주석
| 제19(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제18(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 카티스 |
1. 회사의 개요
주식회사 카티스(이하 '당사')는 2006년 1월에 설립되어 경기도 안양시 만안구 안양동에 본사를 두고 지능형통합보안시스템 개발 및 구축 등의 사업을 주로 영위하고 있습니다.
당사는 코스닥 시장 상장을 위하여 케이비제22호기업인수목적 주식회사와 2023년 6월 1일 이사회 결의 및 2024년 3월 15일 주주총회 결의를 통하여 2024년 4월 18일을 합병기일로 하여 합병하였습니다. 합병은 당사가 케이비제22호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었습니다.
당사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 납입자본금은 1,910,221,900원이며, 당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다
| 주주명 |
주식수 |
금액(원) |
지분율 |
| 대표이사 |
9,238,450 |
923,845,000 |
48.36% |
| 자기주식 |
1,929,559 |
192,955,900 |
10.10% |
| 우리사주조합 |
370 |
37,000 |
0.00% |
| 기타 |
7,933,840 |
793,384,000 |
41.54% |
| 합 계 |
19,102,219 |
1,910,221,900 |
100.00% |
2. 중요한 회계처리정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - |
순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - |
공정가치로 측정하는 조건부대가 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
당사는 가상자산에 대한 공시를 주석 11에 추가하였습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법2.3 관계기업관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
2.4 외화환산
재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간종료일 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
2.5 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
2.6 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권 등을 제외하고는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식 시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.7 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - |
상각후원가 측정 금융자산 |
| - |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.8 재고자산
재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법으로, 상품, 원재료 및 부재료의 취득원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 제품 및 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및기타직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가와 유휴생산설비원가 또는 폐기비용은 제외하고 있습니다.
한편, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정산적인 영업과정에서의 추정판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 상태에 이르게 하는데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다.
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실을 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
2.9 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있으며, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화에 대해서는 재고자산 평가방법에 따라 원가를 측정하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
추 정 내 용 연 수 |
| 건 물 |
30 년 |
| 차량운반구 |
5 년 |
| 공구와기구 |
5 년 |
| 비 품 |
5 년 |
| 시험연구장비 |
5 년 |
| 시 설 장 치 |
5 년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.10 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. 2.12 무형자산
당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
(1) 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
(2) 영업권
사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
(3) 사업결합으로 인한 취득
사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
(4) 내부적으로 창출한 무형자산
연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(5) 내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간종료일 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를매 보고기간종료일에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 |
추 정 내 용 연 수 |
| 개발비 |
5 년 |
| 상표권 |
5 년 |
| 특허권 |
5 년 |
| 의장권 |
5 년 |
(6) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
2.13 리스
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스표 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
(1) 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 지초 자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
(2) 리스부채
리스 개시일에 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급 될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사 할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료 선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.
(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
2.14 금융부채와 지분상품
(1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
(3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(4) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(5) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
(6) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타수익' 또는 '기타비용' 항목으로 인식합니다.
2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.16 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별→② 수행의무 식별→③ 거래가격 산정→④ 거래가격을 수행의무에 배분→⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(1) 고객과의 계약 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
(2) 수행의무의 식별
당사는 보안 무선통신장비를 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사가 본인으로서 제공하는 주된 수행의무는 재화의 판매, 유지보수 등의 제공 그리고 건설형 공사계약으로 구성되어 있습니다.
(3) 재화의 판매
당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.(4) 유지보수 등의 제공당사는 판매된 재화의 유지보수 및 관리서비스 제공과 소프트웨어 개발을 수행하고 있습니다.유지보수 및 관리서비스 용역은 기업회계기준서 제1115호의 "고객이 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다"에 부합하고 매월 제공하는 서비스가 유사하여 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 동일하게 배분하여 수익을 인식합니다.소프트웨어 개발 용역은 무선통신장비에 대한 소프트웨어의 개발로 일반적으로 개발기간은 3개월 이하로 소요되고 있습니다. 소프트웨어의 개발을 완료 후 통제가 고객에게 이전되었을 때 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
(5) 건설형 공사계약
당사가 수행하는 건설형 공사계약은 일반적으로 무선통신장비 시스템을 설치하는 공사로 1년이상의 공사기간이 소요되고 있습니다.
당사가 고객에게 제공하는 건설형 공사는 당사가 만들거나 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제할 수 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 건설형 공사의 경우 투입법을 이용한 진행률 측정을 적용하고 있습니다.
당사는 회수될 것으로 예상되는 계약체결증분원가 또는 계약과 직접 관련하여 발생하였고 계약을 이행하는데 사용할 자원을 창출하고 회수될 것으로 예상되는 계약이행원가에 한하여 자산화를 하고 있으며, 자산화 요건을 충족하지 못하는 경우에는 당기 비용으로 처리하고 있습니다.
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 총액으로 재무상태표에 각각 자산과 부채로 인식하고 있습니다.
2.17 종업원급여
(1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(2) 퇴직급여
확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험당사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(3) 기타장기종업원급여
기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간종료일 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
(4) 해고급여
해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.
2.18 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래와 같은 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수 가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하여 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
2.19 주당이익
당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있고, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.
희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.20 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 23 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.21. 재무제표의 승인
당사의 재무제표는
2025년 03월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.
재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.
당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거 합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
보고기간종료일 이후 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 주요 회계추정과 가정은 다음과 같습니다.
(1) 법인세
당기 법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다.
이에 따라, 이월세액공제는 미래 과세소득의 발생가능성, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 차감할 일시적차이는 미래 과세소득의 발생가능성과 함께 일시적차이의 예측가능한 미래의 소멸 가능성의 추정 및 판단을 반영하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다(주석 28 참조).
(2) 리스
당사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다(주석 12 참조).
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 30 참조).
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).
4. 매출채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
유동 |
| 매출채권 |
2,778,788 |
3,590,638 |
| (대손충당금) |
(61,336) |
(60,641) |
| 공사미수금 |
- |
160,069 |
| (대손충당금) |
- |
(176) |
| 합 계 |
2,717,452 |
3,689,890 |
(2) 당기말과 전기말 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
0~3개월 |
4~6개월 |
7~9개월 |
10~12개월 |
1년초과 |
합 계 |
| [집합평가] |
| 기대 손실률 |
0.09% |
2.10% |
16.67% |
100.00% |
100.00% |
- |
| 총 장부금액 |
2,682,733 |
29,105 |
10,450 |
- |
8,250 |
2,730,538 |
| 손실충당금 |
(2,484) |
(610) |
(1,742) |
- |
(8,250) |
(13,086) |
| [개별평가] |
| 총 장부금액 |
- |
- |
- |
- |
48,250 |
48,250 |
| 손실충당금 |
- |
- |
- |
- |
(48,250) |
(48,250) |
| 구 분 |
0~3개월 |
4~6개월 |
7~9개월 |
10~12개월 |
1년초과 |
합 계 |
| [집합평가] |
| 기대 손실률 |
0.11% |
2.40% |
0.00% |
100.00% |
100.00% |
- |
| 총 장부금액 |
3,614,350 |
13,857 |
- |
- |
8,250 |
3,636,457 |
| 손실충당금 |
(3,985) |
(332) |
- |
- |
(8,250) |
(12,567) |
| [개별평가] |
| 총 장부금액 |
- |
- |
66,000 |
- |
48,250 |
114,250 |
| 손실충당금 |
- |
- |
|
- |
(48,250) |
(48,250) |
(2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
60,817 |
10,779 |
| 대손상각비(환입) |
519 |
50,038 |
| 기말금액 |
61,336 |
60,817 |
5. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득가액 |
평가손실충당금 |
장부가액 |
취득가액 |
평가손실충당금 |
장부가액 |
| 원재료 |
9,911,542 |
(635,904) |
9,275,638 |
2,857,900 |
(537,720) |
2,320,180 |
| 부재료 |
63,757 |
(40,672) |
23,085 |
234,778 |
(49,675) |
185,103 |
| 미착품 |
1,339,875 |
- |
1,339,875 |
- |
- |
- |
| 재공품 |
673,288 |
- |
673,288 |
104,591 |
- |
104,591 |
| 미완성공사 |
36,373 |
- |
36,373 |
77,011 |
- |
77,011 |
| 합 계 |
12,024,835 |
(676,576) |
11,348,259 |
3,274,280 |
(587,395) |
2,686,885 |
6. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
2,082,359 |
- |
425,103 |
- |
| 선급비용 |
7,772 |
- |
8,289 |
- |
| 기타보증금 |
- |
3,075 |
- |
3,075 |
| 합 계 |
2,090,131 |
3,075 |
433,392 |
3,075 |
7. 기타금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
2,009,760 |
94,169 |
- |
87,476 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
146,741 |
503,780 |
223,386 |
174,130 |
| 상각후 원가측정 금융자산 |
563,565 |
9,859 |
15,672 |
102,297 |
| 합 계 |
2,720,066 |
607,808 |
239,058 |
363,903 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가차액 |
장부금액 |
취득원가 |
평가차액 |
장부금액 |
| (주)금호에이치티(구.다이노나) |
67,093 |
(58,305) |
8,788 |
67,093 |
(58,080) |
9,013 |
| (주)아미노로직스 |
147,234 |
(90,659) |
56,575 |
147,233 |
(62,561) |
84,672 |
| 비유테크놀러지(구.에이트원) |
37,865 |
(37,865) |
- |
37,865 |
(23,165) |
14,700 |
| (주)큐로 |
83,694 |
(28,826) |
54,868 |
83,694 |
(593) |
83,101 |
| (주)엘앤씨바이오 |
47,700 |
(21,190) |
26,510 |
47,700 |
(15,800) |
31,900 |
| 유동자산 소계 |
383,586 |
(236,845) |
146,741 |
383,585 |
(160,199) |
223,386 |
| (주)광옥석재 |
110,000 |
82,830 |
192,830 |
110,000 |
64,130 |
174,130 |
| Genesis Quantum Inc. |
310,950 |
- |
310,950 |
- |
- |
- |
| 비유동자산 소계 |
420,950 |
82,830 |
503,780 |
110,000 |
64,130 |
174,130 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 정보통신공제조합 |
- |
91,169 |
- |
84,476 |
| 한국감시기기협동조합 |
- |
3,000 |
- |
3,000 |
| 에이치IPO일반사모투자신탁제3호 |
2,009,760 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
2,009,760 |
94,169 |
- |
87,476 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 금융상품 |
- |
- |
- |
109 |
| 대여금 |
- |
- |
15,000 |
- |
| 대손충당금 |
- |
- |
(150) |
- |
| 미수금 |
511,341 |
- |
822 |
- |
| 보증금 |
52,224 |
9,859 |
- |
102,188 |
| 합 계 |
563,565 |
9,859 |
15,672 |
102,297 |
8. 관계기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 주요영업활동 |
소재지 |
지분율 |
장부금액 |
장부금액 |
| ㈜에스앤티시스템 |
컴퓨터시스템 서비스업 |
한국 |
33.33% |
1,087,945 |
1,056,999 |
(2) 당기 및 전기 중 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
기초 |
지분법평가 내역 |
기말 |
| 취득 |
지분법손익 |
대체 |
처분 |
| ㈜에스앤티시스템 |
1,056,999 |
- |
30,946 |
- |
- |
1,087,945 |
| 에이치IPO일반사모투자신탁제3호(주1) |
- |
5,000,000 |
44,042 |
(2,000,000) |
(3,044,042) |
- |
| 합 계 |
1,056,999 |
5,000,000 |
74,988 |
(2,000,000) |
(3,044,042) |
1,087,945 |
(주1) 당기 중 지분율 감소로 관계기업에서 제외되었습니다.
| 회사명 |
기초 |
지분법평가 내역 |
기말 |
| 지분법손익 |
지분법자본변동 |
기타증감액 |
| ㈜에스앤티시스템 |
36,301 |
1,070,698 |
- |
(50,000) |
1,056,999 |
(3) 당기 중 지분법평가에 반영된 내부미실현 내역은 없으며, 전기 중 지분법평가에 반영된 내부미실현 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
구분 |
기초 |
내부미실현 변동 |
기말 |
| 실현 |
발생 |
| ㈜에스앤티시스템 |
재고자산 미실현 |
85,471 |
(85,471) |
- |
- |
(4) 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기말 |
당기 |
전기말 |
전기 |
| 자산 |
부채 |
매출액 |
당기순이익 |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기순이익 |
| ㈜에스앤티시스템(주1) |
3,353,239 |
112,918 |
2,670,362 |
92,836 |
4,501,603 |
1,354,118 |
11,433,493 |
2,955,681 |
(주1) 한국채택국제회계기준 전환사항을 반영하여 조정한 재무정보입니다.
9. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
16,181,100 |
- |
16,181,100 |
| 건물 |
4,057,671 |
(553,346) |
3,504,325 |
| 차량운반구 |
569,713 |
(543,350) |
26,363 |
| 공구와기구 |
152,785 |
(131,543) |
21,242 |
| 비품 |
383,876 |
(200,589) |
183,287 |
| 시험연구장비 |
250,154 |
(185,283) |
64,871 |
| 시설장치 |
686,635 |
(548,568) |
138,067 |
| 건설중인자산 |
6,430,152 |
- |
6,430,152 |
| 합 계 |
28,712,086 |
(2,162,679) |
26,549,407 |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
16,181,100 |
- |
16,181,100 |
| 건물 |
5,213,019 |
(570,765) |
4,642,254 |
| 차량운반구 |
569,713 |
(510,377) |
59,336 |
| 공구와기구 |
147,645 |
(123,544) |
24,101 |
| 비품 |
270,320 |
(163,796) |
106,524 |
| 시험연구장비 |
224,257 |
(159,952) |
64,305 |
| 시설장치 |
693,235 |
(562,690) |
130,545 |
| 합 계 |
23,299,289 |
(2,091,124) |
21,208,165 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
감가상각비 |
처분 |
대체 |
기타(주1) |
기말 |
| 토지 |
16,181,100 |
- |
- |
- |
- |
- |
16,181,100 |
| 건물 |
4,642,254 |
- |
(151,302) |
- |
- |
(986,627) |
3,504,325 |
| 차량운반구 |
59,336 |
- |
(32,973) |
- |
- |
- |
26,363 |
| 공구와기구 |
24,101 |
9,141 |
(11,997) |
(3) |
- |
- |
21,242 |
| 비품 |
106,524 |
38,671 |
(39,336) |
(2) |
77,430 |
- |
183,287 |
| 시험연구장비 |
64,305 |
25,897 |
(25,331) |
- |
- |
- |
64,871 |
| 시설장치 |
130,545 |
25,500 |
(37,961) |
- |
25,500 |
(5,517) |
138,067 |
| 건설중인자산 |
- |
6,533,082 |
- |
- |
(102,930) |
- |
6,430,152 |
| 합 계 |
21,208,165 |
6,632,291 |
(298,900) |
(5) |
- |
(992,144) |
26,549,407 |
(주1) 당기 중 건물 철거에 의해 감소하였습니다.당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 115,761천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 특정차입금 3.342%, 일반차입금 4.17%입니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
감가상각비 |
처분 |
대체(주1) |
기말 |
| 토지 |
12,047,382 |
896,418 |
- |
- |
3,237,300 |
16,181,100 |
| 건물 |
2,284,600 |
1,754,716 |
(134,637) |
- |
737,575 |
4,642,254 |
| 차량운반구 |
103,095 |
- |
(43,759) |
- |
- |
59,336 |
| 공구와기구 |
29,622 |
6,405 |
(11,926) |
- |
- |
24,101 |
| 비품 |
122,501 |
15,418 |
(30,412) |
(983) |
- |
106,524 |
| 시험연구장비 |
53,008 |
33,413 |
(22,116) |
- |
- |
64,305 |
| 시설장치 |
246,189 |
- |
(115,644) |
- |
- |
130,545 |
| 합 계 |
14,886,397 |
2,706,370 |
(358,494) |
(983) |
3,974,875 |
21,208,165 |
(주) 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.
(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
56,628 |
78,874 |
| 판매비와관리비 |
215,155 |
251,881 |
| 경상연구개발비 |
27,117 |
27,739 |
| 합 계 |
298,900 |
358,494 |
(4) 당기말 현재 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| 보험종류 |
부보자산 |
부보처 |
부보금액 |
| 화재보험 |
건물 및 부속시설, 기계장치 |
흥국화재보험(주1) |
729,260 |
| KB손해보험 |
2,514,000 |
| 합 계 |
3,243,260 |
(주1) 보험가입금액에 대해 금융기관의 질권설정이 되어있습니다.
10. 투자부동산
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
1,358,141 |
- |
1,358,141 |
| 합 계 |
1,358,141 |
- |
1,358,141 |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
1,358,141 |
- |
1,358,141 |
| 합 계 |
1,358,141 |
- |
1,358,141 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
1,358,141 |
- |
1,358,141 |
| 합 계 |
1,358,141 |
- |
1,358,141 |
| 구분 |
기초 |
감가상각비 |
대체(주1) |
기말 |
| 토지 |
4,595,441 |
- |
(3,237,300) |
1,358,141 |
| 건물 |
747,460 |
(9,885) |
(737,575) |
- |
| 합 계 |
5,342,901 |
(9,885) |
(3,974,875) |
1,358,141 |
(주1) 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공시지가 |
장부금액 |
공시지가 |
| 강원도 원주시 |
1,358,141 |
666,195 |
1,358,141 |
659,654 |
11. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상누계액 |
장부가액 |
| 산업재산권 |
96,278 |
(70,535) |
- |
25,743 |
| 개발비 |
1,225,612 |
(1,210,715) |
- |
14,897 |
| 회원권 |
328,362 |
- |
- |
328,362 |
| 기타의무형자산 |
100,000 |
- |
(100,000) |
- |
| 합 계 |
1,750,252 |
(1,281,250) |
(100,000) |
369,002 |
| 구분 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상누계액 |
장부가액 |
| 산업재산권 |
83,651 |
(62,851) |
- |
20,800 |
| 개발비 |
1,225,612 |
(1,174,960) |
- |
50,652 |
| 회원권 |
328,362 |
- |
- |
328,362 |
| 기타의무형자산 |
100,000 |
- |
(100,000) |
- |
| 합 계 |
1,737,625 |
(1,237,811) |
(100,000) |
399,814 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각 |
기말 |
| 산업재산권 |
20,800 |
12,627 |
(7,684) |
25,743 |
| 개발비 |
50,652 |
- |
(35,755) |
14,897 |
| 회원권 |
328,362 |
- |
- |
328,362 |
| 합 계 |
399,814 |
12,627 |
(43,439) |
369,002 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각 |
기말 |
| 산업재산권 |
18,697 |
13,105 |
(11,002) |
20,800 |
| 개발비 |
86,407 |
- |
(35,755) |
50,652 |
| 회원권 |
328,362 |
- |
- |
328,362 |
| 합 계 |
433,466 |
13,105 |
(46,757) |
399,814 |
(3) 당기 및 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 1,991,771천원 및 1,365,677천원 입니다.
(4) 가상자산
당사는 가상자산에 대하여 기업회계기준서 제 1038호에 따른 무형자산으로 인식하고 있으며, 취득시 지급한 원가를 최초 장부금액으로 인식하였습니다. 또한, 무형자산으로 분류한 가상자산에 대하여는 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 또한, 매년 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상 검사를 수행하고 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 합니다.
가상자산으로부터 발생하는 손상차손 및 처분손익은 당사의 영업과 무관하므로 영업외손익으로 분류하고 있습니다.
당사는 스마트미러 신사업을 추진하는 과정에서 당사 자회사인 주식회사 모임소프트의 지분을 2019년에 매각하면서 매각대금으로 후오비코리아(이하 "거래소")에 상장한 QUROZ코인을 취득하였으며, 이를 무형자산으로 분류하였습니다. 해당 가상자산은 2019년말 현재 가상자산의 시장성 저하로 전액 손상처리하였습니다.
당사가 보유한 가상자산은 2021년 중 해당 거래소에서 거래정지 되었으며, 해당 거래소는 2024년 중 가상자산사업자 유효기간의 만료로 서비스의 제공이 불가능하게 되었는 바, 당사가 보유한 가상자산은 정상적인 거래가 불가능한 상황입니다.
① 가상자산 취득 및 보유현황
| 가상자산 |
상장(주1) |
수량 |
공정가치(개당)(주2) |
| 전기말 |
취득 |
처분 |
당기말 |
전기말 |
당기말 |
| QUROZ |
상장 |
20,000,000 |
- |
- |
20,000,000 |
- |
- |
(주1) 국내 거래소는 상장되지 않았으며, 해외 거래소(www.lbank.com)에 상장되어 있습니다.(주2) 보고기간말 현재 유의적인 거래가 없음에 따라 공정가치는 "0"으로 판단하였습니다.② 가상자산 계상현황
| 가상자산 |
평가방법 |
취득경로 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
손상차손누계액 |
장부가액(주1) |
취득원가 |
손상차손누계액 |
장부가액(주1) |
| QUROZ |
원가모형 |
주식양수도 |
100,000 |
(100,000) |
- |
100,000 |
(100,000) |
- |
(주1) 2019년말 현재 가상자산의 시장성 저하로 전액 손상처리 하였습니다.
③ 가상자산 처분현황
전기 및 당기 중 가상자산의 처분현황은 없습니다.
④ 가상자산 보유위험
당사가 당기말 현재 보유한 가상자산의 공정가치는 당기말 이후 유의적으로 변동하고 있지 않으며, 보고기준일 현재 유의적인 변동에 따른 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. 회사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항이 반영되어있지 않습니다.
12. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 건물 |
136,020 |
(111,700) |
24,320 |
181,154 |
(100,690) |
80,464 |
| 차량운반구 |
42,776 |
(13,111) |
29,665 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
178,796 |
(124,811) |
53,985 |
181,154 |
(100,690) |
80,464 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
상각 |
기말 |
| 건물 |
80,464 |
32,806 |
(13,133) |
(75,817) |
24,320 |
| 차량운반구 |
- |
42,776 |
- |
(13,111) |
29,665 |
| 합 계 |
80,464 |
75,582 |
(13,133) |
(88,928) |
53,985 |
| 구분 |
기초 |
증가 |
상각 |
기말 |
| 건물 |
44,438 |
118,272 |
(82,246) |
80,464 |
(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
38,632 |
68,585 |
| 비유동부채 |
15,672 |
9,382 |
| 합 계 |
54,304 |
77,967 |
(4) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련한 손익의 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 감가상각비 |
88,928 |
82,246 |
| 이자비용 |
8,179 |
9,963 |
| 단기/소액자산리스 관련 비용 |
41,778 |
62,732 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1년이내 |
1년 초과~5년 이내 |
합 계 |
| 리스부채 |
41,848 |
16,705 |
58,553
|
| 구분 |
1년이내 |
1년 초과~5년 이내 |
합 계 |
| 리스부채 |
78,900 |
26,450 |
105,350 |
(6) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 133,324천원 및 144,582천원 입니다.
13. 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급금 |
702,634 |
- |
1,123,548 |
- |
| 미지급비용 |
126,011 |
- |
113,346 |
- |
| 합 계 |
828,645 |
- |
1,236,894 |
- |
14. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기차입금 |
1,300,000 |
- |
1,300,000 |
- |
| 장기차입금 |
10,196,000 |
1,842,600 |
1,990,000 |
10,196,000 |
| 합 계 |
11,496,000 |
1,842,600 |
3,290,000 |
10,196,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 운전자금 |
기업은행 |
2.23% |
500,000 |
500,000 |
| 운전자금 |
기업은행 |
4.79% |
400,000 |
400,000 |
| 운전자금 |
기업은행 |
5.11% |
400,000 |
400,000 |
| 합 계 |
1,300,000 |
1,300,000 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
이자율 |
상환방식 |
당기말 |
전기말 |
| 시설자금 |
기업은행 |
4.20% |
3년거치 일시상환 |
6,000,000 |
6,000,000 |
| 시설자금 |
기업은행 |
4.27% |
3년거치 일시상환 |
2,200,000 |
2,200,000 |
| 시설자금 |
기업은행 |
3.34% |
3년거치 일시상환 |
1,842,600 |
- |
| 시설자금 |
하나은행 |
- |
- |
- |
1,990,000 |
| 시설자금 |
국민은행 |
4.12% |
2년거치 일시상환 |
1,996,000 |
1,996,000 |
| 합 계 |
12,038,600 |
12,186,000 |
| 차감 : 유동성장기차입금 |
(10,196,000) |
(1,990,000) |
| 순 액 |
1,842,600 |
10,196,000 |
(4) 당사의 장단기차입금의 향후 상환계획은 다음과 같습니다.
| 구분 |
3개월 이하 |
3개월에서1년 이하 |
1년에서2년 이하 |
2년에서3년 이하 |
합 계 |
| 단기차입금 |
800,000 |
500,000 |
- |
- |
1,300,000 |
| 장기차입금 |
- |
10,196,000 |
- |
1,842,600 |
12,038,600 |
15. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 없습니다.
(2) 당기 및 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
- |
- |
| 합병으로 인한 증가 |
1,724,717 |
- |
| 전환권조정 상각 |
40,546 |
- |
| 전환사채의 전환 |
(1,765,263) |
- |
| 기말 |
- |
- |
16. 종업원급여
당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 및 상여 |
6,094,228 |
5,137,074 |
| 사회보장제도 및 복리후생 관련비용 |
801,959 |
681,930 |
| 확정기여제도 관련비용 |
497,728 |
355,894 |
| 합 계 |
7,393,915 |
6,174,898 |
당사는 기업은행의 확정기여형 퇴직연금제도에 가입하고 있습니다.
17. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 예수금 |
83,271 |
- |
70,243 |
- |
| 장기종업원급여부채 |
- |
- |
- |
50,211 |
| 합 계 |
83,271 |
- |
70,243 |
50,211 |
18. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 중 주요 충당부채의 내역은 다음과 같습니다
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 하자보수충당부채 |
28,397 |
- |
47,429 |
- |
(2) 당기 및 전기 중 주요 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
설정액 |
지급액 |
기말 |
| 하자보수충당부채 |
47,429 |
5,221 |
(24,253) |
28,397 |
| 구분 |
기초 |
설정액 |
지급액 |
기말 |
| 하자보수충당부채 |
- |
47,429 |
- |
47,429 |
(3) 하자보수충당부채의 성격과 자원의 유출이 예상되는 시기당사는 하자보증기간 이내에 예상되는 보증청구를 충족시키기 위하여 하자보수충당부채를 설정하였습니다. 하자보증의무기간이 대부분 설치완료 후 2년으로 되어 있기 때문에 계상된 하자보수충당부채는 보고기간종료일을 기준으로 2년 이내에 지출의무가 대부분 발생할 것으로 예상됩니다.
19. 건설형 공사계약
(1) 당기말 및 전기말 현재 건설형 공사계약의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
도급금액 |
공사수익 누계 |
당기수익 |
공사잔액 |
| 경부고속철도 2단계 영상감시설비 개량공사 |
1,462,145 |
863,283 |
275,305 |
598,862 |
| 인천국제공항 4단계 대인검색장비 구축사업 |
9,959,837 |
1,020,170 |
1,020,169 |
8,939,667 |
| 인천국제공항 4단계 휴대용 수하물 검색장비 구축사업 |
28,157,500 |
13,310,374 |
13,310,374 |
14,847,126 |
| 합 계 |
39,579,482 |
15,193,827 |
14,605,848 |
24,385,655 |
| 구분 |
도급금액 |
공사수익 누계 |
당기수익 |
공사잔액 |
| 세종데이터센터 정보통신공사 |
7,633,310 |
7,633,310 |
5,601,463 |
- |
| 경부고속철도 2단계 영상감시설비 개량공사 |
1,411,510 |
587,979 |
587,979 |
823,531 |
| 합 계 |
9,044,820 |
8,221,289 |
6,189,442 |
823,531 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 누적공사손익과 공사미수금 및 공사선수금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계약일 |
완성(예정)일 |
진행률 |
누적공사수익 |
누적공사원가 |
공사미수금 |
공사선수금 |
| 청구분 |
미청구분 |
합 계 |
| 경부고속철도 2단계 영상감시설비 개량공사 |
2023-03-06 |
2025-05-08 |
59.04% |
863,283 |
656,098 |
- |
- |
- |
82,808 |
| 인천국제공항 4단계 대인검색장비 구축사업 |
2023-11-22 |
2025-10-31 |
10.24% |
1,020,170 |
781,922 |
- |
- |
- |
3,070,739 |
| 인천국제공항 4단계 휴대용 수하물 검색장비 구축사업 |
2024-02-19 |
2025-10-31 |
47.27% |
13,310,374 |
11,616,114 |
- |
- |
- |
3,584,126 |
| 합 계 |
15,193,827 |
13,054,134 |
- |
- |
- |
6,737,673 |
| 구 분 |
계약일 |
완성(예정)일 |
진행률 |
누적공사수익 |
누적공사원가 |
공사미수금 |
공사선수금 |
| 청구분 |
미청구분 |
합 계 |
| 세종데이터센터 정보통신공사 |
2021-12-15 |
2023-12-22 |
100% |
7,633,310 |
6,078,575 |
- |
- |
- |
- |
| 경부고속철도 2단계 영상감시설비 개량공사 |
2023-03-06 |
2025-05-08 |
41.65% |
587,979 |
462,329 |
- |
160,069 |
160,069 |
- |
| 합 계 |
8,221,289 |
6,540,904 |
- |
160,069 |
160,069 |
- |
(3) 당기 주요 건설형 공사계약의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
도급금액(변경전) |
변동액 |
도급금액(변경후) |
| 경부고속철도 2단계 영상감시설비 개량공사 |
1,411,510 |
50,636 |
1,462,145 |
| 인천국제공항 4단계 대인검색장비 구축사업 |
9,959,837 |
- |
9,959,837 |
| 인천국제공항 4단계 휴대용 수하물 검색장비 구축사업 |
28,157,500 |
- |
28,157,500 |
| 합 계 |
39,528,847 |
50,636 |
39,579,482 |
(4) 당기말 현재 진행중인 공사에 대하여 공사손실이 예상되는 부분은 없습니다.
20. 자본금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통주 |
보통주 |
| 수권주식수 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 주당액면금액 |
100 |
100 |
| 발행주식수 |
19,102,219 |
14,815,000 |
| 보통주자본금 |
1,910,221,900 |
1,481,500,000 |
(2) 당기 및 전기 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,481,500 |
1,481,500 |
| 합병으로 인한 증가 |
310,795 |
- |
| 전환사채의 전환 |
117,927 |
- |
| 기말 |
1,910,222 |
1,481,500 |
21. 자본잉여금 및 기타자본
(1) 자본잉여금
당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
17,607,373 |
140 |
| 전환권대가 |
50,886 |
50,886 |
| 합 계 |
17,658,259 |
51,026 |
(2) 기타자본당기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.① 자본조정
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(1,302,155) |
(1,284,800) |
| 자기주식처분손실 |
(6,803) |
(6,803) |
| 합 계 |
(1,308,958) |
(1,291,603) |
당기말 현재 당사가 보유 중인 자기주식 1,302,155천원(보통주 1,929,559주)은 2012년도에 370,000주와 2016년도에 15,250주를 취득 후, 2023년 5월 액면분할 한 것과 당기 중 합병으로 취득한 3,309주이며 향후 처분 또는 소각할 예정입니다.
② 기타포괄손익누계액
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분법자본변동 |
1,848 |
1,848 |
| 공정가치금융자산평가이익 |
65,519 |
50,727 |
| 공정가치금융자산평가손실 |
(187,344) |
(126,717) |
| 합 계 |
(119,977) |
(74,142) |
(3) 당기와 전기 중 자본잉여금 및 기타자본 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
자본잉여금 |
기타자본 |
| 기초 |
51,026 |
(1,365,745) |
| 합병으로 인한 증가 |
10,129,204 |
(2,867) |
| 전환권대가(주1) |
5,830,695 |
- |
| 자기주식취득 |
- |
(14,488) |
| 전환사채의 전환 |
1,647,334 |
- |
| 기타포괄손익측정금융자산의평가손익 |
- |
(45,835) |
| 기말 |
17,658,259 |
(1,428,935) |
(주1) 당기 중 케이비제22호기업인수목적주식회사와의 합병으로 인수한 전환사채 관련 전환권대가이며, 당기 중 전환청구로 인하여 주식발행초과금으로 재분류되었습니다.
| 구 분 |
자본잉여금 |
기타자본 |
| 기초 |
51,026 |
(1,393,658) |
| 공정가치금융자산평가손익 |
- |
43,032 |
| 공정가치금융자산처분손익 |
- |
(15,121) |
| 지분법자본변동 |
- |
2 |
| 기말 |
51,026 |
(1,365,745) |
22. 이익잉여금
(1) 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처분이익잉여금 |
14,873,262 |
19,961,547 |
(2) 당기 및 전기 중 잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 제 19(당)기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 |
| 제 18(전)기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 |
| 처분예정일 |
2025년 03월 31일 |
처분확정일 |
2024년 03월 28일 |
| 과 목 |
제 19(당) 기 |
제 18(전) 기 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
14,873,261,905 |
|
19,961,547,090 |
| 1. 전기이월이익잉여금 |
19,961,547,090 |
|
17,833,944,337 |
|
| 2. 당기순이익(손실) |
(5,088,285,185) |
|
2,112,481,228 |
|
| 3. 기타포괄손익금융자산처분효과 |
- |
|
15,121,525 |
|
| II. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| III. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
14,873,261,905 |
|
19,961,547,090 |
23. 영업부문, 매출 및 매출원가
(1) 부문별 정보
당사는 한국채택국제회계기준 제1108호'영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 당사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.
(2) 매출액 정보
① 당기 및 전기 중 당사의 주요 제품 및 상품에 대한 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
14,586,323 |
21,668,548 |
| 용역매출 |
2,480,743 |
2,135,808 |
| 공사매출 |
14,605,848 |
6,189,442 |
| 기타매출 |
- |
22,499 |
| 합 계 |
31,672,914 |
30,016,297 |
② 당기 및 전기 중 당사의 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 내수 |
31,659,860 |
27,413,757 |
| 수출 |
13,054 |
2,602,540 |
| 합 계 |
31,672,914 |
30,016,297 |
③ 당사의 주요 고객정보당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| A사 |
13,310,374 |
- |
| B사 |
1,209,695 |
8,698,354 |
| C사 |
572,940 |
5,758,578 |
| D사 |
368,421 |
3,004,828 |
| 합 계 |
15,461,430 |
17,461,760 |
(3) 매출원가 정보
당기 및 전기 중 당사의 매출원가의 구성내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
9,683,410 |
15,817,473 |
| 용역매출원가 |
1,430,194 |
1,296,424 |
| 공사매출원가 |
12,591,805 |
4,913,543 |
| 기타매출원가 |
- |
9,885 |
| 합 계 |
23,705,409 |
22,037,325 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
공사미수금 |
- |
160,069 |
| 계약부채 |
선수금 |
7,467,585 |
262,553 |
(5) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동으로 인해 해당 당기 중 인식한 수익은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
내용 |
기초 |
수익인식 |
증가 |
기말 |
| 선수금 |
공사매출(진행률) |
- |
14,605,848 |
21,343,521 |
6,737,673 |
| 제품및용역매출 |
262,553 |
4,810,789 |
5,278,148 |
729,912 |
| 합 계 |
262,553 |
19,416,637 |
26,621,669 |
7,467,585 |
| 계정과목 |
내용 |
기초 |
수익인식 |
증가 |
기말 |
| 선수금 |
공사매출(진행률) |
- |
6,189,442 |
6,189,442 |
- |
| 제품및용역매출 |
1,665,015 |
23,826,855 |
22,424,393 |
262,553 |
| 합 계 |
1,665,015 |
30,016,297 |
28,613,835 |
262,553 |
24. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 원재료, 부재료 및 소모품 사용 |
17,632,210 |
15,017,003 |
| 제품 및 재공품의 변동 |
(528,058) |
942,705 |
| 종업원급여 |
6,591,956 |
5,492,969 |
| 복리후생비 |
801,959 |
681,930 |
| 여비교통비 |
285,612 |
329,064 |
| 차량유지비 |
158,897 |
154,609 |
| 감가상각비 |
387,829 |
450,626 |
| 무형자산상각비 |
43,438 |
46,757 |
| 전력비 및 수도광열비 |
45,134 |
47,192 |
| 보험료 |
248,375 |
64,501 |
| 지급임차료 |
41,778 |
62,732 |
| 지급수수료 |
435,124 |
437,365 |
| 외주가공비 |
2,970,104 |
3,360,202 |
| 소모품비 |
497,948 |
614,321 |
| 광고선전비 |
160,180 |
150,588 |
| 기타영업비용 |
306,347 |
273,436 |
| 합 계 |
30,078,833 |
28,126,000 |
25. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,377,171 |
2,512,328 |
| 퇴직급여 |
249,924 |
188,611 |
| 복리후생비 |
420,669 |
432,855 |
| 여비교통비 |
102,415 |
131,108 |
| 접대비 |
26,778 |
13,481 |
| 통신비 |
11,371 |
12,779 |
| 수도광열비 |
33,237 |
36,205 |
| 세금과공과금 |
83,112 |
44,952 |
| 감가상각비 |
243,038 |
273,411 |
| 무형자산상각비 |
43,438 |
46,757 |
| 지급임차료 |
19,286 |
15,521 |
| 보험료 |
11,082 |
15,690 |
| 차량유지비 |
71,795 |
80,168 |
| 경상연구개발비 |
1,991,771 |
1,365,677 |
| 운반비 |
3,586 |
2,042 |
| 교육훈련비 |
13,209 |
6,704 |
| 도서인쇄비 |
976 |
4,527 |
| 소모품비 |
164,168 |
240,636 |
| 지급수수료 |
320,733 |
409,161 |
| 광고선전비 |
160,180 |
150,588 |
| 대손상각비 |
518 |
50,038 |
| 건물관리비 |
19,746 |
8,007 |
| 하자보수비 |
5,221 |
47,429 |
| 합 계 |
6,373,424 |
6,088,675 |
26. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내역 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
잡이익 |
43,977 |
12,680 |
| 기타의대손상각비환입 |
150 |
5,390 |
| 유형자산처분이익 |
27 |
- |
| 합 계 |
44,154 |
18,070 |
| 기타비용 |
유형자산처분손실 |
992,143 |
710 |
| 잡손실 |
4,256 |
2,239 |
| 합병비용 |
6,357,858 |
- |
| 기부금 |
10,500 |
- |
| 합 계 |
7,364,757 |
2,949 |
27. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내역 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
이자수익 |
87,428 |
36,949 |
| 배당금수익 |
110 |
55 |
| 외환차익 |
250,741 |
48,190 |
| 외화환산이익 |
156 |
7,441 |
| 공정가치금융자산평가이익(PL) |
16,453 |
1,975 |
| 합 계 |
354,888 |
94,610 |
| 금융비용 |
이자비용 |
483,163 |
609,984 |
| 외환차손 |
57,461 |
92,464 |
| 외화환산손실 |
1,085 |
- |
| 공정가치금융자산처분손실(PL) |
- |
988 |
| 합 계 |
541,709 |
703,436 |
28. 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세부담액 |
23,045 |
52,975 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(691,077) |
208,177 |
| 자본에 직접 반영된 법인세효과 |
12,111 |
(6,342) |
| 기타 |
(94,150) |
- |
| 법인세비용 |
(750,071) |
254,811 |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전순이익 |
(5,838,355) |
2,367,292 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(577,997) |
473,021 |
| 조정사항: |
- |
- |
| 영구적차이 |
625,179 |
2,844 |
| 공제감면세액 |
(495,398) |
(211,875) |
| 기타(세율차이 등) |
(301,853) |
(9,179) |
| 법인세비용 |
(750,070) |
254,811 |
| 유효세율 |
(주1) |
10.76% |
(주1) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
누적일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 감가상각비(업무용승용차) |
14,313 |
(3,388) |
10,925 |
2,991 |
(708) |
2,283 |
| 대손충당금 |
19,724 |
(12,113) |
7,611 |
4,122 |
(2,531) |
1,591 |
| 연차수당충당부채 |
102,420 |
(6,623) |
95,797 |
21,406 |
(1,384) |
20,022 |
| 재고자산(평가충당금) |
587,396 |
89,180 |
676,576 |
122,766 |
18,639 |
141,405 |
| 퇴직급여(미지급) |
6,094 |
(6,094) |
- |
1,274 |
(1,274) |
- |
| 정부보조금 |
1,350 |
- |
1,350 |
282 |
- |
282 |
| 장기종업원급여부채 |
50,211 |
(50,211) |
- |
10,494 |
(10,494) |
- |
| 유형자산(토지제외) |
58,019 |
7,292 |
65,311 |
12,126 |
1,524 |
13,650 |
| 토지 |
(3,802,382) |
- |
(3,802,382) |
(794,698) |
- |
(794,698) |
| 사용권자산 |
(80,464) |
26,479 |
(53,985) |
(16,817) |
5,534 |
(11,283) |
| 임차보증금(현할차) |
5,991 |
(4,034) |
1,957 |
1,252 |
(843) |
409 |
| 리스부채 |
77,968 |
(23,664) |
54,304 |
16,295 |
(4,945) |
11,350 |
| 공정가치당기손익금융자산 |
287,408 |
(6,693) |
280,715 |
60,068 |
3,029 |
63,097 |
| 공정가치포괄손익금융자산 |
96,068 |
48,187 |
144,255 |
20,078 |
5,643 |
25,721 |
| 관계기업투자 |
(1,006,999) |
(30,946) |
(1,037,945) |
(210,463) |
167,077 |
(43,386) |
| 기타무형자산 |
100,000 |
- |
100,000 |
20,900 |
- |
20,900 |
| 하자보수충당부채 |
47,429 |
(19,032) |
28,397 |
9,914 |
(3,979) |
5,935 |
| 미사용세액공제 |
- |
- |
- |
- |
515,789 |
515,789 |
| 합 계 |
(3,435,454) |
8,340 |
(3,427,114) |
(718,010) |
691,077 |
(26,933) |
| 구 분 |
누적일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 감가상각비(업무용승용차) |
23,053 |
(8,740) |
14,313 |
4,841 |
(1,850) |
2,991 |
| 대손충당금 |
320,823 |
(301,099) |
19,724 |
67,373 |
(63,251) |
4,122 |
| 미수수익 |
(27,042) |
27,042 |
- |
(5,679) |
5,679 |
- |
| 연차수당충당부채 |
179,183 |
(76,763) |
102,420 |
37,628 |
(16,222) |
21,406 |
| 재고자산(평가충당금) |
343,012 |
244,384 |
587,396 |
72,033 |
50,734 |
122,767 |
| 퇴직급여(미지급) |
- |
6,094 |
6,094 |
- |
1,274 |
1,274 |
| 정부보조금 |
1,350 |
- |
1,350 |
284 |
(2) |
282 |
| 장기종업원급여부채 |
42,953 |
7,258 |
50,211 |
9,020 |
1,474 |
10,494 |
| 유형자산(토지제외) |
(44,088) |
102,107 |
58,019 |
(9,258) |
21,384 |
12,126 |
| 토지 |
(3,802,382) |
- |
(3,802,382) |
(798,500) |
3,802 |
(794,698) |
| 사용권자산 |
(44,438) |
(36,026) |
(80,464) |
(9,332) |
(7,485) |
(16,817) |
| 임차보증금(현할차) |
4,741 |
1,250 |
5,991 |
996 |
256 |
1,252 |
| 리스부채 |
40,459 |
37,509 |
77,968 |
8,496 |
7,799 |
16,295 |
| 공정가치당기손익금융자산 |
289,383 |
(1,975) |
287,408 |
60,770 |
(702) |
60,068 |
| 공정가치포괄손익금융자산 |
131,520 |
(35,452) |
96,068 |
27,619 |
(7,541) |
20,078 |
| 관계기업투자 |
13,699 |
(1,020,698) |
(1,006,999) |
2,877 |
(213,340) |
(210,463) |
| 기타무형자산 |
100,000 |
- |
100,000 |
21,000 |
(100) |
20,900 |
| 하자보수충당부채 |
- |
47,429 |
47,429 |
- |
9,913 |
9,913 |
| 합 계 |
(2,427,774) |
(1,007,680) |
(3,435,454) |
(509,832) |
(208,178) |
(718,010) |
한편, 이연법인세자산(부채)의 측정에 사용된 세율은 당기말 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.
(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제 등은 없습니다.
29. 주당이익
(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(5,088,285,185) |
2,112,481,228 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) |
15,311,919 |
12,888,750 |
| 기본주당이익(손실) |
(332) |
164 |
(주1) 가정평균유동보통주식수는 자기주식수를 차감하여 산정하였습니다.
기본주당이익(손실) 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| 기간 |
일수 |
유통주식수 |
적수 |
| 2024.01.01 ~ 2024.04.12 |
102 |
12,888,750 |
1,314,652,500 |
| 2024.04.13 ~ 2024.04.19 |
7 |
12,888,680 |
90,220,760 |
| 2024.04.20 ~ 2024.05.03 |
14 |
15,996,627 |
223,952,778 |
| 2024.05.04 ~ 2024.10.15 |
166 |
15,993,388 |
2,654,902,408 |
| 2024.10.16 ~ 2024.12.31 |
76 |
17,172,660 |
1,305,122,160 |
| 가중평균유통보통주식수(당기) |
15,311,919 |
| 기간 |
일수 |
유통주식수 |
적수 |
| 2023.01.01 ~ 2023.12.31 |
365 |
12,888,750 |
4,704,393,750 |
| 가중평균유통보통주식수(전기) |
12,888,750 |
(2) 희석주당이익당기는 잠재적 보통주 및 우선주 등이 존재하지 않으며, 전기는 반희석효과로 희석주당손익이 기본주당손익과 동일합니다.
30. 금융상품
당기 및 전기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
상각후원가로측정하는금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합 계 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
7,267,785 |
- |
- |
7,267,785 |
7,267,785 |
| 매출채권 |
2,717,453 |
- |
- |
2,717,453 |
2,717,453 |
| 기타유동금융자산 |
563,565 |
2,009,760 |
146,741 |
2,720,066 |
2,720,066 |
| 기타비유동금융자산 |
9,859 |
94,169 |
503,780 |
607,808 |
607,808 |
| 합 계 |
10,558,662 |
2,103,929 |
650,521 |
13,313,112 |
13,313,112 |
| 구분 |
상각후원가로측정하는금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합 계 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
7,732,002 |
- |
- |
7,732,002 |
7,732,002 |
| 매출채권 |
3,689,890 |
- |
- |
3,689,890 |
3,689,890 |
| 유동기타금융자산 |
15,671 |
- |
223,387 |
239,058 |
239,058 |
| 비유동기타금융자산 |
102,297 |
87,476 |
174,130 |
363,903 |
363,903 |
| 합 계 |
11,539,860 |
87,476 |
397,517 |
12,024,853 |
12,024,853 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
상각후원가로측정하는금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
합 계 |
공정가치 |
| 매입채무 |
1,356,796 |
- |
1,356,796 |
1,356,796 |
| 유동기타금융부채 |
828,645 |
- |
828,645 |
828,645 |
| 리스부채(유동) |
38,632 |
- |
38,632 |
38,632 |
| 리스부채(비유동) |
15,672 |
- |
15,672 |
15,672 |
| 단기차입금 |
1,300,000 |
- |
1,300,000 |
1,300,000 |
| 유동성장기차입금 |
10,196,000 |
- |
10,196,000 |
10,196,000 |
| 장기차입금 |
1,842,600 |
- |
1,842,600 |
1,842,600 |
| 합 계 |
15,578,345 |
- |
15,578,345 |
15,578,345 |
| 구분 |
상각후원가로측정하는금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
합 계 |
공정가치 |
| 매입채무 |
3,127,991 |
- |
3,127,991 |
3,127,991 |
| 유동기타금융부채 |
1,236,895 |
- |
1,236,895 |
1,236,895 |
| 리스부채(유동) |
68,585 |
- |
68,585 |
68,585 |
| 리스부채(비유동) |
9,382 |
- |
9,382 |
9,382 |
| 단기차입금 |
1,300,000 |
- |
1,300,000 |
1,300,000 |
| 유동성장기차입금 |
1,990,000 |
- |
1,990,000 |
1,990,000 |
| 장기차입금 |
10,196,000 |
- |
10,196,000 |
10,196,000 |
| 합 계 |
17,928,853 |
- |
17,928,853 |
17,928,853 |
당사는 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.
(3) 공정가치 서열체계
① 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준1 에 포함된 공시가격은 제외) |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
② 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
2,009,760 |
94,169 |
2,103,929 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
146,741 |
- |
192,830 |
339,571 |
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
- |
87,476 |
87,476 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
223,387 |
- |
174,130 |
397,517 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 Genesis Quantum Inc.는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품으로 원가법으로 측정됨에 따라 공정가치 서열체계 구분에서 제외하였습니다.
③ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.
④ 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
| 구분 |
기초 |
취득 |
평가 |
처분 |
기말 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
87,476 |
- |
6,693 |
- |
94,169 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
174,130 |
- |
18,700 |
- |
192,830 |
| 구분 |
기초 |
평가 |
처분 |
기말 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
85,501 |
1,975 |
- |
87,476 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
158,334 |
(43,966) |
59,762 |
174,130 |
⑤ 가치평가기법 및 투입 변수
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 |
당기말 공정가치 |
가치평가기법 |
관측가능하지 않은 투입변수 |
범위 |
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성 |
| 비상장주식(광옥석재) |
192,830 |
현금흐름할인 등 |
매출액증가율 |
(-)38.15%~2.15% |
매출액증가율과 세전영업이익률이 상승하고 할인율이 하락하면 공정가치는 증가 |
| 세전영업이익률 |
7.89%~8.30% |
| 할인율 |
12.63% |
| 조합출자금(정보통신공제조합 외 1개사) |
94,169 |
순자산공정가치 |
순자산공정가치 |
장부금액과 유사할 것으로 예상 |
취득원가로 측정된 순자산의 장부금액과 순자산의 공정가치의 차이에 따라 변동 |
당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 필요시 외부 전문가의 자문을 받고 있습니다. 이런 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 당사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.
(4) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
상각후원가로측정하는금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 이자수익 |
87,428 |
- |
- |
87,428 |
| 배당금수익 |
- |
- |
110 |
110 |
| 외환차익 |
250,742 |
- |
- |
250,742 |
| 외화환산이익 |
156 |
- |
- |
156 |
| 공정가치금융자산평가이익(PL) |
- |
16,453 |
- |
16,453 |
| 공정가치금융자산평가이익(OCI) |
- |
- |
18,700 |
18,700 |
| 공정가치금융자산평가손실(OCI) |
- |
- |
(76,646) |
(76,646) |
| 대손상각비환입 |
518 |
- |
- |
518 |
| 기타의대손상각비환입 |
150 |
- |
- |
150 |
| 금융부채 |
| 외화환산손실 |
(1,085) |
- |
- |
(1,085) |
| 이자비용 |
(483,162) |
- |
- |
(483,162) |
| 외환차손 |
(57,461) |
- |
- |
(57,461) |
| 구분 |
상각후원가로측정하는금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 이자수익 |
36,949 |
- |
- |
36,949 |
| 배당금수익 |
- |
- |
55 |
55 |
| 외환차익 |
21,032 |
- |
- |
21,032 |
| 외환차손 |
(59,058) |
- |
- |
(59,058) |
| 외화환산이익 |
7,095 |
- |
- |
7,095 |
| 기타의대손상각비환입 |
5,390 |
- |
- |
5,390 |
| 공정가치금융자산처분손실(PL) |
- |
(988) |
- |
(988) |
| 공정가치금융자산평가이익(OCI) |
- |
- |
49,377 |
49,377 |
| 금융부채 |
| 외환차익 |
27,158 |
- |
- |
27,158 |
| 외화환산이익 |
346 |
- |
- |
346 |
| 이자비용 |
(609,984) |
- |
- |
(609,984) |
| 외환차손 |
(33,406) |
- |
- |
(33,406) |
31. 특수관계자 등과의 거래
(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자명 |
| 당기말 |
전기말 |
| 지배주주 |
대표이사 |
대표이사 |
| 관계기업 |
㈜에스앤티시스템 |
㈜에스앤티시스템 |
한편, 당기 중 지분의 취득, 처분에 따라 관계기업에서
당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류한 에이치IPO일반사모투자신탁제3호는 특수관계자에 해당하지 않는것으로 판단하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
매출 |
매입 |
| 관계기업 |
㈜에스앤티시스템 |
368,421
|
- |
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
매출 |
매입 |
| 관계기업 |
㈜에스앤티시스템 |
3,004,828 |
- |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
매출채권 |
선수금 |
| 관계기업 |
㈜에스앤티시스템 |
- |
158,995 |
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
매출채권 |
선수금 |
| 관계기업 |
㈜에스앤티시스템 |
125,846 |
158,995 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금 거래 내역은 없습니다.
(5) 당기말 현재 당사는 대표이사로부터 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 33참조)
(6) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
541,680 |
431,313 |
| 퇴직급여 |
70,390 |
32,480 |
| 합 계 |
612,070 |
463,793 |
32. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
(5,088,285) |
2,112,481 |
| 조정 : |
|
|
| 감가상각비 |
298,901 |
368,380 |
| 사용권자산상각비 |
88,929 |
82,246 |
| 무형자산상각비 |
43,438 |
46,757 |
| 대손상각비 |
518 |
50,038 |
| 외화환산손실 |
1,085 |
- |
| 이자비용 |
483,162 |
609,983 |
| 장기종업원급여 |
(42,711) |
19,758 |
| 유형자산처분손실 |
992,143 |
710 |
| 공정가치금융자산처분손실(PL) |
- |
988 |
| 합병비용 |
6,357,858 |
- |
| 법인세비용 |
- |
254,811 |
| 외화환산이익 |
(156) |
(7,441) |
| 이자수익 |
(87,428) |
(36,949) |
| 공정가치금융자산평가이익(PL) |
(16,453) |
(1,975) |
| 지분법이익 |
(74,988) |
(1,070,698) |
| 기타의대손상각비환입 |
(150) |
(5,390) |
| 유형자산처분이익 |
(27) |
- |
| 배당금수익 |
(110) |
(55) |
| 잡이익 |
(393) |
- |
| 법인세수익 |
(750,070) |
- |
| 자산부채의 증감 : |
|
|
| 매출채권의 감소 |
658,959 |
1,727,659 |
| 미수금의 감소(증가) |
(510,520) |
1,367 |
| 선급금의 감소(증가) |
(1,657,256) |
465,590 |
| 선급비용의 감소(증가) |
517 |
(479) |
| 재고자산의 감소(증가) |
(8,661,375) |
1,551,450 |
| 매입채무의 증가(감소) |
(1,772,280) |
1,308,626 |
| 미지급금의 증가(감소) |
(622,410) |
228,694 |
| 미지급비용의 감소 |
(6,623) |
- |
| 선수금의 증가(감소) |
7,518,013 |
(1,430,462) |
| 예수금의 증가 |
13,027 |
22,841 |
| 장기종업원급여의 지급 |
(7,500) |
(12,500) |
| 하자보수충당부채의 증가(감소) |
(19,032) |
47,429 |
(2) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금거래 |
기말 |
| 신규리스 |
기타 |
| 단기차입금 |
1,300,000 |
- |
- |
- |
1,300,000 |
| 장기차입금 |
12,186,000 |
(147,400) |
- |
- |
12,038,600 |
| 리스부채 |
77,968 |
(91,546) |
73,166 |
(5,284) |
54,304 |
| 합 계 |
13,563,968 |
(238,946) |
73,166 |
(5,284) |
13,392,904 |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금거래 |
기말 |
| 신규리스 |
기타 |
| 단기차입금 |
1,300,000 |
- |
- |
- |
1,300,000 |
| 장기차입금 |
10,190,000 |
1,996,000 |
- |
- |
12,186,000 |
| 리스부채 |
40,459 |
(81,850) |
109,396 |
9,963 |
77,968 |
| 합 계 |
11,530,459 |
1,914,150 |
109,396 |
9,963 |
13,563,968 |
(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 관계기업투자주식의 금융상품 대체 |
2,000,000 |
- |
| 건물의 철거 |
1,155,347 |
- |
| 투자부동산의 유형자산대체 |
- |
3,974,875 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
10,196,000 |
2,200,000 |
| 전환사채의 전환 |
1,765,263 |
- |
| 유형자산 취득 미지급금 |
25,500 |
- |
33. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증내용 |
제공처 |
보증금액 |
| 기술보증기금 |
지급보증 |
기업은행 |
340,000 |
| 대표이사 |
국민은행 |
946,000 |
| 서울보증보험 |
이행보증 등 |
각 거래처 |
31,794,077 |
| 정보통신공제조합 |
계약 등 |
각 거래처 |
1,047,264 |
| 합 계 |
34,127,341 |
(2) 당기말 현재 당사가 제공한 담보 내역은 아래와 같습니다.
| 계정과목 |
종류 |
장부금액 |
담보설정액 |
차입금액 |
설정권자 |
내용 |
| 유형자산 |
토지 및 건물 |
16,535,478 |
20,400,000 |
10,042,600 |
기업은행 |
담보약정 |
| 유형자산 |
토지 및 건물 |
2,563,398 |
2,395,200 |
1,996,000 |
국민은행 |
담보약정 |
| 무형자산 |
지식재산권 |
- |
480,000 |
400,000 |
기업은행 |
담보약정 |
(3) 당기말 현재 당사가 약정한 금융기관별 여신한도내역은 다음과 같습니다.
| 여신종류 |
금융기관별 한도약정액 |
| 기업은행 |
국민은행 |
합 계 |
| 시설자금대출 |
17,000,000 |
1,996,000 |
18,996,000 |
| 일반자금대출 |
1,300,000 |
700,000 |
2,000,000 |
| 합 계 |
18,300,000 |
2,696,000 |
20,996,000 |
(4) 유형자산 취득 및 자본적지출약정당사는 신사옥 구축을 위한 자본적지출약정을 체결했으며, 당기말 현재 총 건설대금 12,634,237천원 중 미지급된 금액은 6,320,847천원입니다. 당사는 신사옥 건설대금 지출금액을 건설중인 자산으로 인식하고 있습니다.
34. 위험관리
(1) 자본위험관리
당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다.
당사는 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있으며, 당사의 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
23,184,531 |
19,123,460 |
| 자본총계 |
33,012,807 |
20,128,328 |
| 부채비율 |
70% |
95% |
(2) 금융위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
1) 위험관리 체계
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 경영진에 있으며, 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타수취채권에서 발생합니다.
당사는 매출채권 및 기타수취채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.
① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
7,267,785 |
7,732,002 |
| 장기금융상품 |
- |
109 |
| 매출채권 |
2,717,453 |
3,529,997 |
| 공사미수금 |
- |
159,893 |
| 미수금 |
511,341 |
821 |
| 유동성보증금 |
52,224 |
- |
| 대여금 |
- |
14,850 |
| 보증금 |
9,859 |
102,189 |
| 합 계 |
10,558,662 |
11,539,861 |
3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 상당기간에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습
니다.
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았으며, 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년이내 |
1년 초과~5년 이내 |
5년 초과 |
| 매입채무 |
1,356,796 |
1,356,796 |
1,356,796 |
- |
- |
| 미지급금 |
702,634 |
702,634 |
702,634 |
- |
- |
| 미지급비용 |
126,011 |
126,011 |
126,011 |
- |
- |
| 차입금 |
13,338,600 |
13,823,537 |
11,878,360 |
1,945,177 |
- |
| 리스부채 |
54,304 |
58,553 |
41,848 |
16,705 |
- |
| 합 계 |
15,578,345 |
16,067,531 |
14,105,649 |
1,961,882 |
- |
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년이내 |
1년 초과~5년 이내 |
5년 초과 |
| 매입채무 |
3,127,991 |
3,127,991 |
3,127,991 |
- |
- |
| 미지급금 |
1,123,549 |
1,123,549 |
1,123,549 |
- |
- |
| 미지급비용 |
113,346 |
113,346 |
113,346 |
- |
- |
| 차입금 |
13,486,000 |
14,499,748 |
3,380,918 |
11,118,830 |
- |
| 리스부채 |
77,967 |
105,350 |
78,900 |
26,450 |
- |
| 합 계 |
17,928,853 |
18,969,984 |
7,824,704 |
11,145,280 |
- |
4) 시장위험
시장위험이란 환율 및 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화 하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 환위험에 노출되어 있는 금융자산, 부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| <금융자산> |
|
|
| 현금및현금성자산 |
2,012 |
644,978 |
| 매출채권 |
492 |
- |
| 합 계 |
2,504 |
644,978 |
| <금융부채> |
|
|
| 매입채무 |
38,393 |
42,266 |
| 합 계 |
38,393 |
42,266 |
당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 원화의 환율이 5% 상승 또는 하락할 경우, 당사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 (-)1,794천원(전기말 30,136천원)입니다.
② 이자율위험
이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 당사는 주로 변동금리부조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.
당사는 변동금리부 차입금 규모의 증가에 따라 부수되는 이자율 부담을 최소화하기 위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 당사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상승시 |
하락시 |
상승시 |
하락시 |
| 차입금 |
(133,386) |
133,386 |
(134,860) |
134,860 |
③ 주가변동위험
당사는 전략적 목적 등으로 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다.
당기말 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 1% 변동할 경우 기타포괄손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 1,467천원(전기말 2,234천원)입니다.
35. 합병당사는 2024년 2월 15일 이사회결의(합병최종계약일) 및 2024년 03월 15일자 주주총회 결의에 의거하여, 2024년 4월 18일을 합병기일로 하여 상장법인인 케이비제22호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하였습니다. 기업인수목적주식회사는 인수를 목적으로 한 명목회사로서 기업회계기준서 제1103호(사업결합)에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 당사는 기업회계기준서 제1102호(주식기준보상)에 따라 당사가 상장을 위해 기업인수목적주식회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다.기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 따라서, 당사는 주주총회결의일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.
(1) 합병회사와의 합병계약 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
합병회사 |
피합병회사 |
| 법인명 |
주식회사 카티스 |
케이비제22호기업인수목적주식회사 |
| 대표이사 |
김승수 |
오동출 |
| 본점소재지 |
경기도 안양시 만안구 덕천로48번길 28 (안양동) |
서울특별시 강남구 선릉로90길40, 8층(대치동, 예감빌딩) |
| 합병비율 |
1 |
0.595392146 |
| 합병최종계약일 |
2024년 02월 15일 |
| 주주총회결의일 |
2024년 03월 15일 |
| 합병기일 |
2024년 04월 18일 |
(2) 당기 중 비용으로 인식한 발생한 합병비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| 순자산장부가액 |
9,613,267 |
| 공정가치조정액 |
(5,533,995) |
| 식별가능한 순자산의 공정가치(A) |
4,079,273 |
| 발행주식(보통주 자본금) |
310,795 |
| 발행주식(보통주 주식발행초과금) |
10,129,204 |
| 합병대가(B) |
10,439,999 |
| 자기주식의 취득(C) |
(2,867) |
| 합병비용(B-A+C) |
6,357,859 |
(3) 합병을 통해 인수한 자산과 부채의 순자산 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| 현금및현금성자산 |
1,381,773 |
| 기타단기금융상품 |
10,291,870 |
| 미수수익 |
195,193 |
| 당기법인세자산 |
35,273 |
| 기타채무 |
(175,275) |
| 이연법인세자산(부채) |
(94,150) |
| 전환사채 |
(1,724,717) |
| 전환사채(전환권대가) |
(296,700) |
| 인수한 순자산의 장부가액 |
9,613,267 |
당사는 합병계약일인 2024년 2월 15일자로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다.