주석
| 제 19(당)기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 |
| 제 18(전)기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 티엔엔터테인먼트 |
1.일반사항주식회사 티엔엔터테인먼트(이하 "회사")는 2007년 대한민국에서 설립되어 2011년에 대한민국의 증권거래소에 상장하였습니다. 회사의 사업은 엔터사업부문, FnB사업부문, 제작사업부문, 미디어커머스 사업부문, 기타사업부문으로 구성되어 있습니다.엔터사업부문은 서울특별시 강서구 양천로에 매니지먼트사업등으로 구성되어 있고, FnB사업부문은 서울특별시 강남구 논현동에 음식점업, 가금류 가공 도.소매업으로 구성되어 있고, 제작사업부문은 서울특별시 마포구에 방송 및 미디어콘텐츠 제작업등으로 구성되어 있고, 미디어커머스사업부문은 서울특별시 강남구 논현동에 플랫폼기획 유통업등으로 구성되어 있습니다. 회사의 본점 소재지는 서울특별시 강남구에 위치하고 있습니다.당기말 현재 회사의 자본금은 14,265백만원 입니다.당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
보통주 |
우선주 |
합계 |
비고 |
| 주식수 |
주식수 |
주식수 |
지분율(%) |
| (주)초록뱀미디어 |
16,540,601 |
482,456 |
17,023,057 |
59.67% |
지배기업 |
| 기타(한국예탁결제원) |
11,507,651 |
- |
11,507,651 |
40.33% |
- |
| 합계 |
28,048,252 |
482,456 |
28,530,708 |
100.00% |
|
2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석2.2에서 설명하고 있습니다.2.1.1 회계정책과 공시의 변경2.1.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.1.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·
기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·
기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·
기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·
기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·
기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
2.2 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
2.2.1 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2.2.2 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.2.2.3 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
2.2.4 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상회사는 매년 영업권 및 내용년수가 비한정인 무형자산의 손상 여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.
2.2.5 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 자세한 내역은 주석 33에 기술하였습니다.2.3 외화환산2.3.1 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을
각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2.3.2 외화거래와 보고기간종료일의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있으며, 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.2.5 금융자산2.5.1 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2.5.2 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
가. 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(1) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
나. 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.2.5.3 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2.5.4 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으로 분류하고 있습니다.
2.5.5 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다.
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비, 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어집니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동판매비용을 차감한 금액입니다.회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품 수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발행한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 '매출원가'로 처리하고 있습니다.
2.8 유형자산
유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
추정내용년수 |
| 건 물 |
20년~40년 |
| 차 량 운 반 구 |
5년 |
| 비 품 |
5년 |
| 시 설 장 치 |
8년~10년 |
| 예 술 공 예 품 |
- |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 있습니다.2.9 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.10 무형자산영업권은 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.회원권 및 특정 상표권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 하지만 회원권의 시장가치 하락 등 손상 징후 발견 시 합리적으로 추정하여 손상을 반영합니다. 특허권, 상표권 및 기타무형자산 등 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용년수 |
| 산 업 재 산 권 |
3년~10년 |
| 소 프 트 웨 어 |
5년 |
| 전 속 권 |
계약기간 |
| 기타 무형자산 |
3년~10년 |
| 회 원 권 |
- |
영업권은 취득 시점에 취득하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 사업 등의 순식별가능자산에 대한 회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업의 사업취득과 관련된 건은 무형자산으로, 관계기업 및 공동기업의 지분 취득과 관련한 건은 관계기업 및 공동기업 투자에 포함하여 계상하고 있습니다.2.11 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.12 매각예정비유동자산(처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 매각예정분류(처분자산집단) 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 있습니다.2.13 금융부채2.13.1 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'매입채무와 기타채무', '차입금'
등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상
'
금융원가'
로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.
2.13.2 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.2.15 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서 존재 여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행야여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.2.16 종업원급여회사는 확정기여제도 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 상장되거나비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.2.17 금융보증계약
회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.19 복합금융상품복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채로 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 또한 전환사채에 포함되어 있는 사채권자 및 발행자의 조기상환청구권도 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
2.20 자본금보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 자기주식의 계정과목으로 자본에서 직접차감하고 있습니다. 자기 지분상품을 매입 또는 매도, 발행, 소각하는 경우의 손익은당기손익으로 인식하지 아니합니다.회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.2.21 수익의 인식
수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약식별→② 수행의무 식별→③ 거래가격 산정→④ 거래가격을 수행의무에 배분→⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
2.21.1 재화의 판매회사는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수입금액과 거래와 관련하여발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.
2.21.2 용역의 제공회사는 아티스트 매니지먼트, 광고대행용역 제공등 용역의 제공시점에서 수익을 인식하고 있으며, 용역의 기간에 걸쳐 이행하는 수익은 계약기간에 걸쳐 정액으로 인식하고 있습니다.회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화와 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체외는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.
2.22 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.
회사는 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는 지를 판단합니다. 다만, 회사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
2.22.1 리스이용자
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.
사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '장기리스부채'로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2.22.2 리스제공자
리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.
회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.
2.23 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.2.24 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시 됩니다(주석 3 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.25 재무제표의 승인
회사의 재무제표는 2025년 2월 3일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.
3. 영업부문(1) 회사의 한국채택국제회기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고무문은 엔터사업부문, FnB사업부문, 제작사업부문, 미디어커머스 사업부문, 기타사업부문으로 사업장은 모두 국내에 소재하고 있습니다.(2) 회사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려한 부문별 경영성과를 적절히 관리하기 위하여 영업부문을 구분하여 관리하고 있으며, 영업부문별 주요 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
주요 사업의 내용 |
주요 고객정보 |
| 엔터사업부문 |
방송출연,공연,등 |
한국방송공사 외 |
| FnB사업부문 |
치킨가맹, 외식사업등 |
일반 소비자 |
| 제작사업부문 |
콘텐츠 영상 제작 등 |
일반 소비자 |
| 미디어커머스사업부문 |
플랫품 기획 유통 등 |
디어스세다 외 |
| 기타사업부문 |
임대 등 |
일반 소비자 |
(3) 보고기간 중 보고부문별 손익 정보는 다음과 같습니다.가. 제19(당)기
| (단위:천원) |
| 구분 |
매출 |
매출원가 |
영업이익(손실) |
| 한시점에 이행 |
기간에 걸쳐 이행 |
합계 |
| 엔터사업부문 |
37,583,563 |
15,285,093 |
52,868,656 |
43,353,357 |
7,057,574 |
| FnB사업부문 |
73,194,219 |
580,028 |
73,774,247 |
61,130,987 |
3,681,365 |
| 제작사업부문 |
11,137,216 |
5,035,512 |
16,172,728 |
10,775,584 |
3,129,065 |
| 미디어커머스사업부문 |
68,105 |
- |
68,105 |
- |
(113,409) |
| 기타사업부문 |
- |
47,700 |
47,700 |
- |
47,700 |
| 공통사업부문 |
- |
- |
- |
- |
(4,104,077) |
| 합계 |
121,983,103 |
20,948,333 |
142,931,436 |
115,259,928 |
9,698,218 |
나. 제18(전)기
| (단위:천원) |
| 구분 |
매출 |
매출원가 |
영업이익(손실) |
| 한시점에 이행 |
기간에 걸쳐 이행 |
합계 |
| 화학사업부문 |
1,074,358 |
- |
1,074,358 |
1,079,364 |
(229,134) |
| 엔터사업부문 |
43,480,065 |
14,436,423 |
57,916,488 |
47,571,054 |
8,002,336 |
| FnB사업부문 |
85,600,433 |
613,571 |
86,214,004 |
69,805,566 |
9,307,895 |
| 제작사업부문 |
1,812,791 |
3,187,600 |
5,000,391 |
3,445,497 |
434,673 |
| 기타사업부문 |
- |
63,600 |
63,600 |
- |
63,600 |
| 공통사업부문 |
- |
- |
- |
- |
(4,055,010) |
| 합계 |
131,967,647 |
18,301,194 |
150,268,841 |
121,901,481 |
13,524,360 |
(4) 보고기간 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.가. 제19(당)기
| (단위:천원) |
| 구분 |
국내 |
수출 |
계 |
| 엔터사업부문 |
52,720,774 |
147,883 |
52,868,657 |
| FnB사업부문 |
73,774,247 |
- |
73,774,247 |
| 제작사업부문 |
14,955,698 |
1,217,029 |
16,172,727 |
| 미디어커머스사업부문 |
68,105 |
- |
68,105 |
| 기타사업부문 |
47,700 |
- |
47,700 |
| 합계 |
141,566,524 |
1,364,912 |
142,931,436 |
나. 제18(전)기
| (단위:천원) |
| 구분 |
국내 |
수출 |
계 |
| 화학사업부문 |
1,074,358 |
- |
1,074,358 |
| 엔터사업부문 |
57,810,845 |
105,642 |
57,916,487 |
| FnB사업부문 |
86,214,004 |
- |
86,214,004 |
| 제작사업부문 |
4,502,904 |
497,487 |
5,000,391 |
| 기타사업부문 |
63,600 |
- |
63,600 |
| 합계 |
149,665,711 |
603,129 |
150,268,840 |
(5) 보고기간 중 회사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처 및 매출은 없습니다.
4. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(2) 금융자산
가. 제19(당)기
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기손익공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
36,897,194 |
36,897,194 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
12,256,393 |
12,256,393 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
7,136,097 |
- |
7,136,097 |
| 기타금융자산 |
- |
2,205,000 |
2,205,000 |
| 합계 |
7,136,097 |
51,358,587 |
58,494,684 |
나. 제18(전)기
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기손익공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
16,963,148 |
16,963,148 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
14,728,538 |
14,728,538 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
19,969,220 |
- |
19,969,220 |
| 기타금융자산 |
- |
4,500,000 |
4,500,000 |
| 합계 |
19,969,220 |
36,191,686 |
56,160,906 |
(3) 금융부채
가. 제19(당)기
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기손익공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
17,715,944 |
17,715,944 |
| 차입금및기타금융부채 |
- |
24,282,524 |
24,282,524 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 |
642,537 |
- |
642,537 |
| 합계 |
642,537 |
41,998,468 |
42,641,005 |
나. 제18(전)기
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기손익공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
18,739,616 |
18,739,616 |
| 차입금및기타금융부채 |
- |
21,348,001 |
21,348,001 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 |
3,402,850 |
- |
3,402,850 |
| 합계 |
3,402,850 |
40,087,617 |
43,490,467 |
(4) 금융상품의 공정가치금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정하였습니다.
(5) 금융상품의 범주별 순손익보고기간 중 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.가. 제19(당)기
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기손익공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합계 |
| 이자수익 |
149,877 |
1,263,732 |
- |
- |
1,413,609 |
| 외환차익 |
- |
22,694 |
- |
5,798 |
28,492 |
| 외화환산이익 |
- |
1,439 |
- |
- |
1,439 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 |
947,451 |
- |
- |
- |
947,451 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
344,225 |
- |
- |
- |
344,225 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 |
- |
- |
2,658,635 |
- |
2,658,635 |
| 이자비용(*) |
- |
- |
- |
(4,325,115) |
(4,325,115) |
| 외환차손 |
- |
(4,741) |
- |
(19,186) |
(23,927) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 |
(184,945) |
- |
- |
- |
(184,945) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
(4,778,812) |
- |
- |
- |
(4,778,812) |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 |
- |
- |
(8,895) |
- |
(8,895) |
| 사채상환손실 |
- |
- |
- |
(54,796) |
(54,796) |
| 대손상각비 |
- |
118,589 |
- |
- |
118,589 |
| 기타대손상각비 |
- |
(3,038,398) |
- |
- |
(3,038,398) |
| 기타대손상각비환입 |
- |
788,201 |
- |
- |
788,201 |
| 합계 |
(3,522,204) |
(848,484) |
2,649,740 |
(4,393,299) |
(6,114,247) |
(*) 리스부채에 대한 이자비용은 제외되어 있습니다.(주석 17 참조)
나. 제18(전)기
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기손익공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합계 |
| 이자수익 |
204,363 |
703,942 |
- |
- |
908,305 |
| 외환차익 |
- |
2,436 |
- |
25,700 |
28,136 |
| 외화환산이익 |
- |
2,487 |
- |
11,592 |
14,079 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 |
87,844 |
- |
- |
- |
87,844 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
1,132,218 |
- |
- |
- |
1,132,218 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 |
- |
- |
2,156,297 |
- |
2,156,297 |
| 사채상환이익 |
- |
- |
- |
17,071 |
17,071 |
| 비지배지분평가이익 |
- |
- |
- |
393 |
393 |
| 이자비용(*) |
- |
- |
(5,149,845) |
(282,489) |
(5,432,334) |
| 외환차손 |
- |
(4,338) |
- |
(30,335) |
(34,673) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 |
(1,844,210) |
- |
- |
- |
(1,844,210) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
(5,151,277) |
- |
- |
- |
(5,151,277) |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 |
- |
- |
(1,428,207) |
- |
(1,428,207) |
| 사채상환손실 |
- |
- |
- |
(720,269) |
(720,269) |
| 비지배지분평가손실 |
- |
- |
- |
(94) |
(94) |
| 대손상각비 |
- |
(44,322) |
- |
- |
(44,322) |
| 기타대손상각비 |
- |
(1,702,712) |
- |
- |
(1,702,712) |
| 합계 |
(5,571,062) |
(1,042,507) |
(4,421,755) |
(978,431) |
(12,013,755) |
(*) 리스부채에 대한 이자비용은 제외되어 있습니다(주석 17 참조).
5. 현금 및 현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 현금 |
2,678 |
5,724 |
| 보통예금 |
36,894,516 |
16,957,424 |
| 계 |
36,897,194 |
16,963,148 |
6. 사용제한 금융상품보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
비고 |
| 기타유동금융자산(*1) |
205,000 |
4,500,000 |
인출제한 |
(*1) 단기금융상품 중 200,000천원 및 5,000천원은 각 기업은행 및 국민은행에 법인카드 한도증액과 관련하여 질권이 설정되어 있으며, 원재료 직수입을 위한 Usance L/C 신용장 예금담보 4,400,000천원은 보고기간 중 약정해지로 예금담보도 해지되었습니다.
7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
5,426,644 |
- |
7,304,374 |
3,026 |
| (-)손실충당금 |
(2,089,135) |
- |
(2,524,484) |
(3,026) |
| 계약자산 |
- |
- |
730,200 |
- |
| 대여금 |
1,067,000 |
7,440,999 |
1,304,916 |
7,345,132 |
| (-)손실충당금 |
(1,067,000) |
(6,477,955) |
(1,217,000) |
(4,179,068) |
| 미수금 |
1,041,120 |
- |
2,200,615 |
- |
| (-)손실충당금 |
(603,190) |
- |
(1,400,414) |
- |
| 미수수익 |
652,164 |
- |
437,217 |
- |
| (-)손실충당금 |
(597,669) |
- |
(319,738) |
- |
| 보증금 |
2,167,163 |
5,396,253 |
- |
5,046,787 |
| (-)손실충당금 |
- |
(100,000) |
- |
- |
| 합계 |
5,997,097 |
6,259,297 |
6,515,686 |
8,212,851 |
(2) 보고기간 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매출채권 |
기타채권 |
| 기초 |
2,527,510 |
7,116,219 |
3,693,974 |
5,540,966 |
| 대손상각 |
226,181 |
3,038,398 |
376,837 |
1,737,709 |
| 대손환입 |
(344,770) |
(788,201) |
(332,516) |
(34,997) |
| 대손제각 |
(319,786) |
(520,602) |
(1,210,786) |
(127,459) |
| 기말 |
2,089,135 |
8,845,814 |
2,527,509 |
7,116,219 |
(3) 보고기간종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일 기준으로 구분한 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.가. 제19(당)기
| (단위:천원) |
| 구분 |
연체된 일수 |
| 미연체 |
30일이하(*1) |
31~60일 |
60일초과 |
개별적으로손상된 채권 |
합계 |
| 매출채권 |
| 총장부금액 |
3,199,633 |
113,916 |
23,749 |
2,089,346 |
- |
5,426,644 |
| 기대손실률(%) |
- |
- |
30.00% |
99.65% |
- |
38.50% |
| 전체기간기대손실 |
- |
- |
7,125 |
2,082,010 |
- |
2,089,135 |
| 순장부금액 |
3,199,633 |
113,916 |
16,624 |
7,336 |
- |
3,337,509 |
| 기타채권(*2) |
| 총장부금액 |
8,623,995 |
8,992 |
129,953 |
1,226,556 |
7,775,202 |
17,764,698 |
| 기대손실률(%) |
- |
- |
18.79% |
95.91% |
98.32% |
49.79% |
| 전체기간기대손실 |
- |
- |
24,418 |
1,176,441 |
7,644,955 |
8,845,814 |
| 순장부금액 |
8,623,995 |
8,992 |
105,535 |
50,115 |
130,247 |
8,918,884 |
(*1) 회사는 30일 이하 연체된 매출채권 및 기타채권은 신용이 손상된 것으로 간주하지 않습니다.(*2) 기타채권에는 계약자산이 제외된 금액입니다.
나. 제18(전)기
| (단위:천원) |
| 구분 |
연체된 일수 |
| 미연체 |
30일이하(*1) |
31~60일 |
60일초과 |
개별적으로손상된 채권 |
합계 |
| 매출채권 |
| 총장부금액 |
4,590,709 |
171,114 |
33,361 |
2,512,216 |
- |
7,307,400 |
| 기대손실률(%) |
0.13% |
1.56% |
46.05% |
99.66% |
- |
34.59% |
| 전체기간기대손실 |
5,912 |
2,674 |
15,364 |
2,503,560 |
- |
2,527,510 |
| 순장부금액 |
4,584,797 |
168,440 |
17,997 |
8,656 |
- |
4,779,890 |
| 기타채권(*) |
| 총장부금액 |
6,977,182 |
32,026 |
26,556 |
1,751,903 |
7,547,000 |
16,334,667 |
| 기대손실률(%) |
- |
0.21% |
3.56% |
98.13% |
71.50% |
43.57% |
| 전체기간기대손실 |
65 |
66 |
945 |
1,719,075 |
5,396,068 |
7,116,219 |
| 순장부금액 |
6,977,117 |
31,960 |
25,611 |
32,828 |
2,150,932 |
9,218,448 |
(*1) 회사는 30일 이하 연체된 매출채권 및 기타채권은 신용이 손상된 것으로 간주하지 않습니다.(*2) 기타채권에는 계약자산이 제외된 금액입니다.
8. 기타자산(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
6,409,669 |
- |
5,852,584 |
- |
| (-)손실충당금 |
(1,580,533) |
- |
(1,580,533) |
- |
| 선급비용 |
561,674 |
- |
459,822 |
- |
| 합계 |
5,390,810 |
- |
4,731,873 |
- |
(2) 보고기간 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 선급금 |
선급금 |
| 기초 |
1,580,533 |
2,299,177 |
| 제각 |
- |
(718,644) |
| 기말 |
1,580,533 |
1,580,533 |
9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
금융기관 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기금융상품 |
IBK기업은행(*1) |
200,000 |
- |
100,000 |
- |
| IBK기업은행(*2) |
2,000,000 |
- |
4,400,000 |
- |
| 국민은행(*1) |
5,000 |
- |
- |
- |
| 합계 |
2,205,000 |
- |
4,500,000 |
- |
(*1) 기업은행, 국민은행 법인카드 한도증액과 관련하여 질권설정이 되어있습니다.(주석 6 참조)(*2) 기업은행에 L/C 신용장 예금담보 설정이 되어있던 4,400,000천원은 당기 중 L/C 신용장 약정해지로 예금담보도 해지되었습니다.(주석 6 참조)
10. 당기손익공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 상장주식 |
- |
4,111,322 |
- |
942,687 |
| 전환우선주식 |
- |
- |
- |
6,747,981 |
| 조합출자금 |
- |
478,197 |
- |
478,197 |
| 투자전환사채 |
2,046,579 |
- |
- |
9,628,283 |
| 투자신주인수권부사채 |
- |
- |
- |
2,123,141 |
| 신주인수권 |
- |
- |
48,931 |
- |
| 프로젝트 투자 |
- |
500,000 |
- |
- |
| 합계 |
2,046,579 |
5,089,519 |
48,931 |
19,920,289 |
(2) 보고기간 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 기초금액 |
48,931 |
19,920,289 |
810,799 |
28,675,320 |
| 취득 |
- |
500,000 |
- |
9,913,918 |
| 처분 |
(109,159) |
(8,789,376) |
- |
(15,411,757) |
| 상각 및 평가 |
186,819 |
(4,621,406) |
(761,868) |
(3,257,191) |
| 유동성 대체 |
1,919,988 |
(1,919,988) |
- |
- |
| 기말금액 |
2,046,579 |
5,089,519 |
48,931 |
19,920,290 |
(3) 당기손익공정가치측정금융자산 - 상장주식보고기간종료일 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
수량(주) |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
비고 |
| 취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
| (주)오션인더블유(구.㈜씨티프라퍼티)(*1) |
13,704,405 |
7,392,399 |
4,111,322 |
1,001,924 |
942,687 |
|
(*1) 당기 중 (주)오션인더블유(구.(주)씨티프라퍼티)의 전환우선주 7,661,670주를 보통주 14,000,000주로 전환하였으며, 이 중 2,251,378주를 처분하여 잔여 보통주수량은 13,704,405주입니다.(4) 당기손익공정가치측정금융자산 - 전환우선주식보고기간종료일 현재 전환우선주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
수량(주) |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
비고 |
| 취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
| (주)오션인더블유(구.㈜씨티프라퍼티)(*1) |
- |
- |
- |
5,000,001 |
4,819,976 |
|
| (주)오션인더블유(구.㈜씨티프라퍼티)(*1) |
- |
- |
- |
1,911,994 |
1,928,005 |
|
| 합계 |
|
- |
- |
6,911,995 |
6,747,981 |
|
(*1) 보고기간 중 전환우선주를 보통주 14,000,000주로 전환하였습니다.(5) 당기손익공정가치측정금융자산 - 투자전환사채보고기간종료일 현재 투자전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
보장이율 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
만기 |
| 취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
| (주)민트크리에이티브 제1회 전환사채 |
1.00% |
2,000,000 |
- |
2,000,000 |
- |
2025-09-15 |
| (주)민트크리에이티브 제2회 전환사채 |
1.00% |
2,000,000 |
- |
2,000,000 |
- |
2025-09-23 |
| (주)민트크리에이티브 제3회 전환사채 |
1.00% |
500,000 |
- |
500,000 |
- |
2025-11-17 |
| (주)민트크리에이티브 제4회 전환사채 |
1.00% |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
- |
2026-09-24 |
| 퀀타피아㈜ 제19회 전환사채(*1) |
- |
- |
- |
7,000,000 |
6,759,891 |
2026-04-03 |
| (주)소금집 |
- |
372,128 |
402,986 |
744,257 |
762,429 |
2025-06-09 |
| 로이투자파트너스㈜ |
3.00% |
1,337,497 |
1,643,593 |
2,057,688 |
2,105,964 |
2025-07-15 |
| 합계 |
|
7,209,625 |
2,046,579 |
15,301,945 |
9,628,284 |
|
(*1) 전기 중 ㈜샌드크래프트와 퀀타피아㈜ 제19회 전환사채 7,000,000천원을 7,700,000천원에 매매하는 계약을 체결하여 계약금으로 1,000,000천원의 선수금을 인식하였습니다. 당기 중 이사회결의를 통해 계약잔금 6,700,000천원을 담보물권 10,000,000천원을 제공받고 2024년 5월 31일까지 대여하기로 결정하였습니다. 2024년 9월 11일에 중 단기대여금 잔액 6,700,000천원 중 6,400,000천원을 회수하였으며, 300,000천원은 빠른 채권 회수를 위하여 채무면제하기로 합의하여, 기타대손상각비의 계정과목으로 회계처리하였습니다.(6) 당기손익공정가치측정금융자산 - 투자신주인수권부사채보고기간종료일 현재 투자신주인수권사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
보장이율 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
만기 |
| 취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
| ㈜케이씨브라더스 제3회 신주인수권부사채 |
1.00% |
800,000 |
- |
800,000 |
160,000 |
2026-07-29 |
| ㈜케이씨브라더스 제4회 신주인수권부사채 |
1.00% |
1,200,000 |
- |
1,200,000 |
240,000 |
2026-10-06 |
| 한국고체수소 제1회 신주인수권부사채 |
7.00% |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
- |
2022-09-17 |
| 한국고제추소 제2회 신주인수권부사채 |
7.00% |
500,000 |
- |
500,000 |
- |
2022-10-04 |
| 이지함앤코 제4회 신주인수권부사채 |
1.00% |
500,000 |
- |
500,000 |
- |
2025-04-02 |
| 엑스큐브얼라이언스 제3회 신주인수권부사채 |
3.00% |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
- |
2022-03-17 |
| ㈜플래닛03 신주인수권부사채 |
1.00% |
700,000 |
- |
700,000 |
- |
2026-11-18 |
| ㈜케이웨이브 제1회 신주인수권부사채 |
1.00% |
1,700,000 |
- |
1,700,000 |
1,723,141 |
2027-06-02 |
| 합계 |
|
7,400,000 |
- |
7,400,000 |
2,123,141 |
|
(7) 당기손익공정가치측정금융자산 - 조합출자금보고기간종료일 현재 조합출자금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
비고 |
| 지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
| 씨엔티테크 투자조합 4호 |
14.70% |
500,000 |
478,197 |
500,000 |
478,197 |
|
(8) 당기손익공정가치측정금융자산 - 파생금융자산보고기간종료일 현재 파생금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
비고 |
| 취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
| (주)케이씨브라더스 제3회 신주인수권부사채 |
2,502 |
- |
2,502 |
- |
|
| (주)케이씨브라더스 제4회 신주인수권부사채 |
17,045 |
- |
17,045 |
- |
|
| (주)케이웨이브 제1회 신주인수권부사채 |
541,902 |
- |
541,902 |
48,931 |
|
| 합계 |
561,449 |
- |
561,449 |
48,931 |
|
(9) 당기손익공정가치측정금융자산 - 프로젝트 투자
| (단위:천원) |
| 구분 |
프로젝트 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
만기 |
| 취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
| 로드원오원㈜ |
드라마 기획 개발투자 |
500,000 |
500,000 |
- |
- |
2027-04-02 |
11. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 회사의 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 회사명 |
구분 |
소유지분율 |
소재지 |
결산월 |
업종 |
장부가액 |
| 당기 |
전기 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| ㈜커피인류 |
관계기업 |
25.00% |
16.00% |
대한민국 |
12월 |
커피 전문점외 |
- |
- |
| (주)디케이이앤엠(*1) |
관계기업 |
- |
50.00% |
대한민국 |
12월 |
방송 기획 및 제작업등 |
- |
- |
| 합계 |
- |
- |
(*1) 전기 이전 관계기업인 ㈜디케이이앤엠은 지분법손실이 취득금액을 초과함에 따라, 5,000천원 전액 지분법손실로 인식하였으며, 초과손실 4,099,068천원은 장기대여금 대손충당금으로 인식하였습니다. 2024년 4월 12일에 ㈜디케이이앤엠의 소유지분(보통주 1,000주)를 5,000천원에 전부 매각하여 관계기업에서 제외하였습니다. (2) 보고기간 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.가. 제19(당)기
| (단위:천원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
전환,처분 |
지분법손익 |
기말금액 |
| ㈜커피인류 |
- |
4,500 |
- |
(4,500) |
- |
나. 제18(전)기
| (단위:천원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
전환,처분 |
지분법손익 |
기말금액 |
| 쿠엘 투자조합(*1) |
2,010,673 |
- |
(2,009,573) |
(1,100) |
- |
| ㈜커피인류 |
- |
8,000 |
- |
(8,000) |
- |
| 합계 |
2,010,673 |
8,000 |
(2,009,573) |
(9,100) |
- |
(*1) 쿠엘 투자조합 해산으로
(주)오션인더블유(구.(주)씨티프라퍼티) 전환우선주 1,308,262주를 현물로 분배를 받았습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 회사의 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.가. 제19(당)기
| (단위:천원) |
| 회사명 |
구분 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| ㈜커피인류 |
관계기업 |
297,235 |
466,987 |
(169,752) |
1,543,131 |
(105,664) |
(105,664) |
나. 제18(전)기
| (단위:천원) |
| 회사명 |
구분 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 초록뱀 신기술조합 4호(*1) |
종속기업 |
50,409 |
43,298 |
7,111 |
- |
(11,919) |
(11,919) |
| 초록뱀 K푸드 신기술조합 1호(*1) |
종속기업 |
17,128 |
16,950 |
178 |
- |
(17,505) |
(17,505) |
| (주)커피인류(구.(주)커피참잘하는집) |
관계기업 |
382,589 |
446,677 |
(64,088) |
128,593 |
(114,089) |
(114,089) |
| (주)디케이이앤엠 |
관계기업 |
35,767,268 |
43,981,315 |
(8,214,047) |
2,971,520 |
(2,541,594) |
(2,541,594) |
| 쿠엘 투자조합(*2) |
관계기업 |
10,047,862 |
- |
10,047,862 |
- |
(5,502) |
(5,502) |
| ㈜플래닛03(*3) |
관계기업 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(*1) 종속기업인 초록뱀신기술조합 4호 및 초록뱀 K푸드 신기술조합 1호의 요약재무정보는 해산(지배력상실시점)일까지의 재무정보이며, 해산(탈퇴)일은 2023년 5월 25일 입니다.(*2) 관계기업인 쿠엘 투자조합의 해산으로 (주)씨티프라퍼티(구.(주)초록뱀컴퍼니) 전환우선주 1,380,262주를 현물분배를 받았으며, 당기손익공정가치측정자산의 계정과목으로 1,911,994천원이 대체되었습니다.(*3) 보고기간종료일 현재 관계회사의 재무제표를 입수하지 못하였으며, 지분법 평가와 관련하여 장부가액이 '0'으로 지분법이 중지되었으며, 전기 중 회사가 보유하고 있던 지분 40%를 무상으로 양도하였습니다.
12. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 상품 |
533,155 |
1,078,601 |
| 원재료 |
1,359,899 |
1,264,509 |
| 미착품 |
- |
1,063,713 |
| 합계 |
1,893,054 |
3,406,823 |
(2) 당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 47,736,523천원(전기: 55,904,370천원)입니다.
13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부가액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부가액 |
| 토지 |
47,702 |
- |
- |
47,702 |
679,810 |
- |
(77,090) |
602,720 |
| 건물 |
101,186 |
(3,373) |
- |
97,813 |
1,691,062 |
(324,103) |
(415,891) |
951,068 |
| 차량운반구 |
1,264,656 |
(297,122) |
- |
967,534 |
643,116 |
(174,441) |
- |
468,675 |
| 비품 |
1,421,555 |
(1,107,940) |
(39,393) |
274,222 |
1,290,708 |
(934,635) |
- |
356,073 |
| 시설장치 |
7,090,452 |
(4,536,543) |
(1,316,813) |
1,237,096 |
6,761,691 |
(3,856,832) |
- |
2,904,859 |
| 예술공예품 |
1,074,101 |
- |
- |
1,074,101 |
150,000 |
- |
- |
150,000 |
| 합계 |
10,999,652 |
(5,944,978) |
(1,356,206) |
3,698,468 |
11,216,387 |
(5,290,011) |
(492,981) |
5,433,395 |
(2) 보고기간 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
가. 제19(당)기
| (단위:천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
예술공예품(*2) |
건설중인자산 |
유형자산 계 |
| 기초 |
602,720 |
951,068 |
468,675 |
356,073 |
2,904,859 |
150,000 |
- |
5,433,395 |
| 취득 |
- |
- |
809,382 |
100,557 |
330,318 |
924,101 |
50,239 |
2,214,597 |
| 대체(*1) |
(555,018) |
(824,586) |
- |
35,289 |
14,950 |
- |
(50,239) |
(1,379,604) |
| 처분 |
- |
- |
(100,977) |
(4,083) |
(9,286) |
- |
- |
(114,346) |
| 감가상각 |
- |
(28,669) |
(209,546) |
(174,221) |
(686,933) |
- |
- |
(1,099,369) |
| 손상 |
- |
- |
- |
(39,393) |
(1,316,813) |
- |
- |
(1,356,206) |
| 기말 |
47,702 |
97,813 |
967,534 |
274,222 |
1,237,095 |
1,074,101 |
- |
3,698,467 |
(*1) 당기 중 토지,건물 투자부동산으로 대체 하였습니다.(주석 15 참조)(*2) 당기 취득한 예술공예품 924,101천원 중 일부(취득원가 911,600천원)는 구매자가 Invoice 일자로 부터 5년 이내에 되판매하고자 하는 경우, 해당 작품은 경매 혹은 교환되어서는 안되며, 사적으로만 판매할 수 있습니다. 판매자인 Galerie Eva Presenhuber에 우선권이 부여되어 있습니다.
나. 제18(전)기
| (단위:천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
예술공예품 |
건설중인자산 |
유형자산 계 |
| 기초 |
555,018 |
879,241 |
385,188 |
481,525 |
3,590,174 |
150,000 |
- |
6,041,146 |
| 취득 |
- |
- |
198,001 |
112,474 |
- |
- |
148,888 |
459,363 |
| 대체 |
47,702 |
101,186 |
- |
- |
- |
- |
(148,888) |
- |
| 처분 |
- |
- |
(7,412) |
(29,599) |
(11,333) |
- |
- |
(48,344) |
| 감가상각 |
- |
(29,359) |
(107,102) |
(208,327) |
(673,982) |
- |
- |
(1,018,770) |
| 기말 |
602,720 |
951,068 |
468,675 |
356,073 |
2,904,859 |
150,000 |
- |
5,433,395 |
(3) 보고기간 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 매출원가 |
810,652 |
836,983 |
| 판매비와관리비 |
288,717 |
181,787 |
| 합계 |
1,099,369 |
1,018,770 |
(4) 보고기간종료일 현재 담보로 제공한 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.가. 제19(당)기
| (단위:천원) |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
관련 계정과목 |
담보설정금액 |
관련금액 |
담보권자 |
| 토지,건물(*1) |
- |
- |
- |
- |
- |
(*1) 타법인 (주)케이웨이브 차입금 관련하여 IBK기업은행에 토지,건물 담보제공하였으나, 당기 중 (주)케이웨이브가 담보물권을 변경하므로써 질권설정이 해지 되었으며, 상기 자산에 대해 투자부동산으로 계정대체 하였습니다.(주석 15참조)
나. 제18(전)기
| (단위:천원) |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
관련 계정과목 |
담보설정금액 |
관련금액 |
담보권자 |
| 토지,건물(*1) |
1,405,744 |
차입금 |
1,152,000 |
- |
IBK기업은행 |
(*1) 타법인 ㈜케이웨이브 차입금관련 IBK기업은행에 토지,건물을 담보제공하였습니다. (주석 36 참조).
(5) 자산손상 회사는 직영사업부문 중 일부 매장의 폐점 등으로 인하여 해당 매장 비품 및 시설장치에 대해 손상을 인식하였습니다. 관련하여 인식된 손상차손은 1,356백만원이며, 기타비용으로 계상되었습니다.14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 산업재산권 |
968 |
1,474 |
| 소프트웨어 |
13,526 |
24,155 |
| 회원권 |
1,388,404 |
1,388,404 |
| 영업권 |
38,167,612 |
38,167,612 |
| 전속권 |
2,895,136 |
5,385,563 |
| 기타무형자산 |
4,138,851 |
4,825,435 |
| 합계 |
46,604,497 |
49,792,643 |
(2) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
가. 제19(당)기
| (단위:천원) |
| 구분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
영업권 |
전속권 |
기타무형자산 |
합계 |
| 기초 |
1,474 |
24,155 |
1,388,404 |
38,167,612 |
5,385,563 |
4,825,435 |
49,792,643 |
| 증가 |
- |
- |
- |
- |
1,080,000 |
260,000 |
1,340,000 |
| 상각 |
(506) |
(10,629) |
- |
- |
(3,161,670) |
(862,160) |
(4,034,965) |
| 감소 |
- |
- |
- |
- |
(408,757) |
- |
(408,757) |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
- |
- |
(84,424) |
(84,424) |
| 기말 |
968 |
13,526 |
1,388,404 |
38,167,612 |
2,895,136 |
4,138,851 |
46,604,497 |
나. 제18(전)기
| (단위:천원) |
| 구분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권(*1) |
영업권 |
전속권 |
기타무형자산 |
합계 |
| 기초 |
10,470 |
44,635 |
1,388,404 |
50,705,612 |
6,485,164 |
5,611,762 |
64,246,047 |
| 증가 |
- |
- |
- |
- |
2,370,000 |
- |
2,370,000 |
| 상각 |
(1,318) |
(20,480) |
- |
- |
(3,330,267) |
(786,327) |
(4,138,392) |
| 감소 |
(7,678) |
- |
- |
- |
(139,334) |
- |
(147,012) |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
(12,538,000) |
- |
- |
(12,538,000) |
| 기말 |
1,474 |
24,155 |
1,388,404 |
38,167,612 |
5,385,563 |
4,825,435 |
49,792,643 |
(3) 보고기간 중 무형자산감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 매출원가 |
3,161,670 |
3,330,267 |
| 판매비와관리비 |
873,295 |
808,125 |
| 합계 |
4,034,965 |
4,138,392 |
15. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부가액 |
| 토지(*1) |
632,108 |
- |
(77,089) |
555,019 |
| 건물(*1) |
1,589,876 |
(351,775) |
(415,892) |
822,209 |
| 합계 |
2,221,984 |
(351,775) |
(492,981) |
1,377,228 |
(*1) 회사가 보유중인 대전시 동구 낭월동 소재의 토지·건물은 과거 화학 사업부문 사업운영 당시 임직원 기숙사로 사용하였으나, 전기 중에 화학 사업부문 사업 축소·정지를 하였고, 전기 중 임대차 계약을 체결하여 임대수익이 발생하고 있습니다. 따라서 당기 중 사용 목적이 변경되어 투자부동산의 계정과목으로 대체하였습니다.(2) 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
| 토지 |
건물 |
| 기초 |
- |
- |
| 대체 |
555,019 |
824,585 |
| 감가상각 |
- |
(2,376) |
| 기말 |
555,019 |
822,209 |
(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
공정가치 |
| 토지 |
1,223,387 |
| 건물 |
820,031 |
| 계 |
2,043,418 |
(4) 보고기간 중 투자부동산에 발생한 임대수입은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
| 임대수입 |
47,700 |
16. 영업권(1) 보고기간종료일 현재 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| (주)블리스엔터테인먼트 합병 |
17,211,200 |
17,211,200 |
| (주)엘디스토리 합병 |
93,468 |
93,468 |
| (주)초록뱀푸드팜 합병 |
20,862,944 |
20,862,944 |
| 합계 |
38,167,612 |
38,167,612 |
(2) 보고기간 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 기초순장부금액 |
38,167,612 |
50,705,612 |
| 무형자산손상차손 |
- |
(12,538,000) |
| 기말순장부금액 |
38,167,612 |
38,167,612 |
| 취득원가 |
50,705,612 |
50,705,612 |
| 손상차손누계액 |
(12,538,000) |
(12,538,000) |
(3) 영업권의 손상인식 검토가. 영업권은 당사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다.
| (단위:천원) |
| 현금창출단위 |
손상차손 인식전 장부금액 |
손상차손 인식액 |
손상차손 인식후 장부금액 |
취득자 |
내용 |
| 엔터사업부문-블리스 |
17,211,200 |
- |
17,211,200 |
(주)티엔엔터테인먼트 |
사업결합 |
| 엔터사업부문-엘디 |
93,468 |
- |
93,468 |
(주)티엔엔터테인먼트 |
사업결합 |
| FnB사업부문 |
20,862,944 |
- |
20,862,944 |
(주)티엔엔터테인먼트 |
사업결합 |
| 합계 |
38,167,612 |
- |
38,167,612 |
|
|
나. 사용가치 산출에 따른 손상검토회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상여부를 검토하기 위해 산출된 사용가치(회수가능액)는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 회사의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
(1) 당기
| 현금창출단위 |
매출성장률(*1) |
영업이익률 |
영구성장률(*2) |
세후할인률(*3) |
| FnB 사업부문 |
(6.81)%~0.83% |
9.43~10.72% |
0.00% |
12.70% |
| 엔터사업부문-블리스 |
2.32~3.04% |
10.11~10.79% |
0.00% |
13.90% |
| 엔터사업부문-엘디 |
2.33~3.04% |
2.22~3.14% |
0.00% |
13.90% |
(*1) 향후 5년~10년간 현금흐름을 예측치를 산정하기 위한 추정 매출액 또는 추정 거래액 기준으로 산정된 성장률이며, 이는 과거 성장치 및 회사의 사업계획을 기초로산정되었습니다. (*2) 5년~10년 이후 예상되는 업종별 장기성장 전망을 고려한 성장률입니다.(*3) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율입니다.(2) 전기
| 현금창출단위 |
매출성장률(*1) |
영업이익률 |
영구성장률(*2) |
세후할인률(*3) |
| FnB 사업부문 |
2.00% |
8.00% |
1.00% |
13.14% |
| 엔터사업부문-블리스 |
1.00% |
13.00% |
1.00% |
14.08% |
| 엔터사업부문-엘디 |
2.00% |
8.00% |
2.00% |
14.08% |
(*1) 향후 5년~10년간 현금흐름을 예측치를 산정하기 위한 추정 매출액 또는 추정 거래액 기준으로 산정된 성장률이며, 이는 과거 성장치 및 회사의 사업계획을 기초로산정되었습니다. (*2) 5년~10년 이후 예상되는 업종별 장기성장 전망을 고려한 성장률입니다.(*3) 예상현금흐름에 적용된 세전할인율입니다.
17. 리스(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부가액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부가액 |
| 부동산 |
6,541,363 |
(3,540,187) |
3,001,176 |
6,265,644 |
(3,573,993) |
2,691,651 |
| 차량운반구 |
1,560,245 |
(586,174) |
974,071 |
1,335,352 |
(742,438) |
592,914 |
| 합계 |
8,101,608 |
(4,126,361) |
3,975,247 |
7,600,996 |
(4,316,431) |
3,284,565 |
(2) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 부동산 |
차량운반구 |
합계 |
부동산 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초 |
2,691,652 |
592,913 |
3,284,565 |
3,809,503 |
946,731 |
4,756,234 |
| 취득 |
3,301,028 |
789,912 |
4,090,940 |
1,427,502 |
124,252 |
1,551,754 |
| 감소 |
(1,603,437) |
(26,582) |
(1,630,019) |
(1,326,903) |
(83,706) |
(1,410,609) |
| 감가상각 |
(1,388,067) |
(382,172) |
(1,770,239) |
(1,218,451) |
(394,365) |
(1,612,816) |
| 기말 |
3,001,176 |
974,071 |
3,975,247 |
2,691,651 |
592,912 |
3,284,563 |
(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 리스부채 |
1,167,667 |
2,576,825 |
1,096,031 |
2,002,506 |
(4) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 기초금액 |
1,096,031 |
2,002,506 |
1,315,409 |
2,963,792 |
| 증가 |
648,453 |
2,500,381 |
453,013 |
428,069 |
| 상환(*1) |
(1,373,622) |
- |
(1,291,550) |
- |
| 처분 |
(212,500) |
(916,756) |
(399,115) |
(371,083) |
| 유동성대체 |
1,009,306 |
(1,009,306) |
1,018,272 |
(1,018,272) |
| 기말금액 |
1,167,668 |
2,576,825 |
1,096,029 |
2,002,506 |
(*1) 리스부채 상환금액에는 이자비용 제외된 금액 입니다.(5) 보고기간종료일 현재 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
| 부동산 |
1,388,067 |
1,218,451 |
| 차량운반구 |
382,172 |
394,365 |
| 합계 |
1,770,239 |
1,612,816 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
198,921 |
163,816 |
| 단기리스료 |
533,074 |
608,619 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 |
15,671 |
13,566 |
당기 중 리스의 총 현금흐름은 2,121,288천원(전기 2,077,550천원)이며, 이자비용은198,921천원(전기 163,816천원) 입니다.
18. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 임대보증금 |
- |
- |
130,000 |
- |
| 매입채무 |
1,842,664 |
- |
1,934,762 |
- |
| 미지급금 |
14,877,416 |
- |
15,599,731 |
- |
| 미지급비용 |
995,864 |
- |
1,075,123 |
- |
| 합계 |
17,715,944 |
- |
18,739,616 |
- |
19. 차입금 및 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 차입금 |
- |
- |
569,383 |
- |
| 전환사채 |
발행가액 |
24,670,000 |
- |
25,600,000 |
- |
| 전환권조정 |
(1,897,477) |
- |
(6,388,306) |
- |
| 상환할증금 |
1,510,001 |
- |
1,566,925 |
- |
| 합계 |
24,282,524 |
- |
21,348,002 |
- |
(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
차입처 |
이자율 |
만기일 |
장부금액 |
| 제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 단기차입금 |
|
| 운전자금 |
㈜초록뱀미디어 |
4.60% |
2023-12-31 |
- |
- |
| 운전자금 |
㈜초록뱀미디어 |
4.60% |
2023-12-31 |
- |
- |
| 원자재구매(LC_Usance) |
IBK은행 |
2.00% |
2024-01-05 |
- |
66,480 |
| 원자재구매(LC_Usance) |
IBK은행 |
2.00% |
2024-01-05 |
- |
65,868 |
| 원자재구매(LC_Usance) |
IBK은행 |
2.00% |
2024-01-05 |
- |
65,868 |
| 원자재구매(LC_Usance) |
IBK은행 |
2.00% |
2024-01-05 |
- |
65,868 |
| 원자재구매(LC_Usance) |
IBK은행 |
2.00% |
2024-02-05 |
- |
60,510 |
| 원자재구매(LC_Usance) |
IBK은행 |
2.00% |
2024-02-05 |
- |
60,510 |
| 원자재구매(LC_Usance) |
IBK은행 |
2.00% |
2024-02-05 |
- |
60,510 |
| 원자재구매(LC_Usance) |
IBK은행 |
2.00% |
2024-02-05 |
- |
61,885 |
| 원자재구매(LC_Usance) |
IBK은행 |
- |
- |
- |
61,885 |
| 합계 |
- |
569,384 |
| 유동성대체 |
- |
- |
| 재무상태표 |
| -유동 |
- |
569,384 |
| -비유동 |
- |
- |
(3) 보고기간종료일 현재 전환사채의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 제21회 전환사채 |
6,462,414 |
5,335,563 |
| 제23회 전환사채 |
990,194 |
820,356 |
| 제25회 전환사채 |
16,829,916 |
14,622,699 |
| 합계 |
24,282,524 |
20,778,618 |
(4) 보고기간종료일 현재 전환사채의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.가. 제19(당)기
| (단위:천원) |
| 구분 |
액면금액 |
전환권조정 |
상환할증금 |
장부가액 |
| 제21회 전환사채 |
6,200,000 |
(117,076) |
379,490 |
6,462,414 |
| 제23회 전환사채 |
1,000,000 |
(71,014) |
61,208 |
990,194 |
| 제25회 전환사채 |
17,470,000 |
(1,709,387) |
1,069,304 |
16,829,917 |
| 합계 |
24,670,000 |
(1,897,477) |
1,510,002 |
24,282,525 |
나. 제18(전)기
| (단위:천원) |
| 구분 |
액면금액 |
전환권조정 |
상환할증금 |
장부가액 |
| 제21회 전환사채 |
6,200,000 |
(1,243,927) |
379,490 |
5,335,563 |
| 제23회 전환사채 |
1,000,000 |
(240,852) |
61,208 |
820,356 |
| 제25회 전환사채 |
18,400,000 |
(4,903,528) |
1,126,227 |
14,622,699 |
| 합계 |
25,600,000 |
(6,388,307) |
1,566,925 |
20,778,618 |
(5) 보고기간 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 기초금액 |
20,778,618 |
26,581,565 |
| 상각 |
4,273,315 |
4,854,526 |
| 주식전환 |
- |
(2,807,836) |
| 조기상환 |
(769,409) |
(7,849,637) |
| 기말금액 |
24,282,524 |
20,778,618 |
| 재무상태표 : |
| -유동 |
24,282,524 |
20,778,618 |
| -비유동 |
- |
- |
(6) 전환사채의 발행내역
| 사채의 명칭 |
제21회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 |
제23회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 |
제25회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 |
| 권명총액 |
7,600,000,000원 |
10,453,500,000원 |
18,400,000,000원 |
| 미상환사채 권면총액(*1) |
6,200,000,000원 |
1,000,000,000원 |
17,470,000,000원 |
| 발행일 |
2022년 02월 04일 |
2022년 05월 13일 |
2022년 07월 01일 |
| 만기일 |
2025년 02월 04일 |
2025년 05월 13일 |
2025년 07월 01일 |
| 표면이자 |
연 0.0% |
연 0.0% |
연 0.0% |
| 만기보장수익률 |
연 2.0% |
연 2.0% |
연 2.0% |
| 전환기간 |
2023.02.04 ~ 2025.01.04 |
2023.05.13 ~ 2025.04.13 |
2023.07.01 ~ 2025.06.01 |
| 전환시 발행할 주식 |
기명식 보통주 |
기명식 보통주식 |
기명식 보통주식 |
| 전환가액(*2) |
3,779 원/주 |
3,280 원/주 |
3,116 원/주 |
| 원금상환방법 |
만기일에 원금의 100.0%를 일시상환 |
만기일에 원금의 100.0%를 일시상환 |
만기일에 원금의 100.0%를 일시상환 |
| 옵션에 관한사항 |
조기상환 청구권 (Put Option) |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년6개월이 되는 2023년 08월 04일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라한다)에 본 사채의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
본 사채”의 “사채권자”는 “본 사채”의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2023년 11월 13일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 “본 사채”의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에 는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
본 사채”의 “사채권자”는 “본 사채”의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2024년 1월 1일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 “본 사채”의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에 는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 매도청구권 (Call Option) |
발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자는 인수자가 보유하고 있는 본 사채를 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 1년 6개월이 되는 날까지 (즉,사채발행일로 부터 1년~2년6개월까지) 사채원금의 최대 10%에 해당하는 금액에 대해 매도하여 줄 것을 인수자에게 청구할 수 있으며, 인수자는 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자의 청구에 따라 해당 사채를 매도하여야 한다. 매도청구권 행사에 따른 사채권 매매금액은 매도청구의 대상이 되는 사채의 권면금액에 연 복리 2.0%의 이자를 가산한 금액으로 하며, 이를 매매청구일로부터 30일 이내에 상환하기로 한다. |
발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자는 인수자가 보유하고 있는 본 사채를 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 1년 6개월이 되는 날까지
(즉,사채발행일로 부터 1년~2년6개월까지) 사채원금의 최대 10%에 해당하는 금액에 대해 매도하여 줄 것을 인수자에게 청구할 수 있으며, 인수자는 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자의 청구에 대상이 되는 사채의 권면금액에 연 복리 2.0%(YTC)의 이자를 가산한 금액으로 하며, 이를 매매청구일로부터 30일 이내에 상환하기로 한다.
|
발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자는 인수자가 보유하고 있는 본사채를 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 1년 6개월이 되는 날까지
(즉,사채발행일로 부터 1년~2년6개월까지) 사채원금의 최대 10%에 해당하는 금액에 대해 매도하여 줄 것을 인수자에게 청구할 수 있으며, 인수자는 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자의 청구에 따라 해당 사채를 매도하여야 한다. 매도청구권 행사에 따른 사채권 매매금액은 매도청구의 대상이 되는 사채의 권면금액에 연 복리 2.0%(YTC)의 이자를 가산한 금액으로 하며, 이를 매매청구일로부터 30일 이내에 상환하기로 한다.
|
(*1) 보고기간종료일 현재 전환사채 잔액 입니다.(*2) 보고기간종료일 현재 기준 전환가액으로 시가하락에 따른 전환가격 조정 조항이 없습니다.
20. 당기손익-공정가치측정 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 상품구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 제21회 전환사채 발행 |
- |
604,374 |
| 제23회 전환사채 발행 |
17,006 |
120,184 |
| 제25회 전환사채 발행 |
625,531 |
2,678,292 |
| 합계 |
642,537 |
3,402,850 |
(2) 보고기간 중 당기손익공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 기초금액 |
3,402,850 |
5,974,619 |
| 주식전환 |
- |
(896,435) |
| 조기상환 |
(110,573) |
(947,244) |
| 평가손익 |
(2,649,740) |
(728,090) |
| 기말금액 |
642,537 |
3,402,850 |
| 재무상태표 : |
| -유동 |
642,537 |
3,402,850 |
| -비유동 |
- |
- |
(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 법인세비용 차감전계속사업손익 |
560,738 |
(18,091,671) |
| 평가손익 |
- |
(437,477) |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 |
560,738 |
(17,654,194) |
21. 기타충당부채 및 기타부채(1) 기타충당부채
보고기간 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
복구충당부채 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
| 기초 |
- |
617,257 |
617,257 |
| 추가충당금전입 |
1,257,471 |
239,232 |
1,496,703 |
| 미사용금액환입 |
(123,306) |
(129,580) |
(252,886) |
| 할인액상각 |
4,951 |
15,791 |
20,742 |
| 유동성대체 |
374,889 |
(374,889) |
- |
| 기말 |
1,514,005 |
367,811 |
1,881,816 |
(2) 기타부채보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선수금(*1) |
942,055 |
- |
2,114,179 |
- |
| 예수금 |
253,731 |
- |
336,903 |
- |
| 부가세예수금 |
2,205,805 |
- |
2,226,945 |
- |
| 선수수익 |
5,540,635 |
- |
5,666,523 |
- |
| 계약부채 |
- |
- |
704,200 |
- |
| 합계 |
8,942,226 |
- |
11,048,750 |
- |
(*1) 회사가 보유하고 있는 투자사채를 매매계약을 체결하면서 계약금으로 받은 400,000천원 포함되어 있습니다.
22. 퇴직급여제도(1) 보고기간 중 포괄손익계산서에 인식한 확정기여형 급여제도와 관련한 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 매출원가 |
307,577 |
270,707 |
| 판관비 |
428,822 |
357,380 |
| 합계 |
736,399 |
628,087 |
(2) 확정기여제도회사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금 만큼 감소하게 됩니다. 확정기여제도와 관련하여 당기 중 인식한 퇴직급여는 736,399천원(전기: 628,087천원)이며, 보고기간종료일 현재 미지급 퇴직급여는 50,810천원(전기: 58,881천원)입니다.
23. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 수권주식수 |
500,000,000주 |
500,000,000주 |
| 발행주식수 |
28,530,708주 |
28,530,708주 |
| 액면가액 |
500원 |
500원 |
| 보통주자본금 |
14,024,126천원 |
14,024,126천원 |
| 우선주자본금 |
241,228천원 |
241,228천원 |
(2) 보고기간 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
주식수 (단위:주) |
보통주 자본금 |
우선주 자본금 |
주식발행초과금 |
합계 |
| 전기초 |
27,315,660 |
13,416,602 |
241,228 |
173,979,100 |
187,636,930 |
| 전환권행사 |
1,215,048 |
607,524 |
- |
3,096,748 |
3,704,272 |
| 전기말 |
28,530,708 |
14,024,126 |
241,228 |
177,075,848 |
191,341,202 |
| 당기초 |
28,530,708 |
14,024,126 |
241,228 |
177,075,848 |
191,341,202 |
| 당기말 |
28,530,708 |
14,024,126 |
241,228 |
177,075,848 |
191,341,202 |
24. 자본잉여금 및 자본조정(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금 및 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 자본잉여금 |
주식발행초과금 |
177,075,847 |
177,075,847 |
| 전환권대가(자본) |
6,619,620 |
6,782,765 |
| 기타자본잉여금 |
4,558,520 |
4,347,491 |
| 소계 |
188,253,987 |
188,206,103 |
| 자본조정 |
자기주식 |
(21,351) |
(21,351) |
| 자기주식처분이익 |
171,445 |
171,445 |
| 자기주식처분손실 |
(336,196) |
(336,196) |
| 소계 |
(186,102) |
(186,102) |
| 합계 |
188,067,885 |
188,020,001 |
(2) 보고기간 중 전환권대가 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 기초금액 |
6,782,765 |
8,330,609 |
| 기타 |
- |
7,836 |
| 전환사채 상환 |
(163,145) |
(1,555,680) |
| 기말금액 |
6,619,620 |
6,782,765 |
(3) 보고기간 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 기초금액 |
4,347,491 |
2,625,737 |
| 전환사채 상환 |
211,029 |
1,721,753 |
| 기말금액 |
4,558,520 |
4,347,490 |
25. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 법정적립금(*) |
31,100 |
31,100 |
| 미처리결손금 |
(134,709,150) |
(136,899,926) |
| 합계 |
(134,678,050) |
(136,868,826) |
(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당 할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(2) 보고기간 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 기초금액 |
(136,868,827) |
(120,413,106) |
| 당기순이익(손실) |
2,190,777 |
(16,455,721) |
| 기말금액 |
(134,678,050) |
(136,868,827) |
(3) 보고기간 중 배당금 지급내역은 없습니다.
(4) 결손금처리계산서
| 결손금처리계산서 |
| 제19(당)기 |
2024년 01월 01일 부터 |
제18(전)기 |
2023년 01월 01일 부터 |
| 2024년 12월 31일 까지 |
2023년 12월 31일 까지 |
| 처리예정일 |
2025년 03월 31일 |
처리확정일 |
2024년 03월 28일 |
| 주식회사 티엔엔터테인먼트 |
(단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기(*) |
| I. 미처리결손금 |
|
(134,678,050) |
|
(136,868,827) |
| 1.전기이월미처리결손금 |
(136,868,827) |
|
(120,413,106) |
|
| 2.당기순이익(손실) |
2,190,777 |
|
(16,455,721) |
|
| II. 차기이월미처리결손금 |
|
(134,678,050) |
|
(136,868,827) |
(*) 전기의 결손금처리계산서는 주석 39에서 설명하고 있는 전기재무제표 재작성으로 인한 재무 영향이 반영되어 있으므로, 2024년 3월 28일 정기 주주총회에서 확정된 것과 동일하지 않습니다.
26. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정자산평가손실 |
(1,014,551) |
(1,014,551) |
(2) 보고기간 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 기초 |
(1,014,551) |
(1,014,551) |
| 지분법자본변동 |
- |
- |
| 기말 |
(1,014,551) |
(1,014,551) |
27. 매출(1) 보고기간 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 매니지먼트매출 |
52,868,657 |
57,916,488 |
| 상품매출 |
17,198,025 |
20,425,709 |
| 제품매출 |
55,712,561 |
66,048,843 |
| 제작매출 |
14,280,524 |
4,440,288 |
| 기타매출 |
2,823,969 |
1,373,913 |
| 임대수입 |
47,700 |
63,600 |
| 합계 |
142,931,436 |
150,268,841 |
(2) 보고기간 중 발생한 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.가. 제19(당)기
| (단위:천원) |
| 구분 |
사업부문 |
| 엔터사업 |
FnB |
제작사업 |
임대 |
미디어커머스 |
합계 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
| 매니지먼트매출 |
52,868,657 |
- |
- |
- |
- |
52,868,657 |
| 제작매출 |
- |
- |
14,280,524 |
- |
- |
14,280,524 |
| 상품매출 |
- |
17,198,025 |
- |
- |
- |
17,198,025 |
| 제품매출 |
- |
55,712,561 |
- |
- |
- |
55,712,561 |
| 기타매출 |
- |
863,661 |
1,892,203 |
- |
68,105 |
2,823,969 |
| 소 계 |
52,868,657 |
73,774,247 |
16,172,727 |
- |
68,105 |
142,883,736 |
| 기타 원천으로 부터의 수익 |
| 임대수입 |
- |
- |
- |
47,700 |
- |
47,700 |
| 소 계 |
- |
- |
- |
47,700 |
- |
47,700 |
| 합 계 |
52,868,657 |
73,774,247 |
16,172,727 |
47,700 |
68,105 |
142,931,436 |
| 지역별 수익 |
| 국내 |
52,720,774 |
73,774,247 |
14,955,698 |
47,700 |
68,105 |
141,566,524 |
| 해외 |
147,883 |
- |
1,217,029 |
- |
- |
1,364,912 |
| 합 계 |
52,868,657 |
73,774,247 |
16,172,727 |
47,700 |
68,105 |
142,931,436 |
| 수익인식 시기 |
| 한시점에 이행 |
| 매니지먼트매출 |
37,583,563 |
- |
- |
- |
- |
37,583,563 |
| 제작매출 |
- |
- |
9,618,147 |
- |
- |
9,618,147 |
| 상품매출 |
- |
17,198,025 |
- |
- |
- |
17,198,025 |
| 제품매출 |
- |
55,712,561 |
- |
- |
- |
55,712,561 |
| 기타매출 |
- |
283,633 |
1,519,069 |
- |
68,105 |
1,870,807 |
| 소 계 |
37,583,563 |
73,194,219 |
11,137,216 |
- |
68,105 |
121,983,103 |
| 기간에 걸쳐 이행 |
| 매니지먼트매출 |
15,285,094 |
- |
- |
- |
- |
15,285,094 |
| 제작매출 |
- |
- |
4,662,376 |
- |
- |
4,662,376 |
| 기타매출 |
- |
580,028 |
373,135 |
- |
- |
953,163 |
| 임대수입 |
- |
- |
- |
47,700 |
- |
47,700 |
| 소 계 |
15,285,094 |
580,028 |
5,035,511 |
47,700 |
- |
20,948,333 |
| 합 계 |
52,868,657 |
73,774,247 |
16,172,727 |
47,700 |
68,105 |
142,931,436 |
나. 제18(전)기
| (단위:천원) |
| 구분 |
사업부문 |
| 엔터사업부문 |
FnB사업부문 |
제작사업부문 |
기타사업부문 |
화학사업부문 |
합계 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
| 매니지먼트매출 |
57,916,488 |
- |
- |
- |
- |
57,916,488 |
| 제작매출 |
- |
- |
4,440,288 |
- |
- |
4,440,288 |
| 상품매출 |
- |
19,463,125 |
- |
- |
962,584 |
20,425,709 |
| 제품매출 |
- |
65,937,069 |
- |
- |
111,774 |
66,048,843 |
| 기타매출 |
- |
813,809 |
560,104 |
- |
- |
1,373,913 |
| 소 계 |
57,916,488 |
86,214,003 |
5,000,392 |
- |
1,074,358 |
150,205,241 |
| 기타 원천으로 부터의 수익 |
| 임대수입 |
- |
- |
- |
63,600 |
- |
63,600 |
| 소 계 |
- |
- |
- |
63,600 |
- |
63,600 |
| 합 계 |
57,916,488 |
86,214,003 |
5,000,392 |
63,600 |
1,074,358 |
150,268,841 |
| 지역별 수익 |
| 국내 |
57,810,846 |
86,214,003 |
4,502,904 |
63,600 |
1,074,358 |
149,665,711 |
| 해외 |
105,642 |
- |
497,488 |
- |
- |
603,130 |
| 합 계 |
57,916,488 |
86,214,003 |
5,000,392 |
63,600 |
1,074,358 |
150,268,841 |
| 수익인식 시기 |
| 한시점에 이행 |
| 매니지먼트매출 |
43,480,065 |
- |
- |
- |
- |
43,480,065 |
| 제작매출 |
- |
- |
1,252,688 |
- |
- |
1,252,688 |
| 상품매출 |
- |
19,463,126 |
- |
- |
962,584 |
20,425,710 |
| 제품매출 |
- |
65,937,068 |
- |
- |
111,774 |
66,048,842 |
| 기타매출 |
- |
200,238 |
560,104 |
- |
- |
760,342 |
| 소 계 |
43,480,065 |
85,600,432 |
1,812,792 |
- |
1,074,358 |
131,967,647 |
| 기간에 걸쳐 이행 |
| 매니지먼트매출 |
14,436,423 |
- |
- |
- |
- |
14,436,423 |
| 제작매출 |
- |
- |
3,187,600 |
- |
- |
3,187,600 |
| 기타매출 |
- |
613,571 |
- |
- |
- |
613,571 |
| 임대수입 |
- |
- |
- |
63,600 |
- |
63,600 |
| 소 계 |
14,436,423 |
613,571 |
3,187,600 |
63,600 |
- |
18,301,194 |
| 합 계 |
57,916,488 |
86,214,003 |
5,000,392 |
63,600 |
1,074,358 |
150,268,841 |
(3) 회사는 계약조건에 따라 고객으로부터 수행의무를 완료하기 이전에 대가를 지급받는 경우가 있으며, 이를 계약부채로 인식하고 있습니다. 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 선수금 |
542,055 |
714,179 |
| 선수수익 |
5,540,635 |
5,666,523 |
| 계약부채 |
- |
704,200 |
| 합계 |
6,082,690 |
7,084,902 |
(4) 회사는 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
| 선수금 |
665,334 |
618,767 |
| 선수수익 |
5,586,244 |
5,536,112 |
| 합계 |
6,251,578 |
6,154,879 |
전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 6,251,578천원이며, 당기 계약부채는 차기에 수익으로 인식될 것으로 예상하고 있습니다.
28. 매출원가보고기간 중 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 매니지먼트매출원가 |
43,353,357 |
47,571,054 |
| 상품매출원가 |
16,058,373 |
18,878,956 |
| 제품매출원가 |
45,072,614 |
52,005,974 |
| 제작매출원가 |
10,775,584 |
3,445,497 |
| 합계 |
115,259,928 |
121,901,481 |
29. 비용의 성격별 분류보고기간 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 재고자산의 변동 |
1,513,770 |
(2,016,370) |
| 상품, 원재료 매입액 |
46,222,753 |
57,920,740 |
| 접대비 |
653,610 |
553,608 |
| 세금과공과 |
36,765 |
294,374 |
| 감가상각비 |
5,136,710 |
5,157,162 |
| 지급수수료 |
53,247,255 |
53,442,194 |
| 임차료 |
548,745 |
624,155 |
| 복리후생비 |
1,321,541 |
1,199,972 |
| 사용권자산상각비 |
1,770,239 |
1,612,815 |
| 종업원급여 |
11,617,358 |
9,454,551 |
| 기타 |
11,164,473 |
8,501,280 |
| 합계(*) |
133,233,219 |
136,744,481 |
(*)포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액 입니다.
30. 판매비와관리비보고기간 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 급여 |
6,115,563 |
4,463,874 |
| 퇴직급여 |
428,822 |
357,380 |
| 복리후생비 |
733,827 |
536,985 |
| 여비교통비 |
120,956 |
69,520 |
| 접대비 |
232,879 |
158,764 |
| 통신비 |
23,864 |
18,927 |
| 수도광열비 |
19,760 |
70,852 |
| 세금과공과 |
34,538 |
293,172 |
| 감가상각비 |
291,093 |
181,787 |
| 임차료 |
17,589 |
15,326 |
| 수선비 |
- |
9,394 |
| 보험료 |
113,732 |
88,874 |
| 차량유지비 |
87,196 |
58,989 |
| 운반비 |
1,855,530 |
1,448,678 |
| 교육훈련비 |
17,043 |
7,089 |
| 소모품비 |
170,274 |
90,075 |
| 관리보수 |
224,608 |
137,380 |
| 지급수수료 |
2,777,407 |
3,827,583 |
| 광고선전비 |
1,390,852 |
1,079,002 |
| 대손상각비 |
(118,589) |
44,322 |
| 무형자산상각비 |
873,295 |
808,125 |
| 사용권자산상각비 |
1,130,753 |
1,032,927 |
| 기타 |
1,432,298 |
43,975 |
| 합계 |
17,973,290 |
14,843,000 |
31. 금융수익 및 금융비용(1) 보고기간 중 발생한 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 이자수익 |
1,413,609 |
908,305 |
| 외환차익 |
28,492 |
28,136 |
| 외화환산이익 |
1,440 |
14,079 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 |
947,451 |
87,844 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
344,225 |
1,132,218 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 |
2,658,635 |
2,156,297 |
| 사채상환이익 |
- |
17,071 |
| 비지배지분평가이익 |
- |
393 |
| 합계 |
5,393,852 |
4,344,343 |
(2) 보고기간 중 발생한 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 이자비용 |
4,524,036 |
5,432,334 |
| 외환차손 |
23,927 |
34,673 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 |
184,945 |
1,844,210 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
4,778,812 |
5,151,277 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 |
8,895 |
1,428,207 |
| 사채상환손실 |
54,796 |
720,269 |
| 비지배지분평가손실 |
- |
94 |
| 합계 |
9,575,411 |
14,611,064 |
32. 기타수익 및 기타비용(1) 보고기간 중 발생한 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 기타대손상각비환입 |
788,201 |
- |
| 유형자산처분이익 |
11,511 |
29,413 |
| 전속권계약해지이익 |
122,222 |
- |
| 공동및관계기업투자처분이익 |
5,000 |
970 |
| 사용권자산처분이익 |
33,841 |
12,836 |
| 종속기업투자처분이익 |
- |
771 |
| 잡이익 |
346,343 |
683,418 |
| 합계 |
1,307,118 |
727,408 |
(2) 보고기간 중 발생한 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 기부금 |
351,854 |
65,160 |
| 무형자산손상차손 |
84,423 |
12,538,000 |
| 유형자산처분손실 |
16,112 |
37,940 |
| 무형자산처분손실 |
- |
7,678 |
| 유형자산손상차손 |
1,356,206 |
- |
| 전속권계약해지손실 |
40,980 |
107,906 |
| 사용권자산처분손실 |
448 |
54,965 |
| 종속기업투자처분손실 |
- |
6,871 |
| 공동및관계기업투자처분손실 |
- |
95,764 |
| 기타대손상각비 |
3,038,398 |
1,702,712 |
| 잡손실 |
1,370,118 |
7,450,621 |
| 합계 |
6,258,539 |
22,067,617 |
(3) 보고기간 중 발생한 지분법손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 지분법손실 |
(4,500) |
(9,100) |
33. 법인세비용
(1) 보고기간 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 당기법인세 |
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
1,305,578 |
729,437 |
| 기타 |
36,649 |
39,760 |
| 총 당기법인세 |
1,342,227 |
769,197 |
| 이연법인세 |
| 일시적차이증감 |
(3,015,373) |
(2,824,029) |
| 이월세액공제 |
- |
- |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
43,107 |
418,882 |
| 법인세비용(수익) |
(1,630,039) |
(1,635,950) |
(2) 보고기간 중 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
|
560,738 |
|
(18,091,671) |
| 적용세율에 따라 계산된 법인세비용(이익) |
|
95,194 |
|
(3,800,959) |
| 조정항목 |
|
(1,725,233) |
|
2,165,009 |
| -세무상 차감되지 않는 비용 |
428,188 |
|
11,049,897 |
|
| -세무상 과세되지 않는 수익 |
(5,149) |
|
- |
|
| -기부금 한도초과 |
- |
|
(2,136,960) |
|
| -이연법인세자산 미인식효과의 변동 |
(4,546,739) |
|
(4,613,963) |
|
| -기초재무제표 변동효과 |
2,411,425 |
|
(2,058,962) |
|
| -기타 |
(12,958) |
|
(75,003) |
|
| 법인세비용 |
|
(1,630,039) |
|
(1,635,950) |
(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 이연법인세자산 |
| 12개월후에 결제될 이연법인세 자산 |
24,202,190 |
24,525,331 |
| 12개월이내에 결제될 이연법인세 자산 |
3,572,426 |
3,343,604 |
| 소계 |
27,774,616 |
27,868,935 |
| 이연법인세부채 |
| 12개월후에 결제될 이연법인세 부채 |
(9,759,292) |
(9,950,939) |
| 12개월이내에 결제될 이연법인세 부채 |
(558,349) |
(1,455,772) |
| 소계 |
(10,317,641) |
(11,406,711) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
17,456,975 |
16,462,224 |
| 이연법인세자산(부채) 미인식 |
(14,441,602) |
(16,462,224) |
| 합계 |
3,015,373 |
- |
(4) 보고기간 중 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.가. 제19(당)기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기초 |
포괄손익계산서 |
자본 |
당기말 |
| 미수수익 |
(91,378) |
(44,924) |
- |
(136,302) |
| 미지급연차수당 |
- |
53,336 |
- |
53,336 |
| 미지급퇴직연금 |
12,306 |
(1,687) |
- |
10,619 |
| 미지급상여 |
- |
60,618 |
- |
60,618 |
| 무형자산상각비 |
(1,008,685) |
191,563 |
- |
(817,122) |
| 감가상각비 |
61,065 |
283,598 |
- |
344,663 |
| 사용권자산 |
(686,474) |
(144,353) |
- |
(830,827) |
| 리스부채 |
647,594 |
135,005 |
- |
782,599 |
| 대손충당금 |
2,304,922 |
283,216 |
- |
2,588,138 |
| 토지손상차손 |
16,112 |
- |
- |
16,112 |
| 전속권 |
(278,749) |
171,589 |
- |
(107,160) |
| 영업권 |
(7,977,031) |
- |
- |
(7,977,031) |
| 관계기업투자주식 |
1,107,909 |
(29,364) |
- |
1,078,545 |
| 매도가능증권 |
2,501,077 |
634,359 |
- |
3,135,436 |
| 기타충당부채 |
129,007 |
264,292 |
- |
393,299 |
| 전환권조정 |
(1,335,156) |
938,583 |
- |
(396,573) |
| 파생상품자산 |
107,116 |
10,227 |
- |
117,343 |
| 상환할증금 |
327,487 |
(55,004) |
43,107 |
315,590 |
| 파생상품부채 |
711,196 |
(576,906) |
- |
134,290 |
| 장기대여금 |
28,187 |
(5,406) |
- |
22,781 |
| 기타 |
15,059 |
28,666 |
- |
43,725 |
| 이월결손금 |
19,870,662 |
(1,245,766) |
- |
18,624,896 |
| 소 계 |
16,462,226 |
951,642 |
43,107 |
17,456,975 |
| 이연법인세자산 미인식 |
(
16,462,226)
|
2,020,624 |
- |
(14,441,602) |
| 합 계(*) |
- |
2,972,266 |
43,107 |
3,015,373 |
(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.
나. 제18(전)기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
전기초 |
포괄손익계산서 |
자본 |
전기말 |
| 미수수익 |
(77,441) |
(13,937) |
- |
(91,378) |
| 미지급연차수당 |
13,920 |
(13,920) |
- |
- |
| 미지급퇴직연금 |
10,905 |
1,401 |
- |
12,306 |
| 건설자금이자 |
(15,557) |
15,557 |
- |
- |
| 무형자산상각비 |
(1,176,476) |
167,791 |
- |
(1,008,685) |
| 감가상각비 |
61,373 |
(308) |
- |
61,065 |
| 사용권자산 |
(998,809) |
312,335 |
- |
(686,474) |
| 리스부채 |
898,632 |
(251,038) |
- |
647,594 |
| 대손충당금 |
1,782,470 |
522,452 |
- |
2,304,922 |
| 토지손상차손 |
16,189 |
(77) |
- |
16,112 |
| 전속권 |
(626,207) |
347,458 |
- |
(278,749) |
| 영업권 |
(1,162,122) |
(6,814,909) |
- |
(7,977,031) |
| 관계기업투자주식 |
1,080,147 |
27,762 |
- |
1,107,909 |
| 매도가능증권 |
1,652,513 |
848,564 |
- |
2,501,077 |
| 기타충당부채 |
109,298 |
19,709 |
- |
129,007 |
| 전환권조정 |
(2,961,959) |
1,626,803 |
- |
(1,335,156) |
| 파생상품자산 |
(52,364) |
159,480 |
- |
107,116 |
| 상환할증금 |
531,853 |
(623,248) |
418,882 |
327,487 |
| 파생상품부채 |
1,254,670 |
(543,474) |
- |
711,196 |
| 장기대여금 |
- |
28,187 |
- |
28,187 |
| 기타 |
99,423 |
(84,364) |
- |
15,059 |
| 이월결손금 |
22,007,622 |
(2,136,960) |
- |
19,870,662 |
| 소 계 |
22,448,080 |
(6,404,736) |
418,882 |
16,462,226 |
| 이연법인세자산 미인식 |
(25,272,110) |
8,809,884 |
- |
(16,462,226) |
| 합 계(*) |
(2,824,030) |
2,405,148 |
418,882 |
- |
(*)이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 수년간 누적 손실이 발생하여 2023년 12월 31일 현재 가산할 일시적차이를초과하는 차감할 일시적차이 및 세무상결손금에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(5)
보고기간 종료일 현재 실현가능성이 낮아 재무제표상 이연법인세자산(부채)를 인식하지 않은 일시적차이 및 이월결손금은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
당기증감 |
| 미인식 이월결손금 |
78,220,614 |
95,074,937 |
(16,854,323) |
| 기타 미인식
차감할 일시적차이
|
29,045,571 |
39,661,228 |
(10,615,657) |
| 기타 미인식
가산할 일시적차이
|
(38,167,612) |
(43,882,859) |
5,715,247 |
| 합계 |
69,098,573 |
90,853,306 |
(21,754,733) |
(6) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 반영된 법인세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 항목 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
| 전환권대가 |
(206,251) |
43,107 |
(163,145) |
(1,645,559) |
418,882 |
(1,226,678) |
(7) 보고기간 종료일 현재
이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 2025년 |
- |
1,488,582 |
| 2026년 |
8,989,821 |
10,194,145 |
| 2027년 |
13,303,729 |
13,303,729 |
| 2028년 |
6,953,127 |
6,953,127 |
| 2029년 |
13,127,171 |
13,127,171 |
| 2030년 |
18,969,771 |
18,969,771 |
| 2036년 |
16,876,995 |
16,876,995 |
| 2037년 |
- |
14,875,128 |
| 합계 |
78,220,614 |
95,788,648 |
34. 주당손익(1) 기본주당순이익(손실)보고기간 회사의 기본주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원,주) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 당기순이익(손실) |
2,190,776,813 |
(16,455,720,531) |
| 가중평균유통보통주식수 |
28,048,252 |
27,878,597 |
| 기본주당순이익(손실) |
78원/주 |
(590)원/주 |
(2) 가중평균유동보통주식수보고기간 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.가. 제19(당)기
| 기간 |
발행주식수 |
자기주식 |
유통보통주식수 |
가중치 |
적수 |
| 2024.01.01 [기초] |
28,048,252 |
- |
28,048,252 |
366 |
10,265,660,232 |
※ 가중평균유통보통주식수 : 10,265,660,232 / 366 = 28,048,252주나. 제18(전)기
| 기간 |
발행주식수 |
자기주식 |
유통보통주식수 |
가중치 |
적수 |
| 2023.01.01 [기초] |
26,833,204 |
- |
26,833,204 |
365 |
9,794,119,460 |
| 2023.02.13 [전환권행사] |
946,234 |
- |
946,234 |
322 |
304,687,348 |
| 2023.03.21 [전환권행사] |
268,814 |
- |
268,814 |
286 |
76,880,804 |
| 합계 |
28,048,252 |
|
|
365 |
10,175,687,612 |
※ 가중평균유통보통주식수 : 10,175,687,612 / 365 = 27,878,597주(3) 희석주당순손익(손실)희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하며 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 전환우선주가 있습니다.
전환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 보통주당기순이익에 가감한 당기순이익은 없습니다. 전
환사채는 희석효과가없음에 따라 희석주당순이익 계산시 포함하지 아니하였습니다.
| (단위:원,주) |
|
구분
|
당기
|
전기
|
|
보통주당기순이익
|
2,190,776,813 |
(16,455,720,531) |
|
합 계
|
2,190,776,813 |
(16,455,720,531) |
|
발행된 가중평균유통보통주식수
|
28,048,252 |
27,878,597 |
|
조정내역
|
|
|
|
전환우선주의 전환 가정
|
482,456 |
482,456 |
|
희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
|
28,530,708
|
28,361,053 |
|
희석주당순이익
|
|
|
|
보통주 주당이익(손실)
|
77원/주
|
(580)원/주
|
(4) 잠재적보통주보고기간종료일 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화 할 수 있는 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주,원) |
| 구분 |
전환청구기간 |
잠재적보통주 |
행사가격 |
| 전환사채 |
| 제21회 |
2023.02.04~2025.01.04 |
1,632,008 |
3,799 |
| 제23회 |
2023.05.13~2025.04.13 |
304,878 |
3,280 |
| 제25회 |
2023.07.01~2025.06.01 |
5,606,546 |
3,116 |
| 전환우선주 |
2021.09.07~2025.08.07 |
482,456 |
11,400 |
| 합계 |
|
8,025,888 |
|
35. 현금흐름표(1) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 거래내용 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
50,239 |
148,888 |
| 전환사채의 보통주전환 |
- |
2,807,836 |
| 현물배분으로 인한 당기손익공정가치측정금융자산의 증가 |
- |
2,886,062 |
| 대용납입으로 인한 당기손익공정가치측정금융자산의 증가 |
- |
7,000,000 |
| 사용권자산의 증가 |
5,300,845 |
1,551,755 |
| 리스부채의 증가 |
3,094,758 |
881,083 |
| 전환사채의 대여금 대체 |
6,700,000 |
- |
| 매출채권및기타채권의 제각 |
537,363 |
- |
| 단기대여금와 미지급금의 상계 |
87,916 |
- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 처분으로 인한 선수금 증감 |
1,000,000 |
- |
| 기타보증금의 유형자산 취득 대체 |
33,690 |
- |
(2) 영업현금흐름의 조정보고기간 중 영업활동현금흐름에서의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 감가상각비 |
1,101,745 |
1,018,770 |
| 사용권자산상각비 |
1,770,239 |
1,612,815 |
| 대손상각비 |
(118,589) |
44,322 |
| 기타의대손상각비 |
3,038,398 |
1,702,712 |
| 무형자산상각비 |
4,034,965 |
4,138,392 |
| 사용권자산처분손실 |
448 |
54,965 |
| 무형자산처분손실 |
- |
7,678 |
| 전속권계약해지손실 |
40,980 |
107,906 |
| 무형자산손상차손 |
84,423 |
12,538,000 |
| 유형자산손상차손 |
1,356,206 |
- |
| 유형자산처분손실 |
16,112 |
37,940 |
| 이자비용 |
4,524,036 |
5,432,334 |
| 사채상환손실 |
54,796 |
720,269 |
| 종속기업투자처분손실 |
- |
6,871 |
| 공동및관계기업투자처분손실 |
- |
95,764 |
| 당기손익 공정가치측정금융자산처분손실 |
184,945 |
1,844,210 |
| 당기손익 공정가치측정금융자산평가손실 |
4,778,812 |
5,151,277 |
| 당기손익 공정가치측정금융부채평가손실 |
8,895 |
1,428,207 |
| 비지배지분평가손실 |
- |
94 |
| 법인세비용 |
(1,630,039) |
(1,635,950) |
| 지분법손실 |
4,500 |
9,100 |
| 이자수익 |
(1,413,609) |
(908,305) |
| 사채상환이익 |
- |
(17,071) |
| 기타의대손상각비환입 |
(788,201) |
- |
| 종속기업투자처분이익 |
- |
(771) |
| 관계기업투자처분이익 |
(5,000) |
(970) |
| 당기손익 공정가치측정금융자산처분이익 |
(947,451) |
(87,844) |
| 당기손익 공정가치측정금융자산평가이익 |
(344,225) |
(1,132,218) |
| 당기손익 공정가치측정금융부채평가이익 |
(2,658,635) |
(2,156,297) |
| 사용권자산처분이익 |
(33,841) |
(12,836) |
| 비지배지분평가이익 |
- |
(393) |
| 재고자산평가손익 |
- |
(414,300) |
| 유형자산처분이익 |
(11,511) |
(29,413) |
| 전속권계약해지이익 |
(122,222) |
- |
| 기타 |
1,304,665 |
(14,079) |
| 합계 |
14,230,842 |
29,541,179 |
(3) 순운전자본의 변동보고기간 중 영업활동현금흐름에서의 운전자본 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 매출채권의 증감 |
1,560,970 |
1,112,096 |
| 계약자산의 증감 |
730,200 |
(730,200) |
| 미수금의 증감 |
1,324,143 |
454,176 |
| 미수수익의 증감 |
- |
155,206 |
| 선급금의 증감 |
(557,085) |
1,074,792 |
| 선급비용의 증감 |
(88,485) |
364,059 |
| 재고자산의 증감 |
1,513,770 |
(1,602,070) |
| 보증금의 증감 |
80,733 |
- |
| 매입채무및기타채무의 증감 |
(92,098) |
(183,216) |
| 미지급금의 증감 |
(634,400) |
8,415,143 |
| 미지급비용의 증감 |
(79,258) |
(1,604,587) |
| 선수금의 증감 |
(172,125) |
95,412 |
| 선수수익의 증감 |
(125,888) |
130,411 |
| 계약부채의 증감 |
(704,200) |
704,200 |
| 예수금의 증감 |
(83,171) |
25,158 |
| 부가세예수금의 증감 |
(21,140) |
2,226,945 |
| 복구충당부채의 증감 |
(87,394) |
- |
| 합계 |
2,564,572 |
10,637,525 |
(4) 보고기간 중 재무활동에서 발생한 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제19(당)기
| (단위:천원) |
| 구분 |
기초 |
재무활동 현금흐름 에서 발생한 변동 |
기타변동(*) |
기말 |
| 단기차입금 |
569,383 |
(569,383) |
- |
- |
| 임대보증금 |
130,000 |
(130,000) |
- |
- |
| 유동성전환사채 |
20,778,618 |
(930,000) |
4,433,906 |
24,282,524 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 |
3,402,850 |
- |
(2,760,313) |
642,537 |
| 단기리스부채 |
1,096,031 |
(1,373,622) |
1,445,259 |
1,167,668 |
| 장기리스부채 |
2,002,506 |
- |
574,319 |
2,576,825 |
| 재무활동으로부터의 총 부채 |
27,979,388 |
(3,003,005) |
3,693,171 |
28,669,554 |
(*) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액, 평가손익이 포함되어 있습니다.나. 제18(전)기
| (단위:천원) |
| 구분 |
기초 |
재무활동 현금흐름 에서 발생한 변동 |
자본전환 |
기타변동(*) |
기말 |
| 단기차입금 |
6,000,000 |
(5,430,617) |
- |
- |
569,383 |
| 임대보증금 |
260,000 |
(130,000) |
- |
- |
130,000 |
| 유동성전환사채 |
26,581,565 |
(9,728,500) |
(2,807,836) |
6,733,389 |
20,778,618 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 |
5,974,619 |
- |
(896,435) |
(1,675,334) |
3,402,850 |
| 단기리스부채 |
1,315,409 |
(1,455,365) |
- |
1,235,987 |
1,096,031 |
| 장기리스부채 |
2,963,792 |
- |
- |
(961,286) |
2,002,506 |
| 재무활동으로부터의 총 부채 |
43,095,385 |
(16,744,482) |
(3,704,271) |
5,332,756 |
27,979,388 |
(*) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액, 평가손익이 포함되어 있습니다.
36. 특수관계자 거래
(1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
지분율(%) |
비고 |
| 제19(당)기 |
제18(전)기 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 최상위 지배기업 |
2021큐씨피제15호 사모투자합자회사 |
- |
- |
- |
(*1) |
| - |
㈜오션인더블유 (구.㈜씨티프라퍼티) |
- |
- |
(*2) |
| 중간 지배기업 |
큐씨피미디어홀딩스(유) |
- |
- |
- |
(*2) |
| 지배기업 |
㈜초록뱀미디어 |
㈜초록뱀미디어 |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
- |
㈜디케이이앤엠 |
- |
50.00% |
(*3) |
| ㈜커피인류 |
㈜커피인류 |
25.00% |
16.00% |
(*4) |
| 기타특수관계자 |
- |
㈜휴먼테크놀로지 (구.㈜인포마크) |
- |
- |
(*5) |
| - |
쿠쿠루자코리아㈜ |
- |
- |
(*6) |
| ㈜후크엔터테인먼트 |
㈜후크엔터테인먼트 |
- |
- |
(*7) |
| ㈜씨투미디어 |
㈜씨투미디어 |
- |
- |
(*7) |
| ㈜케이플러스홀딩스 |
㈜케이플러스홀딩스 |
- |
- |
(*7) |
| 초록뱀메타커머스 신기술조합1호 |
초록뱀메타커머스 신기술조합1호 |
- |
- |
(*7) |
| 아하 초록뱀 신기술투자조합 1호 |
아하 초록뱀 신기술투자조합 1호 |
- |
- |
(*7) |
| ㈜케이플러스씨앤씨 |
㈜케이플러스씨앤씨 |
- |
- |
(*7)(*11) |
| - |
㈜메타케어(구.㈜에스메디) |
- |
- |
(*8) |
| - |
오션인더블유㈜ |
- |
- |
(*9) |
| - |
㈜아름드리코퍼레이션 |
- |
- |
(*9) |
| - |
데미안투자조합 |
- |
- |
(*10) |
| - |
㈜테크랩스 |
- |
- |
(*10) |
| - |
ADOP (THAILAND) COMPANY LIMITED |
- |
- |
(*10) |
| - |
ADOP INDO LESTARI |
- |
- |
(*10) |
| - |
ADOP VIETNAM JOINT STOCK COMPANY |
- |
- |
(*10) |
| - |
㈜브로스타 |
- |
- |
(*10) |
| - |
㈜마크아이 |
- |
- |
(*12)(*13) |
| - |
㈜마크링크 |
- |
- |
(*12)(*13) |
| - |
TIA GLOBAL PTE. LTD |
- |
- |
(*12)(*13) |
| - |
㈜플래닛03파트너스 |
- |
- |
(*12)(*13) |
| - |
㈜마크티 |
- |
- |
(*12)(*13) |
| - |
㈜에이엘티 |
- |
- |
(*12)(*13) |
| - |
초록뱀 신성장 신기술조합2호 |
- |
- |
(*12)(*13) |
| - |
초록뱀플랫품신기술조합 |
- |
- |
(*13) |
| ㈜큐로홀딩스 |
- |
- |
- |
(*14) |
| ㈜크레오에스지 |
- |
- |
- |
(*14) |
| ㈜지엔코 |
- |
- |
- |
(*14) |
| 큐캐피탈파트너스㈜ |
- |
- |
- |
(*14) |
| ㈜서울제약 |
- |
- |
- |
(*14) |
| 일본정밀㈜ |
- |
- |
- |
(*14) |
| 두산건설(주) |
- |
- |
- |
(*14) |
| 네오트랜스(주) |
- |
- |
- |
(*14) |
| 밸류그로스(주) |
- |
- |
- |
(*14) |
| (주)큐로에프앤비 |
- |
- |
- |
(*14) |
| (주)큐로트레이더스 |
- |
- |
- |
(*14) |
| 지엔코국제무역(닝보) 유한공사 |
- |
- |
- |
(*14) |
| CURO VESTIS, INC. |
- |
- |
- |
(*14) |
| 큐로모터스(주) |
- |
- |
- |
(*14) |
| SUMAGEN CANADA INC. |
- |
- |
- |
(*14) |
| Curocom Energy, LLC. |
- |
- |
- |
(*14) |
| 헤베코리아 |
- |
- |
- |
(*14) |
| INFERREX LTD. |
- |
- |
- |
(*14) |
| 케이파트너스(주) |
- |
- |
- |
(*14) |
| (주)필리에라 |
- |
- |
- |
(*14) |
| (주)루비노 |
- |
- |
- |
(*14) |
| (주)에이트웍스 |
- |
- |
- |
(*14) |
| QCP JB 기술가치평가 사모투자전문회사 |
- |
- |
- |
(*14) |
| QCP 제일호 재무안정 사모투자합자회사 |
- |
- |
- |
(*14) |
| 2018큐씨피13호 사모투자합자회사 |
- |
- |
- |
(*14) |
| 우리큐기업재무안정 사모투자합자회사 |
- |
- |
- |
(*14) |
| 큐씨피이글홀딩스(유) |
- |
- |
- |
(*14) |
| (주)케이원 |
- |
- |
- |
(*14) |
| ㈜노랑홀딩스 |
- |
- |
- |
(*14) |
| ㈜노랑푸드 |
- |
- |
- |
(*14) |
| 더위브홀딩스(유) |
- |
- |
- |
(*14) |
| 더제니스홀딩스(유) |
- |
- |
- |
(*14) |
| 큐비트(주) |
- |
- |
- |
(*14) |
| 블록체인유니버스(주) |
- |
- |
- |
(*14) |
| ㈜크레오에스테이트 |
- |
- |
- |
(*14) |
| 홍익재㈜ |
- |
- |
- |
(*14) |
| 큐씨피커머스제일호(유) |
- |
- |
- |
(*14) |
(*1) 지배기업인 ㈜초록뱀미디어의 최대주주 변경 후 최상위 지배기업이 2021큐씨피제15호 사모투자합자회사로 변경되었습니다.(*2) 지배기업인 ㈜초록뱀미디어의 최대주주가 2024년 11월 29일 ㈜오션인더블유(구.㈜씨티프라퍼티)에서 큐씨피미디어홀딩스(유)로 변경되었습니다.
(*3) 관계기업인 ㈜디케이이앤엠의 보유지분을 2024년 4월 12일자로 모두 매각하여, 특수관계자에서 제외하였습니다.(*4) 관계기업인 ㈜커피인류의 사내이사로 등기된 회사 임원 등기를 2024년 3월 11일자로 해지하여 유의적 영향력을 상실했었으나 2024년 10월 29일 지분 9%(보통주 9,000주)를 추가 취득하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*5) 기타특수관계자인 ㈜오로라미디어는 전기 중 ㈜휴먼테크놀로지(구.㈜인포마크)에 합병되었으며, 2024년 3월 11일자로 최상위 지배기업인 ㈜오션인더블유(구.㈜씨티프라퍼티)의 종속기업에서 타법인으로 최대주주가 변경되어 특수관계자에서 제외하였습니다.(*6) ㈜오션인더블유(구.㈜씨티프라퍼티)의 종속 및 관계기업으로, 당기 중 지배기업의 최대주주 변경에 따라 특수관계가 소멸되었습니다.(*7) 지배기업인 ㈜초록뱀미디어의 종속 및 관계기업으로, 기타특수관계자로 분류하였습니다.(*8) 지배기업인 ㈜초록뱀미디어의 종속기업으로, 당기 중 지분을 매각하여 특수관계가 소멸하였습니다.(*9) ㈜오션인더블유(구.㈜씨티프라퍼티)의 최대주주로, 당기 중 지배기업의 최대주주 변경에 따라 특수관계가 소멸되었습니다.(*10) 지배기업인 ㈜초록뱀미디어의 ㈜메타케어(구.(주)에스메디)에 대한 지배력 상실로, 당기 중 특수관계가 소멸되었습니다.(*11) 지배기업인 ㈜초록뱀미디어의 관계기업인 ㈜케이플러스홀딩스의 종속기업입니다.(*12) ㈜메타케어(구.(주)에스메디)가 ㈜휴먼테크놀로지(구.㈜인포마크) 주식을 매각함에 따라 그 종속 및 관계기업을 특수관계자에서 제외하였습니다.(*13) 당기 중 처분, 청산되어 ㈜메타케어(구.(주)에스메디)의 종속기업에서 제외하였습니다.(*14) 지배기업 최대주주 변경 후 최상위 지배기업인 2021큐씨피제15호 사모투자합자회사가 속해있는 기업집단의 계열회사로, 기타특수관계자로 분류하였습니다.(*15) 상기 외에 지배기업인 ㈜초록뱀미디어는 당기 중 (주)위라이크티브이 지배력을 취득하여 특수관계에 해당하였으나 합병으로 특수관계가 소멸되었습니다.
(2) 보고기간 중 특수관계자와의 매출.매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 특수관계자구분 |
특수관계자명 |
거래내용 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 최상위 지배기업 |
㈜오션인더블유 (구.㈜씨티프라퍼티) |
이자수익 |
1,036 |
- |
| 건물관리비 |
4,996 |
- |
| 지배기업 |
㈜초록뱀미디어 |
용역비 청구 |
141,216 |
- |
| 건물관리비 |
79,503 |
107,154 |
| 이자비용 |
1,296,689 |
1,148,324 |
| 기타 청구 |
9,585 |
5,070 |
| 매출 |
- |
183 |
| 단기매매차익(*1) |
176,950 |
496,600 |
| 이자수익 |
16,633 |
23,328 |
| 잡이익 |
123,306 |
- |
| 잡손실 |
605,512 |
- |
| 관계기업 |
㈜디케이이앤엠(*2) |
이자수익 |
80,342 |
247,966 |
| ㈜커피인류(*3) |
매입 |
34,489 |
- |
| 기타 청구 |
10,001 |
3,969 |
| 이자수익 |
25,000 |
12,125 |
| 기타특수관계자 |
㈜휴먼테크놀로지(*4) |
용역비 청구 |
740 |
80,129 |
| 매입 |
- |
1,990 |
| 기타 청구 |
17,266 |
23,995 |
| 매출 |
102,500 |
618,392 |
| ㈜씨투미디어 |
매출 |
258,000 |
- |
| ㈜케이플러스홀딩스 |
기타 청구 |
34,300 |
- |
| 매출 |
10,000 |
- |
| 두산건설㈜ |
건물관리비 |
9,687 |
- |
| 이자수익 |
1,015 |
- |
| 임직원 |
주요경영진 |
이자수익 |
74,119 |
- |
(*1) 회사의 지배기업인 (주)초록뱀미디어가 당사의 지분을 취득하는 과정에서 "자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제172조" 동 법 "시행령 제192조 ~ 제198조" 단기매매차익반환 등에 관한 규정에 의거하여 당기 176,950천원(전기 496,600천원)을 반환받았으며, 잡이익의 계정과목으로 회계처리 하였습니다.(*2) 회사와 ㈜디케이이앤엠과 거래는 매각 전까지의 거래내역입니다.
(*3) 관계기업인 ㈜커피인류의 사내이사로 등기된 회사 임원 등기를 2024년 3월 11일자로 해지하여 유의적 영향력을 상실하여 기타특수관계자로 분류하였으나, 2024년 10월 29일 지분 9%(보통주 9,000주)를 추가 취득하여 관계기업으로 재분류하였습니다.(*4) 회사와 ㈜휴먼테크놀로지와의 거래는 특수관계자 제외 전까지의 거래내역입니다.
(3) 보고기간 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 특수관계자구분 |
특수관계자명 |
거래내용 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 지배기업 |
㈜초록뱀미디어 |
차입금 상환 |
- |
6,000,000 |
| 관계기업 |
㈜디케이이앤엠(*1) |
대여금 대여 |
- |
1,250,000 |
| 대여금 회수 |
- |
820,000 |
| ㈜커피인류 |
출자 |
- |
5,000 |
| 대여금 대여 |
- |
300,000 |
| 쿠엘투자조합(*2) |
당기손익공정가치측정자산 취득 |
- |
1,911,994 |
| 임직원 |
주요경영진 |
전환사채 상환 |
930,000 |
7,017,600 |
| 주식 취득
(*3)
|
4,500 |
3,000 |
(*1) 회사와 ㈜디케이이앤엠과의 거래는 ㈜디케이이앤엠에 대한 지분 매각 전까지의 거래내역입니다.(*2) 회사는 전기 관계기업이었던 쿠엘투자조합 해산으로 ㈜씨티프라퍼티 CPS를 현물분배 받아 당기손익-공정가치측정자산으로 대체하였습니다.(*3) 회사는 전기 중 주요경영진 5인으로부터 ㈜커피인류 주식 6,000주를 3,000,000원에 취득하였으며, 당기 중 주요경영진 1인으로부터 ㈜커피인류 주식 9,000주를 4,500,000원에 취득하였습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권.채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 특수관계자구분 |
특수관계자명 |
거래내용 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 최상위 지배기업 |
㈜오션인더블유(구.㈜씨티프라퍼티) |
당기손익공정가치측정자산 |
- |
7,690,668 |
| 지배기업 |
㈜초록뱀미디어 |
임차보증금 |
- |
317,111 |
| 미지급금 |
149,084 |
- |
| 미지급비용 |
- |
35,018 |
| 전환사채(*1) |
7,200,000 |
7,200,000 |
| 관계기업 |
㈜디케이이앤엠(*2) |
미수수익 |
- |
75,616 |
| 대여금 |
- |
6,250,000 |
| ㈜커피인류 |
미수수익 |
19,786 |
5,948 |
| 대여금 |
300,000 |
300,000 |
| 선급비용 |
25,166 |
23,967 |
| 매입채무 |
3,402 |
- |
| 기타특수관계자 |
㈜휴먼테크놀로지(*2) |
매출채권 |
- |
98,096 |
| 선급비용 |
- |
740 |
| 매입채무 |
- |
175 |
| 두산건설㈜ |
임차보증금 |
226,480 |
- |
| 임직원 |
주요경영진 |
임차보증금 |
2,500,000 |
- |
| 전환사채(*4) |
17,470,000 |
18,400,000 |
| 합계 |
채권합계 |
3,071,432 |
14,762,146 |
| 채무합계 |
24,822,486 |
25,635,193 |
| 상기 채권잔액에 설정된 대손충당금(*3) |
169,752 |
4,120,828 |
| 채권에 대하여 기중에 인식된 대손상각비 |
147,992 |
1,270,797 |
(*1) 당사가 발행한 전환사채로 액면가액 기준입니다.(*2) 당기말 기준으로 특수관계자에 해당하지 않습니다.(*3) 전액 특수관계자 대여금에 대한 대손충당금입니다.(*4) 전기 중 회사가 발행한 제25회 전환사채 액면가액 18,400,000천원을 회사의 주요 경영진이 인수하였으며, 당기 중 930,000천원에 대하여 조기상환 청구에 따라 상환완료하였습니다.
(5) 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 당기말 현재 사용권자산 760,283천원(전기말 200,245천원), 리스부채 610,737천원(전기말 166,428천원), 복구충당부채 0원(전기말 199,649천원)을 인식하였으며, 당기 중 사용권자산 감가상각비 346,143천원(전기 300,368천원), 이자비용 40,928천원(전기 39,374천원)을 인식하였습니다.(6) 보고기간종료일 현재 회사가 영업목적으로 임차하고 있는 매장에 대해 서울보증보험에 지급보증보험을 가입하고 있으며, 동 지급보증보험에 대해 회사의 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.(7) 회사는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 단기종업원급여 |
1,930,574 |
1,930,172 |
| 상여금 |
1,031,765 |
277,676 |
| 퇴직급여 |
205,470 |
172,282 |
| 합계 |
3,167,809 |
2,380,130 |
37. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 회사의 계류중인 소송사건은 없습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 담보내역은 없습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 회사는 서울보증보험주식회사로부터 이행보증 등 875,454천원(전기말: 519,425천원)의 보증을 제공받고 있습니다.
(4) 보고기간 종료일 현재 회사가 보유중인 투자사채에 대해 타인과 계약을 체결하고 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 발행회사 |
상품 |
금액 |
매수인 |
계약일 |
| (주)케이씨브라더스(*1) |
제3회차 신주인수권부사채 |
800,000 |
(주)리튬플러스 |
2023-03-21 |
| (주)케이씨브라더스(*1) |
제4회차 신주인수권부사채 |
1,200,000 |
(주)리튬플러스 |
2023-03-21 |
| 합계 |
2,000,000 |
|
|
(*1) 회사는 보유중인 (주)케이씨브라더스 신주인수권부사채를 (주)리튬플러스에 2,000,000천원에 매각하기로 계약을 체결하였고, 당기말 현재 계약금으로 입금된 금액 400,000천원을 선수금으로 처리하였으며, 상기 계약건은 잔금 입금일에 본 사채의 증서를 매수인에게 교부하기로 약정하였습니다. 당기 중 서로간의 협의를 통해 최종 잔금 기일을 2024년 6월 20일로 연장 합의하였으나, 잔금 입금이 지연되고 있습니다. 따라서 당기말 당기손익측정금융자산 평가 손실의 계정과목으로 400,000천원을 반영하였습니다.(5) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 보증 제공자 |
보증금액 |
보증내역 |
| ㈜리켐 대표이사 |
750,000 |
㈜리켐 대여금 연대보증 |
| ㈜디케이이앤엠 대표이사 |
6,250,000 |
㈜디케이이앤엠 대여금 연대보증 |
(6) 회사는 전기 세무조사 종결 후 납부고지세액 6,922,309천원 중 1,495,301천원을 납부기한 내에 납부하였으며 잔여금액은 미지급금으로 인식하고 있습니다.(7)
보고기간종료일 현재 회사가 영업목적으로 임차하고 있는 매장에 대해 서울보증보험에 지급보증보험을 가입하고 있으며, 동 지급보증보험에 대해 회사의 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.
38. 위험관리(1) 자본 위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 부채총계(A) |
57,808,720 |
58,408,226 |
| 자본총계(B) |
66,640,639 |
64,401,978 |
| 부채비율(A/B) |
86.75% |
90.69% |
(2) 금융상품 위험관리회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
가. 외환위험보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원,＄,￥) |
| 구분 |
통화 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 외화금액 |
원화환산금액 |
외화금액 |
원화환산금액 |
| 외화자산 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
25,695 |
37,772 |
144,962 |
186,914 |
| JPY |
- |
- |
814,480 |
7,433 |
| 합계 |
25,695 |
37,772 |
959,442 |
194,347 |
| 외화부채 |
| 매입채무 |
USD |
- |
- |
441,587 |
569,383 |
| JPY |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
- |
- |
441,587 |
569,383 |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원,＄,￥) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
3,777 |
(3,777) |
(38,247) |
38,247 |
| JPY |
- |
- |
743 |
(743) |
나. 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 차입비율 조정을통해 이자율위험에 대한 노출을 관리하고 있습니다. 또한, 회사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.다. 가격위험회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 시장성 있는 지분증권이 중요하지 않기 때문에 회사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않으며, 민감도 분석은 기재하지 않았습니다.라. 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지않습니다.① 매출채권 및 기타채권회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.
회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 매출채권 |
3,337,509 |
4,779,890 |
| 기타채권 |
8,918,885 |
9,948,648 |
| 합계 |
12,256,394 |
14,728,538 |
② 기타금융자산정기예금 및 장.단기대여금 등으로 구성되는 회사 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것 입니다. 한편, 회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.마. 유동성위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석.검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.
ⓐ 제19(당)기
| (단위:천원) |
| 구분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
| 합계 |
1년 이내 |
1년초과 5년이내 |
5년 초과 |
할인액/이자 |
| 매입채무및기타부채 |
17,715,944 |
17,715,944 |
17,715,944 |
- |
- |
- |
| 차입금및기타금융부채(*) |
24,282,524 |
26,180,001 |
26,180,001 |
- |
- |
1,897,477 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 |
642,537 |
642,537 |
642,537 |
- |
- |
- |
| 리스부채(*) |
3,744,493 |
4,148,380 |
1,352,658 |
2,795,722 |
- |
403,888 |
| 합계 |
46,385,498 |
48,686,862 |
45,891,140 |
2,795,722 |
- |
2,301,365 |
(*) 리스부채 및 차입금에는 이자가 포함되어 있습니다.
ⓑ 제18(전)기
| (단위:천원) |
| 구분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
| 합계 |
1년 이내 |
1년초과 5년이내 |
5년 초과 |
할인액/이자 |
| 매입채무및기타부채 |
18,739,616 |
18,739,616 |
18,739,616 |
- |
- |
- |
| 차입금및기타금융부채(*) |
21,348,001 |
27,736,308 |
569,383 |
27,166,925 |
- |
6,388,307 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 |
3,402,850 |
3,402,850 |
- |
3,402,850 |
- |
- |
| 리스부채(*) |
3,098,537 |
3,370,575 |
1,204,622 |
2,165,953 |
- |
272,037 |
| 합계 |
46,589,004 |
53,249,349 |
20,513,621 |
32,735,728 |
- |
6,660,344 |
(*) 리스부채 및 차입금에는 이자가 포함되어 있습니다.만기분석은 장부금액을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성 되었습니다.
(3) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제19(당)기 |
제18(전)기 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 1.공정가치로 인식된 금융자산 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
7,136,097 |
7,136,097 |
19,969,220 |
19,969,220 |
| 공정가치로 인식된 금융자산 소계 |
7,136,097 |
7,136,097 |
19,969,220 |
19,969,220 |
| 2.상각후원가로 인식된 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
36,897,194 |
36,897,194 |
16,963,148 |
16,963,148 |
| 매출채권및기타채권 |
12,256,393 |
12,256,393 |
14,728,538 |
14,728,538 |
| 기타금융자산 |
2,205,000 |
2,205,000 |
4,500,000 |
4,500,000 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 |
51,358,587 |
51,358,587 |
36,191,686 |
36,191,686 |
| 금융자산 합계 |
58,494,684 |
58,494,684 |
56,160,906 |
56,160,906 |
| 1.공정가치로 인식된 금융부채 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 |
642,537 |
642,537 |
3,402,850 |
3,402,850 |
| 공정가치로 인식된 금융부채 소계 |
642,537 |
642,537 |
3,402,850 |
3,402,850 |
| 2.상각후원가로 인식된 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
17,715,944 |
17,715,944 |
18,739,616 |
18,739,616 |
| 차입금및기타금융부채 |
24,282,524 |
24,282,524 |
21,348,001 |
21,348,001 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 |
41,998,468 |
41,998,468 |
40,087,617 |
40,087,617 |
| 금융부채 합계 |
42,641,005 |
42,641,005 |
43,490,467 |
43,490,467 |
금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.- 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동금융부채, 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.- 비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다.- 비상장지분상품 중 일부는 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다.(4) 공정가치 서열체계① 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
ⓐ 제19(당)기
| (단위:천원) |
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적으로 공정가치 측정되는 자산과 부채 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
4,111,322 |
- |
3,024,775 |
7,136,097 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 |
- |
- |
642,537 |
642,537 |
ⓑ 제18(전)기
| (단위:천원) |
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적으로 공정가치 측정되는 자산과 부채 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
942,687 |
- |
19,026,533 |
19,969,220 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 |
- |
- |
3,402,850 |
3,402,850 |
② 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 |
평가방법 |
투입변수 |
수준3투입변수 범위(가중평균) |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
조합투자금,제작투자금 등 |
원가접근법 |
원가 |
478,196,895원~500,000,000원 |
| 전환사채 신주인수권부사채 |
이항모형 |
주가변동성 |
29.27%~60.19% |
| 위험이자율 |
3.76%~13.47% |
| 무위험이자율 |
2.60%~2.99% |
| 당기손익공정가치측정금융부채 |
파생금융부채 |
이항모형 |
주가변동성 |
32.97% |
| 위험이자율 |
8.24%~9.01% |
| 무위험이자율 |
2.82%~2.86% |
회사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있으며, 보고기간 중 수준 3으로 인식하였던 (주)오션인더블유(구.㈜씨티프라퍼티) 전환우선주 7,661,670주를 보통주 14,000,000주로 전환함에 따라 수준1로 분류하였습니다.③ 보고기간 중 수준 3으로 인식되는 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.ⓐ 제19(당)기
| (단위:천원) |
| 구분 |
기초금액 |
증가 |
평가손익 |
처분 및 전환 |
범위변동 |
기말금액 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
19,026,533 |
500,000 |
(1,848,556) |
(14,653,202) |
- |
3,024,775 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 |
3,402,850 |
- |
(2,649,740) |
(110,573) |
- |
642,537 |
ⓑ 제18(전)기
| (단위:천원) |
| 구분 |
기초금액 |
증가 |
평가손익 |
처분 및 전환 |
범위변동 |
기말금액 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
29,486,119 |
8,911,994 |
(3,959,823) |
(15,411,757) |
- |
19,026,533 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 |
5,974,619 |
- |
(728,090) |
(1,843,679) |
- |
3,402,850 |
39. 전기 재무제표 재작성회사는 당기 중 이연법인세부채 및 당기손익공정가치측정금융부채에 대한 오류사항을 발견하였으며, 동 사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. 한편, 아래의 '수정전' 금액은 회사의 최초 공시가 이루어졌던 2024년 3월 20일자 감사보고서에 첨부된 재무제표 상 보고금액입니다
(1) 전기오류의 성격
① 이연법인세부채 인식 오류이연법인세부채 인식에 따른 오류로 이연법인세부채(전기말 (-)2,235백만원), 결손금(전기말 2,235백만원), 법인세수익(전기 2,235백만원)을 수정하였으며, 관련 기준서는 기업회계기준서 1012호 법인세 문단 28 등 입니다.②
당기손익공정가치측정금융부채 평가 오류회사가 발행한 전환사채와 관련된 당기손익공정가치측정금융부채에 대하여 조기상환이자율을 평가에 고려하지 않은 오류로 당기손익공정가치측정금융부채(전기말 843백만원), 결손금(전기말 (-)843백만원), 당기손익공정가치측정금융부채평가손실(전기 843백만원)을 수정하였으며, 관련 기준서는 기업회계기준서 1113호 문단 9 등 입니다.
(2)
전기 재무제표의 재작성이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.가. 재무상태표
| (단위: 천원) |
| 구분 |
2023년 기말 |
| 수정전 |
① 관련 수정금액 |
② 관련 수정금액 |
수정후 |
| 비유동자산 |
86,643,743 |
- |
- |
86,643,743 |
| 유동자산 |
36,166,461 |
- |
- |
36,166,461 |
| 자산총계 |
122,810,204 |
- |
- |
122,810,204 |
| 비유동부채 |
4,854,956 |
(2,235,193) |
- |
2,619,763 |
| 유동부채 |
54,945,246 |
- |
843,217 |
55,788,463 |
| 부채총계 |
59,800,202 |
(2,235,193) |
843,217 |
58,408,226 |
| 자본금 |
14,265,354 |
- |
- |
14,265,354 |
| 자본잉여금 |
188,206,103 |
- |
- |
188,206,103 |
| 자본보정 |
(186,102) |
- |
- |
(186,102) |
| 기타포괄손익누계액 |
(1,014,551) |
- |
- |
(1,014,551) |
| 결손금 |
(138,260,802) |
2,235,193 |
(843,217) |
(136,868,826) |
| 자본총계 |
63,010,002 |
2,235,193 |
(843,217) |
64,401,978 |
나. 포괄손익계산서
| (단위: 천원) |
| 구분 |
2023년 |
| 수정전 |
① 관련 금액 |
② 관련 금액 |
수정후 |
| 매출 |
150,268,841 |
- |
- |
150,268,841 |
| 매출원가 |
121,901,481 |
- |
- |
121,901,481 |
| 매출총이익 |
28,367,360 |
- |
- |
28,367,360 |
| 판매비와관리비 |
14,843,000 |
- |
- |
14,843,000 |
| 영업이익 |
13,524,360 |
- |
- |
13,524,360 |
| 금융수익 |
4,344,342 |
- |
- |
4,344,342 |
| 금융비용 |
13,767,848 |
- |
843,217 |
14,611,065 |
| 기타수익 |
727,408 |
- |
- |
727,408 |
| 기타비용 |
22,067,616 |
- |
- |
22,067,616 |
| 지분법손익 |
(9,100) |
- |
- |
(9,100) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(17,248,454) |
- |
(843,217) |
(18,091,671) |
| 법인세비용(수익) |
599,243 |
(2,235,193) |
- |
(1,635,950) |
| 당기순이익(손실) |
(17,847,697) |
2,235,193 |
(843,217) |
(16,455,721) |
다. 자본변동표
| (단위: 천원) |
| 구분 |
2023년 |
| 수정전 결손금 |
① 관련 금액 |
② 관련 금액 |
수정후 결손금 |
| I.기초자본 [2023.01.01] |
(120,413,106) |
- |
- |
(120,413,106) |
| (1)포괄손익 |
(17,847,697) |
2,235,193 |
(843,217) |
(16,455,721) |
| (2)전환사채 보통주전환 |
- |
- |
- |
- |
| (3)전환사채 상환 |
- |
- |
- |
- |
| (4)기타(법인세율효과) |
- |
- |
- |
- |
| III.기말자본 [2023.12.31] |
(138,260,803) |
2,235,193 |
(843,217) |
(136,868,827) |
라. 전기 재무제표 재작성으로 인하여 이연법인세부채 과대계상, 당기손익공정가치측정금융부채 과소계상의 오류와 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 현금흐름표 관련 주석 35가 수정되었습니다.마. 상기 항목들로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항 등을 재작성하였습니다.40. 보고기간 후 사건
(1) 회사가 2022년 7월 1일에 발행한 제25회 무기명식 무보증 전환사채 중 미상환 사채 권면금액 17,470,000천원 중 1,100,000천원을 2025년 1월 23일 만기전 일부 조기상환을 합의하였으며, 2025년 1월 24일에 일부 조기 상환하였습니다.(2) 회사가 2022년 2월 4일에 발행한 제21회 무기명식 무보증 전환사채 중 미상환 사채 권면금액 6,200,000천원을 만기상환 요청을 받았으며, 2025년 2월 4일에 전액 상환하였습니다.