주석
| 제32(당)기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제31(전)기 2023년 12월 31일 현재 |
| 국일신동 주식회사 |
1. 일반사항당사는 1993년 1월 1일 설립되었으며, 2014년 12월 29일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 경기도 안산시에 공장을 두고 동괴, 황동봉, 동코일 등의 제조 및 임가공을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 수권주식수는 5천만주(1주당 금액: 500원)이며 보통주 발행주식총수와 납입자본금은 각각 11,090천주와 5,545백만원입니다.
당기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지 분 율(%) |
| 손인국 |
4,688,000 |
42.27 |
| 기타 |
6,402,000 |
57.73 |
| 합계 |
11,090,000 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 6 : 매출채권 및 기타채권- 주석 7 : 재고자산- 주석 34 : 자산손상
(5) 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2024년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 재무제표의 발행승인일당사의 재무제표는 2025년 3월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 유의적인 회계정책
(1) 영업부문
당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.
최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. (2) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.금융자산: 사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 파생상품내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다. (6) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함합니다.
⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 건 물 |
40년 |
| 구 축 물 |
20년 |
| 기 계 장 치 |
10-30년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공구와기구 |
5년 |
| 비 품 |
5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 자산의 장부금액을 계산할 때 보조금을 차감하고 보조금은 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
(12) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
⑤ 해고급여
당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다.(13) 리스이용자당사는 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 5년의 고정기간으로 체결 됩니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·당사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액
·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
(14) 외화
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
① 수행의무의 식별당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
② 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.
③ 변동대가
당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다.
(17) 금융 수익과 비용
금융수익은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익,당기손익으로 인식하는 위험회피수단으로부터의 이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 발생시에 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식되고 있습니다.
금융비용은 차입금, 충당부채 등에 대해 유효이자율법을 적용한 이자비용, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산에 대한 손상차손, 당기손익으로 인식되는 위험회피수단으로부터의 손실 등을 포함하고 있습니다. 한편, 적격자산의 취득, 건설, 제작과 직접적으로 관련된 차입금에 대한 이자비용은 관련 자산의 취득원가에 포함됩니다.
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다.
이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고있습니다.
(19) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’: 원가법
4. 부문정보(1) 당사는 동괴, 황동봉, 동코일 제조 및 임가공으로 단일화된 매출, 매출원가, 영업손익, 유형자산 등을 측정 및 공시하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 단일 외부 고객으로부터 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 2개사(전기 : 1개사)로 수익 금액의 합계는 14,918,853천원(전기 : 3,690,730천원)입니다.
5. 사용이 제한된 금융상품
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 장기금융상품 |
당좌개설보증금 |
5,000 |
5,000 |
6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
4,265,583 |
4,658,291 |
| 차감: 대손충당금 |
(124,956) |
(205,968) |
| 매출채권(순액) |
4,140,627 |
4,452,323 |
| 미수금 |
69,465 |
303,421 |
| 미수수익 |
17,009 |
10,563 |
| 합 계 |
4,227,101 |
4,766,307 |
(2) 신용위험 및 손실충당금
상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정하는 금융자산으로 분류되며, 당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제환경, 보고기간말에 현재상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당사는 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하는 등 청산채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있고 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 매출채권을 제각하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
3개월이내 |
3개월~6개월 |
6개월 초과~1년 이내 |
1년 초과 |
합 계 |
대손충당금 |
| 매출채권 |
4,018,778 |
40,368 |
206,437 |
- |
4,265,583 |
(124,956) |
| 미수금 |
23,265 |
23,100 |
23,100 |
- |
69,465 |
- |
| 미수수익 |
17,009 |
- |
- |
- |
17,009 |
- |
| 합 계 |
4,059,052 |
63,468 |
229,537 |
- |
4,352,057 |
(124,956) |
| 구 분 |
3개월이내 |
3개월~6개월 |
6개월 초과~1년 이내 |
1년 초과 |
합 계 |
대손충당금 |
| 매출채권 |
4,203,417 |
167,805 |
145,777 |
141,292 |
4,658,291 |
(205,968) |
| 미수금 |
288,021 |
15,400 |
- |
- |
303,421 |
- |
| 미수수익 |
10,563 |
- |
- |
- |
10,563 |
- |
| 합 계 |
4,502,001 |
183,205 |
145,777 |
141,292 |
4,972,275 |
(205,968) |
(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
3개월이내 |
3개월~6개월 |
6개월 초과~1년 이내 |
1년 초과 |
합 계 |
| 기대손실율 |
0.38% |
17.95% |
49.66% |
- |
- |
| 매출채권총액 |
4,018,778 |
40,368 |
206,437 |
- |
4,265,583 |
| 대손충당금 |
15,202 |
7,247 |
102,507 |
- |
124,956 |
| 구 분 |
3개월이내 |
3개월~6개월 |
6개월 초과~1년 이내 |
1년 초과 |
합 계 |
| 기대손실율 |
1.63% |
16.17% |
31.94% |
45.00% |
- |
| 매출채권총액 |
4,203,417 |
167,805 |
145,777 |
141,292 |
4,658,291 |
| 대손충당금 |
68,696 |
27,129 |
46,561 |
63,582 |
205,968 |
(4) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
205,968 |
218,293 |
| 대손상각비환입 |
(81,012) |
(12,325) |
| 기말 |
124,956 |
205,968 |
7. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
4,170,805 |
- |
4,170,805 |
4,127,695 |
(415,104) |
3,712,591 |
| 재공품 |
4,173,967 |
- |
4,173,967 |
2,555,935 |
(281,587) |
2,274,348 |
| 원재료 |
2,208,038 |
- |
2,208,038 |
1,163,532 |
(16,863) |
1,146,669 |
| 부산물 |
98,765 |
- |
98,765 |
123,696 |
- |
123,696 |
| 미착품 |
545,667 |
- |
545,667 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
11,197,242 |
- |
11,197,242 |
7,970,858 |
(713,554) |
7,257,304 |
비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는
22,944,533 천원(전기: 12,596,663 천원)입니다.당기 중 당사는 재고자산의 순실현가능가치평가에 따라 당기 이전에 인식한 재고자산평가손실 713,554천원을 환입(전기: 재고자산평가손실 496,393천원)하였습니다. 환입된 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.
8. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
3,631 |
- |
| 차감:손상차손누계액(*) |
(3,631) |
- |
| 선급금(순액) |
- |
- |
| 선급비용 |
3,833 |
6,771 |
| 차감:손상차손누계액(*) |
(3,833) |
- |
| 선급비용(순액) |
- |
6,771 |
| 부가세대급금 |
381,583 |
- |
| 합 계 |
381,583 |
6,771 |
(*) 당기 중 현금창출단위에 대한 손상평가 결과 회수가능금액을 초과하는 장부금액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다(주석 34참조).
9. 공정가치측정금융자산
(1) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기 초 |
2,105,387 |
2,008,174 |
| 취 득 |
1,987,686 |
- |
| 평 가 |
59,213 |
97,213 |
| 처 분 |
(1,027,104) |
- |
| 기 말 |
3,125,182 |
2,105,387 |
| 차감 : 유동 |
2,101,630 |
1,145,277 |
| 비 유 동 |
1,023,552 |
960,110 |
(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분상품 : |
|
|
| 상장주식 |
40,556 |
32,444 |
| 비상장주식 |
13,100 |
13,100 |
| 소계 |
53,656 |
45,544 |
| 수익증권 : |
|
|
| 혼합형펀드 |
1,091,894 |
1,112,833 |
| 기타증권 : |
|
|
| 신종자본증권 |
1,979,632 |
947,010 |
| 합계 |
3,125,182 |
2,105,387 |
10. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산 |
|
|
| 기타채무증권 |
993,775 |
2,029,145 |
| 비유동자산 |
|
|
| 기타보증금 |
489,344 |
489,344 |
| 기타채무증권 |
1,004,160 |
996,151 |
| 소계 |
1,493,504 |
1,485,495 |
| 합계 |
2,487,279 |
3,514,640 |
11. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
사용권자산 |
비품 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
18,683,064 |
3,490,697 |
26,823 |
16,769,574 |
210,731 |
732,176 |
63,868 |
47,279 |
- |
40,024,212 |
| 감가상각누계액 |
- |
(1,165,001) |
(22,354) |
(9,847,769) |
(145,670) |
(583,281) |
(2,953) |
(45,815) |
- |
(11,812,843) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
(4,469) |
(2,183,066) |
(65,061) |
(65,433) |
(60,915) |
(1,464) |
- |
(2,380,408) |
| 정부보조금 |
- |
- |
- |
- |
- |
(83,462) |
- |
- |
- |
(83,462) |
| 장부금액 |
18,683,064 |
2,325,696 |
- |
4,738,739 |
- |
- |
- |
- |
- |
25,747,499 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
사용권자산 |
비품 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
18,683,064 |
3,490,697 |
26,823 |
16,725,574 |
324,868 |
577,687 |
- |
47,279 |
393,473 |
40,269,465 |
| 감가상각누계액 |
- |
(1,077,734) |
(21,013) |
(9,255,151) |
(237,081) |
(527,660) |
- |
(43,988) |
- |
(11,162,627) |
| 정부보조금 |
- |
- |
- |
- |
- |
(41,667) |
- |
- |
(157,277) |
(198,944) |
| 장부금액 |
18,683,064 |
2,412,963 |
5,810 |
7,470,423 |
87,787 |
8,360 |
- |
3,291 |
236,196 |
28,907,894 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
건설중인자산 |
사용권자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
18,683,064 |
2,412,963 |
5,810 |
7,470,423 |
87,787 |
8,360 |
3,291 |
236,196 |
- |
28,907,894 |
| 취득액 |
- |
- |
- |
4,400 |
- |
- |
- |
39,319 |
63,868 |
107,587 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(2) |
- |
- |
- |
- |
(2) |
| 감가상각비 |
- |
(87,267) |
(1,341) |
(592,618) |
(22,724) |
(20,173) |
(1,827) |
- |
(2,953) |
(728,903) |
| 대체(*1) |
- |
- |
- |
39,600 |
- |
77,245 |
- |
(236,196) |
- |
(119,351) |
| 정부보조금 수령 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(39,319) |
- |
(39,319) |
| 손상차손(*2) |
- |
- |
(4,469) |
(2,183,066) |
(65,061) |
(65,432) |
(1,464) |
- |
(60,915) |
(2,380,407) |
| 기말금액 |
18,683,064 |
2,325,696 |
- |
4,738,739 |
- |
- |
- |
- |
- |
25,747,499 |
(*1) 건설중인자산 대체 금액 중 119,351천원은 무형자산으로 대체되었습니다(주석 12참조). (*2) 당기 중 현금창출단위에 대한 손상평가 결과 회수가능금액을 초과하는 장부금액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다(주석 34참조).
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
18,683,064 |
2,500,231 |
7,151 |
7,046,067 |
41,354 |
17,284 |
5,994 |
537,571 |
28,838,716 |
| 취득액 |
- |
- |
- |
- |
61,931 |
- |
- |
947,902 |
1,009,833 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(1) |
- |
- |
- |
(1) |
| 감가상각비 |
- |
(87,268) |
(1,341) |
(667,644) |
(15,497) |
(8,924) |
(2,703) |
- |
(783,377) |
| 대체 |
- |
- |
- |
1,092,000 |
- |
- |
- |
(1,092,000) |
- |
| 정부보조금 수령 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(157,277) |
(157,277) |
| 기말금액 |
18,683,064 |
2,412,963 |
5,810 |
7,470,423 |
87,787 |
8,360 |
3,291 |
236,196 |
28,907,894 |
(3) 감가상각비 중 698,282천원(전기: 754,834천원)은 매출원가, 30,620천원(전기: 28,543천원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.
(4) 담보로 제공된 자산
장부금액 17,934,196천원(전기말: 17,626,065천원)의 토지, 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 32 참고). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.
12. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
238,703 |
- |
| 정부보조금 |
(95,481) |
- |
| 감가상각누계액 |
(47,741) |
- |
| 손상차손누계액 |
(95,481) |
- |
| 장부금액 |
- |
- |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
- |
- |
| 대체(*1) |
119,351 |
- |
| 감가상각비(*2) |
(23,870) |
- |
| 손상차손(*3) |
(95,481) |
- |
| 기말금액 |
- |
- |
(*1) 건설중인자산으로부터 대체되었으며, 소프트웨어 취득금액 238,703천원과 정부보조금 119,352천원으로 구성되어 있습니다.(*2) 정부보조금 23,870천원을 상계한 후의 금액입니다.
(*3) 당기 중 현금창출단위에 대한 손상평가 결과 회수가능금액을 초과하는 장부금액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다(주석 34참조).
13. 차입금
당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
차입처 |
이자율(%) |
만기 |
당기말 |
전기말 |
| 원화단기차입금 |
기업은행(주1) |
4.909 |
2025.12.19 |
850,000 |
- |
| (주1) |
당기말 현재 당사는 기업은행으로부터의 원화단기차입금과 관련하여 장부금액 17,934,196천원의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 32 참고). |
14. 퇴직급여제도
당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.
가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 기업은행에 의하여 2024년 12월 31일자를 평가기준일로 하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.29 |
4.80 |
| 기대임금상승률 |
2.26 |
3.16 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 |
1,209,951 |
1,346,853 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(70,752) |
(63,288) |
| 합 계 |
1,139,199 |
1,283,565 |
(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,283,565 |
1,206,909 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 |
|
|
| 당기근무원가 |
226,743 |
208,696 |
| 이자비용(이자수익) |
35,938 |
43,541 |
| 소 계 |
262,681 |
252,237 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 |
|
|
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
(209) |
(190) |
| 가정 변동으로 인해 발생하는 재측정요소 |
(20,251) |
(78,594) |
| 경험조정으로 인해 발생한 재측정요소 |
(62,551) |
80,905 |
| 소 계 |
(83,011) |
2,121 |
| 기여금 |
|
|
| 기업이 납부한 기여금 |
(18,216) |
(11,137) |
| 제도에서 지급한 금액 |
|
|
| 지급액 |
(305,820) |
(166,565) |
| 기말 |
1,139,199 |
1,283,565 |
한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 171,894천원(전기: 163,638천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
40,154 |
38,718 |
| 기타 |
30,598 |
24,570 |
| 합 계 |
70,752 |
63,288 |
사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 1,436천원(전기: 1,585천원)입니다. (5) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
증 가 |
감 소 |
| 할인율의 1% 변동 |
(39,259) |
44,582 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 |
46,171 |
(41,244) |
| 구 분 |
증 가 |
감 소 |
| 할인율의 1% 변동 |
(39,354) |
44,643 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 |
46,484 |
(41,544) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(6) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년 미만 |
1년~5년 미만 |
5년~10년 미만 |
10년 이상 |
합 계 |
| 지급액 |
83,492 |
483,940 |
466,026 |
1,392,112 |
2,425,570 |
상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 당기말 현재 가득된 확정급여채무의 할인전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무연수로 분류되었습니다.
(7) 2025년 12월 31일 종료하는 회계연도의 예상기여금은 21백만원이며, 확정급여채무의 가중평균만기는 6.48년 입니다.
15. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
154 |
- |
| 예수금 |
59,024 |
55,064 |
| 부가세예수금 |
- |
129,960 |
| 종업원급여(주) |
252,086 |
200,117 |
| 기타 |
216,267 |
- |
| 합 계 |
527,531 |
385,141 |
| (주) |
종업원급여 관련 기타부채는 발생된 연차휴가와 가득된 장기근속휴가 등을 포함하고 있습니다. |
16. 리스(1) 사용권자산1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
63,868 |
- |
| 감가상각누계액 |
(2,953) |
- |
| 손상차손누계액 |
(60,915) |
- |
| 장부금액 |
- |
- |
2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
- |
- |
| 취득 |
63,868 |
- |
| 감가상각 |
(2,953) |
- |
| 손상차손(*) |
(60,915) |
- |
| 기말 |
- |
- |
(*) 당기 중 현금창출단위에 대한 손상평가 결과 회수가능금액을 초과하는 장부금액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다(주석 34참조).
(2) 리스부채1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 리스부채 |
11,324 |
50,064 |
- |
- |
2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
- |
- |
| 취득 |
63,868 |
- |
| 현재가치할인차금(상각액) |
1,036 |
- |
| 리스료지급 |
(3,516) |
- |
| 기말 |
61,388 |
- |
3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
2,953 |
- |
| 리스부채의 이자비용 |
1,036 |
- |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) |
8,096 |
7,478 |
| 손상차손 |
60,915 |
- |
| 합계 |
73,000 |
7,478 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 11,613천원(전기: 7,478천원)입니다.
17. 자본금
당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수권주식수 |
발행주식수 |
액면가액 |
당기말 |
전기말 |
| 보통주 |
50,000,000주 |
11,090,000주 |
500원 |
5,545,000 |
5,545,000 |
18. 기타불입자본
당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
3,700,584 |
3,700,584 |
| 자기주식처분이익 |
2,911,335 |
2,911,335 |
| 합 계 |
6,611,919 |
6,611,919 |
19. 이익잉여금과 배당금
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 : |
|
|
| 이익준비금(주1) |
578,320 |
522,870 |
| 임의적립금 : |
|
|
| 재평가적립금(주2) |
4,318,160 |
4,318,160 |
| 미처분이익잉여금 |
25,275,905 |
29,173,240 |
| 합 계 |
30,172,385 |
34,014,270 |
| (주1) |
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
| (주2) |
과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 동 재평가 차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전 기 |
| 기초금액 |
34,014,270 |
35,791,477 |
| 당기순손실 |
(3,353,046) |
(1,221,030) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
65,661 |
(1,677) |
| 배당금의지급 |
(554,500) |
(554,500) |
| 기말금액 |
30,172,385 |
34,014,270 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전 기
|
|
기초금액
|
262,440 |
264,118 |
|
당기변동
|
83,011 |
(2,121) |
|
법인세 효과
|
(17,349) |
443 |
|
기말금액
|
328,102 |
262,440 |
(4) 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 |
| 제 32(당) 기 |
2024년 1월 1일 |
부터 |
제 31(전) 기 |
2023년 1월 1일 |
부터 |
| 2024년 12월 31일 |
까지 |
2023년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2025년 03월 25일 |
|
처분확정일 |
2024년 03월 26일 |
|
|
과 목
|
제 32(당) 기
|
제 31(전) 기
|
| Ⅰ.미처분이익잉여금 |
|
25,275,905,584 |
|
29,173,239,743 |
|
1. 전기이월이익잉여금
|
28,563,289,743 |
|
30,395,947,527 |
|
|
2. 당기순손실
|
(3,353,046,131) |
|
(1,221,030,329) |
|
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 |
65,661,972 |
|
(1,677,455) |
|
| Ⅱ.이익잉여금처분액 |
|
- |
|
(609,950,000) |
| 1. 이익준비금 |
- |
|
(55,450,000) |
|
| 2. 배당금 주당배당금(률) : 당기 : 0원(10%) 전기 : 50원(10%) |
- |
|
(554,500,000) |
|
| III.차기이월미처분이익잉여금 |
|
25,275,905,584 |
|
28,563,289,743 |
20. 판매비와 관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급 여 |
849,734 |
869,372 |
| 퇴직급여 |
90,787 |
88,599 |
| 복리후생비 |
87,973 |
79,016 |
| 회의비 |
3,000 |
3,000 |
| 여비교통비 |
27,039 |
38,645 |
| 교육훈련비 |
2,883 |
11,408 |
| 소모품비 |
23,627 |
26,320 |
| 도서인쇄비 |
2,358 |
3,718 |
| 운반비 |
239,726 |
209,052 |
| 통신비 |
7,348 |
6,648 |
| 수선비 |
11,980 |
2,253 |
| 차량유지비 |
35,457 |
37,317 |
| 감가상각비 |
30,620 |
28,543 |
| 세금과공과 |
32,094 |
24,418 |
| 지급수수료 |
114,370 |
92,299 |
| 접대비 |
20,860 |
18,286 |
| 대손상각비(환입) |
(81,012) |
(12,325) |
| 합 계 |
1,498,844 |
1,526,569 |
21. 금융수익당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익: |
| 현금및현금성자산 |
49,606 |
42,448 |
| 단기금융상품 |
- |
92,220 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
51,682 |
27,780 |
| 기타금융자산 |
135,070 |
162,404 |
| 소 계 |
236,358 |
324,852 |
| 외환차익 |
23,223 |
493 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 |
567 |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
71,902 |
108,601 |
| 합 계 |
332,050 |
433,946 |
22. 금융원가당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
13,830 |
12,093 |
| 외환차손 |
1,989 |
326 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 |
12,689 |
11,389 |
| 파생상품거래손실 |
- |
107,118 |
| 합 계 |
28,508 |
130,926 |
23. 기타영업외수익당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 수입임대료 |
87,800 |
87,800 |
| 배당금수익 |
127,276 |
61,895 |
| 유형자산처분이익 |
8,178 |
2,999 |
| 잡이익 |
16,346 |
35,401 |
| 합 계 |
239,600 |
188,095 |
24. 기타영업외비용
당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
20,000 |
5,000 |
| 잡손실 |
587 |
1,418 |
| 손상차손(*) |
2,483,353 |
- |
| 합 계 |
2,503,940 |
6,418 |
(*) 당기 중 현금창출단위에 대한 손상평가 결과 회수가능금액을 초과하는 장부금액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다(주석 34참조).
25. 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세비용 |
|
|
| 당기법인세부담액 |
- |
- |
| 자본에 직접 가감되는 당기법인세 |
- |
443 |
| 이연법인세비용 |
|
|
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 |
(304,019) |
(225,171) |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
- |
(261,529) |
| 법인세비용(수익) |
(304,019) |
(486,257) |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(3,657,066) |
(1,707,288) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
(764,327) |
(378,823) |
| 조정사항 |
|
|
| 과세소득 결정시 차감되지 않는 비용 |
1,284 |
961 |
| 실현가능성 없는 이연법인세 효과 |
459,024 |
- |
| 세액공제 |
- |
(135,190) |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 |
- |
11,495 |
| 기타 |
- |
15,300 |
| 소 계 |
460,308 |
(107,434) |
| 법인세비용(수익) |
(304,019) |
(486,257) |
(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| 계 정 과 목 |
당기 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 순확정급여부채 재측정요소 |
83,011 |
(17,349) |
65,662 |
(2,120) |
443 |
(1,677) |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
362,758 |
506,791 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
11,106 |
11,280 |
| 소 계 |
373,864 |
518,071 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(1,485,205) |
(1,917,427) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(3,554) |
(2,208) |
| 소 계 |
(1,488,759) |
(1,919,635) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
(1,114,895) |
(1,401,564) |
(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기초 |
당기 손익 |
기타포괄손익 / 자본 |
당기말 |
| 토지 |
(1,157,047) |
- |
- |
(1,157,047) |
| 일시상각충당금 |
(8,708) |
4,180 |
- |
(4,528) |
| 사외적립자산 |
(13,227) |
(1,560) |
- |
(14,787) |
| 감가상각비 |
(732,095) |
429,603 |
- |
(302,492) |
| 건설중인자산 |
(6,350) |
- |
- |
(6,350) |
| 미수수익 |
(2,208) |
(1,347) |
- |
(3,555) |
| 이연법인세부채 |
(1,919,635) |
430,876 |
- |
(1,488,759) |
| 대손충당금 |
32,677 |
(15,622) |
- |
17,055 |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 |
44,782 |
(5,434) |
- |
39,348 |
| 국고보조금 |
8,708 |
28,691 |
- |
37,399 |
| 확정급여채무 |
281,492 |
(11,263) |
(17,349) |
252,880 |
| 연차수당 |
11,280 |
(173) |
- |
11,107 |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 |
1,701 |
(1,701) |
- |
- |
| 차량유지비 |
2,241 |
(2,241) |
- |
- |
| 리스부채 |
- |
12,830 |
- |
12,830 |
| 기타금융자산 |
- |
1,685 |
- |
1,685 |
| 손상차손 |
- |
1,560 |
- |
1,560 |
| 이월결손금 |
- |
319,654 |
- |
319,654 |
| 이월기부금 |
1,045 |
4,180 |
- |
5,225 |
| 이월세액공제 |
135,190 |
352 |
- |
135,542 |
| 이연법인세자산 |
519,116 |
332,518 |
(17,349) |
834,285 |
| 이연법인세자산(부채) |
(1,400,519) |
763,394 |
(17,349) |
(654,474) |
| 실현가능성 없는 이연법인세자산 |
(1,045) |
(459,376) |
- |
(460,421) |
| 합계 |
(1,401,564) |
304,018 |
(17,349) |
(1,114,895) |
| 구분 |
전기초 |
당기 손익 |
기타포괄손익 / 자본 |
전기말 |
| 토지 |
(1,162,583) |
5,536 |
- |
(1,157,047) |
| 일시상각충당금 |
(12,950) |
4,242 |
- |
(8,708) |
| 사외적립자산 |
(12,205) |
(1,022) |
- |
(13,227) |
| 감가상각비 |
(804,043) |
71,948 |
- |
(732,095) |
| 건설중인자산 |
(6,381) |
31 |
- |
(6,350) |
| 미수수익 |
(7,228) |
5,020 |
- |
(2,208) |
| 파생상품평가이익 |
(868) |
868 |
- |
- |
| 이연법인세부채 |
(2,006,258) |
86,623 |
- |
(1,919,635) |
| 대손충당금 |
33,706 |
(1,029) |
- |
32,677 |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 |
42,604 |
2,178 |
- |
44,782 |
| 국고보조금 |
12,950 |
(4,242) |
- |
8,708 |
| 확정급여채무 |
265,656 |
15,393 |
443 |
281,492 |
| 연차수당 |
12,704 |
(1,424) |
- |
11,280 |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 |
- |
1,701 |
- |
1,701 |
| 차량유지비 |
2,251 |
(10) |
- |
2,241 |
| 파생상품평가손실 |
9,651 |
(9,651) |
- |
- |
| 이월기부금 |
- |
1,045 |
- |
1,045 |
| 이월세액공제 |
- |
135,190 |
- |
135,190 |
| 이연법인세자산 |
379,522 |
139,151 |
443 |
519,116 |
| 이연법인세자산(부채) |
(1,626,736) |
225,774 |
443 |
(1,400,519) |
| 실현가능성 없는 이연법인세자산 |
- |
(1,045) |
- |
(1,045) |
| 합계 |
(1,626,736) |
224,729 |
443 |
(1,401,564) |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
사유 |
| 이월결손금(*) |
1,529,444 |
- |
미래과세소득의 불확실 |
| 이월기부금 |
25,000 |
5,000 |
| 이월세액공제 |
135,542 |
- |
(*) 미사용 이월결손금 등의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 연도 |
이월결손금 |
이월기부금 |
이월세액공제 |
| 2033년 |
- |
5,000 |
135,190 |
| 2034년 |
- |
20,000 |
352 |
| 2039년 |
1,529,444 |
- |
- |
| 합계 |
1,529,444 |
25,000 |
135,542 |
26. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
재고자산의 변동 |
판매비및관리비 |
제조(매출)원가 |
합 계 |
| 제품 |
(458,214) |
- |
- |
(458,214) |
| 재공품 |
(1,899,619) |
- |
- |
(1,899,619) |
| 기타재고자산 |
(650,862) |
- |
- |
(650,862) |
| 사용된 원재료 |
25,953,228 |
- |
- |
25,953,228 |
| 종업원급여 |
- |
940,521 |
2,190,267 |
3,130,788 |
| 소모품비 |
- |
23,627 |
1,604,779 |
1,628,406 |
| 운반비 |
- |
239,726 |
14,416 |
254,142 |
| 차량유지비 |
- |
35,458 |
27,529 |
62,987 |
| 감가상각비 |
- |
30,620 |
698,282 |
728,902 |
| 무형자산상각비 |
- |
- |
23,870 |
23,870 |
| 지급수수료 |
- |
114,370 |
396,116 |
510,486 |
| 전력비 |
- |
- |
2,348,335 |
2,348,335 |
| 기타 |
- |
114,523 |
1,347,096 |
1,461,619 |
| 합 계 |
22,944,533 |
1,498,845 |
8,650,690 |
33,094,068 |
(*) 손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
| 계정과목 |
재고자산의 변동 |
판매비및관리비 |
제조(매출)원가 |
합 계 |
| 제품 |
(1,154,052) |
- |
- |
(1,154,052) |
| 재공품 |
(56,922) |
- |
- |
(56,922) |
| 기타재고자산 |
(788,179) |
- |
- |
(788,179) |
| 사용된 원재료 |
14,595,816 |
- |
- |
14,595,816 |
| 종업원급여 |
- |
957,971 |
2,160,952 |
3,118,923 |
| 소모품비 |
- |
26,320 |
1,367,246 |
1,393,566 |
| 운반비 |
- |
209,052 |
7,049 |
216,101 |
| 차량유지비 |
- |
37,317 |
20,484 |
57,801 |
| 감가상각비 |
- |
28,543 |
754,834 |
783,377 |
| 지급수수료 |
- |
92,299 |
294,107 |
386,406 |
| 전력비 |
- |
- |
2,017,955 |
2,017,955 |
| 기타 |
- |
175,067 |
1,085,827 |
1,260,894 |
| 합 계 |
12,596,663 |
1,526,569 |
7,708,454 |
21,831,686 |
(*) 손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
27. 주당손익
(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순손실 |
(3,353,046,131) |
(1,221,030,329) |
| 가중평균유통보통주식수 |
11,090,000 |
11,090,000 |
| 기본주당손실 |
(302) |
(110) |
(2) 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 일자 |
구분 |
주식수 |
가중치 |
유통보통주식 적수 |
| 2024.01.01 |
기초유통보통주식 |
11,090,000 |
366 |
4,058,940,000 |
| 유 통 보 통 주 식 수 |
|
11,090,000 |
| 일자 |
구분 |
주식수 |
가중치 |
유통보통주식 적수 |
| 2023.01.01 |
기초유통보통주식 |
11,090,000 |
365 |
4,047,850,000 |
| 유 통 보 통 주 식 수 |
|
11,090,000 |
가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.
당사는 보통주만 발행되었고, 희석성 잠재적보통주가 발행되어 있지 않아 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.
28. 금융상품(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
5,042,229 |
3,643,685 |
| 자본 |
42,329,305 |
46,171,189 |
| 부채비율 |
11.91% |
7.89% |
(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 3에 상세히 공시되어있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
163,811 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
- |
- |
4,227,101 |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
3,112,081 |
- |
- |
- |
| 장기금융상품 |
- |
- |
5,000 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
- |
13,100 |
- |
- |
| 기타금융자산 |
- |
- |
2,487,279 |
- |
| 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
- |
1,249,217 |
| 차입금 |
- |
- |
- |
850,000 |
| 임대보증금 |
- |
- |
- |
100,000 |
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
2,837,779 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
- |
- |
4,766,307 |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
2,092,287 |
- |
- |
- |
| 장기금융상품 |
- |
- |
5,000 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
- |
13,100 |
- |
- |
| 기타금융자산 |
- |
- |
3,514,640 |
- |
| 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
- |
473,414 |
| 임대보증금 |
- |
- |
- |
100,000 |
(4) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융자산 |
금융부채 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정 |
기타포괄손익-공정가치측정 |
상각후원가측정 |
매매목적파생상품 |
당기손익-공정가치측정 |
상각후원가측정 |
매매목적파생상품 |
| 이자수익 |
51,682 |
- |
184,676 |
- |
- |
- |
- |
236,358 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
- |
- |
(12,794) |
- |
(12,794) |
| 외환차익 |
23,223 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
23,223 |
| 외환차손 |
(1,989) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(1,989) |
| 배당금수익 |
127,276 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
127,276 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 |
567 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
567 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
71,902 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
71,902 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 |
(12,689) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(12,689) |
| 합 계 |
259,972 |
- |
184,676 |
- |
- |
(12,794) |
- |
431,854 |
| 구 분 |
금융자산 |
금융부채 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정 |
기타포괄손익-공정가치측정 |
상각후원가측정 |
매매목적파생상품 |
당기손익-공정가치측정 |
상각후원가측정 |
매매목적파생상품 |
| 이자수익 |
27,780 |
- |
297,072 |
- |
- |
- |
- |
324,852 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
- |
- |
(12,093) |
- |
(12,093) |
| 외환차익 |
493 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
493 |
| 외환차손 |
(326) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(326) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
108,601 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
108,601 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 |
(11,389) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(11,389) |
| 파생상품 거래손실 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(107,118) |
(107,118) |
| 합 계 |
125,159 |
- |
297,072 |
- |
- |
(12,093) |
(107,118) |
303,020 |
(5) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사는 경영활동과 관련하여 시장위험(외환위험,이자율위험,가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다.
2) 시장위험 가. 외화위험관리외환위험은 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등 거래와 자산, 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.
한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 화폐성자산 |
- |
- |
| 화폐성부채 |
246,327 |
- |
나. 이자율위험관리
이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.
당사는 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 이자율변동위험에 대한 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정금리 |
변동금리 |
고정금리 |
변동금리 |
| 금융자산 |
9,844,561 |
- |
10,391,334 |
- |
| 금융부채 |
2,260,605 |
- |
573,414 |
- |
3) 신용위험관리 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.
신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
4) 유동성위험관리유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사의 관리부는 신용한도 내에서 자금 여력을탄력적으로 유지하고 있습니다.
당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.
| 구 분 |
1년 미만 |
1년에서 2년이하 |
2년에서 5년이하 |
5년초과 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
1,249,217 |
- |
- |
- |
1,249,217 |
| 임대보증금 |
- |
- |
100,000 |
- |
100,000 |
| 차입금 |
891,727 |
- |
- |
- |
891,727 |
| 리스부채 |
14,974 |
14,974 |
41,177 |
- |
71,125 |
| 합 계 |
2,155,918 |
14,974 |
141,177 |
- |
2,312,069 |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년에서 2년이하 |
2년에서 5년이하 |
5년초과 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
473,414 |
- |
- |
- |
473,414 |
| 임대보증금 |
- |
- |
100,000 |
- |
100,000 |
| 합 계 |
473,414 |
- |
100,000 |
- |
573,414 |
(6) 공정가치 추정
가. 공정가치 서열체계
당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 수준 |
내 용 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 2 |
직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
매출채권 및 기타의 금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
기 말 |
| 당기손익-공정가치측정: |
|
|
|
|
| 지분증권 |
40,556 |
- |
- |
40,556 |
| 수익증권 |
1,091,894 |
- |
- |
1,091,894 |
| 신종자본증권 |
- |
1,979,632 |
- |
1,979,632 |
| 기타포괄손익-공정가치측정: |
|
|
|
|
| 지분증권 |
- |
- |
13,100 |
13,100 |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
기 말 |
| 당기손익-공정가치측정: |
|
|
|
|
| 지분증권 |
32,444 |
- |
- |
32,444 |
| 수익증권 |
1,112,832 |
- |
- |
1,112,832 |
| 신종자본증권 |
- |
947,010 |
- |
947,010 |
| 기타포괄손익-공정가치측정: |
|
|
|
|
| 지분증권 |
- |
- |
13,100 |
13,100 |
나. 공정가치의 측정방법당사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거 당사는 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.
① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.
② 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.
③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자
시장에서 거래되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가치 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다.
④ 비파생금융부채
기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| <금융자산> |
|
|
| 현금및현금성자산 |
163,811 |
(*) |
| 매출채권및기타채권 |
4,227,102 |
(*) |
| 장기금융상품 |
5,000 |
(*) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
3,112,081 |
3,112,081 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
13,100 |
13,100 |
| 기타금융자산 |
2,487,279 |
(*) |
| <금융부채> |
|
|
| 매입채무및기타채무 |
1,249,217 |
(*) |
| 임대보증금 |
100,000 |
(*) |
| 단기차입금 |
850,000 |
(*) |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| <금융자산> |
|
|
| 현금및현금성자산 |
2,837,779 |
(*) |
| 매출채권및기타채권 |
4,766,307 |
(*) |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
2,092,287 |
2,092,287 |
| 장기금융상품 |
5,000 |
(*) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
13,100 |
13,100 |
| 기타금융자산 |
3,514,640 |
(*) |
| <금융부채> |
|
|
| 매입채무및기타채무 |
473,414 |
(*) |
| 임대보증금 |
100,000 |
(*) |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
29. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자의 명칭 |
| 최상위지배자 |
손인국 |
| 기타 특수관계자 |
이구산업(주), 이구무역(주), (주)이구엔지니어링, 덕흥제선(주), (주)이구에코텍 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 회사의 명칭 |
매출 |
원재료 매입 |
부산물매각(*) |
기타비용 |
| <기타특수관계자> |
|
|
|
|
| 이구산업(주) |
4,224,258 |
3,183,424 |
- |
162,217 |
| 이구무역(주) |
- |
- |
- |
79,575 |
| (주)이구엔지니어링 |
422 |
- |
- |
187,100 |
| 덕흥제선(주) |
2,123 |
- |
- |
- |
| (주)이구에코텍 |
- |
1,091,180 |
814,000 |
- |
(*) 공정에서 발생한 부산물 매각대금은 매출원가에서 차감되었습니다.
| 회사의 명칭 |
매출 |
원재료 매입 |
부산물매각(*) |
기타비용 |
| <기타특수관계자> |
|
|
|
|
| 이구산업(주) |
3,690,730 |
2,337,879 |
240,687 |
23,919 |
| 이구무역(주) |
- |
- |
- |
37,123 |
| (주)이구엔지니어링 |
263 |
- |
- |
64,700 |
| (주)이구에코텍(*) |
- |
840,616 |
673,447 |
- |
(*)
공정에서 발생한 부산물 매각대금은 매출원가에서 차감되었습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다
| 회사의 명칭 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| <기타특수관계자> |
|
|
|
|
| 이구산업(주) |
777,040 |
- |
- |
- |
| 이구무역(주) |
- |
- |
- |
7,166 |
| (주)이구에코텍 |
- |
- |
147,309 |
- |
| 회사의 명칭 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| <기타특수관계자> |
|
|
|
|
| 이구산업(주) |
760,435 |
264,756 |
- |
- |
| 이구무역(주) |
- |
- |
- |
859 |
(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
372,416 |
364,022 |
| 퇴직급여 |
46,247 |
29,411 |
| 합 계 |
418,663 |
393,433 |
| (*) 당기 중 주요 경영진에게 지급된 퇴직급여의 지급액은 198,393천원입니다. |
상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
30. 현금및현금성자산
현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
2,362 |
2,071 |
| 보통예금 |
133,807 |
2,834,682 |
| 환매채 |
26,784 |
- |
| 당좌예금 |
858 |
1,026 |
| 합 계 |
163,811 |
2,837,779 |
31. 비현금거래(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전 기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
432,792 |
1,092,000 |
| 금융자산의 유동성대체 |
993,774 |
1,029,145 |
| 금융자산-당기손익 공정가치의 유동성대체 |
969,180 |
- |
(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 변동 |
유동성대체 |
기타(*) |
| 단기차입금 |
- |
850,000 |
- |
- |
850,000 |
| 리스부채 |
- |
(2,481) |
- |
13,804 |
11,323 |
| 유동리스부채 |
- |
|
- |
50,064 |
50,064 |
| 보증금 |
100,000 |
- |
- |
- |
100,000 |
| 합 계 |
100,000 |
847,519 |
- |
63,868 |
1,011,387 |
(*) 기타금액은 신규 리스 계약으로 인한 리스부채의 증가금액입니다.
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 변동 |
유동성대체 |
기타 |
| 보증금 |
100,000 |
- |
- |
- |
100,000 |
32. 담보제공자산보고기간 종료일 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
관련장부금액 |
담보설정금액 |
담보제공이유 |
약정금액 |
차입금액 |
담보권자 |
| 토지 및 건물 |
17,934,196 |
3,000,000 |
차입금 담보 |
2,500,000 |
850,000 |
기업은행 |
33. 우발채무와 주요약정사항
(1) 차입약정보고기간 종료일 현재 당사가 금융기관과 체결한 차입약정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금융기관 |
통화 |
약정한도 |
실행금액 |
| 단기차입금 |
기업은행 |
KRW |
2,500,000 |
850,000 |
(2) 지급보증보고기간 종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
제공받는자 |
물건 또는 내용 |
보증금액 |
| 서울보증보험(주) |
당사 |
이행보증 등 |
52,000 |
(3) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같으며, 당기말 현재 최종 재판결과는 예측할 수 없으며 당사의 경영진은 동 소송사건의 결과가 당사의재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.
| 소송내용 |
원고 |
피고 |
소송가액 |
| 손해배상 |
임○
○외 1명
|
당사 |
489,344 |
| 손해배상 |
당사 |
임
○○외 1명
|
608,889 |
34. 자산손상당사는 당기 중 기업의 순자산 장부금액이 기업의 시가총액을 초과하는 손상징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를 수행하였으며, 손상검사 기준일은 보고기간종료일입니다. 당사는 기업 전체를 단일의 현금창출단위로 식별하였으며, 해당 현금창출단위의 회수가능가액을 현금창출단위의 공정가치에서 처분부대원가를 차감한 금액('순공정가치')와 사용가치 중 큰 금액으로 산출한 결과, 당기말 현재 현금창출단위의 회수가능가액은 기업의 시가총액에 기초한 순공정가치로 판단되었습니다. 손상검사 결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능가액을 초과하여 당기 중 2,483,353천원의 손상차손을 기타영업외비용으로 인식하였습니다. 해당 손상차손은 다음의 계정으로 배부되었습니다.
| 구분 |
금액 |
| 기타자산 |
7,464 |
| 유형자산 |
2,380,407 |
| 무형자산 |
95,481 |
| 합계 |
2,483,352 |