255 　291,210,009 　4. 이익잉여금(결손금)(주석23)(12,810,894,506)　(8,155,713,644)　자 본 총 계　91,638,447,534 　81,785,835,085 부 채 및 자 본 총 계　164,541,542,683 　99,133,105,311

과 목 제21(당)기 제20(전)기

별첨 주석 참조

◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl 11_포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

(단위 : 원)

제21(당)기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지

제20(전)기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지

주식회사 초록뱀미디어

1. 매 출(주석3,26,36)　45,662,389,378 26,438,092,5722. 매출원가(주석3,27,28,36)　40,260,279,559 23,286,940,5523. 매출총이익　5,402,109,819 3,151,152,0204. 판매비와관리비(주석28,29)　3,032,696,768 2,134,462,5025. 대손상각비(환입)(주석28)　(33,134,200)-6. 영업이익　2,402,547,251 1,016,689,5187. 금융수익(주석4,30)　5,619,187,926 3,316,554,1698. 금융비용(주석4,30)　23,728,051,872 4,501,070,1719. 기타수익(주석31)　9,294,013,732 149,845,95310. 기타비용(주석31)　8,889,848,729 10,673,846,07411. 기타의대손상각비　484,000,000 -12. 법인세비용차감전순이익(손실)　(15,786,151,692)(10,691,826,605)13. 법인세비용　- -14. 당기순이익(손실)　(15,786,151,692)(10,691,826,605)15. 기타포괄손익(주석32)　- (1,249,854,738)후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목　- -후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목　- (1,249,854,738)- 매도가능금융자산 평가이익- 　1,024,137,762- 매도가능금융자산 재분류조정- 　(2,273,992,500)16. 총포괄이익(손실)　(15,786,151,692)(11,941,681,343)17. 주당손익(주석34)　　기본주당이익(손실)　(238)원/주(182)원/주희석주당이익(손실)　(238)원/주(182)원/주

과 목 제21(당)기 제20(전)기

별첨 주석 참조

◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

자 본 변 동 표

제21(당)기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지
제20(전)기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지
주식회사 초록뱀미디어	(단위 : 원)

과 목			자 본
			자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익&cr;누계액	이익잉여금&cr;(결손금)	자본 합계
Ⅰ.기초자본 (2017.01.01)			24,743,393,500	39,143,407,913	305,862,906	1,249,854,738	2,536,112,961	67,978,632,018
Ⅱ.자본의 변동	(1)포괄손익	1.당기순이익(손실)	-	-	-	-	(10,691,826,605)	(10,691,826,605)
		2.매도가능증권평가손익	-	-	-	(1,249,854,738)	-	(1,249,854,738)
		총포괄손익	-	-	-	(1,249,854,738)	(10,691,826,605)	(11,941,681,343)
	(2)전환청구		7,676,568,000	18,086,969,307	-	-	-	25,763,537,307
	(3)주식선택권 부여		-	-	(14,652,897)	-	-	(14,652,897)
Ⅲ.기말자본 (2017.12.31)			32,419,961,500	57,230,377,220	291,210,009	-	(8,155,713,644)	81,785,835,085
Ⅰ.기초자본 (2018.01.01)			32,419,961,500	57,230,377,220	291,210,009	-	(8,155,713,644)	81,785,835,085
회계정책의 변경효과			-	-	-	-	2,975,257,186	2,975,257,186
수정후재작성된금액			32,419,961,500	57,230,377,220	291,210,009	-	(5,180,456,458)	84,761,092,271
Ⅱ.자본의 변동	(1)포괄손익	1.당기순이익(손실)	-	-	-	-	(15,786,151,692)	(15,786,151,692)
		총포괄손익	-	-	-	-	(15,786,151,692)	(15,786,151,692)
	(2)전환청구		5,752,954,500	16,822,286,655	-	-	-	22,575,241,155
	(3)주식선택권 행사		25,000,000	74,267,554	(11,001,754)	-	-	88,265,800
	(4)결손금 보전		-	(8,155,713,644)	-	-	8,155,713,644	-
Ⅲ.기말자본 (2018.12.31)			38,197,916,000	65,971,217,785	280,208,255	-	(12,810,894,506)	91,638,447,534

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표

제21(당)기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지
제20(전)기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지
주식회사 초록뱀미디어	(단위 : 원)

과 목	제21(당)기		제20(전)기
영업활동현금흐름		(15,811,542,165)		8,678,105,071
영업에서 창출된 현금	(16,975,900,139)		8,176,593,099
당기순이익(손실)	(15,786,151,692)		(10,691,826,605)
조정(주석35)	19,205,238,118		10,433,331,675
운전자본의 증감(주석35)	(20,394,986,565)		8,435,088,029
이자의 수취	718,594,735		489,542,017
배당금의 수취	529,165,079		32,512,435
법인세의 환급(납부)	(83,401,840)		(20,542,480)
투자활동현금흐름		(40,851,207,512)		(12,183,913,975)
기타금융상품의 처분	94,500,000,000		22,500,000,000
매도가능증권의 처분	-		3,429,431,246
공동기업및관계기업투자의처분	13,013,423,193		1,935,625,000
공정가치측정금융자산의처분	7,412,661,309		-
종속기업투자의처분	21,964,995,994		-
매각예정자산의처분	-		130,000,000
유형자산의 처분	-		1,727,272
장기대여금의 회수	6,500,000,000		430,000,000
보증금의 감소	953,717,351		693,820,000
공동기업및관계기업투자의 취득	(22,738,261,877)		(4,941,500,000)
공정가치측정금융자산의취득	(19,664,925,000)		-
기타금융상품의 취득	(117,000,000,000)		(29,000,000,000)
장기금융상품의취득	-		(1,000,000,000)
종속기업투자의 취득	(16,000,202,490)		(1,500,000,000)
매도가능증권의 취득	-		(3,373,754,500)
장기대여금의 증가	(6,500,000,000)		-
단기대여금의 증가	(740,000,000)		-
유형자산의의 취득	(1,766,546)		(575,682,633)
건설중인자산의 취득	(786,848,006)		(90,000,000)
무형자산의 취득	-		(1,990,360)
소프트웨어의취득	(15,500,000)		-
보증금의 증가	(1,748,501,440)		(821,590,000)
재무활동현금흐름		60,053,145,826		(115,576,260)
주식선택권의 행사	88,265,800		-
전환사채의 발행	20,000,000,000		-
전환우선주의 발행	39,999,999,126		-
전환청구	(35,119,100)		(48,977,400)
전환사채의 상환	-		(66,598,860)
현금및현금성자산의 증가(감소)		3,390,396,149		(3,621,385,164)
기초 현금및현금성자산		2,639,377,276		6,260,762,440
현금및현금성자산의 환율변동효과		-		-
기말 현금및현금성자산		6,029,773,425		2,639,377,276

별첨 주석 참조

주석

제21(당)기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지

제20(전)기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지

주식회사 초록뱀미디어

1. 일반사항&cr;

주식회사 초록뱀미디어(이하 "당사")는 1998년 5월 26일 한국부직포산업㈜로 설립되었으며, 현재 방송프로그램 제작 및 배급을 주요사업으로 하고 있습니다. 당사는 2000년 5월 26일에 한국부직포산업㈜에서 ㈜코닉테크로, 2005년 9월 15일에 ㈜코닉테크에 서 주식회사 초록뱀미디어 로 상호를 변경하였습니다. 당사는 2008년 5월 31일에 부직포사업 부문을 물적분할 하였으며, 당사의 본사는 서울특별시 강남구 언주로에 위치하고 있습니다.

&cr;한편, 당사의 주식은 2002년 12월에 코스닥시장에 상장되었으며, 상장이후 수차례의증자 및 감자를 실시하여 당기말 현재 납입자본금은 38,198백만원입니다.&cr;&cr;당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주		전환우선주(주1)		비 고
	주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)
주식회사 더블유홀딩컴퍼니	-	-	32,310,177	100.000	특수관계자
주식회사 아이오케이컴퍼니	15,604,939	20.426	-	-	특수관계자
자기주식	1,024	0.001	-	-	-
기타주주	60,789,869	79.572	-	-	-
계	76,395,832	100.000	32,310,177	100.000	-

(주1) 회사는 전환우선주를 전환우선주부채로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2. 중요한 회계정책&cr;재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr;&cr;재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다&cr;&cr;1) 회계정책의 변경과 공시&cr;&cr;(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;회사가 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;&cr;(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;&cr;(나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;&cr;(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr;제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

&cr;(라) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr;개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;&cr;(마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr;회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;2018년 1월 1일 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후 전환 효과는 없습니다.

&cr;2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서 및 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

&cr;(바) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정&cr;회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정&cr;최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산 및 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구분	측정범주의 재분류		장부금액
	기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서	재측정	기준서
			제1039호		제1109호
자산
상장주식	당기손익인식금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	1,178,102	-	1,178,102
파생금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	599,434	-	599,434
투자전환사채	매도가능증권	당기손익공정가치측정금융자산	1,126,508	-	1,126,508
조합출자금	매도가능증권	당기손익공정가치측정금융자산	4,822,815	2,975,257	7,798,072
매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	2,923,704	-	2,923,704
대여금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	270,000	-	270,000
보증금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	1,723,080	-	1,723,080
장단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	25,505,000	-	25,505,000
부채
파생금융부채	당기손익인식금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	2,285,960	-	2,285,960
전환사채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	12,533,991	-	12,533,991
매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	2,446,541	-	2,446,541

&cr;- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 지분상품 중 매도가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있는 지분상품에 대한 투자는 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 기타증권 중 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있지 않은 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다.&cr;&cr;② 손상: 금융자산과 계약자산&cr;현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.&cr;

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr;&cr;회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 없습니다.

&cr;③ 위험회피회계&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(요약재무상태표)

(단위: 천원)
구분	2018년 1월 1일
	변경전	조정사항	변경후
유동자산	32,109,480	(599,434)	31,510,046
비유동자산	67,023,625	3,574,691	70,598,316
자산총계	99,133,105	2,975,257	102,108,362
유동부채	17,247,270	-	17,247,270
비유동부채	100,000	-	100,000
부채총계	17,347,270	-	17,347,270
자본총계	81,785,835	2,975,257	84,761,092
부채 및 자본총계	99,133,105	2,975,257	102,108,362

한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	이익잉여금
2017년 12월 31일(보고금액)	(8,155,714)
기업회계기준서제1109호최초적용
분류및측정으로인한효과	2,975,257
손상으로인한효과	-
도입영향에따른법인세효과	-
소 계	2,975,257
기업회계기준서제1115호최초적용	-
2018년 1월 1일(최초적용일)	(5,180,456)

&cr;(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr;보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;&cr;(가) 기업회계기준 제1116호 '리스'&cr;동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.&cr;

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

&cr;리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. &cr; &cr;당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr; (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr; 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계 약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;&cr; (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr; 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr;&cr; (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr; 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr; &cr; (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정&cr; 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr;&cr; (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr; 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr; &cr;

2) 재무제표 작성기준&cr;

(1) 회계기준&cr; 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr;&cr;(2) 측정기준&cr;재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;&cr;(3) 기능통화와 표시통화&cr;재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.&cr;&cr;(4) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자&cr;재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(5) 외화환산&cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr;&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr;일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr;&cr;비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;&cr;(6) 현금및현금성자산&cr;회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr;&cr;( 7) 금융상품&cr; &cr; (가 ) 금융자산&cr;금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;① 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr;

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

&cr;② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

&cr;③ 상각후원가측정금융자산&cr;사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr;&cr;④ 금융자산의 제거&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr; &cr;(나) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr;당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr;&cr;최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr;&cr;한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr;

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr;

(다) 금융부채&cr;금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr;&cr;① 당기손익-공정가치측정부채&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr;당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;③ 금융부채의 제거&cr;금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(라) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;(마) 부채와 자본의 분류&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;(바) 파생상품&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr;&cr;① 내재파생상품&cr;&cr;- 금융자산이 주계약인 복합계약&cr;내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr;&cr;- 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr;내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;② 위험회피회계&cr;회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

&cr;위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

&cr;③ 공정가치위험회피&cr;위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;④ 현금흐름위험회피&cr;위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr; &cr; ⑤ 해외사업장순투자의 위험회피&cr;해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.&cr;&cr;(8) 투자부동산&cr; 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr; 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 5년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr; 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr; &cr; 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr;(9) 유형자산&cr; 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수
차 량 운 반 구	5년
기타의유형자산	6년

&cr;(10) 무형자산&cr; 회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr;

(가) 개별취득&cr;개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;

(나) 영업권&cr;사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(다) 사업결합으로 인한 취득&cr;사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;(라) 내부적으로 창출한 무형자산(완성프로그램 및 미완성프로그램)&cr;연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;당사는 방송프로그램이 제작되는 동안 발생하는 제작비는 미완성프로그램의 계정과목으로, 미완성프로그램이 완성되는 시점에 완성프로그램의 계정과목으로 대체하고 있습니다. &cr;&cr;(마) 내용연수 및 상각&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. &cr;

구 분	내 용 연 수	상각방법
산업재산권	5년	정액법
소프트웨어	5년	정액법

&cr;(바) 무형자산의 제거&cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;&cr;(11) 차입원가&cr;회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;( 12) 리스&cr;리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;( 가) 금융리스&cr;리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.&cr;&cr;매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. &cr;&cr;금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;(나) 운용리스&cr;운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. &cr; &cr; (13) 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr;

(14) 전환사채&cr;회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;

최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr;&cr;만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

&cr;(15) 전환우선주&cr;회사는 전환우선주의 계약의 조건에 따라 부채요소와 자본요소로 분리하거나, 계약 전체를 부채요소로 지정하여, 당기손익공정가치측정금융부채로 인식하고 있습니다. 후속기간의 공정가치 변동은 당기 손익으로 인식합니다. &cr;&cr;(16) 자기주식&cr;회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;

(17) 주식기준보상&cr;주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(가) 주식결제형 주식기준보상거래&cr;회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr;&cr;지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr;&cr;(나) 현금결제형 주식기준보상거래&cr;회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr;

(18) 수익 &cr; 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr; &cr;( 가) 수행의무의 식별 &cr; 회사는 TV드 라마 제작과 이에따른 협찬수익, 판권수익 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 별도로 구별되는 수행의무는 식별되지 않았습니다. &cr; &cr;( 나 ) 한 시점에 이행하는 수행의무 &cr; TV드라마 제작에 따른 판매 수익 은 자산 을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr;&cr; ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr;② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr;③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr;④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr;⑤ 고객이 자산을 인수하였다 &cr; &cr;( 다) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 &cr; 회사는 임대 등에서 발생하는 수익은 계약기간에 걸쳐 정액으로 인식하고 있습니다. &cr; 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr; ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다&cr;② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다&cr;③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다&cr; &cr;(라) 변동대가&cr;회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

( 마) 유의적인 금융요소&cr;회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. &cr; 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. &cr;

(바) 거래가격의 배분&cr; 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

&cr;(사) 계약자산 및 계약부채&cr;계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

&cr;( 19) 종업원급여&cr;&cr;(가) 단기종업원급여&cr;단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(나) 퇴직급여: 확정기여제도&cr;확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr; (다) 기타장기종업원급여&cr; 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr; &cr;(라) 해고급여&cr; 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. &cr; &cr;(20) 자산손상&cr; 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr; &cr;내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr;손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상 각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금 창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr;&cr;(21) 법인세&cr;법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr;&cr;(가) 당기법인세&cr;당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(나) 이연법인세&cr;회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr; &cr; (22) 주당이익&cr;회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr;&cr;기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr; &cr;(23) 매각예정비유동자산&cr;비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. &cr;&cr;(24) 중단영업&cr;회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.&cr;&cr;(25) 오류수정&cr;특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

&cr;(26) 중요한 회계추정 및 판단&cr;재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr;&cr;(27) 재무제표 승인&cr;회사의 재무제표는 2019년 3월28일자로 이사회에서 승인될 예정이며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 영업부문&cr;

(1) 당사의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문은 방송프로그램사업부문과 부동산사업부문으로 사업장은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(2) 당기와 전기의 당사 보고부문별 손익 정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 제21(당)기

(단위:천원)
구 분	방송프로그램사업부문(*1)	부동산사업부문(*2)	합 계
외부수익	45,357,205	305,184	45,662,389
매출원가	39,955,096	305,184	40,260,280
영업이익(손실)	2,402,547	-	2,402,547
당기순이익(손실)	(15,786,152)	-	(15,786,152)

(*1) 한 시점에 수익을 인식합니다. &cr;(*2) 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. &cr;

② 제20(전)기

(단위:천원)
구 분	방송프로그램사업부문	임대사업부문	합 계
외부수익	26,109,459	328,634	26,438,093
매출원가	23,041,632	245,308	23,286,940
영업이익	933,364	83,326	1,016,690
당기순이익(손실)	(10,775,153)	83,326	(10,691,827)

(3) 당사의 보고기간종료일 현재 보고부문의 자산부채 정보는 아래와 같습니다.&cr;&cr;① 제21(당)기

(단위:천원)
구 분	방송프로그램사업부문	부동산사업부문	합 계
자산	157,361,364	7,180,179	164,541,543
부채	72,803,095	100,000	72,903,095
유형자산/투자부동산	133,656	7,878,504	8,012,160
감가상각누계	(121,239)	(798,325)	(919,564)

② 제20(전)기

(단위:천원)
구 분	방송프로그램사업부문	임대사업부문	합 계
자산	92,994,902	6,138,203	99,133,105
부채	17,247,270	100,000	17,347,270
유형자산/투자부동산	700,868	6,522,678	7,223,546
감가상각누계	(116,901)	(484,475)	(601,376)

(4) 당사의 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제21(당)기			제20(전)기
	국내매출	수출매출	계	국내매출	수출매출	계
프로그램매출	44,436,090	921,115	45,357,205	24,463,373	1,646,086	26,109,459
임대수입	305,184	-	305,184	328,634	-	328,634
합 계	44,741,274	921,115	45,662,389	24,792,007	1,646,086	26,438,093

한편, 당기와 전기 중 당사의 매출에서 차지하는 비중이 10%이상인 거래처 및 매출액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제21(당)기	제20(전)기
SBS	-	11,352,922
스튜디오드래곤 주식회사	35,988,542	6,214,202
(주)문화방송	4,868,816	-
주식회사 조선방송	4,081,620	-
주식회사 몬스터유니온	-	3,252,501

4. 금융상품&cr;&cr;(1) 금융상품의 범주별 분류&cr; 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

&cr;① 금융자산

가. 제21(당)기

(단위:천원)
재무제표상&cr;자산	당기손익공정가치측정&cr;금융자산	상각후원가측정&cr;금융자산	계
현금및현금성자산	-	6,029,773	6,029,773
매출채권및기타채권	-	12,841,218	12,841,218
당기손익공정가치측정금융자산	41,651,994	-	41,651,994
기타금융자산	-	47,005,000	47,005,000
합 계	41,651,994	65,875,991	107,527,985

나. 제20(전)기

(단위:천원)
재무상태표상 &cr;자산	대여금 및&cr;수취채권	당기손익인식금융자산		매도가능&cr;금융자산	계
		단기매매항목	당기손익인식
현금및현금성자산	2,639,377	-	-	-	2,639,377
매출채권및기타채권	4,916,784	-	-	-	4,916,784
매도가능금융자산	-	-	-	5,949,323	5,949,323
당기손익인식금융자산	-	1,178,102	599,434	-	1,777,536
기타금융자산	25,505,000	-	-	-	25,505,000
합 계	33,061,161	1,178,102	599,434	5,949,323	40,788,020

② 금융부채&cr;

가. 제21(당)기

(단위:천원)
재무상태표상 &cr;부채	당기손익공정가치측정&cr;금융부채	상각후원가측정&cr;금융부채	계
매입채무및기타채무	-	2,320,188	2,320,188
차입금및기타금융부채	-	13,833,639	13,833,639
전환우선주	48,900,484	-	48,900,484
당기손익공정가치측정금융부채	6,647,544	-	6,647,544
합 계	55,548,028	16,153,827	71,701,855

&cr; 나. 제20(전)기

(단위:천원)
재무상태표상 &cr;부채	당기손익인식&cr;금융부채	상각후원가측정&cr;금융부채	계
매입채무및기타채무	-	2,446,541	2,446,541
차입금및기타금융부채	-	12,533,991	12,533,991
당기손익인식금융부채	2,285,960	-	2,285,960
합 계	2,285,960	14,980,532	17,266,492

③ 금융상품의 공정가치&cr;금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정하였습니다.

(2) 금융상품의 범주별 순손익&cr;당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.&cr;

① 제21(당)기

(단위:천원)
구 분	당기손익공정가치측정&cr;금융자산	상각후원가측정&cr;금융자산	당기손익공정가치측정&cr;금융부채	상각후원가측정&cr;금융부채	합 계
이자수익	-	581,988	-	-	581,988
외환차익	-	109	-	-	109
당기손익공정가치측정금융자산처분이익	18,824				18,824
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	3,161,127	-	-	-	3,161,127
당기손익공정가치측정금융부채평가이익	-	-	1,857,140	-	1,857,140
이자비용	-	-	-	(3,749,966)	(3,749,966)
전환우선주평가손실	-	-	(8,900,484)	-	(8,900,484)
당기손익공정가치측정금융자산처분손실	(647,515)	-	-	-	(647,515)
당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(4,051,320)	-	-	-	(4,051,320)
당기손익공정가치측정금융부채평가손실	-	-	(6,378,766)	-	(5,505,822)
합 계	(1,518,884)	582,097	(13,422,110)	(3,749,966)	(18,108,863)

② 제20(전)기

(단위:천원)
구 분	대여금 및&cr;수취채권	당기손익인식&cr;금융자산	매도가능&cr;금융자산	당기손익인식&cr;금융부채	상각후원가측정&cr;금융부채	합 계
이자수익	473,968	-	332,281	-	-	806,249
매도가능증권처분이익	-	-	1,075,994	-	-	1,075,994
매도가능증권손상차손환입	-	-	158,648	-	-	158,648
파생금융상품평가이익	-	-	-	980,426	-	980,426
단기매매증권평가이익	-	278,105	-	-	-	278,105
전환이익	-	-	17,132	-	-	17,132
이자비용	-	-	-	-	(3,514,982)	(3,514,982)
외환차손	(135,390)	-	-	-	-	(135,390)
사채상환손실	-	-	-	-	(2,123)	(2,123)
매도가능증권처분손실	-	-	(316,499)	-	-	(316,499)
파생금융상품평가손실	-	(532,077)	-	-	-	(532,077)
합 계	338,578	(253,972)	1,267,556	980,426	(3,517,105)	(1,184,517)

5. 사용제한 금융상품&cr;

보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제21(당)기	제20(전)기	비 고
현금및현금성자산	3	3	인출제한
기타유동금융자산	-	2,000,000	담보제공
기타비유동금융자산	5,000	5,000	당좌개설보증금
합 계	5,003	2,005,003	-

6. 매출채권 및 기타채권&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제21(당)기		제20(전)기
	유동	비유동	유동	비유동
매출채권	9,184,386	-	2,589,609	-
(-) 손실충당금	(111,137)	-	(144,271)	-
대여금	890,266	1,589,154	150,266	1,589,154
(-) 손실충당금	(150,266)	(1,319,154)	(150,266)	(1,319,154)
미수금	503,289	-	494,943	-
(-) 손실충당금	(348,007)	-	(348,007)	-
미수수익	194,824	-	331,431	-
보증금	-	2,407,864	-	1,723,080
합 계	10,163,354	2,677,864	2,923,705	1,993,080

(2) 보고기간 종료일 현재 비유동성 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제21(당)기	제20(전)기
대여금	270,000	270,000
보증금	2,407,864	1,723,080
합 계	2,677,864	1,993,080

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr; ① 제21(당)기&cr;&cr;당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권 및 기타채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.&cr;

(단위:천원)
구 분	연체된 일수
	미연체	30일미만	31~60일	61~90일	91~120일	120일 초과	계
매출채권
총장부금액	9,073,249	-	-	-	-	111,137	9,184,386
기대손실율	0%	-	-	-	-	100%
전체기간기대손실	-	-	-	-	-	111,137	111,137
순장부금액	9,073,249	-	-	-	-	-	9,073,249
기타채권(*)
총장부금액	1,360,105	-	-	-	-	1,817,427	3,177,532
기대손실율	0%	-	-	-	-	100%
전체기간기대손실	-	-	-	-	-	1,817,427	1,817,427
순장부금액	1,360,105	-	-	-	-	-	1,360,105

(*) 기타채권 중 보증금은 연령분석 대상에서 제외 하 였습니다.

② 제20(전)기

(단위:천원)
구분	손상되지않은채권				손상채권	계
	만기 &cr;미경과 채권	만기가 경과된 채권
		3개월 이하	3개월 초과&cr;6개월 이하	6개월 초과
매출채권	2,445,338	-	-	-	144,271	2,589,609
기타채권(*)	748,367	-	-	-	1,817,427	2,565,794
합 계	3,193,705	-	-	-	1,961,698	5,155,403

(*) 기타채권 중 보증금은 연령분석 대상에서 제외 하 였습니다.

(4) 당기와 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 제1039호에 따른 충당금과 비교하여 추가로 계상한 손실충당금은 없습니다.&cr;&cr; ① 제21(당)기

(단위:천원)
구 분	기초	손실충당금&cr;전입(환입)	채권 제각	기타	기말
매출채권	144,271	(33,134)	-	-	111,137
대여금	1,469,419	-	-	-	1,469,419
기타수취채권	348,007	-	-	-	348,007
합 계	1,961,698	(33,134)	-	-	1,928,564

② 제20(전)기

(단위:천원)
구 분	기초	대손충당금 전입(환입)	채권 제각	기타	기말
매출채권	94,355	49,916	-	-	144,271
대여금	1,469,420	-	-	-	1,469,420
기타수취채권	348,127	(120)	-	-	348,007
합 계	1,911,902	49,796	-	-	1,961,698

7. 당기손익공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제21(당)기		제20(전)기
	유동	비유동	유동	비유동
당기손익공정가치측정항목
상장주식(*1)	670,692	-	1,178,102	-
조합출자금(*3)	-	9,699,188	-	-
투자신탁	-	3,016,835	-	-
저축성보험(*4)	-	1,002,746	-	-
소 계	670,692	13,718,769	1,178,102	-
당기손익공정가치측정 지정 금융자산
투자전환사채(*2)	-	27,262,533	-	-
파생금융자산(*2)	-	-	599,434	-
소계	-	27,262,533	599,434	-
합 계	670,692	40,981,302	1,777,536	-

(*1) 전기말에는 단기매매금융자산으로 분류하였습니다

(*2) 전기말에는 내재파생상품은 당기손익인식금융자산으로 분류하였으며, 주계약은 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

(*3) 전기말에는 매도가능금융자산으로 분류되었으나 매매목적으로 취득한 금융자산으로 당기손익공정가치측정항목으로 분류하였습니다.&cr;(*4) 전기말에는 장기금융상품으로 분류하였습니다.

(2) 당기 중 당기손익공정가치측정금융자산 및 전기 중 당기손인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제21(당)기		제20(전)기
	유동	비유동	유동	비유동
기초금액	1,178,102	9,524,014	979,342	-
취득 및 대체	2,023,869	39,857,555	668,819	-
처분	(1,357,787)	(8,683,566)	-	-
상각 및 평가	(1,173,492)	283,299	(253,972)	-
계약변경(처분후취득)	-	-	383,346	-
기말금액	670,692	40,981,302	1,777,536	-

(3) 당기손익공정가치측정금융자산 - 상장주식&cr;

보고기간종료일 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	수량(주)	제21(당)기		제20(전)기		비 고
		취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
에이프로젠H&G	912,506	1,740,605	670,692	-	-	-
이에스에이	-	-	-	899,997	1,178,102	-
합 계		1,740,605	670,692	899,997	1,178,102	-

(4) 당기손익공정가치측정금융자산 - 투자전환사채&cr;&cr;보고기간종료일 현재 투자전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	보장이율(%)	제21(당)기		제20(전)기		만기
		취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
㈜아이오케이컴퍼니 제8회 전환사채	0.0%	600,000	573,027	-	-	2020-12-01
㈜아이오케이컴퍼니 제12회 전환사채	0.0%	5,500,000	5,591,553	-	-	2021-08-17
(주)데코앤이 제43회 전환사채	3.0%	5,300,000	4,847,200	-	-	2021-07-04
㈜에이프로젠KIC 8회 전환사채	1.0%	12,170,505	11,434,140	-	-	2023-01-15
(주)디에이테크놀로지 제6회 신주인수권 부사채	4.0%	1,500,000	1,555,293	-	-	2021-10-11
㈜앤디포스 제1회 전환사채	2.0%	1,100,000	1,585,993	-	-	2021-11-21
삼본정밀전자㈜ 제2회 전환사채	3.0%	1,500,000	1,675,328	-	-	2021-12-05
합 계		27,670,505	27,262,533	-	-

(5) 당기손익공정가치측정금융자산 - 조합출자금&cr;&cr;보고기간종료일 현재 조합출자금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	지분율(%)	제21(당)기		제20(전)기
	당기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
니케프라우스투자조합	11.53%	1,740,813	2,001,294	-	-
우델리티투자조합	7.43%	1,522,125	3,403,333	-	-
애트모스투자조합	8.62%	1,006,250	1,041,047	-	-
파사데나 투자조합	12.45%	2,508,675	2,485,175	-	-
위드윈투자조합41호	7.50%	750,000	768,339	-	-
합 계		7,527,863	9,699,188	-	-

(6) 당기손익공정가치측정금융자산 - 투자신탁&cr;&cr;보고기간종료일 현재 투자신탁의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	지분율(%)	제21(당)기		제20(전)기
	당기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
옵티머스SMART 채권전문투자형 사모투자신탁제1호	6.45	3,000,000	3,016,835	-	-

&cr;

(7) 당기손익공정가치측정금융자산 - 저축성보험&cr;&cr;보고기간종료일 현재 저축성보험의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제21(당)기		제20(전)기
	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
동양생명	1,000,000	1,002,746	-	-

8. 매도가능금융자산

(1) 전기 중 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제20(전)기
채무증권	1,126,508
지분증권	4,822,815
합 계	5,949,323

(2) 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제20(전)기
기초금액	7,055,040
취득 및 대체	4,500,263
처분	(6,150,322)
상각 및 평가	385,694
손상차손환입(손상차손)	158,648
기말금액	5,949,323
재무상태표 :
- 비유동	5,949,323

(3) 매도가능금융자산 - 지분증권&cr;&cr;전기 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. 회수가능가액이 취득원가에 미달하고 회복할 가능성이 없다고 판단된 지분증권은 손상차손으로 인식하였습니다.

(단위:천원)
구 분	지분율(%)	제20(전)기		비 고
	전기말	취득원가	장부금액
제이에스투자조합	9.80	997,640	997,640	-
W투자금융채권형투자조합제8호	6.72	815,000	815,000	-
W투자조합제17-1호	8.25	332,475	332,475	-
메타헬스케어투자조합	4.78	936,887	936,887	-
니케프라우스투자조합	11.53	1,740,813	1,740,813	-
합 계		4,822,815	4,822,815	-

&cr;

9. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
회 사 명	구 분	소유지분율		소재지	결산월	업 종	장부가액
		당기	전기				제21(당)기	제20(전)기
Asia Drama TV Corporation(*1)	-	-	70.00%	일본	12월	방송컨텐츠	-	447,967
㈜더스카이팜(*2)	-	-	71.55%	한국	12월	외식	-	1,500,000
㈜김종학프로덕션(*3)	-	-	100.00%	한국	12월	방송컨텐츠 외	-	30,175,620
엠씨엔투자조합(*4,5)	종속기업	75.00%	-	한국	12월	투자조합	15,000,000	-
<최고의한방> 문화산업전문회사	관계기업	40.00%	40.00%	한국	12월	방송컨텐츠	480,000	480,000
W투자금융채권형투자조합제6호	-	-	27.22%	한국	12월	투자조합	-	998,375
W투자금융주식형투자조합제10호	-	-	40.00%	한국	12월	투자조합	-	1,999,911
W투자조합제17-2호	-	-	21.79%	한국	12월	투자조합	-	2,023,869
썬라이트투자조합	-	-	31.01%	한국	12월	투자조합	-	2,424,000
주식회사 그린라이트	관계기업	25.00%	-	한국	12월	방송컨텐츠 외	500,000	-
블루레이크 투자조합	관계기업	20.00%	-	한국	12월	투자조합	2,000,000	-
스노우월드투자조합	관계기업	20.00%	-	한국	12월	투자조합	2,000,000	-
한국대성 바이오 전문투자형 사모투자신탁제1호	관계기업	26.67%	-	한국	12월	투자조합	4,000,000	-
합 계							23,980,000	40,049,742

(*1) 2018년 3월 15일 청산 완료하여 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다.

(*2) 2018년 8월 17일 매각 완료하여 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다.

(*3) 2018년 8월 28일 매각 완료하여 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다.

(*4) 2018년 8월 29일 취득하여 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.&cr;(*5) 회사는 종속회사가 취득한 전환사채 중 일부를 대표조합원 또는 대표조합원이 지정하는 조합원(이하 "청구자")이 회사에게 매수청구 할 수 있는 권리를 부여하였습니다. 회사는 회피불가한 의무가 존재하고, 청구자는 회사에게 전환사채의 권면금액을 지급하여야 합니다. &cr;

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 제21(당)기

(단위:천원)
회 사 명	구 분	자 산	부 채	자 본(*1)	매출액	당기순손익	총포괄손익
엠씨엔투자조합	종속기업	20,429,911	3,200	20,426,711	428,632	425,711	425,711
<최고의한방> 문화산업전문회사	관계기업	375,309	861	374,449	29,470	16,347	16,347
주식회사 그린라이트	관계기업	1,973,176	42,997	1,930,179	-	(69,821)	(69,821)
블루레이크 투자조합	관계기업	10,163,959	658,970	9,504,989	163,959	(495,011)	(495,011)
스노우월드투자조합(주2)	관계기업	5,887,792	3,300	5,884,492	-	(2,116,508)	(2,116,508)
한국대성 바이오 전문투자형 사모투자신탁제1호	관계기업	15,059,674	10,107	15,049,567	59,674	49,567	49,567

(*1) 종속기업, 관계기업의 순자산가액은 최근 결산재무제표를 기준입니다.&cr;

② 제20(전)기

(단위:천원)
회 사 명	관 계	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익
㈜SH엔터테인먼트그룹(*)	종속기업	34,021,606	9,756,157	24,265,449	30,535,022	4,173	(1,456,666)
㈜더스카이팜	종속기업	4,929,188	4,444,687	484,501	2,334,904	467,031	467,031
Asia Drama TV Corporation	종속기업	650,682	10,729	639,953	6,898	(479,182)	(551,757)
<최고의한방> 문화산업전문회사	공동기업	706,056	347,955	358,101	4,976,671	(841,898)	(841,898)
W투자금융채권형투자조합제6호	관계기업	4,797,767	3,300	4,794,467	1,140,247	1,081,330	1,043,575
W투자금융주식형투자조합제10호	관계기업	4,352,677	3,300	4,349,377	64	(970,684)	(970,684)
W투자조합제17-2호	관계기업	7,927,183	3,300	7,923,883	134	(1,428,245)	(1,428,245)
썬라이트투자조합	관계기업	7,836,962	4,032	7,832,930	22,904	15,530	15,530

(*) 연결재무제표 기준 입니다. &cr;

10. 기타자산

&cr;(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제21(당)기		제20(전)기
	유동	비유동	유동	비유동
선급금	1,960	14,103,751	46,338	9,955,551
(-) 손실충당금	-	(1,859,751)	-	(1,375,751)
부가세대급금	-	-	151,861	-
합 계	1,960	12,244,000	198,199	8,579,800

&cr;(2) 당기와 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

&cr;① 제21(당)기

(단위:천원)
구 분	기초	손실충당금 전입액	채권 제각	기말
선급금	1,375,751	484,000	-	1,859,751

&cr;② 제20(전)기

(단위:천원)
구 분	기초	대손상각비	대손충당금환입	기말
선급금	1,375,751	-	-	1,375,751

&cr;

11. 기타금융자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	금융기관	제21(당)기		제20(전)기
		유동	비유동	유동	비유동
정기예금	기업은행	29,000,000	-	12,000,000	-
	하나은행	10,000,000	-	-	-
	우리은행	8,000,000	-	11,000,000	-
	국민은행	-	-	1,500,000	-
저축보험	동양생명	-	-	-	1,000,000
당좌개설보증금	KEB하나은행	-	2,500	-	2,500
	SC제일은행	-	2,500	-	2,500
합 계		47,000,000	5,000	24,500,000	1,005,000

12. 투자부동산 및 유형자산&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제21(당)기			제20(전)기
	취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액
사업부지	4,891,805	-	4,891,805	4,891,805	-	4,891,805
사대부집곳간 시설투자	1,400,000	(789,659)	610,341	1,400,000	(484,475)	915,525
합 계	6,291,805	(789,659)	5,502,146	6,291,805	(484,475)	5,807,330

(2) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제21(당)기			제20(전)기
	취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액
토지	248,996	-	248,996	248,996	-	248,996
건물	319,982	(8,666)	311,316	319,982	(667)	319,315
비품	133,656	(121,239)	12,417	131,890	(116,234)	15,656
건설중인자산	1,017,721	-	1,017,721	230,873	-	230,873
합 계	1,720,356	(129,905)	1,590,450	931,741	(116,901)	814,840

(3) 당기와 전기 중 투자부동산 및 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

&cr;① 제21(당)기

(단위:천원)
구 분	투자부동산	토지	건물	비 품	건설중인자산	유형자산 계
기 초	5,807,330	248,996	319,316	15,656	230,873	814,840
취 득	-	-	-	1,767	786,848	788,615
처 분	-	-	-	-	-	-
감가상각	(305,184)	-	(8,000)	(5,005)	-	(13,004)
기 말	5,502,146	248,996	311,316	12,417	1,017,721	1,590,450

② 제20(전)기

(단위:천원)
구 분	투자부동산	토지	건물	비 품	건설중인자산	유형자산 계
기 초	6,052,638	-	-	17,640	140,873	158,513
취득	-	248,996	319,982	6,705	90,000	665,683
처 분	-	-	-	(2,267)	-	(2,267)
감가상각	(245,308)	-	(667)	(6,422)	-	(7,089)
기 말	5,807,330	248,996	319,315	15,656	230,873	814,840

&cr; (4) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제21(당)기	제20(전)기
임대수익	305,184	328,634
임대비용	305,184	245,309

(5) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제21(당)기	제20(전)기
사업부지	4,891,805	4,891,805
사대부집곳간 시설투자	610,341	915,525

&cr;회사는 투자부동산 취득시점(2016년) 당시, 인정되는 전문자격을 갖추고 있는 2개의 평가인으로부터 평가를 수행하였습니다. 소재 지역의 기준시가, 환경의 변동이 없어 가치평가를 수행하지 않고, 장부가액을 공정가치로 사용하였습니다. &cr;

(6) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

(7) 유형자산 및 투자부동산 중 담보로 제공된 자산은 없습니다.

13. 무형자산 &cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제21(당)기	제20(전)기
상표권	1,834	2,982
소프트웨어	13,175	-
완성프로그램	7,318,180	636,806
미완성프로그램	6,207,747	2,184,723
합 계	13,540,936	2,824,511

(2) 무형자산의 변동내역&cr;

① 제21(당)기

(단위:천원)
구 분	상표권	소프트웨어	완성프로그램	미완성프로그램	계
기 초	2,982	-	636,806	2,184,723	2,824,511
증 감	-	15,500	-	50,753,268	50,768,768
상 각	(1,148)	(2,325)	(39,936,406)	-	(39,939,878)
손상차손	-	-	-	(112,465)	(112,465)
대 체	-	-	46,617,780	(46,617,780)	-
기 말	1,834	13,175	7,318,180	6,207,747	13,540,936

② 제20(전)기

(단위:천원)
구 분	상표권	소프트웨어	완성프로그램	미완성프로그램	계
기 초	1,874	128	1,309,145	489,690	1,800,837
증 감	1,990	-	(812,785)	25,306,529	24,495,734
상 각	(882)	(128)	(23,041,632)	-	(23,042,642)
손상차손	-	-	-	(429,418)	(429,418)
대 체	-	-	23,182,078	(23,182,078)	-
기 말	2,982	-	636,806	2,184,723	2,824,511

(3) 무형자산상각액 의 배부내역

(단위:천원)
구 분	제21(당)기	제20(전)기
프로그램매출원가	39,936,406	23,041,632
판매비와관리비	3,473	1,010
합 계	39,939,878	23,042,642

14. 매입채무 및 기타채무&cr;

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제21(당)기		제20(전)기
	유동	비유동	유동	비유동
임대보증금	-	100,000	-	100,000
미지급금	2,162,858	-	2,318,943	-
미지급비용	57,330	-	27,598	-
합 계	2,220,188	100,000	2,346,541	100,000

&cr;&cr;15. 차입금 및 기타금융부채&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분		제21(당)기	제20(전)기
		유동	유동
전환사채	발행가액	20,000,000	13,730,230
	상환할증금	1,235,680	1,273,163
	사채할인발행차금	(7,402,041)	(2,469,402)
합 계		13,833,639	12,533,991

(2) 전환사채의 발행내역

사채의 명칭		제7회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채
권면총액(*1)		20,000,000,000원
발행일		2018년 05월 18일
만기일		2021년 05월 18일
표면이자		연 0.00%
보장이율		연 2.00%
전환기간		2019.05.18~2021.04.18
전환시 발행할 주식		기명식 보통주식
전환가액(*2)		1,437원/주
원금상환방법		만기일에 원금의 106.1784%를 일시상환
옵션에 관한&cr;사항	조기상환&cr;청구권&cr; (Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2019년 11월 18일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날(2019년 12월 18일, 2020년 01월 18일, 2020년 02월 18일, 2020년 03월 18일, 2020년 04월 18일, 2020년 05월 18일, 2020년 06월 18일, 2020년 07월 18일, 2020년 08월 18일, 2020년 09월 18일, 2020년 10월 18일, 2020년 11월 18일, 2020년 12월 18일, 2021년 01월 18일, 2021년 02월 18일, 2021년 03월 18일, 2021년 04월 18일)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 받을 수 있음.&cr;&cr;조기상환 청구금액: 권면금액의 103.0429%(2019년 11월 18일), 103.2146%(2019년 12월 18일), 103.3866%(2020년 01월 18일), 103.5590%(2020년 02월 18일), 103.7316%(2020년 03월 18일), 103.9044%(2020년 04월 18일), 104.0776%(2020년 05월 18일), 104.2511%(2020년 06월 18일), 104.4248%(2020년 07월 18일), 104.5989%(2020년 08월 18일), 104.7732%(2020년 09월 18일), 104.9478%(2020년 10월 18일), 105.1227%(2020년 11월 18일), 105.2979%(2020년 12월 18일), 105.4734%(2021년 01월 18일), 105.6492%(2021년 02월 18일), 105.8253%(2021년 03월 18일), 106.0017%(2021년 04월 18일)
	매도청구권 (Call Option)	(1) 발행회사는 인수자가 보유하고 있는 본 사채를 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 2년이 되는 날까지 사채원금의 최대 40%에 해당하는 금액에 대해 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수자에게 청구할 수 있으며, 인수자는 발행회사의 청구에 따라 해당사채를 매도하여야 한다. (2) (1)의 매매금액은 매도청구의 대상이 되는 사채의 권면총액에 사채발행일 익일로부터 매매대금 지급기일까지의 만기보장수익률(2%)과 대상 채권의 복리 3%에 해당하는 매도대가를 합산한 5%를 반영(계산)하여 이를 매매청구일 로부터 30일 이내에 상환하기로 한다.

(*1) 보고기간종료일 현재 전환사채 잔액입니다.&cr;(*2) 보고기간종료일 현재 기준 전환가액입니다.

16. 당기손익공정가치측정금융부채

&cr;(1) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융부채 및 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
상품구분	제21(당)기	제20(전)기
6회 전환사채 파생금융부채(*1)	-	2,285,960
7회 전환사채 파생금융부채	5,774,600	-
엠씨엔투자조합 파생금융부채(*2)	872,944	-
합계	6,647,544	2,285,960

(*1) 당사가 발행한 국내사모 전환사채와 관련한 파생상품으로, 전기말에는 당기손익인식금융부채로 분류하였습니다.&cr;(*2) 당사의 종속회사가 취득한 전환사채 중 일부를 대표조합원 또는 대표조합원이 지정하는 조합원(이하 "청구자")이 당사에게 매수청구 할 수 있는 권리의 기말평가액입니다. 옵션의 권리자가 지정되지 않아, 옵션의 발행대가를 확정하지 않았으며 이로인해 최초 취득시점의 평가를 수행하지 못했습니다. &cr;

(2) 당기 중 당기손익공정가치측정금융부채 및 전기 중 당기손익인식금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제21(당)기	제20(전)기
기초장부금액	2,285,960	9,848,020
사채발행	7,631,740	-
주식전환	(7,791,781)	(6,569,482)
조기상환	-	(12,153)
평가손익	4,521,626	(980,425)
기말금액	6,647,544	2,285,960
재무상태표 :
- 유동	6,647,544	2,285,960

&cr;

17. 전환우선주&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 당기 전환우선주의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
상품구분	제21(당)기	제20(전)기
전환우선주	48,900,484	-

(2) 전환우선주의 발행내역

주식의 종류		전환우선주
발행주식의 수		32,310,177주
발행가액		1,238원
주식의 총액		39,999,999,126원
1주당 액면가액		500원
납입일		2018년 10월 10일
신주의 상장여부		비상장
이익배당에 관한 사항		우선주식을 보유하는 동안 액면금액 기준 연 0.0%의 배당
전환에 관한&cr;사항(*1)	전환가격	1,238원
	전환비율	1
	전환청구기간	2019년 10월 10일 ~ 2023년 09월 10일
	전환으로 발행할 주식의 종류	보통주
	전환으로 발행할 주식수	32,310,177주

(*1) 보고기간종료일 현재 기준입니다.&cr;&cr;(3) 당기와 전기 중 전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제21(당)기	제20(전)기
기초금액	-	-
발행	39,999,999	-
주식전환	-	-
평가손실	8,900,484	-
기말금액	48,900,484	-
재무상태표 :
- 유동	48,900,484	-

18. 기타충 당부채 및 기타부채&cr;&cr;1) 기타충당부채&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제21(당)기	제20(전)기
	유동	유동
소송충당부채(*1)	117,835	-

(*1) 드라마 방영수익의 정산소송으로 발생하였습니다.&cr;&cr;2) 기타부채&cr;&cr; 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제21(당)기	제20(전)기
	유동	유동
선수금	122,205	45,455
예수금	135,398	35,323
부가세예수금	825,803	-
합 계	1,083,405	80,778

19. 외화자산부채&cr;

보고기간종료일 현재 당사가 보유한 외화자산 및 외화부채는 없습니다.

&cr;

20. 확정급여부채&cr;&cr; 당사에서 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.&cr; &cr;당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도와 관련하여 보고기간종료일 현재 미지급 퇴직급여는 7,099천원입니다.

21. 자본금&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	제21(당)기	제20(전)기
수권주식수	200,000,000주	200,000,000주
발행주식수	76,395,832주	64,839,923주
액면가액	500원	500원
자본금	38,197,916천원	32,419,962천원

&cr;(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구 분	제21(당)기	제20(전)기
기초	64,839,923	49,486,787
주식선택권 행사	50,000	-
전환권 행사	11,505,909	15,353,136
기말	76,395,832	64,839,923

22. 기타불입자본&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분		제21(당)기	제20(전)기
자본잉여금	주식발행초과금	63,361,588	54,620,747
	신주인수권대가	2,039,080	2,039,080
	자기주식처분이익	570,550	570,550
	소 계	65,971,218	57,230,377
자본조정	자기주식(*)	(1,891)	(1,891)
	주식선택권	282,100	293,101
	소 계	280,208	291,210
합 계		66,251,426	57,521,587

(*) 당사의 자기주식은 무상감자에 따라 발생된 단주(수량: 1,024주)를 취득함으로 발생하였으며, 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제21(당)기	제20(전)기
기초금액	293,101	307,754
주식보상비용	-	(14,653)
주식선택권행사	(11,002)	-
기말금액	282,100	293,101

23. 이익잉여금(결손금)&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제21(당)기	제20(전)기
미처분이익잉여금(미처리결손금)	(12,810,895)	(8,155,714)

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제21(당)기	제20(전)기
기초금액	(8,155,714)	2,536,113
회계정책의변경효과	2,975,257	-
수정후재작성된금액	(5,180,456)	2,536,113
결손금처리액	8,155,714	-
당기순이익(손실)	(15,786,152)	(10,691,827)
기말금액	(12,810,895)	(8,155,714)

&cr;(3) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다. &cr;&cr; (4) 결 손금처리계산서

결 손 금 처 리 계 산 서
제21(당)기	2018년 01월 01일	부터	제20(전)기	2017년 01월 01일	부터
	2018년 12월 31일	까지		2017년 12월 31일	까지
처리예정일	2019년 03월 28일		처리확정일	2018년 03월 29일

주식회사 초록뱀미디어 (단위 : 원)

과 목	제21(당)기		제20(전)기
I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)		(15,786,151,692)		(8,155,713,644)
1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	-		2,536,112,961
2. 당기순이익(손실)	(15,786,151,692)		(10,691,826,605)
II. 이익잉여금처분액(결손금처리액)		(15,786,151,692)		(8,155,713,644)
1. 주식발행초과금 이입액	(15,786,151,692)		(8,155,713,644)
III. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)		-		-

24. 기타포괄손익누계액&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액은 없으며, 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제21(당)기	제20(전)기
기초금액	-	1,249,855
매도가능금융자산의 평가로 인한 순평가차익	-	1,024,138
매도가능금융자산의 매각 및 대체로 당기손익으로 재분류된 금액	-	(2,273,993)
기말금액	-	-

&cr;

25. 주식기준보상&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 부여한 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	2차	3차
부여일	2011년 3월 11일	2015년 2월 6일
부여수량	1,840,000주	370,000주
부여방법	신주교부	신주교부
행사가능기간	2013.03.11 ~ 2020.03.10	2017.02.06~2024.02.05
조건	용역제공기간 : 2년	용역제공기간 : 2년

(*) 1차 주식선택권은 2008년 3월 20일에 부여받은 자의 행사포기로 인하여 주식선택권이 취소되었습니다.

(2) 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	2차	3차
부여일 현재 주가	2,200원	2,135원
무위험이자율	3.75% (3년 만기 국공채수익률)	2.09% (7년 만기 국공채수익률)
기대행사기간	3년	7년
예상주가변동성	2.15%	3.78%
기대배당수익률	-	-
기대권리소멸율	-	-
단위당 공정가치	261원	193원

주식선택권의 공정가치는 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였습니다. 부여일 현재 주가는 부여일의 시장가치를 사용하였고, 기대주가변동성은 당사의 동종산업인 코스닥 오락문화업종 지수의 주가변동성을 이용하여 산정하였으며, 기대행사기간은 의무용역제공기간이 경과한 후 1년으로 가정하여 산정하였습니다. 또한,무위험이자율은 기대행사기간과 유사한 부여일 현재 3년만기(2차)와 7년만기(3차) 국공채 수익율을 적용하여 산정하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)
구 분	제21(당)기		제20(전)기
	수 량	주당 행사가격	수 량	주당 행사가격
기 초	1,220,000	2차 : 2,003&cr;3차 : 2,178	1,290,000	2차 : 2,003&cr;3차 : 2,178
부 여	-	-	-	-
행 사	20,000	2차 : 1,722	-	-
	30,000	3차 : 1,822
취 소	-	-	(70,000)	-
기 말	1,170,000	2차 : 1,722&cr;3차 : 1,822	1,220,000	2차 : 2,003&cr;3차 : 2,178

(4) 보고기간종료일 현재 주식기준보상거래와 관련하여 인식한 주식선택권은 다음과 같습 니다.

(단위:천원)
구 분	제21(당)기	제20(전)기
주식선택권	282,100	293,101

26. 매출&cr;&cr; (1) 당사의 당기와 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제21(당)기	제20(전)기
프로그램매출	45,357,205	26,109,459
임대수입	305,184	328,634
합 계	45,662,389	26,438,093

(2) 당사의 당기와 전기 중 발생한 프로그램 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제21(당)기	제20(전)기
방영수입	43,887,722	23,031,447
협찬수입	1,037,253	720,981
판권수입	415,115	1,962,293
부가사업수입	17,116	394,738
합 계	45,357,205	26,109,459

&cr;&cr;27. 매출원가&cr;&cr; 당기 및 전기 중 매출원가 세부내역 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제21(당)기	제20(전)기
프로그램매출원가	39,955,096	23,041,632
임대수입원가	305,184	245,309
합 계	40,260,280	23,286,941

28. 비용의 성격별 분류&cr;

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음 과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제21(당)기	제20(전)기
프로그램매출원가 및 상각비	40,276,757	23,295,040
종업원급여	1,897,334	1,287,992
복리후생비	95,817	119,868
접대비	80,659	102,136
수수료	612,334	318,921
임차료	78,881	76,941
기타	218,062	220,504
합 계(*)	43,259,842	25,421,403

(*) 손익계산서상의 매출원가, 대손상각비 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

&cr;&cr;29. 판매비와관리비&cr;

당기 및 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제21(당)기	제20(전)기
급여	1,798,324	1,217,753
퇴직급여	99,010	70,240
복리후생비	95,817	119,868
여비교통비	11,676	18,514
접대비	80,659	102,136
통신비	15,532	11,829
수도광열비	4,186	3,689
세금과공과	128,826	45,611
감가상각비	13,004	7,089
임차료	78,881	76,941
차량유지비	50,744	60,960
운반비	1,670	1,607
교육훈련비	1,450	2,263
도서인쇄비	1,910	2,288
소모품비	4,411	4,297
지급수수료	612,334	224,189
광고선전비	30,791	34,182
판매수수료	-	94,732
무형자산상각비	3,473	1,011
주식보상비용	-	(14,653)
대손상각비	-	49,916
합 계	3,032,697	2,134,463

&cr;&cr;30. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제21(당)기	제20(전)기
이자수익	581,988	806,249
외환차익	109	-
매도가능증권처분이익	-	1,075,994
매도가능증권손상차손환입	-	158,648
당기손익공정가치측정금융자산처분이익	18,824	-
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	3,161,127	-
당기손익공정가치측정금융부채평가이익	1,857,140	-
단기매매증권평가이익	-	278,105
파생금융상품평가이익	-	980,426
전환이익	-	17,132
합 계	5,619,188	3,316,554

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제21(당)기	제20(전)기
이자비용	3,749,966	3,514,982
외환차손	-	135,390
매도가능증권처분손실	-	316,499
사채상환손실	-	2,123
파생금융상품평가손실	-	532,077
전환우선주평가손실	8,900,484	-
당기손익공정가치측정금융자산처분손실	647,515	-
당기손익공정가치측정금융자산평가손실	4,051,320	-
당기손익공정가치측정금융부채평가손실	6,378,766	-
합 계	23,728,052	4,501,070

&cr;31. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr; (1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제21(당)기	제20(전)기
배당금수익	7,595,087	54,268
종속기업투자처분이익	991,836	-
관계기업투자손상차손환입	4,675	-
대손충당금환입	-	120
잡이익	702,416	95,458
합 계	9,294,014	149,846

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제21(당)기	제20(전)기
기부금	2,400	-
종속기업및관계기업투자손상차손	-	8,737,347
종속기업투자처분손실	8,650,629	-
유형자산처분손실	-	540
무형자산손상차손	112,465	429,418
잡손실	124,355	1,506,542
합 계	8,889,849	10,673,846

32. 기타포괄손익&cr;&cr;당기 및 전기 중 포괄손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제21(당)기	제20(전)기
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목	-	-
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목	-	(1,249,855)
- 매도가능금융자산 평가손익	-	1,024,138
- 매도가능금융자산 재분류조정	-	(2,273,993)
기타포괄손익	-	(1,249,855)

33. 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)&cr;

보고기간종료일 현재 당사의 법인세비용 및 이연법인세와 관련된 주요 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기
법인세부담액	-	-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-
세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	-	-
자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-
법인세비용	-	-

&cr; (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용은 없습니다.&cr;&cr; (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기
법인세비용차감전순이익(손실)	(15,786,152)	(10,691,827)
적용세율에 따른 법인세비용(수익)(적용세율 : 22%)	(3,494,953)	(2,374,202)
조정사항
- 비과세수익	(8,848,284)	(1,274,266)
- 비공제비용	2,655,117	1,510,479
- 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과	8,630,409	1,745,872
- 이월결손금 이연법인세 미인식효과	1,035,183	260,561
- 기타	22,528	131,556
법인세비용	-	-
유효세율	(주1)	(주2)

(주1) 법인세비용이 발생하지 아니하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 제 21(당) 기

(단위:천원)
구분	차감할(가산할) 일시적차이
	기초잔액	증감	기말잔액
미수수익	(331,431)	136,607	(194,824)
대손충당금	3,207,048	336,352	3,543,400
대손금	9,439,723	-	9,439,723
매도가능증권감액손실	409,920	-	409,920
지분법이익	432,467	(432,467)	-
지분법자본변동	(212,797)	212,797	-
종속기업및관계기업투자손상차손	8,240,791	(8,240,791)	-
투자자산손상차손	80,699	-	80,699
미지급비용	27,598	29,732	57,330
매도가능증권평가손익	(498,041)	498,041	-
파생부채	2,285,960	4,361,584	6,647,544
전환사채 상각	(2,469,402)	(4,932,639)	(7,402,041)
사채상환할증금	1,273,163	(37,483)	1,235,680
매도가능증권손상차손(PYN)	696,893	(696,893)	-
단기매매증권	(278,102)	278,102	-
파생금융상품	75,206	(75,206)	-
당기손익공정가치측정금융자산	-	(598,941)	(598,941)
전환상환우선주	-	48,900,484	48,900,484
소송충당부채	-	117,835	117,835
감가상각비	52,610	72,784	125,394
잡손실	1,303,265	(700,765)	602,500
소 계	23,735,570	39,229,133	62,964,703
이월결손금	21,976,375	4,924,848	26,901,223
합 계	45,711,945	44,153,981	89,865,926
적용세율	22.00%		22.00%
법인세효과	10,056,628		19,770,504

&cr;② 제 20(전) 기

(단위:천원)
구분	차감할(가산할) 일시적차이
	기초잔액	증감	기말잔액
미수수익	(215,952)	(115,479)	(331,431)
대손충당금	3,101,862	105,186	3,207,048
대손금	9,439,723	-	9,439,723
매도가능증권감액손실	589,920	(180,000)	409,920
지분법손실	3,379,162	(3,379,162)	-
지분법이익	(64,089)	496,556	432,467
지분법자본변동	(212,797)	-	(212,797)
지분법주식감액손실	944	(944)	-
지분법주식 손상차손	366,045	(366,045)	-
종속기업및관계기업투자손상차손	-	8,240,791	8,240,791
투자자산손상차손	80,699	-	80,699
미지급비용	44,981	(17,383)	27,598
매도가능증권평가손익	(261,124)	(236,917)	(498,041)
파생부채	9,848,020	(7,562,060)	2,285,960
전환사채 상각	(12,717,249)	10,247,847	(2,469,402)
사채상환할증금	3,481,875	(2,208,712)	1,273,163
매도가능증권손상차손(PYN)	158,648	538,245	696,893
매도가능증권상각(ESA)	(8,949)	8,949	-
매도가능증권평가손익(ESA)	(7,835)	7,835	-
매도가능증권평가손익(YJM게임즈)	(1,242,020)	1,242,020	-
단기매매증권	37,922	(316,024)	(278,102)
파생금융상품	-	75,206	75,206
감가상각비	-	52,610	52,610
잡손실	-	1,303,265	1,303,265
소 계	15,799,786	7,935,784	23,735,570
이월결손금	20,792,006	1,184,369	21,976,375
합 계	36,591,792	9,120,153	45,711,945
적용세율	22.00%		22.00%
법인세효과	8,050,194		10,056,628

&cr;당사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 향후 예상수익, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 이의 사용가능 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이를 인식하고 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기 및 전기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 당기말 현재 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr;&cr; (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	제20(당) 기	제 19(전) 기
차감할일시적차이	62,964,703	23,735,570
미사용세무상결손금	26,901,223	21,976,375
합 계	89,865,926	45,711,945

&cr;

34. 주당손익&cr;

(1) 기본주당순이익(손실)

&cr; 당기 및 전기 기본주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제21(당)기	제20(전)기
당기순이익(손실)	(15,786,151,692)원	(10,691,826,605 ) 원
가중평균유통보통주식수	66,292,282주	58,773,628주
기본주당순이익(손실)	(238)원/주	(182)원/주

(2) 가중평균유통보통주식수&cr;&cr;당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr;

① 제21(당)기

기간	발행주식수	자기주식	유통보통주식수	가중치	적수
2018.01.01~2018.03.31	64,839,923	1,024	64,838,899	90	5,835,500,910
2018.04.01~2018.06.10	64,839,923	1,024	64,838,899	71	4,603,561,829
2018.06.11~2018.06.30	65,858,190	1,024	65,857,166	20	1,317,143,320
2018.07.01~2018.08.30	65,858,190	1,024	65,857,166	61	4,017,287,126
2018.08.31~2018.09.30	66,052,108	1,024	66,051,084	31	2,047,583,604
2018.10.01~2018.11.05	66,052,108	1,024	66,051,084	36	2,377,839,024
2018.11.06~2018.11.06	66,082,108	1,024	66,081,084	1	66,081,084
2018.11.07~2018.11.07	66,102,108	1,024	66,101,084	1	66,101,084
2018.11.08~2018.12.03	66,406,035	1,024	66,405,011	26	1,726,530,286
2018.12.04~2018.12.31	76,395,832	1,024	76,394,808	28	2,139,054,624
합 계				365	24,196,682,891

※ 가중평균 유통보통주식수 : 24,196,682,891/365 = 66,292,282주

② 제20(전)기

기간	발행주식수	자기주식	유통보통주식수	가중치	적수
2017.01.01~2017.01.11	49,486,787	1,024	49,485,763	11	544,343,393
2017.01.12~2017.02.15	51,034,553	1,024	51,033,529	35	1,786,173,515
2017.02.16~2017.03.31	51,533,214	1,024	51,532,190	44	2,267,416,360
2017.04.01~2017.04.10	51,533,214	1,024	51,532,190	10	515,321,900
2017.04.11~2017.05.18	56,629,767	1,024	56,628,743	38	2,151,892,234
2017.05.19~2017.05.23	58,558,868	1,024	58,557,844	5	292,789,220
2017.05.24~2017.06.30	61,826,371	1,024	61,825,347	38	2,349,363,186
2017.07.01~2017.09.30	61,826,371	1,024	61,825,347	92	5,687,931,924
2017.10.01~2017.10.30	61,826,371	1,024	61,825,347	30	1,854,760,410
2017.10.31~2017.11.05	61,901,631	1,024	61,900,607	6	371,403,642
2017.11.06~2017.12.31	64,839,923	1,024	64,838,899	56	3,630,978,344
합 계				365	21,452,374,128

※ 가중평균 유통보통주식수 : 21,452,374,128/365 = 58,773,628주

(3) 희석주당순이익(손실)&cr;

당기 및 전기의 희석주당순이익(손실)은 반희석효과로 인하여 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.&cr;

&cr; 35. 현금흐름표&cr;

(1) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
거 래 내 용	제21(당)기	제20(전)기
미완성프로그램의 완성프로그램 대체	46,617,780	23,182,078
미완성프로그램 취득관련 미지급금 증감	-	(812,786)
매도가능금융자산평가이익	-	1,249,855
전환청구에 따른 주식 발행	22,795,174	25,812,515
공동및관계기업투자주식의 유동-당기손익공정가치측정금융자산 대체	2,023,868	-
공동및관계기업투자주식의 처분으로 수취한 당기손익공정가치측정금융자산	12,170,505	-
매도가능금융자산의 단기매매증권대체	-	668,822
파생금융상품의 단기매매증권대체	-	231,178
기준서(KIFRS 1109호)적용에 따른 소급효과	5,949,323	-

(2) 영업현금흐름의 조정&cr;당기와 전기 중 영업활동현금흐름에서의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제21(당)기	제20(전)기
단기종업원급여	29,732	(17,383)
감가상각비	318,188	252,397
대손상각비	(33,134)	49,916
기타의대손상각비	484,000	-
무형자산상각비	3,473	1,011
무형자산손상차손	112,465	429,418
유형자산처분손실	-	540
주식보상비용	-	(14,653)
이자비용	3,749,966	3,514,982
잡손실	117,835	-
파생금융상품평가손실	-	532,077
사채상환손실	-	2,123
종속기업및관계기업투자손상차손	-	8,737,347
종속기업투자처분손실	8,650,629	-
매도가능증권처분손실	-	316,499
당기손익공정가치측정금융자산처분손실	647,515	-
당기손익공정가치측정금융자산평가손실	4,051,320	-
당기손익공정가치측정금융부채평가손실	6,378,766	-
전환우선주평가손실	8,900,484	-
대손충당금환입	-	(120)
이자수익	(581,988)	(806,249)
당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(18,824)	-
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(3,161,127)	-
당기손익공정가치측정금융부채평가이익	(1,857,140)	-
파생금융상품평가이익	-	(980,426)
매도가능증권손상차손환입	-	(158,648)
매도가능증권처분이익	-	(1,075,994)
배당금수익	(7,595,087)	(54,268)
전환이익	-	(17,132)
단기매매증권평가이익	-	(278,105)
종속기업투자처분이익	-	-
합 계	(991,836)	-
	19,205,238	10,433,332

(3) 순운전자본의 변동&cr;당기와 전기 중 영업활동현금흐름에서의 운전자본 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제21(당)기	제20(전)기
매출채권의감소(증가)	(6,594,776)	9,164,166
미수금의감소	127,365	267,568
미수수익의증가	-	(97,074)
선급금의감소	44,378	83,218
부가세대급금의감소(증가)	151,861	(151,861)
완성프로그램의감소	39,729,239	23,041,632
미완성프로그램의증가	(50,546,101)	(25,306,530)
장기선급금의감증가	(4,148,200)	(3,836,800)
프로젝트투자자산의감소	-	6,000,000
미지급금의증가(감소)	(161,380)	185,107
선수금의증가(감소)	76,750	(108)
예수금의증가(감소)	100,074	(37,670)
부가세예수금의증가(감소)	825,803	(876,560)
합 계	(20,394,987)	8,435,088

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	기초	재무활동 현금흐름&cr; 에서 발생한 변동	전환사채의 &cr; 자본요소	기타변동(*)	기말
유동성전환사채	12,533,991	12,368,260	(14,818,579)	3,749,966	13,833,639
당기손익공정가치측정금융부채	2,285,960	7,631,740	(7,791,781)	3,648,682	5,774,600
유동성전환우선주	-	39,999,999	-	8,900,484	48,900,484
재무활동으로부터의 총부채	101,860,660	60,053,146	(8,144,712)	16,299,132	170,068,226

(*) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액, 평가손익으로 구성됩니다.

36. 특수관계자 거래&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	구 분	지분율		비 고
		제21(당)기	제20(전)기
㈜W홀딩컴퍼니	유의적인 영향력이 있는 기업	-	-	-
㈜아이오케이컴퍼니	유의적인 영향력이 있는 기업	-	-	-
㈜김종학프로덕션	종속기업	-	100.00%	당기 매각
㈜더스카이팜	종속기업	-	71.55%	당기 매각
Asia Drama TV Corporation	종속기업	-	70.00%	당기 청산
㈜에이나인미디어	종속기업	-	100.00%	당기 매각
㈜에스에이치엔터테인먼트그룹	종속기업	-	100.00%	당기 매각
(유)태이크원	종속기업	-	70.00%	당기 매각
엠씨엔투자조합	종속기업	75.00%	-	당기 취득
주식회사 그린라이트	관계기업	25.00%	-	당기 취득
블루레이크 투자조합	관계기업	20.00%	-	당기 취득
스노우월드투자조합	관계기업	20.00%	-	당기 취득
한국대성 바이오 전문투자형 사모투자신탁제1호	관계기업	26.67%	-	당기 취득
<최고의한방> 문화산업전문회사	관계기업	40.00%	40.00%	-
니케프라우스투자조합	유의적인 영향력이 있는 기업	11.53%	-	당기 취득
우델리티투자조합	유의적인 영향력이 있는 기업	7.43%	-	당기 취득
애트모스투자조합	유의적인 영향력이 있는 기업	8.62%	-	당기 취득
파사데나 투자조합	유의적인 영향력이 있는 기업	12.45%	-	당기 취득
위드윈투자조합41호	유의적인 영향력이 있는 기업	7.50%	-	당기 취득
㈜더블유투자금융	기타특수관계자	-	-	-
㈜아이오케이커머스	기타특수관계자	-	-	-
㈜지트리크리에이티브	기타특수관계자	-	-	-
(주)더스카이팜(*1)	기타특수관계자	-	71.55%	당기 매각

(*1) ㈜아이오케이컴퍼니에 매각 완료하여 종속기업에서 기타특수관계자로 분류하였습니다. &cr;

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. 당기중에 특수관계자에서 제외된 경우에는 해당 시점까지의 거래입니다.&cr;

① 제21(당)기

(단위:천원)
특수관계자구분	회사명	매출	매입
기타특수관계자	㈜더스카이팜	305,184	12,696
유의적인 영향력이 있는 기업	㈜아이오케이컴퍼니	-	15,591
유의적인 영향력이 있는 기업	㈜W홀딩컴퍼니	-	4,320
합 계		305,184	32,607

&cr;② 제20(전)기

(단위:천원)
특수관계자구분	회사명	매출	매입	유형자산취득
종속기업	㈜SH엔터테인먼트그룹	300,000	2,117,900	-
종속기업	㈜더스카이팜	78,641	5,555	-
종속기업	티엔네이션엔터테인먼트㈜	-	13,000	-
기타특수관계자	㈜W홀딩컴퍼니	-	3,960	1,234
합 계		378,641	2,140,415	1,234

&cr; (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

&cr;① 제21(당)기

(단위:천원)
특수관계자구분	회사명	대 여	회 수	전환우선주(*1)	유상감자	전환사채(*2)
유의적인 영향력이 있는 기업	(주)W홀딩컴퍼니	6,500,000	6,500,000	39,999,999	-	-
종속기업	(주)김종학프로덕션	-	-	-	6,599,991	5,900,000
주요경영진	임원	40,000	-	-	-	-
합 계		6,540,000	6,500,000	39,999,999	6,599,991	5,900,000

(*1) 최초발행가액입니다.&cr;(*2) 당사는 (주)김종학프로덕션으로부터 (주)데코앤이 43회 전환사채 및 ㈜아이오케이컴퍼니 제8회 전환사채를 취득하였습니다. &cr;

② 제20(전)기

(단위:천원)
특수관계자구분	회사명	대 여	프로젝트투자	회수
종속기업	㈜SH엔터테인먼트그룹	-	-	6,000,000
주요경영진	임원	-	-	30,000
합 계		-	-	6,030,000

(4) 보고 기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 제21(당)기

(단위:천원)
특수관계자구분	회사명	채권 등					채무 등
		매출채권	대여금	전환사채(*)	미수금	임차보증금	임대보증금	전환우선주(*)
유의적인 영향력이 있는 기업	㈜아이오케이컴퍼니	-	-	6,101,984	1,738	-	-	-
기타특수관계자	㈜더스카이팜	27,975	-	-	-	100,000	100,000	-
유의적인 영향력이 있는 기업	㈜W홀딩컴퍼니	-	-	-	-	-	-	39,999,999
유의적인 영향력이 있는 기업	우델리티투자조합	-	-	-	25,711	-	-	-
주요경영진	임원	-	310,000	-	-	-	-	-
합 계		27,975	310,000	6,101,984	27,449	100,000	100,000	39,999,999

(*) 전환사채 및 전환우선주 발행가액 기준입니다.&cr;

② 제20(전)기

(단위:천원)
특수관계자구분	회사명	채권 등					채무 등
		매출채권	대여금	미수수익	임차보증금	전환사채(*)	미지급금	임대보증금	전환사채(*)
종속기업	Asia Drama TV Corporation	3,334	-	-	-	-	-	-	-
종속기업	㈜더스카이팜	394,632	-	60,000	100,000	2,000,000	-	100,000	-
기타특수관계자	㈜아이오케이컴퍼니	-	-	-	-	-	-	-	10,673,170
기타특수관계자	㈜W홀딩컴퍼니	-	-	-	-	-	396	-	-
주요경영진	임원	-	270,000	-	-	-	-	-	-
합 계		397,966	270,000	60,000	100,000	2,000,000	396	100,000	10,673,170

(*) 전환사채 발행가액 기준입니다.&cr;

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	특수관계자	거래내역	제21(당)기	제20(전)기
출자	㈜더스카이팜	현금	-	1,500,000
	W투자조합제17-2호	현금	-	2,037,500
	썬라이트투자조합	현금	-	2,424,000
	스노우월드투자조합	현금	2,000,000	-
	엠씨엔투자조합	현금	15,000,000	-
	주식회사 그린라이트	현금	500,000	-
	블루레이크 투자조합	현금	2,000,000	-
	한국대성 바이오 전문투자형 사모투자신탁제1호	현금	4,000,000	-
배당금수익	W투자금융채권형투자조합제5호	현금	-	32,512
	W투자금융채권형투자조합제6호	현금	375,583	-
	썬라이트투자조합	현금	28,631	-
	썬라이트1호투자조합	현금	115,752	-
처분	우델리티투자조합	현물	5,125,000	-

&cr;(6) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하거나, 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.

&cr;(7) 당사는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제21(당)기	제20(전)기
단기종업원급여	1,251,464	704,946
주식기준보상	-	2,927
퇴직급여	57,996	46,659
합 계	1,309,460	754,532

&cr; &cr;37. 우발부채와 약정사항&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 당사의 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

사건명	원고	피고	소송가액	비고
수익금 지급청구	㈜올리브나인	㈜초록뱀미디어	100백만원	2심진행중(*)

(*) 주식회사 올리브나인으로부터 수익금 지급청구 소송이 제기되어 2018년 1월 12일 원고 청구 기각으로 당사가 승소하였으나 상대방이 2018년 1월 23일 항소장을 제출하여 2심 진행중입니다.&cr;

보고기간종료일 현재 소송이 진행 중에 있습니다. 소송 결과는 보고기간종료일 현재 원고가 피고에게 소 송가액을 지급해주도록 하는 내용의 판결이 내려질 가능성이 높아, 소송충당부채 117,835천원을 인식하였습니다.&cr;

(2) 지급보증&cr;

보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
지급보증기관	보증내역	보증금액	피보험자
서울보증보험	공탁 외	230,400	개인 외

(3) 분실된 어음&cr;&cr;당사는 보고기간종료일 현재 분실된 수표1매(외환은행) 및 어음 2매(SC제일은행 1매, 외환은행 1매)가 있습니다.

38. 위험관리&cr;

(1) 자본 위험관리&cr;&cr; 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

&cr;보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제21(당)기	제20(전)기
부채총계(A)	72,903,095	17,347,270
자본총계(B)	91,638,448	81,785,835
부채비율(A/B)	79.56%	21.21%

( 2) 금융상품 위험관리&cr;&cr; 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 외환위험&cr;당기말과 전기말 현재 외화자산부채는 없습니다.

&cr;② 이자율위험&cr;당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.

한 편, 당기말과 전기말 현재 당사는 변동이자율 금융부채가 없으므로 이자율 위험이 발생하지 아니하였으며, 따라서 이자율 변동에 따라 순자산 및 손익에 미치는 영향은 없습니다.

③ 가격위험&cr;당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 시장성 있는 지분증권이 중요하지 않기 때문에 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않으며, 민감도 분석은 기재하지 않았습니다.

④ 신용위험&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지않습니다.

가. 보고기간종료일 현재 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다. &cr;

1) 제21(당)기

(단위:천원)
구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년이후	계
매출채권및기타채권(*)	9,278,430	2,142,884	3,153,644	14,574,957
당기손익공정가치측정금융자산	15,208,694	25,440,554	1,002,746	41,651,994
기타금융자산	44,000,000	3,000,000	5,000	47,005,000
합 계	68,487,124	30,583,438	4,161,389	103,231,951

(*) 매출채권 및 기타채권 중 미수수익은 연령분석 대상에서 제외 하 였습니다.

2) 제20(전)기

(단위:천원)
구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년이후	계
매출채권및기타채권(*)	2,668,087	656,042	3,222,922	6,547,051
매도가능금융자산	1,740,813	1,269,362	2,939,148	5,949,323
당기손익인식금융자산	-	1,178,102	599,434	1,777,536
기타금융자산	-	24,500,000	1,005,000	25,505,000
합 계	4,408,900	27,603,506	7,766,504	39,778,910

(*) 매출채권 및 기타채권 중 미수수익은 연령분석 대상에서 제외 하 였습니다.

나. 매출채권 및 기타유동채권&cr;

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타유동채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제21(당)기	제20(전)기
매출채권	9,184,386	2,589,609
기타유동채권	1,588,378	976,639
합 계	10,772,764	3,566,248

다. 기타금융자산&cr;단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다 . 한편, 당사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr;

⑤ 유동성위험&cr;당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 하기의 금액에는 향후 지급할 이자비용이 포함되어 있지 않습니다.

가. 제21(당)기

(단위:천원)
구 분	1년이내	1년초과 5년이내	합 계
매입채무및기타채무	2,220,188	100,000	2,320,188
차입금및기타금융부채	13,833,639	-	13,833,639
당기손익공정가치측정금융부채	55,548,028	-	55,548,028
합 계	71,601,855	100,000	71,701,855

나. 제20(전)기

(단위:천원)
구 분	1년이내	1년초과 5년이내	합 계
매입채무및기타채무	2,346,541	100,000	2,446,541
차입금및기타금융부채	12,533,991	-	12,533,991
당기손익인식금융부채	2,285,960	-	2,285,960
합 계	17,166,492	100,000	17,266,492

만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(3) 금융상품의 공정가치&cr;&cr;보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제21(당)기		제20(전)기
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
1) 공정가치로 인식된 금융자산
당기손익공정가치측정금융자산(*1)	41,651,994	41,651,994	1,777,536	1,777,536
2) 상각후원가로 인식된 금융자산
현금및현금성자산	6,029,773	6,029,773	2,639,377	2,639,377
매출채권및기타채권	12,841,218	12,841,218	4,916,784	4,916,784
매도가능금융자산	-	-	5,949,323	5,949,323
기타금융자산	47,005,000	47,005,000	25,505,000	25,505,000
상각후원가로 인식된 금융자산 소계	65,875,991	65,875,991	39,010,484	39,010,484
금융자산 합계	107,527,985	107,527,985	40,788,019	40,788,019
1) 공정가치로 인식된 금융부채
당기손익공정가치측정금융부채(*2)	6,647,544	6,647,544	2,285,960	2,285,960
전환우선주	48,900,484	48,900,484	-	-
공정가치로 인식된 금융부채 소계	55,548,028	55,548,028	2,285,960	2,285,960
2) 상각후원가로 인식된 금융부채
매입채무및기타채무	2,320,188	2,320,188	2,446,541	2,446,541
차입금및기타금융부채	13,833,639	13,833,639	12,533,991	12,533,991
상각후원가로 인식된 금융부채 소계	16,153,827	16,153,827	14,980,533	14,980,533
금융부채 합계	71,701,855	71,701,855	17,266,492	17,266,492

(*1) 전기말에는 당기손익인식금융자산과 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

(*2) 전기말에는 당기손익인식금융부채로 분류하였습니다.

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

&cr;ㆍ현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동금융부채 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.&cr;ㆍ비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다.

ㆍ비상장지분상품 중 일부는 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다.

&cr;(4) 공정가치 서열체계&cr;&cr;당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. &cr;

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치
수준 2	직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치
수준 3	직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr;

① 제21(당)기

(단위:천원)
구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채
- 당기손익공정가치측정금융자산	670,692	40,981,302	-	41,651,994
- 당기손익공정가치측정금융부채	-	55,548,028	-	55,548,028

② 제20(전)기

(단위:천원)
구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채
- 당기손익인식금융자산(*)	1,178,102	599,434	-	1,777,536
- 당기손익인식금융부채	-	2,285,960	-	2,285,960

(*) 당기 중 투자전환사채의 전환으로 당기손익인식금융자산 중 231백만원이 수준 2에서 수준 1로 이동되었습니다.

<공정가치 평가 기준 정보>&cr;당사가 공정가치 산정을 위해 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

구 분		적용이자율	내역
제21(당)기	당기손익공정가치측정금융자산	11.49%~12.75%	채권 잔존만기에 해당하는 YTM으로, 평가기준일 F362 SPOT RATE CURVE 값
	당기손익공정가치측정금융부채	13.17%	채권 잔존만기에 해당하는 YTM으로, 평가기준일 F353 SPOT RATE CURVE 값
	당기손익공정가치측정금융부채(*1)	16.72%	채권 잔존만기에 해당하는 YTM으로, 평가기준일 F361 SPOT RATE CURVE 값
	당기손익공정가치측정금융부채(*2)	13.34%	채권 잔존만기에 해당하는 YTM으로, 평가기준일 F180 SPOT RATE CURVE 값
제20(전)기	당기손익인식금융자산	19.56%	채권 잔존만기에 해당하는 YTM으로, 평가기준일 F363 SPOT RATE CURVE 값
	당기손익인식금융부채	14.20%	채권 잔존만기에 해당하는 YTM으로, 평가기준일 F362 SPOT RATE CURVE 값

(*1) 전환우선주의 공정가치 평가 정보입니다. &cr;(*2) 종속회사가 취득한 전환사채 중 일부를 대표조합원 또는 대표조합원이 지정하는 조합원이 회사에게 매수청구 할 수 있는 권리의 내재파생상품평가 정보입니다.&cr;

당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다. &cr;

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견

내부회계관리제도 검토의견

&cr; 주식회사 초록뱀미디어&cr; &cr; 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 초록뱀미디어의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 에 따라 첨부하는 것입니다.&cr; &cr; 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr; 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr;

주식회사 초록뱀미디어&cr;대표이사 귀하&cr;&cr; 2019년 3월 19일&cr;&cr;우리는 첨부된 주식회사 초록뱀미디어의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 초록뱀미디어의 경영자에게 있으며, 우리의책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.&cr; &cr;우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr; &cr;회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr;&cr;경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다&cr;&cr; 우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

이 현 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 최 종 헌

회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서(2018년 초록뱀미디어).jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서(2018년 초록뱀미디어)

&cr;&cr;

외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

주식회사 초록뱀미디어2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

1111331-----6525125503175170-----68718571660636334404-----70451992172681136615174-----1391704

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2018.04.16 ~ 2018.04.172회사 사업의 영업이해 및 영업을 위한 부수재무활동의 고유위험 평가2018.07.30 ~ 2018. 08.03541반기검토2018.12.03 ~ 2018.12.07531내부통제절차 이해 및 통제위험 평가2019.02.18 ~ 2018.02.22541입증감사절차----2019.01.031㈜초록뱀미디어 서울 본사사무실금융자산OOO-22018.12.07, 2019.02.22---

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12018.12.07감사, 회계팀장대면회의중간감사결과보고22019.02.22감사, 회계팀장대면회의기말감사결과보고

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl