&cr;
한양디지텍 주식회사와 그 종속기업
&cr;
&cr;
연 결 재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 16 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 15 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;
한영회계법인&cr;
&cr;&cr;&cr;
| 독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------- | |||
| 연결재무제표 | |||
| 연결재무상태표 ----------------------------------- | |||
| 연결포괄손익계산서 ----------------------------------- | |||
| 연결자본변동표 ----------------------------------- | |||
| 연결현금흐름표 ----------------------------------- | |||
| 주석 --------------------------------------- | |||
| 외부감사 실시내용 ---------------------------------------- | |||
| 한양디지텍 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr;
감사의견
우리는 한양디지텍 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견 근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr;
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr;
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정용수입니다.&cr;
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
| 2020년 3월 13일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사 의 연결재 무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수 있습니다. |
&cr;
| 한양디지텍 주식회사 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 16 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 15 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 한양디지텍 주식회사 대표이사 김형육, 김윤상 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 화성시 삼성1로 332-7 |
| (전 화) | 031.695.5000 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 16(당) 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 15(전) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 한양디지텍 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 16(당) 기 | 제 15(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 28,807,104,868 | 20,708,997,852 | |||
| 현금및현금성자산 | 3, 31 | 12,412,938,366 | 5,407,607,024 | ||
| 매출채권 | 3, 4, 25, 31 | 7,028,442,607 | 8,384,052,206 | ||
| 기타수취채권 | 3, 4, 25, 31 | 1,007,091,287 | 576,671,399 | ||
| 기타유동자산 | 3, 5 | 1,798,339,397 | 435,328,136 | ||
| 재고자산 | 6 | 6,362,833,839 | 5,902,683,719 | ||
| 파생상품자산 | 3, 16 | 185,837,123 | - | ||
| 당기법인세자산 | 11,622,249 | 2,655,368 | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | 65,359,898,395 | 45,061,823,840 | |||
| 기타비유동금융자산 | 3, 31 | 2,000,000 | 2,000,000 | ||
| 기타수취채권 | 3, 4, 31 | 244,990,000 | 1,044,740,000 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 3, 7, 31 | 1,245,039,963 | 1,629,391,593 | ||
| 유형자산 | 9, 26 | 43,674,117,029 | 21,645,264,944 | ||
| 투자부동산 | 10, 26 | 15,285,771,932 | 16,955,238,071 | ||
| 사용권자산 | 33 | 2,591,855,285 | - | ||
| 무형자산 | 11 | 1,061,325,156 | 3,785,189,232 | ||
| 기타비유동자산 | 5 | 1,179,796,930 | - | ||
| 이연법인세자산 | 24 | 75,002,100 | - | ||
| 자산 총계 | 94,167,003,263 | 65,770,821,692 | |||
| 부채와 자본 | |||||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 46,517,777,078 | 19,455,740,219 | |||
| 매입채무 | 3, 12, 31 | 11,667,058,299 | 15,560,100,492 | ||
| 기타지급채무 | 3, 12, 25, 31 | 6,538,703,490 | 893,275,929 | ||
| 기타유동부채 | 3, 13, 31 | 550,622,665 | 977,959,728 | ||
| 단기차입금 | 3, 14, 26, 28, 31 | 16,000,000,000 | 2,017,054,432 | ||
| 유동리스부채 | 3, 33 | 334,332,968 | - | ||
| 파생상품부채 | 3, 16 | 11,427,059,656 | - | ||
| 당기법인세부채 | - | 7,349,638 | |||
| Ⅱ. 비유동부채 | 18,745,074,702 | 5,702,557,981 | |||
| 기타지급채무 | 3, 12, 31 | 401,092,400 | 624,735,683 | ||
| 전환사채 | 3, 16 | 17,502,623,844 | - | ||
| 확정급여부채 | 17 | 439,307,890 | 559,872,466 | ||
| 장기차입금 | 3, 15, 26, 31 | - | 1,664,367,111 | ||
| 비유동리스부채 | 3, 33 | 402,050,568 | - | ||
| 이연법인세부채 | 24 | - | 2,853,582,721 | ||
| 부채 총계 | 65,262,851,780 | 25,158,298,200 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업소유주지분 | 28,904,151,483 | 40,612,523,492 | |||
| 자본금 | 1, 18 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 | ||
| 자본잉여금 | 18 | 11,079,071,152 | 11,079,071,152 | ||
| 기타자본요소 | 18 | (1,690,020,200) | (1,690,020,200) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 18 | (39,867,672) | (1,210,153,948) | ||
| 이익잉여금 | 18 | 14,554,968,203 | 27,433,626,488 | ||
| Ⅱ. 비지배주주지분 | - | - | |||
| 자본 총계 | 28,904,151,483 | 40,612,523,492 | |||
| 부채와 자본 총계 | 94,167,003,263 | 65,770,821,692 | |||
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 16(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 15(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 한양디지텍 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 16(당) 기 | 제 15(전) 기 |
|---|---|---|---|
|
매출액 |
10, 19, 25, 30 | 67,970,987,619 | 93,973,957,153 |
|
매출원가 |
6, 10, 20 | 64,468,043,366 | 82,047,314,932 |
|
매출총이익 |
3,502,944,253 | 11,926,642,221 | |
|
판매비와관리비 |
20, 21, 25 | 11,444,383,304 | 8,989,372,405 |
|
영업이익(손실) |
(7,941,439,051) | 2,937,269,816 | |
|
금융수익 |
3, 22 | 1,244,259,475 | 984,409,372 |
|
금융원가 |
3, 22 | 10,804,484,803 | 1,441,344,149 |
|
기타수익 |
23, 25 | 2,676,514,400 | 76,350,380 |
|
기타비용 |
23, 25 | 732,488,337 | 1,157,241,899 |
|
법인세비용차감전순이익(손실) |
(15,557,638,316) | 1,399,443,520 | |
|
법인세비용(수익) |
24 | (2,775,378,016) | 462,140,432 |
|
당기순이익(손실) |
(12,782,260,300) | 937,303,088 | |
|
기타포괄손익: |
|||
|
후속적으로 당기손익으로 &cr; 재분류될 수 있는 항목 |
|||
|
해외사업장환산차이 |
1,170,286,276 | (97,031,145) | |
| 법인세효과 | - | - | |
| 법인세효과 차감 후 금액 | 1,170,286,276 | (97,031,145) | |
| 후속적으로 당기손익으로&cr; 재분류되지 않는 항목 | |||
|
확정급여부채의 재측정요소 |
17 | (123,587,161) | 171,676,146 |
| 법인세효과 | 27,189,176 | (37,768,752) | |
| 법인세효과 차감 후 금액 | (96,397,985) | 133,907,394 | |
| 기타포괄손익 합계 | 1,073,888,291 | 36,876,249 | |
|
총포괄이익(손실) |
(11,708,372,009) | 974,179,337 | |
|
당기순이익(손실)의 귀속: |
|||
|
지배기업소유주지분 |
(12,782,260,300) | 937,303,088 | |
|
비지배주주지분 |
- | - | |
|
총포괄이익(손실)의 귀속: |
|||
|
지배기업소유주지분 |
(11,708,372,009) | 974,179,337 | |
|
비지배주주지분 |
- | - | |
|
기본주당손익 |
29 | ||
|
주당순이익(손실) |
(1,328) | 97 |
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 16(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 15(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 한양디지텍 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본요소 | 기타포괄&cr;손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업&cr;소유주지분 | 비지배주주&cr;지분 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018년 1월 1일 (전기초) | 5,000,000,000 | 11,079,071,152 | (1,690,020,200) | (1,113,122,803) | 26,362,416,006 | 39,638,344,155 | - | 39,638,344,155 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 937,303,088 | 937,303,088 | - | 937,303,088 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (97,031,145) | - | (97,031,145) | - | (97,031,145) |
| 확정급여부채의&cr; 재측정요소 | - | - | - | - | 133,907,394 | 133,907,394 | - | 133,907,394 |
| 2018년 12월 31일 (전기말) | 5,000,000,000 | 11,079,071,152 | (1,690,020,200) | (1,210,153,948) | 27,433,626,488 | 40,612,523,492 | - | 40,612,523,492 |
| 2019년 1월 1일 (당기초) | 5,000,000,000 | 11,079,071,152 | (1,690,020,200) | (1,210,153,948) | 27,433,626,488 | 40,612,523,492 | - | 40,612,523,492 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (12,782,260,300) | (12,782,260,300) | - | (12,782,260,300) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 1,170,286,276 | - | 1,170,286,276 | - | 1,170,286,276 |
| 확정급여부채의&cr; 재측정요소 | - | - | - | - | (96,397,985) | (96,397,985) | - | (96,397,985) |
| 2019년 12월 31일 (당기말) | 5,000,000,000 | 11,079,071,152 | (1,690,020,200) | (39,867,672) | 14,554,968,203 | 28,904,151,483 | - | 28,904,151,483 |
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 16(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 15(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 한양디지텍 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 16(당) 기 | 제 15(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (9,698,348,565) | 6,236,872,608 | ||
| 당기순이익(손실) | (12,782,260,300) | 937,303,088 | ||
| 비현금항목의 조정 (주석 28) | 9,396,408,405 | 5,228,409,706 | ||
| 운전자본의 조정 (주석 28) | (5,713,250,170) | 341,466,501 | ||
| 영업활동으로 인한 현금흐름 소계 | (9,099,102,065) | 6,507,179,295 | ||
| 이자의 수취 | 28,866,592 | 59,308,798 | ||
| 이자의 지급 | (497,839,853) | (215,068,025) | ||
| 배당금의 수취 | 12,060,909 | - | ||
| 법인세의 납부 | (142,334,148) | (114,547,460) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (15,437,587,594) | (5,876,955,922) | ||
| 기타수취채권의 증가 | (980,700,000) | (1,084,020,000) | ||
| 기타수취채권의 감소 | 65,074,920 | - | ||
| 유형자산의 취득 | (17,397,811,579) | (2,924,519,830) | ||
| 유형자산의 처분 | 22,162,876 | 275,977,851 | ||
| 무형자산의 취득 | (127,351,346) | (744,393,943) | ||
| 무형자산의 처분 | 3,255,200 | - | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 | - | (1,400,000,000) | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 | 421,634,888 | - | ||
| 연결범위변동으로 인한 현금의 순증감 | 2,556,147,447 | - | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 32,107,290,046 | (151,184,930) | ||
| 단기차입금의 증가 | 40,800,000,000 | - | ||
| 단기차입금의 감소 | (26,792,653,639) | (1,847,725,481) | ||
| 장기차입금의 증가 | - | 1,696,540,551 | ||
| 장기차입금의 감소 | (1,664,367,111) | - | ||
| 리스부채의 지급 | (235,689,204) | - | ||
| 전환사채의 발행 | 20,000,000,000 | - | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가 | 6,971,353,887 | 208,731,756 | ||
| Ⅴ. 외화표시 현금및현금성자산 환율변동효과 | 33,977,455 | 54,831,497 | ||
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 5,407,607,024 | 5,144,043,771 | ||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 12,412,938,366 | 5,407,607,024 | ||
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 제 16(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 15(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 한양디지텍 주식회사와 그 종속기업 |
&cr;1. 회사의 개요&cr;&cr;1-1 지배기업의 개요&cr;한양디지텍 주식회사(이하 "지배기업")는 2004년 4월 16일을 기준일로 한양이엔지 주식회사의 모듈사업부문이 분할되어 설립되었습니다. 지배기업의 본사는 경기도 화성시 삼성1로에 위치하고 있으며, 반도체부품 및 통신기기 제조와 임대업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. &cr;
지배기업은 2004년 4월 28일에 코스닥시장에 주권 재상장을 신청하였으며, 2004년 5월 14일에 코스닥시장에서의 주권거래가 재개되었습니다. 지배기업은 2006년 12월 5일자로 100% 무상증자 를 실시하여 당기말 현재 자본금은 5,000백만원이며 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| 김형육 | 3,227,718 | 32.28% |
| 홍옥생 | 1,194,750 | 11.95% |
| 김범상 | 537,144 | 5.37% |
| 김윤상 | 537,944 | 5.38% |
| 한양디지텍(자사주) | 375,275 | 3.75% |
| 기 타 | 4,127,169 | 41.27% |
| 합 계 | 10,000,000 | 100.00% |
&cr;한편, 지배기업은 동남아시아 지역에서의 사업확장을 위해 2018년 12월 6일에 한양이엔지 주식회사로부터 HANYANG ENG PTE. LTD.의 지분 100%를 인수하고 회사명을 HANYANG DGT PTE. LTD.로 변경하였습니다. 이후 HANYANG DGT PTE. LTD.는 2019년 1월 15일에 범천정밀 주식회사로부터 베트남 소재 BUMCHUN PRECISION VINA COMPANY LIMITED의 지분 100%를 인수하고 회사명을 HANYANG DIGITECH VINA COMPANY LIMITED로 변경하였습니다.&cr;&cr;아울러 지속적인 생산비용 상승과 미중 무역갈등으로 인한 불확실성에 대응하고자 모든 생산시설을 HANYANG DIGITECH VINA COMPANY LIMITED로 이전하고 2019년 7월 22일 한양반도체(오강)유한공사의 지분 100%를 처분하였습니다.&cr;
지배기업의 2019년 연결재무 제표는 2020년 3월 3일에 지배기업의 이사회에서 확정되었으며, 2020년 3월 23일 에 지배기업의 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;
1-2 종속기업의 현황&cr;보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 소유지분율 | 소재지 | 결산월 | 업종 |
|---|---|---|---|---|
| HANYANG DGT PTE. LTD. | 100% | 싱가폴 | 12월 | 사업투자회사 |
| HANYANG DIGITECH VINA COMPANY LIMITED(*) | 100% | 베트남 | 12월 | 메모리 모듈 제조 |
(*) HANYANG DIGITECH VINA COMPANY LIMITED은 2019년 중 HANYANG DGT PTE. LTD.의 100% 투자로 연결범위에 포함되었습니다.&cr;
1-3 종속기업의 변동내역&cr;당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함되는 종속기업은 다음과 같습니다.
| 지역 | 기업명 | 사유 |
|---|---|---|
| 베트남 | HANYANG DIGITECH VINA COMPANY LIMITED | 인수 |
&cr;당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 제외되는 종속기업은 다음과 같습니다.
| 지역 | 기업명 | 사유 |
|---|---|---|
| 중국 | 한양반도체(오강)유한공사 | 매각 |
연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표와 당기 및 전기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.&cr;<당기> (단위: 원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 매출 | 영업이익 | 당기순이익(손실) | 총포괄이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| HANYANG DGT PTE. LTD. | 12,320,769,111 | 6,868,400 | - | (16,925,466) | 9,773,367 | 215,190,051 |
| HANYANG DIGITECH VINA COMPANY LIMITED | 40,270,218,028 | 30,449,999,442 | 9,483,628,803 | (554,819,882) | (1,372,028,237) | (1,409,021,689) |
&cr;<전기> (단위: 원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 매출 | 영업이익 | 당기순이익(손실) | 총포괄이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 한양반도체(오강)유한공사 | 21,935,445,993 | 6,771,149,705 | 18,680,157,543 | 1,315,301,537 | 217,886,520 | 136,364,622 |
| HANYANG DGT PTE. LTD. | 2,654,690,660 | - | - | (10,651,959) | (10,652,164) | (26,256,085) |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;&cr;2-1 재무제표 작성기준&cr;지배기업 및 지배기업의 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형을 적용하고있습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있습니다.&cr;
2-2 연결기준&cr;연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. &cr;
종속기업의 재무제표는 지배기업이 지배권을 획득한 취득일부터 지배권을 상실한 시점까지 연결재무제표에 포함됩니다. 또한, 종속기업의 재무제표는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 지배기업과 동일한 회계정책을 적용하여 동일한 보고기간에 대하여 작성되고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 계정잔액, 수익 및 비용, 미실현손익은 전액 제거하고 있습니다. &cr;&cr;종속기업의 총포괄손익은 비지배지분이 부의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. &cr;
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. &cr; ·영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 &cr; ·비지배지분의 장부금액 제거 &cr; ·자본에 계상된 누적환산차이의 제거 &cr; ·수령한 대가의 공정가치의 인식 &cr; ·보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 &cr; ·상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 &cr; ·기존에 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 당기손익으로 재분류 &cr;
2-3 유동성/비유동성 분류
연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr;ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
&cr;이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
&cr;2-4 공정가치 측정 &cr;연결기업은 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한, 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 3에 공시하고 있습니다. &cr;&cr;공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &cr;ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 &cr;ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr;&cr;연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr; &cr;자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. &cr; &cr;연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.&cr;&cr;연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. &cr;ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 &cr;ㆍ수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr;
연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간종료일에 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr;&cr; 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr;
ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 7&cr;ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 3, 7&cr;ㆍ투자부동산 - 주석 10
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 3, 7
&cr; 2-5 금융자산&cr;(1) 최초 인식과 측정&cr; 연결기업은 금융자산의 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. &cr;
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2-8의 회계정책을 참조합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
(2) 후속측정&cr; 후속측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
ㆍ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr; 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
(3) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr; 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through)계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.&cr;
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(4) 금융자산의 손상
연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
&cr; 연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
2-6 금융부채&cr;(1) 최초 인식과 측정&cr; 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입을 포함합니다.
(2) 후속측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
대여금 및 차입금
이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 14,15에 언급되어 있습니다.
(3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
2-7 금융상품의 상계&cr;연결기업은 특정 금융자산과 금융부채에 대하여 법적으로 집행가능한 상계 권리를 보유하고 있으며, 순액으로 결제하거나 금융자산을 실현하는 동시에 금융부채를 결제할 의도를 보유한 경우에 이를 상계하여 순액으로 표시하고 있습니다.
&cr;2-8 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;연결기업은 반도체부품 및 통신기기 제조 및 임대용역을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. &cr;&cr; (1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 연결기업의 계약은 변동대가를 포함하지 않고 있습니다.
(2) 유의적인 금융요소
일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기에 대가를 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. &cr;&cr;2-9 현금및현금성자산&cr;연결기업은 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 않은 투자자산으로서 취득당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.
&cr;2-10 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 연결기업은 재고자산을 이동평균법(단, 미착품은 개별법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 제품과 반제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr;
2-11 관계기업 및 공동기업투자&cr;관계기업은 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. &cr;
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련 활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. &cr;&cr;연결기업은 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다.
&cr;관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. &cr;&cr;관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. &cr; &cr;지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간종료일에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. &cr; &cr;연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
2-12 유형자산
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 원가는 구입가격과 연결기업이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함합니다.
&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 별도의 자산으로 인식할 경우 대체되는 부분의 장부금액은 제거하며, 이외의 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.
&cr;토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 5~10년 |
| 기타유형자산 | 5년 |
유형자산은 처분하거나 미래 경제적 효익이 기대되지 아니할 때 제거하며 이로 인하여 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치와 내용연수, 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;2-13 리스&cr;연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자로서의 연결기업
연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
(1) 사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.&cr;
| 구 분 | 상각기간 |
|---|---|
| 토지 | 46년 |
| 건물 | 2~3년 |
| 차량운반구 | 1~4년 |
| 집기비품 | 4~5년 |
리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
&cr;사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-17 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.&cr;
(2) 리스부채
리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
연결기업의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다 (주석 3 참조).
(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.&cr;&cr;리스제공자로서의 연결기업
연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 연결손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
&cr;2-14 무형자산
연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득 시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;
연결기업의 유한한 내용연수를 가진 무형자산의 상각방법 및 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 상각방법 | 내용연수 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 정액법 | 5년~10년 |
| 소프트웨어 | 정액법 | 5년~10년 |
| 개발비 | 정액법 | 2년~5년 |
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
&cr;무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr; 연구개발비
연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다.
&cr;2-15 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.
&cr;2-16 투자부동산&cr;투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 보고기간종료일 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에 따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래 경제적 효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.&cr;&cr;또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.
&cr;2-17 비금융자산의 손상&cr;영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 이 경우 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼을 손상차손으로 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 연결기업은 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr;&cr; 2-18 종업원급여&cr;연결기업은 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여가 정해지는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일의 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 확정급여부채와 관련한재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;2-19 충당부채 및 우발부채&cr;연결기업은 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
또한, 연결기업은 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr;&cr; 2-20 기능통화 및 외화환산&cr;연결재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")인 대한민국 원화(KRW)를 기능통화로 하여 측정되고 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
&cr;2-21 법인세비용&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 가산하거나 차감하여 인식합니다.&cr;
연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인하여 발생하는 일시적차이에 대하여 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 매 보고기간종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있으며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;
연결기업은 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만, 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결기업은 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우에 이연법인세부채를 인식하지 않습니다.
이연법인세자산ㆍ부채는 당기 법인세자산ㆍ부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산ㆍ부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계하여 인식하고 있습니다.
&cr;2-22 주당이익&cr;기본주당이익은 지배주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 지배기업소유주지분당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정된 것입니다. &cr;&cr; 2-23 자기주식&cr;연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득,매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;2-24 사업결합 및 영업권&cr; 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
&cr;영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
2-25 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단,추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr;
(1) 퇴직급여제도&cr;확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.&cr;
(2) 금융상품의 공정가치&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
2-26 제ㆍ개정된 기준서의 적용 &cr;
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr;연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 채택으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.&cr;
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대해 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.
리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스와 금융리스로 분류합니다. 그러므로 기업회계기준서제1116호는 연결기업이 리스제공자일 때 리스에 영향을 미치지 않습니다.&cr;
연결기업은 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 누적효과 일괄조정법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결기업은 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결기업은 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다. 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용기기(정수기, 복합기 등)를 보유하고 있습니다.
&cr;2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 채택의 영향은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구 분 | 증가(감소) |
|---|---|
| 자산 | |
| 사용권자산 | 1,566,249,290 |
| 총자산 | 1,566,249,290 |
| 부채 | |
| 리스부채 | 431,762,372 |
| 총부채 | 431,762,372 |
&cr;연결기업은 다양한 유형의 차량운반구 및 기타 부동산에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결기업이 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 연결기업이 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다. 연결기업은 지급할 리스료를 리스부채로 인식하였고 기초자산을 사용할 수 있는 권리를 나타내는사용권자산을 인식하였습니다.해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 실무적간편법을 적용함에 따라 연결기업은 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여기준서 제1116호를 적용한 것으로 회계처리하였습니다. 따라서 비교표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다.&cr;&cr;연결기업이 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.&cr;
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용
- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토&cr; 수행 대체
- 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식&cr; 면제를 적용
- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외
- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후&cr; 판단을 사용
&cr;(2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'&cr;이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 동 해석서가 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;
이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지
- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
&cr;연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 한편,동 제정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr;기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고 (SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소,정산&cr;개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 연결기업이 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr;개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;(6) 연차개선 2015-2017
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)&cr;이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)&cr;공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)&cr;이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;
3. 금융상품 &cr;
3-1 금융자산 &cr; 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;<당기말> (단위: 원)
| 구 분 | 상각후원가로&cr;측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 12,412,938,366 | - | 12,412,938,366 |
| 매출채권 | 7,028,442,607 | - | 7,028,442,607 |
| 기타수취채권: | |||
| 미수금 | 48,168,307 | - | 48,168,307 |
| 단기보증금 | 158,922,980 | - | 158,922,980 |
| 유동성장기대여금 | 800,000,000 | - | 800,000,000 |
| 기타유동자산: | |||
| 미수수익 | 2,676,798 | - | 2,676,798 |
| 파생상품자산 | - | 185,837,123 | 185,837,123 |
| 소 계 | 20,451,149,058 | 185,837,123 | 20,636,986,181 |
| 비유동자산 | |||
| 기타비유동금융자산: | |||
| 장기금융상품 | 2,000,000 | - | 2,000,000 |
| 기타수취채권: | |||
| 임차보증금 | 244,990,000 | - | 244,990,000 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 1,245,039,963 | 1,245,039,963 |
| 소 계 | 246,990,000 | 1,245,039,963 | 1,492,029,963 |
| 합 계 | 20,698,139,058 | 1,430,877,086 | 22,129,016,144 |
<전기말> (단위: 원)
| 구 분 | 상각후원가로&cr;측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,407,607,024 | - | 5,407,607,024 |
| 매출채권 | 8,384,052,206 | - | 8,384,052,206 |
| 기타수취채권: | |||
| 미수금 | 353,051,399 | - | 353,051,399 |
| 유동성임차보증금 | 223,620,000 | - | 223,620,000 |
| 소 계 | 14,368,330,629 | - | 14,368,330,629 |
| 비유동자산 | |||
| 기타비유동금융자산: | |||
| 장기금융상품 | 2,000,000 | - | 2,000,000 |
| 기타수취채권: | |||
| 장기대여금 | 800,000,000 | - | 800,000,000 |
| 임차보증금 | 244,740,000 | - | 244,740,000 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 1,629,391,593 | 1,629,391,593 |
| 소 계 | 1,046,740,000 | 1,629,391,593 | 2,676,131,593 |
| 합 계 | 15,415,070,629 | 1,629,391,593 | 17,044,462,222 |
3-2 금융부채&cr;보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr;<당기말> (단위: 원)
| 구 분 | 상각후원가로&cr;측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치&cr;측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 유동부채 | |||
| 매입채무 | 11,667,058,299 | - | 11,667,058,299 |
| 기타지급채무: | |||
| 미지급금 | 6,526,863,490 | - | 6,526,863,490 |
| 임대보증금 | 11,840,000 | - | 11,840,000 |
| 기타유동부채: | |||
| 미지급비용 | 376,858,161 | - | 376,858,161 |
| 단기차입금 | 16,000,000,000 | - | 16,000,000,000 |
| 유동리스부채 | 334,332,968 | - | 334,332,968 |
| 파생상품부채 | - | 11,427,059,656 | 11,427,059,656 |
| 소 계 | 34,916,952,918 | 11,427,059,656 | 46,344,012,574 |
| 비유동부채 | |||
| 기타지급채무: | |||
| 임대보증금 | 401,092,400 | - | 401,092,400 |
| 전환사채 | 17,502,623,844 | - | 17,502,623,844 |
| 비유동리스부채 | 402,050,568 | - | 402,050,568 |
| 소 계 | 18,305,766,812 | - | 18,305,766,812 |
| 합 계 | 53,222,719,730 | 11,427,059,656 | 64,649,779,386 |
<전기말> (단위: 원)
| 구 분 | 상각후원가로&cr;측정하는 금융부채 |
|---|---|
| 유동부채 | |
| 매입채무 | 15,560,100,492 |
| 기타지급채무: | |
| 미지급금 | 884,855,929 |
| 임대보증금 | 8,420,000 |
| 기타유동부채: | |
| 미지급비용 | 660,574,357 |
| 단기차입금 | 2,017,054,432 |
| 소 계 | 19,131,005,210 |
| 비유동부채 | |
| 기타지급채무: | |
| 임대보증금 | 624,735,683 |
| 장기차입금 | 1,664,367,111 |
| 소 계 | 2,289,102,794 |
| 합 계 | 21,420,108,004 |
3-3 금융상품의 범주별 손익&cr;당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.&cr; <당기> (단위: 원)
| 구 분 | 상각후원가로&cr;측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 수익: | |||
| 이자수익 | 86,682,901 | - | 86,682,901 |
| 외화환산이익 | 354,356,887 | - | 354,356,887 |
| 외환차익 | 715,905,345 | - | 715,905,345 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | - | 70,131,014 | 70,131,014 |
| 합 계 | 1,156,945,133 | 70,131,014 | 1,227,076,147 |
| 비용: | |||
| 이자비용 | 2,016,045,217 | - | 2,016,045,217 |
| 외화환산손실 | 704,540,437 | - | 704,540,437 |
| 외환차손 | 848,788,560 | - | 848,788,560 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | - | 32,847,756 | 32,847,756 |
| 파생상품평가손실 | - | 7,202,262,833 | 7,202,262,833 |
| 합 계 | 3,569,374,214 | 7,235,110,589 | 10,804,484,803 |
<전기> (단위: 원)
| 구 분 | 상각후원가로&cr;측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 수익: | |||
| 이자수익 | 59,308,798 | - | 59,308,798 |
| 외화환산이익 | 547,918,877 | - | 547,918,877 |
| 외환차익 | 202,908,010 | - | 202,908,010 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | - | 174,273,687 | 174,273,687 |
| 합 계 | 810,135,685 | 174,273,687 | 984,409,372 |
| 비용: | |||
| 이자비용 | 214,428,443 | - | 214,428,443 |
| 외화환산손실 | 406,790,014 | - | 406,790,014 |
| 외환차손 | 572,987,692 | - | 572,987,692 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | - | 247,138,000 | 247,138,000 |
| 대손상각비(환입) | (2,144,745) | - | (2,144,745) |
| 합 계 | 1,192,061,404 | 247,138,000 | 1,439,199,404 |
3-4 금융상품 종류별 공정가치&cr; 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. &cr; (단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 상각후원가 측정 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 12,412,938,366 | 12,412,938,366 | 5,407,607,024 | 5,407,607,024 |
| 매출채권 | 7,028,442,607 | 7,028,442,607 | 8,384,052,206 | 8,384,052,206 |
| 미수금 | 48,168,307 | 48,168,307 | 353,051,399 | 353,051,399 |
| 유동성장기대여금 | 800,000,000 | 800,000,000 | - | - |
| 유동성임차보증금 | 158,922,980 | 158,922,980 | 223,620,000 | 223,620,000 |
| 미수수익 | 2,676,798 | 2,676,798 | - | - |
| 장기금융상품 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 장기대여금 | - | - | 800,000,000 | 800,000,000 |
| 임차보증금 | 244,990,000 | 244,990,000 | 244,740,000 | 244,740,000 |
| 소 계 | 20,698,139,058 | 20,698,139,058 | 15,415,070,629 | 15,415,070,629 |
| 공정가치 측정 금융자산: | ||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 1,245,039,963 | 1,245,039,963 | 1,629,391,593 | 1,629,391,593 |
| 파생상품자산 | 185,837,123 | 185,837,123 | - | - |
| 소 계 | 1,430,877,086 | 1,430,877,086 | 1,629,391,593 | 1,629,391,593 |
| 합 계 | 22,129,016,144 | 22,129,016,144 | 17,044,462,222 | 17,044,462,222 |
| 상각후원가 측정 금융부채: | ||||
| 매입채무 | 11,667,058,299 | 11,667,058,299 | 15,560,100,492 | 15,560,100,492 |
| 미지급금 | 6,526,863,490 | 6,526,863,490 | 884,855,929 | 884,855,929 |
| 단기차입금 | 16,000,000,000 | 16,000,000,000 | 2,017,054,432 | 2,017,054,432 |
| 미지급비용 | 376,858,161 | 376,858,161 | 660,574,357 | 660,574,357 |
| 유동리스부채 | 334,332,968 | 334,332,968 | - | - |
| 임대보증금 | 412,932,400 | 412,932,400 | 633,155,683 | 633,155,683 |
| 장기차입금 | - | - | 1,664,367,111 | 1,664,367,111 |
| 비유동리스부채 | 402,050,568 | 402,050,568 | - | - |
| 전환사채 | 17,502,623,844 | 17,502,623,844 | - | - |
| 소 계 | 53,222,719,730 | 53,222,719,730 | 21,420,108,004 | 21,420,108,004 |
| 공정가치 측정 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | 11,427,059,656 | 11,427,059,656 | - | - |
| 소 계 | 11,427,059,656 | 11,427,059,656 | - | - |
| 합 계 | 64,649,779,386 | 64,649,779,386 | 21,420,108,004 | 21,420,108,004 |
상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.&cr;&cr;금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.
3-5 금융상품의 공정가치 서열체계
&cr;(1) 보고기간종료일 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
<당기말> (단위: 원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 파생상품자산 | - | - | 185,837,123 | 185,837,123 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | - | 1,245,039,963 | 1,245,039,963 |
| 공정가치 측정 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 11,427,059,656 | 11,427,059,656 |
&cr;<전기말> (단위: 원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | - | 1,629,391,593 | 1,629,391,593 |
&cr;당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 한편, 반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채는 없습니다.
(2) 당기중 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구분 | 기초 | 발행(*) | 처분 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | |||||
| 파생상품자산 | - | 310,936,163 | - | (125,099,040) | 185,837,123 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 1,629,391,593 | - | (421,634,888) | 37,283,258 | 1,245,039,963 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | |||||
| 파생상품부채 | - | 4,349,895,863 | - | 7,077,163,793 | 11,427,059,656 |
(*) 당기 중 전환사채 발행으로 인해 파생상품자산 및 파생상품부채가 발생하였습니다.&cr; &cr;3-6 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 3,790,623 | 14,930,024 |
| 보통예금 | 12,494,426,086 | 5,542,574,903 |
| 국고보조금 | (85,278,343) | (149,897,903) |
| 합 계 | 12,412,938,366 | 5,407,607,024 |
&cr;3-7 사용이 제한된 금융상품 &cr; 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 기타비유동금융자산 | 2,000,000 | 2,000,000 | 당좌개설보증금 |
&cr;
4. 매출채권 및 기타수취채권
&cr;4-1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 7,028,442,607 | - | 8,384,052,206 | - |
| 미수금 | 48,168,307 | - | 353,051,399 | - |
| 보증금 | 158,922,980 | 244,990,000 | 223,620,000 | 244,740,000 |
| 유동성장기대여금 | 800,000,000 | - | - | 800,000,000 |
| 합 계 | 8,035,533,894 | 244,990,000 | 8,960,723,605 | 1,044,740,000 |
4-2 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 513,442,214 | 517,620,874 |
| 환입액 | (3,923,884) | (5,737,385) |
| 설정액 | 35,963 | 1,558,725 |
| 기말 | 509,554,293 | 513,442,214 |
4-3 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.&cr;<당기말> (단위: 원)
| 구 분 | 정상채권 | 만기 경과후 채권 | 대손설정채권 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 3개월~6개월 | 6개월 초과 | ||||
| 매출채권 | 7,028,442,607 | - | - | - | 342,507,580 | 7,370,950,187 |
| 기타수취채권 | 1,252,081,287 | - | - | - | 167,046,713 | 1,419,128,000 |
| 합 계 | 8,280,523,894 | - | - | - | 509,554,293 | 8,790,078,187 |
<전기말> (단위: 원)
| 구 분 | 정상채권 | 만기 경과된 대손충당금 미설정 채권 | 대손설정채권 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 3개월~6개월 | 6개월 초과 | ||||
| 매출채권 | 8,384,052,206 | - | - | - | 346,431,464 | 8,730,483,670 |
| 기타수취채권 | 1,621,411,399 | - | - | - | 167,010,750 | 1,788,422,149 |
| 합 계 | 10,005,463,605 | - | - | - | 513,442,214 | 10,518,905,819 |
5. 기타자산&cr;보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 1,108,335,699 | - | 396,074,734 | - |
| 선급비용 | 466,018,315 | 1,179,796,930 | 26,750,496 | - |
| 부가가치세대급금 | 221,308,585 | - | 12,502,906 | - |
| 미수수익 | 2,676,798 | - | - | - |
| 합 계 | 1,798,339,397 | 1,179,796,930 | 435,328,136 | - |
&cr;
6. 재고자산 &cr;보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 709,285,591 | 645,158,618 |
| 제품 | 54,435,800 | 39,523,618 |
| 재공품 | - | 18,087,771 |
| 원재료 | 4,627,795,185 | 5,254,452,286 |
| 저장품 | 1,141,565,439 | 122,959,575 |
| 미착품 | 56,034,750 | 1,121,817 |
| 재고자산평가충당금 | (226,282,926) | (178,619,966) |
| 합 계 | 6,362,833,839 | 5,902,683,719 |
한편, 당기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 47,662,960원 (전기: 134,082,226원)입니다.
7. 당기손익공정가치측정금융자산&cr;7-1 보고기간종료일 현재 연결기업의 당기손익공정가치측정금융자산 (전기말: 매도가능금융자산)의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 시장성 없는 지분상품 | 119,649,963 | 149,946,276 |
| 시장성 없는 채무상품 | 1,125,390,000 | 1,479,445,317 |
| 합 계 | 1,245,039,963 | 1,629,391,593 |
&cr;7-2 시장성 없는 지분상품의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 회사명 | 지분율 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 평가이익(손실) | 장부금액 | |||
| 당기이전 | 당기 | ||||||
| 유원미디어 | 0.85% | 307,500,000 | 29,857,681 | 29,857,681 | (280,193,762) | 2,551,443 | 27,306,238 |
| 중앙미디어네트워크 | 0.17% | 1,000,000,000 | 89,792,282 | 89,792,282 | (877,359,962) | (32,847,756) | 122,640,038 |
| 리앤팍스 | 17.27% | 181,000,000 | - | - | (181,000,000) | - | - |
| 핀투비 | 0.79% | 66,138,000 | - | - | (66,138,000) | - | - |
| 합 계 | 1,554,638,000 | 119,649,963 | 119,649,963 | (1,404,691,724) | (30,296,313) | 149,946,276 | |
7-3 시장성 없는 채무상품의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 평가이익(손실) | 장부금액 | ||
| 당기이전 | 당기 | |||||
| JB유럽헬스케어 | 1,000,000,000 | 1,125,390,000 | 1,125,390,000 | 68,480,000 | 56,910,000 | 1,068,480,000 |
| 스마일게이트 | - | - | - | - | 10,669,571 | 410,965,317 |
| 합 계 | 1,000,000,000 | 1,125,390,000 | 1,125,390,000 | 68,480,000 | 67,579,571 | 1,479,445,317 |
8. 관계기업투자&cr;8-1 보고기간종료일 현재 지분법적용 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 원)
| 회사명 | 소유&cr;지분율 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | |||
| 한양네비콤(주) | 25.29% | 대한민국 | 3,205,372,246 | (300,637,559) | - | 3,205,372,246 | (282,950,968) | - |
8-2 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr;<당기말> (단위: 원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|
| 한양네비콤(주) | 1,297,379,567 | 2,486,119,352 | 3,000,000 | (69,933,890) |
&cr;<전기말> (단위: 원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|
| 한양네비콤(주) | 1,350,394,422 | 2,469,200,317 | 6,000,000 | (66,465,965) |
&cr;8-3 보고기간종료일 현재 지분법적용 중지로 미인식한 지분변동 누적액은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 한양네비콤(주) | (300,637,559) | (282,950,968) |
9. 유형자산&cr;9-1 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;<당기말> (단위: 원)
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 5,952,896,153 | - | - | 5,952,896,153 |
| 건 물 | 24,728,446,029 | (2,440,949,075) | - | 22,287,496,954 |
| 구 축 물 | 546,990,571 | (527,401,196) | - | 19,589,375 |
| 기계장치 | 23,338,068,185 | (11,038,664,157) | (21,518,310) | 12,277,885,718 |
| 차량운반구 | 68,518,500 | (2,173,004) | - | 66,345,496 |
| 비 품 | 1,059,402,044 | (810,786,501) | (43,392,832) | 205,222,711 |
| 시설장치 | 2,854,818,337 | (1,180,592,352) | - | 1,674,225,985 |
| 공구와기구 | 1,114,024,432 | (245,375,276) | 868,649,156 | |
| 입 목 | 91,980,000 | - | - | 91,980,000 |
| 건설중인자산 | 229,825,481 | - | - | 229,825,481 |
| 합 계 | 59,984,969,732 | (16,245,941,561) | (64,911,142) | 43,674,117,029 |
<전기말> (단위: 원)
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 5,831,476,994 | - | - | 5,831,476,994 |
| 건 물 | 11,719,002,431 | (5,577,348,628) | - | 6,141,653,803 |
| 구 축 물 | 534,910,335 | (511,770,538) | - | 23,139,797 |
| 기계장치 | 23,909,170,131 | (15,514,948,153) | (6,666,103) | 8,387,555,875 |
| 차량운반구 | 23,173,414 | (16,242,161) | - | 6,931,253 |
| 비 품 | 3,995,668,967 | (3,253,870,175) | (1,735,679) | 740,063,113 |
| 시설장치 | 1,405,352,907 | (982,888,798) | - | 422,464,109 |
| 입 목 | 91,980,000 | - | - | 91,980,000 |
| 합 계 | 47,510,735,179 | (25,857,068,453) | (8,401,782) | 21,645,264,944 |
9-2 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.&cr;<당기> (단위: 원)
| 구 분 | 기 초 | 취득 및 &cr;자본적지출 | 사업결합으로&cr; 인한 취득 | 종속기업의 처분 | 처 분 | 감가상각비 | 국고보조금 | 대 체(*) | 환율변동효과 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 5,831,476,994 | - | - | - | - | - | - | 121,419,159 | - | 5,952,896,153 |
| 건물 | 6,141,653,803 | 14,127,548,690 | - | (3,744,686,484) | - | (612,918,905) | - | 5,935,087,519 | 440,812,331 | 22,287,496,954 |
| 구축물 | 23,139,797 | - | - | - | - | (4,073,004) | - | 522,582 | - | 19,589,375 |
| 기계장치 | 8,387,555,875 | 5,356,728,745 | - | (666,523,034) | (484,713,919) | (1,301,293,085) | (19,935,484) | 471,574,416 | 534,492,204 | 12,277,885,718 |
| 차량운반구 | 6,931,253 | 68,792,574 | - | (6,021,643) | - | (3,413,966) | - | - | 57,278 | 66,345,496 |
| 비품 | 740,063,113 | 89,675,723 | - | (374,479,826) | (24,241,634) | (196,985,857) | (46,789,542) | (3,574,604) | 21,555,338 | 205,222,711 |
| 시설장치 | 422,464,109 | 1,455,223,691 | - | - | - | (197,793,015) | - | - | (5,668,800) | 1,674,225,985 |
| 공구와기구 | 1,118,480,530 | - | - | - | (246,356,777) | - | - | (3,474,597) | 868,649,156 | |
| 입목 | 91,980,000 | - | - | - | - | - | - | - | - | 91,980,000 |
| 건설중인자산 | - | 230,728,113 | 5,998,860,000 | - | - | - | - | (5,881,666,842) | (118,095,790) | 229,825,481 |
| 합 계 | 21,645,264,944 | 22,447,178,066 | 5,998,860,000 | (4,791,710,987) | (508,955,553) | (2,562,834,609) | (66,725,026) | 643,362,230 | 869,677,964 | 43,674,117,029 |
(*) 투자부동산 및 본계정으로의 대체&cr;&cr;<전기> (단위: 원)
| 구 분 | 기 초 | 취득 및&cr;자본적지출 | 처 분 | 감가상각비 | 손 상 | 대 체(*) | 국고보조금 | 환율변동효과 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 6,239,844,983 | - | - | - | - | (408,367,989) | - | - | 5,831,476,994 |
| 건 물 | 7,370,609,119 | 88,813,980 | - | (480,415,068) | - | (832,493,564) | - | (4,860,664) | 6,141,653,803 |
| 구 축 물 | 29,482,682 | - | - | (4,557,825) | - | (1,785,060) | - | - | 23,139,797 |
| 기계장치 | 8,120,780,210 | 2,224,860,326 | (573,547,061) | (876,120,203) | (454,738,239) | - | (7,142,252) | (46,536,906) | 8,387,555,875 |
| 차량운반구 | 8,853,461 | 2,736,706 | (49,920) | (2,253,858) | (2,348,899) | - | - | (6,237) | 6,931,253 |
| 비 품 | 877,407,841 | 203,580,619 | (15,091,978) | (283,041,441) | (40,891,710) | 453,683 | (1,789,322) | (564,579) | 740,063,113 |
| 시설장치 | 417,919,492 | 171,260,637 | - | (166,716,020) | - | - | - | - | 422,464,109 |
| 입 목 | 91,980,000 | - | - | - | - | - | - | - | 91,980,000 |
| 건설중인자산 | 6,752,549 | 453,683 | - | - | - | (7,319,703) | - | 113,471 | - |
| 합 계 | 23,163,630,337 | 2,691,705,951 | (588,688,959) | (1,813,104,415) | (497,978,848) | (1,249,512,633) | (8,931,574) | (51,854,915) | 21,645,264,944 |
(*) 투자부동산 및 본계정으로의 대체&cr;
10. 투자부동산&cr;10-1 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위: 원)
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 10,993,010,975 | - | 10,993,010,975 |
| 건물 | 8,246,222,225 | (3,989,603,228) | 4,256,618,997 |
| 구축물 | 1,009,185,435 | (973,043,475) | 36,141,960 |
| 합 계 | 20,248,418,635 | (4,962,646,703) | 15,285,771,932 |
&cr;<전기말> (단위: 원)
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 11,114,430,134 | - | 11,114,430,134 |
| 건물 | 10,973,008,133 | (5,176,379,340) | 5,796,628,793 |
| 구축물 | 1,021,265,671 | (977,086,527) | 44,179,144 |
| 합 계 | 23,108,703,938 | (6,153,465,867) | 16,955,238,071 |
&cr;10-2 당기와 전기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.&cr;<당기> (단위: 원)
| 구 분 | 기 초 | 연결범위의 변동 | 감가상각비 | 대 체(*) | 환율변동효과 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 11,114,430,134 | - | - | (121,419,159) | - | 10,993,010,975 |
| 건물 | 5,796,628,793 | (1,264,866,273) | (282,910,337) | (53,420,677) | 61,187,491 | 4,256,618,997 |
| 구축물 | 44,179,144 | - | (7,514,602) | (522,582) | - | 36,141,960 |
| 합 계 | 16,955,238,071 | (1,264,866,273) | (290,424,939) | (175,362,418) | 61,187,491 | 15,285,771,932 |
(*) 유형자산으로의 대체&cr;&cr;<전기> (단위: 원)
| 구 분 | 기 초 | 대 체(*) | 감가상각비 | 환율차이 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 10,706,062,145 | 408,367,989 | - | - | 11,114,430,134 |
| 건물 | 5,296,140,504 | 839,359,584 | (322,516,104) | (16,355,191) | 5,796,628,793 |
| 구축물 | 51,096,010 | 1,785,060 | (8,701,926) | - | 44,179,144 |
| 합 계 | 16,053,298,659 | 1,249,512,633 | (331,218,030) | (16,355,191) | 16,955,238,071 |
(*) 유형자산으로부터의 대체
10-3 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 1,663,133,469 | 1,403,281,023 |
| 임대원가 | (1,002,551,225) | (997,754,966) |
&cr;10-4 보고기간종료일 현재 투자부동산은 상각후 취득원가로 표시되어 있으며, 정액법(내용연수 20~40년)으로 상각하고 있습니다. 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 임대원가는 각각 매출액 및 매출원가에 표시하고 있습니다.&cr;
10-5 투자부동산의 공정가치&cr;연결기업의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 낮고 신뢰성 있는 공정가치의대체적 추정이 가능하지 않아 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치로 평가하지 아니하였습니다.
11. 무형자산&cr;11-1. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;<당기> (단위: 원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 종속기업의 처분 | 상 각 | 국고보조금 | 대 체(*) | 환율변동효과 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 1,358,124,575 | - | (149,362,955) | (24,780,406) | - | (1,134,486,918) | 6,981,010 | 56,475,306 |
| 소프트웨어 | 423,884,894 | 110,009,268 | (139,522,279) | (130,891,756) | (7,741,936) | - | 2,881,772 | 258,619,963 |
| 회원권 | 695,625,051 | - | - | - | - | - | - | 695,625,051 |
| 기타의무형자산 | 1,184,775,164 | - | (125,669,458) | (631,612,755) | - | (467,999,812) | 40,506,861 | - |
| 개발비 | 122,779,548 | - | - | (72,174,712) | - | - | - | 50,604,836 |
| 합 계 | 3,785,189,232 | 110,009,268 | (414,554,692) | (859,459,629) | (7,741,936) | (1,602,486,730) | 50,369,643 | 1,061,325,156 |
&cr;<전기> (단위: 원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 무형자산상각비 | 손 상 | 환율변동효과 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 1,399,874,556 | 20,594,600 | (55,919,826) | - | (6,424,755) | 1,358,124,575 |
| 소프트웨어 | 537,708,903 | 30,390,000 | (144,235,925) | - | 21,916 | 423,884,894 |
| 회원권 | 851,261,641 | 6,000,000 | - | (161,636,590) | - | 695,625,051 |
| 기타의무형자산 | 1,044,884,535 | 687,314,513 | (538,485,717) | - | (8,938,167) | 1,184,775,164 |
| 개발비 | 194,954,259 | - | (72,174,711) | - | - | 122,779,548 |
| 합 계 | 4,028,683,894 | 744,299,113 | (810,816,179) | (161,636,590) | (15,341,006) | 3,785,189,232 |
11-2 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와 관리비 | 972,446,112 | 906,860,511 |
| 정부보조금 | 312,238,678 | 13,804,584 |
| 합 계 | 1,284,684,790 | 920,665,095 |
12. 매입채무 및 기타지급채무&cr;보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 11,667,058,299 | - | 15,560,100,492 | - |
| 미지급금 | 6,526,863,490 | - | 884,855,929 | - |
| 임대보증금 | 11,840,000 | 401,092,400 | 8,420,000 | 624,735,683 |
| 합 계 | 18,205,761,789 | 401,092,400 | 16,453,376,421 | 624,735,683 |
&cr;13. 기타유동부채&cr;보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 66,033,240 | 64,191,390 |
| 미지급비용 | 376,858,161 | 660,574,357 |
| 선수수익 | 4,916,978 | 22,570,006 |
| 선수금 | 102,814,286 | 230,623,975 |
| 합 계 | 550,622,665 | 977,959,728 |
14. 단기차입금&cr;보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 원)
| 차입처 | 차입금의 종류 | 당기말이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 우리은행 | 일반대출 | 2.27 ~ 2.64 | 9,000,000,000 | - |
| 신한은행 | 일반대출 | 2.86 ~ 3.06 | 4,000,000,000 | - |
| 산업은행 | 일반대출 | 2.15 | 3,000,000,000 | - |
| 신한은행 | 한도대출 | 3.11 | - | 900,000,000 |
| 수출입은행 | 일반대출 | 5.07 | - | 1,117,054,432 |
| 합 계 | 16,000,000,000 | 2,017,054,432 | ||
&cr;15. 장기차입금
보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 원)
| 차입처 | 차입금의 종류 |
당기말 이자율(%) |
당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 일반대출 | - | - | 1,664,367,111 |
| 1년이내 만기도래분 | - | - | ||
| 합 계 | - | 1,664,367,111 | ||
16. 전환사채&cr;16-1 당기 말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제1회 무기명식 무보증 전환사채 | 2019.1.10 | 2022.1.10 | - | 8,000,000,000 |
| 제2회 무기명식 무보증 전환사채 | 2019.08.27 | 2022.08.27 | - | 12,000,000,000 |
| 액면가액 | 20,000,000,000 | |||
| 가산 : 사채상환할증금 | 1,383,600,000 | |||
| 차감 : 전환권조정 | (3,880,976,156) | |||
| 전환사채 | 17,502,623,844 | |||
&cr;16-2 당기말 현재 전환사채의 발행조건 등의 내용은 다음과 같습니다.&cr;제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2019년 01월 10일 |
| 만기일 | 2022년 01월 10일 |
| 액면금액 | 8,000,000,000 원 |
| 발행가액 | 8,000,000,000 원 |
| 액면이자율 | - |
| 보장수익률 | 연 복리 4.00% |
| 상환방법 | 만기일에 액면가액의 112.4864% 일시 상환 |
| 전환청구권 행사기간 | 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2020년 1월 10일)로부터 만기일 1개월 전(2021년 12월 10일)까지 |
| 전환가격 | 1주당 3,095원 |
| 전환가격조정 | ① 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우&cr; ② 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우&cr; ③ 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우&cr; ④ 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우&cr;단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이여야 한다 |
| 조기상환청구권(Put Option) | 본 사채 발행일로부터 2년이 되는 2021년 1월 10일 및 이후 매 3개월이 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부의 권면금액 및 이에 대한 조기상환수익률[연 복리 4.0%]에 따른 금원에 대하여 만기 전 조기 상환을 청구할 수 있다 |
| 발행회사의 매도청구권(Call Option) | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2020년 1월 10일)로부터 18개월이 되는 날(2021년 7월 10일)까지 매 3개월이 해당되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다. |
&cr;제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2019년 08월 27일 |
| 만기일 | 2022년 08월 27일 |
| 액면금액 | 12,000,000,000 |
| 발행가액 | 12,000,000,000 |
| 액면이자율 | - |
| 보장수익률 | 연 복리 3.00% |
| 상환방법 | 만기일에 액면가액의 109.2727% 일시 상환 |
| 전환청구권 행사기간 | 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2020년 8월 27일)로부터 만기일 1개월 전(2022년 07월 27일)까지 |
| 전환가격 | 1주당 4,512원 |
| 전환가격조정 | ① 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우&cr; ② 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우&cr; ③ 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우&cr; ④ 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우&cr; 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이여야 한다 |
| 조기상환청구권(Put Option) | 본 사채 발행일로부터 2년이 되는 2021년 8월 27일 및 이후 매 3개월이 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부의 권면금액 및 이에 대한 조기상환수익률[연 복리 3.0%]에 따른 금원에 대하여 만기 전 조기 상환을 청구할 수 있다 |
| 발행회사의 매도청구권(Call Option) | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2020년 8월 27일)로부터 18개월이 되는 날(2022년 2월 27일)까지 매 분기에 해당되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다. |
&cr; 상기 전환사채는 매 결산기에 공정가치로 평가하고 관련 손익을 당기손익으로 인식하고 있으며 발행 및 이자비용이 반영된 당기말 현재 17,502,623,844원을 부채로 인식하였습니다. 전환사채에 부여된 조기상환청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 거의 유사하므로 별도 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다. 발행회사의 매도청구권의 경우 금융자산으로 분류하여 파생상품자산으로 계상하였으며,당기에 파생상품평가손실 125,099,040원을 금융비용으로 인식하였습니다. 전환사채의 전환권의 경우 금융부채로 분류하여 파생상품부채로 계상하였으며, 이와 관련하여 당기에 파생상품평가손실 7,077,163,793원을 금융비용으로 인식하였습니다.&cr;&cr;17. 확정급여부채&cr;&cr;17-1 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 | 2,938,139,163 | 2,415,366,415 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,498,831,273) | (1,855,493,949) |
| 합 계 | 439,307,890 | 559,872,466 |
&cr;17-2 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 530,648,546 | 575,936,288 |
| 순이자원가 | (33,484,601) | (37,469,355) |
| 합 계 | 497,163,945 | 538,466,933 |
17-3 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,415,366,415 | 2,061,366,652 |
| 당기근무원가 | 530,648,546 | 575,936,288 |
| 이자원가 | 28,861,407 | 27,613,817 |
| 재측정요소: | ||
| - 재무적 가정의 변동 | 4,605,905 | 34,334,402 |
| - 인구통계학적 가정의 변동 | 24,199,690 | - |
| - 경험조정 | 58,745,450 | (253,232,214) |
| 퇴직금 지급액 | (124,288,250) | (30,652,530) |
| 기말 | 2,938,139,163 | 2,415,366,415 |
17-4 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,855,493,949 | 1,602,259,596 |
| 사외적립자산 납입액 | 741,315,682 | 266,025,377 |
| 기대수익 | 62,346,008 | 65,083,172 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 손실&cr; (위 기대수익에 포함된 금액 제외) | (36,036,116) | (47,221,666) |
| 퇴직금 지급액 | (124,288,250) | (30,652,530) |
| 기말 | 2,498,831,273 | 1,855,493,949 |
&cr;17-5 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.01% | 3.13% |
| 미래기대임금상승률 | 4.56% | 4.28% |
17-6 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.&cr;<당기말> (단위: 원)
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | |
|---|---|---|
| 1% 포인트 증가 | 1% 포인트 감소 | |
| 할인율 | (104,279,103) | 121,741,602 |
| 미래기대임금상승률 | 118,680,102 | (103,843,159) |
<전기말> (단위: 원)
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | |
|---|---|---|
| 1% 포인트 증가 | 1% 포인트 감소 | |
| 할인율 | (78,426,264) | 90,416,102 |
| 미래기대임금상승률 | 88,542,575 | (78,393,643) |
위 민감도분석은 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. &cr;
18. 자본&cr;18-1 보고기간종료일 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 18,000,000주와 10,000,000주 및 500원입니다.&cr;
18-2 보고기간종료일 현재 연결기업 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 11,007,747,518 | 11,007,747,518 |
| 기타자본잉여금 | 71,323,634 | 71,323,634 |
| 합 계 | 11,079,071,152 | 11,079,071,152 |
18-3 보고기간종료일 현재 기타자본요소의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (1,690,020,200) | (1,690,020,200) |
&cr;지배기업은 2015년 2월 10일에 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 자사주 특정금전신탁에 가입하였 으며, 당기말 현재 자사주 특정금전신탁 내 지배기업의 주식 375,275주의 취득가액을 자기주식으로 계상하고 있습니다.
&cr;18-4 보고기간종료일 현재 연결기업 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니 다.&cr; (단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분법자본변동 | (192,686,983) | (192,686,983) |
| 해외사업환산손익 | 152,819,311 | (1,017,466,965) |
| 합 계 | (39,867,672) | (1,210,153,948) |
&cr;18-5 보고기간종료일 현재 연결기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(*) | 195,000,000 | 195,000,000 |
| 미처분이익잉여금 | 14,359,968,203 | 27,238,626,488 |
| 합 계 | 14,554,968,203 | 27,433,626,488 |
(*) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.&cr;
19. 고객과의 계약에서 생기는 수익
19-1 수익정보 구분&cr;연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 원)
| 구 분 | 메모리모듈 | IP | 임대 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 총매출액 | 59,259,989,315 | 7,047,864,835 | 1,663,133,469 | 67,970,987,619 |
| 1. 고객과의 계약에서 인식한 수익 | ||||
| 1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분: | ||||
| 제품매출 | 58,710,461,678 | - | - | 58,710,461,678 |
| 상품매출 | - | 7,019,652,164 | - | 7,019,652,164 |
| 용역매출 | 226,564,615 | 28,212,671 | - | 254,777,286 |
| 기타매출 | 322,963,022 | - | - | 322,963,022 |
| 소 계 | 59,259,989,315 | 7,047,864,835 | - | 66,307,854,150 |
| 2) 지리적 시장: | ||||
| 국내 | 58,710,461,678 | 7,047,864,835 | - | 65,758,326,513 |
| 중국 | 226,564,615 | - | - | 226,564,615 |
| 베트남 | 322,963,022 | - | - | 322,963,022 |
| 소 계 | 59,259,989,315 | 7,047,864,835 | - | 66,307,854,150 |
| 3) 수익 인식시기에 따른 구분: | ||||
| 한시점에 인식 | 59,259,989,315 | 7,019,652,164 | - | 66,279,641,479 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | 28,212,671 | - | 28,212,671 |
| 소 계 | 59,259,989,315 | 7,047,864,835 | - | 66,307,854,150 |
| 2. 기타 원천으로부터의 수익 | - | - | 1,663,133,469 | 1,663,133,469 |
<전기> (단위: 원)
| 구 분 | 메모리모듈 | IP | FLEX | 임대 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 총매출액 | 84,236,214,940 | 5,740,205,329 | 2,594,255,862 | 1,403,281,022 | 93,973,957,153 |
| 1. 고객과의 계약에서 인식한 수익 | |||||
| 1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분: | |||||
| 제품매출 | 82,849,820,872 | - | - | - | 82,849,820,872 |
| 상품매출 | - | 5,383,218,000 | - | - | 5,383,218,000 |
| 용역매출 | 1,324,116,404 | 356,987,329 | 2,594,255,862 | - | 4,337,637,258 |
| 기타매출 | 62,277,663 | - | - | - | - |
| 소 계 | 84,236,214,939 | 5,740,205,329 | 2,594,255,862 | - | 92,570,676,130 |
| 2) 지리적 시장: | |||||
| 국내 | 82,849,820,872 | 5,740,205,329 | - | - | 88,590,026,201 |
| 중국 | 1,386,394,067 | - | 2,594,255,862 | - | 3,980,649,929 |
| 소 계 | 84,236,214,939 | 5,740,205,329 | 2,594,255,862 | - | 92,570,676,130 |
| 3) 수익 인식시기에 따른 구분: | |||||
| 한시점에 인식 | 84,236,214,939 | 5,383,218,000 | 2,594,255,862 | - | 92,213,688,801 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | 356,987,329 | - | - | 356,987,329 |
| 소 계 | 84,236,214,939 | 5,740,205,329 | 2,594,255,862 | - | 92,570,676,130 |
| 2. 기타 원천으로부터의 수익 | - | - | - | 1,403,281,023 | 1,403,281,023 |
19-2 수행의무&cr;1) 수행의무 식별&cr;연결기업은 고객과의 계약에서 (1) 메모리모듈 판매, (2) 통신기기 판매, (3) 기타 용역의 제공 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결기업의 수익인식 시점이 변경됩니다.&cr;&cr;2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr;연결기업은 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr;연결기업이 고객과의 계약에 따라 제공하는 용역계약은 해당 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.&cr;연결기업은 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는지 판단하기 위해 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결기업에 있는지 등을 검토합니다.&cr;&cr;4) 변동대가&cr;연결기업은 받을 권리로 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수입금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.&cr;&cr;5) 거래가격의 배분&cr;연결기업은 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.&cr;
20. 영업비용&cr;20-1 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (1,134,657,504) | (481,594,163) |
| 원재료의 사용 및 상품매입 | 49,436,481,069 | 67,563,375,118 |
| 종업원급여 | 9,227,383,101 | 8,903,122,748 |
| 감가상각비 | 3,159,343,622 | 2,144,322,445 |
| 무형자산상각비 | 859,459,629 | 810,816,179 |
| 지급수수료 | 3,849,069,127 | 1,366,000,817 |
| 경상연구개발비 | 972,446,112 | - |
| 기타비용 | 9,542,901,514 | 10,730,644,193 |
| 매출원가와 판매비와관리비 | 75,912,426,670 | 91,036,687,337 |
20-2 종업원급여&cr;당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 7,300,732,046 | 6,696,910,645 |
| 퇴직급여 | 508,837,145 | 538,466,933 |
| 복리후생비 | 1,417,813,910 | 1,667,745,170 |
| 합 계 | 9,227,383,101 | 8,903,122,748 |
21. 판매비와관리비&cr;당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,824,175,763 | 3,512,576,240 |
| 퇴직급여 | 492,272,449 | 521,701,142 |
| 복리후생비 | 598,794,193 | 543,362,573 |
| 여비교통비 | 549,084,225 | 126,513,851 |
| 통신비 | 107,242,134 | 118,355,814 |
| 수도광열비 | 275,118,704 | 62,899,507 |
| 세금과공과 | 550,558,550 | 396,519,531 |
| 지급임차료 | 267,476,816 | 139,981,909 |
| 대손상각비(환입) | (3,923,884) | (2,144,745) |
| 감가상각비 | 656,108,960 | 621,989,291 |
| 무형자산감가상각비 | 150,349,188 | 256,027,860 |
| 수선비 | 148,941,869 | 296,446,939 |
| 보험료 | 139,842,472 | 127,551,773 |
| 소모품비 | 387,837,396 | 102,650,583 |
| 도서인쇄비 | 2,615,131 | 2,821,166 |
| 차량유지비 | 83,343,432 | 123,071,483 |
| 교육훈련비 | 25,646,054 | 12,965,253 |
| 지급수수료 | 1,504,642,759 | 972,377,062 |
| 업무추진비 | 200,314,236 | 115,762,227 |
| 운반비 | 28,624,859 | 14,492,019 |
| 광고선전비 | 26,588,946 | 30,416 |
| 경상연구개발비 | 972,446,112 | 906,860,511 |
| 잡비 | 456,282,940 | 16,560,000 |
| 합 계 | 11,444,383,304 | 8,989,372,405 |
22. 금융수익 및 금융원가&cr;당기 및 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 86,682,901 | 59,308,798 |
| 외화환산이익 | 354,356,887 | 547,918,877 |
| 외환차익 | 715,905,345 | 202,908,010 |
| 배당금수익 | 17,183,328 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 70,131,014 | 174,273,687 |
| 합 계 | 1,244,259,475 | 984,409,372 |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | 2,016,045,217 | 214,428,443 |
| 외화환산손실 | 704,540,437 | 406,790,014 |
| 외환차손 | 848,788,560 | 572,987,692 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 32,847,756 | 247,138,000 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | - | - |
| 파생상품평가손실 | 7,202,262,833 | - |
| 합 계 | 10,804,484,803 | 1,441,344,149 |
&cr;
23. 기타수익 및 기타비용&cr;당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익: | ||
| 유형자산처분이익 | 94,389,522 | |
| 기타의대손상각비환입 | - | 3,592,640 |
| 종속기업투자주식처분이익 | 2,297,555,335 | - |
| 염가매수차익 | 4,755,609 | - |
| 잡이익 | 279,813,934 | 72,757,740 |
| 합 계 | 2,676,514,400 | 76,350,380 |
| 기타비용: | ||
| 기부금 | 10,443,500 | 1,558,725 |
| 기타의대손상각비 | 35,963 | 1,558,725 |
| 재고자산처분손실 | - | 9,785 |
| 재고자산폐기손실 | - | 63,388,659 |
| 유형자산처분손실 | 576,451,436 | 312,711,108 |
| 유형자산손상차손 | 4,730,763 | 497,978,849 |
| 무형자산손상차손 | - | 161,636,590 |
| 잡손실 | 140,826,675 | 119,958,183 |
| 합 계 | 732,488,337 | 1,157,241,899 |
&cr;
24. 법인세비용 및 이연법인세자산(부채) &cr;24-1 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | 126,017,629 | 117,467,080 |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 | (2,928,584,821) | 380,108,269 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 27,189,176 | (37,768,752) |
| 법인세추납액 | - | 2,333,835 |
| 법인세비용 | (2,775,378,016) | 462,140,432 |
&cr;24-2 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (15,557,638,316) | 1,399,443,520 |
| 적용세율(당기:13.0%, 전기:23.9%)에 따른 법인세 | (2,075,648,658) | 334,205,436 |
| 조정사항 | ||
| 영구적차이로 인한 효과 | 57,408,546 | 47,602,875 |
| 이연법인세 미인식 효과 등 | (618,834,483) | - |
| 법인세추납액 | - | 2,333,835 |
| 기타(세율차이 등) | (138,303,421) | 77,998,286 |
| 법인세비용 | (2,775,378,016) | 462,140,432 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | - | 33.02% |
(*) 당기에는 법인세이익이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 않았습니다.&cr;
24-3 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;<당기> (단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 증가(감소) | 기말 |
|---|---|---|---|
| 확정급여부채 | 525,220,093 | 115,010,005 | 640,230,098 |
| 사외적립자산 | (408,208,669) | (141,534,211) | (549,742,880) |
| 대손충당금 | 90,485,682 | (38,132,621) | 52,353,061 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 329,894,421 | (41,782,853) | 288,111,568 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | (38,340,211) | 38,340,211 | - |
| 미수수익 | - | (588,896) | (588,896) |
| 재고자산평가손실 | 39,296,393 | 10,485,851 | 49,782,244 |
| 보증금감액손실 | 23,980,880 | - | 23,980,880 |
| 토지 | (2,851,970,429) | - | (2,851,970,429) |
| 금융보증계약부채 | 199,294 | (199,294) | - |
| 산업재산권 | 1,354,896 | 1,423,303 | 2,778,199 |
| 미지급비용 | 13,196,253 | (2,152,653) | 11,043,600 |
| 건물 | (1,242,439,993) | (68,817,765) | (1,311,257,758) |
| 기계장치 | (1,801,111) | 604,678 | (1,196,433) |
| 비품 | (303,303) | 257,268 | (46,035) |
| 시설장치 | (211,243) | 212,815 | 1,572 |
| 기부금 | 440,000 | 440,000 | |
| 무형자산 | 20,200,952 | (5,007,974) | 15,192,978 |
| 유형자산손상차손 | 4,873,132 | - | 4,873,132 |
| 무형자산손상차손 | 51,675,050 | - | 51,675,050 |
| 개발비손상차손 | 66,868,957 | - | 66,868,957 |
| 전환권조정 | - | (853,814,754) | (853,814,754) |
| 상환할증금 | - | 304,392,000 | 304,392,000 |
| 전환권대가 | - | 2,513,953,124 | 2,513,953,124 |
| 수의상환권 | - | (40,884,167) | (40,884,167) |
| 사용권자산 | - | (90,084,896) | (90,084,896) |
| 리스부채 | - | 91,404,661 | 91,404,661 |
| 종속기업투자 | (223,265,656) | 223,265,656 | - |
| 세무상 이월결손금 | - | 870,791,983 | 870,791,983 |
| 이월세액공제 | 745,711,891 | 41,003,350 | 786,715,241 |
| 이연법인세자산(부채) | (2,853,582,721) | 2,928,584,821 | 75,002,100 |
<전기> (단위: 원)
| 구 분 | 기 초 | 증가(감소) | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 확정급여부채 | 432,468,867 | 92,751,226 | 525,220,093 |
| 사외적립자산 | (352,497,111) | (55,711,558) | (408,208,669) |
| 대손충당금 | 98,796,794 | (8,311,112) | 90,485,682 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 275,524,061 | 54,370,360 | 329,894,421 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | - | (38,340,211) | (38,340,211) |
| 재고자산평가손실 | 9,770,583 | 29,525,810 | 39,296,393 |
| 보증금감액손실 | 23,980,880 | - | 23,980,880 |
| 토지 | (2,851,970,429) | - | (2,851,970,429) |
| 금융보증계약부채 | 1,431,508 | (1,232,214) | 199,294 |
| 산업재산권 | - | 1,354,896 | 1,354,896 |
| 미지급비용 | 11,105,059 | 2,091,194 | 13,196,253 |
| 건물 | (1,173,622,229) | (68,817,764) | (1,242,439,993) |
| 기계장치 | (2,206,087) | 404,976 | (1,801,111) |
| 비품 | (602,499) | 299,196 | (303,303) |
| 시설장치 | (699,169) | 487,926 | (211,243) |
| 무형자산 | 27,547,767 | (7,346,815) | 20,200,952 |
| 유형자산손상차손 | 4,873,132 | - | 4,873,132 |
| 무형자산손상차손 | 16,115,000 | 35,560,050 | 51,675,050 |
| 개발비손상차손 | 66,868,957 | - | 66,868,957 |
| 종속기업투자 | - | (223,265,656) | (223,265,656) |
| 세무상이월결손금 | 564,123,783 | (564,123,783) | - |
| 이월세액공제 | 375,516,681 | 370,195,210 | 745,711,891 |
| 합 계 | (2,473,474,452) | (380,108,269) | (2,853,582,721) |
| 이연법인세부채 | (2,473,474,452) | (380,108,269) | (2,853,582,721) |
&cr;24-4 보고기간종료일 현재 이연법인세 부채(자산)를 인식하지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 관계기업투자주식 | 2,955,372,246 | 7,297,678,298 |
| 종속기업 이월결손금 | (1,372,028,237) | - |
25. 특수관계자 &cr;25-1 당기말 현재 연결기업의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 비고 |
|---|---|---|
| 관계기업 | 한양네비콤㈜ | 지분율 25.29% |
| 기타 | 한양이엔지㈜, 씨티피코리아㈜, 누트파이브㈜, 에이치씨엠㈜,&cr;넵코어스㈜, ㈜글린트, ㈜디노&cr;Hanyang Construction (Dalian) Co., Ltd., &cr;Hanyang Eng Vina Co., Ltd.,&cr;Hanyang Global Pte.Ltd&cr;Hanyang ENG USA Inc.,&cr;Hanyang(Xi'an) Engineering Co., Ltd. | 한양이엔지(주)와 동일 기업집단 |
&cr;25-2 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 특수관계자 | 수익 | 비용 | 사용권자산 &cr;취득 | 지분취득 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 | 매입 | 리스임차료 등 | ||||
| 기타 | |||||||
| 한양이엔지㈜ | 당기 | 379,385,920 | 110,124,029 | - | 139,680,000 | 316,200,798 | - |
| 전기 | 363,423,823 | 136,903,997 | - | 119,640,500 | - | 140,246,745 | |
| 에이치씨엠㈜ | 당기 | 25,192,480 | 3,937,260 | - | - | - | - |
| 전기 | 24,861,000 | 4,717,782 | - | - | - | - | |
| 씨티피코리아㈜ | 당기 | 58,185,080 | 14,042,868 | - | - | - | - |
| 전기 | 57,448,560 | 14,270,364 | - | - | - | - | |
| Hanyang ENG Vina &cr;Co., Ltd. | 당기 | - | - | 13,805,000,000 | - | - | - |
| 전기 | - | - | - | - | - | - | |
25-3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 특수관계자 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타수취채권 | 기타지급채무 | 리스부채 | ||
| 기타 | |||||
| 한양이엔지㈜ | 당기말 | 34,569,062 | 130,846,533 | 101,471,197 | 184,489,058 |
| 전기말 | 39,605,236 | 137,476,000 | 101,471,197 | - | |
| 에이치씨엠㈜ | 당기말 | 2,370,082 | 383,683 | 14,087,900 | - |
| 전기말 | 2,278,925 | 283,100 | 14,087,900 | - | |
| 씨티피코리아㈜ | 당기말 | 5,468,661 | 1,269,185 | 33,143,400 | - |
| 전기말 | 5,266,118 | 1,353,500 | 33,143,400 | - | |
| Hanyang ENG Vina &cr;Co., Ltd. | 당기말 | - | - | 4,394,700,000 | - |
| 전기말 | - | - | - | - | |
&cr; 25-4 주요 경영진과의 거래 &cr; 연결기업은 등기임원 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 미등기임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,792,155,260 | 1,721,577,840 |
| 퇴직급여 | 324,450,764 | 376,439,532 |
| 합 계 | 2,116,606,024 | 2,098,017,372 |
25-5 보고기간종료일 현재 연 결기업이 특수관계자를 위하여 제공한 보증은 없습니다.
26. 담보제공자산
당기말 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 내 용 | 관련채무 | 담보가액 | 채권자 |
|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 단기차입금 | 14,400,000,000 | 신한은행 |
| 단기차입금 | 10,800,000,000 | 우리은행 |
&cr;27. 약정사항 및 우발사항&cr;
27-1 당기말 현 재 연결기업이 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위: USD,원)
| 금융기관 | 종 류 | 한 도 |
|---|---|---|
| 신한은행 | 한도대출 | 8,000,000,000 |
| 일반대출 | 3,000,000,000 | |
| 일반대출 | 1,000,000,000 | |
| 수입신용장 | $2,000,000.00 | |
| 우리은행 | 일반대출 | 1,000,000,000 |
| 일반대출 | 2,000,000,000 | |
| 일반대출 | 2,000,000,000 | |
| 일반대출 | 4,000,000,000 | |
| 산업은행 | 일반대출 | 3,000,000,000 |
&cr;27-2 당기말 현 재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 제공자 | 보증금액 | 보증내역 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 645,621,537 | 계약이행보증 외 |
| 대표이사 | 3,600,000,000 | 산업운영자금대출 |
27-3 당기말 현 재 연결기업이 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 계류법원 | 원고 | 피고 | 내용 | 소송가액 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|
| 수원지방법원 | ㈜코리아서키트 | 지배기업 | 손해배상 | 2,173,273,820 | 1심승소,2심진행중 |
&cr;28. 현금흐름표&cr;28-1 당기 및 전기 중 현금흐름표상 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 497,163,945 | 538,466,933 |
| 재고자산평가손실 | 47,883,300 | 217,660,735 |
| 감가상각비 | 3,159,343,622 | 2,144,322,445 |
| 무형자산상각비 | 859,459,629 | 810,816,179 |
| 대손상각비(환입) | (3,923,884) | (2,144,745) |
| 기타의대손충당금(환입) | 35,963 | (2,033,915) |
| 외화환산이익 | (354,356,887) | (547,918,877) |
| 파생상품평가손실 | 7,202,262,833 | - |
| 유형자산처분이익 | (94,389,522) | - |
| 유형자산처분손실 | 576,451,436 | 312,711,108 |
| 유형자산손상차손 | 4,730,763 | 497,978,849 |
| 무형자산손상차손 | - | 161,636,590 |
| 외화환산손실 | 704,540,437 | 406,790,014 |
| 이자수익 | (86,682,901) | (59,308,798) |
| 배당금수익 | (17,183,328) | - |
| 이자비용 | 2,016,045,217 | 214,428,443 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | (70,131,014) | (174,273,687) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 32,847,756 | 247,138,000 |
| 종속기업투자처분이익 | (2,297,555,335) | - |
| 염가매수차익 | (4,755,609) | |
| 법인세비용(수익) | (2,775,378,016) | 462,140,432 |
| 합 계 | 9,396,408,405 | 5,228,409,706 |
&cr;28-2 당기 및 전기 중 현금흐름표상 운전자본의 조정내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | (249,036,784) | (1,005,149,979) |
| 미수금 | (2,730,021,790) | (96,069,905) |
| 미수수익 | 55,139,511 | - |
| 선급금 | 34,804,759 | (19,730,207) |
| 선급비용 | (1,605,575,863) | (134,705) |
| 부가가치세대급금 | (208,805,679) | (12,502,906) |
| 재고자산 | (594,654,482) | (4,157,970,530) |
| 매입채무 | (3,311,506,937) | 6,416,537,441 |
| 미지급금 | 545,343,992 | (882,328,761) |
| 부가가치세예수금 | - | (20,794,090) |
| 선수금 | 3,154,740,197 | 230,051,975 |
| 선수수익 | (17,653,028) | (29,642,250) |
| 예수금 | (10,161,479) | 16,989,265 |
| 미지급비용 | 159,256,545 | 87,697,895 |
| 사외적립자산 | (741,315,682) | (266,025,377) |
| 임대보증금 | (193,803,450) | 80,538,635 |
| 합 계 | (5,713,250,170) | 341,466,501 |
28-3 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산과 투자부동산의 대체 | 175,362,418 | 1,249,512,633 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 | 5,231,292,308 | (241,745,451) |
| 무형자산 취득 관련 미지급금 변동 | 17,342,078 | 94,830 |
| 장기대여금의 유동성 대체 | 800,000,000 | - |
| 사용권자산의 취득 | 973,356,372 | - |
| 리스계약부채의 유동성 대체 | 334,332,968 | - |
&cr;28-4 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. &cr;<당기> (단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 재무활동&cr;현금흐름 | 환율변동 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 2,017,054,432 | 14,007,346,361 | (24,400,793) | 16,000,000,000 |
| 장기차입금 | 1,664,367,111 | (1,664,367,111) | - | - |
| 전환사채 | - | 20,000,000,000 | - | 20,000,000,000 |
| 리스부채 | - | (235,689,204) | - | (235,689,204) |
| 합 계 | 3,681,421,543 | 32,107,290,046 | (24,400,793) | 35,764,310,796 |
&cr;<전기> (단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 재무활동&cr;현금흐름 | 환율변동 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 3,738,016,393 | (1,847,725,481) | 126,763,520 | 2,017,054,432 |
| 장기차입금 | - | 1,696,540,551 | (32,173,440) | 1,664,367,111 |
| 합 계 | 3,738,016,393 | (151,184,930) | 94,590,080 | 3,681,421,543 |
29. 지배기업소유주지분 주당손익&cr;29-1.당기 및 전기 중 지배기업소유주지분에 대한 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유주지분 당기순이익(손실) | (12,782,260,300) | 937,303,088 |
| 가중평균유통보통주식수 | 9,624,725주 | 9,624,725주 |
| 지배기업소유주지분 기본주당이익(손실) | (1,328) | 97 |
가중평균유통보통주식수는 기중 자기주식의 변동을 고려하여 산정하였습니다.
&cr;29-2. 당기 및 전기 중 지배기업의 희석주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유주지분 희석순이익(손실) | (5,962,060,126) | 2,371,169,271 |
| 희석가중평균유통보통주식수 | 13,071,190주 | 9,624,725주 |
| 지배기업소유주지분 희석주당이익(손실) | (1,328) | 246 |
&cr;반희석효과가 존재하여 당기의 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.&cr;
30. 영업부문정보&cr;30-1 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 3개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.
| 부문 | 영업의 성격 |
|---|---|
| 제조 | 메모리모듈 외 |
| 도소매 | IP통신(IP폰)의 인터넷 단말기 매출 |
| 기타 | 임대수입 및 용역수입 |
30 -2 당기 및 전기 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.&cr;<당기> (단위: 원)
| 구 분 | 제조부문 | 도소매부문 | 기타부문 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 부문별 손익 | ||||
| 매출액 | 58,710,461,678 | 7,019,652,164 | 2,240,873,777 | 67,970,987,619 |
| 영업이익 | (7,496,365,945) | 107,215,383 | (552,288,489) | (7,941,439,051) |
| 당기순이익 | (12,465,668,886) | 213,516,554 | (530,107,968) | (12,782,260,300) |
| 부문별 자산 및 부채 | ||||
| 자산 | 77,013,452,753 | 3,121,504,045 | 15,937,729,792 | 96,072,686,590 |
| 부채 | 63,581,775,563 | 1,097,238,414 | 583,837,803 | 65,262,851,780 |
<전기> (단위: 원)
| 구 분 | 제조부문 | 도소매부문 | 기타부문 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 부문별 손익 | ||||
| 매출액 | 82,912,098,536 | 5,740,205,329 | 5,321,653,288 | 93,973,957,153 |
| 영업이익 | 2,974,151,891 | 28,073,760 | (64,955,835) | 2,937,269,816 |
| 당기순이익 | 1,062,637,651 | 36,792,908 | (162,127,471) | 937,303,088 |
| 부문별 자산 및 부채 | ||||
| 자산 | 44,166,637,928 | 2,386,737,123 | 19,217,446,641 | 65,770,821,692 |
| 부채 | 23,502,832,902 | 780,431,666 | 875,033,632 | 25,158,298,200 |
30-3 당기 및 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국 내 | 67,200,691,663 | 89,590,534,764 |
| 중 국 | 740,311,722 | 4,383,422,389 |
| 베트남 | 29,984,234 | - |
| 합 계 | 67,970,987,619 | 93,973,957,153 |
위의 매출 정보는 고객의 위치에 기초한 것입니다. 당기 매출의 10% 이상을 차지하는 동일고객에 대한 매출은 59,077,064,010원(전기: 82,861,868,453원)이며 전액 제조부문에서 발생한 금액입니다.&cr; &cr;30-4 지역별 비유동자산
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국 내 | 29,384,706,201 | 28,787,913,024 |
| 중 국 | - | 16,273,910,816 |
| 베트남 | 35,975,192,194 | - |
| 합 계 | 65,359,898,395 | 45,061,823,840 |
&cr;상기 비유동자산은 유형자산과 투자부동산 및 무형자산 등으로 구성되어 있습니다.&cr;
31. 위험관리&cr;31-1 자본위험관리&cr; 연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 지배기업의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다.
&cr;연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결기업의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결기업이 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채(A) | 65,262,851,780 | 25,158,298,200 |
| 자본(B) | 28,904,151,483 | 40,612,523,492 |
| 현금및현금성자산(C) | 12,412,938,366 | 5,407,607,024 |
| 차입금(D) | 33,502,623,844 | 3,681,421,543 |
| 부채비율(A/B) | 225.79% | 61.95% |
| 순차입금비율(D-C)/B (*) | 72.96% | - |
(*) 전기말의 경우 부(-)의 비율이므로 산정하지 않음&cr;&cr;31-2 금융위험관리&cr;연결기업은 금융상품과 관련하여 신용위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 기타 가격위험), 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.&cr;
(1) 신용위험&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 매출활동에서 발생합니다. &cr;&cr;1) 신용위험관리&cr;연결기업은 매출채권에 대하여 입수가능한 외부, 내부 데이터를 참조하여 고객 또는 거래상대방의 계약상 의무를 불이행할 확률과 불이행된 의무에 대한 추정회수비율이반영된 신용위험을 측정합니다. 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 7,028,442,607 | 8,384,052,206 |
| 유동기타수취채권 | 1,007,091,287 | 576,671,399 |
| 파생상품자산 | 185,837,123 | - |
| 기타비유동금융자산 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 1,245,039,963 | 1,629,391,593 |
| 미수수익 | 2,676,798 | - |
| 비유동기타수취채권 | 244,990,000 | 1,044,740,000 |
| 합 계 | 9,716,077,778 | 11,636,855,198 |
2) 손상 및 충당금 설정정책&cr;연결기업의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 정기적으로 검토되고있습니다. 개별적으로 검토한 대출채권에 대한 대손충당금은 건별로 재무상태표일 현재 발생손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 매출채권에 적용합니다.이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보(실행가능성의 재확인 포함) 및예상수취액이 포함됩니다.&cr;&cr;집합적으로 평가하는 대손충당금은 (i) 개별적으로 중요성 금액 이하인 동질의 자산 집합과 (ii) 이용가능한 역사적 경험, 판단, 통계기법을 사용하여 발생하였으나 아직 인지되지 않은 손실에 대하여 설정됩니다.&cr;
손상보고는 예상되는 신용 손실을 측정하기 위해 충당금을 사용하여 보고기간종료일에 수행됩니다. 충당금율은 유사한 손실 패턴 (즉, 지역, 제품 유형, 고객 유형 및 등급, 신용장 또는 다른 형태의 신용 보험 적용 범위)에 따라 다양한 고객 세그먼트를 그룹화하여 만기일을 기준으로합니다. 이 계산은 확률 가중 결과, 시간 가치 및 미래의 경제 상황에 대한 과거 사건, 현재 상황 및 예측에 대해보고 일에 합리적이고 지원 가능한 정보를 반영합니다. 일반적으로 매출 채권은 1년 이상 연체되었거나 시행 활동의 대상이 아닌 경우 상각됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출은 주석 3에서 설명하고 있는 금융자산의 각 부류의 장부금액입니다. 연결기업은 담보로 제공된 담보물을 보유하지 않습니다. 신용장 및 기타 신용보험형태는 매출채권의 필수적인 부분으로 간주되어 손상계산에 고려됩니다.
예상 모형을 사용하여 표시한 연결기업의 매출채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.
<당기말> (단위: 원)
| 구분 | 연령일수 | |||
|---|---|---|---|---|
| 6개월 이내 | 6개월 ~ 12개월 이내 | 12개월 초과 | 합계 | |
| 기대신용손실률 | 0.09% | 0.00% | 100.00% | 4.65% |
| 장부금액 | 7,034,959,947 | - | 335,990,240 | 7,370,950,187 |
| 기대신용손실 | 6,517,340 | - | 335,990,240 | 342,507,580 |
<전기말> (단위: 원)
| 구분 | 연령일수 | |||
|---|---|---|---|---|
| 6개월 이내 | 6개월 ~ 12개월 이내 | 12개월 초과 | 합계 | |
| 기대신용손실률 | 0.12% | 50.00% | 100.00% | 3.97% |
| 장부금액 | 8,394,135,930 | 357,500 | 335,990,240 | 8,730,483,670 |
| 기대신용손실 | 10,262,474 | 178,750 | 335,990,240 | 346,431,464 |
(2) 시장위험&cr;연결기업은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다. &cr;
1) 환위험 &cr;연결기업은 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화금액은 다음과 같습니다.
(외화단위: USD, JPY, CNY)
| 구 분 | 외화 화폐성자산 | 외화 화폐성부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| USD | 21,096,239 | 1,339,573 | 8,686,382 | 13,623,639 |
| JPY | 5,359,510 | 5,359,510 | - | - |
당기와 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr; (단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 증가 | 10% 감소 | 10% 증가 | 10% 감소 | |
| 법인세차감전순이익의 변동 | 1,442,512,876 | (1,442,512,876) | (1,368,051,215) | 1,368,051,215 |
&cr;상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr;
2) 이자율위험 &cr;변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결기업은 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 내부적으로 이자율 1% 포인트 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결기업의 변동금리부 차입금 현황은 다음과 같습니다. &cr; (단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 16,000,000,000 | 2,017,054,432 |
| 장기차입금 | - | 1,664,367,111 |
당기와 전기 중 변동금리부 차입금과 관련하여 이자율 1% 포인트 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr; (단위:원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 포인트 증가 | 1% 포인트 감소 | 1% 포인트 증가 | 1% 포인트 감소 | |
| 법인세차감전순이익의 변동 | (160,000,000) | 160,000,000 | (36,814,215) | 36,814,215 |
| 자본의 변동 | (124,800,000) | 124,800,000 | (28,715,088) | 28,715,088 |
&cr;3) 가격위험&cr;연결기업의 비상장지분 및 채무상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 투자의 다양화 및 개별투자와 전체지분 상품투자에 한도를 설정하여 지분 및 채무상품 가격위험을 관리하고 있습니다. 지분 및채무상품 포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다.연결기업의 이사회는 지분 및 채무상품 투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다. &cr; (단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,245,039,963 | 1,629,391,593 |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산의 공정가치가 10% 변동할 경우에 당기순이익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 124,503,996 | (124,503,996) | 162,939,159 | (162,939,159) |
&cr;(3) 유동성위험&cr;연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.&cr;&cr;이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 연결기업은 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 대응시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.&cr;
다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.&cr;&cr;<당기말> (단위: 원)
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 11,667,058,299 | - | - | 11,667,058,299 |
| 미지급금 | 6,526,863,490 | - | - | 6,526,863,490 |
| 단기차입금 | 4,000,000,000 | 12,000,000,000 | - | 16,000,000,000 |
| 미지급비용 | 376,858,161 | - | - | 376,858,161 |
| 임대보증금 | 11,840,000 | - | 401,092,400 | 412,932,400 |
| 리스부채 | 83,583,242 | 250,749,726 | 402,050,568 | 736,383,536 |
| 전환사채 | - | - | 20,000,000,000 | 20,000,000,000 |
| 합 계 | 22,666,203,192 | 12,250,749,726 | 20,803,142,968 | 55,720,095,886 |
<전기말> (단위: 원)
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 15,560,100,492 | - | - | 15,560,100,492 |
| 미지급금 | 884,855,929 | - | - | 884,855,929 |
| 단기차입금 | 900,000,000 | 1,117,054,432 | - | 2,017,054,432 |
| 미지급비용 | 660,574,357 | - | - | 660,574,357 |
| 임대보증금 | 8,420,000 | - | 624,735,683 | 633,155,683 |
| 장기차입금 | - | - | 1,664,367,111 | 1,664,367,111 |
| 합 계 | 18,013,950,778 | 1,117,054,432 | 2,289,102,794 | 21,420,108,004 |
&cr;32. 사업결합&cr; 종속기업인 HANYANG DGT PTE. LTD.는 메모리모듈사업 확장 및 원가경쟁력 제고 등을 목적으로 ㈜ 범천정밀로부터 2019년 1월 15일 BUMCHUN PRECISION VINA의 주식 100%를 취득하고 회사명을 HANYANG DIGITECH VINA LIMITED로 변경하였습니다. 해당 주식을 취득하기 위해 지급한 이전대가 및 사업결합으로 인하여 취득일 현재 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 현금및현금성자산 | 14,103,077 |
| 미수금 | 2,231,460 |
| 단기보증금 | 627,900 |
| 선급금 | 2,983,974 |
| 선급비용 | 13,488,886 |
| 소모품 | 28,622,580 |
| 건설중인자산 | 5,998,860,000 |
| 사용권자산 | 1,854,399,369 |
| 자산총계 (가) | 7,915,317,246 |
| 미지급금 | (155,294,410) |
| 단기차입금(*) | (5,218,434,870) |
| 예수금 | (12,003,329) |
| 미지급비용 | (11,116,484) |
| 부채총계(나) | (5,396,849,093) |
| 순자산공정가치(가-나) | 2,518,468,153 |
| 총 이전대가 | 2,513,712,544 |
| 염가매수차익 | 4,755,609 |
(*) 연결기업은 2019년 1월 7일에 ㈜범천정밀과의 채권양수도계약에 따라 BUMCHUN PRECISION VINA의 단기차입금을 채권자인 ㈜범천정밀로부터 5,457,220,000원(USD 485만)에 양수하였습니다.&cr;
33. 회계정책의 변경 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용&cr;주석 2-3 (1)에서 설명한 것처럼 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.&cr;&cr;33-1 실무적 간편법의 사용&cr;연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr;- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용&cr;- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토&cr;- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같 은 방식으로 회계처리&cr;- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외&cr;- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용&cr;또한 연결기업은 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr;&cr;33-2 연결기업의 리스활동과 회계정책&cr;연결기업은 다양한 사무실, 차량운반구, 공기구비품 등을 리스하고있으며, 리스계약은 일반적으로 1년 ~ 3년의 고정기간으로 체결되었습니다. 또한 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함하며, 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr;2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr;2019년 1월 1일부터 연결기업은 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.&cr;리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.&cr;- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), &cr;- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료&cr;- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액&cr;- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격&cr;- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr;리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr;&cr;사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.&cr;- 리스부채의 최초 측정금액&cr;- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료&cr;- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가&cr;- 복구원가의 추정치&cr;&cr;단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 집기비품으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;33-3 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정&cr;연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.52% 입니다.&cr;연결기업은 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. &cr;&cr;1) 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 조정 내역&cr; (단위:원)
| 구 분 | 증가(감소) |
|---|---|
| 자산 | |
| 사용권자산 | 1,566,249,290 |
| 총자산 | 1,566,249,290 |
| 부채 | |
| 리스부채 | 431,762,372 |
| 총부채 | 431,762,372 |
2) 2019년 1월 1일의 리스부채는 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 대해 다음과 같이 조정되었습니다.&cr; (단위:원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정 | 477,312,358 |
| 2019년 1월 1일 가중평균 증분차입이자율 | 2.52% |
| 2019년 1월 1일 할인된 운용리스 약정 | 464,305,485 |
| 차감: | |
| 단기리스관련 약정 | (6,714,027) |
| 소액자산리스관련 약정 | (25,829,086) |
| 2019년 1월 1일 리스부채 | 431,762,372 |
33-4 재무상태표에 인식한 금액
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 차량운반구 | 공기구비품 | 합 계 | ||
| 당기초 | - | - | - | - | - | - |
| 회계정책의 변경 | 1,134,486,918 | 316,200,798 | 115,561,574 | - | 1,566,249,290 | 431,762,372 |
| 증가 | 197,619,369 | 123,920,918 | 120,984,558 | 158,322,636 | 600,847,481 | 541,594,000 |
| 사업결합으로 인한 취득 | 1,854,399,369 | - | - | - | 1,854,399,369 | - |
| 감가상각 | (62,540,502) | (156,168,113) | (68,352,687) | (19,022,772) | (306,084,074) | - |
| 기타조정 | (6,643,541) | - | (170,000) | (554,979) | (7,368,520) | (1,283,632) |
| 계약해지 | (1,116,188,261) | - | - | - | (1,116,188,261) | |
| 이자비용 | - | - | - | - | - | 25,548,457 |
| 지급 | - | - | - | - | - | (261,237,661) |
| 당기말 | 2,001,133,352 | 283,953,603 | 168,023,445 | 138,744,885 | 2,591,855,285 | 736,383,536 |
&cr;33-5 손익계산서에 인식한 금액
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 25,548,457 |
| 단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) | 403,047,256 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함) | 27,038,283 |
33-6 리스제공자로서의 회계처리&cr;&cr;연결기업는 특정 사무실로 구성된 투자부동산 포트폴리오에 대한 운용리스 계약을 체결하였습니다. 이 리스들의 기간은 1~3년입니다.&cr;리스 이용자는 또한 부동산에 대한 잔존가치를 보증해야 합니다. 당기 중 연결기업이인식한 임대수익은 1,663,133,469원 (전기: 1,403,281,023원)입니다.&cr;
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|