연결감사보고서 3.4 현대바이오사이언스 주식회사 00469373 100000000000 92311 41089 12511 63 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

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현대바이오사인언스 주식회사와 그 종속기업

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연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

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2020년 01월 01일2020년 12월 31일
제 21 기
부터
까지

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제 20 기
2019년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

한울회계법인

 목 차

&cr;&cr;&cr;&cr;외부감사인의 감사보고서 --------------------------------------- 1&cr; &cr;연결재무제표&cr; &cr; 연결재무상태표 --------------------------------------------- 6&cr;&cr; 연결포괄손익계산서 ----------------------------------------- 8&cr;&cr; 연결자본변동표 --------------------------------------------- 9&cr;&cr; 연결현금흐름표 --------------------------------------------- 10&cr;&cr; 연결재무제표에 대한 주석 ------------------------------------- 11&cr;&cr;외부감사 실시내용 --------------------------------------------- 72&cr;&cr; &cr;

 ◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

현대바이오사이언스 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 현대바이오사이언스 주식회사 와 그 종속기업(이하, "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;

핵심감사사항&cr;핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

&cr;매출채권 회수가능성검토&cr;&cr;1) 핵심감사사항으로 결정된 이유&cr;2020년 12월 31일 현재 회사의 매출채권은 12,206백만원이며 대손충당금은 1,171백만원입니다. 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며 개별채권에 대하여 신용위험등을 고려하여 회수가능성을 평가하고 있습니다. 매출채권의 회수가능액을 결정하는 데 경영진이 사용한 추정의 불확실성이 유의적이고 해당항목이 회사에 중요한 영향을 미치는 사항이므로 핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr;&cr;2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr;

우리는 회수가능성 평가와 연관되어 있는 주요 가정 및 판단에 대한 감사절차를 다음과 같이 수행하였습니다.&cr;- 매출채권의 기대신용손실에 대한 재계산 및 검토

- 회사의 경영진이 평가에 활용한 주요 가정에 대한 검토&cr;- 회사의 경영진이 적용한 현금흐름에 대한 질문과 검토 수행&cr;- 개별채권의 향후 현금흐름에 대해 이해하고, 향후 현금흐름 추정이 경영진이 승인 한 사업계획에 근거하였는지 검증&cr;

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr; 연결재 무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr;우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 &cr;ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr;

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;&cr;또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;&cr;우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr;

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박인호입니다.&cr;

서울시 강남구 테헤란로 88길 14&cr;한 울 회 계 법 인
대 표 이 사 남 기 봉

2021년 3월 15일 &cr;&cr;

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

현대바이오사이언스 주식회사와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2020년 01월 01일2020년 12월 31일
제 21 기
부터
까지

&cr;

제 20 기
2019년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
현대바이오사이언스 주식회사 대표이사 오상기

본점 소재지 : (도로명주소) 경상북도 김천시 아포읍 아포공단길 106
(전 화) 070-7008-0141
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
제 21 기 2020년 12월 31일 현재
제 20 기 2019년 12월 31일 현재
현대바이오사이언스 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 21 기말 제 20 기말
자산 　 　 　 　
Ⅰ.유동자산 　 41,859,903,422 　 33,268,973,097
　현금및현금성자산 5,29,30 19,215,105,650 　 5,555,133,559 　
단기금융상품 29,30 - 　 1,500,000,000 　
　매출채권및기타금융자산 6,28,29,30,35 17,430,585,091 　 19,838,692,709 　
　재고자산 7 4,214,769,970 　 6,079,900,045 　
기타자산 8 985,029,121 　 278,159,214 　
　당기법인세자산 14,413,590 　 17,087,570 　
Ⅱ.비유동자산 　 50,451,564,621 　 29,966,616,065
　기타금융자산 6 319,902,722 　 793,001,296 　
관계기업투자 9 3,445,666,320 　 1,974,445,300 　
유형자산 10,34 6,673,590,555 　 7,196,074,424 　
　무형자산 11,28 39,394,585,910 　 19,408,739,910 　
매각예정자산 617,819,114 　 594,355,135 　
자산총계 　 92,311,468,043 　 63,235,589,162
부채 　 　 　 　
Ⅰ.유동부채 　 8,968,353,640 　 13,947,159,496
　매입채무및기타금융부채 13,28,29,30,35 1,585,567,846 　 1,786,134,271 　
　단기차입금 12,29,30,35 6,400,000,000 　 4,400,000,000 　
유동성장기부채 12,29,30,35 833,360,000 　 500,000,000 　
전환사채 - 　 7,205,645,457 　
　유동충당부채 14 146,209,797 　 52,460,773 　
기타유동부채 3,215,997 　 2,918,995 　
Ⅱ.비유동부채 　 32,120,269,342 　 2,298,595,817
장기차입금 12,29,30,35 944,400,000 　 1,000,000,000 　
전환사채 28,167,360,774 　 - 　
　기타금융부채 13,29,30 438,218,715 　 100,988,699 　
확정급여부채 15 203,749,017 　 379,613,648 　
이연법인세부채 1,758,083,012 　 232,644,095 　
매각예정부채 608,457,824 　 585,349,375 　
부채총계 　 41,088,622,982 　 16,245,755,313
자본 　 　 　 　
Ⅰ.지배기업 소유주지분 　 51,222,845,061 　 46,989,833,849
납입자본 17 82,275,264,700 　 74,913,811,972 　
기타자본 18 40,218,804,705 　 34,697,171,479 　
결손금 19 (71,271,224,344) 　 (62,621,149,602) 　
Ⅱ.비지배지분 　 - 　 -
자본총계 　 51,222,845,061 　 46,989,833,849
부채와자본총계 　 92,311,468,043 　 63,235,589,162
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다..

&cr;

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제21기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제20기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
현대바이오사이언스 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 21 기 제 20 기
Ⅰ.매출액 4,22 　 12,511,415,776 　 30,085,994,562
Ⅱ.매출원가 22,27 　 5,948,750,797 　 15,964,334,185
Ⅲ.매출총이익 　 6,562,664,979 　 14,121,660,377
Ⅳ.판매비와관리비 23,27 　 11,102,649,419 　 11,566,326,210
Ⅴ.영업이익 　 (4,539,984,440) 　 2,555,334,167
금융수익 24,31 195,905,230 　 146,261,228 　
금융비용 24,31 (1,130,268,458) 　 (774,015,313) 　
기타수익 25 41,730,059 　 184,810,048 　
기타비용 25 (4,042,457,709) 　 (198,347,473) 　
지분법손익 1,096,921,555 　 (620,216,687) 　
Ⅵ.법인세비용차감전순이익 　 (8,378,153,763) 　 1,293,825,970
Ⅶ.법인세비용 16 　 228,626,787 　 78,948,355
계속영업이익 (8,606,780,550) 　 　 1,214,877,615
중단영업손익 　- 　 　 (447,662,447)
Ⅷ.당기순이익(손실) 　 (8,606,780,550) 　 767,215,168
당기순이익의 귀속 　 　 　 　
지배기업의 소유주 (8,606,780,550) 　 767,215,168 　
비지배지분 - 　 - 　
Ⅸ.기타포괄손익 　 (75,855,952) 　 (18,062,613)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 　 　 　 　
순확정급여의 재측정요소 (43,294,192) 　 (58,271,447) 　
　후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 　 　 　 　
지분법자본변동 (143,549,434) 　 9,264,430 　
해외사업환산손익 110,987,674 　 30,944,404 　
Ⅹ.총포괄이익(손실) 　 (8,682,636,502) 　 749,152,555
당기총포괄이익의 귀속 　 　 　 　
지배기업의 소유주 (8,682,636,502) 　 749,152,555 　
비지배지분 - 　 - 　
ⅩⅠ.주당손익 　 　 　 　
계속영업기본주당이익(손실) 　 (240) 　 35
기본주당순이익(손실) 　 (240) 　 22
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제21기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제20기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
현대바이오사이언스 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 자본금 주식발행초과금 결손금 기타자본구성요소 기타포괄손익&cr;누계액 지배기업의&cr;소유주지분 비지배지분 총 계
2019년 1월 1일(전기초) 16,859,429,500 51,718,150,481 (63,330,093,323) 37,400,034,197 (2,163,052,695) 40,484,468,160 - 40,484,468,160
계속영업이익(손실) - - 1,214,877,615 - - 1,214,877,615 - 1,214,877,615
중단영업손실 - - (447,662,447) - - (447,662,447) - (447,662,447)
보험수리적손익 - - (58,271,447) - - (58,271,447) - (58,271,447)
지분법자본변동 - - - - 9,264,430 9,264,430 - 9,264,430
해외사업환산손익 - - - - 30,944,404 30,944,404 - 30,944,404
총포괄손익 - - 708,943,721 - 40,208,834 749,152,555 - 749,152,555
전환사채의 발행 - - - 173,005,813 - 173,005,813 - 173,005,813
전환사채의 전환권 행사 226,366,500 2,812,169,307 - (318,123,352) - 2,720,412,455 - 2,720,412,455
주식선택권 - - - 753,049,866 - 753,049,866 - 753,049,866
주식선택권의 행사 237,050,000 3,060,646,184 - (1,187,951,184) - 2,109,745,000 - 2,109,745,000
자기주식의 취득 - - - - - - - -
2019년 12월 31일(전기말) 17,322,846,000 57,590,965,972 (62,621,149,602) 36,820,015,340 (2,122,843,861) 46,989,833,849 - 46,989,833,849
2020년 1월 1일(당기초) 17,322,846,000 57,590,965,972 (62,621,149,602) 36,820,015,340 (2,122,843,861) 46,989,833,849 - 46,989,833,849
당기순이익(손실) - - (8,606,780,550) - - (8,606,780,550) - (8,606,780,550)
보험수리적손익 - - (43,294,192) - - (43,294,192) - (43,294,192)
지분법자본변동 - - - - (143,549,434) (143,549,434) - (143,549,434)
해외사업환산손익 - - - - 110,987,674 110,987,674 - 110,987,674
총포괄손익 - - (8,650,074,742) - (32,561,760) (8,682,636,502) - (8,682,636,502)
전환사채의 발행 - - - 4,695,357,103 - 4,695,357,103 - 4,695,357,103
전환사채의 전환권 행사 635,092,500 6,726,360,228 - (173,005,813) - 7,188,446,915 - 7,188,446,915
주식선택권 　 　 - 1,031,843,696 - 1,031,843,696 - 1,031,843,696
2020년 12월 31일(당기말) 17,957,938,500 64,317,326,200 (71,271,224,344) 42,374,210,326 (2,155,405,621) 51,222,845,061 - 51,222,845,061
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

&cr;

&cr;&cr;

연 결 현 금 흐 름 표
제21기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제20기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
현대바이오사이언스 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 21 기 제 20 기
I.영업활동으로 인한 현금흐름 　 7,501,969,098 　 9,178,916,706
영업활동에서 창출된 현금흐름 33 7,399,230,537 　 9,090,041,958 　
이자의수취 87,095,641 　 100,761,228 　
법인세의 환급(납부) 15,642,920 　 (11,886,480) 　
Ⅱ. 투자활동현금흐름 　 (26,830,580,392) 　 (14,696,825,397)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 1,805,431,054 　 1,905,753,194 　
단기금융상품의 감소 1,500,000,000 　 - 　
대여금의 감소 303,000,000 　 1,900,000,000 　
보증금의 감소 2,431,054 　 5,753,194 　
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (28,636,011,446) 　 (16,602,578,591) 　
단기금융상품의 증가 - 　 (1,500,000,000) 　
대여금의 증가 (2,873,520,000) 　 (491,000,000) 　
관계기업투자주식의 취득 (558,337,200) 　 (1,426,936,600) 　
기계장치의 취득 - 　 (7,900,000) 　
금형의 취득 - 　 (32,000,000) 　
기타유형자산의 취득 (204,154,246) 　 (25,535,054) 　
건설중인자산의 취득 (25,000,000,000) 　 (3,000,000,000) 　
산업재산권의 취득 - 　 (10,000,000,000) 　
중단영업으로 인한 현금흐름 - 　 (119,206,937) 　
Ⅲ. 재무활동현금흐름 　 32,950,634,237 　 7,879,928,768
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 35,000,000,000 　 9,109,745,000 　
단기차입금의 차입 2,000,000,000 　 - 　
장기차입금의 차입 1,000,000,000 　 - 　
주식매입선택권의 행사 - 　 2,109,745,000 　
전환사채의 발행 32,000,000,000 　 7,000,000,000 　
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (2,049,365,763) 　 (1,229,816,232) 　
유동성장기부채의 상환 (722,240,000) 　 (500,000,000) 　
이자의 지급 (259,114,134) 　 (281,395,009) 　
금융리스부채의 지급 (460,011,629) 　 (448,421,223) 　
전환사채 발행비용 (608,000,000) 　 - 　
Ⅳ.외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과 　 37,949,148 　 30,739,124
Ⅴ.현금및현금성자산의 증가(감소) 　 13,659,972,091 　 2,392,759,201
Ⅵ.기초 현금및현금성자산 　 5,555,133,559 　 3,162,374,358
VII.기말 현금및현금성자산 　 19,215,105,650 　 5,555,133,559
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석
제21기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제20기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
현대바이오사이언스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항&cr;&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;현대바이오사이언스 주식회사(이하 "지배기업")는 해외에 종속기업을 보유하고 있는 회사로서 일반사항은 다음과 같습니다. 지배기업은 2000년 5월 25일 설립되었으며, 2000년 8월 16일부로 (주)하이닉스반도체로부터 모니터사업부를 양수하여 모니터사업과 바이오사업을 주사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 2002년 8월 8일 주식을 한국거래소(코스닥시장)에 상장하였으며, 경상북도 김천시에 본점을 두고 있습니다.&cr;&cr;지배기업의 설립시 자본금은 30,000백만원이었으나, 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 17,958백만원입니다.

(2) 종속기업의 현황

1) 보고기간말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
기 업 명 지분율 소재지 결산월 업종
Hyundai IBT Europe GmbH(*1) 100% 독일 12월 디스플레이 판매 등
Hyundai IT America Co., Ltd. 100% 미국 12월 디스플레이 판매 등
북경 비타브리드 상무 유한공사(*2) 100% 중국 12월 바이오 부문 판매

<전기말>
기 업 명 소유지분율 소재지 결산월 업종
Hyundai IBT Europe GmbH(*1) 100% 독일 12월 디스플레이 판매 등
Hyundai IT America Co., Ltd. 100% 미국 12월 디스플레이 판매 등
북경 비타브리드 상무 유한공사 100% 중국 12월 바이오 부문 판매

&cr;(*1) 2019년 1월 중 Hyundai IBT Europe GmbH에 대한 매각계획이 확약되었으며, 이로 인하여Hyundai IBT Europe GmbH와 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로 표시되었으며 관련된 손익은 중단영업으로 표시되었습니다. &cr;(*2) 2020년 10월 북경비타브리드 상무 유한공사에 대한 청산계획이 확정되어 청산 진행중에 있습니다.&cr;

2) 보고기간말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 원)
기 업 명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익
Hyundai IBT Europe GmbH 617,819,114 608,457,824 - -
Hyundai IT America Co., Ltd. 306,812,258 1,673,443,367 148,847,270 (1,248,517,694)
북경 비타브리드 상무 유한공사 14,614,606 16,398,187 - -

<전기말> (단위: 원)
기 업 명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익
Hyundai IBT Europe GmbH 594,355,135 585,349,375 1,346,173,569 859,105
Hyundai IT America Co., Ltd. 1,678,116,304 1,907,352,669 5,203,994,673 (942,868,981)
북경 비타브리드 상무 유한공사 9,801,711 15,914,746 - (24,606,239)

&cr;2. 재무제표 작성기준&cr;

(1) 회계기준의 적용&cr;지배기업 및 종속기업(이하 "연결회사")은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

&cr;(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr;- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화&cr;연결회사 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 연결회사의 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;(4) 추정과 판단&cr;한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성함에 있어서 경영진은 회계정책의 적용에 영향을 미치는 판단을 하며, 또한 보고기간 말 현재 보고된 자산 및 부채와수익 및 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 사용하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단에 근거한 추정치는 이에 사용된 가정이 실제와 상이할 수 있어 실제 결과치와는 다를 수 있습니다.&cr;

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

&cr;연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 경영진에 보고하고 있습니다.

&cr;3. 유의적인 회계정책&cr;

(1) 회계정책의 변경&cr;

연결회사는 아래 사항을 제외하고는, 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.&cr;

1) 기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정&cr;개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성' 에 대한 정의가 개정되고 기준서제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다' 로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기준서 제1103호 '사업결합' 개정&cr;개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것' 으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트' 를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

개정 기준서에서는 이자율 지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

5) 기준서 제1116호 '리스' 의 집행가능기간

국제회계기준 해석위원회는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 에 따른 집행가능기간을 산정할 때 고려하여야 하는 손실이나 위약금의 개념은 계약상 명시된 지급액뿐만 아니라 경제적인 손실까지 포함하는 개념이라고 해석하였습니다. 또한 계약당사자 중 어느 한 당사자만 약간의 금액만 부담하면 다른 당사자의 동의 없이 리스를 종료할 수 있는 경우라면 해당 당사자가 리스계약을 종료할 수 있는 일자를 초과하여 리스계약은 집행가능하다고 해석하였습니다.

연결회사는 당기 중 국제회계기준 해석위원회의 상기 결정사항이 아직 반영되지 않았습니다. 국제회계기준 해석위원회의 결정을 적용할 경우 연결회사가 체결한 리스계약 중 일부에 대해서는 집행가능기간에 대한 판단이 달라질 수 있으며, 집행가능기간에 대한 판단이 달라질 가능성이 있는 주요 리스계약을 검토 중에 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. &cr; - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리) &cr; - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 &cr; - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 &cr;&cr;피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. &cr; - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 &cr; - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 &cr; - 연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권 &cr;&cr;연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. &cr;&cr;당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. &cr;&cr;지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속회사에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. &cr; - 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 &cr; - 비지배지분의 장부금액 제거 &cr; - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 &cr; - 수령한 대가의 공정가치의 인식 &cr; - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 &cr; - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 &cr; - 기존에 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 당기손익이나 이익잉여금 으로 재분류 &cr;

(3) 종속회사 및 관계회사

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

연결회사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;

(5) 현금및현금성자산&cr;현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.&cr;

(6) 금융자산&cr;

1) 금융자산의 인식 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형 하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

&cr;연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 90일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

4) 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr;

(7) 재고자산

재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(8) 유형자산&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분 추정내용연수 구분 추정내용연수
건물 15년 기타유형자산 5년
기계장치 5 ~ 15년 금형 2년

&cr;연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;

(9) 정부보조금&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.&cr;

(10) 무형자산 &cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분 추정내용연수
산업재산권 5년 ~ 12년
개발비 3년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음&cr;&cr;(11) 비금융자산의 손상 &cr;건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr;

(12) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다.

한편, 연결회사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다.&cr;

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(15) 종업원급여&cr;

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(16) 자본금&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

&cr;연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배회사 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. &cr;

(17) 주식기준보상

연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

&cr;(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

연결회사는 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 "구별되는 재화나 용역"이나 "실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역"을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결회사의 수행정도를 나타내지 못하는투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

연결회사는 재화와 관련된 거래에서는 "본인"의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. &cr;

(19) 리스거래 회계처리&cr;연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 숙소 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 증분차입이자율에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

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고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

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잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

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매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

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리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-

리스부채의 최초 측정금액

-

리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

-

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-

기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. &cr;&cr;(20) 주당이익&cr;연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;

(20) 전기 재무제표의 계정과목 재분류&cr;연결회사는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 연결재무제표의 일부계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이로 인하여 전기에 보고된 순자산가액이나 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다.&cr; &cr;(21) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '개념체계' 에 대한 참조(개정)

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정)

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;

4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

4. 영업부문&cr; (1) 영업부문의 식별&cr;연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 2개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부문 영업의 성격
IT 부문 디스플레이 생산 및 판매
바이오 부문 양모제 등 생산 및 판매

(2) 당기 및 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
구 분 IT 부문 바이오 부문 연결 조정 합 계
매출액 148,847,270 12,362,568,506 - 12,511,415,776
영업이익(손실) (1,272,206,051) (4,752,291,853) 1,484,513,464 (4,539,984,440)
당기순이익(손실) (1,248,517,694) (9,718,627,948) 2,360,365,092 (8,606,780,550)

<전기> (단위: 원)
구 분 IT 부문 바이오 부문 연결 조정 합 계
매출액 5,805,955,884 24,316,468,603 (36,429,925) 30,085,994,562
영업이익(손실) (1,619,570,590) 3,777,947,345 396,957,412 2,555,334,167
당기순이익(손실) (2,356,994,031) 3,048,865,646 75,343,553 767,215,168

&cr;(3) 보고기간 종료일 현재 영업부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 원)
구 분 IT 부문 바이오 부문 연결 조정 합 계
총자산 617,819,114 90,620,875,004 1,072,773,925 92,311,468,043
총부채 608,457,824 41,696,360,882 (1,216,195,724) 41,088,622,982

<전기말> (단위: 원)
구 분 IT 부문 바이오 부문 연결 조정 합 계
총자산 4,968,519,977 59,799,496,168 (1,532,426,983) 63,235,589,162
총부채 2,592,275,821 15,278,586,266 (1,625,106,774) 16,245,755,313

&cr;(4) 지역에 대한 정보 &cr;1) 외부고객으로부터의 수익

(단위: 원)
구 분 당기 전기
국내매출액 1,014,593,231 2,617,099,978
해외매출액 11,496,822,545 27,468,894,584
합 계 12,511,415,776 30,085,994,562

&cr;2) 비유동자산

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
국 내 49,831,134,307 29,369,482,210
해 외 620,430,314 597,133,855
합 계 50,451,564,621 29,966,616,065

상기 비유동자산은 유형자산 및 무형자산 등으로 구성되어 있습니다.

&cr;(5) 연결회사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 1개사(전기 1개사)이며 해당 거래처에 대한 당기 매출은 총 11,391,672천원(전기 : 21,674,307천원)입니다.&cr;

5. 현금및현금성자산 등&cr;보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
현 금 3,897,323 -
보통예금 등 19,211,208,327 5,555,133,559
합 계 19,215,105,650 5,555,133,559

&cr;6. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 과 목 당기말 전기말
유동자산 매출채권 12,206,032,903 20,094,413,434
손실충당금 (1,171,472,831) (2,022,795,264)
미수금 2,693,754,127 2,074,598,113
손실충당금 (480,734,177) (1,502,869,963)
미수수익 201,430,137 92,620,548
대여금 4,251,020,000 1,210,000,000
손실충당금 (450,000,000) (560,000,000)
선급부가세 180,554,932 452,725,841
소 계 17,430,585,091 19,838,692,709
비유동자산 보증금 259,402,722 262,001,296
대여금 60,500,000 531,000,000
소 계 319,902,722 793,001,296
합 계 17,750,487,813 20,631,694,005

&cr; (2) 손실충당금 내역&cr;보고기간종료일 현재 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

< 당기말 > (단위: 원)
구분 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액 합계
최초인식 후 신용위험의 유의적 증가가 없는 경우 신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우 보고기간말에 신용이 손상된 경우(*)
매출채권 - - 1,171,472,831 - 1,171,472,831
미수금 - - 480,734,177 - 480,734,177
대여금 - - - 450,000,000 450,000,000
합 계 - - 1,652,207,008 450,000,000 2,102,207,008

(*) 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다.&cr;

< 전기말 > (단위: 원)
구분 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액 합계
최초인식 후 신용위험의 유의적 증가가 없는 경우 신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우 보고기간말에 신용이 손상된 경우(*)
매출채권 - - 2,022,795,264 - 2,022,795,264
미수금 - - 1,502,869,963 - 1,502,869,963
대여금 - - - 560,000,000 560,000,000
합 계 - - 3,525,665,227 560,000,000 4,085,665,227

(*) 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다.&cr; &cr; (3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

< 당기 > (단위: 원)
과 목 기초 설정 대체 환율변동 기말
매출채권 2,022,795,264 (102,840,627) (696,502,921) (51,978,885) 1,171,472,831
미수금 1,502,869,963 - (1,022,135,786) - 480,734,177
대여금 560,000,000 (110,000,000) - - 450,000,000
합 계 4,085,665,227 (212,840,627) (1,718,638,707) (51,978,885) 2,102,207,008

< 전기 > (단위: 원)
과 목 기초 설정 대체 환율변동 기말
매출채권 1,842,220,639 206,522,414 (25,564,041) (383,748) 2,022,795,264
미수금 1,364,812,219 135,426,027 - 2,631,717 1,502,869,963
대여금 560,000,000 - - - 560,000,000
합 계 3,767,032,858 341,948,441 (25,564,041) 2,247,969 4,085,665,227

7. 재고자산&cr;(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

< 당기말 > (단위: 원)
구분 평가전금액 평가손실충당금 장부금액
상품 18,890,707 (213,084) 18,677,623
제품 3,878,371,337 (263,922,868) 3,614,448,469
원재료 654,832,818 (103,968,234) 550,864,584
저장품 30,779,294 - 30,779,294
합 계 4,582,874,156 (368,104,186) 4,214,769,970

< 전기말 > (단위: 원)
구분 평가전금액 평가손실충당금 장부금액
상품 502,902,206 (213,084) 502,689,122
제품 4,602,352,130 (46,926,240) 4,555,425,890
원재료 818,397,423 (72,435,791) 745,961,632
저장품 291,483,401 (15,660,000) 275,823,401
합 계 6,215,135,160 (135,235,115) 6,079,900,045

&cr; (2) 당기와 전기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실액은 232,869천원 및 (9,236천원) 입니다.

8. 기타자산&cr;보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
선급금 970,582,211 264,493,163
선급비용 14,446,910 13,666,051
합 계 985,029,121 278,159,214

&cr; 9. 관계기업투자&cr;(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

< 당기말 > (단위: 원)
회사명 소재지 지분율 취득원가 장부가액
Vitabrid Japan Inc. 일본 28.14% 383,942,890 2,960,326,396
Vitabrid MENA LIMITED UAE 24.50% 132,594,000 -
VITABRID INC. USA 30.00% 1,985,273,800 485,339,924
합 계 　 　 2,501,810,690 3,445,666,320

< 전기말 > (단위: 원)
회사명 소재지 지분율 취득원가 장부가액
Vitabrid Japan Inc. 일본 28.14% 383,942,890 1,446,577,365
Vitabrid MENA LIMITED UAE 24.50% 132,594,000 1,059,162
VITABRID INC. USA 33.33% 1,426,936,600 526,808,773
합 계 　 　 1,943,473,490 1,974,445,300

(2) 당기 및 전기 중 관계기업에 대한 종목별 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.

< 당기 > (단위: 원)
회 사 명 기초 취득 지분법손익 지분법&cr;자본변동 기말
Vitabrid Japan Inc. 1,446,577,365 - 1,629,892,505 (116,143,474) 2,960,326,396
Vitabrid MENA LIMITED 1,059,162 - (1,240,838) 181,676 -
VITABRID INC. 526,808,773 558,337,200 (531,730,112) (68,075,937) 485,339,924
합 계 1,974,445,300 558,337,200 1,096,921,555 (184,037,735) 3,445,666,320

< 전기 > (단위: 원)
회 사 명 기초 취득 지분법손익 지분법&cr;자본변동 기말
Vitabrid Japan Inc. 1,149,627,436 - 248,302,615 48,647,314 1,446,577,365
Vitabrid MENA LIMITED 6,220,477 - (5,407,491) 246,176 1,059,162
VITABRID INC. - 1,426,936,600 (863,111,811) (37,016,016) 526,808,773
합 계 1,155,847,913 1,426,936,600 (620,216,687) 11,877,474 1,974,445,300

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

< 당기말 > (단위: 원)
회사명 순자산가액 미실현손익&cr;누계 합 계 지분율 기말
Vitabrid Japan Inc. 15,600,026,290 (5,080,031,989) 10,519,994,301 28.14% 2,960,326,396
Vitabrid MENA LIMITED (25,264,478) - (25,264,478) 24.50% -
VITABRID INC. 3,815,649,641 (2,197,849,892) 1,617,799,749 30.00% 485,339,924
합 계 19,390,411,453 (7,277,881,881) 12,112,529,572 　 3,445,666,320

< 전기말 > (단위: 원)
회사명 순자산가액 미실현손익&cr;누계 합 계 지분율 기말
Vitabrid Japan Inc. 8,640,307,920 (3,499,663,408) 5,140,644,512 28.14% 1,446,577,365
Vitabrid MENA LIMITED 4,323,105 - 4,323,105 24.50% 1,059,162
VITABRID INC. 3,913,885,068 (2,333,458,750) 1,580,426,318 33.33% 526,808,773
합 계 12,558,516,093 (5,833,122,158) 6,725,393,935 　 1,974,445,300

&cr;(4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

< 당기말 > (단위: 원)
회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익
Vitabrid Japan Inc. 33,969,411,720 18,369,385,430 15,600,026,290 108,987,945,496 7,372,452,819
Vitabrid MENA LIMITED 27,100,530 52,365,008 (25,264,478) 404,628 (30,329,118)
VITABRID INC. 4,022,310,301 206,660,660 3,815,649,641 1,500,184,943 (2,210,559,637)

< 전기말 > (단위: 원)
회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 전기순손익
Vitabrid Japan Inc. 18,866,869,017 10,226,561,097 8,640,307,920 89,665,601,952 2,496,078,471
Vitabrid MENA LIMITED 28,958,973 24,635,868 4,323,105 614,600 (22,071,393)
VITABRID INC. 4,403,962,820 490,077,752 3,913,885,068 - (255,876,685)

10. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
구 분 계 정 명 기 초 취 득 처 분 등 감가상각비 대 체 환율차이 기 말
취득원가 토지 1,100,116,594 - - - - - 1,100,116,594
건물 5,190,431,256 - - - - - 5,190,431,256
기계장치 13,594,634,012 - - - - - 13,594,634,012
금형 227,765,000 - - - - - 227,765,000
기타의유형자산 5,018,847,883 204,154,246 - - - (1,809,018) 5,221,193,111
사용권자산 847,628,650 - - - 422,006,689 - 1,269,635,339
합 계 25,979,423,395 204,154,246 - - 422,006,689 (1,809,018) 26,603,775,312
감가상각&cr;누계액 건물 (2,876,803,060) - - (333,075,524) - - (3,209,878,584)
기계장치 (10,453,103,577) - - (738,953,295) - - (11,192,056,872)
금형 (183,746,999) - - (14,400,000) - - (198,146,999)
기타의유형자산 (4,839,248,449) - - (107,691,345) - 1,809,018 (4,945,130,776)
사용권자산 (430,446,886) - - (398,364,324) 443,839,684 - (384,971,526)
합 계 (18,783,348,971) - - (1,592,484,488) 443,839,684 1,809,018 (19,930,184,757)
순장부금액 토지 1,100,116,594 - - - - - 1,100,116,594
건물 2,313,628,196 - - (333,075,524) - - 1,980,552,672
기계장치 3,141,530,435 - - (738,953,295) - - 2,402,577,140
금형 44,018,001 - - (14,400,000) - - 29,618,001
기타의유형자산 179,599,434 204,154,246 - (107,691,345) - - 276,062,335
사용권자산 417,181,764 - - (398,364,324) 865,846,373 - 884,663,813
합 계 7,196,074,424 204,154,246 - (1,592,484,488) 865,846,373 - 6,673,590,555

<전기> (단위: 원)
구 분 계 정 명 기 초 취 득 처 분 등 감가상각비 대 체 (*) 환율차이 기 말
취득원가 토지 1,100,116,594 - - - - - 1,100,116,594
건물 5,190,431,256 - - - - - 5,190,431,256
기계장치 13,586,734,012 7,900,000 - - - - 13,594,634,012
금형 195,765,000 32,000,000 - - - - 227,765,000
기타의유형자산 5,091,224,972 26,834,366 (6,000,000) - (95,560,585) 2,349,130 5,018,847,883
사용권자산 290,000,000 - - - 557,628,650 - 847,628,650
합 계 25,454,271,834 66,734,366 (6,000,000) - 462,068,065 2,349,130 25,979,423,395
감가상각&cr;누계액 건물 (2,534,270,545) - - (342,532,515) - - (2,876,803,060)
기계장치 (9,583,996,603) - - (869,106,974) - - (10,453,103,577)
금형 (175,746,999) - - (8,000,000) - - (183,746,999)
기타의유형자산 (4,751,646,134) - 2,500,000 (127,066,093) 38,278,033 (1,314,255) (4,839,248,449)
사용권자산 (38,666,666) - - (391,780,220) - - (430,446,886)
합 계 (17,084,326,947) - 2,500,000 (1,738,485,802) 38,278,033 (1,314,255) (18,783,348,971)
순장부금액 토지 1,100,116,594 - - - - - 1,100,116,594
건물 2,656,160,711 - - (342,532,515) - - 2,313,628,196
기계장치 4,002,737,409 7,900,000 - (869,106,974) - - 3,141,530,435
금형 20,018,001 32,000,000 - (8,000,000) - - 44,018,001
기타의유형자산 339,578,838 26,834,366 (3,500,000) (127,066,093) (57,282,552) 1,034,875 179,599,434
사용권자산 251,333,334 - - (391,780,220) 557,628,650 - 417,181,764
합 계 8,369,944,887 66,734,366 (3,500,000) (1,738,485,802) 500,346,098 1,034,875 7,196,074,424

(*) 회계정책변경효과 및 중단영업손익이 포함되어 있습니다.&cr;

(2) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 원)
구 분 취득원가 상각누계액 장부금액
건물 835,192,376 (145,136,267) 690,056,109
기계장치 290,000,000 (154,666,660) 135,333,340
차량운반구 144,442,963 (85,168,599) 59,274,364
합 계 1,269,635,339 (384,971,526) 884,663,813

<전기말> (단위: 원)
구 분 취득원가 상각누계액 장부금액
건물 433,276,537 (291,235,596) 142,040,941
기계장치 290,000,000 (96,666,660) 193,333,340
차량운반구 124,352,113 (42,544,630) 81,807,483
합 계 847,628,650 (430,446,886) 417,181,764

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
사용권자산상각비 398,364,324 391,780,220
이자비용 19,129,730 20,541,323
단기 및 소액자산리스료 19,034,448 22,607,224
합 계 436,528,502 434,928,767

11. 무형자산&cr;(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
구 분 계 정 명 기 초 증 가 상 각 손 상 환율차이 기 말
취득원가 산업재산권 20,017,260,428 - - - - 20,017,260,428
회원권 106,958,910 - - - - 106,958,910
개발비 600,598,504 - - - - 600,598,504
건설중인자산 3,000,000,000 25,000,000,000 - - - 28,000,000,000
합 계 23,724,817,842 25,000,000,000 - - - 48,724,817,842
상각비 및 손상차손 산업재산권_상각누계 (3,610,547,391) - (2,185,200,000) - - (5,795,747,391)
산업재산권_손상누계 (104,932,037) - - (2,828,954,000) - (2,933,886,037)
회원권_손상누계 - - - - - -
개발비_상각누계 (600,598,504) - - - - (600,598,504)
합 계 (4,316,077,932) - (2,185,200,000) (2,828,954,000) - (9,330,231,932)
순장부금액 산업재산권 16,301,781,000 - (2,185,200,000) (2,828,954,000) - 11,287,627,000
회원권 106,958,910 - - - - 106,958,910
개발비 - - - - - -
건설중인자산 3,000,000,000 25,000,000,000 - - - 28,000,000,000
합 계 19,408,739,910 25,000,000,000 (2,185,200,000) (2,828,954,000) - 39,394,585,910

<전기> (단위: 원)
구 분 계 정 명 기 초 증 가 상 각 대 체 환율차이 기 말
취득원가 산업재산권 3,017,293,686 10,000,000,000 - 6,999,966,267 475 20,017,260,428
회원권 106,958,910 - - - - 106,958,910
개발비 600,598,504 - - - - 600,598,504
건설중인자산 7,000,000,000 3,000,000,000 - (7,000,000,000) - 3,000,000,000
합 계 10,724,851,100 13,000,000,000 - (33,733) 475 23,724,817,842
상각비 및 손상차손 산업재산권_상각누계 (1,535,965,423) - (2,074,612,668) 31,138 (438) (3,610,547,391)
산업재산권_손상누계 (104,932,037) - - - - (104,932,037)
회원권_손상누계 - - - - - -
개발비_상각누계 (600,598,504) - - - - (600,598,504)
합 계 (2,241,495,964) - (2,074,612,668) 31,138 (438) (4,316,077,932)
순장부금액 산업재산권 1,376,396,226 10,000,000,000 (2,074,612,668) 6,999,997,405 37 16,301,781,000
회원권 106,958,910 - - - - 106,958,910
개발비 - - - - - -
건설중인자산 7,000,000,000 3,000,000,000 - (7,000,000,000) - 3,000,000,000
합 계 8,483,355,136 13,000,000,000 (2,074,612,668) (2,595) 37 19,408,739,910

&cr;(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사

연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당분기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.&cr;

12. 단ㆍ장기차입금 &cr;(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
차입금 종류 차 입 처 이자율(%) 당기말 전기말
운영자금 한국산업은행 2.63 ~ 2.96 6,400,000,000 4,400,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
차입금 종류 차 입 처 이자율(%) 당기말 전기말
운영/시설자금 한국산업은행 1.87 ~ 2.35 1,000,000,000 1,500,000,000
운영자금 농협 3.70 777,760,000 -
소 계 1,777,760,000 1,500,000,000
유동성대체 (833,360,000) (500,000,000)
합 계 944,400,000 1,000,000,000

&cr;(3) 장기차입금의 기간별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
차입금 종류 금 액
1년이내 833,360,000
1년~2년 944,400,000
합 계 1,777,760,000

(4) 상기 차입금과 관련하여 연결회사가 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
과 목 종 류 장부금액 설정금액 관련차입금 차입처
유형자산 토지,건물 및 기계장치 5,483,246,406 10,080,000,000 7,400,000,000 산업은행

13. 전환사채&cr; (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
발행일 상환기일 이자율(%) 당기말 전기말
2019.01.07 2022.01.07 1.00% - 7,000,000,000
2020..09.22 2024.09.22 0% 32,000,000,000
소 계 32,000,000,000 7,000,000,000
상환할증금 483,008,000 213,171,000
전환권조정 (4,315,647,226) (7,525,543)
합 계 28,167,360,774 7,205,645,457
차감: 1년이내 만기도래 사채액 - 7,000,000,000
상환할증금 - 213,171,000
전환권조정 - (7,525,543)
잔 액 28,167,360,774 -

연결회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이00094)(*)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리 하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될수 있습니다. &cr;&cr;(*) 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" &cr;신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때, 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류한다.&cr;&cr;(2) 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
만기일 발행일로부터 4년 발행일로부터 3년
액면이자율 연 0% 연 1%
보장수익율 연 4.08% 연 4%
전환가액 액면가 500원 기준 주당 11,697원 액면가 500원 기준 주당 5,511원
전환청구기간 발행일 1년 경과한날(2021년09월22일)로 부터 원금 상환기일 1월이 되는 되는 날(2024년8월22일)까지 발행일 1년 경과한날(2020년01월07일)로 부터 원금 상환기일 전 5영업일이 되는 날(2022년12월31일)까지
원금상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2024년 9월 22일 전자등록금액의 104.0758%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단, 만기일이 은행 영업일(은행의 일부 점포나 일부은행이 영업하는 날, 토요일, 일요일 및 공휴일을 제외하며 이하 "영업일"이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 1월 7일에 권면금액의 109.5119%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
조기상환청구권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 경과한 날인 2022년 3월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일"이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액에 연1.0%(3개월 복리) 조기상환수익율을 가산한금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2020년 1월 7일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익율(연복리 4%를 포함하여 계산된 수익률임)을 가산한금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
매수청구권 발행회사 및 발행회사가 지정하는자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2021년 09월 22일로부터 17개월이 경과한 날인 2022년 02월 22일까지 매 1개월에 해당하는 날(이하"매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 매도청구의 대상이 되는 본 사채의 매매대금은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연 2.0%(3개월복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다. -

&cr; 14. 매 입 채무 및 기타금 융 부 채&cr;(1) 보고기간종료일 현재 매입채무및기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 과 목 당기말 전기말
유동부채 매입채무 178,172,912 827,756,584
미지급금 837,237,647 465,746,836
예수금 56,747,016 38,178,144
미지급비용 143,594,404 172,371,298
리스부채 369,815,867 282,081,409
소 계 1,585,567,846 1,786,134,271
비유동부채 리스부채 423,218,715 85,988,699
임대보증금 15,000,000 15,000,000
소 계 438,218,715 100,988,699
합 계 2,023,786,561 1,887,122,970

(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
1년이내 369,815,867 282,081,409
1년초과 5년이내 423,218,715 85,988,699
합 계 793,034,582 368,070,108

&cr;15. 충당부채 &cr;보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
구 분 기 초 증 가 사용액 기 말
판매보증충당부채 52,460,773 340,821,047 (247,072,023) 146,209,797

<전기> (단위: 원)
구 분 기 초 증 가 사용액 기 말
판매보증충당부채 55,716,647 648,402,938 (651,658,812) 52,460,773

&cr;16. 퇴직급여&cr;연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
기초 순확정급여부채 379,613,648 259,923,720
급여비용(당기손익) 　 　
- 근무원가 269,626,727 249,806,785
- 순이자비용 9,140,364 7,159,620
소 계 278,767,091 256,966,405
퇴직급여 지급액 (109,471,979) (11,983,460)
순확정급여부채의 재측정요소 　 　
- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 54,840,257 74,706,983
기여금 납입액 (400,000,000) (200,000,000)
기말 순확정급여부채 203,749,017 379,613,648

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
기초 확정급여채무 1,193,133,476 937,498,111
급여비용(당기손익) 　 　
- 근무원가 269,626,727 249,806,785
- 이자비용 28,252,944 25,137,048
소 계 297,879,671 274,943,833
퇴직급여지급액 (290,769,821) (86,699,890)
순확정급여부채의 재측정요소 　 　

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익

43,294,192 67,391,422
기말 확정급여채무 1,243,537,518 1,193,133,476

&cr;(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
기초 사외적립자산 813,519,828 677,574,391
급여비용(당기손익) 　 　
- 이자수익 19,112,580 17,977,428
퇴직급여지급액 (181,297,842) (74,716,430)
순확정급여부채의 재측정요소
- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (11,546,065) (7,315,561)
기여금 납입액 400,000,000 200,000,000
기말 사외적립자산 1,039,788,501 813,519,828

&cr;당기 중 사외적립자산의 실제수익은 9,969천원(전기: 13,321천원)입니다.&cr;

(4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
기대임금상승율 3.70% 3.44%
할인율 2.41% 4.08%

&cr;(5) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 1% 증가 1% 감소
임금상승률 변화에 따른 민감도 117,218,393 (101,339,315)
할인율 변화에 따른 민감도 (99,985,425) 117,849,986

&cr;17. 법인세&cr;연결회사의 법인세비용은 누적결손으로 인하여 해외종속기업(Hyundai IT America Co., Ltd.)에 대한 법인세환급액 12,969천원과 관계기업투자(Vitabrid Japan Inc., Vitabrid MENA LIMITED)에 대한 이연법인세부채 및 기타포괄손익에 인식된 법인세비용 241,596천원 이외는 없으며, 차감할 일시적 차이가 실현될 가능성이 거의 확실하지 않아 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

18. 납 입 자본&cr;(1) 보고기간말 현재 지배기업의 발행할 주식수는 900,000,000주이며, 1주의 금액 및 발행한 주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)
구 분 당기말 전기말
발행주식수 자본금 발행주식수 자본금
보통주(액면가 500원) 35,915,877 17,957,938,500 34,645,692 17,322,846,000

&cr;(2) 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:주, 원)
구 분 주식수 자본금 주식발행초과금
당기초 34,645,692 17,322,846,000 57,590,965,972
주식선택권의 행사 - - -
전환사채의 전환권 행사 1,270,185 635,092,500 6,726,360,228
당기말 35,915,877 17,957,938,500 64,317,326,200

<전기> (단위:주, 원)
구 분 주식수 자본금 주식발행초과금
전기초 33,718,859 16,859,429,500 51,718,150,481
주식매입선택권행사 474,100 237,050,000 3,060,646,184
전환사채의 전환권행사 452,733 226,366,500 2,812,169,307
전기말 34,645,692 17,322,846,000 57,590,965,972

19. 기타자본&cr; 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
출자전환채무 32,989,792 32,989,792
전환권대가 4,695,357,103 173,005,813
신주인수권대가 25,899,292 25,899,292
감자차익 45,155,047,395 45,155,047,395
주식매입선택권 1,732,126,359 700,282,663
자기주식 (4,038,240) (4,038,240)
자기주식처분손실 (9,263,171,375) (9,263,171,375)
지분법자본변동 (153,443,483) (9,894,049)
해외사업환산손익 (2,001,962,138) (2,112,949,812)
합 계 40,218,804,705 34,697,171,479

20. 결손금

보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
보험수리적손익 273,430,842 316,725,034
미처리결손금 (71,544,655,186) (62,937,874,636)
합 계 (71,271,224,344) (62,621,149,602)

&cr; 21. 주당이익&cr;(1) 기본주당이익(손실)&cr;기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산한 것으로, 주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구 분 당 기 전 기
계속영업이익 (8,606,780,550) 1,214,877,615
당기순이익 (8,606,780,550) 767,215,168
가중평균 유통보통주식수(*) 35,913,621 34,643,436
기본주당계속영업이익 (240) 35
기본주당손익 (240) 22

&cr;(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)
구 분 당 기 전 기
기초유통보통주식수 34,645,692 33,718,859
주식선택권의 행사 - 474,100
전환사채의 보통주 전환 1,270,185 452,733
자기주식수 (2,256) (2,256)
가중평균유통보통주식수 35,913,621 34,643,436

(2) 희석주당이익(손실)

당기와 전기중 희석화 효과를 검토한 결과 희석화 효과가 없습니다.

&cr;22. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치나 부여한 지분상품의 공정가치에 기초한 금액을 가득기간 동안 정액법으로 안분하여 보상원가와 자본으로 처리하고 있습니다. 동 주식선택권의 행사가격은 자본시장과금융투자업에관한법률 시행령 제 176조의 7 제2항의 규정을 준용하여 평가한 당해 주식의 시가와 액면가액 중 높은 가액입니다.

(단위: 원)
부여시점 주식수 행사기간 행사가격
2019-03-08 505,000 2021.03.09~2023.03.08 6,005
2019-03-25 490,000 2021.03.26~2023.03.25 8,098
2020-06-17 85,000 2022.06.18~2024.06.18 11,780
2020-07-01 130,000 2022.07.01~2024.07.01 12,930

&cr;(2) 당기와 전기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
보상원가 1,031,843,696 753,049,866

&cr;(3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 변동은 다음과 같습니다

구 분 당 기 전 기
기초 995,000 506,100
부여 215,000 995,000
행사 - (474,100)
소멸 - (32,000)
기말 1,210,000 995,000

&cr;(4) 상기보상제도에 사용된 평가모델의 정보는 다음과 같습니다.

구 분 2019-03-08 2019-03-25 2020-06-17 2020-07-01
배당률(%) - - - -
기대변동율 21.3 21.6 22.95 22.25
무위험이자율 1.86 1.81 1.08 1.05
기대옵션행사기간 3 3 3 3
권리부여일 전일 종가 6,005 8,098 12,250 12,700
사용된모델 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형

23. 매출액 및 매출원가&cr; (1) 당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
제품매출 12,302,568,506 16,524,912,907
상품매출 148,847,270 5,777,171,053
기타매출 60,000,000 45,000,000
합 계 12,511,415,776 22,347,083,960

&cr;(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
1. 제품매출원가 5,318,443,127 10,227,516,050
기초제품재고액 4,555,425,890 1,049,521,060
당기제품제조원가 4,712,391,436 13,733,420,880
타계정대체액 (334,925,730) 　-
기말제품재고액 (3,614,448,469) (4,555,425,890)
2. 상품매출원가 630,307,670 5,736,232,613
기초상품재고액 502,689,122 1,535,401,580
당기상품매입액 146,296,171 4,703,520,155
기말상품재고액 (18,677,623) (502,689,122)
3. 기타매출원가 - 585,522
합 계 5,948,750,797 15,964,334,185

24. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
급여 2,898,574,771 2,504,224,796
퇴직급여 176,133,978 172,759,635
복리후생비 601,457,942 502,274,727
임차료 56,193,863 78,179,396
접대비 65,836,118 167,908,902
감가상각비 573,739,103 591,350,024
무형자산상각비 2,185,200,000 2,074,612,668
세금과공과 40,980,849 85,614,389
광고선전비 231,531,122 180,012,060
통신비 29,018,471 30,498,031
수도광열비 199,794,407 200,022,452
운반비 192,735,355 431,785,277
여비교통비 269,131,464 306,729,550
차량유지비 64,795,822 72,753,796
지급수수료 678,632,879 517,363,371
사무용품비 11,715,416 7,942,230
소모품비 92,723,097 30,381,054
수선비 100,000 294,000
도서인쇄비 742,300 524,200
교육훈련비 5,175,820 1,021,450
보험료 22,914,479 27,264,545
수출비 2,862,455 34,795,851
해외시장개척비 226,119,265 739,890,183
판매수수료 177,647,851 146,139,727
판매촉진비 340,821,047 648,402,938
판매수리비 89,974,650 516,685,564
경상개발비 1,968,083,907 1,290,372,980
대손상각비 (102,840,627) 206,522,414
잡비 2,853,615 -
합 계 11,102,649,419 11,566,326,210

&cr; 25. 금융수익 및 금융원 가 &cr;(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 항 목 당 기 전 기
이자수익 현금및현금성자산 65,359,265 80,931,872
대여금및수취채권 126,396,117 65,329,356
리스 4,149,848 -
합 계 195,905,230 146,261,228

&cr;(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 항 목 당 기 전 기
이자비용 차입금 219,125,684 205,183,777
사채 892,013,044 546,951,308
리스 19,129,730 21,880,228
합 계 1,130,268,458 774,015,313

26 . 기타수익 및 기타비용&cr; 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
Ⅰ. 기타수익
외환차익 15,553,824 110,513,384
외화환산이익 2,755,333 64,104,736
잡이익 23,420,902 10,191,928
소계 41,730,059 184,810,048
Ⅱ. 기타영업비용 　 　
외환차손 13,594,112 15,885,332
외화환산손실 107,027,285 2,219,475
파생상품평가손실 82,407,818 -
기타대손상각비 (110,000,000) 135,426,027
무형자산손상차손 2,828,954,000 -
유형자산폐기손실 - 3,500,000
기부금 34,709,700 -
잡손실 1,085,764,794 41,316,639
소계 4,042,457,709 198,347,473
Ⅲ. 순 기타손익(Ⅰ-Ⅱ) (4,000,727,650) (13,537,425)

&cr; 27. 종업원 급여 &cr;보고기간 중 종업원 급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
급여 3,176,178,204 2,899,924,115
주식보상비용 1,031,843,696 753,049,866
퇴직급여 278,767,091 256,966,405
합 계 4,486,788,991 3,909,940,386

28. 당기와 전기 중 비용의 성격별 분 류 는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
재고자산의 변동 1,731,103,559 (2,555,989,043)
사용된 원재료 1,682,364,518 7,392,241,576
종업원급여 4,486,788,991 3,909,940,386
복리후생비 706,492,020 647,545,237
유형/무형감가상각비 3,777,684,488 3,813,098,470
기타비용 4,666,966,640 14,323,823,769
합 계 17,051,400,216 27,530,660,395

&cr; 29. 특수관계자 공시&cr;(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

회사명 지분율(%) 비고
당기말 전기말
(주)씨앤팜 11.81% 9.10% 유의적인 영향을 미치는 회사
Vitabrid Japan 28.14% 28.14% 관계기업
Vitabrid MENA LIMITED 24.50% 24.50% 관계기업
VITABRID INC. 30.00% 33.33% 관계기업
Hyundai IT Japan Ltd. 19% 19% 기타특수관계자

&cr;(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무현황은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 원)
특수관계자 자 산 부 채
매출채권 미수금 건설중인자산 미지급금 미지급비용
(주)씨앤팜 - 399,049,133 28,000,000,000 - -
Hyundai IT Japan Ltd. 104,211,051 11,759,763 - - -
합 계 104,211,051 410,808,896 28,000,000,000 - -

<전기말> (단위: 원)
특수관계자 자 산 부 채
매출채권 미수금 건설중인자산 미지급금 미지급비용
(주)씨앤팜 - 237,600,000 3,000,000,000 - 　
Hyundai IT Japan Ltd. 104,211,051 11,759,763 - - -
합 계 104,211,051 249,359,763 3,000,000,000 - -

(3) 특수관계자와의 거래내역

< 당기 > (단위: 원)
특수관계자 매 출 기타수익 건설중인자산(*)
㈜ 씨앤팜 - 399,600,000 25,000,000,000

&cr;(*) 지배기업은 2020년 11월 26일 이사회결의에 의하여 (주)씨앤팜으로부터 신약(췌장암 치료용 폴리탁셀) 관련 독점적 사업권 양수도 예약 관련 약정을 체결하고 췌장암 신약 임상 1/2a 시험이 완료될 때 본 계약을 체결하기로 하였습니다. 최종적인 양수도 대가는 예약 약정시 평가한 가치평가금액을 초과할 수 없으며 향후 사업권의 행사가 불가능한 경우 계약을 반환을 담보하기 위하여 양도인의 최대주주가 연대보증하기로하였습니다. 상기 계약과 관련하여 전기 계약금 30억원과 당기 추가 계약금 250억원을 지급하였습니다.&cr;

< 전기 > (단위: 원)
특수관계자 매 출 기타수익 무형자산매입(*)
(주)씨앤팜 - 432,000,000 13,000,000,000

&cr;(*) 지배기업은 2018년 12월 28일 이사회결의에 의하여 (주)씨앤팜으로부터 비타브리드C물질 및 그 제조방법에 대한 특허권 10건에 대하여 양수도계약을 체결하고 양수도 대금 170억원 중 잔금 100억원을 지급하였으며, 신약관련사업권에 대한 양수도계약을 체결하여 계약금 30억원을 건설중인자산으로 계상하였습니다. 상기 비타브리드C특허에 대한 잔금 지급일로부터 향후 9년간 관련 제품 총 매출액의 12%가 양도대금에 미치지 못하는 경우 양도자는 그 차액을 회사에 지급하는 약정을 체결하였습니다.&cr;&cr;(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

< 당기 > (단위: 원)
특수관계자거래 전환사채발행 전환사채전환 현 금 출 자
㈜씨앤팜 7,000,000,000 6,000,000,000 -
VITABRID INC. - - 558,337,200

< 전기 > (단위: 원)
특수관계자거래 전환사채발행 현 금 출 자
㈜씨앤팜 6,000,000,000 -
VITABRID INC. - 1,426,936,600

&cr;(5) 주요 경영진에 대한 보상&cr;연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
단기급여 585,541,086 491,175,606
주식보상비용 643,395,696 509,754,361
퇴직급여 112,555,100 43,731,710
합 계 1,341,491,882 1,044,661,677

&cr;30. 공정가치&cr; 보고기간종료일 현재 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
< 금융자산 >
상각후원가로 인식된 금융자산:
현금및현금성자산 19,215,105,650 19,215,105,650 5,555,133,559 5,555,133,559
단기금융상품 - - 1,500,000,000 1,500,000,000
장ㆍ단기대여금 3,861,520,000 3,861,520,000 1,181,000,000 1,181,000,000
매출채권 11,034,560,072 11,034,560,072 18,071,618,170 18,071,618,170
미수금 2,213,019,950 2,213,019,950 571,728,150 571,728,150
미수수익 201,430,137 201,430,137 92,620,548 92,620,548
부가세대급금 180,554,932 180,554,932 452,725,841 452,725,841
보증금 259,402,722 259,402,722 262,001,296 262,001,296
금융자산 합계 36,965,593,463 36,965,593,463 27,686,827,564 27,686,827,564
< 금융부채 >
상각후원가로 인식된 금융부채:
매입채무 178,172,912 178,172,912 827,756,584 827,756,584
미지급금 837,237,647 837,237,647 465,746,836 465,746,836
미지급비용 143,594,404 143,594,404 172,371,298 172,371,298
단기차입금 6,400,000,000 6,400,000,000 4,400,000,000 4,400,000,000
유동성장기부채 833,360,000 833,360,000 500,000,000 500,000,000
장기차입금 944,400,000 944,400,000 1,000,000,000 1,000,000,000
전환사채 28,167,360,774 28,167,360,774 7,205,645,457 7,205,645,457
리스부채 793,034,582 793,034,582 368,070,108 368,070,108
임대보증금 15,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000
금융부채 합계 38,312,160,319 38,312,160,319 14,954,590,283 14,954,590,283

31. 범주별 금융상품&cr;(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 원)
구 분 당기손익-공정가치&cr; 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정&cr; 금융자산 합 계
유동:
현금및현금성자산 - - 19,215,105,650 19,215,105,650
단기금융상품 - - - -
장ㆍ단기대여금 - - 3,861,520,000 3,861,520,000
매출채권 - - 11,034,560,072 11,034,560,072
미수금 - - 2,213,019,950 2,213,019,950
미수수익 - - 201,430,137 201,430,137
부가세대급금 - - 180,554,932 180,554,932
소 계 - - 36,706,190,741 36,706,190,741
비유동:
보증금 - - 259,402,722 259,402,722
합 계 - - 36,965,593,463 36,965,593,463

<전기말> (단위: 원)
구 분 당기손익인식&cr;금융자산 대여금 및 &cr;수취채권 매도가능&cr;금융자산 합 계
유동:
현금및현금성자산 - - 5,555,133,559 5,555,133,559
단기금융상품 - - 1,500,000,000 1,500,000,000
장ㆍ단기대여금 - - 1,181,000,000 1,181,000,000
매출채권 - - 18,071,618,170 18,071,618,170
미수금 - - 571,728,150 571,728,150
미수수익 - - 92,620,548 92,620,548
부가세대급금 - - 452,725,841 452,725,841
소 계 27,424,826,268 27,424,826,268
비유동:
보증금 - - 262,001,296 262,001,296
합 계 - - 27,686,827,564 27,686,827,564

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 원)
구 분 당기손익-공정가치&cr; 측정금융부채 상각후원가측정&cr; 금융부채 합 계
유동:
매입채무 - 178,172,912 178,172,912
단기차입금 - 6,400,000,000 6,400,000,000
유동성장기부채 - 833,360,000 833,360,000
미지급금 - 837,237,647 837,237,647
미지급비용 - 143,594,404 143,594,404
리스부채 - 369,815,867 369,815,867
소 계 - 8,762,180,830 8,762,180,830
비유동:
장기차입금 - 944,400,000 944,400,000
전환사채 28,167,360,774 28,167,360,774
리스부채 - 423,218,715 423,218,715
임대보증금 - 15,000,000 15,000,000
소 계 - 29,549,979,489 29,549,979,489
합 계 - 38,312,160,319 38,312,160,319

<전기말> (단위: 원)
구 분 당기손익인식&cr;금융부채 상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채 합 계
유동:
매입채무 - 827,756,584 827,756,584
단기차입금 - 4,400,000,000 4,400,000,000
유동성장기부채 - 500,000,000 500,000,000
전환사채 - 7,205,645,457 7,205,645,457
미지급금 - 465,746,836 465,746,836
미지급비용 - 172,371,298 172,371,298
리스부채 - 282,081,409 282,081,409
소 계 - 13,853,601,584 13,853,601,584
비유동:
장기차입금 - 1,000,000,000 1,000,000,000
리스부채 - 85,988,699 85,988,699
임대보증금 - 15,000,000 15,000,000
소 계 1,100,988,699 1,100,988,699
합 계 - 14,954,590,283 14,954,590,283

32. 금융상품 범주별 손익&cr;금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
구 분 금융자산 금융부채 합 계
당기손익-공정가치&cr; 측정금융자산 상각후원가&cr; 측정금융자산 상각후원가&cr; 측정금융자산
이자수익 - 195,905,230 - 195,905,230
외환차익 - 13,946,655 1,607,169 15,553,824
외화환산이익 - 2,755,333 - 2,755,333
이자비용 - - (1,130,268,458) (1,130,268,458)
외환차손 - (12,018,082) (1,576,030) (13,594,112)
외화환산손실 - (106,931,761) (95,524) (107,027,285)
대손상각비 - 102,840,627 - 102,840,627
기타의대손상각비 - 110,000,000 - 110,000,000
파생상품평가손실 (82,407,818) - - (82,407,818)
합 계 (82,407,818) 306,498,002 (1,130,332,843) (906,242,659)

<전기> (단위: 원)
구 분 금융자산 금융부채 합 계
당기손익-공정가치&cr; 측정금융자산 상각후원가&cr; 측정금융자산 상각후원가&cr; 측정금융자산
이자수익 - 146,261,228 - 146,261,228
외환차익 - 100,101,615 10,411,769 110,513,384
외화환산이익 - 64,054,668 50,068 64,104,736
대손상각비 - (206,522,414) - (206,522,414)
기타의대손상각비 - (135,426,027) - (135,426,027)
외환차손 - (12,093,522) (3,791,810) (15,885,332)
외화환산손실 - (2,219,475) - (2,219,475)
이자비용 - - (774,015,313) (774,015,313)
합 계 - (45,843,927) (767,345,286) (813,189,213)

33. 연결현금흐름표&cr; (1) 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.&cr;

(2) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
당기순이익(손실) (8,606,780,550) 767,215,168
조정항목 8,297,977,925 7,081,999,986
퇴직급여 278,767,091 256,966,405
감가상각비 1,592,484,488 1,738,485,802
무형자산상각비 2,185,200,000 2,074,612,668
무형자산손상차손 2,828,954,000 -
파생상품평가손실 82,407,818 -
판매수리비 340,821,047 648,402,938
외화환산손실 107,027,285 2,219,475
금융원가(이자비용) 1,130,268,458 774,015,313
주식보상비용 1,031,843,696 753,049,866
관계기업지분법손실 532,970,950 868,519,302
관계기업지분법이익 (1,629,892,505) (248,302,615)
대손상각비(대손충당금환입) (102,840,627) 206,522,414
기타의대손상각비(기타대손충당금환입) (110,000,000) 135,426,027
유형자산처분이익 - -
외화환산이익 (2,755,333) (64,104,736)
금융수익(이자수익) (195,905,230) (146,261,228)
유형자산폐기손실 - 3,500,000
법인세비용 228,626,787 78,948,355
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 7,708,033,162 1,240,826,804
매출채권 4,585,324,047 2,123,243,730
미수금 182,932,806 419,503,447
선급금 (706,089,048) 1,875,746,699
선급비용 (780,859) 1,149,350
선급부가세 272,170,909 (194,645,389)
재고자산 1,865,137,678 (2,209,318,476)
매입채무 1,355,265,992 1,444,554,221
미지급금 889,776,321 1,139,269,325
선수금 297,002 (1,955,843,290)
예수금 18,568,872 8,593,828
미지급비용 (9,572,621) (547,784,369)
판매보증충당부채 (247,072,023) (651,658,812)
퇴직금의 지급 (497,925,914) (211,983,460)
합 계 7,399,230,537 9,090,041,958

&cr;(2) 연결회사의 연결현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
주식매수선택권 1,031,843,696 753,049,866
전환권조정상각 888,416,944 465,534,012
전환사채 출자전환 7,000,000,000 2,737,796,930
전환권 대가 자본잉여금 대체 - 173,005,813
주식매입선택권 자본잉여금대체 - 1,187,951,184
전환권조정 중 상환할증금 483,008,000 213,171,000
건설중인자산 무형자산 대체 - 7,000,000,000
매출채권 미지급금 상계 - 1,189,205,717
금융부채 사용권자산 계상 865,846,373 557,628,650
금융리스부채유동성대체 547,746,087 603,042,616
전환사채 전환권대가 4,695,357,103 -
전환권대가 이연법인세부채 1,324,331,491 -
장기차입금 유동성대체 1,055,600,000 -
매출채권 충당금 상계 675,631,290 -
미수금 충당금 상계 1,022,135,786 -
전환사채전환권행사 7,213,160,535

&cr;(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
구분 전기말 현금흐름 비현금거래 당기말
대체 상각(이자비용)
단기차입금 4,400,000,000 2,000,000,000 - - 6,400,000,000
유동성장기부채 500,000,000 (722,240,000) 1,055,600,000 - 833,360,000
장기차입금 1,000,000,000 1,000,000,000 (1,055,600,000) - 944,400,000
전환사채 7,205,645,457 32,000,000,000 (11,934,227,170) 895,942,487 28,167,360,774
리스부채 368,070,108 (435,693,252) 865,846,373 (5,188,647) 793,034,582

<전기> (단위: 원)
구분 전기초 현금흐름 비현금거래 전기말
환율변동 자본전환 전환권조정&cr;상각
단기차입금 4,400,000,000 - - - - 4,400,000,000
장기차입금 2,000,000,000 (500,000,000) - - - 1,500,000,000
전환사채 2,629,565,865 7,000,000,000 　 (2,889,454,420) 465,534,012 7,205,645,457
리스부채 238,321,358 (448,421,223) - 557,628,650 20,541,323 368,070,108

&cr;34. 약정사항 &cr;(1) 주요약정&cr; 연결회사는 대주주인 ㈜ 씨앤팜이 연구하여 특허출원한 기술과 후속기술에 대하여 신약관련사업권에 대한 양수도 계약을 체결하여 계약금 28,000백만원을 건설중인자산으로 계상하였습니다.&cr;

(2) 타인으로부터의 보증

당기말 현재 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
보증기관 보증금액 내역
(주)씨엔팜 10,080,000,000 차입금연대보증

35. 보험가입자산 &cr; 연결회사는 당기말 현재 유형자산 및 재고자산에 대하여 재산보험(부보금액 30,506,147천원)에 가입하고 있으며, 종업원을 위한 상해보험 및 산재보험에도 가입하고 있습니다. 또한, 연결회사는 현대해상화재보험㈜에 제조물책임(Product Liabilities)에 따른 손실을 대비한 보상보험과 수출관련 적하보험 및 대손을 대비한 매출채권 보증보험에 가입하고 있습니다. &cr;

36. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr;연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무및기타채무, 금융보증계약으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금 및 단기예금을 보유하고 있습니다.

연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr;&cr;(1) 시장위험 &cr;시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험과 환위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무입니다. &cr;1) 이자율위험

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
단기차입금 6,400,000,000 4,400,000,000
유동성장기부채 833,360,000 500,000,000
장기차입금 944,400,000 1,000,000,000
합 계 8,177,760,000 5,900,000,000

&cr;보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 사채 및 차입금 등의 계약으로부터 발생하는 이자비용이 향후 1년간의 손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시
이자비용 81,777,600 (81,777,600) 59,000,000 (59,000,000)

&cr;2) 환위험&cr;연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시
USD 9,988,405 (9,988,405) 91,154,435 (91,154,435)
EUR 4,361,014 (4,361,014) 4,419,912 (4,419,912)
JPY 5,928,324 (5,928,324) 5,980,114 (5,980,114)
CNY - - (22,696) 22,696
합 계 20,277,743 (20,277,743) 101,531,765 (101,531,765)

&cr;(2) 신용위험&cr;신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr;&cr;연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 11,034,560,072 18,071,618,170
장단기대여금 3,861,520,000 1,181,000,000
미수금 2,213,019,950 571,728,150
합 계 17,109,100,022 19,824,346,320

(3) 유동성위험&cr; 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

<당기말> (단위: 원)
구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계
매입채무 및 기타채무 1,215,751,979 - 15,000,000 1,230,751,979
단기차입금 - 6,400,000,000 - 6,400,000,000
유동성장기부채 - 833,360,000 - 833,360,000
장기차입금 - - 944,400,000 944,400,000
금융리스부채 99,085,753 270,730,114 423,218,715 793,034,582
전환사채 　 - 28,167,360,774 28,167,360,774
합 계 1,314,837,732 7,617,683,183 29,436,386,420 38,368,907,335

<전기말> (단위: 원)
구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계
매입채무 및 기타채무 1,464,606,394 1,268,324 15,000,000 1,480,874,718
단기차입금 - 4,400,000,000 - 4,400,000,000
유동성장기부채 - 500,000,000 - 500,000,000
장기차입금 - - 1,000,000,000 1,000,000,000
금융리스부채 107,543,850 174,537,559 85,988,699 368,070,108
전환사채 - 7,205,645,457 - 7,205,645,457
합 계 1,572,150,244 12,281,451,340 1,100,988,699 14,954,590,283

(4) 자본관리&cr;자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 또는 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
부채총액 41,088,622,982 16,245,755,313
자기자본 51,222,845,061 46,989,833,849
부채비율 80.22% 34.57%

&cr;37. 중단영업

지배기업은 사업부문의 구조조정을 통한 연결실체의 경영 효율성 및 수익성을 향상시키기 위하여 종속기업인 Hyundai IT Europe GmbH을 매각하기로 결정하였고, 이와 관련한 자산 및 부채를 매각예정자산과 매각예정자산에 직접 관련된 부채로 분류하고 경영성과를 중단영업으로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;연결회사의 손익계산서에는 중단영업과 계속영업이 구분되어 표시되어 있으며, 비교기간의 정보는 재작성되었습니다.&cr;&cr;(1) 중단영업손익의 요약손익계산서 정보 및 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 전 기
매출액 1,346,173,569
매출원가 577,266,628
매출총이익 768,906,941
판관비 672,099,271
영업이익(손실) 96,807,670
영업외손익 1,874,566
법인세비용 700,402
손실보전비 545,644,281
중단영업이익(손실) (447,662,447)

&cr;(2) 전기중 매각예정으로 분류된 Hyundai IT Europe GmbH에 대한 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 전기
처분자산 집단: 　
재고자산 -
유형자산 11,545,307
기타자산 606,273,807
합 계 617,819,114
처분자산 집단 내 부채: 　
매입채무 159,683,235
차입금 -
기타부채 448,774,589
합 계 608,457,824

&cr;(3) 전기 중 중단영업으로부터 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 전기
영업현금흐름 63,728,980
투자현금흐름 (1,299,312)
재무현금흐름 -
기타현금흐름 (181,636,605)
순현금흐름 (119,206,937)

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 현대바이오사이언스 주식회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
1111421-----7424364214280------1801264615217625628897-----50947061018821839836897-----689596
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020년 6월 26일1회사와 산업에 대한 이해 및 감사계획 수립2020년 8월 3일,4일25-반기검토2020년 11월 2일,3일35-회사의 내부통제 이해 및 위험평가2021년 2월 3일~5일34-주요 계정과목에 대한 입증절차2020년 12월 23일1현대바이오사이언스(주) 본사 공장제품, 원재료, 재공품 등2020년 12월 23일1현대바이오사이언스(주) 본사현금시재액 등OO--32020년 8월 4일,2020년 11월 3일,2021년 2월 5일---
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 08월 04일회사: 감사, 재무담당임원&cr;감사인 : 담당이사대면회의반기검토결과논의22020년 11월 03일회사: 감사, 재무담당임원&cr;감사인 : 담당이사대면회의기말감사계획논의32021년 02월 02일회사: 감사, 재무담당임원&cr;감사인 : 담당이사대면회의기말감사결과논의
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl